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ASOCIACIÓN COORDINADORA INDÍGENA Y CAMPESINA DE AGROFORESTERÍA

COMUNITARIA CENTROAMERICANA (ACICAFOC) (Olancho, Honduras)

Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de

Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”

TF011699 –JSDF/Banco Mundial

Estados Financieros

Por el Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

(Con el Informe de los Auditores Independientes)

GNRomero Auditores &Consultores

BKR Internacional es una asociación líder de firmas independientes de contabilidad y asesoría de negocios, lo que representa la experiencia de más de 150 empresas en 300

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Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (Olancho, Honduras) Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao. Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699

INDICE Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

Sección / Contenido Página (s)

Carta de envío y Resumen Ejecutivo

Antecedentes ……………………………………….. 1 - 4 Objetivos y alcance de la auditoría financiera ……………………………………….. 4 - 7 Resultado de la auditoría financiera ……………………………………….. 8 - 9 Comentarios de la Administración ……………………………………….. 9

Estado de Fuentes y Usos de Fondos y Estado de Inversiones Acumuladas

Informe de los Auditores Independientes ……………………………………….. 10 Estado de Fuentes y Usos de Fondos ……………………………………….. 11 -12 Estado de Inversiones Acumuladas del Programa ……………………………………….. 13 -14 Notas a los Estados Financieros ……………………………………….. 15 -23

Estado de Solicitudes de Reembolsos (SOE´s)

Informe de los Auditores Independientes ………………………………………… 24

Estad Estado de Solicitudes de Reembolso correspondientes a los Certificados de Gastos

………………………………………...

25 –26

Estado de cuenta designada

Informe de los Auditores Independientes ………………………………………… 27

Estad Estado de Cuenta Designada ………………………………………... 28

Cumplimiento con los términos del convenio – cláusulas financiero y contables

Informe de los Auditores Independientes ……………………………………….. 29 Clausulas contractuales de carácter contable financiero.

………………………………………..

30 -32

1

ESTRICTAMENTE CONFIDENCIAL Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016 Estimados señores: El presente informe muestra los resultados de nuestra auditoría de los estados financieros que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos, estado de inversiones acumuladas, estado de solicitudes de reembolsos y estado de cuenta designada, del Proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras, AgroCacao" (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC), por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

ANTECEDENTES Mediante convenio firmado el 17 de abril del año 2012, entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC), nace el proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y afrodescendientes de Honduras, AgroCacao” (en adelante el proyecto). El Japan Social Development Fund (JSDF), a través del Banco Mundial, otorgó una donación de US$ 2,247,050.00 (dos millones doscientos cuarenta y siete mil cincuenta dólares estadounidenses).- El objetivo del proyecto es contribuir al aumento de la productividad de los pequeños productores de cacao mediante la reducción de los costes de producción a través de los sistemas de producción ambientalmente sensibles, tales como la agroforestería y establecer alianzas estratégicas para mejorar la comercialización. La Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria en Centroamérica (ACICAFOC), como entidad ejecutora de este proyecto, desde varios años atrás, ha venido desarrollando iniciativas relacionadas con el fortalecimiento de la cadena productiva de cacao, desde el fortalecimiento de capacidades técnicas y organizacionales, hasta los esfuerzos por mejorar las oportunidades de comercialización a nivel local, nacional, regional e internacional. Sin embargo, estas iniciativas han demandado de mayores recursos y de propuestas que intensifiquen y den continuidad a lo que se ha venido trabajando alrededor del rubro de cacao. A través de los tres componentes, complementarios entre ambos, este proyecto es una respuesta a las necesidades de los productores de cacao para vincularlos con mecanismos innovadores y puedan participar activamente en el desarrollo de nichos de mercado. Reúne a indígenas, campesinos y afrodescendientes marginados y vulnerables dentro de un interés común, lo que permite el contacto directo con el mercado y las oportunidades para adquirir experiencia, invertir y adaptar la producción sostenible con las tendencias del mercado internacional. Actualmente se ha logrado la contratación de la Unidad ejecutora del Proyecto (UEP); así como la realización de contactos y con organizaciones de base, promoción del proyecto en instancias locales, misiones de reconocimiento en la zona de intervención del proyecto y la realización de un mapeo de las organizaciones potenciales a ser beneficiarias. Esto ha permitido la creación de relaciones y el intercambio de información con organizaciones locales de La Ceiba, Trujillo y Catacamas.

2

Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016 ANTECEDENTES (continuación) El proyecto cuenta con tres componentes principales:

Desarrollo de capacidades, Inversiones comunitarias de desarrollo, gestión del proyecto, monitoreo; y Difusión de resultados

Complementarios entre ambos y cuyo propósito es contribuir al aumento de la productividad de los pequeños productores de cacao mediante la reducción de los costos de producción a través de los sistemas de producción ambientalmente sensibles, tales como la agroforestería; además de establecer alianzas estratégicas para mejorar la comercialización, a través del fomento del uso sostenible de los recursos naturales, el bienestar rural, desarrollo de capacidades técnico – productivo - organizativo y el vínculo a mercados atractivos. De acuerdo al acuerdo de donación entre el Banco Mundial y ACICAFOC, las categorías de gastos son tal y como aparecen en la siguiente tabla:

Categoría

Cantidad de la Donación Asignada (expresada en dólares de los Estados

Unidos de América US$)

Porcentaje de Gastos a ser Financiado

(incluyendo impuestos)

Servicios de consultoría 449,104 100%

Capacitación y Talleres 633,113 100%

Bienes 7,000 100%

Costos operativos 157,833 100%

Sub-donaciones 1,000,000 100%

Cantidad total 2,247,050

En el mes de octubre del 2014, en misión de supervisión del banco mundial, se realizaron enmiendas a estas categorías y fueron autorizadas por el Banco Mundial. Actualmente se cuenta con el funcionamiento de toda la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP), realización de diversas consultorías que han dejado productos satisfactorios para el proyecto, elaboración de la evaluación de medio término, el desarrollo de una serie de capacitaciones dirigido a las organizaciones para desarrollar capacidades en aspectos fiduciarios para el manejo de subproyectos lo que ha fortalecido y mantenido dinámico el proceso de aprendizaje; además de desarrollar procesos como es elaboración de planes de manejo orgánico de fincas, preparando condiciones para el comercio justo. También se han realizado talleres como manejo del cacao en SAF, manejo cosecha y pos cosecha, entrenamiento a las organizaciones en la ejecución de los subproyectos, talleres para inspectores orgánicos, la ejecución de 40 subproyectos; así como capacitaciones y asistencia técnica a través de las escuelas de campo formadas por las y los facilitadores con ayuda de la UEP.

3

Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016 ANTECEDENTES (Continuación) Los subproyectos son ejecutados por las organizaciones beneficiarias, los fondos son depositados de acuerdo a la guía de subproyectos en tres desembolsos. Para la liquidación de cada desembolso, la UEP de AGROCACAO, capacita y acompaña todo los procesos de adquisiciones, informes financieros y técnicos durante su ejecución. Es importante hacer mención que según el convenio de ejecución, este concluye en mayo del 2016; sin embargo durante los años 2013 y 2014 la Unidad Ejecutora del Proyecto realizó muchos esfuerzos para avanzar con diversas actividades planificadas. Haciendo cálculos de los recursos disponibles, se ha proyectado realizar cierre del proyecto a diciembre del 2015. La fuente de financiamiento de la consultoría es el proyecto Grant TF011699 y es supervisado directamente por ACICAFOC y la Gerente del Banco Mundial. El proyecto desarrollará y fortalecerá la capacidad de las organizaciones indígenas para producir cacao de manera más económica y producción más amistosa, tal como la Agroforestería:

(a) Rehabilitar cerca de 1,000 fincas cacaoteras.

(b) Facilitar la diversificación de los sistemas agrícolas de cacao, reduciendo la tierra arable, trabajo y

costo de insumos para el cultivo.

(c) Fortalecimiento de redes comerciales para beneficiarios meta dirigidos a servicios como

certificación con el propósito de incrementar la competitividad y el comercio justo.

(d) Fortalecimiento de las redes sociales entre productores en Honduras y otros productores en la

región para facilitar el aprendizaje y trabajo de redes entre productores.

El proyecto trabaja con los mismos beneficiarios con el propósito de identificar lecciones aprendida y facilitar la posibilidad para ampliar en proporción el proyecto. El proyecto se ejecutará en el Departamento de Olancho y el Departamento de Gracias a Dios (Biosfera Tawaca y Biosfera Rio Plátano).- Los beneficiarios objetivos son los pueblos de Miskito, Tawahkas y los indígenas Garífuna. Durante los últimos diez años, diferentes donantes han ido trabajando con varias agencias de gobierno - industria local de cacao, productores y asociaciones – apoyo a agricultores y procesadores hondureños con capacidad de cubrir la demanda a nivel mundial en cacao fino. El objetivo del proyecto es introducir y fortalecer los Sistemas Agroforestales Sustentables en indígenas pobres y afrodescendientes de las provincias escogidas en la costa atlántica de al menos se tomarán 1.000 agricultores a pequeña escala.

4

Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016

ANTECEDENTES (Continuación)

El proyecto proporciona asistencia técnica para planificación de fincas, sistemas agroforestales,

comercio y técnicas comerciales.- Para lograr estos objetivos el proyecto puede:

(a) Identificar los agricultores a pequeña escala que usan mecanismos de participación.

(b) Preparar metodologías de capacitación a agricultores en la preparación de otorgamiento o

financiamiento y manejo y

(c) Preparar paquetes metodológicos para capacitar a agricultores de ambos géneros en el uso de

Sistemas Agroforestales Sustentables (SAF), incluido manejo de tierras, cultivo y planificación de

uso. Para poner en práctica este componente, las actividades siguientes serán abordadas:

Objetivos del proyecto

1. Información - consulta y estrategia de Participación: El proyecto contratará un consultor

especializado y/o firma para preparar una estrategia con el fin de informar a las comunidades

potenciales del beneficiario sobre el financiamiento. El proyecto adoptará mecanismos de

participación para asegurar se beneficien ambos géneros y se consulte tomando en la cuenta su

cultura, creencias, valores, formas de organización y distribución de género del trabajo.

2. Evaluación de la producción de cacao y parámetros de mercado: El proyecto contratará

consultores especializados y/o una firma para determinar las condiciones de producción, tecnologías,

niveles de productividad y rentabilidad de la producción. El trabajo determinará específicamente,

entre otros asuntos: cómo la granja de cacao es organizada; el costo real del trabajo; las tecnologías

usan; número de árboles en la finca, grado de madures, cómo llegó allí y el índice estimado de

reemplazo.

3. Introducir y fortalecer Sistemas Agroforestales sustentables (SAF): El proyecto proporciona

asistencia técnica a sus beneficiarios con el propósito de usar su conocimiento agroforestal

tradicional de cacao y adaptarlo con la planificación de granja moderna. La asistencia técnica

proveída irá dirigida a la capacitación de los beneficiarios en cuanto a las ventajas de los sistemas

agroforestales para aumentar la productividad y los beneficios económicos mientras que preservan

los ecosistemas.

4. Desarrollo de capacidades empresariales: El proyecto contratará consultores especializados para

capacitar a los beneficiarios mediante la metodología aprender – haciendo, en la preparación del

plan de negocios; finanzas y contabilidad, manejo de negocio; software básico y uso de

computadora; y supervisión y evaluación.

5

Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016

Objetivos del proyecto (Continuación)

5. Análisis de riesgo y el control crítico apuntan (HACCP): El proyecto contratará los servicios

especializados de un instituto de investigación para capacitar a los beneficiarios en el sistema

HACCP. - Este es un sistema de gestión en que la seguridad alimentaria se aborda a través de

análisis y de control de armas biológicas y químicas, y los peligros físicos, de producción de materias

primas, adquisiciones y manipulación, hasta la fabricación, distribución y consumo del producto.

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Objetivo General: El objetivo general fue expresar una opinión profesional sobre la situación financiera del PROYECTO al final del período auditado, lo adecuado de los controles internos, y expresar una opinión sobre el cumplimiento con los términos del convenio de donación y las leyes y regulaciones aplicables. Hemos efectuado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestros criterio, incluida la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en los estados financieros, debido ya sea a fraude o a error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, nosotros consideramos el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por la Asociación de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Asociación. – Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros.- Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión de auditoría. Asimismo hemos considerado las políticas emitidas por el Banco Mundial sobre auditoría de Proyectos las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con financiamiento del Banco Mundial y la Región de Latinoamérica y El Caribe”; y las “Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financiadas por el Banco Mundial.

6

Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016 Los objetivos específicos de la auditoría: Los objetivos específicos de la auditoría, se detallan a continuación: Emitir una opinión sobre si los estados financieros del PROYECTO considerados de propósito

especial, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales del PROYECTO, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados durante el período auditado, así como las inversiones acumuladas a la fecha de cierre, de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad promulgadas por el IASC y de acuerdo con los requisitos del convenio de donación.

Emitir una opinión sobre si la información financiera suplementaria del PROYECTO está

razonablemente presentada, en todos los aspectos significativos. Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Unidad

Ejecutora del Proyecto en lo relacionado con el PROYECTO; así como revelar aspectos de control interno observados en la ejecución de los subproyectos por parte de los beneficiarios.- El cumplimiento con este objetivo está limitado a la consideración de tal estructura de control interno con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar una opinión sobre los Estados Financieros y no para proporcionar seguridad sobre la estructura de control interno.

Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de la Unidad Ejecutora del Proyecto con los

términos del Convenio de Préstamo y las leyes y regulaciones aplicables. Emitir una opinión sobre si los gastos incluidos en las solicitudes de reembolso (SOEs) son

elegibles, y por tanto si la información presentada en las solicitudes de reembolso es razonablemente confiable; si los procedimientos de contabilidad y control interno en su preparación son adecuados; si los fondos del préstamo han sido utilizados únicamente para los fines del PROYECTO, de conformidad con los requisitos establecidos en el convenio de donación.

Emitir una opinión sobre si el estado de la Cuenta - Designada utilizada para manejar los fondos

provistos por el Banco Mundial presenta la disponibilidad de fondos al cierre del período auditado, así como las transacciones realizadas durante tal período, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de fondos establecida en el convenio.

Determinar si la administración del Proyecto ha cumplido en todos sus aspectos importantes, con las principales clausulas y artículos contractuales de carácter contable-financiero establecidos en el convenio.

7

Señores A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) Olancho, Honduras 23 de Enero de 2016 Alcance de la auditoría: La auditoría efectuada, incluyó una planificación adecuada, la evaluación y prueba de la estructura y sistemas de control interno, y la obtención de evidencia objetiva y suficiente para permitir alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales basar nuestra opinión. Al realizar nuestro trabajo, prestamos atención especial a los siguientes requisitos: Todos los fondos del PROYECTO – externos o de contraparte hayan sido utilizados de acuerdo con

las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento.

Los fondos de contraparte hayan sido proporcionados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes.

Los bienes y servicios financiados sean comprados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes.

Verificar que la Unidad Ejecutora del Proyecto, mantuviese todos los documentos de respaldo, registros y cuentas relacionadas al Proyecto, que sean necesarios, incluyendo los gastos reportados a través de SOEs y la Cuenta Designada. Verificamos que existieran enlaces claros entre los registros contables y los informes presentados al Banco.

Verificamos que cuando se utilizó la Cuenta Designada, ésta fuese mantenida de acuerdo con las provisiones del convenio de financiamiento correspondiente.

Verificamos que las cuentas del PROYECTO, fuesen preparadas de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad consistentemente aplicadas, y dar una visión razonable y verdadera de la situación financiera del Proyecto al final del período, así como de los recursos y gastos para el año terminado en esa fecha.

Nuestra auditoría fue conducida de acuerdo con las normas de auditoría aceptables y por consiguiente incluyeron las pruebas a los registros contables que consideramos necesarias bajo las circunstancias.

Estuvimos alertas para detectar situaciones o transacciones que pudiesen ser indicativos de fraude, abuso o actos y gastos ilegales. Si tal evidencia existiese, nuestro deber es comunicar la situación simultáneamente al representante del Banco debidamente autorizado y a la administración del proyecto, y ejercer cautela y el debido cuidado profesional, al ampliar nuestros pasos y procedimientos de auditoría relacionados con actos ilegales. La sección 240 de las NIAs proporciona guía al respecto.

8

RESULTADOS DE LA AUDITORIA

(a) Estados Financieros En nuestra opinión los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el efectivo recibido y desembolsos efectuados y las inversiones acumuladas efectuadas por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015 en la ejecución del Proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”- Grant TF011699, suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC), de conformidad con la base contable descrita en la Nota 2.b. (b) Estado de Solicitudes de Reembolso En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Reembolso presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los certificados de gastos presentados al Banco Mundial por la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015 correspondiente al Proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”- Grant TF011699.- Asimismo, (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el convenio No.- Grant TF011699: (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los Estados Financieros son adecuados, y ACICAFOC ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolso de los gastos incurridos; y (c) los fondos del convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. (c) Estado de Cuenta designada En nuestra opinión, el Estado de Cuenta designada presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la disponibilidad de fondos denominados en dólares de los Estados Unidos de América, así como los fondos recibidos y los usos de los fondos por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, correspondiente al proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”- Grant TF011699, presentados al Banco Mundial por la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC). (d) Estructura de Control Interno

La Unidad Ejecutora del Proyecto es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno para administrar el Proyecto.- Para cumplir con esta responsabilidad, la Administración del Proyecto debe hacer estimaciones y juicios, para evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados con las políticas y procedimientos de dicha estructura.- Los objetivos de estructura de control interno son proporcionar seguridad razonable, aunque no absoluta, de que los activos están protegidos contra perdida por uso o disposición no autorizados y que las transacciones se efectúan de acuerdo con autorizaciones de la Administración del Proyecto y los Términos del Convenio, y que se registran apropiadamente de forma tal que permita la preparación del Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la nota 2.b, a los estados financieros.

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RESULTADOS DE LA AUDITORIA (Continuación)

(d) Estructura de Control Interno (continuación)

Debido a las limitaciones inherentes, en cualquier estructura de control interno, errores o irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. Además la proyección de cualquier evaluación de la estructura a periodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se puedan volver inadecuados por cambios en las condiciones o por deterioro en la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos.- Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente revela, todos los aspectos de dicha estructura que pudieran considerarse como deficiencias significativas conforme a las normas profesionales.- Las Normas Internacionales de Auditoría clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en los estados financieros de una manera oportuna. También existe, cuando el control interno necesario para prevenir, detectar o corregir errores en los estados financieros de una manera oportuna no existe. Una deficiencia significativa de control interno es una deficiencia o combinación de deficiencias de

control interno que, de acuerdo al juicio profesional del auditor, es de suficiente importancia que amerita

la atención de aquellas personas encargadas de la Administración del Proyecto.- Una deficiencia puede

ser significativa no solo por la magnitud del error que haya ocurrido, sino también por la probabilidad de

que el error ocurra en el futuro y su magnitud potencial.- Durante nuestra auditoría no encontramos

deficiencias significativas en el control interno del proyecto.

(e) Cumplimiento con los Términos del Convenio – Cláusulas Financiero y Contables

En nuestra opinión durante el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015, la Administración de la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria (ACICAFOC), cumplió en todos los aspectos importantes con los Términos del Convenio – Cláusulas Financiero y Contables del Proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”- Grant TF011699. Comentarios de la Administración

Este informe fue discutido con representantes de la Administración de ACICAFOC, quienes estuvieron de acuerdo con su contenido.

____________________________________

Lic. Gustavo A. Romero Socio

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Informe de los Auditores Independientes

A la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana:

1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas por el período del

01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, expresado en dólares estadounidenses del Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras" (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (en adelante “La Asociación”), y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.- El Estado de Fuentes y Uso de fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas, han sido preparados por la Administración de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.b Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

2. La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de

conformidad con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.b.- Esta responsabilidad incluye: Diseñar,

implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados

financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error.

Responsabilidad de los Auditores Independientes

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría.

Condujimos nuestras auditorías de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas requieren

que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad

razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una

auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en

los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación

de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o

error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y

presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que

sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control

interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo razonable

de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados

financieros.- Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para

proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

4. En nuestra opinión, los Estados Financieros antes referidos, expresados en dólares estadounidenses, presentan

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el Estado de Fuentes y Usos de Fondo, así como el Estado de

Inversiones Acumuladas por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 en la ejecución del

“Programa Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y

Afrodescendientes de Honduras" TF011699, suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y

Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) de conformidad con la base contable

descrita en la nota 2.b

Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso

Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.b de los estados financieros, que describe la base contable.- Por lo tanto los estados financieros podrían no ser adecuados para otros fines.- Nuestro informe está destinado únicamente para el Banco Mundial y la ACICAFOC y no debe ser distribuido o utilizado por terceros que no sean el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC).

GN Romero Auditores y Consultores, S. de R. L. de C. V. An independent member of BKR International 23 de Enero de 2016

_________________________________

Lic. Gustavo A. Romero Colegiación No.02030701

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Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (Olancho, Honduras) Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No. TF011699 Estado de Fuentes y Usos de Fondos Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

(Expresado en dólares estadounidenses)

Descripción

Banco Mundial

Contrapartida

Banco Mundial + Contrapartida

Durante los años Terminados

al Durante los Años

Terminados al Acumulado al

Presupuesto Total

31/12/2015 31/12/2014

31/12/2015 31/12/2014

31/12/2015

Fuentes de Fondos:

Fondos Recibidos 2,247,050

590,430 1,337,332

- -

2,247,050

Total Fondos Recibidos 2,247,050

590,430 1,337,332

- -

2,247,050

Usos de Fondos:

Consultorías 388,050

70,399 266,077

- -

464,224

Talleres/Capacitación 765,000

258,523 314,243

- -

606,180

Bienes 4,000

44 2,948

- -

6,992

Costos Operativos 90,000

48,545 75,456

- -

165,346

Sub-proyectos 1,000,000

258,959 664,759

- -

1,004,930

Total Usos de Fondos 2,247,050

636,469 1,323,483

- -

2,247,673

Efectivo Disponible al 31 de Diciembre del 2015

-

(46,038) 13,849

- -

(a) (623)

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Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (Olancho, Honduras) Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No. TF011699 Estado de Fuentes y Usos de Fondos Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Nota (a): Al 31 de diciembre de 2015 el efectivo disponible en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos es por un valor de US$ (623), dicho saldo se debe a la existencia de un sobre giro en los gastos por la extensión del proyecto, debido a que anteriormente estaba contemplado el cierre del proyecto al 30 de Junio de 2015, ocasionando que se gastara más de lo presupuestado.

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Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (Olancho, Honduras)

Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No. TF011699 Estado de Inversiones Acumuladas Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015


Totales al 31/12/15

Totales al 31/12/14

Acumulado al 31/12/15

Contrapartida Banco Mundial



Inversiones:

Costos de Inversión:

Consultorías - 70,399

- 266,077

- 464,224

Talleres/Capacitación - 258,523

- 314,243

- 606,180

Bienes - 44

- 2,948

- 6,992

Sub-proyectos - 258,959

- 664,759

- 1004,930

Total Costos de Inversión - 587,924

- 1,248,027

- 2,082,327

Costos Recurrentes:

Costos Operativos - 48,545

- 75,456

- 165,346

Total Costos Recurrentes - 48,545

- 75,456

- 165,346

Total Inversiones - 636,469

- 1,323,483

- 2,247,673

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No. TF011699 Estado de Inversiones Acumuladas realizado versus programado Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015



Totales al 31/12/15


Actual Programado Variación



Inversiones:

Costos de Inversión:

Consultorías 266,077 280,800 14,723

70,399 57,602 (12,797)

464,224 388,050 (76,174)

Talleres/Capacitación 314,243 527,000 212,757

258,523 283,184 24,661

606,180 765,000 158,820

Bienes 2,948 3,000 52

44 - (44)

6,992 4,000 (2,992)

Sub-proyectos 664,759 700,000 35,241

258,959 254,029 (4,930)

1004,930 1000,000 (4,930)

Total Costos de Inversión 1248,027 1510,800 262,773

587,924 594,815 6,890

2082,327 2157,050 74,723

Costos Recurrentes:

Costos Operativos 75,456 41,344 (34,112)

48,545 41,032 (7,513)

165,346 90,000 (75,346)

Total Costos Recurrentes 75,456 41,344 (34,112)

48,545 41,032 (7,513)

165,346 90,000 (75,346)

Total Inversiones 1323,483 1552,144 228,661

636,469 635,846 (623)

2247,673 2247,050 (623)

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

(1) Entidad que Reporta Descripción del Convenio Mediante convenio firmado el 17 de abril del año 2012, entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC), nace el proyecto “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras” (en adelante el proyecto). El Japan Social Development Fund (JSDF), a través del Banco Mundial, otorgó una donación de US$ 2,247,050.00 (dos millones doscientos cuarenta y siete mil cincuenta dólares estadounidenses). Objetivo del Proyecto El fin del proyecto es principalmente contribuir con la erradicación de la pobreza a partir del desarrollo integral de la producción cacaotera y su mercado en la región, a través del fomento del uso sostenible de los recursos naturales, el bienestar rural y establecimiento de acuerdos comerciales sostenible y de promoción al exterior; los componentes del programa incluyen: La creación y el fortalecimiento de la capacidad de los pequeños agricultores en sistemas agroforestales, Introducción y fortalecimiento de capacidades empresariales, Análisis de riesgos y puntos críticos de control, certificación orgánica y comercio justo, promover la inversiones comunitarias de desarrollo, gestión del proyecto, monitoreo y evaluación, difusión del conocimiento, redes, difusión nacional y regional, gestión y administración del Proyecto y auditoria. Todo esto mediante:

(a) El apoyo al mejoramiento de las actividades relacionadas con el manejo integrado de sistemas agroforestales en fincas cacaoteras, con el fin de incrementar los niveles de producción entre los indígenas, campesinos y afrodescendientes de Honduras.

(b) El fortalecimiento de la gestión social, comercial y ambiental de la Red Centroamericana de Productores de Cacao, mediante la creación de un mecanismo eficaz para financiar sus actividades, la certificación y la comercialización, y para mejorar la capacidad de liderazgo, coordinación y el intercambio de experiencias entre las organizaciones comunitarias, cooperativas y productores entre otros.

La Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) ha consolidado la Red Centroamericana de Productores de Cacao en respuesta a las demandas expresadas por los productores de participar activamente en iniciativas de comercialización.-

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Objetivo del Proyecto (Continuación) Bajo este enfoque, el Proyecto es una respuesta a las necesidades de los productores de cacao para vincularlos con mecanismos innovadores para que puedan participar activamente en el desarrollo de nichos de mercado. Reúne a indígenas, campesinos y afrodescendientes marginados y vulnerables dentro de un interés común, lo que permite el contacto directo con el mercado y las oportunidades para adquirir experiencia, invertir y adaptar la producción sostenible con las tendencias del mercado internacional. Además esta propuesta aborda algunos problemas estructurales como la falta de apoyo sistemático para el ordenamiento sostenible de la producción de cacao y la necesidad de salvar algunas de las especies en extinción. Los productores de Cacao de la Región, a través de las organizaciones de la zona y bajo la coordinación de ACICAFOC, estuvieron activamente involucrados durante la preparación de los Sub-proyectos. Además los mismos fueron ampliamente discutidos por todas las Asociaciones involucradas.- El Proyecto consta de tres partes que serán ejecutados a través del convenio de instrumentación No.- Grant TF011699.

Descripción por componentes Para cumplir con el objetivo, descrita en la sección 1; el Programase ejecutó a través de los siguientes componentes:

Operación 1: Cooperación Técnica Componente 1. Creación y fortalecimiento de la capacidad de los pequeños agricultores en sistemas agroforestales. El fin de este componente es ayudar a los pequeños agricultores las estrategias que deben emplear y así mismo fortalecerlos en las áreas agroforestales y sus capacidades empresariales; y asimismo ayudarles a emprender negocios de siembra de cacao orgánico que ayude a muchas familias de sus comunidades.-

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Descripción por componentes Componente 1. Creación y fortalecimiento de la capacidad de los pequeños agricultores en sistemas agroforestales (Continuación) Para ello se prevé realizar las siguientes actividades en coordinación con los diferentes consultores y talleres que estarán disponibles para ellos en las áreas necesarias.

a) Diseño e implementación de una estrategia participativa para asegurar que: (i) los beneficiarios

elegibles son consultados e informados de las actividades de proyectos; y (ii) que las actividades

de los proyectos incorporan, entre otras cosas, el derecho beneficiarios, la cultura, las creencias,

los valores, la organización y distribución del trabajo por género.

b) Prestación de asistencia técnica para mejorar el uso de los beneficiarios elegibles de

agroforestales de cacao y de planificación de la granja técnicas, incluyendo, entre otras cosas; (i)

la realización de cursos de formación y talleres sobre las ventajas de los sistemas agroforestales;

y (ii) la realización de talleres para establecer viveros de demostración y granjas escuelas.

c) Prestación de asistencia técnica y capacitación a los beneficiarios elegibles en la preparación del

desarrollo de negocios, administración y directrices financieras.

d) Prestación de asistencia técnica y capacitación a los beneficiarios elegibles sobre métodos para

mejorar la calidad de la producción y comercialización de cacao.

Componente 2. Inversiones comunitarias de desarrollo El fin de este componente es promoverles de un pequeño capital de trabajo a pequeños productores o cooperativas legalmente inscritas, para que sus accionistas pongan a trabajar mano de obra directa que desarrolle los sub-proyecto en cada de sus comunidades. Componente 3. Gestión del proyecto, monitoreo y evaluación, y difusión del conocimiento El fin de este componente hacer las respectivas consultorías que monitoreen y evalúen los sub-proyectos con los que se va a ayudar a las comunidades de campesino e indígenas, a fortalecer la siembre de cacao orgánico con lo que se pretende ayudarles a ellos a tener un mejor estilo de vida con lo cual puedan salir adelante con todas sus necesidades.

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Descripción por componentes Componente 3. Gestión del proyecto, monitoreo y evaluación, y difusión del conocimiento (Continuación) Al mismo le facilitara a la Unidad Ejecutora a comprar todos los insumos necesarios para el fortalecimiento de estas comunidades indígenas y campesinas, a través de lo siguiente: a) establecimiento y funcionamiento de una unidad de coordinación del proyecto (UCP) que comprende

un equipo responsable de la administración y la gestión fiduciaria del proyecto.

b) desarrollo de una base de datos que se utilizarán en el seguimiento y evaluación del proyecto.

c) desarrollo de un plan estratégico para compartir las vivencias de los beneficiarios elegibles durante la

ejecución del proyecto.

Unidad Ejecutora El Organismo Ejecutor de este Programa será la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC). Principales compromisos asumidos por ACICAFOC al suscribir el convenio: (a) Preparar un manual operativo satisfactorio en forma y contenido al Banco Mundial. Este manual

operativo debe incluir entre otros:

(i) Criterios para la promoción, priorización, revisión, aprobación, implementación, monitoreo y evaluación de sub-proyectos.

(ii) Provisiones específicas para tratar temas sociales, poblaciones indígenas, forestales y aquellas relacionadas a salvaguardas ambientales.

(iii) Mantener registros y contabilidades adecuadas.

(i) Entregar al Banco Mundial los reportes financieros internos no auditados del Proyecto no más tarde de un mes después de la finalización de cada semestre calendario.

(i) Contratar una firma de contadores públicos a satisfacción del Banco Mundial para llevar a cabo una auditoría anual (financiera y de cumplimiento) del convenio.- Los Estados Financieros auditados deben ser entregados al Banco Mundial no más tarde de seis meses después de la culminación de tal periodo.

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Unidad Ejecutora (Continuación)

(ii) Solicitar al Banco Mundial el reintegro del fondo de operación, con la correspondiente justificación

de los gastos. (iii) Mantener la documentación soporte original de los gastos incurridos por el Proyecto.

El costo estimado del total del Proyecto es el equivalente de dos millones doscientos cuarenta y siete mil cincuenta dólares estadounidenses.

2. Bases de preparación y políticas contables significativas

A continuación se resumen las principales políticas contables adoptadas por el “Programa Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, en la presentación de sus estados financieros: a. Unidad monetaria y registros de contabilidad Los registros contables del programa son llevados en dólares estadounidenses de acuerdo a los requerimientos del Banco Mundial.- Para el cálculo de la equivalencia en dólares de los Estados Unidos de América de los pagos/desembolsos que deban efectuarse en moneda local (lempiras), se utiliza el tipo de cambio vigente al momento del pago respectivo según el Banco Ficohsa. La tasa de cambio del periodo 01 de Enero al 31 de diciembre del 2015 fue variante, cada pago efectuado se convirtió al equivalente en dólares según el tipo de cambio de la fecha de solicitud de la transferencia entre cuentas solicitada a través del Sistema Administrativo y Financiero que emplea como referencia la tasa de cambio vigente del Banco FICOHSA.

b. Preparación del Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas De acuerdo con los propósitos del Proyecto y de acuerdo a las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial y la Región de Latinoamérica y el Caribe”, el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas, así como el Estado de Solicitud de Reembolso, fueron preparados sobre la base contable de efectivo.- Consecuentemente, los ingresos son reconocidos cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos son reconocidos cuando se desembolsan y no cuando son incurridos, lo cual es una base comprensiva de contabilidad.- Dicha base ha sido ajustada por acumulaciones relacionadas con ciertas cuentas por cobrar y por pagar.

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 2. Bases de preparación y políticas contables significativas (Continuación) b.1 Ingresos Los ingresos se reconocen cuando el Banco Mundial efectúa los desembolsos de fondos a favor del “Programa Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”.

b.2 Activos Fijos El valor de los Activos fijos adquiridos con fondos del proyecto se contabiliza por su costo de adquisición en la fecha de compra y son registrados como gastos del proyecto. En la contabilidad del proyecto no se registra depreciación de dichos activos.

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Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (Olancho, Honduras) Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 3. Estado de Efectivo disponible:

El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2015, según lo reflejado en la cuenta bancaria de la Cooperación Técnica no Reembolsable No. TF011699, se detalla a continuación:

a. Saldo de Apertura para el Periodo 45,416

b. Ingresos del Periodo

b.1 Contribuciones JSDF-BM 590,430

b.2 Intereses -

b.3 Otros Ingresos -

Total Ingresos 590,430

c. Fondos Disponibles (a + b) 635,846

d. Gastos del Periodo por Componente

Componente 1: Creación y Fortalecimiento de la Capacidad de los Pequeños Agricultores en Sistemas Agroforestales

237,907

Componente 2: Inversiones Comunitarias de Desarrollo 258,959

Componente 3: Gestión del Proyecto, Monitoreo y Evaluación, Difusión del Conocimiento

139,603

Total Gastos 636,469

e. Balance Final (c-d) (623)

f. Saldo Cuenta Bancaria 4,913

1.f Cuenta Banco Nacional de Costa Rica - US$ 119

2.f Cuenta Ficohsa - US$ 4,689

3.f Cuenta Ficohsa - Lempiras 104

g. Diferencia (e-f) (en caso de diferencia justifique) (5,536)

Cuenta por Pagar ACICAFOC 1,176

Cuenta por Pagar GN Romero Auditores y Consultores 4,360

Total -

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

3. Efectivo disponible (continuación):

Nota: Al 31 de diciembre de 2015 en el Estado de Efectivo Disponible se refleja una cuenta por pagar a la Unidad Ejecutora del Proyecto ACICAFOC por un valor de US$ 1,176 y una cuenta por pagar a GN Romero Auditores y Consultores por un valor de US$ 4,360 haciendo un total en las cuentas por pagar de US$ 5,536, este saldo se refleja en el efectivo disponible debido a que a la fecha de cierre del proyecto no fue cancelado a los proveedores.

4. Detalle de activos adquiridos con recursos de la Cooperación técnica no reembolsable TF011699. A continuación se incluye un detalle de los activos adquiridos por el programa con los fondos del BM.

No. Fecha Articulo Marca Color Estado Ubicación Precio (US$)

4 12/08/2013 Escritorios, dos gavetas Madera Nueva Catacamas, 481

3 12/08/2013 Escritorios Ejecutivos Madera Nueva Catacamas 871

1 12/08/2013 Escritorio Secretarial Madera Nueva Catacamas 433

4 12/08/2013 Sillas Secretariales Negro Nueva Catacamas 293

3 12/08/2013 Sillas Ejecutivas Negro Nueva Catacamas 666

2 12/08/2013 Archivadores de Metal Negro Nueva Catacamas 606

1 12/08/2013 Mesa de Reuniones Madera Nueva Catacamas 294

8 12/08/2013 Sillas para Reunión y espera

Negro Nueva Catacamas 311

1 12/08/2013 Teléfono inalámbrico Motorola Nueva Catacamas 45

1 22/04/2014 Computadora de Escritorio Dell Nueva Catacamas 1,188

22/04/2014 UPS Nueva Catacamas 314

1 30/04/2014 Computadora Portátil Dell Nueva Catacamas 607

1 26/09/2014 Mesa de reuniones Madera Nueva Jutiapa 250

1 26/09/2014 Escritorio Secretarial Blanco Nueva Jutiapa 122

1 26/09/2014 Silla Secretarial Negro Nueva Jutiapa 104

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Notas a los Estados Financieros Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 4. Detalle de activos adquiridos con recursos de la Cooperación técnica no reembolsable TF011699 (continuación):

No. Fecha Articulo Marca Color Estado Ubicación Precio (US$)

1 26/09/2014 Archivo Metal Nueva Jutiapa 97

1 26/09/2014 Meza de computo Metal Nueva Jutiapa 43

6 16/12/2014 Sillas secretariales Negro Nueva Jutiapa 223

1 24/06/2015 Impresora HP Gris Nueva Catacamas 43

Total 6,992

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1. Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Reembolso (SOE´s), presentados al Banco Mundial, por el período del 01 de

Enero al 31 de Diciembre de 2015, expresado en dólares estadounidenses del Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras” (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (en adelante “La Asociación”).- Este estado ha sido preparado por la Administración del Proyecto, con base en las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

2. La administración es responsable de la preparación y presentación razonable del Estado de solicitudes de Reembolso

adjunto, de conformidad con las “Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del

Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”, y por el control interno que la administración del Proyecto

determine que es necesario para permitir la preparación del estado de solicitudes de reembolso que estén libres de

representaciones que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error.


3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del Estado de Solicitudes de Reembolso con base en nuestra

auditoría.- Condujimos nuestras auditorías de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas

requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener

seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una

auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los

estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los

riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer

esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de

los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las

circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría

también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por

la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de

auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

4. En nuestra opinión, El Estado de Solicitudes de Reembolso antes referido, expresados en dólares estadounidenses, presenta

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los certificados de gastos (SOE´s) presentados al Banco Mundial por la

ACICAFOC, por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, en la ejecución del “Programa

Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes

de Honduras” TF011699, suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de

Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC).- Así mismo a) Dichos gastos son elegibles para ser financiados

bajo el convenio TF011699.- b) Los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los

SOE´s son adecuados y ACICAFOC ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolsos

de los gastos adquiridos.- c) Los fondos del Convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto.


5. Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.b de los estados financieros, que describe la base contable.- Por lo

tanto los estados financieros podrían no ser adecuados para otros fines.- Nuestro informe está destinado únicamente para el

Banco Mundial y la ACICAFOC y no debe ser distribuido o utilizado por terceros que no sean el Banco Mundial y la Asociación

Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC).



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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699

Estado de Solicitudes de Reembolso Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015


Fecha N° Categoría de Desembolso Cuenta Designada

(FR) US$

Justificación Fondo

Rotatorio Solicitudes de Desembolso

Consultorías Talleres/Capacitación Bienes Costos

Operativos Sub-proyectos

06-01-15 19 8,520 25,750 60,330 94,600

17-02-15 20 44,000 44,930 840 31,495 121,265

10-03-15 21 105,768 105,768

14-04-15 22 3,622 74,344 25,890 64,319 168,174

23-06-15 23 6,224 67,282 73,506

27-07-15 24 27,117 27,117

31-10-15 25 5,400 71,717 43 25,463 3,518 106,142

Sub-total 67,766 243,858 883 82,848 301,217 590,430 106,142

Solicitudes Pendientes de Justificación:

31-12-15 26 19,688 108,255 8,074 7,841 143,858

Total Desembolsos Solicitados durante el Año 2015 590,430 250,000

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Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Estado de Solicitudes de Reembolso Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Formas de desembolsos de la contribución:

El banco hará el desembolso de la contribución al beneficiario, en la medida que este solicite y justifique, a satisfacción del banco, los gastos imputables a la contribución.

A solicitud del beneficiario y cumplidos los requisitos establecidos en el artículo 2 y en las

estipulaciones especiales, el Banco podrá constituir un fondo rotatorio con cargo a la contribución, el beneficiario informará al Banco dentro de los sesenta (60) días después del cierre de cada semestre, sobre el estado del fondo rotatorio.

El banco podrá renovar total o parcialmente el fondo rotatorio, a medida que se utilicen los

recursos si el beneficiario así lo solicita y presenta al Banco, a satisfacción de este, un detalle de los gastos efectuados con cargo al fondo, junto con la documentación de sustento correspondiente y una justificación de la solicitud, el detalle de los gastos deberá ser presentado utilizando las categorías de cuentas.

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1. Hemos auditado el Estado de Cuenta designada, presentado al Banco Mundial, por el período del 01 de Enero al 31 de

Diciembre de 2015, expresado en dólares estadounidenses del Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras” (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (en adelante “La Asociación”).- Este estado ha sido preparado por la Administración del Proyecto, con base en las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”.

Responsabilidad de la Administración por el Estado De Cuenta designada

2. La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado de Cuenta designada,

de conformidad con las “Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco

Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”, y por el control interno que la administración del Proyecto determine que

es necesario para permitir la preparación del estado de solicitudes de reembolso que estén libres de representaciones que

estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error.


3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado de cuenta designada con base en nuestra auditoría.-

Condujimos nuestras auditorías de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas requieren que

cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable

sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica

desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación

errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del

riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros

por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad

de políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la

presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es

suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

4. En nuestra opinión, el Estado de Cuenta designada antes referido, expresados en dólares estadounidenses, presenta

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la disponibilidad de fondos denominados en dólares de los Estados Unidos

de América, así como los fondos recibidos y los usos de los fondos, por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de

Diciembre de 2015, en la ejecución del “Programa Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en

Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras” TF011699, suscrito entre el Banco Mundial y la

Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC).-


5. Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.b de los estados financieros, que describe la base contable.- Por lo

tanto el Estado de Cuenta designada podría no ser adecuado para otros fines.- Nuestro informe está destinado únicamente para

el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena Campesina de Agroforestería Comunitaria (ACICAFOC) y no debe ser

distribuido o utilizado por terceros que no sean el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de

Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC).



28

CONCILIACIÓN DE LA CUENTA ESPECIAL

Banco Nacional de Costa Rica

(Nombre de los Bancos Depositarios)

Monto US$

1 Depósito Inicial 250,000

2 Menos – Montos Recuperados por el BIRF (SD N° 25) (106,142)

3 Saldo por Recuperar 143,858

4 Saldos de acuerdo a Estados de Cuenta Adjunto al 31-Diciembre-15: 3,737

4a. Cuenta Especial BNCR - Cuenta Nº 100 02 095 600363 2 US$ 119

4b. Cuenta Operativa Ficohsa - Cuenta N° 1 121 910388 US$ 4,689

4c. Cuenta Operativa Ficohsa - Cuenta N° 1 101 417995 Lempiras 104

4e. Cuentas por Pagar ACICAFOC (1,176)

4f. Cuenta por Pagar GNR Auditores y Consultores (4,360)

5 Monto de la Solicitud Nº 26 143,858

6 + Monto pendiente de Reembolso por el BIRF 1/ -

7 + Retiros efectuados aún no solicitados al BIRF 2/ -

8 - Montos Debitados después de la fecha del Estado Adjunto -

9 - Intereses generados 3/ -

10 Total (4+5+6+7-8-9) 143,236

11 Diferencia (entre 3 y 10) 623

Diferencia se debe a que se ejecuta más de lo presupuestado: Presupuesto Total US$ 2,247,050.00 - Ejecución Total US$ 2,247,606.05; que forma parte de la cuenta por pagar a ACICAFOC.

Observaciones: 1/ Monto pendiente de Reembolso por el

BIRF 2/ Retiros efectuados aún no solicitados al BIRF

No. de Solicitud Monto US$ Fecha Número

documento Descripción Monto US$

Solicitud de

Desembolso Nº 26 143,858

Total - 3/ Intereses generados

Periodo Monto US$

-

Total -

-

-

143,858

29



1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas adjunto, por el

período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, expresado en dólares estadounidenses del Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras" (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Asociación Coordinadora Indígena y Campesina de Agroforestería Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC) (en adelante “La Asociación”), y un resumen del cumplimiento con las cláusulas del convenio.- El Estado de Fuentes y Uso de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas, han sido preparados por la Administración de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.b Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

2. La administración es responsable del cumplimiento de los Términos del Convenio de carácter financiero-contables

aplicables al proyecto, es responsabilidad de la Administración del Proyecto.- Como parte de nuestro proceso de

obtener seguridad razonable sobre si los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones

Acumuladas están libres de errores significativos, efectuamos pruebas sobre el cumplimiento por parte de la unidad

ejecutora del proyecto en términos del convenio.- clausulas financiero y contables. Sin embargo nuestro objetivono

fue el emitir una opinión sobre general con tales cláusulas, artículos y párrafos anexos de carácter contable-

financiero.


3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado de solicitudes de reembolso con base en nuestra

auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA).- Dichas normas

requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener

seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y

revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo

la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea

debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la

preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de

auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad

del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo

razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de

los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

4. En nuestra opinión, durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 la administración de La

Asociación Coordinadora Indígena y Campesina Comunitaria Centroamericana (ACICAFOC), cumplió en todos sus

aspectos importantes con los términos del convenio cláusulas financieras y contables del Proyecto “Producción

Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de

Honduras" TF011699, suscrito entre el Banco Mundial, de conformidad con la base contable descrita en la nota 2.b


________________________________________


30

Condiciones estándar Articulo II Ejecución del Proyecto

Clausulas Descripción Comentarios

2.03 b) Para el propósito de la implementación del Proyecto, el destinatario deberá preparar un manual operativo satisfactorio que establezca normas, reglas, métodos, planes de desarrollos específicos, documentos estándar y procedimientos para la ejecución del Proyecto.

Cumple. Se verificó la existencia del manual operativo así como la aprobación del mismo por el Banco Mundial. Así mismo corroboramos la implementación del manual operativo en los desembolsos selectivos.

2.03 c) El Manual Operativo puede ser enmendado bajo previa aprobación del Banco Mundial. En el evento de cualquier inconsistencia entre las provisiones del Manual Operativo, y las Provisiones de este Convenio, prevalecerán los Términos de este Convenio.

Cumple. No se han presentado inconsistencias entre lo provisto en el Manual Operativo y el Convenio firmado entre el Banco Mundial y ACICAFOC. El manual es sujeto a revisión por parte del Banco Mundial quien extiende la No Objeción de este documento.

2.03 d) El destinatario celebrara el convenio, con un proveedor de servicio seleccionado conforme a las Provisiones de la Sección 2.05 de este Convenio, el cual establece las obligaciones respectivas de las partes, con respecto a la implementación del Parte I del Proyecto.

Cumple. Por medio de la selección y evaluación de muestra se verificó el cumplimiento con los términos del convenio y se verificó el proceso de adquisiciones de acuerdo a los establecido en las “Normas de Adquisiciones de Prestamos del BIRF y Créditos del AID” y el Convenio.

31


Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Principales Cláusulas Contractuales de Carácter Contable-Financiero Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Condiciones estándar Articulo II Ejecución del Proyecto (Continuación)

2.03 e) El Destinatario hará que el proveedor de servicios esté disponible para los beneficiarios elegibles de acuerdo con los criterios establecidos en el Manual Operativo, conforme a las bases de la donación y a las cantidades requeridas para ejecutar los Sub-Proyectos bajo un convenio (Convenio de Sub-Proyectos) a ser celebrado entre el destinatario, a través del proveedor de servicios y cada beneficiario elegible, en términos y condiciones aceptables al Banco Mundial.

Cumple. Por medio de la selección y evaluación de muestra de transacciones realizadas con Sub-Proyectos, se verificó el cumplimiento con los términos del convenio, así como se verifico el proceso de adquisiciones de acuerdo a lo establecido en las “de Adquisiciones de Prestamos del BIRF y Créditos del AID” y este Convenio.

2.04 a) El beneficiario se asegurará de que un sistema de gestión financiera se mantiene de acuerdo con las disposiciones de la Sección 2.07 de las condiciones estándar.

Cumple. Véase sección 2.07 de las condiciones estándar.

2.04 b) El Destinatario prepara los informes financieros provisionales no auditados para el proyecto y proporcionará al Banco Mundial, a más de cuarenta y cinco (45) días después del cierre de cada semestre calendario, cubriendo el semestre, en forma y contenido satisfactorios para el mundo banco.

Cumple. Se verificó, el envío de los Informes Financieros no auditados correspondientes a los últimos dos semestres del año.

2.04 c) El destinatario deberá tener sus estados financieros para el proyecto auditados de conformidad con las disposiciones de la sección 2,07 (b) de las condiciones estándar. Cada una de dichas auditoría de los estados financieros deberá cubrir el período de un año fiscal de los beneficiarios. el estado financiero auditado para cada período deberá ser presentado al Banco Mundial a más tardar seis meses después del final de dicho período.

Cumple. Los Estados Financieros del Programa se han auditado por tercera vez con fecha del informe 23 de Enero de 2016 para el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.

32


Programa “Producción Ambientalmente Sostenible de Cacao a Pequeña Escala en Pueblos Indígenas, Campesinos y Afrodescendientes de Honduras”, AgroCacao Convenio de Financiamiento No Reembolsable No.TF011699 Principales Cláusulas Contractuales de Carácter Contable-Financiero Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 Condiciones estándar Articulo II Ejecución del Proyecto (Continuación)

2.05 a) Los Productos y servicios solicitados para el Proyecto y tengan que ser financiados por los procedimientos de la Donación deberán ser adquiridos conforme a los requerimientos establecidos en la Sección I de las “Normas: Adquisiciones de Prestamos del BIRF y Créditos del AID”, Secciones I y IV de las “Normas: Selección y Contratación de Consultores por los prestamistas del Banco Mundial”, deben ser elaboradas en el Plan de Adquisiciones preparado y actualizado por el Destinatario.

Cumple. Se verificó el Proceso de adquisiciones de acuerdo a lo establecido en las “Normas: Adquisiciones de Prestamos del BIRF y Créditos del AID” y este Convenio en base a selección y evaluación de muestra de transacciones del periodo.

2.05 c) Los Bienes deben ser adquiridos bajo contratos otorgados en Base a una Licitación Pública Nacional.

Cumple. Se verificó el proceso de adquisiciones de acuerdo a lo establecido en las “Normas: Adquisiciones de Prestamos del BIRF y Créditos del AID” y este convenio. Los bienes adquiridos en el periodo se encuentran incluidos en el presupuesto del Proyecto y aprobados por medio de No Objeción del Banco Mundial para la compra de estos bienes.

* * * * * * *

asociaciÓn coordinadora indÍgena y campesina de … · 2016-09-30 · 4. desarrollo de...

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