SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

TERHADAP SIKLUS PENJUALAN

KREDIT PADA PERUSAHAAN

DAGANG DIGITAL

PRINTING

(STUDI PRAKTIK KERJA PADA CV.WUJUD

UNGGUL)

OLEH: FRANSISKA LIE JAYA

3203013077

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS

UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA

SURABAYA 2017

i

SISTEM PENGENDALIAN INTERNALTERHADAP

SIKLUS PENJUALAN KREDIT PADA

PERUSAHAAN DAGANG

DIGITAL PRINTING (STUDI PRAKTIK KERJA PADA CV. WUJUD UNGGUL)

MAGANG

Diajukan kepada

FAKULTAS BISNIS

UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA

Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi

OLEH:

FRANSISKA LIE JAYA

3203013077

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS BISNIS

UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA

2017

ii

iii

iv

v

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat kasih

dan karunia-Nya, pemagang dapat menyelesaikan laporan magang

dengan tepat waktu. Dalam penulisan Laporan Magang ini

dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan guna

memperoleh gelar Sarjana Akuntansi pada Jurusan Akuntansi

Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.

Penyusunan laporan magang ini tidak dapat terselesaikan dengan

baik tanpa bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena

itu, pemagang ingin menyanmpaikan terima kasih kepada:

1. Orang tua dan adik yang memberikan dukungan dan doa

hingga laporan magang ini dapat terselesaikan dengan baik.

2. Rektor Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya yang

memberikan kesempatan bagi penulis untuk menimba ilmu di

Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.

3. Bapak Dr. Lodovicus Lasdi, MM., AK., CA. selaku Dekan

Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.

4. Ibu S, Patricia Febrina Dwijayanti, SE., MA. selaku Ketua

Jurusan Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya

Mandala Surabaya.

5. Ibu Tineke Wehartaty, SE., MM. selaku Dosen Pembimbing

yang telah menyediakan waktu, dukungan serta tenaga saat

memberikan bimbingan, saran perbaikan serta pengarahan

dalam penyusunan laporan magang ini dari awal hingga akhir.

vi

6. Ibu Fenny Ley selaku Chief Finance & Accounting pada CV.

Wujud Unggul yang selalu memberikan saran, nasehat serta

semangat untuk mengerjakan laporan magang ini agar

terselesaikan dengan baik dan tepat waktu.

7. Ibu Anik, Ibu Riza, Ibu Vista selaku bagian Account

Receivable yang selalu membimbing serta membantu selama

pembuatan laporan magang ini serta seluruh karyawan

khususnya pada siklus penjualan kredit yang telah

berpartisipasi dan memberikan izin untuk melakukan kegiatan

magang sehingga Laporan Magang ini dapat diselesaikan

dengan baik.

8. Teman-teman seperjuangan gank The Sisters (Keiza, Novi,

Beatrice) yang telah memberikan bantuan, saran serta

semangat dalam melakukan penulisan hingga terselesaikan

dengan baik.

9. Teman-teman seperjuangan doping (Irvan, Novi, Franciscus,

Nita, Fernanda, Yongki) yang telah memberikan bantuan,

saran, serta memberikan banyak informasi selama penulisan.

10. William Antonio yang telah memberikan bantuan serta

memberikan banyak informasi selama penulisan.

11. Firda yang memberikan bantuan, saran, semangat selama

penulisan serta memberikan pinjaman buku yang akan

digunakan pada penulisan bab 2.

vii

12. Adi selaku teman Firda yang membantu dalam memberikan

distribusi buku yang rela menyempatkan waktu untuk

memberikan buku sebagai daftar pustaka.

13. Semua pihak yang terkait dan yang tidak bisa disebutkan satu

persatu, terima kasih atas seluruh doa, dukungan, semangat

yang telah diberikan kepada penulis.

Dengan demikian, ucapan terima kasih ini disampaikan. Akhir

kata, besar harapan dari penulis kiranya hasil penelitian yang telah

tertuang dalam laporan magang ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

Surabaya, 4 Juli 2017

Penulis

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................. i

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH ......... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN .................................................... iv

KATA PENGANTAR ............................................................... v

DAFTAR ISI ............................................................................. viii

DAFTAR TABEL ..................................................................... x

DAFTAR GAMBAR ................................................................. xi

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................. xii

ABSTRAK ................................................................................ xiii

ABSTRACT ................................................................................ xiv

BAB 1. PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang ....................................................... 1

1.2. Ruang Lingkup ....................................................... 5

1.3. Manfaat Penelitian .................................................. 6

1.4. Sistematika Penulisan............................................... 6

BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Landasan Teori ....................................................... . 9

2.2. Rerangka Berpikir .................................................. 32

ix

BAB 3. METODE PENELITIAN

3.1. Desain Penelitian .................................................... 33

3.2. Jenis dan Sumber Data ............................................ 33

3.3. Alat dan Metode Pengumpulan Data ....................... 34

3.4. Objek Magang ........................................................ 34

3.5. Prosedur Analisis Data ........................................... 35

BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

4.1. Gambaran Umum Perusahaan ................................. 37

4.2. Deskripsi Data ........................................................ 43

4.3. Analisis dan Pembahasan ........................................ 80

BAB 5. SIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN

5.1. Simpulan ................................................................ 94

5.2. Keterbatasan..............................................................95

5.3. Saran ...................................................................... 95

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

x

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1. Aktivitas Pengendalian ............................................. 27

xi

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1. Lima Komponen Pengendalian Internal ................. 13

Gambar 2.2. Sistem Pnjualan Manual ......................................... 23

Gambar 2.3. Rerangka Berpikir .................................................. 32

Gambar 4.1. Contoh Produk yang Dijual .................................... 39

Gambar 4.2. Struktur Organisasi ................................................ 44

Gambar 4.3. Form Pembelian Pelanggan .................................... 56

Gambar 4.4. Faktur Jual dan Surat Jalan..................................... 58

Gambar 4.5. Bukti Tanda Terima Jasa Ekspedisi ........................ 59

Gambar 4.6. Daftar Laporan Penjualan Harian ........................... 61

Gambar 4.7. Faktur Pajak........................................................... 63

Gambar 4.8. Daftar Penagihan Piutang (DPP) ............................ 65

Gambar 4.9. Tanda Terima Pelanggan........................................ 66

Gambar 4.10.Bukti Tanda Terima ............................................. 68

Gambar 4.11.Bilyet Giro (BG) ................................................... 69

Gambar 4.12.Penerimaan Penjualan ........................................... 71

Gambar 4.13.Retur Penjualan .................................................... 73

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Lembar Daftar Hadir Magang

Lampiran 2. Wawancara

Lampiran 3. Foto Proses Magang

xiii

ABSTRAK

Sistem pengendalian internal merupakan suatu proses dimana

seluruh anggota perusahaan memberikan dukungan dan efektivitas

dalam menjalankan kegiatan operasional yang mendukung tujuan

dari perusahaan dalam mencapai efektivitas dan efisiensi dalam

melaksanakan kegiatan operasional. Pengendalian internal sendiri

dapat menghindari terjadinya risiko yang dapat muncul pada siklus

penjualan kredit yang ada pada CV. Wujud Unggul.

CV. Wujud Unggul bergerak pada bidang digital printing.

Dalam menjalankan usahanya telah menggunakan SOP untuk

membantu karyawan dalam menjalankan tugasnya. SOP pada siklus

penjualan kredit telah dilaksanakan dengan baik. Sebagai contoh,,

Adanya pemisahan tugas yang memadai, otorisasi pada setiap

transaksi dan aktivitas yang dapat dilihat pada dokumen yang telah

ditandatangani oleh pihak yang terkait serta dokumen dan catatan

telah diarsip sesuai dengan abjad maupun tanggal untuk menghindari

terjadinya kesalahan maupun kecurangan. Selain itu CV. Wujud

Unggul juga melakukan lingkungan pengendalian, penilaian risiko,

informasi dan komunikasi serta pengawasan.

Kata kunci: Sistem Pengendalian Internal, Siklus penjualan Kredit.

.

xiv

ABSTRACT

Internal control system is a process which all members of the

company provides support and effectiveness in carrying out

operational activities that support the objectives of the company in

achieving effectiveness and efficiency in performing operational

activities. Internal control system is used to avoid the risks which can

occur in the cycle of credit sales that exist in the CV. Wujud Unggul.

CV. Wujud Unggul moves in the field of digital printing. In

running their business, CV. Wujud Unggul has been using SOP to

assist employees in carrying out their duties. SOP in the credit sales

cycle has been well implemented,for example: In the presence of

adequate segregation of duties, Authorization on every transaction

and activity can be seen on documents that have been signed by the

parties concerned. Also, documents and notes are archived in

alphabetical order nor dates to avoid false or fraudulent occurrence.

Furthermore, CV. Wujud Unggul also does control environment, risk

assessment, information and communication and supervision.

Keywords: Internal Control System, Credit sales cycle.