PROIECT DE SPECIALITATE

CONTABILITATEA CARDURILOR BANCARE ȘI POSIBILITĂȚI DE EXTINDERE A UTILIZĂRII LOR

Autor: Cebanu Dumitru CB1204G

Conducător ştiinţific: Ciornîi Revilia

COLEGIUL FINANCIAR-BANCAR DIN CHIȘINĂU

Actualitatea temei

Cardul bancar constituie o inovație revoluționară care a putut fi dezvoltată și transpusă în activitatea bancară datorită progreselor în domeniul informatic și electronic. Principala funcție a cardului bancar este de a facilita schimbul de fonduri prin tehnici electronice între partenerii de afaceri sau persoane fizice cu ajutorul băncilor. De aceea, această modalitate de plată a devenit în momentul de față una de bază pentru sistemul bancar. Cardul a intrat definitiv în grupul instrumentelor de plată atunci când și-a dovedit eficiența, dar și atunci când a contribuit la stimularea schimbării pieții bancare autohtone și racordarea la tehnologiile occidentale. Piața cardurilor bancare este una dinamică și totodată, accesibilă băncilor și populației.

Scopul cercetării

Îl constituie evidențierea modului de organizare și de funcționare a cardului bancar, tipurile, avantajele și riscurile utilizării acestora. Evaluarea datelor statistice cu privire la cardurile bancare permite formarea concluziilor referitoare la perspectivele și evoluția cardului bancar în cadrul economiei statului.

 Obiectul cercetării

BC "Moldindconbank" S.A. are cea mai mare reţea de subdiviziuni din Republica Moldova fiind prezentă în toate raioanele ţării. Toate filialele Moldindconbank oferă o gamă completă de servicii financiare tuturor categoriilor de clienţi: persoane fizice, persoane juridice şi instituţii financiare.

 „Cea mai bună bancă din Moldova”(titlu atribuit de revista "Global Finance",

2006, 2014, 2015)."Cel mai bun contribuabil al anului" 

( 2003, 2004, 2006, 2007);"Cea mai bună Bancă din Moldova„

 ( titlu atribuit de revista "The Banker", 2005);

13%

17%

17%

11%

9%

7%

4%

8%

2%3%

3%

1%5%

1%

BancadeEconomii

Victoriabank

MoldovaAgroindbank

Moldindconbank

Mobiasbanca

Fincombank

Banca Sociala

Eximbank

Energbank

Unibank

ProCredit Bank

Eurocreditbank

BCR Chisinau

Comertbank

Universalbank

Diagrama cotei băncilor după numărul de bancomate, 2011

Subiectul cercetării

Îl constituie cardul bancar, privit sub două aspecte. Primul aspect prezintă cardul bancar ca instument de plată prin intermediul căruia se poate efectua plata unui produs sau serviciu fără folosirea numerarului. Al doilea aspect ar fi relațiile contractuale ce apar între bancă și client în momentul emiterii și acceptării cardului bancar și în același timp între client și comerciant, în momentul efectuării tranzacției ce nu implică folosirea propriu-zisă a banilor cash.

Cartea de credit sau cartela de plată, denumită conform practicii internaţionale card, reprezintă un suport de informaţie standardizat, securizat şi individualizat care semnalează că deţinătorul său are dreptul să-l folosească pentru plată conform înţelegerii cu emitentul. Cardul prezintă şi funcţionează ca semnal distinctiv, larg recunoscut, în primul rând de către comercianţi şi asigură deţinătorului său dreptul de acces la o procedură de autorizare şi plată cu card

Contabilitatea operațiunilor privind cardurile de debit

Cardurile de debit se creditează de client cu sumele de la diverşi debitori şi se debitează cu plăţile făcute către creditori. Cardurile de debit sunt conturi de pasiv, contabilitatea cardurilor de debit se ține la contul 2258 și 2259. Contul 2259 reprezintă „Depozite privind carduri de debit ale persoanelor fizice” şi contul 2258 constituie „Depozite privind carduri de debit ale persoanelor juridice”. În credit se înregistrează deschiderea sau completarea cardului de debit. În debit se reflectă achitarea parţială sau închiderea cardului de debit. Soldul iniţial şi final este creditor, reflectând mijloacele bănești aflate pe card la un moment dat.

Contabilitatea operațiunilor privind cardurile de credit

Cardurile de credit se debitează de bancă cu sumele creditelor deschise şi se creditează cu plăţile făcute

către client sau rambursarea creditului de către acesta . Cardurile de credit sunt conturi de activ 1492 – „Carduri de credit”. În debit se înregistrează deschiderea cardului

de credit şi oferirea creditului. În credit se reflectă rambursarea parţială sau închiderea cardului de credit. Soldul iniţial şi final este debitor, reflectând mijloacele

bănești pe card la un moment dat.

Avantajele utilizării cardurilor bancare simplitatea utilizării a credit- cardurilor; posibilitatea obținerii creditului imediat în cazurile în care aceștia nu doresc

să-și utilizeze propriile fonduri;  verificarea individuală a sumelor cheltuite la sfîrșitul lunii și astfel se poate verifica

  extrasul din cont trimis de bancă;  beneficiul cardurilor de credite, pentru că nu percep comision la plata

cumpărăturilor în rețelele comerciale;   acest instrument de plată permite efectuarea unui număr nelimitat de tranzacții;   neînregistrarea unei întîrziere între momentul emiterii intrumentelor de plată și

momentul   în care au transferurile de fonduri în conturile bancare;  numărul comercianților care acceptă cardurile este într-o continuă creștere

Riscurile în activitatea de plăți cu carduri bancare riscul de pierdere sau furt al cardurilor;   riscul de falsificare al cardurilor;   riscul de fraudă; riscul operațional; riscul de neplată;   riscul de personal;   riscul de reglementare;   riscul de publicitate. 

Perspective în extinderea utilizării cardurilor bancare în Republica MoldovaAnul 1997 reprezintă anul debutului tranzacțiilor cu carduri în Republica Moldova. Primul card, Visa Classic a fost emis la 5 iunie 1997 de către BC ,,Victoriabank”.De la emiterea primelor carduri și până în prezent, s-a cunoscut o creștere semnificativă în Republica Moldova

După cum se observă în perioada 2008 – 2014, numărul de carduri a crescut aproape dublu, pe parcursul timpului, băncile comerciale reușind să promoveze cardurile bancare. Astfel, tot mai mulți clienți sunt atrași de rapiditatea și comoditatea tranzacțiilor prin intermediul cardurilor bancare.

Anii 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014Carduri Bancare

732,319

745, 615

817,520

911,682

1,011,673

1,150,969

1,302,225

Evoluția numărului de carduri valide în perioada 2008-2014

Sfîrșit