uin syarif hidayatullah jakarta official...
TRANSCRIPT
v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Yaya RC Pujiharto, SPi
Alamat : Komplek Kirana Gardenia
Blok A3 Bojongsari Baru – Bojongsari Depok
Telepon : 021-7455888 (Kantor)
HP : 08118335046
e-Mail : [email protected]
Tempat/Tanggal Lahi : Subang, 26 February 1973
Agama : Islam
Jenis Kelamin : Laki-laki
Status : Menikah
Warga Negara : Indonesia
Formal Education
1998 : Institut Pertanian Bogor (IPB)
Professional Experience
September 2016 – Sekarang : Head Syariah Mortgage
September 2015 – Sept 2016 : Head Syariah Bisnis Liabilities & WM
April 2013 – August 2015 : Regional Head Syariah Network
Jan 2013 – March 2013 : Head, Office Channeling
June 2011 – Jan 2013 : Head, Syariah Mortgage (Produk & Business)
Nov’10 – June 2011 : Senior Manager Syariah Mortgage
vi
January’10 –Nov’10 : Produk Asset Development Manager
March’06 –Dec’09 : Produk Manager Retail Liability
June’05-March’06 : Funding Officer &Account Officer
July’ 04- June’05 : Produk Development
January 2002- July 2004 : Business Alliances Officer
June 2001 – January 2002 : Marketing Program Retention Credit Card
January 2000- June 2000 : Staff MIS and Portfolio Credit Card
January 1998- Januay 2000 : Staff Authorization Credit Card
June 1997- January 1998 : Supervisor SPG
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu'alaikum Warahmatullah Wabarakatuh.
Alhamdulillahirobbil Alamin, Segala puji bagi Allah SWT karena berkat rahmat
dan kuasa-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis dengan judul
“Determinan Dana Setoran Awal BPIH, Dana Optimalisasi Haji, SBI Syariah,
Total Asset, Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan Inflasi Terhadap Profitability Dana
Haji Pada Bank Syariah Di Indonesa” sebagai salah satu syarat untuk
menyelesaikan Pendidikan Program Strata Dua (S2) Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Program Studi Perbankan Syariah guna memperoleh gelar ME.
Penulis menyadari bahwa Tesis ini tidak dapat terselesaikan tanpa dukungan,
bantuan, bimbingan serta doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin
menyampaikan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu
dalam penyusunan Tesis ini terutama pada:
1. Kedua orang tua penulis, ayahanda tercinta bapak Drs. Emor Suwarsa dan
ibunda tercinta Arneti, serta bapak mertua bapak Drs Endang Kusman (alm)
dan Ibunda Mertua tercinta Yayah Rukiyah yang senantiasa mendoakan dan
memberi dukungan kepada penulis.
2. Keluarga (istri tercinta, anak-anak tercinta, Kakak dan Adik) yang penulis
sayangi, yang senantiasa memberikan doa, cinta dan motivasi sehingga
penulis dapat menyusun tesis ini.
viii
3. Bapak Prof Dr. Dede Rosyada, MA. selaku Rektor Universitas Islam Negeri
Syarif Hidayatullah Jakarta
4. Bapak Dr. M. Arief Mufraini, Lc., MSi selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
5. Bapak Dr. Herni Ali HT, SE, MM selaku Ketua Jurusan Magister Perbankan
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif
Hidayatullah Jakarta, dan selaku penasehat akademik yang selalu memberikan
arahan kepada penulis dalam menjalankan pendidikan di Universitas Islam
Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
6. Bapak Ade Suherlan, SE, MM, MBA sebagai sekretaris Program Studi
Magister Perbankan Syariah (MPS) Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta yang telah memberikan support serta dukungan dalam
penyelesain studi saya dan penyelesaian Tesis ini.
7. Bapak Dr. Ir. H. Roikhan MA. MM. HAH. SLM sebagai penemu teori H bahwa
petunjuk jalan lurus manusia ke Allah dengan ibadah dan paramater
H=a+h+S+L+M serta dosen pembimbing Tesis yang telah meluangkan waktu
untuk memberikan bimbingan serta arahan dan memotivasi penulis agar Tesis
ini bisa terselesaikan dengan baik.
8. Seluruh teman-teman Angkatan IV Program Studi Magister Perbankan
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis tahun 2015 yang telah memberikan
dukungan dan berbagi ilmu satu sama lain semasa kuliah.
ix
9. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Magister Perbankan Syariah Fakultas
Ekonomi dan Bisnis yang telah memberikan Ilmu yang bermanfaat semasa
perkuliahan.
10. Kepada seluruh pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu, yang
banyak membantu penulis sehingga tesis ini akirnya bisa diselesaikan
Penulis menyadari bahwa Tesis ini tidak lepas dari kekurangan dan
keterbatasan, Adapun segala kekurangan dan kesalahan pada Tesis ini sepenuhnya
menjadi tanggung jawab penulis. Semoga Tesis ini dapat bermanfaat bagi para
pembaca dan semua pihak khususnya dalam bidang perbankan syariah.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Jakarta, Januari 2018
Penulis
Yaya R.C. Pujiharto
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. ii
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................. iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................. v
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiv
ABSTRAK ........................................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ......................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................................... 7
C. Tujuan Penelitian ..................................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian ................................................................................... 8
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Management Asset dan Liability (ALMA) Syariah ................................ 10
B. Penelitian Terdahulu ................................................................................ 60
C. Kerangka Pemikiran ................................................................................. 69
D. Hipotesis Penelitian .................................................................................. 71
xi
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian ........................................................................ 74
B. Metode Penentuan Sampel ....................................................................... 75
C. Metode Analisis Data ............................................................................... 75
D. Uji Statistik ............................................................................................... 76
E. Operasional Variabel Penelitian ............................................................... 78
F. Pendekatan Metodologi Ekonomi Islam .................................................. 83
BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................. 86
B. Analisis Data ............................................................................................. 93
BAB, V KESIMPULAN DAN SARANA
A. KESIMPULAN ......................................................................................... 123
B. SARAN .................................................................................................... 125
C. IMPLIKASI PENELITIAN .................................................................... 125
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 128
LAMPIRAN ......................................................................................................... 134
xii
DAFTAR TABEL
4.1 Statistik Deskriptif ......................................................................................... 94
4.2 Uji Normalitas Unresidual Data ..................................................................... 97
4.3 Uji Linieritas Variabel .................................................................................... 98
4.4 Uji Multikolinieritas ...................................................................................... 100
4.5 Hasil Uji Autokorelasi Durbin Watson .......................................................... 101
4.6 Hasil Uji Autokorelasi LM Test ..................................................................... 102
4.7 Uji Heterokedastisitas dengan Uji Glejser .................................................... 103
4.8 Uji Koefisien Korelasi Variabel .................................................................... 105
4.9 Uji Koefisien Determinasi .............................................................................. 106
4.10 Uji Parsial (Uji T) ........................................................................................ 107
4.11 Uji Simultan (Uji F) ................................................................................... 120
xiii
DAFTAR GAMBAR
1.1 Hubungan antara Variabel Independen dan Variabel Dependen ................... 13
2.1 Tulisan Islam Dalam Tangan Manusia .......................................................... 42
2.2 Model Dasar Islam Kaffah ............................................................................ 43
2.3 Diagram Thinking Dalam Islam .................................................................... 48
2.4 Kerangka Pemikiran Penelitian ...................................................................... 71
4.1. Grafik Normalitas Data Regresi Linier Berganda ......................................... 98
4.2. Grafik Linieritas Data Regresi Berganda ...................................................... 99
4.3 Grafik Heteorokedastisitas Data Regresi Berganda .............................................. 104
4.4 Diagram Daerah Penolakan H0 ...................................................................... 114
4.5 Diagram Daerah Penolakan H02 ..................................................................... 115
4.6 Diagram Daerah Penolakan H03 ..................................................................... 116
4.7 Diagram Daerah Penolakan H04 ..................................................................... 117
4.8 Diagram Daerah Penolakan H05 ..................................................................... 118
4.9 Diagram Daerah Penolakan H06 ................................................................... 119
4.10 Diagram Daerah Penolakan H07 ................................................................... 122
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Desember 2014...134
Lampiran 2. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Maret 2015 …… 135
Lampiran 3. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Juli 2015 ………136
Lampiran 4. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 30 September 2015. 137
Lampiran 5. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Desember 2015 ..138
Lampiran 6. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Maret 2016 …… 139
Lampiran 7. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 30 Juni 2016 …….. 140
Lampiran 8. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 30 September 2016 .141
Lampiran 9. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Desember 2016 ..142
Lampiran 10. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Maret 2017 ….. 143
Lampiran 11. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Mei 2017 ……. 144
Lampiran 12. Tabulasi data haji, SBI, DPK, Asset, Inflasi dan Profitability
(Desember 2014 – Mei 2017) ……….……..………………..… 145
xv
ABSTRACT
This research was conducted to analyze and develop more about the determinants of
Hajj Initial Funding Fund, Hajj Optimization Fund, SBI sharia, Total Asset, Third Party
Fund (DPK) and Inflation on Profitability of Hajj funds at Sharia Bank in Indonesia. The
above variable is a combination of internal determinants of Sharia Banking (initial deposit
fund, Hajj optimization fund, DPK, total asset), and external determinant (Inflation) and
religiosity (SBI Syariah) in research period December 2014 - May 2017.
The number of samples taken was 30 samples during the period of December 2014-
May 2017 with the population of Sharia Banking in Indonesia and Sharia Banking
receiving hajj funds in Indonesia. The method of determining the sample used in this study
is purposive sampling. Purposive sampling is a method of determining the respondents to
be sampled based on certain criteria. The hajj initial deposit fund and the Hajj
Optimization Fund Data is taken from the publication MORA financial report and SBI
Sharia data, third-party funds (DPK) sharia data and Sharia Bank Asset data taken from
OJK website, while inflation data is taken from Bank Indonesia (BI) website.
The hypothesis of this research was tested by using SPSS-22 (Statistical Product and
Service Solutions) with independent variables of Hajj Initial Funding Fund (X1), Hajj
Optimization Fund (X2), SBI Syariah (X3), DPK Bank Sharia Data (X4), Asset Bank sharia
Data (X5), Inflation Data (X6) with dependent variable (Profitability Haji fund at sharia
banking in Indonesia (Y)).
Based on T-test, it can be concluded that the hajj initial deposit fund (X1) as internal
factor is the most dominant variable influencing Profitability variable of Haj funds at Bank
Syariah in Indonesia (Y) that is influence to 3,249, and hereinafter is variable internal
factor of Data Asset sharia banking (X5) to the Profitability of Haj funds at sharia banking
in Indonesia (Y) with the influence is 3.202, then followed by internal factor of Hajj
Optimization Fund (X2) to Profitability of Haj funds at sharia banking in Indonesia (Y)
with the influence is 0.882, and last variable internal factor Sharia Bank DPK Data (X4)
on Profitability of Hajj funds at sharia banking in Indonesia (Y) with the magnitude of
influence is equal to -1.157. While the factor of religiosity SBI Syariah (X3) and external
factors Inflation (X6) does not affect the Profitability of Haj funds at sharia banking in
Indonesia (Y).
Based on F test, it can be concluded that variable the hajj initial deposit data (X1)
as internal factor, Hajj Optimization Fund data (X2) as internal factor, SBI sharia data
(X3) as factor of religiosity, Third Party Fund (DPK) Sharia Banking data (X4) as internal
factor, Data Asset sharia banking data (X5) as internal factor, and Inflation Data (X6) as
external factor simultaneously have a significant effect on Profitability of Hajj funds at
Bank Syariah in Indonesia (Y)
Keywords: Profitability, Hajj initial funding fund, Hajj Optimization Fund, SBI Syariah,
Third Party Fund (DPK), Total Asset, Inflation, Internal factor, External factor, religiosity
factorT Test and F Test.
xvi
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menganalisis dan mengembangkan lebih lanjut
mengenai determinan variable variabel Dana Setoran Awal BPIH, Dana Optimalisasi haji,
SBI Syariah, Total Asset, Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Inflasi terhadap Profitability Dana
Haji pada Bank Syariah di Indonesia. Variabel tersebut di atas merupakan gabungan
determinan internal Bank Syariah (Dana Setoran Awal, Dana Optimalisasi Haji, DPK,
Total Asset), dan determinan ekternal (Inflasi) serta religiusitas (SBI Syariah) pada
periode penelitian Desember 2014 – Mei 2017.
Jumlah sampel penelitian yang diambil adalah 30 sampel selama periode Desember
2014–Mei 2017 dengan populasi Bank Syariah di Indonesia serta Bank Syariah penerima
setoran dana haji di Indonesia. Metode penentuan sampel yang digunakan dalam
penelitian ini adalah purposive sampling. Purposive sampling merupakan metode
penetapan responden untuk dijadikan sampel berdasarkan pada kriteria-kriteria tertentu.
Dana Setoran Awal BPIH dan Dana Optimalisasi Haji diambil dari data publikasi laporan
keuangan haji kementrian agama dan data SBI Syariah, data DPK Bank Syariah, data Asset
Bank Syariah diambil dari website OJK, sedangkan data inflasi di ambil dari website Bank
Indonesia (BI).
Hipotesis penelitian ini diuji dengan menggunakan SPSS-22 (Statistical Product
and Service Solutions) dengan variabel independen Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana
Optimalisasi haji (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank
Syariah (X5), Data Inflasi (X6) dengan variabel dependen (Profitability Dana Haji pada
Bank Syariah di Indonesia (Y)).
Hasil penelitian Berdasarkan Uji T dapat disimpulkan bahwa Dana Setoran Awal
(X1) sebagai faktor internal adalah variabel yang paling dominan mempengaruhi variabel
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) yaitu sebesar 3,249, dan
selanjutnya adalah variabel faktor internal Data Asset Bank Syariah (X5) terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya pengaruh
adalah sebesar 3,202, kemudian diikuti variabel faktor internal Dana Optimalisasi Haji
(X2) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya
pengaruh adalah sebesar 0,882, dan terakhir variable faktor internal Data DPK Bank
Syariah (X4) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan
besarnya pengaruh adalah sebesar -1,157. Sedangkan faktor religiusitas SBI Syariah (X3)
dan faktor ekternal Inflasi (X6) tidak berpengaruh terhadap Profitability Dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia (Y).
Berdasarkan Uji F dapat disimpulkan bahwa variabel Dana Setoran Awal BPIH (X1)
sebagai faktor internal, Dana Optimalisasi Haji (X2) sebagai faktor internal, SBI Syariah
(X3) sebagai faktor religiusitas, Data DPK Bank Syariah (X4) sebagai faktor internal, Data
Asset Bank Syariah (X5) sebagai faktor internal, dan Data Inflasi (X6) sebagai faktor
eksternal secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Profitability Dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia(Y)
Kata Kunci : Profitability, Dana Setoran Awal BPIH, Dana Optimalisasi haji, SBI
Syariah, Dana Pihak Ketiga (DPK), Total asset, Inflasi, Determinan, faktor Internal,
faktor Eksternal dan faktor Religiusitas, Uji T dan Uji F .
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Profitability adalah salah satu rasio keuangan yang digunakan untuk melihat
kemampuan perbankan syariah dalam menghasilkan laba/profit. Perbankan
termasuk Bank Syariah akan berusaha untuk meningkatkan kinerja keuangannya
sehingga produktivitas dan laba perusahaan tetap terjaga. Salah satu faktor penentu
kinerja keuangan perbankan adalah struktur pendanaan disamping kualitas
pembiayaan yang baik. Struktur pendanaan Bank syariah tentu saja akan
mempengaruhi profitability. Salah satu issue strategis dalam pengembangan
perbankan syariah nasional adalah biaya dana yang mahal yang berdampak pada
keterbatasan segmen pembiayaan, Struktur pendanaan perbankan syariah secara
umum belum seefisien bank umum konvensional, yang tercermin dari komposisi
cash and saving accounts (CASA) yang lebih rendah. Pada tahun 2014 komposisi
CASA Bank Syariah baru mencapai 39.6% dibandingkan dengan bank
konvensional yang sudah mencapai 52.8%. Salah satu dari enam program kerja
prioritas pemerintah dalam memperbaiki struktur dana Bank Syariah adalah
optimalisasi pengelolaan dana haji melalui Bank Syariah baik dari segi jasa
penghimpunan dana (tabungan haji) dan penerimaan setoran haji yang semuanya
dilakukan oleh Bank Syariah (OJK, 2015: 32).
Menurut Mawaddah (2015:254) variasi ROA (Salah satu indikator yang
digunakan untuk melihat kinerja keuangan dari sisi profitability) paling dominan
2
dipengaruhi secara langsung oleh Pembiayaan dan NIM. Sedangkan NIM sangat
tergantung dari cost of fund (biaya dana yang dihimpun).
Profitability untuk dana haji adalah tingkat keuntungan yang diperoleh dari
dana haji yang ditempatkan di Bank Syariah BPS BPIH, dalam prakteknya untuk
menghitung profitability dana haji adalah dari rata-rata besarnya margin
pembiayaan yang disalurkan kepada nasabah pembiayaan dikurangi dengan
besarnya bagi hasil dana haji yang diberikan kepada nasabah. Dalam Laporan
publikasi kementerian agama dana haji dibagi menjadi 2 bagian besar yakni dana
setoran awal, setoran lunas & optimalisasi serta dana operasional haji. Menurut
Mufraini (2014:7627) besarnya dana deposito setoran awal BPIH ditetapkan
sebesar BI Rate. Sedangkan untuk dana optimalisasi haji bagi hasilnya lebih besar
dibandingkan dengan dana setoran awal BPIH yakni minimum BI Rate + 25 basis
point dan maksimum 100 basis point. Dalam pelaksanaanya deposito dana setoran
awal BPIH ditetapkan sebesar BI rate + 25 basis point.
Dalam penelitian ini data yang digunakan berasal dari data publikasi
kementerian agama, karena ketika penelitian ini dilakukan dana haji masih dikelola
oleh kementerian agama, selanjutnya pengelolaan dana haji akan dilakukan oleh
badan pengelola keuangan haji (BPKH). BPKH didirikan pada tanggal 26 Juli
2017, berdasarkan undang undang RI no 34 tahun 2014, BPKH bersifat mandiri
dan bertanggung jawab secara langsung kepada Presiden Republik Indonesia
melalui Menteri Agama. Dalam rangka pengelolaan dan pengembangan dana haji
secara lebih berdaya guna dan berhasil guna untuk kemaslahatan umat Islam,
Presiden Republik Indonesia membentuk BPKH sebagai lembaga yang akan
3
bertanggung jawab atas pengelolaan dana haji masyarakat Indonesia. Adanya
undang-undang nomor 13 tahun 2008 tentang penyelenggaraan Ibadah Haji pasal
22 yang menyatakan dana setoran awal BPIH disetorkan ke rekening Menteri
melalui bank syariah dan/atau bank umum nasional yang ditunjuk oleh Menteri. Hal
itu juga dinyatakan dalam peraturan pemerintah Republik Indonesia nomor 79
tahun 2012 tentang pelaksanaan Undang-Undang nomor 13 tahun 2018 tentang
penyelenggaraan Ibadah Haji Pasal 13.
Sedangkan Undang-Undang Republik Indonesia nomor 34 tahun 2014
tentang pengelolaan haji pasal 46 dinyatakan bahwa keuangan haji wajib dikelola
di Bank Umum Syariah dan/atau Unit Usaha Syariah serta dalam melakukan
penempatan dan/atau investasi harus sesuai dengan prinsip syariah dan
mempertimbangkan aspek keamanan, kehati-hatian, nilai manfaat, dan likuiditas.
Penempatan Dana haji di Bank Syariah sejalan juga dengan salah satu
program kerja prioritas pemerintah dalam memperbaiki struktur dana sehingga
dapat meningkatkan profitability bank syariah. Struktur dana bagi bank syariah
merupakan hal yang sangat penting, struktur/komposisi dana ditentukan oleh mahal
atau tidaknya bagi hasil yang harus dibayarkan oleh Bank Syariah serta lama
penempatan (tenor), makin murah struktur/komposisi dana dan makin lama tenor
penempatannya maka hal tersebut makin bagus buat bank syariah. Dengan
komposisi dana yang kuat, murah dan tenor panjang dapat dijadikan Bank syariah
sebagai modal untuk melakukan pembiayaan yang kuat dan berkualitas. Dana haji
diharapkan dapat menjawab kebutuhan untuk memperbaiki struktur dana Bank
Syariah, maka penulis tertarik untuk meneliti apakah dana haji di bank syariah
4
berhasil untuk memperbaiki struktur dana yang tercermin dalam besarnya
profitability yang dihasilkan dari dana haji tersebut.
Menurut Riyadi (2014:467) profitability Bank Syariah digunakan sebagai
variabel dependen. Variabel ini dipengaruhi oleh banyak variabel independen
lainnya , variable independen yang akan diukur adalah dana setoran awal BPIH,
dana optimalisasi haji, SBI syariah, total asset, dana pihak ketiga dan inflasi. Karena
dalam penelitian ini melihat profitability khusus untuk dana haji maka variabel
dependen yang digunakan adalah profitability dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia.
Salah satu variabel independent yang dianalisa adalah dana setoran awal
BPIH. Dana setoran awal BPIH adalah dana yang ditempatkan di rekening
kementerian agama dan berasal dari dana jamaah haji yang melakukan validasi
untuk mendapatkan porsi haji, yang saat ini ditetapkan sebesar Rp. 25 juta untuk
haji regular dan USD 4000 untuk haji khusus. Setelah nasabah menyetor dana untuk
mendapatkan nomor porsi, maka dana akan masuk ke rekening kementerian agama
dalam bentuk giro. Setelah mencapai angka Rp. 20 Milyar maka dana akan
ditransfer ke rekening kementerian agama dalam bentuk deposito setoran awal
BPIH, dengan rate sebesar BI Rate + 0.25% (25 basis points) . Berdasarkan data
publikasi kementerian agama dana setoran awal BPIH terdiri dari giro setoran awal
BPS dan non BPS, deposito giro setoran awal dalam mata uang Rupiah serta
rekening giro setoran awal BPIH Khusus dan deposito setoran awal dalam mata
uang USD.
5
Variabel lain adalah dana optimalisasi yakni dana pengembangan jamaah
haji yang awalnya dari bagi hasil dana setoran awal, bagi hasil deposito dan return
dari investasi sukuk. Berdasarkan data publikasi di website kemenag data
optimalisasi yang ditempatkan di bank terdiri dari giro hasil optimalisasi dalam
mata uang Rupiah dan USD, serta deposito dalam mata uang Rupiah, USD dan
SAR. Bagi hasil dana optimalisasi haji adalah minimal BI rate + 0.25% (25 basis
points) dan maksimal BI Rate + 1% (100 basis points). Bagi hasil dana Optimalisasi
haji lebih besar dari deposito dana setoran awal BPIH.
SBIS diterbitkan oleh Bank Indonesia sebagai salah satu instrumen operasi
pasar terbuka dalam rangka pengendalian moneter yang dilakukan berdasarkan
Prinsip Syariah. Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) yang hadir dengan
akad Ju’alah ditahun 2008 yang sebelumnya bernama Sertifikat Wadiah Bank
Indonesia (SWBI) dengan akad Wa’diah (Ramadhan & Beik 2013:176).
SBI Syariah (SBIS) merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi
profitability di perbankan syariah. Ketika bank syariah memiliki kelebihan dana
dari pihak ketiga, maka bank syariah memiliki pilihan yaitu dengan menyalurkan
untuk pembiayaan atau menempatkan dana tersebut di instrumen moneter syariah
yaitu SBIS.
Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah jumlah dana yang berhasil dihimpun oleh
Bank Syariah di Indonesa, dimana bila dana pihak ketiga sebagai sumber utama
yang dihimpun bank meningkat berarti masyarakat percaya untuk menyimpan uang
mereka, dengan dana pihak ketiga yang meningkat maka bank mampu memperoleh
keuntungan yang besar dari dana yang diperoleh. Menurut Riyadi (2006:8) Dana
6
pihak Ketiga terdiri dari Giro (nasabah), Tabungan, Deposito Berjangka, Sertifikat
deposito Berjangka dan kewajiban segera lainnya
Juga menurut Riyadi (2006:8) total asset adalah jumlah kekayaan bank
syariah yang terdiri dari Emas dan valuta assing, Special Drawing Right (SDR),
Surat Utang Pemerintah, Kredit yang diberikan, surat berharga pasar uang,
penyertaan dan aktiva tetap (nilai buku).
Menurut Bank Indonesia definisi secara sederhana inflasi diartikan sebagai
meningkatnya harga-harga secara umum dan terus menerus. Kenaikan harga dari
satu atau dua barang saja tidak dapat disebut inflasi kecuali bila kenaikan itu meluas
(atau mengakibatkan kenaikan harga) pada barang lainnya. Kebalikan dari inflasi
disebut deflasi.
Menurut Hassan (2002:4), tingkat profitabilitas bank dipengaruhi oleh
beberapa faktor baik internal maupun eksternal. Faktor internal meliputi produk
pembiayaan bank, performance financing, kualitas aset, dan modal. Faktor
eksternal meliputi struktur pasar, regulasi perbankan, inflasi, tingkat suku bunga
dan tingkat pertumbuhan pasar. Menurut Kanzu dan Soesanto (2016:5) religious
satisfaction merupakan perbandingan kinerja dengan harapan yang di miliki yang
di pengaruhi oleh tingkat penerimaan konsumen terhadap agamanya. Konsumen
akan merasa puas apabila kinerja yang diberikan sesuai dengan nilai agama yang di
miliki. Variabel religious satisfaction dapat diukur dengan menggunakan indikator
– indikator, yaitu : kesesuaian harapan, persepsi kinerja, penilaian pelanggan.
Sedangkan menurut Ancok dalam Utami et al. (2015:82) konsep religiusitas
mempunyai 5 dimensi pengukuran yaitu : ideological involvement, ritualistic
7
involvement, intellectual involvement, consequential involvement, dan
experimental involvement.
Dengan latar belakang tersebut di atas maka penulis tertarik mengambil
judul “DETERMINAN DANA SETORAN AWAL BPIH, DANA
OPTIMALISASI HAJI, SBI SYARIAH, TOTAL ASSET, DANA PIHAK
KETIGA (DPK) DAN INFLASI TERHADAP PROFITABILITY DANA HAJI
PADA BANK SYARIAH DI INDONESA” .
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, penulis tertarik untuk menganalisis
mengamati dan mengembangkan lebih lanjut mengenai pengaruh variable variabel
dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI syariah, total asset, dana pihak
ketiga (DPK) dan inflasi terhadap faktor profitability dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia. Variabel tersebut di atas merupakan gabungan faktor internal Bank
Syariah (dana setoran awal, dana optimalisasi haji, DPK, total Asset), dan faktor
ekternal (Inflasi) serta religiusitas (SBI Syariah).
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan latar belakang serta perumusan masalah di atas, tujuan yang ingin
dicapai dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk menganalisis determinan internal (dana setoran awal, dana optimalisasi
haji, DPK, total Asset) dan eksternal (Inflasi) serta religiusitas (SBI Syariah)
terhadap profitability dana haji Bank pada bank Syariah di Indonesia secara
simultan pada periode Desember 2014 – Mei 2017?
8
2. Untuk menganalisis determinan internal (dana setoran awal, dana optimalisasi
haji, DPK, total Asset) dan eksternal (Inflasi) serta religiusitas (SBI Syariah)
terhadap profitability dana haji Bank pada bank Syariah di Indonesia secara
parsial pada periode Desember 2014 – Mei 2017?.
3. Untuk menganalisis determinan internal (dana setoran awal, dana optimalisasi
haji, DPK, total Asset) dan eksternal (Inflasi) serta religiusitas (SBI Syariah)
yang berpengaruh dominan terhadap profitability dana haji pada bank Syariah
di Indonesia pada periode Desember 2014 – Mei 2017?.
D. Manfaat Penelitian.
1. Bagi Industri Syariah
Penulis ingin memberikan sumbangan pemikiran apakah variable dana
setoran awal BPIH sebagai faktor internal, dana optimalisasi haji sebagai faktor
internal, SBI Syariah sebagai faktor religiusitas, total asset sebagai faktor
internal, DPK sebagai faktor internal dan inflasi sebagai faktor eksternal
berpengaruh positif terhadap profitability dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia. Apabila faktor internal dana setoran awal BPIH, Dana optimalisasi,
DPK dan Total Asset berpengaruh positif terhadap profitability dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia, maka manajemen Bank Syariah dapat lebih fokus
membesarkan portfolio tabungan haji dengan mengalokasikan dana promosi,
sumberdaya manusia serta infrastruktur pendukung untuk membesarkan produk
tabungan haji ini secara end to end process.
2. Bagi Shareholder/Pemerintah Kementerian Agama atau BPKH
Untuk shareholder/pemerintah dalam hal ini kementerian agama atau
9
BPKH mendapatkan sumbangan pikiran dari hasil penelitian ini, sehingga
Kementerian Agama/BPKH dan Bank BPS BPIH sebagai operator dapat saling
kerjasama dengan baik dan saling menguntungkan. Sehingga layanan Bank BPS
BPIH tetap maksimal kepada jamaah.
3. Bagi Perguruan Tinggi
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi kajian akademisi sehingga
perguruan tinggi dapat menyumbangkan pemikiran sehingga berlakulah
kebijakan baik dari pemerintah (Kementerian Agama/BPKH) dan maupun
kebijakan manajemen BPS BPIH yang saling menguntungkan dan pada
akhirnya pelayanan kepada jamaah tetap terjaga dengan maksimal.
10
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Management Asset dan Liability (ALMA) Syariah
Menurut Riyadi (2006:21), sejak tahun 1970 Asset dan Liability
management mengalami perkembangan yang amat pesat dan memegang peranan
penting dalam pengelolaan bank. Asset dan Liability Management pada dasarnya
adalah suatu proses planning, orgainizing, actualing dan controlling untuk
mendapatkan penetapan kebijaksanaan di bidang pengelolaan permodalan (equity),
pemupukan dana (funding) dan penggunaan dana (Asset) yang satu sama lain saling
terkait (koordinasi) dalam mencapai tingkat laba (Profitability) yang optimal
dengan tingkat risiko yang telah diperhitungkan. Juga menurut Habart (2015),
dalam beberapa tahun terakhir, manajemen aset dan liability (ALM) semakin
populer. Tujuan ALM adalah memastikan dan mengkoordinasikan dengan tepat
antara aset dan liability (kewajiban) untuk mencapai target keuangan dengan
tingkat risiko tertentu. Menurut Gilbert (2016) Definisi Asset Liability
Management (ALM) adalah proses perumusan, pelaksanaan, pemantauan, dan
revisi strategi yang berkaitan dengan aset dan kewajiban yang terus berlanjut untuk
mencapai tujuan keuangan, dengan batasan toleransi dan risiko yang sudah
ditetapkan. Menurut Sing (2015:3) Tujuan umum Kebijakan ALM adalah
perencanaan keuntungan, pengelolaan likuiditas, manajemen risiko bunga,
manajemen risiko FOREX, manajemen risiko ekuitas dan pengelolaan risiko harga
komoditas. Proses Asset Liability Management (ALM) melibatkan pengelolaan
risiko likuiditas,risiko suku bunga, risiko pasar, risiko perdagangan dll. Untuk
11
tujuan ini masing-masing bank telah menyiapkan Komite Kewajiban Aset (ALCO)
yang terdiri dari manajemen tingkat atas untuk melakukan fungsi berikut ini :
1. Memutuskan tingkat suku bunga dan harga produk terhadap aset dan kewajiban
dan mengoptimalkan Net Interest Margin (NIM) / Pendapatan Bunga Bersih
(NII) dan campuran Aktiva dan Kewajiban Tambahan.
2. Mengukur dan memantau risiko likuiditas, risiko suku bunga, risiko mata uang,
risiko operasional / perdagangan dan risiko harga saham.
3. Menentukan mix pendanaan (dana fixed atau floating rate, deposit corporate
atau retail, pasar uang atau dana pasar modal, dana dalam negeri atau luar
negeri).
4. Untuk menentukan profil jatuh tempo aktiva dan kewajiban.
5. Mengijinkan dan memantau penggunaan instrumen derivatif untuk mengelola
risiko, sesuai dengan peraturan dan pedoman peraturan yang berlaku.
Menurut Shollapur & Baligatti ( 2010:11), Pengelolaan dana yang efisien
pada dasarnya mencakup penghimpunan dana dan penyaluran dana sehingga dapat
menghasilkan pendapatan yang cukup untuk memenuhi biaya operasional maupun
keuangan dan dapat memberikan kontribusi pengembalian modal. Dengan
demikian, tujuan untuk mendapatkan keuntungan harus dipenuhi oleh rancangan
pengelolaan dana yang tepat dengan prinsip-prinsip komersial yang baik.
Menurut Karim (2013:471) Manajemen Asset dan Liabiliy (ALMA) adalah
suatu proses dari perencanaan, pengorganisasian dan pengawasan yang berfungsi
sebagai pengendalian aktiva dan passive secara terpadu yang saling berhubungan
dalam usaha untuk mencapai keuntungan Bank. Alma Bank syariah lebih tertumpu
12
pada kualitas asset yang akan menentukan kemampuan Bank untuk meningkatkan
daya tariknya kepada nasabah untuk menginvesatikan dananya melalui Bank
tersebut. Yang berarti meningkatkan kualitas pengelolaan dananya . Teknik fund
gap manajemen masih tetap relevan untuk digunakan dalam Alma Bank Syariah,
meskipunBank Syariah tidak secara langsung berhubungan dengan tingkat bunga.
Menurut Riyadi (2006:79), Dana yang berasal dari masyarakat biasa disebut
dengan sumber dana pihak Ketiga (DPK), sedangkan yang berasal dari pasar uang
dan pasar modal disebut pihak kedua. Sumber dana pihak ketiga, dari segi mata
uangnya dibedakan menjadi :
1. Sumber Dana Pihak Ketiga Rupiah adalah Dana Pihak Ketiga dalam mata uang
Rupiah adalah kewajiban-kewajiban Bank yang tercatat dalam rupiah kepada
pihak ketiga bukan Bank, baik kepada penduduk maupun bukan penduduk.
Komponen DPK ini terdiri dari Giro, Simpanan Berjangka (Deposito dan
Sertifikat Deposito), Tabungan dan kewajiban kewajiban lainnya yang terdiri
dari kewajiban segera yang dapat dibayar, surat-surat berharga yang diterbitkan,
pinjaman yang diterima, setoran jaminan dan lainnya. Tidak termasuk dana
yang berasal dari Bank Sentral.
2. Sumber Dana Pihak Ketiga valuta asing yang dimaksud dengan dana pihak
ketiga dalam valuta asing adalah kewajiban Bank yang tercatat dalam valuta
asing kepada pihak ketiga baik penduduk maupun bukan penduduk, termasuk
pada Bank Indonesia, bank lain (pinjaman melalui pasar modal).
Sumberdana berbiaya pada umumnya adalah dana dana yang berasal dari
masyarakat, baik dana pihak ketiga maupun dana pihak kedua (tidak termasuk
13
penerbitan saham). Sumber dana berbiaya terdiri dari Giro, Tabungan dan
Simpanan Berjangka (Deposito) serta kewajiban-kewajiban lainnya. Biaya dana
atau cost of fund menjadi sangat penting karena pada akhirnya hal ini akan sangat
terkait dengan perhitungan biaya dana yang dipinjamkan kepada masyarakat dalam
bentuk loan atau kredit. Tinggi rendahnya biaya dana atau cost of fund akan sangat
dipengaruhi oleh beberapa hal yakni: Legal Statutory Reserved Requirement (LRR)
atau Giro Wajib Minimum (GWM), besarnya kas yang harus dipelihara oleh Bank,
tingkat bunga, struktur dana yang dihimpun, tempat bank beroperasi dan kinerja
Bank.
Manajemen likuiditas bank syari’ah dapat dikatakan suatu program
pengendalian dari alat-alat likuid yang mudah ditunaikan guna memenuhi semua
kewajiban bank yang harus segera dibayar. Di dalam manajemen likuiditas bank
syari’ah terdapat beberapa instrumen, yang antara lain Giro Wajib Minimum
(GWM), Kliring, Pasar Uang Antar Bank berdasarkan prinsip syari’ah (PUAS),
Piranti pasar uang antar bank syari’ah yakni Investasi Mudharabah Antarbank
(IMA), Sertifikat Wadi’ah Bank Indonesia (SWBI) dan Pasar modal syari’ah yang
mana pada tiap-tiap instrumen/komponen tersebut mempunyai ketentuan masing-
masing yang berbeda (Sulistyowati; 2015: 47)
Baik bank konvensional maupun bank syariah dalam kegiatannya juga
berorientasi pada laba (profit) dengan tetap menjaga prinsip syariah, oleh karena itu
dalam operasionalnya bank harus dapat menjaga kinerja keuangannya dengan baik
terutama tingkat profitabilitas dan likuiditas. Dalam menjaga tingkat profitabilitas
dan likuiditas, bank tidak bisa lepas dari Asset Liability Management Committee
14
yang berfungsi sebagai pengambil keputusan dalam menentukan tingkat bunga
lending dan funding bank yang bersangkutan, diperbankan yang menjalankan
ALMA (Asset Liability Managemen) adalah ALCO (Asset Liability Committee).
Untuk perbankan syariah Asset liability managemen lebih banyak bertumpu pada
kualitas bank, dan hal itu akan menentukan kemampuan bank untuk meningkatkan
daya tariknya bagi nasabah untuk menginvestasikan dananya melalui bank. Tingkat
likuiditas nantinya akan mempengaruhi tingkat profitabilitas, karena itu untuk
menjaga tingkat profitabilitas maka bank harus tetap menjaga tingkat likuiditasnya.
Adapun tingkat profitabilitas bank dapat ditunjukkan berdasarkan besarnya return
on asset dan return onequity. Sedangkan tingkat likuiditas dapat ditunjukkan
berdasarkan besarnya return on asset dan return on equity. Sedangkat tingkat
likuiditas dapat ditunjukkan berdasarkan besarnya loan to deposit ratio dan Capital
Adequacy Ratio. Perbedaan bank syariah dan bank konvensional dalam penerapan
asset liability managemengt yaitu terletak pada prinsip bagi hasil dan berbagi
resiko, dimana dibank konvensional menggunakan system bunga dan tidak ada
pembagian resiko (Nugrohowati,2015:2)
Berdasarkan pengujian dari penelitian Nugrohowati (2015:10) tingkat
profitabilitas yang dilihat dari ROA dan ROE antara Bank Syariah dengan Bank
Konvensional menunjukkan adanya perbedaan yang signifikan dimana dalam hal
ini Bank Konvensional memiliki tingkat profitabilitas yang lebih tinggi
dibandingkan dengan Bank syariah Sedangkan untuk tingkat likuiditas yang dilihat
dari FDR dan CAR antara Bank Syariah dan Bank Konvensional menunjukkan
15
tidak adanya perbedaan yang signifikan. Dalam hal ini baik Bank Syariah maupun
Bank Konvensional memiliki tingkat likuiditas yang tinggi.
Faktor eksternal adalah faktor yang bisa dikendalikan oleh bank, sedangkan
faktor internal pada umumnya adalah yang bisa dikendalikan oleh bank. Faktor
eksternal antara lain kondisi ekonomi dan moneter, karakteristik deposan, kondisi
pasar uang, peraturan, dll. Sedangkan faktor internal sangat tergantung kepada
kemampuan manajemen mengatur setiap instrumen likuiditas bank. Contohnya
adalah pemilihan strategi penerapan asset-liabities manajemen. Kondisi
perekonomian, dinamika perbankan konvensional dan keberpihakan masyarakat
Islam terhadap bank syariah sangat mempengaruhi strategi pengelolaan likuiditas
bank syariah. Manajemen likuiditas di bank syariah atau Unit Usaha Syariah
merupakan bagian dari asset dan liability management yang secara umum bertujuan
untuk menjaga likuiditas suatu Bank Syariah atau unit Usaha Syariah agar kegiatan
operasional tetap berjalan dan kepercayaan masyarakat terjaga (Ichsan,2013:103).
Menurut undang undang nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah
jenis dan kegiatan usaha, kelayakan penyaluran dana, dan larangan bagi bank
syariah dan UUS antara lain :
1. Menghimpun dana dalam bentuk simpanan berupa giro, tabungan, atau bentuk
lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad wadi’ah atau akad lain
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah;
2. Menghimpun dana dalam bentuk investasi berupa deposito, tabungan, atau
bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad mudharabah
atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah;
16
3. Menyalurkan pembiayaan bagi hasil berdasarkan akad mudharabah, akad
musyarakah , atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah;
4. Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad murabahah , akad salam, akad
istishna’,atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah;
Kelayakan Penyaluran Dana Bank Syariah dan/atau UUS harus mempunyai
keyakinan atas kemauan dan kemampuan calon nasabah penerima fasilitas untuk
melunasi seluruh kewajiban pada waktunya, sebelum Bank Syariah dan/atau UUS
menyalurkan dana kepada nasabah p[enerima fasilitas. Untuk memperoleh
keyakinan sebagaimana dimaksud di atas Bank Syariah dan/atau UUS wajib
melakukan penilaian yang saksama terhadap watak, kemampuan, modal, agunan,
dan prospek usaha dari calon nasabah penerima fasilitas.
Bank Umum Syariah dilarang melakukan kegiatan usaha yang bertentangan
dengan Prinsip Syariah seperti melakukan kegiatan jual beli saham secara langsung
di pasar modal; melakukan penyertaan modal dan melakukan kegiatan usaha
perasuransian, kecuali sebagai agen pemasaran produk asuransi syariah.
Terkait asset dan liability management, penelitian tentang faktor-faktor
yang mempengaruhi profitability bank syariah telah banyak dilakukan, salah
satunya menurut Mawaddah (2015:253) Bank Indonesia menilai kondisi
profitability perbankan di Indonesia didasarkan pada dua indikator yaitu Return on
Asset (ROA) atau tingkat pengembalian asset dan Rasio Biaya Operasional
terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Semakin besar Return on Assets (ROA)
suatu bank maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank
tersebut, dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.
17
Penelitian profitability juga dilakukan oleh Wibowo dan Syaichu (2013:9) yang
meneliti pengaruh BOPO, CAR, NPF, Inflasi dan suku bunga terhadap ROA
(return on asset). Penelitian selanjutnya dilakukan Mawadah (2015:253) yang
meneliti pengaruh faktor-faktor pembiayaan, NIM, Return on Asset, NPF terhadap
Return On Asset (ROA). Penelitian terkait profitability bank syariah juga dilakukan
oleh Alamsyah (2012:7) yang menyatakan kalau bank syariah di Indonesia lebih
profitable dibanding dengan bank syariah di Malaysia maupun Kawasan Timur
Tengah, terlihat dari tingginya indikator ROA maupun ROE. Tak heran jika banyak
investor asing yang tertarik untuk mendirikan atau membeli bank syariah di
Indonesia. Profitability yang tinggi ini tentunya akan mempercepat akselerasi
pertumbuhan aset bank syariah di Indonesia sehingga dapat mencapai skala
ekonomi yang efisien. Sedangkan penelitian tentang profitabilty menurut Paulin
(2015:184) dilakukan untuk melihat pengaruh BOPO, NIM, PPAP Kepatuhan,
NPF, FDR, NPA, EA, dan LIQD terhadap profitability (ROA) dari Bank Syariah.
Berdasarkan penelitian Anto (2012:159) faktor –faktor pendapatan nasional,
inflasi, tingkat suku bunga, pangsa pasar, jumlah uang yang beredar terhadap
tingkat profitability Bank umum syariah return on equity (ROE).
Menurut Hassan (2002:4), tingkat profitabilitas bank dipengaruhi oleh
beberapa faktor baik internal maupun eksternal. Faktor internal meliputi produk
pembiayaan bank, performance financing, kualitas aset, dan modal. Faktor
eksternal meliputi struktur pasar, regulasi perbankan, inflasi, tingkat suku bunga
dan tingkat pertumbuhan pasar. Menurut Kanzu dan Soesanto (2016:5) religious
satisfaction merupakan perbandingan kinerja dengan harapan yang di miliki yang
18
di pengaruhi oleh tingkat penerimaan konsumen terhadap agamanya. Konsumen
akan merasa puas apabila kinerja yang diberikan sesuai dengan nilai agama yang di
miliki. Variabel religious satisfaction dapat diukur dengan menggunakan indikator
– indikator, yaitu : kesesuaian harapan, persepsi kinerja, penilaian pelanggan.
Sedangkan menurut Ancok dalam Utami et al. (2015:82) konsep religiusitas
mempunyai 5 dimensi pengukuran yaitu : ideological involvement, ritualistic
involvement, intellectual involvement, consequential involvement, dan
experimental involvement.
Berdasarkan visi dan arah kebijakan OJK 2015-2019 dalam rangka
memperkuat struktur dana (funding) bank syariah, pemerintah diharapkan lebih
mengoptimalkan penempatan dana haji melalui bank-bank syariah. Dari jasa
penghimpunan dana (tabungan haji) dan penerimaan setoran haji seluruhnya akan
dilakukan di Bank Syariah. Berdasarkan peraturan menteri Agama Republik
Indonesia nomor 6 tahun 2010 tentang prosedur dan persyaratan pendaftaran
Jemaah haji pasal 5 yang dinyatakan jika calon haji membayar setoran awal BPIH
ke rekening menteri Agama sebesar Rp. 25.000.000,- (dua puluh lima juta rupiah)
dan Jemaah haji khusus sebesar USD 4.000.00 (empat ribu dollar Amerika Serikat)
melalui BPS BPIH untuk mendapatkan nomor porsi
Menurut Kementerian Agama Republik Indonesia untuk prosedur pendaftaran
Haji regular 2017 ditetapkan sebagai berikut:
1. Calon jamaah haji membuka tabungan haji pada BPS BPIH sesuai domisili
dengan syarat membawa KTP dan setoran awal sebesar Rp. 25 Juta rupiah.
19
2. Calon jamaah haji menandatangani surat pernyataan memenuhi persyaratan
pendaftaran haji yang diterbitkan oleh kementerian agama RI.
3. Calon jamaah haji melakukan transfer ke rekening menteri Agama sebesar
setoran awal BPH pada cabang BPS BPIH sesuai domisili.
4. BPS BPIH menerbitkan lembar bukti setoran awal yang berisi no validasi.
5. Dokumen bukti setoran awal BPIH ditempel pas photo calon Jemaah haji
ukuran 3x4 cm dan bermaterai.
6. Calon jamaah haji menandatangi kementerian agama kabupaten/kota
dengan membawa dokumen bukti setoran awal dan persyaratan lainnya
sesuai ketentuan untuk diverifikasi kelengkapannya paling lama 5 (lima)
hari kerja setelah pembayaran setoran awal BPIH
7. Calon Jemaah haji mengisi formulir pendaftaran haji berupa surat
pendaftaran pergi haji (SPPH) dan menyerahkan kepada petugas kantor
kementerian agama kabupaten/kota.
8. Calon Jemaah haji menerima lembar bukti pendaftraan haji yang berisi
nomor porsi pendaftaran ditandatangani dan dibubuhi stempel dinas oleh
petugas kementerian agama kabupaten/kota.
9. Kantor kementerian agama kabupaten//kota menerbitkan bukti cetak SPPH
sebanyak 5(lima) lembar yang setiap lembarnya di cetak atau ditempel pas
foto calon Jemaah haji ukuran 3x4 cm.
Sedangkan untuk pendaftaran haji Khusus calon jamaah haji ONH Plus dapat
melakukan pendaftaran melalui penyelengara ibadah haji Khusus (PIHK) yakni
agent travel yang ditunjuk Kementerian Agama RI.
20
Setelah nasabah menyetor dana setoran Awal BPIH maka dana yang
dibayarkan oleh calon jemaah haji melalui BPS BPIH masuk ke Rekening Setoran
Awal Menteri Agama cq Dirjen PHU qq Calon Jemaah Haji yang besarannya
ditetapkan oleh kementerian agama, untuk memperoleh nomor validasi pada saat
pertama mendaftar sebagai calon jemaah haji.
Setelah nasabah menyetor dana untuk mendapatkan no porsi, dana akan
masuk ke rekening rekening giro dan jika saldo rekening giro di bank syariah telah
mencapai dua puluh miliar rupiah (Rp 20.000.000.000, -) dana akan ditransfer
secara otomatis dalam bentuk deposito syariah dengan rate sebesar BI Rate dengan
tenor 1 bulan (Mufraini 2016:7627).
Dana setoran awal BPIH sebagian besar dibukukan dalam bentuk deposito
syariah, sehingga rate yang diberikan relatif lebih mahal dibandingankan dengan
produk tabungan syariah dan Giro syariah. Namun demikian jangka waktu (tenor)
dana setoran awal BPIH tersebut relatif panjang karena disesuaikan dengan masa
tunggu jamaah, saat ini waiting list (masa tunggu) jamaah bervariasi antara 10-20
tahun tergantung dari masing-maisng provinsi (Mufraini 2016:7609). Dana setoran
awal BPIH masuk dalam asset Kementerian Agama atau kedepannya BPKH. Saat
ini karakteristik dana setoran awal BPIH dikatagorikan sebagai dana jangka
panjang (long term) karena disesuaikan dengan waktu keberangkatan nasabah.
Karena bagi hasil dana setoran awal BPIH ini setara BI Rate maka bank syariah
masih mendapatkan NIM yang cukup besar. Dengan karakteristik dana yang long
term tentu saja ini berpengaruh positif sehingga Bank Syariah tidak terkena resiko
mismatch antara pendanaan dan pembiayaan.
21
Dana Optimalisasi Haji adalah dana yang sumbernya berasal dari imbal
hasil sukuk, deposito setoran awal BPIH, deposito optim, giro rekening setoran
awal, giro rekening setoran pelunasan, giro rekening investasi, dan produk investasi
milik kementerian agama lainnya. Dana ini dikelola oleh Kementerian
Agama/BPKH yang merupakan asset Kementerian Agama/BPKH, dana ini
ditempatkan dalam instrument optimalisasi giro, optimalisasi deposito, dan
optimalisasi SBSN. Dana optimalisasi pada periode periode Mei 2017 yang
dikelola oleh Kementerian Agama RI dan ditempatkan di Bank Syariah BPS BPIH
adalah Rp. 1.5 Trilliun. Menurut Mufraini (2016:7628), bagi hasil dana
optimalisasi adalah sebesar BI rate + 0.25% (25 basis points) atau maksimal Bi Rate
+ 1% (100 basis points).
Optimalisasi keuangan haji pada saat dana di kelola kementerian agama
(sebelum BPKH) adalah mengikuti PMA 23 2011 pasal 11 yang menyatakan
pengembangan BPIH dilakukan untuk memperoleh manfaat dengan prinsip
jaminan kemanan, nilai manfaat, dan likuiditas. Pengembangan BPIH dilakukan
dengan cara membeli surat berharga syariah Negara (SBSN), membeli surat utang
Negara (SUN) dan /atau menempatkan dalam bentuk deposito berjangka.
Penempatan dalam bentuk deposito dilakukan pada bank yang memenuhi kriteria
sehat menurut Bank Indonesia, menjadi anggota Lembaga Penjamin Simpanan dan
memiliki kemampuan untuk membayar kembali semua kewajiban pada saat jatuh
tempo.
Setoran awal BPIH dan setoran lunas yang ditempatkan di Bank Syariah
BPS BPIH, dana tersebut akan digunakan untuk direct cost seperti penerbangan,
22
sebagian biaya pemondokan di mekkah dan living cost. Sedangkan pengembangan
dana haji ditempatkan di SBSN (kemenkeu) dan produk Perbankan syariah di BPS
BPIH, bagi hasil/nilai manfaat dimasukan dalam rek nilai manfaat dana haji dan
akan digunakan untuk pembiayaan operasional haji indirect cost untuk sebagian
biaya pemondokan mekkah, pemondokan madinnah, transportasi & Katering di
Arab Saudi, Operasional dan pelayanan kemah lainnya di Arab Saudi serta untuk
biaya manasik, embarkasi (akomodasi & konsumsi), asuransi serta operasional dan
pelayanan Jemaah lainnya di dalam negeri. Sisa biaya operasional haji masuk dalam
Kas DAU.
Badan pengelola keuangan haji (BPKH) adalah lembaga yang melakukan
pengelolaan Keuangan Haji. BPKH bertugas mengelola Keuangan Haji yang
meliputi penerimaan, pengembangan, pengeluaran, dan pertanggungjawaban
Keuangan Haji. BPKH didirikan pada tanggal 26 Juli 2017. Latar belakang
pendirian Badan Pengelola Keuangan Haji (selanjutnya disebut “BPKH”)
berdasarkan Undang Undang No.34 tahun 2014 tentang Pengelolaan Keuangan
Haji. BPKH bersifat mandiri dan bertanggung jawab secara langsung kepada
Presiden Republik Indonesia melalui Menteri Agama. Dalam rangka pengelolaan
dan pengembangan Dana Haji secara lebih berdaya guna dan berhasil guna untuk
kemaslahatan umat Islam, Presiden Republik Indonesia membentuk BPKH sebagai
lembaga yang akan bertanggung jawab atas pengelolaan dana haji masyarakat
Indonesia.
Pembentukan BPKH didasari oleh adanya kecenderungan jumlah warga
negara Indonesia yang mendaftar untuk menunaikan ibadah haji terus meningkat
23
setiap tahunnya, sedangkan kuota haji yang terbatas mengakibatkan terjadinya
peningkatan jumlah jemaah haji yang menunggu (waiting list). Peningkatan jumlah
jemaah haji tunggu (waiting list) mengakibatkan terjadinya penumpukan akumulasi
dana haji dan berpotensi untuk ditingkatkan nilai manfaatnya agar mendukung
penyelenggaraan ibadah haji yang lebih berkualitas melalui pengelolaan keuangan
haji yang efektif, efisien, transparan, akuntabel, dan sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan.
Menurut undang undang nomor 34 tahun 2014 tentang pengelolaan haji
pasal 1, dana haji adalah dana setoran biaya penyelenggaraan ibadah haji, dana
efisiensi penyelenggaraan haji, dana abadi umat, serta nilai manfaat yang dikuasai
oleh negara dalam rangka penyelenggarakan ibadah haji dan pelaksanaan program
kegiatan untuk kemaslahatan umat Islam.
Untuk menjamin terwujudnya idealitis pengelolaan keuangan haji, perlu
dibentuk Undang-Undang tentang Pengelolaan Keuangan Haji. Undang-Undang
ini, di samping mengatur pengelolaan setoran BPIH jemaah haji, juga mengatur
DAU dan sumber lain yang tidak mengikat. Pengelolaan Keuangan Haji dilakukan
dalam bentuk investasi yang nilai manfaatnya digunakan untuk peningkatan
kualitas penyelenggaraan ibadah haji, rasionalitas, dan efisiensi BPIH, juga untuk
kemaslahatan umat Islam.
Di sisi lain, Undang-Undang ini juga mengamanatkan pengelolaan
keuangan haji dengan asas prinsip syariah, kehati-hatian, manfaat, nirlaba,
transparan, dan akuntabel. Untuk melakukan pengelolaan keuangan haji, Undang-
Undang ini membentuk BPKH sebagai badan hukum publik yang bersifat mandiri
24
dan bertanggung jawab kepada Presiden melalui Menteri. BPKH berkedudukan di
ibu kota negara Republik Indonesia dan dapat memiliki kantor perwakilan di
provinsi dan kantor cabang di kabupaten/kota. Organ BPKH terdiri atas badan
pelaksana dan dewan pengawas. BPKH bertugas mengelola keuangan haji yang
meliputi penerimaan, pengembangan, pengeluaran, dan pertanggungjawaban
Keuangan Haji. BPKH juga berwenang menempatkan dan menginvestasikan
keuangan haji sesuai dengan prinsip syariah, kehati-hatian, keamanan, nilai
manfaat, dan likuiditas. Selain itu, BPKH juga berwenang melakukan kerja sama
dengan lembaga lain. Dalam melaksanakan tugas dan fungsi tersebut BPKH
berkewajiban mengelola keuangan haji secara transparan dan akuntabel untuk
sebesar-besarnya kepentingan jemaah haji dan kemaslahatan umat Islam,
memberikan informasi melalui media mengenai kinerja, kondisi keuangan serta
kekayaan, dan hasil pengembangannya secara berkala setiap 6 (enam) bulan,
memberikan informasi kepada Jemaah Haji mengenai nilai manfaat BPIH dan/atau
BPIH Khusus melalui rekening virtual setiap jemaah haji, melakukan pembukuan
sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku, melaporkan pelaksanaan
pengelolaan keuangan haji secara berkala setiap 6 (enam) bulan kepada Menteri
dan DPR, membayar nilai manfaat setoran BPIH dan/atau BPIH Khusus secara
berkala ke rekening virtual setiap Jemaah Haji, dan mengembalikan selisih saldo
setoran BPIH dan/atau BPIH Khusus dari penetapan BPIH dan/atau BPIH Khusus
tahun berjalan kepada Jemaah Haji.
Tugas & Wewenang BPKH Sesuai dengan Undang Undang No 34 tahun
2014, BPKH diwajibkan untuk:
25
1. Mengelola keuangan haji secara transparan dan akuntabel untuk sebesar-
besarnya kepentingan jemaah haji dan kemaslahatan umat Islam
2. Memberikan informasi melalui media mengenai kinerja, kondisi keuangan,
serta kekayaan dan hasil pengembangannya secara berkala setiap 6 (enam)
bulan
3. Memberikan informasi kepada Jemaah haji mengenai nilai manfaat BPIH
dan/atau BPIH Khusus melalui rekening virtual setiap Jemaah Haji
4. Melakukan pembukuan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku
5. Melaporkan pelaksanaan pengelolaan keuangan haji, secara berkala setiap 6
(enam) bulan kepada Menteri dan Dewan Perwakilan Rakyat
6. Membayar nilai manfaat setoran BPIH dan/atau BPIH Khusus secara berkala
ke rekening virtual setiap Jemaah Haji
7. Mengembalikan selisih saldo setoran BPIH dan/atau BPIH Khusus dari
penetapan BPIH dan/atau BPIH Khusus tahun berjalan kepada Jemaah Haji.
Visi BPKH adalah “Menjadi lembaga pengelola keuangan haji terpercaya
yang memberikan nilai manfaat optimal bagi jemaah haji dan kemaslahatan umat”
sedangkan misi BPKH adalah :
1. Membangun kepercayaan BPKH melalui sistem pengelolaan keuangan yang
transparan dan modern
2. Meningkatkan efisiensi dan rasionalitas pengelolaan keuangan haji melalui
kerjasama strategis
3. Melakukan investasi pada imbal hasil yang optimal sesuai dengan prinsip
syariah dan mempertimbangkan aspek keamanan, kehati-hatian, dan likuiditas
26
4. Menciptakan tata kelola dan sistem kerja yang komprehensif dan akuntabel
dengan mengembangkan sumber daya manusia yang berintegritas dan
profesional Memberikan kemaslahatan untuk meningkatkan kesejahteraan umat
Visi misi BPKH dalam Financial & Development: Peningkatan imbal hasil
investasi yang optimal dengan prinsip syariah dan kehati-hatian. Meningkatkan
dana kelola dan pendapatan investasi. Menjamin likuiditas dan meningkatkan
kontribusi positif bagi kemaslahatan umat melalui pelaksanaan program. Visi, misi
BPKH untuk Customer : Peningkatan kualitas penyelenggaraan ibadah haji,
peningkatan efisiensi dan rasionalisasi dalam pelayanan haji serta peningkatan
hubungan dengan stakeholders (pemangku kepentingan). Visi dan Misi BPKH
dalam Internal Process: Peningkatan kualitas pelayanan dengan pemanfaatan
virtual account, Peningkatan tata kelola badan yang transparan dan akuntabel serta
Peningkatan kerja sama strategis dengan pelaku usaha dan pemangku kepentingan.
Visi dan misi Learning & Growth: Peningkatan produktivitas pegawai Peningkatan
kompetensi pegawai Peningkatan engagement pegawai .
Menurut Wijaksono (2017) total biaya haji dari 2011 sampai dengan 2016
terus meningkat dan tahun 2017 ada kecenderungan flat, biaya yang dibayar
langsung jamaah /Direct cost (setoran awal + pelunasan) cenderung flat. Biaya
yang diambil dari dana optimalisasi terus meningkat dari tahun 2011 sampai dengan
2016 dan cenderung turun dari 2017 sedangkan APBN kementerian cenderung flat
dan ada kecenderungan meningkat pada tahun 2017.
Pengelolaan keuangan haji (BPKH), dimulai dari setoran awal/lunas BPIH
dimasukan dalam rekening kas haji (rek, BPKH pada BUS/UUS) dengan rekening
27
BPKH qq Jamaah dan dilengkapi dengan virtual account jamaah dana tersebut akan
digunakan untuk operasional haji dan dikelola oleh satuan kerja penyelenggaraan
ibadah haji. Satker tersebut akan mereview hasil pengembangan dananya efesiensi
atau tidak. Dana pengembangan atau optimalisasi tersebut masuk dalam rekening
manfaat dana haji dan diinvestasikan dalam produk perbankan, emas, surat
berharga, investasi langsung dan investasi lainnya. Semua hasil investasi akan
masuk dalam rekening nilai manfaat dana haji yang akan digunakan untuk
Operasional BPKH, dan sisa anggaran juga akan masuk dalam rekening nilai
manfaat dana haji, nilai manfaat tersebut akan dikembalikan ke jamaah dan bisa
diakses melalui virtual account.
Penerimaan dana/keuangan haji yang dikelola kemenag berupa setoran
BPIH dan/atau BPIH Khusus dan nilai manfaat pengembangan dana haji.
Sedangkan penerimaan dana/keuangan haji BPKH berupa setoran BPIH dan/atau
BPIH khusus, nilai manfaat keuangan haji, dana efesiensi penyelenggaraan ibadah
haji, DAU dan atau sumber lain yang sah dan tidak mengikat.
Sedangkan pengeluaran dana/keuangan haji pada waktu dikelola kemenag
berupa penyelenggaraan ibadah haji, pengembangan dana haji, pengembalian
setoran BPIH dan/atau BPIH khusus Jemaah haji batal, pembayaran BPIH khusus
ke PIHK dan penerimaan/pembayaran selisih BPIH Jemaah lunas tunda yang
berangkat tahun berjalan. Sedangkan setelah dikelola BPKH pengeluaran
dana/keuangan haji dilakukan untuk penyelnggaraan ibadah haji, operasional
BPKH, penempatan dan/atau investai keuangan haji, pengembalian setoran BPIH
dan/atau BPIH khusus Jemaah haji batal, pembayaran saldo setoran BPIH khusus
28
ke PIHK, pembayaran nilai manfaat setoran BPIH dan/atau BPIH Khusus. Kegiatan
untuk kemaslahatan umat islam dan pengembalian selisish saldo setoran BPIH
dan/atau BPIH khusus dari penetapan BPIH dan atau BPIH Khusus tahun berjalan.
Pengembangan dana/keuangan Haji pada waktu dikelola kemenag dengan
cara membeli surat berharga syariah Negara (SBSN), membeli surat utang Negara
(SUN); dan/atau menempatkan dalam bentuk deposit berjangka sedangkan setelah
di kelola BPKH danadapat dilakukan mellaui produk perbankan, emas, surat
berharga, investasi langusng dan investasi lainnya.
Pemanfaatan hasil pengembangan dan kebijakan sisa operasional haji pada
waktu di kelola kemenag berupa pemanfaatan hasil pengembangan untuk
pembiayaan operasional haji dan sisa operasional masuk dalam rekening DAU.
Sedangkan pada waktu BPKH pemanfaatan hasil pengembangan melalui
operasional haji, operasional BPKH dan dikomunikasikan via virtual account
jamaah serta sisa operasional dikembalikan ke kas haji.
Penempatan dan/atau investasi Keuangan Haji dapat dilakukan dalam
bentuk produk perbankan, surat berharga, emas, investasi langsung dan investasi
lainnya. Kondisi investasi dana BPKH mengelola dana haji +/- Rp. 100 triliun,
deposito perbankan syariah sebesar 65% , SBHI 35% dengan current yield investasi
sebesar 5.61%. (Witjaksono, 2017).
Aset dan Liabilities BPKH (cash in cash out) dana pengeluaran Rp. 9-10
T/tahun dan dana pemasukan Rp.8 T/tahun , dana pemasukan tersebut berasal dari
biaya haji/orang adalah 56 juta dengan pembagian setoran awal haji Rp. 25 juta
dan pelunasan Rp. 10 Juta. Jumlah Waiting list Jemaah Haji Nasional sebanyak
29
3,500,000 jemaah. Kuota per tahun 220,000 orang dengan rata-rata waktu tunggu
15 tahun (Witjaksono, 2017:18)
Juga menurut Witjaksono (2017 : 27), Rencana dan Perkiraan Yield
Penempatan dan Investasi (%) deposito syariah 2018 sebesar 55%, 2019 sebesar
50%, 2020 sebesar 50%, 2021 sebesar 35% dan 2022 sebesar 30% dengan yield
5%. Penempatan jenis investasi lain pada tahun 2022 adalah Sukuk Dana Haji
Indonesia (SDHI) sebesar 30% dengan yield 5.5%. Surat berharga Syariah Negara
(SBSN) sebesar 10% dengan yield 5.5%, Sukuk korporasi sebesar 10% dengan
yield 7% dan penyertaan /investasi langsung sebesar 20% dengan yield 12.5%.
Asumsi Instrumen Investasi Deposito Syariah maksimum 25% dari jumlah
Investasi untuk setiap Bank Syariah BUMN / anak perusahaan BUMN dan
Maksimum 15% dari jumlah Investasi untuk setiap Bank selain Bank Syariah
BUMN / anak perusahaan BUMN .
Berdasarkan data dari direktur pengelolaan dana haji Kementerian Agama
per 31 Desember 2016 penempatan dana haji di SBSN sebesar Rp. 35.65 trilliun,
deposito berjangka syariah sebesar Rp. 54.57 Trilliun dan sun sebesar USD 10 juta
atau Rp. 136 milyar. Jumlah dana haji (20013-2016) yang dikelola oleh
Kementerian Agama RI diperkirakan 93 Trilliun. Pengelolaan dana haji dilakukan
dalam bentuk penempatan di deposito syariah, sukuk dana haji dan kepemilikan
saham di bank syariah. Menurut pasal 59 undang undang no 34 tahun 2014 Dalam
jangka waktu paling lama 6 (enam) bulan sejak terbentuknya BPKH, semua aktiva
dan pasiva serta hak dan kewajiban hukum atas keuangan haji beserta kekayaannya
beralih menjadi aktiva dan pasiva serta hak dan kewajiban hukum BPKH. Dana
30
kelolaan BPKH 2017 sampai dengan 2022 ditargetkan 101.6 trilliun (2017), 110.9
trilliun (2018), 121.1 (2019),131.8 (2020)143,3 trilliun (2021) dan 155.4 trilliun
(2022).
Menurut Aziz (2017). Haji adalah ibadah yang dilakukan dengan
mengunjungi Ka'bah Baitullah yang pada waktu-waktu tertentu dan dengan
persyaratan tertentu. Haji adalah salah satu dari rukun islam yang kelima. Rukun
Islam lainnya adalah shahadat, shalat, zakat dan puasa. Sebagai salah satu rukun
Islam, haji dilaksanakan oleh setiap muslim yang telah memenuhi syarat berupa
kemampuan ekonomi dan fisik. Persyaratan haji antara lain Islam, baligh (dewasa),
sehat jasmani dan rohani, merdeka (bukan budak) dan mampu.
Haji diadakan pada bulan-bulan tertentu, saat pelaksanaan dimulai pada
bulan Syawal, Zulqaidah, dan puncaknya di Zulhijjah. Rukun Haji merupakan
kegiatan yang harus dilakukan pada waktu berhaji. Jika tidak dilakukan maka
ibadah hajinya tidak sah. Rukun haji yaitu Ihram, Wukuf, Tawaf, Sa'i, Tahalul
dan Tertib
Haji wajib adalah kegiatan yang harus dilakukan pada Ibadah Haji, jika
tidak dilakukan harus membayar denda. Haji wajib terdiri dari niat Ihram, mabit
(semalam) di Muzdalifah, melempar jumrah (ula, wusta dan aqabah) mabit di Mina,
dan meninggalkan larangan haji. Juga menurut Aziz (2017) Prinsip Manajemen
Keuangan haji adalah semua transaksi tidak didasarkan pada riba, transaksi bisnis
berdasarkan prinsip kemitraan (shirkah) untuk berbagi keuntungan dan kerugian
(profit loss sharing), Prinsip bisnis dan perdagangan halal dan Thayib (baik),
Prinsip yang mensyaratkan zakat.
31
Menurut penelitian Aziz (2017) disimpulkan bahwa:
1. Haji sebagai pilar kelima Islam tidak hanya bertujuan untuk meningkatkan
kesalehan dan nilai spiritual para pelaku, namun juga menyelamatkan potensi
ekonomi yang besar. Melalui ekonomi haji dapat mendorong pertumbuhan
perbankan syariah dan nasional dan juga berkontribusi terhadap pembangunan
nasional.
2. Dengan keinginan pemerintah membentuk lembaga khusus dalam mengelola
dana tabungan dan wakaf masyarakat maka akan meningkatkan peran sistem
keuangan syariah, mengembangkan instrumen investasi alternatif bagi investor
baik di dalam negeri maupun luar negeri yang mencari instrumen keuangan
syariah dan akan mendorong pertumbuhan syariah. pasar keuangan di Indonesia
karena dana haji berpotensi memiliki nilai manfaat yang besar jika dikelola
dengan baik dan akuntabel. Manfaat yang besar dapat dicapai melalui
pengelolaan produk investasi dan jasa keuangan berbasis syariah yang produktif
dan tidak berisiko tinggi.
3. Dalam menjalankan fungsinya sebagai pengelola dana haji, pengelola lembaga
keuangan diharuskan mencari keuntungan yang besar. Namun banyak bisnis
menghasilkan keuntungan yang juga disertai dengan risiko besar. Makanya
manajemen risikonya juga perlu diperhatikan dalam pengelolaan uang yang
telah dikumpulkan dari masyarakat.
Pemahaman sistem ekonomi yang Islami senantiasa mengacu pada konsep
Islam yang menyeluruh atau kafah. Pendekatan Islam kafah ini mengandung makna
adanya ekspos mengenai iman, Islam, dan ihsan. Tiga hal diskursus ini diperkuat
32
oleh rukun Islam yaitu: 1) Syahadat , 2) Shalat, 3) Zakat, 4) Puasa, 5) Haji. Resultan
dari 3 pilar dalam Islam ini terejawantahkan pada teori dasar ekonomi Islam yang
terdiri dari: 1) Teori Tauhid, 2) Teori Ibadah, 3) Teori Maslahah. Implementasi dari
pilar utama ekonomi ini sejalan dengan perkembangan perusahaan dengan
perspektif Islam yang ada di Indonesia (Aziz, 2017).
Kata “ekonomi” berasal dari bahasa Yunani yang terdiri dari 2 kata yaitu
“oikos” yang berarti “keluarga, rumah tangga” dan “nomos” yang berarti
“praturan, hukum” kemudian bila digabung bermakna “aturan rumah tangga”.
Sedangkan kata “Islam” berasal dari bahasa Arab yang terdiri dari 3 akar kata yaitu
“sin” yang berarti “alam”, “lam” yang berarti Allah, dan “mim” yang berarti
ibadah, kemudian bila digabung menjadi “sinlammim” bermakna “alam dicipta
Allah untuk ibadah”. Hal ini sesuai dengan QS Adz-Dzariat [51]: 56, yang artinya:
“Dan tidak Aku ciptakan jin dan manusia kecuali untuk beribadah kepada- Ku”.
Kata “Islam” terdapat dalam 4 ayat dalam 3 surat yang berbeda. Kata Islam
dapat ditemukan dalam beberapa surat di al-Quran seperti dalam QS. Ali Imran [3]:
19 yang artinya “Sesungguhnya Din di sisi Allah adalah Islam”. Selain itu kata
islam ditemukan juga pada QS. Ali Imran [3]: 85., QS. Al-Shaf [61]: 7.,QS. Al-Maidah
[5]: 3.
Sedangkan berdasarkan kata “salama” bermakna “keselamatan,
kedamaian”. Sehingga jika digabungkan maka kata “Ekonomi Islam” secara harfiah
berarti “aturan rumah tangga untuk keselamatan”. Di dalam filosofinya Ekonomi
Islam terkandung tiga hal yaitu Ontologi Ekonomi Islam, Epistemologi Ekonomi
Islam, dan Aksologi Ekonomi Islam (Aziz, 2009).
33
Latar belakang keilmuan Ekonomi Islam disebut sebagai Ontologi Ekonomi
Islam yaitu berupa alasan mendasar adanya Ekonomi Islam. Sesuai dengan sistem
kehidupan yang ada pada diri manusia, keluarga, lingkungan, dan alam semesta
maka elemen dasar penciptaan terdiri dari 3 unsur yaitu manusia, Allah, dan ibadah.
Kemudian perpaduan 3 hal ini membentuk alasan besar penciptaan yaitu Islam,
sehingga ontology dari Ekonomi Islam adalah Islam. Hal ini dinyatakan dalam QS.
Ali-Imran [3]: 19. yang artinya “Sesungguhnya Din (sistem) di sisi Allah adalah
Islam”.
Sesuai dengan firman Allah SWT tersebut bahwa sistem atau Din yang
diciptakan Allah itu hanya Islam. Sehingga sistem ekonomi yang ada seharusnya
juga mengikuti aturan dalam sistem Islam (Aziz, 2009). Islam dalam Ekonomi
Islam merupakan konsep besar sebagai suatu sistem yang menyeluruh. Kemudian
Islam yang menyeluruh inilah yang menjadi epistemology dari keilmuan Ekonomi
Islam yang sedang berkembang yaitu kafah. Ekonomi Islam yang kafah muncul
sebagai konsep dasar ekonomi dengan batasan Islam sebagai suatu sistem. Hal ini
sesuai dengan QS. Al-Baqarah [2]: 208. Yang artinya “Wahai orang-orang beriman
masuklah kalian ke dalam Islam secara kafah”.
Konsep Ekonomi Islam yang kafah didukung oleh Quran Surat Al- Baqarah
[2] ayat 208 bahwa tujuan dari Ekonomi Islam dapat dijalankan oleh orang-orang
yang beriman dan dilakukan secara sistematis dan menyeluruh atau kafah yang
berarti dimulai dari Islam sebagai kerangka dasar kehidupan yang di dalamnya
mengandung makna bahwa manusia diciptakan Allah untuk ibadah. Kemudian
dikembangkan ke berbahai aspek termasuk ekonomi (Aziz, 2010).
34
Kerangka dasar Islam dari konsep yang menyeluruh berupa kafah ini perlu
diterjemahkan ke dalam penerapan berekonomi secara makro dan mikro ekonomi.
Implementasi dari kedua hal tersebut dijabarkan dalam bentuk aksiologi yaitu
keseimbangan sistem ekonomi yang terdiri dari 2 hal misalnya antara penawaran
dan permintaan. Secara analogis, gambaran tentang keseimbangan antara 2 hal
dalam Al-Quran disebutkan sebagai hubungan antara hal yang baik dan hal yang
buruk (Aziz, 2010). Hal ini sesuai dengan QS. Saba [34]: 28. yang artinya: “Dan
Kami tidak mengutus kamu, melainkan kepada umat manusia seluruhnya sebagai
pembawa berita gembira dan sebagai pemberi peringatan”.
Kaffah Thinking adalah berfikir holistic dengan pendekatan akar kata Islam
berupa makna sinlamim (Aziz, 2009). Berfikir kaffah berarti bahwa sebuah sistem
yang menyeluruh pastilah bernilai Islam , sehingga sebuah system yang kaffah akan
terdiri dari tiga bagian utama, yaitu Tuhan, Alam dan Ibadah. Tiga variabel ini
bermetamorfosis sesuai dengan parameter yang sedang diteliti. Variabel utama ini
disebut sebagai super variable yang terdiri dari variabel s,l,m yang merupakan akar
kata dari Islam itu sendiri (Aziz, 2016).
1. God (Tuhan)
Merupakan pencipta alam semesta yang memiliki kekuasaan tertinggi hanya
milik Allah SWT. Semua kekayaan, hak milik dan sumber-sumber pemasukan
merupakan kepunyaan Allah. Allah mengatur semua ini sesuai dengan cara yang
dikehendakinya. Allah menegaskan bahwa diantara kaum muslimin dilarang saling
memakan harta sesesama muslimin dengan jalan yang batil kecuali dengan jalan
perniagaan. Batil yang dimaksud disini adalah yang tidak sesuai dengan prinsip-
35
prinsip syari’ah seperti riba maisyir, gharar. Dalam pengembangan muamalah
ekonomi disini memasukkan unsur tauhid yang diparameterkan dengan variabel L
atau Lam (ل) yang berarti Lillah atau ke Allah, bahwa pencipta tunggal dari
kehidupan ini hanyalah Allah Swt.
2. Human (manusia)
Kehidupan yang lebih baik bagi manusia dan alam, bentuk kehidupan yang
berpandu pada ketentuan-ketentuan Pencipta yaitu keberangkatan dari
kepercayaan akan adanya pencipta sebagai sebab keterciptannya sesuatu yang ada
didunia, Tuhan semesta Alam dan menempatkan diri sebagai pelayan Tuhan
maksudnya hidup karena mencari keridhaan Allah dan tidak lagi hidup untuk
kepentingannya sendiri, karena hanya dengan demikian pemeluk Islam dianggap
dalam beragama. Sementara itu manusia sebagai khalifah Allah tidak memiliki
apapun, hak manusia terbatas pada hak pemanfaatan dan pengurusan sesuai dengan
ketentuan yang telah digariskan Allah (Rozalinda, 2014). Makna khalifah manusia
pada umumnya yang diindikasikan sebagai wakil Allah di bumi dalam menjalankan
amanah dan menegakkan hukum-hukum Allah secara kolektif (Rahim, 2012).
Seperti pada kaitannya dengan ekonomi dengan memasukan unsur kemanusiaan
yang diparameterkan sebagai variabel S atau Sin (س)dalam ekonomi untuk sama-
sama memberikan keuntungan pada pihak terkait, tanpa merugikan salah satu pihak
diantaranya dengan memperhitungkan pertanggung jawaban dari ketetapan Nya.
3.Pray (Ibadah )
Merupakan umpan balik yakni ibadah kita yang akan dikembalikan lagi
kepada Allah SWT yang telah memberikan kemaslahatan atau manfaat kepada
36
manusia. Tidak hanya diarahkan untuk dunia dan akhirat saja melainkan berkaitan
dengan kepentingan perorangan dan kepentingan umum serta keseimbangan hak
dan kewajiban (Rozalinda, 2014). Sebagai investasi kehidupan selanjutnya yaitu
dimasa ukrawiah. Faktor ibadah merupakan dimensi ketiga berupa parameter M
atau Mim (م) sebagai feedback dari Tuhan dan manusia sebagai penyeimbang
berupa nilai ibadah atau imball hasil yang dicapai. Dengan peluang yang akan
dihasilkan dari dari sistem ekonomi yang terjadi.
Kerangka dasar Islam dari konsep yang menyeluruh berupa kafah ini perlu
diterjemahkan ke dalam penerapan berekonomi secara makro dan mikro ekonomi.
Implementasi dari kedua hal tersebut dijabarkan dalam bentuk aksiologi yaitu
keseimbangan sistem ekonomi yang terdiri dari 2 hal misalnya antara penawaran
dan permintaan. Secara analogis, gambaran tentang keseimbangan antara 2 hal
dalam Al-Quran disebutkan sebagai hubungan antara hal yang baik dan hal yang
buruk (Aziz, 2010). QS. Saba [34]: 28. yang artinya “dan Kami tidak mengutus
kamu, melainkan kepada umat manusia seluruhnya sebagai pembawa berita
gembira dan sebagai pemberi peringatan”.
Adapun faktor yang berpengaruh terhadap bank syariah adalah :
1. Faktor Internal
Merupakan varibel yang dinilai dari perbankan syariah itu sendiri, seperti
manusia terhadap Allah. Sebagai variabel internalnya adalah manusia.
Pengujian internal perlu dilakukan karena sebelum melihat permasalahan
yang diluar, terlebih dahulu melihat permasalahan yang terjadi di internal
perbankan itu sendiri. Di dalam Islam selalu mengajarkan untuk senantiasa
37
mengintropeksi diri, sebelum yang Maha Kuasa Mengintropeksi. Dalam hal
perbankan syariah juga tidak jauh berbeda, seperti sebelum Badan Pengawas
Keuangan, Otoritas Jasa Keuangan atau yang lainya mengaudit, maka sudah
sepantasnya perbankan syariah mengaudit secara internal, diantara caranya
adalah sebagai berikut:
2. Faktor Eksternal
Merupakan variabel yang tidak bisa dihindarkan. Variabel ekternal
bagaikan Tuhannya terhadap manusia, walaupun tidak sama persis. Karena apa
yang dilakukan oleh manusia, harus melihat dan memperhatikan aturan atau
syariat yang ditentukan oleh Sang Penciptanya. Faktor eksternal merupakan
kelompok variabel dengan kriteria variabel- variabel yang ikut mempengaruhi
sebuah sistem ekonomi yang berasal dari luar variabel yang diteliti, seperti
variabel ekonomi makro.
3. Faktor Religiusitas.
Selain melihat faktor internal dan eksternal, kebijakan bank syariah juga
perlu memperhatikan faktor religiusitas seperti pelarangan riba, maisir,
gharar. Selain itu, perlu diingat oleh para peraktisi bank syariah mengenai hak
orang lain yang harus ditunaikan, dalam hal ini adalah zakat. Karena suatu
pekerjaan tanpa dilandasi dengan nilai ibadah menjadi hampa. Tidak terdapat
ketenangan jiwa di dalamnya. Selain itu, tujuan manusia diciptakan di muka
bumi ini tidak lain kecuali untuk beribadah kepada Robbnya. Faktor
religiusitas muncul untuk menyempurnakan dua faktor pertama yaitu internal
dan eksternal. Dalam makna Islam terkandung muatan tiga faktor utama yaitu
38
s,l,m yang merupakan akar kata dari Islam itu sendiri. Insial s merupakan
singkatan dari sin atau manusia yang bermakna sesuatu yag berada di dalam
sebuah sistem atau disebut sebagai faktor internal. Inisial l singkatan dari lam
atau lillah yang bermakna ke Allah atau kepada pencipta yang bermakna
sesuatu yang berada di luar sebuah sistem atau disebut sebagai faktor
eksternal. Dan inisial m singkatan dari mim atau masjid bermakna ibadah
yang memiliki arti segala sesuatu yang memiliki nilai intangible atau resultan
dari internal dan eksternal. Bisa juga dideskripsikan sebagai kaitan antara
faktor luar terhadap internal melalui media yang menghasilkan sesuatu yang
kemudian disebut sebagai faktor religiusitas.
4. Teori Hahslm
Dasar pemikiran dari pendekatan Hahslm adalah bahwa dalam Islam
tentunya memiliki genuine standar metodologi yang berbeda dengan
pendekatan eksisting sekarang ini. Analisis ekonomi yang dilakukan peneliti
secara ilmiah dalam lingkungan formal seperti perguruan tinggi atau lembaga
penelitian maupun non formal seperti terbitan berkala majalah mayoritas
menggunakan alat analisis. Alat tersebut dipakai untuk menajamkan analisis
yang dilakukan dalam rangka mengejar tujuan analisis yang dirumuskan.
Tetapi dengan semakin kompleksnya permasalahan ekonomi dan kehidupan,
dirasakan perlu menanamkan makna ibadah dalam proses alat analisis tersebut
untuk menjadikan tujuan analisis ekonomi memberikan manfaat ganda yaitu
dunia dan akhirat.
39
Penelitian selama ini berbasiskan pola berpikir linier dari pendekatan
sekular yang memisahkan keilmuan dengan keagamaan, sehingga otomatis makna
ibadah di dalam proses berpikir tersebut tercerabut dengan sendirinya. Sekarang
scholar muslim melakukan pendekatan yang genuine dari Islam dengan
membenamkan proses alat analisis berupa makna ibadah atau shalat.Makna ibadah
merupakan proses yang alami dalam setiap aktivitas kehidupan termasuk
ekonomi. Sesuai dengan Quran Surat Adz-Dzariyat [51]: 56 yang artinya “Dan
tidak Aku ciptakan jin dan manusia kecuali untuk beribadah. Petunjuk mengenai
ibadah yang diberikan Allah SWT”. berasal dari ayat kauliyah yaitu Al-Quran dan
As-Sunnah serta ayat kauniyah yaitu alam semesta. Untuk itu scholar Islam wajib
meyakini bahwa landasan berpikir dalam analisis ekonomi terdiri dari dua (2)
komponen yaitu ayat kauliyah dan kauniyah. Pernyataan ini perlu dipertegas untuk
tidak mengotakkan umat Islam hanya membatasi pada ayat kauliyah saja.
Dalam ayat di atas dinyatakan bahwa ibadah yang dimaksud termasuk
yang prioritas adalah shalat dengan menghitung jumlah total bilangan ayat tersebut
5+1+5+6 = 17 rakaat. Selain itu waktu shalat harus sesuai dengan petunjuk ayat
kauniyah berupa rotasi bumi terhadap matahari maupun bulan yang mengelilingi
bumi. Sehingga makna ibadah di setiap lokasi akan berbeda waktunya sesuai
dengan fenomena alam yang ada.
Fenomena alam bumi, matahari, dan bulan sudah ada bahkan sejak sebelum
wahyu kauliyah diturunkan yaitu Al-Quran. Makna beribadah pasti sudah bisa
diejawantahkan oleh pendahulu umat sebelum umat Nabi Muhammad, dengan
memelajari ayat kauniyah yang terjadi dari fenomena alam tersebut. Kemudian,
40
pada era risalah Nabi Muhamad Saw oleh Allah Swt fenomena alam tersebut
dikodifikasikan serta diintegrasikan dalam ayat kauliyah berupa Al-Quran
maupun As-Sunnah. Untuk itu umat Islam juga wajib meyakini adanya ayat
kauniyah alam semesta ini. Karena keterbatasan manusia untuk memahami ayat
kauliyah Al-Quran, maka umat Islam wajib merujuk ke ayat kauniyah, sehingga
tidak hanya membatasi pengetahuan pada ayat kauliyah Al-Quran semata.
Ayat kauliyah hanya memberikan inti dari kodifikasi alam semesta,
sedangkan untuk detil penjabaran dari fenomena alam para scholar muslim wajib
untuk merujuk kepada sumber utamanya yaitu kejadian alam itu sendiri. Allah
menegaskan bahwa penciptaan pasti mengandung makna ibadah, maka menjadi
kewajiban scholar muslim untuk menjadikan alat analisis juga ada nilai
ibadahnya. Selama ini keilmuan ekonomi Islam dan perbankan syariah selalu
menggunakan pendekatan eksisting. Hal tersebut bukanlah berarti bahwa alat
analisis tersebut tidak mengandung makna ibadah, tetapi bisa jadi karena yang
membangun software alat analisis tersebut adalah kalangan barat yang selalu
meniadakan faktor agama dalam sains, maka probabilitas besar bahwa alat
analisis yang ada sekarang kurang memiliki makna nilai ibadah.
Alat analisis yang genuine dari scholar Islam perlu didorong secara ilmiah,
walaupun pada akhirnya nanti ternyata apa yang sudah ada sekarang akan sama
dengan yang akan dihasilkan oleh scholar Islam. Tetapi makna dari konsep alat
analisis tersebut akan berubah sesuai dengan model berpikir yang Islami. Lebih
signifikan lagi bila ternyata hasil akhir dari scholar Islam tersebut memiliki
disferensiasi dalam hal motode maupun model, sehingga mampu memberikan
41
benchmark yang mutlak antara alat analisis dari keluaran sekular versus keluaran
Islam.
Untuk sekarang ini, konsep dalam alat analisis memperoleh apresiasi dari
berbagai sudut pandang. Ada yang memulai dari filosofi Tauhid, ada yang
berangkat dari perspektif maslahah, dan ada pula yang melihat dari makna ibadah.
Pada metode penelitian ini menggunakan sudut pandang yang terakhir yaitu dari
makna ibadah.
Definisi Teori H dari kata Hahslm menurut Aziz (2015) adalah:
1. Secara sempit Teori H diartikan sebagai teori pola dasar dari super factors
yang terdiri dari faktor internal, eksternal, dan religiusitas dengan differentiate
variables sebagai variabel pelindung dan variabel penolong.
2. Secara luas untuk penggunaan paling umum Teori H dapat diartikan sebagai
teori konsep dasar pola penciptaan dengan hubungan tertentu. H berasal dari
rumus Hahslm, quran surat Hijr, juga singkatan dari Huda.
Untuk mengetahui filosofi dari Teori H ini diperlukan pendalaman
mengenai ontologinya yang selalu dikaitkan dengan Islam baik secara harfiah
maupun secara maknawi. Selanjutnya pengembangan secara epistemologi dalam
institusi Islam yang Kaffah menghadirkan terminology baru menjadi suatu
pendekatan lebih komprehensif. Secara umum filosofi teori H bisa dilogikan
secara berurut bahwa latar belakang teori ini adalah nilai Islam dengan konsep
yang menyeluruh melalui cara yang seimbang dengan mengejawantahkan makna
ibadah dalam kehidupan.
42
Hal ini sesuai dengan isi Al-Quran yang berbunyi ‘silmi kâffah’, dengan
penjelasan bahwa kata ‘silmi’ merupakan derivasi dari huruf sin lam mim. Kata
dasar sinlammim ini secara umum merupakan salah satu solusi untuk menembus
pengembangan konsep dalam rangka memecahkan permasalahan yang mendasar.
Hal ini dirasakan perlunya suatu metode yang lebih baik untuk menjadi
perimbangan dalam mengatasi keterbatasan metodologi dalam studi Islam.
Gambar 2.1 Tulisan Islam Dalam Tangan Manusia
Sumber: Lukisan, Aziz, 2006
Hal ini juga sejalan dengan perkembangan peradaban terakhir yang
menyatakan bahwa dirasakan perlu untuk mencari jalan tengah dari permasalahan
institusi peradaban yang ada dengan beralih ke hal-hal yang berkaitan dengan
spiritual. Semakin hari manusia semakin menginginkan pemikiran yang lebih
baik, lebih tajam, dan mampu menjawab semua aspek. Hal ini akan menjadi
dorongan pembuktian bahwa Teori H adalah juga mencakup pencarian jati diri
keilmuan Islam yang paling sederhana yang dimulai dari tangan manusia.
Gambar berpikir kaffah dalam Islam di atas bermakna bahwa sebuah
sistem yang menyeluruh pastilah bernilai Islam, sehingga sebuah sistem yang
kaffah akan terdiri dari 3 bagian utama yaitu Tuham Alam, dan Ibadah. Tiga
43
variabel ini akan bermetaforsisi sesuai dengan konteks dari topik yang sedang
dikokuskan. Tetapi dasar pemikiran dari sebuah sistem atau sub sistem yang utuh
haruslah terdiri dari 3 hal. Pendekatan Teori H dapat dikembangkan dalam
kehidupan seperti pengembangan institusi ekonomi. Dengan merubah elemen
pertama Tuhan menjadi elemen ekonomi makro, kemudian elemen kedua adalah
alam yang bisa dikonversikan menjadi elemen ekonomi mikro, dan feedbacknya
adalah ibadah yang ditransformasikan menjadi peluang kehidupan berekonom.
Sesuai dengan kaidah Bahasa Arab, kata Islam berasal dari kata dasar 3
huruf konsonan: sin lam mim , kemudian mendapat awalan 1 huruf
konsonan alif (I), sehingga terbentuk kata dasar alif sin lam mim (I)
Gambar 2.2. Model Dasar Islam Kaffah
Sumber: Aziz, 2009
Bentuk kata dasar yang terdiri dari 4 huruf (3 huruf + 1 huruf) tersebut menjadi
kata dasar utama untuk membentuk kata Islam. Kemudian bentukan kata dasar ini
akan dituliskan dalam persamaan sederhana yaitu: Islam adalah alif sinlammim.
Fungsi 1
Islam = Alif (Sin, Lam, Mim)
Allah
Manusia
Ibadah
44
Dimana, Islam=I, Alif=A, Sin=S, Lam=L,
Mim=M. Rumus:
I = A (S,L,M) ……………………………………………………… (1)
Dari pernyataan di sisi Allah adalah Islam, diperoleh persamaan yang
dituliskan secara sederhana, tetapi sebenarnya bukan persis mutlak
sama, bahwa pendekatan persamaan hanya memberikan kemudahan
dalam pembacaan rumus, seperti Allah = Islam, yang dibaca sebagai di
sisi Allah adalah Islam. Analogi persamaan tersebut dibuat garis minus
tiga yang menyatakan tidak persis sama, karena hanya untuk
memudahkan pembacaan persamaan, yang sebenarnya harus dituliskan
lengkap bahwa ‘Dyn Di Sisi Allah = Islam’.
Fungsi pertama di atas dapat dituliskan juga dalam persamaan latin atau
dalam Greek Alphabet.
Fungsi 2
I = A (S,L,M)
Iota = Alpha (Sigma, Lambda, Mu)
Sekarang dari kata Islam diperoleh 4 variabel yaitu alif, sin, lam, mim.
Empat variabel ini akan dijadikan tolok ukur bagi pengembangan rumus
lainnya. Ada ayat Quran Surat Al-Hijr [15]: 87 yang artinya : “Dan Aku
berikanmu 7 diulang dan Quran agung”.
Dari Teori H di atas didapatkan rumus mengenai adanya dimensi waktu
dan dimensi ruang. Secara implisit Allah Swt menyebutkan 7 diulang, kemudian
peradaban manusia mengintepretasikannya 14 abad setelahnya sebagai simbol dari
45
dimensi waktu dengan argumentasi adanya kata matsani atau diulang. Menurut
Aziz (2015) dari ayat tersebut, didapatkan dua variabel utama, yaitu 7 (Tujuh) dan
Al-Qur’an. 7 (Tujuh) dianggap sebagai variabel mutlak, dan Al-Qur’an masih
dapat dipecah menjadi 2,3,1,9. Jika dijumlahkan, 2x3x19 hasilnya adalah 114.
Sehingga didapatkan lima angka, yaitu 7,2,3,1,9. Untuk memudahkan dalam
membuat rumus, angka-angka tersebut diubah, ke dalam huruf. Dalam tabel diatas
dapat dilihat 7 menjadi A (Alif), 2 menjadi h (hanif), 3 menjadi S (Sin/Manusia),
1 menjadi L (Lam/Lillah) dan 9 menjadi M (Mim/Masjid). Sehingga terbentuklah
AhSLM. Untuk menjadikannya sebuah persamaan, dibutuhkan variabel dependen.
Variabelnya yaitu H (Huda/petunjuk). Huda didapatkan dari angka 4. Angka 4,
berasal dari penjumlahan 7+2+3+1+9 = 22. (22) menjadi 2+2 = 4. Akhirnya,
terbentuklah sebuah persamaan yaitu H=A.h(S,L,M). Enam parameter ini dapat
dideskripsikan sebagai variabel dependen yaitu H, A sebagai konstanta, h sebagai
tingkat kesalahan atau error, sedangkan variabel S meupakan bagian dari faktor
internal, variabel L meupakan bagian dari faktor eksternal, dan variabel M
merupakan bagian dari faktor religiusitas. Jumlah variabel tidak terbatas hanya
tiga saja, dengan parameter ke-n bahwa variabel S bisa berupa variabel S1, S2,
S3...Sn, variabel L bisa berupa variabel L1, L2, L3...Ln, dan variabel M bisa
berupa variabel M1, M2, M3...Mn.
Perbedaan pendekatan antara rumus eksisting dengan rumus beracuan
kitab suci adalah adanya faktor bobot. Pada pendekatan konvensional kategori hasil
akan ditekankan dalam bentuk tangible atau nilai fisik yang tampak. Sedangkan
pada pendekatan agama akan lebih menekankan intangibel atau perspektif yang
46
lebih dari fisik yaiut juga memasukkan nilai religiusitas atau ibadah. Walaupun jika
didampingkan akan terlihat rumus yang sama, tetapi ketika implementasi terjadi
deviasi hasil intepretasi. Keilmuan sekular akan mendasari pada segmen data
implementatif atau empirik. Sedangkan keilmuan Islam akan senantiasa
memasukkan tidak hanya empirik tetapi juga besaran religiusitas atau intangible
value.
Pengembangan epistemologi Ekonomi Islam secara Kâffah untuk ibadah
dalam tiga dimensi menghadirkan terminologi baru seperti metode Sinlammim. Hal
ini sesuai dengan isi al-Quran yang berbunyi ‘silmi kâffah’, dengan penjelasan
bahwa kata ‘silmi’ merupakan derivasi dari huruf sin lam mim
Pemaparan Kaffah Thinking dalam Ekonomi Kâffah atau Ekonomi Tiga
Dimensi atau Ekonomi Dinamis dapat mengambil analogi dari System Thinking.
Fungsi Ekonomi Dinamis di sini, untuk menjadi pilihan konsep bila ternyata
Ekonomi Kapitalis sudah terbukti tidak mampu mengatasi masalah yang kompleks
akhir-akhir ini. Sebagian ekonom barat mulai memperbaiki system ekonomi
kapitalis dengan pendekatan system thinking. Dalam hal ini, Ekonomi Dinamis
merupakan salah satu solusi yang merupakan paradigma baru dari pertumbuhan
pesat Ekonomi Islam. Kehadiran Ekonomi Kâffah menjadi entitas yang berdiri
sendiri, memiliki diferensiasi, dan dasar yang kuat dari Al-Quran (QS. Al-Baqarah
[2]: 208), tetapi dalam menjembatani pengembangan Ekonomi Kâffah dianalogikan
bersama System Thinking. Peradaban barat yang memiliki referensi yang
terstruktur, metodologi yang mendasar, dan yang paling penting sudah merasuki
setiap lembar pemikiran kaum intelektual dunia. Sehingga dirasakan akan lebih
47
sederhana dan logis bila Ekonomi Kâffah muncul bersama konsep System
Thinking.
Kekhususan yang dimiliki oleh Ekonomi Kâffah adalah penjabaran dari
metode Sinlammim. Hal ini sesuai dengan isi Al-Quran yang berbunyi ‘silmi
kâffah’, dengan penjelasan bahwa kata ‘silmi’ merupakan derivasi dari huruf sin
lam mim.
Dalam teori Hahslm terdapat Metode Sinlammim dalam Ekonomi Kâffah,
juga menjadi metode yang baru bagi pengembangan epistemologi system ekonomi
Islam secara keseluruhan. Metode Sinlammim secara umum merupakan salah satu
solusi untuk menembus kebuntuan kehidupan dalam rangka memecahkan
permasalahan yang mendasar. Hal ini dirasakan perlunya suatu metode yang lebih
baik untuk menjadi perimbangan dalam pendekatan metafisika.
Hal ini sejalan dengan perkembangan metodologi terakhir yang menyatakan
bahwa dirasakan perlu untuk mencari jalan tengah dari permasalahan ekonomi yang
ada dengan beralih ke hal-hal yang berkaitan dengan spiritual. Salah satu contoh
dari bukti metodologi metode Sinlammim adalah pencarian jati diri dari tangan
manusia. Yang semula manusia beranggapan bahwa tangan ini atau jari-jari ini
adalah given dari Tuhan, maka dengan semakin kritisnya manusia mulai mencari
tahu adakah pola tertentu yang menjadi standar dari penciptaan jari-jari manusia.
Pendekatan yang ada selama ini kurang mampu mengintegrasikan system
secara lebih diagonal atau transendental. Pendekatan dapat dilakukan dengan
berbagai cara salah satunya adalah dengan metode sinlammim. Dengan pendekatan
48
ini secara metodologis dapat sedikit membuka tabir konsep bentuk jari-jari manusia
yang terkait erat dengan nilai spiritual yang ada dalam kitab suci.
Dengan metode sinlammim ini, manusia mencoba membuktikan bahwa
model sinlammim ini ‘mampu atau tidak’ menjadi benchmark bagi setiap
penciptaan yang ada di alam semesta ini. Jika dianggap bahwa dengan pendekatan
ini dapat dibuat uraian tentang penciptaan jari-jari manusia, maka selanjutnya dapat
dilakukan analogy dalam system ekonomi.
Pembuktian valid/sahih dan tidaknya Sinlammim sebagai salah satu metode
pendekatan dapat dilakukan dengan berbagai percobaan, trial and error,
pengamatan dan penelitian yang dilakukan selayaknya oleh umat muslim sebagai
pemilik dari model sinlammim ini. Kajian yang dilakukan sebenarnya tidak
membatasi system tetapi sekiranya metode ini mampu menghadirkan buah karya
dari umat Islam sendiri, mengapa tidak umat muslim yang mengembang secara
proaktif pada metode Sinlammim ini. Untuk metode Sinlammim, Elemen pertama
adalah Tuhan, kemudian elemen kedua adalah alam, dan feedbacknya adalah
ibadah.
Gambar 2.3 Diagram Thinking Dalam Islam
Rumus: Kaffah = Tuhan ; Alam ; Ibadah
Rumus: Ekonomi = Eksternal ; Internal ; Religiusitas
Kaffah Thinking Ekonomi
Tuhan
Ibadah
Eksternal
Religiusitas
49
Dalam ekonomi ada faktor eksternal yang menjadi inflow bagi transmisi
ekonomi ke faktor internal kemudian melalui faktor religiusitas transmisi ekonomi
ini dilakukan untuk terjadinya keberlanjutan ekonomi yang lebih baik dan terus
bertumbuh.Sinlammim merupakan akar dalam huruf. Selain huruf, dalam bahasa
Arab ada juga angka. Angka sudah digunakan dalam kehidupan manusia sejak awal
zaman sebagai symbol dasar untuk berkomunikasi secara universal.
Menurut penelitian Mufraini (2016:7626) terkait dampak kepercayaan
investor terhadap stabilitas operasional di perbankan syariah sebagai penerima dana
haji di Indonesia menunjukkan bahwa ada hubungan yang signifikan antara
kepercayaan investor dana haji terhadap stabilitas operasional Perbankan syariah
berupa rasio kecukupan modal dan rasio aset (CAMEL).
Menurut Mufraini (2016:7626) kesimpulan dan rekomendasi berdasarkan
analisis data dari penelitian yang sudah dilakukan, kepercayaan calon jamaah
dalam penyetoran dana haji ke bank syariah (BPS BPIH) dipengaruhi tingkat
stabilitas operasional bank (CAMEL). Berdasarkan kesimpulan di atas, saran dari
penelitian ini adalah untuk pengelola bank syariah BPS BPIH, mereka harus
memberikan perhatian khusus terhadap keberadaan dana haji yang tersimpan di
bank tersebut. Untuk kepentingan keberlanjutan operasional perbankan syariah
masih memerlukan instrumen inovasi penyaluran dana yang dapat membuka
peluang untuk meningkatkan pendapatan.
Menurut Yahaya, et al (2016:55), Lembaga Tabung Haji Malaysia adalah
model pertama dan satu-satunya lembaga Islam keuangan khusus di dunia yang
secara sistematis mengelola jamaah haji dan menyediakan tabungan dan investasi
50
berdasarkan prinsip syariah. Ibadah haji adalah pilar kelima dalam Islam, saat ini
semakin banyak umat Islam yang menginginkan dan mampu melakukan ibadah
haji; Oleh karena itu, kebutuhan akan metode sistematis dalam mengelola
keseluruhan perjalanan. Tabungan haji unik karena didirikan untuk mewujudkan
niat komunitas Muslim; dan institusi tersebut telah berhasil tampil efektif dan
efisien sepanjang tahun. Untuk menghadapi tantangan tersebut, umat Islam di
Malaysia harus menjaga komitmen untuk membantu Tabungan Haji (TH) agar terus
melayani dan memberdayakan masyarakat, terutama untuk pengembangan
ekonomi Muslim. Kepercayaan para deposan dan kepercayaan para pemangku
kepentingan TH merefleksikan kekuatan TH. Ini sejalan dengan apa yang Allah
SWT katakan melalui Surah Fatir 29-30;
"Sesungguhnya orang-orang yang membaca Kitab Allah dan melakukan shalat dan
menghabiskan (untuk tujuan-Nya) dari apa yang telah kita berikan kepada mereka,
secara diam-diam dan terbuka, dapat mengharapkan keuntungan yang tidak akan
pernah binasa. Bahwa Dia dapat memberikan mereka penghargaan penuh dan
meningkatkan untuk mereka dari karunia-Nya. Memang, Dia Mengampuni dan
Menghargai”.
Menurut Ishak (2011:240) sebagai contoh kasus lembaga keuangan Islam
modern, TH telah sukses secara fenomenal. Ini adalah sebuah contoh bagus
kendaraan untuk pembangunan bangsa guna menumbuhkan tabungan masyarakat
Muslim perkotaan dan pedesaan sehingga dapat melakukan investasi yang hati-hati
untuk menghasilkan pendapatan bagi deposan. Penggabungan TH sebagai single
organisasi jamaah hanya bertanggung jawab atas manajemen haji dengan cabang
51
di seluruh Malaysia dan hubungan kerja yang baik dengan Arab Saudi telah
memberikan infrastruktur untuk melakukan perbaikan efisien untuk pengelolaan
haji umat Islam di Malaysia ke Arab Saudi. Jadi, TH punya menjadikan hubungan
yang kuat antara Islam melalui haji, menjadi muslim, dan ekonomi dan
pembangunan bangsa. Sebagai institusi sukses fenomenal, TH telah membuktikan
bahwa kepatuhan terhadap prinsip-prinsip Islam menjamin pembangunan ekonomi
berkelanjutan dan dengan demikian menjadi panutan bagi orang lain untuk ditiru.
Menurut Nurhasanah (2011:192) kesimpulan dari penelitiannya bahwa
koordinasi pemberangkatan haji sangatlah penting. Selain dibutuhkan keikutsertaan
pemerintah secara langsung maupun tidak langsung. Sebagaimana halnya di negeri
Malaysia, penanganan haji sudah dilakukan melalui Syekh Haji. Upaya yang
dilakukan pun dilakukan dengan aktivitas pengadaan Tabung Haji. Sehingga calon
Jemaah haji mendapat kemudahan dalam menjalankan ibadahnya.
Menurut Kementerian Agama, 2011 dalam naskah akademik rancangan
undang-undang tentang keuangan haji Sejarah Pendirian Dan Perkembangan
Tabung Haji Malaysia (THM) pertama didirikan pada tahun 1963 atas usulan dan
ide Prof Engku Aziz sebagai cara optimalisasi pengelolaan Keuangan Haji. Saat itu,
THM dapat dikatakan sebagai Lembaga Keuangan Islam pertama di Malaysia. UU
Bank Islam baru dikeluarkan pada tahun 1983. Sebelum 1963, seluruh kegiatan terkait
penyelenggaraan Haji diurus oleh Pejabat Urusan Haji (Pemerintah). Setelah
dikeluarkannya Akta (Undang-Undang) No. 19 tahun 1963 tentang Tabung Haji
Malaysia maka THM menangani kegiatan:
52
1. Penghimpunan tabungan untuk haji,
2. Mengelola (Investasi) uang haji sesuai syariah dan untuk kegiatan dan manfaat
umat islam semata.
Pada awal pendirian THM, modal awal yang dimiliki adalah RM 40.000 yang
berasal dari Kerajaan (Pemerintah) Malaysia. Dengan alasan efisiensi dan efektifitas
penyelenggaraan ibadah Haji, pada tahun 1969 dilakukan penggabungan kegiatan operasi
penyelenggaraan dan tabungan Haji di THM.
Berdasarkan Akta 535 tahun 1995, Tabung Haji Malaysia berbentuk Berhad
dengan kekhususan berupa ”Badan Berkanun”, berdasarkan keputusan Parlemen. THM
berdiri sendiri secara independent (khusus) diluar Bank Negara Malaysia namun di
bawah pengawasan langsung Menteri Agama Islam di Jabatan (Kantor) Perdana
Menteri yang yang juga membawahi Jakim, Jawhar dll. Sehingga statusnya lembaga
semi pemerintah. THM bisa bekerjasama dengan perbankan dimana bank bisa menjadi
agen. Sistem penggajian dan pelaporan akuntansi dilakukan terpisah. Pelaporan
diajukan dan disahkan oleh Parlemen terlebih dahulu baru kemudian terbuka untuk
umum.
Menurut Mahmood dan Misban (2007:16), ringkasan dan kesimpulan
dalam penelitian ini, berupa pergerakan dana, utilisasi dana dan operasi
kinerja Tabung Haji Malaysia - juga dikenal sebagai Dewan Jemaah Haji Malaysia.
Penelitian ini mengukur kinerja operasi tabung haji dengan variabel Return on
Asset (ROA), Return on Equity (ROE), Current Asset (CR) dan Rasio Aktiva
Lancar (Current Asset Ratio / CAR). Kesimpulannya bahwa Tabung Haji telah
memanfaatkan sebagian besar simpanan yang tersedia sebagai strategi investasi dan
53
pembiayaan yang menghasilkan profit untuk periode 1990 sampai 2000.
Sehubungan dengan kinerja operasinya, ditarik kesimpulan kalau Tabung Haji
sebagai institusi yang menyediakan layanan seperti ziarah, keuangan dan investasi
secara operasional dan finansial sehat dan kredibel. Beberapa kebijakan dapat
diambil dari temuan ini. Pertama, non perbankan Lembaga keuangan seperti
Tabung Haji yang dimiliki oleh pemerintah pun mampu mengoperasikan dan
mengelola dana tabungan secara efisien dalam membantu ummah (rakyat).Kedua,
Tabung Haji, mirip dengan institusi perbankan juga sangat buruk terpengaruh oleh
krisis keuangan pada tahun 1997, namun dengan efek yang lebih kecil.
Menurut Ramadhan dan Beik (2013:176), Sebagai negara yang menganut
sistem moneter ganda, Bank Indonesia telah menerbitkan Sertifikat Bank Indonesia
Syariah (SBIS) sebagai instrumen moneter syariah yang berdampingan dengan
Sertifikat Bank Indonesia (SBI) yang selama ini dipakai sebagai instrumen moneter
konvensional. SBIS adalah surat berharga berdasarkan prinsip syariah berjangka
waktu pendek dalam mata uang rupiah yang diterbitkan oleh Bank Indonesia dalam
rangka meningkatkan efektifitas mekanisme moneter dengan prinsip syariah. SBIS
mulai digunakan sebagai instrumen moneter sejak tahun 2008, menggantikan peran
instrumen moneter syariah sebelumnya, yaitu Sertifikat Wadiah Bank Indonesia
(SWBI). Perbedaan SBIS dan SWBI hanya terletak pada akad yang digunakan.
Sebagai Instrumen moneter, SBI dan SBIS memiliki jalur transmisi tersendiri
terhadap sektor riil dimana instrumen ini akan mempengaruhi besarnya pembiayaan
dan peyaluran kredit kepada sektor riil.
54
Akad yang digunakan pada SWBI adalah wadiah, sementara akad yang
digunakan pada SBIS adalah ju’alah. Akad wadiah adalah akad titipan, dimana para
investor menitipkan dananya pada Bank Indonesia melalui SWBI, dan Bank
Indonesia dapat memberikan bonus kepada para investor sesuai dengan kebijakan
yang ada. Bonus ini tidak boleh dijanjikan di awal. Sedangkan akad jualah adalah
akad dimana para investor, seperti bank syariah, bertindak sebagai pihak yang
membantu Bank Indonesia dalam menstabilkan kondisi moneter. Bank Indonesia
kemudian memberikan bonus sebagai imbalan atas jasa para investor yang telah
membantu menstabilkan kondisi moneter
Sedangkan Peraturan Bank Indonesia nomor 10/11/PBI/2008 tentang
Sertifikat Bank Indonesia Syariah menyatakan bahwa SBIS adalah surat berharga
bedasarkan prinsip syariah berjangka waktu pendek dalam mata uang rupiah yang
diterbitkan oleh Bank Indonesia menggunakan akad Jua’lah. SBIS dibuat oleh
Bank Indonesia dalam rangka meningkatkan efektifitas mekanisme moneter dengan
prinsip syariah. Kedua instrumen ini memiliki fungsi yang sama yaitu sebagai
instrumen Operasi Pasar Terbuka dalam rangka pengendalian moneter dengan
tujuan akhir kestabilan nilai rupiah dan tingkat inflasi.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia Nomor : 10/ 11 /PBI/2008 tentang
Sertifikat Bank Indonesia Syariah yang selanjutnya disebut SBIS adalah surat
berharga berdasarkan Prinsip Syariah berjangka waktu pendek dalam mata uang
rupiah yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. SBIS diterbitkan oleh Bank Indonesia
sebagai salah satu instrumen operasi pasar terbuka dalam rangka pengendalian
moneter yang dilakukan berdasarkan Prinsip Syariah.
55
Sedangkan menurut Supriyanti (2012:19 ) Inflasi dan Tingkat Suku Bunga
BI tidak berpengaruh secara signifikan terhadap kinerja keuangan PT. Bank
Mandiri, Tbk. Hal ini didukung oleh Alim (2014: 216) yang menyimpulkan kalau
variabel inflasi dan BI Rate tidak terlalu berpengaruh terhadap Return On Assets
Bank Syariah di Indonesia
Menurut Dwijayanthy dan Naomi (2009:95) Inflasi berpengaruh negatif
terhadap profitability bank. Naiknya tingkat inflasi akan mengakibatkan suku
bunga naik, sehingga masyarakat enggan meminjam pada bank. Selain itu pada
sektor riil juga enggan untuk menambah modal guna membiayai produksinya.
Kedua hal tersebut akan berdampak pada penurunan profit. Inflasi yang tinggi
menyebabkan ketidakstabilan makro yang mengakibatkan meningkatnya risiko
bank dan selanjutnya berdampak pada profit bank, BI Rate terbukti tidak
berpengaruh terhadap profitability bank. Dalam penelitian ini lebih jauh tampak
adanya kolerasi yang cukup antara inflasi dan BI Rate, karena pada praktiknya BI
Rate merupakan kebijakan dari pemerintah sebagai dampak dari inflasi, Nilai tukar
mata uang terhadap profitability bank terbukti dan pengaruhnya bersifat negatif.
Hal ini menggambarkan apabila mata uang mengalami apresiasi atau depresiasi
maka akan berdampak profit bank.
Menurut Fauziah (201:14) berdasarkan analisis data dan pembahasan, dapat
disimpulkan bahwa tidak terdapat pengaruh antara Inflasi terhadap ROA, ROE, dan
BOPO pada Bank Muamalat Indonesia Maupun Bank Central Asia, karena nilai
signifikansi >5%. Berdasarkan uji t statistik yang dilakukan, nilai t hitung ROA dan
ROE BCA bernilai negatif dan BOPO bernilai positif, sedangkan nilai t hitung ROA
56
dan ROE Bank Muamalat Indonesia bernilai positif dan BOPO bersifat negatif. Hal
tersebut mengindikasikan perbedaan nilai t yang terjadi antara Bank Muamalat
Indonesia dan BCA.
Menurut Wibowo dan Syaichu (2013:9) Hasil pengujian hipotesis
menunjukkan bahwa inflasi memiliki arah negatif namun tidak memiliki pengaruh
yang signifikan terhadap ROA. Hal ini menunjukkan bahwa meskipun inflasi
mengalami kenaikan, namun laba yang diperoleh bank syariah tidak mengalami
penurunan yang signifikan dan sebaliknya
Menurut Zulifiah dan Susilowibowo (2014:767) dari hasil penelitian untuk
mengetahui variabel inflasi, BI rate, CAR, NPF dan BOPO terhadap ROA pada
bank umum syariah periode 2008-2012. Berdasarkan analisis data yang telah
dilakukan, maka dapat ditarik kesimpulan CAR dan NPF berpengaruh positif
terhadap ROA, BI rate dan BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA, namun
inflasi tidak berpengaruh terhadap ROA. Secara bersama-sama inflasi, BI rate,
CAR, NPF dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Menurut Pranata et al. (2014:9), kesimpulan penelitian ini dilakukan untuk
mengetahui variabel mana sajakah yang mempunyai pengaruh pada return on
asset. Variabel independen yang digunakan adalah total asset turnover (X1), non
performing loan(X2), dan net profit margin (X3) serta variabel dependen yaitu
return on asset (Y). Berdasarkan pada rumusan masalah dan hasil analisis data serta
pembahasan dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
57
1. Terdapat pengaruh secara parsial dari variabel independen yaitu total asset
turnover (TATO), non performing loan (NPL), net profit margin (NPM)
terhadap return on asset (ROA) pada Bank Umum Swasta Devisa.
2. Terdapat pengaruh secara simultan dari variabel independen yaitu total asset
turnover (TATO), non performing loan(NPL), net profit margin(NPM) terhadap
return on asset(ROA) pada Bank Umum Swasta Devisa.
Menurut Nahdi (2011:83) Variabel Total asset turnover (TATO)
berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) pada bank umum syariah.
Sedangkan variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif terhadap
profitabilitas (ROA) pada bank umum syariah.
Menurut Hendrayanti dan Muharam (2013:13) Hasil Penelitian ini
menunjukkan beberapa variabel yang mempengaruhi ROA. Dari tujuh variabel
yang diteliti ( EAR, BOPO, LAR, Firm size, Pertumbuhan ekonomi, Inflasi dan
volatilitas ROA), terbukti bahwa EAR, BOPO, LAR, Firm size, dan volatilitas
ROA berpengaruh signifikan terhadap ROA sedangkan variabel lainnya yaitu
Pertumbuhan ekonomi dan Inflasi terbukti tidak berpengaruh signifikan terhadap
ROA.
Menurut Amalia (2014 :10) dapat disimpulkan sebagai berikut
1. Dana Pihak Ketiga berhubungan dengan Penyaluran Kredit pada Bank Umum
Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2010-
2014. Dimana bila dana pihak ketiga yang dihimpun meningkat maka
penyaluran kredit pun akan ikut meningkat.
58
2. Dana Pihak Ketiga berpengaruh signifikan terhadap Profitability (ROA) pada
Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode 2010-2014. Dimana bila dana pihak ketiga sebagai sumber utama yang
dihimpun bank meningkat, berarti masyarakat percaya untuk menyimpan uang
mereka, dengan dana pihak ketiga yang meningkat bank mampu memperoleh
keuntungan yang besar dari dana yang diperoleh.
3. Penyaluran Kredit berpengaruh signifikan terhadap Profitability (ROA) pada
Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode 2010-2014. Dimana jika penyaluran kredit meningkat berarti bank
mampu menyalurka kembali dana yang dihimpun maka bank mampu
memperoleh keuntungan dari bunga kredit;
Menurut Khoirunnisa (2015 :83) penelitiannya menunjukkan bahwa
rekening dormant (rekening pasif) tidak mempengaruhi tingkat keuntungan pada
Bank Syariah Mandiri, sedangkan hal yang mempengaruhi tingkat keuntungan
dalam penelitian ini hanya dana pihak ketiga. Pihak Bank Syariah Mandiri secara
aktif harus menurunkan jumlah rekening dormant, jumlah rekening dormant yang
semakin menurun mampu menaikkan jumlah dana pihak ketiga. Pada akhirnya
kenaikan jumlah dana pihak ketiga ini akan mampu menaikkan tingkat keuntungan
bank.
Tingkat kesehatan Bank Syariah diatur dalam PBI Nomor 9/1/PBI/2007
tentang sistem penilaian tingat kesehatan Bank Umum berdasarkan prinsip syarih.
Tingkat Kesehatan Bank adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang
berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu Bank atau UUS melalui:
59
a. Penilaian Kuantitatif dan Penilaian Kualitatif terhadap faktor-faktor
permodalan, kualitas aset, rentabilitas, likuiditas, sensitivitas terhadap risiko
pasar;
b. Penilaian Kualitatif terhadap faktor manajemen
Analisis CAMELS digunakan untuk menganalisis dan mengevaluasi kinerja
keuangan bank umum di Indonesia. CAMELS merupakan kepanjangan dari Capital
(C), Asset Quality (A), Management (M), Earning (E), Liability atau Liquidity (L),
dan Sensitivity to Market Risk (S). Analisis CAMELS diatur dalam Peraturan Bank
Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 perihal sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum dan Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Analisis
Rasio Keuangn CAMELS yng digunakan dalam penelitian ini adalah profitability
(ROA).
Menurut Siregar (2013:10) dalam metode penelitian jenis-jenis variabel
berdasarkan hubungan terdiri dari beberapa jenis, antara lain variabel bebas
(independent variable) dan variabel terikat (dependent variable). Variabel bebas
(independent variable) adalah variabel yang menjadi sebab atau merubah/
mempengaruhi variabel lain (variabel dependent). Juga sering disebut dengan
variabel bebas, preditor, stimulus, eksogen atau antecendent. Sedangkan variabel
terikat (dependent variabel) merupakan variabel yang dipengaruhi atau menjadi
akibat karena adanya variabel lain (variabel bebas).
60
B. Penelitian Terdahulu
Dalam penelitian ini penulis juga berpatokan pada penelitian terdahulu yang
merupakan referensi awal. Namun demikian dalam penelitian sebelumnya hanya
membahas aspek profitability bank syariah sebagai variable dependen dengan
variabel independen berupa suku bunga, FDR, NPF, SBI Syariah dll. Belum
dilakukan penelitian sebagai variabel dependen terhadap profitability dana haji
pada Bank Syariah. Padahal dana haji ini diharapkan dapat meningkatkan marlet
share Perbankan Syariah di Indonesia. Adapun penelitian terdahulu yang terkait
dengan profitability bank syariah dan dana haji adalah sebagai berikut :
No Penulis, Tahun,
Publikasi
Judul Metodologi Hasil
1 M. Arief
Mufraini;State
Islamic University
(UIN) Syarif
Hidayatullah; I J A
B E R, Vol. 14, No.
11, (2016): 7609-
7629
Impact of
Investor
Confidence
Towards
Operational
Stabilitiy (An
Evidence from
Sharia Banking
as the Deposit
Beneficiary of
Hajj in
Indonesia)
Penelitian ini
bersifat verifikatif
deskriptif.
Deskripsi dibuat
untuk
menganalisa
model
pengelolaan dana
haji yang
dikembangkan
oleh Direktur
Jenderal Haji dan
Haji (DJPHU)
Kementerian
Agama Republik
Indonesia
berdasarkan
peraturan
perundang-
undangan
Kepercayaan calon
jamaah/investor dalam
penyetoran dana haji ke
bank syariah (BPS BPIH)
ditentukan oleh tingkat
stabilitas operasional
bank.
61
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, tujuan dan waktu penelitian karena pada tesis ini penulis mau melihat
determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi terhadap
profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya adalah sama sama
meneliti dana haji yang dikelola oleh kementerian Agama dan Bank Syariah BPS BPIH di
Indonesia.
2 Roikhan
Mochamad Aziz
UIN Syarif
Hidayatullah
Jakarta
Roikhan.ma@uinjk
t.ac.id 0813 1991
3199.2016
Hahslm Theory
as guidance of
straight path in
managmenet of
hajj
Concept Hahslm,
Tests formula,
Tabel Test,
Causality Test,
Test Curve and
green test fund
hajj
Haji sebagai pilar kelima
Islam tidak hanya
bertujuan untuk
meningkatkan kesalehan
dan nilai spiritual para
pelaku, namun juga
menyelamatkan potensi
ekonomi yang besar.
Melalui ekonomi haji
dapat mendorong
pertumbuhan perbankan
syariah dan nasional dan
juga berkontribusi
terhadap pembangunan
nasional
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, waktu penelitian dan metode penelitian karena pada tesis ini penulis mau
melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi
terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya adalah
sama sama meneliti dana haji dengan prespektif yang berbeda
3 HabibahYahaya,
Mohd Suhaini
Abdul Majid, Aida
Zuraina Mir
Ahmad Talaat,
Mohd Zaid
Zulkifli, Nor
Shaiza Mir Ahmad
Talaat
International
Journal of Business
and Management
Tabung Haji
Malaysia as a
World Role
Model of Islamic
Management
Institutions
Dalam penelitian
ini dilakukan
penelitian
deskriptif dan data
sekunder.
Diambil data
financial
Tabungan Haji
Malysia periode
2010-2015 berupa
jumlah nasabah,
Lembaga Tabung Haji
Malaysia adalah model
pertama dan satu-satunya
lembaga Islam keuangan
khusus di dunia yang
secara sistematis
mengelola jamaah haji dan
menyediakan tabungan
dan investasi berdasarkan
syariah compliance.
62
Invention ISSN
(Online): 2319 –
8028, ISSN (Print):
2319 – 801X, 2016
bonus bagi hasil,
zakat, net profit
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, tujuan, sampel penelitian dan waktu penelitian karena pada tesis ini penulis
mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan
Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya
adalah sama sama meneliti dana haji meskipun penelitian ini spesifik pada tabungan haji Malaysia
4 Khoirunnisa
Universitas
Muhammadiyah
Prof. Dr. Hamka
icha.greennymph@
gmail.com
Etikonomi Volume
14 (1), April 2015
P-ISSN: 1412-
8969; E-ISSN:
2461-0771
Halaman 69 – 86
Pengaruh
rekening
dormant dan
dana pihak
ketiga (DPK)
terhadap laba
Bank Syariah
Mandiri
Objek dalam
penelitian ini pada
PT. Bank Syariah
Mandiri (BSM)
dengan variabel
bebas (X1 =
jumlah rekening
dormant; dan X2
= dana pihak
ketiga (DPK)) dan
variabel terikat (Y
= laba bank).
Penelitian ini
menggunakan
metode kuantitatif
Kenaikan jumlah dana
pihak ketiga ini akan
mampu menaikkan tingkat
keuntungan bank
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil, periode penelitian dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
sedangkan persamaanya sama sama meneliti pengaruh DPK meskipun pada ROA hanya spesifik
di Bank Syariah Mandiri (tidak spesifik dana Haji dan Bank Syariah di Indonesia)
5 Syahirul Alim
Modernisasi, 202
Volume 10, Nomor
3, Oktober 2014
Analisis
Pengaruh Inflasi
Dan Bi Rate
Terhadap Return
On Assets (Roa)
Bank
Syariah Di
Indonesia
Metode
Kuantitatif
Dengan Data
Sekunder Yang
Diperoleh Dari
Website Bank
Indonesia.
Variabel inflasi dan BI
Rate hanya mampu
menjelaskan
1,8 % dari terjadinya
perubahan nilai Return
On Assets (ROA) Bank
Syariah di Indonesia.
Sehingga dapat
63
disimpulkan bahwa
variabel
inflasi dan BI Rate hanya
memiliki pengaruh yang
rendah dan tidak
signifikan terhadap Return
On Assets
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil, periode penelitian dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
sedangkan persamaannya sama sama meneliti faktor inflasi dan BI Rate di Bank Syariah
meskipun terhadap ROA (tidak spesifik profitability dana Haji)
6 Fitri Zulifiah
Joni Susilowibowo
Jurusan
Manajemen,
Fakultas Ekonomi,
Universitas Negeri
Surabaya
Kampus Ketintang
Surabaya 60231
Jurnal Ilmu
Manajemen |
Volume 2 Nomor 3
Juli 2014
Pengaruh Inflasi,
Bi Rate, Capital
Adequacy Ratio
(Car), Non
Performing
Finance (Npf),
Biaya
Operasional Dan
Pendapatan
Operasional
(Bopo) Terhadap
Profitabilitas
Bank Umum
Syariah Periode
2008-2012
Populasi yang
digunakan dalam
penelitian ini
adalah bank
umum syariah
yang telah
mempublikasikan
laporan keuangan
secara konsisten
dan lengkap dari
tahun 2008-2012.
meliputi 3 Bank
Umum Syariah
yakni PT. Bank
Mandiri Syariah,
PT. Bank
Muamalat dan PT.
Bank Mega
Syariah data
diperoleh melalui
website bank
masing-masing
dan publikasi
laporan keuangan
bank Indonesia,
yaitu
Inflasi tidak berpengaruh
terhadap ROA
64
www.bi.go.id
serta website
badan pusat yaitu
www.bps.go.id
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, periode penelitian, sampel yang diambil dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
sedangkan persamaanya sama sama meneliti pengaruh inflasi di Bank Syariah meskipun pada
ROA di tiga Bank Syariah (tidak spesifik dana Haji)
7 Dani Pranata
Raden Rustam
Hidayat
Nila Firdausi
Nuzula
Fakultas Ilmu
Administrasi
Universitas
Brawijaya
Malang.2014
Pengaruh Total
Asset Turnover,
Non Performing
Loan, Dan Net
Profit Margin
Terhadap Return
On Asset
(Studi Pada
Bank Umum
Swasta Devisa
Yang Terdaftar
Di Bank
Indonesia Tahun
2010-2012)
Populasi dalam
penelitian ini
adalah bank
umum swasta
devisa yang
terdaftar di Bank
Indonesia periode
tahun 2010-2012
yang berjumlah
31 perusahaan.
Sumber data
diperoleh dengan
mengakses
langsung situs
Bank Indonesia
yaitu
www.bi.go.id
Terdapat pengaruh secara
parsial dari variabel
independen yaitu total
asset turnover (TATO),
non performing loan
(NPL), net profit margin
(NPM) terhadap return on
asset (ROA) pada Bank
Umum Swasta Devisa.
Terdapat pengaruh secara
simultan dari variabel
independen yaitu total
asset turnover (TATO),
non performing loan
(NPL), net profit margin
(NPM) terhadap return on
asset (ROA) pada Bank
Umum Swasta Devisa
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil dan tujuan penelitian karena pada tesis ini penulis mau
melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi
terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya sama
sama meneliti pengaruh total Asset meskipun pada ROA di Bank Umum Swasta Devisa (tidak
spesifik dana Haji)
8 Vina Amalia
Program Studi
Akuntansi, Fakultas
Ekonomi
Pengaruh Dana
Pihak Ketiga
Dan Penyaluran
Kredit Terhadap
Penelitian
kuantitatif dengan
menggunakan
Dana Pihak Ketiga
berpengaruh signifikan
terhadap Profitabilitas
(ROA) pada Bank Umum
65
Universitas
Komputer
Indonesia. 2014
Profitabilitas
(Roa)
(Studi Kasus
Pada Busn
Devisa Yang
Terdaftar Di
Bursa Efek
Indonesia
Periode 2010-
2014)
data sekunder
dari laporan
keuangan
Perusahan Bank
Umum Swasta
Nasional Devisa
yang terdaftar di
Bursa Efek
Indonesia dalam
periode 2010-
2014
Swasta Nasional Devisa
yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia periode
2010-2014
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil dan tujuan penelitian karena pada tesis ini penulis mau
melihat dana determinan setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi
terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya sama
sama meneliti pengaruh DPK meskipun pada ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa (tidak
spesifik dana Haji)
9 Edhi Satriyo
Wibowo,
Muhammad
Syaichu
mbaheriyo@gmail.
com
diponegoro journal
of management.
Volume 2, Nomor
2, Tahun 2013,
Halaman 1-10
http://ejournal-
s1.undip.ac.id/inde
x.php/djom ISSN
(Online): 2337-
3792
Analisisis
Pengaruh Suku
Bunga, Inflasi,
CAR, BOPO,
NPF Terhadap
Profitability
Bank Syariah
Populasi dalam
penelitian ini
adalah bank
syariah yang
terdaftar di Bank
Indonesia pada
tahun 2008-2011.
Sampel penelitian
diambil secara
purposive
sampling
Berdasar hasil analisis
data yang telah dilakukan
maka dapat ditarik
kesimpulan bahwa BOPO
berpengaruh signifikan
negative terhadap ROA
sedangkan variable CAR,
NPF, Inflasi dan Suku
Bunga tidak berpengaruh
ROA
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil, periode penelitian dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
66
sedangkan persamaanya sama sama meneliti pengaruh inflasi meskipun pada ROA di Bank
Syariah (tidak spesifik dana Haji)
10 Silvia Hendrayanti,
Harjum Muharam
Diponegoro Journal
Of Management
Volum 2., Nomor
3, Tahun 2013,
Halaman 1-15
Http://Ejournal-
S1.Undip.Ac.Id/Ind
ex.Php/Dbr Issn
(Online): 2337-
3792
Analisis
Pengaruh Faktor
Internal Dan
Eksternal
Terhadap
Profitabilitas
Perbankan
(Studi Pada
Bank Umum Di
Indonesia
Periode
Januari 2003 -
Februari 2012)
Dalam penelitian
ini sampel diambil
dari Bank Umum
di Indonesia
periode Januari
2003-
Februari 2012.
Pemilihan sampel
menggunakan
metode purposive
sampling dengan
analisis deskriptif
Inflasi terbukti tidak
berpengaruh signifikan
terhadap ROA.
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil , periode penelitian dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
sedangkan persamaanya sama sama meneliti pengaruh inflasi meskipun pada ROA di Bank
Umum (tidak spesifik dana Haji di Bank Syariah)
11 Neni Supriyanti.
Universitas
Gunadharma.2012
Analisis
Pengaruh Inflasi
Dan Suku Bunga
Bi
Terhadapkinerja
Keuanganpt.
Bank Mandiri ,
Tbk
Berdasarkan
Rasio Keuangan
Penelitian
dilakukan
berdasarkan rasio
keuangan PT.
Bank Mandiri,
Tbk. Selama
Periode 5 tahun
yaitu periode
tahun 2003
sampai dengan
tahun 2007.
dimana kinerja
bank yang
dijadikan tolak
ukur adalah ROA,
ROE, NIM.
Inflasi dan Tingkat Suku
Bunga BI tidak
berpengaruh secara
signifikan terhadap kinerja
keuangan PT. Bank
Mandiri, Tbk
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil dan tujuan penelitian karena pada tesis ini penulis mau
melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi
67
terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya sama
sama meneliti pengaruh inflasi dan BI Rate meskipun pada kinerja keuangan PT Bank Mandiri
Tbk (Bank konvensional dan tidak spesifik dana Haji)
12 Ravika Fauziah
Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri
Surabaya. 2011
Email:
ravikafauziah@gm
ail.com
Analisis
Pengaruh Inflasi
Terhadap
Tingkat
Profitabilitas
Bank Muamalat
Indonesia dan
Bank Central
asia (BCA)
Tahun
2007-2011
Jenis data yang
diperoleh adalah
data sekunder
(Secondary Data)
berupa
laporan keuangan
bank yang
diperoleh dari
Directory Bank
Indonesia
Berdasarkan analisis data
dan pembahasan, dapat
disimpulkan bahwa tidak
terdapat pengaruh antara
Inflasi terhadap ROA,
ROE, dan BOPO pada
Bank Muamalat
Indonesia Maupun Bank
Central Asia, karena nilai
signifikansi >5%.
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil, periode penelitian dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
sedangkan persamaanya sama sama meneliti pengaruh inflasi meskipun pada ROA, ROE dan
BOPO Bank Muamalat dan BCA (tidak spesifik dana Haji)
13 Helmia Mabchut
Nahdi, Jaryono dan
Najmudin.
Universitas
Jenderal
Soedirman, 2011
Pengaruh
Current Ratio,
Debt To Total
Asset Ratio,
Total Asset
Turnover (Tato),
Beban
Operasional
Pendapatan
Operasional
(Bopo), Dan
Dana Pihak
Ketiga (Dpk)
Terhadap
Profitabilitas
Bank Umum
Syariah
Populasi
penelitian ini
adalah
perusahaan bank
umum syariah.
Pengambilan
sampel penelitian
menggunakan
metode purposive
sampling dengan
kriteria bank
umum
syariah yang
mempunyai
laporan
keuangan dari
tahun 2005-2011
Variabel Total asset
turnover (TATO)
berpengaruh positif
terhadap
profitabilitas (ROA) pada
bank umum
syariah.
Variabel Dana Pihak
Ketiga (DPK)
berpengaruh positif
terhadap
profitabilitas (ROA) pada
bank umum
syariah.
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil dan tujuan penelitian karena pada tesis ini penulis mau
melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi
68
terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya sama
sama meneliti pengaruh Total Asset Turnover dan DPK Bank Syariah meskipun pada ROA (tidak
spesifik dana Haji)
14 Mohd Shuhaimi
Bin Haji Ishak1
2011 2nd
International
Conference on
Humanities,
Historical and
Social Sciences
IPEDR vol.17
(2011) © (2011)
IACSIT Press,
Singapore
Tabung Haji as
an Islamic
Financial
Institution for
Sustainable
Economic
Development
Penelitian
deskriptif dan
sekunder dari
Tabungan Haji
Malaysia berupa
data profit dan
Asset
Sebagai contoh kasus
lembaga keuangan Islam
modern, TH telah sukses
secara fenomenal
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil (Negara), periode penelitian dan tujuan penelitian
karena pada tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana
optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank
syariah di Indonesia sedangkan persamaanya sama sama meneliti dana haji meskipun spesifik
pada Tabungan Haji Malaysia dengan perspektif yang berbeda.
15 Febrina
Dwijayanthy dan
Prima Naomi1
Universitas
Paramadina Jakarta
Karisma, Vol.3(2):
87-98, 2009
Analisis
Pengaruh Inflasi,
BI Rate, dan
Nilai
Tukar Mata
Uang terhadap
Profitabilitas
Bank
Periode 2003-
2007
Penelitian ini
menggunakan
data sekunder
berupa data-data
tingkat inflasi, BI
Rate,
nilai tukar mata
uang, serta
Laporan
Keuangan
Triwulanan
Publikasi
Perhitungan Rasio
Keuangan Bank
LQ-45 yang
bersumber dari
Bank Indonesia
periode 2003-
2007.
BI Rate terbukti tidak
berpengaruh terhadap
profitabilitas bank
69
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul, sampel yang diambil, periode penelitian dan tujuan penelitian karena pada
tesis ini penulis mau melihat determinan dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI,
DPK, Asset dan Inflasi terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia
sedangkan persamaanya sama sama meneliti pengaruh BI Rate meskipun pada rasio keuangan
Bank LQ-45
16 Wan Mansor W.
Mahmood, Laila
Misban
Islamic Economic,
Financial
Economic, and
Futures Market
Research Group
Universiti
Teknologi MARA
Terengganu
23000 Dungun,
Terengganu,
MALAYSIA. 2007
Deposit
Mobilization,
Fund Utilization
and Operating
Performance:
The
Case of the
Tabung Haji
Malaysia
Data sekunder
performance
tabungan hajj
malaysia
Kinerja Tabung haji yang
diukur dengan Return on
Asset
(ROA), Return on Equity
(ROE), Current Asset
(CR) dan Rasio Aktiva
Lancar (Current Asset
Ratio / CAR). secara
operasional dan finansial
menunjukan sehat dan
kredibel
Posisi penelitian pada tesis ini dibandingkan dengan hasil penelitian di atas adalah adanya
perbedaan judul dan data sampel yang di ambil karena pada tesis ini penulis mau melihat dana
determinan setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI, DPK, Asset dan Inflasi terhadap
profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia sedangkan persamaanya sama sama
meneliti dana haji dengan prespektif dan Negara yang berbeda.
C. Kerangka Pemikiran
Penelitian bertujuan untuk mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi
profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia. Penelitian ini sebagian
didasarkan atas penelitian yang telah ada sebelumnya dengan penambahan
beberapa variabel dan metode penelitian yang berbeda. Setelah penulis
mengumpulkan beberapa jurnal pada penelitian terdahulu kemudian membuat
70
hipotesis penelitian yang berbeda, pada penelitian ini penulis menggunakan analisis
regresi linier berganda.
Pengambilan data sampel dari masing-masing variabel diambil dari sumber
yang berbeda, untuk data setoran awal BPIH dan dana optimalisasi haji diambil dari
data publikasi laporan keuangan haji kementerian agama dan data SBI Syariah, data
DPK Bank Syariah, data asset Bank Syariah diambil dari website OJK, sedangkan
data inflasi di ambil dari website BI. Setelah memperoleh data-data dari setiap
variabel, penulis mulai melakukan analisis dengan menggunakan bantuan alat
excel dan SPSS 22. Langkah awal yang dilakukan penulis adalah menghitung
profitability dana setoran awal BPIH dan profitability dana optimalisasi haji,
langkah selanjutnya adalah mengolah data dengan SPSS 22 dan dilakukan uji
statistik dimulai dengan analisis statistik deskriptif, uji prasyarat regresi berganda
(asumsi klasik), uji regresi linier berganda (koefesien korelasi regresi dan koefesien
determinasi regresi), uji parsial (uji T) dan uji simultan (uji F).
Uji T bertujuan untuk mengetahui besarnya pengaruh masing-masing
variabel independen yaitu Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji
(X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah
(X5), dan Data Inflasi (X6) secara individual (parsial) terhadap variabel dependen
yaitu Profitability Hasil di BPS BPIH (Y).
Sedangkan Uji F bertujuan untuk mengetahui pengaruh secara bersama
(simultan) antara variabel independen yaitu Dana Setoran Awal (X1), Dana
Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset
71
Bank Syariah (X5), dan Data Inflansi (X6) terhadap variabel dependen yaitu
Profitability Hasil di BPS BPIH (Y).
Setelah penulis mendapatkan data tersebut di atas maka penulis
menginterpretasikan hasil dari penelitian yang telah dilakukanya. Berikut ini adalah
gambaran mengenai kerangka berfikir yang penulis buat secara sederhana untuk
menjelaskan proses penelitian tersebut di atas.
Gambar 2.4 Kerangka Pemikiran Penelitian
D. Hipotesis Penelitian
Hipotesis merupakan pernyataan sementara yang masih lemah kebenarannya,
maka perlu diuji kebenarannya, kemudian para ahli menafsirkan arti hipotesis
adalah dugaan terhadap hubungan antara dua variabel atau lebih. Atas dasar definisi
Data Publikasi Haji Kemenag
Dana Statistik Perbankan Syariah (OJK/BI)
Dana Setoran Awal BPIH
Dana Optimalisasi Haji
Dana SBI Syariah
Total Asset, DPK dan Inflasi
Metode analisa regresi linier berganda
1.Uji asumsi klasik
a. Uji normalitas
b. Uji multikolonieritas
c. Uji heterokedasitas
d. Uji autokorelasi
2. Uji Regresi Linier Berganda
3. Uji Hipotesis
a. Uji Adjusted R Square
b. Uji t (parsial)
c. Uji f (simultan)
Dana Setoran Awal
BPIH (X1)
Hasil pengujian dan
pembahasan
SBI Syariah
(X3)DPK
(X4)
Total Asset
(X4)Inflasi
(X4)
Profitability Haji pada
Bank Syariah di
Indonesia (Y)
Dana Optimalisasi
Haji (X2)
Kesimpulan, Implikasi
72
tersebut dapat diartikan bahwa hipotesis adalah jawaban atau dugaan sementara
yang harus diuji kebenarannya (Siregar, 2013: 38). Berdasarkan tujuan penelitian
yang ingin dicapai, maka hipotesis yang dikembangkan dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:
Hipotesis 1 :
H01 : Dana Setoran Awal BPIH (X1) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Ha1 : Dana Setoran Awal BPIH (X1) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Hipotesis 2 :
H02 : Dana Optimalisasi Haji (X2) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha2 : Dana Optimalisasi Haji (X2) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Hipotesis 3 :
H03 : SBI Syariah (X3) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha3 : SBI Syariah (X3) secara parsial berpengaruh terhadap Profitability Dana
haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Hipotesis 4 :
H04 : Data DPK Bank Syariah (X4) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha4 : Data DPK Bank Syariah (X4) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
73
Hipotesis 5 :
H05 : Data Asset Bank Syariah (X5) secara parsial tidak berpengaruh
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia ( Y).
Ha5 : Data Asset Bank Syariah (X5) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Hipotesis 6 :
H06 : Data Inflasi (X6) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha6 : Data Inflasi (X6) secara parsial berpengaruh terhadap Profitability Dana
haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Hipotesis 7
H07 : Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI
Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah
(X5), dan Data Inflasi (X6) secara simultan tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha7 : Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3),
Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data
Inflasi (X6) secara simultan berpengaruh terhadap Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
74
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian
Dalam penelitian ini penulis memfokuskan untuk menganalisa determinan
dana setoran awal BPIH sebagai faktor internal , dana optimalisasi haji sebagai
faktor internal, SBI syariah sebagai faktor religiusitas , total asset sebagai faktor
internal, dana pihak ketiga (DPK) sebagai faktor internal dan inflasi sebagai faktor
eksternal terhadap profitability dana haji pada bank syariah di Indonesia.
Variabel dependen yaitu profitability dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia dan variabel independennya difokuskan pada dana setoran awal BPIH,
dana optimalisasi haji , SBI Syariah, total asset, Dana Pihak Ketiga (DPK) dan
Inflasi. Penelitian ini merupakan analisis pengaruh karena tujuan penelitian ini
adalah untuk meneliti hubungan pengaruh antara dua variabel, yaitu variabel
independen dengan variabel dependen.
Data operasionalnya yang digunakan pada penelitian ini menggunakan data
time series. Data time series adalah data yang dikumpulkan dari waktu ke waktu
pada satu objek dengan tujuan untuk menggambarkan perkembangan dari objek
tersebut (Siregar, 2013:16). Semua data diambil dalam bulanan dengan periode
bulan Desember 2014 hingga Mei 2017. Setoran awal BPIH dan dana optimalisasi
haji diambil dari data publikasi laporan keuangan haji kementerian agama dan data
SBI Syariah, data DPK Bank Syariah, data asset Bank Syariah diambil dari website
OJK, sedangkan data inflasi di ambil dari website BI.
75
B. Metode Penentuan Sampel
Metode penentuan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah
purposive sampling. Purposive sampling merupakan metode penetapan responden
untuk dijadikan sampel berdasarkan pada kriteria-kriteria tertentu, teknik
pengambilan sampel ini merupakan bagian dari non probability sampling (Siregar,
2013: 33). Setoran awal BPIH dan dana optimalisasi haji diambil dari data publikasi
laporan keuangan haji kementerian agama dan data SBI Syariah, data DPK Bank
Syariah, data asset Bank Syariah diambil dari website OJK, sedangkan data inflasi
di ambil dari website Bank Indonesia (BI). Penggunaan metode ini adalah untuk
mendapatkan sampel yang representatif sesuai dengan kriteria yang telah
ditentukan.
C. Metode Analisis Data
Untuk mengetahui Determinan dana setoran awal BPIH, Dana Optimalisasi
Haji, SBI Syariah, total asset, DPK dan inflasi terhadap Profitability Dana Haji
pada Bank Syariah di Indonesa menggunakan metode data kuantitatif, yaitu data
yang digunakan dalam penelitian berbentuk angka dengan menggunakan alat
analisis Excell dan SPSS-22 (Statistical Product and Service Solutions) .
Dalam metode analisa data terlebih dahulu dilakukan proses pengumpulan
data, lalu pengolahan data termasuk didalamnya editing dan tabulasi data,
selanjutnya dilakukan analisis data (penyajian data dan uji statistik) serta terakhir
interpretasi data (Siregar, 2013:86).
76
D. Uji Statistik
Ada beberapa teknik statistik yang dapat digunakan dalam menganalisis
hubungan antara beberapa variabel salah satunya adalah analisa regresi, dalam
penelitian ini penulis menggunakan regresi linier berganda. Regresi linier berganda
adalah pengembangan dari regresi linier sederhana yaitu sama sama alat yang dapat
digunakan untuk mengetahui satu atau lebih variabel bebas (independent) terhadap
satu variebel tidak bebas (dependent). Penerapan metode regresi berganda jumlah
variabel bebas (independent) yang digunakan lebih dari satu yang mempengaruhi
satu variabel tak bebas (dependent). Adapun rumus regresi linier berganda adalah :
Y = β0 + β1 X1 + β2 X2 + β3 X3 + β4 X4 + β5 X5 +β6 X6+ e
Profitability = β0 + β1 dana setoran awal BPIH + β2 dana optimalisasi haji + β3
SBI Syariah + β4 Total asset + β5 Total DPK + β6 inflasi + e
Dimana:
Y : Variabel dependent (terikat)
X1-X6 : Variabel independedent (bebas) pertama-keenam
β0 : Constanta
β1, β2, β3, β4 : Koefisien Regresi dari masing-masing variabel yang
mempengaruhi Profitability
e : Error Terms (variabel di luar model tetapi tidak ikut berpengaruh terhadap
variabel dependen).
Sebelum dilakukan uji regresi linier berganda dilakukan juga uji statistik
deskriptif yang menggambarkan atau mendeskripsikan tentang objek yang diteliti
mengenai nilai minimum, maksimum, rata-rata, dan standar deviasi (simpangan
77
baku). Kemudian juga diuji prasyarat analisa regresi linier berganda yakni uji
asumsi klasik karena model regresi dapat digunakan dan dianggap baik jika model
regresi tersebut memenuhi beberapa asumsi klasik, yaitu asumsi normalitas,
linieritas, autokorelasi, multikolinieritas, dan heterokedastisitas.
Setelah uji asumsi klasik dilakukan langkah selanjutnya adalah menghitung
koefesien Korelasi Regresi dan Koefisien Determinasi. Terakhir dilakukan uji
parsial (uji T) dan Uji simultan (uji F).
Uji parsial (uji T) adalah untuk mengetahui besarnya pengaruh masing-
masing variabel independen yaitu Dana setoran awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi
(X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah
(X5), dan Data Inflasi (X6) secara individual (parsial) terhadap variabel dependen
yaitu Profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Pengujian uji T digunakan untuk menguji hipotesis Ha1, Ha2, Ha3, Ha4, Ha5,
dan Ha6. Dengan membandingkan Thitung dengan Ttabel. Dimana T-tabel
dihitung dengan rumus df = n-k, k adalah jumlah variabel independen. Jika T hitung
lebih besar dari T tabel dan nilai signifikan lebih kecil dari α =0,05, maka Ha
diterima dan Ho ditolak dan sebaliknya Jika T hitung lebih kecil dari T tabel dan
nilai signifikan lebih besar dari α = 0,05 maka Ha ditolak dan Ho diterima.
Sedangkan Uji simultan (Uji F) bertujuan untuk mengetahui pengaruh
secara bersama (simultan) antara variabel independen yaitu Dana setoran awal
BPIH (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah
(X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflansi (X6) terhadap variabel
dependen yaitu Profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
78
Pengujian uji F ini digunakan untuk membuktikan hipotesis Ha7. Dengan
membandingkan nilai F-hitung dengan nilai F-tabel. F-tabel dihitung dengan rumus
df1=k-1, df2=n-k, k. jika Fhitung > Ftabel dan nilai signifikan lebih kecil dari α
=0,05 maka Ha diterima dan menolak H0, sedangkan jika F hitung < F tabel dan nilai
signifikan lebih besar dari α = 0,05 maka H0 diterima dan menolak Ha
Uji koefisien determinasi koefisien R2 (adjusted R-squared). Koefisien
determinasi ini menunjukkan kemampuan garis regresi menerangkan variasi
variabel terikat Y yang dapat dijelaskan oleh variabel bebas X. Nilai koefisien R2
(adjusted R-squared) berkisar antara 0 sampai 1, semakin mendekati 1 maka akan
semakin baik.
E. Operasional Variabel Penelitian
Dalam operasional variabel penelitian dibedakan menjadi dua variabel
yakni variabel dependen dan independen yang dibedakan sebagai berikut :
1. Variabel Dependen (Y)
Profitability haji adalah rasio keuangan yang digunakan untuk melihat
kemampuan perbankan dalam menghasilkan laba/profit. Profitability sering
digunakan sebagai variabel dependen, yang dipengaruhi oleh banyak variabel
independen lainnya, variable independen yang akan diukur adalah dana setoran
awal, dana optimalisasi haji, SBI Syariah, total asset, Dana Pihak Ketiga (DPK)
dan Inflasi.
Untuk data total asset, dana pihak ketiga (DPK) menggunakan data seluruh
perbankan syariah baik BUS maupun UUS yang tersedia di Laporan Publikasi Bank
Indonesia/OJK dan tidak terbatas dari total asset dan DPK bank penerima setoran
79
haji saja (BPS BPIH). Hal ini karena laporan publikasi tidak semuanya disajikan
dalam bulanan tapi ada juga yang triwulanan (terutama bank katagori Unit Usaha
Syariah).
2. Variabel Independen (X)
Variabel independen identik dengan variabel bebas, penjelas, explanatory
variable. Variabel ini biasanya dianggap sebagai variabel prediktor atau penyebab
karena memprediksi atau menyebabkan variabel dependen . Dalam penelitian ini
yang menjadi variabel independen sebagai berikut:
a. Determinan dana setoran awal BPIH sebagai faktor internal terhadap
profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (X1)
Dana setoran Awal BPIH adalah sejumlah dana yang dibayarkan oleh calon
jemaah haji melalui BPS BPIH ke Rekening Setoran Awal Menteri Agama cq
Dirjen PHU qq Calon Jemaah Haji yang besarannya ditetapkan oleh kementerian
agama, untuk memperoleh nomor validasi pada saat pertama mendaftar sebagai
calon jemaah haji. Berdasarkan peraturan menteri Agama Republik Indonesia
nomor 6 tahun 2010 tentang prosedur dan persyaratan pendaftaran Jemaah haji
pasal 5 yang dinyatakan jika calon haji membayar setoran awal BPIH ke rekening
menteri Agama sebesar Rp. 25.000.000,- (dua puluh lima juta rupiah) dan Jemaah
haji khusus sebesar USD 4.000.00 (empat ribu dollar Amerika Serikat) melalui
BPS BPIH untuk mendapatkan nomor porsi. Setelah nasabah menyetor dana untuk
mendapatkan no porsi, dana akan masuk ke rekening rekening giro dan jika saldo
rekening giro di bank syariah telah mencapai dua puluh miliar rupiah
80
(Rp 20.000.000.000, -) dana akan ditransfer secara otomatis dalam bentuk deposito
syariah dengan rate sebesar BI Rate dengan tenor 1 bulan (Mufraini 2016:7627).
Dana setoran awal BPIH sebagian besar dibukukan dalam bentuk deposito
syariah, sehingga rate yang diberikan relatif lebih mahal dibandingankan dengan
produk tabungan syariah dan Giro syariah. Namun demikian jangka waktu (tenor)
dana setoran awal BPIH tersebut relatif panjang karena disesuaikan dengan masa
tunggu jamaah, saat ini waiting list (masa tunggu) jamaah bervariasi antara 10-20
tahun tergantung dari masing-maisng provinsi (Mufraini 2016:7609). Dana setoran
awal BPIH masuk dalam asset Kementerian Agama atau kedepannya BPKH. Saat
ini karakteristik dana setoran awal BPIH dikatagorikan sebagai dana jangka
panjang (long term) karena disesuaikan dengan waktu keberangkatan nasabah.
Karena bagi hasil dana setoran awal BPIH ini setara BI rate maka bank syariah
masih mendapatkan NIM yang cukup besar. Dengan karakteristik dana yang long
term tentu saja ini berpengaruh positif sehingga Bank Syariah tidak terkena resiko
mismatch antara pendanaan dan pembiayaan. Dana setoran awal BPIH akan
menjadi variabel independen (X1) yang mempengaruhi profitability dana haji (Y).
b. Determinan dana optimalisasi haji sebagai faktor internal terhadap
profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (X2)
Dana Optimalisasi Haji adalah dana yang sumbernya berasal dari imbal hasil
sukuk, deposito setoran awal BPIH, deposito optim, giro rekening setoran awal,
giro rekening setoran pelunasan, giro rekening investasi, dan produk investasi milik
kementerian agama lainnya. Dana ini dikelola oleh Kementerian Agama/BPKH
yang merupakan asset Kementerian Agama/BPKH, dana ini ditempatkan dalam
81
instrument optimalisasi giro, optimalisasi deposito, dan optimalisasi SBSN. Dana
optimalisasi pada periode periode Mei 2017 yang dikelola oleh Kementerian
Agama RI dan ditempatkan di Bank Syariah BPS BPIH adalah Rp. 1.5 Trilliun.
Menurut Mufraini (2016:7628), bagi hasil dana optimalisasi adalah sebesar BI rate
+ 0.25% (25 basis points) atau maksimal Bi Rate + 1% (100 basis points).
Dana optimalisasi haji merupakan data independent (X2) yang
mempengaruhi profitability dana haji (Y).
c. Determinan SBIS sebagai faktor religiusitas terhadap profitability dana
Haji pada Bank Syariah di Indonesia (X3)
Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) adalah surat berharga berdasarkan
prinsip syariah berjangka waktu pendek dalam mata uang rupiah yang diterbitkan
oleh Bank Indonesia SBIS diterbitkan oleh Bank Indonesia sebagai salah satu
instrumen operasi pasar terbuka dalam rangka pengendalian moneter yang
dilakukan berdasarkan Prinsip Syariah. Dalam PBI disebutkan SBI Syariah
diterbitkan melalui mekanisme lelang. Pihak yang berhak mengikuti lelang adalah
Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS), dan pialang yang
bertindak untuk dan atas nama BUS atau UUS. Hanya, BUS atau UUS baru dapat
mengikuti lelang SBIS jika memenuhi persyaratan Financing to Deposit Ratio yang
ditetapkan oleh BI. Dana SBI Syariah akan menjadi variabel independent (X3) yang
mempengaruhi profitability dana haji (Y).
82
d. Determinan Total Asset sebagai faktor internal terhadap profitability
dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (X4)
Toal asset adalah jumlah kekayaan bank syariah yang terdiri dari Emas dan
valuta assing, Special Drawing Right (SDR), Surat Utang Pemerintah, Kredit yang
diberikan, surat berharga pasar uang, penyertaan dan aktiva tetap (nilai buku),
penelitian terdahulu menunujukan ada hubungan positif antara jumlah asset dengan
profitabilility Bank Syariah. Total Asset akan menjadi variabel (X4) yang
mempengaruhi profitability dana haji di bank syariah (Y).
e. Determinan Dana Pihak Ketiga sebagai faktor internal terhadap
profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (X5)
Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah jumlah dana yang berhasil dihimpun oleh
Bank Syariah diIndonesa, Dimana bila dana pihak ketiga sebagai sumber utama
yang dihimpun bank meningkat, berarti masyarakat percaya untuk menyimpan
uang mereka, dengan dana pihak ketiga yang meningkat bank mampu memperoleh
keuntungan yang besar dari dana yang diperoleh. Menurut Riyadi 2008 Dana pihak
Ketiga terdiri dari Giro (nasabah), Tabungan, Deposito Berjangka,
Sertifikatdeposito Berjangka dan kewajiban segera lainnya. Penelitian terdahulu
menunjukan ada hubungan positif antara jumlah DPK dengan profitabilility Bank
Syariah. Munurut Mufraini (2016:7610) Saat ini dana haji keseluruhan (agregat)
mencapai 20% dari dana pihak ketiga dari perbankan Syariah BPS Kondisi ini terus
berevolusi dan saat ini dana haji menjadi sumber yang murah buat perbankan
83
syariah. Dana Pihak Ketiga (DPK) akan menjadi variabel (X5) yang
mempengaruhi profitability dana haji di bank syariah (Y)
f. Determinan inflasi sebagai faktor eksternal terhadap Profitability Dana
Haji pada Bank Syariah di Indonesia (X6)
Menurut Bank Indonesia definisi Secara sederhana inflasi diartikan sebagai
meningkatnya harga-harga secara umum dan terus menerus. Kenaikan harga dari
satu atau dua barang saja tidak dapat disebut inflasi kecuali bila kenaikan itu meluas
(atau mengakibatkan kenaikan harga) pada barang lainnya. Inflasi akan menjadi
variabel (X6) yang mempengaruhi profitability dana haji di bank syariah (Y)
F. Pendekatan Metodologi Ekonomi Islam
Metodologi memiliki fleksibilitas dalam penentuan variabel yang
akan diuji. Hal ini untuk memberikan ruang yang lebih luas bagi intepretasi
dari hasil olah data yang dilakukan. Secara prosedural proses rekayasa
metodologi H ini dilakukan dari pengumpulan data dari obyek yang
dijadikan sampel dalam implementasi teori ini (Aziz, 2015).
1. Pertama melakukan pendataan untuk memperoleh besaran dari obyek yang
akan ditinjau dalam nilai, harga, indeks, persentase, atau nominal yaitu
dalam bentuk harga asli.
2. Kedua meninjau laju besaran dari obyek yang akan dihitung dalam skala
persentase berupa selisih dari harga awal dengan harga berikutnya atau
perbedaan dari besaran pertama dengan besaran kedua dan selanjutnya.
3. Ketiga membuat pola rata-rata dari obyek yang akan ditinjau dengan
perspektif teori ini dibandingkan dengan obyek-obyek lain yang sejenis atau
84
meninjau posisi obyek dikomparasi dengan rata-rata obyek yang sejenis.
4. Setelah memperoleh nominal, laju, dan rata-rata laju, selanjutnya
dibutuhkan data lain dari obyek yang sama berupa data yang bersifat
intangible atau berkaitan dengan nilai religiusitas untuk didapatkan besaran
bobotnya dibandingkan dengan obyek lain. Cara melakukan nilai bobot
yaitu:
a. Membuat rasio bobot berdasarkan data lain dari obyek yang sama
kemudian dibandingkan dengan bobot dari obyek lain dengan data yang
untuk diperoleh ranking atau urutan bobot antara obyek utama dengan
obyek pembanding yang lain.
b. Selain menggunakan sumber data dari obyek yang diteliti,
dikombinasikan dengan expert adjustment / wawancara terstruktur
dengan pakar sains yang memiliki otoritas untuk menilai bobot suatu
obyek.
c. Kemudian melakukan perangkingan obyek berdasarkan bobot yang
diperoleh dari berbagai sumber data tersebut, sehingga urutan
tersebut juga merepresentasikan besaran bobot dari obyek yang diteliti
tersebut.
5. Selanjutnya setelah diperoleh data nominal, laju, dan bobot maka
dilakukan penghitungan berupa perkalian dari data obyek tersebut berupa:
nominal x laju x bobot.
6. Setelah mendapatkan hasil dari perhitungan dari obyek yang diteliti maka
dilakukan perlakuan matriks untuk memperoleh kategori hasil sesuai
85
format dalam hal ini obyek akan dikategorikan dalam formasi straight,
loads, dan impact:
a. Jika hasil positif adalah straight (jika minus adalah turn)
b. Jika hasil lebih besar dari 0,1 adalah load
c. Jika hasil lebih besar dari rata-rata nilai berarti impact
86
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian
1. Pengertian, Peranan dan Perkembangan Bank Syariah di Indonesia
Menurut Muhamad (2002:13) Perbankan Syariah atau dikenal sebagai istilah
Islamic Banking atau juga disebut dengan interests free banking. Bank Syariah adalah
lembaga keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan
berdasarkan pada Al-Quran dan Hadits Nabi Muhammad SAW. Secara khusus
peranan Bank Syariah secara nyata adalah dalam aspek aspek berikut ini :
a. Menjadi perekat nasionalisma baru , artinya bank syariah dapat menjadi fasilitator
aktif bagi terbentuknya jaringan usaha ekonomi kerakyatan.
b. Memberdayakan ekonomi umat dan beroperasi secara transparan.
c. Memberikan return yang lebih baik.
d. Mendorong penurunan spekulasi di pasar keuangan.
e. Mendoring pemerataan pendapatan.
f. Peningkatan efesiensi mobilisasi.
g. Uswatun Hasanah berupa implementasi moral dalam penyelenggaraan usaha bank
karena salah satu penyebab terjadinya krisis adalah adanya korupsi, kolusi dan
nepotisme (KKN).
Menurut OJK (2015:01) Perbankan syariah nasional dalam dekade terakhir
terus menunjukan derap pertumbuhan yang positif dan cukup menggembirakan yang
tercermin dari volume usaha yang terus tumbuh, dana investasi dan dana titipan
masyarakat serta penyaluran pembiayaan yang terus meningkat. Adanya
87
perkembangan tersebut diharapkan dapat memberikan kontribusi yang cukup penting
dalam aktifitas perekonomian di Indonesia.
Namun demikian ditengah pertumbuhan positif industri perbankan syariah
yang cukup menggembirakan tersebut dengan peningkatan rata-rata sekitar 33,2%
dalam sepuluh tahun terakhir, terlihat adanya fenomena pelambatan pertumbuhan
volume usaha dalam perkembangan di 3 tahun terakhir sehingga pada akhir tahun
2014 hanya mencatatkan pertumbuhan sebesar 12%. Pelambatan ini perlu diwaspadai
dan dicermati faktor-faktor mendasarnya atau isu-isu strategis apa saja yang
menyebabkan terjadinya pelambatan pertumbuhan tersebut sehingga dapat
diantisipasi secara memadai oleh otoritas, industri dan seluruh pemangku kepentingan
untuk dapat memulihkan kembali pertumbuhan perbangkan syariah yang tinggi
disertai kegiatan usaha yang sehat dalam rangka mendukung kelancaran jasa keuangan
Namun demikian dalam perspektif global keuangan syariah terdapat informasi
positif. Dewasa ini beberapa lembaga pemerhati keuangan syariah internasional
seperti Global Islamic Finance Report (GIFR) dan World Islamic Banking
Competitiviness Report : 2013-2014 (E&Y) telah memberikan pengakuan atas
prestasi Indonesia, dimana Indonesia bersama negara-negara utama keuangan syariah
lain dianggap sebagai negara-negara yang akan menjadi faktor pengendali dan pemain
utama dalam keuangan Islam di dunia. Dengan adanya perkembangan global, prospek
industry dan tantangan pengembangan domestik maka diperlukan strategi
pengembangan insutri perbankan syariah yang komprehensif dan sinerjik dalam
rangka mewujudkan industry keuangan dan perbankan syariah nasional yang sehat
dan berdaya saing tinggi secara berkesinambungan.
88
Salah satu isu strategis dalam pengembangan perbangkan syariah nasional
adalah biaya dana yang mahal yang berdampak pada keterbatasan segmen
pembiayaan. Seiring dengan keterbatasan permodalan, secara umum model bisnis
perbankan syariah fokus pada segmen ritel, termasuk UMKM dan Konsumer,
intensitas kompetisi yang tinggi di segmen tersebut memerlukan dukungan
infrastruktur berupa jaringan kantor dan ATM/POS yang luas, dan teknologi
informasi yang handal, hal mana tidak dimiliki sebagian besar bank-bank syariah.
Dengan kondisi demikian, struktur pendanaan perbankan syariah secara umum
belum se-efisien BUK, yang tercermin dari komposisi cash and saving accounts
(CASA) yang lebih rendah.
Arah kebijakan yang dapat ditempuh untuk mendorong perubahan struktur
pendanaan dan segmen pembiayaan industri perbankan syariah adalah optimalisasi
pengelolaan dana haji melalui perbankan syariah. Dalam rangka memperkuat
sumber pendanaan bank syariah, pemerintah diharapkan lebih mengoptimalkan
penempatan dana haji melalui bank – bank syariah. Dari sisi jasa penghimpunan
dana (tabungan haji ) dan penerimaan setoran haji seluruhnya akan dilakukan oleh
bank syariah, dengan dukungan leveraged services dari jaringan kantor BUK
induk. Selanjutnya pengelolaan dana tersebut diharapkan juga dapat dilakukan
melalui perbankan syariah, termasuk cash management dan berbagai transaksi
pembayaran terkait.
Berdasarkan Undang-Undang Republik Republik Indonesia nomor 30
tahun 2013 tentang Bank penerima setoran biaya penyelenggaraan Ibadah Haji
dilakukan pengelolaannya pada Bank Syariah atau Bank Umum Nasional yang
89
memiliki layanan syariah dengan jumlah 17 Bank BPS BPIH. Bank Umum Syariah
yang ditetapkan berjumlah 6 bank (Bank Muamalat, Bank Syariah Mandiri, BRI
Syariah, BNI Syariah, Bank Panin Syariah, Bank Syariah Mega Indonesia). 3 Unit
Usaha syariah (Unit Usaha Syariah PermataBank, Unit Usaha Syariah CIMB
Niaga dan Unit Usaha Syariah BTN). Selain itu ditetapkan juga Bank
Pembangunan Daerah dengan jumlah 8 Bank (Bank Aceh, Bank Nagari, Bank
Sumut, Bank Riau Kepri, Bank Sumselbabel, Bank DKI Syariah, Bank Jatim
Syariah dan Bank Jateng Syariah).
Dengan adanya Undang-Undang Republik Indonesia nomor 34 tahun 2014
tentang pengelolaan keuangan haji dilakukan oleh Badan Pengelola Keuangan Haji
yang selanjutnya disingkat BPKH dimana sebelumnya pengelolaan keuangan haji
dilakukan oleh kementerian agama melalui Dirjend pengelolaan dana haji dan
umrah. Dengan perubahan ini diharapkan pengelolaan haji dapat dilakukan lebih
baik dan efesien.
2. Perkembangan Dana Setoran awal BPIH di Indonesia
Dalam publikasi kementerian agama posisi saldo dalam mata uang rupiah
per Mei 2017 dibagi menjadi dua bagian besar yakni dana setoran awal, setoran
lunas dan optimalisasi serta dana operasional haji. Dana setoran awal BPIH adalah
sejumlah dana yang dibayarkan oleh calon jemaah haji melalui BPS BPIH ke
Rekening Setoran Awal Menteri Agama cq Dirjen PHU qq Calon Jemaah Haji yang
besarannya ditetapkan oleh Kementerian Agama, untuk memperoleh nomor
validasi pada saat pertama mendaftar sebagai calon jemaah haji. Dana setoran Awal
BPIH berfluktuatif karena digunakan untuk direct cost seperti penerbangan,
90
sebagian biaya pemondokan di mekkah dan living cost. Dana setoran Awal BPIH
pada bulan Mei 2017 berjumlah Rp. 50.5 Triliun atau meningkat dibandingkan
dengan posisi bulan Desember 2014 yakni sebesar 38.6 Triliun.
Setoran Lunas BPIH adalah sejumlah dana yang dibayarkan oleh calon
jemaah haji melalui BPS BPIH ke Rekening Menteri Agama cq Dirjen PHU qq
Calon Jemaah Haji yang besarannya ditetapkan oleh Kementerian agama, pada saat
jemaah haji dinyatakan berhak untuk melunasi BPIH.
3. Perkembangan Dana Optimalisasi di Indonesia
Dana Optimalisasi biasanya dibukukan dalam bentuk Deposito Optim yakni
deposito yang sumber dananya berasal dari imbal hasil: Sukuk, deposito setoran
awal BPIH, deposito optim, giro Rekening Setoran Awal, giro Rekening Setoran
Pelunasan, Giro Rekening Investasi, dan produk investasi Kementerian Agama
lainnya. Dana optimalisasi cukup berfluktuatif karena akan berkurang seiring
dengan pemberangkatan haji dana tersebut digunakan untuk pembiayaan
operasional haji indirect cost untuk sebagian biaya pemondokan mekkah,
pemondokan madinnah, transportasi & Katering di Arab Saudi, Oprasional dan
pelayanan kemah lainnya di Arab Saudi serta untuk biaya manasik, embarkasi
(akomodasi & konsumsi), asuransi serta operasional dan pelayanan jemaah lainnya
di dalam negeri. Dana optimalisasi pada bulan Mei 2017 adalah sebesar Rp. 1.5
Trilliun atau menurun dibandingkan dengan posisi bulan Desember 2014 yakni
sebesar Rp. 3.1 Triliun.
91
4. Perkembangan SBI Syariah di Indonesia
Peraturan Bank Indonesia nomor 10/11/PBI/2008 tentang Sertifikat Bank
Indonesia Syariah menyatakan bahwa SBIS adalah surat berharga berdasarkan
prinsip syariah berjangka waktu pendek dalam mata uang rupiah yang diterbitkan
oleh Bank Indonesia menggunakan akad Jua’lah. SBIS dibuat oleh Bank Indonesia
dalam rangka meningkatkan efektifitas mekanisme moneter dengan prinsip syariah.
Kedua instrumen ini memiliki fungsi yang sama yaitu sebagai instrumen Operasi
Pasar Terbuka dalam rangka pengendalian moneter dengan tujuan akhir kestabilan
nilai rupiah dan tingkat inflasi. Berdasarkan laporan publikasi OJK , dana kelolaan
SBI Syariah cukup fluktuatif setiap bulannya, data posisi Mei 2017 dana kelolaan
SBI Syariah adalah sebesar Rp.10.4 Triliun, meningkat dibandingkan dengan
posisi Desember 2014 sebesar Rp. 8.1 Triliun.
5. Perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) Bank Syariah di Indonesia
Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah jumlah dana yang berhasil dihimpun oleh
Bank Syariah di Indonesa, Dimana bila dana pihak ketiga sebagai sumber utama
yang dihimpun bank meningkat, berarti masyarakat percaya untuk menyimpan
uang mereka, dengan dana pihak ketiga yang meningkat bank mampu memperoleh
keuntungan yang besar dari dana yang diperoleh. Menurut Riyadi (2008:8) Dana
pihak Ketiga terdiri dari Giro (nasabah), Tabungan, Deposito Berjangka, Sertifikat
Deposito Berjangka dan kewajiban segera lainnya. Berdasarkan data dari OJK data
DPK Bank Syariah di Indonesia total dana Pihak Ketiga Bank Syariah di Indonesia
pada posisi Mei 2017 sebesar Rp. 295.6 Triliun atau meningkat dibandingkan
dengan posisi Desember 2014 sebesar Rp. 218 Triliun.
92
6. Perkembangan Asset Bank Syariah di Indonesia
Total Asset adalah jumlah kekayaan bank syariah yang terdiri dari emas dan
valuta asing, special drawing right (SDR), surat utang pemerintah, kredit yang
diberikan, surat berharga pasar uang, penyertaan dan aktiva tetap (nilai buku)
(Riyadi, 2013:8). Dari data yang dikeluarkan OJK data asset perbankan syariah
terus mengalami peningkatan pada posisi bulan Mei 2017, asset Bank syariah sudah
mencapai Rp. 366.1 Triliun dan meningkat jika dibandingkan dengan posisi
Desember 2014 sebesar Rp. 272.3 Triliun.
7. Perkembangan Inflasi di Indonesia
Menurut Bank Indonesia definisi Secara sederhana inflasi diartikan sebagai
meningkatnya harga-harga secara umum dan terus menerus. Kenaikan harga dari
satu atau dua barang saja tidak dapat disebut inflasi kecuali bila kenaikan itu meluas
(atau mengakibatkan kenaikan harga) pada barang lainnya. Kebalikan dari inflasi
disebut deflasi.
Indikator yang sering digunakan untuk mengukur tingkat inflasi adalah
Indeks Harga Konsumen (IHK). Perubahan IHK dari waktu ke waktu menunjukkan
pergerakan harga dari paket barang dan jasa yang dikonsumsi masyarakat.
Penentuan barang dan jasa dalam keranjang IHK dilakukan atas dasar Survei Biaya
Hidup (SBH) yang dilaksanakan oleh Badan Pusat Statistik (BPS). Kemudian, BPS
akan memonitor perkembangan harga dari barang dan jasa tersebut secara bulanan
di beberapa kota, di pasar tradisional dan modern terhadap beberapa jenis
barang/jasa di setiap kota. Dari data Bank Indonesia % inflasi bulan Mei 2017
93
sebesar 4.33% terus mengalami penurunan dibandingkan dengan tahun
sebelumnya, untuk data inflasi bulan Desember 2014 data Inflasi sebesar 8.36%.
B. Analisis Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder deret waktu
(time series) dari bulan Desember 2014 sampai dengan Mei 2017. Penelitian ini
menggunakan data Profitability Dana Haji di Bank Syariah Di Indonesia sebagai
variabel dependen (variabel tidak bebas). Sedangkan variable independennya adalah
dana setoran awal BPIH, dana optimalisasi haji, SBI Syariah, total asset, Dana
Pihak Ketiga (DPK) dan Inflasi.
Untuk mengetahui determinan variabel independen (dana setoran awal
BPIH, Dana Optimalisasi Haji, SBI Syariah, total asset, DPK dan inflasi) terhadap
variabel dependen (Profitability Dana Haji pada Bank Syariah di Indonesa) penulis
menggunakan metode data kuantitatif, yaitu data yang digunakan dalam penelitian
berbentuk angka dengan menggunakan alat analisis Excell dan SPSS-22 (Statistical
Product and Service Solutions) .
Dalam metode analisa data terlebih dahulu dilakukan proses pengumpulan
data, lalu pengolahan data termasuk didalamnya editing dan tabulasi data,
selanjutnya dilakukan analisis data (penyajian data dan uji statistik) serta terakhir
interpretasi data (Siregar, 2013:86).
1. Analisis Statistik Deskriptif
Menurut Agung (2000:80) analisis deskriptif adalah untuk menilai atau
mengevaluasi, apakah data yang dipakai layak dapat dipercaya atau tidak. Selain
itu statistik deskriptif dapat dipakai untuk mempelajari perbedaan nilai statistik
94
variabel tujuan seperti prevalensi, proporsi dan rata-rata disertai dengan standar
deviasinya yang dihitung berdasarkan data sampel tertentu dengan nilai yang
diharapkan. Dengan Statistik deskriptif dapat digambarkan tentang objek yang
diteliti mengenai nilai minimum, maksimum, rata-rata, dan standar deviasi
(simpangan baku).
Deskriptif variabel penelitian mengenai Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana
Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data
Asset Bank Syariah (X5), Data Inflasi (X6), dan Profitability Dana Haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y) periode Desember 2014 sampai dengan periode Mei
2017. Hasil analisis statitik deskriptif dapat dilihat pada tabel 4.1 di bawah ini :
Tabel 4.1 (Statistik Deskriptif)
Sumber Output : SPSS 22
Berdasarkan Tabel 4.1 perhitungan statistik deskriptif di atas, Dana
Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK
Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), Data Inflasi (X6), dan
Profitability Dana Haji di Bank Syariah di Indonesia (Y) dari jumlah 30 sampel,
diperoleh informasi sebagai berikut :
a. Variabel Dependen (Y)
Untuk variabel Profitability Dana Haji pada Bank Syariah di Indonesia
(Y) bahwa dari sampel yang berjumlah 30 sampel diperoleh nilai minimum sebesar
Variabel N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Dana Setoran Awal BPIH (X1) 30 38,089,450,772,802 58,940,067,097,510 44,249,835,964,365.30 5,253,980,060,993.35
Dana Optimalisasi Haji (X2) 30 1,379,642,688,565 5,172,796,475,640 3,488,424,243,734.27 1,087,243,234,460.71
SBI Syariah (X3) 30 6,225,000,000,000 12,682,600,000,000 8,434,570,231,228.90 1,684,492,497,238.44
Data DPK Bank Syariah (X4) 30 210,297,426,834,450 295,606,025,899,403 242,777,613,937,402.00 27,325,417,272,202.20
Data Asset Bank Syariah (X5) 30 263,469,234,460,035 372,397,171,930,049 305,111,749,464,966.00 34,833,823,169,678.10
Data Inflasi (X6) 30 0.028 0.084 0.04940 0.016774
Profitability Haji di Bank Syariah
(Y)30 296,649,275,198.00 1,432,418,543,350.00 476,033,636,484.53000 236,040,247,689.74
Valid N (listwise) 30
95
296.649.275.198 dan nilai maksimum sebesar 1,432,418,543,350 sedangkan untuk
nilai rata-rata (mean) adalah sebesar 476,033,636,484.53 dengan standar deviasi
236,040,247,689.74
b. Variabel Independen
1. Dana Setoran Awal BPIH (X1)
Untuk variabel Dana Setoran Awal (X1) bahwa dari sampel yang
berjumlah 30 sampel diperoleh nilai minimum sebesar 38,089,450,772,802 dan
nilai maksimum sebesar 58,940,067,097,510, sedangkan untuk nilai rata-rata
(mean) adalah sebesar 44,249,835,964,365,3 dengan standar deviasi
5,253,980,060,993.35.
2. Dana Optimalisasi (X2)
Untuk variabel Dana Optimalisasi (X2) bahwa dari sampel yang berjumlah
30 sampel diperoleh nilai minimum sebesar 1,379,642,688,565 dan nilai
maksimum sebesar 5,172,796,475,640 sedangkan untuk nilai rata-rata (mean)
adalah sebesar 3,488,424,243,734.27 dengan standar deviasi
1,087243234460.715.
3. SBI Syariah (X3)
Untuk variabel SBI Syariah (X3) bahwa dari sampel yang berjumlah 30
sampel diperoleh nilai minimum sebesar 6,225,000,000,000 dan nilai maksimum
sebesar 12,682,600,000,000 sedangkan untuk nilai rata-rata (mean) adalah
sebesar 8,434,570,231,228.90 dengan standar deviasi 1,684,492,497,238.449
96
4. Data DPK Bank Syariah (X4)
Untuk variabel Data DPK Bank Syariah (X4) bahwa dari sampel yang
berjumlah 30 sampel diperoleh nilai minimum sebesar 210,297,426,834,450
dan nilai maksimum sebesar 295,606,025,899,403 sedangkan untuk nilai rata-
rata (mean) adalah sebesar 242,777,613,937,402.52 dengan standar deviasi
27,325,417,272,202.240.
5. Data Asset Bank Syariah (X5)
Untuk variabel Data Asset Bank Syariah (X5) bahwa dari sampel yang
berjumlah 30 sampel diperoleh nilai minimum sebesar 263,469,234,460,035
dan nilai maksimum sebesar 372,397,171,930,049 sedangkan untuk nilai rata-
rata (mean) adalah sebesar 305,111,749,464,966.40 dengan standar deviasi
34,833,823,169,678.56
6. Data Inflasi (X6)
Untuk variabel Data Inflasi (X6) bahwa dari sampel yang berjumlah 30 sampel
diperoleh nilai minimum sebesar 0.028 (2,8%) dan nilai maksimum sebesar
0.084 (8,4%) sedangkan untuk nilai rata-rata (mean) adalah sebesar 0.049
(4,9%) dengan standar deviasi 0.017 (1,7%).
2. Uji Prasyarat Regresi Linier Berganda (Asumsi Klasik)
Model regresi dapat digunakan dan dianggap baik jika model regresi tersebut
memenuhi beberapa asumsi klasik, yaitu uji normalitas, linieritas, autokorelasi,
multikolinieritas, dan heterokedastisitas (Setyadharma, 2010:1). Berikut ini adalah
hasil analisa dan pembahasan mengenai uji asumsi klasik.
97
a. Uji Normalitas Regresi
Pengujian normalitas digunakan untuk melihat apakah data pengganggu atau
residual memiliki distribusi normal. Pengujian normalitas data residual dihitung
dengan menggunakan perhitungan Kolmogorov Smirnov unresidual. Kurva nilai
unresidual dikatakan menyebar dengan normal apabila nilai Kolmogorov Smirnov
atau nilai Asymp, sig (2-tailed) > α = 0,05. Hasil uji normalitas unresidual data
regresi berganda antara variable Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2),
SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5),
dan Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia (Y) secara statistik dihitung dengan bantuan program SPSS-22 adalah
sebagai berikut.
Tabel 4.2 (Uji Normalitas Unresidual Data)
Berdasarkan tabel 4.2 di atas menunjukkan bahwa nilai Kolmogorov Smirnov
0,141 dan nilai Asymp.sig adalah sebesar 0,135. Karena nilai Asymp.sig 0,135
lebih besar dari α = 0,05, maka H0 diterima. Hal ini berarti data sampel pada
model regresi linier berganda berdistribusi normal atau nilai unresidual pada
model regresi berganda adalah berdistribusi normal. Sedangkan pembuktian
Unstandardized
Residual
N 30
Normal Parametersa,b
Mean .0000000
Std. Deviation .12962862
Most Extreme Differences Absolute .141
Positive .109
Negative -.141
Test Statistic .141
Asymp. Sig. (2-tailed) .135c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber Output : SPSS 22
98
normalitas model regresi berganda dengan grafik dapat disajikan sebagai
berikut:
Gambar 4.1. Grafik Normalitas Data Regresi Linier Berganda
Sumber Output : SPSS 22
b. Uji Linieritas
Uji linier data model regresi berganda digunakan untuk melihat apakah
spesifikasi model yang digunakan sudah benar atau tidak. Apakah fungsi yang
digunakan dalam suatu studi empiris sebaiknya berbentuk linier, kuadrat atau
kubik. Untuk melihat linier atau tidak model regresi berganda ini, penulis
menggunakan perhitungan statistik uji LM (Lagrange Multiplier) test dengan
bantuan program SPSS 22 adalah sebagai berikut:
Tabel 4.3 (Uji Linieritas Variabel)
Sumber : Output SPSS 22
Berdasarkan tabel pengujian linieritas dengan statistik Lagrange Multiplier
pada bagian model summary tersebut diatas menunjukkan niai R2 sebesar 0,011
dengan jumlah N = 30, maka diperoleh nilai C2 = 30 x 0,011 = 0,33 dan nilai C2
Model Summary
R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
.104a .011 -.247 .14476715
99
tabel dengan df = 30 dan tingkat signifikan (α=0,05) diperoleh nilai C2 adalah
43,77. Karena nilai C2hitung yaitu 0,33< C2 tabel yaitu 43,77, maka hal ini berarti
Ho diterima atau model regresi berganda antara variabel Dana Setoran Awal BPIH
(X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4),
Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana
Haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) adalah linier. Sehingga dapat disimpulkan
bahwa data sampel pada model regresi berganda adalah berbentuk linier.
Sedangkan pembuktian linieritas model regresi linier berganda dengan grafik dapat
ditujukan sebagai berikut
Gambar 4.2. Grafik Linieritas Data Regresi Berganda
Sumber Output : SPSS 22
c. Uji Multikolinieritas
Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi
ditemukan adanya atau tidaknya multikolinieritas yaitu korelasi antar variable
bebas (independen). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di
100
antara variable independen. Salah satu cara untuk melihat ada tidaknya
multikolinieritas adalah dengan melihat nilai Tolerance dan VIF. Model regresi
berganda terbebas dari asumsi multikolinieritas jika semua variable independennya
memiliki nilai Tolerance < 0,10 dan nilai VIF > 10 (Setyadharma, 2010:6). Hasil
pengolahan data untuk melihat ada tidaknya multikolinieritas dengan program
SPSS 22 adalah sebagai berikut:
Tabel 4.4. Uji Multikolinieritas
Sumber Output : SPSS 22
Berdasarkan tabel coefficient tersebut diatas menunjukkan bahwa tidak ada
satupun variabel independen yang memiliki nilai Tolerance < 0,10 yaitu variable
Dana Setoran Awal (X1) = 0,210, Dana Optimalisasi (X2) = 0,867, SBI Syariah
(X3) = 0,686, Data DPK Bank Syariah (X4) = 0,629, Data Asset Bank Syariah (X5)
= 0,281, dan Data Inflasi (X6) = 0,355, (tolerance < 0,10) dan tidak ada satupun
variabel independen yang memiliki nilai VIF > 10 yaitu variable Dana Setoran
Awal (X1) = 4,761, Dana Optimalisasi (X2) = 1,153, SBI Syariah (X3) = 1,457,
Data DPK Bank Syariah (X4) = 1,591, Data Asset Bank Syariah (X5) = 3,565, dan
Data Inflasi (X6) = 2,816, (VIF > 10). Sehingga dapat disimpulkan bahwa model
regresi linier berganda terbebas dari asumsi multikolinieritas.
Tolerance VIF
(Constant)
Dana Setoran Awal BPIH(X1) 0.21 4.761
Dana Optimalisasi (X2) 0.867 1.153
SBI Syariah (X3) 0.686 1.457
Data DPK Bank Syariah (X4) 0.629 1.591
Data Asset Bank Syariah (X5) 0.281 3.565
Data Inflasi (X6) 0.355 2.816
ModelCollinearity Statistics
101
d. Uji Autokorelasi
Uji autokolerasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi linier
ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dan kesalahan
pengganggu pada periode sebelumnya (t-1) untuk mengetahui ada atau tidaknya
gejala autokorelasi dalam model, maka akan dilakukan pengujian menggunakan uji
durbin-watson. Hasil uji autokorelasi dengan program SPSS 22 adalah sebagai
berikut:
Tabel 4.5. Hasil Uji Autok
korelasi Durbin Watson
Sumber : Output SPSS 22
Berdasarkan tabel 4.5 di atas di atas nilai Durbin-Watson (DW) sebesar 1,816.
Nilai ini akan dibandingkan dengan nilai tabel Durbin-Watson (DW) yang
menggunakan α = 5%, n = 30, k = 6 maka diperoleh nilai DL sebesar 1,020 dan DU
sebesar 1,920. Dengan demikian, nilai Durbin-Watson (DW) berada di antara dU <
dw < 4 – dU (1,920 > 1,816 < 2,080), sehingga dapat disimpulkan bahwa terdapat
autokorelasi dalam model regresi artinya dalam model regresi terdapat korelasi
antara kesalahan penganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1
(sebelumnya).
Untuk mengatasi masalah autotokeralasi dengan Durbin Watson masih
menunjukkan bahwa model regresi terdapat asumsi autokorelasi. Untuk hal ini
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .834a .696 .617 .14556 1.816
102
maka peneliti menggunakan perhitungan lain yaitu dengan menggunakan uji LM
test atau Breusch-Godfrey test. Hasil uji autokorelasi dengan LM test adalah
sebagai berikut:
Tabel 4.6. Hasil Uji Autokorelasi LM Test
Sumber : Output SPSS 22
Berdasarkan hasil uji LM Test di atas diperoleh nilai signifikan Res2 adalah
0,643 > α =0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa model regresi linier
berganda terbebas dari asumsi autokorelasi.
e. Uji Heterokedastisitas
Pengujian Heterokedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi terjadi ketidaksamaan variant dari residual satu pengamatan ke
pengamatan yang lain. Model regresi yang baik adalah yang homokedastisitas atau
tidak terjadi heterokedastisitas. Salah satu cara untuk mengetahui ada atau tidaknya
heterokedastisitas adalah dengan menggunakan uji Glejser yaitu meregresikan
103
variabel independen dengan absolute residual (Setyadharma, 2010:8). Jika tidak
terdapat pengaruh yang signifikan pada α = 0,05, maka dapat dikatakan bahwa
model regresi berganda terbebas dari asumsi heterokedastisitas.
Tabel 4.7 Uji Heterokedastisitas dengan Uji Glejser
Sumber Output : SPSS 22
Berdasarkan Tabel 4.7 hasil Uji Glejser di atas diketahui bahwa nilai
signifikan variabel independen lebih besar dari α = 0,05. Pada tabel uji Glejser
menunjukkan semua nilai signifikan variable independen lebih besar dari nilai α =
0,05 yaitu variable Dana Setoran Awal (X1) = 0,053, Dana Optimalisasi (X2) =
0,172, SBI Syariah (X3) = 0,582, Data DPK Bank Syariah (X4) = 0,987, Data Asset
Bank Syariah (X5) = 0,131, dan Data Inflasi (X6) = 0,309. Dengan demikian dapat
disimpulkan bahwa model regresi linier berganda terbebas dari asumsi
heterokedastisitas.
Sedangkan pembuktian heterokedastisitas model regresi linier berganda
dengan grafik dapat disajikan sebagai berikut:
104
Gambar 4.3. Grafik Heteorokedastisitas Data Regresi Berganda
Sumber Output : SPSS 22
Dari gambar 4.3 di atas, terlihat bahwa titik-titik menyebar secara acak di atas dan
di bawah angka 0 pada sumbu Y. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa pada
model regresi tersebut tidak terjadi heteroskedastisitas, karena titik-titiknya tidak
membentuk suatu pola
3. Uji Regresi Berganda
a. Koefisien Korelasi Regresi
Koefisien korelasi pada regresi digunakan untuk mengetahui apakah hubungan
antara variabel variable Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI
Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan
Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia(Y) adalah kuat, sedang atau lemah. Atau apakah arah hubungan antara
variable Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data
DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6)
105
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) adalah positif
atau negatif. Tabel 4.8 menjelaskan mengenai kekuatan hubungan antara variable
Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah (X3),
Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6)
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Tabel 4.8 Uji Koefisien Korelasi Variabel
Sumber Output : SPSS 22
Berdasarkan tabel Model Summary diperoleh nilai kekuatan hubungan (R)
antara variabel Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3),
Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6)
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y) adalah sebesar
0,834. Hal ini menunjukkan bahwa hubungan antara Dana Setoran Awal (X1), Dana
Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset
Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y) adalah sangat kuat karena berada pada range 0,80 – 1,00
dan dengan arah hubungan antara variable Dana Setoran Awal (X1), Dana
Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset
106
Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia(Y) adalah positif artinya jika variable Dana Setoran Awal
(X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4),
Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) ditingkatkan, maka
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y) akan meningkat pula.
b. Koefisien Diterminasi Regresi
Koefisien determinasi adalah sebuah koefisien yang memperlihatkan
besarnya variasi yang ditimbulkan oleh variabel bebas (predictor) atau besarnya
kontribusi (pengaruh) yang diberikan oleh variabel independen terhadap variabel
dependen yang dinyatakan dengan persentase. Hasil perhitungan koefisien
determinasi dapat disajikan pada tabel di bawah ini.
Tabel 4.9. Uji Koefisien Determinasi
Sumber Output : SPSS 22
Berdasarkan tabel model summary diperoleh nilai koefisien determinasi (R2)
variabel independen dengan variabel dependen adalah sebesar 0,696 (69,6%),
artinya bahwa besarnya kontribusi variabel independen terhadap variabel dependen
adalah sebesar 69,6% dan sisanya 30,4% (100% - 69,6% = 30,4%) berasal dari
variabel atau faktor-faktor lain yang belum diteliti dalam penelitian ini.
107
4. Uji Parsial (Uji T)
Uji T ini bertujuan untuk mengetahui besarnya pengaruh masing-masing
variabel independen yaitu Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI
Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan
Data Inflasi (X6) secara individual (parsial) terhadap variabel dependen yaitu
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y). Pengujian uji T
digunakan untuk menguji hipotesis Ha1, Ha2, Ha3, Ha4, Ha5, dan Ha6. Dengan
membandingkan T-hitung dengan T-tabel. Dimana T-tabel dihitung dengan rumus
df = n-k, k adalah jumlah variabel independen. Jika T-hitung lebih besar dari T-
tabel dan nilai signifikan lebih kecil dari α =0,05, maka Ha diterima dan Ho ditolak
dan sebaliknya Jika T-hitung lebih kecil dari T-tabel dan nilai signifikan lebih besar
dari α = 0,05 maka Ha ditolak dan Ho diterima, Hasil perhitungan uji T dengan
menggunakan program SPSS 22 adalah sebagai berikut.
Tabel 4.10 Uji Parsial (Uji T)
Sumber Output : SPSS 22
108
Hipotesis dalam penelitian :
Hipotesis 1 :
H01 : Dana Setoran Awal BPIH (X1) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Ha1 : Dana Setoran Awal BPIH (X1) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Hipotesis 2 :
H02 : Dana Optimalisasi Haji (X2) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha2 :Dana Optimalisasi Haji (X2) secara parsial berpengaruh terhadap Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Hipotesis 3 :
H03 : SBI Syariah (X3) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha3 : SBI Syariah (X3) secara parsial berpengaruh terhadap Profitability Dana
haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Hipotesis 4 :
H04 : Data DPK Bank Syariah (X4) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha4 : Data DPK Bank Syariah (X4) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Hipotesis 5 :
H05 : Data Asset Bank Syariah (X5) secara parsial tidak berpengaruh terhadap
109
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia ( Y).
Ha5 : Data Asset Bank Syariah (X5) secara parsial berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Hipotesis 6 :
H06 : Data Inflasi (X6) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Ha6 : Data Inflasi (X6) secara parsial berpengaruh terhadap Profitability Dana
haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
Berdasarkan tabel Coefficients tersebut di atas menunjukan bahwa :
a. Pengaruh Dana Setoran Awal (X1) terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y)
Nilai t-hitung variable Dana Setoran Awal (X1) adalah sebesar 2,922 > nilai
t-tabel 1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,008 < α = 0,05. Karena
nilai t-hitung Dana Setoran Awal (X1) yaitu 2,922 > nilai t-tabel = 1,71 dan nilai
signifikan 0,008 < α = 0,05, maka Ho1 ditolak dan Ha1 diterima. Hal ini berarti
bahwa variable Dana Setoran Awal (X1) berpengaruh secara signifikan dan positif
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y). Hal ini sesuai
dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Mahmood (2017), yang
menyatakan bahwa kinerja tabungan haji (TH) Malaysia yang diukur dengan ROA
secara operasional dan finansial menunjukkan hasil yang bagus dan sehat.
b. Pengaruh Dana Optimalisasi (X2) terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia(Y)
110
Nilai t-hitung variable Dana Optimalisasi (X2) adalah sebesar 3,311 > nilai t-
tabel 1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,003 < α = 0,05. Karena
nilai t-hitung Dana Optimalisasi (X2) yaitu 3,311 > nilai t-tabel = 1,71 dan nilai
signifikan 0,003 < α = 0,05, maka Ho2 ditolak dan Ha2 diterima. Hal ini berarti
bahwa variable Dana Optimalisasi (X2) berpengaruh secara signifikan dan positif
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y). Terkait haji
hal ini sesuai dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Mahmood (2017).
c. Pengaruh SBI Syariah (X3) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia(Y)
Nilai t-hitung variable SBI Syariah (X3) adalah sebesar -1,197 < nilai t-tabel -
1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,224 > α = 0,05. Karena nilai t-
hitung SBI Syariah (X3) yaitu -1,197 < nilai t-tabel = -1,71 dan nilai signifikan
0,224 > α = 0,05, maka Ho3 diterima dan Ha3 ditolak. Hal ini berarti bahwa variable
SBI Syariah (X3) tidak berpengaruh terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia(Y). Hal ini sesuai dengan penelitian sebelumnya yang
dilakukan oleh Alim (2014) yang menyatakan bahwa BI Rate hanya memiliki
pengaruh yang rendah dan tidak signifikan terhadap ROA. Penelitian yang
dilakukan oleh Supriyanti (2012) juga menyatakan bahwa bunga BI tidak
berpengaruh secara signifikan terhadap kinerja keuangan PT. Bank Mandiri Tbk.
Demikian juga Naomi (2009) menyatakan bahwa BI rate terbukti tidak berpengaruh
terhadap profitabiltas bank.
d. Pengaruh Data DPK Bank Syariah (X4) terhadap Profitability Dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia(Y)
111
Nilai t-hitung variable Data DPK Bank Syariah (X4) adalah sebesar -2,343 >
nilai t-tabel -1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,028 < α = 0,05.
Karena nilai t-hitung Data DPK Bank Syariah (X4) yaitu -2,343 > nilai t-tabel = -
1,71 dan nilai signifikan 0,028 < α = 0,05, maka Ho4 ditolak dan Ha4 diterima. Hal
ini berarti bahwa variable Data DPK Bank Syariah (X4) berpengaruh secara
signifikan dan negatif terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia(Y). Hal ini didukung oleh penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh
Khoerunnisa (2015) yang menyatakan jumlah DPK akan mampu meningkatkan
keuntungan bank. Penelitian sebelumnya dilakukan oleh Nahdi (2011:83) yang
menyatakan bahwa DPK berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) pada
bank umum syariah. Serta Amalia (2014:10) yang menyatakan DPK berpengaruh
signifikan terhadap ROA pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar
di BEI periode 2010 – 2014.
e. Pengaruh Data Asset Bank Syariah (X5) terhadap Profitability Dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia (Y)
Nilai t-hitung variable Data Asset Bank Syariah (X5) adalah sebesar 2,263 >
nilai t-tabel 1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,033 < α = 0,05.
Karena nilai t-hitung Data Asset Bank Syariah (X5) yaitu 2,263 > nilai t-tabel =
1,71 dan nilai signifikan 0,033 < α = 0,05, maka Ho5 ditolak dan Ha5 diterima. Hal
ini berarti bahwa variable Data Asset Bank Syariah (X5) berpengaruh secara
signifikan dan positif terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia (Y). Hal ini sesuai dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh
Pranata et al. (2014:9) yang menyatakan bahwa total Asset berpengaruh pada ROA.
112
Begitu juga penelitian yang dilakukan oleh Nahdi (2011:83) yang menyatakan
bahwa total asset berpengaruh positif terhadap profitabiltas (ROA) pada bank
umum syariah.
f. Pengaruh Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia (Y)
Nilai t-hitung variable Data Inflasi (X6) adalah sebesar 1,850 > nilai t-tabel
1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,077 > α = 0,05. Karena nilai t-
hitung Data Inflasi (X6) yaitu 1,850 > nilai t-tabel = 1,71 dan nilai signifikan 0,077
> α = 0,05, maka Ho6 diterima dan Ha6 ditolak. Hal ini berarti bahwa variable Data
Inflasi (X6) tidak berpengaruh terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia (Y). Hal ini sesuai dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh
Alim (2014), Supriyanti (2012), Fauziah (2011), Wibowo dan Syaichu (2013),
Zulfiah dan Susilowibowo (2014), Hendrayanti dan Muharam (2013) yang
menyatakan bahwa inflasi terbukti tidak berpengaruh terhadap ROA.
Pada Tabel 4.10 dapat terlihat bahwa koefisien regresi yang didapat adalah :
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 + b5X5 + b6X5 + ε
Y = -0,996+3,249X1 +0,882X2-0,232X3-1,157X4 +3,202+0,571+ ε
Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah
(X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi
(X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) adalah
negatif artinya jika variable Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI
Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan
Data Inflasi (X6) bernilai konstan maka nilai Profitability Dana haji pada Bank
113
Syariah di Indonesia (Y) adalah sebesar -0,966.
Besarnya pengaruh yang terdapat pada variable Dana Setoran Awal haji
(X1) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) adalah
sebesar 3,249 dan berpengaruh secara positif, dimana penambahan Dana Setoran
Awal (X1) sebesar satu satuan unit akan berpengaruh kepada kenaikan Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y) sebesar 3,249.
Besarnya pengaruh yang terdapat pada variable Dana Optimalisasi Haji (X2)
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) adalah sebesar
0,882 dan berpengaruh secara positif, dimana dengan Peningkatan Dana
Optimalisasi (X2) sebesar satu satuan unit akan berpengaruh kepada peningkatan
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) sebesar 0,882.
Besarnya pengaruh yang terdapat pada variable Data DPK Bank Syariah (X4)
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) adalah sebesar
-1,157 dan berpengaruh secara negatif, dimana dengan Peningkatan DPK Bank
Syariah (X4) sebesar satu satuan unit akan berpengaruh kepada penurunan
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) sebesar 1,157.
Besarnya pengaruh yang terdapat pada variable Data Asset Bank Syariah (X5)
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y) adalah sebesar
3,202 dan berpengaruh secara positif, dimana dengan Peningkatan Data Asset Bank
Syariah (X5) sebesar satu satuan unit akan berpengaruh kepada peningkatan
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y) sebesar 3,202.
Berdasarkan pembahasan uji t diatas, maka dapat disimpulkan bahwa Dana
Setoran Awal (X1) adalah variabel yang paling dominan mempengaruhi variabel
114
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) yaitu sebesar 3,249, dan
selanjutnya adalah variabel Data Asset Bank Syariah (X5) terhadap Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya pengaruh adalah
sebesar 3,202, kemudian diikuti variabel Dana Optimalisasi Haji (X2) terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya
pengaruh adalah sebesar 0,882, dan terakhir variable Data DPK Bank Syariah (X4)
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan
besarnya pengaruh adalah sebesar -1,157 . Sedangkan variabel SBI Syariah (X3)
dan variabel Inflasi tida berpengaruh terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y).
5. Pengujian Hipotesis Dengan Kurva Penerimaan/Penolakan:
a. Pengaruh Dana Setoran Awal BPIH (X1) terhadap Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia (Y)
Gambar 4.4. Diagram Daerah Penolakan H01
Sumber: Diolah oleh penulis, 2017
Ho1 diterima dan Ha1 ditolak apabila t-hitung < t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Daerah Penerimaan
H01
t = (0,05/6:24) = 1,71
-t = (0,05/6:24) = -1,71 t hitung =2.922
2,922
Daerah Penolakan
H01 Daerah Penolakan H01
115
Ho1 ditolak dan Ha1 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
Karena nilai t-hitung Variabel Dana Setoran Awal (X1) adalah sebesar 2,922 >
nilai t-tabel = 1,71 dan nilai signifikan 0,008 < α = 0,05, maka Ho1 ditolak dan
Ha1 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel Dana Setoran Awal BPIH (X1)
berpengaruh secara signifikan dan positif terhadap variabel Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
b. Pengaruh Dana Optimalisasi Haji (X2) terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y)
Gambar 4.5. Diagram Daerah Penolakan H02
Sumber: Diolah oleh penulis, 2017
Ho2 diterima dan Ha2 ditolak apabila t-hitung < t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Ho2 ditolak dan Ha2 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
Daerah Penerimaan H02
t = (0,05/6:24) = 1,71
-t = (0,05/6:24) = -1,71 t hitung = 3,311
Daerah Penolakan H02 Daerah Penolakan H02
116
Karena nilai t-hitung Variabel Dana Optimalisasi Haji (X2) adalah sebesar
3,311 > nilai t-tabel = 1,71 dan nilai signifikan 0,003 < α = 0,05, maka Ho2 ditolak
dan Ha2 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel Dana Optimalisasi (X2)
berpengaruh secara signifikan dan positif terhadap variabel Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
c. Pengaruh SBI Syariah (X3) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia (Y)
Gambar 4.6 Diagram Daerah Penolakan H03
Sumber: Diolah oleh penulis, 2017
Ho3 diterima dan Ha3 ditolak apabila t-hitung <t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Ho3 ditolak dan Ha3 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
Karena nilai t-hitung Variabel SBI Syariah (X3) adalah sebesar -1,197 < nilai t-
tabel = -1,71 dan nilai signifikan 0,224 > α = 0,05, maka Ho3 diterima dan Ha3
Daerah Penerimaan H03
t = (0,05/6:24) = 1,71
-t = (0,05/6:24) = -1,71 t hitung = -1,197
Daerah Penolakan H03 Daerah Penolakan H03
117
ditolak. Hal ini berarti bahwa variabel SBI Syariah (X3) tidak berpengaruh
terhadap variabel Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
d. Pengaruh Data DPK Bank Syariah (X4) terhadap Profitability Dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia (Y)
Gambar 4.7. Diagram Daerah Penolakan H04
Sumber: Diolah oleh penulis, 2017
Ho4 diterima dan Ha4 ditolak apabila t-hitung <t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Ho4 ditolak dan Ha4 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
Karena nilai t-hitung Variabel Data DPK Bank Syariah (X4) adalah sebesar -
2,343 > nilai t-tabel = -1,71 dan nilai signifikan 0,028 < α = 0,05, maka Ho4
ditolak dan Ha4 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel Data DPK Bank Syariah
(X4) berpengaruh secara signifikan dan negatif terhadap variabel Profitability
Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Daerah Penerimaan H04
t = (0,05/6:24) = 1,71
-t = (0,05/6:24) = -1,71 t hitung = -2,343
Daerah Penolakan H04 Daerah Penolakan H04
118
e. Pengaruh Data Asset Bank Syariah (X5) terhadap Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia (Y)
Gambar 4.8. Diagram Daerah Penolakan H05
Sumber: Diolah oleh penulis, 2017
Ho5 diterima dan Ha5 ditolak apabila t-hitung < t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Ho5 ditolak dan Ha5 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
Karena nilai t-hitung Variabel Data Asset Bank Syariah (X5) adalah sebesar 2,263
> nilai t-tabel = 1,71 dan nilai signifikan 0,033 < α = 0,05, maka Ho5 ditolak dan
Ha5 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel Data Asset Bank Syariah (X5)
berpengaruh secara signifikan dan positif terhadap variabel Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Daerah Penerimaan H05
t = (0,05/6:24) = 1,71
-t = (0,05/6:24) = -1,71 t hitung = 2,263
Daerah Penolakan H05 Daerah Penolakan H05
119
f. Pengaruh Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia (Y)
Gambar 4.9. Diagram Daerah Penolakan H06
Sumber: Diolah oleh penulis, 2017
Ho6 diterima dan Ha6 ditolak apabila t-hitung < t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Ho6 ditolak dan Ha6 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
Karena nilai t-hitung Variabel Data Inflasi (X6) adalah sebesar 1,850 >
nilai t-tabel = 1,71 dan nilai signifikan 0,077 > α = 0,05, maka Ho6 ditolak dan
Ha6 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel Data Inflasi (X6) tidak berpengaruh
terhadap variabel Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
6. Uji Simultan (Uji F)
Uji F-test bertujuan untuk mengetahui pengaruh secara bersama (simultan)
antara variabel independen yaitu Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana
Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset
Daerah Penerimaan
H06
t = (0,05/6:24) = 1,71
-t = (0,05/6:24) = -
1,71
t hitung = 1,850
Daerah Penolakan H06 Daerah Penolakan H06
120
Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) terhadap variabel dependen yaitu
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y). Pengujian ini
digunakan untuk membuktikan hipotesis Ha7. Dengan membandingkan nilai F-
hitung dengan nilai F-tabel. F-tabel dihitung dengan rumus df1=k-1, df2=n-k, k.
Hasil uji statistik F dapat dilihat pada tabel di bawah ini, jika Fhitung > Ftabel dan
nilai signifikan lebih kecil dari α =0,05 maka Ha diterima dan menolak H0,
sedangkan jika Fhitung < Ftabel dan nilai signifikan lebih besar dari α = 0,05 maka
H0 diterima dan menolak Ha.
Tabel 4.11 Uji Simultan (Uji F)
ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 1.118 6 .186 8.791 .000b
Residual .487 23 .021
Total 1.605 29
a. Dependent Variable: Profitability Dana Haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y)
b. Predictors: (Constant), Data Inflasi (X6), SBI Syariah (X3), Dana Optimalisasi (X2),
Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), Dana Setoran Awal (X1)
Sumber Output : SPSS 22
Hipotesis dalam penelitian:
Hipotesis 7
H07 : Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI
Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah
(X5), dan Data Inflasi (X6) secara simultan tidak berpengaruh terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
121
Ha7 : Dana Setoran Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3),
Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data
Inflasi (X6) secara simultan berpengaruh terhadap Profitability Dana haji
pada Bank Syariah di Indonesia(Y).
F-tabel dihitung dengan rumus df1=k-1, df2=n-k, k adalah jumlah variabel
Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi Haji (X2), SBI Syariah (X3),
Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi
(X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Berdasarkan tabel Anova di atas menunjukkan bahwa nilai F-hitung sebesar
8,791 > F-tabel sebesar 2,53 (df1 = 7 -1 = 6, df2 = 30-7 = 23 dengan nilai
signifikan 0,000 < α= 0,05. Karena F-hitung 8,791 > F-tabel 2,53 dan nilai
signifikan 0,000 < α = 0,05, maka Ho ditolak dan H1 diterima, Hal ini
membuktikan bahwa variabel Dana Setoran Awal BPIH (X1), Dana Optimalisasi
Haji (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset Bank
Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) secara simultan berpengaruh signifikan
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y).
Pengujian Hipotesis dengan Kurva Penerimaan/Penolakan :
Pengaruh secara simultan Variabel Dana Setoran Awal (X1), Dana
Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah (X4), Data Asset
Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia(Y).
Ho7 diterima dan Ha7 ditolak apabila t-hitung < t-tabel atau jika nilai sig.> 0.05
Ho7 ditolak dan Ha7 diterima apabila t-hitung > t-tabel atau jika nilai sig.< 0.05
122
Gambar 4.10. Diagram Daerah Penolakan H07
Sumber: Diolah Oleh Penulis, 2017
Karena F-hitung 8,791 > F-tabel 2,53 dan nilai signifikan 0,000 < α = 0,05, maka
Ho7 ditolak dan Ha7 diterima, Hal ini membuktikan bahwa variabel Dana Setoran
Awal (X1), Dana Optimalisasi (X2), SBI Syariah (X3), Data DPK Bank Syariah
(X4), Data Asset Bank Syariah (X5), dan Data Inflasi (X6) secara simultan
berpengaruh signifikan terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia(Y).
Ftabel = 2,53
Daerah Penolakan H02
Daerah penerimaan H02
Fhitung = 8,791
123
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN SERTA IMPLIKASI PENELITIAN
A. Kesimpulan
Pada bab ini peneliti akan menyajikan kesimpulan dan saran-saran atas
hasil perhitungan dan pengolahan data yang terdapat pada bab pembahasan
sebelumnya sebagai berikut.
1. Terdapat Pengaruh secara signifikan dan positif antara Dana Setoran Awal
(X1) sebagai faktor internal terhadap Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya nilai t-hitung variable Dana
Setoran Awal (X1) adalah sebesar 2,922 > nilai t-tabel 1,71 (n-k =30-
6=24) dan nilai signifikan adalah 0,008 < α = 0,05.
2. Terdapat pengaruh secara signifikan dan positif Dana Optimalisasi (X2)
sebagai faktor internal terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah
di Indonesia (Y) dengan besar nilai t-hitung variable Dana Optimalisasi
(X2) adalah sebesar 3,311 > nilai t-tabel 1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai
signifikan adalah 0,003 < α = 0,05.
3. Tidak terdapat pengaruh antara SBI Syariah (X3) sebagai faktor
religiusitas terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di
Indonesia(Y) dengan besarnya nilai t-hitung variable SBI Syariah (X3)
adalah sebesar -1,197 < nilai t-tabel -1,71 (n-k =30-6=24) dan nilai
signifikan adalah 0,224 > α = 0,05.
4. Terdapat pengaruh secara signifikan dan negatif antara Data DPK Bank
Syariah (X4) sebagai faktor internal terhadap Profitability Dana haji pada
124
Bank Syariah di Indonesia(Y) dengan besarnya nilai t-hitung variable Data
DPK Bank Syariah (X4) adalah sebesar -2,343 > nilai t-tabel -1,71 (n-k
=30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,028 < α = 0,05.
5. Terdapat pengaruh secara signifikan dan positif antara Data Asset Bank
Syariah (X5) sebagai faktor internal terhadap Profitability Dana haji pada
Bank Syariah di Indonesia(Y) dengan besarnya nilai t-hitung variable Data
Asset Bank Syariah (X5) adalah sebesar 2,263 > nilai t-tabel 1,71 (n-k
=30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,033 < α = 0,05.
6. Tidak terdapat pengaruh antara Data Inflasi (X6) sebagai faktor eksternal
terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y) Nilai
t-hitung variable Data Inflasi (X6) adalah sebesar 1,850 > nilai t-tabel 1,71
(n-k =30-6=24) dan nilai signifikan adalah 0,077 > α = 0,05.
7. Dana Setoran Awal (X1) sebagai faktor internal adalah variabel yang
paling dominan mempengaruhi variabel Profitability Dana haji pada Bank
Syariah di Indonesia (Y) yaitu sebesar 3,249, dan selanjutnya adalah faktor
internal variabel Data Asset Bank Syariah (X5) terhadap Profitability Dana
haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya pengaruh adalah
sebesar 3,202, kemudian diikuti faktor internal variabel Dana Optimalisasi
Haji (X2) terhadap Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia
(Y) dengan besarnya pengaruh adalah sebesar 0,882, dan terakhir variable
faktor internal Data DPK Bank Syariah (X4) terhadap Profitability Dana
haji pada Bank Syariah di Indonesia (Y) dengan besarnya pengaruh adalah
sebesar -1,157. Sedangkan factor religiusitas SBI Syariah (X3) dan factor
125
eksternal Inflasi (X6) tidak berpengaruh terhadap profitability dana haji
dapa bank Syariah Di Indonesia (Y)
8. Terdapat pengaruh secara simultan antara Dana Setoran Awal (X1) sebagai
faktor internal, Dana Optimalisasi (X2) sebagai faktor internal, SBI
Syariah (X3) sebagai faktor religiusitas , Data DPK Bank Syariah (X4),
sebagai faktor internal, Data Asset Bank Syariah (X5) sebagai faktor
internal dan Data Inflasi (X6) sebagai faktor eksternal terhadap
Profitability Dana haji pada Bank Syariah di Indonesia(Y). Berdasarkan
tabel Anova dengan besarnya nilai F-hitung sebesar 8,791 > F-tabel
sebesar 2,53 (df1 = 7 -1 = 6, df2 = 30-7 = 23 dan nilai signifikan 0,000 <
α= 0,05.
B. Saran
Adapun saran dari penulis adalah perlunya dibuat penelitian yang lebih lanjut
terkait data DPK dan total asset untuk Bank Syariah khusus bank penerima setoran
haji BPS BPIH. Selain itu juga perlu dilakukan penelitian lebih lanjut setelah dana
haji tidak lagi dikelola oleh Kementerian Agama.
C. Implikasi Penelitian
Hasil penelitian ini memberikan implikasi teoritis dan praktis sebagai berikut
1. Implikasi Teoritis
Dari hasil analisa yang dilakukan penelitian ini sudah mendukung teori-teori
yang melandasi penelitian ini:
a. Biaya dana atau cost of fund menjadi sangat penting karena pada akhirnya
hal ini akan sangat terkait dengan perhitungan biaya dana yang
126
dipinjamkan kepada masyarakat dalam bentuk loan atau kredit. Tinggi
rendahnya biaya dana atau cost of fund akan sangat dipengaruhi oleh
beberapa hal diantaranya tingkat bunga/bagi hasil dan struktur dana yang
dihimpun.
b. Dana setoran Awal BPIH memberikan bagi hasil yang paling murah (SBI
Rate atau SBI Rate + 25 basis poin) dan terbukti paling dominan
memberikan profitability dana haji pada Bank Syariah di Indonesia
c. Dengan semakin murahnya cost of fund maka Bank syariah makin mudah
untuk menyalurkan pembiayaan sehingga profitability bank syariah juga
akan meningkat.
d. Sangat penting bagi Bank Syariah memiliki struktur dana dan likuiditas
yang baik sehingga bisa bersaing dengan bank konvensional.
2. Implikasi Praktis
Dari hasil analisa penelitian yang dilakukan dapat diimplementasikan secara
praktis sebagai berikut :
a. Bagi Bank Syariah, dengan melihat fenomena hasil penelitian dan
mengantisipasi kebijakan terkait penempatan dana haji di Bank Syariah
sebaiknya Bank Syariah lebih fokus pada dana yang berasal dari
tabungan haji karena dana tersebut memiliki cost of fund yang murah.
Dana tabungan haji dapat berasal dari calon jamaah yang menabung
sedikit demi sedikit untuk mencapai Rp. 25 juta dan top up nasabah haji
eksisting yang sudah melakukan porsi Haji. Bank Syariah dapat
menawarkan tabungan haji sejak dini kepada calon jamaah haji
127
mengingat waktu tunggu yang relatif lama untuk setiap provinsi di
Indonesia. Selain itu juga Bank Syariah harus inovatif menciptakan
produk produk investasi yang aman untuk intrumen investasi dana haji.
b. Bagi lembaga/badan/perusahaan pengelola dana haji, dengan melihat
fenomena penelitian di atas maka diharapkan lembaga/badan/
perusahaan pengelola dana haji tetap membuat kebijakan terkait bagi
hasil yang berpihak pada Bank Syariah juga selain memenuhi target
return yang sudah ditetapkan. Karena Bank Syariah saat ini merupakan
mitra lembaga/badan/perusahaan pengelola haji yang langsung
berhubungan dan melayani jamaah haji yang akan melakukan
pendaftaran dan pelunasan haji. Apabila profitability dana haji kurang
menguntungkan bagi bank syariah maka dikhawatirkan layanan terhadap
jamaah haji juga tidak optimum. Selain itu juga saat ini Bank Syariah
juga harus mengikuti kebijakan pemerintah untuk memberikan margin
pembiayaan single digit kepada nasabah pembiayaan, sehingga sangat
diharapkan dana haji dapat digunakan oleh Bank Syariah dalam
mensukseskan program pemerintah tersebut.
128
DAFTAR PUSTAKA
Agung I Gusti Ngurah. (2000). Analisis Statistik Sederhana Untuk Pengambilan
Keputusan. Fakultas Ekonomi.Universitas Indonesia.Jakarta.
Anto & M. Ghafur Wibowo (2012). Faktor-faktor penentu tingkat profitability
Bank Umum Syariah di Indonesia. La-Riba jurnal ekonomi islam. Volume
VI, No. 2, Desember 2012. Jakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad. 2004. Islamic Micro Macro Economics. Module 1,
Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2005). Sinlammim Kode Tuhan. Esa Alam, Jakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2006). Jejak Islam Yang Hilang. Sinlammim, Jakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2008). Analisis Pemodelan Sukuk Indonesia Malaysia
Dengan System Dynamics. Disertasi, Sekolah Pasca Sarjana, Universitas
Islam Negeri Syarif Hidayatullah, Jakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad. (January-April 2008). Comparative Study of Islamic
Bonds in Indonesia and Malaysia on System Dynamics Approach. Jurnal
Ekonomi Kemasyarakatan Equilibirium, Vol,5, No. 2 Jakarta.
http://www.stiead.ac.id.
Aziz, Roikhan Mochamad. (August 2008). Kaffah Approach In Islamic Economics
Theory. Journal. University Islamic Indonesia (UII), Jogjakarta, Indonesia.
Aziz, Roikhan Mochamad. (August 2008). Holistic Thinking To Develop Islamic
Bonds In Indonesia. Proceeding. IAEI – University Airlangga (Unair),
Surabaya, Indonesia.
Amalia, Vina. (2014). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Penyaluran Kredit
Terhadap Profitabilitas (ROA) (Studi Kasus Pada Bus Devisa Yang
Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014. Program Studi
Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Komputer Indonesia.
Aziz, Roikhan Mochamad. (September 2008). Sukuk Dynamics In System Thinking.
School Of Business (SBM), Institute Technology Bandung (ITB), Bandung,
Indonesia.
Aziz, Roikhan Mochamad. (October 2008). The Application Of Mathematics In
Information System Based On Al-Quran. Working Paper, Studium General,
State Islamic University (UIN) Jakarta, Indonesia.
129
Al Kanzu Hibba & Harry Soesanto (2016). Analisis Pengaruh Persepsi Kualitas
Pelayanan Dan Perceived Value Terhadap Kepuasam Religius Untuk
Meningkatkan Minat Menabung Ulang (Studi Pada BNI Syariah Semarang)
Diponegoro Journal Of Management Volume 5, Nomor 2, Tahun 2016,
Halaman 1-12 Http://Ejournal-S1.Undip.Ac.Id/Index.Php/Dbr Issn
(Online): 2337-3792
Aziz, Roikhan Mochamad. (October 2008). The Assimilation of Sinlammim Into
System Thinking In The Quantitative Method With Modeling On Sukuk As
Islamic Economic Instrument. Proceeding. University of Malahayati,
Lampung, Indonesia.
Aziz, Roikhan Mochamad. (October 2008). The Future of Sukuk Between Malaysia
and Indonesia Based on System Thinking. Proceeding. Monash University,
Sunway Campus, Malaysia.
Aziz, Roikhan Mochamad. (October 2008). The Mistery of Digital Root Based On
Sinlammim Method. Proceeding. Institut Teknologi Bandung (ITB).
Bandung, Indonesia.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2016). Hahslm Islamic Economic
Methodology.Proceeding: ICOSEC, UNS Surakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2016). Teori H Dalam Islam Sebagai Wahyu Dan
Turats. Jurnal Ushuluddin, UIN Riau.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2017). Determinant of Human Capital In Jakarta
Islamic Index By Theory Hahslm. Proceeding: ICIFE, UIN Jakarta.
Alamsyah, Halim (2012). Perkembangan dan prospek perbankan syariah Indonesia
Tantangan Dalam Menyongsong MEA 2015. Disampaikan dalam Ceramah
Ilmiah Ikatan Ahli Ekonomi Islam (IAEI), Milad ke-8 IAEI, 13 April 2012.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2017). Teori H Dalam Perbankan Syariah. Prosiding:
Ekonomi Dan Keuangan Syariah, UIN Jakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad. (2017). Performa Dan Prospek Sukuk Serta Obligasi Di
Indonesia Dengan Metodologi IER (Internal, Eksternal, Religiusitas) Dalam
Pendekatan hahslm Sebagai Petunjuk (H) Jalan (A) Lurus (H) Manusia (S)
Ke Allah (L) Untuk Ibadah (M) sesuai Quran Surat Al-Hijr 15.87 Serta
Rukun Islam. Prosiding: KNEMA, Universitas Muhammadiyah Jakarta.
Aziz, Roikhan Mochamad.(2017). Determinant Of IER Factors (Internal, External,
And Religiosity) To Return On Asset (ROA) H Sharia Bank With IER
Methodology In Hahslm Approach As A Guidance (H) Path (A) Straight (H)
130
Human (S) To Allah (L) For Worship (M) As Quran Al-Hijr 15.87 And
Pillars Of Islam. Journal ACEBFM, Universitas Muhammadiyah Surabaya.
Dwijayanthy, Febrina dan Prima Naomi 2009. Analisis Pengaruh Inflasi, BI Rate,
dan Nilai Tukar Mata Uang terhadap Profitabilitas Bank Periode 2003-2007.
Universitas Paramadina Jakarta Karisma Vol. 3 (2): 87-98, 2009
Fauziah, Ravika (2011), Analisis Pengaruh Inflasi Terhadap Tingkat Profitabilitas
Bank Muamalat Indonesia dan Bank Central Asia (BCA) Tahun 2007-2011
Gilbert Charles (2016); Asset Liability Management Techniques and Practices for
Insurance Companies ; IAA Risk Book Chapter 13. IAA on 24 October 2016
© 2016 International Actuarial Association / Association Actuarielle
Internationale
Hassan M. Kabir & Bashir Abdel-Hameed M. (2012). Determinants of Islamic
Banking Profitability. Department of Economics and Finance University of
New Orleans New Orleans, LA 70148
Hendrayanti, Silvia, Harjum Muharam (2013). Analisis Pengaruh Faktor Internal
Dan Eksternal Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Pada Bank Umum
Di Indonesia Periode Januari 2003 - Februari 2012), Diponegoro Journal of
Management Volum 2., Nomor 3, Tahun 2013, Halaman 1-15
http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr ISSN (Online): 2337-3792
Ikatan Bankir Indonesia. (2015). Strategi Bisnis Bank Syariah. Edisi I. Gramedia
Pustaka Utama Jakarta.
Ichsan Nurul (2013) Pengelolaan Likuiditas Bank Syariah; Fakultas Agama Islam
Universitas Prof. Dr. Hamka (Uhamka). Jakarta
Karim, Adiwarman A. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keaungan. 2013. Divisi Buku
Perguran Tinggi PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Kawiryawan, Naroh dan Meri Indri Hapsari. (2015). Pengaruh Tingkat Return
Sertifikat Bank Indonesia Syariah (Sbis) Terhadap Penempatan Pada SBIS
Dan ROA Bank Umum Syariah Di Indonesia, Mahasiswa Program Studi S1
Ekonomi Islam -- Fakultas Ekonommi Dan Bisnis – Universitas Airlangga
Email. Departemen Ekonomi Syariah – Fakultas Ekonomi Dan Bisnis –
Universit As Airlangga, Estt Vol. 2 No. 11 November 2015
Khoirunnisa. (2015). Pengaruh Rekening Dormant dan Dana Pihak Ketiga (DPK)
Terhadap Laba Bank Dibank Syariah Mandiri. Universitas Muhammadiyah
Prof. Dr. Hamka [email protected] http://journal.uinjkt.
ac.id/index.php/etikonomi, etikonomi volume 14 (1), april 2015.
131
Mahmood, Wan Mansor W. (2007), Laila Misban. Deposit Mobilization, Fund
Utilization And Operating Performance: The Case Of The Tabung Haji
Malaysia; Islamic Economic, Financial Economic, And Futures Market
Research Group
Mawaddah, Nur (2015). Faktor Faktor Yang Mempengaruhi Profitability Bank
Syariah, Etikonomi Volume 14 (2), Oktober 2015 P-ISSN: 1412-8969; E-
ISSN: 2461-0771 Halaman 241 – 256
Mufraini, M. Arief . Confidence towards operational stability (an evidence from
sharia banking as the deposit beneficiary of hajj fund in Indonesia. I J A B E
R, Vol. 14, No. 11, (2016): 7609-7629. State Islamic University (UIN) Syarif
Hidayatullah. Jakarta
Muhamad (2002), Manajemen Bank Syariah, UPP AMP YKPN Yogyakarta
Muhamaram, Harjum & Silvia Hendrayanti. (2013). Analisis Pengaruh Faktor
Internal dan Eksternal Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi pada Bank
Umum di Indonesia Periode Januari 2003-Februari 2012), Diponegoro
Journal of Management Volume 2, Nomor 3, Halaman 1-15 ISSN (online):
2337-3792
Nahdi, Helmia Mabchut, Jaryono & Najmudi (2011) Pengaruh Current Ratio, Debt
To Total Asset Ratio, Total Asset Turnover (Tato), Beban Operasional
Pendapatan Operasional (Bopo), Dan Dana Pihak Ketiga (Dpk) Terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah. Fakultas ekonomi, Universitas Jendral
Soedirman
Nugrohowati, Rindang Nuri Isnaini (2015) Perbandingan Tingkat Profitabilitas
Dan Likuiditas Dari Asset-LiabilitiesManagement Pada Bank Syariah Dan
Bank Konvensiona), Volume V, No. 1 Juni 2015/1436 H. Program Pasca
Sarjana Program Studi Ekonomi Dan Keuangan IslamUniversitas Islam
Indonesia
OJK.(2015). Roadmap Perbankan Syariah Indonesia 2015-2019. Department
Perbankan Syariah Jakarta.
Paulin Okky and Sudarso Kaderi Wiryono.(2015) Determinants of Islamic Bank’s
Profitability in Indonesia for 2009-2013, Journal Business and Managment
School of Business and Management Institut Teknologi Bandung, Indonesia.
Vol. 4, No.1, 2015: 175-185
Pranata Dani, Raden Rustam Hidayat, Nila Firdausi Nuzula. (2014), Pengaruh Total
Asset Turnover, Non Performing Loan, dan Net Profit Margin Terhadap
Return On Asset (Studi Pada Bank Umum Swasta Devisa yang Terdaftar di
132
Bank Indonesia Tahun 2010-2012). Jurnal Administrasi Bisnis (Jab) Vol. 11
No. 1 Juni 2014 Administrasi bisnis.Student journal.Ub.Ac.Id
Prihatni Rida, Dedi Purwana,ES., M.Yasser Arafat, Marsellisa Nindito, and Diena
Noviarini (2013). Hajj Pilgrimage: The Faith and Economic Development
Uphold International Journal of Humanities and Applied Sciences (IJHAS)
Vol. 2, No. 3, 2013 ISSN 2277 – 4386
Ramadhan, Masyitha Mutiara dan Irfan Syauqi Beik (2013), Analisis pengaruh
instrument moneter syariah dan konvensional terhadap penyaluran dana ke
sector usaha mikro kecil dan menengah (UMKM) di Indonesia, Jurnal al-
Muzara’ah, Vol I, No. 2, 2013. IPB Bogor
Riyadi, Selamet. (2006). Banking Asset and Liability Management. Lembaga
Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta.
Riyadi, Selamet dan Agung Yulianto (2014). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,
Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit Rasio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabiltas Bank Umum Syariah
Indonesia. Jurusan Akuntasi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri
Semarang. Semarang
Sahara, Ayu Yanita (2013). Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga Bi, Dan Produk
Domestik Bruto Terhadap Return On Asset (Roa) Bank Syariah Di
Indonesia. Universitas Negeri Surabaya Kampus Ketintang Surabaya.
Setyadharma, Andryan (2010). Uji Asumsi Klasik Dengan SPSS 16.0. Fakultas
Ekonomi Universitas Negeri Semarang 2010
Shuhaimi, Mohd Bin Haji Ishak (2011) Tabung Haji as an Islamic Financial
Institution for Sustainable Economic Development 2011 2nd International
Conference on Humanities, Historical and Social Sciences IPEDR vol.17
(2011) © (2011) IACSIT Press, Singapore
Shollapur M. R. and Y. G. Baligatti (2010), Funds Management In Banks: A Cost-
Benefit Perspective, Siddaganga Institute of Technology, India and
K.R.C.E‟s Degree College, India. International Business & Economics
Research Journal – November 2010 Volume 9, Number 11
Siregar Syofian,(2013). Metode Penelitian Kuatitatif Dilengkapi dengan
Perbandingan Perhitungan Manual dan SPSS. Kencana Jakarta
Singh, Kanhaiya (2015) Asset-Liability Management In Banks: A Dynamic
Approach , Article No.5 Aima Journal Of Management & Research,
May 2013, Volume 7, Issue 2/4, Issn 0974 – 497 Copy Right© 2013
Ajmr-Aima Fore School Of Management, New Delhi
133
Sudaryanto, (2014). Teori dan Aplikasi dalam Statistik, ANDI – Yogyakarta
Supriyanti, Neni (2012). Analisis Pengaruh Inflasi Dan Suku Bunga BI Terhadap
kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri , Tbk Berdasarkan Rasio Keuangan.
Universitas Gunadarma, Jakarta
Sulistyowati (2015) Manajemen Likuiditas Bank Syari’ah, (Upaya Peningkatan
Good Corporate Governance), Aniversum Vol. 9 No. 1 Januari 2015 Stain
Kediri
Ubaidillah (2016), Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank
Syariah Di Indonesia El-Jizya Jurnal Ekonomi Islam (Islamic Economics
Journal) Vol.4, No.1 Januari - Juni 2016 Issn 2354 – 905x Fakultas Ekonomi
Dan Bisnis Islam Iain Purwokerto
Wibowo, Edhi Satriyo, Muhammad Syaichu (2013). Analisis Pengaruh Suku
Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitiabilitas Bank Syariah.
JOURNAL OF MANAGEMENT Volume 2, Nomor 2, Tahun 2013,
Halaman 1-10 http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/djom ISSN
(Online): 2337-3792. Semarang
Widiarti, Astoeti Wahjoe, Hermanto Siregar. Trias Andati (2015). The
Determinants of Bank’s Efficiency In Indonesia. Bulletin of Monetary,
Economics and Banking, Volume 18, Number 2. Jakarta
Yahaya, Habibah, Mohd Suhaini Abdul Majid, Aida Zuraina Mir Ahmad Talaat,
Mohd Zaid Zulkifli, Nor Shaiza Mir Ahmad Talaat (2016) Tabung Haji
Malaysia as a World Role Model of Islamic Management Institutions
International Journal of Business and Management Invention ISSN
(Online): 2319 – 8028, ISSN (Print): 2319 – 801X www.ijbmi.org || Volume
5 Issue 11 || November. 2016 || PP—44-55
Zulifiah, Fitri dan Joni Susilowibowo. (2014). Pengaruh Inflasi, Bi Rate, Capital
Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF), Biaya Operasional
dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum
Syariah Periode 2008-2012, Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi,
Universitas Negeri Surabaya. Kampus Ketintang Surabaya 60231. Jurnal
Ilmu Manajemen, Volume 2 Nomor 3 Juli 2014.
www.ojk.go.id
www.bi.go.id
https://haji.kemenag.go.id/v3/publikasi/laporan-keuangan
141
Lampiran 8. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 30 September 2016
Lampiran 9. Laporan Posisi Saldo Keuangan Dana BPIH 31 Desember 2016
145
Lampiran 12. Tabulasi data haji, SBI, DPK, Asset, Inflasi dan Profitability
(Desember 2014 – Mei 2017) Lampiran 11 Tabulasi data haji, SBI, DPK, Asset, Inflasi dan Profitability (Des'14-Mei'17)
No Bulan Dana Setoran Awal (X1) Dana Optimalisasi (X2) SBI Syariah (X3) Data DPK Bank Syariah (X4) Data Asset Bank Syariah(X5) Data Inflansi (X6)Profitability Haji di BPS/BPIH(Y)
1 Dec-14 38,634,974,436,678.60 3,089,141,367,064.41 8,129,999,000,000.00 217,858,485,695,332.00 272,343,469,114,968.00 8.36% 412,422,222,360.57
2 Jan-15 39,837,934,759,346.70 3,421,936,606,036.20 8,049,999,000,000.00 210,761,169,171,016.00 263,469,234,460,035.00 6.96% 396,880,431,726.05
3 Feb-15 38,483,823,243,376.50 3,646,940,869,573.30 9,039,999,000,000.00 210,297,426,834,450.00 264,819,006,789,032.00 6.29% 425,970,238,147.40
4 Mar-15 41,130,981,487,674.40 4,183,779,623,019.25 8,810,000,000,000.00 212,988,246,995,084.00 268,356,955,922,117.00 6.38% 460,304,243,783.47
5 Apr-15 41,698,688,801,513.00 3,344,476,587,535.58 9,130,000,000,000.00 213,972,938,155,237.00 269,471,174,865,826.00 6.79% 452,768,119,000.82
6 May-15 42,168,224,028,577.30 3,678,368,616,761.82 8,857,500,000,000.00 215,338,942,102,157.00 272,397,171,930,049.00 7.15% 769,218,873,306.82
7 Jun-15 38,950,739,576,147.00 3,933,382,161,035.72 8,457,500,000,000.00 213,477,336,953,176.00 273,494,009,563,666.00 7.26% 461,160,908,914.44
8 Jul-15 38,950,739,576,147.00 3,933,382,161,035.72 8,162,519,000,000.00 216,082,500,023,706.00 272,608,699,437,999.00 7.26% 452,998,662,998.17
9 Aug-15 38,089,450,772,802.20 4,009,681,690,647.90 8,585,000,000,000.00 216,356,270,907,123.00 274,306,400,600,189.00 7.18% 359,800,086,774.68
10 Sep-15 38,354,155,066,228.10 4,314,829,605,667.71 7,720,000,000,000.00 219,313,269,255,465.00 282,162,222,589,763.00 6.83% 356,873,813,477.43
11 Oct-15 39,223,951,651,721.60 4,767,983,923,036.88 7,191,893,027,255.00 219,477,864,585,788.00 276,595,662,019,838.00 6.25% 375,648,545,885.73
12 Nov-15 38,426,498,468,093.90 4,851,380,688,313.31 6,495,000,000,000.00 220,635,018,121,352.00 278,824,229,103,261.00 4.89% 384,325,812,907.69
13 Dec-15 40,132,649,684,441.90 5,172,796,475,639.82 6,280,000,000,000.00 231,175,385,003,128.00 296,261,968,955,261.00 3.35% 269,081,746,547.46
14 Jan-16 42,686,734,087,256.50 4,975,199,076,480.88 6,275,000,000,000.00 229,093,563,888,418.00 296,261,968,955,261.00 4.14% 296,649,275,198.30
15 Feb-16 44,851,090,784,608.80 4,267,040,488,448.29 7,187,500,000,000.00 231,819,664,098,360.00 287,440,061,547,366.00 4.42% 327,008,774,500.83
16 Mar-16 45,567,619,937,804.70 2,923,117,156,875.16 6,993,500,000,000.00 232,656,512,740,837.00 290,430,225,841,973.00 4.45% 332,165,883,778.41
17 Apr-16 46,319,559,910,907.00 1,512,489,405,327.44 7,682,500,000,000.00 233,807,898,902,752.00 297,771,519,630,902.00 3.60% 328,480,735,030.85
18 May-16 43,912,306,555,155.10 1,581,443,260,201.52 7,225,000,000,000.00 238,366,447,439,723.00 295,377,057,055,608.00 3.33% 334,011,034,506.61
19 Jun-16 43,541,248,655,992.90 1,166,432,733,126.72 7,470,000,000,000.00 241,336,365,794,881.00 297,934,786,882,010.00 3.45% 316,044,888,113.32
20 Jul-16 44,642,349,021,771.00 1,379,642,688,564.77 8,130,000,000,000.00 243,184,453,486,915.00 306,224,915,748,660.00 3.21% 324,636,696,501.29
21 Aug-16 45,600,217,663,715.20 1,499,196,614,174.50 8,946,600,000,000.00 244,843,087,783,068.00 305,541,736,971,325.00 2.79% 315,328,974,969.38
22 Sep-16 46,889,761,661,620.30 2,113,581,109,747.92 9,441,600,000,000.00 263,521,734,262,737.00 305,287,055,149,585.00 3.07% 324,322,783,626.85
23 Oct-16 48,450,468,675,433.70 2,224,891,354,197.95 10,334,900,000,000.00 264,678,245,848,203.00 331,762,808,059,577.00 3.31% 352,322,471,454.00
24 Nov-16 49,889,654,825,764.50 2,668,197,375,050.34 11,042,100,000,000.00 270,480,328,370,056.00 339,343,419,113,826.00 3.58% 381,894,474,576.07
25 Dec-16 50,928,700,304,774.50 3,238,642,879,892.58 10,787,597,909,612.00 279,334,831,783,307.00 356,503,946,391,293.00 3.02% 380,001,254,763.98
26 Jan-17 47,381,430,866,706.30 3,687,108,884,238.34 11,877,600,000,000.00 277,713,901,716,683.00 344,289,615,253,444.00 3.49% 497,069,632,981.24
27 Feb-17 53,050,756,016,401.60 4,158,516,388,597.86 12,682,600,000,000.00 281,083,983,545,837.00 346,509,394,952,924.00 3.83% 560,843,786,869.53
28 Mar-17 53,940,067,097,510.30 4,571,755,423,720.71 12,272,600,000,000.00 286,177,967,392,801.00 358,742,201,634,227.00 3.61% 1,432,418,543,349.71
29 Apr-17 50,222,087,356,919.50 3,272,818,071,007.85 11,532,600,000,000.00 291,888,551,365,080.00 362,729,565,951,565.00 4.17% 922,872,927,762.22
30 May-17 50,538,213,955,869.00 1,495,574,027,007.51 10,446,000,000,000.00 295,606,025,899,403.00 366,091,999,457,439.00 4.33% 837,483,250,722.65