gestión integral sistema de control interno y riesgos 2020

Gestión Integral Sistema de Control Interno y Riesgos

2020

BN Corredora de Seguros

2020

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Gestión Integral SCI y Riesgos

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Tabla de contenido 1. Control Interno ......................................................................................... 3

2. Ambiente de Control .................................................................................. 3

2.1 Compromiso superior .............................................................................. 3

2.2 Cultura ................................................................................................. 4

2.3 Filosofía ................................................................................................ 4

2.4 Ética ..................................................................................................... 4

3. Valoración de Riesgo .................................................................................. 5

3.1 Perfil de Riesgos ..................................................................................... 5

3.2 Mapa de riesgos operativos ..................................................................... 5

3.3 SEVRI ................................................................................................... 8

3.4 Continuidad de Negocio ........................................................................... 9

3.5 Cultura de Riesgos ............................................................................... 10

4. Actividades de Control ............................................................................. 10

5. Sistemas de Información .......................................................................... 11

6. Seguimiento y monitoreo ......................................................................... 11

6.1 Autoevaluación .................................................................................... 11

6.2 Modelo de Madurez ............................................................................... 11

7. Normativa aplicable identificada para BNCS ................................................ 12


3

1. Control Interno

En el MG03-CGGR02 Manual Corporativo para la Gestión del Sistema de Control Interno del

Conglomerado BNCR, el cual funciona como marco interno general del CFBNCR para la gestión del

SCI se establece lo siguiente:

“De acuerdo con lo dispuesto en la Directriz N-2-2009-CO-DFOE emitida por la Contraloría General

de la República y el Marco Integrado de Control Interno publicado por Comité de Organizaciones

patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO por sus siglas en inglés), el Conglomerado Banco

Nacional de Costa Rica, tendrá como definición de Control Interno la siguiente:

Es el proceso ejecutado por todo el personal de la Entidad según su competencia, con el objetivo de

proporcionar una seguridad razonable para el logro de los objetivos de la Organización.

Fundamentalmente en las siguientes categorías:

a) Proteger y conservar el patrimonio público.

b) Confiabilidad y oportunidad de la información.

c) Eficiencia y eficacia de las operaciones.

d) Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.”

2. Ambiente de Control

2.1 Compromiso superior

La Junta Directiva y la Alta Gerencia muestran su compromiso con el SCI a través del establecimiento

de políticas y lineamientos para el cumplimiento del ordenamiento jurídico, el fomento de una

comunicación transparente con un enfoque de rendición de cuentas, incentivando entre todos los

funcionarios el funcionamiento del SCI para la consecución de los objetivos y la eficiencia y eficacia

de las operaciones.

Así también, incentivan y manifiestan a través de sus instrucciones, medidas y comportamiento la

importancia de la integridad y de los valores éticos para apoyar el funcionamiento del SCI y las

mejores prácticas de Gobierno Corporativo.

Adicionalmente, establece una correcta estructura organizativa con el fin de velar por una adecuada

segregación de funciones en pro del SCI.


4

De igual manera, atienden de manera pronta y oportuna aquellas recomendaciones, disposiciones

y observaciones de los distintos órganos de control y fiscalización.

2.2 Cultura

BNCS vela por mantener una adecuada cultura y vivencia del SCI y riesgos a través de evaluaciones

permanentes, capacitación del personal y una correcta comunicación de posibles eventos de riesgo

y una rendición de cuentas periódica para la toma de decisiones.

2.3 Filosofía

https://www.bncr.fi.cr/conozcanos

2.4 Ética

BNCS establece su estrategia ética con base en lo estipulado en el CFBNCR, el cual también cuenta

con un programa ético, evaluaciones anuales y un Código de Conducta del CFBNCR.

Misión

“Brindar una experiencia de

servicio de excelencia a través de un modelo de negocios digital,

que le genere confianza y

tranquilidad a nuestros clientes.”

Visión

“Ser la mejor Corredora de

Seguros en Costa Rica por la

experiencia de servicio brindada a nuestros clientes,

mediante un modelo de negocios digital centrado la

satisfacción del cliente.”

Aspiración

"Ser la Corredora de Seguros líder

en Costa Rica que brinda una

asesoría integral a través de un

negocio digital que permita crear una experiencia memorable del

cliente."

https://www.bncr.fi.cr/conozcanos


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3. Valoración de Riesgo

3.1 Perfil de Riesgos

Riesgo Perfil de Riesgo

Riesgo de mercado

BN Corredora de Seguros tiene un perfil de riesgo conservador respecto al riesgo de mercado, con el objetivo de proteger la liquidez y solvencia de la institución, así como de su capacidad de enfrentar situaciones de estrés de mercado.

Riesgo de Tasas de Interés

BN Corredora de Seguros tiene un perfil de riesgo moderado respecto al riesgo de tasas, con el objetivo de minimizar el impacto en el Indicador de Suficiencia Patrimonial y su oportuna gestión en el margen y sostenibilidad financiera del BNCS en el largo plazo.

Riesgo de Liquidez

BN Corredora de Seguros tiene un perfil de riesgo conservador respecto al riesgo de liquidez, es decir, presenta poca tolerancia a este tipo de riesgo, entendiendo que esto implica una restricción al margen de intermediación de la entidad, con lo cual se sigue el objetivo de proteger la solvencia financiera de la entidad en caso de que, incluso, bajo condiciones adversas o extremas de liquidez, la Corredora cuente con los recursos o las disponibilidades necesarias para hacer frente a sus compromisos.

Riesgo de Crédito

BN Corredora de Seguros mantiene un perfil de riesgo de crédito moderado, en su cartera de inversiones.

Riesgo Operativo

BN Corredora de Seguros tiene un perfil de riesgo muy conservador respecto al riesgo operativo, con el objetivo de minimizar el impacto en los resultados, el indicador de Suficiencia Patrimonial y su oportuna gestión en los procesos y áreas de BNCS.

3.2 Mapa de riesgos operativos

Se estableció un cronograma de trabajo para el mapeo de riesgos operativos de BNCS, para el año

2020, que evalúa todos los procesos que componen el mapa de procesos, esto mediante sesiones

de trabajo con cada dueño de proceso.


6

Cronograma de Trabajo Mapeo de Riesgos 2020

Mes Proceso en revisión Cantidad de

Procedimientos

I Trimestre

Enero Indemnizaciones/ Emisiones 9

Febrero Variaciones/Cobro-Renovación 6

Marzo Variaciones/Cobro-Renovación 7

II Trimestre

Abril Asesoría y Promoción 8

Mayo Asesoría y Promoción 8

Junio Gestión de Riesgos y Control Interno 5

III Trimestre

Julio Gestión Contable Financiera 8

Agosto Gestión Contable Financiera 8

Septiembre Planificación Estratégica y Operativa 6

IV Trimestre

Octubre Administrativo 11

Noviembre Administrativo 11

Diciembre Gestión y Mejora Continua 4

Total 91

Adicionalmente, se tienen identificados los riesgos operativos que podrían materializarse en BNCS,

producto de los mapeos de años anteriores, los cuales se detallan a continuación:

Código del riesgo

Catálogo de riesgos

700-1 Desactualización del cuestionario de actividades de control

700-2 Deficiencias en acompañamiento para la identificación de riesgos y Actividades de Control

700-3 Administración y cálculos incorrectos de indicadores.

700-4 Análisis incorrecto de riesgos en nuevos productos, servicios o modelos

700-5 Falta de reporte de eventos de riesgo que afectan la operativa bancaria

700-6 Incumplimiento de la Ley 8292


7

Código del riesgo


700-7 Incumplimiento de Políticas Internas y Regulatorias (Conozca a su Cliente, Conozca a su Empleado, Ley 8204)

700-8 Contratación inadecuada de personal.

700-9 Contratos de personal sin póliza RT

700-10 Deficiencias en la gestión de la información (Física y Electrónica)

700-11 Incumplimiento a la ley de contratación administrativa

700-12 Manejo inadecuado de caja chica

700-13 Afectación en la ejecución de garantías (proveedores)

700-15 Generación de sobre-estimaciones (vacaciones)

700-16 Errores o manipulación en la introducción de datos (registros, sistemas)

700-17 Gestión incorrecta de los roles y perfiles a usuarios

700-18 Incumplimiento de mantenimiento y actualización de equipo (licencias, antivirus, garantía de hardware)

700-19 Sub ejecución del presupuesto.

700-20 Siniestro en bienes sin póliza relacionada. (bienes garantes y no garantes)

700-21 Trámite incorrecto de variaciones en seguros

700-22 Apropiación indebida de fondos.

700-23 Pagos inadecuados de gastos administrativos y viáticos

700-24 Registros contables incorrectos

700-25 Concentración de cartera de inversiones.

700-26 Errores en el cálculo de proyecciones de liquidez.

700-27 Generación errónea de Estados Financieros

700-28 Incumplimiento de tributos y parafiscales

700-29 Incumplimiento de la ejecución y liquidación del PAO

700-30 Pago incorrecto de planillas

700-31 Deficiencias en la gestión de la información (Física y Electrónica) Contabilidad

700-34 Afectación de los ingresos de la Corredora

700-35 Pago incorrecto de comisiones (corredores)

700-36 Definición de proyectos estratégicos NO viables (estudios de factibilidad, viabilidad técnica u operativa)

700-37 Incumplimiento de metas comerciales, objetivos estratégicos o campañas (Indicadores de Gestión).

700-38 Incumplimiento de la ejecución y liquidación del PAO (Rendición de cuentas)

700-39 Sanciones del ente regulador (Gobierno Corporativo)

700-40 Siniestro en bienes o personas sin póliza relacionada. (colaboradores)


8

Código del riesgo


700-41 Servicios de intermediación deficientes (Corredores)

700-42 Deficiencias en la gestión de información (Física y Electrónica) Corredores

700-43 Gestión incorrecta de Corredores (salidas e ingresos)

700-44 Incumplimiento a las normas de conflictos de interés.

700-45 Cálculo incorrecto de primas (seguro colectivo de vida).

700-46 Siniestro en bienes o personas sin póliza relacionada. (bienes garantes y no garantes)

700-47 Deficiencias en la gestión de información (Física y Electrónica)

700-48 Servicios de intermediación deficientes (Distribución de Corredores)

700-49 Incumplimientos en la aplicación de pólizas (indemnizaciones)

700-50 Incumplimiento a la Ley 8292

700-51 Extravío y/o robo de mobiliario y equipo

700-52 Incumplimiento de plazos en atención de incidentes por Contraloría de Servicios e Indemnizaciones

700-53 Afectación de las estimaciones del BN.

700-54 Incumplimiento de la Ley 8292

700-55 Falta de actualización de políticas (Contraloría General de la República), procedimientos y manuales internos

700-56 Incumplimiento de metas comerciales, objetivos estratégicos o campañas

700-57 Interrupción de los servicios, actividades, canales o productos críticos

700-58 Incumplimiento de plazos o de responsables en la entrega de información y ejecución de procesos críticos.

700-59 Afectación de la integridad humana

700-60 Robo o pérdida de información y equipo crítico

700-61 Destrucción o afectación de instalaciones

Cabe resaltar que, para ellos, se cuenta con planes de mitigación, monitoreo constante y una serie

de actividades de control.

3.3 SEVRI

BNCS cuenta con un Sistema Específico de Valoración de Riesgos con el fin de identificar, analizar,

evaluar, administrar, revisar, documentar y comunicar los riesgos institucionales relevantes y se

encuentra compuesto por los siguientes módulos:


9

Evaluación Interna:

• Indicadores de Riesgo Operativo

• Indicadores de Riesgo Tecnológico

• Indicador de Riesgo Legal

Evaluación Externa:

• Indicadores de cumplimiento normativo

• Riesgo de Liquidez

• Durante los últimos meses, se ha obtenido el siguiente resultado:

Resultado SEVRI Mensual

MES Riesgo

Operativo

Riesgo

Tecnología Riesgo Legal

Indicadores

Normativos

Riesgo de

Liquidez SEVRI

abr-20 100% 0.00% 100.00% 100.00% 100% 72.00%

may-20 98.20% 0.00% 100.00% 100.00% 100% 71.37%

jun-20 99.64% 100.00% 100.00% 100.00% 75.00% 93.87%

jul-20 99.33% 100.00% 100.00% 100.00% 50.00% 87.77%

ago-20 99.33% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 99.77%

Puede consultar también: https://www.bncr.fi.cr/_cache_30f6/content/1609240000011277.pdf

3.4 Continuidad de Negocio

La Gestión de Continuidad de Negocio de BNCS permite mantener alertas para preparar a la

organización ante eventos disruptivos que puedan afectar la continuidad en sus operaciones, esta

gestión está conformada por:

• Pruebas constantes en sistemas, redes, alarmas.

• Actualización del BIA y BCP.

• Asignación de equipos secundarios

• Pruebas con personal y capacitación in situ.

https://www.bncr.fi.cr/_cache_30f6/content/1609240000011277.pdf


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3.5 Cultura de Riesgos

BNCS cuenta con un plan de capacitación constante para todos los colaboradores, donde se tratan

temas tales como:

Temas Área relacionada

Capacitación General del SCI y Cumplimiento Normativo, Conceptos básicos, SCI, Componentes, Gestión de Cumplimiento Normativo, Normativas aplicables.

Control Interno y Cumplimiento Normativo

Claridad de responsabilidades en materia del SCI Control Interno y Cumplimiento Normativo

Autoevaluación del SCI Control Interno y Cumplimiento Normativo

Modelo de Madurez Control Interno y Cumplimiento Normativo

Cumplimiento Normativo (Compliance) Control Interno y Cumplimiento Normativo

Índice de Gestión Institucional Control Interno y Cumplimiento Normativo

Rol del personal dentro del sistema de gestión de continuidad Continuidad del Negocio

Continuidad de Negocio Continuidad del Negocio

Clausulas en los contratos relacionados con Continuidad del Negocio

Continuidad del Negocio

Riesgo operativo (eventos de riesgos, cultura de riesgos, conceptos básicos de riesgo operativo)

Riesgos

Taller de riesgos Riesgos

4. Actividades de Control

BNCS cuenta con Políticas, procedimientos y mecanismos dentro de sus procesos con el fin de

operativizar la normativa aplicable durante la ejecución de las labores cotidianas, así como,

fortalecer el SCI y contribuir con el logro de los objetivos con un enfoque de respuesta a los riesgos.


11

5. Sistemas de Información

BNCS posee un Plan Estratégico de TI, en el cual se definen objetivos para mejorar los sistemas y

buscar la automatización a bajo costo, garantizando la oportunidad y confiabilidad de la

información.

6. Seguimiento y monitoreo

El CFBNCR ha creado una serie de metodologías con el fin de permitir verificar y evaluar que la

aplicación de todos los componentes funcione de una manera integral y adecuada y en pro del logro

de los objetivos institucionales.

Entre ellas se encuentran:

6.1 Autoevaluación

Semestralmente BNCS, aplica autoevaluaciones del SCI, con el fin de garantizar que las actividades

de control se ejecutan y están respondiendo ante los riesgos.

Durante los dos últimos años, BNCS se ha encontrado en el parámetro más alto de la escala de

evaluación.

Así también, el proceso es fiscalizado por el área de Control Interno con el fin de garantizar la

confiabilidad de la información y el resguardo de la gestión documental.

6.2 Modelo de Madurez

El CFBNCR diseña, aplica y da seguimiento de un diagnóstico del Sistema de Control Interno, basado

en el Modelo de Madurez de la CGR, con el objetivo de determinar el grado de implementación e

integración de cada uno de los componentes (seguimiento, valoración de riesgos, sistemas de

información, actividades y ambiente de control) y la identificación de brechas que permitan plantear

y priorizar las acciones correctivas a ejecutar por parte de las áreas involucradas, en donde se ha

definido que el nivel mínimo que se puede encontrar el CFBNCR (BNCS dentro de este) es

competente.


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7. Normativa aplicable identificada para BNCS

BNCS realiza una evaluación periódica de la legislación aplicable y su correcta implementación, así

como, la validación de la normativa vigente aplicable, dentro de las cuales se detallan:

Tipo de documento

Nombre del documento Nombre corto

Reglamento Reglamento sobre comercialización de seguros SUGESE 03-10

Ley Ley reguladora del mercado de seguros N° 8653

Ley Ley Reguladora del Contrato de Seguros. N° 8956

Reglamento

Reglamento sobre Autorizaciones, Registros y Requisitos de Funcionamiento de Entidades Supervisadas por la Superintendencia General de Seguros.

SUGESE 01-08

Reglamento Reglamento sobre Seguros Colectivos SUGESE 05-13

Reglamento Reglamento de defensa y protección del consumidor de seguros N°1048

SUGESE 06-13

Acuerdo

Remisión y publicación del informe anual de gobierno corporativo por parte de los supervisados de la superintendencia general de seguros.

SGS-A-010-2011

Lineamiento Lineamientos diferenciados SUGESE respecto a la Normativa para el cumplimiento de la Ley N° 8204

SGS-A-0063-2018

Ley Código de Comercio N° 3284

Ley Código de Trabajo N° 02

Reforma Reforma Procesal Laboral N° 9343

Reforma

Reforma al Reglamento general sobre legislación contra el narcotráfico, actividades conexas, legitimación de capitales, financiamiento al terrorismo y delincuencia organizada.

N° 36948

Ley Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional N° 1644

Directriz

Política General sobre transparencia y divulgación de información financiera y no financiera para empresas propiedad del Estado, sus subsidiarias e Instituciones autónomas

Directriz 102-MP

Ley Ley General de la Administración Pública N° 6227

Ley Ley Orgánica de la Contraloría General de la República N° 7428

Ley Ley de contratación administrativa N° 7494

Reglamento Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa N° 33411

Ley Ley de Igualdad de Oportunidades para las personas con Discapacidad

N° 7600

Ley Ley Integral para la Persona Adulta Mayor. N° 7935

Ley Ley de Protección al Trabajador N° 7983


13

Tipo de documento


Ley Ley de la administración financiera de la República y presupuestos públicos

N° 8131

Ley

Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, actividades conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo.

N° 7786

Ley Ley Protección al ciudadano del exceso de requisitos y trámites administrativos.

N° 8220

Ley Ley general de control interno. N° 8292

Ley Ley de Protección de la Persona frente al tratamiento de sus datos personales

N° 8968

Ley Ley de Regulación del Derecho de Petición N° 9097

Ley Ley de Regulaciones del Sistema Nacional de Contralorías de Servicios

N° 9158

Ley Ley para perfeccionar la Rendición de cuentas N° 9398

Normativa Normas de control interno para el Sector Público N-2-2009-CO-DFOE

Normativa Normas Técnicas sobre Presupuesto Público, N-1-2012-DC-DFOE, Resolución R-DC-064-2013

N-1-2012-DC-DFOE

Normativa Normativa para el Cumplimiento de la Ley 8204 SUGEF 12-10

Reglamento Reglamento Código de Gobierno Corporativo - CNS-1295/07 SUGEF 16-16

Reglamento Reglamento General de la Gestión de la Tecnología de Información.

SUGEF 14-17

Reglamento Reglamento relativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros

SUGEF 31-04

Reglamento Reglamento General de auditores externos. SUGEF 32-10

Reglamento

Reglamento sobre Autorizaciones de Entidades Supervisadas por la SUGEF, y Sobre Autorizaciones y Funcionamiento de Grupos y Conglomerados Financieros

SUGEF 8-08

Ley Ley Fortalecimiento de las Finanza Públicas N° 9635

Reglamento Reglamento de información financiera, N° 1442 SUGEF 30-18

Ley Código Civil N° 63

Ley Código de Familia N° 5476

Ley Código de Normas y Procedimientos Tributarios N° 4755

Ley Código Fiscal N° 8

Ley Código Municipal N° 7794

Reglamento Reglamento General De Seguridad E Higiene De Trabajo N° 1

Reglamento Reforma Reglamento General de los Riesgos del Trabajo y Reglamento General de Seguridad e Higiene de Trabajo

N° 39611-MTSS

Reglamento Reglamento General De Los Riesgos Del Trabajo N° 13466-TSS


14

Tipo de documento


Reglamento Reglamento Ley de Igualdad de Oportunidades para Personas con Discapacidad

N° 26831

Decreto

Decreto de Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para empresas públicas, sector público costarricense.

N° 35616-H

Reglamento

Reglamento para la elaboración de programas de gestión ambiental institucional en el sector público de Costa Rica. Viene de la LEY 8839 art 28.

N° 36499-S-MINAET

Reglamento Reglamento de oficialización del código eléctrico de Costa Rica para la seguridad de la vida y de la propiedad

N° 36979 -MEIC

Ley Código Sísmico de Costa Rica 2010 N° 37070

Reglamento

Reglamento del Título III de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, LEY 9635 del 3 de diciembre de 2018, referente a empleo público.

N° 41564

Ley Constitución Política de Costa Rica N° 1

Ley Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social N° 1860

Ley Ley de Impuestos municipales de San Jose N° 5694

Ley Ley Sobre Riesgos Del Trabajo N° 6727

Ley Ley de Impuesto General sobre las Ventas N° 6826

Ley Ley de Impuesto sobre la Renta N° 7092

Ley Ley de Promoción de la Igualdad Social de la Mujer N° 7142

Ley Ley de Promoción de la Competencia y Defensa Efectiva del Consumidor

N° 7472

Ley Ley contra Hostigamiento o Acoso Sexual en el Empleo y la Docencia

N° 7476

Ley Ley Orgánica del Ambiente N° 7554

Ley Ley de Información No Divulgada N° 7975

Ley Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública

N° 8422

Ley Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos.

N° 8454

Ley Ley Nacional de Emergencias y Prevención de Riesgos N° 8488

Ley Aprobación de la convención sobre los derechos de las personas con discapacidad

N° 8661

Reglamento Reglamento a la Ley 8220 Protección al ciudadano del exceso de requisitos y trámites administrativos.

N° 37045- MP-MEIC

Ley Ley general de control del tabaco y sus efectos nocivos en la salud

N° 9028

Ley Ley de Impuesto a las Personas Jurídicas (Nueva) N° 9428


15

Tipo de documento


Ley

Ley de aprobación del convenio sobre la igualdad de oportunidades y de trato entre trabajadores y trabajadoras: trabajadores con responsabilidades familiares (convenio 156)

N° 9608

Normativa Norma ISO 9001:2015 ISO 9001:2015

Normativa Normas técnicas para la gestión y el control de las Tecnologías de Información

N-2-2007-CO-DFOE

Normativa Normas de control interno para el Sector Público CGR Normas de CI Sector

Público CGR

Normativa Normativa para determinar la suficiencia patrimonial de los grupos financieros y otros conglomerados

SUGEF 21-16

Normativa

Normativa contable aplicable a los entes supervisados por SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros

SUGEF 34-02

Índice de Gestión Institucional DFOE-ST-0070 (16130)-Contralora General de la República

Índice de Gestión Institucional

Modelo de Madurez de la Contraloría General de la República Modelo de Madurez

CGR

Reglamento Reglamento sobre políticas de prevención de uso indebido de información privilegiada

N° 812-2009

Reglamento Reglamento de gastos de viaje y transporte para funcionarios públicos (Viáticos) y sus anexos

Reglamento Viáticos funcionarios públicos

Reglamento Reglamento SUGEF 18-16 sobre Gestión del Riesgo Operativo SUGEF 18-16

Reglamento Reglamento SUGEF 02-10 sobre Administración Integral de Riesgos

SUGEF 2-10

Ley Ley para regular el Teletrabajo N° 9738

Reglamento

Reglamento sobre idoneidad de los miembros del órgano de dirección y de la alta gerencia de las entidades financieras, N° 1413

SUGEF 22-18

Reglamento Reglamento a la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública

N° 32333

Reglamento Reglamento sobre el Refrendo de las Contrataciones de la Administración Pública

N° 44

Reglamento Reglamento de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado N° 41779

Reglamento Reglamento a la ley para la Protección de la Persona frente al tratamiento de sus datos personales

N° 37554-JP

Reglamento Reglamento de Gastos de Viaje y de Transporte para Funcionarios Públicos

N° 4-DI-AA-2001

Reglamento Reglamento de Ley del Impuesto sobre la Renta N° 18445- H

Reglamento Reglamento sobre valoración de instrumentos financieros N° 797


16

Tipo de documento


Ley Ley para combatir la contaminación por plástico y proteger el ambiente

N° 9786

Reglamento Reglamento para regular el teletrabajo N° 42083

Lineamientos

Disposiciones para la Remisión de la Información Contable y Estadística a la Superintendencia General de Seguros por parte de las Entidades Supervisadas.

SGS-DES-A-021-2013

Ley Ley para la Gestión Integral de Residuos N° 8839

Reglamento Reglamento sobre la Solvencia de Entidades de Seguros y Reaseguros

SUGESE 02-13

Reglamento Reglamento para la Utilización del Sistema Integrado de Compras Públicas SICOP.

N°41438-H

Directriz

DIRECTRICES GENERALES PARA EL ESTABLECIMIENTO Y FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ESPECÍFICO DE VALORACIÓN DEL RIESGO INSTITUCIONAL (SEVRI).

D-3-2005-CO-DFOE

Ley Ley de Fortalecimiento de la Legislación Contra el Terrorismo N°8719

Normativa Norma Internacional ISO 31000: Gestión de Riesgos – Principios y Guías

ISO 31000-2009

Ley Ley General de Salud Ley 5395

gestión integral sistema de control interno y riesgos 2020

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