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JORNALIZACIN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN CONCEPTO Materia prima Materia prima Mano de obra directa Nminas por pagar Energia Bancos Arriendos Bancos Depreciacin edificios Depreciacin acumulada edificios Depreciacin maquinaria Depreciacin acumulada Maquinaria Mantenimiento Bancos Seguros Seguros pagados Impuestos Impuestos por pagar TOTAL DEBE 14000 HABER 14000 6000 6000 5000 5000 1000 1000 300 300 500 500 1200 1200 600 600 400 400 29000 29000
MAYORIZACIN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FA
MATERIA PRIMA INDIR. 14000
MANO OBRA INDIR 6000
ARRIENDOS 1000
DEPREC. EDIFICIOS 300
MANTEMIENTO 1200
SEGUROS 600
BASES DE DISTRIBUCIN COSTOS INDIRECTOS DE FA ACTIVIDADES VALOR AREAS ACTIVOS OCUPADAS FIJOS VALOR % m2 % 2500 3.25 40 10.00 3000 3.90 30 7.50 5000 6.49 30 7.50 10000 12.99 52 13.00 1000 1.30 42 10.50 50000 64.94 110 27.5 4000 5.19 36 9.00 1500 1.95 60 15.00 77000 100.00 400 100.00
DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR TOTALES
ENERGIA 5000
500
IMPUESTOS 400
NUMERO KILOWATIOS TRABAJADORES CONSUMO CANT % 6 20 3 10 3 10 2 6.67 2 6.67 6 20 4 13.33 4 13.33 30 100.00
HORAS MAQUINA
CANT % CANT % 400 20 320 20.00 500 10 320 10.00 1000 10 640 10.00 500 6.67 320 6.67 1000 6.67 160 6.67 3000 20 1440 20.00 800 13.33 380 13.33 800 13.33 320 13.33 8000 100.00 3900 100.00
DISTRIBUCIN DE COSTOS INDIRECTOS A LAS ACTIVIDADES ACTIVIDADES MATERIA PRIMA DIRECTA Horas Maquina VALOR DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR TOTALES 1149.40 1149.40 2296.00 1149.40 574.00 5168.80 1363.60 1149.40 14000.00 % 8.21 8.21 16.40 8.21 4.10 36.92 9.74 8.21 100.00 MANO DE OBRA INDIRECTA Horas Maquina VALOR 492.60 492.60 984.00 492.60 246.00 2215.20 584.40 492.60 6000.00 % 8.21 8.21 16.40 8.21 4.10 36.92 9.74 8.21 100.00 Kllowats VALOR 250.00 312.50 625.00 312.50 625.00 1875.00 500.00 500.00 5000.00 % 5.00 6.25 12.50 6.25 12.50 37.50 10.00 10.00 100.00 Areas Ocupadas VALOR 100.00 75.00 75.00 130.00 105.00 275.00 90.00 150.00 1000.00 % 10.00 7.50 7.50 13.00 10.50 27.50 9.00 15.00 100.00 ENERGIA ARRIENDOS
CONTABILIZACIN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN LAS ACTIVIDADES CUENTAS DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA ENERGIA ARRIENDOS DEPRECIACION EDIFICIOS DEPRECIACIN MAQUINARIA MANTENIMIENTO SEGUROS IMPUESTOS TOTAL DEBE 2296.77 2260.02 4321.75 2378.99 1719.17 10614.24 2823.86 2585.2 HABER DISEAR 2296.77
MAYORIZACIN DEL TRASLADO DE LOS COSTOS DE FABRICACIN A LAS ACTIVIDADE PROCESAR PELICULAS 2260.02
PREPARAR MATERIALES 2378.99 14000 6000 5000 1000 300 500 1200 600 400 29000
PREPARAR MAQUINARIA 1719.17
COMPAGINAR 2823.86
ENCUADE 25885.2
29000
MATERIA PRIMA INDIRECTA 14000 14000
MANO OBRA INDIRECTA 6000 6000
ARRIENDOS 1000
1000
DEPRECIACIN EDIFICIOS 300 300
MANTENIMIENTO 1200 1200
SEGUROS 600
600
DEPRECIACIN EDIFICIOS
DEPRECIACIN MAQUINARIA
MANTENIMIENTO
SEGURO EMPLEADOS
IMPUESTOS PREDIALES
TOTAL
Areas Ocupadas VALOR 30.00 22.50 22.50 39.00 31.50 82.50 27.00 45.00 300.00 % 10.00 7.50 7.50 13.00 10.50 27.50 9.00 15.00 100.00
Valor Activos VALOR 16.25 19.50 32.45 64.95 6.45 324.70 26.00 9.70 % 3.25 3.90 6.49 12.99 1.29 64.94 5.20 1.94
Horas Maquina Nmero Trabajadores Areas Ocupadas VALOR 98.52 98.52 196.80 98.52 49.20 443.04 116.88 98.52 1200.00 % 8.21 8.21 16.40 8.21 4.10 36.92 9.74 8.21 100.00 VALOR 120.00 60.00 60.00 40.02 40.02 120.00 79.98 79.98 600.00 % 20.00 10.00 10.00 6.67 6.67 20.00 13.33 13.33 100.00 VALOR 40.00 30.00 30.00 52.00 42.00 110.00 36.00 60.00 % 10.00 7.50 7.50 13.00 10.50 27.50 9.00 15.00 2296.77 2260.02 4321.75 2378.99 1719.17 10614.24 2823.86 2585.20 29000.00
500.00 100.00
400.00 100.00
PROCESAR PLACAS 4321.75
IMPRIMIR 10614.4
ENERGA 5000 5000
DEP. MAQUINARIA 500 500
IMPUESTOS 400 400
TRANSFERENCIA DE COSTOS DESDE LAS ACTIVIDADES HASTA LAS HOJAS DE COSTOS ACTIVIDAD DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR GENERADOR DE COSTOS Hora de diseo Costo Pelicula procesada Costo Placas procesadas Costo Requisiciones Costo Horas preparacin Costos Horas de impresin Costos Horas compaginacin Costos Horas encuadernacin Costo ORDENES DE PRODUCCIN TOTAL N. 2 N. 3 0 0 160 160 0 0 2296.77 2296.77 0 0 600 600 0 0 2260.02 2260.02 800 1000 600 2400 1440.58 1800.73 1080.44 4321.75 40 30 50 120 793 594.74 991.25 2378.99 80 60 100 240 573.04 429.78 716.35 1719.17 750 216 200 1166 6827.25 1966.25 1820.74 10614.24 100 120 80 300 941.3 1129.54 753.02 2823.86 100 120 80 300 861.73 1034.08 689.39 2585.2
N. 1
JORNALIZACIN DEL TRASLASDO DE LOS COSTOS DE LAS ACTIVIDADES A LAS HOJAS DE COSTOS CUENTAS PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCIN N. 001 Procesar placas Preparar materiales Preparar maquinas Imprimir Compaginar Encuadernar PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCIN N. 002 Procesar placas Preparar materiales Preparar maquinas Imprimir Compaginar Encuadernar PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCIN N. 003 Disear Procesar placas Procesar placas Preparar materiales Preparar maquinas Imprimir Compaginar Encuadernar DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR TOTAL PARCIAL DEBE HABER DISEAR 2296.77 2296.77
MAYOR DE A
PROCESAR 2260.02
1440.58 793 573.04 6827.25 941.3 861.736
PREPARAR MATERIALES 2378.99 2378.99 11436.91
PREPARAR M 1719.17
1800.73 594.74 429.78 1966.25 1129.54 1034.08
COMPAGINAR 2823.86 2823.86
6955.12
2296.77 2260.02 1080.44 991.25 716.35 1820.74 753.02 689.39
10607.98 2296.77 2260.02 4321.75 2378.99 1719.17 10614.24 2823.86 2585.2 29000
29000
29000
CONTABILIZACIN DE LOS COSTOS DIRECTOS PRODUCTOS EN PROCESO 2260.02 PROCESAR PLACAS 4321.75 4321.75 Orden de produccin N. 01 Materia prima directa Mano Obra directa Orden de produccin N. 02 Materia prima directa Mano Obra directa Orden de produccin N. 03 Materia prima directa Mano Obra directa ENCUADERNAR 2585.2 2585.2 MATERIA PRIMA Consumo en el periodo MANO DE OBRA Distribucin MOD periodo TOTAL 155600 155600 PARCIAL DEBE HABER
56000 33600
89600
1719.17
IMPRIMIR 10614.4 10614.4
27000 25200
52200
7800 6000
13800
90800
64800 155600
PRODUCTOS EN PROCESO 89600 52200 13800 11436.9 6955.12 10607.98
HOJA DE COSTOS
N 001
Cliente Articulo Cantidad MATERIA PRIMA DIRECTA
Orden de produccin N Fecha de inicio Fecha de Terminacin
DEBE Sueldos Comisiones Suministros Promocin Depreciacin Mantenimiento Arriendos Servicios Bancos Depeciacin Acumulada TOTAL 900 250 100 400 150 50 100 50
HABER
COSTOS DE VENTAS BASES DE DSITRIBUCIN Sueldos comisiones Suministros Promocin Depreciaciones Arriendos Mantenimiento Servicios 1850 150 2000 Numero de empleados Articulos comisionados Requisiones Productos que se promocionan Areas de ocupacin Valor de los activos Valor de los activos Uso cada area
SUEL 900
PROMO 400
2000
ACTIVIDAD Almacenar Publicitar Promocionar Factura Empaquetra Entregar Cobrar
GENERADOR DE COSTOS Volumen de almacenaje Publicidad por articulo Numero de promociones Numero de facturas Numero de paquetes Ordenes de entrga Numero de cobranzas
GASTOS DE VENTAS COMISIONES 250 SUMINISTROS 100
DEPRECIACIN 150
MANTENIMIENTO 50
ARRIENDOS 100
SERVICIOS PUBLICOS 50
ACTIVIDADES
NMERO ACTIVOS USO DE FIJOS SERVICIOS PERSONAS BASICOS CANT % CANT % VALOR % m % VALOR % VALOR ALMACENAR 1 12.50 0.00 5 5 100 5 1000 5.00 20 5.00 PROMOCIONAR 1 12.50 1 100.00 15 15 20 15 500 15.00 5 15.00 FACTURAR 1 12.50 0.00 20 20 15 20 300 20.00 10 20.00 EMPAQUETAR 1 12.50 0.00 50 50.00 40 50.00 2500 50.00 15 50.00 ENTREGAR 2 25.00 0.00 10 10.00 5 10.00 200 10.00 0 10.00 COBRAR 2 25.00 0 0 0 0 0 0 0.00 0 0.00 TOTAL 8 100.00 1 100.00 100 100.00 180 100.00 4500 100.00 50 100.00
BASES DE DISTRIBUCIN DE LOS GASTOS DE VENTAS ARTICULOS REQUISICIONES AREAS PROMOCIONADOS OCUPADAS
ACTIVIDADES
SUELDOS
COMISIONES
SUMINISTROS
DISTRIBUCION DE LOS GASTOS DE VENTAS PROMOCIN DEPRECIACINMANTENIMIENTO ARRIENDOS
SERVI PUBLI
ALMACENAR PROMOCIONAR FACTURAR EMPAQUETAR ENTREGAR COBRAR TOTAL
# Empleados Articulos Requisiciones Productos Valor Activos Valor Activos VALOR % VALOR % VALOR % VALOR % VALOR % VALOR % 112.50 12.50 0.00 0.00 5.00 5.00 0.00 0.00 33.33 22.22 11.11 22.22 112.50 12.50 250.00 100.00 15.00 15.00 400.00 100.00 16.67 11.11 5.55 11.10 112.50 12.50 0.00 0.00 20.00 20.00 0.00 0.00 10.00 6.67 3.34 6.68 112.50 12.50 0.00 0.00 50.00 50.00 0.00 0.00 83.32 55.55 27.77 55.54 225.00 25.00 0.00 0.00 10.00 10.00 0.00 0.00 6.68 4.45 2.23 4.46 225.00 25.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 900.00 100.00 250.00 100.00 100.00 100.00 400.00 100.00 150.00 100.00 50.00 100.00
Area Ocupada VALOR % 55.56 55.56 11.11 11.11 8.33 8.33 22.22 22.22 2.78 2.78 0.00 0.00 100.00 100.00
Uso D VALOR 20.00 5.00 10.00 15.00 0.00 0.00 50.00
DEBE Almacenar Promocionar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar Sueldos Comisiones Suministros Promocin Depreciacin Mantenimiento Arriendos Servicios TOTAL 237.5 815.83 164.17 310.81 246.69 225
HABER
TOTAL
2000
900 250 100 400 150 50 100 50 2000
% 40.00 10.00 20.00 30.00 0.00 0.00 100.00 237.50 815.83 164.17 310.81 246.69 225.00 2000.00 ALMACENAR 237.5
MAYOR PROMOCIONAR 815.83
EMPAQUETAR 310.81
ENTREGAR 246.69
SUELDOS 900
900
COMISIONES 250 250
PROMOCION 400
400
DEPRECIACIN 150 150
ARRIENDO 100
100
SERVICIOS 50
50
FACTURAR 164.17
COBRAR 225
SUMINISTROS 100
MANTENIMIENTO 50 50
GENERADOR DE COSTOS ACTIVIDAD GENERADOR DE ORDENES DE PRODUCCIN TOTAL COSTOS N. 1 N. 2 N. 3 ALMACENAR Volumen de almacenaje 5000 1800 2000 8800 Costo 134.94 48.58 53.98 237.5 PROMOCIONAR Numero de promociones 0 0 5 5 Costo 0 0 815.83 815.83 FACTURAR Numero de facturas 48 60 42 150 Costo 52.56 65.7 45.91 164.17 EMPAQUETAR Numero de paquetes 90 100 80 270 Costo 103.61 115.1 92.1 310.81 ENTEGAR Numero de entregar 90 100 80 270 Costos 82.23 91.36 73.1 246.69 COBRAR Numero de Cobranzas 45 50 40 135 Costos 75 83.33 66.67 225
CUENTAS PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCIN N 001 Almacenar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCIN N 001 Almacenar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCIN N 001 Almacenar Promocionar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar Almacenar Promocionar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar TOTALES
PARCIAL
DEBE
HABER
134.94 52.56 103.61 82.23 75
448.34
48.58 65.7 115.1 91.36 83.33
404.07
53.98 815.83 45.91 92.1 73.1 66.67
1147.59 237.5 815.83 164.17 310.81 246.69 225 2000
2000
2000
PROD. EN PROCESO 89600 52200 13800 11436.9 6955.12 10607.98 448.34 404.074 1147.59
ALMACENAR 237.5 237.5
PROMOCIONAR 815.83 815.83
FACTURAR 164.17 164.17
EMPAQUETAR 310.81 310.81
ENTREGAR 246.69 246.69
COBRAR 225
225
HOJA DE COSTOS
N 001
Cliente Orden de produccin N Articulo Fecha de inicio Cantidad Fecha de terminacin MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA COSTOS INDIR. FABRICACIN Fecha Material Cantidad Precio Valor Fecha Concepto Valor Fecha Actividad Valor 56000 33600 DISEARPROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR
Cliente Articulo Cantidad Fecha
MATERIA PRIMA DIR Material Cantidad
TOTAL
TOTAL RESUMEN: Costos de fabricacin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin Gastos Operacionales Gastos de ventas Gastos de administracin Totales
TOTAL
1440.58 793 573.04 6827.25 941.3 861.73 11436.9
TOTAL
HOJA DE COSTOS
N 002
HOJA DE COSTOS
Precio
Orden de produccin N Fecha de inicio Fecha de terminacin MANO OBRA DIRECTA COSTOS INDIR. FABRICACIN Valor Fecha Concepto Valor Fecha Actividad Valor 27000 25200 DISEARPROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR
Cliente Articulo Cantidad Fecha
Orden de p Fecha de in Fecha de te MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRE Material Cantidad Precio Valor Fecha Concepto 7800
TOTAL RESUMEN: Costos de fabricacin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin Gastos Operacionales Gastos de ventas Gastos de administracin Totales
TOTAL
1800.73 594.74 429.78 1966.25 1129.54 1034.08 6955.12
TOTAL
TOTAL
RESUMEN: Costos de fabricacin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabric Gastos Operacionales Gastos de ventas Gastos de administracin Totales
N 003
COSTOS INDIR. FABRICACIN Valor Fecha Actividad Valor 6000 DISEAR 2296.77 PROCESAR PELICULAS 2260.02 PROCESAR PLACAS 1080.44 PREPARAR MATERIALES 991.25 PREPARAR MAQUINAS 716.35 IMPRIMIR 1820.74 COMPAGINAR 753.02 ENCUADERNAR 689.39 TOTAL 10607.98
HOJA DE
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIN, VENTAS Y ADMINISTRACIN: COSTOS ACUMULADOS PERIODO ORDEN N 01 ORDEN N 02 ORDEN N 03 90800 56000 27000 7800 64800 33600 25200 6000 29000 11436.9 6955.12 10607.98 2000 448.34 404.07 1147.59 186600 101485.24 59559.19 25555.57 6800 3698.28 2170.43 931.29 193400 105183.52 61729.62 26486.86Cliente Articulo Cantidad MATERIA PRIMA DIRECTA Fecha Material Cantidad Precio Valor 56000
Orden de produccin N Fecha de inicio Fecha de terminacin MANO OBRA DIRECTA Fecha Concepto Valor 33600
CONCEPTO Materia prima Mani de obra Costos indirectos Gastos de ventas TOTAL Gastos de Administracin COSTOS TOTALES
TOTAL
56000
TOTAL
33600
RESUMEN: Costos de fabricacin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin Gastos Operacionales Gastos de ventas Gastos de administracin Totales Costo Unitario
HOJA DE
Cliente Articulo Cantidad MATERIA PRIMA DIRECTA Fecha Material Cantidad Precio Valor 27000
Orden de produccin N Fecha de inicio Fecha de terminacin MANO OBRA DIRECTA Fecha Concepto Valor 25200
TOTAL
27000
TOTAL
25200
RESUMEN: Costos de fabricacin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin Gastos Operacionales Gastos de ventas Gastos de administracin Totales Costo Unitario
HOJA DE
Cliente Articulo Cantidad MATERIA PRIMA DIRECTA Fecha Material Cantidad Precio Valor 7800
Orden de produccin N Fecha de inicio Fecha de terminacin MANO OBRA DIRECTA Fecha Concepto Valor 6000
TOTAL
7800
TOTAL
6000
RESUMEN: Costos de fabricacin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin Gastos Operacionales Gastos de ventas Gastos de administracin Totales Costo Unitario
N 001
COSTOS INDIR. FABRICACIN Fecha Actividad DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR TOTAL 1440.58 793 573.04 6827.25 941.3 861.73 11436.9 Valor 0 Fecha
GASTOS VENTAS Actividad Almacenar Promocionar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar Valor 134.94 0 52.56 103.61 82.23 75
GASTOS ADMINISTRATIVOS Fecha Actividad Dist. Mes Valor 3698.28
TOTAL
448.34
TOTAL
3698.28
56000 33600 11436.9 101036.9
448.34 3698.28 4146.62 105183.52 4.21
N 002
COSTOS INDIR. FABRICACIN Fecha Actividad DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR TOTAL Valor 0 0 1800.73 594.74 429.78 1966.25 1129.54 1034.08 6955.12 Fecha
GASTOS VENTAS Actividad Almacenar Promocionar Facturar Empaquetar Entregar Cobrar Valor 48.58 0 65.7 115.1 91.36 83.33
GASTOS ADMINISTRATIVOS Fecha Actividad Dist. Mes Valor 2170.43
TOTAL
404.07
TOTAL
2170.43
27000 25200 6955.12 59155.12
404.07 2170.43 2574.5 61729.62 3.43
N 003
COSTOS INDIR. FABRICACIN Fecha Actividad DISEAR PROCESAR PELICULAS PROCESAR PLACAS Valor 2296.77 2260.02 1080.44 Fecha
GASTOS VENTAS Actividad Almacenar Promocionar Facturar Valor 53.98 815.83 45.91
GASTOS ADMINISTRATIVOS Fecha Actividad Dist. Mes Valor 931.29
PREPARAR MATERIALES PREPARAR MAQUINAS IMPRIMIR COMPAGINAR ENCUADERNAR TOTAL
991.25 716.35 1820.74 753.02 689.39 10607.98
Empaquetar Entregar Cobrar
92.1 73.1 66.67
TOTAL
1147.59
TOTAL
931.29
7800 6000 10607.98 24407.98
1147.59 931.29 2078.88 26486.86 2.65