system stworzony od podstaw. prawdziwa historia 25-lecia polskich podatków

Spotkanie prasowe:

25 lat podatków w Polsce. Co nam wyszło, a co jest do poprawy?

Jarosław Koziński, EYAgnieszka Tałasiewicz, EY

24 czerwca 2014

Strona 2

Raport EY

Spotkanie prasowe: 25 lat podatków w Polsce. Co nam wyszło, a co jest do poprawy?

Strona 3

Podatki są elementem budowania przewagi konkurencyjnej Polski (1/2)


►Przez 25 lat istotnie obniżono stawki podatków dochodowych

Strona 4

Podatki są elementem budowania przewagi konkurencyjnej Polski (2/2)


►Do 2026 roku przedłużono funkcjonowanie specjalnych stref ekonomicznych ze zwolnieniem z podatku dochodowego

Strona 5

Polskie prawo podatkowe idzie w kierunku uszczelniania systemu


Przykłady uszczelniania przepisów podatkowych►Wprowadzanie klauzul antyabuzywnych (np. CFC, GAAR)►Zmiany w podatku CIT dotyczące spółek osobowych►Zmiana rozporządzenia MF w zakresie szacowania cen transferowych►Rozwiązania zapobiegające nadużyciom w VAT►Stopniowe kurczenie się liczby odliczeń i ulg podatkowych

Strona 6

Ewolucja podatku akcyzowego


►Akcyza ewoluuje od podatku od luksusu do maksymalizacji zysków budżetowych

►Główne grupy wyrobów podlegających akcyzie:► ustawa z 1993 r. - wyroby spirytusowe i drożdżowe, napoje

alkoholowe, paliwa i samochody osobowe

► obecnie: węgiel i koks, benzyny silnikowe, benzyny lotnicze, paliwa do silników odrzutowych, nafta, oleje napędowe, biokomponenty stanowiące samoistne paliwa, oleje napędowe przeznaczone na cele opałowe, oleje opałowe lekkie i ciężkie, oleje smarowe, paliwa gazowe przeznaczone do napędu silników spalinowych – skroplone i w stanie gazowym, biogaz przeznaczony do napędu silników spalinowych, wodór i biowodór przeznaczone do napędu silników spalinowych, paliwa gazowe przeznaczone do celów opałowych, pozostałe paliwa silnikowe i paliwa opałowe, energia elektryczna, alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane, cydr i perry o mocy ≤ 5% obj., wyroby pośrednie, papierosy, tytoń do palenia, cygara i cygaretki, susz tytoniowy, samochody osobowe

Strona 7

Podatek od nieruchomości wymaga unowocześnienia konstrukcji


► Od 2003 r. przepisy w zakresie podatku od nieruchomości odwołują się do innej gałęzi prawa – prawa budowlanego. W konsekwencji to nie przepisy, ale orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego wytycza granice opodatkowania

► Wyczerpała się też formuła jednej 2% stawki podatku od budowli. Rewolucja infrastrukturalna w Polsce spowodowała, że powstało bardzo wiele nowych typów obiektów infrastruktury przemysłowej - np. energetycznej, ale też telekomunikacyjnej czy sportowej

► Stąd potrzeba kompleksowej analizy założeń leżących u podstaw konstrukcji przepisów o podatku od nieruchomości – z uwzględnieniem zróżnicowanego ciężaru opodatkowania podatników w zależności od ich potencjału ekonomicznego, dochodowości czy też funkcji, jaką dany podatnik odgrywa dla gospodarki i społeczeństwa

Strona 8

Interpretacje podatkowe odgrywają kluczową rolę w wypełnianiu luk i wątpliwości systemu


► Sprawy o interpretacje podatkowe przed WSA i NSA stanowią coraz większy odsetek spraw rozstrzyganych przez sądy

► W 2013 przed NSA sprawy interpretacyjne stanowiły już 20% wszystkich rozstrzygnięć

► Skuteczność podatników w sprawach interpretacyjnych jest znacznie większa niż w sprawach wymiarowych

► Podatnicy wygrywają ponad 60% spraw interpretacyjnych, podczas gdy w sporach wymiarowych tylko co trzeci podatnik może poszczycić się wygraną

Strona 9

Rośnie rola podatnika jako partnera do dyskusji z organami podatkowymi


►Zmiana postrzegania podatnika przez urzędników►Rośnie świadomość urzędników, że źródłem podatków jest działalność gospodarcza

►Regulacje poprawiające pozycję podatnika:► Wyspecjalizowane organy dla „dużych” i zagranicznych

podmiotów► Ochrona praw podatnika w czasie kontroli (np. ograniczenie czasu

kontroli)► Odroczona wykonalność decyzji

►Postulaty wprowadzenia dalszych gwarancji interesu podatnika, np. zasady in dubio pro tributario (w razie wątpliwości na korzyść podatnika)

Strona 10

Technologia zmienia sposób kontaktu z fiskusem


* Na koniec maja 2014 r.

Strona 11

Po 25 latach jesteśmy bardziej wyczuleni na niedoróbki systemu


Prof. Włodzimierz Nykiel, Uniwersytet Łódzki►Zastrzeżenia co do jakości współczesnego prawa podatkowego dotyczą zarówno sfery ochrony praw podatnika jak i problematyki skuteczności norm podatkowych w gromadzeniu dochodów budżetowych. ►Doskonalenia wymagają konstrukcje podatków dochodowych oraz podatku od towarów i usług.

Dr Jarosław Neneman, Centrum Dokumentacji Studiów Podatkowych►Równowagę łatwiej jest osiągnąć, gdy na podatki patrzy się przed pryzmat systemu podatkowego, a jeszcze lepiej przez pryzmat systemu danin i świadczeń publicznych. Nie każdy bowiem podatek musi być sprawiedliwy – czyli progresywny: akcyza na papierosy, czy alkohol z pewnością nigdy nie będzie progresywna. Ważne jest by system był progresywny, o ile oczywiście takie są preferencje społeczne. ►Również nie każdy podatek musi być w 100% efektywny, może on bowiem kosztem efektywności ekonomicznej osiągać pewne cele społeczne, których osiągnięcie innymi środkami byłoby kosztowniejsze. Jednak dobrze jest, by od podatków oczekiwać przede wszystkim efektywności, a sprawiedliwości poszukiwać po stronie wydatkowej.

Strona 12

Potrzebna jest dyskusja o kształcie systemu podatkowego


Jan Krzysztof Bielecki, Przewodniczący Rady Gospodarczej przy Prezesie Rady Ministrów►Patriotyzm podatkowy to jeden z największych tematów, który nie doczekał się debaty w Polsce.►Uszczelnienie systemu podatkowego w zakresie VAT to jedyna droga zatrzymania patologii.

Prof. Bogumił Brzeziński, Uniwersytet Mikołaja Kopernika►Poważnym problemem jest praktycznie pełne wyeliminowanie z procesu tworzenia, a - jeszcze bardziej - stosowania prawa i oceny funkcjonowania administracji podatkowej, elementu społecznego – i to w sytuacji, w której realny ośrodek decyzji co do kształtu prawa podatkowego przesuwa się z organów ustawodawczych na sferę podmiotów administracji publicznej..

Prof. Ryszard Mastalski, Uniwersytet Wrocławski►Często prawo kształtowane jest doraźnie, co w przypadku przepisów podatkowych przejawia się w przyjmowaniu nowych lub zmianie istniejących konstrukcji głównie pod wpływem stanu finansów publicznych. ►Wzrost świadomości podatkowej, tak koniecznej obecnie, może pozwolić na obiektywną ocenę obowiązującego sytemu podatkowego, a także dyskusji społecznych i politycznych, jakie się wokół niego toczą.

Strona 13

7 kluczowych tez od przedsiębiorców


Ryszard Florek, założyciel i prezes zarządu firmy FAKRO►Zwolnienie z CIT zmotywowałoby właścicieli firm do odważniejszego inwestowania, zmniejszyłoby ich ryzyko, a także czas poświęcany na rozliczenia.►Sądy administracyjne rozpatrują sprawy pod względem prawnym, a nie pod względem interesu państwa. Sędziowie są prawnikami, ale nie mają wiedzy o gospodarce. Organy państwowe często opierają się na literalnym brzmieniu przepisów prawa.

Dariusz Miłek, założyciel i prezes zarządu firmy CCC►Bardzo często mamy kontakt z organami celnymi i skarbowymi. Praktycznie u wszystkich widać dążenie do poszanowania przedsiębiorców. To budująca zmiana.►Bardzo często zmieniane interpretacje przepisów podatkowych. Jednego dnia opieramy się na jednej wykładni, aby kolejnego otrzymać nowe wytyczne. Tak formułowane prawo nie sprzyja stabilności biznesowej.►Obszarem, który zaczyna budzić obawy przedsiębiorców, to coraz częstsze głosy o piętnowaniu działań optymalizacyjnych.

Andrzej Wiśniowski, założyciel i właściciel firmy Wiśniowski►Każdy przedsiębiorca, z racji prowadzonej działalności gospodarczej musi być ekspertem w swojej branży aby z sukcesem funkcjonować na bardzo konkurencyjnym rynku i jednocześnie musi być ekspertem (...) w każdej dziedzinie podatków, podczas gdy po drugiej stronie spotyka bardzo wąsko wyspecjalizowanego urzędnika, który mimo nawet swojej dobrej woli często nie może zająć konkretnego stanowiska w określonej sprawie, gdyż porusza się w gąszczu niejasnych przepisów i interpretacji podatkowych.►Ustawa o podatku od towarów i usług obowiązująca od ponad 20 lat była tak wiele razy nowelizowana, że jej czytanie jest już prawdziwym wyzwaniem dla wysokiej klasy specjalistów z zakresu prawa podatkowego, a większość wątpliwości rozstrzyga się na salach sądowych.

Strona 14

Rekomendacje dla systemu podatkowego w Polsce


1 Nie szkodzić

Trzeba zachować równowagę między interesem podatnika i państwa. Przedsiębiorcy muszą mieć swobodę w prowadzeniu biznesu.

2 Pomagać

Żeby przyciągnąć innowacyjne projekty, powinien powstać system zachęt podatkowych.

3 KonsultowaćPrzy tworzeniu prawa podatkowego warto wziąć pod uwagę głos przedsiębiorców - im też zależy na uszczelnianiu prawa.

4 Tworzyć

Trzeba wykorzystać wiedzę ekspertów, żeby stworzyć spójny system bez "łat" w postaci interpretacji.

5 Edukować

Urzędnicy skarbowi powinni wiedzieć, jak w praktyce funkcjonuje biznes, a w razie wątpliwości rozstrzygać na

korzyść podatnika.

Jarosław KozińskiPartner w Dziale Doradztwa Podatkowego EY

E-mail: [email protected]. +48 22 557 73 06

Agnieszka TałasiewiczPartner w Dziale Doradztwa Podatkowego EY

E-mail: [email protected]. +48 22 557 72 80

system stworzony od podstaw. prawdziwa historia 25-lecia polskich podatków

Business

napdu silnikw

paliwa gazowe

spotkanie

25 lat podatkw

nam wyszo

paliwa

jest

polsce