proteccion legal, fiscal y patrimonial del asesor fiscal ante el … · el mundo de los negocios...

PROTECCION LEGAL, FISCAL Y PATRIMONIAL DEL ASESOR FISCAL ANTE EL FENOMENO DEL LAVADO DE DINERO

Mtro. Oswaldo Reyes Corona • Lic. E. Federico Garcia-Jáuregui Castañón

El mundo de los negocios para los asesores fiscales ha cambiado radicalmente; esto es, hoy tienen la necesidad de protegerse ante operaciones, asesorías, implementación de diversos servicios, defensas fiscales o cualquier otro semejante, para no caer en una unidad delincuencial que derivaría en un delito de delincuencia organizada. Ya sea contador, abogado, administrador o comisario, por mencionar algunos, a partir del 2013 les han arribado cargas legales nuevas con efectos jurídicos patrimoniales e incluso pérdida de la libertad por incumplir las reglas establecidas en la Ley Antilavado de Dinero, pero lo más grave es que muchos asesores realizan actos que son legales pero que tienen o pueden tener efectos ilegales por su naturaleza. Hablar de la protección patrimonial y legal del asesor fiscal es hoy un tema que debemos analizar detenidamente, desde imponer las reglas de generación de servicios hasta cómo se van a firmar los contratos de prestación de servicios. Las responsabilidades son mayores para los profesionistas que dominan la materia tributaria porque en ellos se concentra la gran mayoría de conocimientos para poder evadir el pago de impuestos o para proponer un esquema de lavado de dinero. Hoy por hoy, las reglas del juego han cambiado radicalmente para todos los asesores fiscales, pues si no se tienen manuales de actuación que prevengan cualquier contingencia, el tema de la corrección ante una revisión de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), de la Subprocuraduría Especializada en Investigación de Delincuencia Organizada (SEIDO) o de la Procuraduría Fiscal de la Federación (PFF) será sumamente difícil, pero mucho más allá de lo difícil sería enfrentar delitos diversos como el lavado de dinero, la delincuencia organizada, la aplicación de la Ley de Extinción de Dominio y, de paso, la defraudación fiscal que juega un papel fundamental en todo esto. Esta nueva era de obligaciones en México exige a los asesores fiscales estar mucho más preparados ante los temas de auditores expertos externos o ante la generación de sistemas de Compliance Empresariales y en la generación de departamentos de antilavado para nuestros despachos de forma interna, ya que al abrir una oportunidad de negocios también nos ocasiona muchas obligaciones que llegaron de manera intempestiva a la vida profesional. Por tanto, esta obra proporciona los elementos base para iniciar procesos de protección legal con las obligaciones propias como asesor frente a la Ley Antilavado de Dinero y ante las operaciones de las cuales formemos parte como consejeros o asesores de la empresa.

CONTENIDO

Con te ni do

Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Abre via tu ras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

CAPITULO I

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES

DESDE LA PERSPECTIVA DEL DERECHO HUMANO QUE

LO CONSAGRA Y SUS IMPLICACIONES EN EL DELITO DE

LAVADO DE DINERO

1.1 De re chos hu ma nos y as pec tos cons ti tu cio na les de la pres ta ciónde ser vi cios pro fe sio na les. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

1.2 Instru men tos in ter na cio na les en ma te ria de tra ba jo . . . . . . . . . . . . . . . . 20

1.3 Instru men tos in ter na cio na les de ca rác ter ge ne ral de ma yor re le van cia . . . . . . 23

CAPITULO II

LA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES, RESPECTO

DEL ASESOR, CONTADOR, ABOGADO, ESTRATEGA Y

SUS IMPLICACIONES CONTRACTUALES EN LOS DELITOS

DE LAVADO DE DINERO Y DEFRAUDACION FISCAL

2.1 Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

2.2 Acto ju rí di co con cep to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

2.3 Con ve nio con cep to en sen ti do am plio “la to sen su” . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2.4 Con tra to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2.5 Con ve nio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2.6 Prin ci pa les di fe ren cias en tre el con ve nio y con tra to . . . . . . . . . . . . . . . . 27

2.7 Na tu ra le za y ob je to del con tra to de pres ta ción deser vi cios pro fe sio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

2.8 Par tes en el con tra to de pres ta ción de ser vi cios pro fe sio na leso téc ni cos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

2.9 Cla si fi ca ción res pec to de los su je tos que pres tan ser vi ciospro fe sio na les o téc ni cos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

2.10 Ca rac te rís ti cas del con tra to de pres ta ción de ser vi ciospro fe sio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

3

2.10.1 Prin ci pal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

2.10.2 Bi la te ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

2.10.3 One ro so . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

2.10.4 Con sen sual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2.10.5 No mi na do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2.10.6 Instan tá neo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2.10.7 De trac to su ce si vo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2.10.8 Intui tu per so nae . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2.11 Ele men tos esen cia les del con tra to de pres ta ción deser vi cios pro fe sio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2.11.1 Con sen ti mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2.11.2 Obje to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2.12 Ele men tos o re qui si tos de va li dez del con tra to . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

2.12.1 Ca pa ci dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

2.12.2 For ma le gal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

2.12.3 Au sen cia de vi cios del con sen ti mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2.12.4 Li ci tud en el ob je to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2.13 De re chos del pro fe sio nis ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2.14 Obli ga cio nes, li mi tan tes y san cio nes res pec todel pro fe sio nis ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

2.15 Mo de lo de con tra to de pres ta ción de ser vi cios pro fe sio na les concláu su las de pro tec ción en ma te ria de re cur sos de pro ce den cia ilí ci tay res pon sa bi li dad fis cal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

2.16 El pro fe sio nis ta co mo su je to res pon sa ble de la vi gi lan ciade la so cie dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

2.17 Mo de lo de cláu su la de vi gi lan cia de la so cie dad res pec to de lapre ven ción y de tec ción de re cur sos de pro ce den ciailí ci ta (la va do de di ne ro) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

CAPITULO III

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS RESPECTO DE LOS SUJETOS

QUE REALIZAN ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES

3.1 Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

3.2 Obje ti vo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

3.3 Eta pas del la va do de di ne ro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

3.3.1. ¿Qué es el la va do di ne ro? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

3.3.2 ¿Có mo se la va el di ne ro en Mé xi co? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

3.4 Da tos per so na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

4 Protección Legal, Fiscal y Patrimonial...

3.4.1 Re co men da cio nes so bre la pro tec ción de los da tosper so na les de los clien tes o usua rios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51

3.5 Obli ga cio nes de quien rea li ce ac ti vi da des vul ne ra bles . . . . . . . . . . . . . . . 51

3.6 Dia gra ma ge ne ral pa ra el cum pli mien to de las obli ga cio neses ta ble ci das en la LFPIORPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

3.7 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra blesvin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios pro fe sio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54

3.8 Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio . . . . . . . . . . . . . . . 58

3.9 Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la dodu ran te 6 me ses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

3.10 Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sosen ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la pres ta ciónde ser vi cios pro fe sio na les. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

3.11 San cio nes de ca rác ter ad mi nis tra ti vo con for mea la LFPIORPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

3.12 San cio nes de ca rác ter cor po ral –de li tos, pri va ción le gal dela li ber tad– con for me a la LFPIORPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

3.13 San cio nes con for me al Có di go Pe nal Fe de ral, res pec to de losre cur sos de pro ce den cia ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

CAPITULO IV

FORMATOS EN MATERIA DE PREVENCION DE LAVADO

DE DINERO (PLD)

4.1 For ma to de co mu ni ca ción a la UIF de ope ra cio nesinu sua les o sos pe cho sas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67

4.2 For ma to de ries go del clien te. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69

4.3 For ma to de Co mu ni ca ción de una Ope ra ción Inu sual, Sos pe cho sao Inter na Preo cu pan te (FCOISIP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

4.4 For ma to de se gui mien to de la re la ción de ne go cios del clien te . . . . . . . . . . 74

4.5 For ma to de co mu ni ca ción al clien te de no es ta ble ci mien tode re la cio nes de ne go cio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78

4.6 For ma to de pe ti ción de in for ma ción so bre el ne go cio del clien te . . . . . . . . . 79

4.7 For ma to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio per so nafí si ca na cio nal o ex tran je ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

4.8 For ma to de pe ti ción de in for ma ción so bre la exis ten ciadel due ño be ne fi cia rio o be ne fi cia rio con tro la dor que seaper so na fí si ca na cio nal o ex tran je ro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84

4.9 For ma to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rioper so na mo ral na cio nal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

4.10 For ma to de pe ti ción de in for ma ción so bre la exis ten ciadel Due ño Be ne fi cia rio o Be ne fi cia rio Con tro la dor quesea per so na mo ral na cio nal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

Con te ni do 5

4.11 For ma to de iden ti fi ca ción pa ra per so na mo ral dena cio na li dad me xi ca na de de re cho pú bli co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91

4.12 For ma to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio per so nafí si ca ex tran je ra que ten gan la con di ción de vi si tan te, o seadis tin ta a re si den te tem po ral o per ma nen te . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94

4.13 For ma to de cons tan cia de do mi ci lio en don de el clien tesea per so na fí si ca ex tran je ra que ten ga la con di ción de vi si tan te,o sea dis tin ta a re si den te tem po ral o per ma nen te . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

4.14 For ma to de pe ti ción de in for ma ción so bre la exis ten ciadel Due ño Be ne fi cia rio o Be ne fi cia rio Con tro la dor que seaper so na fí si ca ex tran je ra que ten ga la con di ción de vi si tan te,o sea dis tin ta a re si den te tem po ral o per ma nen te . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98

4.15 For ma to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio per so namo ral de na cio na li dad ex tran je ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

4.16 For ma to de pe ti ción de in for ma ción so bre la exis ten cia delDue ño Be ne fi cia rio o Be ne fi cia rio Con tro la dor que seaper so na mo ral ex tran je ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103

4.17 For ma to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio sea or ga nis moin ter na cio nal, em ba ja da o con su la do acre di ta do an te el go bier node Mé xi co, con se de o re si den cia en el país . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

4.18 For ma to de pe ti ción de in for ma ción so bre la exis ten ciadel Due ño Be ne fi cia rio o Be ne fi cia rio Con tro la dor que seaor ga nis mo in ter na cio nal, em ba ja da o con su la do acre di ta doan te el go bier no de Mé xi co, con se de o re si den cia en el país . . . . . . . . . . . . . 108

4.19 For ma to de iden ti fi ca ción pa ra per so nas mo ra les que seande pen den cias o en ti da des re fe ri das en el Ane xo 7-A de lasre glas de ca rác ter ge ne ral a que se re fie re la LFPIORPI . . . . . . . . . . . . . . . 110

4.20 For ma to de iden ti fi ca ción pa ra per so nas mo ra les me xi ca nasde de re cho pú bli co re fe ri das en el Ane xo 7-Bis-A de las re glasde ca rác ter ge ne ral a que se re fie re la LFPIORPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113

4.21 For ma to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rioque sea un fi dei co mi so. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

4.22 Acta de acuer dos adop ta dos por el ór ga no de con trolin ter no y co mu ni ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118

4.23 Acuer do del ór ga no de con trol in ter no y co mu ni ca ciónres pec to de las ope ra cio nes inu sua les, sos pe cho sas oin ter nas preo cu pan tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119

4.24 Pro yec to de con vo ca to ria a se sión del ór ga no decon trol in ter no y co mu ni ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

4.25 Pro yec to de or den del día a ce le brar se en se sión del ór ga node con trol in ter no y co mu ni ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121


CAPITULO V

PRINCIPALES ORDENAMIENTOS NACIONALES,

INTERNACIONALES Y CRITERIOS EN MATERIA DE

PREVENCION DE LAVADO DE DINERO

I. Orde na mien tos na cio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123

A) Ley del Impues tos so bre la Ren ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123

B) Có di go Fis cal de la Fe de ra ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126

C) Có di go Pe nal Fe de ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

D) Có di go Na cio nal de Pro ce di mien tos Pe na les. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134

E) Ley Fe de ral pa ra la Pre ven ción e Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nescon Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

F) Re gla men to de Ley Fe de ral pa ra la Pre ven ción e Iden ti fi ca ción deOpe ra cio nes con Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155

G) Re glas de ca rác ter ge ne ral a que se re fie re la Ley Fe de ral pa ra laPre ven ción e Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nes con Re cur sosde Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168

g.1) Ane xo 1 del acuer do 02/2013 por el que se emi ten las re glas deca rác ter ge ne ral a que se re fie re la Ley Fe de ral pa ra la Pre ven cióne Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nes con Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . 184

g.2) Ane xo 2 del acuer do 02/2013 por el que se emi ten las re glasde ca rác ter ge ne ral a que se re fie re la Ley Fe de ral pa ra la Pre ven cióne Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nes con Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . 185



g.5) Ane xo 4-Bis de las re glas de ca rác ter ge ne ral a que se re fie re laLey Fe de ral pa ra la Pre ven ción e Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nes conRe cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190

g.6) Ane xo 5 del acuer do 02/2013 por el que se emi ten las re glas deca rác ter ge ne ral a que se re fie re la Ley Fe de ral pa ra la Pre ven ción eIden ti fi ca ción de Ope ra cio nes con Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . 191


g.8) Ane xo 6-Bis de las re glas de ca rác ter ge ne ral a que se re fie rela Ley Fe de ral pa ra la Pre ven ción e Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nescon Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194


Con te ni do 7

g.10) Ane xo 7-A del acuer do 02/2013 por el que se emi ten las re glasde ca rác ter ge ne ral a que se re fie re la Ley Fe de ral pa ra la Pre ven cióne Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nes con Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . 197

g.11) Ane xo 7-Bis de las re glas de ca rác ter ge ne ral a que se re fie re laLey Fe de ral pa ra la Pre ven ción e Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nescon Re cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198

g.12) Ane xo 7-Bis a de las re glas de ca rác ter ge ne ral a que se re fie re laLey Fe de ral pa ra la Pre ven ción e Iden ti fi ca ción de Ope ra cio nes conre cur sos de Pro ce den cia Ilí ci ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198



H) Dis po si cio nes de Ca rác ter Ge ne ral a que se re fie re elar tícu lo 115 de la Ley de Insti tu cio nes de Cré di to . . . . . . . . . . . . . . . . . 201

I) Ley Fe de ral Con tra la De lin cuen cia Orga ni za da . . . . . . . . . . . . . . . . . 262

J) Ley Fe de ral de Extin ción de Do mi nio, Re gla men ta ria del ar tícu lo22 de la Cons ti tu ción Po lí ti ca de los Esta dos Uni dos Me xi ca nos . . . . . . . . . 273

K) Ley Fe de ral de Pro ce di mien to Admi nis tra ti vo . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287

II. Orde na mien tos in ter na cio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314

A) 40 Re co men da cio nes del GAFI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314

a.1) Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314

a.2) Me di das esen cia les de las re co men da cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . 314

a.3) Va lor ju rí di co de las re co men da cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315

a.4) Prin ci pa les ti po lo gías . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315

a.5) Lis ta do de re co men da cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315

a.6) Re co men da cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317

B) Co mi té de su per vi sión ban ca ria de ba si lea, prin ci piosbá si cos pa ra una su per vi sión ban ca ria efi caz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332

• Pre fa cio a la re vi sión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332

• Los prin ci pios bá si cos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333

• Pre rre qui si tos pa ra una su per vi sión ban ca ria efi caz . . . . . . . . . . . . . . . 336

C) Prin ci pios de Wolf sberg pa ra la pre ven ción del blan queo de di ne roen ban ca de co rres pon sa les, The Wolf sberg Group . . . . . . . . . . . . . . . . . 338

1. Preám bu lo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338

2. Ban ca de co rres pon sa les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338

3. Res pon sa bi li dad y su per vi sión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339

4. Di li gen cia de bi da ba sa da en los ries gos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339

5. Están da res de di li gen cia de bi da . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 340

6. Di li gen cia de bi da au men ta da . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341


7. Ban cos pan ta lla . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342

8. Ban cos cen tra les y or ga ni za cio nes su pra na cio na les . . . . . . . . . . . . . . 342

9. Su cur sa les, sub si dia rias y fi lia les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342

10. Apli ca ción a la ba se de clien tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342

11. Actua li za ción de ex pe dien tes de clien tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343

12. Aná li sis y co mu ni ca ción de ope ra cio nes sos pe cho sas . . . . . . . . . . . . 343

13. Inte gra ción en el pro gra ma de pre ven ción de blan queo . . . . . . . . . . . 343

14. Re co men da ción pa ra un re gis tro in ter na cio nal . . . . . . . . . . . . . . . . 343

D) Car ta del Gru po Egmont de uni da des de in te li gen cia fi nan cie ra . . . . . . . . 343

Preám bu lo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343

1. De fi ni cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345

1.1 Uni dad de Inte li gen cia Fi nan cie ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345

1.2 Con sen so . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345

1.3 Miem bros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346

1.4 Do cu men tos de Egmont . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346

2. De cla ra ción de pro pó si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346

3. Inter cam bio de in for ma ción y coo pe ra ción in ter na cio nal . . . . . . . . . . 348

3.1 Coo pe ra ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

A. Inter cam bio de in for ma ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

3.2 Prin ci pios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

B. Com pro mi so con los Prin ci pios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

3.3 Red Se gu ra de Egmont (ESW) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

4. Com po si ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

4.1 Miem bros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348

A. Miem bros – Ele gi bi li dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349

B. Miem bros – Res pon sa bi li da des. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349

C. Miem bros – Pri vi le gios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349

4.2 Obser va do res . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349

A. Obser va do res – Ele gi bi li dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350

B. Obser va do res – Res pon sa bi li da des. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350

C. Obser va do res – Pri vi le gios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350

5. Par ti ci pa ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351

5.1 Reu nio nes Ple na ria y de Je fes de UIFs . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351

A. Par ti ci pa ción – Reu nio nes Ple na ria y de Je fes de UIFs. . . . . . . . . 351

5.2 Co mi té de Egmont . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351

B. Par ti ci pa ción – Reu nio nes del Co mi té de Egmont . . . . . . . . . . . 351

5.3 Gru pos de Tra ba jo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352

C. Par ti ci pa ción – Reu nio nes de Gru pos de Tra ba jo . . . . . . . . . . . . 352

5.4 Gru pos Re gio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352

Con te ni do 9

D. Par ti ci pa ción – Reu nio nes de Gru pos Re gio na les. . . . . . . . . . . . 352

5.5 Asis ten cia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352

E. Par ti ci pa ción – Asis ten cia a las reu nio nes de Egmont . . . . . . . . . 352

6. Estruc tu ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352

6.1 Los Je fes de UIFs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 353

A. Los Je fes de UIFs – Ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 353

B. Los Je fes de UIFs – Ro les y Fun cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . 353

6.2 La Pre si den cia del Gru po Egmont . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354

A. La Pre si den cia – Ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354

B. La Pre si den cia – Ro les y fun cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354

6.3 El Co mi té de Egmont . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355

A. El Co mi té – Ge ne ral. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355

B. El Co mi té – Ro les y fun cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355

C. El Co mi té – Miem bros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356

i. El Pre si den te del Co mi té de Egmont . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356

ii. Los Vi ce pre si den tes del Co mi té de Egmont . . . . . . . . . . . . . . 357

iii. Los Pre si den tes de los Gru pos de Tra ba jo . . . . . . . . . . . . . . 357

iv. El Re pre sen tan te de la Red Se gu ra de Egmont (ESW) . . . . . . . . 357

v. Re pre sen tan tes Re gio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357

D. El Co mi té – Gru pos de Re fe ren cia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358

6.4 Gru pos de Tra ba jo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358

A. Gru pos de Tra ba jo –Ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358

B. Ro les y fun cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358

C. Los Pre si den tes y Vi ce pre si den tes de los Gru pos de Tra ba jo . . . . . 359

D. Pro yec tos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360

6.5 Gru pos Re gio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360

A. Gru pos Re gio na les – Ge ne ral. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360

B. Gru pos Re gio na les – Ro les y fun cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . 360

C. Gru pos Re gio na les – Re pre sen tan tes Re gio na les . . . . . . . . . . . . 361

6.6 Se cre ta ria do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362

A. Se cre ta ria do – Ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362

B. Se cre ta ria do – Ro les y fun cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362

C. Se cre ta ria do – El Se cre ta rio Eje cu ti vo. . . . . . . . . . . . . . . . . . 362

7. Pre su pues to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363

7.1 Fi nan cia mien to del Gru po Egmont . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363

7.2 Con tri bu cio nes de Miem bros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363

A. Con tri bu cio nes de los Miem bros – Con tri bu cio nes anua les . . . . . . 363

B. Con tri bu cio nes de los miem bros – Con tri bu cio nesvo lun ta rias adi cio na les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364


7.3 Otras con tri bu cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

8. Cum pli mien to con las dis po si cio nes es ta ble ci dasen la pre sen te car ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

9. Re for ma o re vi sio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

E) Inter pol, Re gla men to de Apli ca ción del Re gla men to so bre el Tra ta mien tode Infor ma ción pa ra la Coo pe ra ción Po li cial Inter na cio nal,Par te 2 Ca pí tu lo 19 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

1. No ti fi ca cio nes ro jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

2. No ti fi ca cio nes azu les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365

3. No ti fi ca cio nes ver des. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365

4. No ti fi ca cio nes ama ri llas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366

5. No ti fi ca cio nes ne gras. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366

6. No ti fi ca cio nes so bre obras de ar te ro ba das . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366

7. No ti fi ca cio nes mo ra das . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366

8. No ti fi ca cio nes es pe cia les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367

9. No ti fi ca cio nes na ran jas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367

III. Cri te rios del Po der Ju di cial de la Fe de ra ción apli ca blesa la LFPIORPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 368

27) Ju ris pru den cia, al ta al pa drón de ac ti vi da des vul ne ra bles es su fi cien tepa ra acre di tar el in te rés ju rí di co pa ra efec tos del am pa ro. . . . . . . . . . . . . . 368

26) Ju ris pru den cia, el ar tícu lo 4o. del Re gla men to de la LFPIORPI, no vul ne rael prin ci pio de re ser va de ley ni de sub or di na ción je rár qui ca . . . . . . . . . . . 369

25) Ju ris pru den cia, el ar tícu lo 12 del Re gla men to de la LFPIORPI nocon tra vie ne los prin ci pios de re ser va de ley y sub or di na ción je rár qui ca . . . . . 370

24) Ju ris pru den cia, fal ta de in te rés ju rí di co si la de man dade am pa ro se pre sen tó du ran te va ca tio le gis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371

23) Ais la da, el ar tícu lo 32 de la LFPIORPI no se con tra po necon la Ley Mo ne ta ria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372

22) Ais la da, el ar tícu lo 17, frac ción XV (uso o go ce de in mue bles), de laLFPIORPI no trans gre de el de re cho hu ma no a la igual dad . . . . . . . . . . . . . 373

21) Ais la da, el ar tícu lo 18 de LFPIORPI no cons ti tu yea los par ti cu la res en au to ri da des . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374

20) Ais la da, el ar tícu lo 18 de la LFPIORPI no vul ne rael de re cho de la li ber tad del tra ba jo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375

19) Ais la da, no se con si de ra que los par ti cu la respres ten un ser vi cio pú bli co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376

18) Ais la da, el ar tícu lo 18 frac ción IV no trans gre de el prin ci pio dese gu ri dad ju rí di ca, al no de fi nir lo que de be en ten der se por “in for ma cióny do cu men ta ción que sir va de so por te a la ac ti vi dad vul ne ra ble” . . . . . . . . . 377

17) Ais la da, fa cul tad del Con gre so de la Unión pa ra ex pe dir la LFPIORPI . . . . 378

16) Ais la da, ar tícu los 2o. y 32 de LFPIORPI no vul ne ran elprin ci pio de pre sun ción de ino cen cia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378

Con te ni do 11

15) Ju ris pru den cia, la LFPIORPI no vul ne ra la li ber tadde tra ba jo ni de co mer cio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379

14) Ju ris pru den cia el ar tícu lo 32 de LFPIORPI no ha cenu ga to rio el po der li be ra to rio de los bi lle tes y mo ne das . . . . . . . . . . . . . . 380

13) Ju ris pru den cia, el ar tícu lo 2o. y 32 frac ción II de LFPIORPIno vul ne ran el prin ci pio de pre sun ción de ino cen cia . . . . . . . . . . . . . . . . 381

12) Ais la da, el ar tícu lo 6o. de la LFPIORPI no con tra vie ne el ar tícu locons ti tu cio nal, ya que la fa cul tad de in ves ti ga ción de los de li tosco rres pon de al Mi nis te rio Pú bli co y po li cías . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381

11) Ais la da, las dis po si cio nes de la LFPIORPI res pec to de los fe da ta riospú bli cos no con tra vie ne el de re cho a la igual dad (no ta rios-co rre do res) . . . . . . 382

10) Ais la da, las obli ga cio nes con te ni das en el ar tícu lo18 de LFPIORPI no vio lan el prin ci pio de le ga li dad . . . . . . . . . . . . . . . . 383

9) Ais la da, el ar tícu lo 32 frac ción II de LFPIORPI (trans mi sión dela pro pie dad o cons ti tu ción de de re chos rea les de vehícu los)no vul ne ra el prin ci pio de se gu ri dad ju rí di ca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383

8) Ais la da, las Re glas de Ca rác ter Ge ne ral de la LFPIORPI no vul ne ran elprin ci pio de re ser va de ley y de sub or di na ción je rár qui ca . . . . . . . . . . . . . 384

7) Ais la da, com pe te al juez de dis tri to en ma te ria ad mi nis tra ti va co no cerel am pa ro que se pre sen te en vir tud de la LFPIORPI cuan dore gu le san cio nes ad mi nis tra ti vas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385

6) Ais la da, el al ta al Pa drón de Acti vi da des Vul ne ra bles es su fi cien tepa ra acre di tar el in te rés ju rí di co pa ra im pug nar el am pa ro . . . . . . . . . . . . . 386

5) Ais la da, el ar tícu lo 4o. del Re gla men to de LFPIORPI no con tra vie nelos prin ci pios de re ser va de ley ni de sub or di na ción je rár qui ca . . . . . . . . . . 387

4) Ais la da, el ar tícu lo 12 del Re gla men to de LFPIORPI no con tra vie nelos prin ci pios de re ser va de ley y de sub or di na ción je rár qui ca . . . . . . . . . . . 388

3) Ais la da, fal ta de in te rés ju rí di co del que jo so si la de man da deam pa ro se pre sen ta du ran te el va ca tio le gis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390

2) Ais la da, el ar tícu lo 4o. del Re gla men to de LFPIORPI alre co no cer fa cul ta des al SAT res pe ta los prin ci pios dere ser va de ley y de sub or di na ción je rár qui ca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391

1) Ais la da, el ar tícu lo 12 del re gla men to no vio la elprin ci pio de je rar quía nor ma ti va . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392

Glo sa rio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393


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