1. LI NI U 1. Tnh cp thit ca ti Trong xu th hi nhp, quc t ho, khu vc ho Trong xu th hi nhp, quc t ho, khu vc ho nh hin nay, s tng trng nhanh ca nn kinh t l nhim v hng u ca mi mt quc gia, trong c Vit Nam. c c s tng trng pht trin ton din ca nn kinh t th cn c s n lc ca Nh nc, cc t chc kinh t v ca ton dn. Trong , ngn hng thng mi l mt trung gian ti chnh c vai tr ht sc quan trng. Cng vi s pht trin ca nn kinh t, vai tr ca ngn hng trong vic ti tr vn cho cc doanh nghip, cc thnh phn kinh t ngy cng c nng cao. ng trn gic l ngi cho vay, ngn hng thng mi lun coi trng cht lng hot ng tn dng, c bit l cht lng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip. Phn tch ti chnh doanh nghip s gip cho ngn hng c th a ra c quyt nh tn dng ng n v gim thiu c ri ro. ng thi, vic phn tch ti chnh doanh nghip cn gip ngn hng xy dng c k hoch cho vay, t c chin lc huy ng vn ph hp, trnh c lng ph v t c hiu qu cao nht. c bit, ngn hng c th bit c xu hng pht trin ca tng giai on, tng lnh vc kinh t lp k hoch cung cp tn dng vo nhng ngnh ngh, lnh vc c trin vng pht trin trong tng lai. Xy dng k hoch tn dng ph hp s gip ngn hng nng cao hiu qu cho vay, em li li nhun cao cng nh gp phn thc hin tt chnh sch pht trin kinh t ca nh nc. Ngn hng ng Nam chi nhnh Lng H l chi nhnh mi thnh lp, cn rt non tr, n nm gia trung tm ca th H Ni c quan h tn dng vi nhiu doanh nghip gm c doanh nghip ln v doanh nghip nh. Doanh s hot ng tn dng doanh nghip chim 70-80% trong tng doanh 1

2. s hot ng tn dng ca ngn hng. Do vy cng tc phn tch ti chnh doanh nghip vay vn ti ngn hng cng cn xem xt mt cch ton din, y sao cho thch hp vi nhng iu kin thc ti chung ca mi trng kinh t v iu kin ca ngn hng. Chnh v vy, trong qu trnh thc tp ti ngn hng ng Nam Lng H em chn ti Gii php nng cao cht lng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng TMCP ng Nam chi nhnh Lng H vi mong mun gp mt phn nh b vo vic hon thin cng tc phn tch ti chnh doanh nghip phc v cho hot ng tn dng ca cc NHTM ni chung v chi nhnh Ngn hng ng Nam ni ring. 2.Mc ch ca ti - H thng nhng vn l lun c bn v cng tc phn tch ti chnh doanh nghip ti ngn hng thng mi. - Phn tch thc trng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng thng mi c phn ng Nam . - xut nhng gii php nhm nng cao cht lng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng TMCP ng Nam Lng H. 3.i tng, phm vi nghin cu - Nghin cu c s l lun chung lin quan n hot ng phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ngn hng. - Nghin cu thc trng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng thng mi c phn ng Nam Lng H. 4.Phng php nghin cu Trong qu trnh nghin cu, kho lun s dng cc phng php duy vt bin chng, phng php thng k, phng php phn tch v tng hp, din 2 3. dch v quy np, phng php lch s, dng h thng s v bng biu trnh by cc ni dung l lun v thc t. 5.Kt cu ca ti Chng 1: Nhng vn c bn v phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ngn hng. Chng 2: Thc trng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng thng mi c phn ng Nam Lng H. Chng 3: Gii php nng cao cht lng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng thng mi c phn ng Nam . 3 4. CHNG 1: NHNG VN C BN V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP TRONG HOT NG TN DNG NGN HNG 1.1.Hot ng tn dng ca ngn hng thng mi. 1.1.1.Khi nim v cc hnh thc tn dng 1.1.1.1. Khi nim: Tn dng xut pht t ch la tinh l credo l s tin tng, tn nhim ln nhau. Trong thc t, thut ng tn dng c hiu theo nhiu ngha khc nhau, ngay c trong quan h ti chnh, tu theo tng bi cnh c th m thut ng tn dng c mt ni dung ring. Trong quan h ti chnh, tn dng c hiu nh: -Xt trn gc chuyn dch qu cho vay t ch th thng d tit kim sang ch th thiu ht tit kim th tn dng c coi nh l phng php chuyn dch qu t ngi cho vay sang ngi i vay. -Trong mi quan h ti chnh c th, tn dng l mt giao dch v ti sn trn c s c hon tr gia hai ch th. -Tn dng cn c ngha l mt s tin cho vay m cc nh ch ti chnh cung cp cho khch hng. -Theo chc nng hot ng ca ngn hng th tn dng c hiu nh l mt giao dch v ti sn (tin hoc hng ho) gia bn cho vay v bn i vay (c nhn, doanh nghip v cc ch th khc), trong bn cho vay chuyn giao ti sn cho bn i vay s dng trong mt thi hn nht nh theo tho thun, bn i vay c trch nhim hon tr v iu kin vn gc v li cho bn cho vay khi n hn thanh ton. 4 5. 1.1.1.2. Cc hnh thc tn dng Phn loi tn dng l vic sp xp cc khon tn dng theo tng nhm da trn mt s tiu thc nht nh. Vic phn loi tn dng c c s khoa hc l tin thit lp cc quy trnh tn dng thch hp v nng cao hiu qu qun tr ri ro tn dng. Cn c vo thi hn cho vay tn dng ngn hng c chia ra thnh: - Cho vay ngn hn: l loi cho vay c thi hn n 12 thng v c s dng b p s thiu ht vn lu ng ca cc doanh nghip v cc nhu cu chi tiu ngn hn ca c nhn. c im ca hnh thc cho vay ny l vn tn dng gn lin vi qu trnh lun chuyn vn ca doanh nghip, thi gian thu hi vn nhanh. - Cho vay trung hn: l loi tn dng c thi hn t trn 1 nm n 5 nm. Cho vay trung hn c s dng u t mua sm ti sn c nh, ci tin hoc i mi thit b, cng ngh, m rng sn xut kinh doanh, xy dng cc d n mi c quy m nh v thi gian thu hi vn nhanh. Bn cnh u t cho ti sn c nh, cho vay trung hn cn l ngun hnh thnh vn lu ng thng xuyn ca cc doanh nghip, c bit l nhng doanh nghip mi thnh lp. c im ca hnh thc cho vay ny l gi tr khon vay ln, thi hn khon vay di hn, li sut cao hn so vi tn dng ngn hn. - Cho vay di hn Cho vay di hn l loi cho vay c thi hn dai trn 5 nm Cho vay di hn l loi tn dng c cung cp p ng cc nhu cu di hn nh xy dng nh , cc thit b, phng tin vn ti c quy m ln, xy dng cc x nghip mi. c im ca hnh thc cho vay ny l gi tr khon vay ln, thi hn khon vay di v li sut khon vay thng l cao nht. 5 6. Cn c vo mc tn nhim i vi khch hng: -Cho vay khng bo m: l loi cho vay khng c ti sn th chp, cm c hoc s bo lnh ca ngi th ba, m vic cho vay ch da vo uy tn ca bn thn khch hng. i vi nhng khch hng tt, trung thc trong kinh doanh, c kh nng ti chnh mnh, qun tr c hiu qu th ngn hng c th cp tn dng da vo uy tn ca bn thn khch hng m khng cn mt ngun thu n th hai b sung. -Cho vay c bo m: l loi cho vay da trn c s cc bo m nh th chp hoc cm c, hoc phi c s bo lnh ca ngi th ba. i vi cc khch hng khng c uy tn cao i vi ngn hng, khi vay vn i hi phi c m bo. S bo m ny l cn c php l ngn hng c th thm mt ngun th hai b sung cho ngun thu n th nht thiu chc chn. Cn c vo phng thc hon tr: -Cho vay c tho thun thi hn c th theo hp ng, gm cc loi: cho vay ch c mt k hn tr n, cho vay c nhiu k hn tr n c th, cho vay hon tr n nhiu ln nhng khng c k hn n c th. -Cho vay khng c thi hn c th i vi hnh thc cho vay ny ngn hng c th yu cu hoc ngi i vay t nguyn tr n bt c lc no, nhng phi bo trc mt thi gian hp l, thi gian ny c th c tho thun trong hp ng. Cn c vo xut x tn dng: -Tn dng trc tip: Ngn hng cp vn trc tip cho ngi c nhu cu, ng thi ngi i vay trc tip hon tr n vay cho ngn hng. -Tn dng gin tip: l khon cho vay c thc hin thng qua vic mua li cc kh c hoc chng t n pht sinh v cn trong thi hn thanh ton. 6 7. 1.1.2.c im ca hot ng tn dng - Tn dng ngn hng l s cung cp mt lng gi tr trn c s lng tin. Ngn hng cp tn dng cho khch hng vi s tin tng rng khch hng ca h lm n c hiu qu, c kh nng tr c n c gc ln li. - Tn dng ngn hng l s chuyn nhng mt lng gi tr c thi hn. Khch hng vay tin ca ngn hng sau mt khong thi gian nht nh phi hon tr li tin cho ngn hng. m bo ng thi hn, ngn hng thng xc nh r thi gian cho vay da vo qu trnh lun chuyn vn ca khch hng v tnh cht ngun vn ca ngn hng. - Tn dng ngn hng l s chuyn nhng tm thi mt lng gi tr trn c s c hon tr c gc ln li. Ngn hng l trung gian ti chnh c vai tr dn vn t ngi tha vn sang ngi thiu vn, do vy phi mt chi ph huy ng vn v chi ph hot ng khc, do ngi s dng vn ngoi vic tr gc phi tr thm mt khon li sau khi s dng vn ca ngn hng. 1.2.Phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ngn hng. 1.2.1.Khi nim v phn tch ti chnh doanh nghip. Phn tch ti chnh l qu trnh xem xt, kim tra, i chiu v so snh s liu v ti chnh hin hnh vi qu kh. Thng qua phn tch tnh hnh ti chnh, ngi s dng thng tin c th nh gi tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro hay trin vng ca doanh nghip. Phn tch ti chnh l qu trnh xem xt, kim tra, i chiu v so snh s liu v ti chnh hin hnh vi qu kh. Thng qua phn tch tnh hnh ti chnh, ngi s dng thng tin c th nh gi tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro hay trin vng ca doanh nghip. 1.2.2.Mc tiu ca hot ng phn tch ti chnh doanh nghip. Vic phn tch ti chnh doanh nghip l mi quan tm ca nhiu ngi khc nhau nh: cc nh qun tr doanh nghip, cc nh u t, cc ch ngn 7 8. hngMi nhm ngi c nhng nhu cu v thng tin khc nhau. Do vy h tp trung vo vic xem xt nhng kha cnh khc nhau ca tnh hnh ti chnh doanh nghip. Vic phn tch ti chnh doanh nghip l mi quan tm ca nhiu ngi khc nhau nh: cc nh qun tr doanh nghip, cc nh u t, cc ch ngn hngMi nhm ngi c nhng nhu cu v thng tin khc nhau. Do vy h tp trung vo vic xem xt nhng kha cnh khc nhau ca tnh hnh ti chnh doanh nghip. i vi cc nh ngn hng th phn tch ti chnh doanh nghip nhm mc ch: i vi cc nh ngn hng th phn tch ti chnh doanh nghip nhm mc ch: -Xc nh r hin trng ti chnh ca khch hng nh gi tr ti sn, tnh hnh cng n, nhu cu cn vay, kh nng thanh ton. -Xc nh r hin trng ti chnh ca khch hng nh gi tr ti sn, tnh hnh cng n, nhu cu cn vay, kh nng thanh ton. -D bo v ti chnh trong tng lai ca khch hng nh kh nng sinh li, kh nng hot ng kinh doanh, kh nng hon tr n vay.. -D bo v ti chnh trong tng lai ca khch hng nh kh nng sinh li, kh nng hot ng kinh doanh, kh nng hon tr n vay.. T cc phn tch ti chnh lm c s h tr cho vic ra quyt nh cp tn dng ca ngn hng. 1.2.3.Thng tin lm c s cho cng tc phn tch ti chnh doanh nghip. Thng tin lm c s cho cng tc phn tch ti chnh doanh nghip gm hai loi thng tin: thng tin ti chnh v thng tin phi ti chnh. Nhng thng tin ny ngn hng c th thu thp t nhiu ngun khc nhau. *Thng tin t h s xin vay vn ca khch hng. Bt u quy trnh tn dng, cn b tn dng hng dn khch hng c nhu cu vay vn lp mt b h s gi n ngn hng. B h s gm c: h s php l, h s ti chnh, h s kinh t, h s bo m tin vay. Trong h s quan 8 9. trng nht phc v cho cng tc phn tch ti chnh khch hng l h s ti chnh. H s ti chnh gm: - Bng cn i k ton: L mt bo co ti chnh tng hp, phn nh ton b gi tr ti sn v ngun hnh thnh nn ti sn ca doanh nghip ti mt thi im nht nh. Cc ch tiu ca bng cn i k ton c phn nh di hnh thi gi tr v theo nguyn tc cn i l tng ti sn bng tng ngun vn. - Bo co kt qu hot ng kinh doanh: L mt bo co ti chnh tng hp phn nh tnh hnh v ton b kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip trong mt thi k nht nh v nhng ngha v m doanh nghip phi thc hin vi nh nc. - Bo co lu chuyn tin t: l bo co ti chnh tng hp phn nh vic hnh thnh v s dng lng tin pht sinh trong k bo co ca doanh nghip. -Thuyt minh bo co ti chnh: L mt b phn hp thnh h thng bo co ti chnh ca doanh nghip, c lp gii thch v b sung thng tin v tnh hnh hot ng sn xut, kinh doanh, tnh hnh ti chnh ca doanh nghip trong k bo co m cc bo co ti chnh khc khng th trnh by r rng v chi tit c. *Thng tin lu tr ti ngn hng: Sau khi ngn hng cp tn dng cho khch hng, ngn hng cn gi li nhng h s ca khch hng lm t liu cho qu trnh hot ng sau ny ca ngn hng. Thng tin lu tr l nhng thng tin m ngn hng theo di v lu tr v nhng ngi cho vay khc nhau trong nhng lnh vc kinh doanh khc nhau. Thng tin ny cung cp cho ngn hng v hot ng ca doanh nghip trong qu kh lm c s ngn hng c th so snh tnh hnh hot ng ca doanh nghip trong qu kh vi tnh hnh hin ti, t gip ngn 9 10. hng c thm cn c quyt nh cp tn dng cho khch hng gim thiu ri ro. Tuy nhin hiu qu m ngun thng tin ny mang li ph thuc vo cht lng ngun thng tin, ph thuc vo qu trnh thu thp, x l v lu tr thng tin trc ca khch hng. *Cc ngun thng tin khc nh: thng tin t cc cuc iu tra, phng vn, t cc phng tin truyn thng. - Thng tin t cc cuc iu tra phng vn: y l ngun thng tin b sung thng c dng kim tra tnh chnh xc v trung thc ca h s t khch hng vay vn. c c nhng thng tin ny cn b tn dng phi trc tip xung doanh nghip quan st, iu tra hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip v phng vn cc i tng c lin quan n hot ng ca doanh nghip Cht lng v s y ca thng tin ny ph thuc vo s kho lo v kh nng ng x ca ngi thu thp thng tin. - Thng tin t cc phng tin truyn thng ngn hng c th thu thp c nh khoa hc k thut hin i qua mng Internet, qua cc phng tin thng tin i chng nh truyn hnh, bo ch, thng tin t trung tm thng tin tn dng CICQua cc phng tin ny, ngn hng khng ch nm c thng tin v bn thn doanh nghip m cn thu thp c nhng thng tin chung nh tnh hnh pht trin kinh t x hi, khoa hc k thut, s thay i trong chnh sch tin t, hi oi quc gia, thng tin v ch s gi c, lm phtPhi t nhng thng tin v doanh nghip bn cnh nhng thng tin ny ngn hng mi c c nhng nh gi ng n v tnh hnh ti chnh ca khch hng. -Thng tin t cc ngun khc nh: i tc, bn hng ca khch hng, t cc t chc tn dng khc c mi quan h vi khch hng, thng tin t i th cnh tranh, thng tin v ngnh ngh, lnh vc kinh doanhNhng ngun 10 11. thng tin ny gip ch rt nhiu cho qu trnh quyt nh cp tn dng ca ngn hng. Mi mt ngun thng tin u c nhng c im ring , u c nhng mt tch cc v hn ch v vy khi s dng mt ngun thng tin no cn nm vng c im ngun thng tin c th sng lc, chn ra thng tin ng n gip ch cho qu trnh ra quyt nh cp tn dng ca ngn hng. 1.2.4.Ni dung phn tch ti chnh doanh nghip Khi ngn hng cp tn dng cho khch hng, mi quan tm ln nht ca h l kh nng tr n ca khch hng. V vy, ngn hng mt mt ch n s lng tin v cc ti sn c th chuyn i nhanh thnh tin so snh vi s n ngn hn, t c th bit c kh nng thanh ton ca khch hng. Mt khc, ngn hng cn ch n kh nng sinh li trong hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip m bo hon tr cc khon cho vay di hn, m bo c cu ti chnh an ton trong doanh nghip phng nga ri ro. Khi ngn hng cp tn dng cho khch hng, mi quan tm ln nht ca h l kh nng tr n ca khch hng. V vy, ngn hng mt mt ch n s lng tin v cc ti sn c th chuyn i nhanh thnh tin so snh vi s n ngn hn, t c th bit c kh nng thanh ton ca khch hng. Mt khc, ngn hng cn ch n kh nng sinh li trong hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip m bo hon tr cc khon cho vay di hn, m bo c cu ti chnh an ton trong doanh nghip phng nga ri ro. Sau khi thu thp y cc thng tin , ngn hng s tin hnh phn tch, nh gi kh nng ti chnh ca khch hng . 11 12. 1.2.4.1.Phn tch khi qut tnh hnh ti chnh * VLTX l phn chnh lch gia ngun vn di hn vi ti sn di hn. Hay ni mt cch khc VLTX l mt phn ngun vn n nh dng vo vic ti tr cho ti sn ngn hn. * VLTX l phn chnh lch gia ngun vn di hn vi ti sn di hn. Hay ni mt cch khc VLTX l mt phn ngun vn n nh dng vo vic ti tr cho ti sn ngn hn. VLTX = Ngun vn di hn ti sn di hn Hoc VLTX = Ti sn ngn hn N ngn hn -VLTX >0 chng t doanh nghip c mt phn ngun vn di hn u t cho ti sn ngn hn. iu ny thng em li cho doanh nghip mt ngun vn ti tr n nh, mt du hiu an ton, mt quyn c lp nht nh. -VLTX< 0 th hin doanh nghip c ngun vn di hn nh hn ti sn di hn. iu ny, chng t mt phn ti sn di hn c ti tr bng ngun vn ngn hn, doanh nghip kinh doanh vi c cu vn rt mo him. * Nhu cu vn lu ng Nhu cu vn lu ng l nhu cu vn pht sinh trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhng c ti tr bi ngi th ba trong qu trnh sn xut kinh doanh . Nhu cu VL = TSKD v ngoi KD N KD v ngoi KD. -Khi TSKD v ngoi kinh doanh > N kinh doanh v ngoi kinh doanh, th hin nhu cu VL dng, doanh nghip c mt phn ti sn ngn hn cn ngun ti tr. iu ny cng c ngha, trong doanh nghip c mt phn ti sn ngn hn cha c ti tr bi bn th ba. -Khi TSKD v ngoi kinh doanh < N kinh doanh v ngoi kinh doanh, nhu cu vn lu ng m th hin phn vn chim dng c t bn th ba ca doanh nghip nhiu hn ton b nhu cu vn pht sinh trong qu trnh kinh doanh ca doanh nghip. *Vn bng tin 12 13. Vn bng tin = Ngn qu c Ngn qu n -Nu ngn qu c > Ngn qu n, tc vn bng tin dng, chng t doanh nghip ch ng v vn bng tin. -Nu ngn qu c < Ngn qu n, tc vn bng tin m, chng t doanh nghip b ng v vn bng tin. -Nu ngn qu c < Ngn qu n, tc vn bng tin m, chng t doanh nghip b ng v vn bng tin. Hoc: Vn bng tin = VLTX Nhu cu VL -Vn bng tin >0, nu nhu cu VL >0, chng t VLTX tha mn nhu cu v VL. Ngc li, nu nhu cu VL < 0, cho thy doanh nghip c qu nhiu tin do chim dng c ca bn th ba. -Vn bng tin < 0, chng t VLTX ch ti tr c mt phn nhu cu VL, phn cn li doanh nghip da vo tn dng ngn hn, phn ny cng nhiu chng t doanh nghip cng ph thuc vo ch n. *Phn tch mi quan h gia VLTX v nhu cu VL ti tr cho nhu cu VL, doanh nghip c th s dng ngun vn di hn hoc ngn hn. Tuy nhin, c cu tham gia ca hai ngun vn ny s quyt nh phn no mc an ton hay ri ro trong hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Nu doanh nghip s dng qu nhiu vn di hn cho nhu cu VL c th lm gim hiu qu kinh doanh trong k. Ngc li, nu doanh nghip vay qu nhiu, khi chi ph tr li tin vay ngn ht ton b li nhun to ra, c ngha l ch ngn hng phi chun b ti tr cho cc khon l v ngn hng tr thnh ngi cung cp vn m bo ri ro cho doanh nghip thay th cc c ng. Do vy cn phi phn tch c th c gii hn hp l. Mi quan h gia VLTX v nhu cu VL c th xy ra theo cc trng hp sau y: - Doanh nghip c d tha ngn qu Vn bng tin >0 VLTX >0 Nhu cu VL >0 13 14. - Nhu cu VL c ti tr mt phn bng ngun vn di hn, mt phn bng ngun vn tn dng ngn hn. Nhu cu VL >0 Vn bng tin 0 - Nhu cu VL c ti tr hon ton bng ngun vn di hn. Nhu cu VL >0 VLTX >0 - Doanh nghip c ngun vn di do do hng tr chm, gii phng hng nhanh. Vn bng tin >0 Nhu cu VL 0 - Doanh nghip dng vn ngn hn u t di hn, tin d tr nhiu do chim dng nhiu, n kinh doanh v ngoi kinh doanh ln hn ti sn kinh doanh v ngoi kinh doanh. Vn bng tin >0 Nhu cu VL