SERVICIO DE RENTAS INTERNASTAX ADMINISTRATION OF ECUADOR

Taxation of the Digital Economy–

Practical Issues and Evolving Practice

REGULARIZATION TO DIGITAL PLATFORMS

Reform Proposal:Regulations in force:

Tax: Does not apply

Passive subjects: Does not apply

Generator fact: Does not apply

Rate: Does not apply

Tax: IVA (ADDED VALUE TAX)

Passive subjects: The cardholder or the digital platform.

Generator fact: Make payments to digital platforms abroad, through the use of credit cards and that have no permanent establishment in Ecuador.

Rate: 12%

NOTE 1 : The Internal Revenue Service will issue the list of streaming services thatapply this regulatory change.

NOTE 2 : The digital platform can register in the databases and act as a perceptionagent.

FACEBOOK

NETFLIXGOOGL

EUBER AIRBNB

MICROSOFT

ITUNESAMAZO

NPLAYSTATION

SPOTIFYBOOKIN

GEXPEDI

AOTROS

MONTO ANUAL 31.160.0 20.693.9 17.967.9 17.586.4 14.997.3 12.587.3 7.958.45 5.582.35 5.138.19 4.791.69 4.327.10 3.434.17 30.136.0

USUARIOS MENSUALES 22.562 161.332 83.706 274.280 5.134 5.678 97.370 17.519 21.867 62.390 1.161 1.343 17.128

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

35.000.000,00

Títu

lo d

el e

je

Título del gráfico

DE 24 A 31 DE 34 A 41 DE 44 A 51 DE 54 A 62 DE 65 A 103

78.797 82.705

54.210

42.090

16.691

N° USUARIOS POR RANGO DE EDAD

REGULARIZATION TO DIGITAL PLATFORMS

Tax Risk Assessment

Risk Management Model

Proactive Dynamic Integral: involves all SRI processes

TAX RISK ASSESSMENT

Before 2011, coordinated control actions were carried out

Detection

Selection

Coverage

Reagent Static Partial: applied only to control processes

Ensure adequate tax

compliance

EVO

LUC

IÓN

Since 2011 an INTEGRAL TAX RISK MANAGEMENT MODEL has been applied

Tax Compliance Management Model

Contextanalysis

Identification, classification and

assessment.

Reduction

Detection

Selection

Coverage

Evaluation

Sistematización de la Gestión de Riesgos

Plan de Cumplimiento Tributario

GESTIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS

Fichas de Riesgo

Matriz de Riesgo

Valorización

Catálogos de Riesgos

Priorización y Jerarquización

Consolidación

Ejecución y Resultados

Herramientas para Explotación y Análisis de Información

Mediante el Anexo APS, conocer el detalle de composición societaria de las sociedades nacionales y extranjeras

GESTIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS

Implementation of the Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Fiscal Matters (CAAM) and the Automatic Information Exchange.

APLICACIÓN DE LA CONVENCIÓN

Entrada en vigor

La Convención entrará en vigor en tres meses a partir de la fecha de

depósito (ratificación, aceptación o aprobación)

del instrumento.

(Numeral 6 del art. 28 de la Convención)

Depósito del instrumento

El Estado signatario deposita su instrumento

de ratificación, aceptación o aprobación.

REGLA GENERAL APLICACIÓN

1/Ene del año siguiente a la entrada en vigor.

01/Sep: Límite para la verificación de la efectividad

del intercambio (RLRTI)

01/09/201931/05/20192020

Toda asistencia19/10/2018

Firma de la Convención

París

Información del 2019

CONDICIONANTEAPLICACIÓN

Dos o más Partes deberán acordar que la Convención

surta efectos para ejercicios fiscales anteriores.

Agosto 2019 fecha máxima

Diciembre 2019 fecha máxima

2021 Toda asistencia

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Y HERRAMIENTAS DE CONTROL

GESTIÓN DE LA BRECHA DE VERACIDADCONTROLES INTENSIVOS

No.

CONTROLES

MONTO RECUPERADO

(USD)

OPERACIONES AL EXTERIOR SIN

SUSTANCIA ECONÓMICA90 9.071.336

INCUMPLIMIENTO NORMA ANTIABUSO

CDIs190 1.835.384

USO DE SOCIEDADES INTERPUESTAS 7 281.999

PAGOS AL EXTERIOR 105 3.063.963

GANANCIAS DE CAPITAL 8 11.209.798

SUBTOTAL PROYECTOS PLAFI 400 25.462.481,21

CONTROLES INTENSIVOS

(Actas notificadas)20 7.923.183

PRESENTACIÓN AOPR 335 -

PRESENTACIÓN IPT 111 -

SUBTOTAL PRECIOS TRANSFERENCIA 466 7.923.183

TOTAL IMPUESTOS RECUPERADOS CNFI 866 33.385.664

PR

OYE

CTO

S

- P

LAFI

-

PR

ECIO

S D

E

TRA

NSF

EREN

CIA

Detalle por proyecto

Recuperación de tributos 2018

GESTIÓN DE LA BRECHA DE VERACIDADCONTROLES INTENSIVOS

•12 CVP atendidas

•22 casos programados para control intensivo

•20 determinaciones finalizadas de PT

•446 Controles de presentación AOPR / IPT ejecutados

PRECIOS DE TRANSFERENCIA

•11 intercambios atendidos (solicitudes del exterior)

•13 intercambios gestionados (solicitudes enviadas al exterior)

• Gestión adhesión CAAM / Preparación para la revisión de pares del Foro Global / Proyecto de implementación del intercambio automático

INTERCAMBIOS DE INFORMACIÓN

•5 Informes de riesgo de planificación fiscal agresiva

•10 programas de control ejecutados

•3 impuestos controlados (Renta, Retenciones, Ganancias de capital)

•205 Contribuyentes controlados

•400 controles gestionados

PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL

•250 Consultas Atendidas

•24 casos de Devolución CDI con apoyo técnico

•Soporte técnico CDI Japón

•Resolución 433 (aplicación CDI 2019)

CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

(CDI)

GLOSAS: USD 65 millones

DEUDA GENERADA:

USD 8 millones

USD 9,5 millones recuperados por

IDI

USD 25,5 millones

recuperados

Fiscalidad Internacional (Resultados 2018)

Gracias