vakufska banka d.d. sarajevo - vakuba.bavakuba.ba/userfiles/userfiles/file/vakufska banka d d 31 12...

VAKUFSKA BANKA D.D. SARAJEVO

Finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2017. pripremljeni u

skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora

Sadržaj

Vakufska banka d.d. Sarajevo

Stranica

Odgovornost za finansijske izvještaje 1

Izvještaj nezavisnog revizora 2 – 6

Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 7

Izvještaj o finansijskom položaju 8

Izvještaj o novčanim tokovima 9

Izvještaj o promjenama na kapitalu 10

Napomene uz finansijske izvještaje 11 – 52

Odgovornost za finansijske izvještaje

Vakufska banka d.d. Sarajevo 1

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije Bosne i Hercegovine", broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Banci, kao i njene rezultate poslovanja za navedeni period.

Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju finansijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće:

• odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika,

• davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena,

• postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima, te

• sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da finansijska izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Potpisao za i u ime Uprave

Emir Bektešević, član Uprave Edina Vuk, član Uprave


Maršala Tita 13

71000 Sarajevo

Bosna i Hercegovina

5. april 2018. godine

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

dioničarima Vakufske banke d.d. Sarajevo

Mišljenje

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Vakufske banke d.d. Sarajevo (“Društvo”), koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2017. godine, izvještaja o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o novčanim tokovima i izvještaja o promjenama na kapitalu za godinu koja je tada završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i drugih napomena uz finansijske izvještaje.

Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju objektivno i fer, u svim materijalno značajnim stavkama, finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2017. godine, te rezultate njihovog poslovanja i novčanih tokova, za godinu koja je tada završila, i sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Osnova za mišljenje

Obavili smo našu reviziju u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS). Naše odgovornosti prema tim standardima su dalje opisane u paragrafu Odgovornosti Revizora za reviziju finansijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeksom) kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju finansijskih izvještaja skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj procjeni, od najveće važnosti za našu reviziju finansijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije finansijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja od komitenata

Dati krediti i potraživanja od komitenata čine 52% ukupne aktive Banke i predmet su značajnih primijenjenih procjena Uprave Banke. Pogledati Napomenu 3. na stranici 20. finansijskih izvještaja za računovodstvene politike, te Napomenu 16. na stranici 28. za dodatne informacije. U slučaju postojanja objektivnih dokaza o umanjenju vrijednosti datih kredita i potraživanja od komitenata, poput značajnih poteškoća dužnika, nepoštivanja ugovora, odobravanja olakšica dužniku uslijed njegovih finansijskih poteškoća, izvjesnog ulaska dužnika u stečajni postupak ili finansijsku reorganizaciju, nestanka aktivnog tržišta ili podataka koji ukazuju na mjerljivo smanjenje procijenjenih budućih novčanih tokova, Banka provjerava pojedinačno značajnu finansijsku imovinu zbog umanjenja na pojedinačnoj osnovi, a preostalu finansijsku imovinu na grupnoj osnovi.

3

Ključna revizijska pitanja (nastavak)

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja od komitenata (nastavak)

Uprava ocjenjuje parametre koje smatra relevantnim za izračun gubitaka od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja od komitenata na pojedinačnoj osnovi uključujući, ali ne ograničavajući se na finansijski položaj klijenta, razdoblje realizacije i vrijednost instrumenata osiguranja na datum očekivane realizacije, očekivani tok novca i trenutne lokalne i globalne privredne uvjete.

Za ocjenu grupnog umanjenja vrijednosti za gubitke koji su nastali, ali još nisu prepoznati (engleski “IBNR“), te za specifična rezervisanja koja se računaju na grupnoj osnovi, Banka koristi statističke modele i historijske podatke o vjerovatnosti nastanka događaja koji uzrokuju umanjenje vrijednosti, vremenu potrebnom za oporavak te ukupnom iznosu nastalog gubitka, prilagođene za procjenu Uprave o tome jesu li tekući ekonomski i kreditni uvjeti takvi da je vjerojatno da će stvarni gubici biti veći ili manji od onih izračunatih na temelju historijskih podataka.

Kako smo pristupili ključnom revizijskom pitanju tijekom naše revizije

U procesu revizije smo stekli razumijevanje poslovnog procesa za određivanje umanjenja vrijednosti kroz razgovore sa odgovornim osobljem, te izvršili uvid u politike i procedure uspostavljene nad poslovnim procesom razmatrajući adekvatnost istih, postojanost kontrola te odgovornosti zaposlenika. Navedeno je rezultiralo definisanjem adekvatnih procedura kako bi se odgovorilo na rizike povezane sa gubicima od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja od komitenata.

Naši revizijski postupci bili su usmjereni na i obuhvatili su sljedeće stavke:

Operativna efikasnost kontrola

Provjerili smo dizajn i implementaciju te testirali operativnu efikasnost ključnih kontrola koje se odnose na testiranje gubitaka od umanjenja vrijednosti uz poseban osvrt na:

• kontrolu brojača dana kašnjenja od dospijeća i vjerovatnost nastanka statusa neispunjenja obaveza;

• kontrolu unosa podataka o odobrenim kreditima i potraživanjima od komitenata, te vrijednosti instrumenata obezbjeđenja u sistem;

• kontrolu izračuna parametara korištenih u svrhu izračuna gubitaka od umanjenja na grupnoj osnovi.

Automatske kontrole

Provjerili smo dizajn i implementaciju te testirali operativnu efikasnost automatskih kontrola identifikovanih kao značajne za naše dokazne postupke i testiranje gubitaka od umanjenja vrijednosti. Provjera ovih kontrola je stvorila osnovu za biranje uzoraka kao i dalje testiranje umanjenja vrijednosti pojedinačnih kredita i potraživanja od komitenata.

Gubici od umanjenja vrijednosti procijenjeni na pojedinačnoj osnovi

Temeljem usaglašene populacije datih kredita klasifikovanih kao „umanjenja na pojedinačnoj osnovi“ sa sintetičkim evidencijama, odredili smo uzorak za naše dokazne postupke koristeći statistička rješenja predviđena revizorskom metodologijom rada, kao i vlastitu procjenu utemeljenu na prethodnom poznavanju portfolija klijenata i praćenjem najznačajnijih kretanja iz statusa prihodujućih u neprihodujuće klijente.

4

Ključna revizijska pitanja (nastavak)

Kako smo pristupili ključnom revizijskom pitanju tijekom naše revizije (nastavak)

Gubici od umanjenja vrijednosti procijenjeni na pojedinačnoj osnovi (nastavak)

Proveli smo dokazno testiranje nad odabranim uzorkom kako bismo ocijenili i utvrdili postojanje potencijalnih pokazatelja koji bi ukazivali na činjenicu da se pojedini krediti i potraživanja, nedovoljno ili prekomjerno rezervisani. U ovom procesu smo koristili i vlastitu procjenu kako bismo odredili parametre za izračun gubitaka od umanjenja vrijednosti kredita, te vlastiti izračun usporedili s gubicima umanjenja vrijednosti kredita koje je izračunala Banka. Analizirali smo finansijski položaj klijenata, realnost pretpostavljenih novčanih tokova u poređenju sa ostvarenim i historijskim podacima, kvalitet kolaterala kao i realnost procjene istog, a sve u skladu sa propisanim internim procedurama i metodologijom Banke. Provjerili smo naznake potencijalnog kršenja ugovora i/ili potencijalne promjene u odnosu na inicijalno ugovorene uvjete. Dodatno smo razmotrili i utjecaj trenutnih lokalnih i globalnih privrednih uvjeta, kao i grupe povezanih lica, te druge faktore koji bi mogli utjecati na nadoknadivost kredita iz uzorka. Nad odabranim uzorkom preračunata su i rezervisanja koja Banka računa u skladu sa propisima Agencije za bankarstvo Federacije BiH („FBA“) zavisno od dana kašnjenja, finansijskog položaja dužnika i instrumenta osiguranja, kao i propisanih postotaka rezervisanja u svrhu provjere adekvatnosti navedenih.

Gubici od umanjenja vrijednosti procijenjeni na grupnoj osnovi

Tokom revizije stekli smo razumijevanje o Bančinom procesu, metodologiji i korištenim parametrima za izračunavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti procijenjenih na grupnoj osnovi kako bismo ocijenili adekvatnost provedenog umanjenja. U skladu sa internom metodologijom smo odabrali uzorak klijenata za koji smo provjerili adekvatnost priznatih gubitaka od umanjenja vrijednosti na grupnoj osnovi vodeći se zahtjevima metodološkog okvira Banke i testiranjem Bančinog internog modela pri procjenjivanju parametara za rezervacije za nastale, a neprijavljene gubitke. Model je testiran kroz retrospektivni pregled.

Nad odabranim uzorkom preračunata su i rezervisanja koja Banka računa u skladu sa propisima Agencije za bankarstvo Federacije BiH zavisno od dana kašnjenja, finansijskog položaja dužnika i instrumenta osiguranja, kao i propisanih postotaka rezervisanja u svrhu provjere adekvatnosti navedenih.

Također, provjerili smo adekvatnost objave Banke o umanjuju vrijednosti datih kredita i povezanih kreditnih rizika u Napomeni 29. u finansijskim izvještajima.

Odgovornost Uprave i Nadzornog Odbora za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentiranje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, kao i za one interne kontrole koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju finansijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Nadzorni Odbor odgovoran je za nadziranje procesa finansijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.

5

Odgovornosti Revizora za reviziju finansijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvještaj nezavisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbiru, utiču na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih finansijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne procjene i održavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi također:

• Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza finansijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

• Stičemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.

• Ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava.

• Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastave s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvještaju neovisnog revizora na povezane objave u finansijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvještaja neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenoj osnovi.

• Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li finansijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i onima u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama.

6

Odgovornost Revizora za reviziju finansijskih izvještaja (nastavak)

Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji finansijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem revizorovom izvještaju, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba izvijestiti u našem izvještaju neovisnog reviora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice izvještavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog izvještavanja.

Partner u reviziji odgovoran za angažman koji rezultira ovim izvještajem nezavisnog revizora je Sabina Softić.

Deloitte d.o.o.

Sead Bahtanović, direktor i ovlašteni revizor Sabina Softić, partner i ovlašteni revizor

Sarajevo, Bosna i Hercegovina

5. april 2018. godine

Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. decembra 2017. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


Napomena 2017. 2016.

Prihodi od kamata 5 11.632 11.473 Rashodi od kamata 6 (3.859) (4.263)

Neto prihod od kamata 7.773

7.210 Prihodi od naknada i provizija 7 5.400 5.310 Rashodi od naknada i provizija 8 (1.062) (899)

Neto prihod od naknada i provizija 4.338

4.411 Neto prihodi od kursnih razlika 384 425 Ostali prihodi iz poslovanja 291 759

Prihod iz redovnog poslovanja 675

1.184 Troškovi zaposlenih 9 (4.875) (5.502) Trošak amortizacije materijalne i nematerijalne imovine 20, 21 (639)

(629)

Administrativni troškovi 10 (4.320) (5.458)

Rashod iz redovnog poslovanja (9.834)

(11.589) DOBIT PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT 2.952

1.216

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 11 (2.808)

(528)

DOBIT PRIJE POREZA NA DOBIT 144

688

Porez na dobit 12 - -

NETO DOBIT ZA GODINU 144

688

Ostala sveobuhvatna dobit

Gubitak od ulaganja u finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju, neto 3

2

UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 147

690

DOBIT PO DIONICI (U KM) 30 0,20

1,15

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2017. godine (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


Napomena

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti 13 87.260 66.448 Obavezna rezerva kod Centralne banke 14 26.311 37.690 Plasmani kod drugih banaka 15 200 650 Krediti dati klijentima, neto 16 165.534 176.202 Ostala imovina 17 5.164 7.194 Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 18 5.034

38

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 19 16.195 17.439 Ulaganja u investicijske nekretnine 20 933 949 Materijalna i nematerijalna imovina 21 8.904 9.122

UKUPNA IMOVINA 315.535

315.732

OBAVEZE

Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 22 1.206

5.248 Obaveze za primljene depozite 23 272.406 274.006 Subordinirani dug 24 6.372 6.369 Ostale obaveze 25 1.332 2.597 Rezervisanja 26 1.221 661

UKUPNE OBAVEZE 282.537

288.881

KAPITAL

Dionički kapital 28.504 22.504 Revalorizacione rezerve za ulaganja 4 1 Regulatorne rezerve 3.402 3.402 Akumulirana dobit i rezerve 1.088 944

UKUPAN KAPITAL 32.998

26.851

UKUPNO OBAVEZE I KAPITAL 315.535

315.732

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Potpisali u ime Vakufske banke d.d. Sarajevo dana 5. aprila 2018. godine:

Emir Bekešević Član Uprave

Edina Vuk Član Uprave

Feriha Šehić Direktor sektora računovodstva i

finansijskog kontrolinga

Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2017. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


2017. 2016.

Poslovne aktivnosti Dobit prije oporezivanja 144 688 Usklađenje:

Amortizacija 639 629 Gubitak / (dobit) od otuđenja materijalne imovine, neto 2 (40) Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 2.808 528 Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju 3 2 Otpis finansijske imovine priznate po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 4 4 Prihod od kamata od finansijske imovine koja se drži do dospijeća priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (357) (235)Prihod od dividendi priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (16) (48)

Novčani tok prije promjena u operativnoj imovini i obavezama: 3.227 1.510 Neto smanjenje / (povećanje) obavezne rezerve kod Centralne banke BiH 11.379 (13.855) Neto smanjenje plasmana bankama, prije rezervisanja 450 1.360 Neto smanjenje / (povećanje) kredita datih klijentima, prije rezervisanja 10.476 (32.726) Povećanje ostale imovine, prije rezervisanja (16) (1.738)Smanjenje rezervisanja uslijed isplate (10) (18) Neto (smanjenje) / povećanje obaveza prema klijentima (1.600) 57.820 Neto (smanjenje) / povećanje ostalih obaveza (1.265) 1.119

NETO NOVAC OSTVAREN U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA 22.641 13.472

Ulagačke aktivnosti Prodaja / (kupovina) finansijske imovine namijenjene prodaji 1.601 (11.746) Kupovina finansijske imovine priznate po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 5.000 - Nabavka materijalne imovine (418) (1.085)Prilivi od prodaje materijalne imovine 11 1.866 Primljene dividende 16 48

NETO NOVAC KORIŠTEN U ULAGAĆKIM AKTIVNOSTIMA (3.790) (10.917)

Finansijske aktivnosti Povećanje kapitala 6.000 - Neto (smanjenje) / povećanje obaveza prema drugim bankama i finansijskim institucijama (4.042) 76 Prilivi od subordiniranog duga 3 4

NETO NOVAC OSTVAREN U FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA 1.961 80

NETO POVEČANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 20.812 2.635

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. JANUAR 66.448 63.813

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. DECEMBRA 87.260 66.448

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.

Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja je završila 31. decembra 2017. (Svi iznosi izraženisu u hiljadama KM)


Dionički kapital

Revalorizacione rezerve za ulaganja

Regulatorne rezerve

Akumulirana dobit i rezerve Ukupno

31. decembar 2015. 22.504 (1) 3.402 256 26.161

Neto dobit za godinu - - - 688 688

Ostala sveobuhvatna dobit - 2 - - -

Ukupna sveobuhvatna dobit - 2 - 688 690

31. decembar 2016. 22.504 1 3.402 944 26.851

Povećanje kapitala 6.000 - - - 6.000

Neto dobit za godinu - - - 144 144

Ostala sveobuhvatna dobit - 3 - - 3

Ukupna sveobuhvatna dobit - 3 - 144 147

31. decembar 2017. 28.504 4 3.402 1.088 32.998

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.

Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2017. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


1. OPĆI PODACI

Historija i osnivanje

Vakufska banka d.d. Sarajevo osnovana je u julu 1992. godine, a registrovana je kod Vrhovnog suda u septembru 1992. godine. Sjedište Banke je u ulici Maršala Tita 13., Sarajevo, Bosna i Hercegovina.

Na dan 31. decembra 2017. godine Banka je imala 4 Glavne filijale: u Sarajevu, Mostaru, Zenici, Tuzli, te 20 Poslovnica i 1 šalter: Glavna filijala Sarajevo – poslovnice: Titova, Ferhadija, Novo Sarajevo, Ilidža, Ilijaš, Breza; Glavna filijala Mostar – poslovnice: Mostar, Jablanica, Konjic i šalter Jablanica; Glavna filijala Zenica – poslovnice: Zenica, Bugojno, Travnik, Jajce i Visoko; Glavna filijala Tuzla – poslovnice: Tuzla, Tešanj, Gračanica, Srebrenik; i poslovnica Bihać.

Osnovne djelatnosti Banke

Glavne djelatnosti Banke su:

1. primanje i plasiranje depozita;

2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita;

3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija;

4. aktivnosti na međubankarskom tržištu;

5. obavljanje unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa;

6. kartično poslovanje (debitne i kreditne kartice);

7. pružanje bankarskih usluga putem mreže filijala u Federaciji Bosne i Hercegovine;

8. usluge posredovanja u osiguranju u skladu sa propisima koji uređuju posredovanje u osiguranju;

9. usluge koje se odnose isključivo na zastupanje u osiguranju, osim u osiguranju od odgovornosti zamotorna vozila.

Nadzorni odbor Edin Mulahasanović Predsjednik Lejla Fazlić Begić Član Nedžad Polić Član Goran Papić Član Mirzet Ribić Član

Uprava Banke Denis Čivgin Predsjednik Uprave od 15. februara 2018. godine Damir Sokolović Direktor do 10. novembra 2017. godine Emir Bektešević Privremeni direktor od 10. novembra 2017. godine Elma Zukić Član Uprave Edina Vuk Član Uprave

Finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2017. godine su potpisali članovi uprave, Edina Vuk i Emir Bektešević uslijed činjenice da za imenovanog Direktora Banke procedure u vezi dobijanja radne dozvole su u toku.



1. OPĆI PODACI (NASTAVAK)

Odbor za reviziju Esmir Krnić Predsjednik Dženana Muhić Član Elvira Šabić Član Biljana Ekinović Član

Vlasnička struktura

Vlasnička struktura Banke je kako slijedi: 31. decembar 2017. 31. decembar 2016.

Dioničari Broj dionica

Iznos ('000 KM) %

Broj dionica

Iznos ('000 KM) %

Fabrika duhana Sarajevo d.d. Sarajevo 556.439 20.866 73,20 396.439 14.866 66,06 MahmalInvestment Co. Limited, Velika Britanija 55.457 2.080 7,30 55.457 2.080 9,24 Hifa Oil d.o.o. Tešanj 26.750 1.003 3,52 26.750 1.003 4,46 El-Tarik Oil benzinske stanice d.o.o. Sarajevo 13.494 506 1,77 13.494 506 2,25 Mehmed Jahić, Sarajevo 12.485 468 1,64 12.485 468 2,08 Ministarstvo finansija FBiH 11.527 432 1,52 11.527 432 1,92 Islamska zajednica BiH - Rijaset 8.304 311 1,09 8.304 311 1,38 Urban Katharina, Beč, Austrija 3.995 150 0,52 3.995 150 0,67 Medžlis IZ Mostar - - - - - 0,00 Ostala fizička lica 59.325 2.224 7,80 59.325 2.224 9,88 Ostali dioničari – pravna lica 12.328 464 1,64 12.328 464 2,06

Ukupno: 760.104 28.504 100 600.104 22.504 100,00

Na osnovu Člana 62. Statuta Vakufske banke d.d. Sarajevo, Skupština dioničara Vakufske banke d.d. Sarajevo je dana 6. februara 2017. godine donijela Odluku o emisije prioritetnih nekumulativnih dionica javnom ponudom u cilju obezbjeđenja potrebnih sredstava za usklađivanje propisane stope adekvatnosti kapitala.

Po osnovu Rješenja broj 03/1-19-26/17 Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine od dana 15. februara 2017. godine, Banka je objavila javni poziv za učešće u emisiji prioritetnih nekumulativnih dionica Banke javnom ponudom. Dana 2. februara 2017. godine Banka je za ovu emisiju dionica dobila saglasnost FBA Rješenjem broj 04-3-409-1/17. Nominalna vrijednost ponuđene emisije dionica iznosi 6 miliona KM, emisijom od 160.000 dionica nominalne vrijednosti 37,50 KM.

Dana 27. marta 2017. godine izvršena je uplata cjelokupnog iznosa od 6 miliona KM, čime je emisija proglašena uspješnom. Na osnovu Rješenja Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine br. 03/1-19-83/17 od 4. aprila 2017. godine, odobren je upis povećanja osnovnog kapitala Banke. Prema posljednjoj sudskoj registraciji od 8. januara 2018. godine ukupni kapital Banke iznosi 28.504 hiljada KM.



2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA

2.1. Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja, izdani od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, na snazi su za tekući period:

• Izmjene MRS 7: “Izvještaj o novčanim tokovima“ – Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2017.);

• Izmjene MRS 12: “Porez na dobit“ – Priznavanje odgođene porezne imovine od nerealiziranih gubitaka (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2017.);

• Izmjene MSFI 12 uslijed “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2014.-2016.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MSFI 12 i MRS 28) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene za MSFI 12 će biti na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2017.).

Usvajanje spomenutih standarda, izmjena postojećih standarda i tumačenja, nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih politika Banke.

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni

Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja su objavljeni, ali nisu još na snazi:

• MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

• MSFI 15: “Prihodi iz ugovora s kupcima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

• MSFI 16: “Najmovi“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2019.); • MSFI 17: “Ugovori o osiguranju“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara

2021.); • Izmjene MSFI 2: “Plaćanje temeljeno na dionicama“ – Klasifikacija i vrednovanje transakcija plaćanja

temeljenih na dionicama (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.); • Izmjene MSFI 4: “Ugovori o osiguranju“ – Primjena MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' s MSFI 4:

“Ugovori o osiguranju“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018. ili kad MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' bude primijenjen prvi put);

• Izmjene MSFI 10: “Konsolidovani finansijski izvještaji” i MRS 28: “Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate” – Prodaja ili kompenzacija imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog poduhvata (stupanje na snagu odgođeno na neodređeni period dok se ne zaključi istraživački projekt o metodi udjela);

• Izmjene MRS 28: “Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate” – Dugoročni interesi u pridruženim društvima i zajedničkim poduhvatima (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2019.);

• Izmjene MRS 40: “Ulaganja u nekretnine“ – Prenosi ulaganja u nekretnine (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

• Izmjene MSFI 1 i MRS 28 uslijed: “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2014.-2016.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MSFI 12 i MRS 28) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene za MSFI 1 i MRS 28 će biti na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.);



2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK)

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni (nastavak)

• Izmjene različitih standarda uslijed “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2015.-2017.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 3, MSFI 11, MRS 12 i MRS 23) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon nakon 1. januara 2019.);

• IFRIC 22: “Transakcije u stranim valutama i razmatranje pretplata“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

• IFRIC 23: “Nesigurnosti u poreznom tretmanu“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2019.)

Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka predviđa da usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene, osim za MSFI 9. Uprava trenutno analizira uticaj MSFI 9 na finansijske izvještaje Banke.

2.3 MSFI 9: “Finansijski instrumenti''

Kao osnova za klasifikaciju dužničke imovine koristi se poslovni model subjekta za upravljanje finansijskom imovinom i ugovorne karakteristike novčanog toka finansijske imovine. Shodno tome dužničke instrumente treba mjeriti po amortiziranom trošku ako je:

a) poslovni model držanje finansijske imovine isključivo za prikupljanje ugovornih novčanih tokova,

b) ugovorni novčani tokovi isključivo odražavaju isplate glavnica i kamata.

Svi ostala dužnički instrumenti i instrumenti kapitala, uključujući i investicije u složene kreditne instrumente i dužničke vrijednosne papire, moraju biti priznata po fer vrijednosti i prikazuju se kroz bilans uspjeha, osim investicija u vlasničke vrijednosne instrumente koji se ne drže radi trgovine, koji se mogu zabilježiti u bilansu uspjeha ili u rezervi.

Zahtjevi novog standarda na području umanjenja vrijednosti temelje se na modelu očekivanih kreditnih gubitaka te zamjenjuje trenutni MRS 39 model nastalih gubitaka. Novi model očekivanog kreditnog gubitka uključuje tri faze pristupa pri čemu se finansijska sredstva kreću kroz faze kako se njihova kreditna kvaliteta mijenja. U prvoj fazi očekivani gubitak se računa za period koji je jednak 12 mjeseci, a za naredne dvije faze očekivani gubici se računaju za cjelokupan životni vijek instrumenta.

Banka je procesu procjene pregleda ugovornih karakteristika portfolija, te je procijenila da će cjelokupan portolio kredita datih klijentima biti mjeren prema amortizacijskom trošku, a portfolio vrijednosnih papira po fer vrijednosti. Procjene pokazuju da prelazak na novi standard nema značajnijih efekata na ispravke vrijednosti u bilansu Banke (procijenjeni iznos je 3.855 hiljada KM, odnosno 11,7% u odnosu na ukupni kapital na 31. decembar 2017).

Zvanična primjena Standarda je planirana od 1. januara 2018. godine i efekti prve primjene biti će prikazani kroz kapital Banke.



3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Izjava o usklađenosti

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja ('MSFI') koji su objavljeni od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde.

Osnova sastavljanja izvještaja

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška. Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj transakciji između učesnika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza, Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za mjerenja koja imaju neke sličnosti u fer vrijednosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što su neto utrživa vrijednost prema MRS 2 ili vrijednost u upotrebi prema MRS 36.

Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na nivoe 1, 2 ili 3 na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi:

• Nivo 1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze kojima Banka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

• Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i

• Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obaveze.

Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja Banke. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR = 1,95583 KM).

Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave korištenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utiču na primjenu računovodstvenih politika, te objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogu biti različiti od tih procjena.

Procjene i povezane pretpostavke redovno se pregledaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u periodu u kojem su procjene promijenjene, te eventualno budućim periodima, ako utiču i na njih.

Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosuđivanjima u primjeni računovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim izvještajima, objavljene su u Napomeni 4.



3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata se priznaju kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za sve kamatonosne instrumente u trenutku nastanka koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od kamata iskazuju se po načelu vremenske osnove, u odnosu na ostatak glavnice i primijenjenoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja je jednaka diskontiranom procijenjenom budućem novčanom toku tokom očekivanog operativnog vijeka finansijskog sredstva do njenog neto knjigovodstvenog iznosa.

Kamate na depozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Prihod od kamata se suspendira kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod kada se naplati.

Prihodi i rashodi od naknada i provizija

Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke. Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene.

Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju, zajedno s povezanim direktnim troškovima odobrenja i priznaju kao usklađenje efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obaveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obaveza Banke izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja o finansijskom položaju. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene porezne obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju.

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o finansijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obaveze na neto osnovi.



3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

Novac i novčani ekvivalenti

Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva u blagajni, stanja na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”) i stanja na računima kod drugih banaka.

Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obvezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.

Finansijski instrumenti

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru vezanom za finansijski instrument.

Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti uvećani za transakcijske troškove. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivisticanjufinansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivisticanjufinansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha odmah se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Finansijska imovina

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju, odnosno prestaju priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu konvencijama na predmetnom tržištu.

Finansijska imovina je klasifikovana u kategoriju: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, “koja se drži do dospijeća“, “raspoloživa za prodaju” i “krediti i potraživanja”.

Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja.




Finansijska imovina (nastavak)

Finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Banka sredstvo klasificira kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, kada se sredstvo drži kao "namijenjeno za trgovanje" ili je određeno kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo je klasifikovano kao "namijenjeno za trgovanje" ako:

• je nabavljeno s ciljem prodaje u bliskoj budućnosti; ili

• je dio identificiranog portfelja finansijskih instrumenata koje banka drži zajedno, i koji se ponaša po šablonu kratkoročne zarade.

Finansijsko sredstvo može biti priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti iako nije "namijenjeno za trgovanje" ako:

• takva klasifikacija eliminiše ili značajno reducira nekonzistentnost mjerenja i priznavanja koja bi inače nastala; ili

• je finansijsko sredstvo dio grupe finansijskih sredstava ili obaveza, čiji je učinak mjeren na bazi fer vrijednosti, u skladu s dokumentovanim upravljanjem rizika Banke ili njenom investicijskom strategijom, i informacijama oko internog grupisanja sredstava na toj osnovi; ili

• je dio ugovora koji sadrži jedan ili više ugrađenih derivativa, a prema MRS 39 koji kaže da svi elementi ovakvog kombinovanog ugovora mogu biti okvalifikovani kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti prikazuje se prema fer vrijednosti, sa rezultantnom dobiti ili gubitkom prikazanom u bilansu uspjeha. Neto dobit ili gubitak priznat u bilansu uspjeha treba da sadrži bilo kakvu dividendu ili kamatu koja se odnosi na ta sredstva.

Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze određuje se na slijedeći način:

• Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze po standardnim terminima i uslovima trgovanja na aktivnim, likvidnim tržištima je determinisana u odnosu na kotirane tržišne cijene;

• Fer vrijednost ostalih finansijskih sredstava ili obaveza (isključujući izvedene instrumente) se određuje u skladu s generalno prihvaćenim cjenovnim modelima koji se baziraju na analizi diskontovanja priliva novca i transparentnim cijenama na tekućem tržištu; i

• Fer vrijednost izvedenih instrumenata, se računa pomoću kotiranih cijena. Gdje takva cijena nije dostupna, koristi se analiza diskontovanja priliva novca i primjenjiva kriva prihoda za vrijeme trajanja instrumenta.





Finansijska sredstva "raspoloživa za prodaju"

Kotirane dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka i kojima se trguje na aktivnim tržištima se klasifikuju kao "raspoloživa za prodaju" i vode po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u prethodnim paragrafima.

Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po ispravci vrijednosti, kamate kalkulisane po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju u bilans uspjeha. U slučaju prodaje sredstva ili je sredstvo amortizovano, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Dividende po ovim sredstvima se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kada Banka uspostavi pravo da prima uplate.

Fer vrijednost finansijskih sredstava "raspoloživa za prodaju", denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan izvještaja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjeni amortizovanog troška sredstva priznaje se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.

Finansijska imovina u posjedu do dospijeća

Mjenice, obveznice i državne obveznice sa fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, za koje Banka ima pozitivnu namjeru i mogućnost da ih čuva do dospijeća, klasifikuju se kao imovina u posjedu do dospijeća. Knjiže se po amortizovanom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, umanjenom za umanjenje vrijednosti, sa prihodom koji se priznaje na bazi efektivnog prihoda.

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum bilansa. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.

Za sva ostala finansijska sredstva objektivni dokaz umanjenja može uključiti:

• značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili

• kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili

• kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijskog sredstva.





Umanjenje vrijednosti finansijske imovine (nastavak)

Ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom vlasničkih instrumenata "raspoloživih za prodaju", prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno.

U vezi sa vlasničkim instrumentima ‘’raspoloživim za prodaju’’, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital.

Dati krediti i potraživanja

Dati krediti i potraživanja su nederivacijska finansijska imovina sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu. Zajmovi i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za ispravku vrijednosti zbog umanjenja. Troškovi prema trećim stranama, kao što su naknade klijenata, tretiraju se kao dio troška transakcije.

Prestanak priznavanja finansijske imovine

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.

Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital

Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog angažmana.

Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja.

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem od:

• iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37 Rezervisanja, nepredviđene obaveze i nepredviđena imovina; ili

• iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni.




Finansijske obaveze

Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans uspjeha“ ili kao “ostale finansijske obaveze“. Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove.

Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačnodiskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu.

Prestanak priznavanja finansijske obaveze

Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu.

Materijalna i nematerijalna imovina

Materijalna i nematerijalna imovina početno se iskazuje po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Troškovi značajnih investicijskih održavanja i zamjene se kapitaliziraju. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali.

Nekretnine u izgradnji iskazane su po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva, koji je kako slijedi: 2017. 2016. Zgrade 1,3% 1,3% Računari 20% 20% Vozila i namještaj 10-15% 10-16,5% Nematerijalna imovina 20% 20%




Ulaganja u investicijske nekretnine

Ulaganja u investicijske nekretnine, obuhvataju nekretnine u posjedu radi zarade prihoda od najma ili zbog porasta vrijednosti kapitalne imovine, ili oboje, i mjere se po trošku nabavke, uključujući transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u investicijske nekretnine se iskazuju po trošku, umanjenom za amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina spremna za upotrebu. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode tokom procijenjenog korisnog vijeka trajanja imovine koji je kako slijedi:

Zgrade 77 godina (1,30%)

Umanjenja

Na svaki datum izvještaja Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revalorizovanom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.

Na dan 31 decembar 2017. i 2016. godine, nekretnine, oprema i materijalna imovina banke nisu umanjeni.

Naknade zaposlenim

U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstveno i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plate, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto platu Banka gore navedene doprinose plaća u korist penzijskog i zdravstvenog fonda Federacije Bosne i Hercegovine (na federalnom i kantonalnom nivou), po zakonskim stopama tokom godine. Nadalje, topli obrok, prijevoz i ostale naknade zaposlenicima su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobugvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su troškovi plata nastali.




Naknade zaposlenim (nastavak)

Otpremnine za odlazak u penziju

Prema lokalnim propisima i internim pravilnikom o radu Banka pravi rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju u iznosu od tri prosječne mjesečne plate zaposlenog ili tri prosječne plate koja je Banka isplatila u zadnja tri mjeseca, zavisno od toga šta je povoljnije za zaposlenika.

Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju koristeći metodu projecirane kreditne jedinice.

Preračunavanje stranih valuta

Poslovni događaji koji nisu u konvertibilnim markama početno se knjiže preračunavanjem po važećem kursu na datum transakcije. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan izvještaja o finansijskom položaju primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na dan izvještaja o finansijskom položaju. Dobici i gubici nastali preračunavanjem uključuju se u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Banka vrednuje svoju imovinu i obaveze prema srednjem kursu Centralne banke Bosne i Hercegovine koji je važeći na dan izvještaja. Kursevi Centralne banke Bosne i Hercegovine za najznačajnije valute koje je Banka primjenjivala u izradi izvještaja o finansijskom položaju na izvještajne datume su kako slijedi: 31. decembar 2017. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,63081 KM 31. decembar 2016. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,85545 KM

Banka priznaje rezerviranje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnost da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze.

Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza.

Ako je učinak materijalno značajan, rezervisanja se diskontiraju do sadašnje vrijednosti.

Zarada po dionici

Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg perioda namijenjenih redovnim dioničarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tokom perioda.

Ako se broj redovnih ili potencijalnih valjanih redovnih dionica povećava kao rezultat kapitalizacije, besplatnog izdavanja ili dijeljenja broja dionica, odnosno ako se broj smanjuje kao rezultat aktivnosti suprotno od dijeljenja broja dionica, izračunavanje osnovnih i razrijeđenih zarada po dionici za sve prikazane periode se usklađuje retroaktivno.

Ako ove promjene nastanu poslije datuma izvještaja o finansijskom položaju, ali prije izdavanja finansijskih izvještaja, izračunavanje iznosa po dionici za te finansijske izvještaje i izvještaje bilo kojeg prethodnog perioda se zasniva na novom broju dionica.



4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE

Kod primjene računovodstvenih politika, opisanih u Napomeni 3., Uprava donosi odluke, te daje procjene i pretpostavke koje utiču na iznose imovine i obaveza, koji se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i pretpostavke zasnivaju se na prijašnjim i ostalim relevantnim faktorima. Stvarni iznosi mogu se razlikovati od procijenjenih. Značajne procjene od strane Uprave Banke na dan 31. decembra 2017. i 2016. godine u ovim finansijskim izvještajima su predstavljene ispod.

Procjene i pretpostavke se stalno preispituju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko utiče na tekući i buduće periode.

Ključni izvori procjene neizvjesnosti

Sljedeće su ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i ostali ključni izvori procjene neizvjesnosti na datum izvještajnog perioda, koji imaju značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađivanja knjigovodstvene vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini.

Vijek trajanja nekretnina i opreme

Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka pregleda procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja

Kao što je opisano u Napomeni 3., na svaki datum izvještaja Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja.

Rezervisanja za primanja zaposlenih

Kao što je opisano u Napomeni 3., u paragrafu sa nazivom primanja zaposlenih, rezervisanja za primanja zaposlenih se obračunavaju metodom projecirane kreditne jedinice.

5. PRIHODI OD KAMATA 2017. 2016.

Kamate na kredite odobrene stanovništvu 7.507

5.744 Kamate na kredite odobrene pravnim licima 3.646 5.413 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 357 235 Kamate na kredite odobrene drugim bankama 122 81

11.632

11.473

6. RASHODI OD KAMATA 2017. 2016.

Kamate na depozite od stanovništva 2.313

2.604 Kamate na depozite od pravnih lica 1.134 1.274 Kamate po subordiniranom dugu 246 247 Kamate na sredstva preko obavezne rezerve kod CBBH 84 31 Kamate na sredstva drugih banaka i finansijskih institucija 82 107

3.859

4.263



7. PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2017. 2016.

Naknade od transakcija platnog prometa 5.028

4.855 Naknade po garancijama 372 455

5.400

5.310

8. RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2017. 2016.

Elektronsko bankarstvo i SWIFT 678

616 Unutrašnji platni promet 384 283

1.062

899

9. TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2017. 2016.

Neto plate 2.561

2.754 Porezi i doprinosi 1.555 1.670 Ostalo 759 1.078

4.875

5.502

Banka nema penzioni fond odvojen od postojećeg penzionog fonda Federacije Bosne i Hercegovine. Prema tom sistemu, poslodavac je dužan obračunati tekuće doprinose u procentu od bruto plaća i porez na neto plaće, a troškovi terete izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za period za koji je uposlenik zaradio plaću ili naknadu.

Broj zaposlenih u Banci na dan 31. decembra 2017. i 2016. bio je 161 odnosno 197.



10. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 2017. 2016.

Troškovi sudskih sporova -

1.168 Održavanje materijalne imovine 708 585 Osiguranje depozita 609 515 Energija, režije, pošta i telefon 525 539 Profesionalne usluge i naknade regulatornim tijelima 488 421 Ostale usluge 444 441 Zakupnina 442 478 Reklama i reprezentacija 278 389 Kancelarijski materijal i sitan inventar 160 182 Sudske i administrativne takse 95 122 Naknade članovima Nadzornog odbora i Odbora za reviziju 95 99 Osiguranje imovine 91 75 Ostali porezi i doprinosi 48 46 Ostali troškovi 337 398

4.320

5.458

11. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA, NETO 2017. 2016.

Umanjenje ostale aktive (Napomena 17.) 2.046 71 Rezervisanja za sudske sporove (Napomena 26.) 648 39 Krediti dati klijentima (Napomena 16.) 192 410 Rezervisanja za naknade zaposlenima (Napomena 26.) 1 1 Rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze (Napomena 26.) (79) 8 Plasmani drugim bankama (Napomena 15.) - (1)

2.808

528

12. POREZ NA DOBIT

Usklađenje između poreza na dobit predstavljenog u poreznom bilansu i računovodstvenom porezu na dobit može se prikazati kako slijedi:

2017. 2016. Dobit prije poreza na dobit 144 688 Porez na dobit po zakonskoj stopi od 10% 14 69 Efekti porezno nepriznatih rashoda 82 104 Efekti transfernih cijena 5 14 Efekat poreskih gubitaka prenesenih iz prethodnih godina (2.528) (2.715)

Nepriznata odgođena poreska imovina (2.427)

(2.528)

Odgođena porezna imovina nije priznata u ovim finansijskim izvještajima, budući da Banka nije u mogućnosti pouzdano ocijeniti kada i u kojem iznosu će moći da koristi ovu imovinu.

Banka ima 24.270 hiljada KM prenesenih poreznih gubitaka, koji, u slučaju neiskorištavanja, ističu kako slijedi: 2018. – 1.532 hiljada KM, 2019. – 22.738 hiljada KM.



13. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Sredstva na tekućem računu kod CBBH 66.441

32.808 Novac u blagajni 13.036 11.709 Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka 7.776 21.922 Čekovi 7 9

87.260

66.448

14. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BIH

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Obavezna rezerva kod CBBH 26.311

27.129 Posebne rezerve po članu 42a. Zakona o bankama - 10.561

26.311

37.690

Po Odluci Agencije za bankarstvo FBiH od 20. aprila 2017. godine banke nisu obavezne da izračunavaju i održavaju posebnu rezervu.

Odluka o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanju naknade CBBH bankama na iznos rezerve („Službeni glasnik BiH“, br. 30/16) je u primjeni od 1. jula 2016. godine, prema kojoj se utvrđuje jedinstvena stopa obavezne rezerve od 10% koju CBBH primjenjuje na osnovicu za obračun obavezne rezerve. Na iznos sredstava iznad obavezne rezerve, CBBH obračunava naknadu po stopi koja je jednaka 50% stope koju primjenjuje Evropska centralna banka (ECB) na depozite komercijalnih banaka.

Novčana sredstva držana kao obavezna rezerva na računu kod CBBH nisu dostupna za korištenje bez specijalnog odobrenja CBBH i Agencije za bankarstvo Federacije BiH (“FBA“).



15. PLASMANI KOD DRUGIH BANAKA

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Sparkasse Bank d.d. Sarajevo 200

151 Intesa Sanpaolo Banka d.d. Bosna i Hercegovina - 500

200

651 Manje: Umanjenje vrijednosti plasmana - (1)

200

650 Očekivanarealizacija: - u periodu do 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda - 500 - u periodupreko 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda 200 150

200

650

Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi: 2017. 2016.

Stanje na dan 1. januara -

1 Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) - (1)

Stanje na dan 31. decembra -

-

Banka na dan 31. decembra 2017. godine nije imala plasmane drugim bankama.

16. KREDITI DATI KLIJENTIMA, NETO

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Kratkoročni krediti

Pravna lica 23.600 26.877 Fizička lica 4.743 4.403 Tekuće dospijeće dugoročnih kredita 29.939 30.186

58.282

61.466

Dugoročni krediti Pravna lica 78.979 97.326 Fizička lica 98.961 89.007 Manje: Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (29.939) (30.186)

148.001

156.147 Ukupno krediti prije umanjenja vrijednosti 206.283 217.613 Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na individualnoj procjeni (37.106) (37.703) Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na grupnoj procjeni (3.643) (3.708)

165.534

176.202



16. KREDITI DATI KLIJENTIMA, NETO (NASTAVAK)

Promjene na umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi:

2017. 2016.

Stanje na dan 1. januara 41.411

41.503 Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) 192 410 Otpisi (854) (502)

Stanje na dan 31. decembra 40.749

41.411

Analiza bruto kredita prije umanjenja vrijednosti po privrednim granama: 31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Proizvodnja i industrija 46.249

49.030 Trgovina 21.425 29.731 Građevinarstvo 23.556 19.955 Turizam 411 231 Ostalo 114.642 118.666

206.283

217.613

Iznosi predstavljeni u gornjoj tabeli uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i umanjenu za unaprijed naplaćene naknade na dan 31. decembar 2017., odnosno 31. decembra 2016. godine.

Kamatne stope po kreditima na godišnjem nivou na dan 31. decembra 2017. i 2016. godine, mogu se prikazati kako slijedi:

2017.

2016.

Pravna lica 1,72%-13% 2,0% - 13,9% Fizička lica 2,0%-13,9% 2,0% - 13,9%

17. OSTALA IMOVINA

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Stečeni kolaterali 5.878

6.407 Potraživanja po osnovu sudskih taksi 585 562 Unaprijed plaćeni troškovi 252 285 Pretplata poreza na dobit 164 164 Potraživanja za naknade 81 79 Alati, sitan inventar i uredski materijal 57 52 Namjenski depozit 25 25 Potraživanja za kartične transakcije 7 9 Potraživanja po osnovu prodaje stečene imovine 1 1 Ostala imovina 758 320 7.807 7.904 Manje: Umanjenje vrijednosti (2.644) (710)

5.164 7.194



17. OSTALA IMOVINA (NASTAVAK)

Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

2017. 2016.

Stanje na dan 1. januara 710

660 Neto promjene na umanjenju vrijednosti ostale imovine (Napomena 11.) 2.046

71

Otpisi (112) (21)

Stanje na dan 31. decembra 2.644

710

Od ukupnog iznosa neto promjene na umanjenju vrijednosti ostale imovine najveći dio se odnosi na umanjenje vrijednosti materijalno stečene imovine Metalogradnja Mustafić d.o.o. Konjic u iznosu od 1.978 hiljada KM.

18. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU

31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Dužnički vrijednosni papiri: Ministarstvo finansija FBiH 14.961 15.019 Obračunata kamata 23 24 14.984 15.043 Vlasnički vrijednosni papiri: OIF “LILIUM CASH“ 950 1.003 Privredna Banka Sarajevo d.d. Sarajevo 125 151 Tuzlatransport d.o.o. Tuzla 103 103 Registar vrijednosnih papira FBiH 18 18 OIF “RAIFFEISEN CASH“ - 1.002 OIF “LILIUM BALANCED“ - 105 Ostalo 20 16 1.216 2.398

16.200 17.441 Manje: Umanjenje vrijednosti (5) (2)

16.195 17.439

Na dan 31. decembra 2017. godine Banka ima 87.460,4743 udjela u OIF “LILIUM CASH“ neto vrijednosti 950.144 KM. Ulaganja u ove fondove na datum izvještaja se priznaju po neto vrijednosti imovine fonda po udjelu.



18. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU (NASTAVAK)

Struktura udjela u vlasništvu emitenata, može se prikazati kako slijedi:

Emitent % vlasništva Djelatnost Zemlja OIF “LILIUM CASH“ 47,47 Otvoreni fond Bosna i Hercegovina Tuzlatransport d.o.o. Tuzla 5,26 Transport Bosna i Hercegovina PBS Banka d.d. Sarajevo 0,451 Bankarstvo Bosna i Hercegovina Union banka d.d. Sarajevo 0,24 Bankarstvo Bosna i Hercegovina BiH POS - CardBusiness 0,16 Bankarske kartice Bosna i Hercegovina Registar vrijednosnih papira FBiH 0,69 Vrijednosni papiri Bosna i Hercegovina Lok Osiguranje d.d. Sarajevo 0,004 Osiguranje Bosna i Hercegovina SWIFT - Komunikacije Belgija

Promjene na umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi:

2017. 2016.

Stanje na dan 1. januara 1

3 Neto promjene na umanjenju vrijednosti 3 (2)

Stanje na dan 31. decembra 4

1

19. FINANSIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ BILANS USPJEHA

31. decembar

2017.

31. decembar 2016.

Trezorski zapisi Republike Srpske 5.000

- Dionice 34

38

5.034

38

U toku 2017. godine Sektor upravljanja sredstvima je od Nadzornog Odbora obezbijedio Odluku na limit za ulaganje u Trezorske zapise emitenta Federacija BiH u iznosu od 15 miliona KM. Sredstva odobrena ovom odlukom Sektor upravljanja sredstvima je u potpunosti realizovao. Obzirom da se radi o kratkoročnim ulaganjima, sredstva koja su uložena u trezorske zapise Federacije BiH su u toku 2017. godine u potpunosti vraćena.

Na prijedlog Sektor upravljanja sredstvima Nadzorni Odbor je donio odluku za ulaganje u vrijednosne papire (trezorske zapise) emitenta Republika Srpska u iznosu do 5 miliona KM. Odluka je realizovana i izvršeno je ulaganje u iznosu od 5 miliona KM u trezorske zapise emitenta Republika Srpska.

Oznaka vrijednosnog papira Datum dospijeća Količina

Nominalna vrijednost ulaganja

PC17-T08 16. mart 2018. 400 4.000 PC17-T09 09. april 2018. 100 1.000

5.000



20. ULAGANJA U INVESTICIJSKE NEKRETNINE Zgrade Ukupno

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 31. decembra 2015. 1.245 1.245 Stanje 31. decembra 2016. 1.245 1.245

Stanje 31. decembra 2017. 1.245

1.245

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI

Stanje 31. decembra 2015. 280 280 Amortizacija za godinu 16 16 Stanje 31. decembra 2016. 296 296 Amortizacija za godinu 16 16

Stanje 31. decembra 2017. 312

312

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST


933


949

Na dan 31. decembar 2017. godine, investicijske nekretnine se odnose na 3 objekta (poslovnih prostora) koje Banka izdaje u najam trećim licima (31. decembar 2016. godine: 3 objekta). Godišnji prihod od najma nekretnina za 2017. godinu iznosi 75 hiljada KM (75 hiljada KM za 2016. godinu).



21. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA Zgrade i

zemljište Kancelarijska

oprema i vozila Računari Investicije

u toku Nematerijalna

imovina Ukupno NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 31. decembra 2015. 7.777 2.720 2.430 600 2.846 16.373 Nabavka - - - 1.085 - 1.085 Prenos (sa) / na 172 378 659 (1.611) 402 - Otuđenja - (1.031) (211) - (109) (1.351)

Stanje 31. decembra 2016. 7.949 2.067 2.878 74 3.139 16.107 Nabavka - - - 418 - 418 Prenos (sa) / na 11 19 148 (291) 113 - Otuđenja - (239) (122) - (263) (624)

Stanje 31. decembra 2017. 7.960 1.847 2.904 201 2.989 15.901 ISPRAVKA VRIJEDNOSTI Stanje 31. decembra 2015. 718 2.051 2.206 - 2.589 7.564 Amortizacija za godinu 101 194 198 - 120 613 Otuđenja - (872) (211) - (109) (1.192)

Stanje 31. decembra 2016. 819 1.373 2.193 - 2.600 6.985 Amortizacija za godinu 102 161 204 - 156 623 Otuđenja - (231) (118) - (262) (611)

Stanje 31. decembra 2017. 921 1.303 2.279 - 2.494 6.997

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST

Stanje 31. decembra 2017. 7.039 544 625 201 495 8.904

Stanje 31. decembra 2016. 7.130 694 685 74 539 9.122



22. OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA I FINANSIJSKIM INSTITUCIJAMA

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Ministarstvo finansija Federacije BiH 1.206

5.248

1.206

5.248

Dana 17. maja 2005. godine Banka je sklopila kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 562), koja se odnose na razvoj stočarstva i ruralnog finansiranja. Ukupan iznos iskorištenih pozajmica bit će vraćan u jednom iznosu (jednokratno) nakon 12 (dvanaest) godina od datuma povlačenja prve, odnosno svake tranše sredstava. Kamata na sredstva pozajmica od 2% (fiksna) plaća se na godišnjem nivou u dvije polugodišnje rate i to: 1. marta i 1. septembra. U toku 2017. godine iznos od 3.851 hiljada KM je uplaćen.

Dana 15. maja 2008. godine Banka je sklopila drugi kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 679) za finansiranje pravnih i fizičkih lica na novim projektnim područjima i to općine Unsko-sanskog, Livanjskog i Zapadnohercegovačkog kantona. Uslovi kreditne linije su isti kao u prethodnom ugovoru osim što u kreditiranju svakog pojedinačnog korisnika kredita Banka ima minimalno učešće vlastitih sredstava u iznosu od 20% iznosa kredita. U toku 2017. godine došlo je do smanjenja po navedenom ugovoru za 200 hiljada KM. Po osnovu ove linije na dan 31. decembar 2017 godine važeći je ugovor u iznosu 1.033 hiljada KM a koji dospijeva 8. juna 2021. godine.

Dana 15. juna 2013. godine Banka je sklopila treći kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFAD-Lo 772-BA) za finansiranje individualnih poljoprivrednih proizvođača i kreditiranje malih i sredsnjih preduzeća na području Projekta. U toku 2014. godine realizovan je kredit iz ove kreditne linije u iznosu 296 hiljada KM. Po osnovu ove linije na dan 31. decembar 2017 godine važeći je ugovor u iznosu 165 hiljada KM a koji dospijeva 28. januara 2019. godine.



23. OBAVEZE ZA PRIMLJENE DEPOZITE

31. decembar

2017. 31. decembar

2016. Depoziti po viđenju: Fizička lica:

U domaćoj valuti 45.034 41.331 U stranim valutama 12.618 12.348

57.652 53.679 Pravna lica:


60.443 62.237 Ostale vladine i nevladine organizacije:

U domaćoj valuti 16.873 19.705 U stranim valutama 3 26

16.876 19.731

134.971 135.647

Oročeni depoziti:

Fizička lica:


93.392 90.961 Pravna lica:


42.188 45.975 Ostale vladine i nevladine organizacije:

U domaćoj valuti 1.855 1.423

1.855 1.423

137.435 138.359

272.406 274.006

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za pravna lica su se kretale od 0,03% do 1,10% u 2017. godini (0,05% do 1,86% u 2016. godini). Godišnje kamatne stope na oročene depozite za pravna lica su se kretale od 0,40% do 6,00% u 2017. godini (od 0,11% do 3,26% u 2016. godini)

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za fizička lica su iznosile 0% u 2017. godini (2016: 0%). Godišnje kamatne stope na oročene depozite su se kretale od 0,05% do 3% u 2017. godini (2016: 0,1% do 5%) zavisno od perioda oročenja.



24. SUBORDINIRANI DUG

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Fabrika duhana d.d. Sarajevo i ostali 4.919

4.919 Vlada Hercegovačko-neretvanskog Kantona 1.086 1.084 Medžlis IZ Mostar 342 341 Obračunata kamata 25 25

6.372

6.369

Banka raspolaže sredstvima u iznosu od 1.086 hiljada KM na dan 31. decembra 2017., odnosno 1.084 hiljade KM na dan 31. decembra 2016. godine, dobijena od Vlade HNK u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja razvoja poljoprivrede i poboljšanja zaposlenosti. Ova sredstva su priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine od 17. aprila 2003. godine.

Iznos od 342 hiljada KM na dan 31. decembra 2017., odnosno 341 hiljada KM na dan 31. decembra 2016. predstavlja sredstva Banke dobijena od Fondacije "Bošnjaci", Mostar u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja. Ova sredstva su također priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine od 10. januara 2001. godine. Fondacija "Bošnjaci" Mostar je u likvidacijskom postupku, u septembru 2010. godine, prenijela svoja potraživanja na Medžlis IZ Mostar.

Komisija za vrijednosne papire Federacije BiH je 24. novembra 2015. godine donijela Rješenje br. 03/1-19-322/15 kojim emisiju obveznica javnom ponudom emitenta Vakufska banka d.d. Sarajevo proglašava uspjelom. Istim Rješenjem Komisija odobrava upis obveznica emitentu Vakufska banka d.d. Sarajevo u registar u iznosu od 4.919 hiljada KM, i to upisom 49.188 obveznica, nominalne vrijednosti 100,00 KM po obveznici.

Banka je po prijemu Rješenja Komisije, podnijela Nalog za registrovanje vrijednosnih papira u Registru vrijednosnih papira Federacije BiH i upis na vlasnike obveznica.

Sredstva su odobrena sa rokom dospijeća od 5 godina (isplata glavnice 24. novembra 2020.godine) sa kamatom od 5% godišnje. Isplata kamate se vrši polugodišnje na datume 24. maj i 24. novembar 2016., 2017., 2018., 2019. godine, 24. maj 2020. godine i 22. novembar 2020. godine.

Po osnovu Rješenja FBA broj 04-3-3598-1/14 od 10. oktobra 2014. godine, subordinirani dug se može klasifikovati kao Tier 2 kapital u izračunu adekvatnosti kapitala. Priznavanje subordinisanog duga kao dopunskog kapitala Banke će se vršiti na osnovu amortizacionog plana.



25. OSTALE OBAVEZE 31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Poslovi u ime i za tuđi račun (Napomena 28.) 464

456 Obračunati troškovi 254 215 Obaveze za neraspoređeni priliv 112 391 Odgođeni prihod 61 73 Obaveze prema dobavljačima 34 143 Obaveze po osnovu vansudske nagodbe 3 338 Obaveze za poreze i doprinose 2 161 Obaveze prema zaposlenima - 218 Ostale obaveze 402 602

1.332

2.597

26. REZERVISANJA

Kretanje na rezervisanjima za naknade zaposlenima predstavljaju rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju, dok kretanja na rezervisanjima za sudske sporove predstavljaju rezervisanja za sporove za koje Banka procjenjuje da postoji visoka mogućnost gubitka. Rezervisanja za preuzete obaveze se priznaju kad Banka ima sadašnju obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će Banka morati izmiriti tu obavezu. Kretanje u navedenim rezervisanjima se mogu prikazati kako slijedi:

Potencijalne i preuzete

obaveze Naknade

zaposlenima

Sudski

sporovi Ukupno Stanje na 1. januar 2016. 392 241 - 633 Promjene na rezervisanjima, neto (Napomena 11.) 8 1 39 46

Smanjenja uslijed isplate - (18) - (18)

Stanje na 31. decembar 2016. 400 222 39 661 Promjene na rezervisanjima, neto (Napomena 11.) (79) 1 648 570

Smanjenje uslijed isplate - (10) - (10)

Stanje na 31. decembar 2017. 321 213 687 1.221

U okviru redovnog poslovanja Banka preuzima obaveze za kreditiranjem, koje vodi u vanbilansnoj evidenciji, a koje prvenstveno obuhvataju garancije, akreditive i nepovučene odobrene kredite.

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Činidbene garancije 11.752

13.379 Ugovoreni krediti 11.632 14.077 Plative garancije 2.955 2.902

26.339

30.358

Rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze 321

400



27. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Prema definiciji iz MRS-a 24, povezane strane su strane koje predstavljaju:

• društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika, kontrolišu izvještajno društvo ili su pod njegovom kontrolom, odnosno koja izvještajno društvo kontroliše zajedno s drugim subjektima (što uključuje maticu, ovisne subjekte i sestrinska društva);

• pridružena lica – društva u kojima Banka ima značajan utjecaj a koja nisu ni povezano lice, niti zajedničko ulaganje investitora;

• fizičke osobe koje direktno ili indirektno imaju pravo glasa u Banci koje im omogućava značajan uticaj na Banku, kao i bilo koji drugi subjekt za koji se očekuje da će uticati ili biti pod uticajem povezane osobe u poslovanju s Bankom;

• rukovodioci na ključnim položajima, odnosno osobe koje imaju ovlaštenja i odgovornosti za planiranje, usmjeravanje i kontrolisanje aktivnosti Banke, uključujući direktore i službene osobe Banke i članove njihovih užih obitelji; i

• društva u kojima bilo koja osoba navedena pod (c) ili (d) ima značajan interes u glasačkim pravima ili koje je direktno ili indirektno u vlasništvu navedenih osoba, odnosno u kojima iste mogu imati značajan uticaj. To uključuje društva u vlasništvu direktora ili većinskih dioničara Banke, kao i preduzetnike čiji rukovoditelji na ključnim položajima su istovremeno na istim ili sličnim položajima u Banci.

Prilikom razmatranja svake moguće transakcije s povezanom stranom, pažnja je usmjerena na suštinu odnosa, a ne samo na pravni oblik.

Transakcije sa povezanim stranama mogu se prikazati kako slijedi:

31. decembar 2017. 31. decembar 2016.

Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 3.539 17.369 5.493 9.273

3.539 17.369 5.493 9.273

31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Krediti dati dioničarima (osim onih uključenih u gornju tabelu) 4.349

5.117 Potencijalne obaveze prema dioničarima 363 584

4.712

5.701

2017. 2016. Prihodi od

kamate Ostali

troškovi Prihodi od

kamate Ostali

troškovi Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 38 47 58 25

38 47 58 25



27. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)

Sve gore prikazane transakcije su nastale pod komercijalnim bankarskim uslovima. Naknade direktorima, članovima Nadzornog odbora, Odbora za reviziju i ostalim članovima menadžmenta prikazane su kako slijedi: 31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Naknade Upravi i ostalom menadžmentu 737 787 Porezi i doprinosi na naknade 420 369

1.157 1.156

28. KOMISIONI POSLOVI

Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica ne predstavljaju sredstva Banke, pa se s toga vode odvojeno od imovine Banke. Za ove usluge banka naplaćuje proviziju u skladu sa ugovorom zaključenim sa vlasnikom sredstava. 31. decembar

2017. 31. decembar

2016. Izvori JU Kantonalni fond za pomoć u stambenom zbrinjavanju Bihać 14.742 14.592 Ministarstvo poljoprivrede FBiH 2.798 2.798 Kanton Sarajevo 1.326 1.327 Agencija za zapošljavanje Kantona Sarajevo 781 781 BH Pošta 686 686 Medžlis IZ Mostar 108 109 Privredna komora Kantona Sarajevo 75 96 Općina Jablanica 33 33

20.549

20.422

Plasmani

Pravna lica 15.905 15.770 Stanovništvo 4.180 4.196

20.085

19.966

Neto obaveza (Napomena 25.) (464)

(456)

Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica kroz dugoročne kredite izdate pravnim licima i stanovništvu. Banka nije izložena riziku pri plasiranju ovih sredstava i naplaćuje naknadu za svoje usluge.



29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

a) Upravljanje rizikom kapitala

Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u izvještaju o bilansu stanja i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti su sljedeći:

• Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka;

• Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbijediti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i

• Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke.

Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi:

31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Dug 279.984 285.623 Kapital 39.998 26.851

Omjer duga i kapitala (%) 14,06 9,40

Dug je definisan kao obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama, obaveze za primljene depozite te subordinirani dug, kao što je prezentirano u Napomenama 21., 22. i 23. Kapital uključuje dionički kapital, zadržanu dobit.

Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjernice FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA mjesečno prema Rješenju FBA.

FBA zahtjeva od svake banke: (a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona KM; i (b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizika ponderisane imovine u visini od minimalno 12%.

Dana 30. maja 2014. godine FBA je donijela novu Odluku o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti, na snazi za 2014. godinu. Prema ovoj odluci neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela:

• Tier 1 kapital ili Osnovni kapital: 28.953 hiljada KM (2016: redovne dionice i zadržana dobit koja je od strane dioničara Banke raspoređena, na neodređeno vrijeme, za pokrivanje budućih finansijskih neto gubitaka (ako ih bude), umanjeni za nematerijalnu imovinu i za negativne revalorizacione rezerve);

• Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: 6.650 hiljada KM (2016: opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi (izračunate isključivo za regulatorno izvještavanje) i subordinirani dug, uvećani za pozitivne revalorizacione rezerve).

Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvatljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka.

Na dan 31. decembra 2017. godine, Bančina adekvatnost kapitala iznosi 14,5% što je iznad zakonom propisanog minimuma od 12%.



29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)

a) Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)

b) Značajne računovodstvene politike

Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osnovu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovine, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja.

31. decembar

2017. 31. decembar

2016. Osnovni kapital – Tier 1 kapital Redovne dionice 28.504 22.504 Rezerve 945 257 Manje: Nematerijalna imovina (496) (540) Nepokriveni gubitak - - Negativne revalorizovane rezerve - -

Ukupno Osnovni kapital 28.953 22.221 Dopunski kapital –Tier 2 kapital Opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi 2.368 2.146 Subordinirani dug 4.282 5.259

Ukupno Dopunski kapital 6.650 7.406 Umanjenja od kapitala Nedostajuće regulatorne rezerve (8.137) (7.301) Neto kapital 27.466 22.326 Rizik ponderisane aktive (nerevidirano) 175.593 192.313 Ponderisani operativni rizik (nerevidirano) 13.828 13.411 Ukupno ponderisani rizici 189.421 205.724 Adekvatnost kapitala (%) 14,50 10,90




c) Kategorije finansijskih instrumenata

31. decembar

2017. 31. decembar

2016. Finansijska imovina Krediti i potraživanja:

Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) 113.571 104.138 Plasmani drugim bankama 200 650 Krediti dati klijentima, neto 165.534 176.202

Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 5.034 38 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 16.195 17.439

300.534

298.467 Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku

Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 1.206 5.248 Obaveze za primljene depozite 272.406 274.006 Subordinirani dug 6.372 6.369

279.984 285.623

d) Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom

Sektor sredstava u Banci pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na fer vrijednost), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok.

e) Tržišni rizik

Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g). Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik.




f) Upravljanje deviznim rizikom

Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Dakle, dolazi do izloženosti promjenama kursa stranih valuta.

Knjigovodstvena vrijednost monetarnih sredstava i monetarnih obaveza Banke u stranoj valuti je na dan izvještavanja kako slijedi:

KM EUR USD Ostale valute Ukupno

Na dan 31. decembar 2017. IMOVINA Novac i novčani ekvivalenti 74.600 5.097 6.177 1.386 87.260 Obavezna rezerva kod Centralne banke 26.311 - - - 26.311 Plasmani kod drugih banaka 200 - - - 200 Dati krediti i potraživanja 35.575 129.959 - - 165.534 Imovina namijenjena trgovanju 5.034 - - - 5.034 Imovina raspoloživa za prodaju 16.195 - - - 16.195

Ukupno 157.915 135.056 6.177 1.386 300.534 OBAVEZE Obaveze za primljene depozite 180.330 84.594 6.174 1.308 272.406 Obaveze prema bankama i drugim finansijskim institucijama 1.206 - - - 1.206 Subordinirani dug 6.030 342 - - 6.372

Ukupno 187.566 84.936 6.174 1.308 279.984 Na dan 31. decembar 2016. Ukupna finansijska imovina 143.285 137.589 15.978 1.615 298.467 Ukupne finansijske obaveze 172.866 95.401 15.951 1.405 285.623

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka ima finansijskeinstrumente denominirane u valutama EUR i USD. Banka nije izložena deviznom riziku za EUR jer je Konvertibilna marka fiksno vezana za EUR.

U slijedećoj tabeli je prikazana analiza efekata promjene kursa KM u iznosu na povećanje ili smanjenje vrijednosti KM za 10% u odnosu na USD. 10% je stopa koja se koristi pri internom izvještavanju Uprave o riziku strane valute. Analiza se vrši samo za imovinu i obaveze denominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađenje njihove vrijednosti na kraju perioda za promjenu kursa od 10%. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili drugog kapitala kada KM u odnosu na relevantnu valutu jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na relevantnu valutu, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu. 2017. 2016.

Dobit ili gubitak - 3

Osjetljivost na ostale valute nije značajna jer su niski iznosi devizne pozicija tih valuta na dan 31. decembar 2017. i 2016. godine.




g) Upravljanje rizikom kamatne stope

Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer plasira i pozajmljuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim kamatnim stopama.

Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i).

Analiza osjetljivosti na kamatne stope

Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama za finansijske instrumente na datum izvještajnog perioda. Analiza je pripremljena pod pretpostavkom da je preostali iznos finansijskih instrumenata na datum izvještajnog perioda bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa.

Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže, a da su se druge varijable održale konstantnim, neto rezultat za godinu koja je završila 31. decembra 2017. bio bi uvećan / umanjen za 359 hiljada KM (2016.: 268 hiljada KM).

h) Upravljanje kreditnim rizikom

Kreditni rizik se odnosi na nemogućnosti druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finansijskim gubitkom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka.

Izloženost Banke i kategorizacija rizičnosti klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje mjesečno pregleda i odobrava Odbor za sredstva i plasmane.

Banka nema značajne izloženosti kreditnom riziku prema bilo kojoj trećoj strani ili stranama koje imaju slične karakteristike. Banka smatra da stranke imaju slične karakteristike ukoliko su povezane strane.

Izuzev za navedeno u dole datoj tabeli, knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine prikazana u finansijskim izvještajima, umanjena za gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti, predstavlja maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti prikupljenih kolaterala.




h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)

Finansijska imovina

Ukupna bruto knjigovod-

stvena vrijednost

Imovina čija vrijednost

nije umanjena

Imovina čija je vrijednost

umanjena Umanjenje vrijednosti

Ukupna neto knjigovod-

stvena vrijednost

Na dan 31. decembar 2017. Novac i novčani ekvivalenti 87.260 87.260 - - 87.260 Obavezna rezerva kod CBBH 26.311 26.311 - - 26.311 Plasmani drugim bankama 201 - 200 - 200 Dati krediti klijentima 206.283 148.183 58.100 (40.749) 165.534 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 5.034 5.034 - - 5.034 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 16.200 14.984 1.216 (5) 16.195

341.289 281.772 59.517 (40.754) 300.534 Na dan 31. decembar 2016. Novac i novčani ekvivalenti 66.448 66.448 - - 66.448 Obavezna rezerva kod CBBH 37.690 37.690 - - 37.690 Plasmani drugim bankama 651 499 152 (1) 650 Dati krediti klijentima 217.613 153.848 63.765 (41.411) 176.202 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 38 38 - - 38 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 17.441 15.043 2.398 (2) 17.439

339.881 273.566 66.315 (41.414) 298.467




h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)

Izloženost kreditnom riziku i kolateral:

Dati krediti

Nepovučena kreditna sredstva i

neiskorišteni odobreni

(overdraft) limiti Garancije / akreditivi

Vrijednost kolaterala

31. decembar 2017. Pravna lica 102.579 8.354 14.647 65.634 Stanovništvo 103.704 3.278 60 5.185

206.283 11.632 14.707 70.819

31. decembar 2016. Pravna lica 124.203 10.496 16.131 83.413 Stanovništvo 93.410 3.581 150 6.590

217.613 14.077 16.281 90.003

Fer vrijednost kolaterala 31. decembar

2017. 31. decembar

2016.

Nekretnine 69.973 86.835 Depoziti 846 3.168

70.819 90.003

Kašnjenje po danima

Ukupni bruto dati krediti klijentima Nedospjelo

do 30 dana

31 – 90 dana

91 – 180 dana

181 – 270 dana

preko 270

dana

31. decembar 2017. Pravna lica 102.579 52.016 357 81 153 74 49.898 Stanovništvo 103.704 101.610 359 227 61 180 1.267

206.283 153.626 716 308 214 254 51.165

31. decembar 2016.

Pravna lica 124.203 66.024 440 636 647 101 56.355 Stanovništvo 93.410 91.132 270 308 80 73 1.547

217.613 157.156 710 944 727 174 57.902




i) Upravljanje rizikom likvidnosti

Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Banke za likvidnim sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza.

Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa

Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativnefinansijske obaveze. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica.

Finansijske obaveze

Ponderirana prosječna efektivna kamatna

stopa Manje od

1 mjeseca 1 do 3

mjeseca

3 mjeseca do

1 godine 1 do 5

godina Preko 5 godina Ukupno

% KM KM KM KM KM KM 31. decembar 2017.

Bez kamata - 2.333 - - - - 2.333 Instrumenti promjenljive kamatne stope 1,00 132.276 54 231 1.557 188 134.306 Instrumenti fiksne kamatne stope 2,00 24.389 9.909 38.791 66.089 1.296 140.474

158.998 9.963 39.022 67.646 1.484 277.113 31. decembar 2016.

Bez kamata - 2.167 - - - - 2.167 Instrumenti promjenljive kamatne stope 0,47 128.352 14 145 713 1.197 130.421 Instrumenti fiksne kamatne stope 2,50 28.444 10.197 41.029 65.988 1.351 147.009

158.963 10.211 41.174 66.701 2.548 279.597




i) Upravljanje rizikom likvidnosti

Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativnufinansijsku imovinu. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene osim na sredstva na koja Banke očekuje da će se novčani tok pojaviti u drugom periodu.

Finansijska imovina

Ponderirana prosječna efektivna kamatna

stopa Manje od

1 mjeseca 1 do 3

mjeseca

3 mjeseca do

1 godine 1 do 5

godina Preko 5 godina Ukupno

% KM KM KM KM KM KM 31. decembar 2017.

Bez kamata - 113.505 - 21.229 - - 134.734 Instrumenti promjenljive kamatne stope 7,63 1.900 20 86 378 - 2.384 Instrumenti fiksne kamatne stope 8,00 57.751 11.333 40.543 84.387 43.316 237.330

173.156 11.353 61.858 84.765 43.316 374.448 31. decembar 2016.

Bez kamata - 104.073 - - - - 104.073 Instrumenti promjenljive kamatne stope 6,40 1.957 19 77 334 - 2.387 Instrumenti fiksne kamatne stope 7,85 63.205 10.584 42.521 96.493 35.428 248.231

169.235 10.603 42.598 96.827 35.428 354.691

30. DOBIT PO DIONICI

Osnovna zarada po dionici izračunata je dijeljenjem dobiti koja je na raspolaganju dioničarima sa prosječnim brojem običnih dionica tokom godine. 2017. 2016.

Neto dobit godine (‘000 KM) 144 688 Ponderisani prosjek broja običnih dionica izdatih u toku godine 722.741 722.741

Osnovna zarada po dionici (KM) 0,20 0,95

Kako se u 2017. godini broj redovnih dionica povećao kao rezultat kapitalizacije, izračunavanje osnovnih zarada po dionici za sve prikazane periode je retroaktivno usklađeno.



31. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI

31.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period Neki od finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke mjere se po fer vrijednosti na svaki datum izvještavanja. U nastavku su informacije o tome kako se utvrđuju fer vrijednosti ove finansijske imovine i finansijskih obaveza (posebno, tehnike vrednovanja i ulazni podaci koji se koriste).

Finansijska imovina / finansijske obaveze

Fer vrijednost na dan Hijerarhija fer vrijednosti

Tehnike vrednovanja i ulazni

podaci 31. decembar 2017. 31. decembar 2016.

1) Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Union banka d.d. Sarajevo – 34 hiljada KM Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Trezorski zapisi RS – 5.000 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Union banka d.d. Sarajevo – 38 hiljade KM

Nivo 1 Cijene koje kotiraju na aktivnom tržištu.

2) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (vidjeti Napomenu 18.)

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo (pravni sljednik

BOR banka d.d. Sarajevo) – 125 hiljada KM • Registar vrijednosnih papira u FBiH – 18 hiljada KM • Bamcard d.d. Sarajevo – 7 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • BOR banka d.d. Sarajevo – 151 hiljada KM • Registar vrijednosnih papira u FBiH – 18 hiljada KM • Bamcard d.d. Sarajevo – 7 hiljada KM

Nivo 1 Cijene koje kotiraju na aktivnomtržištu.

Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Ministarstvo finansija Federacije BiH – 14.984 hiljada

KM

Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: • Ministarstvo finansija Federacije BiH – 15.043 hiljada

KM

Udjeli u investicionim fondovima: • Otvoreni investicioni fondovi – 950 hiljada KM

Udjeli u investicionim fondovima: • Otvoreni investicioni fondovi – 2.110 hiljada KM

Nivo 2

Cijene derivirane iz cijena drugih

vrijednosnih papira koji kotiraju na

aktivnom tržištu. Ostali vlasnički vrijednosni papiri:

• Tuzlatransport d.o.o. Tuzla – 103 hiljada KM • Ostali – 13 hiljada KM

Ostali vlasnički vrijednosni papiri: • Tuzlatransport d.o.o. Tuzla – 103 hiljade KM • Ostali – 7 hiljada KM Nivo 3

Cijene ne kotiraju na aktivnom tržištu.

Priznaje se po trošku sticanja u

finansijskim izvještajima.



31. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI (NASTAVAK)

31.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (nastavak)

Fer vrijednost

31. decembar 2017. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Kotirani dužnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 5.000 - Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 34 - - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 150 - Dužnički vrijednosne papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini 14.984 - Udjeli u fondovima - 950 - Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 116

Fer vrijednost

31. decembar 2016. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 38 - - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 176 - - Dužnički vrijednosne papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini 15.043 - - Udjeli u fondovima - 2.110 Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 110

Tehnike vrednovanja i ključni ulazni podaci

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 1 (kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) tehnika vrednovanja fer vrijednosti je kotirana kupovna cijena na aktivnom tržištu.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 2 (dužničke vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) primjenjuje se tehnika diskontovanog novčanog toka. Instrumenti kojima se ne trguje na aktivnim tržištima vrednuju se upotrebom modela koji u najvećoj mogućoj mjeri koriste relevantne i dostupne parametre, a u najmanjoj mjeri parametre koji su tržišno neuočljivi. Obzirom na navedeno, ovisno o značaju ulaznih parametara koji su tržišno neuočljivi, dužničkim vrijednosnim papirima se dodjeljuje Nivo 2 ili 3. Vrednovanje se provodi diskontovanjem budućih novčanih tokova, gdje se za prinos uzima zadnja dostupna stopa na iste ili slične dužničke vrijednosne papire.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 3 (vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi) tehnika vrednovanja je diskontovani novčani tok. Značajni neuočljivi ulazni podaci su dugoročne stope rasta prihoda. Odnos neuočljivih ulaza prema fer vrijednosti je što je viša stopa rasta prihoda, veća je fer vrijednost.




31.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti)

Osim navedenog u sljedećoj tabeli, Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijske imovine i finansijskih obaveza priznati u finansijskim izvješćima približno odgovaraju njihovim fer vrijednostima. 31. decembar 2017. 31. decembar 2016.

Knjigovodstvena

vrijednost Fer

vrijednost Knjigovodstvena

vrijednost Fer

vrijednost Finansijska imovina Krediti i potraživanja: Krediti i potraživanja od komitenata 206.283 245.339 217.613 210.117 Finansijske obaveze Finansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku: Tekući računi i depoziti od komitenata 272.406 270.540 274.006 281.878 Subordinirani dug 6.372 6.241 6.369 7.343 Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 1.206 1.181 5.248 4.972

Hijerarhija fer vrijednosti na dan 31. decembar 2017. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno Finansijska imovina Krediti i potraživanja: Krediti i potraživanja od komitenata - 245.339 - 245.339

- 245.339 - 245.339 Finansijske obaveze Finansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku: Tekući računi i depoziti od komitenata - 270.540 - 270.540 Subordinirani dug - 6.241 - 6.241 Obaveze prema drugim bankama finansijskim institucijama - 1.181 - 1.181

- 270.540 - 270.540




31.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti) (nastavak)

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 i Nivo 3 utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana.

Pretpostavke korištene kod procjene i mjerenja fer vrijednosti pojedinih financijskih instrumenata za 2017. godinu temelje se na zahtjevima Međunarodnog standarda finansijskog izvještavanja 13 – Mjerenje fer vrijednosti.

Izračun fer vrijednosti za prihodujuće kredite i depozite od komitenata sa fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom utvrđuje se putem diskontovanja budućih novčanih tokova. Komponente koje se koriste za definisanje diskontnih faktora prihodujućih kredita komitentima uključuju bezrizičnu stopu i očekivani i neočekivani gubitak, dok se komponente kod depozita od komitenata temelje na bezrizičnim stopama i razinama raspona likvidnosti.

Fer vrijednost neprihodujućih kredita komitentima se izjednačava sa knjigovodstvenim vrijednostima.

31.3 Usaglašenje mjerenja fer vrijednosti Nivoa 3

Za vlasničke vrijednosne papire u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi i nemaju cijenu na aktivnom tržištu fer vrijednost se ne može pouzdano izmjeriti. Vrednuju se po trošku sticanja i nemaju materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke.

32. REGULATORNI ZAHTJEVI

Dana 6. aprila 2017. godine godine okončan je proces dokapitalizacije Banke u iznosu od 6 miliona KM. Shodno navedenom, stopa adekvatnosti kapitala se u periodu od aprila do kraja 2017. godine kretala na nivou iznad 12% koliko iznosi zakonski minimum odnosno sa 31. decembrom 2017. godine ista je dostigla vrijednost od 14,5% (Napomena 29.)

33. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 5. aprila 2018. godine.

Potpisali u ime Uprave:

Emir Bektešević Član Uprave

Edina Vuk Član Uprave

Feriha Šehić Direktor sektora računovodstva i

finansijskog kontrolinga

vakufska banka d.d. sarajevo - vakuba.bavakuba.ba/userfiles/userfiles/file/vakufska banka d d 31 12...

Documents