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RED DE ESTRUCTURAS FINANCIERAS POPULARES Y SOLIDARIAS
EQUINOCCIO
BIENVENIDOS
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PARA DIRECTIVOS Y PERSONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO.
TALLER
Ec. Héctor Cuásquer Ch.
Quito, Junio 2014
RIESGOS FINANCIEROS Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA BAJO ENFOQUE DE
SUPERVISIÓN.
RIESGOS FINANCIEROS Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA BAJO ENFOQUE DE
SUPERVISIÓN.
FACILITADOR
Potenciar la capacidad de gestión Administrativa y Financiera de las Cooperativas bajo un enfoque de riesgos financieros, en el Marco de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria.
Sugerir acciones prácticas orientadas a potenciar la gestión administrativa y financiera así como al cumplimiento Normativo y control interno.
OBJETIVOS.
El riesgo financiero, se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras negativas para una organización.
Riesgo es la probabilidad de que un impacto adverso afecte los resultados o el capital de la empresa.
LOS RIESGOS FINANCIEROS
RIESGO DE MERCADO
RIESGO DE LIQUIDEZ
RIESGO DE CRÉDITO
TIPOS DE RIESGOS FINANCIEROS
RIESGO OPERATIVO
Se define al «Riesgo de Mercado, a la contingencia que una institución financiera incurra en pérdidas por movimientos de los precios del mercado como resultado de las posiciones que mantenga dentro y fuera del balance».
RIESGO DE MERCADO
RIESGO DE MERCADO
JB-2002-429
Los factores estándar del mercado son:
1. Riesgo de tipos de interés.- Riesgo asociado al cambio en contra de los tipos de interés.
2. Riesgo cambiario (o riesgo de divisa).- Es el riesgo asociado a los cambios en el tipo de cambio en el mercado de divisas.
3. Riesgo de mercancía.- Riesgo asociado a los cambios en el precio de los productos básicos.
4. Riesgo de mercado. (en sentido estricto): en acepción restringida, el riesgo mercado hace referencia al cambio en el valor de instrumentos financieros como acciones, bonos, derivados, etc.
FACTORES DE RIESGO DE MERCADO
Se entiende por riesgo de liquidez una eventual escasez de fondos por parte de la Entidad, para cumplir sus obligaciones con sus acreedores y nivel de exposición a una eventual reducción de la capacidad de cobertura de las obligaciones contraídas según los plazos convenidos; así como también, la capacidad de colocación de recursos en operaciones de crédito.
RIESGO DE LIQUIDEZ
• Una entidad debe tener la
capacidad de reconocer cambios
en las condiciones del entorno que
afecten la capacidad de liquidar
activos oportunamente con la
mínima pérdida de valor
• Liquidez permite supervivencia de
la institución y en el corto plazo es
más importante que la rentabilidad.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Se puede definir el riesgo de crédito como la posibilidad de sufrir pérdidas si los socios con los que la cooperativa tiene contratadas operaciones, incumplen los compromisos contractuales que han adquirido, por falta de solvencia.
RIESGO DE CRÉDITO
POLÍTICAS DE CRÉDITO
Deben estar establecidas en un Reglamento.Tipos de créditosMontos.PlazosTasa de interés.- de acuerdo a lo determinado por
el BCE.Provisiones de cartera de acuerdo a normativa.
ROL DEL OFICIAL DE CRÉDITO
El oficial de crédito juega un papel muy importante dentro de la concesión y recuperación del créditos, por cuanto es a través del Oficial de Crédito, se cumple con el objetivo de llegar a un gran número de socios que forman parte de la Cooperativa.
FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO DE CRÉDITO
Insuficiente información financiera del cliente
Falta o ausencia de investigación sectorial
Deficiente identificación y/o seguimiento de los riesgos
Apresuramiento en el análisis de crédito
Insuficientes controles
Desconocimiento de las garantías
Inmediatismo y falta de planeación
Inadecuado seguimiento de los clientes en la recuperación de cartera y de las garantías
Flexibilidad en el manejo de las políticas administrativas de la institución
Ausencia de planes contingentes
Concentración del crédito.
ACCIONES PARA CONTROLAR EN EL RIESGO DE CRÉDITO.
Asegurarse que las condiciones del crédito (monto, plazo, tasa) son adecuadas para los clientes.
Validar que existen suficientes incentivos tanto para el socio-cliente como para el Oficial de micro crédito para lograr el pago del crédito.
Estar atento a las tendencias macroeconómicas y del sector que pueden afectar al pago oportuno de los créditos y cuyo análisis permita prevenir atrasos
.
Medir la morosidad en forma tal que presente una idea clara de la calidad de la cartera y en todo caso de su nivel de riesgo.
Comprender como afecta la morosidad a la Institución.
Aceptar que está dentro de la capacidad de la Intermediaria evitar la morosidad mediante:
Metodologías adecuadas de crédito.
Sistemas efectivos de información.
Cultura Institucional que rechace la morosidad.
Según Basilea, el riesgo operativo se define como el riesgo de pérdida debido a la inadecuación o a fallos de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico..
3. RIESGO OPERATIVO
Factores de Riesgo
Apalancamiento Operativo: cobertura de los costos fijos por parte de los ingresos
Volumen y escala de producción: número de transacciones procesadas
Tasas de interés: aplicación inadecuada
Complejidad: en controles, procesos, productos y servicios
Temporalidad: días picos, fechas especiales, temporadas especiales
Cambios: en tecnología, sistemas, procesos, personas, productos, servicios, estructura organizacional
Cumplimiento de Normativa: interna y externa, volumen y diversidad de normas y regulaciones
• Identificación de los factores de riesgos
• Medición, cuantificación y control de las distintas categorías de riesgos
• Establecimientos de límites de tolerancia al riesgo
• Mitigar los niveles de riesgo mediante la efectiva reducción de la exposición o la instrumentación de mecanismos de cobertura
EL PROCESO DE MANEJO DE RIESGOS
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
INFORMACIÓN
BALANCE GENERAL
ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ESTRUCTURA BÁSICA DE UN BALANCE
A donde va el dineroACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLESCaja, Bancos,Efectos de Cobro
Inmed
13 INVERSIONESPara negociar en el sector Privado...
14 CARTERA DE CREDITO Cartera Comercial, Consumo,
Vivienda, Microcrédito...Provisiones
16 CUENTAS POR COBRAR
17 BIENES REALIZ.ADJ.18 ACTIVOS FIJOS(lo que la Coop. ha invertido en inmuebles y equipos).
19 OTROS ACTIVOS Pagos Anticipados
De donde viene el dinero Pasivo+Capital
PASIVOS21 OBLIGACIONES CON ELPÚBLICO Depósitos a la Vista Depósitos a Plazo
25 CUENTAS POR PAGAR
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS29 OTROS PASIVOS
PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL Certificados de Aportación
33 RESERVAS36 RESULTADOS
El Estado de Resultados (o Pérdidas y Ganancias) Refleja la relación entre los Ingresos y los Gastos, nos indica:
• Qué hemos logrado obtener con el trabajo de nuestra Cooperativa, en un período determinado.
• Lo que ganamos y lo que gastamos en un ejercicio económico,
EL ESTADO DE RESULTADOS
¿CUANDO SE GENERA UTILIDAD?
Recuperaciones
Estimación Preventiva
para Riesgos Crediticios
Gastos de
Administración
Sueldos
Gastos de oficina
Gastos de Promoción
Intereses pagados
para los depósitos
Resultados
Intereses por
créditos otorgados
Intereses pagados por
los créditos recibidos
Ingresos
Egresos
Utilidad
¡Cuando los ingresos
superan los egresos!
¿CUÁNDO SE GENERA PÉRDIDA?
Recuperaciones
Estimación Preventiva
para Riesgos Crediticios
Gastos de AdministraciónSueldosGastos de oficina
Gastos de Promoción
Intereses pagados
para los depósitos
Resultados
Intereses por créditos otorgados
Intereses pagados por
los créditos recibidos
Ingresos
Egresos
Pérdida
Cuando los egresos
superan los ingresos
Movimiento del flujo de efectivo durante un período, con el objeto
de:
Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
EVALUAR LA HABILIDAD DE LA COOPERATIVA
PARA GENERAR EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Una sola transacción puede incluir dos o más tipos de actividades
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado contable, que suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto de un ente y de como este varía a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:
Transacciones con los socios (Certificados de Aportación).El resultado del período.Apropiación de reservas.
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN PATIRMONIAL
GOBIERNO CORPORATIVO
• Es el proceso de definición de políticas, administración y control que llevan adelante distintos órganos pertenecientes a la empresa (accionistas, directores, gerencia) a los efectos de conducirla para obtener un fin. Este proceso debe mitigar los distintos problemas que existen entre los involucrados y brindar información suficiente a las distintas partes interesadas.
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
La Planificación es el proceso por el cual se obtiene una visión del futuro, en donde es posible determinar y lograr los objetivos, mediante la elección de un curso de acción. Estrategia.- Es la movilización de todos los recursos de la empresa en conjunto, para tratar de alcanzar objetivos a largo plazo.
SITUACION ACTUAL
M I S I O N
E S T R A T E G I A
FUTURO DESEADO
VISIÓN
RENTABILIDAD ESTABILIDAD
CRECIMIENTO B. SOCIALES
QUE PREGUNTAS DEBE RESPONDER
IMPORTANCIA.
Definir el propósito de la Institución. Propicia el desarrollo de la empresa Maximiza el aprovechamiento de los recursos y
tiempo. Definir la base para analizar y entender mejor la
situación actual en la cual se trabaja. Incrementar la capacidad de la organización para
cumplir su misión. Evaluar el riesgo de las decisiones, al entender mejor
el entorno.
VISIÓN Escenarios Futuros
ANÁLISIS DE LOS VALORES DE LA ORGANIZACIÓN
Valores ETAPA FILOSÓFICA
MISIÓN Razón de ser
Oportunidades ANÁLISIS DEL …………. MACROAMBIENTE Amenazas
Fortalezas ETAPA ANALÍTICA
ANÁLISIS INTERNO. Debilidades
OBJETIVOS Qué
ESTRATEGIAS Cómo
POLÍTICAS De qué manera
PROGRAMAS Y PROYECTOS Según áreas
PLANES OPERATIVOS Cronograma
ETAPA OPERATIVA
PRESUPUESTOS Proyecciones
SEGUMIMIENTO, MONITOREO, EVALUACION Y RETROINFORMACIÓN.
ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN.
Presupuesto es la cuantificación de los recursos de un Plan Operativo, debidamente organizados en el tiempo.Comprende las etapas de programación, ejecución, seguimiento y control (sobre la base de indicadores).
DEFINICIÓN
EL PRESUPUESTO Y SU IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
Es una herramienta de gestión financiera y administrativa.
Armoniza la administración de recursos con el Plan Estratégico y Operativo.
Forma parte del sistema de Control Interno de la Cooperativa.
Permite administrar y minimizar los riesgos.
Captaciones Cartera de crédito y sus componentes. Certificados de Aportación Adquisición de activos fijos, remodelación. Efectivo y saldos mínimos Otros rubros.
Ingresos Gastos
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO ES
TAD
O D
ESI
TUAC
IÓN
ESTA
DO
DE
RESU
LTAD
OS
Es el conjunto de elementos organizacionales interrelacionados e interdependientes, que buscan la protección de los activos institucionales y que responden al propósito de alcanzar las metas y objetivos; por lo tanto se lo mira como solución a una variedad de problemas potenciales.
El control interno es un instrumento importante, para lograr la eficiencia y eficacia en el trabajo de las Entidades.
Definición
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿CUANDO SE CONSIDERA EFECTIVO UN SCI?
Información financiera confiable
Eficiencia y efectividad de las operaciones
Cumplimiento de normativa interna.
Cumplimiento de los Objetivos Institucionales
Planificación, Ejecución, Control.
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IMPORTANCIA DEL S.C.I.
GENERA CONFIANZA A sociosOrganismos de controlConsejo de AdministraciónConsejo VigilanciaAuditores interno y externoy público en general.
CONCEPTO DE AUDITORÍA
Auditoría, en su acepción mas amplia significa verificar que la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veras y oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos.
Art.13.- Contratación.-La contratación de Auditores externos se realizará con 90 días de anticipación al cierre del ejercicio económico anual…Base Legal:Registro Oficial nº 406 del martes 28/11/2006
CONTRATACIÓN DE AUDITORÍA EXTERNA
Reglamento Especial de Auditorias Externas y Fiscalizaciones para Cooperativas bajo el Control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
Art. 96. Auditorías.- Las Cooperativas de Ahorro y Crédito deberán contar con Auditoría Externa Anual y Auditoría Interna de conformidad con los establecido en el Reglamento de esta Ley”Art. 29.- Atribuciones de la Asamblea General, Numerales 4 y 14, sobre nombramiento de Auditor Interno y Externo. Base Legal: Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria.
1. Realizar el seguimiento de las recomendaciones de la auditoría anterior a fin de establecer su cumplimiento y la aplicación de las mejoras administrativas.
2. Evaluar el sistema de Control Interno, con el propósito de determinar el grado de eficiencia, efectividad y economía de sus operaciones..
3. Verificar aleatoriamente que los registros contables guarden conformidad con la documentación de respaldo y los anexos correspondientes.
4. Establecer que los recursos humanos, materiales y financieros se utilicen de conformidad con las disposiciones legales de acuerdo a las políticas y objetivos de la Entidad.
OBJETIVOS.
CONTENIDO DEL INFORME
II. INFORME DE CONTROL INTERNO
III. INFORMACIÓN FINANCIERA SUPLEMENTARIA.
I. SITUACIÓN FINANCIERA