AKPEM2-KDP (Gedung dan Bangunan)Memakai Aplikasi SAIBA

Jawab :Tgl 6 Mei 2015 pengejuan resume tagihan/SPM-Ls untuk pembayaran uang muka sebesar 10% atau Rp 1.000.000.000 SAIBA tidak dapat melakukan jurnal tersebut.Jurnal Akrual1. Tgl 7 Mei 2015 penerbitan SP2D-Ls untuk pembayaran uang muka sebesar 10% atau Rp1.000.000.000Jurnal AkrualDr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment) Rp 1.000.000.000 Cr- 219511 Uang Muka dari KPPN Rp 1.000.000.000

2. Tgl 14 Agustus 2015 untuk pembayaran termin I sebesar 20% penyelesaian pekerjaan atau Rp 2.000.000.000. Pengembalian uang muka pada termin I 20% x Rp 1.000.000.000= Rp 200.000.000Retensi 5% X Rp 2.000.000.000 (Nilai pembayaran termin I)= Rp 100.000.000Jurnal AkrualSP2D-Ls terbitDr-136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 2.000.000.000 Cr- 219914 Utang Retensi Rp 100.000.000 Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 1.900.000.000

Dr- 219511 Uang Muka dari KPPNRp 200.000.000 Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment) Rp 200.000.000Jurnal anggaran/kas533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp 2.000.000.000 Cr-313111 Piutang dari KUN Rp 2.000.000.000

3. Tgl 9 Nopember 2015 untuk pembayaran termin II sebesar 30% atau Rp 3.000.000.000. Pengembalian uang muka pada termin II 30% x Rp 1.000.000.000= Rp 300.000.000. Retensi 5% X Rp3.000.000.000 (Nilai pembayaran termin II)= Rp 150.000.000Jurnal AkrualDr-136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 3.000.000.000 Cr- 219914 Utang Retensi Rp 150.000.000 Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 2.850.000.000Dr- 219511 Uang Muka dari KPPNRp 300.000.000 Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment) Rp 300.000.000

Jurnal anggaran/kas533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp 3.000.000.000 Cr-313111 Piutang dari KUN Rp 3.000.000.000Jurnal penyesesuaian SAI per tgl 31 Desember 2015PP 27/2014 mewajibkan pengguna barang melakukan inventarisasi Persediaan dan Konstruksi Dalam pengerjaan setiap tahun Pada akhir tahun 2015 per 31 Desember 2015 Konstruksi dalam pengerjaan telah mencapai 60% atau 60/100 x Rp 10.000.000.000 = Rp6.000.000.000 dan telah dibayar sebesar 50% atau Rp 5.000.000.000. Penambahan nilai untuk Akun Konstruksi dalam pengerjaan Rp 1.000.000.000 Dr- 136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan Rp 1.000.000.000 Cr- 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar Rp 1.000.000.000 Posisi pos-pos Neraca SAI yang berkaitan dengan Konstruksi dalam Pengerjaan per 31 Desember 2015Debet Kredit136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan Rp 6.000.000.000114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)Rp 500.000.000 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar Rp 1.000.000.000219511 Uang Muka dari KPPN Rp 500.000.000219914 Utang Retensi Rp 250.000.000313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 4.750.000.000 4. Tgl 29 Februari 2016 terjadi Pembayaran termin III sebesar 30% atau Rp 3.000.000.000Pengembalian uang muka pada termin III 30% x Rp 1.000.000.000= Rp 300.000.000. Retensi 5% X Rp 3.000.000.000 (Nilai pembayaran termin III)= Rp 150.000.000Perlu dilakukan jurnal balik atas penyesuaian pos-pos Konstruksi Dalam Pengerjaan dan Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar sebesar Rp 1.000.000.000 pada tanggal Neraca kecuali menu aplikasi SAIBA telah lengkap jadi jika memakai jurnal balikJurnal AkrualDr- 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar Rp 1.000.000.000 Cr-136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 1.000.000.000SP2D-Ls terbitDr-136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 3.000.000.000 Cr- 219914 Utang Retensi Rp 150.000.000 Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 2.850.000.000Tanpa Jurnal BalikDr-136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 2.000.000.000Dr- 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar Rp 1.000.000.000 Cr- 219914 Utang Retensi Rp 150.000.000 Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 2.850.000.000Pengembalian uang muka KPPNDr- 219511 Uang Muka dari KPPNRp 300.000.000 Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment) Rp 300.000.000Jurnal anggaran/kas533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp 3.000.000.000 Cr-313111 Piutang dari KUN Rp 3.000.000.000

5. Tgl 31 Mei 2016 terjadi Pembayaran termin IV sebesar 20% atau Rp 2.000.000.000. Pengembalian uang muka pada termin IV 20% x Rp 1.000.000.000= Rp 200.000.000 dan pengembalian surat jaminan Bank sebesar Rp 1.000.000.000. Retensi 5% X Rp 2.000.000.000 (Nilai pembayaran termin IV)= Rp 100.000.000AkrualDr-136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 2.000.000.000 Cr- 219914 Utang Retensi Rp 100.000.000 Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 1.900.000.000

Dr- 219511 Uang Muka dari KPPNRp 200.000.000 Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment) Rp 200.000.000Jurnal anggaran/kas533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp 2.000.000.000 Cr-313111 Piutang dari KUN Rp 2.000.000.000

Jurnal serah terima I dari pelaksana pekerjaanDr-133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister Rp 10.000.000.000 Cr- 136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 10.000.000.000Jurnal serah terima I dari pelaksana pekerjaanDr-133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister Rp 10.000.000.000 Cr- 136111 Konstruksi Dalam PengerjaanRp 10.000.000.000

Tgl 31 Agustus 2016, pembayaran retensi sebesar Rp 500.000.000 SAIDr- 219914 Utang Retensi Rp 500.000.000 Cr- 313111 Ditagihkan ke Entitas Lain Rp 500.000.0000

Jurnal serah terima II dari pelaksana pekerjaan dan telah tercatat dalam aplikasi BMNDr-133111 Gedung dan Bangunan Rp 10.000.000.000 Cr- 133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister Rp 10.000.000.000