nuevas tendencias de la gestión de tesorería · 2016-07-22 · definición de cash management el...
TRANSCRIPT
1- Fundamentos de la gestión detesorería.
La tesorería neta
Las necesidades de financiación
Objetivos de la gestión detesorería.
Definición de Cash Management
El check-list del departamento
2. Técnicas de gestión de tesorería
Fecha valor-fecha contable
Tesorería cero-negativa
3. Tesorería en la red
Concepto
Las previsiones de tesorería
El estado de flujo de efectivo
Sistemas de información detesorería
Funciones básicas
Requisitos funcionales de unsistema informático
Implantación del sistema
4. Centralización de la tesorería
Concepto del cash pooling.Modalidades
Netting
5. Gestón del circulante:
Float management
Flujos de cobro
Flujos de pago.
Ejecución electrónica
Incidencia de las nuevastecnologías en el ciclo de caja
SEPA
6. Relaciones bancarias.
Características específicas de larelación bancaria
Pool bancario
Visión del banco
Negociación
Después de los acuerdos
El balance banco-empresa
Avda. Anaitasuna, 3131192 MutilvaTel. 948 29 01 55Fax 948 29 04 03www.clubdemarketing.orge-mail: [email protected]
Objetivos
El objetivo fundamental del seminario es dar
a conocer las claves para la correcta gestión
de la tesorería a la luz de los nuevos desa-
rrollos tecnológicos y más concretamente:
Profundizar en el conocimiento de los prin-
cipios en que se basa el Cash Management
y la importancia de organizar adecuadamen-
te la gestión de la tesorería.
Conocer las distintas técnicas utilizadas en
el Cash Management, la gestión centraliza-
da, la tesorería-cero-negativa, la informati-
zación de los procesos, así como la impor-
tancia de organizar el departamento.
Conocer la implicaciones y oportunidades
que ofrecen las nuevas tecnologías, no sólo
desde la mecanización de la gestión sino las
derivadas sobre todo de su interrelación con
las nuevas posibilidades de comunicación
en la red.
Aprender a identificar los distintos flujos de
cobro y pagos originados por la actividad
habitual de la empresa.
Conocer los aspectos fundamentales de la
normativa SEPA
Saber valorar la importancia de las relacio-
nes bancarias, su visión de la empresa y
elementos de gestión y decisión. Aspectos
objeto de negociación.
Metodología
Se realizarán actividades encaminadas a
que los participantes profundicen en los
conceptos tratados de tal manera que a
posteriori a través del debate se vinculen a
la actividad profesional.
Se desarrollarán ejercicios individuales y
por grupo para aplicar el uso de las técnicas
y conocimientos para poner de manifiesto
su aplicación
Se utilizará el método del caso
Dirigido a
Responsables de tesorería y del área de fi-
nanzas, gerentes y todos aquellos profesio-
nales que deben tomar decisiones sobre la
gestión de la tesorería, los cobros y pagos
inherentes a la actividad empresarial.
Información general
Programa1- ¿Cuáles son los indicios de deterioro
a tener en cuenta en el próximocierre contable?
2- Resolución ICAC 2013, un análisis dela nueva terminología y su alcancepráctico: Valor de uso, Valorrecuperable, UGE's , Valor neto derealización…etc. La delimitación delos flujos de caja y la necesidad decálculos financieros. (tasas dedescuento a utilizar, WACC, tasas deriesgo, …)
3- Valor en libros versus Valorrazonable: cálculo del importerecuperable en inmovilizadosmateriales, activos intangibles,existencias, instrumentosfinancieros, activos no corrientesmantenidos para la venta. Lareversión del deterioro.
4- Casos particulares de interés en elcierre próximo: Activos Inmobiliariosy Fondo de Comercio. Tratamientodel deterioro en una unidadgeneradora de tesorería.
5- El deterioro de valor en la OrdenEHA 733/2010.
6- Repercusión posterior sobre laamortización, el efecto impositivo,los indicadores financieros,…Información a revelar.
7- Casos reales de empresas ysupuestos prácticos.
Programa
Ponente
D. Ramón Miquel
• Licenciado en Ciencias Económicas.
• Censor Jurado de Cuentas.
• Su actividad profesional se ha desarro-
llado en varias empresas multinaciona-
les durante más de 20 años.
Fecha y horario
Fecha: 13 de marzo, jueves.
Horario: de 9 a 14 y de 15,30 a 18,30 h.
Derechos de matrícula
Socios y clientes de La Caixa: 120 euros.
Externos: 240 euros.
Actividad bonificable por la Fundación Tri-
partita. El Club de Marketing gestiona a los
socios gratis la tramitación.
Inscripciones
Para información e inscripciones pueden di-
rigirse con al menos dos días de antelación
a las oficinas del Club de Marketing.
Se admiten inscripciones por
teléfono 948 290 155,
correo electrónico:
o web: www.clubdemarketing.org
Bonificaciones:
Los socios pueden solicitar la tramitación
gratuita de las bonificaciones:
1 -Indicándolo en la inscripción a través
de la web.
2 -Por teléfono en el Club de Marketing
(preguntar por Mónica Fernández)
3- Enviando un e-mail a
Información general
Nuevas tendencias de lagestión de tesorería
13 de marzo de 2014, jueves
Seminario para el Desarrollo Directivo
12 de diciembre, jueves, de 16 a 20 h.
El deteriorio de valor de los activos.Resolución de ICAC 18/09/2013
En un contexto económico no expansivocomo el actual, contablemente es necesariodar respuesta a la medición y registro de unaprobable pérdida de valor de los activos de laempresa, destacando por su candenteactualidad los activos inmobiliarios y el fondode comercio. El PGC 2008 incorporó un nuevoenfoque, introduciendo conceptostradicionalmente no utilizados por losprofesionales: valor recuperable, valor de uso,valor neto de realización, la necesidad dedefinir las unidades generadoras de efectivode la empresa,…etc.
No obstante, la normativa del PGC resultabaexigua, con abundantes lagunas; ahora lareciente Resolución del ICAC 18/09/2013 sobreel Deterioro de los activos ha venido a cubriruna parte significativa de dichas carencias.Así, por ejemplo, se regula la determinación de los flujos de caja, los indicios de deterioro, laelección de la tasas de descuento apropiada,el horizonte temporal,…
Cuando el valor en libros de un activo o grupode activos no se puede recuperar con la ventao con su uso, será necesario catalogarlo comodeteriorado y reconocer la pérdida. Conposterioridad, tal minusvalía puederecuperarse, y entonces revierte el deterioro.
El objetivo de este seminario es analizar losindicios, la cuantificación y el registro deldeterioro que puede encubrirse tras lasrúbricas de un balance. Igualmente seabordarán recientes consultas del BOICACsobre la materia, así como el deterioro de losactivos no generadores de flujos de efectivo(Orden EHA 733/2010).
El desarrollo de la sesión irá acompañado decasos prácticos ilustrativos y casos reales deempresas que recientemente han afrontadoseveros deterioros.
13 de diciembre, viernes, de 9 a 13 h.
Resolución del ICAC 28/05/2013: Economistasy auditores ante los Activos Intangibles en la
normativa actual
¿Se debe registrar un activo intangible o ungasto? ¿Balance o cuenta de resultados? Conharta frecuencia se plantea este interrogante,y es que el reconocimiento contable de loselementos intangibles continúa representandoun reto sustancial en el quehacer del auditor. Yasí lo veremos al analizar la recienteResolución del ICAC de 28/03/13,complementada con otras consultas delBOICAC que abordan cuestiones de estaíndole, si bien en ocasiones las respuestasproporcionadas carecen de la precisión yconcreción deseada, con lo queprobablemente persistan algunas dudas.
En la nueva economía, el protagonismo de loselementos intangibles resulta indiscutible, noobstante su contabilización es compleja y elimpacto posterior en resultados, ratiosfinancieros e imagen patrimonial no esdesdeñable. ¿Cómo contabilizar los costes demodificación de programas informáticosexistentes? ¿Cuándo, cómo y por qué importese debe registrar el fondo de comercio
vinculado a operaciones de reestructuraciónempresarial tan habituales en la actualidad?¿Los anticipos pagados, son intangibles oactivos financieros?
Otro tanto se puede afirmar respecto de lavaloración (pagos contingentes, cargafinanciera,…). El PGC aporta un escaso detallesobre la amplia casuística que presentan estoselementos, con el estudio de la Resoluciónsobre intangibles abordaremos los últimospronunciamientos, se analizan las diferentesmodalidades de adquisición de intangibles ylos criterios de valoración a aplicar.Igualmente se estudiarán los criterios paraproceder al deterioro y a la amortización de losactivos intangibles.
Aula financiera
1- Fundamentos de la gestión detesorería.
La tesorería neta
Las necesidades de financiación
Objetivos de la gestión detesorería.
Definición de Cash Management
El check-list del departamento
2. Técnicas de gestión de tesorería
Fecha valor-fecha contable
Tesorería cero-negativa
3. Tesorería en la red
Concepto
Las previsiones de tesorería
El estado de flujo de efectivo
Sistemas de información detesorería
Funciones básicas
Requisitos funcionales de unsistema informático
Implantación del sistema
4. Centralización de la tesorería
Concepto del cash pooling.Modalidades
Netting
5. Gestón del circulante:
Float management
Flujos de cobro
Flujos de pago.
Ejecución electrónica
Incidencia de las nuevastecnologías en el ciclo de caja
SEPA
6. Relaciones bancarias.
Características específicas de larelación bancaria
Pool bancario
Visión del banco
Negociación
Después de los acuerdos
El balance banco-empresa
Avda. Anaitasuna, 3131192 MutilvaTel. 948 29 01 55Fax 948 29 04 03www.clubdemarketing.orge-mail: [email protected]
Objetivos
El objetivo fundamental del seminario es dar
a conocer las claves para la correcta gestión
de la tesorería a la luz de los nuevos desa-
rrollos tecnológicos y más concretamente:
Profundizar en el conocimiento de los prin-
cipios en que se basa el Cash Management
y la importancia de organizar adecuadamen-
te la gestión de la tesorería.
Conocer las distintas técnicas utilizadas en
el Cash Management, la gestión centraliza-
da, la tesorería-cero-negativa, la informati-
zación de los procesos, así como la impor-
tancia de organizar el departamento.
Conocer la implicaciones y oportunidades
que ofrecen las nuevas tecnologías, no sólo
desde la mecanización de la gestión sino las
derivadas sobre todo de su interrelación con
las nuevas posibilidades de comunicación
en la red.
Aprender a identificar los distintos flujos de
cobro y pagos originados por la actividad
habitual de la empresa.
Conocer los aspectos fundamentales de la
normativa SEPA
Saber valorar la importancia de las relacio-
nes bancarias, su visión de la empresa y
elementos de gestión y decisión. Aspectos
objeto de negociación.
Metodología
Se realizarán actividades encaminadas a
que los participantes profundicen en los
conceptos tratados de tal manera que a
posteriori a través del debate se vinculen a
la actividad profesional.
Se desarrollarán ejercicios individuales y
por grupo para aplicar el uso de las técnicas
y conocimientos para poner de manifiesto
su aplicación
Se utilizará el método del caso
Dirigido a
Responsables de tesorería y del área de fi-
nanzas, gerentes y todos aquellos profesio-
nales que deben tomar decisiones sobre la
gestión de la tesorería, los cobros y pagos
inherentes a la actividad empresarial.
Información general
Programa1- ¿Cuáles son los indicios de deterioro
a tener en cuenta en el próximocierre contable?
2- Resolución ICAC 2013, un análisis dela nueva terminología y su alcancepráctico: Valor de uso, Valorrecuperable, UGE's , Valor neto derealización…etc. La delimitación delos flujos de caja y la necesidad decálculos financieros. (tasas dedescuento a utilizar, WACC, tasas deriesgo, …)
3- Valor en libros versus Valorrazonable: cálculo del importerecuperable en inmovilizadosmateriales, activos intangibles,existencias, instrumentosfinancieros, activos no corrientesmantenidos para la venta. Lareversión del deterioro.
4- Casos particulares de interés en elcierre próximo: Activos Inmobiliariosy Fondo de Comercio. Tratamientodel deterioro en una unidadgeneradora de tesorería.
5- El deterioro de valor en la OrdenEHA 733/2010.
6- Repercusión posterior sobre laamortización, el efecto impositivo,los indicadores financieros,…Información a revelar.
7- Casos reales de empresas ysupuestos prácticos.
Programa
Ponente
D. Ramón Miquel
• Licenciado en Ciencias Económicas.
• Censor Jurado de Cuentas.
• Su actividad profesional se ha desarro-
llado en varias empresas multinaciona-
les durante más de 20 años.
Fecha y horario
Fecha: 13 de marzo, jueves.
Horario: de 9 a 14 y de 15,30 a 18,30 h.
Derechos de matrícula
Socios y clientes de La Caixa: 120 euros.
Externos: 240 euros.
Actividad bonificable por la Fundación Tri-
partita. El Club de Marketing gestiona a los
socios gratis la tramitación.
Inscripciones
Para información e inscripciones pueden di-
rigirse con al menos dos días de antelación
a las oficinas del Club de Marketing.
Se admiten inscripciones por
teléfono 948 290 155,
correo electrónico:
o web: www.clubdemarketing.org
Bonificaciones:
Los socios pueden solicitar la tramitación
gratuita de las bonificaciones:
1 -Indicándolo en la inscripción a través
de la web.
2 -Por teléfono en el Club de Marketing
(preguntar por Mónica Fernández)
3- Enviando un e-mail a
Información general
Nuevas tendencias de lagestión de tesorería
13 de marzo de 2014, jueves
Seminario para el Desarrollo Directivo
12 de diciembre, jueves, de 16 a 20 h.
El deteriorio de valor de los activos.Resolución de ICAC 18/09/2013
En un contexto económico no expansivocomo el actual, contablemente es necesariodar respuesta a la medición y registro de unaprobable pérdida de valor de los activos de laempresa, destacando por su candenteactualidad los activos inmobiliarios y el fondode comercio. El PGC 2008 incorporó un nuevoenfoque, introduciendo conceptostradicionalmente no utilizados por losprofesionales: valor recuperable, valor de uso,valor neto de realización, la necesidad dedefinir las unidades generadoras de efectivode la empresa,…etc.
No obstante, la normativa del PGC resultabaexigua, con abundantes lagunas; ahora lareciente Resolución del ICAC 18/09/2013 sobreel Deterioro de los activos ha venido a cubriruna parte significativa de dichas carencias.Así, por ejemplo, se regula la determinación de los flujos de caja, los indicios de deterioro, laelección de la tasas de descuento apropiada,el horizonte temporal,…
Cuando el valor en libros de un activo o grupode activos no se puede recuperar con la ventao con su uso, será necesario catalogarlo comodeteriorado y reconocer la pérdida. Conposterioridad, tal minusvalía puederecuperarse, y entonces revierte el deterioro.
El objetivo de este seminario es analizar losindicios, la cuantificación y el registro deldeterioro que puede encubrirse tras lasrúbricas de un balance. Igualmente seabordarán recientes consultas del BOICACsobre la materia, así como el deterioro de losactivos no generadores de flujos de efectivo(Orden EHA 733/2010).
El desarrollo de la sesión irá acompañado decasos prácticos ilustrativos y casos reales deempresas que recientemente han afrontadoseveros deterioros.
13 de diciembre, viernes, de 9 a 13 h.
Resolución del ICAC 28/05/2013: Economistasy auditores ante los Activos Intangibles en la
normativa actual
¿Se debe registrar un activo intangible o ungasto? ¿Balance o cuenta de resultados? Conharta frecuencia se plantea este interrogante,y es que el reconocimiento contable de loselementos intangibles continúa representandoun reto sustancial en el quehacer del auditor. Yasí lo veremos al analizar la recienteResolución del ICAC de 28/03/13,complementada con otras consultas delBOICAC que abordan cuestiones de estaíndole, si bien en ocasiones las respuestasproporcionadas carecen de la precisión yconcreción deseada, con lo queprobablemente persistan algunas dudas.
En la nueva economía, el protagonismo de loselementos intangibles resulta indiscutible, noobstante su contabilización es compleja y elimpacto posterior en resultados, ratiosfinancieros e imagen patrimonial no esdesdeñable. ¿Cómo contabilizar los costes demodificación de programas informáticosexistentes? ¿Cuándo, cómo y por qué importese debe registrar el fondo de comercio
vinculado a operaciones de reestructuraciónempresarial tan habituales en la actualidad?¿Los anticipos pagados, son intangibles oactivos financieros?
Otro tanto se puede afirmar respecto de lavaloración (pagos contingentes, cargafinanciera,…). El PGC aporta un escaso detallesobre la amplia casuística que presentan estoselementos, con el estudio de la Resoluciónsobre intangibles abordaremos los últimospronunciamientos, se analizan las diferentesmodalidades de adquisición de intangibles ylos criterios de valoración a aplicar.Igualmente se estudiarán los criterios paraproceder al deterioro y a la amortización de losactivos intangibles.
Aula financiera
1- Fundamentos de la gestión detesorería.
La tesorería neta
Las necesidades de financiación
Objetivos de la gestión detesorería.
Definición de Cash Management
El check-list del departamento
2. Técnicas de gestión de tesorería
Fecha valor-fecha contable
Tesorería cero-negativa
3. Tesorería en la red
Concepto
Las previsiones de tesorería
El estado de flujo de efectivo
Sistemas de información detesorería
Funciones básicas
Requisitos funcionales de unsistema informático
Implantación del sistema
4. Centralización de la tesorería
Concepto del cash pooling.Modalidades
Netting
5. Gestón del circulante:
Float management
Flujos de cobro
Flujos de pago.
Ejecución electrónica
Incidencia de las nuevastecnologías en el ciclo de caja
SEPA
6. Relaciones bancarias.
Características específicas de larelación bancaria
Pool bancario
Visión del banco
Negociación
Después de los acuerdos
El balance banco-empresa
Avda. Anaitasuna, 3131192 MutilvaTel. 948 29 01 55Fax 948 29 04 03www.clubdemarketing.orge-mail: [email protected]
Objetivos
El objetivo fundamental del seminario es dar
a conocer las claves para la correcta gestión
de la tesorería a la luz de los nuevos desa-
rrollos tecnol ógicos y más concr etament e:
Profundizar en el conocimiento de los prin-
cipios en que se basa el Cash Management
y la importancia de organizar adecuadamen-
te la gestión de la tesorería.
Conocer las distinta s técnicas util izadas en
el Cash Management, la gestión centrali za-
da, la tesorería-cero-nega tiva, la informati -
zación de los procesos, así como la impor-
tancia de organizar el departamento.
Conocer la implicaciones y oportunidades
que ofrecen las nuevas tecnologías, no sólo
desde la mecanización de la gestión sino las
derivadas sobre todo de su interrelación con
las nuevas posibilidades de comunicación
en la red.
Aprender a identificar los distintos flujos de
cobro y pagos originados por la actividad
habitual de la empresa.
Conocer los aspectos fundamental es de la
normativa SEPA
Saber valorar la importancia de las relacio-
nes bancarias, su visión de la empresa y
elementos de gestión y decisión. Aspectos
objeto de negociación.
Metodología
Se realizarán actividades encaminadas a
que los participantes profundicen en los
conceptos tratados de tal manera que a
posteriori a través del debate se vinculen a
la actividad profesional.
Se desarrollarán ejercicios individuales y
por grupo para aplicar el uso de las técnicas
y conoci mientos para poner de mani fiesto
su aplicación
Se utilizará el método del caso
Dirigido a
Responsab les de tesorería y del área de fi-
nanzas, gerentes y todos aquellos profesio-
nales que deben tomar deci siones sobre la
gestión de la tesorería, los cobros y pagos
inherentes a la actividad empresarial.
Información general
Programa1- ¿Cuáles son los indicios de deterioro
a tener en cuenta en el próximocierre contable?
2- Resolución ICAC 2013, un análisis dela nueva terminología y su alcancepráctico: Valor de uso, Valorrecuperable, UGE's , Valor neto derealización…etc. La delimitación delos flujos de caja y la necesidad decálculos financieros. (tasas dedescuento a utilizar, WACC, tasas deriesgo, …)
3- Valor en libros versus Valorrazonable: cálculo del importerecuperable en inmovilizadosmateriales, activos intangibles,existencias, instrumentosfinancieros, activos no corrientesmantenidos para la venta. Lareversión del deterioro.
4- Casos particulares de interés en elcierre próximo: Activos Inmobiliariosy Fondo de Comercio. Tratamientodel deterioro en una unidadgeneradora de tesorería.
5- El deterioro de valor en la OrdenEHA 733/2010.
6- Repercusión posterior sobre laamortización, el efecto impositivo,los indicadores financieros,…Información a revelar.
7- Casos reales de empresas ysupuestos prácticos.
Programa
Ponente
D. Ramón Miquel
• Licenciado en Ciencias Económicas.
• Censor Jurado de Cuentas.
• Su actividad profesional se ha desarro-
llado en varias empresas multinaciona-
les durante más de 20 años.
• Actualmente es Consultor de IDD Inno-
vación y Desarrollo Directivo.
Fecha y horario
Fecha: 13 de marzo, jueves.
Horario: de 9 a 14 y de 15,30 a 18,30 h.
Derechos de matrícula
Socios y clientes de La Caixa: 120 euros.
Externos: 240 euros.
Actividad bonificable por la Fundación Tri-
partita. El Club de Marketing gestiona a los
socios gratis la tramitación.
Inscripciones
Para información e inscripciones pueden di-
rigirse con al menos dos días de antelación
a las oficinas del Club de Marketing.
Se admiten inscripciones por
teléfono 948 290 155,
correo electrónico:
o web: www.clubdemarketing.org
Bonificaciones:
Los socios pueden solicitar la tramitación
gratuita de las bonificaciones:
1 -Indicándolo en la inscripción a través
de la web.
2 -Por teléfono en el Club de Marketing
(preguntar por Mónica Fernández)
3- Enviando un e-mail a
Información general
Nuevas tendencias de lagestión de tesorería
13 de marzo de 2014, jueves
Seminario para el Desarrollo Directivo
12 de diciembre, jueves, de 16 a 20 h.
El deteriorio de valor de los activos.Resolución de ICAC 18/09/2013
En un contexto económico no expansivocomo el actual, contablemente es necesariodar respuesta a la medición y registro de unaprobable pérdida de valor de los activos de laempresa, destacando por su candenteactualidad los activos inmobiliarios y el fondode comercio. El PGC 2008 incorporó un nuevoenfoque, introduciendo conceptostradicionalmente no utilizados por losprofesionales: valor recuperable, valor de uso,valor neto de realización, la necesidad dedefinir las unidades generadoras de efectivode la empresa,…etc.
No obstante, la normativa del PGC resultabaexigua, con abundantes lagunas; ahora lareciente Resolución del ICAC 18/09/2013 sobreel Deterioro de los activos ha venido a cubriruna parte significativa de dichas carencias.Así, por ejemplo, se regula la determinación de los flujos de caja, los indicios de deterioro, laelección de la tasas de descuento apropiada,el horizonte temporal,…
Cuando el valor en libros de un activo o grupode activos no se puede recuperar con la ventao con su uso, será necesario catalogarlo comodeteriorado y reconocer la pérdida. Conposterioridad, tal minusvalía puederecuperarse, y entonces revierte el deterioro.
El objetivo de este seminario es analizar losindicios, la cuantificación y el registro deldeterioro que puede encubrirse tras lasrúbricas de un balance. Igualmente seabordarán recientes consultas del BOICACsobre la materia, así como el deterioro de losactivos no generadores de flujos de efectivo(Orden EHA 733/2010).
El desarrollo de la sesión irá acompañado decasos prácticos ilustrativos y casos reales deempresas que recientemente han afrontadoseveros deterioros.
13 de diciembre, viernes, de 9 a 13 h.
Resolución del ICAC 28/05/2013: Economistasy auditores ante los Activos Intangibles en la
normativa actual
¿Se debe registrar un activo intangible o ungasto? ¿Balance o cuenta de resultados? Conharta frecuencia se plantea este interrogante,y es que el reconocimiento contable de loselementos intangibles continúa representandoun reto sustancial en el quehacer del auditor. Yasí lo veremos al analizar la recienteResolución del ICAC de 28/03/13,complementada con otras consultas delBOICAC que abordan cuestiones de estaíndole, si bien en ocasiones las respuestasproporcionadas carecen de la precisión yconcreción deseada, con lo queprobablemente persistan algunas dudas.
En la nueva economía, el protagonismo de loselementos intangibles resulta indiscutible, noobstante su contabilización es compleja y elimpacto posterior en resultados, ratiosfinancieros e imagen patrimonial no esdesdeñable. ¿Cómo contabilizar los costes demodificación de programas informáticosexistentes? ¿Cuándo, cómo y por qué importese debe registrar el fondo de comercio
vinculado a operaciones de reestructuraciónempresarial tan habituales en la actualidad?¿Los anticipos pagados, son intangibles oactivos financieros?
Otro tanto se puede afirmar respecto de lavaloración (pagos contingentes, cargafinanciera,…). El PGC aporta un escaso detallesobre la amplia casuística que presentan estoselementos, con el estudio de la Resoluciónsobre intangibles abordaremos los últimospronunciamientos, se analizan las diferentesmodalidades de adquisición de intangibles ylos criterios de valoración a aplicar.Igualmente se estudiarán los criterios paraproceder al deterioro y a la amortización de losactivos intangibles.
Aula financiera
1- Fundamentos de la gestión detesorería.
La tesorería neta
Las necesidades de financiación
Objetivos de la gestión detesorería.
Definición de Cash Management
El check-list del departamento
2. Técnicas de gestión de tesorería
Fecha valor-fecha contable
Tesorería cero-negativa
3. Tesorería en la red
Concepto
Las previsiones de tesorería
El estado de flujo de efectivo
Sistemas de información detesorería
Funciones básicas
Requisitos funcionales de unsistema informático
Implantación del sistema
4. Centralización de la tesorería
Concepto del cash pooling.Modalidades
Netting
5. Gestón del circulante:
Float management
Flujos de cobro
Flujos de pago.
Ejecución electrónica
Incidencia de las nuevastecnologías en el ciclo de caja
SEPA
6. Relaciones bancarias.
Características específicas de larelación bancaria
Pool bancario
Visión del banco
Negociación
Después de los acuerdos
El balance banco-empresa
Avda. Anaitasuna, 3131192 MutilvaTel. 948 29 01 55Fax 948 29 04 03www.clubdemarketing.orge-mail: [email protected]
Objetivos
El objetivo fundamental del seminario es dar
a conocer las claves para la correcta gestión
de la tesorería a la luz de los nuevos desa-
rrollos tecnol ógicos y más concr etament e:
Profundizar en el conocimiento de los prin-
cipios en que se basa el Cash Management
y la importancia de organizar adecuadamen-
te la gestión de la tesorería.
Conocer las distinta s técnicas util izadas en
el Cash Management, la gestión centrali za-
da, la tesorería-cero-nega tiva, la informati -
zación de los procesos, así como la impor-
tancia de organizar el departamento.
Conocer la implicaciones y oportunidades
que ofrecen las nuevas tecnologías, no sólo
desde la mecanización de la gestión sino las
derivadas sobre todo de su interrelación con
las nuevas posibilidades de comunicación
en la red.
Aprender a identificar los distintos flujos de
cobro y pagos originados por la actividad
habitual de la empresa.
Conocer los aspectos fundamental es de la
normativa SEPA
Saber valorar la importancia de las relacio-
nes bancarias, su visión de la empresa y
elementos de gestión y decisión. Aspectos
objeto de negociación.
Metodología
Se realizarán actividades encaminadas a
que los participantes profundicen en los
conceptos tratados de tal manera que a
posteriori a través del debate se vinculen a
la actividad profesional.
Se desarrollarán ejercicios individuales y
por grupo para aplicar el uso de las técnicas
y conoci mientos para poner de mani fiesto
su aplicación
Se utilizará el método del caso
Dirigido a
Responsab les de tesorería y del área de fi-
nanzas, gerentes y todos aquellos profesio-
nales que deben tomar deci siones sobre la
gestión de la tesorería, los cobros y pagos
inherentes a la actividad empresarial.
Información general
Programa1- ¿Cuáles son los indicios de deterioro
a tener en cuenta en el próximocierre contable?
2- Resolución ICAC 2013, un análisis dela nueva terminología y su alcancepráctico: Valor de uso, Valorrecuperable, UGE's , Valor neto derealización…etc. La delimitación delos flujos de caja y la necesidad decálculos financieros. (tasas dedescuento a utilizar, WACC, tasas deriesgo, …)
3- Valor en libros versus Valorrazonable: cálculo del importerecuperable en inmovilizadosmateriales, activos intangibles,existencias, instrumentosfinancieros, activos no corrientesmantenidos para la venta. Lareversión del deterioro.
4- Casos particulares de interés en elcierre próximo: Activos Inmobiliariosy Fondo de Comercio. Tratamientodel deterioro en una unidadgeneradora de tesorería.
5- El deterioro de valor en la OrdenEHA 733/2010.
6- Repercusión posterior sobre laamortización, el efecto impositivo,los indicadores financieros,…Información a revelar.
7- Casos reales de empresas ysupuestos prácticos.
Programa
Ponente
D. Ramón Miquel
• Licenciado en Ciencias Económicas.
• Censor Jurado de Cuentas.
• Su actividad profesional se ha desarro-
llado en varias empresas multinaciona-
les durante más de 20 años.
Fecha y horario
Fecha: 13 de marzo, jueves.
Horario: de 9 a 14 y de 15,30 a 18,30 h.
Derechos de matrícula
Socios y clientes de La Caixa: 120 euros.
Externos: 240 euros.
Actividad bonificable por la Fundación Tri-
partita. El Club de Marketing gestiona a los
socios gratis la tramitación.
Inscripciones
Para información e inscripciones pueden di-
rigirse con al menos dos días de antelación
a las oficinas del Club de Marketing.
Se admiten inscripciones por
teléfono 948 290 155,
correo electrónico:
o web: www.clubdemarketing.org
Bonificaciones:
Los socios pueden solicitar la tramitación
gratuita de las bonificaciones:
1 -Indicándolo en la inscripción a través
de la web.
2 -Por teléfono en el Club de Marketing
(preguntar por Mónica Fernández)
3- Enviando un e-mail a
Información general
Nuevas tendencias de lagestión de tesorería
13 de marzo de 2014, jueves
Seminario para el Desarrollo Directivo
12 de diciembre, jueves, de 16 a 20 h.
El deteriorio de valor de los activos.Resolución de ICAC 18/09/2013
En un contexto económico no expansivocomo el actual, contablemente es necesariodar respuesta a la medición y registro de unaprobable pérdida de valor de los activos de laempresa, destacando por su candenteactualidad los activos inmobiliarios y el fondode comercio. El PGC 2008 incorporó un nuevoenfoque, introduciendo conceptostradicionalmente no utilizados por losprofesionales: valor recuperable, valor de uso,valor neto de realización, la necesidad dedefinir las unidades generadoras de efectivode la empresa,…etc.
No obstante, la normativa del PGC resultabaexigua, con abundantes lagunas; ahora lareciente Resolución del ICAC 18/09/2013 sobreel Deterioro de los activos ha venido a cubriruna parte significativa de dichas carencias.Así, por ejemplo, se regula la determinación de los flujos de caja, los indicios de deterioro, laelección de la tasas de descuento apropiada,el horizonte temporal,…
Cuando el valor en libros de un activo o grupode activos no se puede recuperar con la ventao con su uso, será necesario catalogarlo comodeteriorado y reconocer la pérdida. Conposterioridad, tal minusvalía puederecuperarse, y entonces revierte el deterioro.
El objetivo de este seminario es analizar losindicios, la cuantificación y el registro deldeterioro que puede encubrirse tras lasrúbricas de un balance. Igualmente seabordarán recientes consultas del BOICACsobre la materia, así como el deterioro de losactivos no generadores de flujos de efectivo(Orden EHA 733/2010).
El desarrollo de la sesión irá acompañado decasos prácticos ilustrativos y casos reales deempresas que recientemente han afrontadoseveros deterioros.
13 de diciembre, viernes, de 9 a 13 h.
Resolución del ICAC 28/05/2013: Economistasy auditores ante los Activos Intangibles en la
normativa actual
¿Se debe registrar un activo intangible o ungasto? ¿Balance o cuenta de resultados? Conharta frecuencia se plantea este interrogante,y es que el reconocimiento contable de loselementos intangibles continúa representandoun reto sustancial en el quehacer del auditor. Yasí lo veremos al analizar la recienteResolución del ICAC de 28/03/13,complementada con otras consultas delBOICAC que abordan cuestiones de estaíndole, si bien en ocasiones las respuestasproporcionadas carecen de la precisión yconcreción deseada, con lo queprobablemente persistan algunas dudas.
En la nueva economía, el protagonismo de loselementos intangibles resulta indiscutible, noobstante su contabilización es compleja y elimpacto posterior en resultados, ratiosfinancieros e imagen patrimonial no esdesdeñable. ¿Cómo contabilizar los costes demodificación de programas informáticosexistentes? ¿Cuándo, cómo y por qué importese debe registrar el fondo de comercio
vinculado a operaciones de reestructuraciónempresarial tan habituales en la actualidad?¿Los anticipos pagados, son intangibles oactivos financieros?
Otro tanto se puede afirmar respecto de lavaloración (pagos contingentes, cargafinanciera,…). El PGC aporta un escaso detallesobre la amplia casuística que presentan estoselementos, con el estudio de la Resoluciónsobre intangibles abordaremos los últimospronunciamientos, se analizan las diferentesmodalidades de adquisición de intangibles ylos criterios de valoración a aplicar.Igualmente se estudiarán los criterios paraproceder al deterioro y a la amortización de losactivos intangibles.
Aula financiera