VALIDCIS KZIKNYV A BELS MINSTSEN ALAPUL MDSZEREK S A MKDSI KOCKZAT FEJLETT MRSI MDSZEREINEK (AMA) BEVEZETSRL, RTKELSRL,JVHAGYSRL

I. RSZ A BELS MINSTSEN ALAPUL MDSZER

2008. jnius

A Kziknyv 2006. vi vltozatnak megrsban rszt vettek: Szponzor: Koordintor: Csoporttagok: Balogh Edina Baracsi Lrnt Kvrin dr. Csor Klra Csords Katalin Ggh Magdolna Gyenese Jnos dr. Horvth Lszl Kamrs Gbor dr. Kardosn Vadszi Zsuzsanna Krek Bla Magyari Gbor Matusek Judit Mihlyffy Zsuzsanna Riedln dr. Montvai Zsuzsanna Seregdi Lszl dr. Skoda Szilvia Stahl Jnos dr. Somosi Zsuzsanna dr. Vrs Erika Kln ksznet illeti az MNB munkatrsait a megrshoz nyjtott segtsgrt. 2008. vi update: dr. Vrs Erika Ggh Magdolna Krek Bla dr. Baloghn Nagy Erzsbet Baracsi Lrnt Bdr Attila Csermely Nomi Harangi Sndor Jzsa Ildik Kdr Csaba Kamrs Gbor Kovcs Tilla dr. Kmr Andrs Lhm Krisztina Magyari Gbor dr. Monori Henrik Nmeth Zsfia dr. Somosi Zsuzsa Szentgyrgyi Anna Kardosn Vadszi Zsuzsanna dr. Varga Csaba Matusek Judit

RVIDTSEK ................................................................................................... 5 1 BEVEZETS ................................................................................................ 71.1 1.2 1.3 1.4 1.5 A Kziknyv clja ......................................................................................................................7 A felhasznlt anyagok ................................................................................................................7 Mit fed le az anyag s mi maradt ki .........................................................................................8 Hogyan kszlt a Kziknyv? ..................................................................................................9 Tartalom ....................................................................................................................................10

2

FELGYELETEK KZTTI EGYTTMKDS A VALIDLS SORN .............112.1 Home felgyeleti szerepkrben..............................................................................................12 2.1.1 Alapelvek...............................................................................................................................12 2.1.2 Feladatok...............................................................................................................................15 2.2 Host szerepkrben...................................................................................................................17 2.2.1 Alapelvek...............................................................................................................................17 2.2.2 Feladatok...............................................................................................................................19

3

3.1 Jvhagys eltti szakasz.........................................................................................................22 3.2 Jvhagysi szakasz..................................................................................................................22 3.2.1 A krelem benyjtsa ..........................................................................................................22 3.2.2 Felgyeleti rtkels.............................................................................................................23 3.2.3 Dnts, engedlyezs ..........................................................................................................25 3.3 A jvhagyst kvet lpsek.................................................................................................26

JVHAGYS FOLYAMATA ......................................................................... 20

4 FOKOZATOS BEVEZETS (ROLL OUT) S TARTS MENTESTS (PERMANENT PARTIAL USE)............................................................................ 264.1 Fokozatos bevezets s tarts mentests.............................................................................26 4.1.1 Alapelvek...............................................................................................................................26 4.1.2 Fokozatos bevezets ...........................................................................................................27 4.1.3 Tarts mentests.................................................................................................................32 4.1.4 Tarts mentests nevestett mentestsi kritriumok alapjn .......................................34 4.1.5 Tarts mentests immaterialits alapjn..........................................................................37 4.1.6 Fokozatos bevezets s tarts mentests - sajtossgok host szempontbl..............39

MINSTSI S PARAMTER BECSLSI EREDMNYEK FIGYELEMBE VTELE A BANKI FOLYAMATOKBAN (USE TESZT, EXPERIENCE TESZT) ............ 41 5.1 Use teszt ....................................................................................................................................41 5.2 Alkalmazsi gyakorlat (experience teszt)...............................................................................45 6 KITETTSG-KATEGRIK (PORTFOLI SZEGMENTCI) .......................... 48 6.1 Lakossggal szembeni kitettsgek (retail exposures)...........................................................59 6.1.1 Termszetes szemlyek s kis- s kzpvllalkozsok elhatrolsa..............................59 6.1.2 A lakossgi kitettsgi osztly alosztlyai ...........................................................................64 6.2 Klnleges hitelezsi kitettsgek (Specialised lending, SL)................................................67 6.3 Rszesedsek (equity) ..............................................................................................................70 7 A NEMTELJESTS (DEFAULT) DEFINCIJA ............................................. 72 7.1 90 napos ksedelem .................................................................................................................73 7.1.1 Az ads meghatrozsa.......................................................................................................73 7.1.2 Csoport-csoporttag..............................................................................................................73 7.1.3 Lnyegessgi kritrium........................................................................................................74 7.1.4 90 napos ksedelem meghatrozsa..................................................................................75 7.1.5 A ksedelem-mrs kezd idpontja s kapcsolata a limitekkel...................................75 7.1.6 Ksedelmi korlt ..................................................................................................................76 7.2 A fizets valszntlensgt mutat jelek .............................................................................77

5

A

3

7.2.1 Kamatok fggv ttele......................................................................................................77 7.2.2 Jelents, szlelt hitelminsg-romls kvetkeztben trtn rtkveszts, illetve cltartalkkpzs ................................................................................................................................77 7.2.3 Az intzmny a kvetelst lnyeges vesztesggel adta el .............................................78 7.2.4 A kvetels knyszer tstrukturlsa ..............................................................................78 7.2.5 Csd-, illetve felszmolsi eljrs.......................................................................................79 7.3 Visszakerls norml sttuszba..............................................................................................80 7.4 Kls vesztesg adatok felhasznlsa....................................................................................81 7.5 A kvetelmnyek teljestsnek vizsglata............................................................................81

8

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5

A VESZTESG FOGALMA ............................................................................ 82A gazdasgi vesztesg fogalma ...............................................................................................82 A lnyegessg fogalma.............................................................................................................83 Az idbeli lertkelds fogalma ...........................................................................................83 A kzvetlen, illetve a kzvetett kltsgek fogalma..............................................................84 A Felgyelet ltal megkvetelt szempontok.........................................................................84

9

MINSTSI RENDSZEREK ....................................................................... 859.1 A minstsi rendszerek struktrja ......................................................................................86 9.1.1 Vllalatokkal, intzmnyekkel s kzponti kormnyzatokkal, valamint kzponti bankokkal szembeni kitettsgek ......................................................................................................87 9.1.2 Lakossgi kitettsgek ...........................................................................................................88 9.2 Minstsi kategrikba s poolokba sorols .......................................................................88 9.2.1 Kitettsgek besorolsa.........................................................................................................89 9.2.2 A minstsek aktualizlsa ................................................................................................90 9.2.3 Modellek alkalmazsa..........................................................................................................91 9.2.4 A tkemegfelels rtkelsben alkalmazott stressz tesztek..........................................93

10 KOCKZATI PARAMTEREK SZMSZERSTSE ......................................... 9410.1 ltalnos becslsi kvetelmnyek ..........................................................................................94 10.2 A PD becslsek sajtos kvetelmnyei .................................................................................96 10.3 Az LGD becslsre vonatkoz kvetelmnyek...................................................................98 10.3.1 Direktvahelyekhez kapcsold szrevtelek ..............................................................98 10.3.2 Direktvahelyekhez kzvetlenl nem kapcsold szrevtelek..............................103 10.4 A konverzis tnyez (CF) becslsre vonatkoz kvetelmnyek .................................104 10.4.1 Direktvahelyekhez kapcsold szrevtelek ............................................................104 10.4.2 Direktvahelyekhez kzvetlenl nem kapcsold szrevtelek..............................107

11 MINSTSI RENDSZEREK DOKUMENTLSA, MINSTSI ADATOK GYJTSE .......................................................................................................109 12 KLS SZLLTKTL VSROLT MODELLEK (35)................................... 110 13 ADATOK .................................................................................................. 11113.1 13.2 14.1 14.2 14.3 14.4 Direktvahelyekhez kapcsold szrevtelek .....................................................................111 Direktvahelyekhez kzvetlenl nem kapcsold szrevtelek.......................................114 Magasszint validlsi alapelvek...........................................................................................119 Visszamrs s benchmark ...................................................................................................125 Low default portfolik ..........................................................................................................127 A validci jogi szablyozhatsga ......................................................................................127

14 VALIDCI .............................................................................................. 118

15 TKESZMTS .......................................................................................128

4

RVIDTSEKAIG AIRB AMA ASA BCBS BIA BIS CEBS CF, CCF CRD EAD ECB EL GL 9 GL 10 IFRS IMM IRB IT LGD MDB PD QRRE TSA Hpt. Hkr. Mkr. a BCBS B2 implementcis munkacsoportja Advanced Internal Rating Based bels minstsen alapul mdszer Approach fejlett vltozata fejlett mrsi mdszer (mkdsi Advanced Measurement Approach kockzat) Alternative Standardised Approach alternatv sztenderd mdszer Basel Committee of Banking Bzeli Bankfelgyeleti Bizottsg Supervision Basic Indicator Approach alapmutat mdszer Bank for International Settlements Nemzetkz Fizetsek Bankja (Bzel) Committee of European Banking Eurpai Bankfelgyeleti Bizottsg Supervisors (hitel) egyenrtkestsi (konverzis) (Credit) Conversion Factor tnyez 2006/48/EC (mdostott 2000/12) s Capital Requirement Directives 2006/49/EC (mdostott 93/6) direktvk Exposure At Default nemteljestskori kitettsg European Central Bank Eurpai Kzponti Bank Expected Loss vrhat vesztesg CEBS irnymutats nemzetkzi Guideline 9 felgyeleti egyttmkdsrl CEBS irnymutats az IRB s AMA Guideline 10 validlsrl International Financial Reporting (j) nemzetkzi beszmol-ksztsi Standards sztenderd Internal Model Method bels modell mdszer (piaci kockzat) Internal Rating Based Approach bels minstsen alapul mdszer Information Technology informcitechnolgia (informatika) nemteljestskori krhnyad Loss Given Default (vesztesgrta) Multilateral Development Bank nemzetkzi fejlesztsi bank Probability of Default nemteljestsi valsznsg rulroz jelleg (megjul) lakossgi Qualifying Revolving Retail Exposures hitelek sztenderd mdszer (mkdsi The Standardised Approach kockzat) a hitelintzetekrl s a pnzgyi 1996. vi CXII. trvny vllalkozsokrl A hitelezsi kockzat kezelsrl s 196/2007. Korm. rendelet tkekvetelmnyrl A mkdsi kockzat kezelsrl s 200/2007. Korm. rendelet tkekvetelmnyrl Accord Implementation Group

5

Kkr.

244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet

Pkkr.

381/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet

a kereskedsi knyvben nyilvntartott pozcik, kockzatvllalsok, a devizarfolyam kockzat s nagykockzatok fedezethez szksges tkekvetelmny megllaptsnak szablyairl s a kereskedsi knyv vezetsnek rszletes szablyairl a hitelintzet partnerkockzatnak kezelsrl

6

1 BEVEZETS1.1 A Kziknyv clja1. A Felgyelet vezetse az j tkekvetelmny szablyainak (CRD) keretben alkalmazhat fejlett mdszerek jvhagysval kapcsolatos feladatok kapcsn 2005 vgn dnttt egy olyan kziknyv elksztsrl, amely tartalmazza a validcis folyamat lpseit, irnymutatst ad a direktva rendelkezseinek tartalmi rtelmezsre, ismerteti a Felgyelet llspontjt, a validlssal kapcsolatos felgyeleti elvrsokat. Tekintettel arra, hogy a Validcis Kziknyv els vltozatnak elksztse idejn a CRD hazai jogszablyokba val tltetse mg nem trtnt meg, az els vltozat kizrlag a CRD, illetve a kapcsold nemzetkzi anyagok felgyeleti rtelmezsn alapulhatott. 2. Az azta eltelt idszak mind a szablyozsi krnyezet, mind a tapasztalatok tekintetben jelents elrelpst eredmnyezett. 2008 elejn a CRD-hez kzvetlenl ktd jogszablyok mindegyike valamilyen szinten tltetsre kerlt a hazai jogrendszerbe. A jogszablyok megjelense mellett az Eurpai Uni bizottsgaiban foly munka, a home felgyeletekkel val egyttmkds, a pre-validcik s a mr lezrt validcik tapasztalatai, az intzmnyekkel val egyttmkds, az intzmnyek ltal feltett krdsek olyan tapasztalatokat adtak a Felgyeletnek, amelyek egyttesen szksgess, egyttal lehetsgess tettk a Validcis Kziknyv frisstst. 3. A CRD, illetve az azt implementl a hazai jogszablyok a fejlett mdszerek (IRB, AMA) tkekvetelmny szmtsra trtn alkalmazst felgyeleti engedlyhez kti. A fejlett mdszereknek a szablyozi tkekvetelmny szmtsra trtn engedlyezse azonban fontos megkzeltsbeli vltozst jelent a korbbi Bzel I megkzeltshez kpest. Az intzmnyek vlasztsi lehetsge azt is jelenti, hogy az engedlyezs, illetve az ezt kvet folyamatos fellvizsglat - br minden intzmny egysges mrcn kerl megmrettetsre - az egyedi megoldsokat is figyelembe kell vegye. Ezrt a Bzel II megkzelts esetben az intzmnyek feladata az, hogy a kvetelmnyeknek val megfelelsket a Felgyelet fel bebizonytsk. 4. A felgyeletek szmra az egyik legnagyobb kihvs a Direktva elrsainak alkalmazsakor annak meghatrozsa, milyen felttelek mellett fogadjk el, mire alapozzk a megfelelsget, vagyis mi lehet a fent emltett egysges mrce. Mindezeken tlmenen kvetelmny az is, hogy a felgyeleti elvrsok az EU-tagllamok kztt harmonizltak legyenek, s amennyire csak lehet, azonos verseny-feltteleket biztostsanak az AMA s IRB mdszereket alkalmaz intzmnyek szmra. A kvetelmnyek egy-egy nemzetkzi bankcsoportra vonatkozan azonos rtelmezst az adott bankcsoport sszevont alapon trtn felgyeletre ltrejtt felgyeleti kollgium (supervisory college), az EUn belli sszhang megteremtst a CEBS munkabizottsgaiban foly munka szolglja. Az eurpai gyakorlati tapasztalatok alapjn elkszts alatt ll a CRD EU szint mdostsa, amely a szksges technikai mdostsok mellett elssorban a felgyeleti egyttmkds, a szavatol tke s a nagykockzati kitettsgek szablyozst rinti. Mindekzben a hazai implementls, illetve a validlsok s pre-validlsok tapasztalatai alapjn a Felgyelet is folyamatosan finomtja a hatlyos jogszablyok rtelmezst, illetve ahol szksges, a jogszablyok mdostst kezdemnyezi.

1.2 A felhasznlt anyagok5. A Kziknyv kidolgozsa a 2006/48/EC (volt 2000/12/EC) s a 2006/49/EC (volt 93/6/EEC) direktvk (Capital Requirement Directives) angol nyelv egysges szve7

gn alapul, amely az Eurpai Parlament 2005. szeptember 28-n elfogadott mdost javaslatait is tartalmazza. Az egyttdntsi eljrs keretben ezt a szveget hagyta jv az ECOFIN Tancs 2005. oktber 11-i lsn, majd jogszi-nyelvszi egyeztetsen tesett egysgestett szveget jra jvhagyta 2006. jnius 7-n. A Direktva vgleges szvegvltozata 2006. jnius 30-n jelent meg az Uni Hivatalos lapjban (OJ). Miutn a direktvk magyarorszgi jogi krnyezetbe trtn implementlsa megtrtnt, a jogi hivatkozsok kiegsztsre kerltek a hazai trvnyi, kormnyrendeleti hivatkozsokkal. 6. Mind az anyag felptse, mind a Kziknyv egyes rszei a CEBS GL 10 anyagt kvetik. A CEBS validcival kapcsolatos anyaga sszegzi az eurpai felgyeletek konszenzusos llspontjt s tmutatst ad - elssorban a felgyeleteknek - a fejlett mdszerek alkalmazsnak vizsglati folyamathoz, elbrlshoz, engedlyezshez. A Kziknyv amellett, hogy ersen tmaszkodik a GL 10-ben megfogalmazottakra, nem a GL 10 hivatkozott rszeinek magyar nyelv vltozata, hanem az ott megfogalmazott tmakrk rszletes rtelmezsvel azok magyarorszgi krlmnyekre alkalmazott rtelmezst tartalmazza. Az rtelmezsben segtsget nyjtottak a CEBS, BIS (Basel Committe on Banking Supervision) ebben a trgyban szletett egyb konzultcis anyagai is. 7. A Kziknyv forrsmunkihoz tartoznak a trsfelgyeletek, elssorban az EU terletn mkd felgyeletek, honlapjn hasonl tmban kzztett anyagai, a Felgyeletnek az j szablyozs hazai tvtelre vonatkoz konzultcis anyaga, a fejlett mdszerek jvhagysa sorn vizsgland terletekrl rt anyaga, a korbbi banki krdsekre adott vlaszai s llsfoglalsai, valamint a vizsglati tapasztalatai is. A feldolgozs sorn a Felgyelet figyelembe vette, hogy a korbban keletkezett anyagok, vlemnyek a mindenkori aktulis llapotot, ismereteket tkrztk.

1.3 Mit fed le az anyag s mi maradt ki8. A Kziknyv clja a hitelkockzat terletn az IRB teljes validcis eljrsnak, a mkdsi kockzat terletn az AMA mdszer teljes validcis eljrsnak, valamint az egyszerbb mdszerek (BIA, TSA, ASA) alkalmazsi feltteleinek ismertetse volt, ezrt nem tartalmaz a hitelkockzat sztenderd mdszervel, a piaci kockzatokkal, illetve a msodik s harmadik pillrrel kapcsolatos krdseket. A Kziknyvben a validls kifejezst tbb rtelemben hasznljuk, rszben az intzmny ltal elvgzend validlst, ltalban azonban a felgyeleti validlst rtve alatta. Amennyiben az intzmny ltal elvgzend validlsrl van sz, azt a szvegben egyrtelmen jelezzk. 9. A mkdsi kockzat bemutatsa nll tmakrknt szerepel, gy annak minden vonatkozsa a mkdsi kockzatrl szl fejezetben kerlt rszletezsre (pl. roll-out, internal governance, dokumentcis igny). Az elkszlt anyag a Kziknyv nll rszt - II. ktett - kpezi. 10. A GL 10 nem foglalkozik a kockzatcskkent technikk ismertetsvel, mivel az elismerhetsgi felttelek orszgonknt eltrek. A Felgyelet azonban nem tekinthet el ennek a tmnak az tgondolstl. A fedezetek elismerhetsgre vonatkoz fejezet a Kziknyv III. rszben kerl publiklsra. Szintn a III. ktetben kapott helyet a bels irnytsi (internal governance) kvetelmnyek bemutatsa, valamint a vsrolt kvetelsek ismertetse. 11. Annak ellenre, hogy a GL 10 foglalkozik az rtkpaprosts tmakrvel, erre a krdskrre a Kziknyv nem tr ki. A hitelderivatvk tmakrre ugyanez rvnyes. Ezen krdsek feldolgozsa ksbb vrhat. 12. A Kziknyv nem tartalmaz rszletes kvetelmnyeket az IT rendszerek architektrjra, a rendkvli helyzetek kezelsi tervre, az adat integritsra s a fizikai biztonsgra

8

vonatkozan. Ezen terletek tlmutatnak az IRB s AMA tkekvetelmny szmtsn, ltalnos informatikai biztonsgi kvetelmnyeket fogalmaznak meg. Ezeket a Hpt. rszletesen szablyozza.

1.4 Hogyan kszlt a Kziknyv?13. A klnbz fejezetek kidolgozsa, illetve mdostsa tematikus munkacsoportokban trtnt, amelyekben matematikusok, jogszok, kzgazdszok, felgyelssel, engedlyezssel, szablyozssal, mdszertannal foglalkoz munkatrsak vettek rszt. Az egyes tmakrk stlusa az egyedi feldolgozsbl, illetve a tmakrbl addan valamelyest eltr, a feldolgozk stlust, megfogalmazsait tkrzi. 14. A hivatkozsok, fogalmak hasznlatban mind a magyar, mind az elterjedt angol elnevezs, rvidts elfordul. A direktvra s a hazai jogszablyok szvegre ltalban csak utalsok vannak, a vonatkoz elrsokat nem idztk. 15. A Kziknyv 2006. vi kiadsban egyes fejezetek kidolgozst szakmai tancsadknt a Nemzetkzi Bankrkpz Rt. segtette. Az NBK a megbzst kzbeszerzsi eljrs keretben nyerte el. A mkdsi kockzat fejezetnek kidolgozsban a tancsad egyben a projekt-vezet szerept is betlttte. A 2008. vi frissts sorn a Felgyelet nem vette ignybe az NBK kzremkdst. 16. A CRD a hitelintzetekre s befektetsi vllalkozsokra vonatkozik, ezeket egyttesen intzmnyeknek nevezi. Az egyszersts rdekben a CRD-t kvetve - az anyagban sszefoglalan az intzmny(ek) kifejezst hasznljuk annak ellenre, hogy ezt a hazai jogszablyok ilyen sszevont formban nem alkalmazzk. 17. A CRD, s ennek nyomn a magyar jogszablyi elrsok rendszere a bels minstsen alapul tkekvetelmny-szmts keretben kt szintet klnbztet meg: o az intzmnyek a sajt becslsen alapul PD mellett a direktva ltal meghatrozott LGD s CCF rtkeket1 alkalmazzk, o amennyiben teljestik a vllalatokkal, intzmnyekkel s kzponti kormnyzattal/kzponti bankokkal szembeni kitettsg-kategrik esetben a feltteleket2, gy sajt becslssel hatrozhatjk meg a tkefggvnyekben alkalmazand LGD s CCF rtkeket. 18. A joganyag a kt szint kztt gy tesz klnbsget, hogy a (2) esetben sajt becslsen alapul LGD s CCF alkalmazsra felhatalmazott intzmny-rl beszl. Ezzel elkerli a bzeli Revised Framework-ben hasznlatos alap IRB mdszer (csak a PD alapul sajt becslsen) s fejlett IRB mdszer (minden kockzati paramter sajt becslsen ala-

1 2

CRD VII. mellklet 2-3. rsz CRD VII. mellklet 4. rsz

9

pul) kifejezseket. A bzeli elnevezsek ltalnos elfogadottsgt figyelembe vve, s a hivatkozsok egyszerstse rdekben a Kziknyv a bels minstsen alapul mdszer kt szintjnek megklnbztetsre az alap- s a fejlett IRB mdszer elnevezseket hasznlja. A lakossgi kitettsgekre rtelemszeren ez a megklnbztets nem vonatkozik, mert ott az alap IRB mdszer nem rtelmezhet. 19. A hivatkozott CRD cikkelyek a 2006/48/EC direktvra s annak mellkleteire vonatkoznak. A 2006/49/EC direktvra val hivatkozsokat egyrtelmen jelezzk a Kziknyvben. 20. Sem a CRD s az azt implementl hazai jogszablyok, sem a Felgyelet nem rja el a fejlett mdszerek, azaz a hitelkockzatnl az IRB, a mkdsi kockzatnl az AMA egyttes bevezetst az intzmnyek maguk dntenek a mdszer-vlasztsrl, a fejlett mdszerek alkalmazsra vonatkoz engedly-krelem beadsrl. 21. Az engedlykrelem elbrlsnl abban nincs klnbsg, hogy az intzmnyeknek meg kell felelnik a Direktvban, illetve a hazai jogszablyokban megfogalmazott minimum kvetelmnyeknek, de a Felgyeletnek - elssorban a kvalitatv tnyezk (pl. szervezeti s irnytsi kvetelmnyek) esetben - a megfelelsg vizsglatnl figyelembe kell vennie az intzmnymrett, komplexitst, az zleti tevkenysg sszetettsgt is (arnyossg elve). 22. Az intzmnyek klnbz megoldsok kztt vlaszthatnak, ami a Felgyelet Kziknyvben javasolt, illetve ismertetett megoldsoktl eltr is lehet. Amennyiben az intzmny elfogadhat indoklst ad az ltalnosan elfogadottl, javasolttl eltr megoldsra, akkor a Felgyelet amennyiben az indokls megfelel - azt elfogadhatja. Termszetesen a jogszablyokban megfogalmazott minimum kvetelmnyeknek minden esetben meg kell felelni.

1.5 Tartalom23. A Kziknyv els ktetnek els kt fejezete a felgyeletek kztti egyttmkdst vizsglja a validlsi folyamatban, kt szempontbl: a home (anyaintzmnyi felgyelet), illetve a host felgyelet (nemzetkzi csoport lenyintzmnyi felgyelete) szempontjbl. A Felgyelet mindkt szerepkrben rszese a validlsnak, s a kt szerepkrben megfogalmazott feladatai s kpviselend rdekei rszben eltrek. Mivel a Felgyelet ltal felgyelt legtbb intzmny nemzetkzi csoport rszeknt mkdik, fontos a jvhagysi folyamat ilyen jelleg bemutatsa is. Az I. ktet tovbbi fejezetei ahhoz adnak tmpontot, hogy a hitelkockzat bels minstsen alapul mdszernek a szablyozi tkekvetelmny szmtsban trtn alkalmazshoz milyen minimum kvetelmnyek teljestse szksges, s azokat a Felgyelet milyen szempontok szerint vizsglja. Az I. ktet a fokozatos bevezets, tarts mentests, use teszt, portfoli szegmentci, a minstsi rendszerekre, kockzati paramterek becslsre vonatkoz szablyok, elvrsok tmakrvel, illetve kiemelten a fontos defincik (nemteljests, vesztesg) meghatrozsval foglalkozik. A Kziknyv msodik ktete a mkdsi kockzat klnbz mdszereinek, ezen bell kiemelten az AMA hasznlatnak felgyeleti elfogadsi, jvhagysi feltteleit mutatja be. A harmadik ktet tartalmazza a fedezetek elismerhetsgre vonatkoz feltteleket, a bels irnytsi kvetelmnyek bemutatst, valamint a vsrolt kvetelsek ismertetst.

10

2 FELGYELETEKVALIDLS SORN

KZTTI

EGYTTMKDS

A

24. A CRD 129. cikk (2) bekezdse, valamint a Hpt. 14/A.-14/B. -a rgzti, hogy a fejlett mdszerek (IRB, AMA, piaci kockzat tkekvetelmnynek bels modellen alapul szmtsa) validlsa sorn a home felgyelet3 irnytsval a csoport felgyelsben rintett felgyeleteknek egytt kell mkdnik a jvhagysi folyamatban, s a krelem benyjtstl szmtott legfeljebb hat hnapon bell kzs dntst kell hozniuk a krelmet illeten. 25. A krelmez csoport vagy intzmny a krelmet brmely fejlett mdszer esetben a home felgyeletnek nyjtja be. A hat hnapos elbrlsi peridus a teljes s hinytalan dokumentci benyjtsnak napjn kezddik. A hinytalan dokumentumcsomag berkezst kveten a home felgyelet a krelem s a relevns dokumentumok msolatt haladktalanul megkldi a host4 felgyeleteknek. 26. Az rintett felgyeleteknek minden tlk telhett meg kell tennik, hogy a krelemmel kapcsolatban kzs llspont kerljn kialaktsra. Amennyiben a hat hnap sorn a felgyeletek nem tudnak konszenzust kialaktani, a home felgyelet hozza meg a dntst, ennek sorn azonban a lehet legteljesebb mrtkben figyelembe kell vennie a host felgyeletek llspontjt. 27. Az engedlyt a home felgyelet bocstja ki. A dokumentum tartalmazza a dnts rszletes indoklst, belertve a host felgyeletek szempontjait, valamint konszenzus hinyban a home felgyelet dntsnek indoklst is. A jvhagyst a home felgyelet juttatja el a krelmeznek s az rintett felgyeleteknek. Az engedlyben rgztett dnts az rintett tagorszgok felgyeletei ltal ktelezen alkalmazand. Magyarorszgon a kzs dnts kzvetlenl hatlyosul, gy lenyvllalatok esetben a Felgyelet nll engedlyez hatrozatot nem hoz. Azon csoportok, illetve intzmnyek esetben, amelyek EU szint felgyelett a PSZF ltja el, home felgyeletknt az engedlyez hatrozatot is a PSZF adja ki. (Rszletesen ld. a 3.2.3. Dnts, engedlyezs c. fejezetben.) 28. A GL 10-nek az IRB s az AMA validlsra vonatkoz tmutatja 2.1 s 2.2 pontjai szolglnak rszletes tmutatssal a felgyeletek validls sorn folytatand egyttmkdsre vonatkozan. A direktva elrsainak teljestse a kompetens felgyeleti hatsgok kztti, valamint a felgyeleti hatsgok s az intzmny kztti egyttmkdst ignyel.

3 4

EU-szint anyaintzmny felgyelete, ms szhasznlatban konszolidl felgyelet. Lenyintzmnyek felgyelett ellt hatsg.

11

29. Az egyttmkds hrom szakaszra bonthat: Jvhagys eltti szakasz - a felgyeletek s az intzmnyek felkszlse, kapcsolatfelvtel, az intzmny ltal bevezetni kvnt rendszerek elzetes ttekintse, rtelmezsi krdsek tisztzsa. Jvhagysi szakasz - az elrt tartalm s hinytalan krelem benyjtsa, felgyeleti fellvizsglat, dnts Jvhagys utni szakasz az engedlyben elrt felttelek teljeslsnek, illetve a jvhagyott rendszer alkalmazsnak figyelemmel ksrse. Az egyes szakaszokban alkalmazand egyeztetseket, egyttmkdsi lpsek rszletezst a GL 10 Annex I. s II. tartalmazza.

2.1 Home felgyeleti szerepkrben30. A Felgyelet, mint home felgyelet, felels a jvhagysi folyamat nemzetkzi szint koordinlsrt, lebonyoltsrt.

2.1.1 Alapelvek31. A Felgyelet home felgyeleti szerepkrben az IRB, az AMA, s a piaci kockzat tkekvetelmnynek bels modellen alapul szmtsa felgyeleti jvhagysa sorn az albbi alapelvek alapjn jr el: A bels modellek alkalmazsa rvn meghatrozott felgyeletkzi egyttmkds koordinlst a Felgyelet a nemzetkzi ajnlsok, irnymutatsok gy klnsen a Nemzetkzi felgyeleti egyttmkdsi irnymutats (GL 9) s a Validcis irnymutats (GL 10) alapjn vgzi, melynek sorn trekszik a hatkony egyttmkds megteremtsre. Az egyttmkds formjt minden intzmny esetben a Felgyelet egyedi mrlegels alapjn, differenciltan hatrozza meg. Az intzmny szignifikancijnak meghatrozshoz a Felgyelet a GL 9 irnymutats 30. pontjnak a lenyvllalat csoportban betlttt szerepre vonatkoz kritriumait tekinti irnyadnak. A lenyvllalat a home felgyelet szempontjbl szignifikns, ha a kvetkez felttelek brmelyike fennll: hozzjrulsa a csoport5

A mrtkek meghatrozshoz figyelembe veend vettsi alapra vonatkoz szempont: Csoport szinten szszevontan a konszolidlt adatok alapjn, egyedileg (a lenyvllalatok tekintetben) a konszolidlt ttelek kiszrse utni mrleg s eredmny-kimutats adatok alapjn trtn szmts. Ez a megolds matematikailag s kzgazdasgilag egyarnt korrekt, hiszen a rsz mrlegek kiadjk a konszolidlt mrleget s tartalmuk tisztn, konszolidls utn mutatja az egyes cgek valdi hozzjrulst a konszolidlt eredmnyhez. Htrnya, hogy a tzsdei gyorsjelentsben a konszolidlt mrleg ugyan szerepel, de az egyes lenyvllalatok konszolidls utni adatai nem, ezrt azok kln bekrendk az anyaintzmnytl.5

12

o Mrleg fsszeghez > 3%, vagy o Eredmnyhez > 10% Az ltala vgzett tevkenysgek kockzata a csoport szempontjbl materilisnak minsthet. A csoport irnytsnak s a kockzatkezelsnek a struktrja decentralizlt, a fels vezets nem kpes az egyes egysgek kockzatnak teljes kr kontrolljra. Az egyes egysgek autonmija ers. Megfigyelhet a kockzatok korrelcija az egyes egysgek kztt. 32. A szignifikancirl az elzetes trgyalsok sorn a Felgyelet a host felgyeletekkel egyeztet, kzs llspontot alakt ki, amelynek sorn figyelembe veszi a host felgyeletek szempontjait. Amennyiben az intzmny a host felgyelet szempontjbl a GL 9 30. pontja alapjn megalapozottan szignifiknsnak tekinthet a helyi piacon, a tovbbiakban szignifiknsknt kezelend. 33. Az egyttmkds formja meghatrozsnak szempontjai: az intzmny szignifikancija, melyben az rintett felgyeletek a jvhagyst megelz idszakban megegyeznek; az adott orszgban alkalmazni kvnt mdszer; az adott orszg eurpai unis tagsga; EU-n kvli orszg esetben az adott host felgyelet Felgyelet ltali rtkelse; tovbb brmilyen ms relevns egyedi informci. 34. Az egyttmkds mlysgnek s formjnak meghatrozsra a fentiek alapjn a Felgyelet az intzmnyeket a kvetkez csoportokba sorolja: Csoport besorols 1. Szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek kzpontilag fejlesztett bels modelleket alkalmaznak hitelkockzat, piaci kockzat vagy mkdsi kockzat mrsre (IRB, IMM vagy AMA), egyes eszkzcsoportokra / kockzatokra helyi modellt dolgoznak ki6. Stratgia Szksges a host felgyelet magas szint bevonsa. A jvhagys sorn a kzponti modellek7 helyi implementlsnak ellenrzse, a helyi modellek validcija a host felgyelet feladata s felelssge. A Felgyelet megllapods alapjn a vizsglatokban val rszvtelrl a host felgyelettel megegyezhet. A host felgyelettel szksges a folyamatos informcicsere, a rendszeres s intenzv kapcsolattarts.

6 Hitelkockzat esetn helyi modell fejleszts alatt a paramterbecsl modellek lenyintzmnynl trtn fejlesztst rtjk 7 A kzpontilag fejlesztett modell alatt az anyaintzmnynl, illetve testvrintzmnynl kifejlesztett paramterbecsl modellt rtjk, melyet a lenyintzmnynl is bevezettek/implementltak.

13

Csoport besorols 2. Szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek sztenderd mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy mkdsi kockzat, vagy egyszer mdszert a piaci kockzat mrsre, de anyabankjuk fejlett mdszert alkalmaz (IRB, IMM vagy AMA). Vrhat a ksbbi ttrs.

3. Szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek vrhatan tartsan sztenderd mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy mkdsi kockzat mrsre, de anyaintzmnyk fejlett mdszert alkalmaz (IRB, IMM vagy AMA).

Stratgia A host felgyelet rszt vesz a jvhagys folyamatban. Klnsen fontos a roll-out terv vlemnyezse, az esetleges ksbbi ttrs felttelrendszernek fellltsban val rszvtel. Ksbbi ttrs esetn a roll-out terv teljestsnek nyomon kvetse alapveten a host felgyelet feladata, amit azonban a Felgyelet is figyelemmel ksr s megvalsulsnak menetrl az anyaintzmnyen keresztl folyamatosan tjkozdik (ld. a Kziknyv roll-out-tal foglalkoz fejezete.) Folyamatos informcicsere, rendszeres kapcsolattarts szksges a host felgyelettel. Ha tartsan sztenderd mdszert hasznl a lenyvllalat, akkor a Felgyelet az rintett felgyelettel egyeztet a tarts mentests krdsben. A kapcsolat alapesetben a Felgyelet rszrl a korrekt tjkoztatsra korltozdik, de az egyedi felgyeleti egyeztets fggvnyben esetileg egyb megolds is kialaktsra kerlhet.

Az ers centralizci miatt kzponti modellek kerlnek kifejlesztsre. A helyi alkalmazsra vonatkoz feladatokat alapesetben a host felgyeletek ltjk el, melyekbe indokolt esetben s mrtkben a Felgyelet is bekapcsoldik. A szignifikancia szintje miatt a host felgyelet teljes kr bevonsa az egyttmkdsbe nem indokolt, az informciramlsba indokolt mrtkig azonban bevonand, s szksges korrekt tjkoztatsa, illetve indokolt esetben vlemnyezsi lehetsgnek biztostsa. 5. Nem szignifikns lenyvllalatok vagy fik- A mdszervlaszts s a szignifikancia alacsony telepek, amelyek vrhatan tartsan sztenderd szintje miatt a host felgyelet bevonsa csak mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy m- korltozott mrtkben indokolt, korrekt tjkdsi kockzat mrsre. koztatsa szksges. 35. A jvhagyssal kapcsolatos egyttmkds keretei, konkrt tartalma, formja rsos megllapodsokban kerl rendezsre. Az adott intzmny szempontjbl rdekelt hatsgok (legalbb hrom) egyetrtse esetn a Felgyelet nem zrja ki tbboldal egyttmkdsi megllapods megktst sem. Amennyiben egy intzmny kapcsn tbb orszg felgyelete is rintett, gy a Felgyelet un. egyplus egyttmkdst szervez. A cl annak biztostsa, hogy az informciveszts elkerlse rdekben az rintett felgyeletek kztti informciramls a Felgyeleten keresztl trtnjen. 36. A Felgyelet mind a jvhagysi folyamat, mind a jvhagys utni folyamatos felgyels sorn kiemelten trekszik a klfldi trsfelgyeletekkel a konszenzus megteremtsre, a konszenzus nlkli egyoldal dntshozatal csak kivteles esetben fordulhat el. 37. A ksr levelet s a csoportszint dokumentumokat magyarul s angolul, a klfldi lenyvllalati (lenyvllalat-csoporti) dokumentumokat angolul, a magyarorszgi lenyvl14

4. Nem szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek fejlett mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy mkdsi kockzat mrsre, helyi modell fejlesztse csak korltozottan, vagy egyltaln nem jellemz, az irnyts s a kockzatkezels ersen centralizlt.

lalati dokumentumokat magyarul kell benyjtani (a ksr levelet papron, mg az applikcis csomagot elektronikus adathordozn). Kivteles esetben - az intzmny, vagy a trsfelgyelet indokolt krsre - a klfldre kldend dokumentci nyelve az angoltl eltr is lehet, errl azonban elzetesen, valamennyi rdekelt flnek egyetrtsre kell jutnia. A Felgyelet a nyelvi krdsben is mindent elkvet a konszenzus elrsre. 38. A Felgyelet a nemzetkzi egyttmkds szervezse kapcsn arra trekszik, hogy elkerlje az intzmnyek szmra a feladatok duplikldst, s a szektorra nehezed terhek lehetsg szerinti cskkentst irnyozza el.

2.1.2 FeladatokElkszt szakasz 39. A Felgyelet elvrja, hogy a bels minstsen alapul mdszereket alkalmazni kvn intzmny a jogi hatly jvhagysi folyamatot megelzen, megfelel idben tjkoztassa a Felgyeletet ez irny terveirl. Klnsen fontos a tjkoztats azon esetekben, ahol a klfldi lenyintzmnyek miatt a host felgyeletek bevonsa is indokolt. A jvhagyst megelz szakaszban a Felgyelet az adott intzmnnyel a korrekt egyttmkds kialaktsra trekszik, melynek sorn az adott jogi keretek kztt - minden elvrhat segtsget megad az intzmny felkszlshez. A jvhagysi szakaszt megelz egyttmkds s prevalidci clja elssorban az rtelmezsi krdsek egyeztetse, a nyitott, illetve vitatott krdsek mielbbi rendezse, valamint a Felgyelet megtlse szerinti helytelen alkalmazs mielbbi korriglsa. 40. Az elkszt szakaszban a Felgyelet az albbi feladatokat ltja el a jvhagysi krelmet benyjt intzmny vonatkozsban: Folyamatosan tjkozdik az intzmny ltal bevezetni kvnt mdszerekrl s modellekrl. Az intzmnnyel kialaktott egyttmkdsi kapcsolat s az alkalmazni kvnt mdszer alapjn meghatrozza az intzmnyi felkszls monitoringjnak mdjt, eszkzeit. Ennek formja elssorban rsban benyjtott sszefoglalk, dokumentci vlemnyezse, konzultcik, interjk lefolytatsa, krdvre adott vlaszok rtkelse, helyszni tjkozds. A krelmezt megismerteti a jvhagysi folyamattal s a vele szemben fellltott kvetelmnyrendszerrel. Trekszik a felvetd vits krdsek, eltr rtelmezsek mielbbi rendezsre, a konszenzus megteremtsre. rtelmezsi, illetve vits krdsek rendezse sorn kiindulsi alapknt kezeli a versenysemleges megkzelts elvt, tovbb nagymrtkben tmaszkodik a nemzetkzi gyakorlatra. Ennek rdekben megkeresssel l kiemelt klfldi felgyeletek, illetve az illetkes nemzetkzi szervezetek, bizottsgok fel s a vlaszok figyelembe vtelvel kialaktott felgyeleti llspontrl haladktalanul tjkoztatja az intzmnyt. Pre-validcis eljrst folytathat le a folyamat elzetes megismerse cljbl. A krelmezvel folytatott konzultci sorn tjkoztatst ad az rtkels tervezett idbeosztsrl arra vonatkozan, hogy az intzmny szempontjbl mikor vrhatk feladatok (pl. mikor fogja a Felgyelet a minstsi rendszereket ellenrizni a helysznen), illetve (pre)validlsi (rsz)eredmnyek.

41. Az elkszt szakaszban a Felgyelet az rintett klfldi trsfelgyeletekkel trtn egyttmkdsnl az albbiak rvnyestsre trekszik:

15

Megteremti a kt-, vagy tbboldal egyttmkds kereteit. Amennyiben nincs rvnyben ltalnos egyttmkdsi megllapods a Felgyelet s az rintett host felgyelet kztt, gy szorgalmazza ilyen megllapods megktst. Meghatrozza az rintett felgyeletek szerept a lenyvllalatok szignifikancijnak rtkelse alapjn s megllapodik a szignifikancia krdsben, valamint az egyttmkds szintjben. Felveszi a kapcsolatot a host felgyeletekkel az intzmny ltal alkalmazni kvnt modell(ek) megismerse rdekben. Kialaktja az adott intzmnyre vonatkoz egyttmkds kereteit. A fent jelzett alapelveknek megfelelen meghatrozza a host felgyeletekkel val egyttmkds kereteit, tartalmt, formjt s azt egyezteti az rintett hatsgokkal. Az egyttmkds kereteinek kialaktsa sorn alapvet jelentsg annak meghatrozsa, hogy a Felgyelet mit vr el a klfldi felgyelettl az egyttmkdsben betlttt szerepe, feladatai tekintetben. Abban az esetben, ha a host felgyelet a jvhagysi folyamat rsztvevje, az egyttmkdsi keretek kialaktsa sorn meg kell hatrozni mind a jvhagyshoz kapcsold, mind az azt kveten ltalnos jelleggel elvgzend alapveten monitoring - feladatokat. Az egyttmkds konkrt tartalmt rsos formban kell rgzteni. Kidolgozza a felgyeleti akcitervet, amely az adott intzmny s az rintett host felgyeletek egyttmkdsvel kapcsolatosan tartalmazza a Felgyeleti lpseket, a fbb tmkat s intzkedseket, idbeosztst. Kidolgozza a kommunikcis stratgit az indokolt felgyeletkzi informcicsere biztostsa rdekben, s egyezteti azt a trsfelgyeletekkel. Ez a feladat a jvhagys folyamatn kvl a jvhagyst kvet folyamatos felgyeleti egyttmkdst is szolglja. Az informcis stratginak ki kell terjednie az rsos informcicserre, illetve a konzultci formjban megvalsul - szakrti, illetve vezeti szint - egyttmkds rendszernek kidolgozsra. EU-n kvli orszgok tekintetben minsti a host felgyeleteket. Ez ktoldal, szakrti trgyalsok keretben trtnik, melyek sorn a Felgyelet tjkozdik a host felgyeletek felgyelsi s vizsglati mdszereirl, felgyeleti eszkztrrl, CRD felkszltsgrl, stb. rtkeli, minsti a host felgyeleteket. Azonostja s kommuniklja a jvhagysi folyamat sorn figyelembe veend csoportot vagy a helyi szinten felmerl krdseket, problmkat, illetve lnyeges tmkat. Azonostja azon terleteket, ahol vlemnyklnbsgek merlhetnek fel az intzmny s valamelyik felgyeleti hatsg kztt. A vlemnyklnbsgeket mielbb megfelelen kommuniklja s rendezi. Megegyezst alakt ki az implementls nyomon kvetsben, kiemelt figyelemmel arra, hogy a home felgyelet felels a host felgyeletek kztti egyeztetsek temtervnek kialaktsrt a host felgyeletek pedig az temterv betartsrt.

A jvhagys 42. A jvhagys sorn a Felgyelet a kialaktott bels eljrsrend s a klfldi lenyintzmnyek esetben a host felgyeletekkel kttt egyttmkdsi megllapodsban rgztettek szerint jr el a Kziknyv Jvhagys folyamata c. fejezetben foglaltak alapjn. Jvhagys utni szakasz 43. A Felgyelet home szerepkrbl addan trekszik a host felgyeletek kztti hatkony egyttmkds folyamatos fenntartsra a jvhagys utn is. A jvhagys utni 16

szakasz konkrt feladatait a felgyeletkzi megllapodsok tartalmazzk. A feladatok alapveten az albbiakra terjednek ki. A Felgyelet: koordinlja az implementls nyomon kvetst, szervezi a nemzetkzi egyttmkdst az rintett felgyeletekkel, a kommunikcis stratgiban megfogalmazottak szerint koordinlja, lebonyoltja a felgyeletkzi informcicsert, a validcis feladatokra vonatkoz egyttmkdsi megllapodsok alapjn rszt vesz klfldi helyszni vizsglatokban, koordinlja a vizsglatok eredmnyeit, folyamatosan nyomon kveti a jvhagyott rendszer mkdtetst.

2.2 Host szerepkrben 2.2.1 Alapelvek44. A magyar pnzgyi piacon tbbsgben olyan szereplk vannak jelen, amelyek nagy nemzetkzi pnzgyi csoportok lenyvllalatai, ezrt felgyelsket a Felgyelet host szerepkrben ltja el. A Felgyelet a host felgyeleti szerepkrben az albbi alapelvek alapjn jr el: A nemzetkzi ajnlsok, irnymutatsok gy klnsen a Nemzetkzi felgyeleti egyttmkdsi ajnls (GL 9) s a Validcis ajnls (GL 10) alapjn vesz rszt a jvhagysi folyamatban, melynek sorn trekszik a hatkony egyttmkdsre. A Felgyelet trekszik az egyttmkds rsba foglalsra. Az egyeztetsek sorn a Felgyelet arra trekszik, hogy a benyjtand jvhagysi dokumentcit a home felgyelet angol nyelven kldje meg. Az egyttmkds formjra tett host felgyeleti javaslatot a Felgyelet minden intzmny esetben egyedileg, differenciltan mrlegeli. Az intzmny szignifikancijnak meghatrozshoz a Felgyelet a GL 9 irnymutats 30. pontjnak a lenyvllalat hazai piacon betlttt szerepre vonatkoz kritriumait alkalmazza. A lenyvllalatot szignifiknsnak tekinthetjk, ha a kvetkez felttelek brmelyike fennll: hozzjrulsa a hazai piac8 o mrleg fsszeghez > 3% o hitel llomnyhoz >3% o jelzloghitel llomnyhoz >2% o bett llomnyhoz > 3% o eredmnyhez > 5%

8

A szmts alapjul a Felgyeleti adatszolgltats sorn berkezett adatok szolglnak.

17

az ltala vgzett tevkenysgek alapjn valamely piaci szegmensben, specilis tevkenysgben piacvezet szerepe van (pl. hatrids piac, llampaprpiac, lettkezels stb.) a pnzgyi rendszer szerves szereplje (fizetsi forgalom, tzsde, klringhz) a piac likviditsnak biztostshoz jelentsen hozzjrul (akr az egsz, akr egyes rszpiacok tekintetben) Az egyttmkds konkrt formjnak meghatrozsnl minimlis szempontnak tekintend: o az intzmny szignifikancija (GL 9 30. pont szerint), melyben az rintett felgyeletek a jvhagyst megelz idszakban megegyeznek o az intzmnynl alkalmazni kvnt mdszer csoportszinten s loklisan; (ha loklisan sztenderd mdszert terveznek hasznlni, de csoportszinten fejlett mdszerek bevezetsre kerl sor, a Felgyeletnek akkor is rszt kell venni a jvhagysban) o helyi modell fejlesztsre sor kerl-e o az adott orszg eurpai unis tagsga o EU-n kvli orszg esetben a home felgyelet hazai Felgyelet ltali rtkelse o brmilyen ms relevns egyedi informci. Brmely egyttmkdsi formnl elvrs, hogy a helyi vezets teljes mrtkben ismerje a lenyvllalat/fik kockzati profiljt, s biztostsa az ennek megfelel tkeelltottsgot. Mindez azt is jelenti, hogy a helyi vezetsnek ismernie kell az ezt altmaszt rendszerek mkdst, teljes mrtkben birtokban kell lennie az j tkeszmtsi rendszerek implementlsra vonatkoz informciknak, s ezt a Felgyelet krsre be kell tudni mutatni.9 A kzponti modellek alkalmazsakor a Felgyelet a nem szignifikns intzmnyek s a nem jelents fikok esetben nem ragaszkodik a modellek teljes mlysg megismershez, azonban trekszik a modellek fbb jellemzinek s feltevseinek megismersre. Lsd mg a Jvhagys folyamata cm fejezetet.

9

CRD VII. mellklet 4. rsz 124.-127. pont; Hkr 93. .

18

45. Az egyttmkds tervezett szintjei s az egyes szintekhez rendelt stratgia: Csoport besorols 1. Szignifikns intzmnyek, amelyek kzpontilag fejlesztett bels modelleket alkalmaznak hitelkockzat, piaci kockzat vagy mkdsi kockzat mrsre (IRB, IMM vagy AMA), egyes eszkzcsoportokra / kockzatokra helyi modellt dolgoznak ki. 2. Szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek sztenderd mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy mkdsi kockzat, vagy egyszer mdszert a piaci kockzat mrsre, de anyabankjuk fejlett mdszert alkalmaz (IRB, IMM vagy AMA). Vrhat a ksbbi ttrs. Stratgia A cl a kzpontilag fejlesztett modellek minl rszletesebb megismerse. A jvhagys sorn a feladat a kzponti modellek implementlsa, a helyi modellek validcija. Szksges az aktv rszvtel a folyamatban, a rendszeres kapcsolattarts az elkszt s validlsi szakaszban mind az intzmnnyel, mind a home felgyelettel. A Felgyeletnek itt is rszt kell vennie a jvhagys folyamatban, klnsen fontos a rollout terv vlemnyezse, a ksbbi ttrs felttelrendszernek fellltsa. Cl a kzpontilag fejlesztett modellek minl rszletesebb megismerse. A jvhagys sorn a kzponti modellek implementlsa, a helyi modellek validcija a feladat. A folyamatban aktv rszvtel, elkszt szakaszban rendszeres kapcsolattarts mind az intzmnnyel, mind a home felgyelettel. Ha tartsan sztenderd mdszert hasznl a lenyvllalat, akkor a Felgyelet a home felgyelettel egyeztet a tarts mentests krdsben. (A fejlett mdszereknek a kockzattudatossgot hangslyosabban elvr megkzeltse miatt a szignifikns intzmnyeket s anyavllalatukat indokolt sztnzni, hogy ne alkalmazzk ezt az opcit.) Az ers centralizci miatt kzponti modellek kerlnek kifejlesztsre. A Felgyeletnek a helyi alkalmazsra vonatkoz feladatai vannak. A jvhagys folyamatban aktv rszvtel az informciramlsban, a kzponti modell teljes mlysg ismerete nem cl. Az elkszt szakaszban rendszeres kapcsolattarts indokolt. A mdszervlaszts s a szignifikancia alacsony szintje miatt a home felgyelettl csak korrekt tjkoztats szksges.

3. Szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek vrhatan tartsan sztenderd mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy mkdsi kockzat mrsre, de anyaintzmnyk fejlett mdszert alkalmaz (IRB, IMM vagy AMA).

4. Nem szignifikns intzmnyek, amelyek fejlett mdszert alkalmaznak hitelkockzat, piaci kockzat vagy mkdsi kockzat mrsre (IRB, IMM vagy AMA), helyi modell fejlesztse nem jellemz, az irnyts s a kockzatkezels ersen centralizlt. 5. Nem szignifikns lenyvllalatok vagy fiktelepek, amelyek vrhatan tartsan sztenderd mdszert alkalmaznak hitelkockzat vagy mkdsi kockzat mrsre.

2.2.2 FeladatokElkszt szakasz 46. A Felgyelet felmri a feladatokat, rszletes informcikat szerez be a bevezetend mdszerekrl. 47. Kapcsolat kialaktsa a home felgyelettel 19 Egyttmkdsi megllapodsok fellvizsglatnak kezdemnyezse

Rendszeres szakrti szint informci csere forminak kialaktsa Host stratgia kialaktsa a szignifikancia alapjn

Jvhagys 48. A jvhagys sorn a Felgyelet a kialaktott bels eljrsrend s a home trsfelgyeletekkel kttt egyttmkdsi megllapodsban rgztettek szerint jr el. Jvhagys utni szakasz 49. A Felgyelet feladatai az albbiak: Nyomon kveti az implementlst, klns tekintettel a roll-out tervre s az engedlyben elrt felttelek teljeslsre. Amennyiben az implementls sorn brmilyen problmt tapasztal, rtesti a home felgyeletet. Slyos hinyossgok esetn kezdemnyezheti a roll-out terv mdostst, az engedly visszavonst. A kommunikcis stratgiban megfogalmazottak szerint rszt vesz az informcicserben. Tjkoztatja a trsfelgyeletet az intzmny kockzati profiljrl, s tjkoztatst kr az anyaintzmny kockzati profiljrl. A helyszni vizsglatok eredmnyeirl a felgyeletek szintn klcsnsen tjkoztathatjk egymst. Egyttmkdsi megllapods szerint rszt vesz klfldi helyszni vizsglatokban, illetve a home felgyelet ltal a magyarorszgi lenyintzmnyben lefolytatand vizsglatban.

3 JVHAGYS FOLYAMATA50. A Felgyelet engedlye szksges a) a hitelezsi kockzat tkekvetelmnye esetben a bels minstsen alapul mdszerek (alap IRB s fejlett IRB)10; b) a mkdsi kockzat tkekvetelmnye esetben a sztenderdizlt mdszer (az alkalmazsi kvetelmnyek teljeslsnek igazolsa rdekben), az alternatv sztenderdizlt mdszer11, a fejlett mrsi mdszer12, valamint a klnbz mdszerek kombincijn alapul tkekvetelmny-szmtsi mdszer13;

CRD 84. cikk; Hpt. 76/B (1)-(5), (14) CRD 104. cikk; Hpt. 76/J (3); Mkr. 4. (5) 12 CRD 105. cikk; Hpt. 76/J (4), (8) 13 CRD 102. cikk (4); Hpt. 76/J (5)10 11

20

c) a pozcikockzat, valamint az rukockzat s a devizarfolyamkockzat tkekvetelmnye esetn a bels modellen alapul mdszer;14 d) a hitelkockzat cskkents komplex mdszer esetn sajt haircut, valamint nettsts esetn a bels modell alkalmazshoz.15 51. A Felgyelet engedlyhez kttt mdszerek esetben a Felgyelethez benyjtott krelemben s a csatolt dokumentciban az intzmnyeknek indokolniuk kell a vlasztott megoldsokat, az intzmnyeknek (!) kell bizonytaniuk azok megfelelsgt, s be kell mutatniuk a Felgyeletnek, hogy rendszereik megfelelnek a direktva adott mdszer alkalmazsval kapcsolatos kvetelmnyeinek. 52. A krelmez a krelmet a home felgyeletnek nyjtja be (ld. Felgyeletek kztti egyttmkds cm fejezetet). A felgyeleti fellvizsglat a benyjtott (szksg esetn hinyptlssal kiegsztett) dokumentumok kirtkelsn, konzultcikon, illetve helyszni vizsglat(ok) tapasztalatain alapul. 53. A jvhagysi folyamat trgyalsakor az engedlyezs / vlemnyezs kifejezsek rtelmezse: Home Engedlyezs: Home szerepkrben a Felgyelet dntsi kompetencijba tartoz, csoportszint krelem engedlyezse; a modellek, valamint a csoportszint irnyts s kockzatkezelsi funkcik megfelelsgnek elbrlsa. Vlemnyezs: A GL 10 (39) bekezdse szerint a helyi fejleszts modellek esetben a modell elbrlst, illetve a kzpontilag fejlesztett modellek esetn a helyi implementci megfelelsgnek vizsglatt a host felgyelet vezeti. Mivel azonban az engedlyt a home felgyelet adja ki, s vits krdsekben az szava a dnt, ezrt gyakorlatilag vlemnyezsi szerepkrrel lhet a Felgyelet. Az adott lenyintzmny magyarorszgi szignifikancia16 szintjtl s az rtkelend rszterletektl (modell, implementls, rollout, tarts mentests) fggen a Felgyelet ers vagy gyenge vlemnyezsi joggal kvn lni. Host

2006/49/EC V. mellklet; Kkr. IX. fejezet CRD VIII mellklet 3. rsz; Hkr. 3. 127-155. 16 A szignifikancia megllaptsainak elveit a Felgyeletek kztti egyttmkds cm fejezet tartalmazza14 15

21

54. Az ers, illetve gyenge vlemnyezs arra vonatkozik, hogy a home felgyeleti hatsgokkal kialaktand egyttmkds sorn a Felgyelet milyen mrtkben kvnja az llspontjt rvnyesteni. Gyenge vlemnyezs esetn nem kveti szorosan nyomon annak rszleteit, hogy a csoportszint dntsben mennyire veszik figyelembe a felgyeleti vlemnyt. Ers vlemnyezsnl azonban minden, az egyttmkds kereteiben megvalsthat eszkzzel lni kvn, hogy azt figyelembe vegyk az engedly megadsakor, illetve az engedly feltteleinek meghatrozsakor.

3.1 Jvhagys eltti szakasz55. Minthogy a dntsre rendelkezsre ll hat hnap viszonylag rvid, alapvet fontossg az un. pre-applikcis (krelem benyjtst megelz) idszak, amelyet a jvhagyand rendszerek megismersre s a kzs munka kereteinek kialaktsra clszer felhasznlni. A magyar piacon szignifikns intzmnyek esetben a Felgyelet trekszik arra, hogy a krelem benyjtst megelzen helyszni vizsglat pre-validci keretben ttekintse az alkalmazand megoldsokat. Ez a szakasz ad lehetsget a bevezets eltti konzultcikra is.

3.2 Jvhagysi szakasz56. A jvhagys sematikus folyamatt a mellkletben szerepl bra szemllteti, melynek hrom f szakasza a krelem benyjtsa, a felgyeleti rtkels (elbrls) s a dnts, engedlyezs.

3.2.1 A krelem benyjtsa57. A Felgyeletre berkezett krelem s dokumentcis csomag amely rkezhet a krelmez csoportvezet intzmnytl (home szerepkr), illetve a home felgyelettl (host szerepkr) egy un. szponzor felelssgi krbe kerl, aki a jvhagys folyamatban sszefogja s koordinlja a szakterletek munkjt. A szponzor az adott intzmny, illetve intzmnycsoport felgyeletrt felels vezet felgyel. 58. A krelem s dokumentcis csomag: Home Host Home szerepkrben a Felgyelet az albbi Host felgyeleti szerepkrben a Felgyelet elvrsokat fogalmazza meg: engedlyezsi dokumentciknt elfogadja a felgyeleti hatsgtl rkez A ksr levl a tnyleges hivatalos home engedlykrelem, melyben nyilatkozni kell dokumentcit (ebben az esetben a home arrl, hogy a csatolt dokumentumokban felgyelet felelssge, hogy a benyjtott ellenrizze abbl a foglaltak megfelelnek a valsgnak s engedlykrelmet szempontbl, hogy az megfelel-e a sszefoglal jellegk ellenre tartalmaznak meghatrozott formai s tartalmi elvrsoknak). minden olyan informcit amelyek lnyegesek a Ugyanakkor a Felgyelet a felgyelete al krelem elbrlsakor (true and fair). tartoz intzmnytl ptllagos A benyjtand dokumentci nyelvvel dokumentumokat krhet s vizsglhat, kapcsolatban ld. a 37. bekezdst. amennyiben az egyes terletek vlemnyezshez erre szksg van. A krelmet az intzmny els szm vezetjnek (vezrigazgat vagy elnk- Az egyttmkds sorn trekedni kell arra, vezrigazgat) s a kockzatkelsrt felels hogy minden dokumentumot angolul kapjon bels igazgatsgi tagnak kell alrnia. A ksr meg a Felgyelet. levlben meg kell nevezni az intzmnycsoport

22

ltal kijellt kapcsolattart szemlyt. A benyjtand dokumentcis csomag minimlis tartalmt a mellklet tartalmazza (Dokumentum-lista). A dokumentcinak az ltalnos megkzelts fell kell haladnia a rszletek fel. 59. A folyamat els lpseknt az engedlyezsi szakterlet vlemnyt alkot a benyjtott dokumentci formai teljessgrl, illetve a szponzor az alapvet tartalmi megfelelsrl. Amennyiben a Felgyelet hinyossgot tapasztal, hinyptlsi felhvs kld a krelmez intzmnynek, illetve felhvja a home felgyelet figyelmt a hinyz dokumentumra, krve annak ptlst. . A Felgyelet az applikcis dokumentumcsomag rszeknt szksgesnek tartja a bels ellenrzs ltal vgzett tfog rtkels, valamint a minst rendszerek validcijra vonatkoz dokumentumok benyjtst is. (IRB Dokumentumlista B5 s D17) 60. A csoport szint engedlykrelem elbrlsra rendelkezsre ll hat hnapos idszak a hinytalan krelem berkezstl indul

3.2.2 Felgyeleti rtkels61. Amennyiben a krelem formailag s alapvet tartalom szempontjbl megfelel a kvetelmnyeknek, a szponzor javaslatot tesz a krelem elbrlsban rintett szakterletek kpviselibl ll Szakrti Munkabizottsg szmra a felgyeleti rtkels mlysgre, illetve helyszni s helysznen kvli vizsglati tervre. A szponzor ltal tett javaslat fgg az adott intzmny esetben betlttt home vagy host szereptl, illetve az intzmny mr a pre-applikcis idszakban megllaptott - szignifikancia szintjtl. 62. A szponzor a javaslat kidolgozsakor tfog kpet alakt ki a krelemben foglalt rendszerekrl, az albbiak ttekintse sorn: o a szervezeti struktra megfelelsge, a felelssgek s a funkcik megosztsa, a kockzatok kezelse, mrse s kontrollja; o a rendelkezsre ll anyagi s emberi erforrsok elgsgessge, az implementcis s a roll-out17 terv kivitelezhetsge; o a csoport struktrja, az egyes csoporttagok adatai, vlasztott mdszerek, kontrollok, valamint a tkemegfelels szintje.

Roll-out idszak: a felgyeleti jvhagyst kvet idszak hatridvel megadott szakaszainak sszessge. Implementcis idszak: a felgyeleti jvhagyst megelz idszakot is magba foglal fzisok, valamint a roll-out idszak sszessge.17

23

63. A Szakrti Munkabizottsg ltal jvhagyott felgyeleti rtkelsi procedra alapjn a szponzor idbeosztssal s hatridk megjellsvel elektronikusan elkldi az rintett szakterleteknek home szerepkrben idertve a host felgyeleteket is a dokumentcis csomag relevns rszt vagy egszt. 64. A felgyeleti rtkelsi folyamatban fel kell mrni, hogy az intzmnyben kialaktott rendszer megfelel-e a CRD-ben foglalt elrsoknak. Az rtkels szempontjait a Kziknyv relevns fejezetei tartalmazzk. A krelem elbrlsnak mdjt (s a benyjtand dokumentumok tartalmt) alapveten meghatroz alapelv, hogy a krelmeznek (!) kell bizonytania a Felgyelet szmra, hogy az alkalmazott rendszerek megfelelnek cljuknak, tovbb a CRD-ben lefektetett minimlis alkalmazsi kvetelmnyeknek, azaz a validls elsdlegesen az intzmnyek feladata. A Felgyelet a krelmez ezen bizonytst, valamint a fggetlen fellvizsglat eredmnyeit brlja fell, 65. Az rtkels a minstsi rendszerek s a mkdsi kockzat mr rendszerek mindenre kiterjed vizsglatt jelenti a clbl, hogy a Felgyelet megllaptsa, hogy, o eleget tesznek-e a use s experience teszt kvetelmnyeinek, o az outputok megfelelnek-e a kitztt cloknak, kztk a szablyozi tke szmtsnak, o a krlmnyeknek (orszg, mret, komplexits, stb.) megfelel rendszereket s kontrollokat alkalmaznak-e, o megfelelnek-e minden egyb minimum kvetelmnynek. 66. Amennyiben az elbrls sorn tovbbi informciigny merl fel, akkor azt a szponzor jelzi home szerepkrben a krelmez intzmnynek, host szerepkrben pedig a home felgyeletnek. Amennyiben a Felgyelet home felgyeletknt engedlyezsi szerepkrben van, s olyan lnyegi hinyossgot llapt meg, ami az engedly megadst veszlyeztetheti, akkor a hathnapos engedlyezsi hatrid felfggeszthet. 67. A hatkonysg nvelse rdekben a Felgyelet tmaszkodhat az intzmnyek sajt erforrsaira (bels audit, a modell validcirt felels bels szervezeti egysg, a modellek felhasznli) vagy kls erforrsokra (pl. kls auditorok). 68. Amennyiben a felgyeleti rtkelsi folyamat tervezsi vagy kivitelezsi szakaszban hatron tnyl sszeolvads vagy akvizci trtnik s annak kvetkeztben vltozs trtnik a home felgyelet szemlyben, akkor a GL 10-es dokumentum (92) bekezdsben foglaltakat kell irnyadnak tekinteni.

24

3.2.3 Dnts, engedlyezs1869. Home felgyeletknt a szakterleti s a host felgyeleti vlemnyek, illetve host felgyeletknt a szakterletek vlemnynek sszegyjtst kveten a szponzor elterjesztst llt ssze a fbb megllaptsokrl. Ennek kialaktsakor a szponzor rtkeli a dokumentcit, a helyszni s helysznen kvli vizsglatok eredmnyt s az egyb rendelkezsre ll pl. home felgyelettl, csoportot vezet intzmnytl, stb. kapott informcikat. Amennyiben az rtkels lezrhat, az engedlyezsi szakterlet elkszti a felgyeleti engedlyt, vagy elutastst (a krelmez intzmny szmra), illetve a felgyeleti terlet sszelltja a pozitv vagy negatv vlemnyt (a home felgyelet szmra). Az engedlynek vagy vlemnynek ki kell trnie az esetleges felttelekre. A felttelekrl mr a hathnapos egyeztets keretben egyetrtsre kell trekedni a home vagy host felgyeletekkel, illetve a krelmez intzmny szmra azoknak mr ismerteknek kell lennik. Kerlni kell a felttelek elzetes konzultci nlkli kiktst. 70. A csoportszint dntst egyetlen dokumentum testesti meg, melyet a home felgyelet kszt el, s juttat el a krelmezhz. A dntst rszletesen indokolni kell. Az indoklsban ki kell trni amennyiben vannak az engedly (csoport s egyes nemzeti szint) feltteleire, illetve azon ajnlsokra, amelyek az rtkels sorn feltrt kisebb hinyossgokra, illetve a rendszer javtsra vonatkoznak. A dnts indoklsban egyrtelmen utalni kell a relevns jogszablyi hivatkozsokra s a krelmez dokumentciban foglaltakra. Az engedly legalbb az albbiakat tartalmazza: vlemny a krelemrl (rszletezve, hogy a krelem s a modellek kell lefedettsget biztostanak-e), az rtkels megllaptsai, kitrve a jogszablyokban, illetve a CRD-ben foglalt kvetelmnyek teljeslsre, a hinyossgok megszntetsre vonatkoz elrsok, illetve ajnlsok s az azokra vonatkoz hatridk.

71. A dokumentumban rgzteni szksges a felgyeletek megllapodst a felgyeleti eljrsok temezsrl, a roll-out terv elfogadott temezst, a use-teszttel szemben tmasztott kvetelmnyeket. 72. A home felgyeletnek mindent meg kell tennie annak rdekben, hogy a dnts a nemzeti elrsok szerint a lehet leggyorsabban tvtelre kerljn, minden egyes host orszgban. 73. Home felgyeleti szerepkrben a csoportszint dntst megtestest dokumentumot ktelez erej nemzeti engedlly kell transzponlni. Az engedly minden rintett orszgban (home s sszes host) egyszerre lp hatlyba (errl meg kell llapodniuk a fel-

18

Dnts: a jvhagysi folyamat vgs lpse, a felgyeletek kztti konzultci eredmnye. Engedlyezs: a dnts jogi formban val megjelentse.

25

gyeleteknek), s a hatlybalpsnek ezt a kzs dtumt fel kell tntetni az engedlyben. 74. Host felgyeleti szerepkr esetn a tagllami home felgyeleti hatsg hatrozata Magyarorszgon kzvetlenl alkalmazand s vgrehajthat. A Felgyelet a tagllami felgyeleti hatsg hatrozatnak tnyt magyar nyelven a honlapjn kzzteszi. A Felgyelet hatskrbe tartoz szervezet tekintetben a ms tagllami felgyeleti hatsg ltal hozott hatrozatban foglaltak vgrehajtsra, teljestsnek ellenrzsre, az ellenrzs alapjn hozhat intzkedsre a Felgyelet ltal hozott hatrozatokra vonatkoz magyar jogszablyok alkalmazandak.19

3.3 A jvhagyst kvet lpsek75. A roll-out idszak alatt, illetve azt kveten a Felgyelet folyamatosan felgyeli (helysznen s helysznen kvl) a CRD s a hazai szablyrendszernek megfelel mkdst. A Felgyeletnek figyelemmel kell ksrnie a jvhagysban rgztett felttelek s az elfogadott roll-out terv teljeslst, melynek elsdleges felelse az intzmny felgyelje. Amennyiben a roll-out terv mdostsa miatt j dnts szksges, akkor az rintett felgyeleteknek szintn a CRD 129. cikk (2) szellemben kell eljrniuk. A roll-out idszak lezrultval az engedlyben foglalt felttelek teljeslst a home s host felgyeletek konzultci keretben tekintik t.

4 FOKOZATOS BEVEZETS (ROLL OUT) S TARTS MENTESTS (PERMANENT PARTIAL USE)4.1 Fokozatos bevezets s tarts mentests 4.1.1 Alapelvek76. A fokozatos bevezets s a tarts mentests alkalmazsa kapcsn a Felgyelet az albbi kzs alapelveket kvnja rvnyesteni: A fejlett tkeszmtsi mdszerek alkalmazsnak egyik fontos hozadka az intzmnyek kockzat-tudatossgnak ersdse s a kockzatkezelsi rendszerek tovbbfejldse. Ezrt a Felgyelet kiemelten fontosnak tartja s elvrja, hogy a gazdasgi racionalits keretein bell - az intzmnyek rendszereiket, bels mkdsket gy fejlesszk, hogy azok a lehet legrvidebb idn bell alkalmasak legyenek a fejlett tkekvetelmny szmtsi mdszerek alkalmazsi feltteleinek teljestsre.

19

Hpt. 14/B (6)

26

A hazai pnzgyi szektor versenykpessgnek megrzse rdekben kiemelkeden fontosnak tartja, o a versenysemleges megkzeltst, mely ugyanakkor kizrja a szablyozs megkerlsnek lehetsgt, belertve a kitettsgek indokolatlan tmeneti vagy tarts kiemelst a bels minstsi mdszer alkalmazsa all, s gy alacsonyabb tkekvetelmny megllaptst (85. cikk 2.), o o a nemzetkzi gyakorlattal rtelmezsek alkalmazst, sszhangban ll megoldsok s

megfelelen rugalmas rendszer kialaktst.

Az intzmny-specifikus felttelek megfelel figyelembe vtele rdekben hazai (home) felgyeleti hatsgknt a klfldi lenyintzmnyeket rint fokozatos bevezets s tarts mentests jvhagysrl a Felgyelet egyedi elbrls keretben dnt, az adott intzmny szignifikancia szintjvel sszhangban, az rintett host felgyeletek bevonsval.

4.1.2 Fokozatos bevezets77. A bels minstsen alapul mdszer alkalmazsa esetn a direktva elrja, hogy e mdszert ki kell terjeszteni a csoport minden kitettsgre, kivve a tarts mentests al es ((vagy egyb tmeneti mentestsben rszesl (ld. rszesedsek)) kitettsgi osztlyokat / kitettsgeket / zleti egysgeket. A direktva s a Hpt. 76/B. (8) bekezdse ugyanakkor lehetsget ad az IRB-t alkalmazni kvn intzmnyek szmra, hogy a mdszert a Felgyelet ltal engedlyezett mdon a Hpt. 76/B. (9)-(10) bekezdsben meghatrozott felttelek teljeslse mellett fokozatosan vezessk be, gy nem kell a mdszerhez kapcsold minimum kvetelmnyeket egyszerre, minden kitettsgre vonatkozan mr az indulskor teljestenik. E lehetsg biztostsnak clja, hogy megknnytse s rugalmasabb tegye az intzmnyek szmra az IRB mdszer bevezetst, melyek ily mdon felkszlsket temezhetik, s a felkszlsre fordtott erforrsaikat idben s trben optimalizlhatjk. A fokozatos bevezets lehetsge azonban nem alkalmazhat a tkekvetelmny megalapozatlan cskkentse (cherry picking) cljbl. 78. Fokozatos bevezets felmerlhet20: A sztenderd mdszerrl alap IRB-re val ttrs esetn: o egyes kitettsgi osztlyok (exposure class), illetve a lakossgi kitettsgi osztly esetn alosztlyok tekintetben o egyes zleti egysgekre (business unit) vonatkoztatva.

20

CRD 85. cikk 1.; Hpt. 76/B. (7)-(8)

27

Alap IRB mdszerrl fejlett IRB mdszerre trtn ttrs esetn: o a vllalatokkal, hitelintzettel s befektetsi vllalkozssal s kzponti kormnyzattal/kzponti bankkal szembeni kitettsgi osztlyok vonatkozsban (ebben az esetben mindkt kockzati paramter LGD s CCF becslse tekintetben egyszerre kell az ttrsnek megtrtnnie).

79. zleti egysg (business unit) a Hpt. 2. szm mellklet III/A. 20. pont defincija szerint: lenyvllalat vagy a hitelintzet ltal meghatrozott szempontok szerint egyrtelmen krlhatrolhat homogn s ms kitettsgtl eltr mdon kezelt kitettsgek csoportja. A pontosan krlhatrolhat ms egysg utalhat pl. jogi, szervezeti vagy fldrajzi rtelemben elhatrolhat egysgre, vagy homogn kitettsgek pontosan krlhatrolhat ms csoportjra (pl. az intzmny ltal a dolgozi szmra nyjtott klcsnk). Homognnek tekinthet a kitettsgek egy csoportja akkor, ha az ide tartoz kitettsgeket az intzmny egymssal azonos, a tbbi kitettsgektl azonban eltr mdon kezeli. Az intzmny kteles az ltala alkalmazott zleti egysget pontosan definilni s az elklntett kezelst indokolni. A Felgyelet a krelem elbrlsa sorn kiemelt figyelmet fordt az zleti egysgek bank ltal alkalmazott defincijra s az adott rtelmezs az elklntett kezels - indoklsra. 80. Fokozatos bevezets al teljes kitettsgi osztlyokat vagy zleti egysgeket lehet vonni. A lakossgi kitettsgi osztly esetben a hrom alosztly rulroz kitettsgek, ingatlannal fedezett kitettsgek, egyb lakossgi kitettsgek, szintjn is lehetsg van a fokozatos bevezetsre. 81. A rszesedsekre21 az IRB mdszer alkalmazand minden olyan esetben, amikor brmely ms kitettsgi osztly tkekvetelmnyt az intzmny e mdszerrel hatrozza meg. E felttel all kivtelt kpez kt eset: tarts mentests keretben felmentett tulajdoni rszesedsek a Kziknyv tarts mentestsre vonatkoz fejezetben meghatrozottak szerint; bizonyos tulajdonosi rszesedsek tekintetben a 2007. vi LI. tv. 75. tmeneti rendelkezse alapjn biztostott mentessg (grandfathering) 2017. december 31ig. 82. A hazai szablyozs a fentieken kvl egy tovbbi kedvezmnyes lehetsget is biztost a jrulkos vllalkozsokban fennll rszesedsek tkekvetelmnynek meghatrozsra. A Hkr. 32. (2)22 alapjn ezen rszesedsek tkekvetelmnynek kiszmtsra a nem hitelktelezettsget megtestest kitettsgekre vonatkoz mdszer alkalmazhat.

21 22

CRD 85. cikk. 3.; Hpt. 76/B. (11) CRD VII. mellklet 1. rsz 18. pont

28

83. A fokozatos bevezetsre vonatkozan az intzmnynek roll-out tervet (bevezetsi temtervet) kell kidolgoznia a Hpt. 76/B. (8) bekezdse alapjn. A roll-out terv a bels minstsen alapul mdszer felgyeleti jvhagyshoz benyjtand dokumentci ktelez rszt kpezi. Clja az intzmny ltal alkalmazand alap vagy fejlett IRB mdszer bevezetshez, temezshez kapcsold megvalstsi tervek s az intzmny aktulis felkszltsgre vonatkoz informcik bemutatsa, valamint a mdszer bevezetsnek aktulis helyzetre vonatkoz tfog s rszletes rkels bemutatsa. A roll-out tervnek ki kell terjednie valamennyi zleti egysgre, illetve valamennyi kitettsg osztly, melyet az IRB mdszer a tarts mentests al es ttelek kivtelvel - a bevezets idpontjban nem fed le, de amelyre a ksbbiekben IRB mdszert kvn alkalmazni az intzmny. 84. Az IRB megkzelts alkalmazshoz szksges felgyeleti engedly kiadsnak felttele, hogy a Felgyelet harmadik fl - szmra egyrtelmen tlthat legyen, hogy az intzmny mely rsz-portfolira pontosan mikor s milyen megkzeltst kvn alkalmazni. Ezrt a roll-out tervet clszer egy tfog implementcis terv rszeknt kezelni, amely tlthat s egyrtelm mdon bemutatja, hogy mely portfolik esetben alkalmaz az intzmny bels minstsen alapul vagy sztenderd megkzeltst, melyeket kvn tartsan mentesteni, illetve a roll-out portfolik tekintetben mi a bels minstsen alapul megkzelts bevezetsnek tervezett idpontja. Ebben a dokumentumban clszer indokolni az alkalmazott, illetve alkalmazand megkzeltsek vlasztst, valamint igazolni a kapcsold felttelek teljeslst. Fontos, hogy a bels minstsen alapul, a sztenderd megkzeltssel kezelt, valamint a tartsan mentestett portfolik egyttesen megegyezzenek az intzmny sszes mrlegen belli s mrleg alatti kitettsgeinek sszegvel, s ez szmszeren is altmasztsra kerljn. A mdszervlasztst, a szmtsokat s az indoklst az sszevont felgyelet al tartoz vllalkozsokra vonatkozan kell bemutatni (vagyis a felgyeleti konszolidlt krre is teljesteni kell az elrsokat, nemcsak intzmnyi solo - szinten). 85. Az implementcis terv roll-out-ra vonatkoz rsznek minimlis tartalma a kvetkez: az intzmnynek a fokozatos bevezetshez kapcsoldan kialaktott elvei, elvi megfontolsai, szempont rendszere; a fokozatos bevezets trgyt kpez kitettsgi osztlyokra s/vagy zleti egysgekre vonatkoz mdszer alkalmazsnak tervezett temezse egyedileg bemutatva. Az temezsnek nem csak a vgs idpontot, hanem az rtelemszeren lebontott egyes feladatokat s azok teljestsnek hatridit is tartalmaznia kell. Az temezs rszletezettsge a roll-out terv elbrlsnak meghatroz szempontja. a fokozatos bevezets trgyt kpez kitettsgi osztlyokra s/vagy zleti egysgekre vonatkoz jvhagysi krelem benyjtsakor az aktulis kszltsgi fok bemutatsa egyedileg. Ennek keretben ki kell trni az adott tren mr megtett intzkedsekre, azok eredmnyre, valamint ezeknek az intzmny ltal trtn rtkelsre (self-assessment). a fokozatos bevezets trgyt kpez kitettsgi osztlyokra s/vagy zleti egysgekre vonatkozan a fokozatos bevezets indoka egyedileg bemutatva. a fokozatos bevezets trgyt kpez zleti egysg(ek) defincija s az elklntett kezels indoklsa. 86. A Felgyelet az implementcis terv roll-out-ra vonatkoz rszvel kapcsolatosan az albbi kvetelmnyeket fogalmazza meg. A terv: 29 legyen relis, vagyis sszer temezs mellett vgrehajthat, alapuljon az intzmny legjobb tudsn (on best-effort basis),

a fokozatos bevezets a kitettsgi osztlyok fontossgi sorrendje alapjn trtnjen, vagyis a fejlettebb mdszer bevezetse az intzmny tevkenysgben legjelentsebb zletgakra trtnjen meg leghamarabb. 87. A Felgyelet - a nemzetkzi gyakorlat figyelembe vtelvel - az IRB mdszer fokozatos bevezetssel trtn alkalmazshoz hrom felttel teljeslst kveteli meg: a krelem benyjtsnak idpontjban a mrlegen belli s mrleg alatti eszkzk kockzati slyozst kveten mrt legalbb 50%-ra (entry threshold) a megclzott bels minstsi mdszerrel trtnjen a tkekvetelmny szmtsa. A fokozatos bevezets rvn biztostani kell, hogy t v alatt a megclzott bels minstsi mdszer szerinti tkeszmts kiterjedjen az intzmny sszes mrlegen belli s mrleg alatti kitettsgre, a tarts mentests keretben sztenderd mdszer alatt marad kitettsgek/kitettsgi osztlyok /zleti egysgek kivtelvel. Az t vet a fejlettebb mdszer alkalmazsa cljbl benyjtott krelem felgyeleti jvhagysnak idpontjtl kell szmtani. Az engedlykrelem benyjtsakor a vrhat jvhagysi idpontot a felgyelet rszre a jvhagysra rendelkezsre ll maximlis idtartam figyelembe vtelvel kell megllaptani. Az tves roll-out periduson bell biztostani kell, hogy az IRB lefedettsg a rollout peridus elindulst kveten 2,5 ven bell elrje a vettsi alap kockzattal slyozott mrlegen belli s mrleg alatti eszkzk a tarts mentests keretben sztenderd mdszer alatt marad kitettsgek kivtelvel - legalbb 67%-t.

88. A fokozatos bevezetsre vonatkoz indul felttelek a sztrenderd mdszerrl az alap IRB mdszerre s az alap IRB mdszerrl a fejlett IRB mdszerre trtn ttrs esetben is alkalmazandk. Az tves idszak mindkt ttrs esetben kln-kln rendelkezsre ll. A lefedettsg szmtsakor a slotting megkzeltssel kezelt klnleges hitelezsi kitettsgek az ttrsben megclzott IRB mdszer szerinti kitettsgeknek tekinthetk, a grandfathering keretben23 tmenetileg - sztenderd mdszer alatt tarthat rszesedsek azonban nem, azokat a sztenderd mdszer szerint szmtott portfolik kztt kell figyelembe venni. A lakossgi kitettsgi osztlyba sorolt kitettsgek az alap IRB mdszerrl a fejlett IRB mdszerre trtn ttrsnl a megclzott (vagyis ez esetben a fejlett) IRB mdszer szerint kezelt kitettsgeknek tekinthetk, mivel a retail kategria esetben a kt mdszer kztt nincs klnbsg. 89. Miutn a roll-out terv (IRB Dokumentumlista A 6.2)24, illetve az implementcis terv a jvhagysi krelem rsze, felgyeleti jvhagysa esetn annak vgrehajtsa jogilag k-

2007. vi LI. tv. 75. ; CRD 154. cikk (3) Utals a Dokumentumlista relevns pontjra. Amennyiben egy dokumentum, mdszer, eljrs, stb. emltsnl nincs hivatkozs a Dokumentumlista valamely pontjra, akkor annak ugyan rendelkezsre kell llnia az intzmnynl, de nem kell az engedlykrelem dokumentcis csomagjban a Felgyeletre benyjtani. A Dokumentumlista nem minden pontjra trtnik hivatkozs a Kziknyvben, ha azok tartalma nem ignyel rszletezst.23 24

30

telez rvny. A fokozatos bevezets illetve tgabban az implementcis terv - jvhagys szerinti vgrehajtsa/vgrehajtatsa a jvhagysrt folyamod intzmny feladata s felelssge, az msra - pl. lenyvllalatra - t nem ruhzhat. Az intzmnynek mindent meg kell tennie annak rdekben, hogy a fokozatos bevezets a jvhagysnak megfelelen trtnjen. Kiemelten fontos, hogy az implementcis terv relisan megvalsthat legyen, illetve pontosan fogalmazza meg az intzmny ltal vlasztott megkzeltsek hatkrt. 90. Az implementcis terv, azon bell a roll-out terv jvhagyst kveten a terv alapjn trtn IRB bevezetshez jabb engedlykrelem benyjtsa nem szksges, de a Felgyeletet tjkoztatni kell a tervben meghatrozott lpsek vgrehajtsrl. A Felgyelet a bevezets elrehaladst menet kzben figyelemmel ksri, ennek keretben szksg szerint, de legalbb a meghatrozott sarokpontok idpontjban informcikat kr az intzmnytl. A fokozatos bevezets keretben a fejlettebb mdszer jabb kitettsgi osztlyra vagy zleti egysgre trtn kiterjesztsekor az intzmnynek a Felgyelet fel rsban nyilatkozni kell arrl, hogy a bevezets a korbbi jvhagys szerint trtnt. A Felgyelet egyedi elbrls alapjn dnt arrl, hogy milyen mdon vizsglja az IRB fokozatos bevezetse alkalmval a minimumkvetelmnyek teljeslst. 91. Az implementcis terv teljestst, a feltteleknek val folyamatos megfelelst az intzmny fels vezetse nyomon kveti. Az intzmnynek meg kell hatroznia a terv, illetve a felttelek teljeslsnek nyomon kvetsre szolgl jelentsek tartalmt, gyakorisgt, a jelents sszelltsrt felels terletet, s a menedzsmentnek nyomon kell kvetnie a terv teljeslst, eltrs esetn a szksges korrekcis lpseket meg kell tenni. (Pl. a grandfathering keretben 2017-ig mentestett rszesedsek tekintetben biztostani kell, hogy az ilyen rszesedsek szma s arnya nem nvekszik.) 92. Az sszevont alapon szmtott tkekvetelmny meghatrozsa sorn a csoporttagok kztti kitettsgek a Hpt. 76/A. (7) bekezds rtelmben kizrlag abban az esetben mentesthetk az IRB alkalmazs all s slyozhatk 0%-os kockzati sllyal, ha a kockzatkezels elvei csoportszinten egysgesek. Ezrt a kockzatkezelst akkor is harmonizlni kell a bels minstsen alapul megkzelts alkalmazsnak krvnyezse eltt, ha a lenyvllalatok kitettsgei tekintetben csak ksbb kerl sor a bels minstsen alapul megolds alkalmazsra (a lenyvllalat roll-out-ban van). 93. A jvhagyott bevezetsi tervtl val eltrs egyedi elbrls alapjn - a Felgyelet jvhagysval trtnhet. Az implementcis, azon bell a roll-out terv mdostst csak lnyeges krlmny felmerlse okozhatja, ilyennek minsl a stratgiavlts (belertve j termk bevezetst is), vagy sszeolvads-felvsrls. Egybknt csak kivtelesen indokolt esetben merlhet fel a tervtl val eltrs lehetsge. A fenti esetekben a roll-out terv mdostsa, kiegsztse vlhat, illetve vlik szksgess. Home szerepkrben, ha a Felgyelet indokoltnak tartja, a mdost jvhagysi folyamatba bevonja a host felgyeleteket is. 94. A stratgiavltsbl ered roll-out terv mdostsakor trekedni kell az eredetileg jvhagyott tervben szerepl vgs idpont teljestsre. A vltozsok ebben az esetben elssorban a bevezets sorrendjt, illetve temezst rinthetik, s csak indokolt esetben eredmnyezhetik a bevezets mr jvhagyott hatridejnek mdostst. 95. Felvsrls esetn a Hpt. 76/B. (14)-(15) szerint Amennyiben IRB-t alkalmaz intzmny nem IRB-t alkalmaz intzmnyt, vagy fejlett IRB mdszert alkalmaz intzmny alap IRB mdszert alkalmaz intzmnyt vsrol fel, a felvsrl intzmny a befolysol rszeseds megszerzse kelttl szmtott 180 napon bell kteles benyjtani a Felgyeletnek a felvsrolt

31

egysgre vonatkoz roll-out tervet. A felvsrls kapcsn benyjtott roll-out terv tartalma meg kell feleljen a roll-out tervre vonatkozan a korbbiakban megfogalmazott ltalnos feltteleknek. Amennyiben a felvsrolt intzmnyben nem tervezik a fejlettebb mdszer bevezetst, akkor a tarts mentestsre vonatkoz felttelek teljeslst kell a Felgyelet fel bizonytani a Kziknyv tarts mentestsre vonatkoz fejezetben foglaltaknak megfelelen. Amennyiben nem IRB-t alkalmaz intzmny IRB-t alkalmaz intzmnyt, vagy alap IRB mdszert alkalmaz intzmny fejlett IRB-t alkalmaz intzmnyt vsrol fel, a felvsrl intzmny a befolysol rszeseds megszerzst kvet 180 napon bell rsban tjkoztatja a Felgyeletet a ltrejtt intzmny minstsi s kockzatkezelsi rendszervel, valamint az alkalmazand tke-szmtsi mdszerrel kapcsolatos terveirl. Br az alkalmazand mdszerrl szl dnts a felvsrlssal ltrejtt intzmny felelssge, a Felgyelet ilyen esetekben is elvrja a fejlettebb mdszer alkalmazst. A felvsrl intzmny dntse alapjn az IRB mdszer alkalmazsrl szl krelem j krelemnek minsl, ezrt tartalma meg kell feleljen a Kziknyv jvhagysra s engedlyezsre vonatkoz fejezetben meghatrozottaknak. Amennyiben a felvsrlssal ltrejtt intzmny fejlett mdszer bevezetsre vonatkoz tervei nem rintik a felvsrolt s mg roll-out fzisban lv intzmny eredeti bevezetsi temtervt, akkor ennek ismtelt benyjtsra nincs szksg, ezt a tnyt azonban a jvhagysi krelemben jelezni kell. Amennyiben a felvsrlssal ltrejtt intzmny fejlett mdszer bevezetsre vonatkoz tervei mdostst tesznek szksgess a felvsrolt s roll-out fzisban lv intzmny bevezetsi temtervben, a mdostott temtervet a jvhagysi csomag rszeknt a Felgyeletnek be kell nyjtani.

96. Egyesls esetn a ltrejv j intzmny tjkoztatja a Felgyelet a minstsi s kockzatkezelsi rendszerrel, valamint az alkalmazand tkeszmtsi mdszerrel kapcsolatos terveirl a felvsrlsra vonatkozan a fentiekben megfogalmazott elrsok szerinti azonos hatridket figyelembe vve. 97. Visszalps az alap IRB mdszerrl a sztenderdre s a fejlett IRB mdszerrl az alap IRB mdszerre kizrlag indokolt esetben s kizrlag a Felgyelet jvhagysa mellett, a Hpt. 76/B. (12) szerint lehetsges. A fejlett IRB mdszerrl az alap IRB mdszerre trtn visszalps esetn a Kziknyv tarts mentestsre vonatkoz fejezetben foglalt elrsokat tovbbra is be kell tartani. A Felgyelet alapesetben nem tmogatja a fejlettebb mdszerbl val visszalpst, de indokolt esetben egyedi elbrls alapjn elfogadja. A visszalps nem irnyulhat a tkekvetelmny szndkos cskkentsre, az intzmny szmra kedvezbb tkeszmtsi alternatva alkalmazsra (cherry-picking). A visszalpst az intzmnynek a krelmben megfelelen al kell tmasztania, s be kell mutatnia mindazokat a krlmnyeket, melyek alapjn kizrhat az intzmnynek a tkekvetelmny cskkentsre irnyul szndka.

4.1.3 Tarts mentests98. A direktva arra is lehetsget ad az IRB-t bevezet intzmnyeknek, hogy a felgyeleti hatsg jvhagysa mellett bizonyos kitettsgi osztlyokat/kitettsgeket/zleti egysgeket meghatrozott esetekben tartsan mentestsenek a bels minstsi mdszer alkalmazsa all. A tarts mentests clja, hogy azon kitettsgi osztlyokra/kitettsgekre/zleti egysgekre, melyekre a minstsi rendszer kifejlesztse a Hpt. 76/D. -ban meghatrozott okok miatt nem indokolt vagy nem lehetsges, a kevsb kockzat-rzkeny, de lnyegesen egyszerbb sztenderd mdszer kerljn tartsan alkalmazsra. A tarts mentests mind az IRB alapmdszer, mind az IRB fejlett mdszer 32

esetn alkalmazhat. A tartsan mentesteni kvnt kitettsgek/kitettsgi osztlyok s zleti egysgek mentestsi indokainak bemutatsa az intzmny feladata s felelssge. 99. Valamely kitettsg kategria/kitettsg/zleti egysg IRB alli mentestsre alapveten kt ok miatt kerlhet sor: a jogszably ltal ltal nevestett, s a feltteleknek megfelel kitettsgi osztlyok/kitettsgek/zleti egysgek esetben25 (nevestett mentests), immaterialits alapjn azon kitettsgi osztlyok tekintetben, melyek kockzata a kitettsgek volumene s kockzati jellemzi alapjn nem jelents, valamint a nemszignifikns zleti egysgekben fennll kitettsgek vonatkozsban26 A fentiek tkrben a fokozatos bevezets s a tarts mentests viszonya az intzmny szszes eszkzhez (mrlegben s mrleg alatt) az albbiakban brzolhat a roll-out peridus vgn:

I. Tarts mentests nevestett mentests alapjn

II. Tarts mentests immaterialits alapjn

III. A fokozatos bevezets rvn elrend IRB lefedettsg, (vagyis az sszes kitettsg a tartsan mentestett kitettsgek/kitettsgkategrik kivtelvel)

100. Az intzmnyeknek a bels minstsi mdszer alkalmazsnak engedlyezsre benyjtott dokumentciban be kell mutatniuk a teljes portfoli tkekvetelmny szmtsi mdszerekkel val lefedettsgt, az IRB all tartsan mentestend kitetts-

25 26

CRD 89. cikk 1. a), b), d), e), f), g); Hpt. 76/D. (1) a), b), d), e), f), g), h) CRD 89. cikk 1. c); Hpt. 76/D. (1) c)

33

gek/kitettsgi osztlyok s zleti egysgek esetben a mentests alapjt jelent felttelek teljeslst. (IRB Dokumentumlista A 6) 101. Felvsrls s egyesls esetn a fokozatos bevezets alkalmazsra vonatkoz felttelek rtelemszeren alkalmazandk azzal, hogy a bevezetsi temterv mellett az intzmnyeknek jra be kell mutatniuk az j, teljes portfoli tkekvetelmny szmtsi mdszerekkel val lefedettsgt, a jvhagyott tarts mentestsek feltteleinek vltozatlan fennllst, s a tarts mentests al jonnan bevonni kvnt kitettsgek/kitettsgi osztlyok/zleti egysgek esetben a mentestsi felttelek teljeslst.

102. Amennyiben a mentests alapjt jelent felttel mr nem teljesl akr nevestett mentests, akr immaterialits alapjn kerlt sor a mentestsre - a tartsan mentestett kitettsgi osztlyok/kitettsgek/zleti egysgek az IRB mdszer al a Felgyelettel egyeztetett mdon ktelezen bevonandk. A felttelek teljeslst az anyaintzmnynek kell figyelemmel ksrnie, ehhez megfelel rendszerekkel s eljrsokkal kell rendelkeznie. Amennyiben az intzmny a tarts mentestsre alapot ad felttelek teljeslsvel kapcsolatban lnyeges vltozst tapasztal, haladktalanul rtesti a Felgyeletet. Az eljrsoknak ebben az esetben ki kell terjednik arra, hogy a hatrrtk megsrtse esetn az intzmny hogyan biztostja a felttel teljestsnek helyrelltst a lehetsges legrvidebb idn bell. A Felgyelet a krlmnyek ismeretben egyedileg mrlegeli, hogy az intzmny ltal kezdemnyezett/megtett lpsek elgsgesek-e a szablyozsi s felgyeleti elvrsoknak val megfelelshez. Amennyiben a tarts mentestsre alapot ad felttelek megsznse az intzmny stratgiai/zletpolitikai dntsnek eredmnye (pl. az eddigiekben immaterilis portfoli fejlesztse a piaci rszeseds nvelse rdekben), vagy ms olyan ok kvetkeztben alakul ki, amely elre lthatan a felttelek nem-teljeslst eredmnyezi, az intzmny az IRB mdszerre val ttrs mdjt s temezst az adott portfol(k)ra vonatkoz roll-out terv keretben a Felgyeletre jvhagys cljbl benyjtja.

4.1.4 Tarts mentests nevestett mentestsi kritriumok alapjnTarts mentests keretben a direktva a kvetkez nevestett esetekben ad felmentsi lehetsget az IRB mdszer alkalmazsa all: 103. A kzponti kormnnyal s kzponti bankkal szembeni kitettsgi osztly esetben, ha a hitelintzet bemutatja, hogy az e kategriba tartoz, jelents kitettsg-

34

gel rendelkez gyfelei szma korltozott s rjuk a minstsi rendszer kidolgozsa arnytalan erfesztst jelentene. Ezen felttel alapjn kizrlag teljes kitettsgi osztlyra vonatkozan engedlyezhet a tarts mentests, a kitettsgi osztly egy rszre nem27. 104. A hitelintzettel s befektetsi vllalkozssal (egytt: intzmnyekkel) szembeni kitettsgi osztly esetben, ha a hitelintzet bemutatja, hogy az e kategriba tartoz, jelents kitettsggel rendelkez gyfelei szma korltozott s rjuk a minstsi rendszer kidolgozsa arnytalan erfesztst jelentene. E kategriba tartoznak az intzmnyeken kvl a sztenderd mdszerben az intzmnyekkel azonos mdszertan szerint kezelt helyi nkormnyzatok s kzszektorbeli intzmnyek, egyhzak, pnzgyi vllalkozsok s multilaterlis fejlesztsi bankok. A tarts mentests lehetsge az intzmnyi kitettsgi osztly esetben rszlegesen, alkategrinknt is fennllhat. 105. Az elz kt pontban megfogalmazott mentestsek megadsnak kt felttele van: az gyfelek korltozott szma, illetve a minstsi rendszer kidolgozsval jr arnytalan teher. A felttelek teljestsnek megtlsekor a Felgyelet egyenrang szempontknt kezeli az albbiakat: Az intzmny piaci rszesedse az adott piaci szegmensben. Ennek vizsglata sorn a Felgyelet vizsglja az adott intzmny adott szegmensbe tartoz gyfelekkel (pl. kzponti kormnyzattal) szembeni kitettsgnek s a teljes bankrendszer adott szegmenssel szembeni kitettsgnek viszonyt. Amennyiben rtelmes vges szm potencilis partner esetn, pl. nkormnyzatokkal szembeni kitettsgek -, az gyflszm alapjn mrt piaci koncentrci is megvizsglsra kerl. A nemteljestsi adatok szma. A nemteljestsi adatok alacsony szma vagy hinya nmagban nem tekinthet a felttel kielgtsnek, de a minstsi rendszer arnytalan erfesztssel jr kidolgozsnak mrlegelsben figyelembe vtelre kerl. 106. A sztenderd mdszer szerint 0%-os kockzati slyozs, szkhely szerinti llam kzponti kormnyval, helyi nkormnyzataival s kzszektorbeli intzmnyvel szembeni kitettsgek esetben. 107. A szkhely szerinti llam kzponti kormnyval, helyi nkormnyzataival s kzszektorbeli intzmnyeivel szembeni kitettsgek akkor is tartsan mentesthetk az IRB alkalmazsa all, ha A 103. bekezdsben (CRD 89. cikkely 1. a) pontban) meghatrozott felttelek nem teljeslnek s/vagy ha ms kzponti kormnnyal, helyi nkormnyzatokkal, kzszektorbeli intzmnnyel szembeni kitettsgekre IRB mdszert alkalmaz az intzmny.

27

CRD 89. cikk 1. a); Hpt. 76/D (1) a)

35

108. A mentests tovbbi felttelek teljeslse nlkl megadhat a szkhely szerinti llam kzponti kormnyzatval szembeni kitettsgek esetben. Ezzel szemben a helyi nkormnyzatok s kzszektorbeli intzmnyek esetben kizrlag akkor adhat tarts mentests ezen bekezds alapjn, ha egyidejleg teljesl az albbi kt felttel: a kzponti kormny helytll garancia vagy viszontgarancia nyjtsa, vagy kszfizet kezessgvllals formjban a helyi nkormnyzat s kzszektorbeli intzmny ktelezettsgrt, s a sztenderd mdszer keretben az adott kzponti kormnyzattal szembeni kitettsgek 0%-os slyozsak. 109. Mivel a szablyozs nem klnbzteti meg a hazai s nem hazai pnznemben fennll kitettsgeket, elvileg az albbi kitettsgek mentesthetk tartsan az IRB alkalmazsa all s slyozhatk 0%-os kockzati sllyal: a Magyar llammal szembeni, forintban denominlt kitettsgek, mivel a szkhely szerinti orszg kzponti kormnyzatval szembeni, hazai pnznemben denominlt s finanszrozott kitettsgek minden tovbbi felttel teljestse nlkl mentesthetk28. a Magyar llammal szembeni, eurban, vagy az Eurpai Uni ms tagllamnak pnznemben denominlt s finanszrozott kitettsgek 2012. december 31-ig, az tmeneti rendelkezsek kztt biztostott felments alapjn29. olyan kzszektorbeli intzmnnyel szembeni kitettsgek, melyek a kzponti kormnyzattal szembeni kitettsgekkel azonos mdon kezelhetk, s 0%-kal slyozhatk (ilyen pldul az PV Rt., KK, MK, stb.)

110. A magyarorszgi helyi nkormnyzatokkal szembeni kitettsgek nem mentesthetk az IRB mdszer alkalmazsa all, mert kockzati jellemzik miatt nem a kzponti kormnyzattal, hanem az intzmnyekkel szembeni kitettsgekkel azonos mdon/mdszertan szerint kezelendk. 111. Hitelintzet anyavllalatval, lenyvllalatval, anyavllalata lenyvllalatval szembeni kitettsgei, ha az gyfl hitelintzet, befektetsi vllalkozs, pnzgyi vllalkozs (belertve a pnzgyi holdingtrsasgot is), befektetsi alapkezel vagy jrulkos vllalkozs, valamint a kzs intzmnyvdelmi rendszerekhez tartoz intzmnyek kztti kitettsgek30. 112. A kzponti kormnyzat s helyi nkormnyzat ltal finanszrozott olyan gazdlkod szervezetben fennll rszesedsek, amelyhez a sztenderd mdszer alkalmazsban 0%-os kockzati slyt kell rendelni.

28CRD 29

VI. mellklet 1. rsz 4. pont; Hkr. 4. (3) CRD 153. cikk; Hkr. 163. (1), (3) 30 CRD 80. cikk 7. a) pont; Hpt. 76/A. (8); CRD 89. cikk 1. e) pont; Hpt. 76/D (1) f)

36

113. Olyan, a gazdasg meghatrozott gazatainak tmogatsra irnyul kormnyzati programok (legislated programmes) keretben felmerlt rszesedsek, amelyekhez a hitelintzet ltali befektetsekhez jelents llami tmogatst nyjtanak s melyekre ezltal meghatrozott kormnyzati felgyelet s tmogats-felhasznlsi korltozsok vonatkoznak.31. 114. Az ezen feltteleknek megfelel tulajdoni rszesedsek az alapvet s jrulkos tkeelemek sszegnek (az intzmny szavatol tkjnek) 10 %-ig mentesthetk. A felttel teljeslse a szablyozs ltal elrt alkalmazsi szinteken (egyedi s konszolidlt szinten, s esetenknt szubkonszolidlt szinten is) vizsgland. 115. Az olyan rszesedsekre, melyekre az Eurpai Uni ms tagllamnak jogszablya lehetv teszi a sztenderd mdszer alkalmazst, a hazai hitelintzetek szintn alkalmazhatjk a sztenderd mdszert. 116. A levelez banknl elhelyezett ktelez tartalkok szintn mentesthetk az IRB alkalmazs all. 117. Az llam ltal garantlt s viszontgarantlt azon kitettsgek, melyek kielgtik a garancikkal s viszontgarancikkal szemben tmasztott vetelmnyeket, szintn mentesthetk az IRB alkalmazsa all.