1

Århus Statsgymnasium

18. marts 2016

j.nr. 2241/CE

UDKAST

Budget 2016

Århus Statsgymnasium

1. Indledning

I det følgende beskrives budget 2016 for Århus Statsgymnasium.

Det er bestyrelsen, der efter indstilling fra rektor træffer endelig beslutning om skolens budget. Be-

styrelsen tager normalt stilling til et foreløbigt budget i november måned forud for budgetåret og

godkender det endelige budget i marts/april i budgetåret, hvor både den aktuelle finanslov og regn-

skabsresultatet for det foregående år kendes. Udkast til foreløbigt og endeligt budget drøftes i sam-

arbejdsudvalget forud for bestyrelsens behandling. Den sædvanlige proces med stillingtagen til et

foreløbigt budget forud for budgetåret har i år været udskudt, dels med henblik på at afvente finans-

lovens vedtagelse, og dels for at give tid til en intern proces om fastholdelse af kvalitet i undervis-

ningen ved gennemførelse af nødvendige besparelser og effektiviseringer som følge af finanslov

2016.

Stort set alle aktiviteter på Århus Statsgymnasium finansieres efter Ministeriet for Børn, Undervis-

ning og Ligestillings regler om taxameterstyring, og de enkelte taxametre fastlægges på de årlige

finanslove. Der er et undervisningstaxameter, et færdiggørelsestaxameter, et taxameter til fag på A-

niveau, et taxameter for fællesudgifter og et taxameter for bygningsdrift samt et pædagogikumta-

xameter og flere taxametre for brobygning. Taxametrene udløses pr. elev, og suppleres med et insti-

tutionstilskud og et uddannelsesgrundtilskud, der er uafhængig af antal elever. Alle indtægter indgår

i skolens samlede budget, og der er ingen bindinger på anvendelsen af de enkelte taxameterindtæg-

ter.

2. Finansloven for 2016

De mest markante initiativer på finansloven for 2016 er følgende:

Omprioriteringsbidrag – ungdomsuddannelserne omfatter fra og med 2016 af et effektivise-

ringskrav på 2 pct. årligt. Det vil sige 2 pct. i 2016, knap 4 pct. i 2017, knap 6 pct. i 2018 og

knap 8 pct. i 2019.

Grundtilskud sættes op med 1 mio. kr. årligt. Omlægningen gennemføres udgiftsneutralt, det

vil sige ved reduktion af øvrige takster.

2

Niende fase af statens indkøbsprogram – nedsættelse af fællesudgiftstaksten med 0,3 pct.

som følge af et øget effektiviseringspotentiale. Der vil desuden senere i 2016 blive udmøntet

en dispositionsbegrænsning som følge af iværksættelse af tiende fase af statens indkøbspro-

gram.

De beskrevne finanslovsinitiativer videreføres i 2017, hvor der endvidere som en del af aftale om

finansiering af erhvervsuddannelsesreformen indgår en takstreduktion af undervisningstaxameteret

for stx på ca. 3,3 pct., begrundet i behov for at udligne forskel i tilskud til hhx og stx. Det indgår

desuden i aftalen, at bygningstaxameteret for de almene gymnasier reduceres med ca. 8,8 pct. som

led i en revurdering af de forudsætninger, som lå til grund for institutionernes overgang til byg-

ningsselveje.

Taksterne på finansloven for 2016, som alle udviser fald i forhold til 2015, vises nedenfor. Takster

for 2017 og følgende finansår kendes først, når finanslovene for de pågældende år vedtages.

Takstoversigt: Finanslov 2016 og 2015

Takster i kroner: FL2016* FL2015

Undervisningstaxameter 54.420 56.590

Færdiggørelsestaxameter 13.970 14.500

Tillægstakster til fag på A-niveau 10.580 10.980

Taxameter til fællesudgifter 6.970 7.270

Bygningstaxameter 8.700 8.950

Pædagogikumtaxameter 290.490 296.000

Grundtilskud 1.980.000 1.000.000

Uddannelsesgrundtilskud 1.715.000 1.750.000

*Taksterne på FL 2016 er opregnet til det forventede løn- og prisniveau 2016. Undervisnings-, færdiggørelses- og fællesudgiftstakster er opregnet

med 0,1 pct. og bygningstakster er opregnet med 1,0 pct. Grundtilskud og uddannelsesgrundtilskud reguleres ikke.

Det fremgår af oversigten, at alle takster undtaget grundtilskud trods pris- og lønregulering er faldet

fra FL 2015 til FL 2016. Stigningen i grundtilskud er ikke tilstrækkelig til at opveje faldet i øvrige

takster.

3. Budgetrammen for 2016 og forventninger til 2017 - 2020

Budgetrammen for 2016 kan med udgangspunkt i finansloven for 2016 beregnes til 66,5 mio. kr.

(før pædagogikumtilskud og tilskud til brobygning). Beregningen forudsætter, at der oprettes 10

nye 1. g. klasser pr. 1. august 2016, og at frafald i løbet af året holder sig indenfor det forventede.

Den tilsvarende budgetramme for 2015 udgjorde 66,2 mio. kr. De to tal kan dog ikke umiddelbart

sammenlignes, idet der dels er tale om forskellige aktivitetsforudsætninger, og dels er sket en løn-

3

og prisregulering fra 2015 til 2016. Den rene finanslovseffekt vurderes til omkring minus 2,7 pct.

for 2016.

Som beskrevet ovenfor må der forventes yderligere stramninger i 2017 og følgende budgetår.

I oversigten nedenfor vises et estimat over forventede budgetrammer for perioden 2017 til 2019,

under de aktuelt kendte forudsætninger. Der er tale om modelberegninger, og såvel kommende fi-

nanslove som aktivitetsændringer mv. kan ændre estimatet betydeligt.

Oversigt: Forventede budgetrammer i perioden 2016 til 2019

Budgetår 2016 2017 2018 2019

Mio. kr.* 66,5 63,0 61,2 58,9

* Pris- og lønniveau svarende til budget 2016. Tilskud til uddannelse af pædagogikumkandidater og brobygning mv. er ikke indregnet.

Oversigten viser alene en beregnet tilskudsudvikling ud fra forventet virkning af finanslovaftaler og

prognoser for elevudvikling. Tilskudsudviklingens konsekvenser for skolens budgetbalance i de

kommende år må også vurderes i sammenhæng med den konkrete udgiftsudvikling på centrale ud-

giftsområder som personale, øvrige udgifter og bygningsdrift.

For budgetårene 2016 og 2017 kan der foreløbigt skitseres følgende:

Budget: 2016 Kroner 2017 Kroner

Forventet indtægt 66.800.000* 63.000.000

*Inkl. tilskud til pæd på 0,3 mio. kr.

Udgiftsbudget**:

Løn 52.800.000 52.800.000

Øvrige driftsudgifter 9.400.000 9.400.000

Bygningsdrift 6.300.000 6.300.000

Difference -1.700.000 -5.500.000

**Det skitserede udgiftsbudget afspejler som udgangspunkt et udgiftsniveau svarende til 2015 budgettet, dvs. inden der er taget skridt i forhold til besparelser og effektiviseringer.

Opstillingen viser, at der i 2016 skal findes besparelser og effektiviseringer for 1,7 mio. kr. for at

opnå balance mellem indtægter og udgifter, og at det tilsvarende tal for 2017 aktuelt vurderes til 5,5

mio. kr.

Der har som nævnt i indledningen ovenfor været en intern proces med inddragelse af medarbejderne

om udfordringerne med at fastholde kvalitet i undervisningen under gennemførelse af de nødvendi-

ge besparelser og effektiviseringer, som følger af finansloven for 2016. Der er i processen frem-

kommet gode og konstruktive forslag til effektiviseringer og besparelser, som skolens daglige ledel-

se herefter har udmøntet i følgende plan for tilpasning af budgettet.

4

Budget 2016 og budget 2017: Tilpasning

2016 2017

Besparelse Besparelse

Tekst Bortfald af årsvikarstillinger 550.000 1.750.000

Fratræden 540.000 1.600.000

I alt løn 1.090.000 3.350.000

Bibliotek 5.000 10.000

Ejendomsskat 400.000 500.000

Faggruppeture 50.000 80.000

Forplejning 5.000 10.000

Idræt ud af huset 10.000 30.000

Idræt, lejeindtægt hal 5.000 10.000

IT-området 20.000 50.000

Julefrokost 25.000 25.000

Kopiering 5.000 10.000

Psykologordning 40.000 90.000

Studieretningspulje 35.000 75.000

SubUniversity 10.000 25.000

I alt 1.700.000 4.265.000

Til udmøntning 1.700.000 5.500.000

Ej udmøntet 0 1.235.000

Det fremgår af tilpasningsplanen, at en stor del af det samlede beløb i både 2016 og 2017 kommer

fra bortfald af årsvikarstillinger og fratræden. Det er således i planen forudsat, at der i al væsentlig-

hed ikke ansættes årsvikarer, og at stillinger, som bliver ledige ved naturlig afgang, ikke genbesæt-

tes.

For så vidt angår andre udgifter end løn, kommer det største beløb fra ejendomsskat. Der er her tale

om en varig mindreudgift som følge af Aarhus-gymnasiernes overgang fra at betale dækningsafgift

til at betale grundskyld, efter dom på området i januar 2016. Det er desuden besluttet at spare min-

dre beløb på en række forskellige områder, herunder faggruppeture, psykologordning og studieret-

ningspulje.

Tiltagene betyder alt i alt, at udmøntningen i 2016 er tilstrækkelig til at opnå balance i budgettets

udgifter og indtægter. For 2017 resterer der fortsat udmøntning af 1,2 mio. kr. Det forventes, at der i

2017 vil komme en større naturlig afgang end allerede forudsat (ca. 0,8 årsværk, hvor forventet fra-

træden er meldt ind), og at en del af den manglende udmøntning kan realiseres på denne måde. Det

må dog forudses, at det kan blive svært at opnå balance i budgettets indtægter og udgifter for 2017,

og underskud på driftsbudgettet kan vise sig uundgåeligt.

5

4. Budget 2016

Dette afsnit indeholder en kort beskrivelse af budget 2016 efter indarbejdelse af den ovenfor be-

skrevne tilpasningsplan.

Forventede indtægter

Opgørelsen af forventede indtægter i budgetåret 2016 er baseret på finansloven for 2016. Det er

antallet af elever og elevfrafald, der afgør skolens samlede indtægter. Der er i prognosen for indtæg-

terne i 2016 taget udgangspunkt i det aktuelle antal elever og prognoser for det nye skoleår, hvor

der er forudsat oprettelse af 10 nye 1.g. klasser. Der forventes samlet set 31 klasser i 2016, idet der

blev oprettet en ekstra klasse i 2015.

Med udgangspunkt i taxametrene på finansloven for 2016 og en forventning om optag af 10 nye

klasser pr. 1. august 2016 kan der opstilles følgende prognose for skolens indtægtsgrundlag i 2016.

Finanslov for 2016 Kroner

Undervisningstaxameter 45.277.440

Færdiggørelsestaxameter 3.492.500

Tillægstakster til fag på A-niveau 1.058.000

Taxameter til fællesudgifter 5.771.160

Bygningstaxameter 7.203.600

Institutionstilskud 1.980.000

Uddannelsesgrundtilskud 1.715.000

I alt 66.497.700

Taxameter til pædagogikumkandidater 332.127

I alt inkl. pædagogikumkandidater* 66.829.827 * Taxameterindtægter vedrørende brobygning og introduktionskurser samt eventuelle andre mindre bevillinger til særlige forsøg og projekter indgår

ikke i opgørelsen.

Det fremgår af oversigten, at der i 2016 forventes en samlet taxameterindtægt på 66,8 mio. kr.

Forventede lønudgifter

Størstedelen af skolens budget medgår til løn, hvor lønnen til det pædagogiske personale udgør ho-

vedparten. Undervisningsaktiviteter, medarbejdersammensætning, overenskomstmæssige ændringer

6

og udvikling med hensyn til anciennitet, alder, pension og sygefravær mv. har stor betydning for

den samlede lønomkostning, og der vil derfor altid være usikkerhed knyttet til vurderingen af det

kommende års udgift til lærerløn.

Der er i vurderingen af lønudgifterne i 2016 taget udgangspunkt i Silkeborg Datas (skolens lønbu-

reau) forventninger til lønudgifter, tillagt skøn over overenskomstmæssige lønstigninger, merarbej-

de, engangsvederlag og flexjobordning mv. Det er forudsat, at der i alt væsentlighed ikke ansættes

vikarer i skoleåret 2016/17 og at ledige stillinger ved fratræden ikke genbesættes. Personaleredukti-

onen svarer til ca. 5,5 årsværk på årsplan og godt 2 årsværk i 2016 med virkning fra 1. august 2016.

Det er desuden forudsat, at en personalereduktion fra 2015 på TAP-området videreføres.

Skolens lønudgift i 2016 kan herefter budgetteres som følger:

Lønbudget 2016 kroner

Løn til pædagogisk personale* 47.300.000

Løn til øvrigt personale** 3.700.000

Lønudgift i alt 51.000.000

*Løn til pædagogisk personale omfatter lønudgifter forbundet med gennemførelse af undervisningen, udgifter til gennemførelse af pædagogikum mv.

samt løn til rektor, vicerektor og uddannelsesledere.

**Løn til øvrigt personale omfatter løn til administration, servicemedarbejdere og pedeller mv.

Øvrige driftsomkostninger

Der er i budgettet for 2016 afsat 10,0 mio. kr. til øvrige driftsomkostninger. Budgettet tager ud-

gangspunkt i det tilsvarende budget for 2015, men den ovenfor beskrevne tilpasningsplan (ejen-

domsskat samt en række andre mindre besparelser) er indregnet, ligesom der på en række områder

er afsat ekstra midler, herunder særligt til indfasning af stigende udgifter til rengøring, vand, varme

og el mv. ved ibrugtagning af ny idrætshal i sommeren 2016. Der er desuden afsat en reserve til

senere udmøntning af dispositionsbegrænsning, jf. afsnit 2. Det afsatte beløb til undervisningsmid-

ler (fagkonti og reserve) fastholdes på samme niveau som sidste år (hhv. 225.000 kr. og 200.000

kr.). Der er på sigt ønske om at genetablere et større budget til undervisningsmidler, men dette er

ikke realistisk under de aktuelle økonomiske rammer.

Fordelingen af det samlede budget til øvrige driftsudgifter i 2016 fremgår af bilag 1, som også om-

fatter udgifter til løn og bygningsdrift mv. I bilaget er desuden medtaget et ”forecast” af muligt

budget for 2017, med den ovenfor beskrevne tilpasningsplan indarbejdet.

Det fremgår af bilag 1, at der alt i alt forventes et driftsoverskud på 0,3 mio. kr. i 2016. Driftsover-

skuddet hidrører fra ændret ejendomsbeskatning efter dom i januar 2016. Ændringen forventes at

medføre en varig besparelse på 0,5 mio. kr. pr. år (i 2016 0,6 mio. kr.). Der har i det hidtidige bud-

getarbejde været taget udgangspunkt i, at ejendomsskattetypen fremover ville være uændret, og at

7

Århus Statsgymnasium måtte imødese stærkt stigende ejendomsskat som følge af beskatning af den

nye tilbygning og den kommende idrætshal mv.

Ordinær bygningsdrift

Skolens forvaltning og drift af bygninger, dvs. lånoptagelse, ejendomsskatter, moderniseringer og

vedligehold mv. finansieres dels over den økonomi og de vilkår, der blev aftalt med Ministeriet for

Børn, Undervisning og Ligestilling i forbindelse med bygningsovertagelsen i 2010 og dels gennem

bygningstaxametre, der fastlægges på de årlige finanslove.

Der er i budgettet for 2016 afsat 5,8 mio. kr. til den ordinære bygningsdrift. Beløbet skal, jf. bilag 1,

dække udgifter til indvendig og udvendig vedligehold, renteudgifter, ejendomsskat og afskrivninger

på bygninger.

5. Renovering af forplads og idræt mv.

Status for det gangværende projekt med renovering af forplads og idrætsfaciliteter samt opførelse af

ny hal er, at renovering af forplads og gymnastiksale mv. stort set er færdig, og at den nye hal for-

ventes at være klar til ibrugtagning efter sommerferien 2016.

Projektet er finansieret ved optagelse af et nyt fastforrentet realkreditlån på 25,0 mio. kr. i 2015

samt et beløb på 8,0 mio. kr., som blev frigjort i 2014 ved omlægning af skolens hidtidige realkre-

ditlån.

Økonomien i projektet har ikke umiddelbart indflydelse på skolens ordinære driftsbudget, idet der

er tale om anlæg. Der er dog i 2015 og der vil også i 2016 i tilknytning til projektet blive afholdt en

række driftsudgifter over vedligeholdelseskontoen til genopretning af vedligeholdelsestandarden i

skolens oprindelige idrætsbygning med tilhørende udearealer mv. Desuden betyder særligt den nye

hal, at der må forudses stigende driftsudgifter til rengøring, varme, el og vand mv. samt øgede ud-

gifter til bygningsafskrivning.

6. Budget 2016 – investeringer

Investeringer og anskaffelser over 50.000 kr. indgår i henhold til statens og Ministeriet for Børn,

Undervisning og Ligestillings regnskabsregler ikke i det ordinære driftsbudget, men afskrives i ste-

det over en årrække. Det er derfor nødvendigt at arbejde med et særligt investeringsbudget for den-

ne type anskaffelser.

Nederst i bilag 1 fremgår et summarisk investeringsbudget for 2016, som omfatter samlede investe-

ringer på 0,8 mio. kr., fordelt med IT-investeringer på 0,3 mio. kr. og investeringer i inventar mv.

på 0,5 mio. kr.

8

I bilag 1 er desuden medtaget oplysning om kapitalbevægelser i form afdrag på realkreditlån. De

anførte beløb udgør forventede afdrag på omlagt lån og nyt lån. Renteudgifter indgår i budgettet til

øvrige driftsudgifter.

7. Budget 2016 – samlet budget

Det samlede budget 2016 kan med de ovenfor beskrevne forudsætninger og forslag opsummeres på

følgende måde:

Århus Statsgymnasium – Budget 2016

Ordinær drift:

Tekst mio. kr.

Indtægter 66,8

Lønudgifter 51,0

Øvrige driftsudgifter 10,0

Bygningsdrift 5,5

Driftsresultat/overskud 0,3

Investeringsbudget 0,8

Afdrag på gæld 1,5

Samlede afskrivninger 1,8

Områder med særlig finansiering:

Renovering af forplads og idræt samt opførelse af hal: Realkreditbelåning

9

BILAG 1

BUDGET 2016

Budget 16 Budget 17 Budget 15

Indtægtsført bevilling i alt -66.800.000 -63.000.000 -66.200.000

Personaleomkostninger i alt 51.000.000 48.650.000 51.000.000

Resultat efter løn -15.800.000 -14.350.000 -15.200.000

Andre ord driftsomkostn Reserve 100.000 0 0

Rejser og befordring 650.000 620.000 675.000

Repræsentation 545.000 540.000 550.000

Husleje 30.000 10.000 60.000

AES 30.000 30.000 Varme 800.000 850.000 700.000

El 650.000 675.000 500.000

Vand 90.000 100.000 80.000

Renovation 75.000 80.000 70.000

Køb af IT-varer til forbrug 360.000 360.000 350.000

Køb af IT-tjenesteydelser 1.275.000 1.240.000 1.200.000

Revisor 185.000 185.000 180.000

Køb af tjenesteydelser 260.000 210.000 200.000

Alarmer 350.000 300.000 250.000

Rengøring og lign. 1.400.000 1.500.000 1.300.000

Kompetenceudv. kurser 300.000 300.000 300.000

Telefon og abonnement 55.000 55.000 50.000

Porto 75.000 75.000 70.000

Konsulentbistand 50.000 50.000 50.000

Inventar under 50.000 250.000 250.000 150.000

Kontorartikler 30.000 30.000 30.000

Bøger og pjecer 10.000 10.000 10.000

Avis, tidsskrift, kontingent 25.000 25.000 25.000

Studieretningspulje 140.000 100.000 175.000

Uvmidler, fagene 225.000 225.000 225.000

Undervisning, andre udgifter 435.000 415.000 400.000

Undervisningsmidler/reserve 200.000 200.000 200.000

Varekøb Pedeller 10.000 10.000 10.000

Diverse 10.000 10.000 10.000

Statens selvforsikring 80.000 80.000 80.000

Andre ord. drifts.omk. I alt 8.695.000 8.535.000 7.900.000

Husleje/leasing 10.000 10.000 10.000

Af- og nedskrivning 900.000 900.000 800.000

Andre driftsindt -5.000 -10.000 0

Renteindtægter 0 0 0

Skatter og afgifter 400.000 400.000 390.000

I alt 1.305.000 1.300.000 1.200.000

I ALT 10.000.000 9.835.000 9.100.000

Resultat efter ordinær drift -5.800.000 -4.515.000 -6.100.000

10

Bygningsdrift

Vedligehold 2.000.000 2.000.000 2.000.000

Renteudgifter 1.400.000 1.400.000 1.400.000

Renteudgifter, ny lånoptagelse 950.000 950.000 700.000

Grundskyld 200.000 300.000 1.100.000

Afskrivninger bygning 900.000 1.100.000 800.000

Afskrivninger investering 0 0 100.000

Bygningsdrift i alt 5.450.000 5.750.000 6.100.000

Resultat efter bygningsdrift -350.000 1.235.000 0

Investeringsbudget: IT 300.000 300.000 200.000

Inventar 500.000 300.000 400.000

Bygninger/Installationer 0 0 400.000

I alt investering 800.000 600.000 1.000.000

Afdrag på gæld

Afdrag realkreditlån 950.000 950.000 950.000

Afdrag ny lånopagelse 500.000 500.000 450.000

I alt afdrag 1.450.000 1.450.000 1.400.000

Afskrivninger i alt 1.800.000 2.000.000 1.600.000

Budget 2016: Kroner Forventet indtægt -66.800.000 -63.000.000 -66.200.000

Udgiftsbudget: Løn 51.000.000 48.650.000 51.000.000

Øvrige driftsudgifter 10.000.000 9.835.000 9.100.000

Bygningsdrift 5.450.000 5.750.000 6.100.000

Difference 350.000 -1.235.000 0

11

12