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Octubre 2018dnp.gov.co
Juan Sebastián RobledoDirector de Innovación y Desarrollo EmpresarialDirector Nacional de Planeación
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
AGENDA - Septiembre 2018
@DNP_Colombia
1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad
DOCUMENTO CONPES
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Antecedentes en políticas de formalidad y desarrollo empresarialEl país ha recorrido un largo camino de normas, políticas y programas.
Fuente: DNP
PND de 1998-2002 y 2002-
2006
Ley 1014-2006: Redes de
emprendimiento
- PND 2010 – 2014: Formalización laboral y
empresarial
- Ley 1429-2010: Formalización y Generación
de Empleo
Ref. tributaria 2012: Eliminación de
parafiscales
Colombia Se Formaliza (2012-
2014)
Red Nal. de Formalización Laboral y Acuerdos de Formalización (2014 - hoy)
Ley 1819: Monotributo y Proyecto BID-Fomin de Formalización
2006
1998
2010
PND de 1998-2002 y 2002-
2006
1998 2012
2012
2016
2005
Dec. 1465-2005: Creación de la
PILA
Creación de los CAE
2008
2014
Empresarial
Laboral
2010
AGENDA - Septiembre 2018
@DNP_Colombia
1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad
DOCUMENTO CONPES
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Marco conceptualLa formalidad es un proceso multidimensional, no un estado binario. Una empresa es totalmente formal cuando cumple todas las normas que le aplican en la jurisdicción en donde desarrolla su objeto social.
Fuente: DNP
• Registro mercantil• RUT
• Contratación de mano de obra
• Uso del suelo• Títulos de propiedad
• Normas sanitarias• Reglamentos técnicos• Calidad de producto • Normas ambientales
De entrada De insumos De producción Tributaria
• Contabilidad• Declaración • Pago
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
1. Las empresas son racionales: se formalizan sólo si los beneficios son mayores a loscostos.
2. Las unidades productivas de subsistencia no hacen parte del alcance de la política.Estas deben ser apoyadas por políticas de inclusión productiva enfocada en personasnaturales.
3. A nivel macro, un mayor nivel de formalidad tiene grandes beneficios sociales yeconómicos.
4. A nivel micro de la empresa, la formalidad es una condición necesaria pero nosuficiente para crecer.
Marco conceptualRelación entre formalidad y productividad, racionalidad, tipo de empresas informales.
AGENDA - Septiembre 2018
@DNP_Colombia
1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad
DOCUMENTO CONPES
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
54,4
26,817,4 15,8 13,6
15,8
20,8
18,6 15,6 14,1
13,4
22,8
25,626,3
25,5
16,129,5
38,5 42,3 46,8
0
20
40
60
80
100
2009-T4 2010 +2011
2012 2014 2016
Porc
enta
je (
%)
Menos de 3 años De 3 a 5 años
De 5 a 10 años De 10 y más años
Encuesta de microestablecimientos
Retos de las fuentes oficiales sobre la formalidad2009 – 2018 Periodo de transición con cambios de operativos, fuentes y escala.
Módulo de micronegocios (GEIH)
Solo cinco preguntas a empleadores o cuentapropia.
• Tenencia de registro
• Tipo de registro
• Empleados
• Ingresos
• Salarios
Persona jurídica; 1,1%
Persona natural; 24,3 %
No se ha registrado; 74,6 %
Fuente: Anexos encuesta de micronegocios-DANE. Elaboración DNP -DIDE.
Resultados 2015
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Propuesta: medición integral de la formalidad
Encuesta económica a micronegocios
2019: Operativo estadístico.
2020: Publicación de resultados.
Realizar una encuesta económica a micronegocios, fortalecer el RUES y crear el índice de formalidad empresarial (IFE)
Fortalecimiento del RUES +
Censos empresariales
Revisión de variables clave formulario RUES.
Implementación de censos empresariales.
Construcción del Índice de Formalidad Empresarial (IFE)
Nuevo Módulo de Micronegocios
Dimensión Variables
De entrada- Registro mercantil
- RUT
De insumos- Aportes a pensión (empleador y empleados)
- Aportes a ARL (empleador y empleados)- Pago de prestaciones sociales (cesantías, intereses, vacaciones) a empleados
De producción - Monto único para impuestos (predial, rodamiento, SOAT, Sayco)
Tributaria
- Formas de pago: efectivo, cheque, transferencia bancaria, crédito- Monto único para impuestos (predial, rodamiento, SOAT, Sayco)
- Contabilidad: libro de registro diario de operaciones, P y G o balance general, otro tipo de cuentas, no lleva contabilidad
Mejora de la información
AGENDA - Septiembre 2018
@DNP_Colombia
1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad
DOCUMENTO CONPES
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
Reducción del costo de la carga regulatoria de ser formal
Aproximación a los costos de las mipymesCostos salariales, tributarios y laborales representan hasta el 45% de la utilidad bruta
Fuente: DNP con base en promedios para sector y tamaño de la EAM, EAC y microestablecimientos.* Insumos corresponden a costos laborales. Cifras a 2016
** Impuestos incluidos: Renta, IVA, ICA y Riqueza
Ejemplo de costos adicionales de ser formal
21,36%
22,83%
14,47%
0,92%
1,96%
2,22%
21,87%
9,03%
12,17%
1,07%
1,43%
4,81%
0,68%
0,03%
0,65%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%
Empresa Mediana
Empresa Pequeña
Microempresa
Como % de la utilidad bruta
Tributarios-Nacional Tributarios-Local Insumos De entrada De producción
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Formalidad tributaria: Monotributo vs renta personas naturales*En la mayoría de los casos el pago por monotributo es mayor que en el régimen ordinario
Fuente: DNP con base en Ley 1819 de 2016
INGRESOS BRUTOS TOTALES EN UVT
PA
GO
TO
TA
L E
N U
VT
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2000
10
0 2
00
30
0 4
00
50
0 6
00
70
0 8
00
90
0 1
.00
0 1
.10
0 1
.20
0 1
.30
0 1
.40
0 1
.50
0 1
.60
0 1
.70
0 1
.80
0 1
.90
0 2
.00
0 2
.10
0 2
.20
0 2
.30
0 2
.40
0 2
.50
0 2
.60
0 2
.70
0 2
.80
0 2
.90
0 3
.00
0 3
.10
0 3
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0 3
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0 3
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0 3
.90
0 4
.00
0 4
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.20
0 4
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0 4
.40
0 4
.50
0 4
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0 4
.70
0 4
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0 4
.90
0 5
.00
0 5
.10
0 5
.20
0 5
.30
0 5
.40
0 5
.50
0 5
.60
0 5
.70
0 5
.80
0 5
.90
0 6
.00
0
Monotributo Monotributo + BEPS
Renta Gravable=40% Renta ordinaria Renta Gravable=30% Renta Ordinaria
Renta Gravable=20% de Renta Ordinaria
* Personas naturales no asalariados no obligados a llevar contabilidad.
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Tributo Mes de pago
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Renta X X
IVA X X X
Predial X X X X
ICA X X X X X X
Registro
MercantilX
Fuente: Elaboración propia a partir del Decreto 2105 de 22 de diciembre de 2016. Para el caso de los tributos regionales se consultaron las fechas de pago definidas para el caso de Bogotá D.C. para el año 2017.
Formalidad tributaria: costos administrativosLos costos fijos de preparación, declaración y pago de impuestos son altos, lo cual es especialmente oneroso para empresas pequeñas
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Propuestas: formalidad tributaria
CORTO PLAZO
Instrumento tributario para la formalización:
Promover la formalidad tributaria de las personas naturales con ingresos inferiores a 3500 UVT.• Aplicación a todos los sectores económicos
• Simplificación de registro (a través de la VUE), declaración y pago
• Posibilidad de inclusión de pagos de seguridad social
• Deducción del 4x1000
ICA:• Integrar al instrumento tributario
• Estandarización de tarifas y actividades económicas
• Virtualización del trámite
• Uso de nuevo formulario único y evaluación del mismo en el reporte de buenas prácticas de las entidades territoriales
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Formalidad de insumos: salario mínimo y formalidad laboralEl crecimiento del salario mínimo vs el crecimiento de la productividad es un determinante clave de la formalidad laboral en el largo plazo
17%
34%
65%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
2015 2025 2035
% d
e la
fu
erza
lab
ora
l fo
rmal ∆PMgL<∆SMMLV
∆PMgL=∆SMMLV
∆PMgL>∆SMMLV
Actual
Mantener diferencia
Reforma
Nota: Diferencia entre el crecimiento de la productividad laboral y el crecimiento del salario mínimo legal es de medio punto porcentual (-0,5pp actual, +0,5pp reforma, 0pp mantener diferencias en niveles)Fuente: Loaiza, N. (2016) “Informality in the Process of Development and Growth”.
Simulación del crecimiento de la fuerza laboral formal
32%
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Formalidad de insumos: afiliación a seguridad socialLa afiliación al sistema seguridad social en Colombia del empleador y sus trabajadores es dispendiosa: cada entidad requiere formularios y procesos distintos
• Cada empleado elige su EPS (44 posibles)Entidad Prestadora de
Salud
• Cada empleado elige su AFP (5 posibles)Administradora Fondos
de Pensión
• Empresa elige su ARLAdministradora de Riesgos Laborales
• Empresa elige su CCFCaja de Compensación
Familiar
Pasos actuales para afiliar a un empleado al sistema de seguridad social
Registro de primer empleado
toma 6 días hábiles, hasta 8
formularios y hasta 12 trámites
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Propuestas: formalidad de insumosVentanilla Única Empresarial (VUE):• Piloto en Bogotá incluirá inscripción de empleadores a entidades de seguridad social
• Expansión a dos ciudades en 2018
Inscripción de trabajadores a seguridad social:• Formulario único de afiliación al SGSS en papel
• Portal Único Transaccional: Mi Seguridad Social
Costos de la contratación formal:• Metodología y proceso para definir el aumento anual del salario mínimo enfocada en reducir la brecha
respecto al crecimiento de la productividad laboral
• Alternativas de flexibilización de los costos laborales no salariales con consideraciones específicas para zonas rurales
MEDIANO PLAZO
Virtualización total de trámites:• Expansión de la VUE a todas las cámaras de comercio (57)
• Inscripción de trabajadores a todo el Sistema General de Seguridad Social en línea a través del Portal Único Transaccional
CORTO PLAZO
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Formalidad de entrada: creación de empresasLa tarifa del registro mercantil es alta comparada con la de otros países
Fuente: Elaboración propia con base en (Salazar, Mesa, & Navarrete, 2017
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Propuestas: formalidad de entrada
CORTO PLAZO
Reforma a tarifa de registro mercantil neutral en recaudo:
• Tarifa indexada al IPC con criterios de simplicidad, eficacia, eficiencia y transparencia
Comité VUE* - Instancia para revisión de trámites empresariales:• Simplificación, automatización o eliminación bajo una coordinación
interinstitucional para implementación de reformas.
* VUE: Ventanilla Única Empresarial.
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Formalidad de producción: procesos y costos críticosLos procesos, trámites y solicitudes de requisitos para temas empresariales son un obstáculo para la formalización y supervivencia de los negocios
Cumplimiento de contratosHacer cumplir contratos vía disputa comercial tarda 1.288 días y cuesta el 45,8% del valor de lademanda (el doble que en la OCDE).
Procesos y costos administrativos910 requisitos/trámites/procesos empresariales identificados por los empresarios*
* Campaña Menos Trámites, Más Simples.
Cumplimiento de estándares mínimos de calidadRegistro sanitario demorado y en físico con alta incidencia de errores (1.800 solicitudes de corrección alINVIMA al año). Intermediación prevalente aumenta costos indirectos.
Otros17.000 establecimientos comerciales cerrados aplicando el nuevo código de policía + bomberos, derechos de autor, ambientales,…
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Propuestas: formalidad de producción
Comité VUE - Instancia para simplificación de trámites empresariales:• Revisión y priorización de los trámites empresariales para su simplificación y
automatización. Coordinación interinstitucional para implementación de reformas.
Registro sanitario:• Implementación de las fases II y III de INVIMA a un clic
Reglamentación del Código de Policía
CORTO PLAZO
Facilidad de negocios para las Mipymes• Filtros y escenarios específicos en los AIN para regulaciones que impacten a las Mipymes
• Identificación de procedimientos, prácticas y sanciones lesivas que afectan a las Mipymes
MEDIANO PLAZO
AGENDA - Septiembre 2018
@DNP_Colombia
1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad
DOCUMENTO CONPES
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
Aumento de los beneficios de la formalidad
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Apoyo empresarial basado en nivel de desarrollo
Emprendimiento
Escalamiento
Desarrollo de habilidades blandas
Calidad
Extensionismo tecnológico
Innovación
Piloto de exportaciones
Financiamiento
Nivel de desarrollo empresarial
Centros de Desarrollo Empresarial
Apoyo en la ideación y estructuración de emprendimientos y proyectos
Capacitación a los emprendedores en habilidades gerenciales, costos y formalización
Financiamiento (FE)
Política de Desarrollo Productivo
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Aumento de los beneficios de ser formalMedidas para materialización efectiva de los beneficios de la formalidad
CORTO PLAZO
Programa de desarrollo empresarial para la formalización• Selección rigurosa para identificar las empresas con potencial de crecimiento• Asistencia técnica segmentada por actividad económica• Apoyo para estructurar estrategia de negocio enfocada en mercado
Facilitar acceso al financiamiento:• Promoción del uso de garantías mobiliarias• Línea de Bancóldex y garantía del FNG para el apoyo a la formalización empresarial• Potencialización de nuevas alternativas de financiación
Potenciar las actividades de apoyo empresarial de las cámaras de comercio:• Priorización de acciones de desarrollo empresarial básico basados en lecciones aprendidas• Reporte anual de actividades, costos e impacto para cada objetivo de política pública
Ofrecer beneficios de registro:• Facilitación del acceso a compras públicas• Información del RUES disponible y gratuita para empresas registradas• Servicios de arbitraje en línea
AGENDA - Septiembre 2018
@DNP_Colombia
1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad
DOCUMENTO CONPES
FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL
Fortalecimiento de la inspección, vigilancia y control
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Inspección, vigilancia y control en ColombiaAltos costos administrativos, bajo cubrimiento y ausencia de seguimiento y control
Ilegal No registrado Registrado
Cierre y sanción
* Fiscalía* Policía* Alcaldías
Inspección Vigilancia y Control
* Secretarías* Superintendencias* Agencias del Gobierno. Ej. INVIMA, ICA, Salud* Ministerios* Privados (p.e. Sayco y Acinpro)* Alcaldías …+ de 50 entidades
Fuerte incentivo a mantenerse completamente informal
Mayoría de cruces de bases de datospara identificar posible evasión se basaen el universo de empresas con ciertogrado de formalidad (RUES, PILA, DIAN,etc.)
Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018
Inspección, vigilancia y control inteligentePropuesta: inspección, vigilancia y control (IVC) objetiva más amplia y basada en riesgos
• Base de datos de censos empresariales ya hechos centralizada a disposición de entidades de IVC
• Matrices de riesgo objetivas en diseño y aplicación de regulaciones con IVC
• Inclusión etapa de información y persuasión en los procesos de IVC.
• Sanciones proporcionales y objetivas en función del riesgo y población afectada
CORTOPLAZO
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