1

เอกสารประกอบคำาบรรยายหัวขอ้

การจดัการงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบมุง่เน้นผลงาน

ตามยุทธศาสตร์โดย

นายสรวชิญ์ กนกวจิติรสำานักงบประมาณ

2 ระบบงบประมาณแบบแสดงรายการ (Line Items Budgeting System) ระบบงบประมาณแบบแสดงผลงาน (Performance Budgeting System) ระบบงบประมาณแบบแสดงแผนงาน (Program Budgeting System) ระบบงบประมาณแบบมุง่เน้นผลงานตามยุทธศาสตร์ (Strategic Performance Based Budgeting System : SPBB)

OUTPUT-4/ART

ระบบงบประมาณ(Budget

System)

40

3

ผลงาน (Result): ผลลัพธส์ดุท้าย (Ultimate Outcome) เป้าหมายยุทธศาสตรก์ระทรวง

: ผลลัพธ ์(Outcome) เป้าหมายการให้บรกิารระดับกรม

: ผลผลิต (Output )

: กิจกรรมหลัก (Core Activities)

: งบประมาณ (Budget)

4

ยุทธศาสตร์• ยุทธศาสตรช์าติ

• ยุทธศาสตรก์ารจดัสรรงบประมาณ

• ยุทธศาสตรก์ระทรวง

• กลยุทธข์องกรม

5

ระบบงบประมาณแบบมุง่เน้นผลงานตามยุทธศาสตร์(Stategic Performance Based Budgeting)

เปล่ียนจุดเน้นจาก การจดัการงบประมาณ ท่ีเน้นการควบคมุทรพัยากร (Input Oriented)

ท่ีใชใ้นการดำาเนินงาน (Process Oriented)

เป็น การมุง่เน้นผลการดำาเนินงาน (Performance Based) หรอื ผลผลิต (Output)

และ ผลลัพธ์ (Outcome) ตามยุทธศาสตร์ (Strategy) ท่ีมปีระสทิธภิาพ และ

ประสทิธผิล

และต้องมกีารวดัผลสำาเรจ็ของผลงาน (Performance Measures)

ด้วยการติดตามผลและประเมนิผล (Monitoring and Evaluation)

โดยวเิคราะห์จากผลสำาเรจ็ตามตัวชีว้ดั ท่ีกำาหนดไวอ้ยา่งสมบูรณ์ชดัเจน มหีน่วยนับท่ีมี ค่าหรอื

เกณฑ์การวดัท่ี ใชไ้ด้จรงิและเหมาะสมกับเวลา

6แนวคิดของระบบงบประมาณแบบมุง่เน้นผลงานตามยุทธศาสตร์

การจดัสรรงบประมาณท่ีมปีระสทิธภิาพและประสทิธผิลสงูสดุ

คือ การจดัสรรงบประมาณให้กับองค์กรท่ีมศัีกยภาพ และประสทิธภิาพ ในการบรหิารจดัการท่ีดีและทำาให้เกิดผลงาน

ตามยุทธศาสตร ์ ตามเป้าหมาย/ตัวชีว้ดัท่ีกำาหนดไวไ้ด้

7

ระบบงบประมาณแบบใหมใ่ห้ความสำาคัญเรื่อง

• ผลผลิต ผลลัพธ(์Outputs and Outcomes)• การมอบอำานาจการจดัทำาและบรหิารงบประมาณ• การเพิม่ขอบเขตความครอบคลมุของงบประมาณ• จดัทำากรอบงบประมาณรายจา่ยล่วงหน้าระยะปาน

กลาง• ความรบัผิดชอบ ความโปรง่ใส ตรวจสอบได้• การติดตามประเมนิผลและรายงานผล

8

องค์ประกอบท่ีสำาคัญของระบบงบประมาณ SPBB

1. มุง่เน้นผลงานตามยุทธศาสตร์• กิจกรรม• ผลผลิต• เป้าหมายการให้บรกิารระดับกรม• เป้าหมายการให้บรกิารระดับกระทรวง/ยุทธศาสตร์• เป้าหมายตามยุทธศาสตรช์าติ

9องค์ประกอบท่ีสำาคัญของระบบงบประมาณ SPBB

2. มุง่เน้นหลักการธรรมาภิบาล 2.1 โดยแบง่หน้าท่ีความรบัผิดชอบทกุระดับ

: รฐับาล(ครม.): รฐัมนตรี: ปลัดกระทรวง: อธบิดี

2.2 โปรง่ใส/ตรวจสอบได้2.3 คำานึงถึงความคุ้มค่าของการใชง้บประมาณ

10องค์ประกอบท่ีสำาคัญของระบบงบประมาณ SPBB

3. การมอบอำานาจในการบรหิารงบประมาณโดยผ่อนคลายระเบยีบฯ

4. การเพิม่ขอบเขตความครอบคลมุงบประมาณ: เงินงบประมาณ+เงินนอกงบประมาณ+รฐัวสิาหกิจ+ท้องถ่ิน

5.การวางแผนการใชง้บประมาณ:MTEF(Medium Term Expenditure Framwork):แผนการดำาเนินงานและการใชจ้า่ยงบประมาณแบบ(สงป.):แผนการจดัซื้อจดัจา้ง

11องค์ประกอบท่ีสำาคัญของระบบงบประมาณ SPBB

6. การติดตามและประเมนิผลการใชง้บประมาณ: ระดับกิจกรรม (แบบ สงป.): ระดับผลผลิต (Q / Q / T / C): ระดับเป้าหมายการใหบ้รกิารกรม (Q / Q ): ระดับเป้าหมายยุทธศาสตรก์ระทรวง (Q / Q ) : ระดับเป้าหมายยุทธศาสตรช์าติ (Q / Q )

12

การมวีนิัยทางการคลัง1 . ความสมัพนัธร์ะหวา่งรายรบักับราบจา่ย2. หน้ีสาธารณะและความสามารถการใชคื้น3. ความเป็นไปได้ในการดำาเนินงานตามเป้าหมายการใหบ้รกิาร

ของสว่นราชการ4. การวางแผนงบประมาณระยะปานกลาง(5ปี) เพื่อรกัษา

ดลุยภาพระหวา่งรายได้กับรายจา่ยขงิรฐัในระยะยาว5. ครอบคลมุรายจา่ยทกุประเภท6. ลดความเสีย่งทางการคลัง(รายได้/รายจา่ย/หน้ีสาธารณะ)7. มคีวามโปรง่ใสและเชื่อถือได้ในการประมาณการ(รายรบัและ

รายจา่ย)

13

FUNCTION

AREA

AGENDA

3 - Dimension Budgeting

14

กรอบรายจา่ยล่วงหน้าระยะปานกลาง : MTEF (Medium Term Expenditure Framwork)

• ขอบเขตในการจดัทำา 4 ปี (1+3)• จดัทำาแบบ TOP – Down (ระดับชาติ

หน่วยงาน)• จดัทำาแบบ Bottom – Up (ระดับหน่วยงาน

สงป.)

*ไมม่กีารเปล่ียนแปลงนโยบายรฐับาล*

15

MTEF : Top - Down1 .กำาหนดวงเงินรายจา่ยของประเทศ 4 ปี ล่วงหน้า

: ประมาณเศรษฐกิจ 4ปี: GDP: X-M

2. ประมาณการรายได้ 4 ปี3. ประมาณการหน้ี 4 ปี4. นโยบายงบประมาณ (สมดลุ/ขาดดลุ/เกินดลุ 4)

ปี5. นโยบาย / แผนพฒันา / ทิศทางการจดังบประมาณ

16

MTEF : Bottom - Up• เป็นการจดัวงเงินงปม. ของหน่วยจดังปม. 4

ปี ล่วงหน้า• จดัทำาแผนยุทธศาสตร/์เป้าหมาย

ยุทธศาสตร(์ระดับกระทรวง)• จดัทำาแผนยุทธศาสตร/์เป้าหมาย

ยุทธศาสตร/์ผลผลิต/กิจกรรม(ระดับกรม)• คำานวนต้นทนุผลผลิต

17

ตัวอยา่ง MTEF (Rolling Plan and Budget)

• ปีท่ี 1 งปม.ปี55 งปม.ปี56 งปม.ปี57 งปม.ปี58

• ปีท่ี 2 งปม.ปี56 งปม.ปี57 งปม.ปี58

• ปีท่ี 3 งปม.ปี57 งปม.ปี58

• ปีท่ี 4 งปม.ปี58

(ปีปัจจุบนั) Review

Review

Review

18

INPUTPROCESS

INTERMEDIATEOUTPUT

(PROCESS ACTIVITY)

FINALOUTPUT

PRODUCTSERVICE

OUTPUT SPECIFICATIONINTERNALOUTPUT EXTERNAL

OUTPUT

19

ปรมิาณ Quantity คณุภาพ Quality เวลา/ สถานท่ี Timeliness/Place ต้นทนุ(ค่าใชจ้า่ย) Cost (Price)

ตัวชีว้ดัผลสำาเรจ็ Key Performance

Indicators

20

PRODUCTOUTPUT

สิง่ของ หรอื บรกิาร ท่ีเป็นรูปธรรม / รบัรูไ้ด้จดัทำา หรอื ดำาเนินงานโดยหน่วยงานของรฐัเพื่อให้บุคคล / องค์กรภายนอกใชป้ระโยชน์หรอืการ ตอบคำาถามได้วา่ “ ได้รบัอะไรจาก

” การดำาเนินงานของรฐั ( WHAT ? )

SERVICEผลผลิต

21

ปัจจยัสำาคัญของการจดัการงบประมาณแบบมุง่เน้นผลงาน

ประกอบด้วย1. การวางแผนงบประมาณระยะปานกลาง (MTEF)2 .การคำานวณต้นทนุผลผลิต/กิจกรรม3. การจดัระบบจดัซื้อจดัจา้งท่ีมุง่เน้นประโยชน์ท่ีได้รบั

มากกวา่ราคา4. การบรหิารการเงิน/การควบคมุงบประมาณ5. การรายงานทางการเงินและผลดำาเนินงาน6. การบรหิารสนิทรพัย์7. การตรวจสอบภายใน

22

การจดัการงบประมาณ/วธิกีารงบประมาณ

ควบคมุงบประมาณ

บรหิารงบประมาณ

อนุมติังบประมาณ

จดัทำางบประมาณ

23

นโยบายรฐับาล

แผนบรหิารราชการแผ่นดิน

ความเชื่อมโยงและเสน้ทางการแปลงยุทธศาสตรเ์พื่อการจดัสรรงบประมาณ สูผ่ลผลิตภายใต้แผนงบประมาณตามยุทธศาสตร์

แผนการปฏิบติังาน

แผนการใชจ้า่ยงบประมาณ

แผนปฏิบติัราชการ 1 ปี

งบประมาณประจำาปี

CASCADING BUDGETING

แผนปฏิบติัราชการ 4 ปีและ MTEF

เงินงบประมาณ

กลยุทธห์น่วยงานเป้าหมายการใหบ้รกิาร

หน่วยงาน

ยุทธศาสตรป์ระเทศเป้าหมาย

ยุทธศาสตร์

ยุทธศาสตรก์ระทรวงเป้าหมายการใหบ้รกิาร

กระทรวง

การใหบ้รกิารผลผลิต / โครงการ

กิจกรรมนำาสง่

แผนงบประมาณ

ULTIMATEGOALS

OUTCOMES

OUTPUTS

ACTIVITIES

INPUT

24

การติดตาม การประเมนิผลและการรายงาน ท่ีสอดคล้องกับระบบงบประมาณ

แบบมุง่เน้นผลงานตามยุทธศาสตร์

Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting

การติดตามประเมนิผล :กลยุทธใ์นการจดัการงบประมาณ

ตามมติิใหม่

25

PART : Performance assessment rating tool

26

แนวคิดของ PART1. Look Forward กระบวนการทำางาน (Delivery System)

2. Look Backward ผลผลิต (Output)

27

ประเด็นในการประเมนิผลตามแนวทางของ PART1. จุดมุง่หมาย และรูปแบบ

(Purpose and Design)2. แผนกลยุทธ์ ในการดำาเนินงาน

(Strategic Planning)3. ความเชื่อมโยงงบประมาณ

(Budget and Performance Cascade)4. การบรหิารจดัการ

(Management)5.ผลการดำาเนินงาน (Result)

28

ก . จุดมุง่หมายและรูปแบบ- ชดัเจน- ตรงตามเป้าหมายระดับสงูข . การวางแผน

กลยุทธ์- เป้าหมายระยะยาวที่ชดัเจน- รายละเอียดแผนกลยุทธ์ค . ความเชื่อมโยงงบประมาณ

- เป้าหมายประจำาปีท่ีชดัเจน- งบประมาณสอดคล้องกับกิจกรรม/ผลผลิต- ต้นทนุแท้จรงิ

ง.การบรหิารจดัการ- การบรหิารหน่วยงาน- การบรหิารการเงิน- การเพิม่ขดีความสามารถ- การเก็บรวบรวมขอ้มูล

จ . ผลผลิต/ผลลัพธ์- เปรยีบเทียบแผนกับผล- ประสทิธภิาพเพิม่ขึ้น- การใชเ้งินคุ้มค่า

พจิารณาจากเอกสารประกอบเป็นหลัก

29

ก . จุดมุง่หมายและรูปแบบ

5 คะแนนข . การวางแผน

กลยุทธ ์ 20คะแนน

ค . ความเชื่อมโยงงบประมาณ 20 คะแนน

ง.การบรหิารจดัการ 30

คะแนน

จ . ผลผลิต/ผลลัพธ์ 25 คะแนน

30

Evidence Proof การประเมนิผลโดยระบบ PART ต้องอาศัยขอ้มูลและหลักฐานมา

เพื่อยนืยนั (Evidence Proof) ความเป็นจรงิของขอ้มูลในทกุประเด็น

31

31

หน่วยนำาสง่ ผลผลิตที่ 2

Input Process Output Outcome

หน่วยนำาสง่ ผลผลิตที่ 3

หน่วยนำาสง่ ผลผลิตที่ 1

PART - BSCGoal

Input

Input

Process

Process

Output

Output

Outcome

Outcome

Goal

Goal

PARTPARTPARTPART

PARTPARTPARTPART

PARTPARTPARTPART

BSC

BSC

BSC

BSC

BSC

ประสทิธผิลขององค์การ

ประสทิธภิาพของผลผลิต

คณุภาพกระบวนการ

ให้บรกิารพฒันา

ศักยภาพองค์การ

BSC

BSC

BSC

BSC

BSC

BSC

BSC

BSC

BSC

รศ.ดร . วฒันา วงศ์เกียรติรตัน์

BSC

36

32

งบประมาณจงัหวดั

33

แผนบรหิารราชการแผ่นดิน

แผนปฏิบติัราชการจงัหวดั

แผนพฒันาจงัหวดั

แผนปฏิบติัการตามปกติ

แนวท

างกา

รพฒั

นา

ระดับ

ชาติ

ศักยภ

าพขอ

งจงั

หวดั

ความ

ต้องก

ารขอ

งปร

ะชาช

นในพ

ื้นที่

คำารบัรองการปฏิบติัราชการ

โครงการพฒันาจงัหวดั

โครงการพฒันา กท/กรม

โครงการพฒันาอปท.

การลงทนุภาคเอกชน กระทรวง/กรม

ยุทธศาสตร์

ชุมชน

แผนปฏิบติัการ

(คำาของบประมาณ

ของจงัหวดั

Area Function Local Gov Private SectorDevelopment Contra

ct

34

แหล่งงบประมาณเพื่อการพฒันาจงัหวดั

งบประมาณกระทรวง กรม

Function

โครงการพฒันางบดำาเนินการ

แผนพฒันาจงัหวดั

Areaงบประมาณจงัหวดั

โครงการพฒันางบประมาณตามแผน

ชุมชน(อยูด่ีมสีขุ)

People

งบประมาณองค์กรปกครองสว่นท้องถ่ิน

Partnership

งบลงทนุภาคเอกชน

Collaborative

35

แผน/ยุทธศาสตรจ์งัหวดั• แผนพฒันาจงัหวดั ยุทธศาสตรจ์งัหวดั

-Function

-Area เป้าหมายยุทธศาสตร์-People

-Partnership กลยุทธ-Collaborative

ผลผลิต

36

ผลผลิต/โครงการพฒันาจงัหวดั• ผลผลิตจงัหวดั

โครงการหลัก โครงการหลัก โครงการหลัก

โครงการยอ่ย โครงการยอ่ย โครงการยอ่ย

โครงการยอ่ย โครงการยอ่ย โครงการยอ่ย

37

รูปแบบการศึกษากฎหมายเก่ียวกับการงบประมาณ

การจดัทำางบประมาณ(Budget Preparation)

(คณะรฐัมนตร)ี

การบรหิารงบประมาณ

(Budget Execution)

(สว่นราชการ,รฐัวสิาหกิ

จ)

การควบคมุงบการควบคมุงบประมาณประมาณ

((Budget Budget Control)Control)

((สงปสงป ., ., บบ..กก ., ., สตงสตง.).)

การอนุมติังบประมาณ

(Budget Adoption)

(รฐัสภา)

38ขัน้ตอนการบรหิารงบประมาณตามระเบยีบวา่ด้วยการบรหิารงบประมาณ พ.ศ . 2548 และท่ีแก้ไขเพิม่

เติมงบ

ประมาณรายจา่ยของสว่นราชการ

และรฐัวสิาหกิ

จ

การดำาเนิน

การขอรบัการ

จดัสรรงบประมาณของสว่นราชการ

และรฐัวสิาหกิ

จหมวด 1

ขอ้11-ขอ้ 13

การจดัสรรงบประมาณ

ของสำานักงบ

ประมาณหมวด 2

ขอ้ 14-ขอ้ 20

การใช้จา่ยงบ

ประมาณของสว่นราชการ

และรฐัวสิาหกิ

จหมวด 3

ขอ้ 21-ขอ้ 22

การโอนเปล่ียนแปลงงบ

ประมาณหมวด 4

ขอ้ 23-28

การรายงาน

ผลลักษณะ 4ขอ้ 35-ขอ้

36

งบกลางลักษณะ 3ขอ้ 29-ขอ้

34

จดัสรรให้กรมบญัชี

กลางขอ้ 29

จดัสรรตรงให้

สว่นราชการและ

รฐัวสิาหกิจใชจ้า่ย

ขอ้ 30-ขอ้ 31

กรมบญัชีกลาง

จดัสรรให้สว่นราชการ

จดัสรรไปยงัสำานักเบกิ

ต่างๆขอ้ 32

การใชจ้า่ยตามแผน

งาน/โครงการท่ี

ขอขอ้ 33

เงินเหลือจา่ย(บรรลุ

วตัถปุระสงค์แล้ว)

นำาสง่คืนคลัง(เวน้ตกลง

สงป.)ขอ้ 34

จดัสรรตรงให้เจา้หนี้

จดัสรรผ่านสว่นราชการและ

รฐัวสิาหกิจ

39

การบรหิารงบประมาณตามระเบยีบวา่ด้วยการบรหิารงบประมาณ พ.ศ . 2548

40

543การจดัสรร2

1การจดัทำาแผน

การรายงาน

หลักเกณฑ์ทัว่ไป

การใชจ้า่ยโอนเปล่ียนแปลง

ระเบยีบวา่ด้วยการบรหิารงบประมาณ พ.ศ . 2548

41การจดัสรรงบประมาณ

การจดัสรรงบประมาณรายจา่ย ( ระเบยีบฯ ขอ้ 14 )

จดัสรรเต็มจำานวนตามที่ได้รบัอนุมติั

จากรฐัสภาและตามแผนฯ

จดัสรรโดยระบุจำานวนเงิน แผนงบประมาณผลผลิต/โครงการ

งบรายจา่ยและรายการ

ท่ีสำานักเบกิสว่นกลาง

ยกเวน้ : สว่นราชการ

ท่ีมท่ีีตัง้ในภมูภิาคระบุท่ีสำานักเบกิภมูภิาคตามท่ีตัง้สว่นราชการฯ

ใชจ้า่ยหรอืก่อหน้ีได้ถัดจากวนัประกาศใช้

พ.ร.บ. งบประมาณฯ แต่ใหม้ผีลตัง้แต่

วนัเริม่ต้นปีงบประมาณ

ยกเวน้ : ผูกพนัขา้มปีงบประมาณ

ต้องได้รบัอนุมติั จากคณะรฐัมนตรตีาม

พ.ร.บ. วธิกีารงบประมาณฯ

42

กรณีไมส่ง่แผนฯสงป.

ยงัคงจดัสรรให้ โดยมกีารรายงาน ต่อ ค.ร.ม.

แผนฯท่ีได้รบัความเหน็ชอบแล้ว

เป็นหลัก ในการใชจ้า่ย ก่อหน้ีผูกพนั

และขอเบกิจา่ย

ระหวา่งท่ียงัไมไ่ด้รบัความเหน็ชอบแผนฯ

ใชจ้า่ยได้เฉพาะ ค่าใชจ้า่ยบุคลากร ดำาเนินงาน

ท่ีจำาเป็นต้องจา่ยตามสญัญา กฎหมาย กองทนุและเงินทนุหมุนเวยีน

43

หวัหน้าสว่นราชการ

รบัผิดชอบกำาหนดรายละเอียดคณุลักษณะเฉพาะ รูปแบบ การจดัหา

ควบคมุดแูลการจดัหาครุภัณฑ์ ท่ีดิน และสิง่ก่อสรา้ง

ตามความเหมาะสม โปรง่ใส ประหยดั คุ้มค่า

รวมถึงเป็นไปตามกฎหมาย ระเบยีบ มติคณะรฐัมนตรี

มาตร ฐานของทางราชการ อยา่งเครง่ครดั

สามารถแก้ไขขอ้ความในเอกสารประกอบท่ีผิดพลาดท่ีไมใ่ชส่าระสำาคัญ

รายการท่ีสำานักงบประมาณจดัสรรแล้ว

เรง่โอนจดัสรรไปยงัสำานักเบกิภมูภิาคโดยไมช่กัชา้ (15 วนั) ตามแผนงบประมาณ หรอืแผนฯบูรณาการ ผลผลิต โครงการ กิจกรรม

งบรายจา่ย รายการ และจำานวนเงิน โดยต้องสอดคล้องกับแผนฯ ยกเวน้ งบบุคลากรประเภทเงินเดือน และค่าจา้งประจำา

44การใชร้ายจา่ย

การใชร้ายจา่ยจากงบประมาณรายจา่ย ( ระเบยีบฯ ขอ้ 21 วรรคสาม)

งบดำาเนินงาน

งบลงทนุ ใชจ้า่ยตามรายการท่ีได้รบัจดัสรร หรอืท่ีมกีารโอนเปล่ียนแปลง

โดยต้องปฏิบติัตามหลักเกณฑ์และเง่ือนไขท่ีกำาหนด ในแผนการปฏิบติังานและแผนการใชจ้า่ยงบประมาณด้วย

งบอุดหนุน อุดหนุนทัว่ไป : . ใชจ้า่ยตามรายการ และจำานวนเงินท่ีจดัสรร

อุดหนุนเฉพาะกิจ : ใชจ้า่ยตามรายการ จำานวนเงิน และรายละเอียดอ่ืนใดท่ีกำาหนดในการจดัสรร

งบรายจา่ยอ่ืน ใชจ้า่ยตามรายการท่ีได้รบัจดัสรร หรอืท่ีมกีารโอนเปล่ียนแปลง

นำาวธิกีารของ งบบุคลากร งบดำาเนินงาน และงบลงทนุมาใชโ้ดยอนุโลม

ใชจ้า่ยตามรายการตามหลักการจำาแนกประเภทรายจา่ย โดยถัวจา่ยกันได้ภายในงบรายจา่ย

ยกเวน้ : ค่าสาธารณูปโภค โอนได้หากไมค้่างชำาระ

งบบุคลากร ใชจ้า่ยตามรายการตามหลักการจำาแนกประเภทรายจา่ย โดยถัวจา่ยกันได้ภายในงบรายจา่ย

45

แผนงบประมาณ

ผลผลิต

งบรายจา่ย

รายการ

ขา้มแผนงบประมาณ

● รายการก่อหน้ีผูกพนัขา้มปีงบประมาณ● การกำาหนดอัตราขา้ราชการใหม่● ค่าเดินทางไป ตปท . ท่ีไมไ่ด้กำาหนดในแผนฯ● ค่าครุภัณฑ์ ราคาต่อหน่วยเกินกวา่ 1 ล้านบาท● ค่าสิง่ก่อสรา้ง ราคาต่อหน่วยเกินกวา่ 10 ล้านบาท

● รายการค่าที่ดิน ● รายการก่อหน้ีผูกพนัขา้มปีงบประมาณ ● ต้องไมม่หีน้ีสาธารณูปโภค ● ต้องไมม่คี่าใชจ้า่ยท่ีผูกพนัตาม กม.ค้างชำาระ

46การโอนเปล่ียนแปลง

หลักการสำาคัญของการโอนเปล่ียนแปลงรายการงบประมาณฯ ( ระเบยีบฯ ขอ้ 23)

(1) เพื่อแก้ไขปัญหาในการดำาเนินการ

(2) เพื่อเพิม่ประสทิธภิาพการใหบ้รกิาร

(3) เพื่อเพิม่คณุภาพการใหบ้รกิาร

(4) เพื่อพฒันาบุคลากร

(5) เพื่อพฒันาเทคโนโลยี

(6) เพื่อสนับสนุนการบรหิารงาน

ตามแผนยุทธศาสตรพ์ฒันาจงัหวดั

ต้องคำานึงถึง : ● ประโยชน์ของประชาชน●ความประหยดั●ความคุ้มค่า●ความโปรง่ใส

ต้องไมท่ำาให้

●เป้าหมายผลผลิต/โครงการ เปล่ียนแปลงในทางท่ีลดลง●ค่าสาธารณูปโภคค้างชำาระเมื่อสิน้ปี

ต้องมคีวามสอดคล้องกับ

● เป้าหมายการใหบ้รกิารกระทรวง และเป้าหมายยุทธศาสตรช์าติ23

47

การโอนเปลี่ยนแปลง ระหวา่งงบรายจา่ย

และระหวา่งผลผลิต/ โครงการภายใต้แผนงบประมาณเดียวกัน

(ยกเวน้งบบุคลากร)

ต้องไมเ่ป็น ● รายการก่อหน้ีผูกพันขา้มปีงบประมาณ ● การกำาหนดอัตราขา้ราชการใหม่ ● ค่าเดินทางไป ตปท. ท่ีไมไ่ด้กำาหนดในแผนฯ ● ค่าจดัหาครุภัณฑ์ยานพาหนะ ● ค่าครุภัณฑ์ ราคาต่อหน่วยเกินกวา่ 1 ล้านบาท ● ค่าสิง่ก่อสรา้ง ราคาต่อหน่วยเกินกวา่ 10 ล้านบาท

การโอนเปล่ียนแปลงรายการงบฯ ตามอำานาจของหวัหน้าสว่นราชการฯ

( ระเบยีบฯ ขอ้ 24 ขอ้ 25 ขอ้ 26) มี ๓ ลักษณะ คือ

24

48

การโอนเปล่ียนแปลงรายการงบฯ ตามอำานาจของหวัหน้าสว่นราชการฯ

( ระเบยีบฯ ขอ้ 24 ขอ้ 25 ขอ้ 26) มี ๓ ลักษณะ คือ

การโอนเปลี่ยนแปลง งบประมาณฯ เหลือจา่ย

ภายใต้แผนงบประมาณเดียวกัน

ต้องไมเ่ป็น ● รายการอัตราบุคลากรตัง้ใหม ่ ● รายการค่าท่ีดิน ● รายการก่อหน้ีผูกพนัขา้มปีงบประมาณ

● ค่าใชจ้า่ยในการเดินทางไปต่างประเทศชัว่คราวต้องไมม่ี ● หน้ีสาธารณูปโภค ● ค่าใ ชจ้า่ยท่ีผูกพนัตาม กม.ค้างชำาระ

25

49

การโอนเปลี่ยนแปลงเพิม่วงเงินค่าครุภัณฑ์

และสิง่ก่อสรา้งภายใต้แผนงบประมาณเดียวกัน

กรณีจดัซื้อจดัจา้งไมไ่ด้

ต้องไมเ่ป็น

● การเพิม่รายการท่ีเกิดจากการโอนเปล่ียนแปลง

โดยหวัหน้าสว่นราชการ ● รายการก่อหน้ีผูกพนัขา้มปีงบประมาณ ● ใหถื้อวา่หน่ึงหน่วยเป็นหน่ึงรายการ

26

50 การโอนเปล่ียนแปลงรายการงบประมาณฯ ท่ีต้องตกลงกับสำานักงบประมาณ

( ระเบยีบฯ ขอ้ 27)

วเิคราะหค์วามจำาเป็น ตามระเบยีบฯ ขอ้ 23

หากต้องปรบัปรุงแผนฯ ใหท้ำาความตกลงมาพรอ้มกัน

การโอนเปล่ียนแปลงรายการงบประมาณฯ ที่ต้องขออนุมติัจากคณะรฐัมนตรี(พ.ร.บ. วธิกีารงบประมาณฯ มาตรา 19 วรรคหน่ึง)

เป็นผลทำาใหเ้กิดรายจา่ยประเภทเงินราชการลับ

การโอนฯ ขา้มแผนงบประมาณ

ต้องตรวจสอบตาม พ.ร.ฎ. บรหิารกิจการบา้นเมอืงท่ีดีฯ ม. 18 ด้วยวา่- ไมอ่าจดำาเนินการตามวตัถปุระสงค์ต่อไปได้- – หมดความจำาเป็น ไมเ่ป็นประโยชน์- หากดำาเนินการต่อไปจะต้องเสยีค่าใชจ้า่ยเกินความจำาเป็น- มคีวามจำาเป็นอยา่งหลีกเล่ียงไมไ่ด้ท่ีจะต้องเปล่ียนแปลง

51

52