%,g2Àg$!2%3gÀ! +!.,)u) - gİb · 2018-05-28 · hfmsebsftcbbom 7 gelir idarelerinin en önemli...

1G E L İ R İ D A R E S İ B A Ş K A N L I Ğ I

4 G E L İ R İ D A R E S İ B A Ş K A N L I Ğ I

BAKAN SUNUŞU


Hükümetimiz sürdürülebilir bir ekonomik büyümenin sağlanması, istihdamın artırılması ve adil bir gelir dağılımının sağlanması için tedbirler almakta ve yapısal reformları hayata geçirmektedir. Bu amaçla yatırımı, üretimi, istihdamı ve ihracatı artırmak amacıyla birçok vergisel destek sağladık ve bürokratik süreçleri kısalttık.

33 yıldır uygulanan Katma Değer Vergisi Kanununu yatırımı, üretimi, istihdamı ve ihracatı artıracak şekilde reforma tabi tutma çalışmalarımız sonucunda hazırladığımız Kanun Tasarısını, Türkiye Büyük Millet Meclisine sevk ettik. Tasarı ile mükelleflerimizin vergiye uyum maliyetlerini düşürmeyi, yatırımlar üzerindeki katma değer vergisi kaynaklı finansman yüklerini önemli ölçüde azaltmayı ve küresel ölçekte rekabetçi yapımızı güçlendirmeyi hedefliyoruz.

Mükellef odaklı hizmet anlayışımız doğrultusunda katma değer vergisi iadelerinin etkinleştirilmesi ve hızlandırılması, iade süreçlerinin standartlaştırılması ve mükelleflerimize daha kaliteli hizmet verilmesi amacıyla KDV ihtisas vergi dairelerini hayata geçirmiş bulunuyoruz.

Yeni uygulamaya geçirdiğimiz izaha davet müessesesi ile idare ve mükellefler arasındaki uyuşmazlıkların azaltılması amacıyla, mükelleflere vergi incelemesine sevk edilmeden önce izahat yapma imkanı verdik. Böylece vergilendirme ile ilgili olayların, gerçek mahiyetinin tespit edilmesine mükelleflerce daha çok katkıda bulunulması sağlanacak ve vergiye gönüllü uyumun artırılmasında da önemli bir mesafe kat edilmiş olacaktır.

Vergi kayıp ve kaçağını önlemek amacıyla teknolojinin tüm imkânlarının kullanılacağı yeni bir risk analiz merkezini hayata geçiriyoruz. Gelir İdaresi Başkanlığı bünyesinde kurulacak risk analizi merkezinde, faaliyet grupları ve sektörler itibarıyla yapılacak analiz ve mukayeseler suretiyle vergilemede muhtemel risk alanları tespit edilecektir. Bu sayede kayıt dışı ekonomi ile mücadelede etkinliğin artırılması ve ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu sağlama noktasında büyük bir aşama sağlanacaktır.

Mükelleflerimizin hemen hemen tüm vergisel işlemlerini vergi dairesine gitmeden elektronik ortamda kolayca yapmasını sağladık. Bu kapsamda beyan, bildirim, ödeme gibi bir çok işlemi elektronik ortama taşıdık. Önümüzdeki süreçte de vergiye gönüllü uyumu teşvik eden ve vatandaşa güveni esas alan bir anlayışla günümüz teknolojisinin imkanlarını daha fazla kullanarak mükelleflerimize yeni hizmet seçenekleri sunmaya devam edeceğiz.

Şeffaf bir idare olma bilinci ile hazırlanan Gelir İdaresi Başkanlığı 2017 yılı İdari Faaliyet Raporunun tüm kamuoyuna faydalı olmasını diler, raporun hazırlanmasında emeği bulunan tüm çalışma arkadaşlarıma teşekkür ederim.

Naci AĞBAL Maliye Bakanı


ÜST YÖNETİC İ SUNUŞU


Gelir idarelerinin en önemli görevi, mükellef haklarını gözeterek verginin zamanında ve tam ödenmesini temin etmektir. Böylece bir yandan, kamu gelirlerinin en önemli kaynağı olan vergilerle finanse edilen hizmetlerin vatandaşlara kesintisiz bir şekilde sunulması sağlanırken, diğer taraftan yatırım, üretim ve istihdamın artırılmasına katkı sağlanmaktadır.

Kamu mali sisteminde bu önemli fonksiyonu icra eden Başkanlığımız, kendisine Kanunla verilen görevlerini yerine getirmek amacıyla bilgi çağının getirdiği tüm imkânları kullanarak mükelleflerimize daha iyi hizmet verebilmek için birçok yeniliği hayata geçirmektedir.

Bu çerçevede elektronik uygulamaların kapsamı genişletilmekte, mükelleflerimize, beyanname verme, defter tutma ve belge düzenleme gibi yükümlülüklerini daha hızlı ve en az maliyetle yapma imkânı tanınmakta ve kamu kaynaklarından da tasarruf edilmektedir. 2018 yılı başında hayata geçirdiğimiz “Defter-Beyan Sistemi” ile serbest meslek erbabı, işletme hesabına göre defter tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin kayıtlarının Başkanlığımıza ait portal üzerinden elektronik ortamda tutulması imkanı sağlanmıştır. Ayrıca, mükelleflerimizin vergilerini ödemeleri için sunulan internet bankacılığı, kredi kartı, banka kartı ve banka şubesi gibi çeşitli ödeme kanallarına Başkanlığımız internet sitesi üzerinden sanal POS ile ödeme seçeneği de ilave edilmiştir.

Muhtasar Beyanname ile Sosyal Güvenlik Kurumu Bildirgelerinin elektronik ortamda tek bir platform üzerinde birleştirilmesine yönelik çalışmalarda önemli mesafe kat edilmiş ve 2017 yılında pilot uygulama başlamıştır.

Kayıt dışı ekonomi ile mücadele kapsamında Başkanlığımız koordinatörlüğünde konunun paydaşı olan diğer kamu kurumlarının da katkısı ile 2015 ila 2017 yıllarını kapsayan üçüncü kayıt dışı ile mücadele eylem planı tamamlanmış olup, kayıt dışı ekonomi ile mücadelemiz ilerleyen süreçte de kararlı ve planlı bir şekilde devam edecektir.

“KDV İadelerin Etkinleştirilmesi ve Hızlandırılması, İade Süreçlerinin Standartlaştırılması Eylem Planı” kapsamında yurt çapında 18 Katma Değer Vergisi İhtisas Vergi Dairesi kurulmuş ve iade sürecine ilişkin birçok işlem elektronik ortama taşınarak katma değer vergisi iadelerinin daha hızlı, doğru ve etkin bir şekilde gerçekleştirilmesi sağlanmıştır.

2017 yılında Kurumumuz tarafından yürütülen faaliyet ve projeler ile performans bilgileri hakkında hesap verilebilirlik ve şeffaflık ilkeleri doğrultusunda, kamuoyunu bilgilendirmeyi ön plana çıkaran bir anlayış içinde hazırlanan 2017 yılı Gelir İdaresi Başkanlığı İdari Faaliyet Raporunda emeği geçen tüm çalışma arkadaşlarıma teşekkür ederim.

Adnan ERTÜRK Gelir İdaresi Başkanı


BAKAN SUNUŞU .............................................................................................................................................................................4ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU ................................................................................................................................................................6

A-Misyon ve Vizyon ...............................................................................................................................................................16 B- Yetki, Görev ve Sorumluluklar ......................................................................................................................................18 C- İdareye İlişkin Bilgiler ......................................................................................................................................................20 1. Fiziksel Yapı ......................................................................................................................................................................21 2. Örgüt Yapısı ......................................................................................................................................................................21 2.1.MerkezTeşkilatı ........................................................................................................................................................22 2.2.TaşraTeşkilatı ...........................................................................................................................................................22 2.2.1.VergiDairesiBaşkanlıkları .............................................................................................................................22 2.2.2.GelirMüdürlükleri .............................................................................................................................................24 2.2.3.VergiDairesiMüdürlükleriveBağlıVergiDaireleri ..................................................................................24 2.2.4.TakdirKomisyonları .........................................................................................................................................25 3. Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar ......................................................................................................................................25 3.1.BilişimSistemleri ......................................................................................................................................................25 3.2.İnternetVergiDairesi ...............................................................................................................................................25 3.3.GelirİdaresiBaşkanlığıİnternetSayfası .............................................................................................................28 3.4.GelirİdaresiBaşkanlığıMobilUygulamaları .......................................................................................................28 3.5.SosyalMedyaYönetimi ...........................................................................................................................................28 4. İnsan Kaynakları ..............................................................................................................................................................29 4.1.FiiliKadroDurumu .....................................................................................................................................................29 4.2.Giriş,MeslekteYükselmeveYöneticiAtamaSınavları ....................................................................................31 4.3.GerçekleştirilenEğitimler ........................................................................................................................................31 5. Sunulan Hizmetler ..........................................................................................................................................................31 5.1.MerkezTeşkilatıncaSunulanHizmetler ..............................................................................................................31 5.2.TaşraTeşkilatıncaSunulanHizmetler .................................................................................................................34 6. Yönetim ve İç Kontrol Sistemi .....................................................................................................................................35

A-İdarenin Amaç ve Hedefleri .............................................................................................................................................38 B-Temel Politika ve Öncelikler ...........................................................................................................................................39 1.OnuncuKalkınmaPlanı(2014-2018) ...........................................................................................................................39 2.65inciHükümetProgramı ..............................................................................................................................................40 3.OrtaVadeliProgram(2017-2019) .................................................................................................................................42 4.OrtaVadeliMaliPlan(2017-2019) ...............................................................................................................................43 5.2017YılıProgramı ............................................................................................................................................................44

A- Mali Bilgiler .......................................................................................................................................................................48 1.BütçeUygulamaSonuçları .............................................................................................................................................48

İçindekiler

I - GENEL BİLGİLER .......................................................................................................................................... 15

II- AMAÇ VE HEDEFLER ................................................................................................................................... 37

III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER ............................................................... 47


2.TemelMaliTablolaraİlişkinAçıklamalar ....................................................................................................................48 3.MaliDenetimSonuçları ...................................................................................................................................................51 B- Performans Bilgileri .........................................................................................................................................................51 1-Faaliyetlere İlişkin Bilgiler ............................................................................................................................................51 1.1. Mevzuat Çalışmaları ...............................................................................................................................................52 1.1.1.Kanunlar ............................................................................................................................................................52 1.1.2.BakanlarKuruluKararları ..............................................................................................................................70 1.1.3.Tebliğler .............................................................................................................................................................72 1.1.4.Sirkülerler ..........................................................................................................................................................79 1.2. Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele .........................................................................................................................81 1.3. Mükellef Hizmetleri Faaliyetleri ..........................................................................................................................87 1.3.1.RehberveBroşürHazırlanması ....................................................................................................................87 1.3.2.Etkinlikler ..........................................................................................................................................................88 1.3.3.VergiİletişimMerkezinceVerilenHizmetler(VİMER)/4440189 .......................................................89 1.3.4.KMBS(1189)vee-PostaBilgilendirmeHizmeti .......................................................................................90 1.3.5.VergiBilinciniGeliştirmeyeYönelikVerilenEğitimler ............................................................................91 1.3.6.VergiyeUyumluGelirveKurumlarVergisiMükelleflerineSağlananVergiİndirimiile KDV-ÖTVİndirimiUygulaması .....................................................................................................................91 1.3.7.6736sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasınaİlişkinKanununTaksitHatırlatması ....92 1.3.8.7020SayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasınaİlişkinKanununTanıtımı ........................92 1.3.9.İnteraktifVergiDanışmanı ............................................................................................................................93 1.3.10.MükellefGeriBildirimSistemi ....................................................................................................................93 1.3.11.BorçBildirimHizmeti ....................................................................................................................................94 1.3.12.UzaktanÇağrıSistemiyleYönetilenUlusalDüzeydeMükellefHizmetleriMerkezinin KurulmasıProjesi ..........................................................................................................................................94 1.4. Elektronik Ortamda Yürütülen Faaliyetler ...........................................................................................................94 1.4.1.VergiDairesiOtomasyonUygulamaları .............................................................................................................94 1.4.1.1.e-VDBUygulamaYazılımıYaygınlaştırmaİşlemleri ............................................................................94 1.4.1.2.TakdirKomisyonuOtomasyonuUygulamaları(TAKKOM) ..................................................................95 1.4.2.e-BeyannameUygulamasıÇerçevesindeYürütülenÇalışmalar .................................................................95 1.4.3.KDVİadelerineİlişkinUygulamalar ...................................................................................................................95 1.4.3.1.KDVİadesiRiskAnaliz(KDVİRA)Sistemi ...............................................................................................95 1.4.3.2.RiskliİadeTakipveAnalizProgramı(RİTAP) .........................................................................................96 1.4.3.3.KDVİadesiMakroAnalizRaporu(MAR) .................................................................................................97 1.4.3.4.KDVİadeTakipSistemi ...............................................................................................................................97 1.4.3.5.KDVİadeİşlemiGerçekleştiktenSonraİadeTutarınıAzaltanMükelleflerHakkında YürütülenÇalışmalar..................................................................................................................................97 1.4.3.6.SahteBelgeRiskAnalizProgramı(SARP) .............................................................................................98 1.4.4.e-FaturaUygulaması ............................................................................................................................................98 1.4.5.e-ArşivFaturaUygulaması ..................................................................................................................................99 1.4.6.e-DefterUygulaması .......................................................................................................................................... 100 1.4.7.e-BiletUygulaması ............................................................................................................................................. 101 1.4.8.e-YoklamaSistemi .............................................................................................................................................. 101

İÇİNDEKİLER


1.4.9.e-TebligatSistemi ............................................................................................................................................ 103 1.4.10.e-TicaretinveMükellefUyumununİzlenmesiProjesi .............................................................................. 104 1.4.11.KamuKurumveKuruluşlarıileVeriEntegrasyonuveWebServisUygulamaları ............................. 105 1.4.12.VergiKimlikNumarasıUygulamaları ........................................................................................................... 106 1.4.13.GelirveKurumlarVergisiStandartİadeSistemi(GEKSİS) ..................................................................... 106 1.4.14.NACEFaaliyetKodlarıÇalışması .................................................................................................................. 107 1.4.15.TaşraBirimleriUygulamaTakipveDeğerlendirmeSistemiveÇalışanÖneriSistemi ..................... 107 1.4.16.HazırBeyanSistemi ......................................................................................................................................... 108 1.4.17.ŞirketKuruluşİşlemlerininBasitleştirilmesiileİlgiliÇalışmalar.......................................................... 109 1.4.18.BilgiveBelgeTaleplerininKarşılanması ..................................................................................................... 109 1.4.19.MükellefBilgiSistemi ...................................................................................................................................... 110 1.5. Denetim Faaliyetleri ................................................................................................................................................... 110 1.5.1.VergiDairesiMüdürlerinceYapılanİncelemeFaaliyetleri ......................................................................... 110 1.5.2.UzlaşmaSonuçları .............................................................................................................................................. 112 1.5.3.YaygınveYoğunDenetimFaaliyetleri ........................................................................................................... 115 1.5.4.İhbarDilekçeleri .................................................................................................................................................. 115 1.5.5.DenetimRehberleriveDenetimPlanınınHazırlanması ............................................................................. 115 1.5.6.YapılanDenetimSonuçları ................................................................................................................................ 116 1.5.6.1.AkaryakıtKaçakçılığıileMücadeleKapsamındaYapılanDenetimler ........................................... 116 1.5.6.2.TürkiyeGeneliGönüllüUyumKapsamındaAkaryakıtİstasyonlarınaYönelik YapılanDenetimler .................................................................................................................................... 116 1.5.6.3.KısaSüreli(Günübirlik)KonutKiralama,ApartKiralamaveEvPansiyonculuğu FaaliyetlerineYönelikYapılanDenetimler .......................................................................................... 116 1.5.7.MüdürDenetimOtomasyonSistemi(M-DOS) .............................................................................................. 116 1.5.8.BandrolDenetimleri ........................................................................................................................................... 117 1.5.9.BandrollüÜrünİzlemeSistemiEğitimleri ..................................................................................................... 118 1.6. Tahsilat Faaliyetleri ................................................................................................................................................. 118 1.6.1.e-HacizProjesi ..................................................................................................................................................... 118 1.6.2.EmniyetGenelMüdürlüğüAraçHacizProjesi(e-EmniyetHaczi) ............................................................ 119 1.6.3.BankalarAracılığıylaTahsilatvee-TahsilatSistemi .................................................................................. 119 1.7. Uluslararası İlişkiler ................................................................................................................................................ 120 1.7.1.ÇifteVergilendirmeyiÖnlemeAnlaşmaları(ÇVÖA) ..................................................................................... 120 1.7.2.DiğerİkiliveÇokTaraflıAnlaşmalar .............................................................................................................. 122 1.7.3.BilgiDeğişimiileİlgiliYapılanÇalışmalar ..................................................................................................... 123 1.7.3.1.VergiKonularındaBilgiDeğişimiAnlaşmaları .................................................................................... 124 1.7.4.EkonomikKalkınmaveİşbirliğiTeşkilatı(OECD)ileilgiliÇalışmalar ..................................................... 124 1.7.4.1.OECDKomiteveÇalışmaPartisiFaaliyetleri ..................................................................................... 124 1.7.4.2.EğitimÇalışmaları ..................................................................................................................................... 124 1.7.5.AvrupaBirliği(AB)-TürkiyeOrtaklıkİlişkileriveKatılımMüzakereleri KapsamındaYapılanÇalışmalar ...................................................................................................................... 125 1.7.6.AvrupaBirliği(AB)MaliYardımlarıKapsamındaYapılanÇalışmalar ...................................................... 126 1.7.7.TransferFiyatlandırmasıileİlgiliÇalışmalar ............................................................................................... 126 1.8. Kurumsal Elektronik Belge Yönetim Sistemi (KEYS) ..................................................................................... 127 2- Proje Bilgileri ................................................................................................................................................................... 127 2.1. Tek Vergi Dairesi ....................................................................................................................................................... 127 2.2. Elektronik ÖTV Takip Sistemi (ÖTVBİS Projesi) ............................................................................................. 127


2.3. Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz Uygulaması ............................................................................................... 128 2.4. Dava Takip Programı (DATAP) ............................................................................................................................... 129 2.5. Defter- Beyan Sistemi ............................................................................................................................................. 129 2.6. Performans Bilgi Sistemi ........................................................................................................................................ 130 2.7. Kamu Alacakları Tahsil Projesi (KATP) ............................................................................................................... 130 2.8. Kurumsal Elektronik Tebligat Sistemleri Projesi (KETSİS) .......................................................................... 130 2.9. Veri Erişim ve Görsel Analiz Uygulaması (VEGAS) ......................................................................................... 131 2.10. İnsan Kaynakları Projesi (İNKA) ......................................................................................................................... 132 2.11. İnteraktif Vergi Dairesi Projesi .......................................................................................................................... 132 3. Performans Sonuçları Tablosu .................................................................................................................................... 133 4. Performans Sonuçlarının Değerlendirilmesi ........................................................................................................... 139 5. Performans Bilgi Sisteminin Değerlendirilmesi ..................................................................................................... 149

A- Güçlü Yönler - Zayıf Yönler ......................................................................................................................................... 152 B- Fırsatlar - Tehditler ...................................................................................................................................................... 153 C- Değerlendirme ................................................................................................................................................................. 153

EK-1: İÇ KONTROL GÜVENCE BEYANI ............................................................................................................................... 158EK-2: MALİ HİZMETLER BİRİM YÖNETİCİSİNİN BEYANI ............................................................................................ 159

Tablo1.VergiDairesiBaşkanlıkları,VergiDaireleri,GelirMüdürlükleriveTakdirKomisyonlarınınSayıları ....... 162Tablo2.FaalMükellefSayıları ................................................................................................................................................ 164Tablo3.VergiTürüBazındaFaalMükellefSayıları ............................................................................................................ 164Tablo4.İlBazındaYıllarİtibarıylaFaalMükellefSayıları ................................................................................................ 165Tablo5.İlBazındaVergiTürleriİtibarıylaFaalMükellefSayıları ................................................................................... 167Tablo6.2017YılıİtibarıylaİlBazındaGenelBütçeVergiGelirleri ................................................................................. 170Tablo7.MuhtasarBeyannamenin2017DönemiGelirTürlerineGöreDağılımı ............................................................ 172Tablo8.1923-2017GenelBütçeGelirleriTahsilatı ............................................................................................................ 177Tablo9.GenelBütçeVergiGelirleriTahsilatıileGelirİdaresiBaşkanlığıHarcamalarınınKarşılaştırılması ........ 180Tablo10.GSYH,GenelBütçeVergiGelirleriveVergiYükü .............................................................................................. 180Tablo11.Gelir,KurumlarveKatmaDeğerVergilerininGenelBütçeVergiGelirleriİçindekiPayı ........................... 181Tablo12.GenelBütçeVergiGelirleriTahsilatArtışıileYİ-ÜFEArtışınınKarşılaştırılması ...................................... 182Tablo13.GenelBütçeVergiGelirleriTahsilatınınNominalveReelArtışOranları2016-2017 ................................ 183Tablo14.GenelBütçeVergiGelirleriTahakkuk-TahsilatSonuçları ............................................................................. 184Tablo15.BütçeKanunundaÖngörülenGenelBütçeGelirlerininGerçekleşmeOranları ........................................... 185Tablo16.Türkiye›ninTarafOlduğuÇifteVergilendirmeyiÖnlemeAnlaşmalarıTablosu .......................................... 186Tablo17.KayıtDışıEkonomininAzaltılmasıProgramıEylemPlanı .............................................................................. 188

İÇİNDEKİLER

IV- KURUMSAL KABİLİYET VE KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ .............................................. 151

VI- TABLOLAR ...................................................................................................................................................... 161

V- ÖNERİ VE TEDBİRLER ................................................................................................................................. 155


AB Avrupa BirliğiABD AmerikaBirleşikDevletleriAVM Alışveriş MerkeziBDDK BankacılıkDüzenlemeveDenetlemeKurumuBİMER Başbakanlık İletişim MerkeziBKK BakanlarKuruluKararıBM Birleşmiş Milletler TeşkilatıBTRANS BilgiTransferSistemiBUİS Bandrollü Ürün İzleme SistemiCİMER CumhurbaşkanlığıİletişimMerkeziCRS Ortak Raporlama Standardı (Common Reporting Standarts)ÇMBS ÇağrıMerkeziBilgiSistemiÇVÖA Çifte Vergilendirmeyi Önleme AnlaşmasıDATAP DavaTakipUygulamasıEBA Eğitim Bilişim AğıEFKS ElektronikFaturaKayıtSistemiEKAP Elektronik Kamu Alımları Platformu EİT EkonomikİşbirliğiTeşkilatıEPDK Enerji Piyasası Düzenleme KurumuEUROSTAT AvrupaİstatistikKurumu(EuropeanCommunityStatisticalOffice)e-VDB Elektronik Vergi Dairesi Başkanlığı Uygulamasıe-VDO İnternetTabanlıVergiDairesiOtomasyonuEYS Elektronik Yoklama SistemiFATİH EğitimdeFırsatlarıArtırmaveTeknolojiyiİyileştirmeHareketiGEKSİS Gelir ve Kurumlar Vergisi Standart İade SistemiGİB GelirİdaresiBaşkanlığıGMSİ Gayrimenkul Sermaye İradıGPS KüreselKonumlamaSistemi(GlobalPositioningSystem)GSYH Gayrisafi Yurtiçi HasılaGTİP GümrükTarifeİstatistikPozisyonuGVK Gelir Vergisi KanunuGZFT GüçlüveZayıfYönler,FırsatlarveTehditlerIPA Katılım Öncesi Yardım Aracı (Instrument for Pre-Accession Assistance)ISIC TümEkonomikFaaliyetlerinUluslararasıStandartSanayiSınıfları (InternationalStandart

IndustrialClassificationofAllEconomicActivities)İDİS İnşaat Demiri İzleme SistemiİİT İslamİşbirliğiTeşkilatıİNKA İnsan Kaynakları ProjesiKATP KamuAlacaklarıTahsilProjesiKDV Katma Değer VergisiKDVİRA KatmaDeğerVergisiİadesiRiskAnalizSistemiKEYS Kurumsal Elektronik Yazışma SistemiKEP KayıtlıElektronikPostaKETSİS Kurumsal Elektronik Tebligat Sistemleri ProjesiKMBS KısaMesajBilgilendirmeServisi

Kısaltmalar


KOBİ Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmelerKOSGEB KüçükveOrtaÖlçekliİşletmeleriGeliştirmeveDesteklemeİdaresiBaşkanlığıKVK Kurumlar Vergisi KanunuLPG SıvılaştırılmışPetrolGazı(LiquefiedPetroleumGas)MAR KDV İadesi Makro Analiz RaporuMBS MükellefBilgiSistemiM-DOS Müdür Denetim Otomasyon SistemiMENA OrtadoğuveKuzeyAfrikaGirişimi(MiddleEastandNorthAfrica)MERSİS Merkezi Sicil SistemiMİGEM MadenİşletmeleriGenelMüdürlüğüMSİ Menkul Sermaye İradıMTV MotorluTaşıtlarVergisiMÜGEB Mükellef Geri Bildirim SistemiNACE AvrupaTopluluğundaEkonomikFaaliyetlerinİstatistikiSınıflaması(NomenclatureGénérale

desActivitésÉconomiquesdanslesCommunautésEuropéennes)OECD Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Teşkilatı (Organization for Economic Co-operation and Development)OVP OrtaVadeliProgramÖİV Özel İletişim VergisiÖKC ÖdemeKaydediciCihazlarÖTV Özel Tüketim VergisiPBS PerformansBilgiSistemiPTT Posta ve Telgraf Teşkilatı Genel MüdürlüğüRİTAP RiskliİadeTakipveAnalizProgramıSARP Sahte Belge Risk Analiz ProgramıSMİYB SahteveyaMuhteviyatıİtibariyleYanıltıcıBelgeSMMM Serbest Muhasebeci Mali MüşavirSMS KısaMesajHizmetiSTK Sivil Toplum KuruluşuTAIEX TeknikDestekveBilgiDeğişimiOfisi (Technical Assistance Information Exchange)TAKKOM Takdir Komisyonu OtomasyonuTESK TürkiyeEsnafveSanatkarlarıKonfederasyonuTİKA Türk İşbirliği ve Koordinasyon Ajansı BaşkanlığıTOBB TürkiyeOdalarveBorsalarBirliğiTSE Türk Standartları EnstitüsüTSM GüvenliServisSağlayıcı(TrustedServiceManager)TÜBİTAK Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma KurumuTÜİK TürkiyeİstatistikKurumuUYAP Ulusal Yargı Ağı ProjesiVDB VergiDairesiBaşkanlığıVDK Vergi Denetim Kurulu VEDOP VergiDairesiOtomasyonProjesiVEGAS Veri Erişim ve Görsel Analiz UygulamasıVİMER VergiİletişimMerkeziVUK Vergi Usul KanunuYBS YönetimBilgiSistemiYMM Yeminli Mali MüşavirYİ-ÜFE YurtİçiÜreticiFiyatEndeksi

KISALTMALAR

MİSYONUMUZMükel le f hak lar ın ı

gözeterek verg ide gönül lü uyumu art ı rmak ve ka l i te l i

h izmet sunarak verg i ve d iğer ge l i r le r i top lamakt ı r.

A Misyon ve Vizyon

VİZYONUMUZEkonomik akt iv i te le r i

kavrayarak kay ı t l ı ekonomiy i teşv ik eden ;

mükel le f hak lar ın ı gözeterek gönül lü uyumu

sağlayan ve ka l i te l i h izmet sunarak verg i ve d iğer

ge l i r le r i top layan örnek b i r idare o lmakt ı r.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GelirİdaresiBaşkanlığınıngörevleri,5345sayılıGelirİdaresiBaşkanlığınınTeşkilatveGörevleriHakkındaKanunun4üncümaddesindebelirlenmiştir.Sözkonusugörevlerfonksiyonlaritibarıylaaşağıdasıralanmıştır:

Gelir yönetimine ilişkin;

uDevletgelirleripolitikasıylailgilikanunvekararnameçalışmalarınakatılmak,

uGelirlerietkileyenhertürlükanuntasarıvetekliflerini,vergitekniğiveuygulamalarıaçısındaninceleyerekgörüşbildirmek,

uBakanlıkçabelirlenenDevletgelirleripolitikasınıuygulamak,

uMahalli idaregelirleripolitikası ileDevletgelirleripolitikasınınuygulanmasındauyumusağlayıcıtedbirleralmak.

Mükellef hizmetlerine ilişkin;

uMükellef haklarının korunması ve mükellef ile Başkanlık ilişkilerinin karşılıklı güven esasına dayanmasıkonusundagereklitedbirlerialmak,

uMükelleflerivergimevzuatındandoğanhaklarıveödevlerikonusundabilgilendirmek.

Uygulama ve veri yönetimine ilişkin;

uVergilendirmeyleilgilibilgileritoplamakvebilgiişlemfaaliyetleriniyürütmek,

uGelirmevzuatınınuygulanmasınailişkinolarakdiğerkurumvekuruluşlarlaişbirliğiyapmak,buamaçlaverialışverişinigerçekleştirmek.

Kamu alacaklarının tahsilatına ilişkin;

uDevletalacaklarınıntahsilinisağlamakvebukonudagereklitedbirlerialmak,

uTerkini gereken vergiler ile tahsili zamanaşımına uğrayanHazine alacaklarının kanunlar gereğince terkinedilmesiyleilgiliişlemlerinyerinegetirilmesinisağlamak.

B Yetki, Görev ve Sorumluluklar


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Hukuk ve ihtilaflı işlere ilişkin;

u İşlemveeylemlerindendolayıidariyargımercilerindeyaratılanihtilaflarlailgiliolarakbumercilernezdindetalepvesavunmalardabulunmak,gerektiğindeitiraz,temyizvetashihikararyolunagitmek,temyizyolunagidilipgidilmeyeceğihususundataşrateşkilâtınamuvafakatvermek,şikâyetbaşvurularınıkararabağlamak,uygulamada ortaya çıkan ihtilafların en aza indirilmesine ve uygulama birliğinin sağlanmasına yöneliktedbirlerialmak.

Denetim ve uyum yönetimine ilişkin;

uVergikayıpvekaçağınınönlenmesikonusundagereklitedbirlerialmak,

uMükelleflerinvergiyeuyumunukolaylaştırmakvehizmetleriniyerinegetirmek.

Avrupa Birliği ve uluslararası ilişkilere ilişkin;

uGörevalanınagirenkonularda,uluslararasıgelişmeleriizlemekveAvrupaBirliği,uluslararasıkuruluşlarvediğerdevletlerleişbirliğiyapmak.

Strateji geliştirmeye ilişkin;

uVergikanunlarındaveyadiğermalikanunlardayeralanhertürlüistisna,muaflıkveindirimlerinmaliyetleriniölçmek,ekonomikvesosyaletkilerinianalizetmek,

uFaaliyetsonuçlarını,düzenliaralıklarlakamuoyunaduyurmakveyıllıkfaaliyetraporunuizleyenyılkamuoyunaaçıklamak.

İnsan kaynaklarına ilişkin;

uNitelikli insan kaynağının kazandırılması, yetkinliklerin geliştirilmesi, kariyer planlarının yapılması veperformanslarınölçülmesinisağlamak,

uKamuGörevlileriEtikKurulununbelirlediğiilkelerçerçevesindekurumsaletikkurallardüzenleyerekpersonelevemükelleflereduyurmak.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tarihçe

Bakanlığımız teşkilatının temeli kabuledilenMaliyeNezareti, 1838yılındayayımlananbir “Hattı-Hümayun”la

kurulmuşvebir“Reis”inbaşkanlığında“Daire”lerdenoluşturulmuştur.BudaireleriçindeyeralanBaşVergisiveya

HaraçDairesi,“Avarız”ve“BedeliNuzil”denilenvekentlerdenmahalleleritibarıylaalınanresimlerleilgilidairedir.

BiranlamdabugünküGelirİdaresiBaşkanlığınıngörevlerininbudairetarafındanyürütüldüğüanlaşılmaktadır.

1881yılındaMaliyeNezareti“Heyet-iMerkeziye”ve“Heyet-iMülhaka”olarakikiayrıkuruluşhalinegetirilmiştir.

HeyetiMerkeziyede(MerkezTeşkilatı)ilkkezGelirlerGenelMüdürlüğünüvesiyeralmıştır.

1908yılındaMaliyeNezaretindegörevveteşkilatdeğişiklikleriyenidenyapılmıştır.

23Nisan1920’deaçılanBirinciTürkiyeBüyükMilletMeclisindekabuledilenilkkanunbirvergikanunuolmuştur.

1923 yılındaMaliyeVekaleti kurulmakla birlikte, 2996 sayılı “MaliyeVekaleti Teşkilatı veVazifeleriHakkında

Kanun”29/05/1936tarihindekabuledilmiştir.

1936yılında2996sayılıKanunlaMaliyeBakanlığımerkezteşkilatındabirgenelmüdürlükşeklindekurulanVaridat

Umum Müdürlüğü, 10/08/1942 tarih ve 4286 sayılı Kanunla yapılan değişiklikle kaldırılmış, yerine Vasıtasız

VergilerveVasıtalıVergilerUmumMüdürlüklerikurulmuştur.

29/05/1946 tarih ve 4910 sayılı Kanunla söz konusu Umum Müdürlüklerinin yerini Gelirler Genel Müdürlüğü

almıştır.İlkGelirlerGenelMüdürüSayınFeritMELEN,20/11/1943–09/06/1950tarihleriarasındagörevyapmıştır.

05/05/2005 tarihinde ise 5345 sayılı Gelir İdaresiBaşkanlığınınTeşkilat veGörevleriHakkındaKanun ile gelir

idaresinin,gününihtiyaçlarınıkarşılayacakşekildeveuluslararasıörneklereuygunolarakyenidenyapılandırılması

amacıylaGelirlerGenelMüdürlüğüyerine,MaliyeBakanlığınabağlıGelirİdaresiBaşkanlığıkurulmuştur.

GelirİdaresiBaşkanlığıgörevinikuruluşundanbugünekadar;

uSayınOsmanARIOĞLU(16/05/2005-16/11/2007),

uSayınMehmetAkifULUSOY(16/11/2007-16/03/2009),

uSayınMehmetKİLCİ(16/03/2009-05/05/2014)

yürütmüşolup,05/05/2014tarihindenitibareniseSayınAdnanERTÜRKBaşkanlıkgörevinisürdürmektedir.

C İdareye İlişkin Bilgiler


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1. Fiziksel Yapı

GelirİdaresiBaşkanlığımerkezteşkilatıbiranahizmetbinasıileüçadetekhizmetbinasındafaaliyetgöstermektedir.

Başkanlığıntaşrateşkilatıise29ildeörgütlenmiş30vergidairesibaşkanlığıile52ildefterdarlığıbünyesindeyeralangelirbirimlerindenoluşmaktavebubirimler404adetbinadahizmetvermektedir.

2. Örgüt Yapısı

MaliyeBakanlığınınbağlıkuruluşuolanvegenelbütçeliidarekapsamındakiBaşkanlığımız,merkezteşkilatıvedoğrudanmerkezebağlıtaşrateşkilatıolarakörgütlenmiştir.

*Anahizmetbirimlerineverilengörevler,gerektiğindebirdenfazladairebaşkanlığıtarafındanyürütülebilir.

BAŞKAN

BAŞKANYARDIMCILARI

ANA HİZMET BİRİMLERİ*

DANIŞMA BİRİMLERİ

YARD. HİZMET BİRİMLERİ

TAŞRA TEŞKİLATI

Başkan Yardımcısı

Gelir Yönetimi Daire Başkanlığı

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

İnsan Kaynakları Daire Başkanlığı

Vergi Dairesi Başkanlıkları


Mükellef Hizmetleri Daire

Başkanlığı

Hukuk Müşavirliği

Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı

Defterdarlık Gelir Birimleri


Uygulama ve Veri Yönetimi Daire

Başkanlığı

Basın ve Halkla İlişkiler

Müşavirliği


Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire

Başkanlığı


Denetim ve Uyum Yönetimi Daire

Başkanlığı


Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire

Başkanlığı


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2.1. Merkez TeşkilatıMerkez teşkilatı; ana hizmet birimleri, danışma birimleri ve yardımcı hizmet birimlerinden oluşmaktadır. 5345sayılıGelir İdaresiBaşkanlığınınTeşkilat veGörevleriHakkındaKanunun8 incimaddesi uyarınca, anahizmetbirimlerineverilengörevlergerektiğindebirdenfazladairebaşkanlığıtarafındanyürütülebilmektedir.

Ana Hizmet BirimleriGelirYönetimiDaireBaşkanlığı(I,II,III,IV)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı

UygulamaveVeriYönetimiDaireBaşkanlığı(I,II)

TahsilatveİhtilaflıİşlerDaireBaşkanlığı(I,II)

DenetimveUyumYönetimiDaireBaşkanlığı(I,II)

AvrupaBirliğiveDışİlişkilerDaireBaşkanlığı

Danışma Birimleri StratejiGeliştirmeDaireBaşkanlığı

HukukMüşavirliği

BasınveHalklaİlişkilerMüşavirliği

Yardımcı Hizmet Birimleri İnsanKaynaklarıDaireBaşkanlığı

DestekHizmetleriDaireBaşkanlığı

2.2. Taşra Teşkilatı GelirİdaresiBaşkanlığınınTeşkilatveGörevleriHakkındaKanunun23üncümaddesiuyarıncaBaşkanlığıntaşrateşkilatı,doğrudanmerkezebağlıvergidairesibaşkanlıklarıilevergidairesibaşkanlığıkurulmayanyerlerdefaaliyetgösteren,mezkurKanunun24ve25 incimaddelerindekigörevveyetkilerihaizvergidairesimüdürlüklerindenoluşmaktadır.

2017 yıl sonu itibariyleBaşkanlığımız taşra teşkilatı bünyesinde30VergiDairesiBaşkanlığı (29VergiDairesiBaşkanlığı ve 1 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı), 156 Grup Müdürlüğü, 350 Müdürlük, 57 TakdirKomisyonuBaşkanlığı,52GelirMüdürlüğü,456VergiDairesiMüdürlüğü1,579BağlıVergiDairesi(Malmüdürlüğü),5Şube(EskişehirVergiDairesiBaşkanlığınabağlı)bulunmaktadır.

2.2.1. Vergi Dairesi Başkanlıkları

Vergidairesibaşkanlıkları,yetkialanlarıiçindeekonomikfaaliyetlerivegelişmeleriyakındantakipetmek,sektörvemükellefgruplarınınihtiyaçlarınauygunhizmetlerieniyişekildesunmakveyetkinliklerigeliştirmeksuretiylevergiyükümlülüklerininyerinegetirilmesinisağlamaktadır.

Vergidairesibaşkanlıklarından29’ufarklıillerde,birtanesibüyükölçeklimükellefleredoğrudanvebütünselbiryaklaşımlahizmetsunmaküzereİstanbul’da“BüyükMükelleflerVergiDairesiBaşkanlığı”adıaltındakurulmuştur.

1456vergidairesi;454vergidairesimüdürlüğüilevergidairesivetahsildairesisıfatıolan2vergidairesibaşkanlığından(BüyükMükelleflerVergiDairesiBaşkanlığıileEskişehirVergiDairesiBaşkanlığı)oluşmaktadır.


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Vergi Dairesi Başkanlıklarının iller itibariyle dağılımı aşağıdaki haritada gösterilmektedir.

Vergi Dairesi Başkanlığı Organizasyon Şeması2

2 VergiDairesiBaşkanlığınınyetkialanındaki ilinekonomikdurumu,mükellefsayıları,büyüklükleri,grupları,vergi türleri,sektörler, işyüküvediğerölçütlerdikkatealınarakfarklısayılardagrupmüdürlüğükurulmaktadır.Yukarıdakişema,altıgrupmüdürlüğündenoluşanörnekbirvergidairesibaşkanlığıiçinverilmiştir.

VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI

GelirKanunlarıGrup

Müdürlüğü

GelirKanunlarıUsulve

TahsilatGrupMüdürlüğü

MükellefHizmetleri,StratejiveHukukveİhtilaflıİşlerGrupMüdürlüğü

Gelir,KurumlarveDiğerVergilerMüdürlüğü

UsulMüdürlüğü

MükellefHizmetleriMüdürlüğü

DenetimGrup

Müdürlüğü

İnsanKaynaklarıGrup

Müdürlüğü

DestekHizmetleriGrup

Müdürlüğü

KatmaDeğerVergisi-ÖzelTüketimVergisiMüdürlüğü

TahsilatMüdürlüğü

StratejiMüdürlüğü

DenetimKoordinasyonMüdürlüğü

İnsanKaynaklarıMüdürlüğü

İdariveMaliİşlerMüdürlüğü

HukukBürosu

İhbarveŞikayetleriDeğerlendirmeMüdürlüğü

EğitimMüdürlüğü

BilgiİşlemveElektronikBelgeYönetimiMüdürlüğü

VergiDairesiMüdürlükleri

KomisyonlarveŞubeler

ANKARA VDB

SAMSUN VDB

ESKİŞEHİR VDB

SAKARYA VDB

BURSA VDB

EDİRNE VDB İSTANBUL VDB

BÜYÜK MÜK. VDB

MANİSA VDB

İZMİR VDB

AYDIN VDB

MUĞLA VDBDENİZLİ VDB

ANTALYA VDB

BALIKESİR VDB

TEKİRDAĞ VDB KOCAELİ VDB

ZONGULDAK VDB

TRABZON VDB

ERZURUM VDB

DİYARBAKIR VDB

ŞANLIURFA VDB

GAZİANTEP VDB

ADANA VDB

KAHRAMANMARAŞ VDB

MALATYA VDBKAYSERİ VDB

HATAY VDB

MERSİN VDB

KONYA VDB


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2.2.2. Gelir Müdürlükleri

İllerde Defterdara bağlı olarak iş hacmi dikkate alınmak suretiyle bir veya birden fazla gelir müdürlüğükurulabilmektedir. Bu müdürlükler, görev alanı içerisindeki vergilendirmeyle ilgili soruları Defterdar adınacevaplamak, teftiş raporlarına cevap hazırlamak, vergi dairesimüdürlüğü istatistiklerini toplamak için gerekliçalışmalarileterkinigerekenammealacaklarınailişkinişlemleriyapmaklagörevlidir.

2.2.3. Vergi Dairesi Müdürlükleri ve Bağlı Vergi Daireleri

Vergidairesimükellefitespiteden,vergiyitarheden,tahakkukettirenvetahsiledendairedir.Mükelleflerin,vergiuygulamasıbakımındanhangivergidairesinebağlıolduklarıvergikanunlarıilebelirlenir.AncakMaliyeBakanlığı,vergi dairesi başkanlıklarına bağlı vergi dairesi müdürlükleri ile şubeler kurulmasına ve bunların faaliyetegeçirilmesine ilişkin usul ve esaslarla; aynı il sınırları içinde kalmak kaydıyla mükelleflerin, işyeri ve kanunimerkezlerine bağlı kalınmaksızın belirlenecek ölçütlere göre hangi vergi dairesimüdürlüğü veya başkanlığınabağlıolacağınıbelirlemeyeyetkilidir.

Vergidaireleri,vergikanunlarınınvediğermevzuatınuygulanmasıbakımındanilçemerkezlerindeişhacmidikkatealınarakbağlıvergidairesi(malmüdürlüğü)şeklindedeörgütlenebilir.Bağlıvergidaireleri,tahakkukvetahsilatservislerindenoluşmaktadır.Tahakkukservislerivergilendirmebölümüneverilengörevleri,tahsilatservisleriisekovuşturmabölümünebağlıservislereverilengörevleriyapmaktadır.

e-VDB’ye Geçen Vergi Dairesi Müdürlüğü Organizasyon Şeması 3

3Vergidaireleri,vergikanunlarınınvediğermevzuatınuygulanmasıbakımındanilçemerkezlerindeişhacmidikkatealınarakbağlıvergidairesi(malmüdürlüğü)şeklindedeörgütlenebilir.Bağlıvergidaireleri,tahakkukvetahsilatservislerindenoluşmaktadır.Tahakkukservislerivergilendirmebölümüneverilengörevleri,tahsilat servisleri isekovuşturmabölümünebağlı servislereverilengörevleri yapmaktadır. 2018YılıMartayı sonu itibariylebütünvergidairesimüdürlüklerie-VDB’yegeçirilmişolacaktır.VergiDairesiBaşkanlıklarınabağlıvergidairesimüdürlüklerinde“İhtilaflıİşlerServisi”kurulmayacaktır.

VERGİ DAİRESİ MÜDÜRLÜĞÜ

VergilendirmeBölümü

Sicil-YoklamaServisi

SürekliYükümlülüklerServisi

SüreksizYükümlülüklerServisi

KDV-ÖTVİadeServisi

İhtilaflıİşlerServisi

MuhasebeBölümü

-VezneServisi-MuhasebeKayıtServisi

KovuşturmaBölümü

-TakipServisi-İcraServisi-SatışServisi

TaramaveKontrolBölümü

Yazışma,ArşivveÖzlük

HizmetleriServisi


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2.2.4. Takdir Komisyonları

Takdir komisyonu, illerde vergi dairesi başkanının, başkanlık bulunmayan yerlerde defterdarın, ilçelerdemalmüdürünün(müstakilvergidairesiolanilçelerdeilgilivergidairesimüdürünün)veyabunlarıngörevlendireceğimemurlarınbaşkanlığıaltındailgilivergidairesininyetkiliikimemuruileseçilmişikiüyedenkurulur.Daimiveyageçicitakdirkomisyonunungörevi;yetkilimakamlartarafındanistenilenmatrah,servettakdirleriniyapmakvevergikanunlarındayazılıfiyat,ücretveyasairmatrahvekıymetleritakdiretmektir.

3. Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar

Gelir İdaresi Başkanlığı, vergiye gönüllü uyumu artırmak, mükelleflerin vergisel yükümlülüklerini daha hızlı,kolayveenazmaliyetleyerinegetirebilmelerinisağlamakamacıyla,hizmetlerintamamınayakınınıotomasyonaltyapısınıkullanaraksunmaktaveteknolojikgelişmelereparalelolarakbilişimveyenileşimkapasitesiniartırarakyenihizmetseçenekleriüretmektedir.

Ayrıca,Başkanlığımızmükelleflerivergiselyükümlülüklerivehaklarıkonusundaçağıngereklerineuygunolarakpopülersosyalmedyakanalları,telefon,kısamesaj,radyo,televizyon,gazete,dergi,reklampanolarıgibiiletişimaraçlarınıkullanarakbilgilendirmekte,güçlüveetkinbiriletişimağıoluşturmakiçinbilgiveteknolojikkaynaklarınısürekligeliştirmektedir.

Dünyayaaçılanyüzümüzolanwww.gib.gov.tr adresindefaaliyetgösterenBaşkanlığımızinternetsitesinde,tümvergi mevzuatının yanında, güncel duyurular ve teşkilatı tanıtan sayfalar, internet vergi dairesi, hazır beyansistemigibiuygulamalaryeralmaktadır.

3.1. Bilişim Sistemleri

Gelir İdaresi Başkanlığı birimlerinin bilgi işlem sistemlerinin kurulumu, yönetimi ile donanım ve otomasyonihtiyacıUygulamaveVeriYönetimiDaireBaşkanlıklarıncakarşılanmakta,ayrıcabubirimlercebilgiteknolojilerikonusundatümbirimleredestekverilmektedir.

3.2. İnternet Vergi Dairesi

1999yılındabaşlatılaninternetvergidairesi(https://intvd.gib.gov.tr)uygulamaları,Türkiye’dekamuidarelerininsaydamlığıvee-devletuygulamalarıkonusundaatılanilkveönemliadımlardanbirisinioluşturmaktadır.

Buuygulamailemükelleflere,vergidairesinegitmeksizinişlemleriniinternetvergidairesiaracılığıylaçokdahahızlıvekolayyapmaimkanıtanınmaktavebusuretlehemmükelleflerhemdevergidaireleribakımındanzamanvekaynaktasarrufusağlanmaktadır.Mükellefler,bağlıbulunduklarıvergidairesindenkullanıcıkodu,şifreveparolaalmaksuretiyle,internetvergidairesincesunulanhizmetlerdenyararlanabilmektedir.BununyanısıramükelleflereT.C.kimliknumarasıilegirişimkanısağlanarak,mükellefiyetgerektirmeyenhizmetlerdendeyararlanmaimkanıgetirilmiştir.

Bu kapsamda;

u“BorcuYokturYazısı”ve“MükellefiyetYazısı”içintaleptebulunulabilmekteveişlemlerinaşamalarıekrandanizlenebilmektedir.

uYeminli Mali Müşavirler (YMM), tasdik sözleşmelerine ilişkin bildirimlerini ve sürekli bilgi vermeyükümlülüklerineilişkinbilgigirişlerineaitişlemleriyapabilmektedir.

u429SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğikapsamında,herhangibirvergitüründendolayıiadealacakmükelleflerimiz,alacaklarıiadeileilgilistandartiadedilekçeleriniinternetvergidairesindenverebilmektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

uKatma Değer Vergisi (KDV) iadesi alacak mükellefler, iade talepleri ile ilgili aşamaları “İadem Nerede”seçeneğindentakipedebilmektedir.

uMatbaaişletmeleri,213sayılıVergiUsulKanunukapsamındabastıklarıbelgeleringirişiniyapabilmektedir.

uTütünvealkollüiçkiürünleriithaledenmükellefler,ithalettiğiürünlereaitbandrolvebandrollüithalürünbilgilerineilişkinbildirimleriniverebilmektedir.

uNoterlerveyanoterlikgöreviniifailemükellefolanlar,tasdikedilenbelgeleriledefterlereilişkinbildirimlerielektronikortamdagönderebilmektedir.

uSerbestMuhasebeciMaliMüşavirler (SMMM),aracılıkyaptıklarımükelleflerinbeyannamevebildirimlerinigönderebilmelerineilişkinaracılıkvearacılık-sorumluluksözleşmeleriningirişiniyapabilmektedir.SMMM’lermüşterileriilearacılık-sorumluluksözleşmesiyaparakmükelleflerininbeyannamelerinigönderebilmektedir.

u6111, 6552, 6736 ve 7020 sayılı Kanunlar kapsamında yapılandırılmış olan borçlara ilişkin bilgilereulaşılabilmekteveanlaşmalıbankalarınkredivebankakartlarıileödemeyapılabilmektedir.

u4760sayılıÖzelTüketimVergisi (ÖTV)KanunuGenelTebliğleriuyarıncayapılanÖTVBildirimleri internetvergidairesindenverilebilmektedir.

uÖTV’yeilişkinteminatçözümüveyamahsuplaşmatalebindebulunacakmükelleflerilehavayakıtlarınıteslimedendağıtıcılarinternetvergidairesindenmüracaattabulunabilmektedir.

uMükellefler,vergidairesindekendileriyleilgilimevcutbilgilerinisorgulayabilmektedir.

uVergikimliknumarasısorgulamasıyapılabilmektedir.

u2000yılıOcakayından itibarenmükelleflerimiz, gelir, kurumlar,KDVvemuhtasarbeyannameleri ile ilgilivergilendirme,tahakkuk,tahsilatveborçbilgilerinivevarsagecikmezammıtutarlarınıtakipedebilmektedir.

uGümrük giriş ve çıkış beyanname bilgileri ile Gümrük Müsteşarlığından alınan özel fatura bilgilerisorgulanabilmektedir.

uDönemler itibarıyla verilen ek beyanlar ve vergi inceleme sonuçlarına göre ikmalen ve re’sen tarh edilenvergilerleilgilitahakkuk,tahsilatveborçbilgilerigörülebilmektedir.

uMükellefinbeyanıüzerinetahakkukettirilerek,ödemeyapıldıktansonraelektronikortamdaoluşturulanveÖTVmükelleflerincetaşıtalıcısınaverilen“ÖTVÖdemeBelgesi”sorgulanabilmektedir.

uMükellefler, e-beyanname programı (BDP) üzerinden sisteme yükledikleri beyannamelerinisorgulayabilmektedir.

uMükelleflervergiödemelerine ilişkinkayıtları,ekstredökümühizmeti ilesonbiray içerisindekitahakkuk,tahsilatvedüzeltmeişlemlerinisorgulayabilmektedir.

uKDVGenelTebliğlerikapsamında,projebazlıKDVistisnataleplerigirişiyapılabilmektedir.

uMükellefler,sistemdenvergilevhasıalabilmektevesorgulayabilmektedir.

uSatıcıfirmalartarafından,yeninesilödemekaydedicicihaz(ÖKC)almakisteyenmükelleflerinbucihazlarıalmalarındasakıncaolupolmadığısorgulanabilmektedir.

uMükellefler güncel borç bilgilerini sorgulayabilmekte ve vergi dairesi müdürlüklerince takip edilen tümalacaklarAnlaşmalıbankalarvasıtasıylabankakartı(debit)veyahesaptan,gelirvergisi(gayrimenkulsermayeiradı,menkulsermayeiradı,ücret,diğerkazançveiratlardankaynaklıgelirvergisi),motorlutaşıtlarvergisi,trafikidariparacezası,KarayollarıTaşımaKanunuidariparacezası,geçişücretiveidariparacezası,diğeridariparacezaları,6183sayılıKanunkapsamındataksitlendirilmişborçlar, tapuharcı,yolcuberaberinde


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

getirilentelefonkullanımizinharcı,YüksekÖğrenimKrediveYurtlarKurumuGenelMüdürlüğüneaitöğrenimkredisivekatkıkredisiborçlarınıisekredikartıileödeyebilmektedir.

uMükellefler, sistemden e-tebligat başvurusunda bulunabilmekte, kendilerine yapılan tebliğlerin takibiniyapabilmektedir.

uMükellefler, iade talepleri ile ilgili olarak sistemden KDV İade Kontrol Raporlarını (özet rapor)görebilmektedirler.

uKDViadetalebineilişkinolarakvergidaireleritarafındantespitedileneksikliklereyönelikyazılare-Tebligatyoluylatebliğedilmekte,buyazılarmükelleflerveyeminlimalimüşavirlertarafındanelektronikortamdagörüntülenebilmektevebuyazılaramükellefleryadayeminlimalimüşavirlertarafındanelektronikimzalıbelgelerilecevapverilebilmektedir.

uKDViadetalebindeolduğugibi,gelirvekurumlarvergisiiadetalepleriiçindeelektronikortamdaiadetalebibilgigirişiyapılabilmektedir.

uGelirlerisadeceücret,gayrimenkulsermayeiradı,menkulsermayeiradıilediğerkazançveiratlardanveyabunlarınbirkaçındanveyahuttamamındanoluşangelirvergisimükellefleriningelirvergisibeyannamelerininGelir İdaresi Başkanlığı tarafından kısmen veya tamamen önceden hazırlanarak mükelleflerin onayınasunulduğuHazırBeyanSisteminekullanıcıkoduveyaT.C.KimlikNumarasıilegirişyapılabilmektedir.

uMükelleflere,“Bankalarveyaikincikişilertarafından”yapılan(ücrettenkesilenvergilerhariç)vergikesintilerini,vergidairelerindenaldıklarıkullanıcıkodu,parolaveşifreleriile(https://intvrg.gib.gov.tr)internetadresindenİnternet Vergi Dairesi/Mükellef İşlemleri/Kesinti Sorgulama adımlarından erişim sağlayarak kontrol etmeimkanıgetirilmiştir.

u3568 sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu kapsamında faaliyetgösteren meslek mensupları, kendilerine ait ve Aracılık-Sorumluluk sözleşmesi imzaladıkları (TasdikSözleşmelerihariç)mükelleflerininkesintibilgilerinisorgulayabilmektevegörüntüleyebilmektedirler.

uMükellefler,motorlutaşıtaraçlarınavebankahesaplarınauygulanane-hacizbildirimlerinisorgulayabilmektedir.

2013-2017yıllarıitibarıylainternetvergidairesikullanıcısayılarıaşağıdakitablodayeralmaktadır.

2013-2017 Yılları İtibarıyla İnternet Vergi Dairesi Kullanıcı Sayıları (Adet)2013

1.844.1972.085.039

2014 2015 2016 2017

4.000.000

3.500.000

3.000.000

2.500.000

2.000.000

1.500.000

1.000.000

500.000

0

2.728.4943.118.056

3.705.566


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

3.3. Gelir İdaresi Başkanlığı İnternet Sayfası

www.gib.gov.tr adresinden hizmet veren internet sayfamız aracılığıyla, mükelleflere yükümlülüklerini yerinegetirirkenişlemlerinikolayvekısasüredeyapabilmelerinisağlayacakbilgiveuygulamalarsunulmaktadır.

Vergimevzuatıveuygulamaları,günceldeğişikliklerveyenilikler,bilgilendirmerehberleri,internetvergidairesihizmetleri,borçsorgulamaveödeme,e-beyanname,e-fatura,e-deftergibielektronikolarakyapılanişlemleriletalepveönerileriniletilebileceğiMükellefGeriBildirimSistemiinternetsitemizdesunulmaktadır.Başkanlığımızinternetsitesi2017yılında18.939.732 kişitarafındanziyaretedilmiştir.

2017yılındaGelir İdaresiBaşkanlığı internetsayfası ileVergiDairesiBaşkanlıkları internetsayfalarınınteknikalt yapı, site içerik ve tasarımının uyumlaştırılması ve standartlaştırılması çalışmaları kapsamında “VergiDairesiBaşkanlıkları İnternetSayfalarınınwww.gib.gov.tr ileUyumlaştırılması veStandartlaştırılmasıProjesi”tamamlanmıştır. Bu proje ile kurumsal imaj oluşturulması, mükelleflere sunulan bilgilerin içerik ve sunumyönündenstandartlaştırılmasıamaçlanmıştır.

3.4. Gelir İdaresi Başkanlığı Mobil Uygulamaları

GİB Mobil Uygulaması

GİBMobil, vergi ödeme (Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Trafik Para Cezası),mevzuat, borçsorgulama,vergidairesibul,haberler,vergitakvimi,yararlıbilgiler,sıkçasorulansorular,istatistikler,rehbervebroşürvb.hizmetlereakıllıtelefonvetabletlerden(IOSveAndroid)ulaşılmasınısağlayanbiruygulamadır.Uygulamaya2017yılındaGelirVergisi(Kira,MenkulSermaye İradı, Ücret ile Diğer Kazanç ve İratlar), 6736 sayılı Kanun kapsamında Borç,7020sayılıKanunkapsamındaBorç,CepTelefonuHarcıveTapuHarcıödemebölümlerieklenmiştir.31/12/2017itibariyleaktifkullanıcısayısı323.806’dır.

GİB BUİS (Bandrollü Ürün İzleme Sistemi) Uygulaması

Başkanlığımızcatütünmamulleriylealkollüiçkiürünlerisektöründefaaliyetgösterenüreticive/veya ithalatçı firmaların takibine yönelik hizmet veren Bandrollü Ürün İzleme Sistemikapsamındageliştirilen,GİBBUİSuygulamasıiletüketicilerindenetimsüreçlerineaktifkatılımısağlanarak,aldıklarıürününüzerindeyeralanbandrolükontroledebilmeimkânıgetirilmiştir.

Buuygulamailesözkonusuürünlerinakıllıtelefonuygulaması,SMSveinternetsitesi(www.buis.com.tr)aracılığıylasorgulamalarıyapılabilmekteolup,akıllıtelefonuygulamasının(GIBBUIS),AppleStoreveGooglePlayüzerindenindirilmesimümkünbulunmaktadır.UygulamaŞubat2017’degüncellenmiştir.

3.5. Sosyal Medya Yönetimi

Gelir İdaresi Başkanlığı kamuoyunu vemükellefleri bilgilendirmeye yönelik olarak hazırlanan her türlü güncelhaber,doküman,resimvevideopaylaşımlarısosyalmedyada(Facebook,Twitter,Youtube,Google+) aktifbirşekildeyeralmaktadır.


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

SOSYAL MEDYA İSTATİSTİKLERİ31 ARALIK 2017 TARİHİ İTİBARİYLE

FacebookTakipçiSayısı 101.259

TwitterTakipçiSayısı 66.041

TwitterHaberSayısı 5.743

Google+TakipçiSayısı 1.004

YoutubeİzlenmeSayısı 1.141.948

YoutubeVideoSayısı 144

YoutubeTakipçiSayısı 1.172

4. İnsan Kaynakları

4.1. Fiili Kadro Durumu

GelirİdaresiBaşkanlığının,2017yılında496’sı(%1,2)merkez,37.972’si(%98,8)isetaşrateşkilatındaolmaküzeretoplam38.468dolukadrosubulunmaktadır.

Merkez ve Taşra Teşkilatı Dolu Kadro Sayıları

2013 2014 2015 2016 2017

Merkez 748 765 721 577 496

Taşra 40.060 39.967 41.405 40.659 37.972

Toplam 40.808 40.732 42.126 41.236 38.468

Merkez ve Taşra Teşkilatı Kadrolarında Görev Yapan Personelin Unvanlar İtibari ile Dağılımı*

Merkez Taşra

GelirİdaresiBaşkanı 1 VergiDairesiBaşkanı 17GelirİdaresiBaşkanYardımcısı 6 GelirİdaresiGrupMüdürü 60GelirİdaresiDaireBaşkanı 9 VergiDairesiMüdürü 521GelirİdaresiGrupBaşkanı 31 Müdür 33BasınveHalklaİlişkilerMüşaviri 1 VergiDairesiMüdürYardımcısı 8531.HukukMüşaviri 1 Avukat 200BaşkanlıkMüşaviri 2 MüdürYardımcısı 41HukukMüşaviri 3 VergiİstihbaratUzmanı 4Müdür 9 GelirUzmanı 16.923DevletGelirUzmanı 94 Araştırmacı 19MaliHizmetlerUzmanı 12 GelirUzmanYardımcısı 6.578DevletGelirUzmanYardımcısı 9 Şef 404MaliHizmetlerUzmanYardımcısı 6 MemurveDiğerPersonel 12.319Şef 8

MemurveDiğerPersonel 304

Toplam 496 Toplam 37.972*Bubölümlerdeyeralanveriler31/12/2017tarihiitibariyleolup,vekaletvegeçicigörevlendirmelerdikkatealınmamıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Merkez ve Taşra Kadrolarında Görev Yapan Personelin Eğitim Durumu

YÜKSEK LİSANS ve DOKTORA

ÖN LİSANS ve LİSANS İLKÖĞRETİM ve LİSE TOPLAM

MERKEZ 43 399 54 496

TAŞRA 2.107 30.484 5.381 37.972

Toplam 2.150 30.883 5.435 38.468

Merkez ve Taşra Kadrolarında Görevli Personelin Cinsiyet Durumu

KADIN ERKEK TOPLAM

MERKEZ 188 308 496

TAŞRA 14.957 23.015 37.972

Toplam 15.145 23.323 38.468

Merkez ve Taşra Kadrolarında Görevli Personelin Hizmet Sürelerine Göre Dağılımı

YILLAR 0-5 YIL 6-10 YIL 11-15 YIL 16-20 YIL 21-25 YIL 26 YIL ve YUKARISI TOPLAM

MERKEZ69 31 87 64 30 215 496%14 %6 %18 %13 %6 %43 %100

TAŞRA9.570 3.030 1.121 5.745 4.405 14.101 37.972%25 %8 %3 %15 %12 %37 %100

Merkez ve Taşra Teşkilatı Kadrolarında İstihdam Edilen Engelli Personel

CİNSİYETİ ENGELLİLİK ORANI (%) ENGELLİLİK GRUBU EĞİTİM DURUMU

TOPLAM

KADI

N

ERKE

K

40-6

0

61-8

0

81-1

00

İŞİT

ME

İŞİT

ME

VE K

ON

UŞM

A

ZİH

İNSE

L

ORT

OPE

DİK

GÖRM

E

DİĞE

R

İLKÖ

ĞRET

İM

ORT

AÖ

ĞRET

İM

ÖN

LİSA

NS

LİSA

NS

YÜKS

EK L

İSA

NS

MERKEZ 1 7 6 2 - - 1 - 3 - 4 1 1 4 2 - 8

TAŞRA 284 840 844 142 138 46 8 46 386 241 397 12 160 74 808 70 1124

TOPLAM 285 847 850 144 138 46 9 46 389 241 401 13 161 78 810 70 1132


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

4.2. Giriş, Meslekte Yükselme ve Yönetici Atama Sınavları

2017 yılında, giriş sınavlarında başarı gösteren toplam 1.999 gelir uzman yardımcısı ile 65 avukatın atamasıyapılmıştır.

Yıliçerisindeyapılanyeterliliksınavındabaşarıgösteren405geliruzmanyardımcısı,geliruzmanı;12devletgeliruzmanyardımcısıdadevletgeliruzmanıolmayahakkazanmıştır.

Ayrıca,yapılansınavsonucubaşarılıolan60vergidairesimüdürününatamasıyapılmıştır.

4.3. Gerçekleştirilen Eğitimler

Adaymemurlarınyetiştirilmesieğitimikapsamında29avukat,635geliruzmanyardımcısınaeğitimverilmiştir.

Mevzuatgüncellemeeğitimikapsamında;120’siekapihalevesatınalmauygulamaları,KamuİhaleKanunuveUygulamaları,SayıştayKanunuveSayıştayPerformansDenetimi,103’ü6183sayılıKanunveUygulamaları,154’ü KatmaDeğerVergisiKanunu,KDVGenelUygulamaTebliğiveKDViadeişlemleri,23’üSermayePiyasasıKanunu,Borsaİstanbulİşlemleri,sermayepiyasasıaraçları,menkulkıymetler,vadeliişlemveopsiyonsözleşmeleri,forekskaldıraçlı alım satım işlemleri, 42’si Finansal Kiralama Factoring, Finansal Şirketler Kanunu ve UygulamalarıileMuhasebe,349’uyazışmakuralları,579’ukişiselgelişim(sunumteknikleri,liderlik,takımçalışması,zamanyönetimi)620’siyeterlik,34’üeğiticilerineğitimive60’ıüstgörevlerehazırlamaeğitimiolmaküzeretoplam2.748personeleğitimalmıştır.Ayrıca,merkezdeyapılaneğitimlerdışındataşrabirimlerimizcekendipersonelineyönelikolarakdüzenleneneğitimlerdetoplam12.370personeleğitimalmıştır.

Vergi dairesi başkanlıkları ile defterdarlıklara bağlı gelir müdürlüklerinde uygulanmakta olan otomasyonprogramlarının (GİBİNTRANET, KEYS, e-VDO, MOTOP, SİCİL e-VDB, M-DOS, DATAP, e-haciz, internet vergidairesiuygulamaları,e-beyannameuygulamalarıvd.)kullanılmasındankaynaklanansorunlarıngiderilmesi,yeniprogramlarınhayatageçirilmesivekullanıcıbilgileriningüncelleştirilerekdahakalitelihizmetsunulmasıamacıylabuprogramlarıkullanantoplam28.796merkezvetaşrapersoneline“BilişimUygulamalarıEğitimi”kapsamında;GİBİNTRANET,KEYS,e-VDO,MOTOP,SİCİLe-VDB,M-DOS,DATAP,e-haciz,internetvergidairesiuygulamaları,e-beyanname uygulamaları, haciz uygulamaları, iş takip sistemi programları konularında kullanıcı eğitimiverilmiştir.

Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığınca, vergi dairesi başkanlıkları ile defterdarlıklarda görev yapantoplam4.786personeleKDVİRA,GEKSİSvee-YoklamaSistemikonularındaeğitimverilmiştir.

5520 sayılı KurumlarVergisiKanunu ile ilgili olarak70personele eğitimverilmiştir.Ayrıca,EN-1583MüşteriİletişimMerkezleriStandardı,EtkiAnalizi,BilgiYönetimi,DeğişimYönetimi,ProjeDöngüsüYönetimiveKurumsalPerformansYönetimikonularındatoplam188personeleğitimalmıştır.

5. Sunulan Hizmetler

5.1. Merkez Teşkilatınca Sunulan Hizmetler

Başkanlığımızmerkezteşkilatıtarafındansunulanhizmetlerdairebaşkanlıklarıitibarıylaaşağıdaaçıklanmıştır.

Gelir Yönetimi Daire Başkanlığı, gelir kanunlarının uygulanmasına yönelik görüş oluşturmakta, ortaya çıkan


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

tereddütlerigidermekte,gelirkanunutasarılarıvekararnamelerininhazırlıkçalışmalarınakatkısağlamaktavemevzuatdeğişikliğiönerilerindebulunmaktadır.Ayrıca,gelirlerietkileyenher türlükanun tasarıve tekliflerini,vergitekniğiveuygulamalarıaçısındaninceleyerekgörüşbildirmektedir.

Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı,vergibilincininartırılmasıamacıylamükelleflerivergimevzuatındandoğanhaklarıveödevlerikonusundabilgilendirmekte,mükelleflereyönelikhizmetlerinvehertürlüiletişimin,hızlıveetkinbirşekildeyürütülmesiiçingereklitedbirlerialmaktadır.Ayrıcamükellefhaklarınınkorunmasınısağlamakta,bunailişkingereklialtyapıyıhazırlamakta,mükellefşikayetlerinideğerlendirmektevemükellefmemnuniyetiniölçmektedir.

Uygulama ve Veri Yönetimi Daire Başkanlığı,Başkanlıkfaaliyetlerininvesunulanhizmetlerinhızlıveetkinbirşekildeyürütülmesiiçingereklibilgiişlemsistemlerinikurmaktavebusistemleriteknolojikgelişmelereuygunbirşekildegeliştirerekbilişimfaaliyetleriniyürütmektedir.Bukapsamda,tümekonomikfaaliyetlereilişkinulusalmalibilgialtyapısınıtekmerkezdenyönetipbubilgileriilgilibirimlerinkullanımınasunarakkurumsalveritabanınıoluşturmaktaveulusalverialtyapısınınhazırlanmasınakatkıdabulunmaktadır.Vergiyegönüllüuyumuartırmak,vergikayıpvekaçağı ilemücadeleetmekvetahsilattaetkinliğiartırmakamacıylamükellefiyet,vergilendirmevevergiyeuyumdüzeyine ilişkinyapılacakçalışmalar içinher türlübilgi,verive istatistiği toplamaksuretiyleoluşturulacak Risk Analizi Sistemi üzerinden risk analizi yapmak ve vergiye gönüllü uyum düzeyini ölçerek;vergilendirme,denetim,planlamavekayıtdışıekonomiylemücadelekonularındaverisağlamaktadır.

5018sayılıKamuMalîYönetimiveKontrolKanunukapsamındakikamuidarelerineverilmesigerekenhertürlübeyanname,bildirgevebenzeribelgeleri,buidarelerinmevzuatıgereğinceelektronikortamdabunlaradınaalmagörevibulunmaktadır.

AyrıcaBaşkanlığımızın taşra teşkilatının görev ve çalışmaesasları ile ilgili yönetmelik ve yönergelerini, diğerbirimlerleişbirliğiyapmaksuretiylehazırlayaraksözkonusubirimlerinkuruluşunailişkinişlemleriyürütmekte,iş ve işlemakışlarınıdüzenlemekte, verimliliğiartırmayayönelik tedbirleralarakuygulamayı izlemekte, taşrabirimlerininişveişlemlerindekoordinasyonveuygulamabirliğinisağlamaktadır.

Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire Başkanlığı, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunkapsamında,ammealacaklarınınsüresindevekanunlarauygunbir şekilde tahsili içingerekli tedbirlerialarakmezkurKanununuygulanmasıvesorunlarınçözümükonusundamükelleflereveilgilibirimleregörüşbildirmekte,ihtilaflı konuları analiz ederekmükelleflerle anlaşmazlıkları en aza indirecek tedbirler almakta, anılan Kanunhükümlerine göre kamu alacaklarının taksitlendirme, tecil ve terkin işlemlerini yürütmektedir. Ayrıca, terkinigerekenvergiler ile tahsili zamanaşımınauğrayanHazinealacaklarının ilgili kanunhükümlerigereğince terkinedilmesiyleilgiliişlemleriyürütmektedir.

Vergivediğerkamualacakları ile ilgilikanunlarınuygulanmasındandoğan ihtilaflardankaynaklanandavalarınyetkilimercilerdetakibiilesavunmasınınyapılmasıvebukonudakiuygulamabirliğinisağlamaktadır.

Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığı,vergiseluyumbozukluklarınıtespitveanalizederek,çözümlerüretmekte,mükelleflerinvergikanunlarınagönüllüuyumunusağlamaktadır.

Vergikayıpvekaçağıilemücadeleetmekamacıylagereklitedbirleriönermekte,ilgilibirimlertarafındanoluşturulanbilgileri değerlendirerek vergi incelemesine yetkili birimlerin kullanımına sunmaktadır. Vergi yükümlülüklerineilişkinihbarveşikayetlerideğerlendirmektedir.


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Başkanlığın görev alanına giren konularda 3568 sayılı Serbest Muhasebeci Malî Müşavirlik ve Yeminli MalîMüşavirlik Kanununun uygulanmasına ilişkin çalışmalar yapmakta ve oluşabilecek tereddütleri gidermektedir.Ayrıca, tek düzen hesap planı vemali tablolara ilişkin çalışmaların yürütülmesi ilemuhasebe standartlarınınbelirlenmesifaaliyetlerinekatılmakvegörüşbildirmeksuretiylekatkıdabulunmaktadır.

Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı,uygulamayailişkinuluslararasıvergiilişkileriniyürütmekvebukapsamlasınırlı,ikiliveçoktaraflıanlaşmalarlailgiliişlemleriyapmaksuretiyledevletgelirlerineetkisiolanhertürlüuluslararasıanlaşmatekliflerinivergitekniğiveuygulamalarıaçısındaninceleyerekgörüşbildirmektedir.

AvrupaBirliği ilevergiuygulamasıyla ilgili ilişkileri veTürkVergiSisteminin,Birliğinvergisistemineuyumunailişkinçalışmalarıyürütmektedir.Uluslararasıkuruluşlarvediğerdevletlerlegörevalanınagirenkonulardaişbirliğiyapmaktavebuçerçevedeeğitimfaaliyetleriniyürütmektedir.

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı, ulusal kalkınma strateji ve politikaları ile yıllık program çerçevesindeGelir İdaresi Başkanlığının orta ve uzun vadeli strateji ve politikalarını belirlemekte, amaçlarını oluşturmaküzereBaşkanlığıngörevalanınagirenkonulardaperformansvekaliteölçütlerigeliştirmekte,bunları izleyerekdeğerlendirmeksuretiylesürekligelişimönerilerindebulunmaktadır.BaşkanlıkbütçesinistratejikplanaveyıllıkhedefleregörehazırlayıpBaşkanlıkfaaliyetlerininbunlarauygunluğunuizlemektevedeğerlendirmektedir.

Ayrıca, vergi kanunlarında veya diğer mali kanunlarda yer alan her türlü istisna, muafiyet ve indirimlerinmaliyetlerini ölçmekte, ekonomik ve sosyal etkilerini analiz etmektedir. Merkez ve taşra teşkilatının iş veişlemakışları ileverimliliğininartırılmasınayönelikönerilergeliştirerekperformansayönelikanalizyapmakta,yorumlamaktaveyıllıkfaaliyetraporlarınıhazırlamaktadır.GelirkanunlarıylailgilitasarılarailişkinBaşbakanlıkgörüşvedeğerlendirmesinikoordineetmektedir.

Hukuk Müşavirliği,5345sayılıKanunun18incimaddesiile02/11/2011tarihliResmiGazetedeyayımlanan659sayılıKanunHükmündeKararnameuyarınca;

w Başkan, Başkanlık birimleri ve bakanlıklar tarafından gönderilen kanun, tüzük ve yönetmelik tasarı vetaslaklarıilediğerhukukikonularhakkındagörüşbildirmekte,

w Başkanlığın menfaatlerini koruyucu ve anlaşmazlıkları önleyici hukuki tedbirleri almakta, anlaşma vesözleşmelerinbuesaslarauygunolarakyapılmasınayardımcıolmakta,

w BaşkanlığıngörevalanıileilgiliişlemlerdendolayıBakanlıkhusumetiyleaçılanidaridavalarlasınırlıolmaküzereBakanlığıtemsiletmekvegerektiğindeBakanlığamuhakemathizmetivermekte,

w İdarenintarafolduğuadliveidaridavalarda, içvedıştahkimyargılamasında, icraişlemlerindeveyargıyaintikaledendiğerhertürlühukukiuyuşmazlıklardaidareyitemsiletmekte,davaveicraişlemlerinivekilsıfatıiletakipetmekte,

w İdarecehizmetsatınalmayoluylatemsilettirilecekdavaveicratakiplerivetahkimileilgiliişlemlerikoordineetmekte,izlemektevedenetlemekte,

w Hukukiuyuşmazlıkdeğerlendirmekomisyonununsekretaryahizmetleriniyerinegetirmekte,

w İdareninamaçlarınıdahaiyigerçekleştirmek,mevzuata,planveprogramauygunçalışmalarınıteminetmekamacıylagereklihukukitekliflerihazırlamaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Basın ve Halkla İlişkiler Müşavirliği,basınvehalklailişkilerleilgilifaaliyetleriplanlamaktavebufaaliyetlerinbelirlenecekusulve ilkeleregöreyürütülmesini sağlamaktadır.4982sayılıBilgiEdinmeHakkıKanununagöreyapılacakbilgi edinmebaşvurularınıetkin, süratli vedoğrubir şekildesonuçlandırmaküzeregerekli tedbirlerialmaktadır.

İnsan Kaynakları Daire Başkanlığı, Gelir İdaresi Başkanlığının fonksiyonlarının gerektirdiği yetkinlikleritanımlayarak, bu yetkinliklere uygun insan gücü politikası ve planlaması konusunda çalışmalar yapmaktadır.Başkanlığınherseviyedeçalışanınınkariyerveeğitimplanlarınıhazırlamakta,uygulamaktavedeğerlendirmektedir.

Başkanlık personelinin atama, nakil, sicil, terfi, ücret, emeklilik ve benzeri özlük işlemlerini yürütmekte vepersonelinmesleğegiriş,yeterlikvegörevdeyükselmesınavlarınailişkinişlemleriniyapmaktadır.

Ayrıca,personelingörevveçalışmaesaslarıileilgiliyönetmeliklerihazırlayarakuygulamakta,KamuGörevlileriEtikKurulununbelirlediğiilkelerçerçevesindekurumsaletikkurallardüzenleyerekpersoneleduyurmaktadır.

Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı, Başkanlığın ihtiyacı olan her türlü yapım, satın alma, kiralama, bakımveonarım,arşiv,sağlıkvebenzerihizmetlerilemalihizmetleriyürütmektedir.Fizikiçalışmaortamlarınıuygunve standart hale getirmekte, kaynak ihtiyaçlarının etkin, verimli ve zamanında karşılanmasını sağlamaktadır.Taşınırvetaşınmazkayıtlarınıtutmakta,basılıkâğıtlarvemalzemeninteminiileyayınfaaliyetleriyleilgiliişleriyapmaktadır.

Ayrıca,Başkanlığınsivilsavunmaveseferberlikhizmetleriileilgiliişlemleriniplanlamaktaveyürütmektedir.

5.2. Taşra Teşkilatınca Sunulan Hizmetler

Başkanlığın taşra teşkilatı, doğrudan merkeze bağlı vergi dairesi başkanlıkları ile vergi dairesi başkanlığıkurulmayanyerlerdevergidairesimüdürlüklerindenoluşur.VergidairesibaşkanlıklarınınkuruluşyerlerivesayılarıilebunlarailişkindeğişikliklerBakanlarKuruluncabelirlenmektedir.

Vergidairesibaşkanlıkları,5345sayılıGelirİdaresiBaşkanlığınınTeşkilatveGörevleriHakkındaKanunun24üncümaddesiuyarıncaveGelirİdaresiBaşkanlığıtarafındanbelirlenenstratejivepolitikalarçerçevesindeaşağıdayeralanhizmetlerisunmaktadır:

w Yetkialanıiçindekimükellefitespitetmek,vergivebenzerimaliyükümlülüklereilişkintarh,tahakkuk,tahsil,terkin,tecil,iade,ödeme,muhasebevebenzeriişlemleriyapmak,

w Yukarıdaki işlemler ilepersonelatama,disiplin, terfi, sicil,harcırahvebenzeriözlük işlemlerindendolayıidarîyargımercilerinezdindeyaratılanihtilaflarlailgiliolarakbumercilernezdindetalepvesavunmalardabulunmak,gerektiğindetemyizvetashihikarartalebindebulunmak,yargıkararlarınınuygulanmasıişlemleriniyürütmek,

w Vergiuygulamalarınıgeliştirmekveiyileştirmek,

w Mükelleflerekanunlarınuygulanmasıileilgiligörüşbildirmek,

w Mükellefihaklarıkonusundabilgilendirmekveuygulamalarındamükellefhaklarınıgözetmek,


GENEL BİLGİLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

w Mükellefhizmetleriilebilgiişlem,istatistik,bilgitoplama,eğitim,satınalma,kiralama,vergiincelemevedenetimi,uzlaşma,takdirvebenzerigörevleriveişlemleriyürütmek.

6. Yönetim ve İç Kontrol Sistemi

2017yılında5018sayılıKamuMaliYönetimiveKontrolKanunuKapsamında;Başkanlığımızıngelir,gider,varlıkveyükümlülüklereilişkinmalikararveişlemleri,İçKontrolBirimitarafından;Başkanlığımızbütçesi,bütçetertibi,kullanılabilirödenektutarı,ayrıntılıharcamaprogramı,merkeziyönetimbütçekanunuvediğerilgilimalimevzuathükümlerineuygunlukyönlerindenönmalikontroletabitutulmuştur.

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GelirİdaresiBaşkanlığının2014-2018StratejikPlanındaamaçvehedefleraşağıdakigibibelirlenmiştir.

A-İdarenin Amaç ve Hedefleri

AMAÇ1.

VERGİVEDİĞERGELİRLERİTOPLAMADAETKİNLİĞİARTIRMAK

Hedef. Vergi ve Diğer Mali Yükümlülüklerin ZamanındaÖdenmesini Sağlamak Amacıyla Tahsilatın EtkinliğiArtırılacaktır.

AMAÇ2.

KAYITDIŞIEKONOMİİLEMÜCADELEETMEK

Hedef.KayıtDışıEkonomininGSYH’yeOranı5PuanDüşürülecektir.

AMAÇ3.

VERGİYEGÖNÜLLÜUYUMUARTIRMAK

Hedef1.

VergilendirmedeToplumsalFarkındalıkveVergiBilinciArtırılacaktır.

Hedef2.

MükellefMemnuniyetiArtırılacaktır.

AMAÇ4.

KALİTELİHİZMETSUNMAK

Hedef1.

BilgiTeknolojisiSistemleriveUygulamalarıGeliştirilecektir.

Hedef2.

VergiMevzuatıSadeleştirilerekVergiselYükümlülüklerAnlaşılırHaleGetirilecektir.

Hedef3.

HizmetlerdeVerimlilikArtışıSağlanarakMaliyetlerDüşürülecektir.

Hedef4.

KurumsalOrganizasyonDahaEtkinveVerimliHaleGetirilecektir.

Hedef5.

UlusalveUluslararasıİşbirliğiGeliştirilecektir.

AMAÇ5.

KURUMSALGELİŞİMEKATKISAĞLAMAKAMACIYLAÇALIŞANMEMNUNİYETİNİARTIRMAK

Hedef1.

ÇalışanMemnuniyetiArtırılacaktır.

Hedef2.

ÇalışmaveHizmetOrtamlarıİyileştirilecektir.


AMAÇ VE HEDEFLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

B-Temel Politika ve Öncelikler

1. Onuncu Kalkınma Planı (2014-2018)

Kamu Gelirlerinin Kalitesinin Artırılması Programı

Etkinbirkamumalisistemiiçinkamugelirlerininsağlıklıvesüreklikaynaklardançağdaşyöntemlerletoplanmasısondereceönemlidir.Busüreçte,sadecemalikaygılarındeğil,ekonomikvesosyalamaçlarındadikkatealınmasımodernkamuyönetimininbirgereğihalinegelmiştir.

Gelirmevzuatınınoluşturulmasından,gelirlerintoplanmasınavekamuoyununbilgilendirilmesinekadarolantümsürecinkalitesininartırılmasıbüyükönemarzetmektedir.Buprogramkapsamında;kamumalisistemininihtiyaçduyduğugelirlerinsağlıklıvesüreklikaynaklaradayandırılmasınınyanında,gelirlerinetkiliveekonomikbirşekildetoplanması,gelirdağılımınıniyileştirilmesi,tasarruflarınartırılmasınakatkısağlanmasıveyerelyönetimlerinmaliyöndenmerkeziyönetimebağımlılığınınazaltılmasıamaçlanmaktadır.

ProgramınHedefleri;

uVergilemedeHizmetSunumuKalitesininArtırılması,

u KamuGelirlerininSağlıklıveSürekliKaynaklardanEldeEdilmesi,

u BelediyeveİlÖzelİdarelerininSermayeGelirleriHariçÖzGelirlerininPlanDönemiSonundaGSYH’yeOranOlarakYüzde1,7’yeÇıkarılması,

ProgramınBileşenleri;

u İstisna,MuafiyetveİndirimlerinGözdenGeçirilmesi,

u VergiİdaresininEtkinliğininArtırılması,

u VergilemedeUygulanabilirliğinveÖngörülebilirliğinArtırılması,

u KamuGelirleriyleİlgiliİstatistiklerinEtkinleştirilmesi,

u YerelYönetimÖzGelirlerininArtırılması.

Kayıt Dışı Ekonominin Azaltılması Programı

Kayıtdışıekonomininazaltılması,ortaveuzundönemdeekonomikistikrar,gelirdağılımıveistihdamgibibirçokmakroekonomikunsuruniyileşmesine,ekonomideverimlilikdüzeyiverekabetgücününyükselmesine,ayrıcakamugelirlerininartmasınakatkıdabulunacaktır.Buprogramla,kayıtdışıekonomininazaltılmasıamaçlanmaktadır.

Ayrıca,buprogramdönemiKayıtDışıEkonomininAzaltılmasıProgramıEylemPlanınındahaetkinuygulanmasınakatkısağlayacaktır.

ProgramınHedefleri;

u KayıtDışıEkonomininGSYH’yeOranınınBeşPuanAzaltılması

u TarımDışıSektörlerdeKayıtDışıİstihdamOranınınBeşPuanAzaltılması


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

ProgramınBileşenleri;

uKayıtDışıEkonomininBoyutununBelirlenmesiveEkonomiÜzerindekiEtkilerininAnalizi

uGönüllüUyumunTeşvikEdilmesiveUyumSeviyesininYükseltilmesi

uDenetimKapasitesininGüçlendirilmesiveİlgiliMevzuatınGözdenGeçirilmesi

uEğiticiveKapsayıcıYöntemlerleToplumunTümKesimlerindeFarkındalığınArtırılması

uKurumlarArasıVeriPaylaşımınınGeliştirilmesiveUygulamadaOrtayaÇıkanSorunlarınGiderilmesi

2. 65 inci Hükümet Programı

Mali Disiplin

Malidisiplindentavizverilmeyerek,ekonomideişletmeleriçinbelirsizliklerienazaindirecek;müteşebbislerinçokdahasağlıklıveöngörülebilir,üretimivevergigelirleriniartıracakbirortamoluşturmasıhedeflenmektedir.

Mali disiplini sürdürülmesi ve daha fazla mali alan oluşturmasını sağlayacak olan ‘Kamu HarcamalarınınRasyonelleştirilmesi Öncelikli Dönüşüm Programı’ çerçevesinde, mevcut harcama programları gözdengeçirilerek,harcamalarınverimliğiartırılacaktır.Buyollaoluşturulacakmalialanıönceliklebüyümepotansiyeliniyukarıyaçekecekharcamaalanlarına tahsisedilecek,kamu faizdışıharcamabüyüklüğününkamumaliyesininsürdürülebilirliğinekatkıverecekdüzeydetutulmasısağlanacaktır.

Kaynaktahsissürecininetkinliğininsağlanmasıiçinstratejikplan-bütçebağlantısınıgüçlendirilecektir.

GelirveKurumlarVergisiKanunlarınıbirleştirerekyeniGelirVergisiKanunuçıkarılacaktır.Sözkonusudüzenlemeileyüksekteknolojiyedayalıihracatıvebukapsamdakiyatırımlarıdestekleyecekvergiteşviklerigetirilecektir.

YeniGelirVergisiKanunuileyatırım,üretim, istihdamvetasarruflarınteşvikedilmesi,vergiyegönüllüuyumunartırılması ve kayıtlı ekonomiye geçişin hızlandırılması, vergi tabanının genişletilmesi, vergi adaletininpekiştirilmesi, vergi güvenliğinin güçlendirilmesi, yürütmede esneklik ve etkinliğin artırılması, tarımda ölçekekonomisiniteşvikedenyenibirvergilendirmeyaklaşımınageçilmesisağlanacaktır.

Kayıt dışılığın azaltılması, yatırım ve üretim üzerindeki yüklerin hafifletilmesi ve mükerrerliklerin önlenmesiamacıylaDamgaVergisiKanunugözdengeçirilecektir.

Ekonomikvesosyalpolitikalarauyumsağlamak,sadevedahakolayuygulanabilirbirhalegetirmekamacıylayeniVergiUsulKanunuçıkarılacaktır.Bukapsamda;mükellefhaklarınıartıran;vergidenetimindeadaleti,eşitliğivegüvenduygusunusağlayan;vergiidaresiuygulamalarındaşeffaflığıvehesapverebilirliğiartıran;uyuşmazlıklarınçözümünükolaylaştıran;değerlemehükümlerinimükelleflehineiyileştiren;vergiyeuyummaliyetlerinidüşürendüzenlemelergerçekleştirilecektir.

Bütçeningelirkısmınıdahada iyileştirmeküzerehazırlanan ‘KamuGelirlerininKalitesininArtırılmasıÖncelikliDönüşüm Programı’ çerçevesinde, temel olarak kamu gelirlerinin sağlıklı ve sürekli kaynaklardan çağdaşyöntemlerleeldeedilmesiamaçlanmaktadır.


AMAÇ VE HEDEFLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Programla,gelirmevzuatınınoluşturulmasındangelirlerintoplanmasınavekamuoyununbilgilendirilmesinekadarolantümsürecinkalitesininartırılmasıhedeflenmektedir.

Programkapsamında;

u Vergimevzuatınınsadeleştirilmesiçalışmalarınadevamedilecektir.

u Vergimevzuatınailişkindüzenlemeler,toplumunveilgilitaraflarınkatkılarınınalındığıbirsüreçiçindegerçekleştirilecektir.

u İstisna,muafiyetveindirimlerkapsamlıbiranalizetâbîtutulacaktır.

u Vergilemealanındavatandaşahizmetisunarken,teknolojininimkânlarındandahaçokyararlanılacak,kamugelirleriyleilgilidahakapsamlıvedetaylı istatistiklerüretilecekveVergiİdaresininbeşeriveteknikkapasitesiartırılacaktır.

Kayıt Dışılığın Azaltılması

Adaletlibiryönetimintemelesaslarındanbiriolarakherkeseeşitkoşullardaçalışma,kazanmahakkıtanınması,herkestenadilbirvergisistemiilekatkıistenmesibenimsenmektedir.

Kayıt dışı ekonominin boyutlarının azaltılmasının, orta ve uzun dönemde ekonomik istikrar, gelir dağılımı veistihdamgibi birçokmakroekonomikunsurunnitelikli bir biçimde iyileşmesine, ekonomide verimlilik düzeyi verekabetgücününyükselmesine,ayrıcakamugelirlerininartmasınakatkıdabulunacağıaşikardır.Buyaklaşımla,ekonomide etkinliği sağlayacak, kayıtlı çalışmayı, istihdam etmeyi ve vergiye uyumda gönüllülüğü artıracakuygulamalarınözendirilmesitemelbirilkeolarakkabuledilmektedir.

“KayıtDışıEkonomininAzaltılmasıÖncelikliDönüşümProgramı”kapsamında;

u Kayıtdışıekonomininboyutunuölçerek,kayıtdışılığınyolaçtığıetkileriaraştıracakvebirenvanterçalışmasıyapılacaktır.

u Denetimkapasitesigüçlendirilecektir.

u Eğiticivekapsayıcıyöntemlerletoplumuntümkesimlerindefarkındalıkartırılacaktır.

u Vergilendirmekapasitesiniölçenyöntemlergeliştirilecek,kayıtdışıistihdamınboyutuanalizedilecekveyolaçtığısorunlargiderilecektir.

u Vergiyegönüllüuyumuetkileyenfaktörleranalizedilecekvemükelleflerinvergiyeuyumseviyeleriniartırıcıuygulamalarhayatageçirilecektir.

u Gümrükkapılarıvegümrüklermodernizeedilerek,yenilenecektir.

u Ayrıca,sosyalyardımalanlarıngelirlerinin,kayıtlıişebaşlarbaşlamazkesilmemesinivebelirlibirsüreveyageliriyeterlibirnoktayaerişinceyekadardevamettirilmesi,kısmisüreliçalışanlarınGSSileilgilieködemesorunlarınınçözülerekkayıtdışıçalışmalarınınengellenmesisağlanacaktır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

3. Orta Vadeli Program (2017-2019)

Maliye Politikası

OrtaVadeliPlandönemindemaliyepolitikası;ülkemizinbüyümepotansiyelininartırılmasına,ekonomikistikrarınkorunmasına,cariaçığınsürdürülebilirseviyedetutulmasına,yurtiçitasarruflarınveyatırımlarınteşvikinekatkıverecekşekildeuygulanacaktır.

Harcamalarıngözdengeçirilmesibaştaolmaküzere,kamutasarruf-yatırımaçığınıazaltacaktedbirleralınacak,kamukesimiborçlanmagereğikontrolaltındatutulacaktır.

Harcamalardaözelliklebüyümeyidestekleyecekkamualtyapıyatırımlarına,bölgeselkalkınmaya,eğitime,Ar-Gedesteklerineveteşviklereöncelikverilecektir.

Kamugelirlerininsağlıklıvesüreklikaynaklardaneldeedilmesineyönelikçalışmalarsürdürülecektir.

Kamu Gelir Politikası

Kamugelirpolitikalarıbiryandanihtiyaçduyulangelirinsağlıklıvesüreklikaynaklardansağlanmasınıgözetecek,diğeryandangelirdağılımınıniyileştirilmesi,kalkınmanındesteklenmesi,tasarruflarınartırılmasıgibiekonomikvesosyalamaçlarakatkısağlayacaktır.

Vergipolitikalarınıntasarlanmasındaveuygulanmasındaistikrarveöngörülebilirlikesasalınacaktır.

Vergipolitikasıüretiminveistihdamınartırılması,bölgeselgelişmişlikfarklarınınazaltılması,cariaçıklamücadeleedilmesi,yabancıyatırımlarınülkeyeçekilmesi,enerjiverimliliğininartırılmasıileAr-Ge,tasarımveinovasyonundesteklenmesikonularındaetkinbiraraçolarakkullanılacaktır.

Vergilemedehizmetkalitesininiyileştirilmesisuretiylemükellefmemnuniyetininyükseltilmesivevergiyegönüllüuyumunartırılmasınayönelikpolitikalarınuygulanmasısürdürülecektir.

Vergimevzuatınındahabasitveetkinhalegetirilmesineyönelikçalışmalaradevamedilecektir.

İstisna, muafiyet ve indirimler nedeniyle oluşan vergi harcamaları analiz edilerek sonuçlara göre gereklidüzenlemeleryapılacakvekamuoyubilgilendirilmeyedevamedilecektir.

Kayıtdışılıklamücadele, ilgilitaraflarla işbirliği içindevekararlılıkladevamettirilecektir.Vergikaybınınyoğunolduğualanlarayöneliközellikliönlemlerhayatageçirilecektir.

Yerelyönetimlerinözgelirlerininartırılmasınayönelikçalışmalaradevamedilecektir.

Kamuyaaittaşınmazlarınekonomiyekazandırılmasınayönelikpolitikalarhayatageçirilecektir.

Mükelleflerinvergiyükümlülüklerinidahasağlıklışekildeyerinegetirebilmesiniteminetmeküzeregerekliyasalveidarikolaylıklarsağlanacaktır.


AMAÇ VE HEDEFLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

4. Orta Vadeli Mali Plan (2017-2019)

Bütçe Gelirlerine İlişkin Temel Politikalar

2017-2019 döneminde izlenecek kamu gelir politikası; adil ve etkin bir vergi sistemi oluşturma hedefidoğrultusunda,istihdamıveyatırımlarıteşvikedecek,yurtiçitasarruflarıartıracak,bölgeselgelişmişlikfarklarınıazaltacak,ekonomininrekabetgücünügeliştirecekşekildeyürütülecektir.Kamumalisistemininihtiyaçduyduğugelirlerinsağlıklıvesüreklikaynaklardaneldeedilmesi temelamaçtır.Bukapsamdakamugelirpolitikasınailişkinolarakbelirlenenilkevehedefleraşağıdabelirtilmiştir.

Ekonomik ve sosyal politikalar çerçevesinde vergi mevzuatının daha basit ve kolay uygulanabilir halegetirilmesineyönelikçalışmalarsürdürülecektir.

Vergimevzuatınailişkindüzenlemelermükellefgüveninivehaklarınıartırmayıgözeten,ilgilitaraflarınkatkıvekatılımlarınısağlayan,istikranveöngörülebilirliğiesasalanbiryaklaşımlagerçekleştirilecektir.

Ülkemizin uzun vadeli makroekonomik hedeflerine ulaşmasını, uluslararası düzeyde rekabet gücününartırılmasını,bilgi,teknolojiveyeniliküretimindesözsahibiülkelerarasındayeralmasını,AR-GE,tasarımvemarkayadayalıkatmadeğeriyükseküretimyapısınageçişinhızlandırılmasınıteminetmeküzeregereklivergipolitikalarınınoluşturulmasıveuygulamasınadevamedilecektir.

Vergimevzuatındayapılacakdüzenlemelerileyurtiçitasarruflarınartırılmasıvebunlarınüretkenyatırımlarayönlendirilmesiözendirilecektir.

Enerjitüketimindetasarrufsağlanması,iklimdeğişikliğiveçevrekirliliğiilemücadeleedilmesineyönelikvergipolitikalarınınbelirlenmesiveuygulanmasıçalışmalarınadevamedilecektir.

Kamu gelirlerinin kalitesinin artırılması kapsamında istisna, muafiyet ve indirimler nedeniyle oluşan vergiharcamalarınınmalietkilerininanalizedilmesi,sonucagöregereklidüzenlemelerinyapılmasıvevergiharcamalarıkonusundakamuoyununsürekliolarakbilgilendirilmesiçalışmalarısürdürülecektir.

Haksız rekabetin önlenmesi, kaynak dağılımında etkinliğin sağlanması, ekonomide rekabet gücünün vekamugelirlerininartırılmasıamacıylakayıtdışılıklamücadeleyekararlılıkladevamedilecektir.Bukapsamdadenetim daha etkin hale getirilecek, idarenin uygulama kapasitesi ve bilişim altyapısı geliştirilecektir. Kayıtdışılıklamücadeledeetkinlik;kurumlararasıişbirliğiveveripaylaşımıyoluylaartırılacak,toplumsalfarkındalıkyaygınlaştırılacaktır.ÖncelikliDönüşümProgramlarındanbiriolan“KayıtDışıEkonomininAzaltılmasıProgramı”kapsamındahazırlanan“KayıtDışıEkonomininAzaltılmasıProgramıEylemPlanı”çerçevesindeyürütülmekteolan kayıt dışılıkla mücadeleye toplumun tüm kesimlerinin katılımının sağlanmasına yönelik çalışmalarsürdürülecektir.

İşgücü piyasasında başta kadınlar olmak üzere gençler ile dezavantajlı grupların istihdamının artırılması,işletmelerinilaveistihdamoluşturmasıvekayıtdışıistihdamınengellenmesiiçingereklivergiseldüzenlemeleryapılmayadevamedilecektir.

İmalat sanayinin verimliliğinin ve rekabet gücünün artırılarak dünya ticaretinden daha fazla pay alabilmesiiçin istihdam,enerji vehammaddegirdimaliyetlerini azaltacak, hammaddegüvenliğini sağlayacak, istihdamkalitesiniyükseltecekvergipolitikalarıgeliştirilecektir.

Ekonominin dinamizm kaynağı olan KOBİ’lerin optimal işletme büyüklüğüne ulaştırılması, finansmanaerişimlerinin kolaylaştırılması ve ucuzlatılması ile AR-GE kapasitelerinin artırılmasına yönelik çalışmalarsürdürülecektir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

İstanbul Uluslararası Finans Merkezi Programı kapsamında, rekabet gücünü artırarak finansal İşlemlerinülkemizde yapılması sağlanacak, yatırımcılar ve finansal kurumlar için belirsizliği giderecek ve uygulamadauzmanlaşmayısağlayacakvergiseldüzenlemeleredevamedilecektir.

Yerelyönetimözgelirlerininartırılmasıvebugelirleringenelvergisistemi ileuyumunusağlayacakmevzuatdüzenlemelerininyapılmasıçalışmalarınadevamedilecektir.

Tarımdakatmadeğeriyüksek,sanayigirdisiolarakkullanılanürünlerinüretimininartırılmasıteşvikedilecek,ölçekekonomisininvetarımsalüretimindesteklenmesineyönelikvergipolitikalarıgeliştirilecektir.

Üretimfaktörlerininoptimaldağılımınınsağlanmasındavergipolitikasıetkilişekildekullanılacaktır.

AvrupaBirliğinekatılımsürecindemüktesebatauyumçalışmalarınadevamedilecektir.

5. 2017 Yılı Programı

Maliye Politikası

Maliye politikası, ülkemizin büyüme potansiyelinin artırılmasına, ekonomik istikrarın korunmasına, cariaçığınsürdürülebilirseviyedetutulmasına,yurtiçitasarruflarınveyatırımlarınteşvikinekatkıverecekşekildeuygulanacaktır.Programdöneminde,geçmişdönemlerdeeldeedilenkazanımlarınkorunmasıamacıylakamutasarruf-yatırımaçığınıazaltacaktedbirleralınacak,kamukesimiborçlanmagereğikontrolaltındatutulacaktır.

2017YılıProgramındaGelirİdaresiBaşkanlığı’nın“sorumluveyaişbirliğiyapılacakkuruluş”olarakyeraldığı,“politikaönceliklerivetedbirler”aşağıdadır:

Vergilemenin daha adil olmasını ve mali fonksiyonunu yerine getirmesini sağlayacak şekilde vergi tabanı genişletilecektir.

•Tedbir229.Vergiharcamalarınıntespitinevemalietkilerininölçülebilmesineilişkinçalışmalarsürdürülecektir.

•Tedbir 230. İstisna, muafiyet ve indirimlerin etkinliğine ilişkin raporlar düzenlenecek, etkin olmayan vergiharcamalarınırevizeedecektasarıtaslaklarıhazırlanacaktır.

Temel vergi mevzuatı; ekonomik ve sosyal politikalar çerçevesinde sade ve uyum sağlanabilir hale getirilecek şekilde yeniden yazılacaktır.

•Tedbir231.VergiUsulKanunumükellefhaklarınıgözetenbiranlayışlarevizeedilecektir.

•Tedbir232.GelirVergisiSistemigözdengeçirilecektir.


AMAÇ VE HEDEFLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Kayıt dışılıkla mücadelede, kurumlar arası koordinasyon ve veri paylaşımı artırılacaktır. Önleyici ve risk odaklı denetim anlayışı çerçevesinde idarelerin beşeri ve teknolojik altyapısı güçlendirilecektir.

•Tedbir233.e-TebligatOtomasyonSistemikurularaksisteminKamusalElektronikBelgeYönetimSistemiyle(KEYS)entegrasyonusağlanacaktır.(Sorumlu Kuruluş: Gelir İdaresi Başkanlığı)

Vergiye gönüllü uyumun artırılması ve kayıt dışı ekonominin azaltılmasıyla sağlanacak ilave kaynaklar, işlem vergilerinin düşürülmesi başta olmak üzere üretim ve istihdamı teşvik ederek büyümeye katkı sağlayacak şekilde değerlendirilecektir.

•Tedbir235.Mükellefiyettürlerinegörevergilendirmeileilgilisüreçbazlıinteraktifprogramlarhazırlanacakveinternetortamındakullanımasunulacaktır.(Sorumlu Kuruluş: Gelir İdaresi Başkanlığı)

Yerel yönetimlerin mali imkanlarını güçlendirmek için kentsel rantların değerlendirilmesi ve emlak vergisi dahil olmak üzere yerel yönetim öz gelirleri artırılacaktır.

•Tedbir240.Yerelyönetimlerinözgelirlerininartırılmasınayönelikçalışmalaradevamedilecektir.

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017MaliYılıMerkeziYönetimBütçeKanunuileBaşkanlığımızabütçeödeneğiolarak3.044.626.000TLödenektahsisedilmiştir.2017yılsonuitibariyletoplamharcamatutarıise3.091.677.239TLolarakgerçekleşmiştir.

2017yılıbütçeödeneğine,ilgilimevzuatçerçevesindeyıliçerisinde247.897.751TLeklemeyapılmış,53.328.728TLdiğerkurumlaraaktarılmışveböylelikleyılsonuödeneğitoplam3.239.195.023TL’yeulaşmıştır.

1. Bütçe Uygulama Sonuçları

Bütçe Uygulama Sonuçları Tablosu (Milyon TL)

Başlangıçödeneğinegöreharcamaoranı%101 ikenyılsonuödeneğinegöreharcamaoranı iseyaklaşık%95olarakgerçekleşmiştir.2016yılındagerçekleşen2.875.481.703TL’likbütçegiderleridikkatealındığında2017yılıbütçegiderlerindeyaklaşık%7oranındaartışgörülmektedir.

2. Temel Mali Tablolara İlişkin Açıklamalar

BaşkanlığımızaaitmalibilgilerinyeraldığıtablolarveaçıklamalarMaliyeBakanlığıMuhasebatGenelMüdürlüğününverilerinedayanılarakhazırlanmaktaolup,aşağıdakibölümdeyeralmaktadır.

A Mali Bilgiler

2.542,21 2.471,88

2.785,91 2.875,483.044,63 3.091,68

3.500.000

3.000.000

2.500.000

2.000.000

1.500.000

1.000.000

500.000

0

2015 2016 2017

Ödenek Harcama


FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Yıllar İtibariyle Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırma Tablosu (TL)

AÇIKLAMA

2016 2017 %

KBÖ (1)

TOPLAM ÖDENEK

(2)

HARCAMA (3)

KBÖ (4)

TOPLAM ÖDENEK

(5)

HARCAMA (6) 1/4 2/5 3/6 4/6

PERSONEL GİDERLERİ 1.897.990.000 1.970.990.000 1.964.839.675 2.084.545.000 2.084.545.000 2.017.164.786 0,91 0,94 0,97 1,03

SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ

337.701.000 337.701.000 335.757.876 360.038.000 360.038.000 345.319.110 0,93 0,93 0,97 1,04

MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ 339.680.000 477.478.836 441.721.807 359.488.000 531.845.996 513.630.539 0,94 0,89 0,86 0,70

CARİ TRANSFERLER 13.451.000 12.451.000 12.425.189 14.279.000 14.299.000 14.285.390 0,94 0,87 0,87 1.00

SERMAYE GİDERLERİ 197.086.000 171.631.869 120.737.156 226.276.000 248.467.027 201.277.414 0,87 0,69 0,60 1,12

GENEL TOPLAM 2.785.908.000 2.970.252.705 2.875.481.703 3.044.626.000 3.239.195.023 3.091.677.239 0,91 0,91 0,93 0,98

Başkanlığımız hizmetleri için yapılan 2017 yılı harcamalarının ekonomik sınıflandırma düzeyinde detayınabakıldığında, Personel Giderlerine konulan 2.084.545.000 TL ödeneğin yaklaşık %97’si, Sosyal GüvenlikKurumlarına Devlet Primi Giderlerine konulan 360.038.000 TL ödeneğin yaklaşık%96’sı, Mal ve Hizmet AlımGiderlerinekonulan359.488.000TLödeneğinyaklaşık%143’ü,CariTransferlerekonulan14.279.000TLödeneğinyaklaşık%101’i,SermayeGiderlerinekonulan226.276.000TLödeneğiniseyaklaşık%89’üharcanmıştır.

Mal ve hizmet alım giderleri için harcamalardaki sapmanın büyük kısmı görev giderlerinden oluşmaktadır. Busapmanınnedeniise;başlangıçödeneğiizbedeliolaraktahsisedilenmahkemeharcamalarıvebeyiyeaidatlarının,2017yılıMerkeziYönetimBütçeKanunununECetvelindeyeralanhükümdoğrultusundayıl içerisindeödenekaranmaksızın harcanması ve gerekli ödeneğin yıl sonunda yedek ödenekten aktarılarak karşılanmasındankaynaklanmaktadır.

Sermayegiderleriekonomikkodukapsamında,2017yılıYatırımProgramındaBaşkanlığımızadına,DKH-İktisadi-Genel İdare Sektöründe; Vergi Daireleri İnşaatı,Mükellef Uyum Yönetim Sistemleri,Maliye Bakanlığı ve GelirİdaresiBaşkanlığıVeriMerkeziProjesi,Muhtelifİşler,BilgisayarSistemlerininBakımOnarımı,VergiselYönetimveDenetimSistemleri,VEDOPYenilemeÇalışmalarıProjesi,OECDOrtakAktarımSistemi,EtütProjeİşleri(GAP,KOP)ileKonutSektöründeLojmanOnarımıolmaküzere10adetyatırımprojesineyerverilmiştir.

Başkanlığımızca yürütülen Vergi Dairesi Otomasyon Projesi kapsamında gerçekleştirilen ihale süreçlerindegerçekleşen fiyat indirimleri ile vergi dairelerinin kullanımında bulunan kesintisiz güç kaynaklarının akü vesoğutmafanıihalesininiptaledilmesinedeniyleprojekapsamındabirkısımödenekkullanılmamıştır.

Diğerprojelerdeise;öngörülenmalalımlarınınvetefrişatalımlarınındahaazgerçekleştirilmesi,ihalebedellerininöngörülen yaklaşık maliyetten daha düşük bedelle gerçekleşmesi, 2017 yılında yürütülmesi planlanan bazıprogramların yetiştirilememesi ve 2018 yılına ertelenmesi ve 2017 yılında uygulanan tasarruf tedbirleri gibinedenlerlesermayegiderlerindekiödeneğinbirkısmıharcanmamıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017yılıharcamalarınınekonomiksınıflandırmayagöredağılımıgrafikselolarakaşağıdayeralmaktadır.

Bu oransal dağılıma bakıldığında ise, Başkanlığımız giderlerinin yaklaşık olarak%65,2’sini Personel Giderleri,%16,6’sınıMalveHizmetAlımGiderleri,%11,2’siniSosyalGüvenlikKurumlarınaDevletPrimiGiderleri,%6,5’iniSermayeGiderleri,%0,5’iniiseCariTransferleroluşturmaktadır.

Yıllar İtibariyle Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırma Tablosu (TL)

FONKSİYONKODU

FONKSİYONADI

2015 2016 2017

ÖDENEK HARCAMA ÖDENEK HARCAMA ÖDENEK HARCAMA

01

Genel Kamu Hizmetleri 2.540.448.631 2.470.125.454 2.965.577.505 2.870.860.101 3.232.883.241 3.085.916.454

10

Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım Hizmetleri

0 0 0 0 601.782 208.765

03

Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri

1.760.000 1.749.886 4.675.200 4.621.602 5.710.000 5.552.020

TOPLAM 2.542.208.631 2.471.875.340 2.970.252.705 2.875.481.703 3.239.195.023 3.091.677.239

65,211,1

16,7

0,5%6,5PersonelGiderleri

SosyalGüvenlikKurumlarına

DevletPrimiGiderleri

MalveHizmetAlımGiderleri

CariTransferler

SermayeGiderleri



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017 yılı harcamalarının fonksiyonel sınıflandırmadüzeyinde detayına bakıldığında ise harcamaların%99,8’iniGenel Kamu Hizmetleri, %0,19’luk kısmını Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri ve %0,01’lik kısmını SosyalGüvenlikveSosyalYardımHizmetlerioluşturmaktadır.

2017yılısonuitibariyleBaşkanlığımıztaşınırmallarınındeğeritoplam560.967.174TL’yeulaşmıştır.İlkMaddeveMalzemeler,taşınırvarlıklarınyaklaşık%6’sını,TesisMakineveCihazlaryaklaşık%5’ini,Taşıtlaryaklaşık%8’ini,Demirbaşlariseyaklaşık%81’inioluşturmaktadır.

2017 yılı hesap dönemi içinde Başkanlığımız tarafından yardım yapılan herhangi bir birlik, kurum ve kuruluşbulunmamaktadır.

3. Mali Denetim Sonuçları

Gelir İdaresi Başkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu ve 6085 sayılı Sayıştay KanunukapsamındaSayıştay’ındışdenetiminetabidir.

Başkanlığımızın2017yılı faaliyetlerine ilişkinolarakmerkezvetaşrateşkilatlarımızdaSayıştayBaşkanlığıncamalidenetimlergerçekleştirilmiştir.Denetimlersonucundaoluşturulandenetimraporunda;düzenlilikdenetimineait6adet,performansdenetimineait4adetbulguyayerverilmiştir.

Denetimraporundayeralanbulgularıntekrarlanmamasıiçingereklitedbirleralınmaktadır.

1- Faaliyetlere İlişkin Bilgiler

2017YılıBütçeKanunundanetvergigelirlerihedefi511Milyar85MilyonTLolarakbelirlenmiştir.2017yılınetvergigelirleri,536milyar48milyonTLolmuştur.

2013-2017 Yılı Net Vergi Gelirleri

Yıllar Vergi Gelirleri Tahmini (Milyon TL)

Gerçekleşen Vergi Gelirleri (Milyon TL)

Gerçekleşme Oranı (%)

2013 317.949 326.169 102,6

2014 348.353 352.514 101,2

2015 389.501 407.818 104,7

2016 459.150 459.002 100,0

2017 511.085 536.048 104,9

B Performans Bilgileri


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Net Vergi Gelirleri (Milyon TL)

Başkanlığımızcayürütülendiğerfaaliyetlerebaşlıklarhalindeaşağıdayerverilmiştir.

1.1. Mevzuat Çalışmaları

Gelir İdaresiBaşkanlığınıngörevvefonksiyonları ile ilgiliolarak2017yılındaçıkarılanKanun,BakanlarKuruluKararı (BKK),Yönetmelik ileBaşkanlığımızcahazırlananGenelTebliğ veSirkülere ilişkinbilgiler aşağıda tarihsırasınagöreyeralmaktadır.

1.1.1. Kanunlar

1. 10/01/2017 tarihli ve 29944 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 22/12/2016 tarihli ve 6769 sayılı Sınai Mülkiyet Kanununun

- 186 ncı maddesi ile 492 sayılı Harçlar Kanununa bağlı (8) sayılı tarifenin “I-İmalat ruhsatları:” bölümündeyeralan“2.Patentvefaydalımodeller:”bendinin(e)altbendindeyeralan“Enstitüce”ibaresi“Kurumca”,aynıbölümün“3.Endüstriyeltasarımlar:”bendininbaşlığı“3.Tasarım:”,bubendin(k)altbendindeyeralan“Enstitüce”ibaresi “Kurumca”,bubendin (m)altbendindeyeralan“Endüstriyel tasarım” ibaresi “Tasarım”,aynıbölümün“4.Markalar:”bendinin(a)altbendindeyeralan“Markabaşvuruharcı(ilküçsınıfiçin)”ibaresi“Markabaşvuruharcı(herbirsınıf için)”,(e)altbendindeyeralan“Markatescilbelgesidüzenlemeharcı”ibaresi“Markatescilharcı”,(ı)altbendindeyeralan“Rehineişlemikayıtharcı”ibaresi“Rehinişlemikayıtharcı”,(j)altbendindeyeralan“Enstitüce”ibaresi“Kurumca”ve(l)altbendindeyeralan“Uluslararasıbaşvuruharcı”ibaresi“Uluslararasıbaşvurunun bildirim harcı”, “5. Coğrafi işaretler:” bendinin başlığı “5. Coğrafi işaret ve geleneksel ürün adı:”,bubendin (b)altbendindeyeralan“Coğrafi işarettescilbelgesivesicilkayıtharcı” ibaresi“Coğrafi işaretve

600.000

500.000

400.000

300.000

200.000

100.000

0

2013 2014 2015 2016 2017

VergiGelirleriTahmini GerçekleşenVergiGelirleri



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

gelenekselürünadıtescilvesicilkayıtharcı”, (c)altbendindeyeralan“Enstitüce” ibaresi“Kurumca”veaynıaltbentteyeralan“coğrafi işaret” ibaresi“coğrafi işaretvegelenekselürünadı”şeklindedeğiştirilmişve“4.Markalar:”bendinin(b)altbendiyürürlüktenkaldırılmıştır.

2. 27/01/2017 tarihli ve 29961 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 6770 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Emekli Sandığı Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

- 2 nci maddesi ile488sayılıDamgaVergisiKanunununek2ncimaddesinin(2)numaralıfıkrasının(e)bendindeyeralan“münhasıranyük”ibaresimaddemetnindençıkarılmışve(f)bendindeyeralan“yüktaşımacılığındandövizolarakkazanılannavlunbedellerinin” ibaresi“yükveyolcutaşımacılığındandövizolarakkazanılanbedellerin”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 3 üncü maddesi ile 492sayılıHarçlarKanunununek1incimaddesinin(2)numaralıfıkrasının(e)bendindeyeralan“münhasıranyük”ibaresimaddemetnindençıkarılmışve(f)bendindeyeralan“yüktaşımacılığındandövizolarakkazanılannavlunbedellerinin” ibaresi“yükveyolcutaşımacılığındandövizolarakkazanılanbedellerin”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 4 üncü maddesi ile 492sayılıHarçlarKanununabağlı(8)sayılıtarifenin“XIII-Bağlamakütüğüruhsatnamelerindenvebunlarınvizelerindenalınacakharçlar:”başlıklıbölümününbaşlığındavebirincicümlesindeyeralan“vebunlarınvizelerinden”ibareleriileüçüncücümlesindeyeralan“veyapılacakvize”ibaresimetindençıkarılmıştır.

- 7 nci maddesi ile3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun13üncümaddesininbirincifıkrasının(d)bendine“teçhizatteslimleri”ibaresindensonragelmeküzere“ilebelgekapsamındakiyazılımvegayrimaddihaksatışvekiralamaları”ibaresieklenmiştir.

- 8 inci maddesi ile 3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun17ncimaddesinin(4)numaralıfıkrasının(p)bendindeyeralan“arsavearaziteslimleri,”ibaresindensonragelmeküzere“belediyelerveilözelidarelerininmülkiyetindekitaşınmazlarınsatışısuretiylegerçekleşendevirveteslimler,” ibaresieklenmiş; (r)bendindeyeralan“veyabelediyelerileilözelidarelerininmülkiyetinde,”ibaresimaddemetnindençıkarılmıştır.

- 9 uncu maddesi ile 3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE36-Bumaddeninyürürlüğegirdiğitarihtenöncebelediyelerveilözelidareleritarafındaniktisadi işletmeoluşturmaksızınyapılantaşınmazteslimlerindekatmadeğervergisiaranmaz,bunedenlegeçmişedönükherhangibirtarhiyatyapılmaz,dahaönceyapılmışolantarhiyatlardanvarsaaçılmışdavalardanferagatedilmesikaydıylavazgeçilir,tahakkukedentutarlarterkinedilir,tahsiledilentutarlarredve iadeedilmez.

BumaddeninuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeMaliyeBakanlığıyetkilidir.”

- 10 uncu maddesi ile 3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE37-İmalatsanayiineyönelikyatırımteşvikbelgesikapsamında;

a) Asgari50milyonTürklirasıtutarındasabityatırımöngörülenyatırımlarailişkininşaatişlerinedeniyle2017yılındayüklenilenve2017yılınınaltıaylıkdönemleriitibarıylaindirimyoluylatelafiedilemeyenkatmadeğervergisialtıaylıkdönemleriizleyenbiryıliçerisinde,

b) 50milyonTürklirasıtutarınakadarsabityatırımöngörülenyatırımlarailişkininşaatişlerinedeniyle2017yılındayüklenilenve2017yılısonunakadarindirimyoluylatelafiedilemeyenkatmadeğervergisiizleyenyıliçerisinde,


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

talep edilmesi halinde belge sahibi mükellefe iade olunur. Teşvik belgesine konu yatırımın tamamlanmamasıhalinde,iadeedilenvergiler,vergiziyaıcezasıuygulanarakiadetarihindenitibarengecikmefaiziilebirliktetahsiledilir.Buvergilervecezalardazamanaşımı,verginintarhınıveyacezanınkesilmesinigerektirendurumunmeydanageldiğitarihitakipedentakvimyılıbaşındabaşlar.

BumaddeninuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeMaliyeBakanlığıyetkilidir.”

- 16 ncı maddesi ile 3065 sayılı KatmaDeğer Vergisi Kanununun 29 uncumaddesinin (2) numaralı fıkrasınaikincicümlesindensonragelmeküzere“Ancakmahsuben iadeedilmeyenvergi,MaliyeBakanlığıncabelirlenensektörler,malvehizmetgruplarıvedönemleritibarıylayılıiçindenakdeniadeedilebilir.”cümlesieklenmiştir.

- 26 ncı maddesi ile6736sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasınaİlişkinKanunaaşağıdakigeçici2ncimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE 2- (1) Bu Kanun kapsamında yapılandırma başvurusunda bulunduğu halde bumaddeninyürürlüğegirdiğitarihitibarıylaödenmesigerekentutarlarısüresindeödemeyerekKanunhükümleriniihlaledenler,ihlalenedenolantutarları,ödemelerigerektiğitarihtenbumaddeninyürürlüğegirdiğitarihekadar(butarihdâhil)geçensüreiçinKanunun10uncumaddesininaltıncıfıkrasındabelirlenengeçödemezammıilebirlikte2017yılıMayısayısonunakadarödemelerişartıylaKanunhükümlerindenyararlandırılır.

(2) Kanunkapsamında2017yılınınOcakayındanitibarenödenmesigerekentaksitlerinödemesüreleri,11incimaddeninonuncuveonbirincifıkralarınagöreödenecektaksitlerhariçolmaküzere,taksitödemesürelerininbitimtarihindenitibarendörderayuzatılmıştır.

(3) Kanunun10uncumaddesininondokuzuncufıkrasıkapsamındabaşvurudabulunarakmücbirsebephâlinisonlandıranancak,mücbirsebepilanınedeniyleverilmeyenbeyannamevebildirimlerifıkradaöngörülensüredevermeyenmükellefler tarafındansözkonusubeyannamevebildirimlerin30/4/2017tarihinekadar(butarihdâhil)verilmekvetahakkukedenvergilerinilktaksitibirincifıkrada,diğertaksitleriiseikincifıkradabelirtilensüreveşekildeödenmekşartıylaanılanfıkrahükümlerindenyararlanılır.

(4) Kanunkapsamındapeşin veya taksitli ödemeseçenekleri tercih edilerek yapılandırılanalacaklarıntamamının,birincifıkradabelirtilensüreveşekildeödenmesişartıylaKanunun10uncumaddesininüçüncüfıkrasının(b)bendihükmünegöreindirimyapılırvekatsayıuygulanmaz.

(5) Kanun kapsamında peşin ödeme seçeneğini tercih eden ancak yapılandırılan tutarları süresindeödemeyerekKanundanyararlanmahakkınıkaybedenlerce,30/4/2017tarihinekadar(butarihdâhil)ilgiliidareyeyazılıolarakbaşvurudabulunularaktaksitliödemeseçeneğinintercihedilmesiveilgilikatsayı uygulanmak suretiyle yapılandırılan tutarın, bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihe kadarödenmesigerekentaksitlerinbirincifıkrada,diğertaksitleriniseikincifıkradabelirtilensüreveşekildeödenmesişartıylaKanunhükümlerindenyararlanılır.

(6) Kanunun 3 üncümaddesinin dokuzuncu fıkrası ile 9 uncumaddesinin üçüncü fıkrasında vadesindeödenmesiöngörülenalacaklarınanılanfıkrahükümlerinegöreödenmemesinedeniylebumaddeninyürürlüğe girdiği tarih itibarıyla Kanun hükümlerini ihlal etmiş olan borçluların ihlale neden olantutarları,birincifıkradabelirtilensüredeödemeleriyadabusüreiçerisindeveyabumaddeninyürürlüğegirdiğitarihtenönceyaptıklarıbaşvurularadayanılarak6183sayılıKanunun48incimaddesinegöreçokzordurumdaolduklarınıntespitedilmesihalindebuborçlulardaKanunhükümlerindenyararlandırılır.

(7) Kanunun4üncümaddesinindokuzuncufıkrasıhükümlerindenyararlanmaküzerebaşvurudabulunduğuhaldebumaddeninyürürlüğegirdiği tarih itibarıylaKanunhükümlerini ihlaledenborçluların ihlale



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

neden olan tutarları bumaddede belirtilen süre ve şekilde, ödeme süresi gelmemiş taksitleri iseKanunda öngörülen şekilde tamamen ödemeleri halinde ilgilimevzuat uyarınca kesilmesi gerekenvergi cezaları ve para cezalarının kesilmesinden ve tahakkuk edip etmediğine bakılmaksızın bualacaklardanvebunlarailişkinfer’ialacaklarıntahsilindenvazgeçilir.

(8) Bu madde hükümlerinden yararlanan borçlulardan, bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten öncebuKanun kapsamında yapılandırılan alacaklara karşılık cebren ya da rızaen tahsil edilen tutarlar,bu Kanuna göre ödenmesi gereken taksitlerin en eski vadeli olanından başlamak üzere ve tahsiledildikleritarihlerdikkatealınarakbumaddehükmünegöremahsupedilir.BuşekildeyapılanmahsupsonrasındabuKanunhükümlerine göre ödenmesi gereken tutarlardan fazla ödendiği tespit edilentutarlarilgilimevzuathükümlerinegöreredveiadeedilir.

(9) Bumaddeninyürürlüğegirdiğitarihtenönce,peşinödemeseçeneğinitercihedenancakyapılandırılantutarın tamamını Kanunun 10 uncu maddesinin üçüncü fıkrasının (b) bendi hükmüne göre indirimuygulanmaksızın ödeyenler, 31/12/2017 tarihine kadar (bu tarih dahil) yazılı olarak talep etmeleridurumunda,anılanbenthükmündenyararlanırve fazlaödenentutarlar ilgilimevzuathükümlerinegöreredveiadeedilir.”

-29 uncu maddesi ile5520sayılıKurumlarVergisiKanununun32ncimaddesine,

“(5)19uncumaddeninbirincifıkrasıkapsamındabirleşensanayisicilbelgesinihaizvefiilenüretimfaaliyetiyleiştigaledenküçükveortabüyüklüktekiişletmelerin,birleşmetarihindesonaerenhesapdönemindemünhasıranüretimfaaliyetindeneldeettiğikazançları ilebukapsamdabirleşilenkurumunbirleşmeişleminingerçekleştiğihesapdönemidahilolmaküzereüçhesapdönemindemünhasıranüretimfaaliyetindeneldeettiğikazançlarınauygulanmaküzerekurumlarvergisioranını%75’ekadar indirimliuygulatmaya,bu indirimoranını,sektörler, işkolları, üretimalanları, bölgeler, hesapdönemleri itibarıyla yadaorta ve yüksek teknolojili ürünüreten veyaimalatçıihracatçıkurumlariçinayrıayrıveyabirliktefarklılaştırmayaBakanlarKurulu;bufıkranınuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeMaliyeBakanlığıyetkilidir.”şeklindefıkraeklenmiştir.

- 30 uncu maddesi ile 5520sayılıKurumlarVergisiKanunaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE9-(1)Mükelleflerin2017takvimyılındagerçekleştirdikleriimalatsanayiineyönelikyatırımteşvikbelgesikapsamındakiyatırımharcamalarıiçin,buKanunun32/Amaddesininikincifıkrasının(b)bendinde“%55”,“%65”ve “%90”şeklindeyeralankanunioranlarsırasıyla “%70”, “%80”ve “%100”şeklindeve (c)bendinde“%50”şeklindeyeralankanunioranise“%100”şeklindeuygulanır.”

3. 24/02/2017 tarihli ve 29989 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 6772 sayılı Serbest Bölgeler Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

- 10 uncu maddesi ile 1319 sayılı EmlakVergisi Kanununun 5 incimaddesinin (f) fıkrasına “Organize sanayibölgeleri”ibaresindensonragelmeküzere“serbestbölgeler”ibaresieklenmiştir.

4. 08/03/2017 tarihli ve 30001 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 6824 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

- 4 üncü maddesi ile193sayılıGelirVergisiKanunununmülgamükerrer121 incimaddesibaşlığıylabirlikteaşağıdakişekildeyenidendüzenlenmiştir.

“Vergiyeuyumlumükelleflerevergiindirimi

MÜKERRERMADDE121-Ticari,ziraiveyameslekifaaliyetinedeniylegelirvergisimükellefiolanlarilekurumlar


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

vergisimükelleflerinden(finansvebankacılıksektörlerindefaaliyetgösterenler,sigortavereasüransşirketleriileemeklilikşirketleriveemeklilikyatırımfonlarıhariçolmaküzere),bumaddenin ikinci fıkrasındabelirtilenşartları taşıyanların yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan verginin %5’i,ödenmesi gerekengelir veya kurumlar vergisinden indirilir. Şu kadar ki hesaplanan indirim tutarı, her hâl vetakdirde 1 milyon Türk lirasından fazla olamaz. İndirilecek tutarın ödenmesi gereken vergiden fazla olmasıdurumundakalantutar,yıllıkgelirveyakurumlarvergisibeyannamesininverilmesigerekentarihiizleyenbirtamyıliçindemükellefinbeyanıüzerinetahakkukedendiğervergilerindenmahsupedilebilir.Busüreiçindemahsupedilemeyen tutarlar redve iadeedilmez.Gelir vergisimükelleflerininyararlanacağı indirim tutarı, ticari, ziraiveyameslekifaaliyetnedeniylebeyanedilenkazançlarıntoplamgelirvergisimatrahıiçerisindekioranıdikkatealınmaksuretiylehesaplanangelirvergisiesasalınaraktespitedilir.

Sözkonusuindirimdenfaydalanabilmekiçin;

1.İndiriminhesaplanacağıbeyannameninaitolduğuyılilebuyıldanöncekisonikiyılaaitvergibeyannamelerininkanuni süresinde verilmiş (Kanuni süresinde verilen bir beyannameye ilişkin olarak kanuni süresinden sonradüzeltmeamacıylaveyapişmanlıklaverilenbeyannamelerbuşartınihlalisayılmaz.)vebubeyannamelerüzerinetahakkukedenvergilerinkanunisüresindeödenmişolması(Herbirbeyannameitibarıyla10Türklirasınakadaryapılaneksiködemelerbuşartınihlalisayılmaz.),

2.(1)numaralıbenttebelirtilensüreiçerisindehaklarındabeyanatabivergitürleriitibarıylaikmalen,re’senveyaidareceyapılmışbir tarhiyatbulunmaması (Yapılan tarhiyatlarınkesinleşmişyargı kararlarıylaveya213sayılıVergiUsulKanunununuzlaşmayadadüzeltmehükümlerinegöretamamenortadankaldırılmışolmasıdurumundabuşartihlaledilmişsayılmaz.),

3.İndiriminhesaplanacağıbeyannameninverildiğitarihitibarıylavergiaslı(vergicezalarıdâhil)1.000Türklirasınınüzerindevadesigeçmişborcununbulunmaması,

şarttır.

İndiriminhesaplanacağıbeyannameninaitolduğuyılileöncekidörttakvimyılında213sayılıVergiUsulKanununun359uncumaddesindesayılanfiilleriişlediğitespitedilenler,bumaddehükümlerindenyararlanamazlar.

Bumadde kapsamında vergi indiriminden yararlananmükelleflerin, öngörülen şartları taşımadığının sonradantespitihâlindeilgilivergilendirmedönemindeindirimuygulamasıdolayısıylaödenmeyenvergiler,vergiziyaıcezasıuygulanmaksızıntarhedilir.Buhüküm,indiriminhesaplanacağıbeyannameninaitolduğuyılilebuyıldanöncekison iki yıldaherhangibir vergiye ilişkinbeyanlarıngerçekdurumuyansıtmadığının indirimdenyararlanıldıktansonratespitiüzerineyapılantarhiyatlarınkesinleşmesihâlindedeuygulanırvebutakdirdeindirimuygulamasıdolayısıyla ödenmeyen vergiler açısından zamanaşımı, yapılan tarhiyatın kesinleştiği tarihi takip eden takvimyılınınbaşındanitibarenbaşlar.

Bumaddede geçen vergi beyannamesi ve vergi ibareleri, Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerine verilmesigerekenvergibeyannameleriilebubeyannamelerüzerinetahakkukedenvergileriifadeeder.

Birincifıkradayeralantutar,heryılbiröncekiyılailişkinolarak213sayılıVergiUsulKanunuhükümlerinegörebelirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanır. Bu şekilde hesaplanan tutarın %5’iniaşmayan kesirler dikkate alınmaz. Bakanlar Kurulu, birinci fıkrada yer alan oranı ve tutarı iki katına kadarartırmaya,sıfırakadarindirmeye,kanunioranvetutarınagetirmeye;MaliyeBakanlığı,maddeninuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.”

-5 inci maddesi ile488sayılıDamgaVergisiKanununaekli(1)sayılıtablonun“I.Akitlerleilgilikağıtlar”başlıklı



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

bölümünün “A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar:” başlıklı fıkrasına (13) numaralı bentten sonra gelmek üzereaşağıdakibentlereklenmiştir.

“14.Resmişekildedüzenlenenkatkarşılığıveyahasılatpaylaşımıinşaatsözleşmeleri(Binde9,48)

15. Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri kapsamında yapımüteahhitleriilealtyüklenicilerarasındadüzenleneninşaattaahhütsözleşmeleri(Binde9,48)

16.Katkarşılığıveyahasılatpaylaşımıinşaatişlerineilişkindanışmanlıkhizmetsözleşmeleri(Binde9,48)

17.Yapıdenetimihizmetsözleşmeleri(Binde9,48)”

MezkurKanunaekli(2)sayılıtablonun“V-Kurumlarlailgilikağıtlar”başlıklıbölümünün(25)numaralıfıkrasındansonragelmeküzereaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“26.Sosyalsorumlulukprojelerikapsamındaprojeyürütücüsüsiviltoplumkuruluşlarıilebuprojeleredestekverenkamukurumvekuruluşlarıveyakamukurumuniteliğindekimeslekkuruluşlarıarasındadüzenlenenkâğıtlar.”

- 6 ncı maddesi ile 492sayılıHarçlarKanununabağlı(4)sayılıtarifenin“I-Tapuişlemleri”başlıklıbölümünün(20)numaralıfıkrasının(a)bendineaşağıdakiparagrafeklenmiştir.

“BakanlarKurulu,bubendeilişkinkanuninispeti,gayrimenkullerintürleri,gayrimenkulsertifikasıkarşılığıedinimi,sınıfları,büyüklükleri,bulunduğuyervevergideğerleri itibarıylabirlikteveyaayrıayrıolmaküzere,birkatınakadarartırmaya,ondabirinekadarindirmeyeyetkilidir.”

- 7 nci maddesi ile3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun13üncümaddesininbirincifıkrasınaaşağıdakibenteklenmiştir.

“i)Konutveya işyeriolarak inşaedilenbinaların ilk teslimindeuygulanmakvebedelidövizolarakTürkiye’yegetirilmek kaydıyla, Gelir Vergisi Kanununun 3 üncü maddesinin birinci fıkrasının 2 numaralı bendindebelirtilenlerhariçolmaküzereçalışmaveyaoturmaiznialarakaltıaydandahafazlayurtdışındayaşayanTürkvatandaşları, Türkiye’de yerleşmiş olmayan yabancı uyruklu gerçek kişiler ile kanuni ve işmerkezi Türkiye’deolmayanvebirişyeriyadadaimitemsilcivasıtasıylaTürkiye’dekazançeldeetmeyenkurumlarayapılankonutveya işyeri teslimleri (Şukadarkibentteöngörülenşartları taşımadığıhâlde istisnanınuygulandığının tespitedilmesihâlindezamanındatahsiledilmeyenvergi,vergiziyaıcezasıvegecikmefaizindenmükellef ilebirliktealıcı müteselsilen sorumludur. İstisna kapsamında teslim alınan konut veya iş yerinin bir yıl içerisinde eldençıkarılmasıhâlindezamanındatahsiledilmeyenverginin,6183sayılıKanunun48incimaddesinegörehesaplanantecilfaiziylebirliktetapuişlemindenönceeldençıkarantarafındanödenmesişarttır.),”

5. 27/05/2017 tarihli ve 30078 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 7020 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda ve Bir Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

-1 inci, 2 nci ve 3 üncü maddeleri ile 7020sayılıKanunun1,2,3üncümaddelerindeMaliyeBakanlığınabağlıtahsildairelerincetakipedilenammealacaklarıileilözelidarelerivebelediyelereaitalacaklardananılanKanununyayımıtarihiitibarıylakesinleşmişolup,vadesigeldiğihâldeödenmemişyadaödemesüresihenüzgeçmemişolanalacaklarınyapılandırılmasınailişkinhükümlereyerverilmiştir.

- 5 inci maddesinin birinci fıkrası ile Bakanlığımızca Van İlinin tamamı, Ağrı İlinin Patnos ve Bitlis İlininAdilcevazİlçelerinde23/10/2011tarihiitibarıylailanedilenmücbirsebephâli,mücbirsebephâlidevamedentümmükelleflerbakımından,Kanununyayımlandığıayınsongünüolan31/05/2017tarihindeherhangibirbaşvuruyagerekolmaksızınsonaerdirilmiştir.Öteyandan,7020sayılıKanunun5incimaddesinegöre,mücbirsebephâlininilanedildiği23/10/2011tarihindenmücbirsebephâlininsonaerdiği31/05/2017tarihinekadarverilmesigereken


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

beyannamevebildirimlerin,Kanununyayımınıizleyenüçüncüayınsonuolan31/08/2017tarihinekadarverilmesi,tahakkukedenvergileriniseilktaksiti2018yılınınOcakayındanbaşlamaküzereikişeraylıkdönemlerhâlindeotuzeşittaksitşeklindeödenmesihükmebağlanmıştır.

-6 ncı maddesi ile6183sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunun48 incimaddesininaltıncıfıkrasındayeralan“doğalafetlernedeniyle”ibaresi“MaliyeBakanlığınca”şeklindedeğiştirilmiştir.

-7 nci maddesi ile 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Hakkında Kanuna eklenen 48/A maddesinde,vergiselyükümlülüklerinisüresindeyerinegetirmişancaköngörülemeyennedenlerlesonbiryıliçindeborçlarınıödeyememişvergimükelleflerininuygunşartlardaborçlarınıtaksitlendirereködeyebilmelerineimkânsağlanmasıamacıyla,vergiyeuyumuyüksekolanmükelleflerinçokzordurumadüştüklerizamanyerinegetirmelerigerekenödemeyükümlülüklerininkolaylaştırılmasınailişkinhükümlereyerverilmiştir.

- 8 inci maddesi ile 213sayılıVergiUsulKanunununmükerrer355incimaddesineaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“GelirVergisiKanununun98/Amaddesiuyarıncaverilmesigerekenbeyannameileilgiliolarakbumaddeyeveya352ncimaddeyegörecezakesilmesinigerektirenfiillerin,aynızamanda5510sayılıKanunuyarıncaidariparacezasıkesilmesinigerektirmesidurumundaaynıfiillerdendolayıbumaddeve352ncimaddeuyarıncaayrıcacezakesilmez.”

- Geçici 1 inci maddesi ile

“(1)İlgilitrafiksicilindeadlarınakayıtvetescillibulunan,modelyılı1997veyadahaeskiolanmotorlutaşıtlarını;bumaddeninyürürlüğegirdiğitarihten31/12/2018tarihinekadar ilgilimevzuatgereğincekayıtvetescillerininsilinmesivehurdayaçıkarılmasısuretiyleilözelidarelerineveyabüyükşehirbelediyelerinebedelsizolarakteslimedenveya26/9/2011tarihlive655sayılıUlaştırma,DenizcilikveHaberleşmeBakanlığınınTeşkilatveGörevleriHakkında Kanun Hükmünde Kararnamenin 21 inci maddesinin (4) numaralı fıkrasında düzenlenen uygulamaçerçevesindeMakinaveKimyaEndüstrisiKurumu(MKEK)HurdaİşletmesiMüdürlüğüneaithurdamüdürlüklerindenherhangibirineteslimedengerçekvetüzelkişileradına,hurdayaçıkarılantaşıtailişkinolarak31/12/2018tarihinekadartahakkuketmişveödenmemişolanmotorlutaşıtlarvergisiilebuvergiyeilişkingecikmezammı,gecikmefaizi,vergicezalarıve31/12/2016tarihinekadartescilplakasınakesilenidariparacezalarıterkinedilir.

(2)Motorlu taşıtlarını noter satış senediyle veya kamu kurum ve kuruluşlarından satın alıp ilgili trafik tescilkuruluşundaadlarınakayıtvetescilettirmemişolangerçekvetüzelkişiler,bumaddeninyürürlüğegirdiğitarihten31/12/2018tarihinekadarkayıtvetescilişlemlerinitamamlayarakbumaddeninöngördüğüdiğerşartlarıdayerinegetirmelerihâlindebumaddehükmündenyararlanabilirler.

(3) Bu madde kapsamında trafik tescil kayıtları silinen motorlu taşıtların, adlarına tescil kaydı bulunanlartarafından ilgili kurumlara teslimi ile il özel idarelerinin veya büyükşehir belediyelerinin bu kapsamda teslimaldıklarıhurda taşıtlarınsatışındaneldeettiklerikazançlarvebu faaliyetlerle ilgiliolarakyapılan işlemlervedüzenlenenkağıtlarhertürlüvergi,resimveharçtanmüstesnadır.Bumaddekapsamındayapılanmotorlutaşıtteslimlerineilişkinolarak25/10/1984tarihlive3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun30uncumaddesinin(a)bendihükmüuygulanmaz.

(4)Bumaddeninyürürlüğegirdiğitarihitibarıylamevcutolmayanveyaherhangibirnedenlemotorlutaşıtvasfınıkaybetmiş olupmodel yılı 2005 ve daha eski olan taşıtların, bu durumlarının kanaat verici belgelerle tevsikedilmesiveyailgilitrafiktescilkuruluşunezdindeadlarınakayıtlıolanlartarafındanyazılıbildirimdebulunulmasıhâlinde,butaşıtlaraaitmotorlutaşıtlarvergilerinin1/4’ünün31/12/2018tarihinekadarödenmesişartıyla,kalanvergiaslı,gecikmezammı,gecikmefaizi,vergicezalarıvetescilplakasınakesilenidariparacezalarınıntamamınıntahsilindenvazgeçilirveödemeyimüteakiptrafiktescilkayıtlarısilinir.Bufıkrakapsamındatrafiktescilkayıtları



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

silinen motorlu taşıtların daha sonra bulunması veya varlığının tespiti hâlinde, terkin tarihi itibarıyla trafiktescilkaydıyapılır.Butakdirdeterkinedilenvergivediğerammealacaklarıayrıcabir işlemegerekolmaksızınbulunduklarıveyatespitedildikleriyılınOcakayındamotorlutaşıtlarvergisiadıylatahakkuketmişsayılırveOcakayınınsongünüvadetarihikabuledilerektakipvetahsiledilir.Bulunanveyavarlığıtespitedilentaşıtınnotersatışsenediyleveyakamukurumvekuruluşlarındansatınalındığınıntevsikihâlindetaşıt,satıştarihiitibarıylaalıcıadınatesciledilirvealıcıadınamotorlutaşıtlarvergisimükellefiyetitesisedilir.

(5)Bumaddehükmündengerçeğeaykırıbildirimdebulunmaksuretiyleyararlananlar,bufiilleribaşkacabirsuçteşkiletmediğitakdirde26/9/2004tarihlive5237sayılıTürkCezaKanununun206ncımaddesigereğince,ilözelidareleri,büyükşehirbelediyeleriveMKEKHurdaİşletmesiMüdürlüğüncebumaddehükmünegöreteslimalınantaşıtları,taşıtvasfınıkaybettirecekşekildekullanılamazhâlegetirmeyenlerilebuhususailişkingereklitedbirlerialmayanlaraynıKanunun257ncimaddesigereğincecezalandırılır.

(6)Bumaddekapsamındatescilkayıtlarısilinenmotorlutaşıtlaraaitdahaönceödenmişolanmotorlutaşıtlarvergisiilebunailişkingecikmezammı,gecikmefaizi,vergicezalarıveidariparacezalarıredveiadeedilmez.Tescilkayıtlarısilinenbutaşıtlarüzerine6183sayılıKanunhükümlerinegöretatbikedilmişolanhacizlerkaldırılır.

(7)Dördüncüfıkragereğincetrafiktescilkayıtlarısilinecektaşıtların,motorlutaşıtvasfınıkaybettiklerihâllerilemevcutolmadıklarınınkabuledileceğidurumlarıtespitevebumaddeninuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeye,İçişleriBakanlığıveMaliyeBakanlığımüşterekenyetkilidir.”şeklindedüzenlemeyapılmıştır.

6. 01/07/2017 tarihli ve 30111 sayılı Resmi Gazetede Yayımlanan 7033 sayılı Sanayinin Geliştirilmesi ve Üretimin Desteklenmesi Amacıyla Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

- 7 nci maddesi ile 488sayılıDamgaVergisiKanununaekli(2)sayılıTablonun“IV-Ticarivemedeniişlerleilgilikağıtlar”başlıklıbölümüneaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“53. Organize sanayi bölgeleri, serbest bölgeler, endüstri bölgeleri, teknoloji geliştirme bölgeleri ve sanayisitelerindebulunanarsalarıntahsisineilişkinolarakdüzenlenensözleşmelervetaahhütnameler.”

- 8 inci maddesi ile 492sayılıHarçlarKanununun59uncumaddesininbirincifıkrasının(n)bendiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“n) Organize sanayi bölgeleri, serbest bölgeler, endüstri bölgeleri, teknoloji geliştirme bölgeleri ve sanayisitelerindeyeralangayrimenkullerinifrazveyataksimveyabirleştirmeişlemleri,sözkonusubölgelerdebulunanarsalarıntahsisinedeniyleşerhigerektirenişlemleriilebuarsaveüzerineinşaedilenbinalarıntahsisedilenedevirvetesciliişlemlerivecinsdeğişikliğiişlemleri.”

- 10 uncu maddesi ile 1319sayılıEmlakVergisiKanununun4üncümaddesinin(m)fıkrasınaparanteziçiibaredensonra gelmek üzere “ile organize sanayi bölgeleri, serbest bölgeler, endüstri bölgeleri, teknoloji geliştirmebölgelerivesanayisitelerindeyeralanbinalar”ibaresieklenmiştir.

- 11 inci maddesi ile 1319sayılıEmlakVergisiKanununun5incimaddesinin(f)fıkrasıyürürlüktenkaldırılmıştır.

- 12 nci maddesi ile 2464sayılıBelediyeGelirleriKanununun58incimaddesininbirincifıkrasındayeralan“Haftatatiliveulusal”ibaresi“Ulusal”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 62 nci maddesi ile 4691sayılıTeknolojiGeliştirmeBölgeleriKanununun3üncümaddesininbirinci fıkrasınaaşağıdakibenteklenmiştir.

“ee)Temelbilimler:Yükseköğretimkurumlarınınmatematik,fizik,kimyavebiyolojilisansprogramlarını,”


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

- 63 üncü maddesi ile 4691sayılıTeknolojiGeliştirmeBölgeleriKanununun8incimaddesineüçüncüfıkrasındansonragelmeküzereaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“Temel bilimler alanlarında en az lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli istihdam eden Teknoloji GeliştirmeBölgelerifirmalarının,bupersonelinherbirineödedikleriaylıkücretinoyıliçinuygulananasgariücretinaylıkbrüttutarıkadarlıkkısmı,ikiyılsüreyleBilim,SanayiveTeknolojiBakanlığıbütçesinekonulacaködenektenkarşılanır.Ancak bu kapsamda her bir Teknoloji Geliştirme Bölgesi firmasına sağlanacak destek, ilgili ayda TeknolojiGeliştirme Bölgesi firmasında istihdam edilen toplam personel sayısının yüzde onunu geçemez. Bu destek,TeknolojiGeliştirmeBölgeleriyöneticişirketlerindeistihdamedilentemelbilimlermezunuAr-Gepersonelinedeaynenuygulanır.”

- 64 üncü maddesi ile 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununun geçici 2 nci maddesine birincifıkrasındansonragelmeküzereaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“Bölgede faaliyet gösteren gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin bu kazançlarının gayri maddi haklarınsatılması, devri veya kiralanmasından elde edilmesi halinde, istisnadan yararlanılmasını, bu hakların ilgilimevzuatçerçevesindetescil,kayıtveyabildirimşartınabağlamaya,mükellefingayrimaddihakgelirivevarsabağlıolduğugrubunsatışhasılatınagöre tescil şartınabağlıolmaksızınbelgelendirmeusulüne tabi tutmaya,istisnadan yararlanacak kazancı; bu kazancın elde edilmesine yönelik faaliyetler kapsamında gerçekleştirilennitelikliharcamalarıntoplamharcamalaraoranınaisabetedenkısmıilesınırlandırmaya,buoranıtoplamharcamatutarınıaşmamaküzereyüzde30’unakadarartırımlıuygulatmaya,niteliklivetoplamharcamalarıtanımlamayaBakanlarKurulu,bukapsamdauygulamayailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeMaliyeBakanlığıileBilim,SanayiveTeknolojiBakanlığıyetkilidir.”

7. 25/08/2017 tarihli ve 30165 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 694 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararnamenin

-131 inci maddesi ile 4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununun7ncimaddesininbirincifıkrasının(4)numaralıbendine“MilliSavunmaBakanlığı,”ibaresindensonragelmeküzere“AdaletBakanlığı”ibaresieklenmiştir.

8. 05/12/2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazetede Yayımlanan 7061 sayılı Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

- 7 nci maddesi ile 6183 sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunun22/Amaddesi aşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“MADDE22/A-“MaliyeBakanı,aşağıdakiödemeveişlemlerde,MaliyeBakanlığınabağlıtahsildairelerinevadesigeçmiş borcun bulunmadığına ilişkin belge aranılması ve yapılacak ödemelerden istihkak sahiplerinin ammeborçlarınınkesilerekilgilitahsildairesineaktarılmasızorunluluğuilekesintilereasgaritutarveorangetirmeye,kapsamagirecekammealacaklarınıtür,tutar,ödemeveişlemleritibarıylatoplucaveyaayrıayrıtespitetmeye,zorunlulukgetirilenödemeveişlemlerdehangihallerdebuzorunluluğunaranılmayacağınıveuygulamayailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.

1.5018sayılıKamuMalîYönetimiveKontrolKanununatabikamuidareleriilebuidarelerebağlıdönersermayeişletmelerininyapacağıhertürlüödemelerde,

2.4734sayılıKamuİhaleKanunukapsamınagirenkurumlarilekamutüzelkişiliğinihaizkurumvekuruluşların(meslekîkuruluşlarvevakıfyükseköğretimkurumlarıhariç)malveyahizmetalımlarıileyapımişlerinedeniylehaksahiplerineyapacaklarıödemelerde,



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

3.Kanun,kararnamevediğermevzuatlanakdiolaraksağlananDevletyardımları,teşviklervedesteklernedeniyleyapılacaködemelerde,

4.492sayılıHarçlarKanununaekli tarifelerdeyeralan ticaretsicilharçlarındankayıtve tescilharçları,noterharçlarındansenet,mukavelenamevekâğıtlardanalınanharçlar,tapuvekadastroharçlarındantapuişlemlerineilişkinalınanharçlar,gemivelimanharçları ile(8)sayılıtarifeyekonuharçlar(diplomaharçlarıhariç)vetrafikharçlarınamevzuişlemlerde,

5. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanununda yer alan bina inşaat harcı ve yapı kullanma izin harcına mevzuişlemlerde.

Bu madde kapsamında zorunluluk getirilen ödemelere ilişkin olarak işçi ücreti alacakları hariç olmak üzere,yapılacakhertürlüdevir,temlikveeldeğiştirme,MaliyeBakanlığınabağlıtahsildairelerinevadesigeçmişborcukarşılayacakkısımayrıldıktansonrakalankısımüzerindehükümifadeeder.Şukadarkibuhükmünuygulanmasındadiğerkamuidarelerininalacaklarınakarşılıkkesintiyapılmasıgerekenhallerdekesintitutarıgarametentaksimolunur.

Takibata selahiyetli tahsil dairesince, bumadde kapsamında getirilen zorunluluğa rağmen borcun olmadığınadairbelgeyiaramaksızınödemeyapanlaraveişlemtesisedenkurumvekuruluşlaradörtbinTürklirasıidariparacezasıverilir. İdariparacezası, ilgilisinetebliğtarihindenitibarenbiray içindeödenir. İdariparacezasınakarşıtebliğtarihinitakipedenotuzgüniçindeidaremahkemesindedavaaçılabilir.”

- 8 inci maddesi ile 6183sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunun41incimaddesininsekizincifıkrasınınbirincicümlesindeyeralan“kredikartıileödenmesi”ibaresi“kredikartı,bankakartıvebenzerikartlarileödenmesi”şeklindeveikincicümlesindeyeralan“kredikartıkullanılmak”ibaresi“kredikartı,bankakartıvebenzerikartlarkullanılmak”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 9 uncu maddesi ile 6183sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunun15 inci, 55 inci, 56ncıve60ıncımaddelerindeve58incimaddesininbirinciveyedincifıkralarındayeralan“7”ibareleri“15”şeklindedeğiştirilmiştir.

-10 uncu maddesi ile 6802sayılıGiderVergileriKanununun39uncumaddesininbirincifıkrasının(a)bendindeyeralan“%25”,(b)ve(d)bentlerindeyeralan“%15”,(c)bendindeyeralan“%5”ibareleri“%7,5”şeklinde,yedincifıkrasındayeralan“Birincifıkradaki%25ve%15oranlarınıayrıayrıveyabirlikte%5’e,%5oranınıisesıfırakadarindirmeyevebuoranlarıkanunioranlarınakadarartırmaya”ibaresi“Birincifıkradakioranlarıayrıayrıveyabirliktesıfırakadarindirmeye,ikikatınakadarartırmaya”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 11 inci maddesi ile 6802sayılıGiderVergileriKanunun29uncumaddesininbirincifıkrasının(p)bendindeyeralan“Türkiye’dekuruluborsalardagerçekleştirilen”ibaresimaddemetnindençıkarılmıştır.

- 13 üncü maddesi ile 7338sayılıVerasetveİntikalVergisiKanununun16ncımaddesinindördüncüfıkrasındayeralan“%10”ibaresi“%20”olarakdeğiştirilmiştir.

- 14 üncü maddesi ile 193sayılıGelirVergisiKanununun74üncümaddesininüçüncüfıkrasındayeralan“%25’ini”ibaresi“%15’ini”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 15 inci maddesi ile 193sayılıGelirVergisiKanununaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE87-2017yılıEylül,Ekim,KasımveAralıkaylarına ilişkinnetücretleri buKanunun103üncümaddesinde yazılı tarife nedeniyle 32 nci maddedeki esaslara göre sadece kendisi için asgari geçim indirimihesaplananasgariücretlilere2017yılıOcakayınailişkinödenennetücretinaltındakalanlara,bututarile2017


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

yılıEylül,Ekim,KasımveAralıkaylarınailişkinolarakaylıkhesaplanannetücretiarasındakifarktutar,ücretlininasgarigeçimindirimineayrıcailaveedilir.Bufıkradageçennetücret,yasalkesintilersonrasıücrettutarınaasgarigeçimindirimininilavesisonucuoluşanücretiifadeeder.

BuKanununbumaddeyeaykırıolanhükümleri2017yılıEylül,Ekim,KasımveAralıkaylarıiçinuygulanmaz.

Bumaddeninyayımlandığıtarihitibarıylabirincifıkradayeralandönemlereilişkinolarakverilmişolanmuhtasarbeyannamelerde beyan edilen ve birinci fıkra hükmü kapsamında ilave asgari geçim indirimi uygulanamamasınedeniyleçalışanlarcafazlaödenenvergiler,bunlaraiadeedilmeküzere,vergisorumlularıncabumaddeninyayımıtarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiylereddolunur.

BumaddeninuygulanmasınailişkinusulveesaslarilemahsupşeklinivedöneminibelirlemeyeMaliyeBakanlığıyetkilidir.”

- 16 ncı maddesi ile 213sayılıVergiUsulKanununun101incimaddesiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“MADDE101-BuKanunagörebilinenadreslerşunlardır:

1.Mükelleftarafındanişebaşlamadaveyaadresdeğişikliğindebildirilenişyeriadresleri,

2.Yoklamafişindeveyailgilininimzasıbulunmakşartıylayetkilimemurlartarafındanbirtutanaklatespitedilenişyeriadresleri,

3.5490sayılıNüfusHizmetleriKanununagöreoluşturulanadreskayıtsistemindebulunanyerleşimyeriadresi.

Birincifıkranın(1)ve(2)numaralıbentlerindeyazılıbilinenadreslerdentarihitibarıylatebligatyapacakmakamaensonolarakbildirilmişveyabumakamcatespitedilmişolanıdikkatealınırvetebliğönceliklebuadresteyapılır.

İşyeri adresinde tebliğ yapılacak olanların bu adresinde bulunamaması, işin bırakılması veya işin bırakılmışaddolunmasıhallerinde tebliğ,gerçekkişilerdekendisinin, tüzelkişilerdebunlarınbaşkan,müdürveyakanunitemsilcilerindenbirinin,tüzelkişiliğiolmayanteşekküllerdeisebunlarıidareedenlerveyavarsatemsilcilerindenherhangibirininadreskayıtsistemindebulunanyerleşimyeriadresindeyapılır.

İşyeriadresiolmayanlaratebliğ,doğrudanadreskayıtsistemindebulunanyerleşimyeriadresindeyapılır.”

- 17 nci maddesi ile213sayılıVergiUsulKanununun102ncimaddesiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“MADDE102-Tebliğolunacakevrakı içerenzarfposta idaresincemuhatabınaverilirvebudurummuhatap ilepostamemurutarafındantebliğalındısınatarihveimzakonulmaksuretiyletespitolunur.

Muhatapimzaedecekkadaryazıbilmezveyaherhangibirsebepleimzaedemeyecekdurumdabulunursasolelininbaşparmağıbastırılmaksuretiyletebliğedilir.

Muhataptebellüğdenimtinaederse,tebliğevrakınıngönderildiğiidaredenalınabileceğişerhiniiçerenbirpusulakapıyayapıştırılır.Postamemuru,durumutebliğalındısıüzerineşerhveimzaederek,tebliğolunacakevrakıtebliğiyaptıranidareyeteslimeder.Budurumdatebliğ,pusulanınkapıyayapıştırıldığıtarihteyapılmışsayılır.

BuKanunun101incimaddesininbirincifıkrasının(1)ve(2)numaralıbentlerindesayılanişyeriadreslerinetebliğeçıkılanhallerde,tebliğyapılacakolanlarınbuadrestebulunamamasıdurumunda(Bulunamamadurumuoadresten



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

geçiciayrılmalarıdakapsar.)durum,postamemurutarafındantebliğalındısıüzerineşerhveimzaedilerek,tebliğevrakıgönderildiğiidareyeiadeedilir.BudurumdabuKanunun101incimaddesininüçüncüfıkrasınagöreişlemyapılır.

BuKanunun101incimaddesininbirincifıkrasının(3)numaralıbendindesayılanadresetebliğeçıkılanhallerde,tebliğyapılacakkişininadresindebulunamamasıdurumunda(Bulunamamadurumuoadrestengeçiciayrılmalarıdakapsar.)durum,postamemurutarafındantebliğalındısıüzerineşerhveimzaedilerek,tebliğevrakıgönderildiğiidareyeiadeedilir.Bununüzerinetebliğiçıkaranmercitarafındantayinolunacakmünasipbirsüresonrayenidentebliğçıkarılır.İkincidefaçıkarılantebliğevrakıdaaynısebeplerletebliğedilemezse,tebliğevrakınıngönderildiğiidareden alınabileceği şerhini içeren bir pusula kapıya yapıştırılır. Bu durum, postamemuru tarafından tebliğalındısıüzerineşerhve imzaedilerek, tebliğevrakı,gönderildiği idareye iadeedilir.Tebliğevrakınınpusulanınyapıştırıldığıtarihtenitibarenonbeşgüniçerisindemuhatabıtarafındanalınmasıhâlindealındığıgünde,busüreiçerisindealınmamasıhâlindeiseonbeşincigündetebliğyapılmışsayılır.

MaliyeBakanlığı,bumaddeninuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.”

- 18 inci maddesi ile213sayılıVergiUsulKanununun103üncümaddesiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“MADDE103-Aşağıdayazılıhallerdetebliğilanyoluylayapılır:

1.MuhatabınbuKanunun101incimaddesikapsamındabilinenadresiyoksa,

2.BuKanunun101incimaddesininbirincifıkrasının(1)ve(2)numaralıbentlerindesayılanbilinenadrestetebliğyapılamamasıhâlinde,muhatabınadreskayıtsistemindekayıtlıbiradresibulunmazsa,

3.Yabancımemleketlerdebulunanlaratebliğyapılmasınaimkânbulunmazsa,

4.Başkacanedenlerdendolayıtebliğyapılmasınaimkânbulunmazsa.”

- 19 uncu maddesi ile213sayılıVergiUsulKanunununMükerrer257ncimaddesininbirincifıkrasının(4)numaralıbendiaşağıdaki şekildedeğiştirilmiş,aynı fıkrayaaşağıdakibenteklenmişvebeşinci fıkrasınınbirinci cümlesiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“4. Bu Kanunun 149 uncu maddesine göre devamlı bilgi vermek zorunda olanlardan istenilen bilgiler ilebeyanname,bildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelerin,şifre,elektronikimzaveyadiğergüvenlikaraçlarıkullanılmaksuretiyleinternetdedâhilolmaküzerehertürlüelektronikbilgiiletişimaraçveortamındaverilmesine,beyanname,bildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelerinyetkiverilmişgerçekveyatüzelkişileraracıkılınarakgönderilmesihususlarındaizinvermeye,standartbelirlemeyeveyazorunlulukgetirmeye,beyanname,bildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelerilebilgilerinaktarımındauyulacakformatvestandartlar ileuygulamaya ilişkinusulveesaslarıtespitetmeye,buzorunlulukveyastandartlarıbeyanname,bildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelerveyabilgiveişlemçeşitleri,mükellefgruplarıvefaaliyetkonularıitibarıylaayrıayrıuygulatmayayadabelirlemeye,kanunisüresindensonrakendiliğindenveyapişmanlıktalepliolarakverilenbeyannamelerüzerinedüzenlenentahakkukfişive/veyaihbarnamelerilesüresindensonraverilenbildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelereistinadendüzenlenenihbarnameleri,mükellefe,vergisorumlusunaveyabunlarınelektronikortamdabeyanname,bildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgeleri gönderme yetkisi verdiği gerçek veya tüzel kişiye elektronik ortamda tebliğ etmeye, bildirim, yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelereilişkinyapılanişlemlerinsonuçlarınıinternetdedâhilolmaküzerehertürlüelektronikbilgiiletişimaraçveortamındailgilikişileregöndermeyevebunlarınuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeye,”

“7.Elektronikticarettevergigüvenliğinisağlamakamacıylaelektronikortamdaticarifaaliyettebulunangerçekyadatüzelkişihizmetsağlayıcılarave/veyabaşkalarınaaitiktisadiveticarifaaliyetlerinyapılmasınaelektronikticaretortamınısağlayangerçekvetüzelkişiaracıhizmetsağlayıcılaraticarifaaliyetlerineilişkinbildirimverme


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

yükümlülüğü getirmeye, bildirimin içerik, format, standart, verilme süresi ve yöntemini belirlemeye, bunlardadeğişiklik yapmaya, bildirim verme yükümlülüğünü iş hacmi, sektör, mükellef grupları, alış-satış tutarı, alımsatımakonumalvehizmettürleriitibarıylabelirlemeye,başkalarınaaitiktisadiveticarifaaliyetlerinyapılmasınailişkinbildirimekonubilgilerinaracıhizmetsağlayıcılarıtarafındanalınmasızorunluluğunugetirmeye,bubentkapsamındaki bilgi ve bildirimlerin elektronik ortamdamuhafaza ve ibraz edilmesi yükümlülüğü getirmeye veuygulamayailişkindiğerusulveesaslarıbelirlemeye,”

“Kanuni süresi geçtikten sonra kendiliğinden veya pişmanlık talepli olarak verilen beyannamelerin elektronikortamdagönderilmesiüzerineelektronikortamdadüzenlenentahakkukfişive/veyaihbarnamelerileelektronikortamdaverilmezorunluluğugetirilenbildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelerinsüresindensonraverilmesiüzerineelektronikortamdadüzenlenenihbarnamelermükellef,vergisorumlusuveyabunlarınelektronikortamdabeyanname,bildirim,yazı,dilekçe,tutanak,raporvediğerbelgelerigöndermeyetkisiverdiğigerçekveyatüzelkişiyeelektronikortamdailetilir.”

- 20 nci maddesi ile213sayılıVergiUsulKanununun157ncimaddesininbirincifıkrasındayeralan“veyaikamet”ibaresimaddemetnindençıkarılmıştır.

- 22 nci maddesi ile 197sayılıMotorluTaşıtlarVergisiKanununun2ncimaddesininbirincifıkrasınaaşağıdakibenteklenmiştir.

“20-Taşıtdeğeri:Taşıtlarınteslimi,ilkiktisabıveithalinde,katmadeğervergisimatrahınıoluşturanunsurlardan(vadefarkıilehesaplananözeltüketimvergisihariç)teşekküledendeğeriifadeeder.”

- 23 üncü maddesi ile 197sayılıMotorluTaşıtlarVergisiKanununun5incimaddesindeyeralan(I)sayılıtarifeninOtomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtların vergilendirme kriterlerine taşıt değeri eklenerek, sözkonusu tarife yeniden düzenlenmiş; aynımadde ile 197 sayılı Kanunun aynımaddesine 2 nci ve 4 üncü fıkraeklenmiş,3üncüfıkrasındadadeğişiklikyapılmıştır.

- 24 üncü maddesi ile 197sayılıMotorluTaşıtlarVergisiKanununun9uncumaddesininbeşincivealtıncıfıkralarıile14üncümaddesininbirincifıkrasındayeralan“(I)”ibareleri“(I),(I/A),”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 25 inci maddesi ile 197sayılıMotorluTaşıtlarVergisiKanununun10uncumaddesinin ikinci fıkrasındayeralan“öncekiyıldauygulanan”ibaresindensonragelmeküzere“taşıtdeğerlerive”ibaresi,üçüncüfıkrasının(a)bendininsonuna“taşıtdeğerleriniayrıayrıveyabirlikteyenidenbelirlemeye,”ibaresieklenmişvedördüncüfıkrasıaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“TaşıtdeğerlerininhesabındayüzTürklirasına,ödenmesigerekenvergimiktarlarındaisebirTürklirasınakadarolankesirlerdikkatealınmaz.”

- 26 ncı maddesi ile 197 sayılıMotorlu Taşıtlar Vergisi Kanununa geçici 8 incimadde eklenerek 31/12/2017tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlarauygulanmaküzere(1/A)sayılıtarifeninKanunaeklenmesineyönelikdüzenlemeyapılmıştır.

- 29 uncu maddesi ile 488 sayılı Damga Vergisi Kanunununmükerrer 30 uncu maddesinin dördüncü fıkrasıaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“BakanlarKurulu,buKanunaekli(1)sayılıtablodayeralanmaktuvergileriveyabuvergilerinyenidendeğerleme



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

oranı uygulanmaksuretiylebelirlenmişolan tutarlarını (maktuvenispi vergilerinasgari veazamimiktarlarınıbelirleyenhadlerdâhil)venispivergileri,kâğıttürleriitibarıylaayrıayrıveyabirlikteolmaküzere;maktuvergilerdeonkatına,nispivergilerdeisebirkatınakadarartırmaya,uygulanmaktaolanmaktuvergileriyarısınakadar,nispivergileri ise sıfıra kadar indirmeye, bu had vemiktarlar arasında yeni had,miktar ve nispetler tespit etmeyeyetkilidir.”

- 30 uncu maddesi ile 488sayılıDamgaVergisiKanununaekli(2)sayılıtablonun“IV-Ticarivemedeniişlerleilgilikâğıtlar”başlıklıbölümüneaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“54.Kamuözel işbirliğiprojelerininfinansmanı içinyurtdışındaihraçedilenmenkulkıymetlerkarşılığındafonteminetmeküzerekurulanözelamaçlıkuruluşların,bufonlarıprojeyüklenicisifirmalarakullandırmasınailişkinolarakdüzenlenenkâğıtlarilebunlarınteminatıvegeriödenmesineilişkinişlemlernedeniyledüzenlenenkâğıtlar.”

- 31 inci maddesi ile 492sayılıHarçlarKanununun123üncümaddesineonbirincifıkrasındansonragelmeküzereaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“Kamu özel iş birliği projelerinin finansmanı için yurt dışında ihraç edilen menkul kıymetler karşılığında fonteminetmeküzerekurulanözelamaçlıkuruluşların,bufonlarıprojeyüklenicisifirmalarakullandırmasınailişkinişlemlerilebunlarınteminatıvegeriödenmesineilişkinişlemler,yargıharçlarıhariç,buKanundayazılıharçlardanmüstesnadır.”

- 32 nci maddesi ile 492sayılıHarçlarKanununabağlı(8)sayılıTarifenin“XII-Transferfiyatlandırmasıileilgiliyöntembelirlemeanlaşmasıharçları:”başlıklıbölümüyürürlüktenkaldırılmıştır.

- 35 inci maddesi ile 1319sayılıEmlakVergisiKanununaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE23-Takdirkomisyonlarınca2017yılında2018yılı içintakdiredilenasgariölçüdearsavearazimetrekarebirimdeğerleri,2017yılı içinuygulananbirimdeğerlerinin%50’sinden fazlasınıaşmasıdurumunda,2018yılınailişkinbinavearazivergideğerlerininhesabında,2017yılıiçinuygulananasgariölçüdearsavearazimetrekarebirimdeğerlerinin%50fazlasıesasalınır.Takipeden2019,2020ve2021yıllarında29uncumaddekapsamındabinavearazivergisimatrahlarıileasgariölçüdearsavearazimetrekarebirimdeğerleribuşekildebelirlenendeğerlerüzerindenhesaplanır.

Emlakvergideğeriveyaasgariölçüdearsavearazimetrekarebirimdeğerleriesasalınarakuygulananvergi,harçvediğermaliyükümlülükleriçindebirincifıkrahükümlerinegörebelirlenendeğerlerdikkatealınarakuygulanır.

BumaddeninuygulamasınailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeMaliyeBakanlığıyetkilidir.”

- 41 inci maddesi ile 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 9 uncumaddesinin (1) numaralı fıkrasınaaşağıdakicümlelereklenmiştir.

“ŞukadarkiTürkiye’deikametgâhı,işyeri,kanunimerkeziveişmerkezibulunmayanlartarafındankatmadeğervergisimükellefiolmayangerçekkişilereelektronikortamdasunulanhizmetlereilişkinkatmadeğervergisi,buhizmetisunanlartarafındanbeyanedilipödenir.MaliyeBakanlığıelektronikortamdasunulanhizmetlerinkapsamıileuygulamayailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.”

- 42 nci maddesi ile 3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun17ncimaddesinin(4)numaralıfıkrasına(c)bendindensonragelmeküzereaşağıdakibenteklenmiştir.

“ç) Uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışından alınan roaming hizmetleri ile bu hizmetlerinTürkiye’dekimüşterilereyansıtılması,”


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Aynı fıkranın (r) bendinin birinci paragrafında yer alan “bankalara” ibareleri “bankalara, finansal kiralamave finansman şirketlerine” şeklinde değiştirilmiş, “devir ve teslimleri” ibaresinden sonra gelmeküzere “ile butaşınmazveiştirakhisselerininfinansalkiralamavefinansmanşirketlerincedevirveteslimi”ibaresieklenmiştir.

- 43 üncü maddesi ile3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununungeçici37ncimaddesininbirincifıkrasının(a)bendindeyeralan“2017yılında”ibaresi“2017ve2018yıllarında”,“2017yılının”ibaresi“2017ve2018yıllarının”şeklindeveaynıfıkranın(b)bendindeyeralan“2017yılında”ibaresi“2017ve2018yıllarında”,“2017yılı”ibaresi“2017ve2018yılı”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 44 üncü maddesi ile3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE38-BumaddeninyürürlüğegirdiğitarihtenitibarendüzenlenensözleşmelereistinadenMillîEğitimBakanlığıtarafındanEğitimdeFırsatlarıArtırmaveTeknolojiyi İyileştirmeHareketi(FATİH)Projesikapsamındayapılanmalvehizmetalımlarındauygulanmaküzere;

a) Proje bileşenlerine ilişkin olarak;Millî Eğitim Bakanlığınca yapılan ithalatlar ile bu Bakanlığa yapılanmalteslimlerivehizmetifalarıkatmadeğervergisindenmüstesnadır(Bukapsamdayapılanmalteslimlerivehizmetifalarınedeniyleyüklenilenvergiler,vergiyetabiişlemlerüzerindenhesaplananvergidenindirilir.İndirimyoluylatelafiedilemeyenvergilerbuKanunun32ncimaddesihükmüuyarıncaistisnakapsamındaişlemyapanmükellefintalebiüzerineiadeedilir.MaliyeBakanlığıistisnaveiadeyeilişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.).

b)Projebileşenleri içinbelirlenen internetkullanımlarınamahsusolanmobil telefonaboneliğinin ilk tesisi ileProjebileşenlerineilişkinverilenelektronikhaberleşmehizmetleri,6802sayılıKanunun39uncumaddesinegörealınanözel iletişimvergisindenmüstesnadır (Bukapsamdaverilenelektronikhaberleşmehizmetlerinedeniyleyüklenilenvergiler,vergiyetabiişlemlerüzerindenhesaplananvergidenindirilir.İndirimyoluylatelafiedilemeyenvergileristisnakapsamındaişlemyapanmükellefintalebiüzerineiadeedilir.MaliyeBakanlığıistisnaveiadeyeilişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.).

c)Projebileşenlerineilişkinmalvehizmetalımlarıileilgiliolarakdüzenlenenidareve/veyaprojeyüklenicilerinintarafolduğukâğıtlar,488sayılıDamgaVergisiKanununagörealınandamgavergisindenmüstesnadır.

ç)MillîEğitimBakanlığıveyabuBakanlıkadınaProjeyüklenicileriilealtyüklenicilertarafındanserbestdolaşımasokulacakher türlüaraç, gereç,malzeme,makine, ürün vebunların yedekparçaları, 4458sayılıKanunagörealınan gümrük vergilerinden, fonlardan, bu ithalata ilişkin düzenlenen kâğıtlar damga vergisinden, yapılacakişlemlerharçlardanmüstesnadır (Projeyüklenicileri ilealt yükleniciler tarafındanserbestdolaşımasokulacakeşyanınbuProjeyeuygunluğunutevsikedicibelgeleridüzenlemeyeMillîEğitimBakanlığıyetkilidir.).

d) Proje bileşenlerine ilişkin olarak 4760 sayılı Kanuna ekli (IV) sayılı listede yer alan malların, Millî EğitimBakanlığınayadaprojeyüklenicisineteslimiveyabunlartarafındanithaliözeltüketimvergisindenmüstesnadır(MaliyeBakanlığıistisnayailişkinusulveesaslarıbelirlemeyeyetkilidir.).

e)406sayılıKanunuyarıncaBilgiTeknolojileriveİletişimKurumuylagörevveyaimtiyazsözleşmesiimzalamaksuretiyle veya 05/11/2008 tarihli ve 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu uyarınca bu Kuruma bildirimyapılması veya bu Kurumca kullanım hakkı verilmesi yoluyla yetkilendirilen veya yetkilendirilmiş sayılanişletmecilerinMillîEğitimBakanlığıyadaprojeyüklenicisiişletmelereyapmışolduklarımalteslimlerivehizmetifalarıdolayısıylaeldeettiklerigelirler,buişletmecilerden406sayılıKanununek37ncimaddesinegörealınanHazinepayınınveKurummasraflarınakatkıpayının,16/06/2005tarihlive5369sayılıEvrenselHizmetKanununun



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

6ncımaddesinegörealınanevrenselhizmetgelirlerinin,5809sayılıKanunun11incimaddesinegörealınanidariücretileaynıKanunun46ncımaddesinin(7)numaralıfıkrasınagörealınantelsizücretininhesaplanmasınadâhiledilmez.

f)Projebileşenlerineilişkinolarakteminedilecekbilgisayarvetabletbilgisayarlarileetkileşimlitahtalariçin5846sayılıFikirveSanatEserleriKanununun44üncümaddesininikincifıkrasındabelirtilenkesintileryapılmaz(MillîEğitimBakanlığı bu kapsamda temin edilenmallardan kesinti yapılmamasını sağlayan belgeleri düzenlemeyeyetkilidir.).

g)Projebileşenlerine ilişkinolarakteminedilecekbilgisayarvetabletbilgisayarlar ileetkileşimlitahtalardan,3093 sayılı Türkiye Radyo-Televizyon Kurumu Gelirleri Kanununun 4 üncü maddesinin (a) fıkrasında yeralanbandrolücretialınmaz(MilliEğitimBakanlığıbukapsamdateminedilenmallardanbandrolücretialınmamasınısağlayanbelgeleridüzenlemeyeyetkilidir.).

ğ)Projebileşenlerineilişkinolaraktesisedilenaboneliklereaittelsizcihazvesistemlerinden,5809sayılıKanunun46ncımaddesindeyeralantelsizruhsatnameveyıllıkkullanımücretlerialınmaz.

h)ProjekapsamındayapılacakmalvehizmetalımlarındaProjebileşenlerineilişkinihaleyüklenicisininbuProjeileilgilifaaliyettebulunmaküzereözelamaçlışirketkurmasıhalindebuşirket,yalnızcailgilimevzuatınagörekendiödemesigerekenvergivemaliyükümlülüklerdensorumluolup,ihaleyüklenicisininödemesigerekenHazinepayı,Kurummasraflarınakatkıpayı,evrenselhizmetkatkıpayı,idariücret,özeliletişimvergisivetelsizücretlerindensorumlututulmaz.”

- 72 nci maddesi ile 01/01/2018’denitibarenyürürlüğegirmeküzere4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununun7ncimaddesininbirincifıkrasının;(2)numaralıbendinin(a)ve(c)altbentlerininparanteziçihükümlerindeyeralan“motorsilindirhacmi1.600cm³’üaşanlar”ibaresi“hesaplanmasıgerekenözeltüketimvergisivediğerhertürlüvergilerdahilbedeli200.000TL’yiaşanlar”şeklinde,(6)numaralıbendininköşeliparanteziçihükmündeyeralan“ile(7)numaralıfıkrası”ibaresi“ve(7)numaralıfıkrasıkapsamındaithaledileneşyaile(12)numaralıfıkrasının(a)bendikapsamındaithaledilenbuKanunaekli(II)sayılılistenin87.03G.T.İ.Pnumarasında“-Diğerleri”satırıaltındayeralanmallardanözel tüketimvergisi vekatmadeğervergisidahilgümrükvergilerine ilişkin istisnauygulanmaması durumunda belirlenecek gümrüklenmiş değeri 200.000 TL’yi aşanlar” şeklinde değiştirilmiş,maddeyeaşağıdakifıkraeklenmiştir.

“Birincifıkranın;(2)numaralıbendinin(a)ve(c)altbentleriile(6)numaralıbendindeyeralantutarlar,heryılbiröncekiyılailişkinolarak213sayılıVergiUsulKanunuhükümlerinegörebelirlenenyenidendeğerlemeoranındaartırılmaksuretiyleuygulanır.Hesaplanantutarın100lirayıaşmayankesirleridikkatealınmaz.BakanlarKurulu,buşekildetespitedilentutarı%50’sinekadarartırmayayetkilidir.”

- 73 üncü maddesi ile 4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununun11 incimaddesinin (2)numaralı fıkrasının(b) bendinde yer alan “perakende satışa sunulan sigaraların birim ambalajı içinde yer alan her bir sigara,”ibaresi“perakendesatışasunulansigaralarınvemakaronlarınbirimambalajıiçindeyeralanherbirsigaraveyaherbirmakaron,” şeklinde ve “20adet sigaradan” ibaresi “20adet sigaradan, 50adetmakarondan” şeklindedeğiştirilmiştir.

- 74 üncü maddesi ile 4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununun12ncimaddesinin(2)numaralıfıkrasının(b)bendindeyeralan“herbirsigaraadedi”ibaresi“herbirsigaraveyamakaronadedi”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 75 inci maddesi ile 4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanunununekindeyeralan(III)sayılılistenin;


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

a)01/01/2018tarihindenitibarenyürürlüğegirmeküzere(A)cetvelineaşağıdakimallareklenmiştir.

G.T.İ.P. NO Mal İsmiVergi Oranı(%)

Asgari Maktu

Vergi Tutarı (TL)

20.09

Meyve suları (üzüm şırası dahil) ve sebze suları (fermenteedilmemişvealkolkatılmamış),ilaveşekerveyadiğertatlan-dırıcımaddelerkatılmışolsunolmasın(Yalnızambalajlanmışolanlarve/veyatoptanteslimekonuedilenler)(SebzesularıveTürkGıdaKodeksinegöre%100meyvesuyusayılanlarhariç)

10 -

22.02

Sular(mineralsularvegazlısulardahil)(ilaveşekerveyadi-ğer tatlandırıcımaddeler katılmış veya aromalandırılmış) vealkolsüzdiğeriçecekler(20.09pozisyonundakimeyvevesebzesularıhariç)(Yalnızambalajlanmışolanlarve/veyatoptantes-limekonuedilenler)(Doğalminerallidoğalmadensuyuileüre-tilmiş, tatlandırılmış, aromalandırılmışmeyveli gazlı içecek-ler ile 2202.10.00.00.11, 2202.10.00.00.12, 2202.10.00.00.13,2202.91.00.00.00hariç)

10 -

2202.10.00.00.11 Sadegazozlar 10 -

2202.10.00.00.12 Meyvalıgazozlar 10 -

2202.91.00.00.00 Alkolsüzbiralar 10 -

b)(B)cetvelineaşağıdakimaleklenmiştir.

G.T.İ.P. NO Mal İsmi Vergi Oranı(%)

Asgari Maktu VergiTutarı (TL)

4813.10.00.80.00 Diğerleri(Makaron) 65,25 0,0994

- 81 inci maddesi ile 5345 sayılı Gelir İdaresi Başkanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanunun 11 incimaddesininbirincifıkrasının(i)bendiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“i) Vergiye gönüllü uyumu artırmak, vergi kayıp ve kaçağı ile mücadele etmek ve tahsilatta etkinliğiartırmakamacıylamükellefiyet,vergilendirmevevergiyeuyumdüzeyineilişkinyapılacakçalışmalariçinhertürlübilgi,verive istatistiğitoplamaksuretiyleoluşturulacakRiskAnaliziSistemiüzerindenriskanaliziyapmakvevergiyegönüllüuyumdüzeyiniölçmek.”

- 88 inci maddesi ile 5520sayılıKurumlarVergisiKanununun4üncümaddesininbirincifıkrasının(k)bendindeyeralanparanteziçihükümyürürlüktenkaldırılmışveaynıbendinsonunaaşağıdakiparanteziçihükümeklenmiştir.

“(Kooperatiflerin ortakları dışındaki kişilerle yaptıkları işlemler ile kooperatif ana sözleşmesinde yer almayankonularda ortakları ile yaptıkları işlemler “ortak dışı” işlemlerdir. Kooperatiflerin faaliyetin icrasına tahsisettikleriveekonomikömrünütamamlamışolandemirbaş,makine,teçhizat,taşıtvebenzeriamortismanatabiiktisadikıymetlerieldençıkarmaları ileyapıkooperatiflerininkendilerineaitarsalarınıkatkarşılığıvererekher



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

bir hisse için bir işyeri veya konut elde etmeleri ortakdışı işlemsayılmaz.Kooperatiflerin ortakdışı işlemlerinedeniylekooperatiftüzelkişiliğinebağlıayrıbir iktisadi işletmeoluşmuşkabuledilir.Kooperatiflerin, iktisadiişletmelerindenvetammükellefiyetetabibaşkabirkurumunsermayesinekatılımlarındankazançeldeetmelerininvebukazançlarındahasonraortaklaradağıtılmasınınmuafiyeteetkisiyoktur.OrtakdışıişlemlerdeneldeedilenkazançlarınvergilendirilmesineilişkinusulveesaslarMaliyeBakanlığıncabelirlenir.)”

- 89 uncu maddesi ile 5520sayılıKurumlarVergisiKanununun5incimaddesininbirincifıkrasının;

a)(e)bendininbirincicümlesiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“Kurumların,enazikitamyılsüreyleaktiflerindeyeralaniştirakhisseleriileaynısüreylesahipolduklarıkurucusenetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyleaktiflerindeyeralantaşınmazlarınsatışındandoğankazançların%50’likkısmı.”

b)(f)bendindeyeralan“Bankalaraborçları”ibaresi“Bankalara,finansalkiralamayadafinansmanşirketlerineborçları” şeklinde, “bankalara veya” ibaresi “bankalara, finansal kiralama ya da finansman şirketlerine veya”şeklinde değiştirilmiş ve aynı bende “bankaların” ibaresinden sonra gelmek üzere “, finansal kiralama ya dafinansman şirketlerinin” ibaresi eklenmiş ve “söz konusu kıymetlerin satışından doğan kazançların %75’likkısmı”ibaresi“sözkonusukıymetlerdentaşınmazların(6361sayılıKanunkapsamındayapılanfinansalkiralamaişlemlerinde kiracının temerrüdü sebebiyle kanuni takipteki finansal kiralamaalacakları karşılığında taraflarınkarşılıklımutabakatıylakiralayanınher türlü tasarrufhakkınıdevraldığı finansalkiralamakonusutaşınmazlardâhil)satışındandoğankazançların%50’lik,diğerlerininsatışındandoğankazançların%75’likkısmı”şeklindedeğiştirilmiştir.

c)(i)bendininbirincicümlesiaşağıdakişekildedeğiştirilmiştir.

“Kooperatifortaklarınınyönetimgiderikarşılığıolaraködedikleriparalardanharcanmayarakiadeedilenkısımlariletüketimkooperatiflerinin,ortaklarınınkişiselveailevigıdavegiyecekihtiyaçlarınıkarşılamakiçinsatınaldıklarımallarındeğerinegörehesapladıklarıristurnlar.”

- 90 ıncı maddesi ile 5520sayılıKurumlarVergisiKanununungeçici9uncumaddesininbirincifıkrasındayeralan“2017takvimyılında”ibaresi“2017ve2018takvimyıllarında”şeklindedeğiştirilmiştir.

- 91 inci maddesi ile 5520sayılıKurumlarVergisiKanununaaşağıdakigeçicimaddeeklenmiştir.

“GEÇİCİMADDE10- (1)BuKanunun32ncimaddesininbirinci fıkrasındayeralan%20oranı,kurumların2018,2019ve2020yılıvergilendirmedönemlerine(özelhesapdönemitayinedilenkurumlariçinilgiliyıliçindebaşlayanhesapdönemlerine)aitkurumkazançlarıiçin%22olarakuygulanır.

(2)BakanlarKurulu,birincifıkradayazılı%22oranını%20oranınakadarindirmeyeyetkilidir.”

- Geçici 1 inci maddesiylebuKanununyayımlandığıtarihekadar492sayılıHarçlarKanunuveyaözelkanunlardayeralanhükümlernedeniyleyargıharçlarındanmuafolanyadayaptıkları işlemler istisnaolankamuidareleriadınahükmedilmişolanyargıharçlarınıntahsiledilmeyeceği,tahsiledilmişbulunanyargıharçlarınınredveiadeedilmeyeceğihükümaltınaalınmıştır.

9. 20/12/2017 tarihli ve 30276 sayılı Resmi Gazetede Yayımlanan 7063 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun

- 1 inci maddesi ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 72 ncimaddesinin birinci fıkrasında yer alan“31/12/2017”ibaresi“31/12/2019”şeklindedeğiştirilmiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.1.2.BakanlarKuruluKararları

1. 03/02/2017 tarihli ve 29968 sayılı ResmiGazetede yayımlanan 2017/9759 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 488sayılıDamgaVergisiKanununa ekli(1)sayılıtablonun“I.Akitlerleilgilikâğıtlar”başlıklıbölümünün“A.Belliparayı ihtivaedenkâğıtlar”başlıklı fıkrasının; (8)numaralıbendindeyeralan“Resmîşekildedüzenlenengayrimenkulsatışvaadisözleşmeleri”ile(10)numaralıbendinin(b)altbendindeyeralan“7/11/2013tarihlive6502sayılıTüketicininKorunmasıHakkındaKanunkapsamındadüzenlenenönödemelikonutsatışsözleşmeleri’’neaitdamgavergisioranının“0”(sıfır)olarakuygulanacağıkararabağlanmıştır.

AynıBakanlarKuruluKararıyla;

1-“(I)sayılılistenin11incisırasındayeralannetalanı150m2‘yekadarkonutlardan;10/07/2004tarihlive5216sayılıBüyükşehirBelediyesiKanunukapsamındakibüyükşehirlerde(16/05/2012tarihlive6306sayılıAfetRiskiAltındakiAlanlarınDönüştürülmesiHakkındaKanunkapsamında rezervyapıalanıverisklialanolarakbelirlenenyerlerileriskliyapılarınbulunduğuyerlerhariç),lüksveyabirincisınıfinşaatolarak yapılan ve ruhsatın sonradan revize edilip inşaat kalitesinin yükseltilmesi hali de dâhil olmaküzere,yapıruhsatınınalındığıtarihte,üzerineyapıldığıarsanın29/07/1970tarihlive1319sayılıEmlakVergisiKanununun29uncumaddesineistinadentespitedilenarsabirimm2vergideğeri;

(i) Yapı ruhsatı 1/1/2013 ila 31/12/2016 tarihleri arasında alınan konut inşaatı projeleri ile kamu kurum ve kuruluşları ile bunların iştirakleri tarafından ihalesi 01/01/2013 tarihinden itibaren yapılacak konut inşaatı projelerinde;

a)BeşyüzTürkLirasıilebinTürkLirası(binTürkLirasıhariç)arasındaolankonutlarınteslimindebumaddeninbirincifıkrasının(c)bendindebelirtilenvergioranı,

b)BinTürkLirasıveüzerindeolankonutlarınteslimindebumaddeninbirincifıkrasının(a)bendindebelirtilenvergioranı,uygulanır.

(ii) Yapı ruhsatı 1/1/2017 tarihinden (bu tarih dâhil) sonra alınan konut inşaatı projeleri ile kamu kurum ve kuruluşları ile bunların iştirakleri tarafından ihalesi 1/1/2017 tarihinden itibaren yapılacak konut inşaatı projelerinde;

a)BinTürkLirasıileikibinTürkLirası(ikibinTürkLirasıdâhil)arasındaolankonutlarınteslimindebumaddeninbirincifıkrasının(c)bendindebelirtilenvergioranı,

b)İkibinTürkLirasınınüzerindeolankonutlarınteslimindebumaddeninbirincifıkrasının(a)bendindebelirtilenvergioranı,uygulanır.”

Budeğişikliklebüyükşehirlerdekinetalanı150m2‘yekadarkonutlardanlüksveyabirincisınıfinşaatolarakyapılanlarınarsabirimm2vergideğerigüncellenmiştir.

2-2017/9759sayılıBKKile%18vergioranınatabikonutlarınteslimindegeçiciolarak%8KDVoranıuygulanması gereken sürenin sonu 31/03/2017 tarihinden 30/09/2017 tarihine kadar (bu tarih dahil)uzatılmıştır.

3-2017/9759sayılıBKKile2007/13033sayılıBKKeki(I)sayılılistenin19uncusırası“Yatlar,kotralar,teknelervegezintigemileri”şeklindedeğiştirilmiştir.

4-Gübreteslimleriistisnakapsamınaalınmışolduğuiçin2017/9759sayılıBKKile2007/13033sayılıBKK



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

eki(I)sayılılistenin20ncisırasıyürürlüktenkaldırılmıştır.

5-2017/9759sayılıBKK ile30/04/2017tarihinekadar (butarihdahil)bazımobilyateslimlerinde%8KDVoranıuygulanmasıöngörülmüş,2017/10106sayılıBKKilebugeçiciuygulamanınsüresi30/9/2017tarihinekadar(butarihdahil)uzatılmıştır.

6-3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun29uncumaddesinin (2) numaralı fıkrasınagöre, 2017yılındagerçekleştirilenveBakanlarKurulunca indirimli vergi oranına tabi tutulan teslimvehizmetlerdolayısıyla yüklenilen ve indirim yoluyla telafi edilemeyen katma değer vergisinin 10.000 TL’yi aşankısmının,yılıiçindeiadeedileceğihükmebağlanmıştır.

7-4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununaekli(II)sayılılistenin8901.10.10.00.11ve8901.10.90.00.11GTİPnumaralımallarile89.03GTİPnumarasındayeralanmallardanyatlar,kotralar,teknelervegezintigemilerineuygulanacakÖTVoranı%0(sıfır)olarakbelirlenmiştir.

8-30/04/2017tarihinekadar(butarihdahil)uygulanmaküzere,4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununaekli(IV)sayılılistedeyeralanbazımalların(beyazeşyalarveelektrikliküçükevaletleri)ÖTVoranı%0(sıfır)olarakbelirlenmiştir.

2. 15/03/2017tarihlive30008sayılıResmiGazetedeyayımlanan 2017/9973 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 488sayılıDamgaVergisiKanunaekli(1)sayılıtablonun“Akitlerleilgilikağıtlar”başlıklıbölümünün“A.Belliparayıihtivaedenkağıtlar”başlıklıfıkrasının(14),(15),(16)ve(17)numaralıbentlerindeyeralankağıtlariçindamgavergisioranı“0”(sıfır)olarakuygulanacağıkararabağlanmış,492sayılıHarçlarKanununabağlı(4)sayılıtarifenin1-Tapuİşlemleribaşlıklıbölümünün20/afıkrasındasayılantapuişlemleriüzerinden“binde20”nispetindealınantapuharcı,30/09/2017tarihinekadar(butarihdahil)konutveişyerlerinde(katirtifakıtesisedilmişolanlardahil)“binde15”olarakbelirlenmiştir.

3.29/04/2017tarihlive30052sayılıResmiGazetedeyayımlanan 2017/10106 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile31/01/2017tarihlive2017/9759sayılıKararnameninekiKararın5incimaddesiile8incimaddesindeyeralan“30/04/2017”ibareleri“30/09/2017”şeklindedeğiştirilerekÖTVKanununaekli (IV)SayılıListedeyeralanbazımallariçin%0(sıfır)ÖTVoranıuygulamasınınsüresiuzatılmıştır.

4. 30/06/2017tarihlive30110sayılıResmiGazetedeyayımlanan 2017/10462 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununun12ncimaddesinin(3)numaralıfıkrasıhükmününÖzelTüketimVergisiKanununa ekli (III) sayılı listenin (B) cetvelinde yer alan asgarimaktu vergi tutarları ilemaktu vergi tutarlarıhakkında2017Temmuz-Aralıkdönemiiçinuygulanmayacağıkararabağlanmıştır.

5. 28/07/2017tarihlive30137sayılıResmiGazetedeyayımlanan 2017/10467 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile ÖzelTüketimVergisiKanununun7/Amaddesi ileKatmaDeğerVergisiKanununun14/3maddesiuyarıncaihraçmalıtaşıyanaraçlara istisnakapsamındamotorinteslimiyapılabileceksınırkapılarına,yenisınırkapıları ilaveedilmiştir.

6. 28/07/2017tarihlive30137sayılıResmiGazetedeyayımlanan 2017/10468 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile SıvılaştırılmışPetrolGazı (L.P.G.)’nınmotorlutaşıtlardayakıtolarakkullanılacakolanları (otogaz)hariçolmaküzeresanayidevekonutlardakullanılmaküzereEnerjiPiyasasıDüzenlemeKurumundan“LPGDağıtıcıLisansı”nıhaizolanlarca teslimi ilebunlardansatınalanlarınsonrakisafhalardaki teslimindeKDVoranı%18’den%8’eindirilmiş ve ÖTV Kanununa ekli (I) sayılı listedekimallardan L.P.G., bütan ve propanın ÖTV tutarları yenidenbelirlenmiştir.

7. 27/09/2017tarihlive30193sayılıResmiGazetedeyayımlanan2017/10840 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 193sayılıGelirVergisiKanununungeçici67ncimaddesi ile5520sayılıKurumlarVergisiKanununun15incive 30 uncumaddelerinde yer alan bazı tevkifat nispetleri hakkındaki 22/07/2006 tarihli ve 2006/10731 sayılıKararnameninekiKarardadeğişiklikyapılmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

8.26/11/2017tarihlive30252sayılıResmiGazetedeyayımlanan2017/10969sayılıBakanlar Kurulu Kararı ile 3 Kasım2011tarihindeimzalanan“VergiKonularındaKarşılıklıİdariYardımlaşmaSözleşmesi”onaylanmıştır.

1.1.3. Tebliğler

Vergi Usul Kanunu ile ilgili olarak;

1. 08/02/2017 tarihli ve 29973 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 477 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile borsadarayiciolmayanyabancıparaların,04/01/1961tarihlive213sayılıVergiUsulKanunugereğince2016yılıiçinyapılacakdeğerlemelerineesasoluşturacakkurlartespitedilmiştir.

2. 11/02/2017 tarihli ve 29976 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 478 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 213sayılıVergiUsulKanununun153/Amaddesininuygulanmasınailişkinusulveesaslarıbelirlenmiştir.

3. 01/04/2017 tarihli ve 30025 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 479 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile tahsilatveödemelerdetevsikzorunluluğugetirilmesineilişkinaçıklamalarınbulunduğu24/12/2015tarihli ve 29572 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 459 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin “4.2.KapsamdaOlmayanTahsilatveÖdemeler”başlıklıbölümüne(f)bendindensonragelmeküzere“g) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçiler tarafından; 11/03/2010 tarihli ve 5957 sayılı Sebze ve Meyveler ile Yeterli Arz ve Talep Derinliği Bulunan Diğer Malların Ticaretinin Düzenlenmesi Hakkında Kanun hükümlerine göre kurulmuş olan toptancı hallerinde faaliyet gösteren tüccar, üretici, üretici örgütleri ve komisyonculara yapılan sebze ve meyve, et ve et ürünleri, süt ve süt ürünleri, su ve su ürünleri, bal ve yumurta gibi diğer gıda maddeleri, kesme çiçek ve süs bitkileri satışları ile söz konusu yerler dışında yapılmakla birlikte anılan Kanunun 4 üncü maddesi kapsamında bildirime tabi tutulmuş satışlara ilişkin tahsilat ve ödemelerin,”bendieklenmiştir.

4. 09/06/2017tarihlive30091sayılıResmiGazetedeyayımlanan 480 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ iletahsilatveödemelerdetevsikzorunluluğugetirilmesineilişkinaçıklamalarınbulunduğu24/12/2015tarihlive29572SayılıResmiGazetedeyayımlanan459SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğinin“4.1.KapsamveTutar”başlıklıbölümününsonuna“Tevsik zorunluluğu kapsamında olanlardan araç kiralama faaliyeti ile uğraşanların vermiş oldukları motorlu kara taşıtı ve motorlu kara aracı (13/10/1983 tarihli ve 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu ile 18/7/1997 tarihli ve 23053 mükerrer sayılı Resmî Gazetede yayımlanan Karayolları Trafik Yönetmeliğine göre tescile yetkili kuruluşlarca kayıt ve tescil edilmesi zorunlu olmayan taşıt ve araçlar hariç) kiralama hizmetlerine ilişkin tahsilat ve ödemelerin ise yukarıda belirtilen hadle sınırlı kalınmaksızın, aracı finansal kurumlar tarafından düzenlenen belgeler ile tevsik edilmesi zorunludur.” paragrafıeklenmiştir.

-AynıTebliğin“4.2.KapsamdaOlmayanTahsilatveÖdemeler”başlıklıbölümüne(g)bendindensonragelmeküzere“ğ) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilere ait ürünlerin, 18/5/2004 tarihli ve 5174 sayılı Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği ile Odalar ve Borsalar Kanunu kapsamında kurulan ticaret borsalarına mezkur Kanunun 46 ncı maddesinde belirtilen süreler dâhilinde tescil ettirilerek gerçekleşen satışlarına ilişkin tahsilat ve ödemelerin,” bendieklenmiştir.

5. 01/07/2017 tarihli ve 30111 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 481 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 213sayılıVergiUsulKanununun5 incimaddesinindördüncü fıkrasıuyarınca, ikmalen, re’senveyaidareceyapılantarhiyatlardolayısıylakesinleşenvergivecezalar ilevadesigeçtiğihaldeödenmemişvergivecezalarınaçıklanmasınailişkinhususlarayerverilmiştir.

6. 25/07/2017tarihlive30134sayılıResmiGazetedeyayımlanan 482 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile VergiUsulKanununun370incimaddesininBakanlığımızaverdiğiyetkiyeistinadenizahadavetinkapsamıveşekli, ön tespitin niteliği, izaha daveti yapacak ve yapılan izahı değerlendirecekmerciler, davet yapılacaklar,yapılanizahtakullanılacakbilgivebelgelerileuygulamayailişkindiğerusulveesaslarbelirlenmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

7. 30/09/2017tarihlive30196sayılıResmiGazetedeyayımlanan 483 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile Bakanlığımızca,mükelleflerimizekullanmazorunluluğugetirilenyeninesilödemekaydedicicihazlarla(ÖKC)ilgili olarak; organize perakende sektöründe kullanılmaktaolan eski nesilÖKC’lerinmali hafızaları doluncayakadarkullanmaimkanıvebuimkandanyararlanmakiçingerekenşartlar,ÖKCmalibilgilerinie-Arşivuygulamasıyoluyla elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığına bildirme usulü ve gereken şartlar, TSM Merkezlerininçalışmausulveesasları,ÖKC’lerdenÖKCfişidışındakalandiğerbelgelerindedüzenlenebilmeimkanınadairusulveesaslarileharicidonanımveyazılımlarınÖKC’lerlebağlantılıçalışmaesaslarıbelirlenmiştir.

8. 11/11/2017 tarihli ve 30237 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 484 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 213sayılıVergiUsulKanunununmükerrer298incimaddesinin(B)fıkrasındayeralanhükümuyarınca2017yılıiçinyenidendeğerlemeoranıtespitedilmiştir.

9. 17/12/2017 tarihli ve 30273 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 485 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 213sayılıVergiUsulKanununun101,102,103ve157ncimaddelerindeyapılandüzenlemelereilişkinaçıklamalarayerverilmiştir.

10. 17/12/2017tarihlive30273sayılıResmiGazetedeyayımlanan 486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile serbestmeslekerbabı,işletmehesabıesasınagöredeftertutanmükelleflerilebasitusuletabiolanmükelleflerin kayıtlarının elektronik ortamda tutulması, bu mükelleflerden defter tutmak zorunda olanlarındefterlerinin bu kayıtlardan hareketle elektronik ortamda oluşturulması ve saklanması, vergi beyannamesi,bildirimvedilekçelerinelektronikortamdaverilebilmesiileelektronikortamdabelgedüzenlenebilmesiamacıylageliştirilenDefter-BeyanSistemineilişkinaçıklamalaryapılmıştır.

11. 17/12/2017tarihlive30273sayılıResmiGazetedeyayımlanan 487 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile MaliyeBakanlığınaverilenyetkilereistinaden,yaygınolarakkullanılanbelgelerarasındayeralan“sevkirsaliyesi”,“müstahsilmakbuzu”ve“serbestmeslekmakbuzu”belgelerininelektronikortamdaelektronikbelgeolarakdüzenlenebilmesi,alıcısınaelektronikveyakağıtortamındailetilmesiilemuhafazaveibrazedilebilmesineilişkinusulveesaslaraçıklanmıştır.

12. 21/12/2017tarihlive30277sayılıResmiGazetedeyayımlanan 488 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 15/06/2013tarihlive28678sayılıResmîGazetedeyayımlanan426SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğinin“4.YeniNesilÖdemeKaydediciCihazlarıKullanmaMecburiyetininBaşlamaTarihleri”başlıklıbölümününikinciparagrafının(c),(d)ve(e)bentlerindedeğişiklikyapılmışolup,Bakanlığımızca,yolkenarıotoparkişletmeleriileseyyarbankaPOS’ukullananlarındışındakalanmükelleflerinYNÖKCkullanımmecburiyeti,3100sayılıKanunveilgilimevzuathükümlerinetâbimevcuteskinesilödemekaydedicicihazlarınmalihafızalarınındolduğuveyamali hafıza değişimini gerektiren durumun oluştuğu tarihten itibaren 30 gün (kalkınmada öncelikli yörelerde60 gün) içinde başlayacak, dileyenmükelleflere bu tarihten önce deBakanlıkça onaylanmış yeni nesil ödemekaydedicicihazlarıalarakkullanmaimkanıgetirilmiştir.

13. 21/12/2017tarihlive30277sayılıResmiGazetedeyayımlanan 489 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile30/09/2017tarihlive30196sayılıResmiGazetedeyayımlanan 483SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğindeki,organizeperakendesektöründekullanılmaktaolaneskinesilÖKC’lerinmalihafızalarıdoluncayakadarkullanmaimkanındanyararlanmak içingerekenşartlarkaldırıldı,ÖKCmalibilgilerinielektronikortamdaGelirİdaresiBaşkanlığınabildirmeusulveesaslarıgüncellenmiştir.

14. 29/12/2017tarihlive30285sayılıResmiGazetedeyayımlanan 490 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 213sayılıVergiUsulKanununun104,mükerrer115,153/A,177,232,252,313,343,352(KanunaBağlıCetvel),353,355,mükerrer355ve370incimaddelerindeyeralıp2017yılındauygulananhadvetutarların,2017yılı için%14,47 (ondörtvirgülkırkyedi)olaraktespitedilenyenidendeğerlemeoranındaartırılmasısuretiyle01/01/2018tarihindenitibarenuygulanacakolanhadvetutarlarbelirlenmiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Gelir Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 16/03/2017 tarihli ve 30009 sayılı ResmiGazetede yayımlanan 297 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ ile 09/02/2017tarihlive29974sayılıResmîGazetedeyayımlanan687sayılıOlağanüstüHalKapsamındaBazıDüzenlemelerYapılmasıHakkındaKanunHükmündeKararnamenin3üncümaddesiyle25/08/1999tarihlive4447sayılıİşsizlikSigortasıKanununaeklenengeçici18incimaddeninuygulamasınayönelikaçıklamalaryapılmıştır.

2. 09/06/2017tarihlive30091sayılıResmiGazetedeyayımlanan 298 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ ile kiratutarınabakılmaksızınhaftalık,günlükveyabenzerişekildekısasürelikonutkiralamalarındakiragelirieldeedenlerinde,268SeriNo.luGelirVergisiGenelTebliğikapsamındatevsikyükümlülüğündebulunanlarailaveten,kiragelirlerinibankaveyaPostaveTelgrafTeşkilatıGenelMüdürlüğütarafındandüzenlenenbelgelerletevsiketmelerizorunluluğugetirilmiştir.

3. 06/12/2017 tarihli ve 30262 sayılı ResmiGazetede yayımlanan 299 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ ile 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarındaki ücretlerde 31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir VergisiKanununun103üncümaddesindeyazılıtarifenedeniylenetücretlerin(asgariücretin1.404,06TL)altınadüşmesisonucu1.404,06TLilebununaltınadüşentutararasındakifarkınilaveasgarigeçimindirimiyoluylatelafisineyönelikolarak,05/12/2017tarihlive30261sayılıResmîGazetedeyayımlanan28/11/2017tarihlive7061sayılıKanunun15incimaddesiile193sayılıGelirVergisiKanununaeklenengeçici87ncimaddeninuygulamasınailişkinaçıklamalaryapılmıştır.

4. 14/12/2017 tarihli ve 30270 sayılı ResmiGazetede yayımlanan 300 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ ile 05.12.2017tarihlive30261sayılıResmîGazetedeyayımlanan28/11/2017tarihlive7061sayılıKanunun14üncümaddesiile193sayılıGelirVergisiKanununun74üncümaddesininüçüncüfıkrasındayapılandeğişiklikle,gayrimenkulsermayeiradınınsafitutarınıntespitinde,aynımaddedeyazılıgiderlerekarşılıkolmaküzerehasılatın% 25’i nispetinde uygulanmakta olan götürü giderin, hasılatın % 15’i olarak belirlenmesine yönelik hükümaçıklanmıştır.

5. 23/12/2017tarihlive30279sayılıResmiGazetedeyayımlanan 301 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ ile 08/03/2017tarihlive30001sayılıResmîGazetedeyayımlanan23/02/2017tarihlive6824sayılıKanunun4üncümaddesiile193sayılıGelirVergisiKanunununyenidendüzenlenenmülgamükerrer121incimaddesindeyeralanvergiyeuyumlumükelleflerevergiindirimiuygulamasınailişkinusulveesaslarayerverilmiştir.

6. 29/12/2017 tarihli ve 30285 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 302 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ ile 193sayılıGelirVergisiKanununun21,23/8,31,47,48,mükerrer80,82,86,89/15ve103üncümaddelerindeyeralanveyenidendeğerlemeoranındaartırılanmaktuhadvetutarlar,basitusuletabimükelleflerdetoplubelgedüzenlemeuygulamasıile01/01/2006tarihindenönceihraçedilenbirkısımmenkulkıymetlerden2017takvimyılındaeldeedilenmenkulsermayeiradınınbeyanındadikkatealınacakindirimoranıuygulamasınailişkinhususlaraçıklanmaktadır.

Kurumlar Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 11/02/2017tarihlive29976sayılıResmiGazetedeyayımlanan 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 12 Seri No.lu Tebliğ ile 27/01/2017tarihindeyayımlanarakyürürlüğegiren6770sayılıKanunla,TürkUluslararasıGemiSicilinekayıtlıgemiveyatlarınbusicildenterkinedilerekbaşkabirsicilekaydedilmeküzereveyabaşkasuretlerledevriaşamasındadoğankazançlariçindebuistisnadanyararlanılabilmesi,5520sayılıKurumlarVergisiKanununun19uncumaddeninbirincifıkrasıkapsamındabirleşensanayisicilbelgesinihaiz ve fiilenüretim faaliyetiyle iştigal edenküçükveortabüyüklükteki işletmelerin, birleşme tarihindesonaerenhesapdönemindemünhasıranüretimfaaliyetindeneldeettiğikazançlarıilebukapsamdabirleşilenkurumunbirleşme işleminin gerçekleştiği hesap dönemi dâhil olmak üzere üç hesap döneminde münhasıran üretim



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

faaliyetindeneldeettiğikazançlarınakurumlarvergisioranınınindirimliolarakuygulatılmasıhususlarındayapılandüzenlemelereilişkinolarakaçıklamalaryapılmıştır.

2. 01/12/2017tarihlive30257sayılıResmiGazetedeyayımlanan 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 13 Seri No.lu Tebliğ ile 5520sayılıKurumlarVergisiKanununun5incimaddesininbirincifıkrasının(d)bendinin(4)numaralıaltbendinde,gayrimenkulyatırımfonlarıveyaortaklıklarınınkazançlarıkurumlar vergisinden istisna edildiği, bu istisna düzenlemesinin esas itibarıyla gayrimenkuller, gayrimenkulprojelerivegayrimenkuledayalıhaklardanoluşanbirportföyüişletengayrimenkulyatırımfonveyaortaklıklarınınkazançlarınıkapsadığı,portföyübunlardışındakalanvarlıklardanoluşanyatırımfonveyaortaklıklarının,SermayePiyasası Kanununa göre kurulmuş olsalar dahi bahse konu bentte düzenlenen istisna kapsamına girmediğiaçıklanmaktadır.

3. 23/12/2017tarihlive30279sayılıResmiGazetedeyayımlanan 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 14 Seri No.lu Tebliğ ile 28/11/2017tarihlive“7061sayılıBazıVergiKanunlarıileDiğerBazıKanunlardaDeğişiklikYapılmasınaDairKanun” ile5520sayılıKurumlarVergisiKanunundayapılandeğişikliklerinuygulanmasınailişkinaçıklamalarayerverilmiştir.

Katma Değer Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 03/02/2017 tarihli ve29968sayılıResmiGazetedeyayımlanan10 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile yatırım teşvikbelgesi kapsamındaki yazılımvegayrimaddihaksatışvekiralamalarındaistisnauygulamasına, imalatsanayiineyönelikyatırımteşvikbelgesikapsamındakiinşaatişlerindeistisnauygulamasına,belediyeveilözelidarelerinintaşınmazsatışlarındaistisnauygulamasınailişkinaçıklamalaryapılmışveindirimlioranatabikonutteslimlerindendoğanKDViadelerinin,yılıiçindevergilendirmedönemleriitibariylenakdenyapılmasınaimkansağlanmıştır.

2. 15/02/2017 tarihli ve29980sayılıResmiGazetedeyayımlanan11 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile SerbestBölgelereilişkinyüktaşımaişlerindeistisnauygulamasınailişkinaçıklamalaryapılmış,KDViadelerindeartırımlıteminatuygulamasınailişkindüzenlemeilemuhtelifkonularailişkinilavevedeğişiklikleryapılmıştır.

3. 05/05/2017 tarihli ve30057sayılıResmiGazetedeyayımlanan12 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile Türkiye’de ikametetmeyenlerekonutve işyeriteslimlerinde istisna uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. İndirimli orana tabi traktör, tarımmakineleriveişmakinalarınınteslimlerindendoğanKDViadelerinin,yılıiçindevergilendirmedönemleriitibariylenakdenyapılmasınaimkansağlanmıştır.

4. 22/06/2017 tarihli ve30104sayılıResmiGazetedeyayımlanan13 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile KDV iade alacağının 4760 sayılı Özel TüketimVergisiKanunundandoğanborçlaramahsubeniadeedilemeyeceğineyönelik ibareyürürlüktenkaldırılmış,KDViade alacağının 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunundan doğan borçlara mahsuben iadesinin mükellefintalebinebakılmaksızınmünhasıranvergiincelemeraporusonucunagöreyapılacağıbelirtilmiştir.

5. 27/09/2017 tarihli ve30193sayılıResmiGazetedeyayımlanan 14 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilenmühendislik-mimarlıkveetüt-projehizmetlerindeuygulanacaktevkifatoranı(3/10)olarakbelirlenmiştir.

6. 05/12/2017 tarihli ve30261sayılıResmiGazetedeyayımlanan 15 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile Türkiyeiçindetaşımahakkıbulunmayanyabancıbayraklı gemilerin tadil, bakım ve onarım hizmetlerinde, istisna kapsamındaki hizmet nedeniyle yüklenilen veindirimyoluylatelafiedilemeyenKDV’niniadesiiçinhizmetbedelinindövizolarakTürkiye’yegetirilmesişartınınsağlanmasındakolaylıksağlanmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

7. 31/12/2017 tarihli ve30287sayılıResmiGazetedeyayımlanan16 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile FATİHProjesikapsamındaMilliEğitimBakanlığınayapılacakmalteslimivehizmetifalarındaistisnauygulaması,önödemelielektronikhaberleşmehizmetlerindeözelmatrah şekli uygulaması, konularında açıklama ve düzenlemeler yapılmıştır. İndirimli orana tabi işlemlernedeniyleyüklenilenve indirimyoluylagiderilemeyenKDVtutarının iadekonusuyapılamayacakkısmıyla ilgilisınır,2018yılıiçin11.400TLolarakbelirlenmiştir

Özel Tüketim Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1.24/06/2017tarihlive30106sayılıResmiGazetedeyayımlananÖzelTüketimVergisi(I)SayılıListeUygulamaGenelTebliğindeDeğişiklikYapılmasınaDair1SeriNo.luTebliğile6637sayılıKanunun4üncümaddesiyleÖTVKanununun“Diplomatik İstisna”başlıklı6ncımaddesine“evsahibihükümetanlaşmalarıveyaülkemizintarafolduğudiğeranlaşmalara”daireklenenbentuyarıncamevcutTebliğin“Diplomatikİstisna”kısmındagüncellemeyapılmıştır.Ayrıca,ihraçmalıtaşıyanaraçlaramotorinteslimindeistisnauygulamasında;taşımamaliyetlerininazaltılması için, sözü edilen araçların yakıtlarını ülkemizden almaları ve ülkemiz ihracatının teşvik edilmesiamacıyla,mevcutTebliğmetnininstandartyakıtdeposutanımıuyarınca,GümrükKanununun167ncimaddesinin(9)numaralıfıkrasının(c)bendihükmükapsamındasırasıyla550,400,300litreolarakuygulananistisnamiktarları,yeniden900,650,490litreolarakbelirlenmiştir.

2. 27/12/2017 ve30283 sayılı ResmiGazetede yayımlanan Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 3 Seri No.lu Tebliğ ile 7061 sayılı Bazı Vergi Kanunları ileDiğerBazıKanunlardaDeğişiklikYapılmasınaDairKanunun72ncimaddesiyle4760sayılıÖzelTüketimVergisiKanununun7ncimaddesindeyapılandeğişiklikleruyarınca,ÖzelTüketimVergisi(II)SayılıListeUygulamaGenelGenelTebliğininilgilibölümlerindegerekliibaredeğişiklikleriveaçıklamalaryapılmıştır.

3. 27/12/2017tarihve30283sayılıResmiGazetedeyayımlanan Özel Tüketim Vergisi (IV) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 1 Seri No.lu Tebliğ ile 25/08/2017tarihlive30165sayılıResmiGazetede yayımlanan 694 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Değişiklikler Yapılması Hakkında KanunHükmünde Kararnamenin 131 incimaddesi ile 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununun 7 ncimaddesindeyapılandeğişiklikuyarınca,ÖzelTüketimVergisi(IV)SayılıListeUygulamaGenelTebliğininilgilibölümünegerekliilaveleryapılmışve05/12/2017tarihlive30261sayılıResmiGazetedeyayımlanan7061sayılıBazıVergiKanunlarıveDiğer Bazı KanunlardaDeğişiklik YapılmasınaDair Kanunun 44 üncümaddesi ile 3065 sayılı KatmaDeğerVergisiKanununaeklenengeçici 38 incimaddeninbirinci fıkrasının (d) bendindedüzenlenenFırsatlarıArtırmaveTeknolojiyi İyileştirmeHareketi (FATİH)Projesikapsamınagiren4760sayılıKanunaekli (IV)sayılı listedekimallarınMilliEğitimBakanlığınateslimindeÖTVistisnasıuygulanmasınailişkinusulveesaslarbelirlenmiştir.

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun Uygulamaları ile ilgili olarak;

1.23/12/2017tarihlive30279sayılıResmiGazetedeyayımlanan Seri:A Sıra No:9 Tahsilat Genel Tebliği ile

- 6183sayılı AmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunhükümlerinegöredüzenlenenödemeemirlerinevetatbikedilenihtiyatihacze/ihtiyatitahakkukakarşıdavaaçmasüresinin7günden15güneçıkarılmasına,

- 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 22/A maddesinin Maliye Bakanına verdiğiyetkiye istinaden anılan madde kapsamında kamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılacak bazı ödeme veişlemlersırasında,haksahiplerininveilgililerinvergidairelerinevadesigeçmişborcunbulunmadığınailişkinbelgearanılmasızorunluluğugetirilmesine,

-GerekMaliyeBakanlığınabağlıvergidairelerincegereksedeSosyalGüvenlikKurumuncatahsiledilipdekanunisebeplerlenakdenreddiicapedenalacaklarailişkinolarakyapılacakmahsupişlemlerine,



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

-04/06/1985tarihlive3213sayılıMadenKanunukapsamında,süresindetahakkukettirilmeyenDevlethaklarının6183sayılıKanunhükümlerinegöreyapılacaktakipvetahsilişlemlerine,

- 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 48 inci maddesinin altıncı fıkra değişikliğiuyarıncaMaliyeBakanlığıncamücbirsebephaliilanedilenhallerdefaizalınmadanyadadahadüşükorandafaizuygulanaraktecilyapılabilmesineimkansağlamasına,ayrıcaödemesürelerininsongünüresmitatilerastlayantaksitlendirmelerde,tatiliizleyenilkişgünümesaisaatibitiminekadartaksittutarlarınınödenebilmesineimkansağlanmasına,

yönelikusulveesaslarbelirlenmiştir.

6736 sayılı Kanun uygulamaları ile ilgili olarak;

1. 29/01/2017 tarihli ve 29963 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5 Seri No.lu Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin 6736 Sayılı Kanun Genel Tebliği ile 6736 sayılı Kanunun 10 uncu maddesininBakanlığımızaverdiğiyetkiyeistinaden,6770sayılıKanunun26ncımaddesiyle6736sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasınaİlişkinKanunaeklenengeçici2ncimaddeninuygulamasınadairusulveesaslarbelirlenmiştir.

7020 sayılı Kanun uygulamaları ile ilgili olarak;

1. 03/06/2017 tarihli ve 30085 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 Seri No.lu Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına Dair 7020SayılıKanunGenelTebliğiile7020sayılıKanunun3üncümaddesininBakanlığımızaverdiği yetkiye istinaden,Maliye Bakanlığına bağlı tahsil dairelerince takip edilen amme alacakları ile il özelidarelerivebelediyelereaitalacaklarınyapılandırılmasınailişkinhükümlerinuygulanmasınadairusulveesaslarbelirlenmiştir.

2. 03/06/2017 tarihli ve 30085 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2 Seri No.lu Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına Dair 7020 Sayılı Kanun Genel Tebliği ile 7020sayılıKanunun5incimaddesininuygulamasınailişkinusulveesaslarilemezkurKanununyayımtarihiolan27/5/2017tarihiitibarıylamücbirsebepsüresiikiyılıaşmışVan İlinintamamı,Ağrı İliPatnosveBitlis İliAdilcevaz İlçelerindemücbirsebephâlininsonlandırılması,vergibeyannamelerivebildirimlerininverilmesiileödemesürelerineilişkinaçıklamalarayerverilmiştir.

5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun uygulamaları ile ilgili olarak;

1. 08/03/2017tarihlive30001sayılıResmiGazetedeyayımlanan 7 Seri No.lu 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun Genel Tebliği ile 30/9/2016tarihlive29843sayılıResmîGazetedeyayımlanan5746SayılıAraştırma,GeliştirmeveTasarımFaaliyetlerininDesteklenmesiHakkındaKanunGenelTebliğinin(SeriNo:4)3üncümaddesininonikincifıkrasıyürürlüktenkaldırılmıştır.

Emlak Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 18/08/2017tarihlive30158sayılıResmiGazetedeyayımlanan 71 Seri No.lu Emlak Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile emlakvergisineesasolmaküzere2018yılındauygulanacakbinametrekarenormal inşaatmaliyetbedelleri, Maliye Bakanlığı ile Çevre ve Şehircilik Bakanlığınca bu Tebliğ ekinde yer alan cetvelde belirtilentutarlardatespitedilmiştir.

2. 26/12/2017tarihlive30282sayılıResmiGazetedeyayımlanan 72 Seri No.lu Emlak Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 28/11/2017tarihlive7061sayılıBazıVergiKanunlarıileDiğerBazıKanunlardaDeğişiklikYapılmasınaDair Kanun ile 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanununa eklenen geçici 23 üncü maddenin uygulamasına yönelikhususlarailişkinaçıklamalaryapılmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Belediye Gelirleri Kanunu ile ilgili olarak;

1. 29/12/2017tarihlive30285(Mükerrer)sayılıResmiGazetedeyayımlanan50 Seri No.lu Belediye Gelirleri Kanunu Genel Tebliği ile 2018 yılında uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tutarlarına ilişkin açıklamalaryapılmıştır.

Harçlar Kanunu ile ilgili olarak;

1. 29/12/2017tarihlive30285(Mükerrer)sayılıResmiGazetedeyayımlanan80 Seri No.lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği ile 492sayılıKanunabağlıtarifelerdeyeralanve78SeriNo.luHarçlarKanunuGenelTebliğiiletespitedilenmaktuharçlar(maktuvenispiharçlarınasgariveazamimiktarlarınıbelirleyenhadlerdahil)01/01/2018tarihindenitibarenuygulanmaküzereyenidentespitedilmiştir.

2.30/12/2017tarihlive30286sayılıResmiGazetedeyayımlanan 81 Seri No.lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği ile 01/01/2018tarihindenitibarenyurtdışındakonsolosluklartarafındanalınacakharçlarındövizolaraktahsilindeesasalınacakdövizkuruveemsalsayılarıtespitedilmiştir.

Damga Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 18/05/2017tarihlive30070sayılıResmiGazetedeyayımlananİhracatveDiğerDövizKazandırıcıFaaliyetlerdeDamgaVergisiveHarçİstisnasıUygulamaGenelTebliği ile 488sayılıDamgaVergisiKanunununek2ncive492sayılıHarçlarKanunununek1 incimaddeleriçerçevesinde ihracatvediğerdövizkazandırıcı faaliyetlere ilişkindamgavergisiveharçistisnasıuygulamasınınusulveesaslarıbelirlenmiştir.

2. 29/12/2017 tarihli ve 30285 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 62 Seri No.lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 488sayılıKanunun14üncüvemükerrer30uncumaddelerininbirincifıkralarıhükümlerigereğinceKanunaekli(1)sayılıtablodayeralanve61SeriNo.luDamgaVergisiKanunuGenelTebliğiiletespitedilenmaktudamgavergilerinin01/01/2018tarihindenitibarenuygulanacakmiktarları,Tebliğekindeki(1)sayılıtablodagösterilmiş,ayrıcaherbirkağıttanalınacakdamgavergisineilişkinüstsınıryenidendeğerlemeoranındaartırılarak01/01/2018tarihindenitibaren2.135.949,30TürkLirasıolarakbelirlenmiştir.

Gider Vergileri Kanunu ile ilgili olarak;

1. 11/03/2017tarihlive30004sayılıResmiGazetedeyayımlanan 91 Seri No.lu Gider Vergileri Genel Tebliğ ile 20/06/2013 tarihli ve 6493 sayılı Ödeme ve Menkul Kıymet Mutabakat Sistemleri, Ödeme Hizmetleri veElektronikParaKuruluşlarıHakkındaKanunuyarıncaBDDK’danalınan faaliyet izni ile faaliyetgösterenvebuKanunhükümlerinegörefaaliyettebulunanelektronikparaveödemekuruluşları ilebukuruluşlarınşubeveyatemsilcilerinceyapılanödemehizmetlerininvergilendirilmesineilişkinaçıklamalarayerverilmiştir.

2. 31/12/2017 tarihli ve 30287 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 16 Seri No.lu Özel İletişim Vergisi Genel Tebliğ ile önödemelihatlarayüklemeleriçinyapılansatışlardaÖİVmatrahıileFATİHProjesikapsamındaMillîEğitimBakanlığınaverilecekelektronikhaberleşmehizmetlerindeistisnanınuygulanmasıhakkındaaçıklamalaryapılmış,mobil telefon aboneliğinin ilk tesisinde 2018 yılı için alınması gerekenmaktuÖİV tutarı 01/01/2018tarihindenitibaren53,00TLolarakbelirlenmiştir.

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 27/07/2017 tarihli ve 30136 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 48 Seri No.lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliğ ile 18/05/2017tarihlive7020sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasıileBazıKanunlardave Bir Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun Geçici 1 incimaddesiyle getirilendüzenlemelerinuygulanmasınailişkinusulveesaslarınbelirlenmesineilişkinhususlaraçıklanmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2. 29/12/2017 tarihli ve 30285 (Mükerrer) sayılı ResmiGazetede yayımlanan 49 Seri No.lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliğ ile 197sayılıMotorluTaşıtlarVergisiKanununun“Yetki”başlıklı10uncumaddesinegöre,01/01/2018tarihindenitibarenuygulanacakmotorlutaşıtlarvergisitutarlarınıntespitveilanedilmesineilişkinhususlaraçıklanmıştır.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1. 29/12/2017tarihlive30285(Mükerrer)sayılıResmiGazetedeyayımlanan 49 Seri No.lu Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 01/01/2018tarihinden itibarenuygulanmaküzere;Verasetve İntikalVergisiKanununun4üncümaddesindeyeralanmaktuistisnamiktarlarıile16ncımaddesindeyeralanve2017yılındauygulananmatrahdilimtutarlarının2017yılıiçinbelirlenenyenidendeğerlemeoranındaartırılmıştutarlarınagöreyenidendüzenlenenverasetveintikalvergisitarifesineilişkinhususlaraçıklanmıştır.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği

1. 18/02/2017 tarihli ve 29983 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 Sıra No.lu Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği ile vergikanunlarınagörevergidairesineverilmesigereken“MuhtasarBeyanname”ile5510sayılıKanunun4üncümaddesininbirincifıkrasının(a)bendikapsamındasigortalısayılankişileribildirmekleyükümlü olanlar tarafından Sosyal Güvenlik Kurumuna verilmesi gereken “Aylık Prim ve Hizmet Belgesi”ninbirleştirilmesi sonucunda oluşturulan “Muhtasar ve PrimHizmetBeyannamesi”nin vergi dairesine verilmesineilişkinusulveesaslarıdüzenleyenaçıklamalaryapılmıştır.

2. 30/03/2017 tarihli ve 30023 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2 Sıra No.lu Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği ile 31/03/2017tarihinekadargönderilmesigereken“VergiKimlikNumarasıileSosyalGüvenlikKurumuİşyeriSicilNumarasınınEşleştirilmesineİlişkinBildirim”(Ek-8)’ingönderilmesüresi02/05/2017tarihinekadaruzatılmıştır.

3. 21/12/2017 tarihli ve 30277 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 3 Sıra No.lu Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği ile Türkiye İş Kurumundan yarım çalışma ödeneği alanlara ilişkin belge verilmesüresi21/03/2017 tarihindeSosyalGüvenlikKurumu ileTürkiye İşKurumuarasındaprotokolebağlandığındanbunailişkinfıkranınyürürlüktenkaldırılmasıveTebliğinAmasya,BartınveÇankırıillerinde01/01/2018tarihindenitibaren;diğer illerde ise01/07/2018 tarihinden itibarenuygulanmayabaşlayacağına ilişkindüzenlemelereyerverilmiştir.

Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ

1. 07/12/2017 tarihli ve30263sayılıResmiGazetedeyayımlanan 3 Seri Numaralı Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ ile18/11/2007tarihlive26704sayılıResmiGazetedeyayımlanan1serinumaralıTransferFiyatlandırmasıYoluylaÖrtülüKazançDağıtımıHakkındaGenelTebliğin“6-MaliyeBakanlığıGelirİdaresiBaşkanlığıileAnlaşmaUsulü”başlıklıbölümüyenidendüzenlenmiştir.

1.1.4. Sirkülerler

Vergi Usul Kanunu ile ilgili olarak;

1. 14/02/2017tarihli88/2017-1 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 2016IV.GeçiciVergiDönemine(Ekim-Kasım-Aralık) Ait Gelir ve Kurumlar Vergisi Mükellefleri için Geçici Vergi Beyannamelerinin verilme süresininuzatılmasınailişkinaçıklamalaryapılmıştır.

2. 28/02/2017tarihli 89/2017-2 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile Elektronikdefter(e-Defter)uygulamasınadâhilolanlartarafından28Şubat2017günüsonunakadaroluşturulmasıveimzalanmasıgerekene-defterlerin


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

oluşturulmaveimzalanmasüresiileaynısüredeGelirİdaresiBaşkanlığıBilgiİşlemSistemineyüklenmesigereken“ElektronikDefterBeratları”nınyüklenmesüresininuzatılmasınailişkinaçıklamalaryapılmıştır.

3. 22/03/2017 tarihli90/2017-3 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile Şubat2017DönemineAitMuhtasarBeyannameler,DamgaVergisiBeyannameleri,KatmaDeğerVergisiBeyannameleriile2016TakvimYılıYıllıkGelirVergisiBeyannamelerininVerilmeSüresininUzatılmasınailişkinaçıklamalaryapılmıştır.

4. 20/04/2017 tarihli 91/2017-4 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile Mart 2017 dönemine ait MuhtasarBeyannameler, Damga Vergisi Beyannameleri, Katma Değer Vergisi Beyannameleri ile 2016 Hesap DönemiKurumlarVergisiBeyannamelerininverilmesürelerininuzatılmasınailişkinaçıklamalaryapılmıştır.

5. 20/04/2017 tarihli 92/2017-5 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 2 Mayıs 2017 günü sonuna kadaroluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede GelirİdaresiBaşkanlığıBilgiİşlemSistemineyüklenmesigereken“ElektronikDefterBeratları”nınyüklenmesüresininuzatılmasınailişkinaçıklamalaryapılmıştır.

6. 23/05/2017 tarihli93/2017-6 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 23Mayıs 2017 günü sonuna kadarverilmesigerekenMuhtasarBeyannameler,DamgaVergisiBeyannameleriile24Mayıs2017günüsonunakadarverilmesi gereken Katma Değer Vergisi beyannamelerinin verilme sürelerinin uzatılmasına ilişkin açıklamalaryapılmıştır.

7. 24/05/2017tarihli94/2017-7 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 31Mayıs2017tarihinekadarelektronikortamdagönderilmesigerekenBaveBsbildirim formlarınınverilmesüresininuzatılmasına ilişkinaçıklamalaryapılmıştır.

8.12/09/2017tarihli95/2017-8 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 213sayılıVergiUsulKanununun“Pişmanlıkveıslah”başlıklı371incimaddesininuygulamasınayönelikaçıklamalaryapılmıştır.

9. 24/11/2017 tarihli96 /2017-9 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 24Kasım2017 günü sonuna kadarverilmesi gereken Katma Değer Vergisi beyannamelerinin verilme sürelerinin uzatılmasına ilişkin açıklamalaryapılmıştır.

Kurumlar Vergisi Kanunu ile ilgili olarak;

1.15/02/2017tarihli43/2017-1 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Sirküleri ile 2016hesapdönemineilişkinolarakindirimuygulamasındaTCMBtarafındanensonaçıklanan%13,57(yüzdeonüçvirgülelliyedi)oranınındikkatealınacağıaçıklanmıştır.

2. 31/03/2017tarihli44/2017-2 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Sirküleri ile 213sayılıVergiUsulKanunununmükerrer298incimaddesinin(B)fıkrasınaistinadenyıllıkolarakhesaplananveBakanlığımızcailanedilenyenidendeğerleme oranına, vergi kanunlarından kaynaklanan nedenlerden dolayı geçici vergi dönemlerinde de ihtiyaçduyulmaktaolup,2017yılıbirincigeçicivergidönemindeuygulanacakyenidendeğerlemeoranının%6,11(yüzdealtıvirgülonbir)olaraktespitedildiğiaçıklanmıştır.

3. 11/07/2017tarihli45/2017-3 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Sirküleri ile 213sayılıVergiUsulKanunununmükerrer298incimaddesinin(B)fıkrasınaistinadenyıllıkolarakhesaplananveBakanlığımızcailanedilenyenidendeğerleme oranına, vergi kanunlarından kaynaklanan nedenlerden dolayı geçici vergi dönemlerinde de ihtiyaçduyulmaktaolup,2017yılıikincigeçicivergidönemindeuygulanacakyenidendeğerlemeoranının %9,70(yüzdedokuzvirgülyetmiş) olaraktespitedildiğiaçıklanmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

4.23/10/2017tarihli46/2017-4 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Sirküleri ile 213sayılıVergiUsulKanunununmükerrer298incimaddesinin(B)fıkrasınaistinadenyıllıkolarakhesaplananveBakanlığımızcailanedilenyenidendeğerleme oranına, vergi kanunlarından kaynaklanan nedenlerden dolayı geçici vergi dönemlerinde de ihtiyaçduyulmakta olup, 2017 yılı üçüncü geçici vergi döneminde uygulanacak yeniden değerleme oranının %12,37(yüzdeonikivirgülotuzyedi)olaraktespitedildiğiaçıklanmıştır.

Harçlar Kanunu ile ilgili olarak;

1. 06/01/2017tarihlive17/2017-1 sayılı Harçlar Kanunu Sirküleri ile 6728sayılıYatırımOrtamınınİyileştirilmesiAmacıylaBazıKanunlardaDeğişiklikYapılmasınaDairKanunile492sayılıHarçlarKanununun132ncimaddesineeklenen üçüncü fıkra ile ticaret sicili harçlarının Odalarca tahsiline ilişkin düzenleme yapılmış olup, İstanbulTicaret Odasına da 09/01/2017 tarihinden itibaren ticaret sicili harçlarının tahsili konusunda yetki verildiğineilişkinaçıklamalaryapılmıştır.

1.2. Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele

OnuncuKalkınmaPlanındabelirlenenhedeflerdoğrultusunda,sağlıklıvesürdürülebilirkalkınmahedefineulaşmakiçin çeşitli amaçlara özgülenmiş, kayıt dışı ekonominin azaltılmasına yönelik olarak hazırlanan ve “ÖncelikliDönüşümProgramların”dan biri olan “KayıtDışıEkonomininAzaltılmasıProgramıEylemPlanı (2015-2017)”EkonomiKoordinasyonKurulundagörüşülerekkabuledilmiş,16/02/2015tarihve2015/3sayılıYüksekPlanlamaKuruluKararıekindeyayımlanarakyürürlüğegirmiştir.

ÖncekiEylemPlanları ilegelinenaşamayıdahaileriyetaşımakvekayıtdışılıklamücadeleyidahakapsamlıbirçerçevedeyürütmeküzere,36›sısiviltoplumkuruluşuolmaküzere79kurumvekuruluştankatkısağlanan,15sorumluve51işbirliğiyapılacakkuruluşungörevaldığı,5bileşenve62eylemdenoluşaneylemplanıilekayıtdışılıklamücadeleyedevamedilmiştir.

Öteyandan,mükelleflerinvergiyegönüllüuyumseviyesininartırılmasını,toplumsalfarkındalığınartırılarakvergibilincinin yerleştirilmesini, kayıt dışı ekonomi ile mücadele kapsamında Gelir İdaresi Başkanlığının kurumsalkapasitesiningeliştirilmesini,kayıtdışıekonomininboyutununvevergiuyummaliyetlerininölçülmesinivehizmetkalitesinin artırılmasını amaçlayan ve bu kapsamda bazı çalışmalar yapılmasını içeren Kayıt Dışı EkonomiyleMücadeleveKurumsalKapasiteninArtırılmasıProjesi(ABPROJESİ-IPAI)uygulanmayabaşlamıştır.

Ayrıca, çeşitli stratejik sektörlerin temsilcileri ile bir araya gelinerek, söz konusu sektörlerde kayıt dışılığınazaltılmasınailişkinçalışmalardayapılmıştır.Bukapsamda,demirçeliksektörüdür.Demirçeliksektöründekayıtdışılığın azaltılması için sektör temsilcileri ile birlikte İnşaat Demiri İzleme Sistemi (İDİS) kurulmasına ilişkinçalışmalaryürütülmüş,madenciliksektöründekayıtdışılığınazaltılmasıiçiniseMİGEMiletoplantılaryürütülerekMadenTakipSistemikurulmasınailişkinçalışmalaryapılmıştır.

Gerek eylem planının uygulama sürecinin izlenmesi, gerekse kayıt dışılıkla her alanda mücadele edilmesiBaşkanlığımız stratejik hedef ve öncelikleri arasındadır. Bu çerçevede Başkanlığımız, kayıt dışı ekonomininazaltılmasınayönelikolarakyoğunçalışmalarınakararlılıkladevametmektedir.

2015-2017 Kayıt Dışı Ekonominin Azaltılması Programı Eylem Planı

Aralık2017itibariyleEylemPlanında;47Eylem%100,10eylem%80,2eylem%60ve3eylem%40olmaküzere,EylemPlanıortalama%92,58oranındatamamlanmıştır.

EylemPlanıkapsamında2017yılındagerçekleştirilenbazıfaaliyetlereaşağıdayerverilmiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Kayıt dışı ekonominin boyutunun ölçülmesine ilişkin yapılan çalışmalar

Kayıtdışıölçümçalışmalarındakullanılmaküzere,35adetveriseti(42yıllıkseri)oluşturulmuştur.

Yerli ve yabancı akademisyenler ile yerli ve yabancı uzmanlardan oluşan akademik danışma kuruluoluşturulmuştur.

KayıtDışı EkonomininBoyutununhesaplanmasındakullanılacakdeğişkenler ile çalışmalar yapılmışolupregresyonmodellerikurulmuştur.Yaklaşık50.000iterasyondenenmişve2.662farklımodellemeyapılmıştır.

AkademikDanışmaKurulu,yerliveyabancıuzmanlarileBakanlığımıztemsilcilerininkatılımıile21-22Kasım2017 tarihlerinde Ankara’da iki gün süren yoğun bir programı kapsayan çalıştay gerçekleştirilmiştir. SözkonusuçalıştaydaMIMICmodelilekayıtdışıekonomininboyutununölçülmesiçalışmalarınınsondurumunuiçerenveyapılananalizlerinsonuçlarınıgösterenraporüzerindedeğerlendirmeleryapılmıştır.

Mükelleflerin vergiye gönüllü uyumunu artırmaya yönelik yapılan çalışmalar

“Toplumda kayıt dışı ekonomi algısının ölçülmesi” ve “Vergiye gönüllü uyummaliyetlerinin ölçülmesine”yönelikikiayrıanketformuhazırlanarak4.000kişiyeanketuygulanmıştır.

VergiBilincininveGönüllüUyumunArtırılmasıEylemPlanıhazırlanmıştır.EylemPlanıkapsamındaçeşitliçalışmalaryürütülmüştür.

Meslekmensuplarınıngörüşleridealınmaksuretiylebeyanname,bildirimveformlarsadeleştirilmiştir.

UyumlumükelleflerepozitifuygulamalarsağlayacakolanMükellefBilgiSistemiprojesitamamlanmıştır.

Mükelleflerinhakveyükümlülüklerineilişkinbilgilendiricirehberveinteraktifyazılımlarhazırlanmıştır.

Kayıtlariledefterlerinelektronikortamdatutulmasınavemuhafazasına,beyanname,bildirimvedilekçelerilefatura,serbestmeslekmakbuzugibibelgelerinelektronikortamdadüzenlemesineimkansağlayanDefter-BeyanSistemihazırlanmıştır.

“Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi” başlığı adı altında %5’lik vergi indirimine ilişkin gereklidüzenlemeleryapılmıştır.

Başkanlığımıztaşrateşkilatınındahahızlıvesağlıklıhizmetverebilmesiamacıylataşrateşkilatıyenidenyapılandırılmıştır.EskişehirVergiDairesiBaşkanlığındatekvergidairesipilotuygulamasıbaşlatılmıştır.

Mükelleflertarafındanverilenbeyannamelerin%99,8’ielektronikortamdaalınmaktavewebtabanlıyazılımsayesindeanındaveritabanlarımızakaydedilmektedir.

e-Postabilgilendirmehizmetiilesistemabonesimükelleflerehertürlügüncelbilgivemevzuatdeğişiklikleriücretsizolarakgönderilmektedir.

Kiragelirlerininyanısıra,ücret,menkulsermayeiradıvedeğerartışıkazançlarıdaHazırBeyanSistemiileverilebilmektedir.

MuhtasarBeyannameileAylıkPrimveHizmetBelgelerinibirleştirmeçalışmalarıtamamlanmıştır.

e-Faturauygulamasıilevergiyeuyummaliyetleriazaltılmış,kayıtlıekonomiyegeçişhızlandırılmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

e-Defteruygulaması ilemali verilerin sunumundabir standart sağlanarak,mükelleflerin kağıt ortamındadeftertutmaktankaynaklananuyummaliyetleriazaltılmıştır.

e-Arşiv uygulaması ilemükelleflerin fatura basma, saklama, arşivleme, iletmemaliyetleri önemli ölçüdeortadankaldırılarak,vergiyeuyummaliyetleridüşürülmüştür.

e-Biletuygulamasısayesindekağıtkullanımındankaynaklananmaliyetlerortadankaldırılmıştır.

e-TebligatSisteminegeçilmiştir.

e-YoklamaSistemihayatageçirilmiştir.

Mükelleflerin ödeme yükümlülüklerini hızlı ve kolay bir şekilde yerine getirebilmesi amacıyla alternatifödemekanallarıgeliştirilmiştir.

İzahadavetmüessesesiyürürlüğekonulmuştur.

Denetim kapasitesinin artırılmasına yönelik yapılan çalışmalar

Korsanürünlerlemücadelede10adet“karekodokuyucucihaz”ve200adet“lazerşifreokuyucucihaz”illeregönderilmiştir.

Ülke genelinde ilköğretim ve ortaöğretim öğrencilerine korsanmateryal kullanımı ile ilgili bilinçlendirmeseminerleriverilmiştir.

Toplumsalbilincinartırılmasınısağlamaküzerekamuspotuhazırlanmıştır.

Gümrükantreporejimivedahildeişlemerejimisüreçlerigözdengeçirilmiştir.

GayrimenkulBilgiSistemineyönelikçalışmalardaönemlibirilerlemekaydedilmiştir.

İnşaatsektörüneyönelik,diğerkurumlardabulunanbilgilerinteminiveanaliziiçinçalışmalaryürütülmüştür.

Akaryakıt sektörüneyönelikakaryakıtın takipedilmesini sağlayacakbir sistemkurulması için çalışmalaryürütülmüştür.

Gümrükkapılarıveiçgümrüklerinmodernizeedilmesineyönelikçalışmalaryapılmıştır.

Halkayıtsistemivelisanslıdepoculuksistemlerigeliştirilmiştir.

Elektronikticaretinvereklamınizlenmesineyönelikanalizçalışmalarıvemevzuatçalışmalarıyapılmıştır.

Ödemeişlemlerindebankakartlarıvebenzeriödemearaçlarınınkullanımınınözendirilmesiileilgiliçalışmalaryapılmış,bualandakamuspotuhazırlanmıştır.

ÖTV’limallarailişkinElektronikDenetimModülününyazılımçalışmalarıyapılmıştır.

Sektöreldenetimplanlarıhazırlanmış,bukonudapersoneleeğitimlerverilmişveVergiDenetimRehberlerihazırlanmıştır.

e-Yoklamasistemigeliştirilmiş,personeletabletdağıtılarakmevzuatveuygulamaeğitimiverilmiştir.

Tahsilatveödemelerleilgilihadlergözdengeçirilerekyasaldüzenlenmeleryapılmıştır.

Kozmetikürünlerinvetıbbicihazlarınizlenmesiiçin“ÜrünTakipSistemi”kurulmuştur.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Karayolunakliyesisektöründe,malınyüklenmesindentesliminekadartümaşamalarınetkinşekildetakipedilmesineimkânsağlayacake-irsaliyealtyapısıkurulmuştur.

Şehiriçitopluulaşımdaelektronikücrettoplamasisteminegeçilmesiiçinçalışmalaryapılmış,bukapsamda53ildeelektronikücrettoplamasistemininuygulamasınageçilmiştir.

İlgili Mevzuatın Gözden Geçirilmesi

Akaryakıt ve LPG sektörüne yönelik EPDKmevzuatında; antrepo rejimine yönelik gümrükmevzuatında;dahildeişlemerejimineyönelikilgilimevzuattabirçokdeğişiklikyapılmıştır.

298SeriNo.luGelirVergisiGenelTebliğiile268SeriNo.luGelirVergisiGenelTebliğindeyapılandeğişiklikilehaftalık,günlükveyabenzerişekildekısasürelikonutkiralamalarındatutarabakılmaksızınödemeninbankaaracılığıylayapılmasızorunluluğugetirilmiştir.

480SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğile459SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğindeyapılandeğişiklik ilearaçkiralamafaaliyeti ileuğraşanlarınvermişolduklarımotorlukarataşıtıvemotorlukaraaracıkiralamahizmetlerineilişkintahsilatveödemelerintutarınabakılmaksızınbankaaracılığıylayapılmasıdüzenlenmiştir.

301SeriNo.luGelirVergisiKanunuGenelTebliğinde,GelirVergisiKanunununmükerrer121incimaddesindeyerverilenvergiyeuyumlumükelleflerevergiindirimiuygulamasınailişkinaçıklamalaraayrıntılıolarakyerverilmiştir.

489SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğiile483SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğindeyapılandeğişiklik ile 426 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenen Yeni Nesil Ödeme KaydediciCihazlaruygulamasınageçiştakvimibelirlenmiştir.

486SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğinde,serbestmeslekerbabı,işletmehesabıesasınagöredeftertutanmükelleflerilebasitusuletabiolanmükelleflerinkayıtlarınınelektronikortamdatutulması,sözkonusumükelleflerdendeftertutmakzorundaolanlarındefterlerininbukayıtlardanhareketleelektronikortamdaoluşturulmasıvesaklanması,vergibeyannamesi,bildirimvedilekçelerinelektronikortamdaverilebilmesiileelektronikortamdabelgedüzenlenebilmesiamacıylageliştirilenDefter-BeyanSistemineilişkinaçıklamalaryapılmıştır.

487SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğinde,yaygınolarakkullanılanbelgelerarasındayeralan“sevkirsaliyesi”,“müstahsilmakbuzu”ve“serbestmeslekmakbuzu”belgelerininkağıtbelgeyerine,elektronikortamda, elektronik belge olarak düzenlenmesi, iletilmesi ile muhafaza ve ibraz edilebilmesine ilişkinaçıklamalaryapılmıştır.

7061 sayılı Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 41 incimaddesiyle3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanununun9uncumaddesinin(1)numaralıfıkrasındayapılandeğişiklik ileTürkiye’deikametgâhı, işyeri,kanunimerkeziveişmerkezibulunmayanlartarafındankatmadeğervergisimükellefiolmayangerçekkişilereelektronikortamdasunulanhizmetlereilişkinkatmadeğervergisinin bu hizmeti sunanlar tarafından beyan edilip ödeneceği hüküm altına alınmıştır. Bu konununuygulama usul ve esaslarının belirlenmesine ilişkin 17 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Tebliği Taslağıhazırlanmıştır.

Kaçakçılıksuçuişleyenlerinkamuihalelerindenyasaklanmasıkapsamındamevzuatçalışmalarıyapılmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

VergivegümrükcezalarınıngözdengeçirilmesivecezalarıncaydırıcılığınınartırılmasıamacıylaVergiUsulKanunuileGümrükKanunugözdengeçirilmişveçalışmalaryapılmıştır.

Vergi bilincinin ve farkındalığın artırılması için yapılan çalışmalar

Vergibilincivefarkındalığınartırılmasıiçindeğişikmecralardaçalışmalaryürütülmüştür.

81 ilde faaliyet gösteren 212 gençlik merkezinde, üye gençlere yönelik vergi ve sosyal güvenlik bilincikonularındafarkındalıkeğitimleriverilerek5.000genceulaşılmıştır.

2017yılındaTürkiyegenelindeveKuzeyKıbrısTürkCumhuriyetindebulunanyurtmüdürlüklerindeVergiBilinciveSosyalGüvenlikkonularındafaaliyetlergerçekleştirilmişvebufaaliyetlere61.909öğrencikatılmıştır.

Sosyal güvenlik ve kayıt dışı istihdam konusundaki bilincin yaygınlaştırılması için bir eğitim modülü veçocuklarınsosyalgüvenlikbilinciniartırmayayönelikolarakçizgifilmlerhazırlanmıştır.

Farkındalığıartırmayayöneliklogo,afişvekamuspotuçalışmalarıtamamlanmıştır.

Kayıtdışıekonomiylemücadeledefarkındalığıartırmayayönelik6adetafiştasarlanmıştır.Tasarlananafişler60.000adetbasılarakyaklaşık3.000lokasyonadağıtılmıştır.Birçokilimizdebilbordlaryayımlanmıştır.

Farkındalıkyaratmakiçin3.000adetpromosyonmateryalihazırlanmışvedağıtılmıştır.

Kayıt dışı ekonomi ile mücadele kapsamında hizmet veren ‘www.kayitliekonomiyegecis.gov.tr’ sitemizgüncellenerekhizmeteaçılmıştır.

Etkin Rehberlik ve Denetim Yoluyla Kayıtlı İstihdamın Teşviki Projesi II kapsamında, teknik çalışmalartamamlanmışvekayıtdışıistihdamileişveişçigüvenliğineilişkineğitimmodülühazırlanmıştır.

Veri paylaşımına yönelik yapılan çalışmalar

Kurumlararasıveripaylaşımınınönündekihukukîvetekniksorunlartespitedilerekveripaylaşımkapasitesininartırılmasıçalışmalarıyapılmıştır.

UlusalCoğrafiBilgiSistemininkurulmasıveyönetilmesiiçinçalışmalarsürdürülmüştür.

Enerji ve madencilik sektöründe gerekli vergisel analiz ve incelemelerin yapılmasına yönelik bir sistemkurulmasıiçinçalışmalaryapılmıştır.

“TarımSayımİstatistiki”oluşturulmuş,“TarımsalÜretimKayıtSistemi”ilediğersistemlerarasındabağlantıkurulmasıiçinçalışmalarsürdürülmüştür.

Noterlerde bulunan verilerin elektronik ortamda ilgili kurumlarla paylaşılabilmesine yönelik teknik altyapınınkurulmasınayönelikçalışmalartamamlanmıştır.

Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele ve Kurumsal Kapasitenin Artırılması Projesi (AB PROJESİ-IPA I)

Yabancı akademisyenler ile yerli ve yabancı bazı uzmanlardan oluşan Akademik Danışma Kuruluoluşturulmuştur.

Danışmakuruluilebirlikteyürüttüğümüzçalışmalarile“ToplumdaKayıtDışıEkonomiAlgısınınÖlçülmesi”ve“VergiyeGönüllüUyumMaliyetlerininÖlçülmesine”yönelikikiayrıanketformuhazırlanarak4.000kişiyeanketuygulanmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Kayıtdışıölçümçalışmalarındakullanılmaküzere,35adetveriseti(42yıllıkseri)sağlanmıştır.Türkiye’yeözgügöstergelerikullanarakMIMICyöntemiylekayıtdışıekonomininboyutunutahminetmekiçinçalışmalaryapılmıştır.Regresyonmodellerikurulmuştur.Yaklaşık50.000iterasyondenenmişve2.662farklımodellemeyapılmıştır.

Türkiye’yeözgügöstergeleridikkatealarakMIMICyöntemiilekayıtdışıekonomininboyutuölçülmüşvebualandaeldeedilensonuçlaragöretaslakbirraporhazırlanmıştır.AkademikDanışmaKurulununhazırlananraporaonayvermesinimüteakip,hazırlananraporvekayıtdışıölçümsonuçlarıkamuoyuilepaylaşılacaktır.

Projekapsamdaöngörülenİtalya,İspanya,Macaristan’açalışmaziyaretlerigerçekleştirilmiştir.EldeedilensonuçlarayönelikraporlarhazırlanarakBaşkanlıkbirimleriylepaylaşılmıştır.

SeçilenABülkelerininstratejileriüzerindenVergiUyumununArtırılmasıkapsamındabilimselanaliziiçerenbirtaslakraporhazırlanmıştır.

Türk VergiMevzuatının analiz edilerek kayıt dışılığa neden olan düzenleme ve hukuki boşlukların tespitedilmesiamacıylaçalıştayyapılmışvebuhusustabirtaslakraporhazırlanmıştır.

Farkındalık çalışmaları kapsamında, kayıtlı ekonominin önemini vurgulayan Nobel Ödüllü Prof. Dr. AzizSANCAR’ınyeraldığıbirkamuspotuhazırlanmışveyayınlanmıştır.

Kayıtdışıekonomiylemücadeledefarkındalığıartırmayayöneliklogoveafişlertasarlanmıştır.Tasarlananafişlerden 60.000 adet bastırılıp, 81 ilde bulunan kamu kurum ve kuruluşları, vergi dairesi başkanlıkları,defterdarlıklar,valilikler,kaymakamlıklar,belediyeler,üniversiteler,ticaret,sanayivemeslekodalarıilesiviltoplumkuruluşlarıolmaküzereyaklaşık3.000lokasyonadağıtarak,asılmasısağlanmıştır.Aynızamanda,buafişlerbüyükillerbaştaolmaküzereçeşitlilokasyonlardavebilbordlardayayımlanmıştır.

Farkındalıkyaratmakiçinpromosyonmateryalhazırlanmışvedağıtılmıştır.

Demir Çelik Sektöründe Kayıt Dışılığın Azaltılması

Mevzuatveteknikkomiteleroluşturularakçalışmalaryapılmıştır.

Sektörtemsilcileriveilgilikamukurumlarıiletoplantılaryapılmıştır.

KocaeliDilovası’ndabirtesiseçalışmaziyaretigerçekleştirilmiştir.

İnşaat Demiri İzleme Sistemi (İDİS) kurulmasına ilişkin tebliğ taslağı hazırlanarak sektör temsilcileri ilepaylaşılmış,alınangörüşlerçerçevesindegereklideğişiklikleryapılmıştır.

Sistemeilişkinidariveteknikşartnamelerhazırlanmıştır.

Madencilik Sektöründe Kayıt Dışılığın Azaltılması

Paydaşkurumlarlatoplantılargerçekleştirilmiştir.

MİGEM’de yer alan veriler, MİGEM denetim sonuçları, yıllar itibariyle çıkartılanmaden üretim haritaları,mükelleflerinhazırladığıraporlarvesevkiyatlarıntakibindeneldeedilenverilerintakipveanalizedilmesineyönelikbirsistemüzerindeçalışmalaryürütülmüştür.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.3. Mükellef Hizmetleri Faaliyetleri

Gelir İdaresiBaşkanlığı,vergibilincinivevergiyegönüllüuyumuartırmakamacıylamükelleflereverilenhizmetkalitesini sürekli iyileştirmek ve yeni hizmet seçenekleri geliştirmek yönünde çalışmalar yürütmektedir. Bukapsamda, mükellefleri vergi uygulamaları konusunda bilgilendirmekte ve vergi yükümlülüklerinin yerinegetirilmesi sürecinin kolaylaştırılmasını sağlamak üzere doğru bilginin hızlı ve etkin bir şekilde sunulmasınayönelikçalışmalarınıaralıksızsürdürmektedir.

1.3.1. Rehber ve Broşür Hazırlanması

Mükelleflerinvergiileilgiliyükümlülükleriniyerinegetirirkendoğrubilgiyeulaşmalarınısağlamakvevergiileilgiliçeşitli konulardabilgilendirmekamacıylayazılı vegörselyayınlarhazırlanmıştır.Ayrıca,dahaöncehazırlananyayınlargüncellenerekbirkısmıbasılmışveTürkiyegenelindedağıtılmıştır.

Hazırlanan her türlü rehber ve broşüre Başkanlığımız internet sayfasından (www.gib.gov.tr) ve GİB mobiluygulamasındanulaşılabilmektedir.

Buçalışmalarkapsamında,2017yılındaaşağıdakirehbervebroşürlerhazırlanmıştır:

SIRA NO REHBER ADI BASIM SAYISI

1 BasitUsuleTabiMükelleflerİçinVergiRehberi 35.000

2 KiraGeliriEldeEdenlerİçinVergiRehberi 50.000

3 Türkiye’deYerleşmişOlmayanlar(DarMükellefler)İçinKiraGeliriRehberi 2.000

4 TicariKazançEldeEdenMükelleflerİçinVergiRehberi 10.000

5 MenkulSermayeİradıEldeMükelleflerİçinVergiRehberi 2.000

6 SerbestMeslekKazancıEldeEdenMükelleflerİçinVergiRehberi 10.000

7 EngellilerİçinVergiRehberi 15.000

8 2017VergiTakvimi 15.000

9 GuidebookonRentalIncomeforNon-ResidentTaxpayers

İnternetteYayınlanmıştır.

10 G.V.K.Geçici67.MaddeUygulamasıİleİlgiliOlarakGerçekKişilereYönelikVergiRehberi

11 ÜcretGeliriEldeEdenlerİçinVergiRehberi

12 KüçükveOrtaBüyüklükteİşletme(KOBİ)VergilendirmeRehberi


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

SIRA NO BROŞÜR ADI BASIM SAYISI

1 BasitUsuleTabiMükelleflerinYıllıkGelirVergisiBeyanıBroşürü 75.000

2 KiraGeliriİçinYıllıkGelirVergisiBeyanıBroşürü 500.000

3 Türkiye’deYerleşmişOlmayanlar(DarMükellefler)İçinKiraGeliriBeyanıBroşürü İnternetteYayınlanmıştır.

4 TicariKazançlarİçinYıllıkGelirVergisiBeyanıBroşürü 150.000

5 MenkulSermayeİradıİçinYıllıkGelirVergisiBeyanıBroşürü 50.000

6 SerbestMeslekKazancıİçinYıllıkGelirVergisiBeyanıBroşürü 75.000

7 VergideHazırBeyanSistemiBroşürü 100.000

8 7020SayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasıKanunu“VergiBorçlarınınYapılandırılması”Broşürü 1.500.000

9 7020SayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasıKanunu“ÖğrenimveKatkıKredisiBorçlarınınYapılandırılması”Broşürü 500.000

10 7020SayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasıKanunu“MotorluTaşıtlarVergisiveTrafikParaCezasıBorçlarınınYapılandırılması”Broşürü 1.500.000

11 “TapuİşlemleriniziGayrimenkulünüzünGerçekDeğeriÜzerindenYapın”Broşürü 200.000

1.3.2. Etkinlikler

ÜlkemizdeverginintoplumuntümkesimlerinebenimsetilebilmesinevevergiyigönüllüolaraködemealışkanlığınınarttırılmasınayönelikolarakheryılŞubatayınınsonhaftasıVergiHaftasıolarakkutlanmaktadır.

27Şubat - 5Mart 2017 tarihleri arasında gerçekleştirilen 28.VergiHaftası kapsamında,vergibilincininçocuklardavegençnesillerdeoluşturulmasıvetoplumuntümkesimlerinebenimsetilmesi amacıyla merkez ve taşra teşkilatında kamuoyuna, mükelleflere veöğrencilereyönelikolarak81ildeçeşitlietkinliklerdüzenlenmiştir.

Vergi Haftasında 81 ilde gerçekleştirilen etkinliklere ilişkin bilgi ve görseller www.vergihaftasi.gov.trinternetsayfasındakamuoyuilepaylaşılmaktadır.

28.VergiHaftasıkapsamındaaşağıdabelirtilenetkinliklerdüzenlenmiştir:



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Vergisloganlarınınyeraldığı200.000adetkağıtafişbasılarak81ildevergihaftasınınkutlandığıhaftaiçindevergidairelerine,okullara,meslekodalarına,mükelleflerinvevatandaşlarınziyaretettiğiyerlereasılmasısağlanmıştır.

Beyan, ödeme ve diğer vergisel yükümlülüklerini zamanında yerine getiren 5.462 mükellef, işyerlerindeziyaretedilerek,sunulanhizmetlereilişkingörüşveönerilerialınmıştır.

719GelirveKurumlarVergisiRekortmeniişyerlerindeziyaretedilerekkendilerineMaliyeBakanıSayınNaciAĞBALimzalıteşekkürbelgesitakdimedilmiştir.

37.523 öğrenci okullarında ziyaret edilerek veya vergi dairelerine davet edilerek kurum tanıtımı ve vergikonusundabilgilendirmeyapılmışolup,öğrencilerekırtasiyesetivb.hediyelertakdimedilmiştir.

5.329.011öğrenciyevergibilincinigeliştirmeeğitimleriverilmiştir.

Türkiyegenelindetoplam611adetresmikurumvekuruluşziyaretedilmiştir.

Vergidairesiçalışanlarınayönelikolarak47kişiselgelişimsemineriile55etkiniletişim,takımçalışmasıvemotivasyonuartırıcıetkinliklerdüzenlenmiştir.

28 Şubat 2017 tarihli Milli Piyango çekilişine ait biletler üzerinde Vergi Haftasına ilişkin mesajlara yerverilmesisağlanmıştır.

1.3.3. Vergi İletişim Merkezince Verilen Hizmetler (VİMER) / 444 0 189

VergiİletişimMerkezi(VİMER),mükelleflerinvergiileilgilikonulardagüncelvedoğrubilgiyetelefonaracılığıylaulaşmalarınısağlamakamacıyla,25Aralık2007tarihindefaaliyetlerinebaşlamıştır.

VİMERtarafındandanışmanlıkhizmetininyanısıra;

TelefonlaveİnternetOrtamındaİhbarBildirimlerininAlınması

Borçsorgulama

BorçBildirimHizmeti

MükellefGeriBildirimSistemi

MotorluTaşıtlarVergisiPlakaTescilTarihiSorgulama

İngilizcee-postaYanıtSistemi

GayriMenkulSermayeİradıBeyannamesineİlişkinRandevu TalepleriniAlma

GeriArama

hizmetleridesunulmaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017 yılında VİMER’de cevaplanan çağrı sayısı 823.490’dır. 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle gelen toplam çağrısayısı5.234.802’yeulaşmıştır.Mükellefinilkaramasındadoğrudancevaplanançağrıortalaması2017yılıiçin%98,29’dur.

2017 yılında alınan toplam ihbar sayısı ise 36.166’dır. İhbar bildirimlerinin tekmerkezden VİMER aracılığıylaalınmasınavesonuçlarınıntakipedilmesineyönelikçalışmalardevametmektedir.

1.3.4. KMBS (1189) ve e-Posta Bilgilendirme Hizmeti

KMBS-1189aracılığıylamevzuatailişkinhaberlersistemabonelerineotomatikolarakiletilmektevekullanıcılaramotorlutaşıtlarvergisitutarınıhesaplama,motorlutaşıtlarvergisiborçsorgulama,trafikparacezasısorgulamasıyapmaimkânısağlanmaktadır.

Ocak

Şubat

Mart

Nisan

Mayıs

Haziran

Temmuz

Ağustos

Eylül

Ekim

Kasım

Aralık

79.74468.099

92.761

59.838

73.436 72.87682.088

59.248

45.533

62.655 65.442 61.770

2017 YILI ÇAĞRI SAYISI

Ocak

Şubat

Mart

Nisan

Mayıs

Haziran

Temmuz

Ağustos

Eylül

Ekim

Kasım

Aralık

2.932 2.757

3.242

2.532

3.137 3.1363.508

3.240

2.570

3.089 3.113 2.910

2017 Yılında Alınan İhbar Sayısı



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

e-Postabilgilendirmehizmetiilevergimevzuatıveuygulamalarınayönelikhertürlügüncelbilgi,sistemeaboneolankullanıcılaraanındaveücretsizolarakgönderilmektedir.31/12/2017tarihiitibariyleabonesayısı776.755’tir.

1.3.5. Vergi Bilincini Geliştirmeye Yönelik Verilen Eğitimler

Toplumda vergi bilincinin yerleşmesi bakımından çocuklar ve gençlerin vergi konusunda bilgilendirilmesi vefarkındalıklarınınartırılmasıamacıylaMilliEğitimBakanlığıveBakanlığımızarasındasağlananişbirliğisonucundayürütülenvergibilincinigeliştirmeeğitimlerine2017yılındadadevamedilmiştir.

Türkiyegenelindebirincikademede(3ve4. sınıflar), ikincikademede(5,6,7ve8.sınıflar)veüçüncükademede(9, 10ve 11. sınıflar)bulunanöğrencilereBaşkanlığımız tarafındanhazırlananveMilliEğitimBakanlığıEğitimBilişimAğında(EBA)yeralaneğitimCD’leriningösterilmesisağlanaraktoplam5.329.011 öğrenciyeVergiBilinciGeliştirmeEğitimleriverilmiştir.

Vergibilinciinternetsayfası(www.vergibilinci.gov.tr)Ocak-Aralık2017döneminde28.658kişitarafındanziyaretedilmiştir.

Ayrıca,GençlikveSporBakanlığıileyapılanortakçalışmalarileTürkiyegenelindeüniversiteöğrencilerineyönelikgençlikmerkezleri,gençlikkamplarıvekurumyurtlarındavergibilincikonusundafarkındalıkeğitimlerinedevamedilmiştir.

Vergi Bilincinin ve Gönüllü Uyumun Artırılması Eylem Planı (2016-2018)

MaliyeBakanımızSayınNaciAĞBAL’ınonayıile1Ocak2016tarihindeyürürlüğegirenvevergibilincivegönüllüuyumunartırılmasınıamaçlayanEylemPlanıkapsamındakurumsalyapı,vergialgısı, vergibilinci,yükümlülüksüreçleri,paydaşlarlaişbirliği,mevzuat,toplumsaliletişimvedenetimalanlarında8tedbir(bileşen)başlığında51eylembulunmaktadır.

Bukapsamda;49eylemyılsonuitibariyletamamlanmışolup,geriyekalan2eyleminise2018yılındatamamlanmasıöngörülmektedir.

1.3.6. Vergiye Uyumlu Gelir ve Kurumlar Vergisi Mükelleflerine Sağlanan Vergi İndirimi ile KDV- ÖTV İndirimi Uygulaması

Gelir ve kurumlar vergisini düzenli ödeyen mükelleflere sağlanan vergi indirimi ile beyaz eşya ve mobilyasektöründeuygulananKDVveÖTVavantajlarıileilgiliolarak;17ulusalTVve14radyokanalında7günreklamspotuyayınlanmış,14ildebillboard,AVMveOutdoorTV’lerde(dijitalbüyükekran,YHT,metro)reklamyayınıvesosyalmedyahesaplarındagörselyayınkampanyalarıyürütülmüştür.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.3.7. 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanunun Taksit Hatırlatması

Bazı alacakların yapılandırılmasına ilişkinolarak;12ulusaltelevizyonhaberkanalındave12ulusal radyoda15günreklamspotuve internet gazetelerinde (16 haber sitesive2sosyalmedyasitesinde)12günreklamyayını yapılmış, 81 ilde 525 adet bez afiş,

100.000 adet kağıt afiş dağıtımı gerçekleştirilmiştir. 1.868.551mükellefe hatırlatmamektubu gönderilmiş, 552.972mükellefletelefonveyüzyüzegörüşmeleryapılmıştır.

Kampanya kapsamında; Youtube’da 6 adet video toplam261.853defagörüntülenmiş,yaklaşık750.000aboneye15defae-posta gönderilmiş, GİB sosyal medya hesaplarında görselleryayınlanmış, yaklaşık 300.000 GİBMobil kullanıcılarına 20 kezanlık bildirimler gönderilmiş,1189-KMBS ile haber bildirimleriyapılmıştır.

1.3.8. 7020 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanunun Tanıtımı

Bazıalacaklarınyenidenyapılandırılmasıkapsamında;11ulusaltelevizyonhaberkanalıve12ulusalradyoda14günreklamspotuveinternetteyeralangazetelerde(16habersitesive2sosyalmedyasitesinde)15günreklamyayınıyapılmış,81ilde270adetbezafiş,100.000adetkağıtafiş,3.500.000broşürdağıtımıyapılmış,3.675.000mükellefemektupgönderilmiş,571.121mükellefletelefonveyüzyüzegörüşmeleryapılmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Yaklaşık 750.000 aboneye 23 e-posta gönderilmiş, GİBmobilkullanıcılarına 28 kez anlık bildirim gönderilmiştir. ÖğrenimKredisi için17.688SMS,MTVveTPC için626.147SMS,VergiBorçlarıiçin1.302.681SMSgönderilmiştir.

GİB sosyal medya Youtube hesabında yayınlanan 10 adetvideotoplam283.143defagörüntülenmiş,görsel/haberyayınıgerçekleşmiştir.

Altı kamu kurumuna ait 17 Outdoor TV ekranı aracılığıyla,tanıtımaaitgörselleryayınlamıştır.

1.3.9. İnteraktif Vergi Danışmanı

İşe yeni başlayanmükellefler ilemevcutmükelleflerin vergi ile ilgili yükümlülükleri konusundaBaşkanlığımızinternet sayfası üzerinden bilgilendirilmelerine yönelik interaktif program hazırlanmasına ilişkin çalışmalaryapılmıştır. Bu kapsamda, bilanço ve işletme esasına göre mükellefiyet başlatacak girişimcilere yönelik,yükümlülüklerinibildirenvekişiselvergitakvimioluşturarakindirilmesineimkanverenprogram,3Haziran2016’daBaşkanlığımız internet sayfasında (www.gib.gov.tr) kullanıma açılmıştır. Geliştirme çalışmaları kapsamında,serbestmeslekfaaliyetisonucueldeedilenkazancailişkinyükümlülüklerİnteraktifVergiDanışmanıuygulamasıda5Ekim2017 itibariylekullanımaaçılmıştır.Mevzuatdeğişikliklerive ihtiyaçlardoğrultusundageliştirmevegüncellemeçalışmalarıdevamedecekolanuygulamaya2017yılındagirişsayısı141.538’dir.

1.3.10. Mükellef Geri Bildirim Sistemi

MükellefGeriBildirimSistemikapsamındaKurumumuzcasunulanhizmetlereilişkinolarakmükelleflertarafındanbildirilensorun,talep,önerivememnuniyetlerdeğerlendirilerek,ilgilibirimlereaktarılmayavesonuçlandırılmasıizlenmeyedevamedilmiştir.31/12/2017tarihiitibariyleMükellefGeriBildirimSistemiaracılığıylamükelleflerdentoplam18.782adettalepvebildirimalınmıştır.Busayının13.373adediniişlemtaleplerioluşturmaktaolup,5.409adedibildirimdir.5.409adetbildirimin1.880adediöneriolarakdeğerlendirilmeküzereilgilibirimlereaktarılmıştır.Aktarılanbildirimlerintümü,işlemtaleplerininise13.308adediilgilibirimlertarafındansonuçlandırılmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.3.11. Borç Bildirim Hizmeti

Vergidegönüllüuyumilkesindenhareketle,vergiborçlarınınzamanındaödenmesikonusundabirbilinçoluşturarak,cebri takibata başvurulmadanönce ammealacaklarının tahsilâtı için telefon ile bilgilendirmemekanizmasınınetkinbirşekildekullanımınısağlamakamacıylaborçlumükelleflerVİMERtarafındanaranarakborçmiktarı,hakveyükümlülüklerikonusundabilgilendirilmeçalışmalarıbaşlatılmıştır.

Bu hizmet kapsamında, 2017 yılında 1.605 arama yapılmış olup, 512 borçlu mükellef borcu hakkındabilgilendirilmiştir.

1.3.12. Uzaktan Çağrı Sistemiyle Yönetilen Ulusal Düzeyde Mükellef Hizmetleri Merkezinin Kurulması Projesi

Gelir İdaresiBaşkanlığı bünyesindekimükellef hizmetleri biriminin yenidenyapılandırılarak, toplumsal iletişimveorganizasyon,mevzuat,görselmedya,vergibilincivealgısıkonularında,uzmanlaşmışpersonelle,elektronikhizmetlerindahagenişveprofesyonelbirşekildesunulmasınıamaçlayanprojekapsamında,mükelleflerinvergibilincini ve vergiye gönüllü uyumunu artırmaya yönelik bilgilendirme ve tanıtım çalışmalarının çeşitli iletişimkanallarınıetkinbirşekildekullanılarakyürütülmesiplanlanmaktadır.

Projekapsamında,2017yılındaaşağıdakiçalışmalargerçekleştirilmiştir;

Fizikimekanaraştırılmıştır.

Kullanılacakyazılımvedonanımihtiyacıbelirlenerek;araştırma,değerlendirmevemaliyeteilişkintaslakçalışmalarıyapılmıştır.

ÇağrıMerkeziBilgiSistemiYazılımıanaliziçalışmalarıyapılmışveçalışmanınbirincifaslıtamamlanmıştır.

Personelteminineyönelikplanlamaçalışmalarıyürütülmüştür.

1.4. Elektronik Ortamda Yürütülen Faaliyetler

1.4.1. Vergi Dairesi Otomasyon Uygulamaları

1.4.1.1. e-VDB Uygulama Yazılımı Yaygınlaştırma İşlemleri

Çağın gerekli kıldığı teknolojik gelişmeler kapsamında yenilenen vergi daireleri otomasyon uygulamalarınınyaygınlaştırılmasıkapsamında;2015yılındaEskişehirVergiDairesiBaşkanlığıveKocamustafapaşaVergiDairesiMüdürlüğüilebaşlananuygulamayazılımıgüncellemeişlemlerine2017yılındadadevamedilmişvebukapsamda248vergidairesininuygulamalarıgüncellenmiştir.

2017yılındae-VDBuygulamalarıkapsamında,Adana,Antalya,Bursa,Çamlıca,ÇorluDenizli,Gebze,Gaziantep,İzmir,Kayseri,Kocaeli,Konya,Manisa,Mersin İhtisasVergiDaireleri ileAlemdağVergiDairesiolmaküzere15vergidairesimüdürlüğüfaaliyetlerinebaşlamıştır.

Ayrıca, 2017 yılında Sapanca, Patnos ve Karapınar bağlı vergi dairesi (Malmüdürlüğü) kapatılarak e-VDOuygulamalarıkapsamındaSapanca,PatnosveKarapınarVergiDairesiMüdürlüklerikurulmuştur.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.4.1.2. Takdir Komisyonu Otomasyonu Uygulamaları (TAKKOM)

Daimitakdirkomisyonuişlemleriilekomisyonabağlıvergidaireleritakdiresevkişlemlerininentegrebiryapıdaotomasyonortamındayapılmasınınsağlandığıbuproje,daimitakdirkomisyonlarıvevergidairesi/malmüdürlüğübünyesindekurulangeçicitakdirkomisyonlarındakullanılmayabaşlanılmıştır.Takdirkomisyonlarınınişveişleyişiile ilgiliolarakvergidairesi,takdirkomisyonuveBaşkanlığımızın ihtiyaçlarıdoğrultusundaprogramdeğişikliğiveyeniprogramtaleplerikarşılanmaktadır.Takdirkomisyonu işve işlemlerindeuygulamastandardını, işgücütasarrufunu, takdir komisyonu kararlarının verilmesi sürecinde komisyonlara mesnet teşkil edecek bilgilerinverilmesini, iş ve işlemsüreçlerinin izlenmesini, istatistikler üretilmesini, geçici ve daimi takdir komisyonu ilekomisyonabağlı vergi daireleri takdire sevk işlemlerinin entegrebir yapıdaotomasyonortamındayapılmasınısağlamakamacıylaTakdirKomisyonuOtomasyonProjesi(TAKKOM)hazırlanmıştır.TAKKOMprojesi2010yılındanitibareneğitimitamamlananvergidairesivetakdirkomisyonlarındauygulanmayabaşlamıştır.

2016yılındae-VDBsistemi içineentegreedilerekyenidendüzenlenenTAKKOMuygulamayazılımıgüncellemeişlemlerine2017yılındadadevamedilmiş,176GeçiciTakdirKomisyonuuygulamalarıgüncellenmiştir.

27adetvergidairesimüdürlüğününbağlıolduğuAnkara2,3,5,6,7ve8No.luDaimiTakdirKomisyonlarınınuygulamayazılımlarıgüncellenmişolup,e-VDBuygulamayazılımıkullanılmayabaşlanılmıştır.

2017yılındayenikurulanAntalyaİhtisasVergiDairesi,KocaeliİhtisasVergiDairesi,KayseriİhtisasVergiDairesiveBursaİhtisasVergiDairesiMüdürlükleriiçinilgilibulunduklarıdaimitakdirkomisyonlarınabağlanmasınailişkingerekliişlemleryapılmıştır.

1.4.2. e-Beyanname Uygulaması Çerçevesinde Yürütülen Çalışmalar

2017yılısonu itibariyle,elektronikortamdayaklaşık90milyonadetbeyannamealınmıştır.2004yılındakağıtbeyannamealınmaoranı%99,5;elektronikbeyannameoranı%0,5iken,2017yılısonuitibariylekağıtbeyannamealınmaoranı%0,3;elektronikbeyannameoranı%99,7olmuştur.Gelinennoktadakağıtbeyannamesayısındakibüyükorandakiazalmasonucunda,devletinekonomikkaynaklarınavedoğayaönemliölçüdekatkısağlanmıştır.Ayrıca, elektronik ortamda alınan beyannameler aracılığıyla denetim, arşivleme, istatistik ve değerlendirmeişlemlerindehız,zamanveyertasarrufusağlanmıştır.

Önceden vergi dairelerine kağıt ortamında verilmekte olan, ölüm halindeki kıst dönem aylık beyannameler07/11/2017tarihi itibariyle,“ölümtarihinde içindebulunulanayınbaşlangıcı ileölümtarihiarasındakidönemetekabüleden(GMSİ+ÜCRET+DKİ+MSİ)kıstdönembeyannameleri”27/12/2017tarihindenitibarene-beyannamesistemindenelektronikortamdaalınmayabaşlanmıştır.Diğervergilerileilgilikıstdönemleriçinalınmasıgerekenbeyannamelerinelektronikortamdaalınmasıçalışmalarıdevametmektedir.

1.4.3. KDV İadelerine İlişkin Uygulamalar

1.4.3.1. KDV İadesi Risk Analiz (KDVİRA) Sistemi

KDVİRASistemi,Ocak/2010vergilendirmedöneminden itibarengerçekleştirilen iadehakkıdoğuran işlemlerdemükellefleriniade-mahsuptaleplerineilişkinlistelerini,İnternetVergiDairesiüzerindengöndermesinivebulisteleresasalınarakvergidairelerincemanuelolarakyapılanveoldukçauzunzamanalankontrolveanalizlerintamamınayakınının,iadelistelerininbüyüklüğünebakılmaksızın,otomatikolarakyapılıpiadetalebinisonuçlandıracakolanvergidairesineraporedilmesinikapsamaktadır.

KDVİRASistemi, iadeyiyapanpersonelinsorgulamalar içinharcadığızamanıdahaetkinbirşekildekullanarakiadenindenetimineyönelikçalışmasını,yapılansorgulamalardaoluşabilecekhatalarınortadankaldırılmasını,vergidairelerininkırtasiyeciliktenkurtarılmasını, iade-mahsup işlemlerinehızkazandırılmasını,KDViade işlemlerineasgaribirstandartgetirilmesiniveyurtçapındauygulamabirliğininsağlanmasınıamaçlamaktadır.Bununyanısıra, KDVİRA Sistemi, iade işlemlerinin bütün aşamalarının idare tarafından takip ve kontrol edilebilmesinikolaylaştırmaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

KDVİRA Sistemi ile 2010/Ocak vergilendirme döneminden itibaren KDV İadesi Kontrol Raporları üretilmeyebaşlanılmışolup,buRaporlarailişkinolarak01/01/2017-31/12/2017tarihleriarasıeldeedilenistatistikiveriler aşağıdayeralmaktadır.

RiskAnaliziYapılanİadeTalepSayısı(Adet) 555.964

ToplamÜretilenRaporSayısı(Adet) 1.040.738

İadeTalepEdenMükellefSayısı(Adet) 83.057

RiskAnalizisonrasımükelleflerinGenelEsaslaratabiolmaküzeredüzeltmeKDVbeyannamesiiletenzilettikleriiadetalebitutarı(TL) 1.567.890.551

İadetalepedenmükellefinaltmükellefleriarasındabulunanveyüksekSMİYBdüzenlemeriskidolayısıylaincelemeyesevkedilmişolanmükellefsayısı 6.271

İadetalepedenmükelleflerinaltmükelleflerihakkındaKDVbeyanıaçısındantespitedilenolumsuzluklar(adet)

Mal/hizmetsattığıhaldeKDVbeyannamesivermeyenaltmükellefsayısı(Adet)

48.834

Terketmişolduğuhaldemal/hizmetsattığıbildirilenaltmükellefsayısı(Adet)

20.888

VerdiğiKDVbeyannamesidüzenlemişolduğufaturalarıkapsamayanaltmükellefsayısı(Adet)

135.917

SorunlualtmükelleflerinriskanalizisonrasıKDVmatrahartışıtutarı

1.Altmükelleflerinmatrahartışları(TL) 6.578.053.060

13.687.070.0212.Altmükelleflerinmatrahartışları(TL) 7.971.961.852

KDVİRA Sisteminin daha etkin ve verimli çalışması, KDV iadesinin daha sağlıklı yapılabilmesi amaçlarıyla,Hızlı Kargo Taşımacılığından doğan KDV iadelerinin KDVİRA sistemine uyum sağlanmasına yönelik çalışmalartamamlanmışvebuiadetürüneyönelikkontrolleryapılmayabaşlanmıştır.

Bununlabirlikte,11SeriNo.luKatmaDeğerVergisiKanunuGenelUygulamaTebliğindeDeğişiklikYapılmasınaDair Tebliğinin 21 inci maddesi ile Katma Değer Vergisi Kanunu Genel Uygulama Tebliğine eklenen “ArtırımlıTeminatUygulaması” kapsamında, KDVİRASisteminde “Artırımlı TeminatUygulaması Raporu” oluşturulmayabaşlanmıştır.

Ayrıca, 2017 yılı içerisinde iadeye esas teşkil eden çok sayıda liste elektronik ortama taşınmış olup, KDVİRASistemineyenikontrolsegmentlerieklenmiştir.

Diğer taraftan,elektronikortamdaalınanbilgivebelgelerinkapsamınınarttırılmasınayönelikolarakEkonomiBakanlığından“DâhildeİşlemeİzinBelgeleri”elektronikortamdaalınarakvergidairelerininkullanımınaaçılmasısağlanmıştır.

1.4.3.2. Riskli İade Takip ve Analiz Programı (RİTAP)

KDViadelerindeetkinliğinartırılmasıvehaksıziadeninengellenmesitemelamacıdoğrultusunda,veriambarındayer alan bilgilerin etkin bir şekilde kullanılması suretiyle, işlemleri devam eden ve sonuçlandırılan KDV iadetaleplerinin anlık olarak izlenmesine ve raporlanmasına imkân veren, KDV iadelerinin doğruluğunun kontroledilmesine yönelik olarakmükellef, vergi dairesi, talep türü ve şekli, talep tutarı ve diğer bir takım kriterleriiçeren,riskisayısalolarakölçebilen, aynızamandasonkullanıcıtarafındanbelirlenecekkriterleregöreanaliz



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

yapılmasınaimkânverenRiskliİadeTakipveAnalizProgramı(RİTAP)birriskanalizvedenetimuygulamasıolarakgeliştirilmiştir.

Riskodaklıdenetimanlayışıileortayakonulanbuyenisistemde,Programaracılığıylabelirlenenyüksekriskliiadetalepleri,ilgilipersoneltarafındandadeğerlendirildiktensonra,gerekligörülentaleplerincelemeyesevkedilmesiiçinbağlıolduklarıilvergidairesibaşkanlığına/defterdarlığagönderilmektedir.

1.4.3.3. KDV İadesi Makro Analiz Raporu (MAR)

Temmuz/2011döneminden itibarenKDVİadeRaporlarınaeklenmişolanMakroAnalizRaporlarında, iadetalepedenmükellefler, gerek elektronik ortamda verdikleri beyanname, bildirim ve belgeler gerekseBaşkanlık veriambarındabulunanvediğerkamukurumvekuruluşlarındanteminedilenbilgilerçerçevesinde farklıaçılardananalizedilmekteveulaşılansonuçlariadeişleminigerçekleştirecekvergidairesiilepaylaşılmaktadır.

1.4.3.4. KDV İade Takip Sistemi

15/05/2014tarihiitibariyletümTürkiye’deuygulamayageçirilenKDVİadeTakipSistemi,iademekanizmasınınilkadımıolan,mükelleflertarafındanelektronikortamdaiadetalepdilekçelerininverilmesiilebaşlayıp,mükellefeiadenin yapılmasına kadar geçen her aşamanın gerekmerkez birimler ve vergi dairesi gerekse demükelleflertarafındananlıkolaraktakibineimkânverenbirsistemdir.

SözkonusuSistemilemükellefiniadetalebindebulunduğuişlemtamamlanmışolsunveyaolmasın,tümdönemlereaitiadetaleplerihakkındaayrıntılıbilgiyeulaşmakmümkünolmaktadır.Sistemsayesindeözellikle,iadesürecidevametmekteolantaleplerinhangiaşamadaolduğu,iadedosyasınınvergidairesiveyavergidairesibaşkanlığı/defterdarlıkpersonelindenkiminzimmetindeolduğu,(dosyamemuru/servissorumlusu/müdüryardımcısıvb.)negibiişlemleryapıldığı,nekadarsüredirbeklediğianlıkolarakgörülebilmektedir.

KDV İade Takip Sistemi ile KDV iadelerinin hızı, vergi dairesi, il ve Türkiye bazında tespit edilebilmekte olup;tamamlanan,devameden,toplamiadetaleplerininillervevergidairelerinegöredağılımıgörülebilmekteveaynızamanda iade talep türleri, iade işlemi tamamlanmasüreleri, dönemlerarasında iade işlemlerininartış-azalışanalizlerigibipekçokistatistikiçalışmalaryapılabilmektedir.BuSistem,idaremize,iadeişlemlerinidahaetkinbirşekildeyönetmeveaksayanyönlerienhızlıvedoğrubirşekildetespitederek,çözümyollarıüretebilmeyeimkânsağlamaktadır.

2016yılından itibaren, iadetaleplerine ilişkin farklı istatistikibilgilereulaşılmasına imkânveren“KDV İadeleriDetaylıİstatistik”ekranı,herilvevergidairesininkendiyetkileridâhilindeçeşitlikriterlereilişkinkarşılaştırmayapmasına yönelik “KDV İadeleri Karşılaştırmalı Analiz” ekranları, “Stok değişim Tablosu”, “İncelemeye SevkListesi”ve“YMMveİncelemeRaporlarıİstatistiği”ekranlarıkullanılmaktadır.

Diğer taraftan, iade talebine ilişkin olarak tespit edilen eksikliklerin elektronik ortamdabildirilmesine yönelikçalışmalartamamlanmış,böyleceiadetalebindebulunanmükelleflereveyeminlimalimüşavirlereeksiklikyazıları,e-tebligatuygulamasıkapsamındatebliğedilmeyebaşlanmıştır.Eksiklikyazılarınaistinadenmükellefleryadayeminlimalimüşavirlertarafındanverilencevapyazılarıdaelektronikimzaileimzalanarakelektronikortamdaalınmayabaşlanmıştır.

1.4.3.5. KDV İade İşlemi Gerçekleştikten Sonra İade Tutarını Azaltan Mükellefler Hakkında Yürütülen Çalışmalar

Mükellefler, Katma Değer Vergisi Kanununun 32 nci maddesi gereğince, gerçekleştirmiş oldukları işlemlerdolayısıylayüklenmişolduklarıancak, indirimyoluilegideremedikleriKDV’niniadesinitalepedebilmektedirler.MükelleflerinbeyannamelerindegöstererektalepettikleriKDV’niniadesi,vergidaireleritarafındanKatmaDeğerVergisiKanunununilgilimaddelerinegöregerçekleştirilmektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Yapılançalışmalarda,bazımükellefleriniadeişlemlerinintamamlanmasındansonrailgilidönemleriçindüzeltmebeyannamesivermeksuretiyleiaderakamlarınıazalttıklarıtespitedilmiştir.Bumükelleflerintespitiveyapılanişlemlerintakibinisağlamakamacıyla,YönetimBilgiSistemi(YBS)ekranına11/09/2013tarihiitibariyleyenibirmenüeklenmiştir.

KDV iade işlemi yapıldıktan sonra düzeltme KDV beyannamesi vererek iade tutarlarını azaltan mükellefler,beyannamenin verildiği günü takip eden gün vergi daireleri ekranlarına ilgili menüdeki ekran aracılığıylayansıtılmaktadır.

KDViadeişlemiyapıldıktansonradüzeltmeKDVbeyannamesivererekiadetutarlarınıazaltanmükelleflereilişkinolarak 01/01/2017-31/12/2017 tarih aralığında vergi dairelerince yapılan işlemlerin (ihbarname düzenlenmesi,beyannametahakkukuvb.)sonuçlarıaşağıdakitablodagösterilmiştir.

Vergi Ceza İhbarnamesi ile Tarh Edilen Vergi Tutarı

(TL)

Vergi Ceza İhbarnamesi ile Kesilen Ceza Tutarı

(TL)

Beyanname ile Tahakkuk Ettirilen Vergi Tutarı

(TL)

15.516.440 17.836.420 18.553.026

1.4.3.6. Sahte Belge Risk Analiz Programı (SARP)

Başkanlığımızca, sahte fatura düzenleme fiilini işleyen mükelleflerin risk durumlarını sayısal olarak ölçmeyöntemi ile analiz edebilen ve “SahteBelge RiskAnaliz Programı” (SARP) olarak isimlendirilen bir bilgisayarprogramıgeliştirilmiştir.BuProgram,Türkiye’dekifaalbütünkatmadeğervergisimükelleflerineheraybirriskpuanıhesaplamaktadır.

SahteBelgeRiskAnalizProgramı,denetimbilgivetecrübelerindenhareketleoluşturulmuşolanriskkriterleriniihlaledenmükellefleri,belirlibiralgoritmaçerçevesindepuanlamaktadır.Böylece,tümKDVmükellefleri,sahteveyamuhteviyatı itibariyleyanıltıcıbelge (SMİYB)düzenleme riskiyönündendeğerlendirilmektevedetaylıbirşekildeanalizedilmektedir.

Riskodaklıdenetimanlayışı ileortayakonulanbuyenisistemde;Programaracılığıylabelirlenenyüksekrisklimükellefler, ilgili personel tarafından da değerlendirildikten sonra incelenmek üzere Vergi Denetim KuruluBaşkanlığına gönderilmektedir. Mart/2010 döneminden itibaren kullanılmaya başlanan Programın uygulamasonucunagöreVergiDenetimKuruluBaşkanlığınagönderilenişemrisayısı31/12/2017tarihiitibariyle39.626’dır.

1.4.4. e-Fatura Uygulaması

Günümüzdebilgiveiletişimteknolojileri,sağladıklarıverimlilikvemaliyetavantajıgibinedenlerlemükelleflereaitişsüreçlerindegittikçedahayoğunbirşekildekullanılmayabaşlanmıştır.Budurum,özellikleyükseksayıdayasalbelgevekayıtileilgilisüreçlerikağıtortamındayürütmekzorundaolanmükelleflereyönelik,gelişenteknolojiyeuygunyeniusulveesaslarınbelirlenmesinizorunlukılmaktadır.

Yaygınolarakkullanılanbelgelerdenbiriolanfaturanınelektronikbelgeolarakdüzenlenmesi,elektronikortamdailetilmesi,muhafazaveibrazedilmesineilişkin2010yılındae-faturauygulamasıgeliştirilmiştir.

Türkiye genelinde uygulanabilir elektronik fatura altyapısını oluşturma çalışmaları kapsamında 2017 yılındagerçekleştirilençalışmalaraşağıdasıralanmıştır.

2017 yılı sonu itibariyle e-fatura uygulamasını kullanmak amacıyla uygulamanın başından bu güne 72.036mükellefbaşvuruyapmıştır.Bukapsamda2017yılısonuitibariylee-faturadüzenleyenmükellefsayısı72.036’ya



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

ulaşmış bulunmaktadır. 3.535 mükellef uygulamayı entegrasyon yöntemiyle kullanmaktadır. 77 firma TeknikKılavuzlardabelirtilentestleribaşarılışekildetamamlayıp,ÖzelEntegratöriznialmıştır.2017yılısonuitibariyle59.755mükellef,ÖzelEntegratörlerüzerindene-faturauygulamasınadahilolmuşlardır.Ayrıca,66firma416,421,424ve447SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğlerikapsamındaElektronikFaturaSaklamaHizmetiVermeİznialmıştır.e-faturauygulamasıüzerinden177.485.032adetfaturadüzenlenmiştir.

421 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ek olarak e-faturauygulamasınınkapsamınıngenişletilmesineyönelik454SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğiyayımlanmıştır.01/01/2017tarih itibariylee-faturauygulamasınazorunluolarakdahilolan firmalarlae-faturakullanıcısayısıartışgöstermiştir.

e-Faturauygulamasınınkapsamınıngenişletilmesisürecindeefatura.gov.tradresindeyayınlanangüncelduyurularvee-faturaforumsitesiilemükelleflerbilgilendirilmiş,forumüzerinden11/01/2018tarihiitibariyle20.000’denfazlasorucevaplandırılmıştır.

İhracat işlemleri ve yolcu beraberi eşya kapsamında da e-fatura düzenlenmesi ve GTB sistemlerine entegreedilmesineilişkin454SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğindeaçıklamayapılarak,işleyişeilişkinesaslarteknikkılavuzdaaçıklanmıştır.

Gümrük işlemlerinde ihracat e-faturası düzenlenmesi uygulamasındaGİB portal test ortamı ve canlı ortamdamükelleflerinkullanımınaaçılmış,“e-faturaGümrükİşlemleriKılavuzu”güncellenmiştir.

e-Fatura kullanıcılarına ait ihracat ve tax free faturalarının e-fatura olarak düzenlenmesine ilişkin zorunlulukfiilenbaşlamıştır.

01/10/2017 tarihi itibariyle, Sosyal Güvenlik Kurumu e-fatura uygulamasına geçmiştir. Uygulamaya ilişkindokümanvekılavuzlaryayımlanmıştır.

Aşağıdakitabloda,sonbeşyılitibariylebaşlayane-faturauygulamasınakayıtlıkullanıcısayılarıvedüzenlenene-faturasayısıvetutarlarınayıllaritibariyleyerverilmiştir.

YIL

e-FaturaUygulamasından

Yararlanan MükellefSayısı(Adet)

Düzenlenen e-Fatura Sayısı (Adet) Fatura Tutarı (TL)

2013 16.270 2.118.001 48.654.104.462

2014 19.375 72.463.951 1.127.236.091.091

2015 46.800 113.713.039 1.180.957.808.191

2016 61.013 163.456.644 1.974.549.748.742*

2017 72.036 177.485.032 2.637.574.673.267

*2016yılındadüzenlenene-faturasayısı,uygulamanıngelişimininsağlıklıizlenebilmesiaçısındanfaturalarüzerindeyapılananalizlerneticesindegüncellenmiştir.

1.4.5. e-Arşiv Fatura Uygulaması

Buproje,çoksayıdafaturadüzenleyenvebufaturalarınikincinüshalarınıkağıtortamındasaklamalarıkendileriiçinağıryükoluşturanmükelleflerin,elektronikortamdafaturaoluşturmalarına,iletmelerine,muhafazaveibrazetmelerineolanaksağlamakamacıylageliştirilmiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017yılındagerçekleştirilençalışmalaraşağıdasıralanmıştır:

30/12/2013tarihve28867sayılıResmiGazetedeyayımlanan433SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğile getirilen e-Arşiv FaturaUygulamasına 31/12/2017 tarihi itibariyle kayıtlı özel entegratör sayısı 69’a,e-ArşivFaturaUygulamasınakayıtlıkullanıcısayısı11.306‘yaulaşmıştır.

433ve464SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğikapsamında,e-ArşivFaturaUygulamasınadahilolmazorunluluğubulunanmükelleflerhakkındaduyuruyayımlanmıştır.

2015yılındainternetsatışıkapsamınagirensatışlarıbulunanveilgiliyılbrütsatışhasılatıda5milyonTLveüzerindeolanmükelleflerin,01/01/2017tarihinekadarbaşvurularınıvefiiligeçişhazırlıklarınıtamamlayarak,e-arşivfaturauygulamasınadahilolmalarısağlanmıştır.

Aşağıdakitabloda,e-arşivuygulamasındanyararlananmükellefsayısıvedüzenlenenfaturalarailişkinbilgileryeralmaktadır.

YILe-Arşiv Uygulamasından

Yararlanan Toplam MükellefSayısı (Adet)

Düzenlenen Fatura Sayısı (Adet)

2015 1.915 594.842.313

2016 6.161 1.043.384.973

2017 11.306 1.236.469.920

Düzenlenen Toplam Fatura Sayısı 2.934.192.641

1.4.6. e-Defter Uygulaması

VergiUsulKanunuveTürkTicaretKanunukapsamındakağıt üzerinde tutulması zorunluolanyevmiyedefterive defteri kebirin; elektronik defter (e-defter) çalışmaları ile elektronik ortamda tutulması,muhafaza ve ibrazedilebilmesi ile açılış ve kapanışlarına ilişkin tasdik işlemlerinin elektronik ortamda yapılması imkanınınsağlanarak,budefterlerindeğişmezliğinin,bütünlüğününvekaynağınıngarantialtınaalınmasıhedeflenmiştir.

Türkiye genelinde uygulanabilir elektronik defter altyapısını oluşturma çalışmaları kapsamında 2017 yılındagerçekleştirilençalışmalaraşağıdasıralanmıştır.

2017yılıiçindeyazılımuyumlulukonayıalmakisteyen10firmaiçintesthesabıaçılmıştır.

2017 yılı içinde 11 adet ticari yazılım test aşamalarından geçerek yazılım uyumluluk onayı almış veBaşkanlığıninternetsitesindeyayınlanmıştır.

Bukapsamda,toplamticariyazılımsayısı193’eulaşmıştır.

2017yılısonu itibariyleuygulamanınbaşladığıgündenbugünee-defteruygulamasıkullanmakamacıylabaşvuruyapanvee-defterkullanmaizniverilenmükellefsayısı70.495adettir.

421 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ek olarak e-defteruygulamasının kapsamının genişletilmesine yönelik 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğiyayımlanmıştır. 31/12/2017 tarihi itibariyle, e-defter uygulamasına zorunlu olarak dahil olan firmalarlae-defterkullanıcısayısıartışgöstermiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

YIL e-Defter Uygulamasından Yararlanan Mükellef Sayısı

2013 47

2014 18.500

2015 45.321

2016 59.451

2017 70.495

1.4.7. e-Bilet Uygulaması

Buproje,çoksayıdabiletdüzenleyenvedüzenledikleribubiletlerinikincinüshalarınıkağıtortamındasaklamalarıkendileriiçinağıryükoluşturanmükelleflerin,elektronikortamdabiletdüzenlemelerine,iletmelerine,muhafazaveibrazetmelerineolanaksağlamakamacıylageliştirilmiştir.

Bukapsamda,2017yılındagerçekleştirilençalışmalaraşağıdasıralanmıştır.

Aralık2015’deyayımlanan462ve463SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğlerininaltyapısınıoluşturanteknikkılavuzlaryenilenmiştir.

462 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen 1 Temmuz 2016 tarihi itibariyle hava yolufirmalarının özel entegrasyon aracılığıyla e-bilet kayıtlı kullanıcısı olmalarının haricinde bazı hava yolufirmaları da direk entegrasyon yöntemini tercih ederek e-bilet uygulamasına katılmıştır. Katılımlar içinbaşvurulardevametmektedir.

Türkiye’defaaliyettebulunandarmükellefhavayolufirmaları,e-biletözelentegratörlükiznialanfirmalartarafından e-bilete dahil olmaktadırlar. İlgili hava yolu firmalarının unvanları e-bilet/e-yolcu listesi iznialanlarlistesindeyayınlanmayadevametmektedir.

e-Biletpaketigüncellenmiştir.

462SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğikapsamındabahsigeçenhavayolufirmaları,aylıke-biletraporlarınıBaşkanlığımızsistemineyüklemeyedevametmektedir.

Başkanlığımızdan e-bilet izni alan mükelleflerin e-biletlerine web adreslerinden ulaşabilmelerine imkansağlanmıştır.

e-Biletuygulamasındanhalen20mükellefyararlanmaktadır.

1.4.8. e-Yoklama Sistemi

Başkanlığımızca,mükellefdavranışlarıyönetimini,çağıngerekleridoğrultusundamodern,dinamikveorganizebiryapıhalinegetirmeküzereinternet,webvekablosuzteknolojilerileheryerdeveherzamanetkileşensistemlerinyaygınkullanılmayabaşlandığıgünümüzde,e-devletuygulamalarıçerçevesindeyoklamavedenetimfaaliyetlerininmobilteknolojilerdenyararlanarakgerçekleştirilmesiamacıyla“ElektronikYoklama”projesihayatageçirilmiştir.

2013 yılında pilot uygulamasına ve 2014 yılında test çalışmalarına başlanılan proje, test çalışmalarınıntamamlanmasınımüteakiben,213sayılıVergiUsulKanunu132/Amaddesindenalınanyetkiyleyayımlanan453SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğine istinaden,tümvergidairesibaşkanlıklarındavedefterdarlıklarda01/09/2015tarihindenitibarenuygulamayabaşlanılmıştır.

3.500mobil cihaz (tablet) ile başlayan Sistemdeki mobil cihaz sayısı 2016 yılında 4.000’e çıkarılmıştır. 2017yılında4.000tabletileprojedevametmiştir.e-yoklamasistemiileklasikyoklamaanlayışınındışında,yoklamavedenetimfaaliyetlerimobilcihazlarileyerinegetirilmekteve3Gteknolojisininsunduğumobiliteilemükelleflerinhertürlüuyumsuzlukdurumlarınahızlıveetkilibirşekildemüdahaleimkânısağlanabilmektedir.

Mükelleflere ilişkin istenilen bilgilere her noktadan anlık olarak ulaşabilmenin yanı sıra, elektronik yoklamatalebindebulunanbirimlerededoğrudanyoklamasonuçlarınayönelikbilgiaktarımıyapılabilmektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GPSilepersonelinhanginoktadaolduğugörülerekdenetimvekoordinasyondaetkinliksağlanabilmekte,denetimkanıtıniteliğindekigörselverilerindijitalortamda (resim,videovs.) teminivesistemeaktarılmasısözkonusuolabilmektedir.e-yoklamasisteminde,sistemarayüzübaştaolmaküzeremobilyazılımlartaşrabirimlerindengelengeribildirimlervedoğanyeniihtiyaçlarçerçevesindesürekliolarakgüncellenerekkullanıcıihtiyaçlarıenüstdüzeydekarşılanmaktadır.Revizyonçalışmalarıkapsamında,2017yılıiçerisindebirçokyenimodültasarlanmışve3yoklamave1yoklamayoluyladenetimtürüolmaküzere4yenitüreklenmişolup,e-yoklamasistemibünyesindeyeralanyoklamaveyoklamayoluyladenetimtürüsayısı37’yeulaşmıştır.

5-16Ekim2015 tarihleriarasında1.200kişi,11-15 /25-29Nisan2016 tarihleriarasında1.200kişi,3-7Ekim2016tarihleriarasında400kişive24-28Nisan2017ve1-5Mayıs2017tarihleriarasında750kişiolmaküzere,e-yoklamasisteminifiilenkullanantoplam3.550kişiye,mevzuatveuygulamaeğitimiverilmişolup,bueğitimlerinbelliperiyotlarladevametmesiplanlanmaktadır.

01/01/2017 – 31/12/2017 Dönemi e-Yoklama İstatistikleriGörev Türü Yoklama Sayısı (Adet)

İlkDefaİşeBaşlamaYoklaması 450.613

NakilİşeBaşlamaYoklaması 97.636

AdresDeğişikliğiYoklaması 157.908

FaalMükellefKontrolYoklaması 161.625

İşiBırakmaYoklaması 315.023

NakilİşiBırakmaYoklaması 31.150

NakilVasıtalarıYoklaması 17.276

DiğerÜcretliÇalışanYoklaması 18.454

KayıtDışıFaaliyetYoklaması 4.135

e-TüzelKişilikİşeBaşlamaYoklaması 101.780

EkİşiBırakmaYoklaması 7.359

SerbestYoklama 178.797

ŞubeAçılışYoklaması 152.353

EkİşeBaşlamaYoklaması 57.369

ŞubeKapanışYoklaması 77.445

NakilVasıtaTerkYoklaması 6.160

KDVİade(İmalatçı)Yoklaması 3.697

KDVİade(İmalatçıOlmayan)Yoklaması 7.586

KDVİade(İmalatçılarınİhraçKaydıylaMalTeslimi)Yoklaması 1.051

MTY-1Yoklaması 1.403

ResenTerkYoklaması(İşyeriNezdinde) 102.267

ResenTerkYoklaması(ŞirketYetkilisiNezdinde/Mükellefİkametgahında) 58.993

GMSİYoklaması(MülkSahibiNezdinde) 71.854

GMSİYoklaması(KiracıNezdinde) 15.451

DiğerÜcretliTerkYoklaması 10.494

ÖzelEsasYoklaması 10.532

AnlaşmalıMatbaaYoklaması 1.308

AtıkMadeniYağDönüşümTesisiTespitYoklaması 50

Toplam 2.119.769



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.4.9. e-Tebligat Sistemi

Elektroniktebligat,213sayılıVergiUsulKanunuve456SeriNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğihükümlerinegöretebliğigerekenbelgelerin,e-tebligatsistemiilemükelleflerinelektronikadreslerinetebliğedilmesidir.

Elektroniktebligatsistemininfaydalarıaşağıdakişekildesıralanabilir:

Bilgigüvenliğinivekişiselverilerinkorunmasınısağlar.

Hizmetkalitesiniartırır.

Belgeniniçeriğininbaşkalarıtarafındandeğiştirilemeyeceğinigarantieder,ayrıcagüvenilirdir.

Fizikiortamdahaftalarcasürentebligatişlemi,elektroniktebligatsistemiilesaniyeleriçindegerçekleştirilir.

Elektronik tebligat sisteminde, tebligatın ne zaman yapıldığı, gönderen kurumun ve alıcının kim olduğu,gönderilentebligatınveeklerininneolduğugörüntülenebildiğiiçinherhangibirihtilafayerbırakmaz.

Fiziki ortamda yapılan tebligatlar ücretli iken, e-tebligat ile yapılan tebligatlarda herhangi bir masrafbulunmadığındanbütçeyekatkısağlanmaktadır.

e-Tebligatsistemiyleyapılantebligatlar,kâğıt,zamanveenerjitasarrufusağladığıiçindoğanın,yeşilinveinsanlığınenbüyükdostudur.

e-Tebligatsisteminikullanmazorunluluğubulunanmükellefler,kurumlarvergisimükellefleriilekazançlarıbasitusuldetespitedilenlerlegerçekusuldevergiyetabiolmayançiftçilerhariç,ticari,ziraivemeslekikazançsahibigelirvergisimükellefleridir.Ayrıcaisteğebağlıolarakkendilerineelektroniktebligatyapılmasınıtalepedenlerdesistemdenyararlanabilmektedir.

e-Tebligat sistemi ile mükelleflere yapılan tebligatlar, internet vergi dairesi (https://intvrg.gib.gov.tr) içindesunulmaktadır.

e-TebligatgönderildiğindeElektronikTebligatTalepBildirimindeyeralantelefonnumarasınaSMS,e-mailadresinedebilgilendirmepostasıgönderilmektedir.

e-Tebligatsistemiilegönderilenbelgeler,mükellefinelektronikortamdakiadresineulaştığıtarihiizleyenbeşincigününsonundatebliğedilmişsayılmaktadır.

Diğertaraftan,18/05/2017tarihindenitibarenKEYS(KurumsalElektronikBelgeYönetimSistemi)uygulamasıileüretilenelektronikbelgelerindee-tebligatilegönderilmesiuygulamasınabaşlanılmıştır.

e-Tebligatsistemininaçılışındanitibaren31/12/2017tarihinekadargönderilenbelgesayılarıaşağıdakitablodayeralmaktadır.

e-Tebligat Gönderilen e-Tebligat Sayısı (Adet)

ZorunluGelirVergisiMükellefleri(Ticari,Zirai,SerbestMeslek) 10.868.012

ZorunluKurumlarVergisiMükellefleri 5.424.979

GönüllüGerçekKişiMükellefler 2.124.208

GönüllüTüzelKişiMükellefler 488.809

TOPLAM 18.906.008


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017yılındae-tebligatsistemiilegönderilentebligatsayılarıvesağlanantasarruftutarıaşağıdakitablodayeralmaktaolup,2017yılındae-tebligatilegönderilenbelgelerinpostailegönderimmaliyeti172.959.375 TL’dir.

Belge Türü Adet Tasarruf (TL)*

ÖdemeEmri 12.806.290 160.078.625

İhbarname 706.824 8.835.300

İkiNo.luİhbarname 27.352 341.900

KEYSilegönderilenbelge 188.726 2.359.075

İademahsup 72.372 904.650

YMMbilgiistemeyazısı 34.617 432.712,5

KDVbelgetalebi 459 5.737,5

Tenzilbloke 62 775

İadered 48 600

TOPLAM 13.836.750 172.959.375 *2017yılıiçintebligatgönderimücreti12.50TL’dir.

1.4.10. e-Ticaretin ve Mükellef Uyumunun İzlenmesi Projesi

Gelişenbilgiveiletişimteknolojileriilebirliktebilgisayarveinternetkullanımındakiartışabağlıolarakelektronikticaret(e-ticaret)faaliyetlerindehızlıbirartışmeydanagelmektedir.Elektronikticarettekibuhızlıartışabağlıolarak, bualandaki faaliyetlerin izlenmesi, ortaya çıkan vergi kayıp ve kaçağınınönlenebilmesi hususubüyükönemkazanmaktadır.

e-Ticaret faaliyetlerinin izlenmesi amacıyla, 24/12/2015 tarihli ve 29572 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarakyürürlüğegiren464SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğiilee-ticaretinönemlipaydaşlarındanolanM1,M2veM3YetkiBelgelerinehaizKargoveLojistikİşletmelerine,AracıHizmetSağlayıcılarına(Platformlara)veİnternetReklamcılığıHizmetAracılarına01/07/2016tarihindenitibarensüreklibilgivermeyükümlülüğügetirilmiştir.

Tebliğde, bankalardan e-ticaret faaliyetlerine ilişkin belli bilgilerin, Başkanlık sistemine elektronik ortamdaalınmasıöngörülmüştür.Bukapsamda,Ağustos2016dönemindenitibarensözkonusuverilerelektronikortamdaalınmaya başlanmıştır.Mezkur Tebliğ kapsamında, veri istenen aracı hizmet sağlayıcıları ile kargo ve lojistikişletmeleri içerisinde başvuru yapmayan mükelleflerin gönüllü uyum çerçevesinde BTRANS sistemine kayıtyapmalarısağlanmıştır.

e-TicaretinizlenmesiamacıylaBaşkanlıksistemindebulunanverilerin(AracıHizmetSağlayıcı,KargoveLojistikİşletmecileri, İnternet Reklam Hizmeti Aracıları, Mükellefiyet ve Beyanname) analizine yönelik olarak VEGASaracılığıylaanalizçalışmalarıyürütülmektedir.

2014 dönemine ilişkin bazı aracı hizmet sağlayıcıları üzerinden satış yapanmükelleflere ilişkin yapılan analizçalışmasıtamamlanmıştır.Sözkonusuçalışmakapsamında,Bursapilotilseçilmişolup,değerlendirilmeküzeretespitiyapılanmükelleflerBursaVergiDairesiBaşkanlığınagönderilmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Günübirlikkiralamafaaliyetiyleiştigaledenvevergimükellefiyetibulunmayankişilerintespitçalışmalarıyapılmışolup,bukişilerinverilerideğerlendirilmeküzereilgilibirimleregönderilmiştir.

Yasadışı online bahis ve kumar oynattığı tespit edilen bazı internet sitelerine ilişkin bilgiler yasal işlemlerbaşlatılmaküzere,BilgiTeknolojileriveİletişimKurumunagönderilmiştir.

BuçalışmalarailaveolarakBaşkanlığımıztarafındane-ticaretfaaliyetlerikapsamındasanalPOSverileriüzerindeyapılan çalışmalara devam edilmiştir. e-ticaret platformları üzerinden satış yapanlarınmükellefiyet ve beyandurumlarınınaraştırılmasıamacıylaanalizçalışmalarıyürütülmektedir.

Diğertaraftan,Başkanlığımızdae-ticaretingelişimininsağlanması,güvenilirbire-ticaretortamınınoluşturulması,bu alanda faaliyet gösteren mükelleflerin yükümlülüklerini yerine getirmelerine yardımcı olmak amacıylaoluşturulanwww.egirisimci.gov.trbilgilendirmeportalıhizmetvermeyedevametmektedir.

1.4.11. Kamu Kurum ve Kuruluşları ile Veri Entegrasyonu ve Web Servis Uygulamaları

e-VDOilediğerkurumvekuruluşlarınotomasyonsistemleriarasındaverialışverişinisağlayacakuyumlulaştırmaçalışmalarıdevametmektedir.Bukapsamda,31/12/2017 tarihi itibariyle ilgilimevzuatları çerçevesinde, resmiolarakveritalepedenkurumvekuruluşlarlaBaşkanlığımızlaaralarındaimzalanmışbulunan126adetprotokoleistinaden,onlineveripaylaşımıyapılmayadevamedilmektedir.

VergiUsulKanununun5incimaddesindetanımlanmışolanvergimahremiyetiilkesiniihlaletmeyecekVergiKimlikNo,Unvanı/AdSoyadı,VergiDairesiAdı/Kodu,Faal-TerkDurumu,İşeBaşlama–İşiBırakmaTarihi,NACEFaaliyetKodu,Vergi Türü, İşAdresi bilgileri ihtiyaçlar doğrultusundahazırlananprotokoller çerçevesindeweb servisleelektronikortamdaonlinepaylaşılmaktaolup,yeni talepedenkurumvekuruluşlarladapaylaşımçalışmalarıdevametmektedir.

EmniyetGenelMüdürlüğüileyapılanveripaylaşımıkapsamında1.137.706adetyeniaraç,8.742.139adetdevir-nakilaraçtesciliyapılmıştır.Ayrıca,10.221.611adetTrafikİdariParaCezasıKararTutanağıelektronikortamdaalınmıştır.

Karayolları Genel Müdürlüğünden, Karayolları Geçiş Ücreti İdari Para Ceza Tutanağına ilişkin 3.095.922 adettutanakbilgisielektronikolarakalınmıştır.

NoterlerBirliğince,aracındevriesnasındaaracındevrineengelborcununbulunupbulunmadığınailişkin10.969.587adetsorgulamayapılmıştır.

İcraMüdürlüklerinesatışakonuaracınaynındandoğanborcuvebuborcailişkinödemeninaktarılacağı,ilgilivergidairesininvebudaireninhesapnumarasınınelektronikolarakbildirimininyapılacağıwebservishazırlanaraktestaşamasıtamamlanmıştır.Protokolünonaylanmasıylagerçekortamdaaçılacaktır.

TÜVTÜRKtarafından25.984.365adetaracınmuayenesineengelborcununbulunupbulunmadığısorgulanmıştır.

EcrimisilalacaklarınailişkinolarakMilliEmlakGenelMüdürlüğüileyapılanprotokolkapsamında2017yılınaait49.318adetfuzulişagilbilgisiwebservisaracılığıylaalınarakilgilivergidaireleriadınaotomatiktahakkukkaydıoluşturulmuştur.

OrmanveSu İşleriBakanlığıBilgi İşlemDairesiBaşkanlığı ileBaşkanlığımızarasındaelektronikortamdaveripaylaşımına yönelik protokol çalışmalarına devam edilmiş, analiz ve tasarım çalışmaları tamamlanarak testaşamasınagelinmiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

EnerjiveTabiiKaynaklarBakanlığıPetrolİşleriGenelMüdürlüğüileBaşkanlığımızarasındaelektronikortamdaveripaylaşımınayönelikprotokolçalışmalarınadevamedilmiş,analizvetasarımçalışmalarıtamamlanaraktestaşamasınagelinmiştir.

Gençlik veSporBakanlığıYüksekÖğrenimKredi veYurtlarKurumuGenelMüdürlüğüKrediDairesiBaşkanlığıileBaşkanlığımızarasındaÖğrenim/KatkıKredisialanborçlulardan6183sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanun kapsamında vergi dairelerince borç tahsilatı yapılması gerekenlere yönelik olarak hazırlananprotokoltamamlanmıştır.

“YatırımTeşvikBelgeleri”ninEkonomiBakanlığındanelektronikortamdaalınmasınayönelikprotokolimzalanmışveteknikçalışmalarabaşlanılmıştır.

GümrükveTicaretBakanlığıtekpenceresistemineKDVistisnabelgelerininiletilmesisağlanmaktadır.

2017yılındae-devlethizmetlerikapsamında,Başkanlığımıztarafından29adetyenihizmetsunulmayabaşlanmıştır.

Ayrıca,AdaletBakanlığı,ÇalışmaBakanlığı,BilgiTeknolojileriKurumu,MuhasebatGenelMüdürlüğüveMerkezBankasıilewebservisiüzerindenbilgipaylaşımıyapılmaktadır.

1.4.12. Vergi Kimlik Numarası Uygulamaları

1995yılındabaşlatılanVergiKimlikNumarasıUygulamasınıTürkiye’deyaygınlaştırmakamacıylagünümüzekadarçeşitli düzenlemeler yapılmıştır. Vergi idarelerinin etkili bir vergi denetimini yerine getirebilmesi içinmükellefdışındakikaynaklardanmükellefinişlemleriyleilgilibilgitoplamasına,toplananbilgilerlemükellefinbeyanlarınınkarşılaştırmasıvetutarsızlıkbulunmasıdurumundamükellefhakkındatakibatageçmesine imkânsağlayanvemükellefinkimliğinintespitineyarayananahtarbirbilgiolanvergikimliknumarası,vergimükellefiolupolmadığınabakılmaksızın,belirliekonomikfaaliyetleretarafolanbütüngerçekvetüzelkişilervebufaaliyetlerearacılıkedenkamuveyaözelsektörkuruluşlarıkayıtvebelgelerinibunumarayıesasalarakdüzenlemektedirler.

Ayrıca,kayıtdışıekonomiilemücadeledekullanılanönemliaraçlardanbirisiolarakmotorlutaşıtalanvesatangerçekvetüzelkişilere,mevcutveyenikurulacaksermayeşirketlerinindahaönceverginumarasıbulunmayanortakları,yönetimkurulubaşkanveüyeleriilegenelmüdürlerine,gayrimenkulalan,satanvelehineipotektesisedilenlere,binainşaettirengerçekvetüzelkişilerilebankacılıkvefinansişlemlerinedevergikimliknumarasıkullanımzorunluluğunungetirilmesiylebirliktemükelleflereaittümekonomikfaaliyetlerintekbirnumaraaltındaizlenebilmesisağlanmışolup,2017yılındaGelirİdaresiBaşkanlığısistemindekaydıolan23.398.448T.C.KimlikNumarasınadosyanumarasıverilmiştir.

TürkiyeİstatistikKurumuBaşkanlığıncayürütülenResmiİstatistikProgramına“UlusalVeriYayımlamaTakvimine”göreaylıkolarakvergi kimliknumarası sayıları ve vergi türlerinegöre il bazında faalmükellef sayıları anılankurumailetilmektedir.

1.4.13. Gelir ve Kurumlar Vergisi Standart İade Sistemi (GEKSİS)

Gelir veKurumlarVergisi Standart İadeSisteminin alt yapı çalışmalarına 2014 yılındabaşlanılmış olup, 2015yılındapilotvergidairesiçalışmalarıyapılarak2016yılınınMartayıitibariyle2015/1-12vergilendirmedöneminikapsayacakşekildeuygulamayakonulmuştur.Busistemilegelirvekurumlarvergisiiadeişlemlerineasgaribir



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

standartgetirilmesiveyurtçapındauygulamabirliğininsağlanmasıamacıylaiadelerinelektronikortamdakontrolveanalizininyapılarakmükellefveiadeyapacakbirimlereraporlanmasıamaçlanmaktadır.

Aynı zamanda, söz konusu sistem ile işlemlerin basitleştirilmesi, işlemlerde standart sağlanması, işlemlerdeuygulamahafızasınınoluşturulması,hatalarınoluşmadanönlenmesi,içvedışdenetimlerdehesapverilebilirliğinsağlanması, veriambarınınetkinkullanımı,mevzuatdeğişikliklerineuyumunsüratli bir şekildesağlanması veeğitimseminerleriverilerekiadeyapacakpersonelinbilgilendirilmesihedeflenmektedir.

GEKSİS’in daha etkin ve verimli çalışması, gelir ve kurumlar vergisi ve geçici vergi iadelerinin daha sağlıklıyapılabilmesiamaçlarıyla,GEKSİSKontrolRaporlarındabulunanmevcutkontrolsegmentlerigeliştirilmekteveyenikontrolsegmentleriüzerindeçalışmalaryapılmaktadır.

1.4.14. NACE Faaliyet Kodları Çalışması

Mükelleflerin faaliyetlerinin belirlenmesinde kullanılan ISIC meslek kodları, Avrupa Birliğine üye ülkelerinkullanmakta zorunlu olduğuAvrupa Topluluğunda Ekonomik Faaliyetlerin İstatistiki Sınıflamasına (StatisticalClassification of Economic Activities in the European Community – NACE) dönüştürülmüştür. Böylece, Şubat2004’te NACE Rev.1, Ocak 2007’den itibaren NACE Rev.1.1, Ocak 2010 itibariyle de NACE Rev.2 faaliyet kodsisteminegeçilerekAvrupaİstatistikKurumu(EUROSTAT)sınıflandırmasınauyumsağlanmıştır.

BaşkanlığımızmerkezvetaşrabirimlerindehalenkullanılmaktaolanNACERev.2faaliyetkodlarınındiğerKamukurumlarındadaortakkullanılabilmesiveEsnafveSanatkârlarOdalarınınkullandığımeslekkolları,GTİP,CPA,PRODCOM ürün kodları ile uyumunun sağlanması amacıyla Gümrük ve Ticaret Bakanlığı koordinatörlüğünde,BaşkanlığımızileTESK,MilliEğitimBakanlığı,TÜİK,SosyalGüvenlikKurumu,MeslekiYeterlilikKurumu,TOBBveKOSGEB’inkatılımları ilebirçalışmagrubuoluşturularak,01/02/2011tarihi itibariylediğerKamukurumlarıarasındaortakolarakkullanılacakgüncelNACERev.2_Altılıfaaliyetkodlarınageçilmesisağlamıştır.Ayrıcaaynıçalışma grubu tarafından, faaliyetlerin tespitinde yardımcı olabilecekNACESözlük çalışmaları tamamlanarak2012yılıitibariylekurumlarınkullanımınasunulmuştur.Sözkonusu“Sözlük”aynıçalışmagrubunca2018yılındakullanılmaküzere2017yılınınsonçeyreğindetekrargüncellenmişbulunmaktadır.

1.4.15. Taşra Birimleri Uygulama Takip ve Değerlendirme Sistemi ve Çalışan Öneri Sistemi

Gelirİdaresininmerkezvetaşrateşkilatıolmaküzeretümçalışanlarınınmevzuat,işsüreçleriveçalışmaortamıileilgilikonulardamevcutdurumuniyileşmesineyönelikyenifikirlerinönerilmesininsağlandığı,gelenönerilerindeğerlendirildiği ve öneri sahibine geri bildirim yapılan web tabanlı bir uygulama olan Çalışan Öneri Sistemi,Başkanlığımızın28/01/2013tarihlive3241sayılıBaşkanlıkMakamıonayı ileyürürlüğegirmiştir.ÇalışanÖneriSisteminin,operasyonyönetimigerçekleştirilmişolup,sisteminkoordinasyonuveişleyişiileilgiliişveişlemleriyürütülmektedir.

2017 yılında çalışanlardan toplam 685 öneri gelmiştir. 02/01/2018 tarihi itibariyle 577 öneriye geri bildirim yapılmıştır.108önerinindeğerlendirilmesiisedevametmektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.4.16. Hazır Beyan Sistemi

Gelirlerisadeceücret,gayrimenkulsermayeiradı,menkulsermayeiradıilediğerkazançveiratlardanveyabunlarınbirkaçındanveyahuttamamındanibaretolangelirvergisimükelleflerininbugelirlerineilişkinbeyannamelerininGelir İdaresiBaşkanlığıncaöncedenhazırlanarakmükelleflerinonayınasunulduğubirsistemolanHazırBeyanSistemi,01/03/2016tarihiitibariylemükelleflerimizinkullanımınaaçılmıştır.

HazırBeyanSistemiilemükelleflerinvergiyeuyummaliyetlerininazaltılmasısağlanarakgönüllüuyumseviyesininartırılmasıilevergidairelerindeyapılanişveişlemlerinbasitleştirilerekverimliliğinsağlanmasıamaçlanmaktadır.

HazırBeyanSisteminde,gelişenbilgiişlemteknolojilerindenyararlanılarak,vergibeyannamelerininhızlı,kolay,ekonomikvegüvenilirbirşekildeidareyeintikalininsağlanmasınınyanısıra,vergibeyannamelerinindoldurulmasısırasındakihatalardaasgariyeindirilerekmükellefmağduriyetiönlenmektedir.

Bu sistem ile birlikte tüm vergilendirme süreçleri (beyan, tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil) sistem üzerindenonline yapılmakta, böylecemükelleflerin vergi dairesine gitmesine gerek kalmadan işlemleri otomatik olaraktamamlanmaktadır.

500

592 577

108

567

25

409

91

700

600

500

400

300

200

100

0

2015 2016 2017

ÖneriSayısı GeriBildirimSayısı DeğerlendirmesiDevamEden

685



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

HazırBeyanSisteminin01/01/2017–31/12/2017dönemineilişkinsonuçlarınaaşağıdakitablodayerverilmiştir.

HazırBeyanSistemiKapsamındaBeyannameVerenMükellefSayısı 1.487.590

BeyanEdilenToplamGelir(TL) 52.524.399.502

BeyanEdilenGayrimenkulSermayeİradı(TL) 38.186.112.668

BeyanEdilenÜcret(TL) 3.262.258.675

BeyanEdilenMenkulSermayeİradı(TL) 10.626.112.191

BeyanEdilenDiğerKazançveİratlar(TL) 449.915.966

1.4.17. Şirket Kuruluş İşlemlerinin Basitleştirilmesi ile İlgili Çalışmalar

Gümrük ve Ticaret Bakanlığı uygulaması olanMerkezi Sicil Sistemi (MERSİS) ile Başkanlığımız sicil programıuygulamalarının (VEDOP) entegrasyonu çalışması sonucunda, tescil için ticaret sicilimüdürlüklerine başvuranlimitedşirket,anonimşirket,eshamlıkomanditşirketvekooperatiflerinmükellefiyettesisişlemlerindekolaylıklarsağlanmıştır.

Bu kapsamda, öncelikle yeni kurulacak tüzel kişiler için mükellef ya da temsilcisinin vergi dairesine giderekpotansiyel vergi kimlik numarası almasına gerek kalmadan ticaret sicil müdürlüklerince sistem üzerindenelektronikortamdavergikimliknumarasıalınabilmesiuygulamasına29/02/2016tarihindegeçilmiştir.Sözkonusuuygulamayagöre,şirketkuruluşuiçinticaretsicilimüdürlüklerinebaşvuruevrakındabildirilenbilgilerinticaretsicilimüdürlüklerinceBaşkanlığımızVeriTabanınaelektronikortamdagönderilmesiakabindeBaşkanlığımızBilgiİşlemMerkezince potansiyel vergi kimlik numarası otomatik olarak tahsis edilmekte ve anlık olarakMERSİSsistemine aktarılmaktadır. Ticaret sicil müdürlüklerince ekranda görüntülenebilen bu potansiyel vergi kimliknumarasıkullanılarak16haneliMERSİSnumarasıoluşturulmaktadır.

213sayılıVergiUsulKanununun153üncümaddesindeyapılandeğişikliksonrasındaiseTürkTicaretKanununun27nci maddesi uyarınca ticaret sicili memurluklarınca tescil kaydı oluşturulması akabinde kurulacak şirkete aitbelgelerinnoteronaylıbirersuretlerininmükelleflerceilgilivergidairesinegetirilmesinegerekkalmaksızın,sözkonusubelgelerdeyeralanbilgilerinGelirİdaresiBaşkanlığıncaelektronikortamdabelliperiyotlarlaMERSİS’tenalınarak ilgili vergi dairelerinin ekranına düşürülmesi ve aynı gün içerisinde mükellefiyet tesis edilmesiuygulamasına18/10/2016tarihindegeçilmiştir.

2017yılındadauygulamalargeliştirilerekdevametmiştir.

MERSİS kapsamında şirket ortak ve yönetici bilgisi ile ilgili çalışmalar kapsamında, Gümrük ve TicaretBakanlığından limitedşirketortaklarınıncariortakveyöneticibilgisiveanonimşirketlerincariyöneticibilgisianlıkolarakalınmayabaşlanmıştır.

1.4.18. Bilgi ve Belge Taleplerinin Karşılanması

BakanlığımızYönetimveDenetimbirimleri ileGelir İdaresiBaşkanlığımerkezvetaşrabirimlerindengelençokfarklı yapıdaki bilgi ve belge talepleri değerlendirilerek, istatistiki veri olarak talep edildiğinde alınabilmesineimkanverenYönetimBilgiSistemikapsamında,gerekliprogramlarınyazılım,testvebakımıyapılmış,talepedilenlisteveraporlaroluşturulmuştur.

Buuygulamaileadlikurumlarlaişbirliğikapsamında;mahkemeler,savcılıklarveicramüdürlüklerindengelenyadaBilgiEdinmeHakkıKanunuçerçevesindeveyasoruönergeleri ilegelengerçek/tüzelkişilereaitsicil,adres,iletişim,mükellefiyetgibibilgitaleplerikarşılanmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Başkanlığımızmerkezvetaşrabirimlerindenyardımmasasınagelençağrılardamünhasıransicilkayıtlarınaaitistenenlistelerhazırlanmıştır.

1.4.19. Mükellef Bilgi Sistemi

MükellefBilgiSistemibilgiteknolojilerindenfaydalanılmaksuretiyle,mükelleflerin,vergimevzuatveuygulamalarıkarşısındakiuyumseviyeleriniölçen,değerlendirenve raporlayanbir sistemdir.Busistem ileuyumsuzluklarıngiderilmesineyönelikçalışmalarayönverilmesivebuşekildevergimevzuatveuygulamalarınagönüllüuyumunmümkünolanenüstseviyeyeçıkarılmasıamaçlanmaktadır.Sistemle,mükelleflerinsicilkayıtları,beyanname,ödemevebeyangibivergiselyükümlülüklerinidoğruvezamanındayerinegetiripgetirmediklerianalizedilerek,uyumbozukluklarınınaylıkdönemleritibarıylaölçülmesiveraporlanmasısağlanmaktadır.

Vergimevzuatıçerçevesindematematikselveistatistikselyöntemlerleoluşturulanuyumkriterlerinikullanarak,mükelleflerin uyum seviyesini ölçen, ölçüm sonuçlarını görselleştiren ve tüm sonuçları uygulama birimlerineraporlayanbiryapıdaoluşturulanbuSistemileyapılacakgönüllüuyumçalışmalarındavergidairelerininetkinliğininveverimliliğininarttırılmasıplanlanmaktadır.BukapsamdaSistemde,vergiidaresininherbiruygulamabirimlerinisorumluolduklarımükelleflerinitanıyabileceğivedurumlarınıdeğerlendirerekvergiselişlemiyönlendirebileceğiözelraporlamaekranlarıyeralmaktadır.

MükellefBilgiSistemininkapsamına3065sayılıKatmaDeğerVergisiKanunuuyarıncakendilerinemükellefiyettesisedilengelirvekurumlarvergisimükelleflerigirmektedir.Sistembünyesindemükelleflerinekonomikaçıdanülkeekonomisinekatkıları, istihdamyaratmakapasiteleri,ödediğivergimiktarıgibibir takımkriterlerdikkatealınarakekonomikbüyüklükprofilleribelirlenirken;sicil,beyanname,ödemeveperformansolmaküzere4farklıkategoride oluşturulan 2017 yılında sisteme ilave edilen yeni kriterler ile birlikte 185’e yakın farklı kriter ilemükelleflerinmaliuyumdurumlarıölçülmektedir.

MükellefBilgiSistemikapsamındaproje tasarımı,uyumkritergruplarınınveuyumkriterlerininoluşturulması,mükellefanalizineuyguntablovegrafiklerintasarımı,bilgisayaryazılımıveekrantasarımı,sisteminkullanımınadair kılavuz çalışmaları, ölçme ve değerlendirme yöntemleri ile ilgili istatistiksel çalışmalar da akademisyendesteğialınaraktamamlanmışolup,Sistem2017yılıTemmuzayındanitibarentestortamındamerkezvetaşrateşkilatındagörevyapanmüdürveüzeripersonelinkullanımınaaçılmıştır.

1.5. Denetim Faaliyetleri

Başkanlığımız81ildekivergidairesimüdürlerince2017yılındatoplam9.089rapordüzenlenmiştir.Buraporlardan7.364’üvergi incelemeraporu,669’uiaderaporu,212’sivergitekniğiraporu,94’üvergisuçuraporu,750’si isediğerraporlardanoluşmaktadır.

Bukapsamdayapılanvergiincelemeleriylediğerdenetimlereilişkinsonuçlaraşağıdaaçıklanmıştır.

1.5.1. Vergi Dairesi Müdürlerince Yapılan İnceleme Faaliyetleri

Yıliçerisindeyapılanvergiincelemelerisonucunda;6.216mükellefincelenmiş,7.364adetvergiincelemeraporudüzenlenmiş,5.285.694.008TLmatrahüzerinden501.752.858TLmatrahfarkıbulunmuşvebulunanmatrahfarkıüzerinden48.209.318TLvergitarhedilmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Vergi Türleri İtibarıyla 2017 Yılı İnceleme Sonuçları

Vergi Türü

İncelenenMükellef

Sayısı

RaporSayısı

BildirilenMatrah

(TL)

BulunanMatrahFarkı(TL)

BulunanVergiFarkı(TL)

TarhEdilenVergi(TL)

Kesilen

UsulsüzlükCezası

(TL)

ÖzelUsulsüzlükCezası (TL)

VergiZiyaı

Cezası (TL)

Gelir Vergisi 661 995 30.204.542 29.276.238 7.811.320 7.934.967 33.783 3.532.672 8.699.633

Kurumlar Vergisi 240 339 75.744.575 16.468.127 4.522.137 4.623.881 2.539 1.713.620 5.178.794

KDV 1.049 1.415 4.623.240.790 105.211.516 19.706.425 24.100.084 45.014 6.383.979 28.626.032

ÖTV 130 150 70.110 3.222.627 2.250.932 2.283.009 440 112.840 2.081.568

Bank. Sig. Mua. Ver.

8 11 - 328.615 29.554 31.352 - - 66.852

Veraset ve İnt. V. 1 2 - 117.000 11.075 11.075 - - 11.075

Damga V. 59 86 9.414.906 91.079.655 1.242.534 1.242.139 5.473 176.970 2.113.962

Geçici Vergi 273 437 25.937.400 21.917.396 3.301.540 3.228.431 3.046 464.985 3.739.417

Diğerleri 3.795 3.929 521.081.686 234.131.683 4.877.568 4.754.381 5.640 4.423.281 3.521.955

TOPLAM 6.216 7.364 5.285.694.008 501.752.858 43.753.084 48.209.318 95.935 16.808.346 54.039.290

Vergi iade incelemeleri kapsamında; 467 mükellef incelenmiş, 669 adet vergi inceleme raporu düzenlenmiş,464.037.640TLmatrahüzerinden,319.867TLmatrahfarkıbulunmuşvebulunanmatrahfarkıüzerinden,223.282TLvergitarhedilmiştir.

Vergi Türleri İtibarıyla İade İnceleme Sonuçları

VergitürüİncelenenMükellefSayısı

RaporSayısı

İncelenenMatrah(TL)

İadesiTalep Edilen

ToplamVergi(TL)

İadesiReddedilenVergi(TL)

BulunanMatrahFarkı(TL)

MatrahFarkıÜzerindenTarhEdilenVergi(TL)

GelirV. 59 66 3.854.065 1.815.019 197.551 230.846 79.923

KurumlarV. 3 6 2.006.174 1.852.288 1.234 - 1.234

KDV 394 585 457.600.571 24.883.504 2.652.178 87.517 142.121

Diğerleri 11 12 576.829 678.231 - 1.504 3

TOPLAM 467 669 464.037.640 29.229.042 2.850.963 319.867 223.282


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.5.

2. U

zlaş

ma

Sonu

çlar

ı

MerkeziUzlaşmaKomisyonu,KoordinasyonUzlaşmaKomisyonuve2017yılıTürkiyegenelitarhiyatsonrasıuzlaşmasonuçlarıbilgileriniiçerentabloaşağıda

yeralmaktadır.

MerkeziUzlaşmaKomisyonuileKoordinasyonUzlaşmaKomisyonuSonuçları

Yıllar

Dosy

a A

dedi

Verg

i Tut

arı*

(TL)

Ceza

Tut

arı*

(TL)

Başv

uru

Sayı

sı

Uzl

aşıla

n Do

sya

Sayı

sı

Uzl

aşıla

may

anDo

sya

Sayı

sı

Uzl

aşm

a Ba

şvur

usun

a Ko

nu O

lan

Verg

i Tu

tarı

Uzl

aşıla

may

an

Verg

i

Uzl

aşm

aya

Konu

Ola

n Ve

rgi

Uzl

aşm

a So

nucu

Ver

gi

Uzl

aşm

a Ba

şvur

usun

a Ko

nu O

lan

Ceza

Tut

arı

Uzl

aşıla

may

an

Ceza

Uzl

aşm

aya

Konu

Ola

n Ce

za

Uzl

aşm

a So

nucu

Cez

a

MER

KEZİ

UZL

AŞM

A K

OM

İSYO

NU

2013

144

1064

6.46

2.18

656

8.11

4.09

578.348.091

10.183.607

885.

182.

400

774.143.599

111.

038.

801

1.10

0.00

0

2014

3414

201.

095.

031.

346

682.

959.

684

412.071.662

169.501.397

1.512.975.737

1.03

3.59

3.53

6479.382.201

5.184.714

2015

2216

61.536.207.290

258.

106.

296

1.278.100.994

403.600.579

1.874.076.087

396.223.807

1.477.852.281

6.993.907

2016

86

228

8.86

0.33

320

.093

.888

268.766.445

58.960.357

376.720.584

35.1

45.1

51341.575.433

0

2017

183

1529

6.92

6.51

0293.714.050

3.21

2.46

03.

212.

460

386.220.437

375.092.048

11.1

28.3

891.

904.

432

VERG

İ DA

İREL

ERİ K

OO

RDİN

ASY

ON

UZL

AŞM

A K

OM

İSYO

NU

2013

9264

2813

4.20

1.82

476.240.983

57.960.840

34.9

56.9

24155.703.256

75.221.461

80.481.794

2.474.932

2014

158

131

27212.499.783

53.479.507

159.020.276

56.030.702

293.927.540

62.9

14.3

8023

1.01

3.16

06.

135.

589

2015

191

143

48189.077.422

101.

854.

353

87.223.068

51.457.065

247.413.099

120.

526.

059

126.887.041

3.89

2.46

4

2016

167

8879

356.

833.

610

164.987.636

191.845.974

50.9

63.0

8646

4.18

0.84

619

8.36

1.40

526

5.81

9.44

112

.913

.434

2017

110

6941

78.900.887

57.908.295

20.9

92.5

9316

.649

.442

107.341.998

68.8

15.3

0438

.526

.694

6.733.494

*Uzlaşmayakonuvergivecezatutarına,geçicivergiaslıvebunailişkincezadahildir.Ancak,uzlaşılanbututarlara;normalvadetarihindenuzlaşmatutanağınınimzalandığıtarihekadargeçensüre

içinhesaplanangecikmefaizitutarlarıdahildeğildir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017YılıTürkiyeGeneliTarhiyatSonrasıUzlaşmaSonuçları

Dosya Adedi Vergi Tutarı* (TL) Ceza Tutarı* (TL)

Başvuru Uzlaşılan UzlaşmayaKonu Olan

UzlaşmaSonucu

UzlaşmayaKonu Olan

Uzlaşma Sonucu

1 Adana 1.086 1.037 5.717.325 2.451.029 8.514.978 803.928

2 Adıyaman 125 124 94.277 94.277 100.979 20.795

3 Afyon 518 505 495.460 492.989 925.171 187.078

4 Ağrı 156 128 1.026.494 1.026.494 2.561.343 240.183

5 Amasya 371 357 258.551 257.857 453.263 88.813

6 Ankara 4.505 4.289 17.112.820 14.206.308 33.602.609 5.727.511

7 Antalya 1.620 1.478 2.369.453 2.297.146 4.693.492 829.958

8 Artvin 128 125 72.595 72.586 131.995 26.266

9 Aydın 1.173 1.149 1.623.249 1.620.693 2.892.815 587.200

10 Balıkesir 763 730 657.260 596.002 1.097.075 219.928

11 Bilecik 323 319 284.462 284.370 502.155 96.071

12 Bingöl 229 229 47.894 47.894 336.461 67.593

13 Bitlis 72 58 192.553 192.544 247.133 49.538

14 Bolu 575 567 242.270 242.134 1.120.436 221.557

15 Burdur 341 318 500.562 495.317 801.822 155.996

16 Bursa 1.606 1.496 3.525.608 3.405.445 7.818.796 1.452.591

17 Çanakkale 239 235 208.348 208.348 425.296 64.917

18 Çankırı 111 111 118.090 109.719 222.909 35.108

19 Çorum 552 549 584.955 544.140 911.729 186.448

20 Denizli 492 475 4.340.468 1.537.324 5.919.617 567.225

21 Diyarbakır 657 641 3.945.481 2.901.810 5.739.027 600.632

22 Edirne 353 341 220.964 220.925 599.627 124.921

23 Elazığ 509 506 550.969 550.969 615.618 123.124

24 Erzincan 135 132 718.096 645.270 1.017.877 143.764

25 Erzurum 315 307 2.739.422 938.532 3.566.448 323.622

26 Eskişehir 303 295 874.659 677.853 1.646.346 294.936

27 Gaziantep 347 318 5.074.161 1.350.540 6.418.362 316.107

28 Giresun 335 328 542.323 502.306 643.127 83.771

29 Gümüşhane 58 58 31.922 31.922 103.555 20.669

30 Hakkari 41 37 218.027 210.280 248.504 55.944

31 Hatay 851 793 1.286.676 1.237.574 2.849.676 569.209

32 Isparta 181 177 394.937 383.966 668.997 86.029

33 Mersin 1.098 1.067 9.760.688 3.210.055 11.275.943 831.246

34 İstanbul 6.456 6.252 50.974.490 26.285.031 73.857.160 8.148.304

35 İzmir 3.039 2.841 5.982.406 5.027.425 14.435.040 2.855.179

36 Kars 267 267 220.881 220.881 601.268 28.780

37 Kastamonu 187 185 369.818 358.469 396.152 78.062

38 Kayseri 770 710 1.772.574 1.770.501 4.932.311 968.812

39 Kırklareli 195 192 263.393 237.070 530.728 106.636

40 Kırşehir 132 129 102.678 102.233 106.951 20.248

41 Kocaeli 915 886 5.336.852 2.710.592 7.664.864 758.539


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Dosya Adedi Vergi Tutarı* (TL) Ceza Tutarı* (TL)

Başvuru Uzlaşılan UzlaşmayaKonu Olan

UzlaşmaSonucu

UzlaşmayaKonu Olan

Uzlaşma Sonucu

42 Konya 820 800 1.944.712 1.940.363 3.266.698 653.254

43 Kütahya 409 368 303.638 300.996 560.626 103.839

44 Malatya 405 377 1.813.428 939.630 2.502.338 357.137

45 Manisa 1.121 991 1.306.080 1.288.326 2.827.410 561.348

46 Kahramanmaraş 344 336 1.350.745 865.672 2.206.490 309.284

47 Mardin 343 333 886.580 881.830 1.094.275 342.871

48 Muğla 873 850 3.808.026 1.446.156 6.032.975 537.323

49 Muş 72 71 23.220 23.213 374.474 49.500

50 Nevşehir 194 192 77.848 77.848 267.846 52.038

51 Niğde 371 367 413.829 413.829 275.104 56.310

52 Ordu 524 524 560.742 558.735 1.033.696 196.327

53 Rize 382 379 514.142 514.109 946.522 137.229

54 Sakarya 852 696 506.503 504.087 1.334.278 250.441

55 Samsun 703 698 887.566 873.689 1.977.595 383.848

56 Siirt 196 196 161.914 148.428 402.237 69.772

57 Sinop 135 135 125.854 122.915 172.655 48.294

58 Sivas 285 282 371.192 326.255 782.303 133.798

59 Tekirdağ 504 498 507.693 507.682 1.326.993 270.145

60 Tokat 601 591 394.803 393.984 964.071 141.884

61 Trabzon 696 671 3.905.560 1.359.443 4.681.240 371.323

62 Tunceli 58 58 144.332 50.997 248.862 50.189

63 Şanlıurfa 451 426 460.513 396.428 2.022.269 423.519

64 Uşak 324 315 769.015 465.980 975.450 132.950

65 Van 142 139 1.232.531 428.964 1.275.885 68.636

66 Yozgat 118 116 207.793 207.793 755.591 149.820

67 Zonguldak 344 338 312.319 272.758 964.266 184.543

68 Aksaray 304 292 1.851.603 1.802.890 857.871 240.160

69 Bayburt 53 53 86.032 86.028 91.492 18.425

70 Karaman 118 117 350.644 350.644 337.778 63.110

71 Kırıkkale 301 295 243.891 236.659 384.955 66.660

72 Batman 43 43 51.077 49.444 72.147 14.890

73 Şırnak 90 89 649.318 628.668 727.278 141.243

74 Bartın 434 429 290.961 281.253 243.750 41.129

75 Ardahan 148 146 5.313 5.313 129.844 25.392

76 Iğdır 83 80 191.351 181.205 418.461 55.352

77 Yalova 177 174 137.042 137.042 418.145 83.844

78 Karabük 227 217 312.367 307.482 484.190 90.615

79 Kilis 33 31 65.769 63.365 74.779 15.927

80 Osmaniye 190 185 346.925 309.235 537.892 86.416

81 Düzce 180 180 129.763 129.763 769.658 153.153

82 Büyük Mükellefler 101 76 5.773.563 5.133.799 11.109.327 1.626.943

TOPLAM 45.878 43.895 164.330.305 104.769.721 267.127.370 36.926.116

*Uzlaşmayakonuvergivecezatutarına,geçicivergiaslıvebunailişkincezadahildir.Ancak,uzlaşılanbututarlaranormalvadetarihindenuzlaşmatutanağınınimzalandığıtarihekadargeçensüreiçingecikmefaizitutarlarıdahildeğildir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.5.3. Yaygın ve Yoğun Denetim Faaliyetleri

01/01/2017–31/12/2017 tarihleri arasında yapılan yaygın ve yoğun vergi denetimlerinde;mükellefler nezdinde210.691 adet denetim yapılmış, kayıt dışı çalıştığı tespit edilen 28.071 mükellef için yeni mükellefiyet tesisettirilmiş,4.408işyerindefiilihasılatdenetimiyapılmış,17.359nakliyearacınezdindefiilidenetimyapılmışolup,Türkiyegenelindeyapılanyaygınyoğundenetimfaaliyetlerikapsamındatoplam77.969.055TLusulsüzlükcezasıkesilmiştir.

Türkiye Genelinde Yapılan Yaygın ve Yoğun Denetim Çalışmaları

MükelleflerNezdindeYapılanDenetimSayısı 210.691

MükelleflerNezdindeYapılanFiiliHasılatDenetimSayısı 4.408

NezdindeFiiliDenetimYapılanNakliyeAracıSayısı 17.359

MükellefiyetTesisEttirilenKişiSayısı 28.071

ToplamDenetimSayısı 260.529

KesilenUsulsüzlükCezasıTutarı(TL) 77.969.055

Türkiye Genelinde Yapılan Yaygın ve Yoğun Denetim Çalışmaları Esnasında Tespit Edilen Kayıt Dışı İşçi Sayıları

Yılı OCAK - MART Dönemi

NİSAN - HAZİRAN Dönemi

TEMMUZ - EYLÜL Dönemi

EKİM - ARALIK Dönemi

GENEL TOPLAM

2015 686 233 539 409 1.867

2016 268 352 206 386 1.212

2017 428 296 558 627 1.909

1.5.4. İhbarDilekçeleri

1905sayılıKanunuyarınca01/01/2017–31/12/2017tarihleriarasındaihbardabulunan454kişiyeödenmeküzeretoplam12.870.004TLihbarikramiyesiödeneğiilgilivergidairelerinegönderilmiştir.

1.5.5. Denetim Rehberleri ve Denetim Planının Hazırlanması

Başkanlığımız tarafından 2017 Yılı Denetim Planı hazırlanarak yürürlüğe konulmuş ve başarılı bir şekildeuygulanmıştır. Ayrıca, denetim yapan personele uygulama ve mevzuat bilgisinin güncel tutulması amacıylaGayrimenkul Sermaye İradı Denetim Rehberi, Yoklama Yoluyla Vergi Denetim Rehberi, Yol Denetim Rehberi,Yaygın Yoğun Vergi Denetim Rehberi, Turizm Sektöründe Vergi Denetim Rehberi, Bandrol Denetim Rehberi,AkaryakıtİstasyonlarındaPompaÖdemeKaydediciCihaz(ÖKC)DenetimRehberlerihazırlanarak29VergiDairesiBaşkanlığına ve 52 Defterdarlığa gönderilmiş olup, vergi mevzuatındaki değişiklikler takip edilerek gerekligüncellemeler yapılmaktadır. Aynı zamanda bu Rehberler GİBİNTRANET üzerinden personelimizin erişimineaçılmışbulunmaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.5.6. Yapılan Denetim Sonuçları

1.5.6.1. Akaryakıt Kaçakçılığı ile Mücadele Kapsamında Yapılan Denetimler

2017yılındaakaryakıt istasyonlarındagerçekleştirilenakaryakıtpompalarınabağlıödemekaydedici cihazlara(ÖKC)yönelikolarakyapılandenetimlerdeülkeçapındabulunanakaryakıtistasyonlarınezdinde28.463denetimyapılmışve4.244.987TLcezakesilmiştir.

1.5.6.2. Türkiye Geneli Gönüllü Uyum Kapsamında Akaryakıt İstasyonlarına Yönelik Yapılan Denetimler

Başkanlığımız2017yılıDenetimPlanıkapsamındaSektörelDenetimleralanındaAkaryakıtSektöründefaaliyetgösterenAkaryakıtİstasyonlarınailişkinBaşkanlığımızınbilgiişlemsistemlerindemevcutverileranalizedilmiştir.Buanalizneticesinde,riskligörülenfirmalarnezdindevergiyegönüllüuyumunsağlanmasıamacıylavergidairesibaşkanlıklarıvedefterdarlıklardadenetimçalışmalarınabaşlanılmıştır.

1.5.6.3. Kısa Süreli (Günübirlik) Konut Kiralama, Apart Kiralama ve Ev Pansiyonculuğu Faaliyetlerine Yönelik Yapılan Denetimler

Kayıt dışı ekonomi ile mücadele, genel güvenlik ve genel sağlık açısından risk teşkil eden yasadışı fiillerinengellenmesi,suçakarışmışkişilerintakibi,yakalanmasıaçısından;apartdairelerin,pansiyonolarakkiralananyerlerinvegünübirlikkiralanankonutlarındenetlenmesiönemarzetmekteolup,sektöreyönelikBaşkanlığımızcayoğunbirşekildedenetimfaaliyetleriyürütülmektedir.

Başkanlığımız2017yılıDenetimPlanıkapsamındasürekliyapılacakdenetimlerçerçevesindeGünübirlikKonutKiralamasektörüneyönelikBaşkanlığımızcahazırlanan“KısaSüreli(Günübirlik)KonutKiralama,ApartKiralamaveEvPansiyonculuğuDenetimRehberi”hazırlanarak29VergiDairesiBaşkanlığıvegünübirlikkiralamalarınyoğunolduğuilgiliDefterdarlıklarnezdindegereklidenetimfaaliyetlerinebaşlanılmıştır.

2017yılındasektöreyönelikgerçekleştirilendenetimsonuçlarıaşağıdaaçıklanmıştır.

2017 Yılı Günübirlik Konut Kiralama Denetim Sonuçları

Dönemi NezdindeDenetimYapılanMükellefSayısı YeniMükellefiyetTesisi KesilenCezaTutarı(TL)

2017 10.503 2.265 12.367.844

1.5.7. Müdür Denetim Otomasyon Sistemi (M-DOS)

Başkanlığımızcakişiveyakurumlarcayapılan ihbar,şikâyetve incelemetaleplerininvergidairesibaşkanlıklarıile defterdarlık gelir müdürlüklerince elektronik ortamda kayıt altına alınarak iş ve işlemlerin iş akışlarınıbasitleştirmekveyöneticilereelektronikortamdaraporsunmakamacıylayazılımıgeliştirilensistemdir.

Buçerçevede, vatandaş,mükellefveyakamukurumları tarafındandilekçe,VİMER,BİMER,CİMERvee-postayoluylayapılanihbar,şikâyetveincelemetaleplerininelektronikortamdakayıtaltınaalınması,değerlendirilmesi,oluşturulankomisyonlarcaelektronikortamdakararalınmasıvealınankararlarınilgilivergidairelerine,elektronikyoklamasistemine(EYS)veVergiDenetimKuruluna(VDK)gereğiyapılmaküzereelektronikortamdagönderilmesiiçinİhbar,ŞikâyetveİncelemeTaleplerininDeğerlendirilmesiModülügeliştirilmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Ayrıca vergi denetim ve incelemelerinin daha verimli bir şekilde yürütülmesi amacıyla vergi dairesimüdürleritarafındanhazırlananvergiincelemeraporlarınınveburaporlarailişkinişveişlemlerine-imzalıolarakelektronikortamdahazırlanmasıamacıylaVergiİncelemeRaporuModülügeliştirilmiştir.

M-DOSProgramının2016yılındaAnkara, İstanbul,ManisaveBalıkesirVergiDairesiBaşkanlıklarındaaçılışlarıyapılmışolup,2017yılındaEskişehirveBüyükMükelleflerVergiDairesiBaşkanlıklarıharicindekitümbaşkanlıkların sistemaçılışlarıyapılmış,açılışıyapılan24VergiDairesiBaşkanlığındadaeğiticieğitimiverilmiştir.

2016-2017yılındaM-DOSkapsamında28VergiDairesiBaşkanlıklarıverileriaşağıdayeralmaktadır.

İhbarveDeğerlendirmeKomisyonundançıkanihbarsayısı

İncelemeDeğerlendirmeKomisyonundançıkaninceleme

talebisayısı

RaporDeğerlendirmeKomisyonundan(RDK)çıkan

raporsayısı

51.020 5.527 531

1.5.8. Bandrol Denetimleri

213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 257 nci maddesinin 6 ncı bendinin Bakanlığımıza verdiği yetkiçerçevesinde, vergi güvenliğini sağlamak amacıyla, Başkanlığımızca tütün mamulleriyle alkollü içki ürünlerisektöründe faaliyet gösterenüretici ve/veya ithalatçı firmaların takibine yönelik olarak2007 yılından itibarenBandrollüÜrünİzlemeSistemiuygulanmaktadır.

Sistem, vergi kayıp ve kaçağını önleyerek vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımını sağlamak amacıylamükelleflerin vergi matrahlarına ulaşmak için teknolojik imkanları kullanarak üretilen ve ithal edilen tütünmamulleriyle alkollü içki ürünlerinin bandrol, kod veya kodlanmış etiketler aracılığıyla takip edilmesi esasınadayanmaktadır.

Ülkegenelinde,TütünMamulleriveAlkollü İçkilerdeBandrollüÜrün İzlemeSistemikapsamındakidenetimler,vergi dairesi başkanlıkları ve defterdarlıklara bağlı özel eğitimli bandrol denetim ekiplerince mobil denetimcihazlarıdakullanılmaksuretiylegerçekleştirilmektedir.

2017yılında,BandrollüÜrünİzlemeSistemiçerçevesinde,gerçekleştirilensahadenetimlerininsonuçlarıaşağıdakigibidir.

DenetimeKatılanAylıkOrtalamaPersonelSayısı

BandrollüÜrünlereYönelikOlarakMükelleflerNezdindeYapılanDenetim

Sayısı

KesilenÖzel UsulsüzlükCezasıTutarı

(TL)

DenetlenenÜrün SayısıToplamı

SavcılığaBildirilenMükellefSayısı

552 74.882 2.819.033 13.792.020 1.674

SavcılığaBildirilenÜrünlerinNev’i

Alkol (Adet) Tütün (Adet)

Bandrolsüz Ürün Taklit Bandrollü

Niteliğine Uygun

Olmayan (Yanıltıcı Bandrol)

Bandrolsüz Ürün Taklit Bandrollü

Niteliğine Uygun

Olmayan (Yanıltıcı Bandrol)

79.542 15.622 12.832 839.605 5.069 164


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Özellikle riskli alanlardadenetimlerin yoğunlaşması vedenetimpersoneline verileneğitimler sayesindegerekdenetlenenürünsayısında,gereksekesilentoplamözelusulsüzlükcezasıtutarındaartışgerçekleşmiştir.

2016yılında8.247.661adetolandenetlenenürünsayısı2017yılında13.792.020adeteulaşmışvebiröncekiyılagöre%67oranındaartmıştır.Aynışekilde,2016yılında1.028.618TLolankesilentoplamözelusulsüzlükcezasıtutarı2017yılında2.819.033TLolarakgerçekleşmişvebiröncekiyılagöre%174oranındaartmıştır.

Diğer taraftan, Başkanlığımız ve Emniyet Genel Müdürlüğü Kaçakçılık ve Organize Suçlarla Mücadele DaireBaşkanlığıkoordinatörlüğünde22ildemükerrerbandrolkullanarakşarapüretimi/dağıtımıyaptığıdeğerlendirilen104firmayayönelikoperasyonlargerçekleştirilmiştir.

Mükerrer bandrol kullanımı ve kaçakçılık konularına ilişkin olarak İçişleri Bakanlığı Emniyet GenelMüdürlüğüKaçakçılık ve Organize SuçlarlaMücadele Daire Başkanlığınca alkolü içkiler üzerindeki bandrollerinmükerrerkullanımışüphesiylebirtakımüreticifirmalarnezdindeyapılanoperasyonlaradaillerdekigörevlibandroldenetimekiplerincedestekvekatkısağlanmıştır.

1.5.9. Bandrollü Ürün İzleme Sistemi Eğitimleri

Başkanlığımızca tütünmamulleriylealkollü içkiürünleri sektöründe faaliyetgösterenüretici ve/veya ithalatçıfirmalarıntakibineyönelikolarakhizmetverenBandrollüÜrünİzlemeSistemikapsamındabandroldenetimlerindegörevlitoplam742personelimizeTütünMamulleriveAlkollüİçkilerdeBandrollüÜrünİzlemeSistemiMevzuatı,BandrolDenetimiveUygulamalarıEğitimiverilmiştir.

Ayrıca, İçişleri Bakanlığı Emniyet Genel Müdürlüğü ile Jandarma Genel Komutanlığınca muhtelif zamanlardadüzenlenen eğitimlere kurumların talebi üzerineBaşkanlığımızca iştirak edilmiş olup, kursiyerlere 5607 sayılıKaçakçılıklaMücadeleKanunu,TütünMamulleri veAlkollü İçkilerdeBandrollüÜrün İzlemeSistemiMevzuatı,BandrolDenetimiveUygulamalarıileBandrollüÜrünİzlemeSistemiUygulamalarıkonularındaeğitimlerverilmiştir.

1.6. Tahsilat Faaliyetleri

1.6.1. e-Haciz Projesi

e-Hacizprojesiile6183sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunun79uncumaddesineistinadendüzenlenen haciz bildirilerinin, Gelir İdaresi Başkanlığınca alacaklı vergi daireleri adına e-haciz uygulamasınakatılanbankalaraelektronikortamdatebliğedilmesivebutebligatlaraelektronikortamdabankalartarafındancevapverilmesi,bukapsamdahaczedilenmenkulmallarilehertürlüalacakvehaklarınparayaçevrilmesivevergidairesihesaplarınaaktarılmasıamaçlanmaktadır.2008yılındauygulamayabaşlananbuprojekapsamında2017yılında;

- GayrimenkulhacziiçinBaşkanlığımızileTapuveKadastroGenelMüdürlüğüarasındaprotokolveprogramyazılımçalışmalarınadevamedilmiş,

- e-HacizbankauygulamasınadahilolacakolanVakıfKatılımBankasıA.Ş.iletestçalışmalarıyapılmıştır,

- e-Haciz kapsamında yapılan banka hacizlerine ait kıymetlerin elektronik ortamda tahsil edilebilmesineyönelikprotokolçalışmalarınadevamedilmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.6.2. Emniyet Genel Müdürlüğü Araç Haciz Projesi (e-Emniyet Haczi)

Emniyet Genel Müdürlüğü ve Gelir İdaresi Başkanlığı arasında imzalanan protokol kapsamında Gelir İdaresiBaşkanlığıbirimleri tarafından,araçlarınsatışvedevriniengellemekyadasınırlandırmakamacıylaaraçtescilkayıtlarına elektronik ortamda “Takyidat Şerhi” eklenilmesi, kaldırılması veyamuvafakat verilmesine yönelikprogramlarınhazırlanmasıamacıylaanaliz,tasarım,yazılımvetestçalışmalarıyapılmışolup,programgeliştirmeçalışmalarınadevamedilmektedir.

1.6.3. Bankalar Aracılığıyla Tahsilat ve e-Tahsilat Sistemi

6183sayılıAmmeAlacaklarınınTahsilUsulüHakkındaKanunun41incimaddesineistinaden,29bankavePTTileyapılantahsilatprotokolükapsamında;vergitahsilatı,vergidaireleridışındaprotokolimzalanan29bankavePTTşubeleritarafındandayapılmaktadır.(PTTişyerlerincesadecetrafikidariparacezası,geçişücretiveidariparacezasıtahsilatıyapılmaktadır.)

Bukapsamda;

- Anlaşmalıbankalarınvergidaireleriadınamevzuatauygunolarakvergitahsilatıyapmaları,

- Yapılantahsilatlarınhızlıvehatasızolarakmükellefhesaplarınaişlenmesi,

- 29 Anlaşmalı bankanın yaklaşık 12.000, PTT’nin de 3.500 den fazla şubesi üzerinden tahsilat işlemigerçekleştirilerek,hizmetkalitesivemükellefmemnuniyetininartırılması

sağlanmıştır.

Öteyandan,e-tahsilatsistemikapsamında;bankaşubeleri,alternatifdağıtımkanallarıveBaşkanlığımızinternetsitesiüzerindendesanalPOSyöntemiiletahsilatişlemlerigerçekleştirilmektedir.

Tahsilatanlaşmasıyapılanbankalar,mükelleflerinborçlarınısorgulayarakveyabeyanlıolarak tahsiletmekte,tahsilatbilgilerinianlıkolarakBaşkanlığımızagöndermekteolup,alınanbilgilermükellefhesaplarınaotomatikolarakişlenmektedir.

TahsilatYılı TahsilatİşlemSayısı

2013 50.330.526

2014 50.737.435

2015 63.507.753

2016 70.482.100

2017 78.946.668

BaşkanlığımızinternetsitesiüzerindenAnlaşmalıbankalarınkredikartlarıyla;gelirvergisi(gayrimenkul/menkulsermayeiradı,ücret,diğerkazançveiratlardankaynaklıgelirvergisi),motorlutaşıtlarvergisi,trafikidariparacezası,KarayollarıTaşımaKanunu idariparacezası,geçişücretive idariparacezası,diğer idariparacezaları,6183sayılıKanunkapsamındataksitlendirilmişborçlar,tapuharcı,yolcuberaberindegetirilentelefonkullanımizinharcı,YüksekÖğrenimKrediveYurtlarKurumuGenelMüdürlüğüneaitöğrenimkredisivekatkıkrediborçlarıödenebilmektedir.

Ayrıca, mükellefler banka kartları (debit kart) ve banka hesaplarından vergi dairesi müdürlüklerince takip vetahsilatı yapılmakta olan tüm alacakların vergi dairesi müdürlüklerine veya anlaşmalı bankalara gitmedenbulunduklarıyerlerdenBaşkanlığımızaaitwww.gib.gov.tradresiüzerindenödeyebilmektedir.

BaşkanlığımızinternetsitesiüzerindensanalPOSuygulamasıile12.378.659adetişlemyapılmıştır.Başkanlığımızinternet sayfası üzerinden sanal POS uygulaması ile tahsil edilen; gelir vergisi (gayrimenkul/menkul sermayeiradı,ücret,diğerkazançve iratlardankaynaklıgelirvergisi), motorlutaşıtlarvergisi, trafik idariparacezası,KarayollarıTaşımaKanunuidariparacezası,geçişücretiveidariparacezası,diğeridariparacezaları,6183sayılı


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Kanunkapsamındataksitlendirilmişborçlar, tapuharcı,yolcuberaberindegetirilentelefonkullanımizinharcı,YüksekÖğrenimKredi ve Yurtlar KurumuGenelMüdürlüğüne ait öğrenim kredisi ve katkı kredi borçlarına aittoplamtahsilattutarlarıiseaşağıdabelirtilmiştir.

Ödeme Yılı Tahsil Edilen Toplam Tutar (TL)

2013 3.042.049.179

2014 2.954.652.968

2015 3.463.270.107

2016 3.876.091.490

2017 4.059.150.372

6111, 6552, 6736 ve 7020 sayılı Kanun kapsamında; Başkanlığımız internet sayfası üzerinden sanal POSuygulamasıilegeçekleştirilentahsilattutarlarıaşağıdabelirtilmiştir.

Ödeme Yılı Tahsil Edilen Toplam Tutar (TL)

2013 300.287.320

2014 297.801.808

2015 1.033.797.330

2016 1.097.008.253

2017 1.933.248.410

1.7. Uluslararası İlişkiler

Uluslararası ilişkilerin üst düzeyde olduğu günümüz dünyasında, vergi politikası uygulamaları da uluslararasıiletişim,paylaşımveetkileşimdenayrıyürütülmemektedir.

Bukapsamda, diğer ülkegelir idareleriyle işbirliği artırılmaya, ekonomikplatformlardagörevalanıyla ilgili iyiuygulamaları,sorunveçözümönerileripaylaşılmaya,çevreülkeidareleriyleişbirliğiiçindeuluslararasıkuruluşlarınfaaliyetleriizlenmeyedevamedilmektedir.

1.7.1. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA)

İlkolarak03/11/1970tarihindeAvusturyaileülkemizarasındaÇVÖAimzalanmasıylabaşlayananlaşmaakdetmesürecinde, 2017 yılı sonu itibarıyla toplam 89 ülke ile ÇVÖA imzalanmış olup bunlardan 83’ü yürürlüktedir.YürürlükteolanbuAnlaşmalardan27tanesiABüyesiülkelerleimzalanmıştır.

2017yılındaÇadileyenibirÇVÖA,Kuveyt,ÖzbekistanveUkraynailemevcutAnlaşmalarıtadiledenprotokollerimzalanmış;Arjantin,BurkinaFaso,IrakveRuandaileiseÇVÖAparafeedilmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Türkiye’nin Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarına İlişkin Bilgiler

Anlaşma İmzaladığımız Ülke Sayısı 89*

Yürürlükte Olan Anlaşma Sayısı 83

İmzalanan Ancak Henüz Yürürlüğe Girmemiş Anlaşma Sayısı 6

İmzalanan Ancak Henüz Yürürlüğe Girmemiş Revize Anlaşma Sayısı 1

Parafe Edilen Ancak Henüz İmzalanmamış Anlaşma Sayısı 12

Anlaşma Görüşmeleri Devam Eden Ülke Sayısı 13

* 31/12/2017itibariyle

Müzakereleri Devam Etmekte Olan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları

Danimarka,Hollanda,İsveçveLüksemburgilemevcutAnlaşmalarınrevizeedilmesi,Afganistan,Gana,Kamerun,Küba,Libya,Mali,Mozambik,NijeryaveTanzanyaileisebirÇVÖAimzalanmasıiçinmüzakerelerdevametmektedir.

Diğertaraftan,ihtiyaçduyulmasıhalindeyürürlükteolanÇifteVergilendirmeyiÖnlemeAnlaşmalarınıtadiledenProtokoller akdedilmesine yönelik çalışmalar yürütülmektedir. Bu kapsamda imzalanan Protokollere ilişkinayrıntılaraaşağıdakitablodayerverilmektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Ülke AdıProtokolün

Parafe Edildiği Tarih

Protokolün İmzalandığı

Tarih

Protokolün

Yürürlük Tarihi Uygulanma Tarihi

1) Lüksemburg - 30.09.2009 14.07.2011 01.01.2012

2) Singapur 13.09.2010 05.03.2012 07.08.2013 07.08.2013

3) Malezya - 17.02.2010 25.12.2013 25.12.2013

4) Belçika 17.08.2012 09.07.2013 - -

5) Güney Afrika Cum. 30.05.2011 25.12.2013 - -

6) Özbekistan 25.05.2017 25.10.2017 - -

7) Ukrayna 16.08.2017 09.10.2017 - -

8) Kuveyt 09.09.2017 14.09.2017 - -

OECD bünyesinde yürütülen “Matrah Aşındırması ve Kar Aktarımı Projesi (BEPS)” kapsamında 15 inci eylemsonucundahazırlanan“MatrahAşındırmaVeKârKaydırmanınEngellenmesineYönelikVergiAnlaşmalarıİleİlgiliÖnlemlerinUygulanmasınaİlişkinÇokTaraflıSözleşme”07/06/2017tarihindeimzalanmıştır.

1.7.2. Diğer İkili ve Çok Taraflı Anlaşmalar

Ülkemizin üyesi bulunduğu, Kuzey Atlantik Anlaşması Teşkilatı (NATO), BirleşmişMilletler Teşkilatı (BM) ilebununilişkilikuruluşlarıolanDünyaSağlıkÖrgütü(WHO),DünyaBankasıileİktisadiİşbirliğiveKalkınmaTeşkilatı(OECD),DünyaTicaretÖrgütü(WTO),EkonomikİşbirliğiTeşkilatı(EİT),İslamİşbirliğiTeşkilatı(İİT),AvrupaİmarveKalkınmaBankası(EBRD),G20,KaradenizEkonomikİşbirliğiTeşkilatı(KEİ)gibiuluslararasıkuruluşlarlaişbirliğiniartırmayavefaaliyetlerekatılmayayönelikçalışmalaryürütülmüştür.

Gümrük Tarifeleri ve Ticaret GenelAnlaşması (GATT),Hizmet Ticareti GenelAnlaşması (GATS), Diplomatik veKonsoloslukİlişkileriHakkındaViyanaSözleşmelerigibiçoktaraflıuluslararasıanlaşmalarailişkinBaşkanlığımızgörevveyetkialanınagirenanlaşmamaddelerininuygulanmasıveyorumlanmasınayönelikçalışmalaryapılmıştır.

GATTAnlaşmahükümleriçerçevesinde,AmerikaBirleşikDevletleri,AvrupaBirliğiveMısırtarafındanülkemizihraçürünlerineyönelikyürütülenTelafiEdiciVergiSoruşturmalarıkapsamındaBaşkanlığımızgörüşlerioluşturularakmuhataplarınailetilmiştir.

ÜlkemizintarafolduğuuluslararasıprojelerveKatar,Somali,Fransa,AzerbaycanveTunusgibiyeninesilKültürMerkezleri Anlaşmaları, Uluslararası Hava ile Kara Taşımacılığı Anlaşmaları, NATO Anlaşmaları, ABD VergiMuafiyetleriAnlaşması,Türkiye-JaponyaUluslararasıİşbirliğiAjansına(JICA)İlişkinAnlaşma,Türkiye-JaponyaEkonomik Ortaklık Anlaşması, Türkiye-Bosna Hersek, Türkiye-Gürcistan, Türkiye-Ukrayna, Türkiye-Sırbistanve Türkiye-Malezya Serbest Ticaret Anlaşmaları gibi iki taraflı anlaşmalar çerçevesinde yürütülen çalışmalarkapsamındagerekmüzakereleridevamedenanlaşmalarınhazırlanmasıaşamasındagerekseilgilianlaşmalarınBaşkanlığımızgörevalanınagirenmaddelerininuygulanmasıveyorumlanmasınayönelikdüzenlemelerilekurum,kuruluşvehaksahibimükelleflerinvergiselkonulardatereddüdedüştükleri işve işlemlerhakkındaçalışmalaryapılmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

KaradenizüzerindenRusdoğal gazınınTürkiye’ye veTürkiyeüzerindenAvrupa’ya taşınması amacıylaTürkiyeile Rusya Federasyonu arasında imzalanan TürkAkımGazBoruHattı Projesi Anlaşmasında yer alan vergiselhükümlerinuygulanmasına yönelik olarak ikincilmevzuat çalışmaları yapılmış vebukapsamdaBaşkanlığımızbirimleriveilgiliBakanlıklarınkatılımıylaçeşitlitoplantılardüzenlenmiştir.

Bakü-Tiflis-Ceyhan Ham Petrol Boru Hattı Projesi kapsamında mükelleflerin KDV istisna belgesi başvurularıdeğerlendirilmiş ve bu mükelleflerin adlarına belge düzenlenmesi için gerekli yazışmalar yapılmıştır. Projekapsamındavergisizalımyapanmükelleflerinbualımlarınailişkinraporlarıngönderilmesisağlanmışvetarafımızcadeğerlendirmeleryapılmıştır.Ayrıca,bahsekonuProjedehaksahibimüteahhitlercevergisizteminedilenaraçlariçinbumüteahhitlerinprojedekiyükümlülüklerininsonaerdiğitarihtensonranasılişlemtesisedileceğineyönelikuygulamayayönvericiçalışmalaryürütülmüştür.

Türkiye Cumhuriyeti ve ÇinHalk Cumhuriyeti arasındaEdirne-Kars veBağlantıları Demir YoluProjesi ÇerçeveAnlaşmasıTaslağınınvergi ile ilgilimaddelerinindeğerlendirilmesiBaşkanlığımızgörevveyetkialanı itibariyleyapılarakbuyöndeUlaştırmaDenizcilikveHaberleşmeBakanlığıileyazışmalarvetoplantılaryapılmıştır.

ÜlkemizadınaBaşkanlığımızınİslamİşbirliğiTeşkilatınınilgilikuruluşlarındanolanİslamÜlkeleriVergiİdareleriBirliği’ne (ATAIC) üyeliği hususunda çalışmalar yapılarak, bu kapsamda Bakanlar Kurulu Kararı çıkarılmasınayönelikyazışmalartamamlanmıştır.

2017yılındaAlmanya`nınyürütmüşolduğuG20DönemBaşkanlığıçerçevesindevergiileilgilikonulardayürütülençalışmalaraetkinkatılımsağlanmışolup,bukapsamdapaylaşılmışolankavramkağıtlarınadairgörüşümüzünoluşturulmasıveilgilikurumvekuruluşlarailetilmesineyönelikçalışmalardabulunulmuştur.

BirleşmişMilletlertarafındanfinansmanısağlananveÇevreveŞehircilikBakanlığıtarafındanyürütülen“PiyasaMekanizmalarınaHazırlıkOrtaklığı (PMR)Projesi” kapsamında “EmisyonAzaltımMekanizmalarınınTürkiye’yeUygunluğununDeğerlendirilmesi”,“Türkiye’dePiyasaTemelliMekanizmalar(PTM)UygulamaDeğerlendirilmesi”ve“PMRModellemeÇalışmaları”konuluçalıştaylarakatılımsağlanmıştır.

Ülkemizde faaliyet gösteren yabancı okulların vergi sorunlarına ilişkin Dışişleri ve Milli Eğitim Bakanlıklarıtarafındanyürütülençalışmalarakatkısağlanmıştır.

MüzakereleriBaşkanlığımızcayürütülmeyedevamedilenTürkiye-MacaristanKDVİadeAnlaşmasıçalışmalarınakatkısunulmuştur.

1.7.3. Bilgi Değişimi ile İlgili Yapılan Çalışmalar

Diğerülkevergiidareleriileişbirliğininsağlanmasıkapsamındaülkemizinihtiyaçduyduğubilgileryabancıvergiidarelerinden teminedilmekte,yurtdışındangelenbilgi taleplerideğerlendirilmekte,bu talepler ilgilibirimlereiletilmekte ve ilgili birimlerden alınan cevaplar doğrultusunda karşı ülkeye yürürlükte bulunan anlaşmalarçerçevesindetalepedilenbilgilerverilmektedir.

YürürlükteolanÇifteVergilendirmeyiÖnlemeAnlaşmalarının“BilgiDeğişimi”maddesineistinaden,anlaşmalardabelirtilenvergilerleilgilibilgilerOECD’ninbelirlemişolduğustandartlarçerçevesinde“TalepÜzerineBilgiDeğişimi”ve“KendiliğindenBilgiDeğişimi”kapsamındadeğişimetabitutulmuştur.

VergiAmaçlarınaYönelikŞeffaflıkveBilgiDeğişimiKüreselForumu(KüreselForum)tarafından,vergiselamaçlışeffaflık ve bilgi değişimi standartlarının ülkeler tarafından uygulanmasına yönelik olarak yürürlüğe konulaneş-denetim(peerreview)çerçevesinde,ülkelerineş-denetimlerikapsamındaülkemizegönderilensoruformlarıcevaplandırılmıştır.Uluslararasıkuruluşlardakonuya ilişkingündemegelengelişmelertakipedilmiştir.KüreselForumtoplantıvekararmetinlerihakkındaülkemizgörüşüiletilmiştir.

OECD’ninBilgiDeğişimiveVergiUyumuKonulu10No.luÇalışmaPartisitoplantılarınakatılımsağlanmışolup,finansalhesapbilgilerininotomatikdeğişiminebaşlanabilmesiiçinyasalveteknikaltyapıhazırlıklarıyürütülmüştür.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.7.3.1. Vergi Konularında Bilgi Değişimi Anlaşmaları

Vergikapasitesidüşükolanülkelerile“VergiKonularındaBilgiDeğişimiAnlaşması”akdedilmeyebaşlanılmıştır.AşağıdakitablodaVergiKonularındaBilgiDeğişimiAnlaşmalarınınayrıntılarıyeralmaktadır.

Ülke Adı Anlaşmanın Parafe Edildiği Tarih

Anlaşmanın İmzalandığı

Tarih

Anlaşmanın

Yürürlük Tarihi Uygulanma Tarihi

1) Jersey 27.10.2010 24.11.2010 11.09.2013 11.09.2013

2) Guernsey - 13.03.2012 - -

3) Cebelitarık 01.08.2012 04.12.2012 - -

4) Bermuda 15.04.2011 23.01.2012 18.09.2013 18.09.2013

5) Man Adası 21.06.2012 21.09.2012 - -

3Kasım2011tarihindeFransa’nınCannesKentindeimzalanmışolan“VergiKonularındaKarşılıklıİdariYardımlaşmaSözleşmesi”30/10/2017tarihlive2017/10969sayılıBakanlarKuruluKararıileonaylanarak26/11/2017tarihlive30252sayılıResmiGazetedeyayımlanmıştır.SözleşmeninTürkiyeyönündenyürürlüğegirmesineyönelikhukukisüreçdevametmektedir.

1.7.4. Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Teşkilatı (OECD) ile ilgili Çalışmalar

1.7.4.1. OECD Komite ve Çalışma Partisi Faaliyetleri

2017yılında,CFA/FTAVergiİdaresiForumu,CFAMaliİşlerKomitesi,CFA/WP1VergiAnlaşmalarıveİlişkiliSorularÇalışmaGrubu,CFA/WP2Vergi İstatistikleriveVergiAnalizleriÇalışmaGrubu,CFA/WP6ÇokulusluŞirketlerinVergilendirilmesiÇalışmaGrubu,CFA/WP9TüketimVergileriÇalışmaGrubu,WP10BilgiDeğişimiveVergiUyumuÇalışmaGrubu,CFA/WP1/BEPSMatrahAşınmasıveKarKaydırma,CFA/WP11SaldırganVergiPlanlamasıCFAZararlıVergiUygulamalarıForumu,OECDRüşvetleMücadeleÇalışmaGrubu,ÜyeOlmayanEkonomilerleİşbirliğiDanışmaGrubu,CTPAVergiPolitikaları ve İdaresiMerkezi,OECD/MENAOrtadoğuveKuzeyAfrikaÜlkeleri ileİşbirliği Programı ve EDRC Ekonomi Politikaları İnceleme Komitesi Çalışmaları takip edilerek ülkemizle ilgiligerekliteknikkatılımvekatkılarsağlanmıştır.

1.7.4.2. Eğitim Çalışmaları

1993 yılında OECD, Dışişleri Bakanlığı, Maliye Bakanlığı ve TİKA’nın ortaklaşa düzenlediği bir protokolçerçevesindeMaliyeBakanlığı’nınevsahipliğindekurulanveBaşkanlığımızcayönetilenOECDAnkaraÇokTaraflıVergiMerkezi’nde2017yılındadüzenlenen7ayrıseminere29farklıülkedentoplam159vergiuzmanıkatılmıştır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1993 yılındanbugüne kadar 70 değişik ülkeden5181üst düzey vergimemuruOECDAnkaraÇokTaraflıVergiMerkezi’ndedüzenlenenfaaliyetlerekatılmıştır.

OECDAnkara Çok Taraflı VergiMerkezindeki seminerlere bu güne kadar katılımcı gönderen ülkeler şunlardır:Afganistan, Arnavutluk, Avusturya, Azerbaycan, Bahreyn, Bangladeş, Beyaz Rusya, Birleşik Arap Emirlikleri,BritanyaVirginAdaları,Bosna-Hersek,Bulgaristan,ÇekCumhuriyeti,ÇinHalkCumhuriyeti,Danimarka,Endonezya,Ermenistan,Estonya,Fas,Filipinler,Filistin,Finlandiya,Gana,GüneyAfrikaCumhuriyeti,GüneySudan,Gürcistan,Hırvatistan,Hindistan,Irak,İngiltere,İran,Kamboçya,Kamerun,Karadağ,Katar,Kazakistan,Kırgızistan,Kosova,Lesotho,Letonya,Libya,Litvanya,Lübnan,Macaristan,Makedonya,Maldivler,Malta,Mısır,Moğolistan,Moldova,Nepal,Norveç,Özbekistan,Pakistan,Polonya,Portekiz,Romanya,RusyaFederasyonu,Senegal,Seyşeller,SierraLeone, Slovak Cumhuriyeti, Slovenya, Suudi Arabistan, Tacikistan, Tunus, Türkmenistan, Uganda, Ukrayna,UmmanveVietnam.

Ayrıca,BölgeÜlkeleriileikiliilişkilerçerçevesindeNijerya,Bahreyn,RuandaveÖzbekistan’dangelenheyetlere;e-uygulamalar,KatmaDeğerVergisiRiskAnalizi(KDVİRA),BandrollüÜrünİzlemeSistemikonularındaAnkara’daseminerlerdüzenlenmiştir.

1.7.5. Avrupa Birliği (AB) - Türkiye Ortaklık İlişkileri ve Katılım Müzakereleri Kapsamında Yapılan Çalışmalar

2017 yılında AB-Türkiye Ortaklık İlişkileri ve Katılım Müzakereleri Kapsamında Yapılan Çalışmalar aşağıdakişekildeözetlenebilir:

- Avrupa Birliği’ne (AB) üyelik sürecinde 34. Dönem Gümrük Birliği Ortak Komitesi ile Gümrük Birliği’ninGüncellenmesitoplantılarınakatılımsağlanarakgereklikatkılaryapılmıştır.

- 125.DönemOrtaklıkKomitesiToplantısınakatılımsağlanarakgereklikatkılaryapılmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

- AvrupaKomisyonutarafındanhazırlananheryıladayülkelerinAB’yekatılımyolundakaydettiklerigelişmeyideğerlendirdikleri“2016TürkiyeİlerlemeRaporu”nailişkingereklikatkılaryapılmıştır.

- AvrupaKomisyonu2016yılıGenişlemePaketiveTürkiyeRaporu’nagereklikatkılaryapılmıştır.

- AvrupaKomisyonu2017yılıTürkiye İlerlemeRaporuna16Noluvergilendirmefaslı ile20Nolu işletmevesanayipolitikasıfaslıkapsamındakatkıdabulunulmuştur.

- AvrupaBirliğiprojelerininizlenmesiileilgiliçeşitlitoplantılarakatılımsağlanmıştır.

- 2018-2020KatılımÖncesiUlusalEkonomikReformProgramınagereklikatkılaryapılmıştır.

- AB’nin vergilendirme alanında katılımcı ülkeler arasında işbirliğinin artırılması suretiyle AB iç pazarındavergilendirmesistemleriningeliştirilmesiamacıileoluşturduğuFiscalis2017Programıkapsamında5adetçalışmaziyaretivetoplantıyakatılımsağlanmıştır.

- AvrupaKüçükİşletmelerYasasıDeğerlendirmeÇalıştayınakatılımsağlanmıştır.

1.7.6. Avrupa Birliği (AB) Mali Yardımları Kapsamında Yapılan Çalışmalar

AvrupaBirliğiMaliYardımlarıKapsamında2017yılıiçerisindeyapılançalışmalaraşağıdadır:

- AvrupaBirliğimaliyardımlarıçerçevesinde5303sayılıKanunileonaylanmasıuygunbulunanÇerçeveAnlaşma,5824sayılıKanunileonaylanmasıuygunbulunanKatılımÖncesiYardımAracı(IPA)ÇerçeveAnlaşmasıve6647sayılıKanunileonaylanmasıuygunbulunanKatılımÖncesiYardımAracı(IPAII)ÇerçeveAnlaşmasıileTarımveKırsalKalkınmaPolitikaAlanı(IPARD)KapsamındakiBirlikMaliYardımınınUygulanmasınaİlişkinDüzenlemeler Hakkında Sektörel Anlaşması (IPARD-II) kapsamında Başkanlığımızca yayımlanan ikincilmevzuatilebelirlenenvergiistisnalarıkapsamındamaliyardımlardanyararlananmükelleflerinKDVİstisnaSertifikasıbaşvurularıbaştaolmaküzerediğervergiistisnalarıileilgilibaşvurularısonuçlandırılmıştır,

- IPA Çerçeve Anlaşmalarının vergi istisnalarına ilişkin usul ve esaslarını belirleyen mevcut TebliğlerindedeğişiklikyapmayıöngörenTebliğtaslaklarıhazırlanmıştır,

- AvrupaBirliğimaliyardımlarınınkullanılmakapasitesininartırılmasıvevergiselboyutuileilişkilibilgilendirmeçalışmalarıkapsamındakitoplantılarakatılımsağlanmıştır.

1.7.7. Transfer Fiyatlandırması ile İlgili Çalışmalar

5520sayılıKurumlarVergisiKanununun“Transferfiyatlandırmasıyoluylaörtülükazançdağıtımı”başlıklı13üncümaddehükmününuygulanmasınailişkinolarak,uluslararasıalandakigelişmelertakipedilerekveözellikleOECDdüzenlemeleriçerçevesindegerekenyasaldeğişikliklerveikincilmevzuatçalışmalarıyapılmaktadır.

Kurumlar vergisi mükelleflerinin yurt dışında bulunan ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya dasatımındauygulanan fiyatveyabedelin tespitine ilişkinyöntemler,mükellefin talebiüzerineBaşkanlığımız ilepeşin fiyatlandırma anlaşması imzalanarak belirlenebilmektedir. Bu kapsamda mükellefler ile Başkanlığımızarasındayapılanpeşinfiyatlandırmaanlaşmalarınailişkinçalışmalaryürütülmüştür.

2017yılıiçinde6anlaşmaimzalanmıştır.2017yılısonuitibarıylaimzalanantoplamanlaşmasayısıise13’tür.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

1.8. Kurumsal Elektronik Belge Yönetim Sistemi (KEYS)

KEYS,elektronikortamdabelgeüretilmesini,bubelgelerinkayıtaltınaalınmasını,yönetilmesini,arşivlenmesiniveteslimedilmesinisağlayanbirsistemdir. İlkaşamadakullanımına2009yılındaözelgesistemi ilebaşlanılanKurumsale-BelgeYönetimSistemi2013yılındaBaşkanlığımızmerkezbirimlerindekitümgelenevrakveyazışmaişlemlerindekullanılmayabaşlanmıştır.

Başbakanlık Devlet Arşivleri Genel Müdürlüğünce Elektronik Belge Yönetim Sistemimizin Elektronik BelgeStandartlarınauygunluğudenetlenmişolup,KEYSuygulamasıdenetimdenolumlugörüşalmış,TSE13298/T1belgesinesahipbiruygulamaolaraktescillenmiştir.

Başkanlığımızca Elektronik Belge Yönetim Sistemi ile Resmi Yazışmalarda Uygulanacak Usul ve EsaslarHakkındaYönetmeliğe uygun olarak hazırlanan ve üretilen elektronik imzalı belgelerinmuhataplarınca, belgeaslını görüntülemek sureti ile doğrulama yapabilecekleri https://ebelgedogrulama.gib.gov.tr internet sayfası,27/07/2016 tarihi itibariyle aktif edilmiştir. Söz konusu bu gelişme; tüm kamu kurumlarına, bankalara veBaşkanlığımızbirimlerineresmiyazıileduyurulmuştur.

2017yılıitibariyle,30vergidairesibaşkanlığıve288vergidairesimüdürlüğündeKEYSkullanılmaktadır.20.000aktifkullanıcısıolansistemin,14.000anlıkkullanıcısıbulunmaktadır.

2017yılındaKEYS’te“içyazışmaveKEYSdeteslimisağlananevrak”sayısı1.998.706adettir.Sisteminkullanımıilekağıt,zarf,postagiderivetonerkullanımıgibialanlardayaklaşık9.050.325 TLtasarrufedilmesisağlanmıştır.KağıtsızofisamacınayönelikolarakVergiDenetimKurulu–KEYSEntegrasyonuile2017yılında75.465evrakwebservisilegönderimisağlanmıştır.

Ayrıca,KEYS-UYAP-DATAPveEngelliVergi İndirimi işlemlerininelektronikortamataşınması ilesözkonusu işsüreçlerineaitolumluuygulamasonuçlarıeldeedilmesimümkünolacaktır.

Resmiyazışmalarınelektronikortamdamevzuatauygun,uluslararasıstandartlardaveteknikolarakgüvenlibirşekildeyapılmasınaimkânsağlayanbirsistemolankayıtlıelektronikposta(KEP)ile2017yılındagidenevraksayısı92.179’dur.

2- Proje Bilgileri

2.1. Tek Vergi Dairesi

5345sayılıGelirİdaresiBaşkanlığıTeşkilatveGörevleriHakkındaKanunununamacınauygunyapıyadönüştürülerekmevcutvergidairelerininkülhalinde, tasfiyesizolarakvergidairesibaşkanlığınadevredilmesi vevergidairesibaşkanlıklarına vergi dairesi ve tahsil dairesi sıfatı kazandırılması kapsamında, pilot uygulama başlatılanEskişehirVergiDairesiBaşkanlığıileanılanVergiDairesiBaşkanlığınabağlıolarakkurulanşubelerdeyapılanişveişlemlerinyerindedeğerlendirilmesiveiyileştirilmesineyönelikçalışmalardevametmektedir.

2.2. Elektronik ÖTV Takip Sistemi (ÖTVBİS Projesi)

ÖzelTüketimVergisiKanununaeklilistelerdeyeralanmallarıntakipedilmesi,mevzuatdeğişikliklerineuyumunsüratlibirşekildesağlanması,veriambarınınetkinkullanılması,mükellef,ürünveyasektörbazlıetkinbiranalizve raporlama sisteminin oluşturulması, iade işlemlerinde hem idare hem de mükellefler açısından kolaylıksağlayacak süreçlerin geliştirilmesi, uygulama hafızasının oluşturulması, hataların oluşmadan önlenmesineyönelikmekanizmalarınkurulmasıamaçlarıylaElektronikÖTVTakipSistemioluşturulmuştur.

Bu sistem ile Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli listelerde yer alan malların, imalat ve ithalatından, nihaitüketiciye ulaşım safhasına kadar ki tüm süreçlerin takip edilebilmesi, cari denetim yapılabilmesi, mükellef


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

vesektörbazlı raporlarınalınabilmesi,üstyönetiminpolitikaoluşturmavekararvermesürecindekullanacağıverilerintoplanması,depolanması,analizedilmesi,kolayerişilebilirhalegetirilmesi,iadesüreçlerinindahaetkinvestandarthalegetirilebilmesi,ÖTVbeyanveiadesüreçlerindekayıpvekaçağıntespitedilmesiveengellenmesihedeflenmektedir.

YukarıdaaçıklananhedeflerdoğrultusundaÖTVBİSkapsamında;“ÜrünTakipModülü”geliştirmeleriyapılmıştır.ÖTV I, II ve III sayılı listelere ilişkin GTİP Kontrol, GTİP Analiz, Dönemsel Analiz Sonuç ekranları ara yüzlerihazırlanmış,menübaşlıklarınınlistebazındaayrıştırılmasısağlanarakmodülsorgulamalarıtaşrabirimlerinegöre(GİB-VDB/DEF-VDM)altkırılımlıolaraksorgulanabilirhalegetirilmiştir.

Ayrıca,“İadeveBeyannameKontrolRaporlarıModülü”geliştirmelerinedevamedilmektedir.0071vergikodundanbeyanname veren mükelleflerin beyannamelerinin, oluşturulan kontrol segmentleri aracılığıyla merkezdenkontroledilerek,tespitedilenhataveuyumsuzluklarınilgilivergidairesineraporlanmasınısağlayacakbiryapıoluşturularak yazılımsal geliştirmelerin test edilmesi amacıyla; pilot uygulama kapsamına alınan BoğaziçiKurumlarVergiDairesiMüdürlüğününkullanımınaaçılmıştır.

BaşkanlığımızcahazırlananÖTV İadesiRiskAnaliziProjesi ileÖTV iade listelerinin kağıt ortamdanelektronikortamataşınmasıyla,ÖTViadesüreçlerindevergidairelerincemanuelolarakyapılanveoldukçauzunzamanalankontrollerinelektronikortamdadahaetkinvedahakısasüredetamamlanmasınısağlayacakyazılımçalışmalarınaÖTViadetaleplerinin%93ünüoluşturanIsayılıListekapsamındakiiadelerdenbaşlanılmıştır.

BuçalışmaylaÖTViadelerinin,KDViadelerindeolduğugibiriskanaliziveotomasyonyazılımlarıyoluyla,elektronikortamakademeliolaraktaşınmasıvebusuretleÖTViadelerineilişkinkontrolveiadesüreçlerinindahakısasüredevedahaetkinbirşekildeyerinegetirilmesininsağlanmasıamaçlanmaktadır.ÖTViadesitalepedenmükellefleriniadeyeesasbelgeleriniİnternetVergiDairesiüzerindenelektronikortamdagirmesinisağlayacakverigirişekranlarıyapımvegeliştirmeçalışmalarınadevamedilmektedir.Mükelleflerinelektronikortamdagönderdikleribelgelerüzerindenyapılacakkontrollerneticesindehazırlanacaközetbirraporvergidairelerininkullanımınasunulacaktır.Pilotuygulamakapsamınaalınanvergidairelerinezdindesüreçleritestedilenuygulamayatümvergidairelerinindahiledilmesiplanlanmaktadır.

2.3.Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz Uygulaması

Mükellefler tarafından kullanılmakta olan ödeme kaydedici cihazların gelişen teknolojik koşullara uygun halegetirilmesi,bucihazlaryoluylagerçekleştirilensatış/ödemeişlemlerineilişkinbilgilerinonlineolarakGelirİdaresiBaşkanlığıylapaylaşılmasıveEFT-POScihazları vediğerçevrebirimlerininyazarkasalarınentegrebiryapıdaçalışmasınıteminetmeküzereyeninesilödemekaydedicicihazprojesibaşlatılmıştır.

Projeye ilişkinmevzuat düzenlemeleri çerçevesinde, 2013 ve 2014 yıllarında 426, 427, 435 ve 437 SıraNo.luVUKGenel Tebliğleri; 2015 yılında ise bu Genel Tebliğlerde değişiklik yapan 450, 451, 465 ve 466 Seri No.luVergiUsulGenelTebliğleriyayımlanmıştır.2016yılındadayayımlanan473SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğiuyarınca01/01/2018tarihindenitibarenKanunkapsamınagirenmükelleflerintamamıYNÖKCkullanmayabaşlamışolacaklardır.

Ayrıca,30/09/2017tarihindeyayımlanan483SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliği ileperakendeticaretveya hizmet ifası ile uğraşanmükelleflerin kullanmak zorunda oldukları YeniNesil ÖdemeKaydedici Cihazlar(YNÖKC) ile ilgili olarak,Organizeperakendesektöründe faaliyetgösterenmükelleflerin sahibi oldukları eskinesilÖKC’lerimalihafızalarıdoluncayakadarkullanabileceklerinedairesaslar;ÖKCmalibildirimraporlarının,e-arşivuygulamasıyoluylaelektronikortamdaGelirİdaresiBaşkanlığınabildirilmeusulüvegerekenşartlar;TSMMerkezlerinin çalışma usul ve esasları; ÖKC’lerdenÖKC fişi dışında kalan diğer belgelerin de düzenlenebilme imkanınadairusulveesaslarbelirlenmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Diğertaraftan,21/12/2017tarihindeyayımlanan488ve489SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğleriile426ve483SıraNo.luVergiUsulKanunuGenelTebliğlerigüncellenmişveyolkenarıotopark işletmeleri ileseyyarbankaPOScihazıkullananlarındışındakalanmükelleflerin3100sayılıKanunveilgilimevzuathükümlerinetâbimevcut eski nesil ödeme kaydedici cihazları,mali hafızaları doluncaya veyamali hafıza değişimini gerektirendurumun oluşuncaya kadar kullanabilme imkanı sağlanmıştır. Anılan Tebliğlerde ayrıca, ÖKC de oluşan malibilgilerin01/07/2018tarihindenitibarenelektronikortamdaGelirİdaresiBaşkanlığıBilgiSisteminebildirileceğibelirtilmişvebunadairusulveşartlaraçıklanmıştır.

Uygulamayailişkinteknikaltyapıçalışmalarıvemevzuatdüzenlemeleribüyükölçüdetamamlanmışvegeliştirmeçalışmaları devam etmektedir. Bu kapsamda, YNÖKC’lere ilişkin Teknik Kılavuz ve dokümanların güncellemeçalışmalarıTÜBİTAKilebirlikteyürütülmeyedevamedilmekteolup,tamamlandıkçasözkonusuteknikdokümanlarBaşkanlığımızresmiinternetsitesindeyayınlanmaktadır.

YetkiliÖKCfirmalarıncaBakanlığımızaverilenveTÜBİTAK’dagerçekleştirilentekniktestleriolumlusonuçlananEFT-POS özellikli, basit/Bilgisayar Bağlantılı YN ÖKC’lerin onay işlemleri tamamlanmış olup bu cihazlar,mükelleflerce kullanılmaya başlanmıştır. Yetkili ÖKC firmalarının diğer onay başvuruları da TÜBİTAK’a intikalettirilmişoluptekniktestlerintamamlanmasınımüteakiponaylarıverilecektir.

KonuhakkındaBaşkanlığımızca,sektörtemsilcileri,paydaşlar(Bankalar,BDDK,TÜBİTAK,TSEvb.)veilgilikurumvekuruluşlarladatoplantılaryapılarakgörüşalışverişindebulunulmaktadır.Gerekligörülenhallerdeuygulamayayön verici mevzuat düzenlemeleri yapılmak suretiyle projeye uyum seviyesinin en üst seviyelere çıkartılmasıamaçlanmaktadır.

2.4. Dava Takip Programı (DATAP)

BuProgram,Gelir İdaresiBaşkanlığımerkezvetaşrabirimlerinintarafolduğu idari,adlidavalarınve icra/iflasişlemlerininkaydedildiği,takipedildiğiveistatistiklerininalınabildiğielektronikprogramdır.Davatakipişlemlerininmerkezibirkontrolmekanizmasıaltındayürütülmesi,davalaraaitsavunmalardaetkinliğinsağlanması,ihtilaflarınasgaridüzeyeindirilmesi,içtihathavuzuveistatistikleroluşturupraporalınabilmesiamacıylageliştirilmişolup,Program kapsamında KEYS DATAP, UYAP entegrasyonu sağlanacaktır. DATAP uygulama sorunlarının yerindetespitiilebirlikteyazılımıgüncellenmişveDATAP-KEYS-İŞTAKİPentegrasyonusağlanmıştır.

DATAPgüncellenmiş haliyle 11/04/2016 tarihi itibariyleAnkaraVergiDairesi Başkanlığında, 26/09/2016 tarihiitibariyleiseİzmirVergiDairesiBaşkanlığındapilotolarakuygulanmayabaşlanmıştır.

BaşkanlığımızMerkezteşkilatındaHukukMüşavirliğiiletaşrateşkilatında30vergidairesibaşkanlığındakullanımaaçılmışolanDATAPüzerinden2017yılıiçerisinde57.263adetdavanınsistemekaydıyapılmıştır.

2.5. Defter - Beyan Sistemi

Serbestmeslekerbabı,işletmehesabıesasınagöredeftertutanmükelleflerilebasitusuletabiolanmükelleflerinkayıtlarınınelektronikortamdatutulmasına,bukayıtlardanserbestmeslekerbabıileişletmehesabıesasınagöredeftertutanlarındefterlerininelektronikolarakoluşturulmasıvesaklanmasına,vergibeyannameleri,bildirimvedilekçelerinelektronikolarakverilebilmesine,elektronikortamdabelgedüzenlenebilmesineimkantanıyanvebukapsamdayeralanmükelleflerinBaşkanlıkveritabanındayeralandiğerbilgilerinimükelleflerinbilgisinesunanDefterBeyanSistemi,01/01/2018tarihi itibariyleserbestmeslekkazancıeldeedenmükellefler ilebasitusuletabimükellefleraçısındankullanımaaçılmıştır.İşletmehesabıesasınagöredeftertutanmükelleflerisebuSistemi01/01/2019tarihindenitibarenkullanmayabaşlayacaklardır.

DefterBeyanSistemiilevergiselveticariişlemlerinelektronikortamdakayıtaltınaalınması,kayıtlardanhareketledeftervebeyannamelerinelektronikolarakoluşturulmasıvemuhafazaedilmesi,busayedeyükümlülüklereilişkinbürokratikişlemlerinveuyummaliyetlerininazaltılması,kayıtdışıekonomiileetkinbirşekildemücadeleedilmesivevergiyegönüllüuyumseviyelerininartırılmasıamaçlanmaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2.6. Performans Bilgi Sistemi

2017yılındaçalışmalarınabaşlananve2018yılındatestortamındakullanıcılarınaaçılanPerformansBilgiSistemi(PBS) projesi ile; vergi daireleri tarafından gerçekleştirilen sicil, tarh, tahakkuk, tahsilat, tebliğ, takip, tecil,iade,muhasebeişlemlerineyönelikmevcutdurumanalizlerinin(işlemsayısı,miktar,öncekidönemyadafarklıkriterlerlekarşılaştırmavb.)yöneticilere;basit,anlaşılırvekullanıcıdostuekranlarvasıtasıylaraporlanmasınayönelikolarakmobiluygulamaversiyonunudabarındıranbirsistemingeliştirilmesiamaçlanmaktadır.

PerformansBilgiSistemininbirinciaşamasındasicil,tarh,tahakkuk,tahsilat,tebliğ,takip,tecilveiadebaşlıklarıaltındayeralanyaklaşık100adetgrafikvebunlarabağlıtablolaryeralmaktadır.Sözkonusugrafiklerdeyeralankarşılaştırmavefiltrelemeözelliğisayesindebirçokfarklıdurumbiraradadeğerlendirilebilecektir.

Sisteminikinciaşamasında,yenigrafikvetabloçalışmalarıyapılaraksistembünyesinedahiledilecektir.Ayrıca,2018 yılı içerisinde test çalışmalarına devam edilmesi ve kullanıcı görüş ve önerileri doğrultusunda revizyonçalışmalarınadevamedilmesiplanlanmaktadır.

2.7. Kamu Alacakları Tahsil Projesi (KATP)

Türkiye’deyeralankurumvekuruluşlarcadüzenlenen idaripara cezalarınınkesinleşme tarihinekadarödemeyeri, malmüdürlüğü/muhasebe müdürlükleri veznesidir. Kesilen idari para cezalarının (İPC) süresi içerisindeödenmemesi durumunda; İPC tutanakları kurum ve kuruluşlar tarafından gerek 6183 sayılı Amme AlacaklarıTahsilUsulüHakkındaKanunkapsamında,gereksediğerkanunvemevzuatgereğincetahsiliçinkağıtortamındavergidairesimüdürlüklerinegönderilmektedir.Vergidairesimüdürlükleritarafından,kağıtortamındaalınanİPCtutanaklarıiçinsistemdetahakkukkaydıoluşturularaktakipişlemleribaşlatılmakta,tahsiledilentutarlarailişkinbilgilerisemevzuatgereğinceyinekağıtortamındailgilikurumlarabildirilmektedir.

KamuAlacaklarıTahsilatProgramıProjesikapsamında,gerekkurumvekuruluşlarcadüzenlenenidariparacezasıtutanaklarındankesinleşmetarihinitakibenödenmeyenlerinveyakesinleşmetarihindenöncedoğrudan,gereksemevzuat gereğince vergi dairelerince tahsili öngörülen harç ve değerli kağıt bedelleri ile benzeri ödemelerin;elektronik ortamda oluşturulacak platforma, (web servis ile) bağlanılarak alınması, elektronik olarak alınanbilgilere istinaden tahakkukoluşturularakalınanbilgiüzerindendoğrudanvergidairesi veznesi, bankaveGİBsanalPOSuygulamasıüzerindentahsilatınınsağlanmasıvebutahsilatbilgilerinin ilgilikurumvekuruluşlarcayinebuyazılımüzerindensorgulanmasıişleriningerçekleştirilmesibuprojeninkonusunuoluşturmaktadır.

KATPKapsamında;AdaletBakanlığı,BilgiTeknolojileriveİletişimKurumu(BTK),GümrükveTicaretBakanlığı,UlaştırmaBakanlığı, EnerjiBakanlığıMadenİşleriGenelMüdürlüğü(MİGEM),MilliEmlakGenelMüdürlüğüveYüksekÖğrenimKrediveYurtlarKurumuileçalışmalarbaşlatılmıştır.

2.8. Kurumsal Elektronik Tebligat Sistemleri Projesi (KETSİS)

Başkanlığımızbünyesindeyürütülmekteolan“e-tebligat”sisteminin,diğerkamukuruluşlarınadayararsağlamasıiçin;7020sayılıKanunileyapılandüzenlemelerdeöngörüldüğüşekilde,gereklialtyapıdüzenlemelerininyapılarak,kurumlarla yapılacak olan protokoller çerçevesinde, kurumların mükelleflerine gönderecekleri belgelerinelektronikolaraktebliğedilmesiiçinKETSİSprojesigeliştirilmiştir.

BaşkanlığımızcageliştirilenKETSİSkullanılaraktebligatgerçekleştirmeküzere;

- KarayollarıGenelMüdürlüğü

- EmniyetGenelMüdürlüğü



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

- MadenİşleriGenelMüdürlüğü

- GümrükveTicaretBakanlığı

- EnerjiveTabiKaynaklarBakanlığı

- UlaştırmaBakanlığı

- VergiDenetimKuruluBaşkanlığı

ileçalışmalaryürütülmektedir.

Projeninhayatageçirilmesiiletebligatişlemlerindebeklenenfaydalaraşağıdasıralanmaktadır:

- Mükelleflereulaşımsorunlarınınortadankaldırılması,

- Postayoluylayapılanresmitebligatmasraflarınınazaltılması,

- Tebligatişlemlerininmerkezitakibeuygunhalegetirilmesi,

- Tebligatailişkinçeşitliistatistikiveriyekolaylıklaulaşılması,

- Tebliğyöntemlerininçeşitliliğindenkaynaklıbilgikarmaşasınınortadankaldırılması,

- Bilgigüvenliğinivekişiselverilerinkorunması,

- Hizmetkalitesininarttırılması,

- Belgeniniçeriğininbaşkalarıtarafındandeğiştirilemeyeceğiningarantiedilmesi,

- Fizikiortamdahaftalarcasürentebligatişlemininsaniyeleriçindegerçekleştirilmesi,

- Tebligatın ne zaman yapıldığını, gönderen kurumun ve alıcının kim olduğunu, gönderilen tebligatın veeklerininneolduğunu,herhangibirihtilafayerbırakmadangarantietmesi,

- Fizikiortamdayapılantebligatlarınücretindentasarrufedilmesiilebütçeyekatkısağlanması,

- Kâğıt,zamanveenerjitasarrufusağlanmasıiledoğanınveyeşilinkorunması.

Ayrıca,KETSİSkapsamındakurumlarcagönderilebilecek64çeşitidariyaptırımkararlarıolduğutespitedilmiştir.

11/10/2017tarihindeGümrükveTicaretBakanlığıileyapılanprotokolçerçevesindeelektroniktebligatyoluylagönderilecekidariidariparacezalarıveyazışmatürleriolarak28farklıbelgegönderilebilecektir.

2016yılında;vergidairelerindeoluşturulanbellibaşlıcezalarailişkin16.678.521adet,harçlarailişkin1.641.152adet, YüksekÖğrenim‘Harç’ve ‘Katkı’kredilerine ilişkin641.544adetveEcrimisil için68.975adettahakkukgerçekleştirildiği hususudikkate alındığında sistemin faydası ve ekonomik katkısının ne kadar önemli olacağıdüşünülmektedir.

2.9. Veri Erişim ve Görsel Analiz Uygulaması (VEGAS)

Günümüzde bilgisayar sistemlerinin ve elektronik uygulamaların yaygın olarak kullanılmasıyla, vergimükelleflerinin beyan ve bildirimleri ile bu mükelleflere ilişkin harici kaynaklardan alınan verilerin doğru vegüvenilirşekildesaklanmasınınyanındagüvenliverierişimsistemlerisayesindeveriyesağlıklı,hızlı,kolayerişimileverideğerlendirmeveyorumlanmasıdabüyükönemkazanmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Herbirmükellefyadasektörlerarasıvesektöriçiilişkileredairçokdeğişkenlisenaryolarıgeliştirmekvesunmaküzeregeliştirilen,veritabanındayeralanbilgilerinmatematikselveistatistikselyöntemlerileişlenerekortayakonulanişletmebüyüklüklerinin,yerleşim(NUTS)vefaaliyet(NACE)kapsamındaanalizedilmesineimkansağlayanverierişimvegörselleştirmeuygulamasıolanSektörBilgiSistemi,BaşkanlığımızveBakanlığımızabağlıdiğerkurumlarındakendigörevtanımlarıgereğiihtiyaçduyduklarıveriihtiyacınıkarşılayacakşekildegeliştirilmiştir.

Artankullanıcısayısıvemodelsayısınaparalelolarak,verialtyapısıveraporlamaşekliüzerindeoluşabilecekyeni gereksinimleri karşılamaküzere, uygulamaVeriErişimveGörselAnalizUygulaması (VEGAS)adı ile yenibir versiyon olarak tasarlanmıştır. Veri Erişim ve Görsel Analiz Uygulaması; vergisel, sektörel vb. analizlerdekullanılmasınınyanısıra,Başkanlıkbirimlerininverierişimve raporlamagereksiniminidehızlı vegüvenilirbirşekildesağlayacakşekildekurgulanmıştır.

VEGASuygulamalarınınkullanımözellikleriveavantajlarınıaktarmakamacıylayenikullanıcılarayöneliktanıtımtoplantılarıyapılmış,birimlerdengörüşveönerileriilebirliktehâlihazırdaVEGASsistemindeyeralmayanancak,gerek duyulan başka veri modelleri ile ilgili olarak veri talepleri alınmış, gerekli düzenleme ve geliştirmeleryapılmıştır.

Artankullanıcısayısıvemodelsayısınaparalelolarak,verialtyapısıveraporlamaşekliüzerindeoluşabilecekyenigereksinimlerikarşılamaküzeredeğerlendirmevegeliştirmeişlemleridevametmektedir.

2.10. İnsan Kaynakları Projesi (İNKA)

Gelir İdaresi Başkanlığı merkez ve taşra birimleri ile defterdarlık personel müdürlüklerince personelin; sicil,izin,disiplinkayıtları, kadroları, atamaları ile rotasyonlara ilişkin işlemlerininelektronikortamdaverigirişininyapılabilmesiiçinİNKAprogramı,merkezvetaşrateşkilatımızdakullanılmaktadır.İlgilibirimlerdengelentaleplerveteknolojidekiyenigelişmelerdoğrultusunda,İNKAprogramının,dahafonksiyonelvekullanıcıdostuekranlarasahipolacakşekilde,organizasyonelyapıyauygunişakışlısüreçlerçerçevesindeyenidenyazılımıtamamlanarakprogrambirsistemhalinedönüştürülmüştür.

BuyeniliklerdoğrultusundayeniİNKAsistemiBaşkanlığımızmerkezvetaşrabirimlerinde16Ocak2017tarihindekullanımaaçılmıştır.15-16Şubat2017tarihleriarasındaVergiDairesiBaşkanlıklarıİnsanKaynaklarıveDestekHizmetleri Grup Müdürlüğü ve 2-3 Mart 2017 tarihleri arasında Defterdarlıklar Personel Müdürlüklerindekikullanıcılaraeğitimverilmiştir.

Başkanlığımızca, mevcut İNKA programından yeni İNKA sistemine veriler aktarılmıştır. Becayiş ve rotasyonişlemlerininyapılıptakipedilebileceğimodüllertamamlanmıştır.İNKAprogramınındahaverimlikullanılabilmesiiçinKEYSveİşTakipprogramlarıylaentegrasyonçalışmalarıdevametmektedir.

2.11. İnteraktif Vergi Dairesi Projesi

İnteraktifVergiDairesiProjesiilevergidairesinegidilerekyapılanişlemlerin,(adresvevergidairesiyetkialanısınırıbulunmaksızın)ortalamabilgisayarkullanımbilgisinesahipkullanıcılartarafından;veri,bilgi,belgealınıpverilebilmesine imkân tanınan bir şekilde internet üzerinden gerçekleştirilebilmesi, vatandaşlara/mükelleflerearacısız olarak sunulan elektronik ortamdaki hizmetlerin bir araya getirilmesi, elektronik ortamda olmayanhizmetlerinbasitveişlevselbiryaklaşımlaelektronikortamataşınmasıileGelirİdaresiBaşkanlığıbirimleriningörevtanımlarıiçerisindeyeralanişlemlerininternetsayfasıüzerindenbaşlatılmasıvesonlandırılmasınıkapsayacakşekilde yürütülebilmesi, kullanıcılarla anında iletişim kurularak vergisel işlemlerde kolaylık, hız ve etkinliksağlanaraktümgerçekvetüzelkişilerinkendilerinesunulanhizmetlerdenyararlanabilmesiamaçlanmaktadır.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

3. Performans Sonuçları Tablosu

Gelir İdaresi Başkanlığının 2017 yılı Performans Programında, performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığınıizlemekvedeğerlendirmeküzere45performansgöstergesivebuhedefleringerçekleştirilmesineyönelikolarakda14faaliyetbelirlenmiştir.PerformanshedeflerineulaşabilmekiçinBaşkanlığımızcayerinegetirilenfaaliyetlergenel anlamda belirlenmiş olup; her bir faaliyet birden fazla alt faaliyetten oluşmaktadır. Belirlenen tüm bufaaliyetlerdekullanılmaküzere2017yılıiçin3.044.626.000TLödenektahsisedilmiştir.

2017yılıPerformansProgramındaönceliklendirilenamaçvehedefleritibarıylaizlenenperformansgöstergelerininhedefvegerçekleşmedeğerlerineaşağıdayerverilmişolup,bugöstergeleriçinhedefdeğerlerdemeydanagelensapmalarınnedenleri,takipeden“4.PerformansSonuçlarınınDeğerlendirilmesi”bölümündeaçıklanmıştır.

Amaç 1:VergiveDiğerGelirleriToplamadaEtkinliğiArtırmakHedef 1: Vergi ve DiğerMali Yükümlülüklerin ZamanındaÖdenmesini SağlamakAmacıyla Tahsilatın EtkinliğiArtırılacaktır.

PERFORMANSGÖSTERGESİ BİRİMADI2017YILIHEDEFİ

YILSONUGERÇEKLEŞME

GERÇEKLEŞMEORANI(%)

Caridönemtahakkuklarına karşılıkcaridönemde yapılantahsilatınoranı(Yüzde)*

TahsilatveİhtilaflıİşlerDaireBaşkanlığı(II) 90,50 89,60 99,01

Caridönemtahakkuklarınakarşılıkcaridönemdevadesindeyapılantahsilatın oranı(Yüzde)**


BankavePTTvasıtasıylayapılantahsilatıntoplamtahsilatiçindekiyüzdesi(Yüzde)


Kredikartıvebankakartıileyapılantahsilatıntoplamtahsilatiçindekiyüzdesi(Yüzde)


Ödemeemridüzenlemeoranı(Yüzde)


Ödemeemritebliğedilmeoranı(Yüzde)


*MaliyeBakanlığınabağlıvergidaireleriilemalmüdürlükleri(gümrükvediğermuhasebebirimlerihariç)tarafından2017yılıiçindeverilenvergivevergidışıalacaktahakkuklarınakarşılık,2017yılıiçindevadesindevevadesindensonrayapılantoplamtahsilatoranınıgöstermektedir.**MaliyeBakanlığınabağlı vergidaireleri ilemalmüdürlükleri (gümrükvediğermuhasebebirimleri hariç) tarafından2017yılıiçindeverilenvergivevergidışıalacaktahakkuklarınakarşılık,2017yılıiçindesadecevadesindeyapılantoplamtahsilatoranınıgöstermektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 2: Kayıt Dışı Ekonomi ile Mücadele EtmekHedef 1: Kayıt Dışı Ekonominin GSYH’ye Oranı 5 Puan Düşürülecektir.

PERFORMANSGÖSTERGESİ BİRİMADI 2017YILIHEDEFİ



AnalizraporlarısonucuazaltılanKDViadesitaleptutarı(TL)

DenetimveUyumYönetimiDaireBaşkanlığı(I)

1.100.000.000 1.567.890.551 142,54

SorunlualtmükelleflerinriskanalizisonrasıKDVmatrahartıştutarı(TL)


7.250.000.000 13.687.070.022 188,79

Yaygınveyoğundenetimlerdedenetlenenmükellefsayısı(Adet)

DenetimveUyumYönetimiDaireBaşkanlığı(II)

170.000 169.367 99,63

Yaygınveyoğundenetimlerdemükelleflernezdindedenetimsayısı(Adet)


2.250.000 260.529 11,58

Akaryakıtürünlerineyönelikgerçekleştirilendenetimlerde,denetlenenmükellefsayısı(Adet)


11.000 6.755 61,41

Akaryakıtürünlerineyönelikgerçekleştirilendenetimlerde,mükelleflernezdindedenetimsayısı(Adet)


32.000 28.463 88,95

Bandrollüürünlereyönelikolarakmükelleflernezdindeyapılandenetimsayısı(Adet)


135.000 74.882 55,47

VİMER’etelefonveinternetaracılığıylayapılanihbarbildirimsayısı(Adet)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı(II) 42.500 36.166 85,10



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 3: Vergiye Gönüllü Uyumu Artırmak Hedef 1: Vergilendirmede Toplumsal Farkındalık ve Vergi Bilinci Artırılacaktır.




Medyaaraçlarıkullanımsayısı(Adet)*

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 175.000 691.832 395,33

Vergibilincinigeliştirmeeğitimiverilenöğrencisayısı(Adet)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 5.000.000 5.329.011 106,58

Meslekodalarıileyapılaneğitim,konferans,seminer,panelsayısı(Adet)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 81 3 3,70

Kamuoyunubilgilendirmeamaçlıhazırlananyazılıvegörseldokümansayısı(Rehber,broşür,afiş,mektup,CD,DVD,tanıtımfilmivb.)(Adet)**

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 1.200.000 10.326.792 860,57

Kamuoyunubilgilendirmeyeyönelikelektronikiletisayısı(GİBMobilbildirimleri,SMS,e-postasayısı)(Adet)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 150 141 94,00

CariDönemToplamTahsilatın ToplamTahakkukaOranı(Yüzde)


*Bugösterge,radyoveTV’lerdeyayınlananspotsayısı,açıkalandakullanılanreklampanosuvedijitalreklamsayısı,afişsayısıilegazetelerdeyayımlanantanıtımsayısınıiçermektedir.**Bugöstergeyayımlanan/gönderilenrehber,broşür,tanıtımkartıvemektupsayılarınıiçermektedir.

Amaç 3: Vergiye Gönüllü Uyumu Artırmak Hedef 2: Mükellef Memnuniyeti Artırılacaktır.




MükellefGeriBildirimSistemineiletilentalepveönerisayısı(Adet)


Mükellefmemnuniyetoranı(Oran)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 70,00 80,00 114,29

VİMERtarafındancevaplandırılançağrısayısı(Adet)


VİMER’egelençağrılarınilkgörüşmedesonuçlandırılmaoranı(Oran)

MükellefHizmetleriDaireBaşkanlığı 97,00 98,00 101,03


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 4: Kaliteli Hizmet SunmakHedef 2: Vergi Mevzuatı Sadeleştirilerek Vergisel Yükümlülükler Anlaşılır Hale Getirilecektir.




Yayımlananikincilmevzuatsayısı(Adet)

GelirYönetimiDaireBaşkanlığı I-II-III-IV

83 74 89,16

Güncellenenveidareceyenidüzenlenenbeyanname,bildirim,formsayısı(Adet)

GelirYönetimiDaireBaşkanlığı I-II-III-IV

74 90 121,62

Amaç 4: Kaliteli Hizmet SunmakHedef 3: Hizmetlerde Verimlilik Artışı Sağlanarak Maliyetler Düşürülecektir.




e-Faturauygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)


75.000 72.036 96,05

e-Defteruygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)


75.000 70.495 93,99

e-Arşivuygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)


5.000 11.306 226,12

e-Biletuygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)


55 20 36,36

İnternetsayfasınaerişimsayısı(Adet)Mükellef

HizmetleriDaireBaşkanlığı

10.000.000 18.939.732 189,40

e-Postabilgilendirmeabonesayısı(Adet)


650.000 776.755 119,50

GelirİdaresiBaşkanlığınıninternetsayfasındayayımlananözelgesayısı(Adet)


750 853 113,73

e-Tebligatsayısı(Adet)UygulamaveVeriYönetimiDaireBaşkanlığı(I)

2.000.000 13.836.750 691,84



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 4: Kaliteli Hizmet SunmakHedef 4: Kurumsal organizasyon daha etkin ve verimli hale getirilecektir.




Tanımlanansüreçsayısı(Adet) StratejiGeliştirmeDaireBaşkanlığı 300 326 108,67

Hassasgörevsayısı(Adet) StratejiGeliştirmeDaireBaşkanlığı 50 26 52,00

Amaç 4: Kaliteli Hizmet SunmakHedef 5: Ulusal ve Uluslararası İşbirliği Geliştirilecektir.




İmzalananÇifteVergilendirmeyiÖnlemeAnlaşmasısayısı(Adet)


6 8 133,33

OECDAnkaraÇokTaraflıVergiMerkezi’ndeyıllıkolarakverileneğitimsayısı(Adet)


12 12 100,00

OECDAnkaraÇokTaraflıVergiMerkezi’ndeyıllıkolarakverileneğitimekatılankatılımcısayısı(Adet)


190 186 97,89

AvrupaBirliğiveUluslararasıKuruluşlarınilgilibirimleriileyapılantoplantısayısı(Adet)


16 51 318,75

AvrupaBirliğiveUluslararasıKuruluşlarınilgilibirimleriileyapılantoplantıyakatılankatılımcısayısı(Adet)


25 69 276,00


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 5: Kurumsal Gelişime Katkı Sağlamak Amacıyla Çalışan Memnuniyetini ArtırmakHedef 1 : Çalışan Memnuniyeti Artırılacaktır.




Verilenhizmetiçieğitimsayısı(Adet) İnsanKaynaklarıDaireBaşkanlığı 550 540 98,18

Hizmetiçieğitimverilençalışansayısı(Adet)

İnsanKaynaklarıDaireBaşkanlığı 44.300 48.958 110,51

Eğitimmemnuniyetoranı(Oran) İnsanKaynaklarıDaireBaşkanlığı 92,00 92,00 100,00

Amaç 5: Kurumsal Gelişime Katkı Sağlamak Amacıyla Çalışan Memnuniyetini ArtırmakHedef 2 : Çalışma ve Hizmet Ortamları İyileştirilecektir.




İyileştirilenfizikimekansayısı(Adet) DestekHizmetleriDaireBaşkanlığı 778 823 105,78



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

4.Performans Sonuçlarının Değerlendirilmesi

Amaç 1: Vergi ve Diğer Gelirleri Toplamada Etkinliği Artırmak Hedef 1: Vergi ve Diğer Mali Yükümlülüklerin Zamanında Ödenmesini Sağlamak Amacıyla Tahsilatın Etkinliği Artırılacaktır.

SORUMLUBİRİM TAHSİLATveİHTİLAFLIİŞLERDAİREBAŞKANLIĞIII

PerformansHedefiVergivediğermaliyükümlülüklerinzamanındayerinegetirilmesinisağlamakamacıylavergilendirmeişlemlerindeetkinliksağlanacakvecebritahsilatsürecihızlandırılacaktır.

PerformansGöstergesiPerformans Sonuçları

( % )Sapmanın Nedeni

Caridönemtahakkuklarına karşılıkcaridönemde yapılantahsilatınoranı(Yüzde)*

99,01 Performansgöstergesigerçekleşmedeğeri,hedefeyakınbirdüzeyeulaşmıştır.

Caridönemtahakkuklarınakarşılıkcaridönemdevadesindeyapılantahsilatınoranı(Yüzde)**


BankavePTTvasıtasıylayapılantahsilatıntoplamtahsilatiçindekiyüzdesi(Yüzde)


Kredikartıvebankakartıileyapılantahsilatıntoplamtahsilatiçindekiyüzdesi(Yüzde)

114,67

Kredikartıileyapılantahsilatlarda6736ve7020sayılıBazıAlacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanunlarkapsamında yapılan ödemeler ve yeni alacak türlerinineklenmesisebebiylehedefinüzerindegerçekleşmeolmuştur.

Ödemeemridüzenlemeoranı(Yüzde) 82,73

6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü HakkındaKanunun48incimaddekapsamındayapılantecillerinve6736ve7020 sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasınaİlişkin Kanunlar kapsamındaki yapılandırmalar sebebiylehedefinaltındagerçekleşmeolmuştur.

Ödemeemritebliğedilmeoranı(Yüzde) 55,91

7020 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasınaİlişkin Kanun uygulamasına ilişkin çalışmalar sebebiylehedefinaltındagerçekleşmeolmuştur.

*MaliyeBakanlığınabağlıvergidaireleriilemalmüdürlükleri(gümrükvediğermuhasebebirimlerihariç)tarafından2017yılıiçindeverilenvergivevergidışıalacaktahakkuklarınakarşılık,2017yılıiçindevadesindevevadesindensonrayapılantoplamtahsilatoranınıgöstermektedir.**MaliyeBakanlığınabağlı vergidaireleri ilemalmüdürlükleri (gümrükvediğermuhasebebirimleri hariç) tarafından2017yılıiçindeverilenvergivevergidışıalacaktahakkuklarınakarşılık,2017yılıiçindesadecevadesindeyapılantoplamtahsilatoranınıgöstermektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 2: Kayıt Dışı Ekonomi ile Mücadele Etmek Hedef 1: Kayıt Dışı Ekonominin GSYH’ye Oranı 5 Puan Düşürülecektir.

SORUMLUBİRİM DENETİMveUYUMYÖNETİMİDAİREBAŞKANLIĞII-II

PerformansHedefi Vergikayıpvekaçağınınönlenmesiiçinkayıtdışıekonomiilemücadeledeetkinliksağlanacaktır.



AnalizraporlarısonucuazaltılanKDViadesitaleptutarı(TL)

142,54

2017 yılı içerisindemükellefler tarafından verilen iade talepdilekçesi sayısında ve talep edilen iade miktarında önemliderecede artış meydana gelmiştir. Bu duruma bağlı olarakiade talebi neticesinde oluşturulan KDVİRA Kontrol Raporusayısıdabiröncekiyılagöreartışgöstermiştir.DiğertaraftanKDV iade sürecinin etkinleştirilmesi amacıyla vergi daireleritarafından yapılan kontroller elektronik ortama taşınarakKDVİRAKontrolRaporlarınayenisorgularvekontrolkriterlerieklenmiştir.Tümbuhususlarabağlıolarakbelirlenenhedefinüzerindebirgerçekleşmeolmuştur.

SorunlualtmükelleflerinriskanalizisonrasıKDVmatrahartıştutarı(TL)

188,79

2017 yılı içerisindemükellefler tarafından verilen iade talepdilekçesi sayısında ve talep edilen iade miktarında önemliderecede artış meydana gelmiştir. Bu duruma bağlı olarakiade talebi neticesinde oluşturulan KDVİRA Kontrol Raporusayısıdabiröncekiyılagöreartışgöstermiştir.DiğertaraftanKDV iade sürecinin etkinleştirilmesi amacıyla vergi daireleritarafından yapılan kontroller elektronik ortama taşınarakKDVİRAKontrolRaporlarınayenisorgularvekontrolkriterlerieklenmiştir.Tümbuhususlarabağlıolarakbelirlenenhedefinüzerindebirgerçekleşmeolmuştur.

Yaygınveyoğundenetimlerdedenetlenenmükellefsayısı(Adet)

99,63

Başkanlığımıztarafından2017yılıdenetimplanıhazırlanarakyürürlüğe konulmuştur. Bu çerçevede, yaygın ve yoğundenetimlereilişkinperformansgöstergesigerçekleşmedeğeri,hedefeyakınbirdüzeyeulaşmıştır.

Yaygınveyoğundenetimlerdemükelleflernezdindedenetimsayısı(Adet)

11,58

Başkanlığımızmerkezteşkilatı ilevergidairesibaşkanlıklarıve defterdarlıkların mahallinde hizmet içi eğitimlerverilmektedir. İstisnai durumlar hariç olmak üzere dahaöncekiyıllardauygulanan24saatdenetimuygulamasından,normalmesaisaatleri içerisindedenetimesasınageçilmiştir.Başkanlığımız tarafından hazırlanarak yürürlüğe giren 2017yılıdenetimplanındasektöreldenetimlereağırlıkverilmiştir.Mevcut personelin işgücü kullanımı sektörel denetimlerdeyoğunlaşmıştır. Bu nedenle, hedef değerin altında birgerçekleşmeolmuştur.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Akaryakıtürünlerineyönelikgerçekleştirilendenetimlerde,denetlenenmükellefsayısı(Adet)

61,41

Başkanlığımız tarafından hazırlanarak yürürlüğe giren 2017yılıdenetimplanındasektöreldenetimlereağırlıkverilmiştir.Mevcutpersonelinişgücükullanımı,seçilensektörleritibariyledağıtıldığından,akaryakıtürünlerineyönelikdenetimlerhedefdeğerinaltındagerçekleşmiştir.

Akaryakıtürünlerineyönelikgerçekleştirilendenetimlerde,mükelleflernezdindedenetimsayısı(Adet)

88,95 Performansgöstergesi gerçekleşmedeğeri, hedefe yakınbirdüzeyeulaşmıştır.

Bandrollüürünlereyönelikolarakmükelleflernezdindeyapılandenetimsayısı(Adet)

55,47

Personel kapasitesi ve zorunluluk arz eden durumlarsebebiyledenetimplanlamasındameydanagelendeğişikliklerperformans hedefine ulaşma düzeyini etkilemiştir. Bununlabirlikte, özellikle riskli alanlardadenetimlerin yoğunlaşmasıve denetim personeline verilen eğitimler sayesinde gerekdenetlenen ürün sayısında, gerekse kesilen toplam özelusulsüzlük cezası tutarında artış gerçekleşmiştir. Buçerçevede, 2016yılındadenetlenenürün sayısı 2017yılındabiröncekiyılagöre%67oranındaartmıştır.Aynışekilde2016yılındakesilenözelusulsüzlükcezasıtutarı2017yılındabiröncekiyılagöre%174oranındaartmıştır.

VİMER’etelefonveinternetaracılığıylayapılanihbarbildirimsayısı(Adet)

85,10Yıl içinde VİMER aracılığıyla alınan ihbar sayısınınbeklenenden az olması nedeni ile hedefe yakınbirdüzeyeulaşılmıştır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 3: Vergiye Gönüllü Uyumu ArtırmakHedef 1: Vergilendirmede Toplumsal Farkındalık ve Vergi Bilinci Artırılacaktır.

SORUMLUBİRİM MÜKELLEFHİZMETLERİDAİREBAŞKANLIĞITAHSİLATveİHTİLAFLIİŞLERDAİREBAŞKANLIĞIII

PerformansHedefi Toplumuntümkesimlerindevergibilincininartırılmasıyönündefaaliyetveetkinliklerinyapılmasınadevamedilerekvergiyegönüllüuyumsağlanacaktır.



Medyaaraçlarıkullanımsayısı(Adet) 395,33

- 6736sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasına İlişkinKanununtaksithatırlatması,

- 7020sayılıBazıAlacaklarınYenidenYapılandırılmasına İlişkinKanununtanıtımıvetaksithatırlatmaları,

-VergiyeuyumlugelirvekurumlarvergisimükelleflerinesağlananvergiindirimiilebeyazeşyavemobilyasektöründeuygulananKDVveÖTVindirimiimkanlarınıntanıtımı

faaliyetlerine yönelik olarak mükellefleri ve kamuoyunu konuhakkında hızlı ve etkin bir şekilde bilgilendirmek amacıylayürütülen kampanyalar kapsamında medya araçlarının (radyo,TV, billboard, afiş, gazete, kamu spotu ve sosyal medya vb.)yoğun olarak kullanılmış olması nedenleriyle hedefin üzerindegerçekleşmeolmuştur.

Vergibilincinigeliştirmeeğitimiverilenöğrencisayısı(Adet) 106,58

OkullardavergibilincieğitimleriVergiHaftasıvesonrasındaMilliEğitimBakanlığıncaverilmekteolup,konuhakkındailgiliBakanlıkileyapılan toplantılarve teşkilatımızcayapılan takipneticesindehedefinüzerindegerçekleşmeolmuştur.

Meslekodalarıileyapılaneğitim,konferans,seminer,panelsayısı(Adet)

3,70

Meslek odaları ile yapılan eğitim ve seminer çalışmaları VergiHaftası etkinlikleri kapsamında yürütülmektedir. 28. VergiHaftası etkinlikleri için meslek odalarının ziyaret edilerek görüşve önerilerinin alınmasına karar verilmiş ve 102 meslek odasıziyareti gerçekleştirilmiştir. Yapılan ziyaretler eğitim ve seminerkapsamındadeğerlendirilmediğindenhedefinaltındagerçekleşmeolmuştur.

Kamuoyunubilgilendirmeamaçlıhazırlananyazılıvegörseldokümansayısı(Rehber,broşür,afiş,mektup,CD,DVD,tanıtımfilmivb.)(Adet)

860,57

- 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkinKanununtaksithatırlatması,

- 7020 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkinKanununtanıtımıvetaksithatırlatmaları,

-Vergiyeuyumlugelirvekurumlarvergisimükelleflerinesağlananvergi indirimi ilebeyazeşyavemobilyasektöründeuygulananKDVveÖTVindirimiimkanlarınıntanıtımı

faaliyetlerine yönelik olarak mükellefleri ve kamuoyunu konuhakkındahızlıveetkinbirşekildebilgilendirmekamacıylayürütülenkampanyalarkapsamındamedyaaraçlarının(radyo,TV,billboard,afiş, gazete, kamu spotu ve sosyal medya vb.) yoğun olarakkullanılmış olması nedenleriyle hedefin üzerinde gerçekleşmeolmuştur.

Kamuoyunubilgilendirmeyeyönelikelektronikiletisayısı(GİBMobilbildirimleri,SMS,e-postasayısı)(Adet)


CariDönemToplamTahsilatın ToplamTahakkukaOranı(Yüzde)




GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 3 : Vergiye Gönüllü Uyumu Artırmak Hedef 2: Mükellef Memnuniyeti Artırılacaktır.

SORUMLUBİRİM MÜKELLEFHİZMETLERİDAİREBAŞKANLIĞI

PerformansHedefi Mükellefhaklarınınkorunmasıvegeliştirilmesiiçinmükelleflerinönerisialınarakmükellefmemnuniyetiartırılacaktır.

PerformansGöstergesi Performans Sonuçları ( % ) Sapmanın Nedeni

MükellefGeriBildirimSistemineiletilentalepveönerisayısı(Adet)

375,642017 yılında Sistemin kamuoyunda bilinirlik düzeyininyükselmesi nedeni ile hedefin üstünde gerçekleşmeolmuştur.

Mükellefmemnuniyetoranı(Oran) 114,29

Vergi konusundaki gelişmeler, güncel değişikliklerve yenilikler, genel tebliğ taslakları ve kamuoyunubilgilendirmeye yönelik olarak Başkanlığımızın tümbirimlerince hazırlanan her türlü bilgi ve dokümanıninternetsayfasındayeralmasıilehızlıveetkilibirşekildekullanıcılara ulaştırılması nedeniyle internet sayfasınayönelik olarak yapılan anket sonucuna görememnuniyetoranıhedefinüzerindegerçekleşmiştir.

VİMERtarafındancevaplandırılançağrısayısı(Adet)

102,94

7020 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasınaİlişkin Kanun, muhtasar ve prim hizmet beyannamesineilişkin düzenleme ile 7061 sayılı Kanun ve uygulanmasıhakkındamükelleflerdenyoğunçağrılarınalınmasınedeniilehedefinüzerindegerçekleşmeolmuştur.

VİMER’egelençağrılarınilkgörüşmedesonuçlandırılmaoranı(Oran)

101,03

Mükellef temsilcilerinin sundukları mevcut hizmetlerkonusundakendilerinigeliştirmişolmaları, işsüreçlerindeyapılan değişiklikler, soru bankası konusundakidüzenlemeler sonucunda hedefin üzerinde gerçekleşmeolmuştur.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 4 : Kaliteli Hizmet SunmakHedef 2: Vergi Mevzuatı Sadeleştirilerek Vergisel Yükümlülükler Anlaşılır Hale Getirilecektir.

SORUMLUBİRİM GELİRYÖNETİMİDAİREBAŞKANLIĞII-II-III-IV

PerformansHedefi Öngörülebilirvergisistemininoluşturulmasınakatkısağlanacaktır.


Yayımlananikincilmevzuatsayısı(Adet) 89,16 Performans göstergesi gerçekleşme değeri, hedefe yakın bir

düzeyeulaşmıştır.

Güncellenenveidareceyenidüzenlenenbeyanna-me,bildirim,formsayısı(Adet)

121,62

Sosyo-ekonomik faktörlernedeniylegerçekleşen,Kanunidü-zenlemelerin2017yılındaartmasınabağlıolarak;düzenlenenvegüncellenenbeyanname,bildirim,formsayısında,hedefde-ğerinüzerindegerçekleşmeolmuştur.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 4 : Kaliteli Hizmet SunmakHedef 3: Hizmetlerde Verimlilik Artışı Sağlanarak Maliyetler Düşürülecektir.

SORUMLUBİRİMDENETİMveUYUMYÖNETİMİDAİREBAŞKANLIĞII MÜKELLEFHİZMETLERİDAİREBAŞKANLIĞI UYGULAMAveVERİYÖNETİMİDAİREBAŞKANLIĞII

PerformansHedefi Hizmetçeşitliliğindeveetkinlikteartışsağlanacaktır.



e-Faturauygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)

96,05

Uygulamalarageçiş zorunluluğu ile ilgili olarak sondüzenleme2015yılındayayımlanan454SeriNo.luVUKGenelTebliğileyapılmışolup,brütsatışhasılatı10MilyonTL’yiaşanmükelleflere(2015hesapdönemiiçin01/01/2017’yekadar)e-faturauygulamasınageçmezorunluluğugetirilmiştir.Bununlabirliktetahminedilenölçüdemükellefbelirlenenhadlere ulaşamamış ve bu nedenle 2017 yılı hedeflerinden küçük birsapmayaşanmıştır.

e-Defteruygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)

93,99

Uygulamalarageçiş zorunluluğu ile ilgili olarak sondüzenleme2015yılındayayımlanan454SeriNo.luVUKGenelTebliğiileyapılmışolup,brütsatışhasılatı10MilyonTL’yiaşanmükelleflere(2015hesapdönemiiçin01/01/2017’yekadar)e-defteruygulamasınageçmezorunluluğugetirilmiştir.Bununlabirlikte,tahminedilenölçüdemükellefbelirlenenhadlere ulaşamamış ve bu nedenle 2017 yılı hedeflerinden küçük birsapmayaşanmıştır.

e-Arşivuygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)

226,12

e-Arşivuygulamasınageçmesigerekenmükelleflerileilgiliolaraksondüzenleme464SeriNo.luVUKGenelTebliğiileyapılmışvee-Ticaretyapanmükelleflerdenbrütsatışhasılatı5MilyonTL’yiaşanlara(2015hesapdönemi için01/01/2017’yekadar)e-arşivuygulamasınageçmezorunluluğugetirilmiştir.Uygulamanınmükellefleresağladığımaliyetavantajlarınedeniyle,uygulamabeklenendendahaçokilgigörmüşvehedefgöstergeninüzerindebirgerçekleşmeolmuştur.

e-Biletuygulamasındanyararlananmükellefsayısı(Adet)

36,36

e-Bilet uygulaması ile ilgili olarak 415, 462 ve 463 Seri No.lu VUKGenel Tebliğleri önceki dönemlerde yayımlanmış olmakla birlikte,uygulamalarihtiyarikılınmıştır.Bunedenleöncekiyıllardaolduğugibihedeflenenrakamlaraulaşılamamıştır.

İnternetsayfasınaerişimsayısı(Adet) 189,40

7020 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkinKanunununyürürlüğegirmesiylebilgilendirme,başvuruveödemeninyeraldığıinternetsayfasınınve6736SayılıKanununtaksithatırlatmasınayönelik bilgilerin sunulması ile ödeme işlemlerinin yapılabilmesinedenleriyle internet sayfasının mükelleflerce yoğun bir şekildekullanılmışolmasısonucundahedefinüzerindegerçekleşmeolmuştur.

e-Postabilgilendirmeabonesayısı(Adet) 119,50

İnternet Vergi Dairesi kapsamındaki uygulamaların yaygınlaşmasınedeniyle mükelleflerin iletişim bilgilerinin sisteme eklenmesisonucunda e-posta abone sayısında hedefin üzerinde gerçekleşmeolmuştur.

GelirİdaresiBaşkanlığınıninternetsayfasındayayımlananözelgesayısı(Adet)

113,73 İnternet sayfasında yayınlanması beklenen özelge sayısının fazlaolmasınedeniylehedefinüzerindegerçekleşmeolmuştur.

E-Tebligatsayısı(Adet) 691,84

2017 yılı hedeflenen e-tebligat sayısı için 1 inci çeyrekte 7.000.000 adet ile başlanmıştır. e-Tebligat ile gönderilen belgelere 18/05/2017tarihindenitibarenKurumsalElektronikBelgeYönetimSistemi(KEYS)uygulaması ile üretilen elektronik belgelerinde eklenmesi nedeniylegönderilen belge sayısında artış olmuş ve gösterge değerleri hedefdeğerinüzerindegerçekleşmiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 4 : Kaliteli Hizmet SunmakHedef 4: Kurumsal Organizasyon Daha Etkin ve Verimli Hale Getirilecektir.

SORUMLUBİRİM STRATEJİGELİŞTİRMEDAİREBAŞKANLIĞI

PerformansHedefi Kalitelihizmetsunmakamacıylaişsüreçleriiyileştirilecektir.


Tanımlanansüreçsayısı(Adet) 108,67

Başkanlığımızda,yenimüdürlüklerinkurulmasıvemevcutbazımüdürlüklerin görev tanımlarındaki değişikliklerin sonucundabeklenenhedefinüzerindegerçekleşmeolmuştur.

Hassasgörevsayısı(Adet) 52,00

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ve Kamu İç KontrolRehberindeyeralanaçıklamalar çerçevesinde,Başkanlığımızgörev tanımları da dikkate alınarak belirlenen performansgöstergehedefi;tümmerkezbirimlerininyaptığıhassasgörevçalışmasısonucundaöngörülenhedefinaltındagerçekleşmiştir.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 4 : Kaliteli Hizmet SunmakHedef 5: Ulusal ve Uluslararası İşbirliği Geliştirilecektir.

SORUMLUBİRİM AVRUPABİRLİĞİveDIŞİLİŞKİLERDAİREBAŞKANLIĞI

PerformansHedefi Diğerülkevergiidareleriileişbirliğiimkanlarıartırılacaktır.


İmzalananÇifteVergilendirmeyiÖnlemeAnlaşmasısayısı(Adet) 133,33

Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları iki devletarasındaimzalanananlaşmalarolup,yılsonugerçekleşmedüzeyinietkileyenenönemlifaktör,ülkelerinAnlaşmalarınsonuçlandırılmasıyönündeortayakoyduklarıiradeleridir.Ekonomikveticariilişkilerilesiyasigelişmeler,anlaşmaakdedilmesisürecindeönemlibirroloynamaktadır.2017yılında da anlaşma sayısı arttığından gösterge hedefinüzerindegerçekleşmiştir.

OECDAnkaraÇokTaraflıVergiMerkezi’ndeyıllıkolarakverileneğitimsayısı(Adet)

100,00 Hedeflenendeğereulaşılmıştır.

OECDAnkaraÇokTaraflıVergiMerkezi’ndeyıllıkolarakverileneğitimekatılankatılımcısayısı(Adet)


AvrupaBirliğiveUluslararasıKuruluşlarınilgilibirimleriileyapılantoplantısayısı(Adet)

318,75

Uluslararası kuruluşların çok taraflılıktan kaynaklanansebeplerlefaaliyetsayısıkesinolarakbelirlenememekteolduğundan fazla toplantıya katılım olmuştur.Göstergenin uluslararası gelişmelere bağlı olması vebunun da performans göstergesini etkilemesindenkaynaklanmaktadır.

AvrupaBirliğiveUluslararasıKuruluşlarınilgilibirimleriileyapılantoplantıyakatılankatılımcısayısı(Adet)

276,00

Uluslararası kuruluşların çok taraflılıktan kaynaklanansebeplerle toplantıya katılacak katılımcı sayısı kesinolarak belirlenememekte olduğundan katılımcı sayısıfazla olmuştur. Göstergenin uluslararası gelişmelerebağlı olması ve bunun da performans göstergesinietkilemesindenkaynaklanmaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Amaç 5 : Kurumsal Gelişime Katkı Sağlamak Amacıyla Çalışan Memnuniyetini ArtırmakHedef 1: Çalışan Memnuniyeti Artırılacaktır.

SORUMLUBİRİM İNSANKAYNAKLARIDAİREBAŞKANLIĞI

PerformansHedefi ÇalışanMemnuniyetiArtırılacaktır.



Verilenhizmetiçieğitimsayısı(Adet) 98,18 Performans göstergesi gerçekleşme değeri, hedefe yakın bir

düzeyeulaşmıştır.

Hizmetiçieğitimverilençalışansayısı(Adet) 110,51

TaşrateşkilatınınKEYSsisteminegeçmesindendolayıpersonelinsöz konusu eğitimlere katılması sebebiyle hedefin üzerindegerçekleşmemeydanagelmiştir.

Eğitimmemnuniyetoranı(Oran) 100,00 Hedeflenendeğereulaşılmıştır.

Amaç 5 : Kurumsal Gelişime Katkı Sağlamak Amacıyla Çalışan Memnuniyetini ArtırmakHedef 2: Çalışma ve Hizmet Ortamları İyileştirilecektir.

SORUMLUBİRİM DESTEKHİZMETLERİDAİREBAŞKANLIĞI

PerformansHedefi Çalışanmemnuniyetiniartırmakveiyihizmetsunmakamacıylaçalışmavehizmetortamlarıiyileştirilecektir.


İyileştirilenfizikimekansayısı(Adet) 105,78

5378sayılıEngellilerHakkındaKanunveilgilimevzuathükümleriçerçevesinde,hizmetbinalarınınerişilebilirliğinsağlanmasıiçinengellilerinkullanımınauygunhalegetirilmesiamacıylayapılanilavebinaonarımve iyileştirme işlerinedeniylehedefdeğerinüzerindegerçekleşmeolmuştur.



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

5.Performans Bilgi Sisteminin Değerlendirilmesi

Performansprogramınınhazırlanması,uygulanması,izlemevedeğerlendirilmesikapsamındagereklibilgiveveri;mevcutkayıtlar,mükellefileyapılanyazışmalar,bilgikaynaklarıveteknolojikkaynaklardanyararlanılarakeldeedilmiştir.

Performans programları e-bütçe sistemi üzerinden izlenmektedir. Performans gösterge gerçekleşmeleri, üçeraylıkdönemlerhalindetakipedilmektedir.Birimlercegönderilenveriler,üçaylıkdönemiizleyenayınsonunakadare-bütçesisteminegirişleriyapılarakhemiçindebulunulandönemdehemdeyılsonundadeğerlendirilmektedir.

Başkanlığımız 2014-2018 Stratejik Planında belirlenen amaçlar esas alınarak hazırlanmış olan 2017 YılıPerformansProgramında;temelpolitikaveönceliklerleilişkili10performanshedefi,hedefeulaşılıpulaşılmadığınıizlemekvedeğerlendirmeküzere45performansgöstergesibelirlenmiştir.

2017 Yılı Performans Programının uygulama sonuçları; üçer aylık dönemler itibariyle her bir Daire Başkanlığıdüzeyindetakipedilmiştir.

2017yılıiçindeizlenen45performansgöstergesininhedefdeğerlerineulaşmadüzeyinebakıldığında;performansgöstergelerinin %55,55’ini oluşturan 25 göstergede hedef değerlerine ulaşıldığı, %26,67’sini oluşturan 12 göstergede hedef değerlerine kısmen yaklaşıldığı, %17,78’ini oluşturan 8 göstergede ise hedef değerlerineulaşılamadığıgörülmektedir.

55,5526,67

17,78

PERFORMANS GÖSTERGE GERÇEKLEŞME DÜZEYİ

Gerçekleşenler Kısmen Gerçekleşenler Gerçekleşmeyenler

Gerçekleşenler

KısmenGerçekleşenler

Gerçekleşmeyenler

PERFORMANSGÖSTERGEGERÇEKLEŞMEDÜZEYİ

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

2017yılıiçinBaşkanlığımızıngüçlüvezayıfyönleriilefırsatlarvetehditler2014-2018StratejikPlanımızdikkatealınarakaşağıdakişekildebelirlenmiştir.

GÜÇLÜ YÖNLER ZAYIF YÖNLER

Güçlüteknolojikaltyapısıileteknolojikgelişmeleritakipedenvehızlıuyumsağlayanbiridareolmamız

Nitelikliveuzmanlaşmışinsankaynağınasahipolmamız

Köklübirtarihevesaygınbirkurumsalimajasahipolmamız

Modernmükellefhizmetlerianlayışıçerçevesindehergeçengünmükellefhizmetleriniçeşitlendirmemiz,mükelleflerinbuhizmetlereerişimlerinikolaylaştırmamız

Yönetimhizmetleriningeliştirilmesineyöneliksürekliyenileşimçalışmalarıyürütmemiz,buçerçevedeteşkilatımızdakaliteyönetimanlayışınınbenimsenmesi

Vergibilincininyerleştirilmesikonusundasosyalmedyanıngücündenetkinbirşekildefaydalanmamız

Kurumunidariyapılanmasürecinde“bağlıkuruluş”olarakörgütlenmişolmamız

Organizasyonyapısınıntamamlanamamışolması

Kurumiçiiletişimeksikliği

Stratejikyönetimanlayışınınyeterincebenimsenmemesi

Karışıkveçoksıkdeğişenmevzuatkarşısında,çalışanlarınmevzuatdeğişikliklerineuyumsağlanmasınıdestekleyecekuygulamalarınyetersizliği

Kurumunçalışanlarınasunduğusosyalimkanlarınyetersizolması

Fizikiortamvedonanımlarınistenilendüzeyeulaşamaması

Bilgi,beceriveyönetimanlayışımızlakamuyönetimiiçerisindesahipolduğumuzağırlığınverdiğirahatlık

A GÜÇLÜ YÖNLER - ZAYIF YÖNLER


KURUMSAL KABİLİYET VE KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

FIRSATLAR TEHDİTLER

Kayıtdışıekonomiylemücadelekonusundatoplumsalfarkındalığınvekarşılıklıveripaylaşımıilekurumlararasıişbirliğininartması

VergikonusunagirenişlemlerinelektronikortamdagerçekleştirilebilmesininBaşkanlığımızagörevlerinidahaetkinveverimlibirşekildeyerinegetirmeimkanıtanıması

Finanssistemindekigelişmeler

Ekonomikalandakurumsallaşmanınartması

Ekonomikgelişmeyebağlıolarakvergikapasitesininsürekliartması

Dışfaktörlerdekibelirsizliklerinekonomiyeyansıyanolumsuzetkileri

Kayıtdışıekonomi

Küreselekonomikkrizler

Uluslararasıhaksızvergirekabeti

Toplumdavergibilinciningelişmemişolması

Özlükhaklarınınyetkivesorumluluklarlauyumluolmaması

Yaptığımız GZFT (Güçlü-Zayıf Yönler; Fırsatlar ve Tehditler) analizi, birim olarak kendimizi değerlendirmemiz,güçlüvezayıfalanlarımızilefırsatlarvetehditlerimiziortayakoymamızaçısındanönemteşkiletmektedir.

Fırsatolarakdeğerlendirdiğimizhususlarıntamolarakuygulanabilmesiilebirliktezayıfyönlerimizingüçleneceği,tehditlerimizin fırsatlara dönüştürülebileceği, güçlü yönlerimizin ise bu süreçte daha da etkinleşeceğidüşünülmektedir.

B

C

FIRSATLAR - TEHDİTLER

DEĞERLENDİRME

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Başkanlığımız,Anayasamızdabelirlenenilkelereveyürürlüğekonulanvergikanunlarınauygunolarakmükellefleringönüllüuyumunuartırarakvergivediğerkamugelirlerininzamanındavetamolaraktahsiledilmesinisağlamak,vergikayıpvekaçağınınönlenmesikonusundagereklitedbirlerialmak,mükellefleri,vergimevzuatındandoğanhakveyükümlülüklerikonusundaetkinbirşekildebilgilendirerekülkemizmaliyönetimindeönemlibirfonksiyonuüstlenmektedir.İdaremizbuhizmetlerinaksamadanyürütülebilmesiniteminetmeküzere,fonksiyonelvemükellefodaklıbakışaçısıçerçevesindekendisinidevamlısuretlegeliştirmekgayretiiçerisindedir.

Başkanlığımızın,bilişimteknolojisindekigelişmelereparalelolarak,mükelleflerinvergiselyükümlülüklerinidahahızlı,kolayveenazmaliyetleyerinegetirebilmelerinisağlamaküzere,tamamınayakınınıotomasyonaltyapısınıkullanaraksunduğuhizmetlerin,mükelleflerinortayaçıkabilecekihtiyaçlarınıdagözeterek,mobilplatformlaraaktarmayönündeçalışmalarıdevametmektedir.

Mükelleflere, popüler sosyal medya kanalları başta olmak üzere dijital, yazılı ve görsel iletişim kanalları iledoğrudan ulaşılarak vergisel yükümlülükleri konusunda doğru kaynaktan, en hızlı şekilde bilgilendirilmelerisağlanmaktadır. Vergi ile ilgili konularda güncel, doğru ve hızlı bilgiye ulaşılabilmesi amacıyla hizmet verençağrımerkezimizVİMERaracılığıyla31/12/2017itibarıylacevaplanançağrısayısı5,2milyonuaşmışolup,gelençağrılarınilkgörüşmedesonuçlandırılmaoranı2017yılıiçin%98,29olarakgerçekleşmiştir.

Başkanlığımızaaitwww.gib.gov.tradresiüzerindensanalPOSuygulamasıilevergidairesimüdürlüklerincetakipedilentümalacaklarınmükelleflertarafından,Anlaşmalıbankalarvasıtasıylabankakartı/hesaptanödenebilmesimümkündür.Ayrıca,gelirvergisi(gayrimenkul/menkulsermayeiradı,ücret,diğerkazançveiratlardankaynaklıgelirvergisi),motorlutaşıtlarvergisi,trafikidariparacezası,KarayollarıTaşımaKanunuidariparacezası,geçişücretiveidariparacezası,diğeridariparacezaları,6183sayılıKanunkapsamındataksitlendirilmişborçlar,tapuharcı, yolcu beraberinde getirilen telefon kullanım izin harcı, Yüksek Öğrenim Kredi ve Yurtlar Kurumu GenelMüdürlüğüneaitöğrenimkredisivekatkıkrediborçları ile6111,6552,6736ve7020sayılıKanunkapsamındayeniden yapılandırılan borçlar vergi dairesi müdürlüklerine veya Anlaşmalı bankalara gitmeden bulunduklarıyerlerdensanalPOSuygulaması ilekredikartı ileödenebilmesidemümkündür.Ayrıca,Başkanlığımızcauygungörülecekolandiğervergi,cezaveharçlarındabukapsamdatahsiledilmesiiletahsilatkanallarınınartırılmasıplanlanmaktadır.

2017 yılında sivil toplum kuruluşları, diğer kurum ve kuruluşlardan sağlanan katkıyla “Kayıt Dışı EkonomininAzaltılmasıProgramıEylemPlanı(2015-2017)”kapsamındakayıtdışılıklamücadeleyedevamedilmiştir.

Öteyandan,mükelleflerinvergiyegönüllüuyumseviyesininartırılmasını,toplumsalfarkındalığınartırılarakvergibilincinin yerleştirilmesini, kayıt dışı ekonomi ile mücadele kapsamında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın kurumsalkapasitesiningeliştirilmesini,kayıtdışıekonomininboyutununvevergiuyummaliyetlerininölçülmesinivehizmetkalitesinin artırılmasını amaçlayan ve bu kapsamda bazı çalışmalar yapılmasını içeren Kayıt Dışı EkonomiyleMücadeleveKurumsalKapasiteninArtırılmasıProjesi(ABPROJESİ-IPAI)uygulanmıştır.

Bubağlamda,gerekeylemplanınınuygulamasürecinin izlenmesi,gereksekayıtdışılıklaheralandamücadeleedilmesiBaşkanlığımızstratejikhedefveöncelikleriarasındadır.Buçerçevede,Başkanlığımızkayıtdışıekonomininazaltılmasınayönelikolarakyoğunçalışmalargerçekleştirmektedir.

Ayrıca,katmadeğervergisiiadelerininetkinleştirilmesivehızlandırılması,iadesüreçlerininstandartlaştırılması,kayıtdışımükellefsayısınınazaltılması,mükellefleringönüllüuyumdüzeyininartırılmasıvekatmadeğervergisi


ÖNERİ VE TEDBİRLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

iadesikonusundauzmanlaşmışpersonel ilemükellefleredahakaliteli hizmetverilmesiamacıylakatmadeğervergisiiadetutarlarıbelirleneceklimitinüzerindeolanmükelleflerinkatmadeğervergisiileilgiliişveişlemleriniyapmaküzere,vergidairesibaşkanlıklarındayeniihtisasvergidairesimüdürlüklerikurulmasıplanlanmaktadır.

2018 yılında da KEYS’in yaygınlaştırılması çalışmalarına devam edilecek olup, vergi dairesi başkanlıklarınabağlı 36 vergi dairesi müdürlüğü ile tüm defterdarlık gelir müdürlükleri, defterdarlıklara bağlı vergi dairelerive malmüdürlüklerinde yaygınlaştırılması planlanmaktadır. Ayrıca, KEYS’in diğer otomasyon uygulamaları ileentegrasyonçalışmalarınıngeliştirilmesi(M-DOS,DATAP),MaliyeBakanlığıileyapılacakentegrasyonileresmiyazılarınsistemüzerindenalınmasıveKEYSüzerindenresmiyazılarıntesliminebaşlanılmasıveİçişleriBakanlığıileyapılacakentegrasyonilee-OtobanProjesi’ninhayatageçirilmesihedeflenmektedir.

Diğer taraftan, KEYS’in geliştirilmesi ile kullanıcı dostu özelliğinin artırılması, simülasyonlu eğitim ortamınınhayatageçirilmesiplanlanmaktaolup,uygulamanınyaygınlaştırıldığıbirimlerdebürosarfmalzemegiderlerindevepostagiderlerindeazalmasağlanmasıbeklenmektedir.

Geliştirilen elektronik uygulamalar ile kaliteli hizmet sunmak amacı doğrultusunda, mükellef ve çalışanmemnuniyetiniartırmayayönelikörnekbirçalışmaolane-TebligatSisteminingeliştirilmesinedevamedilecektir.Sistemin faaliyete geçmesiyle birlikte kurum içerisinde kaydedilme, zarflama, evrakı ilgili birime gönderme,postalama vemükellefe posta yoluyla ulaşmasına kadar geçen tümaşamalar ortadan kaldırılmıştır. Bununlabirlikte,e-TebligatHizmetiilekırtasiyevepostamasraflarıbüyükorandaazalacakvemükelleflereverilenhizmetkalitesi artacaktır. Ayrıca, hizmeti veren idarenin iş yükü hissedilir bir oranda azalırkenmevcut işgücü başkaalanlarakaydırılabilecektir.

2018yılındahayatageçirilecekolan İnteraktifVergiDairesiprojesiyle, tümvatandaşlarımıza, vergilendirmeyeilişkin iş ve işlemlerinde daha kolay, hızlı, aracısız bir hizmet ile bilgi sunumu amaçlanmaktadır. Bu sayedeidare ilevatandaşarasındaetkileşimlibir iletişimkanalı tesisedilerek,mükelleflerinkendidurumlarına ilişkinhakveödevleriyleilgilidahahızlıveetkinbilgilendirilmelerimümkünolacaktır.Butürşeffaf,erişilebilirhizmetçeşitliliğininartmasıgönüllüuyumunolumluyöndegelişmesinidesağlayacaktır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

EK-1: İÇ KONTROL GÜVENCE BEYANI

Üstyöneticiolarakyetkimdahilinde;

Burapordayeralanbilgileringüvenilir,tamvedoğruolduğunubeyanederim.

Burapordaaçıklananfaaliyetleriçinbütçeiletahsisedilmişkaynakların,planlanmışamaçlardoğrultusundave iyimali yönetim ilkelerineuygunolarakkullanıldığını ve iç kontrol sisteminin işlemlerinyasallık vedüzenliliğineilişkinyeterligüvenceyisağladığınıbildiririm.

Bugüvence,üstyöneticiolaraksahipolduğumbilgivedeğerlendirmeler,bendenöncekiharcamayetkilisi/yetkililerindenalmışolduğumbilgiler,içkontrollerileSayıştayraporlarıgibibilgimdahilindekihususlaradayanmaktadır.

Buradaraporlanmayan,idareninmenfaatlerinezararverenherhangibirhusushakkındabilgimolmadığınıbeyanederim.

ANKARA

28/02/2018

Adnan ERTÜRK

Gelir İdaresi Başkanı


ÖNERİ VE TEDBİRLER

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

EK-2: MALİ HİZMETLER BİRİM YÖNETİCİSİNİN BEYANI

Malihizmetlerbirimyöneticisiolarakyetkimdahilinde;

Buidarede,faaliyetlerinmaliyönetimvekontrolmevzuatıilediğermevzuatauygunolarakyürütüldüğünü,kamukaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasını temin etmeküzere iç kontrolsüreçlerininişletildiğini,izlendiğinivegereklitedbirlerinalınmasıiçindüşünceveönerileriminzamanındaüstyöneticiyeraporlandığınıbeyanederim.

İdaremizin2017yılıFaaliyetRaporunun“III/A-MaliBilgiler”bölümündeyeralanbilgileringüvenilir,tamvedoğruolduğunuteyitederim.

ANKARA

28/02/2018

İdris ŞENYURT

Gelir İdaresi Daire Başkanı

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 1. Vergi Dairesi Başkanlıkları, Vergi Daireleri, Gelir Müdürlükleri ve Takdir Komisyonlarının Sayıları

İlAdıVergiDairesiBaşkanlıkları Vergi

Daireleri(I)

BağlıV.D.(Malmüd.

Bünyesinde)(II)

VergiDai.GenelToplam(I+II)

GelirMüd.

DaimiTakdirKom.

Grup Müd. Müd. Şube İl İlçe İlçe Merkez

01 Adana 5 12 6 3 8 17 2

02 Adıyaman 1 1 7 9 1

03 Afyonkarahisar 2 6 11 19 1

04 Ağrı 1 2 5 8 1

05 Amasya 1 4 2 7 1

06 Ankara 8 16 29 4 5 4 42 8

07Antalya 5 12 6 6 8 20 1

08 Artvin 1 2 5 8 1

09 Aydın 4 12 2 6 10 18

10 Balıkesir 4 10 2 10 8 20

11 Bilecik 1 1 6 8 1

12 Bingöl 1 7 8 1

13 Bitlis 1 1 5 7 1

14 Bolu 1 1 7 9 1

15 Burdur 1 1 9 11 1

16 Bursa 6 15 12 6 4 22 2

17Çanakkale 1 3 8 12 1

18 Çankırı 1 11 12 1

19 Çorum 1 1 12 14 1

20 Denizli 4 10 5 6 12 23 1

21 Diyarbakır 4 9 3 13 16 1

22 Edirne 3 9 2 4 4 10

23 Elâzığ 2 10 12 1

24 Erzincan 1 8 9 1

25 Erzurum 3 9 2 17 1 20 1

26 Eskişehir 10 24 5 1 0 10 11 1

27Gaziantep 4 10 6 2 4 1 13 1

28 Giresun 1 1 14 16 1

29 Gümüşhane 1 5 6 1

30 Hakkâri 1 1 2 4 1

31 Hatay 4 11 3 7 6 16 1

32 Isparta 2 2 10 14 1

33 Mersin 4 10 5 5 5 15 1

34İstanbul 21 28 61 61 23

Büyük Mükellefler 8 11 1 1

35 İzmir 9 16 24 8 3 2 37 5

36 Kars 1 7 8 1

37Kastamonu 1 2 17 20 1

38 Kayseri 4 10 5 3 9 1 18 1

39 Kırklareli 1 2 5 8 1

40 Kırşehir 1 1 5 7 1

41 Kocaeli 5 10 11 1 12 1


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

İlAdıVergiDairesiBaşkanlıkları VergiDaireleri(I) BAĞLIV.D.(Malmüd.

Bünyesinde)(II)VergiDai.Genel

toplam(I+II)Müd.

GelirMüd.Şube

DaimiTakdirKom.Grup

Müd. Müd. Şube İl İlçe İlçe Merkez

42 Konya 5 12 5 9 19 33 1

43 Kütahya 2 4 8 14 1

44 Malatya 3 9 2 13 15 1

45 Manisa 4 10 3 11 4 18 1

46 K.maraş 3 9 2 3 6 11

47Mardin 1 2 7 10 1

48 Muğla 4 10 1 6 6 13

49 Muş 1 5 6 1

50 Nevşehir 1 7 8 1

51 Niğde 1 1 4 6 1

52 Ordu 2 2 16 20 1

53 Rize 2 3 8 13 1

54 Sakarya 4 9 4 3 4 1 12 1

55 Samsun 4 10 3 4 9 1 17 1

56 Siirt 1 5 6 1

57Sinop 1 1 7 9 1

58 Sivas 2 1 15 18 1

59 Tekirdağ 4 10 2 6 3 11

60 Tokat 1 4 7 12 1

61 Trabzon 3 9 2 3 14 19 1

62 Tunceli 1 7 8 1

63 Şanlıurfa 4 9 2 3 7 12 1

64 Uşak 1 2 3 6 1

65 Van 1 1 10 12 1

66 Yozgat 1 3 10 14 1

67Zonguldak 3 9 2 3 2 7

68 Aksaray 1 6 7 1

69 Bayburt 1 2 3 1

70Karaman 1 5 6 1

71Kırıkkale 2 6 8 1

72Batman 1 5 6 1

73Şırnak 1 2 4 7 1

74Bartın 1 3 4 1

75Ardahan 1 5 6 1

76Iğdır 1 3 4 1

77Yalova 1 3 4 1

78Karabük 1 1 4 6 1

79Kilis 1 1 1

80 Osmaniye 1 1 5 7 1

81 Düzce 1 1 6 8 1

Toplam 156 350 5 274* 182** 567 12 1035 52 57(*)(**)Türkiyegenelindetoplamvergidairesisayısı;ildüzeyinde274veilçedüzeyinde182olmaküzere456’dır.Budairelerin2adedivergidairesivetahsildairesisıfatıolanvergidairesibaşkanlığı(BüyükMükelleflerVergiDairesiBaşkanlığıileEskişehirVergiDairesiBaşkanlığı),

454’üisevergidairesimüdürlüğündenoluşmaktadır.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 2. Faal Mükellef Sayıları*

MÜKELLEFTÜRÜ SAYISI

GerçekKişi 4.599.750

LimitedŞirket 620.233

AnonimŞirket 118.383

AdiOrtaklık 43.945

Kooperatif 34.970

BankaŞubesi 11.539

İşOrtaklığı 4.752

KollektifŞirket 1.704

AdiKomanditŞirket 123

AvukatlıkOrtaklığı 60

EshamlıKomanditŞirket 1

Diğer 104.895

TOPLAM 5.540.355*31/12/2017tarihiitibarıylaverilmiştir.

Tablo 3. Vergi Türü Bazında Faal Mükellef Sayıları

VERGİTÜRÜADI

2013YILI FAAL

MÜKELLEFSAYISI

2014YILI FAAL

MÜKELLEFSAYISI

2015YILI FAAL

MÜKELLEFSAYISI

2016YILI FAAL

MÜKELLEFSAYISI

2017YILI FAAL

MÜKELLEFSAYISI

GelirVergisi* 1.798.056 1.798.738 1.827.180 1.819.492 1.877.128

KurumlarVergisi 662.225 673.920 699.904 721.524 759.242

BasitUsuldeTicariKazanç 693.694 730.956 743.665 756.186 774.057

GayrimenkulSermayeİradı** 1.550.164 1.595.320

GelirVergisiGMÜD*** 1.668.967 1.796.340 1.884.849

KatmaDeğerVergisi 2.378.432 2.390.387 2.442.668 2.486.821 2.583.610

GelirStopajVergisi 2.471.782 2.489.121 2.548.204 2.597.340 2.699.462

BankaMuameleleriVergisi 6.307 6.131 6.025 5.676 4.397

SigortaMuameleleriVergisi 907 726 663 604 571

DamgaVergisi(Beyannameli) 154.893 169.937 206.004 232.322 252.233

DiğerÜcret**** 51.850 54.929 57.994 59.010 62.912

*2013ve2014yıllarıiçin,yalnızcaGMSİyönündenmükellefiyetibulunanlarhariçgelirvergisimükelleflerini,2015vesonrasıiçiniseticari,ziraiveyaserbestmeslekkazançlarınıeldeedengelirvergisimükelleflerinigöstermektedir.**2013ve2014yıllarıiçinyalnızcaGMSİyönündenmükellefiyetibulunangelirvergisimükelleflerinigöstermektedir.***GelirVergisiGMÜD:BeyanaTabiGeliriSadeceÜcret-GayrimenkulSermayeİradı-MenkulSermayeİradı-DiğerKazançveİratlardanİbaretOlanlarıgöstermektedir. ****Vergimükellefiyetibulunmayanların(elçilikgibi)yanındaçalışanücretlilerigöstermektedir.


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 4. İl Bazında Yıllar İtibarıyla Faal Mükellef Sayıları

İL KODU İL ADI 2013 2014 2015 2016 2017

01 Adana 96.743 97.426 97.867 99.058 100.819

02 Adıyaman 20.303 20.731 21.030 21.637 22.539

03 Afyonkarahisar 36.457 36.787 37.432 38.135 39.541

04 Ağrı 11.019 11.011 11.281 11.657 12.986

05 Amasya 18.933 19.296 19.728 20.006 20.822

06 Ankara 428.365 435.198 450.599 466.255 484.508

07 Antalya 185.265 188.835 193.918 197.480 205.526

08 Artvin 10.936 11.113 11.376 11.613 12.019

09 Aydın 76.427 76.890 79.247 81.495 85.351

10 Balıkesir 83.763 84.183 86.709 89.217 93.311

11 Bilecik 12.107 12.252 12.482 12.626 13.119

12 Bingöl 7.693 7.950 8.382 8.870 9.224

13 Bitlis 9.114 9.156 9.295 9.544 10.044

14 Bolu 18.636 19.002 19.648 20.080 20.971

15 Burdur 18.945 19.169 19.433 19.944 20.734

16 Bursa 181.011 184.454 189.308 195.098 203.304

17 Çanakkale 41.323 41.656 42.919 44.364 45.806

18 Çankırı 9.197 9.444 9.797 10.129 10.445

19 Çorum 28.018 28.094 28.529 29.172 30.102

20 Denizli 71.274 71.650 72.331 74.423 78.199

21 Diyarbakır 43.425 43.669 44.549 43.078 43.725

22 Edirne 29.373 29.355 29.687 30.350 31.090

23 Elazığ 25.784 26.061 26.440 26.704 27.290

24 Erzincan 12.264 12.568 13.002 13.563 14.092

25 Erzurum 29.182 29.164 29.359 29.776 30.442

26 Eskişehir 57.110 58.156 60.933 63.419 65.008

27 Gaziantep 77.487 80.332 82.204 82.968 86.007

28 Giresun 23.803 24.120 24.310 24.859 25.705

29 Gümüşhane 6.182 6.283 6.348 6.523 6.722

30 Hakkari 5.695 5.798 5.930 6.262 6.859

31 Hatay 67.976 70.437 72.064 73.110 74.977

32 Isparta 26.440 27.105 27.811 28.649 29.728

33 Mersin 90.927 92.100 93.893 95.117 99.451

34 İstanbul 1.335.171 1.380.953 1.438.482 1.503.626 1.566.902

35 İzmir 335.263 338.998 346.604 355.604 369.773

36 Kars 9.530 9.310 9.479 9.548 9.801

37 Kastamonu 24.611 25.210 25.839 26.657 27.483

38 Kayseri 64.746 65.763 68.051 70.128 71.350

39 Kırklareli 25.190 25.544 26.155 26.516 27.073

40 Kırşehir 11.503 11.793 12.196 12.559 13.616


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

41 Kocaeli 100.270 102.976 103.865 103.903 109.90542 Konya 117.746 120.439 124.074 127.510 133.58243 Kütahya 31.531 31.535 31.611 32.500 33.56044 Malatya 33.489 33.561 33.997 34.587 35.88545 Manisa 86.153 86.660 87.994 89.655 93.68046 Kahramanmaraş 41.807 42.351 43.272 44.586 46.47047 Mardin 21.261 21.967 22.105 22.080 22.69148 Muğla 86.003 87.580 91.081 93.936 97.76349 Muş 9.142 9.261 9.515 9.483 9.49750 Nevşehir 19.613 20.121 20.877 21.559 22.47351 Niğde 15.400 15.650 16.059 16.568 17.33652 Ordu 37.135 37.516 37.982 39.090 40.53153 Rize 21.064 20.991 21.251 21.745 22.30254 Sakarya 57.162 58.566 60.199 61.080 63.84355 Samsun 65.728 67.165 68.853 70.932 73.23356 Siirt 6.854 6.987 7.066 7.234 7.64257 Sinop 12.996 13.287 13.460 13.779 14.32858 Sivas 27.978 28.317 29.060 29.814 30.50459 Tekirdağ 59.972 60.763 63.385 65.839 68.83660 Tokat 27.489 27.241 27.511 28.153 29.14661 Trabzon 48.065 48.543 49.190 50.379 52.39862 Tunceli 4.458 4.456 4.619 4.686 4.84363 Şanlıurfa 55.699 57.338 58.592 58.951 59.21664 Uşak 21.677 22.135 22.420 23.027 23.80165 Van 28.956 29.471 29.616 30.476 31.21266 Yozgat 20.817 20.792 21.163 21.566 22.42467 Zonguldak 35.510 35.043 34.374 34.867 35.46268 Aksaray 17.670 18.161 18.822 19.042 20.32169 Bayburt 3.887 3.855 3.910 4.009 4.19970 Karaman 12.335 12.728 13.083 13.270 14.00471 Kırıkkale 13.896 14.043 14.279 14.550 14.91772 Batman 13.171 13.517 14.230 14.400 15.14173 Şırnak 11.388 11.034 11.159 10.960 11.49274 Bartın 10.659 11.058 11.366 11.710 11.97375 Ardahan 3.754 3.755 3.802 3.799 3.90176 Iğdır 7.663 7.726 7.513 7.401 7.52277 Yalova 17.148 17.726 18.166 18.902 20.16678 Karabük 15.007 15.618 16.316 16.935 17.73879 Kilis 5.743 6.172 6.507 6.476 6.70180 Osmaniye 19.828 20.074 20.473 20.967 21.52381 Düzce 18.814 19.448 20.057 20.711 21.730

TOPLAM 4.932.129 5.032.643 5.177.521 5.330.936 5.540.355


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tabl

o 5.

İl B

azın

da V

ergi

Tür

leri

İtib

arıy

la F

aal M

ükel

lef S

ayıla

rı*

İLADI

GELİR

VERGİSİ

KURUMLAR

VERGİSİ

K.D.V

GELİR

STOPAJ

ÖTV

1.LİSTE

ÖTV

3A.

LİSTE

ÖTV

3B.

LİSTE

ÖTV

3C.

LİSTE

ÖTV4.

LİSTE

GELİR

VERGİSİ

GMÜD**

BASİT

USUL

GELİR

GEÇİCİ

KURUM

GEÇİCİ

BANKA

M.V

.SGRT.

M.V

.

S.

DAMGA

V.

DİĞER

ÜCRET

01A

dana

45.537

14.752

59.1

8062.278

524

221

2017.588

17.744

44.6

9314

.344

725

2.06

41.378

02A

dıya

man

6.

635

2.13

38.676

9.29

34

07

02

2.887

9.54

26.

518

2.11

315

081

362

3

03A

fyon

kara

hisa

r12

.999

4.05

616.768

17.786

44

20

39.

536

10.407

12.4

883.

986

3010

1.55

082

8

04A

ğrı

4.378

1.43

25.

904

5.99

14

048

02

1.14

15.574

4.35

01.

411

144

1.06

95

05A

mas

ya

6.55

81.

525

7.852

8.579

10

10

26.794

4.757

6.38

81.

486

80

376

231

06A

nkar

a13

4.20

084

.815

215.

929

224.

544

167

1418

010

3223.759

23.5

2913

2.08

082

.901

228

1825

.325

2.56

4

07A

ntal

ya

80.751

27.971

105.

250

110.

499

1710

322

2062

.122

26.2

3078.831

27.450

123

013

.886

1.59

8

08A

rtvi

n 4.

148

980

5.08

65.

341

07

130

03.

520

2.752

4.04

596

917

463

311

6

09A

ydın

25.2

537.297

31.3

3433.817

16

60

1624

.660

22.741

24.5

417.077

393

2.578

2.32

5

10Ba

lıkes

ir28

.846

5.95

033

.618

35.6

113

57

011

31.9

9622

.112

27.812

5.80

530

31.

639

1.237

11Bi

leci

k 4.

491

1.02

25.467

5.68

03

00

03

5.03

91.

843

4.38

999

69

196

2247

12Bi

ngöl

2.68

51.

460

4.25

04.

620

00

10

01.

429

2.93

02.

626

1.45

310

0197

94

13Bi

tlis

3.29

91.

163

4.52

54.743

00

00

01.

028

4.09

13.272

1.15

18

1307

47

14Bo

lu6.

955

1.94

88.

833

9.378

111

40

18.

093

2.84

06.704

1.89

412

0573

140

15Bu

rdur

7.092

1.798

8.937

9.58

82

10

08

5.59

04.

962

6.91

31.772

373

803

207

16Bu

rsa

82.760

28.6

80108.701

112.

993

102

112

246

66.0

3417.919

82.0

1627.994

685

5.88

01.

953

17Ça

nakk

ale

13.8

153.375

16.9

0518

.194

213

40

016

.220

9.764

13.407

3.278

252

1.20

0597

18Ça

nkır

ı2.

660

755

3.38

83.765

40

00

04.

559

1.793

2.576

740

140

254

68

19Ço

rum

11.0

042.

495

13.1

5913

.310

110

50

28.287

7.030

10.748

2.44

822

189

9137

20De

nizl

i24

.063

7.516

31.1

3532

.358

1619

82

1022.750

19.718

23.487

7.308

405

1.63

41.

435

21Di

yarb

akır

14.1

337.304

21.4

1022

.195

10

290

75.

611

14.4

6613

.996

7.220

363

1.18

560

5

22Ed

irne

9.29

12.

425

11.5

4812.278

16

20

08.307

9.08

68.937

2.38

118

162

4573

23El

azığ

8.719

3.24

211.772

12.722

13

31

25.

633

8.22

08.

521

3.167

211

1.42

029

3

24Er

zinc

an4.

036

1.05

54.753

5.30

10

00

00

5.079

2.782

3.879

1.02

215

430

9275

25Er

zuru

m9.778

2.90

312

.606

13.5

534

040

02

7.783

8.26

09.

661

2.84

927

3737

152

26Es

kişe

hir

22.2

446.

455

28.0

9229.479

453

220

1630

.195

3.700

21.5

896.

259

285

1.31

669

0

27Ga

zian

tep

41.771

13.3

3654

.433

55.9

4639

134

034

12.4

1116

.116

41.6

3613

.182

462

3.59

035

2

28Gi

resu

n7.384

1.907

9.09

59.257

010

120

26.

434

8.50

47.214

1.86

124

435

958

4


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

İLADI

GELİR

VERGİSİ

KURUMLAR

VERGİSİ

K.D.V

GELİR

STOPAJ

ÖTV

1.LİSTE

ÖTV

3A.

LİSTE

ÖTV

3B.

LİSTE

ÖTV

3C.

LİSTE

ÖTV4.

LİSTE

GELİR

VERGİSİ

GMÜD**

BASİT

USUL

GELİR

GEÇİCİ

KURUM

GEÇİCİ

BANKA

M.V

.SGRT.

M.V

.

S.

DAMGA

V.

DİĞER

ÜCRET

29Gü

müş

hane

1.91

453

02.517

2.56

61

00

03

2.18

91.744

1.86

251

310

110

060

30H

akka

ri1.

956

871

2.95

93.

044

11

980

0703

2.94

21.

928

863

71

324

1

31H

atay

24.6

488.

966

32.736

34.8

5035

463

012

12.197

25.8

1824

.311

8.80

175

227.207

647

32Is

part

a9.

045

2.83

011

.633

12.4

946

14

021

10.2

005.827

8.86

52.742

291

669

444

33M

ersi

n40

.110

14.170

53.1

2556

.510

293

110

920

.840

19.8

1839

.538

13.8

5642

42.

923

1.19

0

34İs

tanb

ul49

8.83

828

3.93

6764.125

791.249

1.40

440

231

869

368

2.50

546.397

492.

212

272.312

2.06

936

095

.332

15.5

68

35İz

mir

129.

236

47.493

173.159

179.318

161

5213

50

113

149.

180

29.753

127.650

46.0

6915

85

11.5

915.

039

36Ka

rs3.

309

783

4.15

54.

492

00

110

11.

848

3.23

53.

284

761

113

199

39

37Ka

stam

onu

8.02

81.

534

9.724

10.2

525

01

02

10.0

025.788

7.641

1.51

436

152

3347

38Ka

yser

i31

.961

10.557

41.2

9443

.403

172

51

4617.702

7.800

31.732

10.3

0635

211

.592

175

39Kı

rkla

reli

8.53

91.

968

10.2

2910

.905

37

10

48.

294

6.59

98.

268

1.92

515

2667

520

40Kı

rşeh

ir3.

989

1.00

34.

882

5.41

81

01

01

4.23

43.

400

3.877

988

92

371

334

41Ko

cael

i46.751

16.6

3962

.243

64.5

5615

62

130

4135

.635

6.91

046.472

16.1

8349

55.157

747

42Ko

nya

54.3

3916

.122

69.271

72.468

300

262

208

37.089

20.4

0353

.281

15.8

0964

54.

352

840

43Kü

tahy

a10.173

2.35

012

.462

13.371

70

10

710

.218

8.69

19.

945

2.307

202

653

693

44M

alat

ya11

.944

3.745

15.4

2116

.442

91

20

27.396

11.0

9211.760

3.706

232

1.34

639

5

45M

anis

a30

.500

6.34

235

.624

37.672

2418

281

3428

.255

23.8

4529

.846

6.21

533

42.747

1.52

8

46Ka

hram

anm

araş

16.1

444.

625

20.2

4421.178

10

30

68.

820

14.724

15.879

4.56

819

21.

229

577

47M

ardi

n7.621

4.178

11.765

12.227

53

420

11.

554

8.52

07.565

4.15

920

0702

94

48M

uğla

35.667

10.2

8644

.261

46.2

642

1014

015

32.1

3814.725

34.6

8610

.041

634

2.85

61.

956

49M

uş3.

343

1.21

14.745

5.01

10

05

00

656

3.708

3.32

41.

203

82

183

14

50N

evşe

hir

7.230

2.48

39.706

10.3

230

111

03

6.50

94.756

7.075

2.44

117

363

8327

51N

iğde

6.34

91.

401

7.705

8.32

01

00

01

3.46

05.

010

6.29

31.

366

90

462

195

52O

rdu

11.4

862.737

13.8

0514.827

33

11

210

.346

13.575

11.1

962.

668

270

808

1.05

1

53Ri

ze7.050

1.872

8.69

48.

932

217

410

26.

533

5.44

66.

850

1.81

617

169

045

3

54Sa

kary

a20.765

6.22

326

.198

27.520

150

91

018

.868

14.5

1920.077

6.10

229

21.

250

1.507

55Sa

msu

n26

.638

6.33

132

.116

34.1

0834

1026

011

19.5

3517.087

26.2

536.

186

331

1.32

182

2

56Si

irt

2.29

0887

3.19

93.

338

10

10

01.

164

2.94

62.

256

875

90

245

69

57Si

nop

4.03

480

84.

865

5.24

65

11

01

5.08

93.

401

3.90

3786

103

322

274

58Si

vas

10.1

363.

041

12.8

0613

.652

20

40

18.

442

7.013

10.0

092.978

343

1.24

826

2


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

İLADI

GELİR

VERGİSİ

KURUMLAR

VERGİSİ

K.D.V

GELİR

STOPAJ

ÖTV

1.LİSTE

ÖTV

3A.

LİSTE

ÖTV

3B.

LİSTE

ÖTV

3C.

LİSTE

ÖTV4.

LİSTE

GELİR

VERGİSİ

GMÜD**

BASİT

USUL

GELİR

GEÇİCİ

KURUM

GEÇİCİ

BANKA

M.V

.SGRT.

M.V

.

S.

DAMGA

V.

DİĞER

ÜCRET

59Te

kird

ağ24

.568

7.391

31.0

3833

.202

4243

30

2819

.240

13.5

0624

.099

7.222

355

5.05

51.

401

60To

kat

9.03

62.

129

10.772

11.768

04

00

17.555

8.60

58.777

2.09

315

182

552

6

61Tr

abzo

n15

.080

4.91

219

.214

20.4

819

1128

012

15.791

13.4

8114

.629

4.84

637

21.

353

708

62Tu

ncel

i1.

066

279

1.32

81.

490

00

10

01.712

1.46

31.

024

274

80

9095

63Şa

nlıu

rfa

26.4

917.396

34.0

9534

.810

121

371

84.

531

18.8

8226

.206

7.294

380

1.63

8270

64U

şak

7.718

1.974

9.737

9.83

018

21

04

5.768

7.079

7.585

1.94

110

050

058

8

65Va

n10

.581

4.752

15.738

16.4

569

025

80

12.

141

11.8

3010

.532

4.66

429

4754

198

66Yo

zgat

7.723

1.745

9.40

49.576

30

20

25.

610

6.26

27.578

1.719

2812

1.297

154

67Zo

ngul

dak

9.973

2.507

12.1

2313

.123

10

30

012

.268

8.65

09.

694

2.43

620

11.275

716

68A

ksar

ay8.

014

2.36

810.275

10.9

883

10

03

3.726

4.974

7.947

2.32

618

165

4177

69Ba

ybur

t99

529

41.279

1.40

40

00

02

1.41

31.

195

955

290

60

108

71

70Ka

ram

an4.

660

1.373

5.98

96.

503

10

00

13.

319

3.750

4.58

21.

366

80

1.377

145

71Kı

rıkk

ale

4.776

1.26

95.957

6.31

03

02

02

4.770

3.478

4.66

21.

250

150

266

123

72Ba

tman

5.66

12.

883

8.62

08.750

80

200

01.717

4.32

15.

645

2.86

317

2367

14

73Şı

rnak

4.347

2.45

17.665

6.46

36

51.

184

01

768

2.56

24.

294

2.41

117

533

313

74Ba

rtın

3.55

863

14.

055

4.447

50

00

03.

668

3.02

63.

453

613

111

187

543

75A

rdah

an1.

203

261

1.477

1.61

90

01

00

698

1.49

41.172

258

60

127

27

76Iğ

dır

2.42

381

43.

263

3.46

35

618

00

1.12

32.730

2.40

380

18

231

012

3

77Ya

lova

7.015

2.12

98.

932

9.46

22

09

05

6.33

33.567

6.874

2.08

010

01.

481

434

78Ka

rabü

k5.

263

1.21

16.

280

6.887

20

00

07.058

3.01

55.

022

1.179

100

329

307

79Ki

lis2.

049

599

2.697

2.86

412

242

20

0721

2.572

2.00

358

98

02.

609

46

80O

sman

iye

8.28

31.

985

10.1

6410.871

10

50

33.

082

7.073

8.23

11.

950

142

691

324

81Dü

zce

7.127

2.217

9.23

49.

640

50

31

155.751

5.63

87.004

2.178

132

718

387

TOPL

AM

1.877.128

759.242

2.58

3.61

02.

699.

462

2.60

236

93.

108

241.

640

1.88

4.84

9774.057

1.84

5.52

6737.219

4.397

571

252.

233

62.9

12

*31/12/2017tarihiitibarıylaverilmiştir.

**GelirVergisiGMÜD:BeyanaTabiGeliriSadeceÜcret-GayrimenkulSermayeİradı-MenkulSermayeİradı-DiğerKazançveİratlardanİbaretOlanlarıgöstermektedir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 6. 2017 Yılı İtibarıyla İl Bazında Genel Bütçe Vergi Gelirleri (TL)

SıraNo İLLER TAHAKKUK

[1]TAHSİLAT

[2]

TAHSİLATORANI(%)(2/1)

VERGİGELİRLERİNİNTOPLAMTAHSİLATİÇİNDEKİPAYI

(%)

1 Adana 9.113.610.574 6.219.562.256 68,24 0,992 Adıyaman 866.397.862 599.541.843 69,20 0,103 Afyonkarahisar 1.640.610.026 1.130.781.310 68,92 0,184 Ağrı 712.416.181 548.281.903 76,96 0,095 Amasya 786.213.930 504.747.668 64,20 0,086 Ankara 87.721.072.243 71.124.789.752 81,08 11,377 Antalya 11.228.248.888 7.572.963.496 67,45 1,218 Artvin 460.785.786 339.337.233 73,64 0,059 Aydın 3.254.820.415 2.158.620.919 66,32 0,35

10 Balıkesir 3.760.847.196 2.893.711.570 76,94 0,4611 Bilecik 572.743.099 350.577.794 61,21 0,0612 Bingöl 346.859.908 268.027.076 77,27 0,0413 Bitlis 458.292.147 337.268.202 73,59 0,0514 Bolu 1.063.486.600 764.822.178 71,92 0,1215 Burdur 710.707.681 512.966.031 72,18 0,0816 Bursa 22.914.007.174 18.249.789.330 79,64 2,9217 Çanakkale 1.868.470.720 1.469.977.956 78,67 0,2418 Çankırı 332.714.784 258.636.601 77,74 0,0419 Çorum 1.097.081.575 818.097.454 74,57 0,1320 Denizli 4.623.141.109 3.461.298.545 74,87 0,5521 Diyarbakır 3.761.796.126 2.155.019.192 57,29 0,3422 Edirne 1.398.092.377 1.162.600.398 83,16 0,1923 Elazığ 1.491.478.741 1.181.096.076 79,19 0,1924 Erzincan 445.384.367 335.135.517 75,25 0,0525 Erzurum 1.632.432.706 1.222.900.302 74,91 0,2026 Eskişehir 3.637.160.902 2.753.787.534 75,71 0,4427 Gaziantep 7.236.760.483 4.931.915.787 68,15 0,7928 Giresun 801.511.740 593.957.406 74,10 0,0929 Gümüşhane 189.243.594 150.220.910 79,38 0,0230 Hakkari 544.928.556 197.316.095 36,21 0,0331 Hatay 9.172.834.830 7.681.026.133 83,74 1,2332 Isparta 1.047.564.890 820.457.597 78,32 0,1333 Mersin 13.384.773.969 11.567.757.608 86,42 1,8534 İstanbul 326.238.589.040 275.339.752.472 84,40 44,0235 İzmir 77.926.982.940 67.064.446.121 86,06 10,7236 Kars 403.266.200 313.480.076 77,74 0,0537 Kastamonu 871.568.218 622.532.702 71,43 0,1038 Kayseri 5.330.671.649 3.929.686.172 73,72 0,6339 Kırklareli 1.153.468.402 736.508.525 63,85 0,1240 Kırşehir 500.916.397 359.675.922 71,80 0,0641 Kocaeli 77.405.999.103 71.899.579.608 92,89 11,4942 Konya 7.448.941.476 5.169.086.542 69,39 0,83


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

43 Kütahya 1.300.622.645 922.169.458 70,90 0,1544 Malatya 1.647.608.695 1.203.925.470 73,07 0,1945 Manisa 4.789.198.934 3.495.654.601 72,99 0,5646 Kahramanmaraş 2.287.429.251 1.877.953.043 82,10 0,3047 Mardin 1.620.690.569 726.300.043 44,81 0,1248 Muğla 3.804.841.212 2.607.126.730 68,52 0,4249 Muş 373.721.512 284.122.471 76,03 0,0550 Nevşehir 609.290.951 429.190.207 70,44 0,0751 Niğde 678.364.238 444.289.871 65,49 0,0752 Ordu 1.388.540.206 984.864.550 70,93 0,1653 Rize 1.408.307.533 1.207.084.501 85,71 0,1954 Sakarya 4.022.787.062 2.672.479.329 66,43 0,4355 Samsun 4.641.327.426 3.677.410.993 79,23 0,5956 Siirt 461.409.583 318.239.336 68,97 0,0557 Sinop 357.124.319 258.960.910 72,51 0,0458 Sivas 1.822.801.602 1.031.211.611 56,57 0,1659 Tekirdağ 7.734.177.238 6.535.599.437 84,50 1,0460 Tokat 967.742.637 668.513.807 69,08 0,1161 Trabzon 3.050.015.488 2.428.776.728 79,63 0,3962 Tunceli 139.802.099 127.398.014 91,13 0,0263 Şanlıurfa 2.906.958.663 1.880.941.923 64,70 0,3064 Uşak 1.140.515.658 744.714.165 65,30 0,1265 Van 2.752.791.217 1.071.871.264 38,94 0,1766 Yozgat 756.731.053 481.469.078 63,62 0,0867 Zonguldak 3.877.440.249 3.173.063.709 81,83 0,5168 Aksaray 1.287.396.972 865.682.235 67,24 0,1469 Bayburt 116.444.626 90.147.555 77,42 0,0170 Karaman 532.337.240 383.302.335 72,00 0,0671 Kırıkkale 599.576.891 335.789.430 56,00 0,0572 Batman 1.212.164.217 747.054.079 61,63 0,1273 Şırnak 663.001.691 374.606.179 56,50 0,0674 Bartın 466.026.824 337.186.865 72,35 0,0575 Ardahan 129.937.858 108.740.184 83,69 0,0276 Iğdır 291.156.748 201.635.629 69,25 0,0377 Yalova 1.173.832.873 791.538.049 67,43 0,1378 Karabük 925.413.351 668.479.115 72,24 0,1179 Kilis 304.795.162 153.770.176 50,45 0,0280 Osmaniye 1.061.071.711 683.329.755 64,40 0,1181 Düzce 1.353.976.643 745.983.348 55,10 0,12

TOPLAM 760.214.267.449 625.512.313.993 82,28 100,00

KAYNAK:MuhasebatGenelMüdürlüğüNOT:1- Tablodayerverilentahsilatoranı,vergidaireleridedahilolmaküzeretümmuhasebebirimlerinin(dışticarettealınanvergilerdahil)cari

tahakkuklarıyanında,geçmişyıllardankümülatifolarakdevredentahakkuktutarlarınakarşılık,2017yılındayapılantoplamtahsilatlarıgöstermekteolup,2017yılındatahakkukedenvergilerekarşılıkbuyıldayapılantahsilatlarıgöstermemektedir.

2- MerkeztahsilatıAnkaraiçerisindegösterilmiştir.3- 2017YılıBütçeKanunu’ndamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,2017rakamlarındadamahalliidarevefon

paylarıileredveiadelerdahildir.4- 2017yılıvergigelirleriiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdahildir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 7. Muhtasar Beyannamenin 2017 Dönemi Gelir Türlerine Göre Dağılımı (TL)

TÜRKODU AÇIKLAMA KESİNTİ (%)

011 AsgariÜcretli(GVKMd.94/1)* 16.486.373.639 12,50

012 DiğerÜcretlerileÜcretSayılanÖdemeler(GVKMd.94/1)* 67.394.984.404 51,09

013 KıdemTazminatı 10.506.312 0,01

014 HuzurHakkı 1.837.541.788 1,39

015 İhbarTazminatı 322.155.445 0,24

016 YeraltıMadenİşçileri 9.157.323 0,01

017 4691SayılıKanunKapsamı 0 0,00

018 DönerSermaye/Performans/EkDersÖdemesi/Eködeme/Kayyum-Bilirkişiödemesi/Diğer

396.613.072 0,30

019 GemiÇalışanları/DarMükellefKurumlarınİrtibatBüroları/ApartmanKapıcıları 1.381.162 0,00

020 4691sayılıkanunkapsamındaçalışanişverenler/Muhtarlar/ElçiliklerdeÇalışanPersonel/GVK23/11KapsamındaÇalışanlar/Diğer

7.269.405 0,01

021 18inciMaddeKapsamınaGirenÖdemeler(GVKMd.94/2-a) 176.917.378 0,13

022 DiğerSerbestMeslekKazancıÖdemeleri(GVKMd.94/2-b) 2.753.419.168 2,09

023 SınaiMülkiyetHakkı(KVKMd.5/b) 40.557 0,00

031 BirdenFazlaTakvimYılınaYaygınİnşaatveOnarımİşleriDolayısıylaYapılanHakedişÖdemeleri(GVKMd.94/3) 4.090.591.561 3,10

032 BirdenFazlaTakvimYılınaYaygınİnşaatveOnarımİşleriİleUğraşanKurumlaraYapılanHakedişÖdemeleri(KVKMd.15/1-a) 913.771.609 0,69

041 70inciMaddedeYazılıMalveHaklarınKiralanmasıKarşılığıYapılanÖdemeler(GVKMd.94/5) 7.520.484.113 5,70

042 KooperatiflereAitTaşınmazlarınKiralanmasıKarşılığıYapılanÖdemeler(KVKMd.15/1-b) 24.305.139 0,02

043 SınaiMülkiyetHakkı(KVKMd.5/b)kiralaması 639.212 0,00

052 Men.Kıy.YatırımFonuileOrt.PortföyKazançları(GVKGeç.Md.67/8) 30.232 0,00

053 AltınveKıymetliMadenlereDayalıYatırımFonuveyaOrt.PortföyKazançları(KVKMd.15/3) 825 0,00

054 GirişimSermayesiYatırımFonuveyaOrt.Kazançları(KVKMd.15/3) 43 0,00


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

055 GayrimenkulYatırımFonuveyaOrt.Kazançları(KVKMd.15/3) 1.266 0,00

056 KonutFinansmanıFonuileVarlıkFinansmanıFonuKazançları(GVKGeç.Md.67/8) 0 0,00

061

TamMükellefKurumlarTarafından,TamMükellefGerçekKişilere,GelirveKurumlarVergisiMükellefiOlmayanlaraveGelirVergisindenMuafOlanlaraDağıtılan75inciMaddenin(1),(2)ve(3)NumaralıBentlerindeSayılanKarPayları(GVKMd.94/6-b-i)

3.550.028.107 2,69

062

TamMükellefKurumlarTarafındanDarMükellefGerçekKişilereveGelirVergisindenMuafOlanDarMükelleflereDağıtılan75inciMaddenin(1),(2)ve(3)NumaralıBentlerindeSayılanKarPayları(GVKMd.94/6-b-ii)

372.691.138 0,28

065 VergidenMuafOlanKurumlaraDağıtılan75inciMaddenin(1),(2)ve(3)NumaralıBentlerindeSayılanKarPayları(KVKMd.15/2) 70.515.527 0,05

071 YatırımİndirimindenYararlananKazançlar(GVKGeç.Md.61) 705.334.100 0,53

081 HerNeviTahvilveHazineBonosuFaizleriileTopluKonutİdaresiveKamuOrtaklığıİdaresiileÖzelleştirmeİdaresinceÇıkarılanMenkulKıymetlerdenSağlananGelirler(GVKMd.94/7)

1.068.741 0,00

082 HerNeviTahvilveHazineBonosuFaizleriileTopluKonutİdaresiveKamuOrtaklığıİdaresiileÖzelleştirmeİdaresinceÇıkarılanMenkulKıymetlerdenSağlananGelirler(GVKGeç.Md.67/2)

31.287.259 0,02

083 HerNeviTahvilveHazineBonosuFaizleriileTopluKonutİdaresiveÖzelleştirmeİdaresinceÇıkarılanMenkulKıymetlerdenSağlananGelirler(KVKMd.15/1-c)

1.869.548 0,00

091 TicaretBorsalarındaTescilEttirilerekSatınAlınanHayvanlarveBunlarınMahsulleriileKaraveSuAvcılığıMahsulleriİçinYapılanÖdemeler(GVKMd.94/11-a-i)

179.818.699 0,14

092 TicaretBorsalarındaTescilEttirilmeksizinSatınAlınanHayvanlarveBunlarınMahsulleriileKaraveSuAvcılığıMahsulleriİçinYapılanÖdemeler(GVKMd.94/11-a-ii)

46.194.877 0,04

093 TicaretBorsalarındaTescilEttirilerekSatınAlınanDiğerZiraiMahsullerİçinYapılanÖdemeler(GVKMd.94/11-b-i)(**) 1.392.583.002 1,06

094 TicaretBorsalarındaTescilEttirilmeksizinSatınAlınanDiğerZiraiMahsullerİçinYapılanÖdemeler(GVKMd.94/11-b-ii)(***) 119.135.878 0,09

095 ZiraiFaaliyetKapsamındaİfaEdilenOrmanİdaresineveyaOrmanİdaresineKarşıTaahhütteBulunanKurumlaraYapılanÖdemeler(GVKMd.94/11-c-i)

18.759.771 0,01

096 ZiraiFaaliyetKapsamındaİfaEdilenDiğerHizmetlerİçinYapılanÖdemeler(GVKMd.94/11-c-ii) 45.704.049 0,03

097 DestekÖdemeleri(GVKMd.94/11-aii;bii) 352.528.332 0,27

101 TLMevduatHesaplarınaYürütülenFaizler(GVKGeç.Md.67/4) 10.832.456.527 8,21


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

102 DövizTevdiatHesaplarınaYürütülenFaizlerileKatılımBankalarıncaDövizKatılmaHesaplarınaÖdenenKarPayları(GVKGeç.Md.67/4)

2.031.344.308 1,54

111 FaizsizOlarakKrediVerenlereÖdenenKarPaylarıileKarveZararOrtaklığıBelgesiveKatılımBankalarıncaKarveZararaKatılmaHesabıKarşılığındaÖdenenKarPayları(GVKGeç.Md.67/4)

476.454.301 0,36

121 RepoGelirleri(GVKGeç.Md.67/4) 623.827.851 0,47

131 GVK’nın75/15inciMaddesinin(a)AltBendindeYerAlanÖdemeler(GVKMd.94/15-a) 18.088.341 0,01

132 GVK’nın75/15inciMaddesinin(b)AltBendindeYerAlanÖdemeler(GVKMd.94/15-b 13.546.148 0,01

134 GVK’nın75/16inciMaddesinin(a)AltBendindeYerAlanÖdemeler(GVKMd.94/16-a) 143.738.010 0,11

135 GVK’nın75/16inciMaddesinin(b)AltBendindeYerAlanÖdemeler(GVKMd.94/16-b) 54.636.414 0,04

136 GVK’nın75/16inciMaddesinin(c)AltBendindeYerAlanÖdemeler(GVKMd.94/16-c) 29.525.493 0,02

141 TelifvePatentHaklarıSatışıDolayısıylaDarMükellefiyeteTabiOlanlaraYapılanÖdemeler(GVKMd.94/4) 103.661.241 0,08

142 MilliPiyangoİdaresinceÇıkarılanBiletleriSatanlarİleDiğerKişilerceÇıkartılanBuNiteliktekiBiletleriSatanlaraYapılanKomisyon,Primvb.Ödemeler(GVKMd.94/10-a)

199.842.349 0,15

143 4077s.KanunaGöreKapıKapıDolaşmakSuretiyleTüketiciyeSatanlaraYapılanKomisyon,Primvb.Ödemeler(GVKMd.94/10-b)

53.687.891 0,04

144 PTTAcenteliğiYapanlaraBuFaaliyetleriNedeniyleÖdenenKomisyonBedeli(GVKMd.94/12) 3.729.051 0,00

145 EsnafMuaflığındanYararlananlaraMalveHizmetAlımlarıKarşılığındaYapılanÖdemeler(GVKMd.94-13/a,c,d) 183.016.817 0,14

146 EsnafMuaflığındanYararlananlaraHurdaMalAlımlarıKarşılığındaYapılanÖdemeler(GVKMd.94/13-b) 47.747.070 0,04

151 Diğerleri 190.707.717 0,14

221 DarMükellefKurumlaraBirdenFazlaTakvimYılınaYaygınİnşaatveOnarımİşleriİleİlgiliOlarakYapılanHakedişÖdemeleri(KVKMd.30/1-a)

9.426.542 0,01

231 PetrolAramaFaaliyetleriİçinYapılanSerbestMeslekKazancıÖdemeleri(KVKMd.30/1-b) 3.152.527 0,00

232 DiğerSerbestMeslekKazancıÖdemeleri(KVKMd.30/1-b) 265.296.687 0,20


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

233 KVK30/SMKSinaiMülkiyetHakkı(KVKMd.5/b) 168.783 0,00

241 FinansalKiralamaKapsamındakiGayrimenkulSermayeİratları(KVKMd.30/1-c) 1.531.594 0,00

242 DiğerGayrimenkulSermayeİratları(KVKMd.30/1-c) 119.997.297 0,09

243 KVK30/SınaiMülkiyetHakkı(KVKMd.5/b)kiralaması 237.934 0,00

251 HerNeviTahvilveHazineBonosuFaizleriileTopluKonutİdaresiveKamuOrtaklığıİdaresiileÖzelleştirmeİdaresinceÇıkarılanMenkulKıymetlerdenSağlananGelirler(GVKGeç.Md.67/2)

87.848 0,00

252 HerNeviTahvilveHazineBonosuFaizleriileTopluKonutİdaresiveÖzelleştirmeİdaresinceÇıkarılanMenkulKıymetlerdenSağlananGelirler(KVKMd.30/1-ç)

3.031.046 0,00

253 MevduatFaizleri(GVKGeç.Md.67/4) 101.132.760 0,08

254 FaizsizOlarakKrediVerenlereÖdenenKarPaylarıileKarveZararOrtaklığıBelgesiveKatılımBankalarıncaKarveZararaKatılmaHesabıKarşılığındaÖdenenKarPayları(GVKGeç.Md.67/4)

465.891 0,00

256 GVK’nun75/10uncuMaddesindeYazılıMenkulSermayeİratları(KVKMd.30/1-ç) 7.452.060 0,01

257 RepoGelirleri(GVKGeç.Md.67/4) 55.508.890 0,04

258 DiğerMenkulSermayeİratları 22.248.276 0,02

262 2009/14593SayılıBakanlarKuruluKararıMadde1/(5-a)’yaGöreÖdenecekAlacakFaizleri 1.961.841 0,00

263 2009/14593SayılıBakanlarKuruluKararıMadde1/(5-b)’yeGöreÖdenecekAlacakFaizleri 17.811.659 0,01

264 2009/14593SayılıBakanlarKuruluKararıMadde1/(5-c)’yeGöreÖdenecekVadeFarkları 1.281.666 0,00

265 2009/14593SayılıBakanlarKuruluKararıMadde1/(5/ç)’yeGöreÖdenecekDiğerAlacakFaizleri 173.117.648 0,13

271

TamMükellefKurumlarTarafından,DarMükellefKurumlaraveyaKurumlarVergisindenMuafOlanDarMükelleflereDağıtılanGVK’nun75inciMaddesinin(1),(2)ve(3)NumaralıBentlerindeSayılanKarPayları(KVKMd.30/3)

991.704.660 0,75

272 DarMükellefKurumlarcaAnaMerkezeAktarılanTutarlar(KVKMd.30/6) 82.769.178 0,06

281 GayrimaddiHaklarınSatışı,DevirveTemlikiKarşılığındaÖdenenBedeller(KVKMd.30/2) 657.378.252 0,50

282 YetkiliMakamlarınİzniİleAçılanSergivePanayırlardaYapılanTicariFaaliyetlerdenEldeEdilenKazançlar(KVKMd.30/5) 5.960 0,00

283 BakanlarKuruluncaİlanEdilenÜlkelerdeYerleşikOlanlaraVeyaFaaliyetGösterenlereYapılanÖdemeler(KVKMd.30/7) 5.302.671 0,00


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

284 Diğerleri 333.441.669 0,25

301

Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarınailişkinödemeler(avansolarakyapılanlardahil)nedeniyle,kişilertarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva edenmakbuzveibrasenetleriilebuödemelerinresmidairelernamvehesabına,kişileradınaaçılmışveyaaçılacakhesaplaranakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin edenkağıtlar

1.092.344.269 0,83

302

Maaş,ücret,gündelik,huzurhakkı,aidat,ihtisaszammı,ikramiye,yemekvemeskenbedeli,harcırah,tazminatvebenzeriherneadlaolursaolsunhizmetkarşılığıalınanparalar(avansolaraködenenlerdahil)içinverilenmakbuzlarilebuparalarınnakdenödenmeyerekkişileradınaaçılmışveyaaçılacakcarihesaplaranakledildiğiveyaemirveyahavalelerinetediyeolunduğutaktirdenakliveyatediyeyiteminedenkağıtlar

4.091.924.685 3,10

303 Ödünçalınanparalariçinverilenmakbuzlarveyabumahiyettekisenetler 32.679.364 0,02

TOPLAM 131.911.173.868 100,00

*Sözkonusurakamlar,asgariücretlilereödenenücretlerüzerindenkesilenAsgariGeçimİndirimi(AGİ)dahilbrütkesintitutarlarıdır.Asgariücretlilerdenkesilennetvergitutarlarınıgöstermemektedir.Asgariücretlilerinmedenihalleridikkatealınarak,herbirasgariücretliiçin2017yılıitibarıylaaylıkolarakhesaplanan133,31TL.ila226,63TL.arasındaasgarigeçimindirimitutarı,tahakkukedenvergitutarındanmahsupedilmektedir.Asgarigeçimindirimimüessesesiçerçevesindemahsupedilenbututarlar,yukarıdakikesintitutarlarındanindirilmemiştir.

Bahsigeçenaçıklama,“DiğerÜcretlerileÜcretSayılanÖdemeler(GVKMd.94/1)”kapsamındayapılankesintileriçindeaynengeçerlidir.


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 8. 1923-2017 Genel Bütçe Gelirleri Tahsilatı (TL)

YILLAR GENELBÜTÇEGELİRLERİ(1)

VERGİGELİRLERİ(2)

ORAN(%)(2/1)

VERGİDIŞINORMAL

GELİRLER(3)

ORAN(%)(3/1)

ÖZELGELİRLERVEFONLAR(4)(*)

ORAN(%)(4/1)

1923 111 95 85,7 14 12,2 2 2,1

1924 138 115 83,2 20 14,1 4 2,6

1925 170 138 81,1 27 15,9 5 2,9

1926 180 149 82,8 26 14,5 5 2,7

1927 202 163 80,8 32 15,8 7 3,4

1928 220 180 81,8 31 14,1 9 4,1

1929 224 183 81,4 32 14,4 9 4,2

1930 217 165 75,7 25 11,6 28 12,7

1931 186 141 76,0 21 11,1 24 12,9

1932 214 162 75,7 18 8,5 34 15,7

1933 202 156 77,6 12 5,9 33 16,5

1934 241 144 59,5 47 19,4 51 21,1

1935 267 155 58,1 46 17,3 66 24,6

1936 224 135 60,4 55 24,5 34 15,0

1937 262 163 62,3 45 17,3 53 20,3

1938 323 203 62,9 54 16,8 66 20,3

1939 390 196 50,3 60 15,5 133 34,2

1940 540 232 42,9 54 10,0 254 47,1

1941 640 313 49,0 53 8,3 274 42,8

1942 978 730 74,7 114 11,6 134 13,7

1943 1.031 758 73,5 268 26,0 6 0,5

1944 1.017 835 82,1 126 12,4 56 5,5

1945 659 523 79,4 87 13,3 48 7,4

1946 1.041 740 71,0 210 20,1 92 8,8

1947 1.615 1.105 68,4 114 7,1 396 24,5

1948 1.468 1.084 73,9 139 9,5 244 16,6

1949 1.629 1.399 85,9 84 5,2 145 8,9

1950 1.419 1.242 87,5 58 4,1 119 8,4

1951 1.646 1.237 75,1 116 7,0 293 17,8

1952 2.236 1.581 70,7 71 3,2 584 26,1

1953 2.272 1.708 75,2 229 10,1 335 14,8

1954 2.391 1.941 81,2 244 10,2 206 8,6

1955 3.148 2.255 71,6 329 10,5 564 17,9

1956 3.305 2.587 78,3 362 11,0 355 10,8

1957 3.967 3.024 76,2 751 18,9 192 4,8

1958 4.822 3.564 73,9 996 20,7 262 5,4

1959 6.386 5.053 79,1 703 11,0 630 9,9

1960 6.933 5.177 74,7 778 11,2 978 14,1

1961 10.934 6.079 55,6 1.158 10,6 3.697 33,8

1962 9.018 6.394 70,9 1.062 11,8 1.561 17,3

1963 11.731 8.424 71,8 564 4,8 2.743 23,4

1964 12.720 9.292 73,0 555 4,4 2.873 22,6

1965 13.188 10.295 78,1 576 4,4 2.317 17,6

1966 15.857 12.464 78,6 564 3,6 2.829 17,8

1967 19.887 14.882 74,8 1.015 5,1 3.989 20,1


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

YILLAR GENEL BÜTÇE GELİRLERİ (1)

VERGİ GELİRLERİ (2)

ORAN (%) (2/1)

VERGİ DIŞI NORMAL

GELİRLER (3)

ORAN (%) (3/1)

ÖZEL GELİRLER VE

FONLAR (4)(*)

ORAN (%) (4/1)

1968 20.130 16.239 80,7 1.562 7,8 2.329 11,6

1969 22.961 19.114 83,2 1.515 6,6 2.332 10,2

1970 32.520 23.003 70,7 3.951 12,1 5.566 17,1

1971 39.833 31.424 78,9 3.681 9,2 4.728 11,9

1972 46.952 39.013 83,1 5.439 11,6 2.500 5,3

1973 58.548 51.958 88,7 3.541 6,0 3.049 5,2

1974 69.972 65.157 93,1 3.827 5,5 989 1,4

1975 105.400 95.009 90,1 9.772 9,3 620 0,6

1976 140.746 127.055 90,3 10.669 7,6 3.022 2,1

1977 183.637 168.249 91,6 14.136 7,7 1.252 0,7

1978 304.699 246.420 80,9 55.471 18,2 2.808 0,9

1979 515.455 405.484 78,7 91.224 17,7 18.747 3,6

1980 925.238 749.849 81,0 139.711 15,1 35.677 3,9

1981 1.420.850 1.190.204 83,8 136.545 9,6 94.102 6,6

1982(**) 1.461.533 1.304.866 89,3 110.840 7,6 45.827 3,1

1983 2.313.957 1.934.492 83,6 307.144 13,3 72.322 3,1

1984 3.298.051 2.372.211 71,9 279.838 8,5 646.002 19,6

1985 4.578.420 3.829.117 83,6 443.974 9,7 305.329 6,7

1986 6.629.710 5.972.034 90,1 554.251 8,4 103.425 1,6

1987 9.894.322 9.051.003 91,5 756.949 7,7 86.370 0,9

1988 16.813.270 14.231.761 84,6 1.228.285 7,3 1.353.223 8,0

1989 30.209.733 25.550.320 84,6 2.438.332 8,1 2.221.081 7,4

1990 55.066.933 45.399.534 82,4 4.266.784 7,7 5.400.615 9,8

1991 96.372.525 78.642.770 81,6 3.926.405 4,1 13.803.350 14,3

1992 174.150.046 141.602.094 81,3 7.648.647 4,4 24.899.305 14,3

1993 350.845.430 264.272.936 75,3 17.636.112 5,0 68.936.381 19,6

1994(***) 742.499.135 587.760.248 79,2 48.365.288 6,5 106.373.599 14,3

1995 1.387.759.990 1.084.350.504 78,1 86.043.516 6,2 217.365.971 15,7

1996 2.684.968.310 2.244.093.830 83,6 159.990.519 6,0 280.883.961 10,5

1997 5.726.931.736 4.745.484.021 82,9 404.678.742 7,1 576.768.973 10,1

1998 11.635.610.868 9.228.596.187 79,3 1.221.530.261 10,5 1.185.484.420 10,2

1999 18.657.677.000 14.802.280.000 79,3 1.883.461.000 10,1 1.971.936.000 10,6

2000 33.040.903.000 26.503.698.000 80,2 3.486.493.000 10,6 3.050.712.000 9,2

2001 50.890.481.000 39.735.928.000 78,1 7.418.386.000 14,6 3.736.167.000 7,3

2002 74.603.699.000 59.631.868.000 79,9 10.874.532.000 14,6 4.097.299.000 5,5

2003 98.558.733.000 84.316.169.000 85,5 10.222.769.000 10,4 4.019.795.000 4,1

Kaynak :1923-1966,1967-1982yıllarıbilgilerikesinhesapkanunutasarıları,1983-2016yıllarıbilgilerikesinhesapkanunları,2017yılıbilgilerikamuhesaplarıbülteni.NOT:1923-2003rakamlarımahalliidarevefonpaylarıhariçredveiadelerdahiltutarlardır.(*) Özel Gelirler ve Fonlar Sütunu: Özel gelirler ve fonlardan başka diğer özel gelirler, özel kanunlarla elde edilen gelirler ve krediler

mahsulatınıkapsamaktadır.(**) 10Aylık(MaliYıl1Ocak-31Aralıkolarakuygulanmayabaşladığından)(***) Ekonomikdengevergisi(EDV),netaktifvergisi(NAV)veekmotorlutaşıtlarvergisi(EMTV)dahil


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tabl

o 8.

192

3-20

17 G

enel

Büt

çe G

elir

leri

Tah

sila

tı (D

evam

) (TL

)

YILLAR

GENELBÜTÇE

GELİRLERİ(1)

VERGİGELİRLERİ(2)

ORAN(%)

(2/1)

VERGİDIŞIGELİRLER

(3)

ORAN(%)(3/1)

SERMAYE

GELİRLERİ(5)

ORAN

(%)(5/1)

ALINANBAĞIŞVE

YARDIMLAR(6)

ORAN

(%)(6/1)

2004(****)

120.

089.

244.

000

101.

038.

904.

000

84,1

17.678.311.000

14,7

165.

608.

000

0,1

1.20

6.42

1.00

0 1,0

2005(****)

148.237.974.000

119.250.807.000

80,4

25.6

26.2

60.0

00

17,3

2.027.326.000

1,4

1.33

3.58

1.00

0 0,9

2006(*****)

182.577.918.000

151.271.701.000

82,9

26.753.776.000

14,7

1.843.837.000

1,0

2.708.604.000

1,5

YILLAR**

GENELBÜTÇE

GELİRLERİ(1)

VERGİ

GELİRLERİ(2)

ORAN

(%)

(2/1)

TEŞEBBÜS

VEMÜLKİYET

GELİRLERİ(7)

ORAN

(%)

(7/1)

ALINANBAĞIŞVE

YARDIMLARİLE

ÖZELGELİRLER(6)

ORAN

(%)

(6/1)

FAİZLER,

PAYLARVE

CEZALAR(8)

ORAN

(%)

(8/1)

SERMAYE

GELİRLERİ(5)

ORAN

(%)

(5/1)

ALACAKLARDAN

TAHSİLAT(9)

ORAN

(%)

(9/1)

2007(*****)

203.

349.

268.

000

171.098.466.000

84,1

8.258.577.000

4,1

1.84

5.80

9.00

0 0,9

15.966.557.000

7,9

6.08

1.63

6.00

0 3,0

98.2

23.0

00

0,0

2008(*****)

225.

496.

339.

000

189.980.827.000

84,3

7.442.735.000

3,3

851.

041.

000

0,4

17.698.254.000

7,8

9.11

6.12

0.00

0 4,0

407.362.000

0,2

2009(*****)

232.930.317.000

196.

313.

308.

000

84,3

9.977.763.000

4,3

814.

128.

000

0,3

23.4

60.1

55.0

00 10,1

2.05

1.82

3.00

0 0,9

313.

140.

000

0,1

2010(*****)

272.047.638.000

235.

686.

590.

000

86,6

9.828.766.000

3,6

1.207.962.000

0,4

21.697.636.000

8,0

3.401.760.000

1,3

224.

924.

000

0,1

2011(*****)

319.

512.

928.

000

284.490.017.000

89,0

9.11

2.66

3.00

0 2,9

1.06

8.43

4.00

0 0,3

21.962.792.000

6,9

2.53

2.45

3.00

0 0,8

346.

569.

000

0,1

2012(*****)

362.654.794.000

317.218.619.000

87,5

14.076.030.000

3,9

1.65

1.81

6.00

0 0,5

26.2

68.6

14.0

00

7,2

2.082.751.000

0,6

1.35

6.96

4.00

0 0,4

2013(*****)

419.653.762.000

367.517.727.000

87,6

14.365.749.000

3,4

1.09

5.65

9.00

0 0,3

26.3

35.4

93.0

00

6,3

10.1

08.2

94.0

00

2,4

230.

840.

096

0,1

2014(*****)

461.

450.

539.

000

401.

683.

956.

000

87,0

16.3

05.4

86.0

00

3,5

1.28

4.48

8.00

0 0,3

31.718.418.000

6,9

9.553.470.000

2,1

904.721.000

0,2

2015(*****)

525.

045.

891.

000

465.

229.

389.

000

88,6

19.713.207.000

3,8

1.24

5.19

8.00

00,2

29.8

39.9

90.0

005,7

8.044.367.000

1,5

973.740.000

0,2

2016(*****)

608.336.187.000

529.607.901.000

87,1

23.8

12.3

58.0

00

3,9

1.123.790.000

0,2

39.3

53.9

86.0

00

6,5

12.8

44.3

06.0

00

2,1

1.59

3.84

6.00

0 0,3

2017(*****)

700.697.989.000

625.

512.

314.

000

89,3

19.798.140.000

2,8

2.16

4.20

0.00

0 0,3

39.3

80.3

28.0

00

5,6

11.6

94.5

25.0

00

1,7

2.14

8.48

2.00

0 0,3

Kaynak:1923-1966,1983-2016yıllarıbilgilerikesinhesapkanunları,1967-1982yıllarıbilgilerikesinhesapkanunutasarıları,2017yılıbilgilerikamuhesaplarıbülteni.

(*)ÖzelGelirlerveFonlarSütunu:Özelgelirlervefonlardanbaşkadiğerözelgelirler,özelkanunlarlaeldeedilengelirlervekredilermahsubatınıkapsamaktadır.

(**)10Aylık(MaliYıl1Ocak-31Aralıkolarakuygulanmayabaşladığından)

(***)Ekonomikdengevergisi(EDV),netaktifvergisi(NAV)veekmotorlutaşıtlarvergisi(EMTV)dahil

(****)Öncekiyıllarlaaynıbazdaolmasıiçin2004-2005rakamlarınaredveiadelerdahiledilmiştir.

(*****)2006-2017yıllarıBütçeKanunu’ndamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,2006-2017rakamlarındadamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahildir.

NOT:2008-2017yıllarıvergigelirleriiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdahildir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 9. Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilatı ile Gelir İdaresi Başkanlığı Harcamalarının Karşılaştırılması

YILLAR VERGİGELİRLERİ (BİNTL)

GELİRİDARESİHARCAMALARI (BİNTL)

100TLVERGİTOPLAMAKİÇİNYAPILANHARCAMA(TL)

2007 171.098.466 1.274.631 0,742008 189.980.827 1.420.975 0,752009 196.313.308 1.607.396 0,822010 235.714.637 1.637.613 0,692011 284.490.017 1.935.998 0,682012 317.218.619 2.179.670 0,692013 367.517.727 2.095.646 0,572014 401.683.956 2.313.804 0,582015 465.229.389 2.471.875 0,532016 529.607.901 2.875.482 0,542017 625.512.314 3.091.677 0,49

NOT:1-Vergigelirlerirakamlarıbrütolup,mahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahiltutarlardır.

2-2008-2017yıllarıvergigelirleriiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdâhildir.

Tablo 10. GSYH, Genel Bütçe Vergi Gelirleri ve Vergi Yükü

YILLAR

GSYH(2009BAZLI)

(1)(BİNTL)

BRÜTVERGİGELİRLERİ

(*)(2)

(BİNTL)

VERGİYÜKÜ(%)(2/1)

NETVERGİGELİRLERİ

(**)(3)

(BİNTL)

VERGİYÜKÜ(%)(3/1)

2002 359.358.871 65.188.479 18,1 59.644.416 16,6

2003 468.015.146 89.893.112 19,2 81.783.798 17,5

2004 577.023.497 111.335.368 19,3 100.373.326 17,4

2005 673.702.943 131.948.778 19,6 119.627.198 17,8

2006 789.227.555 151.271.701 19,2 137.480.292 17,4

2007 880.460.879 171.098.466 19,4 152.835.111 17,4

2008 994.782.858 189.980.827 19,1 168.108.960 16,9

2009 999.191.848 196.313.308 19,6 172.440.423 17,3

2010 1.160.013.978 235.714.637 20,3 210.560.388 18,2

2011 1.394.477.166 284.490.017 20,4 253.809.179 18,2

2012 1.569.672.115 317.218.619 20,2 278.780.848 17,8

2013 1.809.713.087 367.517.727 20,3 326.169.164 18,0

2014 2.044.465.876 401.683.956 19,6 352.514.457 17,2

2015 2.338.647.494 465.229.389 19,9 407.818.455 17,4

2016 2.608.525.749 529.607.901 20,3 459.001.741 17,6

2017 3.104.906.706 625.512.314 20,1 536.047.658 17,3

NOT:2008-2017YıllarıVergiGelirleriiçerisindekiGelirVergisiTevkifatrakamınaAsgariGeçimİndirimitutarıdahildir. (*)2006-2017YıllarıBütçeKanunu’ndaMahalliİdareveFonPaylarıileRedveİadelerdahilolduğundan,VergiGelirlerirakamlarındadaMahalliİdareveFonPaylarıileRedveİadelerdahildir. (**)VergiGelirlerirakamlarındaMahalliİdareveFonPaylarıdahil,Redveİadelerhariçtutarlardır..


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 11. Gelir, Kurumlar ve Katma Değer Vergilerinin Genel Bütçe Vergi Gelirleri İçindeki Payı

YILLARVERGİ

GELİRLERİ(BİNTL)(1)

GELİRVERGİSİ(BİNTL)(2)

VERGİGELİRLERİİÇİNDEKİPAYI(%)(2/1)

KURUMLARVERGİSİ(BİNTL)(3)


TOPLAMK.D.V.

(DAHİLDE+İTHALDE)(BİNTL)(4)


GELİRVERGİSİKURUMLARVERGİSİKDVTOPLAMI(BİNTL)(5)


2002 59.631.868 13.717.660 23,0 5.575.495 9,3 20.400.201 34,2 39.693.356 66,6

2003 84.316.169 17.063.761 20,2 8.645.345 10,3 27.031.099 32,1 52.740.205 62,6

2004 101.038.904 19.689.593 19,5 9.619.359 9,5 34.325.208 34,0 63.634.160 63,0

2005 119.250.807 22.817.529 19,1 11.401.985 9,6 38.280.430 32,1 72.499.944 60,8

2006 151.271.701 31.727.644 21,0 12.447.354 8,2 50.723.560 33,5 94.898.558 62,7

2007 171.098.466 38.061.543 22,2 15.718.474 9,2 55.461.123 32,4 109.241.140 63,8

2008 189.980.827 44.430.339 23,4 18.658.195 9,8 60.066.230 31,6 123.154.764 64,8

2009 196.313.308 46.018.360 23,4 20.701.805 10,5 60.169.248 30,6 126.889.413 64,6

2010 235.714.637 49.385.289 21,0 22.854.846 9,7 75.649.986 32,1 147.890.121 62,7

2011 284.490.017 59.885.000 21,1 29.233.725 10,3 95.550.463 33,6 184.669.188 64,9

2012 317.218.619 69.671.645 22,0 32.111.820 10,1 103.155.875 32,5 204.939.340 64,6

2013 367.517.727 78.726.008 21,4 31.434.581 8,6 123.878.363 33,7 234.038.952 63,7

2014 401.683.956 91.063.306 22,7 35.163.517 8,8 130.538.554 32,5 256.765.377 63,9

2015 465.229.389 105.395.330 22,7 37.009.625 8,0 153.844.174 33,1 296.249.129 63,7

2016 529.607.901 123.686.147 23,4 46.898.425 8,9 168.808.352 31,9 339.392.924 64,1

2017 625.512.314 143.960.769 23,0 57.867.855 9,3 206.220.488 33,0 408.049.112 65,2

NOT:1- 2002-2005yıllarırakamları,redveiadelerdahil,mahalliidarevefonpaylarıhariçtutarlardır.2- 2006–2017YıllarıBütçeKanunu’ndamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,rakamlaradamahalliidarevefon

paylarıileredveiadelerdahildir.3- 2008–2017yıllarıgelirvergisiiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdahildir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 12. Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilat Artışı ile Yİ-ÜFE Artışının Karşılaştırılması

YILLARGERÇEKLEŞENTAHSİLAT(BİNTL)

BİRÖNCEKİYILAGÖRETAHSİLATARTIŞI(%)

12AYLIKORTALAMALARAGÖREYİ-ÜFEARTIŞI(%)

12AYLIKORTALAMALARAGÖREYİ-ÜFEARTIŞIİLEVERGİGELİRLERİTAHSİLATARTIŞININFARKI(%)

2002* 59.631.868 50,1 50,1 0,0

2003* 84.316.169 41,4 25,6 15,8

2004* 101.038.904 19,8 11,1 8,7

2005* 119.250.807 18,0 8,24 9,8

2005** 131.948.778 18,5 8,24 10,3

2006 151.271.701 14,6 9,34 5,3

2007 171.098.466 13,1 6,31 6,8

2008 189.980.827 11,0 12,72 -1,7

2009 196.313.308 3,3 1,23 2,1

2010 235.714.637 20,1 8,52 11,6

2011 284.490.017 20,7 11,09 9,6

2012 317.218.619 11,5 6,09 5,4

2013 367.517.727 15,9 4,48 11,4

2014 401.683.956 9,3 10,25 -1,0

2015 465.229.389 15,8 5,28 10,5

2016 529.607.901 13,8 4,30 9,5

2017 625.512.314 18,1 15,82 2,3

NOT:1- Yİ-ÜFErakamında1996-2005yıllarıiçin1994=100bazlıTEFEendeksi,2006-2017yıllarıiçin2003=100bazlıYİ-ÜFEendeksikullanılmıştır.2- 2008-2017yıllarıvergigelirleriiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdahildir.

(*)2002-2005yıllarırakamları,redveiadelerdahil,mahalliidarevefonpaylarıhariçtutarlardır.(**)2006-2017yıllarıBütçeKanunu’nda,mahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,2005yılıgelirlerinedemahalliidare

vefonpaylarıileredveiadelereklenmiştir.


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 13. Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilatının Nominal ve Reel Artış Oranları 2016-2017

GELİRİNÇEŞİDİ2016(BİNTL)

2017(BİNTL)

NominalArtış(%)

Reel(Yi-Üfe)(%)

Reel(Tüfe)(%)

VERGİGELİRLERİ 529.607.901 625.512.314 18,1 2,0 6,3

GELİRVEKAZANÇÜZERİNDENALINANVERGİLER 170.584.572 201.828.624 18,3 2,2 6,5

GELİRVERGİSİ 123.686.147 143.960.769 16,4 0,5 4,7

-BeyanaDayananGelirVergisi 5.427.289 6.063.694 11,7 -3,5 0,5

-BasitUsuldeGelirVergisi 380.356 229.721 -39,6 -47,9 -45,7

-GelirVergisiTevkifatı 115.896.021 135.341.720 16,8 0,8 5,1

-GelirGeçiciVergisi 1.982.481 2.325.634 17,3 1,3 5,6

KURUMLARVERGİSİ 46.898.425 57.867.855 23,4 6,5 11,0

-BeyanaDayananKurumlarVergisi 4.663.808 4.429.984 -5,0 -18,0 -14,5

-KurumlarVergisiTevkifatı 352.517 361.568 2,6 -11,4 -7,7

-KurumlarGeçiciVergisi 41.882.100 53.076.303 26,7 9,4 14,0

MÜLKİYETÜZERİNDENALINANVERGİLER 10.673.036 11.592.036 8,6 -6,2 -2,3

-VerasetveİntikalVergisi 643.941 732.087 13,7 -1,8 2,3

-MotorluTaşıtlarVergisi 10.029.095 10.859.949 8,3 -6,5 -2,6

DAHİLDEALINANMALVEHİZMETVERGİLERİ 230.154.211 264.087.810 14,7 -0,9 3,2

DAHİLDEALINANKDV 91.966.288 106.572.218 15,9 0,1 4,3

-BeyanaDayananKatmaDeğerVergisi 87.861.300 101.519.010 15,5 -0,2 4,0

-KatmaDeğerVergisiTevkifatı 4.104.988 5.053.208 23,1 6,3 10,8

ÖZELTÜKETİMVERGİSİ 121.221.133 139.359.767 15,0 -0,7 3,4

-PetrolveDoğalgazÜrünlerineİlişkinÖTV 56.994.713 64.398.331 13,0 -2,4 1,7

-MotorluTaşıtAraçlarınaİlişkinÖTV 18.938.538 22.148.428 16,9 1,0 5,2

-AlkollüİçkilereİlişkinÖTV 7.908.393 10.013.132 26,6 9,3 13,9

-TütünMamullerineİlişkinÖTV 32.235.232 37.446.188 16,2 0,3 4,5

-KolalıGazozlaraİlişkinÖTV 362.329 402.731 11,2 -4,0 0,0

-DayanıklıTüketimveDiğerMallaraİlişkinÖTV 4.775.769 4.950.922 3,7 -10,5 -6,7

-6111S.KKapsamındaTahsilOlunanÖTV 128 34 -73,4 -77,1 -76,1

-6736S.K.KapsamındaTahsilOlunanÖTV 6.031 1 -100,0 -100,0 -100,0

BANKAVESİGORTAMUAMELELERİVERGİSİ 11.076.415 13.297.025 20,0 3,7 8,0

ŞANSOYUNLARIVERGİSİ 899.970 992.881 10,3 -4,7 -0,7

ÖZELİLETİŞİMVERGİSİ 4.990.373 3.865.892 -22,5 -33,1 -30,3

DAHİLDEALINANDİĞERMALVEHİZMETVERGİLERİ 32 27 -15,6 -27,1 -24,1

ULUSLARARASITİC.VEMUAM.AL.VERGİLER 86.365.950 112.628.332 30,4 12,6 17,3

-GümrükVergileri 9.173.022 12.469.431 35,9 17,4 22,3

-İthaldeAlınanKatmaDeğerVergisi 76.842.064 99.648.270 29,7 12,0 16,7

-DiğerDışTicaretGelirleri 350.864 510.631 45,5 25,7 30,9

DAMGAVERGİSİ 13.655.558 15.810.611 15,8 0,0 4,2

HARÇLAR 18.172.028 19.563.326 7,7 -7,0 -3,1

-YargıHarçları 3.529.403 3.745.370 6,1 -8,4 -4,5

-NoterHarçları 730.148 797.303 9,2 -5,7 -1,7

-VergiYargısıHarçları 615 1.122 82,5 57,5 64,2

-TapuHarçları 10.430.197 11.022.269 5,7 -8,8 -4,9

-PasaportveKonsoloslukHarçları 868.870 1.062.972 22,3 5,6 10,1

-GemiLimanHarçları 20.608 22.271 8,1 -6,7 -2,8

-İmtiyazname,RuhsatnameveDiplomaHarçları 87.516 96.325 10,1 -5,0 -1,0

-TrafikHarçları 384.049 498.466 29,8 12,1 16,8

-DiğerHarçlar 2.120.622 2.317.229 9,3 -5,7 -1,7

BAŞKAYERDESINIFLANDIRILMAYANDİĞERVERGİLER 2.546 1.575 -38,1 -46,6 -44,3-KaldırılanVergilerArtıkları 1.501 792 -47,3 -54,5 -52,6

-BazıVarlık.MilliEkonomi.Kazan.Hak.KanunUyar.Alın.Vergi

846 528 -37,6 -46,1 -43,8

-BaşkaYerdeSınıflandırılmayanDiğerVergiler 199 255 28,2 10,7 15,3

KAYNAK:MuhasebatGenelMüdürlüğüNOT:2016-2017yıllarıBütçeKanunu’ndamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,gelirleredemahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahildir.

2016-2017yıllarıgelirvergisiiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdahildir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 14. Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahakkuk - Tahsilat Sonuçları (Brüt)

GELİRİNÇEŞİDİ

TAHAKKUK TAHSİLAT

2016(BİN TL)

2017(BİN TL) DEGİŞİM (%) 2016

(BİN TL)2017

(BİN TL)DEGİŞİM

(%)

VERGİGELİRLERİTOPLAMI 652.160.685 760.214.267 16,6 529.607.901 625.512.314 18,1GELİRVEKAZANÇÜZERİNDENALINANVERGİLER 218.640.616 252.480.300 15,5 170.584.572 201.828.624 18,3

GelirVergisi 153.114.849 176.456.195 15,2 123.686.147 143.960.769 16,4BeyanaDayananGelirVergisi 13.777.321 15.048.772 9,2 5.427.289 6.063.694 11,7BasitUsuldeGelirVergisi 781.628 582.315 -25,5 380.356 229.721 -39,6GelirVergisiTevkifatı 135.418.783 157.305.063 16,2 115.896.021 135.341.720 16,8GelirGeçiciVergisi 3.137.117 3.520.045 12,2 1.982.481 2.325.634 17,3KurumlarVergisi 65.525.767 76.024.105 16,0 46.898.425 57.867.855 23,4BeyanaDayananKurumlarVergisi 19.644.338 18.657.601 -5,0 4.663.808 4.429.984 -5,0KurumlarVergisiTevkifatı 469.229 455.747 -2,9 352.517 361.568 2,6KurumlarGeçiciVergisi 45.412.200 56.910.757 25,3 41.882.100 53.076.303 26,7MÜLKİYETÜZERİNDENALINANVERGİLER 16.020.954 17.364.385 8,4 10.673.036 11.592.036 8,6VerasetveİntikalVergisi 1.331.485 1.351.109 1,5 643.941 732.087 13,7MotorluTaşıtlarVergisi 14.689.469 16.013.276 9,0 10.029.095 10.859.949 8,3DAHİLDEALINANMALVEHİZMETVERGİLERİ 289.361.082 331.417.060 14,5 230.154.211 264.087.810 14,7DahildeAlınanKatmaDeğerVergisi 141.714.179 163.386.553 15,3 91.966.288 106.572.218 15,9ÖzelTüketimVergisi 130.102.951 149.378.848 14,8 121.221.133 139.359.767 15,0PetrolveDoğalgazÜrünleri 63.495.772 71.628.214 12,8 56.994.713 64.398.331 13,0MotorluTaşıtlar 19.528.000 22.992.576 17,7 18.938.538 22.148.428 16,9Alkollüİçkiler 8.694.669 10.868.596 25,0 7.908.393 10.013.132 26,6TütünMamülleri 32.613.308 38.003.958 16,5 32.235.232 37.446.188 16,2KolalıGazozlar 392.934 452.718 15,2 362.329 402.731 11,2DayanıklıTüketimveDiğerMallar 5.371.919 5.432.562 1,1 4.775.769 4.950.922 3,76111S.KKapsamındaTahsilOlunanÖTV 199 105 -47,2 128 34 -73,46736S.K.KapsamındaTahsilOlunanÖTV 6.150 119 - 6.031 1 -BankaveSigortaMuameleleriVergisi 11.346.468 13.572.979 19,6 11.076.415 13.297.025 20,0ŞansOyunlarıVergisi 926.137 1.019.070 10,0 899.970 992.881 10,3ÖzelİletişimVergisi 5.271.315 4.059.583 -23,0 4.990.373 3.865.892 -22,5DahildeAlınanDiğerMalveHizmetVergileri 32 27 -15,6 32 27 -15,6ULUSLARARASITİC.VEMUAM.AL.VERGİLER 86.365.952 112.628.336 30,4 86.365.950 112.628.332 30,4GümrükVergileri 9.173.022 12.469.432 35,9 9.173.022 12.469.431 35,9İthaldeAlınanKatmaDeğerVergisi 76.842.066 99.648.273 29,7 76.842.064 99.648.270 29,7DiğerDışTicaretGelirleri 350.864 510.631 45,5 350.864 510.631 45,5DAMGAVERGİSİ 18.035.974 21.012.848 16,5 13.655.558 15.810.611 15,8HARÇLAR 21.883.721 23.477.072 7,3 18.172.028 19.563.326 7,7YargıHarçları 6.840.976 7.242.981 5,9 3.529.403 3.745.370 6,1NoterHarçları 741.761 811.364 9,4 730.148 797.303 9,2VergiYargısıHarçları 1.709 2.217 29,7 615 1.122 82,5TapuHarçları 10.616.491 11.205.836 5,6 10.430.197 11.022.269 5,7PasaportveKonsoloslukHarçları 869.291 1.063.571 22,3 868.870 1.062.972 22,3GemiveLimanHarçları 20.651 22.316 8,1 20.608 22.271 8,1İmtiyazname,RuhsatnameveDiplomaHarçları 101.702 114.269 12,4 87.516 96.325 10,1TrafikHarçları 386.472 500.962 29,6 384.049 498.466 29,8DiğerHarçlar 2.304.667 2.513.557 9,1 2.120.622 2.317.229 9,3BAŞKAYERDESINIFLANDIRILMAYANDİĞERVERGİLER 1.852.386 1.834.265 -1,0 2.546 1.575 -38,1

KAYNAK:MuhasebatGenelMüdürlüğüNOT:1- Tablodayerverilentahakkuklar,vergidaireleridedahilolmaküzeretümmuhasebebirimlerinin(dışticarettealınanvergilerdahil)cari

tahakkuklarıyanında,geçmişyıllardankümülatifolarakdevredentahakkuklarını,tahsilatlarisebutahakkuklarakarşılık2017yılındayapılantoplamtahsilatlarıgöstermekteolup2017yılındatahakkukedenvergilerekarşılıkbuyıldayapılantahsilatlarıgöstermemektedir.

2- 2016-2017yıllarıBütçeKanunu’ndamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,rakamlaradamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahildir.

3- 2016-2017yıllarıgelirvergisiiçerisindekigelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimitutarıdahildir.


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 15. Bütçe Kanununda Öngörülen Genel Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme Oranları

GELİRİNÇEŞİDİ 2017BütçeKanunu(BİNTL)

2017Tahsilatı(BİNTL)

GerçekleşmeOranı(%)

VERGİGELİRLERİTOPLAMI 564.746.658 597.592.533 105,8GELİRVEKAZANÇÜZERİNDENALINANVERGİLER 161.982.665 173.908.843 107,4GelirVergisi 111.899.259 116.040.988 103,7BeyanaDayananGelirVergisi 5.655.363 6.063.694 107,2

BasitUsuldeGelirVergisi 163.314 229.721 140,7

GelirVergisiTevkifatı 103.845.505 107.421.939 103,4

GelirGeçiciVergisi 2.235.077 2.325.634 104,1

KurumlarVergisi 50.083.406 57.867.855 115,5BeyanaDayananKurumlarVergisi 2.888.964 4.429.984 153,3

KurumlarVergisiTevkifatı 329.486 361.568 109,7

KurumlarGeçiciVergisi 46.864.956 53.076.303 113,3

MÜLKİYETÜZERİNDENALINANVERGİLER 12.034.768 11.592.036 96,3VerasetveİntikalVergisi 678.453 732.087 107,9

MotorluTaşıtlarVergisi 11.356.315 10.859.949 95,6

DAHİLDEALINANMALVEHİZMETVERGİLERİ 258.082.744 264.087.810 102,3DahildeAlınanKatmaDeğerVergisi 101.870.250 106.572.218 104,6ÖzelTüketimVergisi 137.335.570 139.359.767 101,5PetrolveDoğalgazÜrünleri 66.471.481 64.398.331 96,9

MotorluTaşıtlar 19.838.516 22.148.428 111,6

Alkollüİçkiler 8.693.370 10.013.132 115,2

TütünMamülleri 36.597.305 37.446.188 102,3

KolalıGazozlar 385.880 402.731 104,4

DayanıklıTüketimveDiğerMallar 5.349.018 4.950.922 92,6

6111S.KKapsamındaTahsilOlunanÖTV - 34

6736S.K.KapsamındaTahsilOlunanÖTV - 1

BankaveSigortaMuameleleriVergisi 13.038.212 13.297.025 102,0ŞansOyunlarıVergisi 1.028.522 992.881 96,5ÖzelİletişimVergisi 4.810.190 3.865.892 80,4DahildeAlınanDiğerMalveHizmetVergileri - 27 ULUSLARARASITİC.VEMUAM.AL.VERGİLER 96.964.166 112.628.332 116,2GümrükVergileri 12.782.810 12.469.431 97,5

İthaldeAlınanKatmaDeğerVergisi 83.727.262 99.648.270 119,0

DiğerDışTicaretGelirleri 454.094 510.631 112,5

DAMGAVERGİSİ 15.423.277 15.810.611 102,5HARÇLAR 20.255.366 19.563.326 96,6YargıHarçları 4.083.547 3.745.370 91,7

NoterHarçları 820.326 797.303 97,2

VergiYargısıHarçları 752 1.122 149,2

TapuHarçları 11.451.693 11.022.269 96,3

PasaportveKonsoloslukHarçları 944.115 1.062.972 112,6

GemiveLimanHarçları 23.478 22.271 94,9

İmtiyazname,RuhsatnameveDiplomaHarçları 99.127 96.325 97,2

TrafikHarçları 453.095 498.466 110,0

DiğerHarçlar 2.379.233 2.317.229 97,4

BAŞKAYERDESINIFLANDIRILMAYANDİĞERVERGİLER 3.672 1.575 42,9

KAYNAK:MuhasebatGenelMüdürlüğüNOT:2017yılıBütçeKanunu’nda,mahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahilolduğundan,tahsilatrakamlarıdamahalliidarevefonpaylarıileredveiadelerdahildir.BütçeKanunututarlarınaasgarigeçimindirimidahilolmadığından,2017yılıtahsilatıgelirvergisitevkifatrakamınaasgarigeçimindirimidahiledilmemiştir.


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 16. Türkiye’nin Taraf Olduğu Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Tablosu*

ÜlkeAdı AnlaşmanınParafeEdildiğiTarih

AnlaşmanınİmzalandığıTarih YürürlükTarihi UygulamaTarihi

1.Avusturya 01.07.1969 03.11.1970 24.09.1973 01.01.1974Avusturya(revize) 03.06.2004 28.03.2008 01.10.2009 01.01.20102.Norveç 15.10.1971 16.12.1971 30.01.1976 01.01.1977Norveç(revize) 28.03.2008 15.01.2010 15.06.2011 01.01.20123.Kore 30.09.1983 24.12.1983 25.03.1986 01.01.1987Kore(revize) 29.12.2015 - - -4.Ürdün 02.05.1984 06.06.1985 03.12.1986 01.01.19875.Tunus 17.01.1986 02.10.1986 28.12.1987 01.01.19886.Romanya 08.02.1986 01.07.1986 15.09.1988 01.01.19897.Hollanda 21.02.1986 27.03.1986 30.09.1988 01.01.19898.Pakistan 01.11.1985 14.11.1985 08.08.1988 01.01.19899.İngiltere 14.06.1985 19.02.1986 26.10.1988 01.01.198910.Finlandiya 19.10.1984 09.05.1986 30.12.1988 01.01.1989Finlandiya(revize) 18.06.2009 06.10.2009 04.05.2012 01.01.201311.K.K.T.C. 01.05.1987 22.12.1987 30.12.1988 01.01.198912.Fransa 07.03.1986 18.02.1987 01.07.1989 01.01.199013.Almanya 14.12.1984 16.04.1985 30.12.1989 01.01.1990Almanya(revize) 05.05.2010 19.09.2011 01.08.2012 01.01.201114.İsveç 24.05.1985 21.01.1988 18.11.1990 01.01.199115.Belçika 15.05.1987 02.06.1987 08.10.1991 01.01.199216.Danimarka 27.04.1990 30.05.1991 20.06.1993 01.01.199117.İtalya 30.09.1988 27.07.1990 01.12.1993 01.01.199418.Japonya 06.11.1992 08.03.1993 28.12.1994 01.01.199519.B.A.E. 22.03.1990 29.01.1993 26.12.1994 01.01.199520.Macaristan 20.06.1991 10.03.1993 09.11.1995 01.01.199321.Kazakistan 13.03.1995 15.08.1995 18.11.1996 01.01.199722.Makedonya 12.05.1994 16.06.1995 28.11.1996 01.01.199723.Arnavutluk 04.03.1994 04.04.1994 26.12.1996 01.01.199724.Cezayir 28.06.1990 02.08.1994 30.12.1996 01.01.199725.Moğolistan 26.06.1993 12.09.1995 30.12.1996 01.01.199726.Hindistan 29.10.1993 31.01.1995 30.12.1996 01.01.199427.Malezya - 27.09.1994 31.12.1996 01.01.199728.Mısır 26.11.1993 25.12.1993 31.12.1996 01.01.199729.ÇinHalkCumhuriyeti

10.05.1991 23.05.1995 20.01.1997 01.01.1998

30.Polonya 07.05.1993 03.11.1993 01.04.1997 01.01.199831.Türkmenistan 21.04.1995 17.08.1995 24.06.1997 01.01.1998Türkmenistan(revize) 22.01.2016 - - -32.Azerbaycan - 09.02.1994 01.09.1997 01.01.199833.Bulgaristan - 07.07.1994 17.09.1997 01.01.199834.Özbekistan 20.07.1995 08.05.1996 30.09.1997 01.01.199735.A.B.D. 11.05.1995 28.03.1996 19.12.1997 01.01.199836.BeyazRusya 13.06.1996 24.07.1996 29.04.1998 01.01.199937.Ukrayna 27.01.1995 27.11.1996 29.04.1998 01.01.199938.İsrail 15.02.1996 14.03.1996 27.05.1998 01.01.199939.Slovakya 05.09.1996 02.04.1997 02.12.1999 01.01.200040.Kuveyt 02.02.1989 06.10.1997 13.12.1999 01.01.1997


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

41.Rusya 29.11.1996 15.12.1997 31.12.1999 01.01.200042.Endonezya 28.07.1995 25.02.1997 06.03.2000 01.01.200143.Litvanya 09.01.1998 24.11.1998 17.05.2000 01.01.200144.Hırvatistan 28.08.1997 22.09.1997 18.05.2000 01.01.200145.Moldova - 25.06.1998 28.07.2000 01.01.200146.Singapur 17.05.1996 09.07.1999 27.08.2001 01.01.200247.Kırgızistan - 01.07.1999 20.12.2001 01.01.2002

48.Tacikistan - 06.05.1996 26.12.2001 01.01.200249. ÇekCumhuriyeti 28.05.1999 12.11.1999 16.12.2003 01.01.200450.İspanya 18.03.2002 05.07.2002 18.12.2003 01.01.200451.Bangladeş 02.10.1997 31.10.1999 23.12.2003 01.01.200452.Letonya 09.01.1998 03.06.1999 23.12.2003 01.01.200453.Slovenya 29.09.2000 19.04.2001 23.12.2003 01.01.200454.Yunanistan 14.11.2003 02.12.2003 05.03.2004 01.01.200555.Suriye - 06.01.2004 21.08.2004 01.01.200556.Tayland 05.07.1996 11.04.2002 13.01.2005 01.01.200657.Lüksemburg 21.05.2003 09.06.2003 18.01.2005 01.01.200658.Sudan 18.11.1999 26.08.2001 31.01.2005 01.01.200659.Estonya 09.01.1998 25.08.2003 21.02.2005 01.01.200660.İran 21.07.1994 17.06.2002 27.02.2005 01.01.200661.Fas - 07.04.2004 18.07.2006 01.01.200762.Lübnan - 12.05.2004 21.08.2006 01.01.200763.GüneyAfrikaCumhuriyeti 09.06.1994 03.03.2005 06.12.2006 01.01.2007

64.Portekiz - 11.05.2005 18.12.2006 01.01.200765.Sırbistan-Karadağ 25.05.2005 12.10.2005 10.08.2007 01.01.200866.Etiyopya 25.02.2005 02.03.2005 14.08.2007 01.01.200867.Bahreyn 24.11.2004 14.11.2005 02.09.2007 01.01.200868.Katar - 25.12.2001 11.02.2008 01.01.2009Katar(revize) 21.01.2016 18.12.2016 - -69.BosnaHersek 26.06.2003 16.02.2005 18.09.2008 01.01.200970.SuudiArabistan 01.03.2007 09.11.2007 01.04.2009 01.01.201071.Gürcistan 02.02.2007 21.11.2007 15.02.2010 01.01.201172.Umman - 31.05.2006 15.03.2010 01.01.201173.Yemen - 26.10.2005 16.03.2010 01.01.201174.İrlanda 19.04.2008 24.10.2008 18.08.2010 01.01.201175.YeniZelanda 03.07.2008 22.04.2010 28.07.2011 01.01.201276.Kanada 01.04.2003 14.07.2009 04.05.2011 01.01.201277.İsviçre 04.11.2009 18.06.2010 08.02.2012 01.01.201378.Brezilya 24.03.2010 16.12.2010 09.10.2012 01.01.201379.Avustralya 28.02.1997 28.04.2010 05.06.2013 01.01.201480.Malta 30.05.1997 14.07.2011 13.06.2013 01.01.201481.Meksika 29.04.2011 17.12.2013 23.07.2015 01.01.201682.Kosova 11.11.2010 10.09.2012 15.10.2015 01.01.201683.Filipinler 07.05.1999 18.03.2009 11.01.2016 01.01.201784.Gambiya - 11.02.2014 - -85.Vietnam 23.10.2009 08.07.2014 - -86.Senegal 10.07.2015 14.11.2015 - -87.FildişiSahili 20.05.2015 29.02.2016 - -88.Somali - 03.06.2016 - -89.Çad 10.04.2015 26.12.2017 - -

*31/12/2017tarihiitibarıyla


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

Tablo 17. Kayıt Dışı Ekonominin Azaltılması Programı Eylem Planı (Özet)

BİLEŞEN/EYLEM

NO

EYLEMDEN SORUMLU KURULUŞ

EYLEMBAŞLANGIÇ-BİTİŞ TARİHİ

1.Bileşen:KayıtDışıEkonomininBoyutununBelirlenmesiveEkonomiÜzerindekiEtkilerininAnaliziPolitika1:Kayıtdışılığınboyutunungelirveistihdamyönüylearaştırılması

1 MB

KayıtdışıekonomininboyutununölçülmesindekullanılanmevcutstandartyöntemlerTürkiye’yeözgükoşullardikkatealınarakgeliştirilecekvebelirlisektörlerbazındakayıtdışıekonomininboyutuölçülerekyolaçtığısorunlarınetkisiaraştırılacaktır.

Şubat2015-Aralık2017

2 GİB

VergiaçığınınGSYH’yaoranı,beklenenvergigelirlerivevergilendirmekapasitesi,ülkebazındaölçülecekvevergitürleriitibarıylamükelleflerin,vergidairesibaşkanlıklarıiledefterdarlıklarınyetkialanınezdindevergiyeuyumdüzeylerianalizedilecektir.


3 ÇSGBKayıtdışıistihdamveboyutu,düzenlenecekbirçalıştaydadeğerlendirilecekvekayıtdışılığınyoğunolduğutarımdışısektörlerdedurumanaliziyapılaraksonuçlarkamuoyuilepaylaşılacaktır.

Şubat2015-Mayıs

2015

2.Bileşen:GönüllüUyumunTeşvikEdilmesiveUyumSeviyesininYükseltilmesiPolitika1:Mükelleflerinvergiyegönüllüuyumunuartırıcıuygulamavesistemleringeliştirilmesi

4 GİBVergiyegönüllüuyumuetkileyenekonomik,sosyolojik,kültürelvb.tümfaktörleranalizedilerek,mükelleflerinuyumseviyeleriniartırmayayönelikçözümlergeliştirilecektir.


5 GİBMükellefvevergitürleriitibariylevergiyeuyummaliyetlerininhesaplanmasınayönelikçalışmalaryapılacaktır.


6 GİB

Mükellefiyeteilişkintahakkuk,tahsilatvetakipişlemlerindesüreçlerhızlandırılacak,güncelliğiniyitirenmüesseseveuygulamalarrevizeedilmekveyayenilerigetirilmeksuretiylemükelleflerinvergiyegönüllüuyumseviyeleriartırılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

7 GİB

“MükellefRiskYönetimiProjesi”yleanalizetabitutulanmükelleflerinvergiselödevlereuyumdüzeyleribelirlenecek,yükümlülüklerinitamvezamanındayerinegetirenlereyönelikpozitifuygulamavesistemlerhayatageçirilecektir.

Şubat2015-Aralık

2015

8 GİB

Vergivemükellefiyettürlerinegöre,işeyenibaşlayangelirvekurumlarvergisimükelleflerininvergilendirmesüreçleriilehakveyükümlülüklerineilişkinbilgilendiricirehberveinteraktifyazılımlarhazırlanarakmükelleflerinkullanımınasunulacaktır.

Şubat2015-Ekim2015

9 GİBVergiyleilgilibeyanvebildirimeyönelikhertürlübelge,mükelleflerveilgilitaraflarındagörüşlerinebaşvurulmaksuretiylegözdengeçirilecek,analizeuygun,dahabasitveanlaşılırhalegetirilecektir.

Şubat2015-Ekim2015

10 GİB

Belirlikamusalhizmetlerdenyoğunbiçimdeyararlanılanyerlere(vergidaireleri,tapuidareleri,havalimanlarıvb.)vergitahsilatınınkolaylaştırılmasıvesunulanhizmetlerinkalitesininartırılmasıamacıylaödemeterminallerikurulacakvegereklidiğeriyileştirmeleryapılacaktır.

Şubat2015-Ekim2015


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

3.Bileşen:DenetimKapasitesininGüçlendirilmesiveİlgiliMevzuatınGözdenGeçirilmesiPolitika 1: Kayıt dışılıklamücadelede denetimlerin daha nitelikli hale getirilmesi ve gerekli düzenlemelerinyapılması

11 KTB

Turizmsektöründekikayıtdışılığınönlenmesineyönelikolarak,ilgilimevzuatıngözdengeçirilmesiveboşluklarıntespitedilmesiamacıylabirçalıştaydüzenlenecekveulaşılansonuçlarçerçevesindegereklihukukîdüzenlemeleryapılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

12 KTB

Turizmsektöründekikayıtdışılığınönlenmesineyönelikolarak,internetüzerindenyurtiçiveyurtdışındanyapılan(otel,pansiyon,günübirlikevvb.)konaklamarezervasyonlarıtakipedilecek,kayıtdışıturizmacentesiişletilmesininvekayıtdışırehberistihdamınınönünegeçilmesiiçindenetimlerartırılacak,sektördee-faturavee-arşivuygulamalarıyaygınlaştırılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

13 KTBKayıtdışı,kalitesizveyüksekbedellemalvehizmetsatmakamacıyla,piyasafiyatındandahadüşükbedelleturistikturlartertipleyenişletmelertakipedilecekvebualandaihtiyaçduyulandüzenlemeleryapılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

14 KTB

5846sayılıFikirveSanatEserleriKanunuhükümlerinegörekayıtdışısatılıpbasılanvehalkarasında“korsan”tabiredilenmateryallerinsistemiçinealınmasınayönelikgerekliidarîveteknikaltyapınınoluşmasıvedenetimlerinetkilivecaydırıcıhalegetirilmesisağlanacaktır.

Şubat2015-Temmuz

2015

15 GİB

Gayrimenkullerinrayiçbedelüzerindenişlemgörmesinisağlamakamacıyla,kurumlararasıişbirliğiyapılarakgereklihukukîveidarîaltyapıoluşturulacak,ilgilikurumlardanihtiyaçduyulanverilerteminedilerek,sektöreyöneliketkinbiranalizvevergidenetimsistemikurulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

16 GİBİnşaatsektöründe,inşaatınbaşlangıcındannihaiteslimaşamasınakadarolansüreceilişkinmevzuatgözdengeçirilecekvekayıtdışılığasebepolanhususlartespitedilerek,gereklihukukîdüzenlemeleryapılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

17 GİBİnşaatsektöründe,projeninilgiliidareceonaylanmasındanitibarentakipedilmesineyönelikgereklisistemveteknikaltyapıoluşturulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

18 ÇSGBİnşaatsektöründekayıtdışıçalışanlarınsosyalgüvenliksisteminealınmasınayönelikgereklihukukî,idarîveteknikaltyapınınoluşturulmasısağlanacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

19 EPDK

PetrolveLPGpiyasalarınındenetimiilelisanssahiplerininhakveyükümlülüklerineilişkindüzenlemelergözdengeçirilecekvebukapsamdamevcutvekurulacakolanişletmelerintabiolacağıesaslaryenidenbelirlenecektir.

Şubat2015-Ekim2015

20 GİBÖzelTüketimVergisiindirilmişhavacılıkyakıtlarında,lisanssahiplerininalım,satımveteslimlerineilişkinişlemvesüreçlereyönelikbirtakipsistemioluşturulacaktır.

Şubat2015-Temmuz2015

21 İçişleriB.

Trafiğetescillikarataşıtlarınaplakanumaralarınıdaiçerenkimlikbirimi(etiket)takılarak,akaryakıtpompalarınınbuetiketleriokuyacak(alış-satışbilgilerininyeninesilödemekaydedicicihazlarüzerindenGİBBilgiİşlemMerkezineon-lineolarakulaşmasınaimkânveren)ünitelerledonatılmasısağlanacaktır.


22 GTBAkaryakıtveLPGtaşımacılığındakullanılankaravedeniztaşıtlarıileboruhatlarındataşınanürünün,yüklemeyerindenteslimmahallinekadartakibineimkânsağlayacakbirsistemkurulacaktır.

Şubat2015-Temmuz

2015

23 GTB

Serbestbölgelerdedâhilolmaküzere,gümrükkapılarıveiçgümrüklerinfizikî-teknikdonanımvepersoneldurumlarıileyasalmevzuatveuygulamalargözdengeçirilerek,gümrükidarelerininkayıtdışılıklamücadeledeetkinliğiveverimliliğiartırılacaktır.

Şubat2015-Haziran

2017


GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

24 GTBGümrükAntrepoRejimigözdengeçirilerekkontrolsüreçlerinindahaetkinhalegetirilmesisağlanacaktır.

Şubat2015-Haziran

2017

25 GTB

“HalKayıtSistemi”nindahaetkinveverimlikullanımınayönelikgerekligüncellemevegeliştirmeçalışmalarınadevamedilecekveSistemindiğerbilgisistemleriyleentegrasyonutamamlanacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

26 GTB“LisanslıDepoculukSistemi”nekonuolantarımürünleriticaretinin,elektronikortamda,hızlıvegüveniliryapılmasısağlanacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

27 EkonomiB.

DâhildeİşlemeRejimigözdengeçirilecek,kontrolsüreçlerietkinhalegetirilerekülkeekonomisiaçısındankatmadeğeroluşturansektörveişletmelerinbölgeverejimkapsamındafaaliyetgöstermesineyönelikdüzenlemeleryapılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

28 GİBİthalatakonuolanmallarıngerçekkıymetleriilebunlarınödemeyekonututarlarınıntakipvekontrolüneyöneliksistemvedüzenlemelergözdengeçirilecek,bukapsamdayapılacakdenetimlerartırılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

29 GİB

e-Ticarettekikayıtdışılığınönlenmesiamacıyla,internetortamındaticaretyapangerçekvetüzelkişilerinfaaliyetlerininkavranmasınayönelikmevcutdüzenlemelergözdengeçirilecek,bukapsamdayapılacakdenetimlerartırılacaktır.

Şubat2015-Ekim2015

30 GİBİnternetüzerindenyapılanreklâmfaaliyetlerininkavranmasınayönelikgereklihukukîveteknikaltyapıoluşturulacaktır.

Şubat2015-Ekim2015

31 BDDKNakitekonomisiylemücadelekapsamında,ödemeişlemlerindebankakartlarıvebenzeriödemearaçlarınınkullanımınınözendirilmesineyönelikgerekliçalışmalaryapılacaktır.


32 MB

ÖzelTüketimVergisiKanununaeklilistelerdeyeralanmalların,imalatveithalatındannihaitüketiciyeulaşımsafhasınakadarkitümsüreçlerikavrayanetkinbirvergiincelemesiyapmakamacıylaelektronikortamdabirdenetimmodülüoluşturulacaktır.

Şubat2015-Haziran

2016

33 GİB

GelirİdaresiBaşkanlığıncavergikayıpvekaçağınıazaltmakamacıylayürütülendenetimfaaliyetlerigözdengeçirilecek,ilgilikurumlarlabirlikteyapılanortakdenetimleridekapsayandahaetkinbirdenetimmekanizmasıoluşturulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

34 GİBKayıtdışılıklamücadeledeetkinliğinartırılmasınakatkısağlamakamacıyla,24saatesasınadayanandenetimuygulamasınageçilecektir.

Şubat2015-Temmuz

2015

35 GİBe-Yoklamasistemihayatageçirilecek,denetimlerdeetkinliğinartırılmasınıteminenelektroniksistemlergeliştirilecek,denetimeilişkinsonuçlarilgilikurumlarlapaylaşılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

36 GİB

Mükellefiyeteilişkinödevlerinyerinegetirilipgetirilmediğinintespitineyönelikidarîveteknikaltyapıgüçlendirilecek,buçerçevededenetimkapasitesininetkinbirşekildekullanılmasıamacıyla,vergidenetimindegörevalanmemurlarınkullanımınasunulmaküzere,detaylı,anlaşılırvestandartkılavuzlarhazırlanacaktır.

Şubat2015-Ekim2015

37 GİBVergikanunlarındavegümrükmevzuatındayeralancezahükümlerigözdengeçirilecekvegerekliyasaldüzenlemeleryapılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015


TABLOLAR

GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

R

FAA

LİYE

TLER

E İL

İŞKİ

N B

İLGİ

VE

DEĞE

RLEN

DİRM

ELER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

38 GİBTahsilatveödemelerleilgilimevzuattayeralanhadlervealım-satımbildirimtutarlarıgözdengeçirilerek,ilgilihadvetutarlarazaltılacakvebualanailişkinetkinbirvergidenetimmekanizmasıkurulacaktır.

Şubat2015-Ekim2015

39 GİBSağlıksektöründekikayıtdışılığınönlenmesineyönelikolarake-faturagibisektörükavrayacakelektronikuygulamalaryaygınlaştırılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

40 GİBÖzelmuayenehane,hastanevelaboratuvarlargibisağlıkhizmetsunucularındakayıtdışılığınönlenmesineyönelikolarakilgilimevzuatveuygulamalargözdengeçirilecektir.

Şubat2015-Haziran

2017

41 SağlıkB.Türkiye’deüretilenveyaithalyoluylaülkeyegirenkozmetikürünlerin,üretimveyaithalindennihaitüketiciyeulaşıncayakadartakibineimkânsağlayacakbirürüntakipsistemikurulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

42 SağlıkB.Türkiye’deüretilenveyaithalyoluylaülkeyegirentıbbîcihazların,üretimveyaithalindennihaiaşamayakadartakibiveizlenmesiiçinbirürüntakipsistemikurulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

43 UDHB

Karayolunakliyesisektöründe,ilgilimevzuatgözdengeçirilerek,malınyüklenmesindentesliminekadartümaşamalarınetkinşekildetakipedilmesineimkânsağlayacakelektronikbilgipaylaşımıdadâhilolmaküzeregerekliçalışmalarilgilikurumlarlaetkinbirişbirliğiiçerisindeyürütülecektir.


44 İçişleriB.Şehiriçitopluulaşımda(otobüs,vapur,tramvay,metrovb.)kademeliolarakelektronikücrettoplamasisteminegeçilmesiamacıylagereklihukukî,idarîveteknikaltyapıoluşturulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

45 İçişleriB.Tahditliplakaalımvesatımlarınıngerçekdeğerüzerindenişlemgörmesinisağlamakamacıylagereklihukukî,idarîveteknikaltyapıoluşturulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

46 GİBKara,denizvehavayolutaşımacılığıilespormüsabakaları,tiyatro,sinemavekonseretkinliklerigibibiletlegirilenalanlardae-biletuygulamalarınınyaygınlaştırılmasısağlanacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

47 ÇSGB“Ücret,Prim,İkramiyeveBuNiteliktekiHerTürlüİstihkakınBankalarAracılığıylaÖdenmesineDairYönetmelik”inkapsamının,kayıtdışılığınönlenmesindepilotolarakseçileceksektörlerdegenişletilmesisağlanacaktır.

Şubat2015-Temmuz

2015

48 SGK

Primeesaskazançlarınmeslekkoduylauyumluolarakbildirilmesinisağlayacakyasalaltyapıoluşturularak,öngörülenmeslekgruplarınayönelikprimeesaskazancakarineteşkiledecekücretskalalarıbelirlenecekverehberlikvedenetimsüreçleribaşlatılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

49 MBKayıtdışıişçiçalıştırmalarıveyaVergiUsulKanununun359uncumaddesindeyazılıkaçakçılıksuçlarınıişlemelerisebebiylehaklarındakesinleşmişhükümbulunanlarınkamuihalelerindenyasaklanmasısağlanacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

50 SGK

Kayıtdışıistihdamlailgilidenetimlerdeetkinliğininartırılmasıamacıyla,tümdenetimsürecininelektronikortamdayürütülmesinisağlayacakotomasyonprogramlarıhazırlanacakvedenetimkapasitesininartırılmasıamacıylaSGK’dagörevyapandenetmensayısı5000’eçıkarılacaktır.


51 GTBTarımsaldestekuygulamalarınailişkinbelgedüzenininsağlıklıbirşekildeişlemesiamacıylaborsamüessesesininveborsalardakitescilişlemlerineyönelikotomasyonsistemlerininetkinbirşekildekullanılmasısağlanacaktır.

Şubat2015-Aralık

2016

4.Bileşen:EğiticiveKapsayıcıYöntemlerleToplumunTümKesimlerindeFarkındalığınArtırılmasıPolitika1:Toplumunilgilitümkesimlerininbilinçlendirilerekkayıtdışılıklamücadeleyeaktifkatılımlarınınsağlanması

52 GİBKayıtdışılıklamücadeledetoplumunilgilikesimlerininkatılımısağlanarak,farkındalıkvebilinçartırmaçalışmalarıyapılacaktır



GEN

EL

BİLG

İLER

AM

AÇ

VE

HED

EFLE

RFA

ALİ

YETL

ERE

İLİŞ

KİN

BİL

Gİ V

E DE

ĞERL

ENDİ

RMEL

ER

KU

RU

MS

AL

KA

BİL

İYET

VE

KA

PAS

İTEN

İN

DEĞ

ERLE

ND

İRİL

MES

İ

ÖN

ERİ

VE

TED

BİR

LER

TAB

LOLA

R

53 GİBÇocuklarbaştaolmaküzere,toplumdavergivesosyalgüvenlikbilincinigeliştirmekamacıylagörselmedyadayeralanprogramlardanfaydalanılacaktır.


54GençlikveSporB.

Üniversiteöğrencilerineyönelikheryılyazvekışdönemlerindedüzenleneneğitimseminerlerinde,gençlikkamplarıvegençlikmerkezlerinde“vergibilinci”ve“sosyalgüvenlik”konularındaeğitimlerverilecektir.


55 ÇSGB

İşçi,işverenvediğersosyaltaraflarınkayıtdışıekonomiveonunbirparçasıolankayıtdışıistihdamkonusundabilinçlendirilmesi,sosyalgüvenlikbilincininyaygınlaştırılması,kayıtdışıçalışmanınişçiveişverenüzerindekigerekçalışmahakları,gerekseişsağlığıvegüvenliğiyönündenolanolumsuzetkilerivesigortalıişçi/işverenhakveyükümlülüklerikonularındabireğitimmodülühazırlanacakvetoplumsalfarkındalığınartırılmasınayönelikfaaliyetlerinkapsamıgenişletilecektir.

Şubat2015-Aralık

2015

5.Bileşen:KurumlarArasıVeriPaylaşımınınGeliştirilmesiveUygulamadaOrtayaÇıkanSorunlarınGiderilmesiPolitika1:Kayıtdışılıklamücadeleyekatkısağlayacakverilerinilgilikurumlararasındaetkinpaylaşımınınsağlanmasınailişkinsistemvealtyapınınoluşturulması

56 UDHB

Veripaylaşımınaesasolmaküzereilgilikamukurumvekuruluşlarıbelirlenecek,bukurumlarıngüncelveritespittablolarıhazırlanacakvebutablolardiğerkurumlarlapaylaşılmakvesözkonusuverilerdegereklistandardizasyonsağlanmaksuretiylekurumlararasındakipaylaşımkapasitesiartırılacaktır.


57 UDHBKurumlararasıveripaylaşımınınönündekihukukîvetekniksorunlartespitedilecekveilgilikurumlarbünyesindetutulanverilerinçaprazkontrolleredeimkânverecekşekildepaylaşımınayönelikçözümönerilerigeliştirilecektir.

Şubat2015Temmuz2015

58 MB

EnerjivemadenciliksektöründegereklivergiselanalizveincelemelerinetkinbirbiçimdeyapılabilmesiiçinlisansveyaimtiyazhakkıverilenmükelleflervefaaliyetlerineilişkinbilgilerinVergiDenetimKuruluBaşkanlığınabildirilmesineyönelikbirsistemkurulacaktır.

Şubat2015-Haziran2016

59ÇevreveŞehirçilikB.

“UlusalCoğrafiBilgiSistemi”altyapısıkurularakekonomikfaaliyetlerinkayıtaltınaalınmasıiçinihtiyaçduyulanverialtyapısınadestekverilecek;Türkiye’ningayrimenkulharitasınınçıkarılmasıvedeğerlemeverilerininhazırlanmasıneticesindebualandakikamugelirkaybınınenazaindirilmesisağlanacaktır.


60 İçişleriB.

VergiUsulKanunukapsamındadüzenlenmesiicapedengünlükmüşterilistelerinindiğerilgilibelgelerlebirleştirilmesisağlanacakveverileringüvenliğidikkatealınarak,elektronikortamdailgilikurumlarlapaylaşılmasınayönelikhukukîaltyapıoluşturulacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

61GıdaTarımHayvancılık

B.

TarımsalfaaliyetlerinkayıtaltınaalınmasıamacıylaTÜİKileortakyapılacaktarımsayımısonucu“TarımSayımİstatistiki”oluşturulacakvesözkonusuistatistikile“TarımsalÜretimKayıtSistemi”arasındabağlantıkurulmasısağlanacaktır.

Şubat2015-Haziran2016

62 MB

TürkiyeNoterlerBirliğibünyesindekurulanverimerkezindetutulanverilerdenkayıtdışılıklamücadeleyekatkısağlayacakolanlarbelirlenecekvebuverilerinelektronikortamdailgilikurumlarlapaylaşımınayönelikdüzenlemeleryapılacaktır.

Şubat2015-Aralık

2015

%,g2Àg$!2%3gÀ! +!.,)u) - gİb · 2018-05-28 · hfmsebsftcbbom 7 gelir idarelerinin en önemli...

Documents