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Mercoledì 18 Novembre 2015 - ore 8,45 – Sala Colucci

Relatore:

MARIA CRISTINA BAGLIONI Responsabile Servizio Analisi dei rischi AEO, Client Coordinator, Ufficio delleDogane Milano 2 – Agenzia delle Dogane e dei Monopoli – Direzione Regionaleper la Lombardia

«Seminario «SPORTELLO UNICO DOGANALE:

dialogo telematico con le amministrazioni coinvolte nel processo di sdoganamento e certificazione AEO»

Lo status di Operatore Economico Autorizzato nel contesto internazionale Tempi, modalità e benefici

Servizio AEO U.D. Milano 2

Lo status di Operatore Economico

Autorizzato nel contesto internazionale

Tempi, modalità e benefici

D.ssa Maria Cristina Baglioni

Riferimenti Normativi

- Regolamento comunitario 1875/2006 (che modifica Reg. CEE 2454/93)

- Regolamento comunitario 648/2005 (che modifica Reg. CEE 2913/92)

- Regolamento CEE del 2454/1993 (DAC)

- Regolamento CEE del 2913/1992 (CDC)

- Nuovo CDC 952/2013

- TAXUD 1450/2006 – Orientamenti (nuovi orientamenti AEO e relativi allegati a decorrere dal 1 gennaio

2013) (come modificato dal successivo documento TAXUD/B2/047/2011 del 17 aprile 2012)

- TAXUD 1452/2006 – Modello Compact AEO

- Circolare dell’Agenzia Dogane n. 36/D/2007, come modificata dalla Circ. 41/D/2011

- Nota esplicativa della Circolare 1/D/2015 in materia di rappresentanza in dogana nelle procedure

domiciliate


Soggetti che possono ottenere la certificazione

Possono presentare istanza per l’ottenimento di un certificato AEO tutti gli operatori

economici, residenti nella UE, che a diverso titolo compiono attività inerenti alle operazioni

doganali e che intendono beneficiare delle agevolazioni collegate al rilascio di un certificato

AEO, direttamente connesso all’esercizio della propria attività economica.

produttori di merci;

esportatori, importatori;

spedizionieri;

depositari (dep. doganale e fiscale, magazzino di temporanea custodia)

agenti doganali

corrieri aerei

vettori


Presso quale ufficio deve essere presentata l’istanza?

L’istanza deve essere presentata presso Ufficio delle Dogane

competente in relazione al luogo in cui l’operatore detiene la

contabilità principale relativa alle operazioni doganali svolte e in

cui è effettuata almeno parte delle operazioni oggetto del

certificato AEO


Documenti necessari

* Istanza – Allegato 1 Circ. 36/D;

* Informazioni generali del richiedente - Allegato 2 Circ. 36/D;

* Dichiarazione ai sensi del DPR 445/2000 – persone fisiche, Allegato 3

Circ. 36/D;

* Dichiarazione ai sensi del DPR 445/2000 – persone giuridiche, Allegato

3 bis Circ. 36/D;

* Questionario di autovalutazione (facoltativo)

*I modelli sono disponibili sul sito:

www.agenziadoganemonopoli.gov.it/wps/wcm/connect/Internet/ed/Dogane/Operatore/Operatore+Economico+Autorizzato+AEO/Modulistica+AEO/


Tipologie di Certificati AEO

*Certificato AEO Custom (AEOC) – Semplificazioni doganaliPer gli operatori economici che intendono fruire delle semplificazioni previste dalla normativa doganale

* Certificato AEO Security (AEOS) - SicurezzaPer gli operatori economici che intendono beneficiare di agevolazioni sotto l’aspetto dei controlli doganali di sicurezzaper operazioni in entrata e in uscita di merci dal territorio doganale

*Certificato AEO Full (AEOF) – Semplificazioni doganali/SicurezzaPer gli operatori economici che intendono fruire sia delle semplificazioni doganali sia delle agevolazioni sui controlli disicurezza


Tempistica per il rilascio del certificato AEO

(art. 14 sexies decies del Reg. CEE 2454/1993 in vigore dal 1

gennaio 2010)

L'autorità doganale rilascia il certificato AEO entro 120 giorni (80+10+30)

di calendario dalla ricezione della domanda. Il termine può essere

prorogato di un ulteriore periodo di 60 giorni di calendario


Rilascio del certificato

Gli Uffici Centrali dell’Agenzia delle Dogane provvedono direttamente all’emissione del certificato AEOrichiesto .

In base ai risultati dell’audit il livello di affidabilità attribuito all’operatore può essere di 2 tipi:

Affidabilità (A) con riduzione dei controlli dal 10% al 50%

Affidabilità (AA) con riduzione dei controlli dal 51% al 90%

Validità temporale del certificato

Il certificato AEO non è soggetto a limiti temporali. Il mantenimento dei requisiti viene monitorato con deipost-audit / monitoraggi in ufficio periodici in base ai quali l’Ufficio può decidere di:

- confermare il certificato AEO

- sospendere il certificato AEO

- revocare il certificato AEO


L’analisi dei requisiti da parte dell’Autorità doganale

avviene attraverso un rapporto di partenariato tra

l’Amministrazione e l’Operatore richiedente

Autovalutazione dell’Operatore (self – assesment)



in termini di

IMPATTO E

PROBABILITA’Si evidenziano i punti di

forza e debolezza

dell’organizzazione

amministrativa e dei

sistemi di controllo

internoIl risultato del profilo di

rischio è condiviso con

l’Operatore

Capire l’attività di impresa (processi aziendali e ambiente

operativo):

• Fonti interne (banche dati, autorizzazioni preesistenti, rapporti di audit

precedenti)

• Fonti esterne (bilanci societari ed allegati, certificazioni possedute,

organigramma, manuali procedurali interni, piano della sicurezza)


Logica partenariato e non ispettiva

Modulazione dell’audit sulla base delle caratteristiche dell’operatore(dimensione/operatività doganale/altre certificazioni ottenute/ruolonella catena logistica)

Considerazione delle altre autorizzazioni/semplificazioni doganali

Piano di audit e non piano di verifica


Criteri per l’ottenimento dello status:

comprovata osservanza degli obblighi doganali:

- dichiarazioni sostitutive di certificazione all.3 e 3bis

- assenza di condanne nei tre anni precedenti per infrazioni gravi e ripetute dellanormativa doganale o fiscale con impatto sulla normativa doganale (accise, plafondIVA, Intrastat)


soddisfacente sistema di gestione delle scritture

commerciali e, se necessario, relative ai trasporti,

che consenta adeguati controlli doganali:

- corrispondente al tipo e alle dimensioni dell’impresa ;

- adeguato sistema di controllo interno;

- disporre di un sistema logistico che permetta di distinguere le

merci comunitarie dalle merci non comunitarie;

- misure di sicurezza per proteggere il sistema informatico


comprovata solvibilità finanziaria:

- considerare anche altri elementi valutativi oltre quelli dell’analisi per indici ;

- regolarità dei pagamenti dei dazi doganali e/o altri diritti riscossi;

- revoche/riduzioni esoneri cauzionali;

- in caso di attivi netti negativi in multinazionali da considerare lettera diconforto della società madre, all’interno di un accordo contrattualegiuridicamente vincolante


requisiti di sicurezza:

- gli edifici sono adeguatamente delimitati e sorvegliati;

- misure di controllo adeguate per prevenire accessi non autorizzati nelle zone di

carico/scarico e stoccaggio delle merci;

- requisiti di sicurezza partners commerciali;

- requisiti di sicurezza gestione del personale;

- sicurezza informatica/protezione dei dati


Articolo 39 Regolamento (UE) N. 952/2013: criteri per la

concessione dello status

assenza di violazioni gravi o ripetute della normativa doganale e fiscale, compresa l'assenza di trascorsi di reati

gravi in relazione all'attività economica del richiedente;

dimostrazione, da parte del richiedente, di un alto livello di controllo sulle sue operazioni e sul flusso di merci,

mediante un sistema di gestione delle scritture commerciali e, se del caso, di quelle relative ai trasporti, che

consenta adeguati controlli doganali;

solvibilità finanziaria, che si considera comprovata se il richiedente si trova in una situazione finanziaria sana,

che gli consente di adempiere ai propri impegni, tenendo in debita considerazione le caratteristiche del tipo di

attività commerciale interessata;

con riguardo all'autorizzazione di cui all'articolo 38, paragrafo 2, lettera a), il rispetto di standard pratici di

competenza o qualifiche professionali direttamente connesse all'attività svolta; ( NUOVO)

con riguardo all'autorizzazione di cui all'articolo 38, paragrafo 2, lettera b), l'esistenza di adeguati standard di

sicurezza, che si considerano rispettati se il richiedente dimostra di disporre di misure idonee a garantire la

sicurezza della catena internazionale di approvvigionamento anche per quanto riguarda l'integrità fisica e i

controlli degli accessi, i processi logistici e le manipolazioni di specifici tipi di merci, il personale e

l'individuazione dei partners commerciali.


I benefici dell’AEO

Lo status di AEO è facoltativo. L’operatore economico ritenuto affidabile su tutto il

territorio può godere di specifici benefici che dipendono:

• dal tipo di certificazione ottenuta

•dal tipo di attività svolta nell’ambito della catena logistica internazionale;

•dal grado di affidabilità attribuito dall’Autorità doganale e dagli esiti dei

monitoraggi periodici


Benefici diretti attuali …….

riduzione dei controlli documentali, scanner e fisici (AEOC, AEOS, AEOF).L’abbattimento dei controlli è operato sia da sistema (per quelli gestiti dal CDC)sia a livello locale (controlli fiscali in materia di Iva, plafond, revisionid’accertamento documentali e con accesso), fino ad un massimo del 90%;

trattamento prioritario nell’esecuzione dei controlli allo sdoganamento per lespedizioni selezionate per il controllo (AEOC, AEOS, AEOF). Gli AEO possonochiedere che il controllo doganale si svolga in luogo alternativo, più vantaggioso intermini di tempi e/o costi, rispetto all’ufficio doganale competente. Tale vantaggio èsubordinato ad un accordo con l’Autorità doganale


riduzione della quantità dei dati da fornire per le dichiarazioni sommarie di entrata e

di uscita (dal 1° luglio 2009 – AEOS, AEOF);

esonero dal prestare garanzia per l’introduzione di beni nei depositi IVA (Art. 90

TULD e 5 TUA). Gli AEOC e gli AEOF possono beneficiare dell’esonero dalla

prestazione della garanzia dell’IVA, per l’introduzione delle merci nel deposito

doganale/I.V.A. Tale tipo di agevolazione è riservata ai soggetti qualificabili

come importatori, ai sensi del Codice doganale comunitario, titolari di certificazione

AEO;

procedura agevolata nell’ottenere le semplificazioni doganali previste dal CDC

(AEOC-F). L’Ufficio doganale non effettuerà, ove possibile, la verifica delle

condizioni e dei requisiti già esaminati in sede di rilascio della certificazione AEO.

Possibilità di effettuare un unico accesso presso l’operatore richiedente, mediante

audit congiunti.


Altri benefici……….

sdoganamento telematico in procedura domiciliata per le operazioni diesportazione ed esportazione abbinata al transito tutti i giorni dalle 1:00 alle24:00;

condivisione dei piani di audit per il monitoraggio ed il riesame dello status di AEOe comunicazione dell’esito. Meccanismo premiale per i soli AEO con elevatacompliance;

Fast Corridor. Gli operatori AEO possono avvalersi di corridoi monitorati conavanzate tecnologie per il trasferimento dei container da sottoporre a controllodall’area portuale ad un luogo autorizzato esterno, aderendo a specifici progetti, inconformità delle disposizioni emanate dall’Agenzia e dei procedurali di serviziospecifici. Cfr: nota DCTI prot. n. 70372 del 24/06/2012;

Mutuo riconoscimento dei programmi di sicurezza con paesi terzi (AEOS, AEOF);


migliori relazioni con le autorità doganali: client coordinator

punto di contatto tra operatori certificati e Autorità doganale

maggiore competitività negli scambi internazionali;

acquisizione di nuovi clienti / fidelizzazione di quelli esistenti;

maggiore sicurezza della supply chain a seguito dell’adozione di miglioristandard organizzativi e di sicurezza a cui gli AEO devono tendere:riconoscimento come partner commerciale sicuro.


Progetti N.C.T.S. (New Computerized Transit System) e N.C.T.S./TIR

Benefici per i soggetti AEO



attendere, prima di procedere allo scarico, il messaggio «IE043» «Permesso di scarico»:

se l’esito del controllo, a seguito di valutazione dell’Ufficio di destinazione, è «controllo

automatizzato» (CA) il sistema lo invia automaticamente alla scadenza del termine

collegato al luogo autorizzato

Per i soggetti AEO l’invio è immediato!!


Per gli operatori certificati AEOC/AEOF si è proceduto

all’abbattimento dei controlli e alla riduzione dei tempi di

sdoganamento in relazione al grado di affidabilità riconosciuto

Nel caso di destinatari autorizzati tali benefici sono

automaticamente applicati dal sistema


Per riconoscere tali benefici anche ai destinatari non autorizzati ma in possesso dellacertificazione AEOC/S/F, è necessario che questi ultimi (o il loro rappresentante), nelcurare l’operazione di transito a destino, presentino in allegato al DAT unadichiarazione da cui l’Ufficio di destinazione rileva il codice EORI da inserire nella«notifica di arrivo»

***********

«Il sottoscritto………dichiara di curare a destino l’operazione di transito

individuata dal MRN……..e di essere titolare del certificato AEOC/S/F n………..(firma)

Il sottoscritto………dichiara di curare a destino l’operazione di transitoindividuata dal MRN……..per conto titolare del certificato AEOC/S/F n………..(firma)

In data 15 settembre 2015 è stato siglato il Protocollo di Intesa tra

Agenzia delle Dogane e dei Monopoli e Autorità Nazionale Aviazione

Civile (ENAC) ai sensi dei Regolamenti di esecuzione della Commissione

Europea n. 687/2014 e 889/2014: il Protocollo prevede il riconoscimento

dei requisiti di sicurezza comuni nell’ambito del programma di Agente

Regolamentato (RA) e di Mittente Conosciuto (KC) di competenza

dell’ENAC e del programma di Operatore Economico Autorizzato (AEO)

gestito dall’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli

Mutuo riconoscimento AEO-Agente Regolamento e Mittente

Conosciuto


Ulteriore allineamento dei due programmi in termini di pari livello di riconoscimento,compreso lo scambio di informazioni Dogane-ENAC

Accesso, da parte degli auditors doganali, alla banca dati EU e alla banca dati nazionaledelle ispezioni effettuate dall’ENAC contenente le certificazioni rilasciate agli agentiregolamentati e ai mittenti conosciuti

Accesso, da parte degli ispettori ENAC al database comunitario AEO e, a regime, alle altreinformazioni relative agli ultimi accessi sui singoli siti degli AEOS/F

Riduzione dell'onere amministrativo che grava sul settore economico interessato esulle autorità pubbliche (dogane e aviazione civile) rafforzando ulteriormente, allo stesso tempo,il livello di sicurezza attuale

Conseguentemente per i richiedenti AEO che sono già RA o KC, le condizioni e irequisiti di sicurezza si ritengono soddisfatti per i locali e le operazioni per cui è stato concessolo status di RA o KC



Grazie per l’attenzione

D.ssa Maria Cristina Baglioni

Responsabile Servizio AEO – Client Coordinator

Ufficio delle Dogane di Milano 2

[email protected]

Tel. 02.6950207

mailto:[email protected]

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