control de gestiÓn (6) universidad arturo prat departamento de auditoría y sistemas de...

CONTROL DE GESTIÓN (6)

UNIVERSIDAD ARTURO PRATDepartamento de Auditoría y Sistemas de Información

Iquique - Chile

ANALISIS DOFA.

PROCESO DEL CONTROL DE GESTION, MEDICIONES.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• DOFA (en inglés SWOT), Debilidades,

Oportunidades, Fortalezas y Amenazas.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• Este tipo de análisis representa un esfuerzo para

examinar la interacción entre las características particulares de su negocio y el entorno en el cual éste compite.

• El análisis DOFA puede ser usado por todos los niveles de la corporación y en diferentes unidades de análisis tales como producto, mercado, producto-mercado, línea de productos, corporación, empresa, división, unidad estratégica de negocios, etc).

• Las conclusiones obtenidas como resultado del análisis DOFA, son de gran utilidad en el análisis del mercado y en las estrategias de mercadeo.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• El anális DOFA debe enfocarse solamente

hacia los factores claves para el éxito de su negocio.

• Debe resaltar las fortalezas y las debilidades diferenciales internas al compararlo de manera objetiva y realista con la competencia y con las oportunidades y amenazas claves del entorno.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• Lo anterior significa que el análisis DOFA

consta de dos partes: una interna y otra externa.

la parte interna tiene que ver con las fortalezas y las debilidades de su negocio, aspectos sobre los cuales usted tiene algún grado de control.Copyright ©1998-2000 3w3search.com

la parte externa mira las oportunidades que ofrece el mercado y las amenazas que debe enfrentar su negocio en el mercado seleccionado. Aqui usted tiene que desarrollar

toda su capacidad y habilidad para aprovechar esas oportunidades y para minimizar o anular esas amenazas, circunstancias sobre las cuales usted tiene poco o ningún control directo.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFAFortalezas y Debilidades

Considere áreas como las siguientes: Análisis de Recursos

Capital, recursos humanos, sistemas de información, activos fijos, activos no tangibles.

Análisis de ActividadesRecursos gerenciales, recursos estratégicos, creatividad

Análisis de RiesgosCon relación a los recursos y a las actividades de la empresa.

Análisis de PortafolioLa contribución consolidada de las diferentes actividades de la organización.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• Hágase preguntas como éstas:

¿Cuáles son aquellos cinco a siete aspectos donde usted cree que supera a sus principales competidores?

¿Cuáles son aquellos cinco a siete aspectos donde usted cree que sus competidores lo superan?

• Al evaluar las fortalezas de una organización, tenga en cuenta que éstas se pueden clasificar así:

– Fortalezas Organizacionales Comunesrightearch.com

– Fortalezas Distintivas

– Fortalezas de Imitación de las Fortalezas Distintivas

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• Al evaluar las debilidades de la

organización, tenga en cuenta que se está refiriendo a aquellas que le impiden a la empresa seleccionar e implementar estrategias que le permitan desarrollar su misión.

• Una empresa tiene una desventaja competitiva cuando no está implementando estrategias que generen valor mientras otras firmas competidoras si lo están haciendo.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA

• Oportunidades y AmenazasLas oportunidades organizacionales se encuentran en aquellas áreas que podrían generar muy altos desempeños. Las amenazas organizacionales están en aquellas áreas donde la empresa encuentra dificultad para alcanzar altos niveles de desempeño.

El Análisis DOFAEl Análisis DOFA• Considere:

Análisis del EntornoEstructura de su industria (Proveedores,canales de distribución, clientes, mercados, competidores).

Grupos de interésGobierno, instituciones públicas, sindicatos, gremios, accionistas, comunidad.

El entorno visto en forma más ampliaAspectos demográficos, políticos, legislativos, etc.

• Pregúntese: ¿Cuáles son realmente las mayores amenazas que enfrenta en el

entorno?

¿Cuáles son las mejores oportunidades que tiene?

Identificación de Fortalezas, Debilidades,

Oportunidades y Amenazas

Análisis y Previsión del

entorno

Análisis Competitivo

Análisis Interno de la organización

Oportunidades y Amenazas

Fortalezas y Debilidades

CONTROLCONTROLDEDEGESTIÓNGESTIÓN

PlanesIndicadoresPresupuestos

FormulaciónFormulacióndedeEstrategiasEstrategias

MisiónObjetivosFilosofíaVentaja CompetitivaPlanes deInversión

ImplementaciónImplementaciónde lade laEstrategiaEstrategia

PersonasÁreas ClavesSistemas deDirección

AnálisisExterno

AnálisisInterno

AnálisisCompetitivo

Proceso de Retroalimentación

PROCESO DE CONTROL DE GESTIÓNPROCESO DE CONTROL DE GESTIÓN

FORMULACIÓN DE LA ESTRATEGIAFORMULACIÓN DE LA ESTRATEGIA

MISIÓN

Interior

Metas yAcciones Específicas

Exterior

CONTROL DE GESTIÓN

Presupuestos

Objetivos yAcciones Globales

Proceso de Control de Gestión

a) Formulación de ESTÁNDARES

b) MEDICIÓN de la ejecución

c) COMPARACIÓN de la realidad con la norma

d) ANÁLISIS de DESVIACIONES

e) ACCIONES CORRECTORASACCIONES CORRECTORAS.

El Control de Gestión

Patrón

Medir la Realidad

Toma de Decisiones

¿Diferencias Relevantes?¿Diferencias Relevantes?

Informe

ESTANDARES DEESTANDARES DEDESEMPEÑODESEMPEÑO

E

A

S

SIASIA

Examinemos nuestra empresa:

• ¿Conocemos donde ganamos o perdemos dinero?

• ¿Conocemos realmente nuestros costos?• ¿Conocemos en qué grado agregamos

valor a nuestros clientes?• ¿Medimos los mejoramientos que hemos

emprendido?• ¿Monitoreamos los resultados de nuestros

esfuerzos e iniciativas?• ¿Nos retroalimentamos de las mediciones

existentes?

Las mediciones son fundamentales para:

• Comprender lo que ocurre en un proceso• Evaluar la necesidad del cambio• Evaluar el impacto del cambio• Garantizar que se generan las ganancias

esperadas en el proceso de mejoramiento• Corregir condiciones que se salen del

control• Establecer prioridades• Decidir entrenamientos adicionales• Proporcionar desafíos realistas

Tipos de Mediciones

•Mediciones de Efectividad

•Mediciones de Eficiencia

•Mediciones de Adaptabilidad

Mediciones de Efectividad

• Nos indican el acierto con que el output de una actividad o grupo de actividades satisfacen las expectativas del cliente:– Exactitud– Puntualidad– Confiabilidad

Tipos de Mediciones• Nivel de Servicio• Rendimiento sobre Inversiones• Número de Nuevos Clientes

Mediciones de Eficiencia

• Nos refleja los recursos que una actividad o grupo de ellas consume para generar un output que satisfaga las necesidades del cliente:– Rendimientos– Uso de los Recursos Humanos– Uso de los Recursos Físicos (máquinas)

Tipo de Mediciones• Uso de los Recursos Financieros• Reducciones de Costos

Mediciones de Adaptabilidad

• Miden cuán bien reacciona un proceso o las personas asociadas a él frente a peticiones específicas del cliente o a la atmósfera cambiante:– Número de solicitudes especiales por

unidad de tiempo– Porcentaje de solicitudes especiales

atendidas

Debemos seleccionar las mediciones

que nos permitan monitorear y controlar

la gestión de un proceso de mejoramiento

y nos retroalimenten para asegurar su éxito

Aspectos importantes de considerar en la Medición de

Gestión ¿Por qué hacer Mediciones?... Para generar metas de superación y

control de la gestión del proceso de mejoramiento

¿Dónde debemos hacer las mediciones?

.... A nivel de cada actividad para generar retroalimentación

Aspectos importantes de considerar en la Medición de

Gestión

¿Cuándo debemos medir?

... Tan pronto como termine la tarea

¿Qué debemos medir?... Eficiencia, eficacia y adaptabilidad

Aspectos importantes a considerar en la Medición de

la Gestión ¿A quién debemos medir?... A las actividades que tengan una

mayor incidencia en la efectividad y eficiencia del proceso

¿Quién debe hacer las mediciones?

... La persona que realiza la actividad


Gestión ¿Quién debe suministrar la

retroalimentación?... El nivel ejecutivo... La persona que recibe el output

¿Quién debe fijar los objetivos y/o estándares de las mediciones?

... Los clientes, a través de sus expectativas

...Los ejecutivos en base a un nivel mínimo de desempeño


Gestión

¿Quién debe fijar los objetivos de desafíos sobre las mediciones?

... Propio ejecutor del proceso, en base a la superación de las expectativas del cliente

Indicadores de Gestión

REALES RELEVANTES CUANTIFICABLES ADECUADOS AL NIVEL CANTIDAD APROPIADA

Análisis del Balance

•Objetivos: •Primer paso del análisis económico-

financiero.• Base de Información para el desarrollo de

INDICADORES DE GESTION.• OTROS.......

•Aspectos Previos:• FIABILIDAD DE INFORMACION DEL BALANCE.• VALORES MEDIOS.• DIFERENCIAS SECTORIALES.• TAMAÑO DE LA EMPRESA.• ZONA GEOGRAFICA


• Análisis Financiero – Ratios– Horizontal– Vertical– Otros.

• Considere......– Comparabilidad

• Evolución.• Sector económico• Mixto

– Carencia de Stándares– Refinamiento de la Información Contable– Período de los EEFF– Variaciones Estacionales– Efectos de la CM


• Objetivos del ANALISIS FINANCIERO

– INTERNO• Control.• Diagnóstico• Cumplimiento Normativo

– EXTERNO• Capacidad Financiera• Diagnóstico

Balance de SituaciónACTIVOS

Bienes,

Lo que la Empresa tiene.

Derechos,

Lo que a la Empresa le

deben.

¿En qué ha invertido

la Empresa?

PASIVOSDeudas,

Lo que la Empresa debe

a terceros.

Capital,

Lo que la Empresa debe

a los dueños

¿De dónde ha obtenido

El financiamiento?

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

MATERIALIDAD, EXIGIBILIDAD Y SEPARACION DE RESULTADOS. (1)

ACTIVO

Circulante Fijo / Inmovilizado

• Disponible• Realizable * Funcional (exist)

* Extrafuncional

•Funcional

•Extrafuncional


PASIVO

Exigible No Exigible

•Corto Plazo

•Largo Plazo

•Capitales Propios

RecursosPermanentes


RESULTADO

Gastos Ingresos

Ordinarios, Operacionales

o de Explotación

Extraordinarios, No

Operacionales o Fuera de

Explotación

Ordinarios, Operacionales

o de Explotación

Extraordinarios, No

Operacionales o Fuera de Explotación


Aspectos Previos:

• Situación de Liquidez, solvencia, de Corto o largo plazo (Capacidad de Pago)

• Endeudamiento (Calidad y Cantidad)• Independencia Financiera• Garantía• Capitalización• Rentabilidad (Gestión de Activos)• Equilibrio Financiero• Actividad Financiera

Análisis del Balance (2)

•Cálculo de Porcentajes:

• EL ACTIVO CIRCULANTE DEBE SER CASI EL DOBLE QUE EL PASIVO A CORTO PLAZO.

• EL REALIZABLE MAS EL DISPONIBLE HAN DE IGUALAR APROX. AL PASIVO CORTO PLAZO.

• LOS CAPITALES PROPIOS HAN DE ASCENDER AL 40% O 50% DEL PASIVO TOTAL.

• GRAFICOS.• EVOLUCION EN EL TIEMPO.


•RATIOS• CONCEPTO: (COEFICIENTE)

• NO SE DEBEN ESTUDIAR SOLOS, SINO QUE SE DEBEN COMPARAR CON:

– RATIOS DE LA MISMA EMPRESA.

– RATIOS IDEALES. (GENERAL Y SECTORIAL

• TIPOS:– LIQUIDEZ.

– ENDEUDAMIENTO.

– ROTACION DE ACTIVOS.

– PLAZOS DE PAGO Y COBRO.

– ANALISIS DE VENTA.

– RENTABILIDAD


• INDICES DE LIQUIDEZ– SOLVENCIA o Liquidez.– PRUEBA ACIDA.– LIQUIDEZ REAL.– LIQUIDEZ DE LAS CTAS.POR COBRAR.– DIAS DE PAGO.


• INDICES DE ENDEUDAMIENTO.– ENDEUDAMIENTO SOBRE EL

PATRIMONIO.– ENDEUDAMIENTO SOBRE LA

INVERSION TOTAL.– ENDEUDAMIENTO DEL CIRCULANTE.


• INDICES DE RENTABILIDAD.– RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS.– RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSION.– RENTABILIDAD SOBRE EL

PATRIMONIO.– RENTABILIDAD POR ACCION.


• INDICES DE COBERTURA.– ROTACION DEL ACTIVO TOTAL.– ROTACION DE STOCK.– ROTACION DE DEUDORES.– ROTACION DE CTAS. POR PAGAR.– COBERTURA DE INTERESES.


• OTROS:.......– CRECIMIENTO...– APALANCAMIENTO OPERATIVO.– RELACION ENTRE VALOR LIBRO Y

VALOR BURSATIL DE LAS ACCIONES– ETC..

Rentabilidad de la Inversión (ROI)

Utilidad Neta + Intereses

Activo Total

• Indica el rendimiento obtenido en relación a los recursos utilizados.

Valor Económico Agregado (EVA)

(Ingreso residual)

Utilidad neta + Intereses

- (Activos * tasa costo de capital)

Activo Total

Permite comparar negocios diferentes y Permite comparar negocios diferentes y evita distorsiones propias del ROIevita distorsiones propias del ROI

Razón de Circulante (Liquidez Corriente)

Activo Circulante

Pasivo Circulante

• Mide, en forma general, la solvencia de la organización en el corto plazo, a través de

la suficiencia de su capital de trabajo.

Apalancamiento (“Leverage”)

Deuda Total*

Patrimonio

*Pasivo Circulante + Pasivos de Largo Plazo

• La deuda expresada en veces del Patrimonio.

Rotación de Inventarios

Costo de Ventas (anual)Existencias (promedio)

• Muestra las veces en el año en que las inversiones en existencias son recuperadas a

través de las operaciones del giro de la empresa

Permanencia de Existencias

Existencias (promedio) * 360

Costo de Ventas (anual)

• Mide lo mismo que la rotación de existencias, pero expresado en los días

promedio que se mantuvieron las existencias.

Plazo de Cobranza

360 x Deudores por Ventas*

Ventas + IVA

* Promedio, incluye Documentos x Cobrar

• Indica el número de días promedio de recuperación del ingreso por ventas.

(Inverso de rotación de clientes).

ACTIVO

BENEFICIOCAPITAL

VENTAS

APALANCAMIENTO

ROTACION

MARGEN

RENDIMIENTO

RENTABILIDAD

RENTABILIDAD, AUTOFINANCIACION Y CRECIMIENTO


FINANZASFINANZASFactor: BENEFICIOSBENEFICIOS

VALOR BURSÁTIL RENTABILIDAD DE ACTIVOS RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO VALOR ECONÓMICO AGREGADO UTILIDADES .

Factor: MANEJO FINANZASMANEJO FINANZAS

FINANZASFINANZAS

ÍNDICES DE SOLVENCIA Y LIQUIDEZ RAZÓN DEUDA/PATRIMONIO PLAZO DE COBRANZA PERMANENCIA DE INVENTARIO.


MERCADO y VENTASMERCADO y VENTAS:

Factor: VOLUMEN DE VENTASVOLUMEN DE VENTAS

VOLUMEN FÍSICO POR PRODUCTO

MONTO POR LÍNEA DE PRODUCTOS

MONTO POR CANAL DE DISTRIBUCIÓN

VENTAS/VENDEDOR .


Factor: PARTICIPACIÓNPARTICIPACIÓN

PARTICIPACIÓN DE MERCADO % POR LÍNEA DE PRODUCTOS % POR SEGMENTO DEL MERCADO

PRESENCIA % DE COBERTURA DE LOCALIDADES % DE COBERTURA DE ESTABLECIMIENTOS

.



Factor: CLIENTESCLIENTES

CONCENTRACIÓN (clientes importantes)

CANTIDAD DE CLIENTES

% DE RECLAMOS O DEVOLUCIONES

RETENCIÓN DE CLIENTES• .



PRODUCCIÓNPRODUCCIÓN

Factor: VOLUMEN

% DE APROVECHAMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTALADA

CANTIDAD DE BIENES O SERVICIOS PRODUCIDOS .


Factor: PRODUCTIVIDADPRODUCTIVIDAD

PRODUCTO/HORA-HOMBRE PRODUCTO/HORA MÁQUINA PRODUCTO/UNIDAD MATERIA PRIMA PRODUCTO/UNIDAD DE ENERGÍA.

PRODUCCIÓNPRODUCCIÓN


RECURSOS HUMANOSRECURSOS HUMANOS

Factor: DOTACIÓNDOTACIÓN

DOTACIÓN PERMANENTE

DOTACIÓN TEMPORAL

HORAS SOBRETIEMPO

VACACIONES ATRASADAS.


Factor: HIGIENE Y SEGURIDADHIGIENE Y SEGURIDAD


ÍNDICE DE FRECUENCIA ÍNDICE DE GRAVEDAD AUDITORÍAS H&S

NÚMERO DE AUDITORÍAS RESULTADOS

DÍAS DE LICENCIA MÉDICA.


Factor: CAPACITACIÓNCAPACITACIÓN

INVERSIÓN EN CAPACITACIÓN ($)

% TRABAJADORES CAPACITADOS

HORAS DE CAPACITACIÓN ENTREGADA

ACTIVO INTELECTUAL.



OPERACIONESOPERACIONES

Factor: TIEMPO DE RESPUESTATIEMPO DE RESPUESTA

Eficiencia de ciclo productivo Recepción orden - entrega producto Recepción reclamo - solución problema Ingreso solicitud - decisión comunicada.


COMUNIDADCOMUNIDAD

Factor: MEDIO AMBIENTEMEDIO AMBIENTE

EMISIONES TOTALES

EMISIONES/PRODUCTO

SANCIONES POR INFRACCIONES

AUDITORÍAS AMBIENTALES .


Herramientas Herramientas del del

Control de Control de GestiónGestión• El Presupuesto

• Las Estadísticas• La Auditoría Interna• Organización y Métodos• Las Comunicaciones• Los Sistemas de Incentivos• El Cuadro de Mando

control de gestiÓn (6) universidad arturo prat departamento de auditoría y sistemas de...

Documents