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DESARROLLO DE PLAN DE EMPRESA PARA LA CREACIÓN MARSUA BISUTERIA

CARLOS ALFONSO CARO ESCARRIA DAVID ANDRES OSPINA CARVAJAL

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE OCCIDENTE FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS PROGRAMA DE CONTADUÍA PÚBLICA

SANTIAGO DE CALI 2011

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DESARROLLO DE PLAN DE EMPRESA PARA LA CREACIÓN MARSUA BISUTERIA

CARLOS ALFONSO CARO ESCARRIA DAVID ANDRES OSPINA CARVAJAL

Proyecto De Emprendimiento Para Optar Al Título De Contador Público

Director JORGE ENRIQUE ROBLES

Ingeniero Industrial

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE OCCIDENTE FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS PROGRAMA DE CONTADUÍA PÚBLICA

SANTIAGO DE CALI 2011

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NOTA DE ACEPTACIÓN

Aprobado por el Comité de Grado en Cumplimiento de los requisitos exigidos por la Universidad Autónoma de Occidente para optar al título de Contador Publico NORA BARACALDO

Jurado JOSE NORBERTO ARCINIEGAS

Jurado

Santiago de Cali, 22 de Julio de 2011

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Este proyecto va dedicado a nuestros padres por su incondicional apoyo, su amor, su confianza, por ser esa motivación para sacar adelante nuestros sueños y cumplir una vez más con nuestras metas.

David Andrés Ospina Carvajal

Carlos Alfonso Caro Escarria

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AGRADECIMIENTOS

Primeramente darle las gracias a Dios por darnos la vida y permitirnos concluir con este gran compromiso. A nuestros padres por ese gran esfuerzo realizado para que fuéramos personas inculcándonos valores y guiándonos por el camino del bien siguiendo su ejemplo. A nuestro director de proyecto por su tiempo, su paciencia y su disciplina que nos permitieron finalizar este trabajo. Y por último a la Universidad Autónoma de Occidente y sus docentes que durante nuestra vida universitaria contribuyeron con sus conocimientos a nuestra formación académica y profesional.

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TABLA DE CONTENIDO GLOSARIO 16 RESUMEN 19 INTRODUCCIÓN 20 1. TITULO DEL PROYECTO 21 2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 22

2.1. ENUNCIADO 22

2.2. FORMULACIÓN 22 2.3. SISTEMATIZACIÓN 22 3. OBJETIVOS 23

3.1. OBJETIVO GENERAL 23

3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 23 4. ANTECEDENTES 24 5. MARCO DE REFERENCIA 25

5.1. MARCO CONCEPTUAL 25

5.2. MARCO CONTEXTUAL 25

5.3. MARCO TEORICO 28 5.4. MARCO LEGAL 28

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6. DELIMITACÍON 29 7. JUSTIFICACÍON 30 8. METODOLOGÍA 31

8.1. TIPO DE ESTUDIO 31

8.2. HIPÓTESIS 31 8.3. FUENTES DE INFORMACIÓN 31

9. RESUMEN EJECUTIVO 32

9.1. CONCEPTO DE NEGOCIO 32

9.2. UBICACIÓN 32 9.3. OBJETIVOS DEL PROYECTO 33 9.4. EQUIPO EMPRENDEDOR 34 9.5. POTENCIAL DEL MERCADO 34 9.6. VENTAJA COMPETITIVA Y PROPUESTA DE VALOR 39 9.7. INVERSIONES REQUERIDAS 40 9.8. PROYECCIONES DE VENTA Y RENTABILIDAD 41

10. MERCADEO 42

10.1. ANALISIS DEL SECTOR 42 10.2. ANALISIS DEL MERCADO 42

10.3. ANALISIS DEL CONSUMIDOR 43

10.4. ANALISIS DE LA COMPENTENCIA 45

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10.5. CONCEPTO DEL PRODUCTO 48 10.5.1. Descripción básica 48 10.5.2. Calidad 48 10.5.3. Empaque 48 10.5.4. Diseño 49 10.5.5. Fortalezas y debilidades 49

10.6. MEZCLA DE MERCADEO 50 10.6.1. Estrategia de Producto 50 10.6.2. Estrategia de Distribución 52 10.6.3. Estrategia de Precio 53 10.6.4. Estrategias de Promoción 55 10.6.5. Estrategias de Comunicación 57 10.6.6. Estrategias de Servicios 57 10.7. PROYECCIONES DE VENTAS 58

11. ANALISIS TÉCNICO OPERATIVO 61

11.1. FICHA TÉCNICA DE LOS PRODUCTOS 61

11.2. ESTADO DE DESARROLLO E INNOVACÍON 61

11.3. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 62

11.4. NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS 63 11.4.1. Materias Primas e Insumos 63 11.4.2. Tecnología Requerida 63 11.4.3. Localización y Tamaño 64

11.5. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y COSTOS 65

11.6. PLAN COMPRAS 68 11.6.1. Proveedores 68 11.6.2. Control de Calidad 70

12. ORGANIZACIONAL Y LEGAL 71

12.1. OBJETIVOS CORPORATIVOS 71

12.2. ANALISIS MECA 71

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12.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 72

12.4. GASTOS DE ADMINITRACIÓN Y NOMINA 72

12.5. MATRIZ DOFA 73

12.6. CONSTITUCIÓN EMPRESA Y ASPECTOS LEGALES 74 12.6.1. Gastos de constitución 74 12.6.2. Política de Reparto de Utilidades 74

12.7. VISION 75

12.8. MISION 75

12.9. SISTEMA DE CONTROL INTERNO 75

13. FINANCIERO 78

13.1. SUPUESTOS 78

13.2. ESTADOS FINANCIEROS 79

13.3. INDICADORES FINANCIEROS 84

13.4. COSTO DE CAPITAL 89

13.5. FLUJO DE CAJA 89 13.6. CALCULO VPN – TIR – TRI 91

13.7. ANALISIS GRAFICOS 92

14. CONCLUSIONES 95

15. BIBLIOGRAFÍA 96

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LISTA DE CUADROS

CUADRO 1. Visitas centro comercial Palmetto Plaza 32 CUADRO 2. Descripción de equipo emprendedor 34 CUADRO 3. Población según estratos sociales 35 CUADRO 4. Valoración del mercado potencial 37 CUADRO 5. Valoración del mercado objetivo 38 CUADRO 6. Valoración de participación en el mercado 38 CUADRO 7. Fuentes de financiación 40 CUADRO 8. Distribución de inversión inicial 40 CUADRO 9. Ventas presupuestadas 41 CUADRO 10. Producción, exportación e importaciones del sector 43 CUADRO 11. Análisis de criterios de la competencia 47 CUADRO 12. Análisis de precio competencia 48 CUADRO 13. Análisis de fortalezas y debilidades 50 CUADRO 14. Promedio de precios de venta 53 CUADRO 15. Presupuesto de promoción 56 CUADRO 16. Proyecciones de ventas año 2 59 CUADRO 17. Proyecciones de ventas año 3 60 CUADRO 18. Ficha técnica de los productos 61 CUADRO 19. Unidades a producir 65 CUADRO 20. Consumo de materia prima por cada unidad 65 CUADRO 21. Costo total materia prima 66

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CUADRO 22. Costo de mano de obra directa por unidad 66 CUADRO 23. Costo total mano de obra directa 66 CUADRO 24. Costos indirectos de fabricación 67 CUADRO 25. Costos totales de producción por artículo 67 CUADRO 26.Total costo de venta 68 CUADRO 27. Gastos de administración 72 CUADRO 28. Nomina 73 CUADRO 29. Gastos de constitución 74 CUADRO 30. Política reparto de utilidades 74 CUADRO 31. Mapa de riesgos procesos de compras 76 CUADRO 32. Mapa de riesgos procesos de ventas 77 CUADRO 33. Escenario proveedor pesimista 78

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LISTA DE TABLAS TABLA 1. Estado de resultados mes a mes 79 TABLA 2. Estado de resultados proyectado 79 TABLA 3. Balance general proyectado año 1 80 TABLA 4. Balance general proyectado año 2 81 TABLA 5. Balance general proyectado año 3 82 TABLA 6. Balance general proyectado año 4 83 TABLA 7. Balance general proyectado año 5 84 TABLA 8. Indicadores financieros 85 TABLA 9. Costo de Capital 89 TABLA 10. Flujo de caja 90 TABLA 11. Calculo VPN – TIR – TRI 91

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LISTA DE GRÁFICOS

GRAFICA 1. Preferencia centros comerciales en la ciudad de Cali 33 GRAFICA 2. Proporción estratos en Cali 35 GRAFICA 3. Potencial del mercado 36 GRAFICA 4. Mercado local 37 GRAFICA 5. Escenarios de ventas año 2011 39 GRAFICA 6. Elementos que inciden en la compra 44 GRAFICA 7. Interés en la bisutería con fragancia incorporada 45 GRAFICA 8. Ciclo de vida del producto 52 GRAFICA 9. Procesos de producción y venta 62 GRAFICA 10. Estructura organizacional 72 GRAFICA 11. Matriz DOFA 73 GRAFICA 12. Ventas de Unidades 92 GRAFICA 13. Análisis horizontal de ingresos 92 GRAFICA 14. Utilidades del ejercicio 93 GRAFICA 15. Distribución de costos por producto 93 GRAFICA 16. Distribución de las ventas 94

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LISTA DE FIGURAS

FIGURA 1. Mapa de Cali sectorizado 29 FIGURA 2. Vista satélite Palmetto Plaza 29 FIGURA 3. Empaque de los productos 49 FIGURA 4. Diseños de la Bisutería de MARSUA 49 FIGURA 5. Materias primas 63 FIGURA 6. Tecnología requerida 64 FIGURA 7. Punto de fabricación y venta 64

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LISTA DE ANEXOS ANEXO 1. Formato Encuesta 97 ANEXO 2. Resultados Encuesta 98

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GLOSARIO

• Bisutería : Se denomina bisutería (del francés bijouterie) a la industria que

produce objetos o materiales de adorno que imitan a la joyería pero que están hechos de materiales no preciosos. La bisutería suele usar materiales muy diversos, desde la porcelana hasta los alambres de latón, pasando por la pasta de papel o las perlas cultivadas. Los objetos confeccionados con metales o sus aleaciones suelen llevar un recubrimiento de material noble, como el oro, la plata, o el rodio. Dependiendo de la calidad del recubrimiento un adorno de bisutería fina, de este tipo, puede llegar a ser prácticamente indistinguible de una joya, lógicamente, para una persona no experta.

• Capital de Trabajo (KT) : es la capacidad de una empresa para desarrollar sus actividades de manera normal en el corto plazo. Puede calcularse como el excedente de los activos sobre los pasivos de corto plazo. El capital de trabajo permite medir el equilibrio patrimonial de la compañía. Se trata de una herramienta muy importante para el análisis interno de la empresa, ya que refleja una relación muy estrecha con las operaciones diarias del negocio.

• Collar 1: (Del lat. collāre, de collum, cuello). m. Adorno que ciñe o rodea el

cuello.

• Comercializar 2: Dar a un producto condiciones y vías de distribución para su venta. Poner a la venta un producto.

• Competencia 3: En economía se dice que existe competencia cuando

diferentes firmas privadas concurren a un mercado a ofrecer sus productos ante un conjunto de consumidores que actúan independientemente, y que constituyen la demanda. El término también se usa, en un sentido más coloquial, para aludir a las otras firmas que compiten por un mercado determinado: se habla así de "la competencia" para designar a los competidores específicos que tiene una firma.

• Emprendimiento : Es una manera de pensar y actuar orientada hacia la creación de riqueza. Es una forma de razonar y actuar centrada en las oportunidades, planteada con visión global y llevada a cabo mediante un liderazgo equilibrado y la gestión de un riesgo calculado, su resultado es la creación de valor que beneficia a la empresa, la economía y la sociedad.

1 Microsoft® Encarta® 2008. © 1993-2007 Microsoft Corporation. Reservados todos los derechos. 2 Microsoft® Encarta® 2008. © 1993-2007 Microsoft Corporation. Reservados todos los derechos. 3 Jean Jacques Lambin – Marketing Estratégico 3ª Edición McGraw Hill

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• Empresa 4: Unidad de control y decisión que utiliza diferentes insumos para

producir bienes o servicios. Las empresas, según su propiedad, pueden ser privadas o públicas; en el primer caso pertenecen a un empresario o conjunto de empresarios, mientras que en el segundo la propiedad es del Estado, ya sea a nivel nacional, regional o municipal. Las empresas son, por lo tanto, unidades de decisión que efectúan elecciones económicas. De la existencia de múltiples empresas, de muy variadas características, depende la abundante oferta de bienes y servicios que caracteriza a las economías modernas. Cada una de ellas aprovecha una circunstancia particular, un deseo específico de los consumidores o una aptitud especial para producir mercancías que éstos demandan.

• Estructura De Financiamiento 5: Es la forma en la cual se financian los activos de una empresa. La estructura financiera está representada por el lado derecho del balance general, incluyendo las deudas a corto plazo y las deudas a largo plazo, así como el capital del dueño o accionistas.

• Fragancia 6: (Del lat. fragrantĭa). f. Olor suave y delicioso.

• Joyería : Tienda donde se comercializan y se venden las mismas.

• Mercadeo : En términos generales, los procesos necesarios para llevar los bienes del productor al consumidor. Todas las grandes firmas modernas tienen departamentos o gerencias especializadas en la comercialización de sus productos, las cuales se hacen cargo, usualmente, de las siguientes actividades: investigación de mercados, para conocer las necesidades de los individuos, sus hábitos de consumo y la posible aceptación de nuevos productos; publicidad, para difundir y estimular las ventas; las ventas en sí mismas, que por lo general se hacen a mayoristas, aunque en otras ocasiones directamente a los minoristas o al consumidor final; las promociones de diverso tipo, que complementan y hacen más efectiva la acción publicitaria y la distribución física de los bienes vendidos.

• Moda : En su significado más amplio, la moda es un modo, uso o costumbre que está en auge por un tiempo determinado en un lugar como puede ser un país.

En tanto, el marketing, que aunque no ostente todavía un grado de cientificidad, sin dudas mueve multitudes, va un poco más allá y ya lo trata

4 Philip Kotler y Gary Armstrong – Marketing 10ª Edición Pearson Prentice Hall 2005 5 Weston y Copeland - Finanzas en Administración 10ª edición McGraw-Hill 6 Microsoft® Encarta® 2008. © 1993-2007 Microsoft Corporation. Reservados todos los derechos.

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como lo que claramente es también: un fenómeno social y por ello sostiene sobre la moda que precisamente es un fenómeno eterno, universal, concreto y en constante cambio, que implica una imitación y que despierta el interés de un importante número de personas, demostrando que la moda para que sea moda le debe interesar y seguir un buen número de sujetos y no tan solo a uno.

• Precio : Cantidad de dinero dada a cambio de una mercancía o servicio. El

precio es el valor de un bien expresado en términos monetarios, ya sea que éste se fije -como es usual- en unidades monetarias, o que se determine según la equivalencia con cualquier otra mercancía que desempeñe el papel de dinero en el intercambio. En el lenguaje cotidiano se utilizan a veces otras palabras para designar lo que en rigor son precios: al pago por el trabajo se lo denomina sueldo o salario; al precio del alquiler de la tierra, o de otros inmuebles, se lo llama renta; al pago por el uso de capital, interés, etc.

• Tasa Interna de Retorno (TIR) : es un indicador de la rentabilidad de un

proyecto, que se lee a mayor TIR, mayor rentabilidad. Por esta razón, se utiliza para decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión.

Para ello, la TIR se compara con una tasa mínima o tasa de corte, que será el coste de oportunidad de la inversión (si la inversión no tiene riesgo, el coste de oportunidad utilizado para comparar la TIR será la tasa de rentabilidad libre de riesgo, esto es, por ejemplo, los tipos de interés para un depósito a plazo). Si la tasa de rendimiento del proyecto -expresada por la TIR- supera la tasa de corte, se acepta la inversión; en caso contrario, se rechaza.

• Valor Presente Neto (VPN) 7: El valor presente neto representa la suma

presente de la inversión inicial más los ingresos netos presentes y futuros de un proyecto. Si el VPN es positivo esto significa que la rentabilidad del proyecto es superior a la tasa de oportunidad del dinero en otra inversión y que, por lo tanto el proyecto es financieramente viable.

7 Hector Ortiz Anaya – Flujo de Caja y Proyecciones financieras 4ª Edición Universidad Externado de Colombia 2000

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RESUMEN

El presente proyecto de emprendimiento contiene toda la información sobre el estudio realizado durante un año sobre la viabilidad de la creación de una empresa productora y comercializadora de Bisutería con fragancia integrada en los accesorios decorativos más usados por la mujeres que desean complementar su belleza física y psicológica con collares, aretes y pulseras. Esta compañía se denominara MARSUA y estará ubicada en la Ciudad de Cali. En este trabajo describimos los integrantes del equipo emprendedor, la posibilidad de llevar a cabo el proyecto respaldada por un plan de mercadeo, plan productivo y el plan financiero. El objetivo de analizar las diferentes etapas de la ejecución del plan de empresa es lograr obtener una conclusión razonable acerca de la situación financiera de la compañía al finalizar cada periodo proyectado, determinando de esta manera la viabilidad del proyecto.

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INTRODUCCIÓN Este proyecto tiene como objetivo fundamental, analizar la posible aceptación de los productos ofrecidos por MARSUA en el mercado caleño, debido a que son artículos de belleza nunca antes vistos, integrando diseño y fragancia en un solo concepto vanguardista. Con el fin de evaluar la posible viabilidad de la empresa. La creación de una nueva empresa de bisutería en la ciudad de Cali se lleva a cabo mediante el análisis de las características diferenciales que se propone a ofrecer en el mercado las cuales infieren en variables económicas, geográficas y demográficas, esperando que la aprobación del público objetivo se vea reflejada en ventas en el corto plazo.

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1. TITULO DEL PROYECTO “Desarrollo de plan de empresa para la creación MARSUA Bisutería”

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2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1. ENUNCIADO

La actual necesidad de las mujeres de verse, sentirse y oler bien ha llevado a la generación de un mercado potencial en constante crecimiento, esto lo hemos tomado como una oportunidad de negocio para el desarrollo del plan de empresa para la creación MARSUA que como toda nueva microempresa se enfrenta a grandes retos y desafíos, con el fin de determinar la viabilidad del lanzamiento al mercado de sus productos nos hemos planteados el siguiente interrogante:

2.2. FORMULACIÓN

¿Es viable la creación de la empresa MARSUA, dedicada a la fabricación y comercialización de Bisutería con el sistema de aplique de fragancia incorporado en la ciudad de Cali?

2.3. SISTEMATIZACIÓN

La viabilidad de la creación de MARSUA depende de factores como la rentabilidad, la innovación, el Good Will, el voz a voz que genera la excelente calidad de los productos y el nivel de satisfacción de los potenciales clientes. Por lo cual para responder el anterior interrogante debemos plantearnos y resolver los siguientes interrogantes:

• ¿Cuál es el estudio de mercados que nos permita identificar el nicho

mercado para nuestros productos? • ¿Cuál es tiempo necesario para recuperar la inversión realizada en la

creación de MARSUA? • ¿Cuáles son las estrategias de mercadeo que se deben implementar para

lograr la aceptación de los productos en la ciudad de Cali?

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3. OBJETIVOS 3.1. OBJETIVO GENERAL

Desarrollar el plan de empresas para la creación de MARSUA bisutería en la ciudad de Cali. 3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS • Analizar el entorno general y sectorial. • Establecer la estructura organizacional considerando lo Legal, Gestión y

Dirección y Talento Humano.

• Realizar el estudio de mercados que permita identificar el mercado potencial, objetivo y específico a penetrar para la empresa MARSUA.

• Ejecutar el estudio técnico operativo y financiero

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4. ANCEDENTES En nuestra investigación no se encontraron informes de investigación o trabajos similares de productos con las mismas características que los ofrecidos por MARSUA por un lado hay collares, pulseras y aretes de bisutería convencional y en otra gama las fragancias y los perfumes, sin embargo, el Gobierno Nacional por medio del DNP (Departamento Nacional de Planeación) de la mano de ASJOYERIA BOGOTA realizaron un estudio8 para organizar la agenda interna para la productividad y competitividad del sector, dicha investigación muestra el crecimiento del sector de metales, piedras preciosas, joyería y bisutería; lo cual es un factor muy positivo para nuestro proyecto ya que demuestra organización departe del sector productivo y apoyo por parte del gobierno nacional.

8 Agenda Interna para la Productividad y la Competitividad Documento sectorial, Metales y piedras preciosas, joyería y bisutería Departamento Nacional de Planeación Bogotá, agosto de 2009

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5. MARCO DE REFERENCIA

5.1. MARCO CONCEPTUAL

Para llevar a cabo el desarrollo de este proyecto consideramos de suma importancia los siguientes conceptos relacionados con la creación de la empresa:

• BISUTERÍA: Se denomina bisutería (del francés bijouterie) a la industria que

produce objetos o materiales de adorno que imitan a la joyería pero que están hechos de materiales no preciosos.

La bisutería suele usar materiales muy diversos, desde la porcelana hasta los alambres de latón, pasando por la pasta de papel o las perlas cultivadas. Los objetos confeccionados con metales o sus aleaciones suelen llevar un recubrimiento de material noble, como el oro, la plata, o el rodio. Dependiendo de la calidad del recubrimiento un adorno de bisutería fina, de este tipo, puede llegar a ser prácticamente indistinguible de una joya, lógicamente, para una persona no experta.

• EMPRENDIMIENTO: Es una manera de pensar y actuar orientada hacia la

creación de riqueza. Es una forma de razonar y actuar centrada en las oportunidades, planteada con visión global y llevada a cabo mediante un liderazgo equilibrado y la gestión de un riesgo calculado, su resultado es la creación de valor que beneficia a la empresa, la economía y la sociedad.

• FRAGANCIA9: (Del lat. fragrantĭa). f. Olor suave y delicioso. • ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO10: Es la forma en la cual se financian

los activos de una empresa. La estructura financiera está representada por el lado derecho del balance general, incluyendo las deudas a corto plazo y las deudas a largo plazo, así como el capital del dueño o accionistas.

• PRECIO: Cantidad de dinero dada a cambio de una mercancía o servicio. El precio es el valor de un bien expresado en términos monetarios, ya sea que éste se fije -como es usual- en unidades monetarias, o que se determine según la equivalencia con cualquier otra mercancía que desempeñe el papel de dinero en el intercambio. En el lenguaje cotidiano se utilizan a veces otras palabras para designar lo que en rigor son precios: al pago por el trabajo se lo denomina sueldo o salario; al precio del alquiler de la tierra, o de otros inmuebles, se lo llama renta; al pago por el uso de capital, interés, etc.

9 Microsoft® Encarta® 2008. © 1993-2007 Microsoft Corporation. Reservados todos los derechos. 10 Weston y Copeland - Finanzas en Administración 10ª edición McGraw-Hill

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• MODA: En su significado más amplio, la moda es un modo, uso o costumbre que está en auge por un tiempo determinado en un lugar como puede ser un país. En tanto, el marketing, que aunque no ostente todavía un grado de cientificidad, sin dudas mueve multitudes, va un poco más allá y ya lo trata como lo que claramente es también: un fenómeno social y por ello sostiene sobre la moda que precisamente es un fenómeno eterno, universal, concreto y en constante cambio, que implica una imitación y que despierta el interés de un importante número de personas, demostrando que la moda para que sea moda le debe interesar y seguir un buen número de sujetos y no tan solo a uno.

• COLLAR11: (Del lat. collāre, de collum, cuello). m. Adorno que ciñe o rodea el cuello.

• MERCADEO: En términos generales, los procesos necesarios para llevar los bienes del productor al consumidor. Todas las grandes firmas modernas tienen departamentos o gerencias especializadas en la comercialización de sus productos, las cuales se hacen cargo, usualmente, de las siguientes actividades: investigación de mercados, para conocer las necesidades de los individuos, sus hábitos de consumo y la posible aceptación de nuevos productos; publicidad, para difundir y estimular las ventas; las ventas en sí mismas, que por lo general se hacen a mayoristas, aunque en otras ocasiones directamente a los minoristas o al consumidor final; las promociones de diverso tipo, que complementan y hacen más efectiva la acción publicitaria y la distribución física de los bienes vendidos.

• EMPRESA12. Unidad de control y decisión que utiliza diferentes insumos para producir bienes o servicios. Las empresas, según su propiedad, pueden ser privadas o públicas; en el primer caso pertenecen a un empresario o conjunto de empresarios, mientras que en el segundo la propiedad es del Estado, ya sea a nivel nacional, regional o municipal. Las empresas son, por lo tanto, unidades de decisión que efectúan elecciones económicas. De la existencia de múltiples empresas, de muy variadas características, depende la abundante oferta de bienes y servicios que caracteriza a las economías modernas. Cada una de ellas aprovecha una circunstancia particular, un deseo específico de los consumidores o una aptitud especial para producir mercancías que éstos demandan.

11 Microsoft® Encarta® 2008. © 1993-2007 Microsoft Corporation. Reservados todos los derechos. 12 Philip Kotler y Gary Armstrong – Marketing 10ª Edición Pearson Prentice Hall 2005

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• Competencia13: En economía se dice que existe competencia cuando diferentes firmas privadas concurren a un mercado a ofrecer sus productos ante un conjunto de consumidores que actúan independientemente, y que constituyen la demanda. El término también se usa, en un sentido más coloquial, para aludir a las otras firmas que compiten por un mercado determinado: se habla así de "la competencia" para designar a los competidores específicos que tiene una firma.

5.2. MARCO CONTEXTUAL Esta investigación es realizada en la ciudad de Cali teniendo en cuenta que el mercado objetivo el pretende alcanzar la empresa MARSUA son las mujeres de esta ciudad de edades entre 15 y 65 Años de edad con un nivel de vida en los estratos socio - económicos 3, 4, 5 y 6. El estudio se realiza en todos los meses del año buscando obtener unas cifras más precisas, analizando el hecho de que la bisutería se vende con mayor volumen estacionalmente en fechas especiales. La indagación en la empresa abarcara todas sus áreas con el fin de que su entorno sea analizado en su totalidad, tal cual como sucedería en la interacción de MARSUA con el mercado

5.3. MARCO TEORICO La propuesta de la creación de empresa se realiza con base al Departamento Nacional de Planeación, su agenda interna para la productividad y competitividad14 y la información del Fondo Emprender del SENA. Este estudio es acerca del desarrollo del sector de las piedras preciosas, los metales, la joyería y la bisutería, las posibilidades económicas de crecimiento y la comparación con el mercado mundial buscando oportunidades para los exportadores.

13 Jean Jacques Lambin – Marketing Estratégico 3ª Edición McGraw Hill 14 Agenda Interna para la Productividad y la Competitividad Documento sectorial, Metales y piedras preciosas, joyería y bisutería Departamento Nacional de Planeación Bogotá, agosto de 2009

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5.4. MARCO LEGAL Es necesario para la creación de MARSUA cumplir con los requisitos para la constitución de una empresa en la ciudad de Cali que son el registro ante la Cámara y Comercio con la Minuta, ante la dirección de impuestos y aduanas naciones DIAN con el Registro Único Tributario R.U.T. y ante el industria y comercio. MARSUA se creara como una sociedad anónima simplificada acogiéndose a la LEY 1258 de 2008 por medio de un documento privado.

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6. DELIMITACIÓN El estudio de la creación de MARSUA se realiza en la ciudad de Cali con el objetivo de iniciar actividades a principios del 2011. Su punto de fabricación y venta estará ubicado en el centro comercial Palmetto Plaza dirigido a un mercado meta de mujeres interesadas en lucir y oler bien en todo momento, el precio y punto de acceso al producto nos permiten delimitar aún mas nuestro público objetivo a mujeres mayores de 15 años entre los estratos socio económicos 3 y 6 las cuales no necesariamente deben tener ingresos promedios altos gracias a que los precios de nuestros productos oscilan entre los $15.000 y $40.000.

FIGURA 1. Mapa de Cali sectorizado FIGURA 2. Vista satélite Palmetto Plaza Fuente: Alcaldía de Santiago de Cali, http://www.cali.gov.co/publico2/mapas/mapcomunasbaja.html

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7. JUSTIFICACIÓN

La creación de la empresa MARSUA en el mercado caleño, con la inclusión del nuevo concepto de fragancia y estilo integrados en un solo producto, es para nosotros la puesta en práctica de todos los conceptos vistos en el transcurso de nuestra carrera, es la oportunidad de diseñar, ejecutar y evaluar proyectos en las diferentes áreas como producción, mercadeo, finanzas y distribución. El sueño de crear MARSUA es el resultado de años planeación en los cuales se descartaron muchas otras alternativas de empresa y de negocio, siendo el sector de la bisutería el más prometedor para realizar nuestra incursión en el mercado laboral independiente, ofreciéndonos un mercado potencial muy grande, gracias al cual podremos generar beneficios sociales con la creación empleo y beneficios económicos al generar utilidades para los propietarios.

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8. METODOLOGÍA

8.1. TIPO DE ESTUDIO Para la creación de MARSUA se llevará a cabo una investigación con un tipo de estudio exploratorio ya que busca “preparar el terreno y examinan un tema o problema de investigación poco estudiado o que no ha sido abordado antes” 15 Los clientes que comprarían nuestros productos son clientes usuales de bisutería que buscan con estos accesorios verse bien y estar a la moda, también todas las mujeres que usan fragancias en lociones, cremas o body splash, pero nuestra investigación busca encontrar información en un mercado nunca antes explorado al cual se pretende satisfacer estas dos necesidades, por lo cual debemos investigarla a la espera de los resultados para ejecutar el plan de acción. 8.2. HIPOTESIS La empresa MARSUA y sus innovadores productos tendrán una muy buena aceptación en el mercado siendo sostenible en el corto plazo y rentable en el largo plazo. 8.3. FUENTES DE INFORMACIÓN En nuestra investigación se recolectaron datos de diferentes fuentes de información de naturaleza primaria y secundaria. De naturaleza primaria usamos la técnica de encuesta para interactuar con nuestro mercado potencial y obtener datos directos que nos permitan analizar los gustos y el interés en nuestros productos, también realizamos 2 entrevistas que nos llevaron a obtener información del sector de la bisutería y del centro comercial en el cual vamos a ubicar la empresa. De naturaleza secundaria hemos recolectado información de textos relacionados con el emprendimiento empresarial, estrategias de mercadeo y finanzas, estudios acerca del desarrollo del sector de la bisutería en el país y textos en internet enfocados a nuestro proyectos, todos debidamente relacionados en la bibliografía y el marco teórico.

15 HERNÁNDEZ SAMPIERI , Roberto y otros. Metodología de la Investigación. México: McGraw Hill, 1997.

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9. RESUMEN EJECUTIVO En el siguiente resumen ejecutivo vamos a describir el concepto de negocio, el equipo emprendedor, el mercado potencial, nuestra ventaja competitiva, el capital requerido y en que se va a invertir, las proyecciones financieras y por ultimo un estudio de viabilidad que nos permita determinar si el proyecto es rentable o no.

9.1. CONCEPTO DE NEGOCIO Nuestra idea de negocio consiste en formar una empresa de bisutería dedicada a la fabricación y comercialización de aretes, collares y pulsares que se llamará MARSUA BISUTERIA, que ofrece una novedad al mercado en sus productos que consiste en la implementación a la Bisutería, de un sistema de ROLL-ON, con el fin de ofrecer fragancias personalizadas en cada uno de los accesorios.

9.2. UBICACIÓN La empresa estará ubicada en el distinguido Centro Comercial Palmetto plaza de la Ciudad de Cali, este punto es estratégico ya que está ubicado en el centro del sur de la ciudad, exactamente en la calle 9 entre carreras 50 y 45, además cuenta con rutas de muy fácil acceso desde cualquier punto de la ciudad, es un sitio de referencia de encuentro de miles personas. Palmetto Plaza es reconocido por su distribución de almacenes a lo largo y ancho de su área, lo cual permite que la gran mayoría de locales comerciales sean visibles fácilmente una vez se transite por los pasillos del mismo. Hemos escogido este centro comercial entre los otros de la ciudad gracias a su reconocimiento y nivel de visitas al mes y al año presentadas en la siguiente tabla16 suministrada por Palmetto Plaza:

CUADRO 1. Visitas centro comercial Palmetto Plaza:

16 Información General y Estadísticas de visitas mensuales y anuales - Amparo Jurado. Seguridad y Servicios Centro Comercial Palmetto Plaza, 2010.

FECHA

PROMEDIO MENSUAL

PROMEDIO ANUAL

Lunes a Viernes 90.788 1.134.850 Sábados 113.890 1.423.625 Domingos 78.047 975.588 Total Visitas 2.886.782 36.084.775 Total Vehículos 383.254 4.790.675

33

Además, en la encuesta realizada al mercado potencial se observo que es el centro comercial de mayor preferencia y mayor número de visitas, observar la gráfica. GRAFICA 1. Preferencia Centros Comerciales en la Ciudad de Cali:

17 9.3. OBJETIVOS DEL PROYECTO Los objetivos del proyecto son los siguientes: • Constituir nuestra propia empresa rentable generando empleo y utilidades

para los inversionistas. • Ofrecer productos de excelente calidad reconocida a nivel local, regional y

nacional. • Lograr posicionar nuestros productos en la mente de las consumidoras.

17 Encuesta Realizada el 10 de Noviembre de 2010. Ver Anexo # 2

8%6%

44%15%

18%

1%

8%

PREFERENCIA CENTROS COMERCIALES CALI

Cosmocentro

Unico

Palmetto

Chipichape

Unicentro

Centenario

Jardin Plaza

34

9.4. EQUIPO EMPRENDEDOR Los integrantes de este proyecto somos dos estudiantes del Programa de Contaduría Pública de 10º semestre.

CUADRO 2. Descripción de Equipo Emprendedor:

9.5. POTENCIAL DEL MERCADO Para calcular nuestro mercado potencial, debemos analizar demográficamente la ciudad de Cali, en nuestra ciudad habitan aproximadamente 4.382.93918 personas, de las cuales 2.256.308 son mujeres, de las cuales la distribución de clases sociales de los estratos en así19 bajo-bajo 20,20%, bajo 31,92%, medio-bajo 32,45%, medio 6,72%, medio-alto 7,61% y alto 1,10%, aplicando esta proporción a la población de mujeres nos arroja la siguiente tabla:

18 Censo 2005 proyectado, Departamento Administrativo Nacional de Estadística – DANE [Consultado 06 de Abril de 2011] disponible en internet: http://www.dane.gov.co/files/investigaciones/poblacion/proyepobla06_20/7Proyecciones_poblacion.pdf 19 Departamento Administrativo de Planeación Municipal, Alcaldía de Santiago de Cali [Consultado 17 de Mayo de 2011] disponible en internet: http://planeacion.cali.gov.co/contentmgr/Graficos_cec/Cap12_image001.png

INFORMACION PERSONAL

PERFIL PROFESIONAL

EXPERIENCIA LABORAL

David Andres Ospina Carvajal C.C.: 1.143.824301de Cali Calle 10 # 29B – 31 Apto: 301 Tel: 557 80 20 Cel.: 320 674 91 88 E-Mail: [email protected]

• Estudiante optando al título de Contador Público.

Empresa: CSA COLSEGUROS Tel: 557 55 11 Cargo: Administrador. Antigüedad: Julio de 2005 a la actualidad.

Carlos Alfonso Caro Escarria C.C.: 94.537.828 de Cali Carrera 79B # 9 – 18 Apto: 203 Tel: 376 09 42 Cel.: 320 643 81 47 E-Mail: [email protected]

• Estudiante optando al título de Contador Público.

Empresa: ASESORIAS GERENCIALES Tel: 660 24 24 Cargo: Asesor Junior en Auditoria Tributaria. Antigüedad: Junio de 2007 a la actualidad.

35

GRAFICO 2. Proporción Estratos en Cali

Según esta proporción procedemos a tabular teniendo en cuenta las 1.524.871 mujeres que viven en la ciudad en los rangos de edad correspondientes a nuestro mercado objetivo:

CUADRO 3. Población según estratos sociales:

De lo cual ubicamos a 730.109 mujeres que viven en los estratos socioeconómicos 3, 4, 5 y 6 en el rango de edad de 15 a 65 años, de las cuales tomamos el 55% de la población que Palmetto Plaza es objetivo es decir 474.570, de las cuales según nuestra encuesta el 44% que prefieren este centro comercial entre los otros que serian 208.811 mujeres. Al año en el país se comercializan aproximadamente $53.000.000.000 en bisutería, de los cuales $8.500.000.000 son referentes a productos importados,

20%

32%32%

7%8%

1%

1

2

3

4

5

6

ESTRATOS EN CALI

ESTRATO

PORCENTAJE

POBLACIÓN

1 20,20% 308024 2 31,92% 486739 3 32,35% 493296 4 6,72% 102471 5 7,71% 117568

6 1,10% 16774

36

nacionalmente se fabrican alrededor de 15.000.00020 de unidades de bisutería entre los cuales se destacan: collares, anillos, pulseras y aretes. El mercado al cual se enfrentaría MARSUA directamente maneja una producción local de aproximadamente 850.000 productos para satisfacer la demanda local por año.

GRAFICO 3. Potencial de Mercado

De este potencial de mercado proyectamos 3 escenarios uno optimista con una proyección de venta 8.000 accesorios el primer año, uno pesimista en el cual proyectamos vender 5.200 accesorios en este mismo periodo y por ultimo un escenario realista que es en el cual basamos nuestras proyecciones financieras con 6.700 accesorios vendidos el primer año.


A. MERCADO POTENCIAL 730.000 Mujeres 488.000 Accesorios

B. MERCADO OBJETIVO

208.800 Mujeres 118.096 Accesorios

C. MERCADO META

6.000 Mujeres 8.000 Accesorios

37

GRAFICO 4. Mercado Local Para nosotros es muy importante diferenciarnos de la competencia y poder ofrecer algo diferente al mercado, las estadísticas y proyección están proyectadas teniendo en cuenta el consumo y producción total de bisutería en la Ciudad de Cali, creemos que nuestro producto innovador generara un gran impacto en el mercado. Las estrategias diseñadas de publicidad, promoción y producto nos ayudaran a tener una penetración exitosa al mercado. El potencial de mercado es la sumatoria de todos los productos de bisutería que compran las mujeres de la ciudad en los estratos objetivos y podrían llegar a estar interesadas por nuestros productos. CUADRO 4. Valoración del mercado potencial

VALORACIÓN DEL MERCADO POTENCIAL

PRODUCTO 1

Nº COMPRADORES

INTERESADOS EN EL BIEN 2

FRECUENCIA USO/AÑO

3

VENTA POT. UNIDADES

4=(2)*(3)

PRECIO VTA PROBABLE

5

MERCADO POTENCIAL

6=(4)*(5) COLLARES 3.500 8 28.000 $38.000 $1.064.000.000 PULSERAS 3.000 8 24.000 $25.000 $600.000.000

ARETES 3.900 12 46.800 $22.000 $1.029.600.000 TOTAL

98.800

$2.693.600.000

FUENTE: Ramírez, Elbar y Cajigas, Margot, Software pre factibilidad [CD-ROM] Palmira: Universidad Nacional de Palmira, 2006

99%

1%

MERCADO LOCAL

COMPETENCIA

MARSUA

38

El mercado objetivo es el segmento especial y particular al cual dirigimos nuestros productos. CUADRO 5. Valoración del mercado objetivo

VALORACIÓN DEL MERCADO OBJETIVO

PRODUCTO 1

Nº COMPRADORES INTERESADOS EN

EL BIEN 2

FRECUENCIA USO/AÑO

3

VENTA POT. UNIDADES

4=(2)*(3)

PRECIO VTA PROBABLE

5

MERCADO OBJETIVO 6=(4)*(5)

COLLARES 775 8 6.200 $38.000 $235.600.000 PULSERAS 750 8 6.000 $25.000 $150.000.000

ARETES 1.000 12 12.000 $22.000 $264.000.000 TOTAL 24.200 $649.600.000

FUENTE: Ramírez, Elbar y Cajigas, Margot, Software pre factibilidad [CD-ROM] Palmira: Universidad Nacional de Palmira, 2006 Según la capacidad instalada de producción de hasta 10.000 unidades anuales de productos de bisutería femenina, el mercado meta es el cual MARSUA espera impactar con su oferta al mercado, el proceso de penetración se llevara a cabo con muy buenos precios y mostrando al mercado un nuevo producto innovador. Se espera que el mercado meta adquiera alrededor de 7.000 unidades en el primer año, el objetivo es que las clientes que prueben nuestros productos, perciban el factor diferencial como un valor agregado, nos recomienden y realicen recompra de nuestros productos. CUADRO 6. Valoración de participación en el mercado

VALORACIÓN DE PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO (AÑO 1)

PRODUCTO 1

Nº COMPRADORES INTERESADOS EN

EL BIEN 2

FRECUENCIA USO/AÑO

3

VENTA POT. UNIDADES

4=(2)*(3)

PRECIO VTA PROBABLE

5

PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO

6=(4)*(5) COLLARES 340 4 1.360 $38.000 $51.680.000 PULSERAS 365 4 1.460 $25.000 $36.500.000

ARETES 485 8 3.880 $22.000 $85.360.000 TOTAL

6.700

$173.540.000


39

El potencial del mercado es muy amplio y esperamos año a año crecer dando a conocer nuestros productos a nivel local y nacional.

GRAFICO 5. Escenarios de ventas año 2011: 9.6. VENTAJA COMPETITIVA Y PROPUESTA DE VALOR

Nuestra empresa ofrece un factor diferencial y característico único en su estilo, que nos permite competir con un valor agregado en la bisutería normalmente conocida. La propuesta de valor agregado, es dar solución integral a dos necesidades de las mujeres: fragancia y estilo, por medio de sus productos de bisutería de diseños exclusivos que incorporan el factor exclusivo del sistema de aplique de diferentes Aromas. Todos los productos que van a ser comercializados y producidos por MARSUA son fabricados artesanalmente con mano de obra especializada en el diseño de bisutería femenina buscando de esta manera calidad y exclusividad en cada diseño, la tecnología que se va a emplear en el sistema de ROLL-ON.

-

200

400

600

800

1.000

1.200

1.400

1.600

ESCENARIOS DE VENTAS AÑO 2011

OPTIMISTA REAL PESIMISTA

40

9.7. INVERSIONES REQUERIDAS

Para el montaje de la empresa MARSUA hemos presupuestado que la cantidad a invertir inicialmente en el negocio será de $20.000.000 con los cuales se cubrirán todas las compras necesarias para adecuar el SHOW ROOM y el montaje de fabricación, de la inversión inicial $15.000.000 serán de fuente propia y $5.000.000 provendrán del sector financiero. Capital Requerido:

CUADRO 7. Fuentes de Financiación:

FUENTE

VALOR

PARTICIPACIÓN

Propia $15.000.000 75% BANCOLOMBIA $5.000.000 25% TOTAL $20.000.000 100%

El capital requerido que provendrá del sector financiero, hemos optado por la opción ofrecida por BANCOLOMBIA gracias a su portafolio ofrecido para las mypimes que incluye una tasa de interés preferencial de 15,02% EA, 2 tarjetas de crédito libres de cuota de manejo, hasta 10 cuentas de nomina, 1 cuenta corriente con sobregiro y cupo rotativo. Dicho capital se invertirá de la siguiente manera:

CUADRO 8. Distribución de Inversión Inicial:

COMPRA ACTIVOS FIJOS

TOTAL

Computador $ 3.000.000 Impresora $ 280.000 Maniquíes $ 250.000 Avisos Publicitarios $ 4.000.000 Vitrinas $ 750.000 Escritorios $ 1.500.000 Sillas $ 960.000 Herramientas KIT $ 400.000 Inventario Inicial $ 2.000.000 Material POP $ 1.300.000 Pauta Publicitaria $ 1.560.000 Efectivo Disponible $ 4.000.000 TOTAL $ 20.000.000

41

El computador será necesario para llevar un control de las ventas, costos y gastos, en la impresora se llevaran a cabo las facturas para entregar a los clientes, los maniquíes serán el medio gracias al cual los clientes observan los productos exhibidos, los avisos publicitarios serán el medio con el cual las clientes identificaran nuestro punto de venta y daremos a conocer nuestra marca, en las vitrinas se encontraran los maniquíes, los escritorios serán parte de la oficina junto con las sillas, el kit de herramientas será utilizado para ensamblar los accesorios, con el inventario inicial se espera poder fabricar las muestras de nuestras vitrinas, el material POP se utilizara para impulsar el nombre de nuestra marca, la pauta publicitaria para darnos reconocimiento y el efectivo que se requiera para situaciones inesperados.

9.8. PROYECCIONES DE VENTA Y RENTABILIDAD

Según el mercado meta al cual pretendemos llegar con nuestros productos las ventas en el año número 1 en el escenario real serian:

CUADRO 9. Ventas Presupuestadas

La rentabilidad se espera alcanzar en el primer año, gracias a la cantidad de accesorios vendidos y al margen de contribución por cada uno. Una de las principales ventajas del sector de la bisutería es que los clientes satisfechos realizan recompra y recomiendan sus sitios preferidos, además el hecho que los accesorios sean visibles y decorativos llaman la atención de potenciales clientes que tienen la oportunidad de ver, palpar y percibir las bondades que ofrecen nuestros accesorios.

PRODUCTOS

CANTIDAD

TOTAL

COLLARES 1.360 $51.680.000 PULSERAS 1.460 $36.500.000

ARETES 3.880 $85.360.000

TOTAL 6.700 $173.540.000

42

10. MERCADEO 10.1. ANALISIS DEL SECTOR El sector de la minería, joyería y bisutería a nivel nacional se encuentra en expansión gracias a la buena referencia que Colombia posee a nivel internación de su producción artesanal y de la excelente calidad de sus piedras preciosas. La producción de bisutería en Colombia y el consumo aparente de estos productos de de aproximadamente $52.825.688.00021 al año, la exportación de bisutería anualmente es de $7.773.000.000 y la importación de $8.311.000.000 estas cifras son el resultado del estudio realizado por el departamento de planeación nacional y revelan un incremento gradual entre el 2002 y 2010 de entre 5% y 10% lo cual es muy prometedor para las empresas de este tipo. 10.2. ANALISIS DEL MERCADO El mercado objetivo son todas las mujeres de la ciudad de Cali mayores de 15 años, que residan en los estratos socioeconómicos 3, 4, 5 y 6 debido a que tienen poder adquisitivo para comprar nuestros productos, además a partir de los 15 años las mujeres inician su preocupación por su lucir su belleza y estar siempre a la moda, usando diferentes productos y accesorios como los que ofrecemos al mercado. Por otro lado las mujeres mayores de 25 que laboran, constantemente deben verse bien, elegantes y sofisticadas. La bisutería es usada para complementar la forma de vestir de cada mujer y como elemento diferenciador. Además de nuestro potencial de venta local esperamos hacer convenios con boutiques de ropa, calzado y accesorios femeninos con los cuales ampliaremos nuestro mercado a nivel país, en las principales ciudades como Bogotá, Medellín, Barranquilla, Manizales y Cartagena. La idea es establecer franquicias para que nuestros artículos lleven nuestro nombre y no realizar manufactura a otras empresas. El objetivo es el de dar a conocer nuestra marca a nivel nacional y ser reconocidos como la empresa innovadora en este sector.


43

CUADRO 10. Producción, Exportación e Importaciones del Sector

FUENTE: Departamento Nacional de Planeación, Agenda interna para la productividad y competitividad, Documento sectorial, Metales y piedras preciosas, joyería y bisutería, Agosto 2009

10.3. ANALISIS DEL CONSUMIDOR Los consumidores de bisutería son todas las mujeres interesadas en verse bien, a la moda, en estar bien presentadas para toda ocasión. Las clientas potenciales que han mostrado interés en nuestro producto argumentan que les gusta la idea de un producto que resuelva dos necesidades de esta manera, lo que les presenta no comprar dos artículos diferentes para cada necesidad sino uno solo que de forma ágil puedan usar. El fácil acceso a nuestros productos ha sido una prioridad a la hora de seleccionar el punto de venta, la bisutería no es un artículo por el cual las mujeres van exclusivamente a un almacén sino que es algo complementario o de simple antojo, los centros comerciales permiten encontrar todo tipo de artículos como ropa, zapatos, bolsos, collares, aretes y pulseras, de esta manera, así la clienta no vaya a comprar el articulo puedo verlo enamorarse y simplemente comprarlo.

Producción Bruta Nacional (PESOS) Exportaciones (FOB USD) Importaciones (CIF USD)

Segmento 2005 Participación

Segmento (%)

Promedio (2002-2006)

Participación Segmento

(%)

Promedio (2002-2006)

Participación Segmento

(%)

Piedras Preciosas $217.024.000 0,04% $23.698.011 4,26% $736.405 3,86%

Plata para fundición

$1.241.296.000 0,23% $884.400 0,16% $3.105.780 16,28%

Oro para fundición $456.347.759.000 86,34% $408.255.952 73,36% $32.979 0,17%

Platino para fundición

$0 0,00% $15.624.432 2,81% $10.464 0,05%

Artículos de joyería $10.528.324.000 1,99% $96.287.023 17,30% $5.047.412 26,46%

Artículos de orfebrería $7.369.213.000 1,39% $3.987.285 0,72% $1.829.939 9,59%

Artículos de bisutería $52.825.688.000 9,99% $7.773.597 1,40% $8.311.476 43,57%

Total general $528.529.304.000 100% $556.510.700 100,00% $19.074.455 100,00%

44

Los elementos que inciden en la compra son el precio, la moda, la calidad y el diseño del producto, en la siguiente proporción:

GRAFICA 6. Elemento que inciden en la compra

22

El ritual de compra de las mujeres de este tipo de accesorios en condiciones normales es muy fácil, los collares, aretes y pulseras generalmente ya los tienen preseleccionados según sus gustos, sus bolsos, sus zapatos, sus vestidos y sus materiales, normalmente las mujeres compran estos accesorios para hacer juego a su ropa. En el otro panorama el ritual de compra se realiza según algún diseño que hayan visto en particular y quieran exclusivamente ese o uno muy similar en cuanto a los materiales, colores y forma. Se podría considerar un factor que pueda afectar la compra la tendencia de la moda, que se dejaran de usar este tipo de accesorios, pero actualmente son tan necesarios para las mujeres que literalmente no salen a ningún sitio sin estar adornadas, con al menos aretes. La tendencia del consumo es regular durante todo el año, sin embargo para fechas especiales como amor y amistad, el día de la madre, el día de la mujer y el día de la secretaria la venta de bisutería aumenta gracias a que es un detalle para toda ocasión y de fácil acceso.


34%

26%

21%

19%

ELEMENTOS QUE INCIDEN EN LA COMPRA

PRECIO

SEGUIR LAS TENDENCIASDE LA MODA

CALIDAD Y APARIENCIA DELMISMO

EL DISEÑO DEL PRODUCTO

45

En la encuesta realizada por nosotros preguntamos directamente si las mujeres estarían interesadas en un tipo de bisutería de piedras semipreciosas con fragancia incorporada y el 98% respondió afirmativamente:

GRAFICA 7. Interés en la Bisutería con fragancia incorporada

23

10.4. ANALISIS DE LA COMPETENCIA En los últimos años ha crecido el interés en este sector lo cual ha llevado a la creación de varias empresas importantes dedicadas a la joyería como C-CRUZ que posee cinco años de experiencia en el mercado además del buen nombre de su diseñadora y propietaria Carolina Cruz, a pesar de que no se ha hecho apertura a un punto de venta en la ciudad de Cali sus accesorios se pueden conseguir en diferentes joyerías de la ciudad. EXOTICO es una empresa especializada en la bisutería básica compitiendo con muy buen precio y gran variedad de diseños, su amplia experiencia de siete años en el mercado y 3 tiendas a nivel local han permitido acreditar sus productos. La empresa de joyeros TURMALINA & DURANDO es la que con más experiencia cuenta con diez años en el mercado y 8 tiendas exclusivas en Colombia y la fama de sus diseñadores ha alcanzado prestigiosos premios a nivel internacional.

23 Encuesta Realizada el 10 de Noviembre de 2010. Ver Anexo # 2

SI

NO

98%

2%

¿ESTARÍA INTERESADA?

46

SENDA es una empresa de menor experiencia con tan solo tres años ha logrado ubicar 3 tiendas en los centros comerciales Unicentro, Chipichape y Centenario cubriendo el mercado de los estratos 5 y 6 de toda la ciudad, sus artículos son llamativos y usan materia prima importada y piedras semipreciosas tratadas directamente por ellos como lazuli, lápiz, ojo de tigre, ónix, coral y aguara. El almacén JOHANA RESTREPO se encuentra ubicado en el barrio granada hace 7 años, cuenta con un punto de venta surtido con collares, aretes y pulseras diseñados por su propietaria utilizando todo tipo de materia prima nacional e importada. IMAGINARIO es una empresa adjunta a una cadena de joyeros locales que cuenta con 20 años de experiencia y decidió crear este almacén en el año 2005 exclusivamente para los productos de bisutería diseñados con piedras semipreciosas y fantasía. Por último hemos analizado la empresa de bisutería MERCENARIO fue creada con el objeto de importar bisutería de China muy económica y poder penetrar el mercado con precios bajos. Esta compañía tiene 2 puntos de venta en la ciudad y aunque actualmente también están creando su propia marca de bisutería, sus ventas las representan principalmente los productos importados. Cabe resaltar que ninguna de estas empresas de bisutería ofrece el sistema innovador que MARSUA de ROLL-ON integrado para el aplique de fragancias, pero se consideran competencia ya que ofrecen los mismos productos y satisfacen la necesidad primaria de estilo. Para analizar los diferentes factores que llevan a comprar un producto de bisutería como el precio, la presentación del empaque, la calidad, las condiciones de pago, el diseño y el servicio al cliente. Analizando que mientras que marcas como TURMALINA & DURANDO, C-CRUZ, JOHANA RESTREPO y SENDA venden exclusividad con sus altos precios, EXOTICO, IMAGINARIO y MERCERIA ofrecen al mercado productos de buena calidad a bajos precios. Estos datos fueron recolectados en un cuadro en el cual asignamos porcentajes de peso a cada criterio de compra para evaluar matemáticamente cual competencia es para nosotros más directa y que criterio debemos hacer énfasis para mejorar.

47

La calificación asignada es de 1 a 5 así: • Malo: Si la calificación es menor de 2 • Regular: Si la calificación está entre 2 y 3 • Bueno: Si la calificación está entre 3 y 4 • Excelente: Si la calificación es mayor a 4

CUADRO 11. Análisis de criterios de la competencia:

CRITERIOS PESO

PRECIO 25% 3 5 3 4 2 3 5

EMPAQUE 5% 4 4 3 3 4 5 1

CALIDAD 25% 5 5 4 4 5 4 2

CONDICIONES DE PAGO 5% 4 4 4 4 5 4 4

DISEÑO 30% 4 4 3 3 4 5 3

SERVICIO AL CLIENTE 10% 3 4 3 4 5 4 3

TOTAL 100% 3,9 4,5 3,3 3,65 3,9 4,1 3,2

Según este análisis EXOTICO es la empresa que en Bisutería nos representa una mayor competencia directa. En análisis de precio realizado a las 7 empresas detectamos que JOHANA RESTREPO y TURMALINA & DURANDO tienen el precio más alto promedio de $179.000 y $105.000 respectivamente, MERCERIA ofrece el precio más bajo de $11.000 aproximadamente. Por nuestra parte MARSUA ofrece el tercer precio más favorable, pero gracias a su sistema de aplique de fragancia incorporado las consumidoras perciben un precio más bajo en el análisis de costo beneficio.

48

CUADRO 12. Análisis de precio competencia

ARTICULO

ARETES $22.000 $55.000 $19.000 $69.000 $42.000 $99.000 $39.000 $4.900

PULSERAS $25.000 $85.000 $23.000 $99.000 $55.000 $189.000 $49.000 $9.900

COLLARES $38.000 $120.000 $29.900 $149.000 $99.000 $249.000 $69.000 $19.000

PROMEDIO $28.333 $86.667 $23.967 $105.667 $65.333 $179.000 $52.333 $11.267

10.5. CONCEPTO DEL PRODUCTO Los productos ofrecidos por MARSUA son accesorios para el lujo, confort, elegancia y distinción de las mujeres que los exhiben, son el complemento perfecto para un vestido elegante, pero al mismo tiempo para una cena casual o un común día de trabajo. 10.5.1. Descripción Básica: Estos accesorios no solo son admirables a simple

vista, sino que ofrecen una característica única e innovadora en este sector y es la del sistema de ROLL-ON para el aplique de fragancias personalizadas discretamente y en toda oportunidad.

10.5.2. Calidad: La calidad de nuestros productos está directamente relacionada con la mano de obra artesanal especializada en nuestros diseños innovadores y los materiales como: Cordón Encerado, Bola de Madera, Murano, Swarosky, Cheka, Acrílico, Broche, Dije, Perfume, Roll-On, Nilón Barracuda, Anzuelos que son adquiridos a proveedores seleccionados por su calidad seriedad cumplimiento y buenos precios.

10.5.3. Empaque: Nuestros productos serán entregados en novedosos

empaques que permiten observar el producto y protegerlo en el transporte. Esta presentación está diseñada con el fin de que cuando el cliente adquiera nuestro producto tenga la alternativa de entregarlo como un obsequio.

49

Muestra de Empaque: FIGURA 3. Empaque de los productos

10.5.4. Diseño: Prototipos de nuestro productos incorporando las materias primas deseadas y el sistema de aplique de ROLL-ON de la fragancia.

Muestra de Diseños:

FIGURA 4. Diseños de la Bisutería de MARSUA

11.5.5. Fortalezas y Debilidades: En el análisis de fortalezas y debilidades

de MARSUA frente a la competencia que se muestra a continuación, se permite identificas los aspectos a mejorar y los puntos en los

50

cuales podemos hacer especial énfasis en los planes de mercadeo para acaparar ventas y posicionamiento a las diferentes empresas competidoras.

CUADRO 13. Análisis de fortalezas y debilidades

EMPRESA FORTALEZAS DEBILIDADES

Innovador sistema de aplique de fragancias en sus productos

Carencia de reconocimiento de la marca

Posicionamiento de la marca y diseños innovadores

Difícil acceso a los productos en la ciudad de Cali

Precios muy económicos y varios almacenes en la ciudad

Falta de de diseño y creatividad, productos de baja calidad

Acreditación internacional de sus diseñadores Precios muy elevados

Exclusiva ubicación y diseños con materiales únicos en el mercado

Falta de Muestras de los productos en sus almacenes

Prestigio de la diseñadora de su marca y productos

Precios muy elevados y solo un almacén en la ciudad

Posicionamiento de la marca y diseños innovadores

Precios muy elevados y solo un almacén en la ciudad

Precios muy económicos y varios almacenes en la ciudad

Falta de de diseño y creatividad, productos de baja calidad

10.6. LA MEZCLA DE MERCADEO El Marketing mix consiste en el diseño de estrategias con respecto a las cuatro herramientas de mercadeo que son: producto, precio, promoción y distribución para satisfacer las necesidades de un segmento meta. 10.6.1. Estrategia de Producto: Los productos fabricados y comercializados

por MARSUA son collares, aretes y pulseras diseñados mediante análisis de tendencias internacionales aplicadas con mano de obra y material 100% nacional, la calidad de nuestros productos es bien percibida por los consumidores quienes aprecian los diseños novedosos y la implementación de nueva tecnología en la fabricación de la bisutería.

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•••• Marca: La marca registrada para dar a conocer nuestros productos será

MARSUA, la cual esperamos tenga gran acogida y capte la atención de los usuarios que buscan productos nuevos, prácticos y funcionales.

•••• Ciclo de vida: El ciclo de vida de un producto nos muestra la ubicación de

nuestros productos en un esquema que nos define lo que podemos esperar del mercado en cuanto a ventas y utilidades al pasar el tiempo.

La etapa de desarrollo es en la cual se realiza toda la investigación previa acerca del producto, su viabilidad y rentabilidad y se incurren en gastos financieros sin obtener ingresos, para MARSUA en esta etapa se diseñaron los planes estratégicos para la incorporación de los productos al mercado.

Posteriormente encontramos la etapa de introducción al mercado en el cual se establece el punto de equilibrio y se empieza a vender, esperamos que nuestros productos tengan una muy buena aceptación y el mercado reaccione con ventas.

En la etapa de crecimiento se perciben utilidades y un aumento escalonado de las ventas mes a mes gracias a las estrategias de mercadeo, la inversión en publicidad y el voz a voz que generan los clientes satisfechos con nuestros productos.

A continuación se presenta la etapa de madurez en la cual la empresa alcanza su punto máximo de ventas, utilidades y posicionamiento con los productos determinados, gracias a la consecución de clientes estables y regulares. Estratégicamente MARSUA piensa en este punto como una nueva oportunidad, en el cual las utilidades generadas en este periodo sean la base para el desarrollo de nuevos productos que permitan perpetuar el concepto de la marca como innovadora.

Por ultimo tenemos en la gráfica del ciclo de vida del producto la declinación, es la etapa en la cual los productos ya no se están vendiendo ni son buscados por los consumidores, en algunos productos es posible renovar y hacer cambios que permitan entrar nuevamente al mercado y empezar de nuevo el ciclo de vida del producto, en nuestro caso, deberíamos reinventar nuestros productos para hacerlos llamativos, por ejemplo incorporar nuevos elementos a la bisutería que en su momento impactaran el mercado.

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GRAFICA 8. Ciclo de vida del producto 24

10.6.2. Estrategia de Distribución: La estrategia que llevaremos a cabo para la distribución de nuestros productos será venta directa.

•••• Comercialización: Para comercializar nuestro productos tendremos a disposición de nuestros clientes nuestro almacén, el cual estará muy bien ubicado en el centro comercial Palmetto Plaza, con la opción de dar a conocer todos nuestros diseños.

El objetivo primordial de no usar intermediarios es el de conservar nuestro margen de producción como utilidad final al momento de la venta y no incrementar costos para los clientes. Con el fin de buscar mercado potencial nacional brindaremos la alternativa de compra por Internet directamente en nuestra página http://www.marsua.com.co con la alternativa de diseñar collares bajo pedido de formas o materiales específicos.

•••• Penetración de mercado: Para penetrar el mercado implementaremos

una estrategia de promoción comercial en la cual explotaremos al máximo el potencial de nuestros productos exponiendo el complemento de la fragancia en collares, aretes y pulseras por medio de muestras en los principales puntos de atracción comercial como los centros comerciales, restaurantes, edificios de oficinas, centros bancarios, hoteles y avenidas

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Philip Kotler y Gary Armstrong – Marketing 10ª Edición Pearson Prentice Hall 2005

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principales, con modelos, muestras de exhibición y catálogos de las colecciones. Además de promociones especiales por lanzamiento como descuentos y combos promocionales.

10.6.3. Estrategias de Precios: La idea de negocio que planteamos para optimizar las utilidades de un producto novedoso que incorpore al mercado un toque distintivo y característico de nuestra marca, es de ingresar con precios atractivos para el mercado, permitiéndonos alcanzar un nivel de óptimo de cliente y ventas, el cual nos permita obtener utilidades al momento de aumentar los precios.

• Análisis competitivo de precios: Al comparar nuestros precios con los de la competencia, como podemos observar en la tabla comparativa de precios, estamos ubicados con un precio relativamente bajo.

CUADRO 14. Promedio de precios de venta

ARTICULO

PROMEDIO $28.333 $86.667 $23.967 $105.667 $65.333 $179.000 $52.333 $11.267

Somos la tercera empresa que ofrece el precio promedio más económico del sector y con un factor diferencial, gracias al cual nuestros clientes perciben nuestra oferta como muy atractiva y a muy buen precio. Si bien es cierto que Merceria ofrece un muy bajo precio se debe tener en cuenta que la percepción que sus productos ofrecen es de baja calidad. Por lo cual hemos procurado realizar un balance en el cual tengamos un buen margen de utilidad, un costo económico y que nuestros clientes no estigmaticen nuestros productos como muy caros para adquirirlos o muy baratos y que los relacionen con mala calidad.

• Punto de equilibrio: Para realizar el cálculo del punto de equilibrio en

nuestro primer año de funcionamiento hemos decido proyectar los posibles gastos e ingresos de la siguiente manera:

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Punto de Equilibrio en Unidades:

� = $28.333

� = $11.901,76

�� = $37.957.674

Teniendo en cuenta un precio de venta unitario promedio de $28.333 unos costos variables unitarios de $11.901,76 y unos costos fijos a cubrir de $37.957.674 proyectamos un punto de equilibrio en unidades de la siguiente manera:

�� = �� + ��

$28.333�� = $37.957.674 + $11.901,76��

$16.431,24�� = $37.957.674

� =$37.957.674

$16.431,24

� = 2.311

El número de unidades que necesitamos vender para cubrir todos nuestros costos y gastos, fijos y variables es de 2.311 las cuales son tan solo el 34,5% de las unidades que se esperan vender.

Dadas las condiciones para el mes de Mayo ya habríamos alcanzado nuestro punto de equilibrio.

Con un precio de venta promedio de $28.333 y un punto de equilibrio en unidades de 2.311 deberíamos vender $65.477.563 para alcanzar nuestro punto de equilibrio en unidades.

• Condiciones de pago: Para la facilidad de nuestros clientes recibiremos

Todas las tarjetas de Débito y Crédito gracias al convenio con Credibanco con el cual las compras con datafono irán directamente a nuestra cuenta corriente empresarial de Bancolombia, para los almacenes que quieran distribuir nuestros productos se dará crédito a 30 Días, y se recibirán cheques posfechados avalados por Fenalcheque dependiendo el pedido, solo aplicara para pedidos superiores a $1.000.000

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• Impuesto a las ventas: Inicialmente el registro comercial de MARSUA se realizara bajo la inscripción de régimen simplificado, pero se espera que para el segundo año de operación nos exijan el cambio a régimen común al registrar ventas superiores a los 4000 UVT ($98.220.000 en el 2011)

• Variaciones de precios: Al establecer los precios a nuestros productos

hemos tenido en cuenta varios factores con el fin de ser atractivos al mercado pero garantizado un margen de contribución alto. Si bien es cierto que el costo unitario por producto es relativamente bajo, debemos considerar que al no tener competencia directa para nuestros clientes no pueden simplemente comprar los precios con productos similares, perciben en nuestros productos que estarán recibiendo mayores beneficios por el dinero pagado.

Nuestro margen de contribución total en el estado de resultados es del 52,59% lo cual nos permite en determinadas circunstancias bajar nuestros precios y soportar la guerra con el mercado alterno.

10.6.4. Estrategias de Promoción: Las estrategias que utilizaremos como motivación promocional a nuestros clientes estarán fundamentadas en brindarles a nuestros clientes las mayores facilidades para el pago, comodidades para adquirir nuestros productos y especialmente la atención y asesoría de nuestro personal. Para los clientes que deseen comercializar nuestros productos bajo la marca registrada de MARSUA en sus almacenes de ropa, calzado y accesorios, brindaremos crédito a 30 días para compras superiores a $1.000.000 ofreceremos productos en combo de colecciones y materiales seleccionados a muy buenos precios, obsequiaremos accesorios para uso de mercadeo con el fin potenciar el conocimiento de la marca, también implementaremos como estrategia de promoción obsequiar por la compra de los accesorios el montaje del stand de MARSUA con avisos, folletos, muestras, maniquíes y vitrinas, buscando que nuestros clientes perciban el apoyo total de la marca.

•••• Manejo a clientes especiales: Para nuestros clientes fieles manejaremos registro en nuestra base de datos, con información clave como numero de cedula, nombre, ubicación, historial de compras, fecha de cumpleaños, correo electrónico, teléfono, dirección, con el fin de enviar información de nuestros productos y promociones, al correo electrónico, invitar a eventos, lanzamientos de nuevas colecciones, enviar cupones promocionales a las casa u oficina, para nuestros clientes fieles obsequiar detalles en las fechas especiales como cumpleaños, día de la mujer o día de la madre.

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•••• Cubrimiento geográfico: Inicialmente nuestro punto de venta estará

ubicado en el centro comercial Palmetto Plaza, en el sur de la ciudad, pero en el año número 3 de funcionamiento se espera la apertura de otro punto nuevo en la ciudad, en el centro comercial chipichape expandiendo nuestro cubrimiento geográfico al norte de la ciudad.

Potencialmente las ciudades de Bogotá y Medellín representan un mercado muy atractivo para nuestra empresa, gracias al reconocimiento nacional de la elegancia de sus mujeres. Bogotá como distrito capital es la ciudad con el mayor número de mujeres con el perfil ideal para ser nuestras clientas potenciales. Medellín por su parte es una ciudad distinguida por la moda y la belleza de sus mujeres.

La idea de negocio nos permite dar a conocer a nuestra marca y nuestros productos en estas ciudades por medio de intermediaros, y en un futuro ingresar con almacenes propios garantizando el retorno de la inversión realizada.

•••• Presupuesto de promoción: Para la promoción de nuestros productos

hemos diseñado el siguiente presupuesto para el primer año: TABLA # 15 Presupuesto de promoción

ITEM CANTIDAD PRECIO TOTAL Maniquíes 40 $ 25.000 $ 1.000.000

Detalles 1000 $ 350 $ 350.000

Folletos 10000 $ 65 $ 650.000

Broshure 100 $ 2.800 $ 280.000

Tarjetas 10000 $ 80 $ 800.000

Avisos 2 $ 225.000 $ 450.000

Productos 100 $ 3.550 $ 355.000

TOTAL $ 3.885.000

Los ítems relacionados de los gastos hacen referencia a las estrategias promocionales para el posicionamiento, fidelización de clientes y mayoristas a nivel nacional.

11.6.5. Estrategias de Comunicación: Para dar a conocer MARSUA en el mercado hemos diseñado una estrategia publicitaria en la cual el factor más importante a resaltar sea la novedad de nuestros productos y la

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revolución que pretendemos iniciar en el sector de la bisutería con el sistema integrado de fragancias en la joyería.

•••• Selección de medios: Para captar la atención de nuestro mercado

objetivo hemos decidido hacer un convenio empresarial con Origen Producciones, cuya función principal va a ser la de dar a conocer las bondades de nuestros productos y potencializar el reconocimiento de nuestra marca en la ciudad.

La empresa se encargara de entregar volantes, tarjetas, obsequios, y orientar a los clientes hacia nuestro punto de venta. La estrategia principal de Origen producciones es la de mostrarle a la clientela lo que no se ve en los productos de MARSUA, es decir enseñar a aplicar la fragancia, exhibir los diferentes diseños de nuestra bisutería, explicar las ventajas de nuestros productos frente a los similares y retroalimentar la compañía con comentarios y opiniones obtenidos en el proceso.

•••• Medios masivos: El uso de medios masivos lo implementaremos con

pautas publicitarias en Internet, en sitios de interés femenino, con nuestra propia página web http://www.marsua.com.co con ventas a través del sitio de comercio electrónico: MercadoLibre, también gracias a las redes sociales como Facebook y Twitter, podremos estar en permanente contacto con nuestro clientes informándoles acerca de nuestros productos, ofertas y promociones.

10.6.6. Estrategia de Servicios: Para nosotros es muy importante satisfacer íntegramente las necesidades de nuestro clientes, por lo cual hemos tenido en cuenta dos factores muy importantes que inciden en la recompra y la recomendación de nuestros productos, la garantía y el servicios postventa.

•••• Garantía: Toda la producción de MARSUA tendrá garantía de fabricación

por proceso y materiales de 3 Meses, por lo cual la compañía será responsable ante cualquier imperfecto en el producto o sus componentes, reponiendo por un accesorio igual o de las mismas condiciones en el periodo determinado de uso.

•••• Servicio posventa: La propuesta nuestra empresa es brindarle a los clientes un acompañamiento continuo antes, durante y después de la compra, transmitiendo a nuestros clientes confianza, asegurándonos de que lo que compren sean lo que desean y ofrecer productos complementarios y combos con el fin que ganar más que la venta, el cliente.

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La idea es registrar a todos nuestros clientes en una base de datos para estar en contacto con ellos después de abandonar el almacén, ofreciendo productos, promociones, colecciones, eventos y logrando un reconocimiento de marca.

10.7. PROYECCÍON DE VENTAS

Las proyecciones de ventas son realizadas teniendo en cuenta variables específicas que cada año afectan, el entorno de la compañía, sus posibles ventajas internas y externas relacionadas con el país y la competencia. Internamente analizamos la innovación que planteamos con la marca, las campañas publicitarias, la promoción que realicemos de nuestros productos y el merchandansing referenciado a nuestros productos. También se consideran los factores económicos que puedan afectar negativamente nuestro crecimiento como la inversión que realicen la competencia en sus artículos y que les generen más demanda, o el poder adquisitivo que aumente positivamente y más consumidores puedan obtener nuestros artículos y los consumidores tradicionales puedan adquirir más artículos de los usuales. Es importante tener en cuenta los factores administrativos que generen confianza en el mercado y nuestra empresa obtenga una imagen de seriedad reconocimiento que esperamos se reflejen en ventas. El cumplimiento de los objetivos trazados en el periodo de tiempo determinado es vital para medir la forma en la cual ejecutamos las estrategias que implementamos y de esta manera tomar decisiones en el largo plazo. Por último se analiza el compromiso de las personas relacionadas en el proyecto, su dedicación, esfuerzo y sus resultados en sus áreas de aplicación, es muy importante establecer estabilidad laborar, que las personas que laboran en MARSUA estén 100% en la compañía y den todo de si por la compañía y su estabilidad.

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CUADRO 16. Proyecciones de ventas año 2


Las proyecciones de ventas nos arrojan que si las condiciones de mercado y económicas pronosticadas esperamos vender el 9,3% adicional, representándonos ingresos por valor de $189.610.429

Variables influyentes Porcentaje Ventas proyectadas

en ventas de

incidencia Parcial Subtotal

Ventas año anterior

173.540.000 Mas F: factores específicos de ventas a) Creación de marca: publicidad, promoción y merchandansing 3% 5.206.200 b) Incremento y experiencia de fuerza de ventas 2% 3.470.800

c) Más y mejores canales de comercialización 3% 5.553.280

Subtotal incremento en ventas por F

14.230.280

Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO F

187.770.280 Más E: factores económicos a) Inversión de competidores en publicidad -3% -5.633.108 b) Crecimiento del ingreso per cápita 2% 3.755.406 Subtotal incremento en ventas por E -1.877.703

Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO E

185.892.577 Más A: factores administrativos a) Aplicabilidad del plan cumpliendo objetivos 1% 1.858.926 b) Compromiso del equipo emprendedor 1% 1.858.926 Subtotal incremento en ventas por A 3.717.852

Igual Pv: PROYECCIÓN DE VENTAS (AÑO 2)

189.610.429

Incrementos en Ventas 9,3%

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CUADRO 17. Proyecciones de ventas año 3


Para el año en ejercicio numero 3 esperamos que la fuerza de ventas y nuestro reconocimiento en el mercado, nos ayude a mejorar financieramente el crecimiento de la compañía del 9,8% en ventas representando ingresos aproximados de $208.110.339

11. ANALISIS TÉCNICO OPERATIVO

Variables influyentes Porcentaje Ventas proyectadas

en ventas de

incidencia Parcial Subtotal

Ventas año anterior

189.610.429 Mas F: factores específicos de ventas a) Creación de marca: publicidad, promoción y merchandansing 2% 3.792.209 b) Incremento y experiencia de fuerza de ventas 4% 7.584.417 c) Más y mejores canales de comercialización 5% 9.480.521

Subtotal incremento en ventas por F

20.857.147

Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO F

210.467.576 Más E: factores económicos a) Inversión de competidores en publicidad -6% -12.628.055 b) Crecimiento del ingreso percápita 2% 4.209.352 Subtotal incremento en ventas por E -8.418.703

Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO E

202.048.873 Más A: factores administrativos a) Aplicabilidad del plan cumpliendo objetivos 2% 4.040.977 b) Compromiso del equipo emprendedor 1% 2.020.489 Subtotal incremento en ventas por A 6.061.466

Igual Pv: PROYECCIÓN DE VENTAS (AÑO 3)

208.110.339

Incrementos en Ventas 9,8%

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11.1. FICHA TÉCNICA La ficha técnica de los productos fabricados por MARSUA es la siguiente: CUADRO 18. Ficha técnica de nuestros productos

MUESTRA DE LOS PRODUCTO

MATERIALES: Murano, Swaroski, Cheka,

Acrílico, Broche, dije, Perfume

PRECIO

Los precio varían desde $15.000 hasta $40.000

ESLOGAN

“FRAGANCIA Y ESTILO A TU ALTURA”

TIEMPO DE FABRICACION

El tiempo de fabricación de cada producto desde su

ensamble, hasta su empaque y embalaje toma a nuestros empleados aproximadamente 35 minutos

11.2. ESTADO DE DESARROLLO E INNOVACIÓN El collar fue pieza clave de la orfebrería egipcia de hace 4000 años. Además los collares anchos fueron los más típicos de Egipto y el mundo antiguo. Los había también más sencillos, y lo usaban los hombres y mujeres, de allí el collar ha venido evolucionado mediante el transcurso del tiempo dándoles una mejor apariencia y mayor aceptación por parte de las damas. Hoy en día es muy frecuente encontrar a mujeres utilizando collares, pero la innovación que vamos a generar en este producto es que además del uso del collar, es la aplicación de fragancia mediante un sistema de ROLL-ON que va incorporado en las piedras de los collares, Combinando así dos atracciones en una sola.

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Recibo Materia Prima

Selección Diseño Ensamble

Aplicacion de

Fragancia

Chequeo de

CalidadEmpaque Exhibición Venta

11.3. DESCRIPCIÓN DE PROCESO DE PRODUCCIÓN

• Recibo Materia Prima: La materia prima llega al almacenamiento de las misma.

• Selección de Diseño: Una vez llega la materia prima y se ha establecido el diseño, se procede a la manipulación del personal con sus respectivas herramientas para su posterior ensamble.

• Ensamble: El personal de ensamble debe estar muy bien capacitado para cumplir con su trabajo de realizar los acabados de collares, aretes y pulseras de acuerdo al diseño requerido.

• Aplicación de Fragancia: El producto está listo para recibir ese

toque innovador que es la de aplicación de fragancia mediante el sistema de ROLL–ON

• Verificación de Calidad: el producto terminado pasa al personal de inspección y control de calidad para que se garanticen su uso y duración del mismo.

• Empaque: Los productos que hayan pasado por los anteriores procesos mencionados, es porque están listos para ser empacados en una pequeña caja de cartón diseñada exclusivamente para los nuestros productos y ser exhibidos para la atracción del público.

• Exhibición: Los productos estarán en una vitrina que resaltaran por

su empaque y en especial por su diseño y aromas.

• Venta: Es el proceso en donde se le asesora al cliente sobre el producto y se procede a registrar las ventas.

GRAFICA 9. Procesos de producción y venta

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11.4. NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS Para la creación de los productos de MARSUA son necesarias materias primas seleccionadas por su calidad, diseño, aplicación, uso y costo. Adicional se requieren herramientas precisas para llevar acabo el proceso de ensamble y cumplir con los diseños seleccionados. 11.4.1. Materias Primas e Insumos: Las materias necesarias para la

realización de nuestros productos son elaborados de piedras semipreciosas como murano, swaroski, azulejo, agata, amatista, cheka, ónix, topacio y turquesa también materiales como el acrílico, los broches de plata, dijes, las fragancias perfumes, el sistema de ROLL-ON, la marquilla característica de nuestra marca y el nailon barracuda como eje fundamental de los collares y pulseras.

FIGURA 5. Materias primas

11.4.2. Tecnología Requerida: La implementación de tecnologías en nuestra empresa es muy básica, para la producción se necesitan materiales artesanales como alicate, bisturí, cortafrío, martillo y tijeras.

La materia prima será almacenada en estanterías de gavetas en las cuales se tenga fácil acceso a los materias, se puedan observar separadamente y distinguir entre los diferentes diseños y colores los requeridos para el pedido. Para la contabilidad será necesario un computador de última tecnología en el cual se implemente un software que se encargue de controlar costos, gastos y ventas. En la parte de seguridad se implementara un sistema cerrado de seguridad de 4 cámaras, el cual nos permita grabar en el disco duro del

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computador y transmitir a una dirección de internet 24 Horas al día, con el fin de monitorear el ingreso de clientes, los procesos de producción y venta, y para prestarnos el servicio de vigilancia.

FIGURA 6. Tecnología requerida

11.4.3. Localización y Tamaño: El punto de Ensamble, empaque y venta se encuentra en nuestro Local en el Centro Comercial Palmetto Plaza el cual estará ubicado en el primer piso y es 5 metros x 12 metros, lo cual nos permite tener un muy buen espacio para la exhibición y la fabricación de los productos.

Para la fabricación de bisutería no se requiera de mucho espacio, además los productos terminados no requieren de algún tratamiento especial y su almacenamiento puede ser en las mismas vitrinas de exhibición con el fin de surtir el almacén con diseños muy variados.

FIGURA 7. Punto de fabricación y venta

Inventario Materia Prima

Punto Ensamble

Punto Empaque

Exhibición

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11.5. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y COSTOS

El presupuesto que hemos desarrollado de producción ha sido teniendo en cuenta que deseamos mantener un permanente stock de diferentes accesorios de todas las clases y exhibiendo toda la materia prima disponible.

CUADRO 19. Unidades a producir

La proyección nos presenta que debemos producir aproximadamente 1.500 collares, 2.200 pulseras y 3000 pares de aretes. Después de presupuestar las unidades a producir debemos analizar el costo de cada unidad en materia prima y mano de obra.

CUADRO 20. Consumo de materia prima por cada unidad

10.7.4.

Para la producción de cada unidad de bisutería hemos considerados todos los elementos de materia prima indispensables.

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOST O SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

COLLARES 137 52 74 81 201 95 185 82 72 92 136 308 1.515

PULSERAS 169 137 98 117 293 130 203 144 159 95 269 391 2.205

ARETES 265 140 180 175 314 141 377 128 185 200 303 672 3.080

TOTAL 571 329 352 373 808 366 765 354 416 387 708 1.371 6.800

RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR

CORDON ENCERADO

BOLA MADERA

MURANO SWAROSKY CHEKA ACRILICO BROCHE DIJE PERFUME ROLL - ON MARQUILLANILON

BARRACUDAANZUELOS

METROS UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD ON ZAS UNIDAD UNIDAD METRO PARCOLLARES 0,5 2,0 4,0 1,0 1,0 0,0 1,0 1,0 0,4 1,0 1,0 0,0 0,0PULSERAS 0,2 4,0 2,0 1,0 1,0 5,0 1,0 0,0 0,2 1,0 1,0 0,0 0,0ARETES 0,1 0,0 1,0 1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 2,0 1,0 0,2 1,0

CORDON ENCERADO

BOLA MADERA

MURANO SWAROSKY CHEKA ACRILICO BROCHE DIJE PERFUME ROLL - ON MARQUILLANILON

BARRACUDAANZUELOS

40$ 350$ 150$ 600$ 220$ 25$ 1.600$ 5.500$ 8.000$ 1.000$ 280$ 10$ 600$ METRO UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD ONZA S UNIDAD UNIDAD METRO PAR

COSTO UNITARIO

COLLARES 13.720$ PULSERAS 7.133$ ARETES 5.236$

ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA

COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA EN PESOS

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CUADRO 21. Costo total de materia prima

El costo total de materia prima en el primer año sería de $48.558.351 para la producción de 6.800 accesorios. También es necesario realizar una evaluación detallada de cuanto nos cuenta la nómina de los empleados encargados de fabricar los productos, hacer el cálculo de horas trabajada contra el tiempo que toma realizar los productos.

CUADRO 22. Costo de mano de obra directa por unidad Cada minuto de ensamble nos cuesta $78,82 y cada minuto de fabricación nos cuenta $57,80 sobre los cuales proyectamos nuestro presupuesto de unidades producidas.

CUADRO 24. Costo total de mano obra directa

El costo total de mano de obra directa necesaria para la fabricación de las 6.800 unidades presupuestadas es de aproximadamente $15.769.348.

MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

COLLARES 364973 138530 197139 215787 535472 253084 492847 218451 191811 245092 362309 820524 4036018

PULSERAS 390726 316742 226575 270502 677412 300558 469333 332926 367606 219639 621924 903987 5097929

ARETES 570903 301609 387783 377011 676466 303763 812190 275757 398555 430870 652768 1447724 6635400

TOTAL 1326602 756881 811497 863301 1889350 857405 1774371 827134 957971 895600 1637002 3172234 15769348

COSTO TOTAL DE LA MANO DE OBRA DIRECTA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL COLLARES 1879640 682760 971620 1063530 2639130 1247350 2429050 1076660 945360 1207960 1785680 4044040 19972780PULSERAS 1205477 884883 632982 755703 1892487 839670 1311177 930096 1026981 613605 1737471 2525469 14356001ARETES 1387540 638680 821160 798350 1432468 643242 1719874 583936 843970 912400 1382286 3065664 14229570TOTAL 4472657 2206323 2425762 2617583 5964085 2730262 5460101 2590692 2816311 2733965 4905437 9635173 48558351

COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DE PESOS MES A MES Y ANUAL

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Por ultimo debemos consideras todos los costos indirectos de fabricación los cuales son indispensables para llevar a cabo la fabricación todos los productos, tales como arriendo de local, servicios públicos.

CUADRO 24. Costos indirectos de fabricación

El costo CIF para distribuir entre las unidades producidas cada mes es de $1.680.000 y anual de $20.160.000

CUADRO 25. Costos totales de producción por artículo

ARRENDAMIENTO 1.200.000,00$ SERVICIOS PUBLICOS 180.000,00$

ADMINISTRACION PALMETTO 300.000,00$ TOTAL 1.680.000,00$

C.I.F

CIF AÑO 1VALOR MENSUAL

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOST O SEPTIEMBREOCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 1879640 682760 971620 1063530 2639130 1247350 2429050 1076660 945360 1207960 1785680 4044040 19972780

+ MANO DE OBRA 255553 96998 138036 151094 374936 177208 345090 152959 134305 171612 253688 574529 2826009= COSTO PRIMO 2135193 779758 1109656 1214624 3014066 1424558 2774140 1229619 1079665 1379572 2039368 4618569 22798789+ C.I.F. 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 6720000= COSTO DE 2695193 1339758 1669656 1774624 3574066 1984558 3334140 1789619 1639665 1939572 2599368 5178569 29518789

UNIDADES A 137 52 74 81 201 95 185 82 72 92 136 308 1515= VALOR UNITARIO 19673 25765 22563 21909 17781 20890 18022 21825 22773 21082 19113 16814 19484

PRECIO DE VENTA 35000 35000 35000 35000 35000 35000 38000 38000 38000 38000 38000 38000 36500= UTILIDAD BRUTA 15327 9235 12437 13091 17219 14110 19978 16 175 15227 16918 18887 21186 17016


+ MANO DE OBRA 248644 201563 144184 172138 431080 191264 298667 211862 233931 139770 395770 575264 3244137= COSTO PRIMO 1454121 1086446 777166 927841 2323567 1030934 1609844 1141958 1260912 753375 2133241 3100733 17600138+ C.I.F. 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 6720000= COSTO PN 2014121 1646446 1337166 1487841 2883567 1590934 2169844 1701958 1820912 1313375 2693241 3660733 24320138

UNIDADES A 169 137 98 117 293 130 203 144 159 95 269 391 2205= VALOR UNITARIO 11918 12018 13645 12717 9842 12238 10689 11819 11452 13825 10012 9362 11030

PRECIO DE VENTA 22000 22000 22000 22000 22000 22000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 23500= UTILIDAD BRUTA 10082 9982 8355 9283 12158 9762 14311 13181 13548 11175 14988 15638 12470


+ MANO DE OBRA 405202 214069 275231 267586 480126 215598 576457 195720 282877 305813 463306 1027531 4709516= COSTO PRIMO 1792742 852749 1096391 1065936 1912594 858840 2296331 779656 1126847 1218213 1845592 4093195 18939086+ C.I.F. 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 560000 6720000= COSTO PN 2352742 1412749 1656391 1625936 2472594 1418840 2856331 1339656 1686847 1778213 2405592 4653195 25659086

PRODUCCION 265 140 180 175 314 141 377 128 185 200 303 672 3080= VALOR UNITARIO 8878 10091 9202 9291 7875 10063 7576 10466 9118 8891 7939 6924 8331

PRECIO DE VENTA 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000= UTILIDAD BRUTA 9122 7909 8798 8709 10125 7937 10424 7534 88 82 9109 10061 11076 9669

COSTO UNITARIO PRODUCTO COLLARES

COSTO UNITARIO PRODUCTO PULSERAS

COSTO UNITARIO PRODUCTO ARETES

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La sumatoria de los costos de materia prima, mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación nos llevan a obtener nuestro costo total de ventas. CUADRO 26. Total costo de venta

Para el año numero 1 el costo de nuestra producción es aproximadamente de $80.646.599 11.6. PLAN COMPRAS En toda empresa los procesos de compras y de requisición de materiales son muy importantes ya que varios aspectos se tienen en cuenta, el precio, la calidad, disponibilidad y facilidades de pago. Se ha establecido como prioridad para la selección de nuestros proveedores la calidad y la disponibilidad de entrega inmediata de la materia prima. 11.6.1. Proveedores: Los proveedores locales y nacionales que hemos

seleccionado para el surtido de las piedras y accesorios son:

• Almacenes ROMULO MONTES Calle 10 N° 8 - 43 Cali, Colombia PBX: 881 87 95 / Telefax: 889 58 46 Cel: 316 470 78 54 www.romulomontes.com.co Este proveedor cuenta con un amplio stock de inventario para suplir las necesidades nuestra producción. Esta es nuestra primera opción principalmente porque se encuentra ubicada en la ciudad donde relazaremos nuestras operaciones y además es una empresa seria que tiene acreditación, con gran prestigio y aceptación en la ciudad. Se pretende realizar un convenio de pagos a 30 días con el fin de obtener liquidez mientras se produce y vende

MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL UNIDADES 521 336 374 374 755 377 760 378 403 426 686 1311 6700

X COSTO UNITARIO 38079 45935 45144 42191 33177 40928 34626 41572 41428 43871 34927 31196 36971= COSTO EN VENTAS 6532737 4707255 5076365 4875729 8685261 5360958 8480326 5361395 5201908 5586074 7731438 13440196 80646599

TOTAL COSTO DE VENTAS EN MESES Y ANUAL

69

Esta empresa cuenta con servicio de transporte gratis dentro de la ciudad para pedidos a las empresas con las cuales tiene convenio. • Variedades CAROL Carrera 7 No. 13 - 70 L. 38 – 39 Cali, Colombia Tel: (57) (2) 888 2155 www.variedadescarol.com.co Este proveedor tiene un buen stock pero no cuenta con toda la variedad de piedras, colores y diseños que requerimos en nuestra empresa para la producción En la lista de nuestros proveedores ocupa el segundo puesto debido a que este también se encuentra ubicado en la ciudad de Santiago de Cali y pero por su disponibilidad de inventario no es nuestra primera opción. Pago de contado, Sin crédito, Variedades CAROL no ofrece ningún tipo de financiación No cuentan con el servicio de entregas a domicilio, lo cual nos haría incurrir en costos extras de fletes. • ENSAMBLES Y ADORNOS BOGOTA Calle 11 #11 60, Bogotá, Colombia Tel. 2864285 http://www.facebook.com/pages/ENSAMBLES-Y-ADORNOS Poseen la capacidad de para satisfacer las unidades a producir de nuestra empresa. Es el tercero en la lista, ya que está ubicado en la capital de Colombia pero además, se nos incrementan los costos por los fletes para poder hacer llegar la mercancía a la ciudad de Cali. Previa consignación, sin crédito. Cuenta con el apoyo de la compañía de transporte de mercancía a nivel nacional llamada Servientrega la cual está bien agenciada y nos enviaría la materia prima requerida, de un día para otro. • PLATA VIEJA Carrera 10 # 9-60 San Gil, Santander, Colombia Tel. 724101 www.platavieja.com.co

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Con una solidez relativamente pequeña, con relación a la capacidad de adquisición de inventario es baja la capacidad de atender nuestras unidades a producir. Ocupa el puesto número cuarto, con pocas posibilidades de considerarlo como nuestro proveedor principal por ahora. Mediante consignaciones bancarias, sin crédito alguno. Este proveedor realiza envíos de mercancía mediante una empresa transportadora de mercancía a nivel nacional llamada Servientrega la cual nos enviaría la materia prima requerida, de un día para otro.

11.6.2. Control de Calidad: Luego de la elaboración de nuestros productos

pasa por un riguroso control de calidad donde se revisan los materiales que estos no hayan presentado quiebres, fisuras, debido a su manipulación y que el ensamble sea el correcto de acuerdo con el diseño establecido. Los estándares de calidad están determinados con márgenes de error muy pequeños con el fin de cumplir con las expectativas de los clientes, garantizar el producto pagado y la satisfacción de los clientes. Por lo cual exigimos a nuestros proveedores que las materias primas estén en perfectas condiciones, y su embalaje sea con cuñas evitando golpes y rayones. El mas mínimo detalle de imperfección puede arruinar el trabajo de ensamble y desperdiciar tiempo de nuestros empleados, por lo cual no se recibirán pedidos que presenten este tipo de detalles.

71

12. ORGANIZACIONAL Y LEGAL

12.1. OBJETIVOS CORPORATIVOS Los objetivos corporativos de MARSUA son los siguientes: • Analizar permanente las condiciones económicas de nuestro mercado

objetivo con el fin de controlar nuestras proyecciones. • Crear un ambiente agradable para todos nuestros visitantes en el punto de

venta para que su presencia en el almacén tenga la percepción que queremos proyectar de calidad y excelente servicio.

• Mejorar los controles aplicados a nuestros procesos con la experiencia que

nos queda como resultado de las operaciones. • Evaluar nuestro sistema de control interno, determinando su alcance,

eficiencia y eficacia. • Ejecutar todas las estrategias comerciales de promoción y exhibición de

nuestros productos y las nuevas colecciones.

12.2. ANALISIS MECA

MANTENER un buen surtido en variedad de collares, pulseras y aretes para que los clientes que son el alma de la compañía estén a la vanguardia con las colecciones que se exhiben en nuestras vitrinas.

EXPLORAR nuevos mercados, a raíz de que nuestros productos llevan un plus que son las fragancias. Podríamos explorar la venta de variedad fragancias en pequeños versiones con el fin crear identidades personales generando así una nueva necesidad que entraríamos a suplir.

CORREGIR si llegase a tener sugerencias o inconvenientes con los clientes tratar de resolverlas lo más pronto posible hasta tal punto que el cliente se sienta totalmente satisfecho.

AFRONTAR la posibilidad de nuevos competidores al mercado o que nuestra actual competencia copiara nuestros productos.

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12.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La organización estará compuesta de la siguiente manera:

GRAFICA 10. Estructura organizacional

12.4. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y NOMINA

Los gastos de administración necesarios para el funcionamiento de MARSUA son los siguientes:

CUADRO 27. Gastos de administración

GERENTE

ENSAMBLADOR EMPACADOR VENDEDORA

CENTRO DE COSTO: % TOTAL GASTOS DE PERSONAL

NOMINA 15.600.000$ AUXILIO DE TRANSPORTE -$ CESANTIAS 8,33% 1.299.480$ INTERESES SOBRE CESANTIAS 1,00% 156.000$ PRIMA DE SERVICIOS 8,33% 1.299.480$ VACACIONES 4,17% 650.520$ APORTES A ENTIDADES EPS. 8,50% 1.326.000$ APORTES FONDOS DE PENSIONES 12,00% 1.872.000$ APORTES CAJA COMPENSACION 4,00% 624.000$ APORTES I.C.B.F. 3,00% 468.000$ SENA 2,00% 312.000$ TOTAL GASTOS DE PERSONAL 23.607.480$

DEPRECIACIONES -$ EQUIPO DE OFICINA 987.800$ TOTAL DEPRECIACIONES 987.800$

DIVERSOS

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 195.500$ UTILIES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 392.000$ TOTAL DIVERSOS 587.500$

TOTAL GASTOS ADMINISTRACION 25.182.780$

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FORTALEZAS

La compañía cuenta con un producto novedoso

Capacidad instalada disponible

El personal está comprometido a buscar

el progreso de la empresa

DEBILIDADES

Es una empresa nuevaObtener Materia prima a costos mayores que la

competencia

Poca aceptación de la gente

OPORTUNIDADES

Crecimiento EconómicoMercado Amplio

Tener un Producto de Referencia

Satisfacer cada una de las necesidades del

Cliente

AMENAZAS

Competencia

Ingreso de productos extranjeros a muy bajo

costo

CUADRO 28. Gastos de nomina

12.5. MATRIZ DOFA

Para toda empresa es muy importante saber cómo se encuentra su organización estructural, que fortalezas sirven para establecerse en su nicho de mercado, cuáles son sus debilidades a mejorar, las oportunidades a aprovechar y las amenazas que se pueden presentar en el sector

GRAFICA 11. Matriz DOFA

AUXILIO TRANS ANUAL BASICO PRESTACIONES CESANTIAS TOTAL ESGERENTE 1.300.000$ -$ 15.600.000$ 8.268.000$ 1.300.000$ 25.168.000$ ENSAMBLADOR 750.000$ 63.600$ 9.000.000$ 4.770.000$ 750.000$ 14.583.600$ EMPACADOR 550.000$ 63.600$ 6.600.000$ 3.498.000$ 550.000$ 10.711.600$ VENDEDORA 535.600$ 63.600$ 6.427.200$ 3.406.416$ 535.600$ 10.432.816$ TOTAL 3.135.600$ 190.800$ 37.627.200$ 19.942.416$ 3.135.600$ 60.896.016$

AÑO 1

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12.6. CONSTITUCIÓN EMPRESA Y ASPECTOS LEGALES

Para la constitución legal de MARSUA como empresa en la ciudad de Cali se deberá hacer el respectivo registro con documento privado ante la cámara y comercio. La empresa se creara como una sociedad por acciones simplificada S.A.S. y se acogerá a la LEY 1258 de Diciembre de 2008. 12.6.1. Gastos de Constitución: la constitución de la compañía se realizará

en la Cámara de Comercio de Cali mediante un pago que acredita el registro mercantil de la misma. Los gastos están representados a continuación:

CUADRO 29. Gastos de Constitución

12.6.2. Política Reparto de Utilidades: Las utilidades obtenidas Después de

impuestos serán repartidas así: Según el código de comercio, en los artículos 350, 371 y 476, en el caso de las sociedades por acciones, la reserva debe ser igual al 50% del capital suscrito, y se conformará por el 10% de las utilidades de cada periodo.

CUADRO. 30 Política de reparto de utilidades

DESCRIPCION VALOR Formulario de Inscripción $3.700 Matricula de la Sociedad $210.000

TOTAL $213.700

NOMBRE DE LA CUENTA PORCENTAJE %

Reserva Legal

10%

Reserva para adquisición o reposición de propiedades, planta

y equipo 30%

Reserva a disposición del máximo órgano social 60%

TOTAL 100%

75

12.7. MISION MARSUA se dedica a la elaboración de bisutería con todo tipo de recursos naturales y piedras semipreciosas naturales del país para la mujer, con capacidad creativa mejorando la calidad de los procesos y por ende los productos que hoy en día se ofrecen.

12.8. VISION

Ser en 10 Años una empresa líder en diseño de productos en la gama de bisutería mediante el proceso de manufactura, con un equipo humano calificado para lograr reconocimiento del cliente en calidad y exclusividad a nivel nacional con puntos de venta en las principales ciudades del país. 12.9. SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Muchas empresas en Colombia tienen falencias en los procesos operacionales porque carecen de un Sistema de Control de Interno, porque su informalidad no permite analizar cuáles son los defectos en los procesos y no implementan simplemente porque desconocen del mismo concepto de control, generando así fallas en el buen funcionamiento y bajo nivel de eficiencia en las operaciones de las empresas contribuidos a un buen número de motivos que pasamos por alto y no se les prestan la atención requerida en los principales procesos de compras, ventas, nómina y ventas. Hemos decido crear un Sistema de Control Interno para aplicarlo en MARSUA, con el fin de disminuir riesgos, previniendo perdidas, confusiones, corrigiendo los errores, detectando problemas y aumentando el nivel de eficiencia en la empresa y una eficacia en los procesos de los empleados. Para el proceso de compras, hemos seleccionado los pasos en los cuales exista algún nivel de riesgo que afecte el buen desempeño de la compañía, como realizar una solicitud mal hecha, pedir materias primas que no sean necesarias, cantidades erróneas, colores diferentes o calidades equivocas pueden retrasar pedidos o colecciones de productos. El proceso de ventas es también muy delicado y se debe considerar debido a que se tiene contacto con el cliente final, y de la percepción que este reciba del producto y del servicio depende una segunda compra. El sistema de control interno sirve para detectar las falencias, corregirlas, prevenirlas y detectarlas.

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CUADRO 31. Mapa de riesgos proceso de compras

PASO BASICOS RIESGO CAUSA EFECTO CONTROLES P C D

Errores al momento de diligenciar el formato de requisicion

El personal encargado, se equivoca en datos de suma importancia para el pedido

Recibir referencias no solicitadas. No recibir la mercancia a tiempo

Verificación de lainformación diligenciada por parte del areá de Compras antes de realizar la solicitud

X

Solicitar cantidades diferentes a las requeridas

Falta de Control en Inventarios

Exceso de mercancía en las bodegas que pueden no ser vendidas a tiempo y generen perdidas. El area de almacenamiento se puede ver saturada.

Manejar control de maximos y minimos por producto para evitar el stock inadecuado de la mercancía

X

Mala calidad en la atención del proveedor

Falta de experiencia del proveedor para las ventas

Prescindir de los servicios del proveedor

Tener como alternativa mas de un proveedor que nos pueda suplir la misma necesidad de producto

X

Carencia de los productos requeridos

Demora en el proceso de requisicion de compra.

Pérdida de Ventas por falta del producto Desviacion de la clientela

Controlar los tiempos para realizar el proceso de requisición de compra

X

Recepcion de mercancia diferente a la solicitada en la requisicion

Mal despacho de mercancia por parte del proveedor. No se verifica factura vs. Mercancia fisica

Realizar devoluciones de compra al proveedor que pueda generar fricciones. Perdidas en compra

Al momento de recibir la mercancia, realizar conteo y verificar referencias contra la factura o remision del proveedor

X

Recibir mercancía defectuosa

Mala calidad del producto comprado.

Pérdida de Venta por imperfección del producto

Realizar revisiones aleatorias de la calidad del producto por lotes

X

Inconsistencias con el inventario

Inexperiencia de auxiliares. Error al digitar los códigos de los productos

Diferencia entre Inventario del sistema e Inventario físico que pueden ocasionar ajusted de mercancía

Inventarios periodicos de los productos. Contratación de personal idoneo para este proceso.

X

Mal costeo del productoEl personal a cargo, no incluye algun costo incurrido del producto

Venta del producto a un precio menor que el comprado y se generan pérdidas

Verificar el trabajo que realice el auxiliar de costos por parte de un superior para aprobar su costo

X

Inconsistencia en interfaseMala parametrizacion de los registros

Reprocesos de un mismo trabajo. Digitación manual de la información. Pago inoportuno al proveedor

Realizar pruebas del sistema antes de generar la información.

X

Diferencia en pago a proveedor

Devoluciones que no se informan al proveedor. Diferencia en precio de compra cotizado frente al facturado

Roces en la relación con el proveedor. Flujo de efectivo incorrecto. Información contable errónea.

Conciliar cartera con proveedor antes de realizar los pagos.

X

Elaborar requisición de Compras

PROCESO DE COMPRAS

Registro Contable

Ingreso al Inventario

Recepción de la mercancia

Contactar al Proveedor

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CUADRO 32. Mapa de riesgos proceso de ventas

PASO BASICOS RIESGO CAUSA EFECTO CONTROLES P C D

Mala atención al cliente por parte de los asesores

Falta de eficiencia en el conocimiento de los articulos que busca el cliente.

Perdida potencial de clientes, clientes insatisfechos con tendencia a difamar el buen nombre la de emoresa

Contratar con personal con la destreza para trabajar con clientes dificiles que busca la asesoría u opinion de ellos.

X

Mal aspecto de las instalaciones

Pisos sucios, los productos se encuentran en la secci,on que no corresponde, desorden con los produtos.

Perdida de ventas y baja atracción para que los clientes ingresen a comprar los articulos.

Tener dispuesto personal de aseo permante y personal que se encargue de reorganizar los productos que estan en la sección que no le corresponde.

X

Cancelación de facturas con billetes falsos.

Las cajeras se confian de los billetes recibidos por parte del cliente

Descuadre en caja por el valor de ventas que reporta el sistema con la cantidad de dinero que hay en caja.

Tener a la mano un probador de billetes y enseñarle a las cajeras a emplear técnicas de probación de billetes sobre todo los de alta denominación

X

Digitar mal los productos que llevan los clientes.

Las cajeras no verifican con la pantalla si lo que estan facturando corresponde con lo aparece en ella .

Descuadre a la hora de hacer un inventario físico para confrontar con lo que aparece en el sistema contable

Chequear cada articulo registrado con la pantalla para no tener que realizar devoluciones, tener inconveninetes con el cliente y evitar perdida de tiempo.

X

Entrega de articulos incompletos

No son revisados ni probados por el personal correspondiente para certificar que el producto esta completo.

El cliente asume un Presunto engaño por parte del almacen y crea inseguridad a la hora de comprar nuevamente.

Cuando se hace la requisicón de mercancia y cuando el cliente la cancela verficar que la mercancia este completa.

X

Alto riesgo de perderse el dinero

Necesidad que suplir los cajeros por problemas economicos y ven la oportunidad que cuadrarse con plata agena.

Genera conflicto entre los cajeros y contabilidad, el departamente tiene que descontalrle por medio de nomina dicho valor.

La empresa debe estar revisando que los empleados no esten reportados en las centrales de riesgo (data crédito) para que no tengan esa tentacion .

X

El valor del efectivo sea diferente al valor diligenciado en la consignacion.

mal conteo del efctivo o error al llenar al llenar el recibo de consigación

malos valores consigandos, reclamaciones con el banco y descuadres con las cajeras

Realizar hasta dos conteos de dinero vara asegurarse de que el valor contado halla sido el correcto. En lo posible tener una maquina cuentabilletes.

X

Error en ladigitación de cuentas.

Mala presentación de la relación de productos y ventas realizas en el mes.

Cuando se va a realizar la orden de requisición, llegan cantidades innecesarias o quedan faltantes en otrs productos para exibir

confirmar la digitacion y listar la cuentas que se han registrado para verifar que halla sido la digitacion correcta.

X

Error en las declaraciones triburairas

Presentación, declaración y pago indebido por cruse de ceuntas tributarías.

Sanciones por ley y perdida de dinero.

Tener personal idoneo en el area tributario.

X

PROCESO DE VENTAS

Atencion al cliente

Elaboracion Factura y pago

Entrega del Producto al Cliente

Consignar dinero recaudado

Registro de Venta y Recaudo

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13. FINANCIERO

13.1. SUPUESTOS

Para la proyección de nuestros estados financieros debemos considerar diferentes variables como los costos, factor muy importante para determinar el margen de contribución y la utilidad. Hemos realizado un escenario en el cual nuestro proveedor principal no nos distribuya y debamos buscar una empresa que bajo los mismos requerimientos de calidad nos surta. En este escenario los costos nos aumentan aproximadamente un 35% disminuyendo nuestro margen de contribución.

CUADRO 33. Escenario proveedor pesimista

CORDON ENCERADO

BOLA MADERA MURANO SWAROSKY CHEKA

52,00$ 455,00$ 195,00$ 780,00$ 286,00$ METRO UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD

ACRILICO BROCHE DIJE PERFUME ROLL - ON

32,50$ 2.080,00$ 7.150,00$ 10.400,00$ 1.300,00$ UNIDAD UNIDAD UNIDAD ONZAS UNIDAD

MARQUILLANILON

BARRACUDAANZUELOS

364,00$ 13,00$ 780,00$ UNIDAD METRO PAR

COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA EN PESOS

COSTO UNITARIO

COLLARES 17.836,00$

PULSERAS 9.272,90$

ARETES 6.806,80$

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13.2. ESTADOS FINANCIEROS

El estado de resultados nos muestra las ventas que obtuvimos en el año, los costos sobre esas ventas, todos los gastos en los que incurrimos para lograr ese nivel y los impuestos generados en la operación.

TABLA 1. Estado de resultados mes a mes TABLA 2. Estado de resultados proyectado

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

VENTAS 13518200 8525200 9530600 9530600 19999400 10075600 19729800 9923800 10260600 10901000 17567200 33978000

COSTOS -7326788 -4460845 -4836797 -5080422 -8993253 -5018973 -8774231 -4806338 -5244010 -5266096 -7835609 -14058956

MATERIA PRIMA -4318118 -2046743 -2335743 -2527564 -5505219 -2515536 -5291095 -2346552 -2630698 -2665709 -4567896 -9210106

MANO DE OBRA -1328670 -734102 -821055 -872859 -1808034 -823437 -1803136 -779787 -933312 -920387 -1587713 -3168850

C.I.F. -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000 -1680000

U BRUTA 6191412 4064355 4693803 4450178 11006147 5056627 10955569 5117462 5016590 5634904 9731591 19919044

TOTAL GASTOS -3354580 -3368580 -3361580 -3346580 -3353580 -3458580 -3374580 -3369580 -3348580 -3345580 -3353080 -3513080

GASTOS DE ADMON -2096607 -2096607 -2096607 -2096607 -2100607 -2094607 -2095607 -2096607 -2098607 -2096607 -2102607 -2111107

GASTOS DE VENTAS -1075390 -1089390 -1082390 -1067390 -1070390 -1181390 -1096390 -1090390 -1067390 -1066390 -1067890 -1219390

DEPRECIACION -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583 -182583

U OPERACIONAL 2836832 695775 1332223 1103597 7652567 1598046 7580989 1747881 1668009 2289324 6378511 16405963

INGRESOS NO OPERA 50693 31970 35740 35740 74998 37784 73987 37214 38477 40879 65877 127418

EGRESOS NO OPERA -168000 -156333 -144667 -133000 -121333 -109667 -98000 -86333 -74667 -63000 -51333 -39667

U ANTES DE IMPTO 2719525 571411 1223296 1006337 7606231 1526163 7556976 1698762 1631820 2267202 6393054 16493714

IMPUESTO SOBRE LA -897443 -188566 -403688 -332091 -2510056 -503634 -2493802 -560592 -538501 -748177 -2109708 -5442926

U DESPUES DE IMPTO 1822082 382845 819608 674246 5096175 1022529 5063174 1138171 1093319 1519026 4283346 11050789

RESERVA LEGAL (10%) 182208 38285 81961 67425 509617 102253 506317 113817 109332 151903 428335 1105079

UTILIDADES NETAS 2004290 344561 737647 606821 4586557 920276 4556857 1024354 983987 1367123 3855012 9945710

ESTADO DE RESULTADOS MES A MES

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5VENTAS 173.540.000$ 189.679.220$ 208.267.784$ 229.094.562$ 254.294.964$

(-) COSTO DE VENTAS (80.646.599)$ (88.146.733)$ (96.785.113)$ (106.463.624)$ (118.174.623)$

UTILIDAD BRUTA 92.893.401$ 101.532.487$ 111.482.671$ 122.630.938$ 136.120.341$

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (24.194.980)$ (26.445.113)$ (29.036.734)$ (31.940.408)$ (35.453.852)$ (-) GASTOS VENTAS (11.970.982)$ (13.084.283)$ (14.366.543)$ (15.803.197)$ (17.541.549)$ (-) DEPRECIACION (2.191.000)$ (2.191.000)$ (2.191.000)$ (2.191.000)$ (2.191.000)$

UTILIDAD OPERACIONAL 54.536.439$ 59.812.091$ 65.888.394$ 72.696.333$ 80.933.940$

OTROS INGRESOS 650.775$ 780.930$ 859.023$ 987.876$ 1.185.452$ (-) OTROS EGRESOS (1.246.000)$ (1.361.878)$ (1.495.342)$ (1.644.876)$ (1.825.813)$

UTILIDAD ANTES DE IMP E INT 53.941.214$ 59.231.143$ 65.252.075$ 72.039.333$ 80.293.579$

(-) IMPUESTOS (17.800.601)$ (19.546.277)$ (21.533.185)$ (23.772.980)$ (26.496.881)$

UTILIDAD NETA 36.140.613$ 39.684.866$ 43.718.890$ 48.266.353$ 53.796.698$

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

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En el caso del primer año logramos vender 6.700 unidades que nos representan $173.540.000 de los cuales el costo directo para la fabricación es de $80.646.600 arrojándonos una utilidad bruta de $92.893.400 para solventar los gastos administrativos y de ventas como nomina, arrendamiento y la depreciación causada sobre nuestra propiedad planta y equipo, después de estas erogaciones nos queda la utilidad operacional del ejercicio de $53.941.213 a la cual le aplicamos el impuesto de renta del 33% de $17.800.600 arrojándonos la utilidad neta del ejercicio de $36.140.613 para realizar la reserva legal y distribuir utilidades. Con el incremento de ventas que esperamos tener del 9,3% en el segundo año esperamos obtener una utilidad neta de $39.684.665 y para el tercer año gracias a nuestro reconocimiento en el mercado esperamos aumentar un 9,8% facturando $208.267.783 y obteniendo una utilidad neta de $43.718.890

TABLA 3. Balance general proyectado año 1

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA 120.000$ BANCOS NACIONALES 977.291$ BANCOS 43.545.200$ PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 2.603.100$ DEUDORES CLIENTES 5.096.700$ PROVEEDORES NACIONALES 3.830.082$ INVERSIONES 8.000.000$ CUENTAS POR PAGAR 1.680.000$ INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS 8.799.006$ IMPUESTOS POR PAGAR RENTA 17.800.601$ INVENTARIO MATERIA PRIMA 521.780$

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66.082.686$ TOTAL PASIVO 26.891.073$

ACTIVO NO CORRIENTEPATRIMONIO

VITRINAS, AVISOS Y MANIQUIES 5.000.000$ HERRAMIENTAS BISUTERIA 400.000$ CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 15.000.000$ MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 2.460.000$ UTILIDAD DEL EJERCICIO 36.140.613$ EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES 3.280.000$ VEHICULOS FLOTA DE TRANSPORTE 3.000.000$ TOTAL PATRIMONIO 51.140.613$ DEPRECIACION ACUMULADA (2.191.000)$

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11.949.000$

TOTAL ACTIVO 78.031.686$ TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 78.031.686$

BALANCE GENERAL PROYECTADO AÑO 1

81

El balance general del primer año nos muestra que disponemos de un activo corriente de $66.082.686 de los cuales principalmente tenemos un amplio inventario de materias primas, productos terminados y el disponible en bancos resultado de las ventas de noviembre y diciembre. En el activo no corriente encontramos las inversiones que realizamos en propiedad planta y equipo. En el pasivo encontramos la provisión de la cartera, las deudas a los proveedores y el impuesto de renta a pagar producto de la utilidad obtenida. Por ultimo en el patrimonio encontramos nuestro capital invertido en la empresa y la utilidad obtenida en el ejercicio.

TABLA 4. Balance general proyectado año 2 Las proyecciones del balance del segundo año son realizadas aplicando el aumento de 9,3% en ventas y el aumento en los inventarios de nuestros productos terminados para satisfacer la demanda que crece. También la utilidad del ejercicio se hace mayor gracias al mayor número de ventas de accesorios.

ACTIVO PASIVO


CAJA 300.000$ BANCOS NACIONALES 1.306.508$ BANCOS 49.854.240$ PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 2.733.255$ DEUDORES CLIENTES 5.570.693$ PROVEEDORES NACIONALES 4.021.586$ INVERSIONES 12.000.000$ CUENTAS POR PAGAR 1.764.000$ INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS 9.617.314$ IMPUESTOS POR PAGAR RENTA 19.546.277$ INVENTARIO MATERIA PRIMA 570.306$



VITRINAS, AVISOS Y MANIQUIES 5.000.000$ HERRAMIENTAS BISUTERIA 400.000$ CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 15.000.000$ MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 2.460.000$ RESERVA LEGAL 3.614.061$ EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES 3.280.000$ UTILIDAD DEL EJERCICIO 39.684.866$ VEHICULOS FLOTA DE TRANSPORTE 3.000.000$ DEPRECIACION ACUMULADA (4.382.000)$ TOTAL PATRIMONIO 58.298.927$




82


Las proyecciones del balance del tercer año de igual forma son realizadas aplicando el crecimiento en las ventas esperado el 9,8% Para realizar las respectivas proyecciones financieras en el cuarto y quinto año proyectamos nuestras ventas aplicando la tendencia de crecimiento esperada, primero el 9% y para al último año del 9,2%

ACTIVO PASIVO









83


El Balance general del último año se proyecta con el fin de aplicar la tendencia esperada en el mercado, aumentar ventas y ganar participación en el mercado.

ACTIVO PASIVO






TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 994.000$



84


13.3. INDICADORES FINANCIEROS De las proyecciones realizadas en el estado de resultados y balance general se evalúan los siguientes indicadores financieros con el objetivo de medir su comportamiento en el mercado, su capacidad de pago, rentabilidad y expectativas a futuro:

ACTIVO PASIVO






TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE (5.579.000)$



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TABLA 8. Indicadores financieros

Razón Corriente Activo corriente / Pasivo Corriente 2,46Capital de Trabajo Activo corriente - Pasivo Corriente 39.191.613$ Renta Sobre Patrimonio Utilidad Neta / Patrimonio 240,94%Prueba Acida (Activo corriente – Inventarios) / Pasivo Corriente 2,15

Endeudamiento financiero Obligaciones Financieras / Pasivo 3,63%Nivel de Endeudamiento Total Pasivos / Total Activos 40,69%Endeudamiento ventas Pasivo Total / Ventas 15,50%

Rentabilidad / Patrimonio Utilidad Neta / Patrimonio 240,94%Rentabilidad en Activos Utilidad Neta / Activo Total 46,32%Margen Contribucion Utilidad Bruta / Ventas Netas 53,53%Margen Op. de Utilidades Uitil. Op. / Vtas netas 31,43%Margen Neto de Utilidad Utili. Neta / Vtas netas 20,83%

Independencia Financiera Patrimonio / Activo Total 19,22%Apalancamiento Total Pasivo / Patrimonio 179,27%Apalancamiento Financiero

Pasivos Financieros / Patrimonio 6,52%

Rotación proveedores (C x P Proveedores / Costo de Ventas) 0,05Rotación de activos Ventas / Activo total 2,22Rotación inventarios (Inventarios / Costo de venta) 0,12Rotación de cartera Ventas / Cuentas por Cobrar Clientes 34,05

ACTIVIDAD

LIQUIDEZ

ENDEUDAMIENTO

INDICADORES FINANCIEROS

RENTABILIDAD

SITUACIÓN PATRIMONAL

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INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE: Esta prueba nos arroja la capacidad que tiene la empresa de cubrir sus obligaciones a corto plazo con su disponible, y en el caso de MARSUA, el resultado es muy bueno ya que está en capacidad de cubrir sus deudas 2,46 Veces, con la tendencia a cubrir sus pasivos más veces durante los próximos tres años de acuerdo a las proyecciones realizadas. CAPITAL DE TRABAJO: El capital de trabajo es muy considerable ya que cuenta con $39.191.613 disponibles para cubrir invertir en herramientas, inventario sus deudas tanto a corto como a largo plazo. RENTA SOBRE PATRIMONIO: Este indicador es demasiado importante ya que demuestra la capacidad de rentar sobre el capital invertido, MARSUA brinda 240,94% de rentabilidad sobre el patrimonio, lo cual genera seguridad para los accionistas. PRUEBA ACIDA: Esta prueba nos indica la capacidad de pago de los Activos Corrientes sin contar con los inventarios, sobre el pasivo corriente, nos arroja 2,15 (expresado en Veces).

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

ENDEUDAMIENTO FINANCIERO: La empresa tiene deudas bancarias a fin de año por valor de $977.290 las cuales corresponden al 3,63% del total del Pasivo. NIVEL DE ENDEUDAMIENTOS: Este indicador nos muestra la relación del total de los Activos contra el total de los Pasivos, expresado en términos de deuda fue del 40,69% es decir que de cada 100 pesos que tenemos disponibles en activos debemos 41. ENDEUDAMIENTO Y VENTAS: Refleja el peso del total del pasivo frente a la capacidad de Ventas de la compañía, la razón es del 15,50% lo cual es demasiado comparado a sus deudas. La compañía tiene una gran capacidad de venta en relación a su pasivo.

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INDICADORES DE RENTABILIDAD

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO: Este indicador nos muestra que MARSUA brinda el 240,94% de rentabilidad sobre el patrimonio, lo cual genera seguridad para los accionistas. RENTABILIDAD EN ACTIVOS: Este indicador financiero nos permite apreciar la relación de los activos de la compañía con la utilidad, es decir los medios que usamos para obtener la utilidad y nos arroja el 46,32% siendo estable. MARGEN DE CONTRIBUCION: Nos permite analizar de manera detallada el costo de ventas de la mercancía, es decir por cada 100 pesos que vendemos cuando le queda a la compañía de utilidad para cubrir sus otros gastos, fue del 53,53% gracias a una disminución en el costo de fabricación de los productos, este margen tan amplio es muy bueno y nos muestra la capacidad industrial y de producción de esta compañía. MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDADES: Este margen es el que nos permite analizar la utilidad de la compañía después de sus gastos de administración y ventas es de 31,43% MARGEN NETO DE UTILIDAD: Con este indicador analizamos el resultado de nuestras ventas después de cubrir todos los costos, gastos, otros ingresos, otros egresos y el impuesto de renta. El margen es de 20,83%

INDICADORES DE SITUACION PATRIMONIAL

INDEPENDENCIA FINANCIERA: La empresa se caracteriza por tener una alta participación en el patrimonio y unos pasivos muy bajos, lo cual se ve reflejado en este indicador, actualmente la empresa tiene 19,22% este representa independencia financiera. APALACAMIENTO TOTAL: Nos muestra la participación de las deudas de la empresa con terceros, nos muestra que es de 179,27% sobre el Patrimonio Total. APALACAMIENTO FINANCIERO: Este indicador evalúa las deudas con el sector financiero sobre el patrimonio esto 6,52% se aprecia un pequeño aumento pero no es considerable.

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INDICADORES DE ACTIVIDAD

ROTACION PROVEEDORES: Esta relación nos indica el pago de los proveedores respecto a las ventas, aquí apreciamos que la compañía es cumplida con estos pagos, y tiene una capacidad para responder sobre las deudas, la relación actualmente es 0,05 (Expresado en Veces). ROTACION DE ACTIVOS: En este indicador apreciamos la relación de 2,22 (Expresado en veces) de las ventas con los activos totales, lo cual nos muestra una producción eficiente y que responde a los requerimientos del mercado frene a las ventas. ROTACION DE INVENTARIOS: Aquí podemos apreciar que la compañía posee inventarios para suplir las necesidades de sus clientes en un 0,12 (expresado en veces), lo cual es menor de lo requerido normalmente, se espera que las compañías tengan 2 meses de inventario y 3 meses como máximo. ROTACION DE CARTERA: Este indicador nos muestra que la rotación de cartera es de 34,05 (Expresado en Veces Anuales) por lo que nuestros clientes pagan en efectivo, por medio de tarjetas débito o crédito, y es muy pequeña la cartera que manejamos.

De acuerdo a los análisis anteriormente expresados podemos concluir la liquidez de la empresa MARSUA está cubre con las deudas a corto plazo con su disponible, además cuenta con capital de trabajo importante para la adquisición de herramientas o para inventarios. El indicador de nivel de endeudamiento arroja un porcentaje de 40,69% del cual se puede deducir que es la empresa está en condiciones para que se le otorgue un crédito de una mayor cuantía si lo llegase a solicitar. La empresa cuenta un índice de apalancamiento muy bajo del 6,52% con respecto al patrimonio lo cual no tiene una gran incidencia financiera. Los indicadores de situación actividad muestran bajos rotaciones de proveedores y de materia prima excepto por los activos que es de 2,22 (Representado en veces) que se requieren para el mercado de las ventas.

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13.4. COSTO DE CAPITAL El costo de capital es el costo total de la deuda de la compañía en un año, tanto con el sector financiero a los bancos, como con el gobierno en nacional con los impuestos, también a los proveedores y socios. En el caso de MARSUA es del 15,97% comparado contra la rentabilidad de activos que es el 46,32% nos indica que la empresa genera valor tanto para cubrir el costo de sus deudas como para obtener utilidades.

TABLA 9. Costo de capital

13.5. FLUJO DE CAJA El flujo es el movimiento de dinero desde y hacia la empresa en un periodo determinado de tiempo, en este caso son los tres años en los cuales realizamos la proyección de estados financieros.

VALOR % PARTICIPACION % COSTO ANUAL % PONDERACION EXPRE SADO EN $

BANCOS NACIONALES 977.291$ 1% 28% 0,35% 3.427$

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 2.603.100$ 3% 5% 0,17% 4.342$

PROVEEDORES NACIONALES 3.830.082$ 5% 15% 0,74% 28.199$

CUENTAS POR PAGAR 1.680.000$ 2% 15% 0,32% 5.425$

IMPUESTOS POR PAGAR RENTA 17.800.601$ 23% 20% 4,56% 812.135$

PATRIMONIO 51.140.613$ 66% 15% 9,83% 5.027.501$

TOTAL ACTIVO 78.031.686$ 100% CK 15,97% 5.881.030$

COSTO DE CAPITAL

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TABLA 10. Flujo de caja

En el año número uno iniciamos operación con una caja inicial de $20.000.000 provenientes del crédito solicitado y de nuestro patrimonio, en el periodo ejecutado se tienen egresos totales por valor de $113.507.900 y se obtienen ingresos producto de la actividad económica por valor de $179.540.000 dando como resultado un flujo neto de $66.032.100. Para la operación en el año número dos se generan ingresos por valor de $199.679.220 y egresos del orden de $165.383.003 obteniendo como resultado un flujo neto de $34.296.217 La empresa presenta fluidez económica obteniendo resultados positivos de flujo de caja en todos sus periodos.

CUENTA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INGRESOS VENTAS 173.540.000$ 189.679.220$ 208.267.784$ OBLIGACIONES BANCARIAS 6.000.000$ 10.000.000$ 5.000.000$

TOTAL INGRESOS 179.540.000$ 199.679.220$ 213.267.784$

EGRESOS COMPRAS (36.768.784)$ (40.188.280)$ (44.126.732)$ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (14.440.000)$ -$ -$ SUELDOS DE ADMINISTRACION (23.868.000)$ (26.087.724)$ (28.644.321)$ GASTOS DE ADMINISTRACION (587.500)$ (642.138)$ (705.067)$ ARRENDAMIENTOS (20.160.000)$ (22.034.880)$ (24.194.298)$ SUELDO VENTAS (9.833.616)$ (10.748.142)$ (11.801.460)$ GASTOS DE VENTAS (940.000)$ (1.027.420)$ (1.128.107)$ AMORTIZACION BANCARIAS (6.000.000)$ (10.000.000)$ (5.000.000)$ GASTOS FINANCIEROS (910.000)$ (1.191.667)$ (677.083)$ IMPUESTO DE RENTA -$ (17.800.601)$ (19.546.277)$ DISTRIBUCION UTILIDADES -$ (32.526.552)$ (35.716.379)$ CESANTIAS -$ (3.135.600)$ (3.442.889)$

TOTAL EGRESOS (113.507.900)$ (165.383.003)$ (174.982.614)$

66.032.100$ 34.296.217$ 38.285.170$

20.000.000$ 86.032.100$ 120.328.317$

86.032.100$ 120.328.317$ 158.613.487$

TOTAL FLUJO NETO

CAJA INICIAL

SALDO FINAL DE CAJA

FLUJO DE CAJA

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13.6. CALCULO VPN – TIR – TRI El Valor presente neto es un método para evaluar la rentabilidad de un proyecto futuro hoy, en nuestro caso es muy positivo gracias a que el valor expresado a hoy es de $86.986.822 referente a una inversión inicial de $20.000.000 evaluados a 3 años. La tasa interna de retorno es la tasa con la cual se realiza una comparación para determinar si se invierte o no en el negocio. Para nuestro caso esta tasa es muy alta del 287% obtenido gracias al alto nivel de venta y a la aceptación del nuevo producto en el mercado. El tiempo de retorno de la inversión es el tiempo en el cual la empresa retribuirá financieramente la inversión realizada, el cálculo nos arroja que es de 0,14 expresado en meses esta cifra quiere decir que en 4,2 meses de operación se recuperara la inversión realizada en la empresa.

TABLA 11. Calculo VPN – TIR – TRI

CUENTA AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INGRESOS VENTAS 173.540.000$ 189.679.220$ 208.267.784$ OBLIGACIONES BANCARIAS 6.000.000$ 10.000.000$ 5.000.000$

TOTAL INGRESOS 179.540.000$ 199.679.220$ 213.267.784$

EGRESOS COMPRAS (36.768.784)$ (40.188.280)$ (44.126.732)$ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (14.440.000)$ -$ -$ SUELDOS DE ADMINISTRACION (23.868.000)$ (26.087.724)$ (28.644.321)$ GASTOS DE ADMINISTRACION (587.500)$ (642.138)$ (705.067)$ ARRENDAMIENTOS (20.160.000)$ (22.034.880)$ (24.194.298)$ SUELDO VENTAS (9.833.616)$ (10.748.142)$ (11.801.460)$ GASTOS DE VENTAS (940.000)$ (1.027.420)$ (1.128.107)$ AMORTIZACION BANCARIAS (6.000.000)$ (10.000.000)$ (5.000.000)$ GASTOS FINANCIEROS (910.000)$ (1.191.667)$ (677.083)$ IMPUESTO DE RENTA -$ (17.800.601)$ (19.546.277)$ DISTRIBUCION UTILIDADES -$ (32.526.552)$ (35.716.379)$ CESANTIAS -$ (3.135.600)$ (3.442.889)$

TOTAL EGRESOS (113.507.900)$ (165.383.003)$ (174.982.614)$

(20.000.000)$ 66.032.100$ 34.296.217$ 38.285.170$

20.000.000$ 86.032.100$ 120.328.317$

86.032.100$ 120.328.317$ 158.613.487$

VALOR PRESENTE NETO AJUSTADO 56.939.038$ 25.500.943$ 24.546.841$

COSTO DE CAPITAL 15,97%VPN = VALOR PRESENTE NETO $ 63.797.773,08TIR = TASA DE INTERNA DE RETORNO 287%TRI = TIEMPO DE RETORNO DE INVERSION 0,19 Equivalentes a 4,21 Meses

CALCULO VPN - TIR - TRI

TOTAL FLUJO NETO

CAJA INICIAL

SALDO FINAL DE CAJA

92

521 336 374 374

755

377

760

378 403 426

686

1.311

0200400600800

100012001400

VENTAS EN UNIDADES

VENTAS

13.7. ANALISIS GRAFICOS

En las siguiente graficas se muestran diferentes aspectos de la compañía como su número de ventas mes a mes, la ponderación por producto de ventas, la distribución de las ventas en el estado de resultados y su crecimiento.

GRAFICA 12. Ventas en Unidades

Esta grafica nos permite analizar las variaciones mes a mes en el número de ventas realizadas, se puede apreciar que fechas especiales como el día de la madre y diciembre aumentan la demanda de nuestros productos.

GRAFICA 13. Análisis Horizontal de Ingresos

35%

30%

35%

ANALISIS HORIZONTAL INGRESOS

COLLARES

PULSERAS

ARETES

93

Esta grafica nos muestra que los collares y los aretes son los productos que más ingresos nos generan con un 35% cada uno, y las pulseras de un 30%

GRAFICA 14. Utilidades del Ejercicio

Las utilidades del primer año serian de $36.140.613, del segundo año de $39.684.865 y en el último año de $43.718.890 se puede apreciar en la gráfica el crecimiento esperado.

GRAFICA 15. Distribución de costos por producto

$-

$5.000.000,00

$10.000.000,00

$15.000.000,00

$20.000.000,00

$25.000.000,00

$30.000.000,00

$35.000.000,00

$40.000.000,00

$45.000.000,00

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

UTILIDADES $36.140.613,37 $39.684.865,68 $43.718.890,02

UTILIDADES DEL EJERCICIO

94

En la gráfica de distribución de costo por producto podemos apreciar como cada uno de los 3 componentes del costo CIF, mano de obra y materia prima hacen parte de los productos, en el caso de los collares con el accesorio que mayor materia prima necesita y los aretes son los que más cantidad de tiempo de mano de obra requiere.

GRAFICA 16. Distribución de las ventas

La grafica de distribución de ventas nos permite analizar del total de las ventas que nos queda como utilidad final y como se realizan la respectiva distribución con costos y gastos.

-21%

25%

-6%-3%

-1%

15%

0%0%

14%

-5%

10%

DISTRIBUCION DE LAS VENTAS

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS VENTAS

DEPRECIACION

UTILIDAD OPERACIONAL

OTROS INGRESOS

OTROS EGRESOS

UTILIDAD ANTES DE IMP E INT

IMPUESTOS

UTILIDAD NETA

95

14. CONCLUSIONES

En la ciudad de Santiago de Cali es viable la creación de la empresa MARSUA bisutería ofreciendo productos nuevos e innovadores que generarían una demanda esperada de 7.000 accesorios en el primer año. Nuestra ciudad es ideal para penetrar en el mercado de los accesorios femeninos gracias a las características de sus mujeres, que son reconocidas a nivel nacional e internacional por su belleza, nuestros productos buscan complementar su hermosura natural y resaltar su presencia con agradables fragancias. El potencial del mercado en la ciudad es de 100.000 accesorios. La ubicación de nuestro punto de venta es vital para lograr los objetivos de mercadeo y ventas. El centro comercial Palmetto Plaza nos brinda la posibilidad de estar al alcance de nuestro mercado potencial y mostrar nuestros diseños a un mayor número de posibles clientes. El posicionamiento de nuestra marca en la mente de nuestras consumidoras debe estar ligado a la calidad de nuestros productos, sus vanguardistas diseños y muy especialmente en la capacidad de añadir fragancias a los productos.

96

BIBLIOGRAFÍA

• Carolina Renteria Rodríguez, Departamento Nacional de Planeación, Agenda

Interna para la productividad y la competitividad Bogotá, Metales y Piedras preciosas, Joyería y Bisutería, Agosto de 2009.

• Unidad Emprendimiento, Universidad de Manizales [artículo en Internet]

http://www.virtualum.edu.co/mercadeo/info/index.php/emprendimiento-y-creacion-de-empresas.html [Consultado 03 Octubre 2010]

• Fondo Emprender, Servicio Nacional de Aprendizaje SENA, [artículo en

Internet] http://www.fondoemprender.com/ [Consultado 22 Septiembre 2010]

• Censo 2005, Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE, [artículo en Internet] http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/ [Consultado 14 Octubre 2010]

• Congreso de la República, Constitución Política de Colombia, Articulo 19 Ley

756 de 2002

• Jean Jacques Lambin – Marketing Estratégico 3ª Edición McGraw Hill

• Philip Kotler y Gary Armstrong – Marketing 10ª Edición Pearson Prentice Hall

• Hector Ortiz Anaya – Flujo de Caja y Proyecciones financieras 4ª Edición Universidad Externado de Colombia

97

ANEXOS

98

MARSUA BISUTERIAFICHA TECNICANOVIEMBRE 10 DE 2010

1 2 3 4 5 61. Estrato Socio Economico: 0 5 38 26 19 12

15 - 18 19 - 25 26 - 35 36 - 55 56 - 802. Rango de Edad: 3 27 39 26 5

SI NO3. Usa Bisutería? (Collares, Aretes, Pulseras) 98 2

SI NO4. Usa Loción, Splash o Cremas con fragancias u Olores? 100 0

SI NO5. Compra Collares, Aretes, Pulsares, Lociones o Fragancias? 92 8

1 X Semana 1 X Mes 1 X Trimestre1 X Semestre 1 X Año Casi Nunca6. Cual es la frecuencia de compra de estos productos? 15 38 28 14 5 0

Cosmocentro Unico Palmetto Chipichape Unicentro Rio Cauca7. Que centro comercial visita con mayor frecuencia? 8 6 44 15 18 0

Centenario Jardin Plaza Holguines Outlet 80 Limonar1 8 0 0 0

1 X Mes 2 a 4 X Mes4 o mas X Mes1 X Semestre Rara vez8. Con que frecuencia visita este centro comercial? 17 22 41 8 12

SI NO9. Adquiere este tipo de productos en los centro comerciales? 84 16

SI NO NOSE10. Le gusta el diseño de Bisutería en piedras semipreciosas? 97 2 1

SI NO11. Estaria interesada en un producto que integre diseños

innovadores y vanguardistas con la incorporación de un sistema de aplique de fragancias a la bisutería convencional?

12. Que rango de precios estaria dispuesta a pagar por un producto de este tipo?

8 77 15

298

$1.000 - $20.000 $20.000 - $40.000 $40.000 - $80.000

desarrollo de plan de empresa para la creaciÓn …

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