PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL

La empresa Comercial del Sur S.A., se dedica a la comercializacin exclusivamente a tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto: Durazno.La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para el ltimo bimestre del 2013, con la informacin siguiente:

Balance General al 31.10.13, es como sigue:

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Activo CorrientePasivo Corriente

Caja y Bancos 5,000Sobregiro Bancario 2,000

Letras por cobrar 8,000IGV por pagar 6,000

Clientes 5,000Beneficios sociales CTS 1,000

Existencias 2,050410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Letras por pagar comerciales 4,000

Total Activo Corriente 20,050Total Pasivo Corriente 13,000

ACTIVO FIJOPASIVO NO CORRIENTE

Muebles y Equipo 10,000Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )Prstamo financiero Largo Plazo 7,000

Unidades de transportes 15,000Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)Total Pasivo 20,000

Total Activo Fijo Neto 14,000PATRIMONIOCapital social 10,000

Utilidades retenidas 4,050

Total Patrimonio 14,050

TOTAL ACTIVO 34,050TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

1. VENTAS Y PRECIOS. El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

DURAZNO Ventas Valor sin IGV MES (Unidades) (Unitario)

Noviembre 2,500 S/. 10.00 Diciembre 3,000 S/. 10.00

El costo unitario de adquisicin de los productos se mantendr inalterable en relacin al inventario al 31.10.10 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

2. POLTICA DE STOCKSe debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3. GASTOS OPERATIVOS Los gastos operativos de las reas de Administracin y ventas se estiman en S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuacin: Noviembre Diciembre Total Incobrables 500 500 1000 CTS 250 250 500 As mismo los gastos operativos deben incluir la provisin de gastos no desembolsables tales como: muebles y equipos depreciacin anual 10 %, unidades de transporte depreciacin anual 20 %, y la amortizacin de intangibles a razn del 20% anual.Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se depositar en los bancos dentro de los 5 das del mes siguientes. Tambin otros gastos operativos ( Luz, Agua, Telfono ) estn gravados con el IGV. 4. POLTICA COMERCIALLas ventas se cobrarn al contado y las compras de mercadera se pagarn a los 30 das.

5. FLUJO DE CAJAPara elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

5.1. En el mes de noviembre se cobrar las letras por cobrar pendientes al 31.10.13 en un 50 %.5.2. En el mes de Diciembre se pagar ntegramente la letra por pagar al 31.10.13.5.3. En el mes de diciembre se pagar S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente S/. 250 por intereses.5.4. En el mes de noviembre se efectuar la compra de una franquicia por S/. 20,000 ms IGV.5.5. Efectuar la cancelacin de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pagar al 31.10.11, en los meses que corresponda.5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 das de cada mes la CTS correspondientes al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el balance al 31.10.13..5.7. Todos los gastos de operacin se cancelarn en su integridad, considerando para ello un promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estimados.

6. DATOS ADICIONALESLas ventas del mes de octubre fueron: Ventas Valor sin IGV (Unidades) (Unitario)DURAZNO 1,000 S/. 9.00 SE SOLICITA :

PERIODO DE PROYECCIN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

1. Presupuesto de ventas de cada mes.2. Cuadro de necesidad de stock de mercaderas de cada mes. 3. Presupuesto de compra de mercadera de cada mes. 4. Liquidacin de impuestos de cada mes. 5. Estado de Ganancias y Prdidas proyectado del periodo: 01.11 al 31.12.2013 6. Flujo de Caja proyectado por cada mes. 7. Balance general proyectado al 31.12.2013.

GUIA N 8: PRESUPUESTO MAESTRO

La Empresa Money & Money S.A., fabrica dos productos ALFA y 0MEGA. A fines del ltimo semestre del ao 2012 desea elaborar el presupuesto del primer semestre del presente ao ( 2013), en el cual se tratar de ejecutar las acciones necesarias para lograr la meta que la alta direccin se ha fijado. El balance general al 31 de diciembre de 2011, se estima en las siguientes cifras: 1. El balance general al 31.12.12 En nuevos soles) :

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Activo CorrientePasivo Corriente

Caja y Bancos 50,000Sobregiros Bancarios 30,000

Letras por cobrar 40,000 IGV por PagarImpuesto a la renta ( 2003) 70,000 20,000

Ctas. por cobrar Comerciales 25,000Total Pasivo Corriente 120,000

InventariosMateria Prima 180,000Productos terminados 296,000Unid. Alfa : 200 x S/.440Unid. Omega: 400 X S/. 520 476,000

Total Activo Corriente 591,000Pasivo no Corriente

Deuda a largo plazo 575,000

Terrenos 500,000 Beneficios Sociales ( CTS) 25,000

Maquinarias y Equipos 450,000 Total Pasivo No corriente 600,000

- Depreciacin Acumulada (100,000) Patrimonio

Total Activo no Corriente 850,000 Capital social 400,000

Resultado acumulado 321,000

Total Patrimonio 721,000

Total Activo1441,000 Total Pasivo y Patrimonio1441,000

Las proyecciones para el primer semestre del ao 2013 son las siguientes:

2. VENTAS I SEMESTRE VENTAS (Unidades) Valor de venta (Sin IGV.18%)ALFA 2,000 S/. 600OMEGA 3,000 700

3. PRODUCCIN Y COSTOSLos inventarios en proceso son cero para la elaboracin del presupuesto, Los requerimiento de los productos son los siguientes: ALFA OMEGA Costo Unitario (Sin IGV)Materia Prima A 2 Kg 4 Kg S/. 20Materia Prima B 1 Kg 2 Kg S/. 40Horas de MOD 4 4Durante el segundo semestre el costo de la MOD ser de S/. 50 la hora e incluye la CTS de los trabajadores equivalente al 2 % de la tarifa mencionada. Este beneficio social no se depositar en los bancos.Los Costos Indirectos de Fabricacin (CIF) se aplicarn en base a horas de MOD utilizadas en la produccin, estos CIF se han estimado en S/. 776,000: Este monto incluye la depreciacin de equipos por S/. 50,000.4. POLTICA DE INVENTARIOS INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL ( UNIDADES) (UNIDADES)MATERIASPRIMASMateria Prima A 4,000 3,000 Materia Prima B 2,500 1,000PRODUCTOS TERMINADOSALFA 200 300OMEGA 400 150El inventario final de materia prima y de productos terminados antes indicados sern las metas de stock que se debern mantener en el almacn a fines del semestre de proyeccin.5. GASTOS OPERATIVOSLos gastos de administracin y de ventas, se estiman en S/. 150,000, de los cuales incluye la depreciacin de muebles y equipos de oficina del rea administrativa S/. 20,000 y por incobrables S/. 500.6. POLTICA COMERCIALLas ventas se cobrarn al contado y las compras de materia prima se pagarn cada 30 das.

7. CONSIDERACIONES PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA.

a) Las ventas y compra sern adquiridas en montos iguales equivalente al promedio mensual semestral.b) En el mes de Febrero se hace efectivo la cobranza de la letra por cobrar en un 50 %.c) En el mes de Marzo se pagarn S/. 75,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considerar adicionalmente S/. 5,000 por gastos financieros (intereses).d) Efectuar todos los pagos de IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la renta mensual que corresponda al I Semestre del 2012 ( 2 % del valor de venta mensual ), inclusive los impuestos adeudados al 31.12.12.e) Todos los costos y gastos operativos desembolsables se cancelarn en su integridad.

SE SOLICITA PROYECTAR PARA EL I SEMESTRE (2011) LO SIGUIENTE:

1. El presupuesto de ventas.2. El presupuesto de produccin 3. El cuadro de necesidad de stock de materia prima4. El presupuesto de compras 5. El Estado del costo de produccin y de ventas por lnea de producto del I sem. 6. El Estado de Ganancias y Prdidas del 01.01 al 30.06.13 7. El flujo de caja proyectado del I semestre del 2013. 8. El Balance general al 30.06.13.