pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank...
TRANSCRIPT
i
PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL DAN UKURAN BANK
TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) DENGAN DEPOSITO
MUDHARABAH SEBAGAI VARIABEL INTERVENING
(Studi Kasus Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Periode 2015-2018)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Disusun oleh:
Nikmatul Azizah
NIM 21314006
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SALATIGA
SALATIGA
2019
ii
PERSETUJUAN PEMBIMBING
iii
PENGESAHAN
iv
KESEDIAAN DIPUBLIKASIKAN
v
PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN
vi
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT
vii
MOTTO
“Barang siapa bersungguh-sungguh akan
mendapatkan hasil”
“Jalani, nikmati, syukuri”
viii
PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk :
1. Kedua orang tuaku tersayang Bapak Badari dan Ibu Siti yang
telah menyayangi dan mendidikku sepenuh hati, kakak dan adik,
serta seluruh keluarga yang telah memberi dukungan, dorongan
dan semangat.
2. Teman-teman “Boncabe” (Lina, Nurul, Lilis, Dwi,Samirah)
seperjuangan yang selalu menemani, mendukung, membantu
dan mewarnai hari-hariku dalam menyelesaikan pendidikan.
3. Teman-teman Seperjuangan Perbankan Syariah S1 2014.
ix
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum wr.wb
Alhamdulillahi Robbil’alamin, segala puji bagi Allah Tuhan yang maha
pemberi rahmat bagi seluruh alam. Rasa syukur selalu tercurah kepada Allah
SWAT karena rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir
skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank
terhadap Profitabilitas (ROA) dengan Deposito Mudharabah sebagai Variabel
Intervening (Studi kasus bank umum syariah periode 2015-2018)”. Penulis
berharap dengan selesainya skripsi ini dapat bermanfaat bagiseluruh kalangan
masyarakat yang membutuhkan.
Dalam penelitian ini, penulis menyadari bahwa masih banyak kesalahan
serta kekurangan yang penulis lakukan, mulai dari penulisan, referensi,sampai
dengan lamanya waktu yang dibutuhkan dalam penyelesaian. Oleh karena itu
penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca. Penulis
mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada seluruh pihak yang
membantu dalam proses penyelesaian penelitian ini. Ucapan terimakasihpenulis
sampaikan kepada :
1. Bapak Dr. Prof. Dr. Zakiyuddin, M.Ag selaku Rektor Institut Agama
IslamNegeri Salatiga.
2. Bapak Dr. Anton Bawono, SE,. M.SI selaku Dekan Fakultas Ekonomi
danBisnis Islam IAIN Salatiga.
x
3. Bapak Taufikur Rahman, SE, M.Si. selaku pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu, memberikan dorongan, bimbingan dan mengarahkan
penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak M.Yusuf Khumaini, S.HI., M.H selaku pembimbing akademik yang
senantiasa memberi saran, arahan dan bimbingan.
5. Bapak Ari Setiawan, M.M selaku ketua program studi perbankan syariah
S1.
6. Seluruh Bapak/Ibu dosen Program Studi S1-Perbankan Syariah Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga yang telah memberikan ilmu dan
wawasan kepada penulis selama perkuliahan.
7. Seluruh karyawan dan staff akademik Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
IAIN Salatiga atas pelayanannya.
8. Orang tuaku Bapak Badari Sofwan dan Ibu Siti Solikhah, kakak saya Edi
Wibowo dan Nuur Fuadatul Haqiqy serta adik saya Sarah Nadzira yang
telah banyak memberikan dukungan dan kasih sayang.
9. Sahabat-sahabat yang selalu mewarnai hari-hari dalam menyelesaikan
pendidikan, Dwi, Lina, Samirah, Nurul, Lilis, Novia, Riski, Wahyu, Fitri.
10. Keluarga besar PS-S1 angkatan 2014 seperjuangan.
11. Semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini yang
tidakdapat penulis sebutkan satu per satu.
Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat untuk pembaca.
Aamiin.
Wassalamualaikum wr. wb
xi
Salatiga, 2 september 2019
Penulis,
Nikmatul Azizah
NIM. 213 14 006
xii
ABSTRAK
Azizah, Nikmatul. 2019. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank
terhadap Profitabilitas (ROA) dengan Deposito Mudharabah sebagai
variabel Intervening (Studi kasus Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
periode 2015-2018). Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI), Program
Studi Perbankan Syariah S1, Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.
Dosen Pembimbing Taufikur Rahman, SE. M.Si.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh Tingkat
Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap Profitabilitas yang dimediasi dengan
Deposito Mudharabah. Populasi penelitian adalah seluruh bank umum syariah di
Indonesia pada tahun 2015-2018. Teknik sampling yang digunakan adalah
sampling jenuh dimana semua anggota populasi menjadi sampel. Alat analisis
menggunakan IBM SPSS versi 23. Penelitian ini menggunakan beberapa uji
statistik yaitu Uji Stasioner, Uji Asumsi Klasik, Uji Analisis Jalur dan Uji Sobel
Test. Berdasarkan penelitian yang dilakukan dengan uji analisis jalur dan sobel
test, tingkat bagi hasil dan deposito mudharabah secara parsial berpengaruh positif
dan signifikan terhadap ROA. Tingkat bagi hasil juga berpengaruh positif dan
signifikan terhadap deposito mudharabah. Tetapi deposito mudharabah tidak dapat
memediasi pengaruh tingkat bagi hasil terhadap ROA dan ukuran bank terhadap
ROA.
Kata kunci : Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank, Deposito Mudharabah dan
Profitabilitas (ROA).
xiii
DAFTAR ISI
PERSETUJUAN PEMBIMBING................................................................................... ii
PENGESAHAN ............................................................................................................. iii
KESEDIAAN DIPUBLIKASIKAN ...............................................................................iv
PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ...................................................................... v
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT..............................................................................vi
MOTTO ........................................................................................................................... vii
PERSEMBAHAN ............................................................................................................. viii
KATA PENGANTAR .................................................................................................... ix
ABSTRAK ..................................................................................................................... xii
DAFTAR TABEL .......................................................................................................... xv
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xvi
BAB I .............................................................................................................................. 1
PENDAHULUAN .......................................................................................................... 1
A. Latar Belakang ......................................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................................... 6
D. Manfaat Penelitian .................................................................................................. 7
E. Sistematika Penulisan ............................................................................................. 8
BAB II ............................................................................................................................. 9
LANDASAN TEORI ...................................................................................................... 9
A. Telaah Pustaka ........................................................................................................ 9
B. Kerangka Teori ..................................................................................................... 13
C. Kerangka Penelitian .............................................................................................. 33
D. Hipotesis ............................................................................................................... 35
BAB III ......................................................................................................................... 40
METODE PENELITIAN .............................................................................................. 40
A. Jenis Penelitian ...................................................................................................... 40
B. Populasi dan Sampel ............................................................................................. 40
C. Teknik Pengumpulan Data .................................................................................... 41
D. Definisi Konsep dan Operasional ......................................................................... 42
xiv
E. Teknik Analisis Data ............................................................................................. 45
BAB IV ......................................................................................................................... 53
ANALISIS DATA ........................................................................................................ 53
A. Deskripsi Obyek Penelitian ................................................................................... 53
B. Analisis Data ......................................................................................................... 53
1. Uji Deskriptif Statistik .......................................................................................... 53
2. Uji Stasioneritas .................................................................................................... 54
3. Uji Asumsi Klasik ................................................................................................. 56
4. Path Analysis (Analisis Jalur) ............................................................................... 61
5. Sobel Test.............................................................................................................. 70
BAB V .......................................................................................................................... 77
PENUTUP .................................................................................................................... 77
A. Kesimpulan ........................................................................................................... 77
B. Saran ..................................................................................................................... 78
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................... 79
LAMPIRAN ...................................................................................................................... 86
DECLARATION .......................................................................................................... 98
SURAT TUGAS PEMBIMBING ................................................................................. 99
xv
DAFTAR TABEL
Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu .......................................................................................... 9
Tabel 2. 2 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil ..................................................................... 25
Tabel 3. 1 Daftar Sampel .................................................................................................. 41
Tabel 3. 2 Definisi Konsep dan Operasional .................................................................... 44
Tabel 4. 1 Deskriptif Statistik ........................................................................................... 53
Tabel 4. 2 ARIMA model ................................................................................................. 55
Tabel 4. 3 Hasil Uji Ljung-Box ........................................................................................ 56
Tabel 4. 4 Hasil Uji Multikolonieritas .............................................................................. 57
Tabel 4. 5 Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................................... 58
Tabel 4. 6 Hasil Uji Glejser .............................................................................................. 60
Tabel 4. 7 Hasil Uji Normalitas ........................................................................................ 60
Tabel 4. 8 Model Summary (persamaan pertama) ............................................................ 61
Tabel 4. 9 ANOVA (persamaan pertama) ........................................................................ 62
Tabel 4. 10 Coefficient (persamaan pertama) ................................................................... 63
Tabel 4. 11 Model Summary (persamaan kedua) .............................................................. 65
Tabel 4. 12 ANOVA (persamaan kedua) .......................................................................... 65
Tabel 4. 13 Coefficient (persamaan kedua) ....................................................................... 66
Tabel 4. 14 Keputusan Hipotesis ...................................................................................... 76
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Model penelitian .......................................................................................... 34
Gambar 3. 1 Path Analisys ................................................................................................ 49
Gambar 4. 1 Scatterplot .................................................................................................... 59
Gambar 4. 2 Path Analysis ................................................................................................ 69
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank secara umum merupakan lembaga keuangan yang bertugas
menghimpun dana dari pihak yang kelebihan dana kemudian menyalurkan
dana kepada pihak yang kekurangan dana. Menurut undang-undang nomor
21 tahun 2008 perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut
Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan
kegiatan usaha serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan
usahanya. Sedangkan Bank Umum Syariah (BUS) adalah Bank Syariah
yang dalam kegiatannnya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Pada tahun 1992, Indonesia memperkenalkan dual banking system
yaitu sistem bank konvensional dan bank syariah diizinkan beroperasi
berdampingan. Pada tahun yang sama berdirilah bank syariah yang
pertama di Indonesia yaitu Bank Muamalat Indonesia (BMI). Tahun 1998
industri perbankan syariah semakin menguat dan berkembang hal ini
dikarenakan pemerintah dan Bank Indonesia memberikan komitmen besar
dan menempuh berbagai kebijakan untuk mengembangkan Bank Syariah
khususnya sejak perubahan undang-undang nomor 10 tahun 1998.
2
Berdasarkan data statistik Bank Indonesia sejak tahun 2011
menunjukkan bahwa BUS dan UUS (Unit Usaha Syariah) mengalami
peningkatan jumlah jaringan kantor. Hal tersebut guna memenuhi
pelayanan kebutuhan masyarakat akan perbankan syariah yang terus
meningkat. Secara umum perkembangan BUS dan UUS dapat
digambarkan dalam tabel 1.1 sebagai berikut :
Tabel 1. 1 Perkembangan Kantor BUS dan UUS
Tahun 2011 2017 2019
Jumlah BUS 11 13 14
Kantor BUS 1,401 1,825 1,885
Jumlah UUS 24 21 20
Kantor UUS 336 344 355
sumber : ojk.go.id
Meningkatnya jumlah perbankan syariah di Indonesia baik BUS
maupun UUS dilatar belakangi oleh semakin bertambahnya minat
masyarakat yang menggunakan jasa perbankan syariah. Salah satu faktor
penyebab masyarakat memilih perbankan syariah adalah sistem perbankan
syariah bebeda dengan perbankan konvensional. Dalam perbankan
konvensional menggunakan sistem bunga atau riba tetapi dalam perbankan
syariah menggunakan sistem bagi hasil.
Prinsip dari sistem bagi hasil adalah keuntungan dan kerugian
ditanggung kedua pihak (pihak bank dengan nasabah) sesuai dengan
nisbah bagi hasil. Menurut Nadliroh (2013 : 39), nisbah bagi hasil sebuah
bank adalah 40 : 60 yang diperoleh dari total pendapatan yang diterima
sebelum dikurangi biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan
3
tersebut. Semakin besar tingkat bagi hasil yang ditawarkan kepada
masyarakat maka semakin besar pula minat masyarakat menginvestasikan
dananya pada suatu bank syariah dan pada akhirnya akan mempengaruhi
profitabilitas. Sebagaimana hasil penelitian yang dilakukan oleh Deddy
(2016), Riska (2017) dan Heri (2017) yang menunjukkan hasil bahwa
tingkat bagi hasil berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Berbeda
dengan Dila (2018) yang menyatakan bahwa tingkat bagi hasil tidak
memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Data Otoritas Jasa Keuangan (OJK) menunjukkan bahwa ekuivalen tingkat
imbalan atau bagi hasil deposito mudharabah Bank Umum Syariah pada
tahun 2016 adalah sebesar 6,04% dengan perolehan ROA sebesar 0,63%,
tahun 2017 sebesar 5,85% dengan ROA tetap dan pada tahun 2018 adalah
sebesar 5,97% dengan ROA sebesar 1,28% (sumber : ojk.go.id).
Faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas adalah ukuran bank
atau bank size. Peningkatan asset suatu bank dapat mengukur besar
kecilnya suatu perusahaan atau ukuran perusahaan. Menurut Sugeng (2014
: 185), ukuran bank adalah kemampuan tumbuhnya suatu bank dan
kemampuan tingkat resiko dalam mengelola investasi. Ukuran bank (bank
size) dapat diukur dengan melihat total asset, total penjualan dan total
modal. Semakin besar ukuran bank menggambarkan bahwa bank tersebut
semakin baik dan akan menarik masyarakat mempercayakan dananya
kepada bank tersebut sehingga akan berpengaruh terhadap profitabilitas.
Dibuktikan dalam penelitian Riska (2018), bahwa ukuran bank (bank size)
4
berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Sedangkan
penelitian Ridhlo (2015) dan Lia (2017) menunjukkan bahwa bank size
berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas. Pada tahun
2014 BUS memiliki total asset sebesar 204.961 milliar rupiah dan
mengalamii peningkatan pada tahun 2015 yaitu sebesar 213.423 milliar
rupiah, kemudian sampai dengan akhir tahun 2018 total asset BUS
mengalami peningkatan yaitu menjadi 316.691 milliar rupiah.
Kecenderungan peningkatan total asset dibarengi dengan peningkatan laba
yaitu pada tahun 2014 menghasilkan laba sebesar 822 milliar rupiah, tahun
2015 meningkat menjadi 977 milliar rupiah, kemudian pada tahun 2018
tercatat laba BUS sebesar 3.806 milliar rupiah (sumber : ojk.go.id).
Hasil penelitian yang tidak konsisten antara peneliti satu dengan
peneliti yang lain mengindikasikan adanya variabel yang dapat
menghubungkan antara variabel tingkat bagi hasil dan variabel ukuran
bank dengan profitabilitas. Dalam penelitian-penelitian sebelumnya
kemungkinan ada variabel yang bertindak sebagai variabel intervening.
Sugiyono (2009 : 41), mendefinisikan variabel intervening adalah variabel
yang secara teoritis mempengaruhi hubungan antara variabel independen
dengan varibel dependen menjadi hubungan tidak langsung dan tidak
dapat diamati atau diukur. Variabel intervening yang digunakan dalam
penelitian ini adalah deposito mudharabah. Dalam penelitian ini deposito
mudharabah diharapkan dapat memdiasi hubungan tingkat bagi hasil dan
ukuran bank dengan profitabilitas. Dalam penelitian ini apabila tingkat
5
bagi hasil dan ukuran bank semakin besar diharapkan meningkatkan
deposito mudharabah dan pada akhirnya akan meningkatkan profitabilitas.
Menurut Mira (2016), deposito mudharabah berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas. Didukung dengan penelitian Ardiyana,
dkk (2019) yang menyatakan bahwa deposito mudharabah berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas. Peningkatan minat masyarakat terhadap
perbankan syariah terutama pada produk funding atau pendanaan
mengakibatkan jumlah dana yang dihimpun semakin banyak sehingga
jumlah deposito mudharabah meningkat. Ketika jumlah deposito
mudharabah meningkat maka jumlah dana yang akan disalurkan kepada
masyarakat melalui pembiayaan juga meningkat sehingga memungkinkan
kesempatan bank syariah untuk meningkatkan profitabilitas.
Adanya Masyarakat Ekonomi ASEAN (MEA) ditahun 2015,
mendorong sektor keuangan termasuk perbankan untuk bersaing dengan
negara-negara ASEAN tahun 2020. Untuk mempersiapkan perbankan
syariah mampu berkompetisi dengan negara-negara ASEAN maka
diperlukan berbagai upaya. Salah satunya kebijakan pengembangan
produk dan kualitas layanan perbankan syariah. Dengan pengembangan
instrument pendanaan /investasi alternatif berbasis bagi hasil yang salah
satunya melalui deposito.
Berdasarkan latar belakang dan beberapa hasil penelitian yang
berbeda, maka peneliti merasa tertarik untuk melakukan penelitian sebagai
pengembangan penelitian pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank
6
terhadap profitabilitas dengan judul “PENGARUH TINGKAT BAGI
HASIL DAN UKURAN BANK TERHADAP PROFITABILITAS
(ROA) DENGAN DEPOSITO MUDHARABAH SEBAGAI
VARIABEL INTERVENING” (studi kasus Bank Umum Syariah di
Indonesia periode 2015-2018).
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah dari
penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Bagaimana pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap profitabilitas (ROA)
Bank Umum Syariah (BUS)?
2. Bagaimana pengaruh Ukuran Bank terhadap profitabilitas (ROA)
Bank Umum Syariah (BUS)?
3. Bagaimana pengaruh Deposito Mudharabah terhadap profitabilitas
(ROA) Bank Umum Syariah (BUS)?
4. Bagaimana pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap profitabilitas (ROA)
Bank Umum Syariah (BUS) dengan Deposito Mudharabah sebagai
variabel intervening?
5. Bagaimana pengaruh Ukuran Bank terhadap profitabilitas (ROA) Bank
Umum Syariah (BUS) dengan Deposito Mudharabah sebagai variabel
intervening?
C. Tujuan Penelitian
7
Berdasarkan rumusan masalah tersebut tujuan penelitian ini adalah
sebagai berikut :
1. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Tingkat Bagi Hasil
terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS).
2. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Ukuran Bank terhadap
profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS).
3. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Deposito Mudharabah
terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS).
4. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Tingkat Bagi Hasil
terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS) dengan
Deposito Mudharabah sebagai variabel intervening.
5. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Ukuran Bank terhadap
profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS) dengan Deposito
Mudharabah sebagai variabel intervening.
D. Manfaat Penelitian
Dari penelitian ini, diharapkan kegunaan sebagai berikut :
1. Bagi perusahaan Bank Umum Syariah, penelitian ini dapat menjadi
menjadi bahan referensi dan masukan kepada seluruh perusahaan
perbankan syariah.
2. Bagi akademik, penelitian ini dapat dijadikan referensi untuk penelitian
selanjutnya dan menambah wawasan tentang perbankan syariah yang
berkaitan dengan profitabilitas dan kinerja bank umum syariah.
8
E. Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan merupakan penjabaran isi pemikiran
penelitian secara keseluruhan dari awal hingga akhir penelitian yang
dibagi menjadi beberapa bab dan setiap bab terdiri dari beberapa sub bab.
Dalam penelitian ini skripsi disajikan sebagai berikut:
BAB I Pendahuluan. Pada bab ini dijelaskan latar belakang
masalah yang menjadi dasar penelitian. Rumusan masalah merupakan
rincian pertanyaan penelitian yang memerlukan jawaban. Tujuan
penelitian merupakan hal yang ingin dicapai penulis dari penelitian yang
sesuai dengan rumusan masalah. Manfaat penelitian merupakan hasil yang
diharapkan dari penelitian. Sistematika penelitian berisi tentang rician
pembahasan tiap bab.
BAB II Landasan Teori. Bab ini berisi tentang teori unsur-unsur
yang menjadi pokok penelitian, pengertian Bank Umum Syariah (BUS),
bagi hasil (profit sharing), ukuran bank (bank size), deposito mudharabah,
profitabilitas dan Return On Assets (ROA) serta keterangan-keterangan
yang diperlukan dalam penelitian meliputi, penelitian terdahulu, kerangka
teori dan telaah pustaka.
BAB III Metode Penelitian. Metode penelitian mencakup jenis
data, variabel-variabel dalam penelitian, populasi dan sampel penelitian, ,
teknik pengumpulan data dan metode analisis data.
9
BAB IV Analisis Data. Analisis data berisi tentang pengolahan
data menjadi informasi yang di peroleh dari hasil analisis dan dapat
dijadikan kesimpulan.
BAB V Penutup. Bab ini berisi tentang kesimpulan dan saran dari
penelitian. Kesimpulan merupakan informasi yang diperoleh dari analisis
data. Sedangkan saran adalah anjuran untuk pihak-pihak terkait dalam
penelitianyang dapat memberikan manfaat untuk penelitian selanjutnya.
9
9
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Telaah Pustaka
Dalam melakukan penelitian yang berkaitan dengan tingkat bagi hasil,
ukuran bank dan deposito mudharabah terhadap profitabilitas, penulis merujuk
pada penelitian-penelitian terdahulu. Adapun ringkasan penelitian sebelumnya
dan perbedaannya dengan penelitian penulis adalah sebagai berikut:
Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu
No. Nama /
Tahun Identifikasi variabel Hasil penelitian
Perbedaan dengan
penulis
Tingkat Bagi Hasil
1. Riska
Saputri,
2017.
Independen:
Bagi hasil
tabungan
mudharabah
dan deposito
mudharabah.
Dependen:
profitabilitas.
Tingkat bagi hasil
berpengaruh
positif terhadap
profitabilitas. (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis
menmbahkan variabel
independen Ukuran Bank
dan variabel intervening
Deposito Mudharabah
2.
Heri
Sudarson
o, 2017.
Independen:
FIN, BOPO,
DPK, TBH,
SBIS, FDR
Dependen:
ROA
Tingkat bagi hasil
berpengaruh
terhadap ROA.
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis tidak
menggunakan FIN, BOPO,
DPK, SBIS dan FDR, tetapi
menambahkan Ukuran
Bank dan variabel
intervening Deposito
Mudharabah
10
3. Deddy
Kurniaw
ansyah,
2016.
Independen:
profit loss
sharing
funding ratio
dan profit loss
sharing
financing
ratio.
Dependen:
Profitabilitas.
Besarnya tingkat
bagi hasil
berpengaruh
positif terhadap
profitabilitas
(ROA). (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis
menmbahkan variabel
independen Ukuran Bank
dan variabel intervening
Deposito Mudharabah
4. Dila
Angraini,
2018.
Independen:
dana pihak
ketiga, non
performing
financing,
tingkat bagi
hasil, dan
modal sendiri.
Dependen:
profitabilitas.
Intervening:
pembiayaan
bagi hasil.
Tingkat bagi hasil
tidak berpengaruh
terhadap
profitabilitas. (-)
Dalam penelitian ini
penulis tidak menggunakan
dana pihak ketiga, non
performing financing, dan
modal sendiri tetapi
menggunakan Ukuran
Bank. Variabel intervening
yang diguanakan adalah
Deposiro Mudharabah.
Ukuran Bank
1. Riska
Mailinda
, 2018.
Independen:
leverage,
likuiditas dan
ukuran
perusahaan.
Dependen:
Profitabilitas
(ROA).
Ukuran
perusahaan
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap
profitabilitas. (+)
Dalam penelitian ini, untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis tidak
menggunakan leverage dan
likuiditas, tetapi
menggunkaan Tingkat Bagi
Hasil dan menambahkan
Deposito Mudharabah
debagai variabel
intervening.
2. Muham
mad
Yusuf,
2017.
Independen:
FDR, NPF,
CAR, NIM dan
ukuran bank.
Dependen:
ROA
Ukuran
perusahaan tidak
berpengaruh
terhadap ROA. (-)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas, penulis tidak
FDR, NPF, CAR dan NIM
tetapi menambahkan
tingkat bagi hasil dan
deposito mudharabah
sebagai variabel
Intervening.
3. Rridhlo
Ilham
Putra
Wardana,
Independen:
CAR, FDR,
NPF, BOPO
dan size.
Size berpengaruh
negatif dan
signifikan
terhadap ROA. (-)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis
11
2015. Dependen:
profitabilitas
(ROA).
menambahkan tingkat bagi
hasil sebagai variabel
independen iabel ditambah
deposito mudharabah
sebagai varabel intervening.
4. Lia
Komala,
2017.
Independen:
kecukupan
modal, BOPO,
likuiditas, size.
Profitabilitas
(ROA).
Size berpengaruh
negatif dan
signifikan
terhadap
profitabilitas
(ROA). (-)
Dalam peneltian ini, untuk
mengetahii faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis tidak
menggunakan kecukupan
modal, BOPO, likuiditas
tetapi menggunakan
Tingkat Bagi Hasil
ditambah Deposito
Mudharabah sebagai
variabel intervening.
Deposito Mudharabah
1. Ruslizar
dan
Rahmaw
aty,
2016.
Independen:
Tingkat Bagi
Hasil Deposito
Mudharabah,
Financing to
Deposit Ratio
dan Suku
Bunga
Deposito
Dependen:
Deposito
Mudharabah
Tingkat Bagi
Hasil berpengaruh
positif terhadap
Deposito
Mudharabah (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas, penulis
menambahkan Ukuran
Bank sebagai variabel
independen dan Simpanan
Mudharabah diharapkan
dapat menjadi mediator
variabel independen
terhadap varibel dependen
profitabilitas.
2. Rahmaya
Ayu
Fariza,
2018.
Independen:
Inflasi, Ukuran
Prusahaan dan
Jumlah Bagi
Hasil
Deposito.
Dependen:
Jumlah
Deposito
Mudharabah.
Tingkat bagi hasil
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap jumlah
deposito
mudharabah. (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas, deposito
mudharabah diharapakan
dapat menjadi variabel
mediator variabel
independen dan
proditabilitas sebagai
variabel dependen.
3. Akhris
Fuadatis
Sholikha,
2018.
Independen :
tingkat suku
bunga, tingkat
bagi hasil,
likuiditas,
inflasi, ukuran
bank dan
pertumbuhan
produk
domestik
Ukuran bank
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap deposito
mudharabah. (+)
Dalam penelitian ini, untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis
menambahkan tingkat bagi
hasil sebagai variabel
independen dan deposito
mudharabah sebagai
mediator variabel
12
bruto.
Dependen :
deposito
mudharabah.
independen dengan
profitabilitas.
4. Aji
Wicakso
no, 2018.
Independen :
tingkat bagi
hasil, tingkat
suku bunga,
FDR dan
ukuran bank.
Dependen :
jumlah
simpanan
deposito
mudharabah.
Ukuran bank
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap jumlah
simpanan deposito
mudharabah. (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas, penulis tidak
menggunakan tingkat suku
bunga dan FDR. Penulis
menempatkan deposito
mudharabah sebagai
mediator variabel
independen dengan
profitabilitas.
5. Mira
Yanti,
2016.
Independen:
deposito
mudharabah,
tabungan
mudharabah
dan
musyarakah.
Dependen:
profitabilitas.
Deposito
mudharabah
berpengariuh
positif dan
signifikan
terhadap
profitabilitas. (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis tidak
menggunakan tabungan
mudharabah dan
musyarakah, tetapi
menggunakan Tingkat Bagi
Hasil dan Ukuran Bank
sebagai variabel
independen dan Deposito
Mudharabah menjadi
variabel intervening.
6. Riski
Widya
Pangesti
ka, 2017.
Independen:
giro wadiah,
tabungan
mudharabah,
deposito
mudharabah.
Dependen:
profitabilitas
(ROA).
Deposito
Mudharabah
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap
profitabiitas. (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas penulis tidak
menggunakan varibel
independen giro wadiah,
dan tabungan mudharabah
tetapi menggunakan
Tingkat Bagi Hasil dan
ukuran bank. Sedangkan
Deposito Mudharabah
sebagai varibel intervening.
7. Ardiyana
Wahyu
Febriyant
i,
Afifudin
dan M.
Cholid
Mawardi,
Independen:
Giro wadiah,
tabungan
mudharabah,
deposito
mudharabah.
Dependen:
profitabilitas.
Deposito
Mudharabah
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap
profitabilitas. (+)
Dalam penelitian ini untuk
mengetahui faktor yang
mempengaruhi
profitabilitas, penulis tidak
menggunakan variabel
independen giro wadiah
dan tabungan mudharabah
tetapi menggunakan
13
Dalam penelitian ini, penulis memfokuskan untuk mengetahui dan
menganalisa bagaimana pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap
profitabilitas indikator Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah periode
2015-2018 dengan menambahkan Deposito Mudharabah sebagai variabel
intervening.
B. Kerangka Teori
1. Agency Theory (Teori Keagenan)
Agency Theory (teori keagenan) berasal akibat adanya konsep
pemisahan antara kepemilikan dan pengendalian perusahaan dan
menyebabkan masalah karena terdapat perbedaan kepentingan antara
pemegang saham dan pihak manajemen (Masiyah, 2010 : 358). Jensen dan
Meckling dalam Asfi (2011 : 282) mendefinisikan agency theory adalah
pemisahan kepemilikan antara pemilik sebagai principal dan manajer
sebagai agen. Tujuan perusahaan adalah memakmurkan pemegang saham
(stockholder). Untuk mencapai tujuan tersebut, tanggung jawab
pengelolaan perusahaan diberikan kepada para ahli (manajer) yang
diharapkan dapat mencapai tujuan perusahaan. Manajer diberi kekuasaan
oleh pemilik perusahaan untuk membuat keputusan atas kepentingan
(Afridian dan Yossi, 2008 : 48).
2019. Ukuran Bank dan Tingkat
Bagi Hasil. Deposito
Mudharabah berperan
sebagai variabel
intervening.
14
Tujuan teori keagenan merupakan teori yang menjelaskan bagaimana
kedua pihak yang mempunyai hubungan kontrak dapat mendesain kontrak
dengan meminimalisir cost (Afridian dan Yossi, 2008 : 48). Cost (biaya) yang
dimaksud adalah biaya pencarian, biaya verifikasi (pembuktian), biaya
monitoring dan biaya peelaksanaan.
Asfi (2011) mengemukakan agency theory dalam perbankan syariah
mempunyai tiga masalah utama, yaitu :
a. Ketidakpastian (diosynchratic uncertainty / risk), ketidakpastian
bersumber dari hasil return bank yang bergantung pada keputusan
investasi perusahaan yang dibuat oleh agent.
b. Linear sharing (linearitas) antara hasil (reward) dengan kinerja dari
proyek yang dihasilkan.
c. Discretionary power atau kekuatan untuk menentukan pilihan, agent
mempunyai kekuatan kekuasaan untuk membuat keputusan investasi.
2. Bank Umum Syariah
Bank merupakan lembaga keuangan yang menawarkan baik jasa
simpanan, pinjaman(kredit) atau jasa keuangan lainnya. Menurut Kasmir
(2010 : 55), bank menyediakan berbagai produk keuangan, baik dalam
bentuk simpanan (rekening), pinjaman (kredit), valuta asing maupun jasa
keuangan lainnya.
Menurut undang-undang nomor 21 tahun 2008 pasal 1 ketentuan
umum bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat
15
dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam
bentuk kredit dan atau dalam bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf
hidup rakyat. Bank syariah adalah bank yang dalam kegiatan usahanya
Berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum
Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Sedangkan yang dimaksud
dengan Bank Umum Syariah menurut undang-undang nomor 21 tahun
2008 tentang perbankan syariah adalah Bank Syriah yang dalam
kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Dasar hukum perbankan syariah adalah Undang-undang nomor 21
tahun 2008 tentang perbankan syariah, yang terdiri atas 13 bab dan 70
pasal dan disahkan pada tanggal 16 juli 2008. Pada dasarnya bank syariah
sama dengan perbankan konvensional akan tetapi terdapat beberapa
perbedaan dalam prinsip-prinsipnya. Prinsip-prinsip dasar perbankan
syariah menurut Yumanita (2005 : 4) adalah mengikuti aturan norma
agama Islam diantaranya adalah :
a. Bebas dari bunga (riba)
b. Bebas dari (maysir) atau perjudian
c. Bebas dari hal-hal yang meragukan (gharar)
d. Bebas dari hal-hal yang rusak (bathil)
e. Hanya membiayai kegiatan usaha yang halal.
Menurut Kasmir (2000 : 37), kegiatan Bank Umum Syariah adalah sebagai
berikut:
1. Menghimpun dana dari masyarakat (funding) dalam bentuk :
16
a. Simpanan giro (demand deposit), merupakan simpanan pada bank yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat menggunakan cek atau bilyet
giro.
b. Simpanan tabungan (saving deposit), yaitu simpanan pada bank yang
penarikannya dapat dilakukan sesuai perjanijian antara bank dengan
nasabah dan penarikannya dengan menggunakan slip penarikan, buku
tabungan, kartu ATM atau sarana penarikan lainnya.
c. Simpanan deposito (time deposit), merupakan simpanan pada bank
yang penarikannya sesuai jangka waktu (jatuh tempo) dan dapat ditarik
dengan bilyet deposito atau sertifikat deposito.
2. Menyalurkan dana ke masyarakat (lending), dalam bentuk kredit seperti :
a. Kredit invetasi, adalah kredit yang diberikan kepada para investor untuk
investasi yang penggunaanya jangka panjang.
b. Kredit modal kerja, merupakan kredit yang diberikan untuk membiayai
kegiatan suatu usaha yang biasanya bersifat jangka pendek guna
memperlancar transaksi perdagangan.
c. Kredit perdagangan adalah kredit yang diberikan kepada para
pedagang, baik agen-agen maupun para pengecer.
d. Kredit konsumtif, merupakan kredit yang diberikan untuk konsumsi
atau dipakai untuk keperluan pribadi.
e. Kredit produktif, adalah kredit yang digunakan untuk menghasilkan
barang atau jasa.
3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya (services), antara lain:
17
a. Menerima setoran-setoran seperti :
1) Pembayaran pajak
2) Pembayaran telepon
3) Pembayaran air
4) Pembayaran listrik
5) Pembayaran uang kuliah
b. Melayani pembayaran-pembayaran seperti :
1) Gaji/pensiun/honorium
2) Pembayaran dividen
3) Pembayaran kupon
4) Pembayaran bonus/hadiah
c. Di dalam pasar modal perbankan dapat menjadi :
1) Penjamin emisi (underwriter)
2) Penanggung (guarantor)
3) Perantara perdagangan efek (broker / pialang)
4) Wali amanat (trustee)
5) Pedagang efek (dealer)
6) Perusahaan pengelola dana (investment company)
d. Transfer (kiriman uang), merupakan jasa kiriman uang antar bank
baik antar bank yang sama maupun bank yang berbeda. Pengiriman
uang dapat dilakukan untuk dalam kota, luar kota mapun luar
negeri.
18
e. Inkaso (collection), merupakan jasa penagihan warkat antar bank
yang berasal dari luar kota berupa cek, bilyet giro, atau surat-surat
berharga lainnya yang baik berasal dari warkat bank dalam negeri
maupun luar negeri.
f. Kliring (clearing) merupakan jasa penarikan warkat yang berasal
dari dalam satu kota termasuk transfer dalam kota antar bank.
g. Safe deposit box / safe loket, merupakan jasa penyimpanan
dokumen berupa surat-surat atau benda berharga.
h. Bank card, merupakan jasa penerbitan kartu-kartu kredit yang
dapat digunakan dalam berbagai transaksi dan penarikan uang
tunai di ATM.
i. Bank notes (valas), merupakan kegiatan jual beli mata uang asing.
j. Bank garansi merupakan jaminan yang diberikan kepada nasabah
dalam pembiayaan proyek tertentu.
k. Referensi bank,merupakan surat referensi yang dikeluarkan oleh
bank.
l. Letter of credit, merupakan jasa yang diberikan dalam rangka
mendukung kegiatan atau transaksi ekspor impor.
m. Bank draft merupakan wesel yang diterbitkan oleh bank.
n. Cek wisata (travellers cheque) merupakan cek perjalanan yang
biasa digunakan oleh para turis dan dibelanjakan diberbagai tempat
pemblanjaan.
19
4. Profitabilitas
Menurut Sartono (2011 : 114), profitabilitas adalah rasio yang dapat
mengukur kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba, baik
hubungan dengan penjualan, asset maupun modal sendiri. Sedangkan
Rahardja dan Hendro (2014 : 206) berpendapat profitabilitas adalah
kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan, baik yang berasal
dari kegiatan operasional, maupun yang berasal dari kegiatan-kegiatan non
operasional. Profitabilitas mendasarkan penilaian atas beberapa komponen
diantaranya :
a. Pengembalian atas aktiva (Return on Assets / ROA)
b. Pengembalian atas ekuitas (Return on Equity / ROE)
c. Margin bunga bersih (Net Interest Margin / NIM)
d. Biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)
e. Pertumbuhan laba operasional
f. Komposisi portofolio aktiva produktif dan verisivikasi pendapatan
g. Penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya
h. Prospek laba operasional.
Profitabilitas suatu perusahaan dalam suatu periode tertentu dapat
naik dan turun (tidak pasti) tergantung hasil return investasi
perusahaan. Hal ini dipengaruhi beberapa faktor (Asiyah, 2015 : 93),
yaitu :
20
a. Profit margin
Profit margin adalah perbadingan net income dengan revenue, yang
besarnya dipengaruhi oleh besar kecilnya pendapatan dan biaya yang
keluarkan perusahaan. Selain itu, faktor yang mempengaruhi profit
margin adalah kuantitas dan kualitas earning asset (tingkat bunga,
volume dan komposisi dana).
b. Assets utilization
Assets utilization merupakan perbandingan total revenue dengan total
asset (earning asset, cash asset, fixed asset). Asset utilization dapat
dilihat dari kecepatan perputaran asset, semakin tinggi asset utilization
maka semakin baik profitabilitas.
c. Total equity (modal sendiri)
Modal sendiri suatu perushaan akan mempengaruhi pertumbuhan
aktiva yang pada akhirnya akan mempengaruhi profitabilitas. Modal
sendiri berupa modal disetor, laba ditahan dan laba tahun berjalan
(Hartono : 2007).
Sedangkan Kasmir (2013 : 89) menyatakan profitabilitas dapat
dipengaruhi oleh beberapa faktor, antara lain :
a. Margin laba bersih
b. Perputaran total aktivaLaba bersih
c. Total aktiva
d. Aktiva tetap
e. Aktiva lancer
21
f. Total biaya
Profitabilitas digunakan untuk mengetahui kemampuan
perushaan dalam memperoleh laba. Menurut Asiyah (2015) ada beberapa
cara untuk mengetahui tingkat profitabilitas suatu perusahaan, antara lain :
a. Gross Profit Margin
Gross profit margin merupakan kemampuan perusahaan dalam
mengahsilkan laba kotor. Semakin besar rasio ini maka semakin besar
laba, tetapi rasio ini hanya berlaku untu industry manufacuture dan
perdagangan. Gross profit margin dapat dicari mnggunakan rumus
sebagai berikut :
(Asiyah, 2015 : 138)
b. Operating Profit Margin
Operating profit margin merupakan presentase laba operasi yang
dinyatakan dari penjualan bersih. Rasio ini digunakan perusahaan
manufacture dan perdagangan. Operating profit margin dapat dicari
menggunakan rumus sebagai berikut :
(Asiyah, 2015 : 139)
22
c. Net Profit Margin
Net profit margin adalah rasio yang digunakan dalam perusahaan
manufacture, perdagangan dan jasa. Rasio ini merupakan presentase
laba bersih terhadap penjualan bersih. Semakin besar rasio ini maka
semakin besar kemampuan perusahaan memperoleh laba bersih. Dapat
dicari menggunakan rumus :
(Asiyah, 2015 : 140)
d. Return On Investment (ROI) atau Retrun On Asset (ROA)
Rasio ini menunjukkan presentase laba bersih yang dinyatakan dari
total aktiva setelah dikurangi aktiva tetap tak berwujud. Rasio ini dapat
mengetahui kemampuan perushaan dalam memperoleh laba, semakin
besar rasio ini maka semakin besar laba perusahaan. Dapat dicari
menggunakan rumus :
(Asiyah, 2015 : 140)
e. Return On Equity (ROE)
23
ROE merupakan prsentase laba bersih yang dinyatakan dari total
modal sendiri pada tanggal neraca setelah dikurangi aktiva tetap tak
berwujud. Rasio ini dapat dicari menggunakan rumus :
5. Return On Assets (ROA)
Return On Assets (ROA) atau lebih dikenal dengan Return On
Investment (ROI) adalah rasio yang menunjukkan hasil atas jumlah aktiva
yang digunakan dalam perusahaan dan menunjukkan efektifitas
perusahaan dalam mengelola investasi (Kurniasari , 2017 : 151). ROA
merupakan rasio yang paling banyak digunakan karena rasio ini dapat
mengetahui kemampuan perusahaan dalam mengahasilkan laba dari hasil
investasi perusahaan. Selain itu, Return On Asset mempunyai kelebihan
dibanding rasio-rasio profitabilitas lainnya. Pangestika (2017 : 29)
mengemukakan kelebihan rasio Return On Assets adalah sebagai berikut :
a. Alat pengukur prestasi manajemen yang sensitif terhadap setiap
pengaruh keadaan keungan perusahaan.
b. Mudah dipahami.
c. Manajemen menitikberatkan perhatiannya pada perolehan laba yang
maksimal.
d. Sebagai tolak ukur prestasi manajemen dalam memanfaatkan asset
yang dimiliki perusahaan untuk memperoleh laba.
e. Mendorong tercapainya tujuan perusahaan.
24
f. Sebagai alat untuk mengevaluasi kebijakan manajemen.
Rasio Return On Asset (ROA) dapat dicari menggunakan rumus
sebagai berikut :
(Pangestika, 2017 : 29)
Menurut Asiyah (2015 : 140), semakin besar rasio Return On Asset
maka semakin besar kemampuan perusahaan untuk mengahasilkan laba
dari total aktiva yang ada. Demikian sebaliknya semakin kecil rasio ROA
maka kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba semakin buruk.
6. Bagi Hasil
Prinsip dari ekonomi Islam dibangun diatas dasar larangan riba,
larangan gharar, tuntunan bisnis halal, resiko bisnis ditanggung bersama,
dan transaksi ekonomi berlandaskan pada pertimbangan memenuhi rasa
keadilan (Alsadek dan Andrew, 2006). Berikut ini perbedaan sistem riba
pada bank konvensional dengan sistem bagi hasil pada perbankan syariah :
25
Tabel 2. 2 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil
No. Bunga (Riba) Bagi Hasil
1. Penetapan bunga disepakati saat
pembuatan rekening dan bersifat tetap.
Penetapan ratio pada saat akad
tetapi bisa untung bisa rugi.
2. Perhitungannya didasarkan pada jumlah
pokok dana yang disimpan nasabah di
bank.
Besar ratio tergantung laba yang
diperoleh.
3. Masih ada pengaruh dari suku bunga
Bank Indonesia terutama bunga
pinjaman.
Ratio atau nisbah tidak akan
berubah selama akad masih
berlaku dari awal akad dibuat.
4. Jumlah pembayaran bunga selalu tetap
meskipun pihak bank sedang dalam
untung besar.
Besar laba yang diperoleh
tergantung laba yang diperoleh
bank, apabila bank dalam untung
besar maka nisbah juga akan naik.
(sumber : www.syariahbank.com)
Sistem perbankan syariah yang mengharamkan bunga membawa
konsekuensi penghapusan bunga secara mutlak dan mengganti sistem
bunga dengan sistem bagi hasil. Karim (2001: 67), penerapan sistem bagi
hasil adalah apabila ada keuntungan dan kerugian yang muncul dari suatu
usaha maka ditanggung bersama-sama. Sistem bagi hasil merupakan
perjanjian kerja sama antara pemilik modal sebagai investor dengan
pengelola modal atau entrepeneur dalam menjalankan kegiatan usaha
ekonomi dimana di antara kedua pihak ada kesepakatan atau kontrak yang
menjelaskan apabila ada keuntungan maka dibagi kedua pihak sesuai
dengan porsi pada saat akad dan apabila rugi juga ditanggung kedua pihak
(Naf’an, 2014 : 82). Sedangkan Antonio (2001 : 90) mengemukakan bagi
hasil adalah suatu sistem pengolahan dana dalam perekonomian Islam
26
yakni pembagian hasil usaha antara pemilik dana (sohibul maal) dengan
pengelola dana (mudharib).
Menurut Tim Pengembangan Perbankan Syariah, konsep bagi hasil
adalah sebagai berikut :
a) Pemilik dana akan menginvestaikan dananya melalui lembaga
keuangan syariah yang bertindak sebagai pengelola.
b) Pengelola atau lembaga keuangan syariah akan mengelola dana
tersebut dalam sistem pull of fund selanjutnya akan menginvestasikan
dana tersebut ke dalam proyek atau usaha yang layak dan
menguntungkan serta memenuhi aspek syariah.
c) Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang lingkup
kerja sama, nominal, nisbah dan jangka waktu kesepakatan.
Antonio (2001 : 139) menjelaskan besar kecilnya tingkat bagi hasil di
pengaruhi oleh beberapa faktor , yaitu :
a) Investment Rate, adalah presentase dana untuk investasi dari total
dana. Apabila suatu bank menentukan investment sebesar 80 persen
makan 20 persen dari total dana di gunakan untuk memenuhi
likuiditas.
b) Jumlah dana yang tersedia untuk di investasikan merupakan jumlah
dana dari berbagai sumber hal ini dapat dihitung dengan rata-rata
saldo minimum bulanan atau rata-rata total saldo harian. Untuk
menghitung jumlah dana yang digunakan dengan mengkalikan
investment rate dan jumlah dana yang tersedia.
27
c) Nisbah (profit sharing ratio, dalam perbankan syariah nisbah bagi
hasil antar bank dan antar produk berbeda-beda. Nisbah bagi hasil
harus ditentukan diawal pada saat akad.
d) Besar kecilnya pendapatan dan biaya-biaya yang dikeluarkan, apabila
biaya ditanggung bank di sebut revenue sharing.
Selain faktor-faktor tersebut Asiyah (2015) menambahkan faktor
yang mempengaruhi tingkat bagi hasil secara tidak langsung, yaitu :
a. Penentuan butir pendapatan dan biaya-biaya, pendapatan yang
dibagihasilkan merupakan pendapatan yang sudah dikurangi biaya-
biaya.
b. Prinsip dan metode akunting, tingkat bagi hasil secara tidak
langsung dipengaruhi oleh berjalanya aktivitas yang diterapakan
terutama pengakuan pendapatan dan biaya.
Penentuan nisbah bagi hasil dapat dihitung dengan menggunakan
rumus sebagai berikut :
(Asiyah, 2015: 178)
Semakin tinggi EPR suatu bank maka semakin tinggi tingkat bagi
hasil yang ditawarkan suatu bank sehingga diharapkan dapat menarik
minat masyarakat untuk menginvestasikan dananya di bank syariah.
28
7. Ukuran Bank
Menurut Ardi dan Lana (2007), mengemukakan bahwa ukuran bank
adalah ukuran besar kecilnya bank tersebut yang terdiri dari total asset (aktiva),
penjualan dan kapitalisasi. Fachmi ( 2007 : 122) menyatakan ukuran bank adalah
suatu skala yang mengelompokkan besar kecilnya suatu perusahaan Berdasarkan
berbagai cara yaitu dengan total asset, total penjualan, atau total modal. Mahfoedz
(1994), ukuran bank terdiri dari tiga macam yaitu perusahaan besar (large firm),
perusahaan menengah (medium size), dan perusahaan kecil (small firm).
Berdasarkan keputusan BAPEPAM (Badan Pengawas Pasar Modal) No. 9 Tahun
1995, dilihat dari total assetnya maka perusahaan dikategorikan menjadi dua,
yaitu :
a. Perusahaan kecil atau menengah, adalah perusahaan yang mempunyai total
asset kurang dari atau sama dengan 20 Milyar.
b. Perusahaan menengah atau besar, adalah perusahaan yang mempunyai total
asset lebih dari 20 Milyar.
Kurniasari (2017) menyatakan bahwa semakin banyak jumlah asset
yang dimiliki perusahaan maka ukuran perusahaan semakin besar.
Selain itu, bank dengan ukuran perusahaan yang baik harus mempunyai
struktur modal yang baik. Bank Indonesia mewajibkan setiap bank mempunyai
modal minimum sesuai dengan tingkat resiko suatu bank. Berdasarkan
Peraturan Bank Indonesia nomor 15/12/PBI/2013 tentang Kewajiban
Penyediaan Modal Minimum Bank Umum, minimal modal yang harus dimiliki
bank umum adalah sebagai berikut :
29
a. Bank dengan tingkat resiko peringkat satu, 8% dari ATMR (Aset
Tertimbang Menurut Resiko).
b. Bank dengan tingkat resiko peringkat dua, 9-10% dari ATMR
c. Bank dengan tingkat resiko tingkat tiga, 10-11% dari ATMR
d. Bank dengan tingkat resiko peringka empat sampai dengan lima, 11-14%
dari ATMR.
Rasio ukuran bank diperoleh dari logaritma natural dari total aseet yang
dimiliki bank yang bersangkutan pada periode tertentu. Perhitungan ukuran bank
dapat dirumuskan sebagai berikut (Ranjan dan Dahl, 2003) :
8. Deposito Mudharabah
Secara umum kegiatan perbankan syariah dalam penghimpunan
dana dibagi menjadi tiga jenis (Kasmir, 2000 : 55), yaitu :
1) Simpanan giro (demand deposit)
Simpanan adalah dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank
tertentu. Sedangkan menurut undang-undang perbankan nomor 10 tahun
1998 giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap
saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran
lainnya atau dengan cara pemindah bukuan.
2) Simpanan tabungan (saving deposit)
30
Simpanan tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat
dillakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak
dapat ditarik dengan cek, bilyet giro dan atau alat lainnya yang di
samakan dengan alat itu.
3) Simpanan deposit (time deposit)
Simpanan deposit adalah simpanan dana yang penarikannya hanya dapat
dilakukan pada waktu tertentu Berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan dengan bank. Pemilik deposit disebut deposan. Deposito
hanya dapat diambil apaila jangka waktu sudah jatuh tempo dan untuk
mencairkan deposito nya deposan harus menggunakan sertifikat deposito.
Deposito dalam perspektif Islam di jelaskan dalam undang undang
nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah bahwa Deposito adalah
invetasi dana Berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya hanya dapat
dilakukan pada waktu tertentu Berdasarkan akad antara nasabah
penyimpan dan Bank Syariah atau UUS (Usaha Unit Syariah).
Menurut Kasmir (2000 : 70) dalam Manajemen Perbankan jenis-jenis
deposito ada tiga macam, yaitu :
1) Deposito berjangka
Deposito berjangka diterbitkan dalam jangka waktu tertentu dimulai
dari jangka 1 bulan sampai dengan 24 bulan. Penarikan deposito
bejangka dapat dilakukan setiap bulan setelah waktu jatuh tempo.
2) Sertifikat deposito
31
Sertifikat deposito hampir sama dengan deposito berjangka tetapi
terdapat perbedaan yaitu sertifikat deposito di terbitkan atas unjuk
dalam bentuk sertifikat serta dapat diperjual belikan atau di pindah
tangankan kepada pihak lain. Dan pencairan deposito dapat dilakukan
di muka baik tunai maupun non tunai.
3) Deposito on call (DOC)
Deposito on call adalah deposito dalam jumlah besar dan
penerbitannya mempunyai jangka waktu 7 hari dan paling lama
kurang dari 1 bulan.
Dalam bahasa arab mudharabah berasal dari kata dharb yang
berarti memukul atau berjalan, kemudian dijelaskan memukul dan berjalan
berarti memukulkan kakinya untuk mejalankan usaha (Muhammad, 2001 :
95).
Menurut Penulisan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) nomor
105 mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana
pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak
kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan dibagi
antara mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian financial hanya
ditanggung oleh pemilik dana.
Umam (2016 : 62) membagi akad mudharabah Berdasarkan pada
jenis dan lingkup kegiatan usaha pengelola kedalam dua jenis, yaitu :
1) Mudharabah mutlaqah
32
Merupakan perjanjian mudharabah antara pemilik modal dengan
pengelola, dimana pihak pemilik dana memberikan kebebasan kepada
pengelola untuk mengelola dana yang di berikan. Akad mudharabah
mutlaqah dalam industri perbankan syariah di aplikasikan dalam
produk funding yaitu menghimpun dana dari masyarakat.
2) Mudharabah muqayyadah
Akad mudharabah muqayyadah adalah dana yang diberikan kepada
pengelola digunakan untuk menjalankan usaha sesuai ketentuan
pemilik modal. Dalam perbankan syariah di aplikasikan dalam
kegiatan lending atau penyaluran dana kepada masyarakat.
Dalam pandangan syariah deposito adalah simpanan berupa
investasi tidak terikat pihak ketiga pada bank syariah yang penarikannya
hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu Berdasarkan perjanjian antara
nasabah pemilik dana (sohibul maal) dengan bank (mudharib) dengan
pembagian hasil sesuai dengan nisbah yang telah di sepakati di muka
(Umam, 2011 : 87).
Sedangkan Ismail (2011 : 91) dalam Perbankan Syariah
menjelaskan bahwa Deposito Mudharabah adalah dana investasi yang di
tempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan
penarikannya hanya dapat dilakukan antara bank dengan nasabah investor.
Secara teknis deposito mudharabah berarti simpanan dana dengan
akad mudhrabah dimana pemilik dana mempercayakan dananya kepada
pengelola (bank) untuk dikelola dengan nisbah bagi hasil yang telah di
33
sepakati sejak awal. Deposito yang dibenarkan adalah deposito
mudharabah, hal ini sesuai dengan fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis
Ulama Indonesia (DSN-MUI) nomor 3 Tahun 2000, meliputi :
1) Dalam transaksi ini nasabah bertindak sebagai sohibul maal atau
pemilik dana dan bank bertindak sebagai mudharib atau pengelola
dana.
2) Dalam kapasitasnya sebagai mudharib, bank dapat melakukan
berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip
syariah dan mengembangkannya, termasuk didalamnya
mudharabah dengan pihak lain.
3) Modal harus dinyatakan dengan jumlahnya dalam bentuk tunai dan
bukan piutang.
4) Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan
ditungkan dalam akad pembukuan rekening.
5) Bank sebagai mudharib menutup biaya operasional deposito
dengan menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya.
6) Bank tidak diperkenankan untuk mengurangi nisbah keuntungan.
C. Kerangka Penelitian
Dalam kerangka penelitian akan dijelaskan pengaruh variabel Tingkat
Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum
Syariah yang menggunakan variabel Deposito Mudharabah sebagai
34
penghubung (variabel Intervening). Kerangka penelitian dapat digambarkan
sebagai berikut :
H1(P1) H3(P3)
H5(P5)
H2(P2 ) H4
H4(P4)
Gambar 2. 1 Kerangka Penelitian
Kerangka penelitian diatas dapat dibuat persamaan matematis sebagai
berikut :
Z = α + P1X1 + P2X2 + e1 (persamaan 1)
Y = α + P3X1 + P4X2 + P5Z + e2 (persamaan 2)
Dimana :
X1 = Tingkat Bagi Hasil
X2 = Ukuran Bank
Y = Profitabilitas (ROA)
Z = Deposito Mudharabah
TINGKAT
BAGI
HASIL (X1)
UKURAN
BANK
(X2)
DEPOSITO
MUDHARABAH
(Z)
PROFITABILITAS
ROA (y)
35
e = error
(Kadir, 2015 : 243)
Berdasarkan persamaan matematis tersebut dapat dapat diketahui koefisien
jalur Tingkat Bagi Hasil (X1) dan koefisien jalur Ukuran Bank (X2) berpengaruh
terhadap Deposito Mudharabah (Z). Selanjutnya koefisien jalur Tingkat Bagi
Hasil (X1) dan Koefisien jalur Ukuran Bank (X2) perpengaruh terhadap
Profitabilitas (ROA) (Y).
D. Hipotesis
Menurut Priyono (2016 : 66), hipotesis merupakan proposisi yang akan
diuji keberlakuannya atau jawaban sementara atas pertanyaan peneliti.
Berdasarkan pernyataan tersebut maka penulis merumuskan hipotesis sebagai
berikut :
1. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA)
Bagi hasil atau profit loss sharing merupakan karakteristik dan
landasan bagi bank syariah untuk menjalankan kegiatan operasionalnya dan
nisbah nya ditentukan antara nasabah dan bank (Nadhirotun, 2012 : 38).
Semakin tinggi tingkat bagi hasil yang ditawarkan, diharapkan dapat
menarik minat msyarakat dalam menginvestasikan dananya yang pada
akhirnya mempengaruhi profitabilitas.
Penelitian yang dilakukan oleh Deddy (2016) menunjukkan hasil
bahwa tingkat bagi hasil berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini
diperkuat dengan penelitian Riska (2017) yang menjelaskan bahwa tingkat
36
bagi hasil secara parsial berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Sehingga hipotesis pertama (H1) yang diajukan dalam penelitian ini sebagai
berikut :
H1 : Tingkat Bagi Hasil (X1) berpengaruh positif dan signifikan
terhadap profitabilitas (Y).
2. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA)
Ukuran perusahaan menurut Ridhlo (2015) merupakan skala dimana besar
kecilnya perusahaan dapat diklasifikasikan menurut berbagai cara, antara lain :
total aktiva, nilai pasar, log size dan nilai pasar saham. Apabila total asset
suatu perusahaan besar maka dapat digunakan untuk investasi yang dari
kegiatan investasi tersebut dapat memperoleh laba dan pada akhirnya akan
mempengaruhi profitabilitas.
Hal ini dibuktikan dalam penelitian Riska (2018) yang menunjukkan
bahwa ukuran bank mempengaruhi profitabilitas Return on Assets (ROA)..
Sehingga hipotesis kedua (H2) yang diajukan dalam penelitian ini sebagai
berikut :
H2 : Ukuran Bank (X2) bepengaruh positif dan signifikan terhadap
Profitabilitas (Y).
3. Pengaruh Deposito Mudharabah Terhadap Profitabilitas (ROA)
37
Menurut Ismail (2011), Deposito Mudharabah adalah dana investasi yang
di tempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan
penarikannya hanya dapat dilakukan antara bank dengan nasabah investor.
Sedangkan Deposito dalam undang-undang nomor 21 tahun 2008 tentang
perbankan syariah adalah invetasi dana Berdasarkan akad mudharabah atau akad
lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya hanya
dapat dilakukan pada waktu tertentu. Penarikan deposito yang dibatasi waktu
menyebabkan pihak bank maksimal dalam menginvestasikan dananya yang dari
kegiatan investasi tersebut dapat memperoleh laba dan pada akhirnya
mempengaruhi profitabilitas.
Hal ini dibuktikan dengan penelitian Mira (2016) yang megemukakan
bahwa deposito mudharabah berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Sejalan
dengan penelitian Ardiyana (2019) juga menunjukkan deposito mudharabah
secara positif dan signifikan mempengaruhi profitabilitas.
Sehingga hipotesis ketiga (H3) yang diajukan dalam penelitian ini sebagai
berikut :
H3 : Deposito Mudharabah (Z) berpengaruh positif dan
signifikan terhadap Profitabilitas (Y).
4. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA) yang
dimediasi dengan Deposito Mudharabah
Bagi hasil merupakan sistem pengolahan dana yang diterapkan dalam
perekonomian Islam atau pembagian hasil usaha antara pemilik modal dengan
38
pengelola (Antonio, 2001 : 90). Besar kecilnya pembagian hasil usaha
tersebut sesuai dengan nisbah yang telah disepakati diakad. Semakin besar
tingkat bagi hasil yang ditawarkan maka akan meningkatkan minat masyarakat
dalam menginvestasikan dananya dan akan meningkatkan jumlah dana yang
terkumpul terutama Deposito Mudharabah yang pada akhirnya akan
meningkatkan laba perusahaan.
Dibuktikan dengan penelitian yang dilakukan oleh Dika (2015), Ruslizar
dan Rahmawaty (2016), serta Akhris (2018) menunjukkan bahwa tingkat bagi
hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap deposito mudharabah.
Selanjutnya penelitian yang dilakukan Mira (2016), Riski (2017) dan
Ardiyana dkk (2019) menunjukkan bahwa Deposito Mudharabah secara
positif dan signifikan berpengaruh terhadap Profitabilitas.
Sehingga hipotesis keempat (H4) yang diajukan dalam penelitian ini
sebagai berikut :
H4 : Deposito Mudharabah (Z) memediasi pengaruh Tingkat Bagi
Hasil (X1) terhadap Profitabilitas (Y).
5. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA) yang dimediasi
dengan Deposito Mudharabah
Ukuran bank adalah skala besar kecilnya suatu bank yang dapat dilihat
dari total aktiva, total penjualan dan total asset. Semakin besar suatu
perusahaan maka kecenderungan penggunaaan dananya semakin besar dan
perusahaan yang mempunyai banyak asset. Ketika asset besar, masyarakat
berasumsi bank dapat menyimpan dan mengelola dana tersebut, sehingga
39
minat masyarakat menginvestasikan dananya meningkat yang pada akhirnya
meningkatkan laba perusahaan (Nihayati, dkk. 2014 : 18).
Hal ini di buktikan dalam penelitian Akhris (2018), Aji (2018) dan
Rahmaya (2018) yang menyatakan bahwa ukuran bank berpengaruh positif
terhadap deposito mudharabah. Kemudian penelitian yang dilakukan
Mira(2016), Riski (2017) dan Ardiyana dkk (2019) menunjukkan bahwa
Deposito Mudharabah secara positif dan signifikan berpengaruh terhadap
Profitabilitas.
Sehingga hipotesis kelima (H5) yang diajukan dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut :
H5 : Deposito Mudharabah (Z) memediasi pengaruh Ukuran Bank
(X2) terhadap Profitabilitas (Y).
40
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Penelitian ini menggunakan jenis penelitian kuantitatif. Suharshimi (2013 :
27), menyatakan penelitian kuantitatif adalah penelitian yang menggunakan
angka, baik dari pengumpulan data, penafsiran terhadap data dan hasil
penelitian tersebut berupa angka. Menurut Wahidmurni (2017 : 1) jenis
penelitian kuantitatif merupakan cara yang digunakan untuk menjawab
penelitian yang berkaitan dengan data yang berupa angka.
B. Populasi dan Sampel
1. Populasi
Populasi adalah kesatuan gejala atau keseluruhan yang ingin diteliti
(Priyono, 2016 : 114). Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI)
populasi adalah sekelompok orang, benda atau hal yang menjadi
pengambilan sampel atau suatu kumpulan yang memenuhi syarat tertentu
yang berkaitan dengan masalah penelitian.
Dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah 14 Bank Umum
Syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
periode 2015-2018.
2. Sampel
Sampel adalah bagian dari populasi yang memenuhi syarat untuk
diteliti. Menurut Rozaini (2013) tujuan pengambilan sampel adalah
41
mengehemat waktu, mempercepat dan mempermudah, member informasi
yang banyak dan mendalam serta dapat ditangani lebih teliti.
Penelitian ini menggunakan sampling jenuh yaitu penentuan sampel
apabila semua anggota populasi dijadikan sebagai sampel dan biasanya
digunakan untuk populasi yang relati kecil yaitu kurang dari 30 (Sugiyono
dalam Gerry, 2013). Daftar sampel dalam penelitian ini dapat dijelaskan
dalam tabel 3.1 sebagai berikut :
Tabel 3. 1 Daftar Sampel
No. Nama Bank Umum Syariah
1. PT. Bank Aceh Syariah
2. PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah
3. PT. Bank Muamalat Indonesia
4. PT. Bank Victoria Syariah
5. PT. Bank BRI Syariah
6. PT. Bank Jabar Banten Syariah
7. PT. Bank BNI Syariah
8. PT. Bank Syariah Mandiri
9. PT. Bank Mega Syariah
10. PT. Bank Panin Dubai Syariah
11. PT. Bank Syariah Bukopin
12. PT. BCA Syariah
13. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah
14. PT. Maybank Syariah Indonesia
(sumber : ojk.go.id)
C. Teknik Pengumpulan Data
1. Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data
sekunder. Data sekunder merupakan data yang diperoleh dari sumber yang
sudah ada. Menurut Sugiyono (2009 : 119), data sekunder adalah data
42
yang diperoleh dari cara membaca, memahami melalui media yang
bersumber dari literatur, buku-buku serta dokumen-dokumen.
2. Metode Pengumpulan Data
Sebelum melakukan penelitian, penulis terlebih dahulu
mengumpulkan data yang akan di teliti. Penelitian ini menggunakan
sumber data sekunder yang diperoleh dari literature, buku-buku dan
dokumen-dokumen (Sugiyono, 2012). Dalam penelitian ini sumber data
diperoleh dari laporan keuangan Bank Umum Syariah yang didownload
melalui website masing-masing bank, website Otoritas Jasa Keuangan atau
website Bursa Efek Indonesia (BEI).
D. Definisi Konsep dan Operasional
1. Return On Asset (ROA)
Menurut Asiyah (2015 : 139), ROA adalah kemampuan perusahaan
untuk menghasilkan laba (return) dari hasil investasi yang dilakukan
perusahaan Rumus yang digunakan untuk menghitung ROA adalah:
(Asiyah, 2015 : 140).
2. Tingkat Bagi Hasil
Antonio (2001 : 90) mendefinisikan bagi hasil adalah suatu sistem
pengolahan dana dalam perekonomian Islam yakni pembagian hasil usaha
antara pemilik dana (sohibul maal) dengan pengelola dana (mudharib).
Tingkat bagi hasil dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut :
43
(Asiyah, 2015 : 178)
3. Ukuran Bank
Ukuran bank adalah suatu skala yang mengelompokkan besar kecilnya
suatu perusahaan Berdasarkan total asset, total penjualan, atau total modal
(Basyaib, 2007 : 122). Ukuran Bank dapat dihitung menggunakan rumus
sebagai berikut :
(Ranjan dan Dahl, 2003)
4. Deposito Mudharabah
Deposito mudharabah adalah simpanan masyarakat dalam bentuk
rupiah maupun valuta asing yang penarikannya dapat dilakukan sesuai
dengan jangka waktu yang telah ditentukan dengan prinsip syariah
mudharabah atau bagi hasil (Pangestika, 2017 : 39).
44
Tabel 3. 2 Definisi Konsep dan Operasional
Variabel
penelitian Definisi Perhitungan
Skala
penguk
uran
Return On
Asset (ROA)
(Y)
Menurut Asiyah (2015
: 140), ROA adalah
kemampuan
perusahaan untuk
menghasilkan laba
(return) dari hasil
investasi yang
dilakukan perusahaan.
Rasio
Tingkat Bagi
Hasil (X1)
Menurut Antonio
(2001 : 90) bagi hasil
adalah suatu sistem
pengolahan dana dalam
perekonomian Islam
yakni pembagian hasil
usaha antara pemilik
dana (sohibul maal)
dengan pengelola dana
(mudharib).
Rasio
Ukuran
Bank (X2)
Menurut Basyaib (
2007 : 122) Ukuran
bank adalah suatu skala
yang mengelompokkan
besar kecilnya suatu
perusahaan
Berdasarkan total asset,
total penjualan, atau
total modal.
Rasio
Deposito
Mudharabah
(Z)
Menurut Pengestika
(2017 : 39) deposito
mudharabah
merupakan simpanan
Besarnya jumlah Deposito
Mudharabah yang tercantum dalam
neraca.
Rasio
45
masyarakat dalam
bentuk rupiah maupun
valuta asing yang
penarikannya dapat
dilakukan sesuai
dengan jangka waktu
yang telah ditentukan
dengan prinsip syariah
mudharabah atau bagi
hasil.
E. Teknik Analisis Data
1. Uji Deskriptif Statistik
Uji deskriptif statistik adalah uji yang digunakan untuk
memberikan gambaran suatu data yang terdiri dari sum, rata-rata
(mean),standar deviasi, varian, maksimum, minimum, range, kurtosis dan
kemencengan ditribusi atau skewness (Ghozali, 2016 : 19).
2. Uji Stasioneritas
Uji stasioneritas adalah uji yang digunakan untuk mengetahui
bahwa data time series tidak dipengaruhi oleh waktu. Juanda dan Junaidi
(2012) mengungkapkan stasioner adalah kondisi dimana data time series
yang rata-ratanya, varian dan covarian seluruhnya tidak dipengaruhi oleh
waktu. Menurut Buhaerah (2017 : 172) data yang baik adalah data yang
stasioner karena apabila data tidak stasioner akan menyebabkan kurang
baiknya model regresi yang diestimasi.
Untuk menguji apakah data stasioner atau tidak dapat dilakukan
dengan uji augmented dickey-fuller, Phillips perron, dickey fuller
46
generalized least squarest (DF-GLS), atau degan Ljung-Box. Pada model
statistic Apabila nilai signifikasi > 0,05 maka data stasioner dan model
layak digunakan (Yamin dan Kurniawan, 2014 : 285).
3. Uji Asumsi Klasik
Penelitian ini menggunakan metode analisis regresi linear
berganda. Menurut Kutner dkk (2004) Analisis regresi merupakan teknik
analisis data dalam statistika yang digunakan untuk mengakaji hubungan
antar variabel dan meramal variabel. Sedangkan analisis linear berganda
adalah teknik analisis untuk menguji pengaruh dua atau lebih variabel
independen terhadap satu variabel dependen (Janie, 2012 : 13). Sebelum
melakukan analisis regresi linear berganda penulis terlebih dahulu
melakukan uji asumsi klasik untuk mendapatkan hasil yang terbaik.
Menurut Ghozali (2016) uji asumsi klasik terdiri dari :
a. Uji Multikolinieritas
Uji multikolinieritas digunakan untuk menguji apakah ada
korelasi antar variabel independen. Jika multikolinieritas antar
variabel tinggi, maka koefisien regresi dapat ditentukan tetapi tidak
dapat tentukan dengan tepat karena mempunyai error yang tinggi
(Janie, 2012 : 19).
Selain itu untuk mengetahui multikoliniearitas menurut
Trilianingsih (2018 : 80) dapat dilihat dari nilai tolerance serta
lawannya dan variance inflaction factor. Ghozali (2013 : 105)
47
menjelaskan multikoliniaritas dapat dilihat dari nilai tolerance ≤
0,10 atau sama dengan nilai variance inflaction factor ≥ 0,10.
b. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi digunakan untuk menguji apakah dalam
suatu model regresi linear terdapat korelasi antar kesalahan
pengganggu (residual) pada periode t dengan kesalahan pada
periode t-1 (sebelumnya).
Salah satu uji autokorelasi adalah uji Durbin Watson.
Dalam uji Durbin Watson model regresi dinyatakan tidak
mempunyai masalah autokorelasi apabila du < d < 4 - du. dimana :
d = nilai Durbin Watson hitung
du = upper Durbin Watson tabel (nilai batas atas)
(Janie, 2012 : 30).
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas merupakan uji asumsi dalam regresi
dimana varian dari residual tidak sama untuk satu pengamatan
yang lain. Menurut Ghozali (2013 : 139), model regresi yang baik
adalah yang tidak terjadi heteroskedastisitas.
Dalam uji heteroskedastisitas terdapat beberapa cara untuk
mengujinya, diantaranya : uji park, uji glejser, uji white, uji
spearman’s rank correlations, uji goldfels quandt dan uji breusch-
pagan-godfrey (Janie, 2012 : 24).
48
Penelitian ini menggunakan uji heteroskedastisitas dengan
melihat grafik plot antara nilai prediksi variabel dependen
(ZPRED) dengan residualnya (SRESID), apabila terbentuk pola
titik-titik yang menyebar diatas dan dibawah angka 0 maka data
dinyatakan homogenitas atau tidak mengandung
heteroskedastisitas dan model layak digunakan (Ghozali, 2016 :
134).
Selain menggunakan grafik, heteroskedastisitas juga dapat
dikatui dengan uji glejser. Uji glejser dilakukan dengan
meregresikan nilai absolute residual terdapat variabel independen
lainnya. Apabila nilai signifikasi >0,01 berati tidak terdapat
heteroskedastisitas (Janie, 2012 :29).
d. Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah variabel
pengganggu atau residual memiliki distribusi normal atau tidak.
Untuk mengetahui residual berdistribusi normal atau tidak maka
digunakan uji statistik kolmogorov-smirnov test, apabila nilai
signifikasi >0,05 maka data tersebut normal dan layak untuk diuji
(Ghozali, 2011 : 160).
4. Uji Path Analisys (Analisis Jalur)
Menurut Trilianingsih (2018 : 83), uji path analysis adalah cara
pengujian regresi sebuah penelitian dengan menggunakan variabel
intervening. Robert dalam Sarwono (2007) analisis jalur merupakan suatu
49
teknik untuk menganalisis hubungan sebab akibat yang terjadi pada
regeresi berganda, apabila variabel independen mempengaruhi variabel
dependen baik secara langsung maupun tidak langsung.
Dalam penelitian ini uji path analysis digunakan untuk menguji
hubungan antara Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank terhadap
Profitabilitas(ROA) dengan dimediasi Deposito Mudharabah yang dapat
digambarkan sebagai berikut :
P1 P3
P5
P2 P4
Gambar 3. 1 Path Analisys
Berdasarkan gambar uji path analysis tersebut dapat dijelaskan
bahwa tingkat bagi hasil (P3), ukuran bank (P4) dan deposito mudharabah
(P5) secara langsung berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Tetapi
tingkat bagi hasil (P1) dan ukuran bank (P2) juga mempunyai hubungan
yang tidak langsung terhadap profitabilitas (ROA) yaitu melalui deposito
mudharabah.
TINGKAT
BAGI
HASIL (X1)
UKURAN
BANK
(X2)
DEPOSITO
MUDHARABAH
(Z)
PROFITABILITAS
ROA (y)
e1 e2
50
Anak panah dari e1 ke deposito mudharabah menunjukkan jumlah
variance variabel yang tidak dapat dijelaskan oleh tingkat bagi hasil,
dengan besar nilai e1 adalah e1 = √ . Sedangkan anak panah dari
e2 ke profitabilitas menunjukkan variance profitabilitas yang tidak dapat
dijelaskan oleh variabel tingkat bagi hasil dan ukuran bank dan besarnya
e2 adalah e2 = √ . Koefisien jalur adalah standardized koefisien
regresi. Koefisien jalur dihitung dengan membuat persamaan structural
yaitu persamaan regresi yang dapat menunjukkan hubungan yang
dihipotesiskan. Dalam hal ini ada dua persamaan yaitu :
Z = α + P1X1+ P2X2 + e1 (persamaan 1)
Y = α + P3X1 + P4X2 + P5Z + e2 (persamaan 2)
Pada persamaan (1) unstandardized coefficient Tingkat Bagi Hasil
akan memberikan nilai P1 dan unstandardized coefficient Ukuran Bank
akan memberikan nilai P2 yang akan memberikan dampak besarnya
pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank terhadap Deposito
Mudharabah (Z). Persamaan (2) menunjukkan unstandardized coefficient
Tingkat Bagi Hasil akan memberikan nilai P3, unstandardized coefficient
koefisien Ukuran Bank akan memberikan nilai P4 dan unstandardized
coefficient Deposito Mudharabah akan memberikan nilai P5 yang akan
mempengaruhi besar pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan
deposito mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA) (Y).
5. Sobel Test
51
Sobel test merupakan uji yang digunakan untuk mengetahui
pengaruh variabel intervening dalam memediasi variabel independen
terhadap variabel dependen (Ghozali, 2016 : 243). Besarnya pengaruh
mediasi dapat dihitung dengan rrumus sebagai beikut :
√
Dimana :
Sab : Standar error koefisien Indirect Effect
a : Koefisien Direct Effect independen terhadap mediator
b : Koefisien Direct Effect mediator terhadap dependen
Sa : Standar error koefisien a
Sb : Standar error koefisien b
(Ghozali, 2016 :242).
Sedangkan untuk mengetahui signifikasi t statistik atau t hitung maka
digunakan rumus sebagai berikut :
Dimana :
t : T hitung atau t statistic
ab : Koefisien direct effect (X ke Z x Z ke Y)
sab : Koefisien pengaruh mediasi
ab : Koefisien DE a (x) koefisien DE b
(Ghozali, 2016 : 243)
52
Menurut Precher dan Hayes dalam Amanda (2017 : 74), pada sobel
test akan terjadi pengaruh tidak langsung dan secara signifikan t hitung
lebih besar dari t tabel pada signifikasi 0.05.
b. Alat Analisis
Penelitian ini merupakan penelitian yang bersifat kuantitatif dimana
penelitian kuantitatif adalah penelitian yang datanya berupa angka. Sehingga
alat analisis yang digunakan untuk penelitian ini adalah program IBM SPSS
versi 23.
53
BAB IV
ANALISIS DATA
A. Deskripsi Obyek Penelitian
Obyek dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah (BUS) di
Indonesia. Berdasarkan data statistik Otoritas Jasa Keuangan (OJK) tahun 2018,
BUS yang terdaftar di OJK adalah berjumlah 14 BUS. Peneltian ini menggunakan
sampel 14 BUS. Data penelitian yang digunakan dalam penelitian ini yaitu laporan
keuangan dari 14 BUS tersebut periode 2015-2018.
B. Analisis Data
1. Uji Deskriptif Statistik
Uji deskriptif statistik digunakan untuk menggambarkan data yang akan
diuji yang terdiri dari nilai minimum, nilai maksimum, rata-rata (mean) dan
standar deviasi (Ghozali, 2016 : 19). Deskriptif statistik dalam penelitian ini
adalah sebagai berikut :
Tabel 4. 1 Deskriptif Statistik
Descriptive Statistics
N Range Min Max Mean
Std.
Deviation
TINGKAT_BAGI_HASIL 56 26,69 ,38 27,07 7,2245 5,47732
UKURAN_BANK 56 5,14 4,75 9,89 6,9027 ,93501
DEPOSITO_MUDHARABA
H 56 152057620 9138
15206675
8
14948874,
39 27891096,77
ROA 56 32,53 -20,13 12,40 ,4445 4,81369
Valid N (listwise) 56
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
54
Berdasarkan output SPSS tabel 4.1 diatas, diperoleh jumlah sampel dalam
penelitian berjumlah 56 dengan variabel penelitian Tingkat Bagi Hasil, Ukuran
Bank, Deposito Mudharabah dan Profitabilitas Return On Assets (ROA).
Nilai minimum Tingkat Bagi Hasil BUS pada tahun 2015 sampai 2018
sebesar 0.38%, nilai maksimum sebesar 27.07% dengan rata-rata sebesar
7.2245% dan standar deviasi sebesar 5.4732%.
Rata-rata Ukuran Bank BUS pada tahun 2015 sampai 2018 sebesar
6,9027% dengan ukuran bank terkecil adalah 4,75% dan ukuran bank terbesar
adalah sebesar 9,89% serta standar deviasi sebesar 0.93501%.
Rata-rata jumlah Deposito Mudharabah BUS pada tahun 2015 sampai
2018 adalah sebesar 14948874,39 (juta rupiah) Jumlah Deposito Mudharabah
minimum sebesar 9138 (juta rupiah) dan nilai maksimum sebesar Rp
152066758 (juta rupiah) dengan nilai standar deviasi sebesar 27891096,77.
Rata-rata Return On Asset BUS pada tahun 2015 sampai 2018 adalah
0.4445%. Nilai ROA terendah sebesar -20.13% dan tertinggi sebesar 12.40%
dan nilai standar deviasi sebesar 4,81369.
2. Uji Stasioneritas
Uji stasioneritas bertujuan untuk mengetahui apakah data stasioner atau
tidak stasioner sehingga layak untuk dilakukan pengujian selanjutnya (Yamin
dan Kurniawan, 2014 : 286). Berikut hasil uji stasioneritas dengan
menggunakan model ARIMA :
55
Tabel 4. 2 ARIMA model
Model Description
Model Type
Model ID ROA Model_1 ARIMA(0,0,0)
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019
Berdasarkan output SPSS tabel 4.2 diatas, model ARIMA yang
terbentuk adalah ARIMA (0,0,0) yang berarti nilai p (notasi orde
autoregressive) = 0, d (degree of differencing) = 0 dan q (moving
average) = 0, hal ini menunjukkan data yang stasioner (Yamin dan
Kurniawan, 2014 : 298). Untuk mengetahui kecocokan model maka dapat
dilihat dari :
74
56
Tabel 4. 3 Hasil Uji Ljung-Box
Model Statistics
Model
Number of
Predictors
Model Fit statistics Ljung-Box Q(18) Number
of
Outliers
Stationary R-
squared
R-
squared Statistics DF Sig.
ROA-
Model_1 1 .390 .390 12.059 18 .844 0
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan hasil perhitungan SPSS tabel 4.3 diatas, metode Ljung-
Box, menunjukkan nilai statistik 12.059 dan nilai signifikansi Ljung-Box
sebesar 0.844 atau >0.05. Nilai signifikansi yang >0.05 menunjukkan bahwa
data stasioner dan model layak untuk digunakan.
3. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Multikolinieritas
Uji multikolonieritas digunakan untuk mengetahui apakah didalam
model regresi terdapat korelasi antar variabel atau tidak, data yang baik
adalah data yang antar variabel independen tidak terdapat korelasi
(Ghozali, 2016 : 103). Hasil uji multikolonieritas dalam penelitian ini
adalah sebagai berikut :
57
Tabel 4. 4 Hasil Uji Multikolonieritas
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
T Sig.
Collinearity
Statistics
B
Std.
Error Beta Tol VIF
1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000
TINGKAT_BAGI_
HASIL ,420 ,119 ,420 3,524 ,001 ,912 1,097
UKURAN_BANK ,137 ,115 ,137 1,198 ,236 ,987 1,013
DEPOSITO_MUD
HARABAH ,282 ,118 ,282 2,385 ,021 ,923 1,083
a. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan output SPSS tabel 4.4 diatas, menyatakan bahwa
perhitungan nilai tolerance menunujukkan seluruh variabel mempunyai
nilai tolerance > 0.10 yaitu, tingkat bagi hasil sebesar 0.912, ukuran bank
sebesar 0.987 dan deposito mudharabah sebesar 0.923yang menunjukkan
bahwa korelasi antar variabel independen <95%. Sedangkan perhitungan
VIF (Variance Inflaction Factor) tingkat bagi hasil sebesar 1.097, ukuran
bank sebesar 1.013, dan deposito mudharabah sebesar 1.083 (< 10).
Berdasarkan nilai tolerance dan VIF tersebut maka dapat disimpulkan
bahwa tidak ada multikolonieritas antar variabel independen dalam model
regresi (Ghozali, 2016 : 105).
b. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui apakah data yang
akan diuji terdapat masalah autokorelasi atau tidak yaitu apabila ada
korelasi pada kesalahan penganggu periode t dengan kesalahan penganggu
pada periode sebelumnya (Ghozali, 2016 : 107). Dalam penelitian
ini hasil uji autokorelasi adalah sebagai berikut :
Tabel 4. 5 Hasil Uji Autokorelasi
Model Summaryb
Model R
R
Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
Durbin-
Watson
1 ,572a ,327 ,288 ,84387528 1,799
a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,
TINGKAT_BAGI_HASIL
b. Dependent Variabel: ROA
Sumber :data sekunder diolah, 2019
Berdasarkan hasil perhitungan SPSS tabel 4.5 diatas, diperoleh
nilai Durbin Watson sebesar 1.799 dan nilai Durbin Watson tabel
(signifikansi 5%) sebesar DI 1.452 dengan du 1.681(dengan ketentuan
n=56 variabel independen=3). Nilai DW statistic > du (1.799>1.681) yang
diperoleh pada tabel DW maka tidak terdapat autokorelasi.
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui apakah dalam
model regresi terdapat ketidaksamaan variance dari residual satu
pengamatan kepengamatan yang lain, model regresi yang baik adalah yang
tidak mengandung heteroskedastisitas (Ghozali, 2016 : 134). Hasi uji
heteroskedastisitas dapat digambarkan dalam grafik 4.1 berikut ini :
59
Gambar 4. 1 Scatterplot
(Sumber : data sekunder yang diolah, 2019).
Grafik diatas menunjukkan bahwa titik menyebar baik diatas dan
dibawah angka 0 hal ini menunjukkan bahwa data tidak terdapat
heteroskedastisitas sehingga model layak digunakan.
Selain menggunakan grafik scatterplot, penulis juga menggunakan
uji glejser untuk mengetahui apakah data benar-benar tidak terjadi
heteroskedastisitas dengan hasil sebagai berikut :
60
Tabel 4. 6 Hasil Uji Glejser
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B
Std.
Error Beta
1 (Constant) -4,925 ,113 ,000 1,000
TINGKAT_BAGI_HASIL ,000 ,119 ,000 ,000 1,000
UKURAN_BANK ,000 ,115 ,000 ,000 1,000
DEPOSITO_MUDHARABAH ,000 ,118 ,000 ,000 1,000
a. Dependent Variabel: Unstandardized Residual Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan output SPSS tabel 4.6 diatas, diperoleh nilai
signifikansi tingkat bagi hasil 1.000, ukuran bank sebesar 1.000 dan
deposito mudharabah sebesar 1.000. Sehingga dapat disimpulkan ketika
nilai signifikansi >0.05 maka pada model regresi tidak terdapat
heteroskedastisitas (Ghozali, 2016 : 139).
d. Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah dalam model
regresi terdapat variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi
normal atau tidak (Ghozali, 2016 : 154). Hasi uji normalitas dijelaskan
dalam tabel 4.7 berikut ini :
Tabel 4. 7 Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 56
Normal
Parametersa,b
Mean ,0600044
Std. Deviation ,47556761
Most Extreme
Differences
Absolute ,124
Positive ,124
Negative -,120
Test Statistic ,124
Asymp. Sig. (2-tailed) ,114c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
61
sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan output SPSS tabel 4.7 uji normalitas kolmogorof-
smirnov diatas, nilai statistic sig.2 tailed sebesar 0.114 dan >0.05 sehingga
data dinyatakan berdistribusi normal (Ghozali, 2016 : 159).
4. Path Analysis (Analisis Jalur)
a. Analisis Regresi Pertama
Analisis regresi yang pertama bertujuan menganalisis persamaan
structural 1 yaitu, Z = α + P1X1 + P2X2 + e1. Hasil uji persamaan tersebut
adalah sebagai berikut :
Tabel 4. 8 Model Summary (persamaan pertama)
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 ,277a ,077 ,042 ,97891621
a. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL
b. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan output SPSS tabel 4.8 diatas, menunjukkan bahwa
nilai R adalah sebesar 0.277 dan besar koefisien determinasi (KD) adalah
sebesar (r2 x 100%) =0.077%. Hal ini berarti secara statistik faktor yang
mempengaruhi deposito mudharabah dapat dijelaskan oleh tingkat bagi
hasil dan ukuran bank sebesar 0.077%. Kemudian sisanya sebesar
merupakan faktor lain yang mempengaruhi deposito
mudharabah dan tidak dapat dijelaskan oleh tingkat bagi hasil dan ukuran
bank (e1).
62
Secara simultan pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank
terhadap deposito mudharabah adalah sebagai berikut :
Tabel 4. 9 ANOVA (persamaan pertama)
ANOVAa
Model
Sum of
Squares Df
Mean
Square F Sig.
1 Regression 5,239 2 2,619 2,790 ,070b
Residual 49,671 53 ,939
Total 55,000 55
a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH
b. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan hasil perhitungan SPSS pada 4.9 diatas, nilai Fhitung
sebesar 2.790 dan Ftabel sebesar 2.23 (dengan ketentuntuan n=(jumlah
variabel-1 atau 4-1=3), d=(jumlah kasus-4), sig=0.05) hal ini
menunjukkan terdapat pengaruh secara simultan antara tingkat bagi hasil
dan ukuran bank terhadap deposito mudharabah karena Fhitung >
Ftabel (2.790<2.23) (Pardede dan Manurung, 2014 : 72). Nilai signifikansi
sebesar 0.070 menunjukkan pengaruh yang tidak signifikan karena
0.070>0.05. Hal ini berarti tingkat bagi hasil dan ukuran bank secara
bersama-sama (simultan) tidak berpengaruh terhadap deposito
mudharabah.
Pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank terhadap deposito
mudharabah secara parsial dapat dijelaskan dengan tabel coefficients
berikut ini :
63
Tabel 4. 10 Coefficient (persamaan pertama)
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B
Std.
Error Beta
1 (Constant) -4,511 ,131 ,000 1,000
TINGKAT_BAGI_HASIL ,278 ,133 ,278 2,095 ,041
UKURAN_BANK ,022 ,133 ,022 ,166 ,869
a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019
Berdasarkan hasil output SPSS tabel 4.10 diatas, maka dapat
diperoleh informasi sebagai berikut :
1) Nilai konstanta sebesar -4.511 menunjukkan bahwa apabila tingkat
bagi hasil dan ukuran bank adalah nol maka jumlah deposito
mudharabah adalah sebesar -4.511.
2) Pengaruh tingkat bagi hasil terhadap deposito mudharabah
Berdasarkan output SPSS diatas, nilat Thitung sebesar 2.095 yang
lebih besar dari yaitu Ttabel sebesar 2.0049 (dk = n-2), sehingga ada
pengaruh tingkat bagi hasil terhadap deposito mudharabah karena
Thitung >Ttabel (Pardede dan Manurung, 2014 : 65). Nilai signifikansi
sebesar 0.041 menunjukkan pengaruh tingkat bagi hasil terhadap
deposito mudharabah yang signifikan karena 0.041<0.05. besarnya
pengaruh tingkat bagi hasil terhadap deposito mudharabah dapat
ditunjukkan melalui nilai unstandardized coefficients B yaitu
0.278. Hal tersebut berarti apabila tingkat bagi hasil naik/turun
setiap 1 satuan maka deposito mudharabah akan naik/turun sebesar
0.278 satuan.
64
3) Pengaruh ukuran bank terhadap deposito mudharabah
Hasil output SPSS menunjukkan nilai Thitung statistic sebesar 0.166
dan < Ttabel yaitu sebesar 2.0049. Karena Thitung < Ttabel maka tidak
terdapat pengaruh ukuran bank terhadap deposito mudharabah.
Besarnya unstandardized coefficient B ukuran bank terhadap
deposito mudharabah adalah sebesar 0.022 yang berarti setiap
kenaikan/penurunan 1 satuan ukuran bank maka tidak akan
mempengaruhi kenaikan/penurunan 0.022 deposito mudharabah.
Sedangkan nilai signifikansi sebesar 0.869 menunjukkan pengaruh
ukuran bank yang tidak signifikan karena sig>0.05 (Ghozali, 2016
: 241).
Berdasarkan analisis regresi pertama diatas, maka hasil
perhitungan persamaan structural 1 sebagai berikut :
Deposito Mudharabah = -4.511+ 0.278 Tingkat Bagi Hasil +
0.022 Ukuran Bank + 99.923
b. Analisis Regresi kedua
Analisis regresi yang kedua digunakan untuk menguji persamaan struktural
2 yaitu, Y = α + P3X1 + P4X2 + P5Z + e2
Untuk mengetahui pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan
deposito mudharabah terhadap ROA secara simultan maka dilakukan
analisis SPSS sebagai berikut :
65
Tabel 4. 11 Model Summary (persamaan kedua)
Model Summaryb
Model R R Square Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate
1 ,572a ,327 ,288 ,84387528
a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,
TINGKAT_BAGI_HASIL
b. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder data diolah, 2019.
Berdasarkan hasil output SPSS tabel 4.11 diatas, menyatakan
bahwa nilai R sebesar 0.572 sehingga nilai koefisien determinasi sebesar
(0.572)2
x 100% = 0.327% hal ini menunjukkan bahwa pengaruh tingkat
bagi hasil, ukuran bank dan deposito mudharabah terhadap ROA adalah
sebesar 0.327%, sedangkan sisanya (e2)
merupakan faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas (ROA) yang
tidak dapat dijelaskan oleh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito
mudharabah.
Ada dan tidaknya pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan
deposito mudharabah secara simultan terhadap profitabilitas dapat
dijelaskan dalam tabel anova sebagai berikut :
Tabel 4. 12 ANOVA (persamaan kedua)
ANOVAa
Model
Sum of
Squares df
Mean
Square F Sig.
1 Regression 17,969 3 5,990 8,411 ,000b
Residual 37,031 52 ,712
Total 55,000 55
a. Dependent Variabel: ROA
b. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,
TINGKAT_BAGI_HASIL
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
66
Berdasarkan output SPSS tabe 4.13 diatas, nilai Fhitung statistic
sebesar 8.411 dan Ftabel adalah 2.23 sehingga secara simultan terdapat
pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito mudharabah
terhadap ROA karena Fhitung > Ftabel (Pardede dan Manurung, 2014 : 73).
Sedangkan nilai sigfinikasi sebesar 0.000 menunjukkan bahwa secara
bersama-sama (simultan) tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito
mudharabah berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) yang signifikan
karena nilai sig < 0.05.
Pengaruh Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank dan Deposito
Mudharabah secara parsial terhadap profitabilitas (ROA) dapat dijelaskan
dalam tabel coefficient sebagai berikut :
Tabel 4. 13 Coefficient (persamaan kedua)
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
T Sig. B
Std.
Error Beta
1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000
TINGKAT_BAGI_HASIL ,420 ,119 ,420 3,524 ,001
UKURAN_BANK ,137 ,115 ,137 1,198 ,236
DEPOSITO_MUDHARABAH ,282 ,118 ,282 2,385 ,021
a. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan output SPSS tabel 4.13 diatas, dapat diperoleh
informasi sebagai berikut:
1) Nilai konstanta sebesar -1.519 menunjukkan bahwa apabila semua
variabel independen yaitu tingkat bagi hasil, ukuran bank dan
67
deposito mudharabah adalah nol, maka besar ROAnya adalah
sebesar -1.519.
2) Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil output SPSS diatas, dapat diketahui nilai Thitung
tingkat bagi hasil sebesar 3.524 dan nilai Ttabel sebesar 2.0049 hal
tersebut menunjukkan terdapat pengaruh antara tingkat bagi hasil
terhadap profitabilitas (ROA) karena Thitung > Ttabel dengan nilai
signifikansi sebesar 0.001 maka pengaruh tingkat bagi hasil
terhadap ROA adalah signifikan karena sig<0.05. Sedangkan besar
pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas (ROA) adalah
0.420 hal ini berarti setiap kenaikan atau penurunan 1 satuan
tingkat bagi hasil akan mempengaruhi 0.420 profitabilitas (ROA).
3) Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil output SPSS diatas, koefisien ukuran bank
terhadap ROA adalah sebesar 0.137. Sedangkan nilai Thitung sebesar
1.198 dan lebih kecil dari Ttabel (1.198 < 2.0049) sehingga tidak
terdapat pengaruh pengaruh ukuran bank terhadap ROA dengan
nilai signifikansi 0.236 maka tidak signifikan karena sig<0.05.
Dapat dijelaskan bahwa setiap kenaikan/penurunan 1 satuan ukuran
bank maka tidak akan mempengaruhi 0.137 ROA.
4) Pengaruh Deposito Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan perhitungan SPSS diperoleh nilai Thitung deposito
mudharabah sebesar 2.385 dan lebih besar dari Ttabel yaitu sebesar
68
2.0049. Thitung > Ttabel (2.385 > 2.0049) maka terdapat pengaruh
antara deposito mudharabah terhadap ROA. Nilai signifikansi
sebesar 0.021(<0.05) menunjukkan bahwa pengaruh deposito
mudharabah terhadap ROA adalah signifikan dengan besar
pengaruh 0.282, hal ini berarti bahwa setiap kenaikan/penurunan 1
satuan deposito mudharabah akan berpengaruh terhadap ROA
sebesar 0.282 .
Berdasarkan analisis regresi kedua maka dapat diperoleh
perhitungan persamaan struktural 2 sebagai berikut :
Profitabilitas = -1.519+ 0.420 Tingkat Bagi Hasil + 0.137
UkuranBank + 0.282 Deposito Mudharabah +
99.673
c. Perhitungan besar pengaruh
Berdasarkan analisis jalur (path analysis) diatas maka diperoleh besar
pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito mudharabah secara
langsung (Direct Effect, hasil tersebut adalah sebagai berikut :
X1 Z = 0.278
X2 Z = 0.022
X1 Y = 0.420
X2 Y = 0.137
Z Y = 0.282
69
Berdasarkan hasil perhitungan pengaruh langsung (direct effect) maka
dapat diperoleh besarnya pengaruh tidak langsung (Indirect Effect) sebagai
berikut :
Pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas melalui deposito
mudharabah
X1 Z Y = (0.278 x 0.282) = 0.078
Pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas melalui deposito
mudharabah
X2 Z Y = (0.022 x 0.282) = 0.0062
Hasil analisis jalur dapat digambarkan sebagai berikut :
Gambar 4. 2 Path Analysis
0.278
TINGKAT
BAGI
HASIL
(X1)
UKURAN
BANK
(X2)
DEPOSITO
MUDHARABAH
(Z)
PROFITABILI
TAS ROA (Y)
99.923 99.673
0.420
0.022
0.137
0.282
P1
P2 P4
P5
P3
70
5. Sobel Test
a. Pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas (ROA) dengan
deposito mudaharabah sebagai variabel intervening :
√
Dimana :
Sab : Koefisien pengaruh mediasi
Sa : Standart error bagi hasil terhadap deposito
mudharabah
Sb : Standar error deposito mudharabah terhadap ROA
a : Koefisien DE tingkat bagi hasil terhadap deposito
Mudharabah
b : Koefisien DE deposito mudharabah terhadap ROA
ab : Koefisien DE tingkat bagi hasil terhadap deposito
Mudharabah (x) koefisien DE deposito mudharabah
terhadap ROA
√
√
Berdasarkan perhitungan sobel test maka diperoleh besar pengaruh
Deposito Mudharabah sebagai mediator adalah sebesar 0.052. sedangkan
nilai signifikansi dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut :
=
71
Berdasarkan perhitungan diatas, diperoleh nilai Thitung sebesar 0.119
dan diketahui nilai Ttabel adalah sebesar 2.0049 dengan signifikansi 0.05.
0.119 < 2.0049 atau Thitung < Ttabel maka pengaruh deposito mudharabah
dalam memediasi tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas (ROA) tidak
signifikan. Hasil tersebut menunjukkan bahwa variabel deposito
mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi pengaruh antara
tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas. Dapat juga disimpulkan bahwa
pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas adalah secara langsung
tidak melalui variabel deposito mudharabah.
b. Pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas (ROA) dengan deposito
mudharabah sebagai variabel intervening
Besarnya pengaruh deposito mudharabah sebagai mediator antara
ukuran bank terhadap profitabilitas (ROA) adalah sebagai berikut :
√
Dimana :
Sab : Koefisien pengaruh mediasi
Sa : Standart error ukuran bank terhadap deposito mudharabah
Sb : Standar error deposito mudharabah terhadap ROA
A : Koefisien DE ukuran bank terhadap deposito Mudharabah
B : Koefisien DE deposito mudharabah terhadap ROA
Ab : Koefisien DE ukuran bank terhadap deposito Mudharabah (x)
koefisien DE deposito mudharabah terhadap ROA
√
√
72
0739
Berdasarkan perhitungan sobel test diperoleh koefisien mediasi deposito
mudharabah antara ukuran bank dengan profitabilitas (ROA) sebesar
0.040739. Sedangkan nilai signifikansi dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut :
=
Berdasarkan perhitungan tersebut maka diperoleh nilai Thitung sebesar
0.152 dan lebih kecil dari nilai Ttabel yaitu sebesar 2.0049. Thitung<Ttabel maka
pengaruh deposito mudharabah memediasi ukuran bank terhadap
profitabilitas (ROA) tidak signifikan. Hasil tersebut menunjukkan bahwa
variabel deposito mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi
pengaruh antara ukuran bank terhadap profitabilitas. Dapat juga
disimpulkan bahwa pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas adalah
secara langsung tidak melalui variabel deposito mudharabah.
6. Pembahasan hasil penelitian dan hipotesis
Berdasarkan rangkaian analisis data pada penelitian ini, maka
diperoleh hasil sebagai berikut :
a. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA)
Pada penelitian ini tingkat bagi hasil BUS dari tahun 2015
sampai dengan tahun 2018 cenderung menurun yang diikuti
dengan penurunan profitabilitas (ROA). Hasil penelitian ini
menunjukkan bahwa koefisien pengaruh tingkat bagi hasil terhadap
73
profitabilitas adalah sebesar 0.420 yang berarti bahwa setiap satu
satuan tingkat bagi hasil akan mempengaruhi profitabilitas sebesar
0.420 dengan besar signifikansi Pengaruh tingkat bagi hasil
tehadap profitabilitas pada 0.001.
Hal ini didukung dengan penelitian yang dilakukan oleh
Deddy (2016), Riska (2017) dan Heri (2017) yang menyatakan
bahwa tingkat bagi hasil mengalamii pergerakan yang cenderung
menurun yang mengakibatkan perolehan ROA menurun. Sehingga
dalam penelitian ini H0 ditolak dan H1 diterima atau tingkat bagi
hasil bepengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas
(ROA).
b. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil penelitian ini menunjukkan pengaruh ukuran bank
terhadap ROA tidak signifikan pada nilai alfa 0.05 dengan besar
signifikansi 0.236 (>0.05) sehingga tidak terdapat pengaruh ukuran
bank terhadap profitabilitas (ROA). Dengan nilai beta sebesar
0.137 yang menunjukkan bahwa setiap satu satuan ukuran bank
tidak akan mempengaruhi 0.137 profitabilitas (ROA). Sehingga H0
diterima dan H2 ditolak.
Penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh
Ridhlo (2015) yang menyatakan bahwa ukuran bank tidak
berpengaruh terhadap profitabilitas. Menurut Lia (2017), ukuran
bank yang besar didasarkan pada total asset tidak meningkatkan
74
profitabilitas disebabkan total asset yang dimiliki perbankan bukan
diperoleh dengan modal sendiri melainkan dari hutang atau
pinjaman.
c. Pengaruh Deposito Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA)
Dari penelitian yang dilakukan penulis, menunjukkan
pengaruh deposito mudharabah terhadap profitabiitas (ROA)
sebesar 0.282 yang berarti setiap kenaikan/penurunan satu satuan
deposito mudharabah akan menyebakan kenaikan atau penurunan
0.282 return on asset dengan besar signifikansi 0.021. Data
keuangan BUS 2015-2018 menunjukkan ketika deposito
mudharabah mengalami kenaikan diikuti pula dengan menaiknya
ROA. Didukung dengan penelitian yang dilakukan oleh Mirayanti
(2016), Riska (2017) dan Ardiyana dkk (2019) yang menyatakan
bahwa deposito mudharabah yang penarikannya tidak dapat
sewaktu-waktu atau sesuai jangka waktu menyebabkan perbankan
dapat mengelola dana dengan maksimal dan pada akhirnya
meningkatkan profitabilitas. Sehingga H0 ditolak dan H3 diterima
atau deposito mudharabah berpengaruh positif dan signifikan
terhadap profitabilitas (ROA).
d. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Pofitabilitas (ROA) yang
dimediasi dengan Deposito Mudharabah
Hasil perhitungan sobel test menunjukkan bahwa besar
deposito mudharabah dalam memediasi pengaruh tingkat bagi hasil
75
terhadap profitabilitas adalah sebesar 0.052. Sedangkan nilai thitung
sebesar 0.119 atau lebih kecil dari nilai ttabel yaitu sebesar 2.0049
yang berarti bahwa setiap satu satuan deposito mudharabah tidak
dapat memediasi 0.052 pengaruh tingkat bagi hasil terhadap
profitabilitas. Sehingga dalam penelitian ini H0 diterima dan H4
ditolak.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa variabel deposito
mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi
pengaruh antara tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas atau dapat
disimpulkan bahwa pengaruh tingkat bagi hasil terhadap
profitabilitas adalah secara langsung tidak melalui variabel
deposito mudharabah. Artinya, faktor yang mempengaruhi
profitabilitas salah satunya adalah tingkat bagi hasil akan tetapi
deposito mudharabah dianggap bukan produk yang tingkat bagi
hasilnya dapat menarik masyarakat dalam menginvestasikan
dananya yang pada akhirnya dapat meningkatkan profitabilitas.
e. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA) yang
dimediasi dengan Deposito Mudharabah
Hasil perhitungan sobel test menunjukkan hasil perhituan
Sab sebesar 0.040793 dengan t hitung sebesar 0.152. Besar t hitung
lebih kecil dari t tabel (0.152 < 2.0049) sehingga dapat dikatakan
tidak terdapat pengaruh deposito dalam memediasi ukuran bank.
Hal ini berarti setiap satu satuan deposito mudharabah tidak dapat
76
memediasi 0.040793 pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas
(ROA). Sehingga dalam penelitian ini h0 diterima dan H5 ditolak.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa variabel deposito
mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi
pengaruh antara ukuran bank terhadap profitabilitas. Dapat juga
disimpulkan bahwa ukuran bank tidak bepengaruh terhadap
profitabilitas baik secara langsung maupun melalui deposito
mudharabah sebagai variabel mediasi. Total asset yang dimiliki
BUS bukan sepenuhnya modal sendiri melainkan juga termasuk
hutang. Total asset yang besar dianggap tidak menjamin bahwa
bank tersebut baik oleh masyarakat dan tidak mampu menarik
masyarakat untuk menginvestasikan dananya di BUS sehingga
pada akhirnya berdampak pada profitabilitas.
Berdasarkan hasil penelitian maka dapat diperoleh rincian keputusan
hipotesis sebagai berikut :
Tabel 4. 14 Hipotesis
H1 : Tingkat Bagi Hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap
profitabilitas (ROA) Diterima
H2 : Ukuran bank berpengaruh positif dan signifikan terhadap
profitabilitas (ROA) Ditolak
H3 : Deposito mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap
profitabilitas (ROA). Diterima
H4 : Deposito Mudharabah memediasi pengaruh Tingkat Bagi Hasil
terhadap Profitabilitas (ROA). Ditolak
H5 : Deposito Mudharabah memediasi pengaruh Ukuran Bank terhadap
Profitabilitas (ROA). Ditolak
77
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh penulis dengan judul
“Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap Profitabilitas
(ROA) dengan Deposito Mudharabah sebagai Variabel Intervening (studi
kasus Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2015-2018)”, maka hasil
penelitian dapat disimpulkan sebagai berikut :
1. Tingkat Bagi Hasil secara parsial berpengaruh positif dan signifikan
terhadap Deposito Mudharabah.
2. Ukuran Bank secara parsial tidak berpengaruh terhadap Deposito
Mudharabah.
3. Deposito Mudharabah secara parsial berpengaruh positif dan signifikan
terhadap Profitabilitas (ROA).
4. Secara simultan Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank berpengaruh positif
dan tidak signifikan terhadap Deposito Mudharabah.
5. Secara simultan Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank dan Deposito
Mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas
(ROA)
78
6. Variabel deposito mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel
mediasi pengaruh antara tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas atau
dapat disimpulkan bahwa pengaruh tingkat bagi hasil terhadap
profitabilitas adalah secara langsung tidak melalui variabel deposito
mudharabah.
7. variabel deposito mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel
mediasi pengaruh antara ukuran bank terhadap profitabilitas atau dapat
disimpulkan bahwa ukuran bank tidak berpengaruh secara langsung
terhadap profitabilitas maupun secara tidak langsung dimediasi dengan
deposito mudharabah.
B. Saran
1. Bagi Bank Umum Syariah sebaiknya lebih intensif dalam mengawasi
kinerja keuangan dan lebih selektif dalam melakukan investasi agar
keuntungan yang diharapkan tercapai sehingga menarik minat masyarakat
untuk mempercayakan dananya disimpan dibank. BUS juga sebaiknya
mengelola dana dari nasabah dengan investasi sebaik-baiknya agar
tercapai kesejahteraan nasabah dan BUS.
2. Bagi akademisi, penelitian ini dapat digunakan sebagai acuan kegiatan
penelitian selanjutnya dengan menambah aspek-aspek lain yang yang
dapat meningkatkan profitabilitas pada perbankan syariah atau dengan
menambahkan variabel-variabel lain seperti cicil emas, pembiayaan untuk
pensiunan atau keadaan lingkungan kerja pada bank umum syariah seperti
religiusitas.
79
DAFTAR PUSTAKA
Ahmad, Afridian Wirahardi dan Septriarini, Yosi. 2008. Konflik Keagenan :
Tinjuan Teoritis dan Cara Menguranginya. Jurnal Akuntansi dan
Manajemen Vol: 3 No. 2 Hal 47-55.
Amanda, Dina. 2017. Pengujian Kepuasan Sebagai Variable Intervening Antara
Pengaruh Kepercayaan dan Atribut Produk Tabungan Batara IB terhadap
Loyalitas Nasabah (Studi pada PT. Bank tabungan Negara Persero Tbk
Kantor Cabang Syariah Palembang). Skripsi. Palembang : Universitas
Islam Negeri Raden Fatah.
Angraini, Dila. 2018. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing,
Tingkat Bagi Hasil Dan Modal Sendiri Terhadap Profitabilitas Dengan
Pembiayaan Bagi Hasil Sebagai Variabel Intervening Pada Perbankan
Syariah. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia (JABI) Vol : 1 No. Hal
122-146.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Jakarta :
Gema Insani.
Ardana, Yudhistira dan Wulandari. 2018. Tingkat Suku Bunga, Kinerja Keuangan
dan Tingkat Bagi Hasil Deposito pada Perbankan Syariah. Jurnal Bisnis
dan Manajemen. Vol : 8 No. 2, Hal 177-186.
Asiyah, Binti Nur. 2015. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta :
Kalimedia.
Basyaib, Fachmi. 2007. Keuangan Perusahaan Permodelan Menggunakan
Microsoft Excel. Jakarta : Prenada Media Group.
Benardhy, Hardhy. 2014. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Pembiayaan Jual Beli
Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2008-2012.
Skripsi. Bandung: Universitas Widyatama.
Buhaerah, Pihri. 2017. Pembangunan Keuangan dan Pertumbuhan Ekonomi Studi
Kasus : Indonesia. Jurnal Kajian Ekonomi dan Keuangan Vol : 1 No. 2
Hal 165-180.
Cornett, Marcia Millon & Saunders, Anthony. 2001 . Finance Applications &
Theory. Mc Graw Hill Companies.
Fariza, Rahmaya Ayu. 2018. Pengaruh Inflasi, Ukuran Perusahaan Dan Jumlah
Bagi Hasil Deposito Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah (Studi Kasus
80
Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2012-2016). Skripsi. Jakarta :
Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.
Febriyanti, Ardiyana Wahyu, Afifudin dan Mawardi M Cholid. 2019. Analisis
Pengaruh Giro Wadiah, Tabungan Mudharabah dan Deposito Mudharabah
terhadap Profitabilitas Bank Syariah yang Terdaftar di BEI. Ejournal
Ilmiah Riset Akuntansi ( E-JRA) Vol : 8 No. 2 Hal 23-31.
Gait, Alsadek H dan Worthington, Andrew C. 2006. Survei Empiris Perorangan,
Sikap Perusahaan dan Lembaga Keuangan Menuju Metode Islam. Jurnal
Universitas Wollongong Vol : 5 No. 7 Hal 1-27.
Gantara, Gery, Kumadji, Srikandi dan Yulianto, Edy. 2013. Analisis Pengaruh
Kualitas Layanan dan Received Value terhadap Kepuasan Pelanggan dan
Loyalitas Pelanggan. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) Vol : 1 No. 1 Hal
40-48 .
Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program SPSS.
Semarang : Badan Penerbit – UNDIP.
Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program SPSS.
Semarang : Badan Penerbit – UNDIP.
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program IBM SPSS
23. Semarang : Badan Penerbit - UNDIP.
Handoko, T. Hani. 2012. Manajemen. Yogyakarta : BPFE-Yogyakarta.
Hariwijaya, Muhammad. 2007. Metodologi dan Penulisan Skripsi, Tesis, dan
Disertasi Untuk Ilmu Sosial dan Humaniora. Yogyakarta : Parama Ilmu.
Hartono, Jogiyanto. 2007. Teori Portofolio dan Analisis Investasi. Yogyakarta :
BPFE Yogyakarta.
Haryanto, Sugeng. 2014. Identifikasi Ekspektasi Investor Melalui Kebijakan
Struktur Modal, Profitabilitas, Ukuran Perusahaan dan GCPI. Jurnal
Dinamika Manajemen Vol : 5 No. 2 Hal 183-199.
Hasan, Ghufran. 2014. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing,
Rasio Biaya, Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio Dan
Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Skripsi.
Yogyakarta : Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga.
Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta : Kencana Prenamedia Group.
81
Janie, Dyah Nirmala Arum. 2012. Statistik Deskriptif dan Regresi Linear
Berganda dengan SPSS. Semarang : Semarang University Press.
Juanda, Bambang dan Junaidi. 2012. Ekonometrika Deret Waktu Teori dan
Aplikasi. Bogor : Institut Pertanian Bogor.
Kadir. 2015. Statistika Terapan (Konsep, Contoh dan Analisis Data dengan
Program SPSS/Lisrel dalam Penelitian). Jakarta : PT Raja Grafindo
Persada.
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta : Rajawali Pers.
Kasmir. 2002. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta : PT Raja Grafindo.
Kasmir. 2010. Pengantar Manajemen Keuangan. Jakarta : Kencana.
Kasmir. 2013. Analisis Laporan keuangan publikasi. Jakarta : Rajawali Pers.
Kholmi, Masiyah. 2010. Akuntabilitas Dalam Perspektif Teori Agensi. Jurnal
Ekonomika-Bisnis. Vol : 2 No. 2, Hal 357-370.
Komala, Lia. 2017. Pengaruh Kecukupan Modal, BOPO, Likuiditas dan Size
Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Skripsi. Surakarta
: Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Kurniasari, Rani. 2017. Analisis Return On Assets dan Return On Equity
Terhadap Rasio Permodalan (Capital Adequacy Ratio) pada PT Bank
Sinarmas Tbk. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Vol : 4 No. 2 Hal 150-158.
Kusumah, Reza Prawira. 2013. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap
Profitabilitas Bank Syariah (Studi Bank Syariah Mandiri). Skripsi. Jakarta:
Universitas Pendidikan Indonesia.
Kutner, Nachtsheim dan J. Neter. 2004. Applied Linear Regression Models. New
York : McGraw-Hill Companies, Inc.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Aceh Syariah tahun 2015 sampai dengan
tahun 2018 yang diakses melalui www.bankaceh.go.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank BCA Syariah tahun 2015 sampai dengan
tahun 2018 yang diakses melalui www.bcasyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank BNI Syariah tahun 2015 sampai dengan
tahun 2018 yang diakses melalui www.bnisyariah.co.id.
82
Laporan keuangan publikasi PT. Bank BPD Nusa Tenggara Barat Syariah tahun
2015 sampai dengan tahun 2018 yang diakses melalui
www.bankntbsyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank BRI Syariah tahun 2015 sampai dengan
tahun 2018 yang diakses melalui www.brisyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Jabar Banten Syariah tahun 2015 sampai
dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.bjbsyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Maybank Syariah Indonesia tahun 2015
sampai dengan tahun 2018 yang diakses melalui
www.maybanksyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Mega Syariah tahun 2015 sampai dengan
tahun 2018 yang diakses melalui www.megasyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Muamalat Indonesia tahun 2015 sampai
dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.bankmuamalat.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Panin Dubai Syariah tahun 2015 sampai
dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.paninbanksyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Syariah Bukopin tahun 2015 sampai
dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.syariahbukopin.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Syariah Mandiri tahun 2015 sampai
dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.mandirisyariah.co.id.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Tabungan Pesiunan Nasional Syariah tahun
2015 sampai dengan tahun 2018 yang diakses melalui
www.btpnsyariah.com.
Laporan keuangan publikasi PT. Bank Victoria Syariah tahun 2015 sampai
dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.bankvictoriasyariah.co.id.
Machfoedz, Mas’ud. 1994. Analisis Rasio Keuangan dan Prediksi Perubahan
Pendapatan di Indonesia. Jurnal Kelola Vol : 3 No. 7 Hal 114-137.
Mailinda, Riska. 2018. Pengaruh Leverage, Likuiditas dan Ukuran Perusahaan
Terhadap Profitabilitas Pada BNI Syariah Di Indonesia Periode 2015-
2017. Skripsi. Banda Aceh : Universitas Islam Negeri Ar-Raniry.
Manzilati, Asfi. 2011. Kesepakatan Kelembagaan Kontrak Mudharabah Dalam
Kerangka Teori Keagenan. Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol : 15 No.
2, Hal 281-293.
83
Naf’an. 2014. Pembiayaan Musyarakah dan Mudharabah. Yogyakarta : Graha
Ilmu.
Nasution, Rozaini. 2013. Teknik Sampling. Journal of Survey Statistic and
Methodology.
Pangestika, Riski Widya. 2017. Pengaruh Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga
Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode
2011-2016. Skripsi. Medan : Universitas Sumatera Utara.
Pardede, Ratlan dan Manurung, Renhard. 2014. Analisis Jalur (Path Analysis)
Teori dan Aplikasi dalam Riset Bisnis. Jakarta : Bineka Cipta.
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK).
Priyono. 2016. Metode Penelitian Kuantitatif. Surabaya : Zifatama Publishing.
R, Ranjan dan Dhal, S Chandra. 2003. Pinjaman Bermasalah dan Ketentuan
Kredit Sektor Publik Bank di India. Jurnal Manajemen India.
Rachman, Riski Aulia, Yulianto, Agung dan Utaminingsih, Nanik Sri. 2013.
Pengaruh Bagi Hasil, Ukuran Bank, dan Jumlah Cabang terhadap
Simpanan Mudharabah. Accounting Analisys Journal (AAJ) Vol : 2 No. 4,
Hal 413-422.
Rahardja, Conny & Hendro, Tri. 2014. Bank dan Institusi Keuangan Non Bank di
Indonesia. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
Rahmawaty dan Ruslizar. 2016. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah, Financing To Deposit Ratio Dan Suku Bunga Deposito
Terhadap Pertumbuhan Deposito Mudharabah Pada Bank Umum Syariah
di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntasi (JIMEKA), Vol
: 1 No. 2 Hal 84-90.
Reswari, Yustitia Agil dan Abdurahim, Ahim. 2010. Pengaruh Tingkat Suku
Bunga, Jumlah Bagi Hasil dan LQ 45 Terhadap Simpanan Mudharabah
Pada Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Investasi. Vol : 1
No. 1 Hal 30-141.
Saputri, Riska. 2017. Pengaruh Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Dan Deposito
Mudharabah Terhadap Laba Bersih PT. Bank Syariah Mandiri, Tbk
periode 2009-2016. Skripsi. Lampung : Universitas Islam Negeri Raden
Intan.
84
Sarwono, Jonathan. 2007. Analisis Jalur untuk Riset Bisnis dengan SPSS.
Yogyakarta : Andi Ofset.
Sholikha, Akhris Fuadatis. 2018. Pengaruh Tingkat Suku Bunga, Tingkat Bagi
Hasil, Likuiditas, Inflasi, Ukuran Bank dan Pertumbuhan Produk
Domestik Bruto terhadap Deposito Mudharabah Bank Umum Syariah di
Indonesia. Islamic Economics Journal Vol : 6 No. 1, Hal 1-22.
Sudarmadji, Ardi Murdoko dan Sularto, Lana. 2007. Pengaruh Ukuran
Perusahaan, Profitabilitas, Leverage dan Tipe Kepemilikan Perusahaan
terhadap Luas Voluntary Disclosure Laporan Keuangan Tahunan. Jurnal
Penelitian Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma Vol : 2 Hal 53-61.
Sudarsono, Heri. 2017. analisis pengaruh kinerja keuangan terhadap profitabilitas
bank syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Islam Vol : 8 No. 2 Hal 175-
203.
Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung :
Alfabeta.
Trilianingsih, Leni. 2018. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing
Financing (NPF) dan Inflasi terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Umum
Syariah dengan Pembiayaan Murabahah sebagai Variabel Intervening
(Studi Kasus Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2013-2017).
Skripsi. Salatiga : Institut Agama Islam Negeri Salatiga.
Umam, Khotibul. 2011. Legislasi Fikih dan Penerapannya dalamProduk
Prbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta : BPFE.
Umam, Khotibul. 2016. Perbankan Syariah; Dasar-dasar dan Dinamika
Perkembangannya di Indonesia. Jakarta : Rajawali Pers.
Umar, Husain. 2000. Research Methods in Finance and Banking. Jakarta : PT
Gramedia Pustaka Utama.
Undang-undang nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.
Wahidmurni. 2017. Pemaparan Metode Penelitian Kuantitatif. Malang:
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim.
Wahyuningtyas, Dika. 2015. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Deposito Bank Syariah
Dan Suku Bunga Deposito Bank Umum Terhadap Jumlah Simpanan
Deposito Mudharabah (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia
Periode 2010-2013). Skripsi. Surakarta : Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
85
Wardana, Ridhlo Ilham Putra. 2015. Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF, BOPO
dan Size Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia
(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011-2014).
Skripsi. Semarang : Universitas Diponegoro.
Wibisono, Yusuf. 2005. Metode Statistik. Yogyakarta : Gadjah Mada University
Press.
Wicaksono, Aji. 2018. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Jumlah Simpanan
Deposito Mudharabah (Studi Empiris Di Bank Syariah Mandiri). Skripsi.
Surakarta : Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Yamin, Sofyan dan Kurniawan Heri. 2014. SPSS Complete Tenik Analisis
Terlengkap dengan Software SPSS. Jakarta : Salemba Infotek.
Yanti, Mira. 2016. Pengaruh Deposito Mudharabah, Tabungan Mudharabah,
Pembiayan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah Terhadap
Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Skripsi. Banda Aceh
: Universitas Syiah Kuala Darussalam.
Yulianto, Agung dan Riyadi, Slamet. 2014. Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,
Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah
di Indonesia. Accounting Analisys Journal (AAJ) Vol : 3 No. 4, Hal 466-
474.
Yumanita, Diana. 2005. Bank Syariah : Gambaran Umum. Jakarta : Pusat
Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia.
Yustitia Agil Reswari, Ahim Abdurahim. 2010. Pengaruh Tingkat Suku Bunga,
Jumlah Bagi Hasil dan LQ 45 Terhadap Simpanan Mudharabah Pada Bank
Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Investasi Vol : 11 No. 1, Hal
30-141.
Yusuf, Muhammad. 2017. dampak indikator rasio keuangan terhadap
profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan dan
Perbankan Vol : 13 No. 2 Hal 141-151.
www.bi.go.id.
www.dsnmui.or.id.
www.ojk.go.id.
86
LAMPIRAN
87
LAMPIRAN 1
1. DAFTAR BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2015-
2018
No. Nama Bank Umum Syariah
1. PT. Bank Aceh Syariah
2. PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah
3. PT. Bank Muamalat Indonesia
4. PT. Bank Victoria Syariah
5. PT. Bank BRI Syariah
6. PT. Bank Jabar Banten Syariah
7. PT. Bank BNI Syariah
8. PT. Bank Syariah Mandiri
9. PT. Bank Mega Syariah
10. PT. Bank Panin Dubai Syariah
11. PT. Bank Syariah Bukopin
12. PT. BCA Syariah
13. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah
14. PT. Maybank Syariah Indonesia
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
88
2. DATA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2015-2018
BUS TH TBH
(%)
UKURAN
BANK (%)
DEPOSITO
MUDHARBAH
(JUTAAN
RUPIAH)
ROA
(%)
TOTAL
ASSET
(JUTAAN
RUPIAH)
PT
BANK
ACEH
SYARIA
H
2015
7.00 7.27 3,712,924 2.83
18,590,014
2016
6.25 7.27 4,879,278 2.48
18,759,191
2017
7.50 7.35 6,454,717 2.51
22,612,006
2018
6.00 7.12 5,275,551 2.38
13,095,159
PT
BANK
BPD
NUSA
TENGGA
RA
BARAT
SYARIA
H
2015
7.50 6.79 70,350,208 4.27
6,110,898
2016 6.25 6.88 127,542,358 3.95
7,649,037
2017 9.69 6.95 152,066,758 2.45
8,864,392
2018
9.00 6.85 1,667,701 1.92
7,038,647
PT
BANK
MUAMA
LAT
INDONE
SIA
2015 5.25 4.76 27,751,031 0.20
57,141
2016 6.24 4.75 26,080,777 0.22
55,786
2017 6.24 4.79 30,185,030 0.11
61,697
2018 5.96 4.76 27,444,680 0.08
57,227
PT
BANK
VICTORI
A
SYARIA
H
2015
10.00 6.14 1,046,978 -2.36
1,379,266
2016
9.00 6.21 1,158,523 -2.19
1,625,183
2017
6.00 6.30 1,451,521 0.36
2,003,114
2018
8.00 6.33 1,498,787 0.32
2,126,019
PT
BANK
BRI
SYARIA
H
2015 9.48 7.38 14,772,700 0.77
24,230,247
2016 8.81 7.44 15,729,625 0.95
27,687,188
2017 7.35 7.50 18,430,069 0.51
31,543,384
2018
7.00 7.58 19,041,155 0.43
37,915,084
PT
BANK 2015 5.99 6.81 3,602,213 0.25
6,439,966
89
JABAR
BANTEN
SYARIA
H
2016 5.13 6.87 3,981,208 -8.09
7,441,653
2017 5.13 9.89 4,520,922 -5.69
7,713,558,1
23
2018 5.13 9.83 3,674,097 0.54
6,741,419,4
90
PT
BANK
BNI
SYARIA
H
2015 5.95 7.36 10,404,894 1.43
23,017,667
2016 5.49 7.45 12,691,186 1.44
28,314,175
2017 5.11 7.54 14,220,944 1.31
34,882,442
2018 4.6 7.61 15,682,417 1.42
41,048,545
PT
BANK
SYARIA
H
MANDIR
I
2015 16.30 7.85 31,287,536 0.56
70,369,709
2016 27.07 7.90 35,268,859 0.59
78,831,722
2017 27.07 7.94 37,547,789 0.59
87,915,020
2018 27.07 7.99 43,015,417 0.88
98,341,116
PT
BANK
MEGA
SYARIA
H
2015 4.28 6.75 3,517,149 0.30
5,559,819
2016 4.68 6.79 4,046,407 2.63
6,135,242
2017 4.64 6.85 4,029,937 1.56
7,034,300
2018 4.9 6.87 4,468,325 0.93
7,336,342
PT
BANK
PANIN
DUBAI
SYARIA
H
2015 9.15 6.85 128,316 1.14
7,134,234
2016 7.87 6.94 142,654 0.37
8,757,964
2017 7.16 6.94 6,965,017 -10.77
8,629,275
2018 6.8 6.94 6,147,412 0.26
8,771,058
PT
BANK
SYARIA
H
BUKOPI
N
2015 5.14 6.77 227,420 0.79
5,827,154
2016 4.81 6.84 178,931 -1.12
6,900,890
2017 4.8 6.86 9,138 0.02
7,166,257
2018 3.57 6.80 310,946 0.02
6,328,447
PT 2015 0.61 6.64 2,858,733 1.00
90
BANK
BCA
SYARIA
H
4,349,580
2016 0.61 6.70 3,365,265 1.10
4,995,606
2017 0.38 6.78 3,913,941 1.20
5,961,174
2018 0.38 6.85 4,530,710 1.20
7,064,008
PT
BANK
TABUNG
AN
PESIUN
AN
SYARIA
H
2015 9.73 6.72 3,024,456 5.24
5,189,013
2016 8.92 6.86 4,330,712 9.00
7,323,347
2017 7.56 6.96 5,154,360 11.20
9,156,522
2018 6.75 7.08 5,878,478 12.40
12,039,275
PT
MAYBA
NK
SYARIA
H
INDONE
SIA
2015 4.17 6.24 674,868 -20.13
1,743,439
2016 3.51 6.13 379,565 -9.51
1,344,720
2017 3.34 6.11 260,636 5.50
1,275,648
2018 2.25 5.82 155,737 -6.86
661,912
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
91
LAMPIRAN 2
1. HASIL UJI DESKRIPTIF STATISTIK
Descriptive Statistics
N Range Min Max Mean
Std.
Deviation
TINGKAT_BAGI
_HASIL 56 26,69 ,38 27,07 7,2245 5,47732
UKURAN_BANK 56 5,14 4,75 9,89 6,9027 ,93501
DEPOSITO_MU
DHARABAH 56
152057
620 9138 152066758
14948874,
39
27891096,
77
ROA 56 32,53 -20,13 12,40 ,4445 4,81369
Valid N (listwise) 56
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
2. HASIL UJI STASIONERITAS
Model Statistics
Model
Number of
Predictors
Model Fit statistics Ljung-Box Q(18) Number
of
Outliers
Stationary R-
squared
R-
squared
Statistic
s DF Sig.
ROA-
Model_1 1 .390 .390 12.059 18 .844 0
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
92
3. HASIL UJI MULTIKOLONIERITAS
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients T Sig.
Collinearity
Statistics
B
Std.
Error Beta
Toleran
ce VIF
1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000
TINGKAT_
BAGI_HAS
IL
,420 ,119 ,420 3,52
4 ,001 ,912 1,097
UKURAN_
BANK ,137 ,115 ,137
1,19
8 ,236 ,987 1,013
DEPOSITO
_MUDHAR
ABAH
,282 ,118 ,282 2,38
5 ,021 ,923 1,083
a. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
4. HASIL UJI AUTOKORELASI
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
Durbin-
Watson
1 ,572a ,327 ,288 ,84387528 1,799
a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,
TINGKAT_BAGI_HASIL
b. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
93
5. HASIL UJI HETEROSKEDASTISITAS
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -4,925 ,113 ,000 1,000
TINGKAT_BA
GI_HASIL ,000 ,119 ,000 ,000 1,000
UKURAN_BAN
K ,000 ,115 ,000 ,000 1,000
DEPOSITO_M
UDHARABAH ,000 ,118 ,000 ,000 1,000
a. Dependent Variabel: Unstandardized Residual
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
6. HASIL UJI NORMALITAS
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 56
Normal Parametersa,b
Mean ,0600044
Std. Deviation ,47556761
Most Extreme
Differences
Absolute ,124
Positive ,124
Negative -,120
Test Statistic ,124
Asymp. Sig. (2-tailed) ,114c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
94
7. HASIL ANALISIS JALUR MODEL SUMMARY (persamaan pertama)
Model Summary
b
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 ,277a ,077 ,042 ,97891621
a. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL
b. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
8. HASIL ANALISIS JALUR ANOVA (persamaan pertama)
ANOVAa
Model Sum of Squares Df
Mean
Square F Sig.
1 Regression 5,239 2 2,619
2,79
0 ,070
b
Residual 49,671 53 ,939
Total 55,000 55
a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH
b. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL
95
9. HASIL ANALISIS JALUR COEFFICIENT (persamaan pertama)
Coefficients
a
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardize
d
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -4,511 ,131 ,000 1,000
TINGKAT_BA
GI_HASIL ,278 ,133 ,278 2,095 ,041
UKURAN_BA
NK ,022 ,133 ,022 ,166 ,869
a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
10. HASIL ANALISIS JALUR MODEL SUMMARY (persamaan kedua)
Model Summary
b
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of
the Estimate
1 ,572a ,327 ,288 ,84387528
a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,
TINGKAT_BAGI_HASIL
b. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
96
11. HASIL ANALISIS JALUR ANOVA (persamaan kedua)
ANOVA
a
Model Sum of Squares Df
Mean
Square F Sig.
1 Regressi
on 17,969 3 5,990 8,411 ,000
b
Residual 37,031 52 ,712
Total 55,000 55
a. Dependent Variabel: ROA
b. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,
TINGKAT_BAGI_HASIL
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
12. HASIL ANALISIS JALUR COEFFICIENT (persamaan kedua)
Coefficients
a
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardiz
ed
Coefficient
s
T Sig. B
Std.
Error Beta
1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000
TINGKAT_BAGI_HASI
L ,420 ,119 ,420 3,524 ,001
UKURAN_BANK ,137 ,115 ,137 1,198 ,236
DEPOSITO_MUDHARA
BAH ,282 ,118 ,282 2,385 ,021
a. Dependent Variabel: ROA
Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.
97
LAMPIRAN 3
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Nikmatul Azizah
Tempat, tanggal lahir : Temanggung, 1 Desember 1995
Jenis kelamin : Perempuan
Agama : Islam
Warga negara : Indonesia
Riwayat pendidikan : RA Masyithoh 2 Ngadimulyo lulus tahun 2002
MI Istiqlal Ngadimulyo lulus tahun 2008
MTs N Kedu lulus tahun 2011
MAN Temanggung lulus tahun 2014
Demikian daftar riwayat hidup ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
Salatiga, 9 September 2019
Nikmatul Azizah
NIM. 213-14-006
98
DECLARATION
99
SURAT TUGAS PEMBIMBING