administracion de riesgos crediticios

7/22/2019 Administracion de Riesgos Crediticios

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UNIVERSIDAD NACIONAL

"SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO"

FACULTAD DE ECONOMA Y CONTABILIDAD

ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA

EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRDITO CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010

TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO

NOMBRE DE LOS AUTORES:

BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley

BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana

ASESOR: CPCC.MSc. CASTRO PALMA, Jos Luis

HUARAZ PERU

2012

PROGRAMA DE TITULACION PROFESIONAL 2011


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JURADO EVALUADOR

---------------------------------------Dr.: Loel Bedon Pajuelo

Presidente

---------------------------------------C.P.C: Allauca Castillo Wendy

Secretaria

---------------------------------------EC. Flores Valverde VctorVocal


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ASESOR

CPCC.MSc. CASTRO PALMA, Jos Luis


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DEDICATORIA

A mis hijos, Milagros Kihara Murillo

Bardales, Diego Kidder Murillo Bardales, a mi

Esposa Leslie Roco Bardales Snchez, a mi

Madre Mara Felicitas Flores Celidonio, a mi

Padre y a mis Hermanos.

KIDDER

En memoria de mi Padre Guillermo quien le debo todo en la vida, A mi Madre, que

dentro de todas sus preocupaciones me dio la posibilidad de brillar por el apoyo que me

brind para culminar mi carrera profesional. Gracias a tus consejos, a mi hija Miley, por

ser mi fuerza y fortaleza. A mi pareja Wilton Por su paciencia, por su comprensin, y

por el apoyo que me ha brindado, a mis hermanos Tony ,Vladimir, Yomel y Clinton por

estar conmigo y apoyarme siempre ,a mi hermana Meliza y a mi cuada Silvia por su

apoyo .

BELIZA


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AGRADECIMIENTO

A Dios por darnos la vida y la fortaleza que necesitamos.

Con eterna gratitud a mi Universidad Nacional Santiago Antnez de Myalo.

A los docentes de la Facultad de Economa y Contabilidad de la UNASAM

A nuestro asesor CPCC.MSc. CASTRO PALMA, Jos Luis.

A la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CHIQUINQUIR

A los docentes del Programa de Titulacin FEC de la UNASAM.

Kidder y Beliza


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RESUMEN

La presente investigacin tiene como objetivo Minimizar la incidencia en la

morosidad mediante la efectiva administracin de riesgo crediticio en la Cooperativa

De Ahorro Y Crditos Chiquinquira Caraz -2010 , considerando que la efectiva

administracin de riesgo crediticio es una de las principales innovaciones en materia de

cumplimiento de objetivos y metas y lograr una mayor atraccin de crditos en la

poblacin y tambin en busca de mejorar la calidad del crdito, sin embargo en el

proceso de identificar un riesgo crediticio se encuentran algunas dificultades y por

ende no se logran en su totalidad los objetivos de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito

Chiquinquir.

De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y objetivos

formulados en el trabajo, el estudio a realizar rene las condiciones suficientes para ser

calificado como una investigacin aplicada.

La hiptesis establece En la Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquira Caraz-

2010, si se administra efectivamente los riesgos crediticios; entonces minimizaremos su

incidencia en la morosidad.


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Los resultados de la investigacin confirman la hiptesis, por lo tanto se concluye que si

se administra efectivamente los riesgos crediticios; minimizaremos su incidencia en la

morosidad.

Mejorar la administracin de riesgo crediticio mediante normas rgidas de

crdito para prestatarios y crditos y evaluar el riesgo crediticio ,considerando al efecto

tanto las operaciones de otorgamiento de crdito y dar seguimiento la cartera

crediticia ,as como establecer mecanismos que le permiten verificar el destino de los

recursos provenientes de crditos otorgados y hacer el anlisis y prediccin con mayor

exactitud posible de la ocurrencia de hechos causantes de perjuicios econmicos a

personas fsicas o jurdicas y as minimizar los efectos adversos de los riesgos ,con un

costo mnimo mediante la identificacin ,evaluacin y control de los mismos.

Palabras claves: Administracin, Riesgo Crediticio, Morosidad, Socios.


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ABSTRACT

This research aims to minimize the impact on delinquency through the effective

management of credit risk in the "Savings and Credit Cooperative Chiquinquira" Caraz

-2010, considering that the effective management of credit risk is a major innovation in

meeting the objectives and goals and achieve a greater attraction of credits population

and seeking to improve credit quality, but in the process of identifying credit risk are

some difficulties and therefore are not met in full the objectives of the Cooperative

Savings and Credit Chiquinquir.

According to the research purpose, nature of problems and objectives outlined in work,

learning to make sufficient eligible to be classified as applied research.

The hypothesis states in the "Savings and Credit Cooperative Chiquinquira" Caraz-

2010, if given the credit risks effectively, then will minimize their impact on

delinquency.


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The research results confirm the hypothesis, therefore it is concluded that if given the

credit risks effectively, minimize their impact on delinquency.

Improve the management of credit risk through credit standards for borrowers rigid, and

loans and credit risk assessment, considering the effect of both the lending operations

and monitor the loan portfolio, and to establish mechanisms that allow you to verify the

fate of the proceeds of loans made and do the analysis and prediction as accurately as

possible the occurrence of events causing economic damage to individuals or legal

entities and to minimize the adverse effects of risks, with minimal cost through the

identification, evaluation and control of them.


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Keywords: Management, Credit Risk, Delinquency, Members

INDICE

RESUMEN ivABSTRACT vi

I. INTRODUCCION 11.1 Descripcin y planteamiento del problema 11.2 Formulacin del Problema. 21.3 Objetivo de la Investigacin. 31.4 Justificacin de la Investigacin. 31.5 Viabilidad de la investigacin 5

1.6 Delimitacin de la Investigacin. 51.7 Hiptesis. 61.8 Variables 6

II. MARCO TEORICO 82.1 Antecedentes. 82.2 Bases Tericas 10

2.2.1 Administracin Del Riesgo De Crdito 112.2.2 Principios Para La Administracin Del Riesgo De Crdito 132.2.3 Riesgo Crediticio 172.2.4 Poltica De Crdito 202.2.5 Herramienta De Polticas De Evaluacin 24

2.2.6 Principales Factores Que Determinan El Riesgo En Las I. F 252.2.7 La Administracin 272.2.8 El Riesgo En Las Instituciones Financieras 282.2.9 Morosidad 29

2.2.10 Cooperativa De Ahorro Y Crdito 352.3 Marco Legal. 412.4 Marco Terico 46

III. MATERIALES Y MTODOS 493.1 Tipificacin de la Investigacin 493.2 Operacionalizacin De Las Variables 503.3 Formalizacin de hiptesis 513.4 Poblacin y Muestra. 513.5 Tcnicas, Instrumentos y Fuentes de Recoleccin de Datos 53


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3.6 La Confiablidad De La Muestra 543.7 La Confiablidad De La Informacin 55

IV. RESULTADOS 564.1 Resultados relacionados con el objetivo de la investigacin 56

4.1 .1 Segn la encuesta 56

4.1 .2 Segn anlisis documental 904.2 Prueba de Hiptesis 924.2.1 Prueba de Hiptesis con los socios 92

4.21.1 Contrastacin de la Hiptesis Especifica (a) 924.2.1.2 Contrastacin de la Hiptesis Especifica (b) 944.2.1.3 Contrastacin de la Hiptesis General 95

V. DISCUSIN 985.1 Discusin Documental 99

VI. CONCLUSIONES 1016.1 Conclusiones Parciales 101

6.2 Conclusin General 102VII. RECOMENDACIONES 103

7.1 Recomendaciones Parciales 1037.2 Recomendacin General 105

VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 1068.1 Referidas al tema 1068.2 Direcciones electrnicas referidas al tema 1078.3 Referidas ala metodologa 108

ANEXO 109


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I. INTRODUCCIN

I.1. DESCRIPCIN Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Descripcin.

En la ciudad de Caraz la cooperativa de ahorro y crdito chiquinquira

que fue creada para atender las necesidades financieras de sus asociados y

promover el desarrollo econmico en la regin Ancash.

Sin embargo el problema fundamental y relevante que tienen Las

Cooperativas De Ahorro y Crditos es la recuperacin de los crditos una vez

desembolsados pues existe la incertidumbre del no cumplimento de las

obligaciones por parte del deudor. Por lo que presenta riesgos crediticios debido

a flexibles polticas de crdito, falta de capacidad de pago, falta de experiencia

del propietario en el negocio, destino incorrecto del crdito, sobreendeudamiento

de los socios ,etc. trayendo consigo la morosidad a pesar que se cuenta conpolticas de crditos como son los requisitos generales de un crditos; como la

de ser socio, y persona capaz para firmar contrato, contar con DNI , acreditar

domicilio en el mbito de accin de la cooperativa, tener mnimo de 30 das de

asociado, ser socio puntual, haber asistido a charlas , y tener un encaje mnimo

para los prestamos ,apoyado por los factores de evaluacin como son la

capacidad de pago , el carcter y el riesgo de colocacin mencionados en el


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reglamento de ahorro y crdito en los art 19 y 56 , razn por el cual se investiga

la administracin de los riesgos crediticios y su incidencia en la morosidad

Esta problemtica de morosidad viene afectando en los ltimos aos la

situacin econmica y financiera de la cooperativa de ahorro y crdito

Chiquinquira y se observa en la no obtencin de utilidades y resultados

positivos donde el socio pueda percibir la solidez de la institucin y la seguridad

en sus aportes ,y ha sido siempre la preucupacin de Gerentes , funcionarios ,

trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar dicho problema de morosidad

atraves de una adecuada administracin de los riesgos crediticios

Se hace notorio por tanto, que existen serias dificultades para el logro de

los objetivos y metas de la cooperativa de ahorro y crdito chiquinquira .Es por

ello, que las tesistas nos hemos interesado en estudiar la efectiva administracin

de los riesgos crediticios para la minimizacin de la morosidad.

I.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA.

Problema General

Cmo administrar los riesgos crediticios para minimizar su incidencia en la

morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Chiquinquira Caraz -

2010?

Problemas Especficos

a. Cmo influye la poltica de crditos en la disminucin de la

morosidad en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Chiquinquira

Caraz- 2010?


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de Ahorro y Crditos Chiquinquira Caraz -2010, ya que servir como gua para los

Gerentes y funcionarios y analistas de crditos de la Cooperativa Chiquinquira en la

minimizacin de la morosidad y ver las falencias en la administracin de los riesgos

crediticios y tomar decisiones lo que servir no solo a la institucin sino tambin a los

funcionarios de las dems instituciones crediticias que prestan servicios de crditos que

tengan la preucupacin en la administracin de los riesgos crediticios para la

minimizacin de la morosidad.

Trascendencia social.- Los resultados contribuirn en la toma de decisiones

apropiadas en la Cooperativa De Ahorro Y Crditos Chiquinquira, para el

mejoramiento e implementacin de estrategias para la efectiva administracin del riesgo

crediticio as poder minimizar la morosidad. Ya que teniendo buenos resultados se

beneficiaran los socios de la Cooperativa, y esto reflejara en la economa de la ciudad de

Caraz ya que se tendr una mayor capacidad de adquisicin e inclusin en la economatanto de los socios y los no socios

Valor terico.- Aportara evidencias empricas sobre la administracin de riesgo

crediticio y " para reducir los ndices de morosidad en la Cooperativa De Ahorro Y

Crditos Chiquinquira, aportando pautas y bases tericas para el desarrollo de futuras

investigaciones de la administracin de riesgo crediticio en el mbito regional y

nacional.

Utilizaciones prcticas.- La investigacin permitir conocer la situacin actual de

la morosidad en la Cooperativa de Ahorro y Crditos Chiquinquira, para reducir los

ndices de morosidad.


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Utilidad Metodolgica: Con la presente investigacin se pretende ayudar y

minimizar el problema de morosidad que aqueja a la cooperativa de Ahorro y Crdito

Chiquinquira, y adems beneficiara a las dems instituciones financieras tanto a nivel

regional y nacional que mantienen la misma problemtica.

Esta es la razn del plan de investigacin en la que se prev las acciones que se deben

implementara fin de minimizar la morosidad y mejore la situacin econmica y

financiera que nos permita competir en mejores condiciones con las entidades

financieras.

I.5. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIN

La investigacin fue viable ya que contamos con la informacin necesaria, que

nos permiti desarrollar con facilidad el problema; permitiendo de esta manera concluircon el informe de tesis, constituya una gua que permita fortalecer y mejorar la

administracin de riesgos crediticios para as minimizar la morosidad en la cooperativa

de ahorro y crdito chiquinquira caraz -2010.

I.6. DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN.

Luego de haber descrito la problemtica del estudio, la investigacin se delimito

en los aspectos siguientes:

1.6.1 Delimitacin Espacial: El mbito en el cual se desarrollo la

investigacin comprende a la ciudad de CARAZ, del Departamento de Ancash.


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II. MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES.

2.1.1 A NIVEL INTERNACIONAL

En la tesis de MERCEDES BARRENO, Ana Moyota. Titulada PLAN DE RIESGO

CREDITICO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS CLIENTES EN

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO FERNANDO DAQUILEMA DE LA

CIUDAD DE RIOBAMBA DURANTE EL AO 2009, CONCLUYE:

La mayora de los socios tiene crditos de montos inferiores, que son

destinados a la agricultura, pocos son destinados al consumo. Desde el punto de vista del anlisis cuantitativo, se establece que la Cartera

de Crdito se ha incrementado de manera considerable en los ltimos meses

estudiados, esto nos permite opinar que la demanda de crditos por parte de los

clientes cada vez es ms exigente, debido a las facilidades en el otorgamiento y en los

procesos del trmite. Tambin, se puede deducir que la Cooperativa no presenta una

cartera de morosidad alta, y que sus ndices de riesgo crediticio se encuentran por


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debajo de los lmites fijados por la Superintendencia de Bancos.

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema, no cuenta con

una rea de Riesgos, que ayude a la evaluacin, control y prevencin de riesgos

frente a futuras eventualidades de factor econmico, natural, poltica1.

2.1.2 A NIVEL NACIONAL

AGUILAR ANDA, Giovanna Y CAMARGO CRDENAS, Gonzalo en su informe

ANLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES

MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PER concluyen en:

Entre los factores agregados que tienen mayor importancia en la determinacin

de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de crecimiento basada en la

actividad econmica, las restricciones de liquidez y el nivel de endeudamiento

de los agentes

la calidad de la cartera de una institucin crediticia ser funcin directa de la

poltica de colocaciones que sta siga. Entre los factores especficos destacan la

tasa de crecimiento de las colocaciones, el margen de intermediacin financiera,

el monto colocado por analista, el nivel de endeudamiento de los clientes, la

gestin y eficiencia operativas de la entidad, su nivel de solvencia, la

diversificacin sectorial y geogrfica de sus activos, las garantas y la

composicin de sus activos.

1 Mercedes Barreno, Ana Moyota. Titulada Plan De Riesgo Creditico Para Disminuir La Morosidad DeLos Clientes En Cooperativa De Ahorro Y Crdito Fernando Daquilema


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Se ha encontrado evidencia que sugiere que la mayor concentracin de crditos

en el sector PYME (que incluye el sector agropecuario) contribuye a deteriorar

la cartera colocaciones2.

2.1.3 A NIVEL LOCAL

CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin y ROSALES NORABUENA, Richar

Henrry en su tesis titulada EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE

UNA ADECUADA EVALUACIN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL

DE AHORRO Y CRDITO TRUJILLO S.A HUARAZ -2006.concluey en :

El 80% de los analistas de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito de

Trujillo tienen contrato a plazo fijo siendo el mximo de un ao, igualmente no

poseen suficiente experiencia como analista de crdito.

Los clientes de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo, no

cumplen con presentar en su totalidad la documentacin requerida para el

otorgamiento de crdito, los que son regularizados posteriormente trayendo

consigo un elevado riesgo crediticio.

Los clientes de la caja municipal de ahorro y crdito Trujillo muestran

endeudamiento con ms de 3 a 4 entidades financieras y no financieras

reflejndose un alto riesgo crediticio.

La mayora de los analistas de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito

Trujillo no cumplen con las disposiciones complementarias de la caja.

2 Aguilar Anda, Giovanna Y Camargo Crdenas, Gonzalo En Su Informe Anlisis De La Morosidad DeLas Instituciones Micro financieras (IMF) En El Per


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Los analistas de crdito con el afn de cumplir las metas establecidas por la caja

municipal de ahorro y crdito de Trujillo comenten errores al momento de

realizar sus evaluaciones crediticias3.

2.2 BASES TERICAS

2.2.1 ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE CRDITO

Aunque las instituciones financieras han encontrado dificultades en el

transcurso de los aos por muchas razones, la causa principal de los problemas serios

sigue directamente relacionada con normas dbiles de crdito para prestatarios y

contrapartes, una dbil administracin del riesgo de cartera o una falta de atencin a los

cambios en las circunstancias econmicas u otras que podran causar el deterioro en el

crdito de las contrapartes de las instituciones financieras. La manera ms simple para

definir el riesgo de crdito es: la posibilidad de que un prestatario o contraparte no

pueda cumplir con sus obligaciones de acuerdo con los trminos acordados. El objetivo

de la administracin del riesgo de crdito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada

por el riesgo de las instituciones financieras, manteniendo la exposicin al riesgo de

crdito dentro de lmites aceptables. La administracin eficaz del riesgo de crdito es un

componente crtico de un enfoque completo de la administracin del riesgo y es esencial

para el xito a largo plazo de cualquier organizacin de las instituciones financieras4.

3 Chacn Basagoitia, Maykold Rodwin Y Rosales Norabuena, Richar Henrry En Su Tesis Titulada El

Control Del Riesgo Crediticio Mediante Una Adecuada Evaluacin A Los Clientes De La Caja MunicipalDe Ahorro Y Crdito Trujillo4 Documento emitido por la comisin de Basilea de supervisiones de bancos julio -1999


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En lo referente a la Administracin del Riesgo de Crdito se realiza las siguientes

actividades:

1. Evaluar el Riesgo Crediticio y dar seguimiento a la cartera Crediticia, as como

establecer mecanismos que le permiten verificar el destino de los recursos

provenientes de los crditos otorgados, con base en una muestra aleatoria simple

de los Intermediarios Financieros, a los cuales se les realiza una visita de

supervisin.

2. Riesgo de Crdito o crediticio:

a) Establecer polticas y procedimientos que contemplen los aspectos

siguientes:

Lmites de Riesgo que est dispuesta a asumir.

Lmites de Exposicin al Riesgo a cargo de personas que

representen Riesgo Comn.

Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, caractersticas,

diversificacin y calidad de la Cartera de Crdito.

b) Elaborar anlisis del Riesgo Crediticio, considerando al efecto tanto las

operaciones de otorgamiento de crdito y en su caso con instrumentos

financieros, incluyendo los derivados. Dicho anlisis ser comparado con los

Lmites de Exposicin al Riesgo aplicables.

3. Riesgo de la cartera crediticia:

Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo de

financiamiento,calificacin, actividad econmica, zona geogrfica y

acreditada.

Dar seguimiento peridico a su evolucin y posible deterioro, con el

propsito de anticipar prdidas potenciales.


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Calcular la Probabilidad de Incumplimiento, as como la exposicin al riesgo

por parte de los deudores.

Desarrollar sistemas de medicin que permitan cuantificar las prdidas

esperadas de toda la cartera.

Estimar las prdidas no esperadas de la cartera.

Comparar sus exposiciones estimadas de Riesgo de Crdito o crediticio, con

los resultados efectivamente observados. En caso de que los resultados

proyectados y los observados difieran significativamente, realizar las

correcciones necesarias.

Calcular las prdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo

escenarios extremos5.

2.2.2 PRINCIPIOS PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE

CRDITO

Las prcticas sanas definidas en este documento estn relacionadas

especficamente con las siguientes reas: (1) establecer un entorno apropiado para el

riesgo de crdito; (2) operar bajo un proceso sano para otorgar crditos; (3) mantener un

proceso adecuado para administrar, medir y monitorear el crdito; y (4) garantizar

controles adecuados del riesgo de crdito. A pesar de que las prcticas especficas de

administracin del riesgo de crdito pueden variar entre los bancos, dependiendo de la

ndole y complejidad de sus actividades de crdito, un programa completo de

administracin del riesgo de crdito tiene que incluir estas cuatro reas en evaluar la

administracin del riesgo de crdito

5 Manual de Polticas, Procedimientos y Metodologas para la Administracin Integral de Riesgos-pg.15-junio 2011


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Establecer Un Entorno Apropiado Para El Riesgo De Crdito

Principio 1: El directorio debera tener la responsabilidad de aprobar y revisar

peridicamente la estrategia para el riesgo de crdito y las polticas significativas para

el riesgo de crdito. La estrategia debera reflejar la tolerancia de riesgo y el nivel de

rentabilidad que espera lograr en el contexto de varios riesgos de crdito.

Principio 2: La alta gerencia debera ser responsable para la implementacin de la

estrategia del riesgo de crdito que fue aprobada por el directorio y para desarrollar

polticas y procedimientos para la identificacin, medicin, monitoreo y control del

riesgo de crdito. Estas polticas y procedimientos deberan considerar el riesgo de

crdito en todas las actividades, tanto a nivel de crditos individuales como a nivel de la

cartera.

Principio 3: Las instituciones deberan identificar y administrar el riesgo de crdito

inherente en todos los productos y actividades. Deberan garantizar que los riesgos de

productos y actividades que son nuevos, sujetos a procedimientos y controles adecuados

antes de que se introduzcan o se emprendan, y son aprobados por el directorio o el

comit apropiado.

B. Operaciones Bajo Un Proceso Sano Para Otorgar Crdito

Principio 4: Las instituciones tienen que operar, observando criterios sanos y bien

definidos para otorgar crditos. Estos criterios deberan incluir un entendimiento


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profundo del prestatario o la contraparte, y tambin el propsito y la estructura del

crdito, y la fuente de reembolso.

Principio 5: Las instituciones deberan fijar lmites de crdito generales a nivel de

prestatarios y contrapartes individuales, y grupos de contrapartes relacionadas con

diferentes tipos de exposiciones comparables.

Principio 6: Las instituciones deberan tener un proceso claramente definido para

aprobar crditos nuevos y renovar crditos existentes.

Principio 7: Todas las extensiones de crdito tienen que realizarse en una base leal.

Particularmente, los crditos a compaas e individuos relacionados tienen que ser

monitoreados con mucho cuidado y se tienen que tomar medidas adecuadas para

controlar o minimizar los riesgos de los prstamos relacionados.

. Mantener Un Proceso Adecuado Para Administrar, Medir Y

Monitorear El Crdito

Principio 8: Las instituciones deberan tener un sistema para la administracincontinua de sus distintas carteras con riesgo de crdito.

Principio 9: Las instituciones deberan tener un sistema para monitorear la condicin

de crditos individuales, incluyendo la determinacin de la conformidad de las

provisiones y reservas.


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Principio 10: Las instituciones deberan desarrollar y utilizar sistemas de evaluacin

interna del riesgo para administrar el riesgo de crdito. El sistema de clasificacin

debera ser coherente con la ndole, tamao y la complejidad de las actividades.

Principio 11: Las instituciones deben tener sistemas de informacin y tcnicas

analticas para permitir a la gerencia medir el riesgo de crdito inherente en todas las

actividades en y fuera de la hoja de balance. El sistema de informacin gerencial

debera suministrar informacin adecuada sobre la composicin de la cartera de crdito,

incluyendo la identificacin de las concentraciones de riesgo.

Principio 12: Las instituciones deben tener un sistema para monitorear la

composicin y calidad general de la cartera de crdito.

Principio 13: Las instituciones deberan tomar en cuenta los cambios futuros posibles

en las condiciones econmicas al evaluar los crditos individuales y las carteras de

crdito, y deberan evaluar sus exposiciones al riesgo de crdito bajo condiciones de

presin.

D. Garantizar Controles Adecuados Del Riesgo De Crdito

Principio 14: Las instituciones deberan establecer un sistema de revisin

independiente y continua de crditos y los resultados de las revisiones deberan ser

reportados directamente al directorio y la alta gerencia.


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Principio 15: Las instituciones tienen que garantizar que la funcin de otorgar

crditos se administra adecuadamente y que las exposiciones del crdito se encuentran

dentro de los niveles que son coherentes con normas prudenciales y lmites internos.

Las instituciones deberan establecer y realizar controles internos y otras prcticas para

garantizar que las excepciones en las polticas, los procedimientos y lmites son

reportadas oportunamente al nivel gerencial apropiado6.

2.2.3 RIESGO CREDITICIO

Se define como riesgo, la posibilidad de que se sufra un perjuicio de carcter

econmico, ocasionado por la incertidumbre en el comportamiento de variables

econmicas a futuro, no solo se limita a ser determinado, sino que se extiende a la

medicin, evaluacin, cuantificacin, prediccin y control de actividades y

comportamiento de factores que afecten el entorno en el cual opera un ente econmico.

El riesgo a su vez se define en trminos de probabilidad que una variable se comporte

de manera distinta a como inicialmente se haba planeado y que esto implique que

ocurra una desviacin de los rendimientos futuros esperados. Sin embargo, el riesgo es

parte inevitable en los procesos de toma de decisiones en general y en los procesos de

inversin en particular7.

En general es importante conocer el riesgo en el mbito financiero, la que la mayora de

las decisiones financieras de importancia son en base a predecir el futuro y no se dan en

base a lo que se haba previsto, seguramente se habr tomado una mala decisin.

Segn Bodie y Merton en su libro de finanzas definen al riesgo conceptualizado la

incertidumbre de la siguiente manera la incertidumbre existe cuando no sabemos con

6 Documento emitido por la comisin de Basilea de supervisiones de bancos julio -19997 dem (5)


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seguridad que ocurrir en el futuro .el riesgo es incertidumbre que importa porque

afecta el bienestar de la gente. Por lo tanto, la incertidumbre es una condicin necesaria

pero no suficiente el riesgo .cada situacin riesgosa es incierta; sin embargo, puede

haber incertidumbre sin riesgo8.

Por otro lado Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del prestatario o la

contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago,

el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactada9.

A. ADMINISTRACIN DE RIESGOS

La Administracin de Riesgos es una funcin derivada del estudio de las finanzas, que

tiene como fin esencial el manejo y la cobertura de los riesgos financieros, para

mantener a la compaa en direccin de sus objetivos de rentabilidad, promoviendo la

eficiencia de las operaciones y el mantenimiento del capital. El objetivo es garantizar la

solvencia y estabilidad de la empresa, con un manejo adecuado de los riesgos

financieros, que permita lograr equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo asumido en las

operaciones, de tal forma optimizar la relacin riesgo-rendimiento10.

Por otro lado; la gerencia o administracin de riesgos es ladisciplinaque se ocupa del

estudio de cmo realizar el anlisis y prediccin con la mayor exactitud posible de la

ocurrencia de hechos causantes de perjuicios econmicos a personas naturales o

jurdicas con el fin de medirlos y analizarlos para lograr su eliminacin o en caso

contrario disminuir sus efectos daosos.

La gerencia de riegos surge de la fusin de otras disciplinas gerencias o

asociadas a la solucin del manejo del riesgo, o sea la unin de las funciones que eran

8 Bodie y Merton en su libro de FINANZAs.2edicion litogrfica INDAMEX .S.A Mxico 2005 pg. 2569 www.zonaeconomica.com/riesgos-empresariales10 http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesis
http://www.monografias.com/trabajos3/gerenylider/gerenylider.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/disciplina/disciplina.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/disciplina/disciplina.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/disciplina/disciplina.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos54/modelo-acuerdo-fusion/modelo-acuerdo-fusion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.zonaeconomica.com/riesgos-empresarialeshttp://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesishttp://www.zonaeconomica.com/riesgos-empresarialeshttp://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesishttp://www.monografias.com/trabajos3/gerenylider/gerenylider.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/disciplina/disciplina.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos54/modelo-acuerdo-fusion/modelo-acuerdo-fusion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml


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realizadas por separado por profesionales del seguro, presentndose como un nuevo

concepto, aportando como elementos novedosos su propia estructura, su uso y

aplicacin como tcnica gerencial. Pese a resultar una actividad relativamente nueva, la

administracin de riesgos esta siendo reconocida por el mundo como una actividad til

necesaria e independiente sobre la base de que posee una tcnica propia de aplicacin,

rpidamente identificable con los procesos que tienen que ver con la identificacin,

reduccin y Transferencia de riesgos. El objetivo fundamental de la administracin de

riesgos, es el de minimizar los efectos adversos de los riesgos, con un costo mnimo

mediante la identificacin, evaluacin y control de los mismos11.

B. LA EVALUACIN DE RIESGO

Consiste en la identificacin y anlisis de los factores que podran afectar la

consecucin de los objetivos previstos; se refiere al proceso y la metodologa a travs de

la cual la empresa identifica las reas de ms inseguridad, que ameritan la mayor

atencin y la asignacin de recursos para la aplicacin de medidas de control.

Para evitar la ocurrencia de un riesgo es necesario poner en prctica una serie de

tcnicas que permitan valorarlo y determinar hasta qu lmites se puede asumir. Estas

tcnicas son:

Identificacin y anlisis del objeto de riesgo.

Seleccin del conjunto de medidas de carcter tcnico adoptadas.

Evaluacin del proceso mediante el que se establece la probabilidad del riesgo.

La conducta frente al riesgo implica la prevencin del mismo. La prevencin

11 www.monografias.com/trabajos35/administracion-de-riesgos/administracion-de-riesgos.shtml
http://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCEhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costohttp://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costohttp://www.monografias.com/trabajos35/administracion-de-riesgos/administracion-de-riesgos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/administracion-de-riesgos/administracion-de-riesgos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCEhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costo


32/122

procura la adopcin de las medidas de precaucin adecuadas especialmente en

riesgos de naturaleza financiera12.

2.2.4 POLTICA DE CRDITOS

Son todos los lineamientos que utiliza el gerente financiero de una empresa, con la

finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado cliente. La misma que implica

la determinacin de la seleccin de crdito, las normas de crdito y las condiciones de

crdito.Sirven las polticas de crdito a una empresa porque:

Dan la pauta para determinar si concede crdito a un cliente, as como su

monto.

Conllevan a la empresa a tomar decisiones.

Utilizacin de fuentes de informacin adecuadas.

utilizacin de mtodos de anlisis de crditos.13

Las polticas de crdito representan la parte normativa y disciplinaria en una

institucin y tienen relacin directa desde la identificacin como sujeto de crdito hasta

el otorgamiento del mismo. Por ello, es importante conocer qu es una poltica, su

propsito y cules son las principales dentro de una organizacin.

Son los lineamientos que rigen y garantizan la eficiente gestin del crdito, los

cuales emanan de los lineamientos de los directivos de cada entidad y que reflejan cmo

se pretende llegar a los objetivos previstos.

12

Garca Rodrguez, V. Minimizar los riesgos crediticios: una necesidad en elfinanciamiento de las inversiones" en Contribuciones a la Economa, diciembre 2009.13 http://www.buenastareas.com/temas/politicas-de-riesgo-credito/20
http://www.buenastareas.com/temas/politicas-de-riesgo-credito/20http://www.buenastareas.com/temas/politicas-de-riesgo-credito/20


33/122

Para desarrollar todas las actividades crediticias, las instituciones deben definir

su portafolio de polticas y normas de crdito con el propsito de:

Definir la poltica que rige la normativa y los procedimientos de crdito

Definir las limitaciones del tratamiento a seguir en la atencin de las solicitudes

durante todo el ciclo crediticio

Definir la metodologa para la evaluacin de las solicitudes de crditos

Definir el procedimiento a seguir para la administracin de los crditos y de

todos los componentes para el control y seguimiento de la recuperacin

Enmarcarse en los parmetros necesarios para la minimizacin del riesgo

crediticio14

POLTICAS DE CRDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO

Y CRDITO CHIQUINQUIRA

Art. 19 son requisitos generales

a. Ser socio hbil

b. Ser persona capaz legalmente de firmar contratos, excepcionalmente se otorgara

prestamos a menores de edad que desarrollen actividad econmica con la

representacin de su apoderado

c. Acreditar domicilio permanente en el mbito de accin de la cooperativa donde

se ubican sus agencias , En el caso de crditos Especiales y/o intercooperativos

debern acreditar residencia habitual en zona urbana , con certificado

domiciliario expedido por la polica nacional del Per

14 https://www.bmi.gob.sv
https://www.bmi.gob.sv/https://www.bmi.gob.sv/


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d. Tener un mnimo de 30 das de asociado y tener las aportaciones necesarias ,

esto cuando se trate de crditos ordinarios , salvo en el caso de crditos

extraordinarios , intercooperativos y especiales

e. Ser socio puntual y tener aporte (encaje) establecido , el monto de los aportes no

puede ser menor en ningn caso al 3.5 % de la UIT

f. Haber asistido a charla educativa

g. Solicitud de prstamos segn formato y tipo de persona ( natural o jurdica)

h. Copia de los documentos de identidad del funcionario o empleado, cnyuge y/o

conviviente.

i. Copia del ltimo recibo de luz , agua o telfono

j. No podr acceder a prstamos en una misma familia ms de dos personas ,

especialmente si se trata de padres e hijos y que tengan un solo ingreso , salvo

que acrediten capacidad de pago y ser un socio puntual

k. Suscripcin del pagare a la vista correspondiente

l. Suscripcin de contrato de mutuo correspondiente

m. Constitucin de garantas correspondientes

n. Acta de constitucin de empresas

o. Vigencia de poderes de los representantes legales de la empresa

p. Copia del RUC de la empresa


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q. Copia legalizada del libro e acta de la empresa, con acuerdo de la solicitud de

crdito.15

TCNICAS DE EVALUACIN DE CRDITO. Las tcnicas pueden ser

muchas pero en este caso se va tener en cuentas una de ellas es conocida como las 5 C

o las cinco categoras.

Estas son:

a. Carcter: consiste en las cualidades del prestatario, son su honestidad,

integridad, la experiencia pasada. Si bien es uno de los factores menos

cuantificables, es lo ms importante, porque las cifras pueden decir todo lo

contrario y el crdito estar destinado al fracaso por la mala calidad del sujeto de

crdito16.

La integridad, honestidad del prestatario, as como la experiencia pasada son

factores de peso en las decisiones de otorgar o rechazar el crdito, esta es la ms

importante de las C de crditos no hay sustituto para el carcter, es un factor

vital, honestidad e integridad del prestatario son de importancia17

b. Capacidad: es el conocimiento del negocio y calidad tcnica de los accionistas

y plana general, as como todo su capital humano en general.

15

Reglamento General De Crdito De La Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquira Art.1916dem(18)17 Reglamento General De Crdito De La Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquira Art.56


36/122

c. Capital: es la inversin realizada, vista tanto por la tecnologa adquirida

mediante los activos por el nivel de endeudamiento con terceros, respecto al

capital propio.

d. Colateral: cumple con dos finalidades; reducir el riesgo de la operacin cuando

el riesgo as lo exija, e incrementar la rentabilidad del dinero prestado. La ultima

depender de que el tipo de colateral exigido pueda ser usado por el banco para

incrementar sus ingresos. Se trata, por ejemplo, de los depsitos de efectivo y la

letra de cobranza, entre otros.

e. Condiciones: de acuerdo con la evaluacin realizada, se puede considerar

conveniente supervisar el desembolso del crdito; de esta manera se controla que

le dinero se emplee segn los intereses del banco.

Otra forma de agrupar los factores a considerar se muestra en l a continuacin,

en el cual se presenta seis rubros y se hace u paralelo con las 5 C. Que muestra

los diversos tipos de crdito ordenados de acuerdo con el riesgo que suelen

representar para el banco. Esta relacin es muy relativa y puede cambiar en

funcin a la realidad econmica del momento y el criterio de quien evala el

crdito para ser la evaluacin deber recopilarse los datos necesarios18.

2.2.5 HERRAMIENTA DE POLTICAS DE EVALUACIN

Siendo necesario para que los analistas de crdito evalen con facilidad la capacidad

de pago y el endeudamiento del cliente antes de los desembolsos de los crditos19.

18dem(18)19 tesistas


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A. Capacidad de Pago.-Se entiende as a la previsin de fondos producidos por

el desarrollo normal de la empresa durante un periodo determinado y que es

factible destinar al pago del principal e intereses de una obligacin contrada,

sin embargo sin que la empresa se vea perjudicada en su capital de trabajo.

Se deber analizar primordialmente la capacidad de pago del socio , que a su

vez determinara fundamentalmente por su flujo de fondos , debe considerarse

los ingresos fijos mensuales del solicitante y del cnyuge , si tuviera as

como los ingresos adicionales de ser el caso , los mismos que debern estar

debidamente documentados.

Para evaluar el otorgamiento de los crditos MES, de consumo e hipotecarios

para vivienda se analizara la capacidad de pago en base a los ingresos del

deudor, su patrimonio neto, garantas preferidas, importe de sus diversas

obligaciones y el monto de sus cuotas asumidas con la cooperativa. En caso

de crditos MES se podr elaborar conjuntamente con el socio los indicadores

mnimos para determinar la capacidad de pago para el cumplimiento de sus

obligaciones, que a su vez tomara en cuenta el flujo de fondos e informacin

financiera

Para evaluar los crditos comerciales, se requerir los estados financieros

refrendados por un CPC y flujo de caja histrica y proyectado, vigencia de

poder de los representantes legales (persona jurdica) plan de inversiones,

referencias bancarias etc.20.

20 Reglamento General De Crdito De La Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquira Art.56


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B. Capacidad de Endeudamiento.-Es la necesidad financiera de utilizar

recursos ajenos para financiarse y buscar con ello una mayor rentabilidad, sin

poner en peligro la liquidez de la empresa.21

C. ndices de Rentabilidad.-Permiten expresar las utilidades obtenidas en el

perodo como un porcentaje de las ventas, de los Activos o del Patrimonio.22

2.2.6 PRINCIPALES FACTORES QUE DETERMINAN EL RIESGO

EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

a. Factores internas: que dependen directamente de la administracin propia y

o capacidad de los ejecutivos de cada empresa como programas de capacitacin,

reglamentos y polticas internas otorgadas y su funcionamiento.

b. Factores externos: que no dependen de la administracin ,tales como

inflacin ,depreciaciones no previstas de la moneda local ,desastres climticos

,etc. aqu aparecen como importantes el estado de los equilibrios bsicos

macroeconmicos que comprometen la capacidad de pago de los prestatarios.

Frecuentemente el riesgo se mide por las prdidas netas de crdito entre los

factores internos estn:

Volumen de crdito.-a mayor volumen de crditos, mayores sern las

perdidas por los mismos.

21 FLORES SORIA .Jaime. Contabilidad gerencial p.35022http://www.bancohipotecario.com.sv/Red_Hipotecario/Asesor_Financiero/Conceptos_elementales_del_analisis_financiero.pdf


39/122

Mezcla de crditos.-cuanto ms concentracin crediticia existe por

empresas o sectores ,mayor es el riesgo que se est asumiendo ,por ello se ha

determinado que solamente el 20% del patrimonio de una institucin

financiera puede prestarse a un grupo econmico o persona natural o

jurdica ,con el fin de precautelar la salud de los bancos y entidades

financieras

Concentracin.- Geogrfica, econmica, por nmero de deudores, por

grupos econmicos y por grupo accionario: Por ello no hay duda que

cualquier tipo de concentracin de cartera aumenta el riesgo de una

institucin financiera.

Fraude.-es el delito ms temido por las entidades bancarias y financieras

,por las operaciones pblicas y privadas y por la sociedad en general ,es el

delito ms extendido en el mundo y el ms difcil de investigar y penalizar

.las modalidades son ms variadas que van desde las ms sencillas e

ingenuas hasta las mas sofisticadas ,usando todo los medios disponibles

como los avances de la tecnologa ciberntica ;esto va mucho ms lejos de

nuestra imaginacin .el fraude no es un delito comn , es un delito de

inteligencia y conlleva a otros delitos conexos ,como la asociacin

delictiva ,la estafa ,la extorcin, la falsedad, el perjurio, la colusin,el

cohecho, la concusin, el peculado y prevaricato. El fraude es una pandemia

mundial que afecta a toda la sociedad 23

2.2.7 LA ADMINISTRACIN

23 Danilo Lugo C.U.S .Inter American Affairs,2006


40/122

Es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar el uso de los recursos y las

actividades de trabajo con el propsito de lograr los objetivos o metas de la

organizacin de manera eficiente y eficaz24.

Por otro lado, la administracin se define como el proceso de disear y mantener un

ambiente en el que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas

seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o

grandes empresas lucrativas y no lucrativas, a las industrias manufactureras y a las

de servicio.

En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y constante

a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas que tienen el

encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados Gerente, administradores

etc.25

2.2.8 EL RIESGO EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

El empeo de las organizaciones de tomar un conjunto de medidas con el fin de

proteger sus recursos contra el desperdicio, el fraude o el uso ineficiente, tiene

carcter universal. Las operaciones financieras y de inversin en el mbito

internacional, existen diversidad de factores o riesgos que afectan la percepcin de

rentabilidad y seguridad.

Hay diferentes formas de conceptualizar el riesgo y en ello influye el inters de los

autores en destacar uno u otro aspecto de ste, segn el propsito que se trazan en

sus investigaciones. Por otro lado el riesgo es la posibilidad de que ocurra un24 http://www.promonegocios.net/administracion/que-es-administracion.html25 http://www.monografias.com/trabajos14/administracion-empresas/administracion-empresas.shtml


41/122

acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos, por lo cual el

riesgo se mide en trminos de consecuencia y probabilidad a pesar de algunas

diferencias en los detalles, en la mayora de las definiciones, el riesgo empresarial se

interpreta en el espacio de categoras como incertidumbre, probabilidades,

alternativas, prdidas, aunque seala que para los economistas rusos G. Goldstein y

A. Gutz, lo definitivo en el riesgo es la incertidumbre.

Segn Del Toro, (2005), se denomina riesgo a la posibilidad de que por azar,

ocurra un hecho que produzca una necesidad patrimonial. La teora del riesgo lo

considera como algo incierto, posible, fortuito, concreto, lcito y con contenido

econmico.

En los conceptos citados sobre el riesgo, existe coincidencia en los trminos de

incertidumbre o probabilidad de que un hecho ocurra y sus consecuencias.

Segn Delgado Alfa I., (2006), El control interno est formado por todas las

medidas que se toman para suministrar a la administracin la seguridad razonable de

que todo est funcionando como debe ser, es decir, el propsito bsico del control

interno es el de promover la operacin eficiente de la organizacin.

El riesgo se identifica como una amenaza al logro de los objetivos del negocio, la

identificacin del mismo es visualizar situaciones que puedan afectarlo

potencialmente, as como a sus objetivos y por ello, es una tarea de expertos y

administrativos.

2.2.9 MOROSIDAD

La morosidad se concepta como la imposibilidad de cumplir con lo exigido por

la ley o con una obligacin contrada previamente .este trmino se usa cuando el


42/122

deudor no paga el inters o el principal de su deuda o incumple otras

obligaciones financieras a su vencimiento26

La morosidad en las pymes se refleja por varias causas :flexibles polticas de

crdito ,falta de capacidad de pago ,falta de experiencia del propietario en el

negocio ,el destino incorrecto del crdito ,sobreendeudamiento del cliente entre

otros ,trayendo consigo problemas en las instituciones micro financieras como

son la morosidad y sus respectivas provisiones por crditos vencidos

La poltica de crditos actualmente por la competencia de instituciones micro

financieras hace que la evaluacin de crditos sea ms flexible. Adems antes las

ofertas de bajas tasas de inters de crdito el cliente es atrado por ms de una

institucin microfinaciera sin proveer su sobreendeudamiento futuro cayendo as

en el problema de pago. No descartemos que la situacin financiera del pas

incluye tambin en dicho problema, debido a los constantes cambios econmicos

del pas y que algunas empresas. No estn preparadas para asimilar dichos

cambios fracasan y tiene que desaparecer del mercado incumpliendo as con sus

compromisos crediticios27.

La morosidad crediticia viene a ser la cartera pesada, por cuanto los clientes han

incumplido su compromiso de pago; la morosidad es consecuencia de una mala

calificacin del crdito, en cuanto a informacin, garantas y una psima

administracin28.

26 ROSENBERG ,Jerry m. diccionario de administracin y finanzasp.27127MURRUGARRA Edmundo y EBENTREICH Alfredo Determinaste De Morosidad En Entidades DeMicrofinanzas :Evidencia De Las Edpymes28 http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/loscrefinan.htm


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La mora ,es la principal preocupacin de todo funcionario que trabaja en una

institucin financiera .las personas involucradas con los crditos a pequeas y

microempresas deben estar siempre alertas para prevenir las causas de las mora;

por que cuando esta se presenta origina malestar cuyos efectos trascienden hasta

los aspectos personales ,ya que la mora pone en peligro la estabilidad

institucional por lo que suele quitar el sueo ,transformar el carcter de los

funcionarios ,crea enemigos, se cuestiona el nivel profesional de los

involucrados y hasta puede causar enfermedades dentro del personal.

Por eso, el personal ejecutivo debe estar siempre atento a identificar la mora

luego determinar sus causas con la finalidad de prevenirlas en el futuro; estas

causas. Generalmente suelen estar relacionados al tipo de gerencia que se

desarrolla en la organizacin, los niveles de morosidad relativamente altos

suelen reflejar serios problemas en los diferentes niveles organizacionales, las

cuales son difciles de detectar porque muchas involucran y/o cuestionan

directamente la gestin del gerente general y de los principales directivos de la

institucin29

A. MORA CAUSADA POR ERRORES EN LA ORGANIZACIN

A continuacin se enumera alguna de las caractersticas organizacionales ms

frecuentes que pueden estar ocultando las verdaderas causas de una mora

elevada.

Inexistencia y/o poca claridad de objetivos ,polticas y/o normas crediticias

29 MESA VASQUEZ, Gabriel. medicin de riesgo en la evaluacin del crdito a al microempresap.21


44/122

Tentacin de incrementar la cartera en el corto plazo para obtener mejores

resultados econmicos y financieros inmediatos alentando u obligando al

personal de crditos a incrementar sus metas de colocaciones

Deficiencias organizacionales, especialmente en la definicin de funciones y

responsabilidades, lo cual origina que ante errores cometidos en el proceso

crediticio no se pueden identificar las responsabilidades para aplicar las

correcciones.

Falta de disciplina para hacer cumplir las normas, en algunos casos a pesarde existir normas bien precisas esta no se cumplen por que los vnculos

laborales entre el personal se caracterizan por relaciones de amistad que

impiden la aplicacin de las polticas de una manera disciplinada.

Falta de sistema de control

Desconocimientos de las caractersticas y necesidades del mercado de la

microempresa ,es el caso de algunas instituciones que elaboran sus

estrategias ,productos financieros y procedimientos de acuerdo a su

estructura organizacional y a sus propios necesidades o caractersticas las

cuales muchas veces son diferentes a las necesidades del microempresario al

cual se pretende atender .

Falta de una tecnologa crediticia adecuada a las caractersticas de la

pequea y microempresa.

Falta de programas de capacitacin y entretenimiento de su personal


45/122

B. MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE EVALUACIN

Los errores en esta etapa, dentro de los errores ms frecuentes se pueden

mencionar los siguientes

Crditos evaluados y aprobados basadas solo en la calidad de garanta.

Crditos aprobados por factores de amistad o parentesco.

Crditos aprobados en funcin al optimismo del empresario, o a expectativas

positivas de buenos negocios futuros.

Crditos otorgados para especulacin.

Poca habilidad para recopilar y analizar la informacin cuantitativa y

econmica financiera de la microempresa.

Poca habilidad para identificar los pasivos de la empresa.

Poca habilidad o experiencia para evaluar los aspectos cualitativos del

microempresario como la solvencia moral y capacidad de gestin del

empresario

Aprobar el crdito solo considerando aspectos cualitativos sin medir la

capacidad de pago del microempresario

Reducir niveles de valores ticos en el personal de evaluacin, que pueden

aceptar o exigir dadivas para modificar los resultados de la evaluacin.

Timidez en el trato del evaluador, con empresarios de carcter dominante.

En la parte de la evaluacin tambin se pueden considerar la fase de promocin

de crdito en el cual tambin se pueden cometer errores que alientan la

morosidad futura se pueden mencionar:


46/122

Brindar una informacin incompleta o falsa al cliente, que le impide tomar

una buena decisin para asumir con responsabilidades y conocimientos la

obligacin que va a contraer.

Reducir niveles de tica del personal que proporcionan los servicios y/o que

interviene en los diferentes procesos de otorgamiento del crdito

C. MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE RECUPERACIN

DE CRDITO

Falta de informacin oportuna sobre los crditos que han entrado en la

situacin de morosidad

Falta de control o control deficiente sobre la aplicacin de las acciones de

cobranza

Poca habilidad persuasiva para recuperar los crditos e inducir a clientes a

honrar sus pagos de manera puntual

Falta de disciplina y control para el cumplimiento de las normas de

seguimiento y recuperacin de crdito.

Amistad o familiaridad con los clientes morosos por lo cual no se les realiza

la presin adecuada para recuperar el crdito

Poca responsabilidad ,negligencia o dejadez para realizar el seguimiento y

cobro de la mora dejando pasar el tiempo sin realizar actividades de

cobranza

Timidez del cobrador para realizar sus funciones


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Colusin entre los clientes morosos y el personal de cobranza para impedir que

se apliquen las polticas institucionales

D. MORA CAUSADA POR FACTORES EXGENAS

Enfermedades o accidentes del empresario o de un familiar, que obliga a

distraer los recursos de la empresa.

Robos y prdidas comprobadas de dinero ya sea por la reduccin de la

demanda, por la reduccin de la demanda, por la aparicin de nueva oferta,

variacin de los precios, y otros cambios a los cuales el empresario no ha

podido adecuar.

Deterioro de la economa del Pas30.

E. SOBREENDEUDAMIENTO

Es la situacin en que se encuentra el ciudadano , familia o negocio (sea

persona o jurdica )que ha contrado deudas en exceso y no puede hacer frente a todas

.su pasivo supera el activo ,no puede pagar y se convierte en insolvente .se puede

resumir como la excesiva deuda particular que impide el ncleo familiar atender

correctamente a sus compromisos de pagos ,se encuentra en una situacin de suspensin

de pagos o incluso de quiebra tcnica , en la que el valor de lo que posee es inferior a lo

que debe31

2.2.10 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

30 MURRUGARRA Edmundo y EBENTREICH Alfredo Determinaste De Morosidad En Entidades DeMicrofinanzas :Evidencia De Las Edpymesp.131 http://revista.consumer.es/web/es/20060101/pdf/informe.pdf


48/122

Son Empresas cooperativa que brinda servicios financieros de carcter solidario,

constituida en forma libre y voluntaria para satisfacer necesidades comunes. Su vida

institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de los principios y valores

cooperativos mundialmente aceptados, as como observando y respetando las

disposiciones legales vigentes emitidas para la actividad financiera.

Se les conoce como el banco del pueblo por su servicio a las clases necesitadas, y su

relacin con la comunidad

A. SISTEMA DE COOPAC

No operan con el pblico, solo con sus socios.

Las COOPAC son instituciones especializadas en servicios financieros, no

hacen multiactividad.

Se rigen por la Ley General de Cooperativas, y por la Ley de Banca a travs

de la 24 Disposicin Final y Complementaria

La Federacin es y ha sido histricamente su rgano de representacin,

defensa, asistencia tcnica, y capacitacin.

B. FENACREP

Organizacin Nacional de Integracin Cooperativa, creada en abril de 1959, que

rene a las Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per. Su Objeto es ejercer actividades

de representacin, defensa, asistencia tcnica, educacin cooperativa; y desde 1993,

supervisin de las COOPAC. Institucin sin fines de lucro, de duracin indefinida, y de

responsabilidad limitada32.

32 http://www.congreso.gob.pe/comisiones/2006/recomendacion_193/documentos/FENACREP.pdf
http://www.congreso.gob.pe/comisiones/2006/recomendacion_193/documentos/FENACREP.pdfhttp://www.congreso.gob.pe/comisiones/2006/recomendacion_193/documentos/FENACREP.pdf


49/122

C. COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

CHIQUINQUIR

La cooperativa de ahorro y crdito chiquinquir Ltda. 471, en adelante COOPACCH

se fund el 12 de noviembre de 1964, quedando constituida el 17 de julio de 1965,

reconocida mediante Resolucin N 036 del ONDECOP de fecha 30 de julio de 1969,

su personera se encuentra debidamente inscrita en la Partida N 11003216 del Registro

de Personas Jurdicas, de la Oficina Registral de Huaraz. Su domicilio es fijado en

distrito de Caraz, Provincia de Huaylas, del Departamento de Ancash, pudiendo

apertura o trasladar o cerrar oficinas, agencias, sucursales y representaciones en

cualquier otro punto del pas, en atencin a sus necesidades y previa autorizacin de la

autoridad competente

La COPACCH se rige por su Estatuto el mismo se encuentra adecuado a las

disposiciones de la Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90-TR, y

su Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, no autorizadas a operar con

recursos del pblico, aprobado por Resolucin de la Superintendencia de Banca y

Seguros N 0540-99, el mismo que fuera aprobado en la Asamblea General

Extraordinaria de Delegados de fecha 28 de febrero del 2009, y sus dems reglamentos

aprobados en concordancia de la normatividad vigente en materia cooperativa y las

especiales que rigen sus operaciones y funcionamiento. El plazo de duracin de la

Cooperativa es indefinido y el mbito de sus operaciones, con su sede principal en la

provincia de Huaylas del departamento de Ancash, se extiende a todas aquellas

provincias y departamentos donde constituye oficinas, agencias, sucursales y

representaciones con arreglo a ley33

33 estatuto de la cooperativa de ahorro y crdito chiquinquira


50/122

MISIN

Promover el desarrollo econmico y social de sus socios y de la comunidad,

utilizando una moderna y eficaz gestin e integrando Sus servicios con otras

cooperativas

VISIN

Ser reconocida como una institucin seria, responsable y lder en el cooperativismo

de ahorro y crdito del Per34

D. PRSTAMO MICROEMPRESA

a. Prestamos Ms: Son aquellos crditos directos e indirectos otorgados a personas

naturales o jurdicas destinados a financiar actividades de produccin comercio con

prestacin de servicio

b. Prestamos Credinegocio: Son crditos destinados a comerciantes

formales e informales con venta de productos y/o servicios que permitan cumplir

con las condiciones de pagos establecidos, este crdito ser destinado a financiar

capital de trabajo.

c. Prestamos Comercial: Son aquellos crditos directos o indirectos

otorgados a personas naturales o jurdicas (que estn asociadas a

CHIQUINQUIR) cuyo fin sea para El financiamiento de la produccin y

34 www.chiquinquira.org


51/122

comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases, cuyo capital

supera los US$ 30,000 o su equivalente en nuevos soles

d. Prstamo Consumo: Son aquellos crditos que se otorgan a las

personas naturales (asociadas) con la finalidad de atender el pago de bienes,

servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial

e. Prstamo Cubierto: Es un prstamo rpido destinado a cualquier

finalidad, hasta el 90 % de lo que el socio tenga como saldo en sus

aportaciones.

f. Prstamo Campaa: Es un prstamo por promocin que se lanza

solo en algunas temporadas, con tasas de inters realmente bajas y sin muchos

requisitos

g. Prstamo Hipotecario: Es un prstamo orientado a la construccin,

ampliacin, remodelacin o adquisicin de vivienda, son a largo plazo y con

tasa de inters bastante razonable. Este prstamo pronto estar disponible en

Chiquinquir, por ahora nos encontramos realizando todas las gestiones para

hacer posible que este tipo de prstamo est al alcance de todos ustedes35

E. AHORROS:

Plazo Fijo Ahorro libre

Futu Ahorro36

35 Reglamentos de ahorro y crditos de la cooperativa chiquinquira36www.chiquinquira .org
http://www.chiquinquira/http://www.chiquinquira/http://www.chiquinquira/


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F. ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

CHIQUINQUIRA


53/122

2.3MARCO LEGAL.


54/122

Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90-TR,

Reglamento de Cooperativas de Ahorro y Crditos no autorizadas a

operar con recursos del pblico, aprobado por Resolucin de la

Superintendencia de Banca y Seguros N 0540-99 y sus modificatorias;

Estatuto y sus dems reglamentos aprobados con arreglo a ley, y la

normatividad vigente. En los casos no previstos en las indicadas normas se

aplicarn los Principios Universales del Cooperativismo, el derecho comn.

Ley General de Sociedades y de las Entidades Bancarias, Financieras y de

Seguros, en lo que fueren pertinentes.

Resolucin S.B.S. N 11356 - 2008

CATEGORAS DE CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR DE

LA CARTERA DE CRDITOS

A.CATEGORAS DE CLASIFICACIN CREDITICIA

El deudor ser clasificado de acuerdo a las siguientes categoras:

Categora Normal (0)

Categora con Problemas Potenciales (1)

Categora Deficiente (2)

Categora Dudoso (3)

Categora Prdida (4)


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B. CLASIFICACIN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE

CRDITOS CORPORATIVOS, A GRANDES EMPRESAS Y A

MEDIANAS EMPRESAS

CATEGORA NORMAL (0)

El deudor:

a) Presenta una situacin financiera lquida, con bajo nivel de endeudamiento

patrimonial y adecuada estructura del mismo con relacin a su capacidad de

generar utilidades. El flujo de caja no es susceptible de un empeoramiento

significativo ante modificaciones importantes en el comportamiento de las

variables tanto propias como vinculadas con su sector de actividad; y,

b) Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.

Adicionalmente y sin perjuicio de lo establecido en los incisos a) y b)

precedentes, la empresa del sistema financiero considerar si el deudor:

a) Tiene un sistema de informacin consistente y actualizada, que le permita

conocer en forma permanente su situacin financiera y econmica;

b) Cuenta con una direccin calificada y tcnica, con apropiados sistemas de control

interno;

c) Pertenece a un sector de la actividad econmica o ramo de negocios que registra

una tendencia creciente; y,

d) Es altamente competitivo en su actividad.

CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1)

El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:

a) Una buena situacin financiera y de rentabilidad, con moderado endeudamiento

patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las deudas por capital e


56/122

intereses. El flujo de caja podra, en los prximos doce (12) meses, debilitarse

para afrontar los pagos, dado que es sumamente sensible a modificaciones de

variables relevantes como entorno econmico, comercial, regulatorio, poltico,

entre otros; o,

b) Atrasos ocasionales y reducidos en el pago de sus crditos que no exceden los 60

das.

CATEGORA DEFICIENTE (2)


a) Una situacin financiera dbil y un flujo de caja que no le permite atender el

pago de la totalidad del capital y de los intereses de las deudas. La proyeccin

del flujo de caja no muestra mejora en el tiempo y presenta alta sensibilidad a

modificaciones menores y previsibles de variables significativas, debilitando an

ms sus posibilidades de pago. Tiene escasa capacidad de generar utilidades; o,

b) Atrasos mayores a sesenta (60) das y que no excedan de ciento veinte (120)

das.

CATEGORA DUDOSO (3)


a) Un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no alcanzando a cubrir el pago de

capital ni de intereses; presenta una situacin financiera crtica y muy alto nivel

de endeudamiento patrimonial, y se encuentra obligado a vender activos de

importancia para la actividad desarrollada y que, materialmente, son de magnitud

significativa con resultados negativos en el negocio; o,

b) Atrasos mayores a ciento veinte (120) das y que no excedan de

trescientos sesenta y cinco (365) das.


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CATEGORA PRDIDA (4)


a) Un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos. Se encuentra en suspensin

de pagos, siendo factible presumir que tambin tendr dificultades para cumplir

eventuales acuerdos de reestructuracin; se encuentra en estado de insolvencia

decretada o est obligado a vender activos de importancia para la actividad

desarrollada, y que, materialmente, sean de magnitud significativa; o,

b) Atrasos mayores a trescientos sesenta y cinco(365) das37.

Ley bancos 26702-Resolucin S.B.S.N 13278 -2009

A. TIPOS DE RIESGOS

Los riesgos pueden surgir por diversas fuentes, internas o externas, y pueden

agruparse en diversas categoras o tipos. Algunos riesgos pueden encontrarse

asociados a una actividad en particular, como en el proceso de inversin, que se

encuentra expuesto a riesgos de crdito, de mercado, de operacin, entre otros. A

continuacin se enumera una lista no limitativa de los diversos tipos de riesgos a que

est expuesta una cooperativa:

Riesgo de crdito

La posibilidad de prdidas por la imposibilidad o falta de voluntad de los sociosdeudores o contrapartes, o terceros obligados para cumplir completamente sus

obligaciones contractuales registradas dentro o fuera del balance general.

Riesgo estratgico

37 Resolucin S.B.S. N 11356 - 2008 captulo II


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La posibilidad de prdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la creacin de

ventajas competitivas sostenibles. Se encuentra relacionado a fallas o

debilidades en el anlisis del mercado, tendencias e incertidumbre del entorno,

competencias claves de la cooperativa y en el proceso de generacin e

innovacin de valor.

Riesgo de liquidezUno de los problemas ms importantes que losbancos e instituciones financieras

deben resolver a diario es calcular cunto dinero deben mantener en efectivo para

pagar todas sus obligaciones a tiempo, las cuales provienen, en su mayora, de la

recuperacin de la cartera de sus proveedores de fondos, que son quienes han

entregado recursos a la IFI(Institucin financiera de Intermediacin), la cual debe

devolverlos, ya sea al final del trmino de un depsito a plazo, o cuando el cliente

de anhelo cuenta de ahorro o corriente los requiera.

Riesgo de mercadoLa posibilidad de prdidas en posiciones derivadas de fluctuaciones en los

precios de mercado.

Riesgo operacionalLa posibilidad de prdidas debido a procesos inadecuados, fallas del personal, de

la tecnologa de informacin, o eventos externos. Esta definicin incluye elriesgo legal, pero excluye el riesgo estratgico y de reputacin.

Riesgo de reputacinLa posibilidad de prdidas por la disminucin en la confianza en la integridad de

la institucin que surge cuando el buen nombre de la cooperativa es afectado. El
http://es.wikipedia.org/wiki/Bancohttp://es.wikipedia.org/wiki/Instituci%C3%B3n_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Dinerohttp://es.wikipedia.org/wiki/Obligacioneshttp://es.wikipedia.org/wiki/Carterahttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Proveedor&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Fondohttp://es.wikipedia.org/wiki/Recursohttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Dep%C3%B3sito_a_plazo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Cliente_(econom%C3%ADa)http://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta_de_ahorrohttp://es.wikipedia.org/wiki/Bancohttp://es.wikipedia.org/wiki/Instituci%C3%B3n_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Dinerohttp://es.wikipedia.org/wiki/Obligacioneshttp://es.wikipedia.org/wiki/Carterahttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Proveedor&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Fondohttp://es.wikipedia.org/wiki/Recursohttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Dep%C3%B3sito_a_plazo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Cliente_(econom%C3%ADa)http://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta_de_ahorro


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riesgo de reputacin puede presentarse a partir de otros riesgos inherentes en las

actividades de una organizacin38.

2.4 MARCO TEORICO

ADMINISTRACIN.

Es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar el uso de los recursos y las

actividades de trabajo con el propsito de lograr los objetivos o metas de la

organizacin de manera eficiente y eficaz39.

ADMINISTRACIN DE RIESGOS.-es una funcin derivada del estudio de las

finanzas, que tiene como fin esencial el manejo y la cobertura de los riesgos financieros,

para mantener a la compaa en direccin de sus objetivos de rentabilidad, promoviendo

la eficiencia de las operaciones y el mantenimiento del capital40.

CRDITO.-Las ms general se refiere a las suma de condiciones morales y

econmicas de una persona y ms especficamente, a las negociaciones en las cuales,

por la confianza de una de las partes, las prestaciones entre ambas no se dan en forma

simultnea sino diferida.

EVALUACIN DEL RIESGO.-A fin de asumir el riesgo que se encuentre

dentro de ciertos parmetros, el banco debe conocer a su cliente, evaluarlo y analizar

38Resolucin SBS N 3780-2011

39 http://www.promonegocios.net/administracion/que-es-administracion.html40 http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesis
http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesishttp://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesis


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cuales negocios puede realizar conjuntamente. Las tcnicas de evaluacin son

diversas41.

MORA.- Pone en peligro la estabilidad institucional por lo que suele quitar el sueo,

transformar el carcter de los funcionarios, crea enemigos, se cuestiona el nivel

profesional de los involucrados y hasta puede causar enfermedades dentro del personal42

MOROSIDAD.-La morosidad se concepta como la imposibilidad de cumplir con lo

exigido por la ley o con una obligacin contrada previamente .este trmino se usa

cuando el deudor no paga el inters o el principal de su deuda o incumple otras

obligaciones financieras a su vencimiento43

MOROSIDAD CREDITICIA.-Viene a ser la cartera pesada, por cuanto los

clientes han incumplido su compromiso de pago; la morosidad es consecuencia de una

mala calificacin del crdito, en cuanto a informacin, garantas y una psima

administracin44.

RIESGO.- la posibilidad de que se sufra un perjuicio de carcter econmico,

ocasionado por la incertidumbre en el comportamiento de variables econmicas a

futuro, no solo se limita a ser determinado, sino que se extiende a la medicin,

evaluacin, cuantificacin, prediccin y control de actividades y comportamiento de

factores que afecten el entorno en el cual opera un ente econmico.

41DAVID AMBROSONI ,Valdez, Introduccin A La Bancap.204-207 a 21042 ROSENBERG ,Jerry m. diccionario de administracin y finanzasp.27143

ROSENBERG ,Jerry m. diccionario de administracin y finanzasp.271

44 http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/loscrefinan.htm


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RIESGO CREDITICIO.-Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento

del prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que

conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las

obligaciones pactada45.

POLTICA DE CRDITO.-Son los lineamientos que rigen y garantizan la

eficiente gestin del crdito, los cuales emanan de los lineamientos de los directivos de

cada entidad y que reflejan cmo se pretende llegar a los objetivos previstos46.

45www.zonaeconomica.com/riesgos-empresariales46 https://www.bmi.gob.sv
http://www.zonaeconomica.com/riesgos-empresarialeshttp://www.zonaeconomica.com/riesgos-empresarialeshttps://www.bmi.gob.sv/http://www.zonaeconomica.com/riesgos-empresarialeshttps://www.bmi.gob.sv/


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III. MATERIALES Y MTODOS

3.1TIPIFICACIN DE LA INVESTIGACIN

Tipo de Investigacin.

Segn su aplicabilidad y propsito de presente plan de proyecto de tesis en estudio,

ser de tipo aplicativo, porque se orientara a la solucin de un problema que se planteo

para el cual se usaran tcnicas y metodologas para el desarrollo para luego enfocarnos y

llegar al tramo final del anlisis e interpretacin de resultados

Nivel de Investigacin.

Ser una Investigacin descriptiva

Mtodo de la Investigacin.

Segn su naturaleza, profundidad y alcance del propsito de la tesis, ser de tipo

descriptivo ya que utilizaremos tcnicas y metodologas, procedimientos y estrategias

para la recoleccin de datos suficientes que nos ayudaran en el logro de nuestro objetivo

de estudio de la presente tesis

Diseo de la Investigacin.

El diseo es el plan o estrategia que se desarrollar para obtener la informacin que

requiere la investigacin. El diseo es No Experimental.


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El diseo No Experimental se define como la investigacin que se realizar sin

manipular deliberadamente variables. En este diseo se observarn los fenmenos tal y

como se dan en su contexto natural, para despus analizarlos.

3.2OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

Variable

Independiente

X=Administracin

De Riesgo

Crediticio

Polticas de

Crdito

Conocimiento de los reglamentos de

crdito

Tcnicas evaluacin crediticia

Herramientas De

Evaluacin De

Crdito

Capacidad de pago

Capacidad de

endeudamiento

Variable

Dependiente

Y=Morosidad

COPACCH

Errores en la organizacin

Mora causada en el proceso de

evaluacin

Mora causada en el proceso de

recuperacin de crdito

Sobreendeudamiento

3.3FORMALIZACIN DE HIPTESIS

Y = f (x1, x2)


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VARIABLE INDEPENDIENTE

X= Administracin de riesgo crediticio

X1=Poltica de Crdito

X2= Herramienta De Evaluacin De Crdito

VARIABLE DEPENDIENTE

Y = Morosidad

Y1= Errores en la organizacin

Y2= Mora causada en el proceso de evaluacinY3= Mora causas en el proceso de recuperacin de crdito

Y4= Sobreendeudamiento

3.4POBLACIN Y MUESTRA.

Poblacin:

La poblacin en estudio est constituida por las personas ligadas de alguna forma a

los socios de la cooperativa y los funcionarios de la cooperativa de ahorro y crdito

chiquinquira en la cooperativa agencia Caraz son 4121 socios y 1323 socios que

tienen crditos.

N: Poblacin Total

La unidad de estudio est compuesta por los informantes clave.

Los informantes clave son de dos tipos, a saber:

Informantes Clave NmeroAnalistas de crdito y otros relacionados al

prstamo Cooperativa De Ahorro Y Crdito

Chiquinquira

10


65/122

Socios de la cooperativa de la cooperativa de

ahorro y crdito chiquinquira 1323Total 1334

Muestra:

La unidad de anlisis ser a la cooperativa de ahorro y crdito chiquinquira

La muestra estar compuesta por 10 Trabajadores y 100 socios. Para definir

el tamao de la muestra se ha utilizado el mtodo probabilstico y aplicado la

frmula generalmente aceptada para poblaciones menores de 100,000.

QPZNE

NQPZn

**)1()(

***22

2

+

=

Donde:

n Es el tamao de la muestra que se va a tomar en cuenta para el

trabajo de campo. Es la variable que se desea determinar. 99

Socios

P y q

Representan la probabilidad de la poblacin de estar o no

incluidas en la muestra. De acuerdo a la muestra piloto se tiene

que p=0.925 y q=1-0.925=0.075.

Z

Representa las unidades de desviacin estndar que en la curva

normal definen una probabilidad de error= 0.05, lo que equivale

a un intervalo de confianza del 95 % en la estimacin de la

muestra, por tanto el valor Z = 1.96N El total de la poblacin. Este caso 1323 personas, considerando

solamente aquellas que pueden facilitar informacin valiosa para

la investigacin.EE Representa el error estndar de la estimacin, de acuerdo a la

doctrina, debe ser 5%.Fuente: Teora estadstica aplicada a la investigacin.


66/122

3.5 TCNICAS, INSTRUMENTOS Y FUENTES DE RECOLECCIN

DE DATOS

Tcnica.

Las principales tcnicas que se utilizaran en la investigacin sern:

Anlisis Documental

Encuestas.

Instrumentos.Los instrumentos que se utilizarn en las tcnicas antes sealadas, sern:

Cuestionario.

Fuentes.

La fuente de recoleccin de datos estar dada de manera directa o primaria y

con el personal idneo y confiable

Tcnicas de Procesamiento de Datos.

La tcnica de procesamiento de datos estar dada por dos etapas:

Elaboracin de la base de datos, provenientes de las encuestas, en el

programa Excel o SPSS v17.

3.6LA CONFIABLIDAD DE LA MUESTRA

ANALISIS DE CONFIABILIDAD PARA SOCIOS

Resumen del procesamiento de los casosN %

Casos Vlidos 16 100,0

Excluidos 0 0Total 16 100,0


67/122

Interpretacin: Segn la prueba de Alfa de Cronbach 0.820 es mayor de 0.05 por lo

tanto el instrumento de investigacin es el adecuado para la realizacin de la tesis.

ANALISIS DE CONFIABILIDAD PARA TRABAJADORES

Resumen del procesamiento de los casos

N %Casos Vlidos 75 100,0

Excluidos 0 ,0Total 75 100,0

Estadsticos de fiabilidadAlfa de Cronbach N de elementos

,724 75

Interpretacin: Segn la prueba de Alfa de Cronbach 0.724 es mayor de 0.05 por lo

tanto el instrumento de investigacin es el adecuado para la realizacin de la tesis.

3.7 FORMA DE ANLISIS DE LA INFORMACIN.

Anlisis estadstico descriptivo de los datos acerca de las variables y sus

indicadores (medidas de tendencia central, varianzas, desviacin estndar

y afines).

Elaboracin de tablas y grficos presentando la relacin de las variables,

con ayuda de los programas Excel y o SPSS v17.


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IV. RESULTADOS

IV.1. RESULTADOS RELACIONADO CON CADA OBJETIVO DE

INVESTIGACIN.

IV.1.1. Segn Encuestas.

SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CHIQUINQUIR

A. DATOS DEL INFORMANTE


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TABLA N 01.- Nivel de educacin alcanzado de

los Socios COPACCHSocios Porcentaje

Primaria 14 14,1

Secundaria 30 30,3Superior no universitaria 29 29,3

Universitaria 23 23,2

Ninguna 3 3,0

Total 99 100,0

Fuente: socios de la Cooperativa de Ahorros y crdito Chiquinquir-Caraz

Elaboracin: Propia

Respecto al Nivel de educacin de los socios de la cooperativa de ahorro y crdito

Chiquinquir el 30.30% alcanz el nivel secundario, 29.29% alcanzo el nivel

superior no universitario, el 23% el nivel universitario ,14.14% alcanzo el nivel

primaria mientras que el 3.03% no alcanzo ningn nivel.

TABLA: 02 Gnero de los Socios De La

Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquir

Socios Porcentaje

Masculino 54 54,5

Femenino 45 45,5

Total 99 100,0

Fuente: socios de la Cooperativa de Ahorros y crdito Chiquinquir-Caraz


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Elaboracin: Propia

Respecto al gnero Se observar que el 54.55% de los encuestados son de sexo

masculino, y el 45.45% del sexo femenino

TABLA N 03.- edad de los socios COPACCHSocios Porcentaje

23 a 36 aos 26 26,337 a 45 aos 24 24,2

administracion de riesgos crediticios

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