Cumplimiento y Verificación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Agosto, 2014

Cuarto Congreso Interestatal de ContraloresMunicipales

Ejercicio

Comprobar el avance de los

municipios del estado de San

Luis Potosí, así como Yucatán

en el cumplimiento de la LGCG

y los acuerdos emitidos por el

CONAC.

Propósito

Promover las acciones

necesarias para que los diversos

municipios cumplan de manera

adecuada y oportuna sus

obligaciones.

Alcance Los 58 municipios del estado de San Luis Potosí.

ALTIPLANO

CENTRO

MEDIA

HUASTECA

12

15

1120

Alcance

Los 106 municipios del estado de Yucatán

COORDINACIÓN DEL PROYECTO

Estrategia

APLICACIÓN DE LA GUÍA DE CUMPLIMIENTO

TALLER DE DEFINICIÓN DE

ACCIONES Y HOMOLOGACIÓN

DE CIRTERIOS

APOYO TÉCNICO13 PERSONAS

OTROS PARTICIPANTES:

Estrategia

TALLER DE DEFINICIÓN DE

ACCIONES Y HOMOLOGACIÓN

DE CIRTERIOS APLICACIÓN DE LA GUÍA DE CUMPLIMIENTO

APOYO TÉCNICO29 PERSONAS

OTROS PARTICIPANTES:

COORDINACIÓN DEL PROYECTO

MetodologíaSan Luis Potosí y Yucatán

Los cuestionarios de la “Guía de Cumplimiento” (http://www.conac.gob.mx/secretario.html) fueron aplicados directamente al personal responsable del proceso.

Las respuestas fueron clasificadas y ordenadas en una base de datos, información que fue analizada para determinar su calidad y congruencia.

La mayoría de las respuestas cuenta con evidencia documental.

La información obtenida fue validada en un 62.3% por los Presidentes Municipales, en un 81.1 % por Tesoreros, 67.9 % por Síndicos y 39.6% por los Contralores Internos de los Municipios y, en su totalidad, por el personal de la Contraloría del Estado.

Se establecieron criterios y algoritmos para el diseño de la fórmula utilizada en el cálculo del avance en el cumplimiento de la Ley.

Se presentarán formalmente los resultados de este trabajo a la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la SHCP. Se envió el informe preliminar para sus comentarios y opinión.

MetodologíaYucatán

Distribución de la

Población en los

Municipios

Fuente: INEGI

Mayores a 25,000

Menores a 25,000 y Mayores a 5,000

Menores a 5,000

21 municipios

35 municipios

2 municipios

58

36%

61%

3%

Distribución de la

Población en los

Municipios

Fuente: INEGI

Mayores a 25,000

Menores a 25,000 y Mayores a 5,000

Menores a 5,000

13 municipios

39 municipios

54 municipios

12%

37%

51%

106

Acuerdo1ra. Reunión Ordinaria

23 de enero del 2013

“Se llego a un acuerdo con el INDETEC para que pudiera atender las necesidades de estos Entes Públicos en cuanto a la herramienta tecnológica (software) desarrollada por ellos, y que por consenso del CACESLP se aplicará a todos los Municipios en General independientemente de su tamaño, de tal forma que se ha logrado la adhesión a este acuerdo de 39 Municipios….”

Posteriormente, se adhieren 10 municipios.

Apartados de la “Guía de Cumplimiento”

Obligaciones previstas en la

Ley y su reforma

80 preguntas

Avance en las obligaciones cuyos plazos

fueron ajustados por

el CONAC.

12 preguntas

Transparencia

26 preguntas

A B C

FORMULAS DE EVALUACIÓN

%A = Respuestas afirmativas de A

Total de Preguntas de A

%B = Respuestas afirmativas de B

Total de Preguntas de B

%C = Respuestas afirmativas de C

Total de Preguntas de C

(%A*.5)+(%B*.3)+(%C*.2)

Avance LGCG =

FORMULAS DE EVALUACIÓN

TIEMPOS DE ARMONIZACIÓN

Acciones 

La Federación y Entidades Federativas y sus

respectivos entes públicos a más tardar

Municipios y sus entes públicos a

más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable.

30 de Junio de 2014 30 de Junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio.

31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros. 30 de Junio de 2014 30 de Junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo (programático).

Para la correspondiente a 2014Para la

correspondiente a 2015

RESULTADOS

58 Municipios

49 Municipios

84.5%

9 Municipios

15.5%

OTROSPROGRAMAS

SAN LUIS POTOSÍ

SAN LUIS POTOSÍ

SAACG 5

SAACG 6

SAACG. NET

2014

2013

SAN LUIS POTOSÍ

30 de marzo mayo junio

• Catálogos de Cuentas.• Matrices de Conversión.• Clasificadores por objeto • del gasto y por ingreso.• Asientos de Apertura.

• Actualización de registros contables enero-abril

Período de

Prueba

90 días

abril

Liberación de nuevas versiones de Software

2014

YUCATÁN

106

Municipios

105 Municipios

99.1%

1 Municipio

(Mérida)

0.9%

SIIF(Sistema Integral de Información Financiera)

PROGRAMA

YUCATÁN

105

Municipios

94 municipios 90.0%

11 municipios

10.0%

PROGRAMA

Registro de las operaciones

Asesor o Despacho

Contable Externo

Área de contabilidad del

municipio

YUCATÁN

PólizasIngresoEgresoDiario

Asesor o Despacho Contable registro de

las operaciones

quincenal o mensualEl

Municipio genera y elabora

Se entrega para su registro y regresa al municipio

Se entrega para su registro y permanece en custodia del Asesor o Despacho Contable

21

(Documentación que obra en su poder)

Procedimiento para el registro de las operaciones en los 94 Municipios

YUCATÁN

El Gobierno de Yucatán propone establecer un Convenio entre:

Aportar el costo del programa

Capacitar a los municipios

Adquisición de software

YUCATÁN

23 febrero 2012 Convenio de colaboración para crear el CONACEY (Diario Oficial del Gobierno del Estado de Yucatán)

2 julio 2012 Decreto que establece la organización y funcionamiento del CONACEY (Diario Oficial del Gobierno del Estado de Yucatán)

Agosto 2012 1ª. Sesión ordinaria de instalación del CONACEY

5 diciembre 2012Decreto que reforma y adiciona el Código de la Administración Pública de Yucatán (modificaciones a la estructura del Poder Ejecutivo) (Diario Oficial del Gobierno del Estado de Yucatán)

10 junio 2014 Re-instalación del CONACEY

“REGISTRO PATRIMONIAL”22%

“REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES”29%

“INFORMACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL”

16%

“CONTENIDO DE LA CUENTA PÚBLICA INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA”

15%

“INFORMACIÓN RELATIVA AL EJERCICIO PRESUPUESTARIO”16%

“INFORMACIÓN FINANCIERA RELATIVA A LA EVALUACIÓN, METODOLOGÍA E INDICADORES DE DESEMPEÑO”

2%

A.-OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY Y SU REFORMA

AVANCE AL 30 DE ABRIL DE 2014

UNIVERSO80

PREGUNTAS

1

2

3

4

5

6

“REGISTRO PATRIMONIAL”22%

“REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES”29%

“INFORMACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL”

16%

“CONTENIDO DE LA CUENTA PÚBLICA INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA”

15%

“INFORMACIÓN RELATIVA AL EJERCICIO PRESUPUESTARIO”16%

“INFORMACIÓN FINANCIERA RELATIVA A LA EVALUACIÓN, METODOLOGÍA E INDICADORES DE DESEMPEÑO”

2%

A.-OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY Y SU REFORMA

AVANCE AL 31 DE MAYO DE 2014

UNIVERSO80

PREGUNTAS

1

2

3

4

5

6

AVANCE EN LAS OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY Y SU REFORMA

INFORMACIÓN FINANCIERA RELATIVA A LA EVALUACIÓN, METODOLOGÍA E INDICADORES DE DESEMPEÑO

INFORMACIÓN RELATIVA AL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

CONTENIDO DE LA CUENTA PÚBLICA

INFORMACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL

REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

REGISTRO PATRIMONIAL

3.5%

41.4%

60.0%

25.6%

37.0%

29.9%

AVANCE EN LAS OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY Y SU REFORMA

INFORMACION FINANCIERA RELATIVA A LA EVALUACION METODOLOGICO E INDICADORES DE DESEMPEÑO

INFORMACION RELATIVA AL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

CONTENIDO DE LA CUENTA PUBLICA

INFORMACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL

REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

REGISTRO PATRIMONIAL

0.5%

30.8%

0.0%

0.0%

32.4%

8.4%

B.- AVANCE EN LAS OBLIGACIONES CUYOS PLAZOS FUERON AJUSTADOS POR EL CONAC.

UNIVERSO12

PREGUNTAS

“INTEGRACIÓN AUTOMÁTICA (30 DE JUNIO DE 2015) ”17%

“REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO (31 DE DICIEMBRE DE 2015)”

17%

“GENERACIÓN EN TIEMPO REAL DE ESTADOS FINANCIEROS (30 DE JUNIO DE 2015)”

8%

“EMISIÓN DE CUENTAS PÚBLICAS (PARA LA CORRESPONDIENTE A 2015)”

58%

1

2

3

4

B.- AVANCE EN LAS OBLIGACIONES CUYOS PLAZOS FUERON AJUSTADOS POR EL CONAC.

INTEGRACIÓN AUTOMÁTICA (PLAZO 30 DE JUNIO DE 2015)

REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO (31 DE DICIEMBRE 2015)

GENERACIÓN EN TIEMPO REAL DE ESTADOS FINANCIEROS (30 DE JUNIO DE 2015)

EMISIÓN DE CUENTAS PÚBLICAS (PARA LA CORRESPONDIENTE A 2015)

45.1%

3.1%

34.9%

18.9%

B.- AVANCE EN LAS OBLIGACIONES CUYOS PLAZOS FUERON AJUSTADOS POR EL CONAC.

UNIVERSO12

PREGUNTAS

1

2

3

4

0.0 %

“TÍTULO V DE LA LGCG”50%

• TRIMESTRAL 23%

• ANUAL 27%

“TRANSPARENCIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

GUBERNAMENTAL”50%

C.- TRANSPARENCIA

UNIVERSO26

PREGUNTAS

1

2

C.- TRANSPARENCIA

Anual Trimestral

7.1%

6.0%

Avance en la Transparencia: Título V

C.- TRANSPARENCIA

8.8%

91.2%

cumplimientoIncumplimiento

Transparencia de Información Financiera

C.- TRANSPARENCIA

UNIVERSO26

PREGUNTAS

1

2

0.0 %

Avance promedio de la LGCG

20.7%

8.2 %

Factores del Proceso de Armonización Contable en los Municipios

DESCONOCIMIENTO DE LA NORMATIVA DEL CONAC

CARENCIA DE EQUIPO INFORMATICO

NO CUENTA CON EL SOTFWARE ADECUADO

INSUFICIENTE COORDINACION CON EL GOBIERNO ESTATAL

FALTA DE RECURSOS ECONÓMICOS

OTROS (FALTA DE ASISTENCIA TÉCNICA)

CAMBIO DE ADMINISTRACION

FALTA DE CONECTIVIDAD

INSUFICIENCIA DE RECURSOS HUMANOS CAPACITADOS

11

11

17

20

21

21

25

34

40

O t r o s : c l a s i fi c a c i ó n d e m u n i c i p i o s p o r n ú m e r o d e h a b i t a n t e s

R e s i s t e n c i a a l c a m b i o

F a l t a d e C o n e c ti v i d a d

D e s c o n o c i m i e n t o d e l a n o r m a ti v a d e l C O N A C

I n s u fi c i e n c i a d e R e c u r s o s H u m a n o s c a p a c i t a c i t a d o s

F a l t a d e r e c u r s o s e c o n ó m i c o s

C a m b i o d e a d m i n i s t r a c i ó n

N o c u e n t a c o n e l s o ft w a r e a d e c u a d o

I n s u fi c i e n t e c o o r d i n a c i ó n c o n e l g o b i e r n o e s t a t a l

15

20

41

43

67

72

75

81

97

Factores del Proceso de Armonización Contable en los Municipios

Factores en el Proceso de Armonización Contable

Municipios

San Luis Potosí

Yucatán

41Insu

ficiente co

ordinación co

n el gobierno esta

tal

Insuficie

ncia de Recu

rsos H

umanos capacit

acitados

Cambio de administració

n

No cuenta co

n el software adecu

ado

Falta de re

curso

s eco

nómicos

Falta de Conecti

vidad

Desconocim

iento de la norm

ativa del C

ONAC

97

67 75 81 72

41 43

20

40 25 1721

3411

Yucatán San Luis Potosí

Factores en el Proceso de Armonización Contable en 164 Municipios

117107

100

54

98 93

75

Mun

icip

ios

164

PRÓXIMA EVALUACIÓN DEL AVANCE

Continuará…

“Sin registros no hay una buena rendición de cuentas y sin ésta, no puede existir una fiscalización efectiva.”