cuaderno 1 estructura contable

7/29/2019 Cuaderno 1 Estructura Contable

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UNIDAD 1:Registros contables de las

aportacionesde accionistas y otrosmovimientos al capital

Cuaderno 1

Aportaciones de los accionistas y otros movimientos al capital

El propsito de este cuaderno de trabajo es que usted reafirme los conocimientos de la

primera unidad relacionados con los principales registros contables derivados de las

aportaciones de los accionistas y otros movimientos de capital.

Instrucciones: Efecte lo que se solicita

1. La COMPAA COMERCIALIZADORADE OCCIDENTE, S. A., inicia operaciones el 2 de agosto de

20XX, con las aportaciones de los socios como sigue:

Socio Capital suscrito Exhibicin

Forma de

efectuar la

aportacin

Sr. A $ 5850,000.00 50% En efectivo

Sr. B $ 3140,000.00 80% En efectivo

Sr. C $ 1010,000.00 100% En especie

TOTAL $10000,000.00

El Seor C entrega como aportacin, equipo de la siguiente manera:

Equipo de cmputo: $ 300,000.00

Equipo de reparto $ 710,000.00

Total de aportacin: $ 1010,000.00

Unidad 1 EC32/DC31 1 de 8


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Con los datos anteriores se pide:

a. Calcule el capital suscrito pendiente de exhibir de cada uno de los socios.

SocioCapital suscrito pendiente de

exhibir

Sr. A $2925,000.00Sr. B $ 628,000.00Sr. C

b. Efecte el registro contable relativo a las aportaciones iniciales de los socios

Aportacin del primer socio:

Debe Haber BANCOS $2925,000.00CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO $2925,000.00

CAPITAL SOCIAL $5850,000.00

Aportacin del segundo socio:

Debe Haber BANCOS $2512,000.00CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO $628,000.00


Aportacin del tercer socio:

Debe Haber EQUIPO DE CMPUTO $300,000.00EQUIPO DE REPARTO $710,000.00




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c. Elabore el balance inicial por la constitucin de la sociedad.

COMERCIALIZADORADE OCCIDENTE, S.A.

Estado de situacin financiera al 2 de agosto 20XX

Activo: Capital contable:Circulante:Bancos $5437,000.00 Capital contribuido:

Capital Social $10000,000.00Menos: Capital suscrito noexhibido

($3553,000.00)

No Circulante:Equipo de Cmputo $300,000.00Equipo de Reparto $710,000.00

Capital exhibido $6447,000.00

Suma el activo $6447,000.00 Suma el capital contable $6447,000.00

Suponga ahora que se colocaron nuevas acciones a un precio superior al valor

nominal de las mismas como sigue:

El 15 de agosto de 200X, 10,000 acciones con valor nominal de $100.00 cada

una, se colocaron en $120.00.

El 30 de agosto de 200X, 10,000 acciones con valor nominal de $100.00 cada

una, se colocaron en $122.00.

Con base en lo anterior:

Calculos:

15 de agosto

10,000.00 x $100.00 (Valor nominal) = $ 1000,000.00

10,000.00 x $120.00 (Valor de colocacin) = $ 1200,000.00

Prima en venta de acciones $ 200,000.00



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30 de agosto

10,000.00 x $100.00 (Valor nominal) = $ 1000,000.00

10,000.00 x $122.00 (Valor de colocacin) = $ 1220,000.00

Prima en venta de acciones $ 220,000.00

d. Efecte los registros contables relativos a ambas aportaciones.

Colocacin de acciones del 15 de agosto de 200X:

Debe Haber

BANCOS $1200,000.00CAPITAL SOCIAL $1000,000.00PRIMA EN VENTA DE ACCIONES $200,000.00

Colocacin de acciones del 30 de agosto de 200X:

Debe Haber

BANCOS $1220,000.00


PRIMA EN VENTA DE ACCIONES $220,000.00

e. Elabore el Estado de Situacin Financiera al 31 de agosto de 200X, una vez

realizadas las aportaciones del 15 y 30 de agosto.

COMERCIALIZADORADE OCCIDENTE, S.A.Estado de situacin financiera al 31 de agosto 20XX

Activo: Capital contable:

Circulante:Bancos $7857,000.00 Capital contribuido:

Capital Social $12000,000.Menos: Capital suscrito no exhibido ($3553,000.0

No Circulante:Equipo de Cmputo $300,000.00Equipo de Reparto $710,000.00 Prima en venta de acciones $420,000.



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Capital exhibido $8867,000.

Suma el activo $8867,000.00 Suma el capital contable $8867,000.

2. La compaa LUIGI, S.A.,se constituy el 2 de enero del 2010, y en ese ejercicio incurri

en una prdida de $150,000.00.

Durante el ejercicio 2011, gener una utilidad neta de $975,000.00.

Los estatutos de la empresa indican que de las utilidades anuales deber separarse un

10% como reserva para reinversin.

Los accionistas deciden que de las utilidades disponibles para su reparto, se considere

un 40% como dividendos en efectivo y un 60% como dividendos en acciones.

Con la informacin anterior se pide:

a. Elabore en el siguiente espacio el Proyecto de aplicacin de resultado del ejercicio

2011, considerando los estatutos de la empresa y la regulacin establecida por la

Ley General de Sociedades Mercantiles.

LUIGI, S.A.

Propuesta de aplicacin del resultado generado en el ao de 2011, que presenta el Consejo

de Administracin a la consideracin de la H. Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada

el 31 de marzo de 2012.



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Traspaso de la utilidad del ejercicio 2011 a Utilidades acumuladas. $975,000.00

Amortizacin de la prdida de 2010 $150,000.00

Reserva Legal (L.G.S.M. 5%)975,000 x 0.05 $48,750.00

Reserva para reinversin

975,000 x 0.10 $97,500.00

$296,250.00

Remanente para reparto de dividendos $678,750.00

Dividendos en efectivo (678,750.00 x 0.40) $271,500.00

Dividendos en acciones (678,750.00 x 0.60) $407,250.00

$678,750.00

b. Efecte los registros contables derivados de la propuesta de aplicacin de

resultados, una vez aprobado por los accionistas, en la Asamblea Ordinaria del 15 de marzo

del ao 2012.

Asientos derivados

Traspaso de la utilidad del ejercicio 2011 a utilidades acumuladas

Concepto Debe Haber

UTILIDAD DEL EJERCICIO $975,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS $975,000.00

Amortizacin de la prdida de 2010

Concepto Debe Haber


PRDIDAS ACUMULADAS $150,000.00



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Constitucin de la reserva legal

Concepto Debe Haber

UTILIDADES ACUMULADAS $48,750.00RESERVA LEGAL $48,750.00

Creacin de la reserva para reinversin

Concepto Debe Haber


RESERVA PARA REINVERSIN $97,500.00

Decreto de los dividendos en efectivo

Concepto Debe Haber


DIVIDENDOS POR PAGAR (P) $271,500.00

Decreto de los dividendos en acciones

Concepto Debe Haber UTILIDADES ACUMULADAS $407,250.00


Pago de los dividendos en efectivo

Concepto Debe Haber

DIVIDENDOS POR PAGAR (P) $271,500.00

BANCOS $271,500.00



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3. Elabore un mapa conceptual donde refleje los principales conceptos del capital contable

aprendidos en esta unidad.


CAPITAL CONTABLE

Concepto

Es el derecho de los propietarios sobre losactivos netos que surge por aportaciones de losdueos, por transacciones y otros eventos ocircunstancias que afectan una entidad, el cualse ejerce mediante reembolso o distribucin

Se clasifica en

CONTRIBUIDO GANADO

Capital Social Utilidad delejercicio

Aportacionespara futurosaumentos decapital

Utilidadesretenidas

Prima en ventade acciones

Aspectos legales

Autorizado

Suscrito

Exhibido

Tener dos socios como mnimo y que cada uno de

ellos suscriba una accin por lo menos.El capital social no sea menor de cincuenta mil pesos

y que est ntegramente suscrito.Se exhiba en dinero efectivo, cuando menos, el

veinte por ciento de cada accin pagadera ennumerario.

Se exhiba ntegramente el valor de cada accin quehaya de pagarse, en todo o en parte, con bienesdistintos del numerario.

debe

Reserva Legal

Otras reservas

Prdidasacumuladas

ACUERDOSOBTENIDOS ENASAMBLEA DEACCIONISTASrequiere

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