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TABLA DE CONTENIDO
INDICE
CONVOCATORIA A ASAMBLEA 4
COMISIÓN REVISORA DEL ACTA 2018 9
INFORME DE JUNTA DIRECTIVA 11
INFORME DE COMITÉ DE CONTROL SOCIAL 18
BALANCE SOCIAL 21
ESTADOS FINANCIEROS 42
DICTAMEN REVISOR FISCAL 104
CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 110
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES 113
REFORMA ESTATUTARIA 115
HIMNO 119
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RESOLUCIÓN No. 054
26 de febrero de 2020
POR MEDIO DE LA CUAL SE CONVOCA A LA ASAMBLEA GENERAL
ORDINARIA POR DELEGADOS DEL FONDO DE PROFESORES DE LA
UNIVERSIDAD DEL CAUCA FONDUC.
La Junta Directiva de FONDUC - en uso de sus atribuciones legales y en especial
las que le confieren los Estatutos vigentes y
CONSIDERANDO
Que el Artículo 50º de Estatuto de FONDUC ordena realizar la Asamblea Ordinaria
dentro de los tres primeros meses de cada año, para cumplir las funciones legales
y estatutarias.
Que el Artículo 49º del Estatuto de FONDUC establece que, cuando el número de
asociados sea superior a trescientos (300), como en efecto ocurre en este momento,
la Junta Directiva podrá sustituir la Asamblea General de Asociados por una
Asamblea General Ordinaria por Delegados y la autoriza para reglamentar su
elección.
Que, de acuerdo con Artículo 51º y el literal “g” del Artículo 59º del Estatuto de
FONDUC, corresponde a la Junta Directiva convocar a los Delegados que resulten
elegidos para participar en la Asamblea General Ordinaria por Delegados.
Que de conformidad con el Acuerdo 034 del 25 de septiembre de 2018 y el Acta de
la Comisión Central de Elecciones y Escrutinios del 31 de enero de 2019, fueron
elegidos los Delegados a la Asamblea Ordinaria por Delegados FONDUC periodo
2019 - 2020,
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RESUELVE
ARTÍCULO PRIMERO - CONVOCATORIA: Convocar a Asamblea General
Ordinaria por Delegados del FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD
DEL CAUCA – FONDC a los 64 Delegados que resultaron elegidos en las
votaciones realizadas el pasado 31 de enero de 2019, a la reunión que se celebrará
el jueves 26 de marzo de 2020, a partir de las 9:00 a.m., en el Hotel Monasterio,
CL. 4 ##10-14, Popayán - Cauca, Salón San Francisco.
ARTÍCULO SEGUNDO - DELEGADOS HÁBILES: Son delegados hábiles, los
electos delegados, según acta de la comisión de elecciones y escrutinios del 31 de
enero de 2019, inscritos en el registro social de FONDUC, quienes al día 26 de
febrero de 2020, no tengan suspendidos sus derechos y se encuentren al corriente
en el cumplimiento de sus obligaciones para con FONDUC.
ARTÍCULO 3º DELEGADOS INHÁBILES: Corresponde al Comité de Control
Social, verificar la lista de los DELGADOS hábiles e inhábiles elaborada por la
administración, la relación de éstos últimos será publicada para conocimiento de los
afectados. Dicha lista durará fijada en las oficinas del domicilio principal de
FONDUC, a más tardar a partir del tercer día calendario siguiente de producirse la
convocatoria, por un término no inferior a cinco (5) días hábiles, tiempo durante el
cual los asociados afectados podrán presentar ante el Comité de Control Social, los
reclamos relacionados con la capacidad de participar. El Comité de Control Social
deberá pronunciarse por lo menos con dos (2) días de anticipación a la celebración
de la Asamblea, mediante escrito Delegado reclamante.
Igualmente, a manera informativa y para garantizar el derecho de inspección de los
Asociados no Delegados, se publicará el listado completo de asociados hábiles e
inhábiles, a quienes en caso de reclamación se le aplicará el mismo proceso. En
todo caso, la administración podrá, de oficio, rectificar los errores cometidos en la
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elaboración de las citadas listas, de manera que los datos que éstas contengan
reflejen fielmente la situación de habilidad de los asociados con FONDUC.
ARTÍCULO TERCERO – ORDEN DEL DÍA: Proponer el siguiente orden del día
para el desarrollo de la Asamblea General Ordinaria por Delegados de FONDUC
2020.
ORDEN DEL DÍA
Himno del FONDUC.
1. Verificación del Quórum.
2. Aprobación del Orden del Día.
3. Instalación de la Asamblea General Ordinaria de Delegados 2020, Héctor
Alejandro Sánchez, Presidente de la Junta Directiva del Fonduc.
4. Elección de Presidente, Vicepresidente y Secretario de la Asamblea General
Ordinaria por Delegados.
5. Aprobación del Reglamento de la Asamblea General Ordinaria por
Delegados.
6. Lectura del concepto de la Comisión de Revisión y Aprobación del Acta de la
Asamblea General Ordinaria por Delegados del 2019.
7. Designación de comisiones.
- Comisión de Revisión y Aprobación de Acta, la cual estará compuesta por
tres (3) Delegados Hábiles.
- Comisión de elecciones y escrutinios, la cual estará compuesta por tres
(3) Delegados Hábiles.
- Comisión de Proposiciones y Recomendaciones, la cual estará
compuesta por dos (2) Delegados Hábiles.
8. Presentación de informes.
- Junta Directiva y Gerencia.
- Comité de Control Social.
- Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019.
- Dictamen del Revisor Fiscal.
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9. Estudio y Aprobación de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019.
10. Estudio y aprobación del proyecto de creación del Fondo de Amortización de
Aportes, proyecto elaborado y presentado por la Junta Directiva del Fonduc.
11. Aprobación del proyecto de distribución de excedentes.
12. Elecciones.
- Junta Directiva (Cuatro (4) principales y un (1) suplente para un periodo
de dos años)
13. Estudio y aprobación de reforma parcial de estatutos
14. Proposiciones, Recomendaciones y Conclusiones
15. Clausura.
ARTÍCULO CUARTO – LIBROS Y DOCUMENTOS: Los libros, estados financieros
y documentos se encuentran a disposición de los Asociados en el domicilio principal
de FONDUC, ubicado en la Universidad del Cauca, Facultad de ciencias contables
económicas y administrativas, edificio P1 Oficina 110, en el horario comprendido
entre las 8 y las 11 am y las 2 y las 5 pm, a partir de la fecha de la presente
resolución y hasta el hasta el día 25 de marzo de 2020.
ARTÍCULO QUINTO – VIGENCIA: La presente Resolución rige a partir de su fecha
de expedición.
COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE
Dada en la ciudad de Popayán a los veintiséis (26) días del mes de febrero de 2020.
HECTOR ALEJANDRO SANCHEZ
Presidente
RUBIEL VARGAS CAÑAS
Secretario
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Popayán, 26 de marzo de 2019
Señores:
DELEGADOS ASAMBLEA ORDINARIA POR DELEGADOS 2019 FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA. FONDUC Ciudad. Cordial saludo.
En cumplimiento del mandato conferido por la Asamblea Ordinaria de Delegados del Fondo
de Profesores de la Universidad del Cauca - FONDUC, efectuada el día 07 de marzo de
2019, la Comisión Revisora del Acta, ha realizado lectura del documento elaborado por el
Secretario de la Asamblea, Sr. ÁLVARO ERAZO LATORRE, en el cual reposan los puntos
tratados y las decisiones tomadas en la Asamblea de manera clara, concreta y fidedigna,
en atención al orden del día propuesto y al desarrollo de la reunión.
En consecuencia, de lo anterior, los miembros de la Comisión Revisora del Acta, acogemos
dicho documento como el ACTA DE ASAMBLEA ORDINARIA DE DELEGADOS DE
FONDUC 2019.
Universitariamente
_________________________ _________________________
RUBIEL VARGAS CAÑAS LUIS ALFONSO CALVO ARIAS
_______________________
HENRY CEBALLOS AGUIRRE
Miembros Comisión Revisora del Acta.
Original firmado
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Señores (as)
Delegados (as)
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA POR DELEGADOS FONDUC 2020
Fondo de Profesores de la Universidad del Cauca – FONDUC
El 2019 fue un año cambios normativos y retos importantes para la administración
del FONDUC, cambios que llevaron a que la Junta Directiva estableciera directrices
para el cumplimiento, no solo de las reglamentaciones legales emitidas por el ente
regulador de Gobierno, sino también, de los requerimientos de los Asociados en
busca de cumplir sus expectativas.
Así pues, la Junta Directiva y la Gerencia de FONDUC, se complacen en presentar
el Informe de Gestión correspondiente al año 2019, periodo en el que nuestro Fondo
de Empleados sigue caracterizándose por ser una institución sólida y una de las
más reconocidas en el gremio del Sector Solidario a nivel regional, lo anterior, por
su alto impacto social en beneficio de sus asociados y grupo familiar; lo cual es
posible lograr, gracias al continuo compromiso de sus directivos, comités de apoyo,
empleados y especialmente por la confianza de sus asociados permitiendo que
FONDUC continúe siendo parte de sus vidas.
Es necesario informar a esta asamblea, en atención a que FONDUC se encuentra
clasificado como fondo de segundo nivel de supervisión y de categoría plena, se
hizo necesaria la contratación de un funcionario en el área de riesgos, quien, en
adelante, no solo realizará las labores referentes al SARLAFT (Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del
Terrorismo), sino que también tendrá dentro de sus funciones la implementación,
mantenimiento y evaluación de un sistema integral de administración de riesgos.
Sumado a lo anterior se propuso y llevó a cabo un plan de capacitación en riesgos
en el cual participaron integrantes de la Junta Directiva del Fonduc.
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Referente a la colocación de cartera de crédito, el 2019 fue un año con un
comportamiento atípico, comparado con la evolución del FONDUC en años
anteriores. La modificación del calendario laboral de los asociados al FONDUC,
como respuesta a la difícil situación sostenida por nuestra entidad patronal, en
respuesta al paro estudiantil del 2018, llevó a que la planeación realizada en años
anteriores, fuera revisada periódicamente en las 23 reuniones ordinarias y
extraordinarias de Junta Directiva realizadas durante el periodo de este informe.
Lo anterior, sumado a la situación económica del país, afectó de manera
considerable las operaciones de ahorro y crédito que el FONDUC realiza con sus
Asociados, se contó con periodos de liquidez debido a la disminución en las
solicitudes de crédito, en periodos que históricamente eran considerados de alta
demanda del servicio, lo que llevó a la Junta Directiva a diseñar alternativas de
colocación a tasas atractivas para los asociados, presentadas mediante la
modalidad de campañas temporales, las cuales, además de movilizar más de
$11.425 millones de pesos, y de satisfacer las necesidades explícitas de los
asociados, sobre todo a lo referente a créditos de colocación de bajo costo, llevaron
a minimizar al máximo la pérdida esperada, por causa del llamado,” dinero ocioso”
en cuentas bancarias.
Este esfuerzo se vio reflejado en un aumento de 2.79% de la cartera a cierre del
periodo de este informe con respecto a los resultados presentados en el 2018. Lo
que nos permite dar un parte de satisfacción, ya que el FONDUC ha mantenido una
estructura financiera eficiente, que permitió; a parte de cerrar un excelente año,
reconocer un rendimiento financiero promedio anual del 6.89%, generando una
rentabilidad de 2.35 puntos por encima del DTF (4.54%) al cierre de 2019.
Se mantuvo y ajustó oportunamente el saldo del fondo de liquidez y se realizó un
ajuste de las provisiones a principio de año acogiéndose a la normatividad vigente.
A cierre contable del 31 de diciembre de 2019 encontramos que las cuentas de
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ahorro permanente, ahorro voluntario y CDAT, incluyendo los intereses causados a
favor de los asociados, aumentaron el 11.23% y los activos del FONDUC
ascendieron a $20.804.739.833, con un crecimiento del 7% con respecto al año
anterior.
El rubro más importante en nuestros estados financieros lo constituye la cartera de
crédito, que representa el 85% del total del Activo, el patrimonio del FONDUC
reporta crecimiento del 0.81%, y el pasivo un incremento del 11% dada la
continuidad de la política de endeudamiento con los asociados mediante la
captación de recursos a través de CDAT´S y depósitos de ahorro a la vista, se
permitió el cruce del 50% del ahorro permanente para el abono a créditos por valor
de $830.315.965. Esta política permitió que los Asociados hicieran cruces a sus
deudas, la cual fue bien recibida por nuestros Asociados a razón que permitió
alivianar en gran medida el flujo de caja mensual de los mismos, disminuyendo sus
obligaciones financieras en el mencionado monto.
Se realizaron 1725 operaciones de crédito por valor de $11.428.894.195, se
mantuvo un saldo de bancos y de caja, que representa una cifra racional si se tiene
en cuenta el comportamiento del crédito durante el año 2019 en referencia al
volumen de los recursos que el FONDUC moviliza en razón de su objeto social.
Resaltamos entre otros aspectos el índice de cartera vencida con el cual cierra el
FONDUC este 2019 el cual equivale al 0.56%, lo que refleja, además de una
excelente cultura de pago de nuestros asociados, aun cuando se trabaja en
opciones de crédito bajo la modalidad de pago por consignación bancaria, una
excelente gestión de la cartera vencida por parte del FONDUC y sus funcionarios.
Resulta muy positivo observar el crecimiento de la base social del FONDUC, la cual
es muy superior al histórico de retiro de asociados (717 asociados al cierre de 2019).
Lo anterior nos muestra un interesante reto, ya que estos nuevos asociados apenas
tienen el 7% de la cartera interna del FONDUC y cuentan con un porcentaje de 23%
del total de endeudamiento externo, considerando así, que en los asociados nuevos
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y en campañas de fidelización a través de compras de cartera, el servicio de crédito
ofrece una gran oportunidad de crecimiento.
Referente al programa de seguros, durante el 2019 y como resultado a las
negociaciones realizadas por la administración del FONDUC, en cabeza de la Junta
Directiva, se resalta la obtención de ingresos para el Fondo de Bienestar Social por
concepto de retornos causados a las pólizas de seguros que el FONDUC ofrece a
sus asociados, a través de los cuales se reconoció el valor de $34.518.000.
En relación a lo anterior, se hace necesario informar, que dadas las condiciones de
asegurabilidad de la población objetivo del FONDUC referente a la edad de los
Asociados, y preexistencias, la Junta Directiva y la Administración del Fondo,
trabajaron al cierre de la vigencia de las pólizas, para de alguna manera, no afectar
considerablemente la operación de crédito por la causación de la prima, en los
productos como vida deudores. Se agrega que se dio continuidad a la política de
subsidio a estas tasas con cargo al Fondo de Bienestar Social, en beneficio de los
Asociados usuarios del crédito, objeto primordial del FONDUC.
Referente al amparo de Vida grupo Aportes, la Junta Directiva del FONDUC
presenta a esta Asamblea, la propuesta de creación de un Fondo de Amortización
de Aportes el cual se incrementará con los excedentes y tendría como destino la
recompra de aportes de asociados retirados y/o fallecidos fortaleciendo
patrimonialmente al FONDUC.
Se dio continuidad a la realización de eventos de esparcimiento, recreativos y
culturales, algunos de ellos tales como, talleres, cursos de cocina, visitas a sitios de
interés y caminatas recreativas de gran acogida dentro de los Asociados. Es de
resaltar la gran participación de los Asociados en los eventos cómico teatrales
desarrollados durante el 2019, los cuales fueron bien calificados por la población de
asociados al FONDUC, sumado a la tradicional fiesta de fin de año 2019, la cual
rompió récords históricos de asistencia.
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Como beneficio adicional a los asociados, con cargo a los excedentes y al fondo de
bienestar social, la Junta Directiva del FONDUC entregó beneficios por valor de
$1.666.693.105, dentro de lo que se encuentra, el pago del ya tradicional bono de
cumpleaños por valor de $318.080.000 y un aumento de la cuenta de ahorro para
el retiro en cabeza de cada asociado por valor de $200.000, para un monto total con
cargo al resultado del ejercicio por valor de $132.200.000.
Como hito importante, presentamos a los asociados las nuevas oficinas del
FONDUC, un espacio remodelado, amplio y cómodo, acorde a las sentidas
necesidades de los asociados a nuestro Fondo. Lo anterior se logró, gracias a la
gestión realizada por la Junta Directiva ante las diferentes dependencias de la
Universidad del Cauca, por lo que agradecemos a la Facultad de Ciencias
Contables Económicas y Administrativas y la Oficina de Planeación de la
Universidad del Cauca por escucharnos y por el espacio entregado en beneficio de
todos nuestros Asociados.
Entregamos como parte de tranquilidad para nuestros asociados que damos
cumplimiento con las normas que rigen a los Fondos de Empleados, artículo 1 de
la Ley 603 de julio 27 de 2000 sobre normas de propiedad intelectual y derechos de
autor, garantizando ante Asociados y autoridades que los productos protegidos por
derecho de propiedad intelectual están siendo utilizados en forma legal, acorde a
las normas respectivas y con las debidas autorizaciones; y en el caso específico del
Software, de acuerdo con las licencias de uso que vienen con cada programa.
Decreto Reglamentario 344 del 1 de marzo de 2017, el cual está enfocado en dotar
a los Fondos de Empleados de herramientas para la regulación prudencial en el
correcto servicio de ahorro y crédito, por lo que FONDUC ha cumplido las normas
sobre niveles adecuados de patrimonio técnico e indicador de solidez en los
términos previstos; también continuamos fortaleciendo el Sistema de Salud y
Seguridad en el Trabajo para garantizar la salud y la seguridad de los empleados
de FONDUC.
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Así mismo, en FONDUC no se han presentado hechos posteriores en el curso del
periodo que requieran ajustes o revelaciones en los estados financieros o en las
notas subsecuentes. Se cuenta con actas de Junta Directiva, acuerdos y
resoluciones debidamente firmadas y archivadas en nuestro archivo de gestión.
La evolución previsible del Fondo de Profesores de la Universidad del Cauca, está
relacionada a la sostenibilidad de la entidad patronal que genera el vínculo de
asociación (Universidad del Cauca). A la fecha de presentación de este informe no
tenemos conocimiento de situaciones que puedan afectar la situación del FONDUC
en el corto plazo.
Esperamos que el nuevo año sea lleno de bendiciones para todos nuestros
asociados y sus familias, que sus sueños y metas se puedan realizar con el
acompañamiento de nuestro Fondo de Empleados, gracias a la gestión de un grupo
de asociados que juegan un rol como delegados, directivos e integrantes de comités
de apoyo, que hacen posible que la autogestión y el autocontrol sea fundamental
para buscar el bienestar integral del Ser humano como sujeto, actor y fin de la
economía solidaria, es por ello que agradecemos la labor y la dedicación de todas
las personas que participan en los procesos de gestión de FONDUC, igualmente a
todo el equipo de trabajo de FONDUC por su esfuerzo y sentido de compromiso con
esta maravillosa institución.
Héctor Alejandro Sánchez Juan Felipe Vallejo Matus
Presidente Junta Directiva Gerente
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FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA
INFORME DEL COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA POR DELEGADOS 2020
En cumplimiento por lo ordenado en el literal h) del artículo 74 de los Estatutos del
Fondo de Profesores de la Universidad del cauca, nos permitimos rendir el informe
de las actividades desarrolladas por el Comité de Control Social en el período
comprendido entre el marzo del 2019 a marzo del 2020.
La integración del Comité: El comité estuvo integrado por los siguientes
asociados, elegidos en la Asamblea delegatorios realizada el 7 de marzo del 2019.
Por votación el comité designó los siguientes cargos:
Gustavo Adolfo Zúñiga S. Presidente
Álvaro Erazo Latorre Vicepresidente
Lilia Marlene Estrada M. Secretaria
María Isaura Valdivieso Vocal 1
Nidia Romelia Meneses Vocal 2
Henry Ceballos Aguirre Vocal 3
Para cumplir con las funciones asignadas por los estatutos, en el tiempo
mencionado, se desarrollaron las siguientes actividades:
1. Previa citación se realizó siete (7) reuniones ordinarias contando con el
quórum suficiente para deliberar. De cada una de ellas existen las actas
respectivas debidamente firmadas y aprobadas.
2. En estas reuniones participó como invitado el Señor Gerente quien informó
sobre aspectos administrativos del FONDUC.
3. A todas las reuniones de Junta Directiva asistió un representante del Comité
quien en su oportunidad informó sobre las decisiones tomadas por este
organismo.
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4. Se verificó la lista de los asociados hábiles e inhábiles para participar como
delegados en la asamblea general.
Queremos concluir afirmando que, con base en todas actuaciones realizadas, los
actos de la Junta Directiva y del Gerente se Ajustaron a las prescripciones legales
y estatutarias y reglamentarias del Fonduc.
Para el Comité de Control Social es satisfactorio informar finalmente, que no se
presentaron reclamos o quejas por parte de los asociados ni hechos irregulares
motivos de investigación.
Por último, dejamos constancia que, para el cumplimiento de todas las actuaciones
del Comité, se contó con la colaboración oportuna de la Junta Directiva y de la
administración del Fonduc.
Dada en la ciudad de Popayán, el 13 de febrero de dos mil veinte (2020).
GUSTAVO ADOLFO ZÚÑIGA
Presidente
LILIA MARLENE ESTRADA
Secretaria
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BALANCE SOCIAL
Presentamos a ustedes el Balance Social del Fondo de Profesores de la
Universidad del Cauca correspondiente al ejercicio del periodo comprendido entre
el 01 de enero y el 31 de diciembre del año 2019, el cual muestra en cifras la
composición de la base social, la colocación de la cartera y el aprovechamiento del
programa de bienestar de los asociados, con el fin de tener una base para poder
planear y desarrollar acciones individuales y solidarias concertadas, que conlleven
a la consecución de un logro de mejoramiento sostenido a corto y largo plazo de los
integrantes de nuestra asociación.
1. ASOCIADOS:
1.1 COMPORTAMIENTO DE INGRESOS Y RETIROS
1.1.1 MOVIMIENTO DE LOS ASOCIADOS SOBRE EL ÚLTIMO AÑO
A corte de diciembre 31 de 2019, se cuenta con 717 asociados lo que representa
un aumento neto de 25 asociados, frente al corte de la misma fecha en el año 2018.
Número actual de asociados 717
Asociados Hombres 420
Asociados Mujeres 297
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ASOCIADOS
El movimiento de asociados durante 2019 se dio por el ingreso de 52 asociados
frente al retiro de 27. La principal causa de retiro manifiesta por los asociados es el
de desvinculación laboral, liberación de descuentos de nómina para compra de
vivienda, sumado a una difícil situación económica.
Los 27 asociados que se retiraron durante el período representaron una disminución
de $210.022.931 de aportes sociales y $ 253.819.968 de ahorro permanente.
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1.1.2 PRINCIPALES CAUSAS DE DESVINCULACIÓN:
● Desvinculación laboral.
● Problemas económicos.
● Difícil crisis económica.
1.1.3 COMPOSICIÓN DE LA BASE SOCIAL:
CLASIFICACIÓN DEMOGRÁFICA ASOCIADOS
ASOCIADOS POR EDADES
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ASOCIADOS POR ZONAS 2019
ASOCIADOS POR ZONAS
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La gráfica muestra la composición de la base social que conforma el colectivo de
asociados a FONDUC, observándose que la mayor parte de la base social está
compuesta por los docentes, trabajadores, pensionados de la Universidad del
Cauca y trabajadores de la Unidad de Salud (92.19%), seguidos de asociados
pensionados de Colpensiones (5.58%) y otros asociados que pertenecen a
Fonduc y los asociados que pagan por caja (2.23%).
1.1.4 Capacidad de ingreso de los asociados:
De los 717 asociados a 31 de diciembre de 2019, el 12.13% tiene ingresos menores
o iguales a 4 SMLMV, el 82.43% tiene ingresos superiores a 4 y menores a 8
SMLMV y el 5.44% tiene ingresos superiores a 8 SMLMV
NIVEL DE INGRESOS ASOCIADOS
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1.1.5 CONCENTRACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO DE LA BASE SOCIAL:
CARTERA POR EDAD DE LOS ASOCIADOS
Dado que la cartera de crédito de los asociados al FONDUC se encuentra
concentrada entre el rango de edades correspondiente a 40 y 70 años, se hace
necesario continuar con el estudio de asegurabilidad de la cartera de los asociados
en busca de brindarles plena cobertura a las obligaciones sin afectar los aportes y
ahorros de los asociados.
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2. SERVICIOS Y BENEFICIOS A LOS ASOCIADOS
Durante el año 2019, los recursos destinados para el beneficio directo de los
asociados se incrementaron en un 8.6%, lo anterior debido a la continuidad del
programa de beneficios propuesto por la Junta Directiva mediante el regalo de
cumpleaños, bono ahorro para el retiro, reconocimiento de intereses sobre todas las
modalidades de ahorro, especialmente sobre los depósitos de ahorros que reciben
intereses diarios.
BENEFICIO DIRECTO ASOCIADOS
BENEFICIOS 2019
Del total de recursos destinados a los asociados, el reconocimiento de intereses
suma $651 millones que equivalen al 39.08%, la revalorización de aportes al 6.07%,
el bono de cumpleaños, el ahorro para el retiro y el obsequio al 32.19%, carnet de
protegemos el 1.5%, las actividades de integración y otras al 5.29%, las obras de
teatro el 3.68% y para el seguro de vida y exequias el 12.19%.
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BENEFICIOS
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2.1 ACTIVIDADES O SERVICIOS A TRAVÉS DE LAS CUALES EJERCE
INFLUENCIA AL ASOCIADO
2.1.1 SERVICIOS DE AHORRO:
● AHORRO PERMANENTE
Dado el cambio de destinación de aportes aprobado en la asamblea del año 2012,
el 100% de los asociados se vieron beneficiados por el pago de intereses a la cuenta
de ahorro permanente, ya que el FONDUC les reconoció intereses por valor de $
489.032.656 en el año 2019, un 13.42% más de los reconocidos en 2018. El ahorro
permanente presenta un crecimiento del 7% y los intereses por pagar de esta
modalidad de ahorro, crecieron en un 11%.
AHORRO PERMANENTE
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INTERESES AHORRO PERMANENTE Y VOLUNTARIO
● AHORRO PARA EL RETIRO
Los ahorros para el retiro, se incrementaron en 2019 en $169 millones, es decir el
30%, esto por el bono registrado en la cuenta de cada asociado por valor de
$200.000. Les fueron reconocidos intereses por valor de $ 42 millones, el 10% más
de los reconocidos en 2018. La cuenta por pagar de intereses de esta modalidad de
ahorro se incrementó también en un 30%.
AHORRO PARA EL RETIRO
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INTERESES DE AHORRO PARA EL RETIRO
● DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA
Los depósitos de ahorro a la vista aumentaron en $136 millones, es decir el 15%
con respecto al año anterior. Se reconocieron intereses a esta modalidad de ahorro
por valor de $28 millones de pesos, los cuales se capitalizan diariamente.
DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA
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● CDAT
A diciembre 31 de 2019 se tenían recursos en CDAT´S por valor de $1.305 millones
representando un aumento del 24% con respecto al año anterior y sobre los cuales
se reconocieron intereses por valor de $90 millones.
CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TÉRMINO
INTERESES CDAT
En 2019 se reconocieron intereses sobre las distintas modalidades de ahorro por
valor total de $651 millones de pesos, 13% más que en el 2018.
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TOTAL INTERESES
APORTES SOCIALES
Los aportes sociales representan la participación del Asociado en la conformación
del capital social y del patrimonio de FONDUC y están conformados por el 10% de
la cuota mensual obligatoria del Asociado. Al cierre contable del 31 de diciembre de
2019 se contaba en esta cuenta con un saldo de $ 6,515.114.878, lo que representa
una variación de 1% con respecto al año anterior.
APORTES SOCIALES
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2.1.2 SERVICIOS DE CRÉDITO
Durante el año 2019, los asociados recibieron beneficios a través del servicio de
crédito por un monto de $11.428 millones en 1725 créditos. A diciembre 31 de 2019,
de los 717 asociados, 551 tenían saldo de créditos, es decir el 77% tenían
obligaciones con Fonduc.
PRÉSTAMOS
La cartera de créditos a 31 de diciembre de 2019 fue de $17.915 millones de pesos,
presentando un crecimiento del 2.79%
CARTERA DE CRÉDITOS SIN PROVISIÓN
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2.1.3 SERVICIOS DE PROTECCIÓN
FONDUC, consciente de la importancia que representa el mantener una serie de
servicios de carácter solidario y de protección para sus asociados, sin que signifique
erogación de recursos por parte de los mismos, mantuvo durante 2019 los
siguientes servicios:
SERVICIOS DE PROTECCIÓN
Sumado a lo anterior, dado el aumento de la tasa de asegurabilidad de la póliza vida
grupo deudores, la Junta Directiva del Fonduc toma la decisión de cubrir el
excedente del costo de la prima causada por esta póliza con cargo al gasto, lo que
representa una disminución del costo total del crédito a los asociados usuarios del
servicio de crédito en Fonduc.
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PÓLIZA VIDA Y EXEQUIAS
De los 717 asociados a 31 de diciembre de 2019, el 74% tiene póliza de vida (529)
y el 58% la póliza de servicio de exequias (414).
3. REVALORIZACIÓN DE APORTES
Con el excedente del ejercicio 2019, previa aprobación de la Asamblea de
Delegados, se tiene como propuesta revalorizar los aportes en $ 100.238.940.
4. OTROS SERVICIOS:
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5. PROGRAMA DE COMUNICACIÓN Y ACERCAMIENTO AL ASOCIADO
Durante el año 2019, el Fondo de Profesores dio continuidad a su estrategia de
Comunicación, poniendo en marcha acciones que permitieron establecer un flujo
permanente de información entre la entidad y sus Asociados.
Con el uso de herramientas virtuales de análisis estadístico, hemos recopilado
indicadores que consideramos relevantes para la medición y monitoreo de nuestros
principales canales de comunicación como son la página web, boletín virtual,
mensajería SMS, mensajes masivos pro correo electrónico, mensajes masivos por
WhatsApp y solicitudes a través de la oficina virtual. A continuación, enunciamos los
datos comparativos para los años 2018 y 2019:
PÁGINA WEB
Los indicadores muestran a nuestro sitio web aún como el principal medio de
comunicación que se ha articulado adecuadamente con los demás medios
institucionales, sin embargo es de tener en cuenta que la “nueva población” que
está ingresando al Fondo es joven y prefieren en muchas ocasiones alternativas
diferentes de difusión a las manejadas tradicionalmente, en este sentido ha sido
bien recibido el canal de difusión a través de WhatsApp, tanto por las personas
mayores como por los más jóvenes.
* Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2019
39
El Boletín Virtual se ha convertido en una de las herramientas complementarias para
la divulgación de la información que maneja Fonduc, donde las estadísticas
demuestran que más de la mitad (73.4%) de los asociados a quienes se les envía
este documento se interesan por una o varias de las noticias ahí consignadas.
El WhatsApp se ha convertido en el mejor de los complementos para el envío de
información, ya que la inmediatez de este canal comunicativo les permite a los
asociados enterarse con facilidad de las campañas y demás temas de interés.
De igual manera se sigue usando de manera efectiva el envío masivo de correos
electrónicos, junto con el envío de mensajes de texto, para la divulgación de giros,
reuniones y convocatorias a eventos. Servicios que garantizan hasta un 95% en la
entrega de los mensajes, siempre y cuando la base de datos se encuentre
actualizada.
40
A pesar de que algunos de los asociados siguen acercándose a las oficinas de
Fonduc para recibir asesoría en el momento de realizar algunos de sus trámites
desde su Oficina Virtual, puede evidenciarse que la facilidad que proporciona poder
realizar sus transacciones a través de esta ha tenido una buena acogida por los
asociados al Fondo.
Sin embargo, ha sido una constante la queja de que la interfaz del sitio debería ser
un poco más amigable, ya que muchos de los asociados refieren que los nombres
manejados en las etiquetas se prestan para confusiones.
A pesar de lo anterior es evidente que poco a poco la mayoría de asociados ha
aprendido a manejar por sí mismos su oficina virtual y sólo las personas más adultas
prefieren acercarse a la oficina para realizar los trámites.
6. ACTIVIDADES DE BIENESTAR
Durante este 2019, las actividades de bienestar que se programaron tuvieron gran
acogida por parte de los asociados.
41
Del programa de bienestar ejecutado en 2019 podemos concluir lo siguiente:
Es necesario establecer convenios con entidades que cuenten con la
infraestructura y el personal necesario para garantizar el éxito de la actividad.
Los cursos cortos tienen mayor convocatoria que los cursos largos.
Los cursos largos no son viables debido a que la concurrencia de los
asociados inscritos no es constante.
Las actividades lúdico-deportivas tienen mucha resonancia y son muy
solicitadas.
Las actividades culturales tienen gran acogida entre los asociados.
___________________________________
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS
Gerente
42
43
Introducción
El objetivo de los Estados Financieros de FONDUC es proporcionar información
sobre la situación económica y financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de
la entidad, de tal manera, que sea útil para la toma de decisiones económicas de
los asociados y usuarios externos.
Los estados financieros de propósito general se preparan al cierre del año 2019,
para ser divulgados entre los usuarios de la información, con el ánimo principal de
satisfacer el interés común del público en evaluar la capacidad de FONDUC para
generar flujos favorables de fondos, se caracterizan por su concisión, claridad,
neutralidad y fácil consulta.
El análisis de estados financieros está encaminado a evaluar la posición financiera,
presente y pasada, y los resultados de las operaciones de FONDUC, con el objetivo
primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las
condiciones y resultados futuros, permitiendo facilitar la toma de decisiones.
A continuación, encontraran los estados financieros conforme lo indica las normas
Internacionales de información Financiera (NIIF para PYMES), acompañados de
sus respectivas notas de revelación para su explicación y análisis, así:
1. Estado de Situación Financiera.
2. Estado de Resultados Integral.
3. Estado de Cambios en el Patrimonio.
4. Estado de Flujos de Efectivo.
5. Notas de Revelación a los Estados Financieros.
44
FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA Estado de Situación Financiera comparativo por los años terminados en 31 de diciembre de 2018
y 2019 Cifras en pesos colombianos
Dic 2018 Dic 2019
ACTIVO DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN ABSOLUTA
VARIACIÓN %
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 3 2,137,106,799 2,932,996,623 795,889,824 37%
Bancos 1,205,181,683 1,435,818,935 230,637,252 19%
Fondos fiduciarios 500,301,957 500,301,957 0%
Fondo de liquidez 931,925,116 996,875,732 64,950,616 7%
INVERSIONES 4 82,890,968 90,731,503 7,840,535 9%
Aportes sociales en Entidades de Economía Solidaria 82,890,968 90,731,503 7,840,535 9%
CARTERA DE CRÉDITO 5 17,263,388,053 17,734,962,571 471,574,518 3%
Consumo Garantía Admisible Categoría A con Libranza 565,897,639 426,904,909 (138,992,730) -25%
Consumo Otras Garantías Categoría A con Libranza 15,344,588,010 15,911,765,543 567,177,533 4%
Consumo Otras Garantías Categoría D con Libranza 16,744,992 72,173,264 55,428,272 331%
Consumo Otras Garantías Categoría A sin Libranza 1,500,462,473 1,474,000,408 (26,462,065) -2%
Consumo Otras Garantías Categoría B sin Libranza - 29,209,020 29,209,020 0%
Intereses Corrientes Categoría A 10,377,960 8,816,544 (1,561,416) -15%
Intereses Moratorios Categoría A 36,503 (36,503) -100%
Intereses Corrientes Categoría B - 331,906 331,906 0%
Intereses Moratorios Categoría B - 23,326 23,326 0%
Consumo Corrientes Categoría D 17,866 2,067,399 2,049,533 11472%
Consumo Moratorios Categoría D 884 75,500 74,616 8441%
Convenios por Cobrar 1,745,820 1,542,208 (203,612) -12%
SUBTOTAL CARTERA CONSUMO 17,439,872,147 17,926,910,027 487,037,880 3%
Deterioro créditos de consumo (cr) (2,188,413) (10,664,026) (8,475,613) 387%
Deterioro intereses créditos de consumo (cr) (18,750) (2,142,899) (2,124,149) 11329%
Deterioro General de Cartera (174,276,931) (179,140,531) (4,863,600) 3%
CUENTAS POR COBRAR Y OTROS 6 - 23,460,094 23,460,094 0%
Anticipos - 284,235 284,235 0%
Otras Cuentas por Cobrar - 23,175,859 23,175,859 0%
ACTIVOS MATERIALES (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO) 7 17,326,494 22,589,042 5,262,548 30%
Muebles y Equipo de Oficina 30,402,094 37,282,694 6,880,600 23%
Equipo de Cómputo y Comunicación 48,755,973 49,477,243 721,270 1%
Depreciación, Agotamiento Propiedad Planta y Equipo (61,831,573) (64,170,895) (2,339,322) 4%
TOTAL ACTIVOS 19,500,712,314 20,804,739,833.57 1,304,027,519 7%
PASIVOS
DEPÓSITOS 8 10,325,497,028 11,485,160,832 1,159,663,804 11.23%
Ahorro a la Vista 916,171,080 1,052,514,407 136,343,326 15%
Emitidos Menos de 6 Meses 51,000,000 78,923,095 27,923,095 55%
Emitidos Igual a 6 Meses y <= de un Año 1,003,522,376 1,226,857,891 223,335,515 22%
Ahorro Contractual Corto Plazo - 200,000 200,000 0%
Ahorro programado 18,700,000 11,000,000 (7,700,000) -41%
Ahorro Para el Retiro 563,009,398 732,035,307 169,025,909 30%
45
Ahorro Permanente 6,585,573,151 7,049,497,373 463,924,221 7%
Intereses Sobre Ahorro Permanente 1,032,160,046 1,146,455,859 114,295,813 11%
Intereses Ahorro Retiro 110,071,954 143,256,936 33,184,982 30%
Intereses ahorro programado 357,737 282,164 (75,573) -21%
Provisión Intereses CDAT 44,931,285 44,137,802 (793,484) -2%
CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS 9 237,693,196 301,564,351 63,871,155 27%
Honorarios por Pagar - 747,000 747,000 0%
Seguros por Pagar - 20,176,502 20,176,502 0%
Bono por Pagar 163,655,145 197,345,340 33,690,195 21%
Transitoria Movimientos - Tarjeta de Afinidad 1,202,974 831,831 (371,143) -31%
Proveedores Nacionales 10,676,902 28,514,055 17,837,153 167%
Retención en la fuente 5,372,000 6,056,000 684,000 13%
Retenciones y aportes laborales - 5,020,800 5,020,800 0%
Remanentes por pagar 56,786,175 42,872,823 (13,913,352) -25%
FONDOS SOCIALES Y MUTUALES 10 715,674,489 748,419,354 32,744,866 5%
Fondo de Bienestar Social 539,949,051 515,080,473 (24,868,577) -5%
Fondo de Inversión y Desarrollo 175,725,438 233,338,881 57,613,443 33%
OTROS PASIVOS 11 46,435,328 28,293,240 (18,142,088) -39%
Obligaciones Laborales 16,960,541 15,176,952 (1,783,589) -11%
Ingresos Anticipados 29,474,787 13,116,288 (16,358,499) -55%
TOTAL PASIVOS
11,325,300,041 12,563,437,778 1,238,137,737 11%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 12 6,419,249,203 6,515,114,878 95,865,674 1%
Aportes sociales ordinarios 5,638,007,203 5,686,998,878 48,991,674 1%
Aportes sociales mínimos irreducibles 781,242,000 828,116,000 46,874,000 6%
RESERVAS 13 976,977,610 1,034,591,053 57,613,443 6%
Reservas Protección de Aportes 976,350,240 1,033,963,683 57,613,443 6%
Reservas Estatutarias 627,370 627,370 - 0%
FONDOS DE DESTINACION ESPECÍFICA 14 491,118,245 491,118,245 - 0%
Fondo para revalorización de Aportes 1,012,127 1,012,127 - 0%
Fondo para aportes mínimos 490,106,118 490,106,118 - 0%
EXCEDENTES DEL PRESENTE EJERCICIO 15 288,067,215 200,477,881 (87,589,335) -30%
Excedentes 288,067,215 200,477,881 (87,589,335) -30%
TOTAL PATRIMONIO
8,175,412,273 8,241,302,056 65,889,783 0.81%
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 19,500,712,314 20,804,739,834 1,304,027,519 7%
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS Mª JACQUELINE ALARCON A.
Gerente Contadora T.P. 33327-T
CARMEN LUCIA BAUTISTA SARRIA
Revisora Fiscal T.P. 34277-T
FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA
46
Estado de resultado integral comparativo a 31 de diciembre de 2018 y 2019
Cifras en pesos colombianos
Dic 31 2018 Dic 31 2019
INGRESOS ENERO ENERO VARIACIÓN ABSOLUTA
VARIACIÓN %
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 16 1,972,386,151 2,113,608,563 141,222,413 7%
Intereses por créditos de Consumo 1,962,678,086
2,108,149,767 145,471,682 7%
Recuperación por deterioro Créditos Consumo 9,708,065 5,458,796 (4,249,269) -44%
OTROS INGRESOS 17 44,946,114 53,300,197 8,354,083 19%
Valoración de Inversiones 41,774,357 50,801,010 9,026,653 22%
Dividendos Participaciones y Retornos 2,245,627 2,499,187 253,560 11%
Otros Ingresos 926,130 - (926,130) -100%
TOTAL INGRESOS
2,017,332,265 2,166,908,760 149,576,495 7%
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,121,256,446 1,290,451,605 169,195,159 15%
Beneficios a Empleados 18 211,062,661 222,291,718 11,229,057 5%
Gastos Generales 19 885,446,713 1,040,157,675.00 154,710,962 17.5%
Deterioro 20 15,397,920 20,922,158 5,524,238 36%
Depreciación Propiedad Planta y Equipo 21 9,349,152 7,080,054 (2,269,098) -24%
OTROS GASTOS 11,155,581 9,683,546 (1,472,035) -13%
Gastos Financieros 22 11,155,581 9,683,546 (1,472,035) -13%
TOTAL GASTOS
1,132,412,027 1,300,135,151 167,723,124 15%
COSTOS DE VENTAS
COSTOS DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS 23 596,853,023 666,295,728 69,442,705 12%
Intereses Depósito de Ahorro a Término 105,588,578 90,363,143 (15,225,435) -14%
Intereses Depósito de Ahorro Ordinario - 28,515,555 28,515,555 0%
Intereses Ahorro para el Retiro 38,672,698 42,518,024 3,845,326 10%
Intereses ahorro programado 587,355 833,580 246,225 42%
Intereses Ahorro Permanente 431,243,143 489,032,656 57,789,513 13%
Otros 20,761,249 15,032,770 (5,728,479) -28%
TOTAL COSTOS Y GASTOS
1,729,265,050 1,966,430,879 237,165,830 14%
EXCEDENTES DEL EJERCICIO 288,067,215 200,477,881 (87,589,335) -30%
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS Mª JACQUELINE ALARCON A.
Gerente Contadora T.P. 33327-T
CARMEN LUCIA BAUTISTA SARRIA
Revisora Fiscal T.P. 34277-T
FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA
47
Estado de cambios en el patrimonio comparativo por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2019
Cifras en miles de pesos
Capital social Reservas Fondos de
destinación específica
Resultado del ejercicio
Total Patrimonio
Saldo en Diciembre 31 de 2017
6,237,505,549 914,893,075 491,111,850 310,422,674 7,953,933,148
Aumentos 178,284,477 62,084,535 6,395 288,067,215 528,442,622
Disminuciones -151,752,172 -310,422,674 -462,174,847
Revalorización de Aportes
155,211,350 155,211,350
Saldo en Diciembre 31 de 2018
6,419,249,204 976,977,610 491,118,245 288,067,215 8,175,412,273
Aumentos 190,661,719 57,613,443 0 200,477,881 448,753,043
Disminuciones -210,022,931 -288,067,215 -498,090,146
Revalorización de Aportes
115,226,886 115,226,886
Saldo en Diciembre 31 de 2019
6,515,114,878 1,034,591,053 491,118,245 200,477,881 8,241,302,056
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS
Mª JACQUELINE ALARCON A. CARMEN LUCIA BAUTISTA S.
Gerente Contadora T.P. 33327-T Revisora Fiscal T.P. 34277-T
48
FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA
NIT. 891.502.063-1
Estado de flujo de efectivo comparativo por los años terminado el 31 de diciembre de 2018 y 2019
Cifras en pesos colombianos
2,018 2019 VARIACION
Flujos de efectivo de las actividades de operación:
Resultados del ejercicio 288,067,215 200,477,881 -87,589,335 -30%
Ajustes por:
* Depreciación 9,349,152 7,080,054 -2,269,098 -24%
* Deterioro 15,397,920 15,463,362 65,442 0%
Cambios en activos y pasivos:
* Inversiones -7,206,514 -7,840,535 -634,021 9%
* Cartera de créditos -
1,273,952,751 -487,037,880 786,914,871 -62%
* Cuentas por cobrar -23,460,094 -23,460,094
* Depósitos de ahorros 1,369,610,919 1,159,663,804 -
209,947,115 -15%
* Cuentas por pagar 31,763,610 63,871,155 32,107,545 101%
* Fondos sociales 62,216,481 32,744,866 -29,471,616 -47%
* Otros pasivos 6,565,274 -18,142,088 -24,707,362 -376%
Efectivo neto provisto por (usado en) actividades de operación 501,811,307 942,820,524 441,009,217 88%
Flujos de efectivo por actividades de inversión:
Adquisición de propiedad, planta y equipo -5,542,400 -12,342,602 -5,542,400 -
5,542,400
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión -5,542,400 -12,342,602 -6,800,202 123%
Flujos de efectivo por actividades de financiamiento:
Aportes sociales 181,743,654 95,865,674 -85,877,980 -47%
Aplicación excedente año anterior -310,422,674 -288,067,215 22,355,459 -7%
Reservas 62,084,535 57,613,443 -4,471,092 -7%
Fondos de destinación especifica 6,395 0 -6,395 -100%
Efectivo neto provisto por (usado en) actividades de financiamiento -66,588,090 -134,588,098 -68,000,008 102%
Variación neta del efectivo y equivalentes al efectivo 429,680,817 795,889,824 366,209,007 85%
Efectivo y equivalentes al inicio del año 1,707,425,982 2,137,106,799 429,680,817 25%
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre 2,137,106,799 2,932,996,623 795,889,824 37%
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS Mª JACQUELINE ALARCON A. CARMEN LUCIA BAUTISTA S.
Gerente Contadora T.P. 33327-T Revisora
Fiscal T.P. 34277-T
49
BALANCES
ACTIVOS
50
PASIVOS
PATRIMONIO
51
RESULTADOS
INGRESOS
52
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
COSTOS
53
BENEFICIOS
54
FONDO DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA – FONDUC
NIT. 891.502.063-1
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018 y 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
NOTA N° 1: INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Constitución: FONDUC fue constituido mediante escritura pública Nº 809 del 30
de marzo de 1984, con personería jurídica número 274 otorgada por DANCOOP el
4 de marzo de 1985. Fue inscrito en la Cámara de Comercio el 7 de febrero de 1997
bajo el número 0377 del Libro I de las personas jurídicas sin ánimo de lucro, con
número de registro S0000213.
Naturaleza: FONDUC, es una empresa asociativa de derecho privado, sin ánimo
de lucro, con capital variable e ilimitado, compuesto por personas naturales que
cumplan los requisitos que establece el estatuto, regida por las disposiciones
legales vigentes, bajo el marco conceptual de la economía solidaria basada en los
principios, fines y características establecidos para estas organizaciones y en
especial la legislación sobre fondos de empleados. Se identifica para todos los
efectos legales con la sigla “FONDUC” y está bajo la vigilancia, supervisión y control
de la Superintendencia de la Economía Solidaria. El aporte social mínimo e
irreducible será el equivalente a 1000 SMMLV. Entidad de segundo grado de
supervisión.
Objeto Social: FONDUC tiene como objeto social buscar el mejoramiento de las
condiciones económicas, sociales, culturales, recreativas, educativas y de
seguridad social de todos los asociados, mediante la práctica de la solidaridad, el
compañerismo y el desarrollo de actividades empresariales.
55
Duración: La duración de FONDUC será indefinida, sin embargo, podrá disolverse
y liquidarse por las causales previstas en la ley y el estatuto.
Domicilio: FONDUC tiene su domicilio principal la ciudad de Popayán,
Departamento del Cauca, pero su radio de acción se extenderá a todo el territorio
Nacional de la República de Colombia para lo cual podrá establecer Comités
Seccionales en cualquier lugar de su jurisdicción, previa aprobación de la Asamblea
General de Asociados.
Empleados: La planta de personal de FONDUC con la cual desarrolla su objeto
social es de cinco (5) empleados con contrato laboral y 2 con prestación de
servicios.
56
NOTA N° 2: BASES DE LA ELABORACIÓN, POLÍTICAS Y PRÁCTICAS
CONTABLES
FONDUC prepara los estados financieros utilizando como marco de referencia las
Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF para PYMES Versión
2015 (IFRS for SMALL’S siglas en inglés) elaboradas por el IASB e incorporadas en
el Anexo 2 y 2.1 del decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015 y aplica la salvedad
sobre Cartera, Deterioro de Cartera y Aportes Sociales establecida en el artículo 3
del decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015.
ESTADOS FINANCIEROS: FONDUC genera un conjunto completo de estados
financieros, que comprenderá: un estado de situación financiera, un estado de
resultados integral, un estado de cambios en el patrimonio neto, un estado de flujos
de efectivo y las notas o revelaciones a los Estados Financieros que incluyen las
correspondientes políticas contables y las demás revelaciones explicativas. Los
estados financieros son preparados con base a las Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF para las Pymes
Estado de Situación Financiera: Es un estado financiero estático, mediante el cual
se reportan cifras acumuladas a una fecha determinada, FONDUC preparará este
estado financiero de forma que sus activos y pasivos se reflejen separando la
porción corriente de la porción largo plazo, detallando totales y subtotales, se
incluirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función de una partida o
grupo de partidas similares sea tal que la presentación por separado sea relevante
para comprender la situación financiera de FONDUC.
Estado de Resultados Integral: Es un estado financiero dinámico, mide el
desempeño de FONDUC a través de los hechos económicos y de las operaciones
definitivas realizadas en un periodo determinado. FONDUC prepara y presenta este
estado financiero de manera que se muestren las partidas de ingresos, costos y
gastos reconocidos en el período, de acuerdo a la clasificación basada en la función
del gasto que estos tengan dentro del estado financiero.
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Estado de Cambios en el Patrimonio: Es un estado financiero que muestra en
forma detallada las variaciones, tanto de aumentos como disminuciones en el valor
residual del patrimonio del ente económico. FONDUC prepara el estado de cambios
en el patrimonio de tal manera que refleje una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final del período del patrimonio, detallando por separado los
cambios procedentes de capital social, reservas, utilidades y pérdidas acumuladas
Estado de Flujos de Efectivo: Este estado financiero muestra el efectivo generado
y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto
debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del Estado de Situación
Financiera que inciden en el efectivo. FONDUC prepara el Estado de Flujos de
Efectivo reflejando una conciliación entre los importes en libros, al inicio y al final de
período, del disponible, detallando los flujos de efectivo realizados en el período,
clasificados por actividades. Para la preparación del flujo de efectivo proveniente de
actividades de operación se utiliza el método indirecto, informa acerca de los flujos
de efectivo generados durante el período, clasificándolos por actividades de
operación, de inversión y de financiamiento.
Reportes a Entes de Control Estatal: FONDUC efectúa mensualmente y
trimestralmente, los reportes exigidos por la Superintendencia de la Economía
Solidaria según lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera, conforme
al nivel dos de supervisión.
Aspectos Legales: FONDUC aplica la normatividad vigente para el sector solidario
en especial las siguientes:
✔ Decreto 1481 de julio 07 de 1989 modificado por la ley 1391 de 2010
✔ Ley 79 de diciembre 23 de 1988.
✔ Ley 454 de agosto 04 de 1998.
✔ Circular Básica Jurídica No. 0006 de octubre de 2015 y la Circular Básica
Contable y Financiera 004 de agosto de 2008, de la Superintendencia de la
Economía Solidaria.
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✔ Resolución 2015110011305 de diciembre 15 de 2015, Catálogo Único de
Información Financiera con Fines de Supervisión.
✔ Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015, Único reglamentario de las Normas
de Contabilidad, de Información financiera y de Aseguramiento de la
información.
✔ Decreto 2496 de diciembre 23 de 2015, modificación del Decreto 2420 de
diciembre 14/2015.
Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, La moneda utilizada
por FONDUC para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los
hechos económicos es el peso colombiano. Para efectos de preparación y
presentación, los Estados Financieros en FONDUC se muestran en pesos
colombianos.
Período Contable: En los Estados financieros presentados el período revelado es
anual y está comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 y de
forma comparativa con respecto al período 2018.
Efectivo y Equivalentes al Efectivo:
● Los equivalentes de efectivo son dinero en efectivo depositado en caja o en
cuentas de ahorro y corriente, así como inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor,
como es el caso de los Fondos Fiduciarios a la Vista.
● Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión
o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
● Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al
efectivo, es necesario que pueda ser fácilmente convertible en una cantidad
determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor y su plazo de vencimiento debe ser menor a 3 meses.
● Los gastos bancarios, contribuciones, impuestos y comisiones por
transacciones que se generan por el movimiento de los recursos reducen el
59
saldo de las cuentas de ahorro, corrientes o fiducias y se llevan como un gasto
ordinario y los rendimientos reconocidos sobre los saldos de las cuentas de
ahorros se reconocen mensualmente como un ingreso ordinario.
● Los instrumentos de deuda como CDT o CDAT se causan mensualmente los
intereses de manera vencida sobre saldos, liquidándolos mediante el costo
amortizado con la tasa equivalente para el periodo a causar.
● Para calcular la tasa efectiva o tasa interna de retorno no se incorporan en el
valor inicial de las inversiones de corto plazo consideradas equivalentes de
efectivo, las comisiones, gastos o impuestos que genere la inversión siempre
que éstos sean inferiores al 0,5% del valor de la inversión. Estos se llevan
como gastos corrientes.
● Los intereses se contabilizan como un ingreso ordinario incrementando el valor
de la cuenta de ahorros, corriente o fiducia a la vista.
Instrumentos Financieros - Activos Financieros: Contrato que da lugar,
simultáneamente a un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o
instrumento capital en otra entidad. Un activo financiero es el derecho que tiene
quien lo posee, a recibir del emisor flujos futuros de efectivo. Está representado en
un documento que genera obligaciones y derechos:
● Por parte del emisor (persona que emite o "vende" el documento) genera una
obligación de cumplir con una promesa de pago del importe pactado.
● Por parte del tenedor (persona que compró el documento) genera un derecho a
recibir esos pagos.
Los activos financieros deben ser clasificados así:
Instrumentos de Patrimonio Medidos a Valor Razonable: Adquirido con el
propósito de generar una ganancia por las fluctuaciones a corto plazo en su precio
o en la comisión de intermediación.
Instrumentos de Patrimonio Medidos a Costo Histórico: Corresponde a aportes
en entidades del sector Cooperativo o en otras entidades sin ánimo de lucro que
60
son reembolsables en el momento del retiro y que dadas sus características no son
negociables o transables y por ende no es posible establecer un valor razonable.
También incluye inversiones de patrimonio en entidades con ánimo de lucro que no
cotizan en Bolsa, no tienen transacciones recientes (máximo 6 meses) que permitan
inferir el valor razonable que alcanzaría la inversión en caso de ser negociada y
tampoco se tiene un estudio técnico de valoración de la empresa.
Instrumentos de Deuda medidos al Costo Amortizado: Tales como CDT, CDAT,
Bonos Privados y Bonos de Gobierno (TES) diferentes de cuentas por cobrar y
préstamos originados por la entidad, con vencimiento fijo y que la entidad espera
conservar hasta su vencimiento.
Cartera de Crédito y Obligaciones Financieras al Costo Amortizado:
Operaciones de mutuo formalizadas a través de pagarés y documentos similares
que constituyen una operación de financiación, en la cual se pacta el pago de
intereses fijos o variables al plazo, los cuales se deben causar mensualmente
efectuando el respectivo cálculo de la tasa interna de retorno para el periodo
causado al cierre del mes, bien sea mes completo o solo algunos días. Incluye para
la presentación los intereses causados, aunque contablemente se registran en el
código de cuentas por cobrar.
Cuentas por cobrar y por Pagar Corrientes al Costo Histórico: surge de
operaciones comerciales de corto plazo o corrientes (máximo 12 meses),
ocasionadas por la venta de bienes y servicios directamente o a través de
convenios, así como pagos efectuados a nombre de los asociados que deben
reintegrar a la entidad aunque sea de manera diferida en un plazo no mayor al
corriente, así como otras cuentas por cobrar resultantes de saldos a favor en
impuestos, anticipos a contratistas y empleados y valores descontados por el
sistema de libranza a los asociados por sus patronos que se encuentran pendientes
de pago a favor de FONDUC. En éste tipo de operaciones regularmente no se pacta
financiación
61
Inversiones:
Inversiones de Patrimonio a Valor Razonable, No forma parte del objeto social
de la entidad, pero eventualmente FONDUC podría invertir temporalmente excesos
de liquidez en acciones, previa autorización de la Junta Directiva, que reúnan las
siguientes condiciones: Alta o Media Bursatilidad; entidad calificada como riesgo de
inversión, adquirida a través del mercado de valores formal y en títulos de empresas
colombianas. En un solo emisor o grupo económico no se podrán concentrar más
del 5% de los activos de la entidad en éste tipo de inversiones de capital. Las
inversiones se considerarán en todo caso negociables y por ende su vocación es
beneficiarse de las fluctuaciones de corto plazo de los precios en un mercado
cotizado, por lo que de todas se espera realizarlas antes de 12 meses.
Inversiones de Patrimonio a Costo Histórico: Inversiones en entidades sin ánimo
de lucro regularmente denominadas “Aportes Sociales”, que tienen fines de
representación gremial o complementan el objeto social de FONDUC. También
puede corresponder a inversiones en instrumentos de patrimonio (acciones, cuotas
o partes de interés social) en entidades con ánimo de lucro que complementan el
objeto social de FONDUC.
Inversiones de Deuda al Costo Amortizado: Las inversiones financieras,
representan activos o instrumentos financieros que puede adquirir FONDUC, a
través de su contratación o negociación en el mercado de capitales, bien sea en el
mercado primario (directamente comprando o invirtiendo acciones, CDT, Bonos,
CDAT, TES al emisor, que por política deberán ser entidades vigiladas por la
Superfinanciera o entidades del sector público del Gobierno Central) o en el
mercado secundario a través de la Bolsa de Valores o de comisionistas de bolsa o
instituciones financieras autorizadas vigiladas por la Superfinanciera. Tienen como
finalidad aumentar la riqueza del FONDUC, bien sea como consecuencia de los
rendimientos que generan, de su revalorización o de otros beneficios derivados de
las relaciones u operaciones que se pueden realizar con ellas. Será función del
62
Comité de Riesgo de Liquidez y la Gerencia determinar en qué momento es
prudente constituir dichas inversiones, decisión que deberá estar sustentada en una
evaluación financiera
Fondo de Liquidez: De acuerdo con el decreto 2280 de 2003, FONDUC debe
contar con un Fondo de Liquidez, equivalente al 10% sobre todos los depósitos y
exigibilidades de sus asociados, salvo respecto de la cuenta de los ahorros
permanentes en los eventos en que los estatutos de la organización solidaria
establezca que estos depósitos pueden ser retirados únicamente al momento de la
desvinculación definitiva del asociado, caso en el cual el porcentaje a mantener será
del 2% del total de dicha cuenta. Si los estatutos establecen que los ahorros
permanentes pueden ser retirados de forma parcial, el porcentaje a mantener en el
fondo de liquidez por este concepto será del 10% de todos los depósitos, incluyendo
la cuenta de ahorros permanentes. Los recursos que acrediten la constitución del
fondo de liquidez deberán estar representados en cuentas de ahorros (efectivos y
equivalentes al efectivo) e inversiones. FONDUC deberá mantener
permanentemente un fondo de liquidez en las siguientes entidades:
✔ Establecimientos de crédito y organismos cooperativos de grado superior de
carácter financiero vigilados por la Superintendencia Financiera. Para el
efecto, los recursos se deberán mantener en cuentas de ahorro, certificados
de depósito a término, certificados de ahorro a término o bonos ordinarios,
emitidos por la entidad.
✔ En un fondo o en un patrimonio autónomo administrado por sociedades
fiduciarias o en fondos de valores administrados por sociedades comisionistas
de bolsa vigiladas por la Superintendencia Financiera. Los recursos se
deberán mantener en títulos de máxima liquidez y seguridad, condiciones que
quedarán estipuladas en los respectivos contratos. Al respecto, podrán
participar en un mismo fondo fiduciario o fondo de valores un número plural de
organización solidarias. Los constituyentes y beneficiarios del fondo
administrado por una sociedad fiduciaria, así como los suscriptores del fondo
63
de valores serán únicamente los organismos solidarios a los cuales se les
aplica esta norma.
Cartera de Créditos: La cartera de crédito es un activo compuesto por operaciones
de crédito otorgadas y desembolsadas a los asociados bajo distintas modalidades,
aprobadas de acuerdo con el reglamento de créditos y expuestas a un riesgo
crediticio que debe ser permanentemente evaluado. El apalancamiento, es decir,
los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos
propios de FONDUC, como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, las
captaciones de ahorros y el recaudo por abono a los créditos que hacen en el
transcurso de cada mes los asociados.
La cartera de créditos se clasifica de conformidad con lo definido en la Circular
Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria y lo
descrito en el reglamento interno de crédito.
Cuentas por Cobrar y Otras: Las cuentas por cobrar representan derechos a
reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, deudores patronales y los
complementarios en desarrollo de su objeto social, tales como comisiones por
servicios prestados, anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar.
Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de
administración y de control, de los cuales se espera la legalización de cuentas en
breve término. Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad de
FONDUC.
Activos Materiales: Corresponde a la Propiedad, Planta y Equipo y propiedades
de inversión.
Propiedad, planta y equipo: representan los bienes tangibles adquiridos o
construidos que son necesarios para la prestación de los servicios de FONDUC,
empleados por la entidad en forma permanente, para usarlos en la administración
64
del ente económico, que no están destinados para la venta en el curso normal de
los negocios cuya vida útil excede a un año.
FONDUC reconocerá un activo como propiedad, planta y equipo si y sólo si: Sea
probable que se obtenga beneficios económicos futuros asociados con el bien y que
su costo pueda ser medido o valorado con fiabilidad. El reconocimiento de los
elementos de propiedad, planta y equipo, se deberá hacer de manera separada
entre sus componentes principales, como por ejemplo terrenos y edificios,
edificaciones e instalaciones, entre otros. Cuando algún bien de propiedades, planta
y equipo necesite reparaciones o sustituciones de partes significativas, FONDUC
dará de baja en la proporción que corresponda y añadirá el nuevo costo, siempre y
cuando se espere que genere beneficios económicos adicionales. La pérdida o
faltante de bienes se registra de conformidad con el procedimiento de
reconocimiento y revelación de las responsabilidades fiscales.
Las propiedades, plantas y equipos serán valorados por el Modelo del Costo, que
es el Costo menos Depreciaciones Acumuladas y Deterioros Acumulados. El Costo
incluye, tanto los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición o
construcción del activo, como los gastos necesarios para ponerlos en condiciones
de operación. Los gastos de financiación serán en todos los casos, registrados en
resultados.
Los desembolsos posteriores a la compra o adquisición (reemplazo de
componentes, mejoras, ampliaciones, crecimientos, etc.), se incluyen en el valor del
activo inicial o se reconocen como un activo separado, sólo cuando es probable que
beneficios económicos futuros asociados a la inversión, fluyan hacia FONDUC y los
costos puedan ser medidos razonablemente. Los desembolsos posteriores que
correspondan a reparaciones o mantenimientos son registrados en resultados
cuando son incurridos.
Controles Internos: De acuerdo con el sistema de control interno, se aplica lo
siguiente:
65
● Las propiedades y equipos se encuentran debidamente amparados contra todo
riesgo, mediante pólizas de seguros y no se encuentran hipotecados y/o
pignorados.
● La Administración presentará a la Junta Directiva un informe detallado sobre el
inventario actualizado de FONDUC, con las respectivas recomendaciones
acerca de los bienes que deben ser dados de baja, debido al mal estado en que
se encuentran ó a la obsolescencia de los mismos.
● Es responsabilidad de la Junta Directiva:
▪ Analizar el informe presentado por la Gerencia.
▪ Aprobar el informe y las respectivas recomendaciones.
▪ Elaborar una resolución para dar de baja los bienes respectivos.
▪ En el evento de que la Junta Directiva no considere conveniente dar de baja
los bienes, estos permanecerán en las instalaciones de FONDUC.
Los bienes determinados como fuera de uso en FONDUC, se retiran del balance y
se afectará el estado de resultado integral siempre y cuando el activo no se
encuentre totalmente depreciado; En todas veces el registro deberá acompañarse
del acta respectiva. Todos los registros de depreciación, adiciones, compras, retiros
y ajustes se deben realizar en el aplicativo de control, los movimientos y saldos de
los libros auxiliares, se debe conciliar al terminar el período mensual con los saldos
de los aplicativos de control.
Se reconoce provisiones para protección de propiedades, planta y equipo, cuando
el valor en libros es superior a su valor de realización o costo de reposición, una vez
se haya agotado el saldo reconocido como valorización si la hubiere. El registro
contable de la provisión afecta directamente el patrimonio.
La selección y aplicación de metodologías para actualizar los bienes, contempla la
relación costo–beneficio y procura evitar erogaciones significativas, por lo cual se
efectúan los avalúos con personal de la entidad, mediante la contratación de
personas naturales o jurídicas o con el apoyo de otras entidades públicas, siempre
que cuenten con la idoneidad y capacidad técnica para dicha gestión.
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Depreciación: El reconocimiento de la depreciación de un bien de propiedades,
planta y equipo, se hará de forma sistemática a lo largo de su vida útil,
reconociéndose desde el momento que el bien esté disponible para su uso (sea o
no utilizado) y cesará únicamente cuando se haya reconocido totalmente el importe
depreciable o cuando se dé de baja el activo depreciable. El importe depreciable de
un elemento de propiedades, planta y equipo será su costo inicial, sin considerar
valor residual; la estimación de la vida útil se hará en función del uso que la
administración pretenda darle al bien.
El gasto por depreciación será reconocido en los resultados del período de manera
mensual. La depreciación de propiedades, planta y equipos, incluidos los bienes
bajo arriendo financiero, es calculada linealmente basada en la vida útil estimada
de los bienes del activo fijo, considerando el valor residual estimado de estos. Las
estimaciones de vidas útiles y valores residuales de los nuevos activos fijos
adquiridos, serán revisadas, y ajustadas si es necesario, a cada fecha de cierre de
los estados financieros. Las ventas y demás retiros se registran por su valor neto
ajustado.
FONDUC revisará la actualización o modificación de la vida útil de los activos,
teniendo en cuenta las inversiones que realice por adiciones o mejoras, políticas de
mantenimiento y/o reparaciones, avances tecnológicos implementados y
obsolescencia entre otros factores, con base en el estudio técnico emitido por un
perito o experto en la materia. Los bienes muebles retirados temporalmente del
servicio, se presentarán como operaciones discontinuadas, en un rubro aparte y no
son objeto de depreciación. Si la entidad comienza a utilizar nuevamente el activo
debe continuar con su depreciación. Las construcciones en curso, los bienes
muebles en bodega, la maquinaria y equipo en montaje, los bienes en tránsito y las
propiedades, planta y equipo no explotadas o en mantenimiento, no son objeto de
cálculo de depreciación mientras permanezcan en tales situaciones.
La Propiedad, planta y equipo se registra por su costo de adquisición; su
depreciación se realiza por el método de línea recta, y las estimaciones de vidas
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útiles y valores residuales de los nuevos activos fijos adquiridos, serán revisadas, y
ajustadas si es necesario, a cada fecha de cierre de los estados financieros, para
aquellos activos que tienen un valor inferior a 50 UVT se deprecian en un año y para
los demás, de acuerdo con la siguiente tabla:
ACTIVO VIDA ÚTIL TASA ANUAL
Muebles y Enseres 10 AÑOS 10%
Equipo de Oficina 10 AÑOS 10%
Equipo de Computación 5 AÑOS 20%
Deterioro: Consiste en establecer los procedimientos que FONDUC aplicará, para
asegurarse de que sus activos están contabilizados por un importe que no sea
superior a su importe recuperable. Las propiedades, planta y equipo se actualizan
mediante la comparación de su valor en libros contra el costo de reposición o el
valor de realización. Si se determina que el valor del activo, es mayor al valor en
libros, se revertirá el valor registrado como deterioro. FONDUC reconocerá una
pérdida por deterioro de valor, cuando exista una incapacidad de recuperar con los
flujos de fondos futuros que un grupo de bienes produce, su valor actual en libros,
cuando el valor en libros es mayor que el valor recuperable.
Pasivos Financieros: Son compromisos que implican una obligación contractual
de entregar efectivo u otro activo financiero, o bien de intercambiar instrumentos
financieros con otra empresa, bajo condiciones que son potencialmente
desfavorables.
El pasivo financiero puede surgir por el compromiso asumido por FONDUC de
entregar dinero u otros instrumentos financieros si se dan ciertas condiciones. Al
igual que los activos financieros, la condición de poder valorar de forma fiable el
pasivo financiero es imprescindible para su reconocimiento en el balance de
situación financiera. Hay pasivos que por no poderse valorar, no se reconocen en
este, sino que se describen en una nota a los estados financieros. Los pasivos
financieros se clasifican en:
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● Pasivos Financieros al Costo Amortizado: como los depósitos de los asociados
y las obligaciones financieras, así como otros pasivos que son instrumentos de
financiación a favor de la entidad sobre la cual se pactan rendimientos a favor
del acreedor.
● Otros pasivos financieros al Costo Histórico
FONDUC recibe de sus asociados, ahorros en las siguientes modalidades:
✔ Depósitos de Ahorro a la Vista
✔ Ahorro Permanente
✔ Ahorro para el retiro
✔ Ahorro con propósito
✔ Certificado de Depósito de Ahorro a Término - CDAT
Obligaciones Financieras: Corresponde a las obligaciones contraídas por
FONDUC, mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras
entidades del sector solidario, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de
líneas de crédito establecidas para ser aplicada a fines específicos, o por
descubiertos en cuentas corrientes bancarias (sobregiros). Para contraer una
obligación financiera se requiere autorización de la Junta Directiva.
Pasivos Corrientes medidos al Costo Histórico:
Cuentas por Pagar y Otras: Las cuentas por pagar representan las obligaciones
causadas y pendientes de pago, tales como comisiones y honorarios por servicios,
sumas recibidas en virtud de la relación contractual establecida en promesas de
compraventa y dineros adeudados a proveedores.
Impuestos: Son las obligaciones que debe cumplir FONDUC como agente
retenedor del Impuesto de Renta, de conformidad con las bases y tasas
establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, con los
69
plazos de declaración de los mismos, así como de la emisión de los respectivos
certificados.
a) Impuesto de Renta: Impuesto nacional. FONDUC es no contribuyente del
impuesto de renta y complementarios. Solo debe presentar declaración de
ingresos y patrimonio.
b) Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto municipal liquidado sobre el valor
de los ingresos de FONDUC. La entidad no es sujeta pasiva del impuesto de
industria y comercio y tampoco es agente retenedor de este impuesto por los
pagos que realiza a sus proveedores, presenta la declaración de ICA
anualmente.
c) Gravamen a los Movimientos Financieros: FONDUC es sujeto pasivo del
gravamen a los movimientos financieros sobre los retiros de sus cuentas
bancarias, tiene marcada una cuenta para desembolso exclusivo de créditos a
los asociados exenta de dicho gravamen. A partir del 1° de enero de 2020 debe
presentar la declaración semanal del cuatro por mil por las operaciones
gravadas.
d) Impuesto al Patrimonio (a la riqueza): La entidad no está gravada con dicho
impuesto por estar catalogado como no contribuyente del impuesto de renta y
complementarios.
e) Impuesto al Valor Agregado: FONDUC no es sujeto pasivo porque no vende
bienes y servicios gravados.
f) Información Exógena: La entidad reporta anualmente información exógena
sobre sus ingresos, gastos, activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro,
créditos otorgados, saldos de ahorros, aportes, créditos, cuentas por cobrar y
por pagar y demás información, a través de medios electrónicos a la DIAN
conforme a los requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente.
Beneficios a Empleados: Comprenden todos los tipos de contraprestaciones que
la entidad proporciona a los empleados a corto y largo plazo, incluyendo
administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. La entidad además de los
70
salarios mensuales, legalmente debe pagar una prima equivalente a medio salario
promedio por semestre (Junio y Diciembre), un auxilio anual de cesantías
equivalente a un mes de salario promedio que debe ser consignado en un fondo
autorizado (febrero) y pagar un 12% de intereses sobre dicha cesantía al empleado
(Enero).
Todos los empleados tienen derecho a un descanso anual remunerado de 15 días
hábiles denominado vacaciones. La entidad además paga la seguridad social
correspondiente a salud, pensiones, aseguradora de riesgos laborales y pago de
parafiscales (Sena, ICBF y Caja de Compensación). De éstos valores descuenta a
los empleados el 8% para los que devengan menos de 4 SMLMV y 1% adicional
para los de mayores ingresos para el Fondo de Solidaridad Pensional, el restante
que equivale casi al 30% del ingreso salarial mensual de los empleados constituye
un gasto laboral que debe ser asumido por FONDUC. La entidad paga
mensualmente las contribuciones a la seguridad social.
Como prestaciones extralegales FONDUC puede tener beneficios de corto plazo
como la bonificación anual a mera liberalidad de la Junta Directiva, la cual se causa
y paga en el mes de diciembre como un gasto. Adicionalmente se reconoció una
bonificación semestral al oficial de cumplimiento hasta el mes de junio de 2019,
sobre la cual se realizaron los aportes a seguridad social. A partir del 1° de julio se
realizó el nombramiento del oficial de cumplimiento, de acuerdo a las obligaciones
impuestas por la normatividad vigente.
Fondos Sociales y Mutuales: La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes
para reserva de protección de aportes, un 10% para el fondo de desarrollo
empresarial que se destinará a los proyectos que apruebe la Asamblea y el
remanente, puede destinarse por la Asamblea para:
● Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con los cuales la
entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad en
71
beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los
estatutos o la asamblea general, como es el caso del Fondo de Bienestar Social.
● Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo para mantener
el poder adquisitivo de los aportes sociales hasta por un monto máximo
equivalente al IPC sobre los aportes.
● Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso de los servicios,
● En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del cincuenta por
ciento (50%) del total de los excedentes que resulten del ejercicio.
Todos los fondos son reglamentados por la Junta Directiva que benefician al
asociado y sus familiares. Los auxilios y actividades son analizados y aprobados
por la Junta Directiva y el Gerente.
Estos fondos son de carácter agotable mediante destinación específica y están
debidamente reglamentados por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos
pasarán al siguiente periodo contable.
Provisiones: Una provisión es un pasivo de cuantía o vencimiento incierto que
cumple con la definición de pasivo, porque al momento de su reconocimiento ya
existe la obligación probable a raíz de un hecho pasado de desprenderse a futuro
de una cantidad de recursos que comportan beneficios económicos.
FONDUC reconocerá provisiones cuando:
✔ La empresa contraiga una obligación con anterioridad
✔ La empresa se tenga que hacer cargo de esa obligación con recursos
económicos propios.
✔ El importe de la obligación es conocido o se puede estimar con facilidad
72
Patrimonio.
Aportes Sociales: Comprende el valor de las cuotas que los asociados han pagado
en dinero a FONDUC, con el ánimo de proveer capital de trabajo para el desarrollo
de su objeto social, que, además, sirvan de garantía para FONDUC. La sumatoria
de los aportes obligatorios, constituye los aportes individuales del asociado y no
tienen devolución parcial, ni se pueden cruzar con operaciones activas de crédito,
mientras el asociado permanezca vinculado a FONDUC.
Estos deben corresponder a los aportes efectivamente pagados por los asociados
al momento de constitución de FONDUC, también representan los incrementos
posteriores efectuados mediante pagos según el estatuto, previo el cumplimiento de
los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.
Aquellos que se recauden mediante descuento de nómina, sólo podrán ser
contabilizados como tales y aplicados a la cuenta individual de cada asociado, hasta
tanto la empresa o el empleador pague el valor correspondiente. Mientras se realiza
el respectivo pago a la organización solidaria, tales valores se deberán contabilizar
en la cuenta retenciones o anticipos pendientes de aplicar. La devolución de los
aportes no procederá en el momento en que por tal razón quede afectada la relación
mínima señalada en el reglamento para el otorgamiento de los créditos.
Sobre los aportes no se reconocen rendimientos, pero pueden revalorizarse
anualmente para compensar las pérdidas del valor real que sufren por la inflación,
conforme a las disposiciones legales, decisión que adopta la asamblea creando el
respectivo fondo con el remanente de los excedentes. En todo caso la revalorización
de aportes no puede exceder el índice de precios al consumidor IPC del año
anterior.
Los aportes sociales se presentarán y revelarán por separado del capital
permanentemente restringido (capital mínimo irreducible fijado en el estatuto) y el
73
capital temporalmente restringido (la diferencia de aportes). La suma de estas dos
partidas del estado de situación financiera, deben totalizar la sumatoria de los
valores individuales de aportes de todos los asociados, registrados bajo una misma
cuenta en el Patrimonio, pero presentados y revelados por separado en el Estado
de Situación Financiera.
Capital Mínimo Irreducible: El capital permanentemente restringido que
corresponde al aporte social no reducible o irreducible, es aquel valor del aporte
social que toda organización solidaria debe tener como protección al patrimonio y
que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia de la organización
solidaria. El aporte mínimo no reducible debe señalarse en los estatutos y podrá ser
incrementado por decisión de la asamblea general; pero, en ningún caso, podrá
disminuirse. Cuando existan retiros masivos de asociados, la organización solidaria
podrá devolver aportes sin afectar el monto mínimo irreducible. Esto con el fin de no
descapitalizar o liquidar la organización solidaria y de no comprometer su viabilidad.
Revalorización de Aportes: La revalorización de aportes sociales, es una forma
de reconocer la pérdida del poder adquisitivo constante de los aportes, toda vez que
éstos se consideran un capital de riesgo y no generan rendimiento alguno.
Reservas y Fondos Patrimoniales: Este rubro representa apropiaciones de los
excedentes conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea
General de asociados. La reserva legal, representa los recursos retenidos por la
entidad para su beneficio tomados de los excedentes, conforme lo disponga la
Asamblea General, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o
para fines específicos.
La Reserva para protección de aportes, representa el valor apropiado de los
excedentes, o resultado positivo, conforme a disposiciones legales con el propósito
de proteger el patrimonio social o fondo mutual. El único objetivo de la constitución
de esta reserva, es con fines de absorber perdidas futuras. Cuando esta reserva se
74
hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación de excedentes
futuros será la de establecer la reserva al nivel que tenía antes de su utilización.
Las reservas constituidas con finalidades específicas podrán afectarse para
proteger o cubrir los fines para los cuales fueron creadas. Estas reservas sirven a
la vez de apalancamiento y fortalecimiento del patrimonio de la entidad. Teniendo
en cuenta las características de las entidades de la economía solidaria, y como
principio económico se establece la irrepartibilidad de las reservas y en caso de
liquidación la del remanente patrimonial.
Ingresos: Los ingresos son definidos como incrementos en los beneficios
económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que
dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las
aportaciones de los asociados a FONDUC. Los ingresos ordinarios surgen en el
curso de las actividades ordinarias de la entidad.
Los ingresos ordinarios incluyen los intereses de los activos financieros calculados
por el método del interés efectivo y el valor de las contraprestaciones recibidas o a
recibir por la venta de bienes y la prestación de servicios en el curso ordinario de
las actividades de FONDUC.
FONDUC reconocerá ingresos por actividades ordinarias, siempre que sea probable
que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los ingresos
ordinarios se pueden medir con fiabilidad.
Medición: Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias se medirán al
valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta
cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos. FONDUC reconocerá los
ingresos ordinarios procedentes de intereses, utilizando el método del interés
efectivo. Los instrumentos de patrimonio deberán de ser medidos al valor razonable
del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir
75
Costos, Gastos y Pérdidas: El gasto se define como expiración de elementos del
activo en la que se han incurrido voluntariamente para producir ingresos. El gasto
es la inversión necesaria para administrar la empresa o negocio, ya que sin eso
sería imposible que funcione cualquier ente económico.
Los costos son erogaciones directamente relacionadas con el objeto social. La
entidad considera costo los intereses pagados por los depósitos, las obligaciones
financieras, los gastos bancarios y el gravamen a los movimientos financieros.
Las pérdidas son otra categoría independiente, originadas en erogaciones de
efectivo o disminuciones del patrimonio por deterioros y gastos no relacionados con
el objeto social de la entidad, tales como pérdida o destrucción de activos, multas,
demandas y sanciones etc.
Adicionalmente la entidad mostrará como un gasto independiente, los gastos en que
incurra en beneficio de los asociados, teniendo en cuenta su naturaleza de
economía solidaria tales como gastos de educación, solidaridad, recreación,
previsión, cultura, obsequios y fiestas y gastos similares, así como aparte los gastos
de funcionamiento de los órganos de administración y control elegidos
democráticamente y de los comités nombrados por la Junta Directiva.
FONDUC reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios
económicos futuros en forma de salida a disminuciones del valor de los activos o
bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con
fiabilidad.
RIESGOS
a) Riesgo de mercado: El Riesgo de Mercado, es la pérdida ante movimientos
adversos en las variables del mercado, que afectan los precios de los activos de
la entidad. Existen diferentes tipos de riesgo de mercado como es tasa de
76
interés, precio y tipo de cambio. Así mismo, la estrategia de diversificar las
fuentes de apalancamiento con nuevas fuentes originadas en los depósitos a
tasas fijas, permite mitigar en parte el riesgo que implica fuentes de
apalancamiento a tasa variable que son a DTF + spread (son los puntos
adicionales que se suman a la tasa de referencia, como la DTF, para obtener la
tasa de la inversión o préstamo; es decir, es el margen adicional sobre una tasa
de referencia que cobra un ahorrador o prestamista por el uso del dinero),
además de una estrategia de mediano plazo para lograr la autofinanciación, lo
que le permitirá más independencia financiera. FONDUC, mantiene su política
de realizar sus inversiones en entidades vigiladas por la Superintendencia
Financiera, con rendimientos financieros acordes con el mercado que garantizan
seguridad.
b) Riesgo de crédito: El riesgo crediticio, es la posibilidad de que una entidad
incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia
de que sus deudores falten en el cumplimiento oportuno. FONDUC, posee la
información suficiente para evaluar el nivel de endeudamiento del asociado,
consulta a las centrales del riesgo y exige garantías de acuerdo con los montos
estipulados en el reglamento de crédito.
c) Riesgo de contraparte: El riesgo de contraparte, se refiere a la incertidumbre
asociada a la incapacidad de pago del emisor de un título. FONDUC, tiene sus
inversiones en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, con
suficiente solvencia, respaldo y trayectoria en el mercado. La cartera de Crédito,
está respaldada por pagarés y garantías reales.
d) Riesgo de liquidez: El Riesgo de Liquidez, se define como la contingencia de
que la entidad incurra en pérdidas por la venta de activos a descuentos
inusuales, con el fin de disponer rápidamente de los recursos necesarios para
cumplir con sus obligaciones contractuales. FONDUC evalúa este riesgo de
acuerdo con la norma establecida por la Superintendencia de la Economía
solidaria, y cuenta para esto con un comité de Evaluación de Riesgo de Liquidez,
quien periódicamente se reúne y analiza las diferentes variables calculadas del
reporte brecha de liquidez, razón de solvencia, entre otros; así mismo tiene
77
contingencias como los cupos de crédito aprobados no utilizados, además de
los recursos invertidos en el fondo de liquidez, que permiten la disposición de los
mismos de manera inmediata una vez se libera su disponibilidad.
e) Riesgo operativo y legal: Se refiere a las pérdidas resultantes de sistemas
inadecuados, fallas administrativas, controles defectuosos, fraude o error
humano, incumplimiento de disposiciones legales y administrativas. FONDUC,
cuenta actualmente con un software integrado y en línea que permite mantener
actualizada la información y generar los reportes exigidos por la
Superintendencia de la Economía Solidaria. Igualmente, FONDUC cuenta con
manuales de procedimientos y funciones los cuales son conocidos por sus
funcionarios.
f) Riesgo de mercado: El Riesgo de Mercado es la pérdida ante movimientos
adversos en las variables del mercado que afectan los precios de los activos de
la entidad. Existen diferentes tipos de riesgo de mercado como es tasa de
interés, precio y tipo de cambio. Así mismo la estrategia de diversificar las
fuentes de apalancamiento con nuevas fuentes originadas en los depósitos a
tasas fijas permite mitigar en parte el riesgo que implica fuentes de
apalancamiento a tasa variable que son a DTF + unos puntos, además de una
estrategia de mediano plazo para lograr la autofinanciación lo que le permitirá
más independencia financiera a FONDUC.
GOBIERNO CORPORATIVO
a) Junta Directiva y Gerencia: La Junta Directiva y la Gerencia de la entidad,
están plenamente informados sobre las responsabilidades que implica el manejo
de los diferentes riesgos y están enterados de los procesos y de la estructura
del negocio. La Junta Directiva y la Gerencia, determinan las políticas y el perfil
de riesgos, siguiendo los límites establecidos en los diferentes reglamentos.
b) Políticas y división de funciones: FONDUC, cuenta con diferentes comités
creados por la Junta Directiva, como son el Comité de Crédito, Comité de
Evaluación de Cartera, Comité Financiero, Comité Riesgo de liquidez y Comité
78
de Bienestar Social. Los reglamentos que rigen estos comités son aprobados
por la Junta Directiva y difundidos a todos los directivos; cuenta además con un
grupo idóneo y dispuesto a dar apoyo para el logro de las metas y objetivos
propuestos en cada uno de ellos.
c) Reportes a Junta Directiva y Comité de Control Social: La Junta Directiva y
el Comité de Control Social, reciben información mensual de los diferentes
comités de la entidad y de la gerencia, al mismo tiempo que conocen el
desarrollo financiero de FONDUC. Cuentan también con los informes que brinda
la Revisoría Fiscal en cada una de sus visitas
d) Infraestructura tecnológica: FONDUC, cuenta con un programa idóneo que
está adecuado a los cambios permanentes que establece el ente que lo rige, con
experiencia en el sector y con programas diversos que permiten mantener la
información actualizada y confiable. Se cuenta con todos los soportes
necesarios que hacen fácil y segura la gestión administrativa.
c) Auditoría y/o Revisoría Fiscal: FONDUC, tiene Revisoría fiscal, la cual realiza
visitas periódicas, para verificar la correcta contabilización y legalidad de los
informes que se presentan, control del cumplimiento de las normas legales,
además de presentar a la Junta Directiva y Gerencia, sugerencias e
instrucciones necesarias para fortalecer y mejorar los procedimientos contables,
administrativos, financieros y las medidas de control interno.
CONTROLES DE LEY: FONDUC dio cumplimiento a lo establecido en el Capítulo
XIV de la Nueva Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008, en lo
referente a Fondo de Liquidez, Riesgo de Liquidez y a la fecha el Fondo no ha sido
requerida para presentar ningún plan de ajuste.
79
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA N° 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES
FONDUC tiene representado el Efectivo y Equivalentes en el valor de caja, el valor
de los saldos de bancos y otras entidades financieras y el efectivo restringido.
CAJA: Al cierre del ejercicio no se tiene saldo de caja. FONDUC no maneja efectivo
en sus operaciones diarias, eventualmente cuando se realizan actividades para
realizar el recaudo de los asociados.
CAJA MENOR: La caja menor se utiliza para pagos en efectivo, hacen parte de la
actividad administrativa y deben ajustarse a un manejo racional, ético y controlado
y su orientación se dirige a facilitar los procedimientos internos para el cumplimiento
del objeto social. El ordenador de dichos gastos es el Gerente.
FONDUC cuenta con una caja menor para los pagos de menor cuantía inherentes
a gestiones administrativas y otra para el pago de los SOAT de los asociados, de
acuerdo con los reglamentos establecidos. El responsable del manejo y custodia es
el funcionario designado de acuerdo a los procedimientos internos. El monto
establecido es el equivalente a un SMMLV para el fondo fijo de caja menor y de
$3.000.000 para el pago de SOAT. El Gerente formalizará anualmente el ajuste del
valor de estos fondos.
El responsable de los arqueos de la caja menor será el Revisor fiscal, las novedades
que se presenten durante esta actividad se informan al Gerente. Los faltantes o
sobrantes en las cajas se registrarán conforme a las normas vigentes.
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS: Muestra los saldos disponibles
en las cuentas bancarias corrientes y de ahorro a nombre de la entidad; sobre estos
saldos no existen ningún tipo de restricciones. Mensualmente se efectúa la
80
conciliación bancaria a cada una de las cuentas que se posee, estableciéndose la
diferencia y efectuándose los ajustes o llevándose a cabo las acciones para que
estas diferencias se solucionen.
FONDUC efectúa las transferencias correspondientes a los desembolsos de los
créditos de sus asociados de una cuenta de ahorros exonerada del pago del
gravamen a los movimientos financieros, exoneración contemplada en la legislación
tributaria. (Artículo 879 del Estatuto Tributario numeral 11.)
Los retiros de ahorros en sus diferentes modalidades y manejo de la tarjeta de
afinidad se efectúan de las demás cuentas, las cuales podrán realizarse por
transferencias bancarias o emisión de cheques.
Adicionalmente estas cuentas podrán ser utilizadas para que los asociados que lo
requieran puedan depositar los pagos de obligaciones y servicios y para el recaudo
de los descuentos de nómina de la entidad patronal.
Las transacciones administrativas se manejan de forma independiente de una
cuenta que no es exenta del pago de gravamen a los movimientos financieros, para
realizar los desembolsos para pagos a proveedores de servicios, pagos por
concepto de nómina de empleados y lo demás que se originen en el giro normal del
negocio.
Cuando no se identifica una consignación, se solicita copia de la transacción al
banco y transcurridos 90 días se llevan como un pasivo “consignaciones por
identificar sin terceros”.
EFECTIVO RESTRINGIDO: Está constituido por depósitos en efectivo, del cual
puede disponerse, total o parcialmente, tan sólo en condiciones o con fines
específicos. Para el efecto se requiere generalmente, una cuenta bancaria
separada.
81
FONDUC debe mantener permanentemente, como fondo de liquidez un monto
equivalente por lo menos del 10% de los depósitos de los asociados (sin incluir los
intereses), este fondo debe estar en establecimientos de crédito y organismos
cooperativos de grado superior de carácter financiero vigilados por la
Superintendencia Financiera de Colombia. Para tal efecto, los recursos se deberán
mantener en cuentas de ahorro, certificados de depósitos a término, Certificados de
ahorro a término o bonos ordinarios, emitidos por la entidad; en un fondo o en un
patrimonio autónomo administrado por sociedades fiduciarias o en fondos de
valores administrados por sociedades comisionistas de bolsa vigiladas por la
Superintendencia Financiera. Los recursos se deberán mantener en títulos de
máxima liquidez y seguridad, condiciones que quedarán estipuladas en los
respectivos contratos.
FONDUC a diciembre 31 de 2018 y 2019, posee una cuenta de ahorros exclusiva
para constitución del Fondo de Liquidez la cual se ajusta de acuerdo con lo
estipulado en la Circular Básica Contable y Financiera Capitulo XIV y demás
normas. En el mes de diciembre 2019, se hizo la constitución de un fondo fiduciario
por valor de $500.000.000, para tener una mayor rentabilidad de los recursos
disponibles.
Efectivo y equivalentes 2,018 2,019 VARIACIÓN
Banco de Bogotá AH-496077850 1,041,056,150
1,285,130,079 244,073,929 23%
Banco de Bogotá CC-496076761 214,746
2,077,152 1,862,406
867%
Banco de Bogotá CC-0496343971 57,681,049
37,871,532 -19,809,517 -34%
Banco Coopcentral CC 227-00055-7 106,229,738
110,740,171 4,510,433 4%
Banco de Bogotá Fiducia -
500,301,957 500,301,957 0%
Banco de Bogotá AH-496108259 -Fondo de Liquidez
931,925,116
996,875,732 64,950,616 7%
TOTAL 2,137,106,79
9 2,932,996,62
3 795,889,824 37%
82
NOTA N° 4: INVERSIONES
FONDO DE LIQUIDEZ COSTO AMORTIZADO. FONDUC ajusta de forma mensual
el saldo del fondo de liquidez de acuerdo a la dinámica de los rubros que la
componen (Depósitos de ahorro a la vista, contractuales, CDAT´s y Ahorros
permanentes).
CLASES DE DEPÓSITOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Certificados depósitos de ahorro a término
1,054,522,376
1,305,780,986 251,258,610
24%
Depósitos de ahorros 916,171,080
1,052,714,407 136,543,326
15%
Ahorro programado 18,700,000
11,000,000 -7,700,000
Ahorro para el retiro 563,009,398
732,035,307 169,025,909
30%
Ahorro permanente 6,585,573,151
7,049,497,373 463,924,221 7%
TOTAL 9,137,976,00
6 10,151,028,07
2 1,013,052,06
6 11%
FONDO DE LIQUIDEZ 2,018 2,019 VARIACIÓN
Banco de Bogotá cuenta de ahorros 931,925,116
996,875,732 64,950,616 7%
TOTAL 931,925,116 996,875,732 64,950,616 7%
% FONDO DE LIQUIDEZ 10.20% 9.82% - 0.004 -4%
Los depósitos en la cuenta del fondo de liquidez muestran un crecimiento del 7%.
Al cierre del ejercicio el fondo de liquidez estaba en un 0.18% del valor exigido,
situación que fue subsanada por la administración en el mes de enero de 2020.
INVERSIONES DE PATRIMONIO AL COSTO HISTÓRICO. Este rubro actualmente
está conformado por las inversiones que se han hecho en las diferentes entidades
del sector solidario que tienen fines de representación gremial o complementan el
objeto social de FONDUC, se van capitalizando a medida que las diferentes
entidades aprueban la distribución de dividendos o revalorización de aportes. En el
siguiente cuadro se presentan las variaciones correspondientes a los aportes
pagados y los retornos cooperativos de aportes que se tienen con los diferentes
entes cooperativos durante el año 2019. Estas inversiones a la fecha no presentan
83
ningún tipo de restricciones jurídicas o económicas como pignoraciones, embargos,
litigios o cualquier otra que afecten la titularidad de las mismas.
INVERSIONES AL COSTO HISTÓRICO 2,018 2,019 VARIACIÓN
La Equidad Seguros de Vida 59,497,743 66,358,467 6,860,724 12%
La Equidad Seguros Generales 16,230,631 16,230,631 0 0%
Analfe 577,925 950,577 372,652 64%
Financiafondos 6,584,669 7,191,828 607,159 9%
TOTAL 82,890,968 90,731,503 7,840,535 9%
El aumento de la inversión en Seguros La Equidad Vida, se debe al aporte anual
que se hizo por valor de $4.968.696 y los dividendos por valor de $1.892.028
NOTA N° 5: CARTERA DE CRÉDITO
La cartera de crédito es un activo compuesto por operaciones de crédito otorgadas
y desembolsadas a los asociados bajo distintas modalidades, aprobadas de
acuerdo con el reglamento de crédito y expuestas a un riesgo crediticio que debe
ser permanentemente evaluado. El apalancamiento, es decir, los dineros utilizados
en el otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios de FONDUC,
como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, las captaciones de ahorros
y el abono a los créditos que hacen en el transcurso de cada mes los asociados, y
eventualmente con recursos externos provenientes de préstamos bancarios.
Contablemente la cartera se califica y provisiona de acuerdo a las instrucciones
impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada
por la Superintendencia de la Economía Solidaria y los marcos de referencia
específicos establecidos para cada clasificación de cartera.
Las políticas de créditos las define la junta directiva, la cual fija las condiciones y los
criterios de otorgamiento, seguimiento y cobranza que se reflejan en el reglamento
de crédito. Los anteriores elementos definirán el perfil de riesgo que la entidad
quiere manejar.
84
Los intereses se causan en forma vencida mensualmente.
Convenios Por Cobrar: Corresponde a los importes pendientes de cobro por
concepto de los convenios constituidos para ofrecer servicios colectivos mediante
planes de servicios prestados a los asociados y sus familiares, de acuerdo a la
celebración de un contrato (seguro exequial y vida).
Calificación de la Cartera de Créditos por Edad de Vencimiento: De acuerdo
con la edad de vencimiento, la cartera de créditos se calificará obligatoriamente de
la siguiente manera:
CATEGORÍA MORA
A 0-30 días
B 31-60 días
C 61-90 días
D 91-180 días
E > 180 días
Deterioro de la Cartera de Crédito: FONDUC deberán registrar el deterioro con
cargo al estado de resultado, así:
Deterioro General: FONDUC debe constituir como mínimo una provisión general
del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. La decisión de
constituir una provisión general superior al mínimo exigido corresponderá a una
política adoptada por la Junta Directiva o quien haga sus veces.
Deterioro Individual: FONDUC deberá mantener en todo tiempo una provisión
individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se
establezcan. La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo
exigido corresponderá a una política adoptada por la junta directiva o quien haga
sus veces.
85
CARTERA DE CRÉDITO 2,018 2,019 VARIACIÓN
SALDO CRÉDITOS 17,429,438,93
4 17,915,595,35
2 486,156,418 2.79%
Consumo Garantía Admisible Categoría A con Libranza
565,897,639
426,904,909
-138,992,730
-25%
Consumo Otras Garantías Categoría A con Libranza
15,344,588,010
15,911,765,543
567,177,533 4%
Consumo Otras Garantías Categoría D con Libranza
16,744,992
72,173,264
55,428,272 331%
Consumo Otras Garantías Categoría A sin Libranza
1,500,462,473
1,474,000,408
-26,462,065 -2%
Consumo Otras Garantías Categoría B sin Libranza
-
29,209,020
29,209,020
Convenios por Cobrar 1,745,820
1,542,208
-203,612 -12%
SALDO INTERESES 10,433,213 11,314,675 881,462 8.4%
Intereses Corrientes Categoría A 10,377,960
8,817,436
-1,560,524 -15%
Intereses Moratorios Categoría A 36,503
(892)
-37,395 -102%
Intereses Corrientes Categoría B -
331,906
331,906
Consumo Corrientes Categoría D 17,866
2,067,399
2,049,533 11472
%
Consumo Moratorios Categoría D 884
75,500
74,616 8441%
DETERIORO -176,484,094 -191,947,456 -15,463,362 8.8%
Deterioro créditos de consumo (cr) (2,188,413)
(10,664,026)
-8,475,613 387%
Deterioro intereses créditos de consumo (cr) (18,750)
(2,142,899)
-2,124,149 11329
%
Deterioro General de Cartera (174,276,931)
(179,140,531)
-4,863,600 3%
TOTAL 17,263,388,05
3 17,734,962,57
1 448,517,005 2.60%
La cartera de créditos de los asociados presentó un crecimiento del 2.79%, se
recupera cartera morosa y por tanto se obtienen ingresos por recuperación de
deterioro o provisión de la cartera.
NOTA N° 6: CUETAS POR PAGAR
Se registran en este rubro los importes pendientes de cobro tales como, los pagos
por cuentas de asociados u otras personas, por los ingresos pendientes de cobro,
anticipos de contratos y proveedores; igualmente se registran los descuentos en
nómina realizados por la entidad patronal Universidad del Cauca y otras entidades
adscritas a los asociados, anticipos de impuestos, entre otros.
86
Se constituyen provisiones para la protección de las cuentas por cobrar cuando se
establezca la existencia de contingencias de pérdidas probables y razonablemente
cuantificables; la provisión de las deudoras patronales se constituye de acuerdo a
lo señalado en el numeral 4.2 del Capítulo III de la CBCF.
FONDUC a diciembre 2019, presenta saldos en cuentas por cobrar.
CUENTAS POR COBRAR 2,018 2,019 VARIACIÓN
Anticipo por Medicina Prepagada -
284,235
284,235
La Equidad pólizas vehículo -
6,730,774
6,730,774
Tarjeta de Afinidad -
14,179,730
14,179,730
Otros Descuentos de nómina -
2,265,355
2,265,355
TOTAL 0 23,460,094 23,460,094
NOTA N° 7: ACTIVOS MATERIALES Propiedad, Planta y Equipo:
Representa los activos tangibles adquiridos con la intención de emplearlos en forma
permanente para el desarrollo del giro normal del objeto social de FONDUC. Las
adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente
la vida útil del activo, se cargan como mayor valor del mismo. Los gastos en que se
incurre para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realizan para la
conservación de estos activos, se cargan directamente a los resultados del ejercicio
en que se producen.
FONDUC cuenta con una póliza de seguros que cubre los eventos de incendio,
sustracción y fenómenos electromagnéticos entre otros, en este tipo de activos.
Sobre estos no recae ningún tipo de restricciones, gravámenes o hipotecas. Se
utiliza el método de depreciación de línea recta y su vida útil se calcula conforme a
la nota No. 2 de estos estados financieros.
87
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2,018 2,019 VARIACIÓN
Muebles de Oficina 5,338,755 5,915,836 577,081 11%
Costo histórico
22,553,280
25,053,280 2,500,000 11%
Depreciación
(17,214,525)
(19,137,444) -1,922,919 11%
Equipo de Oficina 3,891,492 8,107,759 4,216,267 108%
Costo histórico
7,848,814
12,229,414 4,380,600 56%
Depreciación
(3,957,322)
(4,121,655) -164,333 4%
Equipo de cómputo 1,379,721 4,094,368 2,714,647 197%
Costo histórico
27,248,565
31,531,567 4,283,002 16%
Depreciación
(25,868,844)
(27,437,200) -1,568,355 6%
Equipo de comunicación 4,505,919 2,658,503 -1,847,415
Costo histórico
9,355,200
9,025,200 -330,000 -4%
Depreciación
(4,849,281)
(6,366,697) -1,517,415 31%
Otros equipos de cómputo y comunicación 2,210,608 1,812,576 -398,032 -18%
Costo histórico
12,152,208
8,920,476 -3,231,732 -27%
Depreciación
(9,941,600)
(7,107,900) 2,833,700 -29%
TOTAL 17,326,494 22,589,042 5,262,548 30%
La oficina de FONDUC, se encuentra ubicada dentro de las instalaciones de La
Universidad del Cauca, y durante 2019 se realizó la remodelación de la misma cuyo
importe se contabilizó como un gasto.
En 2019 se adquirieron muebles y equipos por valor de $12.342.602, se compraron
4 poltronas, 1 dispensador de agua y 3 ventiladores, en equipo de cómputo se
compró un computador y 3 monitores.
Al realizar la revisión física, se dieron de baja equipos de oficina por valor de
$579.000, equipo de cómputo $600.000, equipo de comunicación $330.000 y otros
activos $3.231.732 para un total de 4.740.732.
Para reconocer la depreciación de la propiedad, planta y equipo de FONDUC, se
tiene en cuenta el tiempo estimado de la vida útil de los elementos adquiridos, así:
88
CONCEPTO TIEMPO
Muebles y Equipo de Oficina 10 años
Equipo de Computación y comunicaciones
5 años
NOTA N° 8: DEPÓSITOS Los Fondos de empleados están autorizados para captar ahorros por disposición
expresa del Decreto 1481 de 1989 sin requerir autorización previa de la
Supersolidaria, ni obligación de inscribirse en el Fondo de Garantías de entidades
Cooperativas – FOGACOOP y por tanto no cuentan con seguro de depósito. Los
intereses sobre los depósitos de ahorro a la vista se causan y capitalizan
diariamente, y los intereses sobre las otras modalidades de ahorro se causan
mensualmente y se contabilizan en una cuenta por pagar a favor de cada asociado
en la respectiva línea a la que corresponde, utilizando el método del interés efectivo.
DEPÓSITOS DE AHORROS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Ahorro a la vista 916,171,080 1,052,714,407
136,543,326 15%
Cdat´s 1,099,453,661 1,349,918,788 250,465,126 23%
CDATS Emitidos menos de 6 Meses
51,000,000 78,923,095
27,923,095 35%
CDATS Emitidos Igual a 6 Meses y <= de un Año
1,003,522,376 1,226,857,891
223,335,515 22%
Intereses CDAT´S 44,931,285 44,137,802
-793,484 -2%
Ahorro programado 19,057,737 11,282,164 -7,775,573 -
41%
Ahorro programado 18,700,000 11,000,000
-7,700,000 -
41%
Intereses ahorro programado 357,737 282,164
-75,573 -
21%
Ahorro para el retiro 673,081,352 875,292,243 202,210,891 30%
Ahorro para el retiro 563,009,398 732,035,307
169,025,909 30%
Intereses ahorro para el retiro 110,071,954 143,256,936
33,184,982 30%
Ahorro permanente 7,617,733,197 8,195,953,232 578,220,034 8%
Ahorro permanente 6,585,573,151 7,049,497,373
463,924,221 7%
Intereses ahorro permanente 1,032,160,046 1,146,455,859
114,295,813 11%
TOTAL 10,325,497,028 11,485,160,83
2 1,159,663,804 11%
89
Depósitos 9,137,976,006 10,151,028,07
2 1,013,052,066 11%
Intereses 1,187,521,022 1,334,132,761 146,611,738 12%
TOTAL 10,325,497,028 11,485,160,83
2 1,159,663,804 11%
En el año 2019 con autorización de la Junta Directiva, mediante Resolución, se
permitió cruce del ahorro permanente para abono a deudas cuyo valor fue de
$830.315.965.
El valor de los depósitos de los asociados se incrementó en un 11% y los intereses
en un 12%.
NOTA N° 9: CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS
Estas cuentas registran los importes causados y pendientes de pago a cargo de
FONDUC, tales como los dineros adeudados a proveedores, retenciones por pagar
a la DIAN, retenciones y aportes laborales, contribuciones y afiliaciones,
remanentes a favor de ex asociados, auxilios por pagar a ex asociados y otras
sumas por pagar de características similares.
CUENTAS POR PAGAR 2,018 2,019 VARIACIÓN
Honorarios -
747,000
747,000
Seguros -
20,176,502
20,176,502
Bono 163,655,145
197,345,340
33,690,195 21%
Tarjeta de afinidad 1,202,974
831,831
-371,143 -31%
Proveedores 10,676,902
28,514,055
17,837,153 167%
Retención en la fuente 5,372,000
6,056,000
684,000 13%
Retenciones y aportes laborales -
5,020,800
5,020,800
Remanentes por pagar 56,786,175
42,872,823
-13,913,352
TOTAL 237,693,196 301,564,351 63,871,155 27%
Las cuentas por pagar presentan un incremento del 27%.
90
NOTAS N° 10: FONDOS SOCIALES Y MUTUALES
El Fondo de bienestar social se alimenta con los excedentes que destine la
Asamblea General, la contribución que hacen los asociados y el Fondo, los retornos
que reconocen la aseguradora, las consignaciones que no se pudieron identificar
con una antigüedad mayor a dos años y el pago de siniestros en los casos de
fallecimientos de asociados. Se ejecuta conforme a la reglamentación establecida.
El Fondo de Desarrollo Empresarial - FODES: es el fondo creado por la ley 1391
de 2010, al que le corresponde el 10% de los excedentes del año, el cual podrá
destinarse a los programas aprobados por la asamblea de asociados o delegados
según sea el caso.
FONDOS SOCIALES 2,018 2,019 VARIACIÓN
Fondo de bienestar social 539,949,051
515,080,473
-24,868,577 -5%
Fondo de inversión y desarrollo empresarial solidario
175,725,438
233,338,881
57,613,443 33%
TOTAL 715,674,489 748,419,354 32,744,866 5%
MOVIMIENTOS DETALLADOS DEL FONDO DE BIENESTAR SOCIAL
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 2,018 2,019 VARIACIÓN
SALDO INICIAL 508,774,836 539,949,050 31,174,214 6%
TOTAL INGRESOS FBS 454,705,306 513,625,459 58,920,153 13%
Aportes de asociados 82,200,000 107,794,001 25,594,001 31%
Distribución excedentes 62,084,527 57,613,443 -4,471,084 -7%
Apropiación FONDUC 195,062,181 210,456,672 15,394,491 8%
Mapfre vida y exequial retorno administrativo 29,303,559 -29,303,559 -100%
La Equidad deudores y aportes retorno administrativo
26,441,216 34,518,001 8,076,785 31%
La Equidad póliza de aportes 33,049,973 -33,049,973 -100%
Reconocimiento siniestros 97,709,058 97,709,058
Consignaciones sin identificar 2016 4,287,047 5,534,284 1,247,237 29%
Saldos seguros 2015-2018 22,276,803 -22,276,803 -100%
TOTAL EGRESOS FBS 423,531,092 538,494,037 114,962,945 27%
Póliza exequial 26,968,121 27,190,180 222,059 1%
Póliza vida 170,208,742 176,043,623 5,834,881 3%
Póliza aportes y deudores 148,669,720 184,643,688 35,973,968 24%
Carnet de Protegemos 27,069,500 25,080,000 -1,989,500 -7%
Capacitaciones y Congreso Analfe 25,320,004 30,691,690 5,371,686 21%
91
Confecoop 740,000 740,000
Capacitación SARLAFT Unicauca 13,000,000 13,000,000
Feria del Libro 13,400,000 13,400,000
Taller de cócteles 826,500 826,500
Clases de baile 744,681 744,681
Curso muñequería 1,659,574 1,659,574
Presentación Antonio Sanint 20,334,524 20,334,524
Obra Teatro Tan Galán 29,039,048 29,039,048
Presentación Andrés López 18,722,113 -18,722,113 -100%
Eventos deportivos, pollas 1,280,000 1,280,000
Cerro Punzá, día de los niños, San Cipriano, La Tatacoa
3,276,650 11,951,806 8,675,156 265%
Auxilios 781,242 200,000 -581,242 -74%
Camibusos SintraUnicol 600,000 -600,000 -100%
Fedar Becas 100,000 -100,000 -100%
Actividades Unicauca 1,815,000 1,668,723 -146,277 -8%
SALDO AÑO 31,174,214 -24,868,578 -56,042,792 -180%
SALDO FINAL 539,949,050 515,080,473 -24,868,578 -5%
El fondo de bienestar social muestra una disminución del 5% y el FODES un
incremento del 33% debido a que en la asamblea del año anterior se autorizó
incrementar este fondo con el 20% del excedente del año 2018.
NOTA N° 11: OTROS PASIVOS
Los otros pasivos incluyen las obligaciones laborales por beneficios a empleados,
ingresos anticipados, valores recibidos para terceros, consignaciones por asignar y
excedentes de nómina.
OTROS PASIVOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Beneficios a empleados 16,960,541
15,176,952
-1,783,589 -11%
Intereses anticipados 23,639
62,982
39,343 166%
Cuota Mensual Obligatoria por Aplicar 374,333
667,737
293,404 78%
Consignaciones Bancarias 29,076,815
12,385,569
-16,691,246 -57%
TOTAL 46,435,328 28,293,240 -18,142,088 -39%
Obligaciones Laborales por Beneficios a Empleados: Este rubro está
conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de FONDUC,
derivados de los contratos laborales, de conformidad con las disposiciones legales
92
vigentes en el régimen laboral colombiano: Cesantías, Intereses sobre las
Cesantías y Vacaciones. Se causan mensualmente y se pagan oportunamente.
BENEFICIOS A EMPLEADOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Cesantías consolidadas 10,722,422
12,029,521 1,307,099 12%
Intereses sobre cesantías 1,286,690
1,395,965 109,275 8%
Vacaciones consolidadas 4,951,429
1,751,466 -3,199,963 -65%
TOTAL 16,960,541 15,176,952 -1,783,589 -11%
NOTA N° 12: CAPITAL SOCIAL
Comprende el valor total de los aportes o cuotas que los asociados han pagado a
la entidad, con el ánimo de proveer capital de trabajo para el desarrollo de su objeto
social que, además, sirvan de garantía para los acreedores. Está conformado por
los aportes sociales temporalmente restringidos y aportes sociales mínimos no
reducibles, los cuales equivalen a 1.000 SMLMV.
CAPITAL SOCIAL 2,018 2,019 VARIACION
Aportes sociales temporalmente restringidos
5,638,007,203
5,686,998,878 48,991,674
0.9%
Aportes sociales mínimos no reducibles 781,242,000
828,116,000 46,874,000 6.0%
TOTAL 6,419,249,20
3 6,515,114,87
8 95,865,674 1.5%
MOVIMIENTO DE APORTES SOCIALES
APORTES SOCIALES 2,018 2,019 VARIACIÓN
Saldo inicial 6,237,505,54
9 6,419,249,20
4 181,743,654 2.9%
Aportes efectuados 178,284,477 190,661,719 12,377,242 6.9%
Revalorización 155,211,350 115,226,886 -39,984,464
-25.8%
Devoluciones -151,752,172 -210,022,931 -58,270,759 38.4%
TOTAL 6,419,249,20
4 6,515,114,87
8 95,865,674 1.5%
93
NOTA N° 13: RESERVAS
Son recursos retenidos por FONDUC para su beneficio tomados de los excedentes,
y en algunos casos por los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga
la Asamblea General con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o
para fines específicos.
Las reservas constituidas con finalidades específicas podrán afectarse para
proteger o cubrir los fines para los cuales fueron creadas. Estas reservas sirven a
la vez de apalancamiento y fortalecimiento del patrimonio de FONDUC.
RESERVAS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Reserva para protección de aportes sociales
976,350,240
1,033,963,683 57,613,443
5.9%
Reserva de reposición de activos 627,370
627,370 0
0.0%
TOTAL 976,977,610 1,034,591,05
3 57,613,443 5.9%
NOTA N° 14: FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA
El saldo del fondo con destinación específica, está constituidos por los valores
destinados en asambleas anteriores para la constitución de un fondo para aportes
mínimos irreducibles y por un saldo en el fondo para revalorización de aportes.
FONDOS DESTINACIÓN ESPECÍFICA 2,018 2,019 VARIACIÓN
Para revalorización de aportes sociales 1,012,127 1,012,127 0 0.0%
Para aportes mínimos irreducibles
490,106,118
490,106,118 0 0.0%
TOTAL 491,118,245 491,118,245 0 0.0%
NOTA N° 15: EXCEDENTES DEL EJERCICIO
Son los excedentes o pérdidas determinados al cierre del ejercicio económico, como
resultados del ejercicio. Cuando se presente excedentes, estos se aplicarán de la
94
forma prevista en las normas vigentes, y los remanentes podrá aplicarse según lo
determine los estatutos o la Asamblea General de delegados. No obstante, el
excedente se aplicará en primer término a compensar pérdidas económicas
operacionales de ejercicios anteriores.
EXCEDENTES DEL EJERCICIO 2,018 2,019 VARIACIÓN
Ingresos 2,017,332,265
2,166,908,760 149,576,495 7.4%
Menos:
Gastos 1,132,412,027
1,300,135,151 167,723,124 14.8%
Costo de ventas 596,853,023
666,295,728 69,442,705
11.6%
TOTAL 288,067,215 200,477,881 -87,589,335 -30.4%
La cifra a disposición de la Asamblea por este periodo es de $ 200.477.881, se
presenta el proyecto de distribución del excedente.
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES VIGENCIA 2019
100
Excedentes del período a distribuir % $ 200.477.881
Aplicación según Art.19- Decreto 1481 de 1989:
Reserva para protección de aportes sociales 20% $ 40.095.576
Fondo de inversión y desarrollo empresarial solidario 10% $ 20.047.788
Fondo de amortización de aportes 20% $ 40.095.576
Fondo para revalorización de aportes sociales 50% $100.238.941
SUMAS IGUALES 100 $200.477.881 VERDADERO
95
NOTA N° 16: INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS Los ingresos ordinarios incluyen los valores de las contraprestaciones recibidas o a
recibir por la prestación de servicios en el curso ordinario de las actividades o el
objeto social de FONDUC en un período determinado. Mediante el sistema de
causación se registran como beneficios realizados y en consecuencia deben
abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende
causado un ingreso cuando nace el derecho de exigir su pago, aunque no se haya
hecho efectivo el cobro.
Cuando el ingreso por la prestación de servicios sea producto de su objeto social
con asociados, estos se consideran operacionales; pero cuando el ingreso sea por
la venta o una prestación de un servicio con personas no asociadas, son
considerados como ingresos no susceptibles de repartición.
Ingresos Cartera de Créditos.
Comprende el valor de los intereses remuneratorios y/o moratorios recibidos o
causados exclusivamente por los recursos colocados de los aportes, depósitos y
otros conceptos en inversiones o mediante cartera de créditos. Los intereses deben
reconocerse en el estado de Excedentes proporcionalmente al tiempo, tomando en
consideración el capital y la tasa excepto cuando se realiza la suspensión de la
causación de los intereses de cartera de créditos a partir de los 60 días de mora,
los cuales se revelan en cuentas de orden mientras se produce su recaudo. En
FONDUC las tasas de intereses corrientes y moratorias son las aprobadas por la
Junta Directiva mediante resolución motivada.
Conforme al reglamento, la tasa de interés pactada inicialmente sólo será
modificada en los eventos de novación, reestructuración o cambios en la situación
laboral del deudor beneficiario, con su expresa autorización.
96
INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Intereses Corrientes 1,950,621,808
2,101,623,077 151,001,269 7.7%
Intereses Moratorios 9,734,186
2,943,640 -6,790,546
-69.8%
Reintegro Provisión 9,167,001
2,786,685 -6,380,316 -69.6%
Reintegro Provisión General 541,064
2,672,111 2,131,047
393.9%
Otros 2,322,092
3,583,050 1,260,959 54.3%
TOTAL 1,972,386,15
1 2,113,608,56
3 141,222,413 7.16%
NOTA N° 17: OTROS INGRESOS Corresponden a ingresos por valoración de inversiones en cuentas de ahorro y
fiducia, dividendos y otros ingresos
INGRESOS POR VALORACIÓN DE INVERSIONES
2,018 2,019 VARIACIÓN
Intereses Bancarios 18,902,735
25,548,437 6,645,702 35.2%
Fiducia
301,957 301,957
Fondo de liquidez 22,871,622
24,950,616 2,078,994 9.1%
TOTAL 41,774,357 50,801,010 9,026,653 21.6%
Los otros ingresos corresponden a ingresos por valoración de inversiones de
patrimonio (Seguros la Equidad y Financiafondos), y reintegros de costos y gastos
de ejercicios anteriores.
OTROS INGRESOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Dividendos, participaciones y excedentes 2,245,627
2,499,187 253,560 11.3%
Reintegro de Otros Costos y Gastos 926,130
- -926,130
TOTAL 3,171,757 2,499,187 -672,570 -21%
NOTA N° 18: BENEFICIOS A EMPELADOS Corresponden a los gastos originados en la relación laboral existente de
conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de
FONDUC, entre otras normatividades. FONDUC cuenta con una planta de personal
97
de cinco (5) empleados con contrato a término indefinido, de los cuales cuatro (4)
son asociados a FONDUC.
BENEFICIOS A EMPLEADOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Sueldos 126,552,000
133,177,166 6,625,166
5.2%
Auxilio de Transporte 2,117,064
2,280,252 163,188 7.7%
Cesantías 10,722,422
12,425,005 1,702,583 15.9%
Intereses sobre Cesantías 1,286,690
1,395,965 109,275
8.5%
Prima legal 10,722,424
11,634,037 911,613 8.5%
Vacaciones 3,007,189
5,696,871 2,689,682 89.4%
Bonificaciones 12,499,872
6,814,705 -5,685,167
-45.5%
Dotaciones 3,345,000
4,801,200 1,456,200 43.5%
Aportes salud 11,555,500
12,500,752 945,252 8.2%
Aportes pensión 16,318,300
17,647,065 1,328,765 8.1%
Aportes a ARP 694,200
720,600 26,400 3.8%
Aportes cajas de compensación familiar 5,440,000
5,864,600 424,600
7.8%
Aportes ICBF 4,080,400
4,399,800 319,400 7.8%
Sena 2,721,600
2,933,700 212,100 7.8%
TOTAL 211,062,661 222,291,718 11,229,057 5.3%
NOTA N° 19: GASTOS GENERALES
Contempla los gastos ocasionados y/o causados por FONDUC por concepto de la
realización de funciones administrativas generales y otras que le son
complementarias al desarrollo de su objeto social.
GASTOS GENERALES 2,018 2,019 VARIACIÓN
Honorarios 83,122,384
71,349,144
(11,773,240)
-14.2%
Impuestos 11,611,898
12,286,379
674,481
5.8%
Seguros 3,727,586
3,967,430
239,844
6.4%
Mantenimiento y Reparaciones 128,300
1,099,342
971,042
756.9%
98
Aseo y elementos 81,780
477,770
395,990
484.2%
Cafetería 222,300
477,340
255,040
114.7%
Servicios Públicos 2,907,303
2,746,449
(160,854)
-5.5%
Portes, cables, fax y telex 237,100
123,350
(113,750)
-48.0%
Transporte 146,700
559,150
412,450
281.2%
Papelería y útiles de oficina 3,460,600
3,186,550
(274,050)
-7.9%
Reparaciones Locativas -
33,505,398
33,505,398
Publicidad y Propaganda 842,000
4,977,100
4,135,100
491.1%
Contribuciones y Afiliaciones 7,284,000
7,975,800
691,800
9.5%
Gastos de Asamblea 6,740,360
13,757,033
7,016,673
104.1%
Reuniones y conferencias 7,769,054
11,208,287
3,439,233
44.3%
Gastos legales 2,144,650
4,725,600
2,580,950
120.3%
Gastos de representación (Analfe) 3,242,154
3,473,870
231,716
7.1%
Gastos de viaje 20,841,025
10,003,416
(10,837,609)
-52.0%
Servicios temporales 686,000
578,000
(108,000)
-15.7%
Sistematización 26,553,650
35,190,452
8,636,802
32.5%
Gastos Implementación SGSST -
124,000
124,000
Subtotal generales 181,748,844
221,791,859
40,043,015
22.0%
Gastos para asociados:
Gastos fondo bienestar social 196,562,181
210,456,672
13,894,491
7.1%
Bono solidario 292,187,000
318,080,000
25,893,000
8.9%
Bono Ahorro para el retiro -
132,200,000
132,200,000
Obsequios Asociados 74,221,836
86,209,800
11,987,964
16.2%
Convenio Unicauca 8,128,000
-
(8,128,000)
Día del asociado 47,790,585
-
(47,790,585)
-100.0%
Actividades de integración, deportivas 84,808,267
71,419,344
(13,388,923)
-15.8%
Subtotal gastos para asociados 703,697,869
818,365,816
114,667,947
16.3%
TOTAL 885,446,713 1,040,157,675 154,710,962 17%
99
Los gastos por honorarios se desglosan así:
HONORARIOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Revisor Fiscal 28,128,000 28,153,044 25,044 0.09%
Contador 38,281,242 38,688,000 406,758 1.06%
SGSST 1,300,000 1,300,000 0.00%
Asesoría jurídica 2,750,000 -2,750,000 -100.00%
Propuesta arquitectónica 781,242 -781,242 -100.00%
Producción video conmemorativo 35 años 3,000,000 -3,000,000 -100.00%
Desarrollo aplicativo polla mundialista 450,000 -450,000 -100.00%
Arkoi 226,100 -226,100 -100.00%
Asesoría Tributaria 830,000 830,000 0.00%
Proceso selección cargo analista de créditos 400,000 400,000
0.00%
Asesoría Sarlaft 9,505,800 1,978,100 -7,527,700 -79.19%
TOTAL 83,122,384 71,349,144 -11,773,240 -14%
Los gastos del fondo de bienestar social incluyen la apropiación que hace FONDUC
para el fondo de bienestar social con el cual se cubre el pago de los seguros de vida
y exequias de los asociados. Este valor corresponde al 10% del valor de los
intereses de crédito.
NOTA N° 20: DETERIORO CARTERA DE CRÉDITO
Corresponden a sumas provisionadas por FONDUC para cubrir contingencias de
pérdidas probables, así como también para disminuir el valor de los activos cuando
sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas
deben ser justificadas, cuantificables y confiables y se deberán efectuar de
conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
DETERIORO CARTERA DE CRÉDITOS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Deterioro créditos de consumo 2,188,413
11,242,911 9,054,498 413.7%
Provisión Interés Corriente 18,750
2,143,536 2,124,786
11332.2%
Deterioro general de cartera 13,190,757
7,535,711
-5,655,046
-42.9%
TOTAL 15,397,920 20,922,158 5,524,238 36%
100
El deterioro de los créditos presenta un incremento, el cual obedece a los saldos de
los créditos de asociados fallecidos, los cuales se encuentran en proceso de cobro
ante la aseguradora.
NOTA N° 2: DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Corresponde a los valores calculados por FONDUC sobre la base del costo
ajustado, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la norma.
DEPRECIACIONES 2,018 2,019 VARIACIÓN
Muebles y equipo de oficina 2,754,434
2,666,252 -88,183
-3.2%
Equipo de computación y comunicación 6,594,718
4,413,802 -2,180,916 -33.1%
TOTAL 9,349,152 7,080,054 -2,269,098 -24%
NOTA N° 22: GASTOS FINANCIEROS
Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de
diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de
las actividades de FONDUC. Los gastos bancarios son los valores que cobra el
banco por concepto de comisiones, manejo portal transaccional y por el manejo de
la cuenta corriente que se tiene aperturada para el manejo de la tarjeta FONDUC.
GASTOS FINANCIEROS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Intereses 17,153
85,508 68,355 398.5%
Gastos Bancarios 11,138,428
9,598,038 -1,540,390 -13.8%
TOTAL 11,155,581 9,683,546 -1,472,035 -13%
Los gastos financieros presentan una disminución del 13%.
NOTA N° 23: COSTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Representa el valor de los intereses reconocidos a los depósitos de ahorros. En
otros costos se incluye el valor pagado por el servicio de consulta a las centrales de
101
riesgo como requisito para el otorgamiento de créditos, los gastos bancarios
necesarios para el uso de la tarjeta débito y crédito de FONDUC y algunos ajustes
de cartera de créditos de los asociados. Los costos y gastos representan las salidas
de recursos por consumos administrativos operacionales en que incurre FONDUC
en el desarrollo del giro normal de su actividad principal en un período determinado.
COSTO DE VENTAS 2,018 2,019 VARIACIÓN
Intereses Depósito de Ahorro a Término 105,588,578
90,363,143 -15,225,435 -14.4%
Intereses Depósito de Ahorro Ordinario -
28,515,555 28,515,555
Intereses ahorro programado 587,355
833,580 246,225 41.9%
Intereses Ahorro para el Retiro 38,672,698
42,518,024 3,845,326 9.9%
Intereses Ahorro Permanente 431,243,143
489,032,656 57,789,513
13.4%
Otros 20,761,249
15,032,770 -5,728,479 -27.6%
TOTAL 596,853,023 666,295,728 69,442,705 12%
Intereses depósitos 576,091,774 651,262,958 75,171,184 13.0%
El reconocimiento de intereses sobre los depósitos de los asociados presenta un
incremento del 13%.
NOTA N° 24: TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con
FONDUC, con las cuales se tengan transacciones que puedan afectar la situación
financiera o se consideren relevantes para los interesados. FONDUC considera
como parte relacionada al Gerente y los integrantes de su Junta Directiva.
Durante el año 2019, FONDUC no tuvo transacciones con las partes relacionadas
con las siguientes características:
✔ Préstamos sin intereses o contraprestación alguna, servicios de asesorías sin
costo.
102
✔ Préstamos que impliquen para el directivo una obligación que no corresponde
a la esencia o naturaleza del contrato.
✔ Operaciones cuyas características difieran de las realizadas con los demás
asociados.
NOTA N° 25: OTRAS REVELACIONES
En cuentas de orden, se muestra el valor de los intereses causados por los
créditos que se encuentran en categorías C, D y E, los cuales no hacen parte de
los ingresos del período y del de los bienes y valores recibidos en garantía de
los créditos: hipotecas, pignoraciones y aportes sociales y ahorro permanente.
OTRAS REVELACIONES 2,018 2,019 VARIACIÓN
Interés por cobrar en categorías CDE 347,702
2,301,264 1,953,562 561.8%
Bienes y valores recibidos en garantía 17,778,926,225
18,404,278,985 625,352,760 3.5%
TOTAL 17,779,273,927 18,406,580,249 627,306,322 4%
NOTA N° 26: INDICADORES FINANCIEROS
Representan la relación entre dos cuentas o rubros de los estados financieros con el objeto de conocer aspectos tales como la liquidez, rotación, solvencia, rentabilidad y endeudamiento de FONDUC. 2,018 2,019
SOLIDEZ:
Activo Total 1.72 1.66
Pasivo Total
Mide la Capacidad de FONDUC a corto y largo plazo para demostrar su consistencia financiera. En 2019 por cada peso de deuda con sus asociados y terceros, cuenta con $1.66 para cubrirlas.
ENDEUDAMIENTO TOTAL:
Pasivo Total X 100 58% 60%
Activo Total
103
Muestra qué porcentaje del total de activo es financiado por terceros y asociados. Para el 2019 el 60% de los activos totales del Fondo son financiados principalmente por sus asociados y en menor proporción por terceros.
ÍNDICE DE PROPIEDAD O RAZÓN DE INDEPENDENCIA FINANCIERA:
Patrimonio o Capital Contable 42% 40%
Activo Total
Muestra qué porcentaje del total de activo es financiado por los asociados. Para el 2019, el 40% de los activos del Fondo son financiados por los asociados.
RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN:
Utilidad Neta (Antes de C.M.) 1.48% 0.96%
Activo Total
Indica el rendimiento que se obtiene sobre el activo total. Para el 2019, cada peso del activo total del fondo, tiene un rentabilidad del 0.968%.
RENTABILIDAD PATRIMONIAL
Utilidad Neta X 100 (Antes de C.M.) 3.52% 2.43%
Patrimonio
Equivale al rendimiento de la inversión del asociado. Los excedentes netos del 2019 representan el 2.43% sobre el patrimonio del Fondo.
COEFICIENTE DE OPERACIÓN:
Total Costos y Gastos de Operación 0.87 0.93
Total Ingresos Operacionales
FONDUC en 2019 por cada peso de ingresos ordinarios, invirtió $0,93 en sus costos y gastos de operación.
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS Mª JACQUELINE ALARCON A.
Gerente Contadora T.P. 33327-T
CARMEN LUCIA BAUTISTA SARRIA
Revisora Fiscal T.P. 34277-T
104
105
Dictamen e Informe del Revisor Fiscal
Señores
Asamblea General Ordinaria de Delegados
“FONDO DE PROFESORES DE UNIVERSIDAD DEL CAUCA -FONDUC”
Popayán Cauca
Respetados señores:
Informe sobre los estados financieros individuales
1. He auditado los estados financieros individuales de FONDUC que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, el
estado de resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el
estado de flujo de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha
fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa. Los estados financieros del año 2018, fueron
auditados por otro contador público, quien emitió su opinión sin salvedades
el pasado 11 de febrero de 2019.
Responsabilidad de los administradores sobre los estados financieros
2. La administración de la entidad es responsable de la preparación y
presentación fiel de los estados financieros individuales adjuntos de
conformidad con las disposiciones del Anexo 2 del Decreto 2420 de 2015
que incorpora las Normas de Contabilidad e Información Financiera,
modificado parcialmente por el Decreto 2496 de 2015. Esta responsabilidad
incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la
106
preparación y presentación de los estados financieros para que estén libres
de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea por fraude o
por error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, y hacer las
estimaciones contables que sean razonables a las circunstancias.
3. Los estados financieros mencionados en el primer párrafo, fueron
debidamente certificados por el representante legal y la contadora pública
que los preparó, en cumplimiento de las normas legales. Con dicha
certificación ellos declaran que verificaron previamente las afirmaciones,
explícitas e implícitas, en cada uno de los elementos que componen los
estados financieros, a saber:
a) Existencia. Los activos y pasivos de la entidad existen en la fecha de corte y
las transacciones registradas se han realizado durante el período.
b) Integridad. Todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos.
c) Derechos y obligaciones. Los activos representan probables beneficios
económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables
sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la
entidad en la fecha de corte.
d) Valuación. Todos los elementos han sido reconocidos por los importes
apropiados.
e) Presentación y revelación. Los hechos económicos han sido correctamente
clasificados, descritos y revelados.
Responsabilidades del revisor fiscal
4. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros
individuales basado en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de
conformidad con las normas dispuestas en el Anexo 4 del Decreto 2420 de
2015, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría - NIA y las
107
Normas Internacional de Trabajos para Atestiguar - ISAE. Dichas normas
exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros individuales están libres de
incorrección material.
Durante 2019, se realizó el proceso de auditoría con la aplicación de
procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la
información revelada en los estados financieros individuales. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la
valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros
individuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del
riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la
preparación y presentación fiel por parte de la entidad, con el fin de diseñar
los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia
del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación
de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de
las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la
evaluación de la presentación global de los estados financieros individuales.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente y
adecuada para expresar mi opinión de auditoría.
Opinión
5. En mi opinión los estados financieros mencionados:
a. Fueron tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad.
b. Presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la situación
financiera de FONDUC a 31 de diciembre de 2019, y reflejan los resultados
108
de las operaciones, los flujos de efectivo, los cambios en el patrimonio y en
la situación financiera, por el año terminado en dicha fecha.
c. Fueron elaborados cumpliendo con las Normas de Contabilidad e
Información Financiera establecidas en el Decreto 2420 de 2015. Excepto
por lo establecido en los numerales 1.1.4.5.2 y 1.1.4.6.1 del Decreto del 2496
de 2015 en relación con el tratamiento de la cuenta Cartera de Crédito y su
deterioro; así como los Aportes Sociales.
Informe sobre otras exigencias legales
6. En relación con la contabilidad, los libros de comercio, los actos de los
administradores y la correspondencia, con base en el resultado y el alcance
de mis pruebas practicadas con base en los principios contenidos en la ISAE
3000, informo que FONDUC:
a) Ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales vigentes y a la
técnica contable;
b) Las operaciones registradas en los libros de comercio y los actos de los
administradores se ajustaron a las disposiciones que regulan la actividad, al
Estatuto y a las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva.
c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y
registro de asociados, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
d) FONDUC se encuentra al día en sus obligaciones de aportes a la seguridad
social por los empleados a cargo.
e) En el transcurso de 2019, mantuvo constituido el Fondo de Liquidez conforme
con lo estipulado en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular
Externa No. 004 de 2008), en concordancia con los decretos 790 del 2003 y
2280 del 2003.
f) Al cierre del año 2019, FONDUC, continúa ajustando y actualizando los
procesos del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo - SARLAFT, con el fin de dar cumplimiento en
109
todos sus aspectos con lo señalado en el Capítulo XVII, Título V de la Circular
Básica Jurídica.
7. Para la evaluación del control interno, utilicé como criterio el modelo COSO
(principal directiva para la implantación y gestión del sistema de control). Este
modelo no es de uso obligatorio, pero es un referente aceptado
internacionalmente para configurar un adecuado proceso de control interno.
El alcance de mis pruebas de auditoria me permitió concluir que FONDUC
posee adecuadas medidas de control interno, no obstante, durante la revisión
se realizaron las recomendaciones para el mejoramiento, las cuales
comuniqué en su debida oportunidad en informes mensuales dirigidos a la
administración.
8. En virtud de lo establecido en el Capítulo XVII de la Circular Básica Contable
y Financiera y de la Circular Externa 06 del 24 de octubre de 2019, expedidas
por la Superintendencia de Economía Solidaria, me permito indicar que
FONDUC se encuentra diseñando, implementando y poniendo en
funcionamiento el Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez – SARL.
9. Con relación al informe de gestión financiera anual, se informa que éste me
fue suministrado oportunamente por la gerencia previa presentación y
aprobación de la Junta Directiva, y una vez evaluado se pudo establecer que
existe concordancia entre las cifras registradas en él, y los estados
financieros al 31 de diciembre de 2019.
Atentamente,
CARMEN LUCIA BAUTISTA SARRIA Revisora Fiscal T.P. 34.277- T
Popayán, 18 de febrero de 2020.
110
111
CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores: ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE DELEGADOS Fondo de Profesores de la Universidad del Cauca – FONDUC Popayán Cauca.
Los suscritos Representante Legal y Contadora Pública del FONDO DE
PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA – FONDUC, certificamos que
hemos preparado los Estados Financieros Individuales: Estado de Situación
Financiera, Estado de Resultado Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio y
Estado de Flujo de Efectivo a diciembre de 2019, de acuerdo con las normas de
contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia y contenidas en los
Decretos 2420 de diciembre de 2015 y del Decreto 2496 de diciembre de 2015, las
cuales son consecuentes con las NIIF para Pymes emitidas por el IASB, incluyendo
sus correspondientes Notas y Revelaciones que incluyen la excepción en la
aplicación de las normas NIIF sobre las cuentas de Cartera de Crédito y los Aportes
Sociales establecidas en el artículo 3 del mencionado decreto.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados
uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente
la situación financiera de FONDUC al 31 de diciembre de 2019, así como los
resultados de sus operaciones, el estado de cambios en el patrimonio y los
correspondientes a sus flujos de efectivo y demás.
a) Las cifras incluidas son tomadas fielmente de los libros oficiales y auxiliares
respectivos, los cuales se encuentran al día.
112
b) No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de
la administración o a empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa
sobre los estados financieros individuales enunciados.
c) Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus
derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con
las acumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el
ejercicio 2019, valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.
d) Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los
hechos económicos han sido reconocidos en ellos.
e) Los hechos económicos se han registrado, clasificados, descritos y revelados
dentro de los Estados Financieros individuales y sus respectivas Notas,
incluyendo sus gravámenes, restricciones a los activos, pasivos reales y
contingentes, así como las garantías que hemos recibido de acuerdo con las
políticas y procedimientos establecidos.
f) No se han presentado hechos posteriores después del periodo en que se
informa, que requieran ajuste o revelaciones en los Estados Financieros o en las
notas subsecuentes.
g) FONDUC, ha cumplido con las normas de seguridad social de acuerdo con el
Decreto 1406/99 y se encuentra al día en el pago de sus obligaciones.
h) En cumplimiento de la Ley 603 de 2000, declaramos que los Softwares utilizados
tienen las licencias correspondientes y cumple por tanto con las normas de
derecho de autor.
Dado en Popayán, a los 15 días del mes de febrero de 2020.
Cordialmente,
JUAN FELIPE VALLEJO MATUS MARIA JACQUELINE ALARCON
Representante Legal Contadora Pública T.P. 33327 -T
113
114
VIGENCIA 2019
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES VIGENCIA 2019
100
Excedentes del período a distribuir % $ 200.477.881
Aplicación según Art.19- Decreto 1481 de 1989:
Reserva para protección de aportes sociales 20% $ 40.095.576
Fondo de inversión y desarrollo empresarial solidario 10% $ 20.047.788
Fondo de amortización de aportes 20% $ 40.095.576
Fondo para revalorización de aportes sociales 50% $100.238.941
SUMAS IGUALES 100 $200.477.881 VERDADERO
Se solicitará a la Asamblea autorización para la utilización del Remanente del Fondo de
Revaluación de Aportes de 2016 por valor de $1´012.452.
115
116
PROYECTO REFORMA ESTATUTARIA
ACTUAL PROYECTO DE REFORMA MOTIVO
ARTÍCULO 56º. La Junta Directiva:
La Junta Directiva es el órgano de
administración permanente de
FONDUC, sujeto a la Asamblea
General cuyos mandatos
ejecutará, siendo responsable de
la dirección general de los
negocios y operaciones, Estará
integrada por nueve (9) miembros
principales y un (1) suplente
numérico elegidos por la
Asamblea, sin perjuicio de poder
ser reelegidos, hasta dos (2)
periodos consecutivos, sus
funciones son ejercidas ad
honorem.
La Junta Directiva ejercerá sus
funciones una vez elegida, sin
perjuicio del registro ante el
organismo correspondiente
Artículo Transitorio:
Con el fin de garantizar la
continuidad de las políticas y
rotación parcial de los miembros
de la Junta Directiva, en la
asamblea a realizarse en el 2019
se elegirán cinco (5) miembros
principales para un periodo de dos
años y cuatro (4) miembros
principales y un (1) Suplente para
el periodo de un año, sin perjuicio
de poder ser reelegidos.
Terminado su periodo estatutario
ARTÍCULO 56º. La Junta Directiva:
La Junta Directiva es el órgano de
administración permanente de
FONDUC, sujeto a la Asamblea
General cuyos mandatos
ejecutará, siendo responsable de
la dirección general de los
negocios y operaciones, Estará
integrada por nueve (9) miembros
principales y un (1) suplente
numérico elegidos por la
Asamblea, sin perjuicio de poder
ser reelegidos, hasta dos (2)
periodos consecutivos, sus
funciones son ejercidas ad
honorem.
La Junta Directiva ejercerá sus
funciones una vez elegida, sin
perjuicio del registro ante el
organismo correspondiente
Artículo Transitorio:
Con el fin de garantizar la
continuidad de las políticas y
rotación parcial de los miembros
de la Junta Directiva, en la
asamblea a realizarse en el 2019
se elegirán cinco (5) miembros
principales para un periodo de dos
años y cuatro (4) miembros
principales y un (1) Suplente para
el periodo de un año, sin perjuicio
de poder ser reelegidos.
Terminado su periodo estatutario
Se eliminan los artículos
transitorios aprobados en la
pasada asamblea.
117
se convocara de nuevo a
elecciones.
Parágrafo Transitorio:
Los cinco (5) miembros principales
para el periodo de dos (2) años
serán los 5 que alcancen la mayor
votación en la asamblea de 2019
(en caso de empate decidirá la
suerte), los cuatro (4) miembros
principales y el suplente (1) para el
periodo de un (1) año serán los 5
restantes.
se convocara de nuevo a
elecciones.
Parágrafo Transitorio:
Los cinco (5) miembros principales
para el periodo de dos (2) años
serán los 5 que alcancen la mayor
votación en la asamblea de 2019
(en caso de empate decidirá la
suerte), los cuatro (4) miembros
principales y el suplente (1) para el
periodo de un (1) año serán los 5
restantes.
ARTÍCULO 60°. Causales de
Remoción de Miembros de la
Junta Directiva: Los
miembros de la Junta Directiva
serán removidos de su cargo por
las siguientes causales:
Por realizar actos que excedan
las facultades establecidas por la
Ley, el Estatuto o
los reglamentos u omitir el
cumplimiento de sus funciones.
Por la comisión u omisión de
actos contrarios a la designación
de la cual estén investidos.
Por perder la calidad de
Asociado.
Por no asistir a tres (3) sesiones
consecutivas de la Junta Directiva
sin causa
justificada.
PARÁGRAFO 1. La remoción de los
miembros de la Junta Directiva,
corresponderá
decretarla a ésta, salvo las
causales 3 y 4, las cuales son de
ARTÍCULO 60°. Causales de
Remoción de Miembros de la
Junta Directiva: Los
miembros de la Junta Directiva
serán removidos de su cargo por
las siguientes causales:
Por realizar actos que excedan
las facultades establecidas por la
Ley, el Estatuto o
los reglamentos u omitir el
cumplimiento de sus funciones.
Por la comisión u omisión de
actos contrarios a la designación
de la cual estén
investidos.
Por perder la calidad de
Asociado.
Por no asistir a tres (3) sesiones
consecutivas de la Junta Directiva
sin causa
justificada.
PARÁGRAFO 1. La remoción de los
miembros de la Junta Directiva,
corresponderá
decretarla a ésta, salvo las
Se ajusta a la mayoría según
la conformación de la Junta
Directiva Actual
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competencia de la
asamblea general.
En este caso se citará
inmediatamente a una asamblea
ordinaria o extraordinaria, según
el caso y previa comprobación de
la causal, siguiéndose el
procedimiento descrito en el
régimen disciplinario cuando le
corresponda actuar.
PARÁGRAFO 2. Cuando se
presenten las causales de
competencia de la Junta Directiva,
ésta adelantará una investigación
breve y sumaria para determinar
la ocurrencia de la
causal y oirá en descargos al
miembro de Junta Investigado. La
Junta en pleno, con
citación del miembro investigado,
decidirá lo pertinente, para lo cual
requerirá el voto
afirmativo de cuatro (4) de sus
miembros para remover al
miembro de Junta Directiva, la
notificación se entenderá surtida
en el acto de su pronunciamiento
y se aplicará de
inmediato.
causales 3 y 4, las cuales son de
competencia de la
asamblea general.
En este caso se citará
inmediatamente a una asamblea
ordinaria o extraordinaria, según
el caso y previa comprobación de
la causal, siguiéndose el
procedimiento descrito en el
régimen disciplinario cuando le
corresponda actuar.
PARÁGRAFO 2. Cuando se
presenten las causales de
competencia de la Junta Directiva,
ésta adelantará una investigación
breve y sumaria para determinar
la ocurrencia de la
causal y oirá en descargos al
miembro de Junta Investigado. La
Junta en pleno, con
citación del miembro investigado,
decidirá lo pertinente, para lo cual
requerirá el voto
afirmativo de cinco (5) de sus
miembros para remover al
miembro de Junta Directiva, la
notificación se entenderá surtida
en el acto de su pronunciamiento
y se aplicará de
inmediato.
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