EL NUEVO FEDERALISMO FISCAL

DR. RAÚL ÁNGEL OTERO DÍAZ

24 DE JUNIO DE 2011

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El Catastro

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FEDERALISMO

COOPERATIVO

HACENDARIOFISCAL

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• Una efectiva descentralización fiscal requiere de autonomía en ingresos significativos para los niveles locales de gobierno (Bahl & Martinez – Vazquez, 2007).

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• La generación de recursos propios por parte de los gobiernos locales los hace más responsables con los ciudadanos, reducen la corrupción e incrementan los incentivos para proveer de mejores servicios públicos (Weingast, 2009).

• Una administración local realiza un gasto más eficiente cuando los recursos provienen de ingresos propios y no de transferencias federales.

JUSTIFICACIÓN

México es un país Federal en el gasto y unitario en el ingreso (Cabrero, 2008).

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JUSTIFICACIÓN

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JUSTIFICACIÓN

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CARACTERÍSTICAS Y BENEFICIOS DEL IMPUESTO DE LA

PROPIEDAD

Visiones

3. Tradicional

4. Beneficio

5. Capital

( Bird, 2002)

Inelasticidad

Visibilidad

Arbitrario

Autonomía

Estable

Ingreso potencial

Equitativo

Justo en su tabulación

Exportable

Bajo costo en la recaudación

Sin competencia25/06/11 17:03

Variables que afectan la recaudación del impuesto de la propiedad

ESFUERZO

+-

TASAS

+

-

VALORES UNITARIOS:

En Canadá, Japón, Ucrania, Chile, Tailandia y Túnez el gobierno federal es el que establece los valores y las tasas.

Hungría, Colombia, y Filipinas es discreción del gobierno local con límites impuestos de forma centralizada.

En Argentina y Kenia es completamente a discreción del gobierno local.

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ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE RECAUDACIÓN DE LOS MUNICIPIOS EN MÉXICO (en porcentaje de participación)

FUNCIONES MUNICIPIO ESTADO MIXTOINST. CAT.

ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

REGISTRO DE CONTRIBUYENTES 33 35 5 27

RECAUDACIÓN 90 9 1

CONTROL DE OBLIGACIONES 70 22 8

FISCALIZACIÓN 74 22 4

LIQUIDACIÓN 81 18 1

COBRANZA 90 9 1

ADMINISTRACIÓN DEL CATASTRO

ACTUALIZACIÓN DEL PADRÓN 24 24 10 42

FORMULACIÓN DE TABLAS DE VALORES CATASTRALES 26 28 29 17DETERMINACIÓN DE VALORES CATASTRALES 19 33 9 39

*Construcción propia con datos proporcionados por Directores de Catastro 2002, en Santana (2006). 100 mpios

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78 %

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MEDIO DE ACTUALIZACIÓN

Años act cat Freq. Percent Cum.

hace 1 año 721 29.38 29.38hace dos años 107 4.36 33.74hace 3 años 67 2.73 36.47mas de 3 años 581 23.68 60.15labor permanente 484 19.72 79.87no sé 428 17.44 97.31n/d 66 2.69 100

Total 2,454 100

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Municipios (1928)Con el Estado (279)Otro (124)n/s (67)n/d (66)

RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA

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VARIABLES

INTERNAS

EXTERNAS

SUBSISTEMACATASTRAL

SUBSISTEMAPREDIAL

1. Administración del catastro

3. Tecnología catastral

5. Valores Unitarios

7. Medios de Implementación

1. Administración predial

3. Recaudación automatizada

5. Medios para pagar impuestos

7. Mecanismos para evitar evasión fiscal

TasaValores de mercadoDescentralización

Área de ingresos en Tesorería Mismo padrón catastral al predial Equipo de cómputo en catastro

Año de la ortofoto Contar con cartografía digital Delimitación de colonias y calles Cálculo a partir de la cartografía digital Base de datos de la cartografía digital Detección de omisos con cartografía digital y restitución fotogramétrica

Realización de estudios de campo Relación al valor de mercado Actualización de zonas homogéneas a partir de los estudios de campo

Asesoría externa Financiamiento

Vinculación con otros impuestos

Registro en tiempo real Pagos vía internet Pagos en

bancos y centros comerciales Cajas móviles

Utilización de medios de comunicación Programa de descuents Procedimientos Adminsitrativos

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III

III IV

Yi = C1X1i + C2X2i + C3X3i + C4X4i + C5X5i + C6X6i + C7X7i + C8X8i +εi

DURANGO = MODELO LÓGICO

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•TECNOLOGÍA CATASTRAL•MEDIOS PARA PAGAR IMPUESTO (BANCARIZACIÓN)

•VOLUNTAD POLÍTICA - CONTINUIDAD•COOPERACIÓN DE BANOBRAS A FONDO PERDIDO•CATASTRO MULTIFINALITARIO•RELACIÓN CON EGRESOS (ESQUEMAS DE AHORRO)

Durango, Ciudad Digital

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GOBIERNO FEDERAL

INEGI

Vuelo fotogramétrico 1:5000 de todo el País. Entrega a los municipios

BANOBRAS

Recurso disponible de 1,100 millones de pesos, costo total de la modernización catastral

CONGRESO

Obligatoriedad de la modernización catastral condicionada al descuento del FAISM a los Estados y Municipios.

INDETEC

Establecer estándares para el sistema de recaudación y Catastro. Capacitación y apoyo técnico.

GOBIERNO ESTATAL

Difusión, promoción y relaciones públicas con las entidades federativas.

Institutos Catastrales o Secretaría para el

Desarrollo Municipal.

INAFEDElevar a rango constitucional la administración del catastro para los municipios. Excepto la aprobación de valores unitarios facultad de los Congresos Estatales.

Licitación, cumplimiento, seguimiento y administración del programa de modernización catastral.

GOBIERNO MUNICIPAL

Proponer actualización de valores unitarios

Aprobación del Congreso Estatal.

Descentralización del Catastro a los municipios.

Seguimiento, supervisión y evaluación en la ejecución del programa.

CONCLUSIONES

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• El desarrollo catastral es la única estrategia del Federalismo Cooperativo Hacendario y el incremento de la recaudación predial, su principal objetivo.

• Un alto nivel de desarrollo catastral está asociado y se correlaciona positivamente con el aumento en la recaudación predial.

RETOS• Incrementar tasas y valores

unitarios de forma independiente.

• El IDC para clasificar a los municipios.

• Utilizar el IDC como el esfuerzo tributario predial.

• Modelo lógico e indicadores para su desarrollo.

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•Voluntad política, continuidad e integración

•Ejidos

INCREMENTO EN LA RECAUDACIÓN

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