usota.ru · На пути к успеху для предпринимателя...

Роман Янковский

Юридические вопросы российских стартаперов и ответы на них

На пути к успеху для предпринимателя критически важно быть правым, а для юриста — понятным. Поэтому книга про понятное право обречена на успех и будет полезна как стартапам, так и инвесторам. На сегодняшний день книга Романа — это наиболее простое и системное описание правовой экосистемы, в которой развивается российский технологический бизнес на ранней стадии.

Искендер Нурбеков, заместитель директора ФРИИ по правовым вопросам и инициативам

Роман написал книгу, полезную для каждого начинающего рос-сийского предпринимателя. Сертифицированным бухгалтером или юристом после книги вы, конечно, не станете, но научитесь зада-вать правильные вопросы и избежите ошибок, которые так часто допускают стартаперы в начале своего пути.

Андрей Загоруйко, кофаундер vc.ru и Прозапас

Крайне рекомендую если не прочитать, то хотя бы пролистать эту книгу. Для тех, кто начинает бизнес в первый раз, это очень полезный путеводитель, которым можно пользоваться по мере столкновения с вопросами привлечения инвестиций, разделения владения и всего того, что предстоит делать на пути к большому успешному бизнесу.

Дмитрий Калаев, директор акселерационных программ ФРИИ

Закон стартапа Роман Янковский

Учебное пособие по онлайн-курсу «Юридическая поддержка стартапов»

Электронная версия книги «Закон стартапа» полностью соответствует бумажной — мы лишь убрали пустые страницы из файла. Версия текста 1.41. Вся информация в книге приведена по состоянию на 12.04.2017.

https://openedu.ru/course/msu/LAWST/https://openedu.ru/course/msu/LAWST/

УДК 346+347ББК 67.4

Янковский Р. М. Я62 Закон стартапа. М.: Стартап, 2017.— 196 с.

ISBN 978-5-9904334-0-3

Эта книга написана в рамках онлайн-курса «Юридическая поддержка старта-пов» на платформе «Открытое образование». Перед вами учебное пособие и одновременно справочник по юридическим вопросам российского предпринимательства.Предназначается стартаперам, их консультантам и маркетологам, юристам,венчурным и прямым инвесторам, преподавателям обществознания и права,а также родственникам всех перечисленных лиц.

УДК 346+347 ББК 67.4

Эта книга и все ее части распространяются по лицензии Creative Commons «Attribution-NonCommercial-NoDerivatives» («Атрибуция — Некоммерческое использование —Без производных произведений») 4.0 Всемирная.

В общих чертах это значит, что вы можете распростра-нять эту книгу, при условии, что не будете продавать ее за деньги или вносить изменения в текст. Если вы хотите использовать книгу в своих произведениях — учебных курсах, видео, мобильных приложениях — пожалуйста, сначала свяжитесь с автором.

ISBN 978-5-9904334-0-3 Роман Янковский, 2017

https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/deed.ruhttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/deed.ruhttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/deed.ruhttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/deed.ru

ОглавлениеВведение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

01. Стартапер vs. предприниматель. . . . . . . . . 16

02. Выбираем форму . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

03. Регистрация. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

04. Корпоративное управление . . . . . . . . . . . . . 50

05. Текущая работа. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

06. Налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83

07. Государственная поддержка. . . . . . . . . . . . . 99

08. Цикл стартапа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107

09. Венчурные сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120

10. Венчурные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

11. Интеллектуальная собственность . . . . . . 146

12. Офшоры и внешнеэкономическиесделки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178

Об авторе Роман ЯнковскийСпециалист по венчурным сделкам. Преподаватель юридического факультета МГУим. М. В. Ломоносова, партнер фирмы «Зарцын, Янковский и партнеры».

Большую помощь в подготовке и издании книги оказали:

— Алексадр Молотников, к.ю.н., доцент юридического факультета МГУ;

— Людмила Харитонова, партнер юридической фирмы «Зарцын, Янковский и партнеры»;

— Маргарита Зобнина, к.э.н., доцент факультета бизнеса и менеджемента НИУ ВШЭ и директор департамента экосистемных проектов ФРИИ;

— Искендер Нурбеков, к.ю.н., заместитель директора ФРИИ по правовым вопросам и инициативам;

— Андрей Загоруйко, кофаундер vc.ru и Прозапас; — Дмитрий Калаев, директор акселерационных программ

ФРИИ.

Над изданием книги работали: — Антонина Леонтьева; — Юлия Докашенко; — Богдан Мочула; — Виктор Логинов; — Елена Меркулова; — Светлана Недашковская.

О нашем курсе Эта книга написана по мотивам курса «Юридическая поддержка стартапов», который мы с Романом с 2013 года читаем в МГУ, а с 2015 — онлайн на сайте «Открытое образо-вание». Когда мы начали преподавать право для неюристов, то столкнулись с отсутствием простых и понятных учебни-ков и просто книг по юридическим вопросам. Как известно, управленцы, технари и особенно предприниматели не любят тратить время на заумные конструкции и сложносочинен-ные предложения юридических текстов. Ведь не для юристов же пишутся законы, чтобы бесконечно их комментировать и спорить о новых поправках. Законы и право существуют для обычных людей, которые живут, занимаются бизнесом и просто стремятся сделать мир немного лучше. Именно по-этому о праве нужно говорить и писать так, чтобы это было доступно и понятно, чтобы люди знали, что делать можно, а что нельзя, когда проще обойтись собственными силами, а когда лучше обратиться к профессионалам. Сам курс был задуман в далеком 2011 году как цикл разо-вых лекций и читался на разных площадках, от «Красного Октября» до Flacon. Живое общение с людьми, которые ежедневно сталкиваются с юридическими проблемами, помогли выработать содержание и структуру лекций. Имен-но тогда постепенно стало понятно, что предприниматели хотят знать о праве. Труды по тщательной подготовке курса не пропали даром: с самого начала курс является одним из самых популярных в МГУ. Новое дыхание он приобрел с технологией онлайн-образования (МООК). Впервые о возможностях онлайн-курсов я узнал на программе EMBA «Новые лидеры высшего образования» (2012–2013) в Московской школе управления «Сколково». Но онлайн формат наш курс приобрел только

в 2015 году. Это отдельная долгая и увлекательная история, результат которой вы видите в Сети. Ну, а в качестве пособия по курсу отлично подойдет эта кни-га. Она, как и курс, делится на 12 глав — по числу занятий. Перед каждой главой идут ссылки на материалы курса: видео и статьи. Чтобы не искать их по отдельности, лучше подпи-шитесь на курс — это совершенно бесплатно — по ссылке openedu.ru/course/msu/LAWST Юридические учебники быстро устаревают. Чтобы не про-пустить обновления книги, подписывайтесь на страницы в социальных сетях: vk.com/msu_mfk facebook.com/startupedu И еще один маленький штрих. Эта книга, как и онлайн-курс, стали результатом наших обсуждений и споров: о настоящем и будущем образования, о нашем стремлении поменять окружающую реальность, о нашем месте в этом неумолимо наступающем будущем. Пусть не все из задуманного сбы-лось; без нас, без нашего желания мечтать и воплощать идеи наступившее будущее стало бы ненмого другим. Впомним всех тех, кто помогал делать курс и на разных его этапах мечтал о будущем вместе с нами: Дмитрий Текутьев, Евгения Калинина, Анастасия Медведева, Анастасия Паничева, Данил Вадюхин, Богдан Мочула. Ну и, конечно, присылайте любые предложения и замечания на нашу почту: [email protected]

Александр Молотников, к.ю.н., доцент кафедры предпринимательского права

юридического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова

https://openedu.ru/course/msu/LAWST/https://vk.com/msu_mfkhttps://www.facebook.com/startupedu/mailto:startup.openedu%40gmail.com?subject=

ПредисловиеСтартап — это не только интересные задачи, радужные перспективы, работа 24/7, крутые идеи иновые горизонты, но и большие риски и ответственность. Хотя общение с по-требителями, создание продукта и маркетинг, несомненно, увлекательны, все же необходимо заниматься и бухгалтери-ей, и юридическими аспектами — это фундамент, на кото-ром стоит ваша компания — юридическое лицо. Вычитывать договоры скучно, а правки к правкам кажутся занудством, но это защитит вас от потерь и недобросовест-ных контрагентов и компенсирует ваше терпение. Налоги платить не приятно, но необходимо: умение их правильно считать, как минимум, убережет вас от ответственности, а может, и сэкономит деньги. Когда стартаперы торгуются с партнерами, поставщиками, инвесторами и сотруд-никами, они часто увлекаются настолько, что забывают о юридической стороне вопроса. Поэтому стоит прочитать книгу, чтобы твердо стоять на ногах и уметь превентивно защищать свои интересы. «Закон стартапа» — обзор ключевых вопросов, с которыми вы столкнетесь в процессе создания и развития своего стартапа, а также учебник, который просто интересно читать. Что важно — автор и практикует, и преподает: это дает на выходе структурированность и практические советы. «Закон стартапа» поможет сориентироваться в юридиче-ской стороне работы стартапа и понять, где подстелить соломку и подстраховаться. Конечно, книга не заменит юриста или бухгалтера, но научит тому, какие задачи ставить, о чем спрашивать, какие документы оформлять и к чему быть готовым.

Это та книга, где имеет смысл делать по тексту пометки и ставить закладки — они вам пригодятся. И, конечно,помните, что законы обновляются и за изменениями надо следить.Желаю увлекательного чтения и успеха вашим начинаниям!

Маргарита Зобнина, директор департамента экосистемных проектов ФРИИ

Введение Как работает российское право?Моя книга основана на российском праве, поэтому прежде всего я объясню, как оно устроено. Тем, кто уверен в своих юридических знаниях, предлагаю сразу перейти к первой главе. Если вы находитесь не в России, обратите внимание: в разных странах право очень сильно различается. Хотя республики бывшего СССР в целом имеют похожее законодательство (особенно Украина, Россия и Казахстан), я все равно не могу рекомендовать свою книгу иностранцам. Общий характер носят только базовые вещи: отдельные формы корпораций,

Закон стартапа www.zarlaw.ru

11

принцип ограниченной ответственности, основы налогоо-бложения. Поэтому дальше под Гражданским кодексом я буду понимать только российский кодекс и никакой иной. Итак, российское право делится на несколько частей:

— Конституция; — законодательство (федеральные конституционные и «просто»

федеральные законы); — подзаконные акты (указы Президента, постановления Прави-

тельства); — ненормативные правовые акты (рекомендательные письма

министерств, индивидуальные решения судов и прочие подо-бные документы). Конституция. В нашей правовой системе высшую юридиче-скую силу имеет Конституция. Если ей что-то противоречит, Конституцию можно применить напрямую, игнорируя «непра-вильный» акт (хотя безопаснее и вернее будет пожаловаться в Конституционный суд ). В Конституции записаны основные условия функционирования нашего государства: права и свободы граждан, организация органов государственной власти и местного самоуправления, полномочия Президента и Парламента и т. д. Однако ответов на конкретные вопросы в Конституции не найти: за этим сто́ит обращаться «на пару этажей ниже». Федеральные конституционные законы в нашей иерархии находятся между Конституцией и федеральными законами». Предприниматели сталкиваются с ними крайне редко. Консти-туционные законы принимают в развитие отдельных вопросов Конституции по вопросам функционирования государства: например, ФКЗ о судебной системе, о выборах и т. д. Кодексы. Бизнес руководствуется федеральными («обычными») законами; те из них, которые систематизированы и сведены в толстые книги, называются кодексами. Кодексы не имеют повышенной юридической силы по сравнению с остальными федеральными законами (как, например, имеет Конституция),

12

Введение

а также не всегда обеспечивают исчерпывающее регулиро-вание вопроса. Например, юридические лица регулируются в основном специальными законами («Об обществах с огра-ниченной ответственностью», «Об акционерных обществах»), тогда как в Гражданском кодексе на этот счет присутствуют только общие статьи.

Основные кодексы:— Гражданский кодекс — в нем закреплены юридический статус

граждан и компаний, основные положения о договорах, нор-мы о наследстве и интеллектуальной собственности и еще множество важных для бизнеса вопросов.

— Уголовный кодекс — все без исключения разновидности преступлений и наказания за них, формы вины, виды смяг-чающих и отягчающих обстоятельств и т. д. На мой взгляд, это очень интересная книга, которую каждому стоит хотя бы один раз прочесть.

— Налоговый кодекс включает все виды налогов, сборов и пошлин для граждан и организаций, а также принципы их взимания. В отличие от Уголовного кодекса весьма неудо-бочитаем (как говорил преподаватель по налоговому праву, тяжелее только «Улисс» Джойса).

— Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) — здесь собраны все правонарушения, которые «не доросли» до преступлений (например, нарушения правил дорожного движения). Предприниматель найдет в КоАП массу интерес-ных для себя статей: от нарушения кассовой дисциплины и несоблюдения прав работников до санкций за оказание услуг ненадлежащего качества. Помимо кодексов, существуют и рядовые Федеральные зако-ны. Их насчитывается чрезвычайно много — несколько тысяч,


13

и ряд законов имеет непосредственное отношение к бизнесу: например, «Об акционерных обществах», «О рынке ценных бумаг», «О банках и банковской деятельности»). Законы — это базовый элемент российской правовой системы. Они дей-ствуют на всей территории страны и в отличие от имеющих меньшую силу подзаконных актов могут ограничивать права граждан (например, ввести новый налог можно только федеральным законом). Подзаконные акты — это указы Президента, постановления Правительства, а также находящиеся в самом низу иерархии документы, которые издают органы исполнительной власти. Сфера их применения ограничена. Например, приказы Банка России относятся только к банкам и не относятся к остальным организациям, но поскольку любая компания имеет расчетный счет в банке, то приказ опосредованно коснется и ее. К сожалению, у «низкоранговых» подзаконных актов нет чет-кой системы: те или иные органы в разное время так или ина-че подчинялись друг другу, выпускали различные документы, не сверяя их между собой; к тому же до сих пор действует множество советских документов. Конечно, старые акты могут противоречить новым, применяться ограниченно или просто быть непонятно написанными. Чтобы разобраться, приходится учитывать буквально все: источник опубликования акта, время вступления документа в силу, изначальную сферу применения, страну и год принятия, специальный или общий характер и т. д. Если нужно разобраться в подобном хаосе — наверное, пришло время нанять юриста. Где найти эти законы и подзаконные акты? Существуют справочные правовые системы: от всем известных «Консуль-тант плюс» и «Гарант» до новых наподобие pravo.ru. Такая система — это база законов с разнообразным поиском, причем постоянно обновляющаяся. Единственная проблема — полные версии всех систем платные. Что же делать?

http:pravo.ru

14

Введение

Во-первых, часть документов в справочных системах доступ-на бесплатно онлайн. Во-вторых, существует отдельные бес-платные версии правовых систем для студентов (например, «Консультант плюс — высшая школа»).

А может, нанять юриста? После моей книги может появиться соблазн нанять юриста,чтобы не набивать шишки на распространенных ошибках.Вопрос в том, когда и как это сделать?Для начала разберемся, когда стартапу действительно нужен юрист.

1. Юрист нужен, если сфера стартапа однозначно не урегулиро-вана. Речь идет не о продаже БАДов через «Тор» (так, целые сферы финтеха до сих пор балансируют на грани российского законодательства). Если вы попадете в такую «серую зону», не лишним будет прозондировать тему. Если же вы вообще не уверены в законности того, чем занимаетесь, или подо-зреваете наличие «подводных камней», лучше, конечно, перебдеть.

2. Юрист может помочь с регистрацией юридического лица и, вообще, с первыми шагами. В целом это довольно простая процедура (на сайте ФНС есть хорошее руководство), но когда предполагается сложное распределение прав между инвесторами, юрист задаст правильные вопросы и поможет дополнить стандартные процедуры, например:

— если один из участников захочет выйти из фирмы — по какой цене остальные выкупят его долю;

— из чьей доли будут раздаваться опционы сотрудникам; — что делать, если при назначении директора голоса распреде-

лились поровну, и никто не хочет уступать? Такие конфликты обычно возникают с типовыми уставами,

https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/reg_yl/register/


15

которые никто не догадался адаптировать под конкретную компанию и конкретных людей.

3. Юрист составляет внутренние документы компании: догово-ры, правила сайта, трудовые документы. Этот вопрос встает вместе с ростом продаж. Пока реального оборота нет, лучше использовать стандартные формы из Интернета, а деньги вкладывать в продукт.

4. Юрист нужен перед инвестиционной сделкой. Каждая про-блема, которую найдет инвестор, чреват падением оценки. Гораздо проще провести независимый аудит и заранее под-готовить документы о передаче интеллектуальной собствен-ности, перевести на фирму домен и торговый знак, собрать разрозненные компании «под одну крышу» и т. д. К тому же юрист поможет разобраться в инвестиционном контракте (тот, кто хоть раз пытался сделать это самостоятельно, меня поймет). Как видите, юрист в стартапе нужен довольно редко. Поэтому я предостерегаю новичков от распространенной ошибки: не берите юриста в сооснователи и не нанимайте его в штат! Юрист-сооснователь — ненужный персонаж практически в любом бизнесе (кроме юридического), а штатный юрист обойдется вам слишком дорого. При этом юрист на удаленке или юридическая фирма имеют ряд преимуществ:

— за аутсорс платят только тогда, когда он реально нужен; — можно варьировать профессионализм исполнителя: если

высокий уровень не требуется, на задачу поставят дешевого помощника;

— аутсорс поможет распараллелить крупные задачи — скажем, быстро подготовить документы к крупной сделке;

— можно нанять аутсорс в другом городе (например, если предстоит судебный процесс). В сухом остатке: штатный юрист в стартапе не нужен. Если вас гложут сомнения, найдите специалиста на аутсорс, прокон-сультируйтесь и спите спокойно.

01. Стартапер vs. пред-приниматель Видео к разделу: Российское законодательство youtu.be/y3p9yibSbGc Что такое предпринимательская деятельность youtu.be/4RjX3YgxGJw

Статьи по теме: Когда регистрировать стартап? habrahabr.ru/post/207106 Как обезопасить команду проекта без открытия ООО и ИП? vc.ru/p/problem-10198 Банки на страже, или как Сбербанк блокировал счета инди-проекта habrahabr.ru/post/289400

https://youtu.be/y3p9yibSbGchttps://youtu.be/4RjX3YgxGJwhttps://habrahabr.ru/post/207106/https://vc.ru/p/problem-10198https://habrahabr.ru/post/289400/


17

Мы живем в атмосфере стартапов и экс-стартапов, в окру-жении «Фейсбуков», «Тиндеров» и «Уберов». Что такое «стар-тап», и кто такой стартапер? Согласно классическому определению, стартап — это пред-приятие, созданное для поиска эффективной и масштабируе-мой бизнес-модели. Чаще всего стартапы появляются в сфере высоких технологий, потому что наибольшим потенциалом для масштабирования обладает интеллектуальная собствен-ность — патенты, товарные знаки, ноу-хау. Однако в нашем законодательстве вы не найдете слова «стартап»: Граждан-ский кодекс говорит лишь о предпринимательской деятель-ности». Согласно второй статье ГК, предприниматель — это лицо, самостоятельно и систематически осуществляющее рискованную деятельность, направленную на извлечение прибыли. Зачем вообще нужно законодательное определение предпри-нимателя? Дело в том, что законодательство требует от пред-принимателя обязательно «зарегистрироваться в уста-новленном порядке». В этой ситуации критично понимать, что относится к предпринимательству, а что нет.

Критерии «предприниматель-ской деятельности» Критерий первый и главный — направленность на «извлечение прибыли». Налоговый кодекс гласит, что прибыль — это «дохо-ды, уменьшенные на величину расходов»; значит, извлечение прибыли означает, что заработанные деньги преобладают над истраченными. Однако имейте в виду, что Уголовный кодекс карает за предпринимательство без регистрации, если оно повлекло «извлечение дохода в крупном размере». Об-ратите внимание: именно «дохода», а не прибыли. Поэтому,

18

Глава 1. Стартапер vs. предприниматель

если вы купили товаров на четыре миллиона рублей, а прода-ли за три, то прибыли в смысле налогового законодательства не возникнет, но с точки зрения Уголовного кодекса вы будете незаконным предпринимателем. Критерий второй, не менее важный, — наличие риска. Пред-принимательские риски связаны с потерей финансовой стабильности и ответственностью по долгам. Существуют риски неимущественного характера: например, риск потери деловой репутации, если вы не по своей вине провалили исполнение договора. При этом работа по трудовому дого-вору считается нерисковой по определению: даже работая на очень опасной работе, вы не становитесь предприни-мателем. Критерий третий — систематичность. Однократная сделка не будет считаться предпринимательством. Например, если вы продаете машину, это не означает, что нужно получать статус индивидуального предпринимателя, но вот если захотите открыть автосалон… К сожалению, законодательство не дает однозначного ответа на вопрос, что такое систематичность. Например, Налоговый кодекс под «систематичностью» понимает «два раза в год и более», а закон «О защите конкуренции» — «два раза в тече-ние трех лет». Четвертый критерий предпринимательской деятельности, который, в отличие от первых трех, не указан в Гражданском кодексе — это государственная регистрация: именно этим законная предпринимательская деятельность отличается от незаконной. Законно вести предпринимательскую деятель-ность можно только в форме индивидуального предпринимате-ля (ИП) или создав юридическое лицо. Предпринимательская деятельность вообще без регистрации запрещена, но здесь (как и вообще в российском праве) ключевое значение имеет не сам запрет, а мера потенциальной ответственности.


19

Ответственность за незаконное предпринимательство

«Простая» предпринимательская деятельность без регистра-ции влечет административный штраф от 500 до 2000 рублей по статье 14.1 КоАП. Привлечь к ответственности могут поли-ция, Роспотребнадзор или налоговая служба. Однако именно за предпринимательство без регистрации они штрафуют очень редко: такая деятельность попадает в поле зрения властей разве что когда ведется совсем в открытую.

Антонина Валерьевна купила на овощебазе не-сколько килограммов зелени и продавала ее у метро «Пражская», выдавая за продукцию своего хозяй-ства. Патруль полиции оштрафовал ее на 5 тыс.₽ за торговлю в 25-метровой зоне от вестибюля метрополитена (статья 11.13 Кодекса города Москвы об административных правонарушениях).

Другое дело — если предпринимательская деятельность принимает особенно крупный объем. Так, теневому предпри-нимателю, извлекающему «крупный доход» в 2,25 млн рублей, грозит ответственность по статье 171 Уголовного кодекса. Несмотря на то, что ему скорее всего назначат тот же штраф (только крупнее), сам факт привлечения к уголовной ответ-ственности оставит серьезное пятно на биографии.

Митя организовал у себя на даче подпольный цех по производству водки. Он оборудовал помещение, нанял за наличные работников и стал снабжать своим товаром ближайшие магазины. Счет за электричество вызвал подозрение у местной

20

Глава 1. Стартапер vs. предприниматель

энергосбытовой компании, и вызванная полиция задержала Митю. Ему грозит административный штраф по статье 14.1 КоАП, а если обвинению удастся доказать получение крупного дохода — уголовная ответственность.

Репетиторам, сиделкам и подобным труженикам давно собираются разрешить работать без регистрации — в таком случае они получают особый статус самозанятых лиц. Недав-но «оказание услуг для личных, домашних и иных подобных нужд» появилось-таки в Налоговом кодексе: самозанятые смогут встать на учет в налоговой, получить ИНН (инди-видуальный номер налогоплательщика) и при этом (пока) не платить налоги. Будет ли новая процедура пользоваться популярностью — пока неизвестно.

ИностранцамВсе изложенное относится и к иностранным гражданам, которые находятся в России и хотят заниматься предприни-мательством. На них также распространяются нормы Граж-данского кодекса и санкции за правонарушения. Однако есть и дополнительное регулирование. Так, стать индивидуальным предпринимателем может только тот иностранец, у которого есть разрешение на вре-менное проживание или вид на жительство. В России нет предпринимательских виз, а рабочая виза (как и патент для иностранца) предусматривает только работу по трудово-му договору. Другой вариант — открыть компанию в России (это могут сделать и зарубежная компания, и иностранный гражданин).


21

В соответствии с законом для регистрации ООО от иностранца дополнительно требуется только нотариально заверенный пе-ревод паспорта, остальные документы стандартны. Принимая документы, регистратор не проверяет, на каком основании иностранец находится в России и есть ли у него разрешение на временное проживание. Обратите внимание: если у иностранца нет разрешения на ра-боту, он не может трудиться в собственной компании, в том числе не может быть ее директором. Конечно, такое разреше-ние можно запросить от имени компании, но запрос должен подписать действующий директор, а его еще нет! Поэтому создать компанию в России без директора-россиянина не по-лучится: он будет фигурировать в заявлении на регистрацию, а потом оформит разрешение, чтобы иностранец занял его место.

02. Выбираем форму Видео к разделу: Выбор формы: как появилось акционерное общество? youtu.be/MLxNXAzMt-s Выбор формы: ИП или ООО youtu.be/kDVW_P6E984

Статьи по теме: Как юридически оформить проект, чтобы минимизиро-вать расходы и налоги vc.ru/p/problem-10411 Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раза habrahabr.ru/post/319246 Как ООО заплатить в 133 раза меньше налогов habrahabr.ru/post/319776

https://youtu.be/MLxNXAzMt-shttps://youtu.be/kDVW_P6E984https://vc.ru/p/problem-10411https://habrahabr.ru/post/319246/https://habrahabr.ru/post/319776/


23

В России вести бизнес можно тремя способами: 1. вообще без регистрации; 2. в качестве индивидуального предпринимателя (ИП); 3. зарегистрировав юридическое лицо.

Без регистрации Прибыль — на дебетовую карточку, товар хранить дома, счета выписывать от руки, вести бухгалтерию в тетрадке и никому не рассказывать о своих финансах. Как я описал в предыду-щей главе, это не лучший способ, если ваш бизнес приносит доход: предусмотрено административное и даже уголовное наказание.

ИндивидуальныйпредпринимательИндивидуальный предприниматель (ИП) — это человек (физическое лицо), который зарегистрировался в налоговой инспекции и получил специальный номер. Это дает право заниматься предпринимательством и платить пониженные «предпринимательские» налоги — прежде всего по знаме-нитой «упрощенке», упрощенной системе налогообложения. При этом не создается никакого юридического лица: индивидуальный предприниматель имеет физическое тело, фамилию («ИП Петров»), место жительства и прочие атрибу-ты своей человеческой личности.

24

Глава 2. Выбираем форму

Юридическое лицоКоммерческое юридическое лицо, или компания — это искус-ственная юридическая конструкция, созданная для занятия предпринимательством. Чтобы понять, как работает юридиче-ское лицо, обратимся к истории. В древнем Риме, древней Греции, древнем Вавилоне и прочих древних странах компании в современном понимании не ис-пользовались, поскольку что в них не было нужды. Торговлей занимались купцы-одиночки, которых вполне хватало для того скромного международного обмена. Не существовало масшта-бируемых предприятий, не было мануфактур, а следовательно, не было и потребности в действительно крупном капитале. Такая потребность появилась лишь в годы великих геогра-фических открытий, когда европейцы начали соревноваться в ограблении заморских колоний. Богатств отдельных купцов и даже королевств не хватало на снаряжение новых экспеди-ций, и тогда появилась идея получить деньги не от одного обе-спеченного купца или принца, а сразу собрать паи у множества людей. С одной стороны, так собирается значительная сумма, с другой — риски распределяются между всеми вкладчиками в зависимости от объема вложений. Так появились первые акционерные общества — конечно, они были гораздо проще нынешних, но со своей задачей справлялись. Их механизм работал так: заранее определялся достаточный объем вкладов (уставный капитал), который делился на доли (акции). Так каждая акция приобретала формальную стоимость.

Уставной капитал Цена одной акции =

Количество акций

Все желающие могли купить определенное количество акций и стать таким образом акционерами компании.


25

С возвращением торговых кораблей прибыль распределялась в соответствии с количеством акций у каждого акционера. Этот процесс называется распределением прибыли, или выпла-той дивидендов.

Количество акций у акционера Доля акционера =

Количество акций у общества

Акции называются ценными бумагами не просто так: номинал и имя владельца действительно заполнялся чернилами на бу-маге, а дивиденды платили тем, кто мог предъявить оригинал документа. Затем акции стали бездокументарными: акции не печатают, а учитывают так же, как и деньги в банках — на специальных счетах. После успешных экспедиций первые акционеры встали перед выбором: распределить прибыль между собой и закрыть компанию или вложить часть прибыли в новое путешествие? Для решения этого вопроса понадобился орган, управляющий компанией — прежде всего, определяющий, какую часть прибыли выплатить акционерам. Самое очевидное решение — собрать акционеров и спросить у них; так появился высший орган управления в компаниях — общее собрание акционеров, принимающее решения большинством голосов. Поскольку акционеров в крупных компаниях очень много и собрать их — непростая задача, для определения их мнения по текущим вопросам был создан постоянно действующий орган — совет директоров, состоящий из представителей акционеров.

Ограниченная ответственность С появлением первых корпораций встал вопрос ответственно-сти. Должны ли акционеры расплачиваться за долги «своей»

26


компании? Чтобы ответить на этот вопрос, взглянем на клю-чевые признаки юридического лица: Собственность. Юридическое лицо может иметь в собствен-ности офис, компьютер, машину и прочие вещи. Все это принадлежит не акционерам и директорам, а самому юриди-ческому лицу. Воля. Удивительный факт: юридическое лицо считается полноценным субъектом права; у него есть свои желания, — иначе говоря, своя воля. Хотя эту волю формируют органы юридического лица (общее собрание акционеров и совет директоров), в отдельных ситуациях воля юридического лица может не соответствовать воле его участников или руко-водства.

Директор компании собирается совершить риско-ванную крупную сделку. Он выносит этот вопрос на общее собрание участников, которое большин-ством в ³/₄ голосов отказывает. Сделка не совершена, хотя воля директора и ¹/₄ акционеров была направ-лена на совершение сделки. Однако в этой ситуации волей общего собрания, а следовательно, и волей самого общества в сделке отказано.

Раз юридическое лицо имеет собственность и действует само (своей волей), то, очевидно, оно должно самостоятельно отвечать за принятые решения. Этот называется ограниченной ответственностью: если имущества компании не хватает для того, чтобы расплатиться с долгами, то за нее не платят ни акционеры, ни руководство (менеджеры). Максимум, что акционеры могут потерять, — это деньги, переданные в самом вначале в обмен на акции. Юридическое лицо, у которого прекратятся доходы, закончат-ся деньги и имущество, но останутся долги, станет банкротом.


27

Такое юридическое лицо придется ликвидировать, после чего лишь запись в реестре будет напоминать о его прежнем существовании. Поэтому с осторожностью работайте с ком-паниями, — когда у них закончатся деньги, спросить будет не с кого. Однако нельзя думать, что ограниченная ответственность защитит акционеров и менеджмент в любом ситуации. На самом деле, существуют исключения. Так, если директор попробует обмануть своих контрагентов, совершит мошен-ничество, к нему применят уголовную ответственность. Ограничение ответственности корпорации распространяется только на предпринимательский риск — когда юридическое лицо действует добросовестно и если терпит крах, то неу-мышленно.

Бизнес в доляхПомимо ограниченной ответственности у юридического лица есть еще одно важное преимущество: его можно орга-низовать совместно с партнерами, определив каждому свою долю. В отличие от всяческих «понятийных соглашений», существующих только на бумаге, юридическое лицо обладает известной устойчивостью к корпоративным конфликтам. Это значит, что, если партнер захочет вас обмануть, все простые лазейки (такие как исправление устава, внесение поправок в договор, выведение денег со счета) уже перекрыты. В край-нем случае вы сможете восстановить справедливость с помо-щью полиции и суда. Рассмотрим несколько ситуаций:

Света и Вася решили открыть автосервис, не создавая юридическое лицо, а «понятий-но» разделив вклады. Света купила здание,

28


а Вася — оборудование. По стоимости вклады были равными: всё, казалось бы, по-честному. Однако через год возле автосервиса проложили федераль-ную трассу. Поток клиентов сильно вырос, и Света выгнала Васю вместе с его домкратами на улицу. Поскольку вклад Светы (здание автосервиса) вырос в цене, она справедливо решила, что сама сможет купить все инструменты — без Васи.

Мнение юриста: Света абсолютно права. Здание находится в ее собственности, зарегистрировано на ее имя, и она имеет полное право распоряжаться им так, как захочет.

Света и Вася решили открыть автосервис. Скину-лись поровну и купили помещение и инструмент напополам, став общими долевыми собственника-ми. Но через полгода Вася стал выпивать, забивать на работу, украл запаску из клиентского джипа. Света пыталась уговорить Васю уйти, но тот назвал очень большую сумму отступных.

Мнение юриста: Вася совершенно прав — половина иму-щества принадлежит ему, и никто не может заставить его продать собственность по неприемлемой цене.

Теперь история с хорошим концом. Света и Вася решили открыть автосервис. Они зарегистрировали общество с ограниченной ответственностью, купили здание и оборудование и передали все компании, получив равные доли. Что будет дальше? Если рядом с автосервисом проложат трассу, их доли одинаково вырастут в цене. Если Вася


29

начнет выпивать, Света сможет выкупить его долю по справедливой стоимости, а в особо запущенном случае — сделает это принудительно. Главное, пра-вильно составить устав компании.

Теперь сравним финансовые (прежде всего налоговые) затраты на ведение бизнеса: без регистрации, в качестве ИП и в каче-стве юридического лица. Будем считать, что все налоги платят-ся исправно, в полном соответствии с законодательством.

Налоги Физическое лицо — не предприниматель платит 13 % налог на доходы (НДФЛ). Если гражданин (назовем его Петей) тру-дится на официальной работе, то эти 13 % вычитаются из его зарплаты. Если в трудовом договоре значится «100 000 рублей», Петя получит 87 000 рублей на карточку, а остальное работода-тель перечислит за Петю государству. Если Петя работает самостоятельно (официально нигде не устроен), то он должен ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию — фактически, заявление о своих доходах. Конечно, многое зависит от порядочности Пети и его желания делиться информацией с государством. В то же время налоговая может узнать о его доходах из других источников.

Скажем, участковый постучится в Петину квартиру, которую снимает подруга Галя. Та покажет участ-ковому договор аренды с Петей, участковый его сфотографирует и отправит в налоговую инспекцию. Через какое-то время налоговики пришлют Пете «письмо счастья»… Ладно, не будем о грустном.

30


Предприниматель платит другой налог. Какой именно — зависит от его выбора. Самая сложная — общая система налогообложения (ОСН), к ней относится пугающая аб-бревиатура «НДС» и прочие подобные вещи. В ОСН входит несколько налогов, у каждого из которых своя процентная ставка и налоговая база: имущество, прибыль, добавленная стоимость и т. д. Считать несколько налогов долго и сложно, но у крупного бизнеса такие ресурсы есть. Об ОСН мы еще поговорим в главе «Налоги».

«Упрощенка»Малый бизнес, включая абсолютное большинство ИП, обычно выбирает не общую, а упрощенную систему налогообложе-ния (УСН) — она доступна до достижения установленного лимита (150 миллионов рублей оборота). УСН предполагает 1–6 % с дохода или 3–15 % с прибыли, ставки варьируются по регионам. Далее я буду использовать московские (макси-мальные) ставки: 6 % и 15 % соответственно. Кстати, вы помните, в чем разница между доходом и прибы-лью? Доход (оборот, выручка) — это все пришедшие предпри-нимателю деньги. Прибыль (маржа) — это часть денег, кото-рая осталась после совершения предпринимателем расходов (на закупку нового товара, зарплату сотрудникам и прочих).

Предположим, Миша продает бананы. Он купил бананов на 100 ₽, продал за 150 ₽. На эту сумму — 150 ₽ — Миша купил еще бананов и продал уже за 250 ₽. Подсчитаем его показатели:

— доход Миши составил 150 + 250 = 400 ₽; — расходы Миши составили 100 + 150 = 250 ₽; — прибыль Миши составила (400 − 250) = 150 ₽.


31

Значит, по УСН Миша заплатит 400 × 6 % = 24 ₽ с дохо-да или 150 × 15 % = 22,5 ₽ с прибыли.

Какой вариант выгоднее: платить налог с дохода или с при-были? Это легко посчитать: достаточно определить, что меньше —15 % прибыли или 6 % дохода. Равновесная точка — прибыль на уровне 40 % от дохода. Поясним проще: если с каждых 100 рублей дохода вы кладете себе в карман более 40 рублей, то вам выгодно платить налог с дохода; если меньше 40 рублей — с прибыли. Разумеется, точка равнове-сия в каждом субъекте будет своя из-за разного соотношения ставок. Есть еще несколько нюансов:

1. Подсчитывать налог с дохода и отчитываться по нему гораз-до проще. Налоговая внимательнее следит за предпринима-телями, которые платят налог с прибыли, потому что при-быль можно занизить, создав в компании искусственные расходы. Таким образом, УСН 6 % — это практически нулевые риски налоговых проверок.

2. В качестве расходов могут быть учтены далеко не все траты. Так, расходы на оплату труда или приобретение сырья для производства не вызовут вопросов у налоговой, в то вре-мя как более спорные вещи, возможно, придется доказывать. Поэтому, выбирая налог на прибыль, нужно учитывать, получится ли при подсчете учесть все расходы. Безусловно, доходы тоже нужно фиксировать (как и зачем — расскажем в пятой главе).

3. На практике бывают случаи, когда предприниматель выби-рает налог с прибыли, а прибыли у него нет. Поэтому, если предприниматель платит налог с прибыли, а прибыли нет, налог считается как 1 % с оборота.

32


Юридические лицаК юридическим лицам применимы все налоговые выкладки, что я составил для индивидуальных предпринимателей, за одним важным исключением. ИП — это физическое лицо, человек. Доходы ИП — это доходы человека. Индивидуальный предприниматель Вася, заработавший 100 рублей, вправе после уплаты налогов снять деньги со счета и купить еды в магазине. Это его, Васина, собственность. Юридическое лицо имеет все имущество, в том числе прибыль, в своей собственности, а не в собственности учредителей или директора. Следовательно, создав компанию, вам недоста-точно просто заплатить налоги от ее имени, чтобы получить прибыль. Деньги даже после уплаты налогов останутся на сче-ту юридического лица и на ваш счет не перейдут. Чтобы вывести прибыль со счета компании на счет ее учре-дителя (участника, акционера), требуется провести процедуру распределения прибыли, иными словами — выплатить диви-денды. Для этого нужно узнать, не против ли другие участники и совет директоров, а в ходе распределения еще раз заплатить налог — уже не на прибыль компании, а на свой доход как фи-зического лица. С 2015 года с дивидендов платится НДФЛ по стандартной ставке (13 %), при этом все перечисления делает сама компания (как при уплате налога с зарплаты).

Сколько налогов вы платите?

Физичекое лицо Индивидуальный Юридическое фрилансер сотрудник предприниматель лицо

Ставка налога 13 % 13 % 6 % с дохода 6% с дохода с доходов с доходов или 15% с прибыли или 15% с прибы-

(УСН) ли+13% НДФЛ (УСН)

Остаток 87₽ 87₽ 94–99 ₽ 82–86 ₽ с условных 100 ₽ (в зависимости (в зависимости

от ставки) от ставки)


33

Специальные налоговые режимы (патент, ЕНВД) я не буду рассматривать — все-таки книга про стартапы. Если ваш бизнес — «обычный», то есть не высокотехнологичный (быто-вые услуги, пошив, извоз и т. п.), не лишним будет прочитать гл.26.3 и 26.5 Налогового кодекса.

ВзносыПомимо налогов государство удерживает с нашего дохода взносы:

— на будущую пенсию — в Пенсионный фонд; — на случай аварии на производстве — в Фонд социального

страхования; — для равного доступа к медицинской помощи — в Фонд обяза-

тельного медицинского страхования. Эти удержания называются взносами, а не налогами, потому что государство как бы не забирает деньги, а принудительно «страхует» вас на эту сумму. Так, при пенсионном страхова-нии вы страхуетесь от старости, выплачивая в Пенсионный фонд 20 % со своей ежемесячной зарплаты. С наступлением пенсионного возраста (страховой случай) государство начнет по частям выплачивать вам страховую премию — так же, как, например, по ОСАГО, только премией в данном случае будет ваша пенсия.

Взносы за сотрудников платит работодатель. Помни-те Петю, подписавшего трудовой договор с суммой 100 000 ₽? Он получил 87 000 ₽ и, зная, что 13 % у него забрало государство, вопрошает в социальных сетях: «На что вы тратите мои налоги?» Но Петя не знает главного — работодатель потратил на него не 100 000 ₽, а 130 000 ₽. При этом 22 000 ₽

34


он уплатил в Пенсионный фонд в счет Петиной пенсии; 2900 ₽ — в Фонд социального страхования на случай, если Петя будет травмирован на рабочем месте (компенсация и больничный); 5100 ₽ — в Фонд обязательного медицинского страхования за Петину возможность лечиться в государственных поликли-никах. Таким образом, из 130 000 ₽ Петя получил 87 000 ₽ (около 67 %).

Если Петя официально не работает, то и никаких взносов платить не обязан. В отличие от налогов, государство не тре-бует от граждан уплаты взносов с частных доходов. Конечно, можно делать добровольные взносы в пенсионный фонд, но выгоднее просто положить кровно заработанное на ва-лютный счет с фиксированным депозитом.

То же самое относится к Пете — участнику юридиче-ского лица. Если помните, он остается физическим лицом, несмотря на то, что открыл свою фирму, а значит, может распределить себе прибыль ком-пании, выплатить НДФЛ и не уплачивать взносы. Даже если Петя — директор юридического лица, а не просто учредитель, в ряде случаев он может все равно не выплачивать себе зарплату, а выводить средства через «распределение прибыли» (дивиден-ды) и платить лишь 13 % налога (Письмо Минфина России от 19.02.15 № 03-11-06/2/7790).

С индивидуальными предпринимателями все сложнее. Закон требует от них уплаты взносов за себя даже в отсутствие наемных сотрудников. Но есть и плюсы. Во-первых, ИП не обязан платить взносы в фонд социального страхования.

http:19.02.15


35

Во-вторых, он платит взносы не с реального дохода, а с ми-нимального размера оплаты труда (МРОТ) — зарплатного минимума по стране. То есть ИП платит взносы так, будто устроился к работодателю на минимально возможную зарплату.

Так, в 2017 году ИП заплатит взносы в 27 990 ₽ — как если бы работал за зарплату в 7500 ₽. Если доходы ИП составят больше 300 000 ₽ в год, он за-платит еще 1 % от дохода сверху, но в любом случае не больше ≈190 000 ₽ в год (это соответствует доходу в 19 млн ₽).

Конечно, тут, как и с налогами, есть ряд нюансов. Например, налоги по УСН «Доходы» можно сократить на величину выплаченных взносов (частично или полностью). Для ИП с оборотом в миллион рублей это даст порядка 30 тыс.₽ экономии. Льготы предусмотрены для ИТ-фирм, в которых трудится более семи сотрудников, для резидентов особых экономических зон и т. д. Вот самая общая таблица:

Сколько взносов вы платите?

Физичекое лицо Индивидуальный Юридическое фрилансер сотрудник предприниматель лицо

Ставка взносов 0 % + 30% фиксированная: + 30% к зарплате к зарплате 27990₽+1 % сотрудника;

от доходов, 0% — если в фирме превышающих только директор 300 000₽

36


Регистрация и ведениеЗарегистрировать ИП проще всего: нужно лишь заполнить заявление и отнести его в налоговую. Для создания юриди-ческого лица требуется больше документов, подготовить которые сложнее. Пошлина за регистрацию ИП — всего 800 ₽, за юридическое лицо — 4 тыс.₽. В некоторых случаях учредители компании вынуждены будут дополнительно потратиться на нотариуса. Затраты на текущую деятельность — это прежде всего бух-галтерия (учет по налогам, взносам и кадровым вопросам). Готовить и подавать документы можно удаленно: с помощью онлайн-систем типа «Контур» или через нанятую бухгалтер-скую фирму.

Расходы на содержание и ведение:

Физичекое лицо Индивидуальный Юридическое фрилансер предприниматель лицо

Регистрация 0 % 800 ₽ пошлина 4000₽ — пошлина От 1200₽ — нотариус (опционально) От 10 000₽ — подготов-ка документов юридической фирмой (минимум)

Бухгалтерия 0 % 750 ₽–2000 ₽ 750₽–2000₽ в месяц — в месяц — удаленная удаленная бухгалтерия; бухгалтерия; 5000₽ в месяц — 5000₽ в месяц — бухгалтер на аутсорсе бухгалтер на аутсорсе

Банк от 1000₽ в год — от 500 ₽ в месяц — от 1000₽ в месяц — личный счет+ карта личный+расчетный расчетный счет

счет и карта

Итак, ИП идеален, если нужна простая быстрая регистрация и не хочется переплачивать при распределении прибыли.


37

С другой стороны, юридическое лицо позволяет вести бизнес совместно, дает ограничение ответственности и еще ряд до-полнительных преимуществ. Каких?

Инвестиции и управление Индивидуальному предпринимателю гораздо сложнее офор-мить инвестиции, ведь у него нет акций или долей, которые можно передать инвестору. Максимум, на что можно рассчи-тывать, — это хитрый договор займа, по которому предпри-ниматель возьмет деньги на развитие (чаще — банковский кредит, который нужно возвращать с большими процентами). Впрочем, при наличии инвестора зарегистрировать фирму — дело одной недели. ИП удобен, когда не нужно расширяться. Зачем тратить время на сложную систему корпоративного управления, если, к при-меру, продаешь вареную кукурузу на пляже? Другое дело, когда бизнес усложняется, масштабируется и приходится контролировать финансовые потоки со всего черноморского побережья. В юридическом лице можно создать специальный орган коллективного управления — совет директоров. В нем найдется место и для профессионального аудитора, и для ге-нерала полиции в отставке.

Ответственность ИП По Интернету гуляет миф, что «ИП — это разорение, чуть-чуть задолжаешь, и снимут последнюю рубаху». На самом деле неограниченную ответственность ИП часто преувели-чивают. Да, он действительно отвечает по долгам всем своим

38


имуществом, ведь в отличие от компании ИП не может отделить имущество «для бизнеса» от имущества «для жиз-ни». ИП рискует всем, но! Не более, чем обычный гражданин. Задумайтесь: мы постоянно рискуем своим имуществом. Зазеваешься за рулем, ударишь «Порш» — и прощай, квар-тира; упадет с подоконника цветочный горшок на голову соседу снизу — то же самое + казенный дом на пару лет. Не-предприниматели редко оценивают окружающие риски, предпочитая их игнорировать. Так вот, если ИП «не ставит цветочный горшок на подоко-ник» (не берёт кредиты, не хранит большие партии товара на реализацию, не ведет опасные работы и т. д.) — он может спать спокойно. Так, ИП, занимающийся разработкой и внедрением софта (то есть выполнением работ), имеет мало шансов залезть в долги. Штрафы и пени сравнительно небольшие, а в отношениях с государством риски покроет банковская гарантия. Опять же, последнюю рубашку кре-диторы не снимут — нельзя забрать единственное жилье (пока — даже если это вилла), а также мебель, одежду, еду. Не отнимут ордена и «племенных животных» (кот не считается). Вывод: неограниченная ответственность ИП — это не всегда зло. В некоторых видах бизнеса она не сильно мешает и ком-пенсируется достоинствами ИП. О чем я говорю?

Дополнительные преимущества ИП ИП гораздо проще воспользоваться заработанными сред-ствами. Достаточно завести расчетный счет и переводить с него деньги себе на карт�

usota.ru · На пути к успеху для предпринимателя...

Documents