revizija i konsalting audit d.o.o. banja luka · navedenu godinu, u skladu sa zakonom o...

"Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka finansijski izvještaji za 2013. godinu

i Izvještaj nezavisnog revizora

Revizija i konsalting Audit d.o.o. Banja Luka

SADRŽAJ

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 1 IZJAVA RUKOVODSTVA 2 FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Bilans uspjeha 3 Bilans stanja 4 Izvještaj o promjenama na kapitalu 5

Bilans tokova gotovine 6

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 7 – 30

'

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Upravnom odboru preduzeća "Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka

Izvršili smo reviziju priloženih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja Akcionarskog društva "Čajavec -Mega" a.d., Banja Luka (u daljem tekstu Društvo), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2013. godine, i odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje. Revizija finansijskih izvještaja Društva za 2012. godinu je obavljena u martu 2013. godine o kojoj je izraženo mišljenje bez rezerve.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finasijskog izvještavanja i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške; izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su primjenjive u datim okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da na osnovu obavljene revizije izrazimo mišljenje o priloženim finasijskim izvještajima. Reviziju smo, obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije, Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske broj 36/09) i Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju prikupljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, bilo da su u pitanju kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za pripremanje i fer prezentaciju finansijskih izvještaja Preduzeća, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura koje su primjenjive u datim okolnostima, ali ne i za izražavanje mišljenja o efikasnosti internih kontrola Preduzeća. Revizija, takođe, obuhvata ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocjenu prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizijski dokazi, koje smo prikupili, dovoljni i odgovarajući i da obezbijeđuju solidnu osnovu za izražavanje našega mišljenja.

Mišljenje bez rezerve

Po našem mišljenju, nekonsolidovani finansijski izvještaji, po svim materijalno značajnjim aspektima istinito i objektivno prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2013. godine kao i rezultate njegovog poslovanja, promjene na kapitalu i novčane tokove za navedenu godinu, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i ostalim relevantnim propisima Republike Srpske, kao i računovodstvenim politikama objelodanjenim u napomenama 2. i 3. uz finansijske izvještaje.

Banja Luka, 17. mart 2014. godine Mr. Amela Batuša Ovlašćeni revizor 1

78000 Banja Luka Grčka 7

Tel/faks: + 387 51 213 722 [email protected]

Revizija i konsalting

Audit d.o.o. Banja Luka

'

IZJAVA RUKOVODSTVA

Ova izjava se daje u vezi sa revizijom nekonsolidovanih finansijskih izvještaja društva "Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka (u daljem tekstu Društvo) za godinu koja se završila 31. decembra 2013. godine, za svrhe izražavanja mišljenja o tome da li nekonsolidovani finansijski izvještaji pružaju istinitu i objektivnu sliku finansijskog položaja Društva na dan 31. decembra 2013. godine i rezultata poslovanja i novčanih tokova za godinu koja se završila na taj dan u skladu sa računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj. Računovodstvena regulativa Republike Srpske propisuje odgovornost Rukovodstva pravnih lica da finansijske izvještaje priprema na način koji obezbjeđuje istinito i objektivno prikazivanje svih poslovnih transakcija obavljenih u toku obračunskog perioda, kao i rezultata poslovanja na kraju obračunskog perioda. Rukovodstvo Društva je odgovorno za uspostavljanje sistema računovodstvene evidencije kojom se, sa razumnom preciznošću obezbjeđuje objelodanjivanje finansijske pozicije Društva i rezultata poslovanja. Takođe, računovodstveni sistem garantuje da su finansijski izvještaji sastavljeni i prezentirani u skladu sa računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj. Rukovodstvo, takođe, ima opštu odgovornost u slučaju preduzimanja akcija u cilju zaštite imovine Društva i sprečavanja i razotkrivanja pronevjera i drugih nereglularnosti. Prihvatamo našu odgovornost za istinit i objektivan prikaz finansijskih izvještaja. Potpisano u ime "Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka Direktor: ______________ Andrej Kolarič

2

'

BILANS USPJEHA za 2013. i 2012. godinu (U konvertibilnim markama)

Napomena

2013. 2012.

reklasifikovano

POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje učinaka 5 38,341 40,963 Ostali poslovni prihodi 6 2,000,955 1,759,486 2,039,296 1,800,449 POSLOVNI RASHODI Troškovi materijala, goriva i energije 8 (221,673) (252,415) Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

9

(403,101)

(420,742)

Troškovi proizvodnih usluga 10 (159,974) (141,279) Troškovi amortizacije 10 (444,090) (444,027) Ostali poslovni rashodi 10 (690,202) (544,097) (1,919,040) (1,802,560) POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 120,256 (2,111) Prihodi od kamata 7 58,840 42,753 Ostali finansijski prihodi 7 516 38,651 Rashodi kamata 10 (9,172) (15,525) Ostali finansijski rashodi 10 - (8,170)

50,184 57,709

DOBIT (GUBITAK) PRE OPOREZIVANJA 170,440 55,598

Porezi i doprinosi iz rezultata 24 (22,661) (5,529)

NETO DOBIT (GUBITAK) TEKUĆE GODINE 19 147,779 50,069

Ostali dobici u periodu – odlozeni poreski prihodi 3,667 4,213 Porez na dobitak koji se odnosi na ostale dobitke - - OSTALI DOBICI U PERIODU - - UKUPNA DOBIT 151,446 54,282 UKUPAN POREZ NA DOBITAK 24 (22,661) (5,529)

Napomene na stranama 7 do 30 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Mišljenje revizora – strana 1 Potpisano u ime "Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka Andrej Kolarič Direktor

3

'

BILANS STANJA na dan 31. decembra 2013. i 2012. godine (U konvertibilnim markama)

Napomena 2013. 2012.

AKTIVA STALNA IMOVINA

Osnovna sredstva 11 6,961,007 7,451,004 Nematerijalna Imovina 12 2,766,462 2,767,866 Dugoročni finansijski plasmani 13 4,090,645 6,088,731 Odložena poreska sredstva 14 21,111 18,096 Ukupna trajna sredstva 13,839,225 16,325,697

OBRTNA IMOVINA

Potraživanja za date avanse dobavljačima 16 46,327 27,153 Potraživanja po osnovu prodaje 15 171,780 125,468 Ostala tekuća potraživanja i AVR 17 393,445 310,648 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 18 250,523 1,338,079 Ukupna tekuća sredstva 1,801,348 1,801,348

UKUPNA AKTIVA 14,701,300 18,127,045

PASIVA KAPITAL I REZERVE

Osnovni kapital 19 12,443,425 12,443,425 Zakonske i ostale rezerve 19 1,430,694 1,430,693 Nerealizovani gubici po osn. fin. sr. raspol. za prod.

19 (3,866,926) (629,728)

Neraspoređena dobit ranijih godina 19 2,324,722 2,284,996 Neraspoređena dobit tekuće godine 19 151,446 54,282 Ukupan kapital 12,483,361 15,583,668

DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE Dugoročna rezervisanja 20 1,435,981 1,669,758 Dugoročni kredit 21 5,303 16,109

Odložene poreske obaveze 21 1,144 1,795 Ostale dugoročne obaveze 21 225,381 312,625

Ostale kratkoročne obaveze 22 49,026 - Obaveze prema dobavljačima 23 347,778 353,559 Obaveze za primljene avanse 23 7,398 8,304 Ostale tekuće obav. i pasivna vrem. razgraničenja 24 145,928 181,227 Ukupne tekuće obaveze 2,217,939 2,543,377

UKUPNA PASIVA 14,701,300 18,127,045

Napomene na stranama 7 do 30 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Mišljenje revizora – strana 1

4

'

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za 2013. godinu (U konvertibilnim markama)

Opis Osnovni kapital Nerealizovani

(gubici) dobici Zakonske i

druge rezerve

Neraspore-đena dobit

Ukupno

Stanje 1. januara 2013. godine 12,443,425 (629,728) 1,430,694 2,339,278 15,583,669 Nerealizovani (gubici) dobici - (3,237,198) - - (3,237,198) Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu - - - (14,556) (14,556) Dobit iz poslovanja u 2013. godine - - - 151,446 151,446 Stanje 31. decembra 2013. godine (Napomena 19) 12,443,425 (3,866,926) 1,430,693 2,476,168 12,483,361


5

'

BILANS TOKOVA GOTOVINE za 2013. i 2012. godinu (U konvertibilnim markama) 2013. 2012. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

Prilivi gotovine: - od prodaje i primljeni avansi 1,578,292 1,721,381 - ostali prilivi iz redovnog poslovanja 50,264 73,679 Odlivi gotovine: - za nabavke materijala i druge troškove poslovanja i dati avansi (853,546) (718,400) - za bruto zarade, naknade zarada (404,505) (415,010) - po osnovu kamata (9,172) (23,695) - po osnovu poreza na dobit - - - po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti (84,728) (6,731)

Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 276,605 631,224

Tokovi gotovine iz aktivnosti plasiranja i investiranja

Prilivi gotovine: - po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 74,500 - - po osnovu prodaje akcija 304,104 - - po osnovu prodaje osnovnih sredstava - - - po osnovu kamata 58,840 42,753 - po osnovu dividendi - 16,724 - po osnovu ostalih dugoročnih plasmana - -

Odlivi gotovine: - po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana (200,000) - - po osnovu kupovine akcija i udjela (1,543,119) (150,116) - po osnovu kupovine osnovnih sredstava (9,460) (240,977) Neto (odliv) priliv gotovine iz aktivnosti plasiranja i investiranja

(1,315,135)

(331,616)

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja Prilivi gotovine: - po osnovu kratkoročnih kredita - - Odlivi gotovine: - po osnovu kratkoročnih kredita - (400,000) - po osnovu drugih kratkorocnih i dugoročnih kredita (43,622) (43,622) - po osnovu finansijskog leasinga (5,404) (5,462) Neto (odliv) priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (49,026) (449,084) Neto (odliv) priliv gotovine (1,087,556) (149,476) Gotovina i gotovinski ekvivalenti na dan 1. januara 1,338,079 1,487.555 Gotovina i gotovinski ekvivalenti na dan 31. decembra (Napomena 18) 250,523 1,338,079


6

"Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 31. decembar 2013. i 2012. godine

1. OSNIVANJE I DJELATNOST (a) Osnivanje

"Čajavec - Mega" a.d., Banja Luka je osnovano 1950. godine kao segment u okviru poslovnog sistema „Čajavec“ Banja Luka. Društvo je od osnivanja do danas nekoliko puta promijenilo oblik organizovanja a svoj razvoj je zasnivalo na izradi proizvoda elektronskih uređaja za široku upotrebu (TV i radio prijemnici, aparati td), izradi štampanih ploča, dijelova za razne namjene i servisiranje vlastitih proizvoda. Kao akcionarsko društvo Preduzeće je registrovano 07. oktobra 2001. godine u Osnovnom sudu u Banja Luci. Doregistracija djelatnosti je izvršena 08. aprila 2008. godine kada je Društvo registrovano za vršenje djelatnosti iz oblasti investiranja, upravljanja i iznajmljivanja nekretnina od čega ostvaruje najveći dio prihoda. Usklađivanje osnivačkih akata Društva sa odredbama Zakona o privrednim društvima Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 127/08) izvršeno je 27. maja 2010. godine na osnovu Rješenja Okružnog privrednog suda u Banja Luci broj 071-0-Reg-10-000347.

Po Rješenju Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-001876 u registar ovog suda je 05. avgusta 2011. godine izvršen upis usklađivanja djelatnosti sa uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 119/2010), a na osnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 74/2010).

Sjedište Društva je u Banjaluci, u Ulici Kralja Petra I Karađorđevića broj 103.

Društvo je na dan 31.decembra 2013. godine zapošljavalo 11 radnika (na dan 31.12.2012. godine, 12 radnika). (b) Djelatnost

Osnovna registrovana djelatnost je investicije, upravljanje i nekretnine – 68.20.Matični broj Društva je 1347080. 2. OSNOVE ZA PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

2.1. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja

Na osnovu odredbi Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik RS br. 36/09), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da, u potpunosti primjenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su bili u primjeni na dan 31. decembra 2005. godine, Međunarodne standarde revizije (MSR), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašenjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC), na finansijske izvještaje za periode koji počinju 1. januara 2006. godine ili kasnije. Imajući u vidu zahtjeve lokalnih propisa Republike Srpske i razlike sa zahtjevima MRS i MSFI, rukovodstvo Društva ne izražava eksplicitnu i bezrezervnu izjavu o usaglašenosti priloženih finansijskih izvještaja sa MRS i MSFI, koji se primjenjuju na periode prikazane u priloženim finansijskim izvještajima.

7


8

2. OSNOVE ZA PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA(NASTAVAK)

2.1. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja (nastavak)

Shodno navedenom, a imajući u vidu potencijalno materijalno značajne efekte koje odstupanja od računovodstvenih propisa Republike Srpske od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva, priloženi se u potpunosti ne mogu tretirati kao finansijski izvještaji sastavljeni u skladu sa MSFI i MRS. Društvo je, dakle, u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike koje su zasnovane na važećim računovodstvenim propisima i poreskim propisima Republike Srpske Glavne razlike i problemi u vezi sa primjenom MRS i MSFI se mogu sumirati u sljedećem:

U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod prometa finansijskim instrumentima niti su često zvanične tržišne informacije raspoložive. Stoga, poštenu (fer) vrijednost često nije moguće pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta, kako to zahtijevaju MRS 32 – Finansijski instrumenti: Objelodanjivanje i prikazivanje i MRS 39 - Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje. - Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o primjeni Kontnog okvira za preduzeća i zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (“Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 120/06) koji preuzima zakonom definisan potpun skup finansijskih izvještaja ( izmjne u SL.gl. RS 120/11) koji odstupa od onog definisanog MRS 1 – Prikazivanje finansijskih izvještaja, a uz to ponegdje odstupa od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija predviđenih navedenim standardom.

Finansijski izvještaji Društva su iskazani u Konvertibilnim markama (KM).

Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike u Republici Srpskoj (''Službeni glasnik RS'', broj 79/09), Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (''Službeni glasnik RS'', broj 84/09 i 120/11), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu (''Službeni glasnik RS'', broj 84/09).

Iznosi u finansijskim izvještajima u prilogu su izraženi u Konvertibilnim markama (KM). Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini.

Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske.

Uporedne podatke predstavljaju finansijski izvještaji prethodne godine.


9

2. OSNOVE ZA PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA(NASTAVAK)

2.1. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja (nastavak)

Propisi, standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Priloženi finansijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS), odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (IFRS), koji su bili u primjeni na dan 1. januara 2009. godine i na njima zasnovanim propisima o računovodstvu Republike Srpske. Naime, na osnovu odredbi važećeg Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (''Službeni glasnik RS'', broj 36/09 i 52/11), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da u potpunosti primjenjuju IAS, odnosno IFRS, kao i Međunarodne standarde revizije (ISA), Kodeks etike za profesionalne računovođe, kao i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC), na finansijske izvještaje za periode koji počinju 1. januara 2010. godine ili kasnije.

Pored navedenog, dana 15. jula 2010. godine Upravni odbor Saveza računovođa i revizora Republike Srpske (''Savez RR RS'') je donio “Odluku o početku obavezne primjene izdanja MRS/MSFI (objavljenih do 1. januara 2009. godine)”, a na osnovu ''Odluke o ovlašćenjima za prevod i objavljivanje'' nadležne Komisije za računovodstvo i reviziju Bosne i Hercegovine od 10. marta 2006. godine (''Službeni glasnik BiH'', broj 81/06), kojom se takva ovlašćenja daju Savezu RR RS. 2.2. Stalnost poslovanja

Društvo sastavlja svoje finansijske izvještaje u skladu sa načelom stalnosti poslovanja. Kratkoročne obaveze Društva na dan 31. decembra 2013. godine manje su od njegove obrtne imovine za 311,945 KM (31. decembra 2012. godine – 1,258.259 KM). Takođe, Društvo je ostvarilo neto dobitak u poslovnoj 2013. godini koji je za 178,9% veći od ostvarenog neto dobitka u prethodnoj poslovnoj godini, smanjenje ukupnih sredstava (aktive) Društva na dan 31. decembra 2013. godine u odnosu na 31. decembar 2012. godine, u neto iznosu od 3,425,745 KM.

Rukovodstvo Društva smatra da će Društvo biti u mogućnosti da obezbjedi adekvatna sredstva kroz povećanja obima poslovanja, kako Društvo ne bi imalo problema u izmirivanju dospjelih obaveza u narednim obračunskim periodima.

Usvojene osnovne računovodstvene politike su date u nastavku. 3. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Prihodi od prodaje

Prihodi od prodaje usluga se iskazuju po pravičnoj vrijednosti sredstava koja je primljena ili će biti primljena, u neto iznosu nakon umanjenja za date popuste, povraćaje proizvoda i porez na dodatu vrijednost.

Prihodi od prodaje proizvoda i robe priznaju se kada se rizik i korist povezana sa pravom vlasništva prenosi na kupca, a to podrazumijeva datum isporuke kupcu.

Prihodi od prodaje usluga priznaju se u periodu u kojem su usluge izvršene, dok se prihodi i rashodi od kamata knjiže u korist, odnosno na teret, obračunskog perioda na koji se odnose.


10

3. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

3.2. Troškovi tekućeg održavanja i popravki

Troškovi tekućeg održavanja i popravki nekretnina, postrojenja i opreme iskazani su u stvarno nastalom iznosu. 3.3. Preračunavanje sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja

Sve pozicije sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja su preračunate u njihovu protuvrijednost u Konvertibilnim markama po zvaničnom kursu važećem na dan bilansa stanja.

Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu važećem na dan svake promjene. Nastale pozitivne i negativne kursne razlike se knjiže u korist ili na teret bilansa uspjeha. 3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema su iskazani po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti i eventualna obezvrjeđenja vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove po osnovu nabavke i troškove dovođenja sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti.

Naknadni izdaci na nekretninama, postrojenjima i opremi priznaju se kao sredstvo samo kada se sa tim izdacima poboljšava stanje sredstava iznad njihovog prvobitnog procijenjenog standardnog učinka. Svi ostali naknadno nastali izdaci na nekretninama, postrojenjima i opremi priznaju se kao rashodi u periodu u kojem su nastali.

Pod nekretninama, postrojenjima i opremom se smatraju ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine. Dobit koja nastane prilikom rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme knjiži se u korist ostalih poslovnih prihoda. Gubitak nastao prilikom otuđivanja nekretnina, postrojenja i opreme knjiži se na teret ostalih poslovnih rashoda.

Adaptacije, obnavljanja i popravke koje produžavaju vijek korišćenja sredstva, uvećavaju vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme. Opravke i održavanja se knjiže na teret tekućeg obračunskog perioda i prikazuju kao troškovi poslovanja.

Osnovna sredstva u pripremi se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za sve eventualne priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku kada je ova imovina spremna za upotrebu.

Sredstvo izgrađeno u sopstvenoj režiji priznaje se po cijeni koštanja pod uslovom da ona ne prelazi tržišnu vrijednost.

Zemljište se iskazuje po nabavnoj vrijednosti i ne amortizuje se zbog pretpostavke da ima neograničen vijek trajanja.


11


3.5. Nematerijalna imovina i ulaganja u istraživanje i razvoj Nematerijalna ulaganja na dan bilansa stanja se sastoje od ulaganja u softvere. Nematerijalna ulaganja su iskazana po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti i eventualna obezvrjeđenja vrijednosti. 3.6. Amortizacija

Amortizacija osnovnih sredstava se obračunava tako da se nabavna vrijednost nekog sredstva,izuzev zemljišta i osnovnih sredstava u pripremi, otpisuju primjenom linearne metode tokom procjenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava. Osnovica za obračun amortizacije je nabavna vrijednost koja je postojala na početku godine, kao i nabavna vrijednost osnovnih sredstava koja su nabavljena ili aktivirana tokom perioda. Korisni vijek upotrebe pojedinih grupa osnovnih sredstava, koji je služio kao osnova za obračun amortizacije. Korisni vijek upotrebe i stope amortizacije pojedinih grupa osnovnih sredstava, koji je služio kao osnova za obračun amortizacije u 2013. godini je sljedeći: Amortizacija Stopa amortizacije (%) Građevinski objekti 1.3 – 8.0 Inventar i oprema 7.0 – 20.0 Kompjuterska oprema 20.0

3.7. Obezvrijeđenje vrijednosti stalne imovine

Na dan bilansa stanja, rukovodstvo analizira vrijednosti osnovnih sredstava prikazane u finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indikacija da za neko osnovno sredstvo, postoji obezvrjeđenje, nadoknadivi iznos te imovine se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskom izvještajima, vrijednost sredstva iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti.

Obezvrjeđenje se priznaje kao trošak tekućeg perioda i evidentira u okviru ostalih poslovnih rashoda, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vrijednosti, kada se obezvrjeđenje tretira kao smanjenje revalorizacione rezerve do revalorizovanog iznosa. Ako se kasnije poništi obezvrjeđenje, vrijednost sredstva prikazana u finansijskim izvještajima se povećava do promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali tako da povećana vrijednost prikazana u finansijskim izvještajima ne prelazi iznos koji bi bio prikazan da se u proteklim godinama nije računalo obezvrjeđenje. Poništenje obezvrjeđenja se računa kao prihod, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vrijednosti, kada se poništenje obezvrjeđenja tretira kao povećanje revalorizacione rezerve.

Na dan 31. decembra 2013. godine, na osnovu procjene rukovodstva Društva, ne postoje indikacije da je vrijednost stalnih sredstava Društva obezvrjeđena.


12


3.8. Zalihe

Zalihe se evidentiraju po vrijednosi nižoj od nabavne i neto prodajne. Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja cijene za troškove prodaje.

Vrijednost zaliha goriva, materijala, rezervnih dijelova, alata i inventara se utvrđuje po nabavnoj vrijednosti. Nabavna vrijednost uključuje vrijednost po fakturi dobavljača, transportne i zavisne troškove. Alat i inventar se otpisuje 100% prilikom izdavanja u upotrebu.

3.9. Finansijski i operativni lizing

Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se lizingom, na korisnika lizinga, prenose u najvećoj mjeri svi rizici i koristi koji proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing.

Društvo kao korisnik lizinga

Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se prvobitno priznaju kao sredstva Društva po sadašnjoj vrijednosti minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga. Odgovarajuća obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u bilansu stanja kao obaveza po finansijskom lizingu. Plaćanje rata lizinga se raspoređuje između finansijskih troškova i smanjenja obaveza po osnovu obaveza lizinga sa ciljem postizanja konstantne stope učešća u neizmirenom iznosu obaveze. Finansijski rashodi se priznaju odmah u bilansu uspjeha, osim ako se direktno mogu pripisati sredstvima koja se osposobljavaju za upotrebu, u kojem se slučaju kapitalizuju u skladu sa opštom politikom Društva o troškovima pozajmljivanja. Rate po osnovu operativnog lizinga se priznaju kao trošak na linearnoj osnovi za vrijeme trajanja lizinga, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje odslikava vremenski šablon trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva. U slučaju kada se odobravaju lizing olakšice, one ulaze u sastav operativnog lizinga i priznaju se kao obaveza. Ukupna korist od olakšica priznaje se kao smanjenje troškova iznajmljivanja na linearnoj osnovi, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje oslikava vremensku strukturu trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva. 3.10. Finansijski instrumenti

Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja, od momenta kada je Društvo ugovornim odredbama vezano za instrument. a) Finansijska sredstva

Sva finansijska imovina se priznaje, odnosno prestaje se priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja finansijskog sredstva definisana ugovorenim datumom isporuke finansijskog sredstva u rokovima utvrđenim prema konvencijama na predmetnom tržištu, i inicijalno je mjerena po fer vrijednosti, uključujući transakcione troškove.


13


Dugoročna potraživanja i krediti

Dugoročna potraživanja i krediti sastoje se od dugoročnog kredita odobrenih na period duži od godinu dana. Dugoročna potraživanja i krediti su vrjednovani po amortizovanom trošku primjenom efektivne kamatne stope, umanjeno za procijenjeno umanjenje vrijednosti.

Potraživanja od kupaca i druga potraživanja

Potraživanja od kupaca priznaju se po njihovoj nominalnoj vrijednosti. Ispravka vrijednosti potraživanja vrši se na teret rashoda u bilansu uspjeha na osnovu procjene rukovodstva o njihovoj vjerovatnoj naplativosti.

Druga potraživanja sastoje se od potraživanja za pretplaćene poreze, porez na dodatu vrijednost, potraživanja od zaposlenih i ostala potraživanja.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti. Prestanak priznavanja finansijskih sredstava Društvo će prestati priznavati finansijska sredstava samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekat. Ako Društvo ne prenese niti zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva i zadrži kontrolu nad finansijskim sredstvom, Društvo nastavlja da priznaje finansijsko sredstvo.

b) Finansijske obaveze

Finansijske obaveze obuhvataju dugoročne obaveze, kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostale obaveze.

Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u iznosu primljenih sredstava. Nakon početnog priznavanja, finansijske obaveze se mjere u iznosu po kome je obaveza početno priznata umanjene za otplate glavnice, uvećane za iznose kapitalizovanih kamata i umanjene za bilo koji otpis odobren od strane povjerioca. Obaveze po osnovu kamata na finansijske obaveze se evidentiraju na teret finansijskih rashoda u periodu na koji se odnose i prikazuju u okviru ostalih kratkoročnih obaveza.

Obaveze iz poslovanja

Obaveze prema dobavljačima se vrednuju u iznosima primljenih sredstava, a nakon toga, se iskazuju po umanjenoj vrijednosti uz primjenu ugovorene kamatne stope koja aproksimira efektivnoj kamatnoj stopi. 3.11. Dugoročna rezervisanja

Rezervisanja se priznaju i vrše kada Preduzeće ima zakonsku ili ugovorenu obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će doći do odliva resursa kako bi se izmirila obaveza i kada se može pouzdano procjeniti iznos obaveze. Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj procjeni rukovodstva Društva u pogledu izdataka koji će nastati da bi se takve obaveze izmirile.

Kretanja na dugoročnim rezervisanjima u toku 2013. godine su prikazana u napomeni 20.


14


3.12. Naknade zaposlenima

U skladu sa domaćim propisima Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret radnika u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi poreze i doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. b) Obaveze po osnovu otpremnina

U skladu sa Opštim kolektivnim ugovorom („Službeni glasnik RS“, broj 27/06), Društvo je obavezno da zaposlenima, pri odlasku u penziju, isplati otpremnine u visini do tri mjesečne plate ostvarene od strane zaposlenog i obračunate u skladu sa kolektivnim ugovorom.

Osim toga, Društvo može da isplaćuje i jubilarne nagrade u visini između jedne i dvije prosječne mjesečne plate poslodavca. Broj mjesečnih zarada za jubilarne nagrade određuje se na osnovu broja godina koje je zaposleni proveo u Društvu. Prema MRS 19 „Naknade zaposlenima“, zahtjeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine za odlazak u penziju.. Troškovi vezani za naknade prilikom odlaska u penziju utvrđuju se korišćenjem metoda projektovanih jedinica kreditiranja, sa aktuarskim odmjeravanjem koje se vrši na dan bilansa stanja.

Rukovodstvo Društva nije izvršilo obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine za odlazak u penziju na dan 31. decembra 2013. godine, jer smatra da navedeno rezervisanje nije materijalno značajno na ukupne finansijske izvještaje Društva.

U skladu sa Opštim kolektivnim ugovorom („Službeni glasnik RS“, broj 27/06), Društvo je obavezno da zaposlenima, pri odlasku u penziju ili prestanku ugovora o radu, isplati otpremnine u visini do tri mjesečne plate ostvarene od strane zaposlenog i obračunate u skladu sa kolektivnim ugovorom. 3.13 Porezi i doprinosi

Porez na tekući dobit

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa poreskim propisima Republike Srpske. Preduzeće je u prethodnoj poslovnoj godini i u izvještajnom periodu poslovalo sa dobitkom ali je procjena rukovodstva da nije bilo potrebno prijaviti i plaćati mjesečni iznos akontacije poreza na dobitak. Dana 20. septembra 2006. godine usvojen je novi Zakon o porezu na dobit (''Službeni glasnik RS'', broj 91/06) koji se primjenjuje od 1. januara 2007. godine. Prema novom Zakonu, oporezivi dobitak prikazan u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha korigovan za stalne razlike definisane poreskim propisima Republike Srpske. Ove korekcije se odnose na isključivanje prihoda i rashoda koji se nikada ne priznaju.

Novi poreski propisi Republike Srpske poznaju i privremene razlike koje se priznaju kao razgraničena potraživanja i razgraničene obaveze po osnovu poreza na dobitak.


15


Novousvojenim Zakonom je regulisano da se poreski gubitak, kao negativna razlika između prihoda i rashoda u postupku utvrđivanja poreske osnovice, prenosi i nadoknađuje umanjivanjem poreske osnovice u narednih pet godina. Preduzeće nije imalo osnova za knjiženje privremenih poreskih razlika, tj. poreskog gubitka.

Odloženi porez na dobit određen je primjenom metoda obaveze na sve privremene razlike koj postoje na dan bilansa stanja između knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obaveza i njihovih poreskih osnovica.

Odložene poreske obaveze priznaju se za sve oporezive privremene razlike.

Odložena poreska sredstva priznaju se za sve privremene razlike koje se mogu oduzeti i prenijete poreske gubitke, do iznosa za koji je verovatno da će se stornirati i da će biti na raspolaganju dovoljan oporeziv dobitak ili bi mogle da nastanu privremene oporezive razlike, na osnovu kojih bi mogle da se iskoriste ove privremene razlike koje se mogu oduzeti, kao i neiskorišteni poreski gubici.

Knjigovodstvena vrijednost svih odloženih poreskih sredstava provjerava se na dan svakog bilansa stanja i umanjuje se za iznos za koji više nije vjerovatno da će se stornirati i da će biti ostvaren dovoljan oporezivi dobitak koji bi omogućio da se iskoriste odložena poreska sredstva.

Odložena poreska sredstva i obaveze se odmjeravaju prema poreskim stopama za koje se očekuje da će biti primijenjene u periodu realizacije sredstava ili izmirenja (plaćanja) obaveza, zasnovanim na važećim poreskim zakonima. Stopa poreza koja se primenjuje u 2013. godini je 10%.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi se evidentiraju u okviru ostalih poslovnih rashoda.

3.14.Porezi i doprinosi

Porez na dodanu vrijednost

Zakonom o porezu na dodanu vrijednost ('Službeni list BiH'', broj 9/05) uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodanu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen dosadašnji sistem oporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga.

3.15. Pravična (fer) vrijednost

Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti onih sredstava i obaveza za koje postoje zvanične tržišne informacije i u slučajevima kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti.

Pravična vrijednost za ove potrebe se definiše kao vrijednost po kojoj se sredstvo može realizovati, ili obaveza izmiriti, na dobrovoljnoj bazi između subjekata koji su upoznati sa stanjem tih sredstava, odnosno obaveza. Ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost u uslovima kupoprodaje finansijskih instrumenata pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive.


16


Stoga, pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Društva vrši procjenu rizika i u slučajevima kada se ocjeni da vrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana vrši ispravku vrijednosti te imovine.

Fer vrijednost finansijskih sredstava koja su iskazana po amortizovanoj vrijednosti procjenjuje se diskontovanjem novčanih tokova korišćenjem kamatne stope po kojoj bi Društvo moglo da pribavi dugoročne pozajmice, a koja odgovara efektivnoj kamatnoj stopi. Društvo smatra da iskazana knjigovodstvena vrijednost potraživanja, nakon umanjenja za ispravku vrijednosti po osnovu obezvrijeđenja, kao i nominalna vrijednost obaveza iz poslovanja, približno odražava njihovu tržišnu vrijednost. Fer vrijednost obaveza po kreditima procjenjuje se diskontovanjem budućih ugovorenih novčanih tokova prema trenutnoj tržišnoj kamatnoj stopi koja je Društvu na raspolaganju za potrebe sličnih finansijskih instrumenata. Ovako utvrđena fer vrijednost ne odstupa značajnije od vrijednosti po kojoj su iskazane obaveze po kreditima u poslovnim knjigama Društva. Rukovodstvo Društva smatra da iznosi u priloženim finansijskim izveštajima odražavaju vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja. Po mišljenju rukovodstva Društva, iznosi u finansijskim izvještajima odražavaju pravičnu vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja.

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekat na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa. Osnovne pretpostavke koje se odnose na buduće događaje i ostale značajne izvore neizvjesnosti pri davanju procjene na dan bilansa stanja, koja nose rizik sa mogućim ishodom u materijalno značajnim korekcijama sadašnje vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini predstavljene su u narednom tekstu:

Procijenjeni korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme

Određivanje korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovano na istorijskomiskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promjenama ekonomskih i industrijskih faktora. Adekvatnost procijenjenog preostalog korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme se analizira godišnje ili gdje god postoji indicija o značajnim promjenama određenih pretpostavki.

Obezvrjeđenje vrijednosti sredstava

Na dan sastavljanja finansijskih izvještaja rukovodstvo Društva analizira vrijednosti sredstava prikazanih u finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indicija da za neko sredstvo postoji obezvrjeđenje, nadoknadivi iznos tog sredstva se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskim izvještajima, vrijednost sredstva iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti.


17

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (NASTAVAK)

Ispravka vrijednosti potraživanja

Ispravku vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja obračunavamo na osnovu procijenjenih gubitaka usljed nemogućnosti kupca da ispuni neophodne obaveze. Našu procjenu zasnivamo na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnim sposobnostima naših kupaca i promjenama u uslovima prodaje, prilikom utvrđivanja adekvatnosti ispravke vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i rezultujućim budućim naplatama.

Rezervisanja

Rezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će odliv resursa koje stvaraju ekonomske dobiti biti potreban da se izmiri obaveza i kada se može pouzdano procijeniti iznos obaveze.

Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca priznaju se i evidentiraju po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku nenaplaćenih potraživanja. Procjena ispravke vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja vrši se kada naplata cjelog ili dijela potraživanja više nije vjerovatna. Ispravka vrijednosti potraživanja vrši se na teret rashoda, u bilansu uspjeha.

Krediti od banaka i dobavljača

Krediti od banaka i dobavljača se prvobitno prikazuju u iznosima primljenih sredstava (nominalnoj vrijednosti), a nakon toga, se iskazuju po umanjenoj vrijednosti uz primjenu ugovorene kamatne stope umjesto efektivne kamatne stope s obzirom da efekat ovakvog postupka na finansijske izvještaje, gledano u cjelini, prema procjenama menadžmenta nije materijalan.

Obaveze iz poslovanja

Obaveze prema dobavljačima se vrednuju po nominalnoj vrijednosti. 5. PRIHODI OD PRODAJE

Prihode od prodaje u toku godine, čine:

6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI Ostali poslovni prihodi obuhvataju:

U konvertibilnim markama

2013.

2012. Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 38,341 40,963 Ukupno 38,341 40,963


2013.

2012. Prihodi od zakupnina 1,415,142 1,465,786 Ostali poslovni prihodi 184,936 251,271

Ukupno 1,600,078 1,717,057


18

6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI (NASTAVAK) Ostale poslovne prihode najvećim djelom čine prihodi od refundacije režijskih troškova. 7. OSTALI PRIHODI

Ostali prihodi obuhvataju:

U konvertibilnim markama 2013. 2012. Finansijski prihodi 59,356 81,404 Ostali prihodi 400,877 42,429 Ukupno 460,233 123,833

Ostali prihodi se najvećim djelom odnose na prihod od ukidanja dijela dugoročnog rezervisanja u iznosu 370,724 KM nastao radi okončanja sudski spora sa društvom Papir Yumbo d.o.o., prihode od smanjenja obaveza od 22,534 KM, otpisa naplaćenih potraživanja os 6,809 KM i dobitka od prodaje finansijskih sredstava od 810 KM. 8. TROŠKOVI MATERIJALA, GORIVA I ENERGIJE

Troškovi materijala obuhvataju:


2013. 2012. Troškovi ostalog materijala 27.138 28.663 Troškovi goriva i energije 194.535 223.752 Ukupno 221.673 252.415

9. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

U konvertibilnim markama 2013. 2012.

Bruto zarade 270,660 245,864 Ostala lična primanja 132,441 174,878 Ukupno

403,101

420,742


19

10. OSTALI POSLOVNI, FINANSIJSKI I OSTALI RASHODI

U konvertibilnim markama 2013. 2012.

Reklasifik. Troškovi proizvodnih usluga 159,974 141,279 Troškovi amortizacije 444,090 444,027 Troškovi rezervisanja 136,947 127,871 Nematerijalni troškovi 439,950 310,842 Direktni porezi i doprinosi 63,012 82,283 Finansijski rashodi 9,172 15,525 Ostali rashodi 0,00 8,170 Gubici od pr.OS i rash.OS i otpisi potraživana 50,293 23,100 Ukupno

1,303,438

1,153,097

11. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Osnovna sredstva i promjene na osnovnim sredstvima u toku 2013. godine prikazane su kako slijedi:

O P I S Zemljište

Građevinski objekti i

investicione nekretnine

Oprema, inventar i

ostala sredstva

Ukupno

Nabavna ili Revalorizovana vrijednost Stanje 01. januara 2013. god. 6,228 16,420,941 5,196,363 21,623,532

Povećanja tokom godine - 9,460 9,460 Smanjenja tokom godine (6,228) (58,772) (2,244) (67,244)

Stanje 31. decembra 2013. g. - 16,362,169 5,203,579 21,565,748

Kumulirana ispravka vrijednosti

Stanje 01. januara 2013. god.

-

9,205,496

4,967,031

14,172,527

Amortizacija za 2013. godinu -

353,369

89,317

442,686

Ispravka vrijednosti kumulirana u rashodovanim OS

-

(8,228)

(2,244)

(10,472)

Stanje 31.decembra 2013. g. 9,550,637 5,054,104 14,604,741

Neotpisana vrijednost 31. decembra 2013. godine - 6,811,532 149,475 6,961,007

31. decembra 2012. godine 6,228 7,215,444 229,331 7,451,003


20

11. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)

Smanjenje bruto vrijednosti građevinskih objekata (58,722 KM) i zemljišta (6,228 KM) je izvršeno na osnovu vansudskog okončanja spora sa Vujnović Tomislavom iz Banja Luke. 12. OSTALA NEMATERIJALNA ULAGANJA

Ostala nematerijalna ulaganja na dan 31. decembra 2013. godine iznose 2,766.462 KM (2,767.866 KM – na dan 31. decembra 2012. godine) a odose se na trajno pravo korištenja izgrađenog građevinskog gradskog zemljišta u iznosu od 2,764.651 KM i softversku aplikaciju sadašnje vrijednosti 1,811 KM. 13. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

Dugoročne finansijske plasmane Društva čine finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i učešće u kapitalu drugih pravnih lica. Struktura finansijska sredstva raspoloživa za prodaju u toku 2013. i 2012, godine je bila slijedeća:

Broj akcija Naziv akcije 2013 2012 U BiH PRAKRK (Kreka a.d, Tuzla) 20,659 20,659 INGMRK 2 (Ingram a.d., Srebrenik) 66,898 66,898 HRCAR (Hercegovina a.d., Mostar) - 32,829 UNGR-R-A (Unicep Group a.d., B. Luka ) - 155,179 FRTFRK1 (ZIF Fortuna, Bihać) 30,000 - U inostranstvu RASTOČI TRGI (Triglav DZU d.o.o., Ljubljana) 3,845 3,845 BALKAN (Triglav DZU d.o.o., Ljubljana) 2,729 2,729 HITRO RAST.POD. (Triglav DZU d.o.o., Ljubljana) 2,061 2,061 MONF (ZIF Moneta a.d., Podgorica) 7,631,620 - ICIN (Agrogorica d.d., Ljubljana) 2,500 - EPLT-R-A (Europlantaže d.d., Zagreb) 2,300 -

Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i promjene nastale u toku 2013. i 2012. godine su prikazane kako slijedi:

U konvertibilnim marakama 2013. 2012.

Nabavna vrijednost, stanje 01. januara 2,649,554 2,649,437 Pvećanje vrijednosti, kupovina u toku godine 1,509,711 117 Prodaja i prenos nakon preuzimanja u toku godine (459,332) - Stanje 31. decembra 3,699,933 2,649,554 Kumulirana ispravka vrijednosti 01.januara (629,729) (694,121) Ispravka u toku godine, povećanje (smanjenje) 66,256 61,392 Stanje 31. decembra (563,472) (629,729)

Neto vrijednost 31. decembra 3,136,461 2,019,825


21

13. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (NASTAVAK)

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica i promjene nastale u toku 2013. i 2012. godine prikazane su kako slijedi:

U konvertibilnim marakama 2013. 2012. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 6,000 6, 000 Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 4,061,660 3,911,660 Povećanje u toku godine 188,732 150,000 Stanje 31. decembra 4,256,392 4,067,660 Smanjenje vrijednosti (3,303,454) - Stanje 31. decembra 952,938 4,067,660

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica u iznosu od 952,938 KM se odnosi na učešće u kapitalu povezanog pravnog lica "KAPIS" d.o.o. Tvornica kabela Tomislavgrad (608,206 KM) i učešće u kapitalu zavisnog pravnog lica Unicep Group a.d., Banja Luka (338,732KM).

Društvo je krajem obračunskog perioda izvršilo procjenu ulaganja u kapital „Kapis“ doo, Tvornica kablova Tomislavgrad na osnovu čega izvršeno svođenje nominalne vrijednosti ovog ulaganja na tržišnu odnosno smanjenje vrijednosti za iznos od 3,303,454 KM.

Povećanje ulaganja u toku godine se odnosi na sticanje većinskog prava vlasništva u kapitalu UNICEP-Group a.d., Banjaluka prenosom sa krakoročnog plasmana u iznosu od 155,228 KM i preuzimanjem akcija malih akcionara u iznosu od 33,504 KM čime je Društvo steklo vlasništvo nad 338,732 akcija ili 100% akcija s pravom glasa i istim postotkom učešća u kapitalu UNICEP-Group a.d., Banjaluka.

14. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA

Ova sredstva na dan 31. decembra 2013. godine iznose 21.111 KM (18.096KM – na dan 31. decembra 2012. godine) i odnose se na amortizaciju obračunatu na proizvodnu halu koja nije u upotrebi a koja se ne uključuje kao rashod u poresku prijavu poreza na dobit.

15. POTRAŽIVANJA OD KUPACA

Potraživanja po osnovu prodaje na dan 31. decembra 2013. godine obuhvataju:

U konvertibilnim marakama 2013. 2012. Potraživanja od kupaca u zemlji 780,100 721,357 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji (608,320) (595,889) Stanje 31. decembra 171,780 125,468


22

15. POTRAŽIVANJA OD KUPACA (NASTAVAK)

Starosna struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2013 godine i 31. decembra 2012. godine je sljedeća:

U konvertinilnim markama

31. decembra 2013. 2012.

0-30 dana 62,683 24,877 31-60 dana 13,378 15,027 61-90 dana 9,412 11,103 91-180 dana 7,341 6,370 181-270 dana 10,235 7,269 271-365 dana 10,541 30,670 preko 365 dana 666,510 626,041

780,110 721,357

16. POTRAŽIVANJA ZA DATE AVANSE

Potraživanja za date avanse na dan 31. decembra 2013. godine iznose 46,327 KM (27,153 KM – na dan 31. decembra 2012. godine) i odnose se na isplate dobavljačima za usluge koje su izvršene a za koje do dana bilansa nisu pribavljeni računi.

17. OSTALA KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI

U konvertibilnim marakama

2013. 2012. Kratkoročno potraživanje od povezanih pravnih lica 365,000 239,500 Potraživanja za preplaćene poreze - 54,535 Potraživanja po osnovu kamata 10,360 10,153 Ostala potraživanja 17,406 5,721 AVR 679 739 Stanje 31. decembra 393,445 310,648

Potraživanja od povezanih pravnih lica se odnose na potraživanje od Unicep Group a.d., Banja Luka (200,000 KM) na osnovu ugovora broj IP-01-468/13 i potraživanje od WEGA d.o.o.Banja Luka ( 165,000 KM) na osnovu ugovora broj IP-01-02/13 ugovora broj IP-01-47/13.


23

18. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

Novčana sredstva obuhvataju:

U konvertibilnim marakama 2013. 2012. Žiro i tekući računi 249,580 237,083 Blagajna 758 786 Devizni računi 185 210 Ostala novčana sredstva - 1,100,000 Stanje 31. decembra 250,523 1,338,079

Sredstva na žiro računu su deponovana kod “NLB Razvojna banka” a.d., Banja Luka, “Nova banka” a.d. Banja Luka, i 'Hypo-Alpe-Adria bank '' a.d., Banja Luka.

Devizni računi se vode kod “NLB Razvojna banka” a.d., Banja Luka i i "Hypo-Alpe-Adria bank'' a.d., Banja Luka.

19. KAPITAL I REZERVE

(a) Akcijski kapital

Vlasničkа strukturа аkciјskоg kаpitаlа Prеduzеćа nа dаn revizije је prikаzаnа u nаrеdnој tаbеli:

AKCIONARI Procenat učešća Broj akcija

Centralni registar

31.12.2013. Akcijski fond RS, a.d., Banja Luka 23.97% 2,983,079 2,980,079 ZIF Polara invest fond a.d., Banja Luka 21.98% 2,735,539 2,735,539 Alta invest.invest.stortive d.d.Ljubljana 9.04% 1,125,000 1,125,000 ZIF „Naprijed“ dd, Sarajevo 15.45% 1,922,000 1,922,000 PREF ad Banjaluka 7.99% 994,342 994,342 ZIF „Privrednik invest“, Banjaluka 6.83% 850,000 850,000 Fond za restituciju RS 4.00% 497,171 497,171 Ostali akcionari 10.74% 1,336,294 1,336,294 Ukupno 100.00 12,443,425 12,443,425

Vrijednost kapitala je 12,443,425 KM i usklađena je sa vrijednošću iz Centralnog registra hartija od vrijednosti RS na dan 31. decembra 2013. godine.

Od ukupno iskazanog broja akcija vrijednost običnih akcija iznosi 9,943,425 KM dok vrijednost prioritetnih akcija iznosi 2,500,000 KM. Pravo glasa i odlučivanja je u skladu sa ovim vrijednostima.


24

19. KAPITAL I REZERVE(NASTAVAK)

(b) Rezerve

Zakonske rezerve na dan 31. decembra 2013. godine iznose 978,731 KM (978,731 KM – na dan 31. decembra 2012. godine) i nastale su izdvajanjem iz neto dobiti ostvarene u toku 2012. godine i u ranijem periodu.

Statutarne rezerve na dan 31. decembra 2013. godine iznose 451,962 KM (451,962 KM – na dan 31. decembra 2012. godine) i nastale su izdvajanjem iz neto dobiti ostvarene u toku 2007. godine i u ranijem periodu u skladu sa odredbama Statuta Društva.

c) Dobitak

Dobitak tekuće godine dan 31. decembra 2013. godine iznosi 151,446 KM (54,282 KM – na dan 31. decembra 2012. godine). Neraspoređeni dobitak iz ranijih godina na dan 31. decembra 2013. godine iznosi 2,324,722 (2,284,996 KM - na dan 31. decembra 2012. godine).

(d) Nerealizovani gubitak

Nerealizovani gubitak na dan 31. decembra 2013. godine iznosi 3,866,926 KM (629,728KM – na dan 31. decembra 2012. godine) se najvećim djelom odnosi na smanjenje vrijednosti laganja u kapital „Kapis“ doo, Tvornica kablova Tomislavgrad na osnovu procjene (3,303,454 KM) i nerealizovanih gubitaka (563,473 KM) nastalih kao egativan efekat promjene vrijednosti finansijskih sredstava na tržištu kapitala na dan bilansa u odnosu na njihovu nabavnu vrijednost. (Napomena 13).

20. DUGOROČNA REZERVISANJA

Dugoročna rezervisanja na dan 31. decembra 2013. godine iznose 1,435,981 KM (1,669,758 KM – na dan 31. decembra 2012. godine) a obračunata su po osnovu sudskih sporova koje vodi Društvo a za koje postoji velika vjerovatnoća odliva sredstava u narednih pet godina. Iznos dugoročnih rezervisanja se priznaje po diskontnoj vrijednosti budućih novčanih izdataka za koja se očekuje da će biti potrebna da bi se izmirile buduće obaveze po osnovu sudskih sporova primjenom kamatne stope od 8%.

U tekućoj godini je ukinuto rezervisanje u iznosu 370,724 KM koje se odnosilo na sudski spor sa društvom Papir Jumbo d.o.o. iz Banja Luke.

Promjene na računima dugoročnih rezervisanja u 2013. i 2012. godini su bile: U konvertinilnim markama

31. decembra

2013. 2012. Stanje, 1, januara 1,669,758 1,564,64Zadržani prihodi u toku godine 136,947 127,871 Ukinuta rezervisanja (370,724) (22,759) 1,435,981 1,669,758


25

21. DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

Obaveze po dugoročnom kreditu čine:

U konvertibilnim marakama 2013. 2012. Dugoročne obaveze po reprogramu sa ZIBL 225,381 312,624 Obaveze po ugovoru o finansijskom leasingu 5,303 16,109 Stanje 31. decembra 230,684 328,733

22. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE

Odložene poreske obaveze na dan 31. decembra 2013. godine iznose 1,144 KM (1,795 KM – na dan 31. decembra 2012. godine). Društvo ove obaveze evidentira prilikom nabavke stalne imovine čija je nabavna vrijednost manja od 1,000 KM.

23. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I PRIMLJENI AVANSI

Obaveze prema dobavljačima čine:

U konvertibilnim marakama

2013. 2012.

Dobavljači u zemlji 347,778 353,559 Primljeni avansi 7,398 8,304 Stanje 31. decembra 355,176 361,863

Primljeni avansi se odnose na unaprijed naplaćene zakupe . Starosna struktura obaveza prema dobavljačima na dan 31. decembra 2013 godine i 31. decembra 2012. godine je sljedeća:

U konvertinilnim markama

31. decembra

2013. 2012.

0-30 dana 39,494 45,275 preko 365 dana 308,284 308,284

347,778 353,559

Obaveze preko 365 dana su obaveze prema ZIBL a.d., Banja Luka iz ranijeg perioda.


26

24. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PVR Ostale tekuće obaveze obuhvataju:

U konvertibilnim marakama 2013. 2012.

Obaveze za neto zarade i naknade zarada 12,511 13,312 Obaveze za poreze i doprinose na zarade 26,839 43,623 Obaveze za porez na dodanu vrijednost 12,331 6,796 Ostale obaveze za poreze i druge dažbine 70,907 116,757 Obaveze za porez na dobit 22,661 -

PVR 679 739 Stanje 31. decembra 145,928 181,227

Obaveze za neto zarade i naknade zarada od 27,031 KM predstavljaju obaveze za mjesec decembar 2013. godine koje su izmirene u januaru 2014. godine. Ostale obaveze za poreze se najvećim djelom odnose na obavezu za doprinose za zdravstvo iz ranijeg perioda u iznosu od 69,699 KM.

25. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA

U toku redovnog poslovanja Društvo stupa u odnose sa povezanim licima. Povezana lica obuhvataju osnivače Društva, pravna lica u kojim Društvo ima većinsko vlasništvo, kao i pravna lica nad kojima Društvo ima kontrolu, odnosno ima značajan uticaj na donošenje finansijskih, poslovnih i ostalih odluka, a po osnovu rodbinskih i porodičnih odnosa vlasnika i osnivača Društva, sa osnivačima i vlasnicima povezanih Društva. Pravna lica u kojima Društvo na dan 31. decembra 2013. godine ima potpuno ili većinsko vlasništvo (preko 50%) su sljedeća:

Naziv %

vlasnistva U zemlji: 1. UNICEP GROUP a.d., Banja Luka 100.0 2. Wega d.o.o., Banja Luka 100.0

Pravno lice u zemlji u kojem Društvo nema većinsko vlasništvo na dan 31. decembra 2013. godine je Kapis d.o.o. Tomislavgrad (26,0%). Sljedeće transakcije su proizašle iz transakcija obavljenih sa povezanim pravnim licima: U konvertinilnim markama 31. decembra BILANS STANJA 2013. 2012. AKTIVA Kratkoročne pozajmice povezanim pravnim licima fizičkim licima u zemlji

Wega d.o.o., Banja Luka 165,000 239,500 UNICEP GROUP A.D., Banja Luka 200,000 - 365,000 239,500


27

26. SUDSKI SPOROVI

Društvo na dan 31. decembra 2013. godine vodi 79 sudskih sporova u ukupnoj vrijenosti od 3,891,217 KM. U 78 sporova, čija ukupna vrijednost iznosi 3,221,396 KM, Društvo je u poziciji tužioca, dok je u 11 sporova u poziciji tuženog čiija procjenjena potencijalna obaveza iznosi 669,820 KM ne uključujući efekte zateznih kamata. Osim toga, Društvo učestvuje u 10 sporova po vanrednim pravnim lijekovima čija ukupna vrijednost iznosi 1,519,362 KM i to u 3 revizije kod Vrhovnoga Suda Republike Srpske i 7 apelacije na Ustavnom sudu BiH. U nekima od ovih sporova Društvo zastupa eksterna advokatska kancelaija. Društvo je prema ovim saznanjima izvršilo rezervisanje po osnovu potencijalnih gubitaka koji bi mogli nastati po navedenim sporovima. 27. PORESKI RIZICI

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju PDV, porez na dobit i poreze na plate, zajedno sa drugim porezima. Za razliku od razvijenijih tržišnih privreda zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme, te ne postoji dugogodišnja praksa primjene, a sa druge strane propisi kojims se vrši implementacija ovih zakona često su nejasni ili ne postoje. Iz ovog razloga,često se javljaju razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama u vezi sa pravnom interpretacijom zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave su predmet kontrole i pregleda od strane više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zatezni kamata. Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva.To može dovesti do osporavanja transakcija od strane poreskih vlasti i Društva može biti određen dodatni iznos poreza,kazni i kamata. U skladu sa zakonom o poreskoj upravi Republike Srpske, period zastaarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreska vlast imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala.Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama za razvijenijim poreskim Sistemom. Pored navedenog, Društvo ima značajne transakcije sa povezanim pravnim licima. Iako rukovodstvo Društva smatra da Društvo posjeduje dovoljnu i adekvatnu prateću dokumentaciju u vezi sa transfernim cijenama, postoji neizvjesnost da se zahtjevi i tumačenja poreskih i drugih organa razlikuju od tumačenja rukovodstva. Rukovodstvo Društva smatra da eventualna različita tumačenja neće imati materijalno značajnih posljedica po finansijske izvještaje Društva.

28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

Društvo je izloženo različitim vrstama na osnovu svojih aktivnosti koje, između ostalog, uključuju analize, procjene i prihvatanje određenog stepena rizika ili kombinacije rizika, kao i upravljanje istim.


28

28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Društvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloženo određenim finansijskim rizicima i to: Tržišnim rizicima, Riziku likvidnosti, Kreditnom riziku. Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na finansijsko stanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta.

28.1 Tržišni rizik

(a) Rizik od promjene kursa stranih valuta

Društvo nije izloženo riziku od promjene kursa stranih valuta prilikom poslovanja u zemlji i inostranstvu, a koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama, prvenstveno EUR. Devizni rizik nastaje u slučajevima neusklađenosti finansijskih sredstava i obaveza izraženih u stranoj valuti i/ili sa valutnom klauzulom. Društvo u svom poslovanju nije imalo deviznih transakacija i otvorenih deviznih pozicija. U mjeri u kojoj je tobude potrebno, Društvo će minimizirati devizni rizik kroz minimiziranje otvorenih deviznih pozicij.

(b) Rizik od promjene kamatnih stopa

Društvo nije izloženo rizicima koji kroz efekte promjena visine tržišnih kamatnih stopa djeluju na njegov finansijski položaj i tokove gotovine. S obzirom da Društvo nema značajnu kamatonosnu imovinu, prihod Društva i tokovi gotovine u velikoj mjeri su nezavisni od promjena tržišnih kamatnih stopa. Rizik Društva od promjena fer vrijednosti kamatnih stopa proističe prvenstveno iz obaveza po osnovu primljenih dugoročnih kredita od banke. Društvo nema kredita koji su primljeni po promjenljivim kamatnim stopama i izlažu Društvo kamatnom riziku tokova gotovine. Tokom 2013. godine društvo nije imalo obaveza po kreditima a time ni obaveza po kreditima sa varijabilnom kamatnom stopom, koja je vezana za Euribor. Društvo vrši analizu izloženosti riziku od promjene kamatnih stopa na dinamičkoj osnovi uzimajući u obzir alternativne izvore finansiranja i refinansiranje. Aktivnosti upravljanja rizicima imaju za cilj da optimiziraju neto rashod od kamata, uz uslov da su tržišne kamatne stope na nivou koji je u skladu sa poslovnom strategijom Društva. 28.2 Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti da finansira sredstva odgovarajućim izvorima finansiranja sa stanovišta rokova i stopa i rizik nemogućnosti da se sredstvo realizuje po razumnoj cjeni u odgovarajućem vremenskom okviru. Društvo upravlja likvidnošću sa ciljem da osigura da izvori finansiranja budu raspoloživi za izmirenje obaveza u trenutku njihovog dospijeća. Društvo neprekidno procjenjuje rizik likvidnosti identifikovanjem i praćenjem promjena u izvorima finansiranja potrebnim za ispunjenje poslovnih ciljeva Društva, a u skladu sa poslovnom strategijom Društva. Društvo ima pristup raznolikim izvorima finansiranja za kojim u toku izvještajnog perioda nije bilo potrebe.


29

28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) 28.3 Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik nastanka finansijskih gubitaka Društva kao rezultat kašnjenja klijenata ili druge ugovorne strane u izmirivanju ugovornih obaveza. Kreditni rizik se prvenstveno vezuje za izloženost Društva po osnovu gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama i finansijskim institucijama, investiranja u hartije od vrijednosti, potraživanja od pravnih i fizičkih lica i preuzetih obaveza. Društvo je izloženo kreditnom riziku a obezbjeđenje od kreditnog rizika uspostavljeno je preduzimanjem određenih mjera i aktivnosti na nivou Društva. Potraživanja od kupaca Maksimalna izloženost Društva po osnovu kreditnog rizika za potraživanja od kupaca data je u slijedećoj tabeli:

Ispravka vrijednosti

Starosna struktura potraživanja od kupaca data je u narednoj tabeli:

Bruto


Bruto


U KM 2013. 2013. 2012. 2012.

0-30 dana 62,683 24,877

31-60 dana 13,378 15,027

61-90 dana 9,412 11,103

91-180 dana 7,341 6,370

181-270 dana 10,235 7,269

271-365 dana 10,541 30,670

preko 365 dana 666,510 (608,320) 626,041 (595,889)

Ukupno 780,110

(608,320) 721,357 (595,889)

U KM 2013. 2012. Kupci u zemlji 171,780 125,468 Ukupno 171,780 125,468


30

28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) 28.3 Kreditni rizik

Promjene na ispravci vrijednosti potraživanja od kupaca date su u narednoj tabeli:

29. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE

Društvo nema preuzetih obaveza po osnovu izvršenih kontrola poreskih i drugih organa kao ni po osnovu preuzetih solidarnih jemstava koji bi mogli imati uticaja na iskazani poslovni rezultat.

30. DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSA

Nakon dana bilansiransa nije bilo događaja koji bi imali uticaj na iskazane rezultate poslovanja Društva i njegov finansijski položaj u finansijskim izvještajima za 2013.godinu. 31. DEVIZNI KURSEVI

Srednji kursevi za devize utvđeni na međubankarskom tržištu deviza, primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u Kovertabilne marke, za pojedine glavne valute, na dan 31.12.2013. godine, su bili sljedeći;

KM 2013 2012 EUR 1,95583 1,95583

USD 1,43679 1,51157 Banjaluka, 28.02.2014.god.

U KM 2013. 2012. Stanje 1. Januara (595,889) (609,629) Povećanja (smanjenja radi naplate potraživanja) (12,431) 13,740 Stanje 31. decembra (608,320) (595,889)

revizija i konsalting audit d.o.o. banja luka · navedenu godinu, u skladu sa zakonom o...

Documents