prak sistem e hunny full

LAPORAN

PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI

Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd

Disusun Oleh :

Hanny Sofiana P ( 08409131028 )

D3 Akuntansi

FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA

2010

1

TUGAS 1

Surat permintaan jasa pengembangan system informasi

Nama sistem : Sistem akuntansi baru tanggal permintaan : 22 februari 2010

Penjualan dengan cara direvisi tanggal di perlukan : ………………

Kredit dan cara penjualan

Dengan adanya pengembangan sistem penjualan secara kredit diharapkan dapat melayanipenjualan secara kredit untuk pembelian partai besar sedangkan penjualan cara swalayan diharapkan akan mampu menarik minat konsumen.

Keluaran : masukan :

- Ganti sistem penjualan Melayani permintaan penjualan kredit

- Penjualan secara tradisional harus diganti Membuka showroom

Memperluas jangkauan pemasaran

Meningkatkan kenyamanan

tempat penjualan

Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : Dewan komisarisDisetujui : Tn Ahmad Departemen : jabatan : Direktur Utama

Disetujui.

Disetujui dengan syarat alasan…………………………………………………………………………………………….

Ditolak,dengan,alasan……………………………………………………………………………………………

Tanda tangan Bagian : Jabatan : Direktur Utama Tanggal : 22 februari 2010

Komentar :………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2

USAHA PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM

Tanggal 22 Februari 2010

Kepada : Semua Kepala Departemen

Dari : Hanny Sofiana, Staff dari kantor akuntan publik

Hal :

- Penjualan Cara Swalayan

- Penjualan Secara Kredit

Tembusan : Direktur Pemasaran

Alasan Dilakukan Analisis Sistem

Untuk memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend

perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi

konsumen. Perbaikan terutama ditujukan untuk pelayanan pada konsumen.

Komisaris melihan, bahwa kecenderungan pembelian saat ini adalah berbelanja

tempat yang nyaman dengan suasanan Self Service. Selain itu, berhubungan makin

banyak permintaan penjualan secara kredit maka manajemen juga mengusulkan

penjualan secara kredit dalam jumlah besar.

Persyaratan yang dituntut dari sistem

Sistem yang dirancang harus memenuhi persyaratan berikut ini :

1. Konsumen menerima barang yang dipesan sesuai dengan jenis, spesifikasi,

jumlah, harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan.

2. Perusahaan menerima pembayaran dari pembeli sesuai dengan jumlah tagihan.

3. Bagian pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat pada waktunya.

4. Perusahaan dapat memperluas daerah pemasaran

5. Perusahaan dapat tempat yang nyaman dengan suasana Self Service.

6. Perusahaan dapat menaikan kwalitas dengan harga yang masih terjangkau.

7. Setiap bagian dalam organisasi melakukan tugasnya dengan baik sesuai

dengan tugasnya.

Luas Analisis Sistem

Pelaksanaan analisis sistem akan ditunjukan untuk menilai kelayakan penjualan

dengan membuka showroom untuk dapat melayani pembelian secara Self Service,

selain penjualan dengan pemasaran ada juga melayani penjualan kredit untuk

3

pembelian partai besar. Yang diminta dalam surat permintaan jasa pengembangan

sistem informasi. Hasil analisis kami sajikan dalam Laporan Hasil Analisis Sistem

yang akan kami serahkan empat bulan sejak tanggal dimulainya pelaksanaan.

Data yang dikumpulkan

Untuk memperoleh gambaran lengkap sistem informasi yang kami gambarkan, data ini

akan kami kumpulkan :

1. Urutan lengkap penjualan barang yang sekarang dilaksanakan.

2. Mengidentifikasi hambatan-hambatan yang ada dalam tiap langkah penjualan

yang sekarang dilaksanakan.

3. Penentuan kelayakan penjualan dengan Self Service.

4. Mengidentifikasi tipe laporan yang diperlukan tiap departemen yang berkaitan

dalam penjualan barang.

5. Mengidentifikasi masalah yang ada dalam sistem penjualan yang sekarang

digunakan.

6. Kemungkinan pengumpulan pemecahan masalah dari para pelaksana.

7. Penentuan kemungkinan pengguna komputer untuk menyelesaian masalah.

8. Penentuan jadwal analisis, perencanaan dan implementasi sistem.

Sumber Informasi

Sumber Informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis sistem adalah sebagai

berikut :

1. Sistem Informasi penjualan yang sekarang digunaka.

2. Manajemen dan karyawan Departemen Pemasaran.

3. Buku Pedoman Sistem Penjualan yang digunakan.

4. Perusahaan akuntan umum dan kantor pos.

5. Struktur Organisasi.

Jadwal Pelaksanan

Analisi sistem akan dilaksanakan dengan jadwal sebagai berikut :

1. Menelaah sistem informasi yang sekarang digunakan.

2. Menghubungi perusahaan umum dan kantor pos.

3. Menganalisis data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan

yang diajukan oleh pemakai informasi.

4. Penyusunan Laporan Hasil Analisis Sistem.

4

Jadwal Pekerjaan

1

2

3

4

Februari 1 2 3 4 Juli

5

Struktur Organisasi

Menanggapi adanya permintaan pengembangan sistem yang ada,maka didalam

penyusunan struktur organisasi yang baru akan terdapat beberapa bagian berubah dan

bertambah. Berikut ini adalah struktur organisasi yang baru.

6

Bag.keuanganBag.pemasaran

Seksi penjualan

Seksi gudang

Seksi promosi

Bag.administrasi

Direktur pemasaran

Dewan komisaris

Seksi personalia

Seksi akuntansi

Seksi kasir

Seksi umum

Seksi pembelian

Seksi Transportasi

Seksi Keamanan

Seksi penagihan

DEKRIPSI JABATAN

A. Dewan Komisaris

Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya

adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya

adalah memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu

mengeluarkan modal.

B. Direktur Pemasaran

Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan

untuk mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil

perusahaan dalam hubungan dengan pihak lain.

C. Bagian Pemasaran

Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan.

Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar

dapat bersaing dengan para pesaing.

1. Penjualan

Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari

pembeli sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi

penjualan terdiri dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan

penyerahan barang yang bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang

ke pembeli.

2. Seksi Promosi

Mengenalkan PT SIDO MUKTI pada masyarakat dengan berbagai cara seperti

iklan di media masa atau perjanjian dengan pihak luar.

3. Seksi Gudang

Menyelenggarakan penyimpanan barang dagangan di gudang dan

mendistribusikan barang dagangan ke etalase toko dan mengatur keluar masuk

nya barang

4. Seksi transportasi

Untuk melayani penjualan dengan partai besar apabila perusahaan pembeli

( konsumen) menghendaki adanya pengiriman barang. Biaya transportasi akan di

tanggung oleh pembeli.

5. Seksi keamanan

Untuk mengawasi keamanan di peerusahaan karena sistem penjualan swalayan

sangat rentan dengan hal negatif

7

D. Bagian Keuangan

Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan

pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan

keuangan.

1. Seksi Kasir

Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil.

Seksi kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan

menyetorkan ke bank.

2. Seksi Akuntansi

Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan

perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan.

3. Seksi Penagihan

Untuk menagih konsumen yang membeli barang secara kredit.

E. Bagian Administrasi

Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini

adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan.

1. Seksi Personalia

Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan

dengan masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai,

menempatkan pegawai sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini,

seksi personalia hanya berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi.

Sedangkan keputusan untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan

pegawai ada ditangan bagian administrasi atas persetujuan direktur.

2. Seksi Pembelian

Bertugas melakukan pembelian barang yang tidak di produksi bagian produksi.

Termasuk dalam hal menentukan pemasok.

3. Seksi Umum

Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan.

Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi

warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu

serta pengaturan ruangan.

8

TUGAS II

REKENING – REKENING BUKU BESAR

1. AKTIVA

1. 1 AKTIVA LANCAR

1.1.1 Kas

1.1.1.1 Kas

1.1.1.2 Kas Kecil

1.1.1.3 Selisih Kas

1.1.2 Surat Berharga

1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham

1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi

1.1.3 Piutang

1.1.3.1 Piutang Dagang

1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang

1.1.3.3 Piutang Pendapatan

1.1.3.4 Piutang Karyawan

1.1.3.5 Piutang Bunga

1.1.4 Persediaan

1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan

1.1.5 Persekot

1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi

1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan

1.1.5.3Persekot biaya iklan

1.1.6 Supplies

1.1.6.1Supplies Kantor

1.1.6.2Supplies Toko

1.1.7 Aktiva Lancar Lain-lain

1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG

1.2.1 Investasi Jangka Panjang Saham

1.2.2 Investasi Jangka Panjang obligasi

1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.3.1Harga Perolehan Aktiva Tetap

1.3.1.1 Tanah

1.3.1.2 Gedung Kantor

9

1.3.1.3 Gedung Toko

1.3.1.4 Peralatan Toko

1.3.1.5 Kendaraan

1.3.1.6 Mebel Kantor

1.3.1.7 Mebel Toko

1.3.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud

1.3.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor

1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko

1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi Peralatan toko

1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi Kendaraan

1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor

1.3.2.6 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko

2. UTANG

2.1 UTANG LANCAR

2.11.Utang Dagang

2.12.Utang Pajak Penghasilan badan

2.13.Utang Deviden

2.14.Utang Biaya

2.15.Pendapatan yang Diterima Dimuka

2.16.Utang bunga obligasi

2.17.Utang Pada Pemesan Saham

2.2 UTANG JANGKA PANJANG

2.2.1 Utang Jangka Panjang Dari Bank

2.2.2 Utang obligasi

2.2.3 Premium utang obligasi

2.2.4 Diskonto utang obligasi

3.MODAL

3.1 MODAL SAHAM BIASA

3.2 MODAL SAHAM PRIORITAS

3.3 AGIO SAHAM

3.4 DIS AGIO SAHAM

3.5 LABA DITAHAN

4.PENGHASILAN

4.1 HASIL PENJUALAN 4.1.1. Hasil Penjualan Barang DagangPENGURANGAN

HASIL PENJUALAN

10

4.1.1 Potongan Penjualan

4.1.2 Retur Penjualan

5.BIAYA

5.1 HARGA POKOK PENJUALAN

5.1.1Harga Pokok Penjualan

5.1.2Pembelian Barang Dagang

5.1.3Biaya Angkut Pembelian

5.1.4Retur Pembelian

5.1.5Potongan Pembelian

5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM

5.2.1. Biaya Gaji Karyawan

5.2.2. Biaya Pos/Telepon

5.2.3. Biaya Depresiasi Mebel Kantor

5.2.4. Biaya Supplies Kantor

5.2.5. Biaya Asuransi Aktiva Tetap

5.2.6. Biaya perjalanan Dinas

5.2.7. Biaya Listrik dan Air

5.2.8. Biaya Bahan Bakar

5.2.9. Biaya Depresiasi Gedung Kantor

5.2.10. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan

5.3 BIAYA PEMASARAN

5.3.1. Biaya Iklan

5.3.2. Biaya Angkutan Penjualan

5.3.3. Biaya Gaji bagian penjualan

5.3.4. Biaya Depresiasi Gedung bagian pemasaran

5.3.5. Biaya Depresiasi Kendaraan bagian pemasaran

5.3.6. Biaya Depresiasi Peralatan Toko bagian pemasaran

5.3.7. Biaya kerugian piutang

5.3.8. Asuransi aktiva tetap

5.3.9. Biaya depresiasi mebel Toko

5.3.10. Biaya Lain-lain

2. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI

11

2.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA

6.1.1 Pendapatan Bunga

6.1.2 Pendapatan Jasa Giro

6.1.3 Laba Penjualan Surat Berharga

6.1.4 Laba Penjualan Aktiva Tetap

6.1.5 Pendapatan Deviden

6.1.6 Pendapatan Lain-lain

6.1.7 Pendapatan PPn

6.2 BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA

6.2.1 Biaya Bunga

6.2.2 Biaya Jasa Giro

6.2.3 Rugi Penjualan Surat Berharga

6.2.4 Rugi Penjualan Aktiva Tetap

6.2.5 Pelunasan utang obligasi

6.2.6 Biaya lain-lain

6.3 LABA RUGI

6.3.1 LabaRugi

6.3.2 Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

12

DESKRIPSI REKENING PT. SIDO MUKTI

1. AKTIVA

1. 1 AKTIVA LANCAR

Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau

sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam

satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.

1.1.2 Kas

Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan

transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak

terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank.

1.1.1.1 Kas

Untuk membukukan

D : tansaksi penerimaan kas di kas besar

K : transaksi pengeluaran kas

1.1.1.2 Kas Kecil

Untuk membukukan

D : jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil

K : jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas

kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode

1.1.1.3 Selisih Kas

Untuk membukukan

D : selisih kas lebih

K : selisih kas kurang

1.1.2 Surat Berharga

Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara

(jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya

memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai.

1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham

Membukukan

D : harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka

pendek.

K : harga perolehan surat saham yang dijual

1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi

13

D : harga perolehan surat obligasi yang dibeli untuk penanaman

jangka pendek.

K : harga perolehan surat obligasi yang dijual.

1.1.3 Piutang

Rekening yang termasuk dalam sub golungan ini digunakan untuk membukukan

a. Piutang yang timbul dari penjualan produk secara kredit.

b. Piutang kepada karyawan perusahaan.

c. Piutang pendapatan.

d. Taksiran kerugian akibat tidak tertagihnya piutang dagang.

1.1.3.1Piutang Dagang

D : tagihan yang timbul dari penjualan produk.

K : penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan

Penghapusan piutang

1.1.3.2Cadangan Kerugian Piutang

D : penghapusan piutang dagang

K : taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya

sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca

1.1.3.3Piutang Pendapatan

D : jumlah pendapatan yang pada tanggal neraca sudah menjadi hak

perusahaan tetapi belum diterima uangnya.

K : penerimaan kas dari piutang pendapatan

1.1.3.4Piutang Karyawan

D : peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan

K : penerimaan kas dari piutang karyawan

1.1.3.5Piutang Bunga

D : jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan

saham/obligasi yang belum diterima.

K : penerimaan kas dari piutang obligasi

1.1.4Persediaan

Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi

harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan

bakar dan persediaan lain-lain.

1.1.4.1Persediaan Barang Dagangan

D : harga pokok pembelian barang dagangan

K : harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen

sebelumnya

1.1.5 Persekot

14

Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan

pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta

pertanggung jawabanya.

1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi

D : pembayaran premi asuransi

K : pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang

menikmati manfaatnya

1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan

D : Jumlah PPn yang di beli

K : PPn dari pembelian barang yang dapat dihitung sebagai pengurang

setoran

1.1.5.3.Persekot Iklan

D : pembayaran iklan

K : pembebanan biaya iklan ke dalam periode akuntasi.

1.1.6 Supplies

Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan

untuk kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun.

1.1.6.1Supplies Kantor

D : harga pokok supplies kantor yang dibeli

K : harga pokok supplies kantor yang dijual

1.1.6.2.Supplies Toko

D : harga pokok supplies toko yang dibeli

K : harga pokok supplies toko yang dijual

1.2 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN

Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat

mutasi akting lancar selain yang tergolong seperti di atas

1.3 INVESTASI JANGKA PANJANG

Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang

dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain.

1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham

D : harga perolehan pembelian saham perseroan lain

K : harga perolehan saham yang dijual

1.1.1 Investasi Jangka Panjang obligasi

15

D : Harga perolehan obligasi yang di beli

K : Harga perolehan obligasi yang dijual

1.4 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.1.1 Harga Perolehan Aktiva Tetap

Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk

membukukan harga perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi

perusahaan, tidak dimasukan untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1

tahun.

1.4.1.1 Tanah D : harga perolehan tanah yang dibeli K : harga perolehan

tanah yang dijual1.4.1.2Gedung Kantor D : harga perolehan gedung-gedung yang

dibeli atau dibangun atau pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung

kantor. K : harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai1.4.1.3Gedung Toko

D : harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau pengeluaran

modal yang berhubungan dengan gedung toko. K : pengeluaran modal yang

berhubungan dengan gedung toko1.4.1.4Peralatan Toko D : harga perolehan

peralatan toko K : harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan

tidak terpakai1.4.1.5Kendaraan D : harga perolehan kendaraan K : harga

perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai1.4.1.6Mebel Kantor D

: harga perolehan mebel kantor K : harga perolehan mebel kantor yang

dijual atau dinyatakan tidak terpakai1.4.1.7Mebel Toko D : harga perolehan mebel

toko K : harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai1.4.2

Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap BerwujudRekening yang termasuk dalam

sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah akumulasi depresiasi aktiva tetap

berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak terpakaidan untuk mencatat biaya

aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi.1.4.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung

Kantor D: jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak

terpapar. K: biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi1.4.2.2Akumulasi

Depresiasi Gedung TokoD: jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah

dijual/dinyatakan tidak terpapar.K: biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode

akuntasi.1.4.2.4Akumulasi Depresiasi Peralatan TokoD: jumlah akumulasi penyusutan

peralatan toko yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakaiK: biaya depresiasi

peralatan toko dalam 1 periode akuntasi1.4.2.5Akumulasi Depresiasi KendaraanD:

jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau dinyatakan tidak

dipakaiK: biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.6Akumulasi

16

Depresiasi Mebel KantorD : jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang

telah dijual atau dinyatakan tidak dipakaiK : biaya depresiasi mebel kantor dalam 1

periode akuntasi 1.4.2.7Akumulasi Depresiasi Mebel TokoD : jumlah akumulasi

penyusutan mebel toko yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakaiK : biaya

depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi2. UTANG2.1 UTANG LANCARRekening-

rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi pada saat

jatuh tempo.2.1.1 Utang DagangD : pelunasan utang dagang K : kewajiban yang

timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa2.1.2 Utang Pajak Penghasilan

D : pelunaan utang pajak penghasilan K : kewajiban yang timbul sebagai

akibat adanya penghasilan yang dikenal pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke

kas2.1.3 Utang Gaji dan Upah D : pelunasan utang gaji dan upah karyawan K

: kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan yang

belum terbayar2.1.4 Utang Deviden D : pelunasan deviden K :

kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada pemegang

saham.2.1.5 Utang Biaya D : pelunasan biaya yang berkaitan dengan

kegiatan showroom K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya

kegiatan showroom yang mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai.2.1.6

Pendapatan yang Diterima DimukaD : harga perolehan pendapatan diterima

dimuka K : kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja sama

dengan pihak showroom.2.1.7Utang Pada Pemasaran Saham D : pelunasan utang

pemesanan saham K : kewajiban yang timbul karena akibat adanya

pemesanan saham yang belum dibayar.2.2 UTANG JANGKA PANJANGRekening-

rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pihak yang harus dilunasi dalam

periode cikup lamaUtang Jangka Panjang Dari Bank

D : pembayaran angsuran utang jangka panjang pada bank

K : transaksi pinjaman jangka panjang dari bank

3.1.1. Utang obligasi

D : pembayaran utang obligasi

K : Jumlah nominal utang obligasi yang telah dikeluarkan oleh PT.SIDO MUKTI

3.1.2. Premium utang obligasi

D :Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan

kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan

K : Selisih lebih kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya.

3.1.3. Diskonto utang obligasi

D : Selisih kurang kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya.

K : Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan

kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan

17

3.MODAL

Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh

perusahaan.

1.1. MODAL SAHAM BIASA

D : terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa

K : jumlah nominal saham

1.2. MODAL SAHAM PRIORITAS

D : terjadi atas dasar jumlah nominal saham menurut aktiva pendirian

K : jumlah nominal saham yang telah dikeluarkan.

1.3. AGIO SAHAM

D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah dikeluarkan

K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya

1.4. DIS AGIO SAHAM

D : rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.

K : laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi

1.5. LABA DITAHAN

4. PENGHASILAN

Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan

1.1. HASIL PENJUALAN

1.1.1. Hasil Penjualan Barang Dagang

D : penutupan ke rekenung L/R

K : hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan

4.2 PENGURANGAN HASIL PENJUALAN

1.1.1. Potongan Penjualan

D : potongan penjualan

K : penutupan rekening L/R

1.1.2. Retur Penjualan

D : harga jual produk yang diterima kembali


5. BIAYA

Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu

4.1. HARGA POKOK PENJUALAN

18

Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan

5.1.1. Harga Pokok Penjualan

D : harga pokok barang yang dijual

K : penutupan rkening L/R

5.1.2. Pembelian Barang Dagang

D : pembelian barang dagangan

K : masuk ke kas

5.1.3. Biaya Angkut Pembelian

D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan

K : masuk ke kas

5.1.4 Retur Pembelian

D : harga beli produk yang diterima kembali

K : penutupan ke rekening L/R

5.1.5 Potongan Pembelian

D : jumlah potongan pembelian

K : penutupan ke rekening L/R

1.2. BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM

5.2.11. Biaya Gaji Karyawan

D : biaya gaji dan upah

K : masuk ke kas

5.2.12. Biaya Pos/Telepon

D : jumlah biaya pos/telepon

K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar

biaya tersebut

5.2.13. Biaya Depresiasi Mebel Kantor

D : biaya depresiasi mebel kantor

K : akumulasi depresiasi mebel kantor

5.2.14. Biaya Supplies Kantor

D : biaya supplies kantor

K : supplies kantor

5.2.15. Biaya Asuransi Aktiva Tetap

D : jumlah asuransi aktiva tetap

K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi

19

5.2.16. Biaya perjalanan Dinas

5.2.17. Biaya Listrik dan Air

D : biaya listrik dan air

K : masuk ke kas

5.2.18. Biaya Bahan Bakar

D : biaya bahan bakar

K : kas

5.2.19. Biaya Depresiasi Gedung Kantor

D : biaya depresiasi gedung kantor

K : akumulasi depresiasi gedung kantor

5.2.20. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan

D : biaya reparasi dan pemeliharaan

K : Masuk ke kas

5.3 BIAYA PEMASARAN

1.1.3. Biaya Iklan

D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi

K : ditutup ke laporan L/R

1.1.4. Biaya Depresiasi Gedung Toko

D : biaya depresiasi gedung toko

K : ditutp ke laporan L/R

1.1.5. Biaya Depresiasi Kendaraan

D : depresiasi kendaraan

K : di tutup ke laporan L/R

1.1.6. Biaya Depresiasi Peralatan Toko

D : depresiasi perelatan toko


1.1.7. Biaya Angkutan Penjualan

D : biaya angkutan penjualan


1.1.8. Biaya Kerugian Piutang

D : biaya kerugian piutang


1.1.9. Biaya Depresiasi Mebel Toko

20

D : depresiasi mebel toko

K : ditutup ke lapotan L/R

1.1.10. 9Biaya Lain-lain

D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas


2. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI

2.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA

2.1.1. Pendapatan Bunga

D : penutupan rekening L/R

K : pendapatan bunga

2.1.2. Pendapatan Jasa Giro


K : pendapat jasa giro

2.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga

D : pendapatan rekening L/R

K : pendapatan surat berharga

2.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap


K : laba penjualan aktiva tetap

2.1.5. Pendapatan Deviden


K : pendapatan deviden

2.1.6. Pendapatan Lain-lain


K : pendapatan lain-lain

2.1.7. Pendapatan PPn


K : pendapatan PPn

2.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA

2.2.1. Biaya Bunga

D : biaya bunga


2.2.2. Biaya Jasa Giro

21

D : biaya jasa giro


2.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga

D : rugi penjualan surat berharga


2.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap

D : rygi penjualan aktiva tetap


2.3. Laba Rugi

2.3.1. LabaRugi

D : penutupan rekening produksi dan L/R

K : terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R

2.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

D : penutupan saldo laba ke laba ditahan

K : penutupan saldo rugi ke laba ditahan

SISTEM YANG DIPERLUKAN

1. SISTEM PENJUALAN TUNAI

Kegiatan yang dilakukan berdasarkan penjualan kredit

1. Pembeli datang langsung ke showroom

2. Bagian laba menerima pembayaran dari pembeli berupa uang tunai

3. Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman untuk menyerahkan

barang

4. Bagian pengiriman menyerahkan barang ke pembeli

5. Bagian kasa mrnyerahkan kas yang diterima di bank

6. Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dalam jurnal penjualan

Dokumen yang digunakan:

1. Faktur penjualan tunai

2. Bukti setor bank

3. Pita register kas

Catatan yang digunakan:

1. Jurnal penjualan

2. Jurnal penerimaan kas

3. Kartu gudang

4. Jurnal umum

22

5. Kartu persediaan

2. SISTEM PENJUALAN KREDIT

Deskripsi kegiatan:

Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang

sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu

perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak

tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli

selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi

kredit.

Fungsi yang terkait:

1. Fungsu kredit

2. Fungsi pengiriman

3. Fungsi akuntansi

4. Fungsi penagihan

5. Fungsi penjualan


1. Faktur penjualan kartu kredit

2. Surat order pengiriman

3. Rekapitulasi HPP

4. Bukti setor Bank

5. Pita register


1. Jurnal penjualan

2. Kartu piutang

3. Kartu gudang

4. Kartu persediaan

3. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN

Deskripsi kegiatan

Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian

lokal. Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang

yang diperlukan perusahaan.

Fungsi yang terkait

1. Bagian gudang

2. Bagian pembelian

3. Bagian penerimaan

4. Bagian akuntansi

23

Dokumen yang digunakan

1. Surat permintaan pembelian

2. Surat permintaan penawaran harga

3. Surat order pembelian

4. Laporan penerimaan barang

5. Bukti kas keluar

Catatan yang digunakan

1. Register bukti kas keluar

2. Jurnal pembelian

3. Kartu utang

4. Kartu persediaan

4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG

Deskripsi kegiatan

Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari

debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini

bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur.


1. Faktur penjualan

2. Bukti kas masuk

3. Memo kredit

4. Bukti memorial

5. SISTEM PENERIMAAN KAS DAN PENJUALAN TUNAI DI PERUSAHAAN

Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai dalam partai besar,sbb :

1. Pembeli melakukan pembayaran menurut harga barang lebih dahulu

sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli.

2. Setelah cek diterima bagian kasa,kemudian barang diserahkan ke

pembelidan transaksi penjualan tubai dicatat di bagian akuntansi

3. Penerimaan kas dalam bentuk tunai dari pembeli harus segera

disetor ke bank dalam jumlah penuh dengan cara melibatkan pihak

lain selain kasa untuk melakukan internal check


1. Cek

2. Bukti kas masuk

3. Faktur penjualan tunai

4. Pita register kas

24

5. Bukti setor bank

Cataan yang digunakan

1. Jurnal penjualan

2. Jurnal penerimaan kas

6. SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Prosedur pelaksanaan

1. Bagian utang menerima faktur daro pemasok dari bagian pembelian

dan membuat bukti kas keluar

2. Bagian kasa mengisi cek dan meminta otorisasi atas cek

3. Bagian kartu biaya menerima bukti kas keluar dan membuat kartu

biaya

4. Bagian jurnal menerima bukti kas keluar dan dicatat dalam register

chek


1. Faktur dari pemasok

2. Bukti kas keluar

3. cek


1. Register bukti kas keluar

2. Kartu biaya

3. Register cek

7. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN


1. Kartu penghasilan karyawan

2. Daftar gaji & upah

3. Rekap daftar gaji & upah

4. Amplop gaji & upah

5. Bukti kas keluar


1. Jurnal umum

2. Kartu penghasilan karyawan.

25

TUGAS III

A. PROSEDUR PENJUALAN

1. PROSEDUR PENJUALAN TUNAI

Bagian order penjualan

1. Menerima order pembelian dari pelanggan

2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan

pembeli melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk

pengambilan barang yang telah dibeli

3. Mendistribusikan FPT

Lembar 1 : bagian kassa via pembeli

Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan barang

Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer

Bagian kassa

1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian

membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada

pita register kas

2. Mendistribusikan FPT

Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via pembeli

Kegiatan kedua:

1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas

yang ada

2. Menyetorkan kas ke bank

3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi

Bagian penyerahan barang

1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2

2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan

pita register kas

3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1

4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register

kas ke pembeli

5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2

6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi

Bagian akuntansi

26

1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor

bank

2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi

persediaan berdasarkan FPT lembar 2

3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar

2. PROSEDUR PENJUALAN KREDIT

Bagian order penjualan

1. Menerima order dari pelanggan

2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar

3. Mendistribusikan SOP

Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman

Lembar 3,4 : ke bagian gudang

Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer

Bagian kredit

1. Menerima SO dari bagian penjualan

2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan

3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan

4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order

5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan

Bagian gudang

1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang

2. Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP

3. Mendistribusikan SOP:

Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang

Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer

Bagian pengiriman

1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang

2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:

Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman

Lembar 3,4 : ke bagian gudang

Bagian piutang

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman

2. Mendistribusikan SOP:

Lembar 2 : ke bagian penagihan

Lembar 4 : ke bagian akuntansi

27

Bagian penagihan

1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP

2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad

3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK

lembar 1 kepada pelanggan yang jatuh tempo

Bagian akuntansi

1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara

periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi

2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan

selesai

FORMAT FORMULIR

FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1) PENJUALAN TUNAIPT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALAN TUNAIPEDAN, KLATEN Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

No.urutkode nama

satuanHarga

kuantitasjumlah

barang Barang Satuan harga Jumlah Tanggal Tanda tangan Diserahkan

Nama PramuniagaNo. Kode Dicatat dln jrnl

Dicatat dlm pembantu

2) Bukti Setor MasukBank XXX No : KLATEN Tgl :

BUKTI SETOR BANKNama Bank No.Cek Jumlah Rupiah No. Rekening

Tanda Tangan Uang Tunai Penyetor

Jumlah Rupiah Penyerahan Bank

3) Pita Register Kas

PT. SIDO MUKTI

PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH

PITA REGISTER KASTanggal : Jam : Pramuniaga :

28

Tanggal Nama Barang Harga/Unit Banyaknya Jumlah

Total

Bayar

Kembali

4) Rekap Harga Pokok Penjualan

REKAP HARGA POKOK PENJUALAN

Bulan Nomer Tanggal Pembuatan

Kode Rekening Nama Persediaan Jumlah Rupiah

Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan dan Kartu Biaya

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

1) Jurnal Penjualan

JURNAL PENJUALAN

halaman :

Tanggal Keterangan Ref

Debit Kredit

Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain

PersediaanNo.Rek Jumlah

2) Jurnal Penerimaan Kas

JURNAL PENERIMAAN KAS

halaman :


Debit Kredit

Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain

No.Rek Jumlah

29

3) Kartu Gudang

KARTU GUDANG

No.Kode: Gudang:

Nama Barang: lokasi:

Spesifikasi: Max: satuan

Diterima Dipakai Sisa

Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan

4) Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

5) Kartu Persediaan

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi

Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo

TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan Hrg Jml

TglNo. Kuan hrg Jml Kuan Hrg Jml

SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas Satuan hrg

2) PENJUALAN KREDIT

FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN

1). Faktur penjualan kredit

30

PT.SIDO MUKTIFAKTUR PENJUALAN

PEDAN,KLATEN,JATENG

No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga

Faktur 12654

Dijual

Kepada

Dikirim

Kepada

Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. KeteranganSatuan Kuantitas

Harga Total

Urut Barang Satuan Harga

Jumlah

1 Telah di Order Kembali Kepala Bagian Keuangan

2 Persediaan Habis

3 Sudah Tidak diproduksi lagi

2) Surat TagihanPT.SIDO MUKTI

SURAT TAGIHANTgl :

PEDAN,KLATEN,JATENG

Nama PelangganNo. Kartu Kredit

Saldo Awal Pembelian Bulan ini

Pembayaran Bulan Ini

Jumlah yang harus dibayar

Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek

Kepada Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang

Yth Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar

Tgl. Transaksi No. Faktur Penjualan Keterangan Jumlah

Jumlah yang harus dibayar

3). Surat order pengiriman

PT.SIDO MUKTIFAKTUR PENJUALAN

PEDAN,KLATEN,JATENG

No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga

SOP

Dijual Terima kasih atas

31

Kepada saudara memberi tahu

jika terjadi kekurangan

Dikirim pada barang

Kepada

Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. KeteranganSatuan Kuantitas

Harga Total

Urut Barang Satuan Harga

Jumlah Bagian pengiriman Bagian kredit Bagian order penjualan

CATATAN YANG DIGUNAKAN

1). Jurnal penjualan

JURNAL PENJUALAN

halaman :


Debit Kredit



2). Kartu piutang

KARTU PIUTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat

Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo

D K

3). Kartu gudang

KARTU GUDANG

No.Kode: Gudang:





32

4). Kartu persediaan

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml

TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml

SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg Titas satuan hrg

FLOW CHART

PENJUALAN TUNAI

Bagian Order Penjualan Bagian Kassa

33

1mulai

Bagian Penyerahan Barang

----- Bersama dgn brg ---------------- via pembeli

34

Menerima order dari Pelanggan

Mengisi faktur

penjualan tunai

FPT 3

FPT 2

FPT 1

N

2

1

FPT 1

Mengoperasikan Register Kas dan membubuhkan tanda tangan

FPT 1

Pita Register

3

Mencocokkan jumlah uang yang ada dengan data

dikomputer

Mengisi Bukti Setor

Bank

BSB 3

Menyetorkan kas ke Bank

BSB3

BSB 2

BSB 1

4

T

Ke bank

Bersama dgn Barang

Ke Pembeli

2

FPT 2

2

3

Pita reg kas

FPT 1

2

Mencocokkan & memberi tanda tangan telah

diambil

BSB 2

Bukti setor bank 1

pembeli

Bagian Akuntansi

Scr periode 2 mnggu 1 x -------------

Penjualan Kredit

Bagian Order Penjualan

35

Pita reg kas

2

2 FPT 1

2T

FPT 2

2

5

5 4

FPT 2

2

BSD 2

2

mencocokkan

Mencatat bukti setor bank ke jurnal

penerimaan kas, mengurangi persediaan.

FPT 2

2 BSD 2

2JPK 2 Kartu

persed2

Memposting ke bk bsr

BB2

T

selasai

mulai

Menerima srt order

dr pelanggan

SO

2

SO

Membuat SO pengiriman berdasarkan

SOP

Bagian Kredit

Bagian Gudang

---------Menyerahkan barang

pelanggan

Bagian Pengiriman

36

1 SO

5

4

3

2

SOP 1

34T

1

SO

Minta persetujuan

kredit ke pelanggan

Memberi kartu kredit

ke pelanggan

Membubuhkan tanda setuju pada SOP

Kartu kredit

SO

2

3

2

SOP 1

Mengisi kartu

gudang

2

SOP 1

KG

N

5

4 5

4

SOP 3

SOP 2

membandingkan

Bagian Penagihan

Bersama dengan

Barang ------

pelanggan

Bagian Piutang

--------- Secara periodik

pelanggan

Bagian Akuntansi

------------------- Secara periodik

37

4

SOP 3

SOP 2

6

6

3

SOP 2

Kartu piutang

7

8

7

SOP 2

Membuat FPK berdasarkan

SOP

SOP 2

2

FPK 1

A

Membuat dan mengirimkan srt. pengihan

2

FPK 1

T

8

SOP 3

jurnal penjuala

n

---------------------- Dalam periode akuntansi

TUGAS IV

B. PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN

Bagian gudang

1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point

(rangkap 1).

2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1)

3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip

permanen berdasarkan nomer urutnya

38

HPP

Mencatat total HPP

HPP

selesai

4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian

penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal

Bagian pembelian

1. Membuat surat permintaan penawaran harga

2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok

3. Menerima SPH dari pemasok

4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga

kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar

5. Mendistribusikan dokumen

No. 1, 2 dikirim ke pemasok

No. 3 dikirim ke bagian penerimaan

No. 4 dikirim ke bagian utang

No. 5 dikirim ke bagian gudang

No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip sementara

berdasarkan tanggal

No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad

6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan

penerimaan barang dari bagian penerimaan

7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang

Kegiatan diluar bagian pembelian:

1. Pemasok mengirimkan faktur

2. Memeriksa faktur

3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang

Bagian penerimaan

1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok

2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari

bagian pembelian

3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan

4. Mendistribusikan dokumen:

LPB no. 1 ke bagian pembelian

LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang

LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen berdasarkan

nomer

39

Bagian akuntansi

1. Menangani bagian utang

2. Menangani bagian kartu persediaan

Bagian utang

1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB

2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar

3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen

yang ada


BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip sementara

berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar

Bagian persediaan

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK

2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan

pencatatan pembelian selesai.

C. PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI

Bagian-bagian yang terkait:

1. Bagian gudang

2. Bagian akuntansi


1. Memo persediaan barang konsinyasi

2. Memo penjualan

3. Cek


1. Bukti kas keluar

2. Kartu persedediaan barang konsinyasi

3. Jurnal penjualan barang konsinyasi

PROSEDUR-PROSEDUR

Bagian gudang

1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1


No.1 dikirim ke bagian akuntansi

No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer

Kegiatan lain:

40

1. Pemasok menerima memo penjualan & cek

2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang

3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima.

Pencatatan selesai.

Bagian akuntansi

1. Menerima memo dari bagian gudang

2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang

rangkap 1

3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur

4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok

(lembar ke 1)

5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal

FORMAT FORMULIR

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. PEMBELIAN

a. Surat Permintaan Pembelian

SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN No. SPP :

Tanggal :

Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta

Dari bagian : Dugunakan untuk

Sifat permintaan Biasa Segera Mendesak

41

Kuantitas No.Part/Nomer Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap

Diisi oleh bagian

Kirim ke Pemasok Harga/unit Total hrg No SOP

Bebankan ke Departemen No Rek

Tanggal diperlukan / /20

Diperlukan oleh Harga yang lalu

Disetujui oleh Pemasok yang lalu

Yang untuk dibeli

b.Surat Permintaan Penawaran Harga

PT.SIDO MUKTI

PEDAN,KLATEN,JATENG

SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG

Catatan :

Kepada

Yth

Permintaan penawaran harga ini bukan

Kepada merupakan pembelian

Yth

Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan Brg

Kepada

Yth

42

Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusi

Kuantitas No.Part Ketarangan Harga/unit Potongan Harga bersih

Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________

Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelah

order pembelian kami terima.

Nama Perusahaan Tanda tangan

Kirimkan kembali formulir ini kebagian

Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________

b. Surat Order Pembelian

PT.SIDO MUKTI

PEDAN,KLATEN,JATENG No :

SURAT ORDER PEMBELIAN

Nomer ini harus dicantumkan

Kepada dalam faktur,slip pembungkus

Yth dan korespendensi.

Tanggal :

Kepada Syarat :

Yth Tgl diperlukan :

Nomer Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Saham Jumlah Harga

Jumlah

PENTING

Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali

dengan janji khusus

Manajer Bagian

c. Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI

Pedan,Klaten,Jawa Tengah

BUKTI KAS KELUAR

No. BKK

Dibayar Kepada No. Cek

Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total

Potongan%

Bersih

43

Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

d. Surat Perubahan Order Pembelian

PT. SIDO MUKTI

PEDAN, KLATEN, JATENG

SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN

No. Surat Perbh. Order pemb, No :

Kepada

Yth No. Surat Order Pembelian Tgl :

Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga/satuan Total Harga

Menurut order pembelian

kami yang lalu

Diubah menjadi

Penjelasan Manager Bagian Pembelian


a. Register Bukti Kas Keluar

Halaman sebelah kiri

REGISTER BUKTI KAS KELUAR

(VOUCER REGISTER)

Tgl Dikeluarkan UntukNo. Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D)

BKK Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)

No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

44

b. Jurnal Pembelian

JURNAL PEMBELIAN halaman :

Tanggal KeteranganNo. Utang Dagang Persediaan Lain-lain (D)

Bukti (K) (D) No. Rek Jumlah

c. Kartu Utang

KARTU UTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat


D K

d. Kartu Persediaan

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml


SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

2. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

45

a. Memo Persediaan Barang Konsinyasi

MEMO PERSEDIAAN BARANG KONSINYASI

Kode Barang :

Nama Pemasok :

Alamat

Penerimaan Penjualan Saldo

TglNo. Kuanti Harga Jmlh

TglNo. Transaksi Kuanti

JumlahKuanti Harga

JumlahLPB tas Satuan Harga Penjualan tas tas Satuan

b. Memo Penjualan Konsinyasi

PT. SIDO MUKTI


MEMO PENJUALAN KONSINYASI

Kode Pemasok No :

Kepada

Yth No. Surat Pengiriman Tgl :

Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Kredit Saudara :

No.Urut Keterangan Satuan Harga Satuan Jumlah

c. Cek

No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___

Telah dibayar kepada Tembusan :

Uang Sebanyak Guna Membayar

Guna Membayar Jumlah

Direktur Utama


46

1. Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI


BUKTI KAS KELUAR

No. BKK


Tgl dibayar / / 20


Total

Potongan%

Bersih

Penjelasan


2. Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml



3. Jurnal Penjualan

JURNAL PENJUALAN

halaman :

Tanggal Keterangan RefDebit Kredit

Piutang Dag. Penj.Tunai Lain-lain Persediaan

47

No.Rek Jumlah

FLOW CHART

PEMBELIAN

Bagian Gudang

------------ Saat reorder point bersama Dgn barang

48

mulai

Membuat srt

permintaan pembelian

barang

2

SPP 1

1

4

SOP 5

N

7

LBP 2

Kartu gudang

T

Bagian Penerimaan

pemasok

BersamaDgn barang

Bagian Pembelian

Penerimaan Harga

Pemasok

Pemasok

49

2

SOP 3 Srt pengantar

Memeriksa brg, membandingkan

dgn SOP dan membuat lap.

Penerimaan barang.

Srt pengantar

SOP 3

3

2

LBP 1

67 N

1

Membuat surat permintaan

penawaran harga.

SPP 1

SPP 1

SPPH

Menerima SPH dari pemasok.

Daf. perbandinagan harga Faktur LBP 1

6

Pemasok

Bagian Utang

50

Membuat SOP

SPP 1

SPH

SDPH

7

6

5

4

3

2

SOP 1

4

3

3

T

Memeriksa faktur

Faktur

5

A

Mencatat tgl, menerima

barang pd SOP no. 6dan 7

7

SOP 6

LBP 1

8

3 8 5

SOP 4 LBP 1 Faktur

membandingkan

Membuat bukti kas keluar

Faktur

LBP 1

SOP 4

9

BKK 2

Kartu persediaan

Sebagai arsipBKK yang Blm dibayar

Penitipan Barang Konsinyasi

Bagian Gudang Bagian Akuntansi

51

3

2

BKK 1

Register kas

9

N

T

selesai

Mulai

Membuat memo

persediaan barang titipan.

(PB).

2

Memo PB 1

1N

1

Memo PB 1

Membuat cek dan memo

penjualan.

Memo PBK 1

2

Memo penj. 1

2

Cek 1

Pemasok

Pemasok

TUGAS V

D. PROSEDUR KAS KECIL

Bagian-bagian yang terkait

1. Kassa / kas

2. Akuntansi

3. Bagian pemegang dana kas kecil

4. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai


1. Bukti kas keluar

2. Cek

3. Bukti pembelian / faktur pembelian

4. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil

5. Bukti pengeluaran kas kecil


1. Jurnal pengeluaran kas

2. Register cek

3. Jurnal pengeluaran kas kecil

52

Menerima

barang.

Selesai

TBKK

Bagian pemakai dana kas kecil

1. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar)

2. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi

3. Mendistribusukan dokumen

Lembar 1 ke bagian kas kecil

Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor

4. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2

5. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti

pendukung (bukti pembelian)

6. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir

7. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal

Bagian pemegang kas kecil

1. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil

2. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar)


Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan nomer

Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat

pengeluaran tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian

minta uang

Bagian kassa / kas

1. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang

2. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil

3. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor

4. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian

akuntansi

5. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan

tanggal

Bagian akuntansi

1. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian

kassa

2. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut

3. Menyerahkan cek ke bagian kassa

4. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya

secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR


53

1. Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI


BUKTI KAS KELUAR

No. BKK


Tgl dibayar / / 20


Total

Potongan%

Bersih

Penjelasan


2. Cek

No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___

Telah dibayar kepada Tembusan :

Uang Sebanyak Guna Membayar

Guna Membayar Jumlah

Bagian Akuntasi

3. Faktur Pembelian

PT. ABC

Jl. Melawai No. 040

YOGYAKARTA

FAKTUR PEMBELIAN

Dijual Kepada : No. Bukti :

PT. SIDO MUKTI Tgl :

PEDAN,KLATEN,JATENG

No. Jenis Barang Kuantitas Harga Jumlah

54

Penerima Bagian Penjualan

4. Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL

Diminta No. BKK Tgl : Departeman : Disetujui :

Jumlah Rupiah

Dengan Angka

Jumlah Rupiah

Dengan Huruf

Penjelasan

5. Bukti Pengeluaran Kas

BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Jumlah yang diterima menurut PPKK : Rp No. BPKK

Jumlah yang telah dukeluarkan : No. PPKK

Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah

Disetujui Diperiksa Dibuat


1. Jurnal pengeluaran kas

Halaman sebelah kiri

JURNAL PENGELUARAN KAS

TglDikeluarkan No. Dibayar BKK yang Pot. PemBelian Pembelian (D) B.Angkut(D)

untuk BKK Tgl No.cek akan dibayar (K) No.Rek Jumlah No.Rek Jumlah

55

Halaman sebelah kanan

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)

No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

2. Register Cek

REGISTER CEK Bulan Tanggal Dibayar Kepada Bank No. Cek No. BKK Jumlah

3. Jurnal Pengeluaran Kas Kecil

Halaman :

JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL

Tanggal KeteranganNomer

Dana Kas Kecil Debit

Bukti (Kredit)BOP

SesungguhnyaB. Adm &

umumB.

Pemasaran

FLOW CHART

Bagian Pemakai Dana Kas Kecil

bersama denganpenyerahan uang tunai

56

Mulai

Mengisi bon sementara

(permintaan pengisian kas) dan

meminta tanda tangan pada seksi-

seksi

3

KK 2

Bersama dgnSisa uang

Bagian Kassa / kas Bagian Pemegang Kas Kecil

Bersama dgnSisa uang.

bersamadgn uang

stlh semua bag. uang

57

2

BS/PPKK 1

N 1

Mengeluarkan uang dan dan

mengumpulkan bukti pendukung

( faktur pambelian)

FP 1

4

4

BS/PPKK 2

FP 1

Memeriksa ertanggungjawab

an pemakaian kas kecil.

BS/PPKK 2

FP 1

N

6

Cek

T

1

BS/PPKK 1

Mencatat register kas.

BS/PPKK 1

2

RK 1

N

Jurnal pengeluaran

kas kecil

3

Akhir tugas

Bagian Akuntansi

TUGAS VI

PROSEDUR PENGGAJIAN

Bagian Pencatat Waktu

1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar

karyawan

2. Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar

karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)

Bagian Gaji & Upah

1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima

2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain


Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen

berdasarkan tanggal

Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan sebelum dikirim

digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan & dikirim sekaligus

bersama dokumen

Kegiatan lain:

58

5

5

BS/PPKK 2

FP 1

Membuat bukti kas keluar dan

cek.

BS/PPKK 2

FP 1

Bukti kas keluar

Cek

5

Jurnal pengeluaran

kas

T

Selesai

Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan

tanggal menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen

berdasarkan abjad

Bagian Kepegawaian

1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan

2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahan-

perubahan

3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu

Bagian Utang

1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr)

2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK

3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian:

BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi

Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa

Kegiatan lain:

Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian kassa ke register

BKK

Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi

Bagian kassa

(setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan)

1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang

diterima

2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada

karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan

3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan


BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang

BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian gaji &

upah

Bagian Akuntansi

1. Menerima dokumen dari bagian utang

2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan

dokumen yang diterima sebelumnya

3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen

berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai

59

FORMAT FORMULIR

Format dokumen yang digunakan

1) Daftar nama karyawan

No. Nama Karyawan Bagian Jabatan

Bagian kepegawaian

2) Daftar tarif gaji & upah

DAFTAR TARIF GAJI & UPAH

Tahun

No. Bagian Jabatan Tarif gaji&upah

Bagian Kepegawaian

3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upah

PERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH

Bulan : Tahun :

NONama Nomor Gaji seharusnya

PenguranganGaji yang

Karyawan Induk Dibayar dibayar

4) Daftar hadir karyawan

DAFTAR HADIR KARYAWAN

Minggu yang berakhir tanggal :

60

Nama Senin Selasa Rabu Kamis

KaryawanMasuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam

Total Total Total Total

Senin Selasa Total seminggu Tanda

Masuk KeluarJam

Masuk KeluarJam Jam Jam Tangan

Total Total biasa lembur Karyawan

5) Kartu jam hadirKARTU HADIR

No

Nama Periode

Jam biasa Tarif Jmlh

Jam lembur Tarif Jmlh

Jumlah penghasilan

Potongan

PPh Psl 22

Utang

Lain-lain

Jmlh potongan

Jumlah yang harus setor

M K M K M K M K

6) Kartu Jam Kerja

KARTU JAM KERJA

Box Potong Box Potong Nama Jam kerja Waktu

Tgl No.kartu jam kerja

Nama Barang No.Order

Jumlah potong barang

61

Mandor kepala bagian Total jam kerja

7) Daftar Gaji Bulan

DAFTAR GAJI BULAN

Nama Nomor Jumlah Jumlah Tarif gaji Gaji Gaji Total PPh

Karyawan Induk hari kerja jam lembur Jumlah Per Biasa Lembur Gaji Pasal 2

Potongan gaji karyawan

Iuran Dana koperasi yayasan

lain jumlahGaji Bersih

org.karyawan pensiun lain potongan

8) Daftar Upah

DAFTAR UPAH UNTUK MINGGU

Nama Nomer Hari & Jam Kerja

Jumlah Jam Jumlah Jam Tarif Upah Upah

Karyawan Induk Kerja Biasa Lembur Jumlah Per Biasa

R TANGGAL

Upah Total Potongan Upah Karyawan Upah

Lembur Upah PPn Psl 21 Dana Pensiun Koperasi Yayasan Lain-lain Jmlh Pot. Bersih

62


1. Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman


2. Kartu Harga Pokok

KARTU HARGA POKOK

Bulan Nomer Tanggal Perbulan

Kode Rek Biaya Tenaga Kerja Biaya Adm. Dan Umum Biaya Pemasaran Jumlah

Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya

3. Kartu Biaya Gaji dan Upah

PT.SIDO MUKTI


KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH

No.Rekening

Tgl/Periode / / 20

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

63

FLOW CHART

Bagian Kepegawaian Bagian Pencatat Waktu

64

Mulai

Membuat & merekap daftar

karyawan

merekap tariff

gaji,upah& mutasi bala

ada

Rekap tariff gaji&upah

Rekap DK

Dftr Krywn


Rekap DK

Dftr Krywn

Mencatat jam hadir

krywn&membuat krtu jm hadir

Membuat dftr hadir krywn

Daftar.hadir krywn

Kartu jam hadir


Rekap DK

1

1

Bagian Gaji dan Upah

65

Dftr Krywn

N

2

2

Daftar.hdr krywn

Kartu jam hadir

Dftr Krywn

Membuat daftar

gaji karyawa

n

Daftar gaji

2

2

2

Merekap gaji berdsr

daftar gaji.

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

Dftr.hdr krywn

Kartu jam hadir

Dftr Krywn

Kartu pengh.

karyawan

3

T

7

KPK

Daftar gaji 2

BKK 3

A

T

Bagian Utang Bagian Kassa

66

3

KPK

2

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

Membuat bukti kas

keluar

3

2

BKK 1

Mengisi reg. BKK

ber dsr BKK

6

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

BKK 1

8

5

Mencetak no. cek

reg. BKK

KPK

2

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

3

BKK 1

Mengisi cek &

memintakan ttd.

Mencairkan cek &

memasukkan ke amplop

gaji.

Membayar gaji &

meminta tnda antar kpd karyawan.

Bagian Akuntansi

67

KPK

2

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

3

2

BKK 1

register

4

5

Membubuhkan cap lunas.

KPK

2

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

3

BKK 1

6 7

4 8

Rkp. Gaji 1

BKK 2

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 2

BKK 1

Membandingkan

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

2

BKK 1

TUGAS VII

PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANG

Bagian –bagian yang terkait:

1. Seksi penjualan

2. Seksi gudang

3. Seksi akuntansi


1. Bukti permintaan barang

2. Memo pengeluaran barang


1. Kartu persediaan

2. Kartu gidang

3. Jurnal umum

Deskripsi Kegiatan

Bagian penjualan:

1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar

2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara

berdasarkan tanggal

3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang

4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.

68

Jurnal umum

T

Selesai

Bagian gudang

1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan

2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang


Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan ke

seksi penjualan

Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi

Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen

berdasarkan nomor.

Bagian akuntansi

1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang

2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya

3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan

selesai.

FORMAT FORMULIR


1. Bukti Permintaan Barang

BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

Departeman Bagian Nomer Surat Order Produksi Tanggal Nomer BPB6

7869115

No. Kode Nama Barang

SatuanJumlah Yang Jumlah Yang Diisi Oleh Dep. Akt

Urut Barang Diminta Diserahkan Harga Satuan Total Harga

Kepala Bagian Gudang Kepala Departemen Kepala Bagian

2. Memo Pengeluaran Barang

MEMO PENGELUARAN BARANG

Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang

Jenis :

Ke bagian :

Nomer BPB6 :

Tanggal :

No. Urut Kode Barang Nama Barang Satuan Jumlah Diminta Jumlah Diserserahkan Sisa

Kepala Bagian Gudang Kepala Bagian Penjualan Bagian Akuntasi

69


1. Kartu Persedian

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml



2. Kartu Gudang

KARTU GUDANG

No.Kode: Gudang:





3. Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman


70

FLOW CHART

Bagian Penjualan Bagian Gudang

Bersama dg brg

Bersama dgbarang

Bagian Akuntansi

71

Mulai

Membuat bukti

permintaan barang gudang

2

BPB6 1

1

T

2

Memo peng. brg

T

1

BPB6 1

Melengkapi & membuat

memo peng. brg

2

Memo PB 1

BPB6 1

Kartu gudang

3

2

N3

USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN

Diskripsi kegiatan


1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak

cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan

2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian

penerimaan barang.

Bagian Penerimaan Barang

1. Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.

2. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.

3. Mendistribusikan dokumen :

Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke bagian piutang.

LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan penyerahan barang.

Bagian Gudang

1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu

gudang berdasarkan LPB.

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.

Bagian Piutang

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima.

72

BPB6 1

Kartu persediaan

Mengisi HPP

BPB6 1

T

Selesai


Memo kredit nomor 1 ke pembeli

Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan.

Bagian Kartu Persediaan

1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima.

2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada.

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal.

Bagian Jurnal

1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu

persediaan.

2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen

berdasarkan nomor.

Pencatatan Selesai.

FORMAT FORMULIR

Dokumen yang Digunakan

1. Memo Kredit

PT. SIDO MUKTI


MEMO KREDIT

Kode Pelanggan No :

Kepada


Untuk Faktur No:Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total


2. Laporan Penerimaan Barang

PT. SIDO MUKTI


LAPORAN PENERIMAAN BARANG

Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________

73

Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________

Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________

Alamat : ___________________________________________________________________________________________

No. MOBIL No. Segel dan Kondisi Segel No.Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman

Jumlah bungkus/biji

Macam pembungkus UkuranPenjualan lengkap barang Tanda Tangan

KuantitasKondisi pada

Merk,mutu dsb Pembukus saat diterima

Diperiksa oleh : Diterima oleh :


1.Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman


2. Kartu Piutang

KARTU PIUTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat


D K

3. Kartu Persediaan

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi

74


Tgl

No. Jmlsisa Tg

lNo.

Kuan hrg

Jml Tg

lNo.

Kuan hrg

Jml

Kuan hrg

Jml

SOP

di pes pes

SOP titas

satuan hrg

BPPG titas

satuan hrg titas

satuan hrg

FLOW CHART

Bagian Order Penjualan Bagian Penerimaan Barang

75

mulai

Menerima dan

memberitahuan retur

penjualan

Membuat memo kredit

2

Memo kredit 1

1

1

2

Memo kredit 1

Menerima barang

Membuat lap.

Penerimaan barang

2

LBP 1

2

Memo kredit 1

3 2

Bersamaan Dengan barang -------------

Bagian Gudang

Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan

Kepada Pembeli

Bagian Jurnal

76

3

LBP 2

Kartu gudang

N

2

LBP 1

2

Memo kredit 1

Kartu piutang 4

LBP 1

4

Memo kredit 2

Kartu piutang

Mengisi harga pokok barang

5

LBP 1

Memo kredit 2

5

LBP 1Memo kredit 2Jurnal retur

penjuaaln NSelesai

USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN

Deskripsi kegiatan

Bagian Pembelian

1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada

yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan.

2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar.

3. Mendistribusikan dokumen.

Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.

Nomor 3 ke bagian gudang.

Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.

Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor.

Bagian Pengiriman

1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya.

2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar.


Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan

dengan barang.

Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.

Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip

permanen berdasarkan nomor.

Bagian Gudang

1. Menerima memo debit dari bagian pembelian.

77

2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit.

3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit.

4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.

Bagian Jurnal

1. Menerima dokumen dari bagian persediaan.

2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang

diterima.

3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan.

Bagian Utang

1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian

utang.

2. Mendistribusikan dokumen.

Memo debit nomor 4 ke pemasok.

Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.

Bagian Persediaan

1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari

departemen sebelumnya.

2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal.

3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip

secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum

dibayar.

FORMAT FORMULIR

Dokumen yang Digunakan1. Memo debit

PT.SODO MUKTI

PEDAN,KLATEN,JATENG

MEMO DEBIT

Nomor :

Kepada

Yth Tanggal :

Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan

adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya

ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang

yang dipesan menurut order pembelian kami.

Referensi Saudara Referensi Kami

Surat Order Pembelian Surat Order Pembelian

Nomor Tanggal Nomor Tanggal

78

No.Urut Nama Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah harga

jumlah

Bagian Pembelian

2. Laporan Pengiriman BarangPT. SIDO MUKTI


LAPORAN PENGIRIMAN BARANG

No. Tgl : No. Surat Order pembelian Tgl. SOP

LPB 126551

Kepada

Yth

Dikirim

ke

No. Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas

Surat Order Pengiriman Saudara Bagian Pengiriman

Nomor Tanggal

Catatan yang Digunakan1. Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman


2. Kartu PersediaanKARTU PERSEDIAAN

No.Kode

79

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml



3. Kartu UtangKARTU UTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat


D K

FLOW CHART

Bagian Pembelian Bagian Pengiriman Bagian Gudang

--- Bersamaan dgn brg sbg packing slip

Ke pemasok

Bagian Utang

80

mulai

Membuat memo

debit

6

5

4

3

2

MD 1

12

3

N

1

2

MD 1

Menerima brg dr bag.

Gudang&mengirimkannya

Membuat lap.

Pengiriman barang.

2

MD 1

2

LPB 1

N 4

2

MD 3

Mengirimkan brg. Ke

bag. Pengiriman.

MD 3

Kartu gudang

N

3

5

MD 4

4

LPB 1

membandingkannya

5MD 4LPB 15

Ke pemasok

Kartu Persediaan Bagian Jurnal

USULAN PROSEDUR SISTEMPENCATATAN PIUTANG

Deskripsi kegiatan Bagian piutang / kesekretariatan

1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur

2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa

81

5

LPB 1

MD 5

Mengisi harga pokok

persediaan

LPB 1

MD 5

Kartu persediaan

6

7

LPB 1

MD 5

N

selesai

6

LPB 1

MD 5

Jurnal retur

penjualan

7

Bagian kassa

1. Memintakan otorisasi atas cek

2. Membuat bukti kas masuk

3. Menyetor cek ke bank

4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal


Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur

Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat pemberitahuan

Bagian jurnal

1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya

Bagian piutang

1. Mengisi kartu piutang

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR


1). Faktur penjualan

PT.SIDO MUKTI FAKTUR PENJUALAN TUNAIPEDAN, KLATEN

Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

No.urutkode nama

satuanHarga

kuantitasjumlah

barang barang Satuan harga

Jumlah

TanggalTanda tangan

Diserahkan Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl

Dicatat dlm pembantu

2). Bukti kas masuk

PT. SIDO MUKTI

82

PEDAN,KLATEN,JATENG

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari: No.BKM:

No.Cek: Tanggal:

Jumlah dalam angka

Jumlah dalam huruf

Tgl No.Rekening Keterangan Jumlah

Penjelasan

Dicatat oleh Kepala Dep.Keuangan Bagian kassa

3). Memo kredit

PT. SIDO MUKTI


MEMO KREDIT

Kode Pelanggan No :

Kepada


Untuk Faktur No:Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total


4). Bukti memorial

83

BUKTI MEMORIAL

Nomor : _____

Tgl : _____

Keterangan D K

Disetujui : Dicatat :Diferifikasi : Dibuat :

CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal Penjualan

JURNAL PENJUALAN

halaman :


Debit Kredit



2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal UmumJURNAL UMUM

Halaman


3. Jurnal Penerimaan KasJURNAL PENERIMAAN KAS

halaman :


Debit Kredit

Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain

No.Rek Jumlah

84

4. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml



FLOW CHART

Bagian Kesekretariatan Bagian Kassa Bagian Jurnal

Debitur

Bagian Piutang

85

Mulai

Menerima cek dan srt

pemberitahuan dr debitur.

cek

SP

Membuat daftar srt

pemberitahuan.

cek

SP

DSP

1

1

cek

SP

DSP

Meminta tanda tangan

otorisasi cek

cek

SP

DSP

2

BKM 1

3

Menyetor cek ke

Bank

Bukti Setor

2

2

Bukti Setor

DSP

N

JKP

3

SPBKM 2

86

Kartu Piutang

N

Selesai

prak sistem e hunny full

Documents