pasantia talavera
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
COLEGIO UNIVERSITARIO “MONSEÑOR DE TALAVERA”
ADMINISTRACION: Mención Contabilidad y Finanza
REGISTRÓ DE ASIENTO CONTABLE, IRSL Y ATENCIÓN AL CLIENTE
EN COMERCIAL ABUNDIO C.A. UPATA ESTADO BOLÍVAR
AUTOR: Millan Karin
C.I 15.687.504
Puerto Ordaz Marzo 2013
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
COLEGIO UNIVERSITARIO “MONSEÑOR DE TALAVERA”
ADMINISTRACION: Mención Contabilidad y Finanza
REGISTRÓ DE ASIENTO CONTABLE, IRSL Y ATENCIÓN AL CLIENTE
EN COMERCIAL ABUNDIO C.A. UPATA ESTADO BOLÍVAR
ASESOR INDUSTRIAL: ASESOR ACADÉMICO:Licdo. Alfredo Marín Gladys Vallejo C.I.9.012.393 C.I. 8.532.658
Puerto Ordaz Marzo 2013
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DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTO
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ÍNDICE GENERAL
Pág.
Dedicatoria……………………………………………………………………. ii
Agradecimiento…………………………………………………………........
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iii
Índice de General………………………………………………………......... iv
Introducción…………………………………………………………………
…
01
PARTE I
Identificación de Organización……………………………………….. 02
Nombre de la Organización............................................................ 02
Reseña Histórica………………………………………………………. 02
Misión y Visión…………………………………………………………. 03
Valores……………………………… 03
Estructura Organizativa de Comercial Abundio C.A………………. 04
Departamento de Administración……………………………………. 05
PARTE II
Actividades Realizadas……………………………………………….. 09
Semana 01 (inducción de las actividades que desarrolla el
personal)……………………………………………………………… 09
Semana 02 (realizar un plan de trabajo con la finalidad de llevar
a cabo una mejor estrategia)…………………………………………. 09
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ÍNDICE DE GRÁFICOS
Pág.
Grafico 1 Organigrama de la Empresa Abundio C.A…………………….. 07
Grafico 2 Organigrama del Departamento de Administración………….. 08
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INTRODUCCIÓN
Resulta de gran trascendencia analizar los Movimientos
Administrativos de esta empresa en especial la gestión que desarrolla
diariamente. COMERCIAL ABUNDIO, C.A., mantiene una administración
muy efectiva, a pesar de la ubicación geográfica de esta empresa.
La gestión administrativa es uno de los temas más importantes a la
hora de tener un negocio ya que de ella va a depender el éxito o fracasa de
la empresa.
COMERCIAL ABUNDIO C.A., es la primera empresa comercial establecida
en la Ciudad de Upata-Municipio Piar del Estado Bolívar. Es una empresa
dedicada a la compra, venta, distribución, comercialización al mayor y detal
de electrodomésticos, repuestos y piezas nuevas y usadas así como el
mantenimiento reparación, montaje de partes y piezas.
Este informe está compuesto por dos partes desarrollados de la
siguiente manera:
PARTE I: trata sobre la descripción de la empresa, reseña histórica, misión,
visión y estructura organizativa.
PARTE II: se describe las actividades realizadas, flujogramas, limitaciones,
conclusiones, recomendaciones, referencias bibliográficas y anexos.
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PARTE I
IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACIÓN
Nombre de la Organización
Comercial Abundio C.A
Objetivo de la Empresa
Su actividad consiste en compra, venta, distribución, comercialización
de electrodomésticos. Se encarga de la compra y venta de repuestos para
equipos del hogar
Reseña Histórica
Comercial Abundio C.A, inicia sus actividades a partir del primer
trimestre del año (1990). Encargándose de la compra - venta de artefacto
electrodoméstico, repuesto para todo tipo de mobiliarios y equipos del hogar.
Con el transcurso del paso de los años amplio su acción hacia la rama
ferretera.
Esta Organización a pesar de estar incluida dentro de los parámetros
de pequeñas empresas brinda una serie de servicios y ventas de mercancías
que otras organizaciones del mismo ramo no tienen en su gama de
productos.
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Misión
Brindar una serie de servicios y ventas de mercancías como:
artefactos del hogar, repuestos para todo tipo de mobiliarios; convirtiéndose
en una empresa- de- referencia para la población.
Visión
Ser la empresa líder de la población durante 30 años, en lo que
respecta a su buen servicio y fiel cumplimiento en la venta de sus productos
e identificándose con su eslogan que dice: "Lo que no tenemos, noto tiene
nadie".
Valores
A continuación se describen los valoras que rigen a la empresa:
Compromiso
Entregamos nuestro mejor esfuerzo en el logro de los objetivos de la
empresa y la satisfacción del cliente, a través de la responsabilidad y la
lealtad en nuestras relaciones con los compañeros, clientes y proveedores.
Integridad
Actuamos conforme a altos valores morales que brindan seguridad y
confianza a nuestros clientes, personal y proveedores.
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Comunicación
Trabajamos con sistema fluido de comunicación cordial y confidencial,
el cual proporciona información transparente, oportuna y veraz para el
mejoramiento continuo.
Equipo en Trabajo
Contamos con un personal que se complementa para alcanzar los
objetivos de la empresa de manera responsable, a través de la cooperación y
el compromiso aprovechando al máximo los recursos disponibles.
Estructura Organizativa de Comercial Abundio C.A.
Toda empresa cuenta, en forma explícita o implícita, con un cierto
juego de jerarquías y atribuciones asignadas a los miembros componentes
de la misma. En consecuencia, se puede establecer que la estructura
organizativa de una empresa es el esquema de jerarquización y división de
las funciones componentes de la misma.
Es una realidad que toda organización cuenta con una estructura, la
cual puede ser formal o informal. La formal es la estructura explícita y
oficialmente reconocida por la empresa. La estructura informal es la
resultante de la filosofía de la conducción y el poder relativo de los individuos
que componen la organización, no en función de su ubicación en la
estructura formal, sino en función de influencia sobre otros miembros.
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Junta Directiva
En general establece los lineamientos generales de la Gestión de la
empresa en lo Financiero, administrativo y Técnico, así como los nuevos
horizontes de mercado, crecimiento y diversificación de las actividades y
misión de la empresa.
Presidencia y Vice- Presidencia
Planifica, coordina y evalúa todas las actividades y operaciones a
desarrollar por cada una de las gerencias bajo su responsabilidad.
Reporta a la Junta Directiva mensualmente o cuando esta lo requiera
el desenvolvimiento técnico administrativo de la empresa.
En general garantiza la buena marcha de la empresa y el
cumplimiento cabal del Plan de gestión y las metas establecidas anualmente
por la junta directiva.
Departamento de Administración
Planificar, coordinar y supervisar el cumplimiento de las actividades
rutinarias de cada una de las secciones bajo su adscripción, y de todas
aquellas de carácter extraordinario que les asigne.
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Coordinar con los otros departamentos las actividades conjuntas que
rutinariamente deben desarrollar (compras, nominas, ejecución
presupuestaria, entre otras).
Rendir informes mensuales o cuando se le requiera a la Presidencia,
acerca de la gestión financiera de la empresa.
Departamento Contable
Analiza y concilia el proceso de cobranza por medio del sistema de
orden de pago bancario, elabora reporte mensual de cuentas por cobrar y
coordina la cobranza por medio de mensajería.
Evalúa las cuentas por pagar y procesa la emisión de los pagos por
gastos de la empresa, para la posterior autorización por parte de la gerencia
de área.
Coordina y procesa los registros contables; examina los cálculos y
formulación de los asientos contables y efectúa las transacciones mensuales
en la cedula de contabilidad.
Supervisa el proceso diario de transcripción de datos en el sistema
mecanizado de contabilidad.
Elabora periódicamente, o cuando lo requiera la gerencia de
administración informes con los índices financieros de la gestión de la
empresa para la aplicación oportuna de controles correctivos.
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Departamento de Compras y Ventas
Procesar todas las solicitudes de compra de materiales, equipos y
servicios que emanen de las restantes gerencias de área. Mantener el
control de entrada y salida de materiales y equipos en existencia.
Programar las compras de materiales e insumos básicos de los
servicios, de acuerdo a las tablas de consumo proyectadas, así como llevar
el control y reposición de los inventarios.
Manejar las políticas de compras de la empresa, así como las
relaciones comerciales con proveedores y de actualización de lista de
precios. Mantener los stock de repuestos de equipos en operaciones y
controlas la entrada y salida de los mismos.
Grafico 1 Organigrama General del Comercial Abundio C.A
Fuente: Comercial Abundio C.A.
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Junta Directiva
Presidencia
Vice-Presicencia
Departamento de Administración
Departamento de Compras y Ventas
Departamento Contable
Estructura organizativa del Departamento de Administración
Grafico 2 Organigrama Funcional del Departamento de Administración
Fuente: Comercial Abundio C.A.
La función general de cada cargo:
Gerente:
Es responsable de la planificación, ejecución e información
financieras. Generalmente reporta directamente al presidente de la
empresa.
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Secretaria
Auxiliar
Contable
Contador
Gerente
Secretaria:
Contabilizar las facturas, filtrar las llamadas, atender a los proveedores, archivar facturas.
Contador:
Analiza los resultados económicos, detectando áreas críticas y señalando las
acciones que permitan lograr mejoras.
Auxiliar contable:
Lleva el manejo y control de inventarios, gestión de cartera, conciliaciones
bancarias, la proyección de estados financieros e informes contables o
financieros, la preparación y proyección de las declaraciones tributarias y los
diferentes informes con destino a las entidades estatales de control.
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II PARTE
ACTIVIDADES REALIZADAS
Semana 01 (desde el 04/03/2013 al 07/03/2013) Inducción sobre
actividades comerciales y administrativas y atención al cliente.
Se procedió a conocer las instalaciones de la empresa, y entrevista en
la cual se realizó los estatus y lectura del Registro Mercantil para esta
manera conocer su objetivo social, la conformación de la junta directiva y sus
respectivas atribuciones, la actividad que realizar la empresa, su área de
acción, además como se trata de una empresa comercial compra-venta de
mercancías, el trato y atención a los clientes es un elemente primordial ya
que se lleva como lema el cliente siempre tiene la razón por lo cual siempre
se debe dar la mayor satisfacción a este brindándole buena atención y
producto de buena calidad y a los mejores precios.
Durante la Semana 02 (desde el 11/03/2013 al 15/03/2013) Las
actividades realizadas fueron la elaboración de facturas de ventas, la
organización por fecha (2009-2012) de los libros de ventas, libros de
compra, inventarios, entre otros.
Las facturas de ventas permiten al comercio llevar el control de todas
las ventas diarias y semanales.
Las actividades se realizan en el siguiente orden:
Cuando el cliente solicita factura personalizada se registra el dinero
del producto de la venta en la caja. Se toma el ticket fiscal de la caja. Se
anexa al talonario de factura se le solicita al cliente los datos: indicando si es
personal o a nombre de una empresa, se llena la factura, se le entrega
original al cliente y la copia queda en el talonario con el ticket fiscal anexo.
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Semana 03 (desde el 18/03/2013 al 22/03/2013) Organización de libros
contables.
Funciones de:
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Compra
Libro de Venta
Inventario
En la semana, las actividades asignadas fue la organización por fecha
(2009-2012) de los libros de ventas, libros de compras, inventario.
Se ubican los libros por años iniciando con el 2009 se verifico la fecha
de las carpetas con la información. Se habría información que no
corresponda al mes se sacaba y se ubica en la carpeta correspondiente por
cada año se realizó la misma actividad elaborando nuevas carpetas y en el
orden requerido.
Semana 04 (desde el 25/03/2013 al 27/03/2013) Registro de asiento del
libro diario y en el libro mayor
El libro Diario de asentar, día por día, las operaciones que haga
el comerciante, de modo que cada partida exprese claramente quien
es el acreedor y quien el deudor, en la negación a que se refiere, o se
resumirán mensualmente, por lo menos, los totales de esas
operaciones siempre que, en este caso, se conserven todos los
documentos que permitan comprobar tales operaciones, día por día.
El libro mayor podríamos definirlo como “el libro de contabilidad que
muestra en forma cronológica, el movimiento que cada cuenta ha
tenido durante un periodo determinado”.
En esta semana se procedió al registro de Asiento Libro Diario
y los Procesos de Pases al Mayor registrado en orden cronológico
todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante
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el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta,
al finalizar el mes se totaliza los registros debidos y créditos,
trasladándolos al libro mayor. Asimismo, se comenzó a indagar y
recopilar toda la información necesaria para la elaboración del informe
asignado.
Semana 05 (desde el 01/04/2013 al 05/04/2013) Pago de impuesto sobre
la renta en el portal del Seniat.
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT). Nace de la fusión de Aduanas de Venezuela,
Servicio Autónomo (AVSA) y el Servicio Nacional de Administración
Tributaria (SENAT) el 10 de agosto de 1994; Es el órgano de
ejecución de la Administración Tributaria Nacional de Finanzas, para
mejorar la recaudación nacional. Su principal función es la
recaudación y control de los impuestos o tributos; disminuir la evasión
fiscal, reducir la morosidad tributaria.
Como paso inicial se ubica en internet la página del Seniat se
elige si el pago que se va a realizar si es de una persona jurídica o
persona natural, luego de haber elegido una de las dos opciones se
anota el usuario y clave del cliente que se tendrá a la mano se vacía
los datos de la planilla y después arroja la planilla que se imprime que
refleja la cantidad de impuesto a pagar.
Semana 06 (desde el 08/04/2013 al 12/04/2013) Revisión de carpetas.
En este semana se procedió a realizar borradores de los
registros de asiento diario en forma manual, y los pases al libro mayor
que serán procesados, este incluye los registro de los reportes Z de la
máquina registradora, los depósitos bancarios, el registro de las
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compras a créditos, las cuentas por pagar, la cancelación de factura
mediante la emisión de chuques del banco de Venezuela.
Además de la verificación de las condiciones de las facturas si
tienen descuentos pronto pago y su debido ajuste en lo que respecta a
la nota de crédito.
Ejemplo: Asiento de registro Z de venta del día xx-03-13
Caja 2.890
Venta 2.890
P/R venta del día xx-03-13 reporte
Z N° 826
Ejemplo: de Depósito Bancario xx-03-13
Banco de Venezuela 2.890
Caja 2.890
P/R Deposito del día xx-03-13
Planilla N° 3265231
Compra 1290
Cuenta por pagar
P/R Factura N° 3.218 de representación Luz Mar C.A
Condición 10% a 15 días.
Semana 07 (desde el 15/04/2013 al 18/04/2013) Cálculo y Revisión de
Nómina.
Las actividades realizadas durante esta semana fue la revisión
de las carpetas de IVSS, BANAVIH, INCE e ISLR con la finalidad de
verificar solvencia y fechas de pagos así como también las últimas
facturas por cancelar.
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IVSS: Es una institución pública dedicada a la protección de la
Seguridad Social de todos sus beneficiarios trabajadores.
INCE: Instituto Nacional de Cooperación Educativa. Organismo
cuyo propósito es ofrecer entrenamiento a los trabajadores.
BANAVIH: Es el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat, está
constituido por el ahorro – individual y patronal – equivalente al 3% del
salario integral mensual de los empleados (2% pagado por el patrono
y 1% por el trabajador) y por la recuperación de los créditos ya
otorgados.
ISLR: El Impuesto sobre la Renta, grava toda ganancia o
incremento de patrimonio, producido por una inversión o la
rentabilidad de un capital, por el trabajo bajo relación de dependencia
o el ejercicio libre de la profesión, y en general, los enriquecimientos
derivados de la realización de cualquier actividad económica o de la
obtención de un privilegio.
Se procedió a revisar cada una de las carpetas, que comienza con la
solvencia emitida por la institución correspondiente, las planillas de
verificación de datos de la empresa y los bauches de pago de la
responsabilidad social de la empresa, dependiendo el pago de
responsabilidad se incluye copia de cedula y Rif del empleado y del
empleador.
Semana 08 (desde el 22/04/2013 al 26/04/2013) Elaboración de Nómina.
En esta semana se procedió a elaborar la nómina la cual consta
de un solo empleado y la empresa le cubre todos las deducciones,
más el aporte patronal y se le calcula el neto a cobrar del salario
mínimo establecido en la ley, además de la cancelación de la cesta
ticket que le corresponde, realizando el respectivo recibo el cual es
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firmado por el trabajador, el cual sirve de soporte por la contabilidad y
pruebe de que el trabajador recibió sus beneficios establecidos.
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