riesgos en la adm publica

Ciclo de Conferencias de Administracin de riesgos en las Organizaciones Febrero 2014

Expositor : CPCC. Vctor Taboada2

Lima, 12 de febrero de 2014


Riesgos

Quines de los presentes gestionan riesgos en

sus Organizaciones?


Riesgos hechos pblicos Anlisis


Definicin de proceso

Un proceso es un conjunto de actividades interrelacionadas

de manera lgica para lograr resultados previamente

establecidos.

Los procesos contienen informacin sobre cmo la Entidad

planea lograr sus objetivos mediante distintos grupos de

actividades.

Inicio Actividad 1 S/N

Actividad 2

Actividad 3

Actividad 4 Actividad 5 Fin

Modelo de Flujo de Proceso


Niveles de los procesos

Los procesos segn la cantidad de componentes que los conforman se

clasifican, como se aprecia a continuacin:

Seleccin e induccin

Gestin administrativa

Capacitacin y entrenamiento

Procesos

Evaluacin de desempeo

Reclutamiento

Incorporacin

Sub Procesos

Seleccin de personal

Induccin

Gestin de recursos humanos

Gestin legal Logstica

Finanzas y contabilidad cliente

Planeamiento estratgico

Operaciones

Presupuesto institucional

Macroprocesos

Control de gestin


Organ

izaci

n Clasificacin de procesos

Los procesos se clasifican de la siguiente manera:

Procesos Soporte

Procesos Estratgicos

Procesos de negocio (core)


Para identificar los riesgos y controles significativos

Para analizar la eficacia y eficiencia, la suficiencia y la

aplicacin de los controles

Para evaluar la segregacin de funciones

Procesos documentados

Para qu se debe documentar los procesos?


Brindan un entendimiento bsico del flujo de

funciones dentro cada

proceso.

Refleja todos los procedimientos que se

llevan a cabo en el

proceso, y utiliza una

simbologa particular

para identificar riesgos y

controles, as como las

funciones crticas del

proceso.

Flujogramas

Documentacin de procesos (cont.)


Detallan:

Objetivo del proceso

Alcance del proceso (actividades de inicio y fin)

Actividades del proceso y responsables

Actividades de control

Transacciones significativas

Narrativas



Se debe evaluar si

existe una

adecuada

segregacin de

funciones en las

siguientes

funciones:

- Autorizacin

- Custodia de

activos

- Registro

- Actividad de

control

Matriz de segregacin de funciones

Muestra si las actividades clave del proceso

podran presentar posibles incompatibilidades por

ser desarrolladas por una misma persona.



Dichos riesgos

deben ser

priorizados sobre la

base de los criterios

de impacto

financiero y

probabilidad de

ocurrencia.

Matriz de riesgos y controles Provee un inventario

de riesgos que

enfrenta el proceso, as

como los controles

existentes para

prevenir o detectar

dichos riesgos.



Riesgo?

Riesgo de crdito

Riesgo de solvencia

Riesgo de liquidez

Riesgo de financiamiento

Riesgo elctrico

Riesgo operativo

Riesgo informtico

Riesgo de cumplimiento

Riesgo estratgico

Riesgo de contraer alguna enfermedad

Riesgo de logstica

Riesgo de morir

Riesgo de oportunidad


Que es el Riesgo?

La palabra, comnmente estaba asociada con temor, miedo, peligro, prdida.

La palabra riesgo, desde sus orgenes est mas bien asociada a atreverse a hacer algo.

La palabra riesgo, tiene su origen en el latn: risicare, que significa atreverse, y no siempre que Uds. se atreven el resultado es adverso.


Enfoque del Riesgo en el tiempo

Incertidumbre El control est enfocado en la distribucin de los resultados

Naturaleza de cobertura

El objeto es reducir la diferencia entre los resultados

presupuestados y los resultados reales

Oportunidades Enfocado a la inversin

Naturaleza ofensiva

El propsito es tomar acciones para alcanzar ganancias positivas

Los requerimientos de un estrategia de crecimiento deben implicar

una relacin entre riesgos y entorno.

Amenaza Enfoque tradicional

Naturaleza defensiva

El propsito es focalizar recursos para reducir la probabilidad o el

impacto de los efectos negativos


Un Riesgo de Negocio es un hecho, circunstancia, una accin o una omisin que podra afectar la capacidad de lograr los

objetivos y estrategias en la entidad.

Significado de riesgos de negocio


Significado de riesgos de negocio Qu se debe tener en cuenta acerca de los riesgos?

Riesgo = "Qu puede fallar? Qu ha fallado?

El riesgo tiene dos componentes:

probabilidad

impacto

El riesgo no desaparece por ms que exista un buen control. El control slo reduce el impacto o

probabilidad de ocurrencia del riesgo.


Los riesgos pueden provenir de diversas fuentes y afectar los objetivos de negocios de

distintos niveles de la organizacin. A continuacin, se brinda un panorama de los mtodos

de categorizacin de riesgos:

Origen de la

Amenaza

Efecto en la

Organizacin

Externa

Interna

Inherente

Entidad

Procesos

Sub

Procesos

Tipos de riesgos

Residual

Antes o

despus de

Controles


Apetito al Riesgo

El apetito al riesgo es el nivel de riesgo que la empresa est dispuesta aceptar para lograr sus objetivos.

La Tolerancia al riesgo es la deviacin aceptada respecto al apetito al riesgo.


La palabra control proviene del trmino

francs contrle y significa comprobacin, inspeccin, fiscalizacin o intervencin.

Es la contrastacin de la realidad contra un

modelo previamente establecido.

Control?

Automtico

Mixto

Manual


Control?

El control est en todas las actividades y acciones que realizamos

Existe siempre alguien que ejerce control sobre nosotros y tambin existe siempre

alguien a quien podemos controlar


Control

El Control es toda medida tomada para mitigar o gestionar el riesgo, y para que la probabilidad de

que una institucin o proceso logre sus metas y objetivos, sea mayor.

Los controles son actividades incorporadas al proceso que ayudan a

prevenir o detectar la ocurrencia de un evento de riesgo, a fin de

cumplir los objetivos generales del negocio y del proceso: Inicio Actividad 1 S/N

Actividad 2

Actividad 3

Actividad 4 Actividad 5 Fin

Modelo de Flujo de Proceso

Tareas que constituyen

las actividades de control


Significado de controles Qu debemos saber acerca de los controles?

Los controles tienen que tener un responsable, una periodicidad

definida de ejecucin de la actividad y una evidencia de que se

ejecut.

Pueden ser: controles clave, si mitigan probabilidad e impacto del

riesgo.

Es importante realizar un anlisis costo-beneficio para el diseo e

implementacin de los controles.


Tipos de controles

Tipos de control

Por la oportunidad en

en que se ejecuta Por el grado de automatizacin

Preventivo: Actividad que ayuda a evitar que ocurra un riesgo.

Detectivo: Actividad que permite

identificar errores luego de ocurrido el

riesgo.

Manual: Actividad que depende de la habilidad de la persona para prevenir o detectar los errores ocurridos.

Semiautomtico: Actividad que depende de la habilidad de la persona para prevenir o detectar los errores apoyndose de un sistema automatizado.

Automtico: Actividad que es realizada internamente por el sistema.


Gestin de riesgos

La Gestin de riesgos es el proceso de identificacin, priorizacin y

determinacin de estrategias de los riesgos relevantes aplicando una

Metodologa diseada sobre la base del apetito y tolerancia al riesgo

de la organizacin.


El proceso de evaluacin de riesgos comprende las siguientes etapas segn COSO:

Etapas de la evaluacin de riesgos

I. Planeamiento de la administracin de

riesgos

Establecer polticas y lineamientos para la

administracin de riesgos

Determinar una metodologa y periodicidad

Determinar roles y responsabilidades

Asignar recursos

Definir los criterios para la evaluacin y

valoracin de los riesgos

II. Identificacin de los riesgos

Identificacin de los riesgos

Clasificacin de los riesgos

Registro de los riesgos identificados

III. Valoracin de los riesgos

Probabilidad de ocurrencia

Impacto

Matriz de probabilidad /

impacto

IV. Respuesta al riesgo

Explotar el riesgo

Reducir o mitigar el riesgo

Compartir o transferir el

riesgo

Asumir el riesgo

Evitar el riesgo


Metodologa de Gestin de Riesgos

Mapa de riesgos

5000

300

50

10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 90% 100%

B

1

A

A

C D

1

E F

1

G

H

5

I

J

0

K

1

L

1

M

N

O

L

P

G

Q

G

R

S

0

T

R

U

V

1

W

X

1

Y

1

Plan de Gestin

de riesgos Definicin de

Criterios para

evaluacin de riesgos

Metodologa de

Identificacin de riesgos

Tormenta de ideas Entrevistas Cuestionarios y encuestas FODA Diagrama Causa Efecto Flujogramas

Estrategia de

respuesta al riesgo

Definicin de Criterios

para priorizacin de

procesos

1

2

3

4

5


RECLUTAMIENTO DE PERSONAL

REQUERIMIENTO CONVOCATORIA CLASIFICACION

CURRICULAR EXAMENES CONTRATACION

PROGRAMACION

PRESUPUESTAL

PERFIL DEL

CARGO

ELABORACION

DE EXAMENES ENTREVISTAS

Identificacin de riesgos MAPEO PROCESOS Y SUB PROCESOS

PROCESO

S

U

B

P

R

O

C

E

S

O

S


Identificacin de riesgos Procesos y Sub Procesos


Un riesgo y el nmero de riesgo en la matriz de

evaluacin del control interno.

Corresponde a la identificacin de un control

que se encuentra funcionando adecuadamente y

el nmero de control en la matriz de evaluacin

del control interno.

Corresponde a la identificacin de un control

que se encuentra dbil o no est funcionando

adecuadamente y el nmero de control en la

matriz de evaluacin del control interno.

Indica que no existe control implementado en la

compaa.


Evaluacin de riesgos


Evaluacin de riesgos Ejemplo de criterios de evaluacin de riesgos

Casi Imposible

Poco Probable

Casi Seguro

El evento no ha ocurrido pero podra presentarse al menos 1 vez en los siguientes 5 aos

Mensual o menor

1,000 2,000

Impacto

Bajo

Moderado

Extremo

250

2,000

En miles de S/. 5

M A A MA MA Muy alto

impacto

B M A MA MA Alto impacto

Moderado

impacto B M M A MA

Bajo impacto

B B M A MA

Muy bajo

impacto B B M M A

Muy baja Baja Moderada Alta Muy alta

1

2

3

4

5 Alto

500 1,000

Muy Bajo

250 - 500

Probable

Posible

5

1

2

3

4

5

P r o b a b.

Semestral o trimestral

1 vez al ao

1 vez en los siguientes 3 aos

Cualitativo Cuantitativo


0

1

2

3

4

5

0 1 2 3 4 5

IMP

AC

TO

PROBABILIDAD

0

1

2

3

4

5

0 1 2 3 4 5IM

PA

CT

O

PROBABILIDAD


ACCION

INMEDIATA


Evitarlo

Reducirlo

Compartirlo

Aceptarlo

Explotar

Respuesta al Riesgo: Carro del Ao


Reflexiones


Expositor : CPCC. Vctor Taboada Allemde

[email protected] Lima, 12 de febrero de 2014

riesgos en la adm publica

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