“The heart of fiscal federalism thus lies in the proposition that the policies of the Allocation Branch should be permitted to differ between states, depending on the preferences of their citizens. The objectives of the Distribution and Stabilization Branches, however, require primary responsibility at the central level”. Musgrave, (1959)

“the federal system was created with the intention of combining the different advantages which result from the magnitude and the littleness of nations” Alexis de Tocqueville

Federalismo Fiscal

• Asignación de responsabilidad de gasto• Asignación de facultades tributarias• Sistema de transferencias

Federalismo Fiscal

Federalismo Fiscal

• Asignación de responsabilidades de gasto• Principio de subsidiariedad• Modelo de votos con los pies• Teorema de la descentralización• Principios de Correspondencia Fiscal y

Accountability (rendición de cuentas)• Escuela de la Elección Pública

Asignación de responsabilidades de gasto

Principio de Subsidiariedad • si ciertas decisiones deben ser tomadas en forma conjunta, el

requerimiento básico es que las mismas se realicen en las unidades de decisión de menor nivel posible, de tal manera que la opinión de cada individuo tenga la mayor influencia posible

• dispone que un asunto debe ser resuelto por la autoridad (normativa, política o económica) más próxima al objeto del problema.

Asignación de responsabilidades de gasto

Modelo de Votos con los pies – Charles Tiebout • demuestra que la movilidad de los ciudadanos incrementa la eficiencia de un sistema

descentralizado ya que, bajo determinados supuestos, la minoría insatisfecha con la combinación gasta público-presión tributaria migrararía a otra comunidad con una combinación que refleje más apropiadamente sus preferencias.

• El modelo predice que, de ser posibles estas migraciones, el resultado final será la organización de comunidades locales con gustos relativamente homogéneos, donde la combinación de bienes públicos, bienes privados y la estructura de provisión de los bienes públicos se adaptará mejor a las preferencias de los consumidores

• Cuando más descentralizada este la ejecución del gasto, mayor es el grado de responsabilidad política de los dirigentes locales, ya que los ciudadanos -votantes- se encuentran más estrechamente vinculados a ellos y pueden ejercer un mejor control de las políticas públicas.

Asignación de responsabilidades de gasto

Teorema de la DescentralizaciónCondiciones

Preferencias distintas Funciones de producción de bienes públicos con

rendimientos constantes a escala Inexistencia de spillovers o externalidades públicas

TesisLa descentralización es al menos tan eficiente en el sentido de Paretto como la centralización.

Asignación de responsabilidades de gasto

• Correspondencia fiscal Relación entre recursos propios y gasto público

• Accountability – Rendición de cuentasInternalización de los costos y beneficios políticos de la gestión

• Asignación de responsabilidades de gasto• Principio de subsidiariedad• Modelo de votos con los pies• Teorema de la descentralización• Principios de Correspondencia Fiscal y

Accountability (rendición de cuentas)• Escuela de la Elección Pública

Federalismo Fiscal

TODOS ESTOS CRITERIOS O PRINCIPIOS RECOMIENDAN LA DESCENTRALIZACIÓN DEL GASTO

Asignación de potestades tributarias

• Criterio de Separación de Fuentes• Criterio de Concurrencia de Fuentes• Principios de asignación de Musgrave

Principios de asignación de potestades tributarias de Musgrave

Los impuestos que tienen características redistributivas, determinados por el principiode capacidad de pago deberían ser centralizados.

Aquellos impuestos cuyas bases tributarias estén más expuestas a los ciclos económicos deberían ser centralizados.

Los impuestos que presenten una base tributaria distribuida geográficamente desigual entre las distintas jurisdicciones deberían ser centralizados (caso de los recursos naturales).

Los impuestos sobre factores productivos móviles, deberían ser centralizados, para evitar “guerras tributarias” entre las jurisdicciones.

Los impuestos sobre factores inmóviles deberían ser recaudados por los gobiernoslocales

Si los gobiernos locales tienen facultades sobre impuestos que puedan “exportarse” aotras jurisdicciones, surgen incentivos a la sobredimensión del gasto público local

Los impuestos que presenten economias de escala en la administración tributaria debido a la información sobre la las bases imponibles y los mecanismos de fiscalización deben centralizarse

Brecha Fiscal- Desequilibrio vertical

• Asignación de responsabilidades de gastoDESCENTRALIZACIÓN

• Asignación de potestades tributariasCENTRALIZACIÓN

Brecha fiscal o desequilibrio vertical es la diferencia entre las responsabilidades de gasto y las potestades tributarias

Como cerrar la brecha fiscal?

• Impuestos Mochila• Transferencias de libre disponibilidad• Transferencias Condicionadas• Matching Grants• Coparticipación Impositiva

Descentralización del gasto en Argentina

• Transferencia a las provincias de los servicios de educación y de salud

• Sin los recursos correspondientes• Impulsada por razones de ajuste fiscal y no de

eficiencia asignativa

Asignación de potestades tributarias

La Constitución Nacional en su art 75 dice que le corresponde al Congreso Nacional• 1. Legislar en materia aduanera. Establecer los derechos de importación y exportación,

los cuales, así como las avaluaciones sobre las que recaigan, serán uniformes en toda la Nación.

• 2. Imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan. Las contribuciones previstas en este inciso, con excepción de la parte o el total de las que tengan asignación específica, son coparticipables.

• Una ley convenio, sobre la base de acuerdos entre la Nación y las provincias, instituirá regímenes de coparticipación de estas contribuciones, garantizando la automaticidad en la remisión de los fondos.

• La distribución entre la Nación, las provincias y la ciudad de Buenos Aires y entre éstas, se efectuará en relación directa a las competencias, servicios y funciones de cada una de ellas contemplando criterios objetivos de reparto; será equitativa, solidaria y dará prioridad al logro de un grado equivalente de desarrollo, calidad de vida e igualdad de oportunidades en todo el territorio nacional

C.F.I. FINANC. TRANSFER. IMPUESTO A LAS GANANCIAS IMPUESTO SOBRE LOS IMPUESTO S/ I.V.A.IMPUESTO A LOS

COMBUSTIBLES LIQUIDOS REGIMEN DE LA ENERGIA ELECTRICA FONDO REG.SIMPLIF.

P R O V I N C I A S NETA DE EDUCATIVO SUB- DE SERVICIOS S U B - BIENES PERSONALES LOS ACTIVOS LEY Nº 23.966 LEY Nº 23.966 y Nº 24.699 LEY Nº 24.464 L E Y Nº 2 4 . 0 6 5 COMPENS. P/PEQ.CONTRIB.

LEY Nº 26.075 LEY Nº 26.075 TOTAL LEY T O T A L OB.DE INFRAEST. EXC. OB. CARCT. LEY LEY LEY Nº 23.966 FDO. EDUC. Art. 5 OBRAS DE VIALIDAD F.E.D.E.I. FO.NA.VI. FDO. P/COMP. TRANSF. A EMP. F.E.D.E.I. DE LEY Nº 24.977 T O T A L

Nº 24.049 BASICA SOCIAL SOCIAL A BS. AS. Nº 24.699 Nº 24.699 Art. 30 LEY Nº 23.906 Punto 2 INFRAEST. PROVINCIAL TARIFA ELECT. ENERG. ELECT. DESEQUILIB. ART. 59 INC. A

BUENOS AIRES 22.948.834 5.689.753 28.638.586 420.100 29.058.686 650.000 95.609 847.580 201.784 292 573.094 139.302 363.573 8.663 545.405 10.231 6.761 248.899 32.749.880

CATAMARCA 3.284.343 307.650 3.591.993 21.400 3.613.393 98.471 455.695 11.992 106.308 22 21.235 36.023 13.057 78.990 14.325 10.180 26.400 31.219 4.517.307

CÓRDOBA 10.262.545 1.317.236 11.579.781 125.300 11.705.081 544.925 1.469.034 38.658 342.712 68.910 81 195.714 68.456 125.095 8.663 212.520 9.014 6.741 6.000 100.641 14.902.247

CORRIENTES 4.253.852 594.082 4.847.934 38.600 4.886.534 365.782 615.031 16.184 143.478 22.034 36 62.580 28.660 44.008 10.968 186.190 11.984 8.559 18.000 42.134 6.462.163

CHACO 5.844.507 661.270 6.505.777 33.600 6.539.377 447.549 825.342 21.719 192.543 17.323 47 49.199 38.460 50.099 11.649 173.025 13.300 9.081 6.000 56.543 8.451.256

CHUBUT 1.795.481 266.983 2.062.465 24.200 2.086.665 87.020 261.652 6.886 61.040 6.776 22 19.246 12.193 55.230 12.213 120.365 17.973 9.532 36.000 17.926 2.810.738

ENTRE RÍOS 5.782.382 585.242 6.367.623 67.500 6.435.123 280.385 807.818 21.258 188.455 29.906 38 84.936 37.643 61.873 10.025 146.695 13.442 7.824 21.600 55.341 8.202.361

FORMOSA 4.346.100 401.359 4.747.459 20.700 4.768.159 225.415 602.285 15.850 140.505 8.069 26 22.918 28.066 34.762 13.461 150.457 13.405 10.505 26.400 41.261 6.101.541

JUJUY 3.323.117 381.910 3.705.027 33.300 3.738.327 242.463 470.039 12.370 109.653 23 21.903 34.643 10.862 112.843 19.601 8.477 26.400 32.200 4.839.803

LA PAMPA 2.249.290 199.796 2.449.086 19.200 2.468.286 42.335 310.702 8.176 72.483 5.837 19 16.579 14.478 39.782 9.643 75.228 17.004 7.525 30.000 21.285 3.139.362

LA RIOJA 2.454.508 245.766 2.700.274 20.300 2.720.574 81.480 342.570 9.014 79.917 19 15.963 34.750 12.704 75.228 13.126 9.915 26.400 23.468 3.445.129

MENDOZA 4.653.189 785.037 5.438.227 61.700 5.499.927 333.638 689.916 18.155 160.948 40 32.149 68.342 12.339 150.457 9.722 10.329 26.400 47.264 7.059.627

MISIONES 3.637.769 670.111 4.307.879 34.100 4.341.979 360.237 546.507 14.382 127.495 9.460 30 26.869 25.467 64.079 14.614 176.787 15.671 12.810 26.400 37.440 5.800.225

NEUQUÉN 1.975.215 288.201 2.263.415 17.400 2.280.815 110.100 287.146 7.556 66.988 4.255 26 12.084 13.380 47.628 11.327 161.741 14.381 8.832 30.000 19.671 3.075.927

RÍO NEGRO 2.972.308 318.258 3.290.567 14.600 3.305.167 134.929 417.454 10.985 97.387 31 19.453 40.132 10.525 169.264 9.810 8.151 30.000 28.599 4.281.886

SALTA 4.323.232 675.415 4.998.647 39.800 5.038.447 468.491 634.152 16.687 147.939 41 29.551 54.414 10.767 150.457 13.441 8.403 30.000 43.444 6.646.233

SAN JUAN 4.042.358 365.997 4.408.355 30.100 4.438.455 148.612 559.254 14.717 130.469 23 26.061 43.709 9.975 137.292 14.355 7.785 26.400 38.314 5.595.419

SAN LUIS 2.743.192 233.390 2.976.581 18.900 2.995.481 78.993 377.617 9.937 88.094 19 17.596 72.785 9.772 137.292 11.083 7.626 26.400 25.869 3.858.565

SANTA CRUZ 1.931.625 130.840 2.062.465 8.500 2.070.965 27.661 261.652 6.886 61.040 5.517 19 15.668 12.193 40.977 13.749 120.365 10.774 36.250 10.720 36.000 17.926 2.748.361

SANTA FE 10.472.277 1.182.860 11.655.137 135.489 11.790.626 609.476 1.478.601 38.910 344.943 74.400 77 211.307 98.902 109.661 8.663 212.520 8.020 6.751 6.000 101.296 15.100.153

SGO. DEL ESTERO 4.783.298 604.691 5.387.989 31.600 5.419.589 347.055 683.543 17.988 159.462 38 31.853 59.066 11.551 161.741 13.897 8.780 26.400 46.828 6.987.790

TUCUMÁN 5.451.140 753.212 6.204.351 55.800 6.260.151 440.428 787.101 20.713 183.622 35 36.679 52.529 8.897 157.980 13.673 6.943 26.400 53.923 8.049.074

TIERRA DEL FUEGO 1.537.871 74.260 1.612.131 12.000 1.624.131 19.423 204.055 5.370 47.602 489 9 1.390 9.509 25.139 10.111 99.678 7.928 7.886 36.000 13.979 2.112.698

P R O V I N C I A S 115.068.431 16.733.318 131.801.749 1.284.189 133.085.938 6.144.866 13.087.166 440.000 3.900.662 454.761 1.012 1.291.580 779.151 1.558.301 254.195 3.712.518 296.160 36.250 200.115 549.600 1.145.471 166.937.744

C.A.B.A 2.300.559 947.703 3.248.262 3.248.262 33 48.898 3.297.193

FDO.COMPENSADOR 549.600 549.600 549.600

TESORO NACIONAL (*) 93.364.333 93.364.333 93.364.333 2.831.652 498 2.597.169 98.793.651

SEGURIDAD SOCIAL 41.041.468 41.041.468 41.041.468 27.474.331 120.000 19.313.793 2.672.765 90.622.358

FONDO A.T.N. 2.320.187 2.320.187 2.320.187 2.747.433 20.000 68.003 5.155.624

TOTAL 254.644.578 17.681.021 272.325.599 1.284.189 273.609.788 36.366.631 13.087.166 580.000 6.800.316 454.761 1.542 20.605.374 779.151 4.155.470 254.195 3.761.416 296.160 36.250 200.115 549.600 3.818.236 364.806.570

LEY 20221

Ley 23 .548

ProvinciaParticipación en recursos propios

Partcipación en transferencias nacionales

Diferencia

buenos aires 37% 19% 18%caba 23% 2% 21%catamarca 0% 3% -2%chaco 1% 5% -4%chubut 1% 2% 0%cordoba 7% 9% -1%corrientes 1% 4% -3%entre rios 2% 5% -3%formosa 0% 4% -3%jujuy 1% 3% -2%la pampa 1% 2% -1%la rioja 0% 2% -2%mendoza 3% 4% -1%misiones 1% 3% -2%neuquen 2% 2% 0%rio negro 1% 3% -1%salta 1% 4% -2%san juan 1% 3% -2%san luis 3% 2% 0%santa cruz 1% 2% -1%santa fe 7% 9% -2%santiago del estero 1% 4% -3%tierra del fuego 1% 1% -1%tucuman 2% 5% -2%

ingresos totales

per capita

recuros propios per

capita

transferencias nacionales per

capitagasto total per

capita

Buenos Aires 5.736 2.252 1.665 6.312

caba 9.073 7.482 900 9.359

Catamarca 14.038 1.290 9.662 13.997

Chaco 11.091 1.062 6.288 11.131

Chubut 14.572 2.479 4.342 14.869

Córdoba 8.469 2.124 3.544 9.083

Corrientes 8.023 803 5.116 8.297

Entre Ríos 10.150 1.582 5.224 10.689

Formosa 14.574 680 9.045 14.536

Jujuy 8.869 752 5.655 9.297

La Pampa 15.518 2.287 7.751 14.850

La Rioja 13.036 670 8.128 12.673

Mendoza 6.820 1.675 3.191 7.560

Misiones 7.586 1.187 4.136 7.704

Neuquén 17.529 3.635 4.380 17.771

Río Negro 9.371 1.729 5.264 9.541

Salta 6.695 1.150 4.302 6.454

San Juan 10.043 1.293 6.465 7.953

San Luis 10.020 6.971 6.971 10.170

Santa Cruz 30.581 3.423 7.908 33.436

Santa Fe 7.829 2.068 3.727 8.439

Santiago del Estero 9.014 761 6.279 9.052

Tierra del Fuego 30.676 4.499 13.075 31.963

Tucumán 7.651 1.589 4.368 7.857