i e f finansijski izveŠtaji · finansijski izveštaji privrednog društva, za godinu koja se...

I E F

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA 2008. GODINU I

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

FASIL - ARILJE

Beograd, april 2009. godine

I E F

11000 Beograd telefon (011) 20-53-550 Knez Mihaila 7/II fax (011) 20-53-590

WWW.IEF.CO.RS

“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-

00189/2008-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006. godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147

e-mail:[email protected] WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878

I E F d.o.o. Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač. 160-13177-24

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA o finansijskim izveštajima Fasil a.d., Arilje za 2008. godinu

Skupštini Fasil a.d., Arilje

Svetolika Lazarevića 18 31 230 Arilje

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Fasil a.d., Arilje, koji obuhvataju Bilans stanja na dan 31. decembra 2008. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan. Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz finansijske izveštaje. Finansijski izveštaji Privrednog društva, za godinu koja se završava na dan 31. decembar 2007. godine su bili predmet revizije od strane drugog revizora koji je u svom izveštaju od 11. aprila 2008. godine izrazio uzdržano mišljenje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji ne sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih računovodstvenih politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim okolnostima. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije, Međunarodnim standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne informacije. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure su zasnovane na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu prezentacije finansijskih izveštaja. Osnov za uzdržavanje od mišljenja Objašnjeno je u Napomenama da je Fasil a.d., Arilje u finansijskim izveštajima imalo propuste koji su imali za posledicu neadekvatno iskazivanje finansijskog stanja i uspešnosti poslovanja koje se ogledaju u sledećem: nije usaglasilo vrednosti postrojenja i opreme u pomoćnoj i glavnoj knjizi sa iskazanim iznosom u finansijskim izveštajima; iskazalo je u poslovnim knjigama i finansijskim izveštajima podcenjene vrednosti građevinskih objekata, i evidentiralo veliki broj sredstava-opreme bez knjigovodstvene vrednosti, koja su u potpunosti amortizovana a u redovnoj su funkciji, od kojih Privredno društvo stiče ekonomske koristi, što ima za posledicu iskazivanje u finansijskim izveštajima nerealne vrednosti imovine, nerealno obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja; nije uredilo kriterijume za priznavanje sredstava nekretnina, postrojenja i opreme, način odmeravanja prilikom priznavanja, nije se opredelilo za model naknadnog merenja nakon početnog priznavanja, niti kriterijume za procenu korisnog veka trajanja i testiranje na obezvređenje, što nije u skladu sa stavovima MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema; na kraju poslovne godine nije izvršilo adekvatan obračun odstupanja od planske cene učinaka i samim tim zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda, nije svelo na cenu koštanja; /nastavlja se/

e-mail:[email protected] WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878

I E F d.o.o. Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač. 160-13177-24

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA o finansijskim izveštajima Fasil a.d., Arilje za 2008. godinu (nastavak)

nije vršilo obezvređenje potraživanja koja su izgubila tretman obrtnih sredstava (potraživanja koja su starija od godinu dana) što je imalo za posledicu iskazivanje u finansijskim izveštajima precenjenih potraživanja i podcenjenih rashoda po osnovu obezvređenja istih; usled nepostojanja podataka o datumu dospeća deviznih potraživanja i obaveza (za izvoznike i inodobavljače) Revizor se nije mogao uveriti u realnost iskazanog stanja na računu po osnovu nerealizovanih kursnih razlika; nije pravilno obračunalo privremene poreske razlike u skladu sa MRS 12 to jest nije obračunalo odložene poreske obaveze; nije usaglasilo visinu obaveze sa dobavljačima u zemlji i uvoznicima; i nije ukalkulisavalo dospele, a neplaćene kamate i naknade po osnovu zaključenih ugovora o kreditima sa UniCredit Bankom ad, Beograd i Komercijalnom bankom ad, Beograd i na taj način je u finansijskim izveštajima iskazalo potcenjene obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja i potcenjene rashode kamata. Uzdržano mišljenje Zbog značaja pitanja iznetih u prethodnim stavovima i u Napomenama uz izveštaje Fasil a.d., Arilje Beograd, nismo u mogućnosti izraziti i ne izražavamo mišljenje o finansijskim izveštajima na dan 31. decembra 2008. godine u skladu sa standardima i propisima. Beograd, 06. april 2009. godine

Ovlašćeni revizor

Stanimirka Svičević

S a d r ž a j

MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA

Odeljak A.

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI 1. Bilans stanja ....................................................................................................................7 2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8 3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9 4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10 Odeljak B.

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13 II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................18 III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................31 IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................33 V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................34 VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................35 PRILOG Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima

ODELJAK A.

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI 2008.

Fasil - Arilje

7

BILANS STANJA na dan 31.12.Fasil - Arilje (u RSD 000) Pozicije Napomena* 2008. 2007. OBRTNA IMOVINA 475.682 348.692Gotovinski ekvivalenti II.5. 16.021 25.748Potraživanja II.4. 167.299 123.805Zalihe II.3. 240.280 194.687Porez na dodatu vrednost i AVR II.6. 52.082 3.709 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.7. 743 743 STALNA IMOVINA 320.155 137.561Dugoročni finansijski plasmani II.2. 41 41Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.1. 320.114 137.520 POSLOVNA IMOVINA 796.580 486.253A k t i v a 796.580 486.253 KRATKOROČNE OBAVEZE 138.233 93.389Kratkoročne finansijske obaveze II.10. 73.621 13.335Obaveze iz poslovanja II.11. 45.622 62.914Ostale kratkoročne obaveze II.12. 15.816 16.619Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.13. 2.397 69Obaveze po osnovu poreza na dobitak II.14. 777 452 DUGOROČNE OBAVEZE II.9. 282.371 59.442 KAPITAL II.8. 373.993 333.422Osnovni kapital II.8. 327.302 327.767Rezerve II.8. 6.120 1.465Revalorizacione rezerve II.8. 39.630 Neraspoređeni dobitak II.8. 941 4.190 Odložene poreske obaveze II.15. 1.983 POSLOVNA PASIVA 796.580 486.253P a s i v a 796.580 486.253

* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje

Revizija ’08

8

BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.Fasil - Arilje (u RSD 000) Pozicije Napomena* 2008. 2007. A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV. I POSLOVNI PRIHODI III.1. 510.032 541.034Prihodi od prodaje 485.415 536.785Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 3.382 2.932Povećanje vrednosti zaliha učinaka 22.526 9.533Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 1.769 8.954Ostali poslovni prihodi 478 738II POSLOVNI RASHODI III.1. 513.031 520.791Nabavna vrednost prodate robe 5.602 14.552Troškovi materijala 185.955 227.322Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 215.572 199.068Troškovi amortizacije i rezervisanja 36.639 21.852Ostali poslovni rashodi 69.263 57.997III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 20.243IV POSLOVNI GUBITAK (II-I) III.1. 2.999 V FINANSIJSKI PRIHODI III.2. 31.980 6.408VI FINANSIJSKI RASHODI III.2. 36.394 16.749VII OSTALI PRIHODI III.3. 24.878 15.615VIII OSTALI RASHODI III.3. 14.216 20.998IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 3.249 4.519X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III.5. XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III.5. B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 3.249 4.519V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. G. POREZ NA DOBITAK 1.Poreski rashod perioda III.7. 325 4522.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 1.983 3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 123D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10. Đ. NETO DOBITAK III.11. 941 4.190 E. NETO GUBITAK III.11. Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12. Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASN. MATIČNOG PRAVNOG LICA III.13. I. ZARADA PO AKCIJI 1. Osnovna zarada po akciji III.14. 2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.

* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje

Fasil - Arilje

9

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.Fasil - Arilje (u RSD 000) Pozicije Napomene * 2008. 2007. A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1. I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 512.258 459.749Prodaja i primljeni avansi 494.266 458.523Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 17.514 488Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 478 738II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 671.704 460.307Isplate dobavljačima i dati avansi 429.096 241.873Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 215.572 199.068Plaćene kamate 25.232 6.970Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 1.804 12.396III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 159.446 558 B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2. II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 174.954 510Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 174.954 510III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 174.954 510 V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3. I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 348.558 24.824Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 302.936 16.000Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 45.622 8.824II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 27.300 28.988Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 24.871 26.923Finansijski lizing 2.429 2.065III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 321.258 III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 4.164 G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 860.816 484.573D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 873.958 489.805Đ. NETO PRILIV GOTOVINE E. NETO ODLIV GOTOVINE 13.142 5.232Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 25.748 31.310Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 3.528 2I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 113 332J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 16.021 25.748

* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje

Revizija ’08

10

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU Fasil - Arilje (u RSD 000)

OPIS Napomena* Osnovnikapital Rezerve

Nerasp.dobitak

Otk. sop. akc. i udeli

Ukupno

Stanje na dan: 01.01.2007. god. II.8. 333.701 445 1.020 2.142 333.024 Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač. politika u prethodnoj godini - povećanje

Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač. Politika u prethodnoj godini - smanjenje

Korigovano poč. Stanje na dan 01.01.2007. god.

333.701 445 1.020 2.142 333.024

Ukupna povećanja u prethodnoj godini 1.020 4.190 5.210Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 5.934 1.020 2.142 4.812 Stanje na dan: 31.12.2007. god. II.8. 327.767 1.465 4.190 333.422 Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač. politika u tekućoj godini - povećanje

Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač. politika u tekućoj godini - smanjenje

Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2008. god.

327.767 1.465 4.190 333.422

Ukupna povećanja u tekućoj godini 4.655 941 45.226Ukupna smanjenja u tekućoj godini 465 4.190 4.655 Stanje na dan: 31.12.2008. god. II.8. 327.302 6.120 941 373.993

ODELJAK B.

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

Fasil - Arilje

13

I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO IZVEŠTAVANJE

1. Privredno društvo

a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Fabrika sita i ležaja Fasil a.d., Arilje osnovano je 1965. godine kao pogon Arilje, u sastavu Valjonice bakra Sevojno, za proizvodnju metalnih sita za potrebe industrije papira. U sastavu Valjaonice bakra i aluminijuma ostaje sve do 1991. godine, kada je konstituisano kao samostalno društveno preduzeće pod nazivom Fabrika sita i ležaja Fasil. Društvo se organizuje kao akcionarsko društvo nakon postupka vlasničke odnosno svojinske transformacije društvenog kapitala po ranijim Zakonom o svojinskoj transformaciji.

b) Poslovno ime i sedište. Fabrika sita i ležaja Fasil akcionarsko društvo Arilje, Svetolika Lazarevića 18 (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj 28582/2008. Privredno društvo posluje sa skraćenim nazivom: "FASIL AD ARILJE" matičnim brojem 07413483 i Poreskim identifikacionim brojem 100785196.

c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti: Proizvodnja žičanih proizvoda;

Proizvodnja veznih elemenata, valjčanih proizvoda, lonaca i opruga;

Proizvodnja ležajeva, zupčanika, zupčastih prenosnika i pogonskih mehanizama i dr.

U izveštajnoj poslovnoj godini bili su zastupljeni svi napred navedeni proizvodni programi.

Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.

Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2008. godine iskazan u zvaničnim izveštajima je 452.

d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.

e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svojih akcionara. Na dan obavljanja revizije finansijskih izveštaja najveće učešće u strukturi kapitala ima Društvo Fasil konzorcijum d.o.o., Arilje sa učešćem od 37,75% u ukupnom kapitalu.

f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su: Skupština, kao organ vlasnika;

Upravni odbor, kao organ upravljanja;

Izvršni odbor;

Generalni direktor, kao poslovodni organ i

Nadzorni odbor, kao organ nadzora.

Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po Rešenju 3419/2008 od 21.01.2008. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima Stevo Popović direktor.

g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i sortiranje istih shodno potrebama. Privredno društvo poseduje mrežu personalnih računara zadovoljavajućeg stepena pouzdanosti.

Revizija ’08

14

2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci

Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan 31. decembra 2008. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku 2008. godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio 6,8%. Cifre u finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.

3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja

Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.2008. godine prikazani su u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 5/2008 - ispr. i 119/2008).

Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje, prikazivanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.

Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.

U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.

4. Pregled značajnih računovodstvenih politika

a) Stalna imovina

Stalna imovina obuhvata nekretnine, postrojenja i opremu i biološka sredstva.

Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva uključuju zemljište, građevinske objekte, postrojenja i opremu, kao i nekretnine postrojenja i opremu u pripremi što sve čini 40,19% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2008. godine.

Nekretnine, postrojenja i oprema i ostala osnovna sredstva evidentiraju se po nabavnoj odnosno revalorizovanoj vrednosti sa ispravkom vrednosti i sadašnjom vrednosti.

Rezervni delovi i servisna oprema koja se troši u funkciji korišćenja nekretnina, postrojenja, opreme i ostalih osnovnih sredstava iskazuju se kao zalihe materijala i rezervni delovi (u skladu sa MRS 2 - Zalihe.

Naknadni izdatak priznaje se kao povećanje vrednosti sredstava samo kada se tim izdatkom poboljšava funkcija sredstva. Poboljšanja koja dovode do povećanja budućih ekonomskih koristi od rekonstrukcije, adaptacije i modernizacije sredstava su: zamena postrojenja, kojima se produžava koristan vek trajanja; povećanje kapaciteta; nadgradnja mašinskih delova kojima se poboljšava kvalitet i usvajanje novih proizvodnih procesa. Svaki drugi naknadni izdaci na nekretninama, postrojenjima, opremi i ostalim osnovnim sredstvima tretiraju se kao rashod perioda.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode i amortizacionih stopa utvrđenih na osnovu procenjenog korisnog veka trajanja sredstva. Korisni vek trajanja se procenjuje u zavisnosti od stepena korišćenja opreme. Osnovicu za amortizaciju čini nabavna, odnosno revalorizovana vrednost.

Fasil - Arilje

15

Revalorizacija nekretnina, postrojenja, opreme i ostalih osnovnih sredstava vrši se na godišnjem nivou. Revalorizacija se vrši na osnovu procena obezvređenja nastale u toku godine usled rasta cena na malo. Kada se vrši revalorizacija nekretnina, postrojenja, opreme i ostalih osnovnih sredstava iznos korekcije se utvrđuje kao pozitivan ili kao negativan rezultat revalorizacije. Kada se revalorizovano sredstvo otuđuje (prodaje) ili rashoduje, efekat revalorizacije sadržane u tom sredstvu prenosi se sa revalorizacionih rezervi direktno na neraspoređenu dobit.

Stope amortizacije primenjene za 2008. godinu su sledeće: Amortizacione grupe Stope

Građevinski objekti 1,5-5% Oprema 4-20% Vozila 14,3-16,67% Nameštaj 10-12,5%

b) Dugoročni finansijski plasmani

Privredno društvo nije svojim računovodstvenim politikama regulisalo način priznavanja, početnog i naknadnog merenja dugoročnih finansijskih plasmana.

c) Zalihe

Zalihe materijala. Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mere se po nabavnoj vrednosti, dok se zalihe materijala koje se proizvode kao sopstveni učinak Društva mere po ceni koštanja.

Obračun izlaza (utrošaka) zaliha materijala vrši se po metodu prosečne ponderisane cene.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Ove zalihe nastaju kao rezultat proizvodnog procesa Društva. Vrednuju se po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.

Troškovi proizvodnje zaliha obuhvataju troškove koji su direktno povezani sa jedinicama proizvoda, kao što je direktni materijal i radna snaga. Zalihe gotovih proizvoda vode se planiranoj ceni koštanja, odstupanje stvarne od planske cene koštanja vodi se na korektivnom računu. Ovo odstupanje prenosi se na rashode srazmerno troškovima prodatih proizvoda obračunatih po planskoj ceni koštanja. Moguće je da cena koštanja gotovog proizvoda bude viša od neto prodajne cene. U tom slučaju razlika između cene koštanja i neto prodajne cene se otpisuje na teret rashoda, što znači da se zalihe gotovih proizvoda bilansiraju po neto prodajnoj ceni.

Zalihe robe. Zalihe robe mere se po nabavnoj vrednosti koju čine fakturna cena dobavljača, uvozne dažbine i drugi porezi, troškovi prevoza, manipulativni troškovi. Popusti, rabati oduzimaju se pri utvrđivanju troškova nabavke robe. Troškovi nabavke robe mogu uključivati i kursne razlike koje direktno nastaju pri nabavci robe koja je fakturisana u stranoj valuti (MRS – 21).

Obračun izlaza (prodaje) zaliha robe vrši se po metodu prosečne ponderisane cene.

d) Kratkoročna potraživanja i plasmani

Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca po osnovu prodaje proizvoda i usluga.

Kratkoročna potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Ukoliko je iskazana u stranoj valuti, vrši se preračun po srednjem kursu valute na dan transakcije. Promene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda. Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se na srednji kurs na dan bilansiranja, a kursne razlike priznaju se kao prihodi ili rashodi perioda.

Rukovodstvo preduzeća procenjuje naplativost potraživanja. Ako je naplativost neizvesna, vrši se direktan otpis, a ako je izvesna, vrši se indirektan otpis.

Revizija ’08

16

e) Porez na dobitak

Tekući porez na dobitak

Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.

Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.

Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od deset godina.

Odložena poreska sredstva i obaveze

Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.

Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu na oporezive privremene razlike.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.

f) Prihodi i rashodi

Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od vlasništva nad njom preneti na kupca.

Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda obračunskog perioda.

Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).

Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog perioda na koji se odnose.

g) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja

Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.

Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan sačinjavanja finansijskih izveštaja.

Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.

Fasil - Arilje

17

h) Beneficije zaposlenih

Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih

U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi čine rashod perioda na koji se odnose.

Obaveze po osnovu otpremnina

Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u visini proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji predhodi mesecu odlaska u penziju.

Imajući u vidu radne i poreske propise u Republici Srbiji u skladu sa MRS 19 Primanja zaposlenih pravna lica mogu uraditi rezervisanja po osnovu: otpremnina prilikom odlaska u penziju, za neiskorišćeni godišnji odmor kao i jubilarne nagrade zaposlenih. Sva navedena rezervisanja u skladu sa poreskim propisima se nikada ne mogu priznati kao rashod u poreskom bilansu što dovodi do neravnoteže između koristi i troškova istih.

5. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije

Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i to: Bilans stanja; Bilans uspeha; Izveštaj o tokovima gotovine; Izveštaj o promenama na kapitalu; Statistički aneks.

Revizija ’08

18

II. PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA

1. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena

Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2008. godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.

PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u 000 RSD

Zemljište Građevinskiobjekti

Oprema NPO upripremi

Ukupno

Nabavna vrednost: Stanje 01.01.2008. god. 18.701 124.670 505.569 10 648.950Povećanje: 78.277 174.945 253.222Nove nabavke (naknadna ulaganja) 38.638 174.945 213.583Revalorizacija 39.630 39.630Višak 9 9Smanjenje: 33.980 33.980Aktiviranje 33.980 33.980Stanje 31.12.2008. god. 18.701 124.670 583.846 140.975 868.192 Ispravka vrednosti: Stanje 01.01.2008. god. 67.617 443.813 511.430Povećanja: 3.287 33.361 36.648Preknjižavanje 9 9Amortizacija 3.287 33.352 36.639Smanjenje: Stanje 31.12.2008. god. 70.904 477.174 548.078 Sadašnja vrednost: 31.12.2008. godine 18.701 53.766 106.672 140.975 320.114

Privredno društvo ima hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama, postrojenjima i opremom. Na dan Bilansa stanja Privredno društvo je imalo pod hipotekom nekretnine upisane na k.p. br. 16/29 u Listu nepokretnosti 232 KO Arilje: Zgrada poslovnih usluga (Upravna zgrada) i Hala sita (Tkačnica i dorada):

– izvršna vansudska hipoteka drugog reda u korist UniCredit Bank Srbija AD Beograd radi obezbeđenja potraživanja od EUR 1.600.000,00 po osnovu Ugovora o dugoroičnom kreditu P-4522/08 od 12.12.2008. godine;

Hala filtera (sa aneksom), Hala kliznih ležaja (Mašinska obrada i livnica) i Magacin poluproizvoda sita: – hipoteka prvog reda u korist Komercijalne Banke AD Beograd radi obezbeđenja potraživanja od EUR 500.000,00 po osnovu Ugovora o dugoroičnom investicionom kreditu br. 6046-6-01108 od 17.09.2004. godine; - založno pravo (hipoteka) drugog reda u korist Vojvođanske Banke AD Novi Sad Filijala Užička Banka Užice radi obezbeđenja potraživanja od USD 257.571,08 i EUR 160.314,12 po Ugovoru br. 2811801-22802;

Hala filtera, Hala kliznih ležaja, Magacin poluproizvoda sita i Mala tkačnica i spajanje plastičnih sita: – izvršna vansudska hipoteka trećeg reda u korist Komercijalne Banke AD Beograd radi obezbeđenja potraživanja od EUR 1.000.000,00 po osnovu Ugovora o investicionom kreditu kreditna partija br. 6518000091 od 18.03.2008. godine; – izvršna vansudska hipoteka četvrtog reda u korist Komercijalne Banke AD Beograd radi obezbeđenja potraživanja od EUR 300.000,00 po osnovu Ugovora o investicionom kreditu kreditna partija br. 6046739401 od 18.03.2008. godine.

Fasil - Arilje

19

Založni poverilac UniCredit Bank Srbija AD Beograd uma upisano založno pravo u Registar založnog prava na pokretnim stvarima pod Zl. br. 13306/08 po osnovu Ugovora o zalozi na budućim pokretnim stvarima br. R 2729/08 od 11.07.2008. godine i Aneksa br. 1 od 12.12.2008. godine, u vezi Ugovora o liniji za otvaranje akreditiva br. R 2726/08 od 11.07.2008. godine kojim je odobrena linija za otvaranje akreditiva u iznosu EUR 1.600.000,00 i Ugovora o dugoročnom kreditu br. R 4522/08 od 12.12.2008. godine kojim je odobren kredit u iznosu EUR 1.600.000,00. Predmet založnog prava su pokretne stvari – oprema koja je pribavljena, ali nije stavljena u upotrebu: 1 x GDF Snovaljka sa obrtnim ramom, br. žica 700, br. etaža 6;

1 x JR-2200 tkačka mašina sa trakastim grajferom, širina uvođenja u brdu 13.050mm, br. sekcija 9, br. valjaka osnove 2/D=450mm;

Pribor za tkačku mašinu, Doboši valjka za navijanje, Tkačka brda uključujući licne Niti.

Tako hipoteke i druga ograničenja čine 55,28% od ukupne vrednosti nekretninama, postrojenja i opreme.

Nakon sastavljanja finansijskih izveštaja Privredno društvo je podnelo zahtev za upis založnog prava u Registar založnog prava na pokretnim stvarima pod Zl. br. 2725/09 i Zl. br. 2762/09 po osnovu Ugovora o zalozi od 23.02.2009. godine u cilju obezbeđivanja potraživanja po Ugovorima o investicionom kreditu kreditne partije br. 00-410-0601182.7 na iznos EUR 430.000,00 i kreditne partije br. 00-741-0200028.9 na iznos EUR 870.000,00 od 18.03.2008. godine. Predmet zaloge su pokretne stvari – oprema: Tkačka mašina M19-DBR-600; Portalna dizalica – kran; Mašina borwerk; Kvantometar; Mašina za automatsku izradu spoja sita – Sematic SC 5; Sematic PSS 4; Konverzioni komplet za razboj DAP 3000; Vijčani kompresor; Mašina za nanošenje lepka DG 10 Bachmann; Ultrazvučni defektoskop 4SD-60 i telefonska centrala Panasonic.

Uvidom u poslovnu dokumentaciju konstatovano je neslaganje analitičkih evidencija nekretnina, postrojenja i opreme i stanja iskazanog u Glavnoj knjizi odnosno u finansijskim izveštajima. Kao rezultat neusaglašenih početnih stanja na računu 022 – Građevinski objekti Privredno društvo je iskazalo ispravku vrednosti više za RSD 204 hiljada za koliko je iskazana manja sadašnja vrednost; u okviru računa 023 – Oprema za sredstva obuhvaćena grupama: Mašine i uređaji, Transportna sredstva, Merni instrumenti, Laboratorijska oprema i Kancelarijski i drugi nameštaj iskazana je nabavna vrednost manje za RSD 6.285 hiljada, ispravka vrednosti više za RSD 20.777 hiljada i sadašnja vrednost manje za RSD 27.062 hiljade. Ovako iskazana neuslagašena stanja imaju za posledicu nerealno iskazanu vrednost stalne i poslovne imovine Privrednog društva.

Privredno društvo je prilikom primene MSFI 1 – Primena međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja po prvi put kao početne vrednosti za nekretnine, postrojenja i opremu preuzelo knjigovodstvene vrednosti koje su revalorizovane u skladu sa ranijim računovodstvenim propisima. Standard to dozvoljava kada su knjigovodstvene vrednosti uporedive sa poštenim vrednostima. Međutim, procena vrednosti nekretnina je poslednji put vršena od strane fizičkog lica sa stanjem na dan 31.12.1997. godine. Navešćemo neke od primera nerealnih vrednostii građevinskih objekata: Upravna zgrada je iskazana po jediničnoj sadašnjoj vrednost od 65 EUR/m2; Tkačnica sita i dorada je iskazana po jediničnoj sadašnjoj vrednost od 11 EUR/m2; Hala za fino tkanje sita je iskazana po jediničnoj sadašnjoj vrednost od 30 EUR/m2; Hala filtera sa aneksom je iskazana po jediničnoj sadašnjoj vrednost od 41 EUR/m2. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu vrednost imovine, nerealno obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja.

Privredno društvo nije uredilo kriterijume za priznavanje sredstava nekretnina, postrojenja i opreme, način odmeravanja prilikom priznavanja, nije se opredelilo za model naknadnog merenja nakon početnog priznavanja, niti kriterijume za procenu korisnog veka trajanja i testiranje na obezvređenje, što nije u skladu sa stavovima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema.

Naime, u Glavnoj knjizi u okviru računa 023 – Oprema iskazane su grupe sredstava koja imaju tretman sitnog inventara, alata, auto guma i ambalaže ukupne nabavne vrednosti RSD 43.723 hiljada, u potpunosti ispravljena (bez sadašnje vrednosti) za koje postoji količinska evidencija ali ne i odgovarajuća vrednosna evidencija. Tokom godine izvršeno je povećanje vrednosti ove grupe sredstava po osnovu novih nabavki u iznosu RSD 4.659 hiljada bez obračuna ispravke vrednosti odnosno obračuna amortizacije. Nismo u mogućnosti da utvrdimo efekte nepravilnosti na rezultat poslovanja.

Revizija ’08

20

Privredno društvo je izvršilo procenu vrednosti sredstava opreme na dan 01. januara 2008. godine; procenu vrednosti je izvršila Radna grupa zaposlenih formirana od strane direktora Privrednog društva sa zadatkom procene vrednosti opreme koja nema knjigovodstvenu vrednost. Osim toga, u okviru računa 023 Oprema i dalje je evidentiran veliki broj sredstava bez knjigovodstvene vrednosti, koja su u potpunosti amortizovana a u redovnoj su funkciji, od kojih Privredno društvo stiče ekonomske koristi. Na primer, šifra 4401001 i 4401002 Parni kotlovi, šifra 1201213 Tkačka mašina Jager 2000, šifra 1201415 Tkačka mašina Jager 4000, šifra 1201933 Tkačka mašina NDWZL 9500, šifra 3406001 Automat. kompresor. stanica, više transportnih sredstava, merni instrumenti, laboratorijska oprema i većina sredstava kancelarijskog i drugog nameštaja i opreme. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu vrednost imovine, nerealno obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja.

2. Dugoročni finansijski plasmani

Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 41 hiljadu, a koji se odnose na: u RSD 000

Dugoročni finansijski plasmani 2008. 2007.Učešća u kapitalu 41 41Ukupno: 41 41

Učešća u kapitalu odnose se na: u RSD 000

Učešća u kap. ost. pravnih lica i dr. HOV raspol. za prodaju 2008. 2007.Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica - Faprom, Arilje 41 41Ukupno: 41 41

3. Zalihe

U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije: u RSD 000

Zalihe 2008. 2007.Materijal 132.326 104.601Nedovršena proizvodnja 95.518 75.379Gotovi proizvodi 8.040 7.420Roba 546 484Dati avansi za zalihe 3.850 6.803Ukupno: 240.280 194.687

Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena, a popisne liste su zasnovane na fizičkom popisu.

U okviru zaliha materijala bilansirani su: u RSD 000

Materijal 2008. 2007.Materijala za izradu 108.414 100.851Rezervni delovi 23.912 3.750Ukupno: 132.326 104.601

Uvidom u pomoćnu evidenciju zaliha materijala Revizor je utvrdio da vrednost artikala na njihovim analitičkim karticama ne dgovara vrednosti tih artikala na lager listi. Privredno Društvo nije preispitalo uzroke pomenutih razlika i nije sprovelo knjiženja kako bi uskladilo pomenute evidencije.

U okviru zaliha nedovršene proizvodnje Privredno Društvo je bilansiralo RSD 95.518 hiljada.

U okviru zaliha gotovih proizvoda Privredno Društvo je bilansiralo RSD 8.040 hiljada.

Fasil - Arilje

21

Privredno Društvo je vrednost zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda na kraju poslovne godine iskazalo po planskim cenama, što nije u skladu sa MRS 2 – Zalihe.

Uvidom u obračun proizvodnje Revizor je konstatovao da Privredno Društvo na kraju poslovne godine nije izvršilo adekvatan obračun odstupanja od planske cene učinaka i samim tim zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda, nije svelo na cenu koštanja. Revizor nije mogao da utvrdi efekat navedenog na vrednost zaliha učinaka i rezultat poslovanja kao odraz promene zaliha učinaka u tekućoj godini.

U okviru robe Privredno Društvo je bilansiralo RSD 546 hiljada koja se odnosi na robu u bifeu u okviru fabrike, od čega po početnom stanju je RSD 454 hiljada. Obezvredjenje zaliha robe nije vršeno.

Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD 3.850 hiljada, a sastoje se od:

u RSD 000

Dati avansi za zalihe i usluge 2008. 2007.Dati avansi 3.827 6.803Dati avan.povez.pravn.licima u zemlji 23Ukupno: 3.850 6.803

Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe odnosi se na:

u RSD 000

Dati avansi za zalihe 2008.Galeborough Company 1.990Elektroničarska radnja Inel Grevci 335SR Hip - Ko Vl Marković Miroslav 220SZRM Elektronik 256Savezna uprava carina, Požega 86Ostali dati avansi 963Ukupno: 3.850

Privredno Društvo u svojim poslovnim knjigama bilansira potraživanja za date avanse za zalihe i usluge po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 3.301 hiljada, a procena i obezvredjenje istih nije vršena, čime je u svojim poslvnim knjigama i finansijskim izveštajima iskazalo precenjena potraživanja za date avanse za zalihe i usluge i potcenilo rashode po osnovu obezvredjenja potraživanja zaliha i kratkročnih finansijskih plasmana.

4. Potraživanja

Privredno društvo je u 2008. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 167.299 hiljada. Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.

u RSD 000

Potraživanja 2008. 2007.Potraživanja po osnovu prodaje 31.630 35.687Potraživanja iz specifičnih poslova 127.961 78.874Druga potraživanja 7.708 9.244Ukupno: 167.299 123.805

Potraživanja po osnovu prodaje u celini se odnose na potraživanja od kupaca u zemlji:

u RSD 000Potraživanja po osnovu prodaje 2008. 2007.Kupci u zemlji 44.166 46.040Ukupno: 44.166 46.040Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (12.536) (10.353)Ukupno: 31.630 35.687

Revizija ’08

22

Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na: u RSD 000

Kupci u zemlji 2008.Goša-fom fabrika opreme i mašina 4.638ŽTB Železnice Srbije 4.289Unihemkom 3.471Draškić Mišo 3.152Katmar 2.538Umka fabrika kartona i lepenke 2.503Galebrough company limited 2.352Rad raso 2.253PKB-fabrika hartije 1.456Holding kompanija Lepenka 1.384Zomini 1.305Kupci sa suprotnim saldom (91)Ostali kupci u zemlji 14.916Ukupno: 44.166Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (12.536)Ukupno: 31.630

Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji po početnom stanju bez prometa u tekućem periodu u ukupnom iznosu od RSD 4.487 hiljada. Kako su ova potraživanja starija od godinu dana, to se smatra da su izgubila tretman obrtnih sredstava. Privredno društvo na dan 31.12.2008. godine za ista nije vršilo procenu i obezvređenje. Tako je Privredno društvo u poslovnim knjigama i finansijskim izveštajima iskazalo precenjena potraživanja od kupaca u zemlji, a potcenjene rashode po osnovu obezvređenja potraživanja po ovom osnovu.

Privredno društvo ima bilansirano potraživanje od kupaca u zemlji sa potražnim saldom u iznosu od RSD 91 hiljade, čiji uzrok nastanka nije utvrdilo do 31.12.2008. godine, niti je Revizor u nedostatku neophodnih informacija mogao utvrditi da li je reč o primljenim avansima ili o poslovnim prihodima.

Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od RSD 127.961 hiljade odnose se na: u RSD 000

Potraživanja iz specifičnih poslova 2008. 2007.Potraživanja od izvoznika 127.889 78.747Potraž. od komisione i konsignacione prodaje 72 127Ukupno: 127.961 78.874

Potraživanja od izvoznika odnose se na: u RSD 000

Potraživanja od izvoznika 2008.Krupex 32.672Progres interagrar 27.016Faprom 20.656LBV trading limited 13.131SC Celrom 8.732Galebrough company limited 6.677Progres direkcija viskoza 6.562Giant 4.160Natron 3.631Metalik 2.975Ostala potraživanja od izvoznika 2.818Ukupno: 129.030Potraživanja od izvoznika sa potražnim saldom (1.141)Ukupno: 127.889

Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od izvoznika po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 13.863, koja do 31.12.2008. godine nije procenilo i obezvredilo, čime je u poslovnim knjigama i finansijskim izveštajima iskazalo precenjena potraživanja od izvoznika, i potcenjene rashode po osnovu obezvređenja.

Fasil - Arilje

23

Potraživanja od izvoznika su sa stanjem na dan 31.12.2008. godine manje iskazana za iznos potražnih salda u ukupnom iznosu od RSD 1.141 hiljade. Revizor, na osnovu sprovedenih dodatnih revizorskih procedura, nije stekao uverenje da li je reč o neproknjiženim poslovnim prihodima, ili je reč o obavezi po osnovu primljenih avansa od izvoznika, jer veliki deo ovih potražnih iznosa potiče iz prethodne godine.

Zbog ograničenja u pogledu informacija koje postoje u računovodstvenom sistemu Privrednog društva, Revizor se nije mogao uveriti u objektivnost i istinitost iskazanih deviznih iznosa potraživanja od izvoznika. Uvidom u finansijske kartice pojedinih komitenata, Revizor se mogao uveriti da Privredno društvo nije svelo potraživanja od pojedinih komitenata na srednji kurs valute na dan 31.12.2008. godine. Pošto je devizna evidencija neadekvatna, i pošto je Privredno društvo selektivno sprovelo svodjenje vrednosti potraživanja od izvoznika, Revizor nije bio u mogućnosti da utvrdi efekte koji se odnose na visinu potraživanja i kursnih razlika po ovom osnovu i koliki imaju uticaj na objektivnost i istinitost finansijskih izveštaja za 2008. godinu.

Potraživanja iz komisione i konsignacione prodaje odnose se na: u RSD 000

Potraživanja od komisione i konsignacione prodaje 2008.Jugopan 50Čelik union 22Ukupno: 72

Privredno društvo ima bilansirano potraživanje po osnovu komisione i konsignacione prodaje od Jugopan-a po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 50 hiljada, za koja na dan 31.12.2008. godine nije izvršilo procenu i obezvređenje, čime je precenilo potraživanja od komisione i konsignacione prodaje, a potcenilo rashode po osnovu obezvređenja istih.

Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 7.708 hiljada i odnose se na: u RSD 000

Druga potraživanja 2008. 2007.Potraživanja od zaposlenih 6.481 8.488Ostala potraživanja 1.227 756Ukupno: 7.708 9.244

U okviru potraživanja od zaposlenih Privredno društvo je iskazalo sledeća potraživanja: u RSD 000

Potraživanja od zaposlenih 2008. 2007.Akontacije za službeno putovanje u devizama 76 67Potraživanja od zaposlenih po osnovu pozajmica 6.372 8.105Ostala potraživanja od zaposlenih 33 316Ukupno: 6.481 8.488

Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od zaposlenih po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 33 hiljade. Protiv pomenutih radnika je pokrenut i sudski spor, a da za ista potraživanja nije do dana 31.12.2008. godine izvršena procena i obezvređenje, čime su ostala potraživanja od zaposlenih precenjena, a rashodi po osnovu obezvređenja ostalih potraživanja od zaposlenih su prikazani u potcenjenom iznosu.

Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu: u RSD 000

Ostala potraživanja 2008. 2007.Potraživanja od fond. po osnovu isplać. naknada zaposl. za bolovanje 801 447Dat depozit Raiffeisen rent d.o.o., Beograd 426Dat depozit za izdatu garanciju - Komercijalna banka 309Ukupno: 1.227 756

Privredno društvo ima bilansirano potraživanje od Raiffeisen rent d.o.o., Beograd za dati depozit po osnovu Ugovora o zakupu Honda CR-V 2.2 putničkog vozila Ug.br. 1150/07 od 04.05.2007. godine u ukupnom iznosu od RSD 426 hiljada (EUR 5.202,03), koji na dan 31.12.2008. godine nije svelo na srednji kurs valute, čime je potcenilo ostala potraživanja i pozitivne kursne razlike u iznosu od RSD 35 hiljada. Obzirom da je reč o depozitu koji će 2012. godine, po isteku perioda zakupa vozila, biti vraćen na tekući račun Privrednog društva, isti je u skladu sa članom 7 Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike trebalo reklasifikovati u okviru grupe računa 03 – Dugoročni finansijski plasmani.

Revizija ’08

24

5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od RSD 16.021 hiljade i odnose se na: u RSD 000

Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2008. 2007.Tekući (poslovni) računi 2.962 997Blagajna 13 13Devizni račun 12.980 24.670Devizni akreditivi 64 64Devizna blagajna 2 4Ukupno: 16.021 25.748

Privredno društvo ima bilansiran devizni akreditiv po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 64 hiljade za koji Revizoru nije pružena informacija o visini ovog potraživanja u devizama. Reč je o deviznoj akontaciji, koja je isplaćena markentiškom zastupniku Privrednog društva, koji nije zaposlen u Privrednom društvu. S obzirom na to da je reč o novcu koji mu je u ranijem periodu isplaćen kao akontacija za službeni put u inostranstvo, koja do 31.12.2008. godine nije opravdana, Privredno društvo je potcenilo nematerijalne troškove i troškove poreza i doprinosa, kao i obaveze po osnovu neplaćenih pripadajućih troškova poreza i doprinosa i precenilo gotovinske ekvivalente i gotovinu u pomenutom iznosu. Na dan 31.12.2008. godine isto nije svedeno na srednji kurs valute, ali usled nedostatka informacije o visini ovog potraživanja u devizama, Revizor nije u mogućnosti da utvrdi efekat kursnih razlika na iskazani rezultat tekuće godine.

6. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja

Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu od RSD 52.082 hiljade i odnose se na: u RSD 000

Porez na dodatu vrednost i AVR 2008. 2007.Porez na dodatu vrednost 35.193 3.709Aktivna vremenska razgraničenja 16.889Ukupno: 52.082 3.709

Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu: u RSD 000

Porez na dodatu vrednost 2008. 2007.Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi 297Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi 1Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 35.193 3.411Ukupno: 35.193 3.709

Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 16.889 hiljada i u celini se odnose na ostala aktivna vremenska razgraničenja: u RSD 000

Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.Ostala aktivna vremenska razgraničenja - pdv iz avansnih računa 259Ostala avr - razgraničene nerealizovane kursne razlike 16.630Ukupno: 16.889

Privredno društvo u okviru ostalih AVR – razgraničene nerealizovane kursne razlike ima bilansiran iznos od RSD 16.889 hiljada. Na osnovu dostupnih finansijskih kartica (usled nepostojanja podatka o datumu dospeća potraživanja i obaveza na karticama komitenata) za devizna potraživanja i obaveze (izvoznike i inodobavljače) Revizor se nije mogao uveriti u realnost iskazanog stanja na ovom računu po osnovu nerealizovanih kursnih razlika.

Fasil - Arilje

25

7. Odložena poreska sredstva

Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 743 hiljade.

8. Kapital

Kapital Privrednog društva čini: u RSD 000

Kapital 2008. 2007.Akcijski kapital 327.302 327.767Rezerve 6.120 1.465Revalorizacione rezerve 39.630Neraspoređeni dobitak 941 4.190Ukupno: 373.993 333.422

Skupština akcionara je na sednici održanoj dana 30.06.2008. godine donela Odluku broj: 6/II-2-1 kojom se raspoređuje neto dobit po završnom računu za 2007. godinu u visini od RSD 4.190 hiljada u obavezne rezerve Društva.

Takođe, istog dana doneta je Odluka broj: 6/II-2-2 kojom se menja tačka 2. Odluke Skupštine od 20.04.2006. godine koja je glasila: Dobit za 2004. i 2005. godinu rasporediti u skladu sa članom 46. Statuta Društva i to 10% u obavezne rezerve Društva, a ostatak iz 2004. godine u iznosu od RSD 160 hiljada i ostatak iz 2005. godine u iznosu od RSD 305 hiljada rasporediti u povećanje kapitala.

Pomenutom Odlukom se menja predhodna Odluka, tako umesto povećanja osnovnog kapitala ostatak iz 2004. godine i 2005. godine u ukupnom iznosu od RSD 465 hiljada se unosi u obavezne rezerve društva.

Privredno društvo ne vodi analitičku evidenciju revalorizacionih rezervi po konkretnim sredstvima za koje je revalorizaciona rezerva formirana shodno članu 25. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike.

Privredno društvo je u tekućoj godini iskazalo obavezu po osnovu poreza na dobit koja ne korespondira sa obrascem PDP.

Takođe, Privredno društvo nije pravilno obračunalo privremene poreske razlike u skladu sa MRS 12. Naime, Privredno društvo nije obračunalo odložene poreske obaveze (nije obračunalo 10% na revalorizacione rezerve koje su formirane u tekućoj godini – iznos od RSD 3.963 hiljade) i nije dobro obračunalo odložene poreske obaveze. (Po Poreskom bilansu trebalo bi da imaju odloženo poresko sredstvo u iznosu od RSD 1.516 hiljada.)

9. Dugoročne obaveze

Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 282.371 hiljada, a odnose se na: u RSD 000

Dugoročne obaveze 2008. 2007.Dugoročni krediti 281.231 56.454Ostale dugoročne obaveze 1.140 2.988

Ukupno: 282.371 59.442

Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnih kredita odnose se na: u RSD 000

Dugoročni krediti u zemlji 2008. 2007.Dugoročni finansijski krediti od banaka u zemlji 281.151 56.254Dugoročni finansijski krediti od drugih pravnih lica 80 200

Ukupno: 281.231 56.454

Revizija ’08

26

Dugoročni finansijski krediti od banaka u zemlji odnose se na: Tabela za kredite banaka

Banka Broj i datum ugovora

rok vraćanja kamatna stopa

u EUR u USD u RSD000

Vojvođanska banka ad, Novi Sad

2811801-22802 od 27.12.2005. god.

31.12.2017. god. 5% p.a. 134.253,61 11.895


2811801-22801 od 27.12.2005. god.

31.12.2017. god. 5% p.a. 215.700,56 13.568

Komercijalna banka ad, Beograd

60473401 od 18.03.2008. i Anex od 09.10.2008. god.

108 meseci (g. p. 10 meseci)

7,95% p.a. 394.826,51 34.982


6518000091 od 18.03.2008.

108 meseci (g. p. 10 meseci)

7,95% p.a. 725.928,18 64.318


6046-6-01108 od 17.09.2004. god.

8 godina (g. p. 24meseca)

7,69 % p.a. 208.333,34 18.459

UniCredit Bank ad, Beograd

R 4522/08 od 12.12.2008. god.

12.12.2018. god. (g. p. 12 mes.)

8,23 % p.a. 1.556.756,76 137.930

Ukupno: 3.020.098,40 215.700,56 281.151

Dugoročni finansijski krediti od drugih pravnih lica bilansirani u iznosu od RSD 80 hiljada u celini se odnose na obavezu prema JP Direkcija za izgradnju Arilje po osnovu Ugovora o kreditu broj 1711 od 12.09.2005. godine a za rešavanje stambenih potreba zaposlenih. Sredstva odobrenog kredita su beskamatna i ne podležu revalorizaciji, vraćaju se u roku od 5 godina i to u 10 jednakih polugodišnjih rata od po RSD 20 hiljada.

Ostale dugoročne obaveze odnose se na:

Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000Raiffeisen Leasing, Beograd - Ugovor 09617/06 od 14.03.2006. god. Glavnica 2.143,05 190Ukupno: 2.143,05 190Raiffeisen Leasing, Beograd - Ugovor 09618/06 od 14.03.2006. god. Glavnica 6.946,79 615Ukupno: 6.946,79 615Ukupno: 9.089,84 805Pozitivne kursne razlike 335Ukupno: 9.089,84 1.140

Privredno društvo nije adekvatno svelo obaveze po osnovu finansijkog lizinga na srednji kurs valute na dan 31.12.2008. godine i na taj način precenilo obaveze i potcenilo pozitivne kursne razlike za iznos od RSD 335 hiljada.

10. Kratkoročne finansijske obaveze

Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu: u RSD 000

Kratkoročne finansijske obaveze 2008. 2007.Kratkoročni krediti od ostalih povezanih pravnih lica 8.000Kratkoročni krediti u zemlji 57.686 5.333Deo dugoročnih kredita koji dospeva do jedne godine 15.935Obaveze po kratkoročnim hartijama od vrednosti 2Ukupno: 73.621 13.335

Kratkoročni krediti u zemlji odnose se na: Tabela za kredite banaka

Banka Broj i datum ugovora Rok vraćanja Kamatna stopa Iznos u EUR Iznosu RSD 000


R 1141/08 od 26.03.2008. god.

26.03.2009. god.

3M Euribor+ 2,75% p.a.

228.598,03 20.254

Banca intesa ad, Beograd

57-420-0305048.8 od 22.09.2008.

22.09.2009. god.

1,3 % p.m. 6.000


00-410-0902890.9 od 20.11.2008. god.

3 meseca 1,79 % p.m. 31.432

Ukupno: 228.598,03 57.686

Fasil - Arilje

27

Privredno društvo nije ukalkulisalo dospele, a neplaćene kamate po Ugovoru o kreditu sa Banca intesa ad, Beograd i na taj način potcenilo obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja i potcenilo rashode kamata u ukupnom iznosu od RSD 84 hiljade.

Deo dugoročnih kredita koji dospeva do jedne godine odnose se na: Tabela za kredite banaka Banka Broj i datum ugovora Kamatna stopa u EUR u USD u RSD 000Vojvođanska banka ad, Novi Sad

2811801-22802 od 27.12.2005.god.

5% p.a. 13.351,94 1.183


2811801-22801 od 27.12.2005.god.

5% p.a. 21.452,10 1.349


6518000091 od 18.03.2008. 7,95% p.a. 24.698,22 2.188


6046-6-01108 od 17.09.2004. god.

7,69 % p.a. 83.333,34 7.383


R 4522/08 od 12.12.2008. god. 8,23 % p.a. 43.243,24 3.831

Ukupno: 164.626,74 21.452,10 15.935

Privredno društvo nije ukalkulisalo dospele, a neplaćene kamate i naknade po osnovu zaključenih ugovora o kreditima sa UniCredit Bankom ad, Beograd i na taj način je u finansijskim izveštajima potcenilo obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja i potcenilo rashode kamata u ukupnom iznosu od RSD 1.043 hiljade.

Privredno društvo nije ukalkulisalo dospele, a neplaćene kamate i naknade po osnovu zaključenih ugovora o kreditima sa Komercijalnom bankom ad, Beograd i tako je u finansijskim izveštajima iskazalo potcenjene obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja i potcenjene rashode kamata u ukupnom iznosu od RSD 1.199 hiljade.

11. Obaveze iz poslovanja

Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu: u RSD 000

Obaveze iz poslovanja 2008. 2007.Primljeni avansi, depoziti i kaucije 5.451 245Dobavljači u zemlji 31.640 36.112Dobavljači u inostranstvu 189 8.682Ostale obaveze iz poslovanja 9 9Obaveze prema uvozniku 8.333 17.866Ukupno: 45.622 62.914

Primljeni avansi najvećim delom se odnose na: u RSD 000

Primljeni avansi 2008.Vojvođanska banka a.d., Novi Sad 2.850Termovent SC Livnica čelika a.d. 354Elektrovat d.o.o., Beograd 225Ostali primljeni avansi 2.022Ukupno: 5.451

Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 31.640 hiljada imaju sledeću strukturu: u RSD 000

Dobavljači u zemlji 2008. 2007.Dobavljači u zemlji 27.892 26.307Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke 3.735 9.790Dobavljači u zemlji za osnovna sredstva 13 15Ukupno: 31.640 36.112

Revizija ’08

28

Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na: u RSD 000

Dobavljači u zemlji 2008.DP Progres Direkcija Viskoza 5.987Rad Rašo 3.654Metlik 1.840Euro Motus 1.449Faprom d.o.o. 1.085Dunav osiguranje 1.026Auto - Garant 982Elektrodistribucija 919Ostali dobavljači u zemlji 10.950Ukupno: 27.892

Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke najvećim delom se odnose na: u RSD 000

Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke 2008.Galeborugh company Limited 1.505Inter - Progres 1.023Firma Raku 715Ostwald 241Ostali dobavljači 251Ukupno: 3.735

Privredno društvo na poziciji dobavljači za nefakturisanu robu iskazuje obaveze u ukupnom iznosu od RSD 3.735 hiljade koje potiču iz perioda 1992. do 2002. godina, koje nisu usaglašene sa dobavljačima , što nije u skladu sa članom 16. i članom 18. Zakona o računovodstvu i revizijii i članom 12. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem. Prema izjavi menadžmenta Privrednog društva neke od obaveza su i predmet višegodišnjih sudskih sporova tako da Revizor nije u stanju da oceni realnost iskazivanja navedenih obaveza u poslovnim knjigama Privrednog društva.

Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u ukupnom iznosu od RSD 189 hiljada imaju sledeću strukturu: u RSD 000

Dobavljači u inostranstvu 2008.SC Celrom 8.763Radosavljević Špedicion 406Lessocentar ltd 500S.C. Somes S.A. 528Ostali dobavljači u inostranstvu 546Ukupno: 10.743Dobavljači u inostranstvu sa dugovnim saldom (10.554)Ukupno: 189

Obaveze prema uvozniku bilansirane su u iznosu od RSD 8.333 hiljada i odnose se na: Obaveze prema uvozniku 2008.Faprom d.o.o. 14.289Ukupno: 14.289Obaveze prema uvoznicima sa suprotnim saldom (5.956)Ukupno: 8.333

Privredno društvo nije usaglasilo visinu obaveze sa dobavljačima u zemlji i uvoznicima, što nije u skladu sa članom 16. i članom 18. Zakona o računovodstvu i reviziji i članom 12. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem. Takođe, nije izvršena ni reklasifikacija obaveza prema ino-dobavljačima i uvoznicima sa dugovnim saldom na račun 150 – datih avansa za zalihe i usluge što nije u skladu sa članom 13. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike.

Fasil - Arilje

29

12. Ostale kratkoročne obaveze

Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo: u RSD 000

Ostale kratkoročne obaveze 2008. 2007.Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 15.628 16.365Druge obaveze 188 154Ukupno: 15.816 16.519Razlika bilansa i zaključnog lista 100Ukupno: 15.816 16.619

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 15.628 hiljada i odnose se na sledeće obaveze: u RSD 000

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2008. 2007.Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 7.951 9.341Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 1.047 1.339Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 2.799 2.320Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade na teret poslod. 2.839 2.357Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 761 810Obaveze za poreze i doprinose i naknade na teret zap. koje se ref. 156 136Obaveze za poreze i doprinose na naknade na teret posl. koje se ref. 75 62

Ukupno: 15.628

16.365

Bilansirane druge obaveze u ukupnom iznosu od RSD 188 hiljada odnose se na: u RSD 000

Druge obaveze 2008. 2007.Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 96 96Obaveze prema zaposlenima 12 12Ostale obaveze 80 46Ukupno: 188 154

Privredno društvo nije izvršilo reklasifikovanje pozicije pasivnih vremenskih razgraničenja bez odloženih poreskih obaveza u izveštaju Bilans stanja u skladu sa Pravilnikom o sadržini i formii obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, pa je tako u 2007. godini pozicija ostalih kratkoročnih obaveza (AOP 120) iskazana više, a pozicija obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja (AOP121) manje u iznosu od RSD 100 hiljada.

13. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja

U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja Privredno društvo je iskazalo sledeće: u RSD 000

Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda i PVR 2008. 2007.Obaveze za porez na dodatu vrednost 1.267 (1.100)Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 1.128 1.096Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 2 73Ukupno: 2.397 69

Obaveze za PDV imaju sledeću strukturu: u RSD 000

Obaveze za porez na dodatu vrednost 2008. 2007.Obaveze za PDV po osnovu sopstvene potrošnje po opštoj stopi 158 704Obaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog PDV i pret. poreza 1.109 (1.804)Ukupno: 1.267 (1.100)

Revizija ’08

30

Bilansirane obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine odnose se na: u RSD 000

Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 2008. 2007.Obaveze za akcize Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nab. ili na teret troškova 201 150Obaveze za doprinose koji terete troškove 944 946Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine (17) Ukupno: 1.128 1.096

Pasivna vremenska razgraničenja su bilansirana u iznosu od RSD 2 hiljade i odnose se na: u RSD 000

Pasivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.Unapred obračunati troškovi 73Ostala pasivna vremenska razgraničenja 2 Ukupno: 2 73

14. Obaveze po osnovu poreza na dobitak

Obaveze po osnovu poreza na dobitak bilansirane su u iznosu od RSD 777 hiljada.

15. Odložene poreske obaveze

Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od RSD 1.983 hiljade.

Fasil - Arilje

31

III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA

1. Poslovni prihodi i rashodi

a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:

u RSD 000

Poslovni prihodi 2008. 2007.Prihodi od prodaje 485.415 536.785Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 3.382 2.932Povećanje vrednosti zaliha učinaka 22.526 9.533Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 1.769 8.954Ostali poslovni prihodi 478 738Ukupno: 510.032 541.034

b) Poslovni rashodi se sastoje iz:

u RSD 000

Poslovni rashodi 2008. 2007.Nabavna vrednost prodate robe 5.602 14.552Troškovi materijala 185.955 227.322Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 215.572 199.068Troškovi amortizacije i rezervisanja 36.639 21.852Ostali poslovni rashodi 69.263 57.997Ukupno: 513.031 520.791

U okviru troškova tekućeg perioda bilansirani su i fakturisani troškovi osiguranja koji se odnose na naredni obračunski period u ukupnom iznosu od RSD 39 hiljada, koje u skladu sa članom 20. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge i preduzetnike treba bilansirati na računima grupe 28 - Aktivna vremenska razgraničenja.

c) Poslovni dobitak (gubitak) (2.999) 20.243

2. Finansijski prihodi i rashodi

a) Finansijski prihodi potiču od:

u RSD 000

Finansijski prihodi 2008. 2007.Prihodi od kamata 17.513 488Pozitivne kursne razlike 14.445 5.920Ostali finansijski prihodi 22Ukupno: 31.980 6.408

b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:

u RSD 000

Finansijski rashodi 2008. 2007.Rashodi kamata 25.232 6.970Negativne kursne razlike 11.074 9.541Ostali finansijski rashodi 88 238Ukupno: 36.394 16.749

c) Gubitak finansiranja (4.414) (10.341)

Revizija ’08

32

3. Ostali prihodi i rashodi

a) Ostali prihodi potiču od:

u RSD 000

Ostali prihodi 2008. 2007.Viškovi 772 123Prihodi od smanjenja obaveza 207Ostali nepomenuti prihodi 24.106 11.493Ukupno: 24.878 11.823

Prihodi od usklađivanja vrednosti:

u RSD 000

Prihodi od usklađivanja vrednosti 2007.Prih. od usklađ. vred. dug. fin. plasm. i HOV rasp. za prod. 3.792Ukupno: 3.792

b) Ostali rashodi se sastoje od:

u RSD 000

Ostali rashodi 2008. 2007.Manjkovi 1.015 804Rashodi po osnovu efekta ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

3.105

Ostali nepomenuti rashodi 4.148Ukupno: 4.120 4.952

Rashodi po osnovu obezvređena imovine:

u RSD 000

Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2008. 2007.Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 10.096 11.720Obezvređenje ostale imovine 4.326Ukupno: 10.096 16.046

c) Ostali dobitak (gubitak) 10.662 (5.383)

4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 3.249 4.519

5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja

Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se obustavlja. Stoga nije imalo ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po istim.

6. Dobitak (Gubitak) pre oporezivanja 3.249 4.519

7. Poreski rashod perioda 325 425

8. Odloženi poreski rashodi perioda 1.983

9. Odloženi poreski prihodi perioda 123

Fasil - Arilje

33

10. Isplaćena lična primanja poslodavcu

11. Neto dobitak 941 4.190

12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima

13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica

14. Osnovna zarada po akciji

Privredno društvo nije obelodanilo visinu zarade po akciji za dobitak ostvaren u poslovanju tekuće 2008. godine čime nije dosledno primenilo zahteve MRS 33 - Zarada po akciji.

15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji

IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA NAPOMENAMA

1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:

u RSD 000

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.Prodaja i primljeni avansi 494.266 458.523Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 17.514 488Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 478 738Ukupno: 512.258 459.749

b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:

u RSD 000

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.Isplate dobavljačima i dati avansi 429.096 241.873Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 215.572 199.068Plaćene kamate 25.232 6.970Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 1.804 12.396Ukupno: 671.704 460.307

c) Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (159.466) (558)

2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:

Privredno društvo nije imalo priliva gotovine iz aktivnosti investiranja.

Revizija ’08

34

b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:

u RSD 000

Odlivi iz aktivnosti investiranja 2008. 2007.Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 174.954 510Ukupno: 174.954 510

c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 174.954 510

3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:

u RSD 000

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 302.936 16.000Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 45.622 8.824Ukupno: 348.558 24.824

b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:

u RSD 000

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.

Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 24.871 26.923Finansijski lizing 2.429 2.065Ukupno: 27.300 28.988

c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 321.258 (4.164)

4. Gotovina na početku obračunskog perioda 25.748 31.310

5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 3.528 2

6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 113 332

7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 16.021 25.748

V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN

Do dana okončanja rada na reviziji finansijskih izveštaja za 2008. godinu u poslovnom životu Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih izveštaja za 2008. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01.01. do 31.12.2008. godine prema saznanju Revizora verodostojni.

Fasil - Arilje

35

VI. NAPOMENE O RIZICIMA

1. Poreski rizici

Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.

2. Rizici po osnovu sudskih sporova

Protiv Privrednog društva se vodi više sudskih sporova. Menadžment Privrednog društva nije vršilo procenu ishoda sudskih sporova te finansijski izveštaji za 2008. godinu ne sadrže korekcije po osnovu potencijalnih obaveza koje bi po završetku sporova mogle nastati.

Beograd, 06. april 2009. godine

IEF d.o.o.

Beograd, Knez Mihailova 7/II

Ovlašćeni revizor

Stanimirka Svičević

I E F d.o.o. Knez Mihaila 7/II 11000 Beograd

19. mart 2009. godine

I Z J A V A

o prezentiranim finansijskim izveštajima privrednog društva Fasil a.d.., Arilje za 2008. godinu

1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje finansijske izveštaje za 2008. godinu, računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.

2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim: pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na

osnovu tih evidencija; realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i

finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2008. godinu.

3. Za potrebe revizije finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati, evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Fasil a.d.., Arilje o politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van dostupa revizije.

4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija i opštih akata privrednog društva Fasil a.d.., Arilje koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih kazni, penala ili gubitaka.

Od dana sačinjavanja finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.

5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni i usvojeni od uprave privrednog društva Fasil a.d.., Arilje.

Direktor

Stevo Popović

i e f finansijski izveŠtaji · finansijski izveštaji privrednog društva, za godinu koja se...

Documents