ley 1393 de 2010
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Ley 1393 de 2010. Construyendo un modelo confiable. Ley 1393: ¿qué tanto nos impacta?. ¿Por qué es importante?. Profundizando en la norma. Antecedentes. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Ley 1393 de 2010
Construyendo un modelo confiable
Ley 1393: ¿qué tanto nos impacta?
Ley 1393 de 20103
¿Por qué es importante?
IBCSeguridad
Social
Licencia de maternidad - paternidad
Ingreso base de liquidación
pensiones
Incapacidades de origen
común
Incapacidades origen
profesional
Deducibilidad de pagos laborales
Incrementa aportes tanto de empresa
como trabajadores
Profundizando en la norma
Ley 1393 de 20105
Antecedentes
► “Por la cual se definen rentas de destinación específica para la salud, se adoptan medidas para promover actividades generadoras de recursos para la salud, para evitar la evasión y la elusión de aportes a la salud, se redireccionan recursos al interior del sistema de salud y se dictan otras disposiciones.”
Ley 1393 de 20106
¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
las trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 20107
Otros puntos relevantes antes de continuar
► La norma está vigente desde julio de 2010 y no está sujeta a reglamentación (Minprotección Social, Concepto 61186 de marzo de 2011).
► No aplica para trabajadores independientes
► Aplica para todos aquellos trabajadores sujetos al Código Sustantivo del Trabajo (artículo 3 del CST, ECOPETROL, Servicios públicos domiciliarios, etc.)
► No elimina los planes de remuneración flexible
Ley 1393 de 20108
¿Qué dice la norma?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
las trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 20109
Campo de aplicación
Incluyeaportes al
SSSI
Excluye aportes
parafiscales
Devolución de aportes parafiscales pagados en excesoEfectos tributarios
Ley 1393 de 201010
¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
las trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 201011
¿Mensual o Anual?
Arts. 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
Período de pagosalario
El cálculo debe hacerse mensualmente
Ley 1393 de 201012
¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
las trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 201013
Pagos Laborales
Pagos Laborales
Salario
Indemnizacio-nes
Pagos no salariales
Descansos remunerados
Prestaciones Sociales
CSJ, Sent. Feb 12/93Sentencias C- 710 de 1996 C- 510 de 1995
Ley 1393 de 201014
¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
los trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 201015
Salario en Colombia
► Constituye salario la remuneración ordinaria:► Fija► variable.
► Todo lo que recibe el trabajador► En dinero ► En especie
► Contraprestación directa del servicio► Independiente de la forma o denominación.
Ley 1393 de 201016
Salario en Colombia
Salario
Primas
Porcentaje sobre ventas
Comisiones
Trabajo suplementario
o de horas extras
Bonificaciones habituales
Sobre sueldos
Valor del Trabajo en
días de descanso
Viáticos permanentes
para manutención y
alojamiento
Ley 1393 de 201017
Pagos que No Son salario
Categoría 1: Discrecionales
Pagos ocasionales por mera liberalidad
Ejemplos:Primas ocasionalesBonificaciones o gratificaciones ocasionalesParticipación de utilidadesExcedentes de las empresas de economía solidaria.
Categoría 2: Operacionales no remunerativos
Lo que recibe el empleado en dinero o en especie:- No son para beneficio personal- No enriquecen su patrimonio- Son operativos (para desempeñar las funciones)
EjemplosGastos de representaciónMedios de transporteElementos de trabajoViáticos ocasionales
Categoría 3: Prestacionales sociales
Prestaciones sociales.
Ejemplos:Licencia de maternidadPrima de ServicioAuxilio de CesantíaDotaciónAuxilio funerarioOtros
Categoría 4: Libremente pactados- Beneficios o auxilios- Habituales u ocasionales- Convencionales o contractuales u- Otorgados en forma extralegal por el empleador
EjemplosAlimentaciónHabitación o vestuarioPrimas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad
Ley 1393 de 201018
Ejemplos de pagos afectados
Afectados
• Bonificaciones retiro
• Auxilio educativo• Auxilio de
vivienda• Prima de
navidad• Prima de
vacaciones• Utilidades• Planes de
compensación con acciones
No afectados
• Vacaciones• Cesantías• Primas de
servicio• Medicina
prepagada• Excedente de
incapacidades• Auxilio de
anteojos• Auxilio de
transporte• Herramientas de
trabajo
Zona gris
• Seguro de vida• Fondos
voluntarios de pensiones
• Movilización: ¿medio de transporte o beneficio de transporte?
Ley 1393 de 201019
¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
las trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 201020
Remuneración
Remuneración Salario
Ley 1393 de 201021
Soporte jurídico
Contrato de trabajo es aquel por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona, natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración.
Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, empleador, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario.
Ley 1393 de 201022
Otros casos
ARTICULO 230. SUMINISTRO DE CALZADO Y VESTIDO DE LABOR.
Todo empleador que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes, deberá suministrar cada cuatro (4) meses, en forma gratuita, un (1) par de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador, cuya remuneración mensual sea hasta dos (2) meses el salario mínimo más alto vigente. Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en las fechas de entrega de calzado y vestido haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del empleador.
Ley 1393 de 201023
Convenio 95 OIT
A los efectos del presente Convenio, el término salario significa la remuneración o ganancia, sea cual fuere su denominación o método de cálculo, siempre que pueda evaluarse en efectivo, fijada por acuerdo o por la legislación nacional, y debida por un empleador a un trabajador en virtud de un contrato de trabajo, escrito o verbal, por el trabajo que este último haya efectuado o deba efectuar o por servicios que haya prestado o deba prestar.
Ley 1393 de 201024
Ejemplo. Remuneración = Salario
Antes DespuésSalario 900.000 900.000 Pagos no salariales
Prima de vacaciones 450.000 450.000 Prima de Navidad 450.000 450.000
Total Ingreso 1.800.000 1.800.000
Límite 40% - 360.000
ICB SSSI 900.000 1.440.000
Aportes al SSSIPensiones 144.000 230.400 Salud 112.500 180.000 ARP 54.000 86.400 Total 310.500 496.800
(186.300)
Ley 1393 de 2010
Contribuciones adicionales
Ley 1393 de 201025
Remuneración
Remuneración Salario
Ley 1393 de 201026
Apoyo doctrinal
Minprotección Social, Concepto 45146 (febrero de 2011)Minprotección Social, Concepto 101294 (abril de 2011)Minprotección Social, Concepto 61186 (7 de marzo de 2011)Minprotección Social, Concepto 69890 (marzo de 2011)Minprotección Social, Concepto 129807 (11 de mayo de 2011)Minprotección Social, Concepto 143477 (Junio de 2011 – bonificaciones)
“Frente al concepto de Remuneración, siguiendo el principio de interpretación según el cual las palabras de la ley deben entenderse en su sentido natural y obvio, según el uso natural de las mismas (Art. 28 Código Civil) según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua – Vigésima segunda edición, “Remunerar”, significa ‘Recompensar, normalmente con dinero, [un servicio o trabajo, o a la persona que lo realiza]´. Por lo tanto, acorde con la acepción de “remunerar”, para los efectos de la aplicación del artículo 30 de la Ley 1393 de 2010, en nuestro concepto el mismo comprende todo pago que recibe el trabajador como contraprestación retributiva de su trabajo independientemente de su naturaleza.”
Ley 1393 de 201027
Ejemplo. Remuneración ≠ Salario
Antes DespuésSalario 900.000 900.000 Pagos no salariales
Prima de vacaciones 450.000 450.000 Prima de Navidad 450.000 450.000
Total Ingreso 1.800.000 1.800.000
Límite 40% - 720.000
IBC SSSI 900.000 1.080.000
Aportes al SSSIPensiones 144.000 172.800 Salud 112.500 135.000 ARP 54.000 64.800 Total 310.500 372.600
(62.100)
Ley 1393 de 2010
Contribuciones adicionales
Ley 1393 de 201028
¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?
Sin perjuicio de lo previsto
para otros fines…
…para los efectos
relacionados con los
artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993
…los pagos laborales…
….no constitutivos de salario de
las trabajadores particulares
…no podrán ser
superiores al 40%
…del total de la
remuneración
Ley 1393 de 201029
Salario Integral – SI ¿Sobre qué se calcula el 40%?
Sobre el 100% del
SI?
Sobre el 70% del SI?
En nuestra opinión sobre el
100%
Ley 1393 de 201030
Ejemplo
Salario =
Remuneración Salario ≠
Remuneración
Salario Integral 10.000.000 10.000.000 Pagos no salariales (A) 8.500.000 8.500.000 Total remuneración 18.500.000 18.500.000 (40%) exento de seguridad social (B) 4.000.000 7.400.000 IBC (salario integral *70%) 7.000.000 7.000.000 Ley 1393 - beneficios al 70% ((A*70%)-B) 1.950.000 -
8.950.000 7.000.000
Conclusiones
Ley 1393 de 201032
Conclusiones
► Recomendaríamos tomar la remuneración como igual a salario, mientras se regula
► Las negociaciones de convenciones y pactos colectivos deben reflejar los cambios en la norma.
► Consideramos defendible argumentar que las prestaciones sociales, indemnizaciones y pagos no remunerativos, no se incluyen en el IBC.
► La Ley 1393 no aplica parafiscales.► Lo que exceda del límite del 40% no se constituye en salario.► En caso de salarios integrales el 40% se calcula sobre el 100% del
salario, pero el IBC seguirá siendo el 70%.
