performans programı hazırlama rehberi 2009
TRANSCRIPT
İçindekiler
REHBERİN AMACI ve KAPSAMI
TANIMLAR
PERFORMANS PROGRAMI
9 Performans Programı ve Bütçe11 Performans Programı Hazırlama Süreci
•ÖncelikliStratejikAmaçveHedeflerinBelirlenmesi • Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetlerin Belirlenmesi • Faaliyet Maliyetlerinin Belirlenmesi •PerformansHedeflerininKaynakİhtiyacınınBelirlenmesi •PerformansProgramınınKaynakİhtiyacınınBelirlenmesi • Performans Programının Oluşturulması
EKLER, TABLOLAR ve AÇIKLAMALARI
1
9
21
5
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB �
Kamu mali yönetimi alanında gerçekleştirilen reform-ların yasal çerçevesini oluşturan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli kullanımının yanı sıra mali saydamlık vehesapverilebilirlikilkeleriönplanaçıkmıştır.Builkele-rin uygulamaya konulmasını sağlamak üzere kamu mali yönetimsistemimizedahiledilentemelyöntemvearaç-lardanbirideperformansesaslıbütçelemesistemidir.
Performansesaslıbütçelemesisteminintemelunsurları-nıstratejikplan,performansprogramıvefaaliyetraporlarıoluşturmaktadır.Stratejikplanveperformansprogramlarıvasıtasıylakamuidarelerinintemelpolitikahedefleriilebunlarınkaynakihtiyaçlarıarasındabağlantıkurulmakta;sözkonusubelgelerdeöngörülenhedeflere ilişkinger-çekleşmelerisefaaliyetraporlarıaracılığıylakamuoyunaaçıklanmaktadır.
Burehberinkonusunuoluşturanperformansprogram-ları,stratejikplanlarlabütçelerarasındadahagüçlübirbağkurulmasınısağlayanaraçlardır.Bukapsamda,performansprogramlarında,stratejikplanlardayeralanortaveuzunvadeliamaçvehedeflereilişkinyıllıkhedefler,sözkonu-suhedeflerigerçekleştirmeküzerebelirlenenfaaliyetlerilebunlarınkaynak ihtiyacıyeralmaktadır.Performans
� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
hedeflerinenedereceulaşıldığınıölçmek,izlemekvede-ğerlendirmeküzereoluşturulanperformansgöstergelerinedebuprogramlardayerverilmektedir.
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 9 uncu maddesi ile kamu idarelerine yürütecekleri faa-liyetlerilebunlarınkaynakihtiyacını,performanshedefvegöstergeleriniiçerenperformansprogramıhazırlamayükümlülüğügetirilmiştir.Kamuidarelerininbütçelerinistratejikplanlarındayeralanmisyon,vizyon,stratejikamaçvehedeflerleuyumluveperformansesasınadayalıolarakhazırlamalarınailişkinhususlarıbelirlemeyeBakanlığımızyetkilikılınmıştır.
Bakanlığımıza 5018 sayılı Kanunla verilen yetkiye daya-nılarakhazırlananPerformansProgramıHazırlamaRehberiileperformansprogramlarınınhazırlanmasıaşamasındakamuidarelerineyardımcıolacakbirbelgeninoluşturul-masıamaçlanmaktadır.
Rehberinkapsamına,5018sayılıKanunaekli Isayılıcetveldeyeralangenelbütçekapsamındakikamuida-releri,IIsayılıcetveldeyeralanözelbütçeliidareler,IVsayılıcetveldeyeralansosyalgüvenlikkurumlarıilebir-likte 5393 sayılı Belediye Kanunu ve 5302 sayılı İl Özel İdaresiKanunuilestratejikplanveperformansprogra-mı/planıhazırlamaklayükümlükılınanmahalli idarelergirmektedir.
Performansprogramlarınınhazırlanmasıçalışmalarındayolgöstermeküzerehazırlananburehberinkamuidare-lerineyararlıolmasınıdileriz.
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB �
Performans esaslı bütçeleme: Kaynakların kamu ida-relerininamaçvehedefleridoğrultusundatahsisinivekullanılmasınısağlayan,performansölçümüvedeğer-lendirmesiyaparakulaşılmak istenenhedeflereulaşılıpulaşılamadığını tespitedenvesonuçları raporlayanbirbütçelemesistemidir.
Stratejik plan: Kamu idarelerinin orta ve uzun vadeli amaçlarını,temelilkevepolitikalarını,hedefveöncelikle-rini,performansölçütlerini,bunlaraulaşmakiçinizlenecekyöntemlerilekaynakdağılımlarınıiçerenplandır.
Misyon:Birkamuidaresininneyaptığını,nasılyap-tığınıvekiminiçinyaptığınıaçıkçaifadeeden,idareninvarlıksebebiniaçıklayantemelbirbildirimdir.
Vizyon: Bir kamu idaresinin ulaşmayı arzu ettiği gele-ceğininiddialıvegerçekçibirifadesidir.
Amaç:Stratejikplandayeralanvekamuidaresinin
TANIMLAR
� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
ulaşmayıhedeflediğisonuçlarınkavramsalifadesidir.
Hedef:Stratejikplandayeralanamaçlarıngerçekleşti-rilmesineyönelikspesifikveölçülebiliraltamaçlardır.
Performans programı:Birkamuidaresininprogramdönemineilişkinperformanshedeflerini,buhedeflereulaş-makiçinyürüteceklerifaaliyetlerilebunlarınkaynakihti-yacınıveperformansgöstergeleriniiçerenprogramdır.
Program dönemi:Bütçesihazırlananyılıifadeeder.
Performans hedefi:Kamuidarelerininstratejikplan-larındayeralanamaçvehedeflerineulaşmakiçinprog-ramdönemindegerçekleştirmeyiplanladıklarıçıktı-sonuçodaklıhedeflerdir.
Performans göstergesi:Kamuidarelerinceperformanshedeflerineulaşılıpulaşılmadığınıyadanekadarulaşıl-dığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan vesayısalolarakifadeedilenaraçlardır.
Faaliyet:Belirlibiramacavehedefeyönelen,başlıba-şınabirbütünlükoluşturan,yönetilebilirvemaliyetlendi-rilebilirüretimveyahizmetlerdir.
Kaynak:Bütçe,dönersermaye,AvrupaBirliğifonlarıgibiyurtiçiveyurtdışındankamuidarelerinesağlananhertürlümalikaynağıifadeetmektedir.
Girdi:Birürünveyahizmetinüretilmesiiçingerekenbeşeri,malivefizikseldeğerlerdir.
Çıktı: İdaretarafındanüretilennihaiürünveyahiz-metlerdir.
Sonuç:İdareninsunduğuürünvehizmetlerin,bireyler
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB �
vetoplumüzerindemeydanagetirdiğietkilerdir.
Genel yönetim gideri: Faaliyetler ile doğrudan ilişki-lendirilemeyenvefaaliyetmaliyetlerinedahiledilemeyengiderlerdir.
Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar: İdarenin bütçesindeyeralmaklabirlikteperformanshedefleriyleilişkiliolmayanvebütçeuygulamasürecindediğerida-releretransferedilerek,transferedilenidareninihtiyaçlarıiçinkullanılacakkaynaklardır.
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB �
PERFORMANS PROGRAMI ve
BÜTÇE
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamuidarelerinin;ortaveuzunvadeliamaçlarını,temelilkevepolitikalarını,hedefveönceliklerini,performansölçütlerini,bunlaraulaşmakiçinizlenecekyöntemlerilekaynakdağılımlarını içerenstratejikplanhazırlamalarıvebütçelerinstratejikplanlardayeralanmisyon,vizyon,stratejikamaçvehedeflerleuyumluveperformansesası-nadayalıolarakhazırlanmasıöngörülmüştür.
Stratejikplanvebütçeilişkisiperformansprogramlarıaracılığıilegerçekleştirilmektedir.Bütçehazırlıksürecineentegreedilenperformansprogramları, idarebütçeleri-ninstratejikplanlardabelirlenmişamaçvehedeflerdoğ-rultusundahazırlanmasınayardımcıolmaktadır.Strate-jikplan,performansprogramıvebütçeilişkisiŞekil1’degösterilmektedir.
Performansprogramlarında,stratejikplanlardayeralanamaçvehedeflerdoğrultusunda,belirlenenperformanshedeflerine,buhedeflereulaşmakiçingerçekleştirilecekfaaliyetlere,bunlarınkaynak ihtiyacınaveperformansgöstergelerineyerverilmektedir.
Performansprogramları,bütçedokümanlarındamalibilgilerinyanında,performansbilgilerinindeyeralmasınısağlayarak,çıktıvesonuçodaklıbirbütçelemeanlayışınıönplanaçıkarmakta,yenikamumaliyönetimsistemimizindayandığımalisaydamlıkvehesapverebilirlikilkelerineişlerlikkazandırmaktadır.
�0 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
ÜlkeDüzeyi
reDüzeyi
1Y
dare Stratejik Plan
dare Bütçesi Performans Program
Uygulama
Orta
veUzun
Vad
eli
Kalknma PlanHükümet ProgramOrta Vadeli ProgramOrta Vadeli Mali Plan
Yllk ProgramÜlkeDüzeyi
dareDüzeyi
1Yllk
dare Stratejik Plan
dare Bütçesi
dare Faaliyet Raporu
Performans Program
Performans De erlendirmesi(Kurum çi De erlendirme)
UygulamaHarcama Birimleri
(Faaliyetler)
Orta
veUzun
Vad
eli
Kalknma PlanHükümet ProgramOrta Vadeli ProgramOrta Vadeli Mali Plan
Yllk Program
Şekil 1- Stratejik Plan, Performans Programı ve Bütçe İlişkisi
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Performansprogramları, idaredüzeyindehazırlanır.Performansprogramlarınınhazırlanmasında;önceliklerinvehedeflerinbelirlenmesisüreciüstyöneticidenharcamabirimlerinedoğru,maliyetvekaynakihtiyacınıntespi-tisüreciisefaaliyetlerdenperformanshedeflerinedoğruolacaktır.
Performansprogramıhazırlamasürecikamuidareleri-ninüstyöneticisiveharcamayetkilileritarafındanprog-ramdönemineilişkinönceliklistratejikamaçvehedefle-rin,performanshedefvegöstergelerinin,faaliyetlerinvebunlardansorumluharcamabirimlerininbelirlenmesiilebaşlar.Belirlenenhususlarüstyönetici tarafındanhar-camabirimlerineengeçmayısayısonunakadaryazılıolarakduyurulur.
Harcamabirimlerisorumluolduklarıfaaliyetlerinma-liyetlerini tespitederler.Bufaaliyetlerinmaliyetleri ilefaaliyetlerle doğrudan ilişkilendirilemeyen genel yönetim giderlerini ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklarını malihizmetlerbiriminebildirirler.
Malihizmetlerbirimiüstyöneticitarafındanduyurulanperformanshedefvegöstergeleriilefaaliyetlerveharcamabirimlerincesağlananmaliyetbilgilerinikonsolideederekperformansprogramınıhazırlar.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA
SÜRECİ
�� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi
Genel yönetim giderleri ile diğer idarelere transfer edilecekkaynakların tespiti
İdare PerformansProgramının oluşturulması
Üst Yönetim -Harcama
Yetkilileri
HarcamaBirimleri
Mali HizmetlerBirimi
Performans hedef ve göstergelerinin belirlenmesi
Kaynak ihtiyacının konsolide edilmesi(Faaliyetler, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer
edilecek kaynaklar)
Faaliyetlerle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerin tespiti
Faaliyetlerin belirlenmesi
Şekil 2- Performans Programı Hazırlama Süreci
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Kamuidareleri;kalkınmaplanı,hükümetprogramı,ortavadeliprogramveortavadelimaliplanilebütçeiçivebütçedışıkaynaklarınıgözönündebulundurarak,stratejikplandayeralanamaçvehedeflerdenprogramdönemindehangilerine,neölçüdeöncelikverecekleriniüstyöneti-ci,harcamayetkililerivediğerilgilitaraflarınkatkılarınınsağlanacağıkatılımcıbiryöntemlebelirlerler.
Performanshedefleri,idareninulaşmakistediğihedef-lerigösterirken,faaliyetlerisebunlarınasılgerçekleştire-ceğiniifadeeder.Performansgöstergeleriiseperformanshedeflerineneölçüdeulaşıldığınıölçmek,değerlendirmekveizlemeküzerekullanılanaraçlardır.
Performanshedefvegöstergeleriilefaaliyetlerbelirle-nen öncelikler çerçevesinde kamu idarelerinin üst yöneti-cisiveharcamayetkilileritarafındanbirlikteoluşturulur.Busüreçte,idareperformanshedefleriyleilgiliharcamabirimleridebelirlenir.
Performanshedeflerininbelirlenmesiaşamasındate-melkısıtidareninprogramdönemindesahipolabileceğikaynaklardır.Merkeziyönetimkapsamındakikamuida-releriaçısındankaynaklarınsınırınıortavadelimaliplanilebelirlenenödenektekliftavanlarıveidarelerinbütçedışındansağlayabileceğidiğerkaynaklaroluşturmakta-dır.Genelyönetimkapsamındakidiğerkamuidareleridesahipolduklarıbütçeiçivedışıkaynaklarölçüsündehe-deflerinibelirlerler.
Performanshedefleriidaredüzeyindebelirlenenvebirveyabirdenfazlaharcamabiriminiilgilendirenhedeflerdir.Ancakherbiriminmutlakaperformanshedefleriyleilişki-lendirilmesizorunludeğildir.Programdönemindeidareninherbirstratejikhedefiiçinperformanshedefibelirlemezorunluluğubulunmadığıgibistratejikhedeflerinperfor-manshedefiolarakbelirlenmesidemümkündür.
2. Performans Hedef ve
Göstergeleri ile Faaliyetlerin Belirlenmesi
1. Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi
�4 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
Bukapsamdaidareperformanshedefleri;•belirlenenöncelikliamaçvehedeflerleilişkiliolma-
lıdır,•performansprogramıhazırlamasürecininbaşlangıç
aşamasındaüstyöneticiveharcamayetkilileritarafındanidaredüzeyindebelirlenmelidir,
• idareninyürüttüğüfaaliyetlerlegerçekleştirilebilirolmalıdır,
•kaynaklarınsınırlılığıgözönündebulundurularakbelirlenmelidir,
• belirli,ulaşılabilir,gerçekçiveperformansgöstergeleriileölçülebilirolmalıdır,
• çıktı-sonuç odaklı olmalıdır, •azsayıdabelirlenmelidir.
Performanshedeflerineneölçüdeulaşıldığınıölçmekvedeğerlendirmeküzereperformansgöstergeleribelirlenir.
Performansgöstergeleri;•performanshedeflerineulaşılıpulaşılmadığınıölçe-
bilmelidir,•ölçülebilir,ulaşılabilir,güvenilirverisunacaknitelik-
te olmalıdır,•hemgeçmişdönemlerinhemdediğeridarelerinben-
zergöstergeleriylekarşılaştırılabilirolmalıdır,• verilerinin elde edilme ve değerlendirme maliyetleri
makulvekabuledilebilirbirseviyedeolmalıdır.
Performanshedefleri,idareninneleribaşaracağını,fa-aliyetlerisebunlarınnasılgerçekleştirileceğiniifadeeder.Hedefleringerçekleşmesineyönelikolarakdoğrufaaliyet-lerinbelirlenmesivebunlarınmaliyetleriningerçeğeenyakınşekildehesaplanması,malvehizmetüretimineiliş-kindahaisabetlitercihleryapılması,kaynaklarınamaçvehedefleretahsisedilmesiniöngörenbütçelemeanlayışınınişlerlikkazanmasıaçısındanbüyükönemtaşımaktadır.
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Birfaaliyetinbirperformanshedefiileilişkilendirilmesitercihedilmelidir.Ancakbirfaaliyetbirdenfazlaperfor-manshedefiileilişkilendirilebiliyoriseöncelikleperfor-manshedeflerinintoplulaştırılması,bumümkünolmu-yorisefaaliyetinhedeflereuygunolarakbölünerekayrıfaaliyetlerolarakyenidentanımlanması,budamümkünolmuyor ise faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol aç-mayacakşekildeperformanshedefleriyleilişkilendirilmesiyolunagidilmelidir.
Faaliyetlerbelirlenirkenaşağıdayeralanhususlardik-katealınır;
• idarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği veelindekikaynaklarıtahsisedeceğiişvehizmetleriyan-sıtmalıdır,
• performanshedeflerinigerçekleştirmeyeyönelikola-rakbelirlenmelidir,
•aynıhedefaltındakifaaliyetlerbirbirleriyleçelişme-meli,hedefingerçekleşmesiaçısındantamamlayıcıolma-lıdır,
•birhedefeyönelikolarakfazlasayıdafaaliyetbelir-lenmemelidir.Benzerniteliktaşıyanfaaliyetlerayrıayrıgösterilmemelivetekbirfaaliyetolarakbelirlenmelidir,
•ekonomiksınıflandırmanıncari,sermaye,transferveborçvermeunsurlarındanbirveyadahafazlasıaynıfaa-liyetiçerisindeyeralabilir,
•hedefingerçekleşmesineneölçüdekatkısağlayacağıtanımlanabilirolmalıdır,
•uygulanabilirolmalıdır,•maliyetlendirilebilmelidir,•girdiniteliğindefaaliyetbelirlenmemelidir.
Programdönemineilişkinolarakortayakonulanhe-deflereulaşmak için ihtiyaçduyulankaynakmiktarınınbelirlenmesüreci,buhedeflereyönelikolarakyürütülme-sigerekenfaaliyetlerinvebunlarınmaliyetlerinintespitedilmesiilebaşlar.
�� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
Faaliyetmaliyetitespitedilirkenfaaliyetiledoğrudanilişkilendirilebilenmaliyetlerdikkatealınmalıdır.Doğru-danilişkilendirilebilenmaliyetlerfaaliyetingerçekleştiril-mesihalindeortayaçıkacakmaliyetlerdir.Diğerbirde-yişlefaaliyettenvazgeçilmesihalindeortadankalkacakmaliyetlerdir.
FaaliyetmaliyetleriekteyeralanTablo-2’degösterilirvemaliyetlerintespitindeaşağıdakihususlardikkatealınır;
•faaliyetmaliyetinintespitindebütçeiçikaynaklarınyanısıravarsabütçedışıkaynaklaradayerverilir,
•herbirfaaliyetiçinhesaplanacakmaliyettutarların-danbütçekaynaklarıilefinanseedilenkısımlarıanalitikbütçesınıflandırmasınınekonomikkodlarınauygunola-rakbelirlenir.
•maliyetlendirmelerdegirdifiyatlarıvediğerekono-mikdeğerlergerçeğiortayakoymalı,tahminibelirlemelergerçekçi öngörülere dayanmalıdır,
• kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişki iyi kurulmalı, kullanılacak olası oransal yöntemler tutarlı ve açıklana-bilirolmalıdır.
3. Faaliyet Maliyetlerinin Belirlenmesi
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Kamu idaresi kaynak ihtiyac
Bütçe mkanlar Bütçe D Kaynaklar
Kamu idaresinintoplam kaynaklar
Kamu idaresi kaynak ihtiyac
Performans hedeflerininkaynak ihtiyac
Faaliyetlerinkaynak ihtiyac
Bütçe mkanlar Bütçe D Kaynaklar
Kamu idaresinintoplam kaynaklar
GenelYönetimGiderleri
Di eridareleretransferedilecekkaynaklar
Şekil 3- Hedefler ve Kaynak İlişkisi
Performanshedefininkaynakihtiyacı,performanshe-defineulaşmakamacıylagerçekleştirilecek faaliyetma-liyetlerinintoplamındanoluşur.Performanshedefi,buhedefe ilişkingöstergeler, faaliyetler ilekaynak ihtiyacıTablo1’degösterilir.
Birfaaliyetinbirperformanshedefiileilişkilendirilmesitercihedilmelidir.Ancakbirfaaliyetinbirdenfazlaper-formanshedefi ile ilişkilendirilmesininzorunluolduğudurumlarda faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol aç-mayacakşekildeperformanshedefleriyleilişkilendirilme-sigerekmektedir.Budurumlarda,Tablo1’defaaliyetintoplammaliyetinedeğilhedefeisabetedentutarınayerverilecektir.
4. Performans Hedeflerinin
Kaynak İhtiyacının
Belirlenmesi
�8 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
5. Performans Programının
Kaynak İhtiyacının
Belirlenmesi
Performansprogramınınkaynak ihtiyacı; faaliyetlerinmaliyeti, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecekkaynaklartoplamındanoluşmaktadır.PerformansprogramınınkaynakihtiyacıperformanshedeflerinegöreTablo3’te,analitikbütçesınıflandırmasınınekonomikkod-larınauygunolarakdaTablo4’tegösterilecektir.
Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişki-lendirilemeyenvefaaliyetmaliyetlerinedahiledilemeyenancak,idareninkurumsalveyönetselihtiyaçlarınınkarşı-lanmasıiçinyapılmasıgerekengenelgiderlerdir.Diğerbirifadeile,birdenfazlafaaliyeteyadafaaliyetlebirlikteku-rumsalihtiyaçlarahizmetedenancak,faaliyetmaliyetinedahiledilemeyengiderler,genelyönetimgiderleriiçerisin-deyeralacaktır.Hizmetbinalarınıntemizlikveaydınlat-magiderlerigibigiderlerbukapsamdadeğerlendirilebilir.Ancak,birbinatekbirfaaliyetiçinkullanılıyorise,bubi-nayailişkinbutipgiderler,faaliyetmaliyetiiçerisinedahiledilmelidir.
Diğeridareleretransferedilecekkaynaklar,idareninbüt-çesindeyeralmaklabirlikteperformanshedefleriyleilişkiliolmayanvebütçeuygulamasürecindediğeridareleretrans-feredilerek,transferedilenidareninihtiyaçlarıiçinkullanı-lacakkaynaklardır.Ancak,diğeridareleretransferedilmeklebirliktetransferedenidareninihtiyaçlarıiçinkullanılacakkaynaklar, diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar içe-risindegösterilmeyecekolup,faaliyetmaliyetiyadagenelyönetimgiderleriiçerisindeyeralacaktır.Örneğin,özelbüt-çeliidarelerinfinansmanihtiyacınıkarşılamakamacıylabüt-çelerdeyeralanhazineyardımıödenekleri,diğeridareleretransferedilecekkaynaklariçerisindegösterilecektir.Diğertaraftan,genelbütçeliidarelerin180sayılıBayındırlıkveİskan Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun HükmündeKararnamekapsamındasözkonusuBakanlığayaptıracağıişlereilişkinödenekler,diğeridareleretransferedilecekkaynaklararasındagösterilmeyecektir.
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Performansprogramları,tümidareyiilgilendirenbilgileriiçerecekşekilde,üstyöneticigözetimindeburehberdekiesasveusullerdoğrultusundamalihizmetlerbirimlerin-cehazırlanır.
Performansprogramıoluşturulurkenfaaliyetlerinma-liyeti, genel yönetim giderleri ile diğer idarelere transfer edilecekkaynaklargözönündebulundurulur.
Malihizmetlerbirimleriidaredüzeyindekikonsolidas-yonvekaynakihtiyacınıntespitineilişkinçalışmalarıta-mamladıktansonraEk-1’deyeralanşekilveaçıklamalarçerçevesindePerformansProgramlarınıoluştururlar.
Performansprogramlarındabakanveüstyöneticininsunuşu,genelbilgilerveperformansbilgileribaşlıklıanabölümleryeralır.
Merkeziyönetimkapsamındakikamuidareleriperfor-mansprogramlarınıe-bütçesistemiüzerindenhazırlaya-caklardır.Burehberekindeyeralantablolardae-bütçesistemiileüretilebilecektir.Bununlabirliktekamuidareleriperformanshedefvegöstergeleriileilgiliolarakihtiyaçduyduklarıbilgilerikendibilgiyönetimsistemlerindensağlayabileceklerdir.
Merkeziyönetimkapsamındakikamuidarelerihazırla-dıklarıperformansprogramlarınıbütçeteklifleriilebirlikte,MaliyeBakanlığınaveDevletPlanlamaTeşkilatıMüste-şarlığınagöndereceklerdir.
6. Performans Programının
Oluşturulması
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
BAKANINSUNUŞU Bubaşlıkaltında,ilgiliBakanınperformansprogramınailişkinsunuşunayerverilir.Üniversiteveyüksekteknolojienstitüleriilemahalliidarelerinperformansprogramlarında bakansunuşunayerverilmesizorunludeğildir.
ÜSTYÖNETİCİNİNSUNUŞU Bubaşlıkaltındakamuidaresininüstyöneticisinin,performansprogramınailişkin sunuşunayerverilir.
İÇİNDEKİLER I- GENEL BİLGİLER A- Yetki, Görev ve Sorumluluklar İdarenin yetki, görev ve sorumluluklarına kuruluş kanunu veya ilgili mevzuat çerçevesindeözetolarakyerverilir.
B-TeşkilatYapısı İdareninorganizasyonşemasınaveorganizasyonyapısınınetkinliğineilişkin değerlendirmelereyerverilir.
C- Fiziksel Kaynaklar İdareninkullanımındaolanveprogramdönemindeteminedilmesidüşünülenhizmet binası,lojman,taşıtaracı,işmakineleri,telefon,faks,bilgisayar,yazıcıvb.varlıklara ilişkinbilgilere,bunlarıneldeedilmesivekullanımıhususundaizlenecekpolitikalara yerverilir.İdareninbilişimsistemi,bilişimsistemininfaaliyetlerekatkısı,karşılaşılan sorunlar,programdönemindesistemdeplanlanandeğişikliklerilee-devletuygulamaları kısacaaçıklanır.Fizikikaynaklarailişkinbilgilertablolaştırılarakprogramaeklenir.
D-İnsanKaynakları İdareninmevcutinsankaynakları,istihdamşekli,hizmetsınıfları,kadrounvanları,istihdampolitikasıvebenzeribilgilereyerverilir.Ayrıcaprogramdönemindekiinsankaynaklarıihtiyacıvebununkarşılanmasınayönelikizlenecekpolitikalaraçıklanır. İnsankaynaklarınailişkinbilgilertablolaştırılarakprogramaeklenir.
E-DiğerHususlar Yukarıdakibaşlıklardayeralmayanancakidaretarafındangerekligörülendiğerhususlarayerverilir.
EK-1 PERFORMANS PROGRAMININ ŞEKLİ
�� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
II- PERFORMANS BİLGİLERİ
Bubölümdeilgilitablolaryanındabutablolarailişkinyeterliaçıklamalarayerverilmesibeklenmektedir.
A- Temel Politika ve Öncelikler Hükümetprogramında,kalkınmaplanıvestratejikplandayeralan,idareileilgilitemelpolitikaveönceliklerekısacayerverilir. B-AmaçveHedefler İdareninstratejikplanındayeralanmisyon,vizyon,amaçvehedeflerinekısacayerverilir. C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler ÖncelikleherbirperformanshedefiiçinhazırlanmışolanTablo1’eyerverilir.Butablonunardından: -Programdönemindeilgiliperformanshedefininbelirlenmesininnedenleriilebelirlenenperformanshedefinintemelpolitikaveönceliklerileilişkisi, -Performanshedeflerineulaşılıpulaşılamadığınıdeğerlendirmeküzerebelirlenenperfor-mansgöstergeleriilebugöstergelerinbelirlenmesininnedenleri, -Performanshedeflerineulaşmakiçinyürütülecekfaaliyetlerhakkındadetaylıveaçıklayıcıbilgiler, -Faaliyetlerinkaynakihtiyacınınnasıltespitedildiği,gibihususlarileaçıklanmasındayarargörülendiğerhususlarayerverilir.
Buaçıklamalarınardındanilgiliperformanshedefiileilişkilifaaliyetmaliyetleritablosu/tabloları(Tablo2)yeralır.
D-İdareninToplamKaynakİhtiyacı Faaliyetlerin maliyetleri, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklardanoluşanidarenintoplamkaynakihtiyacınailişkinaçıklamalarayerverilir.BuaçıklamalarınardındanTablo3veTablo4’eyerverilir. E-DiğerHususlar Yukarıdakibaşlıklardayeralmayanancakidaretarafındangerekligörülendiğerhususlarayerverilir. III- EKLER BubölümdeTablo5’eveperformansprogramınaeklenmesidüşünülendiğertablovebilgilereyerverilir.
�4 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
(t-1) (t) (t+1)
1
2
3
4
Bütçe Bütçe D Toplam12345
Açıklama
Kaynak htiyac (t+1) (TL)Faaliyetler
PERFORMANS HEDEF TABLOSU
Açıklama
Açıklama
Amaç
Açıklamalar
Açıklama
Genel Toplam
dare Ad
Hedef
Performans Göstergeleri
Performans Hedefi
TABLO 1
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Açıklama-1
Performanshedefitablosuherbirperformanshede-fiiçinayrıayrıdoldurulur.Amaçvehedefbölümlerindeperformanshedefininilgiliolduğustratejikamaçvehe-defeyerverilir.
Performanshedefibölümünde ilgiliperformanshe-defineyerverilecektir.Açıklamalarkısmındasözkonusuhedeflerinbelirlenmeamaçlarınaveperformanshedefiningerekçelerinekısacadeğinilecektir.Dahakapsamlıaçık-lamalaraiseperformansprogramınınmetinkısmındayerverilecektir.
Performans göstergelerine ilişkin kısımda söz konusu performanshedefiniölçmekiçinbelirlenengöstergelereyerverilir.Biröncekiyılgerçekleşmeverileri(t-1),içindebulunulanyılailişkintahminverileri(t)veprogramdö-nemineilişkintahminverileri(t+1)sütunlarındagösteri-lir.Açıklamalarkısmındaiseperformansgöstergelerininbelirlenmeamaçlarınavegerekgörülendiğerhususlarayerverilecektir.
Faaliyetlere ilişkinbölümde, ilgiliperformanshedefi-neulaşmakiçinöngörülenfaaliyetlerevebufaaliyetlerinhangikaynaklardanvehangimiktarlardakarşılanmasınınplanlandığınailişkinbilgilereyerverilir.
�� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
Açıklamalar
01 Personel Giderleri
02 SGK Devlet Primi Giderleri
03 Mal ve Hizmet Alm Giderleri
04 Faiz Giderleri
05 Cari Transferler
06 Sermaye Giderleri
07 Sermaye Transferleri
08 Borç verme
Döner Sermaye
Di er Yurt çi
Yurt D
Toplam Kaynak htiyac
Toplam Bütçe D Kaynak htiyac
FAAL YET MAL YETLER TABLOSU
Performans Hedefi
Büt
çe D
Kay
nak
dare Ad
Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri
Faaliyet Ad
(t+1)Ekonomik Kod
Toplam Bütçe Kaynak htiyac
TABLO 2
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Açıklama-2
Faaliyetmaliyetleritablosuperformansprogramıha-zırlıkçalışmalarındaüstyöneticiveharcamayetkilileritarafındanbelirlenenherbirfaaliyetiçinsorumlubirim-lertarafındanayrıayrıdoldurulacaktır.Aynıfaaliyettensorumlubirdenfazlaharcamabirimiolmasıhalindeherharcamabirimincebutabloayrıayrıdoldurulacakolupmalihizmetlerbirimlerincebutablolarkonsolideedilerektekbirtablohalinegetirilecektir.
Açıklamalarbölümünde ilgili faaliyetinkapsamı,ge-rekçesiveönemineilişkinbilgilerilefaaliyetmaliyetininhesaplanmasınailişkinhususlarayerverilecektir.
Bütçe Ödeneği:İlgilifaaliyetmaliyetininidarebütçe-sindenkarşılanacaktutarlarınıifadeetmektedir.
Döner Sermaye: İlgili faaliyet maliyetinin idare döner sermayebütçesindenkarşılanacaktutarlarını ifadeet-mektedir.
Diğer Yurt İçi Kaynaklar: İlgili faaliyet maliyetinin ida-reninbütçevedönersermayekaynaklarıdışındakalandiğer yurt içi kaynaklardan karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.
Yurt Dışı Kaynaklar:Yurtdışıkaynaklardanteminedilipilgilimevzuatıgereğincebütçeleştirilmeyenancakfaali-yetinfinansmanındakullanılanhertürlüborçvehibeleriifadeeder.
�8 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
TL PAY(%) TL PAY
(%) TL PAY(%)F
aali
yet
Performans Hedefleri Maliyetleri Toplam
dare Ad
Genel Yönetim Giderleri
Genel Toplam
Di er darelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplam
DARE PERFORMANS TABLOSU
Per
form
ans
Hed
efi
BÜTÇE Ç BÜTÇE DI I TOPLAM
TABLO 3
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Açıklama-3
Butabloperformanshedeflerinintoplammaliyetlerininfaaliyet maliyetleri aracılığıyla gösterilmesinin sağlanması amacıyladüzenlenmiştir.Tablo,e-bütçesisteminegiri-lecek veriler doğrultusunda sistem tarafından otomatik olaraküretilecektir.
�0 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
(TL)
01Pe
rsone
l Gide
rleri
02SG
K De
vlet P
rimi G
iderle
ri
03M
al ve
Hizm
et Alm
Gide
rleri
04Fa
iz Gi
derle
ri
05Ca
ri Tr
ansfe
rler
06Se
rmay
e Gide
rleri
07Se
rmay
e Tran
sferle
ri
08Bo
rç ve
rme
09Ye
dek Ö
dene
k
Topla
m Ka
ynak
htiy
ac
Döne
r Serm
aye
Dier
Yurt
çi
Yurt
D
Bütçe D Kaynak
Topla
m Bü
tçe D
Kay
nak
htiya
c
Gene
l Top
lamDi
erda
reler
e Tra
nsfer
Ed
ilece
k Kay
nakla
r Top
lam
Ekon
omik
Kod
Faali
yet T
oplam
TOPL
AM K
AYNA
K HT
YACI
TAB
LOSU
dare
Ad
Bütçe Kaynak htiyac
Gene
l Yön
etim
Gide
rleri
Topla
m
Topla
m Bü
tçe K
ayna
k ht
iyac
TABLO 4
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Açıklama-4
Butablo,idarenintoplamkaynakihtiyacınınekonomikkodlamayagöretopluşekildegösterilmesinisağlamakamacıyladüzenlenmiştir.Tablonunfaaliyettoplamısü-tunu sistem tarafından otomatik olarak üretilecek ancak genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek tutarlarailişkinverilermanuelolarakgirilecektir.
�� Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB
İdar
eAdı
SORU
MLU
BİR
İMLE
R
FAAL
İYET
LERD
ENSO
RUM
LUHA
RCAM
A Bİ
RİM
LERİ
NEİL
İŞKİ
NTA
BLO
FAAL
İYET
LER
PERF
ORM
ANS
HEDE
Fİ
TABLO 5
Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB ��
Açıklama-5
Performansprogramıhazırlamaveuygulamasürecindeharcamabirimleriönemlirolesahipolacaktır.Butabloya,faaliyetlerdensorumluharcamabirimlerininnetbirşekildeizlenebilmesiiçinrehberdeyerverilmiştir.
Butablo,performansprogramıhazırlamasürecindeüstyöneticiveharcamayetkililerininMayısayınınsonu-na kadar yürüteceği ortak çalışmalar neticesinde ortaya çıkacakperformanshedefi,faaliyetvesorumlubirimlertemelalınarakdoldurulacaktır.