Manajemen KasPertemuan #4

Kas

Seluruh uang tunai yang ada di tangan (cash on hand) dan dana yang disimpan di bank dalam berbagai bentuk seperti deposito, rekening koran, dll.

Kas merupakan alat tukar yang memungkinkan manajemen menjalankan berbagai kegiatan usahanya.

Motif Mempertahankan KasMenurut Keynes diidentifikasi menjadi

3 hal:1. Kebutuhan untuk transaksi

karena aliran kas masuk tidak sama dengan aliran kas keluar.

2. Kebutuhan untuk berjaga-jaga karena ketidakpastian aliran kas pada masa datang.

3. Kebutuhan untuk spekulasi kebutuhan memperoleh keuntungan.

Faktor yang Mempengaruhi Persediaan Kas Perimbangan antara aliran kas

masuk dengan aliran kas keluar. Penyimpangan terhadap aliran kas

yang diperkirakan. Adanya hubungan yang baik dengan

bank.

Langkah-langkah Membuat Anggaran Kas1. Membuat anggaran kas transaksi operasional

berisi:I. Perkiraan penerimaan

a) Penjualan Tunaib) Penerimaan Piutangc) Penerimaan Lain-lain

II. Perkiraan Pengeluarana) Pembelian bahan bakub) Pembayaran gaji dan upahc) Biaya pemasarand) Biaya administrasi dan umume) Pembayaran pajak

III. Surplus / Defisit

2. Membuat anggaran kas transaksi financial:Dibuat jika didalam anggaran kas transaksi operasional terjadi defisit, tujuannya untuk menentukan berapa besar jumlah pinjaman untuk menutupi defisit tersebut.Terdiri dari:

a) Saldo kas awal bulanb) Penerimaan kreditc) Pembayaran pinjamand) Kas tersediae) Surplus/defisitf) Pembayaran bungag) Saldo kas akhir bulanh) Hutang kumulatif

3. Membuat anggaran kas dan budget kas.Anggaran kas/budget kas dibuat dengan menggabungkan anggaran kas transaksi operasional dengan anggaran kas transaksi financial

Anggaran Kas

Estimasi posisi kas untuk suatu periode tertentu yang akan datang.

Dengan menyusun anggaran kas akan dapat diketahui kapan perusahaan berada dalam kondisi defisit kas atau surplus kas

Anggaran kas disusun agar pimpinan perusahaan dapat mengetahui:

1. Kemungkinan posisi kas sebagai hasil rencana operasi perusahaan.

2. Kemungkinan adanya surplus atau defisit.

3. Besarnya dana serta kapan dana tersebut dibutuhkan untuk menutup defisit kas.

4. Kapan kredit tersebut dibayar kembali.

Contoh Penyusunan anggaran kas untuk 6 bulan pertama

tahun 2014 dengan data-data perkiraan sebagai berikut:

1. Perkiraan penerimaan (dalam jutaan rupiah)

2. Perkiraan pengeluaran (dalam jutaan rupiah)

Jan Feb

Mar

Apr

Mei

Jun

A Penjualan tunai 240

250

310

400

400

450

B Penerimaan piutang 230

250

320

350

330

335

C Penerimaan lain-lain 120

130

110

90 70 65Jan Feb

Mar

Apr

Mei

Jun

A Pembelian bahan baku 240

260

250

225

300

300

B Pembayaran gaji dan upah 120

120

100

125

125

150

C Biaya pemasaran 100

150

100

150

125

115

D Biaya adm dan umum 160

170

200

200

200

210

E Pembayaran pajak - - 50 - - -

3. Saldo kas mininum Rp 10.000.000,-4. Saldo kas awal tahun Rp 15.000.000,-5. Pinjaman dengan bunga 2 % per bulan

Buatlah anggaran kas/budget kas perusahaan tersebut.

1. ANGGARAN KAS TRANSAKSI OPERASIONAL(dalam jutaan rupiah)

Uraian Jan Feb Mar

Apr

Mei

Jun

I Perkiraan penerimaana. Penjualan tunai 24

0250 31

040

0400

450

b. Penerimaan tunai 230

250 320

350

330

335

c. Penerimaan lain-lain 120

130 110

90 70 65

Jumlah penerimaan 590

630 740

840

800

850

II Perkiraan pengeluarana. Pembelian bahan baku 24

0260 25

022

5300

300

b. Pembayaran gaji dan upah 120

120 100

125

125

150

c. Biaya pemasaran 100

150 100

150

125

115

d. Biaya adm dan umum 160

170 200

200

200

210

e. Pembayaran pajak - - 50 - - -Jumlah pengeluaran 62

0700 75

0700

750

775

III

Surplus/defisit (30)

(70)

40 140

50 75

2. ANGGARAN KAS TRANSAKSI FINANSIAL(dalam jutaan rupiah)

Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Juna. Saldo kas awal bulan

15 10 10 48,09 146,94

139,53

b. Penerimaan kredit 25,5 71,91 - - - -c. Pembayaran kredit - - - 40 57,41 -d. Kas tersedia 40,5 81,91 10 8,09 89,53 139,53e. Surplus / defisit (30) (70) 40 140 50 75f. Pembayaran bunga 0,5 1,91 1,91 1,15 - -g. Saldo kas akhir bulan

10 10 48,09

146,94

139,53

214,53

h. Hutang kumulatif 25,5 97,41 97,41

57,41 - -

3. ANGGARAN KAS / BUDGET KAS(dalam jutaan rupiah)

Uraian Jan Feb Mar Apr Mei JunI Saldo kas awal bulan 15 10 10 48.09 146.

94139.

53II Perkiraan penerimaan

a. Penjualan tunai 240 250 310 400 400 450b. Penerimaan piutang 230 250 320 350 330 335c. Penerimaan kredit 25.5 71.91 - - - -d. Penerimaan lain-lain 120 130 110 90 70 65Jumlah penerimaan 615,

5701,

91740 840 800 850

III Jumlah kas total 630,5

711,91

750 888,09

946,94

989,53

IV

Perkiraan pengeluaran

a. Pembelian bahan baku 240 260 250 225 300 300b. Pembayaran gaji dan upah 120 120 100 125 125 150c. Biaya pemasaran 100 150 100 150 125 115d. Biaya adm dan umum 160 170 200 200 200 210e. Pembayaran pajak - - 50 - - -f. Bunga 0,5 1,91 1,91 1,15 - -g. Pembayaran utang - - - 40 57,41 -Jumlah pengeluaran 620,

5701,

91701,

91741,1

5807,

41755

V Saldo kas akhir bulan 10 10 48,09

146,94

139,53

234,53