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Informe de Gestión Anual 2013

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CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA ESTADAL

1. Fecha e instrumento legal de creación de la Contraloría del

Estado Bolívar

Según lo dispuesto en el artículo N° 1 de la Ley de Contraloría del

Estado Bolívar el día 05 de Noviembre de 1974, “Se crea la

Contraloría del Estado Bolívar, la cual será un Organismo

dependiente de la Asamblea Legislativa de dicho Estado y estará

encargada de ejercer el control, vigilancia y fiscalización de los

fondos y demás bienes que conforman el patrimonio del Estado, así

como de todas las operaciones que con ellos se efectúen; y gozará

de autonomía funcional y administrativa en el ejercicio de sus

atribuciones”.

2. Identificación del funcionario que ej erce el cargo de Contralor

(a) Estadal

La máxima autoridad de la Contraloría del Estado Bolívar es la

Ciudadana Glinys del Carmen Hernández Romero; designada como

Contralora Interventora, según Resolución Nº 01-00-000003 de

fecha cinco (05) de Enero de 2009; publicada en Gaceta Oficial de

la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.092 de fecha seis (06)

de Enero de 2009.

3. Información relacionada al Plan Estratégico de la Contraloría

Los principales propósitos y objetivos que se derivan del contenido

de la planificación estratégica para el período 2014-2016, son los

siguientes:

1. Fortalecer e intensificar los mecanismos del ejercicio del

control fiscal para avanzar en la lucha contra la corrupción.


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2. Optimizar la participación ciudadana en el control fiscal.

3. Fortalecer el control interno en la Administración Pública.

4. Consolidar el proceso de mejoramiento continuo en la

Contraloría del Estado Bolívar.

5. Incrementar la confianza en la Contraloría del Estado por parte

de la sociedad bolivarense.

6. Diseñar y coordinar con Instituciones del Estado Planes de

Concientización y Conservación que permitan minimizar el

impacto de los desechos en el ambiente.


3

4. Organigrama Estructural de la Contraloría del Estado Bolívar

5. Universo de organismos y entes sujetos a su control

El universo de los órganos sujetos a control de la Contraloría del

Estado Bolívar, de acuerdo a las competencias atribuidas por Ley,

está conformado por setenta y nueve (79 ) insti tuciones: cincuenta y

seis (56) de la Administ ración Centralizada veinti trés (23) de la

Administración Descentralizada y Otro Poder. (Anexo N° 1).


4

6. Información sobre el sistema de control interno de la

Contraloría

Los Manuales de Normas y Procedimientos son instrumentos

dinámicos que deben desarrollarse al ritmo de los camb ios

producidos en la administración pública que nos sirven de guía

fundamental en el logro de objetivos propuestos en la Institución.

En el ejercicio fiscal 2013 la Sección de Planificación,

Organización y Métodos se encargó del estudio y el análisis

permanente de la estructura y el funcionamiento de las

Dependencias, así como la realización de un diagnóstico de la

estructura y procedimientos de la organización.

Durante el 2013 se aprobaron quince (15) Manuales de Normas y

Procedimientos de las distintas Dependencias de este ente

Contralor. (Anexo N° 02)

Con el fin de ampliar y mejorar la plataforma tecnológica se

adquirieron y distribuyeron en todas las Direcciones, Divisiones y

Oficinas equipos nuevos de computación como: C PUs, Laptops,

Monitores, Teclados, Mouse’s, UPS, Switch, con la finalidad de

sustituir los equipos que ya se encontraban deteriorados u

obsoletos, resguardar de manera más eficiente la información de la

institución y agilizar las labores de la insti tución. Además, se

Adquirieron e instalaron dos terminales biométricos Bioentry Plus

para el control de acceso a la institución . También, Se amplió la

Red Interna de Comunicación mediante conexiones Wi -Fi en dos

puntos internos de la institución.

Con el objeto de regular el acceso a la Internet de todo el personal

mediante la instalación de un se rvidor proxy en la insti tución.

Además, con el fin de conservar los equipos y la información se

realizó un operativo de Mantenimiento Preventivo a todos los

equipos de este Órgano de Control Fiscal y se Instaló, activó y


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actualizó el Antivirus Kaspersky Internet Security en quince (15)

equipos de cada una de las dependencias de este de control.

Por otra parte , en el 2013 se dio inicio al proceso de adaptación e

implantación del Sistema Integral Administrativo de la Contraloría

del Estado Bolívar (SIACEB), quedando operativos los Módulos de

Administración, Logística, Nómina y Recursos Humanos y en

proceso de adaptación los módulos de Contabilidad y Planificación

Fiscal (Auditoría, Potestad Investigativa y Determinación de

Responsabilidades) .

Se desarrolló el Módulo de registro y control de Archivos el cual

se incorporó en el Sistema Integral Administrativo de la Contralor ía

del Estado Bolívar (SIACEB). (Anexo N° 03)


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CAPITULO II

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL

1. Diagnóstico de la Administración Estadal

Las Direcciones de la Administración de Control Centralizada y

Descentralizada, ejercieron las funciones de control , vigilancia,

inspección y fiscal ización sobre la base de las competencias

constitucionales y legales atribuidas al Órgano de Control Estadal;

orientándose a la evaluación de la legalidad, exactitud y sinceridad de

los procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y

técnicos.

De los resultados de las actuaciones fiscales se detectaron debilidades

comunes que se fundamentan en hechos observados los cuales inciden

negativamente en la eficiencia y eficacia de la gestión pública; entre

los cuales podemos mencionar entre otros los siguientes: Inobservancia

normativas legales y sublegales en el manejo, administración y

custodia de los recursos públicos, la discrecionalidad de la

administración en las contrataciones públicas en los casos de

adquisiciones de bienes que por sus montos y naturaleza debieron ser

objeto de procedimientos de concurso cerrado o consulta de precios;

falta de elaboración de Informe de Recomendación, en los procesos

por consulta de precios . De igual manera se observaron ausencia y/o

incumplimientos de los manuales de normas y procedimientos

aprobados por las autoridades, debilidades de control interno los

procesos administrativos, contables y presupuestarios.

Finalmente, de acuerdo con la evaluación realizada a la gest ión que

llevaron a cabo las Unidades de Auditoría Interna (UAI) de la

Gobernación del Estado, Consejo Legislativo del Estado y de los Entes

Descentralizado, durante el ejercicio económico financiero 2010 y

2011, se observaron debilidades de control intern o que afectan

negativamente el normal desarrollo de los procesos medulares de esas

unidades fiscalizadoras.


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2. Fallas y Deficiencias

De los resultados de las actuaciones fiscales practicadas durante el año

2013 a los Órganos y Entes sujetos al ámbito de control de esta

Contraloría, se detectaron una serie de fallas y deficiencias comunes y

recurrentes las cuales inciden negativamente en la eficiencia y

eficacia de la gestión pública, resaltando como más relevantes las que

se mencionan a continuación:

Imputación del gasto a partidas que no se relacionan con la

naturaleza del bien o servicio adquirido, de acuerdo al

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

La Gobernación mantiene una deuda desde el año 2001 al 2011

con los trabajadores fijos y contratados por un monto total de

Bs. 117.961.385,65; sin embargo han ido cancelando de acuerdo

a la disponibilidad presupuestaria asignada.

Se constató, a través de las inspecciones “in situ” de las obras,

pago de valuaciones por obras culminadas y operativas con

partidas no ejecutadas, y otras partidas canceladas por obras

parcialmente ejecutadas.

Empresas inscritas en el Registro de Proveedores de la

Gobernación, sin haber cumplido con la entrega de

documentación exigida, en la Ley de Contrataciones Públicas.

Expedientes de contrataciones de servicios con documentación

incompleta, no existen evidencias de las invitaciones efectuadas

a cada una de las empresas para participar en la modalidad de

Consulta de Precios.

Se comprobó la cancelación de viáticos en el estado Bolívar,

calculados aplicando las fracciones tributarias establecidas en el

Procedimiento Internos para los viajes fuera del estado Bolívar.

La estructura organizativa y los procedimientos internos de las

Unidades de Auditoría Interna, no están acordes a los


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Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las

Unidades de Auditoría Interna , emanado de la Contraloría

General de la República.

Las Unidades de Auditoría Interna realizan las actuaciones

fiscales sin dar cumplimiento a las fases de planificación, así

mismo los Informes no cumplen con la estructura del mismo,

carecen de Alcance, Base Legal, Objetivo General, Objetivos

Específicos y Actividades de Control; en el proceso de auditoría

no se realizan las cédulas de hallazgos y los papeles de trabajo

no están debidamente ordenados y referenciados, las cédulas de

trabajo no expresen de manera clara y precisa lo que se revisó y

analizó en la auditoría.

Culminación de obras, sin cumplir el control previo de

fiscalización antes de realizar el pago, cuyo proceso

administrativo es necesario para formalizar reclamos en caso de

existir fallas o defectos en la obra.

Pago al contratista sin efectuar la amortización correspondiente

del anticipo. Falta de la documentación que evidencie la

recuperación del anticipo no amortizado, otorgado al contratista.

Actos administrativos realizados por funciona rios sin la debida

acreditación.

Cuentas de Inventarios que no pueden ser verificadas en los

libros contables Diario y Mayor.

Expedientes de contratación que carecen de documentos exigidos

en el pliego de condiciones.

Contratos de fianzas a través de Asociaciones Cooperativas, las

cuales no han sido autorizadas por la superintendencia,

organismo que t iene la competencia.

Adquisición de bienes muebles que no fueron incluidos en el

inventario.


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Carencia de firmas de los funcionarios competentes en los

documentos, que por su naturaleza administrativa lo requieren.

Bienes muebles registrados en el inventario sin detalle de las

característ icas propias que los identifique (códigos, seriales,

etc).

Bienes no ubicados en la inspección “in situ” y Bienes

reportados como extraviados sin evidencia de denuncia ante los

órganos competentes.

Contratos de Servicios y/o Compras que c arecen de las fianzas

exigidas en la Ley de Contrataciones Públicas.

Carencia de Manuales de Normas y Procedimientos y demás

instrumentos o métodos específicos para fortalecer el control

interno en los procesos administrativos.

Gastos efectuados que carecen de los documentos que justifiquen

la legalidad y sinceridad del mismo.

Cálculo de liquidación de prestaciones sociales, que no cumplen

lo establecido en la normativa legal aplicable.

Contrataciones de bienes, obras y servicios que no cumplen con

los requisitos exigidos en la Ley de Contrataciones , en las

diferentes fases de los procedimientos para su adjudicación.

Viviendas construidas y adjudicadas sin cumplir el proceso de

formalización y condiciones de venta para recuperar la

inversión.

Viviendas ocupadas ilegalmente, terminadas improvisadamente

por los habitantes, de modo que no es posible la ejecución de

convenios de pago ni recuperar la inversión.


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3. Recomendaciones

En virtud de las fallas y deficiencias antes señaladas, e ste órgano de

control ha efectuado recomendaciones a la Administración Pública

Estadal, con el propósito de coadyuvar al logro de una sana

administración, entre las que se pueden señalar:

Imputar los compromisos y pagos efectuados por las

dependencias, con sujeción a lo establecido en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos, considerando la

naturaleza del gasto.

Continuar los trámites administrativos para la cancelación

oportuna de los pasivos laborales del Ejecutivo Regional,

priorizando los pagos por fecha de antigüedad.

Ejercer el control previo en el proceso de pagos , cerciorarse,

antes de la emisión de los mismos, que éstos correspondan a

gastos Ciertos y válidamente adquiridos.

Verificar que las empresas participantes en los procesos de

Consulta de Precios, estén formalmente inscritas en el Registro

de Proveedores de Bienes y Servicios del ente contratante, así

como que cumplan con la documentación legal y técnica

requerida.

Las invitaciones para participar en la modalidad de Consulta de

Precios, deben efectuarse mediante invitación escrita a los

participantes, por fax o correo electrónico; en cualquier caso la

dependencia debe mantener en el expe diente de la contratación

constancia del envío y la recepción de las invitaciones.

Calcular los viáticos en función de las tarifas establecidas en el

procedimiento interno que regula dicho trámite .

Ajustar la estructura organizativa de la Unidad de Audito ría

Interna a los lineamientos establecidos por la Contraloría



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Adecuar el Manual de Organización de la Unidad de Auditoría

Interna, así como los procedimientos de Potestad Investigativa y

Determinación de Responsabilidades, con suj eción a los

Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las

Unidades de Auditoría Interna, Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal y su Reglamento.

Las Unidades de Auditoría Interna, deben a justar el

procedimiento de auditoría a las Normas Generales de Auditoría

de Estado, considerando las cuatro (4) fases: Planificación,

Ejecución, Presentación de Resultados y Seguimiento.

Los responsables de las Unidades de Auditoría Interna, previo a

la ejecución de las auditorías, deben elaborar un programa de

trabajo, en el cual incluye, el alcance de la actuación, base legal,

objetivo general y objetivos específicos y las actividades de

control.

Realizar las acciones, administrativa o legales, pertinente s para

efectuar el cobro de los anticipos no amortizados, a las empresas

contratistas.

Aplicar las especificaciones planteadas en los Lineamientos para

la Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías

Internas; en relación a las funciones y perfil del personal, para

cada sección (Control Posterior y Determinaciones de

Responsabilidades), estructura básica de la Unidad de Auditoría

Interna.

Cumplir los términos enmarcados en las Normas Generales de

Auditorías de Estados, en cuanto a la incorpo ración de las

cédulas de trabajo y estructura de los hallazgos en la

presentación en los informes de auditoría para unificar el marco

normativo y maximizar los resultados en las actuaciones

fiscales.


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Girar instrucciones pertinentes a las dependencias invo lucradas

con el fin de implementar y adoptar mecanismos de control de

modo que permitan el archivo, manejo y custodia de la

información contable, administrativa, presupuestaria y

financiera, siguiendo un orden cronológico, que facilite su

oportuna localización.

Dar cumplimiento a lo establecido en el pliego de condiciones

durante el proceso de contratación y evaluación de las ofertas.

Verificar antes de recibir contratos de fianzas suscritos por

Asociaciones Cooperativas que estas se encuentren debidament e

autorizadas ante la Superintendencia de la Actividad

Aseguradora (SUDEASEG).

Verificar que los soportes justificativos de las adquisiciones

estén debidamente firmados por los funcionarios competentes,

requeridas en los formatos establecidos para tal fin.

Identificar los bienes utilizando etiquetas o placas metálicas, de

acuerdo a la naturaleza, uso, destinación, descripción adecuada y

completa, de manera que sea posible su oportuna ubicación e

identificación al momento de realizar la inspección de los

bienes.

Mantener un adecuado control de los bienes para evitar el

extravió o pérdida de los mismos.

Exigir las fianzas (Anticipo, fiel cumplimiento, etc.) en todos

los contratos de obras, servicios o adquisiciones, a fin de dar

cumplimiento a las disposiciones contempladas en la ley que rige

la materia.

Emprender las acciones dirigidas a dar celeridad a la aprobación

del Manual de Organización, Manual Descriptivo de Cargos, así

como la elaboración de los distintos Manuales de Normas y


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Procedimientos que regulen las actividades y funciones de las

distintas dependencias de la Institución.

Formalizar oportunamente la adjudicación de viviendas y sus

condiciones de venta mediante certificados de adjudicación al

momento de entregarlas, para garantizar la ocupación por sus

legít imos beneficiarios y la posterior recaudación de las cuotas

que deben ser reembolsadas al ente, para recuperar la inversión.

4. Impacto de la Gestión de Control

Sobre la base de las recomendaciones formuladas en los informes de

las actuaciones fiscales, se ha constatado que progresivamente los

entes u organismos han realizados las acciones tendentes a subsanar

las fallas y deficiencias detectadas en las diferentes actuaciones

fiscales realizadas por el órgano contralor. Los Órganos y Entes han

asist ido a las reuniones convocadas para la discusión y análisis de

los resultados de la auditoría, previo a la entrega de los Informes

Definitivos; Asimismo han emitido los planes de acciones

correctivas, los cuales serán objeto de seguimiento y veri ficación en

posteriores actuaciones fiscales. Gran parte de los entes han

iniciado el proceso de elaboración y actualización de manuales de

organización y procedimientos, lo cual redundará en mejorar el

control interno en las administración activa.


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CAPÍTULO III

ACTUACIONES DE CONTROL

1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

Durante el ejercicio fiscal 2013 se realizaron Actuaciones Fiscales a

los Órganos del Poder Público Estadal Centralizados, Consejo

Legislativo del Estado Bolívar y a los Órganos del Poder Público

Estadal Descentralizados, así como actuaciones relacionadas con el

Sistema Nacional de Control Fiscal.

2. Actuaciones Selectivas

2.1 Actuaciones realizadas en los Órganos del Poder Público

Estadal Centralizados.

Durante el ejercicio fiscal 2013 se ejecutaron seis (6)

actuaciones fiscales a las distintas dependencias de la

Gobernación del estado Bolívar. A continuación detalle:

RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS EN LAS

DEPENDENCIAS DE LA GOBERNACIÓN

ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN

Secretaría de Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar.

Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2012

Dirección de Desarrollo Cultural de la Gobernación del estado Bolívar.


Dirección de Edificaciones Educativas de la Gobernación del estado Bolívar.


Dirección de Desarrollo Social de la Gobernación del estado Bolívar.


Servicio Autónomo de Administración Tributaria del estado Bolívar (TRIBUTOS BOLÍVAR).


Secretaría de Turismo y Ambiente de la Gobernación del estado Bolívar.


Fuente: Plan Operativo 2013


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Adicionalmente se realizaron tres (3) actuaciones fiscales en

las Unidades Auditoría. Detalle a continuación.


Unidad de Auditoría Interna de la Gobernación del estado Bolívar.

Auditoría operativa, ejercicio económico financiero 2011

Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Deportes del Estado Bolívar


Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario del estado Bolívar.



2.2 Actuaciones realizadas en la Administración Pública Estadal

Descentralizados.

Durante el ejercicio fiscal 2013, se ejecutaron catorce (14)

actuaciones fiscales a los distintos entes descentralizados de la

Gobernación del Estado Bolívar, las cuales se detal lan a

continuación:

RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS EN LAS

DEPENDENCIAS DESCENTRALIZADAS


Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS)

Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica, ejercicio fiscal 2010

Instituto de Salud Pública del estado Bolívar Auditoría de Seguimiento ejercicio fiscal 2011

Construcciones y Suministros Bolívar, C.A (CONSTRUBOLÍVAR) Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2011

Instituto de Minas del estado Bolívar (IAMIB) Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica, ejercicio fiscal 2009

Transportes Bolívar (TRANSBOLÍVAR) Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2010

Construcciones y Suministros Bolívar,C.A (CONSTRUBOLÍVAR)

Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica, ejercicios fiscales 2010-2012

Fondo para el Desarrollo Económico del estado Bolívar (FONDO BOLÍVAR) Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2012

Granitos Bolívar, C.A (GRANIBOLÍVAR, C.A) Auditoría de Bienes, ejercicio fiscal 2012

Instituto de Deporte del estado Bolívar (IDEBOL), Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2012


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Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS)

Alcance de la auditoría realizada a INVIOBRAS, relacionada al proyecto "Sustitución de 1000 Ranchos por viviendas dignas del estado Bolívar" año 2005

Fondo Mixto Estadal de Promoción y Capacitación para la Participación Turística del estado Bolívar (FONDOTURISMO BOLÍVAR),

Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012

Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar”, (FUNDAPIAR-HERES)

Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012

Fundación La Ceiba Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012

Fundación Cachamay Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012


Adicionalmente se realizaron tres (3) actuaciones fiscales en

las Unidades Auditoría. A continuación detalle:

RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EFECTUADAS EN LAS

UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA


Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS)

Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2010

Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Minas del estado Bolívar (IAMIB)


Unidad de Auditoría Interna del Consejo Legislativo del estado Bolívar (CLEB)



2.3 Actuaciones realizadas a particulares

Durante el ejercicio fiscal 2013 se realizó una actuación. A

continuación detalle:


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ACTUACIÓN SOLICITADA POR LA FISCALÍA CUADRAGÉSIM A

TERCERA A NIVEL NACIONAL CON COMPETENCIA PLENA

DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2013


Alcaldía del Municipio Cedeño del estado Bolívar

Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2009 y 2010

2.4 Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control

Fiscal

2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la

República

En el ejercicio fiscal 2013 se culminaron ocho (8) actuaciones

fiscales. A continuación detalle:

ACTUACIONES SOLICITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL

DE LA REPÚBLICA EJECUTADAS EL EJERCICIO FISCAL 2013


Secretaría de Recursos Humanos de la Gobernación del estado Bolívar

Auditoría administrativa y presupuestaria y técnica. Ejercicio económico financiero 2011

Alcaldía del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio Bolivariano Angostura del

estado Bolívar. Auditoría Operativa

Consejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio Bolivariano

Angostura del estado Bolívar. Auditoría administrativa y presupuestaria

Empresa C.V.G. Industria Venezolana de Aluminio.

Auditoría Especial

Gobernación del estado Bolívar y Entes Descentralizados

Auditoría Especial (Consultores y profesionales independientes)

Alcaldía del municipio Caroní del estado Bolívar

Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2012

Alcaldía del Municipio Sifontes del estado Bolívar

Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2011-2012


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Instituto Autónomo Indígena del estado Bolívar

Auditoría Administrativa y Presupuestaria



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CAPITULO IV

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y

VINCULADAS CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

FISCAL

1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica

La Dirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría del Estado

Bolívar, durante el ejercicio fiscal correspondiente al año 201 3,

emitió dictámenes técnicos y jurídicos a los órganos y entes de

la Administración Pública Estadal y a los particulares que

dirigieron solicitudes al Órgano de Control Fiscal Externo, en

las materias de su competencia, a saber:

Organismo/ Ente o Particular solicitante

Descripción Oficio

AUDITOR INTERNO DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO SUCRE

Pronunciamiento sobre el contenido del numeral 4 del artículo 17 del Reglamento sobre los concursos públicos para la designación de los Contralores Distritales y Municipales y los titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados.

DCE/DSJ 0697-2013

PRESIDENTA DEL

CONSEJO LEGISLATIVA

DEL ESTADO BOLÍVAR

Viabilidad de realizar traspaso presupuestario entre partidas internas de un mismo proyecto y acciones, si estas ya han sido afectadas por incremento a través de créditos adicionales; y cuál es la normativa legal que fundamenta o prohíbe este tipo de procedimientos administrativos.

DCE/DSJ 1851-2013

1.2 Actividades Realizadas para el fortalecimiento d e los órganos

y Entes Sujetos a Control

La Oficina de Correspondencia y Relaciones Públicas prestó

todo el apoyo al Despacho del Contralor y demás Dependencias,

formulando y desarrollando las políticas del área de


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información, comunicación y relaciones públicas, garantizando

en forma continua y eficaz la divulgación de las informaciones

generadas sobre la Gestión Contralora y diseñando programas

destinados a proyectar y preservar la imagen institucional, a

través de un trabajo informativo y de promoción sobre todos los

eventos deportivos, recreativos, culturales y sociales, así como

la actividades de actualización, capacitación y formación del

personal organizados y planificados por nuestra institución,

teniendo en cuenta el enfoque de esta oficina en el

fortalecimiento del intercambio de relaciones tanto a nivel

interno como externo.

La Sección de Secretaría y Correspondencia recibió clasificado

y distribuyó de la correspondencia que ingresó a la Institución,

provenientes de los distintos organismos o entidades regionales

públicas o privadas, así como también las provenientes de los

ciudadanos y ciudadanas quienes dieron respuesta oportuna o

solicitaron documentación concerniente a las actuaciones

fiscales; procedimientos de potestad investigativa y

determinación de responsabilidades administrativas, solicitudes

de capacitaciones, denuncias, asesorías , asistencia técnica y

jurídica entre otras. Otro de los logros ofrecidos por esta

sección fue la puesta en marcha del Buzón de quejas, sugerencia

y reclamos, el cual ofrecerá un control y seguimiento de las

observaciones realizadas por los ciudadanos que asisten a la

contraloría. Otro logro de esta área es la promoción y difusión

del boletín informativo interno dando a conocer las actividades

de la institución. El apoyo a la Dirección de Recursos Humano

durante la jornada de la Declaración J urada de Patrimonio,

ofreciendo orientación básica a los funcionarios públicos que

acudieron a la Contraloría del estado Bolívar

La Sección de Relaciones Públicas fue la encargada de diseñar y

ejecutar los programas comunicacionales dirigidos al


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fortalecimiento de la imagen institucional del Órgano de

Control, informando a los distintos órganos y entes de la

administración activa (centralizada y descentralizada), así como

a los ciudadanos y ciudadanas a través de los distintos

instrumentos comunicacionales impresos y digitales, sobre las

actividades que se desarrollan en nuestro máximo órgano rector

la Contraloría General de la República, a través de las

contralorías estadales y municipales; Aprovechando dichos

canales para definir y aclarar a la comunidad e n general cuáles

son las funciones de órgano de control.

En conjunto con los diferentes medios radiales, visuales,

graficas e impresos fue realizado el seguimiento permanente de

toda la información relacionada con el Sistema Nacional de

Control Fiscal , así como las actuaciones llevadas a cabo por el

Contralor, Director General , Directores y demás servidores

públicos de este Ente Contralor, como se desglosa de la forma

siguiente:

Nombre Descripción Tipo Fecha

Jornada para la Declaración Jurada de

Patrimonio, dirigida a los Cuerpos de Policías nacional, estadal y

municipal.

Charla de Inducción para la presentación de la DJP, dirigido al personal del cuerpo de policía, empleados, obreros y personal contratado de las distintas comisaria, CICPC y SEBIN en el estado (Reunión en la Comandancia General de la Policía del estado con la Licenciada Danny Infante Jefe de la División de Recursos Humanos, con el Licenciado José Ángel Pino Secretario de Recurso Humanos Gobernación del estado Bolívar, en la Coordinación Policial de Heres “Patrulleros de Angostura”, en la sede de “Patrulleros de Caroní”, en el Cuerpo Técnico de Vigilancia del Transporte Terrestre sector Sur, y con la Comisaria en el municipio Piar “Polipiar”).

DE APOYO A LA GESTIÓN DE

CONTROL

Del 17/01/13 al 20/02/13

Reunión con representantes de la

Fundación Social Bolívar y la Fundación Social

Regional “El Niño Simón”

Reunión con representantes de la Fundación Social Bolívar y la Fundación Social Regional “El Niño Simón”, a los fines de estrechar lazos institucionales y brindarle asesoría en cuanto a algunas adecuaciones a realizar de acuerdo a las normativas legales y la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y la Ley Contra la Corrupción.

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE

CONTROL

14-03-13


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Charla para el Fortalecimiento del

ejercicio del Control Fiscal ( Auditoria, Potestad

Investigativa y Determinación de

Responsabilidades)

Charla para el Fortalecimiento del ejercicio del Control Fiscal, dirigido a servidores públicos adscritos a la Unidad de Auditoría Interna de la Gobernación del estado Bolívar y los nuevos ingresos de las unidades operativos del órgano de control.


CONTROL

19 y 20 de marzo del 13

Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores

(as) y ex trabajadores.

Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores (as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado Bolívar, dirigido a la Gobernación del estado, así como a los Entes Descentralizados estadales.


CONTROL

04 y 05 de abril del 13

Taller de Inducción sobre el Procedimiento de los

Concursos Públicos para la Designación de Contralores

Municipales

Taller de Inducción sobre el Procedimiento de los Concursos Públicos para la Designación de Contralores Municipales, dirigido a servidores públicos del Consejo Municipal de Sifontes.


CONTROL

07/05/13

Charla en materia de los Concurso Públicos para la

designación de Contralores Municipales y Unidades de

Auditoría Interna, de conformidad con el

Reglamento que rige la materia

Charla en materia de los Concurso Públicos para la designación de Contralores Municipales y Unidades de Auditoría Interna, de conformidad con el Reglamento que rige la materia, dirigido a los servidores públicos adscritos a las unidades operativas, servicios jurídico y recurso humanos del órgano de control.


CONTROL

23/05/13

Taller sobre la Participación Ciudadana

Taller sobre la participación Ciudadana y el Rol de la Oficina de Atención al Ciudadano y la Contraloría Social, dirigida a servidores públicos de la Fundación Social Bolívar y la Fundación Regional el Niño Simón Bolívar .


CONTROL

30-05- 13

Campaña de DJP

Campaña de medios de la actualización de la Declaración Jurada de Patrimonio (DJP) entre el 17 al 28 de junio y del 15 al 26 de julio para los altos funcionarios de los órganos y entes del Poder Público nacional, estatal y municipal promocionando y promoviendo por todos los medios de comunicación y oficinas de prensa de las instituciones que hacen vida en el estado y que tengan funcionarios susceptibles a este proceso de actualización.

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL.

Del 17-06 al 26-07-1 3

Charla Informativa Sobre La Declaración Jurada de

Patrimonio

Charla Informativa sobre la Declaración Jurada de Patrimonio, dirigido al personal administrativo, obrero y docente del Instituto Universitario de Tecnología del estado Bolívar en sus dos sedes Casco Histórico y Avenida Germania.


CONTROL

19 y 20 de 06-13


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Instalación del Buzón de Quejas, Sugerencias Y

Reglamos

Instalación del Buzón de Quejas, Sugerencias y Reglamos, dirigido a promover el ejercicio del derecho a la participación ciudadana en el control de la gestión pública, en los organismos y entidades sujetos a nuestro ámbito de aplicación.


CONTROL

17-06-13

Conversatorio sobre Motivación y Liderazgo

Conversatorio sobre Motivación y Liderazgo, dirigido a los servidores públicos y trabajadores que laboran es este órgano de control fiscal dictado por el Licenciado Henry H. Carreño, Coordinador Regional de Prevención del Delito en el estado Bolívar.


CONTROL 21/06/13

Campaña Informativa referente a la Oficina de Atención al Ciudadano

Campaña Informativa sobre las funciones y actividades que realiza la Oficina de Atención al Ciudadano, dirigido a la comunidad y público en general a cargo de la directora de la Oficina de Atención al Ciudadano en las distintas emisoras en el Municipio Heres.


CONTROL

14 al 18 de julio del 2013

Taller sobre “Procedimiento para la

Determinación de Responsabilidades

Taller sobre “Procedimiento para la Determinación de Responsabilidades, dirigido al personal de las Unidades de Auditoría Interna de la Corporación Venezolana de Guayana (C.V.G) y empresas Básicas de Guayana.


CONTROL

18 y 19 de 07-13

Conversatorio “Resolución de Conflicto segunda parte”

Conversatorio “Resolución de Conflicto” segunda parte, dirigido a los servidores públicos y trabajadores que laboran es este órgano de control fiscal dictado por el Licenciado Henry H. Carreño ,Coordinador Regional de Prevención del Delito en el estado Bolívar


CONTROL 22-08-13

Campaña de medios

Campaña de medios para promocionar la entrega del programa de Formación Ciudadana “La Valija didáctica “ a las licenciadas Miriam Añez y Silvia Páez docentes promotoras en el estado del Poder Moral Republicado.


CONTROL 18/09/13

Taller “ El Servidor Público y la Calidad del Servicio ”

Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”, dirigido a los servidores públicos y trabajadores de la institución, dictado por la Licenciada Miriam Añez Docente Promotora del Poder Moral Republicado en el Municipio Heres.


CONTROL

24 / 25 y 26 de 09-13

Jornada para el Fortalecimiento del Poder

Popular

Jordanas para el fortalecimiento del Poder Popular promoviendo la formación de los ciudadanos en el ejercicio de control de la gestión pública, dirigido a los consejos comunales de los Municipios del Estado Bolívar (Bolivariano Angostura, Caroní, Sucre, Cedeño y Piar) dictado por las servidoras públicas, Glinys Hernández Romero, Yicsy Sanatella, Mary Luz Duran y Enylus Rondón, quienes en 5 módulos transmitieron todo lo relacionado a la Contraloría Social, Rendición de Cuenta, Contrataciones Públicas para los Consejos Comunales, Orientaciones de la Unidad Administrativa y Financiera y Guía para el Registro de Operaciones, Administrativas, Económica y Financiera de los Consejos Comunales.


CONTROL

Del 01/10/13 al 20/11/13

Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”

Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”, dirigidos a los contralores municipales y los responsables de la Oficina de Atención al Ciudadano, con el propósito de sensibilizar a los funcionarios públicos y usuarios de la administración pública


CONTROL

08/10/13

Taller “El Servidor Público y la calidad del Servicio”

Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”, dirigido a los servidores públicos y trabajadores de la institución, dictado por la Licenciada Miriam Añez Docente Promotora del Poder Moral Republicado en el Municipio Heres.


CONTROL

18/10/13


24

Charla de la Ley de Contrataciones Públicas y

su Reglamento

Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, dirigido al personal adscrito a la Unidad Administradora Desconcentrada del Ministerio Público en el estado.


CONTROL

17-10-13


(as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado

Bolívar.

Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores (as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado Bolívar, dirigido a las Unidades de Auditoría Interna de las Alcaldías del estado.


CONTROL

24/10/13


(as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado

Bolívar.

Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores (as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado Bolívar, dirigido a las Unidades de Recursos Humanos de las Alcaldías en el estado.


CONTROL

25/10/13

Taller de Valores y Presentación del Programa

La Contraloría Va a la Escuela

Taller de Valores y Presentación del Programa La Contraloría Va a la Escuela, dirigido a los hijos del personal que labora en esta institución, en edades comprendidas entre 8 y 11 años.


CONTROL

14/11/13

Juramentación de Contralores Escolares.

Acto de Juramentación de los niños que fueron electos contralores escolares en la U.E.E. las Moreas y la Unidad Educativa Bolivariana Estadal “Bachiller José Luis Aristiguieta”.


CONTROL

Del 18 al 21 de noviembre 13.

Campaña de la cuenta en Youtube de la Contraloría General de la República.

Campaña promocional de la cuenta en Youtube de la Contraloría General de la República en los distintos medios de comunicación en l estado.


CONTROL

Del 25 al 13 de diciembre 13

Campaña referente a exhorta a funcionarios entrante y salientes a

cumplir con dispositivos en materia de control

Divulgación a los medios de comunicación (radio y televisión) y redes sociales (página web y twitter) del contenido del Boletín emitido por la Contraloría General de la República, referente a exhorta a funcionarios entrante y salientes a cumplir con dispositivos en materia de control.


CONTROL

Del 04 al 06 de diciembre 13

Todas las actividades fueron publicadas y difundidas

mensualmente a través del Boletín Informativo, el cual cumplió

con su objetivo principal, logrando la promoción de los

distintos eventos que la contraloría desarrollo durante el

periodo 2013. La Sección de Relaciones Publicas logro avances

significativos en el periodo 2013, sobre la Revista “La Voz del

Control” mediante la cual se informará tri mestralmente sobre

las actividades de la Insti tución.


25

1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

Se proyectó la imagen de la Institución en los diferentes

ámbitos a través de los medios radiales, visuales, gráficas e

impresos y llevó seguimiento permanente de toda la información

relacionada con el Sistema Nacional de Control Fiscal, así como

las actuaciones llevadas a cabo por el Contralor y demás

servidores públicos de este Ente Contralor. Asimismo, como

parte de actividades propias, se ha continuado con la creación

de un medio comunicacional como lo es el Boletín Informativo

@CEB al Día, dirigido a la administración activa y a la

comunidad en general. También, se diseñó para la divulgación

de nuestra gestión la Revista Insti tucional . “La Voz del

Control”.

2. Actividades Realizadas para el Fortalecimiento del Sistema

Nacional de Control Fiscal y de la Participación Ciudadana

2.1 Actividades realizadas para el Fortalecimiento de los

Órganos que integran el Sistema Nacional de Control Fis cal

Se organizó tal ler referente “El Servidor Público y la Calidad

del Servicio”, facili tado por representantes del Consejo Moral

Republicano, Licenciadas Miriam Añez y Silvia Páez, el cual

fue dirigido a los Servidores Públicos de la Contraloría del

Estado Bolívar y Contralores Municipales del Estado Bolívar,

con el objeto de fortalecer y promover la conciencia ciudadana

y contribuir en la formación de los funcionarios públicos, en

aras de lograr la excelencia y calidad de la Administración

Pública.


26

2.2 Actividades Solicitadas por la Contraloría General de la

República

Se elaboró Cuadro Demostrativo con la finalidad de dar

respuesta a solicitud mediante Oficio Nº 07 -01-5 de fecha 31-

07-2013, referente a información relacionada con las Oficinas

de Atención al Ciudadano, creadas por la Gobernación del

Estado y sus Entes Descentralizados, por la Procuraduría

General del Estado y por el Consejo Legislativo.


respuesta a solicitud mediante Oficio Circula r Nº 07-01-9 de

fecha 15-02-2013, relacionada con el registro y control de las

Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular.


respuesta a solicitud mediante Oficio Nº 07 -01-24 de fecha 31-

07-2013, referente a información relacionada a la

implementación del Programa “La Contraloría va a la Escuela"

en tal sentido se remitió la información correspondiente a las

Contralorías Municipales del Estado Bolívar.

2.3 Actividades Relacionadas con la Participación Ciudadana

Capacitación a las Ciudadanos y Ciudadanas

Para fortalecer los conocimientos de los ciudadanos en materia

de control sobre la gestión pública, fundamental para el

ejercicio de sus derechos, se facili taron Treinta y Tres (33)

Talleres de Capacitación a los Consejos Comunales,

relacionados con: Contraloría Social, Rendición de Cuentas,

Contrataciones Públicas, Denuncias, Orientaciones para la

Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, Guía para el

registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y

Financieras de los Consejos Comunales, capacitándose un total


27

de cuatrocientos setenta y cuatro (474) ciudadanos. Los cuales

fortalecen los mecanismos de control y evaluación de las

políticas públicas, así como los planes y pro yectos vinculados

al desarrollo comunitario.

Asimismo, se facil itaron setenta y uno (71) Talleres de

Capacitación a los Servidores Públicos relacionados con:

Contraloría Social, Rendición de Cuentas, Contrataciones

Públicas, Orientaciones para la Unidad Administrativa y

Financiera Comunitaria, Guía para el registro de las

Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras de los

Consejos Comunales, La participación Ciudadana y el Rol de la

Oficina de Atención al Ciudadano y la Contraloría Consolida

los Valores Ciudadanos; a los fines de garantizar el control de

los recursos públicos otorgados a las instancias del Poder

Popular. De igual manera se capacitó un total de ciento setenta

y nueve (179) ciudadanos, con lo cual se contribuye a que los

mecanismos de control y evaluación de las políticas públicas,

así como los planes y proyectos vinculados al desarrollo

institucional se fortifiquen.

Se facilitaron Talleres de Capacitación referente a: La

Contraloría Social, Oficina de Atención al Ciudadano,

Contraloría del Estado Bolívar, Denuncia y Rendición de

Cuentas, en la “Unidad Educativa Bolivariana Estadal Bachiller

José Luís Aristiguieta”, “Escuela Bolivariana Marhuanta Sur del

Núcleo Escolar Rural Nº 582”, y “Unidad Educativa Estadal

Juan Bautista Fa rrera”, dirigidas al personal Directivo,

Docentes, Obreros, Padres y Representantes, capacitando un

total de cincuenta y dos (52) ciudadanos y ciudadanas, con la

finalidad de promover la Participación Ciudadana y el Control

Social, para garantizar la trans parencia en el manejo de los

recursos públicos asignados a dicha Institución Educativa.


28

Se facilitaron Treinta y Seis (36) Talleres de Capacitación

durante las Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular,

realizadas conjuntamente con los Contralores Mu nicipales del

estado Bolívar, los cuales se llevaron a cabo en los municipios

Bolivariano Angostura, Caroní, Sucre, General Manuel Cedeño,

Piar y Pedro Padre Chien, con la participación de Ciento

Veinticinco (125) Consejos Comunales, para un total de

Doscientos Noventa y Ocho (298) participantes, dichas Jornadas

se desarrollaron conforme a los nuevos lineamientos emanados

de la Contraloría General de la República, en cuanto a:

Rendición de Cuentas, Contraloría Social, Ley de

Contrataciones Públicas, Orien taciones para la Unidad

Administrativa y Financiera Comunitaria y Guía para el

Registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y

Financiera de los Consejos Comunales y la Contraloría

Consolida los Valores Ciudadanos; con la finalidad de

garantizar el buen uso y control de los recursos públicos

otorgados a las instancias del Poder del Poder Popular.

Con el Objeto de promover la Participación Ciudadana, se inició

Jornada Informativa referente a la Oficina de Atención al

Ciudadano y el Rol de la Oficina, a través de los medios de

comunicaciones dirigidos a los Servidores Públicos y

comunidad en general.

Promoviendo Ciudadanía en Niños y Niñas escolarizados del

Estado.

Con el objeto de contribuir en el proceso de formación

ciudadana de niños, niñas y adolescentes escolarizados y

promover la participación en el ámbito educativo, se facilitaron

Treinta y Dos (32) talleres de capacitación sobre: Educando en

Valores, Conociendo la Contraloría del Estado Bolívar,

Contraloría Social en Mi Escuela, a los ni ños de 4º, 5º y 6º


29

grado de la “Unidad Educativa Bolivariana Estadal Bachiller

José Luís Aristiguieta”, “Escuela Bolivariana Marhuanta Sur del

Núcleo Escolar Rural Nº 582”, “Unidad Educativa Estadal

Bachiller Juan Bautista Farrera” y Unidad Educativa Esta dal

Las Móreas, donde fueron atendidos Quinientos Nueve (509)

niños.

Igualmente, se facili tó en dichas Instituciones Educativas Dos

(02) tal leres de Inducción sobre “El Proceso de Elecciones”, los

cuales fueron dictados por la Directora de la Oficina de

Atención al Ciudadano, conjuntamente con los Servidores

Públicos de la Oficina Regional del Consejo Nacional Electoral

(CNE).

De igual modo, con la finalidad de conformar la Contraloría

Escolar, en la “Unidad Educativa Bolivariana Estadal

Bachiller José Luís Aristiguieta”, y la Unidad Educativa Estadal

Las Móreas, se llevó a cabo el proceso electoral para elegir al

Contralor o Contralora Escolar, se contó con la participación

del personal Directivo, Docentes, Obreros, Padres,

Representantes y el apoyo del Consejo Nacional Electoral

(CNE), garantizando así la transparencia en dicho proceso,

resultaron electos siete (07) Contralores Escolares,

posteriormente se realizó el acto de juramentación. De esta

manera, quedo conformada la Contraloría Escolar, lo que

permite elevar en los niños el sentido de pertenencia hacia la

institución en la cual se están formando y puedan velar por la

conservación y protección de los bienes de su escuela, así como

garantizar el cumplimiento de los programas establecidos e n

cada año escolar, contribuyendo a mejorar la calidad de la

educación.


30

Por otra parte se facilitó el taller de capacitación a los hijos de

los trabajadores de la Contraloría del estado Bolívar, referente a

los valores, Conociendo la Contraloría y Contralo ría Escolar.

2.4. Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas

Se recibió Denuncia interpuesta por vocero de la Unidad de

Contraloría Social del Consejo Comunal El Chaparral del

Caroní, por presuntas irregularidades en el Consejo Comunal El

Chaparral del Caroní, la cual fue remitida a Fundacomunal, por

cuanto no está dentro del ámbito de competencia de este Órgano

Contralor.

Se recibió Denuncia interpuesta por el Consejo Comunal

“Calle Heres”, sobre presuntas Irregularidades presentadas en

un Proyecto financiado con recursos de l Consejo Federal de

Gobierno. Se remitió al Fondo de Compensación

Interterritorial, por cuanto no está dentro del ámbito de

competencia de este Órgano Contralor.

Se recibió Denuncia interpuesta por el Consejo Comunal “El

Corozo”, sobre presuntas Irregularidades presentadas en un

Proyecto financiado con recursos del Consejo Federal de

Gobierno. Se remitió al Fondo de Compensación



Se recibió Denuncia interpuesta por el Consejo Comunal

“Negro Primero”, sobre presuntas Irregularidades en el

Consejo Comunal antes mencionado, financiado con recursos

del Consejo Federal de Gobierno. Se remitió al Fondo de

Compensación Interterritorial , por cu anto no está dentro del

ámbito de competencia de este Órgano Contralor.


31

Se recibió Denuncia interpuesta por voceros y voceras, de la

Contraloría Social adscrita a la Sala de Batalla Puertas al

Mercosur, ubicado en Santa Elena de Uairén, por presuntos

hechos irregulares en la Alcaldía del Municipio Gran Sabana

del Estado Bolívar. Se remitió a la Contraloría del Municipio

Gran Sabana, por cuanto no está dentro del ámbito de


Se recibió Denuncia interpuesta por Contratis ta de Obras y

Servicios en Tributos Bolívar, por presuntas irregularidades

en el Servicio Autónomo de Administración Tributaria

(Tributos Bolívar). Se elaboró Informe de Valoración y se

remitió expediente a la Dirección de Control de la

Administración Cent ralizada, a los fines de ejercer la acción

fiscal correspondiente.

Se recibió Denuncia interpuesta por los Gremios Docentes del

Estado Bolívar, sobre presuntas irregularidades en la

Gobernación del Estado Bolívar. Se elaboró Informe de

Valoración y se remitió expediente a la Dirección de Control

de la Administración Centralizada, a los fines de ejercer la

acción fiscal correspondiente.

Se recibió expediente por parte de ex trabajador de la

Contraloría Municipal de Heres, referente al caso relacionado

con presunta situación acontecida en la Contraloría Municipal

del Municipio Heres del Estado Bolívar, Se remitió a la

Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría General

de la República.

Se recibió Denuncia interpuesta por voceros del Consejo

Comunal “Banco Obrero”, sobre presuntos hechos Irregulares

en el Consejo Comunal antes mencionado, financiado por

recursos provenientes del Fondo de Compensación

Interterritorial. Se remitió al Fondo de Compensación


32



Se recibió Denuncia interpuesta por trabajador de la

Fundación Programa de Alimentos Estratégicos

(FUNDAPROAL) por presunto desvío del destino de 322

Módulos Suplementos Nutricionales (bolsas de alimento). Se

encuentra en trámite para ser remitida al Ministerio del

Poder Popular para la Alimentación Fundación Programa de

Alimentos Estratégicos (FUNDAPROAL), por cuanto no está

dentro del ámbito de competencia de este Órgano Contralor.

2.5 Otras Actividades vinculadas con la Participación Ciudadana

y el Sistema Nacional de Control Fiscal

Apoyo y Asesorías brindadas a los Consejos Comunales y

Comunidad en General

Se atendieron 166 ciudadanos organizados en Consejos

Comunales, asesoría sobre las funciones de la Oficina de

Atención al Ciudadano, asesoría referente al Programa

Contralor Escolar, asesoría sobre los talleres de capacitación

facili tados por la Oficina de Atención al Ciudadano, aportar

información referente al Consejo Federal de Gobierno, asesoría

en cuanto a Rendición de Cuentas de ejecución de obras,

solicitar información referente a la Contraloría del Estado

Bolívar, a Particulares que requerían de ases orías, consultas,

trámites para formular Denuncias, tramitar Declaración Jurada

de Patrimonio, solicitar material divulgativo, dotándolos de

herramientas para garantizar la correcta utilización de los

recursos públicos, lo que beneficiara la calidad de vid a de los

residentes del ámbito geográfico correspondiente.


33

Informe sobre Recursos de Patrimonio Público

Se colocó a la disposición de los ciudadanos, cuatro (04)

Informes sobre la Ejecución Presupuestaria de la Contraloría

del Estado Bolívar, correspondientes al IV trimestre del año

2012 y I, II y III trimestre del ejercicio fiscal 2013, dando

cumplimiento a lo estipulado en las Normas para Fomentar la

Participación Ciudadana y la Ley Contra la Corrupción.

Elaboración del Material de Promoción, Capacita ción e

Información

En el aspecto relacionado con la formación y capacitación a la

comunidad en lo referente al control de la gestión púbica, se

elaboró material de adiestramiento conforme a los nuevos

lineamientos emanados de la Contraloría General de la

República, en cuanto a: Rendición de Cuentas, Contraloría

Social, Ley de Contrataciones Públicas, Orientaciones para la

Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, Guía para el

Registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y

Financiera de los Consejos Comunales, La Contraloría

Consolida los Valores Ciudadanos y La Participación Ciudadana

y el Rol de la Oficina de Atención al Ciudadano.

En este sentido, se crearon los Módulos “La Contraloría

Consolida los Valores Ciudadanos”, “La participaci ón

Ciudadana y el Rol de la Oficina de Atención al Ciudadano”,

de los cuales se realizó presentación en Power Point.


34

3. Actividades vinculadas con la Potestad Investigativa, Acciones

Fiscales y Expedientes Remitidos al Ministerio Público. (Anexo

N° 5)

3.1 Valoración Preliminar de Informes de las Actuaciones de

Control

Durante el Ejercicio Fiscal 2013 se realizaron veintisiete (27)

valoraciones de informes definit ivos de las actuaciones de

control a objeto de verificar la ocurrencia de actos, hechos u

omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal,

determinar el monto de los daños causados al patrimonio

público, si fuere el caso, así como la procedencia de acciones

fiscales.

3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en

el artículo 81 de la Ley Orgánica de la Contraloría General

de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal

Se remitieron al ministerio público por indicios de

responsabilidad civil y/o penal dos (02) expedientes, fueron

declarados responsables en lo administrativo cinco (05)

personas naturales y jurídicas y fueron destinadas al reparo

tres (03) personas naturales y jurídicas.


35

3.3 Expedientes remitidos a la Contraloría General de la

República, de conformidad con el artículo 97 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal y en los artículo 65 y 66

de su Reglamento

Durante el ejercicio fiscal 2013 , no se remitieron expedientes a

la Contraloría General de la República que pudieran dar lugar a

la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad

administrativa o imposición de multas de funcionarios de alto

nivel que se encuentren en ejerci cios de su cargo, de

conformidad con el artículo 97 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal en concordancia con los artículo 65 y 66 del

Reglamento, ejusdem. (Anexo N° 6)

3.4 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en

el artículo 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General

de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y

en el artículo 64 de su Reglamento

Durante el ejercicio fiscal 2013 se participó a la Contraloría

General de la República sobre el inicio de cinco (5)

procedimiento de potestad investigativa de conformidad con lo

previsto en el art ículo 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal y en el artículo 64 de su Reglamento .


36

3.5 Actividades realizadas con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el

Ministerio Público u otro Organismo del S ector Público

En el año 2013, no se realizaron actividades con ocasión de las

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio

Público u otro organismo del sector público.

3.6 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones

y procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el

Ministerio Público u otro Organismo del Sector Público

No se realizaron otras actividades con ocasión de las

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio

Público u otro organismo del sector público.


37

CAPÍTULO V

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y

EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO

1. Potestad Investigativa

Durante el Ejercicio Fiscal 2013

Se dio inicio a cinco (5) procedimientos de potestad investigativa; y

la continuación de la sustanciación de dos (2) procedimiento

iniciado en el año 2012.

De los procedimientos iniciados en el año 2013, dos (2) se

concluyeron, se realizó la elaboración del Informe de Resultados y

su posterior remisión a la Dirección de Determinación de

Responsabilidades y tres (3) se encuentra en trámite, en fase de

notificación. Asimismo, se concluyó con dos (2) procedimiento

iniciado en el año 2012.

2. Acciones Fiscales

Se dio inicio a través de auto de apertura a dos (02) Procedimientos

administrativos para la determinación de responsabilidades;

dictándose cinco (05) declaratorias de responsabilidad

administrativa y se procedió a la formulación de tres (03) reparos.

3. Expedientes remitidos al Ministerio Público

No se remitieron expedientes al Ministerio Público de conformidad

a lo dispuesto en los artículos 82 y 85 de la LOCGRSNCF en

concordancia con el 44 de LCC (Anexos N° 07,08,09 y 10) .


38

CAPÍTULO VI

GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO

BOLÍVAR

1. Administración y Finanzas

Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos 2013 de la

Contraloría del Estado Bolívar.

El Presupuesto de la Contraloría del Estado Bolívar, fue

estructurado por proyectos en atención a los lineamientos del

despacho y los objetivos institucionales, consta de una acción

centralizada y dos acciones específicas las cuales están orientadas

al cumplimiento del Plan Operativo de la Institución y fue

manejado bajo los principios de eficiencia, economía, eficacia,

transparencia, entre otros, con el objeto de l ograr los resultados

esperados.

La asignación presupuestaria actualizada del ejercicio fiscal 2013

fue de Bs. 27.794.766,66, discriminados por acciones de la

siguiente forma:

Acción 001 : FORTALECER LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA

EN EL CONTROL FISCAL SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA,

TRAMITAR DENUNCIAS Y REALIZAR AUDITORÍAS

ADMINISTRATIVAS, PRESUPUESTARIAS A LOS ENTES

CENTRALIZADOS, DESCENTRALIZADOS Y OTRO PODER, se le

asignó la cantidad de Bs. 4.137.546,76 de los cuales se causó el

monto de 4.276.279,16.

Acción 002: APOYO A LA GESTIÓN DEL PROYECTO, se le

asignó la cantidad de 20.649.699,77 de los cuales se caus ó la

cantidad de 20.227.089,96.

Acción 004: PREVISIÓN Y PROTECCIÓN SOCIAL, para esta

acción se le asignó la cantidad de Bs. 3.007.520,13, de los cuales se

causó el monto de 3.217.002,93.


39

Cabe señalar, que la ejecución del presupuesto 2013, se realizó

apegada a normas legales vigentes y a los procedimientos de control

interno existentes. En tal sentido, se procesaron Órdenes de Compra y

Órdenes de Servicios, se suscribieron contratos para l a adquisición de

bienes y prestación de servicios además se tramitaron viáticos por

viajes dentro del país.

Por otra parte, este Órgano de Control enteró al Servicio Nacional

Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

quincenalmente las retenciones de los impuestos correspondientes,

así como también las retenciones mensuales por concepto de I SLR.

2. Recursos Humanos

La Dirección de Recursos Humanos enfocada en el cumplimiento

del Plan Operativo, el logro de las Metas y Objetivos propuestos

para el Ejercicio Fiscal 2013, dio cumplimiento a la ejecución de

los programas en materia de desarrollo y administración de recursos

humanos, así como también a la cancelación de todos los

compromisos y Beneficios Socio-económicos legalmente

establecidos en las Resoluciones y Leyes que corresponden al

personal que labora en este ente de Control Fiscal. De igual forma

se dio cumplimiento al Plan de Capacitación y Adiestramiento del

personal en materia administrativa y de control fiscal.

Igualmente cabe destacar que la Contraloría del Estado Bolívar

contó para el año 2013, con una nómina total personal activo de: un

(01) Alto Funcionario, noventa y tres (93) servidores públicos, diez

(10) trabajadores, estructurado de la siguiente manera:

Despacho del Contralor

(01) Alto Funcionario

(02) Administrativos

Dirección de Auditoria Interna


40

(01) Directivo


Oficina de Atención al Ciudadano

(01) Directivo


Oficina de Correspondencia y Relaciones Públicas

(01) Jefe de División


Dirección de Servicios Generales

(01) Directivo



(10) Obreros

Dirección de Administración

(01) Directivo


Dirección de Servicios Jurídicos

(01) Directivo

(01) Administrativo

(01) Técnico Fiscal

Dirección de Recursos Humanos

(01) Directivo



41

Dirección de Desarrollo Técnico

(01) Directivo


Dirección General

(01) Directivo

(01) Administrativo

Dirección de Ctrl. de la Admón. Centralizada

(01) Directivo


(15) Técnicos Fiscales

(01) Administrativo

Dirección de Ctrl. de la Admón. Descentralizada y Otro

Poder

(01) Directivo



(01) Administrativo

Dirección de Determinación de Respons abilidad

Administrativa

(01) Directivo


(01) Administrativo

(Ver Anexos 11,12 y 13)


42

3. Apoyo Jurídico

La Dirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría del Estado

Bolívar, prestó asesoría jurídica a las demás Dependencias que

integran al Órgano de Control Fiscal Externo .

Dependencia Solicitante

Descripción

Comunicación Interna

DESPACHO DE LA

CONTRALORA

Opinión legal solicitada por el Despacho del Contralor, según instrucciones de fecha 21/01/2013, giradas en comunicación S/N de fecha 16/01/2013, emanada de los ciudadanos Oswaldo Cardozo y Edwin Guzmán, en sus condiciones de Presidente y Tesorero del Plan de Ahorro de los Trabajadores, Jubilados y Pensionados de la Contraloría del Estado Bolívar (P.A.T.C.E.B), en relación al retiro por ante la Dirección de Administración del cheque correspondiente a la extinta Caja de Ahorro por la cantidad de Bs. 13.870,96, de conformidad con lo decidido en la asamblea general de asociados celebrada en fecha 07/06/2012, en concordancia con las atribuciones conferidas en la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.

DSJ-001-2013 de fecha

22/01/2013.

DESPACHO DE LA

CONTRALORA

Opinión jurídica solicitada por el Despacho del Contralor, según instrucciones de fecha 20/02/2013, giradas en comunicación DRH-149-02-13 de fecha 20/02/2013, emanada de la Dirección de Recursos Humanos del Órgano Contralor sobre la procedencia o no de la cancelación de cinco (5) días pendientes por subvención del mes de enero de 2013, correspondientes al pensionado fallecido Nelson Coa Martínez.


25/02/2013

DIRECCIÓN DE CONTROL

DE LA ADMINISTRACIÓN

DESCENTRALIZADA Y

OTRO PODER

Opinión jurídica solicitada por la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder sobre comunicación CIE N°0022/2013 de fecha 01/04/2013 emitida por el Consultor Jurídico de INVIOBRAS BOLÍVAR en donde señala la intervención directa de la Unidad de Auditoría Interna como responsable de emitir un Informe detallado que avale el reconocimiento de la aplicación del compromiso de responsabilidad social como parte del control previo del Instituto.


07/05/2013


43

DIRECCIÓN GENERAL

Opinión jurídica solicitada por la Dirección General, según instrucciones de fecha 10/06/2013 a los fines de analizar la base legal para la creación de una empresa del Estado Bolívar, bajo la denominación de compañía anónima que será denominada IMPORTADORA BOLÍVAR, C.A (IMPOBOL), de acuerdo a comunicación Nº 228, de fecha 30/05/2013 emanado del Presidente del Consejo Legislativo del Estado Bolívar


11/09/2013

4. Auditoría Interna

Actividades de Control realizadas

Durante el ejercicio fiscal 2013, la Unidad de Auditoría Interna, a

través de la Sección de Control Posterior y en el marco de las

competencias conferidas en la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fisca l,

Resolución Organizativa y Reglamento Interno de la Unidad así

como los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de

las Unidades de Auditoría Interna, emitido por la Contraloría

General de la República, ha iniciado y realizado actuaciones de

control de la forma siguiente: se concluye auditoría iniciada en el

año 2012 y, se autorizaron seis (06) actuaciones fiscales, de las

cuales al final del ejercicio fiscal 2013, se han concluido cinco

(05), quedando pendiente una (01) actuación, en fase de e misión del

Informe Preliminar, tal como se detalla a continuación :

Sección de Control Posterior

Actuaciones fiscales pendientes por concluir al 31-12-2013

Auditaría Administrativa – Presupuestaria, a los recursos

otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal

2008.

Credencial N° UAI-CRED-003-04-2012 de fecha 16-04-2013.


44

Actuaciones fiscales concluidas al término del Ejercicio Fiscal

2013

Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Desarrollo Técnico

de fecha 31-01-2013, por separación del cargo de su titular.


Expediente Nº UAI-SCP- 01-03-2013.

Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Control de la

Administración Descentralizada y Otro Poder, de fecha

07-01-2013, por separación del cargo de su titular.


Expediente N° UAI-SCP-03-04-2013.

Alcance de la Actuación Fiscal Relacionada con la Desaparición

de Equipos propiedad de la Contraloría del Estado Bolívar,

ejercicio fiscal 2009.



Alcance de la Auditoría Administrativa – Presupuestaria a los

recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio

fiscal 2006.


Expediente Nº UAI-SCP-04-06-2013.

Evaluar del procedimiento realizado por la Dirección de

Administración, para emitir y entregar al proveedor:

MOVILNET,C.A., los pagos por el servicio de telefonía cel ular

corporativo adeudados durante el período enero -abril del año

2013.



45


Valoraciones Jurídicas realizadas durante el ejercicio económico

financiero 2013

Para el ejercicio económico financiero 2013, se autorizaron doce (12)

Valoraciones Jurídicas a distintos Informes Definitivos, de las cuales

se realizaron once (11) y quedó pendiente una (01), tal como se indica

a continuación:

VALORACIONES JURÍDICAS REALIZADAS

NÚMERO DE

DESIGNACIÓN A

FUNCIONARIO

FECHA ACTUACIÓN DE CONTROL

UAI-SCP-01-2013 01/03/2013 Actuación fiscal relacionada con la desaparición de equipos propiedad de la

Contraloría del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2009.

UAI-SCP-02-2013 20/03/2013 Auditoría Administrativa Financiera practicada a la Contraloría del estado

Bolívar, ejercicio fiscal 2006.

UAI-SCP-03-2013 01/08/2013

Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna de

fecha 05-01-2011, emitida por separación del cargo del Auditor interno (I)

saliente.

UAI-SCP-04-2013 08/08/2013

Evaluación realizada al Programa de Becas para los hijos de los Servidores

Públicos, Trabajadores, Jubilados y Pensionados de la Contraloría del Estado


UAI-SCP-05-2013 15/08/2013

Evaluación realizada a los controles establecidos por la Contraloría del

Estado Bolívar, para el manejo administrativo – operativo de la Caja Chica,


UAI-SCP-06-2013 23/08/2013

Evaluación realizada al procedimiento establecido por la Contraloría del

estado Bolívar, para calcular y liquidar las prestaciones de antigüedad al

personal egresado de la Institución, ejercicios fiscales 2009, 2010 y 2011.

UAI-SCP-07-2013 02/09/2013 Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Dirección de Administración de

la Contraloría del Estado Bolívar de fecha 31 de enero de 2011.

UAI-SCP-8-2013 09/09/2013 Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Dirección de Desarrollo

Técnico de la Contraloría del Estado Bolívar de fecha 31 de enero de 2013.

UAI-SCP-9-2013 16/09/2013

Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Dirección de Control de la

Administración Descentralizada y Otro Poder de la Contraloría del Estado

Bolívar de fecha 14 de marzo de 2011..

UAI-SCP-11-2013 25/09/2013 Alcance realizado a la Auditoría Administrativa – presupuestaria a los

recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2006.


46

VALORACIÓN JURÍDICA EN PROCESO

NÚMERO DE

DESIGNACIÓN A

FUNCIONARIO

FECHA ACTUACIÓN DE CONTROL

UAI -SCP-12-2013 29/10/2013

A lcance de l a ac tuac ión f i sca l re lac ionada con la

desapar ic i ón de equ ipos prop iedad de l a Cont ra lor ía de l

es tado Bol íva r , e j erc ic io f i sca l 2009.

Auto de Proceder

Se formaliza Potestad Investigativa, mediante Auto de Proceder de

fecha 20/12/2013, sobre los resultados del Informe Definitivo

“Alcance realizado a la Auditoría Administrativa – presupuestaria a los

recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal

2006”.

Síntesis de las Actuaciones Realizadas

Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Desarrollo Técnico de

fecha 31-01-2013, por separación del cargo de su titular.

Origen de la actuación

De conformidad con el Plan Operativo 2013 y competencias legales

conferidas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,

autorizada mediante credencial Nº UAI-CRED-01-02-2013 del

14/02/2013, se verificó el acta de entrega de la Dirección de

Desarrollo Técnico de la Contraloría del Estado Bolívar, emitida en

fecha 31-01-2013 de por separación del cargo de su titular.

Objetivo General

Comprobar que el acta de entrega y sus anexos, se ajustan a las normas

y lineamientos establecidos para regular la entrega de los órganos y

entidades de la administración pública y de sus respe ctivas oficinas o

dependencias.


47

Características Generales de la Dirección evaluada

La Dirección de Desarrollo Técnico (DDT), es la encargada de actuar

como órgano de asesoramiento técnico del Contralor y de las diferentes

Dependencias de la Contraloría, en lo referente a las polít icas, normas

y procedimientos de control, planificación, organización, soporte

técnico total, automatización, sistematización y desarrollo de las

actividades de la Ins titución, así como las demás atribuciones que se

establezcan en la Resolución Organizativa del Organismo.

Alcance

Evaluar el acta de entrega de la Dirección de Desarrollo Técnico y sus

anexos, elaborada el 31/01/2013 por el titular saliente, para dejar

constancia de la situación de la Dirección, al momento de la separación

definit iva del cargo.

Objetivos Específicos

Evaluar que el contenido del acta de entrega de fecha 31/01/2013 haya

sido elaborada, presentada y suscrita, de acuerdo con los

procedimientos establecidos en la normativa vigente. Constatar la

legalidad de los anexos y demás documentos emitidos como soportes

de la misma.

Observaciones Relevantes

De la revisión realizada al Acta de entrega, emitida y suscrita en

ocasión de la separación del cargo de la Directora titular de la

Dirección de Desarrollo Técnico, se constató que fue elaborada de

conformidad con los lineamientos establecido en el artículo 10 de las

Normas para Regular la Entrega de los Órganos de la Administración

Pública y de sus respectivas Oficinas o Dependencias, no obstante,

algunos anexos incorporados como parte integrante del Acta,

presentan debilidades de formalidad, en cuanto a la identificación de

la Dependencia que realiza el acto y la carencia de nombres, fecha,

sellos ni firmas de los servidores públicos responsables de su


48

elaboración y suscripción, el Inventario de Bienes Muebles

incorporado como soporte del Acta, presenta fecha distinta de la fecha

de entrega efectiva de la Dirección y, no muestra información s obre el

grado de ejecución del Plan Operativo anual 2013, a la fecha efectiva

de la entrega realizada.

Conclusiones

La estructura y contenido del Acta se ajusta a las normas vigentes que

regulan la entrega de las oficinas y dependencias de la administració n

pública, sin embargo, algunos anexos incorporados como soportes del

acta, presentan fechas distintas respecto a la de la entrega efectiva y

debilidades de formalidad.

Recomendaciones

Los informes, comunicaciones y demás reportes que se incorporen

como anexos del actas de entrega, deben estar correctamente

identificados con el nombre del organismo y/o dependencia que se

entrega, se deben presentar sin tachaduras ni enmendaduras, además de

señalar la fecha de corte, nombre y firma de los funcionarios

responsables de su emisión y suscripción así como el sello de la

respectiva oficina.


49

Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Control de la

Administración Descentralizada y Otro Poder, de fecha 07 -01-

2013, por separación del cargo de su titular.


De conformidad con el Plan Operativo 2013 y competencias legales

conferidas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría


autorizada mediante credencial Nº UAI-CRED-002-03-2013, del

20/03/2013, se revisó el acta de entrega de la Dirección de Control de

la Administración Descentralizada y Otro Poder (DCD), de fecha

07/01/2013, emitida por separación del cargo del servidor público

titular.

Objetivo General

Comprobar que el acta de entrega e información adicional anexa,

cumplan con la formalidad y legalidad establecida para regular los

actos administrativos y entrega formal de los órganos y entidades de la

administración pública y de sus respectivas oficinas o dependencias.


La Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro

Poder, es la encargada de ejercer efectiva y oportunamente el control ,

vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes estadales de

los entes y órganos sujetos a su control , de conformidad con la

normativa legal vigente y los principios rectores del control fiscal, con

el fin de garantizar el buen uso de los recursos estadales, en aras del

bienestar y la calidad de vida de los ciudadanos

Alcance

Evaluar el Acta entrega de la Dirección de Control de la

Administración Descentralizada y Otro Poder y sus anexos, emitida en

fecha 07/01/2013 por el Director saliente, para dejar constancia de la


50

situación administrativa – operativa de la Dirección a la fecha efectiva

de entrega.

Objetivos específicos

Comprobar que haya sido elaborada, presentada y suscrita, de

conformidad con los procedimientos establecidos en la normativa

aplicable.

Observaciones relevantes

Se constató que el Acta revisada, fue elaborada con sujeción a las

disposiciones contenidas en las Normas para Regular la Entrega de los

Órganos de la Administración Pública y sus respectivas Oficinas o

Dependencias, no obstante, emitida luego de haber transcurrid o más

de tres (03) días hábiles de la toma de posesión del cargo de la

Directora entrante, además la Relación del Personal, Vacaciones

Pendientes y Relación de Archivos adolecen de la fecha de corte de la

información, tampoco exhiben el nombre y firma de los servidores

responsables de su emisión y suscripción y los anexos

correspondientes a la Relación de Archivos, Correspondencia Interna y

Externa, no fueron identificados con el nombre de la Dirección, es

decir, carece del nombre de la dependencia que em ite el acto y las

metas incumplidas del Plan Operativo del año 2012, fue presentada con

fecha de corte al 30/09/2012.

En los descargos realizados por la Directora entrante, señala la

existencia en el área de la Dirección de Control de cajas contentivas de

documentos no relacionados ni incorporados como parte integrante de

los anexos del Acta de Entrega.

Conclusiones

El contenido del Acta se ajusta a las normas que regulan su emisión,

no obstante realizada luego de haber transcurrido más de tres (3) días

hábiles de la toma de posesión del titular entrante, además los Anexos

incorporados como información adicional, carecen de nombres y


51

firmas de los funcionarios responsables y/o presentan fechas distintas

a la fecha de entrega efectiva de la Dirección y otr os que no

identifican la dependencia que realiza el acto, por otra parte, se

encontraron cajas ubicadas en la Direcció n contentiva de documentos,

las cuales no fueron consideradas ni relacionada en los Anexos del

Acta.

Recomendaciones

Emitir y revisar las Actas de Entrega por separación del cargo de sus

titulares, dentro de los plazos establecidas por la Contraloría General

de la República, en la normativa que regula esta actividad.

Revisar y relacionar los documentos que se encuentran en cajas, a

objeto de tener una visión general de la información que allí reposa y

de ser procedente; de acuerdo a las fechas de emisión, remitirlas a la

Dirección de Servicios Generales, para su guarda y custodia.


52

Alcance de la Actuación Fiscal Relacionada con la Desaparición de

Equipos propiedad de la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio

fiscal 2009.


Actuación fiscal realizada en el marco de las competencias legales

asignadas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contralorí a


autorizada mediante Credencial Nº CEB-UAI-CRED-004-04-2013 de

fecha: 30/04/2013, donde se ordena realizar Alcance de la Actuación

Fiscal Relacionada con la Desaparición de Equipos, Propie dad de la

Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2009.

Objetivo General

Verificar la sinceridad y legalidad de los procedimientos empleados

por la Dirección de Administración y Servicios para realizar la compra

evaluada así como el resguardo y di stribución de los equipos a las

Dependencias solicitantes.

Características de la Unidad Organizativa Evaluada

Para el año 2009 la Dirección de Administración y Servicios es una

dependencia adscrita a la Dirección General de la Contraloría del

Estado Bolívar, cuya función primordial es la de planificar y

supervisar los procedimientos para la ejecución de obras, adquisición

de bienes y servicios requeridos para el cabal funcionamiento de la

Contraloría, de conformidad con la normativa aplicable.

Alcance

Evaluar el procedimiento y expediente de la compra de equipos de

computación y accesorios realizada por el Organismo al proveedor

MCS COMPUTADORAS, C.A. mediante la orden de compra N° 0280

de fecha 14/12/2009 y factura N° 00000794 de f echa 17/12/2009.


53


Verificar el procedimiento implementado por el Organismo para

seleccionar a la empresa beneficiaria de la compra, constatar los

procedimientos implementados por la Dirección de Administración y

Servicios para la recepción y poste rior entrega de los equipos de

computación a las dependencias solicitantes y comprobar la

ubicación y existencia física de los equipos de computación y

accesorios adquiridos mediante la orden de compra que se revisa.


Mediante la orden de compra N° 280 del 14/12/2009 a favor de la

empresa MCS Computadoras, C.A, y factura N° 00000794 de fecha

17/12/2009, el Organismo formaliza la compra de nueve (9)

computadoras, nueve (9) monitores y sus accesorios: mouse, teclado,

infrarrojo y CPU, así como dos (2) Proyectores y dos (2) cámaras

digitales, con un valor total según factura; incluyendo el Impuesto al

Valor Agregado (IVA), de Bs. 75.208,00.

De la evaluación efectuada se constató que la compra se realizó de

conformidad con las regulaciones establecidas en la Ley de

Contrataciones Públicas, vigente para el ejercicio fiscal evaluado, no

obstante el expediente no incluye la consulta previa de asesoría y

aprobación de la Dirección de Desarrollo Técnico (DDT), prevista en

el Reglamento Interno de Institución. Entre los documentos revisados,

no se observaron Actas ni otro procedimiento que evidenciara la

entrega formal de estos bienes a las dist intas Unidades solicitantes.

Los equipos comprados a MCS Computadoras, C.A., fuero n recibidos

el 17/12/2009, por la Dirección de Administración y Servicios,

siendo codificados y registrado en el “Libro de Control de

Codificación de Bienes” llevados por la anterior Sección de Servicios

Generales.


54

De la inspección física realizada a los bienes adquiridos, se constató

la falta de dos (2) equipos y sus accesorios, valorados según factura N°

00000794, en Bs. 8.624,00, hecho que fue denunciado por la

Insti tución el 28/07/2010, ante el Cuerpo de Investigaciones Civiles

Penales y Criminalísticas, CICPC, Sub- Delegación Bolívar, quedando

registrada bajo el N° I-434.801.

Conclusiones

Se evidenciaron debilidades en los procedimientos de salvaguarda

custodia y entrega de equipos a las dependencias usuarias, lo que ha

originado la pérdida o extravío de equipos propiedad de la Contraloría

del Estado, valorados en Bs. 8.624,00.

Recomendaciones

Emitir y someter a la aprobación de la máxima autoridad del

Organismo, el Manual de Normas y Procedimiento de Compra.

En los casos de compra de equipos de computación, solicitar asesoría

ante la Dirección de Desarrollo Técnico, quienes deben exponer por

escri to su valoración y recomendación.

Restringir el acceso a los recursos materiales del Almacén o

Proveeduría, sólo a los servidores públicos autorizados para ello,

quienes deberán rendir cuenta de las entradas y salidas y serán

responsables de velar por la custodia de los mismos, hasta la entrega

definit iva a los servidores públicos o Dependencia solicitantes.

Formalizar y/o automatizar el procedimiento de requisiciones de bienes

y servicios, realizados por las distintas Dependencias de la Institución,

los cuales hasta el año 2009, son efectuados a través de memorandos.


55

Alcance de la Auditoría Administrativa - Presupuestaria a los

recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio

fiscal 2006.

Origen de la Actuación

De conformidad con las competencias legales conferidas en el artículo

40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal y numerales 1 y 3 de la

Resolución N° CEB-090-2011 del 06 de julio de 2011, autorizada

mediante Credencial N° UAI-CRED-005-06-2013 de fecha 18 de junio

de 2013, se realizó el Alcance al Informe Definitivo de la A uditoría

Administrativa – Presupuestaria realizada a la Contraloría del Estado

Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.

Objetivo General

Comprobar la totalidad de recursos asignados, la sinceridad y

exactitud de las operaciones y el cumplimiento de disposiciones

legales y sublegales en la administración y disposición de los recursos

presupuestarios otorgados al Organismo durante el ejercic io fiscal

2006.


Para el año 2006, la Jefatura de Administración General actúa bajo la

responsabilidad del Administrador (a) General , según Organigrama

estructural es una dependencia adscrita al Despacho d el Contralor,

conformada por tres (03) Departamentos: Administración Financiera,

Servicios Generales y Seguridad y Transporte.

Tiene por objetivos planificar, dirigir, coordinar y actualizar los

diversos procesos administrativos requeridos para el cabal

funcionamiento del Organismo, supervisar las actividades realizadas

por el personal a su cargo y la seguridad y vigilancia integral de la

Insti tución.


56

Alcance

La actuación fiscal se orientó a evaluar y analizar la ejecución del

presupuesto del ejercicio fiscal 2006, realizada por la Jefatura de

Administración General del Organismo, a través de una muestra

seleccionada en forma aleatoria y simple, equivalente a 38,99% de los

gastos del período revisado,


Comprobar el monto y distribución presupuestaria de los recursos

otorgados durante el ejercicio fiscal 2006, así como verificar la

legalidad y sinceridad de los gastos del período.


Para el ejercicio fiscal 2006, se asignan recursos presupuestarios para

gastos corrientes por Bs. 6.608.000.000,00, (Bs.F. 6.608.000,00), cifra

modificada mediante dos Créditos Adicionales y un Traspaso

Presupuestario, para una asignación definitiva anual de Bs.

7.723.469.730,98, (Bs.F. 7.723.469,73).

Del análisis realizado a los documentos del período se observó lo

siguiente:

Diez (10) pagos que totalizan Bs. 3.536.255,49 (Bs.F. 3.536,26) por

consumo de alimentos y bebidas, reembolsados a la máxima autoridad

del Organismo, los cuales fueron imputados en las Partidas:

“4.03.07.03.00 Relaciones Sociales” y en la part ida: “403.05.03.00

Servicio de Administración Vigilancia y Mantenimiento de Servicio de

Agua”, sin embargo dichos gastos se debieron imputar en la part ida

“4.02.01.01.00 “Alimentos y bebidas para personas”.

Asimismo, el cheque N° 45914507 de fecha 01/12/2006 por Bs.

673.500,00 (Bs.F. 673,50), emitido para cancelar la factura N° 35879

de “Librería y Deportes Vista Hermosa” de fecha 29/11/2006, por la

compra de balones para ser donados a los niños del relleno sanitario,

fue imputado en la partida “4.02.10.01.00 Artículos de Deporte,


57

Recreación y Juguetes”, no obstante que este gasto; según su

naturaleza, se debió imputar en la partida 4.07.01.02.01 “Donaciones

corrientes a personas”.

Igualmente, el Cheque N° 45792426 de fecha 10/05/2006 por Bs.

1.485.000,00 (Bs.F. 1.485,00), emitido para cancelar la factura

N° 0730 del Restaurante el Rincón Criollo, por el co nsumo de

alimentos y bebidas, fue imputado en la partida “4.03.07.03.00

Relaciones Sociales” no obstante que este gasto se debió imputar en la

partida 4.02.01.01.00 “Alimentos y bebidas para personas”.

De igual forma, se observaron cuatro (04) pagos que t otalizan

Bs. 3.376.000,00 (Bs.F. 3.376,00), por la compra de franelas y gorras

timbradas para los niños, trabajadores y empleados participante del

Plan Vacacional 2006, adquiridos a la “Asociación Cooperativa

Publicidad y Textiles Orinoco, RL” Se gún facturas N° 036 por

Bs. 3.088.000,00 y Factura N° 045 por Bs. 288.000,00 de fecha

15/08/2006, se imputaron en la part ida “4.03.07.02.00 Imprenta y

Reproducción”, no obstante, según su naturaleza, debieron imputarse

en la part ida “4 .02.03.02.00 Prendas de vestir”.

Por otra parte, se observaron reembolsos a la máxima autoridad del

Organismo, por consumo de alimentos y bebidas, cuyas facturas

evidencian que fueron adquiridos a proveedores ubicados en el

Municipio Heres del estado Bolívar, las cuales suman

Bs. 3.536.255,49 (Bs.F. 3.536,26), tales gastos fueron pagados no

obstante que el personal directivo gozaba del beneficio de

alimentación (Cesta Ticket), el cual les fue extendido mediante

Resolución RDC-024-2005, publicada en Gaceta Oficial N° 206

Extraordinaria del 30 de mayo de 2005.

Además, se observó que la Factura N° 5078 de “Festejos Tropical” de

fecha 28/04/2006, fue cancelada por Bs. 365.000,00 (Bs.F. 365,00);

no obstante que la misma exhibe un total a pagar de Bs. 332.880,00

(Bs.332,88), mediante cheque N° 45792384, de fecha 24/04/2006, lo


58

que determina el pago de Bs. 32.120,00 (Bs.F. 32,12) por encima del

valor de la obligación asumida.

Igualmente la Planilla “Solicitud de Viáticos y Pasajes” de fecha

07/03/2006, a favor del Director de Control de Gestión, por traslado al

estado Lara, emitida por Bs. 308.000,00 (Bs.F. 308,00), no obstante,

cancelada por Bs. 1.448.546,00 (Bs.F. 1.448,55), mediante cheque

N° 45788749 de fecha 07/03/2006.

Conclusiones

Del análisis realizado, se concluye que para el ejercicio económico

financiero 2006, se detectaron debilidades de control, que dieron como

resultado prácticas administrativas que pudieran comprometer la

legalidad, veracidad y pertinencia de las operaciones presupuestarias y

pagos efectuados por el Organismo.

Recomendaciones

Antes de autorizar pagos, los responsables se deben asegurar que el

gasto esté correctamente imputado.

Los gastos por alimentos y bebidas que se otorgan al personal,

deberán estar en concordancia con la normativa que los regulan.

Los expedientes de todas las transacciones y operaciones financieras,

deben estar respaldados con la suficiente documentación justificativa

del gasto, debiendo emitir los pagos con sujeción al monto señalado

en la correspondiente factura.


59

Evaluar del procedimiento realizado por la Dirección de

Administración, para emitir y entregar al proveedor:

MOVILNET,C.A., los pagos por el servicio de telefonía celular

corporativo adeudados durante el período enero-abril del año 2013.


Actuación realizada a solicitud de la máxima autoridad del Organismo

y, competencias legales conferidas en el artículo 41 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la Repúblic a y del Sistema

Nacional de Control Fiscal y artículo 2 numeral 17 de la Resolución

Organizativa de la Unidad de Auditoría Interna, autorizada mediante

Credencial N° UAI-CRED-006-09-2013 de fecha 18/09/2013, para

evaluar el procedimiento utilizado por l a Dirección de Administración

para emitir y entregar al Proveedor: Telecomunicaciones MOVILNET,

C.A., los cheques por el servicio de telefonía celular corporativo del

período enero – abri l del año 2013, así como los cargos realizados por

el banco ante la presentación de los mismos.

Objetivo General

Evaluar el procedimiento y controles establecidos por la Dirección de

Administración (DDA), para emitir y entregar a la empresa

Telecomunicaciones MOVILNET, C.A, los pagos por servicio de

telefonía celular corporativo, facturados a la Contraloría del Estado

Bolívar (CEB), desde el mes enero hasta el mes de abril, del año

2013.

Características de la Dirección evaluada

La Dirección de Administración, es una dependencia adscrita al

Despacho del Contralor y conformada por dos (2) Secciones :

Presupuesto, Contabilidad y Finanzas y la sección de Compras y

Suministros.


60

Alcance

Verificar el procedimiento realizado por la Dirección de

Administración de la Contraloría del Estado Bolívar, para emitir y

entregar a la empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., los

cheques de pago por el servicio de telefonía celular corporativo,

correspondientes al período enero -abril de 2013, así como comprobar

los cargos realizados por el Banco a la presentación de los mismos.


Determinar los cheques emitidos por la Dirección de Administración,

para cancelar a Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., el servicio de

telefonía celular corporativo causado durante el período enero - abril

del año 2013.

Comprobar la legalidad y pertinencia de los pagos realizados a la

empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., por consumo del

servicio de comunicación celular corporativo, facturado en los meses:

enero, febrero, marzo y abril del año 2013.

Examinar el procedimiento empleado por la Dirección de

Administración (DDA), para realizar la entrega de los cheques a la

empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A.


De la evaluación realizada a los soportes de pago se observó que para

el mes de mayo del año 2013, la Dirección de Administración (DDA),

procede a emitir cuatro (04) pagos adeudados a MOVILNET, por el

servicio de telefonía celular corporativo causados desde el mes de

enero hasta abril del año 2013, los cuales en su totalidad suman Bs.

2.030,02, igualmente los expedientes de pago formados por la DDA,

están debidamente soportados con documentos que comprueban la

legalidad y pertinencia del gasto, además del IVA retenido, exhiben

sellos y firmas del personal competente para revisar y autor izar los

pagos, sin embargo, del análisis realizado a la Conciliación Bancaria y


61

Estado de la Cuenta Corriente del Banco Caroní N°

01280531413110044558, del mes de mayo 2013, se observan

diferencias entre las cantidades exhibidas en los cheques emiti dos por

el Organismo y, las cifras pagadas por el Banco Caroní, las cuales

suman Bs. 113.280,00 adicionalmente, los cheques objeto de

investigación, fueron presentados al cobro por personas que resultan

distintas del proveedor del servicio: “ Telecomunicaciones

MOVILNET, C.A,,” quien es el beneficiario legítimo de los pagos

procesados por la DDA de la Insti tución.

Igualmente se verificó la segregación de funciones, por cuanto las

tareas de recibir facturas y elaborar ordenes de servicio y realizar la

certificación presupuestaria, son realizadas por dist intos funcionarios

de la Dirección, quienes los suscriben con su firma, luego son

revisados, aprobados y suscritos por la Analista Coordinadora y

Directora de Administración, posteriormente remitidos a l Despacho de

la Contralora, quien los revisa, aprueba y devuelve para que se elabore

la Orden de Pago el Cheque y el Comprobante de Retención

correspondiente, luego de elaborados son revisados por la Analista

Coordinadora y Directora de Administración, se envía nuevamente el

Expediente completo al Despacho de la Contralora, para la firma,

quien revisa suscribe y devuelve a la Directora de Administración

para que realice la entrega a los beneficiarios legítimos del pago.

Según el análisis precedente, se determina una sustracción indebida de

recursos patrimoniales que mantiene la Contraloría depositados en el

banco Caroní, por un total de Bs. 113.280,00.

El cobro de los cheques objeto de la presente investigación, fue

denunciado por la Institución el 28/06/2013 ante la Guardia Nacional,

Comando Antiextorsión y Secuestro CONAS - BOLÍVAR, quedando

registrada bajo el Número: GVB-CONAS-BOLÍVAR – SIP – 048.


62

Conclusiones

De la revisión realizada se pudo constatar que el gasto fue

correctamente imputado en la correspondiente partida del presupuesto,

se realizaron las correspondientes retenciones del IVA y, los cheques

fueron emitidos con sujeción a las cantidades señaladas en las facturas,

los cuales en su totalidad; incluyendo el IVA, suman Bs. 2.030,02,

ésta c ifra resulta razonable con respecto a los costos actuales del

servicio; sin embargo, los cheque presentados al cobro ante el Banco

Caroní, no guardan relación alguna con los emitidos por la Institución,

por cuanto aparecen con montos sup eriores y a favor de personas

distinta del beneficiario legítimo del pago y, no obstante que fueron

evaluados a través de la Cámara de Compensación del Banco Caroní,

autorizaron el pago de los mismos, afectando de esta manera los

recursos financieros que e l Organismo mantiene depositados en esa

Insti tución Bancaria.

Recomendaciones

Solicitar el proveedor Telecomunicaciones MOVILNET, C.A.,

indique por escrito las razones por las cuales los cheques

emitidos por la Insti tución (CEB), y recibidos por el Cajero N°

28131, en sus Oficinas de Ciudad Bolívar, hasta la presente

fecha (Diciembre 2013), no han sido presentados al cobro ante

el Banco Caroní.

Insistir con las diligencias emprendidas ante el Banco Caroní y

la empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., a los efectos

que éstas Instituciones realicen las investigaciones internas

para esclarecer los hechos irregulares cometidos en contra del

Patrimonio de la Contraloría del Estado Bolívar.

Realizar seguimientos ante la Fiscalía Superior del Ministerio

Público del Estado Bolívar, promover pruebas y estar al

corriente de las acciones emprendidas para esclarecer los hechos

y ejercer las acciones judiciales a que hubiere lugar.


63

Continuar las acciones ante el Banco Caroní, para que procedan

a la inmediata resti tución de los Bs. 113.280,00, sustraídos de

la Cuenta Corriente que mantiene el Organismo en ese Instituto

bancario.

IMPACTO DE LAS ACTUACIONES FISCALES DE LA GESTIÓN

INTERNA

Las actuaciones realizadas por la Unidad de Auditaría Interna,

coadyuvan con el fortalecimiento del sistema de control interno de la

Contraloría del Estado Bolívar, prestando asistencia a los miembros de

la organización en el descargo efectivo de sus responsabilidades, en

este sentido, proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones e

información concerniente a las actividades revisadas, en función de

optimizar los procesos administrativos, operativa y medulares del

Organismo.


64

CAPITULO VII

OTRAS INFORMACIONES

Estado de la Ejecución Presupuestaria de la Contraloría del Estado

Bolívar

Acción 001 : Fortalecer la part icipación ciudadana en el control fiscal

sobre la gestión pública, tramitar denuncias y realizar auditorías

presupuestarias a los entes centralizados, descentralizados y otro

poder.

PARTIDA ACTUALIZADO COMPROMETIDO CAUSADO

402 1.207.728,51 819.936,88 819.936,88

403 2.973.480,00 2.003.118,01 2.003.118,01

404 2.480.757,58 1.124.567,27 1.124.567,27

407 329.657,00 329.657,00 329.657,00

408 2.000,00 0,00 0,00

TOTAL 6.993.623,09 4.276.279,16 4.276.279,16

Acción 002 : Apoyo a la Gestión del Proyecto.


401 20.482.280,44 20.185.140,53 20.185.140,53

411 45.244,90 41.949,43 41.949,43

TOTAL 20.527.525,34 20.227.089,96 20.227.089,96

Acción 004 : Previsión y protección social .


407 3.249.520,13 3.217.002,93 3.217.002,93

TOTAL 3.249.520,13 3.217.002,93 3.217.002,93


65

Número de cuentas bancarias de la Contraloría del Estado Bolívar

La Contraloría del Estado Bolívar para la ejecución del presupuesto

asignado tiene aperturada cuatro (04) cuentas bancarias para el manejo

de los recursos, las cuales se detallan a continuación:

Cuentas Bancarias de la Contraloría del Estado Bolívar

BANCO

Nº DE CUENTA

TITULAR

USO

SALDO AL

31-12-2012

Bs.

CARONÍ, C.A

01280531413110044558

CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLÍVAR

NOMINA Y GASTOS PRESUPUESTARIOS

4.397.350,18

VENEZUELA, S.A

0102-0635-90-0000026518


NOMINA ALTOS FUNCIONARIOS,

DIRECTORES, IVSS Y SPF

610.479,83

VENEZUELA, S.A

0102-0635-91-0000020886


APORTES DE FIDEICOMISO DE

PRESTACIONES DE ANTIGUEDAD

792.393,85

DEL SUR, BANCO UNIVERSAL

0157-0036-05-3736420070


FONDOS DE TERCEROS

55.093,40


66

RESÚMENES EJECUTIVOS

Actuación Fiscal practicada a la evaluación de los procesos

administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos,

relacionados con la incorporación, utilización y ejecución de

créditos adicionales y/o traspasos al presupuesto de gastos del

ejercicio económico financiero 2011, por parte de la Gobernación

del estado Bolívar.


Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2012

de la Dirección de Control de la Administración Centralizada de la

Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas en las

Credenciales Nros. DCC-DAC-007-2012, DCC-DAC-008-2012 ambas

de fecha 12-03-2012 y DCC-DAC-010-2012, DCC-DAC-011-2012 de

fechas 16-04-2012, respectivamente, donde se autoriza efectuar

evaluación de los procesos administrativos, presupuestarios,

financieros y técnicos, relacionados con la incorporación, utilizació n y

ejecución de Créditos Adicionales y/o Traspasos al presupuesto de

gastos del ejercicio económico financiero 2011, por parte de la

Gobernación del estado Bolívar.

Alcance

La presente actuación fiscal está dirigida a examinar una muestra para

evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y

técnicos, relacionados con la incorporación, util ización y ejecución de

los Créditos Adicionales Nros. 047, 052, 055, 062 y 063 por un monto

total de Bs.94.486.950,88 y Traspasos Nros.: 37 -27, 37-32, 37-38, 37-

42 y 37-46 considerados en la muestra, por un monto total de Bs.

21.159.604,59 equivalentes al 36,35% y 59,78% de las modificaciones

efectuadas al presupuesto de gastos correspondientes a las partidas

4.01 “Gastos de Personal”, 4.07 “Transferen cia y Donaciones” y 4.11

“Disminución de Pasivos” del ejercicio fiscal 2011 de la Gobernación

del estado Bolívar.


67

Objetivo General

Verificar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y

técnicos, relacionados con la incorporación y ejecució n de los créditos

adicionales y/o traspasos al presupuesto de gastos aprobados durante

el año 2011, de la Gobernación del estado Bolívar.


Determinar la legalidad y sinceridad de la incorporación, uti lización y

ejecución de los créditos adicionales Nros. 047, 052, 055, 062 y 063 y

traspasos Nros. 37-27, 37-32, 37-38, 37-42 y 37-46 efectuados al

presupuesto de gastos correspondiente a las partidas 4.01 “Gastos de

Personal”, 4.07 “Transferencia y Donaciones” y 4.11 “Disminución de

Pasivos” del ejercicio fiscal 2011 de la Gobernación del estado

Bolívar.

Comprobar la exacti tud en la utilización y ejecución de los recursos

asignados mediante los créditos adicionales Nros. 047, 052, 055, 062 y

063 y traspasos Nros. 37-27, 37-32, 37-38, 37-42 y 37-46

correspondientes a las partidas 4.01 “Gastos de Personal”, 4.07

“Transferencia y Donaciones” y 4.11 “Disminución de Pasivos” a la


Identificar los pasivos laborales adeudados a los trabajadores fijos y

contratados de la Gobernación del estado Bolívar.

Características Generales del Ente Evaluado

Gobernación del Estado Bolívar - Dirección de Administración.

La Gobernación del Estado Bolívar es el Poder Ejecutivo representado

por el Gobernador del Estado y los demás órganos establecidos en la

Constitución del Estado Bolívar, responsable de ejercer la suprema

dirección, coordinación y control de los organismos de la

administración del Estado.

La Secretaría de Administración y Finanzas es la dependencia


68

responsable de promover, administrar, garantizar y dictar lineamientos

de planificación, organización y ejecución de las actividades del

ejecutivo Regional, mientras que la Secretaría de Recursos Humanos es

la unidad ejecutiva encargada de cumplir con todas las acciones

pertinentes para garantizar los beneficios socio -laborales, previstos en

las leyes vigentes y Convenios Colectivos de Trabajo.


En el análisis efectuado a la exactitud en la utilización y ejecución de

los recursos asignados mediante créditos adicionales y traspasos

presupuestarios se observó en la revisión efectuada a la totalidad de las

órdenes de pago por un monto de Bs. 64.312.485,17 correspondiente a

los créditos adicionales objeto de análisis y de Bs. 17.698.552,32

correspondiente a los traspasos objeto de análisis, verificándose que se

solicitaron y utilizaron para dar continuidad a los compromisos

previstos por la Secretaría de Recursos Humanos, entre los cuales se

mencionan: salarios al personal fijo, contratado y obrero, bono de

alimentación, cancelación de beneficios al personal jubilado, así como

cancelación de anticipo de prestaciones sociales al personal obrero,

empleados administrativo y personal docente, cumpliéndose con el fin

previsto.

En cuanto a los pasivos laborales de la Gobernación, se informó que se

mantiene una deuda desde el año 2001 al 2011 con los trabajadores

fijos y contratados por un monto total de Bs. 117.961.385,65; no

obstante, se han ido cancelando de acuerdo a la disponibilidad

presupuestaria asignada.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación a los

procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos,

relacionados con la incorporación, utilización y ejecución de Créditos

Adicionales y/o Traspasos al presupuesto de gastos del ejercicio

económico financiero 2011, por parte de la Gobernación del estado


69

Bolívar, se observó lo siguiente:

En la revisión de las órdenes de pago emitidas con cargo a los créditos

adicionales y/o traspasos, se observó que éstas se tramitar on para dar

continuidad a los compromisos previstos por la Secretaría de Recursos

Humanos, cumpliéndose con el fin previsto.

En cuanto a los pasivos laborales de la Gobernación, se informó que se

mantiene una deuda desde el año 2001 al 2011 con los trabaja dores

fijos y contratados por un monto total de Bs. 117.961.385,65; sin

embargo se han ido cancelando de acuerdo a la disponibilidad

presupuestaria asignada.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la presente revisión y, en cumplimiento de

las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control, se

efectúan las recomendaciones siguientes:

Continuar los trámites administrativos para la cancelación oportuna de

los pasivos laborales del Ejecutivo Regional, priorizando los pagos por

fecha de antigüedad.


70

Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna del

Instituto de Deportes del estado Bolívar (IDEBOL), ejercicio fiscal

2011.


La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente

informe, fue ordenada de acuerdo a instrucciones contenidas la

Credencial Nº DCC-DAC-016-2012 de fecha 31 de agosto de 2012 en

la cual se ordena evaluar la organización y funcionamiento de la

Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Deportes del estado

Bolívar (IDEBOL), en acatamiento a lo previsto en el Plan Anual de

Auditorías 2012 de la Dirección de Control de la Administración

Centralizada de la Contraloría del estado Bolívar.

Alcance

La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y

funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto de

Deportes del estado Bolívar, el ejercicio fiscal 2011.

Objetivo General

Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la

Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Instituto de Deportes del estado



Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la

Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamientos para la

Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna”

previstos en la Resolución Nº 01 -00-000068 de fecha 15-04-2010,

publicada en Gaceta Oficial Nº 39.408 de fecha 22 -04-2010.

Constatar si la Unidad de Auditoría Interna cuenta con personal con

capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las

funciones de control , de conformidad con los principios que rigen el


71

Sistema Nacional de Control Fiscal, así como recursos materiales para

el cumplimiento de las actividades.

Valorar el cumplimiento del Plan Operativo de la Unidad de Auditoría

Interna para el ejercicio fiscal 2011.

Verificar que las auditorías se desarrollen con fundamento en las

Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios de

economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control

fiscal.


La Auditoría Interna es el órgano encargado de realizar el examen

posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades

financieras y administrativas de la Gobernación del estado Bolívar, de

conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal , la Ley Orgánica

de la Administración Financiera del Sector Público, el Reglamento

Interno y las Resoluciones Organizativas de la Contraloría General de

la República y las demás disposiciones aplicables.


En relación a la normativa interna de la Unidad de Auditoría Interna ,

es importante indicar que el reglamento interno, misión, visión y

objetivos no se encuentran aprobados por la máxima autoridad del

Insti tuto de Deportes del estado Bolívar.

Cabe destacar, que la Unidad in comento no posee el personal que

ocupen los cargos que corresponden a la sección de determinación de

responsabilidades, los cuales están contemplados en la estructura

básica establecida en el Manual de Organización de la Unidad de

Auditoría Interna.

En el ejercicio fiscal 2011 la Unidad de Auditoría Interna del Instituto

de Deportes del estado Bolívar programó en su plan operativo la


72

realización de siete (7) actuaciones fiscal es (anexo 3), evidenciándose

la ejecución de seis (6).

En cuanto a la acreditación de las actuaciones, es oportuno señalar que

la Unidad de Auditoría Interna objeto de estudio, no designó las

actuaciones practicadas mediante las respectivas credenciales a los

servidores públicos correspondientes, con excepción de una sola

actuación. En cuanto a la Potestad Investigativa, para el año 2011 se

dio inicio a un solo procedimiento cuyo auto de proceder e informe de

resultados fueron suscritos por el Auditor Inte rno, observándose en

éste últ imo la media firma del abogado que fue contratado para el

proceso de determinación de responsabil idades.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación realizada a

la Unidad de Auditoría Interna, se de terminó lo siguiente:

El Reglamento Interno, la misión, visión y objetivos de la Unidad de

Auditoría Interna no se encuentran aprobados por la máxima autoridad

de la Institución.

La Unidad no cuenta con el personal necesario para cubrir los cargos

correspondientes a la sección de determinación de responsabilidades

En cuanto al plan operativo de la Unidad de Auditoría Interna, se

programó la realización de siete (07) actuaciones fiscales, de las

cuales se ejecutaron seis (06).

Con respecto al desarrollo de l as auditorías, se observó que las

actuaciones fiscales se designaron sin las credenciales

correspondientes con excepción de un (01) caso. En relación a la

potestad investigativa, se evidenció que el abogado contratado para el

proceso de determinación de responsabilidades se involucró en el

procedimiento de potestad.


73

Recomendaciones

En atención al resultado del presente análisis, se recomienda lo

siguiente:

Realizar los procedimientos relativos a la aprobación del Reglamento

Interno de la Unidad de Auditoría Interna.

Efectuar los trámites pertinentes para el ingreso del personal en los

cargos correspondientes a la sección de determinación de

responsabilidades.

Elaborar el plan operativo considerando la dimensión y áreas críticas

de las dependencias adscritas al Insti tuto, denuncias recibidas y

solicitudes efectuadas por las unidades que se encuentran bajo el

ámbito de control de la Unidad de Auditoría Interna.

Para la ejecución de todas las actuaciones fiscales el auditor debe estar

formalmente acreditado.

Velar por el cumplimiento estricto de las funciones desempeñadas por

el personal contratado, a los fines de evitar que se involucre en áreas y

procesos distintos al objeto de la contratación y garantizar la

objetividad e imparcialidad de las decisiones tom adas.


74

Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna del

Instituto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo

Agropecuario del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011 .



Informe, fue ordenada de acuerdo al Plan Operativo de auditorías de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada

correspondiente al ejercicio fiscal 2012 y de acuerdo a las

instrucciones contenidas en credencial Nº DCC -DAC-018-2012 de

fecha 02 de octubre 2012, donde se autoriza evaluar la organización y

funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto

Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario del

Estado Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.

Alcance


funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto

Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario del

Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.

Objetivo General


Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Instituto Autónomo Regional de

Tecnología y Desarrollo Agropecuario del Estado Bolívar, ejercicio

fiscal 2011.



Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lin eamientos para la





75

Constatar si la Unidad de Auditoría Intern a cuenta con personal con






Verificar que las actividades de control se desarrollen con fundamento

en las Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios

de economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control

fiscal.

Características del ente evaluado

La Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo Regional de

Tecnología y Desarrollo Agropecuario del Estado Bolívar, fue creada

mediante Ley de Reforma Parcial de la Ley para la creación del

Insti tuto Regional de Tecnología, publicada en Gaceta Oficial N° 640

de fecha 22-04-2010, la cual contempla que la Unidad de Auditoría

Interna es el órgano encargado de revisar, vigilar y fiscalizar el uso de

los recursos y bienes pertenecientes al Instituto, así como de las

operaciones relacionadas al mismo, a los fines de garantizar la

protección del patrimonio del instituto y vigilar que esos aportes,

subsidios y demás operaciones sean invertidos en los fines previstos;

la misma solo contempla el Despacho del Auditor Interno en su

estructura organizativa. En el año 2011, se desempeñó como Auditor

Interno en calidad de encargado, el ciudadano Jesús Rafael Sánchez

Álvarez, venezolano, portador de la cédula de identidad Nº

V-8.523.407, de profesión Contador P úblico y Abogado.


La estructura básica de la Unidad de Auditoría Interna para el año

2011, no contaba con las dependencias de Control Posterior y

Determinación de Responsabilidades.


76

Para el ejercicio fiscal 2011 la Unidad de Auditoría Interna, programó

cuatro (4) actuaciones fiscales, de las auditorías programadas, se

efectuaron tres (03) actuaciones fiscales.

Así mismo, se evidenció que los programas de trabajo crecen de

objetivos generales y específicos, ejercicio fisc al a auditar, así como la

firma del servidor público responsable de la elaboración.

En cuanto al contenido de los informes de auditoría, se evidenció que

en el primer informe correspondiente a la actuación fiscal realizada al

Centro Piscícola del Orinoco, relacionado con muerte de peces

alevines que fue descrito sin los cuatro (04) elementos

correspondientes (condición, cri terio, causa y efecto).

Conclusiones

De la evaluación de la organización y funcionamiento de la UAI del

Insti tuto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario

del estado Bolívar, se observó lo siguiente:

La estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna está

conformada únicamente por el Despacho del Jefe de la Unidad de

Auditoría Interna, quien ocupa el cargo en condición de encargado, no

adecuándose a los Lineamientos de Organización y Funcionamiento de

las Unidades de Auditoría Interna.

Por otra parte, de la valoración al cumplimiento del Plan Operativo, se

verificó que se programaron cuatro (04) actuaciones fis cales, de las

cuales se efectuaron tres (03).

Así mismo, se observó que los programas de trabajo carecen de

objetivos generales y específicos, así como del alcance de la actuación,

además que no presentan firmas del responsable de su elaboración. De

igual manera, el primer informe correspondiente al Centro Piscícola del

Orinoco el hallazgo no contaba con los cuatro elementos

correspondientes, haciendo énfasis sólo en la condición, conclusiones y

recomendaciones.


77

Recomendaciones

Adecuar la Estructura Organizativa de la Unidad de Auditoría Interna,

la cual debe contemplar las dos dependencias básicas, una encargada

del control posterior y la otra de la determinación de responsabilidades.

Elaborar el plan operativo considerando la dimensión y áreas crí tica s de

las dependencias adscritas al Instituto, denuncias recibidas y

solicitudes efectuadas por las unidades que se encuentran bajo el

ámbito de control de la UAI.

Definir en los programas de trabajo, previo estudio general de la

dependencia y área a fisca lizar, el alcance de la actuación, objetivo

general, objetivos específicos con sus actividades de control, así como

la normativa legal que regula el objeto evaluado.


78

Actuación Fiscal practicada a los procesos presupuestarios,

administrativos y f inancieros relacionados con la adquisición de

materiales y suministros, así como la contratación de servicios no

personales efectuados por la Secretaría de Administración y

Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar, durante el ejercicio

fiscal 2012.


La actuación fiscal se originó en cumplimiento del Plan Operativo

correspondiente al año 2013, de la Dirección de Control de la

Administración Centralizada en atención a instrucciones contenidas en

credencial N° DCC-DAC-004-2013 de fecha 18-03-2012, donde se

autoriza evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y

financieros relacionados con la adquisición de materiales y

suministros, así como la contratación de servicios no personales.

Alcance

La actuación fiscal está diri gida a evaluar los procesos

presupuestarios, administrativos y financieros relacionados con las

adquisiciones y contratos efectuados en el año 2012 por la Secretaría

de Administración y Finanzas de la Gobernación del Estado Bolívar, a

través de las partidas 4.02 “Materiales, Suministros y Mercancías y

4.03 “Servicios No Personales” .

Objetivo general y específicos

Evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y financieros

relacionados con la adquisición de materiales y suministros, así como

la contratación de servicios no personales efectuados por la Secretaría

de Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar,

durante el ejercicio fiscal 2012. Los objetivos específicos de la

actuación se basaron en el análisis de la asignación y e jecución

presupuestaria y financiera de las partidas 4.02 y 4.03, así como las

modificaciones efectuadas al presupuesto; la constatación de la


79

legalidad y exactitud de la ejecución del gasto de las partidas 4.02 y

4.03, así como el proceso de selección de proveedores y la verificación

de las contrataciones efectuadas de auditores, consultores y

profesionales independientes en materia de control , las personas

naturales o jurídicas que las representen, se encuentren inscri tas en el

Registro que lleva la Contraloría General de la República.

Características generales del objeto evaluado

La Secretaría de Administración y Finanzas fue creada mediante

Decreto Nº 201 publicado en Gaceta Oficial del Estado Bolívar,

Extraordinaria Nº 184 de fecha 20 -11-2002, adscrita a la Secretaría

General de Gobierno, la cual tiene por objeto regular, formula r y hacer

seguimientos de políticas, planificación y realización de las

actividades del Ejecutivo Regional en materia presupuestaria,

financiera y fiscal , a los fines de garantizar un eficiente y transparente

manejo de los recursos financieros y activos pe rtenecientes al estado

Bolívar, así como la adquisición efectiva de bienes y servicios

requeridos para su funcionamiento.


Se asignaron recursos presupuestarios para el año 2012 a las partidas

4.02 y 4.03 de la acción centralizada Nº 002 por un monto total de Bs.

799.043,58. Adicionalmente, se efectuaron modificaciones

presupuestarias, mediante traspasos entre partidas por la cantidad de

Bs. 233.608,00, dando como resultado un presupuesto definitivo de Bs.

1.032.723,58.

Para la revisión del gasto, se tomaron 28 expedientes en los cuales se

observaron formatos pre-numerados en orden numérico y cronológico;

facturas legales con las características y especificaciones del bien o

servicio y los instrumentos de requerimientos tales como, órdenes de

compras y/o servicios y requisición de bienes y materiales. La

imputación del gasto se constató se realiza a través de la Certificación

Presupuestaria, en la cual se evidencia la partida específica a utilizar y


80

el monto comprometido.

Referente al proceso de selección de proveedores, se determinó que 24

se efectuaron bajo la modalidad de Consulta de Precios de conformidad

con la Ley de Contrataciones Públicas; y los 4 restantes, se realizaron

de acuerdo a los Procedimientos Internos de la Gobernac ión del estado

Bolívar. Por otra parte, se constató que los gastos imputados a las

partidas 402 y 403 durante el año 2012, no superaron las 4.000 U.T.;

por tanto, no era necesaria la inscripción formal de los proveedores

ante el Registro Nacional de Contra tistas, de conformidad a lo

establecido en el primer aparte del art ículo 29 de la Ley de

Contrataciones Públicas.

De la contratación de auditores, consultores y profesionales

independientes, se observó el contrato Nº 00C.S. 07, de fecha 07 -01-

2013, comprometido mediante punto de cuenta emitida el 28 -08-2012,

para la contratación de la empresa Perdomo, Márquez & Asoc iados,

quedando registrado el acto administrativo al 31 -12-2012, como un

compromiso no causado incorporado al ejercicio fiscal 2013. Por su

parte, los gastos causados y pagados durante el año 2012, corresponden

a compromisos no causados del año 2011, por l a celebración del

Contrato Nº C.S. 05 de fecha 18 -10-2011, fecha para la cual aún no

estaba vigente la obligatoriedad de exigir el certificado de inscripción

y calificación del Registro de Auditores, Consultores y Profesionales

Independientes en Materia de Control , llevado por la CGR, puesto que

el mismo comenzó a regir a partir del 01 -01-2012, de acuerdo con el

art ículo 38 del Reglamento para el Registro, Calificación, Selección y

Contratación de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes

en Materia de Control.

Conclusiones

Del análisis efectuado a los recursos presupuestarios y financieros

asignados a las partidas objeto de análisis, durante el ejercicio fiscal

2012, se constató que la asignación, distribución y modificaciones


81

(traspasos entre partidas) fueron efectuadas de conformidad con la Ley

y demás normativas legales vigentes.

En relación a la legalidad y exactitud de la ejecución del, se constató

que los veintiocho (28) expedientes de pagos tomados como muestra,

están debidamente conformados y constan de todas sus piezas

justificativas. Referente al proceso de selección de proveedores, se

constató que las contrataciones cumplen con los procedimientos

legales establecidos en las leyes, reglamentos y en los procedimientos

internos de la Dependencia.

Con respecto a las contrataciones de auditores en materia de control,

se observó que para el ejercicio fiscal 2012, comprometieron recursos

por concepto de “servicios de contabilidad y auditoría”. En cuanto a

los pagos emitidos durante el año 2012 por concepto de servicios de

contabilidad y auditoría, se evidenció que corresponden al Contrato N°

C.S.05 celebrado en el año 2011, fecha para la cual aún no estaba

vigente la obligatoriedad de exigir el certificado de inscripción y

calificación del referido Registro.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la presente revisión y en cumplimiento de


recomienda:

Continuar efectuando los actos administrativos con sujeción a las

normas legales y sublegales que rigen el manejo de los fondos

públicos.


82

Actuación Fiscal practicada a los servicios no personales

contratados por la Dirección de Desarrollo Cultural adscrita a la

Secretaría de Cultura de la Gobernación del estado Bolívar,



En cumplimiento del Plan Operativo 2013, la Dirección de Control de

la Administración Centralizada de la Contraloría del Estado Bolívar,

procede a realizar actuación fiscal a la Dirección de Desarrollo

Cultural adscrita a la Secretaría de Cultura de la Gobernación del

Estado Bolívar, de acuerdo a instrucciones contenidas en la Credencial

N° DCC-DAC-001-2013 de fecha 14-03-2013 donde se designa realizar

la evaluación de los procesos presupuestarios, administrativos y

financieros relacionados con los servicios no personales contratados

por la Dirección de Desarrollo Cultural correspondientes al ejercicio

fiscal 2011.

Alcance

La actuación fiscal está dirigida a evaluar los procesos

presupuestarios, administrativos y financieros relacionados con los

servicios no personales contratados por la Dirección de Desarrollo

Cultural durante el ejercicio fiscal 2011, seleccionándose una muestra

representativa equivalente a un monto de Bs. 1.029.095,83, los cuales

representan el 74% del monto total causado por Bs. 1.384.132,06.

Objetivo General


relacionados con los servicios no personales contratados por la

Dirección de Desarrollo Cultural adscrita a la Secretaría de Cultura de

la Gobernación del Estado Bolívar durante el ejercicio fiscal 2011.


83

Objetivos Específicos.

Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, asignación y

distribución de los recursos presupuestarios correspondientes a la

partida 4.03.00.00.00 “Servicios no personales”.

Constatar la autenticidad y exactitud de las operaciones

presupuestarias, administrativas y financieras, relacionadas con la

ejecución de la part ida de gasto 4.03.00.00.00 “Servicios no

personales”.

Examinar la legitimidad y sinceridad en el proceso de selección y

contratación de proveedores.


La Dirección de Desarrollo Cultural adscrita a la Secretaría de Cultura

de la Gobernación del estado Bolívar, es la responsable de promover,

generar y contribuir al fortalecimiento de los procesos de formación

Artísticos y Culturales, así como impulsar la participación de

ciudadanos y ciudadanas, a través del desarrollo de los procesos de

formación, investigación, organización y dinamización s ociocultural en

la que se promueva la cultura como eje transversal de desarrollo

humano y social con corresponsabilidad interinstitucional y

comunitaria; mediante la ejecución de planes, programas y proyectos

que permitan crear sinergias, articular esfuerz os y potencializar las

capacidades del poder popular cultural en los once (11) municipios del

estado Bolívar para ser referencia local, regional y nacional.


En relación a la autenticidad de y exactitud de las operaciones

presupuestarias, administrativas y financieras se seleccionó una

muestra de las órdenes de pagos, se verificó que el gasto se imputó de

acuerdo a su naturaleza y lo establecido en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos del año evaluado,

corroborándose de igual forma que al momento de realizarse el


84

compromiso existía la debida disponibilidad presupuestaria y los pagos

se emitieron a sus legítimos beneficiarios.

Asimismo, se corroboró que los expedientes de pago están debidamente

conformados por las piezas justificativas del gasto tales como: orden

de pago, comprobante de retención del IVA, comprobante de retención

I.S.L.R., certificación presupuestaria, requisición, orden de servicio,

análisis comparativo de las ofertas, tres (3) presupuestos, informe de

recomendación, factura, nota de entrega, comp robante de pago,

comprobante de impuesto 1x10, fotocopia de cédula del beneficiario,

autorización y fotocopia de cédula de la persona encargada de retirar el

pago, y registro o acta constitutiva de la firma comercial; en el caso

de los viáticos los expedientes de pago contienen la planilla de

solicitud y certificación de viáticos nacionales y fotocopia de la cédula

de identidad legible del beneficiario. Además, se pudo observar que

los comprobantes de pago se encuentran pre -numeradas y debidamente

firmados por los funcionarios competentes.

Con respecto a la normativa interna, la Dirección aplica el

procedimiento de la Gobernación que regula las adquisiciones de

bienes, materiales y servicios signado con el Nº GOB -900-PR-044/08

de fecha 01-04-2009 y el procedimiento “elaboración y trámites de las

órdenes de pago” signado con el N° GOB -016-PR-019/08 de fecha 15-

08-2008, vigentes para el ejercicio fiscal 2011 .

En relación la legitimidad y sinceridad en el proceso de selección y

contratación de proveedores, se revisó en la totalidad de los

expedientes que aplicaron la modalidad “Consulta de Precios”, debido

a que todos los servicios contratados no superaron las cinco mil

Unidades Tributaria (5.000 U.T.), observándose que se procedió a

solicitar tres cotizaciones, elaborándose el respectivo informe de

recomendación de conformidad a lo establecido en los artículos 73 y

74 de la Ley de Contrataciones Públicas.


85

De igual manera se verificó que los proveedores seleccionados están

formalmente inscritos en el Registro Único de Proveedores de la


Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación de los

aspectos presupuestarios, administrativos, se observó lo siguiente:

En cuanto a la autenticidad y exactitud de las operaciones

presupuestarias, administrativas y financieras, se observó que los

pagos objeto de análisis fueron girados a favor de sus legítimos

beneficiarios, evidenciándose la disponibilidad presupuestaria al

momento de efectuarse el compromiso, así como la imputación del

gasto de acuerdo a su naturaleza y lo establecido en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos del año evaluado.

Con relación al proceso de selección y contratación de proveedores , se

observó la aplicación de la modalidad “Consulta de Precios”, de

conformidad a lo establecido en los artículos 73 y 74 de la Ley de

Contrataciones Públicas, y se verificó que los proveedores

seleccionados están formalmente inscri tos en el Registro Únic o de

Proveedores de la Gobernación del estado Bolívar.

Recomendaciones

En base a los resultados planteados en el presente informe, se

recomienda:

Continuar administrando los recursos asignados por el Estado en

función de lo establecido en la normativa lega l que rige el manejo de

los fondos públicos.


86

Actuación Fiscal practicada a los procedimientos administrativos,

presupuestarios y financieros, relacionados con la “Conservación y

Reparaciones Menores de Obras en Bienes del dominio Privado”

ejecutadas por la Dirección de Edificaciones Educativas de la

Gobernación del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.


La actuación fiscal cuyos resultados se presentan en el siguiente

Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías 20 13 de

la Dirección de Control de la Administración Centralizada, de

conformidad a las instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -

DAC-005-2013 de fecha 01-04-2013, donde se autoriza evaluar la

legalidad y sinceridad de los procedimientos administr ativos,

presupuestarios y financieros, relacionados con la contratación de

servicios no personales, específicamente los gastos imputados a la

partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras

en bienes del dominio privado”, correspondient es a la Dirección de

Edificaciones Educativas, ejercicio fiscal 2011.

Alcance

La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar el 100% de los

procesos relacionados con la contratación de servicios no personales,

específicamente los gastos imputados a la partida 4.03.12.01.00

“Conservación y reparaciones menores de obras en bienes del dominio

privado” por un total de Bs. 1.888.117,39, correspondientes a la

Dirección de Edificaciones Educativas de la Gobernación del estado

Bolívar ejercicio fiscal 2011, considerándose una muestra

representativa del 36,7% para la inspección “In Situ” de las

reparaciones efectuadas, por Bs. 1.037.522,58.

Objetivo General

Evaluar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos,

presupuestarios y financieros relacionados con la contratación de


87

servicios no personales, específicamente los gastos imputados a la

partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menor es de obras

en bienes del dominio privado” efectuados por la Dirección de

Edificaciones Educativas, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.


Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y

ejecución de los recursos presupuestarios asignados a la partida

4.03.00.00.00 “Servicios no personales”, específicamente a la sub

específica 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de

obras en bienes del dominio privado”.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas al

proceso de selección y contratación de servicios.

Comprobar la legalidad y sinceridad de los procedimientos

administrativos y presupuestarios relacionados con la contratación de

servicios no personales, específicamente los gastos imp utados a la

partida 4.03.12.01.00.

Verificar mediante la inspección “In Situ” las conservaciones y

reparaciones menores de obras en bienes del dominio privado

ejecutadas por la Dirección de Edificaciones Educativas.

Características Generales de la Dependencia Evaluada

En el año 2007, mediante Decreto N° 196 de fecha 09 -06-2007,

publicado en la Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria N°

066 de fecha 13-06-2007, el Ejecutivo Regional crea la Secretaría de

Educación, dentro de la estructura or ganizativa de la Gobernación del

Estado Bolívar, integrada a su vez por la Dirección de Educación y la

Dirección de Edificaciones Educativas, con la finalidad de “contribuir

al desarrollo humano integral, fortaleciendo las capacidades

cognitivas, mentales, físicas y espirituales de los individuos en

consonancia con el ambiente que les rodea”.


88


Para el ejercicio fiscal 2011, le asignan a la Dirección de Edificaciones

Educativas de la Gobernación del Estado Bolívar, para la partida

4 .03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras en

bienes del dominio privado” fue de Bs. 1.500.000,00, afectándose el

mismo por dos (2) modificaciones presupuestaria para un presupuesto

definit ivo de Bs. 1.888.164,47, el cual se ejecutó casi e n su totalidad,

quedando un saldo disponible no comprometido de Bs. 47,08 al cierre

del ejercicio fiscal 2011.

Por otra parte, considerando el monto de los contratos se constató que

los procedimientos administrativos se efectuaron bajo la modalidad de

Consulta de Precios, apegándose el procedimiento a lo establecido en

el artículo 73, 74 y 75 de la Ley de Contrataciones Públicas.

Con respecto a la imputación de los gastos, se constató que se imputo a

una partida de distinta naturaleza la adquisición de bienes por un

monto total de Bs. 33.599,79 adquiridos bajo el concepto de “mejoras a

las oficinas de la Dirección de Edificaciones.

Una vez realizadas las inspecciones “in situ” a los diferentes planteles

educativos, se pudo constatar que las partidas objeto de análisis de las

diferentes valuaciones, cumplen con las características y

especificaciones requeridas por la dependencia por cada obra

ejecutada, verificándose que las áreas rehabili tadas se encuentran

operativas.

Conclusiones

En base al análisis y evaluación realizada a los gastos imputados a la

partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras

en bienes del dominio privado”; se considera lo siguiente

La asignación presupuestaria del año 2011 a l a Dirección de

Edificaciones Educativas de la Gobernación del Estado Bolívar, para la

ejecución de la partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones


89

menores de obras en bienes del domino privado” fue de Bs.

1.500.000,00; siendo modificado el presupues to de acuerdo a la

normativa legal vigente para el ejercicio auditado.

Por otra parte, la Dirección de Edificaciones Educativas para la

conformación de los expedientes cumple con los requerimientos

exigidos en la norma legal vigente en materia de contratac ión de

bienes y/o servicios a excepción de 23 casos donde se observa carencia

de documentos en el proceso. En cuanto a la imputación de los gastos,

se observó la adquisición de bienes por un total de Bs. 33.599,79

imputados a una partida de distinta natura leza.

Con respecto a las inspecciones “in situ” efectuadas a las

conservaciones y reparaciones menores de obras en bienes del dominio

privado durante el ejercicio fiscal 2011 , se verificó que éstas se

ejecutaron en un 100% y las áreas rehabilitadas se encu entran

operativas.

Recomendaciones

Basados en los resultados del informe, se emiten las siguientes

recomendaciones:

En relación a los procesos de selección y contratación de bienes y/o

servicios, la Dependencia debe seguir realizando los procesos

contemplados en la normativa legal vigente que rige la materia.

Cerciorarse al momento de la conformación de expedientes de los

proveedores, que estos contengan toda la documentación justificativa

del gasto.

Los compromisos y pagos efectuados por la Dirección, deben

imputarse con sujeción a lo establecido en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos, considerando la naturaleza del

gasto.


90

Alcance al informe definitivo de la actuación fiscal practicada a los

emolumentos cancelados a los altos funcion arios y funcionarias del

Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni, actual

Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante el

ejercicio fiscal 2007 .


La actuación fiscal cuyos resultados se presentan en el siguiente

Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías 2012 de

la Dirección de Control de la Administración Centralizada, de

conformidad a la competencia delegada mediante oficio N° 01 -

00000299 de fecha 30-04-2010 emanado de la Contraloría General de

la República e instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -

DAC-012-2013 de fecha 19-08-2013, donde se autoriza realizar el

alcance al informe definitivo relacionado con la actuación fiscal

practicada a los emolumentos cancelados a los alt os funcionarios y

funcionarias del Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni,

actual Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante el


Alcance

La presente actuación fiscal está dirigida a efectuar el alcance al

informe relacionado con la actuación fiscal practicada a los

emolumentos cancelados a los altos funcionarios y funcionarias del

Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio

Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante el ejerci cio fiscal

2007.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos presupuestarios y administrativos

relacionados con las cancelaciones de emolumentos a los funcionarios

y funcionarias del Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl


91

Leoni, actual Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar,

durante el ejercicio fiscal 2007.



ejecución de los recursos presupuestarios y financieros asignados para

el pago de emolumentos por parte del Concejo Municipal del extinto

Municipio Raúl Leoni.


administrativos relacionados con la cancelación de emolumentos por

parte del Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni.


El 07 de enero del año 1990, en la Sede del Poder Municipal,

provisionalmente instalada en el recinto del Club Social y Deportivo

Altamira, situado en el Centro Cívico de Ciudad Piar, se procedió en

horas de la mañana a la Instalación y toma de posesión de las primeras

Autoridades Municipales del “Municipio Raúl Leoni” del Estado

Bolívar, asumiendo bajo juramento en el cargo de Presidente de la

Cámara Municipal el ciudadano Alcalde Rafael Franco Espinoza, t al

como lo contempla el artículo 77 de la Ley Orgánica de Régimen

Municipal vigente para esa fecha.


De acuerdo a la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos

Públicos año 2007, le fue asignado al Concejo Municipal del extinto

Municipio Raúl Leoni, actual Municipio Bolivariano de Angostura la

cantidad de Bs.F 365.800,05 a la part ida específica 4.01.01 .29.00

“Dietas”, ejecutada por un monto de Bs.F 348.380,97, quedando una

disponibil idad presupuestaria de Bs.F 17.419,09, cuyo saldo fue

considerado en el traslado presupuestario para la creación de la partida

401.05.11.00 “Aguinaldos a Parlamentarios”.


92

Igualmente se observó la creación de la partida 4.01.05.11.00

“Aguinaldos a Parlamentarios” por Bs.F 189.674,08, mediante

traslados provenientes de las disponibilidades presupuestarias al mes

de noviembre, aun cuando no estaba contemplada en la Ordenanza de

Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos año 2007, siendo que debió

efectuarse mediante la solicitud de un crédito adicional. Por otra parte

al revisar las actas de sesiones de la cámara y compararlas con la

documentación que soporta al gasto de dietas, s e evidenció la

cancelación de dietas a Concejales y Concejalas que no están

justificadas, por cuanto en las mismas no se verifica la asistencia de

los ediles, lo cual es un requisito sine qua non para hacer efectivo el

cobro de dichas remuneraciones

Referente a la existencia de otros pagos efectuados a los ediles del

Concejo Municipal, se constató la emisión de una (01) orden de pago

por Bs.F 189.674,08 emitida por la Alcaldía Raúl Leoni, bajo el

concepto de “Cancelación total de Aguinaldos a Concejales

correspondiente al año 2007”, aun cuando dicho beneficio no les

corresponde debido a la naturaleza de las funciones edilicias que éstos

realizan.

Conclusiones

En base al análisis y evaluación efectuada a los emolumentos

percibidos por los Concejales y Conceja las adscrito a la Cámara

Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni durante el año 2007, se

considera lo siguiente:

Se constató que al Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni

le fue aprobado y asignado para la part ida 4.01.01.29.00 “Dietas” la

suma de Bs.F. 365.800,05. De la disponibilidad presupuestaria de dicha

partida conjuntamente con la disponibilidad de otras partidas, se realizó

traslado presupuestario para la creación de la partida 4.01.05.11.00

“Aguinaldos a Parlamentarios”, sin conside rar que se trataba de

créditos no previstos en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y


93

Gastos Públicos año 2007. Ahora bien, para el año 2007, se

consideraban como altos funcionarios y funcionarias del Concejo

Municipal los siete (07) Concejales y Concej alas adscritos a la Cámara

Municipal, quienes percibían en contraprestación del cumplimiento de

sus funciones, remuneraciones por concepto de dietas; sin embargo, se

efectuaron pagos a Concejal por concepto de dieta que no estaban

justificados, debido a que el mismo, de acuerdo a las actas de sesiones,

no se encontraba presente en la discusión del día. Igualmente, se

determinó la cancelación de aguinaldos a los Concejales y Concejalas

del ente legislativo municipal, beneficio que no les corresponde por

cuanto estos derechos surgen cuando existe una relación laboral.

Recomendaciones

Basados en los resultados del presente informe y en cumplimiento de

las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control , se emiten

las siguientes recomendaciones:

Tramitar las modificaciones presupuestarias que sean necesarias

efectuar durante la ejecución del Presupuesto de Gasto, de

conformidad a las normativas legales que rigen la materia, vigentes

para el momento en que ocurra el acto administrativo.

Garantizar que los Concejales y Concejalas perciban los emolumentos

correspondientes a lo contemplado en la norma legal, por el

desempeño de sus funciones edil icias, de acuerdo a la naturaleza de

estos.

Gestionar el reintegro al Tesoro Municipal, de los recursos percibidos

por los Concejales y Concejalas durante al año 2007, por concepto de

Bonificación de Fin de Año.


94

Actuación fiscal practicada a los procesos presupuestarios,

administrativos y financieros relacionados con los aportes y ayudas

Socio-económicas otorgadas por la Dirección de Desarrollo social

de la Gobernación del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.


En cumplimiento con las competencias legales asignadas a la

Contraloría del Estado Bolívar, con el fin de preservar los intereses

superiores de la Administración Pública, la Dirección de Control de la

Administración Centralizada, en el marco del Plan Operativo 2013,

procede a realizar actuación fiscal a los procesos presupuestarios,

administrativos y financieros relacionados con los apor tes y ayudas

socio-económicas otorgadas por la Dirección de Desarrollo Social de la

Gobernación del Estado Bolívar, durante el período fiscal 2011,

conforme a credencial N° DCC-DAC-008-2013 de fecha 17-06-2013.

Alcance

La presente actuación fiscal está d irigida a evaluar los recursos

otorgados a la Dirección de Desarrollo Social durante el ejercicio

fiscal 2011, para la ejecución del proyecto 0 -017 “Impulso del

Desarrollo Social para alcanzar la Justicia Social” con relación a la

Acción Especifica 001 “Otorgar aportes económicos a personas

vulnerables y centros de protección a la familia para el desarrollo

social del estado Bolívar” por un total de Bs. 7.635.000,00,

considerándose una muestra representativa del 31% de las ayudas

socioeconómicas otorgadas que equivale a Bs. 2.304.615,00.

Objetivo General


relacionados con los aportes y ayudas socio -económicas entregadas por

la Dirección de Desarrollo Social a personas y comunidades

vulnerables, así como a centros de atención social, durante el ejercicio

fiscal 2011.


95



ejecución de los recursos presupuestarios asignados a la Dirección de

Desarrollo Social para la partida 407.00.00.00 “Transferencias y

Donaciones” correspondientes a la Acción Especifica 001 del proyecto

0-017 “Impulso del Desarrollo Social para alcanzar la Justicia Social”.


administrativos y presupuestarios util izados en la aprobación y

otorgamiento de aportes económicos y/o donaciones a personas y

comunidades vulnerables, centros de protección a la familia, e

instituciones de carácter social durante el ejercicio fiscal 2011.


En el año 2007 mediante Decreto N° 1332 de fecha 11 -09-2009,

publicado en Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria N° 461

de fecha 11-09-2009, se crea la Dirección de Desarrollo Social adscrita

a la Secretaría de Política y Participación Popular de la Gobernación

del estado Bolívar; dicha dirección tiene como misión art icular los

planes, proyectos y programas sociales dirigidos a los sectores de

mayor vulnerabilidad, enlazada con las Misiones Naci onales y en

coordinación con los entes de la región .


De acuerdo a la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos

correspondiente al ejercicio fiscal 2011, le fue asignado a la Dirección

de Desarrollo Social de la Gobernación del estado Bolívar para la

partida 4.07.00.00.00 “Transferencias y Donaciones, la cantidad de

Bs.7.635.000, sufriendo tres (03) modificaciones presupuestarias para

un presupuesto definitivo de Bs. 7.413.743,08, causándose del mismo

Bs. 7.344.123,08, quedando un saldo comprometido no causado de Bs.

66.140,00.


96

Con respecto a la legalidad y sinceridad de los procedimientos

administrativos se consideró una muestra del 31% del total ejecutado,

las ayudas económicas otorgadas a personas del programa de Adultos

Mayores y Personas con Discapacidad es de Bs. 200,00 mensual

cancelándose a través de una cuenta de ahorro en entidades bancarias .

Cabe destacar que los expedientes de beneficiarios están conformados

con los documentos exigidos para la percepción del benefi cio, sin

embargo en algunos expedientes de beneficiarios activos identificados

con el código que asigna el sistema, se encuentra archivada

documentación de uno o más beneficiarios egresados del programa de

ayudas socioeconómicas. En relación a los aportes socio económicos o

en especies que se otorgan a las Organizaciones No Gubernamentales,

son otorgados a dichas Instituciones para atender a los adultos mayores

y personas en situación de vulnerabil idad socioeconómica, cuyos

expedientes de pagos están soport ados con todas las piezas

justificativas del gasto. Igualmente, al revisar los pagos objeto de

análisis, se pudo corroborar que el gasto está correctamente imputado,

que el acto administrativo está conforme a los procedimientos internos,

que los pagos fueron emitidos a sus legítimos beneficiarios y que los

comprobantes de pago se encuentran pre -numerados y debidamente

firmados por los funcionarios competentes.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación de los

aspectos presupuestarios, administrativos utilizados en la aprobación y

otorgamiento de aportes económicos, se observó lo siguiente:

De acuerdo a la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos

correspondiente al ejercicio fiscal 2011, le fue asignado a la Dirección

de Desarrollo Social de la Gobernación del estado Bolívar para la

partida 4.07.00.00.00 “Transferencias y Donaciones”, la cantidad de

Bs.7.635.000, cuya cantidad fue objeto de modificaciones, quedando

el presupuesto definitivo en Bs. 7.413.743,08.


97

Con respecto a la legalidad y sinceridad de los procedimientos

administrativos efectuados por la dependencia para la tramitación de

órdenes de pago emitidas a favor de los beneficiarios para otorgar los

aportes y/o ayudas socioeconómicas, se verificó que é stos se

encuentran apegados a las normas internas que los regulan. Asimismo,

se corroboró que los beneficiarios del programa de ayudas a personas

con discapacidad y adulto mayor, tienen patologías complejas que

afectan su salud, por lo cual perciben una ayuda mensual de Bs.

200,00. Igualmente se evidenció en algunos expedientes de

beneficiarios activos, documentación relacionada con beneficiarios que

han sido desincorporados del programa de ayudas socio -económicas,

debido a que la documentación está archivada por el código que asigna

el sistema, el cual es transferido de una persona a otra cuando es

procesada la desincorporación de un beneficiario.

Recomendaciones

Basados en los resultados del presente informe y en cumplimiento de

las competencias legales as ignadas a éste Órgano de Control , se emiten

las siguientes recomendaciones:

Estudiar la posibilidad de gestionar el incremento del aporte mensual

otorgado a las personas más vulnerables, considerando el grado de

complejidad de la enfermedad que padecen los beneficiarios.

Los expedientes de los beneficiarios activos que tienen asignados

códigos de personas que han sido desincorporadas del programa de

ayudas económicas, deben archivarse en las carpetas de forma

separada, clasificando la información: beneficia rio activo y personas

desincorporadas, a los fines de facilitar el análisis de la

documentación.


98

Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna de la

Gobernación del estado Bolívar ejercicio fiscal 2011.


Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2012 de

la Dirección de Control de la Administración Centralizada de la

Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas en el

Credencial Nro. DCC-DAC-017-2012 de fecha 02-10-2012, donde se

autoriza evaluar la organización y funcionamiento de la Unidad de

Auditoría Interna de la Gobernación del estado Bolívar, ejer cicio fiscal

2011.

Alcance


funcionamiento de la Unidad de Auditoría Inte rna de la Gobernación

del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.

Objetivo General


Unidad de Auditoría Interna (UAI) de la Gobernación del estado


Evaluar la asignación de recursos y los gastos de funcionamiento

ejecutados por la Unidad de Auditoría Interna durante el ejercicio

fiscal 2011.







Constatar si la Unidad de Auditoría Interna cuenta con personal

calificado con capacidad técnica y profesional que le permita cumplir


99

con las funciones de control, de conformidad con los principios que

rigen el Sistema Nacional de Control Fiscal.



Verificar que las auditorías se desarrollen con fundamento en las

Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios de

economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control

fiscal.

Verificar la legalidad y exactitud en la asignación de los recursos

presupuestarios y ejecución del gasto efectuado por la Unidad de

Auditoría Interna durante el ejercicio fiscal 2011.


La Unidad de Auditoría Interna, se crea mediante Decreto Nº 471

publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 298 ambos de fecha

31-08-2006; se encuentra adscrita al Despacho del Gobernador, siendo

la unidad encargada de revisar y evaluar la apl icación de normas y

procedimientos administrativos, contables y financieros, que

garanticen el cumplimiento de los planes, en concordancia con las

políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas en la

Gobernación del estado Bolívar, basados en la normativa legal vigente.


La estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna, no se

encuentra enmarcada en la normativa legal vigente. De igual forma, el

Manual de Organización y los procedimientos internos establecido s no

están acordes a los Lineamientos para la Organización y

Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna, Ley Orgánica de

la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal y Normas Generales de Auditoría de Estado.

Se observó la ejecución de actuaciones sin programa de trabajo,

además de constatarse que el programa establecido en el Procedimiento


100

de Auditoría” carece de alcance, base legal, objetivo general, objetivos

específicos y actividades de control, así como tamp oco se realizan

cédulas de hallazgos y cédulas de trabajo que expresen de manera clara

y precisa lo que se revisó y analizó en la auditoría. En cuanto a la

estructura del informe de auditoría, se realiza en función de los

lineamientos establecidos en el Procedimiento de Auditoría, el cual no

cumple con la estructura establecida por la Contraloría General de la

República. Los informes de auditoría no generaron potestad

investigativa por considerarse que no presentaron elementos

suficientes de convicción, no observándose el auto de archivo en los

expedientes respectivos.

Por otra parte, se observó gastos imputados a la partida 4.03.09.01.00

“Viáticos y pasajes dentro del país” para cubrir traslados de servidores

públicos con el fin de efectuar actuaciones en d ependencias

descentralizadas de la Gobernación que no forman parte del ámbito de

control de la UAI. Se efectuaron pagos por concepto de viáticos para

cubrir traslados a servidora pública con el fin de realizar actividades

sociales que no se relacionan con las funciones propias de la UAI.

Conclusiones

La estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna, no se

encuentra enmarcada en la normativa legal vigente. De igual forma, el

Manual de Organización y los procedimientos internos establecidos no

están acordes a los Lineamientos para la Organiza ción y

Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna.

Se observó la ejecución de actuaciones sin la elaboración del programa

de trabajo, así como el procedimiento de Auditoría carece de alcance,

base legal, objetivo general, objetivos específicos y actividades de

control, así como tampoco se realizan cédulas de hallazgos y cédulas

de trabajo que expresen de manera clara y precisa lo que se revisó y

analizó en la auditoría. En cuanto a la estructura del informe de

auditoría, se realiza en función de l os lineamientos establecidos en el


101

Procedimiento de Auditoría, el cual no cumple con la estructura

establecida por la Contraloría General de la República. Los informes

de auditoría no generaron potestad investigativa por considerarse que

no presentaron elementos suficientes de convicción, no observándose

el auto de archivo en los expedientes respectivos.

Recomendaciones

Basados en los resultados del informe, se emiten las siguientes

recomendaciones:

Basados en el resultado de la presente revisión y, en cump limiento de



Ajustar la estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna a

los Lineamientos establecidos por la Contraloría General de la

República, en cuanto a organización y funcionamiento, en los cuales se

establece que las Unidades de Auditoría Interna deben estar

conformadas por el Despacho del ti tular de la Unidad y dos

dependencias, una encargada del control posterior y otra de la

determinación de responsabilidades.

Adecuar el manual de organización de la Unidad de Auditoría Interna,

así como los procedimientos de potestad investigativa y determinación

de responsabilidades, con sujeción a los Lineamientos para la

Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna,

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.

El procedimiento de “auditoría” aplicado por la Unidad, debe ser

ajustado a las Normas Generales de Auditoría de Estado, considerando

las cuatro (4) fases de la auditoría: planificación, ejecución,

presentación de resultados y seguimiento.

Previo a la ejecución de las auditorías, debe elaborarse un programa de

trabajo, en el cual se incluye, entre otras cosas, el alcance de la


102

actuación, base legal, objetivo general y objetivos específicos con sus

actividades de control.

Organizar, por cada auditoría realizada, los papeles de trabajo

debidamente agrupados y referenciados, los cuales deben incluir las

cédulas de trabajo y/o análisis que elabora el auditor actuante por cada

área revisada, a los fines de evidenciar el resultado de la actuación.

El ámbito de control de la Unidad de Auditoría Interna se restringe a

las competencias definidas en Ley. La Unidad sólo puede realizar

actuaciones a entes y/o dependencias que no se encuentren bajo su

ámbito de control , cuando hayan sido previamente delegadas o

autorizadas por la Contraloría General de la República.

Los recursos presupuestarios asignados a la Unidad d e Auditoría

Interna por concepto de viáticos, deben ser comprometidos y causados

sólo para efectuar actividades de control inherentes al funcionamiento

de dicha Unidad. En ningún caso deben utilizarse para actividades

particulares y/o personales de los servidores públicos.


103

Alcance al informe definitivo correspondiente a la actuación fiscal

practicada a las adquisiciones de Bienes Inmuebles y Construcción

de Obras ejecutadas por la Alcaldía del extinto Municipio Raúl

Leoni, actual Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar,



La actuación fiscal cuyos resultados se muestran en el presente

informe, fue ordenada para dar cumplimiento al Plan Operativo Anual

2012 de la Dirección de Control de la Administra ción Centralizada, de

conformidad a competencia delegada mediante oficio Nº 01 -00000299

de fecha 30-04-2010 emanado de la Contraloría General de la

República e instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -DAC-

SAC-015-2012 del 28-05-2012, donde se autoriza realizar evaluación

de los procedimientos administrativos, presupuestarios y técnicos de

las adquisiciones de bienes inmuebles y construcción de obras

efectuadas por la Alcaldía del extinto Municipio Raúl Leoni, actual

Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar.

Alcance

La presente actuación está dirigida a evaluar las adquisiciones de

bienes inmuebles y construcciones de obras, ejecutadas por la Alcaldía

del extinto municipio Raúl Leoni, actual municipio Bolivariano

Angostura del estado Bolívar, durante el ejercicio fiscal 2007,

evaluándose una muestra de Bs.F. 2.516.921,22 que representan el

35,86% de obras ejecutadas con respecto al universo de Bs.F.

7.019.662,75.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos administrativos, pr esupuestarios y técnicos

de las adquisiciones de bienes inmuebles y construcción de obras

efectuadas por la Alcaldía del extinto municipio Raúl Leoni, actual


104

municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante al



Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de

contratistas.

Verificar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos y

presupuestarios, relacionados con la ejecución de contratos otorgados

para la adquisición de bienes inmuebles y construcción de obras.

Verificar la exactitud y sinceridad del registro, uso, destino y estado

de conservación de los bienes inmuebles adquiridos y de las obras

construidas, así como sus especificaciones técnicas.


La Alcaldía del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio

Bolivariano Angostura, tiene dentro de sus competencias, el gobierno y

la administración de los intereses del Municipio, la gestión de las

materias asignadas por la Constitución y leyes nacionales, en cuanto a

la ordenación y promoción del desarrollo económico y social, en la

prestación de los servicios públicos. Su creación, organización y

administración, se fundamenta en la Constitución de la República de

Venezuela, publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 662 de

fecha 21-01-1961 y en las demás leyes; y se encontraba a cargo de el

ciudadano Gilberto Villarroel, como consta en Acta de Sesión

Extraordinaria Nº 07/2004 de fecha 08 -11-2004, quien fue electo para

el período 2004-2008.


Con respecto a los procesos de selección de contratistas , se

evidenciaron contratos de obras suscrito por la Alcaldía, con e l objeto

de ejecutar las construcciones de las mismas, dichos contratos fueron

adjudicados de forma directa con fundamento en lo previsto en el

art ículo 88, numeral 6 de la Ley de Licitaciones, aun cuando los


105

montos de los contratos se encontraban entre el rango de 11.500 U.T. y

25.000 U.T., que correspondían a licitación selectiva.

En relación a los aspectos administrativos y presupuestarios, se

observó que existen compromisos adquiridos e imputados a partidas

que no presentan relación con dichas actividades, esto en cuanto a que

se ejecutó directamente el gasto para la construcción d el módulo de

aulas de la escuela, gasto que corresponde a la partida 4.04.15.03.00

“Construcciones de edificios educativos”, no efectuándose el aporte de

capital a la Institución Educativa y ser considerado como “aportaciones

para gastos de capital que efectúan los organismos del sector público a

personas jurídicas del sector priva do sin fines de lucro…”. Así mismo

se evidenció gasto correspondiente al Impuesto al Valor Agregado

imputado a otra partida de naturaleza dist inta.

En relación al registro, uso, destino y estado de conservación de los

bienes inmuebles adquiridos y de las obras construidas, así como sus

especificaciones técnicas ; en inspecciones realizadas a obras

concluidas y operativas, se constató en las valuaciones respectivas la

existencia de partidas pagadas y ejecutadas parcialmente o

simplemente no ejecutadas, situación que se desprende por no realizar

mediciones detalladas a las obras realizadas, como consta en las hojas

de mediciones soportes de las valuaciones.

Conclusiones

En la revisión practicada a los procedimientos administrativos,

presupuestarios y técnicos de las construcciones de obras efectuadas

por la Alcaldía del extinto municipio Raúl Leoni, actual municipio

Bolivariano Angostura del estado Bolívar, arrojó los siguientes

resultados:

De los procesos de selección de contratistas, se observó la

adjudicación directa para la construcción de obras, siendo que los

montos de dichos contratos se encuentran en el intervalo de acuerdo a

valor de la U.T para proceder por Licitación Selectiva.


106

Por otra parte se observaron pagos o gastos relacionados con la

construcción de edificios educativos e impuestos al valor agregado,

imputados a partidas presupuestarias de naturaleza distinta.

En lo referente a la inspección in situ de las obras, se constató según

las valuaciones de las obras culminadas y operativas, partida

presupuestaria no ejecutada y otras partidas canceladas y parcialmente

ejecutadas.

Recomendaciones

En ejercicio de las competencias legales as ignadas a éste Órgano de

Control y en atención al resultado de la presente investigación, se

hacen las recomendaciones siguientes:

Efectuar las contrataciones de obras conforme a las modalidades de

selección de contratistas previstas en la ley que rige la materia,

considerando el valor de la unidad tributaria vigente a la fecha de la

contratación.

Los funcionarios responsables de la ejecución del presupuesto del

organismo, deben garantizar que antes de proceder a la adquisición de

bienes y servicios, o a la elaboración de contratos, el gasto esté

correctamente imputado a la partida correspondiente, de conformidad

al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

Los funcionarios que intervienen en el proceso de pagos deben

cerciorarse, antes de la emisión de los mismos, que éstos correspondan

a gastos comprometidos y causados.


107

Actuación fiscal practicada al Servicio Autónomo de

Administración Tributaria del estado Bolívar (TRIBUTOS

BOLÍVAR) ejercicio fiscal 2011.



informe, fue ordenada de acuerdo a instrucciones contenidas en la

Credencial Nº DCC-DAC-003-2013 de fecha 14 de marzo de 2013

donde se ordena evaluar los procesos de recaudación de tributos

efectuados por el Servicio Autónomo de Administración Tributaria del

estado Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en

acatamiento a lo previsto en el Plan Anual de Auditorías 2013 de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada de la

Contraloría del estado Bolívar.

Alcance

La actuación fiscal comprende la evaluación de los procesos de

recaudación y liquidación de tributos estadales efectuados por el

Servicio Autónomo de Administración Tributaria del estado Bolívar

(Tributos Bolívar), ejercicio fiscal 2011.

Objetivo General

Evaluar los procesos de recaudación y liquidación de ingresos

efectuados por el Servicio Autónomo de Administración Tributaria del

estado Bolívar (Tributos Bolívar), durante el ejercicio fiscal 2011.


Verificar la legalidad y exactitud de los procedimientos efectuados

para la recaudación y liquidación de los tributos estadales por

concepto de uno por mil (1x1000), papel sellado, estampillas, multas,

publicaciones oficiales.

Verificar la legalidad y exactitud de los procedimientos efectuados

para la recaudación y liquidación de los tributos estadales por


108

concepto de peaje.


El Servicio Autónomo de Administración Tributaria del Estado Bolívar

(Tributos Bolívar), se creó el 31 de diciembre del 2001, mediante el

Decreto Nº 291, efectuándose reforma parcial con el Decreto Nº 341

de fecha 19-11-2003 aprobado por la máxima autoridad del Estado de

ese entonces, como Servicio Autónomo sin personalidad jur ídica, con

patrimonio propio e independiente del Fisco Estadal, y con

atribuciones para controlar, inspeccionar y fiscalizar la renta tributaria

estadal.


En relación a los procedimientos efectuados para la recaudación y

liquidación de tributos, por concepto de uno por mil (1 x 1000), papel

sellado, estampillas, multas y publicaciones oficiales, se evidenció que

fue liquidado en su totalidad el monto recaudado, constatándose

además la elaboración de las respectivas conciliaciones ba ncarias.

Respecto a la recaudación y liquidación de tributos por concepto de

peaje, se verificó una diferencia de Bs. 4.999,48 entre el monto

recaudado a través de las planillas o formas establecidas para tal fin y

la suma liquidada37.947, la cual represen ta el fondo de anticipo

utilizado durante el año para la disponibilidad del efectivo en las

distintas estaciones de peaje, el cual fue liquidado en el año 2012.

Cabe destacar que la apertura de este fondo fue aprobada en el año

2009 por la Secretaría de Administración y Finanzas, sin embargo no

se evidencia un procedimiento escrito que regule el manejo, guarda y

custodia de tal fondo. Igualmente, se constató la suma de Bs. 550,00

recaudada en por concepto de peaje, la cual no fue depositada en la

cuenta bancaria respectiva. Con respecto a las conciliaciones bancarias

efectuadas por la coordinación de peaje, se observaron notas de débito

cargadas por el Banco, cuyos soportes no reposan en los respectivos

expedientes, no pudiéndose determinar el motivo de tal es cargos,


109

además de verificarse notas que no fueron registradas en las

conciliaciones. Asimismo, se observó en el formato de las

conciliaciones, que las notas de débito son sumadas al monto pendiente

por ingresar del mes y el rubro presentado al final de las mismas

denominado “total de la recaudación pendiente por liquidar del mes”,

es presentado en el mes siguiente al inicio de cada conciliación con

cifras diferentes, no reflejándose en las conciliaciones cifras reales y

exactas.

Conclusiones

En base al análisis y evaluación realizada a los procesos de

recaudación y liquidación de ingresos efectuados por el Servicio

Autónomo de Administración Tributaria del estado Bolívar (Tributos

Bolívar), durante el ejercicio fiscal 2011, se determinó lo siguiente:

En relación a la legalidad y exactitud de los procedimientos efectuados

para la recaudación y liquidación de tributos, por concepto del uno por

mil (1 x 1000), papel sellado, estampillas, multas y publicaciones

oficiales, se comprobó que el monto recaudado f ue liquidado en su

totalidad. Con respecto a la recaudación y liquidación de tributos por

concepto de peajes, se verifico una diferencia entre lo recaudado y

depositado en las respectivas cuentas bancarias, dicha diferencia

representa el fondo de anticipo util izado durante el año para la

disponibil idad del efectivo en las distintas estaciones de peajes el cual

fue liquidado en el año 2012, la apertura de este fondo fue aprobada en

el año 2009. Así mismo se observó la suma de Bs. 550,00 recaudada

en fecha 23-03-2011 por concepto de peaje la cual no fue depositada

en la cuenta bancaria respectiva.

Recomendaciones

En ejercicio de las competencias legales asignadas a éste Órgano de

Control Fiscal y en atención al resultado del presente análisis, se

recomienda lo siguiente:


110

Implementar procedimientos que permitan regular el manejo, guarda y

custodia del fondo de anticipo aperturado cada año para garantizar la

disponibil idad de efectivo en las estaciones de peaje, cuya norma debe

ser aprobada por los servidores públicos competentes.

Establecer un control más efectivo en la verificación de los depósitos

efectuados con respecto al monto recaudado por concepto de peajes, a

los fines de determinar las diferencias, si las hubiere, y subsanarlas

oportunamente.

Las notas de débito deben ser solicitadas a las entidades financieras, a

los fines de registrarlas oportunamente, conciliar las cuentas con

mayor precisión y soportar en el expediente los cargos efectuados a las

cuentas bancarias del Servicio Autónomo, consideran do que su registro

disminuye los saldos de dichas cuentas.

Las conciliaciones efectuadas con respecto a la recaudación de tributos

por concepto de peajes, deben ser elaboradas con claridad y precisión,

de manera que la información reflejada en las mismas s ea fácil de

comprender para cualquier persona interesada en su verificación,

reflejando cifras exactas y reales.


111

Actuación f iscal practicada a los procesos presupuestarios,

administrativos y f inancieros relacionados con la adquisición de

materiales y suministros, así como la Contratación de Servicios no

personales efectuados por la Secretaría de Turismo y Ambiente de la

Gobernación del estado Bolívar, ejercicio f iscal 2011.



Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada y de acuerdo a

las instrucciones contenidas en credencial Nº DCC -DAC-002-2013 de

fecha 14 de marzo 2013, donde se autoriza realizar actuación fiscal a

los procesos presupuestarios, administrativos y financieros



de Turismo y Ambiente, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.

Alcance

La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar los procesos

administrativos y financieros de la Secretaría de Turismo y Ambiente

de la Gobernación del estado Bolívar, relacionados con el gasto

ejecutado durante el ejercicio fiscal 2011, correspondiente a las

partidas 4.02 y 4.03, evaluándose una muestra total de Bs.

3.703.231,47 que representa el 33,63% con respecto al universo de

Bs. 11.012.779,58 .

Objetivo General




de Turismo y Ambiente de la Gobernación del estado Bolívar, durante

el ejercicio fiscal 2011.


112



ejecución de los recursos presupuestarios

Examinar la legalidad y sinceridad en el proceso de selección de

proveedores.

Verificar la veracidad, legalidad y exactitud en el manejo de los

recursos financieros y ejecución del gasto.


La Secretaría de Turismo y Ambiente fue creada mediante Decreto Nº

83 de fecha 20-01-2006 publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº

018 de fecha 20-01-2006, siendo reformado a través del Decreto Nº

1550 de fecha 14-01-2010, Gaceta Oficial Extraordinari a Nº 576 de

fecha 14-01-2010. El objetivo de esta Secretaría es la formulación y

coordinación de polí ticas de turismo y ambiente que comprometan al

patrimonio natural e histórico del territorio del estado Bolívar, para el

ejercicio fiscal 2011, estuvo pres idida por el ciudadano Ricardo José

Aquino, cédula de identidad número V -11.034.055, designado mediante

Decreto Nº 83 de fecha 20-01-2006, publicado en Gaceta

Extraordinaria Nº 018 de la misma fecha.


De la revisión efectuada, se observaron quince (15) expedientes

relacionados con diez (10) contrataciones de servicios y cinco (5)

adquisiciones de bienes y materiales por un total de Bs. 815.154,00,

en cuyos casos las tres (3) cotizaciones que soportan la consulta de

precios corresponden a las mismas empresas: Corporación Amazonas,

C.A., Asociación Cooperativa “R.G.M.” y EAS, C.A., adjudicándose

ocho (8) casos a Corporación Amazonas, C.A. y siete (7) a la

Asociación Cooperativa “R.G.M.”, cabe destacar, que el dueño del cien

por ciento (100%) de las acciones de la empresa Corporación


113

Amazonas, C.A, es socio con el 20% de las acciones de la Asociación

Cooperativa “R.G.M.”.

De igual manera, se evidenció que las empresas Asociación

Cooperativa “R.G.M.” y Corporación Amazonas, C.A., aun cuando

están inscri tas en el Registro de Proveedores de la Gobernación, no

han consignado totalmente los documentos exigidos para su

incorporación en el referido Registro, cabe destacar, que el

Departamento de Registro y Control de Proveedores elaboró una

“constancia de inscripción provisional” para cada empresa; en el caso

de la Asociación Cooperativa “R.G.M.” 55 días después de la

inscripción en el Registro y en el caso de Corporación Amazonas, C.A.

la procesó simultáneamente el mismo día de dicha inscri pción.

En este mismo orden de ideas, de la revisión efectuada a doce (12)

expedientes de pago por contrataciones de servicio por un total de Bs.

928.322,00, se observó carencia de las invitaciones efectuadas por

parte la Secretaría de Turismo y Ambiente para participar en los

procesos de Consulta de Precios, las cuales deben ser remitidas de

forma escrita a los participantes, por fax o correo electrónico, dejando

tal evidencia en el expediente de la contratación.

La misma situación se presenta en el caso de las adquisiciones de

materiales, donde se verificaron seis (6) compras por un total de Bs.

36.570,93, las cuales fueron procesadas por el Departamento de

Compras de la Gobernación de conformidad a las “requisiciones de

bienes y materiales” efectuada s por la Secretaría de Turismo y

Ambiente, no evidenciándose en los expedientes documentos que

soporten las invitaciones efectuadas para participar en la Consulta de

Precios.

En cuanto a los gastos imputados a la partida 4.03.09.01.00 “Viáticos y

pasajes dentro del país”, se comprobó la emisión de treinta y cuatro

(34) órdenes de pago por un total de Bs. 95.320,90 por “pagos de

viático al municipio Gran Sabana en actividades inherentes a las


114

funciones propias de la Secretaría, siendo la asignación por con cepto

de alimentación calculada en función de la unidad tributaria

establecida en el procedimiento interno para los viajes fuera del

Estado, equivalente a 4.50 U.T. para el personal ejecutivo (sin

pernocta 3.30 U.T.) y 3.00 U.T. para el personal administ rativo (sin

pernocta 2.10 U.T.), aun cuando las actividades que generaron los

viáticos se efectuaron dentro del Estado, generando una diferencia

cancelada de más por Bs. 9.585,45.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación a lo s

procesos presupuestarios administrativos y financieros relacionados

con la adquisición de materiales y suministros, así como la

contratación de servicios no personales efectuados por la Secretaría de

Turismo y Ambiente, se determinó lo siguiente:

Referente al proceso de selección de proveedores, se verificaron

quince (15) contrataciones (de bienes y servicios) por un total de Bs.

815.154,00, efectuadas bajo la modalidad de Consulta de Precios,

donde dos empresas (Asociación Cooperativa “R.G.M.” y Corporac ión

Amazonas, C.A.) contratadas t ienen un socio en común. Dichas

empresas se encuentran inscritas en el Registro de Proveedores de la

Gobernación, sin haber cumplido con la entrega total de

documentación exigida por la Gobernación para tal inscripción.

Igualmente, se observaron dieciocho (18) contrataciones por la suma

de Bs. 964.892,93, en cuyos expedientes no existen evidencias de las

invitaciones escritas efectuadas a cada una de las empresas para

participar en la modalidad de Consulta de Precios; sin embargo, se

verificó el análisis de las tres cotizaciones en cada caso particular.

Con respecto a la ejecución de la partida 4.03.09.01.00, se comprobó

la cancelación de viáticos por un monto total de Bs. 95.320,90, cuyo

monto incluye pagos adicionales que ascienden a la suma de Bs.

9.585,45, debido a que se consideró las fracciones tributarias


115

establecidas en los procedimientos internos para los viajes fuera del

estado Bolívar, cuando los viáticos correspondían a traslados dentro

del Estado.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la presente revisión y, en cumplimiento de



En los procesos de Consulta de Precios, se debe ampliar la

participación de distintas empresas, tomando en cuenta la gama variada

de proveedores que se encuentran inscritos en el Registro de

Proveedores de Bienes y Servicios de la Gobernación del Estado.

Verificar que las empresas participantes en los procesos de Consulta

de Precios, estén formalmente inscri tas en el Registro de Proveedores

de Bienes y Servicios de la Gobernación, así como solventes con la

documentación legal y técnica requerida.

Las invitaciones para participar en la modalidad de Consulta de

Precios, deben efectuarse mediante remisión escrita a los participantes,

por fax o correo electrónico; en cualquier caso la dependencia debe

mantener en el expediente de la contratación constancia del envío y la

recepción de las invitaciones.

Los viáticos deben ser calculados en función de las tarifas establecidas

en el procedimiento interno que regula dicho trámite, las cuales varían

de acuerdo al tipo de nómina a la que pertenece el funcionario receptor

del viático y del cumplimiento de las actividades dentro o fuera del

Estado.


116

Auditoría de Seguimiento al Plan de acción propuesto por Instituto

de Salud Pública del Estado Bolívar (ISPEB) ejercicio fiscal 2012.


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la Dirección

de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder,

correspondiente al año 2012, de conformidad con los artículos 44 y 46

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), se procede a

efectuar una actuación fiscal al Instituto de Salud Pública del Estado

Bolívar (ISPEB), asignada mediante la credencial N° DCD -DAD-013

de fecha 17-08-2012, para hacer seguimiento al Plan de Acción de

gestión administrativa y presupuestaria propuesto en relación con la

recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo N° DCD -14-11-

2011 de fecha diciembre 2011, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.

Alcance

La auditoría está orientada a verificar el grado de cumplimiento del

Plan de Acción realizado por el Instituto de Salud Pública del Estado

Bolívar (ISPEB), de acuerdo a las recomendaciones formuladas en el

Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011 de la

Controlaría del Estado Bolívar (CEB), relacionado con la Auditoría

Administrativa y Presupuestaria practicada al Instituto de Salud

Pública del Estado Bolívar (ISPEB), Ejercicio Fiscal 2006.

Objetivo general

Evaluar el cumplimiento del Plan de Acción propuesto por el Insti tuto

de Salud Pública del Estado Bolívar (ISPEB), para acatar las

recomendaciones formuladas por la Contraloría del Estado Bolívar, en

el Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011 de

la Controlaría del Estado Bolívar (CEB).


117


Verificar la implementación de un sistema de contabilidad que pe rmita

que los estados financieros contengan en forma clara y comprensible

toda la información necesaria que exprese los resultados y la situación

económica financiera del ente, de manera tal que facilite la revisión

fiscal, Comprobar si fueron giradas las instrucciones pertinentes a las

dependencias involucradas, a los fines de que todas las transacciones y

operaciones presupuestarias, administrativas y financieras, llevadas a

cabo durante el ejercicio fiscal , estén respaldadas con la suficiente

documentación justificativa, que permita mostrar de manera

transparente el gasto que se está cancelando, Verificar que se hayan

establecido mecanismos de control interno, que permitan detectar

desviaciones e implementar correctivos oportunos y pertinentes en el

manejo de los recursos presupuestarios. .Verificar que se efectúen

adecuados mecanismos de control interno que contemplen el

seguimiento de la obra una vez culminada, sean los adecuados para

permitir la operatividad de los elementos colocados y garantice la

buena calidad de los acabados finales, para la aceptación y recepción

de la misma.

Características generales del ente evaluado

Creado a través de la Ley de Salud Pública del Estado Bolívar, con

personalidad jurídica propia y patrimonio distinto e independiente del

fisco estatal , es el Órgano competente del ejecutivo regional a todos

los efectos de la ejecución de las políticas de salud en el Estado.


Tomando como referencia las recomendaciones contenidas en el

Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011, se

analizó el Plan de Acción, que muestra el desarrollo del cronograma de

acción para las dependencias involucradas, con la finalidad que puedan

solventar las observaciones encontradas, aunado a ello la Presidencia

solicitó a la Dirección de Administración, mediante Memorándum


118

S/Nº de fecha 21-03-2012, el informe de la ejecución presupuestaria y

financiera correspondiente, con el prop ósito de unificar criterios y

presentar estados financieros ajustados con los tres (03) momentos

contables (compromiso, causado y pagado). La Dirección de

Administración emitió Informe mediante Oficio S/N° de fecha

31-07-2012, en el cual manifiesta las acciones tomadas, señalando la

implementación de un sistema contable automatizado denominado

MACIZO, el mismo se encuentra en la etapa de instalación, depuración

de errores y la inducción o entrenamiento al personal que laborará con

el sistema.

La Dirección de Planificación y Presupuesto para solventar las

observaciones señaladas en el Informe Definitivo de fecha diciembre

2011, concernientes a la gestión de viáticos y pasajes; se exhortó

asumir los correctivos pertinentes sobre lo recomendado en dicho

Informe. Sobre este particular, se determinó la responsabil idad que

tiene el Departamento de Control Previo a los efectos de que los

mismos, presenten la suficiente documentación que valide la legalidad,

sinceridad, exactitud y veracidad de la operación a dministrativa y

presupuestaria.

De acuerdo a lo estipulado en el plan, la Dirección de Mantenimiento e

Infraestructura Médica, debe anexar junto a los soportes requeridos

para cada obra un informe de seguimiento para posterior cert ificación

de parte del departamento de control previo, con el fin de analizar

antes del pago, los aciertos, fallas y grado de impacto del compromiso

adquirido. En el caso particular cuyos resultados sobre la revisión “In

Situ” realizada en fecha 02 -10-2010 a la Obra “Construcción de

cercado perimetral del Edificio Sede del Insti tuto de Salud Pública del

Estado Bolívar y Kioscos de Revistas”, fueron señaladas en el Informe

Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011, las

deficiencias siguientes: Las columnas rectangulares presentan

desprendimiento del revestimiento de concreto y de los elementos

colocados. En las casetas de vigilancia G-1, G-2 y G-3, se evidenció


119

que los vidrios de las ventanas principales y laterales están agrietadas,

se comprobó que las ventanas de los ba ños continúan sin vidrios y las

puertas de los baños continúan con las cerraduras dañadas. Las

instalaciones de aires acondicionados y puntos eléctricos no se

encontraban en adecuadas condiciones y con aspecto visible

inapropiado. Falta de mantenimiento de la obra, toda vez que

manifiesta deterioros que pueden ser reparados. Comprobándose que

tales observaciones técnicas no fueron subsanadas.

Conclusiones

En atención a los resultados obtenidos, se pudo determinar lo

siguiente:

La implementación de un sistema contable automatizado denominado

MACIZO, el mismo se encuentra en la etapa de instalación, depuración

de errores y la inducción o entrenamiento al personal que laborará con

el sistema. Se determinó la responsabil idad que tiene el Departamento

de Control Previo a los efectos de viáticos presenten la suficiente

documentación que valide la legalidad y sinceridad, de la operación

administrativa. En cuanto a las deficiencias encontradas en la obra

“Construcción de cercado perimetral del Edificio Sede del Insti tuto de

Salud Pública del Estado Bolívar y Kioscos de Revistas”, que fueron

señaladas en el Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha

diciembre 2011, se comprobó que tales observaciones técnicas no

fueron subsanadas.

Recomendaciones

En base al plan de acciones correctivas emitida por las máximas

autoridades del ISPEB, se recomienda lo siguiente: Culminar en un

lapso perentorio la implementación del sistema contable automatizado

denominado MACIZO, así como la correspondiente inducción para el

personal encargado. Girar instrucciones inmediatas al Departamento de

Control Previo del Instituto, a los fines que los documentos que

respalden todas las operaciones administrativas, estén debidamente


120

firmados y sellados antes de la aprobación de las dependencias

involucradas.

Efectuar los correctivos necesarios para que la Dirección de

Mantenimiento e Infraestructura Médica del Instituto, elabore los

informes de seguimiento de las obras ejecutadas para la posterior

verificación del Departamento de Control Previo d e los compromisos

adquiridos, antes de proceder al pago.


121

Auditoría Administrativa, Presupuestaria, Financiera y Técnica,

practicada al Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado

Bolívar (INVIOBRAS BOLÍVAR), correspondiente al ejercicio

fiscal 2010.


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorias correspondiente al año

2012, elaborado por la Dirección de Control de la Administración

Descentralizada y Otro Poder, se procedió a efectuar una actuación

fiscal al Instituto Autónomo de Vivienda, Obras y Servicios del Estado

Bolívar (INVIOBRAS-BOLÍVAR), de conformidad con las

instrucciones impartidas en Credenciales Nros. DCD -DAD-002 de

fecha 22-02-2012, 009 de fecha 26-04-2012, 014 de fecha 21-09-2012

y 21-09-2012 y 022 de fecha 12-11-2012.

Objetivo General

Evaluar aspectos administrativos, presupuestarios, financieros y

técnicos concernientes a gastos comprometidos y no causados,

producto del cierre presupuestario y financiero de las contrataciones de

obras en resoluciones amistosas, rescindidas, viviendas revocadas y

reconocimiento de deudas del ejercicio fiscal 2010.

Objetivo Específicos

Verificar la legalidad de los procesos de recepción, manejo e

incorporación de los recursos presupuestarios y financieros de las

obras que componen la muestra seleccionada.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de

contratistas.

Evaluar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos,

relacionados con la documentación de los contratos rescindidos.

Constatar a través de la inspección física, el estado actual de las obras.


122

Características Generales del Ente

El Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar, es un

ente descentralizado de la Gobernación del Estado Bolívar, con

personalidad jurídica y patrimonio propio e independiente del fisco

nacional y estadal, tiene como objeto administrar y operar los diversos

recursos destinados a proyectar, programar, ejecutar, inspeccionar y

mantener las obras, las edificaciones, instalaciones de bienes de

dominio público y privado.


Del contrato Nº INVIOBRAS 046-2006 de fecha 10-05-2006, suscrito

entre INVIOBRAS-BOLÍVAR y la empresa GRUPO ORBIS; C.A., con

Resolución Amistosa Nº 001/2010 de fecha 28 -04-2010, se evidenció

una vez revisada la documentación legal Nº PCJ 087/2009 de fecha 09 -

11-2009 que soporta la opinión legal, no se encuentran insertos en

dicho expediente del precitado contrato, ta les como: Fianzas de

anticipo Nº 0025913 por un monto de BsF. 641.483,29, de fiel

cumplimiento Nº 0025912 por BsF. 16.370,08, daños a terceros

emitidas por Seguros Altamira; la orden de pago BsF. 641.483,29, por

concepto de anticipo, Actas de paralización, reinicio, solicitud de

prórroga de terminación, informe de corte de cuenta de fecha 13 -04-

2009, emitido por la Gerencia de Inspección de INVIOBRAS.

Asimismo, sólo constan de los análisis de precios unitarios de las

partidas Nros. 01, 02 y 129, de las 221 partidas que contiene el

presupuesto de obra.

Por otra parte el ente contratante recomendó mediante la precitada

opinión legal, basado en el informe de corte de cuenta de fecha 13 -04-

2009, emitido por la Gerencia de Inspección del Insti tuto, que refiere

578 días de retraso en el lapso de ejecución de la obra para un lapso

contractual de 45 días, la cancelación de la cantidad de BsF. 76.977,99

por concepto de multa por penalidad basado en los artículos 191 y 193

del RLCP referentes a los pagos por contratos terminados


123

anticipadamente y terminación del contrato por incumplimientos del

contratistas, así como también la cancelación de BsF. 306.540,63 por

concepto de anticipo no amortizado del contrato Nº INVIOBRAS 046 -

2006 de fecha 10-05-2006, suscrito entre INVIOBRAS-BOLÍVAR y la

empresa GRUPO ORBIS; C.A. En este sentido, la Gerencia de

Administración y Finanzas, informó a la Consultoría Jurídica del

Insti tuto mediante oficio Nº GAF 0642/2012 de fecha 03 -10-2012, la

recuperación del monto adeudado por concepto de anticipo por parte de

la empresa en cuestión, sin recibir nada referente a multa por

penalidad.

En relación al contrato Nº INVIOBRAS 025-2009 de fecha 18-06-2009,

asignado a la empresa ABV de Venezuela, C.A., se observó en el corte

de cuenta emitido por la Gerencia de Administración y Finanzas del

Insti tuto que sólo se realizó la recuperación del anticipo no amortizado

por BsF. 19.931,04, quedando pendiente el pago correspondiente a la

indemnización del 8% del valor de la obra no ejecutada por Bs F.

28.205,74, señalado en la cuarta recomendación del pronunciamiento

legal PCJ 004/2010 de fecha 22 -01-2010, emitido por el Consultor

Jurídico. No obstante, el acta convenio de fecha 05 -05-2010, suscrita

entre el Presidente de INVIOBRAS y la empresa contratista ABV DE

VENEZUELA, C.A., no señala lo correspondiente a la indemnización

por incumplimiento contractual.

En relación al contrato Nº INVIOBRAS 462-2006 suscrito en fecha 18-

11-2005, asignado a la empresa TECNO-EDIFICACIONES 2704, el

procedimiento Administrativo Nº CJ -011/2010, fue remitido al

Escritorio Jurídico Externo MORALES E HIJOS, mediante oficio Nº

CJ-0068/2011, de fecha 27-12-2011, contratado para ejercer las

acciones legales pertinentes. A este respecto los documentos que

soportan el expediente se corresponden con los referidos en el

procedimiento legal. En el mismo, se recomendó reintegrar una

cantidad BsF. 22.620,07 por concepto de anticipo no amortizado,

asimismo la empresa TECNO-EDIFICACIONES 2704, efectuó una


124

reducción de meta física de cinco (05) casas y debió cancelar una

indemnización a INVIOBRAS-BOLÍVAR por un monto de BsF

2.262,00 (art ículo 113 del CGCEO), además de proceder a la ejecución

de las fianzas de anticipo y fiel cumplimiento.

En este sentido, se remite comunicación S/N de fecha 01 -12-2012

emitida del Consultorio Jurídico Dr. Omar A. Morales e Hijos a

INVIOBRAS-BOLÍVAR, señalando que el expediente de la empresa

TECNO-EDIFICACIONES 2704, se encuentra en proceso de admisión,

siendo el pronunciamiento PRIN 0494/2010 emitido en fecha 22 -11-

2010, por parte de la Consultoría Jurídica del Instituto. A tal efecto, el

art ículo 159, de la LOASFP, ejusdem, estipula la obligatoriedad de los

funcionarios de indemnizar al Estado.

En relación al contrato Nº INVIOBRAS 176 -2006, asignado a la

empresa COOPERSERMABOL en fecha 13-10-2006, el procedimiento

Administrativo Nº Expediente Administrativo CJ -009/2009, fue

remitido al Escritorio Jurídico Externo MORALES E HIJOS, mediante

oficio Nº CJ-0029/2010, de fecha 01/03/2010, contratado por

INVIOBRAS-BOLÍVAR para ejercer las acciones legales pertinentes.

Es importante resaltar que a pesar que en el expediente up supra

reposan los documentos señalados en el pronunciamiento legal Nº PCJ

028/2009 de fecha 18-05-2009, existe deuda pendiente relacionada con

reintegro de anticipo no amortizado por BsF 8.443,53 y según el

art ículo 118 de las CGCEO, la empresa debió pagar BsF. 5.958,14 por

concepto de indemnización en el año 2010.

Conclusiones

De la documentación relacionada en los pronunciamientos legales

emitidos por la Gerencia de Consultoría Jurí dica, se comprobó

deficiencia en el Control Interno, en cuanto a la carencia de

procedimientos formalmente establecidos y/o adecuados mecanismos

para la elaboración, conformación y resguardo de los expedientes que

soportan dichos pronunciamientos. Asimismo , de la muestra


125

seleccionada quedaron pendientes con reintegros de anticipos no

amortizados e indemnizaciones que ascienden a la cantidad de Bs F.

144.467,47, por ese concepto presumiéndose que genera un daño al

patrimonio.

Recomendaciones

Establecer los procedimientos de control con el objeto de conformar

los expedientes que soportan los pronunciamientos legales, a fin de

garantizar que las decisiones tomadas, relacionadas con las obras

ejecutadas por el Instituto, sean oportunas y con base a lo establecid o

en los respectivos contratos en situación de resoluciones amistosas.

Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que las

empresas contratistas cancelen al Instituto la cantidad de

BsF. 144.467,47 por concepto anticipo no amortizado e

indemnizaciones.


126

Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna

(UAI) del IAMIB, ejercicio fiscal 2011.


En cumplimiento del Plan Operativo 2012, la Dirección de Control de

la Administración Descentralizada y Otro Poder de la Contraloría del

Estado Bolívar, y de conformidad con las Credenciales N° DCD -DAD-

017 y DCD-DAD-023 de fechas 11-10-2012 y 04-12-2012

respectivamente, se procede a realizar actuación fiscal a la Unidad de

Auditoría Interna del IAMIB, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.

Alcance


funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de IAMIB, en aras

de coadyuvar al mejoramiento de los procesos internos para realizar

sus funciones, cumplir con los deberes y responsabilidades otorgadas

en su ámbito de control; fueron consideradas doce (12) informes que

equivalen a la totalidad de las actuaciones ejecutadas en el ejercicio

fiscal 2011.

Objetivo general


Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Instituto Autónomo Minas





Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías

Internas” previstos en la Resolución N° 01 -00-000068 de fecha

15-04-2010, publicada en Gaceta Oficial N° 39.408 de fecha

22-04-2010.


127








en las Normas Generales de Auditoria de Estado y bajo los principios


fiscal.

Características generales de la Unidad de Auditoría Interna

Para el período fiscal 2011, la Unidad de Auditoría Interna del IAMIB

se muestra en la Estructura Organizativa de IAMIB como una línea de

staff, adscrita a la máxima autoridad jerárquica. Su est ructura

organizativa, solo la integra el despacho del Auditor Interno. Está

representada por la abogada Marga Coromoto López González, titular

de la cédula de identidad Nº V- 11.732.633, designada a través de la

Resolución N° RP-2008-001 de fecha 20-10-2008, publicada en la G.O.

del Estado Bolívar Extraordinaria N° 197 del 04 -12-2008, como

Auditor Interno encargada.


Se determinó que la estructura organizativa de la Unidad de Auditoría

Interna del IAMIB no sé encuentra enmarcada en las especificaciones

establecidas en el capítulo II de los Lineamientos para la Organización

y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías Internas ya que al

cierre del periodo 2011, no cuenta con las dos (02) dependencias

básicas (control posterior y det erminación de responsabilidades). Con

respecto a la existencia de normativas internas aprobadas para el

ejercicio 2011, se constató mediante acta de reunión extraordinaria de

fecha de la Junta Directiva del IAMIB Nº 003 -2008 de fecha


128

18-11-2008, quedó aprobado el Manual de Normas y Procedimientos, y

el Manual de Organización del IAMIB, donde se incluye las Normas y

Procedimientos de la Unidad de Auditoría Interna y su organización

para el ejercicio fiscal 2011, encontrándose debidamente aprobados por

la máxima autoridad del órgano de adscripción de dicha unidad, según

punto de cuenta Nº PECPN 00-08 de fecha 30-10-2008. En el caso del

Auditor Interno encargado del Instituto Autónomo de Minas Bolívar

(IAMIB), se verificó que posee la debida capacita ción técnica y

formación profesional acorde con el perfi l exigido. Se programaron

doce (12) actividades de control. De acuerdo al resumen de ejecución

de los planes de trabajo trimestrales se pudo evidenciar que existen

efectuadas doce (12) actuaciones, de las cuales cinco (5) se realizan a

la Gerencia de Fiscalización y Tributos y siete (7) a la Gerencia de

Administración, cumpliendo así con la meta planificada. Por otra parte

se constató que la Unidad de Auditoría Interna emitió Dictamen

UAI/01-2011 de fecha 29/06/2011, de acuerdo a lo solicitado por la

máxima autoridad en el Memorándum Nro. CPECPN -05-033, de fecha

02/05/2011, relacionada con presuntos hechos irregulares.

Adicionalmente, la unidad en cuestión efectuó cuatro (04) informes de

verificación que generaron actas correctivas en la Gerencia de

Operaciones y otras dependencias, fuera de las actividades

planificadas. De la existencia de los programas de trabajo, donde se

muestren las actividades a realizar, además de los objetivos de la

actuación, el alcance, entre otros aspectos; relacionados con la

estructura y las fases que se desarrollan durante el proceso de la

auditoría, no se evidenció en los expedientes de las doce (12)

actuaciones. De igual forma, las actuaciones no presentan las

correspondientes cédulas de trabajo donde se pueda observar el

análisis efectuado por el auditor del área revisada, necesarias para

observar los procedimientos, técnicas aplicadas y resultados

alcanzados en cada uno de los informes. Por otra parte los referidos

informes definitivos sólo presentan observaciones y recomendaciones;


129

ya que no se presentan como hallazgos con sus cuatro (04) elementos.

En cuanto a las actuaciones relacionadas con la revisión y análisis de

la caja chica, se evidenció que de siete (07), cinco (05) fueron

efectuadas durante el ejercicio fiscal 2011, no obstante, dos (02) no se

realizaron dentro del marco de la oportunidad, ya que el alcance

correspondía al año anterior y la aplicación de las acciones correctivas

debe efectuarse durante el ejerc icio en curso.

Conclusiones

De la evaluación de control de gestión de la UAI del IAMIB, se

concluye que para la fecha de la actuación fiscal ejercicio fiscal 2011,

la unidad presenta condiciones organizativas que no se ajustan a la

normativa que rigen el e jercicio de control fiscal, dado que sólo cuenta

con el despacho del titular, y no posee las dos (02) dependencias

(Control posterior y Determinación de Responsabilidades) requeridas

por la norma para el buen funcionamiento.

Se observa que la UAI realiza la programación anual en base a un plan

de actividades desarrollado en planes de trabajos trimestrales. Se

efectuaron doce (12) actuaciones, de las cuales cinco (5) se realizaron

a la Gerencia de Fiscalización y Tributos y siete (7) a la Gerencia de

Administración, cumpliendo así con la meta planificada.

Los Informes Definitivos sólo presentan observaciones y

recomendaciones; ya que no se presentan como hallazgos con sus

cuatro (04) elementos: condición, criterio, causa y efecto. Los papeles

de trabajos no contienen el programa de trabajo de cada actuación

realizada, así como tampoco las cédulas de trabajos y ni de hallazgos.

Las auditorías realizadas, se encuentran dentro del marco de la

competencia, no obstante, de las actuaciones relacionadas con la

revisión y análisis de caja chica, sólo dos (02) no se realizaron dent ro

del marco de la oportunidad.


130

Recomendaciones

En virtud de las circunstancias presupuestarias alegadas por el

Insti tuto se sugiere, solicitar asesoría a la Contraloría General de la

República para que autorice de ser el caso, que las funciones de

control fiscal sean ejercidas por la unidad de auditorí a interna del

órgano de adscripción, conforme a lo previsto en el artículo 48 del

Reglamentos de la LOCGRSNCF.

Considerar los términos enmarcados en las Normas Generales de

Auditorías de Estados, en cuanto a la incorporación de los programas

de trabajo, cédulas de trabajo y estructura de los hallazgos en la

presentación en los informes de auditoría para unificar el marco

normativo y maximizar los resultados en las actuaciones fiscales.


131

Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna

(UAI) Consejo Legislativo del Estado Bolívar (CLEB), ejercicio

fiscal 2011.




2012 de la Dirección de Contro l de la Administración Descentralizada

y Otro Poder, de conformidad a instrucciones contenidas en la

credencial Nro. DCD-DAD-18 de fecha 11-10-2012, donde se autoriza

realizar alcance a la actuación fiscal practicada a la Unidad de

Auditoría Interna (UAI) Consejo Legislativo del Estado Bolívar

(CLEB), ejercicio fiscal 2011.

Alcance


funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Consejo

Legislativo del Estado, así como lo relacionado con los procesos

internos para realizar sus funciones y el desempeño de sus deberes y

responsabilidades otorgadas en su ámbito de control durante el

ejercicio fiscal 2011. Para el análisis se consideró una muestra de

cinco (05) informes de las quince (15) actuaciones efectuadas durante

el ejercicio fiscal auditado, lo que representa un por centaje del 33,33%

del total de dichas actuaciones.

Objetivo General


Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Consejo Legislativo del Estado




Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamentos para la



132


publicada en Gaceta Oficial Nº 39.408 de fecha 22-04-2010.

Constatar si la Unidad de Auditoría Interna está dotada de un personal

con capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las

funciones de control, de conformid ad con los principios que rige el







fiscal.

Características Generales del ente evaluado

La Unidad de Auditoría Interna del Consejo Legislativo del Estado

Bolívar es un órgano del Sistema Nacional del Control Fiscal, la cual

actúa coordinada y técnicamente con la Superintendencia Nacional de

Auditoría Interna (SUNAI), cuyo objetivo es verificar el acatamiento

de las operaciones legales, políticas, normas, as í como métodos y

procedimientos adoptados dentro del ente, para salvaguardar sus

recursos y verificar la exactitud de su información financiera y

administrativa.


De acuerdo a la revisión efectuada a la documentación suministrada

por la Unidad de Auditoría Interna del Consejo Legislativo del Estado

Bolívar, con relación a evaluar la racionalidad de la organización y

funcionamiento, se determinó lo siguiente:

De la estructura organizativa del Consejo Legislativo del Estado

Bolívar vigente para el ejercicio fiscal auditado, se observó que la UAI

se encuentra adscrita a la Presidencia del mencionado ente,


133

verificándose además que su nivel de rango es mayor al de las

dependencias bajo su control.

Por otra parte, se verificó que en la es tructura organizativa actual de la

UAI del Consejo Legislativo del Estado Bolívar, solo existe la

Dependencia de Control Posterior.

En lo que respecta a la normativa interna de la UAI relacionada con los

manuales de organización, manuales de normas y proce dimientos se

verificó la existencia de los mismos y la debida aprobación por parte

de la máxima autoridad del Consejo Legislativo del Estado Bolívar

(CLEB). De igual manera, se verificó que los referidos manuales de

normas y procedimientos se encuentran ac ordes con el ámbito de

control de la UAI y de las funciones propias de la dependencia de

Control Posterior que la conforman.

Por otra parte, se comparó el perfil exigido en el Manual de

Organización del Consejo Legislativo del Estado Bolívar, con el

expediente del personal adscrito a la UAI, verificándose que los

servidores públicos mencionados anteriormente cumplen efectivamente

con los requerimientos exigidos por dicho Manual, además poseen la

debida capacitación técnica y formación profesional para el de sempeño

de sus funciones.

En relación a las auditorías practicada por la UAI durante el ejercicio

fiscal evaluado, se solicitaron los informes definitivos con sus

respectivos papeles de trabajo, a fin de evaluar que las mismas se

hayan desarrollado con fundamento a las Normas Generales de

Auditoría de Estado, constatándose lo siguiente:

Los servidores públicos que integran la UAI, al momento de ser

designados para ejecución de la actuación, son debidamente

acreditados mediante una Credencial emitida por la máxima autoridad.

En lo que respecta a los programas de trabajo elaborados para cada

actuación fiscal, se constató que la UAI como parte de la fase de


134

planificación de sus actuaciones fiscales, realizan programas los cuales

presentan el alcance y objetivo general de la actuación y las

actividades a desarrollar.

De igual manera, se observó que el procedimiento aplicado por la UAI

para notificar los resultados de las actuaciones practicadas, es la

emisión de un oficio firmado y sellado por la titular de la re ferida

Unidad.

En relación la oportunidad, competencia y celeridad de las auditorías

realizadas, se pudo observar que las mismas son ejecutadas por los

funcionarios de la Unidad de Auditoría Interna y los resultados son

notificaciones oportunamente a las autoridades competentes.

Conclusiones

De acuerdo a lo antes expuesto se considera que la Unidad de

Auditoría Interna (UAI) Consejo Legislativo del Estado Bolívar

(CLEB), en relación con sus reglamentos internos, manuales de

organización, manuales de normas y procedimientos, se verificó

existencia de los mismos y debida aprobación de las máximas

autoridades. En cuanto a su programa de trabajo elaborado para cada

actuación fiscal los mismos poseen el respectivo alcance y objetivos de

la actuación así como las actividades a desarrollar durante el ejercicio

de su trabajo.

Recomendaciones


Control y en atención al resultado de la presente actuación, se hacen

las recomendaciones siguientes:

Adoptar las especificaciones planteadas con los Lineamientos para la


Internas; en cuanto a las funciones del personal y su perfil para cada

dependencia básica (Control Posterior y Determinaciones de

Responsabilidades), que debe poseer la estructura de la Unidad de


135

Auditoría Interna. Incluir dentro de los manuales descriptivos de

cargos; denominación del cargo de Abogado, de manera de consolidar

las dos dependencias básicas requeridas para el buen f uncionamiento

de la Unidad de Auditoría Interna. Considerar los términos enmarcados

en las Normas Generales de Auditorías de Estados, en cuanto a la

incorporación de las cédulas de trabajo y estructura de los hallazgos en

la presentación en los informes de auditoría para unificar marco

normativo y maximizar los resultados en las actuaciones fiscales.


136

Actuación Fiscal practicada en la Alcaldía del Municipio Cedeño

del Estado Bolívar relacionada con las retenciones f iscales I

parafiscales correspondientes a los ejercicios fiscales 2009 y 2010.



informe, se efectuó por instrucciones contenidas en el credencial

Nº DCD-DAD-015 de fecha 21-09-2012 emanado de la Dirección de

Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder de la

Contraloría del Estado Bolívar y a solicitud de la fiscalía

Cuadragésima Tercera a Nivel Nacional con competencia plena y sede

en Puerto Ordaz, según oficio F43 -ANN-0741-11 de fecha 21-09-2011.

Alcance

La actuación fiscal está orientada a evaluar aspectos administrativos,

presupuestarios y técnicos correspondientes a las retenciones y aportes

patronales al Fondo de Ahorro Obligatorio de la Vivienda (FAOV)

Seguro Social Obligatorio (SSO) Y Paro Forzoso (PF) efectuadas a los

empleados y obreros de la Alcaldía Bolivariana del Municipio Cedeño

del Estado Bolívar durante los ejercicios fiscales 2009 y 2010.

Objetivo general

Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y técnicos

relacionados con las retenciones fiscales y parafiscales

correspondientes a los ejercicios fiscales 2009 y 2010.


Revisar la asignación, distribución de los recursos otorgados mediante

ordenanza municipal a la Alcaldía del Municipio Cedeño, para el

cumplimiento de pagos por concepto de sueldos y salarios, así como la

obligación laboral referente a los aportes patronales por FAOV y SSO.


137

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas a las

retenciones y aportes patronales por conc epto de FAOV, SSO, PF

efectuadas por la Alcaldía del Municipio Cedeño.

Comprobar la sinceridad y oportunidad de las operaciones efectuadas

por las autoridades de la Alcaldía del municipio Cedeño, para realizar

los pagos de retenciones y aportes patronales mensuales por concepto

de FAOV, SSO, PF ante el Instituto Venezolano del Seguro Social

(IVSS) y el Banco Nacional de la Vivienda y Hábitat (BANAVIH). -

Verificar la Inscripción de los trabajadores ante el IVSS, ingresados en

las nómina de la Alcaldía del Municipio General Manuel Cedeño

durante el año 2009.

Características generales del ente

La Alcaldía del Municipio Cedeño con sede en Caicara del Orinoco del

Estado Bolívar, es una institución de carácter público y sus

actuaciones se rigen por la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.

El Alcalde es la primera autoridad civil y política en la jurisdicción

municipal, jefe del ejecutivo del municipio, primera autoridad de la

policía municipal y representante legal de la entidad municipal .


Se pudo comprobar, que las autoridades de la Alcaldía del Municipio

Cedeño no presentaron los soportes de pagos como evidencia de haber

entregado las retenciones practicadas a los empleados y obreros de la

Insti tución, y aportes patronales por ahorro habitacional, del lapso

julio-diciembre del año 2009 por la cantidad d Bs. 73.431,90 del año

2009; y por el mismo concepto enero-diciembre por Bs. 250.312,40 del

año 2010.

Conclusiones

La Inscripción de los trabajadores de la Alcaldía en el IVSS fue

realizada en fecha posterior a la exigida por la Ley del Seguro Social y

su Reglamento, durante el año 2009, lo que incide en que los


138

empleados de la Alcaldía no dispongan de las cotizaciones acumuladas

para el año analizado.

La Alcaldía del Municipio Cedeño entregó en el año 2009 Bs.

498.951,20 en retenciones y aportes patronales por SSO Y PF y

cantidad de Bs. 121.435,98 en retenciones y aportes patronales por

Fondo de Ahorro Obligatorio de la Vivienda, para un total de

Bs. 620.387,18; en fecha posterior a las exigidas en las facturas del

Insti tuto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S.) y no en la

fecha que establece el artículo 31 del Decreto con Rango, Valor y

Fuerza de Ley del Régimen Prestacional.

Asimismo, en el año 2010 se entregó Bs.538.058,82 en retenciones y

aportes patronales por SSO y PF y Bs. 268.554,21 en retenciones y

aportes patronales por Fondo de Ahorro Obligatorio de la Vivienda,

para un total de Bs. 806.613,03 en fecha posterior a las exigidas en las

facturas del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), y no

en la fecha que establece el artículo 31 del Decreto con Rango, Valor y

Fuerza de Ley del Régimen Prestacional.

Recomendaciones

Realizar la inscripción de los trabajadores en el Insti tuto Venezolano

de los Seguros Social (IVSS), en el lapso establecido en la Ley del

Seguro Social y su Reglamento, para que los trabajadores tengan

acreditadas sus cotizaciones en cuentas individuales correspondientes.

Las autoridades de la Alcaldía del Municipio Cedeño deben entregar o

pagar las retenciones practicadas a los trabajadores de la Alcaldía del

Municipio Cedeño y los aportes patronales por ahorro habitacional,

SSO Y PF ante los organismos correspondientes y en el tiempo

establecido para tal fin.


139

Actuación fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna de

INVIOBRAS-BOLÍVAR, ejercicio fiscal 2010.


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías correspondientes al año

2012 y en cumplimiento de las competencias que por ley le han sido

asignadas a la Contraloría del Estado Bolívar, la Dirección de Control

de la Administración Descentralizada y Otro Poder consideró ordenar

una actuación fiscal dirigida a evaluar la organización y

funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de INVIOBRAS -

BOLIVAR, ejercicio fiscal 2010, conforme a instrucciones contenidas

en la Credencial Nº DCD-DAD-019 de fecha 11-10-2012.

Alcance


funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto de

Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS -

BOLIVAR), considerando una muestra de quince (15) informes que

equivalen al 20,83% de los setenta y dos (72) de actuaciones

ejecutadas, en el ejercicio fiscal 2010.

Objetivo general


Unidad de Auditoría Interna (UAI) Instituto de Vivienda, Obras y

Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS -BOLIVAR), ejercicio fiscal

2010.





previstos en la Resolución N° 01-00-000068 de fecha 15-04-2010,

publicada en Gaceta Oficial N° 39.408 de fecha 22-04-2010.


140



funciones de control , de confo rmidad con los principios que rigen el


Valorar el cumplimiento del Plan Operativo Anual de la Unidad de

Auditoría Interna para el ejercicio fiscal 2010.

Verificar que las actividades de control se desarrollen con fundame nto



fiscal.

Identificación de la Unidad de Auditoría Interna

La Unidad de Auditoría Interna está adscrita a la máxima autoridad del

Insti tuto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar

(INVIOBRAS-BOLIVAR). La Unidad de Auditoría Interna se

encuentra a cargo del Auditor Interno Jesús Lezama, designado

mediante concurso público publicado en la Gaceta Oficial del Est ado

Bolívar Extraordinaria Nº 139, de fecha 22 -11-2007.


De la adecuación de la estructura Organizativa y Normativa Interna se

determinó que la Unidad de Auditoría Interna del Instituto de

Vivienda, Obras y Servicios se encuentra adscrita a la máxima

autoridad del ente. Sin embargo, está Unidad dentro de su estructura

Organizativa no cuenta con las dos (02) dependencias básicas exigidas

por los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las

Unidades de Auditoría Interna.

La Unidad de Auditoría Interna cuenta con profesionales en el área

administrativa-contable-técnica, ya que los servidores públicos que

ejercieron funciones en el ejercicio fiscal 2010, cumplían con el perfil

según las especificaciones del manual descripti vo de cargos del


141

Insti tuto. Sin embargo, carecen de abogados en dicha estructura,

actualmente los Manuales Descriptivos de Cargos excluyen esta figura.

Del cumplimiento del Plan Operativo del ejercicio fiscal 2010, se

determinó que fueron programadas dosc ientos trece (213) actuaciones,

de las cuales setenta y dos (72) fueron ejecutadas. Ahora bien, de la

muestra analizada de quince (15) Informes Definitivos se determinó

que por ninguno de estos fue formalizada potestad investigativa y por

ende determinación de responsabilidades, aun existiendo supuestos

generadores de responsabilidad administrativa.

Se evidenció que los papeles de trabajos presentados por la Unidad de

Auditoría Interna, no contenían los credenciales de los servidores

públicos, programas de trabajos, así como tampoco cédulas de trabajo.

Así mismo, los informes no cuentan con la debida estructura, ya que

existen informes que no poseen conclusiones y recomendaciones.

Conclusiones

La Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Vivienda, Obras y

Servicios se encuentra adscrita a la máxima autoridad del ente. Aún no

se encuentra estructurada por las dos (02) dependencias básicas

exigidas por los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento

de las Unidades de Auditoría Interna.

Los profesionales en el área administrativa -contable-técnica cumplen

con el perfil según las especificaciones del manual descriptivo de

cargos del Instituto. Sin embargo, carecen de abogados en dicha

estructura, actualmente los Manuales Descriptivos de Cargos excluyen

esta figura.

En cuanto al cumplimiento del Plan Operativo del ejercicio fiscal

2010, fueron programadas doscientos trece (213) actuaciones, de las

cuales setenta y dos (72) fueron ejecutadas, ahora bien, de la muestra

analizada de quince (15) Informes Defi nitivos se determinó que por

ninguno de estos fue formalizada potestad investigativa y por ende


142

determinación de responsabilidades, aun cuando existían supuestos

generadores de responsabilidad administrativa.

En relación a los papeles de trabajos que sopor tan los informes de

auditoría, no contienen credenciales de los servidores públicos,

programas de trabajos, así como tampoco cédulas de trabajo. Así

mismo, los informes no cuentan con la debida estructura, ya que

existen informes que no poseen conclusiones y recomendaciones.

Recomendaciones

Adoptar las especificaciones planteadas en los Lineamientos para la


Internas; en cuanto a las dos dependencias básicas que debe poseer una

estructura de Unidad de Auditoría Interna.

Considerar el recurso humano activo en la Unidad al momento de

realizar la programación de actividades anuales del plan operativo

anual.

Elaborar un plan operativo anual factible de desarrollar durante el

ejercicio fiscal, considerando el recurso humano, la calidad y

oportunidad de las auditorías.


143

Auditoría Operativa a la Alcaldía del Municipio Caroní

relacionada con el contrato de servicios suscrito con la Sociedad

Mercantil SISVENCORP, C.A. ejercicio fiscal 2012.


En cumplimiento con el oficio de autorización N° 01 -00-000269 de

fecha 18-04-2012 emitido por la Contraloría General de la República y

de conformidad con la Credencial Nro. DCD -DAD-011 de fecha

05-06-2012, se procedió a efectuar una actuaci ón fiscal a la Alcaldía

del Municipio Caroní, dirigida a la evaluación del contrato de

servicios suscrito entre la Alcaldía y la Sociedad Mercantil

SISVENCORP, C.A., en cumplimiento con lo establecido en los

art ículos 44 y 46 de LOCGRSNCF.

Alcance

La actuación fiscal comprende la evaluación administrativa,

presupuestaria y técnica del contrato de servicios suscrito entre la

Alcaldía del Municipio Caroní y la Sociedad Mercantil SISVENCORP,

C.A., 26-12-2011; para verificar la legalidad y sinceridad del proc eso

de selección, contratación, adquisición de paquetes, programas y

equipos de computación, así como lo relacionado con la implantación y

operatividad del sistema en materia de ingresos tributarios desde Enero

hasta Agosto del año 2012.

Objetivo general

Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y técnicos

establecidos en el contrato de servicios suscrito entre la Alcaldía del

Municipio Caroní y la Sociedad Mercantil SISVENCORP, C.A.


Analizar la legalidad y sinceridad de l os recursos asignados a la

Alcaldía del Municipio Caroní en el ejercicio fiscal 2012 para la

ejecución del contrato de servicios suscrito con la Sociedad Mercantil

SISVENCORP, C.A. -Constatar el cumplimiento de los procedimientos


144

de selección y contratación de proveedores para la adjudicac ión del

contrato de servicios.

Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos y

financieros relacionados con el gasto efectuado p ara la ejecución del

contrato.

Comprobar la automatización, modernizac ión y optimización gerencial

de los procesos de la Coordinación de Administración Tributaria y de

la Dirección de Rentas Municipales de l Municipio Caroní.

Verificar la interconexión con las Oficinas de Atención al

Contribuyente, Bancos y demás Instituciones Financieras, Unidades de

Control de Gestión Administrativa, Agentes de Retenció n y

Contribuyentes Ordinarios.

Verificar la implantación y funcionamiento del portal interactivo de

internet.

Constatar que el avance del proyecto esté acorde con lo estipu lado el

Plan Global de Inversión, en donde se señala la propuesta comercial de

cada etapa del proyecto.


La Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Caroní, es una

institución pública cuya misión es contribuir a mejora r la calidad de

vida del colectivo, en contacto directo con la comunidad, basada en los

principios socialistas de solidaridad, igualdad y justicia.


De la revisión efectuada a los documentos presentados por la Alcaldía

del Municipio Caroní, referentes a los procesos y procedimientos

efectuados para la adjudicación del contrato objeto de estudio, se

observó que la Comisión de Contrataciones actuando en cumplimiento

del oficio N° ASBC-425-2011 de fecha 17-10-2011, emitido por la

máxima autoridad del ente y de acuerdo con las especificaciones


145

contenidas en la oferta presentada por la empresa Sisvencorp, C.A.;

recomendó contratar los servicios y asesoramien tos, de conformidad

con lo establecido en el artículo 5, numeral 1 de la Ley de

Contrataciones Públicas. Con el objeto de comprobar el proceso de

automatización, modernización y optimización gerencial de la

Coordinación de Administración Tributaria y de la Dirección de Rentas

Municipales, se observó que la Alcaldía del Municipio Caroní, en el

desarrollo de sus Políticas de Ingresos para el ejercicio fiscal 2012,

contenidas en la Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y

Gastos, publicada en Gaceta Oficia l N° 1-2012 de fecha 01-01-2012, se

celebró un contrato de servicios con la sociedad mercantil Sisvencorp,

C.A., para la adquisición de paquetes, programas y equipos de

computación para el procesamiento electrónico de los sistemas

administrativos y operativos computarizados del Municipio en materia

de ingresos tributarios, objeto que las partes denominaron, Prestación

de Servicio y Asesoramiento del Software y Prestación de Servicio y

Asesoramiento de Hardware, tal como consta en el documento suscrito

en fecha 26-12-2011 y autenticado en la misma fecha ante la Notaría

Pública Primera de Puerto Ordaz, inserto bajo el número 42, tomo 372

respectivamente. Referente a los manuales de usuarios

correspondientes a los sistemas: SIM y Control de Gerencia, señalan

en el oficio N° ALSOBOCARONI/CATM/2012/057 de fecha

28-06-2012 emitido por la Coordinación de Administración Tributaria

Municipal, que los mismos están en proceso de elaboración, no

obstante, debido a la ausencia de los manuales, la empresa Sisven corp,

C.A., desarrolló un plan de capacitación integral permanente, descrito

en el Plan Global de Inversión, a los funcionarios municipales en el

uso manejo y aprovechamiento de los Sistemas: SIM, SIM Web,

Control Gerencial y Digitalización, y de formación jurídico tributarios,

el cual permanece en el tiempo hasta la culminación del contrato. Se

verificó la instalación de dos oficinas de atención al contribuyente,

ubicadas: una en el Centro Comercial Alta Vista II, piso 1, locales


146

193,194 y 195, Puerto Ordaz; y la otra en el centro de San Félix, calle

Mariño c/c Cedeño, Manzana 28, parcela 30, frente a la Plaza Bolívar.

En relación a la administración del manejador de Base de Datos, así

como el manejo de la aplicación, administración de usuarios, sistemas

en general y administración de servidores los cuales están ubicados

físicamente en la oficina de atención al contribuyente ubicada en el

centro de San Félix, será por cuenta de la empresa, hasta la total y

definit iva implantación de las mismas, (software y h ardware), y

culminado el periodo será transferido a la Dirección de Informática de

la Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Bolivariano Caroní,

con la asistencia y asesoría necesaria por parte de la empresa.

Conclusiones

Referente a los procesos e fectuados para la adjudicación del contrato

objeto de estudio, se observó que la máxima autoridad del ente

auditado, solicitó a la Comisión de Contrataciones Públicas, la cual

recomendó contratar de conformidad con lo establecido en el artículo

5, numeral 1 de la Ley de Contrataciones Públicas.

De los procesos administrativos y financieros relacionados con el gasto

efectuado para la ejecución del contrato, se comprobó que los

expedientes de pago poseen la información referente a la adquisición

del servicio y secuencia numérica y cronológica.

En relación a la automatización, modernización y optimización

gerencial de los procesos de la Coordinación de Administración

Tributaria y de la Dirección de Rentas Municipales del Municipio

Caroní, se comprobó la celeb ración de un contrato de servicio con la

sociedad mercanti l Sisvencorp, C.A.

Los manuales de usuarios correspondientes a los sistemas: SIM y

Control de Gerencia, están en elaboración por cuanto la complejidad

aludida y las exigencias particulares que reali zaron las distintas

direcciones que conforman esta Coordinación Tributaria Municipal, así

como los ajustes y adaptaciones que requieren este tipo de soluciones.


147

De la interconexión con las Oficinas de Atención al Contribuyente,

Bancos y demás Instituciones Financieras, Unidades de Control de

Gestión Administrativa, Agentes de Retención y Contribuyentes

Ordinarios, se pudo comprobar la automatización de los proceso s

involucrados en la determinación, cálculo, liquidación y recaudación

de tasas municipales, incluyendo los procesos de declaración, emisión

de licencias, permisos, solvencias, boletines de notificación entre

otros.

En cuanto a la implantación y funcionam iento del portal interactivo de

internet se tiene que debido a la complejidad de las prestaciones y

servicios de información que ofrece actualmente el portal web de esta

Alcaldía a los contribuyentes y público en general, se encuentran

condicionados a la instalación de la nueva plataforma tecnológica y la

implantación y puesta en marcha de los de sistemas: SIM, SIMWEB,

Control Gerencial y Digitalización hasta sus ajustes finales.

Recomendaciones

Establecer los mecanismos de seguimiento y control pertinentes , a fin

de garantizar la total automatización, modernización y optimización

gerencial de los procesos de la Coordinación de Administración

Tributaria y de la Dirección de Rentas Municipales del Municipales

Caroní, de manera oportuna y con base a lo estable cido en los

respectivos contratos.

Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que

funcione efectivamente la interconexión entre las dependencias

involucradas en el proceso, para el funcionamiento del portal

interactivo de internet.


148

Auditoria Administrativa y Presupuestaria a Transporte Público

del Estado Bolívar, C.A. (TRANSBOLÍVAR), correspondiente al



De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la

Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro

Poder, de conformidad con la Credencial Nro. DCD -DAD-010, de

fecha 30-05-2012, se procedió a efectuar una actuación fiscal a la

empresa de Transporte Público del estado Bolívar, C.A.

(TRANSBOLÍVAR), en cumplimiento a lo establecido en los art ículos

44 y 46 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y

del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) vigente.

Alcance

La actuación está orientada a evaluar los aspectos relacionados con la

conservación, mantenimiento y registro en el inventario de la empresa

de las unidades de transporte, así como también de las recaudaciones

por servicios prestados por la empresa de Transporte Público del

Estado Bolívar, C.A. (TRANSBOLÍVAR), durante el período 2010,

siendo las unidades de mantenimiento, recaudación y contabil idad

presupuestaria las sujetas a evaluación y adicional la verificación de

la creación y funciones desarrolladas por la Unidad de Auditoría

Interna.

Objetivos General

Evaluar los aspectos administr ativos y presupuestarios relacionados

con la conservación, mantenimiento y registro de las unidades de

transporte, así como, de las recaudaciones por servicios prestados por

la empresa de Transporte Público del Estado Bolívar,

TRANSBOLÍVAR, C.A., durante e l período 2010 y la gestión de la

Unidad de Auditoría Interna de la institución .


149


Revisar los procedimientos administrativos y presupuestarios que

impliquen gastos operativos relacionados con la conservación y

mantenimiento de las unidades de transporte.

Verificar los mecanismos para el registro en el inventario de la

empresa de las unidades de transporte.

Analizar los ingresos producto de la recau dación por servicios

prestados.

Verificar las funciones de control ejercidas por la Unidad de Auditoría

Interna del Instituto, a fin de constatar que las mismas se realizan

respetando las políticas y demás normativas legales.


De acuerdo a información suministrada por el ente “Transporte Público

del Estado Bolívar TRANSBOLIVAR C.A., es una Empresa de

Producción Social Indirecta (EPSI), creada mediante Decreto del

Ejecutivo Regional del estado Bolívar N°194 de fecha 30 -05-2008,

cuyo único accionista es la Gobernación del Estado Bolívar, destinada

al servicio de transporte público en rutas urbanas e interurbanas en el

ámbito del Estado Bolívar…”


Se solicitó mediante Acta de Requerimiento N° ARQ -DCD-004-2012-

14 de fecha 17-07-2012 la ejecución presupuestaria correspondiente al

ejercicio fiscal 2010, la cual no fue suministrada en el plazo otorgado,

la empresa en oficio N° TB-OFICIO: 377/12 de fecha 14-08-2012,

señala que no fue entregada debido a que en TRANSBOLIVAR no se

encuentran dichos registros en físico ni en digital. Es de hacer notar

que el presidente saliente hizo entrega de dicha documentación, por

cuanto aparece detallada en el Acta de Entrega realizada al presidente

entrante, como parte integrante de la misma, por lo que de conformidad

a las normas que rigen la adminis tración pública, dicha información


150

debe permanecer en los archivos de la Empresa. Posteriormente se

consignaron mediante oficio N° 343 de fecha 26 -08-2013, soportes en

físico relacionados con Libro Cheque 2010, Libro Banco 2010 y

Ejecución Presupuestaria y Financiera Anual 2010.

Es de hacer notar que solo se observó en la ejecución presupuestaria

una asignación inicial de Bs. 21.558.983,99, comprometiéndose la

cantidad de Bs. 9.175.628,62, con un saldo disponible de

Bs. 13.483.355,37, no pudiendo ser cotejada con los ingresos recibidos

por concepto de recaudación por servicios prestados por cuanto no fue

suministrada la ejecución financiera, así como tampoco los

comprobantes de los ingresos percibidos, ni depósitos realizados por

concepto de recaudación, desconociéndose el monto real de los

mismos.

Se determinó que los pagos emitidos están a nombre de su legítimo

beneficiario, las piezas justificativas del gasto están soportadas con la

correspondiente documentación, se observó que la numeraci ón fue

realizada por la empresa, determinándose que las órdenes de compra

y/o servicio y órdenes de pago suministradas se enumeran por mes y no

en forma consecutiva por año.

Al revisar el Balance General debidamente certificado al 31 -12-2010

suministrado por la empresa, se observó que el monto correspondiente

al Inventario de Transporte asciende a Bs. 18.338.154,24, cifra que no

pudo ser verificada en los correspondientes libros contables Diario y

Mayor.

En relación al inventario de transporte de la empresa

TRANSBOLIVAR al cierre del ejercicio fiscal 2010, se observa que

registra cuarenta y seis (46) Unidades de Transporte, Marca:

Marcopolo, determinándose que fueron transferidas por la Gobernación

del Estado Bolívar, mediante Contrato de Transferencia de Bi enes

Muebles de fecha 06-06-2008.


151

Se pudo constatar mediante copia de los certificados de registros de

vehículos suministradas por la empresa, que la totalidad de los bienes

muebles (unidades de transporte), se encuentran debidamente

registrados ante el organismo ya mencionado, En cuanto a las pólizas

de seguro, se pudo comprobar que las unidades de transporte se

encontraban aseguradas durante el ejercicio fiscal 2010, con la

empresa Seguros Pirámide.

En relación a los ingresos, solamente se observó el pre supuesto

proyectado de ingresos correspondiente al ejercicio fiscal 2010,

suministrado por TRANSBOLÍVAR. Es importante destacar que no se

pudo realizar el análisis a los ingresos percibidos producto de la

recaudación por servicios prestados por cuanto en la empresa no se

encontraban en físico ni digital la ejecución financiera, así como

tampoco los comprobantes de los ingresos percibidos, ni depósitos

realizados por concepto de recaudación .

Se evidenció que la Unidad de Auditoría Interna de TRANSBOLÍVAR,

aun y cuando está conformada en la Estructura Organizativa no está en

funciones, determinándose que no se efectuó durante el periodo

evaluado el llamado al concurso público para la designación del cargo

de Auditor Interno

Conclusiones

En atención a los resultados obtenidos, se pudo determinar lo

siguiente:

La ejecución presupuestaria no pudo ser cotejada con los ingresos

recibidos por concepto de recaudación por servicios prestados por

cuanto se desconocía el monto real de los mismos.

En relación a los pagos realizados por concepto de mantenimiento y

conservación, se revisaron expedientes correspondientes a las partidas

402.04.03, 402.08.09 y 403.11.02 del ejercicio fiscal 2010,

suministrados por la empresa, por un monto de Bs. 291.864,44, Bs.


152

140.257,42 y Bs. 66.027,75, equivalente al 35,52%, 32,90% y 22,19%,

respectivamente.

Se observó que los pagos analizados están a nombre de su legítimo

beneficiario, las piezas justificativas del gasto están soportadas con la

correspondiente documentación. Las órden es de compra y/o servicio y

órdenes de pago suministradas presentan numeración realizada por la

empresa.

El inventario de bienes de la empresa TRANSBOLIVAR para el

ejercicio fiscal 2010, registra cuarenta y seis (46) Unidades de

Transporte, Marca: Marcopolo, transferidas por la Gobernación del

Estado Bolívar, mediante Contrato de Transferencia de Bienes Muebles

de fecha 06-06-2008, de las cuales once (11) t ienen capacidad de

cincuenta y dos (52) pasajeros, treinta y cinco (35) de cuarenta y seis

(46) pasajeros e incorporados al inventario de acuerdo al modelo BM -1

establecido en la Publicación Nº 20 de fecha 30 -06-1980.

No se pudo realizar el análisis a los ingresos percibidos producto de la

recaudación por servicios prestados por cuanto la empresa no

suministró la ejecución financiera, así como tampoco los

comprobantes de los ingresos percibidos, ni depósitos realizados por

concepto de recaudación.

La Unidad de Auditoría Interna de TRANSBOLÍVAR no está en

funciones (aun cuando está conformada en la Estruc tura Organizativa),

no se efectuó durante el periodo evaluado el llamado al concurso

público para la designación del cargo de Auditor Interno, sin embargo

solicitó autorización a la Contraloría General de la República para que

la Unidad de Auditoría Inte rna de la Gobernación, como el órgano al

cual está adscrito, ejerza las funciones de control fiscal en la empresa.


153

Recomendaciones

Con fundamento en los resultados obtenidos, el Presidente y demás

personal directivo de TRANSBOLIVAR deben establecer un plan de

acción que permita corregir las fallas detectadas, a tal efecto se señala:

Girar las instrucciones pertinentes a las dependencias involucradas con

el fin de implementar y adoptar mecanismos de control de modo que

permitan el archivo, manejo y custodia de la información contable,

presupuestaria, financiera y administrativa, siguiendo un orden

cronológico, que facilite su oportuna localización, y que le permita a

la empresa demostrar la legalidad y sinceridad del gasto efectuado y de

las operaciones financieras.


154

Actuación Fiscal practicada a los procedimientos relacionados con

la ejecución de los Proyectos Nros. 0 -037-007, 0-037-003 y

0-037-010 imputados a la partida 4.04 ejecutados por

CONSTRUBOLÍVAR, ejercicios fiscales 2010-2012.



la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro

Poder de la Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas

en Credencial N°.DCD-DAD-004-04-2013 de fecha 22-04-2013, donde

se autoriza efectuar auditoría a los procedimientos relacionados con la

ejecución de los proyectos Nros. 0 -037-007, 0-037-003 y 0-037-010

imputados a la partida 4.04 ejecutados por CONSTRUBOLÍVAR, C.A

ejercicios fiscales 2010-2012.

Alcance

La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar la totalidad de la

ejecución de los proyectos Nros. 0 -037-007, 0-037-003 y 0-037-010

imputados a la part ida 4.04, durante el período 2010 -2012, así como

verificar que al efectuar las contrataciones relacionadas con auditores,

consultores, profesionales independientes y firmas de auditores que

prestan servicios en materia de control, estos se encontraban inscritos

en el Registro que lleva la C.G.R.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos relacionados con la ejecución de los

proyectos Nros. 0037-007, 00-037-003 y 0-037-010, durante los

períodos 2010-2012. Así como verificar que al efectuar las

contrataciones relacionadas con auditores, consultores, profesional es

independientes y firmas de auditores que prestan servicios en materia

de control , estos se encontraban inscritos en el Registro que lleva la

C.G.R.


155



proveedores o contratistas, para la adquisición de bienes (Maquinarias,

Mobiliario y Equipos de oficina y alojamien to) y/o contratación de

obras.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de adquisición, registro,

uso y control , así como el estado de conservació n de los bienes

muebles (Maquinarias, Mobiliario y Equipos de oficina y alojamiento)

relacionados con la ejecución de los proyectos Nros. 0 -037-007, 0-

037-003 y 0-307-010.

Verificar que las contrataciones de auditores, consultores,

profesionales independientes y firmas de auditores que prestan

servicios en materia de control fiscal y de las personas naturales o

jurídicas que las representan efectuadas por CONSTRUBOLÍVAR, C.A

durante el año 2012, se encuentren inscritas en el Registro que al

efecto lleva la C.G.R.


La empresa Construcciones y Suministros Bolívar, C.A

(CONSTRUBOLÍVAR, C.A) fue creada mediante Decreto del poder

ejecutivo del estado Bolívar N° 1094 de fecha 13 -05-2009, publicado

en Gaceta Oficial Extraordinaria del estado Bolívar N° 330 de la

misma fecha, reformado a través de Decreto N° 1118 de fecha

26-05-2009, publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria del estado

Bolívar N° 349 de la misma fecha y reformado parcialmente mediante

Decreto N° 1127 de fecha 10-06-2009, publicado en Gaceta Oficial

Extraordinaria del estado Bolívar N° 366 de la misma fecha. Tiene

como objeto principal construir viviendas y de más infraestructuras, a

bajo costo y de calidad; dirigidos a satisfacer las necesidades de las

familias más necesitadas.


156


En la revisión a los expedientes de contratación no se evidenciaron los

siguientes documentos: cálculos de la s prestaciones sociales, carta de

compromiso de la convención colectiva de la construcción, solvencia

laboral, solvencia de Hidrobolívar, croquis de la ubicación de la obra,

declaración jurada del compromiso de responsabilidad social

certificación SNC e inscripción de la empresa en C.I.V exigidos en el

aparte “Contenido del sobre Único” del pliego de Condiciones, de las

consultas de precios Nros. CB-CP-001-2010, CB-CP-003-2010 y

CB-CP-004-2010 debido a que no reposan en el expediente.

Igualmente, se evidenció que CONSTRUBOLÍVAR, C.A exigió la

documentación señalada en el pliego de condiciones con fecha vigente,

sin embargo se constataron solvencias y certificados con fechas

vencidas, así como se observaron solvencias y certificados con fechas

posteriores al proceso de evaluación de las ofertas.

Con respecto, a los contratos de fianzas de: anticipo, fiel cumplimiento

y laboral, se observó que las Asociaciones Cooperativas Don Lorenzo

82, R.L; Proyectos y Servicios 2021, R.L, El Yamel R.L, El Rendidor

2021 R, L, presentaron las fianzas exigidas en la parte VII del pliego

de condiciones “De las fianzas y garantías que debe presentar el

contratista”; que indica dicha fianza deberá estar debidamente

notariada y ser otorgada por una institución bancaria o empr esa de

seguro debidamente inscrita en la superintendencia correspondiente o

sociedad nacional de garantías recíprocas para la mediana o pequeñas

industria; no obstante aún cuando las fianzas suscritas por las

Cooperativas: Protección Corp de Venezuela, R.S . Cooperativa de

Fianzas y Garantías y Cooperativa de Fianzas y Seguros M&M R.S se

encuentran debidamente notariadas, se verificó que no han sido

autorizado ninguna cooperativa para realizar operaciones de seguros.


157

Conclusiones

Los expedientes de contra tación carecen de documentos exigidos en el

aparte “Contenido del sobre único” del pliego de condiciones,

igualmente se evidenció que existen solvencias y certificados con

fechas vencidas, así como solvencias y cert ificados con fecha posterior

al proceso de evaluación de las ofertas. Además de observarse que las

Asociaciones Cooperativas que suscribieron los contratos de fianzas de

anticipo, fiel cumplimiento y laboral, no han sido autorizadas por la

superintendencia, organismo que t iene la competencia.

Recomendaciones

Dar cumplimiento a lo establecido en el pliego de condiciones durante

el proceso de contratación y evaluación de las ofertas.

Verificar antes de recibir contratos de fianzas suscritos por

Asociaciones Cooperativas que estas se encuentren debid amente

autorizadas ante la Superintendencia de la Actividad Aseguradora

(SUDEASEG).


158

Auditoría de Bienes efectuada A CONSTRUBOLIVAR C.A,

correspondiente al ejercicio fiscal 2011.


Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo de

Auditorías, elaborado por la Dirección de Control de la Administración

Descentralizada y Otro Poder, correspondiente al año 2012, asignada

mediante credenciales N°DCD-DAD-012-2012 y DCD-DAD-020, de

fechas 17-08-2012 y 22-10-2012, respectivamente; donde se establece

realizar la auditoría de bienes relacionada con la adquisición, registro,

control, incorporaciones y desincorporaciones al inventario de los

bienes muebles, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.

Alcance

La actuación está dirigida a evaluar los aspectos del inventario

relacionados con la adquisición, registro, control, incorporaciones y

desincorporaciones de los bienes muebles, de CONSTRUBOLÍVAR,

C.A., durante el ejercicio fiscal 2011, tomando como base el 100% de

adquisiciones de bienes muebles durante el ejercicio fiscal auditado, y

para el control perceptivo de los mismos se tomará una muestra

selectiva del 30% del inventario al 31 -12-2011.

Objetivo General

Evaluar el inventario de los bienes muebles al 31 -12-2011 de

CONSTRUBOLÍVAR C.A. a fin de verificar los procedimientos

relacionados con la adquisición, registro, control, incorporaciones,

desincorporación, ubicación y las condiciones físicas de los mismos,

de acuerdo a lo establecido en las normas legales y sublegal es que

rigen estos procesos.


Verificar el proceso de adquisición de los bienes muebles du rante el



159

Constatar los gastos efectuados para la adquisición de los bienes

muebles durante el ejercicio fiscal 2011.

Revisar los procedimientos aplicados para el registro, incorporaciones

y desincorporaciones al inventario de los bienes muebles du rante el


Realizar inspección “in situ” de los bienes muebles para verificar su

existencia física, ubicación y estado de conservación.


La empresa CONSTRUBOLÍVAR C.A., mediante Decreto N°1094 de

fecha 13-05-2009, publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria del

Estado Bolívar N° 330 de fecha 13 -05-2009; la misma está adscrita a la

Secretaría de Empresas Socialistas Regionales de la Gobernación del

estado Bolívar (EPSI), la misma tiene el objeto de constru ir viviendas

y demás infraestructuras, a bajo costo y de calidad, así como la

producción de insumos básicos, a los fines de atender los proyectos de

viviendas y hábitat propuestos por el Ejecutivo Regional.


Construbolivar C.A para la fecha de la revisión no contaba con

Manuales y Procedimientos que regulen el proceso de adquisición de

los bienes muebles al cierre del ejercicio fiscal 2011, por lo que estuvo

normado por el procedimiento de Adquisición de Bienes, Materiales y

Servicios COB-900-PR-094/08, implementados por la Gobernación del

Estado Bolívar. Por su parte la empresa realizó compras de seis (06)

bienes muebles valorados en Bs. 282.170,00 que no fueron incluidos en

el inventario de activos fijos al cierre del ejercicio fi scal 2011.

Con relación a la revisión de los soportes justificativos de los pagos

efectuados (orden de compra, orden de servicio, informe de

recomendaciones, y requisición de materiales) se observó que los

mismos carecían de las firmas de aprobado, conform ado y revisado,

aun cuando así lo requiere el formato.


160

La incorporación de los bienes adquiridos se realizó bajo el formato

BM-1 tal como lo señala la Publicación N° 20, sin embargo se pudo

evidenciar que en un 69% de los registros, los bienes no presenta n en

forma detallada las características propias de los bienes que permita su

identificación; de igual manera se constató la omisión de la aplicación

de los formatos BM-2 y BM-4 destinados para la formación y registro

de los inventarios, de conformidad con lo previsto en la Publicación

20.

De la inspección in situ de los cincuenta y tres (53) bienes tomados

como muestra del inventario al 31-12-2011, se constató que en su

totalidad no presentan código de bienes, como lo refleja el inventario

suministrado por el ente. Asimismo se pudo constatar la ausencia física

de trece (13) bienes, siete (07) valorados en Bs 18.220,00 y reportados

por el ente como extraviados según oficio N° CB -0256-2013 de fecha

16-07-2013, y seis (06), valorados por un monto de Bs. 14.229 ,00, no

fueron localizados por CONSTRUBOLIVAR C.A, durante la

inspección.

Conclusiones

Construbolivar C.A no cuenta con manuales de Normas y

Procedimientos que regule su proceso de compra de activos. Asimismo

se verificó la compra de seis (06) bienes mueb les valorados en Bs.

282.170,00 que no fueron registrados en el inventario de activos fijos

a la fecha de cierre del ejercicio fiscal 2011.

Los soportes justificativos de los gasto carecían de firma de aprobado

y revisado, tal como lo requería el formato .

Aun cuando las incorporaciones de los bienes muebles se realizó según

el formato B-1 establecido en la Publicación N°20, en un 69 % los

bienes no presentaron en forma detallada la descripción completa de

los bienes, así como también se observó la omisió n de los formatos

BM-2 y BM-4.


161

De la muestra tomada para el control perceptivo de los bienes, se

observó que en su totalidad no presentaban el código de bien; así como

también se comprobó siete (07) bienes valorados en Bs 18.220,00

fueron reportados por e l ente como extraviados y seis (06), valorados

por un monto de Bs. 14.229,00, no fueron localizados por

CONSTRUBOLIVAR C.A.

Recomendaciones

Culminar el proceso de elaboración de los manuales de normas y

procedimientos para el control de la recepción y de spacho de los

bienes, iniciado por la Oficina de Normalización de

CONSTRUBOLÍVAR, C.A.

Verificar que los soportes justificativos de las adquisiciones presenten

las firmas de aprobado, conformado y revisado requeridas por los

formatos establecidos para tal fin.

Llevar un registro permanente de las incorporaciones o

desincorporaciones, para la formación de inventarios de los bienes

muebles, mediante los formularios B.M. -2 y B.M-4, de conformidad

con lo previsto en la Publicación 20, a los efectos de optimizar el

control y la ubicación de los mismos.

Concretar la identificación de los bienes utilizando etiquetas o placas

metálicas, de acuerdo a la naturaleza, uso, destinación, descripción

adecuada y completa, de manera que sea posible su oportuna ubicación

e identificación al momento de realizar la inspección de los bienes.

Asimismo, se deben efectuar las diligencias de manera inmediata para

ubicar los siete (07) bienes extraviados y los seis (06) pendientes por

localizar.


162

Auditoría Operativa practicada a la Alcaldía del Municipio

Sifontes del Estado Bolívar, período 2011 -2012.


La actuación fiscal se originó en cumplimiento del Plan Operativo

2013 de la Dirección de Control de la Administración Descent ralizada

y Otro Poder de la Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones

contenidas en Credencial N° DCD-DAD-0001-2013 de fecha

01-04-2013, en atención a autorización emanada de la Contraloría

General de la República, mediante Oficio N° 01-00-000042 de fecha

22-01-2013.

Alcance

La presente actuación fiscal se orienta hacia la evaluación de los

contratos N° DDU-AD-044-12-2011, DDU-AD-007-04-2012, DDU-AD-

009-05-2012, DDU-AD-010-05-2012 y DDU-AD-012-07-2012,

pertenecientes a las obras: “Repa ración del Matadero Municipal

Tumeremo”, “Construcción de Redes Eléctricas e Instalación de

Transformadores en diferentes Sectores de KM 88 Parroquia San

Isidro”, “Adquisición de Bombas para la Parroquia El Dorado”,

“Electrificación en Alta y Baja Tensión para diferentes Sectores del

Municipio Sifontes (Comunidades Indígenas, Rurales y Urbanas)”, y

“Construcción de Tanques Australianos para los Sectores Urbanos,

Rurales e Indígenas de Tumeremo del Municipio Sifontes”.

Objetivo General

Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y técnicos

relacionados con las contrataciones N° DDU-AD-044-12-2011, DDU-

AD-007-04-2012, DDU-AD-009-05-2012, DDU-AD-010-05-2012 y

DDU-AD-012-07-2012, suscritas por la Alcaldía del Municipio

Sifontes del Estado Bolívar; per íodo 2011-2012.


163


Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de recepción y

manejo de los recursos presupuestarios y financieros p ara la ejecución

de las obras.


contratistas.

Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas,

presupuestarias y financieras, relacionadas con la ejecución de las

obras.

Realizar la inspección física a las obras en ejecución, y comprobar que

las mismas se estén ejecutando bajo los cri terios técnicos establecidos

y cumplan con la finalidad para las que fueron previstas.


La Alcaldía del municipio Sifontes del estado Bolívar, es una unidad

política primaria y autónoma, con personalidad jurídica a tenor de lo

previsto en el artículo 168 de la Constitución de la República

Bolivariana de Venezuela, cuya misión es contribuir a mejorar la

calidad de vida del colectivo, en contacto directo con la comunidad,

basada en los principios socialistas de solidaridad, igualdad y justicia.

Su visión es ser reconocida por sus resultados de excelencia para las

comunidades, de referencia regional, nacional e internacional.


Del proceso de selección de contratistas relacionado con cuatro (04)

contrataciones de obras y una (1) adquisición de bienes para el período

fiscal 2011-2012, se pudo evidenciar que todas ellas fueron otorgadas

mediante el procedimiento de adjudicación dir ecta, no obstante

debieron ser sometidos a la aplicación de la modalidad de contratación

por Consulta de Precios; sin embargo se procedió a realizar la

contratación por la modalidad de Contratación Directa, sin la

existencia de acto motivado que justifiqu e su procedencia.


164

En los cinco (05) contratos: DDU-AD-009-05-2012, DDU-AD-007-04-

2012, DDU-AD-012-07-2012, DDU-ADQ-010-05-2012 y DDU-AD-

044-12-2011 no se constituyeron las fianzas necesarias que deben

otorgar las empresas para garantizar el cumplimiento en relación a los

anticipos entregados, fiel cumplimiento, daños a terceros y fianza

laboral.

De la inspección in situ realizada a los cinco (05) contratos, ubicados

en el municipio Sifontes, se pudo constatar que cuatro (04) de ellos

correspondientes a las obras, se encuentran ejecutadas en su totalidad y

con un 100% de avance físico. Con respecto al contrato de adquisición

relacionado con dos (02) bombas para la Parroquia el Dorado, éstas

fueron compradas e instaladas para los fines previstos.

Conclusiones

Del proceso de selección de contratistas relacionado con cuatro (04)

contrataciones de obras y una (1) adquisición de bienes para el período

fiscal 2011-2012, se pudo evidenciar que todas ellas fueron otorgadas

mediante el procedimiento de adjudicación d irecta, sin la debida

justificación mediante acto motivado correspondiente en cada caso, no

obstante; correspondía aplicar la modalidad de contratación Consulta

de Precios, tal como lo establece la LCP.

Los documentos que conforman los contratos de obras n o están

adecuadamente foliados ni organizados en orden cronológico,

asimismo los expedientes carecen de actas de inicio, prorroga,

terminación, aceptación provisional y recepción definit iva.

Adicionalmente se destaca que en ninguna contratación se

constituyeron las garantías necesarias que deben asumir las empresas

en relación a las fianzas de anticipo, fiel cumplimiento, daños a

terceros y fianza laboral, como obligación entre las partes; necesarias

para el cumplimiento de las obligaciones asumidas por las partes.

De la inspección in situ realizada a los cuatro (04) contratos de obras

se pudo constatar que se encuentran ejecutados en su totalidad y con


165

un 100% de avance físico, no obstante los tanques australianos no

estaban operativos, por tanto no cumple n con el fin de suministrar el

servicio. Con respecto al contrato que relaciona la adquisición de las

bombas para la parroquia el Dorado, éstas fueron compradas pero no se

encuentran en servicio.

Recomendaciones

Tomar las medidas necesarias para efectuar los procesos de

contrataciones, a los fines de justificar la adjudicación de las

Contrataciones Directas mediante acto motivado o no, conforme a lo

previsto en los supuestos que corresponda según sea el caso.

Activar mecanismos de controles periódicos y supervisión del personal

que ejecuta los procedimientos administrativos, financieros y técnicos

correspondientes, de manera de garantizar el cumplimiento de las

NGCI, con el objeto de conformar los expedientes adec uadamente.

Planificar proyectos sobre la base de estudios actualizados, a los fines

de evitar demoras en la ejecución del sistema de aducción; a fin de

poner operativos los tanques australianos que suministraran el servicio

de agua potable a los sectores u rbanos, rurales e indígenas de

Tumeremo, Municipio Sifontes del Estado Bolívar.

Practicar las diligencias correspondientes para que las Bombas

adquiridas por la Alcaldía para la Parroquia El Dorado, municipio

Sifontes del estado Bolívar, en acuerdo con HID ROBOLÍVAR, sean

instaladas y puestas en funcionamiento para beneficio de la

comunidad.


166

Actuación Fiscal practicada a los créditos otorgados por el Fondo

Bolívar a los Sectores Agrícola, Comercial e Industrial en los

Municipios Angostura, Caroní, Piar y Heres del Estado Bolívar,





2013 de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada


credencial Nro. DCD-DAD-SAD-003-2013 de fecha 01-04-2013, donde

se autoriza realizar auditoría operativa al Insti tuto Autónomo Fondo

para el Desarrollo Económico del Estado Bolí var FONDO BOLÍVAR,

durante el ejercicio fiscal 2012.

Alcance

La presente actuación está dirigida a evaluar los créditos otorgados por

el Fondo Bolívar a los Sectores Agrícola, Comercial e Industrial en los

municipios Angostura, Caroní, Piar y Heres del estado Bolívar, durante

el ejercicio fiscal 2012, evaluándose una muestra de Bs. 5.515.340,01

que representan el 30,84% de los créditos otorgados con respecto al

universo de Bs. 17.885.901,98; y evaluar la contratación de auditores

efectuada durante al año 2012, por la cantidad de Bs. 118.800,00.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos presupuestarios, administrativos y técnicos

relacionados con el otorgamiento de créditos a los Sectores Agrícola,

Comercial e Industrial durante el ejercicio fiscal 2012. Así como

verificar que al efectuar las contrataciones relacionadas con auditores,

consultores, profesionales independientes, y firmas de auditores que

prestan servicios en materia de control, éstos se encontraban inscritos

en el Registro que lleva la Cont raloría General de la República.


167

Objetivo Específicos


proyectos efectuados por el Fondo Bolívar para otorgar recursos

financieros al sector agrícola y al sector comercial e industrial.

Verificar la legalidad y sinceridad de los aspectos presupuestarios y

administrativos relacionados con el otorgamiento de recursos

financieros para el fortalecimiento del sector agrícola y sector

comercial e industrial.

Verificar la exactitud y sinceridad del uso y destino de los recursos

financieros otorgados y el estado de conservación de los bienes

adquiridos.

Verificar que las contrataciones de auditores, consultores,

profesionales independiente y firmas de auditores que presten servicios

en materia de control fiscal y de las personas naturales o jurídicas que

la representen, efectuadas por el Fondo Bolívar durante al año 2012, se

encuentren inscritas en el Registro que al efecto lleva la Contraloría



Se constató que durante el ejercicio fiscal 2012 el Fondo Bolívar no

contaba con Manuales de Normas y Procedimientos.

En cuanto a la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de

proyectos a financiar el Fondo Bolívar aprobó la cantidad de Bs.

23.321.138,29, liquidando la cantidad de Bs. 20.840.691,30,

correspondientes a mil ciento ochenta (1.180) créditos, dirigidos a

apalancar los sectores económicos productivos de la región. En cuanto

a los sectores Agrícola, Comercial e Industrial se analizaron l a

cantidad de 92 expedientes que ascienden a un monto total de

Bs. 5.515.340,01, verificándose que a las solicitudes de créditos se le

efectuó el debido análisis y estudio correspondientes a la factibilidad

de realizarse y capacidad de pago del solicitante previos a su


168

aprobación, a excepción de un crédito otorgado al Sector Comercial

donde se evidencio que este solicitó un préstamo para el pago de

bienes y servicios que ya habían sido adquiridos, por otra parte en el

Sector Agrícola se calcularon y cobraron intereses en base a una tasa

de interés incorrecta; en cuanto al financiamiento de un Proyecto

piscícola se observó incumplimiento de las clausulas segunda y tercera

del contrato. Por otra parte se constató que los expedientes de los

créditos cuentan con los requisitos exigidos para su aprobación.

En cuanto al uso y destino de los recursos se constató que siete (7) de

las trece (13) inspecciones efectuadas se encontraron conforme al

proyecto de inversión productivo y se encuentran operativo; en seis (6)

aun cuando no se pudo constatar factura de compra se efectuaron

conforme al contrato, en los dos (2) créditos restantes se constató que

uno fue ejecutado de forma parcial y uno (1) no fue adquirido.

Conclusiones

En general, los procedimientos utilizados por El Fondo Bolívar para

administrar y controlar los recursos financieros autorizados durante el

período auditado, resultan cónsonos con la normativa diseñada al

respecto, no obstante, deben diseñarse mecanismos de control,

verificación y cumplimiento de los acuerdos establecidos en los

contratos de financiamiento.

Recomendaciones




Velar y supervisar que los contratos suscritos entre Fondo Bolívar y

los beneficiarios registren la tasa de interés correcto a aplicar, según

lo dispuesto en los acuerdos internos dictados para tal fin; asimismo se

debe asegurar que al momento de registrar los datos en el Sistema de


169

Cobranza, la tasa de interés a aplicar se corresponda con el respectivo

Sector, bien sea Agrícola o Comercial e Industrial.

Maximizar la efectividad de las supervisiones efectuadas a los créditos

otorgados, a fin de verificar e l cumplimiento del destino de los

recursos para los fines que fue aprobado.

Velar por el cumplimiento de las condiciones establecidas en los

contratos suscritos entre Fondo Bolívar y el beneficiario de crédito, de

conformidad con lo establecido en los proyectos de inversión

productivo.

Diseñar estrategias que permitan concientizar a los beneficiarios del

crédito en la importancia que tiene el desarrollo del proyecto y su

incidencia en la economía del estado, así como en el compromiso y la

obligación que tienen en invertir los recursos en el fin para cual fue

otorgado.


170

Auditoría de Bienes efectuada a Granitos Bolívar C.A,

correspondiente al ejercicio fiscal 2012.


Actuación fiscal practicada según Plan Operativo de Auditorías,

elaborado por la Dirección de Control de la Administración

Descentralizada y Otro Poder, correspondiente al año 2013, y de

conformidad con la Credencial Nro. DCD-DAD-005-04-2013 de fecha

22-04-2013, para realizar Auditoría Administrativa , Presupuestaria y

Técnica para evaluar los bienes muebles e inmuebles de Granitos

Bolívar, C.A., correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012.

Alcance

La actuación estará dirigida a evaluar la adquisición, registro, control,

ubicación y condiciones físicas del 100% de las adquisiciones de los

bienes muebles e inmuebles, durante el ejercicio fiscal 2012. Así como

verificar el 100% de las contrataciones relacionadas con auditores,


presten servicio en materia de control , comprobando si estos se

encontraban inscritos en el Registro que lleva la Contraloría General

de la República.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos relacionados con la adquisición, registro,

control, ubicación y las condiciones físicas de los bienes muebles e

inmuebles de GRANITOS BOLIVAR C.A, durante el ejercicio fiscal

2012. Así como verificar que al efectuar las contrataciones relacionada

con auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de

auditores que presten servicio en materia de control , estos se

encontraban inscritos en el Registro que lleva la CGR.



171

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de adquisición registro

y control de los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio fiscal

2012.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de adquisición registro

y control de los bienes inmuebles adquiridos du rante el ejercicio fiscal

2012

Realizar inspección “in situ” para verificar la existencia física, uso y

ubicación de los bienes muebles e inmuebles.

Verificar que las contrataciones que hayan efectuado Granitos Bolívar

C.A, durante el año 2012, relacionadas con auditores, consultores,

profesionales independientes y firmas de auditores que presten sus

servicios en materia de control, las personas naturales o jurídicas que

la representan, se encontraban inscritas en el Registro que al efecto

lleva la Contraloría General de la República.


La Empresa Granitos Bolívar, C.A., fue creada mediante Decreto

dictado por el Ejecutivo del estado Bolívar N° 2505, de fecha 29 de

abril del año 2011, debidamente publicado en la Gaceta Oficial del

estado Bolívar Ordinaria N° 868, de la misma fecha, corregido en

fecha 02 de mayo del 2011,Gacet a Oficial N° 871 de fecha 05 de mayo

de 2011; Tiene como misión la explotación, acopio, procesamiento,

transformación y comercialización de minerales no metálicos de

calidad y con precios accesibles, garantizando el uso sostenible y la

asistencia tecnológica de los recursos naturales, prestando servicios de

asistencia técnica, asesoría y capacitación para promover el desarrollo

integral de las comunidades organizadas.


De la revisión de los soportes justificativos de los gasto se ob servó

que los mismos carecían de las firmas de elaborado o revisado en las

órdenes de pago;


172

Con relación a la incorporación de los bienes al inventario se pudo

verificar que fueron inventariados al cierre del ejercicio fiscal 2012,

obviando los lineamientos de la Publicación N° 20, en cuanto a la

formación de inventarios.

De la Inspección in situ, se tomó el 100% de las adquisiciones,

pudiéndose constatar que los bienes no cuentan con las placas o

etiquetas que muestran el código de bien, tal como lo se ñala la

Publicación N° 20. Por otra parte se observó en las instalaciones de la

empresa, específicamente en el área de producción, un total de

veintitrés (23) maquinarias pesadas que no están registradas en el

inventario y tampoco en los estados financiero s de la empresa.

Conclusiones

Granitos Bolívar C.A, no cuenta con Manuales de Normas y

procedimientos que regule el proceso de adquisición de los bienes

muebles.

De los soportes justificativos, las órdenes de pago presentaron falta de

las firmas, tal como lo exige el formato.

En relación a las incorporaciones de los bienes muebles al inventario,

la empresa obvió los lineamientos establecidos por la Publicación 20.

El 100% de los bienes observados durante el control perceptivo no se

encuentran codificados físicamente, tal como lo exige la Normativa

que lo regula. Así mismo se observaron bienes, específicamente

veintitrés (23) máquinas pesadas que no se encontraron r egistradas en

el inventario de bienes.

Recomendaciones

Elaborar los manuales de normas y procedimientos, que regulan el

proceso de adquisición, registro y control de los bienes muebles.


173

Verificar en los soportes justificativos del gasto para las

adquisiciones, que los comprobantes de pago presenten las firmas de

elaborado y revisado según los formatos correspondientes.

Girar instrucciones para la correcta identificación de los bienes

muebles registrados en el inventario, tal como lo establece la

Publicación 20, a los efectos de optimizar el control y ubicación de los

mismos.

Efectuar las diligencias pertinentes para concretar la transferencia de

las máquinas instaladas en la planta de GRANITOS BOLÍVAR, C.A.,

propiedad de la Gobernación del Estadio Bolívar, de manera de

certificar la sinceridad del registro en los inventarios de cada ente.


174

Actuación Fiscal practicada al Instituto de Deportes del Estado

Bolívar (IDEBOL), ejercicio fiscal 2012.



informe, de acuerdo a instrucciones contenida en la credencial

Nº DCD-DAD-002-2013 de fecha 01-04- 2013, donde se autoriza

realizar Auditoría Operativa al Insti tuto de Deportes del Estado

Bolívar (IDEBOL), correspondiente a l ejercicio fiscal 2012.

Alcance

La presente actuación fiscal se orienta hacia la evaluación de los

procedimientos relacionados con la asignación de recursos para la

compra e instalación de gimnasios urbanos comunitarios y los gastos

para la preparación y participación de los Huracanes de Bolívar en la

liga profesional de voleibol 2012. Así como verificar que las

contrataciones relacionadas con auditores, consultores y profesionales

independientes, se encontraban inscritos en el Registro que lleva la

CGR.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos relacionados con la asignación de recursos

para la compra e instalación de gimnasios urbanos comunitarios y el

desarrollo integral de los atletas de alto nivel correspondiente al

ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que al e fectuar las

contrataciones relacionadas con auditores, consultores, profesionales

independientes y firma de auditores que prestan servicio en materia de

control fiscal , se encontraban inscritos en el Registro que lleva la

CGR.


Constatar la legalidad, exactitud y veracidad de los procedimientos

administrativos y presupuestarios que impliquen gastos relacionados


175

con el apoyo financiero otorgado al equipo “Huracanes de Bolívar”

para su participación en la liga profesional de vole ibol 2012.

Verificar la legalidad y sinceridad de la ejecución del gasto,

relacionados con la adquisición e instalación de Gimnasios Urbanos

Comunitarios.

Verificar que la contratación efectuada por el Instituto de Deportes del

Estado Bolívar (IDEBOL), durante el año 2012, relacionadas con

auditores, consultores y profesionales independientes en materia de

control, las personas naturales o jurídicas que las representan, se

encontraban inscritas en el Registro que al efecto lleva la Contraloría



El Instituto de Deportes del Estado Bolívar (IDEBOL) fue creado en

fecha 08-07-1998, según Gaceta Oficial S/N de Julio de 1998, el cual

tiene personalidad jurídica propia y patrimonio independiente del

Fisco del Estado, adscrito al poder Ejecutivo Estadal y domiciliado en

Ciudad Bolívar.


Del análisis efectuado a ciento noventa y siete (197) comprobantes de

egreso por un monto de Bs. 5.576.322,30, equivalente al 95,83% de los

pagos realizados con los recursos otorgados, se constató egresos de

Bs. 58.204,86, por concepto viajes realizados por los miembros del

equipo Huracanes de Bolívar en el ejercicio fiscal 2012 en cuyos

expedientes no se anexa el boleto aéreo, tasa de salida, ni constan cia en

señal de que los mismos fueron realizados.

Los pagos fueron imputados a la correspondiente partida del

presupuesto de acuerdo a la naturaleza del gasto y a lo establecido en

el Clasificador Presupuestario y están debidamente recibidos por su

legít imo beneficiario.


176

La selección del contratista se realizó mediante la modalidad de

Concurso Abierto; la Comisión de Contrataciones del Instituto publicó

el 20-03-2012 en la página web del SNC, consignando el Sobre como

único oferente la Asociación Cooperati va Cardivillo 1025, RL, quien

cumplió con los requisitos de Ley, por lo que se procedió a la

selección y adjudicación, mediante contrato suscrito entre las partes el

12-04-2012, por un monto de Bs 1.993.600,00, recibiéndose la

totalidad de los Gimnasios Urbanos en fecha 02-12-2012 dejándose

constancia en nota de entrega y acta de recibimiento suscrita entre

ambas partes.

En el expediente del concurso abierto, se pudo determinar que no

contiene la información inherente a fianza de anticipo, fianza de

garantía técnica o buen funcionamiento y fianza de fiel cumplimiento,

por lo que se solicitaron mediante acta de requerimiento, verificándose

que fueron contratadas con Protección Corp de Venezuela, R.S.

Cooperativa de Fianzas y Garantías, de igual forma se revis ó la pagina

web de la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, observando

en comunicado emitido por la superintendencia que a la fecha de

contratación no había sido autorizada ninguna cooperativa para realizar

esta actividad.

Por otra parte fue practi cada inspección in situ a los Gimnasios

Urbanos en fecha 11 y 12-06-2013 y se procedió a levantar acta fiscal

para dejar constancia que de doscientos (200) equipos adquiridos sólo

fueron instalados ochenta (80), permaneciendo en stock ciento veinte

(120), los cuales al momento de la inspección, de esta comisión

auditora, se encuentran en las instalaciones de la Villa Olímpica y el

Velódromo de Ciudad Bolívar.

Es de hacer notar que los ciento veinte (120) equipos que permanecen

en stock, hasta la fecha de la auditoría no han sido destinados a

ninguna comunidad o consejo comunal para su instalación, además no


177

permanecen resguardados con la debida seguridad pues el área donde

están ubicados no está bajo llave.

Se verificó que los gimnasios urbanos no presentan codificación o

número de Bien que permita identificarlos como pertenecientes a

IDEBOL.

Se verificó en la página web de la Contraloría General de la Republica

(www.cgr.gob.ve), que la persona natural a la cual se le oto rgó el

contrato se encontraba inscrita en el Registro Auditores, Consultores y

Profesionales Independientes en Materia de Control .

Se otorgó anticipo de 50% del monto del contrato, el cual estaba

establecido en el mismo; aun cuando el porcentaje estipulado en la

normativa vigente es del 30% y no se encontraba en el expediente la

Fianza de Anticipo, no se observó la constancia de envío a la

Contraloría General de la República del informe de evaluación de los

resultados del cumplimiento de las obligaciones a sumidas por el

auditor.

Conclusiones

Sobre la base de las observaciones formuladas relativas a los

procedimientos relacionados con la asignación de recursos para la

compra e instalación de gimnasios urbanos y los gastos para la

preparación y participación de los Huracanes de Bolívar en la liga

profesional de voleibol 2012, se evidenció que en veintiocho (28)

comprobantes de egresos, por un monto total de Bs. 58.204,86, por

concepto viajes realizado por los miembros del equipo Huracanes de

Bolívar en el ejercicio fiscal 2012, no se anexaron boarding pass, tasa

de salida, ni constancia en señal de que los mismos fueron realizados.

Asimismo, se constató en los expedientes que las certificaciones

presupuestarias se encontraban prenumeradas correlativamente y

tienen fecha posterior a las facturas.

http://www.cgr.gob.ve/


178

Se observó que de los doscientos (200) equipos adquiridos, sólo fueron

instalados ochenta (80), permaneciendo en stock, ciento veinte (120),

los cuales se encuentran en las instalaciones de la Villa Olímpica y el

Velódromo de Ciudad Bolívar, observándose q ue los que permanecen

en stock no se encuentran resguardados bajo llave; adicionalmente se

verificó que los mismos no presentan codificación alguna que permita

identificarlos; por otra parte las fianzas fueron contratadas con

Protección Corp de Venezuela, R.S. Cooperativa de Fianzas y

Garantías; de igual forma se revisó la página web de la

Superintendencia de la Actividad Aseguradora, observando en

comunicado emitido por la superintendencia que a la fecha de

contratación no había sido autorizada ninguna coo perativa para realizar

esta actividad.

En relación a las contrataciones realizadas por IDEBOL con auditores,


prestan servicio en materia de control, Se verificó en la página web de

la Contraloría General de la República (www.cgr.gob.ve), que la

persona natural a la cual se le otorgó el contrato se encontraba inscrita;

se constató el pago de anticipo del 50% del monto del contrato, cuando

la ley establece que no debe exceder del 30%; no se solicitó de fianza

de anticipo ni de fiel cumplimiento, no se observó constancia de envió

a la Contraloría General de la República del informe de evaluación de

los resultados del cumplimiento de las obligaciones asumid as por el

auditor.

Recomendaciones

Con fundamento en los resultados obtenidos, el Presidente y demás

personal directivo del Instituto de Deportes del Estado Bolívar, deben

establecer un plan de acción que permita corregir las fallas detectadas,

a tal efecto se señala:

Exigir a los beneficiarios de los viáticos otorgados por IDEBOL, los

comprobantes justificativos de los viajes realizados: bording pass y/o

http://www.cgr.gob.ve/


179

constancia de que los mismos fueron realizados, a los fines de

anexarlos a los expedientes de pago, con el fin de demostrar formal y

materialmente la administración, manejo y custodia de los recursos.

Instar a los responsables del Comité de Contrataciones a dar estricto

cumplimiento en lo referente a la conformación de los expedientes

contentivos de los procesos licitatorios y verificar que las empresas

aseguradoras estén inscritas y/o autorizadas por la Superintendencia de

la Actividad Aseguradora.

Emprender las acciones necesarias a los fines de que sean instalados

los gimnasios urbanos a la brevedad posible con la finalidad de

ponerlos en funcionamiento, como una medida oportuna para prestar

los servicios deportivos en beneficio de la comunidad.

Acatar los l ineamientos establecidos en la Publicación Nº 20, emitida

por la Contraloría General de la Repúb lica que contiene las

Instrucciones y Modelos para la Contabil idad Fiscal de los Estados de

la República, en lo referente a que cada bien mueble inventariado

posea un número de identificación que permita ejercer un control sobre

los mismos.

Antes de realizar procedimientos administrativos relacionados con la

contratación de auditores, consultores, profesionales independientes y

firmas de auditores que prestan servicios en materia de control , los

responsables deben asegurarse que los anticipos otorgados no excedan

del 30% del monto del contrato, solicitar la fianzas respectivas y

enviar a la Contraloría General de la República el informe de

evaluación de los resultados del cumplimiento de las obligaciones

asumidas por el auditor.


180

Actuación fiscal practicada al proceso aplicado para el cálculo de

los pasivos laborales que adeuda a los trabajadores(as) y ex

trabajadores(as) del Instituto Autónomo Indígena del Estado

Bolívar.




Poder de la Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas

en Credencial N°.DCD-DAD-023-08-2013 de fecha 08-08-2013, donde

se autoriza efectuar auditoría a los procesos aplicado para el cálculo de

los pasivos laborales que adeudan a los trabajadores (as) y ex

trabajadores (as) del Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar al

30-04-2013.

Alcance

La presente actuación fiscal está dirigida a revisar el 100% de los

cálculos efectuados a los pasivos laborales adeudados a los ex

trabajadores (as) del Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar al

30-04-2013.

Objetivo General

Evaluar el proceso aplicado para el cálculo de los pasivos labora les

que adeudan a los trabajadores (as) y ex trabajadores (as) del Instituto

Autónomo Indígena del estado Bolívar al 30 -04-2013.


Verificar la legalidad y sinceridad en los procesos aplicados en el

cálculo de las prestaciones sociales a los ex trabajadores (as) del

Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar


El Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar dependencia

adscrita a la Gobernación del estado Bolívar, fue creada mediante


181

Gaceta Oficial N°105-A de fecha 28-06-2002, con el fin de prestar

atención y promover el desarrollo integral y armónico de los pueblos y

comunidades indígenas, con respecto a sus intereses particulares y

adecuados a su idiosincrasia étnica, tiene como función: coordinar con

los pueblos, comunidades y organizaciones indígenas, la participación

y consulta en la elaboración, ejecución y evaluación de los programas

de desarrollo integral, que les afecte o que se desarrollen en sus tierras

y hábitat indígenas.


Con respecto a los cálculos de prestaciones sociales efectuados por la

División de Recursos Humanos del Insti tuto Autónomo Indígena del

estado Bolívar, se verificó que de diez (10) liquidaciones de

prestaciones sociales, nueve (9) se encontraron conforme según lo

establecido en el art ículo 142 literal b y c de la L.O.T.T.T. que señala

(….) “ Literal b Adicionalmente y después del primer año de servicio,

el patrono o patrona depositara a cada trabajador o trabajadora dos días

de salario, por cada año, acumulativo hasta treinta días de salario”.

Literal c. “Cuando la relación de trabajo termine por cualquier causa

se calcularán las prestaciones sociales con base a treinta días por cada

año de servicio o fracción superior a los seis meses c alculado al últ imo

salario”.

En relación a la l iquidación de prestaciones sociales restante se

determinaron diferencias en el cálculo, detalladas a continuación: La

fecha de ingreso del trabajador fue 11 -11-2006 y egreso 13-07-2010 la

antigüedad es de tres (3) años, ocho (8) meses y dos (2) días. El

Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar no convirtió la

fracción de meses en año y no consideró los dos (2) días adicionales

por cada año de antigüedad calculando 205 días de antigüedad siendo

lo correcto 237 días, como lo señala el artículo 108 de la Ley Orgánica

del Trabajo. “….Después del primer año de servicio, o fracción

superior a seis (6) meses….el patrono pagará al trabajador


182

adicionalmente dos (2) días de salario, por cada año, por concepto de

prestación de antigüedad……” (…) Parágrafo Primero literal c

“Cuando la relación de trabajo termine por cualquier causa el

trabajador tendrá derecho a una prestación de antigüedad equivalente

a:…. Literal c “Sesenta (60) días de salario después del primer año de

antigüedad….siempre que hubiere prestado por lo menos seis (6) meses

de servicio, durante el año de extinción del vínculo laboral.

Adicionalmente, no se calculó bono vacacional fraccionado y las

vacaciones fraccionadas fueron determinadas en base a se senta (60)

días, cuando según la normativa legal le corresponde una fracción por

los días efectivamente laborados es decir ocho (8) meses que equivalen

a doce (12) días.

A pesar que el ex trabajador no disfrutó vacaciones, ni pago

correspondiente al año 2009-2010, en la liquidación no se evidencia el

cálculo de los diecisiete (17) días de disfrute.

Por último, el cálculo de las utilidades fraccionadas fue de ochenta

(80) días; no obstante si se considera que la relación de trabajo inició

en fecha 11-11-2006 y culminó en fecha 13-07-2010, debió ser sesenta

(60) días que equivalen a seis (6) meses efectivamente trabajados, por

lo que dicho cálculo no se ajusta a la normativa legal aplicable.

Conclusiones

En cuanto a los cálculos de prestaciones sociales se o bservó que nueve

(9) liquidaciones de prestaciones sociales se encuentran conforme con

la normativa legal aplicable, y uno presenta diferencias de cálculos

relacionados con vacaciones fraccionadas y util idades fraccionadas, así

como tampoco se calculó para el pago lo referente a dos (2) días

adicionales por cada año de antigüedad, no se convirtió la fracción de

meses en año, bono vacacional fraccionado y vacaciones año 2009 -

2010.


183

Recomendaciones

Verificar antes de proceder a cancelar las liquidaciones de p restaciones

sociales que los cálculos se ajusten a lo establecido en la normativa

legal aplicable y al momento de efectuar el pago exigir el cert ificado

de declaración jurada ante la Contraloría General de la República.


184

Alcance a la Auditoría Operativa realizada al Instituto de


BOLÍVAR), relacionado al proyecto “Sustitución De 1000 ranchos

por viviendas dignas en el Estado Bolívar”, iniciado en el año 2005.




2013 de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada


credencial Nro. DCD-DAD-028-08-2013 de fecha 26-08-2013, donde

se autoriza realizar alcance a la auditoría operativa al Instituto De


BOLÍVAR), iniciado en el año 20105.

Alcance

La actuación fiscal contempla el alcance a la evaluación y análisis

selectivo de los procesos administrativos, presupuestarios, financieros

y técnicos, relacionados con una muestra de veinte (20) contrataciones,

seleccionadas en los municipios Héres y Caroní, equivalente al 10,58

% de un universo de 189 suscritas para la ejecución del Proyecto

denominado: “Sustitución de 1.000 ranchos por viviendas dignas en

diferentes municipios del Estado Bolívar”, a través del Convenio de

Cooperación Interinstitucional suscrito entre el Instituto y la

Corporación Venezolana del Petróleo, S.A. (C.V.P.) en fecha 19 -09-

2005.

Objetivo General

Evaluar el grado del cumplimiento del Convenio de Cooperación

Interinsti tucional suscrito entre el Instituto de Vivienda, Obras y

Servicios del Estado Bolívar ( INVIOBRAS BOLÍVAR) y la

Corporación Venezolana del Petróleo, S.A. (C.V.P.), en fecha

19-09-2005, para la ejecución del Proyecto denominado: “Sustitución


185

de 1.000 ranchos por viviendas dignas en diferentes municipios del

Estado Bolívar”.


Verificar la legalidad de los procesos de recepción e incorporación de

los recursos presupuestarios y financieros del proyecto.


contratistas.

Analizar el cumplimiento del proyecto ejecutado por el Instituto, a

partir del ejercicio fiscal 2005.

Evaluar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos

relacionados con la documentación de los contrato s culminados y/o

rescindidos.

Constatar a través de la inspección física, el estado actual de las

viviendas.


El Instituto de la Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar

también denominado INVIOBRAS BOLÍVAR, está adscrito a la

Gobernación del estado Bolívar, es un organismo descentr alizado de la

Gobernación del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio

propio, independiente del Fisco Nacional y Estadal. Tiene como objeto

administrar y operar los diversos recursos destinados a proyectar,

programar, ejecutar, inspeccionar y manten er las obras, las

edificaciones, instalaciones de bienes del dominio público y privado.


De acuerdo a la revisión efectuada a la documentación suministrada

por INVIOBRAS BOLÍVAR, con relación a los recursos otorgados para

la contratación y ejecución del proyecto denominado: “Sustitución de

1.000 ranchos por viviendas dignas en diferentes municipios del

Estado Bolívar”, se determinó lo siguiente:


186

En cuanto al proceso de selección de contratistas relacionado con la

ejecución del precitado proyecto para el período fiscal 2005 -2006, se

pudo evidenciar que se efectuaron en total ciento ochenta y nueve

(189) contrataciones, de las cuales ciento diecisie te (117)

corresponden a construcción de viviendas, treinta y seis (36) a

inspecciones contratadas, veintiséis (26) a suministro de materiales y

diez (10) a servicios de alquiler y transporte de maquinarias. Todas

ellas adjudicadas directamente, por lo que no se observó proceso de

licitación para las referidas contrataciones directas, fundamentadas

éstas en el Decreto Nº 640 de fecha 10 -10-2005, publicada en Gaceta

Oficial del Estado Bolívar Nº 395 de fecha 17 -10-2005, emitido por el

Gobernador del Estado Bolívar. Del cumplimiento del proyecto

ejecutado por el Instituto, a partir del periodo fiscal 2005. Los planes

establecidos en el Convenio y los objetivos planteados por el Instituto

no se cumplieron a cabalidad de acuerdo a lo evidenciado en el

resumen por municipios suministrado por INVIOBRAS-BOLÍVAR. Del

cumplimiento de la modalidad de reembolso de los recursos asignados

por concepto de recaudación de cuotas mensuales establecidas en el

Convenio, se evidenció mediante memorándum Nº GAF -0283-2012 de

fecha 17-04-2012 y N° GAF-0426-2013 de fecha 16-09-2013, emitido

por la Gerencia de Administración y Finanzas de INVIOBRAS -

BOLÍVAR, que respecto a las viviendas construidas no se han

registrado cuentas por cobrar, ya que esa Gerencia a la fecha no ha

recibido información relacionada con el proceso de formalización de

las mismas y sus condiciones de venta. De la meta prevista para el

cumplimiento del proyecto ejecutado por el Instituto a partir del

período fiscal 2005 y al cierre del año 2010, se ejecutó la cantid ad de

novecientas cincuenta y cinco (955) viviendas, quedando pendiente 45

viviendas invadidas antes de culminarse. Asimismo, las culminadas no

están formalizadas por cert ificación de adjudicación, por lo que no se

han registrado para realizar la recaudaci ón relacionada con las cuotas


187

mensuales que tienen que cancelar los legítimos beneficiarios de las

viviendas culminadas y entregadas.

Conclusiones

De acuerdo a lo antes expuesto se considera que INVIOBRAS -

BOLÍVAR contaba con todas las herramientas para re spaldar la

disponibil idad presupuestaria del proyecto, relacionado con la

ejecución de las viviendas, los cuales fueron debidamente aprobados

previo al proceso de contrataciones mediante el Convenio INVIOBRAS

Y CVP, S.A, además de otros ingresos extraordin arios.

Recomendaciones




Realizar las gestiones necesarias a fin de lograr la meta previ sta en el

proyecto, una vez asignados los recursos mediante convenios para

prever en futuros casos las circunstancias que pudieran incidir

negativamente en el cumplimiento del mismo y posteriormente aplicar

las clausulas establecidas en el tiempo previsto para tales fines.

Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que las

empresas contratistas cancelen al Instituto la cantidad de

Bs F. 334.881,24, por concepto de reintegro de anticipos no

amortizados, y su consecuente daño al patrimonio.


188

Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada a

FONDOTURISMO BOLIVAR, ejercicio fiscal 2012.




Poder e instrucciones, según Credencial Nº DCD -DAD- 025-08-2013

de fecha 15 de agosto 2013, se designa para efectuar Auditoría

Administrativa y Presupuestaria a Fondo Turismo Bolívar,

correspondiente al ejercicio fiscal 2012; de conformidad con lo

establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República del Sistema Nacional de Co ntrol

Fiscal (LOCGRSNCF).

Alcance

La actuación está orientada a verificar mediante análisis exhaustivo el

100% de la ejecución presupuestaria y financiera del gasto de las

partidas 402 “MATERIALES SUMINISTROS Y MERCANCIAS” Y

403 “SERVICIOS NO PERSONALES” de Fondo Turismo Bolívar, del

ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que las contrataciones

relacionadas con auditores, consultores, profesionales independientes y

firmas de auditores que presten servicios en materia de control estén

inscritas en el Registro de la Contraloría General de la República.

Objetivo General

Evaluar la ejecución presupuestaria de la partida 402 “MATERIALES,

SUMINISTROS Y MERCANCIAS” Y 403 “SERVICIOS NO

PERSONALES” de Fondo Turismo Bolívar del ejercicio fiscal 2012.

Así como verificar que al efectuar las contrataciones relacionadas con

auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de

auditores que prestan servicios en materia de control, estos se

encuentren inscritos en el Registro que lleva la Contraloría Gener al de

la República.


189


Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y financieros,

otorgados a Fondo Turismo Bolívar. Comprobar la legalidad, exactitud

y sinceridad de los gastos realizados por Fondo Turismo Bolívar en las

partidas 4.02 “MATERIALES, SUMINISTROS Y MERC ANCIAS” y

403 “SERVICIOS NO PERSONALES”, durante el año 2012.

Verificar que las contrataciones que hayan efectuado las autoridades

del Fondo Turismo Bolívar, durante el año 2012, relacionadas con

auditores, consultores y profesionales indepe ndientes en materia de

control, las personas naturales o jurídicas que las representan, se

encontraban inscritas en el Registro que lleva la Contraloría General

de República.


Mediante Decreto N° 310 de fecha 28 -10- 2003, publicado en la Gaceta

Oficial del Estado Bolívar de fecha 28 -10-2003. Extraordinaria

N° 0240, se creó la Asociación Civil sin fines de lucro, Fondo Mixto

Estadal de Promoción y Capacitación para la Participación Turística

del Estado Bolívar, pudiéndose identificar bajo la abreviatura de

“FONDOTURISMO BOLIVAR

El Objeto de Fondo Turismo Bolívar, es “Administrar los recursos que

obtenga de conformidad con lo establecido en el Decreto con Fuerza de

Ley Orgánica de Turismo, destinándolos a la promoci ón del estado

Bolívar como destino turístico y a la formación de recursos humanos

capacitados para la prestación de servicios turísticos, de acuerdo a las

necesidades estadales y locales, para el cumplimiento de tal objeto.


En la evaluación realizada se observó lo siguiente:

De la evaluación realizada a los expedientes de los gastos, se constató

que no están incorporados a los expedientes del gasto, los siguientes


190

documentos: Requisiciones, órdenes de compra y/o de servicios,

certificaciones presupuestarias, órdenes de pago.

Conclusiones

Que existen debil idades de control interno, por cuanto no están

incorporados a los expedientes del gasto, los siguientes documentos:

Requisiciones, órdenes de compra y/o de servicios, certificaciones

presupuestarias, órdenes de pago, sin embargo se proced ió a las

acciones correctivas.

Recomendaciones

El funcionario responsable, al momento de ejecutar cada operación

administrativa, debe elaborar e incorporar a los expedientes del gasto,

los siguientes documentos: Requisiciones, órdenes de compra y/o de

servicios, órdenes de pago, certificaciones presupuestarias. Asimismo,

realizar y verificar correctamente las transcripciones de las cantidades

correspondientes a cada partida de la factura al vouchers.


191

Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada a la

Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar” Municipio

Heres del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2012.


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la

Dirección de Control de la Administración Desc entralizada y Otro

Poder, correspondiente al año 2013, de acuerdo a instrucciones

contenidas en la Credencial Nro. DCD-DAD-027-08-2013 de fecha

16-08-2013, se procedió a efectuar una Auditoría Administrativa y

Presupuestaria practicada a la Fundación Biblioteca Virtual “Manuel

Carlos Piar”, municipio Heres del Estado Bolívar, correspondiente al

Ejercicio Fiscal 2012.

Alcance

La actuación fiscal estará orientada a evaluar la ejecución

presupuestaria del gasto de las partidas 4.02 “Materiales, suministros y

mercancías”, 4.03 “Servicios no personales” y 4.04 “Activos reales” de

la Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar”, municipio

Heres, correspondiente al ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que

las contrataciones relacionadas con auditores, consultores,

profesionales independientes y firmas de auditores que presten servicio

en materia de control estén inscritas en el Registro que lleva la

Contraloría General de la República.

Objetivo general

Evaluar la ejecución presupuestaria y financiera del gasto de las

partidas 4.02 “Materiales, suministros y mercancías, 4.03 “Servicios

no personales” y 4.04 “Activos reales” de la Fundación Biblioteca

Virtual “Manuel Carlos Piar”, municipio Heres, correspondiente al

ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que al efectuar las

contrataciones relacionadas con auditores, consultores, profesionales

independientes y firmas de auditores que presten servicios en materia


192

de control, estos se encuentren inscritos en el Registro que lleva la

CGR.


Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y financieros,

otorgados a la Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar”.

Comprobar la legalidad, exactitud y sinceridad de los gastos realizados

por la Fundación Biblioteca Vi rtual “Manuel Carlos Piar”, en las

partidas 4.02 “Materiales, suministros y mercancías”, 4.03 “Servicios

no personales y 4.04 “Activos reales”, durante el año 2012. Verificar

que las contrataciones que hayan efectuado las autoridades de la

Fundación Biblio teca Virtual “Manuel Carlos Piar”, durante el año

2012, relacionadas con auditores, consultores y profesionales

independientes en materia de control , las personas naturales o jurídicas

que las representan, se encontraban inscri tas en el Registro que lleva la



La Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar” fue creada

mediante Decreto N° 180 de fecha 10 -06-2004, publicado en Gaceta

Oficial del Estado Bolívar, Extraordinaria N° 170 de la misma fecha.

La Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar” del Municipio

Heres, es una institución sin fines de lucro de carácter social, con

personalidad jurídica y patrimonio propio, sometida al control

estatutario de la Gobernación del Estado Bolívar. Esta fundación tiene

por objeto atender a la población del estado Bolívar que esté interesada

en utilizar la telemática como herramienta de aprendizaje, así como

promover el uso de la informática y telemática como instrumento de

inclusión social de los sectores populares y educativos en el desarrollo

tecnológico del país.


193


Se constató que los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan

el proceso de adquisición de materiales y suministros, servicios no

personales y activos reales de la Fundación, se encuentran en proceso

de revisión para ser aprobados y normalizados. Sin embargo, s e pudo

verificar que a partir del primer trimestre del año 2012, se inició el

diseño e implementación de un “Sistema de Gestión de Calidad”

orientado y supervisado por la Dirección de Gestión de la Gobernación

del Estado Bolívar.

Por otra parte, cabe señalar que la documentación que soportan los

pagos de siete (07) beneficiarios; no presentan certificación

presupuestaria, tres (03) carecen de orden de servicio y otros tres (03)

carecen de notas de entrega. Se hace mención, lo indicado en el Oficio

N° FBH- 024/13 de fecha 30 de Septiembre de 2013, dice que “ (…)

Algunos proveedores no tienen dentro de sus procedimientos “notas de

entrega” (…) “Fundapiar como ente descentralizado tiene la potestad

de crear sus procedimientos propios, adecuados a sus particula ridades

y necesidades; y el formato normado de certificación presupuestaria

utilizado por la Gobernación del estado Bolívar no aplicaba a las

necesidades de la Fundación, por tanto el procedimiento de compras

solo (sic) se efectuaba con presupuestos, análi sis de cotizaciones,

órdenes de compras, órdenes de pago y recibos de pago”(…).

Conclusiones

Se constató que los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan

el proceso de adquisición de materiales y suministros, servicios no

personales y activos reales de la Fundación, se encuentran en proceso

de revisión para ser aprobados y normalizados.

Por otra parte, cabe señalar que la documentación que soportan los

pagos de siete (07) beneficiarios; no presentan certificación

presupuestaria, tres (03) carecen de orden de servicio y otros tres (03)

carecen de notas de entrega.


194

Recomendaciones

Con basamentos legales, con respectos a las observaciones

correspondientes en el presente informe, se recomienda lo siguiente:

Se le recomienda a la Fundación Biblioteca Manue l Carlos Piar,

agilizar con prontitud la aprobación y normalización de los Manuales

de Normas y Procedimientos que regulan el proceso de adquisición de

materiales y suministros, servicios no personales y activos reales.

El funcionario encargado de ejecutar los gastos administrativos, debe

elaborar, e incorporar al expediente los documentos que soportan el

gasto, tales como: la certificación presupuestaria, orden de compra y/o

de servicio, nota de entrega.


195

Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada a la

Fundación la Ceiba, ejercicio fiscal 2012.


De acuerdo a las instrucciones contenidas en credencial N° DCD -DAD-

028-10-2013, de fecha 17-10-2013, elaborada por la Dirección de

Control de la Administración Descentralizad a y Otro Poder, y de

conformidad con lo establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal.

Alcance

La actuación está dirigida a evaluar los aspectos administrativos y

presupuestarios de los recursos provenientes del Ejecutivo Regional,

correspondiente al ejercicio fiscal 2012, asignados a la Fundación la

Ceiba. Así como verificar el 100% de las contrata ciones relacionadas

con auditores, consultores profesionales independientes y firma de

auditores que presten servicio en materia de control, comprobando si

estos se encontraban inscritos en el Registro que lleva la Contraloría


Objetivo General

Evaluar los aspectos administrativos y presupuestarios de los recursos

provenientes del Ejecutivo Regional, durante el ejercicio 2012,

asignado a la Fundación la Ceiba, así como verificar que al efectuar las

contrataciones relacionada con auditores, consultores, profesionales

independientes y firmas de auditores que presten servicio en materia de

control, estos se encontraban inscritos en el Registro que lleva la CGR


Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y financieros

otorgados a la Fundación la Ceiba, durante el ejercicio fiscal 2012.

Verificar los procedimientos mediante el cual fueron seleccionados los

proveedores que suministraron bienes, mat eriales y servicios,


196

indicando el proceso realizado en cada compra (concurso cerrado,

concurso abierto, consulta de precio y/o contratación directa)

Comprobar la legalidad, exactitud y sinceridad de los gastos de la

Fundación la Ceiba, realizado durante el ejercicio fiscal 2012.

Verificar que las contrataciones que han efectuado las autoridades de

la Fundación la Ceiba, durante el año 2012, relacionados con auditores

que presten servicios en materia de control , las personas naturale s o

jurídicas que las representan, se encontraban inscritas en el registro,

que al efecto lleva la Contraloría General de la República.

Características Generales del Ente

La Fundación a Ceiba en una institución sin fines de lucro, la cual

tiene carácter de una fundación privada, adscrita a la Secretaria

General de Gobierno de la Gobernación del Estado Bolívar , destinada

a cumplir fines de interés público, es un ente autino9mo con

personalidad jurídica propia.


De los recursos financieros (públicos y privados) recibidos se puede

decir que los mismos fueron manejados a través de un sistema

Administrativo-Contable, aplicable a la contabilidad general, el cual es

diferente al establecido por la ONAPRE, para los organismos públicos.

Asimismo se observa que los aportes otorgados por la Gobernación del

estado Bolívar son administrados en cuentas bancarias sin la debida

separación de los provenientes de otras fuentes, lo que no permite la

demostración exhaustiva de los gastos efectuados co n recursos

públicos. No obstante el aporte otorgado por la Gobernación

corresponde a un monto superior al 50 % de sus ingresos.

Conclusiones

De los recursos otorgados se observó que La Fundación La Ceiba,

administra y contabiliza los recursos financieros (públicos y privados)

a través de un sistema Administrativo -Contable, aplicable a la


197

contabilidad general, el cual es diferente al establecido por la

ONAPRE, para los organismos públicos. Asimismo se observa que los

aportes otorgados por la Gobernación de l estado Bolívar son

administrados en cuentas bancarias sin la debida separación de los

provenientes de otras fuentes, lo que no permite la demostración

exhaustiva de los gastos efectuados con recursos públicos.

Recomendaciones

El aporte otorgado por la Gobernación del Estado Bolívar a la

Fundación la Ceiba, debe ser administrado en una cuenta bancaria

única donde solo se manejen esos recursos, esto con la finalidad de que

la Fundación pueda presentar de manera detallada los gast os

efectuados con los recursos públicos e implementar un sistema de

control interno que permita la clasificación, registro y control de los

recursos públicos a fin de proteger y salvaguardar el patrimonio del

estado y a su vez mostrar la información exacta y detallada cuando esta

sea requerida por este Órgano de Control.


198

Contrataciones con Auditores, Consultores, Profesionales

Independientes y Firma de Auditores, correspondientes al ejercicio

fiscal 2012.


En atención a solicitud emanada de la Contraloría General de la

República, mediante oficio circular N° 07 -01-7 de fecha 31-01-2013,

se procedió a incluir en las actuaciones fiscales un objetivo en el cual

se verifique las contrataciones que haya efectuado la Gobernación del

estado Bolívar y sus entes Descentralizados, durante el año 2012.

Alcance

La presente actuación fiscal de carácter parcial y selectiva, contempla

la evaluación y análisis de las contrataciones efectuadas por un (1)

ente Centralizado y nueve (9) entes Descentralizados de la

Gobernación del estado Bolívar integrados por: Secretaría de

Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar,

Insti tuto de Deporte del estado Bolívar (IDEBOL), Fondo para el

Desarrollo Económico del estado Bolívar (FON DO BOLÍVAR),

Granitos Bolívar, C.A (GRANIBOLÍVAR, C.A), Construcciones y

Suministros Bolívar, C.A (CONSTRUBOLIVAR, C.A), Instituto de

Salud Pública del estado Bolívar (ISPEB), Fondo Mixto Estadal de

Promoción y Capacitación para la Participación Turística del estado

Bolívar (FONDOTURISMO BOLÍVAR), Fundación Biblioteca Virtual

“Manuel Carlos Piar”, (FUNDAPIAR -HERES), Empresa Hidrológica

Descentralizada del estado Bolívar (HIDROBOLÍVAR), Instituto de

Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS),

Fundación La Ceiba y Fundación Cachamay durante el año 2012,

relacionadas con auditores, consultores y profesionales independientes

en materia de control, las personas naturales o jurídicas que las

representan se encuentren inscritas en el Registro que a l efecto lleva la



199

Objetivo general

Verificar que las contrataciones que haya efectuado la Gobernación del

estado Bolívar y sus entes Descentralizados, durante el año 2012,

relacionadas con auditores, consultores y profesionales independientes

en materia de control, las personas naturales o jurídicas que las

representan, se encontraban inscritas en el Registro que al efecto lleva

la Contraloría General de la República.


De la verificación de las contrataciones de auditores, consultores,

profesionales independientes y firmas de auditores que prestan

servicios en materia de control fiscal y de las personas naturales o

jurídicas que la representen, efectuadas por la Gobernación del estado

Bolívar y sus entes Descentralizados, se verificó que todas las

contrataciones efectuadas con auditores, consultores y profesionales

independientes se encuentran en el listado de certificados otorgados

por el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales

Independientes en Materia de Control que lleva la Contraloría General

de la República

Consideraciones

Como resultado a la evaluación efectuada a la Gobernación del estado

Bolívar y sus entes Descentralizados, se verificó que todas las

contrataciones efectuadas con auditores, consultores y profesionales

independientes se encuentran en el listado de certificados otorgados

por el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales

Independientes en Materia de Control que lleva la Contraloría General

de la República.


200

Actuación Fiscal practicada a la Fundación Cachamay del Estado



De acuerdo a instrucciones contenidas por la credencial Nro. DCD -

DAD-030-10-2013 de fecha 10-10-2013, elaborado por la Dirección de

Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder, se

procedió a efectuar Auditoría Administrativa y Presupuestaria a la

Fundación Cachamay, del Estado Bolívar, correspondiente al Ejercicio

Fiscal 2012.

Alcance

La actuación fiscal está orientada a evaluar los aspectos

administrativos y presupuestarios de los recursos provenientes del

Ejecutivo Regional, correspondientes al ejercicio fiscal 2012,

asignados a la Fundación Cachamay.

Objetivo General

Evaluar los aspectos administrativos y presupuestarios de los recursos

provenientes del Ejecutivo Regional, durante el ejercicio 2012,

asignados a la Fundación Cachamay.


Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios, y finan cieros,

otorgados a la Fundación Cachamay, durante el ejercicio fiscal 2012.

Verificar los procedimientos mediante el cual fueron seleccionados los

proveedores que suministraron bienes, materiales y servicios.

Indicando el proceso realizado en cada comp ra (Concurso Cerrado,

Concurso Abierto, Consulta de Precios y/o Contrataciones Directa).

Comprobar la legalidad y sinceridad de los gastos de la Fundación

Cachamay, realizados durante el ejercicio fiscal 2012.

Verificar que las contrataciones que haya efec tuado las autoridades de

la Fundación Cachamay, durante el año 2012, relacionado con


201

auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de

auditores que prestan servicios en materia de control , las personas

naturales o jurídicas que las represen tan, se encuentran inscri tas en el

Registro, que al efecto lleva la Contraloría General de la República.


La Fundación Cachamay, es una institución sin fines de lucro, la cual

tiene carácter de fundación privada, destinada a cumplir fines de

interés público, adscrita a la Secretaria General de Gobierno del

Estado Bolívar. Es un ente autónomo de personalidad jurídica propia,

conforme a la Ley, por lo tanto t iene capacidad de ejecutar

cualesquiera actos de administración y disposiciones necesarias y

conducentes al cumplimiento de sus fines.

Los fines de la fundación son exclusivamente altruistas, en tal sentido,

promueve y desarrolla las más efectivas acciones en pro de elevar la

calidad de la formación y mejoramiento del individuo y contribuye con

la administración y canalización de los recursos, bienes y servicios que

permiten la optimización del deporte, la recreación integral y la sana

inversión del tiempo libre, proyectando sus acciones a la comunidad.


En el análisis se constató que la Fundación Cachamay registra y

controla sus operaciones contables a través del sistema operativo Saint

Enterprise. Este sistema posee un módulo administrativo donde se

concentran todos los procesos rutinarios de bancos, cuentas por cobrar,

cuentas por pagar, manejos de inventarios, proveedores, compras,

ventas, nómina y emite reportes configurados para facilitar su manejo

y toma de decisiones, tales como: Balance General y de Comprobación,

Estado de Resultado, Conciliaciones Bancarias, que permiten cumplir

oportunamente con los reglamentos legales y fiscales, de las

asociaciones privadas.


202

Es oportuno señalar que la Fundación Cachamay, cuenta con manual de

organización donde se establecen las funciones de las di ferentes

unidades que la conforman, la cual se encuentra aprobada por las

máximas autoridades del ente y adaptadas a cada una de las unidades,

con el objeto de cumplir con los principios de responsabilidad y

promover la eficiencia en la consecución de los objetivos que prevé

alcanzar.

Es importante destacar, no fue posible realizar de forma exhaustiva la

revisión del gasto, efectuado con los recursos otorgados por el

Ejecutivo Regional, pues no existe ningún código contable susceptible

de verificación, donde se incorporen los registros de las operaciones

presupuestarias y/o financieras correspondientes a los fondos públicos.

Conclusiones

De acuerdo a lo antes expuesto se considera que la Fundación

Cachamay controla sus operaciones contables a través del sis tema

operativo Saint Enterprise que facilita el manejo de las operaciones

administrativas, además cuenta con manuales de normas y

procedimientos que permiten a las unidades administrativas desarrollar

y cumplir con los procesos financieros y administrativo s. no fue

posible realizar de forma exhaustiva la revisión del gasto, efectuado

con los recursos otorgados por el Ejecutivo Regional, pues no existe

ningún código contable susceptible de verificación, donde se

incorporen los registros de las operaciones pr esupuestarias y/o

financieras correspondientes a los fondos públicos. Es importante

destacar, no fue posible realizar de forma exhaustiva la revisión del

gasto, efectuado con los recursos otorgados por el Ejecutivo Regional,

pues no existe ningún código contable susceptible de verificación,

donde se incorporen los registros de las operaciones presupuestarias

y/o financieras correspondientes a los fondos públicos


203

Recomendaciones


Control y en atención al resultado de la presente actuación, se hacen la

siguiente recomendación:

El aporte otorgado por la Gobernación del Estado Bolívar debe ser

administrado en una cuenta bancaria, única a los fines de que se

puedan verificar los gastos efectuados con los recursos públicos y

evaluar el control interno.

capÍtulo i informaciÓn general de la ...informe de gestión anual 2013 1 capÍtulo i informaciÓn...

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