1เอกสารประกอบคำ�าบรรยายหั�วข้�อ

การจั�ดการงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้

ตามย�ทธศาสตร"

โดยน้ายเจัร$ญพงษ์" ศ�ภธ)ระธาดา

1

2

ระบบงบประมาณแบบแสดงรายการ (Line Items Budgeting System)

PPBS (Planning Programming Budgeting

System)

ระบบงบประมาณแบบแสดงผลงาน้ (Performance Budgeting System)

ระบบงบประมาณแบบแสดงแผน้งาน้ (Program Budgeting System)

ระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร" (Strategic Performance Based Budgeting

System)OUTPUT-4/ART

3

ระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"(Stategic Performance Based Budgeting)

เปล)*ยน้จั�ดเน้�น้จัาก การจั�ดการงบประมาณ ท)*เน้�น้การคำวบคำ�มทร�พยากร (Input Oriented)

ท)*ใช้�ใน้การด�าเน้$น้งาน้ (Process Oriented)

เป-น้ การม��งเน้�น้ผลการด�าเน้$น้งาน้ (Performance Based) ข้อง ผลผล$ต (Output)

และ ผลล�พธ" (Outcome) ตามย�ทธศาสตร" (Strategy) ท)*ม)ประส$ทธ$ภาพ และ

ประส$ทธ$ผล

และต�องม)การว�ดผลส�าเร.จัข้องผลงาน้ (Performance Measures)

ด�วยการต$ดตามผลและประเม$น้ผล (Monitoring and Evaluation)

โดยว$เคำราะหั"จัากผลส�าเร.จัตามต�วช้)/ว�ด ท)*ก�าหัน้ดไว�อย�างสมบ1รณ"ช้�ดเจัน้ ม)หัน้�วยน้�บท)*ม) คำ�าหัร2อ

เกณฑ์"การว�ดท)* ใช้�ได�จัร$งและเหัมาะสมก�บเวลา ใน้เช้$งข้องต�วช้)/ว�ดผลส�าเร.จัท�/ง 4 ม$ต$ คำ2อ

ปร$มาณ คำ�ณภาพ เวลา คำ�าใช้�จั�าย (ต�น้ท�น้)

4แน้วคำ$ดข้องระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"

การจั�ดสรรงบประมาณท)*ม)ประส$ทธ$ภาพและประส$ทธ$ผลส1งส�ด

คำ2อ การจั�ดสรรงบประมาณใหั�ก�บองคำ"กรท)*ม)ศ�กยภาพ และ ประส$ทธ$ภาพ ใน้การบร$หัารจั�ดการท)*ด)และท�าใหั�เก$ดผลงาน้

ตามย�ทธศาสตร" ตามต�วช้)/ว�ดท)*ก�าหัน้ดไว�ได� (Cascade Performance Budgeting is good

for

High Performance Organization)

5

FUNCTION

AREA

AGENDA

3 - Dimension Budgeting3 - Dimension Budgeting

Need :Matrix Performance Monitoring ReportsIntegrated Output/Outcomes EvaluationPART (Performance Assessment Rating Tool)

6

PRODUCTPRODUCT

OUTPUTOUTPUT

ส$*งข้อง หัร2อ บร$การ ท)*เป-น้ร1ปธรรม / ร�บร1�ได�จั�ดท�า หัร2อ ด�าเน้$น้งาน้โดยหัน้�วยงาน้ข้องร�ฐเพ2*อใหั�บ�คำคำล / องคำ"กรภายน้อกใช้�ประโยช้น้"หัร2อการ ตอบคำ�าถามได�ว�า “ ได�ร�บอะไรจัาก

” การด�าเน้$น้งาน้ข้องร�ฐ ( WHAT ? )

SERVICESERVICE

ผลผล$ตผลผล$ต

7

INPUTINPUTPROCESSPROCESS

INTERMEDIATEOUTPUT

INTERMEDIATEOUTPUT

(PROCESS ACTIVITY)(PROCESS ACTIVITY)

FINALOUTPUTFINAL

OUTPUT

PRODUCTPRODUCTSERVICESERVICE

OUTPUT SPECIFICATIONOUTPUT SPECIFICATION

INTERNALOUTPUT

INTERNALOUTPUT

EXTERNALOUTPUT

EXTERNALOUTPUT

8

ปร$มาณ Quantity

คำ�ณภาพ Quality

เวลา/ สถาน้ท)* Timeliness/Place

ต�น้ท�น้(คำ�าใช้�จั�าย) Cost (Price)

ปร$มาณ Quantity

คำ�ณภาพ Quality

เวลา/ สถาน้ท)* Timeliness/Place

ต�น้ท�น้(คำ�าใช้�จั�าย) Cost (Price)

ต�วช้)/ว�ดผลส�าเร.จั Key Performance

Indicators

ต�วช้)/ว�ดผลส�าเร.จั Key Performance

Indicators

9

น้โยบายร�ฐบาล

แผนบริ�หาริริาชการิแผ�นดิ�น

คำวามเช้2*อมโยงและเส�น้ทางการแปลงย�ทธศาสตร"เพ2*อการจั�ดสรรงบประมาณ ส1�ผลผล$ตภายใต�แผน้งบประมาณตามย�ทธศาสตร"

แผนการิปฏิ�บ�ติ�งาน

แผนการิใช�จ่�ายงบปริะมาณ

แผนปฏิ�บ�ติ�ริาชการิ 1 ป�

งบปริะมาณปริะจ่�าป�

CASCADING BUDGETING

แผนปฏิ�บ�ติ�ริาชการิ 4 ป�และ MTEF

เง�นงบปริะมาณ

กลย�ทธ์!หน�วยงานเป#าหมายการิให�บริ�การิ

หน�วยงาน

ย�ทธ์ศาสติริ!ปริะเทศเป#าหมาย

ย�ทธ์ศาสติริ!

ย�ทธ์ศาสติริ!กริะทริวงเป#าหมายการิให�บริ�การิ

กริะทริวง

การิให�บริ�การิผลผล$ต / โคำรงการ

ก�จ่กริริมน�าส�ง

แผนงบปริะมาณ

ULTIMATEGOALS

OUTCOMES

OUTPUTS

ACTIVITIES

INPUT

10

การต$ดตาม การประเม$น้ผลและการรายงาน้ ท)*สอดคำล�องก�บระบบงบประมาณ

แบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"

การต$ดตาม การประเม$น้ผลและการรายงาน้ ท)*สอดคำล�องก�บระบบงบประมาณ

แบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร"

Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting

การต$ดตามประเม$น้ผล :กลย�ทธ"ใน้การจั�ดการงบประมาณ

ตามม$ต$ใหัม�

Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting

การต$ดตามประเม$น้ผล :กลย�ทธ"ใน้การจั�ดการงบประมาณ

ตามม$ต$ใหัม�

11

PART : Performance assessment rating tool

1

5

12

แน้วคำ$ดข้อง PART

1. Look Forward กระบวน้การท�างาน้ (Delivery System)

2. Look Backward ผลผล$ต (Output)

2

0

13

ประเด.น้ใน้การประเม$น้ผลตามแน้วทางข้อง PART

1. จั�ดม��งหัมาย และร1ปแบบ(Purpose and Design)

2. แผน้กลย�ทธ" ใน้การด�าเน้$น้งาน้(Strategic Planning)

3. คำวามเช้2*อมโยงงบประมาณ(Budget and Performance Cascade)

4. การบร$หัารจั�ดการ(Management)

5.ผลการด�าเน้$น้งาน้ (Result) 2

6

14

ก . จ่�ดิม��งหมายและริ&ปแบบ- ช�ดิเจ่น- ติริงติามเป#าหมายริะดิ�บส&งข . การิวางแผน

กลย�ทธ์!- เป#าหมายริะยะยาวท)*ช�ดิเจ่น- ริายละเอี)ยดิแผนกลย�ทธ์!ค . ความเช-*อีมโยงงบปริะมาณ

- เป#าหมายปริะจ่�าป�ท)*ช�ดิเจ่น- งบปริะมาณสอีดิคล�อีงก�บก�จ่กริริม/ผลผล�ติ- ติ�นท�นแท�จ่ริ�ง

ง.การิบริ�หาริจ่�ดิการิ- การิบริ�หาริหน�วยงาน- การิบริ�หาริการิเง�น- การิเพิ่�*มข)ดิความสามาริถ- การิเก1บริวบริวมข�อีม&ล

จ่ . ผลผล�ติ/ผลล�พิ่ธ์!- เปริ)ยบเท)ยบแผนก�บผล- ปริะส�ทธ์�ภาพิ่เพิ่�*มข34น- การิใช�เง�นค��มค�า

พิ่�จ่าริณาจ่ากเอีกสาริปริะกอีบเป5นหล�ก

35

15

ก . จ่�ดิม��งหมายและริ&ปแบบ

5 คำะแน้น้ข . การิวางแผน

กลย�ทธ์! 20

คำะแน้น้

ค . ความเช-*อีมโยงงบปริะมาณ 20 คำะแน้น้

ง.การิบริ�หาริจ่�ดิการิ 30

คำะแน้น้

จ่ . ผลผล�ติ/ผลล�พิ่ธ์! 25 คำะแน้น้

36

16

Evidence Proof

การประเม$น้ผลโดยระบบ PART ต�องอาศ�ยข้�อม1ลและหัล�กฐาน้มา เพ2*อย2น้ย�น้ (Evidence Proof) คำวามเป-น้จัร$งข้องข้�อม1ลใน้ท�กประเด.น้

3

9

17

งบประมาณจั�งหัว�ด

18

แผน้บร$หัารราช้การแผ�น้ด$น้

แผน้ปฏิ$บ�ต$ราช้การจั�งหัว�ด

แผนพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ

แผนปฏิ�บ�ติ�การิติามปกติ�

แนวท

างกา

ริพิ่�ฒ

นา

ริะดิ�บ

ชาติ�

ศ�กยภ

าพิ่ขอี

งจ่�ง

หว�ดิ

ความ

ติ�อีงก

าริขอี

งปริ

ะชาช

นในพิ่

-4นท)*

ค�าริ�บริอีงการิปฏิ�บ�ติ�ริาชการิ

โคริงการิพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ

โคริงการิพิ่�ฒนา กท/กริม

โคริงการิพิ่�ฒนาอีปท.

การิลงท�นภาคเอีกชน กริะทริวง/กริม

ย�ทธ์ศาสติริ!

ช�มชน

แผนปฏิ�บ�ติ�การิ

(ค�าขอีงบปริะมาณ

ขอีงจ่�งหว�ดิ

Area Function Local Gov Private SectorDevelopment Contra

ct

19

แหล�งงบปริะมาณเพิ่-*อีการิพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ

งบปริะมาณกริะทริวง กริม

Function

โคริงการิพิ่�ฒนางบดิ�าเน�นการิ

แผนพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ

Areaงบปริะมาณจ่�งหว�ดิ

โคริงการิพิ่�ฒนางบปริะมาณติามแผน

ช�มชน(อีย&�ดิ)ม)ส�ข)

People

งบปริะมาณอีงค!กริปกคริอีงส�วนท�อีงถ�*น

Partnership

งบลงท�นภาคเอีกชน

Collaborative

20

1. การิเติริ)ยมโคริงการิ (Project Preparation)

ก�าหัน้ดและร�บหัล�กการโคำรงการ1. Identify Problem2. Cause and Effect3. Need Assessment4. Responsibility5. Alternative Solutions6. Recommendation

5

อีริริถช�ย บ�ริกริริมโกว�ท ท)ปริ3กษาส�าน�กงบปริะมาณ ส�าน�กงบปริะมาณ ส�าน�กนายกริ�ฐมนติริ) : กริกฎาคม 2548

โคำรงการ (Project)

หมายถ3ง การิดิ�าเน�นก�จ่กริริมโดิยใช�ทริ�พิ่ยากริและหว�งผลติอีบแทน

7

22

ล�กษณะขอีงโคริงการิท)*ดิ)สามาริถว�เคริาะห! วางแผน ดิ�าเน�นการิ และ

ปริะเม�นผลไดิ�ม)ริะยะเวลาเริ�*มติ�นและส�4นส�ดิช�ดิเจ่นม)ล�าดิ�บเวลาขอีงการิดิ�าเน�นงานและใช�

ทริ�พิ่ยากริม)จ่�ดิเน�นขอีงเป#าหมายช�ดิเจ่นม)ปริะชากริเป#าหมายช�ดิเจ่น

8

23

ว�ตถ�ประสงคำ"• ริะบ�ความติ�อีงการิ (เฉพิ่าะ ) หริ-อีผลงาน ท)*

“ ”โคริงการิจ่ะดิ�าเน�นการิหริ-อีท�าให� เก�ดิข34น• ช�ดิเจ่น ส-*อีความติ�อีงการิไดิ� ว�ติถ�ปริะสงค! ติ�อีง “ SMART”

แน้วการเข้)ยน้สาระส�าคำ�ญข้องโคำรงการ

24

“ SMART”• Sensible ( ม)ความเป5นไปไดิ� ในการิดิ�าเน�นงาน)• Measurable ( ว�ดิไดิ� ติริวจ่สอีบไดิ�)• Attainable (ริะบ�ส�*งท)*ติ�อีงการิ )• Reasonable ( สมเหติ�สมผล ติริงติามหล�กการิและ

เหติ�ผล)• Time (ม)ขอีบเขติเวลาท)*แน�นอีนในการิปฏิ�บ�ติ�งาน)

แน้วการเข้)ยน้สาระส�าคำ�ญข้องโคำรงการ

25

ประโยช้น้"ท)*คำาดว�าจัะได�ร�บ• ริะบ�ผลท)*ติ�อีเน-*อีงจ่ากผลล�พิ่ธ์!

(Outc ome) ท)*กล��มเป#าหมายหริ-อีส�วนริวมไดิ�ริ�บปริะโยชน!

• ผลม)ท�4งทางติริง ทางอี�อีม และผลกริะทบ

แน้วการเข้)ยน้สาระส�าคำ�ญข้องโคำรงการ

26

แผน้/ย�ทธศาสตร"จั�งหัว�ด• แผนพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ

ย�ทธ์ศาสติริ!จ่�งหว�ดิ-Function

-Area เป#าหมายย�ทธ์ศาสติริ!-People

-Partnership กลย�ทธ์-Collaborative

ผลผล�ติ

27

ผลผล�ติ/โคริงการิพิ่�ฒนาจ่�งหว�ดิ• ผลผล�ติจ่�งหว�ดิ

โคริงการิหล�ก โคริงการิหล�ก โคริงการิหล�ก

โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย

โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย โคริงการิย�อีย

28

11

29

12