1เอกสารประกอบคำ�าบรรยายหั�วข้�อ
การจั�ดการงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้
ตามย�ทธศาสตร"
โดยน้ายเจัร$ญพงษ์" ศ�ภธ)ระธาดา
1
2
ระบบงบประมาณแบบแสดงรายการ (Line Items Budgeting System)
PPBS (Planning Programming Budgeting
System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงผลงาน้ (Performance Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงแผน้งาน้ (Program Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร" (Strategic Performance Based Budgeting
System)OUTPUT-4/ART
3
ระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"(Stategic Performance Based Budgeting)
เปล)*ยน้จั�ดเน้�น้จัาก การจั�ดการงบประมาณ ท)*เน้�น้การคำวบคำ�มทร�พยากร (Input Oriented)
ท)*ใช้�ใน้การด�าเน้$น้งาน้ (Process Oriented)
เป-น้ การม��งเน้�น้ผลการด�าเน้$น้งาน้ (Performance Based) ข้อง ผลผล$ต (Output)
และ ผลล�พธ" (Outcome) ตามย�ทธศาสตร" (Strategy) ท)*ม)ประส$ทธ$ภาพ และ
ประส$ทธ$ผล
และต�องม)การว�ดผลส�าเร.จัข้องผลงาน้ (Performance Measures)
ด�วยการต$ดตามผลและประเม$น้ผล (Monitoring and Evaluation)
โดยว$เคำราะหั"จัากผลส�าเร.จัตามต�วช้)/ว�ด ท)*ก�าหัน้ดไว�อย�างสมบ1รณ"ช้�ดเจัน้ ม)หัน้�วยน้�บท)*ม) คำ�าหัร2อ
เกณฑ์"การว�ดท)* ใช้�ได�จัร$งและเหัมาะสมก�บเวลา ใน้เช้$งข้องต�วช้)/ว�ดผลส�าเร.จัท�/ง 4 ม$ต$ คำ2อ
ปร$มาณ คำ�ณภาพ เวลา คำ�าใช้�จั�าย (ต�น้ท�น้)
4แน้วคำ$ดข้องระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"
การจั�ดสรรงบประมาณท)*ม)ประส$ทธ$ภาพและประส$ทธ$ผลส1งส�ด
คำ2อ การจั�ดสรรงบประมาณใหั�ก�บองคำ"กรท)*ม)ศ�กยภาพ และ ประส$ทธ$ภาพ ใน้การบร$หัารจั�ดการท)*ด)และท�าใหั�เก$ดผลงาน้
ตามย�ทธศาสตร" ตามต�วช้)/ว�ดท)*ก�าหัน้ดไว�ได� (Cascade Performance Budgeting is good
for
High Performance Organization)
5
FUNCTION
AREA
AGENDA
3 - Dimension Budgeting3 - Dimension Budgeting
Need :Matrix Performance Monitoring ReportsIntegrated Output/Outcomes EvaluationPART (Performance Assessment Rating Tool)
6
PRODUCTPRODUCT
OUTPUTOUTPUT
ส$*งข้อง หัร2อ บร$การ ท)*เป-น้ร1ปธรรม / ร�บร1�ได�จั�ดท�า หัร2อ ด�าเน้$น้งาน้โดยหัน้�วยงาน้ข้องร�ฐเพ2*อใหั�บ�คำคำล / องคำ"กรภายน้อกใช้�ประโยช้น้"หัร2อการ ตอบคำ�าถามได�ว�า “ ได�ร�บอะไรจัาก
” การด�าเน้$น้งาน้ข้องร�ฐ ( WHAT ? )
SERVICESERVICE
ผลผล$ตผลผล$ต
7
INPUTINPUTPROCESSPROCESS
INTERMEDIATEOUTPUT
INTERMEDIATEOUTPUT
(PROCESS ACTIVITY)(PROCESS ACTIVITY)
FINALOUTPUTFINAL
OUTPUT
PRODUCTPRODUCTSERVICESERVICE
OUTPUT SPECIFICATIONOUTPUT SPECIFICATION
INTERNALOUTPUT
INTERNALOUTPUT
EXTERNALOUTPUT
EXTERNALOUTPUT
8
ปร$มาณ Quantity
คำ�ณภาพ Quality
เวลา/ สถาน้ท)* Timeliness/Place
ต�น้ท�น้(คำ�าใช้�จั�าย) Cost (Price)
ปร$มาณ Quantity
คำ�ณภาพ Quality
เวลา/ สถาน้ท)* Timeliness/Place
ต�น้ท�น้(คำ�าใช้�จั�าย) Cost (Price)
ต�วช้)/ว�ดผลส�าเร.จั Key Performance
Indicators
ต�วช้)/ว�ดผลส�าเร.จั Key Performance
Indicators
9
น้โยบายร�ฐบาล
แผนบริ�หาริริาชการิแผ�นดิ�น
คำวามเช้2*อมโยงและเส�น้ทางการแปลงย�ทธศาสตร"เพ2*อการจั�ดสรรงบประมาณ ส1�ผลผล$ตภายใต�แผน้งบประมาณตามย�ทธศาสตร"
แผนการิปฏิ�บ�ติ�งาน
แผนการิใช�จ่�ายงบปริะมาณ
แผนปฏิ�บ�ติ�ริาชการิ 1 ป�
งบปริะมาณปริะจ่�าป�
CASCADING BUDGETING
แผนปฏิ�บ�ติ�ริาชการิ 4 ป�และ MTEF
เง�นงบปริะมาณ
กลย�ทธ์!หน�วยงานเป#าหมายการิให�บริ�การิ
หน�วยงาน
ย�ทธ์ศาสติริ!ปริะเทศเป#าหมาย
ย�ทธ์ศาสติริ!
ย�ทธ์ศาสติริ!กริะทริวงเป#าหมายการิให�บริ�การิ
กริะทริวง
การิให�บริ�การิผลผล$ต / โคำรงการ
ก�จ่กริริมน�าส�ง
แผนงบปริะมาณ
ULTIMATEGOALS
OUTCOMES
OUTPUTS
ACTIVITIES
INPUT
10
การต$ดตาม การประเม$น้ผลและการรายงาน้ ท)*สอดคำล�องก�บระบบงบประมาณ
แบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"
การต$ดตาม การประเม$น้ผลและการรายงาน้ ท)*สอดคำล�องก�บระบบงบประมาณ
แบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"
Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting
การต$ดตามประเม$น้ผล :กลย�ทธ"ใน้การจั�ดการงบประมาณ
ตามม$ต$ใหัม�
Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting
การต$ดตามประเม$น้ผล :กลย�ทธ"ใน้การจั�ดการงบประมาณ
ตามม$ต$ใหัม�
11
PART : Performance assessment rating tool
1
5
12
แน้วคำ$ดข้อง PART
1. Look Forward กระบวน้การท�างาน้ (Delivery System)
2. Look Backward ผลผล$ต (Output)
2
0
13
ประเด.น้ใน้การประเม$น้ผลตามแน้วทางข้อง PART
1. จั�ดม��งหัมาย และร1ปแบบ(Purpose and Design)
2. แผน้กลย�ทธ" ใน้การด�าเน้$น้งาน้(Strategic Planning)
3. คำวามเช้2*อมโยงงบประมาณ(Budget and Performance Cascade)
4. การบร$หัารจั�ดการ(Management)
5.ผลการด�าเน้$น้งาน้ (Result) 2
6
14
ก . จ่�ดิม��งหมายและริ&ปแบบ- ช�ดิเจ่น- ติริงติามเป#าหมายริะดิ�บส&งข . การิวางแผน
กลย�ทธ์!- เป#าหมายริะยะยาวท)*ช�ดิเจ่น- ริายละเอี)ยดิแผนกลย�ทธ์!ค . ความเช-*อีมโยงงบปริะมาณ
- เป#าหมายปริะจ่�าป�ท)*ช�ดิเจ่น- งบปริะมาณสอีดิคล�อีงก�บก�จ่กริริม/ผลผล�ติ- ติ�นท�นแท�จ่ริ�ง
ง.การิบริ�หาริจ่�ดิการิ- การิบริ�หาริหน�วยงาน- การิบริ�หาริการิเง�น- การิเพิ่�*มข)ดิความสามาริถ- การิเก1บริวบริวมข�อีม&ล
จ่ . ผลผล�ติ/ผลล�พิ่ธ์!- เปริ)ยบเท)ยบแผนก�บผล- ปริะส�ทธ์�ภาพิ่เพิ่�*มข34น- การิใช�เง�นค��มค�า
พิ่�จ่าริณาจ่ากเอีกสาริปริะกอีบเป5นหล�ก
35
15
ก . จ่�ดิม��งหมายและริ&ปแบบ
5 คำะแน้น้ข . การิวางแผน
กลย�ทธ์! 20
คำะแน้น้
ค . ความเช-*อีมโยงงบปริะมาณ 20 คำะแน้น้
ง.การิบริ�หาริจ่�ดิการิ 30
คำะแน้น้
จ่ . ผลผล�ติ/ผลล�พิ่ธ์! 25 คำะแน้น้
36
16
Evidence Proof
การประเม$น้ผลโดยระบบ PART ต�องอาศ�ยข้�อม1ลและหัล�กฐาน้มา เพ2*อย2น้ย�น้ (Evidence Proof) คำวามเป-น้จัร$งข้องข้�อม1ลใน้ท�กประเด.น้
3
9
17
งบประมาณจั�งหัว�ด
18
แผน้บร$หัารราช้การแผ�น้ด$น้
แผน้ปฏิ$บ�ต$ราช้การจั�งหัว�ด
แผนพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ
แผนปฏิ�บ�ติ�การิติามปกติ�
แนวท
างกา
ริพิ่�ฒ
นา
ริะดิ�บ
ชาติ�
ศ�กยภ
าพิ่ขอี
งจ่�ง
หว�ดิ
ความ
ติ�อีงก
าริขอี
งปริ
ะชาช
นในพิ่
-4นท)*
ค�าริ�บริอีงการิปฏิ�บ�ติ�ริาชการิ
โคริงการิพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ
โคริงการิพิ่�ฒนา กท/กริม
โคริงการิพิ่�ฒนาอีปท.
การิลงท�นภาคเอีกชน กริะทริวง/กริม
ย�ทธ์ศาสติริ!
ช�มชน
แผนปฏิ�บ�ติ�การิ
(ค�าขอีงบปริะมาณ
ขอีงจ่�งหว�ดิ
Area Function Local Gov Private SectorDevelopment Contra
ct
19
แหล�งงบปริะมาณเพิ่-*อีการิพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ
งบปริะมาณกริะทริวง กริม
Function
โคริงการิพิ่�ฒนางบดิ�าเน�นการิ
แผนพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ
Areaงบปริะมาณจ่�งหว�ดิ
โคริงการิพิ่�ฒนางบปริะมาณติามแผน
ช�มชน(อีย&�ดิ)ม)ส�ข)
People
งบปริะมาณอีงค!กริปกคริอีงส�วนท�อีงถ�*น
Partnership
งบลงท�นภาคเอีกชน
Collaborative
20
1. การิเติริ)ยมโคริงการิ (Project Preparation)
ก�าหัน้ดและร�บหัล�กการโคำรงการ1. Identify Problem2. Cause and Effect3. Need Assessment4. Responsibility5. Alternative Solutions6. Recommendation
5
อีริริถช�ย บ�ริกริริมโกว�ท ท)ปริ3กษาส�าน�กงบปริะมาณ ส�าน�กงบปริะมาณ ส�าน�กนายกริ�ฐมนติริ) : กริกฎาคม 2548
โคำรงการ (Project)
หมายถ3ง การิดิ�าเน�นก�จ่กริริมโดิยใช�ทริ�พิ่ยากริและหว�งผลติอีบแทน
7
22
ล�กษณะขอีงโคริงการิท)*ดิ)สามาริถว�เคริาะห! วางแผน ดิ�าเน�นการิ และ
ปริะเม�นผลไดิ�ม)ริะยะเวลาเริ�*มติ�นและส�4นส�ดิช�ดิเจ่นม)ล�าดิ�บเวลาขอีงการิดิ�าเน�นงานและใช�
ทริ�พิ่ยากริม)จ่�ดิเน�นขอีงเป#าหมายช�ดิเจ่นม)ปริะชากริเป#าหมายช�ดิเจ่น
8
23
ว�ตถ�ประสงคำ"• ริะบ�ความติ�อีงการิ (เฉพิ่าะ ) หริ-อีผลงาน ท)*
“ ”โคริงการิจ่ะดิ�าเน�นการิหริ-อีท�าให� เก�ดิข34น• ช�ดิเจ่น ส-*อีความติ�อีงการิไดิ� ว�ติถ�ปริะสงค! ติ�อีง “ SMART”
แน้วการเข้)ยน้สาระส�าคำ�ญข้องโคำรงการ
24
“ SMART”• Sensible ( ม)ความเป5นไปไดิ� ในการิดิ�าเน�นงาน)• Measurable ( ว�ดิไดิ� ติริวจ่สอีบไดิ�)• Attainable (ริะบ�ส�*งท)*ติ�อีงการิ )• Reasonable ( สมเหติ�สมผล ติริงติามหล�กการิและ
เหติ�ผล)• Time (ม)ขอีบเขติเวลาท)*แน�นอีนในการิปฏิ�บ�ติ�งาน)
แน้วการเข้)ยน้สาระส�าคำ�ญข้องโคำรงการ
25
ประโยช้น้"ท)*คำาดว�าจัะได�ร�บ• ริะบ�ผลท)*ติ�อีเน-*อีงจ่ากผลล�พิ่ธ์!
(Outc ome) ท)*กล��มเป#าหมายหริ-อีส�วนริวมไดิ�ริ�บปริะโยชน!
• ผลม)ท�4งทางติริง ทางอี�อีม และผลกริะทบ
แน้วการเข้)ยน้สาระส�าคำ�ญข้องโคำรงการ
26
แผน้/ย�ทธศาสตร"จั�งหัว�ด• แผนพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ
ย�ทธ์ศาสติริ!จ่�งหว�ดิ-Function
-Area เป#าหมายย�ทธ์ศาสติริ!-People
-Partnership กลย�ทธ์-Collaborative
ผลผล�ติ
27
ผลผล�ติ/โคริงการิพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ• ผลผล�ติจ่�งหว�ดิ
โคริงการิหล�ก โคริงการิหล�ก โคริงการิหล�ก
โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย
โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย
28
11
29
12