December 2018

National Taxes

Dhjetor 2018TaxNewsSPECIAL

Në Fletoren Zyrtare nr. 187, datë 28.12.2018 është publikuar pjesa e dytë e Paketës Fiskale 2019 (pjesën e parë tëPaketës Fiskale 2019 e kemi përmbledhur në Special Tax News të muajit korrik 2018). Ndryshimet kryesore që sjell kjo pjesë e dytë ePaketës Fiskale 2019 i kemi përmbledhur në disa publikime të njëpasnjëshme për lehtësi leximi. Të gjitha këto ndryshime hyjnë në fuqi më 01.01.2019 (përveç rasteve ku specifikohet ndryshe).

Ligji “Për taksat kombëtare”

Ndryshimet në këtë ligj kanë si qëllim kryesor përmirësimin e procedurave të mbledhjes të disa prej taksave kombëtare më kryesore si taksa për ambalazhin e plastikës dhe qelqit, taksa e karbonit dhe renta minerare.

Materialet/artikujt plastikë

Përveç ambalazheve të plastikës dhe qelqit, do të jenë subjekt i një taksë kombëtare edhe materialet/artikujt e plastikës të importuar sipas Kapitullit 39 të Nomenklaturës së Kombinuar tëMallrave.

Taksa e materialeve/artikujve plastikë dhe e ambalazheve plastike do të jetë 35 lekë/kg, me disa përjashtime (më parë, taksa ishte e zbatueshme vetëm mbi ambalazhet plastike në masën 100lekë/kg, ndërsa për industrinë vendase të riciklimit niveli i taksës është 1 lekë/kg).

Niveli i taksës së ambalazheve të qelqit do të jetë 5 lekë/kg (më parë, kjo taksë ishte 10 lekë/kg).

Renta minerare

Niveli i rentës minerare për ‘mineralet e kromit për eksport’ do të pësojë rritje të përshkallëzuar nga 6% norma e mëparshme në:

2

The second part of the Fiscal Package 2019 has been published (please find the first part of the Fiscal Package 2019 summarized in our Special Tax News of July 2018). For easier reading, we have summarized the main changes brought by this second part of the Fiscal Package 2019 in a few consecutive articles. All these changes enter into force as of 01.01.2019 (unless otherwise stated).

Law “On national taxes”

Amendments to this law aim to improve the procedures of collection of some of the main national taxes such as tax on packaging of plastics and glass, carbon tax and royalty tax.

Plastic materials/items

In addition to plastic and glass packaging, imported plastic materials/items according to Chapter39 of the Combined Nomenclature of Goods shall also be subject to a national tax.

The tax on plastic materials/items and plastic packaging shall be 35 ALL/kg, with certain exceptions (previously, the tax was applicable only for plastic packaging at the amount of 100 ALL/kg, while for the domestic recycling industry the tax rate is 1 ALL/kg).

The tax rate for the glass packaging shall be 5 ALL/kg (previously the tax rate was 10 ALL/kg).

Royalty tax

The rate of royalty tax for ‘chromium minerals for export’ shall experience an escalating growth from 6% that is the previous rate to:

3

7% duke filluar nga 01.01.2019,

8% prej 01.01.2020, dhe së fundi

9% duke filluar nga 01.01.2021 e në vijim.

Përqindja e rentës për përmbajtjen e mineralit metalor në nënproduktin minerar do të jetë:

për vitin 2019 në masën sa 3/7,

për vitin 2020 në masën sa 3/8, dhe

për vitin 2021 e në vijim sa 1/3

e normës së rentës së përcaktuar në shtojcën nr. 2, “Grupi i parë (I) Mineralet metalike” (më parë, niveli i rentës për këtë kategori ishte sa ½ e nivelit të zbatuar për grupin).

Përjashtime nga taksa e karbonit

Taksa e karbonit nuk do të zbatohet për sasitë e benzinës dhe gazoilit që eksportohen.

a.

b.

c.

a.

b.

c.

7% starting from 01.01.2019,

8% from 01.01.2020, and lastly

9% starting from 01.01.2021 and onwards.

The percentage of the royalty for the content of the metal ore in the mining by-product shall be:

for year 2019 at the level of 3/7,

for year 2020 at the level of 3/8, and

for year 2021 and ongoing at the level of 1/3

of the royalty tax rate determined in appendix no. 2, “First group (I) Metal minerals” (previously, the royalty tax rate for this category was at the level of ½ of the level applied to the group).

Exemptions from carbon tax

Carbon tax shall not be applicable to the quantity of gasoline and gasoil that are exported.

a.

b.

c.

a.

b.

c.

Deloitte Contacts

Olindo Shehu, CPAPartner | Tax & Legal ServicesDeloitte Albania sh.p.k

Rr. “Elbasanit”, Pallati prane Fakultetit Gjeologji MinieraTirana | AlbaniaMob: +355 68 60 33 116E-mail: oshehu@deloitteCE.com

Disclaimer:

This publication contains general information only, and none of Deloitte Touché Tohmatsu Limited, any of its member firms or any of the foregoing’s affiliates (collectively the “Deloitte Network”) are, by means of this publication, rendering accounting, business, financial, investment, legal, tax, or other professional advice or services.

This publication is not a substitute for such professional advice or services, nor should it be used as a basis for any decision or action that may affect your finances or your business. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication. ***

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touché Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/al/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touché Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and deep local expertise to help clients succeed wherever they operate. Deloitte's approximately 263,900 professionals are committed to becoming the standard of excellence.

© 2019 Deloitte Albania Shpk