registro y centralización contable - cuaderno de trabajo

8/19/2019 Registro y Centralización Contable - CUADERNO de TRABAJO

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Certificación de Contabilidad

REGISTRO Y CENTRALIZACIÓN CONTABLE

El presente documento es una elaboración que incluye información obtenida en libros de autoresprestigiosos y diversos sites de internet. El uso de este material es estrictamente educativo y sin fines de

lucro

Edición de circulación restringida sustentada en la Legislación sobre Derechos del Autor

DECRETO LEGISLATIVO 822

“Artículo 43” Respecto de las obras ya divulgadas lícitamente, es permitida sin autorización del autor. La reproducción por medios reprográficos, para la enseñanza o la realización de exámenes de instituciones

educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida justificada por el objetivo perseguido, de artículos o

de breves extractos de obras lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos

honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni tenga directa o

indirectamente fines de lucro”


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Curso: Proceso contable II

ÍndiceLibro diario

Concepto El asiento contable Formato 5.1: Libro diario Formato 5.2: Libro diario de formato simplificado

Sesión N° 1

Elemento de capacidad

Identifica la estructura del libro diario

Situación o caso motivador

Microempresas que llevan contabilidad completa y no el diario simplificado no serán multadas

Con fecha 27 de mayo de 2013 la Cámara de Comercio de Lima ha recepcionado la Carta 083-2013-SUNAT, en la que se adjunta el Informe 089-2013-SUNAT/4B0000, precisando que noincurre en infracción tributaria el contribuyente con ingresos menores a 150 UIT que llevacontabilidad completa y carece de Libro Diario de Formato Simplificado.

Desde octubre de 2008, con los cambios a la Ley de Micro y Pequeña Empresa (MYPE) – D. Leg.1086 – se modificó el Art. 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, regulando que los

contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos anuales no superen las150 UIT deberán de llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de compras y unLibro Diario de Formato Simplificado.

El Libro Diario de Formato Simplificado que contiene información contable básica, se aprobó conel propósito de flexibilizar y simplificar las obligaciones contables de las pequeñas empresas.

En reciente informe 089-2013-SUNAT, al absolver una consulta de la CCL, la IntendenciaNacional Jurídica de SUNAT concluye que “El contribuyente generador de rentas de terceracategoría cuyos ingresos brutos anuales no superen 150 UIT que lleva contabilidad completa,incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre eninfracción tributaria establecida en el numeral 1 del artículo 175 del TUO del Código Tributario”(Omitir llevar los libros de contabilidad u otros libros y/o registros exigidos por las leyes o porresoluciones de SUNAT).


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Fuente: Cámara Comercio de Lima

Preguntas:¿Qué es un libro diario de formato simplificado?¿Qué es una UIT?

Breve referente teórico

1. Concepto

Es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el que se anotan todas las operacionesmercantiles que efectúa la empresa día por día y en forma cronológica. Se considera al LibroDiario como el más importante de todos los Libros Contables

Régimen Legal

Conforme al artículo 33º del Código de Comercio de 1,902 y en concordancia con el D.L. 774 delImpuesto a la Renta, tiene la categoría de libro principal y obligatorio para todas las empresas jurídicas y naturales que superen las 150 UIT de ingresos brutos anuales y son ellos quienes

deben llevar contabilidad completa. El Libro Diario debe ser legalizado por el Juez de Paz Letradoo por un Notario Público. Actualmente las características del Libro Diario lo señala el DS 234-2006/SUNAT.

2. El asiento contable

Viene a ser un medio que traduce el hecho económico señalado en el documento mercantil a unlenguaje contable.

Clases de asientos

A. Por el número de cuentas que intervienen:

Asientos simples

Asientos compuestos

Asientos mixtos

B. Por la Naturaleza y destino de su resultado:

Asientos por naturaleza

Asiento por destino

C. Por la función que desempeñan:


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Asientos de Apertura

Asiento de Operación

Asiento de Centralización

Asiento de Ajuste

Asiento de Regularización

Asiento de Cierre

Asiento de Reapertura

Otra clasificación de asiento contable:

Asientos simples: son los asientos que intervienen dos cuentas, una cuenta deudora y otra cuentaacreedora.

Asientos compuestos: son los Asientos que intervienen más de dos cuentas deudoras y/oacreedoras, y existen tres clases:

- Es cuando hay un cargo y dos abonos.

- Es cuando hay dos cargos y un abono

- Es cuando hay varios cargos y varios abonos.

Asiento de Apertura.- Es el primer asiento que se efectúa en el Libro Diario, dicha información laobtenemos del libro balance de inventario (Balance de Inventario Inicial)

Asientos de Operaciones.- Son aquellos que se originan por las diversas operacionescomerciales, que realiza la empresa durante el año: Compras, Ventas, Servicios, Pagos, Cobros,etc.

Estos asientos pueden ser: Asientos por Naturaleza y/o Asientos por destino

Asiento de Centralización.- Es el resumen mes a mes de los libros auxiliares que se van aregistrar en el Libro Diario.

Asiento de Ajuste.- Son Asientos que se efectúan para regularizar un asiento mal efectuado, poruna situación extraordinaria que ha sucedido.

Asiento de Reapertura.- Es lo contrario del asiento de cierre, es decir los saldos de las cuentas defin de año, nos sirven como saldo inicial para el próximo año, este asiento se efectúa cuando laempresa reinicia operaciones.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".

El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima:

a. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación.


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b. Fecha de la operación.c. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.d. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual,indicando:

i. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8).ii. El número correlativo del registro o código único de la operación, según corresponda.iii. El número del documento sustentatorio de ser el caso.

e. Cuenta contable, indicando:f. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas.g. Denominación de la cuenta contable, salvo el caso en que el deudor tributario utilice un númeromayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas, supuesto en el cual será optativo consignar estainformación.

h. Movimiento:i. Debe.ii. Haber.

i. Totales.

Formato de libro diario 5.1 http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/formato_5_1_libro_diario_blog_19_06_10.jpg

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Se aplica un tratamiento simplificado para pequeños contribuyentes acogidos al régimen generaldel impuesto a la renta, que obtengan ingresos menores a 150 UITs anuales, mediante el uso de:Libro Diario Formato Simplificado.

Se deberá incluir los asientos de:

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/tabla8.xlshttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/plan.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/plan.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/tabla8.xls


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Apertura del ejercicio grabable.Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes.Cierre del ejercicio gravable.

Asimismo, se deberá incluir mensualmente la siguiente información:

Número correlativo o código único de la operaciónFecha o periodo de la operaciónGlosa o descripción de la operaciónCuentas de acuerdo al Plan Contable General vigenteTotales

Formato Libro Diario Simplificado 5.2 http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/89.jpg

Agruparse en equipos de trabajo e identificar las principales características del libro diario yexponerlo en clase.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia.


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De acuerdo a las premisas planteadas indique si son verdaderas (V) o falsas (F):

Objetivos (V) (F)

Los asientos por el número de cuentas son asientos de apertura, deoperación y de centralización.

El libro diario según el formato de SUNAT es el 5.1.

El libro diario simplificado se utiliza para aquellos negocios que tenganingresos mayores a 150 UIT.

Es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el que se anotantodas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día yen forma cronológica.

Los asientos compuestos comprenden cuentas deudoras y/o acreedoras.

ÍndiceLibro diarioRegistrar el asiento de centralización del libro de inventarios y balances en el libro diario.

Sesión N° 2


Registra el asiento de centralización de apertura según el libro de inventarios ybalances

Evaluación


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La empresa industrial “Aspire” S.A. se constituye el 01 de Noviembre con S/.12,000 en efectivo yS/. 30,000 en mercadería. Esta información hay que registrarla en el libro diario como sigue:


El libro de Inventarios y Balances como ya lo hemos aprendido, es el primer libro contable que seutiliza al inicio de cada periodo contable, de acuerdo al ciclo contable.

El siguiente paso es trasladar los datos del libro de Inventarios y Balances y registrarlos en el libroDiario, que representa el asiento contable que da inicio a las operaciones efectuadas por unaempresa durante el año.

En el caso que la empresa recién se constituya, el primer asiento contable registrará el aporte de

los socios pero si la empresa reinicia sus actividades entonces el asiento que se registre tendrálos saldos que cerró el año anterior, conformado por cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

A continuación se registrará un ejemplo de cada caso.

Caso 1: Empresa recién constituida.La empresa comercial “VAMOS AL MUNDIAL” E.I.R.L, se constituye con S/. 15,000 en efectivo.

Libro de Inventarios y Balances

EJERCICIO EJERCICIOACTIVO 2014 PASIVO Y PATRIMONIO 2014

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 0

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER14.4 Accionistas (o socios) suscripciones

pendientes de cancelación 42,000

50.1 Capital 42,000

10.1 Caja 12,000

20.1 Mercadería 30,000

14.4 Accionistas (o socios) suscripcionespendientes de cancelación

42,000


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Efectivo y equivalentes deefectivo 15,000 PASIVO NO CORRIENTE 0TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15,000

TOTAL PASIVO CORRIENTECORRIENTE Y NO CORRIENTE 0

ACTIVO NO CORRIENTE 0 TOTAL PASIVO 0

TOTAL ACTIVO NOCORRIENTE 0 PATRIMONIO NETO

Capital 15,000

TOTAL ACTIVO 15,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIONETO 15,000

Libro Diario – Asiento de Centralización (Apertura)

Caso 1: Empresa que reinicia sus actividades comerciales

La empresa comercial “BANDERAS” S.A. reinicia sus actividades el 02 de enero con lossiguientes saldos:

Caja S/. 3,000Facturas por cobrar 1,700Mercadería 2,600Letras por pagar 3,000Capital 4,300

EJERCICIO EJERCICIO

ACTIVO 2014 PASIVO Y PATRIMONIO 2014ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEEfectivo y equivalentes deefectivo 3,000 Cuentas por pagar comerciales 3,000Cuentas por cobrarcomerciales 1,700 PASIVO NO CORRIENTE 0Mercadería 2,600TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,300

TOTAL PASIVO CORRIENTE Y

NO CORRIENTE 3,000ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 3,000

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER14.4 Accionistas (o socios) suscripciones

pendientes de cancelación 15,000

50.1 Capital 15,000

10.1 Caja 15,000

14.4 Accionistas (o socios) suscripcionespendientes de cancelación

15,000


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TOTAL ACTIVO NOCORRIENTE 0 PATRIMONIO NETO

Capital 4,300

TOTAL ACTIVO 7,300TOTAL PASIVO Y PATRIMONIONETO 7,300


Con los siguientes datos registrar el asiento de centralización del libro de inventarios y

balances en el formato 5.1 Libro Diario

CASO 01

La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de Enero del 2010, con losbienes y valores siguientes:

Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK S/. 125,000.00 Artículos para su venta 187,500.00Suscripciones por cobrar a los socios. 37,500.00Local comercial sito en Gamarra 150,000.00

CASO 02

La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del año 2010 con lasiguiente información:

Caja S/. 1,500.00Banco Citibank 2,000.00

Factura a favor Nº 001-152 3,000.00 Alquiler pagado por adelantado (Ene, Feb, Marzo) 2,700.00

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER10.1 Caja 3,00012.1 Facturas por cobrar 1,70020.1 Mercadería 2,60042.3 Letras por pagar 3,000

50.1 Capital 4,300


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Mercaderías 15,000.00Muebles y Enseres 4,200.00Depreciación acumulada. 420.00IGV por pagar. 600.00Utilidad no distribuida 2,380.00Capital 25,000.00

CASO 03

El 02 Enero 2010 la empresa comercial Los Algarrobos SA reinicia sus actividadescomerciales, con los siguientes saldos:

Artículos para la venta S/. 182,535.00Efectivo 8,500.00Letras por Cobrar 26,530.00Equipos diversos 13,200.00Facturas por Pagar 85,350.00ESSALUD 1,520.00Depreciación y amortización Acumulada 7,890.00Suministros Diversos 1,880.00Fondo en Cuenta Corriente 46,500.00Facturas por Cobrar 34,450.00Muebles y Enseres 9,500.00Letras por Pagar 63,335.00Deuda pagaderos en 10 años 55,000.00Capital 110,000.00

CASO 04

La empresa Deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2010 con lasiguiente información:

Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK S/. 4,659.77Letras a su favor 446,250.00Mercaderías en stock 54,800.00Local comercial en Gamarra. 150,0000.00Local comercial en Galería San José. 60,000.00Vehículo para transporte de mercaderías. 60,000.00Muebles. 30,000.00Equipos de cómputo. 10,500.00Préstamo con entidad financieras (menos de un año) 42,752.48Intereses por devengar de préstamo. 4,900.76Depreciación acumulada. 21,312.50IGV de Diciembre por pagar. 5,671.50


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Impuesto a la renta por pagar. 8,093.85 Aportaciones de ESSALUD de Diciembre 990.00 Aportes de AFP Diciembre. 1,485.00Compensación de tiempo de servicio de los trabajadores. 6,416.67Remuneraciones por pagar. 6,331.55Facturas por servicios públicos. 1,071.00Letras aceptadas. 136,017.00El Capital adicional 40,000.00Reservas 5,096.50Resultados acumulados 45,872.08

Registrar en el libro diario formato 5.1 el asiento de centralización del libro de inventarios ybalances

La distribuidora comercial “ VALE TODO ” S.R.L se dedica a la compra y venta de artefactos

eléctricos y en el mes de Diciembre del 2013 tiene los siguientes saldos:Caja 8,000Cta. Cte. 15,545Facturas por cobrar 2,700Letras por cobrar 4,500Provisión de Letras ( 368 )Mercadería

15 Licuadoras c/u a S/.70.0020 Cocinas c/u a S/. 180.00

Equipos3 computadoras c/u S/.965

Depreciación ( 249 )IGV 2,069Facturas por pagar 1,350Vacaciones por pagar 5,936Dividendos por pagar 6,890Intereses por Pagar 1,487Capital Social 14,220Utilidades no distribuidas ¿?

ÍndiceCentralización de los registros de compras y ventas Registro de asientos de centralización del registro de compras. Registro de asientos de centralización del registro de ventas.

Evaluación


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Sesión N° 3


Registra el asiento de centralización del registro de compras y registro de ventas


La empresa industrial “BATAS” S.A. tiene un movimiento mensual de aproximadamente un millón

de soles y por compras de quinientos mil soles, esto le genera a la empresa emitir y recepcionarmuchos comprobantes de pago entre facturas, boletas de venta, ticket, etc. además de registrarestas operaciones en sus respectivos libros también se debe elaborar los asientos contables.


Las transacciones comerciales nos demandan contablemente elaborar asientos contables quepermitan el registro de cada una de ellas. Debido a esto, en el libro diario se registran los asientosde centralización del registro de compras y ventas, ello significa que se minimiza la cantidad deasientos contables y solo se elaboran de tres a cuatro asientos contables por cada registro decontable (compras y ventas).

1. Registro de asientos de centralización del Registro de Compras. A continuación se presentará un ejemplo del asiento de centralización del registro de compras enel libro diario.

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER18.2 Seguros 12,00018.3 Alquileres 3.60060.11 Mercaderías manufacturadas 25.600

¿Esta empresa entoncesregistrará muchos asientos

contables’

¿Hay alguna forma desimplificar estos asientos

contables?


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Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisión, en elsegundo bloque el asiento de destino y en el tercero el asiento del canje por el momento total delregistro de compras.

2. Registro de asientos de centralización del registro de ventas.

Ahora se presentará un ejemplo del asiento de centralización del registro de ventas en el librodiario.

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisión y enel segundo bloque el asiento del canje, por el monto total del registro de ventas.


Registra las siguientes operaciones en el registro de compras y ventas, luego traslade los datos allibro diario formato 5.1.

02/11 Se compra a la distribuidor a “PAGARAPIDO” con RUC N° 20111454212, según F/. N° 001-478, al contado y con cheque N° 021475, lo siguiente:

63.71 Publicidad 60040.11 IGV 7,52442.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar 49,324

20.2 Mercadería de Extracción 25,60094 Gasto Administrativo 30095 Gasto Ventas 300

61.1 Variación de existencias 25,60079 Cargas imputables a cuenta de costos 600

42.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar 21,71242.3 Letras por pagar 21,712

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 181,72040.11 IGV 27,72070.1 Mercaderías 154,000

12.3 Letras por cobrar 76,81812.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 76,818


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- 220 Chompas de mujer a S/.2350 c/u.- 70 Chalinas a S/.6.20 c/u

06/11 Se vende 410 u. a la comercial “FRESCURA” S.A. con RUC N° 20225321471, según F/. N°002-0574, al contado en efectivo, a la comercial “FRESCURA” S.A. con RUC N° 20225321471,según F/. N° 002-0574, al contado en efectivo.

10/11 Se provisiona los servicios básicos agua, luz y teléfono por S/.120, 135 y 200 solesrespectivamente, más IGV.

15/11 Se vende 4 chompas según boleta de venta Nro. 002-00322 a S/.15.00 soles cada uno.

22/11 Se compra 350 u. del producto “A” a S/.12.30 a la distribuidora “PAGARAPIDO”, según F/.N° 001-490, cancelamos el 60 % al contado y el saldo al crédito.

30/11 Se vende 430 u. del producto “A” a la comercial “MASTER” S.A. con RUC N°20325565814, según F/. 002-0582, nos cancelan en su totalidad al crédito.

Evaluación

Crear cuatro enunciados de compra de mercadería y cuatro enunciados de venta de mercadería,registrarlo en sus respectivos libros y luego elaborar los asientos de centralización en el formato5.1 libro diario.


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ÍndiceCentralización del libro caja y el libro bancos

Registro de asientos de centralización del libro caja (Formato 1.1)

Registro de asientos de centralización del libro bancos (Formato 1.2

Sesión N° 4


Registra el asiento de centralización del Libro Caja y Bancos formato 1.1 y 1.2.

Los libros caja y bancos

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos del efectivo: recordando los registros del libro

http://www.youtube.com/watch?v=XJBHflK5fx0

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente: recordando los registrosdel libro

http://www.youtube.com/watch?v=LoALboo7CWE

¿En qué se diferencian los libros 1.1 y 1.2?¿Dónde se registran los ingresos del Libro 1.1?¿Dónde se registran las salidas del libro 1.2?¿Dónde se registran las salidas del libro 1.1?¿Dónde se registran los ingresos del libro 1.2?


Asientos de centralización del libro caja y bancos

Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que hantenido movimiento durante el mes, tanto en la columna del Debe, así como en la columna del

Haber de Caja y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle delos movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:


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a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero queingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.

b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen yse abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.

Para la centralización en el libro diario, se procede tan igual que los registros de compras y ventastomando en cuenta solo los pagos y cobros del mes, se exceptúa de su registro en el libro diariolos saldos iniciales y Finales.

http://www.pe.all.biz/img/pe/catalog/middle/11134.jpeg?rrr=1


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Ejemplo N° 1:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PER ODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI N O RAZ N SOCIAL: BUENO Y BARATO

NUMERO

CORRELATIVO

FECHA DE

LA

OPERACIÓN DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR 001 02/01/2009 Cobranza de FACT/ exterior 12.12 Facturas - Exterior según su relación 50,367.00

002 02/01/2009 Depósito del total Cobrado FACT/ exterior 10.41 Banco Crédito 50,367.00003 05/01/2009 Venta según factura/ 001-0002345 12.11 Facturas - País según su relación 295,120.00004 05/01/2009 Depósito del total Cobrado factura/ 001-0002345 10.41 Banco Crédito 295,120.00005 14/01/2009 Por el cobro de la FACT/ 001-254 12.11 Facturas - País según su relación 242,046.00006 14/01/2009 Por el deposito del 80% de la FACT/001-254 10.41 Banco Crédito 193,636.80007 15/01/2009 Por la amortización de préstamo a trabajador 14.1 Préstamos al personal 1,820.00008 17/01/2009 Por préstamo recibido 46.1 Prestamos de Terceros 8,000.00009 18/01/2009 Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA 46.9 Otras cargas diversas 1,500.00010 24/01/2009 Pago de IGV según inventario inicial 40.11 Tributos (IGV) 960.00

TOTALES 597,353.00 541,583.80Asiento de Centralización

N° Fecha Glosario Referencia Código Denominación DEBE HABER

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

2 31/01/2009Por la centralización de los ingresosdel Libro Caja Efectivo 01 10.1 Efectivo en soles 597,353.00

2 31/01/2009Por la centralización de los ingresosdel Libro Caja Efectivo 12.11

Facturas - País según surelación 537,166.00

2 31/01/2009Por la centralización de los ingresosdel Libro Caja Efectivo 12.12

Facturas - Exterior según surelación 50,367.00

2 31/01/2009Por la centralización de los ingresosdel Libro Caja Efectivo 14.1 Préstamos al personal 1,820.00

2 31/01/2009Por la centralización de los ingresosdel Libro Caja Efectivo 46.1 Prestamos de Terceros 8,000.00


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Ejemplo N° 2:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTEPER ODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI N O RAZ N SOCIAL: BUENO Y BARATO

MEDIO DE

PAGO(TABLA 1) DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

APELLIDOS Y NOMBRES

O RAZON SOCIAL

DOCUMENTO

SUSTENTARIO CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

001 02/01/2009 001 Déposito en cuenta Pap. Dep. 001 10.1 Efectivo en soles 50,367.00

002 03/01/2009 007 Cheque Nº 100 cancelacion remuneraciones Ch/100 41.1 Remuneraciones por Pagar 1,301.00

003 04/01/2009 007 Cheque Nº 101 cancelacion de LETRA Ch/101 42.31 Letras por Pagar 3,600.00

004 05/01/2009 001 Déposito en cuenta fact/ 001-0002345 Pap. Dep. 002 10.1 Efectivo en soles 295,120.00

005 06/01/2009 007 Cheque Nº 102 cancelacion fact/001-0004532 Ch/102 42.11 Facturas por pagar del país 141,610.00

006 09/01/2009 007 Cheque Nº 103 cancelacion fact/xxx-xxxx Ch/103 42.11 Facturas por pagar del país 15,740.00

007 10/01/2009 007 Cheque Nº 104 cancelacion de servicios Ch/104 46.9 Otras cargas diversas 1,356.60

008 11/01/2009 007 Cheque Nº 105 para adelanto de sueldos Ch/105 41.1 Remuneraciones por Pagar 1,310.00

009 12/01/2009 007 Cheque Nº 106 para prestamo a trabajador Ch/106 14.1 Préstamos al personal 700.00

010 14/01/2009 001 Déposito del 80% de la FACT/ 001-254 Pap. Dep. 003 10.1 Efectivo en soles 193,636.80

011 16/01/2009 007 Cheque Nº 107 para cancelar alquiler Ch/107 46.9 Otras cargas diversas 1,500.00

012 19/01/2009 007 Cheque Nº 108 para cancelar SALDO fact 001-4532 Ch/108 42.11 Facturas por pagar del país 141,610.00

013 20/01/2009 007 Cheque Nº 109 INICIAL de compra de escritorio Ch/109 46.9 Otras cargas diversas 1,000.00

014 23/01/2009 007 Cheque Nº 110 para donacion a UNASAM Ch/110 46.9 Otras cargas diversas 900.00

015 25/01/2009 007 Cheque Nº 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025 Ch/111 42.11 Facturas por pagar del país 227,608.92

016 30/01/2009 007 Cheque Nº 112 para CANCELAR SUELDOS Ch/112 41.1 Remuneraciones por Pagar 2,484.99

SALDOS Y MOVIMIENTOS

NUMEROCORRELATIVO

FECHA DE LAOPERACIÓN

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA


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Asiento de centralización

N° Fecha Glosario Referencia Código Denominación DEBE HABER

4 31/01/2009Por la centralización de Caja Detalleen cuenta corriente 01 14.1 Préstamos al personal 700.00

4 31/01/2009Por la centralización de Caja Detalleen cuenta corriente 41.1 Remuneraciones por Pagar 5,095.99

4 31/01/2009Por la centralización de Caja Detalleen cuenta corriente 42.11 Facturas por pagar del país 526,568.92

4 31/01/2009Por la centralización de Caja Detalleen cuenta corriente 42.31 Letras por Pagar 3,600.00

4 31/01/2009 Por la centralización de Caja Detalleen cuenta corriente 46.9 Otras cargas diversas 4,756.60

4 31/01/2009Por la centralización de Caja Detalleen cuenta corriente 10.41 Banco Crédito 540,721.51

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls


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Aplicando los asientos de centralización del Libro Caja y Bancos Formato 1.1. y 1.2 :

1. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.1 completando losrequisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralización las siguientesoperaciones:

Compra, venta, pago y cobranzas en efectivo.2. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.2 completando los

requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralización las siguientesoperaciones:

Depósito con cheque, Pago con cheque por Compra, Depósito en efectivopor venta, pago con cheque al abogado de la empresa

Evaluación

.

De acuerdo a lo aprendido se le solita elaborar lo siguiente:1. La empresa comercial Rodamientos S.A. realiza las siguientes operaciones

mercantiles realizando cobranzas y pago en efectivo en el mes de mayo del 2014.Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato 1.1. y el respectivo asiento decentralización.Operaciones:01/05/2014 El saldo inicial del mes de mayo es de S/. 3,500

05/05/2014 Se paga en efectivo S/. 1,200 por la factura N° 001-1782 a EDELSURS.A.09/05/2014 Se realiza la cobranza de la factura N° 001- 4863 del cliente JuanMaldonado por S/. 3,400 en efectivo14/05/2014 Se otorga un préstamo al administrador de la empresa Julio Contreraspor la suma de S/. 1,750 según recibo N° 223617/05/2014 Se cancela en efectivo el recibo N° 498236 a TELEFONICA S.A. por losservicios del mes S/. 35021/05/2014 Se cancela a MI Taller SA la Factura N° 001-125 por el mantenimientode la camioneta por S/. 45528/05/2014 Se cobra en efectivo la suma de S/. 4,963 por la venta de mercaderíasegún factura N° 001-4864 al cliente Arturo Céspedes


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30/05/2014 Se cancela en efectivo la factura N° 001- 22885 por la compra demercaderías al proveedor El Universo SAC

2. La Empresa Comercial AMAZONAS S.A.C. identificado con RUC 20123459596realiza las siguientes operaciones, que Involucran movimientos de la cuentacorriente al 31 de marzo del 2014. Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato1.2. y el respectivo asiento de centralización.Operaciones:01/03 Apertura de cuenta corriente, Banco Continental por S/. 12,500.00, segúnpapeleta Nº 171076 ITF por depósito02/03 Giro de cheque Nº 001, a la orden de Serticom S.A. por, S/. 450.0005/03 Depósito según papeleta Nº 12435, en efectivo por S/. 225.00 ITF por

depósito07/03 Giro de cheque Nº 002, a la orden de Papelara Atlas por, S/. 485.0008/03 Depósito según papeleta Nº 02342, cheque otro banco por S/. 960.00 ITF pordepósito10/03 Giro de cheque Nº 003, a la orden de Distribuidora Continental S.A.A. por S/.1,320.0014/03 Giro de cheque Nº 004, a la orden de Sedapal por S/. 255.0018/03 Giro de cheque Nº 005, a la orden de Edelnor por S/. 298.5019/03 Depósito según papeleta Nº 12476, en efectivo por S/. 507.50 ITF pordepósito

20/03 Giro de cheque Nº 006, a la orden de Telefónica del Perú por, S/. 732.0025/03 Depósito según papeleta Nº 00247, cheque mismo banco por S/. 1,110.00 ITFpor depósito26/03 Giro de cheque Nº 007, a la orden de Inmobiliaria San Antonio- Recibo dealquiler por S/. 650.0030/03 Giro de cheque Nº 008, a la orden de Juan Martínez, sueldo del mes por, S/.3,850.0031/03 Depósito según papeleta Nº 00445, en efectivo por S/. 2,475.00 ITF pordepósito


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Índice:Centralización del libro planillas

Registro de los Asientos de Centralización

Sesión 6


Registra el asiento de centralización del libro de planillas, de acuerdo a lasactividades de una empresa.


Más de 800,000 peruanos estarán afiliados a una EPS al cierre del 2014

Al cierre del presente año se espera tener más de 800,000 peruanos afiliados a alguna EntidadPrestadora de Salud (EPS) como resultado del crecimiento sostenido que tienen las afiliacionesen el Perú, proyectó hoy Pacífico Seguros.

El gerente de la División de Seguros de Salud de Pacífico Seguros, Carlos Siles, indicó que lasafiliaciones de personas a las EPS crecen aproximadamente entre 10% y 12% al año, mientrasque Pacífico ha logrado aumentos de hasta 15% en este indicador.

En la actualidad, en el Perú existen 738,867 afiliados regulares en las cuatro EPS que operanen el Perú, de las cuales 344,301 son afiliados titulares (trabajadores) y 394,567 sonderechohabientes.

“Esperamos terminar el año en alrededor de 800,000 personas o quizás un poco más. El haber

desarrollado productos como el Plan de Saludo Colectivo (de Pacífico EPS) nos permite llegarde manera adecuada a las empresas que de alguna manera no tenían un producto adecuado asus necesidades”, señaló.

En ese sentido, proyectó que para los próximos años se podría tener niveles de crecimiento delas afiliaciones cercanos al 15% una vez que las EPS le pongan más fuerza a la captación detrabajadores en empresas de 100 o menos trabajadores.

“Esperamos que esto sea como una especie de contagio porque estas empresas de menos de

100 trabajadores se conocen muchas entre ellas y van a empezar a hablar de este nuevoproducto, van a empezar a conocerlo”, comentó.


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Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

La empresa BETA CONSTRUCCIONES SAC identificado con RUC N° 20013546987 generasu planilla por el mes de abril del 2014, se solicita elaborar el asiento de centralización.

Concepto

Remuneració

n

Aporte Empleador Aporte trabajador

Total

Asig.

Fam.

ESSALU

D 9%

ONP

13%

Adelanto

s

AFP

13.5%Ramirez RiveraJuan 1,500.00 75.00 135.00 195.00 500.00 880.00Espiritu RoncalLuis 1,450.00 130.50 188.50 400.00 861.50Vera CadilloJuan 1,350.00 121.50 175.50 200.00 974.50Mendoza UlisesTony 1,150.00 75.00 103.50 149.50 200.00 875.50Calderón Mejía,María 1,050.00 94.50 141.75 908.25

Totales 6,500.00 150.00 585.00 708.50 1,300.00 141.75 4,499.75

Asiento de Centralización:Tomado de: http://www.galeon.com/cvirtualjr/asientocontable_cont/planilladelmes.html

REGISTROS CONTABLES

Cta. Nombre de Cuenta Debe Haber

1

62 Gastos de Personal Directores y Gerentes 7,235.00

621 Remuneraciones 6,500.00622 Otras Remuneraciones 150.00


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627 Seguridad y Previsión Social 585.00

6271. Prestaciones de Salud14 Cuentas por Cobrar al Personal 1,300.00

141 Personal

1412 Adelantos de Remuneraciones

40 Tributos y Contraprest. Y Aportes Sist. Pens. 1,435.25

403 Instituciones Públicas

1031. ESSALUD 585.00

4032. ONP 708.50

407 Administ. Fondo Pensiones 141.75

41 Remuneraciones Y Participaci. Por Pagar 4,499.75

411 Remuneraciones

31/01/2014 Por el registro de la planilla de sueldos

2

94 Gastos Administrativos 7,235.00

79 Cargas Imputables a Cta. De Costos 7,235.00

31/01/2014 Por el destino de la planilla

3

41 Remuneraciones Y Participac. Por Pagar 4,499.75

411 Remuneraciones

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,499.75

101 Caja

31/01/2014 Por cancelar la Planilla de Sueldos

TOTAL 18,969.75 18,969.75

Evaluación

De acuerdo a lo aprendido elabora una planilla de remuneraciones con 06 trabajadores(asume sus ingresos entre un rango de S/. 1,500 y S/. 4,500 soles): 03 estan afiliados aEsSalud, y 03 se encuentran en una AFP, de ellos 03 tienen asignación familiar: Todosrecibieron el 40% de su sueldo como adelanto. Terminada tu Planilla registra el asiento decentralización correspondiente.


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Índice:Libro de inventario permanente valorizado

Concepto Métodos de valuación: PEPS y Promedio.

Aplicación de los métodos PEPS y Promedio.

Registro de Inventarios Vinculados a asuntos Tributarios

Sesión 7

Elemento de Capacidad

Identifica el contenido del libro de inventario permanente valorizado .


La importancia en el control de inventarios

Tomado de: http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939

Este es un tema que en las MYPES está muy poco atendido. Uno de los principales problemases la falta de registros.

La importancia en el control de inventarios reside en el objetivo primordial de toda empresa:obtener utilidades. La obtención de utilidades obviamente reside en gran parte de ventas, yaque éste es el motor de la empresa.

Sin embargo, si la función del inventario no opera con efectividad, ventas no tendrá material

suficiente para poder trabajar, el cliente se inconforma y la oportunidad de tener utilidades sedisuelve. Entonces, sin inventarios, simplemente no hay ventas.

El control del inventario es uno de los aspectos de la administración que en la micro y pequeñaempresa (MYPES) es pocas veces atendido, sin tenerse registros fehacientes, un responsable,políticas o sistemas que le ayuden a esta fácil pero tediosa tarea.

En todos los giros resulta de vital importancia el control de inventarios, dado que su descontrolse presta no sólo al robo hormiga, sino también a mermas y desperdicios, pudiendo causar unfuerte impacto sobre las utilidades.

Problemas

http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939


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Uno de los principales problemas del control de inventarios es la falta de registros. A menudo

se escuchan comentarios referidos a este tema como que son complicados y “sólo loscontadores los entienden”; se necesita un programa de cómputo “carísimo” y complicado de

entender o un encargado de almacén para llevar los registros bien y al día; o simplemente nohay tiempo suficiente para contar la mercadería. El objetivo es tener a la mano informaciónsuficiente y útil para minimizar costos de producción, aumentar la liquidez, mantener un nivelde inventario óptimo y comenzar a utilizar la tecnología con la consecuente disminución degastos operativos.

Los programas de cómputo son excelentes, sin embargo, el que estén bien estructurados nogarantiza que vayan a cubrir las necesidades de información. Es recomendable utilizar una delas herramientas más sencillas pero más poderosas que la tecnología actual ha brindado: la

hoja de cálculo.

1. ¿Qué beneficios tiene el control de los inventarios?2. ¿Me servirá si quiero pronosticar mis compras de la semana?3. ¿Puede identificar el tipo de mercadería que necesito?4. ¿Mejorará mis ventas este control? ¿Por qué?


1. Concepto

Este libro tiene relación con las existencias que posee toda empresa, llámese, mercaderías,productos terminados, materias primas, productos en proceso, envases, suministros, entreotros.

El término inventario se utiliza para designar al conjunto de bienes que posee:

Para la venta en el curso normal del negocio Como producto en proceso o en transito Para la producción de bienes y servicios que deben colocarse en el mercado para la

venta, etc.

No deben considerarse como tal, los valores, activos fijos, bienes aceptados en consignación.

El rubro existencias es importante dentro del balance general, es la razón de ser de unnegocio. El control de las existencias es considerada significativa debido a la incidencia de laproducción y venta de los bienes en los resultados, al final del ejercicio contable.

Toda empresa con perspectivas de éxito debe contar con un adecuado abastecimiento a fin dehacer frente a las exigencias del mercado. Los inventarios en las empresas comerciales y


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manufactureras, son de vital importancia, ya que se consideran para generar ventas y lasventas son necesarias para generar utilidades.

Existen 2 formas para llevar a cabo el control de las existencias y la determinación de suscostos:

1.1 Sistema perpetuo o permanente: Implica un movimiento continuo de las existencias. Nosmuestra la cantidad de productos que ingresan y salen de la empresa. Desde el punto decontrol interno este sistema es conveniente para toda empresa grande en volumen deventas. Por lo tanto podemos decir que este sistema lleva un sistema continuo, corriente ydiario del inventario y de los costos de los artículos vendidos.

Por medio de este registro se controla tanto el ingreso como la salida de mercaderías. Esto

me permite determinar la existencia real en el almacén del negocio.

1.2 Sistema periódico físico: Consiste en el recuerdo material, así como la formación de unalista de las existencias en almacén a determinado periodo de tiempo. Este recuerdogeneralmente se realiza al final de cada ejercicio para determinar el costo de lasexistencias e incluso para determinar el costo de las mercaderías vendidas.

Bajo el sistema perpetuo el costo de los artículos se calcula de manera instantáneaconforme se vendan o se utilizan, mientras que con el sistema periódico se retarda elcálculo. Tributariamente debe ser aplicado en aquellas empresas que obtengan ingresosbrutos anuales menores a 500 unidad impositiva.

Como medio de control las empresas utilizan las tarjetas de almacén, tipo KARDEX seamanual o computarizada, las cuales cumple con la misión de valorar las existencias, con el finde conocer inmediatamente el costo de los productos que ingresan o salen así comodeterminar los bienes que deben reponerse y en qué tiempo. Por ello su importancia, ya quelos dispositivas legales vigentes obligan a las empresas a practicar inventarios y valorar susexistencias por un costo de adquisición.


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2. Métodos de valuación

Es la forma en que se valúan los artículos o bienes que salen del almacén. Sea, si las comprashan sido adquiridas a diferentes precios, estos se reflejaran en las existencias que salen yquedan en stock.

Los métodos que se emplean ofrecen diferentes beneficios y desventajas por ello al utilizar oescoger cada uno de ellos se debe tener en cuenta quien le ofrece mayores ventajas a fin deconocer la correcta determinación de las utilidades.

La contabilidad como tal tiene dos funciones de registro y valoración, registra todos los hechoscontables y valora los activos y por consecuencia su origen, como son el pasivo y el capitalcontable. Por lo expuesto, entonces valorar los inventarios es una misión fundamental de lacontabilidad con el fin de conocer la situación financiera y operativa de la empresa.

De acuerdo al Art. 62 del impuesto a la renta, los contribuyentes, empresas o sociedades, queen razón de la actividad deben practicar inventario, valuaran sus existencias por su costo de

adquisición o producción adoptado cualquiera de los siguientes que se apliquen uniformementede ejercicio en ejercicio.

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Primeras salidas primeras entradas Promedio ponderado móvil Identificación especifica Inventario al detalle o por menor Existencias básicas

El método de evaluación que se adopte no se podrá variar sin autorización de la SUNAT.

2.1 Primeras entradas primeras salidas (PEPS)

Se le conoce también como método FIFO y significa que lo primero que ingresa es lo primeroque sale. Cuando los primeros costos representan a los artículos vendidos, los últimos costosrepresentan a los artículos que permanecen disponibles.

Tratándose de una empresa comercial por ejemplos los costos de adquisición se convertirán enun costo del articulo vendido, ya que los primeros artículos que entran al almacén son losprimeros que salen, las unidades se valorizan en base al lote que resulta el más antiguo.

2.2 Método promedio ponderado

Este método permite hallar el costo unitario, en base a la división del costo total de lasexistencias entre el número de unidades disponibles para la venta o producción.

Este método se utiliza para valuar las salidas de las existencias hasta que exista una nuevacompra, de esta forma los artículos que salen se valorizan a su precio actual.

2.3 Registro de inventarios vinculados a asuntos tributarios

De acuerdo a la resolución No. 234 de SUNAT, se ha determinado que para un mejor control,de los inventarios, estos se deben registrar en un Formato 13.1 Registro de inventariopermanente valorizado.Se trata de un registro auxiliar que tiene como fin controlar los inventarios en forma física yvalorada de acuerdo a los requisitos establecidos en el art. 35 del reglamento del impuesto a larenta.

Toda empresa llevara este registro cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio

precedente hayan sido mayores a 1,500 UIT del ejercicio en curso.

Es un registro que debe ser tratado mensualmente y es exigible para todo contribuyente quegenera rentas de 3ra categoría. Debe ser legalizado por un notario público a falta de este porun juez de paz


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FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ESTABLECIMIENTO (1):

CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:

TIPO (TABLA 5):

DESCRIPCIÓN:

CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):

MÉTODO DE VALUACIÓN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE TIPO DE SALDO FINAL

OPERACIÓN CANTID. COSTO COSTO CANTID. COSTO COSTO CANTID. COSTO COSTO

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

TOTALES

ENTRADAS SALIDAS

DE PAGO O DOCUMENTO INTERNO

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=506:10-informacion-minima-en-los-libros-y-los-formatos&catid=60:libros&Itemid=108

Ejemplo práctico:

La empresa “SILLAS DEL ORIENTE” S. R. L. dedicada a la comercialización de escritorios, es

contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar elRegistro de Inventario Permanente Valorizado. Sobre el particular, el contador de la citadaempresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operacionesrealizadas durante el mes de Enero de 2010:

1. Con fecha 15.01.2010 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor

total de S/. 12,000 más IGV al proveedor “SANTA CLARA” S. R. L. según factura Nº 001 -25980. Se gira el cheque Nº 001 para su cancelación.

2. Con fecha 17.01.2010 se efectúa la venta al contado de 10 Escritorios Personales por unvalor total de S/. 30,000 más IGV, a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 001 -0001. El Costo de Ventas es de S/. 5,000. El dinero es depositado en cuenta corriente.

3. Con fecha 21.01.2010 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valortotal de S/. 60,000 más IGV al proveedor “INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. segúnfactura Nº 001-5640. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación.

4. Con fecha 27.01.2010 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios Personales a unvalor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 001 -0002. El Costo de Ventas de los productos terminados vendidos es de S/. 50,000. El dineroes depositado en cuenta corriente.


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Tomado de: http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=43

Control de Inventarios para el manejo de los Negocios: Analiza el presente video y darespuesta a las siguientes preguntas. http://www.youtube.com/watch?v=h5Milgx96kc

1. ¿Cómo se da el ciclo del inventario en un negocio?2. ¿Cuáles son las etapas o procesos del almacén?3. ¿Qué registros se debe tener en cuenta para el control de los inventarios?4. ¿Cuáles son los costos adicionales para el manejo del almacén?5. ¿Cómo se da salida a los inventarios del almacén?



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Evaluación

Registre los métodos de valuación de inventarios permanentes valorizados (PEPS yPROMEDIO) de acuerdo a los siguientes ejercicios propuestos.

1. La empresa agroindustrial EL NORTEÑITO SAC identificada con RUC 20054896352ubicada en la ciudad de Trujillo, comercializa espárragos enlatados en el mes de enero delpresente año.

Saldo inicial de espárragos es de 380 Kg S/. 8.50 cada kg.

08 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-123 140 Kg. 12 de enero compra a Juan Constantino, según Liquidación de compra N° 001-145 200

Kg. de espárragos a S/. 8.80 cada kg.

12 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-124 por 180 Kg. deespárragos.

18 de enero envía a producción según vales de salida N° 001- 125 160 Kg deespárragos.

24 de enero compra a Enrique Castillo, según Liquidación de Compra N° 001-146 por450 Kg de espárragos a S/. 9.20 cada Kg.

28 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-126 por 195 Kg. De

espárragos 29 de enero se compra a Carlos Sifuentes según Liquidación de compra N° 001-147 por

285 Kg. De espárragos a S/. 9.50 cada Kg.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando losmétodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

2. La Empresa EL HORNERO S.A.C., dedicada a la elaboración de panes para hoteles yrestaurantes, proporciona las siguientes compras de harina especial, en bolsas de 50 kiloscada una:

Saldo inicial, al 02/01/20XX, 500 bolsas a S/. 21.00 cada bolsa. Compra el 10/01/20XX, a Comercial la Esperanza 3,500 bolsas a S/. 20.50 cada bolsa,

con factura N° 001-3112. Con Vale de Salida N° 0123 del 22/01/20XX, entrega a producción 1,200 bolsas. Compra al crédito el 12/02/20XX, a Comercial el Carmen SRL, 10 toneladas de harina, a

S/. 400.00 cada tonelada, con factura N° 001-3344. Compra el 28/02/20XX, 900 bolsas de harina a La Esperanza, con factura N° 001-3422,

19.80 cada bolsa. Con Vale de Salida N° 0200 del 10/03/20XX, entrega a producción 2,500 bolsas de

harina. Con Vale de Salida N° 0401 del 08/04/20XX, entrega a producción 1,800 bolsas de

harina. Con la Entrada N° 0012 del 15/04/20XX, se recibe devolución de producción, 50 bolsasde harina por encontrarse en malas condiciones.


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Las 50 bolsas de harina devueltas por producción, son de Comercial la Esperanza, lasmismas que se devuelven el 28/04/20XX de la factura 001-3422, Devolución N° 001-

234. Compra al crédito 1,000 bolsas de harina a S/. 19.00 cada bolsa, el 15/06/20XX, según

factura N° 002-3455 de Comercial las Tres Marías SRL. Con Vale de Salida N° 331 del 06/07/2000, entrega a producción 2,200 bolsas de

harina. Compra 600 bolsas de harina a S/. 19.50 cada bolsa, a Comercial Ruiz según factura N°

002-2456 del 10/08/20XX.

Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los métodosde valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

3. La empresa Comercializadora EL ARADOR SAC identificada con RUC 20095784231 en laciudad de Chiclayo se dedica a la compra y venta de llantas para tractores en susdiferentes tamaños. Nos informa que en el mes de marzo del presente año tiene en elalmacén 8,000 unidades por un valor total de S/. 960,000.

01 de marzo compra a El Rápido SAC identificada con RUC 200965327 de la ciudad deLima según factura N° 001-564 por 1,500 unidades a un costo de S/. 125.00 cada unamás un flete de S/. 855.00.

06 de marzo vende a la Cooperativa Los Unidos SAC identificada con RUC20078956243 según factura N° 001-147 por 3,800 unidades

10 de marzo compra 2,000 unidades a El Llantero SAC identificada con RUC20045698324 de la ciudad de Piura según factura N° 001-254 por un valor total de S/.256,000 obteniendo un descuento del 10% por pronto pago.

12 de Marzo vende a la Cooperativa El Algarrobo SAC identificada con RUC20096321587 según factura N° 001-148 por 5,000 unidades.

19 de Marzo compra 6,000 unidades a El Rápido SAC identificada con RUC200965327 de la ciudad de Lima según factura N° 001-565 a S/. 132.50 cada una másun interés del 6% por financiamiento a 60 días.

25 de marzo vende 5,750 unidades a la Cooperativa Pucala según factura N° 001-149.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los

métodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.


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IndiceSistema SISCONT Identificación de la empresa

Selección de la empresa Creando la ruta Datos generales de la empresa Cambio de mes Mantenimiento de archivo

Sesión N° 9


Registra los datos generales de una empresa y sus características.

Los sistemas contables

Tomado de: http://micursodecontabilidad.com/blogs/sistema-contable/

Hoy en día, es un poco confuso, para alguien nuevo en el tema de la contabilidad, poderentender con claridad que es un sistema contable; debido a dos factores que influyenpropiamente en nuestro medio globalizado, por supuesto no dentro de la jerga contable, ya quede alguna manera estos se relacionan. Pero por razones obvias, nos vemos un pococonfundidos por la terminología, ya que hay personas que creen que cuando hablamos de unsistema contable nos referimos a un software de contabilidad, (Si bien es cierto, un softwarede contabilidad, comprende dentro de su algoritmo de programación un sistema contable),pero veamos con amplitud a que nos referimos cuando hablamos de un sistema contable.

Un sistema contable, son todos aquellos elementos de información contable y financiera quese relacionan entre sí, con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa,

de manera eficiente y oportuna; pero esta información debe ser analizada, clasificada,registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor, Auxiliares, etc.) y resumida (Estadosfinancieros), para que pueda llegar a un sin número de usuarios finales que se vinculan con elnegocio, desde los inversionistas o dueños del negocio, hasta los clientes y el gobierno.

Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la empresa,considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita estandarizarprocesos, definir estructuras de costos y por ende, presentar una información contableestandarizada que facilite su interpretación, una eficiente toma de decisiones y que puedaprocesarse para realizar los diferentes análisis financieros del negocio.


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Existen diferentes tipos de negocios (Comerciales, Financieros, de Servicios, Consumo, etc.) ycada uno de ellos posee diferentes necesidades de información contable, por ejemplo unaempresa de carácter financiero o banco requiere una información diferente que la de unestablecimiento comercial ya que la primera (Banco) estará vinculada con su cartera declientes y ahorrantes, por lo tanto, buscara medir estándares en cuanto a morosidad de losclientes, calidad de la cartera, apalancamiento financiero, tasas de interés, etc., y elestablecimiento comercial buscará medir estándares en cuanto a existencias en inventarios,facturación, clientes, comisiones… por lo tanto al diseñarse un sistema contable, lo primeroque debe analizarse es, ¿cuáles serán los requerimientos de información necesarios que seajusten y adapten a los objetivos del negocio?, para que los gerentes puedan tomar acciones ydecisiones que permitan el éxito del negocio o empresa y cumplan exitosamente cada tareaasignada.

Por lo tanto, los estados financieros, son el resumen global de todo el sistema contable (Son lafotografía actual del negocio), porque la información que estos presentan debe ser real,medible y que se pueda seguir (Auditable); es el sistema contable la base fundamental paraconocer el funcionamiento del negocio y la confiabilidad que este presenta para susaccionistas, proveedores y clientes.

Una vez hemos analizado y tenemos listo el diseño para el sistema contable con todos suselementos y que facilite un efectivo control sobre las operaciones, pero que también tenga laflexibilidad necesaria, para irse ajustando a las necesidades del negocio en función de suevolución, debemos elaborar el plan de cuentas o catalogo contable, que incluya todas lascuentas necesarias para adecuar el sistema contable a los objetivos y estrategia empresarialdel negocio.

Analiza la lectura y responde a las siguientes preguntas:

1. ¿Qué es un sistema contable?2. ¿Para qué sirve el sistema contable a una empresa?3. ¿Cuál es el sistema contable que necesita mi empresa?4. ¿Qué información se obtiene del sistema contable?


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http://i1.ytimg.com/vi/c8ztvW-g6Vw/maxresdefault.jpg


Identificación de la empresaEn la primera hoja procederemos a realizar la Identificación de la Empresa que permita anotarlos datos con las características que resaltan los aspectos principales como: razón social, RUC,giro del negocio, los rubros resaltantes que se anotará en las primeras hojas, de este ejemplo. Asimismo, en cada rubro se podrá abreviar para identificar, seleccionar y anotar su nombre

1. Selección de empresa

Para seleccionar la empresa que se va a trabajar así como para crear una nueva empresa,seguir los pasos siguientes:

1.1 Pulse el botón Selección de empresa y aparecerá el cuadro selección de empresa.1.2 El cuadro selección de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así

como para crear una nueva empresa o año de trabajo, indicando la ubicación de losarchivos con todos sus datos.


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1.3 Pulse Insert para la creación de nuevas empresas, luego aparecerá el cuadroCREACION DE EMPRESAS.

1.4 Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la empresa que sedesea crear y en el recuadro de Ruta, se anota en el disco duro la ubicación delos archivos, y haga, de la siguiente manera.

Se coloca en el recuadro de descripción elnombre de la empresa que se desea crear

En el recuadro de Ruta, se anota laubicación de los archivos en el disco duro,de ese modo el sistema crea elsubdirectorio (OLIMPIK) y su base dedatos

En el tercer campo se anota en laubicación de los archivos de la OTRAempresa que queremos recuperar todo elentorno (tablas y parámetros)


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Al hacer OK vera en el cuadro CREACIÓN DE EMPRESAS, la empresa que logramos crear,en este caso OLIMPIK.

2. Creando la ruta

2.1 En el cuadro CREACIÓN DE EMPRESAS, pulse enter en la ruta que se logro crearpara finalizar la creación de la empresa en el sistema, en seguida aparecerá el cuadroSELECCIONE UNA OPCION, haga SI para aceptar.

Después de aceptar en el cuadro SELECCIONE UNA OPCIÓN aparecerá el cuadro INGRESODE USUARIO, opción que señala la aceptación del ingreso al sistema de SISCONT.

Pulse enter en laruta para crear laempresa

Si para aceptar


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La clave se puede especificar para cada usuario

3. Datos generales de la empresa

En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher(comprobantes). Además de los datos de la empresa que se que se encuentran imprimirán enla cabecera de los reportes, cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de lacabecera.Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:

3.1 En la barra de menú principal, seleccione utilitarios y después los datos generales dela empresa, para visualizar el cuadro DATOS GENERALES DE LA EMPRESA .

3.2 En los recuadros datos generales de la empresa, se anotaran la información paraidentificar a la empresa que se trabaja, señalando en los recuadros: el año de trabajo, el

Haga Ok paraaceptar

En la barra del menúprincipal seleccioneutilitarios

En utilitarios hagaclick en datosgenerales de laempresa paravisualizar los DATOSGENERALES DE LAEMPRESA


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nombre que aparecerá en el logo de la pantalla, razón social, dirección, zona geográficay ruc, ejemplo que se está desarrollando, y haga OK.

4. Cambio del mesEste utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos,mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.Las opciones que acepta el sistema para ingresar son desde cero (0) para la apertura de añohasta trece (13) para el cierre del año.Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:

4.1 En los botones de acceso pulse el botón cambio de mes de trabajo, aparecerá elCuadro SELECCIÓN DEL MES A TRABAJAR.

4.2 El cuadro SELECCIÓN DEL MES A TRABAJAR se utiliza para seleccionar el númerodel mes a trabajar, y haga OK.

Año que la empresa trabajarápara que el sistema acepte elingreso del voucher(comprobantes)

Se anotará el nombreabreviado de la empresa queaparecerá como logo en lapantalla este se utiliza para elnombre del backup


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Periodo delmes

Operación

0 Asiento de Apertura

1-12 Enero a diciembre

5. Mantenimiento de archivosEste utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldosacumulados que mantengan las cuentas.Se debe realizar este procedimiento luego de fallas de energía, o cuando se detecta algunainconsistencia al emitir un informe. También se debe proceder con esta opción luego de recibir

información de otro sistema (vía importación de datos).Para el mantenimiento de archivos, seguir los pasos siguientes:

5.1 En la barra de menú principal, seleccione utilitarios y después mantenimiento dearchivos, para visualizar el cuadro PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

5.2 En el cuadro de PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS, haga que permitiráreconstruir los índices de las bases de datos, luego ESPERE los saldos acumuladosque mantengan las cuentas.

En la barra de menúprincipal, seleccioneutilitarios

En utilitarios haga click enmantenimiento dearchivos para visualizar elcuadro de PROCESOMANTENIMIENTO DEARCHIVOS


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Ahora que ya conoce los pasos necesarios para la creación de una empresa en el SISCONTdeberá crear las siguientes empresas en el sistema:1. Empresa Industrial2. Empresa Comercial3. Empresa de Servicios

Evaluación.

El docente le entregará un listado con información diversa de 05 empresas, usted deberáregistrar la misma en el sistema de acuerdo al rubro establecido en la información

Cuando se debe realizar: Luego de recibir

información de otrosistema

Cuando existen fallas delsistema

Cuando detecta algunainconsistencia


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Índice:Sistema SISCONT Plan de cuentas

Clasificación de las cuentas La partida Cuentas por naturaleza Cuentas por naturaleza y destino

Sesión 10


Registra datos para la creación del Plan de Cuentas.


Mediante el presente video señale 05 característica necesarias que deben identificar paracrear el plan de cuentas en el SISCONT:tohttp://www.youtube.com/watch?v=c9s_MPmgDFU


1. Clasificación de las cuentasEl sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de laempresa, como el Plan de cuentas.Las CUENTAS son los códigos que narran los acontecimientos que fueron ocasionados porlos hechos económicos bajo los cuales ordenan y clasifican las operaciones de contabilidadde su apertura hasta el cierre.

2. La partida

COSAS PERSONAS RESULTADOBienes/Valor Documento Servicios Ajuste

Partida


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Fuente

Clase:2-3 Clase:1-4 Clase: 6-7

Compra / venta Cobros / Pagos Gastos /Ingresos

Mercaderías Proveedor AlquilerMateria prima Cliente Interés

Marca Personal Serv. Tercero

Patente Estado AguaBonos Accionistas CorretajeMaquinaria Director AlmacenamientoTerreno Terceros TributosEdificio Etc. Otros

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas en función a susactividades establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura seprecisan en la lista de cuentas del Plan Contable.Para ingresar los códigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes:

2.1 Desde la barra del menú principal, seleccione tablas y después plan de cuentas , paravisualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2.2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar elcuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el sistema nos presentalos campos siguientes:

Cuentas

HechosEconómic

Producto

Desde la Barra deMenú Principal,seleccione Tablas

Desde Tablas, haga click en Plan deCuentas para visualizar el cuadroMANTENIMIENTO DE ARCHIVOS


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2.3 En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentaso Sub cuentas que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio.

3. Cuentas por naturaleza

Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, nivel de cuenta,balance, tipo de cuenta, activo y haga OK.


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4. Cuentas por naturaleza y destino

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son:

Tipo de análisis:Define el nivel de análisis para todas las cuentas. Sin análisis: Para las cuentas con información básica. Por Documentos: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los

documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática,

Cuenta de Banco: Permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria yel análisis de esta cuenta.

Solo Detalle: El sistema permite registrar los datos del documento, pero sólo en formareferencial.

Cuenta para el amarre al debe/haber:Se ingresará el código de la cuenta de los gastos que ha de reflejar en los resultados porFunción o Naturaleza de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático.

Activa a nivel de saldos:Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desea ajustar a nivel de

saldos. Por ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

En el recuadrocuenta contableanotar el nombrede la cuenta quedesea crear.

Cuenta deamarre en eldebe

Cuenta deamarre en elhaber

Anotar elnivel decuenta

Anotar el

tipo decuenta

Anotar eltipo deanálisis


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Ahora que conoce el Plan de Cuentas en el SISCONT, se le solicita lo siguiente:

1. Identifique las cuentas que se emplearán en una operación de compra en una empresa: Industrial Comercial De servicio

2. Identifique las cuentas que se emplearán en una operación de venta en una empresa: Industrial Comercial De servicio

Evaluación

El docente le entregará un listado con 05 operaciones básicas usted deberá registralasaplicando el plan contable de acuerdo al tipo de empresa que identifique.

ÍndiceRegistro contable

Voucher del diario El asiento

Clasificación de los asientos Parte de los asientos

Sesión N° 11


Registra la información en los voucher del libro diario


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Juancito es contador y lleva la contabilidad de muchas pequeñas empresas, es por eso queutiliza para el registro de sus operaciones diarias el SISCONT y en él puede generar voucheren el libro diario que le permiten al final del día resumir todas las operaciones por cada cuentautilizada.¿Cómo se generan los voucher en el SISCONT?¿Qué tipo de operaciones se puede registrar?¿Al final del día puedo emitir estados financieros?

Consulta del libro diario en un mes http://2.bp.blogspot.com/-COgtl56kcYU/ToslKY23bGI/AAAAAAAAABU/kxymtZEjWf4/s1600/diario.png


1. Voucher del diario

Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizada enla empresa.

Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

a. Desde los botones de acceso pulse el botón acceso a los voucher aparecerá el cuadroINGRESO DE VOUCHER


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Campos del cuadro de ingreso de voucher

OrigenEs el tipo de voucher o libro (apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en orígenes(tablas auxiliares).

Numero de origen del voucherEs el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes.El sistema le asigna el número 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuarioasignarle otro número.

FechaEn este campo ingresamos la fecha de registro del voucher, que será validada con el mes detrabajo que se muestra en la parte superior y el año de trabajo definido al inicio.

b. En el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo de voucher que aparece en la ventanade Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos, Egresos, Diario y Automáticos, asignando elnúmero que se va a ingresar con su respectiva fecha , y pulse enter para visualizar el cuadroINGRESO DE VOUCHER de ese modo el Sistema presenta los siguientes campos:

Se asignará elnúmero del Voucher

Se anotará la fecha delVoucher, este campo

valida el año de trabajo

como el mes

Se elegirá elorigen delVoucher


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Anotará MonedaS: Soles

D: Dólares

Uso del origen del voucher

Origen:

Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en OrígenesTablas auxiliares/Origenes) que al utilizar obtenemos dos opciones del cuadro de INGRESODE VOUCHER.

Registrar en el cuadro ingreso de documentos

c. En el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde alcampo como; códigos y número del documento, código del proveedor (en este caso), glosa,montos y código de las cuentas, haga .Caso 1:7 de Junio: Compramos mercaderías según factura N° 001-0453 a la empresa

SUPERMERCADOS MILLA, por el valor de 2 Mil dólares más I.G.V.

Anotará Tipode cambio

AnotaráCódigo

Documen

Anotará N°del

Documento

AnotaráCódigoProv/Clie

AnotaráGlosa deldocument

Anotarálos

importes

AnotaráCódigo de la

Cuenta

Haga OK paraaceptar


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Campos del cuadro de ingreso de documentos

MONEDA Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D" dólares.

TIPO DE CAMBIOSe ingresará el tipo de cambio del día.

DOCUMENTOSe selecciona el tipo de documento.

NÚMERO DE DOCUMENTOEs la serie y número del documento.

FECHA DEL DOCUMENTOEs la fecha de emisión del documento

FECHA DE VENCIMIENTOEs la fecha de vencimiento del documento.

CÓDIGO

Se ingresa con el código del proveedor o cliente que origino la operación. de no estarregistrado se puede ingresar en forma directa desde esta opción digitando el símbolo asterisco( * ).

GLOSASe ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento.

IMPORTE 1, 2 y 3Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de estamanera poder distribuir un gasto (clase 9)

AFECTOEs el monto afecto con su respectiva cuenta contable

INAFECTOEs el monto inafecto con su respectiva cuenta contable.

OTROEs otra columna con su respectiva cuenta contable.

I.G.V.

Es el monto del impuesto general a las ventas.


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Registrando en el Cuadro Datos del Voucher

d. En el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campocomo; código de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga OK.

Caso N° 230 de Junio: Cancelamos la Factura Nº 001-0453 a la empresa SUPERMERCADOS MILLAequivalente a $ 2,380.00.

2. El asiento

Es el registro que se hace en el libro diario de una operación contable originado por hechoseconómicos, donde consta además del deudor y acreedor todos los detalles de la operación.

3. Clasificación de los asientos

INICIO Y FIN DE LOS ASIENTOS

PERIODO CONTABLE

4. Partes del asiento

Se ingresa el código de la

Se anotará laglosa

Código de la cuenta Nombre de la cuenta


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Asientos en el cuadro INGRESO DE VOUCHER

Importede la

cuenta

Glosa oexplicación


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Registrar en el voucher del diario las siguientes operaciones:

La empresa comercial “TODOS UNIDOS” S.A. inicia sus actividades el 1º de Enerocon los siguientes saldos:Efectivo 7,000Mercadería 10,000

1 Computadora 800Capital ¿ ?

Enunciado:

02/01 Compramos mercadería valorizada en S/. 2,600 más IGV, según F/. Nro. 001-00254.Cancelamos con cheque del banco IFB, número 03066404.

08/01 Vendemos mercadería valorizada en S/. 10,800 incluido IGV, según F/. Nro. 001-0001.Se cobra el 30% con cheque del Banco de la Nación, número 02155355 y el saldo alcrédito, aceptando una letra de cambio número 00532 a 60 días.

14/01 Compramos un juego de escritorio por S/. 800 más IGV, según F/. Nro. 002-336. Se

cancela el 30% al contado en efectivo y el saldo al crédito.20/01 Recibimos los recibos por servicios básicos como sigue:

- Agua S/.50- Luz S/. 70- Teléfono S/. 65Se cancela al contado en efectivo

28/01 Vendemos mercadería al crédito por S/. 4,250 más IGV, según F/. Nro. 001-0002.

El docente le entregará un caso monográfico que usted deberá registrarlas aplicando elSISCONT en el voucher del Diario.

ÍndiceLibro banco

Definición

Objetivos


Evaluación


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Sesión N° 12


Registra las operaciones relacionadas con el libro bancos.


El señor Esteban Ramírez tiene aperturada tres cuentas corrientes en una entidadfinanciera. Una de ellas es para el pago a sus proveedores, la otra es utilizada parapagar a los colaboradores y finalmente se tiene una cuenta para recepcionar lacobranza de los clientes.El señor Ramírez se pregunta:¿En el SISCONT existe la opción para ordenar las operaciones que se efectúan en suscuentas corrientes?

¿En qué opción debo ingresar para realizar este registro?¿Puedo al final de ingresar las operaciones ver un reporte de todo lo registrado?


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1. DefiniciónEs un libro auxiliar y voluntario con rayado especial, en el cual se debe anotar las operacionesque efectúe la empresa con uno o varias entidades bancarias en donde mantiene una cuentacorriente.

2. Objetivos

Mediante los libros Bancos, se controla, registra, verifica y concilia el dinero que deposita en elbanco en cuenta corriente. En concordancia con el presupuesto de caja y banco.

Controla, registra y verifica el dinero de la empresa en cuenta corriente.

Para mantener la liquidez del efectivo depositados en el Banco.

Los libros de caja o bancos son los libros y documentos empleados para el control del saldo detesorería en caja y bancos.

Para obtener información del libro bancos, seguir los siguientes pasos:

a. Desde la barra de menú principal, seleccione gestión financiera y después estadode cuentas (bco, fact, letras) para visualizar el cuadro SELECCIÓN DEIMPRESIÓN.

En la barra de menúprincipal, seleccione

gestión financiera

Haga click en estado decuentas (bancos, fat.

Letras), para visualizar elcuadro SELECCIÓN DE

IMPRESIÓN.


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b. En el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION, registre el código de BANCO DE CREDITOM.N. moneda local, datos históricos y anote la fecha que desee obtener de la información yhaga OK para visualizar el cuadro CONSULTA de ese modo el sistema presenta los siguientescampos:

c. En el cuadro de CONSULTA, se puede recibir la información del movimiento del librobancos de un mes, tomando en cuenta la moneda y el período, siendo éste mensual oacumulado.

Exportando a excell

En el recuadroanote la cuentade BANCO ue

Haga click enmoneda local

Anote la fechadel informe

Haga OK para

Haga click endatos


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d. Si la información contable se desea trabajar en Excel, hacer clic en el botón de EXPORTA AEXCELL y aparecerá lo solicitado en el formato de Excel.

La empr esa comercial “JACCSA” S.A realiza en los meses de Abril a Junio el siguientemovimiento de su cuenta corriente en el Banco IFB y cuyo numero de cuenta es 193-544785-12-06 las que se registrarán utilizando el SISCONT en la opción Estado de Cuenta (librobanco) como sigue:

ABRIL

01/04 Saldo Inicial S/.23,986.2405/04 Giro de Ch/. N° 10002 por S/.12,653.78 a la empresa “Jovitsa” S.A. 09/04 Giro de Ch/. N° 10003 por S/. 3254.14 a la tesorera Maria Ruiz13/04 Transferencia de efectivo a nuestra Cta. Cte. por S/. 9,584.63 de nuestro cliente

“Macarena” S.A.

14/04 Devolución del Ch/. 10002 por estar mal girado14/04 Giro de Ch/. N° 10004 a “JUVITSA” S.A. por S/.12,653.78



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19/04 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.22/04 Depositamos en cuenta de nuestro proveedor “ MK” S.A. la cantidad de S/.19 ,874.6828/04 Depositamos en nuestra cuenta la cantidad de S/. 7,485.00

MAYO

01/05 Saldo del mes anterior.07/05 Giramos el Ch/. N° 10005 a nombre de Elmer Chacón por S/.5,789.8113/05 Giramos el Ch/. N° 10006 a nombre de “JUVITSA” S.A. por S/.6,532.4718/05 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.25/05 Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue:

Importe de las letras S/. 6789Comisión del Bco. 6546135

29/05 Realizamos el pago via Internet de los servicios de agua, luz y teléfono por S/. 957mediante el descargo de nuestra cta. cte.

JUNIO

01/06 Saldo del mes anterior06/06 Depósito en nuestra cta. cte. por S/.10,562.38

10/06 Giro de Ch/. N° 10007 a nombre de la tesorera María Ruiz por S/ 3,30015/06 Giro de Ch/. N° 10008 a nombre de “Castro” S.A. por S/. 6 ,22118/06 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.24/06 Se anula el Ch/. N° 10007 por estar mal girado y se gira el Ch/. N° 10008 por S/.3,40027/06 Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue:

Importe de las letras S/. 8,569Comisión del Bco. 745

7,82429/06 Transfieren a nuestra cta. cte. la suma de S/.8,769.59 de nuestro cliente “Olimpo” S.A.

El docente entregará 2 casos sobre Libro Bancos que usted deberá registrarlasaplicando el SISCONT en la opción Estado de cuenta.

Evaluación


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Referentes

Referencia bibliográfica:1. Ortega Salavarría, R. / Pacherres Racuay, A. (210) Libros y Registros, Lima: Tinco S.A.2. Alaya Zavala, P. (2009) Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios en el nuevo

PCGE, Lima: Instituto Pacífico S.A.C.3. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/4. Hirache Flores, L. / Gonzales Peña E. (2011) Nuevo PCGE, Lima: Pacífico editores SAC.5. Zeballos Zeballos E. (2012) Contabilidad General, Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L.6. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/

7. http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1 8. http://www.siscont.cl/ManualSiscontGold.pdf
http://orientacion.sunat.gob.pe/http://orientacion.sunat.gob.pe/http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1http://orientacion.sunat.gob.pe/

registro y centralización contable - cuaderno de trabajo

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