REPÚBLICA DEL ECUADOR

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

UNIDAD ACADÉMICA MACAS

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA

“DISEÑAR UN MECANISMO DE CONTROL

INTERNO DE INVENTARIOS DE MERCADERÍAS EN

MINIMARKET YUMILY DE LA CIUDAD DE MACAS”

AUTORA:

NURIA ENID VÉLEZ CALLE

DIRECTOR:

ECO. ADRIANO SHACAY CHIAZU

MACAS-ECUADOR

2010

Trabajo de investigación previo a

la obtención del título de

Ingeniera en contabilidad y

auditoría

REPÚBLICA DEL ECUADOR

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

UNIDAD ACADÉMICA MACAS

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA

“DISEÑAR UN MECANISMO DE CONTROL

INTERNO DE INVENTARIOS DE MERCADERÍAS EN

MINIMARKET YUMILY DE LA CIUDAD DE MACAS”

AUTORA:

NURIA ENID VÉLEZ CALLE

DIRECTOR:

ECO. ADRIANO SHACAY CHIAZU

MACAS-ECUADOR

2010

Trabajo de investigación previo a

la obtención del título de

Ingeniera en contabilidad y

auditoría

Macas, Junio de 2010

Certificación de aprobación del director del trabajo de investigación

DIRECTOR DE LA TESINA

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de investigación realizado por la estudiante Nuria

Enid Vélez Calle, de la facultad de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría,

ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por lo tanto esta

aprobado.

En calidad de tutor del Trabajo de Grado, presentado por la señora, Nuria

Enid Vélez Calle para optar por el titulo de ingeniería en Contabilidad y

Auditoría, dando fe de que dicho trabajo reúne los requisitos y meritos

suficientes para ser sometido a presentación pública y evaluación por

parte del jurado examinador que se designe, dando su aprobación.

f)

Eco. Adriano Shacay Chiazu

Macas, Junio del 2010

Declaración de Autoría

Yo Nuria Enid Vélez Calle, declaro bajo juramento que, las ideas,

conceptos, procedimientos y resultados del trabajo aquí descrito son de

mi autoría; que no ha sido previamente presentada para ningún grado o

calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas

que se incluyen en este documento.

A través de la presente declaración cedo mis derechos de propiedad

intelectual correspondientes a este trabajo, a la UNIVERSIDAD

CATOLICA DE CUENCA, Según lo establecido por la ley de propiedad

intelectual, por su reglamento y por la normatividad institucional vigente

f)

Nuria Vélez Calle

I

DEDICATORIA

Dedico este trabajo y toda mi carrera universitaria a

mi esposo Klever y a mi hija Kerly que con amor y

sacrificio supieron motivarme moral Y materialmente,

han estado a mi lado en todo momento dándome las

fuerzas necesarias paran continuar luchando día tras

día seguir adelante rompiendo toda las barreras que

se me presenten, gracias por la comprensión y

paciente espera para que pudiera culminar mis

estudios universitarios, obtener un título y así

asegurarme una vida digna y clara en el futuro.

Nuria V.

II

AGRADECIMIENTO

Sea esta la oportunidad para agradecer a Dios, fuente

suprema de toda sabiduría; por estar conmigo en

cada paso que doy, por fortalecer mi corazón e

iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a

aquellas personas que han sido mi soporte y

compañía durante todo el periodo de estudio; a mis

padres que significan un ejemplo de superación,

estabilidad familiar y la perfecta entrega de amor, a

todas las personas que colaboraron en la elaboración

y culminación del presente documento.

Nuria V.

III

INDICE

DEDICATORIA………………………………………………………………

AGRADECIMIENTO……………………………………………………….

INDICE………………………………………………………………………..

INTRODUCCION……………………………………………………………

CAPÍTULO I

LOS INVENTARIOS

1.- Concepto de inventarios………………………………………………

2.- Tipos de inventarios…………………………………………………….

2.1.- inventarios de mercancías…………………………………..

2.2.- inventarios de materia prima………………………………

2.3.- inventarios de productos en proceso…………………….

2.4.- inventarios de productos terminados…………………….

2.5.- inventarios de suministros de fabrica…………………

3.- Control de inventarios………………………………………………

3.1.- Definición de control de inventarios……………………

3.2.-Sistema de control de inventarios……………………….

3.3.- Control interno de inventarios………………………..

3.4.- kardex, sistema de almacenamiento y control de

Inventarios……………………………………………..

3.5.-Ventajas de llevar un inventario………………………..

3.6.- Desventajas de llevar un inventario……………………

CAPÍTULO II

SISTEMA DE VALORACIÓN

1.- Métodos de valuación de inventarios…………………………………

1.1.- Método costo identificado……………………………………….

1.2.- Método costo promedio…………………………………………

1.3.- Método primero en entrar primero en salir “PEPS”……………..

I

II

III

IV

1

1

1

2

2

2

3

3

4

5

5

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7

7

9

9

9

10

IV

1.4.- Método ultimo en entrar, primero en salir “UEPS”……………..

2.- Sistema de inventarios…………………………………………………

2.1.- Sistema de inventarios permanentes………………………….

2.2.- Sistema de inventarios periódicos………………………………

CAPITULO III

CONTROL DE KARDEX

1.- Definición de Kardex…………………………………………………..

2.- Beneficios Kardex………………………………………………………

3.- Tarjeta Kardex………………………………………………………….

4.- Objetivo del Kardex……………………………………………………

5.- El Kardex nos permite………………………………………………….

6.- Ventajas que tiene software de Kardex……………………………….

CAPITULO IV

GUÍA DE CONTROL DE INVENTARIOS

1.- Mónica 8.5………………………………………………………………

2.- The best 4.7 software para la administración de su negocio……

3.- Sistema administrativo contable SAC Visual 6.0……………….

3.1.-Requisitos del sistema………………………………………..

3.2.-Intoduccion del sistema…………………………………….

3.3.-Iniciando el sistema…………………………………………

3.4.-Contabilidad general…………………………………………

3.5.-Inventarios…………………………………………………….

3.6.-Cuentas por pagar………………………………………….

3.7.-Cuentas por cobrar…………………………………………

3.8.-Facturación…………………………………………………..

3.9.- Activos fijos………………………………………………….

3.10.- Control de personal y nomina…………………………..

3.11.- Servicios de rentas internas……………………………..

3.12.-Integracion general del sistema………………………….

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31

V

CAPITULO V

RESULTADO DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO

1- Análisis de variables e indicadores……………………………………

1.1.- Control de Kardex por módulo electrónico, software

1.2.- Proceso compra, almacenamiento y venta……………

1.3.- Sistema de facturación………………………………….

1.4.- Sistema de seguridad……………………………………..

2.- Conclusiones…………………………………………………………….

3.- Recomendaciones………………………………………………………

4.- Bibliografía………………………………………………………………..

5.- Anexo……………………………………………………………………..

33

33

36

39

39

50

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54

55

VI

Introducción

El presente trabajo es la aplicación de los conocimientos teóricos

adquiridos en el aula tanto en los años normales de estudio de la carrera

como también del seminario de graduación realizado; trata

fundamentalmente del proceso de administración de inventarios de

Minimarket Yumily ubicado en la ciudad de Macas, Cantón Morona,

provincia de Morona Santiago .

la investigación está enfocada al estudio y mejoramiento del manejo de

los inventarios en esta empresa, por lo tanto el presente trabajo muestra

la aceptación que los clientes tienen de los productos y servicios que ésta

presta; al igual que aquellas pequeñas cosas que se requieren mejorar

para que el cliente tenga una satisfacción completa en relación a los

productos y servicios que Minimarket Yumily ofrece.

a través del análisis de los inventarios se ha determinado la necesidad de

un control de los mismos , a través de las tarjetas Kardex; sin embargo se

determina que es necesario implementar un sistema contable y

administrativo para mejorar y agilitar la atención a los clientes del

Minimarket.

Como un aporte a la organización interna del Minimarket se ha realizado

una investigación de campo con entrevistas y verificación de inventario a

fin de que esto sirva como una experiencia para que de manera anual se

lleve ese control para la mejoría de la misma.

1

CAPITULO I

LOS INVENTARIOS

1. CONCEPTO DE INVENTARIO

El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tiene la

empresa para comerciar con aquellos, permitiendo la compra y

venta o la fabricación primero antes de venderlos, en un periodo

económico determinados. Deben aparecer en el grupo de activos

circulantes.

2. TIPOS DE INVENTARIOS

2.1 Inventario de Mercancías:

Lo constituye todos aquellos bienes que le pertenecen a la

empresa bien sea comercial o mercantil, los cuales los

compran para luego venderlos sin ser modificados. En esta

cuenta se mostraran todas las mercancías disponibles para

la venta. Las que tengan otras características y estén sujetas

a condiciones particulares se deben mostrar en cuentas

separadas, tales como las mercancías en camino (las que

2

han sido compradas y no recibidas aun), las mercancías

dadas en consignación o las mercancías pignoradas

(aquellas que son propiedad de la empresa pero que han

sido dadas a terceros en garantía de valor que ya ha sido

recibido en efectivo u otros bienes.

2.2 Inventario de Productos Terminados:

Son todos aquellos bienes adquiridos por las empresas

manufactureras o industriales, los cuales son transformados

para ser vendidos como productos elaborados

2.3 Inventario de Productos en Proceso de Fabricación:

Lo integran todos aquellos bienes adquiridos por las

empresas manufactureras o industriales, los cuales se

encuentran en proceso de manufactura. Su cuantificación se

hace por la cantidad de materiales, mano de obra y gastos

de fabricación, aplicables a la fecha de cierre.

2.4 Inventario de Materias primas:

Lo conforman todos los materiales con los que se elaboran

los productos, pero que todavía no han recibido

procesamiento.

3

2.5 Inventario de Suministros de Fabrica:

Son los materiales con los que se elaboran los productos,

pero que no pueden ser cuantificados de una manera exacta

(Pintura, lija, clavos, lubricantes, etc.).

3. CONTROL DE INVENTARIOS

Los diversos aspectos de la responsabilidad sobre los inventarios

afectan a muchos departamentos y cada uno de éstos ejerce cierto

grado de control sobre los productos, a medida que los mismos se

mueven a través de los distintos procesos de inventarios. Todos

estos controles que abarcan, desde el procedimiento para

desarrollar presupuestos y pronósticos de ventas y producción

hasta la operación de un sistema de costo por el departamento de

contabilidad para la determinación de costos de los inventarios,

constituye el sistema del control interno de los inventarios, las

funciones generales son: Planeamiento, compra u obtención,

recepción, almacenaje, producción, embarques y contabilidad.

La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante

para los sistemas de contabilidad de mercancías, porque la venta

del inventario es el corazón del negocio. El inventario es, por lo

general, el activo mayor en sus balances generales, y los gastos

4

por inventarios, llamados costo de mercancías vendidas, son

usualmente el gasto mayor en el estado de resultados.

Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por

ser ésta su principal función y la que dará origen a todas las

restantes operaciones, necesitarán de una constante información

resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la

apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares

relacionadas con esos controles. Entres estas cuentas podemos

nombrar las siguientes:

Inventario (inicial)

Compras

Devoluciones en compra

Gastos de compras

Ventas

Devoluciones en ventas

Mercancías en tránsito

Mercancías en consignación

Inventario (final)

3.1 DEFINICIÓN DE CONTROL DE INVENTARIOS

Es un procedimiento gerencial, dinámico que conlleva a la

toma de decisiones en base a la revisión física de los bienes

5

existentes en la empresa y de la base de datos. No aplicar

un control conllevara a un desorden y a pérdidas no

planificadas.

3.2 SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIOS

Para controlar un inventario existen muchas formas y

métodos puesto que cada fabrica es diferente y cada una

adapta los modelos más conocidos he aquí algunos Cuando

se adquieren lotes idénticos de mercancías en diferentes

fechas del año, existe la posibilidad de cada lote tenga un

costo diferente, debido a que los precios de las mercancías

están sujetos a fluctuaciones. Para poder explicar los

diferentes métodos que generalmente se utilizan para

determinar qué precios de compra deben aplicarse a las

unidades que quedan en existencia al final del periodo,

realizaremos un ejemplo claro de esto.

3.3 CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

El control interno es aquel que hace referencia al conjunto de

procedimientos de verificación automática que se producen

6

por la coincidencia de los datos reportados por diversos

departamentos o centros operativos.

El renglón de inventarios es generalmente el de mayor

significación dentro del activo corriente, no solo en su cuantía,

sino porque de su manejo proceden las utilidades de la

empresa; de ahí la importancia que tiene la implantación de

un adecuado sistema de control interno para este renglón, el

cual tiene las siguientes ventajas:

1. Mantener el mínimo de capital invertido

2. Reduce altos costos financieros ocasionados por mantener

cantidades excesivas de inventarios

3. Reduce el riesgo de fraudes, robos o daños físicos

4. Evita que dejen de realizarse ventas por falta de mercancías

5. Evita o reduce perdidas resultantes de baja de precios

6. Reduce el costo de la toma del inventario físico anual.

3.4 KARDEX, SISTEMA DE ALMACENAMIENTO Y CONTROL DE

INVENTARIOS

Mejora del ajuste de las existencias, del control de stocks y

de la seguridad puesto que el inventario es administrado por

los módulos informáticos integrados kardex desde décadas,

ha construido su reputación y su actividad desarrollando

7

productos y servicios que van más allá de las esperas de los

clientes...

3.5 VENTAJAS DE LLEVAR UN INVENTARIO

1).- Manejo fluido y eficiente de las operaciones

2).- Economías de producción con tamaño de lotes

adecuados.

3).- Estabilización de las cargas de trabajo

3.6 DESVENTAJAS DE LLEVAR UN INVENTARIO

La principal desventaja estriba en que mantener el inventario

cuesta dinero, por ejemplo renta del almacén, la

depreciación y el deterioro, el interés sobre el capital

invertido, el manejo físico y la contabilidad. Los inventarios

son activos desde el punto de vista contable, y por lo tanto

pueden producir utilidades como cualquier otro activo. El

tener inventarios en exceso origina gastos innecesarios e

inmoviliza el capital de una empresa, pero por otra parte, el

no tener inventarios suficientes puede ser la causa de un

8

paro de producción por falta de materia prima, de

refacciones o de partes; o bien de una reducción en las

ventas por falta de productos terminados para entregar a los

clientes.

9

CAPITULO II

SISTEMA DE VALORACIÓN

1. MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

1.1. MÉTODO COSTO IDENTIFICADO

Este método puede arrojar los importes más exactos debido a que

las unidades en existencia si pueden identificarse como

pertenecientes a determinadas adquisiciones.

1.2. COSTO PROMEDIO

Tal y como su nombre lo indica la forma de determinarse es sobre

la base de dividir el importe acumulado de las erogaciones

aplicables entre el número de artículos adquiridos o producidos.

10

1.3. MÉTODO PRIMERO EN ENTRAR, PRIMERO EN

SALIR

Este método identificado también como "PEPS", se basa en

el supuesto de que los primeros artículos y/o materias

primas en entrar al almacén o a la producción son los

primeros en salir de él.

Se ha considerado conveniente este método porque da lugar

a una valuación del inventario concordante con la tendencia

de los precios; puesto que se presume que el inventario está

integrado por las compras más recientes y esta valorizado a

los costos también más recientes, la valorización sigue

entonces la tendencia del mercado.

1.4. MÉTODO ÚLTIMO EN ENTRAR, PRIMERO EN

SALIR O "UEPS":

Este método parte de la suposición de que las últimas

entradas en el almacén o al proceso de producción, son los

primeros artículos o materias primas en salir. El método

U.E.P.S. asigna los costos a los inventarios bajo el supuesto

que las mercancías que se adquieren de último son las

11

primeras en utilizarse o venderse, por lo tanto el costo de la

mercadería vendida quedara valuado a los últimos precios

de compra con que fueron adquiridos los artículos; y de

forma contraria, el inventario final es valorado a los precios

de compra de cada artículo en el momento que se dio la

misma.

2. SISTEMAS DE INVENTARIOS

2.1. Sistemas de inventarios permanentes

• Las transacciones comerciales son registradas a medida

que ellas ocurren. El sistema recibe su nombre del hecho de

que los registros contables son guardados

permanentemente.

• Las compras de mercancía son registradas en una cuenta

de inventarios.

• Las ventas de mercancía reducen el saldo de la cuenta de

inventarios y permite reconocer las utilidades devengadas y

el costo de la mercancía vendida.

12

2.2. Sistema de inventarios periódicos.

• En un sistema de inventario periódico no se hace el esfuerzo

por mantener actualizados los registros de cada inventarios

• Periódicamente, generalmente al final de cada año se

estima el costo de los bienes vendidos, con la constatación

física de los bienes

13

CAPITULO III

CONTROL DE KARDEX

1. DEFINICIÓN DE KARDEX

Bueno un Kardex, no es más que un registro de manera

organizada de la mercadería que se tiene en una bodega.

Generalmente, para poder hacerlos hay que hacer un inventario de

todo el contenido que tiene la bodega, y determinar la cantidad, un

valor de medida, y el precio unitario, esta información pasaría a ser

el inventario inicial con el que se parte. Luego se pueden clasificar

los productos por sus características comunes, y una vez que se

hace todo eso se puede llenar los Kardex, que se pueden encontrar

en papelerías o en cualquier programa contable. En estos registros

se hace una tarjeta de kardex por producto, en donde se registra el

nombre del producto, el código del producto, la cantidad existente,

unidad de medida el valor unitario y el valor total, y de ahí en

adelante se seguirá registrando en el mismo kardex todas las

salidas y entradas del producto, y cada una de estos procesos se

irá registrando los mismos datos, es decir la cantidad del producto

que entró, la unidad de medida, el valor unitario y el total. También

hay que tomar en cuenta que para efectos de valorización de ese

14

inventario , se utilizan diferentes métodos: los más comunes son el

LIFO, FIFO; Promedio Ponderado, Promedio o ultimo precio,

dependiendo del método que se utilice, el valor del producto

aumenta o disminuye, y el orden en el que salen o entran las

mercaderías también varía.

2. BENEFICIOS KARDEX

Los almacenes inteligentes de Kardex están diseñados para

incrementar la productividad, optimizar el espacio disponible y

mejorar la eficiencia de nuestros clientes.

3. TARJETA KARDEX

El sistema kardex es una herramienta para lograr el registro,

complementación, revisión e impresión de los datos a partir del

diseño de la estructura del formulario o tarjeta kardex según donde

se utilice dentro de la empresa.

El sistema kardex le permitirá la administración de expedientes

diseñados a la medida de los requerimientos del usuario.

15

Con el Sistema Kardex se puede lograr informatizar de manera

eficiente la información, con todas las ventajas que ello conlleva:

organización, centralización de documentos, y distribución del

trabajo de documentación.

4. EL OBJETIVO DEL KARDEX ES:

- Disponer de información de los registros de manera flexible y ágil.

- Brindar a las organizaciones métodos para manejar un kardex,

desde su diseño hasta la verificación de los datos del documento.

5. EL KARDEX NOS PERMITE:

- Crear la estructura de un formulario kardex.

- Automatizar el registro de datos del kardex.

- Distribuir el trabajo de verificación de datos de los Kardex a otros

usuarios auxiliares

16

6. LAS VENTAJAS QUE TIENE EL SOFTWARE DE

KARDEX ES QUE:

Las máquinas de almacenamiento automatizado de Kardex pueden

proporcionarles muchos beneficios, entre ellos ahorro de espacio y

una mayor productividad. Además, cuando estas soluciones van

acompañadas por software inteligente, los niveles de eficiencia

alcanzados generarán un alto ahorro en los costes y le ayudaran a

tener un rendimiento de primer orden.

17

CAPITULO IV

GUÍA DE CONTROL DE INVENTARIOS

1. MONICA 8.5

Es el programa de computador ideal para su negocio. Le permite

realizar las facturas, controlar el inventario, realizar listas de

precios, tener un archivo de clientes, proveedores, manejar las

cuentas por cobrar, las cuentas corrientes, y la contabilidad básica

de su empresa. Puede ser utilizado en cualquier país del habla

castellana.

2. THE BEST 4.7 SOFTWARE PARA LA

ADMINISTRACIÓN DE SU NEGOCIO

El Software The Best es una poderosa y al mismo tiempo

sencilla herramienta diseñada para administrar un negocio sin

mayor esfuerzo. Una de las grandes cualidades de este sistema

es la facilidad con la que cualquier persona puede aprender a

utilizarlo. El manual de instrucciones incorporado en el software

es muy breve y conciso, debido a que el programa es realmente

intuitivo.

18

Este software permite tener control sobre los inventarios,

compras, ventas, recaudos de caja, cuentas por pagar, cuentas

por cobrar, gastos, utilidades ó perdidas, impuestos, etc.

The Best es eficiente, rápido y muy funcional, tiene la capacidad

de manejar todos los dispositivos relacionados con el Punto de

Venta, como el lector de código de barras, cajón monedero,

impresoras POS, etc. Además se puede instalar prácticamente en

cualquier computador y puede imprimir informes y facturas en

cualquier impresora. Baje el software y compruébelo usted

mismo.

3. SISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLE SAC

VISUAL 6.0

Es un programa versátil en Windows cuya autoría es la empresa

PRAVIJ CIA LTDA DE LA CIUDAD DE QUITO, para cuyo uso se

requiere la adquisición de la licencia y conocimiento básico de

utilitarios de computación.

Se recomienda que Minimarket Yumily realice contactos con esta

empresa ya que a más de la licencia da las capacitaciones

instalaciones con arreglos en red para el manejo de 2 o 3

usuarios.

19

La función de este programa es integrador con contabilidad

generalmente aceptado por la normativa ecuatoriana, con el

manejo de sistema de inventarios de mercaderías de activos fijos

y arroja los reportes financieros, de base de datos y los

respectivos auxiliares.

Este programa es versátil por cuanto se va alimentando las

facturas y las retenciones preparan automáticamente los reportes

para hacer las declaraciones al Sri. Del mismo modo se puede

obtener informaciones respecto a proveedores, cuentas por

pagar, anticipos, cuentas por cobrar, todo registro de facturación,

inventario de mercaderías y de activos

Los aspectos técnicos básicos del programa se señalan a

continuación:

3.1 REQUISITOS DEL SISTEMA

SAC Visual 6.0 se ejecuta óptimamente bajo las siguientes

especificaciones de hardware y software:

Procesador Pentium de 150Mhz (mínimo)

Memoria RAM mínimo 128 Mb

Disco duro de 1Gb de espacio disponible

Sistema Operativo Windows 9x, Windows Me,

Windows 2000,etc

20

Adaptador gráfico y monitor SVGA con 16bits mínimo

de resolución

SAC Visual 6.0 para Windows puede ejecutarse en 32 Mb

de RAM; sin embargo, es probable que la velocidad del

programa no sea aceptable.

SAC Visual 6.0 para Windows puede ejecutarse con 256 Kb

de resolución del monitor; sin embargo, es probable que la

resolución de gráficos e imágenes no sea aceptable.

3.3 INTRODUCCION DEL SISTEMA

Millones de personas alrededor de todo el planeta pasan su

existencia trabajando en diferentes organizaciones,

enfrentando innumerables desafíos por tratar de cumplir con

sus tareas. El objetivo de nuestro sistema es acompañarlo

en su trajín diario para que junto a SAC Visual 6.0 sean los

mejores aliados para cumplir con todas las metas en su

trabajo y así ayudar al engrandecimiento de su empresa.

Usted ha adquirido el Sistema Administrativo Contable SAC

Visual 6.0, el conjunto de herramientas administrativas que

le facilitarán la labor financiera de su empresa. Este es un

21

sistema mono usuario y multiusuario que trabaja sin ningún

inconveniente en ambientes Windows.

Una de las consideraciones más importantes que usted y

todo su personal deberán tener en cuenta, es que ningún

paquete de computación trabaja solo, necesita de todos los

integrantes de la organización para salir adelante, además

de una excelente coordinación de trabajo en la empresa. Es

decir usted deberá estar ADMINISTRATIVAMENTE bien

organizado para que el éxito sea total.

Nuestro sistema es una herramienta global que le permitirá

trabajar con todas las áreas de su empresa, pero también es

modular y se lo puede vender por fracciones, lo que significa

que si usted no adquirió el paquete completo es probable

que muchas de las opciones o módulos que se detallarán en

el presente manual, no necesariamente estarán disponibles

en la versión del sistema que usted ha adquirido.

SAC Visual 6.0 viene acompañado de un CD ROM con el

siguiente contenido:

1. Instaladores del Sistema SAC Visual 6.0 Cliente.

2. Manual del Usuario del Sistema (Página HTML).

22

Estructura de Carpetas

El sistema deberá ser instalado en cada una de las

estaciones de trabajo que usted vaya a utilizar. Esta

instalación creará la siguiente estructura de carpetas en

cada máquina:

Carpeta Contiene archivos de

SACWRPT Reportes generados desde el sistema a disco duro o Excel.

SACWBAS

Archivos basura utilizados por el sistema como memoria

virtual, el contenido de esta carpeta lo puede borrar cuando

no esté utilizando el sistema.

SACWBMP Imágenes e íconos utilizados en el sistema.

SACWPRG Programas de configuración de los documentos del sistema.

SACWFON

Archivos de configuración de varios tipos de fuentes (tipo de

letra) utilizados en el sistema y que si desea los puede copiar

a la carpeta de FONTS del Windows.

SETUP Archivos de configuración de la instalación del sistema.

23

3.3. INICIANDO EL SISTEMA

Ahora que SAC Visual 6.0 está instalado, usted deberá

seguir ciertos procedimientos o pasos iníciales antes de

poder trabajar definitivamente en el sistema. Si la instalación

la hizo en una máquina nueva pero el sistema ya estaba

trabajando anteriormente podrá omitir está explicación, sin

embargo recomendamos tomar un poco de su tiempo para

leer cuidadosamente estos primeros pasos que son

fundamentales para el normal funcionamiento del paquete

contable.

Los primeros pasos que usted deberá seguir son las

siguientes:

Crear y configurar a los usuarios del sistema.

Realizar el mantenimiento del Sistema

Configurar la empresa.

Definir los parámetros del sistema.

Definir las tablas.

Configuración de los documentos pre impresos

Una vez realizados todos estos pasos usted ya podrá iniciar

el registro de los movimientos diarios de su compañía.

24

3.4. CONTABILIDAD GENERAL

El propósito fundamental de este módulo es mantener los

libros contables de su empresa, siendo el eje central y

principal en la unión de la información de los otros

componentes del sistema para la obtención de informes

financieros definitivos. Aprendiendo a manejar este módulo

usted podrá obtener balances, conciliar sus cuentas

bancarias e incluso tener presupuestos, información que le

facilitará la toma de decisiones en el manejo de su negocio

Para aprender a utilizar el módulo de Contabilidad General,

usted deberá conocer el manejo de las siguientes opciones:

Plan General de Cuentas.

Comprobantes Contables.

Cuentas Bancarias.

Comprobantes Preestablecidos.

Presupuestos.

Informes del Módulo

Procesos de Control

Saldos Iníciales

25

3.5. INVENTARIOS

Este módulo tiene como fundamento principal el control y

manejo de los inventarios físicos de la empresa, desde aquí

usted creará los almacenes necesarios, los ítems de

mercaderías, etc. y podrá controlar las adquisiciones y

ventas que realiza de los productos, así como auditar el

stock de los mismos.

Este módulo le permitirá crear también los servicios que

usted comercialice, siendo manejados en el sistema como

un ítem de inventarios más pero sin control de stock, es

decir no verificará la disponibilidad del ítem para permitirle la

venta o egreso del mismo. Debe tener en cuenta que todos

los ítems creados como servicios podrán ser utilizados solo

en ventas.

Aquí usted podrá obtener los kardex de cada ítem,

estadísticas de ventas, saldos de mercaderías, movimientos

por tipo de documento, es decir varios tipos de informes que

le facilitarán la toma de decisiones para un mejor manejo de

su inventario.

Para manejar correctamente este módulo, usted deberá

aprender a manejar correctamente las siguientes opciones:

26

Productos / Mercaderías o Servicios.

Movimientos de Inventarios.

Definición de Tablas.

Informes del Módulo

Procesos de Control

3.6. CUENTAS POR PAGAR

El módulo de cuentas por pagar esta diseñado con la

finalidad de permitirle llevar un control de todas las deudas

que por concepto de compras, sean estas de bienes o

servicios, usted mantenga con los proveedores de su

empresa. Desde este módulo usted podrá llevar un control

de su cartera por pagar tanto de las compras de

mercaderías, de las facturas por servicios o por las compras

de activos fijos que a usted le entreguen sus proveedores.

Las tareas que usted deberá aprender a utilizar en este

capítulo son:

Proveedores

Facturas y Devoluciones en Compra

Órdenes de Compra

Transacciones por Proveedor

Liquidación de Importaciones

27

Informes del Módulo

Procesos de Control

3.7. CUENTAS POR COBRAR

El módulo de cuentas por cobrar está diseñado con la

finalidad de permitirle llevar un control de todas las deudas

que por concepto de ventas tengan sus clientes para con su

empresa. Desde este módulo usted podrá llevar un control

de su cartera por cobrar tanto de las ventas de mercaderías

así como de las facturas por servicios.

Las tareas que usted deberá aprender a utilizar en este

capítulo son:

Clientes

Transacciones de Clientes

Informes del Módulo

Procesos de Control

3.8. FACTURACIÓN

El módulo de facturación usted podrá realizar las

operaciones comerciales de su empresa con los clientes de

28

la misma, así como controlar y registrar pedidos de

mercaderías y ventas por vendedor.

Las tareas que usted deberá aprender a utilizar en este

capítulo son:

Configuración del Módulo

Pedidos de Clientes

Control de Ventas

Informes de Ventas

Procesos de Control

3.9. ACTIVOS FIJOS

El módulo de activos fijos le permite llevar un control de la

propiedad, planta y equipo de su empresa, realiza la

depreciación mensual de cada uno de sus activos y le facilita

dar de alta y baja a estos.

Las tareas que usted deberá aprender a utilizar en este

capítulo son:

Activos Fijos

Movimientos de Activos

Asignaciones de Activos

Informes de Activos

29

Procesos de Control

No olvide que las compras de activos fijos se las realiza en

el módulo de cuentas por pagar y el debe tener en cuenta

que el sistema siempre considera que después de registrada

la primera compra de un bien, cualquier otra que forme parte

del mismo es una mejora de este. Si usted desea tratarlo

como un activo diferente deberá crear un código nuevo y ahí

registrar la compra.

3.10. CONTROL DE PERSONAL Y NÓMIMA

Este módulo le permitirá realizar el cálculo mensual del rol

de pagos, de acuerdo a lo establecido por la ley, de todos

los empleados de su empresa, realizará el cálculo de

provisiones e incluso la contabilización del rol.

Usted deberá aprender a utilizar en este capítulo las

siguientes opciones:

Departamentos Administrativos

Control de Personal

Control de Asistencia

Roles de Pago

Débitos Automáticos

30

Informes del Módulo

Procesos de Control

La mayoría de opciones presentes en este módulo

necesitarán que usted presione la tecla <Escape> para salir

de las mismas.

3.11. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Este módulo tiene como finalidad facilitarle la entrega de

información de su empresa al S.R.I. sea esta en los

formularios de declaración de impuestos, así como en

información electrónica. Por ser un módulo completamente

ligado a las decisiones de determinadas por el Servicio de

Rentas Internas será uno de los más cambiantes en el

manejo del mismo pues nuestra empresa tiene como

compromiso siempre mantener este módulo de acuerdo a

cada uno de los registros oficiales determinados por el

gobierno en lo referente a la tributación.

La mayoría de opciones aquí descritas serán titulas de

acuerdo a la resolución dada por el S.R.I., y hasta el

momento de publicación del presente documento las

opciones disponibles en el sistema son:

31

Resolución 206 (COA)

Resolución 861 (Retenciones)

Impresión de Formularios

3.12. INTEGRACIÓN GENERAL DEL SISTEMA

Todos los módulos descritos a través de esta manual

trabajan de forma completamente independiente de la

contabilidad, pero en determinado momento será necesario

que usted 'SUBA' esa información a los registros contables

de su empresa, para lo cual deberá tener en consideración

lo siguiente:

El sistema emite un comprobante de diario tipo PIS -

Procesos Internos del Sistema cuando se hace la

integración del mismo.

El sistema genera en un solo asiento, que puede ser

diario o mensual, el resumen de movimientos generados

en la parte comercial de su empresa (Compras, Ventas,

Cancelaciones de Clientes, Movimientos de Inventarios,

etc.).

El sistema genera en dos asientos diferentes mensuales

la integración de Rol de Pagos y las Provisiones

Mensuales del mismo.

32

El sistema trabaja con la integración en dos partes, las

mismas que procedemos a explicar a continuación:

La Integración de la Actividad Comercial

La Integración de Rol de Pagos.

Para el manejo de este programa requiere conocimientos

básicos de contabilidad general y principios informáticos,

pudiendo la misma propietaria capacitarse brevemente y

manejar el programa integrador.

33

CAPITULO V

RESULTADO DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO

1. ANÁLISIS DE VARIABLES E INDICADORES

1.1. CONTROL DE KARDEX

El Minimarket Yumily es una empresa privada familiar

ubicada en la calle Pastaza entre la 24 de mayo y 9 de

octubre frente al coliseo los canelos, cuya propietaria es la

Sra. Marloy Cristina Vélez Calle. La actividad principal es la

compra y venta de los siguientes artículos:

Cosméticos

Productos de primera necesidad

Confitería

Productos de aseo y utilería

Licorería selectiva

Observado físicamente el Minimarket la propietaria no lleva

ningún método de control de inventarios aplicables a las normas

contables. Más bien mantiene en archivos las facturas directas

de compras, facturas de emisión de ventas, notas de venta y un

registro manual en un cuaderno de notas, por tanto no se ha

34

verificado que se lleva en el negocio un control de kardex

simplificado o programa electrónico alguno. Esporádicamente

registra en un cuaderno el control de ventas diarias.

Por la poca especialidad en la variación de la mercadería y por

el movimiento diario del negocio no se considera necesario la

implementación de un programa electrónico para el control de

compras, ventas devoluciones, proveedores por resultar

oneroso realizar la inversión. Esta política será válida para el

primer semestre del negocio en funcionamiento y conforme

vaya desenvolviéndose se verá la posibilidad de su aplicación

En este sentido es necesario que simplemente en un cuaderno

de cuadros se anote detalladamente las unidades del producto

con su correspondiente precio de venta para de manera

acumulada semanal o quincenal trasladar a la tarjeta kardex

El modelo de la tarjeta kardex deberá realizarse con vínculos en

una hoja electrónica para su respectivo cálculo automático

El kardex cuyo detalle es el siguiente:

35

Para los productos de primera necesidad y de rápida

circulación se aplicara el método peps de kardex, o

simplemente se registra en un cuaderno para proceder al

arqueo de caja y de manera periódica trasladar esos datos al

registro electrónico.

Para los productos de larga caducidad como son los licores se

utilizará el método ueps

MIMIMARKET YUMILY

TARJETA DE EXISTENCIAS

ARTICULO: Duraznos en almíbar

la Europea 820g.

NIVEL MAXIMO 24

METODO: Costo Promedio

NIVEL MINIMO 6

PRECIO DE VENTA:

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT V. UNIT

V. TOTAL CANT

V. UNIT

V. TOTAL CANT

V. UNIT

V. TOTAL

1/01/10 Inicial

20 2,15 43

1/02/10 Varias

5 2,15 10,75 15 2,15 32,25

10/03/10 Proveedor x 24 2,20 52,80 39 2,18 85,02

10/04/10 Varias 22 2,18 47,96 17 2,18 37,06

36

1.2. PROCESO COMPRA, ALMACENAMIENTO Y VENTA

El proceso de compra, almacenamiento y ventas de Minimarket

Yumily tiene el siguiente esquema básico que contempla de

forma simultánea o en particular a cada una según sean las

necesidades de la empresa, sin embargo para una explicación

didáctica se procede a dividirlas de la siguiente forma.

1.2.1. EL PROCESO DE COMPRA.- Este es el inicio de la actividad

comercial en las empresas comerciales, porque permite

proveerse de mercadería para luego venderla al consumidor

final, en Comercial Yumily el proceso inicia con la determinación

de la necesidad que tiene el Minimarket frente a la demanda del

sus clientes de uno o varios productos, se provee de artículos de

limpieza cada 20 días, lácteos de forma semanal, los productos

de primera necesidad se hace la provisión cada ocho días, los

huevos dos veces por semana, la confitería y los helados se

aprovisiona cada quince días, las verduras se lo hace una vez

por semana. Los productos de consumo masivo se aprovisiona

de manera diaria como es el caso del pan y la leche y pescado

entre otros.

El cincuenta por ciento de los bienes priorizados para las

compras se lo hacen al contado y la diferencia a crédito

personal para tres, cinco o máximo ocho días.

37

La mayoría de los procesos de compra se lo hace ínsito

con la presencia de los proveedores que de manera

electrónica anotan los pedidos y remiten oportunamente

para el siguiente día. Los productos de uso intensivo como

los helados los proveedores de la ciudad de cuenca

verifican el stock vía telefónica y envían a sus agentes

vendedores para llenar los mini frigoríficos.

1.2.2. EL PROCESO DE ALMACENAMIENTO.- Este no es necesario

en Minimarket Yumily, porque el proveedor aprovisiona de

forma constante y directa en las perchas y góndolas del local,

por tanto tampoco conviene tener un stock que paralice el

capital invertido, en el caso de las verduras no son susceptibles

de almacenamiento.

Por el factor climático, por el factor ambiental del

Minimarket y por el factor de seguridad los bienes stock

de compras son continuos, no con efectos de deterioro

por la salida inmediata de mercaderías que no necesitan

condiciones especiales de almacenamiento y bodegaje

1.2.3. EL PROCESO DE VENTAS.- El mismo que se inicia con la

provisión en perchas, góndolas, vitrinas y otras formas de

exhibición del producto que Minimarket Yumily tiene disponible

para la venta. Además este proceso requiere de la

determinación del precio de venta al público, el mismo que se

obtiene agregando un porcentaje de utilidad que debe considerar

38

también los costos y gastos que se involucran en el proceso

operativo y la buena marcha del negocio. Cabe señalar que la

atención es permanente a excepción de los domingos que se

cierra dos o tres horas.

La venta directa lo realiza la propietaria del Minimarket en

jornadas laborables de 8am. a 9:30pm en cuyo horario

existe un intervalo para refrigerio y descanso de una hora.

De manera programada se hace ayudar los fines de

semana por su hija o su hermano pero siempre la

propietaria está pendiente de todo el negocio

Los bienes vendidos se embalan adecuadamente en

fundas acomodables al tamaño y forma para que el cliente

vaya satisfecho adjuntándole la respectiva nota de venta o

factura con un agradecimiento y buen trato al cliente.

39

1.3. SISTEMA DE FACTURACIÓN.

Como es de normativa general del servicio de rentas internas

el Minimarket Yumily ha acogido el sistema de entrega de las

respectivas justificaciones de venta a todas las personas que

han solicitado el documento tributario. Las copias de las

mismas son procesadas mensualmente para las

declaraciones del IVA y renta.

Bajo el sistema enumerado de comprobantes de venta se

mantiene en archivo físico los reportes de los mismos para

efecto de actualización contable.

Del mismo modo al pagar la compra de bienes solicita y exige

las facturas respectivas cuyos originales se mantiene en

archivos para del mismo modo hacer las declaraciones y

cotejos tributarios en los respectivos formularios vía internet.

Por ende Minimarket Yumily no tiene el sistema electrónico de

facturación alguno ni programa contable

1.4. SISTEMA DE SEGURIDAD.

El sistema de seguridad en el local, tiene instalado alarma y

las puertas no cuentan con seguridades internas sino solo

40

externas a través de los candados correspondientes, sin

embargo dentro de este análisis se puede aportar con la

idea que se instale por lo menos dos cámaras de vigilancia

de manera que se tenga algo de seguridad en relación a los

productos y el personal que labora en esta dependencia

Por los constantes robos que se ha escuchado en la ciudad

estos últimos meses una brigada del barrio se está

organizando para implementar un sistema comunitario de

alarma de alto parlante y vía telefónica, así como un grupo

de voluntarios para la guardia diurno y nocturno

1.5. RESUMEN DE ENCUESTAS Y ENTREVISTAS

1.5.1 ENCUESTA REALIADA A LA PROPIETARIA DEL

NEGOCIO

1.- El Minimarket Yumily conforme a explicaciones

anteriormente dadas tiene un solo funcionario que es la

misma propietaria que dirige, controla y se evalúa.

2.- revisado el patrimonio institucional, con corte a 31 de

marzo del 2010, se determina que tiene los siguientes

activos:

41

Bancos 200

Mobiliarios 4.300

Equipos 3.400

Inventario mercaderías 5.000

Cuentas por cobrar 3.500

Total activos 16.400

En cuanto a pasivos son los siguientes:

Cuentas por pagar 13.000

Documentos por pagar 1.250

Total pasivos 14.200

Total patrimonio 2.200

Se entiende que en Minimarket Yumily tiene unos activos

sólidos que si demuestran la capacidad de pago, dando un

patrimonio neto de 2.200 dólares, se observa que es una

pequeña empresa familiar con capacidad a crecimiento.

3.- De la encuesta realizada se determina que no lleva

ningún tipo de kardex ni manual ni electrónico y que más

42

adelante lo aplicara el programa más recomendable a los

intereses del negocio. Frente a esta situación se ha

dialogado directamente con la propietaria y se le ha

entregado los formatos de tarjeta manual con ejemplo

ilustrativo así como un vinculo electrónico en exel.

4.- Conforme la secuencia de la mercadería comprada y

vendida los precios unitarios de compra, se actualizan en

base si existe incremento o no con una relación porcentual

de 0,10%.

Visiblemente se encuentran registrados y anotados en cada

mercadería los precios de venta y los remarcados con las

respectivas actualizaciones

5.- El Minimarket Yumily conforme habíamos explicado

anteriormente si realiza las declaraciones del IVA y las

declaraciones de las retenciones de la renta y del impuesto

a la renta anual, conforme los requisitos exigidos por el Sri;

para ello contrata a un profesional tercia rizado.

6.- Del mismo modo en el segundo semestre del presente

año el Minimarket Yumily implementara un sistema

electrónico de inventarios y de control contable con la

adquisición y capacitación del software especifico a fin de

tener un mejor control, conocer si pierde o gana y presentar

43

de manera ágil y oportuna los balances y mas reportes

contables para una mejor toma de decisión

7.- Consultado a la propietaria si realiza el inventario físico

de bienes manifiesta que si lo hace de manera semestral.

Con el inventario físico de bienes determina la caducidad de

los mismos, la depreciación de los equipos y muebles y la

aplicación de los métodos de kardex (UEPS, PEPS,

PP).También determinara los artículos a promocionar y las

ofertas a los clientes

8.- De la consulta solicitada para como egresada apoyar en

la ejecución de un inventario físico de bienes y al ser

aceptada, realice el trabajo la última semana del mes de

mayo y la primera semana del mes de junio del 2010.

Producto del mismo se obtiene los siguientes resultados:

Existen un total de 754 Artículos enlistados que

principalmente son los productos de primera necesidad

seguido de perfumería, licorería y utilitario de aseo. Ver

anexo 01 listado de inventario físico realizado por la autora.

En el inventario se refleja los precios unitarios de compra y

de venta con un margen de utilidad entre el 15% y 35%.

9.-Sondeo de opinión del Minimarket Yumily por clientes

externos

44

Para conocer la imagen del negocio y valorar el estado

actual del mismo se realizo tres entrevistas a tres clientes

indistintos cuyo resultados son los siguientes:

9.1. ENTREVISTA REALIZADA A: Mariela Espinoza

Fecha: 7 de Mayo del 2010

Hora: 10:17

45

1. Cómo ve usted al Minimarket?

Es un Minimarket bien surtido además está bien ubicado

porque en ese lugar no existe muchas tiendas

2. Los precios están altos bajos o igual en relación a otros?

Los precios están igual que otros Minimarket

3. Me puede recomendar como podría mejorar el Minimarket?

Pienso que sería bueno más variedad en pastillas y

también en cuanto a productos de belleza que sea más

económico

4. Cómo ve usted la atención de la propietaria con los

clientes?

Súper chévere es una persona muy atenta y sobre todo

amable que si atiende bien a los clientes

5. El horario de atención cree que está bien?

Pienso que si sería bueno que atienda más temprano como

a las seis de la mañana porque a veces se necesita comprar

leche o pan para el café

6. Cree usted que debería surtir mas el negocio?

Si sería bueno porque mientras más surtido este mas se

podría estar vendiendo.

46

9.2. ENTREVISTA REALIZADA A: Maribel Carvajal

Fecha: 13 de mayo del 2010

Hora: 15:55

1. Cómo ve usted al Minimarket?

Es un lugar muy cómodo y bonito donde sí se puede

comprar los productos de primera necesidad a precios

accesibles

47

2. Los precios están altos bajos o igual en relación a otros?

Veo que están igual que otros

3. Me puede recomendar como podría mejorar el Minimarket?

Surtirle más pero en cuanto a productos cárnicos, embutidos

Y mariscos

4. Cómo ve usted la atención de la propietaria con los clientes?

La atención es muy buena por parte de la propietaria del

negocio

5. El horario de atención cree que está bien?

Pienso que si está bien el horario de atención

6. Cree usted que debería surtir mas el negocio?

El negocio si está bastante surtido y en realidad si estoy

conforme con este negocio de mi vecina

48

9.3. ENTREVISTA REALIZADA A: Margot Gómez

Fecha: 14 de Mayo del 2010

Hora: 16:20

1. Cómo ve usted al Minimarket?

Está ubicado en un lugar bien chévere y existe comodidad

porque tiene parqueadero para vehículo y puedo con

facilidad estacionarme sin problema para realizar mis

compras

49

2. Los precios están altos bajos o igual en relación a otros?

En realidad nunca me fijo en los precios cuando salgo a

comprar por eso no podría decirle

3. Me puede recomendar como podría mejorar el Minimarket?

Implementando mesas y sillas para que los clientes se

sientan a gusto al tomarse un refresco

4. Cómo ve usted la atención de la propietaria con los

clientes?

La atención es muy buena si es una persona que sabe

tratar a la gente y sobre todo a sus clientes

5. El horario de atención cree que está bien?

Si me parece que está bien porque abre antes de las 8 de la

mañana y cierra a las 9:30 de la noche

6. Cree usted que debería surtir mas el negocio?

Si debería surtir más para evitar la fatiga y comprar en un

solo lugar

50

2. CONCLUSIONES

1. EL aprendizaje de la carrera universitaria complementada con

las materias de planificación, compras públicas y auditoría

financiera dictada por los facilitadores contratados, fue un aval

suficiente para afianzar mis conocimientos, mi experiencia y la

practica real en la tesina del Minimarket Yumily.

2. La valoración de la inversión o negocio crecen mayormente

cuando existe una unidad de economías familiares con aportes

accionarios conjuntos y con aprovechamiento de recursos

intelectuales para que vaya creciendo progresivamente como han

ido creciendo los grandes negocios. Por tanto el respaldo técnico

de la presente tesina da los mecanismos adecuados para

implementar un control interno de mercaderías y así obtener

mejores utilidades comerciales

3.- Es necesario e importante que la propietaria actualice sus

conocimientos en áreas contables, tributarios, informáticos,

atención al cliente, para de esta manera mejorar en el futuro la

capacidad de maximizar las ventas; es por ello que hemos escrito

la teoría y hemos consultado a los usuarios para tener una

referencia del Minimarket

4.- Los espacios de atención al cliente son importantes en los

negocios, sobre todo cuando el cliente requiere un servicio

adicional al de la compra como es el consumo de algún bocadillo

51

que expenda el Minimarket, en todos los casos esto facilita que el

cliente pueda realizar su compra de forma relajada y sin tensiones

en especial cuando con niños al lugar.

5.- La demanda de productos sea por novedad o por necesidad es

muy amplia en los micro mercados es por ello que estos deben

incrementar y surtir cada día más de manera que el cliente pueda

realizar sus compras de forma suficiente en el mismo lugar, como

es lógico esto implica un incremento de la inversión.

6.- En la actualidad todos los negocios, las micro y medianas

empresas requieren utilizar tecnología, porque se requiere agilidad

en la facturación, en la emisión de proformas, sobre todo en la

generación de información confiable para la tributación y sobre todo

para un control pormenorizado de la actividad de la empresa.

52

2. RECOMENDACIONES.

1.- Que todas las actualizaciones de precios unitarios la propietaria

tendrá que visibilizarlos en las mercaderías; así como también

colocar en un cartel el listado de los precios oficiales de los

productos de primera necesidad.

2.-Implementar un sistema de control interno que permita

monitorear el crecimiento de la inversión tanto a través del

incremento de capital como de la generación de utilidades con el

uso y aprovechamiento de recursos intelectuales para que vaya

creciendo progresivamente como se han desarrollado los grandes

negocios en la localidad.

3.- Que la propietaria y el grupo accionario familiar realice un plan

de capacitación inmediata en áreas administrativas, operativas y de

atención al cliente, para complementar los conocimientos y la mejor

situación del negocio.

4.- Se recomienda incrementar espacios de atención al cliente, en

especial cuando requiera servirse algún bocadillo que expende el

Minimarket, esto facilitaría el proceso de compra en el

establecimiento, en especial cuando la persona que compra acude

con niños al lugar.

5.- Se recomienda incrementar y surtir con más productos al

Minimarket, para que el cliente pueda realizar las compras

53

necesarias y completas en el mismo lugar, esto supone un

incremento de la inversión que debe realizar la dueña del

establecimiento así como una reubicación de los espacios físicos

del local.

6.- Se recomienda implementar un software contable-administrativo

que permita mejorar y agilitar el proceso de atención al cliente, con

facturación, realización de proformas, gestión administrativa,

contable y tributaria de las operaciones mercantiles que realiza la

empresa.

54

BIBLIOGRAFÍA

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2. NUÑEZ López, Aurelio. Control interno. Análisis de riesgo. Revista de auditoría y Control. 3(5): 1-11,2002

3. Cepeda Alonso, Gustavo. AUDITORIA Y CONTROL INTERNO. Editorial Nomos, S. A. Primera Edición, Colombia 1997

4. Estupiñán Gaitán, Rodrigo. CONTROL INTERNO Y FRAUDES. Ecoe Ediciones, Bogotá 2002

5. Colmes, Arthur W. C. P. A. AUDITORIA , PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS, Tomo 1, unión tipográfica, Editorial Hispanoamericana, Segunda impresión, México 1979

6. Mantilla Blanco, Samuel Alberto, AUDITORIA 2005, Ecoe Ediciones, Bogotá 2003

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8. http://imagenes.mailxmail.com/cursos/pdf/como-analizar-empresa-u-organizacion-ejemplo-26397.pdf

9. http//www.controlinterno.udea.edu.co

10. http://www.mailxmail.com/curso-auditoria-contabilidad-control-interno-empresa/cuewstionario-control-interno-revision-general-inventario

55

ANEXOS