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GESTÃO FINANCEIRA
ACORDECONNOSCO
Emanuel Ramalho nº 4931
Professor Carlos Abrunhosa de Brito e Professor António Lopes
IPAM PORTO, NOVEMBRO 2011
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
ÍNDICE
ÍNDICE .................................................................................................................................. 2
INTRODUÇÃO .................................................................................................................... 4
IDEIA DE NEGÓCIO .......................................................................................................... 5
DADOS CONTABILÍSTICOS ........................................................................................... 7
Gastos com Pessoal e Mapa de Pagamentos .... .... ..... ..... ..... .... .... .... ..... .... .... ..... ... 7
Gastos com Pessoal 2011 (Detalhado)........................................................................... 7
Gastos com Pessoal 2012, 2013, 2014, 2015 ............................................................... 9
Mapa de Pagamentos 2011 (Detalhado) ........................................................................ 9
Mapa de Pagamentos 2012, 2013, 2014, 2015 ........................................................... 12
Mapas de Fornecimentos e Serviços Externos ..................................................... 14
MAPAS DE DEPRECIAÇÕES.......................................................................... 20
Financiamento e Investimento ..... ..... ..... ..... ..... ..... .... .... .... ..... ..... .... .... .... ..... .... . 23
Clientes, Vendas, Preços e Margens ................................................................. 26
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Mapa de Vendas Detalhado (2011) ............................................................................... 28
Mapa de Vendas Resumo 2011, 2012, 2013, 2014, 2015......................................... 28
Obrigações ao Estado .............. ............... ............ ............... ............ ............... . 29
Demonstração de Resultados .......................................................................... 31
Orçamento de Tesouraria................................................................................ 37
Balanço 41
Rácios 47
Avaliação do Projecto..................................................................................... 48
CONCLUSÃO.................................................................................................................... 50
BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................ 51
NETGRAFIA ...................................................................................................................... 52
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INTRODUÇÃO
No âmbito da disciplina de Gestão Financeira leccionada pelo professor
Carlos Abrunhosa de Brito e pelo professor António Lopes foi-nos proposto a
elaboração deste relatório, que resulta do seguimento de um outro relatório
interdisciplinar elaborado para as disciplinas de Contabilidade de Gestão e
Comportamento Organizacional no semestre anterior.
O relatório anterior consistia na elaboração de projecto de negócio. O nosso
projecto de negócio consiste na criação de uma empresa de distribuição de
pequenos-almoços personalizados. No primeiro ponto do trabalho, uma
apresentação geral da empresa.
Nos restantes pontos, toda a análise contabilística e de gestão financeira do
negócio.
No fim apresenta-se uma conclusão que será uma síntese de pontos mais
importantes do trabalho.
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IDEIA DE NEGÓCIO
Como surgiu?
O pequeno-almoço é considerado a principal refeição do dia, para uma boa,
saudável e correcta dieta alimentar, mas é certo que muitas pessoas, por falta de
tempo e disponibilidade, não adoptam esta refeição como prioritária. O nosso
negócio chama-se “Acorde Connosco” e surge como uma forma de satisfazer a
necessidade destas pessoas, providenciando um pequeno-almoço ao seu gosto na
hora e local pretendidos.
Como funciona?
As pessoas interessadas no nosso produto e serviço contactam-nos através
do telefone ou internet, fazem o seu pedido e nós entregamos o pedido o mais
rapidamente possível. Ainda temos a possibilidade do cliente fazer uma reserva por
um tempo determinado, o que facilita a sua vida.
Onde se encontra e onde actua?
A sede da empresa localiza-se na galeria comercial Bristol, situado numa
das avenidas principais da cidade do Porto, a Avenida da Boavista. A área de
actuação da empresa é a zona do grande Porto.
Que produtos tem e que preços pratica?
A gama de produtos que a “Acorde Connosco” disponibiliza aos seus
clientes compreende os produtos necessários a um pequeno-almoço completo e
equilibrado, de acordo com o perfil sociocultural e alimentar das famílias
portuguesas. O preço atribuído pela empresa aos seus produtos tem por base um
trabalho de Mark-up e uma atenção aos preços de fornecimento, de modo a que a
empresa consiga atingir margens de lucro sustentáveis.
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
Missão:
“A “Acorde Connosco” tem como missão satisfazer os nossos clientes com
um serviço personalizado de pequeno-almoço, proporcionando-lhes o máximo
conforto e zero preocupações.”
Visão / Objectivos:
Conseguir satisfazer as expectativas dos clientes;
Fidelizar os clientes através da qualidade do nosso produto / serviço;
Incorporação de técnicas de Responsabilidade Social na estratégia de empresa;
Conseguir a satisfação e realização profissional dos nossos recursos humanos;
Valores:
Transparência financeira;
Preocupação com a saúde das pessoas;
Empenho dos recursos humanos;
Ética empresarial.
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DADOS CONTABILÍSTICOS
Gastos com Pessoal e Mapa de Pagamentos
Gastos com Pessoal 2011 (Detalhado)
CEO
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual
Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €
Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €
Encargos S/ Remunerações (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €
Subsidio de Ali mentação 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €
Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €
Chef
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual
Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €
Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €
Encargos S/ Remuneraçoes (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €
Subsidio de Ali mentação 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €
Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
Condutor 1
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual
Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €
Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €
Encargos S/ Remuneraçoes (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €
Subsidio de Ali mentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €
Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €
Condutor 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual
Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €
Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €
Encargos S/ Remunerações (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €
Subsidio de Ali mentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €
Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €
Condutor 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual
Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €
Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €
Encargos S/ Remunerações (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €
Subsidio de Ali mentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €
Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €
Condutor 4
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual
Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €
Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Férias 1.500,00 € 1.500,00 €
Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €
Encargos S/ Remunerações (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €
Subsidio de Ali mentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €
Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
Gastos com Pessoal 2012, 2013, 2014, 2015
Mapa de Pagamentos 2011 (Detalhado)
Total Mensal Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 190.792,50 €
Valor 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 15.030,00 € 18.507,50 € 11.072,50 € 11.392,50 € 22.305,00 € 11.392,50 € 27.000,00 €
TOTAL GASTO ANUAL
Subsídios
Total Mensal Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 190.792,50 €
Valor 11. 392,50 € 1 1. 392,50 € 1 1. 392,50 € 1 1.392,50 € 1 1.392,50 € 1 1.392,50 € 1 5.030,00 € 1 8.507,50 € 1 1.072,50 € 1 1.392,50 € 2 2.305, 00 € 1 1.392, 50 € 27. 000, 00 €
TOTAL GASTO ANUAL
Subsídios
Total Mensal Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 221.711,25 €
Valor 13.211,25 € 1 3. 211, 25 € 1 3. 211, 25 € 1 3.211,25 € 1 3.211,25 € 1 3. 211, 25 € 2 5. 942, 50 € 1 2. 731, 25 € 1 3.211,25 € 1 3.211,25 € 2 5. 942, 50 € 1 3. 211, 25 € 31.500,00 €
TOTAL GASTO ANUAL
Subsídios
Total Mensal Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 217.248,75 €
Valor 13.211,25 € 1 3. 211, 25 € 1 3. 211, 25 € 1 3.211,25 € 1 3.211,25 € 1 3. 211, 25 € 2 4. 455, 00 € 1 1. 563, 75 € 1 1.403,75 € 1 3.211,25 € 2 5. 942, 50 € 1 3. 211, 25 € 31.500,00 €
TOTAL GASTO ANUAL
Subsídios
Total Mensal Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 165.870,00 €
Valor 15.030,00 € 1 5. 030, 00 € 1 5. 030, 00 € 1 5.030,00 € 1 5.030,00 € 1 5. 030, 00 € 2 7. 880, 00 € 1 3. 170, 00 € 1 3.010,00 € 1 5.030,00 € 2 9. 580, 00 € 1 5. 030, 00 € 36.000,00 €
TOTAL GASTO ANUAL
Subsídios
CEO
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €
Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Natal 1.500,00 €
Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €
IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €
Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €
Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €
Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €
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Chef
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €
Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Natal 1.500,00 €
Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €
IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €
SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €
Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €
Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €
Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €
Condutor 1
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €
Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Natal 1.500,00 €
Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €
IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €
SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €
Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €
Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €
Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €
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Condutor 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €
Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Natal 1.500,00 €
Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €
IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €
SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €
Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €
Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €
Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €
Condutor 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €
Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Natal 1.500,00 €
Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €
IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €
SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €
Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €
Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €
Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €
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Mapa de Pagamentos 2012, 2013, 2014, 2015
Condutor 4
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €
Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Ferias 1.500,00 €
Subsidio de Natal 1.500,00 €
Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €
IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €
SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €
Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €
Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €
Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €
IRS (GASTOS) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 28.350,00 €
SS (GASTOS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 12.600,00 €
IRS (GASTOS) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 28.350,00 €
SS (GASTOS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 12.600,00 €
IRS (GASTOS) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 33.075,00 €
SS (GASTOS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 14.700,00 €
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A empresa “Acorde Connosco” tem ao seu dispor seis funcionários com o mesmo salário de 1500€. Salários estes, que são
ajustados de dois em dois anos através de uma verba fixa de 250€ a que corresponde um aumento de 16,6% em 2013 e 14,3% em
2015. De acordo com a lei, é concedido aos trabalhadores um subsídio de férias e Natal todos os anos. A empresa oferece 80€ por
mês de subsídio de alimentação que não é actualizado ao longo dos anos. Procede aos descontos correspondentes a IRS e
segurança social de 22,5% e 10% respectivamente em cada mês, que incide no ordenado bruto e subsídios.
IRS (GASTOS) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 33.075,00 €
SS (GASTOS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 14.700,00 €
IRS (GASTOS) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 5.400,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 5.400,00 € 2.700,00 € 37.800,00 €
SS (GASTOS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
Valor 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 2.400,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 2.400,00 € 1.200,00 € 16.800,00 €
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Mapas de Fornecimentos e Serviços Externos
Relativamente aos fornecimentos e serviços externos, a empresa totaliza um valor global de 114.896,76€ no ano de
arranque de actividade. Para este to tal destacamos os seguintes itens:
Renda mensal de 1200€
Gastos com electricidade, combustível e água de 4700€/mês
Verba fixa de 100€/mês em publicidade e propaganda (com excepção do primeiro mês e o de Dezembro em que segastam 500€ e 200€ respectivamente)
Gasto de 900€ para seguros.
Para os anos seguintes, o total despendido em FSE passa a ser de 118.766,34€; 120.552,30€; 122.338,26€ e 124.124,22€.
Para estes aumentos contribuíram, sobretudo, os aumentos de gastos com o combustível e publicidade.
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J ane iro F ev ere iro Março A bri l Ma io J unh o J ul ho A gos to S ete mbro O utu bro N ov em bro De ze mb ro To tal To tal c/ IV A
621 Subcontratos
622 Serviços Especializados
6221 Trabalhos Especializados 0,00 € 0,00 €
6222 Publicidade e Propaganda 500,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 200,00 € 1. 700,00 € 2.091, 00 €
6223 Vigilância e Segurança 0,00 € 0,00 €
6224 Honorários 0,00 € 0,00 €
6225 Comissões 0,00 € 0,00 €
6226 Conservação e Reparação 0,00 € 0,00 €
6228 Outros 0,00 € 0,00 €
623 Materiais 0,00 € 0,00 €
6231 Ferramentas e Utensilios de Desgaste Rápido 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 800,00 € 984,00 €
6232 Livros e Documentação Técnica 0,00 € 0,00 €
6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €
6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €
6238 Outros 0,00 € 0,00 €
624 Energia e Fluidos 0,00 € 0,00 €
6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €
6242 Combustivei s 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 42.000,00 € 51.660,00 €
6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €
6244 Outros 0,00 € 0,00 €
625 Deslocações, Estadas e Transportes 0,00 € 0,00 €
6251 Deslocações e Estadas 0,00 € 0,00 €
6252 Transporte de pessoal 0,00 € 0,00 €
6253 Transportes de Mercadorias 0,00 € 0,00 €
6258 Outros 0,00 € 0,00 €
626 Serviços Diversos 0,00 € 0,00 €
6261 Rendas e Alugueres 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 14.400,00 € 17.712,00 €
6262 Comunicação 150,00 € 150,00 € 150, 00 € 150, 00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150, 00 € 150, 00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 1. 800,00 € 2.214, 00 €
6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €
6264 Royalities 0,00 € 0,00 €
6265 Contencioso e Notoriado 0,00 € 0,00 €
6266 Despesas de Representação 0,00 € 0,00 €
6267 Limpeza, Higiene e Conforto 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 600,00 € 738,00 €
6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €
Total 8.500,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.600,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.300,00 € 77.200,00 € 94.956,00 €
Total com IVA 10.285,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.986,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.623,00 € 93.412,00 € 114.896,76 €
IVA Dedutivel 1.785,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.386,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.323,00 € 16.212,00 € 19.940,76 €
16.212,00 €
Mapa de Fornecimentos e Serviços Externos 2011
Total IVA dedútivel
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J ane iro F ev ere iro Março A bri l Ma io J unh o J ul ho A gos to S ete mbro O utu bro N ov em bro De ze mb ro To tal To tal c/ IV A
621 Subcontratos
622 Serviços Especializados
6221 Trabalhos Especializados 0,00 € 0,00 €
6222 Publicidade e Propaganda 100,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 200,00 € 200,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 300,00 € 1. 600,00 € 1.968, 00 €
6223 Vigilância e Segurança 0,00 € 0,00 €
6224 Honorários 0,00 € 0,00 €
6225 Comissões 0,00 € 0,00 €
6226 Conservação e Reparação 0,00 € 0,00 €
6228 Outros 0,00 € 0,00 €
623 Materiais 0,00 € 0,00 €
6231 Ferramentas e Utensilios de Desgaste Rápido 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 800,00 € 984,00 €
6232 Livros e Documentação Técnica 0,00 € 0,00 €
6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €
6238 Outros 0,00 € 0,00 €
624 Energia e Fluidos 0,00 € 0,00 €
6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €
6242 Combustivei s 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 44.400,00 € 54.612,00 €
6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €
6244 Outros 0,00 € 0,00 €
625 Deslocações, Estadas e Transportes 0,00 € 0,00 €
6251 Deslocações e Estadas 0,00 € 0,00 €
6252 Transporte de pessoal 0,00 € 0,00 €
6253 Transportes de Mercadorias 0,00 € 0,00 €
6258 Outros 0,00 € 0,00 €
626 Serviços Diversos 0,00 € 0,00 €
6261 Rendas e Alugueres 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 14.400,00 € 17.712,00 €
6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €
6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €
6264 Royalities 0,00 € 0,00 €
6265 Contencioso e Notoriado 0,00 € 0,00 €
6266 Despesas de Representação 0,00 € 0,00 €
6267 Limpeza, Higiene e Conforto 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 600,00 € 738,00 €
6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €
Total 8.325,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.525,00 € 6.925,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.625,00 € 79.800,00 € 98.154,00 €
Total com IVA 10.073,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.895,25 € 8.379,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 8.016,25 € 96.558,00 € 118.766,34 €
IVA Dedutivel 1.748,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.370,25 € 1.454,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.391,25 € 16.758,00 € 20.612,34 €
16.758,00 €
Mapa de Fornecimentos e Serviços Externos 2012
Total IVA dedútivel
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
J ane iro F ev ere iro Março A bri l Ma io J unh o J ul ho A gos to S ete mbro O utu bro N ov em bro De ze mb ro To tal To tal c/ IV A
621 Subcontratos
622 Serviços Especializados
6221 Trabalhos Especializados 0,00 € 0,00 €
6222 Publicidade e Propaganda 100,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 200,00 € 200,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 300,00 € 1. 600,00 € 1.968, 00 €
6223 Vigilância e Segurança 0,00 € 0,00 €
6224 Honorários 0,00 € 0,00 €
6225 Comissões 0,00 € 0,00 €
6226 Conservação e Reparação 0,00 € 0,00 €
6228 Outros 0,00 € 0,00 €
623 Materiais 0,00 € 0,00 €
6231 Ferramentas e Utensilios de Desgaste Rápido 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 800,00 € 984,00 €
6232 Livros e Documentação Técnica 0,00 € 0,00 €
6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €
6238 Outros 0,00 € 0,00 €
624 Energia e Fluidos 0,00 € 0,00 €
6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €
6242 Combustivei s 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 45.600,00 € 56.088,00 €
6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €
6244 Outros 0,00 € 0,00 €
625 Deslocações, Estadas e Transportes 0,00 € 0,00 €
6251 Deslocações e Estadas 0,00 € 0,00 €
6252 Transporte de pessoal 0,00 € 0,00 €
6253 Transportes de Mercadorias 0,00 € 0,00 €
6258 Outros 0,00 € 0,00 €
626 Serviços Diversos 0,00 € 0,00 €
6261 Rendas e Alugueres 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 14.400,00 € 17.712,00 €
6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €
6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €
6264 Royalities 0,00 € 0,00 €
6265 Contencioso e Notoriado 0,00 € 0,00 €
6266 Despesas de Representação 0,00 € 0,00 €
6267 Limpeza, Higiene e Conforto 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 600,00 € 738,00 €
6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €
Total 8.425,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.625,00 € 7.025,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.725,00 € 81.000,00 € 99.630,00 €
Total com IVA 10.194,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.016,25 € 8.500,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.137,25 € 98.010,00 € 120.552,30 €
IVA Dedutivel 1.769,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.391,25 € 1.475,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.412,25 € 17.010,00 € 20.922,30 €
17.010,00 €
Mapa de Fornecimentos e Serviços Externos 2013
Total IVA dedútivel
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
J ane iro F ev ere iro Março A bri l Ma io J unh o J ul ho A gos to S ete mbro O utu bro N ov em bro De ze mb ro To tal To tal c/ IV A
621 Subcontratos
622 Serviços Especializados
6221 Trabalhos Especializados 0,00 € 0,00 €
6222 Publicidade e Propaganda 100,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 200,00 € 200,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 300,00 € 1. 600,00 € 1.968, 00 €
6223 Vigilância e Segurança 0,00 € 0,00 €
6224 Honorários 0,00 € 0,00 €
6225 Comissões 0,00 € 0,00 €
6226 Conservação e Reparação 0,00 € 0,00 €
6228 Outros 0,00 € 0,00 €
623 Materiais 0,00 € 0,00 €
6231 Ferramentas e Utensilios de Desgaste Rápido 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 800,00 € 984,00 €
6232 Livros e Documentação Técnica 0,00 € 0,00 €
6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €
6238 Outros 0,00 € 0,00 €
624 Energia e Fluidos 0,00 € 0,00 €
6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €
6242 Combustivei s 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 46.800,00 € 57.564,00 €
6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €
6244 Outros 0,00 € 0,00 €
625 Deslocações, Estadas e Transportes 0,00 € 0,00 €
6251 Deslocações e Estadas 0,00 € 0,00 €
6252 Transporte de pessoal 0,00 € 0,00 €
6253 Transportes de Mercadorias 0,00 € 0,00 €
6258 Outros 0,00 € 0,00 €
626 Serviços Diversos 0,00 € 0,00 €
6261 Rendas e Alugueres 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 14.400,00 € 17.712,00 €
6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €
6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €
6264 Royalities 0,00 € 0,00 €
6265 Contencioso e Notoriado 0,00 € 0,00 €
6266 Despesas de Representação 0,00 € 0,00 €
6267 Limpeza, Higiene e Conforto 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 600,00 € 738,00 €
6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €Total 8.525,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.725,00 € 7.125,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.825,00 € 82.200,00 € 101.106,00 €
Total com IVA 10.315,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.137,25 € 8.621,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.258,25 € 99.462,00 € 122.338,26 €
IVA Dedutivel 1.790,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.412,25 € 1.496,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.433,25 € 17.262,00 € 21.232,26 €
17.262,00 €
Mapa de Fornecimentos e Serviços Externos 2014
Total IVA dedútivel
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J ane iro F ev ere iro Março A bri l Ma io J unh o J ul ho A gos to S ete mbro O utu bro N ov em bro De ze mb ro To tal To tal c/ IV A
621 Subcontratos
622 Serviços Especializados
6221 Trabalhos Especializados 0,00 € 0,00 €
6222 Publicidade e Propaganda 100,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 200,00 € 200,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 300,00 € 1. 600,00 € 1.968, 00 €
6223 Vigilância e Segurança 0,00 € 0,00 €
6224 Honorários 0,00 € 0,00 €
6225 Comissões 0,00 € 0,00 €
6226 Conservação e Reparação 0,00 € 0,00 €
6228 Outros 0,00 € 0,00 €
623 Materiais 0,00 € 0,00 €
6231 Ferramentas e Utensilios de Desgaste Rápido 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 800,00 € 984,00 €
6232 Livros e Documentação Técnica 0,00 € 0,00 €
6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €
6238 Outros 0,00 € 0,00 €
624 Energia e Fluidos 0,00 € 0,00 €
6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €
6242 Combustivei s 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 48.000,00 € 59.040,00 €
6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €
6244 Outros 0,00 € 0,00 €
625 Deslocações, Estadas e Transportes 0,00 € 0,00 €
6251 Deslocações e Estadas 0,00 € 0,00 €
6252 Transporte de pessoal 0,00 € 0,00 €
6253 Transportes de Mercadorias 0,00 € 0,00 €
6258 Outros 0,00 € 0,00 €
626 Serviços Diversos 0,00 € 0,00 €
6261 Rendas e Alugueres 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 14.400,00 € 17.712,00 €
6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €
6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €
6264 Royalities 0,00 € 0,00 €
6265 Contencioso e Notoriado 0,00 € 0,00 €
6266 Despesas de Representação 0,00 € 0,00 €
6267 Limpeza, Higiene e Conforto 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 600,00 € 738,00 €
6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €Total 8.625,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.825,00 € 7.225,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.925,00 € 83.400,00 € 102.582,00 €
Total com IVA 10.436,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.258,25 € 8.742,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.379,25 € 100.914,00 € 124.124,22 €
IVA Dedutivel 1.811,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.433,25 € 1.517,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.454,25 € 17.514,00 € 21.542,22 €
17.514,00 €Total IVA dedútivel
Mapa de Fornecimentos e Serviços Externos 2015
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MAPAS DE DEPRECIAÇÕES
Os mapas de depreciações são um instrumento valioso que auxilia as empresas a calcular o Valor Líquido dos seus activos
no decurso do período, ou seja, no decurso do ano fiscal em vigência. Quanto aos activos podemos classificá -los em duas
categorias: Activos Correntes e Acti vos Não Correntes.
Activos Correntes são todos os activos que se esperam ser realizados, vendidos ou consumidos, no decurso do período,
sendo que se detém essencialmente para ser negociado, sendo caixa ou equivalente.
Activos Não Correntes são todos os activos que por sua natureza não se podem inserir na classificação de Activos
Correntes. Os Activos Não Correntes desdobram-se em duas categorias fundamentais, sendo elas Activos Fixos Tangíveis e Activos
Intangíveis. Os Activos Fixos Tangíveis são activos tangíveis e por isso palpáveis detidos para uso na produção ou desenvolvimento
de determinada actividade profissional. Activos Intangíveis são os activos não palpáveis onde temos, por exemplo, o registo de
Marca e os programas informáticos necessárias à actividade.
Este tipo de activos sofre, naturalmente com o passar do tempo, depreciações, ou seja, quebras de valor, derivadas do
passar do próprio tempo e do desgaste da sua utilização. As depreciações consideram-se do período em que os activos foram
adquiridos e dos períodos seguintes em que esses mesmos activos possuam ainda algum valor. O valor é calculado tendo em conta
taxas de depreciação fi xas para cada categoria de activos.
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Periodo Acumuladas
Activos Fixos Tangíveis
Aparelho de ar condicionado KCR97 EHAX 1 630,83 € 512,87 € 1.1.2011 12,50% 78,85 € 78,85 € 551,98 €
Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 687,60 € 1.375,40 €
Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 234,95 € 939,79 €
Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 33,17 € 132,66 €
Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 1.354,00 € 4.062,00 €
Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 20.000,00 € 60.000,00 €
Equipamento Publ. Via Pública Reclamo Exterior Luminoso Bandeira Oval 1 558,17 € 453,80 € 1.1.2011 12,50% 69,77 € 69,77 € 488,40 €
Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 117,50 € 352,50 €
Estantes Fixas EXPEDIT 5 661,25 € 537,60 € 1.1.2011 12,50% 82,66 € 82,66 € 578,59 €
Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 46,20 € 184,80 €
91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 22.704,69 € 68.666,13 €
Activos Intangívies
Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 30,00 € 60,00 € Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 1.000,00 € 2.000,00 €
3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 1.030,00 € 2.060,00 €
23.734,69 € 23.734,69 €
17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 68.666,13 €
Total Valor Liquido Activos Intangivies 2.060,00 €
Valor LiquidoTaxa anual de depreciação
Total IVA
Quantidade Valor Bruto Valor Bruto s/ IVA Data de incio da utilizaçãoCategoria Descrição
Total Activos Fixos Tangíveis
Total Activos Intangíveis
Mapa de depreciações dos activos não correntes - 2011
Depreciação
Total Depreciação Período
Periodo Acumuladas
Activos Fixos Tangíveis
Aparelho de ar condicionado KCR97 EHAX 1 630,83 € 512,87 € 1.1.2011 12,50% 78,85 € 157,71 € 473,12 €
Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 1.375,20 € 687,80 €
Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 469,90 € 704,84 €
Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 66,33 € 99,50 €
Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 2.708,00 € 2.708,00 €
Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 40.000,00 € 40.000,00 €
Equipamento Publ. Via Pública Reclamo Exterior Luminoso Bandeira Oval 1 558,17 € 453,80 € 1.1.2011 12,50% 69,77 € 139,54 € 418,63 €
Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 235,00 € 235,00 €
Estantes Fixas EXPEDIT 5 661,25 € 537,60 € 1.1.2011 12,50% 82,66 € 165,31 € 495,94 €
Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 92,40 € 138,60 €
91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 45.409,39 € 45.961,43 €
Activos Intangívies - €
Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 59,99 € 30,01 €
Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 2.000,00 € 1.000,00 €
3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 2.059,99 € 1.030,01 €
23.734,69 € 47.469,38 €
17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 45.961,43 €
Total Valor Liquido Activos Intangivies 1.030,01 €
Descrição Data de incio da utilização
Total Activos Intangíveis
Total Depreciação Período
Mapa de depreciações dos activos não correntes - 2012
Depreciação
Total IVA
Taxa anual de depreciação Valor LiquidoValor Bruto s/ IVAQuantidade Valor BrutoCategoria
Total Activos Fixos Tangíveis
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
Periodo Acumuladas
Activos Fixos Tangíveis
Aparelho de ar condicionado KCR97 EHAX 1 630,83 € 512,87 € 1.1.2011 12,50% 78,85 € 236,56 € 394,27 €
Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 2.062,79 € 0,21 €
Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 704,84 € 469,90 €
Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 99,50 € 66,33 €
Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 4.062,00 € 1.354,00 €
Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 60.000,00 € 20.000,00 €
Equipamento Publ. Via Pública Reclamo Exterior Luminoso Bandeira Oval 1 558,17 € 453,80 € 1.1.2011 12,50% 69,77 € 209,31 € 348,86 €
Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 352,50 € 117,50 €
Estantes Fixas EXPEDIT 5 661,25 € 537,60 € 1.1.2011 12,50% 82,66 € 247,97 € 413,28 €
Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 138,60 € 92,40 €
91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 68.114,08 € 23.256,74 €
Activos Intangívies - €
Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 89,99 € 0,01 € Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 3.000,00 € - €
3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 3.089,99 € 0,01 €
23.734,69 € 71.204,07 €
17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 23.256,74 €
Total Valor Liquido Activos Intangivies 0,01 €
Total IVA
Mapa de depreciações dos activos não correntes - 2013
Depreciação
Valor Bruto s/ IVA
Total Activos Fixos Tangíveis
Total Activos Intangíveis
Total Depreciação Período
Categoria Descrição Quantidade Valor Bruto Data de incio da utilização Taxa anual de depreciação Valor Liquido
Periodo Acumuladas
Activos Fixos Tangíveis
Aparelho de ar condicionado KCR97 EHAX 1 630,83 € 512,87 € 1.1.2011 12,50% 78,85 € 315,42 € 315,42 €
Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 2.750,39 €
Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 939,79 € 234,95 €
Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 132,66 € 33,17 €
Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 5.416,00 €
Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 80.000,00 €
Equipamento Publ. Via Pública Reclamo Exterior Luminoso Bandeira Oval 1 558,17 € 453,80 € 1.1.2011 12,50% 69,77 € 279,09 € 279,09 €
Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 470,00 €
Estantes Fixas EXPEDIT 5 661,25 € 537,60 € 1.1.2011 12,50% 82,66 € 330,63 € 330,63 €
Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 184,80 € 46,20 €
91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 90.818,77 € 1.239,44 €
Activos Intangívies - €
Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 119,99 €
Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 4.000,00 €
3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 4.119,99 €
23.734,69 € 94.938,76 €
17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 1.239,44 €
Total Valor Liquido Activos Intangivies - €
Total IVA
Categoria DescriçãoValor Bruto s/ IVA
Quantidade Valor Bruto
Mapa de depreciações dos activos não correntes - 2014
DepreciaçãoData de incio da utilização Taxa anual de depreciação
Total Activos Fixos Tangíveis
Total Activos Intangíveis
Total Depreciação Período
Valor Liquido
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Financiamento e Investimento
Sendo que o valor total do nosso investimento é de 94.460,82 €, 60% desse valor será financiado por uma entidade Bancária,
ou seja 59.038,01 €, corresponderá ao Capital Alheio. Os restantes 40% correspondem ao Capital Próprio de todos os sócios, em
35.422,81€.
O Capital Alheio financia o Activo Fixo Tangível de valor mais elevado assim como investimentos com vida útil mais reduzida.
Sendo que o valor das quatro carrinhas Renault Kangoo Z.E. é de 80.000 €, o mais elevado e com uma taxa anual de depreciação de
25%, o Capital Alheio financiará estes Acti vos Fixos Tangíveis.
Periodo Acumuladas
Activos Fixos Tangíveis
Aparelho de ar condicionado KCR97 EHAX 1 630,83 € 512,87 € 1.1.2011 12,50% 78,85 € 394,27 € 236,56 €
Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 3.437,99 €
Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 1.174,74 €
Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 165,83 €
Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 6.770,00 €
Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 100.000,00 €
Equipamento Publ. Via Pública Reclamo Exterior Luminoso Bandeira Oval 1 558,17 € 453,80 € 1.1.2011 12,50% 69,77 € 348,86 € 209,31 €
Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 587,50 €
Estantes Fixas EXPEDIT 5 661,25 € 537,60 € 1.1.2011 12,50% 82,66 € 413,28 € 247,97 €
Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 231,00 €
91.370,82 € 74. 285, 22 € 2 2. 70 4, 69 € 1 13 .5 23 ,4 7 € 69 3, 84 €
Activos Intangívies - €
Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 149,99 €
Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 5.000,00 €
3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 5.149,99 €
23.734,69 € 118.673,45 €
17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 693,84 €
Total Valor Liquido Activos Intangivies - €
Total IVA
Taxa anual de depreciação Valor LiquidoCategoria Descrição Quantidade Valor Bruto Data de incio da utilização
Total Activos Fixos Tangíveis
Total Activos Intangíveis
Total Depreciação Período
Mapa de depreciações dos activos não correntes - 2015
Depreciação
Valor Bruto s/ IVA
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Tendo em conta que o valor das 4 carrinhas é superior ao valor do Capital Alheio, o valor em falta, bem como os restantes
activos serão financiados por Capi tal Próprio.
Em relação ao financiamento, este será feito pela entidade bancária Caixa Geral de Depósitos, com uma duração de 48
meses, à taxa de juro fixa de 12%, com amortizações mensais constantes de 1.229,96€ e prestações mensais variáveis. Os valores
das Prestações e dos Juros diminuem conforme o valor da divida é amortizado.
Banco:Montante:
Duração: 48 Meses /4 anos
Taxa de Juro: 12% taxa fixa
Amortizações:
Prestações:
Ficha Técnica do Empréstimo Bancário
CGD59.038,01 €
Mensais Constantes
Mensais Variáveis
Capital total: 94.460,82 €
Capital Social: 35.422,81 €
Capital Alheio: 59.038,01 €
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Data Capital em Dívida Amortização Juros Prestação
31-01-2011 59.038,01 € 1.229,96 € 590,38 € 1.820,34 €
28-02-2011 57.808,05 € 1.229,96 € 578,08 € 1.808,04 €
31-03-2011 56.578,10 € 1.229,96 € 565,78 € 1.795,74 €
31-10-2011 47.968,39 € 1.229,96 € 479,68 € 1.709,64 €
30-11-2011 46.738,43 € 1.229,96 € 467,38 € 1.697,34 €
31-12-2011 45.508,47 € 1.229,96 € 455,08 € 1.685,04 €
31-01-2012 44.278,51 € 1.229,96 € 442,79 € 1.672,74 €
29-02-2012 43.048,55 € 1.229,96 € 430,49 € 1.660,44 €
31-03-2012 41.818,59 € 1.229,96 € 418,19 € 1.648,14 €
31-10-2012 33.208,88 € 1.229,96 € 332,09 € 1.562,05 €
30-11-2012 31.978,92 € 1.229,96 € 319,79 € 1.549,75 €
31-12-2012 30.748,96 € 1.229,96 € 307,49 € 1.537,45 €
31-01-2013 29.519,01 € 1.229,96 € 295,19 € 1.525,15 €
28-02-2013 28.289,05 € 1.229,96 € 282,89 € 1.512,85 €
31-03-2013 27.059,09 € 1.229,96 € 270,59 € 1.500,55 €
31-10-2013 18.449,38 € 1.229,96 € 184,49 € 1.414,45 €
30-11-2013 17.219,42 € 1.229,96 € 172,19 € 1.402,15 €
31-12-2013 15.989,46 € 1.229,96 € 159,89 € 1.389,85 €
31-01-2014 14.759,50 € 1.229,96 € 147,60 € 1.377,55 €
28-02-2014 13.529,54 € 1.229,96 € 135,30 € 1.365,25 €
31-03-2014 12.299,59 € 1.229,96 € 123,00 € 1.352,95 €
31-10-2014 3.689,88 € 1.229,96 € 36,90 € 1.266,86 €
30-11-2014 2.459,92 € 1.229,96 € 24,60 € 1.254,56 €
31-12-2014 1.229,96 € 1.229,96 € 12,30 € 1.242,26 €
Plano Financeiro do Empréstimo Bancário
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Clientes, Vendas, Preços e Margens
Nas tabelas em cima dispostas, estão representados todos os Custos e PVP’s dos produtos que a empresa Acorde
Connosco comercializa.
Nas tabelas que se seguem estão representados o volume de vendas e o volume de negócios da empresa mensalmente, ao
mesmo tempo que se dá conta dos CMVMC, peso do IVA e Margem de Lucro Anual.
Produtos Custos Custos sem IVA Preço de venda Preço de venda sem IVA Margem
Tosta mista 0,57 € 0,54 € 1,75 € 1,65 € 1,11 €
Manteiga 0,05 € 0,05 € 0,20 € 0,19 € 0,14 €
Queijo 0,17 € 0,16 € 0,40 € 0,38 € 0,22 €
Pão bico de pato 0,06 € 0,06 € 0,15 € 0,14 € 0,08 €
Pão normal 0,06 € 0,06 € 0,15 € 0,14 € 0,08 € 1,5kg cacau Nesquik 6,49 € 6,10 € 8,00 € 7,52 € 1,42 €
1L Leite mimosa 0,52 € 0,49 € 0,70 € 0,66 € 0,17 €
1Kg Café 1,45 € 1,36 € 3,00 € 2,82 € 1,46 €
1 Caixa de cereais 1,50 € 1,41 € 1,70 € 1,60 € 0,19 €
Produtos, Custos e Preços de Venda unitários
Detalhes tosta mista Custos Custos sem IVA Quantidade Produzida
Fiambre 1Kg 2,89 € 2,72 €
Queijo 1kg 3,79 € 3,56 €
Manteiga 1kg 4,59 € 4,31 €
Pão de forma 2kg 6,00 € 5,64 €
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As vendas têm um crescimento anual previsto de 13% para 2012, 11% para 2013, 9% para 2014 e 8% para 2015.
O volume de negócios corresponde à soma entre o valor dos Serviços prestados e o valor das Vendas. O valor das Vendas e
o valor dos Serviços advêm em função das quantidades vendidas pelo preço praticado. De referir que o serviço praticado pela
empresa Acorde Connosco, entregas ao domicílio, tem um custo aos clientes de 2€. O Volume de negócios em 2011 será de
277.250,60€, em 2012 crescerá 13% sendo 313.293,18€, em 2013 crescerá 11% sendo 347.755,43€, em 2014 cresc erá 9% sendo
379.053,42€ e em 2015 crescerá 8% sendo 409.377,69€.
O CMVMC corresponde ao valor que é despendido nas matérias necessárias para a venda ao público. No primeiro ano o
valor é de 138.222,33€, no segundo ano é de 156.191,23€, no terceiro ano é de 173.372,27€, no quarto ano é de 188.975,77€ e no
quinto ano será de 204.093,83€.
A Margem Bruta é igual ao volume de negócios menos o CMVMC. Em 2011 será de 139.028,27€, em 2012 será de
157.101,95€, em 2013 será de 174.383,16€, em 2014 será de 190.077,65€ e em 2015 será de 205.283,86€.
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Mapa de Vendas Detalhado (2011)
Mapa de Vendas Resumo 2011, 2012, 2013, 2014, 2015
2011 2012 2013 2014 2015
33.330,00 € 37.662,90 € 41.805,82 € 45.568,34 € 49.213,81 €
243.920,60 € 275.630,28 € 305.949,61 € 333.485,07 € 360.163,88 €
277.250,60 € 313.293,18 € 347.755,43 € 379.053,42 € 409.377,69 € Total
Volume de Negócios
Serviços
Vendas
Produtos/Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Totais Custos s/IVA CMVMC Preço s/IVA Vendas s/IVA Vendas c/IVA
Tosta mista 990 1034 1045 990 935 1100 1210 1265 935 825 880 1320 12529 0,54 € 6.713,04 € 1,65 € 20.610,21 € 21.925,75 €
Manteiga 3960 4125 4180 4125 4180 4510 4565 4620 4180 4125 4070 4675 51315 0,05 € 2.411,81 € 0,19 € 9.647,22 € 10.263,00 €
Queijo 1375 1650 1595 1540 1595 1760 1815 1870 1650 1375 1320 1980 19525 0,16 € 3.120,10 € 0,38 € 7.341,40 € 7.810,00 €
Pão bico de pato 1925 1980 1870 1870 1925 2310 2420 2970 2200 2145 2200 2915 26730 0,06 € 1.507,57 € 0,14 € 3.768,93 € 4.009,50 €
Pão normal 3190 3135 3190 3135 2970 3190 3410 3245 2970 2915 2915 3190 37455 0,06 € 2.112,46 € 0,14 € 5.281,16 € 5.618,25 €
1,5kg cacau Nesquik 495 550 550 495 440 605 605 660 385 330 385 715 6215 6,10 € 37.915,23 € 7,52 € 46.736,80 € 49.720,00 €
1L Leite mimosa 2640 2585 2695 2750 2640 2915 2970 2970 2695 2585 2530 2915 32890 0,49 € 16.076,63 € 0,66 € 21.641,62 € 23.023,00 €
1Kg Café 3080 3245 3300 3190 3245 3465 3575 3850 3245 3135 3190 3795 40315 1,36 € 54.949,35 € 2,82 € 113.688,30 € 120.945,00 €
1 Caixa de cereais 825 770 715 770 715 825 935 990 715 660 660 935 9515 1,41 € 13.416,15 € 1,60 € 15.204,97 € 16.175,50 €
Total 18480 19074 19140 18865 18645 20680 21505 22440 18975 18095 18150 22440 236489 10,22 € 138.222,33 € 15,09 € 243.920,60 € 259.490,00 €
Valor Mensal 20.292,25 € 21.315,25 € 21.463,75 € 20.688,25 € 20.163,00 € 23.034,00 € 23.864,50 € 25.410,00 € 19.824,75 € 18.554,25 € 19.192,25 € 25.687,75 € 259.490,00 €
Valor Mensal IVA 1.148,62 € 1.206,52 € 1.214,93 € 1.171,03 € 1.141,30 € 1.303,81 € 1.350,82 € 1.438,30 € 1.122,16 € 1.050,24 € 1.086,35 € 1.454,02 € 14.688,11 €
Serviços Valor 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 €
Serviços Número 1210 1320 1375 1320 1265 1540 1595 1650 1320 1210 1210 1650 16665
Total de Serviços 2.420,00 € 2.640,00 € 2.750,00 € 2.640,00 € 2.530,00 € 3.080,00 € 3.190,00 € 3.300,00 € 2.640,00 € 2.420,00 € 2.420,00 € 3.300,00 € 33.330,00 €
139.028,27 €
Vendas Detalhadas 2011
Margem
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Obrigações ao Estado
O IVA é o imposto de valor acrescentado ao produto. No negócio Acorde Connosco, por se tratar de bens de primeira
necessidade, o IVA liquidado, ou seja, a taxa acrescida ao valor dos produtos que a empresa vende é de 6%.
No primeiro mês de actividade, o IVA dedutível, ou seja o IVA pago a fornecedores ultrapassa largamente o valor do IVA
liquidado, ou seja, o IVA que se recebe dos clientes. Isto deve-se ao facto de, no primeiro mês, se pagar um IVA taxado a 23% aos
fornecedores dos activos fixos requeridos para o inicio da actividade. Nos meses posteriores as contas vão se equilibrar sendo que o
IVA dedutível, por ser referente aos fornecedores de activos correntes, passa a ser menor que o IVA liquidado, tendo a empresa quepagar ao Estado o IVA apurado, ou seja, a diferença entre ambos.
2011 2012 2013 2014 2015
138.222,33 € 156.191,23 € 173.372,27 € 188.975,77 € 204.093,83 €
CMVMC
Total
2011 2012 2013 2014 2015
139.028,27 € 157.101,95 € 174.383,16 € 190.077,65 € 205.283,86 € Total
Margem Bruta
2011 2012 2013 2014 2015
13% 11% 9% 8%Taxa de crescimento anual previsto
Previsão de Vendas S/ IVA
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Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
IVA Liquidado 1.148,62 € 1.206,52 € 1.214,93 € 1.171,03 € 1.141,30 € 1.303,81 € 1.350,82 € 1.438,30 € 1.122,16 € 1.050,24 € 1.086,35 € 1.454,02 €
IVA Dedutível 19.448,41 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.386,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.323,00 €
IVA Apurado -18.299,79 € -95,48 € -87,07 € -130,97 € -160,70 € 1,81 € -35,18 € 136,30 € -179,84 € -251,76 € -215,65 € 131,02 €
IVA a pagar/a receber 0,00 € 0,00 € -18.299,79 € -95,48 € -87,07 € -130,97 € -160,70 € 1,81 € -35,18 € 136,30 € -179,84 € -251,76 €
IVA a pagar ou receber do Estado - 2011
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
IVA Liquidado 1.297,94 € 1.363,37 € 1.372,87 € 1.323,27 € 1.289,67 € 1.473,31 € 1.526,43 € 1.625,28 € 1.268,04 € 1.186,77 € 1.227,58 € 1.643,05 €
IVA Dedutível 1.748,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.370,25 € 1.454,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.391,25 €
IVA Apurado -450,31 € 14,12 € 23,62 € -25,98 € -59,58 € 103,06 € 72,18 € 276,03 € -81,21 € -162,48 € -121,67 € 251,80 €
IVA a pagar/a receber -215,65 € 131,02 € -450,31 € 14,12 € 23,62 € -25,98 € -59,58 € 103,06 € 72,18 € 276,03 € -81,21 € -162,48 €
IVA a pagar ou receber do Estado - 2012
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
IVA Liquidado 1.440,71 € 1.513,34 € 1.523,89 € 1.468,83 € 1.431,53 € 1.635,37 € 1.694,33 € 1.804,06 € 1.407,52 € 1.317,32 € 1.362,61 € 1.823,78 €
IVA Dedutível 1.769,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.391,25 € 1.475,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.412,25 €
IVA Apurado -328,54 € 143,09 € 153,64 € 98,58 € 61,28 € 244,12 € 219,08 € 433,81 € 37,27 € -52,93 € -7,64 € 411,53 €
IVA a pagar/a receber -121,67 € 251,80 € -328,54 € 143,09 € 153,64 € 98,58 € 61,28 € 244,12 € 219,08 € 433,81 € 37,27 € -52,93 €
IVA a pagar ou receber do Estado - 2013
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
IVA Liquidado 1.570,38 € 1.649,54 € 1.661,04 € 1.601,02 € 1.560,37 € 1.782,55 € 1.846,82 € 1.966,43 € 1.534,20 € 1.435,88 € 1.485,25 € 1.987,92 €
IVA Dedutível 1.790,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.412,25 € 1.496,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.433,25 €
IVA Apurado -219,87 € 258,29 € 269,79 € 209,77 € 169,12 € 370,30 € 350,57 € 575,18 € 142,95 € 44,63 € 94,00 € 554,67 €IVA a pagar/a receber -7,64 € 411,53 € -219,87 € 258,29 € 269,79 € 209,77 € 169,12 € 370,30 € 350,57 € 575,18 € 142,95 € 44,63 €
IVA a pagar ou receber do Estado - 2014
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Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931
Demonstração de ResultadosSegue-se a Demonstração de Resultados da Acorde Connosco, para os primeiros cinco anos iniciais de exercício da
empresa.
A Demonstração de Resultados é uma demonstração financeira, onde se pretende dar uma visão económico-financeira,
simplificada, da Acorde Connosco. Esta ferramenta permitirá perceber a actividade da empresa, explicando e demonstrando como foi
gerado o Resultado Líquido num dado período contabilístico.
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
IVA Liquidado 1.696,01 € 1.781,51 € 1.793,92 € 1.729,10 € 1.685,20 € 1.925,16 € 1.994,57 € 2.123,74 € 1.656,93 € 1.550,75 € 1.604,07 € 2.146,96 €
IVA Dedutível 1.811,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.433,25 € 1.517,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.454,25 €
IVA Apurado -115,24 € 369,26 € 381,67 € 316,85 € 272,95 € 491,91 € 477,32 € 711,49 € 244,68 € 138,50 € 191,82 € 692,71 €
IVA a pagar/a receber 94,00 € 554,67 € -115,24 € 369,26 € 381,67 € 316,85 € 272,95 € 491,91 € 477,32 € 711,49 € 244,68 € 138,50 €
IVA a pagar ou receber do Estado - 2015
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Rendiment os e Gast os 2011 2010
Vendas e Serviços Prestados 2 43 .9 20 ,6 0 € 0 ,0 0 €
Subsídios à Exploração
Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiá ria s, Associ adas e Empreendimentos Conjuntos
Variação nos Inventários da Produção
Trabalhos para a Própria Entidade
Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 1 38 .2 22 ,3 3 € 0 ,0 0 €
Fornecimentos e Serviços Externos -7 7.200,00 € 0,00 €
Gastos com o Pessoal -190.792,50 € 0,00 €
Imparidade de I nventários (Perdas/Reversões)
Imparidade de Dívidas a Receber (Perdas/Reversões)
Provisões (Aumentos/Reduções)
Imparidade de Investimentos Não Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Aumentos/Reduções de Justo Valor
Outros Rendimentos e Ganhos
Outros Gastos e Perdas
Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 1 14 .1 50 ,4 3 € 0 ,0 0 €
Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -2 3.734,69 € 0,00 €
Imparidade de Activos Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 90.415,74 € 0,00 €
Juros e Rendimentos Simil ares Obtidos
Juros e Gastos Simila res Suportados 6.272,79 € 0,00 €
Resultado Antes de Impostos 84.142,95 € 0,00 €
Imposto sobre o Rendimento do Período -2 1.351,27 € 0,00 €
Resultado Líquido do Período 62.791,68 € 0,00 €
Demonstração de Resultados 2011
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Rendimentos e Gastos 2012 2011
Vendas e Serviços Prestados 275.630,28 € 243.920,60 €
Subsídios à Exploração
Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiá ria s, Associ adas e Empreendimentos Conjuntos
Variação nos Inventários da Produção
Trabalhos para a Própria Entidade
Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 156.191,23 € 12.565,67 €
Fornecimentos e Serviços Externos -79.800,00 € -53.200,00 €
Gastos com o Pessoal -190.792,50 € -127.195,00 €
Imparidade de I nventários (Perdas/Reversões)
Imparidade de Dívidas a Receber (Perdas/Reversões)
Provisões (Aumentos/Reduções)
Imparidade de Investimentos Não Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Aumentos/Reduções de Justo Valor
Outros Rendimentos e Ganhos
Outros Gastos e Perdas
Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 161.229,01 € 76.091,27 €
Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -47.469,38 € -11.028,59 €
Imparidade de Activos Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 113.759,63 € 65.062,68 €
Juros e Rendimentos Simil ares Obtidos
Juros e Gastos Simila res Suportados 4 .5 01 ,6 5 € 6 .2 72 ,7 9 €
Resultado Antes de Impostos 109.257,98 € 67.857,06 €
Imposto sobre o Rendimento do Período -27.724,21 € -17.218,73 €
Resultado Líquido do Período 81.533,77 € 50.638,33 €
Demonstração de Resultados 2012
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Rendimentos e Gastos 2013 2012
Vendas e Serviços Prestados 305.949,61 € 275.630,28 €
Subsídios à Exploração
Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiá ria s, Associ adas e Empreendimentos Conjuntos
Variação nos Inventários da Produção
Trabalhos para a Própria Entidade
Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 173.372,27 € 14.199,20 €
Fornecimentos e Serviços Externos -81.000,00 € -55.800,00 €
Gastos com o Pessoal -221.711,25 € -127.195,00 €
Imparidade de I nventários (Perdas/Reversões)
Imparidade de Dívidas a Receber (Perdas/Reversões)
Provisões (Aumentos/Reduções)
Imparidade de Investimentos Não Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Aumentos/Reduções de Justo Valor
Outros Rendimentos e Ganhos
Outros Gastos e Perdas
Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 176.610,62 € 106.834,48 €
Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -71.204,07 € -22.057,17 €
Imparidade de Activos Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 105.406,55 € 84.777,31 €
Juros e Rendimentos Simil ares Obtidos
Juros e Gastos Simila res Suportados 2 .7 30 ,5 1 € 4 .5 01 ,6 5 €
Resultado Antes de Impostos 102.676,05 € 86.782,69 €
Imposto sobre o Rendimento do Período -26.054,05 € -22.021,11 €
Resultado Líquido do Período 76.622,00 € 64.761,58 €
Demonstração de Resultados 2013
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Rendimentos e Gastos 2014 2013
Vendas e Serviços Prestados 333.485,07 € 305.949,61 €
Subsídios à Exploração
Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiá ria s, Associ adas e Empreendimentos Conjuntos
Variação nos Inventários da Produção
Trabalhos para a Própria Entidade
Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 188.975,77 € 15.761,12 €
Fornecimentos e Serviços Externos -82.200,00 € -56.400,00 €
Gastos com o Pessoal -217.248,75 € -147.807,50 €
Imparidade de I nventários (Perdas/Reversões)
Imparidade de Dívidas a Receber (Perdas/Reversões)
Provisões (Aumentos/Reduções)
Imparidade de Investimentos Não Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Aumentos/Reduções de Justo Valor
Outros Rendimentos e Ganhos
Outros Gastos e Perdas
Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 223.012,09 € 117.503,22 €
Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -94.938,76 € -33.085,76 €
Imparidade de Activos Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 128.073,33 € 84.417,47 €
Juros e Rendimentos Simil ares Obtidos
Juros e Gastos Simila res Suportados 959,37 € 2.730,51 €
Resultado Antes de Impostos 127.113,97 € 85.633,84 €
Imposto sobre o Rendimento do Período -32.255,17 € -21.729,59 €
Resultado Líquido do Período 94.858,80 € 63.904,25 €
Demonstração de Resultados 2014
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Rendimentos e Gastos 2015 2014
Vendas e Serviços Prestados 360.163,88 € 333.485,07 €
Subsídios à Exploração
Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiá ria s, Associ adas e Empreendimentos Conjuntos
Variação nos Inventários da Produção
Trabalhos para a Própria Entidade
Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 204.093,83 € 17.179,62 €
Fornecimentos e Serviços Externos -83.400,00 € -56.400,00 €
Gastos com o Pessoal -165.870,00 € -145.576,25 €
Imparidade de I nventários (Perdas/Reversões)
Imparidade de Dívidas a Receber (Perdas/Reversões)
Provisões (Aumentos/Reduções)
Imparidade de Investimentos Não Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Aumentos/Reduções de Justo Valor
Outros Rendimentos e Ganhos
Outros Gastos e Perdas
Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 314.987,71 € 148.688,44 €
Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -118.673,45 € -44.114,34 €
Imparidade de Activos Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)
Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 196.314,26 € 104.574,10 €
Juros e Rendimentos Simil ares Obtidos
Juros e Gastos Simila res Suportados 0,00 € 959,37 €
Resultado Antes de Impostos 196.314,26 € 105.002,47 €
Imposto sobre o Rendimento do Período -49.814,74 € -26.644,38 €
Resultado Líquido do Período 146.499,52 € 78.358,09 €
Demonstração de Resultados 2015
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Orçamento de Tesouraria
A Classe 1 refere-se a todos os meios financeiros líquidos que incluem, quer o dinheiro e depósitos bancários, quer todos os
activos financeiros e passivos financeiros referidos ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas na demonstração de
resultados.
A Classe 2 tem como objectivo registar as operações relacionadas com clientes, fornecedores, pessoal, Estado e outras
entidades públicas, financiadores, accionistas, bem como outras operações com terceiros que não tenham sido referidas nas contasanteriores ou noutras classes específicas. Nesta classe são incluídos ainda os diferimentos e as provisões.
No Orçamento de Tesouraria do ano de 2011, no primeiro mês de referir a inclusão na classe 1, dos empréstimos bancários
de médio e longo prazo e realização de capi tal próprio.
Relativamente à c lasse 2, é importante referir o não uso, por parte da empresa, de stockagem.
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Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Recebimentos
Clientes 20.292,25 € 21.315,25 € 21.463,75 € 20.688,25 € 20.163,00 € 23.034,00 € 23.864,50 € 25.410,00 € 19.824,75 € 18.554,25 € 19.192,25 € 25.687,75 €
Empréstimos Bancários MLP 59.038,01 €
Realização de Capital Próprio 35.422,81 €
Total de Recebimentos 114.753,07 € 21.315,25 € 21.463,75 € 20.688,25 € 20.163,00 € 23.034,00 € 23.864,50 € 25.410,00 € 19.824,75 € 18.554,25 € 19.192,25 € 25.687,75 €
Pagamentos
Estado e Outros Entes Públicos
IVA -18.299,79 € -95,48 € -87,07 € -130,97 € -160,70 € 1,81 € -35,18 € 136,30 € -179,84 € -251,76 €
Retenção de IRS 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 €
Retenção de S.S. 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 €
IRC + Derrama
Fornecedores de Activos Não Correntes 59.038,01 €
Fornecedores de Inventários
Fornecedores de FSE 10.285,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.986,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.623,00 €
Prestação de Empréstimos 1.820,34 € 1.808,04 € 1.795,74 € 1.783,44 € 1.771,14 € 1.758,84 € 1.746,54 € 1.734,24 € 1.721,94 € 1.709,64 € 1.697,34 € 1.685,04 €
Pessoal 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 15.030,00 € 18.507,50 € 11.072,50 € 11.392,50 € 22.305,00 € 11.392,50 €
(...)
Total de Pagamentos 85.460,85 € 23.627,54 € 5.315,45 € 23.507,46 € 23.503,57 € 23.447,37 € 30.451,84 € 30.670,55 € 23.186,26 € 23.665,44 € 37.174,50 € 23.373,78 €
Saldo do Mês 29.292,22 € -2 .312,29 € 16.148,30 € -2 .819,21 € -3 .340,57 € -413,37 € -6 .587,34 € -5 .260,55 € -3 .361,51 € -5 .111,19 € -17 .982,25 € 2 .313,97 €
Saldo A cumulado 29.292,22 € 26.979,93 € 43.128,23 € 40.309,01 € 36.968,44 € 36.555,07 € 29.967,73 € 24.707,17 € 21.345,66 € 16.234,47 € -1.747,78 € 566,19 €
Orçamento de Tesouraria - 2011
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroRecebimentos
Clientes 22.930,24 € 24.086,23 € 24.254,04 € 23.377,72 € 22.784,19 € 26.028,42 € 26.966,89 € 28.713,30 € 22.401,97 € 20.966,30 € 21.687,24 € 29.027,16 €
Empréstimos Bancários MLP
Realização de Capital Próprio
Total de Recebimentos 22.930,24 € 24.086,23 € 24.254,04 € 23.377,72 € 22.784,19 € 26.028,42 € 26.966,89 € 28.713,30 € 22.401,97 € 20.966,30 € 21.687,24 € 29.027,16 €
Pagamentos
Estado e Outros Entes Públicos
IVA -215,65 € 131,02 € -450,31 € 14,12 € 23,62 € -25,98 € -59,58 € 103,06 € 72,18 € 276,03 € -81,21 € -162,48 €
Retenção de IRS 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 €
Retenção de S.S. 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 €
IRC + Derrama 11.529,69 €Fornecedores de Activos Não Correntes
Fornecedores de Inventários
Fornecedores de FSE 10.073,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.895,25 € 8.379,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 8.016,25 €
Prestação de Empréstimos 1.672,74 € 1.660,44 € 1.648,14 € 1.635,84 € 1.623,55 € 1.611,25 € 1.598,95 € 1.586,65 € 1.574,35 € 1.562,05 € 1.549,75 € 1.537,45 €
Pessoal 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 15.030,00 € 18.507,50 € 11.072,50 € 11.392,50 € 22.305,00 € 11.392,50 €
(...)
Total de P agamentos 25.847,85 € 23.883,22 € 23.289,58 € 23.741,72 € 35.268,60 € 23.798,01 € 30.798,62 € 30.896,45 € 23.418,27 € 23.929,83 € 37.397,78 € 23.708,72 €
Saldo do Mês -2.91 7,60 € 203 ,0 1 € 964,4 5 € -36 3,99 € -12.484 ,41 € 2.23 0,41 € -3.8 31,73 € -2.18 3,15 € -1.016 ,31 € -2.963 ,5 3 € -15.71 0,54 € 5.31 8,44 €
Saldo Acumulado -2.917,60 € -2.714,59 € -1.750,14 € -2.114,13 € -14.598,54 € -12.368,14 € -16.199,87 € -18.383,02 € -19.399,33 € -22.362,85 € -38.073,40 € -32.754,96 €
Orçamento de Tesouraria - 2012
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Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Recebimentos
Clientes 25.452,57 € 26.735,72 € 26.921,98 € 25.949,27 € 25.290,45 € 28.891,55 € 29.933,24 € 31.871,76 € 24.866,18 € 23.272,60 € 24.072,84 € 32.220,14 €
Empréstimos Bancários MLP
Realização de Capital Próprio
Total de Recebimentos 25.452,57 € 26.735,72 € 26.921,98 € 25.949,27 € 25.290,45 € 28.891,55 € 29.933,24 € 31.871,76 € 24.866,18 € 23.272,60 € 24.072,84 € 32.220,14 €
Pagamentos
Estado e Outros Entes Públicos
IVA -121,67 € 251,80 € -328,54 € 143,09 € 153,64 € 98,58 € 61,28 € 244,12 € 219,08 € 433,81 € 37,27 € -52,93 €
Retenção de IRS 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 €
Retenção de S.S. 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 €
IRC + Derrama 27.724,21 €
Fornecedores de Activos Não Correntes
Fornecedores de InventáriosFornecedores de FSE 10.194,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.016,25 € 8.500,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.137,25 €
Prestação de Empréstimos 1.525,15 € 1.512,85 € 1.500,55 € 1.488,25 € 1.475,95 € 1.463,65 € 1.451,35 € 1.439,05 € 1.426,75 € 1.414,45 € 1.402,15 € 1.389,85 €
Pessoal 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 25.942,50 € 12.731,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 25.942,50 € 13.211,25 €
(...)
Total de Pagamentos 28.221,48 € 26.283,65 € 25.691,01 € 26.150,34 € 53.872,80 € 26.202,23 € 42.780,39 € 25.722,17 € 26.164,84 € 26.367,26 € 42.102,17 € 26.097,92 €
Saldo do Mês -2.76 8,91 € 452 ,0 7 € 1.230 ,97 € -20 1,07 € -28.582 ,35 € 2.68 9,32 € -12.84 7,14 € 6.14 9,59 € -1.298 ,65 € -3.094 ,6 7 € -18.02 9,33 € 6.12 2,22 €
Saldo A cumulado -35.523,87 € -35.071,79 € -33.840,82 € -34.041,89 € -62.624,24 € -59.934,92 € -72.782,07 € -66.632,48 € -67.931,13 € -71.025,80 € -89.055,13 € -82.932,91 €
Orçamento de Tesouraria - 2013
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroRecebimentos
Clientes 27.743,30 € 29.141,93 € 29.344,96 € 28.284,71 € 27.566,59 € 31.491,79 € 32.627,23 € 34.740,22 € 27.104,14 € 25.367,13 € 26.239,39 € 35.119,96 €
Empréstimos Bancários MLP
Realização de Capital Próprio
Total de Recebimentos 27.743,30 € 29.141,93 € 29.344,96 € 28.284,71 € 27.566,59 € 31.491,79 € 32.627,23 € 34.740,22 € 27.104,14 € 25.367,13 € 26.239,39 € 35.119,96 €
Pagamentos
Estado e Outros Entes Públicos
IVA -7,64 € 411,53 € -219,87 € 258,29 € 269,79 € 209,77 € 169,12 € 370,30 € 350,57 € 575,18 € 142,95 € 44,63 €
Retenção de IRS 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 €
Retenção de S.S. 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 €
IRC + Derrama 26.054,05 €
Fornecedores de Activos Não Correntes
Fornecedores de Inventários
Fornecedores de FSE 10.315,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.137,25 € 8.621,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.258,25 €
Prestação de Empréstimos 1.377,55 € 1.365,25 € 1.352,95 € 1.340,65 € 1.328,36 € 1.316,06 € 1.303,76 € 1.291,46 € 1.279,16 € 1.266,86 € 1.254,56 € 0,00 €
Pessoal 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 24.455,00 € 11.563,75 € 11.403,75 € 13.211,25 € 25.942,50 € 13.211,25 €
(...)
Total de P agamentos 28.308,92 € 26.416,79 € 25.773,08 € 26.238,95 € 52.292,19 € 26.286,83 € 41.374,13 € 24.654,26 € 24.462,23 € 26.482,03 € 42.181,25 € 24.926,63 €
Saldo do Mês -56 5,6 2 € 2 .7 25 ,1 5 € 3 .5 71 ,8 8 € 2 .0 45 ,7 6 € -24 .7 25 ,6 0 € 5 .2 04 ,9 6 € -8 .7 46 ,9 0 € 1 0.0 85 ,9 6 € 2 .6 41 ,9 1 € -1 .1 14 ,9 1 € -15 .9 41 ,8 6 € 1 0.1 93 ,3 3 €
Saldo Acumulado -83.498,52 € -80.773,38 € -77.201,50 € -75.155,74 € -99.881,33 € -94.676,38 € -103.423,27 € -93.337,31 € -90.695,40 € -91.810,31 € -107.752,17 € -97.558,83 €
Orçamento de Tesouraria - 2014
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Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Recebimentos
Clientes 29.962,76 € 31.473,29 € 31.692,56 € 30.547,48 € 29.771,92 € 34.011,13 € 35.237,41 € 37.519,44 € 29.272,47 € 27.396,50 € 28.338,55 € 37.929,55 €
Empréstimos Bancários MLP
Realização de Capital Próprio
Total de Recebimentos 29.962,76 € 31.473,29 € 31.692,56 € 30.547,48 € 29.771,92 € 34.011,13 € 35.237,41 € 37.519,44 € 29.272,47 € 27.396,50 € 28.338,55 € 37.929,55 €
Pagamentos
Estado e Outros Entes Públicos
IVA 94,00 € 554,67 € -115,24 € 369,26 € 381,67 € 316,85 € 272,95 € 491,91 € 477,32 € 711,49 € 244,68 € 138,50 €
Retenção de IRS 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 €
Retenção de S.S. 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 €
IRC + Derrama 32.255,17 €
Fornecedores de Activos Não Correntes
Fornecedores de Inventários
Fornecedores de FSE 10.436,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.258,25 € 8.742,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.379,25 €
Prestação de Empréstimos
Pessoal 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 24.455,00 € 11.563,75 € 11.403,75 € 13.211,25 € 25.942,50 € 13.211,25 €
(...)
Total de P agamentos 27.154,00 € 25.315,67 € 24.645,76 € 25.130,26 € 57.397,84 € 25.198,85 € 40.295,20 € 23.605,41 € 23.430,82 € 25.472,49 € 41.149,43 € 25.141,50 €
Saldo do Mês 2.808,77 € 6.157,62 € 7.046,80 € 5.417,23 € -27.625,92 € 8.812,28 € -5.057,79 € 13.914,03 € 5.841,65 € 1.924,01 € -12.810,89 € 12.788,06 €
Saldo Acumulado -94.750,07 € -88.592,45 € -81.545,65 € -76.128,42 € -103.754,34 € -94.942,07 € -99.999,86 € -86.085,83 € -80.244,18 € -78.320,17 € -91.131,05 € -78.342,99 €
Orçamento de Tesouraria - 2015
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Balanço
O Balanço constitui um quadro de representação do património da empresa,
ou seja, um conjunto de valores utilizados pela unidade económica no exercício da
sua actividade, num determinado momento.
Este, também, representa um conjunto de bens e direitos, por um lado e de
um conjunto de obrigações, por outro, o Balanço também pode ser analisado numa
perspectiva mais financeira, como um conjunto de aplicações de capital ou
investimentos e um conjunto de fontes de financiamento.
Os elementos do Balanço podem ainda ser entendidos como um conjunto de
capitais:
Capital Fixo (Imobilizações) que constitui a infra-estrutura da empresa
e não se destina a ser convertido em meios líquidos;
Capital Circulante, formado pelos meios financeiros intermutáveis e
associados ao funcionamento e exploração (dívidas de terceiros,
existências e disponibilidades);
Capital Próprio, um conjunto dos meios financeiros pertencentes àprópria empresa;
Capital Alheio, constituído pelos meios financeiros postos à disposição
da empresa por terceiros (Passivo).
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Balanço 31.12.2011
RubricasActivo L íquido
2011 2010
ACTIVOActivo Não Corrente
Activos Fixos Tangíveis 68.666,13 € Propriedades de Investimento
GoodwillActivos Intangíveis 2.060,00 € Activos Biológicos
Participações Financeiras - Método da Equivalência PatrimonialParticipações Financeiras - Outros Métodos
Accionistas/SóciosOutros Activos Financeiros
Activos por Impostos Diferidos
Activo CorrenteInventários
Activos BiológicosClientes 292.820,00 €
Adiantamentos a Fornecedores
Estado e Outros Entes Públicos 21.847,33 € Accionistas/SóciosOutras Contas a Receber
DiferimentosActivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Activos FinanceirosActivos Não Correntes Detidos para Venda
Caixa e Depósitos Bancários 566,19 € Total do Activo 385.959,65 €
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOCapital Próprio
Capital Realizado 35.422,81 € Acções (quotas) Próprias
Outros Investimentos de Capital PróprioPrémios de Emissão
Reservas LegaisOutras ReservasResultados Transitados
Ajustamentos em Activos FinanceirosExcedentes de Revalorização
Outras Variações no Capital PróprioResultado Líquido do Período 62.791,68 €
Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 98.214,48 €
PASSIVOPassivo Não Corrente
ProvisõesFinanciamentos Obtidos 45.508,47 €
Responsabilidades por Benefícios Pós-EmpregoPassivos por Impostos Diferidos
Outras Contas a PagarPassivo Corrente
FornecedoresAdiantamentos de Clientes
Estado e Outros Entes Públicos 14.370,06 € Accionistas/Sócios
Financiamentos ObtidosOutras Contas a Pagar
Diferimentos 27.000,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Passivos FinanceirosPassivos Não Correntes Detidos para Venda
Total do Passivo 86.878,53 € Total do Capital Próprio e do Passivo 185.093,02 €
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Balanço 31.12.2012
RubricasActivo L íquido
2012 2011
ACTIVOActivo Não Corrente
Activos Fixos Tangíveis 45.961,43 € 68.666,13 € Propriedades de Investimento
GoodwillActivos Intangíveis 1.030,01 € 2.060,00 € Activos Biológicos
Participações Financeiras - Método da EquivalênciaPatrimonial
Participações Financeiras - Outros MétodosAccionistas/Sócios
Outros Activos Financeiros
Activos por Impostos DiferidosActivo Corrente
InventáriosActivos Biológicos
Clientes 330.886,60 € 292.820,00 €
Adiantamentos a FornecedoresEstado e Outros Entes Públicos 52.104,51 € 21.847,33 € Accionistas/Sócios
Outras Contas a ReceberDiferimentos
Activos Financeiros Detidos para NegociaçãoOutros Activos Financeiros
Activos Não Correntes Detidos para VendaCaixa e Depósitos Bancários -32.754,96 € 566,19 €
Total do Activo 397.227,59 € 385.959,65 € CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO
Capital PróprioCapital Realizado 35.422,81 €
Acções (quotas) PrópriasOutros Investimentos de Capital Próprio
Prémios de EmissãoReservas LegaisOutras Reservas
Resultados Transitados 62.791,68 € Ajustamentos em Activos Financeiros
Excedentes de RevalorizaçãoOutras Variações no Capital Próprio
Resultado Líquido do Período 81.533,77 € 62.791,68 € Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 144.325,44 € 98.214,48 €
PASSIVOPassivo Não Corrente
ProvisõesFinanciamentos Obtidos 30.748,96 € 45.508,47 €
Responsabilidades por Benefícios Pós-EmpregoPassivos por Impostos Diferidos
Outras Contas a PagarPassivo Corrente
FornecedoresAdiantamentos de Clientes
Estado e Outros Entes Públicos 2.922,64 € 14.370,06 € Accionistas/Sócios
Financiamentos ObtidosOutras Contas a Pagar
Diferimentos 27.000,00 € 27.000,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Passivos FinanceirosPassivos Não Correntes Detidos para Venda
Total do Passivo 60.671,60 € 86.878,53 € Total do Capital Próprio e do Passivo 204.997,05 € 185.093,02 €
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Balanço 31.12.2013
RubricasActivo L íquido
2013 2012
ACTIVOActivo Não Corrente
Activos Fixos Tangíveis 23.256,74 € 45.961,43 € Propriedades de Investimento
Goodwill
Activos Intangíveis 0,01 € 1.030,01 € Activos Biológicos
Participações Financeiras - Método da Equivalência PatrimonialParticipações Financeiras - Outros Métodos
Accionistas/SóciosOutros Activos Financeiros
Activos por Impostos DiferidosActivo Corrente
InventáriosActivos Biológicos
Clientes 367.284,13 € 330.886,60 € Adiantamentos a FornecedoresEstado e Outros Entes Públicos 76.638,74 € 52.104,51 €
Accionistas/SóciosOutras Contas a Receber
DiferimentosActivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Activos FinanceirosActivos Não Correntes Detidos para Venda
Caixa e Depósitos Bancários -82.932,91 € -32.754,96 € Total do Activo 384.246,71 € 397.227,59 €
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOCapital Próprio
Capital RealizadoAcções (quotas) Próprias
Outros Investimentos de Capital PróprioPrémios de Emissão
Reservas LegaisOutras Reservas
Resultados Transitados 144.325,44 € 62.791,68 € Ajustamentos em Activos Financeiros
Excedentes de RevalorizaçãoOutras Variações no Capital Próprio
Resultado Líquido do Período 76.622,00 € 81.533,77 € Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 220.947,44 € 144.325,44 €
PASSIVOPassivo Não Corrente
ProvisõesFinanciamentos Obtidos 15.989,46 € 30.748,96 €
Responsabilidades por Benefícios Pós-EmpregoPassivos por Impostos Diferidos
Outras Contas a PagarPassivo Corrente
FornecedoresAdiantamentos de Clientes
Estado e Outros Entes Públicos 29.870,44 € 2.922,64 € Accionistas/Sócios
Financiamentos ObtidosOutras Contas a Pagar
Diferimentos 31.500,00 € 27.000,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Passivos FinanceirosPassivos Não Correntes Detidos para Venda
Total do Passivo 77.359,90 € 60.671,60 € Total do Capital Próprio e do Passivo 298.307,35 € 204.997,05 €
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Balanço 31.12.2014
RubricasActivo L íquido
2014 2013
ACTIVOActivo Não Corrente
Activos Fixos Tangíveis 1.239,44 € 23.256,74 € Propriedades de Investimento
Goodwill
Activos Intangíveis 0,01 € Activos Biológicos
Participações Financeiras - Método da Equivalência PatrimonialParticipações Financeiras - Outros Métodos
Accionistas/SóciosOutros Activos Financeiros
Activos por Impostos DiferidosActivo Corrente
InventáriosActivos Biológicos
Clientes 400.339,70 € 367.284,13 € Adiantamentos a FornecedoresEstado e Outros Entes Públicos 76.403,67 € 76.638,74 €
Accionistas/Sócios
Outras Contas a Receber
DiferimentosActivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Activos FinanceirosActivos Não Correntes Detidos para Venda
Caixa e Depósitos Bancários -97.558,83 € -82.932,91 € Total do Activo 380.423,97 € 384.246,71 €
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOCapital Próprio
Capital RealizadoAcções (quotas) Próprias
Outros Investimentos de Capital PróprioPrémios de Emissão
Reservas LegaisOutras Reservas
Resultados Transitados 220.947,44 € 144.325,44 € Ajustamentos em Activos Financeiros
Excedentes de RevalorizaçãoOutras Variações no Capital Próprio
Resultado Líquido do Período 94.858,80 € 76.622,00 € Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 315.806,24 € 220.947,44 €
PASSIVOPassivo Não Corrente
ProvisõesFinanciamentos Obtidos 1.229,96 € 15.989,46 €
Responsabilidades por Benefícios Pós-EmpregoPassivos por Impostos Diferidos
Outras Contas a Pagar
Passivo CorrenteFornecedoresAdiantamentos de Clientes
Estado e Outros Entes Públicos 50.197,92 € 29.870,44 € Accionistas/Sócios
Financiamentos ObtidosOutras Contas a Pagar
Diferimentos 31.500,00 € 31.500,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Passivos FinanceirosPassivos Não Correntes Detidos para Venda
Total do Passivo 82.927,88 € 77.359,90 € Total do Capital Próprio e do Passivo 398.734,12 € 298.307,35 €
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Balanço 31.12.2015
RubricasActivo L íquido
2015 2014
ACTIVOActivo Não Corrente
Activos Fixos Tangíveis 0,00 € 1.239,44 € Propriedades de Investimento
Goodwill
Activos Intangíveis 0,00 € 0,00 € Activos Biológicos
Participações Financeiras - Método da Equivalência PatrimonialParticipações Financeiras - Outros Métodos
Accionistas/SóciosOutros Activos Financeiros
Activos por Impostos DiferidosActivo Corrente
InventáriosActivos Biológicos
Clientes 432.366,87 € 400.339,70 € Adiantamentos a FornecedoresEstado e Outros Entes Públicos 83.968,22 € 76.403,67 €
Accionistas/SóciosOutras Contas a Receber
Diferimentos 900,00 € 0,00 € Activos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Activos FinanceirosActivos Não Correntes Detidos para Venda
Caixa e Depósitos Bancários -78.342,99 € -97.558,83 € Total do Activo 438.892,10 € 0,00 €
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOCapital Próprio
Capital Realizado 0,00 € 0,00 € Acções (quotas) Próprias
Outros Investimentos de Capital PróprioPrémios de Emissão
Reservas LegaisOutras Reservas
Resultados Transitados 315.806,24 € 0,00 €
Ajustamentos em Activos FinanceirosExcedentes de Revalorização
Outras Variações no Capital PróprioResultado Líquido do Período 146.499,52 € 0,00 €
Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 462.305,76 € 0,00 €
PASSIVOPassivo Não Corrente
ProvisõesFinanciamentos Obtidos 1.229,96 €
Responsabilidades por Benefícios Pós-EmpregoPassivos por Impostos Diferidos
Outras Contas a PagarPassivo Corrente
Fornecedores
Adiantamentos de ClientesEstado e Outros Entes Públicos 36.316,34 € 50.197,92 €
Accionistas/SóciosFinanciamentos ObtidosOutras Contas a Pagar
Diferimentos 36.000,00 € 31.500,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação
Outros Passivos FinanceirosPassivos Não Correntes Detidos para Venda
Total do Passivo 72.316,34 € 82.927,88 € Total do Capital Próprio e do Passivo 534.622,10 € 398.734,12 €
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Rácios
Dentro dos rácios há a destacar três grupos, os rácios de liquidez, os rácios
de endividamento e os rácios de rentabilidade.
Dentro dos rácios de liquidez, temos o rácio de liquidez geral, de liquidez
reduzida e de liquidez imediata.
O rácio de liquidez geral expressa a capacidade da empresa satisfazer as
suas obrigações a curto prazo com os activos correntes.
O rácio de liquidez reduzida transmite a capacidade da empresa pagar as
suas dívidas a curto prazo sem o uso da sua stockagem. No caso da AcordeConnosco, como não há recurso aos processos de stock das matérias, o rácio de
liquidez reduzida é o mesmo que o rácio de liquidez geral.
O rácio de liquidez imediata traduz-se na capacidade da empresa pagar as
suas dívidas a curto prazo apenas com o dinheiro advindo do capital alheio.
Dos rácios de endividamento temos o rácio de autonomia financeira, o rácio
de endividamento e o rácio de solubilidade.
O rácio de autonomia financeira expressa a participação do capital próprio
no financiamento da empresa. Expresso sempre em percentagem, representa a
capacidade de auto financiamento em contraste com o pedido de ajuda financeira
externa.
O rácio de endividamento representa a participação dos capitais alheios no
financiamento da empresa, ou seja, a dependência desta dos capitais externos.
O rácio de solubilidade expressa a capacidade da empresa satisfazer
compromissos com terceiros.
Dentro dos rácios de rentabilidade destacam-se o rácio de rentabilidade
activo e o rácio de rentabilidade do capital próprio.
O rácio de rentabilidade activo relaciona o resultado líquido do período
com o total dos activos.
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O rácio do capital próprio acaba por relacionar o mesmo resultado líquido
do período com a totalidade do capital próprio. Tem a utilidade de permitir avaliar a
taxa de re torno do capital investido.
Avaliação do Projecto
Aquando a avaliação de um determinado projecto é necessário preparar os
valores que se prevêem para os anos vindouros traduzindo-os no valor actualizado
que possuem. Ou seja, é necessário verificar quanto é os valores previstos valem nomomento presente. Esta situação é revista em dois conceitos diferentes mas
complementares, o conceito de Valor Temporal do Dinheiro que diz que o dinheiro
tem um valor diferente consoante o momento em que é aplicado; e o conceito de
Custo de Oportunidade que reflecte o custo de opção entre duas ou mais
alternativas de acção.
Para tal acção é necessário usar uma taxa referência, que irá reflectir, entre
outros, o risco e a expectativa de retorno. O retorno de um período é exactamente o
2011 2012 2013 2014 2015
Liquidez Geral 9,33 13,28 6,26 4,66 6,08
Liquidez Reduzida 9,33 13,28 6,26 4,66 6,08
Liquidez Imediata 0,01 -1,09 -1,35 -1,19 -1,08
Autonomia Financeira 25% 36% 58% 83% 105%
Endividamento 0,88 0,42 0,35 0,26 0,16
Solubilidade 1,13 2,38 2,86 3,81 6,39
Rentabilidade Activo 0,16 0,21 0,20 0,25 0,33
Rentabilidade Capital Próprio 0,64 0,56 0,35 0,30 0,32
Rácios
Rácios de Liquidez
Rácios de Endividamento
Rácios de Rentabilidade
2011 2012 2013 2014 2015
Activo Corrente 385.959,65 € 397.227,59 € 384.246,71 € 380.423,97 € 439.792,10 €
Passivo Corrente 41.370,06 € 29.922,64 € 61.370,44 € 81.697,92 € 72.316,34 €
Meios Liquidos Financeiros 566,19 € -32.754,96 € -82.932,91 € -97.558,83 € -78.342,99 €
Total Capital Próprio 98.214,48 € 144.325,44 € 220.947,44 € 315.806,24 € 462.305,76 €
Total do Activo 385.959,65 € 397.227,59 € 384.246,71 € 380.423,97 € 438.892,10 €
Total do Passivo 86.878,53 € 60.671,60 € 77.359,90 € 82.927,88 € 72.316,34 €Resultado Liquido Período 62.791,68 € 81.533,77 € 76.622,00 € 94.858,80 € 146.499,52 €
Quadro Resumo
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resultado líquido somado às depreciações e ajustamentos, actualizado ao período
presente. A taxa escolhida para este projecto, reflectindo exactamente o risco de um
negócio ainda pouco novo ao mercado português, foi de 30%.
Após se actualizar os retornos previstos ao momento presente, chega-se aoVA (Valor Actualizado). Ao VA é necessário ainda retirar o investimento dos
accionistas, ou seja, o capital social, para se chegar ao VAL (Valor Actualizado
Líquido) que reflecte o retorno real dos vários períodos analisados.
A acrescer a estes conceitos há ainda outros dois, o conceito de TIR (taxa
Interna de Rentabilidade) e o conceito de Payback, que basicamente apresenta, em
anos, o tempo necessário ao retorno total do investimento por parte dos
investidores.
Este valor de Payback traduz-se num intervalo de 3 meses e duas semanas
até o investimento ser totalmente saldado pelos dividendos do projecto.
2011 2012 2013 2014 2015
Resul tado Líquido Período 62.791,68 € 81.533,77 € 76.622,00 € 94.858,80 € 146.499,52 €
Depreciações 23.734,69 € 23.734,69 € 23.734,69 € 23.734,69 € 23.734,69 €
Ajustamentos 0 0 0 0 0
Taxa de Referência 30%
Investimento 35.422,81 €
2011 86.526,37 €
2012 105.268,46 €
2013 100.356,69 €
2014 118.593,49 €
2015 170.234,21 €
Total 580.979,21 €
Retorno
Valor Actualizado Líquido 226.475,83 €
0 2011 2012 2013 2014 2015
-35.422,81 € 86.526,37 € 105.268,46 € 100.356,69 € 118.593,49 € 170.234,21 €TIR 259%
PAYBACK 0,30
2011 66.558,74 €
2012 62.289,03 €
2013 45.678,97 €
2014 41.522,88 €
2015 45.849,02 €
Total 261.898,64 €
Valor Actualizado dos Retornos (VA)
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CONCLUSÃO
Um negócio é algo extremamente complexo. Da sua génese enquanto ideia
à sua gestão no dia-a-dia, muitos conceitos e muitas assumpções são formadas.
As UC em que este projecto foi desenvolvido, representando de uma forma
geral a Contabilidade e gestão da mesma, providenciaram um Insight poderoso
quanto à gestão, avaliação e potencialização dos recursos de um determinado
projecto, servindo como um ponto de partida para a rentabilização dos recursos
pessoais antes de um investimento.
A Acorde Connosco, enquanto projecto a ser desenvolvido, apesar devariadas falhas naturais num projecto tão novo quanto este, aparece enquanto um
investimento a ser levado em conta.
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BIBLIOGRAFIA
MENEZES, Hélder Caldeira – Princípios de Gestão Financeira, 10ª edição,
Editora Fundamentos, Novembro de 2005.
RODRIGUES, João; SNC – Sistema de Normalização Contabilística
Explicado, 2009, Porto Editora;
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NETGRAFIA
www.iapmei.pt, acedido 10 de Outubro de 2011
www.cgd.pt, acedido a 10 de Outubro de 2011
www.cnc.min-financas.pt/SNC_projecto/DL_SNC_anexo.pdf, acedido a 10
de Outubro de 2011
http://eco-gest.blogspot.com/2008/05/rcios-econmico-financeiros.html