número del nombre del informe hallazgos recomendaciones de ... 2019 actu… · inf-dgai-001-2015...
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Número del
informe
Nombre del informe Hallazgos Recomendaciones de Auditoría Unidad responsable
de cumplimiento
Acciones del cumplimiento Contacto del Responsable Evidencia de Cumplimiento
de la Administración
Fecha de emisión
del Informe de
Auditoría
Fecha de
recepción de la
recomendación a
la unidad
correspondiente
Fecha límite de
cumplimiento
Prórroga/
Ampliación de
plazo
Condición de la
recomendación
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
El Registro Único de Contribuyentes durante el estudio no está totalmente actualizado, en
razón de que de los 53 contribuyentes, 2 están INACTIVOS pero no se les había concluido
proceso desinscripción correctamente. Ver punto 2.1.2 del presente informe. La
Subdirección de Administración del Registro Único Tributario, no dispone de información
oportuna sobre los casinos que están autorizados por el Ministerio de seguridad Pública, lo
que impide llevar un control cruzado y conciliado para una información confiable y precisa,
que facilite la toma de decisiones. Ver punto 2.1.3 del presente informe.
4.1 Establecer los canales de coordinación con el Ministro de seguridad
Pública para que se le suministre de manera oportuna y periódica,
información de los casinos, con el fin de mantener en la Subdirección de
Administración del Registro Único Tributario la información actualizada.
Dirección de Inteligencia
Tributaria
Dirección de Recaudación.
Dirección de servicio al
Contribuyente
1. Elaborar, formalizar y divulgar el procedimiento correspondiente para la valoración
de posibles riesgos relacionados con los casinos. Oficios DGT-398-2017 del 05-04-
2017, DGT--016-2017 del 05 de enero de 2017, DGT-128-2017 del 30 de enero de
2017, DGT-215-2017 del 15-02-2017, y DGT748-2017 del 17 de julio de 2017. En
conjunto con la Dirección de Inteligencia Tributaria, se definió el canal para la remisión
de resoluciones por medio de los correos electrónicos
[email protected] y [email protected] . sin embargo, a
la fecha no se han recibido, ya que según se nos ha informado el personal del MSP es
muy escaso para efectuarlo, según acuerdo 3 de la minuta de reunión número DR-M-
47-201,6 la DIT tiene plazo al 31/1/2017. 2. La Dirección de Recaudación incluirá
periódicamente en las carpetas públicas el listado de los casinos autorizados por
Ministerio de seguridad Pública. 3.coordinar con la Dirección de servicio al
Contribuyente y con la Dirección de Recaudación una instrucción para no tramitar
inscripciones de la actividad de casinos, sino disponen de un permiso de
funcionamiento otorgado por el Ministerio de seguridad Pública.
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
Análisis del plan de acción y
cumplimiento de
recomendaciones, al 07-07-
2017.
20/04/2015 21/05/2015 Permanente N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
El Registro Único de Contribuyentes durante el estudio no está totalmente actualizado, en
razón de que de los 53 contribuyentes, 2 están inactivos pero no se les había concluido
proceso desinscripción correctamente. Ver punto 2.1.2 del presente informe. La
Subdirección de Administración del Registro Único Tributario, no dispone de información
oportuna sobre los casinos que están autorizados por el Ministerio de seguridad Pública, lo
que impide llevar un control cruzado y conciliado para una información confiable y precisa,
que facilite la toma de decisiones. Ver punto 2.1.3 del presente informe.
4.2 Abocarse a elaborar formalizar y divulgar un procedimiento que guíe a
los funcionarios en aspectos relacionados con el control tributario, que
incluya la selección de la información en lo pertinente al impuesto de casinos
en relación a los obligados tributarios y el riesgo implícito en cada uno de
ellos, así como establecer la participación y responsabilidad de los
encargados en las actividades.
Dirección de Inteligencia
Tributaria, Dirección de
Recaudación. Dirección de
Control Tributario
extensivo.
1. Elaborar, formalizar y divulgar el procedimiento correspondiente para la valoración
de posibles riesgos relacionados con los casinos. 2.coordinar con las Direcciones de
Control Extensivo, Fiscalización y Recaudación la elaboración, formalización y
divulgación de un procedimiento integral entre las Direcciones que guie al funcionario
tributario en el control de este impuesto.
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01 Análisis de plan de
acción y cumplimiento de
recomendaciones, al 07-07-
2017.
20/04/2015 21/05/2015 Permanente N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
El Registro Único de Contribuyentes durante el estudio no está totalmente actualizado, en
razón de que de los 53 contribuyentes, 2 están inactivos pero no se les había concluido
proceso desinscripción correctamente. Ver punto 2.1.2 del presente informe.
La Subdirección de Administración del Registro Único Tributario, no dispone de información
oportuna sobre los casinos que están autorizados por el Ministerio de seguridad Pública, lo
que impide llevar un control cruzado y conciliado para una información confiable y precisa,
que facilite la toma de decisiones. Ver punto 2.1.3 del presente informe.
4.3 Establecer un plan de trabajo específico y un cronograma que considere
las actividades y los requerimientos necesarios para que se determine la
situación tributaria de los 30 contribuyentes del periodo 2013 que no
presentaron el formulario D 107.
Dirección de Recaudación
Dirección de Inteligencia
Tributaria.
1. Establecer un plan de acción, el cual incluya el análisis correspondiente a la
situación tributaria, en particular al deber formal que tenían estos contribuyentes de
presentar la declaración D-107 para el periodo fiscal 2013
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
Análisis de plan de acción y
cumplimiento de
recomendaciones, al 07-07-
2017.
20/04/2015 21/05/2015 Permanente N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
La Dirección de Inteligencia Tributaria no disponía durante el periodo del estudio, de un
procedimiento documentado y oficializado para desarrollar del control tributario, el cual se
presenta en noviembre de cada año, donde se escoge la información de interés fiscal,
donde se identifica el riesgo y se selecciona una cantidad de contribuyentes en condiciones
de riesgo. Aunado a lo anterior, esa Dirección, para el periodo 2013 contó con un registro de
30 contribuyentes que no presentaron el formulario D 107 “Declaración jurada del impuesto
a los Casinos”. Ver puntos 2.3.1 y 2.3.2 del presente informe.
4.4 Realizar conciliaciones periódicas de los registros con el Ministerio de
seguridad Pública, considerando los diferentes movimientos que se dé con
la actividad de casinos. Asimismo, se le ordene a la Dirección de Inteligencia
Tributaria que una vez realizada la labor de conciliación se le remita a la
Subdirección de Administración del Registro Único Tributario, para lo que
corresponda.
Dirección de Inteligencia
Tributaria y Dirección de
Recaudación
1. Conciliar periódicamente los registros con el Ministerio de seguridad Pública y remitir
la conciliación de la información a la Subdirección de Administración del Registro Único
Tributario.
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
Análisis de plan de acción y
cumplimiento de
recomendaciones, al 07-07-
2017.
20/04/2015 21 de mayo del
2015, ampliación al
30-10-2017
30/10/2015
amplia al 30-10-
2017 OFICIO
DGT-325-2017
del 22-06-2017
N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
La Dirección de Inteligencia Tributaria no disponía durante el periodo del estudio, de un
procedimiento documentado y oficializado para desarrollar del control tributario, el cual se
presenta en noviembre de cada año, donde se escoge la información de interés fiscal,
donde se identifica el riesgo y se selecciona una cantidad de contribuyentes en condiciones
de riesgo. Aunado a lo anterior, esa Dirección, para el periodo 2013 contó con un registro de
30 contribuyentes que no presentaron el formulario D 107 “Declaración jurada del impuesto
a los Casinos”. Ver puntos 2.3.1 y 2.3.2 del presente informe.
4.5 Considerar en su Plan Anual de Recaudación del 2015 un plan
específico sobre el impuesto a casinos, mesas de juego y máquinas
tragamonedas, con el fin de que se realice la gestión cobratoria de los
obligados tributarios de la actividad de casinos de acuerdo con lo señalado
en el artículo 9 de la Ley 9050.
Dirección de Recaudación 1. Implementar la gestión de los planes integrales establecidos en el Plan Anual de
Recaudación 2015, a los obligados tributarios del impuesto a casinos, mesas de juego
y máquinas tragamonedas y demás impuestos que adeude un determinado obligado
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
Análisis de plan de acción y
cumplimiento de
recomendaciones, al 07-07-
2017.
20/04/2015 21 de mayo del 2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
La Dirección de Inteligencia Tributaria no disponía durante el periodo del estudio, de un
procedimiento documentado y oficializado para desarrollar del control tributario, el cual se
presenta en noviembre de cada año, donde se escoge la información de interés fiscal,
donde se identifica el riesgo y se selecciona una cantidad de contribuyentes en condiciones
de riesgo. Aunado a lo anterior, esa Dirección, para el periodo 2013 contó con un registro de
30 contribuyentes que no presentaron el formulario D 107 “Declaración jurada del impuesto
a los Casinos”. Ver puntos 2.3.1 y 2.3.2 del presente informe.
4.6 Conciliar con la Subdirección de Administración del Registro Único
Tributario, las acciones para establecer la información de los obligados
tributarios de la actividad de casinos, de tal forma que se lleve este
actualizado considerando las modificaciones y las desincripciones.
Dirección de Recaudación Llevar el control de inscripciones y desincripciones por medio de las estadísticas
mensuales del Registro Único Tributario, mediante la obtención semestral de la lista
actualizada de los casinos autorizados por el Ministerio de seguridad Pública con los
datos identificativos y del domicilio del obligado tributario actualizado.
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
Mediante reunión efectuada el
11/11/2016 con la Dirección de
Inteligencia Tributaria, se acordó
la remisión oficial del censo a
esta Dirección, sin embargo a la
fecha se les ha reiterado la
entrega, sin embargo a la fecha
no se ha recibido. se adjunta
Minuta de reunión DR-M-47-
2016 y correo electrónico del
22/11/2016
20/04/2015 21/05/2015 07/07/1905 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
La Dirección de Inteligencia Tributaria no realizó conciliaciones periódicas, lo que no permitió
contar con información confiable y oportuna sobre el estado real de la cantidad de casinos
registrados en SAP y autorizados por el Ministerio de seguridad Pública, así como los que
contiene el Registro Único Tributario. Ver punto 2.3.3 del presente informe.
4.7 Incluir en su Plan Anual de Fiscalización del 2015 un plan específico
sobre el impuesto a casinos, mesas de juego y máquinas tragamonedas,
conforme a las facultades establecidas en el artículo 9 de la Ley N°9050
antes citada, en lo relacionado a la fiscalización.
Dirección de fiscalización 1. Dentro del plan anual de Fiscalización 2015, no existe un programa definido sobre
el impuesto a casinos, mesas de juego y máquinas tragamonedas, dado a que éste ya
se encuentra en marcha, lo cual significa que dentro de los criterios de selección
publicados no se incluye este sector, sin embargo dentro de los criterios se incluyó el
riesgo de Renta Neta insuficiente, por lo cual si alguna empresa afecta a este
impuesto, cumple con dichos parámetros, cabría la posibilidad de ser estudiada por
esta Dirección. a) Coordinar a lo interno con la Dirección de Inteligencia, a fin de
obtener toda la información posible sobre la población afecta al impuesto de casino.
b) Realizar un estudio sectorial de esta población, el cual consistiría en determinar
como opera el sector, que hace, como lo hace, e incluir este programa en el 2016
(considerando el punto 4.2)
c) Definir los posibles riesgos tributarios o maniobras en que incurran los obligados
tributarios afectos al impuesto de casinos.
d) Generar criterios de selección para definir la población a estudiar en el 2016.
e) Generar una metodología o procedimiento para el desarrollo de los casos a
estudiar.
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
En razón que dentro del Plan
Anual de Fiscalización 2015, no
existía un programa definido
sobre el impuesto a casinos,
mesas de juego y máquinas
tragamonedas, adicional que no
se incluyó dentro de los criterios
de selección publicados este
sector económico, además que
la Dirección de Inteligencia
Tributaria, ha tenido
considerables dificultades para
obtener de parte del Ministerio
de seguridad Pública, analista de
los casinos autorizados
depurada, se replantean las
actividades y conforme se
explicó en el punto 4.2, se opta
por incluir dentro del Plan Anual
de Fiscalización del 2016 el
sector de Casinos; además se
incluye en la resolución DGT-R-
01-2016 de los Criterios
Objetivos de selección de
Contribuyente para Fiscalización,
la actividad sobre el impuesto a
casinos, mesas de juego y
máquinas tragamonedas.
Verificar que se incluya un plan
específico sobre el impuesto a
casinos, mesas de juego y
máquinas tragamonedas,
conforme a las facultades
establecidas en el artículo 9 de
20/04/2015 21/05/2015 18/12/2015 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2015 Evaluación del proceso
de devolución de
impuestos en las
administraciones
tributarias
La Dirección de Recaudación, durante el periodo del estudio no disponía de un plan
específico que contenga las acciones necesarias, que permita llevar el control y cobro de los
obligados tributarios del impuesto a casinos, mesas de juego y máquinas tragamonedas. Ver
punto 2.1.1 del presente informe.
4.8 Continuar con los esfuerzos y coordinaciones con el Despacho del Sr.
Ministro para finiquitar la aprobación del reglamento a Ley de Impuesto a
Casinos y Empresas de enlace de llamadas a apuestas electrónicas.
Asimismo, una vez aprobado establecer los controles necesarios para
divulgación Interna, Externa y su implementación, entre otros.
Dirección de fiscalización Seguimiento para aprobación del reglamento a Ley de Impuesto a Casinos y
Empresas de enlace de llamadas a apuestas electrónicas; enviado el 17 de abril del
2015, por medio del oficio DGT-360-2015, a la Dirección Jurídica. se realizó el
seguimiento respectivo y dicho Reglamento se encuentra aprobado mediante decreto
N° 39231 MSP-MH de fecha veintisiete de julio de 2015, publicado en La Gaceta Nº
222 — Lunes 16 de noviembre del 2016.
Sussy Calvo Solis
[email protected] .cr tel.
23624566
C.03.03.01
Análisis de plan de acción y
cumplimiento de
recomendaciones, al 07-07-
2017.
20/04/2015 21/05/2015 Diciembre 2015
Trimestralmente
N/A Cumplida
INF-DGAI-002-2015 Informe de Control
Interno, sobre
evaluación del proceso
de devoluciones de
impuestos en las
Administraciones
Tributarias.
Se determinó que los acumulados de solicitudes devoluciones de impuestos pendientes a
resolver por las Subgerencias de Recaudación de las administraciones de San José Este,
Oeste y Cartago, En la Administración Tributaria de San José Este a diciembre del 2013
habían 427 solicitudes pendientes y a setiembre del 2014, se tenían 272 pendientes.
b) En la Administración Tributaria de San José Oeste a diciembre del 2013 habían 797
solicitudes pendientes y a setiembre del 2014, se tenían 725 pendientes.
c) En la Administración Tributaria de Cartago a diciembre del 2013 tenían 1054 solicitudes
pendientes y a setiembre del 2014, se tiene 591 pendientes.
4.3 Tomar las acciones que correspondan para que se realice en las
Administración de San José Este, Oeste y Cartago específicamente en las
Subdirección de Cuenta Integral Tributaria y Devoluciones un estudio que
permita determinar cuáles son las razones que se presentan e inciden en la
duración para atender y resolver las solicitudes de devolución de impuestos,
para que de esta forma se pueda identificar claramente las causas de los
acumulados de solicitudes de devoluciones de impuestos.
Gerencia y Subgerencia Dentro de las actividades que se determina llevar a cabo para el análisis de las
incidencias, que se presentan para atender y resolver a tiempo las solicitudes de
devoluciones, se tienen las siguientes: . Elaboración de un informe por administración
del pendiente de solicitudes de devoluciones que detalle con precisión los siguientes
datos:
a- Total solicitudes pendientes de resolver.
b- Monto total
c- Total de obligados tributarios
2. De acuerdo al resultado de los datos obtenidos, se implementará un cuestionario
que será aplicado a todas las administraciones tributarias, con el fin de obtener
información de relevancia en el tema de solicitudes pendientes de devoluciones, para
establecer cuáles son las causas de las demoras y tiempos de respuesta para
resolver.
3- Se están coordinando visitas a las administraciones tributarias con el fin de verificar
la información de las solicitudes pendientes indicadas en el informe versus solicitudes
físicas, así como revisión de expedientes.
Geovanny Tencio 53475812
Se generó el Oficio DGT-132-
2017 de fecha 30-01/2018
mediante el cual se informa que
se brindó capacitación en temas
específicos como herramientas
de compras y exenciones a los
funcionarios. Se genera el Oficio
DGAI-052-2017 de fecha
03/02/2018.
06/05/2015 17/05/2015 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2015 Informe de Control
Interno, sobre
evaluación del proceso
de devoluciones de
impuestos en las
Administraciones
Tributarias.
Se determinó que el edificio no reúne las condiciones adecuadas para los funcionarios y
contribuyentes que lo utilizan y que eventualmente podrían ser un riesgo para la salud y la
seguridad, así como de la información custodiada en las instalaciones físicas de esa
Administración Tributaria.
4.5 Ordenar que se revise, punto 2.5 sobre el edificio de la Administración
Tributaria de Cartago no reúne las condiciones adecuadas para los
funcionarios y contribuyentes que lo utilizan y punto 2.6 el espacio asignado
para el archivo y custodia de documentos no reúne las condiciones mínimas
apropiadas para ese fin, según lo indicado en nuestro informe, con el fin de
que se analice la problemática detectada en el edificio donde se encuentra
ubicada la Administración Tributaria de Cartago y se tomen las acciones que
correspondan, para minimizar el riesgo de afectación a la salud, la
seguridad, el resguardo de la información.
Gerencia y Subgerencia Realizar compra de un edificio para reubicar a la Administración Tributaria de Cartago.
Es de mencionar que según un estudio de mercado que se realizó en la provincia de
Cartago no hay edificios que cumplan con las condiciones para un nuevo
arrendamiento. Reubicación de la Dirección Regional Sur, para liberar el espacio
físico que actualmente se ocupa en la Administración Tributaria de Cartago
Geovanny Tencio 53475812
Se generó los Oficios DR-036-
2017 del 15/02/2017, Oficio •
DGT-215-2017 del 20/02/2017,
DGT-122-2017, DGT-128-2017,
DGT-128-2017, DGT-124-2017,
DGT-132-2017 y DGT-131,-2017
referente al estado de
cumplimiento de los informes INF-
DGAI-006-2013, INF-DGAI-001-
2015, INF-DGAI-003-2011, INF-
DGAI-002-2015
06/05/2015 17/05/2015 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2015 Informe de Control
Interno sobre revisión
de los procesos de
ascenso directo
Actualmente los coordinadores de las unidades de recursos humanos destacados en las
Gestorías Administrativa y Financieras son quienes realizan las actividades del proceso de
ascensos en propiedad, no obstante, éstos cargos no están contemplados en la descripción
de las actividades del Manual de Procedimientos de Ascensos Directos (MH-DAF-DGPH-
PRS-06); que señala que el Coordinador de Reclutamiento y selección es quien debe
realizarlas. Ver punto 2.1 del presente informe.
4.1 Efectuar la revisión y ajuste del Manual del Procedimiento de Ascensos
Directos, a fin de que las actividades que se asignan al Coordinador de la
Unidad de Reclutamiento y selección del DGPH, sea evaluada la
pertinencia de que estas sean formalmente asignadas en el procedimiento a
los coordinadores de las unidades de Recursos Humanos destacados en las
gestorías.
Dirección Gestión de
Potencial Humano
a- Total solicitudes pendientes de resolver. Wilbert Cordero
Lissette Villalobos
Correo electrónico modificación
Ascenso Director (Propiedad) 29-
09-2015. se adjunta borrador del
procedimiento al correo
electrónico.
29/05/2015 23/06/2015 29/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-003-2015 Informe de Control
Interno sobre revisión
de los procesos de
ascenso directo
Actualmente los coordinadores de las unidades de recursos humanos destacados en las
Gestorías Administrativa y Financieras son quienes realizan las actividades del proceso de
ascensos en propiedad, no obstante, éstos cargos no están contemplados en la descripción
de las actividades del Manual de Procedimientos de Ascensos Directos (MH-DAF-DGPH-
PRS-06); que señala que el Coordinador de Reclutamiento y selección es quien debe
realizarlas. Ver punto 2.1 del presente informe.
4.1 Efectuar la revisión y ajuste del Manual del Procedimiento de Ascensos
Directos, a fin de que las actividades que se asignan al Coordinador de la
Unidad de Reclutamiento y selección del DGPH, sea evaluada la
pertinencia de que estas sean formalmente asignadas en el procedimiento a
los coordinadores de las unidades de Recursos Humanos destacados en las
gestorías.
Dirección Administrativa y
Financiera (DAF)
b- Monto total Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566
Correo electrónico modificación
Ascenso Director (Propiedad) 29-
09-2015. se adjunta borrador del
procedimiento al correo
electrónico.
29/05/2015 23/06/2015 29/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-003-2015 Informe de Control
Interno sobre revisión
de los procesos de
ascenso directo
Cada equipo del Departamento de Gestión del Potencial Humano destacado en las
Gestorías de la Dirección Administrativa y Financiera, ha establecido sus propios de
formularios para el control de las diferentes actividades del proceso de ascensos directos en
propiedad, generando falta de uniformidad en la información recopilada durante este
proceso. Ver punto 2.2 del presente informe.
4.2 Diseñar los formularios necesarios para que se unifique las diferentes
actividades del proceso de ascenso directo, a fin de que exista uniformidad
en este proceso y que la información que se recopile sea la misma en todos
los casos que atienden las diferentes instancias. Dichos formularios deberán
ser incorporados y formalizados en el Procedimiento del Proceso de
Ascenso Directo.
Dirección Administrativa y
Financiera (DAF)
c- Total de obligados tributarios Liseth Villalobos tel. 25494548
Correo electrónico Modificación
Ascenso Directo (propiedad) 29-
09-2015. se adjunta borrador del
procedimiento al correo
electrónico.
29/05/2015 23/06/2015 29/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-003-2015 Informe de Control
Interno sobre revisión
de los procesos de
ascenso directo
La unidades de recursos humanos a cargo de los procesos de ascensos directos en la
Gestorías carecen de supervisión por parte de la Coordinadora de la Unidad de
Reclutamiento y selección del DGPH, pese a que el Manual del Procedimiento de Ascensos
Directos en Propiedad, dispone que quien ocupe ese cargo tiene la responsabilidad de
verificar que las propuestas de ascensos directos hayan cumplido con todos los pasos del
proceso, en los términos y condiciones que dispone el ordenamiento. Ver punto 2.3 del
presente informe.
4.3 Girar instrucciones a la Coordinadora de la sección de Reclutamiento y
selección de personal del Departamento de Gestión del Potencial Humano,
para que conforme con lo establecido en el Manual del Procedimiento de
Ascenso Directo, verifique que las propuestas de ascenso directo se ajusten
a la normativa vigente y en los casos que se determine alguna desviación o
incumplimiento, tome las acciones que el marco de control le asigna, ante
las instancias administrativas competentes, de tal forma que se garantice el
cumplimiento del “principio de legalidad” y la transparencia de los procesos.
Dirección Administrativa y
Financiera (DAF)
2. De acuerdo al resultado de los datos obtenidos, se implementará un cuestionario
que será aplicado a todas las administraciones tributarias, con el fin de obtener
información de relevancia en el tema de solicitudes pendientes de devoluciones, para
establecer cuáles son las causas de las demoras y tiempos de respuesta para
resolver.
Liseth Villalobos tel. 25494548
Oficio DGPH-RS-501-2015. 29/05/2015 23/06/2015 29/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-003-2015 Informe especial sobre
pago de vacaciones a
algunos ex funcionarios
del Proyecto Limón
Ciudad Puerto.
No se tiene como práctica la conformación de un expediente para cada uno de los procesos
de ascenso que lleva en el Departamento de Gestión del Potencial Humano, y los equipos
destacados en las Gestorías de la Dirección Administrativa y Financiera. Ver punto 2.4 del
presente informe
4.4 Girar instrucciones a los coordinadores de las unidades de Recursos
Humanos destacados en las Gestorías, a fin de que se documente en un
expediente, todas las actividades que conlleva cada uno de los procesos de
ascenso directo, según lo determine el Departamento de Gestión del
Potencial Humano.
Dirección Administrativa y
Financiera (DAF)
3- Se están coordinando visitas a las administraciones tributarias con el fin de verificar
la información de las solicitudes pendientes indicadas en el informe versus solicitudes
físicas, así como revisión de expedientes.
Liseth Villalobos tel. 25494548
Oficio DGPH-RS-501-2015. 29 de mayo del 2015 23/06/2015 29/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-004-2015 Informe especial sobre
pago de vacaciones a
algunos ex funcionarios
del Proyecto Limón
Ciudad Puerto.
Algunos de los funcionarios que trabajaron en el Proyecto tenían plaza fija en una entidad
pública para lo cual contaron con un permiso sin goce de salario; situación que motivó el
reconocimiento de saldos de vacaciones pendientes de disfrute a su ingreso al Proyecto.
4.1. Tomar las acciones procedentes desde el punto de vista jurídico,
evaluándose la posibilidad de recuperar las sumas pagadas, o bien un
acuerdo favorable para la Administración por concepto de las vacaciones
que fueron pagadas a los funcionarios públicos que laboraron en el
Proyecto Limón Ciudad Puerto y se regresaron a sus instituciones regulares
donde prestan sus servicios. Lo anterior en observancia de lo establecido
en el artículo N°156 de Código de Trabajo y en concordancia con lo
actuado para el caso de la cesantía al no haberse dado cese de la relación
laboral con el Estado y por lo tanto debiéndose tener consistencia con la
línea del “Principio de Patrono Único”.
Dirección Jurídica Inicialmente, mediante oficio número DJMH-1870-2015 de fecha 9 de julio del 2015, la
Dirección Jurídica solicitó al señor Juan Carlos Quirós Solano, Director de Crédito
Público, indicar su anuencia o bien sus argumentos de oposición y las soluciones
alternas/As que podrían eventualmente aplicarse para el caso en concreto de lo cual
no se obtuvo respuesta.
Dagmar Hering
[email protected] tel.2284-
5187
Oficio número DJMH-1870-2015
de fecha 9 de julio del 2015, :
DM-0047-2015, DM-1435-2015,
DM-1436-2015, DM-1437-2015,
DM-1438-2015, DM-1439-2015,
Oficio sin número y DM-0872-
2016.
22/06/2015 28/07/2015 30/10/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-004-2015 Informe sobre la
evaluación de la
administración del
Fondo Especial de
Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Algunos funcionarios se vieran favorecidos al recibir pagos de vacaciones en el Proyecto sin
que se hubiera presentado ninguno de los presupuestos establecidos en el artículo 156 del
Código de Trabajo, para el pago de este extremo laboral.
4.2. Ordenar a la Dirección de Crédito Público se incorporen en la Circular
DCP-001-2012 “Lineamientos Generales dirigidos a las Unidades Ejecutoras
y coordinadoras de Programas y Proyectos de Inversión Pública financiados
mediante Endeudamiento Público” del 15 de febrero de 2012, políticas
generales relacionadas con la administración de recursos humanos y que
tienen que ver, entre otras, con el reconocimiento, disfrute y pago de
vacaciones a funcionarios que tienen sus puestos regulares con el Estado,
la evaluación del desempeño, la definición de perfiles de puestos obligados
a la presentación de la declaración jurada de bienes a la Contraloría
General de la República y la suscripción de pólizas de fidelidad. Para esto
deberá coordinarse con la Dirección Administrativa y Financiera a fin de
definir en conjunto con esa Dirección, además de los aspectos citados, otros
que puedan ser de interés para la gestión de los Proyectos o programas que
en el futuro sean adscritos al Ministerio de Hacienda.
Dirección de Crédito
Público
Valorar que se incorporen en la Circular DCP-001-2012, políticas generales
relacionadas con la administración de recursos humanos y que tienen que ver, entre
otras, con el reconocimiento, disfrute y pago de vacaciones a funcionarios que tienen
sus puestos regulares con el Estado, la evaluación del desempeño, la definición de
perfiles de puestos obligados a la presentación de la declaración jurada de bienes a la
Contraloría General de la República y la suscripción de pólizas de fidelidad.
Juan Calos Quiros
[email protected] tel. 2284-
5147
DM-0047-2015 y DM-0872-2016 22/06/2016 22/07/2016 31/12/2015 N/A Cumplida
DGAI-INF-005-2015 Informe de control
interno de la inspección
de expedientes en la
Dirección de Grandes
Contribuyentes.
Informe con seguimiento cerrado Informe con seguimiento cerrado Informe con seguimiento
cerrado
Informe con seguimiento cerrado Informe con seguimiento cerrado Informe con seguimiento cerrado Informe con
seguimiento cerrado
Informe con
seguimiento cerrado
Informe con
seguimiento
cerrado
Informe con
seguimiento
cerrado
Cumplida
INF-DGAI-006-2015 Informe sobre la
evaluación de la
administración del
Fondo Especial de
Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Dentro de las negociaciones destaca que en un inicio mediante el oficio TN-764-2011, el
entonces Tesorero Nacional Sr. José Adrián Vargas, indicó a JUPEMA que el traslado de los
recursos debía efectuarse en efectivo, en atención al principio de legalidad y a lo dispuesto
en la Ley N°8721. En respuesta a lo anterior, mediante el oficio DE-0792-09-2011 el Lic.
Roger Porras, Director Ejecutivo de JUPEMA, señala que la Junta de Pensiones no maneja
disponibilidades de efectivo en el corto plazo, por consiguiente ofrecía que el traslado de los
recursos lo harían a través de títulos valores.
4.1 Conformar una Comisión Institucional, con representantes de las
diferentes instancias de la Administración competentes, para que realice un
estudio integral y documentado sobre las implicaciones legales, técnicas y
económicas, entre otras, que tienen para el Ministerio de Hacienda, los
aspectos comentados en los apartados 2.1, 2.2, 2.3 y 2.4 de este informe,
así como, las alternativas de solución que procedan, de conformidad con las
competencias dela Ley 8131, Ley de Administración Financiera de la
República y Presupuestos Públicos y demás normativa vinculante al FEPRR;
de tal forma que le permitan a ese Despacho, disponer de mayores
elementos para la toma de decisiones, en cuanto:
Tesorería Nacional La Dirección Jurídica solicita a la Tesorera Nacional, que se refiera al informe INF-
DGAI-006-2015 mediante el oficio DJMH-1863-2015 del 8 de julio del 2015. Decreto
N°36.209-H, Reglamento a los artículos 3 y 4 de la Reforma del Sistema de Pensiones
y Jubilaciones del Magisterio Nacional, Ley N°8721.
Por medio de este Decreto se establece el procedimiento para el traslado de cuotas, la
creación del Fondo Especial de Pensiones del Régimen de Reparto y las pautas a
seguir para la administración de los recursos, de conformidad con los artículos 3 y 4 de
la Ley Nº 8721, Reforma del Sistema de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio
Nacional.
Guiselle C.
[email protected] tel. 284-
5578
DJMH-1863-2015 del 8 de julio
del 2015, TN-1201-2015 del de
julio de 2015
26/06/2015 29/06/2015 30/07/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2015 Informe sobre la
evaluación de la
administración del
Fondo Especial de
Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Se determinó que la administración del FEPRR, ha implicado para la TN estar sujeta a la
supervisión de la SUPEN, de acuerdo con la Ley de Protección al Trabajador N° 7983, esto
ha implicado requerimientos de información, el pago correspondiente para sufragar los
gastos de fiscalización en que incurre la SUPEN, y el suministro de la información sobre los
gastos incurridos anualmente por la TN, por la administración del Fondo Especial de
Pensiones del Régimen de Reparto, que no habían sido presupuestados.
4.1.1 Mantener o no por este Ministerio la administración del FEPRR,
analizándose las implicaciones legales por derechos adquiridos de buena fe
y las responsabilidades del Ministerio en virtud de lo dispuesto en la citada
Ley.
Tesorería Nacional
Dirección de Fiscalización.
Para cumplir con las recomendaciones la Tesorería Nacional elaboro un
procedimiento sobre sentencias judiciales.
Guiselle C.
[email protected] tel. 284-
5578
DJMH-1863-2015 del 8 de julio
del 2015, TN-1201-2015 del de
julio de 2015
26/06/2015 29/06/2015 30/07/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2015 Informe sobre la
evaluación de la
administración del
Fondo Especial de
Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Se determinó que la Tesorería Nacional no ha tomado las medidas de control necesarias
para asegurar que los dineros traslados por JUPEMA al FEPRR, correspondan a cotizantes
que cumplan con las condiciones o preceptos señalados en la normativa establecida para
tales efectos, aspecto que fue comunicado por esta Auditoría Interna mediante servicio
preventivo de advertencia, con oficio N° INF-DGAI-028-2014, situación, que se mantiene
vigente a la fecha del presente informe, y que podría impactar la capacidad Financiera del
FEPRR en la medida en que en ese fondo especial, se incluyeron cotizantes que están fuera
del rango de la fecha de nacimiento definida.
4.1.2 Decidir las acciones procedentes a tomar, con los recursos recibidos
de los cotizantes que no se ajustan a los requisitos y condiciones
establecidas en la normativa bajo análisis del FEPRR, para no crear
expectativas a las personas, que no reúnen las condiciones dispuestas para
tales efectos.
Tesorería Nacional
Dirección de Fiscalización.
Se ha realizado consulta a las diferentes instancias ministeriales, entre ellas la
Dirección General de Auditoria Interna y a la misma SUPEN, sobre el tratamiento
diferenciado de un régimen de pensiones a un fondo de pensiones, asimismo se ha
indicado la razón por la que el Ministerio de Hacienda, no consideró recibir un Fondo
de pensiones sino la devolución de recursos de afiliados por error a un fondo y que
pertenecían al régimen de reparto, es por lo anterior que no es de recibo las
afirmaciones de la DGAI, al indicar que Ministerio de Hacienda no estaba preparado
para recibir el fondo, por cuanto no se estaba reviviendo un “ FONDO”.
Guiselle C.
[email protected] tel. 284-
5578
DJMH-1863-2015 del 8 de julio
del 2015, TN-1201-2015 del de
julio de 2015
26/06/2015 29/06/2015 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-006-2015 Informe sobre la
evaluación de la
administración del
Fondo Especial de
Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Se determinó que la SUPEN comunicó al Ministro de Hacienda y a la TN los resultados de
las evaluaciones de riesgos efectuadas para los periodos 2013 y 2014 a la Administración
del FEPRR, cuya calificación global fue de Normalidad 3, riesgo alto, con el consiguiente
riesgo de que podría ubicarse en Irregularidad, grado 1, sino se presenta un plan de acción
ante la SUPEN para mitigar los riesgos identificados. Ver punto 2.3 de este informe.
4.1.3 Valorar los riesgos, las responsabilidades y los costos financieros que
implicaría para el Ministerio de Hacienda, que no se estén transfiriendo al
FEPRR, las cotizaciones de los trabajadores del MEP como corresponde, en
detrimento de los rendimientos que se debe procurar con los recursos de los
afiliados.
Tesorería Nacional
Dirección de Fiscalización.
Se ha realizado consulta a las diferentes instancias ministeriales, entre ellas la
Dirección General de Auditoria Interna y a la misma SUPEN, sobre el tratamiento
diferenciado de un régimen de pensiones a un fondo de pensiones, asimismo se ha
indicado la razón por la que el Ministerio de Hacienda, no consideró recibir un Fondo
de pensiones sino la devolución de recursos de afiliados por error a un fondo y que
pertenecían al régimen de reparto, es por lo anterior que no es de recibo las
afirmaciones de la DGAI, al indicar que Ministerio de Hacienda no estaba preparado
para recibir el fondo, por cuanto no se estaba reviviendo un “ FONDO”.
Martha Cubillo
[email protected] tel. 284-
5578
DJMH-1863-2015 del 8 de julio
del 2015, TN-1201-2015 del de
julio de 2015
26/06/2015 26/06/2015 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-006-2015 Informe sobre la
evaluación de la
administración del
Fondo Especial de
Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Se determinó que no existe un estudio de costo-beneficio para la implementación de la
reglamentación de la administración del FEPRR, condición que podría traer como
consecuencia, efectos adversos en la dotación de los recursos humanos con el conocimiento
y experiencia deseado, materiales y económico requeridos para la consolidación de sus
funciones, en el tanto se mantenga la administración de ese fondo especial en el Ministerio
de Hacienda, a cargo de la Tesorería Nacional.
4.2 Girar las instrucciones correspondientes a fin de que en lo sucesivo,
toda vez que se emitan nuevas regulaciones o reformen las existentes a
nivel institucional, se establezca la obligatoriedad de que se realice un
estudio de costo-beneficio que implica la implementación de la misma, de
conformidad con lo dispuesto en la Directriz N° 36-MP-MEIC-DE.
Dirección Jurídica Se emitió un recordatorio a todas las Direcciones de este Ministerio sobre la
obligatoriedad de que se realice un estudio de costo-beneficio respecto no solo a las
nuevas regulaciones que se pretenden emitir, sino también en torno a aquellas que
pretendan reformar las existentes, lo anterior de conformidad con lo dispuesto en la
Directriz No. 36-MP-MEIC-DE
Dagmar Hering P
[email protected] tel.
25478896
Acuerdo DM-0048-2015 del 28
de julio del 2015
26/06/2015 29/06/2015 30/07/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-006-2015 Informe control interno
evaluación de la gestión
en la División de
Operaciones de la
Policía Fiscal
Se determinó que no existe un estudio de costo-beneficio para la implementación de la
reglamentación de la administración del FEPRR, condición que podría traer como
consecuencia, efectos adversos en la dotación de los recursos humanos con el conocimiento
y experiencia deseado, materiales y económico requeridos para la consolidación de sus
funciones, en el tanto se mantenga la administración de ese fondo especial en el Ministerio
de Hacienda, a cargo de la Tesorería Nacional.
4.3 Girar las instrucciones correspondientes a la Tesorería Nacional, a fin de
que presente ante ese Despacho, un plan de acción de las medidas a tomar
para cumplir con los requerimientos establecidos por la SUPEN, que a la
fecha se encuentren pendientes de atención, producto de las fiscalizaciones
efectuadas al FEPRR, debido al riesgo de un dictamen negativo que pueda
afectar la imagen institucional.
Tesorería Nacional Depto.
De Fiscalización
Se verificó que se hayan girar las instrucciones correspondientes a la Tesorería
Nacional, fin de que presente ante ese Despacho, un plan de acción de las medidas a
tomar para cumplir con los requerimientos establecidos por la SUPEN, que a la fecha
se encuentren pendientes de atención, producto de las fiscalizaciones efectuadas al
FEPRR, debido al riesgo de un dictamen negativo que pueda afectar la imagen
institucional.
Rosibel Salazar
[email protected] tel.
284-5578
DM-0048-2015, DGAI-328-2015,
DJMH-2145-2015, TN-1201-
2015, AJ-TN-258-2015, TN-1398-
2015 y TN-2001-2015. Oficios
SP-850-2016 DEL 15/07/2016,
TN-1076-2016 del 19/07/2016,
correo electrónico del
05/08/2016, SP-1130-2016 del
20/10/2016.
26/06/2015 29/06/2015 31/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-007-2015 Informe control interno
evaluación de la gestión
en la División de
Operaciones de la
Policía Fiscal
Se dispone del Estudio de Clima Organizacional, el cual fue realizado por el Centro de
Investigación y Formación Hacendaria (CIFH), sin embargo, no se tomaron acciones
concretas para implementar un plan de mejora, para el adecuado manejo y acciones
correctivas de las eventuales situaciones que se hayan determinado que estén afectando el
clima socio laboral de ese cuerpo policial. Actualmente se dispone de un nuevo estudio,
sobre el cual se alega que se está trabajando para implementar un plan de acciones de
mejora. Ver punto 2.2.
3.1 Implementar el plan de mejoras, conforme a los resultados obtenidos del
nuevo estudio de clima socio laboral, con que se cuenta realizado por el
Centro de Investigación y Formación Hacendaria, donde se establezca las
actividades, los responsables, fecha de implementación y seguimiento, entre
otros aspectos.
División de Operaciones
Policía de Control Fiscal
Se realizó un primer estudio de clima organizacional con el anterior Director, cuyos
resultados fueron muy negativos. A consecuencia de esto, al ingresar el nuevo Director
y preocupado con estos resultados, decide solicitar un nuevo estudio, el cual arroja
resultados totalmente diferentes y positivos para el desarrollo socio laboral de la Policía
de Control Fiscal.
Estos resultados fueron presentados hasta hace pocos días a todo el personal, por lo
que actualmente se está en proceso de coordinación con la División de Logística a fin
de poder establecer el respectivo plan de mejoras de este nuevo estudio.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
Plan de acción al Inf. DGAI-007-
2015 y la cedula de Auditoria
número C-03-08-2015
17 de julio del 2015 24/07/2015 09/03/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-007-2015 Informe control interno
evaluación de la gestión
en la División de
Operaciones de la
Policía Fiscal
No se dispone de los estudios técnicos que conlleven el análisis, los criterios y elementos
necesarios, para determinar de manera técnica, de conformidad al volumen o cargo de
trabajo que manejan, para documentar en forma objetiva, las necesidades de recursos para
el cumplimiento de las obligaciones dispuestas en el ordenamiento. Ver punto 2.3.
3.2 Coordinar con el Departamento de Potencial Humano, para que se
realice el estudio correspondiente que conlleve el análisis, los criterios y
metodología a utilizar respecto a procesos como: vinculación, promoción,
medición del desempeño, cargas de trabajo, rendimiento promedio por
funcionario, distribución efectiva de personal según dependencias, costos
asociados; entre otros aspectos que justifiquen la necesidad de más
personal de esa División.
División de Operaciones Sobre el punto 3.2. Dentro de las labores propias de la División de Operaciones se ha
tratado que los procesos de promoción sean transparentes y en los últimos meses ha
quedado demostrado, toda vez que todo se ha hecho coordinadamente con el
Departamento de Potencial Humano. De igual forma aspectos relacionados con cargas
de trabajo, rendimiento promedio por funcionario y distribución de personales trata de
forma responsable. Esto ha quedado de manifiesto en los excelentes resultados
operacionales que ha logrado la Policía de Control Fiscal en estos meses y por sí solo
justifica cualquier necesidad de más personal.
Sin embargo se inició ya un proceso de coordinación con la División de Logística de
esta Policía con el fin de hacer la consulta al Departamento de Potencial Humano para
la valoración de un posible estudio de cargas de trabajo.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
Plan de acción al Inf. DGAI-007-
2015 y la cedula de Auditoria
número C-03-08-2015
17 de julio del 2015 24/06/2015 09/03/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-007-2015 Informe control interno
evaluación de la gestión
en la División de
Operaciones de la
Policía Fiscal
El Desarrollo del sistema de información denominado SINTEL 2, para apoyar la gestión de la
Policía de Control Fiscal, aceptado por la Dirección de la PCF desde el 25 de junio del 2014,
no se había puesto en ejecución, en el momento de nuestro estudio, perdiéndose la
posibilidad de esta herramienta de control y generando pérdida de recursos al Estado, por
los esfuerzos realizados en su desarrollo y en la capacitación impartida. Ver punto 2.4.
3.3 Realizar las gestiones correspondientes para que el sistema de
información denominado SINTEL2, diseñado por la DTIC para apoyar la
gestión de la Policía de Control Fiscal), sea puesto en funcionamiento en
dicha policía y en sus direcciones, coordinándose lo pertinente para una
nueva orientación o capacitación con los involucrados en su proceso.
División de Operaciones Este ya fue cumplido, pues el SINTEL 2 ya está en producción como se indicó en PCF-
OFI-0094-2015.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
Plan de acción al Inf. DGAI-007 -
2015 y la cedula de Auditoria
número C-03-08-2015
17 de julio del 2015 24/06/2015 09/03/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2015 Informe control interno
evaluación de la gestión
en la División de
Operaciones de la
Policía Fiscal
No se ha establecido un instrumento para administrar el riesgo, de los funcionarios que
llevan a cabo operativos de las denuncias o alertas de operativos de investigaciones,
inspecciones, decomisos, puestos de control entre otros, para efectos de no caer en alguna
incompatibilidad o conflicto de intereses con las personas o entidades objeto de su trabajo.
Ver punto 2.5.
3.4 Realizar las gestiones correspondientes para que se establezcan los
instrumentos de control pertinentes, que la normativa le permita, para
salvaguardar la independencia de los funcionarios de dicha División, para no
incurrir en alguna limitación o impedimento, por pérdida de la objetividad e
imparcialidad, en la participación de operativos de denuncias o alertas de
investigaciones, inspecciones, decomisos, puestos de control, entre otros,
considerando los conceptos incluidos en “Directrices generales sobre
principios y enunciados éticos a observar por parte de los jerarcas, titulares
subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República,
auditorías internas y servidores públicos en general”, emitidas por la
Contraloría General.
División de Operaciones Por medio del Memorando PCF-MEM-0374-2016, se me comunica que se entregaron
los Enunciados Éticos; publicados en la Gaceta N° 228 del 22 de noviembre de 2004,
a todo le personal de la División de Operaciones.
Respecto a lo recomendado en el punto 3.4, ya se coordinó con la División Técnico
Jurídico de esta Policía con el fin de analizar el asunto. Inicialmente estaríamos
valorando la inclusión del tema en la planificación anual de charlas de capacitación
que imparte esta División. Además se valora reforzar mediante circular los conceptos
más importantes contenidos en las “Directrices generales sobre principios y
enunciados éticos a observar por parte de los jerarcas, titulares subordinados,
funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores
en general”. La idea es que por medio de esta circular se le instruya no solo a los
funcionarios de la División de Operaciones, sino a toda la Policía sobre este tema.
Adicionalmente se piensa incluir algún apartado sobre el tema en los diferentes planes
operativos entregados a diario a los oficiales. Además ya se incluye en las
Melisa Rodriguez tel. 22246789
Plan de acción al Inf. DGAI-007 -
2015 y la cedula de Auditoria
número C-03-08-2015.
PCF-DP-OF-0010-2015 DEL 06
DE AGOSTO DEL 2015
Remiten Oficio PCF-OFI-0094-
2015, donde se establecen las
acciones a implementar por la
División de operaciones.
17 de julio del 2015 24/06/2015 09 de marzo del
2016
N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
No se dispone de un convenio o acuerdo de colaboración, con las pautas a seguir para
cuando se requiera la colaboración de la División de Operaciones en acciones operativas
con otras dependencias del Estado, en el cumplimiento de sus operaciones especializadas
en control fiscal, que le asigna la Ley General de Policía. Ver punto 2.6.
3.5 Gestionar la preparación formal de convenios o acuerdos de
colaboración, que contenga los elementos necesarios a seguir por la
División de Operaciones de la Policía de Control Fiscal, en acciones
operativas conjuntas con otras dependencias, debido a las necesidades de
coordinación que se requieran con otros cuerpos policiales, en cumplimiento
de sus funciones establecidas en la Ley General de Policía y donde
involucre el traslado o suministro de algún tipo de recurso, físico o humano.
División de Operaciones En este punto se concluyo que no es necesario la creación de convenios o acuerdos
que contengan los elementos necesarios para una correcta coordinación con otras
dependencias y cuerpos policiales. Esto por cuanto cuando se hacen operativos
conjuntos, cada policía o institución llevaban su propio plan operativo y conocían
perfectamente sus competencias y actúa de acuerdo a ellas. se están mejorando las
coordinaciones, sin que ello deba implicar convenios.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
Plan de acción al Inf. DGAI-007 -
2015 y la cedula de Auditoria
número C-03-08-2015
17 de julio del 2015 24 de julio del 2015 09/03/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
Se determinó que el Departamento de Gestión de Exenciones no dispone de un
procedimiento formal actualizado, aprobado y comunicado para las labores realizadas por
los funcionarios de este departamento, para la atención de solicitudes de exenciones, que
permitiera identificar claramente los criterios para recomendar, aprobar o rechazar o denegar
las solicitudes, según corresponda a cada caso.
4.1 Tomar las acciones correspondientes para dotar al Departamento de
Gestión de Exenciones de un procedimiento formal y actualizado, para la
atención de solicitudes de exención, que contémplelos criterios para
recomendar, aprobar o rechazar o denegar dichas solicitudes, como base
de consulta permanente de los funcionarios y uniformidad en los criterios
que se aplican.
Departamento de
Exenciones Julio Sandoval
tel.2221-58-79
De acuerdo a lo conversado con Oldemar Murillo Arce, Coordinador de Auditoría del
Área de Ingresos, en cuanto a la recomendación 4.1: “Tomar las acciones
correspondientes para dotar al DGE de un procedimiento formal y actualizado, para la
atención de solicitudes de exención, que contémplelos criterios para recomendar,
aprobar o rechazar o denegar dichas solicitudes, como base de consulta permanente
de los funcionarios y uniformidad en los criterios que se aplican”, la DGAI no
desconoce que se tenga un procedimiento, lo que se pide es que sea actualizado y se
formalice la actualización, lo cual si bien no revisión de procedimiento para la atención
de solicitudes de exoneración, denominado MH-DGH-DIF-GE-Gse-01 GESTION DE
SOLICITU DE SUELDO explícitamente en el informe o recomendación, la DGAI si lo
tiene claro y fue considerado en el análisis.
Julio Sandoval Vega
tel.22235661
Oficios DJMH-2204-2015, DGH-
0261-2015, DIF-061-2013,
MEMORANDO DIF-GE-119-
2013, DGH-0279-2015, DGAI-
423-2015, DIF-051-2015, DIF-
GE-326-2015 y DIF-GE-074-
2016.
30/07/2015 17/08/2015 15/01/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
Se comprobó que los funcionarios del Departamento de Gestión de Exenciones utilizan
como referencia para tramitar las solicitudes de exenciones los instructivos que sirven de
guía a los usuarios de ese Departamento para la realización de los trámites de exenciones.
4.2 Ordenar al Departamento de Gestión de Exenciones revisar y mejorar
los instructivos físicos de exenciones, para que estos incluyan el fundamento
legal, anexos que faciliten su utilización, órganos que intervienen, glosario
de términos, entre otros, así como velar para que no sean utilizados
nombres comerciales de empresas como ejemplos para los usuarios.
Departamento de
Exenciones Julio Sandoval
tel.2221-58-79
Revisión documental de los instructivos, Revisión de instructivos publicados en medios
electrónicos, Elaboración de Propuesta de esquema para nuestros instructivos
incorporando los elementos recomendados,
Julio Sandoval Vega
tel.22235661
Oficio DGH-0279-2015 30/07/2015 17/08/2015 31/12/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
Se determinó que no hay uniformidad entre los instructivos de los regímenes de exenciones
suministrados por el Departamento Gestión de Exenciones, y los publicados en la página del
Ministerio de Hacienda, ya que los títulos o nombres de los instructivos difieren, tampoco
coinciden en la estructura de los documentos, ya que no tienen los mismos apartados, ni
mantienen el mismo orden. Esta situación podría generase por falta de actualización o
mantenimiento de la información que se publica en la web institucional.
4.3 Girar las instrucciones al Departamento de Gestión de Exenciones, para
que este revise y ajuste los instructivos de los regímenes de exenciones que
se publican en la página/A Web del Ministerio de Hacienda, para asegurar
que estos mantengan uniformidad en la información, además, de asegurar
que se disponga de los mismos instructivos tanto físicos como en la
página/A del Ministerio.
Departamento de
Exenciones Julio Sandoval
tel.2221-58-79
Aprobación y oficialización de los nuevos instructivos. Verificar que se hayan girado
las instrucciones al Departamento de Gestión de Exenciones, para que este revise y
ajuste los instructivos de los regímenes de exenciones que se publican en la página/A
Web del Ministerio de Hacienda, para asegurar que estos mantengan uniformidad en
la información, además, de asegurar que se disponga de los mismos instructivos tanto.
físicos como en la página/A del Ministerio. Oficialización del Manual de Procedimientos
RES-DGH-057-2017 del 06/07/2017
Julio Sandoval Vega
tel.22235661
Oficios DGH-0279-2015, DIF-
051-2015 y DIF-GE-074-2016.
30/07/2015 17/08/2015 30/11/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
Se determina la ausencia de fecha de rige y versión del instructivos , lo que no permite
identificar cual es el instructivo vigente. Asimismo, podría presentar alguna confusión con
otro instrumento de gestión similar que no estaba vigente.
4.4 Realizar las gestiones pertinentes para garantizar que el Departamento
de Gestión de Exenciones, revise y mejore los instructivos, en lo relacionado
con las fecha de rige, versión, objetivos, propósitos, así como su
fundamento legal, tal como se indica en este informe.
Departamento de
Incentivos Fiscales
tel.2221-58-79 Juan
Carlos Brenes
Publicación en web e intranet en noviembre 2015, en los sitios asignados a la
Dirección General de Hacienda. Que pendiente solamente uno. En total se elaboraron
27 instructivos de los cuales queda uno pendiente de revisión por parte de Normativa
Juan Carlos Brenes
[email protected] tel.
22845349
Oficio DGH-0279-2015 30/07/2015 17/08/2015 30/12/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
Se determinó que los expedientes físicos de solicitud de exenciones autorizadas, no
cuentan con tabla de contenido, ni se encuentran foliados los documentos, que contienen de
estos expedientes, lo que no permite identificar si algún documento se extravía, se extrae o
sustituye.
4.5 Disponer las acciones correspondientes para que el Departamento de
Gestión de Exenciones gire las instrucciones a los funcionarios encargados
del proceso de archivo para que se garantice que los expedientes físicos de
solicitud de exenciones cuenten con tabla de contenido y se encentre
debidamente foliado conforme se van agregando documentos, de tal forma
que se mantenga siempre toda la documentación numerada, para su mejor
custodia y protección.
Departamento de
Exenciones Julio Sandoval
tel.2221-58-79
Girar instrucción al Departamento de Gestión de Exenciones, Inventariar expedientes
del archivo documental. Programar por régimen las fecha para foliar expedientes e
ingresarlos a una tabla de contenido
Juan Carlos Brenes
[email protected] tel.
22845349
DIF-GE-326-2015 del 07 de
octubre de 2015, DIF-GE-074-
2016 DEL 11 de febrero de 2016
30/07/2015 17/08/2015 31/01/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe sobre la
Revisión del Proceso de
Exenciones.
Se determinó que no se cuenta con documentación que respalde los acuerdos tomados,
pone en riesgo el seguimiento a la gestión y por ende la evaluación sistemática de
resultados y las posibles identificaciones de desviaciones que pongan en riesgo el
cumplimiento de los objetivos.
4.6 Girar las instrucciones para que se establezca una metodología para
evidenciar las solicitudes de cambios realizadas al sistema Exonet, incluir
reportes consolidados que garantice en forma razonable la información,
modificar el registro de la hora en la tabla correspondiente a “Fecha de
Autorización”, asegurar el cumplimiento de lo dispuesto el decreto N° 39037-
H, para que un plazo máximo de seis meses posterior a su publicación, se
realicen todos los trámites de exención por medio del sistema Exonet.
Departamento de
Exenciones Julio Sandoval
tel.2221-58-79
Preparar requerimiento técnico para incluir en EXONET, Formalizar presentación de
requerimiento ante DTIC,
Juan Carlos Brenes
[email protected] tel.
22845349
DIF-051-2015 del 31 de agosto
del 2015. RES--DGH-057-2017
del 06/07/2017.
30/07/2015 30/07/2015 30/07/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2015 Informe de Control
Interno sobre
Evaluación de la
Gestoría de DGT, PN y
la STAP
Se determinó que es necesario tomar las acciones correspondientes para dotar al DGE de
un procedimiento formal y actualizado, para la atención de solicitudes de exención, que
contémplelos criterios para recomendar, aprobar o rechazar o denegar dichas solicitudes,
como base de consulta permanente de los funcionarios y uniformidad en los criterios que se
aplican”, la DGAI no desconoce que se tenga un procedimiento, lo que se pide es que sea
actualizado y se formalice la actualización, lo cual si bien no quedo explícitamente en el
informe o recomendación, la DGAI si lo tiene claro y fue considerado en el análisis.
4.7 Ordenar al Departamento de Gestión de Exenciones documentar los
resultados de las reuniones periódicas que realizan para evaluar la gestión,
toma de acciones correctivas y acuerdos sobre la gestión del Departamento,
como insumo para el proceso de planificación de la gestión.
Departamento de
Exenciones Julio Sandoval
tel.2221-58-79
DIF-GE-326-2015 DEL 07 DE OCTUBRE DEL 2015, En lo que respecta al punto 4.7,
se ha diseñado un formato para llevar agendas respecto a los temas a tratar cada vez
que la jefatura se reúne con sus coordinadores u otros funcionarios del Departamento,
junto con la secretaría del Departamento. Respecto al requerimiento relacionado con
el desarrollo de un sitio en INTRANET de la DGH, donde se archiven las ayudas de
memoria de las reuniones y dar seguimiento a este requerimiento, se ha cumplido con
el mismo y como corresponde, en dicho sitio se están archivando los documentos
referidos. El sitio habilitado para estos efectos se encuentra en un carpeta de gestión
de Exenciones, en la subcarpeta “DGAI 4.7, Ayudas memoria Reuniones periódicas
para evaluar la gestión, toma de acciones correctivas y acuerdos gestión DGE”.
Juan Carlos Brenes
[email protected] tel.
22845349
DIF-GE-326-2015 del 07 de
octubre de 2016. DIF-GE-074-
2016 del 11 de febrero de 2016
30/07/2015 30/07/2015 30/07/2015 N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Gestoría de DGT,
PN y la STAP
Existen funciones asignadas a la Gestoría que en el momento del estudio, no estaban
siendo cumplidas y continuaban a cargo de los departamentos de Gestión de Potencial
Humano, Recursos financieros y servicios de la Dirección Administrativa y Financiera, al no
haber sido trasladadas, lo que podría incidir en el logro de los objetivos pretendidos con el
establecimiento del modelo de Gestorías. Ver punto
3.1 Evaluar la necesidad y conveniencia, de efectuar el traslado de las
funciones contenidas en la Resolución DAF-040-2013 y que en el momento
del estudio no estaban siendo ejecutas por la Gestoría a fin de que se
alcancen los objetivos perseguidos con la creación del modelo, lo anterior
considerando la capacidad técnica y de recursos para asumir estas labores.
Dirección Administrativa y
Financiera
Mediante oficio giran instrucciones a la señora Sonia Monge Delgado, Jefa de la
Gestoría de la DGAT para que se proceda con el cumplimiento de las
recomendaciones 3.2, 3.3 y 3.4, asimismo, solicitan el plan de acción en un plazo de
10 días a cumplirse el 20 de agosto del 2015. En cumplimiento a lo dispuesto en el
informe INF-DGAI-010-2015 de fecha 03 de agosto del 2015, “Informe de Control
Interno sobre evaluación de la Gestoría de DGT, PN y la STAP”, emitido por la
Dirección a su cargo, se informa la aceptación de parte de la DAF de las
recomendaciones insertas en el mismo; complementariamente se gira las instrucciones
correspondientes a la Gestoría Dirección General de Tributación, Presupuesto
Nacional y secretaría Técnica de Autoridad Presupuestaria, mediante oficio DAF-728-
2015, con la finalidad de dar cumplimiento a las recomendaciones 3.2, 3.3 y 3.4
DAF-728-2015 DEL 10 DE AGOSTO DEL 2015, DAF-732-2015 DEL 11 DE AGOSTO
DEL 2015
La recomendación 3.1 será atendida por esta Dirección; se procederá a elaborar y
enviar a la DGAI el plan de acción de las cuatro recomendaciones brindadas…”
Alejandro Corrales
[email protected] tel.
25470217
DAF-728-2015, DAF-729-2015,
DAF-732-2015, DOM-176-2015,
DAF-754-2015 y DAF-1084-
2015.
3 de agosto de 2015 12/08/2015 18/03/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-010-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Gestoría de
Dirección General de
Tributación (DGT)
Presupuesto Nacional,
(PN) y la (STAP).
Las operaciones revisadas se ajustan a los procedimientos establecidos, no obstante existen
aspectos de control interno sujetos a mejora relacionados con la necesidad de que los
expedientes presenten índices de contenidos, números de folios y orden cronológico, para
un mejor manejo y revisión.
3.2 Girar Instrucciones a la Gestoría para que se implementen los controles
necesarios que permitan, cumplir con los aspectos sobre la documentación y
archivo de los expedientes, señalados en el presente informe, a saber:
contar con un índice de contenidos, números de folios, así como el orden
cronológico de los documentos que contienen (según su recepción por parte
de la Gestoría). Adicionalmente, para que toda factura de Gobierno que sea
tramitada, cuente con la información completa y requerida por normativa.
Dirección Administrativa y
Financiera
Mediante oficio DAF-728-2015 del 10/08/2015 se giran instrucciones a la señora
Sonia Monge Delgado, Jefa de la Gestoría de la DGAT para que se proceda con el
cumplimiento de las recomendaciones 3.2, 3.3 y 3.4, asimismo, solicitan el plan de
acción en un plazo de 10 días a cumplirse el 20 de agosto del 2015. En oficio
mencionado se advierte el cumplimiento de la recomendación 3.3 con la ejecución de
la valoración de riesgo de procedimientos catalogados como críticos en la Gestoría,
como evidencia de lo expuesto se adjunta archivos en formato PDF con el escaneo de
la documentación de la Gestión de Riesgos. 3. En cuanto a la recomendación
3.2relacionado con la foliatura de expedientes y su conformación en orden
cronológico, es importante hacer las siguientes aclaraciones:
a. Revisadas las muestras de expedientes de IP y OD que solicitó en su oportunidad la
auditoría Interna para el estudio pertinente, los mismos si se encuentran foliados, no
obstante, debido al sello automático utilizado para esos efectos, surge el inconveniente
de que en algunos casos la foliatura no fue tan legible, razón por la cual se ha
sustituido ese sello por otro que dice únicamente “Folio No. _____”, anotándose el
número respectivo con lapicero a mano.
b. En cuanto a la conformación en orden cronológico, es relevante tomar en cuenta,
que los documentos se van incorporando al expediente administrativo según se van
Allan Ortega Vega
[email protected] teléfono
22845342
1. Mediante circular No. GAF-
DGT-001-2015 con fecha 29-10-
2015 de conocimiento de todos
los funcionarios de la GAF, DGT,
DGPN y STAP sobre la
confección y foliado de
expedientes para su aplicación
de manera inmediata, basada en
el procedimiento AC-GD-01
Manual de políticas y
procedimientos archivísticos del
Ministerio de Hacienda.
Evidencia:
- Circular No. GAF-DGT-001-
2015
- Procedimiento: Conformación y
foliado de Expedientes (se
adjunta a la circular No. GAF-
3 de agosto de 2015 10 de agosto del
2015
setiembre a
Diciembre 2015
Enero a Abril
2016
setiembre a
N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Gestoría de
Dirección General de
Tributación (DGT)
Presupuesto Nacional,
(PN) y la (STAP).
En la resolución DAF-040-2013, se adicionó a la Gestoría de la Dirección General de
Tributación, la Dirección General de Presupuesto y la secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria, con lo cual se incrementaron los trámites que realiza la Gestoría, sin que se
haya evidenciado la existencia de un estudio que valore el impacto de esta decisión y que no
afectara los servicios que brinda.
3.3 Disponer el cumplimiento período en el plazo que establece la Ley del
modelo institucional de valoración de riesgo institucional, en donde se
evalúen todos los riesgos asociados a los diferentes procesos de trabajo,
con los respectivos planes de administración para garantizar el logro de los
objetivos. En caso de ser necesario solicitar la colaboración de la Unidad de
Planificación institucional y personal de la DAF para facilitar el proceso. El
resultado de esta valoración, deberá servir como insumo en los procesos
planificación de la Gestoría y como herramienta de administración y control.
Dirección Administrativa y
Financiera
Mediante oficio DAF-728-2015 del 10/08/2015 se giran instrucciones a la señora Sonia
Monge Delgado, Jefa de la Gestoría de la DGAT para que se proceda con el
cumplimiento de las recomendaciones 3.2, 3.3 y 3.4, asimismo, solicitan el plan de
acción en un plazo de 10 días a cumplirse el 20 de agosto del 2015. En atención al
INF-DGAI-010-2015 de fecha del 03 de agosto del 2015, esta Dirección procede a
remitir el Plan de Acción de las recomendaciones 3.2, 3.3 y 3.4, el cual se encuentra
adjunto al oficio GAF-DGT-APT-1333-2015 del 19 de agosto del 2015.
En oficio mencionado se advierte el cumplimiento de la recomendación 3.3 con la
ejecución de la valoración de riesgo de procedimientos catalogados como críticos en la
Gestoría, como evidencia de lo expuesto se adjunta archivos en formato PDF con el
escaneo de la documentación de la Gestión de Riesgos.
Gestora Administrativa y Financiera
Kattia Vargas Viquez
[email protected] tel.
22845233
1. Mediante circular No. GAF-
DGT-001-2015 con fecha 29-10-
2015 de conocimiento de todos
los funcionarios de la GAF, DGT,
DGPN y STAP sobre la
confección y foliado de
expedientes para su aplicación
de manera inmediata, basada en
el procedimiento AC-GD-01
Manual de políticas y
procedimientos archivísticos del
Ministerio de Hacienda.
Evidencia: - Circular No. GAF-
DGT-001-2015 - Procedimiento:
Conformación y oliado de
Expedientes (se adjunta a la
circular No. GAF-DGT-001-
2015). La foliación de los
expedientes siempre se ha
realizado en la asesoría legal,
sin embargo con la circular se
refrescó los conocimientos y la
forma de hacerlo.
se comunica a las secciones el
plan de acción del informe INF-
DGAI-010-2015 mediante Oficio,
es por este medio que se da la
instrucción citada como 1.3
Evidencia:
- Oficio GAF-DGT-APT-1352-
2015
- Oficio GAF-DGT-APT-1353-
2015
3 de agosto de 2015 10 de agosto del
2015
Setiembre y
Octubre 2015
Noviembre a
Febrero 2016
Marzo a Abril
2016
N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2015 Informe sobre el avance
en la implementación de
las Normas Técnicas
para la Gestión y el
Control de las
Tecnologías de
Información.
Se determinó en el periodo auditado, la Gestoría no había implantado el proceso de
valoración del riesgo institucional (Seri) que dispone la Ley General de Control Interno como
una obligación, lo que representa una imposibilidad para identificar y analizar los riesgos
relevantes asociados a los procesos que tiene a cargo y que podrían afectar el logro de los
objetivos, así como la definición y ejecución de medidas para su administración, las cuales
deben estar incorporadas en la planificación operativa.
3.4 Realizar un diagnóstico del impacto en los costos y servicios que brinda
la Gestoría, con motivo de la adición de dos dependencias efectuada
mediante la Resolución DAF-040-2013 del 31 de enero del 2013. Lo anterior
a fin de determinar si existe necesidad de reforzar con nuevos recursos a
esta, con el fin de que dicha Gestoría pueda alcanzar de mejor manera sus
objetivos.
Dirección Administrativa y
Financiera
Los manuales fueron sometidos a minuciosa revisión durante el mes de agosto de año
2015 y producto de esta revisión se efectuaron todos los ajustes que se consideraron
necesarios.
Kattia Vargas Viquez
[email protected] tel.
22845233
Se le gira las instrucciones
correspondientes a la Gestoría
Dirección General de
Tributación, Presupuesto
Nacional y Secretaría Técnica de
Autoridad Presupuestaria,
mediante Oficio DAF-728-2015,
con la finalidad de dar
cumplimiento a las
recomendaciones 3.2, 3.3 y 3.4.
3 de agosto de 2015 10 de agosto del
2015
Setiembre a
Diciembre 2017
Enero a Abril
2016
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-012-2015 Informe de evaluación
del proceso de tránsito
aduanero de
mercancías
Se determinó que la Sección Depósito de la Aduana Santamaría dispone de una base de
datos para el control y seguimiento de los tránsitos aduaneros de mercancías, pero no se
ajusta en su totalidad a los requerimientos establecidos en la circular CIR-DGT-021-2014.
4.3.b La Sección Depósito de la Aduana Santamaría y Aduana Peñas
Blancas disponga de un instrumento de control y seguimiento de los
tránsitos aduaneros de mercancías. Asimismo, que la Dirección General de
Aduanas establezca los mecanismo necesarios para ejercer un monitoreo
del cumplimiento de ese control y seguimiento. Una vez realizado lo anterior,
que se revise la validez de la circular CIR-DGT-021-2014.
Gerencia Aduana
Santamaría
SSR al 26 de febrero del 2018, no se indican acciones sobre este punto 4.3.b. Juan Carlos Aguilar
[email protected] tel.
67489635
Oficios, DGA-PC-258-2015, DGA-
DGT-077-2015, AS-SUB-138-
2015 y AS-SUB-G-31-2015, DGA-
DGT-023-2016, DGA-PC-084-
2016, DGA-PC-241-2017, DGA-
DGT-033-2017, DGA-PC-390-
2017, DGA-DGT-082-2017.
21/10/215 06/11/2015 30/102018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-012-2015 Informe de evaluación
del proceso de tránsito
aduanero de
mercancías
Se determinó que la Sección Depósito de la Aduana Santamaría y Peñas Blancas no se
tiene la práctica de dar seguimiento a los oficios que emiten, cada vez que un tránsito no
está completo, lo que impide que no disponga de la información necesaria para proceder al
cierre de los tránsitos y genera que no se disminuya la cantidad de tránsitos en estado
“SAL”.
4.5 La Sección Depósito de la Aduana Santamaría y Aduana Peñas Blancas
disponga de un instrumento de control y seguimiento de los tránsitos
aduaneros de mercancías. Asimismo, que la Dirección General de Aduanas
establezca los mecanismo necesarios para ejercer un monitoreo del
cumplimiento de ese control y seguimiento. Una vez realizado lo anterior,
que se revise la validez de la circular CIR-DGT-021-2014.
Gerencia Aduana
Santamaría
Se emite Plan de Acción y se Incorporar en el Plan Anual Operativo del año 2016 la
correspondiente actividad de supervisión respecto al trabajo de control y seguimiento
de los tránsitos aduaneros (viajes) a saber: Atención oportuna de correspondencia,
base de datos actualizada, coordinación necesaria con las oficinas que corresponda
para la aplicación de las decisiones tomadas mediante actos resolutivos.
Observación: se incorporó la actividad 1.7.1 en el Plan Operativo 2016 tanto en la
matriz como en el diagnóstico.
Juan Carlos Aguilar
[email protected] tel.
67489635
Oficios DGA-PC-258-2015, DGA-
DGT-077-2015, AS-SUB-138-
2015 y AS-SUB-G-31-2015, DGA-
DGT-023-2016, DGA-PC-084-
2016, DGA-PC-241-2017, DGA-
DGT-033-2017, DGA-PC-390-
2017, DGA-DGT-082-2017.
21/10/215 06/11/2015 30/102018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-013-2015 Informe sobre el avance
en la implementación de
las Normas Técnicas
para la Gestión y el
Control de las
Tecnologías de
Información.
Se determinó que se tienen avances en las implementaciones de las Normas técnicas para
la gestión y el control de las TI en el Ministerio de Hacienda, producto de los avances en el
Proceso de Transformación de TIC. Este mismo proceso ha generado cambios en la
estructura y la asignación de responsabilidades en Dirección General de Tecnología de
Información y Comunicación (DTIC), responsable en el Ministerio de Hacienda de la
implementación de las Normas.
3.1 Valorar la pertinencia de realizar un ajuste al Plan de Transformación de
TIC del cual se deriva la implementación de las Normas Técnicas para la
Gestión y el Control de las Tecnologías de Información, considerando que
existen actividades que no han iniciado y algunas que no se han diseñado, y
las actividades que dependen de la conclusión de otras previas, esto por
cuanto el plazo señalado para la finalización del Plan de Implementación
está definido para diciembre del 2016.
Unidad de Micros DTIC,
Unidad de Administración
del Software
Se verificó la elaboración, aprobación y divulgación de los procedimientos propuestos. Roberto Acuña Baldizon y Diana
Valverde Acuñ[email protected] tel.
522-9386.
Jorge Jimenez, Franklin Melendez,
Isabel Benavidez/Avidez, Franklin
Melendez Garita
<[email protected]> tel.
2539-4109
> Oficio DTIC-1061-2015 del 17
de noviembre del 2015
> Oficio DTIC-1101-2015 del 2
de diciembre del 2015
> Plan de Cumplimiento
Recomendaciones Informe
Estudio de Auditoría DGAI-INF-
013-2015 al 19 de mayo de
2016
> Plan de Cumplimiento
Recomendaciones Informe
Estudio de Auditoría DGAI-INF-
013-2015 Abril 2017
> DTIC-657-2017 Oficializa
Proceso Administración de
Proyecto
> DTIC-524-2017 Oficializa
Administración de procesos de
TIC
> DTIC-257-2017, DTIC- UETIC-
028-2017, DTIC-293-2017
Oficializa Gestión de
Presupuesto
> DTIC-561-2017 Oficializa
procesos de Aseguramiento de
la calidad de TIC
> DTIC-1157-2017 Oficializa
procesos de Administración de
riesgo.
28/09/2015 30/102015 01/12/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-013-2015 Informe de Evaluación
del control de los
programas de cómputo
Se determinó que de las 29 actividades que conforman el Proceso o Plan de
implementación, 16 se encuentran en proceso o pendientes de inicio, 10 pendientes de
diseño, 2 no corresponden a procesos y 1 no se realizará Considerando que el Plan de
implementación había programado acciones con un plazo máximo al año 2016, se prevé que
no será posible contar con todas las acciones ejecutadas a diciembre de ese año, situación
que obliga a la Administración a replantear las actividades, de forma que se cuente con una
programación adecuada, clara y realista de lo que se espera lograr.
3.2. Valorar la pertinencia de realizar un ajuste al Plan de Transformación de
TIC del cual se deriva la implementación de las Normas Técnicas para la
Gestión y el Control de las Tecnologías de Información, considerando que
existen actividades que no han iniciado y algunas que no se han diseñado, y
las actividades que dependen de la conclusión de otras previas, esto por
cuanto el plazo señalado para la finalización del Plan de Implementación
está definido para diciembre del 2016.
Unidad de Micros DTIC,
Unidad de Administración
del Software
Como parte de la implementación del Modelo de Gestión TIC, la Dirección de
Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de Hacienda, oficializa el
Proceso Administración de Servicios Contratados TIC (DTIC-PRO-014), conformado
por 32 documentos. Este proceso es de acatamiento obligatorio para todo el personal
del Ministerio de Hacienda, y en cumplimiento con lo establecido en esta normativa, su
alcance va dirigido a que, los servicios contratados de TIC a terceros sean conforme,
con los términos de referencia contratados, así como con la regulación aplicable.
Jorge Jimenez, Franklin Melendez,
Isabel Benavidez/Avidez, Franklin
Melendez Garita
<[email protected]> tel.
2539-4109
Oficios DJMH-2974-2015, DTIC-
1061-2015, DTIC-1101-2015.
28/09/2015 30/102015 01/12/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-014-2015 Informe de Evaluación
del control de los
programas de cómputo
Se observó que de las 29 actividades que conforman el Proceso o Plan de implementación,
16 se encuentran en proceso o pendientes de inicio, 10 pendientes de diseño, 2 no
corresponden a procesos y 1 no se realizará.
3.1. Valorar la pertinencia de realizar un ajuste al Plan de Transformación de
TIC del cual se deriva la implementación de las Normas Técnicas para la
Gestión y el Control de las Tecnologías de Información, considerando que
existen actividades que no han iniciado y algunas que no se han diseñado, y
las actividades que dependen de la conclusión de otras previas, esto por
cuanto el plazo señalado para la finalización del Plan de Implementación
está definido para diciembre del 2016.
Unidad de Micros DTIC,
Unidad de Administración
del Software
Elaboración del plan de trabajo para acción AR-05 Implementar la administración del
conocimiento de TIC con finalización a Ago-2016 y EG-06 Implementar la
administración de Portafolio de Proyectos, con finalización en Oct-2016. Se subió un
documento llamado Plan de cumplimiento recomendaciones informe estudio de
auditoría DGAI-INF-013-2015.
Roberto Acuña Baldizon Shirley
Fernandez Murillo y Diana Valverde
Acuñ[email protected] tel. 522-
9386
Oficio DTIC-1099-2015 y Oficio
DTIC- 014-2015
06/011/2015 06/11/2015 19/11/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-014-2015 Informe de Evaluación
del control de los
programas de cómputo
Se determina que la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación a través de la
Unidad de Administración de Software ha venido trabajando en la mejora de los controles
sobre el inventario de software del Ministerio, lo cual se refleja en la implementación de
nuevas herramientas para actualización y mantenimiento del software, sin embargo estos
esfuerzos no han sido suficientes pues a la fecha del estudio se mantiene instalado en
algunas de las computadoras del Ministerio, software no autorizado, lo cual roza con lo
establecido en la normativa vigente en materia de protección de los derechos intelectuales,
incluidos los derechos de autor.
3.2. Proceder en el plazo mencionado a la desinstalación del software no
autorizado a efectos de dar cumplimiento a la normativa vigente en materia
de derechos de autor.
Unidad de Micros DTIC,
Unidad de Administración
del Software
Se elabora el informe DTIC-1070-2015, DTIC-1099-2015, DTIC-DCA-UAS-INF-004-
2016.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
Oficio DTIC-1099-2015 y Oficio
DTIC- 014-2015
06/011/2015 06/11/2015 16/05/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-014-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
Se determina que es necesario realizar un replanteamiento de las actividades, de forma que
se cuente con una programación adecuada, clara y realista de lo que se espera lograr.
3.3. Establecer mecanismos de control interno relacionados con el uso y
disposición de las computadoras y software instalado, de manera que se
logre en todo momento una garantía razonable del cumplimiento de la
normativa vigente en materia de derechos de autor.
Departamento de Control
y Aseguramiento DTIC
Realizar inducción sobre el uso del OCS Inventor y el GLPI a los funcionarios de la
Unidad de Administración de Micros y de Mesa de servicio. Realizar pruebas de
consistencia e integridad de contenido entre registros y controles de la Unidad de
Administración de Micros con los que ofrece el OCS Inventory así como con el GLPI
versus Inventario de Software con los controles y registros que se tengan.
Roberto Acuña Baldizon y Diana
Valverde Acuñ[email protected] tel.
522-9386
Carlos Zamora
[email protected] telef.2539-
4065
Oficio DTIC-1099-2015 y DTIC-
014-2015
06/011/2015 06/11/2015 29/02/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF 016-2015 Informe sobre la revisión
del Departamento
Normativo de las
Aduanas.
Se determinó que los Departamentos Normativos de la Aduana Central y Santamaría, a
pesar de los esfuerzos realizados por estos departamentos para disminuir significativamente
la cantidad de casos acumulados, estos no han logrado el éxito esperado, por lo que el
tramite no siempre es expedito, en razón de que no cuentan con un plan para la atención y
disminución de los casos sancionatorios, en donde se defina claramente las actividades,
recursos, los responsables y el periodo de ejecución que conlleven al cumplimiento de las
metas y objetivos establecidos.
3.1. Ordenar lo correspondiente para que se revise lo señalado en el punto
1.3 del presente informe, en lo relacionado al tiempo del trámite del proceso
sancionatorio, con el fin de que se identifiquen las causas que inciden en el
volumen de procedimientos que deben atender en las Aduanas.
Paralelamente a lo anterior, se establezca un plan de trabajo específico y/o
un cronograma que considere las actividades necesarias para la atención
oportuna de los casos.
Departamentos
Normativos de todas las
aduanas y la respectiva
Gerencia
Se Identificaron las causas que inciden en el volumen de procedimientos que se
deben ser atendidos y el tiempo de los mismos. Se Elaboraro un plan por cada
Departamento Normativo para la atención y disminución de los casos sancionatorios y
mitigar el acumulamiento de los expedientes sancionatorios, evitando atrasos en el
cobro y en el envío al TAN
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficios DGA-PC-274-2015, AC-
G-523-2015 y DGA-PC-289-
2015, AC-DC-0202-2016 y AC-
DC-0235-2016 y DGA-PC-190-
2016.
17/11/2015 12/12/2015 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF 016-2015 Informe sobre la revisión
del Departamento
Normativo de las
Aduanas.
Se determinó que existe falta de agilidad en el trámite y de su acumulación se observa a
través de los informes de inventarios mensuales, donde se infiere que en la Aduana Central
para el segundo semestre del 2014, tenía un promedio de 1694 casos sancionatorios en
proceso y a junio del 2015 tiene un acumulado de 2054 casos, para la Aduana Santamaría
el promedio mensual del mismo periodo es de 2657 casos y para junio 2015, es de 2670.
3.2. Disponer que se establezca un procedimiento que contemple las
actividades más relevantes de este, tales como, la recepción de
documentos, valoración y asignación de casos, inclusión de información en
la base de datos, labores relacionadas con el acto de inicio, labores
relacionadas con el acto final, alegaciones, recursos de reconsideración y/o
apelación ante el Tribunal Aduanero Nacional, así como cualquier otra labor
relevante para la gestión de estos departamentos, que sirva de guía para
los usuarios y para las fiscalizaciones que se realicen a estos procesos de
trabajo.
Departamentos
Normativos de todas las
aduanas y la respectiva
Gerencia
Se comunica oficialmente los términos del presente estudio, a las aduanas Central y
Santamaría, en relación al plan de acción para atender cada una de las disposiciones,
emitidas se estarán haciendo llegar en el menor tiempo previsto…” Se solicita a las
Jefaturas de los Departamento Normativo, la elaboración de un procedimiento para el
“trámite de gestiones o expedientes de aplicación de multas (sancionatorias)”, que
incluya las variables señaladas por la Auditoria y trasladarlo para su aprobación a la
Gerencia de la Aduana.
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficios DGA-PC-274-2015, AC-
G-523-2015 y DGA-PC-289-
2015, AC-DC-0202-2016 y AC-
DC-0235-2016 y DGA-PC-190-
2016.
17/11/2015 12/12/2015 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF 016-2015 Informe sobre la revisión
del Departamento
Normativo de las
Aduanas.
Se determinó que los departamentos normativos basan sus gestiones en las obligaciones
que contempla la Ley General de Aduanas, el Reglamento a la Ley General de Aduanas, la
Ley General de Administración Pública y el Código de Normas y Procedimientos Tributarios,
sin embargo, estas no son específicas para las labores que realizas dichos departamentos,
de acuerdo a las funciones que tienen definidas.
3.5. Disponer lo pertinente para que se revise y mantenga actualizado los
formularios de declaración jurada utilizado por la Dirección General de
Aduanas Aduana como medio de control y respaldo del cumplimiento del
artículo N° 318 del Código Penal, Ley N° 4573.
Departamentos
Normativos de todas las
aduanas y la respectiva
Gerencia
Se solicitar al Departamento Administrativo y Financiero que se establezcan las
acciones necesarias para actualizar los expedientes de cada funcionario del
Departamento Normativo
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficios DGA-PC-274-2015, AC-
G-523-2015 y DGA-PC-289-
2015, AC-DC-0202-2016 y AC-
DC-0235-2016 y DGA-PC-190-
2016.
17/11/2015 12/12/2015 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF 016-2015 Informe sobre la revisión
del Departamento
Normativo de las
Aduanas.
Se determinó que las Aduanas Central y Santamaría no cuentan con un sistema de
información automatizado, que permita contar con información oportuna y confiable sobre los
procesos sancionatorios, para emitir reportes del comportamiento del trámite, antigüedad de
casos, casos asignados por funcionarios, plazos vencidos, expedientes concluidos,
pendientes de remisión al Tribunal Aduanero Nacional, alertas para dar aviso de la
prescripción de casos, para una adecuada rendición de cuentas de las gestiones realizadas.
3.6. Ordenar que se supervise el cumplimiento del “Manual de Políticas y
procedimientos Archivísticos del Ministerio de Hacienda”, AC-GD-01, en lo
relativo a la confiabilidad de los registros utilizados por los departamentos
normativos de la Dirección General de Aduanas.
Departamentos
Normativos de todas las
aduanas y la respectiva
Gerencia
Se revisaron los procedimientos vigente de Gestiones de la Aduana Central y
establecer los ajustes que correspondan a nivel del Departamento Normativo para el
control de cada una de las gestiones que ingresan, garantizando que incorporen las
recomendaciones del informe de Auditoría mencionadas en el punto 1.7 a), b), c) y d).
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficios DGA-PC-274-2015, AC-
G-523-2015 y DGA-PC-289-
2015, AC-DC-0202-2016 y AC-
DC-0235-2016 y DGA-PC-190-
2016.
17/11/2015 12/12/2015 30/12/2018 Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
No existe evidencia de que la Comisión de Becas haya suministrado al CIFH información
sobre becas patrocinadas por diferentes organismos Nacionales e internacionales y
gobiernos extranjeros, lo cual podría atribuirse entre otros aspectos, a la ausencia de
información que debe suministrarle el CIFH sobre las áreas prioritarias en que deben ser
capacitados los funcionarios del Ministerio de Hacienda.
3.1 Coordinar con el CIFH para que le sea entregada en forma oportuna la
Comisión de Becas, información sobre las áreas prioritarias en que deben
ser capacitados los funcionarios del Ministerio de Hacienda, de acuerdo con
los planes estratégicos institucionales y los planes de necesidades de
capacitación que definen las instancias institucionales, de tal forma que la
Comisión pueda cumplir con su función de orientar las becas patrocinadas
por diferentes organismos Nacionales e internacionales y gobiernos
extranjeros, de conformidad con las necesidades institucionales. (Ver punto
1.1 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas Institucional
Se pudo observar que los miembros de la Comisión, al momento de la sesión, no tienen
claro conocimiento de todos los aspectos relacionados con las becas objeto de estudio y
aprobación, según se evidenció en la reunión celebrada el 06 de marzo del 2015, en la cual
el funcionario cargo del estudio participó en calidad de observador en la reunión de trabajo.
3.2 Solicitar al CIFH el suministro oportuno de información, a los miembros
de la Comisión relativa a las becas que serán analizadas en la siguiente
sesión, así como recordar a los miembros sobre la importancia de revisar
dicha información de previo a la realización de la sesión, para efectos de
tener un criterio mejor sustentado, desde el punto de vista técnico
administrativo, para la toma de decisiones. (Ver punto 1.2 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
Se determinó una ausencia reiterada de los miembros de la Comisión de Becas a las
reuniones convocadas por el CIFH, sin que se hayan tomado acciones con respecto a las
ausencias injustificadas. Revisados los expedientes y libros de actas de la Comisión, no se
encontraron documentos de respaldo que justifiquen la ausencia de esos funcionarios a las
sesiones que han sido convocados.
3.3 Tomar las acciones que correspondan, con los miembros de la Comisión
de Becas que presentan dos a más ausencias sin justa causa, tal como lo
prevé el artículo 11 del Reglamento para la Adjudicación de Becas o
Facilidades a servidores del Ministerio de Hacienda”, para darle una mayor
formalidad y confiabilidad a la toma de decisiones importante para los
objetivos institucionales, que toma esa Comisión con su trabajo. (Ver punto
1.31 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 01/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
No hay evidencia en las actas de la Comisión sobre los elementos que respalden la urgencia
atribuida para sesionar con tres miembros, tal como lo establece la disposición señalada, en
virtud de lo cual es manifiesto el incumplimiento.
Al no respaldarse el carácter de urgencia que faculta a la Comisión para sesionar con 3 de
sus miembros, podría tener como consecuencia eventuales nulidades de lo actuado en
dichas sesiones y podría también, materializar el riesgo de incumplimiento legal, que puede
generar algún tipo de responsabilidad, en caso de darse un eventual reclamo o bien otra
gestión.
3.4 Tomar las acciones correspondientes para que cuando se sesione con
sólo tres de los miembros de la Comisión, se deje debidamente
documentado en el acta de las razones que justifican la urgencia de la
realización de la sesión, de conformidad con lo establecido en el artículo 8
del Reglamento y los motivos que impidieron que la sesión se celebrara con
la cantidad reglamentaria de miembros. (Ver punto 1.4 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
El artículo 8° del Reglamento de Becas, establece en lo que interesa lo siguiente:
“El quórum para sesionar lo integran cinco representantes. En caso de urgencia, la Comisión
podrá sesionar válidamente después de media hora de la hora señalada en la convocatoria,
y para ello será suficiente la asistencia de tres de sus miembros. Para efectos de votación en
caso de empate, el Presidente tendrá derecho a doble voto.”
Así las cosas, los acuerdos tomados en dichas sesiones de conformidad con el marco
normativo carecen de validez, en razón de haberse tomado decisiones sin el quórum que
establece la normativa, además se aparta de sanas prácticas administrativas.
3.5 Tomar las acciones necesarias a fin de que no se realicen sesiones de
la Comisión cuando no se cuenta con el quórum mínimo establecido en el
Reglamento de Becas, a efectos de evitar la nulidad de los acuerdos
tomados, salvo los casos de excepción por motivos justificados que prevea
la normativa. (Ver punto 1.5 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
No analiza la información emitida por los organismos patrocinadores de becas para definir
los requerimientos de capacitación del Ministerio, debido a que el CIFH no les suministra la
información que remiten los órganos promotores de becas.
Esta situación representa una limitación a la labor que debe realizar la Comisión, en cuanto
a la fijación de los requisitos de participación de los candidatos y la cantidad de cupos a
asignar.
Sobre el particular, esta Auditoría Interna considera, que si bien la Comisión de Becas recibe
con la propuesta de cartel, información proporcionada por entes patrocinadores, esto no se
ajusta totalmente a lo establecido en la norma, debido a que los miembros de la Comisión no
disponen de la información oportunamente y en forma previa a la confección del cartel, para
analizar e incluir los requerimientos institucionales necesarios, de tal forma, que estas
facilidades sean debidamente canalizadas, de conformidad con las prioridades de
capacitación institucionales que se hayan definido previamente, como parte de los
diagnósticos sobre necesidades de capacitación de los funcionarios.
3.6 Tomar las medidas necesarias para asegurar que cada miembro de la
Comisión, de previo a la confección del cartel de la beca, cuente con la
información necesario que fue remitida por los organismos auspiciadores, a
fin de que tener un criterio completo en el momento de tomar decisiones en
la Comisión, acorde con las necesidades de capacitación y la definición de
requisitos, que sirva como insumo para las propuestas del Cartel que se
establecen en el CIFH. (Ver punto 1.6 de este informe).
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
Se determinó que e funcionario designado por la Comisión de Becas para revisar lo actuado
por el CIFH tanto en el proceso de selección de los candidatos para la comunicación al
organismo patrocinador como las patrocinadas por el Ministerio, se limita al llena/Ado de
analista de chequeo sobre los documentos que constan en el expediente y que respaldan
los procesos previos al otorgamiento de esas becas, desde la selección, hasta el análisis
para la designación de candidatos, de previo a la resolución de adjudicación.
El procedimiento seguido por el funcionario designado para realizar esta revisión, no se
considera suficiente por cuanto se limita a verificar la documentación existente en el
expediente, sin profundizar en una revisión de su contenido, que le permita obtener un
criterio razonable del proceso seguido para el otorgamiento de las becas.
Al respecto, la anterior Directora del CIFH y Presidenta de la Comisión de Becas, señora
Xinia Madrigal Chaves, señaló que corresponde a la Comisión de Becas definir qué aspectos
deben ser revisados.
En el mismo orden de lo anterior, Se determinó que la Comisión de Becas es consciente de
3.7 Girar instrucciones al miembro de la Comisión designado para revisar lo
actuado por el CIFH, para que en la revisión de los expedientes de las
becas otorgadas, se profundice en la revisión del contenido, de tal forma
que se logre obtener una garantía razonable del cumplimiento de todos los
aspectos relacionados con la beca, lo cual debe quedar debidamente
documentado en el respectivo expediente, para fiscalizaciones posteriores
de los órganos de control institucionales. (Ver punto 1.7 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe de control
interno sobre evaluación
de la Comisión de
Becas institucional
Se determinó que la Comisión de Becas no ha nombrado de entre sus miembros un
secretario, tal como lo señala el reglamento citado, recargándose la labor en una funcionaria
del Área de Administración y Logística del Centro de Investigación y Formación Hacendaria,
situación que quedó evidenciada en sesiones de la Comisión celebradas durante los días 3 y
6 de marzo de 2015, en donde esta Auditoría estuvo presente, en que la funcionaria que va
en representación del CIFH es quien anota en las actas los comentarios y observaciones
que se expresan sobre los temas que se debaten en la sesión, así como los acuerdos a que
se llega por los miembros presentes.
3.8 Designar un secretario de actas para la Comisión de Becas del
Ministerio de Hacienda, de conformidad con lo que establece el
“Reglamento para la Adjudicación de Becas o Facilidades a servidores del
Ministerio de Hacienda”. (Ver punto 1.8 de este informe).
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 01/12/2015 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2015 Informe control interno
evaluación del proceso
de declaraciones
juradas de bienes ante
CGR
Ausencia de un procedimiento o reglamentación Interna sobre las actividades que realiza la
Comisión de Becas, de previo y durante las reuniones, con el propósito de que los
funcionarios tengan conocimiento de las tareas que les corresponde realizar como
integrantes de la Comisión, y que a su vez, promueva el orden en la ejecución de las
actividades, de tal forma que la gestión se realice eficaz y eficientemente.
3.9 Elaborar un procedimiento o reglamento interno de trabajo para la
sesiones de la Comisión de Becas, para efectos de un mayor un orden para
las intervenciones de los miembros, la función de moderación que le
corresponde al Presidente, la toma y lectura de las observaciones y
acuerdos, entre otros aspectos, debido a la importancia institucional de los
asuntos que conoce dicha Comisión. (Ver punto 1.9 de este informe.)
Comisión de Becas Formulario para participar oficialmente en becas fecha 01-06-02016, CIFH-GAL-145-
2017 del 10/05/2017.
Mayela Campos Sanchez
[email protected] tel.2539-
6389
CIFH-GAL-145-2017 de fecha
10/05/2017
27/11/2015 01/12/2015 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-018-2015 Informe control interno
evaluación del proceso
de declaraciones
juradas de bienes ante
CGR
En la revisión realizada a 93 expedientes de funcionarios con movimientos laborales que
podrían generar obligación de rendir declaración jurada, se encontraron 64 casos en que no
constaba el respectivo formulario dinámico que debía estar junto con la documentación del
movimiento realizado
3.1 Tomar las acciones necesarias a fin de asegurar que todos los
movimientos de personal cuenten con el formulario dinámico adjunto,
debidamente firmado y sellado por la jefatura correspondiente, así como las
firmas del analista y coordinador del equipo de Recursos Humanos, que
tuvieron a cargo su revisión. Ver punto 2.1 de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
En cédula de análisis C.03.06.81 al 18 de marzo del 2016 se indica que la ejecución
de la recomendación se encuentra pendiente. La actividad planteada en la
recomendación se encuentra en el procedimiento MH-DAF-DGPH-PRS-21-2016, en el
apartado de Actividades, concretamente en la actividad # 3. Es pertinente mención/Ar
que el procedimiento MH-DAF-DGPH-PRS-21-2016 esta en proceso de revisión, por
cuanto el 02-06-2016 se recibieron observaciones de Doña Patricia Navarro,
Subdirectora Administrativa y Financiera , las cuales se sometieron a consideración de
las coordinadoras de las secciones de Gestión de Potencial Humano de las Gestorías
de la DAF.se definieron las fechas 09-08-2016 y 12-08-2016 para la revisión y
aplicación de las observaciones de la Sra. Navarro y así continuar con la aprobación
de la documentación del procedimiento. Evidencia adjunta: Convocatoria reunión.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
DAF-1062-2015 02 de diciembre del
2015
04 de diciembre del
2015
31/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-018-2015 Informe control interno
evaluación del proceso
de declaraciones
juradas de bienes ante
CGR
Se determinó que algunos de los Formularios Dinámicos no tenían la firma de la jefatura
correspondiente, del analista y del Coordinador de Recursos Humanos.
3.2 Tomar las acciones necesarias a fin de asegurar que todos los
movimientos de personal cuenten con el formulario dinámico adjunto,
debidamente firmado y sellado por la jefatura correspondiente, así como las
firmas del analista y coordinador del equipo de Recursos Humanos, que
tuvieron a cargo su revisión. Ver punto 2.1 de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
En cédula de análisis C.03.06.81 al 18 de marzo del 2016 se indica que la ejecución
de la recomendación se encuentra pendiente. La actividad planteada en la
recomendación se encuentra en el procedimiento MH-DAF-DGPH-PRS-21-2016, en el
apartado de Actividades, concretamente en la actividad # 3. Es pertinente mención/Ar
que el procedimiento MH-DAF-DGPH-PRS-21-2016 esta en proceso de revisión, por
cuanto el 02-06-2016 se recibieron observaciones de Doña Patricia Navarro,
Subdirectora Administrativa y Financiera , las cuales se sometieron a consideración de
las coordinadoras de las secciones de Gestión de Potencial Humano de las Gestorías
de la DAF.se definieron las fechas 09-08-2016 y 12-08-2016 para la revisión y
aplicación de las observaciones de la Sra. Navarro y así continuar con la aprobación
de la documentación del procedimiento. Evidencia adjunta: Convocatoria reunión.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
DAF-1062-2015 02 de diciembre del
2015
04 de diciembre del
2015
30/09/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-018-2015 Informe control interno
evaluación del proceso
de declaraciones
juradas de bienes ante
CGR
El Departamento de Gestión del Potencial Humano no ha estandarizado la forma y
contenido de los oficios mediante los cuales se notifica a los funcionarios la obligatoriedad de
declarar su situación patrimonial, para efectos de que exista una mayor consistencia en
todos los casos. Ver punto 1.2 de este informe.
3.3 Girar instrucciones al Departamento de Gestión del Potencial Humano
para que diseñe e incorpore al Procedimiento “Trámite para el Registro y
mantenimiento de funcionarios afectos a la obligación de declarar bienes
patrimoniales ante la Contraloría General de la República”, la plantilla
correspondiente para estandarizar el oficio con el que se notifica a los
funcionarios su obligatoriedad de presentar la declaración inicial de bienes.
Ver punto 2.2 de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
En cédula de análisis C.03.06.81 al 18 de marzo del 2016 se indica que la ejecución
de la recomendación se encuentra pendiente. El Departamento de Gestión de
Potencial Humano reporta que las coordinadoras de las secciones de Potencial
Humano de las Gestorías realizaron reunión en atención al informe de auditoría;
mediante oficio DGPH-GAF-AF-03-2016 comunican a la jefatura del Departamento las
acciones realizadas y los acuerdos tomados en la reunión, a mención/Ar:1. se
estandarizaron los oficios para declaración inicial, declaración final y para mantenerse
declarando, incluyendo la indicación al presentar el comprobante respectivo. 2. se
estandarizaron los controles que mantienen cada Gestoría, para utilizar el mismo
formato.3. se realizará revisión del procedimiento para incluir las recomendaciones
planteadas al mes de abril 2016. Estos formatos se incluyen en el procedimiento MH-
DAF-DGPH-PRS-21-2016 el cual se encuentra en proceso de revisión, por cuanto se
recibieron observaciones de Doña Patricia Navarro el 02-06-2016, las cuales se
sometieron a consideración de las coordinadoras de las secciones de Gestión de
Potencial Humano de las Gestorías de la DAF.Evidencia adjunta: Oficio DGPH-GAF-
AF-03-2016
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
DAF-1062-2015 02 de diciembre del
2015
04 de diciembre del
2015
30/09/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-018-2015 Informe control interno
evaluación del proceso
de declaraciones
juradas de bienes ante
CGR
No se ha instruido a los funcionarios obligados a declarar su situación patrimonial sobre el
deber de presentar ante el Departamento de Gestión del Potencial Humano o Gestorías de
la DAF, el comprobante obtenido una vez que se ha cumplido con esta obligación, ni
tampoco se ha diseñado un control que permita verificar oportunamente que los funcionarios
afectos hayan presentado su declaración. Ver punto 1.3 de este informe.
3.4 Girar instrucciones a los equipos de recursos humanos destacados en
las Gestorías de la DAF, a fin de que se cumpla con la solicitud del
comprobante de la declaración jurada inicial, según lo establecido en el
Procedimiento denominado “Trámite para el registro y mantenimiento de
funcionarios afectos a la obligación de declarar bienes patrimoniales ante la
Contraloría General de la República”. Asimismo el Departamento de Gestión
del Potencial Humano, establecer los controles correspondientes para velar
el cumplimiento de este requisito e informar oportunamente, para la tomas
de decisiones correspondientes, en caso de incumplimiento del
ordenamiento vigente. Ver punto 2.3 de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
En cédula de análisis C.03.06.81 AL 18 de marzo del 2016 se indica que la ejecución
de la recomendación se encuentra pendiente.se giraron las instrucciones por parte de
las coordinadoras de las secciones de Potencial Humano, vía correo electrónico, a
los/las funcionarios (as) de dichas secciones de las Gestorías, se les indica que deben
usar los nuevos formatos de Oficios diseñados, los cuales tiene como finalidad: indicar
si es afecto o no a la presentación de la Declaración de Bienes, realizar la
actualización de los datos del funcionario que ocupa el puesto afecto y el tiempo que
tienen para presentar la boleta que comprueba la presentación de la declaración. Las
secciones de Potencial Humano de las Gestorías diseñaron un control digital en
formato Excel, para cada una de las secciones de Potencial Humano, denominado
"Control de Presentación de Declaraciones Juradas ante la CGR y el pago de Pólizas
de Fidelidad" el cual será alimentado por las mismas secciones y el seguimiento lo va a
realizar la Unidad de Reclutamiento y selección, en cuyo caso podrá accesar dicho
control en la Intranet, donde se mostraran los controles por cada sección. Es
pertinente aclarar que el procedimiento MH-DAF-DGPH-PRS-21-2016, esta en
proceso de revisión, por cuanto se recibieron observaciones de Doña Patricia Navarro
el 02-06-2016, las cuales se sometieron a consideración de las coordinadoras de las
secciones de Gestión de Potencial Humano de las Gestorías de la DAF, con el fin de
revisar dichas observaciones. Evidencia adjunta:_ "Control de Presentación de
Declaraciones Juradas y pago Pólizas Fidelidad"
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
DAF-1062-2015 02 de diciembre del
2015
04 de diciembre del
2015
Setiembre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-018-2015 Informe de control
interno sobre
modalidad de arriendo
de edificios llave en
mano.
Se determinó que en algunos casos el registro de las incapacidades se realiza fuera del
plazo de 8 días hábiles que señala la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en
la Función Pública, lo cual podría originar acciones administrativas por parte del Órgano
Contralor, por falta de actualización oportuna en el Sistema, para los funcionarios que deben
presentar declaración jurada, pero que se encuentran incapacitado. Ver punto 1.4 de este
informe.
3.4 Girar instrucciones al Departamento de Gestión del Potencial Humano
para que se diseñe e implemente un control que asegure a las Gestorías
contar con información oportuna sobre las incapacidades que se presenten
de los funcionarios afectos a declaración jurada de bienes y se cumpla con
el plazo de 8 días hábiles que indica la normativa vigente, para su registro
en el Módulo de Declaraciones Juradas, en el sitio web de la Contraloría
General. Ver punto 2.4 de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
En cédula de análisis C.03.06.81 AL 18 de marzo del 2016 se indica que la ejecución
de la recomendación se encuentra pendiente.se giraron las instrucciones por parte de
las coordinadoras de las secciones de Potencial Humano, vía correo electrónico, a
los/las funcionarios (as) de dichas secciones de las Gestorías, se les indica que deben
usar los nuevos formatos de Oficios diseñados, los cuales tiene como finalidad: indicar
si es afecto o no a la presentación de la Declaración de Bienes, realizar la
actualización de los datos del funcionario que ocupa el puesto afecto y el tiempo que
tienen para presentar la boleta que comprueba la presentación de la declaración. Las
secciones de Potencial Humano de las Gestorías diseñaron un control digital en
formato Excel, para cada una de las secciones de Potencial Humano, denominado
"Control de Presentación de Declaraciones Juradas ante la CGR y el pago de Pólizas
de Fidelidad" el cual será alimentado por las mismas secciones y el seguimiento lo va a
realizar la Unidad de Reclutamiento y selección, en cuyo caso podrá accesar dicho
control en la Intranet, donde se mostraran los controles por cada sección. Es
pertinente aclarar que el procedimiento MH-DAF-DGPH-PRS-21-2016, esta en
proceso de revisión, por cuanto se recibieron observaciones de Doña Patricia Navarro
el 02-06-2016, las cuales se sometieron a consideración de las coordinadoras de las
secciones de Gestión de Potencial Humano de las Gestorías de la DAF, con el fin de
revisar dichas observaciones. Evidencia adjunta:_ "Control de Presentación de
Declaraciones Juradas y pago Pólizas Fidelidad"
Directora Administrativa y Financiera DAF-1062-2015 02 de diciembre del
2015
04 de diciembre del
2015
30/09/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-019-2015 Informe de control
interno sobre
modalidad de arriendo
de edificios llave en
mano.
De acuerdo con la revisión efectuada, Se determinó que el precio de los alquileres bajo la
modalidad “llave en mano” es fijado como un precio único, en el cual se incluye además del
bien inmueble, las divisiones espaciales , mobiliario, equipo y sistemas (aire acondicionado,
ascensores, comunicación (voz y datos) , entre otros).
3.1. Girar instrucciones a la Dirección Administrativa y Financiera, a fin de
que se definan y emitan políticas acordes a los principios de
ración/racionalización de gastos de la actual Administración, para
acatamiento obligatorio de los diferentes programas, en la realización del
arriendo de edificios bajo la modalidad “llave en mano”, según lo dispuesto
en su Reglamento de Organización, Decreto Ejecutivo N°33208.
DAF Mediante acuerdo, • ACUERDO DM No. 0097-2015 DEL 17 DE DICIEMBRE DEL
2015, se acogen e implementan las disposiciones contenidas en el Informe de la
DGAI, se giran instrucciones, correspondientes a la señora Dina Víquez, Directora de
la DAF. • DAF-0084-2016 DEL 02 DE FEBRERO DEL 2016. Mediante informe
proceden a remitir el oficio DAF-AL-203-2016 de fecha 25 de febrero del 2016, el cual
hace referencia al cumplimiento de la recomendación 3.1 y contiene el plan de acción
para la atención de la recomendación 3.3.
El oficio DAF-AL-203-2016 hace mención al “Manual de requerimientos físicos y
estandarización de espacios de oficina por orden funcional para edificios del Ministerio
de Hacienda”, documento que posee un total de 88 página/As, por lo que se no se
adjunta al presente oficio; sin embargo se procederá a remitir vía correo electrónico y
se registrará en el SSR de intranet
Mediante oficio se remite informe al Departamento de Proveeduría institucional y
Asesoría Legal para que brinden atención a las recomendaciones 3.1 y 3.3 del
informe.
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566
ACUERDO DM No. 0097-2015
del 17 de diciembre del 2015.
42338 29/06/2015 Setiembre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-019-2015 Informe de control
interno sobre
modalidad de arriendo
de edificios llave en
mano.
Se determinó que en los contratos firmados por el Ministerio, aún en los más recientes
realizados durante el periodo 2013 -2014, se estableció una cláusula de reajuste de precios.
3.2 Girar instrucciones a la Dirección Administrativa y Financiera, a fin de
que se definan y emitan políticas acordes a los principios de
ración/racionalización de gastos de la actual Administración, para
acatamiento obligatorio de los diferentes programas, en la realización del
arriendo de edificios bajo la modalidad “llave en mano”, según lo dispuesto
en su Reglamento de Organización, Decreto Ejecutivo N°33208.
Dirección Administrativa y
Financiera (DAF)
DAF-0085-2016 DEL 02 DE FEBRERO DEL 2016, Mediante oficio se remite informe a
la Asesoría Legal para que brinden atención a la recomendación 3.2 del informe.
ACUERDO DM No. 0097-2015 DEL 17 DE DICIEMBRE DEL 2015, Mediante
acuerdo, se acogen e implementan las disposiciones contenidas en el Informe de la
DGAI, por lo que se giran las instrucciones correspondientes a la señora Dina Víquez,
Directora de la DAF.
Dina Viquez Esquivel
[email protected] tel. 2284-
5566
DAF-0085-2016 del 02 de
febrero del 2016
30/11/2015 29/06/2015 Setiembre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-019-2015 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
servicios Médicos.
Se determinó que para el cumplimiento de estas obligaciones, la práctica más utilizada ha
consistido en designar como encargados a los directores o gerentes de las unidades
administrativas ubicadas en los inmuebles arrendados o a la jefe del Departamento de
Arquitectura de la DAF, resultando que de los ocho contratos revisados, el 50% está a cargo
de director es o gerentes y el otro 50% a cargo de la Jefatura del Departamento de
Arquitectura.
3.3. Ordenar a la Dirección Administrativa y Financiera realizar la valoración
de los riesgos que implica para el Ministerio la realización de contrataciones
bajo esta modalidad de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 8292, Ley
General de Control Interno y la Resolución R-CO-64-2005, para no
comprometer los servicios que presta el Ministerio, ante la eventual
materialización de los riesgos asociados con esta modalidad, como por
ejemplo por resolución anticipada del contrato, ordenes sanitarias o de
seguridad, siniestros o catástrofes que puedan afectar, entre otros.
Dirección Administrativa y
Financiera (DAF)
DAF-0084-2016 DEL 02 DE FEBRERO DEL 2016, Mediante oficio se remite informe al
Departamento de Proveeduría institucional y Asesoría Legal para que brinden atención
a las recomendaciones 3.1 y 3.3 del informe. En lo que corresponde al acuerdo 3.3
de requerir apoyo técnico en materia de Valoración de riesgos, se sugiere coordinar
con la funcionaria Silvia flores de la oficina de Apoyo y seguimiento de la DAF, para
que se les brinde la orientación respectiva. ACUERDO DM No. 0097-2015 DEL 17 DE
DICIEMBRE DEL 2015, Mediante acuerdo, se acogen e implementan las
disposiciones contenidas en el Informe de la DGAI, por lo que se giran las
instrucciones correspondientes a la señora Dina Víquez, Directora de la DAF.
Dina Viquez Esquivel
[email protected] tel. 2284-
5566
DAF-0084-2016 del 02 de
febrero del 2016
30/11/2015 29/06/2015 Setiembre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-020-2015 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
servicios Médicos.
El Departamento de servicios Médicos no ha establecido de manera formal la oferta de
servicios disponibles en la Unidad de Odontología, con lo cual se carece de información que
permita determinar si se está dando un adecuado aprovechamiento de los recursos
destinados a este servicio, en atención a criterios de recursos asignados horarios de
atención y otros. Ver punto 1.1 de este informe.
3.1 Girar instrucciones, a fin de que se realicen las acciones que permitan
establecer formalmente y comunicar a todo el personal del Ministerio, la
importante oferta de servicios que se prestan en la Unidad de Odontología
del Departamento de servicios Médicos, tomando en consideración lo
señalado en las “Normas de Prestaciones Odontológicas” emitidas por la
CCSS. Ver punto 2.1. de este informe
Dirección Administrativa y
Financiera
Comunicar a los funcionarios por medio de Comunicación institucional la oferta de
servicios señalada en las normas.
Dr. Roberto Iturrino
[email protected] tel.
25477284
DSM-D-009-2016 08 de diciembre del
2015
17 de diciembre del
2015
01/03/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-020-2015 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
servicios Médicos.
Se determinó que existe una centralización de funciones en el funcionario encargado de la
Unidad de Odontología, lo cual es contrario a las Normas de Control Interno para el sector
Público, y se evidencia en el manejo de la agenda de citas, de los registros de la gestión de
la Unidad y de los expedientes de pacientes. Ver punto 1.2 de este informe.
3.2 Girar las instrucciones para que se asegure la separación de funciones
incompatibles en el Departamento de servicios Médicos en especial en la
Unidad de Odontología, en cuanto a lo relacionado con el manejo de
agenda de citas, control de asistencia de pacientes; información que se
debe capturar en cada etapa, apertura, control, y administración de
expedientes, centralización de la información de cada paciente, y obtención
de información que respalde la gestión, entre otras, de acuerdo con las
Normas de control interno para el sector Público. Ver punto 2.2. de este
informe
Dirección Administrativa y
Financiera
Se uniformará lo relacionado con el reglamento de expediente médico para conseguir
un expediente único para todos los pacientes, en el cual se centre toda la información
de salud, de esta forma se logra la apertura, control y administración del expediente,
centralizando la información de cada paciente.
Dr. Roberto Iturrino
[email protected] tel.
25477284
DSM-D-009-2016 08 de diciembre del
2015
17 de diciembre del
2015
01/03/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-020-2015 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
servicios Médicos.
La Unidad de Odontología no cuenta con procedimientos o políticas que regulen la forma de
realizar las proyecciones en las que se basan los planes de adquisición de insumos, ni el
control del uso de estos, lo cual es contrario a lo señalado en las Normas de control interno
para el sector público, por cuanto debilita el cumplimiento de los objetivos del sistema de
control interno. Ver punto 1.3 de este informe.
3.3 Realizar las acciones necesarias para que el Departamento de servicio
Médicos, defina políticas y procedimientos para la elaboración de los planes
de adquisición de insumos, así como para llevar un control de su uso, de
conformidad con los servicios que se prestan, según los registros históricos.
En el marco de lo dispuesto en la Ley General de Control Interno y las
Normas de Control Interno para el sector Público. Ver punto 2.3. de este
informe
Dirección Administrativa y
Financiera
En el momento que la Gestoría solicite el plan de compras anual, la jefatura le
solicitará a cada uno de los funcionarios del área de servicios médicos, vía correo
electrónico, presentar la solicitud de compras del período observando las políticas y
procesos que se mencionan a continuación:
Elaborar procedimientos para la adquisición de insumos en la que se considere la
necesidad, justificación y el contenido presupuestario.
Realización de inventarios periódicos por áreas.
Elaboración de procedimientos para control del gasto en cada área.
Toda solicitud de compra deberá responder a las necesidades, observando los
registros históricos de gastos de insumos.
Deberá justificarse la necesidad de adquirir el insumo, equipo o contrato.
Deberá observarse el contenido presupuestario.
Cada área deberá ofrecer las especificaciones propias de cada insumo y equipo que
se necesita.
se deberá acatar las recomendaciones de la Proveeduría institucional con respecto a
las especificaciones mínimas que deberán cumplir de acuerdo con las políticas de
reducción de gasto de la institución.
La jefatura analizará estas solicitudes según la existencia de materiales, historial de
gastos y compras de acuerdo al contenido presupuestario.
La jefatura remitirá a la mayor brevedad posible, estas solicitudes a la Gestoría.
Dr. Roberto Iturrino
[email protected] tel.
25477284
DSM-D-009-2016 08 de diciembre del
2015
17 de diciembre del
2015
01/03/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-020-2015 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
servicios Médicos.
No se han definido ni realizado acciones de mejora sobre los resultados del Informe sobre el
clima organizacional del Departamento de servicios Médicos, lo cual tiene efecto en el
ambiente de control del Departamento. Ver punto 1.4 de este informe.
3.4 Ordenar que se tomen las acciones necesarias en el Departamento de
servicios Médicos, para atender a la brevedad posible los resultados del
Informe sobre Clima organizacional elaborado por el Centro de Investigación
y Formación Hacendaria en julio de 2013, preparando los planes de mejora,
que permitan atender con medidas realizables, las acciones que
contrarresten las situaciones determinadas, como no positivas para el clima
de trabajo en ese Departamento. Ver punto 2.4. de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
Solicitar colaboración al CIFH, para que nos orienten y refuercen la realización de esta
recomendación.
Dr. Roberto Iturrino
[email protected] tel.
25477284
DSM-D-009-2016 08 de diciembre del
2015
17 de diciembre del
2015
01/03/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-020-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
El Departamento de servicios Médicos, no cuenta con una valoración de riesgo que permita
identificar, analizar y evaluar los posibles riesgos implícitos en la prestación de sus servicios,
entre los que se incluyen los de la Unidad de Odontología, así como establecer un plan de
mitigación de estos riesgos, lo cual está en contraposición con lo establecido en las Normas
de Control Interno para el sector Público, las directrices emitidas por la Contraloría General y
otra normativa relacionada, emitida a lo interno del Ministerio. Ver punto 1.5 de este informe.
3.5 Girar instrucciones al Departamento de servicios Médicos, para que con
la orientación y apoyo técnico de la DIPI (Dirección de Planificación
institucional) se realice la valoración del riesgo relacionada con la prestación
de los servicios odontológicos de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 8292,
Ley General de Control Interno, la Resolución R-CO-64-2005 de la
Contraloría General y demás, directrices interna demitidas a lo interno del
Ministerio de Hacienda. Ver punto 2.5. de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera
Realizar la valoración de riesgos relacionados con los servicios de Odontología. Dr. Iturrino A.
Unidad de Apoyo y seguimiento
institucional, DIPI.
DSM-D-009-2016 08 de diciembre del
2015
17 de diciembre del
2015
30/10/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
Se determinó que algunas de las actividades descritas en el procedimiento y lineamientos
que le son vinculantes en estudio, requieren ser revisadas y fortalecidas, y otras que en la
práctica se llevan a cabo no contempladas en éste, las cuales por su relevancia es necesario
se formalicen con el nivel de detalle suficiente, referentes a la asignación y reasignación del
seguimiento, la documentación de los resultados de las visitas de seguimiento a las
unidades ejecutoras, referentes a la asignación y reasignación del seguimiento, la
documentación de los resultados de las visitas de seguimiento a las unidades ejecutoras, la
supervisión de la labor que efectúan los encargados del seguimiento de los créditos.
3.1 Realizar las acciones pertinentes para que se revise y actualice el
procedimiento “seguimiento a los créditos externos en ejecución” y
“Lineamientos Generales para el seguimiento de los créditos en ejecución”
según corresponda, tomando en consideración los aspectos señalados en el
punto 1.1, incisos a), b), c) y d) del presente informe.
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
En el marco de la consolidación de las dos unidades que conforman el DCCEPML, se
actualizaran los lineamientos generales para el seguimiento de los créditos externos
en ejecución,
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/10/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
Se determinó que aun no se han implementado los cambios funcionales y estructurales
establecidos para el Departamento de coordinación y Control del Endeudamiento Público, en
el Decreto Ejecutivo N° 38305-H, sobre el “Reglamento de Organización de la Dirección de
Crédito Público “vigente a partir de abril del 2014, con el que se modifica la nomenclatura de
esa área por Departamento de coordinación y Control del Endeudamiento Público de
Mediano y Largo Plazo (DCCEPML), y se crean dos unidades funcionales que lo conforma:
la Unidad de Negociación y Contratación del Endeudamiento Público de Mediano y Largo
Plazo (UNCEPML) y la Unidad de Control y seguimiento del Endeudamiento Público (Use)
3.2 Gestionar para que se consolide el Departamento de coordinación y
Control del Endeudamiento Público de Mediano y Largo Plazo “DCCEPML),
con sus dos unidades funcionales; la Unidad de Negociación y Público, con
el personal con que dispone actualmente y de acuerdo al nivel de gestión
que estaría realizando cada Unidad en este momento. Así como para que
continué con los esfuerzos que lleva a cabo ante las autoridades
competentes para la asignación de las plazas faltantes. Contratación del
Endeudamiento Público de Mediano y Largo Plazo) y la Unidad de Control y
seguimiento del Endeudamiento
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
Dado que la Dirección ya cuenta con la Resolución DGSC, remitió los oficios DGP-099-
2016 Y DCP-100-2016, al GPH a efectos de nombrar en propiedad una jefatura para
el Área de Control y seguimiento
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/10/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
Se determinó que el no disponer de los informes de avance de los proyectos de inversión en
ejecución dentro de los plazos establecidos, como uno de los principales instrumentos de
control utilizado por el DCCEP en el proceso de seguimiento de los créditos externos en
ejecución, aunado a la carencia de las razones que sustentan las variaciones típicas, en el
nivel de avance físico, de un periodo a otro, podría tener efectos adversos en la toma de
decisiones que le competen como ente rector del Subsistema de Crédito Público, que
puedan afectar el logro de los objetivos y el bienestar social pretendidos con dichos
proyectos,
3.3 Girar las instrucciones pertinentes a fin de que se revisen y actualicen
los lineamientos generales dirigidos a las Unidades Ejecutoras y
coordinadoras de Programas y Proyectos de Inversión Pública, en aspectos
como los siguientes:
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
Se actualizaran los lineamientos Generales, dirigidos a las unidades ejecutoras, de
Proyectos de Inversión Pública.
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/10/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
Se determinó que no siempre constan los correos electrónicos u oficios en los cuales los
organismos financieros solicitaron autorización al Ministerio de Hacienda para la realización
de una misión de seguimiento, así como su alcance, ni las minutas/ayudas memoria con los
resultados de éstas. Así mismo, tampoco se evidenciaron los informes de avance del
proyecto que las UE presentan a los errores, a la Contraloría General de la República, a la
Dirección General de Presupuesto Nacional, entre otras instituciones, ni una nota que haga
referencia donde éstos se ubican.
3.3.1 Establecer los requisitos mínimos que deben observar éstas, cuando
opten por el uso de medio electrónico para la remisión de los informes de
seguimiento a la DCP, a fin de asegurar que la misma sea remitida por uno
de los funcionarios autorizados y firmada digitalmente, y como en caso de
que éste no cuente con firma digital, entre otros elementos. 3.3.2 Ordenar
que se reporte a esa Dirección las UE que incumplen con el plazo límite
establecido para la entrega de los informes de seguimiento con la
periodicidad requerida, a fin de que ésta tome las acciones pertinentes ante
el Jerarca de dichas instituciones 3.3.3Requerir a las UE una aclaración
precisa de las razones por las cuales en los casos en donde en los informes
de seguimiento trimestrales o semestrales presentan un porcentajes de
avance físico “atípicos” de un categoría o subcategoría de inversión de un
periodo a otro, las cuales deberán quedar constando en el expediente de
seguimiento respectivo.
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
Se actualizaran los lineamientos general para el seguimiento de los Créditos en
Ejecución, y el procedimiento a los créditos externos. se actualizaran los lineamientos
Generales dirigidos, a las Unidades Ejecutoras y Coordinadoras, de Programas y
Proyectos de Inversión Pública.
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/10/2017 no ha solicitado Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
Se determinó que las Unidades Ejecutoras no siempre le remiten a la Dirección de Crédito
Público los informes de seguimiento semestrales dentro de los plazos establecidos, así
como, tampoco se logró evidenciar que las justificaciones que éstas brindan en los casos en
que se reportan variaciones atípicas de un periodo a otro, en el nivel de avance de una
determinada categoría o subcategoría de inversión, permitan conocer las razones que le
dieron origen, lo cual podría afectar la oportunidad de la toma de decisiones por parte de
esa Dirección, como ente rector del Subsistemas de Crédito Público.
3.4 Gestionar que se revisen y actualicen los lineamientos emitidos por esa
Dirección, respecto a la documentación facilitada por las unidades
ejecutoras por medios electrónicos, en atención a los requerimientos
solicitados por los encargados de seguimiento del DCCEP, a fin de
estandarizar el proceso de recepción, archivo y conservación de la
documentación que respalda la gestión de seguimiento de los créditos
externos en ejecución.
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
La Dirección a través de la Asesoría Legal actualizara el manual sobre la
conformación de expedientes, a efecto de que se norme en la dirección, los
procedimientos a seguir respecto a la recepción, archivo y conservación de la
documentación.
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/10/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de los créditos externos.
Se determinó que en los expedientes de seguimiento no siempre consta toda la
documentación remitida por las Unidades Ejecutoras electrónicamente y cuando esta se
incorpora no siempre se puede establecer cuándo fue recibida y por quién. Además, ésta
no se vienen incorporando al expediente respectivo en un plazo perentorio, ni consta en
éste los informes de seguimiento que las Unidades Ejecutoras remiten al jerarca de la
Institución Ejecutora, a la Contraloría General de la República, a la Dirección General del
Presupuesto Nacional, los realizadas por los organismos financieros los proveedores, entre
otros. Como también, de que las unidades ejecutoras no siempre realizan los tramites
asociados a las condiciones previas al primer desembolso por medio de la Dirección de
Crédito Público.
3.5 Proceder a Gestionar que se incorporen al procedimiento de
“seguimiento a los créditos externos en ejecución” o a los Lineamientos
generales dirigidos a Unidades Ejecutoras y coordinadoras de Programas y
Proyectos de Inversión Pública”, las acciones pertinentes que le aseguren
que la comunicación de la validación de los nombres y las firmas de los
funcionarios autorizados como representantes ante la entidad bancaria se
realice siempre por medio del Ministerio de Hacienda.
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
Se Actualizaran los lineamientos generales, dirigidos a las unidades ejecutoras, y
coordinadoras, de programas y proyectos de inversión pública, a fin de incorporar la
comunicación ante la entidad bancaria, según lo estipulado en el contrato de
prestamos.
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/12/2017 No ha solicitado Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-021-2015 Informe de control
interno sobre recargo
temporal de funciones
de Directora del Órgano
Nacional de Valoración
y Verificación Aduanera
Se determinó que en el Departamento de coordinación y Control Endeudamiento Público, no
siempre cumple con las disposiciones contenidas en el “Manual sobre la correcta
conformación de expedientes en la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Hacienda”,
en lo referente al contenido de la portada, la cantidad máxima de folios que debe
mantenerse por expediente, la no foliación de la documentación que consta en éste, el
procedimiento a seguir para realizar una corrección a un folio y la existencia de documentos
engrapados.
3.6 Proceder a incorporar en los “Lineamientos generales para el
seguimiento de los créditos en ejecución” las acciones correspondientes al
expediente de seguimiento, los informes de avance del proyecto que las UE
presentan al Jerarca de la institución ejecutora, los acreedores, CGR,
DGPN, las minutas o ayudas memoria generados como resultado de las
misiones de seguimiento, que realizan las entidades Financieras entre otras.
Departamento de
coordinación y Control de
Endeudamiento
Se actualizaran los lineamientos generales para el seguimiento de los créditos en
ejecutó el seguimiento a los créditos externos en ejecutó y los lineamientos dirigidos, a
las unidades ejecutoras y coordinadoras, de programas y proyectos de inversión
publica,
Rosaura Trigueros,
tel.23608899
Mediante Oficio DCP-180-2017
de fecha 07/04/2017 dan por
concluidas las recomendaciones.
No obstante la Dirección de
Auditoria Interna aún no ha
elaborado el Oficio de cierre
respectivo ya que se encuentra
en estudio de verificación del
cumplimento por lo que de
momento seguirán en proceso.
14/12/2015 03/02/2016 30/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-022-2015 Informe de control
interno sobre el estudio
especial de
suscripciones de arreglo
de la DGH
Con resolución RES-DGA-181-2015 del 2 de julio de 2015 del Director General de Aduanas,
se realiza el recargo temporal de funciones como Directora a.i. del Órgano Nacional de
Valoración y Verificación Aduanera en la licenciada Yamileth Miranda Carvajal, cédula de
identidad 2-353-414, Jefe del Departamento de Verificación de Origen de la Dirección de
Fiscalización de la Dirección General de Aduanas, para el periodo de 2 al 22 de julio de
2015 y se formaliza el recargo, para el periodo del 23 de junio al 01 de julio de 2015, ambas
fechas inclusive. La resolución RES-DGA-181-2015 se tramitó por la Gestoría Administrativa
y Financiera del SNA y PCF para la firma del Director General de Aduanas, no obstante la
Asesoría Legal de esa Gestoría de Aduanas tenía conocimiento de que la señora Yamileth
Miranda Carvajal, era servidora destacada en la Dirección de Fiscalización de la DGA, por lo
tanto no existía línea jerárquica de funciones de la señora Miranda Carvajal respecto al
cargo que iba a asumir en la Dirección del ONVVA.
3.1. Disponer lo que corresponda para que se revise y se incluyan en el
Procedimiento de Recargo de Funciones (Código DAF-AL-P-07-2009), la
revisión por parte de los funcionarios de las unidades de recursos humanos
de las Gestorías, entre otros aspectos adición/Ales a la verificación del
cumplimiento de requisitos, el análisis y revisión de aspectos tales como: la
ubicación del funcionario dentro de la estructura organización/Al de la
Dependencia en la que labora y el puesto que original recargo, la existencia
de elementos que justifiquen la asignación del recargo en forma retroactiva,
las competencias y responsabilidades de control y fiscalización de un cargo
con respecto al otro y cualquier otra que se considere necesaria, para no
causar afectación en la materialización de riesgos que puedan comprometer
los objetivos de control interno y ser contrarios a sanas prácticas de
administración
DAF El Departamento de Gestión de Potencial Humano comunica los lineamientos para la
atención de recargos de Funciones (Circular Nº 004-2016) mediante correo masivo,
del 01 de junio del 2016, a los funcionarios del Ministerio de Hacienda. Asesoría Legal
se encuentra revisando y ajustando el procedimiento de recargos existente,
considerando que los cambios a realizar son mínimos, dado que el procedimiento es
para la elaboración de resoluciones y no contempla aspectos de fondos; los cuales
deben ser considerados por el Departamento de Gestión de Potencial Humano en su
procedimiento y que ya fueron Externados en la circular. El Procedimiento de Gestión
de Potencial Humano MH-DAF-DGPH-PAO-06-2016, Trámite de Recargo de
Funciones, se encuentra en proceso de revisión por parte de la Unidad de Análisis
Ocupación/Al y la Unidad de Apoyo e Investigación, se tiene un 80% de avance en
dicha revisión, y la misma se va a reanudar el 03/08/2016, para posteriormente
continuar con la actualización de la diagramación y proceder a remitirlo para
aprobación a la Dirección de la DAF. Evidencia adjunta:
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
En Oficio DAF-AL-458-2017, de
fecha 04 de julio del 2017,
Asesoría Legal aclara que el
procedimiento de recargos
correspondiente a su oficina
incluye únicamente la
elaboración de resoluciones y no
compete emitir lineamientos
sobre el tema. Recalca que se
encuentra pendiente determinar
si procede o no el recargo de
puestos de igual categoría, sin
embargo adjunta el
Procedimiento "Elaboración de
Resoluciones de Recargo de
Funciones" para su revisión en la
Dirección de la DAF.
15/12/2015 15/12/2015 30/03/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-023-2015 Informe de control
interno sobre el estudio
especial de
suscripciones de arreglo
de la DGH
Como resultado de la muestra revisada en el estudio, se concluye que trece expedientes se
tenían aún en proceso de cumplimiento de arreglo de pago, seis cumplieron con sus
obligaciones, pero a dos de ellos se le eximió del pago de los honorarios, seis incumplieron
con sus obligaciones, uno tiene pendiente de suscribir el arreglo de pago, otro tiene
requerimiento de cobro y un expediente no aparece en el Archivo Único del Departamento
de Cobro Judicial.
4.1 Girar las instrucciones correspondientes para que los expedientes que
están en la Unidad Administrativa con arreglo pago pero incumplidos sean
trasladados al Área Legal para que se continúe con el proceso de cobro a
nivel de instancias judiciales
Dirección General de
Hacienda Departamento
de Cobros Judiciales.
Se emitió el oficio DAE-CJ-OF-102-2016 comunicado mediante correo electrónico de
fecha 09 de febrero de 2016, mediante el cual se instruye a los funcionarios de la
Unidad Administrativa, que todos los arreglos de pago incumplidos sean asignados los
abogados, con el fin de que se continúe el proceso cobratorio. se emitió correo
electrónico de fecha 20 de mayo de 2016 en el cual se solicita a todos los funcionarios
de la Unidad Administrativa remitir a la Jefatura del Departamento el “Listado de la
totalidad de expedientes que incumplían con los arreglos de pago y que fueron
trasladados. Hacer constar que ya no quedan expedientes con ese estado en la
Unidad Administrativa”.
Marcha Monge
[email protected] tel.
25478968
Acuerdo DM-0016-2016 y DGH-
0176-2016
18/12/2016 21/12/2016 16/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-023-2015 Informe de control
interno sobre el estudio
especial de
suscripciones de arreglo
de la DGH
En cuanto a los expedientes solicitados por el Despacho para su revisión Se determinó que
Gynobst Sociedad Anónima y Distribuidora Oficiar S.A. cumplieron con el arreglo de Pago,
pero con la salvedad que en el caso de este último y en el caso Ortiz Barboza Randall
Gerardo se le exime del pago de los honorarios a pesar de que ambos casos contaban con
un requerimiento de cobro emitido por el Área Legal del Departamento de Cobro Judicial. En
cuanto al Puesto de Bolsa Central América Money Market Brokers, S.A., el arreglo de pago
suscrito entre las partes se realizó de conformidad con lo establecido en la normativa
existente, pero el puesto de bolsa incumplió con su obligación de pago. El último caso
relacionado con el Banco Nacional no pudo ser revisado porque aparentemente el
expediente está extraviado, y no pudo ser ubicado por la Coordinadora de la Unidad
Administrativa.
4.2 Realizar los esfuerzos internos, para ubicar el expediente del caso del
Banco Nacional, boleta determinaciónDCJ-TC-188-2012, que no fue posible
suministrase a esta Auditoría Interna durante la revisión, para efectos de
que se analice y determine lo que en derecho corresponda. En caso de no
ser ubicado, preparar el respectivo informe, para que se someta a
conocimiento superior y se proceda conforme corresponde jurídicamente, a
sentar las responsabilidades administrativas.
Dirección General de
Hacienda Departamento
de Cobros Judiciales.
Se acogen y se giran instrucciones a las Directoras de la DGA y DAF para la
implementación de las disposiciones y recomendaciones en el informe.
Martha Monge
[email protected] tel.
25478968
Acuerdo DM-0016-2016 y DGH-
0176-2016
18/12/2016 21/12/2016 16/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-023-2015 Informe de control
interno sobre el estudio
especial de
suscripciones de arreglo
de la DGH
En relación con el proceso de suscripción de arreglo de pago se determinaron debilidades
en la redacción y contenido del documento que formaliza la “Suscripción de arreglo de pago”
entre la Administración y el contribuyente. También se identificaron debilidades en la
foliación de los expedientes.
4.3 Disponer y comunicar que se cumpla con el procedimiento MH-DGH-
DAE-DCJ-IACA-01 Ingreso y asignación de Certificados de Adeudos
Estales, para evitar inconsistencias en la redacción y contenido de los
arreglos de pago suscriptos entre el contribuyente y el Ministerio de
Hacienda.
Dirección General de
Hacienda Departamento
de Cobros Judiciales.
Se emitió el correo electrónico de fecha 15 de febrero de 2016, mediante el cual se
instruye a los funcionarios de la Unidad Administrativa sobre la necesidad que revisen
bien el procedimiento MH-DGH-DAE-DCJ-IACA-01 denominado "Ingreso y asignación
de Certificados de Adeudos Estatales" con el fin de evitar inconsistencias en la
redacción y contenido de los arreglos de pago
Martha Monge
[email protected] tel.
25478968
DGH-0176-2016 del 27/05/2016 18/12/2016 21/12/2016 16/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-023-2015 Informe de control
interno sobre el estudio
especial de
suscripciones de arreglo
de la DGH
Se determinaron debilidades en el proceso de actualización y oficialización del Manual de
Procedimientos debido a que actualmente se dispone de dos versiones del manual y se
desconoce cuál es el documento oficial que deben referirse los funcionarios responsables de
los procesos.
4.4 Tomar las medidas correctivas para que se adopte la práctica que todo
expediente que se encuentre en el Departamento de Cobro Judicial esté
debidamente foliado y no se presenten saltos de folios en la documentación
que respalda el expediente.
Dirección General de
Hacienda Departamento
de Cobros Judiciales.
Se emitió el correo electrónico de fecha 10 de febrero de 2016, mediante el cual se
instruye a los funcionarios de la Unidad Administrativa sobre la necesidad de la
observancia de la Directriz DAE-D-001-2012 Conformación de expedientes (sobre
conformación, cuidado, orden y foliatura de expedientes) , la Directriz DAE-D-003-2015
Arreglo de pago ... y el Manual de Procedimientos. se emitieron correos electrónicos
de fechas 8 de febrero de 2016 y 4 de abril del 2016, mediante el cual se instruye a los
funcionarios de la Unidad Administrativa y al nuevo coordinador del Área sobre la
necesidad de que todos los expedientes que se encuentren en el Departamento de
Cobros Judicial estén debidamente foliados. Realizar un estudio para determinar que
se esté cumpliendo con la foliación de expedientes y que no se presenten saltos de
folios en la documentación que respalda el expediente
Martha Monge
[email protected] tel.
25478968
Acuerdo DM-0016-2016 y DGH-
0176-2016
18/12/2016 21/12/2016 16/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-023-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
En relación con el seguimiento al informe INF-DGAI-011-2015, sobre Informe Parcial de
Control Interno sobre la Custodia de los expedientes en el Departamento de Cobro Judicial
Se determinó que a la Dirección General de Hacienda ha cumplido con 2 recomendaciones y
todavía tiene uno en proceso, debido a que hace falta implementar más mecanismos de
seguridad para asegurar el archivo y custodia de los expedientes que están en el Archivo
Único del Departamento de Cobro Judicial.
4.5 Emprender las acciones correspondientes, para que el Manual de
Procedimientos que dispone la División de Adeudos Estatales se revise y
adecúe, a fin de que se mejore el control de actualización y archivo de todos
los procedimientos emitidos por esa División, para lo cual, es necesario que
en los procedimientos se indique el número y fecha de la versión, el nombre
de las personas encargadas de revisar, aprobar y autorizar, el medio y la
fecha de cuando fue oficializado y comunicado al personal de la División, a
fin de asegurar la validez de los documentos ante los usuarios.
Dirección General de
Hacienda Departamento
de Cobros Judiciales.
Oficializar los procedimientos actualizados del Manual de Procedimientos de la División
de Adeudos Estatales
Martha Monge
[email protected] tel.
25478968
Acuerdo DM-0016-2016 y DGH-
0176-2016
18/12/2016 21/12/2016 16/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
La Policía de Control Fiscal no cuenta con lineamientos que contemplen las actividades a
realizar, cuando se requiera entregar un arma oficial y no se encuentren los armeros
disponibles, tampoco hacen referencia al lugar donde se deben resguardar dichas armas
cuando no se tenga acceso a la Armería, esto a pesar de contar con una caja fuerte
destinada para tal fin. Ver punto 1.3 literal a) de este informe
3.1 Girar las instrucciones necesarias para que se establezca y formalice en
un procedimiento las actividades necesarias para la entrega de las armas
cuando no se encuentre disponible algunos de los armeros, en el que se
contemple al encargado de recibir y custodiar las armas y en donde se
establezca, las medidas de seguridad necesarias, para el resguardo
temporal de las armas en la caja fuerte destinada para tal fin.
Dirección PCF El encargado de armería procederá a realizar un inventario mensual de todo el
armamento que se encuentra en la Armería, emitiendo el informe respectivo a la
Jefatura Inmediata y Dirección.
Esta pendiente el inventario de la armería.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
DCN-1224-2014 del 17 de
diciembre del 2014
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
La División de Logística y Planificación de la Policía de Control Fiscal, como Jefatura
inmediata de la Armería, no cuenta con inventarios mensuales internos documentados, a fin
de mantener en forma adecuada y parmente el control del armamento que tienen asignado,
en apego al artículo N° 28 del Manual para el Manejo y Control de una armería estatal. Ver
punto 1.3 literal b) de este informe.
3.2. Ordenar al encargado de la Armería realizar y documentar los
inventarios mensuales internos de armas, así como entregar a la jefatura
inmediata y a la Dirección de la Policía de Control Fiscal, para mantener
controles cruzados, que permita una mejor supervisión y monitoreo de estos
activos por parte de los mando superiores de ese cuerpo policial.
Dirección PCF Se procederá con la inclusión de todo el inventario y control de asignaciones de armas
en el Sistema Informático Sintel, donde se le brindará permisos a los armeros para la
alimentación de la base y a la Jefatura Inmediata y Dirección para que puedan
supervisar dicho control.
Boleta de asignación y el control de inventario digital
Melisa Rodriguez tel. 22246789
DCN-1224-2014 del 17 de
diciembre del 2014
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
La Policía de Control Fiscal no cuenta con un sistema automatizado que permita contar con
información fidedigna en tiempo real, sobre la cual se pueda ejercer controles sobre los
inventarios de armas, municiones, entre otros, de conformidad con artículo N° 22 del Manual
para el Manejo y Control de una armería estatal. Ver punto 1.3 literal c) de este informe.
3.3 Coordinar con la DTIC para que se valore si con el sistema SINTEL o
con un nuevo sistema automatizado, permitiría a la Policía de Control Fiscal
disponer de fehaciente, en tiempo real e histórico de forma cronológica para
toda la información del armamento de esa Dirección y para una mejor
rendición de cuentas antes las autoridades oficiales del Ministerio de
seguridad Pública, instancias rectoras de este tipo de activos a nivel de
Gobierno.
Dirección PCF Según boleta de asignación de Arma Temporal numero 388, con fecha del 10 de
noviembre de 2015, el arma de fuego tipo Revolver con serie N° 498577 y Patrimonio
N° 227430, fue recibida en la armería por el oficial Ricardo Salazar y esta se mantiene
bajo custodia en la misma.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
DCN-1224-2014 del 17 de
diciembre del 2014
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
El revólver Smith & Wesson, calibre 38, N° de serie D498577, se encuentra en uso, y está
asignada a la Oficial, señora Mayra Jiménez Brenes, desde el 10 de noviembre del 2015 y
hasta el 7 de enero del 2016, a pesar de haber indicaciones por parte del Departamento de
Control de armas y explosivos, con el oficio 0943-2013, del 1 de marzo del 2013, que habían
armas sin inscribir y que estas no deben ser usadas, hasta que se encuentre debidamente
inscritas, entre las cuales se encuentra el revolver antes citado. Ver punto 1.3 literal d) de
este informe.
3.4 Ordenar que se tomen las medidas que correspondan, para que se
asegure que los oficiales no utilicen armas sin que se encuentren
debidamente inscritas en el Departamento de Control de Armas y Explosivos
del Ministerio de seguridad Pública; asimismo, recoger en forma inmediata el
arma serie N° D498577, que se encuentra asignada y en uso a pesar de no
estar inscrita, así como Gestionar que se formalice su registro y se ponga a
derecho todas las armas de la Policía de Control Fiscal, ante dicha instancia
competente.
Dirección PCF Se realizó un control cruzado entre una boleta que consigna la salida de la cantidad de
menciones de armería y otra que firman los oficiales participantes en la practica de tiro,
siendo que los mismos dan fe del gasto de municiones. Posteriormente se realiza el
rebajo en el control digital que se estableció.
Melisa Rodriguez tel. 22246789
Cumplimiento de la
recomendaciones INF-DGAI-
0024-2015
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
Los oficiales de la Policía de Control Fiscal cuando realizan sus prácticas de tiro, no emiten
un informe de gastos de municiones, sino que el Armero encargado es quien hace el informe
de los gastos de municiones de todos los oficiales que realizan la práctica de tiro, así mismo,
hace el oficio de solicitud de municiones para la práctica, el rebaja del inventario y registra la
reposición, lo que no es una práctica conveniente, por no tener segregado las funciones de
esta actividad y no contar con comprobantes fehacientes de los gastos de municiones reales
que se presentan en las prácticas, donde conste la firma de los oficiales que participan. Ver
punto 1.4 de este informe.
3.5 Establecer lineamientos acordes a lo establecido en el Manual para el
manejo y control de una armería estatal, para que los oficiales que realicen
las prácticas de tiro, formalicen en un comprobante el gasto real de la
munición que emplean en esas prácticas, el cual represente el documento
base para los descargos en el inventario que lleva el Jefe de Armería.
Dirección PCF Se realizó un inventario de todos los suministros, incluyendo los de mantenimiento de
vehículos, los cuales serán custodiados y controlados por un solo función/Ario.
Elaboración del control digital en el cual se consignan entradas, salidas y saldos.
Carmen Rodriguez Q.
tel.2336927
DCN-1224-2014 del 17 de
diciembre del 2014
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
Las funciones relacionadas con el mantenimiento de los vehículos de la Policía de Control
Fiscal, no están segregadas, ya que los trabajos de mantenimiento menores los realiza uno
de los oficiales, y la custodia de los suministros para el mantenimiento. Ver punto 1. 5 de
este informe.
3.6 Ordenar lo correspondiente para que se disponga que los suministros
para mantenimiento de vehículos los custodie y controle un funcionario
diferente a los que ejecuten las labores, para mantener una segregación de
las funciones de estas actividades.
Dirección PCF Se elaboró boleta de salida de inventario, y se asigno a personas diferentes, las tareas
de solicitar e instalar los suministros y la de entregar los suministros.
Carmen Rodriguez Q.
tel.2336927
Cumplimiento de la
recomendaciones INF-DGAI-
0024-2015
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2015 Informe sobre la
Evaluación de la gestión
de la División de
Logística y Planificación
de la Policía de Control
Fiscal.
Esta Dirección no cuenta con lineamientos que definan en qué momento deben utilizar los
chalecos blindados los oficiales de la Policía de Control Fiscal, ni cómo deben ser
resguardados, cuando están asignados los oficiales, para evitar su deterioro y mal uso, de
tal forma que se garantice la adecuada protección a los oficiales, en caso que tengan que
usar este equipo en el cumplimiento de sus funciones. Ver punto 1.6 de este informe.
3.7 Disponer que se establezca lineamientos que contemplen las
actividades más relevantes para los mantenimientos básicos de los
vehículos asignados la Policía de Control Fiscal, en las que se incluyan los
funcionarios que realizarán las actividades, periodicidad, suministros, entre
otros.
Dirección PCF Se elaboró y se emitió circular numero PCF-CIR-DG-0006-2016 Uso y cuidado de
chaleco antibalas, con fecha del 11 de febrero de 2016, se modifica mediante PCF-
CIR-DG-007-2016, Exclusiones del uso del chaleco antibalas, con fecha del 17 de
febrero 2016,
Carmen Rodriguez Q.
tel.2336927
PCF-DP-OF-0477-2017 de fecha
29 de Junio de 2017.
Memorando PCF-MEM-0511-
2017 de fecha 30 de mayo de
2017.
18/12/2015 14/01/2016 30/06/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-025-2015 Informe control interno
sobre la revisión del
proceso de trámite de
casos en el Tribunal
Aduanero Nacional
No se cuenta con un instrumento de control para la verificación de requisitos legales, al
ingreso de los expedientes, que defina los requisitos mínimos que debe contener los
expedientes cuando ingresan los casos al Tribunal. Ver punto 1.2 de este informe.
3.1 Disponer que se establezca una herramienta de control para verificar
los requisitos mínimos y formas legales que debe contener el expediente de
cada caso a su ingreso al Tribunal, que permita dejar respaldo de dicha
revisión.
Dirección TAN Con respecto a la recomendación 3.1, referente al resultado 1.2, a partir de enero de
2016, en atención a lo consignado en el acta de comunicación oral de resultados del
estudio número 002-2015, titulado “ Revisión del proceso de trámite de casos en el
Tribunal Aduanero Nacional “, del martes 15 de diciembre, se implanta control
denominado “Guía de Control de Ingreso de Expedientes en el Tribunal Aduanero
Nacional”, el cual resulta de aplicación obligatoria para todos los expedientes que
ingresen a partir del lunes 04 de enero del 2016.
Carmen Rodriguez Q.
tel.2336927
TAN-002-2016 14 de diciembre del
2015
07 de enero de 2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-025-2015 Informe control interno
sobre la revisión del
proceso de trámite de
casos en el Tribunal
Aduanero Nacional
Pese a que la normativa establece un plazo máximo para resolver, a lo interno del Tribunal
no se ha establecido controles necesarios para minimizar el riesgo de incumplimiento de esa
normativa. Ver punto 1.3 de este informe.
3.2 Se continúe con los esfuerzos implementados por el Tribunal Aduanero
Nacional para minimizar el riesgo de incumplimiento del plazo de 6 meses
que establece el artículo 209 de la Ley General de Aduanas, Ley 7557.
TAN Con relación a las recomendaciones 3.2 y 3.3, que a la vez hacen referencia a los
resultados 1.3 y 1.4, tal como se denota en el anexo 1 del oficio supra citado, es
importante hacer mención que tal como se expresa en el oficio TAN-339-2015, de
fecha 16 de diciembre de 2015, se han efectuado importantes esfuerzos para lograr
una mejoría en cuanto el cumplimiento de los seis meses de plazo de resolución de
trámites ingresados en el Tribunal Aduanero, resultado que ha derivado en un
resultado final de 5 meses con 23 días en promedio, para las 504 resoluciones
notificadas para el período 2015, observándose además que hay un restablecimiento
de la efectividad de los tiempos individuales de notificación de sentencias a partir de
junio. (Anexo 2). De la misma manera, se reitera que tomando en cuenta las ventajas
provenientes de la utilización de enlaces oficiales electrónicos para la notificación de
actos administrativos en el Sistema Nacional de Aduanas (SNA), por iniciativa de esta
instancia, se coordinó con la Dirección General de Aduanas, para la formalización de
un mecanismo oficial que definiera los alcances pertinentes a este proyecto,
concretándose en la emisión del oficio DN-1014-2015, de fecha 23 de julio de 2015, y
notificado en esta dependencia el 21 de agosto del año en curso, en el cual se
designó/A para tales efectos, un enlace oficial en cada una de las Aduanas
conformantes del SNA, garantizando la celeridad y continuidad de dicho sub proceso
administrativo, argumentos y referencias igualmente señalados en el oficio TAN-339-
2015.
Christian Solano Chavarría
[email protected] tel.
22364597
TAN-002-2016 14 de diciembre del
2015
07 de enero de 2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-025-2015 Informe control interno
sobre la revisión del
proceso de trámite de
casos en el Tribunal
Aduanero Nacional
El Tribunal Aduanero Nacional no dispone de un control suficiente que garantice que el
trámite de las notificaciones se realice en forma expedita, con uniformidad y en un plazo
razonable. Ver punto 1.4 de este informe.
3.3 Se continúe con los esfuerzos implementados por el Tribunal Aduanero
Nacional, para que se garantice que el trámite de las notificaciones se
realice en forma expedita, con uniformidad y en un plazo razonable.
Dirección TAN Con relación a las recomendaciones 3.2 y 3.3, que a la vez hacen referencia a los
resultados 1.3 y 1.4, tal como se denota en el anexo 1 del oficio supra citado, es
importante hacer mención que tal como se expresa en el oficio TAN-339-2015, de
fecha 16 de diciembre de 2015, se han efectuado importantes esfuerzos para lograr
una mejoría en cuanto el cumplimiento de los seis meses de plazo de resolución de
trámites ingresados en el Tribunal Aduanero, resultado que ha derivado en un
resultado final de 5 meses con 23 días en promedio, para las 504 resoluciones
notificadas para el período 2015, observándose además que hay un restablecimiento
de la efectividad de los tiempos individuales de notificación de sentencias a partir de
junio. (Anexo 2). De la misma manera, se reitera que tomando en cuenta las ventajas
provenientes de la utilización de enlaces oficiales electrónicos para la notificación de
actos administrativos en el Sistema Nacional de Aduanas (SNA), por iniciativa de esta
instancia, se coordinó con la Dirección General de Aduanas, para la formalización de
un mecanismo oficial que definiera los alcances pertinentes a este proyecto,
concretándose en la emisión del oficio DN-1014-2015, de fecha 23 de julio de 2015, y
Christian Solano Chavarría
[email protected] tel.
22364597
TAN-002-2016 14 de diciembre del
2015
07 de enero de 2016 30/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-025-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se dispone de los estudios técnicos que fundamenten los criterios y elementos
necesarios, para determinar de manera técnica, de conformidad al volumen o cargas de
trabajo que manejan, las necesidades de recursos humanos, para el cumplimiento de las
obligaciones dispuestas en el ordenamiento. Ver punto 1.5 de este informe.
3.4 Coordinar con el Departamento de Potencial Humano, para que se
realice el estudio correspondiente que conlleve el análisis, los criterios y
metodología a utilizar respecto a procesos como: vinculación, promoción,
medición del desempeño, cargas de trabajo, rendimiento promedio por
función/Ario, distribución efectiva de personal según dependencias, costos
asociados; entre otros aspectos que permitan justificar de manera técnica, la
necesidad de más personal de ese Tribunal.
TAN Se realizarán las gestiones correspondientes con el Departamento de Gestión del
Potencial Humano para la solicitud de un estudio técnico que permita determinar el
volumen de trabajo que se deriva del desarrollo de los diferentes procesos y
procedimientos de la dependencia, con el fin de contar con los elementos objetivos
que justifiquen la necesidad de contar con recurso humano suficiente y especializado.
Christian Solano Chavarría
[email protected] tel.
22364597
TAN-002-2016 14 de diciembre del
2015
07 de enero de 2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se cuenta con planes para la sucesión del personal c lave relacionado con la plataforma
del sistema SIIAT, que busquen Mitigar la dependencia del personal que administra y brinda
soporte a dicho sistema.
3.1 Elaborar un plan de sucesión del personal clave del sistema SIIAT,
formalmente documentado y diseñado bajo los requerimientos propios del
negocio. Dicho plan debe tomar en consideración, al menos los siguientes
aspectos: documentación de roles y responsabilidades de cada puesto;
definición del titular de cada puesto y su “backup”; documentación de los
procedimientos referentes a cada puesto; programa detallado de actividades
que deben realizar los funcionarios identificados como sucesores de los
puestos claves.
Unidad de Control y
Aseguramiento 1.
Graciela Garcia
2. funcionarios UST
3. Graciela García
4. Graciela Garcia
5. Graciela García en
conjunto con la gestoría y
la proveeduría
Realizar el plan de transferencia de conocimiento de procesos que actualmente los
conoce solamente lun funcionario y que están en utilización actualmente. SSR al 17
de mayo de 2016:
Se adjuntan correos de marzo y abril con un cronograma general del Plan de
Transferencia, indicando fechas y funcionarios involucrados.
SSR al 01 de junio de 2016:
Se adjunta Detalle de Necesidades Mant SIIAT y oficios de invitación a oferentes para
dicho mantenimiento.
SSR al 18 de noviembre de 2016:
Se adjunta estudio de mercado para Mantenimiento preventivo, correctivo y adaptativo
para el sistema de información SIIAT.
SSR al 30 de enero de 2017:
Se adjunta plan de transferencia así como la documentación relacionada.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
Se determinó que se carece de un Marco de Trabajo para la administración del nivel de
servicio entre el cliente y el prestador de servicio, que concilie las necesidades y expectativas
que tienen los funcionarios de las distintas direcciones del Ministerio y la capacidad que
tenga la TIC, para proveer los servicios ofrecidos; considerando los roles, tareas y
responsabilidades de ambas partes involucradas.
3.2 Formular e implementar un Marco de Trabajo para la administración del
nivel de servicio entre el cliente (funcionarios del Ministerio) y el prestador de
servicio(DTIC), conciliando las necesidades y expectativas que tienen
ambas partes involucradas; definiendo los roles, tareas y responsabilidades
de cada uno y contemplando los siguientes elementos necesarios: procesos
para la creación de requerimientos de servicio, definiciones de servicio,
acuerdos de niveles de servicio (Olas), acuerdos de niveles de operación
(Olas), entre otros
Unidad de Control y
Aseguramiento Nicolás
Corrales y Gabriela
García.
Aplicar el plan de Transferencia diseñado para la atención de la recomendación
elaborado por el equipo de especialistas. Normalizar, oficializar e Implementar proceso
administración de niveles de servicio
Ya el marco de trabajo para la gestión de niveles de servicio está elaborado, se
encuentra en proceso de revisión y mejoras. El cual forma parte de la implementación
de las Normas Técnicas de TIC de la CGR.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se cuenta con catálogo de documentación técnica acerca del sistema SIIAT 3.3 Disponer de los catálogos de documentación técnica que permitan al
personal a cargo o a aquellas personas que por sus labores lo requieran; el
uso, desarrollo, corrección y futuro mantenimiento del sistema SIIAT y que a
su vez, facilite la generación/Actualización de este tipo de información.
Unidad de Control y
Aseguramiento Pamela
Zeledón , Xiomara Quiros,
Graciela García
Santamaría.
Preparar documento de requerimientos específicos para mantenimiento del SIAT.
SSR al 17 de mayo de 2016:
Mediante correo del 26/04/2016 de Graciela Garcia, se indica que se crea un sitio en
Sharepoint para incluir la documentación del SIIAT.
SSR al 01 de junio de 2016:
En correo de Graciela García del 31-may-2016 se comunica la creación de un sitio en
Sharepoint para ubicar la documentación del sistema.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se tiene sitio centralizado para el almacenamiento de la información soporte y la
documentación técnica acerca del SIIAT que permita y facilite una adecuada custodia y
manejo de dicha información en su mayoría en formato digital.
3.4 Establecer un sitio centralizado para almacén/Ar la información soporte
y la documentación técnica del sistema SIIAT, que facilite una adecuada
custodia y manejo de dicha información.
Depto. De Normalización y
Control Interno
Realizar el Proceso de Contratación de servicios. Nicolás Corrales [email protected]
tele. 2539-4115
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se cuenta con una metodología para planificar de forma apropiada el proceso de revisión
y aprobación de la calidad del software; permitiendo a la administración el uso de una
manera sistemática de valorar la calidad de los sistemas, en especial del sistema SIIAT,
basándose en un conjunto de reglas claramente definidas expresadas en términos de:
políticas y estándares; métricas para su valoración; planes, programas y cronogramas
referentes a la calidad del sistema
3.5 Establecer una metodología para la revisión y aprobación de la calidad
del software, la cual debe ser expresada en términos de la elaboración de
políticas y estándares para asegurar la calidad; definición de métricas para
su valoración; elaboración de planes, programas y cronogramas referentes a
la calidad; establecimiento de un procedimiento para el proceso de
evaluación de la calidad y la implantación de un sistema de seguimiento de
la calidad, entre otros.
Depto. De Normalización y
Control Interno Ana P
Hidalgo Nicolás Corrales
Normalizar, Oficializar el implementar el proceso de Administración de Niveles de
servicio. Normalizar, Oficializar el implementar el proceso de Administración de Niveles
de servicio. SSR al 18 de mayo de 2016:
se adjunta cronograma de actividades.
Nicolás Corrales [email protected]
tele. 2539-4115
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se dispone de los siguientes aspectos dentro del Sistema SIIAT; que le proporcionarían
herramientas de control para garantizar razonablemente, que los sistemas en operación
estén en línea con las expectativas convenidas y con los resultados esperados:
a) Un procedimiento formal y escrito, que establezca de forma clara y concisa los pasos y/o
actividades necesarias para elaborar, revisar y aprobar el Plan de Pruebas; el mismo debe
contemplar la información mínima necesaria que debe ser contenida en dicho documento, la
forma en que será presentada, así como los responsables de revisar y aprobar el plan
propuesto. Dicha herramienta proveería a la administración, una manera sistemática de
elaborar este tipo de plan, favoreciendo su análisis y seguimiento en pos de mejorar la
calidad del proceso de pruebas del software.
3.6 Elaborar y comunicar el procedimiento formal a seguir para diseñar,
revisar y aprobar el Plan de Pruebas del código fuente, De los procesos de
cambios funcionales y los institucionales, en Especial del sistema SIIAT; el
cual establezca de forma clara y concisa aspectos como: los responsables
de la ejecución de cada actividad contemplada en el plan; los responsables
de planificar Y ejecutar las pruebas propuestas en el plan; la información
mínima Necesaria para describir en que consistió las pruebas realizadas los
Criterios establecidos para la aceptación de las pruebas y la documentación
de los resultados de las mismas; el formato autorizado A usar para su
presentación; así como los responsables de la revisión Y aprobación de los
aspectos contemplados en el plan propuesto.
Unidad de Control y
Aseguramiento
SSR al 18 de noviembre de 2016:
No se reportan acciones
SSR al 15 de marzo 2017:
Se sube al SSR borrador de Procedimientos de Calidad de Sistemas de Información y
de formulario de chequeo calidad.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 31/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se dispone de los siguientes aspectos dentro del Sistema SIIAT; que le proporcionarían
herramientas de control para garantizar razonablemente, que los sistemas en operación
estén en línea con las expectativas convenidas y con los resultados esperados:
b) Una política o lineamiento que norme aspectos relacionados al proceso de
documentación de la ejecución de las pruebas técnicas, así como los resultados obtenidos
de ellas.
3.7 Establecer políticas o lineamientos que normen los aspectos
relacionados con la documentación de la ejecución de las pruebas técnicas,
así como de los resultados obtenidos de ellas, dentro del proceso de
ejecución de cambios en la funcionalidad de los SI, en particular del SIIAT.
Unidad de Control y
Aseguramiento
SSR al 18 de noviembre de 2016:
No se reportan acciones
SSR al 17 de marzo de 2017:
Se sube al SSR borrador de procedimientos.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
Se determinó que no se dispone de un proceso, para uniformar y controlar el cumplimiento
de las rutina/As de trabajo, en pos de Aumentar la eficiencia y eficacia del personal a cargo
de dicho aplicativo y además, el establecimiento de instrumentos o herramientas Que
integren los controles necesarios, para facilitar un adecuado seguimiento y supervisión de
las distintas actividades que comprende el proceso en mención.
3.8 Elaborar un plan de pruebas estandarizado que defina los roles de cada
uno de los involucrados, sus responsabilidades y criterios de éxito para cada
uno de los cambios desarrollados en los SI institucionales, en particular del
SIIAT; considerando aspectos tales como: la definición del tipo de pruebas
de software a ser aplicadas (Pruebas de Caja Negra, seguridad,
Interoperabilidad, Rendimiento, Carga, Estrés, Usabilidad, Mantenibilidad,
Fiabilidad o Portabilidad, entre otras); la preparación de las pruebas;
requerimientos de entren/Amiento de ser necesario; instalación o
actualización del ambiente de pruebas requerido; planear, ejecutar,
documentar y retener los casos de prueba a utilizar; el manejo y corrección
de errores y la aprobación formal del cambio.
Unidad de Control y
Aseguramiento 1. Ana
Patricia Hidalgo
2. Ma. Isabel Vargas,
Franklin Melendez y Ana
Patricia Hidalgo Graciela
Garcia Santamaria.
Normalizar, Oficializar el implementar el proceso de Administración de Niveles de
servicio. 1. Revisión y ajustes de los documentos actuales de la normativa elaborada
referente a sistemas (lo cual incluye lo solicitado)
2. Aprobación de la normativa mencionada.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 No ha solicitado Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se dispone de políticas, procedimientos, estándares y otros instrumentos, que permitan
regular y establecer un proceso adecuado de control de las versiones generadas dentro del
sistema SIIAT, para fortalecer una mejor toma de decisiones en materia de TI y propiciar el
establecimiento de una metodología óptima y estandarizada de desarrollo del software.
3.9 Establecer e implementar una metodología para el proceso de Monitoreo
periódico de las incidencias, el cual contemple el uso de herramientas de
control como: un procedimiento formal para realizar dicha labor y planes de
acción para la corrección de problemas frecuentes en el sistema SIIAT; con
el propósito de identificar causas y tendencias que presentan las mismas, en
aras de fomentar la mejora continua en la calidad de los servicios prestados
por dicho sistema.
Unidad de Control y
Aseguramiento Jorge
Jimenez y Graciela Garcia
Revisión y ajuste de los documentos actuales de la normativa elaborada referente a
sistemas. El proceso de Administración de problemas fue oficializado en conjunto con
el proceso de Mesa de servicios e Incidentes, sin embargo era necesaria una madurez
en la implementación de la Mesa para tener insumos para la gestión de problemas.
Durante este semestre se trabajará en la implementación de dicho proceso, de la
misma forma que fue implementándose la mesa (por servicios)
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información. - DTIC-POL-
005: Política Administración
Mesa de servicio
- DTIC-PCD-009 : Procedimiento
Administración Mesa de servicio
- DTIC-PCD-010: Procedimiento
Atención Solicitudes de servicio
- DTIC-FOR-009: Formulario
Gestionaran tiquete de servicio
- DTIC-FOR-017: Formulario
Encuesta de Satisfacción
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
Se determinó que actualmente el Fideicomiso de apoyo a los productores de café cuenta
con un sistema de control interno diseñado e implementado en relación con un adecuado
marco regulatorio para la entrega de los créditos, la toma de decisiones por parte del Comité
Director y Comité Técnico, generando una zona razonable de control de control para la
administración de los fondos otorgados por parte del Ministerio de Hacienda.
3.10 Formalizar un procedimiento que defina claramente las actividades o
tareas que deben ser realizadas dentro del proceso de control de cambios
del sistema SIIAT , para uniformar y controlar el cumplimiento de las
rutina/As de trabajo; así como aumentar la eficiencia y eficacia del personal
a cargo de ese proceso.
Unidad de Control y
Aseguramiento
Implementar el proceso de administración de problemas. se cumplió con el 95% de lo
planeado; quedando pendiente la depuración del mismo para optimizarlo se espera
tenerlo listo para el 15 de julio de 2016.”
se adjunta listado en Excel con el reporte de servicio para Cambios realizado de
febrero a junio 2016.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información. - DTIC-FOR-
018: Votación Comité Control de
Cambios
- DTIC-FOR-024: Control de
Cambios Ordinarios
- DTIC-FOR-025: Control
Cambios de Emergencia
- DTIC-FOR-026:
Comportamiento del Cambio
- DTIC-FOR-027: Control de
Cambios de la Dirección
- DTIC-FOR-028: Control y
Clasificación como un Cambio
Pre aprobado
- DTIC-FOR-016: Procedimiento
para Control de Cambios
Ordinarios
- DTIC-FOR-017: Procedimiento
para Clasificación como un
Cambio Pre Aprobado
- DTIC-FOR-026: Procedimiento
para control de cambios de
emergencia
- DTIC-FOR-031: Procedimiento
para control de cambios por
disposición de la dirección
- DTIC-FOR-008: Política para la
Administración de Cambios”
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
Se comprobó que en el periodo bajo estudio no fue posible resarcirse sobre la recuperación
de los créditos, pues es a partir de octubre del 2015 y hasta marzo del 2016,que se inicia la
recuperación de los créditos. El primer año fue declarado de gracia por lo que únicamente se
recuperar á intereses
3.11 Implementar instrumento o herramienta que facilite un adecuado
seguimiento al proceso de control de cambios del sistema y permita obtener
información expedita para la toma de decisiones, sobre aspectos como:
usuarios que más solicitan cambios, estado actual de la solicitud del cambio,
módulos del sistema que más frecuentemente son modificados, estadísticas
de cambios solicitados en un periodo de tiempo determina/Ado, tiempo
promedio de atención de las solicitudes de cambio y otros. En relación a
este punto, es conveniente analizar la factibilidad de disponer de un sistema
que permita automatizar y controlar de forma eficaz este proceso.
Unidad de Control y
Aseguramiento Ana P.
Hidalgo Maria Isabel J y
Graciela Garcia
Validar mejoras y actualización en el proceso de cambios y de la herramienta para el
seguimiento de los mismos en caso de ser necesario. Tal y como fue indicado en la
reunión de resultados, el proceso de Gestión de Cambios aplica para todos los
sistemas de la DTIC, por ende ya existe un procedimiento definido para dicho fin. Sin
embargo, se considera oportuno realizar una valoración del mismo para aplicar
eventuales mejoras. se aclara que ya existe el instrumento o herramienta para el
seguimiento de los cambios, de igual forma se estará validando el mismo para posibles
mejoras.
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
Se determina que se debe de establecer políticas o lineamientos que normen los aspectos
relacionados con la documentación de la ejecución de las pruebas técnicas, así como de los
resultados obtenidos de ellas, dentro del proceso de ejecución de cambios en la
funcionalidad de los SI, en particular del SIIAT.
3.12 Contar con herramientas de control como políticas, procedimientos,
estándares; que permitan al área gerencial de TI disponer de información
relevante para la toma de decisiones, relacionadas con el proceso de control
de las versiones generadas dentro del sistema SIIAT , considerando
aspectos como: el número de versiones liberadas, cambios introducidos
entre las versiones, estado de las versiones, fechas de liberación, entre
otros.
Unidad de Control y
Aseguramiento Ana P.
Hidalgo Maria Isabel J y
Graciela Garcia
Oficializar el proceso de Administración de Problemas estandarizado. Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción. Plan de transferencias
SIAT. Plan de mantenimiento de
los Sistemas de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-026-2015 Informe de control
interno sobre la
operatividad del sistema
SIIAT.
No se dispone de políticas, procedimientos, estándares y otros instrumentos, que permitan
regular y establecer un proceso adecuado de control de las versiones generadas dentro del
sistema SIIAT, para fortalecer una mejor toma de decisiones en materia de TI y propiciar el
establecimiento de una metodología óptima y estandarizada de desarrollo del software.
3.13 Girar las instrucciones necesarias, para que las recomendaciones
dadas anteriormente, sean revisadas y en la medida en que las
circunstancias permitan su aplicación, se hagan extensivas a la gestión de
los sistemas institucionales bajo el control de la Dirección de Tecnologías de
Información y Comunicaciones.
Unidad de Control y
Aseguramiento
SSR al 18 de noviembre de 2016: se giran las instrucciones pertinentes para el
cumplimiento de las recomendaciones
Graciela Garcia
[email protected] teléf.. 2539-
4155
Oficio DTIC-244-2016, y plan de
acción Adjunto.. Plan de
transferencias SIAT. Plan de
mantenimiento de los Sistemas
de información.
18/12/2015 15/01/2016 30/07/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-027-2015 Informe de evaluación
del proceso de
anulación de
Declaraciones Únicas
Aduaneras
Se determinó que existen dos funcionarios que han realizado la labor de anulación, sin que
le corresponda de conformidad con sus competencias, tal como se desprende de una
revisión realizada de enero a setiembre 2015, donde se observó 453 anulaciones realizadas
por dichos funcionarios. Ver punto 2.1.2 del presente informe.
4.2 Disponer que únicamente los funcionarios autorizados conforme al
Manual de Usuario para el uso del Módulo OK y Observaciones para DUAS
de Tránsito, puedan realizar anulaciones de Declaraciones Únicas
Aduaneras en el Sistema TICA. Paralelamente, valorar la conveniencia y
viabilidad de modificar el Manual de Usuario para el uso del Módulo OK y
Observaciones para DUAS de Tránsito, para que se establezca la
autorización y aprobación de los funcionarios que están relacionados con el
proceso de anulación de DUAS de conformidad con las necesidades de la
administración aduanera.
Gerencia de la Aduana La Dirección General de Aduanas, emite los siguientes lineamientos sobre el tema
”JUSTIFICACIÓN DE FALTANTES Y SOBRANTES”, con fundamento en las facultades
establecidas en los artículos 11 y 12 de la Ley General de Aduanas; 6.1 y 7, subíndice
II, inciso del Decreto Ejecutivo N°. 32484-H de 29 de junio de 2005.
Roy Chacon M
[email protected] 26528978
DGA-PC-065-2017 del
06/02/2017
18/02/2015 06/03/2015 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-028-2015 Estudio especial sobre
presunto nombramiento
irregular en la Dirección
Jurídica
Informe con seguimiento cerrado. Informe con seguimiento cerrado de acuerdo con oficio de la Dirección de
Auditoria Interna 326-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con seguimiento
cerrado de acuerdo con
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna 290-2017
de fecha 28/07/2017
Informe con seguimiento cerrado de acuerdo con oficio de la Dirección de Auditoria
Interna 290-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con seguimiento cerrado de
acuerdo con oficio de la Dirección de
Auditoria Interna 290-2017 de fecha
28/07/2017.
Informe con seguimiento cerrado
de acuerdo con Oficio de la
Dirección de Auditoria Interna
290-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con
seguimiento cerrado
de acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna 290-
2017 de fecha
28/07/2017.
Informe con
seguimiento cerrado
de acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna 290-
2017 de fecha
28/07/2017.
Informe con
seguimiento
cerrado de
acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna
290-2017 de
fecha 28/07/2017.
Informe con
seguimiento
cerrado de
acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna
290-2017 de
fecha 28/07/2017.
Informe con
seguimiento cerrado
de acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna 290-
2017 de fecha
28/07/2017.
DGAI-INF-029-2015 Informe sobre la
Evaluación del
Fideicomiso de apoyo a
los cafetaleros
afectados por la roya,
Ley 9153
Informe con seguimiento cerrado de acuerdo con oficio de la Dirección de Auditoria Interna
326-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con seguimiento cerrado de acuerdo con oficio de la Dirección de
Auditoria Interna 326-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con seguimiento
cerrado de acuerdo con
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna 326-2017
de fecha 28/07/2017
Informe con seguimiento cerrado de acuerdo con oficio de la Dirección de Auditoria
Interna 290-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con seguimiento cerrado de
acuerdo con oficio de la Dirección de
Auditoria Interna 290-2017 de fecha
28/07/2017.
Informe con seguimiento cerrado
de acuerdo con Oficio de la
Dirección de Auditoria Interna
290-2017 de fecha 28/07/2017.
Informe con
seguimiento cerrado
de acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna 290-
2017 de fecha
28/07/2017.
Informe con
seguimiento cerrado
de acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna 290-
2017 de fecha
28/07/2017.
Informe con
seguimiento
cerrado de
acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna
290-2017 de
fecha 28/07/2017.
Informe con
seguimiento
cerrado de
acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna
290-2017 de
fecha 28/07/2017.
Informe con
seguimiento cerrado
de acuerdo con oficio
de la Dirección de
Auditoria Interna 290-
2017 de fecha
28/07/2017.
INF-DGAI-030-2015 Informe Estudio sobre el
Portafolio de Proyectos
de TIC, aprobado por el
Consejo institucional de
Tecnologías de
Información (CITI).
La DTIC llevará al CITI la necesidad pues es dicho Ente, quien define la prioridad de los
proyectos según consta en el Decreto 33733-H,Reglamento de Creación del Consejo
institucional de Tecnología de Información del Ministerio de Hacienda, artículo 3, inciso h.
“Establecer las prioridades para la cartera de proyectos del PETI”. Asimismo, esta Dirección
preparará una propuesta de metodología para la priorización de los proyectos como
atención a esta recomendación.
3.1 Revisar la priorización actual de los proyectos que integran el Portafolio
de Proyectos de TIC con base en la información disponible y otra que sea
posible obtener y documentar de los proyectos en ejecución.
Unidad de Control y
Aseguramiento, DTIC
DTIC-069-2016, DTIC-386-2016, DM-0433-2016. Alfredo Abarca
[email protected] tel. 2539-
4000
DTIC-050-2016, DTIC-244-2016. 18/12/2015 22/01/2016 30/04/2016 30/04/2016 Cumplida
INF-DGAI-030-2015 Informe Estudio sobre el
Portafolio de Proyectos
de TIC, aprobado por el
Consejo institucional de
Tecnologías de
Información (CITI).
Se carece de un Marco de Trabajo para la administración del nivel de servicio entre el cliente
y el prestador de servicio, que concilie las necesidades y expectativas que tienen los
funcionarios de las distintas direcciones del Ministerio y la capacidad que tenga la DTIC,
para proveer los servicios ofrecidos; considerando los roles, tareas y responsabilidades de
ambas partes involucradas.
3.2 Tomar las medidas que permitan asegurar que todo proyecto que
ingrese al Portafolio de Proyectos de TIC sea adecuadamente clasificado en
cuanto a su prioridad, con base en la política para la Valoración y
Clasificación de Proyectos de TIC’s MH-DGI-DAP-PLVCP, de diciembre
2012.
Unidad de Control Interno,
DTIC
Girar instrucciones de acatamiento obligatorio por parte de la Dirección. Ya el marco
de trabajo para la gestión de niveles de servicio está elaborado, se encuentra en
proceso de revisión y mejoras. El cual forma parte de la implementación de las
Normas Técnicas de TIC de la CGR.
Alfredo Abarca
[email protected] tel. 2539-
4000
Oficio DM-0433-2016 de fecha 8
de marzo de 2016, Oficio DM-
1299-2016
18/12/2015 22/01/2016 30/04/2016 30/04/2016 Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-030-2015 Informe Estudio sobre el
Portafolio de Proyectos
de TIC, aprobado por el
Consejo institucional de
Tecnologías de
Información (CITI).
Se determinó que aunque la fecha de inicio programada ya había pasado, el porcentaje de
avance consignado era de cero (0%), debido a que se trata de proyectos que están en
etapa de planificación, o bien a que se trata de Programas y no de Proyectos, es decir que
se componen de varios proyectos. En el primer caso, la causa es que los proyectos aun
cuando ya formen parte del Portafolio de Proyectos y se les haya definido una fecha de
inicio no son trasladados a la Unidad de Administración de Proyectos de TI hasta que se
cuente con un cronograma. Para el segundo caso, es por cuanto no se contabiliza el avance
general, ya que la composición del Programa puede variar según la cantidad de proyectos
que formen parte de él.
3.3 Gestionar mecanismos para definir una metodología para la estimación
de los costos de los proyectos de TI, en conjunto con la Contabilidad
Nacional, que sea de aplicación obligatoria para todos los proyectos que se
incluyan en el Portafolio de Proyectos de TIC del Ministerio de Hacienda.
Unidad de Control Interno,
DTIC
Revisión de la propuesta de política después de ser entregada por la UNCI.
Aprobación de la propuesta de política por parte del CITI.
Alfredo Abarca
[email protected] tel. 2539-
4000 Isabel _Vargas y el CITI.
Oficio DM-0433-2016 de fecha 8
de marzo de 2016 Directriz DM-
05-2016
18/12/2015 22/01/2016 30/06/2017 Cumplida
INF-DGAI-030-2015 Informe Estudio sobre el
Portafolio de Proyectos
de TIC, aprobado por el
Consejo Institucional de
Tecnologías de
Información (CITI).
Se determinó que aunque la fecha de inicio programada ya había pasado, el porcentaje de
avance consignado era de cero (0%), debido a que se trata de proyectos que están en
etapa de planificación, o bien a que se trata de Programas y no de Proyectos, es decir que
se componen de varios proyectos. En el primer caso, la causa es que los proyectos aun
cuando ya formen parte del Portafolio de Proyectos y se les haya definido una fecha de
inicio no son trasladados a la Unidad de Administración de Proyectos de TI hasta que se
cuente con un cronograma. Para el segundo caso, es por cuanto no se contabiliza el avance
general, ya que la composición del Programa puede variar según la cantidad de proyectos
que formen parte de él.
3.4 Definir e implementar una política que establezca que los proyectos,
para ser incorporados al Portafolio de Proyectos, deben contar con su
aprobación oficial y tener definido su alcance cronograma y fecha de inicio.
Los que no cumplen con estos requerimientos se les debe considerar en
etapa previa, para que de esta forma no se afecte el seguimiento a la
ejecución del proyecto que debe ejercer la Unidad de Administración de
Proyectos de TI de la DTIC.
Unidad de Control Interno,
DTIC
Revisión del proceso de administración de proyecto Aplicación de las mejoras al
proceso de administración de proyectos.
funcionarios de la UAP Juan Carlos
Pérez Hidalgo [email protected]
tel. 2539-4019
Oficio DM-0433-2016 de fecha 8
de marzo de 2016
18/12/2015 22/01/2016 30/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-030-2015 Informe Estudio sobre el
Portafolio de Proyectos
de TIC, aprobado por el
Consejo institucional de
Tecnologías de
Información (CITI).
Se determina que la política de roles para la Administración de Proyectos de TIC’s” MH-DGI-
DAP-PROADPRO), de abril 2013, establece la posibilidad para los roles de Contralor del
Proyecto, Auditor del Proyecto y Coordinador Técnico del Proyecto que de acuerdo con el
tamaño y organización funcional del Proyecto estos roles pueden ser asumidos por el
Administrador del Proyecto. Esta situación abre la posibilidad de que indistintamente del
proyecto que se trate, el Administrador del Proyecto pueda asumir cargos diversos que
podrían resultar incompatibles entre sí.
3.5 Girar instrucciones a la Unidad de Administración de Proyectos de TIC, a
fin de que en futuros proyectos de TIC, se ajusten al cumplimiento de las
políticas y procedimientos establecidos para su documentación, incluida la
utilización de los formularios y plantillas correspondientes, y que en caso de
no proceder su uso, se justifique el motivo por medio de un comentario
incluido en el expediente.
Unidad de Control Interno,
DTIC
Revisión del proceso de administración de proyecto Aplicación de las mejoras al
proceso de administración
funcionarios de la UAP Juan Carlos
Pérez Hidalgo [email protected]
tel. 2539-4019
Oficio DM-0433-2016 de fecha 8
de marzo de 2016
18/12/2015 22/01/2016 30/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-030-2015 Informe de control
interno sobre la revisión
de la ejecución del
Proyecto de Tesoro
Digital, Fase 2.
Existe carencia de una metodología de implementación de un plan integral de pruebas
debidamente establecido, para ser aplicado cada vez que se realizan cambios en la
funcionalidad de los sistemas, en especial del sistema SIIAT.
3.6 Girar instrucciones para que se modifique la “Política de Roles para la
Administración de Proyectos de TIC’s” (MHDGIDAPPROADPRO), de abril
2013, de forma que se incluya la definición de parámetros sobre cuáles
proyectos deben contar con los roles de Contralor del Proyecto, Auditor del
Proyecto y Coordinador Técnico del Proyecto, así como el establecimiento
del requisito de en los proyectos que cuenten con estos roles, quienes los
asuman sean diferentes funcionarios para evitar la centralización de
funciones incompatibles y promover un mejor control.
Unidad de Control Interno,
DTIC
Aprobación de la propuesta del proceso de administración de proyectos por parte del
CI.
Funcionarios de la UAP Juan Carlos
Pérez Hidalgo [email protected]
tel. 2539-4019
Oficio DM-0433-2016 de fecha 8
de marzo de 2016
18/12/2015 22/01/2016 30/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de la ejecución del
Proyecto de Tesoro
Digital, Fase 2.
Las licencias del software adquirido por parte del PTDF2,relacionadas con los módulos de la
Programación Financiera en Web Banking, módulo de Control de Pagos Pendientes, y del
módulo CRM, se mantienen bajo la custodia de la Tesorería Nacional, lo cual no está acorde
con lo establecido en el Reglamento de Organización y Funciones de la DTIC, pues esta
función se centralizó en el Departamento de Administración de Software.
3.1 Girar las instrucciones pertinentes, para que de conformidad con el
Reglamento de Organización y Funciones de la Dirección de Tecnología de
Información y Comunicación se traslade al Departamento de Administración
de Software de la DTIC, las licencias del software relacionadas con los
módulos de la Programación Financiera en Web Banking, módulo de Control
de Pagos Pendientes, y el módulo CRM, que se encuentran en el
expediente documental del Proyecto de Tesoro Digital, Fase II, que se lleva
en la Tesorería Nacional.
Departamento de Pagos 2. Con respecto al módulo CRM se aclara que este software de Microsoft y la licencia
la administra la DTIC.
Allan Salazar
Teléfono: 22845567
TN-486-2016 de fecha 30 de
marzo 2016, TN-487-2016 de
fecha 30 de marzo 2016.
28/01/2016 30/03/2016 30/09/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de la ejecución del
Proyecto de Tesoro
Digital, Fase 2.
La TN como encargada del proyecto Tesoro Digital Fase II (PTDF2), emprendió este
proyecto de TI, realizando acciones para cumplir con la normativa vinculante sobre la
administración de proyectos, en cuanto a la integración del Comité Administrador del PTDF2,
participando a la DTIC como miembro a fin de asegurar la factibilidad técnica del proyecto, la
documentación formal que implica, la rendición de informes periódicos sobre el avance por
parte del proveedor PROSOFT S.A, la documentación de pruebas de aceptación e
implantación de las líneas contratadas, entre otros. A la fecha el Proyecto se encuentra su
desarrollo e implementación en estado avanzado y augura el término del objeto contractual
adjudicado a la empresa PROSOFT S.A.
3.2 Coordinar con la Dirección de Tecnología de Información y
Comunicación, a fin de que se elabore un plan de acción con la definición
de las actividades que aún se encuentren pendientes para la conclusión de
la implementación, designación de responsables y plazos, el recibido a
satisfacción y cierre final del Proyecto Tesoro Digital, Fase II, para lo cual,
también es necesario promover el uso del módulo de Programación
Financiera en Web Banking en las entidades y dependencias
gubernamentales, involucradas con la Caja Única, tal y como se definió con
los objetivos del proyecto.
Departamento de Pagos TN-486-2016, TN-487-2016.
• Minuta No. TDII-01-2016
• Informe detallado Tesoro Digital-Fase II Etapa II
• Formulario cierre del proyecto
• Lecciones aprendidas
Allan Salazar
Teléfono: 22845567
TN-486-2016, TN-487-2016.
• Minuta No. TDII-01-2016
• Informe detallado Tesoro
Digital-Fase II Etapa II
• Formulario cierre del proyecto
• Lecciones aprendidas
28/01/2016 30/03/2016 30/03/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de la ejecución del
Proyecto de Tesoro
Digital, Fase 2.
Las licencias del software adquirido por parte del PTDF2,relacionadas con los módulos de la
Programación Financiera en Web Banking, módulo de Control de Pagos Pendientes, y del
módulo CRM, se mantienen bajo la custodia de la Tesorería Nacional, lo cual no está acorde
con lo establecido en el Reglamento de Organización y Funciones de la DTIC, pues esta
función se centralizó en el Departamento de Administración de Software.
3.1 Girar las instrucciones pertinentes, para que de conformidad con el
Reglamento de Organización y Funciones de la Dirección de Tecnología de
Información y Comunicación se traslade al Departamento de Administración
de Software de la DTIC, las licencias del software relacionadas con los
módulos de la Programación Financiera en Web Banking, módulo de Control
de Pagos Pendientes, y el módulo CRM, que se encuentran en el
expediente documental del Proyecto de Tesoro Digital, Fase II, que se lleva
en la Tesorería Nacional.
Tesorería Nacional Una vez registradas las licencias como activos se harán entrega mediante oficio de
dicha licencia a DTIC.
Allan Salazar Salazar
Teléfono: 22845567
TN-486-2016 de fecha 30 de
marzo 2016, TN-487-2016 de
fecha 30 de marzo 2016.
28/01/2016 30/03/2016 30/04/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de la ejecución del
Proyecto de Tesoro
Digital, Fase 2.
Los pagos realizados a la empresa PROSOFT S.A. se han dado conforme contrato por un
monto de ¢65.773.474.20 sobre los módulos de programación Financiera en Web Banking,
el módulo de Control de Pagos Pendientes, y las licencias adquiridas con la contratación del
PTDF2, quedando pendiente a octubre de 2015, el pago de $22.000.00 correspondiente al
módulo de CRM, sin embargo, aún se encuentra pendiente la coordinación respectiva por
parte de la TN con la Proveeduría institucional de este Ministerio, de informar sobre los
costos incurridos en este proyecto para efectos de su registro contable, de conformidad con
la normativa establecida para tales efectos. Ver punto 1.4 de este informe.
3.3 Realizar las acciones pertinentes, tomando en consideración los
aspectos señalados en el punto 1.4 de este informe sobre los costos
incurridos en el proyecto y la modalidad de pago utilizada, con el propósito
de:
a) Remitir a la Proveeduría institucional de este Ministerio, la información
relacionada con los costos incurridos en el Proyecto de Tesoro Digital, Fase
II, para efectos del registro contable correspondiente, de conformidad con la
normativa aplicable en esta materia.
Departamento de Pagos a) Elaborar oficio a la Proveeduría institucional con la información de los costos
incurridos en el proyecto Tesoro Digital Fase II-Etapa II. b) Mediante oficio se dará
instrucción a las jefaturas de la Dirección Financiera que deben informar a la
Contabilidad Nacional cada vez que se suscribe una carta de crédito donde se
establezcan las condiciones.
Se dio instrucción a las jefaturas de la Dirección Financiera que deben informar a la
Contabilidad Nacional cada vez que se suscribe una carta de crédito donde se
establezcan las condiciones.
Allan Salazar Salazar
Teléfono: 22845567
TN-486-2016, TN-487-2016 y
TN-028-2016 de fecha 27 de
abril 2016
28/01/2016 30/03/2016 27/04/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de la ejecución del
Proyecto de Tesoro
Digital, Fase 2.
Necesidad de reportar los costos Proyecto Tesoro Digital Fase 2, para efectos contables. 3.3 Realizar las acciones pertinentes, tomando en consideración los
aspectos señalados en el punto 1.4 de este informe sobre los costos
incurridos en el proyecto y la modalidad de pago utilizada, con el propósito
de:
c) Disponer que se establezcan los mecanismos de control necesarios para
la conciliación de las cuentas de control relacionadas con la “Carta de
crédito” su vencimiento y de la garantía rendida, que se lleva en la Tesorería
Nacional.
Departamento de Pagos c) Elaborar procedimiento de conciliación de cuentas de control relacionadas a las
cartas de crédito.
Se esta elaborando el procedimiento integral de cartas de crédito.
Allan Salazar Salazar
Teléfono: 22845567
TN-486-2016 y TN-487-2016
TN-1499-2016, de fecha 04 de
octubre 2016.
28/01/2016 30/03/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
No se logró evidenciar, la existencia de la identificación y la valoración de los riesgos del
proyecto Tesoro Digital, durante los periodos que ha estado vigente, para administrar
conforme correspondería los posibles eventos no deseados, que puedan poner en riesgo la
implementación exitosa y oportuna de este sistema, condición que ha traído como
consecuencia, efectos adversos como su atraso, y la postergación de los resultados
esperados del sistema implementado, debido al tiempo que ha transcurrido de casi 4 años,
en una fase prevista para realizarse en 6 meses.
3.4 Ordenar en lo sucesivo, el cumplimiento de las políticas de roles y
administración de proyectos emitida por la DTIC, de data abril de
2015,relacionadas con la valoración de riesgos como parte de las funciones
del Administrador del Proyecto, para que se realice la labor de planificar,
identificar, analizar y dar acciones de respuesta a los riesgos de los
proyectos que asuman, en el desarrollo de estos, para administrar los
eventos que pueden poner en riesgo los objetivos y de estar manera poder
minimizar su impacto.
Departamento de Pagos La DTIC suministro dichas políticas, las cuales mediante oficio serán entregadas a
cada jefatura de la Tesorería Nacional para su conocimiento y aplicación cuando
corresponda.
Rodrigo Zeledón Rivera
Teléfono: 2845170 o 2570662
TN-486-2016, TN-487-2016 y
TN-572-2016 del 19 de abril del
20'16
28/01/2016 30/03/2016 29/04/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
Debido a que el plan de trabajo anual del 2016 de la DGABCA, se estaría elaborando al
principio del presente año 2016, en lo correspondiente a la DCS, ésta no tenía documentada
las actividades y medidas que deben implementarse producto de este cambio tecnológico,
como tampoco si la identificación, descripción y parametrización de cada una de ellas le
permitiría a la Dirección medir cuantitativamente su cumplimiento durante el año.
3.1 Girar las instrucciones correspondientes a la Dirección de Control y
Supervisión, para:
3.1.1. Realizar las acciones pertinentes para asegurar que el Plan de
Trabajo Anual 2016 de esa Dirección, contemple todas las actividades
tendientes a minimizar los riesgos asociados al proceso de supervisión de
los trámites de contratación administrativa, durante el periodo de transición
generado con la entrada en producción del nuevo sistema oficial de
compras públicas (SICOP), tomando en consideración los aspectos
señalados en el punto 1.1 de este informe.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección General de administración de Bienes y Contratación Administrativa
(DGABCA) emitirá las políticas internas a fin de valorar el momento oportuno de la
incorporación de actividades en los planes de trabajo del presente año, encaminadas
a la labor de seguimiento y asesoría que requieren las instituciones de la actividad
contractual conforme la implementación de la plataforma tecnológica SICOP. Dirección
General. I y II semestre – 2016.
Rosibel Rodríguez Salazar
[email protected], Teléfono
22845578 ext. 318
Karen Tasies Coto
[email protected] Teléfono
22845216
Juan Carlos Borbón Cambronero
[email protected], teléfono:
2284-5258
DGABCA-DFARG-0100-2016,
16 de Febrero de 2016
01/02/2016 01/02/2016 23/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
Se determinó que en la DGABCA no se tienen identificados, valorados y documentados los
riesgos asociados al proceso de supervisión de los trámites de contratación administrativa
que realizan las Instituciones de la Administración Central, ni como estos impactarían la
gestión que realiza como rector del SABCA, no solo a nivel institucional sino también de
Gobierno Central.
3.1 Girar las instrucciones correspondientes a la Dirección de Control y
Supervisión, para:3.1.1 Valorar en un plazo perentorio, los riesgos
asociados a la supervisión del proceso de contratación administrativa,
utilizando los principales riesgos determinados en la revisión y actualización
de la Metodología de Evaluación de Procedimientos de Contratación
Administrativa aplicada en este proceso, procurando que cada uno de estos
tenga al menos asociado una actividad de verificación masiva o
individualizada, según corresponda, de acuerdo con lo indicado en el punto
1.2 de este informe.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección General de administración de Bienes y Contratación Administrativa
(DGABCA) emitirá las políticas internas a fin de valorar el momento oportuno de la
revisión y actualización de la Metodología de Evaluación de Procedimientos de
Contratación Administrativa con base en la nueva plataforma tecnológica SICOP, con
orientación a la aplicación de la metodología de valoración de riesgo que más se
ajuste al proceso de contratación administrativa directa. Lo anterior por cuanto, el
diseño de la metodología es un control a posteriori de los trámites de contratación
administrativa cuyo objetivo es “(…) verificar el cumplimiento de las normas vigentes en
la ejecución de estos procesos en el sistema (…)”
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
DGABCA-DFARG-0100-2016,
16 de Febrero de 2016
01/02/2016 01/02/2016 23/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
Se determinó que los criterios o parámetros utilizados por la Dirección de Control y
Supervisión (DCS) para definir la cantidad, o para seleccionar las Instituciones a fiscalizar en
el periodo, no se encuentran documentados, lo que no permite conocer si éstos están
siendo utilizados sistemáticamente de un año a otro.
3.2 Girar las instrucciones correspondientes a la Dirección de Control y
Supervisión, para:
3.1.3 Documentar los criterios y/o parámetros utilizados para determinar la
cantidad e instituciones a las que se les supervisará los trámites de
contratación administrativa realizadas por éstas, a fin de asegurar su
aplicación en forma sistemática y permitan valorar su capacidad predictiva,
de las instituciones que podrían estar incumpliendo con las disposiciones
normativas vigentes en esta materia.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección General de administración de Bienes y Contratación Administrativa
(DGABCA) emitirá un instructivo interno tendiente a determinar cuantitativa y
cualitativamente las instituciones que serán objeto de estudio de los procedimientos de
contratación administrativa que lleven a cabo, para lo cual, se podrán considerar los
criterios recomendados para la escogencia de los trámites de contratación
administrativa a evaluar, I semestre – 2016.
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
DGABCA-DFARB-0100-2016,
DGABCA-DRARB-0354-2016 y
DGABCA.FR-I.11 “Instructivo
para la escogencia de
Instituciones y Expedientes de
Contratación Administrativa”
01/02/2016 01/02/2016 30/06/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA
Se determinó que la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación
Administrativa (DGABCA), como órgano rector del SABCA, carece de un informe gerencial
que le permita ejercer un seguimiento más efectivo sobre el grado de cumplimiento de la
normativa vigente por parte de las instituciones de la Administración Central, en sus trámites
de contratación administrativa, así como también revisar y ajustar los lineamientos vigentes,
o generar otros nuevos, como tampoco, se tiene definida una actividad para este fin en la
Metodología de Evaluación de Procedimientos de Contratación Administrativa seguido por la
DCS.
3.3 Girar las instrucciones correspondientes a la Dirección de Control y
Supervisión, para remitir periódicamente a la Dirección General de
Administración de Bienes y Contratación Administrativa, un informe que le
permita evaluar el nivel de cumplimiento de las disposiciones normativas
vigentes por parte de las Instituciones de la Administración Central de un
periodo a otro, así como medir la validez, suficiencia, y la necesidad de
mejorar los lineamientos emitidos como órgano rector, a fin de promover el
mejoramiento continuo de la eficiencia, eficacia y transparencia de los
procesos de contratación administrativa.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección Financiera y Administrativa , emitirá un informe ejecutivo al Director de la
Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA), en
donde se informará de los hallazgos encontrados de forma reiterada en las diferentes
instituciones, para que proceda a emitir las acciones ante las autoridades competentes
de cada uno de los entes reincidentes, para minimizar dicho riesgo. y el informe
DGABCA-DFARB-0100-2016, SSR al 02-12-2016, DGABCA-DFARB-0065-2018.
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
DGABCA-DFARG-0100-2016,
16 de Febrero de 2016
01/02/2016 01/02/2016 22/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
Se determinó que algunos trámites de contrataciones directas revisados, se constató la
inobservancia de ciertos aspectos normativos que rigen el proceso de contratación
administrativa, que eventualmente podrían estarse presentando en otras instituciones de un
periodo a otro, sin que se tenga claro si dichas inconformidades son aisladas, van en
crecimiento o en detrimento. Entre estos se tienen los relacionados con la disponibilidad
presupuestaria, la documentación que debe constar en el expediente, los plazos
establecidos para la recepción y adjudicación de los trámites, los términos utilizados para
declarar un trámite infructuoso o desierto. Situación que vulnera la gestión realizada por la
DGABCA como órgano rector del Sistema de Administración de Bienes y Contratación
Administrativa (SABCA) en la materia objeto de estudio.
3.4 Girar las instrucciones correspondientes a la Dirección de Control y
Supervisión, para:
3.1.2 Revisar la Metodología de Evaluación de Procedimientos de
Contratación Administrativa utilizado por esa Dirección, para que en ésta se
incluyan las actividades a seguir cuando se determine la existencia de una
irregularidad normativa en las instituciones sea a nivel individual y/o en
forma colectiva, en donde se indique al menos cual sería la forma y el
momento más oportuno para comunicárselo al Jerarca de la Institución
supervisada o al Director General de Administración de Bienes y
Contratación Administrativa, según el nivel de riesgo asociado, y las posibles
acciones que se estarían impulsando de acuerdo con sus competencias,
para que el Jerarca de la Institución siente las responsabilidades que
correspondan en caso de incumplimientos normativos en los procesos de
contratación realizados por las Instituciones de la Administración Central,
tomando en consideración los aspectos señalados en el punto 1.5 de este
informe.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección de Dirección General de Administración de Bienes y Contratación
Administrativa (DGABCA) revisará la Metodología de Evaluación de Procedimientos de
Contratación Administrativa, con el objetivo de valorar la inclusión de un texto en el
apartado de Recomendaciones, que explique al evaluador el procedimiento a seguir
en caso que se determine un incumplimiento o irregularidad a la normativa vigente en
la materia. DGABCA y DFARB. II semestre – 2017 oficios DGABCA-DFARB-0100-
2016 del 16/02/2016 , oficio SSR AL 16-03-2017 y oficio SSR AL 07-03-2018, No
existe información en el SSR que dé cumplimiento a esta recomendación no obstante,
se adjunta el oficio
DGABCA-DFARB-0065-2018 del 14 de febrero de 2018 en donde la DGABCA ha
remitido respuesta a solicitud de esta Auditoria sobre el avance del cumplimiento de la
implementación de las recomendaciones emitidas en los Informes.
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
Oficio DTIC-203-2016 del 7 de
marzo de 2016
Oficio DTIC-242-2016 del 17 de
marzo de 2016
DGABCA-DFARG-0100-2016,
16 de Febrero de 2016
01/02/2016 01/02/2016 22/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
Se determinó que en la práctica la Dirección General de Bienes y Contratación
Administrativa viene intercediendo entre los órganos fiscalizadores y la DTIC en la
canalización de la solicitud de la copia de la Base de Datos del Sistema Compra Red, no
obstante, por tratarse de una función que no es de su competencia, ésta no tiene claro
todos los aspectos que conlleva dicha gestión para asegurar la validez de los datos
contenidos en ésta.
3.2 Valorar la conveniencia de no continuar con la práctica de servir de
intermediario para Gestionar ante la instancia competente encargada de la
administración de la Base de Datos del Sistema Compra Red o Sistema de
Compras Públicas (SICOP), las solicitudes de copias requeridas por los
órganos fiscalizadores, a fin de promover que sean canalizadas
directamente ante la instancia competente responsable de certificar que los
datos suministrados son una copia fiel de los contenidos en la Base de
Datos del Sistema de interés.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA),
emitió a los jerarcas de las instituciones sujetas bajo esta rectoría, una directriz con el
afán de instar a la Administración Superior a que fortalezcan los procesos de
contratación administrativa y provean de los recursos necesarios para el buen
funcionamiento de las áreas involucradas, así recomendadas en este acápite.
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
DGABCA-DFARB-0100-2016 01/02/2016 01/02/2016 No se indica. N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe sobre
evaluación de la
supervisión y control de
las contrataciones
directas en la DGABCA.
Se determinó que en la Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa
(DGABCA) no se tienen identificados, valorados y documentados los riesgos asociados al
proceso de supervisión de los trámites de contratación administrativa que realizan las
Instituciones de la Administración Central, ni como estos impactarían la gestión que realiza
como rector del SABCA, no solo a nivel institucional sino también de Gobierno Central.
3.3 Solicitar, en cumplimiento de las potestades conferidas en la Ley 8131,
LAAFRPP, en calidad de órgano rector del Sistema de Administración de
Bienes y Contratación Administrativa, que los jerarcas de las Instituciones
de la Administración Central, dispongan acciones para:
a) Que los órganos de control interno que dispone la Institución según su
estructura organizativa, de acuerdo con las competencias en el ejercicio del
control previo (Proveedurías institucionales) y a posteriori (Auditorías
Internas), programen en forma anual revisiones de los procesos de
contratación administrativa, tendientes a verificar el cumplimiento de lo
dispuesto en la Ley de Contratación Administrativa y su respectivo
Reglamento y demás disposiciones emitidas por la DGABCA, con el
propósito de promover una mayor eficiencia, eficacia y transparencia en los
procesos de contratación administrativa, en aras de maximizar el bienestar
público; considerando que estas instancias internas deben ser el primer
control, que debe aplicarse a los procesos de contratación institucionales,
sin perjuicio de las fiscalizaciones externas que le corresponden a la
DGABCA.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA),
emitió a los jerarcas de las instituciones sujetas bajo esta rectoría, una directriz con el
afán de instar a la Administración Superior a que fortalezcan los procesos de
contratación administrativa y provean de los recursos necesarios para el buen
funcionamiento de las áreas involucradas, así recomendadas en este acápite.
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
DGABCA-DFARB-0100-2016 01/02/2016 01/02/2016 23/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-002-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
Se determinó que en la Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa
(DGABCA) no se tienen identificados, valorados y documentados los riesgos asociados al
proceso de supervisión de los trámites de contratación administrativa que realizan las
Instituciones de la Administración Central, ni como estos impactarían la gestión que realiza
como rector del SABCA, no solo a nivel institucional sino también de Gobierno Central.
3.4 Solicitar, en cumplimiento de las potestades conferidas en la Ley 8131,
LAAFRPP, en calidad de órgano rector del Sistema de Administración de
Bienes y Contratación Administrativa, que los jerarcas de las Instituciones
de la Administración Central, dispongan acciones para:
b) Que se informe a la Dirección General de Administración de Bienes y
Contratación Administrativa, de los resultados de las revisiones y
fiscalizaciones internas que se realicen por los órganos de control interno
institucional, con el propósito de que se tomen las acciones que
correspondan en los casos que lo ameriten.
Dirección General de
Administración de Bienes y
Contratación
Administrativa
La DGABCA, emitió a los jerarcas de las instituciones sujetas bajo esta rectoría, una
directriz con el afán de instar a la Administración Superior a que fortalezcan los
procesos de contratación administrativa y provean de los recursos necesarios para el
buen funcionamiento de las áreas involucradas, así recomendadas en este acápite.
Fabián Quirós Alvarez
Teléfono: (506) 2539-4229 2539-6208
Fax: 2256-9603
DGABCA-DFARB-0100-2016 01/02/2016 01/02/2016 23/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
La Unidad de Administración de Micros del Departamento de Infraestructura ha elaborado,
en cumplimiento de su función, propuestas de políticas, procedimientos y métodos
relacionados a la gestión de micros, herramientas de usuario final y otros componentes, sin
embargo estos no han sido remitidos a la Dirección para su revisión, aprobación y
divulgación oficial.
3.1 Girar las instrucciones pertinentes a la Unidad de Administración de
Micros, para que se proceda a la calendarización de las actividades que
conlleva la elaboración, revisión y remisión de propuestas de políticas,
procedimientos y métodos relacionados a la gestión de micros, herramientas
de usuario final y otros componentes, a fin de que se provea a la DTIC, en
el menor plazo posible, de los documentos necesarios para fortalecer el
marco estratégico en esta materia.
Unidad de Administración
de Equipos
La Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa Calendarizo la
corrección de los documentos devueltos por la Unidad de Normalización y Control
Interno.
La Dirección de Tecnología y Comunicación (DTIC) ha oficializado los siguientes
documentos:
- DTIC-778-2016, Proceso Administración de servicios Contratados TIC (DTIC-PRO-
014)
- DTIC-623-2016, Proceso Adquisiciones de Bienes y servicios TIC (DTIC-PRO-025)
- DTIC-POL-041 Política de Control de Software Autorizado.
- DTIC-POL-006 Política para la Administración de Incidentes.
DTIC-GUI-008 Guía para la elaboración de especificaciones técnicas e información
general de la contratación de bienes y servicios tic.
DTIC-GUI-057 Procedimiento para la adquisición de recursos y servicios de tic.
DTIC-GUI-078 Procedimiento para la evaluación técnica de ofertas de tic.
DTIC-GUI-043 Política para la adquisición de recursos y servicios de tic.
DTIC-GUI-011 Política para la administración de servicios contratados de tic.
DTIC-GUI-026 Política de seguridad para el control de virus y software malicioso.
DTIC-GUI-041 Política de control de software autorizado.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
Oficio DTIC-203-2016 del 7 de
marzo de 2016
Oficio DTIC-242-2016 del 17 de
marzo de 2016
Correo electrónico del 01 de
diciembre del 2016.
23/02/2016 17/03/2016 30/07/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
La Unidad de Administración de Micros del Departamento de Infraestructura ha elaborado,
en cumplimiento de su función, propuestas de políticas, procedimientos y métodos
relacionados a la gestión de micros, herramientas de usuario final y otros componentes, sin
embargo estos no han sido remitidos a la Dirección para su revisión, aprobación y
divulgación oficial.
3.1 Girar las instrucciones pertinentes a la Unidad de Administración de
Micros, para que se proceda a la calendarización de las actividades que
conlleva la elaboración, revisión y remisión de propuestas de políticas,
procedimientos y métodos relacionados a la gestión de micros, herramientas
de usuario final y otros componentes, a fin de que se provea a la DTIC, en
el menor plazo posible, de los documentos necesarios para fortalecer el
marco estratégico en esta materia.
Unidad de Administración
de Equipos
La Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa Calendarizo la
corrección de los documentos devueltos por la Unidad de Normalización y Control
Interno.
La Dirección de Tecnología y Comunicación (DTIC) ha oficializado los siguientes
documentos:
- DTIC-778-2016, Proceso Administración de servicios Contratados TIC (DTIC-PRO-
014)
- DTIC-623-2016, Proceso Adquisiciones de Bienes y servicios TIC (DTIC-PRO-025)
- DTIC-POL-041 Política de Control de Software Autorizado.
- DTIC-POL-006 Política para la Administración de Incidentes.
DTIC-GUI-008 Guía para la elaboración de especificaciones técnicas e información
general de la contratación de bienes y servicios tic.
DTIC-GUI-057 Procedimiento para la adquisición de recursos y servicios de tic.
DTIC-GUI-078 Procedimiento para la evaluación técnica de ofertas de tic.
DTIC-GUI-043 Política para la adquisición de recursos y servicios de tic.
DTIC-GUI-011 Política para la administración de servicios contratados de tic.
DTIC-GUI-026 Política de seguridad para el control de virus y software malicioso.
DTIC-GUI-041 Política de control de software autorizado.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
Oficio DTIC-203-2016 del 7 de
marzo de 2016
Oficio DTIC-242-2016 del 17 de
marzo de 2016
23/02/2016 17/03/2016 30/07/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
No se ha elaborado un formulario que sirva de herramienta de control para el traslado de
equipos, que permita contar con información actualizada sobre la ubicación de los equipos
arrendados y propiedad del Ministerio de Hacienda.
3.2 Girar instrucciones a la Unidad de Administración de Micros para que
elabore un formulario que recopile información que respalde el traslado de
los equipos asignados los funcionarios del Ministerio de Hacienda, sea por
traslado de ubicación física del funcionario dentro de un mismo programa o
porque este es trasladado a laborar a otra Dependencia del Ministerio.
Unidad de Administración
de Equipos
Se definió la política, procedimiento y formularios para el traslado de equipos entre
dependencias del Ministerio de Hacienda para ser remitido a la Unidad de
Normalización y Control Interno. SSR al 04 de agosto de 2016:
Corresponde a los siguientes documentos:
1) Política de Traslado de equipo entre dependencias del Ministerio de Hacienda.
2) Procedimiento para el traslado de equipo entre dependencias del Ministerio de
Hacienda.
3) Formulario para el traslado de equipo entre dependencias del Ministerio de
Hacienda.
4) Política de cadena de custodia de equipos a solicitud de un Órgano Director. ** Para
este Política se requiere la respuesta de las consultas realizadas por la Dirección de la
DTIC al área Jurídica que corresponde a la Acción 3.5.1 del presente plan de trabajo
5) Procedimiento para la cadena de custodia de equipos a solicitud de un Órgano
Director. ** Para este procedimiento se requiere la respuesta de las consultas
realizadas por la Dirección de la DTIC al área Jurídica, que corresponde a la Acción
3.5.1 del presente plan de trabajo
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
Oficio DTIC-203-2016 del 7 de
marzo de 2016
Oficio DTIC-242-2016 del 17 de
marzo de 2016
23/02/2016 17/03/2016 30/06/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
Se determina que no se tiene como práctica en la UAM documentar los avances que realiza
en cuanto a investigaciones o análisis que realiza para identificar nuevas soluciones que
permitan mejorar la gestión de equipos de usuario final y otros componentes a su cargo.
3.3 Girar instrucciones al Coordinador de la Unidad de Administración de
Micros para que se adopte la práctica de documentar las actividades que
realiza en cuanto a investigaciones o análisis para identificar nuevas
soluciones que permitan mejorar la gestión de equipos de usuario final y
otros componentes a su cargo, a fin de que se respalde el cumplimiento de
dicha función, según la normativa vigente y se cuente con esta información
cuando sea requerida.
Unidad de Administración
de Equipos
Se definió la política de documentación de investigaciones. SSR al 21 de agosto de
2018.
No se reportan acciones.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
Oficio DTIC-203-2016 del 7 de
marzo de 2016
Oficio DTIC-242-2016 del 17 de
marzo de 2016
23/02/2016 17/03/2016 30/06/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
Se establece que no se cuenta con un inventario de los equipos de cómputo, propios y
arrendados, situación que ya fue abordada en el informe de esta Auditoría Interna DGAI-INF-
014-2015 "Informe de evaluación del control de los programas de cómputo". La Dirección de
Tecnologías de Información y Comunicación preparó un plan de acción con el fin de
establecer fechas, actividades y responsables que permitan cumplir con la recomendación
del informe mencionado.
3.4 Velar por el cumplimiento de las acciones comprendidas en el plan de
acción preparado para dar cumplimiento a la recomendación 4.1 del informe
DGAI-INF-014-2015, a fin de que pueda disponer esa Unidad, en un breve
plazo de un inventario actualizado de la totalidad de los equipos de cómputo
con que cuenta el Ministerio, propios y arrendados.
Unidad de Administración
de Equipos
Se le esta brindando seguimiento a la remediación del Informe DGAI-014-2015, según
plan de trabajo reportado.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
Oficio DTIC-203-2016 del 7 de
marzo de 2016
Oficio DTIC-242-2016 del 17 de
marzo de 2016
23/02/2016 17/03/2016 06/05/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe de Control
Interno sobre la gestión
de la Unidad de
Administración de
Micros del
Departamento de
Infraestructura.
Se determina que la Unidad tiene en custodia 7 equipos de cómputo que son parte del
contrato MH-013-2009, que fue finiquitado, y los cuales se mantienen en cadena de custodia
a solicitud de un Órgano Director del Procedimiento, sin que se haya determinado en
concreto que acciones tomar con respecto a su custodia y devolución a los propietarios, para
no exponer al Ministerio a posibles demandas y cobros.
3.5 Girar instrucciones a la Unidad de Administración de Micros, para que
coordine y finiquite las acciones necesarias respecto a los equipos que se
tienen en custodia en esa Unidad, a solicitud de un Órgano Director del
Procedimiento, a fin de no exponer a nuestro Ministerio a eventuales
demandas y cobros por la no devolución de equipos correspondientes a
contratos ya finalizados.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Se realiza consultas a Área Jurídica del Ministerio. Mediante oficio DTIC-633-2015 se
solicitó que nos instruyeran respecto al accionar para poder atender lo requerido por el
Órgano Director sin comprometer la eventual evidencia. Mediante oficio DJMH-0709-
2016 con fecha 07 de marzo de 2016, la Dirección Jurídica emitió criterio, se giró
instrucción a área Legal de la Gestoría de la DTIC para que analice el contenido de
dicha nota.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
DTIC-633-2015, DTIC-203-2016,
DTIC-242-2016, DTIC-DSTIC-
015-2016.
23/02/2016 17/03/2016 30/06/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
Se logra establecer que La Unidad tiene en custodia 7 equipos de cómputo que son parte
del contrato MH-013-2009, que fue finiquitado, y los cuales se mantienen en cadena de
custodia a solicitud de un Órgano Director del Procedimiento, sin que se haya determinado
en concreto que acciones tomar con respecto a su custodia y devolución a los propietarios,
para no exponer al Ministerio a posibles demandas y cobros.
3.6 Evaluar la situación presentada con los equipos que se mantienen en la
institución como evidencia para procesos administrativos, a fin de que se
prevea situación en futuros contratos.
Unidad de Administración
de Equipos
Se evalúa la situación de los equipos en cadena de custodia como evidencia en
procesos administrativos.
Carlos Zamora Carmona
[email protected] Teléfono:
25394318
DTIC-633-2015, DTIC-203-2016,
DTIC-242-2016, DTIC-DSTIC-
015-2016. Corresponde a los
siguientes documentos:
1) Estrategia de cambio de
equipos arrendados del
Ministerio de Hacienda
2) Guía para la Estandarización
Especificaciones Técnicas
Compra de Equipo (Elaborado
por a la UETIC con apoyo de
23/02/2016 17/03/2016 30/05/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
Se determina que no se dispone de un procedimiento documentado, oficializado y divulgado,
que permita identificar las actividades relacionadas con el control que se debe ejercer en el
proceso de registro y control de garantías por adeudos.
4.1 Disponer que en el proceso de registro y control de garantías por
adeudos fiscales en la Aduana Central, contemple:
a) Desarrollar un procedimiento oficializado y divulgado que le permita
identificar las actividades relacionadas con la evaluación del proceso de
registro y control de garantías por adeudos fiscales en la Aduana Central, el
cual contenga entre otras, la siguiente información:
- Recepción formal de la garantía por parte del funcionario que la recibe y su
registro el en Libro de Garantías.
- Extracción de información en el Sistema TICA (Sistema de Información de
Control Aduanero información) sobre las garantías.
- Anotar en el registro de las garantías, clasificándolo por ejecutadas y por
vencimiento, así como su clasificación por garantías de impugnación,
comercial y recreativas feriales.
- Cálculo de interés por impugnaciones.
- Acreditación de la garantía mediante el Sistema TICA.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se elabora, oficializar y divulgar un procedimiento respecto al proceso de registro y
control de garantías por adeudos fiscales, que contemple al menos los elementos que
se señalan en la recomendación.
Lilliana Gondrez Morales
[email protected] tel.
25529386
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2017
Corresponde a los siguientes
documentos:
1) Procedimiento para la
asignación de Impresoras.
2) Procedimiento para la
instalación de software de
herramientas específicas.
09/03/2016 09/03/2016 30/09/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas
Se determinó que los 122 expedientes que tienen la garantías vigente, no garantizan en su
totalidad que la información sea integra y confiable, en razón de que ningún expediente
contiene número de folio ni tabla de contenido. b) Incorporar una Tabla de contenido y
foliación de la documentación que conforma los expedientes de garantías de adeudos
fiscales.
4.1 Disponer que en el proceso de registro y control de garantías por
adeudos fiscales en la Aduana Central, contemple:
b) Incorporar una Tabla de contenido y foliación de la documentación que
conforma los expedientes de garantías de adeudos fiscales.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se giran instrucciones para que se incorpore lo solicitado y a la vez se de cumplimiento
a lo indicado en la Directriz D-DN-002-2015 respecto a la uniformidad en la
Conformación de Expedientes Administrativos del servicio Nacional de Aduanas.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25229386
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2017 La
definición de política,
procedimiento y formularios
corresponde a los siguientes
documentos:
1) Política de Traslado de equipo
entre dependencias del
Ministerio de Hacienda.
2) Procedimiento para el traslado
de equipo entre dependencias
del Ministerio de Hacienda.
09/03/2016 09/03/2016 29/07/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
El Sistema TICA, no dispone de funcionalidades requeridas, en razón que no permite
realizar de forma automatizada el cálculo de vencimiento del plazo de las garantías
registradas, ni la prórroga para la garantía de impugnación, comerciales y recreativas
feriales, siendo necesario realizarse estas importantes operaciones, en forma manual en una
hoja de cálculo Excel, lo cual resulta poco confiable, en razón de no hacerse de manera
automatizada.
4.2 Ordenar las acciones pertinentes, para que el proceso de registro y
control de garantías por adeudos fiscales, se realicen mejoras en los
siguientes aspectos:
a) Solicitar que se valore incorporar en el Sistema TICA, realizar en forma
automatizada el cálculo de vencimiento del plazo de las garantías
registradas, así como el plazo de la prorroga cuando esta corresponde a
garantía de impugnación, de igual forma el plazo para las garantías
comerciales, garantías recreativas feriales y el cálculo de intereses.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se valora mediante un informe la factibilidad de incorporar en el Sistema Tica el cálculo
automatizado del vencimiento de plazo de las garantías registradas, así como otras
necesidades propias respecto al trámite y control de garantías.
Lilliana Gondrez Morales
[email protected] tel.
25529386
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2018. Definir
política de documentación de
investigaciones corresponde a
los siguientes documentos:
1) Política de documentación de
investigaciones.
09/03/2016 09/03/2016 31/08/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
El Sistema TICA, no dispone de funcionalidades requeridas, en razón que no permite
realizar de forma automatizada el cálculo de vencimiento del plazo de las garantías
registradas, ni la prórroga para la garantía de impugnación, comerciales y recreativas
feriales, siendo necesario realizarse estas importantes operaciones, en forma manual en una
hoja de cálculo Excel, lo cual resulta poco confiable, en razón de no hacerse de manera
automatizada.
4.2 Ordenar las acciones pertinentes, para que el proceso de registro y
control de garantías por adeudos fiscales, se realicen mejoras en los
siguientes aspectos:
b) Solicitar que se valore incorporar en el Sistema TICA, realizar en forma
automatizada el cálculo de vencimiento del plazo de las garantías
registradas, así como el plazo de la prorroga cuando esta corresponde a
garantía de impugnación, de igual forma el plazo para las garantías
comerciales, garantías recreativas feriales y el cálculo de intereses.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se realiza requerimiento de mejora al Sistema Tica de acuerdo a las necesidades
viables determinadas en informe respecto al tramite de registro y control de garantías.
Lilliana Gondrez Morales
[email protected] tel.
25529386
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2020
09/03/2016 09/03/2016 31/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
El Sistema TICA, no dispone de funcionalidades requeridas, en razón que no permite
realizar de forma automatizada el cálculo de vencimiento del plazo de las garantías
registradas, ni la prórroga para la garantía de impugnación, comerciales y recreativas
feriales, siendo necesario realizarse estas importantes operaciones, en forma manual en una
hoja de cálculo Excel, lo cual resulta poco confiable, en razón de no hacerse de manera
automatizada.
4.2 Ordenar las acciones pertinentes, para que el proceso de registro y
control de garantías por adeudos fiscales, se realicen mejoras en los
siguientes aspectos:
a) Establecer los lineamientos necesarios sobre el respaldo y custodia de la
información de Excel sobre las garantías, que contemple elementos tales
como:
Establecer fechas y un horario en el que se realizara el proceso y el lugar
donde se almacenarán las copias de respaldo.
Realizar revisiones periódicas del soporte de almacenamiento y de la
información que se respalda.
Efectuar “simulacros” de restauración de los archivos almacenados en las
copias de respaldo.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se Giran los lineamientos claros y precisos respecto al respaldo y custodia de la
información en formato excell relacionada con el registro y control de garantías.
Lilliana Gondrez Morales
[email protected] tel.
25529386
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2017
09/03/2016 09/03/2016 31/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
No se cuenta con lineamientos definidos para el respaldo y custodia de la información de
Excel sobre las garantías. Situación que podría generar el riesgo de que los respaldos no se
realicen de la mejor forma o del todo no se realicen, pudiendo generarse la pérdida de
información sensible y con perjuicio para el Estado.
4.2 Ordenar las acciones pertinentes, para que el proceso de registro y
control de garantías por adeudos fiscales, se realicen mejoras en los
siguientes aspectos:
b) Establecer los lineamientos necesarios sobre el respaldo y custodia de la
información de Excel sobre las garantías, que contemple elementos tales
como:
Establecer fechas y un horario en el que se realizara el proceso y el lugar
donde se almacenarán las copias de respaldo.
Realizar revisiones periódicas del soporte de almacenamiento y de la
información que se respalda.
Efectuar “simulacros” de restauración de los archivos almacenados en las
copias de respaldo.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se realiza la solicitud formal de un disco duro externo para resguardar la información
correspondiente a las garantías registradas.
Lilliana Gondrez Morales
[email protected] tel.
25529386
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2017
09/03/2016 09/03/2016 31/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
No se realizan conciliaciones periódicas de las garantías en custodia que permita establecer
la veracidad y razonabilidad de la información que se reporta, situación inconveniente debido
a que en el momento de nuestro estudio habían 122 garantías por un monto de
¢465.033.368,72 (Cuatrocientos sesenta y cinco millones, treinta y tres mil trescientos
sesenta y ocho colones con 72/100).
4.3 Ordenar al Jefe de la sección Técnica Operativa del Departamento
Técnico, que establezca los mecanismos necesarios para que se realicen
conciliaciones o arqueos, de las garantías originales que se mantienen en
custodia, como control cruzado para base de las certificaciones que se
emiten.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se giran instrucciones claras, para que se elabore documento de control y acción que
contenga, entre otros, número de garantías que se custodian mensualmente.
Rafael Madrigal
[email protected]. Tel:
25229494
Oficio AC-DT-STO-834-2016 del
29 de junio del 2017
09/03/2016 09/03/2016 31/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe evaluación del
proceso registro y
control de garantías por
adeudos fiscales en las
Aduanas.
No se tiene acceso restringido en la sección Técnica Operativa por lo que personas ajenas a
la Aduana ingresan constantemente, a pesar que dicha oficina tiene previsto una ventana
para la atención del público, pudiendo presentarse el extravío de documentación importante
y sensible, para las operaciones que esa área técnica tiene dispuestas.
4.4. Disponer que se tomen las acciones pertinentes, en lo referente al
control de los expedientes y acceso a la oficina de garantías, considerando
lo siguiente:
a) Establecer las medidas necesarias para restringir el acceso a la oficina de
garantías, para que únicamente funcionarios autorizados puedan
movilizarse en su espacio, atendiéndose al público, por la ventana dispuesta
para tales fines.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se procede a restringir el acceso de personas no autorizadas a la oficina de garantía
y se colocan rótulos visibles de anuncio de paso restringido.
Rafael Madrigal
[email protected]. Tel:
25229494
Oficio AC-DT-STO-764-2016 del
14 de julio del 2016 y Oficio AC-
DT-STO-834-2016 del 29 de
junio del 2017
09/03/2016 09/03/2016 31/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-006-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
No se dispone de dispositivos de archivo suficientes, para proteger la documentación que
respalda los trámites y seguimientos de la garantía, ya que se observó que solo hay dos
archivadores.
4.4. Disponer que se tomen las acciones pertinentes, en lo referente al
control de los expedientes y acceso a la oficina de garantías, considerando
lo siguiente:
b) Realizar las acciones necesarias, para Gestionar que suplan de los
archivadores suficientes y en buen estado para ubicar 82 expedientes de
garantías que se encuentran fuera de los escritorios.
Dirección de Gestión
Técnica Departamento de
Registro, Administración
Tributaria de San José
Este
Se procede a gestionar el cambio de los archivadores actuales y los que así lo
requieran pasan al taller de reparación y se procede a cambiar las cerraduras para
garantizar la calidad de la seguridad de las cauciones.
Rafael Madrigal
[email protected]. Tel:
25229494
Oficio AC-DT-STO-764-2016 del
14 de julio del 2017 y Oficio AC-
DT-STO-834-2016 del 29 de
junio del 2017
09 de marzo de 2016 12/030/2016 31/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-007-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
Necesidad de mejorar la asignación formal de los casos a fiscalizar, dado que la asignación
actual, no indica, aspectos contemplados en el Plan Anual de Fiscalización tales como: el
objetivo alcanzar, la meta de casos a cumplir en el periodo, el producto monetario esperado,
los recursos disponibles, entre otros.
3.1 Girar instrucciones correspondientes a la Gerente de la Administración
Tributaria San José Este, para que se definan controles que permitan
asegurar que cada auditor fiscal al inicio del periodo reciban por parte de
sus Coordinadores de Área, la asignación formal del objetivo alcanzar, la
meta de casos a cumplir en el periodo, el producto monetario esperado, los
recursos disponibles según lo estipulado en el Plan Anual de Fiscalización.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, Tributaria
San José Este, DGT
En el mes de enero se realiza la notificación a los auditores de la programación
provisional de fiscalización, esta acción se comenta con los ejecutores operativos del
mismo con el fin de que conozcan y valoren dos aspectos esenciales: a. Plan Anual de
Fiscalización. Bajo este concepto se detalla en forma global para la Subgerencia de
Fiscalización las metas alcanzar, el producto monetario bruto, las áreas de riesgo, las
acciones a emprender y los objetivos tanto generales como específicos de la
Investigación Fiscalizadora.
b. Programación por Auditor. En este rubro se asignan los casos en forma específica
en una doble vertiente, la primera documento impreso denominado remesa de casos
en donde se indica áreas a investigar, período, actividad, los criterios objetivos de
selección, posibles riesgos, actividades y empresas relacionadas y nombre del Auditor
que debe llevar el caso. Bajo esta programación el Auditor se le informa cuantos casos
debe realizar mensual y anualmente, fecha de inicio, de conclusión y horas asignadas.
Discusión y análisis de la Programación Provisión/Al para el ejercicio fiscal siguiente
con los equipos de trabajo. Notificación formal y digital de la Programación Anual de
Jorge Ching Wo Cruz
Tel.25396367
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016 y correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016
ATSJE-GER-189-2016, 28 de
julio de 2016, se remite el Plan
de Acción.
16/03/2016 16/03/2016 Permanente N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
Necesidad de establecer controles sobre la independencia y objetividad en la fiscalización
dado que Se determinó que la Subgerencia de Fiscalización de la Administración Tributaria
San José Este, carece de mecanismos de control para documentar que los auditores fiscales
disponen de independencia y objetividad sobre los casos a fiscalizar, sin que exista ningún
conflicto de intereses
3.2 Ordenar lo pertinente a la Directora de Fiscalización para que se
implemente procedimientos, que le permita evidenciar y asegurar que cada
auditor fiscal, de previo a una intervención o fiscalización, declare y
documente su independencia y objetividad sobre el contribuyente, lo cual
debe quedar referenciado, para cualquier efecto posterior.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, Tributaria
San José Este, DGT
Elaboración del formulario denominado: Declaración de Limitaciones a la
Independencia y Objetividad; así como se pone a disposición la INSTRUCCIÓN
GENERAL N°05-2016. “Procedimiento para el Aseguramiento de la Independencia y la
Objetividad".
Se emitió la Instrucción General N°13-2016 “Procedimiento para el Aseguramiento de
la Independencia y la Objetividad”, notificada vía correo electrónico el día 01 de
noviembre de 2016 a todas las áreas de fiscalización de la Dirección de Grandes
Contribuyentes Nacionales y de las Administraciones Tributarias Territoriales.
Jorge Ching Wo Cruz
Tel.25396367
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016 y correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016,
DF-00106-2016.
DF-00106-2016 del 24 de mayo
de 2016
DGT-1165-2016
14 de noviembre del 2016.
DF-00-219 -2016 del 08 de
noviembre de 2016
16/03/2016 16/03/2016 31/08/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
Necesidad de confrontar las copias que conforman el expediente sancionador. 3.3 Ordenar lo correspondiente a la Gerente de la Administración Tributaria
San José Este, para que apliquen las acciones correctivas, y de esta forma
los auditores encargados de realizar las fiscalizaciones tributarias adopten la
práctica de confrontar las copias, que conforman los expedientes
sancionadores con el original respectivo, que se dispone en el expediente
determinativo, para una mayor confiabilidad y legalidad de esta
documentación, en caso que tenga que requerirse por cualquier instancia
Interna externa.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, DGT
No se ha remitido plan de acción por parte de los responsables al 12-04-2016.
Confortado con el original, Certificación de folios, de conformidad con los preceptos
establecidos en el artículo 51 del Código Procesal Contencioso Administrativo. se
brinda charla informativa de los alcances de la programación, cuando surge la
aprobación de la misma.
Jorge Ching Wo Cruz
Tel.25396367
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016 y correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016
ATSJE-GER-189-2016, 28 de
julio de 2016, se remite el Plan
de Acción
16/03/2016 16/03/2016 31/08/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
Necesidad de documentar las justificaciones para el no cobro de una sanción. 3.4 Girar instrucciones correspondientes a la Gerente de la Administración
Tributaria San José Este, para que en la etapa final de la auditoría se
documente en el expediente determinativo mediante un acta de hechos, las
razones que fundamentan el por qué no procede el cobro de una sanción
por incumplimiento a los artículos definidos en el Titulo III, Capitulo II,
sección II del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, DGT
Cada documento que se incorpora al expediente es foliado inmediatamente, con el fin
de no cometer errores en la cronología de los mismos. La Subgerencia de
Fiscalización de esta Administración Tributaria, procede a implementar que las copias
que se incorporan al expediente sancionador, provenientes del expediente
determinativo, se proceda a su certificación al momento de incorporarlas al expediente
que establece la sanción tributaria. Garantizando de esta forma la integridad y
legitimación de los documentos que conforman el expediente sancionador,
otorgándole validez en los términos que establece la legislación administrativa
correspondiente.
Marianela Monge Granados
tel.25470056
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016 y correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016
ATSJE-GER-189-2016, 28 de
julio de 2016, se remite el Plan
de Acción.
16/03/2016 16/03/2016 Permanente N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
Necesidad de establecer controles sobre la confidencialidad, dado que se determinó que la
Subgerencia de Fiscalización carece de mecanismos de control para asegurar
razonablemente el deber de confidencialidad de la información por parte de los Auditores
Fiscales, para evitar que durante un estudio de fiscalización los funcionarios puedan utilizar
la información para sus propios fines, o que se revele o facilite datos a personas que no
sean el contribuyente fiscalizado.
3.5 Ordenar lo necesario para que la Dirección de Fiscalización efectúe una
revisión integral de la Directriz “DGT-D-001-2016 Lineamientos de seguridad
y Manejo de Información Tributaria de la Dirección General de Tributación”
del 23 de febrero del 2016, con el fin de que se valore establecer más
controles internos, que permitan asegurar el deber de confidencialidad de la
información por parte de los auditores fiscales, y de esta forma promover el
cumplimiento de lo establecido en el artículo 117, del Código de Normas de
Procedimientos y Tributarios.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, Tributaria
San José Este, DGT
“Lineamientos de seguridad y Manejo de Información Tributaria de la Dirección
General de Tributación" DGT-187-2016 del 23/02/2016
Marianela Monge Granados
tel.25470056
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016, correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016,
DGT-187-2016, DF-00106-2016
y DGT-D-001-2016
“Lineamientos de seguridad y
Manejo de Información Tributaria
de la Dirección General de
Tributación”.
16/03/2016 16/03/2016 31/08/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2016 Informe control interno
evaluación Subgerencia
de Fiscalización de
Administración Tributaria
de San José Este.
Necesidad de documentar la supervisión realizada en los Planes de Trabajo, ya que Se
determinó que la supervisión realizada por los Coordinadores hacia a los Auditores Fiscales
no se documenta en los Planes de Trabajo, a pesar que en el documento trae una hoja
exclusivamente para el “Control de las Actuaciones”, que le permite al Subgerente y a los
Coordinadores documentar su supervisión.
3.6 Tomar las acciones correspondientes para que la Gerente de la
Administración Tributaria San José Este, ordene el cumplimiento de la
instrucción general N°02-2015 "Plan de Trabajo de la Actuación
Fiscalizadora y Control de la Actuación", para que en el Plan de Trabajo de
cada estudio se documente la supervisión, las instrucciones dadas, la fecha
de seguimiento realizada por el Coordinador o Sub Gerente de Fiscalización
y de esta forma tener certeza de que las instrucciones dadas para guiar el
desarrollo del estudio fueron aplicadas durante el desarrollo de la actuación
fiscalizadora.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, Tributaria
San José Este, DGT
Mediante confección de minutas donde se consignan los acuerdos adoptados, charlas
realizadas, instrucciones generales, directrices, resoluciones, normas legales y
reglamentarias, asentándose los acuerdos en firme ratificados con la firma de los
participantes.
Vilma Mora Barrantes
[email protected]. Tel: 25396367
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016 y correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016
ATSJE-GER-189-2016, 28 de
julio de 2016, se remite el Plan
de Acción.
16 de marzo del 2016 06 de abril del 2016 Permanente. N/A Cumplida
INF-DGAI-007-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
La Subgerencia de Fiscalización de la Administración Tributaria San José Este carece de
una metodología formal y estructurada, para comunicar toda aquella documentación que es
de interés y se requiere que sea de conocimiento general hasta llegar al nivel inferior de esa
Subgerencia.
3.7 Girar instrucciones correspondientes a la Gerente de la Administración
Tributaria San José Este, para que la Subgerencia de Fiscalización
implemente una metodología formal que permita asegurar una comunicación
efectiva de los documentos de carácter oficial, los cuales son de interés de
esa Subgerencia y que deben conocerse por los niveles inferiores, para los
efectos propios de su gestión, como medio de garantizar que estas
instrucciones lleguen a los funcionarios vinculados con su aplicación.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, Tributaria
San José Este, DGT
Mediante confección de minutas donde se consignan los acuerdos adoptados, charlas
realizadas, instrucciones generales, directrices, resoluciones, normas legales y
reglamentarias, asentándose los acuerdos en firme ratificados con la firma de los
participantes.
Lililian Gondrez M
[email protected]. Tel.
25223636
DGT-0298-2016 de fecha 06 de
abril de 2016 y correo electrónico
del 28-03-2016 y 13-04-2016
ATSJE-GER-189-2016, 28 de
julio de 2016, se remite el Plan
de Acción.
16/03/2016 16/03/2016 Permanente N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2016 Informe de Estudio
sobre evaluación del
uso de la modalidad de
alquiler de equipo
multifuncional
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-204-2018 de fecha
03/05/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
204-2018 de fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
204-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-204-2018 de
fecha 03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
204-2018 de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-204-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-204-2018 de
fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-204-2018 de
fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-204-2018
de fecha
03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-204-2018
de fecha
03/05/2018
Cumplida
INF-DGAI-009-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
Han transcurrido 8 años desde que el Gobierno de la República de Costa Rica adoptó las
NICSP cuyo plazo para su implantación definitiva se ha venido postergando, siendo el último
para enero de 2016, sin que a la fecha se logre ese cometido, proceso liderado por el
Ministerio de Hacienda y la CN en su condición de rectores conforme a las competencias
conferidas en la Ley 8131, LAFRPP, en el que se han invertido recursos importantes en
capacitación, la contratación de consultorías, y alcanzado avances sustanciales en disponer
de un Plan General de Contabilidad Nacional, en la elaboración de guías, emisión de
directrices, establecimiento de una metodología para la implementación de ese nuevo marco
normativo, y aplicación de herramientas para medir el avance en dicho proceso, entre otros
aspectos.
4.1 Proceder conforme con sus competencias y en su condición de gestores
de la información contable brinden, con la debida prioridad y atención
requerida, la colaboración y apoyo a la Contabilidad Nacional, para que se
cumpla a cabalidad con las tareas que demanda el proceso de
implementación de NICSP, de conformidad con los decretos, la metodología
y planes emitidos al respecto, a fin de asegurar el éxito en las condiciones y
plazos previstos para tales efectos.
Directores de
dependencias del
Ministerio de Hacienda y a
los Jerarcas de las
Instituciones.
Se desarrolló el plan de acción solicitado, se adjunta documento.
- En oficio DCN-1011-2016, se informa lo relacionado a este punto b. No está en la
Intranet
- Además se adjuntan los oficios DCN-978-2016 dirigido a la CGR, en donde se
informa lo relacionado a dichos sistemas satelitales.
- También se adjunta el informe DCN-1005-2016, en el cual se mencionan avances
relacionados a dichos sistemas.
Lililian Gondrez M
[email protected]. Tel.
25223636
No se reporta información. 29/04/2016 29/04/2016 16/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
Del análisis efectuado sobre los avances reportados a la CN en los primeros tres trimestres
del 2015 (58.52%, 65.24%, 68.17%) por las instituciones en la implementación de las
NICSP, denotan que las unidades gestoras a cargo de este proceso no han realizado los
esfuerzos suficientes conforme a lo esperado, en las que existen tareas y actividades que no
se han concluido en un 100% de acuerdo con las fechas tope establecidas, lo que incidió en
que no se lograra alcanzar la meta a enero de 2016 y se Gestion/Ara una reforma al decreto
para ampliar el plazo de vigencia a enero de 2017, condición que demanda se revise y
actualice el plan de acción definido para la implementación de NICSP, acompañado de un
seguimiento riguroso, y un mayor apoyo e involucramiento de los jerarcas y las unidades
gestoras, entre otros, que lleven a feliz término su culminación dentro de los plazos
previstos.
4.2 Revisar y actualizar el plan de acción definido por esa Dirección, de
acuerdo con la metodología establecida para la implementación de las
NICSP, el cual deberá ser presentado a ese Despacho dentro de un plazo
perentorio, de manera que en éste se contemplen al menos los siguientes
aspectos a) Definir de manera integral todas las actividades que están
pendientes de conclusión a una fecha de corte dada, así como, las que aún
no se han iniciado y que deben realizarse como parte del proceso de
implementación de las NICSP, con la indicación de los responsables, fechas
de inicio y terminación, recursos humanos, materiales y económicos
requeridos, según corresponda; a fin de garantizar el éxito en la
implantación definitiva de ese nuevo marco normativo en la fecha prevista
en el nuevo decreto con el que se amplía el plazo de vigencia (de enero de
2016 a enero de 2017).
Comité Directivo del
Proyecto de Adaptación de
los Sistemas a las NICSP
del Ministerio de Hacienda.
Se desarrolló el plan de acción solicitado, se adjunta documento.
- En oficio DCN-1011-2016, se informa lo relacionado a este punto b. No está en la
Intranet
- Además se adjuntan los oficios DCN-978-2016 dirigido a la CGR, en donde se
informa lo relacionado a dichos sistemas satelitales.
- También se adjunta el informe DCN-1005-2016, en el cual se mencionan avances
relacionados a dichos sistemas.
Ricardo Soto Arroyo
[email protected], Teléfono:
25394363
Plan de Acción. De fecha
29/04/2016
29/04/2016 29/04/2016 16/12/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-009-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
Del análisis efectuado sobre los avances reportados a la CN en los primeros tres trimestres
del 2015 (58.52%, 65.24%, 68.17%) por las instituciones en la implementación de las
NICSP, denotan que las unidades gestoras a cargo de este proceso no han realizado los
esfuerzos suficientes conforme a lo esperado, en las que existen tareas y actividades que no
se han concluido en un 100% de acuerdo con las fechas tope establecidas, lo que incidió en
que no se lograra alcanzar la meta a enero de 2016 y se Gestion/Ara una reforma al decreto
para ampliar el plazo de vigencia a enero de 2017, condición que demanda se revise y
actualice el plan de acción definido para la implementación de NICSP, acompañado de un
seguimiento riguroso, y un mayor apoyo e involucramiento de los jerarcas y las unidades
gestoras, entre otros, que lleven a feliz término su culminación dentro de los plazos
previstos.
4.3 Al Contador Nacional
4.3.1 Revisar y actualizar el plan de acción definido por esa Dirección, de
acuerdo con la metodología establecida para la implementación de las
NICSP, el cual deberá ser presentado a ese Despacho dentro de un plazo
perentorio, de manera que en éste se contemplen al menos los siguientes
aspectos:
a) Definir de manera integral todas las actividades que están pendientes de
conclusión a una fecha de corte dada, así como, las que aún no se han
iniciado y que deben realizarse como parte del proceso de implementación
de las NICSP, con la indicación de los responsables, fechas de inicio y
terminación, recursos humanos, materiales y económicos requeridos, según
corresponda; a fin de garantizar el éxito en la implantación definitiva de ese
nuevo marco normativo en la fecha prevista en el nuevo decreto con el que
se amplía el plazo de vigencia (de enero de 2016 a enero de 2017).
Contabilidad Nacional
Unidad de Fiscalización y
Control
Se desarrolló el plan de acción solicitado, se adjunta documento.
En oficio DCN-1011-2016, se informa lo relacionado a este punto b. No está en la
Intranet
Además se adjuntan los oficios DCN-978-2016 dirigido a la CGR, en donde se informa
lo relacionado a dichos sistemas satelitales.
También se adjunta el informe DCN-1005-2016, en el cual se mencionan avances
relacionados a dichos sistemas.
Jeannette Solano García
[email protected], Teléfono
25394379
Oficio DCN-1011-2016,
Oficios DCN-978-2016 dirigido a
la CGR,
Informe DCN-1005-2016.
29/04/2016 29/04/2016 30/12/2016 No se ha
solicitado prórroga
Cumplida
INF-DGAI-009-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
No se disponga de las adecuaciones de los “sistemas satélites” que proporción/proporcionan
datos al SIGAF para el registro contable (Tesoro Digital, SIGADE, INTEGRA, entre otros),
para las cuales la Contabilidad Nacional en su oportunidad presentó los respectivos
requerimientos, en la fecha prevista en el Decreto para la implantación definitiva de las
NICSP.
4.3.2 Dar el seguimiento respectivo a fin de que el proceso de trámite de
la publicación en la Gaceta del Decreto Ejecutivo “Reforma a la Adopción e
Implementación de la Normativa Contable Internacional en el sector Público
Costarricense”, con el que se modifica el artículo 7 del decreto N° 34918-
Hrelacionado con el plazo de vigencia establecido para la implantación
definitiva de las NICSP, se realice con la celeridad esperada, ya que han
transcurrido más de 4 meses en que se inició la gestión por parte de esa
Dirección.
Contabilidad Nacional
Unidad de Fiscalización y
Control
Se desarrolló el plan de acción solicitado, se adjunta documento.
En oficio DCN-1011-2016, se informa lo relacionado a este punto b. No está en la
Intranet
Además se adjuntan los oficios DCN-978-2016 dirigido a la CGR, en donde se informa
lo relacionado a dichos sistemas satelitales.
También se adjunta el informe DCN-1005-2016, en el cual se mencionan avances
relacionados a dichos sistemas.
Jeannette Solano García
[email protected], Teléfono
25394379
Oficio DCN-1011-2016,
Oficios DCN-978-2016 dirigido a
la CGR,
Informe DCN-1005-2016.
29/04/2016 29/04/2016 30/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-009-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
Algunos factores que han incidido en la postergación del plazo de vigencia en tres ocasiones
en un periodo de ocho años (2007 al 2015), y que a la fecha del presente informe no se
haya logrado concluir en forma integral y exitosa el proceso de adopción e implementación
de las NICSP:
• Carencia de conocimiento técnico y experiencia suficiente por parte de la Dirección de CN
que le permita ejercer adecuadamente el liderazgo técnico que le corresponde como rectora
del Subsistema de Contabilidad Pública.
• Dificultad en el país para conseguir consultores o firmas con experiencia en el tema de la
Implementación en NICSP.
• Interrupciones que ha sufrido el liderazgo técnico que le corresponde a la Dirección de la
Contabilidad Nacional.
• Limitaciones en el recurso humano disponible en la CN con conocimiento y experiencia
suficiente en la materia de NICSP.
• Necesidad de disponer de un mayor patrocinio e involucramiento por parte de los jerarcas
institucionales.
• Dificultades en la planificación integral y definición de los programas, actividades y recursos
requeridos para asegurar el éxito en la implementación de las NICSP, así como en las
herramientas utilizadas para medir el avance cuantitativo y cualitativo reportado por las
instituciones.
• Carencia de sistemas de información integrados, que proveen información para el registro
contable de las operaciones relacionadas.
• La falta de apoyo y compromiso por parte de las unidades primarias de registro que
proveen información de sus operaciones para efectos de registro contable,
• Falta de exigencia de parte de la CN como rectora del Subsistema de Contabilidad Pública
4.3.3 Ejercer un seguimiento riguroso respecto al cumplimiento de los plazos
límite establecidos para la culminación de las actividades y tareas que
comprenden cada uno de los programas definidos para ese fin, tomando en
consideración las “lecciones aprendidas” en relación con los retrasos
experimentados en el avance del proceso de implementación de las NICSP
por parte de las instituciones involucradas y de las Direcciones de Ministerio
de Hacienda participantes en este proceso, para lo cual es importante se
verifique la validez de los avances reportados.
Contabilidad Nacional
Unidad de Fiscalización y
Control
Se desarrolló el plan de acción solicitado, se adjunta documento. Jeannette Solano García
[email protected], Teléfono
25394379
Se desarrolló el plan de acción
solicitado.
29/04/2016 29/04/2016 No se indica. N/A Cumplida
INF-DGAI-009-2016 Informe sobre la
evaluación del proceso
de implementación de
las Normas
Internacionales de
contabilidad Nacional
para el sector Público
(NICSP).
Se determinó que los informes de avance del proceso de implementación de las NICSP
remitidos por la CN al Ministro presentan rezagos, además de inconsistencias en los datos
de avance reportados.
4.3.4 Continuar con los esfuerzos de rendir informes de avance mensuales
sobre el avance en la implementación de las NICSP al Despacho del
Ministro, a la Comisión de coordinación de la Administración Financiera
(CCAF) y a la Contraloría General de la República, tomando en
consideración los aspectos señalados en el punto 2.2.3 de este informe, en
cuanto a la oportunidad y utilidad de la información, la uniformidad en la
forma en que se presentan los datos, e inconsistencias contenidas en éstos.
Contabilidad Nacional
Unidad de Fiscalización y
Control
Dichos informes se seguirán realizando de acuerdo a lo indicado en este punto. Jeannette Solano García
[email protected], Teléfono
25394379
Se desarrolló el plan de acción
solicitado, se adjunta
documento. En Oficio DCN-
1011-2016, se informa lo
relacionado a este punto b.
29/04/2016 29/04/2016 No se indica. N/A Cumplida
INF-DGAI-009-2016 Informe evaluación de la
gestión del
Departamento de
Denuncias y Operativos
Especiales de la
Dirección de
Fiscalización de la
Dirección General de
Aduanas.
En el informe no se logró evidenciar que los costos incurridos en el Proyecto de
implementación de las NICSP se estén revelando mediante notas a los estados financieros
emitidos por esa Dirección.
4.3.5 Revisar y determinar los costos incurridos en el Proyecto de
implementación de las NICSP a fin de que se revele esta información
respecto a las “obras en proceso” mediante nota a los estados financieros
que prepara esa Dirección, así como, el registro de contable del activo
según corresponda de las consultorías contratadas concluidas y recibidas
conforme por la Administración, sin perjuicio de otros elementos que esa
Dirección estime pertinente de acuerdo con la normativa contable que rige la
materia, tomando en consideración los aspectos señalados en el punto 2.4
de este informe.
Contabilidad Nacional
Unidad de Fiscalización y
Control
Se confeccionó el oficio DCN-1020-2016, en el cual se le informa a la DGAI, acerca de
la justificación por la cual no le es posible a esta dirección llevar los costos incurridos
en el Proyecto de implementación de las NICSP a fin de que se revele esta
información respecto a las “obras en proceso” mediante nota a los estados financieros
que prepara esa Dirección.
Jeannette Solano García
[email protected], Teléfono
25394379
Se adjuntan los Oficios DCN-978-
2016 dirigido a la CGR, en
donde se informa lo relacionado
a dichos sistemas satelitales.
29/04/2016 29/04/2016 No se indica. N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2016 Informe evaluación de la
gestión del
Departamento de
Denuncias y Operativos
Especiales de la
Dirección de
Fiscalización de la
Dirección General de
Aduanas.
Se determinó en la revisión de una muestra de expedientes que no hay evidencia de que se
esté realizando la bitácora de registro de tiempo efectivo de duración de la actuación
fiscalizadora, ni del respaldo del grado de avance de los estudios.
3.1 Realizar el estudio o análisis correspondiente para determinar la
viabilidad y pertinencia de seguir utilizando la bitácora de registro de tiempo
efectivo de duración de la actuación fiscalizadora y el documento
denominado Grado de Avance “Investigaciones” (Denuncias y/o Estudios
Especiales). Asimismo, mientras se realiza lo anterior, se vele para que se
lleve el control de tiempo efectivo y grado de avance de las denuncias y
estudios especiales.
Dirección General de
Aduanas Dirección de
Fiscalización,
Departamento de
Denuncias
Se encuentra en revisión por parte de la Directora de Fiscalización una actualización
del Manual de Procedimientos del Departamento de Denuncias y Operativos
Especiales, en el cual se propone una nueva versión de la bitácora y el instrumento
denominado "Grado de Avance Investigaciones”.
Se elaboró propuesta de formulario de Bitácora de Registro de tiempo, pendiente de
incorporarse al Manual del Departamento de Denuncias y Operativos Especiales.
Para el documento denominado Grado de Avance “Investigaciones” (Denuncias y/o
Estudios Especiales), e está desarrollando un instrumento que registre el seguimiento
de parte de la Jefatura del Departamento.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25228634
Se adjuntan los Oficios DCN-978-
2016 dirigido a la CGR, en
donde se informa lo relacionado
a dichos sistemas satelitales.
25/05/2016 25/05/2016 30/09/2016
30/12/2016
N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2016 Informe evaluación de la
gestión del
Departamento de
Denuncias y Operativos
Especiales de la
Dirección de
Fiscalización de la
Dirección General de
Aduanas.
Se determinó que la jefatura del Departamento no dispone de una metodología formal para
la supervisión y seguimiento donde se defina, criterios de revisión, periodicidad, tiempos,
para controlar y dejar evidenciada la supervisión ejercida a los funcionarios que llevan a
cabo las denuncias y operativos especiales, donde se respalden los resultados de las
revisiones realizadas por dicho Departamento en cada etapa del proceso, desde el ingreso
de las denuncias y operativos especiales hasta su conclusión, donde se deje evidencia de la
supervisión ejercida por la jefatura.
3.2 Ordenar para que se elabore una metodología para la supervisión y
seguimiento formal que defina, criterios de revisión, periodicidad, tiempos,
para controlar y dejar evidenciada la supervisión ejercida a los funcionarios
que llevan a cabo las denuncias y operativos especiales, donde se
respalden los resultados de las revisiones realizadas por dicho
Departamento en cada etapa del proceso, desde el ingreso de las
denuncias y operativos especiales hasta su conclusión.
Dirección General de
Aduanas
Se encuentra en revisión por parte de la Directora de Fiscalización una actualización
del Manual de Procedimientos del Departamento de Denuncias y Operativos
Especiales, en el cual se propone una nueva versión de la bitácora y el instrumento
denominado "Grado de Avance Investigaciones”.
Será utilizado el instrumento que registre el seguimiento de parte de la Jefatura del
Departamento, detallado en la recomendación 3.1.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25228635
DF-DEN-157-2016 del 1 de junio
del 2016
DF-DEN-285-2016 del 25 de
octubre del 2016. DGA-PC-354-
2016, del 17 de noviembre del
2016.
25/05/2016 25/05/2016 30/09/2016
30/12/2016
N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2016 Informe evaluación de la
gestión del
Departamento de
Denuncias y Operativos
Especiales de la
Dirección de
Fiscalización de la
Dirección General de
Aduanas.
No se han establecido formalmente plazos ni prioridades de atención de las denuncias, que
garantice que el trámite se realice con la mayor celeridad y con uniformidad razonable, de
conformidad con el grado de complejidad.
3.3 Girar instrucciones para que se revise lo señalado en el punto 1.4 del
presente informe, en lo relacionado a la duración del trámite de las
denuncias, con el fin establecer las acciones a seguir para minimizar el
riesgo de que estas denuncias no se realicen con celeridad que los casos
ameriten, para esos efectos se debe valorar, entre otros aspectos,
establecer formalmente plazos y prioridades de atención de las denuncias,
según los criterios previos de admisibilidad que se definan por la Jefatura.
Paralelamente a lo anterior, es necesario que se establezca un plan de
trabajo y/o un cronograma que considere las actividades necesarias a
desarrollar, para que las denuncias que se mencionan en este informe, sean
atendidas con oportunidad, donde se defina claramente los aspectos en
cuanto a las actividades, recursos, los responsables y el periodo de
ejecución que conlleven al cumplimiento de las metas y objetivos
establecidos.
Dirección General de
Aduanas
Departamento de Denuncias y Operativos Especiales, está considerando una mejor
manera de disminuir los plazos de atención.
Se realizaron las mejoras y los plazos de atención de denuncias se redujeron
considerablemente, visible en los informes de gestión que conforman el PAO, y un
resumen de expedientes atendidos al mes de octubre 2016.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25228636
DF-DEN-157-2016 del 1 de junio
del 2016
DF-DEN-285-2016 del 25 de
octubre del 2016. DF-DEN-299-
2016 del 09 de noviembre del
2016, DGA-PC-354-2016, del 17
de noviembre del 2016.
25/05/2016 25/05/2016 06/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2016 Informe evaluación de la
gestión del
Departamento de
Denuncias y Operativos
Especiales de la
Dirección de
Fiscalización de la
Dirección General de
Aduanas.
Se carece de mecanismos de control, para garantizar razonablemente que los funcionarios
que intervienen en un estudio, tienen la obligación de guardar el deber de confidencialidad y
que por ninguna circunstancia deben de utilizar la información que tienen acceso para sus
propios fines, o que facilite datos a personales.
3.4 Ordenar lo pertinente para que los funcionarios del Departamento de
Denuncias y Operativos Especiales de la Dirección de Fiscalización,
disponga de controles suficientes y documentados para que los DGAI-INF-
010-2016 funcionarios que realizan estudios de denuncias y operativos
especiales, brinden la garantía razonable de que los servidores cumplan con
el deber de confidencialidad de la información que tienen acceso, en virtud
de los casos y situaciones que conocen en su trabajo.
Dirección General de
Aduanas
Se desarrollará un pequeño taller con los funcionarios con los funcionarios para
explicar todos los pormenores que conlleva violentar la confidencialidad en materia de
información aduanera-tributaria.
Se implemento la "Declaración de Confidencialidad de la Información. Reportes de
firmas de recibo de correos donde se oficializa el uso de la declaración, y la Minuta DF-
DN-02-2016 que hace constar del taller realizado para explicar la confidencialidad de
la Información aduanera-tributaria.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25228637
DF-DEN-157-2016 del 1 de junio
del 2016
DF-DEN-285-2016 del 25 de
octubre del 2016. DF-DEN-299-
2016 del 09 de noviembre del
2016, DGA-PC-354-2016, del 17
de noviembre del 2016.
25/05/2016 25/05/2016 29/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2016 Informe evaluación de la
gestión del
Departamento de
Denuncias y Operativos
Especiales de la
Dirección de
Fiscalización de la
Dirección General de
Aduanas.
No se dispone de un convenio o documento formal con las pautas a seguir para cuando se
requiera coordinar con otras dependencias gubernamentales como: Administraciones
Tributarias, instituciones bancarias de los operadores de comercio exterior, Registro
Nacional, Registro Civil, Caja Costarricense de seguro Social, Ministerio de Relaciones
Exteriores y Culto entre otras.
3.5 Evaluar la pertinencia, de Gestionar la preparación formal de convenios
o acuerdos de colaboración, que contenga los elementos necesarios a
seguir por el Departamento de Denuncias y Operativos, en acciones
operativas conjuntas con otras dependencias externas del Ministerio, debido
a las necesidades de coordinación que se requieran con otras entidades, en
cumplimiento de sus funciones y donde involucre el traslado o suministro de
algún tipo de recurso, sea físico o humano: también para compartir
información y opciones de capacitación, para promover el desarrollo
profesional de los funcionarios que laboran en ese Departamento.
Dirección General de
Aduanas Dirección de
Fiscalización,
Departamento de
Denuncias
Se procederá a evaluar la suscripción de acuerdos o convenios para solicitar el auxilio
respectivo a otras instituciones al momento de requerir información.
En reunión celebrada con funcionarios de DGA, Se determinó que no se requiere
suscribir acuerdos con otros entes estatales, el alcance de la normativa vigente en
materia de colaboración es superior al convenio sugerido, Minuta DF-DN-01-2016.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25228638
DF-DEN-157-2016 del 1 de junio
del 2016.
DF-DEN-285-2016 del 25 de
octubre del 2016. DGA-PC-354-
2016, del 17 de noviembre del
2016.
25/05/2016 25/05/2016 08/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Subdirección de
Valoraciones
Tributarias.
No se dispone de los estudios técnicos que fundamenten los criterios y elementos
necesarios, para determinar de conformidad al volumen o cargas de trabajo que manejan,
las necesidades de recursos humanos, para el cumplimiento de las obligaciones dispuestas
en el ordenamiento.
3.6 Coordinar con el Departamento de Potencial Humano, para que se
programe en un tiempo razonable un estudio de análisis ocupación/Al,
donde se contemple la revisión de: cargas de trabajo, rendimiento promedio
por función/Ario, distribución efectiva de personal y otros detalles Lo anterior
como base para contar con elementos técnicos que permitan justificar -en
caso de requerirse- la necesidad de asignación de mayores recursos para el
Departamento de Denuncias y Operativos Especiales.
Dirección General de
Aduanas Dirección de
Fiscalización,
Departamento de
Denuncias
Se procederá a solicitar al Departamento de Gestión del Potencial Humano el estudio
respectivo.
Se solicitó el estudio de análisis ocupación/Al a la sección de Gestión de Potencial
Humano, el cual se realizará hasta el año 2018.
Margarita Villalobos Coto
Teléfono: 25228639
DF-DEN-157-2016 del 1 de junio
del 2016
DF-DEN-285-2016 del 25 de
octubre del 2016, DF-DEN-200-
2016 del 25 de octubre del 2016,
DGA-PC-354-2016, del 17 de
noviembre del 2016, DAF-0524-
2016.
25/05/2016 25/05/2016 08/06/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-012-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Subdirección de
Valoraciones
Tributarias.
Se determinó que no se dispone de un programa de capacitación para que los funcionarios
de las administraciones tributarias y otras direcciones, cuenten con la posibilidad de ampliar
los conocimientos en los temas de Valoraciones Tributarias, en concordancia con el artículo
58 del Decreto Ejecutivo Nº 35688-H, antes citado.
3.1. Girar instrucciones para que la Subdirección de Valoraciones Tributarias
disponga de un programa de capacitación, el cual debe ser debidamente
formalizado y comunicado. Asimismo, es importante que se instaure la
práctica de formalizar los planes y programas referentes a capacitación.
Dirección de
Administraciones
Valorativas y Tributarias.
Se definieron los temas a capacitar a los funcionarios de valoraciones de DIVAT y de
las DDRR y AATT para el 2017.
Marietta Montero Zuniga
Tributación -Valoraciones
Administrativas, Teléfono:522-9019
DVAT -112-2016, 22 de agosto
2016
14/06/2016 14/06/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-012-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Subdirección de
Valoraciones
Tributarias.
Se determinó que no se dispone de un programa de capacitación para que los funcionarios
de las administraciones tributarias y otras direcciones, cuenten con la posibilidad de ampliar
los conocimientos en los temas de Valoraciones Tributarias, en concordancia con el artículo
58 del Decreto Ejecutivo Nº 35688-H, antes citado.
3.2 Girar las instrucciones necesarias para que se disponga de un plan
formalizado y oficializado para el mejoramiento del control de la calidad de
los avalúos tributarios, que permita el aseguramiento de la confiabilidad de
los procedimientos y el cumplimiento, de las normas y estándares que
regulan esta importante gestión técnica.
Dirección de
Administraciones
Valorativas y Tributarias.
Se diseña un plan trimestral (marzo, junio, setiembre), PAO 2017 DIVAT, para
supervisar que las determinaciones de valor realizadas a los bienes muebles cumplan
con los procedimientos establecidos. 2. Para el mes de agosto – setiembre, se hará
un control por marcas, clases y valores mediante un muestreo representativo y al azar
de los procesos masivos de valoración de clases tributarias considerando los
procedimientos de control establecidos.
Marietta Montero Zuniga
Tributación -Valoraciones
Administrativas, Teléfono:522-9019
DVAT -112-2016, 22 de agosto
2016
14/06/2016 14/06/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-012-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Subdirección de
Valoraciones
Tributarias.
Se determinó que no se dispone de un programa de capacitación para que los funcionarios
de las administraciones tributarias y otras direcciones, cuenten con la posibilidad de ampliar
los conocimientos en los temas de Valoraciones Tributarias, en concordancia con el artículo
58 del Decreto Ejecutivo Nº 35688-H, antes citado.
3.3 Realizar las gestiones para que se concluya el manual de
procedimiento para la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Dirección de
Administraciones
Valorativas y Tributarias.
Se procede a brindar apoyo sistemático al CIFH en la implementación del programa
de capacitación definido por ellos y que se realizara durante el 2017.
Marietta Montero Zuniga
Tributación -Valoraciones
Administrativas, Teléfono:522-9019
DVAT -112-2016, 22 de agosto
2016
14/06/2016 14/06/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-012-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Subdirección de
Valoraciones
Tributarias.
Se determinó que no se dispone de un programa de capacitación para que los funcionarios
de las administraciones tributarias y otras direcciones, cuenten con la posibilidad de ampliar
los conocimientos en los temas de Valoraciones Tributarias, en concordancia con el artículo
58 del Decreto Ejecutivo Nº 35688-H, antes citado.
3.4 Instruir para que se establezcan los procesos de coordinación con
otras direcciones para el intercambio de información Interna y Externa de
interés tributario, relacionada con bienes muebles e inmuebles, tal como lo
indica el inciso k) del artículo 58 del Decreto Ejecutivo N° 37477-H antes
citado.
Dirección de
Administraciones
Valorativas y Tributarias.
Se integra en el PAO-2017 la capacitación que se impartirá previo a la ejecución de
cada programa de control de ocultos e inexactos en bienes muebles y de inmuebles
que se realizara en el 2017, dirigido a los peritos de las Administraciones Tributarias.
Marietta Montero Zuniga
Tributación -Valoraciones
Administrativas, Teléfono:522-9019
DVAT -112-2016, 22 de agosto
2016
14/06/2016 14/06/2016 31/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-012-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de las medidas y
controles establecidos
por la TN y la
DCP, en el traslado de
la función del registro de
la deuda Interna.
La Subdirección de Valoraciones Tributarias no cuenta con un plan formalizado y
oficializado, sobre el mejoramiento del control de la calidad para los avalúos tributarios, a
pesar de estar contemplado como una de sus funciones, y que en el Plan Anual Operativo
del 2016, se establecen algunas actividades identificadas como controles de clases
tributarias. Ver punto 1.3. de este informe.
3.5 Girar las instrucciones para que se revise el punto 1.6 de este informe,
con el fin de minimizar el riesgo de que las causas que suscitan los reclamos
por inconformidad de la estimación del valor de mercado vuelvan a
presentarse. Asimismo, que se revise el modelo de valoración, a fin de que
se le incorpore las mejoras que respondan a las necesidades actuales.
Dirección de
Administraciones
Valorativas y Tributarias.
Se elabora un plan trimestral (marzo, junio setiembre), PAO 2017 DIVAT, para
supervisar que las determinaciones de valor realizadas a los bienes muebles cumplan
con los procedimientos establecidos.
Marietta Montero Zuniga
Tributación -Valoraciones
Administrativas, Teléfono:522-9019
DVAT -112-2016, 22 de agosto
2016
14/06/2016 14/06/2016 31/12/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-013-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de las medidas y
controles establecidos
por la TN y la
DCP, en el traslado de
la función del registro de
la deuda Interna.
El cumplimiento parcial del registro de la deuda Interna, en razón de que la cancelación de
los títulos contenidos en el módulo RDI del SINPE aún es realizada por un funcionario de la
TN, actividad que es responsabilidad de la DCP al asumir esta última dicha función a partir
del 15 de mayo pasado, para lo cual se han establecido medidas de control que están
siendo ejecutadas por ambas dependencias en la parte que a éstas les compete, y otras
que están en proceso.
3.1 Para que revisen se esté cumpliendo a cabalidad lo ordenado por ese
Despacho en el Acuerdo N° DM-0084-2015, de conformidad con lo
dispuesto en el informe N° DFOE-SAF-IF-03-2015 en los apartados 2.22 al
2.45, y se hagan los ajustes que resulten pertinentes, así como, considerar
los aspectos de control interno señalados por esta Auditoría Interna.
Director de Crédito Público
y Tesorera Nacional
Verificar que se esté cumpliendo a cabalidad lo ordenado por ese Despacho en el
Acuerdo N° DM-0084-2015, de conformidad con lo dispuesto en el informe N° DFOE-
SAF-IF-03-2015 en los apartados 2.22 al 2.45, y se hagan los ajustes que resulten
pertinentes.
Martha Cubillo
[email protected] tel.
22846255
DCP-096-2016. 12/02/2016
DCPN-0322-2016 06/06/2016
DCP-0245-2016, 28/04/2016
DCPN-0322-2016 06/06/2016
Circular DCP-004-2016 y
DREDP-009-2016, ambas del
10/11/2016.
28/07/2016 28/07/2016 02/01/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-013-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de las medidas y
controles establecidos
por la TN y la
DCP, en el traslado de
la función del registro de
la deuda Interna.
No obstante que se han emprendido acciones por parte de ambas Direcciones, aún se
encuentra en proceso de atención, los aspectos requeridos en el Acuerdo del Despacho del
Sr. Ministro DM-0084-2015 concernientes a la integración de los módulos RDI y RDE del
SINPE al Sistema de la Contabilidad Nacional, el ajuste a la reglamentación Interna, la
documentación del análisis de las funciones y competencias, a fin de que se tomen las
medidas correspondientes que aseguren la separación adecuada de las mismas y el control
efectivo que garantice la salvaguarda de los recursos y la eficiencia de las operaciones del
endeudamiento interno.
3.2 Para que se realicen las coordinaciones y acciones pertinentes ante las
instancias que correspondan, a fin de que se finiquite la implementación de
la interfaz entre el Sistema SIGAF y los módulos RDI y RDE del SINPE, para
la generación automática del registro contable de las transacciones de la
deuda Interna que se realizan en dichos módulos.
Tesorera Nacional,
Departamento de Deuda
Interna
3. Atender los cambios legales propuestos y su implementación una vez aprobados,
así como su viabilidad tecnológica.
Martha Cubillo
[email protected] tel.
22846255
Oficio TN-1138-2016, del 09 de
agosto del 2016.
Oficio TN-1586-2016, del 21 de
octubre del 2016.
28/07/2016 03/08/2016 30/10/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-013-2016 Informe de control
interno sobre la revisión
de las medidas y
controles establecidos
por la TN y la
DCP, en el traslado de
la función del registro de
la deuda Interna.
Respecto a la administración y custodia del Libro de Actas de la Comisión de Subasta de
Deuda Interna del Gobierno de la República, se determinaron algunos aspectos susceptibles
de mejora, referentes al cierre (aspecto que a la fecha de este informe ha sido subsanado),
mantenimiento, actualización, y custodia del libro de actas mencionado, la importancia de
disponer de un procedimiento formal que sirva de guía a lo interno de la TN a los
funcionarios que tienen a cargo dicha función, la participación del Viceministro de Egresos o
su representante en las sesiones de esa Comisión.
3.3 Disponer de un procedimiento formal de las principales actividades
relacionadas con el seguimiento, control y custodia de los libros de actas de
la Comisión de Subasta de Deuda Interna del Gobierno de la República,
que deberá ser observado y aplicado por los funcionarios designados para
ese propósito.
Tesorera Nacional, Control
de operaciones y
Fiscalización
Plan de Acción y presentó para el control y custodia del libro de actas de la Comisión
de Subastas de Deuda Interna del Gobierno de la Republica
Gioconda Waleska Aguilar Guzman
[email protected], Tesorería
Nacional - Departamento de Atención
de la Deuda Interna
Oficio TN-1138-2016, del 09 de
agosto del 2016.
Oficio TN-1586-2016, del 21 de
octubre del 2016.
28/07/2016 28/07/2016 03/08/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-013-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Puntarenas .
En las actas de las sesiones realizadas por esa Comisión correspondientes a los días 4, 11,
18 y 25 de enero de 2016, no consta la participación del Viceministro de Egresos ni de su
representante, a quien le corresponde presidir y convocar las sesiones, según lo establecido
en los artículos 5 y 6 del Decreto N°
37008-H citado.
3.4 Considerar para que en lo sucesivo participe o designe un representante
que asista a las sesiones de la Comisión de Subasta de Deuda Interna del
Gobierno de la República, conforme a lo establecido en los artículos N° 5 y
6 del Decreto Ejecutivo N° 37008-H citado.
Viceministro de Egresos Mediante Oficio DCP-0511-2016 DEL 11 DE OCTUBRE DEL 2016 se indica que en
atención a los artículo 4 y 5 del Decreto Ejecutivo N°37008-H denominado
“Procedimiento para la convocatoria y asignación de las subastas de valores del
Gobierno”, procedo a informar que como integrante del Comité de Subastas estará
representando a la Dirección en mi ausencia será el Sr. Melvin Quirós Romero Sub
Director de Crédito Público, o en su defecto, la Sra. Leticia Chaves Barboza,
Coordinadora del Departamento de Política y Endeudamiento Público.
Martha Cubillo
[email protected] tel.
22846255
Oficio TN-1138-2016, del 09 de
agosto del 2016.
Oficio TN-1586-2016, del 21 de
octubre del 2016.
28/07/2016 28/07/2016 03/08/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-014-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Puntarenas .
La Administración Tributaria de Puntarenas cuenta con controles para el registro de la
asistencia de sus 35 funcionarios, sin embargo no hay evidencia de que las jefaturas
inmediatas tengan como práctica la revisión periódica de los registros de asistencia.
3.1 Tomar las medidas necesarias para que se establezca como práctica la
revisión periódica de los registros de asistencia, a fin de identificar
oportunamente eventuales irregularidades en la asistencia no justificadas y
con ello el establecimiento de responsabilidades, cuando estas procedan.
Gerencia de la
Administración Tributaria
de Puntarenas Gestoría
Administrativa
Se elaborará un reporte mensual por parte de esta Gerencia. se llevará un registro de
cada reporte.
se realiza un reporte mensual de control de asistencia del personal, dividido en dos
secciones a) Marca con sistema de huella digital y b) Los registros manuales de los
que tienen beneficio de exoneración marca, estos reportes envían a cada subgerente
que le corresponde el control de sus subalternos los cuales les corresponde la revisión
y justificación correspondientes de cada caso en particular.
Eliecer Valverde Roman
Tributación - Administración de
Puntarenas . Teléfono 2539 4945
ATP-06-318-2016
Puntarenas , 17 de agosto del
2016
DGT-1198-2016, 21 /11/ 2016,
solicita actualización del Plan.
Correo electrónico del
06/12/2016, se remiten acciones
de cumplimiento de acuerdo al
Plan de Acción.
03/08/2016 03/08/2016 30/08/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-014-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Puntarenas .
La Gerencia de la Administración Tributaria de Puntarenas no presentó los planes de
vacaciones para el año 2016 según lo solicitado por el Departamento de Gestión del
Potencial Humano en la Circular 008-2015, además se observó en la programación de
vacaciones elaborada por los funcionarios, casos en los que funcionarios planificaron
algunas vacaciones con más fracciones de las que señala la normativa y posible
acumulación de vacaciones.
3.2 Cumplir con la presentación de los respectivos planes de vacaciones de
sus funcionarios, según los requerimientos del Departamento de Gestión del
Potencial Humano.
Gerencia de la
Administración Tributaria
de Puntarenas Gestoría
Administrativa
Se procederá a enviar la programación de vacaciones cuando sea requerida por
Departamento de Gestión de Potencial Humano.
se realizó la programación anual de las vacaciones para el periodo 2017. se tiene la
información preparada para remitirla al Departamento de Gestión de Potencial
Humano en la III semana enero 2017.
Eliecer Valverde Roman
Tributación - Administración de
Puntarenas . Teléfono 2539 4945
ATP-06-318-2016
Puntarenas , 17 de agosto del
2016
DGT-1198-2016, 21 /11/ 2016,
solicita actualización del Plan.
Correo electrónico del
06/12/2016, se remiten acciones
de cumplimiento de acuerdo al
Plan de Acción.
03/08/2016 03/08/2016 01/11/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-014-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Puntarenas .
Se determinó que tres funcionarios planificaron las vacaciones en 4 fracciones y que una
funcionaria tiene vacaciones programadas que corresponden al periodo 2013-2014 lo que
podría deberse a una acumulación de vacaciones.
3.3 Adoptar las medidas necesarias para asegurarse que los planes de
vacaciones de los funcionarios se ajustan a la normativa vigente, en lo
referente a los fraccionamiento permitidos y la acumulación de vacaciones,
cuando esta proceda, cumpliéndose con los requisitos y regulaciones
establecidos por la Administración para tales efectos.
Gerencia de la
Administración Tributaria
de Puntarenas Gestoría
Administrativa
Se elaborará la programación de vacaciones considerando la normativa referente al
número máximo de fraccionamiento permitido
se efectuó la programación de vacaciones para el periodo 2017 de las diferentes áreas
de la ATP, se procedió con detenimiento para que ningún funcionario fraccione su
periodo más de lo permitido.
Eliecer Valverde Roman
Tributación - Administración de
Puntarenas . Teléfono 2539 4945
ATP-06-318-2016
Puntarenas , 17 de agosto del
2016
DGT-1198-2016, 21 /11/ 2016,
solicita actualización del Plan.
Correo electrónico del
06/12/2016, se remiten acciones
de cumplimiento de acuerdo al
Plan de Acción.
03/08/2016 03/08/2016 08/11/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-014-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Puntarenas .
Se mantienen en custodia en la Administración Tributaria 18 equipos de cómputo
desconectados y no se localizaron 6 de los equipos inventariados, propiedad del Ministerio
de Hacienda. De estos equipos no se indica su estado, y no se ha iniciado el trámite
correspondiente para darles de baja.
3.4 Proceder a la conciliación de la información de los equipos de cómputo
propiedad del Ministerio de Hacienda en poder de la Administración
Tributaria de Puntarenas y la que tiene el funcionario de la Mesa de
servicios Informáticos ubicados en esa Administración Tributaria a fin de
establecer la situación real de dichos equipos. En los casos de los equipos
en desuso iniciar las gestiones necesarias para darles de baja, según los
lineamientos comunicados por la Proveeduría institucional en la Circular N°-
PI-011-2010 del 18 de noviembre del 2010.
Gerencia de la
Administración Tributaria
de Puntarenas Gestoría
Administrativa
Realizar un diagnóstico de la condición de los 18 equipos cómputos desconectados.
Se localizaron físicamente 5 equipos, de los cuales 3 están ubicados en la oficina de
informática, un equipo de soporte de área de servicio contribuyente y 1 portátil que se
había trasladado mediante oficio a DRP. Con respecto equipo faltante el mismo no
pertenece a ATP ya que el funcionario no labora en esta Administración.
se realizó un inventario físico de todos los equipos de cómputo así como otros activos
que no se están utilizando. Con esta información se solicitó al compañero informático
que nos de un diagnóstico de la condición de los equipos para solicitar un avaluó, para
posteriormente darles de baja según procedimiento.
Eliecer Valverde Roman
Tributación - Administración de
Puntarenas . Teléfono 2539 4945
ATP-06-318-2016
Puntarenas , 17 de agosto del
2016
DGT-1198-2016, 21 /11/ 2016,
solicita actualización del Plan.
Correo electrónico del
06/12/2016, se remiten acciones
de cumplimiento de acuerdo al
Plan de Acción.
03/08/2016 03/08/2016 31/03/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-014-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Puntarenas .
No se cuenta con un control en donde quede evidenciado el uso que se le da a los
suministros de oficina y que permita también garantizar el uso correcto y eficiente de los
recursos del estado.
3.5 Establecer un control para la entrega y custodia de los suministros de
oficina y que permita también garantizar el uso correcto y eficiente de los
recursos del estado, que además permita mantener un inventario de estos
artículos.
Gerencia de la
Administración Tributaria
de Puntarenas
Se elaborará un sistema de registro en “Hoja Excel”, para la Gestión y el control de las
existencias.
Se elaboró un sistema de registro en hoja de Excel para la gestión y el control de las
existencias. A partir de setiembre 2016, se lleva un control de salidas de suministros
conforme las tareas de implementación.
Eliecer Valverde Roman
Tributación - Administración de
Puntarenas . Teléfono 2539 4945
ATP-06-318-2016
Puntarenas , 17 de agosto del
2016
DGT-1198-2016, 21 /11/ 2016,
solicita actualización del Plan.
Correo electrónico del
06/12/2016, se remiten acciones
de cumplimiento de acuerdo al
Plan de Acción.
03/08/2016 03/08/2016 01/09/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-014-2016 Informe de control
interno estudio sobre la
gestión de la Unidad de
Estrategia de TIC, de la
Dirección de
Tecnologías de
Información y
Comunicación (DTIC)
La Administración Tributaria de Puntarenas mantiene almacenada en cajas identificadas
pero sin un orden lógico, documentación que ha finalizado su trámite administrativo, la cual
se guarda en archivos móviles disponibles en el edificio; así como oficinas desocupadas o en
bodegas. Algunas de estas cajas se encuentran estibadas en el piso, lo que dificulta su
manejo y utilización, y expone dicha documentación a que se dañe por causas naturales o
por mal manejo.
3.6 Realizar las gestiones necesarias a fin de que la Administración
Tributaria de Puntarenas cuente con un espacio o área, para el archivo de
gestión centralizado, que además le permita cumplir con los lineamientos
generales en materia archivística según el Manual de Políticas y
Procedimientos Archivísticos del Ministerio de Hacienda, vigente desde
2014.
Gerencia de la
Administración Tributaria
de Puntarenas Gestoría
Administrativa
Se recibió capacitación por parte de la funcionaria Vanessa Piedra Jiménez del
Departamento de servicios Dirección Administrativa y Financiera, sobre el Manual de
Políticas y Procedimientos Archivísticos. La charla la recibieron el total de 8
funcionarios de esta administración.
Eliecer Valverde Roman
Tributación - Administración de
Puntarenas . Teléfono 2539 4945
ATP-06-318-2016
Puntarenas , 17 de agosto del
2016
DGT-1198-2016, 21 /11/ 2016,
solicita actualización del Plan.
Correo electrónico del
06/12/2016, se remiten acciones
de cumplimiento de acuerdo al
Plan de Acción.
03/08/2016 03/08/2016 18/07/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-015-2016 Informe de control
interno estudio sobre la
gestión de la Unidad de
Estrategia de TIC, de la
Dirección de
Tecnologías de
Información y
Comunicación (DTIC)
El Sistema de Control Interno de la Unidad de Estrategia de TIC se considera apropiado
para los aspectos revisados en este estudio. Sin embargo, se determinaron algunas
oportunidades de mejora, relacionadas con la autoevaluación del sistema de control interno;
la realización de actividades de promoción de ética y valores dentro de la Unidad; la
aplicación de la metodología de valoración de riesgos (una vez que se cuente con una
aprobada por la DTIC), y la emisión de procedimientos y políticas para todas las operaciones
de la Unidad, incluyendo las específicas sobre control interno.
3.1 Girar instrucciones para que se ejecuten las medidas necesarias para
corregir las debilidades señaladas en el Sistema de Control Interno de la
Unidad de Estrategia de TIC, en cuanto a: a) Realizar una autoevaluación
del SCI de la UETIC adiciónala la realizada por la Unidad de Planificación
institucional, utilizando los criterios que se consideren convenientes,
específicamente para esta Unidad, según los resultados de anteriores
autoevaluaciones del SCI.
b) Incluir en sus planes operativos algunas actividades relacionadas con el
fomento de valores.
c) Continuar con la ejecución del proceso de valoración de riesgos, una vez
que se cuente con la metodología para TIC que debe emitir la Dirección.
d) Completar la documentación de procedimientos para ejecutar todas las
operaciones relativas a esa Unidad
Director de Tecnologías de
Información y
Comunicación
Se elaboró de la encuesta de Autoevaluación Intermedia UETIC. Vannessa Bolanos Castro
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC. Teléfono
257-90-55 ext. 232
DTIC-784-2016 del 21/09/2016 04/08/2016 2016 04/08/2016 3/08/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-015-2016 Informe de control
interno estudio sobre la
gestión de la Unidad de
Estrategia de TIC, de la
Dirección de
Tecnologías de
Información y
Comunicación (DTIC)
El Sistema de Control Interno de la Unidad de Estrategia de TIC se considera apropiado
para los aspectos revisados en este estudio. Sin embargo, se determinaron algunas
oportunidades de mejora, relacionadas con la autoevaluación del sistema de control interno;
la realización de actividades de promoción de ética y valores dentro de la Unidad; la
aplicación de la metodología de valoración de riesgos (una vez que se cuente con una
aprobada por la DTIC), y la emisión de procedimientos y políticas para todas las operaciones
de la Unidad, incluyendo las específicas sobre control interno.
3.2 Emitir y oficializar únala política de inversiones de TIC que sirva de
marco para la priorización del presupuesto del TIC y el alineamiento de las
inversiones con los objetivos estratégicos del PETIC.
Director de Tecnologías de
Información y
Comunicación, Unidad de
Estrategias
Se aplicó la encuesta de Autoevaluación Intermedia UETIC Vannessa Bolanos Castro
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC. Teléfono
257-90-55 ext. 232
DTIC-784-2016 del 21/09/2016 04/08/2016 2016 04/08/2016 10 al 19/08/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-015-2016 Informe de control
interno estudio sobre la
gestión de la Unidad de
Estrategia de TIC, de la
Dirección de
Tecnologías de
Información y
Comunicación (DTIC)
El Sistema de Control Interno de la Unidad de Estrategia de TIC se considera apropiado
para los aspectos revisados en este estudio. Sin embargo, se determinaron algunas
oportunidades de mejora, relacionadas con la autoevaluación del sistema de control interno;
la realización de actividades de promoción de ética y valores dentro de la Unidad; la
aplicación de la metodología de valoración de riesgos (una vez que se cuente con una
aprobada por la DTIC), y la emisión de procedimientos y políticas para todas las operaciones
de la Unidad, incluyendo las específicas sobre control interno.
3.3 Emitir, en el tanto se mantenga vigente lo establecido en la función a)
artículo 50 del Reglamento de Estructura Organizacional de la Dirección de
Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de Hacienda, un
plan táctico en materia de TIC, que contenga los objetivos y acciones
tácticas de TIC para el Ministerio de Hacienda, alineados con el PETIC y con
los planes operativos, en el cual se pueda claramente identificar las tácticas
a seguir, sus plazos y responsables, así como los indicadores de
cumplimiento. En la implementación de esta recomendación es importante
que se realice la coordinación respectiva con la Unidad de Planificación
institucional, como órgano especializado en materia de planificación en el
Ministerio de Hacienda, de manera que el plan que se formule se ajuste a
los requisitos técnicos de un plan de esta naturaleza.
Director de Tecnologías de
Información y
Comunicación
Se realizó el análisis de los resultados y preparación de informe a la Dirección. Vannessa Bolanos Castro
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC. Teléfono
257-90-55 ext. 232
DTIC-784-2016 del 21/09/2016 04/08/2016 2016 04/08/2016 10 al 19/ 08/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-015-2016 Informe de control
interno estudio sobre la
gestión de la Unidad de
Estrategia de TIC, de la
Dirección de
Tecnologías de
Información y
Comunicación (DTIC)
El Sistema de Control Interno de la Unidad de Estrategia de TIC se considera apropiado
para los aspectos revisados en este estudio. Sin embargo, se determinaron algunas
oportunidades de mejora, relacionadas con la autoevaluación del sistema de control interno;
la realización de actividades de promoción de ética y valores dentro de la Unidad; la
aplicación de la metodología de valoración de riesgos (una vez que se cuente con una
aprobada por la DTIC), y la emisión de procedimientos y políticas para todas las operaciones
de la Unidad, incluyendo las específicas sobre control interno.
3.4 Proceder esa Dirección la brevedad del caso, a la revisión y aprobación
de las propuestas de los procedimientos de Inversiones, Planificación y
Adquisiciones TIC, a efectos de contar con instrumentos que guíen y
respalden la gestión en estos campos.
Director de Tecnologías de
Información y
Comunicación
Se procedió a la preparación de informe a la Dirección para informar avance. Vannessa Bolanos Castro
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC. Teléfono
257-90-55 ext. 232
DTIC-784-2016 del 21/09/2016 04/08/2016 2016 04/08/2016 01/02/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-015-2016 Informe de control
interno estudio sobre la
gestión de la Unidad de
Estrategia de TIC, de la
Dirección de
Tecnologías de
Información y
Comunicación (DTIC)
El Sistema de Control Interno de la Unidad de Estrategia de TIC se considera apropiado
para los aspectos revisados en este estudio. Sin embargo, se determinaron algunas
oportunidades de mejora, relacionadas con la autoevaluación del sistema de control interno;
la realización de actividades de promoción de ética y valores dentro de la Unidad; la
aplicación de la metodología de valoración de riesgos (una vez que se cuente con una
aprobada por la DTIC), y la emisión de procedimientos y políticas para todas las operaciones
de la Unidad, incluyendo las específicas sobre control interno.
3.5 Realizar, con el apoyo técnico de la Dirección de Planificación
institucional, la revisión de las funciones asignadas a la Unidad de Estrategia
de TIC en el Decreto Ejecutivo N° 37859-H, Estructura Organización/Al de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de
Hacienda, a fin de asegurar la armonía entre la descripción de la función y
las actividades que según la operativa de la DTIC, deba realizar esa Unidad.
Lo anterior, también debe ser oportuno, que se realice la revisión integral,
para otras instancias que conforman la DTIC, para efectos de que se
realicen los ajustes y reformas, que correspondan al marco normativo.
Director de Tecnologías de
Información y
Comunicación
Se realizó la modificación del PAO de la UETIC considerando la macro actividad
“Actividades de Control Interno para el fomento de valores”
Elias Castro Soto,
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC, teléfono
25396507
Ennie Lara Loria
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC, teléfono
25396507
seanny Amerling Quesada,
[email protected], _DTIC -
Unidad Estrategia de TIC,
teléfono2539 4001
DTIC-784-2016 del 21/09/2016 04/08/2016 04/08/2016 10/10/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-015-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
En la función l) del artículo 50 Decreto N° 37859-H, Estructura Organización/Al de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de Hacienda, Se
determinó falta de claridad, situación que puede repetirse para otras funciones asignadas a
la UETIC, lo cual podría afectar el cumplimiento de los objetivos que esa Dirección tiene
asignados a nivel institucional.
3.5 Realizar, con el apoyo técnico de la Dirección de Planificación
institucional, la revisión de las funciones asignadas a la Unidad de Estrategia
de TIC en el Decreto Ejecutivo N° 37859-H, Estructura Organización/Al de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de
Hacienda, a fin de asegurar la armonía entre la descripción de la función y
las actividades que según la operativa de la DTIC, deba realizar esa Unidad.
Lo anterior, también debe ser oportuno, que se realice la revisión integral,
para otras instancias que conforman la DTIC, para efectos de que se
realicen los ajustes y reformas, que correspondan al marco normativo.
Director de Tecnologías de
Información y
Comunicación
Se identificaron las mejoras en las funciones descritas en el Decreto Ejecutivo N°
37859-H, Estructura Organización/Al de la DTIC del MH y propuesta de cada instancia.
Alfredo Abarca Rojas
[email protected], Director
DTIC, Teléfono:2539-4121.
DTIC-784-2016 del 21/09/2016 04/08/2016 04/08/2016 30/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determinó que el proyecto (programa de proyectos) del Sistema de Información para la
Gestión Tributaria, no cuenta con su “caso de negocio” respectivo, el cual debería
proporción/Ar información relevante sobre los objetivos generales y específicos, la
justificación del proyecto, los beneficios esperados y los principales riesgos de realizarlo.
4.1 Ordenar lo correspondiente para que coordinación con la DTIC, se
elabore el Caso de Negocio del Programa de Proyectos del Sistema de
Información para la Gestión Tributaria y a la vez, para cada uno de los 6
proyectos pendientes por desarrollar del programa; incluyendo la visión
general del producto a obtener (requerimientos de alto nivel), estudio de
factibilidad (análisis técnico, fin/financiero y de mercado) y estudio de
viabilidad (posibles soluciones, costos, beneficios asociados, etc.).
DTIC, DCA, UNC, UAC,
DT.
Se Verificó que se haya ordenado lo correspondiente para que en coordinación con la
DTIC, se elabore el Caso de Negocio del Programa de Proyectos del Sistema de
Información para la Gestión Tributaria y a la vez, para cada uno de los 6 proyectos
pendientes por desarrollar del programa. según los acuerdos de la reunión del
pasado 26 de octubre del 2016 en la cual se analizaron los aspectos relacionados al
oficio DM-131-2016 y el Informe de Auditoría DGAI-INF-016-2016, y lo indicado en el
oficio DTIC-DGT-688-2016, este Despacho solicita el análisis de las observaciones
generadas por el equipo, así como las propuestas alternativas/alternativas de
recomendación para la atención de dicho informe.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
Acuerdo DM-0131-2016, Oficio
DM-2094-2016, Oficio DM-2367-
2016, Oficio DGT-DTIC-1102-
2016, Oficio DGAI-559-2016,
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determinó que para el programa de proyectos del Sistema de Información para la Gestión
Tributaria, no se efectúo el proceso de planificación requerido, ya que no cuenta con un plan
general, que defina y estructure las tareas a realizar, definiendo así la duración y el orden de
ejecución; ni tampoco posee un cronograma de trabajo, que transforme el plan del proyecto
en un calendario real, al planificar en el tiempo las actividades y tareas, realizando la
asignación de recursos necesaria en función de los distintos perfiles implicados.
4.2 Establecer los controles necesarios para que se garantice que todas las
iniciativas o propuestas de proyectos de TIC´s, cumplan con la elaboración
de su respectivo Estudio Caso de Negocio; como requisito para ser
valoradas e incluidas en el Portafolio de Proyectos de TIC del Ministerio; de
conformidad a la Política General para la Administración de Proyectos de
TIC's (MH- DGI-DAP- PLGAP), Diciembre 2012.
DTIC, DCA, UNC, UAC Se verificó que se hayan establecido los controles necesarios para que se garantice
que todas las iniciativas o propuestas de proyectos de TIC´s, cumplan con la
elaboración de su respectivo Estudio Caso de Negocio; como requisito para ser
valoradas e incluidas en el Portafolio de Proyectos de TIC del Ministerio; de
conformidad a la Política General para la Administración de Proyectos de TIC's (MH-
DGI-DAP- PLGAP), Diciembre 2012. Particularmente, tanto la Dirección General de
Tributación, como la Dirección de Tecnología, han logrado determinar que para
implementar la metodología de proyectos, incluyendo casos de negocios, estudios de
factibilidad y viabilidad a los proyectos ya en marcha y los que están formalmente
presentados ante la DTIC, supondría detener todos los proyectos, para destino/Ar el
escaso recurso humano a dichos requerimientos. Esta decisión incrementaría en años
los plazos de implementación de los mismos, que en el momento histórico en que nos
encontramos, son vitales, al formar parte de compromisos con organismos
internacionales y con la misma Asamblea Legislativa, al formar parte integral de los
proyectos de Ley que se encuentran en discusión. Así mismo supondría detener
proyectos que están generando resultados y beneficios de gran importancia para el
país como es el propio ATV.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016. 04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determinó que no se utilizó una metodología para la identificación, valoración y
clasificación de los riesgos asociados al proyecto del sistema ATV, esto con el propósito de
definir las posibles acciones de mitigación tendientes a minimizar las posibilidades de que
estos se materialicen durante el desarrollo del proyecto.
4.3 Elaborar el Plan General del programa de proyectos del Sistema de
Información para la Gestión Tributaria, incluyendo las principales actividades
de cada uno de los proyectos que lo componen; así como el cronograma de
trabajo, que planifique en el tiempo con fechas estimadas, la ejecución de
las actividades y tareas definidas en el plan. Al respecto, es necesario
establecer el calendario (fechas previstas) de entrega de los productos de
dichos proyectos, así como para la recepción de los requerimientos para los
nuevos desarrollos. Esta información debe presentarse a conocimiento y
realimentación del Sr. Ministro y viceministros, para que sean considerados
como parte de las opciones que esos despachos, tienen contemplados en
sus programas y proyectos a cumplir, durante su gestión en la presente
Administración.
DTIC, TD. Se verificó que se elabore el Plan General del programa de proyectos del Sistema de
Información para la Gestión Tributaria, incluyendo las principales actividades de cada
uno de los proyectos que lo componen; así como el cronograma de trabajo, que
planifique en el tiempo con fechas estimadas, la ejecución de las actividades y tareas
definidas en el plan. Al respecto, es necesario establecer el calendario (fechas
previstas) de entrega de los productos de dichos proyectos, así como para la
recepción de los requerimientos para los nuevos desarrollos. Esta información debe
presentarse a conocimiento y realimentación del Sr. Ministro y viceministros, para que
sean considerados como parte de las opciones que esos despachos, tienen
contemplados en sus programas y proyectos a cumplir, durante su gestión en la
presente Administración
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-1299-2016 M-0131-2016,
DGT-DTIC-1102-2016, DM-2094-
2016, DM-2367-2016, DGAI-559-
2016.
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determina que para el proyecto en mención, no existe evidencia documental de que
durante el ciclo del proyecto se hubiera reevaluado los riesgos detectados inicialmente; ni de
la evaluación de los planes de respuesta a estos riesgos identificados, a fin de garantizar
que se tomaron acciones para su administración durante el desarrollo del proyecto.
4.4 analizar y determinar las causas o razones que originaron la situación
descrita en el punto 2.1.3 del presente informe, referente a la estimación de
los costos del programa de proyectos del Sistema de Información para la
Gestión Tributaria y del proyecto del sistema ATV; con el propósito de
minimizar el riesgo de que este hecho se repita en la ejecución de los
proyectos del programa que aún están pendientes por desarrollar o en
ejecución, en pos de asegurar que la diferencia entre el costo estimado y el
costo real del proyecto no tenga un impacto sobre los recursos de la
Hacienda Pública. Este proceso deberá quedar debidamente documentado.
DTIC, DCA, UNC, UAC Se analizó y determinó las causas o razones que originaron la situación descrita en el
punto 2.1.3 del informe, referente a la estimación de los costos del programa de
proyectos del Sistema de Información para la Gestión Tributaria y del proyecto del
sistema ATV; con el propósito de minimizar el riesgo de que este hecho se repita en la
ejecución de los proyectos del programa que aún están pendientes por desarrollar o
en ejecución, en pos de asegurar que la diferencia entre el costo estimado y el costo
real del proyecto no tenga un impacto sobre los recursos de la Hacienda Pública. Este
proceso deberá quedar debidamente documentado.”
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
Directriz DM-0005-2016 04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determinó que la ausencia de dicha metodología, podría estar provocando que la
determinación de los riesgos efectuada no haya sido tan acertada y precisa como se
requería, o que no le permita a otros profesionales llegar a resultados similares, en términos
de los riesgos de mayor impacto para este proyecto, reproduciendo el proceso seguido por
el administrador del proyecto; esto debido a que dicha definición se basa en sus criterios
personales, sin que ellos quedaran debidamente documentados, como respaldo de su juicio
profesional.
4.5 Ordenar a las instancias responsables según sus competencias, la
implementación de las siguientes acciones de mejora, para que las
debilidades de control detectadas en la gestión del proyecto de
Declaraciones Auto liquidativas (ATV), conforme a la metodología
institucional de Administración de Proyectos de TIC´s; no se reiteren en los
proyectos por desarrollar o en ejecución, que forman el programa de
proyectos del Sistema de Información para la Gestión Tributaria,
considerando los procedimientos de control para:
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Informe número DGAI-INF-016-2016, viene a reiterar algunas de los hallazgos
detectados en el informe del 2015, lo que se refleja al señalar que "la situación antes
citada, -haciendo referencia a la ausencia del caso de negocio- no es un hecho aislado
ya que en 7 proyectos que representan et 41% de los incluidos en el Portafolio de
Proyectos de TI de setiembre 2014; 2 objeto de este estudio y los 5 evaluados en el
informe DGAI-INF-030-2015 del 18 de diciembre del 2015; no cuentan con el estudio
de Caso de Negocio, to cual denota que en forma reiterativa se ha incumplido con
dicho requisitos"
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016. 04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determinó que en el expediente del proyecto de Declaraciones Autoliquidativas (ATV), no
existe evidencia documental de que se efectuara el registro, control y monitoreo de los
costos reales incurridos durante el desarrollo del proyecto, porque a pesar de que se tiene
una estimación de los costos registrados en el cronograma elaborado en Microsoft Project;
no existe documentación que los justifique para cada entregable y del proyecto en su
totalidad, por lo que no hay información confiable acerca del monto total de la inversión
realizada en este proyecto.
4.5.1 Supervisar y documentar el desempeño de los contratos con terceros,
ya sea que se originen por el proyecto o se encuentren ya vigentes; para
llevar el control y registro de la participación de la empresa contratada en el
desarrollo de los distintos entregables y su costo (Formulario Administración
de las Adquisiciones, DAP-MAP-FOR-009).
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Particularmente, tanto la Dirección General de Tributación, como la Dirección de
Tecnología, han logrado determinar que para implementar la metodología de
proyectos, incluyendo casos de negocios, estudios de factibilidad y viabilidad a los
proyectos ya en marcha y los que están formalmente presentados ante la DTIC,
supondría detener todos los proyectos, para destino/Ar el escaso recurso humano a
dichos requerimientos. Esta decisión incrementaría en años los plazos de
implementación de los mismos, que en el momento histórico en que nos encontramos,
son vitales, al formar parte de compromisos con organismos internacionales y con la
misma Asamblea Legislativa, al formar parte integral de los proyectos de Ley que se
encuentran en discusión. Así mismo supondría detener proyectos que están
generando resultados y beneficios de gran importancia para el país como es el propio
ATV.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DGT-DTIC-688-2016 04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determina que no se dispone de datos suficientes, para poder estimar el costo real del
recurso humano interno que trabajó en el desarrollo del proyecto, porque no existe un
registro o control de las horas reales invertidas, por los funcionarios en actividades propias
del proyecto de ATV; ya que el personal de la unidad de Sistemas Tributarios no estaba
dedicada 100% a ese desarrollo.
4.5.2 Establecer una metodología para la estimación de los costos de los
proyectos de TI, de aplicación obligatoria para todos los proyectos incluidos
en el Portafolio de Proyectos de TIC; en la que se consideren los costos
directos e indirectos asociados al proyecto tanto a nivel general, como a
nivel administrativo y operativo del mismo. Para esos efectos, es necesario
continuar con las gestiones de coordinación y asesoría con la Contabilidad
Nacional, en lo referente a sus competencias.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Sesión de trabajo con su equipo de trabajo, que permita dentro del marco de legalidad
y de las competencias que ejerce la Auditoría Interna, dimensionar los alcances de las
recomendaciones emitidas informe número DGAI-INF-016-2016, de forma tal, que se
haga viable el cumplimiento de lo señalado por ustedes en el informe, sin poner en
riesgo la institucionalidad del Ministerio de Hacienda, en un momento, que reitero,
resulta histórico dada la situación fiscal del país.”
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016.
DTIC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2018 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se detecta que no es posible realizar un análisis continuo y permanente, para el
aseguramiento de que los gastos no excedieran el presupuesto autorizado, tanto en cada
entregable como en el proyecto en su totalidad. Y por consiguiente, dar la posibilidad a la
Administración para que de forma oportuna, tomara decisiones preventivas o correctivas, si
así lo ameritaba la situación.
4.5.3 Ordenar que se diseñe e implemente una metodología formal de
aplicación obligatoria para los proyectos del Portafolio de Proyectos de TIC,
para la identificación, valoración y clasificación de los riesgos asociados al
proyecto; en pos de garantizar una adecuada gestión de riesgos y la
definición de planes de respuesta a los mismos; que incluya al menos, los
siguientes elementos:
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Se establece el procedimiento formal para realizar el seguimiento y control de los
riesgos, que permita reevaluarlos, identificar nuevos riesgos o eliminar obsoletos,
ejecutar los planes de respuesta a los riesgos y evaluar su efectividad a lo largo del
ciclo de vida del proyecto.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016.
DTIC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
No existe un histórico de costos, limita el poder comparar y luego analizar los resultados
obtenidos con los indicados por la industria, para desarrollos realizados Internamente o
Externamente(contratados), que nos permitiría evaluar tanto la eficiencia y eficacia en el uso
de los recursos en la parte operativa del desarrollo, como en la parte administrativa.
a) Procedimiento formal para la identificación de los riesgos asociados a los
procesos que constituyen el proyecto; que permita formular la manera
idónea y estándar para realizar esa tarea en cada proyecto de TI.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Se establece el procedimiento formal para realizar el seguimiento y control de los
riesgos, que permita reevaluarlos, identificar nuevos riesgos o eliminar obsoletos,
ejecutar los planes de respuesta a los riesgos y evaluar su efectividad a lo largo del
ciclo de vida del proyecto.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016.
DTIC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
A pesar de que existe un expediente electrónico del proyecto de Declaraciones
Autoliquidativas (ATV) en la intranet del Ministerio, conforme a la estructura indicada en la
metodología institucional sobre esta materia; Se determinó que el mismo no contiene toda la
información generada durante la gestión del proyecto ni tampoco se encuentra actualizado.
b) Valoración de los riesgos identificados como riesgos y su respectiva
orden/Acción, de conformidad con los criterios que se establezcan para
dicho fin. Cabe destacar que con respeto a los criterios mencionados, éstos
deben ser objetivos y cuantificables para evitar la utilización en dicha
valoración de la subjetividad de la personas que efectúa la tarea.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Se establece el procedimiento formal para realizar el seguimiento y control de los
riesgos, que permita reevaluarlos, identificar nuevos riesgos o eliminar obsoletos,
ejecutar los planes de respuesta a los riesgos y evaluar su efectividad a lo largo del
ciclo de vida del proyecto.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016.
DTIC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se detecta un riesgo de que se utilizara la subjetividad de la(s) personas, para efectuar el
análisis del impacto de los cambios solicitados durante la ejecución del proyecto del sistema
ATV; lo cual resulta ser una forma imprecisa y no reproducible para efectuar tal valoración;
porque a pesar de que ya existe una metodología oficial, científica y precisa, para efectuar la
categorización del impacto del cambio; no obstante se determina que a nivel operación/Al,
no se utilizó dicho instrumento. Estas acciones debilitan el sistema de control que la DTIC
estableció para la gestión de los cambios del proyecto.
c) Procedimiento formal para realizar el seguimiento y control de los riesgos,
que permita reevaluarlos, identificar nuevos riesgos o eliminar obsoletos,
ejecutar los planes de respuesta a los riesgos y evaluar su efectividad a lo
largo del ciclo de vida del proyecto.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Se establece el procedimiento formal para realizar el seguimiento y control de los
riesgos, que permita reevaluarlos, identificar nuevos riesgos o eliminar obsoletos,
ejecutar los planes de respuesta a los riesgos y evaluar su efectividad a lo largo del
ciclo de vida del proyecto.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016.
DTIC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determina un vacío en el procedimiento, que no permite ejercer control de los tiempos
que se consideran aceptables para efectuar la resolución de la solicitud de cambio, así como
la correspondiente comunicación a los solicitantes. Ante este panorama, cualquier lapso de
tiempo que transcurra para efectuar esa tarea, tendrá que ser tomado como dentro del
margen razonable, en vista de que no se tienen establecidos los plazos regulatorios que
sirvan de criterio de medición.
d) Planes de Acción o de mitigación a los riesgos, que consideren aspectos
como: el tipo de riesgo (interno o externo, controlable o no, etc.), el costo de
su manejo, el tipo de respuesta que se la dará al riesgo (se ignora, se
mitiga, se acepta, se evita), tiempo de implantación de la respuesta,
responsables, acuerdos de las partes involucradas y otros.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Se establece el procedimiento formal para realizar el seguimiento y control de los
riesgos, que permita reevaluarlos, identificar nuevos riesgos o eliminar obsoletos,
ejecutar los planes de respuesta a los riesgos y evaluar su efectividad a lo largo del
ciclo de vida del proyecto.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016.
DTIC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determinaron una serie de debilidades de control, de la gestión del Programa de
Proyectos del Sistema de Información para la gestión tributaria, que constituyen situaciones
de incumplimiento a la normativa vigente y las mejores prácticas en materia de TI; a saber:
a) ausencia del Caso de Negocio que proporcione información relevante para la debida
aceptación y valoración de la iniciativa o propuesta del proyectos de TIC´s; b) ausencia de
planificación del programa que incluya un plan general y su cronograma de trabajo
respectivo; c) ausencia de seguimiento y control del avance del programa y d)
incongruencias entre los costos estimados del programa de proyectos y los del proyecto de
Declaraciones Autoliquidativas (ATV), que ya superan en ¢ 47.185.998,00, el costo estimado
del programa completo. Ver el detalle en los incisos 2.1.1, 2.1.2 y 2.1.3 del presente informe.
4.5.4 Ordenar que se describan los productos o entregables del proyecto,
con el nivel de detalle suficiente, para hacer posible el determinar su
aceptabilidad y que por consiguiente, constituyan los requisitos/criterios de
aceptación para los mismos, en términos del alcance y las características
acordadas.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
El detalle de los productos y entregables del proyecto se encuentra en el detalle de los
requerimientos definidos por las áreas usuarias y los entendimientos realizados por el
equipo, razón por la cual no considera conveniente el desarrollo de otro documento
adicional que considere este detalle
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
Acuerdo DM-0131-2016 del 19
de septiembre de 2016, Oficio
DM-2094-2016 del 10 de octubre
de 2016
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se detecta la ausencia del Caso de Negocio, evidencia la carencia de estudios de
factibilidad y de viabilidad para el programa de proyectos del Sistema de Información para la
Gestión Tributaria y para el proyecto del sistema ATV; la ausencia de planificación del
programa, al carecer de plan y cronograma de trabajo; la falta de control en el avance del
programa de proyectos; las incongruencias entre los costos estimados del programa y los de
la ejecución del proyecto del sistema ATV, donde este último ya supera en ¢ 47.185.998,00,
el costo estimado para todo el programa y es el primero de los 7 que lo componen; así como
la ausencia de registro, control y monitoreo de los costos reales incurridos durante el
desarrollo del proyecto del sistema ATV; presentan indicios de eventuales irregularidades de
acuerdo con la normativa vigente en materia administrativa, técnica y de control. Ver el
detalle en los incisos 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 y 2.2.6 del presente informe.
4.5.5 Girar las instrucciones para mejorar el formulario de Formalización de
Aceptación de los Entregables del proyecto; con la inclusión de la
descripción detallada de los parámetros de verificación (criterios de
aceptación) utilizados para aceptar cada producto y la incorporación de las
referencias respectivas de documentación de pruebas y/o ajustes
efectuados para la aprobación del mismo. una vez realizado lo anterior,
proceder a su oficialización para uso en todos los proyectos de TIC incluidos
en el Portafolio de Proyectos de TI del Ministerio.
DTIC, DCA, UNC, UAC El detalle de los productos y entregables del proyecto se encuentra en el detalle de los
requerimientos definidos por las áreas usuarias y los entendimientos realizados por el
equipo, razón por la cual no considera conveniente el desarrollo de otro documento
adicional que considere este detalle
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
Acuerdo DM-0131-2016 del 19
de septiembre de 2016, Oficio
DM-2094-2016 del 10 de octubre
de 2016
04/08/2016 129/09/2016 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se detecta la ausencia de registro, control y monitoreo continuo de los costos reales
incurridos durante el desarrollo del proyecto; g) carencia de totalidad de la información
generada de la gestión del proyecto y desactualización del expediente electrónico; h)
desacato de la aritmética establecida por la metodología de Administración de Proyectos de
TIC, para efectuar el análisis de impacto de los cambios solicitados durante el ciclo de vida
de este proyecto e i) ausencia en el Procedimiento para el Control de Cambios de Proyectos
en etapa de Ejecución (MH-DGI-DAP-CCPEJ-08), de los plazos máximos de tiempo para la
aprobación o rechazo formal del cambio, que se deben definir según el impacto del cambio
4.5.6 Ordenar que se registre, controle y monitoree de forma continua, el
costeo real incurrido durante el ciclo de vida del proyecto; tomando en
consideración costos directos e indirectos asociados al mismo, tanto a nivel
general, como a nivel administrativo y operativo; de conformidad con lo
establecido por los entes rectores en dicha materia y para su aplicación
obligatoria, en todos los proyectos incluidos en el Portafolio de Proyectos de
TI del Ministerio.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Tanto la Dirección General de Tributación, como la Dirección de Tecnología, han
logrado determinar que para implementar la metodología de proyectos, incluyendo
casos de negocios, estudios de factibilidad y viabilidad a los proyectos ya en marcha y
los que están formalmente presentados ante la DTIC, supondría detener todos los
proyectos, para destino/Ar el escaso recurso humano a dichos requerimientos. Esta
decisión incrementaría en años los plazos de implementación de los mismos, que en el
momento histórico en que nos encontramos, son vitales, al formar parte de
compromisos con organismos internacionales y con la misma Asamblea Legislativa, al
formar parte integral de los proyectos de Ley que se encuentran en discusión. Así
mismo supondría detener proyectos que están generando resultados y beneficios de
gran importancia para el país como es el propio ATV.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016,
DTIC-UAP 052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se detecta un vacío en el procedimiento, que no permite ejercer control de los tiempos que
se consideran aceptables para efectuar la resolución de la solicitud de cambio, así como la
correspondiente comunicación a los solicitantes. Ante este panorama, cualquier lapso de
tiempo que transcurra para efectuar esa tarea, tendrá que ser tomado como dentro del
margen razonable, en vista de que no se tienen establecidos los plazos regulatorios que
sirvan de criterio de medición.
4.5.7 Girar instrucciones a los encargados, para establecer los controles
necesarios, en aras de que los expedientes electrónicos de los proyectos
incluidos en el Portafolio de Proyectos de TI de la Institución, contengan
toda la información generada por la gestión del mismo y se mantengan.
DTIC, DCA, UNC, UAC SSR AL 08 de noviembre de 2017
Se oficializa la política DTIC-POL-004 y DTIC-PCD-007.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016,
DITC-UAP-052-2017.
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
No se encuentren disponible información relevante acerca de cómo se planificó, se puso en
marcha, se controló, se le dio seguimiento y por último, cómo concluyó dicho proyecto;
imposibilitando el conocer aspectos importantes para la Administración, tales como: la
inversión en recurso humano y material que implicó el proyecto; el presupuesto inicial del
proyecto para efectos de analizar si esta estimación fue acertada, entre otros; y por
consiguiente, la afectación en la adecuada toma de decisiones en materia de inversión en
TI.
4.5.8 Disponer que se establezcan los controles pertinentes para que las
solicitudes de cambios de los proyectos en ejecución, del Portafolio de
Proyectos de TI de la Institución, cumplan con el método establecido para
clasificar el impacto en el proyecto del cambio, según la metodología
institucional de Administración de Proyectos de TIC.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Con fecha 4 de agosto de 2016, mediante oficio número DGAI-INF-016-2016,
notificado a este Despacho el día 11 de agosto de 2016, se comunicó el Informe de
control interno sobre el avance del Proyecto del Sistema de Información para la
Gestión Tributaria. Como antecedente del informe número DGAI-INF-016-2016, se
presentaron durante la presentación del mismo, ante el Sr. Ministro y quienes lo
acompañaban, una serie de interrogantes, las cuales fueron analizadas por la
Auditoría, desestimando las mismas, dado que según su criterio no modificaban el
alcance de las recomendaciones.
Tal y como se señala en el informe número DGAI-INF-016-2016, se conoce como
antecedente el informe DGAI-INF-030-2015, en el cual la Auditoría realizó un estudio
sobre el Portafolio de Proyectos de TIC, aprobados por el Consejo institucional de
Tecnologías de Información (CITI), para ·determinar el cumplimiento de la normativa
sobre proyectos informáticos emitidas por el Ministerio de Hacienda.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016,
DM-0008-2016.
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre el avance
del Proyecto del
Sistema de Información
para la Gestión
Tributaria.
Se determina que la falta de un histórico de costos, limita el poder comparar y luego analizar
los resultados obtenidos con los indicados por la industria, para desarrollos realizados
Internamente o Externamente (contratados), que nos permitiría evaluar tanto la eficiencia y
eficacia en el uso de los recursos en la parte operativa del desarrollo, como en la parte
administrativa.
4.5.9 Ordenar para que se establezca e incorpore en el Procedimiento para
el Control de Cambios de Proyectos en etapa de Ejecución (MH-DGI-DAP-
CCPEJ-08), los plazos máximos de tiempo para la aprobación o rechazo
formal del cambio, que deben ser definidos a partir del impacto del cambio.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Tanto la Dirección General de Tributación, como la Dirección de Tecnología, han
logrado determinar que para implementar la metodología de proyectos, incluyendo
casos de negocios, estudios de factibilidad y viabilidad a los proyectos ya en marcha y
los que están formalmente presentados ante la DTIC, supondría detener todos los
proyectos, para destino/Ar el escaso recurso humano a dichos requerimientos. Esta
decisión incrementaría en años los plazos de implementación de los mismos, que en el
momento histórico en que nos encontramos, son vitales, al formar parte de
compromisos con organismos internacionales y con la misma Asamblea Legislativa, al
formar parte integral de los proyectos de Ley que se encuentran en discusión. Así
mismo supondría detener proyectos que están generando resultados y beneficios de
gran importancia para el país como es el propio ATV.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016,
DTIC-PCD-053, DTIC-UAP-052-
2017
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-016-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de depósitos de la
Aduana de Limón.
No fue posible realizar un análisis continuo y permanente, para el aseguramiento de que los
gastos no excedieran el presupuesto autorizado, tanto en cada entregable como en el
proyecto en su totalidad. Y por consiguiente, dar la posibilidad a la Administración para que
de forma oportuna, tomara decisiones preventivas o correctivas, si así lo ameritaba la
situación
4.6 Valorar y determinar todos los aspectos descritos en cada hallazgo o
resultado de este informe, para analizar si eventualmente se generan faltas
imputables y perseguibles por la administración, de cualquier N/naturaleza
relacionadas con la ausencia del Caso de Negocio con todas sus
implicaciones y a las actividades estipuladas en la Metodología de
Administración de Proyectos para el desarrollo de proyectos de TI; para
poder iniciar los procedimientos administrativos que correspondan, según se
determine del análisis, quedando toda actuación debidamente documentada
y motivada respecto de las decisiones tomadas.
Dirección de Tecnologías
de Información y
Comunicación
Mediante oficio DJMH-2650-2016, del 28 de setiembre de 2016, la Sra. Teresa
Poveda, Directora a.i. de la Dirección Jurídica señala la necesidad de analizar la
pertinencia de dicha instrucción girada -relación/Ada con la investigación-, previa
identificación de los antecedentes respectivos. Desde la emisión del informe DGAI-INF-
030-2015, es del conocimiento de la Auditoria Interna, que existen proyectos,
contemporáneos al Sistema de información para la Gestión Tributaria, incluidos en el
Portafolio de Proyectos, en los que no se encontró caso de negocio.
Rosa Chaves Ana Patricia Hidalgo,
Jeffry Taylor Teléfono:2539-4121.
[email protected] Johhy
Huertas Lizano
DM-0131-2016, DM-2094-2016,
DTIC-PCD-053, DTIC-UAP-052-
2017
04/08/2016 129/09/2016 I semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-017-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de depósitos de la
Aduana de Limón.
No se cuenta con un procedimiento formal para el control de entradas y salidas de unidades
de transportes y mercancías que tiene bajo su control, lo que podría incidir en que no se
pueda ejercer un control aduanero adecuado, en detrimento de la calidad de la revisión,
incidiendo en la detección de fraude o errores en perjuicio de una efectiva recaudación.
3.1. Formalizar el procedimiento para el control de ingresos y salidas de las
unidades de transportes, cargas y mercancías bajo custodia de la Aduana
de Limón.
Gerente de la Aduana de
Limón
El 03 de noviembre del presente año, se recibió vía correo electrónico copia del oficio
en versión digital AL-G-2334-2016 del Lic. Dagoberto Galo Muñoz, Gerente Aduana de
Limón, referente al Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de
depósitos de la Aduana Limón, DGAI-INF-017-2016 remitido el 14 de octubre del 2016
al Lic. Benito Coghi Morales, Director General de Aduanas, en el cual indica su
discrepancia, respecto a lo ordenado al Gerente de la Aduana Limón, de las
recomendaciones 3.1, 3.3, 3.4, 3.5 y 3.6 del citado informe de Auditoría Interna. Sobre
el particular, cabe señalar que el 21 de octubre del 2016, esta Auditoría Interna recibió
el oficio DGA-PC-305-2016, remitido por el Lic. Roy Chacón Mata, Subdirector General
de Aduanas, en el cual dentro del plazo de 10 días hábiles establecido en el artículo
36 de la Ley General de Control Interno, se indica la aceptación de las
recomendaciones.
Dagoberto Galo Munoz,
2732-2801.
DGA-PC-350-2016 del
14/11/2016
13/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-017-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de depósitos de la
Aduana de Limón.
La sección de Depósitos no dispone de una metodología formal donde se defina el
tratamiento que se le da a las correcciones de los Manifiestos, lo que podría generar que no
se estén emitiendo resoluciones en las correcciones de Manifiestos de mayor riesgo,
consecuentemente se podrían dejar de cobrar impuestos de conformidad con la normativa
que regula esta materia, asimismo, podría disminuir la sensación de riesgo de las conductas
infractoras del ordenamiento aduanero.
3.2. Documentar la metodología para la corrección de manifiestos, que
incluya cierres de manifiestos, así como los criterios para la determinación
de los casos en que se requiere emitir resoluciones.
Gerente de la Aduana de
Limón
Se verificó, el Informe de Auditoría fue dirigido a don Benito Coghi Morales y fue hasta
el 20 de octubre 2016 que de la oficina del Director General de Aduanas me enviaron
el informe mencionado, junto con el oficio DGA-PC-306-2016 en el cual se me indicó lo
siguiente: “Por lo anterior y en apego a lo estipulado en la Ley General de Control
Interno, se solicita dar cumplimiento a las recomendaciones señaladas en dicho
informe, para lo cual, se requiere sea remitido al Área de Planificación Estratégica y
Control de la Gestión, a más tardar el día 04 de noviembre de los corrientes, una
propuesta de plan de acción que incorpore en una matriz la siguiente información:
Dagoberto Galo Munoz,
[email protected]. Teléfono
2732-2801.
DGA-PC-350-2016 del
14/11/2016
13/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-017-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de depósitos de la
Aduana de Limón.
No se cuenta con procedimiento formalizado sobre el tema de solicitud de justificaciones
para el faltante o sobrante de mercancías, lo que genera el riesgo de que las acciones que
se realicen no estén conforme a la normativa que regule la materia aduanera, consecuente
al no estar estandarizado las labores, se pueden estar presentando omisiones o
entrabamientos en el trámite.
3.3. Disponer de un procedimiento por escrito para las justificaciones de
faltantes y sobrantes, que estandarice las acciones necesarias para realizar
esta función.
Jefatura del Departamento
de Depósitos de la
Aduana de Limón
Se recibió vía correo electrónico copia del oficio en versión digital AL-G-2334-2016 del
Lic. Dagoberto Galo Muñoz, Gerente Aduana de Limón, referente al Informe de control
interno sobre la evaluación del proceso de depósitos de la Aduana Limón, DGAI-INF-
017-2016 remitido el 14 de octubre del 2016 al Lic. Benito Coghi Morales, Director
General de Aduanas, en el cual indica su discrepancia, respecto a lo ordenado al
Gerente de la Aduana Limón, de las recomendaciones 3.1, 3.3, 3.4, 3.5 y 3.6 del
citado informe de Auditoría Interna. Sobre el particular, cabe señalar que el 21 de
octubre del 2016, esta Auditoría Interna recibió el oficio DGA-PC-305-2016, remitido
por el Lic. Roy Chacón Mata, Subdirector General de Aduanas, en el cual dentro del
plazo de 10 días hábiles establecido en el artículo 36 de la Ley General de Control
Interno, se indica la aceptación de las recomendaciones. Al respecto se hace
necesario señalar la norma de rito, en lo que interesa: “Artículo 36.- Informes dirigidos
a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan
recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente
manera: El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles
contados a partir de la fecha de recibido el informe, Ordenará la implantación de las
recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el
informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoría Interna, expondrá por escrito
las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá
soluciones alternativas/As para los hallazgos detectados. (…)” (la negrita y el
subrayado no es del original).
Dagoberto Galo Munoz,
[email protected]. Teléfono
2732-2801.
DGA-PC-350-2016 del
14/11/2016
13/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-017-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de depósitos de la
Aduana de Limón.
El Sistema TICA, no hace distinción entre las correcciones a los Manifiesto de Carga,
posterior a su aprobación y las determinaciones de faltantes y sobrantes determinadas como
tales, adicionalmente no mantiene el registro de las resoluciones con que se rechaza o
acepta una justificación, a pesar de que el sistema solicita el número de resolución para
realizar dicho trámite, no quedando la evidencia del número de resolución.
3.4. Valorar la implementación de las mejoras necesarias para que en el
sistema TICA se pueda identificar los casos de modificaciones a los
manifiestos de carga y sobrantes y faltantes, así como realizar los ajustes
necesarios, para que se visualicen los números de resolución de las
aceptaciones y/o rechazos de justificaciones de sobrantes y faltantes.
Jefatura del Departamento
de Depósitos de la
Aduana de Limón
Se remitió el plan de acción diseñado en atención de las recomendaciones contenidas
en el informe en cuestión.
Dagoberto Galo Munoz,
[email protected]. Teléfono
2732-2801.
DGA-PC-350-2016 del
14/11/2016
13/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-017-2016 Informe de control
interno sobre el registro
contable de las
garantías
No se dispone en la sección de Depósitos de la Aduana de Limón, de un procedimiento
formal, que asegure que se realicen las labores en forma uniforme y periódica, para la toma
de inventarios, su registro y actualización en los sistemas, entre otras actividades.
3.5. Instruir para que se disponga en la sección de Depósitos de la Aduana
de Limón, de un procedimiento formal, que asegure que se realicen las
labores en forma uniforme y periódica, para la toma de inventarios, su
registro y actualización en los sistemas, entre otras actividades.
Jefatura del Departamento
de Depósitos de la
Aduana de Limón
Se remitió el plan de acción diseñado en atención de las recomendaciones contenidas
en el informe en cuestión.
Dagoberto Galo Munoz,
[email protected]. Teléfono
2732-2801.
DGA-PC-350-2016 del
14/11/2016
13/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-019-2016 Informe de control
interno sobre el registro
contable de las
garantías
No obstante, que la CN ha emitido directrices a fin de disponer de información sobre las
garantías no monetarias que están bajo custodia de las Unidades Primarias de Registro en
estudio, se evidenció que no siempre éstas cumplen con la presentación de la misma dentro
de la periodicidad y plazo límite establecidos, ni con algunos de los requerimientos
dispuestos por esa Dirección, para efectos de su revelación mediante notas, además de que
la periodicidad (trimestral) con que ésta debe ser presentada no está en concordancia con la
emisión mensual de los estados financieros.
3.1 Revisar y actualizar los lineamientos y directrices emitidos por esa
Dirección a las unidades primarias de registro de los Ministerios, respecto a
las garantías no monetarias que están bajo su custodia, a fin de disponer de
información confiable y oportuna para efectos de su revelación mediante
notas a los estados financieros tomando en consideración los aspectos
señalados en el punto 1.1 de este informe, en cuanto a la periodicidad,
plazo límite, formato preestablecido y características que ésta debe cumplir,
entre otros.
Contabilidad Nacional
Unidad de Control y
trámites
Se confeccionó un cronograma de cierre del periodo, dentro del mismo se
contemplara las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro .En este
cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y
su respectivas notas.
Carmen Rodríguez Quesada
Contabilidad Nacional - Unidad
Registro Presupuestal, teléfono:
25394362.
DCN-1405-2016, 18/10/2016 14/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-019-2016 Informe de control
interno sobre el registro
contable de las
garantías
Se determinó que los procedimientos que la CN dispone para el registro contable y
revelación de las garantías monetarias y no monetarias, así como, los lineamientos y
directrices que en forma complementaria se han emitido sobre esta temática, requieren ser
revisados a la luz de las necesidades actuales, para lo cual es importante tomar en
consideración el nuevo marco normativo de las NICSP que entrará en vigencia en enero de
2017. Ver punto 1.2 de este informe.
3.2 Ejercer un mayor seguimiento a los lineamientos y directrices emitidos
por esa Dirección, en su condición de órgano rector del Subsistema de
Contabilidad Pública, con el propósito de exigir su cumplimiento ante las
dependencias responsables de su aplicación, y en caso de que se
determine inobservancia de las mismas en forma reiterada sin causa
justificada, elevar este asunto ante el Ministro de Hacienda, para que éste
último interceda ante el respectivo Jerarca de la Institución, a fin de que se
accionen las medidas.
Contabilidad Nacional
Unidad de Control y
trámites
Se confeccionó un cronograma de apertura e inicio del periodo, dentro del mismo se
contemplara las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro .En este
cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y
su respectivas notas.
Carmen Rodríguez Quesada
Contabilidad Nacional - Unidad
Registro Presupuestal, teléfono:
25394362.
DCN-1405-2016, 18/10/2017 14/10/2016 14/10/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-019-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
Las pruebas realizadas para el periodo examina/Ado por parte de esta Auditoría Interna
sobre la veracidad de la información reportada a la CN por la Proveeduría institucional del
Ministerio de Hacienda y la Dirección General de Aduanas, de acuerdo con la muestra
selección/Ada para su revisión, resultaron positivas.
3.3 Continuar con los esfuerzos para que se culmine el proceso de
elaboración, aprobación y comunicación de los procedimientos referentes al
registro contable y revelación de las garantías de participación y
cumplimiento, considerando los aspectos señalados en el punto 1.2 de este
informe y la normativa de las NICSP aplicables en esta materia.
Contabilidad Nacional
Unidad de Control y
trámites
Se confeccionó un cronograma de apertura e inicio del periodo, dentro del mismo se
contemplara las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro .En este
cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y
su respectivas notas.
Carmen Rodríguez Quesada
Contabilidad Nacional - Unidad
Registro Presupuestal, teléfono:
25394362.
DCN-1405-2016, 18/10/2018 14/10/2016 14/10/2016 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-019-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
El Departamento de Servicios Médicos no ha establecido de manera formal la oferta de
servicios disponibles en la Unidad de Odontología, con lo cual se carece de información que
permita determinar si se está dando un adecuado aprovechamiento de los recursos
destinados a este servicio, en atención a criterios de recursos asignados, horarios de
atención y otros.
3.1. Girar instrucciones, a fin de que se realicen las acciones que permitan
establecer formalmente y comunicar a todo el personal del Ministerio, la
importante oferta de servicios que se prestan en la Unidad de Odontología
del Departamento de Servicios Médicos, tomando en consideración lo
señalado en las “Normas de Prestaciones Odontológicas” emitidas por la
CCSS. Ver punto 2.1. de este informe
Mediante oficio se remite
informe al Jefe del
Departamento de Servicios
Médicos para que brinde
atención y aplicación de
las recomendaciones
insertas en el mismo.
Comunicar a los
Kattia Vargas V. [email protected] tel. 25470128 Oficios DAF-1112-2015, DAF-1111-
2015, DSM-D-009-2016, DAF-0064-
2016, correo electrónico del 27 de abril
sobre comunicación de los servicios de
odontología, DSM-D-037-2016 y DAF-
0340-2016.
08/12/2015 14/12/2015 30/11/2017 Cumplida Tomada la
información de la
intranet de la DAI.
INF-DGAI-019-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
Se determinó que existe una centralización de funciones en el funcionario encargado de la
Unidad de Odontología, lo cual es contrario a las Normas de Control Interno para el Sector
Público, y se evidencia en el manejo de la agenda de citas, de los registros de la gestión de
la Unidad y de los expedientes de pacientes. Ver punto
3.2 Girar las instrucciones para que se asegure la separación de funciones
incompatibles en el Departamento de Servicios Médicos en especial en la
Unidad de Odontología, en cuanto a lo relacionado con el manejo de
agenda de citas, control de asistencia de pacientes; información que se
debe capturar en cada etapa, apertura, control, y administración de
expedientes, centralización de la información de cada paciente, y obtención
de información que respalde la gestión, entre otras, de acuerdo con las
Normas de control interno para el Sector Público. Ver punto 2.2. de este
informe
Se uniformó lo relacionado
con el reglamento de
expediente médico para
conseguir un expediente
único para todos los
pacientes, en el cual se
centre toda la información
de salud de esta forma se
logra la apertura, control y
administración del
expediente, centralizando
la información de cada
paciente. Mediante oficio
se remite informe al Jefe
del Departamento de
Servicios Médicos para
que brinde atención y
aplicación de las
recomendaciones insertas
en el mismo.
Kattia Vargas V. [email protected] tel. 25470128 Oficios DAF-1112-2015, DAF-1111-
2015, DSM-D-009-2016, DAF-0064-
2016, DSM-D-0032-2016, DSM-P-003-
2016, DSM-P-004-2016, DSM-P-005-
2016, DSM-D-C-001-2016, DGAI-180-
2016, DGAI-185-2016, CPPCR-SCC-
AT-92.4.2016, DSM-D-037-2016 y
DAF-0685-2016.
08/12/2015 14/12/2015 30/11/2017 Cumplida Tomada la
información de la
intranet de la DAI.
INF-DGAI-019-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
Servicios Médicos.
La Unidad de Odontología no cuenta con procedimientos o políticas que regulen la forma de
realizar las proyecciones en las que se basan los planes de adquisición de insumos, ni el
control del uso de estos, lo cual es contrario a lo señalado en las Normas de control interno
para el sector público, por cuanto debilita el cumplimiento de los objetivos del sistema de
control interno.
3.3 Realizar las acciones necesarias para que el Departamento de Servicio
Médicos, defina políticas y procedimientos para la elaboración de los planes
de adquisición de insumos, así como para llevar un control de su uso, de
conformidad con los servicios que se prestan, según los registros históricos.
En el marco de lo dispuesto en la Ley General de Control Interno y las
Normas de Control Interno para el Sector Público. Ver punto 2.3. de este
informe
Se uniformó lo relacionado
con el reglamento de
expediente médico para
conseguir un expediente
único para todos los
pacientes, en el cual se
centre toda la información
de salud de esta
Kattia Vargas V. [email protected] tel. 25470128 Oficios DAF-1112-2015, DAF-1111-
2015, DSM-D-009-2016, DAF-0064-
2016, CORREO ELECTRÓNICO DEL
16 DE AGOSTO DEL 2016, DAF-0685-
2016 y DSM-D-0061-2016.
08/12/2015 14/12/2015 30/112016 Cumplida Tomada la
información de la
intranet de la DAI.
INF-DGAI-019-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
Servicios Médicos.
No se han definido ni realizado acciones de mejora sobre los resultados del Informe sobre el
clima organizacional del Departamento de Servicios Médicos, lo cual tiene efecto en el
ambiente de control del Departamento.
3.4. Ordenar que se tomen las acciones necesarias en el Departamento de
Servicios Médicos, para atender a la brevedad posible los resultados del
Informe sobre Clima Organizacional, elaborado por el Centro de
Investigación y Formación Hacendaria en julio de 2013, preparando los
planes de mejora, que permitan atender con medidas realizables, las
acciones que contrarresten las situaciones determinadas, como no positivas
para el clima de trabajo en ese Departamento. Ver punto 2.4. de este
informe.
Se solicita colaboración al
CIFH para que nos
orienten y refuercen la
realización de esta
recomendación.
Kattia Vargas V. [email protected] tel. 25470128 Oficios DAF-1112-2015, DAF-1111-
2015, DSM-D-009-2016, DAF-0064-
2016 y DSM-D-037-2016.
08/12/2015 14/12/2015 30/12/2018 Parcialmente
cumplida / En
proceso
Tomada la
información de la
intranet de la DAI.
INF-DGAI-019-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Odontología del
Departamento de
Servicios Médicos.
El Departamento de Servicios Médicos, no cuenta con una valoración de riesgo que permita
identificar, analizar y evaluar los posibles riesgos implícitos en la prestación de sus servicios,
entre los que se incluyen los de la Unidad de Odontología, así como establecer un plan de
mitigación de estos riesgos, lo cual está en contraposición con lo establecido en las Normas
de Control Interno para el Sector Público, las directrices emitidas por la Contraloría General y
otra normativa relacionada, emitida a lo interno del Ministerio.
3.5. Girar instrucciones al Departamento de Servicios Médicos, para que con
la orientación y apoyo técnico de la DIPI (Dirección de Planificación
Institucional) se realice la valoración del riesgo relacionada con la prestación
de los servicios odontológicos de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 8292,
Ley General de Control Interno, la Resolución R-CO-64-2005 de la
Contraloría General y demás, directrices internas emitidas a lo interno del
Ministerio de Hacienda. Ver punto 2.5. de este informe.
Se realizó la valoración de
riesgos relacionados con
los Servicios de
Odontología.
Kattia Vargas V. [email protected] tel. 25470128 Oficios DAF-1112-2015, DAF-1111-
2015, MINUTA No. 001, DSM-D-009-
2016, DAF-0057-2016, DSM-D-037-
2016 y DAF-0064-2016.
08/12/2015 14/12/2015 Cumplida Tomada la
información de la
intranet de la DAI.
INF-DGAI-022-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
Los planes de vacaciones remitidos por las jefaturas de la Aduana de Caldera, no contienen
la información requerida y necesaria para facilitar los procesos de control en torno al disfrute
de vacaciones, conforme la normativa vigente. Asimismo, la no presentación oportuna de los
planes de vacaciones por parte de la jefatura del Departamento Técnico de la aduana,
evidencia debilidades de control en relación con el seguimiento, que sobre el cumplimiento
de esta obligación, deben ejercer, tanto la Gerencia de la aduana, como otras unidades
administrativas vinculadas a este tema.
3.1 Girar instrucciones para establecer controles que le permitan dar
seguimiento oportuno a la presentación de los planes de vacaciones, según
se estableció en circular N°008-2015 del 17 de diciembre del 2015 emitida
por el Departamento de Gestión del Potencial Humano. Asimismo, ejecutar
las medidas que correspondan para asegurar que se cumpla en todos los
extremos con la calidad de la información que deba ser incluida en dichos
planes, de forma que esta sea de utilidad para el proceso de control sobre el
disfrute de vacaciones, de acuerdo con la normativa aplicable.
Dirección General de
Aduanas, Administrativa
de la Aduana
Se confeccionó un cronograma de apertura e inicio del periodo, dentro del mismo se
contemplara las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro .En este
cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y
su respectivas notas.
Gerencia de Limón, Gerencia y
teléfono 279816 26
DGA-PC-356-2016, 17/11/2016 10/11/2016 10/11/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-022-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
El libro establecido para el registro de asistencia de los funcionarios no exonerados de
marca, no reúne las condiciones necesarias para facilitar los procesos de control orientados
a la verificación del debido cumplimiento de los horarios por parte de los funcionarios.
Tampoco se han establecido otros mecanismos de control que brinden una garantía
razonable del cumplimiento de los horarios de trabajo por parte de los colaboradores no
obligados al registro de marca. Ver resultado 1.1 de este informe
3.2 Disponer a las jefaturas de la aduana, establecer los mecanismos de
control correspondientes para asegurar razonablemente el cumplimiento de
los horarios de trabajo de los funcionarios, independientemente de si están
exonerados de marca o no, según se establece en la normativa relacionada.
Dirección General de
Aduanas, Administrativa
de la Aduana
Se confeccionó un cronograma de apertura e inicio del periodo, dentro del mismo se
contemplara las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro. En este
cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y
su respectivas notas.
Gerencia de Limón, Gerencia y
teléfono 279816 26
DGA-PC-356-2016, 17/11/2016 10/11/2016 10/11/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-022-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
Los controles en operación para el uso de los vehículos asignados a la aduana, no
garantizan el cumplimiento de la normativa con respecto al buen uso y cuidado que se debe
realizar de estos activos, pues no existe participación de la gerencia de la Aduanaren el
control del uso de los vehículos. El uso de la tarjeta de combustible en una misma estación
de servicio representa un incumplimiento de disposiciones administrativas, además debilitan
el sistema de control interno y que podrían resultar contraria al buen uso de los recursos
3.3 Establecer los controles necesarios, para la utilización de los vehículos
asignados especialmente en lo concerniente a la autorización de zarpes, así
como la verificación del cumplimiento de la normativa aplicable a las
compras de combustibles, que deben ser supervisadas y autorizadas por la
jefatura correspondiente.
Dirección General de
Aduanas, Administrativa
de la Aduana
Se confeccionó un cronograma de apertura e inicio del periodo, dentro del mismo se
contemplara las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro. En este
cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y
su respectivas notas.
Gerencia de Limón, Gerencia y
teléfono 279816 26
DGA-PC-356-2016, 17/11/2016 10/11/2016 10/11/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-022-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de
Caldera.
El uso de espacios físicos por parte de Correos de Costa Rica S.A., en las instalaciones de
la Aduana de Caldera, al amparo de una resolución emitida por el señor Ministro en el 2012,
podría no estar a Derecho por no constituir el bien arrendado un bien de dominio público.
3.4 Brindar seguimiento a lo que se resuelva con respecto al servicio de
advertencia remitido por esta Auditoría Interna al señor Ministro de Hacienda
mediante oficio DGAI-AD-011-2016 del 21 de octubre de 2016nrelacionado
con los espacios utilizados por Correos de Costa Rica S.A., dentro de las
instalaciones de la aduana.
Dirección General de
Aduanas
ACALD-SUB-GER-046-2017. Se le hicieron observaciones al borrador del Decreto
Ejecutivo, sobre el convenio donde se establece que la Aduanas puede utilizar un
espacio en Edificio de Paquetes Postales y Correos puede utilizar un espacio en
Edificio de la Aduana de Caldera.
Gerencia de Limón, Gerencia y
teléfono 279816 26
DGA-PC-356-2016, 17/11/2016.
ACALD-SUB-GER-046-2017.
10/11/2016 10/11/2016 30/11/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-022-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Fiscalización Externa de
la DGA.
No se tiene claridad por parte de las jefaturas de la Aduana sobre el deber de llevar
expedientes de funcionarios y su contenido, que le permitan a estas ejercer controles
necesarios, para la correcta administración del personal asignado a cada una.
3.5 Ordenar al Gerente de la Aduana de Caldera la emisión de directrices
Internas, debidamente formalizadas y divulgadas, que vengan a regular
aspectos relacionados con la conformación de los expedientes personales
de los funcionarios, actualización del expediente y archivo del expediente, y
que se adopten las medidas de control para custodiar toda la
documentación que se genere de las labores administrativas, tales como
comprobantes de citas médicas, nombramientos, resoluciones,
incapacidades, datos generales del funcionario como dirección, teléfono,
justificación de llegadas tardías, permisos con o sin goce de salario, entre
otros documentos. Este lineamiento puede ser replicable en otras Aduanas,
como sana práctica administrativa.
Dirección General de
Aduanas, Administrativa
de la Aduana
Se giró la instrucción mediante Directriz D-DN-002-2015 de fecha 31 de marzo del
2015 se giró la instrucción para la uniformidad en la conformación de expedientes
administrativos del Servicio Nacional de Aduanas.
Gerencia de Limón, Gerencia y
teléfono 279816 26
DGA-PC-356-2016, 17/11/2016.
Directriz D-DN-002-2015 de
fecha 31 de marzo del 2015
10/11/2016 10/11/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-023-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-193-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
193-2018 de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
193-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-193-2018 de
fecha 03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
193-2018 de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-193-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-193-2018 de
fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-193-2018 de
fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-193-2018
de fecha
03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-193-2018
de fecha
03/05/2018
Cumplida
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En relación con el Plan Anual Operativo del periodo 2015 y 2016 se determina que este
instrumento no está de conformidad con el "Procedimiento MH-DGH-DAE-EPG-01
Elaboración de Planes Generales”, porque solamente se dispone de una parte, y falta otros
elementos que conforman un plan, tales como objetivos generales y específicos; y las
definiciones correspondientes.
4.1 Girar las instrucciones para que en el proceso de planificación para el
próximo periodo, se tomen las medidas correctivas respecto a lo señalado
en los puntos 2.1.1 y 2.1.2 literal a) y b) del presente informe,.
Administración Tributaria
de Guanacaste, DGT
Se Procede con las acciones correspondientes, para que previo a la formulación del
Plan Anual Operativo, se valoren los resultados y se definan metas de gestión, claros y
realistas, para cada uno de los planes de acción que deben cumplir las Divisiones, en
aras de contar de una herramienta que permita llevar un monitoreo constante del
cumplimiento de dichas metas. Se brinda el seguimiento sistemático a los planes
especiales que ejecutan las Divisiones, de forma tal que se informe de forma oportuna
a la Dirección General y que se permita así, medir el cumplimiento efectivo y tomar las
decisiones correctivas oportunamente, en caso que corresponda.
Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
Oficios DGH-00434-2016, DGH-
00441-2016, DGH-00443-2016,
correo de fecha 06 de febrero y
7 de marzo del 2017.
29/11/2016 02/12/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En cuanto al cumplimiento de las metas del Plan Anual Operativo del periodo 2015, Se
determinó que los planes de acción no se cumplieron, afectando el logro de los metas de la
División de Adeudos Estatales.
4.2 Instruir que se establezcan los mecanismos de control necesarios para
llevar un monitoreo constante del cumplimiento de los objetivos y metas
establecidas en el Plan Anual Operativo y en los planes especiales que tiene
a cargo, y de esta forma tomar las medidas correctivas en forma oportuna
en caso de corresponder o de realizar las justificaciones correspondientes
en el caso de desviaciones en los planes.
Administración Tributaria
de Guanacaste, DGT
Se emitió la resolución número RES-DGH-068-2016, por medio de la cual, se regulan
los requisitos que deben cumplir los usuarios de los servicios que presta el
Departamento de Cobro Judicial y el procedimiento correspondiente
Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
Oficios DGH-00434-2016, DGH-
00441-2016, DGH-00443-2016,
Plan de acción de fecha 6 de
febrero y 7 de marzo del 20107
29/11/2016 02/12/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
Se determinó que no hay evidencia que las metas establecidas en el Plan Anual Operativo
2016 sean claras y realistas, en razón de que se definieron metas de recaudación más altas
que en el año 2015, sin considerar que ninguna meta del Plan Anual Operativo 2015 se
cumplió a cabalidad
4.3 Ordenar que se subsanen las debilidades de control relacionadas con
los nuevos expedientes que ingresas a esa División, mencionadas en el
punto 2.2 del presente informe,
Administración Tributaria
de Guanacaste, DGT
Se emitió la resolución número RES-DGH-068-2016, por medio de la cual, se regulan
los requisitos que deben cumplir los usuarios de los servicios que presta el
Departamento de Cobro Judicial y el procedimiento correspondiente
Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
Oficios DGH-00441-2016, DGH-
00443-2016, Plan de acción de
fecha 6 de febrero del 20107,
Correo de fecha 27 de junio del
2017, RES-DGH-0068-2016,
DAE-CJ-001-2017, DIRECTRIZ
RES-DGH-0068-2016, DAE-CJ-
003-2017, DAE-D-001-2017
29/11/2016 02/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En cuanto al seguimiento de los planes operativos Se determinó que no se tiene la práctica
de justificar las desviaciones que se presentan en la ejecución del plan, tampoco se tiene la
práctica de ajustar oportunamente dicho plan con aquellas actividades nuevas que se
realizan y son clasificadas por la División de Adeudos Estatales como otros logros.
4.4 Instruir para que se subsanen las debilidades de control relacionadas
con los expedientes que tienen embargo administrativo, mencionadas en el
punto 2.3 literales a), y b) del presente informe.
Administración Tributaria
de Guanacaste, DGT
Se realizó un revisión del estado de los expedientes de la muestra, y no a la totalidad
de los estados de los expedientes en relación con el SIED de manera que se conciliara
la información y estado de los expedientes de manera que se pudiera, se actualice y
valide el estado actual del expediente físico con la clasificación indicada en el sistema
SIED, y de esta forma evitar que un expediente se ubique en un trámite que no es el
correcto. La acción se dio erróneamente por cumplida, pues indujo a error a
certificación de que ya habían revisado los expedientes de acuerdo con la muestra de
la auditoría y lo que se requiere es la totalidad de los expedientes.
Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
DGH-00441-2016, Plan de
acción de fecha 6 de febrero del
20107, correo de fecha 06
febrero del 2017 y 07 de marzo
de 2017, DAE-OF-069-2016 de
julio del 2017,
29/11/2016 02/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En relación con los planes especiales Se determinó que no se tiene la práctica de darle un
seguimiento sistemático a los planes especiales que ejecutan esa División, debido a que
solamente un 50% se cumplieron en su totalidad, los demás quedaron en la condición de
pendientes o suspendidos.
4.5 Ordenar que en los expedientes en proceso de cobro judicial quede
evidencia de que se efectuaron los estudios de informes registrales de
bienes y un estudio de costo – oportunidad. Paralelamente, coordinar con
la Jefatura del Departamento de Cobro Judicial, para que se revise la
práctica que únicamente a los casos millonarios procede embargos de
bienes, conforme a la normativa que regula esa materia y en caso afirmativo
que proceda, se realicen los ajustes respectivos a la normativa existente.
Adeudos Estatales, DGH De acuerdo con el oficio DGH-127-2018 no se ha completado la revisión, sino que solo
se realizó una muestra. Efectivamente no es un estudio sobre una muestra, es
determinar el estado del estudio en cada uno de los casos.
Marta Monge Salazar no
25229363
DGH-00441-2016, Plan de
acción de fecha 6 de febrero del
2017. Correo de fecha 06 de
febrero del 2017 y 7 de marzo
del 2017, CIRCULAR N° 003-
2017, DGH-0127-2018
29/11/2016 02/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En cuanto a la Directriz DGH-DAE-D-001-2013 “Lineamientos para el ingreso de casos al
Departamento de Cobros Judiciales”, de fecha del 22 de febrero del 2013 no es suficiente
porque se identificó que algunos expedientes del periodo 2015 fueron devueltos por
lineamientos de admisibilidad que no están contemplados en dicha directriz.
4.6 Girar las instrucciones para que se subsanen las debilidades
señaladas en el punto 2.5 del presente informe, para que todo expediente
que se encuentre en el Departamento de Cobro Judicial esté debidamente
foliados, se archiven correctamente todos los folios dentro del expediente y
se deje la práctica de anotar a mano en la portada del expediente
observaciones sobre la gestión de cobro que se lleva a cabo.
Adeudos Estatales, DGH Se verificó que se giraran las instrucciones para que se subsanen las debilidades
señaladas en el punto 2.5 del presente informe, para que todo los expediente que se
encuentre en el Departamento de Cobro Judicial estén debidamente foliados, se
archiven correctamente todos los folios dentro del expediente y se deje la práctica de
anotar a mano en la portada del expediente observaciones sobre la gestión de cobro
que se lleva a cabo
Marta Monge Salazar no
25229363
DGH-00441-2016, Plan de
acción de fecha 6 de febrero del
2017. Correo de fecha 06 de
febrero del 2017 y 7 de marzo
del 2017, CIRCULAR N° 003-
2017, DGH-0127-2018
29/11/2016 02/12/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En el procedimiento MH-DGH-DAE-DCJ-IACA-01 “Ingreso y asignación de certificados de
Adeudos Estatales” se identificaron algunas inconsistencias que son motivo para que el
expediente sea devuelto a la oficina de origen, pero estas no están consideradas en la
directriz DGH-DAE-D-001-2013, que es la que se debe utilizar para el ingreso de casos
4.7 Girar las instrucciones correspondientes, para que se disponga de una
metodología que permita la revisión y actualización periódica de las
directrices y normativa emitida por esa División.
Adeudos Estatales, DGH Se verificó que se giren las instrucciones correspondientes, para que se disponga de
una metodología que permita la revisión y actualización periódica de las directrices y
normativa emitida por esa División.
Marta Monge Salazar no
25229363
DGH-00441-2016, Plan de
acción de fecha 6 de febrero del
20107, Correo de fecha 06 de
febrero del 2017 Y 07 de marzo
de 2017, Correo de fecha 21 de
julio2017, Correo de fecha 09 de
octubre de 2017, DGH-0127-
2018.
29/11/2016 02/12/2016 30/10/2018 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
Se determinó que en la Directriz DGH-DAE-D-001-2013 y el procedimiento MH-DGH-DAE-
DCJ-IACA-01, no especifican el medio y la forma de cómo se debe de documentar la
revisión de los criterios de admisibilidad, a pesar que dicha revisión participan funcionarios
del Área Administrativa y del Área Legal del Departamento de Cobro Judicial
4.8 Instruir para que se subsanen las debilidades de control mencionadas
en el punto 2.7 literales a), b), c), d) y e) del presente informe, relacionadas
con la confiabilidad e integridad de la información del sistema SIED
Adeudos Estatales, DGH Se cambió la condición de cumplida, en consideración en que el inventario realizado se
determinaron debilidades similares respecto a la información de los expedientes.
Marta Monge Salazar no
25229363
DGH-03351-2016, Plan de
acción de fecha 6 de febrero del
20107, Correo de fecha 06 de
febrero del 2017 Y 07 de marzo
de 2017, Correo de fecha 21 de
julio2017, Correo de fecha 09 de
octubre de 2017, DGH-0127-
2018.
29/11/2016 02/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En los casos clasificados como improcedentes en el Sistema de Expedientes Digitales SIED,
son devueltos mediante boletas de terminación a la oficina de origen, pero con
observaciones que no siempre permiten tener claridad del motivo de la devolución
4.9 Ordenar que se localice los 25 expedientes que tienen la categoría “con
embargo” y “con demanda”, los cuales en su conjunto suman
¢568.504.245,87; el detalle de estos expedientes se indican en el punto 2.8
de este informe. En el caso que el resultado no sea satisfactorio, ordenar
una investigación con el fin de establecer la existencia de posibles
responsabilidades, por eventuales incumplimientos o irregularidades,
conforme a lo establecido en el título X de la Ley No. 8131 y demás
normativa aplicable, y en caso de proceder, solicitar se instaure el
procedimiento sancionatorio correspondiente
Adeudos Estatales, DGH Se verifico que se ordenara y que se localizaran los 25 expedientes que tienen la
categoría “con embargo” y “con demanda”, los cuales en su conjunto suman
¢568.504.245,87; el detalle de estos expedientes se indican en el punto 2.8 de este
informe. En el caso que el resultado no sea satisfactorio, ordenar una investigación
con el fin de establecer la existencia de posibles responsabilidades, por eventuales
incumplimientos o irregularidades, conforme a lo establecido en el título X de la Ley
No. 8131 y demás normativa aplicable, y en caso de proceder, solicitar se instaure el
procedimiento sancionatorio correspondiente.
Marta Monge Salazar no
25229363
DGH-00441-2016, Plan de
acción de fecha 6 de febrero y 7
de marzo del 20107, correo de
fecha 06 de febrero del 2017 Y
07 de marzo del 2017, correo
de fecha 21 de julio del 2017.
29/11/2016 02/12/2016 30/11/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-024-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de
Guanacaste.
En cuanto a las boletas de terminación Se determinó que la Directriz DGH-DAE-D-001-2013
y el procedimiento MH-DGH-DAE-DCJ-IACA-01, son omisos en indicar el tratamiento que se
le debe dar a estas boletas, específicamente en lo referente al recibido conforme.
4.10 Establecer los mecanismos de control necesarios para que el archivo
general de expedientes de la División de Adeudos Estatales, cuente con
mecanismos de seguridad suficientes para asegurar el archivo y custodia
adecuada de los expedientes que se mantienen en el Departamento de
Cobro Judicial, o se valore la oportunidad y viabilidad de aplicar el
expediente electrónico o implementar medios tecnológicos para rastrear
cada expediente que tiene a cargo esa Dirección.
Adeudos Estatales, DGH Se elaboró un Requerimiento a DTIC Rq-CJ-002-2017 con el fin de digitalizar los
expedientes. El mismo debe ser ampliado con el establecimiento de los términos de
referencia de una contratación para esta acción. En la semana del 23 al 27 de octubre
se dará el traslado de la División a un nuevo Edificio en el cual se otorga el espacio de
archivo.
Marta Monge Salazar no
25229363
Oficio DGH-00441-2016, Plan
de acción de fecha 6 de febrero
del 20107, correo del 06 de
febrero del 2017 y 07 de marzo
del 2017, correo del 21 de julio
del 2017, correo del 09 de
octubre del 2017, DGH-0127-
2018.
29/11/2016 02/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-25-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Fiscalización Externa de
la DGA.
El Departamento de Fiscalización Externa elabora su Plan Anual Operativo, sin embargo,
para los periodos 2015 y 2016 no hubo una concordancia total entre los planes anuales
operativos y los planes de fiscalización
3.1. Velar porque el Plan Anual Operativo sea concordantes con el Plan
Anual de Fiscalización.
Dirección de Fiscalización
Departamento de
Fiscalización Externa, DGA
Se objeta las recomendaciones del informe. 2) Deberán ser por escrito, no solo las
objeciones sino también la proposición de soluciones alternativas/As para atender los
hallazgos detectados, todo lo cual debe estar presentado dentro del plazo dicho en el
punto a) de la normativa. 3) El escrito, debe ir con copia a la Auditoria Interna.
Margarita Villalobos Coto Dirección de
Fiscalización, teléfono 2522-9397,
correo electrónico
DGA-PC-394-2016 del
14/12/2016
18/12/2015 26/01/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-25-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Fiscalización Externa de
la DGA.
En el Departamento de Fiscalización Externa no hay evidencia que exista la práctica de que
se incorpore en los informes mensuales, el razón/Amiento de los motivos que se presentaron
en el desvió de lo planificado, sea en las auditorias o en las verificaciones
3.2. Establecer la práctica, para que se incorpore en los informes
mensuales, el razón/Amiento de los motivos de las desviaciones que se
presentan entre lo planeado y lo ejecutado.
Dirección de Fiscalización
Departamento de
Fiscalización Externa, DGA
Se convoca a los funcionarios que consideró pertinente para que participaran de la
reunión, asimismo, rescatamos que en la reunión formal de comunicación oral de
resultados, no hubieron objeciones a las recomendaciones propuestas por esta
Auditoría Interna, y que en términos generales se estuvo de acuerdo con lo
presentado, lo cual consta en acta elaborada y firmada por los participantes, para tal
fin.
Margarita Villalobos Coto Dirección de
Fiscalización, teléfono 2522-9397,
correo electrónico
DGA-589-2016 del 21/12/2016 18/12/2015 26/01/2016 II semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-25-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Fiscalización Externa de
la DGA.
El Procedimiento para la verificación de las obligaciones tributarias aduaneras (DF-PR-03-
2012), presenta algunas omisiones que deben ser subsanadas, lo que puede incidir en que
no se hayan contemplado mejoras identificadas en la ejecución de esta actividad,
adicionalmente las inconsistencias que se presentan pueden generar confusiones y propiciar
que las gestiones no se realicen con uniformidad.
3.3 Instruir para que el procedimiento para la verificación de las
obligaciones tributarias aduaneras (DF-PR-03-2012), se actualice y
enmienden las omisiones presentadas en el punto 1.5 del informe.
Dirección de Fiscalización
Departamento de
Fiscalización Externa, DGA
Se realizó una reunión formal para proceder con la comunicación oral de resultados,
esta Auditoría Interna, como una cortesía nos reunimos con la Directora de
Fiscalización, junto con los funcionarios que ella consideró pertinente, para informarle
de las debilidades determinadas en el estudio, esto lo conocemos como validación de
hallazgos, en dicha reunión participaron por parte de los auditados la Licda. Ana
Margarita Villalobos Coto, Directora a.i. de Fiscalización, Lic. Julio Moya Oreamuno,
Dirección de Fiscalización, Licda. Mariela Chacón Salas, Dirección de Fiscalización,
Licda. María Cecilia Sánchez Garita, Jefe Departamento de Fiscalización Externa,
Licda. Yira Mendez Vega, Jefe del área de empresas y Licda. Yolanda Fallas Aguilar,
Jefe del área de revisión posterior, en dicha reunión no se presentaron objeciones a lo
recomendado a excepción del tema del Plan Anual de Fiscalización, por considerar
que no era de competencia de esa Dirección, por lo que llama la atención que ahora
se manifieste disconformidad con relación a los temas de interés.
Margarita Villalobos Coto Dirección de
Fiscalización, teléfono 2522-9397,
correo electrónico
DGA-PC-006-2017 del 05 de
enero de 2017
18/12/2015 26/01/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-25-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Fiscalización Externa de
la DGA.
Los expedientes físicos administrativos del Área de Empresas, no se apegan al
procedimiento para la verificación de las obligaciones tributarias aduaneras, DF-PR-03-2012,
lo que cobra relevancia si consideramos que el monto determinado hasta agosto del 2016
era de más de ¢1.830.000.000.
3.4 Realizar las gestiones que correspondan para que se mejore la
conformación de los expedientes físicos, en apego al procedimiento para la
verificación de las obligaciones tributarias aduaneras (DF-PR-03-2012),
para esos efectos es necesario que se considere lo determinado en el punto
1.6 del presente informe.
Dirección de Fiscalización
Departamento de
Fiscalización Externa, DGA
Se objeta las recomendaciones del informe. 2) Deberán ser por escrito, no solo las
objeciones sino también la proposición de soluciones alternativas/As para atender los
hallazgos detectados, todo lo cual debe estar presentado dentro del plazo dicho en el
punto a) de la normativa. 3) El escrito, debe ir con copia a la Auditoria Interna.
Margarita Villalobos Coto Dirección de
Fiscalización, teléfono 2522-9397,
correo electrónico
DFOEL-DL-623/2016 18/12/2015 26/01/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-25-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Fiscalización Externa de
la DGA.
El Procedimiento para la verificación de Dúas en el posterior, DF-PR-04-2012, presenta
algunas omisiones e inconsistencias, situación que podría inducir a errores en las
verificaciones de DUA´S, que no se documenten adecuadamente las actividades y que no
haya uniformidad en las verificaciones, consecuentemente podría afectar la recaudación de
tributos aduaneros
3.5 Instruir para que se actualice y se incorporen las mejoras determinadas
en este informe de auditoría, así como, cualquier otra necesaria para que se
contemplen todas las actividades, en concordancia con el flujograma
incluido en el Procedimiento de Verificación de DUAS en el Posterior (DF-
PR-04-2012), para llevar a cabo dichas verificaciones.
Dirección de Fiscalización
Departamento de
Fiscalización Externa, DGA
Se realizó la aplicación e interpretación Analógica de las normas, es decir, cuando una
norma regule un supuesto semejante y que entre ambos exista identidad de razón,
como ocurre con el caso que nos ocupa, tal razonamiento, es también válido para los
artículos 36 y 37 de la misma Ley de rito, dado que al establecer plazos
improrrogables para cada uno de esos casos, en cuanto la presentación de las
discrepancias y las soluciones alternativas, sea que el informe vaya dirigido para el
titular subordinado, o bien, para el Jerarca, dichos plazos, no pueden ser de manera
alguna variados, modificados ni mucho menos ampliados, toda vez, que el espíritu del
legislador, es crear seguridad y certeza jurídica en la resolución de los asuntos que
sean de conocimiento de las autoridades competentes para su resolución, de lo
contrario, se dejaría abierta la posibilidad de continuar interponiendo diferencias en
forma interminable, contrario a los principios constitucionales que rigen la materia del
Derecho Público.
Margarita Villalobos Coto Dirección de
Fiscalización, teléfono 2522-9397,
correo electrónico
DFOEL-DL-623/2016 18/12/2015 26/01/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-25-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
Los expedientes físicos administrativos del Área de Verificación en el Posterior, no se
apegan al procedimiento utilizado para la verificaciones de DUA´S, lo que cobra importancia
al considerar que el monto determinado a agosto del 2016, asciende a más de
¢689.000.000.
3.6. Disponer que se mejore la conformación de los expedientes físicos,
incluyendo las mejoras recomendadas en este informe, en apego al
procedimiento de verificación de DUAS en el posterior, DF-PR-04-2012.
Dirección de Fiscalización
Departamento de
Fiscalización Externa, DGA
Mediante el oficio DGA-PC-394-2016 se dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestión/determinadas, sin embargo, el riesgo
es inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas
Margarita Villalobos Coto Dirección de
Fiscalización, teléfono 2522-9397,
correo electrónico
Oficio DGA-PC-388-2016 18/12/2015 26/01/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-026-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de Zona Sur.
Se determinó que la Administración Tributaria de Zona Sur cuenta con herramientas para el
control de asistencia de los funcionarios; del disfrute de vacaciones, de la autorización y
pago las horas extras –en caso de que se autorice su uso-; control de activos y suministros,
control de solicitud y liquidación de viáticos, controles establecidos para combustible y sobre
los vehículos asignados a esta, y fiscalización de contratos de seguridad y limpieza.
3.1 Continuar con los esfuerzos que se realizan en esa Administración
Tributaria para mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control
interno establecido, lo cual incluye las revisión permanente de los controles y
su cumplimiento en relación con los temas abordados en el presente
informe, conforme con los artículos 10, 14, 15 y 17 de la Ley General de
Control Interno.
Gerencia y Departamento
de Arquitectura
Se le solicitó al Departamento de Arquitectura como responsable de cumplimiento,
determinar y comunicar a esta Dirección General, en un plazo no mayor a 10 días
hábiles según el artículo 32 la Ley No. 7135 de Jurisdicción Constitucional, las
acciones convenientes para el acatamiento de las recomendaciones que se
encuentran “En Proceso”.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficios DGT-414-2017 del 06 de
abril de 2017, GER-ZS-054-2016
REC-ZS-205-2016 SGCTE-ZS-
269-2016 FZS-365-2016 ZS-
SISC-385-2016
30/11/2016 09/12/2016 30/02/2018 N/A Cumplida
DGAI-INF-026-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de Zona Sur.
Se determinó que la Administración Tributaria de Zona Sur ha realizado gestiones para
cumplir con la normativa relacionada con la gestión de los archivos, no obstante algunos
expedientes no han sido foliados y no cuentan con tabla de contenidos. Asimismo, la
Administración Tributaria se ha visto limitada en la función de gestionar los archivos por la
ausencia de una tabla de plazos y consecuentemente por el traslado de la documentación
que proceda al Archivo Institucional.
3.2 Continuar con los esfuerzos que se realizan para contar con archivos
ordenados, clasificados y que cuenten con las características necesarias
para su efectiva gestión, y coordinar con el Comité Institucional de Selección
y Eliminación de Documentos y la Unidad de Archivo Institucional del
Departamento de Servicios, de forma que se logre el traslado y disposición
de los documentos que proceda según la definición de una Tabla de Plazos
de Conservación de Documentos.
Gerencia Administración
Tributaria de Zona Sur y
Departamento de
Arquitectura, DAF
Emisión y canalización del oficio GER-ZS-051-2016 ante las autoridades jerárquicas de
la Dirección General de Tributación (que entre otros temas contiene la problemática de
archivos en nuestro lugar de trabajo), mismas que han seguido su curso con la
estimación de un rubro en el presupuesto de horas extras para cada una de las
unidades administrativas de nuestra Administración, destinadas al proceso de gestión
documental en el año 2017, elevado a la Gestoría Administrativa y Financiera el día 13
de diciembre del 2016, para lo que se deben tener como referencia los oficios GER-ZS-
054-2016, SGCTE-ZS-269-2016, REC-ZS-205-2016, ZS-SISC-385-2016 y FZS-365-
2016.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficios GER-ZS-055-2016, DGT-
123-2017, DGIT-058-2017, DGT-
754-2017, GER-ZS-051-2016,
GER-ZS-054-2016, SGCTE-ZS-
269-2016, REC-ZS-205-2016,
ZS-SISC-385-2016 y FZS-365-
2016.
30/11/2016 09/12/2016 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
Se determinó que una agencia aduanal se encuentra ubicada en la parte posterior de la
aduana, donde los empleados y usuarios tienen que ingresar por un extremo del portón
principal de la aduana, con el inconveniente de que en ese patio se encuentran
estacionados los furgones con mercancías, en espera de la revisión respectiva, además, de
que se tendría acceso a otras instalaciones de la aduana, lo que va en detrimento de la
salvaguarda de los bienes en custodia de esa aduana.
4.1.Coordinar con las dependencias que correspondan, con el fin de
delimitar el acceso al patio de la Aduana de Paso Canoas.
Gerencia Administración
Tributaria de Zona Sur
Mediante oficio DGA-PC-388-2016 del 09 de diciembre de 2016, se realiza la
inclusión en el plan de mejoras de la Aduana y se incluye un espacio para un archivo.
Luis Fernando Vasquez correo
[email protected] teléfono
27750175
Oficio DGA-PC-388-2016 01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
La bodega denominada “I013” presenta algunas debilidades de control que dista mucho de
disponer de un lugar apropiado para el almacenamiento de los decomisos, que garantice
razonablemente la protección, custodia, correcto uso y control de las mercancías en
abandono
4,2 Tomar las acciones correspondientes para garantizar la protección,
custodia y control de las mercancías en abandono de la bodega
denominada I013, con el fin de: - Disminuir la contaminación visual.
- Contar con una estructura física para el acomodo de las mercaderías.
- Disponer de un cedazo para impedir la entrada de las palomas en la parte
superior.
- Evitar que cuando llueve entra el agua a la bodega.
- eliminar las grietas del piso para que facilitan la limpieza.
- Evitar el exceso de polvo en toda el área de la bodega.
- Disponer de los equipos de seguridad para las personas que ingresan a la
bodega, cascos de seguridad, anteojos, guantes y mascarillas.
- Realizar las acciones necesarias para trasladar las llantas desechadas a
un lugar de reciclaje.
Gerencia Administración
Tributaria de Zona Sur y
Departamento Técnico
Mediante oficio DGA-PC-388-2016 de fecha 09 de diciembre de 2016 solicita a la
oficina de arquitectura colaboración con los insumos y costos de los puntos indicados
en dicho informe y recomendación.
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Oficio DGA-PC-388-2016 y Oficio
GAF-SNA-69-2017 del 02 de
marzo de 2017.
01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
El inventario de mercancías en abandono de la Aduana de Paso Canoas no se encuentra
actualizado, en razón de que se deben rebajar las actas correspondientes a destrucción de
mercancías, donaciones, entrega a la Policía de Control Fiscal y subastas.
4.3 Establecer un plan o cronograma para actualizar el inventario de
mercancías en abandono, donde se contemple las actividades necesarias
para proceder a rebajar las actas correspondientes a destrucción de
mercancías, donaciones, entrega a la Policía de Control Fiscal y subastas.
Departamento de Deposito Mediante el oficio DGA-PC-394-2016s dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestionadas, sin embargo, el riesgo es
inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas.
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Referencia Oficio: DGA-PC-388-
2016, correo de fecha 14 de
febrero del 2017
01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
En el Sistema TICA no se ha realizado la baja de los 101.501 bultos de mercancías,
correspondientes a la bodega denominada “I022”, la cual fue destruida por un incendio, a
pesar del tiempo que ha transcurrido del siniestro.
4.4 Girar instrucciones para que el Departamento Normativo concluya la
resolución administrativa, relacionada con las mercancías destruidas por el
incendio, con el fin de que el Departamento Técnico proceda a rebajar del
Sistema TICA las mercancías correspondientes, conforme a la resolución
antes mención/Ada.
Depto. Técnico Aduana de
Paso Canoas y Dirección
de Gestión Técnica, DGA
Mediante el oficio DGA-PC-394-2016s dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestión/determinadas, sin embargo, el riesgo
es inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas.
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Oficio DGA-PC-388-2016, correo
de fecha 14 de febrero del 2017
01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
No se tienen la práctica de dar seguimiento a los oficios que la sección Depósito remite a los
Auxiliares de la Función Pública y a las Aduanas de destino, de los tránsitos aduaneros en el
Sistema TICA que no han llegado a su destino.
4.5 Establecer que se establezcan los mecanismos de control necesarios,
para dar el debido seguimiento a los oficios que se remiten a las Aduanas
de destino, solicitando colaboración para finiquitar los tránsitos.
Depto. de Depósito
Aduana de Paso Canoas
Mediante el oficio DGA-PC-394-2016s dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestión/determinadas, sin embargo, el riesgo
es inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Oficio SSR-023 del 19-07/2017 01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
El espacio asignado para el Área de Archivo de Gestión, presenta algunos aspectos
susceptibles a ser mejorados, en concordancia con la normativa que regula el tema
archivístico del Ministerio de Hacienda, relacionado con el acceso, contaminación visual,
documentación destruida e inelegible, falta de rotulación, humedad, suciedad, entre otros.
4.6 Tomar las acciones correspondientes para mejorar el Área de Archivo de
Gestión, en concordancia con la normativa que regula el tema archivístico
del Ministerio de Hacienda,
Gerencia Aduana de Paso
Canoas y Gestoría de la
DGA
Mediante el oficio DGA-PC-394-2016s dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestión/determinadas, sin embargo, el riesgo
es inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Oficio SSR-023 del 19-07/2017 01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
La Aduana dispone de una infraestructura propia para realizar la descarga de mercancías
para que los funcionarios aduaneros procedan a hacer el examen previo, actualmente utiliza
dos andenes del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), con el inconveniente de que
no siempre están en disposición para la aduana.
4.7 Ordenar que se analice la situación presentada el punto 2.1.6 del
presente informe, relacionado con las descargas de mercancías para el
examen previo, con el fin de buscar una solución viable para que esa
Aduana disponga en el momento que requiera, de una infraestructura para
realizar el examen previo antes citado.
Depto. Técnico y Depto.
Operativo, Aduana de
Paso Canoas
Mediante el oficio DGA-PC-394-2016s dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestión/determinadas, sin embargo, el riesgo
es inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
DGA-PC-388-2016 del 09 de
diciembre de 2016
01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Aduana de
Paso Canoas
La Aduana de Paso Canoas no dispone de una aplicación automatizada que permita a los
oficinales de seguridad registrar la salida y entrada de los vehículos en línea con el Sistema
TICA, facilitando las búsquedas de información orientadas a la cantidad de veces que ha
entrado al país el vehículo, disminuyendo la incertidumbre si el vehículo cumplió con las
obligaciones aduaneras o paso de forma directa.
4.8 Coordinar con las dependencias que correspondan para que se realice
un estudio para determinar la viabilidad de disponer de una aplicación
automatizada para la Aduana de Paso Canoas, que le permita a los oficiales
de seguridad registrar la salida y entrada de los vehículos en línea con el
Sistema TICA.
Gerencia de la Aduana de
Paso Canoas, Dirección
de la DGAl y DTIC
Mediante el oficio DGA-PC-394-2016s dan las justificaciones de las desviaciones,
ajustes y de atención de estudios nuevos, entre otros, las cuales son del conocimiento
de esta Auditoría Interna, y no han sido cuestión/determinadas, sin embargo, el riesgo
es inherente en razón de que las auditorías contempladas en el Plan Anual Operativo,
son significativamente menos que las contempladas en el Plan Anual de Fiscalización,
por lo que reiteramos la recomendación, en razón de ir orientada para que el plan
anual operativo elaborado por la Dirección de Fiscalización sea afín al Plan Anual de
Fiscalización, planificación avalada por el Director General de Aduanas
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Oficio SSR-023 del 19-07/2017 01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-27-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
En el Departamento Normativo se determinaron algunos aspectos de control susceptibles de
ser mejorados, que van en detrimento de disponer de información confiable para la gestión y
toma de decisiones, relacionados con la falta de registro en el inventario de los casos en
proceso de 500 expedientes por concepto de decomisos de la Policía de Control Fiscal.
Además, no se cuenta con un procedimiento estructurado, oficializado y divulgado que
contenga las actividades y controles relacionadas con: la recepción de documentos,
tramitación de los expedientes, valoración de expedientes y asignación de casos por parte
de la jefatura, inclusión de la información en la base de datos, labores relacionadas con el
acto de inicio, labores relacionadas con el acto final, entre otros. Tampoco se dispone de los
medios de seguridad necesarios para asegurar la custodia de alrededor de 500 expedientes.
4.9 Gestionar para que el Departamento Normativo mejore lo relacionado a
procedimiento, registro y custodia de los expedientes, con el fin de disponer
Depto. Normativo, DGA Mediante oficio DGA-PC-388-2016, correo de fecha 14 de febrero del 2017 y
referencia oficio, SSR-023 del 19-07/2017 se gestiona dicha recomendación.
Laura Delgado Jessica Gutierrez
correo [email protected] tel.
2275-19-64
Referencia Oficio: DGA-PC-388-
2016, correo de fecha 14 de
febrero del 2017 y referencia
Oficio, SSR-023 del 19-07/2017
01/12/2016 09/12/2016 II semestre de
2017
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
En relación con el Plan Estratégico del servicio Nacional de Aduanas, no hay evidencia de
que exista un procedimiento directriz, específico, formalizado y estructurado que integre
todas las actividades que tienen relación con la elaboración de dicho Plan Estratégico
estableciendo los controles, grado de participación y responsabilidad que compete a cada
funcionario involucrado.
4.1 Instruir al Jefe del Área de Planificación y Control de la Gestión de la
DGA para que mejore lo relacionado al Plan Estratégico, en lo siguiente:
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se gestiona mediante oficio DGA-PC-402-2016 , del 19 de diciembre de 2016, se
aceptan las recomendaciones de la DGAI. • DGA-PC-411-2016 del 16 de diciembre
de 2016, Presentan el Plan de Acción.
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-402-2016 del 09 de
diciembre del 2016, DGA-PC-
411-2016 del 21/12/2016
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
En relación con el Plan Estratégico del servicio Nacional de Aduanas, no hay evidencia de
que exista un procedimiento directriz, específico, formalizado y estructurado que integre
todas las actividades que tienen relación con la elaboración de dicho Plan Estratégico
estableciendo los controles, grado de participación y responsabilidad que compete a cada
funcionario involucrado.
a) Disponer de un procedimiento o directriz especifico, formalizado y
estructurado que integre todas las actividades que tienen relación con la
elaboración de dicho Plan Estratégico, así como los controles, grado de
participación y responsabilidad que compete a cada funcionario involucrado
en la elaboración del mismo.
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se elaboró y formalizó un documento que contenga los lineamientos generales de la
planificación estratégica del servicio Nacional de Aduanas.
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-055-2017 del 14 de
febrero de 2017
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
En relación con el Plan Estratégico del servicio Nacional de Aduanas, no hay evidencia de
que exista un procedimiento directriz, específico, formalizado y estructurado que integre
todas las actividades que tienen relación con la elaboración de dicho Plan Estratégico
estableciendo los controles, grado de participación y responsabilidad que compete a cada
funcionario involucrado.
b) Elaborar los lineamientos generales del Plan Estratégico del servicio
Nacional de Aduanas de acuerdo al Plan Nacional de Desarrollo y en
coordinación con la Dirección de Planificación institucional, labor que indica
el artículo 7 inciso h) del decreto 34475-H.
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se establecieron las acciones que correspondan para que el Plan Estratégico del
servicio Nacional de Aduanas se encuentre en línea al Plan Estratégico institucional tal
y como lo indica el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H del 30 de abril 2008 en el artículo 7
inciso k).
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-055-2017 del 14 de
febrero de 2017
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
En relación con el Plan Estratégico del servicio Nacional de Aduanas, no hay evidencia de
que exista un procedimiento directriz, específico, formalizado y estructurado que integre
todas las actividades que tienen relación con la elaboración de dicho Plan Estratégico
estableciendo los controles, grado de participación y responsabilidad que compete a cada
funcionario involucrado.
c) Establecer las acciones que correspondan para que el Plan Estratégico
del servicio Nacional de Aduanas se encuentre en línea al Plan Estratégico
institucional tal y como lo indica el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H del 30 de
abril 2008 en el artículo 7 inciso k).
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se establecieron las acciones que correspondan para que el Plan Estratégico del
servicio Nacional de Aduanas se encuentre en línea al Plan Estratégico institucional tal
y como lo indica el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H del 30 de abril 2008 en el artículo 7
inciso k).
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-402-201609 de
diciembre del 2016, DGA-PC-
411-2016 del 1/12/2016
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
No se evidencia que el Área de Planificación y Control de la Gestión de la DGA haya
establecido formalmente los lineamientos generales de la Planificación Estratégica del
servicio de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo y en coordinación con la Dirección de
Planificación institucional, como instancia rectora en esta materia, para efectos de una
adecuada uniformidad y estandarización de estos procesos.
4.2 Ordenar al Jefe del Área de Planificación y Control de la Gestión de la
DGA que los Planes Operativos Anuales que remiten las Aduanas y
direcciones del servicio Nacional de Aduanas, sean Analizados y aprobados
de manera oportuna por medio de oficio firmado, tal y como lo indica la
política 15 del Manual para la Elaboración del Plan Operativo Anual 2015-
2016, Informes de Gestión y Definición de Políticas institucionales SNA
vigente.
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se establecieron las acciones que correspondan para que el Plan Estratégico del
servicio Nacional de Aduanas se encuentre en línea al Plan Estratégico institucional tal
y como lo indica el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H del 30 de abril 2008 en el artículo 7
inciso k).
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-055-2017 del 14 de
febrero de 2017
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
El Plan Estratégico del servicio Nacional de Aduanas no se encuentra alineado al Plan
Estratégico institucional lo cual puede incidir en que no se esté aportando logros, a los
objetivos institucionales de acuerdo al presupuesto y metas establecidas por el Ministerio de
Hacienda
4.3 Disponer que se revise que los informes de gestión, que presenten las
Aduanas y direcciones del servicio Nacional de Aduanas, contenga el mismo
formato establecido, que se entrega en plazo y velar para que todos
presenten el informe respectivo.
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se verifica que se los informes del PAO sean remitidos por las Aduanas y direcciones
del SNA en plazo y con el formato establecido para los efectos.
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-402-201609 de
diciembre del 2016, DGA-PC-
411-2016 del 1/12/2016
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Área de Planificación
y Control de la Gestión
de la DGA.
Los Planes Operativos Anuales 2015-2016 presentados a principios de año por parte de las
Aduanas y direcciones no fueron aprobados oportunamente por parte del Área de
Planificación y Control de la Gestión de la DGA, lo cual pierde efectividad como un
instrumento de control de la operatividad aduanera, ya que fueron aprobados hasta el mes
de junio de 2016.
4.4 Instruir para que el Manual de Procedimientos del Área de Planificación
y Control de la Gestión de la DGA contenga un detalle de todas las
actividades que se realizan para el diseño e implementación de sistema de
indicadores de gestión, los controles necesarios y la participación y
responsabilidad que tienen los funcionarios.
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
se actualiza el Manual de Procedimientos del Área de Planificación y Control de la
Gestión de manera que el mismo contemple el detalle de las actividades que se
realizan para el diseño e implementación del sistema de indicadores de gestión.
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-402-201609 de
diciembre del 2016, • DGA-PC-
411-2016 del 21/12/2016
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-28-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
Los Informes de Gestión presentados por algunas de las Aduanas y direcciones del servicio
Nacional de Aduanas se realizaron con formato diferente al establecido, fuera del plazo
establecido y en algunos casos no presentaron del todo sus informes.
4.5 Instruir a quien corresponda, para que se defina un procedimiento
oficializado y divulgado para el control y seguimiento de la implementación
del cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones de la Contraloría
General de la República y de la Dirección General de Auditoría Interna del
Ministerio de Hacienda, respectivamente, que contenga al menos los
elementos que se detallan en el punto 2.4 del presente informe. Para esos
efectos es necesario que se coordine con la Dirección de Gestión Integral
Tributaria de la Dirección General de Tributación, quienes están
desarrollando un procedimiento relacionado con la implementación de
disposiciones y recomendaciones antes citadas, lo cual podría ser un
insumo para el cumplimiento de esta recomendación.
Área de Planificacion y
Control de la Gestión DGA
Se actualiza el Manual de Procedimientos del Área de Planificación y Control de la
Gestión de manera que el mismo contemple el detalle del cumplimiento y seguimiento
de los informes emitidos por los entes fiscalizadores.
Jefe del Área de Planificación y Control
de gestión y profesional que
encarguen del temas. Teléfono 2522-
93-86 [email protected]
DGA-PC-03-2017 del 04-01/-
2017
14/12/2016 19/12/2016 II semestre de
2017
N/A Cumplida
DGAI-29-2016 Informe evaluación de la
gestión de la Dirección
de Gestión Integral
Tributaria
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna AI-AI-206-2018 del 03-05-
2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna AI-AI-206-
2018 del 03-05-2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna AI-AI-206-
2018 del 03-05-2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna AI-AI-206-2018 del 03-
05-2018.
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna AI-AI-
206-2018 del 03-05-2018.
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
AI-AI-206-2018 del 03-05-2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna AI-
AI-206-2018 del 03-05-
2018.
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna AI-
AI-206-2018 del 03-
05-2018.
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
AI-AI-206-2018
del 03-05-2018.
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
AI-AI-206-2018
del 03-05-2018.
Cumplida
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
La Tesorería Nacional como rectora del Subsistema de Tesorería, ha emitido pautas y
directrices a las URH de las instituciones, para que le remitan la información requerida bajo
un formato establecido, en la definición del monto exiguo, y la aplicación del artículo del
artículo 15 del Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que no
corresponden” (RGCRA), sin embargo, se requiere que sobre este último aspecto, se
incrementen esfuerzos en el seguimiento que le corresponde realizar a la Unidad de
Fiscalización, a fin de asegurar que todas las instituciones cumplan con la atención de dicho
requerimiento.
3.1 Continuar con los esfuerzos que realiza esa Dirección en la emisión de
pautas y directrices a los Jerarcas y Unidades de Recursos Humanos de las
instituciones comprendidas dentro de su ámbito de acción, que propicien el
mejoramiento del control, registro y gestión de la recuperación de los montos
que se producen por acreditaciones que no corresponden en el pago de
salarios.
Unidad de Fiscalización,
TN
Se elaboró la Directriz DIR-TN-04-2017 la cual para integrar y complementar el
Decreto N°34574-H denominado Reglamento para el Control y Recuperación de las
Acreditaciones que no Corresponden, de forma que se cuente con lineamientos a
considerar por los entes gestores de pagos y deben tomarse en cuenta en los
procedimientos establecidos en esta materia por cada entidad; la cual entró a regir a
partir del 22 de noviembre del 2017
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficios TN-1991-2016, TN-238-
2017, Circular TN-008-2017, DIR-
TN-04-2017.
20/12/2016 253/12/2016 30/100/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
Se han realizado estudios que han venido realizando en el 2016, como parte de la labor de
fiscalización que le compete a la Dirección de Control de Operaciones y Fiscalización , en las
diferentes instituciones sobre el proceso de pagos que no corresponden, le han permitido
detectar situaciones en las que se han realizado gestiones ante diferentes instancias, que
contribuyen al mejoramiento del control y de la gestión de la recuperación de los montos
generados, y al cumplimiento de los objetivos de la TN, para lo cual se considera importante
se comuniquen los resultados de los estudios pendientes de conclusión, y se continúen
realizando esfuerzos en la realización de este tipo de estudios. Ver punto 1.2 de este
informe.
3.2 Valorar la posibilidad de que esa Dirección retome la práctica de
presentar informes ejecutivos periódicos al Ministro de Hacienda, sobre las
gestiones y acciones realizadas como rectora ante las Unidades de
Recursos Humanos de las instituciones, a fin de disminuir y evitar que se
generen sumas pagadas de más por acreditaciones que no corresponden.
Unidad de Fiscalización,
TN
Se revisaron todos los documentos adjuntos a este reporte localizados en la carpeta
“Reporte 2 Junio 2017” no se localizó evidencia alguna que dé cumplimiento a esta
recomendación. Se emite informe de fiscalización mediante oficio TN-402-2019.
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficios TN-1991-2016, TN-238-
2017, TN-1054-2017, TN-144-
2018 Oficio TN-402-2019,
incliuye informe de fiscalización.
20/12/2016 253/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
La Dirección de Control de Operaciones y Fiscalización tiene en proceso la revisión y
actualización del Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que
no corresponden, para lo cual se están tomando en consideración las situaciones detectas
en los estudios realizados en las instituciones sobre esta temática, así como los cambios que
se han dado en los sistemas de pago y otras reformas que se han realizado en los
procedimientos de pago de planillas. Ver punto 1.3 de este informe.
3.3 Se intensifique el seguimiento que le corresponde realizar a la Unidad
de Fiscalización, a fin de que se promuevan ante la Dirección de la
Tesorería Nacional, las acciones correctivas que procedan ante las
autoridades competentes de las respectivas instituciones, por el no
suministro de la información conforme a lo dispuesto en los artículos N° 8,
inciso 7, y N° 15 del Reglamento general para el control y recuperación de
acreditaciones que no corresponden.
Unidad de Fiscalización,
TN
Se coordinó con la Contabilidad Nacional la viabilidad de un informe que contenga lo
indicado en el artículo 8 inciso 7 y lo establecido por las NICSP". “Se coordinó con la
Contabilidad, está sujeto a requerimiento remitido a DTIC para incorporar en el módulo
de acreditaciones que no corresponden”.
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficios TN-1991-2016, Oficio TN-
238-2017, TN-1054-2017, DCOF-
FIS-0162-2016, DTIC-FOR-029,
TN-144-2018.
20/12/2016 253/12/2016 30/100/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
La Dirección de Control de Operaciones y Fiscalización carece de un documento formal
donde se hayan identificado y valorado los riesgos asociados a los procesos sustantivos que
le competen a esa Dirección, de acuerdo con los objetivos y funciones establecidas en el
Reglamento de organización de la TN.
3.4 Continuar los estudios que se llevan a cabo en las instituciones
comprendidas dentro de su jurisdicción, sobre el proceso de pagos de
acreditaciones que no corresponden, así como, comunicar los resultados de
los estudios que se encuentran en proceso de conclusión, ante las
respectivas autoridades competentes.
Unidad de Fiscalización,
TN
Mediante oficio TN-1054-2017 del 04 de julio del 2017 se nos reporto a la Dirección
de Tesorería Nacional los cambios efectuados.
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficios TN-1991-2016, TN-238-
2017, TN-1054-2017, DCOF-FIS-
0162-2016, DCOF-FIS-001-
2017,
20/12/2016 253/12/2016 30/100/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
No todas las instituciones presentan la información requerida mensualmente por la Tesorería
Nacional, según el nivel de detalle establecido en el RGCRA, como tampoco se logró
evidenciar gestiones por parte de la DCOF ante la Dirección de la TN, a fin de propiciar las
acciones correctivas que procedan ante las autoridades competentes de las instituciones de
Gobierno, para que se subsane esa situación y disminuir la brecha de sumas pagadas de
más.
3.5 Se dispongan de herramientas y otros elementos que contribuyan en el
fortalecimiento de la metodología de trabajo utilizada, para la realización de
los estudios que se llevan a cabo en esa Dirección como parte de su labor
de fiscalización, tomando en consideración los aspectos señalados en el
punto 1.2, inciso c), de este informe.
Unidad de Fiscalización,
TN
Se concluyeron los informes de Jupema y Seguridad Pública , se adjunta informe
DCOF-Fis-0162-2016.
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficios TN-1991-2016, Oficio TN-
238-2017, TN-1054-2017, DCOF-
FIS-0162-2016, DTIC-FOR-029,
TN-144-2018.
20/12/2016 253/12/2016 30/100/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
Se determinó que no todas las instituciones presentan la información requerida
mensualmente por la Tesorería Nacional, según el nivel de detalle establecido en el RGCRA,
como tampoco se logró evidenciar gestiones por parte de la DCOF ante la Dirección de la
TN, a fin de propiciar las acciones correctivas que procedan ante las autoridades
competentes de las instituciones de Gobierno, para que se subsane esa situación y disminuir
la brecha de sumas pagadas de más.
3.6 Se concluya el proceso de revisión y actualización del Reglamento
general para el control y recuperación de las sumas acreditadas que no
corresponden, dentro de un plazo perentorio.
Unidad de Fiscalización,
TN
Se remitió a los funcionarios de la Unidad para que los incorporen en los estudios: a)
Cronograma de Trabajo. b) Guía para organización papeles de trabajo (se adjunta)
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficio TN-1054-2017 del 04 de
julio del 2017
20/12/2016 253/12/2016 30/100/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-030-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de rectoría de la
Tesorería
Se determinó que la TN no ha implementado como práctica la presentación de informes
ejecutivos periódicos a las autoridades superiores, respecto a las acciones realizadas como
rectora ante las URH de las respectivas instituciones tendientes a disminuir y evitar se
generen sumas pagadas de más, dada la materialidad de los recursos involucrados y el
efecto que estas sumas, tienen sobre las finanzas del Estado.
3.7 Se realice y se documente formalmente la identificación y valoración de
los riesgos asociados a los procesos sustantivos que le corresponde realizar
a esa Dirección, de conformidad con los objetivos y funciones establecidas
en el Reglamento de organización de la Tesorería Nacional; así como las
acciones pertinentes para una adecuada administración de esos riesgos.
Unidad de Fiscalización,
TN
Procedimiento MH-TN-DCOF-UF-P-01. “Revisión, análisis y seguimiento de sumas
acreditadas que no corresponden por concepto de salarios y pensiones”
Mauricio Arroyo
[email protected] tel.
25226987
Oficios TN-1991-2016, Oficio TN-
238-2017, TN-1054-2017, DCOF-
FIS-0162-2016, DTIC-FOR-029,
TN-144-2018.
TN-1054-2017, MH-TN-DCOF-
UF-P-01.
20/12/2016 253/12/2016 30/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-031-2016 Informe sobre los
resultados del estudio
especial realizado sobre
los recursos que recibe
el Órgano de
Normalización Técnica
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-205-2018 de
fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-
205-2018 de fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-205-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-205-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-205-2018 de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-205-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-205-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-205-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-205-
2018 de fecha
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-205-
2018 de fecha
Cumplida
DGAI-INF-032-2016 Informe especial sobre
el nombramiento de
funcionarios en la
Dirección General de
Aduanas
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-269-2018 de
fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-
269-2018 de fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-269-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-269-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-269-2018 de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-269-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-269-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-269-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-269-
2018 de fecha
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-269-
2018 de fecha
Cumplida
DGAI-INF-033-2016 Informe especial sobre
el Proceso de
Contratación de
Servicios de Limpieza
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-098-2018 de
fecha 15/02/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-
098-2018 de fecha 15/02/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-098-2018 de fecha
15/02/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-098-2018
de fecha 15/02/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-098-2018 de fecha 15/02/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-098-2018 de fecha
15/02/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-098-2018
de fecha 15/02/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-098-2018
de fecha 15/02/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-098-
2018 de fecha
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-098-
2018 de fecha
Cumplida
DGAI-INF-035-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación del avance
del Proyecto Sistema de
Administración de
Bienes (SIABI).
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-198-2018 de
fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-
198-2018 de fecha 03/05/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-198-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-198-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-198-2018 de fecha 03/05/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-198-2018 de fecha
03/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-198-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-198-2018
de fecha 03/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-198-
2018 de fecha
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-198-
2018 de fecha
Cumplida
DGAI-INF-041-2016 Evaluación de las
Actividades realizadas
en los Ajustes a la Base
de Datos del Sistema
SIGADE 5.3 para la
conversión al SIGADE 6
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-082-2018 de
fecha 01/02/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-
082-2018 de fecha 01/02/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-082-2018 de fecha
01/02/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-082-2018
de fecha 01/02/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-082-2018 de fecha 01/02/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-082-2018 de fecha
01/02/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-082-2018
de fecha 01/02/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-082-2018
de fecha 01/02/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-082-
2018 de fecha
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-082-
2018 de fecha
Cumplida
DGAI-INF-042-2016 Informe de Estudio
sobre el visado de
gastos en documentos
de ejecución
presupuestaria.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-203-2018 de
fecha 04/05/2018.
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-
203-2018 de fecha 04/05/2018.
Informe cerrado según
oficio de la Dirección de
Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-203-2018 de fecha
04/05/2018
Informe cerrado según oficio de la Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-AI-203-2018
de fecha 04/05/2018
Informe cerrado según oficio de la
Dirección de Auditoria Interna (DAI) AI-
AI-203-2018 de fecha 04/05/2018
Informe cerrado según Oficio de
la Dirección de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-203-2018 de fecha
04/05/2018
Informe cerrado según
oficio de la Dirección
de Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-203-2018
de fecha 04/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-203-2018
de fecha 04/05/2018
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-203-
2018 de fecha
Informe cerrado
según oficio de la
Dirección de
Auditoria Interna
(DAI) AI-AI-203-
2018 de fecha
Cumplida
DGAI-INF-043-2016 Informe de Evaluación
del control de los
programas de cómputo
en el Ministerio de
Hacienda
Se determinó que había que trabajar en la mejora de los controles sobre el inventario de
equipo de cómputo y software del Ministerio, lo cual se refleja en el establecimiento de
controles orientados al cumplimiento de la normativa en materia de derechos de autor, así
como la utilización de software libre debidamente autorizado.
3.1 Continuar con los esfuerzos que se realizan en esa Dirección para
mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno establecido, lo
cual incluye la revisión permanente de los controles y su cumplimiento en
relación con los temas abordados en el presente informe, conforme con los
artículos 10, 14, 15 y 17 de la Ley General de Control Interno y las Normas
generales de control interno para el Sector Público, emitidas por la
Contraloría General de la República.
Unidad de Administración
de Micros
Se verifico que se continúe con los esfuerzos que se realizan esa Dirección para
mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno establecido, lo cual
incluye la revisión permanente de los controles y su cumplimiento en relación con los
temas abordados en el presente informe, conforme con los artículos 10, 14, 15 y 17 de
la Ley General de Control Interno y las Normas generales de control interno para el
Sector Público, emitidas por la Contraloría General de la República.
Gilbert Campos
tel.2529369
DTIC-DCA-UAS-INF-008-2017.
UAS-062-2017, UAS-063-2017,
UAS-064-2017, UAS-065-2017,
UAS-067-2017, UAS-068-2017,
UAS-069-2017, UAS-074-2017,
UAS-075-2017, UAS-076-2017.
23/12/2016 01/02/2017 23/12/2016 N/A Cumplida
DGAI-INF-043-2016 Informe de Evaluación
del control de los
programas de cómputo
en el Ministerio de
Hacienda
Se verificó que el software instalado en cada uno de los equipos, era coincidente con el
listado de programas que consta en los registros de la DTIC, lo que permite inferir que en el
Ministerio se cumple con la normativa relacionada con derechos de autor.
3.2 Girar instrucciones a la Unidad de Administración de Software a fin de
que actualice los datos de inventario de equipo conforme con los registros
que lleva la Unidad de Administración de Micros, a fin de dar una cobertura
total sobre los programas y aplicaciones instalados en la totalidad de
equipos utilizados por el Ministerio.
Unidad de Administración
de Micros
Se han realizado acciones con el fin de identificar las diferencias en ambos inventarios
(Unidad de Administración de Software e Unidad de Administración de Micros), sin
embargo no se muestra que se haya realizado la actualización de los datos de
inventario de equipo conforme con los registros que lleva la Unidad de Administración
de Micros.
Gilbert Campos
tel.2529369
UAS-074-2017, UAS-075-2017,
UAS-076-2017.
23/12/2016 01/02/2017 27/10/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-043-2016 Informe de Evaluación
del control de los
programas de cómputo
en el Ministerio de
Hacienda
Se determinó una diferencia de inventario entre los registros de la Unidad de Administración
Micros y la Unidad de Administración de Software, lo que infiere que esta última, no lleva el
control efectivo de la totalidad de los programas instalados y utilizados, en los equipos
propios y arrendados- con los que cuenta el Ministerio de Hacienda.
3.3 Girar instrucciones a la Unidad de Administración de Micros para que se
disponga de una herramienta que le permita actualizar oportunamente la
ubicación de los equipos conforme con los movimientos o traslados de los
funcionarios y la comunicación oportuna a las unidades usuarias de dicha
información dentro de la DTIC.
Unidad de Administración
de Micros
Se realizó la investigación y evaluación de las herramientas disponibles en el ámbito
de control de inventarios, se optó por OCS que recopila información de los equipos y
programas en la red, instala un agente en cada estación y se maneja con interfaz web.
Esta herramienta unificada con SQL y otras herramientas utilizadas (Excel- Aranda)
permiten a la UAM gestionar el inventario de equipo mientras se relacionan con otras
unidades
Gilbert Campos
tel.2529369
Oficios, DTIC-070-2017, DTIC-DI-
UAM-INF-263-2017, DTIC-DI-
UAM-INF-273-2017, DTIC-DI-
UAM-INF-272-2017, DTIC-DI-
UAM-INF-271-2017.
23/12/2016 01/02/2017 23/12/2016 N/A Cumplida
DGAI-INF-044-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de Limón.
Se determinó en la revisión efectuada, Se determinó que en la Administración Tributaria de
Limón, los archivos de gestión de cada área se encuentran ordenados. En el primer piso se
existe un archivo móvil con documentación del Área de Información y Asistencia al
Contribuyente que presenta condiciones adecuadas de orden.
3.1 Continuar con los esfuerzos que se realizan en esa Administración
Tributaria para mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control
interno establecido, lo cual incluye las revisión permanente de los controles y
su cumplimiento en relación con los temas abordados en el presente
informe, conforme con los artículos 10, 14, 15 y 17 de la Ley General de
Control Interno y las Normas generales de control interno para el Sector
Público, emitidas por la Contraloría General de la República.
Gerencia y Subgerencia,
Administración Tributaria
de Limón.
Se colocó un Reloj marcador para registro de asistencia, se estableció un Control de
programación de Giras, Control de entrada y salida de vehículos, Control de
Vacaciones por programación, Control de incapacidades
Alba Martland
[email protected] tel.
2773658
Oficios DGT-69-2017, ATL-G-
006-2017, DGT-99-2017, DGT-
153-2017, ALT-G-011-2017,
DGT-216-2017.
23/12/2016 13/01/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-044-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de Limón.
Se determinó que la Administración Tributaria de Limón ha realizado gestiones para cumplir
con la normativa relacionada con la gestión de los archivos, no obstante el archivo
correspondiente al Área de Control Extensivo presenta gran cantidad de documentos en
cajas que no están rotuladas, ordenadas, identificadas y con tablas de contenido. Asimismo,
la Administración Tributaria se ha visto limitada en la función de gestionar los archivos por la
ausencia de una tabla de plazos y consecuentemente por el traslado de la documentación
que proceda al Archivo Central.
3.2 Realizar las gestiones necesarias para que se clasifique y ordenen los
expedientes históricos del Área de Control Extensivo, incluir tablas de
contenido y números de folio en los archivos de gestión que no los tienen.
Gerencia y Subgerencia,
Administración Tributaria
de Limón.
Se procedió a revisar las 54 cajas con documentos, detectando 48 cajas clasificadas y
ordenadas y con sus tablas de contenido y números de folio; 6 cajas omisas de las
tablas de contenido y números de folio; con los cuales se inició la corrección.
Alba Martland
[email protected] tel.
2773658
Oficios DGT-69-2017, ATL-G-
006-2017, DGT-99-2017, DGT-
153-2017, DGT-216-2017,
23/12/2016 13/01/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-044-2016 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Administración
Tributaria de Limón.
Se determina esta Auditoría Interna que es importante se realicen acciones para avanzar
con la identificación y clasificación de los archivos históricos del Área de Control Extensivo,
así como se intensifiquen los esfuerzos de coordinación con los funcionarios del Archivo
Institucional y el Comité Institucional de Selección y Eliminación de Documentos, a fin de
contar con una Tabla de Plazos de Conservación de Documentos, lo cual permitirá orientar
las políticas documentales en la Administración Tributaria y realizar un manejo más eficiente
del espacio físico destinado a los archivos, ya que el mantener la documentación bajo las
condiciones actuales, obliga a la Administración Tributaria a dedicar un mayor esfuerzo de
control, para garantizar la integridad de la información y mayores costos administrativos para
su debida ubicación y custodia.
3.3 Continuar con las gestiones de coordinación con el Comité Institucional
de Selección y Eliminación de Documentos y la Unidad de Archivo
Institucional del Departamento de Servicios, de forma que se logre el
traslado y disposición de los documentos que proceda según la definición de
una Tabla de Plazos de Conservación de Documentos.
Gerencia y Subgerencia,
Administración Tributaria
de Limón.
Se le asignó a las dos secretarias con que cuenta la Administración coordinar con la
Unidad de Archivo Institucional del Departamento de Servicios la aplicación de la Tabla
de Plazos de Conservación de Documentos.
Se está en proceso de solicitar el cambio de especialidad a la plaza vacante existente
en espera de que se pueda llenar lo antes posible
Alba Martland
[email protected] tel.
2773658
Oficios DGIT-042-2017 del
28/06/2017, DGT-238-2017 del
24/02/2017
23/12/2016 13/01/2017 30/12/23018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-045-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
Se determinó que es importante la presentación oportuna de los planes de vacaciones por
parte de algunas de las jefaturas de la aduana, tal como lo establecía la circular N°008-2015
del 17 de diciembre de 2015, evidencia debilidades de control en relación con el seguimiento
que sobre el cumplimiento de esta obligación, deben ejercer, tanto la Gerencia de la aduana,
como otras unidades administrativas vinculadas a este tema.
3.1 Establecer controles gerenciales que permitan garantizar
razonablemente a futuro, el envío de los planes de vacaciones por parte de
las distintas jefaturas en los términos y plazos establecidos.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón y Enlace
Administrativo
Se verificó que se establecieran los controles necesarios para la utilización de los
vehículos asignados especialmente en lo concerniente a la autorización de zarpes de
manera que su autorización se otorgada por la jefatura inmediata o por la Gerencia,
según se disponga a lo interno de la aduana, y su uso sea asociado al plan de trabajo
que corresponda.
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017, DGA-PC-
192-2017, DGA-PC-023-2018,
AL-SG-0268-2017
23/12/2018 31/012017 23/12/2016 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-45-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
Se concluyó que la ausencia de procedimientos de control relacionados con la revisión de
los registros de asistencia no permiten brindar una garantía razonable del cumplimiento de
los horarios de trabajo por parte de los colaboradores.
3.2 Tomar las medidas necesarias para que se generen y remitan en forma
mensual los informes de asistencia emitidos por el reloj marcador o de otros
medios, a las jefaturas de la Aduana de Limón, a fin de que establezca
como práctica la revisión periódica de dichos registros e identificar
oportunamente eventuales irregularidades en la asistencia no justificadas y
con ello el establecimiento de responsabilidades, cuando estas procedan.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón. y Enlace
Administrativo
Por medio de este oficio se indica que serán incluidos en la carpeta del Sistema de
seguimiento de Recomendaciones la documentación relacionada con la actualización
actividades relativas al informe DGAI-INF-045-2016. Lo anterior de acuerdo a
documentación remitida por Dagoberto Galo Muñoz mediante oficio ALG-0847-2017
gerente de la Aduana de Limón según solicitud realizada por el Área de Planificación
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017 del 02 de
marzo de 2017
23/12/2016 31/01/2017 31/012/2017 N/A Cumplida
DGAI-45-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
Se determinó a ausencia de controles de ingreso de visitantes a las oficinas de la aduana,
así para el ingreso y salida de equipos y otros bienes constituye una debilidad en la
seguridad, tanto para las instalaciones como para los funcionarios y activos que permanecen
en estas.
3.3 Establecer los controles necesarios para la utilización de los vehículos
asignados especialmente en lo concerniente a la autorización de zarpes de
manera que su autorización se otorgada por la jefatura inmediata o por la
Gerencia, según se disponga a lo interno de la aduana, y su uso sea
asociado al plan de trabajo que corresponda.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón. y Enlace
Administrativo
Se verificó que se establecieran los controles necesarios para la utilización de los
vehículos asignados especialmente en lo concerniente a la autorización de zarpes de
manera que su autorización se otorgada por la jefatura inmediata o por la Gerencia,
según se disponga a lo interno de la aduana, y su uso sea asociado al plan de trabajo
que corresponda.
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017 del 02 de
marzo de 2017
23/12/2016 31/01/2017 31/012/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-45-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
Las gestiones realizadas para la reparación del vehículo placa N°9-745 no fueron oportunas
para lograr obtener su reparación, dejando a Aduanas la posibilidad de uso de dicho activo y
propiciando su deterioro acelerado
3.4 Realizar las gestiones necesarias para el mantenimiento preventivo y
correctivo de los vehículos asignados a la aduana, de manera que asegure
en todo momento el mejor aprovechamiento de los recursos así como su
disponibilidad para el desarrollo de las operaciones.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón. y Enlace
Administrativo
Se verificó que se realicen las gestiones necesarias para el mantenimiento preventivo
y correctivo de los vehículos asignados a la aduana, de manera que asegure en todo
momento el mejor aprovechamiento de los recursos así como su disponibilidad para el
desarrollo de las operaciones.
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017 del 02 de
marzo de 2017
23/12/2016 31/01/2017 31/012/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-45-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
La Aduana de Limón tiene gran cantidad de documentación en una bodega que se utiliza
como archivo general, sin embargo algunas cajas con documentos no se encuentran bajo
las condiciones adecuadas para su almacenamiento y conservación
3.5 Realizar las gestiones necesarias para el ordenamiento, identificación y
aseguramiento de la documentación ubicada en la bodega destinada a
archivo de la Aduana y a su vez, le permita cumplir con los lineamientos
generales en materia archivística según la Ley 7202 y el Manual de Políticas
y Procedimientos Archivísticos del Ministerio de Hacienda, vigente desde
2014.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón. y Enlace
Administrativo
Se realizaron las gestiones necesarias para el ordenamiento, identificación y
aseguramiento de la documentación ubicada en la bodega destinada a archivo de la
Aduana y a su vez, le permita cumplir con los lineamientos generales en materia
archivística según la Ley 7202 y el Manual de Políticas y Procedimientos Archivísticos
del Ministerio de Hacienda, vigente desde 2014.
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017 del 02 de
marzo de 2017
23/12/2016 31/01/2017 31/012/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-45-2016 Informe de control
interno sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Limón.
Se determinó a ausencia de controles de ingreso de visitantes a las oficinas de la aduana,
así para el ingreso y salida de equipos y otros bienes constituye una debilidad en la
seguridad, tanto para las instalaciones como para los funcionarios y activos que permanecen
en estas.
3.6 Continuar con las gestiones de coordinación con el Comité institucional
de selección y eliminación de Documentos y la Unidad de Archivo
institucional del Departamento de servicios, de forma que se logre el
traslado y disposición de los documentos que proceda según la definición de
una Tabla de Plazos de Conservación de Documentos.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón. y Enlace
Administrativo
Se establece como función permanente la Verificación a efecto de que se continúen
con las gestiones de coordinación con el Comité institucional de selección y eliminación
de Documentos y la Unidad de Archivo institucional del Departamento de servicios, de
forma que se logre el traslado y disposición de los documentos que proceda según la
definición de una Tabla de Plazos de Conservación de Documentos.
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017 del 02 de
marzo de 2017
23/12/2016 31/01/2017 31/012/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-45-2016 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se determinó que no se cuenta con controles de ingreso a las oficinas de la Aduana de
Limón. El guarda ubicado en la entrada no ejerce control sobre las personas que ingresan a
pie, y no se tiene un registro de visitantes. Asimismo, no se cuenta con controles sobre
entrada y salida de equipo y bienes a las instalaciones de la aduana.
3.7 Implementar controles de ingreso a las instalaciones, automatizados y/o
manuales que permitan razonablemente resguardar la seguridad de las
instalaciones y los funcionarios y activos que permanecen en estas.
Gerencia de la Aduana,
Administración Tributaria
de Limón. y Enlace
Administrativo
Por medio de este oficio se indica que serán incluidos en la carpeta del Sistema de
seguimiento de Recomendaciones la documentación relacionada con la actualización
actividades relativas al informe DGAI-INF-045-2016. Lo anterior de acuerdo a
documentación remitida por Dagoberto Galo Muñoz mediante oficio ALG-0847-2017
gerente de la Aduana de Limón según solicitud realizada por el Área de Planificación.
Dagoberto Galo M. y Sandra Muñoz
Garcia muñ[email protected]
teléfono 2754-2237
DGA-PC-104-2017 del 02 de
marzo de 2017
23/12/2016 31/01/2017 31/012/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se determinó que los registros actuales de las marcas de asistencia de los funcionarios, así
como la ausencia de procedimientos de control, relacionados con la revisión de los registros
de asistencia, no permiten brindar una garantía razonable del cumplimiento de los horarios
de trabajo por parte de los colaboradores. Ver punto 1.1. de este informe.
3.1 Realizar los ajustes necesarios en el libro utilizado actualmente para el
registro de la asistencia de manera que este constituya una herramienta útil
para el control del cumplimiento de las jornadas de trabajo por parte de los
funcionarios. Al respecto, se considera conveniente la separación en
columnas debidamente tituladas, el foliado de las páginas, indicación de la
fecha y un espacio para la firma de la jefatura correspondiente, cuando se
presenten registros no coincidentes con el horario de la jornada laboral.
Gerencia de la Aduana de
Peñas Blancas
Modificar el libro de control de marcas conforme la recomendación 3.1, de manera que
se añadan dos columna/As más, una para colocar observaciones por parte de la
jefatura y otra para la firma la jefatura correspondiente
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se determinó que la Aduana de Peñas Blancas tiene gran cantidad de documentación en un
espacio que se acondicionó en una de las casas de habitación para funcionarios, lo cual no
es conveniente para el debido resguardo y conservación de la documentación
3.2 Establecer controles para asegurar en el momento, el debido registro de
la asistencia por parte de los funcionarios
Gerencia de la Aduana de
Peñas Blancas
Se giró instrucciones para que cada jefatura y un funcionario enlace del área
administrativa vele por el control de la asistencia, además para que el registro de
asistencia sea verificado diariamente
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se dictaminó la ausencia de controles de ingreso de visitantes a las oficinas de la aduana,
así como para el ingreso y salida de equipos y otros bienes constituye una debilidad en la
seguridad, tanto para las instalaciones como para los funcionarios y activos que permanecen
en estas.
3.3 Tomar las medidas necesarias para que se remitan en forma mensual
informes sobre el control de asistencia a las jefaturas de la Aduana de
Peñas Blancas, a fin de que establezca como práctica la revisión periódica
de estos, para efectos de identificar oportunamente eventuales
irregularidades en la asistencia no justificadas y con ello el establecimiento
de responsabilidades, cuando estas procedan.
Gerencia de la Aduana de
Peñas Blancas
4.2 Instruir para que se continué con los esfuerzos y acciones pertinentes para que la
Subgerencia de Fiscalización mantenga actualizado, custodiado y vigente el registro
de firmas oficial de los funcionarios, para que este registro se mantenga en el tiempo
como un control que va a coadyuvar a identificar claramente la participación de los
funcionarios en la autorización y aprobación de las operaciones fiscalizadoras.
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se encontró ausencia de controles de ingreso de visitantes a las oficinas de la aduana, así
como para el ingreso y salida de equipos y otros bienes constituye una debilidad en la
seguridad, tanto para las instalaciones como para los funcionarios y activos que permanecen
en estas.
3,4 Realizar las gestiones pertinentes para lograr la instalación del reloj
marcador en las oficinas de la Aduana en el menor plazo posible.
Gerencia de la Aduana de
Peñas Blancas
Se va a Gestionar ante la Gestoría Administrativa y Financiera de la Dirección General
de Aduanas, solicitud de traslado e instalación del reloj marcador que se encuentra en
las antiguas instalaciones de la aduana; así como para la adquisición de 4 relojes
marcadores más para instalar en otros puestos de control aduanero bajo la jurisdicción
de la Aduana Peñas Blancas.
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se verificó el estado de los expedientes ubicados en el Archivo General de la Aduana de
Peñas Blancas representa un riesgo para su conservación y adecuada administración.
Asimismo se incumplen las disposiciones técnicas y jurídicas aplicables a la creación y
mantenimiento de los archivos, y se genera desorden en el manejo de la información que
puede impedir que los sistemas de información coadyuven en el fortalecimiento del control
interno institucional y para propiciar la adecuada rendición de cuentas.
3.5 Realizar las gestiones necesarias a fin de que la Aduana de Peñas
Blancas cuente con un archivo centralizado, en un lugar adecuado, que le
permita cumplir las disposiciones contenidas en la Ley 7202 Ley del Sistema
Nacional de Archivo, así como con los lineamientos generales en materia
archivística del Manual de Políticas y Procedimientos Archivísticos del
Ministerio de Hacienda, vigente desde 2014
Gerencia de la Aduana y
Enlace Administrativo
Se va a Gestionar ante la Gestoría Administrativa y Financiera de la Dirección General
de Aduanas solicitud para la construcción de un archivo en la Aduana de Peñas
Blancas y la asignación de personal con conocimiento en archivística, a fin de dar
cumplimiento a lo establecido en la Ley del sistema Nacional de Archivo (ley 7202)
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se determinó que la normativa relacionada con la gestión de los archivos, a saber la Ley del
Sistema Nacional de Archivos, N° 7202, que obliga a las instituciones que conforman la
Hacienda Pública, a mantener técnicamente organizados los archivos de gestión y el archivo
central; este último, con el propósito de reunir, conservar, clasificar, Ordenar, describir,
seleccionar, administrar y facilitar la documentación de toda la institución, de forma
centralizada; así como con lo señalado en el Manual de Políticas y Procedimientos
Archivísticos del Ministerio de Hacienda, vigente desde 2014, el cual contiene lineamientos y
acciones generales, con el objeto de que las dependencias cuenten con un archivo de
gestión organizado, aplicando los procedimientos archivísticos.
3.6 Continuar con las gestiones de coordinación con el Comité institucional
de selección y eliminación de Documentos y la Unidad de Archivo
institucional del Departamento de servicios, de forma que se logre el
traslado y disposición de los documentos que proceda, según la definición
de una Tabla de Plazos de Conservación de Documentos. Ver punto 2.2 de
este informe.
Gerencia de la Aduana de
Peñas Balncas y Enlace
Administrativo
Se siguieron los lineamientos de el comité de selección de documentos a efecto de
proceder al traslado de esta documentación al archivo central.
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe de Control
Interno de los Procesos
Administrativos de la
Aduana de Peñas
Blancas
Se determinó que el acceso a las oficinas de la Aduana de Peñas Blancas, presenta
debilidades debido a que no se cuenta con controles de ingreso a las instalaciones. El oficial
de seguridad se ubica dentro del área destinada a la atención de los usuarios, sin que ejerza
control sobre las personas que ingresan a esta, y no se lleva un registro de visitantes para
quienes ingresan a las oficinas administrativas de la aduana. Asimismo, no se cuenta con
controles sobre entrada y salida de equipo y bienes a las instalaciones de la aduana.
3.7 Implementar controles de ingreso a las instalaciones de la aduana, que
permitan razonablemente resguardar la seguridad de las instalaciones,
funcionarios y activos que permanecen en estas. Ver punto 2.3 de este
informe.
Gerencia de la Aduana de
Peñas Balncas y Enlace
Administrativo
Se diseñaron los formatos para proceder al control de ingreso a las instalaciones de
la Aduanas efecto de aumentar las seguridad de las instalaciones.
Juan Carlos Aguilar y Juan Miguel
Rivera Flores
[email protected] tel.
6776327
Oficios DS-551-411-2017, APB-
33-2017, APB-34-2017, APB-36-
2017, APB-37-2017
31/03/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe evaluación de la
gestión de la
Subgerencia de
Fiscalización de la
Administración Tributaria
de Cartago.
Se determinó que no se cuenta con un procedimiento especifico, estructurado, oficializado y
divulgado con las actividades y controles relacionados con el proceso de fiscalización a las
Grandes Empresas Territoriales, que contenga información sobre comunicación de inicio
debidamente notificada, información que sustente la determinación realizada, la propuesta
provisional de regularización, los alegatos y pruebas presentadas en el informe de
valoración, la convocatoria a la audiencia final, la propuesta de regularización, el acta de
audiencia final, el acta de comparecencia ante la propuesta de regularización y el traslado
de cargos, interposición de una denuncia ante el Ministerio Público, entre otros aspectos
propios de las Grandes Empresas Territoriales.
4.1 Ordenar que la Subgerencia de Fiscalización, se encargue de
Gestionarle diseño de un procedimiento estructurado, oficializado y
divulgado, que permita disponer de los controles necesarios sobre el
proceso de fiscalización de las Grandes Empresas Territoriales, que
contenga al menos los elementos que se detallan en el punto 2.1 del
presente informe.
Sub-Gerencia de
Fiscalización,
Administración Tributaria
de Cartago.
Se diseñaron los formatos para proceder al control de ingreso a las instalaciones de
la Aduanas efecto de aumentar las seguridad de las instalaciones.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio ATC-079-2017 del
08/05/217
21/04/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-001-2017 Informe evaluación de la
gestión de la
Subgerencia de
Fiscalización de la
Administración Tributaria
de Cartago.
Inicialmente la Subgerencia de Fiscalización no disponía de un registro oficial de firmas
manuscritas que contenga, la firma de uso legal idéntica a la que contiene la cédula de
identidad y la firma corta (firma rápida) si corresponde, de los funcionarios que de acuerdo a
sus funciones tienen la potestad de autorizar y aprobar operaciones fiscalizadoras, tanto a
nivel del procedimiento determinativo y sancionador. Sin embargo, posterior a nuestras
consultas se subsanó dicha situación.
4.2 Instruir para que se continué con los esfuerzos y acciones pertinentes
para que la Subgerencia de Fiscalización mantenga actualizado, custodiado
y vigente el registro de firmas oficial de los funcionarios, para que este
registro se mantenga en el tiempo como un control que va a coadyuvar a
identificar claramente la participación de los funcionarios en la autorización y
aprobación de las operaciones fiscalizadoras.
Sub-Gerencia de
Fiscalización,
Administración Tributaria
de Cartago.
Se verificó cada tres meses la actualización del registro de firmas de los funcionarios
de la Subgerencia de Fiscalización
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio ATC-079-2017 del
08/05/217
21/04/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que no se ha aplicado en su totalidad la normativa de control interno en el
Departamento de Cobro Judicial, contenidas en la Ley General de Control Interno, en los
capítulos II y III, y las Normas de Control Interno para el Sector Público, emitidas por la
Contraloría General de la República, entre otras sobre 2.5.3. Separación de funciones
incompatibles y del procesamiento de transacciones, 2.5.4. Rotación de labores, 4.3.3
Regulaciones y dispositivos de seguridad,
3.1 Realizar la valoración de riesgos del proceso de administración y
custodia de la información y documentación de la División de Adeudos,
Departamento de Cobro Judicial y determinar, las acciones a seguir para la
debida custodia de dicha información, asimismo, tomar las acciones
necesarias para que esta información sea controlada en un área segura y
se disminuya el riesgo de deterioro y pérdida de información.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se aplicó SEVRI al proceso de Administración y custodia de la información se están
procesando los datos para determinar las debilidades del sistema y aplicar las
acciones correctivas.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que no hay seguridad de cuántas copias de las llaves existen y quién las tiene,
esto afecta la seguridad para el resguardo de la información que requieren los expedientes
que manejan en sus escritorios los abogados.
3.2 Tomar las acciones necesarias para que la administración y custodia de
toda la información de la División de Adeudos Estatales sea custodiada y
controlada en lugares específicos a cargo de una unidad responsable, que
establezca los procedimientos de control necesarios, de conformidad con la
normativa de control interno vigente.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se incorporo esta necesidad en el PAO del periodo 2018 como actividad fija y
Permanente.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que el sistema de registro de los expedientes, conocido como SIED, no
dispone de un campo para indicar la localización de un expediente.
3.3 Elaborar con el apoyo técnico de la Dirección de Tecnologías de
Información y Comunicación, un plan de acción que permita digitalizar toda
la información que deben analizar los profesionales responsables y que los
expedientes físicos se mantengan en custodia por mientras dura el proceso
de análisis y recuperación de la deuda, considerando en todo momento los
elementos de un expediente legal. Mientras se complete este proceso de
digitalización, es conveniente que se adopten las acciones de control
mínimas, y el análisis correspondiente para que los funcionarios a cargo del
proceso de cobro, incluyendo a los administrativos, únicamente mantengan
en sus escritorios aquellos casos o expedientes que puedan ser ejecutados
en un tiempo prudencial sea diario o semanal, los que deberán estar
custodiados en un área segura y con un documento de entrega formal que
haga constar que documentos le fueron entregados al funcionario y cuales
va devolviendo, para la custodia del archivo central, control que a la vez
debe facilitar la toma de inventario de los expedientes en poder de un
funcionario.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
DTIC se encuentra desarrollando una aplicación para digitalizar toda la información e
incluir los expedientes de los casos de cobro.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que no se cuenta con manuales técnicos, lo cual dificulta las labores de
mantenimiento por parte de la DTIC.
3.4 Realizar la valoración de las funciones que realiza el principal funcionario
administrador del sistema, de manera que se establezcan funciones,
acordes a la clasificación de su puesto, además, que no sean incompatibles
con los procesos de trabajo, de conformidad con las normas de control
interno, que regulan este tipo de acciones. Así mismo, se valore las
funciones de los funcionarios que tienen roles de administrador para que no
se presenten funciones incompatibles. Este tipo de perfil, debe ser
restringido a uno o dos funcionarios y no abierto, debido a las potestades
que este genera sobre el sistema.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se solicitó a RRHH la designación de una plaza de técnico en informática para que se
encargue de la inclusión y seguimiento de la información.
Darling Castro
[email protected] tel.
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Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que es necesaria la implementación de medidas que contemplen la seguridad
de la documentación e información que se resguarda en estas oficinas, debido a la
importancia para la Hacienda Pública y el impacto que puede tener la pérdida o sustracción
de documentación, todo lo cual podría facilitarse con las condiciones de control interno que
en el momento del estudio, prevalecen en el Departamento de Cobro Judicial
3.5 Establecer un procedimiento formal debidamente aprobado por la
Directora General de Hacienda para que el borrado de archivos en el
sistema SIED, requiera un doble control de aprobación por parte de la Jefe
de la División de Adeudos, con el visto bueno de la jefatura del
Departamento de Cobro Judicial, previo
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se elaboro un procedimiento interno en el cual se incluye que el borrado de
información del sistema solo pueda lograrse con la clave del Director de esa forma se
salvaguarda el la información de origen confidencial.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que se carece de un registro sobre la ubicación y asignación de expedientes,
debido a que estos se encuentran dispersos en diversos archivados, escritorios y estantes,
sin un control formal, por lo cual, es fácil que se materialice el riesgo de pérdida o
sustracción sin que puede ser determinado, ni se puedan establecer responsabilidades.
3.6 Ordenar que se realice un estudio, para que se analice si la información
en el sistema SIED, de expedientes que se encuentran en el Departamento
de Cobro Judicial, son los que deben ser, para lo que deberá realizarse
entre otros de un recuento de los registros y estadísticas de casos
ingresados, actas de destrucción de expedientes en caso de que existieran
las que deberán contar con la debida autorización de la Comisión de Archivo
Institucional y cualquier otro documento que ayude a determinar la cantidad
de expedientes que debe tener el SIED.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se realizó un estudio para verificar el adecuado y correcto uso de expedientes.. Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que es necesaria la implementación de medidas que contemplen la seguridad
de la documentación e información que se resguarda en estas oficinas, debido a la
importancia para la Hacienda Pública y el impacto que puede tener la pérdida o sustracción
de documentación, todo lo cual podría facilitarse con las condiciones de control interno que
en el momento del estudio, prevalecen en el Departamento de Cobro Judicial.
3.7. Establecer las medidas de seguridad necesarias, para restringir el
acceso al área de custodia de expedientes y limitar, los funcionarios tengan
acceso a la documentación, definiéndose un responsable para esa función,
donde se documente las entregas de expedientes a los funcionarios, así
como las devoluciones.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se diseño un procedimiento interno en el cual se incluye que el borrado de
información del sistema solo pueda lograrse con la clave del Director de esa forma se
salvaguarda el la información de origen confidencial.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que la documentación que se localiza tanto en la bodega de Calle Blancos,
como en los archivos del cuarto y quinto piso es la cantidad de expedientes totales que debe
tener en custodia el Departamento de Cobro Judicial
3.8. Ordenar que se elabore en coordinación con el Archivo Institucional, los
procedimientos necesarios, para custodiar, clasificar y disponer de la
documentación del Departamento de Cobro Judicial, asimismo de una tabla
de plazos que permitirá establecer la vigencia legal de la documentación,
esa tabla debe está aprobada por la Comisión Nacional de Selección y
Eliminación de documentos del Archivo Nacional.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
se realizo una depuración de documentos que cuentan con mas de 10 años de
antigüedad para trasladar las cajas al archivo central debidamente clasificadas.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que en el momento del inventario no se disponía de una sola persona a cargo
del control de los expedientes de Cobro Judicial y varios funcionarios tienen acceso a los
lugares donde estos se custodian, situación que debilita el control interno que debe llevarse
sobre estos importantes documentos, para garantizar su custodia.
3.9 Comunicar que mientras no se disponga de la tabla de plazos la
información no puede ser destruida, y que en el momento de que se
disponga de esta se debe contar con la aprobación de la selección y
eliminación institucional, para poder destruir la documentación, una vez
determinada la información que no tiene valor científico cultural o histórico.
Esta deberá ser destruida según lo dispuesto por la Comisión Institucional,
deberá levantarse un acta de lo actuado, cuyo original lo mantiene la
Dependencia, una copia a la Comisión de Archivo Institucional.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se esta trabajando en una escala de tiempo que permita llevar un control riguroso de
plazos tanto para resolución como para vencimiento de los expedientes elevados a
Cobro Judicial.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 30/11/2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-002-2017 Informe parcial sobre
control interno en el
Departamento de Cobro
Judicial
Se determinó que el sistema SIED, presenta debilidades en la seguridad de la información
que debe contener, para conocer con detalle, los funcionarios que han participado en los
procesos de trabajo, además, para impedir que registros puedan ser borrados de su base de
datos. Se determinó que se carece de un sistema de digitalización de expedientes, que
permita una mejor custodia de los expedientes físicos en un solo lugar, además, que los
funcionarios responsables de su gestión, tengan que tenerlos consigo, en sus estaciones de
trabajo, debido a los inconvenientes de seguridad ya comentados.
3.10. Ordenar la implementación de todas las acciones de control interno
necesarias, para brindar la seguridad de la documentación e información
que se resguarda en las oficinas del Departamento de Cobro Judicial estas
oficinas, debido a la importancia para la Hacienda Pública y el impacto que
puede tener, la pérdida o sustracción de documentación, todo lo cual podría
facilitarse con las condiciones de control interno que en el momento del
estudio prevalecen.
Cobro Judicial y Adeudos
Fiscales
Se diseño un procedimiento interno en el cual se incluye la seguridad de la
documentación e información debido a la importancia de la Hacienda Pública.
Darling Castro
[email protected] tel.
253689745
Oficio DGH 241-2017, Oficio
UAC-010-2017 la UAC presento
plan de acción. Oficio DGH267-
2017, Oficio DGH-CJ-325-2017
21/04/2017 08/05/2017 I Semestre 2019 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2017 Informe evaluación de la
gestión de la
Subgerencia de
Fiscalización de la
Administración Tributaria
de Cartago.
Se determinó que no se cuenta con un procedimiento especifico, estructurado, oficializado y
divulgado con las actividades y controles relacionados con el proceso de fiscalización a las
Grandes Empresas Territoriales, que contenga información sobre comunicación de inicio
debidamente notificada, información que sustente la determinación realizada, la propuesta
provisional de regularización, los alegatos y pruebas presentadas en el informe de
valoración, la convocatoria a la audiencia final, la propuesta de regularización, el acta de
audiencia final, el acta de comparecencia ante la propuesta de regularización y el traslado
de cargos, interposición de una denuncia ante el Ministerio Público, entre otros aspectos
propios de las Grandes Empresas Territoriales
4.1 Ordenar que la Subgerencia de Fiscalización, se encargue de Gestionar
el diseño de un procedimiento estructurado, oficializado y divulgado, que
permita disponer de los controles necesarios sobre el proceso de
fiscalización de las Grandes Empresas Territoriales, que contenga al menos
los elementos que se detallan en el punto 2.1 del presente informe.
Sub-Gerencia de
Fiscalización, DGT
Se ordenó la realización de una actuación fiscalizadora, por parte de los auditores
deben generar el documento que corresponde de acuerdo con la Instrucción 013-2016
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio ATC-079-2017 del
08/05/217
21/04/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2017 Informe evaluación de la
gestión de la
Subgerencia de
Fiscalización de la
Administración Tributaria
de Cartago.
Se determinó que la Subgerencia de Fiscalización no disponía de un registro oficial de
firmas manuscritas que contenga, la firma de uso legal idéntica a la que contiene la cédula
de identidad y la firma corta (firma rápida) si corresponde, de los funcionarios que de
acuerdo a sus funciones tienen la potestad de autorizar y aprobar operaciones
fiscalizadoras, tanto a nivel del procedimiento determinativo y sancionador. Sin embargo,
posterior a nuestras consultas se subsanó dicha situación.
4.2 Instruir para que se continué con los esfuerzos y acciones pertinentes
para que la Subgerencia de Fiscalización mantenga actualizado, custodiado
y vigente el registro de firmas oficial de los funcionarios, para que este
registro se mantenga en el tiempo como un control que va a coadyuvar a
identificar claramente la participación de los funcionarios en la autorización y
aprobación de las operaciones fiscalizadoras.
Sub-Gerencia de
Fiscalización,
Administración Tributaria
de Cartago.
Se diseño el Plan de Fiscalización antes del inicio del año siguiente. La Dirección de
Fiscalización debe implementar esta disposición.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio ATC-079-2017 del
08/05/217
21/04/2017 03/05/2017 II semestre 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-003-2017 Informe evaluación de la
gestión de la
Subgerencia de
Fiscalización de la
Administración Tributaria
de Cartago.
Se determinó que no se había implementado la Instrucción General N° 013-2016 3 sobre
“Procedimiento para el Aseguramiento de la Independencia y la Objetividad”, sin embargo, el
09 de marzo del 2017, se convalidó los resultados obtenidos en el estudio con la Gerente de
la Administración Tributaria de Cartago y la Subgerente de Fiscalización y se observó que ya
estaba solventado la situación antes descrita.
4.3 Ordenar que se continúen con los esfuerzos y acciones pertinentes para
que la Subgerencia de Fiscalización cumpla con la Instrucción General N°
013-2016 sobre Procedimiento para el Aseguramiento de la Independencia
y la Objetividad, para esos efectos es necesario que se establezcan los
controles pertinentes para verificar que los auditores fiscales cumplan con
esa instrucción general.
Sub-Gerencia de
Fiscalización,
Administración Tributaria
de Cartago.
El Director General de Tributación, procedió a nombrar como responsable del
cumplimiento de las recomendaciones del informe DGAI-INF-003- 2017, a la Gerente
de la Administración Tributaria de Cartago Marta I. Quirós Garita. La instrucción sobre
el Procedimiento para el Aseguramiento de la Independencia y la Objetividad N° 013-
2016, fue recibida vía correo electrónico el día 1 de noviembre de 2016, y fue puesta
en conocimiento de todos inmediatamente y después de su lectura y análisis, el 14 de
noviembre del 2016, se giran instrucciones para que se cumpliera a partir de los casos
en proceso por lo que se viene poniendo en práctica desde el mes de noviembre del
2016.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio ATC-079-2017 del
08/05/217
21/04/2017 21/04/2017 II semestre 2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-003-2017 Informe evaluación de la
gestión de la
Subgerencia de
Fiscalización de la
Administración Tributaria
de Cartago.
Se ordenó la realización por parte de la Subgerencia de Fiscalización de 12 casos de
fiscalización, los cuales se retoman en el plan de fiscalización del año siguiente. Sin
embargo, en la práctica dicha Subgerencia continúo trabajando en dichos casos, al menos
por dos meses del año 2017, sin que se oficializara y autorizara la solicitud de arrastre de
casos del 2016, para ser concluidos en el 2017, en razón de que al 20 de febrero del 2017
el Plan Anual de Fiscalización 2017 no ha sido oficializado ni divulgado por la DGT, por lo
tanto se desconoce, si dichos casos, son autorizados a continuarse o realizarse en el
presente año.
Se ordeno a la Dirección de Fiscalización para que se tomen las medidas
pertinentes para los Planes Anuales de Fiscalización se oficialicen y
divulguen a las Administraciones Tributarias en concordancia con el periodo
de ejecución.
Dirección Tributaria de
Cartago
La Gerente Marta Quirós procedió a informar al Director General de Tributación Carlos
Vargas Durán.se informa que se tuvo conocimiento del oficio indicado por medio de
comunicación de la Dirección regional Sur, el día 3 de mayo y que el documento
original remitido por la Dirección General se recibió el 5 de mayo. Con las
recomendaciones que se indican en los puntos 4.1 y 4.4 lo que esta Gerencia puede
hacer es poner en conocimiento de la Dirección de Fiscalización, el informe y la
necesidad de que se proceda como corresponda.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Shirley Cantillo Morua
teléfono 2324-5656
21/04/2017 21/04/2017 II semestre 2017 N/A Cumplida
DGAI-INF-004-2017 Informe de control
interno sobre los
procesos de Inteligencia
del Área de Ingresos
Se determinó que es necesario realizar un estudio con el objetivo de analizar la interrelación
de todas las Áreas de Inteligencia de las Áreas de Ingresos.
3.1 Instruir a quien corresponda, para que se revise lo señalado en el punto
2.1 del presente informe, con el fin de valorar la conveniencia, oportunidad y
viabilidad técnica-jurídica, de integrar desde la perspectiva operativa, las
distintas dependencias de Inteligencia del Área de Ingresos, con el propósito
de centralizar esfuerzos para un uso eficiente de los recursos en forma
integral y enfocar los esfuerzos del Ministerio de Hacienda, para el combate
de los ilícitos tributarios, aduaneros, así como combatir el contrabando.
Áreas de Inteligencia de
los programas de
Ingresos.
Se verificó por medio de la documentación los esfuerzos realizados para determinar la
conveniencia, oportunidad y viabilidad técnica-jurídica, de integrar desde la
perspectiva operativa, las distintas dependencias de Inteligencia del Área de Ingresos,
con el propósito de centralizar esfuerzos para un uso eficiente de los recursos en
forma integral y enfocar los esfuerzos del Ministerio de Hacienda, para el combate de
los ilícitos tributarios, aduaneros, así como combatir el contrabando.
Roberto Acuña B.
[email protected] tel. 2522-
9386
DGIT-066-2017 del 22 de
agosto 2017
21/04/2017 02/05/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-004-2017 Informe de control
interno sobre los
procesos de Inteligencia
del Área de Ingresos
Se determinó que es necesario que estos funcionarios reciban capacitación conjunta sobre
los temas de riesgo.
3.2 Girar las instrucciones para que las dependencias de Inteligencia del
Área de Ingresos, definan sus requerimientos de capacitación en temas de
inteligencia, en tópicos afines, a través de un plan de capacitación integral y
con colaboración del Centro de Investigación y Formación Hacendario
“CIFH”, promueva su cumplimiento, para efectos de dotar a los funcionarios
Áreas de Inteligencia de
los programas de
Ingresos.
Se verificó la elaboración de los procedimientos solicitados en la recomendación Roberto Acuña B.
[email protected] tel. 2522-
9386
DGIT-066-2017 del 22 de
agosto 2017
21/04/2017 02/05/2017 II semestre 2018 N/A Cumplida
DGAI-INF-004-2017 Informe de control
interno sobre los
procesos de Inteligencia
del Área de Ingresos
Se solicitó una revisión de Decreto Ejecutivo N°39696-H, con el objetivo de ampliar el
entendimiento del mismo y sus alcances.
3.3 Instruir a la Secretaría Técnica de la de Comisión de Coordinación Área
Ingresos, abocarse a cumplir con las funciones establecidas en el Decreto
Ejecutivo N°39696-H, y de esta forma se disponga de procedimientos para
la elaboración de: las propuesta de plan de trabajo de acciones conjuntas,
informes de labores, y la confección de estudios de impacto, entre otros.
Áreas de Inteligencia de
los programas de
Ingresos.
Se verificó la elaboración de los procedimientos solicitados en la recomendación Roberto Acuña B.
[email protected] tel. 2522-
9386
DGIT-066-2017 del 22 de
agosto 2017
21/04/2017 02/05/2017 II semestre 2018 N/A Cumplida
INF-DGAI-005-2017 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del proceso de
emisión de Estados
financieros en la
Contabilidad Nacional”
Se determinaron algunas inconsistencias en las fechas límite indicadas en el procedimiento
establecido en la CN, en que la UAC deberá realizar el cierre contable del periodo en
SIGAF, para el registro de las partidas presupuestarias y no presupuestarias. Además de
que no se tienen definidas dichas fechas para el registro de las partidas relacionadas con los
EF del Poder Ejecutivo, ya que el cierre contable se efectúa a partir del momento en que el
Coordinador de la Unidad de Registro respectiva, le comunica que lo puede realizar y el
procedimiento es omiso en normar las actividades, requisitos y controles que se deben
aplicar, cuando después de realizado el cierre contable en el SIGAF, se requiere habilitar
nuevamente la apertura del sistema.
3,1 Revisar y actualizar el Manual de procedimientos elaborado por esa
Unidad en lo concerniente a: de la UAC, para realizar la apertura y cierre
contable del periodo en el sistema, así como los requisitos y el
procedimiento a seguir cuando un Coordinador de la Unidad de Registro
Presupuestario o de la Unidad de Registro Patrimonial, requiere por alguna
situación especial no se efectúe el cierre en la fecha límite establecida, o
solicite se le habilite la apertura del periodo después de haber sido cerrado;
de acuerdo con lo indicado en el punto 1.4 de este informe
Unidad de Análisis
Contable, Contabilidad
Nacional
Mediante oficio UAC-010-2017 la UAC se presentó un plan de acción. se va a
confeccionar un cronograma de cierre del periodo, dentro del mismo se contemplara
las fechas de cierre del sistema para las unidades de Registro .En este cronograma se
incluye la fecha de inicio de la confección de los estados financieros y su respectivas
notas.
Carmen Rodriguez Quesada
Coordinadora de Análisis Contable
[email protected] teléfono
2539-4362
Oficio UAC-010-2017 de fecha
27 de junio de 2017
26/05/2017 27/06/2017 30/08/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-005-2017 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del proceso de
emisión de Estados
financieros en la
Contabilidad Nacional”
Se determinó que es necesario corregir la diferencia indicada en esta recomendación. (a la
fecha del plan, este ajuste ya se efectuó).
3.5 Identificar y documentar el origen de la diferencia (¢834.582,66)
presentada en la verificación de los saldos deudores respecto a los saldos
acreedores en la Balanza de Comprobación generada al 31 de enero de
2017.
Unidad de Análisis
Contable, Contabilidad
Nacional
Se están analizando los saldos deudores a efecto de poder determinar las posibles
diferencias en los mismos.
Armando Medivez Gonzalez
[email protected] teléfono
25394362
Oficio UAC-010-2017 la UAC
presento plan de acción.
26/05/2017 27/06/2017 30/09/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-005-2017 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del proceso de
emisión de Estados
financieros en la
Contabilidad Nacional”
Se Identificaron y documentaron el origen de la diferencia (¢834.582,66) presentada en la
verificación de los saldos deudores respecto a los saldos acreedores en la Balanza de
Comprobación generada al 31 de enero de 2017.
3.6 Establecer las fechas límite en que la Unidad de Análisis deberá realizar
el cierre contable del periodo en SIGAF, para efectos del registro de las
partidas de ingresos y gastos y realización de conciliación y ajustes de las
partidas no presupuestarias, relacionadas con el registro de las partidas que
conforman los Estados Financieros del Poder Ejecutivo.
Unidad de Análisis
Contable, Contabilidad
Nacional
oficio UAC-010-2017 la UAC presento plan de acción. Armando Medivez Gonzalez
[email protected] teléfono
25394362
Oficio UAC-010-2017 la UAC
presento plan de acción.
26/05/2017 27/06/2017 30/09/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-005-2017 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del proceso de
emisión de Estados
financieros en la
Contabilidad Nacional”
Se determinó que es necesario presentar el plan de acción. se va a confeccionar un
cronograma de cierre del periodo, dentro del mismo se contemplara las fechas de cierre del
sistema para las unidades de Registro. En este cronograma se incluye la fecha de inicio de
la confección de los estados financieros y su respectivas notas.
3.7 Realizar las acciones de coordinación y comunicación ante las instancias
u otras autoridades que se estimen pertinentes para efectos de:
a) Gestionar que el formato requerido por la Contabilidad Nacional para la
presentación de la información a nivel de cuentas de mayor de la Balanza
de Comprobación, se genere en forma automática.
Unidad de Análisis
Contable, Contabilidad
Nacional
Se están diseñando varios modelos de presentación de la información para
seleccionar la que convenga más en la balanza de comprobación.
Armando Medivez Gonzalez
[email protected] teléfono
25394362
Oficio UAC-010-2017 la UAC
presento plan de acción.
26/05/2017 27/06/2017 30/09/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-005-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
Se determina la necesidad de establecer las fechas de cierre del sistema para las unidades
de Registro. En este cronograma se incluye la fecha de inicio de la confección de los
estados financieros y su respectivas notas.
b)Reforzar las medidas de seguridad, que se incluyen en los contratos de
seguridad suscrito por el Ministerio de Hacienda, para las oficinas que
ocupa la Contabilidad Nacional, de manera que la puerta de las oficinas de
la UAC se mantengan cerradas con llave, a fin de proteger y salvaguardar
puerta de las oficinas de la UAC se mantengan cerradas con llave, a fin de
proteger y salvaguardar los activos y la información de respaldo de la
gestión que en ésta se custodia
Unidad de Análisis
Contable, Contabilidad
Nacional
Se emitió el oficio UAC-010-2017 la UAC presento plan de acción. Armando Medivez Gonzalez
[email protected] teléfono
25394362
Oficio UAC-010-2017 la UAC
presento plan de acción.
26/05/2017 27/06/2017 30/09/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-008-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
Se determina que la para la conformación de órganos directores en el Ministerio, es
necesario contar con dos procedimientos escritos, uno emitido por la Asesoría Jurídica,
denominado “Procedimiento administrativo ordinario (órganos directores)” para uso de esa
Dirección y el otro por la Dirección Administrativa y Financiera titulado “Procedimiento
Ordinario” CÓDIGO DAF-AL-P-01-2009 emitido en el 2009, que es utilizado por las Áreas
Legales de las Gestorías y Asesoría Legal de la DAF.
3.1 a)Realizar de conformidad con las funciones que se le establecen en el
Decreto Ejecutivo Nº 2828-H, realice las siguientes acciones: Revisar y
unificar los documentos denominados “Procedimiento administrativo
ordinario (órganos directores)” emitido por esa Dirección y el “Procedimiento
Ordinario” CÓDIGO DAF-AL-P-01-2009 emitido por la Dirección
Administrativa y Financiera, de manera de que se disponga a nivel
institucional de un único instrumento para el desarrollo de los
procedimientos disciplinarios, debidamente aprobado y divulgado, que
contenga una descripción lógica y detallada de las actividades que deban
realizarse para el cumplimiento de la normativa vigente.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Se verifico que se formalizara el instructivo realizado por parte de la Dirección Jurídica,
y que sea comunicara a los directores para que se apliquen a los encargados de
apertura de los órganos directores. Informe cerrado según oficio AI-290-
2019 de fecha 20-06-2019
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Oficio DAF- 703-2017,
aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
Se considera necesario que la Asesoría Jurídica, conforme con dicho mandato, ejerza un rol
rector institucional en esta materia, revisando y unificando los procedimientos citados, de
manera de que se disponga a nivel institucional de un único procedimiento general,
propiciándose la eficiencia, eficacia y transparencia de los trámites legales y administrativos.
b) Definir e incorporar al procedimiento ordinario que se establezca, las
tareas o actividades necesarias a seguir para la definición de la complejidad
de los casos; así como las variables o parámetros que servirán para
sustentar dicha definición.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Se verifico que se formalizara el instructivo realizado por parte de la Dirección Jurídica,
y que sea comunicara a los directores para que se apliquen a los encargados de
apertura de los órganos directores.
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
Se considera necesario que en caso de que por la complejidad el asunto se requiera
conformar un órgano director colegiado, el Director de Dependencia así lo indicará en la
resolución de conformación del órgano director.
c) Valorar la incorporación en el procedimiento resultante de la
implementación de la recomendación 4.1.a) del deber de establecer un rol
para la designación de abogados en órganos directores unipersonales, con
lo cual se garantice razonablemente la transparencia de este proceso.
Asimismo, que toda designación en orden distinto al establecido en el rol,
sea debidamente justificada y documentada.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Se verifico que se formalizara el instructivo realizado por parte de la Dirección Jurídica,
y que sea comunicara a los directores para que se apliquen a los encargados de
apertura de los órganos directores.
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
Se determina que es necesario que cuando se conforme un órgano director colegiado, el
señor Ministro así lo indicará en el acuerdo de conformación del Órgano Director. Para lo
cual deberá el órgano colegiado observar lo dispuesto en los numerales 49 al 58 de la Ley
General de la Administración Pública.
d) Valorar la necesidad de incorporar en el procedimiento resultante de la
implementación de la recomendación 4.1.a), el deber de emitirse una
resolución en que se justifique el cambio de sede del órgano director, tal
como se encuentra señalado en el Procedimiento Ordinario” CÓDIGO DAF-
AL-P-01-2009 emitido por la Dirección Administrativa y Financiera.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Se verifico que se formalizara el instructivo realizado por parte de la Dirección Jurídica,
y que sea comunicara a los directores para que se apliquen a los encargados de
apertura de los órganos directores.
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
Se determina que es latente la posibilidad de que existan casos complejos, no contemplan
una definición de dicho concepto, no se observan tareas o actividades a llevar a cabo para
definir o establecer la complejidad de un caso, ni las variables o parámetros que respaldarán
la decisión; existiendo un margen amplio para que la determinación dependa de criterios
discrecionales o subjetivos, lo que puede atentar contra la aplicación de principios de trato
igualitario en casos semejantes.
e) Realizar las gestiones correspondientes ante la Dirección de Tecnologías
de Información y Comunicación para que el Ministerio cuente en el menor
plazo posible, con un sistema de información automatizado que permita la
generación de estadísticas sobre los órganos directores y los
procedimientos ordinarios disciplinarios que se realizan en la Institución,
concluidos y en proceso. Dicho sistema deberá ser administrado por la
Dirección Jurídica, y deberán tomarse las previsiones correspondientes en
materia de seguridad para garantizar la confidencialidad de la información,
que por ley deba mantenerse bajo esta condición.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Se verificó que se formalizara el instructivo realizado por parte de la Dirección Jurídica,
y que sea comunicara a los directores para que se apliquen a los encargados de
apertura de los órganos directores.
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2017 Informe de Estudio
sobre la evaluación del
proceso de
conformación y gestión
de órganos directores
en el Ministerio de
Hacienda.
La asignación del abogado para el órgano director, se realiza de acuerdo con las
necesidades del caso y disponibilidad del funcionario.
Respecto a esto último, es criterio de esta Auditoría Interna, que toda designación de
abogados para la conformación de órganos directores unipersonales, debe realizarse con
base en un rol que garantice razonablemente la transparencia de este proceso, asimismo
toda asignación en orden distinto de lo establecido en el rol, sea debidamente justificada y
documentada.
3.2 Girar instrucciones a los directores de las Dependencias del Ministerio,
para que realicen lo siguiente:
a) Conformar órganos directores, sea unipersonal pluripersonal de acuerdo
con la calificación de complejidad que se determine de la aplicación de las
variables o parámetros que se definan, y no de la disponibilidad de personal
con que se cuenta en las Áreas Gestoras. Ver punto 1.5. de este informe.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Se ha realizado gestiones de seguimiento con respecto al procedimiento final
realizado por la Dirección Jurídica.
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-008-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Programación y Control
de la Proveeduría
institucional.
Es criterio de esta Auditoría Interna que la debida motivación de la decisión de separarse
total o parcial de lo recomendado por el órgano director, otorga un carácter objetivo y
transparente a dicho acto y así debe quedar, debidamente documentado para una acción
mejor razonada, en caso que tenga que evaluarse por otras instancias, como podría ser en
una apelación o bien otro proceso judicial. Sin embargo no existe una debida motivación por
parte del órgano decisor cuando se da esta situación de separarse total o parcial de lo
recomendado por el órgano director.
b) Motivar debidamente el acto mediante el cual el órgano decisor decide
separarse total o parcialmente de las recomendaciones contenidas en el
informe del órgano director, a efectos de garantizar el debido proceso, la
defensa y la seguridad jurídica.
Dirección Administrativa y
Financiera, Dirección
Juridica,
Oficio DAF- 703-2017, aceptación del Despacho por medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del 2017
Dina Viquez Esquives
[email protected] tel. 2284-
5566 Dagmar Hering teléfono 22-
845233 [email protected]
Aceptación del Despacho por
medio del Acuerdo DM-0073-
2017 del 8 de setiembre del
2017
21/08/2017 14/09/2017 octubre de 2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-009-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Programación y Control
de la Proveeduría
Institucional.
Se determinó que la Unidad de Programación y Control de la Proveeduría Institucional,
realiza gestiones para cumplir, en lo aplicable, con las funciones asignadas a ésta, en los
Decretos 306402 Reglamento para el funcionamiento de las Proveedurías institucionales de
los Ministerios del Gobierno y las que le son relacionadas en el Decreto 33208 Reglamento
de Organización de la Dirección Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda.
4.1 Diseñar e implementar mecanismos de control que le permitan a la
Unidad de Programación y Control la inclusión de las sanciones en el
registro de proveedores del sistema de compras. Entre estos deberá
considerarse la elaboración de un procedimiento que le garantice a ese
Departamento, contar oportunamente con la documentación necesaria para
el inicio de los procedimientos que correspondan por presuntos
incumplimientos en la entrega de bienes y servicios por parte de los
proveedores. Este debe ser debidamente aprobado y divulgado.
Proveeduría Institucional Se emitió la directriz para establecer el mecanismo, documentación y plazos para que
los Programas o Gestorías remitan a la Proveeduría los casos que se determinen de
presunto incumplimiento por parte de los contratistas. Elaborar procedimiento para el
registro de
sanciones recibidas por la Asesoría Legal de
la Proveeduría institucional, en el Sistema de
Compras Públicas (SICOP) y la debida
comunicación a la DGABCA.
Marco Aurelio Fernandez
teléfono 25474159
Mediante Oficio DAF-685-2017
se emite el respectivo Plan de
Acción
28/08/2017 07/09/2017 nov.2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Programación y Control
de la Proveeduría
Institucional.
Se determinaron algunos aspectos susceptibles de mejora, en cuanto a la necesidad de que
se establezcan mecanismos de control que le permitan a la Unidad de Programación y
Control contar oportunamente con la documentación necesaria para el inicio de los
procedimientos que correspondan por presuntos incumplimientos en la entrega de bienes y
servicios, la importancia de contar con un plan para la atención de los casos pendientes por
dichos incumplimientos y la ampliación a otras actividades que se realizan en la Proveeduría
institucional, de las evaluaciones sobre su función/Amiento.
4.2 Elaborar un plan general para la atención de los casos pendientes de
análisis por presuntos incumplimientos por parte de proveedores, el cual
deberá incluir detalle de actividades, responsables y fechas estimadas de
conclusión. Lo anterior, a fin de que se atiendan oportunamente los casos
pendientes, como otros que surjan de la operativa normal.
Proveeduría Institucional Se confeccionó el oficio a cada Gestoría solicitando información para completar el
estudio para el cobro de cláusula penal/Al o multas, para los 30 en el oficio PI-PC-166-
2017 del 21 de agosto de 2017.
Marco Aurelio Fernandez
teléfono 25474159
Mediante Oficio DAF-685-2017
se emite el respectivo Plan de
Acción
28/08/2017 07/09/2017 nov.2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-009-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Unidad de
Programación y Control
de la Proveeduría
Institucional.
Se detecta la necesidad de incorporar en la planificación anual la revisión de expedientes de
contratación administrativa.
4.3 Incorporar en la planificación anual, además de la revisión de
expedientes de contratación, otras que tienen que ver con el funcionamiento
de la Proveeduría institucional de modo que en un plazo razonable de
tiempo, se brinde cobertura a las principales actividades que tienen que ver
con su operación. Ver punto
Proveeduría Institucional Se ejecutó el cobro de la cláusula penal de 10 casos por mes, de los 61 casos
pendientes, según lo indicado en el oficio PI-PC-166-2017 del 21 de agosto de 2017.
Incorporar una actividad de fiscalización para las Unidades de almacenamiento y
Distribución, Administración de Bienes y Contrataciones, en el PAO 2018 de la DAF,
valorando la actividad que más riesgo presenta en cada una.
Marco Aurelio Fernandez
teléfono 25474159
Mediante Oficio DAF-685-2017
se emite el respectivo Plan de
Acción
28/08/2017 31/08/2017 nov.2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-010-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del Sistema
Integrado de Compras
Públicas (SICOP)
Se determinó que a la fecha del presente informe, la DGABCA en su condición de órgano
rector del SABCA del Sistema SICOP, carece de un documento formal en donde conste la
identificación y valoración de los riesgos potenciales que podrían incidir en la implementación
exitosa del sistema digital unificado de compras públicas.
3.1 Identifique, valore y documente los principales riesgos que podrían
impactar la eficiencia y eficacia de los procesos de contratación que se
llevan en el SICOP, así como, elaborar el plan de acción correspondiente
procesos de contratación que se llevan en el SICOP, así como, elaborar el
plan de acción correspondiente procesos de contratación que se llevan en
el SICOP, así como, elaborar el plan de acción correspondiente
Comité de Control Interno
de la DGABCA.
El 15 de enero, 2018, se realizó una reunión con la Auditoría Interna, para obtener
orientación sobre el planteamiento a realizar.
Comité de Control Interno de la
DGABCA, tel.25474688
Mediante Oficio DGABCA-0065-
2018 el Director General de la
DGABCA emite respuesta al
avance de la implementación de
las recomendaciones emitidas en
este informe,
31/08/2017 31/08/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-010-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del Sistema
Integrado de Compras
Públicas (SICOP)
Se detectó la necesidad de reforzar los esfuerzos que realiza la DGABCA en lo que respecta
a lineamientos y directrices.
3.2 Continuar con los esfuerzos que realiza la DGABCA como órgano rector
del SABCA en la emisión de lineamientos y directrices que promuevan el
mejoramiento de la gestión de los procesos de contratación administrativa
que se llevan en el SICOP por parte de las instituciones de la Administración
Central.
Comité de Control Interno
de la DGABCA
De acuerdo con la revisión de las circulares emitidas por la DGABCA en su condición
de órgano rector del Sistema de Administración de Bienes y Contratación
Administrativa, durante el periodo comprendido de julio de 2015 a junio de 2017, se
constató que esa Dirección ha emitido lineamientos y directrices en torno al uso y
gestión de los procesos de contratación administrativa que les corresponde llevar a las
instituciones de la administración Central en el sistema SICOP, que contribuyen al
cumplimiento de los objetivos conferidos a si dependencia en la Ley 8131, LAFRPP,
referentes a La capacitación de los funcionarios encargados de los procedimientos de
digital y sus renovaciones La gestión de mesa de ayuda para atención de incidentes y
consultas sobre la plataforma
electrónica. Pautas y recomendaciones para la custodia de las Llaves de Apertura de
los trámites en el ICOP
Comité de Control Interno de la
DGABCA tel.25474688
Mediante Oficio DGABCA-0065-
2018 el Director General de la
DGABCA emite respuesta al
avance de la implementación de
las recomendaciones emitidas en
este informe,
31/08/2017 31/08/2017 30/12/2017 N/A Cumplida
INF-DGAI-010-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del Sistema
Integrado de Compras
Públicas (SICOP)
Se determinó que la DGABCA, como dependencia encargada de la administración del
contrato por parte de este Ministerio, no cuenta con un registro o control propio y sumario,
de las horas aplicadas en la atención de cada uno de los requerimientos.
3.3 Dar seguimiento, a fin de supervisar que los procedimientos instaurados
por las instituciones usuarias para la asignación y administración de roles y
perfiles del SICOP, disponen de los elementos y controles para la
asignación y administración de roles y perfiles del SICOP, disponen de los
elementos y controles mínimos necesarios para el resguardo y protección
de la información de los procesos de contratación que se llevan en ese
sistema,
Sub-Dirección, DGABCA Se Emitió las directrices y lineamientos que se requieran, en el momento que se
identifique dicha necesidad. Realizar la valoración periódica del proceso de asignación
de
roles y perfiles, para determinar su eficiencia y seguridad,
tomando o proponiendo las medidas correctivas cuando se
identifiquen debilidades o situaciones de riesgo.
Yesenia Ledezma
[email protected] tel.
25474589
Oficio DGABCA-0065-2018 31/08/2017 31/08/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-010-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del Sistema
Integrado de Compras
Públicas (SICOP)
Se determina que la DGABCA, como dependencia encargada de la administración del
contrato por parte de este Ministerio, no cuenta con un registro o control propio y sumario,
de las horas aplicadas en la atención de cada uno de los requerimientos, correspondientes a
los ajustes realizados a la plataforma del sistema SICOP y que son descontadas de las 3200
horas anuales pactadas en la cláusula 4.13 del contrato suscrito entre MH y RACSA, para la
puesta en funcionamiento del sistema SICOP; que permita a la Administración efectuar un
control cruzado, para conciliación de la información recopilada con la proporcionada por
RACSA, en su calidad de proveedor del servicio, todo ello con el fin de asegurar una
adecuada gestión de dichos recursos
3.4 Establecer los mecanismos de control necesarios a fin de que a lo
interno de la DGABCA, se lleve un historial estadístico de las horas
aplicadas por RACSA en la atención de cada uno de los requerimientos
definidos por el MH, y cuantificar en forma acumulativa el total de horas
consumidas por mes y por año, durante la vigencia del plazo del contrato,
sobre los ajustes que se realicen a la plataforma tecnológica del por el
Comité Directivo en comparación con las horas realmente aplicadas.SICOP,
que permita ejercer un control cruzado de las horas presupuestadas de los
requerimientos aprobados.
Gerenre del SICOP,
DGABCA
Se establece el procedimiento para la aprobación de requerimientos, Roy Durán, Gerente de Proyecto
tel.25475466
Oficio DGABCA-0065-2018 31/08/2017 31/08/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-010-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del Sistema
Integrado de Compras
Públicas (SICOP)
Se determinó que a la fecha de este informe, la documentación que se lleva tanto física
como electrónica, por parte de los funcionarios de la DGABCA designados en
representación del MH como Administrador del contrato y el funcionario responsable de la
implementación de los requerimientos de los ajustes que le corresponde realizar a RACSA al
Sistema SICOP, así como la que se produce por parte del Comité Directivo, como respaldo
de su gestión, no se lleva en un expediente administrativo único y en forma centralizada, de
toda la documentación que se genera durante la ejecución del Contrato suscrito entre el MH
y RACSA para la puesta en funcionamiento del SICOP, cuyo plazo de vigencia se estableció
por un año renovable hasta por tres años más, el cual vence en mayo de 2019.
3. 5 En coordinación y con la asesoría técnica de la Dirección de
Tecnologías de Información y Comunicación, disponer de una metodología
formal que estandarice el procedimiento a seguir, para efectos de la
presentación y aprobación de requerimientos para la realización de ajustes
al sistema SICOP, los elementos mínimos de control que se deberán aplicar,
la forma y el nivel de detalle en que se documentará la participación de cada
una de las partes involucradas, como respaldo de su gestión, tomando en
consideración los aspectos señalados en los puntos 1.4 y 1.5 de este
informe, entre otros aspectos.
Comité Directivo SICOP. Se establece y formaliza un procedimiento para el trámite de los requerimientos que
plantee el Ministerio de Hacienda para la atención del proveedor del servicio, RACSA
Roy Durán, Gerente de Proyecto
tel.25475466
Oficio DGABCA-0065-2018 31/08/2017 31/08/2017 3012/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
INF-DGAI-010-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del Sistema
Integrado de Compras
Públicas (SICOP)
Se determinaron algunos aspectos vinculados con los procesos de gobierno corporativo,
gestión de riesgos y de control examina/examinados, que requieren ser revisados y
fortalecidos referentes a la supervisión periódica y estandarización de los procedimientos
instaurados para la asignación de roles a los funcionarios de las instituciones usuarias del
SICOP, la valoración y administración de los riesgos asociados a la implementación de ese
sistema, el control de las horas contratadas para la atención de ajustes a la plataforma
tecnológica, carencia de una metodología oficial para la presentación y aprobación de los
requerimientos, las minutas de las sesiones del Comité Directivo, y la conformación de un
expediente único.
3.6 Realizar las acciones de coordinación y comunicación correspondientes
entre las partes involucradas, a fin de que se proceda a la conformación de
un expediente único, donde se mantenga centralizada y en forma integral,
toda la documentación física y electrónica relevante generada como
respaldo de la gestiones realizadas durante la ejecución y vigencia del plazo
establecido, en atención al cumplimiento al objeto y las obligaciones
contraídas en el respectivo contrato administrativo suscrito entre el MH y
RACSA.
Sub-Dirección, DGABCA Se mantendrá centralizada la información que se genere en el desarrollo del contrato
de servicio
Roy Durán, Gerente de Proyecto
tel.25475466
Mediante Oficio DGABCA-0065-
2018
31/08/2017 31/12/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2017 Informe sobre la revisión
del Departamento
Técnico en la Aduana
de Caldera.
Se determinó que la sección Técnica Operativa no dispone de una metodología para el
seguimiento de la importación temporal de vehículos automotores terrestres, marítimos y
aéreos para fines no lucrativos. Además, los expedientes que contienen los respaldos de
ese proceso, presentan algunas omisiones, que no reúnen en su totalidad las condiciones
necesarias para que lo acrediten del todo confiable y que brinde garantía de la integridad,
confiabilidad y transparencia de la gestión institucional. Ver punto 2.1 literal a) y b) del
presente informe.
4.1 Ordenar al jefe del Departamento Técnico, para las siguientes
acciones:
4.1.1 Desarrollar e implementar una metodología para el seguimiento de la
importación temporal de vehículos automotores terrestres, marítimos y
aéreos para fines no lucrativos, que le permita entre otros aspectos: realizar
una revisión periódica en el Sistema Tica para identificar los certificados de
importación temporal de vehículos vencidos, actividades que procedan una
vez vencidos los certificados, fechas establecidas para realizar el informe
antes citado y la obligatoriedad de informar a la Policía de Control Fiscal.
Asimismo, es necesario valorar la conveniencia y pertinencia que el
denominado “Informe de Certificados Importación Temporal de Vehículos
Vencidos”, sea remitido también a la Dirección General de Tránsito y a la
Dirección General de la Fuerza Pública del Ministerio de seguridad Publica u
otras instituciones públicas competentes, que puedan coadyuvar en el
control y uso de vehículos amparados a estos beneficios, en caso que estén
circulando contra la Ley y tengan que ser retenidos. Además, que se revise
los casos indicados en el Cuadro N° 1 y de proceder que se realice la
comunicación respectiva a la Policía de Control Fiscal, para que esa
instancia proceda conforme las competencias que la Ley le otorga.
Sub-Dirección, Aduana de
Caldera.
Depto. Técnico, Aduana
de Caldera.
Se mantiene centralizada la información electrónicamente, principalmente, y física en
lo que corresponda, a través de la Administradora del Contrato.
Se elaboró el oficio DGA-PC-317-2017, DGA-PC-044-2018, donde se propone una
metodología de seguimiento de importación temporal.
Roy Durán, Gerente de Proyecto
tel.25475466
Pedro Espinoza
26338569
DGA-PC-317-2017, DGA-PC-
044-2018
06/09/2017 26/09/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2017 Informe sobre la revisión
del Departamento
Técnico en la Aduana
de Caldera.
Se detecto que el Sistema Tica no contempla todos los procesos, que se requieren para
garantizar razonablemente que se dispone de la información necesaria para el control y
gestión de las garantías, en razón de que dicho sistema no genera en forma automática y
oportuna el aviso o alarma del vencimiento de la garantía, tampoco cuenta con cálculos de
intereses en forma automática.
4.1.2 Establecer los controles respectivos para que los expedientes que se
conforman en el proceso de importación temporal de vehículos automotores
terrestres, aéreos y marítimos con fines no lucrativos, contengan tabla de
contenido y el foliado correspondiente. Asimismo, que se valore la
conveniencia de subsanar los aspectos determinados, que se detallan en el
Cuadro N° 2 de este informe.
Depto. Técnico, Aduana
de Caldera
Se establecieron los controles respectivos para que los expedientes que se conforman
en el proceso de importación temporal de vehículos automotores terrestres, aéreos y
marítimos con fines no lucrativos, contengan tabla de contenido y el foliado
correspondiente. Asimismo, que se valore la conveniencia de subsanar los aspectos
determinados, que se detallan en el Cuadro N° 2 de este informe.
Pedro Espinoza
26338569
Oficio DGA-PC-317-2017, DGA-
PC-044-2018
06/09/2017 26/09/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2017 Informe sobre la revisión
del Departamento
Técnico en la Aduana
de Caldera.
Se determinó que la Aduana de Caldera presenta algunos aspectos de control susceptibles
a ser mejorados, en lo relacionado a las mercancías en abandono, tal como no haber
establecido formalmente la periodicidad de realizar inventarios físicos, la falta de un estudio
integral que permita establecer cuál es la cantidad de boletas idóneas para ir disminuyendo
razonablemente el inventario de mercancías en abandono, la carencia de herramientas de
control para que garantice que las mercancías en condición de abandono, bajo la
responsabilidad de la sección de Depósitos, no permanezcan más de seis meses sin el
trámite de boleto y la falta de documentar el resultado de la aplicación de criterios para
identificar la mercadería en abandono y para seleccionar la mercaderías a destruir.
4.1.3 Realizar un estudio integral de las mercancías en abandono, que
permita establecer la cantidad de boletas idóneas para incluir en el proceso
de subastas, considerando para ese efecto estadísticas de entradas y
salidas de mercancías (movimientos de inventario), estado de las
mercancías y destrucción de mercancías, recursos humanos y materiales,
entre otros. una vez realizado lo anterior, elaborar un plan de acción o
cronograma para atender los 241 movimientos de inventario de mercancías
en abandono, sea a través de subasta, destrucción o donación, haciendo
énfasis en la mercancía de más antigüedad.
Depto. Técnico, Aduana
de Caldera
Se Verifico la realización de un estudio integral de las mercancías en abandono, que
permita establecer la cantidad de boletas idóneas para incluir en el proceso de
subastas, considerando para ese efecto estadísticas de entradas y salidas de
mercancías (movimientos de inventario), estado de las mercancías y destrucción de
mercancías, recursos humanos y materiales, entre otros.
Pedro Espinoza
26338569
Oficios DGA-PC-317-2017, DGA-
PC-044-2018
06/09/2017 26/09/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2017 Informe sobre la revisión
del Departamento
Técnico en la Aduana
de Caldera.
Se determina que la sección de Depósito debe disponer de controles para la destrucción de
mercancías, no se encontró evidencia de que se documente el análisis realizado para
identificar la mercadería en abandono que está sujeto al proceso de destrucción. Tampoco
hay evidencia de que se documente los criterios y el análisis razonado para seleccionar las
mercaderías a destruir, donde al menos, se considere la antigüedad de las mercancías, el
valor comercial, estado de las mercancías.
4.1.4 Desarrollar e implementar una herramienta de control, que permita
garantizar que las mercancías en condición de abandono no permanezcan
más de seis meses sin el trámite de boleto.
Depto. Técnico, Aduana
de Caldera
No reporta acciones en la intranet que Verifiquen que se desarrolle e implemente una
herramienta de control, que permita garantizar que las mercancías en condición de
abandono no permanezcan más de seis meses sin el trámite de boleto.
Pedro Espinoza
26338569
No reporta acciones en la
intranet
06/09/2017 26/09/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2017 Informe sobre la revisión
del Departamento
Técnico en la Aduana
de Caldera.
Se determina que es necesario que se documente el resultado de la aplicación de criterios
para identificar la mercadería en abandono y para seleccionar las mercaderías a destruir,
previo análisis técnico que lo fundamente, para evitar cualquier situación que pueda poner
en entredicho la gestión que se realice.
4.1.5 Documentar el análisis para identificar la mercadería en abandono que
está sujeto al proceso de destrucción. Asimismo, desarrollar los criterios y el
análisis razonado, para seleccionar las mercaderías a destruir, donde al
menos, se considere la antigüedad de las mercancías, el valor comercial,
estado de las mercancías.
Depto. Técnico, Aduana
de Caldera
Se identifico la mercadería en abandono que está sujeto al proceso de destrucción. Pedro Espinoza
26338569
Oficio DGA-PC-317-2017, DGA-
PC-044-2018
06/09/2017 26/09/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2017 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Paso
Canoas.
Se determinó que es necesario disminuir el riesgo de errores, en el sentido de que no se
destruyan mercancías que todavía estaban en vigencia y que sea una limitante en caso de
que se requiera sentar responsabilidades, ante acciones que no estén de conformidad con
la normativa que regula esa materia. De esa manera disponer de un control que disminuya
el riesgo de que haya mercancía en buen estado, que se incluya en el proceso de
destrucción, con el fin de apropiarse indebidamente y darle uso incorrecto a bienes que
están bajo la responsabilidad de la aduana.
4.2 Coordinar con la Dirección de Gestión Técnica para que se revise lo
indicado en el punto 2.2 del presente informe, con el fin de valorar la
conveniencia y factibilidad de incorporar en el Sistema Tica avisos o alarmas
del vencimiento de las garantías, asimismo, que se realicen los cálculos de
intereses en forma automática y de proceder que se realicen las
coordinaciones respectivas con la Dirección de Tecnologías de Información
y Comunicación.
Depto. Técnico, Aduana
de Caldera
Se coordinó con la Dirección de Gestión Técnica para que se revise lo indicado en el
punto 2.2 del presente informe, con el fin de valorar la conveniencia y factibilidad de
incorporar en el Sistema Tica avisos o alarmas del vencimiento de las garantías,
asimismo, que se realicen los cálculos de intereses en forma automática y de proceder
que se realicen las coordinaciones respectivas con la Dirección de Tecnologías de
Información y Comunicación.
Pedro Espinoza
26338569
Oficio DGA-PC-317-2017, DGA-
PC-044-2018
06/09/2017 26/09/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2017 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Paso
Canoas.
Se determinó que en la mayoría de los casos se observan más de dos fraccionamientos
por periodo en el año, pues no se dispone de un control que permita verificar las veces en
que fue fraccionado un mismo periodo, el año anterior. Asimismo, se determinó el caso de al
menos cuatro funcionarios que programaron días adicionales a las vacaciones colectivas y
obligatorias declaradas por el Poder Ejecutivo, días que deben considerarse como un
fraccionamiento y no como parte del disfrute de la vacaciones colectivas, según lo señalado
en la Directriz 001-2015 del 26 de noviembre del 2015, remitida por la Directora
Administrativa y Financiera.
Adicionalmente, se observaron algunas inconsistencias en los planes de vacaciones
presentados al Departamento de Gestión del Potencial Humano.
3.1 Adoptar las medidas necesarias para asegurarse que los planes de
vacaciones sean revisados previamente a su remisión al Departamento de
Gestión del Potencial Humano, de manera que la información que se
consigne en los planes sea la correcta y que la programación y disfrute, se
ajuste en todos sus aspectos a la normativa vigente.
Gerencia, Aduana de Paso
Canoas.
Se girararon instrucciones por escrito a las jefaturas de la aduana, a fin de que se
verifique que la información a incluir en el Plan de Vacaciones 2018 sea correcta y
cumpla con lo estipulado en la normativa, así como para que se dé seguimiento a la
programación y disfrute que se establezca en dicho Plan.
Luis Fernando Vasquez correo
[email protected] teléfono
27750175
DGA-PC-372-2017 del 13 de
diciembre de 2017
11/09/2017 13/12/2017 I trimestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2017 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Paso
Canoas.
Se procedió a consultar a la Gerencia de la Aduana, sobre los baños y servicios sanitarios a
lo cual se constato que están a cargo de una empresa privada, sin embargo no conoce la
formalidad con que le fue otorgada la explotación de las baterías sanitarias o cómo opera
este servicio y su administración.
3.2 Realizar las acciones que correspondan a fin de que se cese en el
menor plazo posible con el cobro, por
parte de un tercero, del uso de los servicios sanitarios y duchas ubicados en
las instalaciones de la
aduana.
Gerencia, Aduana de Paso
Canoas.
Se Informó al Consejo Municipal así como a las instancias involucradas, respecto al
tema de los servicios sanitarios.
Luis Fernando Vasquez correo
[email protected] teléfono
27750175
DGA-PC-372-2017 del 13 de
diciembre de 2017
11/09/2017 13/12/2017 Itrimestre de 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2017 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Paso
Canoas.
Se determinó en la investigación que el Ministerio corre con los gastos de agua, energía
eléctrica y una limpieza semanal a cargo de la empresa contratada para el suministro de
servicios de limpieza a la Aduana. Señalaron que para solventar esta situación se realizó en
el 2013 un estudio orientado a la determinación de la demanda del uso y los posibles costos
de operación, con la finalidad de concesionar la administración de estos servicios, no
obstante, esto no se concretó.
3.3 Realizar las acciones pertinentes para que se cese con la prestación de
servicios, (uso de servicios sanitarios y/o duchas) de manera que los
servicios que presta la Aduana y por tanto el Ministerio, se encuentren en
armonía con las competencias y responsabilidades que les establece la
normativa vigente
Gerencia, Aduana de Paso
Canoas.
Se elevó el caso a la Gestoría Administrativa y Financiera del servicio Nacional de
Aduanas por razones de competencia, a fin de que se realicen las gestiones
pertinentes a efectos de eliminar el cobro por parte de un tercero, para el uso de los
servicios sanitarios y duchas ubicados en la aduana.
Luis Fernando Vasquez correo
[email protected] teléfono
27750175
DGA-PC-372-2017 del 13 de
diciembre de 2017
11/09/2017 13/12/2017 Itrimestre de 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2017 Informe sobre la
evaluación de los
procesos administrativos
en la Aduana de Paso
Canoas.
La ausencia de convenios de uso de las instalaciones que la Aduana de Paso Canoas
facilita a las diferentes instituciones, podría ocasionar que no estén claras las condiciones de
uso de los espacios físicos, además para poder establecer la responsabilidad en cuanto al
mantenimiento de las instalaciones, aspectos de seguridad y ante posibles daños que
puedan presentarse en las instalaciones propiedad del Ministerio.
3.4 Coordinar con la Gestoría Administrativa y Financiera del servicio
Nacional de Aduanas y la Policía de Control Fiscal, para que en el corto
plazo se concluya con los trámites que se encuentran pendientes para la
firma del contrato de arrendamiento entre el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural (INDER) y el Ministerio de Hacienda, de los terrenos donde se
encuentra la Aduana de Paso Canoas.
Gerencia, Aduana de Paso
Canoas.
Se traslada el caso a la Gestoría Administrativa y Financiera del servicio Nacional de
Aduanas, por razones de competencia, con el objeto de que se valoren los siguientes
elementos: Los términos del convenio suscrito entre el Ministerio de Hacienda, el Alto
comisionado de las naciones Unidas para los Refugiados y de la Organización
internacional para las Migraciones, sobre el tema de los servicios sanitarios y duchas
en la Aduana Paso Canoas. Solicitar a la Gestoría Administrativa Financiera del SNA y
Policía de Control Fiscal, efectuar los trámites que correspondan a fin de formalizar el
contrato de arrendamiento entre el INDER y Ministerio de Hacienda, respecto al
terreno donde se ubica la Aduana Paso Canoas. Adicionalmentendicar que posterior a
esta formalización se requiere se proceda a elaborar convenios de uso del espacio
físico entre el Ministerio de Hacienda y las instituciones que cuentan con oficinas en
las instalaciones de Ministerio de Hacienda.
asignación de contenido presupuestario para asegurar el servicio de limpieza,
seguridad y adecuado funcionamiento de los mismos) o determinar la factibilidad de
cesar con la prestación de estos servicios, previa coordinación con las instituciones
competentes.
Luis Fernando Vasquez correo
[email protected] teléfono
27750175
DGA-PC-372-2017 del 13 de
diciembre de 2017
11/09/2017 13/12/2017 Itrimestre de 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección regional
Norte.
Es necesario que se revisen algunas de las funciones establecidas a la Dirección regional
Norte, para que brinde garantía razonable de que las mismas están conforme necesidades
reales y la dinámica de la Dirección General de Tributación y del Ministerio de Hacienda y su
coadyuvancia con el logro de los objetivos específicos, ya que para algunas funciones no
hay claridad sobre su responsabilidad, en razón de que otras direcciones tienen funciones
similares, además, algunas funciones no están planteadas a nivel gerencial, conforme a la
posición jerárquica de una Dirección regional.
3.1. Ordenar que se revise y valore lo indicado en el apartado 1.1 de este
informe, en los relacionado con las funciones establecidas a la Dirección
regional Norte, según el Decreto Ejecutivo Nº 35688-H precitado, con el fin
de determinar la claridad de las funciones en cuanto a la responsabilidad de
ésta y otras direcciones con funciones similares, y si sus funciones están
planteadas a nivel gerencial, conforme a la posición jerárquica de una
Dirección Regional.
Dirección Regional Norte,
DGT
Se realiza una comparación de las funciones actuales versus las funciones propuestas
en el Decreto que se encuentra en proceso de aprobación y analizar con las
indicaciones emitidas por la Auditoria Interna en el Anexo 1 de
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio DGIT-105-2017 de fecha,
02 de noviembre del 2017
18/07/2017 03/10/2017 II Semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección regional
Norte.
Se determina que es necesario oficializar la metodología de trabajo y procedimientos que
realiza el área de servicio al contribuyente.
3.2 Instruir a quien corresponda, para que si en un plazo de seis meses la
propuesta de reforma de la estructura de la DGT no ha sido aprobada por
MIDEPLAN, se elaboren, oficialicen y divulguen las metodologías de trabajo
o procedimientos necesarios para llevar a cabo las siguientes actividades de
la Dirección regional Norte: a) Elaboración y sometimiento a aprobación de
directores Técnico-Normativos las propuestas de planes especiales de
control.
b) Ejecución a través de las administraciones tributarias territoriales adscritas
de los programas y planes.
c) Consolidación y elevación de propuestas a la Dirección General y
Subdirección General de proyectos, modificaciones de procesos
procedimientos y reformas que mejoren la gestión y operatividad de las
Administraciones Tributarias Territoriales.
d) Captación y explotación de información que permita completar el perfil del
contribuyente para la fiscalización.
e) Identificación de medios y formas de comunicación regional eficientes.
f) Proponer a la Dirección de servicio al Contribuyente, los planes y
programas de comunicación regional, para la atención al contribuyente,
asistencia e información que deben ejecutar las Administraciones Tributarias
Territoriales adscritas.
g) Retroalimentación y gestión de la creación de fuentes de información, en
forma conjunta con la Dirección de Inteligencia Tributaria.
Dirección Regional Norte,
DGT
Se designo en cada Dirección regional el funcionario asignado a realizar
conjuntamente las metodologías y procedimientos de trabajo de las labores indicadas
en los incisos a) al g) de esta recomendación.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio DGIT-105-2017 de fecha,
02 de noviembre del 2017
18/07/2017 03/10/2017 II Semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2017 Informe de control
interno sobre el proceso
de registro de la cuenta
“Otros Ingresos no
especificados” en la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determinó que no hay evidencia de que la Dirección regional Norte realice los estudios y
análisis de riesgo fiscal para identificar tendencias, patrones, impactos fiscales, modos de
operación e indicios de comportamiento de los contribuyentes. Actualmente lo que se realiza
es aplicar los riesgos determinados por la Dirección competente en el nivel central, los cuales
son aplicados por las Administraciones Tributarias adscritas, por medio de la ejecución de los
planes que son remitidos por la Dirección de Fiscalización y Dirección de Control Tributario
Extensivo.
3.3 Ordenar a la Dirección regional Norte, para que paralelamente al
cumplimiento de la recomendación 3.1 del presente informe y en el plazo de
seis meses referidos en la recomendación anterior, se tomen las acciones
que correspondan para la realización de estudios y análisis de riesgo fiscal
para identificar tendencias, patrones, impactos fiscales, modos de operación
e indicios de comportamiento de los contribuyentes de conformidad con la
función establecida en el literal i), del artículo 64 Decreto Ejecutivo Nº 35688-
H precitado.
Dirección Regional Norte,
DGT
Se asigno los funcionarios que realizarán los estudios y análisis de riesgo fiscal para
identificar tendencias, patrones, impactos fiscales, modos de operación e indicios de
comportamiento de los contribuyentes de conformidad con la función establecida en el
literal i), del artículo 64 Decreto Ejecutivo Nº 35688-H precitado.
Shirley Cantillo Morua
[email protected] teléfono
2324-5656
Oficio DGIT-105-2017 de fecha,
02 de noviembre del 2017
18/07/2017 03/10/2017 II Semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
DGAI-INF-017-2017 Informe de control
interno sobre el proceso
de registro de la cuenta
“Otros Ingresos no
especificados” en la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determina que es necesario poner en practica de forma inmediata el módulo de Captura
de Ingresos, del Sistema Gestor.
3.1. Emitir las disposiciones pertinentes para que a más tardar a diciembre
del 2018 el módulo de Captura de Ingresos este a disposición de los
usuarios internos y externos, con los controles pertinentes para asegurar la
clasificación de cada depósito según su naturaleza contable, para que
realicen los depósitos a favor del estado por medio del Sistema Gestor a fin
de incrementar la eficiencia de sus procesos como la prestación del servicio
de pago los 365 días del año.
Unidad de Proyectos
Contabilidad Nacional
Se emitió el acuerdo número Acuerdo DVMI-0200-2018, de fecha, 07 de agosto del
2018, donde se aceptan las recomendaciones de este informe.
Jaime Delgado Campos
Proyecto NICSPCR
Dirección General Contabilidad
Nacional
Ministerio de Hacienda
Telefono:2539-6235
ACUERDO DVMI-0200-2018 del
07/08/2018 da por aceptadas las
recomendaciones entidad por el
ente auditor. Este acuerdo a la
vez corrige el Acuerdo N° DM-
0196-2018 del día 31 de julio de
2018, para que en adelante
donde se indique AI-INF-017-
2017, se lea correctamente AI-
INF-017-2018.
19/10/2017 09/11/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2017 Informe de control
interno sobre el proceso
de registro de la cuenta
“Otros Ingresos no
especificados” en la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determina que se desarrolla una problemática técnica con la transmisión de los Débitos
en Tiempo Real que se presentó con la puesta en producción del Módulo de Captura de
Ingresos, del Sistema Gestor, incide en que se mantenga el riesgo de que existan ingresos
captados que no se estén registrando contablemente de acuerdo con su naturaleza.
3.2 Emitir las disposiciones pertinentes para que los nuevos procedimientos
de la Unidad de Registro presupuestario y la Unidad de Registro Patrimonial
incluya las actividades de control pertinentes para asegurar que por cada
apertura de un mes ya cerrado definitivamente en el SIGAF, se documente
la motivación, el detalle de las cuentas y los asientos a los que se le hizo el
ajuste y de acuerdo al monto del ajuste se valore si debe ser autorizado por
el Contador Nacional.
Unidad de Proyectos
Contabilidad Nacional
Se emitió el acuerdo número Acuerdo DVMI-0200-2018, de fecha, 07 de agosto del
2018, donde se aceptan las recomendaciones de este informe.
Jaime Delgado Campos
Proyecto NICSPCR
Dirección General Contabilidad
Nacional
Ministerio de Hacienda
Telefono:2539-6235
ACUERDO DVMI-0200-2018 del
07/08/2018 da por aceptadas las
recomendaciones entidad por el
ente auditor. Este acuerdo a la
vez corrige el Acuerdo N° DM-
0196-2018 del día 31 de julio de
2018, para que en adelante
donde se indique AI-INF-017-
2017, se lea correctamente AI-
INF-017-2018.
19/10/2017 09/11/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2017 Informe de control
interno sobre el proceso
de registro de la cuenta
“Otros Ingresos no
especificados” en la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determina la inexistencia de un control de los ajustes realizados a periodos (mensuales)
ya cerrados definitivamente, en donde por lo menos se indique la motivación del mismo, los
asientos modificados y el funcionario que realizó y aprobó el ajuste.
3.3 Generar las instrucciones pertinentes para que se valore los aspectos de
calidad de la información, la aplicación de las disposiciones del
procedimiento, la evidencia de la revisión realizada de la clasificación y
distribución de los ingresos, a fin de disponer con un lineamiento que regule
las actividades a realizar mientras se pone a disposición de los usuarios el
Módulo de Captura de Ingresos.
Unidad de Proyectos
Contabilidad Nacional
Se emitió el acuerdo número Acuerdo DVMI-0200-2018, de fecha, 07 de agosto del
2018, donde se aceptan las recomendaciones de este informe.
Jaime Delgado Campos
Proyecto NICSPCR
Dirección General Contabilidad
Nacional
Ministerio de Hacienda
Telefono:2539-6235
ACUERDO DVMI-0200-2018 del
07/08/2018 da por aceptadas las
recomendaciones entidad por el
ente auditor. Este acuerdo a la
vez corrige el Acuerdo N° DM-
0196-2018 del día 31 de julio de
2018, para que en adelante
donde se indique AI-INF-017-
2017, se lea correctamente AI-
INF-017-2018.
19/10/2017 09/11/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2017 Informe de control
interno sobre el proceso
de registro de la cuenta
“Otros Ingresos no
especificados” en la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
La determinación de una serie de situaciones, desde la recepción de la información remitida
por las entidades bancarias hasta la emisión de la propuesta de asiento contable, hacen
dudar si las actividades establecidas previas a la clasificación y cuantificación de los montos
a registrar en la cuenta “Otros Ingresos no especificados” aseguran su calidad.
3.4 Girar los lineamientos pertinentes para que antes de que se ponga a
disposición de los usuarios el Módulo de “Captura de Ingresos”, la Dirección
General de Contabilidad Nacional, cuente con los instructivos funcionales
respectivos, debidamente validados y oficializados.
Unidad de Proyectos
Contabilidad Nacional
Se emitió el acuerdo número Acuerdo DVMI-0200-2018, de fecha, 07 de agosto del
2018, donde se aceptan las recomendaciones de este informe.
Jaime Delgado Campos
Proyecto NICSPCR
Dirección General Contabilidad
Nacional
Ministerio de Hacienda
Telefono:2539-6235
ACUERDO DVMI-0200-2018 del
07/08/2018 da por aceptadas las
recomendaciones entidad por el
ente auditor. Este acuerdo a la
vez corrige el Acuerdo N° DM-
0196-2018 del día 31 de julio de
2018, para que en adelante
donde se indique AI-INF-017-
2017, se lea correctamente AI-
INF-017-2018.
19/10/2017 09/11/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2017 Informe de control
interno sobre el proceso
de registro de la cuenta
“Otros Ingresos no
especificados” en la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determina que el uso de actividades informales para el tratamiento de las diferencias
encontradas entre la información remitida por la entidad Financiera y el reporte de
recaudación (ILI), que afectan la trasparencia del proceso seguido.
3.5 analizar la conveniencia de reactivar la Unidad de Fiscalización y
Control, considerando como marco legal las competencias y objetivos
conferidos a la DGCN en la Ley 8131, LAFRPP, y las funciones establecidas
en el Reglamento de Organización de la Dirección General de Contabilidad
Nacional.
Unidad de Proyectos
Contabilidad Nacional
Se emitió el acuerdo número Acuerdo DVMI-0200-2018, de fecha, 07 de agosto del
2018, donde se aceptan las recomendaciones de este informe.
Jaime Delgado Campos
Proyecto NICSPCR
Dirección General Contabilidad
Nacional
Ministerio de Hacienda
Telefono:2539-6235
ACUERDO DVMI-0200-2018 del
07/08/2018 da por aceptadas las
recomendaciones entidad por el
ente auditor. Este acuerdo a la
vez corrige el Acuerdo N° DM-
0196-2018 del día 31 de julio de
2018, para que en adelante
donde se indique AI-INF-017-
2017, se lea correctamente AI-
INF-017-2018.
19/10/2017 09/11/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-018-2017 Asunto: Revisión del
proceso de registro
contable de los costos
de las “Obras en
Proceso "relacionadas
con proyectos
informáticos.
Se señala que la trazabilidad del registro contable de los costos de las obras en proceso
relacionados con proyectos informáticos presenta debilidades en su gobierno corporativo,
pues se evidencian problemas de coordinación y comunicación que no han permitido el
reporte oportuno de información competente y suficiente para el registro contable, y la
revelación correspondiente en los estados financieros del Poder Ejecutivo de proyectos
informáticos desarrollados por la Administración Central, lo cual no permite a la DCN brindar
una seguridad razonable del saldo de la cuenta “Construcciones en Proceso”.
3.1 Girar instrucciones al Viceministro de Egresos a fin de supervisar el
cumplimiento de lo ordenado por ese Despacho en el Acuerdo N° DM-0017-
2017 del 8 de febrero de 2017, de conformidad con lo dispuesto el informe
N° INF-DGAI-035-2016 en las recomendaciones 4.10, 4.12 y 4.13, y se
hagan los ajustes que resulten pertinentes, así como, considerar los
aspectos de control interno señalados por esta Auditoría.
Dirección de Contabilidad
Nacional y Dirección de
DTIC.
Se verificó que se emitieran las disposiciones para que el módulo de Captura de
Ingresos este a disposición de los usuarios internos y externos, con los controles
pertinentes para asegurar la clasificación de cada depósito según su naturaleza
contable.
Manuel Enrique Ramos campos
[email protected] tel.
25298662
Mediante acuerdo DM N°103-
2017 del 30 de noviembre de
2017. El Ministro de Hacienda
acuerda: " Acoger e
implementar las disposiciones
contenidas en el Informe
General de Auditoría número AI-
INF-018-2017 de fecha 25 de
octubre de 2017.
25/102017 30/10/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-018-2017 Asunto: Revisión del
proceso de registro
contable de los costos
de las “Obras en
Proceso "relacionadas
con proyectos
informáticos.
El incumplimiento de la normativa establecida, determinado durante el desarrollo del estudio,
evidencia la necesidad de reforzar, los procesos y procedimientos que se comentan en el
presente informe, de tal forma que la DCN logre una adecuada supervisión de la información
que remiten las Unidades Primarias de Registro, haciendo énfasis en el establecimiento de
mecanismos de control que le permitan una adecuada gestión de los riesgos, a fin de
asegurar el cumplimiento de sus funciones en este proceso, conforme con su papel de Ente
Rector
3.2. Elaborar un plan de acción con el fin de implementar las actividades de
control y mitigación de los riesgos identificados en el registro y revelación de
los costos de las obras en proceso, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley
8292, Ley General De Control Interno.
Dirección de Contabilidad
Nacional y Dirección de
DTIC.
La Auditoria Interna está a la espera que se diseñen y suban al SSR los planes de
acción y calendarización de actividades con miras a ir cumpliendo estas
recomendaciones
Manuel Enrique Ramos campos
[email protected] tel.
25298662
Mediante acuerdo DM N°103-
2017 del 30 de noviembre de
2017. El Ministro de Hacienda
acuerda: " Acoger e
implementar las disposiciones
contenidas en el Informe
General de Auditoría número AI-
INF-018-2017 de fecha 25 de
octubre de 2017.
25/102017 30/10/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-018-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
Se evidenció que tanto la URP como la UAC diseñaron, con base en el documento
denominado “Informe de Valoración y seguimiento de Riesgos de la DCN,” controles para
mitigar los factores de riesgo relacionados con la falta de veracidad, transparencia,
oportunidad y confiabilidad de la información recibida; no obstante, de acuerdo con los
resultados expuestos en los apartados anteriores de este informe, dichas unidades no los
están ejecutando de forma efectiva.
3.3 Definir una estrategia institucional que coadyuve a garantizar el
cumplimiento en la presentación de informes de obras en proceso de los
Ministerios de la Administración Central a la DCN en el tiempo y forma
establecidos en la normativa, estableciéndose los formatos y estándares
que deben aplicarse, para que exista uniformidad en la presentación de esta
información, de tal forma que sea factible su consolidación y exposición
contable.
Dirección de Contabilidad
Nacional y Dirección de
DTIC.
Mediante acuerdo DM N°103-2017 del 30 de noviembre de 2017. El Ministro de
Hacienda acuerda: " Acoger e implementar las disposiciones contenidas en el Informe
General de Auditoría número AI-INF-018-2017 de fecha 25 de octubre de 2017.
Manuel Enrique Ramos campos
[email protected] tel.
25298662
Mediante acuerdo DM N°103-
2017 del 30 de noviembre de
2017. El Ministro de Hacienda
acuerda: " Acoger e
implementar las disposiciones
contenidas en el Informe
General de Auditoría número AI-
INF-018-2017 de fecha 25 de
octubre de 2017.
25/102017 30/10/2017 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
Se determina que actualmente la Subgerente de Recaudación de la Administración
Tributaria de Heredia, no tiene la práctica de realizar la asignación formal de funciones a los
funcionarios de esa dependencia, como complemento de los Manual de Cargos y del
Manual de Descripción de Puestos. Ver punto 2.1 del presente informe.
4.1 Girar instrucciones a quien corresponda, para que se establezca por
escrito la asignación de funciones a los funcionarios encargados de los
diferentes procesos de la Subgerencia de Recaudación de la Administración
Tributaria de Heredia.
Regional Tributaria de
Heredia
Se giraron instrucciones a los subgerentes para que se asignen las funciones
formalmente a los funcionarios encargados y cordianadores de los diferentes procesos
en las subGerencias.
Freddy Jiménez Cubero
Gerente, Administración Tributaria de
Heredia
Giovanni Tencio Pereira
Director de Recaudación
Sonia Monge Delgado
Gestoría Administrativa y Financiera
Oficio DGT-1247-2017 del 06 de
noviembre del 2017, Oficio DGT-
1247-2017 del; 06 de noviembre
del 2017, Oficio del 08 de
noviembre de 2017 ATH-262-
2017, DAF-GAF-DGT-1023-2018
31/10/2017 09/11/2017 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
Se determina que la Subgerencia de Recaudación dispone de una herramienta y
actividades en la que no están contempladas en la Directriz DR-DI-01-2014; tal es el caso
del uso de la herramienta del “Share Point”, la cual se utiliza desde julio del 2016, como parte
del control para el trámite de solicitudes. Asimismo, esa Subgerencia utiliza el formulario
"Solicitud de Trámites"; el cual no se mención/A en el procedimiento actual vigente. Aunado
a lo anterior, el citado procedimiento no contiene un anexo que contenga la plantilla a utilizar
para el cálculo de los intereses
4.2 Instruir para que la Subgerencia de Recaudación disponga de un
procedimiento que integre todas las actividades que realizan en el trámite de
solicitudes de devoluciones de saldos acreedores, haciendo énfasis en lo
relacionado al uso de la herramienta del “Share Point”, el formulario Solicitud
de Trámites, si procede y el cálculo de los intereses. Para esos efectos es
necesario que se revise la Directriz DR-DI-01-2014.
Regional Tributaria de
Heredia
Se está elaborando una guía que contenga la descripción de como desarrollar los
trámites de solicitudes de devolucion de saldos acrredores de momento es un borrador
pero una vez concluida esta fase se procederá a oficializarlar.
Freddy Jiménez Cubero
Gerente, Administración Tributaria de
Heredia
Giovanni Tencio Pereira
Director de Recaudación
Sonia Monge Delgado
Gestoría Administrativa y Financiera
Oficio DGT-1247-2017 del 06 de
noviembre del 2017, Oficio DGT-
1247-2017 del; 06 de noviembre
del 2017, Oficio del 08 de
noviembre de 2017 ATH-262-
2017 , DAF-GAF-DGT-1023-
2018
31/102017 09/11/2017 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
Se determinó que la mayoría de los casos tardan más de los tres meses para su trámite y
resolución final, incidiendo en el plazo final de la emisión de la resolución. Además de limitar
lo expedito que debe de ser el trámite para el proceso de la devolución de impuestos. Ver
punto 2.3 del presente informe.
4.3 Ordenar que se revise lo señalado en el punto 2.3 del presente informe,
en lo relacionado a la duración del trámite de las devoluciones de
impuestos, con el fin establecer las acciones a seguir para ir minimizando el
riesgo de que estas solicitudes duren más de lo establecido. Paralelamente
a lo anterior, es necesario que se establezca un plan de trabajo específico
y/o un cronograma que considere las actividades necesarias para que las
solicitudes de devoluciones que se mencionan en este informe, sean
atendidos con oportunidad, donde se defina claramente las actividades,
recursos, los responsables y el periodo de ejecución que conlleven al
cumplimiento de las metas y objetivos establecidos.
Regional Tributaria de
Heredia
Se realizó un recordatorio a los subgerentes sobre la conformación de expedientes y
su responsabilidad por la integridad del mismo desacuerdo con la Directriz N°DGT-D-
06-2016. Continua pendiente lo relacionado a la duración del trámite de las
devoluciones de impuestos, con el fin establecer las acciones a seguir para ir
minimizando el riesgo de que estas solicitudes duren más de lo establecido.
Freddy Jiménez Cubero
Gerente, Administración Tributaria de
Heredia
Giovanni Tencio Pereira
Director de Recaudación
Sonia Monge Delgado
Gestoría Administrativa y Financiera
Oficio DGT-1247-2017 del 06 de
noviembre del 2017, Oficio DGT-
1247-2017 del; 06 de noviembre
del 2017, Oficio del 08 de
noviembre de 2017 ATH-262-
2017 , DAF-GAF-DGT-1023-
2018
31/102017 09/11/2017 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
Se determina que algunos expedientes relacionados con solicitudes de devolución de
impuestos no reúnen en su totalidad las condiciones necesarias para que lo acrediten del
todo confiable, ya que presentan omisiones relacionadas con la falta de foliación, de sellos y
firmas, así como la carencia de índice o tabla de contenido.
4.4 Ordenar para que se establezcan los controles necesarios, para que no
se presente las omisiones de los expedientes de solicitudes de devolución
de impuestos, señaladas en el punto 2.4 del presente informe.
Regional Tributaria de
Heredia
Se está elaborando un informe donde se señala todo este tipo de inconsistencias
para subsanar posteriormente cada caso de forma individual y de acuerdo a
requerimientos.
Freddy Jiménez Cubero
Gerente, Administración Tributaria de
Heredia
Giovanni Tencio Pereira
Director de Recaudación
Sonia Monge Delgado
Gestoría Administrativa y Financiera
Oficio DGT-1247-2017 del 06 de
noviembre del 2017, Oficio DGT-
1247-2017 del; 06 de noviembre
del 2017, Oficio del 08 de
noviembre de 2017 ATH-262-
2017
31/102017 09/11/2017 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
La Subgerencia de Recaudación no dispone de un registro oficial de firmas manuscritas que
contenga, la firma de uso legal idéntica a la que contiene la cédula de identidad y la firma
corta (firma rápida) si corresponde, de los funcionarios que de acuerdo a sus funciones
tienen la potestad de autorizar y aprobar solicitudes de trámites de devolución de impuestos.
4.5 Instruir para que se implemente en la Subgerencia de Recaudación un
registro de firmas el cual se encuentre actualizado, custodiado y vigente con
el registro de firmas oficial de los funcionarios, el cual se mantenga en el
tiempo como un control que va a coadyuvar a identificar claramente la
participación de los funcionarios en la autorización y aprobación de las
solicitudes de devolución de saldos acreedores
Regional Tributaria de
Heredia
No se ha realizado en la Subgerencia de Recaudación un registro de firmas el cual se
encuentre actualizado, custodiado y vigente con el registro de firmas oficial de los
funcionarios, el cual se mantenga en el tiempo como un control que va a coadyuvar a
identificar claramente la participación de los funcionarios en la autorización y
aprobación de las solicitudes de devolución de saldos acreedores.
Freddy Jiménez Cubero
Gerente, Administración Tributaria de
Heredia
Giovanni Tencio Pereira
Director de Recaudación
Sonia Monge Delgado
Gestoría Administrativa y Financiera
Oficio DGT-1247-2017 del 06 de
noviembre del 2017, Oficio DGT-
1247-2017 del; 06 de noviembre
del 2017, Oficio del 08 de
noviembre de 2017 ATH-262-
2017
31/102017 09/11/2017 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de devoluciones en la
Administración Tributaria
de Heredia
En la revisión efectuada, se determinó que la Administración Tributaria de Heredia, no
cuenta con las mejores condiciones para la conservación de los expedientes que se
custodian.
4.6 Ordenar que se revise el punto 2.6.1 y 2.6.2 del presente informe, con el
fin de que se tomen las medidas pertinentes para subsanar lo presentado
con la documentación y con las condiciones edificio de la Administración
Tributaria de Heredia.
Regional Tributaria de
Heredia
Se realizó un estudio de mercado con el fin de buscar un nuevo edificio, localizando
un inmueble que se podría ajustar a los requerimientos establecidos en el Manual de
Requerimientos Físicos y Estandarización de Espacios de oficina por orden funcional
para edificios del Ministerio de Hacienda. Se remitieron las especificaciones técnicas
a la empresa Inversiones Latinoamericanas Inc. S.A. para que nos brindaran su
anuencia e indicaran el costo del alquiler por metro cuadrado. La empresa Inversiones
Latinoamericanas Inc. S.A., remitió anuencia. El Departamento de Arquitectura y la
Unidad de Gestión de Redes y Comunicaciones de la DTIC verificaron cumplimiento
técnico en la propuesta del oferente.
Freddy Jiménez Cubero
Gerente, Administración Tributaria de
Heredia
Giovanni Tencio Pereira
Director de Recaudación
Sonia Monge Delgado
Gestoría Administrativa y Financiera
Oficio DGT-1247-2017 del 06 de
noviembre del 2017, Oficio DGT-
1247-2017 del; 06 de noviembre
del 2017, Oficio del 08 de
noviembre de 2017 ATH-262-
2017 , DAF-GAF-DGT-1023-
2018, Oficio DAF-GAF-DGT-
1023-2018, de fecha 12 de junio
del presente, firmado por la
Coordinadora de la
Unidad Financiera y
Contratación Administrativa de la
Gestoría Administrativa y
Financiera de la DGT
31/102017 09/11/2017 31/12/2017 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-020-2017 Informe del Estudio
especial sobre
Funciones de la Unidad
de Planificación
Institucional
Se determina que la labor que realizada la Unidad de Planificación Institucional, en su
calidad de unidad asesora y como facilitador de información, cumple con los propósitos
establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, Plan Estratégico Institucional, Plan Anual
Operativo, Plan Operativo Institucional, Valoración de Riesgos y Autoevaluación de control
Interno.
3.1. Valorar la implementación de un modelo de gestión automatizado e
integrado a toda la organización, que facilite el control gerencial de todas las
Dependencias, y coherente con los objetivos institucionales, que involucre
su desarrollo de conformidad con el plan estratégico institucional y de las
tecnologías de información, asimismo, que contemple los procesos
requeridos para recopilar, procesar y generar información que responda a
las necesidades de los usuarios
Dirección de Planificación
DTIC
Se emite acuerdo DM-0045-2018 de fecha 02 de abril del 2018 el cual en relación a la
recomendación 3.1 señala: Modificar la disposición 1 del Acuerdo DM-0022-2018 de
fecha 20 de febrero del 2018, para que se lea de la siguiente forma: a. Establezcan los
procesos requeridos para recopilar, procesar y generar información que responda a las
necesidades de los usuarios, dando seguimiento de control gerencial donde se
implemente un modelo de gestión automatizado e integrado a toda la organización,
que facilite a todas las Dependencias, que sea coherente con los objetivos
institucionales, que involucre su desarrollo de conformidad con el plan estratégico
institucional y de las tecnologías de información.
Kattia Azofeifa A.
[email protected] tel.
25474586
DM-0045-2018 de fecha 02 de
abril del 2018
31/01/2018 02/04/2018 20/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-020-2017 Informe del Estudio
especial sobre
Funciones de la Unidad
de Planificación
Institucional
Se determina que la información que se obtiene por las distintas metodologías de
evaluación puede ser utilizada para extraer elementos que colaboren en el análisis de la
información y facilite el control gerencial y la toma de decisiones por parte del Jerarca; al
respecto, la información es recopilada en forma manual en su mayoría, dado que no se
dispone de un instrumento de gestión automatizado que facilite la comunicación de la
información en forma oportuna, y de acuerdo con indicadores y parámetros previamente
establecidos.
3.2. Realizar un estudio técnico en la Unidad de Planificación que permita
determinar la cantidad de personal, las competencias profesionales, los
recursos y herramientas que se requieran para llevar un control gerencial
efectivo, que permita detectar oportunamente los cambios que puedan
afectar el nivel de riesgo institucional, así como las tendencias globales en
materia de tecnología, seguridad, continuidad de negocio, entre otras.
Dirección de Planificación
DTIC
Se está realizando un estudio técnico en la UPI que permita determinar la cantidad
de personal, competencias profesionales, recursos y herramientas que se requieran
para llevar un control gerencial efectivo.
Kattia Azofeifa A.
[email protected] tel.
25474586
DM-0045-2018 de fecha 02 de
abril del 2018
31/01/2018 02/04/2018 20/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-020-2017 Informe del Estudio
especial sobre
Funciones de la Unidad
de Planificación
Institucional
Se determina que la DIPI con los recursos que dispone ha realizado las labores que les han
sido asignadas, así como las que le han sido solicitadas en forma expresa, con excepción de
las señaladas en el apartado de resultados.
3.3. Establecer mecanismos de evaluación de los instrumentos utilizados
para la captura de la información, con el fin de que éstos sean mejorados
periódicamente y alineados con las necesidades y análisis de información
que requieren las diferentes Dependencias del Ministerio.
Dirección de Planificación
DTIC
Se está Estableciendo un mecanismo de evaluación de los instrumentos utilizados
para la captura de la información.
Kattia Azofeifa A.
[email protected] tel.
25474586
DM-0045-2018 de fecha 02 de
abril del 2018
31/01/2018 02/04/2018 20/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-020-2017 Informe del Estudio
especial sobre
Funciones de la Unidad
de Planificación
Institucional
Se determina que el Ministerio de Hacienda no ha realizado un estudio de cargas de trabajo
que permita determinar si los recursos asignados a la DIPI son suficientes para cumplir sus
funciones, y si el equipo de trabajo tomado en conjunto reúne las competencias que
demanda la Institución para atender los requerimientos de información y análisis requerido
para orientar oportunamente la marcha del negocio, el control gerencial, así como,
anticiparse a las situaciones nacionales e internacionales que puedan afectar al Ministerio.
3.4. Implementar un instrumento que permita valorar la importancia, utilidad
y calidad de la información que brinda la DIPI a cada Dependencia, y si
ésta facilita la toma de decisiones que reoriente el rumbo a lo interno y a lo
externo de la institución.
Dirección de Planificación
DTIC
Se está elaborando un instrumento que permita valorar la importancia, utilidad y
calidad de la información que brindan.
Kattia Azofeifa A.
[email protected] tel.
25474586
DM-0045-2018 de fecha 02 de
abril del 2018 y Oficio DIPI-210-
2018 del 22 de agosto de 2018.
31/01/2018 02/04/2018 20/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-020-2017 Informe del Estudio
especial sobre
Funciones de la Unidad
de Planificación
Institucional
Se determina que el Ministerio de Hacienda no dispone de una herramienta que
sistemáticamente brinde la información oportuna, veraz y suficiente que permita el control
gerencial, y retroalimentación requerida para orientar el negocio.
3.5 Solicitar el instrumento que permita valorar la importancia, utilidad y
calidad de la información que brindan.
Dirección de Planificación
DTIC
Se está elaborando el instrumento que permita determinar si la información que
brindan las Dependencias cumplen con los requisitos de confiabilidad, oportunidad y
utilidad.
Kattia Azofeifa A.
[email protected] tel.
25474586
DM-0045-2018 de fecha 02 de
abril del 2018 y Oficio DIPI-210-
2018 del 22 de agosto de 2018.
31/01/2018 02/04/2018 20/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-021-2017 Informe parcial sobre
seguimiento al Acuerdo
No. DM-525-2017
Se determina que falta una dirección electrónica oficial para notificaciones de la DGCN, el
Encargado de realizar las notificaciones por correo electrónico de la Asesoría Jurídica del
Ministerio de Hacienda (DJMH), no le notifica al Contador Nacional el comunicado del
acuerdo citado para su respectiva atención, como corresponde; y en su defecto, el 30 de
marzo pasado, lo remite a dos funcionarios de esa dependencia con copia a la Abogada que
tenía asignado el caso en estudio, quienes no le hicieron llegar al interesado dicha
información.
3.1 A las Direcciones, Departamentos, Dependencias, Oficinas y Órganos
de Desconcentración
Realizar las acciones correspondientes ante la Dirección de Tecnologías de
Información y Comunicación, a fin de solicitar la creación de la cuenta de
correo electrónico oficial para la notificación del envío y recibo de
documentos electrónicos, en el caso de aquellas que a la fecha de este
informe, no disponen de dicha cuenta, de conformidad con lo dispuesto en
el Decreto Ejecutivo N° 38291-H.
Dirección Juridica,
Ministerio de Haciendada,
DTIC
Se solicita ante la DTIC la creación de una cuenta de correo electrónico oficial para la
notificación del envío y recibo de documentos electrónicos.
Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] 23658792
Acuerdo DM-0006-2018 fechado
17 de enero 2018.
27/11/2017 02/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-021-2017 Informe parcial sobre
seguimiento al Acuerdo
No. DM-525-2017
Se determina que la Dirección de la DGCN no tiene designado formalmente un funcionario
responsable de llevar el control y seguimiento de la correspondencia recibida vía electrónica,
así como, el funcionario asignado para su atención correspondiente. Aspecto, que fue
comunicado a esa Dirección, en el informe de servicio preventivo de advertencia N° AI-AD-
016-2017 del 25 de setiembre pasado.
3.2 Tomar las acciones que le competen a esa Dirección, de conformidad
con las políticas de seguridad de la información institucionales vigentes,
para oficializar las cuentas de correo electrónico de “Notificaciones” para las
direcciones, departamentos, dependencias, oficinas y órganos de
Desconcentración de este Ministerio, de las solicitudes recibidas según lo
indicado en la recomendación 3.1 de este informe, donde formalmente el
Director o Jefe respectivo reciban y remitan las notificaciones y por lo
consiguiente, conozca en tiempo y forma apropiada, los asuntos que atañen
a su representada; en concordancia con lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo
N° 38291-H.
Dirección Juridica,
Ministerio de Haciendada,
DTIC
Se oficializan las cuentas de correo electrónico de “Notificaciones” para las
direcciones, departamentos, dependencias, oficinas y órganos de desconcentración de
este Ministerio, según las solicitudes recibidas e indicadas.
Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] 23658792
Acuerdo DM-0006-2018 fechado
17 de enero 2018.
27/11/2017 02/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-021-2017 Informe parcial sobre
seguimiento al Acuerdo
No. DM-525-2017
Se determinó que existe información incompleta en la presentación de estados financieros al
ministro y organos fiscalizadores.
3.3 Verificar en lo sucesivo previo al envío de la información financiera al
Ministro y a la Contraloría General de la República que las notas a los
Estados Financieros, como información integral a los mismos se encuentre
completa para el periodo correspondiente y su presentación oportuna,
conforme lo dispone la normativa.
Dirección Juridica,
Ministerio de Haciendada,
DTIC
Se establece pedir comprobantes de envío de información financiera tanto al Ministro y
a la CGR para confirmar que se entregó a tiempo.
Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] 23658792
Acuerdo DM-0006-2018 fechado
17 de enero 2018.
27/11/2017 02/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-021-2017 Informe parcial sobre
seguimiento al Acuerdo
No. DM-525-2017
Se determina que es necesario el uso y aplicación de las Normas de Control Interno para el
Sector Público emitidas por la Contraloría General de la República, y la Ley General de
Control Interno, establecen la responsabilidad del Jerarca y los titulares subordinados, según
sus competencias de establecer, implementar, evaluar y controlar, actividades que orienten
la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional, de tal forma que se minimicen los
riesgos, de incumplimiento legal, pérdida de patrimonio institucional y otros.
3.4 Establecer los procedimientos de control necesarios, para cumplir lo
dispuesto por las Normas de Control Interno para el Sector Público emitidas
por la Contraloría General de la República y la Ley General de Control
Interno, para efectos de llevar el control, y seguimiento de la
correspondencia enviada y recibida vía electrónica, así como, el funcionario
asignado para su atención correspondiente, entre otros aspectos, para que
situaciones como las indicadas en este estudio no se reiteren.
Dirección Juridica,
Ministerio de Haciendada,
DTIC
Se establece procedimientos de control necesarios para cumplir lo dispuestos por las
Normas de Control Interno para el Sector Público emitidas por la CGR y la Ley General
de Control Interno, para el control y seguimiento de la correspondencia enviada y
recibida vía electrónica, así como, el funcionario asignado para su atención.
Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] 23658792
Acuerdo DM-0006-2018 fechado
17 de enero 2018.
27/11/2017 02/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-021-2017 Informe parcial sobre
seguimiento al Acuerdo
No. DM-525-2017
Se determina que es necesario girar instrucciones a la asesoría jurídica para que la misma
asegure que los documentos oficiales consten con el recibido final del destinatario.
3.5 Girar las instrucciones correspondientes, a fin de que el Abogado
encargado del caso, en coordinación con el responsable de las
notificaciones oficiales de la Asesoría Jurídica (DJMH), se aseguren que los
documentos oficiales, en especial cuando son acuerdos o disposiciones,
giradas por los superiores de nuestro Ministerio a los titulares subordinados,
consten con el recibido final del destinario al cual se le consigna en el
documento y no se materialicen riesgos como el presente caso del acuerdo
DM-525-2017, según se ha expuesto en este informe. Esto sin perjuicio de
que se tenga una cuenta oficial destinada para el recibido de las
notificaciones en las diferentes instancias, tal y como lo contempla el
Decreto Ejecutivo Nº 38291-H y las nuevas políticas institucionales sobre
seguridad de la información en el Ministerio de Hacienda.
Dirección Juridica,
Ministerio de Haciendada,
DTIC
Se giran las instrucciones correspondientes, a fin de que el abogado encargado del
caso, en coordinación con el responsable de las notificaciones oficiales de la Asesoría
Jurídica, se aseguren que los documentos oficiales, en especial los acuerdos o
disposiciones giradas por los superiores del Ministerio a los titulares subordinados,
consten junto al recibido final del destinario al cual se le consigna en el documento y
no se materialicen riesgos como en el caso del acuerdo DM-525-2017.
Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] 23658792
Acuerdo DM-0006-2018 fechado
17 de enero 2018.
27/11/2017 02/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-022-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Verificación de Origen
de la Dirección de
Fiscalización de la DGA.
La Dirección de Fiscalización dispone del Manual de procedimientos Dirección de
Fiscalización 2017; sin embargo, en lo referente al Departamento de Verificación de Origen,
se evidencian algunas oportunidades de mejora, en lo relacionado con la documentación y
respaldo de las actividades señaladas en el punto 1.1 del presente informe.
3.1. Instruir para que se revise los aspectos determinados en el apartado
1.1 de este informe, con el fin de se tomen las medidas correctivas
orientadas a mejorar el Manual de procedimientos Dirección de Fiscalización
2017. Asimismo, que se establezcan los controles respectivos para que el
manual antes citado se mantenga actualizado.
Dirección de Fiscalización
y Órgano Nacional de
Valoración. DGA
Se tomaron las medidas correctivas orientadas a mejorar el Manuel de Procedimientos
de la Dirección de Fiscalización 2017. Establecer los controles respectivos para que el
manual se mantenga actualizado.
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
DM-0045-2018 de fecha 02 de
abril del 2018 y Oficio DIPI-210-
2018 del 22 de agosto de 2018.
13/12/2018 12/01/2018 31/12/2018 No reporta
acciones en la
intranet
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-022-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Verificación de Origen
de la Dirección de
Fiscalización de la DGA.
El Departamento de Verificación de Origen respalda sus gestiones con documentos físicos,
para lo cual dispone de un expediente administrativo y uno interno para cada estudio; no
obstante, los expedientes antes citados, no reúnen en su totalidad las condiciones
necesarias para brindar una seguridad razonable sobre la integridad, confiabilidad y
transparencia en la fiscalización aduanera. Ver punto 1.2 del presente informe.
3.2. Ordenar que se establezcan los controles correspondientes para que se
garantice la confiabilidad e integridad de los expedientes administrativos e
internos para cada estudio del Departamento de Verificación de Origen.
Dirección de Fiscalización
y Órgano Nacional de
Valoración. DGA
Se tomaron las medidas correctivas orientadas a mejorar el Manuel de Procedimientos
de la Dirección de Fiscalización 2017. Establecer los controles respectivos para que el
manual se mantenga actualizado.
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficio DF-19-2018 fechado 23
de enero 2018
13/12/2018 12/01/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-022-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Verificación de Origen
de la Dirección de
Fiscalización de la DGA.
El Departamento de Verificación de Origen, remite mensualmente un informe de gestión a la
Dirección de Fiscalización; sin embargo, dichos informes poseen algunas características que
no garantizan razonablemente que la información sea relevante y suficiente como insumo
para la toma de decisiones, y para emprender las acciones preventivas o correctivas que
procedan.
3.3. Instruir para que los informes de gestión del Departamento de
Verificación de Origen, contenga información acumulada o histórica, que
sirva de insumo para la toma de decisiones, y en donde se identifique el
porcentaje de caso con incidencias y sin incidencias.
Dirección de Fiscalización
y Órgano Nacional de
Valoración. DGA
Se verifico previo al envío de la información financiera al Ministro y a la Contraloría
General de la República que las notas a los Estados Financieros se encuentre
completa para el período correspondiente y su presentación oportuna, conforme la
normativa.
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficio DF-19-2018 fechado 23
de enero 2018
13/12/2018 12/01/2018 30/11/218 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-022-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
del Departamento de
Verificación de Origen
de la Dirección de
Fiscalización de la DGA.
La jefatura del Departamento de Verificación de Origen realiza esfuerzos para brindar una
supervisión constante a los funcionarios a su cargo sin embargo, no se cuenta con un
procedimiento formal establecido para dicha supervisión.
3.4. Ordenar que se establezca un procedimiento formal para la supervisión
de las gestiones de fiscalización de los funcionarios del Departamento de
Verificación de Origen, que contenga al menos las siguientes actividades:
periodicidad de la supervisión, forma de documentar la supervisión,
verificación del cumplimiento del grado de avance y de los plazos,
verificación de cálculos de determinaciones, control del cumplimiento de
procedimiento, aseguramiento de información competente, entre otros.
Dirección de Fiscalización
y Órgano Nacional de
Valoración. DGA
Se establecieron procedimientos de control necesarios para cumplir lo dispuestos por
las Normas de Control Interno para el Sector Público emitidas por la CGR y la Ley
General de Control Interno, para el control y seguimiento de la correspondencia
enviada y recibida vía electrónica, así como, el funcionario asignado para su atención.
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficio DF-19-2018 fechado 23
de enero 2018
13/12/2018 12/01/2018 30/11/218 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-022-2017 Informe parcial sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección de
Gestión de Riesgos
Aduaneros de la
Dirección General de
Aduanas.
El Departamento de Verificación de Origen no cuenta con un registro oficial de firmas
manuscritas, con la firma de uso legal idéntica a la que contiene la cédula de identidad y la
firma corta (firma rápida), para aquellos funcionarios que de acuerdo con sus funciones
tienen la potestad de solicitar información, autorizar y aprobar operaciones fiscalizadoras.
3.5. Instruir para que se realicen las acciones pertinentes, para que el
Departamento de Verificación de Origen de la Dirección de Fiscalización,
disponga de un registro oficial de firmas de los funcionarios y que se
mantenga actualizado, custodiado y vigente, como un control que va a
coadyuvar a identificar claramente la participación de los funcionarios en la
autorización y aprobación de las actividades fiscalizadoras.
Dirección de Fiscalización
y Órgano Nacional de
Valoración. DGA
Se girararon las instrucciones correspondientes, a fin de que el abogado encargado
del caso, en coordinación con el responsable de las notificaciones oficiales de la
Asesoría Jurídica, se aseguren que los documentos oficiales, en especial los acuerdos
o disposiciones giradas por los superiores del Ministerio a los titulares subordinados,
consten junto al recibido final del destinario al cual se le consigna en el documento y
no se materialicen riesgos como en el caso del acuerdo DM-525-2017.
Rosalyn Garro tel. 2522-9326
Oficio DF-19-2018 fechado 23
de enero 2018
13/12/2018 12/01/2018 30/11/218 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2017 Informe parcial sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección de
Gestión de Riesgos
Aduaneros de la
Dirección General de
Aduanas.
Se determina que la Dirección de Gestión de Riesgos Aduaneros no dispone de un registro
que contenga todos los manifiestos de ingreso, Analizados, independientemente si genera
alerta o no. Actualmente, solamente se dispone de una Matriz General de Control Previo
2017, donde se lleva el consecutivo de los manifiestos que generó alertas.
Lo anterior, cobra relevancia si consideramos que al 10 de noviembre del 2017 habían 147
reglas emitidas por la DGRA.
4.1 Instruir lo correspondiente, para que se revise el procedimiento DGR-
DAR-PCP-P001 Procedimiento: Análisis de manifiestos de ingreso para
transporte marítimo y terrestre (DUTs), con el fin de incluir una actividad
orientada para que se disponga de un registro que considere todos los
manifiestos revisados por los funcionarios del Departamento de Análisis de
Riesgos independientemente si generan alerta o no.
Dirección de Análisis de
Riesgo DGA
Se reviso el procedimiento DGR-DAR-PCP-P001, con el fin de incluir una actividad
orientada para que se disponga de un registro que considere todos los manifiestos
revisados por los funcionarios del Departamento de Análisis de riesgos
independientemente
Virginia Zuñiga Mesen
teléfono 25229386
Oficio DGA-043-2018 del 18 de
febrero 2018
12/12/2017 14/12/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2017 Informe parcial sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección de
Gestión de Riesgos
Aduaneros de la
Dirección General de
Aduanas.
Se determina que actualmente los funcionarios del Departamento de Análisis de Riesgos
realizan esfuerzos para cumplir con la emisión de estudios de manifiestos y DUT´s, de
conformidad con lo indicado en el procedimiento DGR-DAR-PCP-P001 precitado y con la
Guía de variables para el análisis de manifiestos ingresos y DUT´s. Sin embargo, Se
determinó, que únicamente se tiene como práctica documentar los análisis de los manifiestos
que generaron alertas, dejando por un lado el respaldo del análisis realizado del total de
manifiestos.
4.2 Ordenar lo pertinente para que se documente todos los análisis
realizados por parte de los funcionarios del Departamento de Análisis de
Riesgos, cuando realizan el monitoreo de manifiestos de ingreso, ya sea vía
marítimo, aéreo y terrestre.
Dirección de Análisis de
Riesgo DGA
Se documentaron todos los análisis realizados por parte de los funcionarios del
Departamento de Análisis de Riesgos, cuando realizan el monitoreo de manifiestos de
ingreso, ya sea vía marítima, aéreo y terrestre.
Virginia Zuñiga Mesen
teléfono 25229386
Oficio DGA-043-2018 del 18 de
febrero 2018
12/12/2017 14/12/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2017 Informe parcial sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección de
Gestión de Riesgos
Aduaneros de la
Dirección General de
Aduanas.
Se determina que en la actualidad el proceso de manifiesto se hace de una forma manual,
situación que amerita valorar la utilización de proceso automatizado, lo cual es del
conocimiento de la DGRA, ya que mediante oficio DGT-DPA-207-2014 de fecha 19 de junio
del 2014 esa Dirección, emitió el requerimiento 012-2014 “selección automática de
manifiestos para la supervisión de la descarga de un medio de transporte marítimo en
ingreso marítimo”; sin embargo, a la fecha todavía no se dispone de dicho requerimiento
implementado en el sistema TICA.
4.3 Ordenar lo pertinente para que se continúe con los esfuerzos para que
se implemente el requerimiento referente a la automatización del proceso de
manifiesto de cargos que se realiza como parte del control previo, tal como
lo establece la “Guía de variables para el análisis de manifiestos ingresos y
DUT´S”, que realiza el Departamento de Análisis de Riesgo.
Dirección de Análisis de
Riesgo DGA
Se continua con los esfuerzos para que se implemente el requerimiento referente a la
automatización del proceso de manifiesto de cargos que se realiza como parte del
control previo, tal como lo establece la “Guía de variables para el análisis de
manifiestos ingresos y DUT´S”.
Virginia Zuñiga Mesen
teléfono 25229386
Oficio DGA-043-2018 del 18 de
febrero 2018
12/12/2017 14/12/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
Se determinó que la DGRA no dispone de insumos suficientes que le permita medir la
gestión en la etapa de control previo, en razón de que no se tiene información para
determinar cuál fue la cantidad de manifiestos que fueron revisados, cuántos casos no
generaron alerta, que porcentaje representa los manifiestos sin alerta con respecto a la
cantidad total, en fin, aspectos imprescindibles para lograr un seguimiento adecuado de los
objetivos y metas propuestos en el control previo, y que es un insumo para la elaboración de
indicadores de gestión que permitan medir la efectividad de los resultados.
4.4 Instruir lo correspondiente, para que previo a la formulación del Plan
Anual Operativo de la Dirección de Gestión de Riesgos Aduaneros, se
definan indicadores de gestión técnicamente sustentados para las
actividades que están orientadas a control previo, en aras de implementar
una herramienta que le permita llevar un monitoreo constante de la
efectividad de los resultados obtenidos.
Dirección de Análisis de
Riesgo DGA
Se definieron los indicadores de gestión técnicamente sustentados previos a la
formulación del Plan Anual Operativo de la Dirección de Gestión de Riesgos
Aduaneros.
Virginia Zuñiga Mesen
teléfono 25229386
Oficio DGA-043-2018 del 18 de
febrero 2018
12/12/2017 14/12/2017 II semestre 2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
Se determinó que existen posibles distorsiones en la transparencia de las actuaciones de
los funcionarios de esta Area de Ingresos y no se está llevando a cabo ninguna acción para
solvetar dicha situación de una forma centralizada.
4.1. Ordenar que se revise lo expuesto en los punto 2.1 y 2.2 del presente
informe, relacionado con la organización de esa División, para determinar
los motivos del por qué no se está realizando la función relacionada con el
control a posibles distorsiones en la transparencia de las actuaciones de los
funcionarios del Área de Ingresos y que se tomen las medidas correctivas
que correspondan. Asimismo, que se tomen las acciones pertinentes sobre
aquellas actividades que se establecen en los planes anuales y que no hay
correspondencia directa con las establecidas para la está División.
División de Control y
Evaluación de la Gestión
de Ingresos. (DGH)
Se conoce Plan de Acción a ejecutar en relación a esta recomendación sin embargo,
no se aporta información que compruebe el avance
Carole Quesada Rodriguez,
[email protected] tel.
22845121
Oficio DGH-004-2018 del 09-01-
2018
13/12/2017 09/01/2018 Diciembre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
Se determina que se ha realizado algunos esfuerzos para disponer de procedimientos para
la ejecución de su labor, pero los mismos a la fecha no sean formalizado. Además, algunos
de estos procedimientos presentan omisiones relacionados con la documentación y respaldo
de algunas actividades. Ver punto 2.3 literal a) y b) del presente informe.
4.2 Instruir que se revise lo señalado en el punto 2.3 del presente informe,
con el fin de que los procedimientos se ajusten de conformidad con las
observaciones descritas en el anexo 1. una vez realizado lo anterior,
proceder a la oficialización y divulgación de dichos procedimientos, para
esos efectos es necesario que se valore el plan de acción que se elaboró
para atender el servicio de Advertencia AI-AD-015-2017, para determinar si
se requiere algún ajuste en los plazos establecidos y si están conforme al
criterio de oportunidad.
División de Control y
Evaluación de la Gestión
de Ingresos. (DGH)
Se conoce Plan de Acción a ejecutar en relación a esta recomendación sin embargo,
no se aporta información que compruebe el avance
Carole Quesada Rodriguez,
[email protected] tel.
22845121
Oficio DGH-004-2018 del 09-01-
2018
13/12/2017 09/01/2018 Diciembre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
Se carece de los mecanismos de control necesarios, para asegurar razonablemente el deber
de confidencialidad de la información por parte de los funcionarios, que minimice el riesgo de
que la información obtenida pueda ser utilizada en fines no autorizados, o que se revele y
facilite a terceras personas e inclusive a la prensa. Ver punto 2.4 del presente informe.
4.3 Instruir para que se establezcan los mecanismos de control necesarios
para asegurar razonablemente el deber de confidencialidad de la
información por parte de los funcionarios que durante el proceso de los
estudios o evaluaciones a realizar.
División de Control y
Evaluación de la Gestión
de Ingresos. (DGH)
Se conoce Plan de Acción a ejecutar en relación a esta recomendación sin embargo,
no se aporta información que compruebe el avance
Carole Quesada Rodriguez,
[email protected] tel.
22845121
Oficio DGH-004-2018 del 09-01-
2018
13/12/2017 09/01/2018 Diciembre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
Se determinó mediante este estudio la ausencia de una metodología para realizar la
supervisión de los estudios y evaluaciones, que contenga al menos: revisión de avance,
control de plazos, revisión de la documentación soporte del estudio, tipo de supervisión y
periodicidad, forma de hacer observaciones al trabajo ejecutado.
4.4 Ordenar que se defina una metodología formal para realizar la
supervisión de los estudios y evaluaciones, que contenga al menos: revisión
de avance, control de plazos, revisión de la documentación soporte del
estudio, tipo de supervisión y periodicidad, forma de hacer observaciones al
trabajo ejecutado.
División de Control y
Evaluación de la Gestión
de Ingresos. (DGH)
Se conoce Plan de Acción a ejecutar en relación a esta recomendación sin embargo,
no se aporta información que compruebe el avance
Carole Quesada Rodriguez,
[email protected] tel.
22845121
Oficio DGH-004-2018 del 09-01-
2018
13/12/2017 09/01/2018 Diciembre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
No se dispone de canales y medios de comunicación formales entre está División y las
respectivas dependencias del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda, a saber
(Dirección General de Tributación, Dirección General de Aduanas, Policía de Control Fiscal),
que estén orientados a establecer los acuerdos necesarios para obtener la información ágil,
segura, correcta y oportuna.
4.5 Instruir que establezcan canales y medios de comunicación formales
entre está División y las respectivas dependencias del Área de Ingresos del
Ministerio de Hacienda, a saber (Dirección General de Tributación, Dirección
General de Aduanas, Policía de Control Fiscal), con el fin de que se
disponga de información ágil, segura, correcta y oportuna.
División de Control y
Evaluación de la Gestión
de Ingresos. (DGH)
Se conoce Plan de Acción a ejecutar en relación a esta recomendación sin embargo,
no se aporta información que compruebe el avance
Carole Quesada Rodriguez,
[email protected] tel.
22845121
Oficio DGH-004-2018 del 09-01-
2018
13/12/2017 09/01/2018 Diciembre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2017 Informe sobre la
evaluación de la gestión
de la División de Control
y Evaluación de la
Gestión de Ingresos.
Se determinó que no se tiene la práctica de documentar lo comentado en las reuniones
sobre lo actuado en el proceso de planificación operativa, que permita dejar evidencia de las
decisiones tomadas.
4.6 Tomar acciones para que establezca la práctica de documentar las
reuniones de coordinación que se realizan, dejando evidencia sobre lo
actuado en el proceso de planificación operativa, que permita respaldar las
decisiones tomadas.
División de Control y
Evaluación de la Gestión
de Ingresos. (DGH)
Se conoce Plan de Acción a ejecutar en relación a esta recomendación sin embargo,
no se aporta información que compruebe el avance
Carole Quesada Rodriguez,
[email protected] tel.
22845121
Oficio DGH-004-2018 del 09-01-
2018
13/12/2017 09/01/2018 Diciembre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-032-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Ministerio de Hacienda.
Se determina que es necesario realizar la revisión de los aspectos señalados se encuentran
dentro del ámbito competencial de la Unidad de Planificación Institucional, la cual dentro de
las funciones asignadas en el artículo 4, incisos c) y d) del Reglamento de Funcionamiento
de la Unidad de Planificación del Ministerio de Hacienda (Decreto Ejecutivo N° 32913.
3.1 Someter a consideración de la Unidad de Planificación los aspectos
cualitativos de los anteproyectos de presupuesto que presentan los
Programas y/o Subprogramas Presupuestarios, a fin de que se verifique la
articulación del anteproyecto anual de presupuesto de acuerdo con el Plan
Nacional de Desarrollo y Plan Estratégico Institucional
Dirección Administrativa y
Financiera
Se someterá a consideración de la Unidad de Planificación los aspectos cualitativos de
los anteproyectos de presupuesto que presentan los Programas y/o Subprogramas
Presupuestarios, a fin de que se verifique la articulación del anteproyecto anual de
presupuesto de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo y Plan Estratégico
Institucional.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Mediante Oficio DAF-0160-2018
fechado 08 de marzo 2018
suscrito por la señora Dina
Víquez Esquivel, Directora DAF,
dirigido a María Elena Powan
Chinchilla, Jefe Departamento
de Recursos Financieros en el
cual brinda respuesta a Oficio
DF-103-2018, el cual en el último
27/12/2017 06/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-032-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Ministerio de Hacienda.
Se determinó que no se deja constancia de la firma del funcionario que lo elabora, el que lo
revisa y el que lo aprueba. La evidencia de la revisión de los requisitos que deben
incorporarse al anteproyecto de Presupuesto, es realizada en los documentos que
presentan los programas. Además las aprobaciones que realizan las Jefaturas tanto de la
Unidad como del Departamento de Recursos Financieros, se realiza de manera verbal, por
lo que no se evidencia quien realizó la revisión y análisis de los diferentes aspectos, así
como el o los responsables de la aprobación correspondiente.
3.2 Diseñar e implementar el uso de formularios que permitan evidenciar y
respaldar las diferentes actividades del proceso de formulación del
anteproyecto de presupuesto, así como para documentar su respectiva
aprobación. Ver punto 1.2 de este informe
Dirección Administrativa y
Financiera
Se solicitó el documento que fue presentado a la Unidad de Planificación en el cual se
sometieron a consideración los aspectos cualitativos de los anteproyectos de
presupuesto.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DF-103-2018 fechado 28
de febrero 2018
27/12/2017 06/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-032-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Ministerio de Hacienda.
Se determinó que la responsabilidad de la conservación de los documentos es aplicable
para todos los funcionarios del Ministerio de Hacienda que en el ejercicio de sus funciones,
tiene que manipular documentos públicos, en este caso los anteproyectos de presupuesto
que los diferentes Programas y/o Subprogramas del Ministerio presentan ante el
Departamento de Recursos Financieros, de ahí la necesidad de que se tomen las acciones
necesarias para mantener la integridad de dichos documentos.
3.3 Tomar las medidas necesarias para mantener la integridad de los
documentos de los anteproyectos de presupuesto que presentan las
dependencias del Ministerio de Hacienda, a fin de cumplir con la normativa
vigente relacionada con los procedimientos archivísticos del Ministerio. Ver
punto 1.3 de este informe
Dirección Administrativa y
Financiera
Se están diseñando y elaborando las medidas las medidas para mantener la
integridad de los documentos de los anteproyectos de presupuesto que presentan las
dependencias del Ministerio de Hacienda.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DF-103-2018 fechado 28
de febrero 2018
27/12/2017 06/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-032-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Ministerio de Hacienda.
Se determinó que no se documenta las decisiones tomadas en cuanto a las cifras que se
excluyen o se mantienen en los anteproyectos de presupuesto con extralimite, permite dejar
evidencia de dichas decisiones en cuanto a los cambios sufridos por lo presentado por los
Programas y/o Subprogramas presupuestarios, así como de los funcionarios responsables
de dichas decisiones, todo esto considerando que estos cambios podrían afectar
directamente el logro de los objetivos y cumplimiento de metas de los Programas
Presupuestarios del Ministerio de Hacienda.
3.4 Establecer la práctica de documentar los ajustes y observaciones que se
hacen a los anteproyectos presupuestarios, sea el ordinario o extralimite, a
fin de dejar evidencia clara, mediante un documento formal, de las
decisiones que se tomaron y de los responsables que participaron en dicha
revisión.
Dirección Administrativa y
Financiera
Se está elaborando el documento para girar las instrucciones a efectos de que quede
debidademente documentado los ajustes y observaciones que se hacen a los
anteproyectos presupuestarios.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DF-103-2018 fechado 28
de febrero 2018
27/12/2017 06/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-032-2017 Informe sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Ministerio de Hacienda.
Se determinó que en lo relacionado con los manuales de procedimientos, las Normas de
control interno para el Sector Público este no se encuentra actualizado como guía para los
funcionarios dado que hay modificaciones que este ha sufrido y no han sido incorporadas en
los lineamientos internos.
3.5 Realizar las acciones necesarias para que se actualice el Manual del
procedimiento Elaboración Anteproyecto de Presupuesto (MH-DAF-DRF-UP-
P-019), considerando la normativa actual que rige dicho proceso y que
permita dotar a los funcionarios del Departamento de Recursos Financieros
una guía de trabajo actualizada.
Dirección Administrativa y
Financiera
Se está actualizando el Manual del procedimiento Elaboración Anteproyecto de
Presupuesto (MH-DAF-DRF-UP-P-019).
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0109-2018 fechado
12 de febrero 2018
27/12/2017 06/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que durante el desarrollo del Estudio, se evidenció la existencia de ciertas
dificultades en las dinámicas de comunicación, coordinación y toma de decisiones del
Departamento, principalmente con la relación que se da entre la Jefatura y el profesional en
odontología y el papel desempeñado por la Dirección Administrativa y Financiera, como
instancia superior Jerárquica del Departamento.
3.1 Tomar las acciones que correspondan, para que se ajuste las
actuaciones al orden jerárquico establecido a fin que se respeten las
relaciones de autoridad y responsabilidad formalmente definidas en la
organización de esa Dirección, con respecto al Departamento de Servicios
Médicos, de manera que cada funcionario realice las labores que le
competen y asuman las responsabilidades inherentes al cargo, en caso de
incumplimiento, con las acciones administrativas que procedan según el
ordenamiento vigente.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se emitió la Circular DAF-002-2018, dirigida a Funcionario Departamento de Servicios
Médicos, suscrita por la señora Dina María Víquez Esquivel, Directora Administrativa y
Financiera, fechada 12 de marzo 2018. Asunto: Respeto a la autoridad, resolver a lo
interno los requerimientos sobre aspectos técnicos, administrativos y de
funcionamientos propios del Departamento de Servicios Médicos
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
DAF-002-2018, 22/12/2017 18/02/2017 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que aun cuando se identificaron situaciones que podrían resultar contrarias a
algunos principios administrativos, reflejados en la toma de decisiones, la efectiva
comunicación y el acatamiento de instrucciones, no se evidenció durante el presente
estudio, que esto haya tenido un impacto significativo en la percepción de los servicios; sin
embargo, podrían ser generadores de un efecto negativo en el clima organizacional, podría
afectar el cumplimiento de los objetivos de ese Departamento y en consecuencia de la
Dirección a la que pertenece.
3.2 Facilitar la realización de acciones – con las instancias técnicas
competentes- para la concientización del personal del Departamento de
Servicio Médicos, en los diversos niveles de autoridad y responsabilidad que
propicien cambios en sus actitudes y de trabajar conjuntamente, que
permitan mejoras en el clima laboral y el logro de los objetivos y metas
establecidos por esa Dirección.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se emite el oficio DAF-0173-2018 del 12 de marzo 2018, la señora Dina Víquez
Esquivel realiza solicitud del actual clima organizacional del Departamento de Servicios
Médicos, una vez que cuente con el estudio planteará el Plan de Acción a seguir para
propiciar el cambio de actitud ante la autoridad y fomentar el trabajo en equipo.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
DAF-0173-2018 del 12 de marzo
2018,
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó un retraso en la emisión de respuestas a los requerimientos de su personal,
específicamente de las solicitudes del Profesional en Odontología.
3.3 Comunicar mediante circular al personal del Departamento de Servicios
Médicos, la pertinencia y necesidad de que se atiendan y resuelvan a lo
interno de esa instancia, los requerimientos, sobre aspectos técnicos,
administrativos y de funcionamiento del Departamento, de tal forma que se
propicie mejoras en las relaciones jefaturas-subalternos, sin que sea
necesario que se tengan que elevar estos asuntos ante otras instancias
superiores, debiendo agotarse las instancias de autoridad que se tienen
establecidas.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se emite la Circular DAF-002-2018 para su acatamiento obligatorio del personal de
Servicios Médicos.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Circular DAF-002-2018, : Correo
dirigido a Roberto Iturrino
Audrain; Nancy Zuniga Vasquez;
Eunice Zamora Mairena; Guiselle
Loria Reyes; Ericka Fallas Fallas;
Hazel Cornejo Varela; Rene
Ramón Henao Anillo; Hedson
Diaz Cairol; Roy Hernandez
Montero; Ignacio Ballestero
Solano, en el cual se adjunta
Circular DAF-002-2018 en
relación al respecto a la
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó una posible ausencia de acciones propias del rol de jefatura, para ejecutar las
acciones que correspondan ante los distintos problemas de interacción presentados.
3.4 Adoptar oportunamente las medidas disciplinarias que correspondan por
presuntos incumplimientos del deber de obediencia, de conformidad con lo
establecido en el Reglamento Autónomo de Servicio del Ministerio de
Hacienda, Código Procesal Laboral, Estatuto del Servicio Civil y su
Reglamento, Ley General de Administración Pública, demás normativa
relacionada, en los casos que se documente y determine alguna situación
de incumplimiento a una disposición superior.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se esta valorando si amerita sanciones disciplinarias para algunos implicados en este
informe.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Se está formando un comité a
nivel de Despacho del Ministro y
Dirección Juridica una comisión
para valorar los casos en forma
individual
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que en conjunto, las situaciones observadas podrían haber propiciado que no
se obtengan los mejores resultados para el desarrollo de las labores y el fortalecimiento del
Ambiente de Control, primer componente del Sistema de Control Interno.
3.5 Continuar con las acciones que se realizan en materia de control interno
en el Departamento de Servicios Médicos, conforme con lo establecido en el
artículo 10 de la Ley General de Control Interno, Ley N°8292 y las Normas
de control interno del Sector Público, en relación con el deber del titular
subordinado de establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de
control interno institucional
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se emite el oficio DAF-0131-2018 fechado 27 de febrero 2018 suscrito por la señora
Dina Víquez Esquivel, dirigido al señor Roberto Iturrino Audrain, Jefe Depto. Servicios
Médicos en el cual solicita brinde atención y aplicación a las recomendaciones insertas
en el informe AI-INF-033-2017, y detalla a partir de la recomendación 5 en adelante.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0131-2018 fechado
27 de febrero 2018, Oficio DAF-
0314-2018 fechado 23 de abril
2018, Oficio DSM-D-0026-2018.
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que el espacio es poco para archivo de expedientes de pacientes activos,
inactivos, históricos y archivo de gestión.
3.6 Coordinar con Archivo Institucional para realizar las acciones que
correspondan con respecto a los expedientes inactivos o históricos de
pacientes, tomando en consideración lo que sobre ellos establece la
normativa de la Caja Costarricense del Seguro Social.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se está coordinando con el Archivo Institucional para realizar las acciones que
correspondan con respecto a los expedientes inactivos o históricos de pacientes
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, DSM-D-0026-
2018
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que el espacio es poco para archivo de expedientes de pacientes activos,
inactivos, históricos y archivo de gestión.
3.7 Realizar las acciones que correspondan para que se cuente con mayor
espacio para el manejo de los expedientes de los pacientes, según la
normativa sobre el tema y las directrices y disposiciones, que sobre el
particular ha promulgado la C.C.S.S.. Valorar también la posibilidad de
implementar expedientes digitales.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se están realizando las acciones que correspondan para que se cuente con mayor
espacio para el manejo de los expedientes de los pacientes, según la normativa sobre
el tema y las directrices y disposiciones, que sobre el particular ha promulgado la
C.C.S.S. Valorar también la posibilidad de implementar expedientes digitales.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, Oficio DSM-D-
0026-2018
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que para el otorgamiento de citas y la atención a los pacientes, se cuenta
únicamente con una persona quien debe atender tanto a los funcionarios que se hacen
presentes al Departamento, como a los que llaman para obtener cita y a otros que la
gestionan mediante el sistema de mensajería electrónica. La plaza de miscelánea que
temporalmente se ha asignado al Departamento,
3.8 Valorar las opciones existentes de mejoramiento del procedimiento de
otorgamiento de citas para atención de pacientes, para lo cual se sugiere
coordinar con la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación,
de tal forma que se puedan implementar plataformas digitales para estos
efectos.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se está Coordinando con la DTIC en relación a opción para el otorgamiento de citas
para atención de pacientes a través de una plataforma digital.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, DSM-D-0026-
2018
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó la necesidad de crear un seguimiento físico o digital de las decisiones que se
ejecuten con respecto a la recomendación 3.2 de este informe.
3.9 Dar seguimiento a las decisiones que se tomen en torno a la
recomendación 3.2.2. emitida en el informe AI-INF-036-2017 emitido por
esta Auditoría Interna, relacionado con la afectación a los servicios de
Odontología y Nutrición, debido a la disminución del tiempo efectivo para
atención de pacientes, que surge de las licencias sindicales otorgadas a los
funcionarios que atienden dichos servicios.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se está dando seguimiento a las decisiones que se tomen en torno a la
recomendación 3.2.2 emitida en el informe AI-INF-036-2017 emitido por esta Auditoría
Interna
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, suscrito por la
señora Dina Víquez Esquivel, en
el cual adjunta Oficio DSM-D-
0026-2018,
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó como aspecto importante aplicar un estudio, el cual se realizó en noviembre
de 2017, una encuesta de percepción a los funcionarios del Ministerio, con el objetivo de
conocer su opinión sobre los servicios ofrecidos por el Departamento de Servicios Médicos.
Para estos efectos se tomó como población la totalidad de funcionarios del Ministerio que
cuentan con correo electrónico y acceso a la intranet institucional
3.10 Valorar los resultados de la encuesta de percepción aplicada a los
funcionarios del Ministerio respecto a obtención de citas, así como a la
situación que se presenta con el no uso de los servicios del Departamento,
en razón de la ubicación geográfica de las dependencias en que laboran
algunos funcionarios y presentar a la Dirección Administrativa y Financiera,
una propuesta para atender estos requerimientos, en un periodo razonable,
de tal forma que se atienda la necesidad de las dependencias e instancias,
para la prestación del servicio.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se están atendiendo los requerimientos para la obtención de citas, en un periodo
razonable, a los funcionarios del Ministerio, quienes por razón de la ubicación
geográfica tienen dificultad en la obtención de citas.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, suscrito por la
señora Dina Víquez Esquivel, en
el cual adjunta Oficio DSM-D-
0026-2018, suscrito por el señor
Roberto Iturrino, Jefe, Servicios
Médicos, en relación a la
recomendación 3.10 manifiesta.
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determinó que es necesario adoptar las medidas disciplinarias que correspondan a
derecho en los presuntos casos de incumplimiento del deber de obediencia.
3.11 Adoptar oportunamente las medidas disciplinarias que en derecho
correspondan, en casos de presuntos incumplimientos del deber de
obediencia de los niveles de autoridad y responsabilidad de ese
Departamento, de conformidad con lo establecido en el Reglamento
Autónomo de Servicio del Ministerio.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se están atendiendo los requerimientos para la obtención de citas, en un periodo
razonable, a los funcionarios del Ministerio, quienes por razón de la ubicación
geográfica tienen dificultad en la obtención de citas.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, suscrito por la
señora Dina Víquez Esquivel, en
el cual adjunta Oficio DSM-D-
0026-2018
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determina que es necesario elaborar un plan de trabajo donde se promueva las acciones
necesarias para el mejoramiento de las relaciones interpersonales.
3.12 Implementar, en conjunto con la Dirección Administrativa y Financiera,
las acciones necesarias para el mejoramiento de las relaciones
interpersonales, entre el personal del Departamento, mediante herramientas
y técnicas, que promuevan el respeto mutuo y la actuación diligente, en la
atención de situaciones sobre aspectos técnicos y operativos, así como la
respectiva toma de decisiones que corresponde de conformidad con los
niveles de autoridad y responsabilidad establecidos, de forma tal que se
propicie la solución oportuna de problemas e inconvenientes y el logro de
los objetivos del Departamento y de la Dirección a que pertenece.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Se está Implementando, en conjunto con la Dirección Administrativa y Financiera, las
acciones necesarias para el mejoramiento de las relaciones interpersonales, entre el
personal del Departamento
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, suscrito por la
señora Dina Víquez Esquivel, en
el cual adjunta Oficio DSM-D-
0026-2018
22/12/2017 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-033-2017 Informe de control
interno sobre la gestión
del Departamento de
Servicios Médicos
Se determina que es necesario proponer soluciones a las dificultades que se puedan
presentar con respecto al desarrollo de acciones que emprende la DAF en razón del logro
de los objetivos.
3.13 Coadyuvar con la Dirección Administrativa y Financiera en la búsqueda
de soluciones a las dificultades que se puedan presentar para el desarrollo
de acciones que emprende dicha Dirección, en razón del logro de los
objetivos institucionales, mediante mecanismos de comunicación oportunos
y permanentes, que fortalezcan el ambiente de control interno, en el
Departamento de Servicios Médicos.
Dirección Administrativa y
Unidad de Servicios
Médicos
Oficio DAF-0314-2018 fechado 23 de abril 2018, suscrito por la señora Dina Víquez
Esquivel, en el cual adjunta oficio DSM-D-0026-2018
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0314-2018 fechado
23 de abril 2018, suscrito por la
señora Dina Víquez Esquivel, en
el cual adjunta Oficio DSM-D-
0026-2018,
22/12/2017 18/12/2017 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-034-2017 Informe parcial de
control interno.
Se determinó que el 26 de agosto del 2009 se suscribió, por parte Licenciado Fabricio
Chavarría Bolaños, en calidad de Director Administrativo y Financiero, en ese entonces y el
señor Víctor Rojas Morales, en calidad de secretario General del SITRAHSAN, el Convenio
de concesión de facilidades sindicales entre el Ministerio de Hacienda y el Sindicato de
Trabajadores del Ministerio de Hacienda y de Sistema Aduanero Nacional (SITRAHSAN).
3.1.1. En coordinación con la Dirección Administrativa y Financiera y en
ejercicio de lo establecido en el artículo 14 del Convenio de concesión de
facilidades sindicales entre el Ministerio de Hacienda y el Sindicato de
Trabajadores del Ministerio de Hacienda y de Sistema Aduanero Nacional
(SITRAHSAN), se revisen las facilidades concedidas a ese Sindicato, de
manera que estas respondan a principios de legalidad, orden público,
austeridad y razonabilidad del gasto, que rige el quehacer Público.
Dirección Administrativa Se coordinó con la Dirección Administrativa Financiera revisar Convenio de Concesión
de facilidades concedidas a SITRAHSAN de manera que respondan a los principios de
legalidad, orden público, austeridad y razonabilidad del gasto, que rige el quehacer
Público.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Acuerdo DM-0025-2018 fechado
22 de febrero 2018
21/12/2017 17/0//2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-034-2017 Informe parcial de
control interno.
Se determinó que los beneficios que se conceden al Sindicato con motivo de las licencias
con goce de salario, el uso de activos y su mantenimiento, representan un costo para la
Institución, el cual, de acuerdo con el convenio irán en beneficio no solo de los funcionarios
Ministerio afiliados a este, sino también a terceras personas o particulares a nuestro
Ministerio, aspecto que podría reñir con el Principio de Legalidad consagrado en el artículo
11 Constitucional y 11 de la Ley General de la Administración Pública, al no haber norma
expresa que autorice a proporcionar recursos del Estado, para fines no autorizados a
personas externas.
3.1.2. Valorar la legalidad de los beneficios concedidos al SITRAHSAN,
habida cuenta de que pueden formar parte de este, personas a la Institución
que laboran para empresas privadas, que se estarían beneficiando de
recursos públicos que el Ministerio concede al citado Sindicato.
Dirección Juridica Se está Valorando la legalidad de los beneficios concedidos al SITRAHSAN, tomando
en cuenta que personas ajenas a la institución que laboran para empresas privadas,
pueden estar beneficiándose de recursos públicos que el Ministerio concede al
Sindicato.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Acuerdo DM-0025-2018 fechado
22 de febrero 2018
21/12/2017 17/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-034-2017 Informe parcial de
control interno.
Se determina que se puede formar parte de ese Sindicato, personas que se desempeñan
en el sector Público, sector Privado o personas inactivas laboralmente, aspecto que se
encuentra conforme con el derecho de que goza este tipo de organización para definir su
estructura y funcionamiento, tal como lo señala la Procuraduría General de la República en
el Dictamen C-438-2006 del 31 de octubre del 2006.
3.1.3. Revisar la legalidad del Convenio suscrito por el entonces Director
Administrativo y Financiero Lic. Fabricio Chavarría Bolaños, en razón de las
competencias otorgadas a ese cargo en el Decreto Ejecutivo Nº 33208, del
Reglamento de Organización de la Dirección Administrativa y Financiera del
Ministerio de Hacienda y la ausencia de evidencia documental en que se le
haya facultado para ese acto.
Dirección Juridica Se está revisando la legalidad de Convenio suscrito por el entonces Director
Administrativo y Financiero Lic. Fabricio Chavarría Bolaños, en razón de competencias
otorgadas a ese cargo en el Decreto Ejecutivo No. 33208 del Reglamento de
Organización de la Dirección Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda.
Oficio DJMH-2737-2018 fechado 17 de octubre de 2018 dirigido al señor Juan de Dios
Araya Navarro, Director General AI, suscrito por Dagmar Hering Palomar, Directora
Jurídica en el cual y en relación a cronograma de actividades remitido el 02 de julio
presentan ajuste de fecha para el cumplimiento de las recomendaciones a saber: 1-
Conformar un equipo de trabajo, integrado por un miembro de la Dirección
Administrativa y Financiera y Dirección Jurídica. Oficio DJMH-2971-2018 fechado 13
noviembre de 2018, dirigido a la señora Adriana Benavides Víquez, Directora de
Asuntos Jurídicos, Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, suscrito por la señora
Dagmar Hering Palomar, Directora Jurídica en el cual y en cumplimiento de lo
recomendado consulta en relación al Convenio de Concesiones de facilidades
sindicales entre el Ministerio de Hacienda y el SITRAHSAN.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Acuerdo DM-0025-2018 fechado
22 de febrero 2018
21/12/2017 17/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-034-2017 Informe parcial de
control interno.
Se determina que tampoco existe evidencia de la existencia de un Acuerdo Ejecutivo en que
se delegue o autorice la firma de este tipo de convenios al Director Administrativo y
Financiero, antes mencionado.
3.2. Girar instrucciones a la Dirección Administrativa y Financiera para que
se realicen las siguientes acciones:
Dirección Juridica Se determinó la procedencia de la licencia sindical con goce de salario otorgada al
Fiscal Propietario, los días viernes de cada semana, al no formar parte este de la Junta
Directiva Nacional, y no estar contemplado en el Convenio de facilidades suscrito con
el SITRAHSAN y tomar las acciones que correspondan según el resultado que se
obtenga
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Acuerdo DM-0025-2018 fechado
22 de febrero 2018
21/12/2017 17/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-034-2017 Informe parcial de
control interno.
Se determina que de acuerdo con el estudio que realiza esta Auditoría Interna del
Departamento de servicios Médicos, se encuentra afiliados al SITRAHSAN, el Dr. Roy
Hernández Montero y la Licenciada Hazel Cornejo Varela, Odontólogo y Nutricionista,
respectivamente. El primero en calidad de Fiscal General Propietario y la segunda como
Miembro de la Junta Directiva Nacional en el cargo de secretaria de Formación Sindical.
3.2.1. determinar la procedencia de la licencia sindical con goce de salario
otorgada al Fiscal Propietario, los días viernes de cada semana, al no formar
parte este de la Junta Directiva Nacional, y no estar contemplado en el
Convenio de facilidades suscrito con el SITRAHSAN y tomar las acciones
que correspondan según el resultado que se obtenga.
Dirección Juridica Se Determinó la procedencia de la licencia sindical con goce de salario otorgada al
Fiscal Propietario, los días viernes de cada semana, al no formar parte este de la Junta
Directiva Nacional, y no estar contemplado en el Convenio de facilidades suscrito con
el SITRAHSAN y tomar las acciones que correspondan según el resultado que se
obtenga
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Acuerdo DM-0025-2018 fechado
22 de febrero 2018
21/12/2017 17/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-034-2017 Informe parcial de
control interno.
Se determina que el Ministerio ha concedido una serie de beneficios a dicha organización
sindical, en forma general y específica en cada uno de sus Miembros y Afiliados, que
podrían considerarse excesivos y contrarios a principios de austeridad y razonabilidad del
gasto. Además, facilidades que podrían estar beneficiando personas a la Institución al existir
la posibilidad de afiliación, para personas que laboran para el sector privado.
3.2.2. Valorar la situación que se presenta con la interrupción de los
servicios de odontología y nutrición, por la participación de dos profesionales
del Departamento de servicio Médicos debido al cargo que ostentan en el
Sindicato, durante los días viernes, sin que exista posibilidad de que estos
puedan ser sustituidos para garantizar la continuidad de los servicios, dado
que el interés público debe prevalecer sobre cualquier otro, el cual en este
caso se está viendo afectado.
Dirección Juridica Se esta valorando la situación que se presenta con la interrupción de los servicios de
odontología y nutrición, por la participación de dos profesionales del Departamento de
Servicio Médicos debido al cargo que ostentan en el Sindicato, durante los días
viernes.
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Acuerdo DM-0025-2018 fechado
22 de febrero 2018
21/12/2017 17/01/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-036-2017 Informe sobre la revisión
del proceso de emisión
de Estados Financieros
del Poder Ejecutivo
Se determina la ausencia de un siguimiento a las recomendaciones de los anteriores
informes emitidos por la Dirección de Auditoria Interna.
3.1 Continuar con los esfuerzos que realiza esa Dirección a fin de dar
cumplimiento a la implantación efectiva de las recomendaciones emitidas en
los informes señalados en el punto 1.1 de este informe, de acuerdo con los
planes de acción presentados a esta Auditoría Interna, disponiendo de un
cronograma con plazos de cumplimiento, para un mejor monitoreo y
supervisión de su cumplimiento.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se está dando cumplimiento a la implantación efectiva de las recomendaciones
emitidas en los informes DGAI-INF-005-2017, AI-INF-021-2017, DGAI-AD-001-2017,
AI-AD-016-2017, AI-AS-013-2017.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficios DGAI-INF-005-2017, AI-
INF-021-2017, DGAI-AD-001-
2017, AI-AD-016-2017, AI-AS-
013-2017.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-036-2017 Informe sobre la revisión
del proceso de emisión
de Estados Financieros
del Poder Ejecutivo
Se determina que al 31 de diciembre de 2016, las Balanzas de Comprobación de los 19
Ministerios se encontraban descuadradas, los montos totales que mostraban el “Saldo
deudor” y el “Saldo acreedor” eran diferentes, tanto del mensual como acumulado.
3.2 Identificar las cuentas que están causando las diferencias e
incorporarlas como parte de la Balanza de Comprobación a nivel de la
parametrización correspondiente, tomando en consideración los aspectos
señalados en el punto 1.2 de este informe.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se están Identificando las cuentas que están causando las diferencias e incorporarlas
como parte de la Balanza de Comprobación.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficios DGAI-INF-005-2017, AI-
INF-021-2017, DGAI-AD-001-
2017, AI-AD-016-2017, AI-AS-
013-2017.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-036-2017 Informe sobre la revisión
del proceso de emisión
de Estados Financieros
del Poder Ejecutivo
Se determiná en la UAC a partir de mayo del 2017, se manejan dos tipos de documentos de
notas al Balance de Situación, uno muy general en el que se indica que es con base a las
NICSP en el que no se muestra información completa y detallada, en algunos casos no
están los datos numéricos a pesar de que se señala expresamente que se cumple con las
NICSP, como tampoco las obligaciones de “revelación” requeridas por ese nuevo marco
normativo; y el que tradicionalmente se ha venido trabajando bajo el mismo formato utilizado
a diciembre de 2016, previo a la entrada en vigencia de dicha normativa.
3.3 Continuar con los esfuerzos que viene realizando la Unidad de Análisis
Contable, en la identificación de la información que debe revelarse mediante
notas a los Estados Financieros del Poder Ejecutivo, de acuerdo con las
NICSP, en cuando a los aspectos indicados en el punto 1.3 de este informe.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se continúan en la revisión de la información y se valora la elaboración de nuevas
NICS
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficios DGAI-INF-005-2017, AI-
INF-021-2017, DGAI-AD-001-
2017, AI-AD-016-2017, AI-AS-
013-2017.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-036-2017 Informe sobre la revisión
del proceso de emisión
de Estados Financieros
del Poder Ejecutivo
Se determinó que se carece de una directriz mediante la cual se definan a lo interno de esa
Dirección, los elementos mínimos que deben reunir los documentos que se publiquen como
parte de los EF, a fin de estandarizar el formato y el contenido para efectos de su
oficialización previa a su divulgación, acordes con el libro de marcas establecido a nivel
institucional.
3.4 Emitir los lineamientos relativos a la publicación de los Estados
Financieros, tomando en consideración los aspectos señalados en el punto
1.4 de este informe una vez definido que se va a publicar,
los requerimientos de autenticación y presentación, y los usuarios
autorizados que tendrán acceso a esa información.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se están emitiendo circulares y normativa legal contable que orienta y gua hacia la
actualización de procedimientos.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficios DGAI-INF-005-2017, AI-
INF-021-2017, DGAI-AD-001-
2017, AI-AD-016-2017, AI-AS-
013-2017.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-036-2017 Informe sobre la revisión
del proceso de emisión
de Estados Financieros
del Poder Ejecutivo
Se determina que a la fecha del presente informe, aunque se actualizaron los
procedimientos establecidos por la UAC, como una guía para cumplir con las principales
funciones y tareas que le competen, éstos consisten en instrucciones básicas de cómo
acceder a información en los sistemas o describen los documentos que se preparan para la
emisión de un Estado Financiero, pero no son claros y precisos respecto a la trazabilidad de
las principales actividades que se realizan en esa Unidad y coordinación que se efectúa a lo
interno con las demás Unidades de la DGCN, en el proceso de emisión y publicación de los
EF, que no están considerados en éstos, tales como: Referencia de la normativa vinculada
con el proceso de emisión y publicación de EF. La coordinación y comunicación que se da
entre la UAC y las Unidad de Registro Patrimonial y la Unidad de Registro Presupuestario,
previo a la emisión de los EF, respecto a los ajustes requeridos por esas Unidades previo al
cierre del periodo contable. Conciliación de cifras de control entre EF.Verificación de cifras
de la Balanza de Comprobación, de previo a la emisión de los otros EF. Las fechas límite en
que se deben publicar los EF. Las fechas límite que se deben remitir los EF al Director de la
DGCN para su respectiva revisión, firma y autorización. EF cumplan con la formalidad de los
lineamientos establecidos en el libro de marca a nivel institucional.
3.5 Girar las instrucciones correspondientes a fin de que se actualicen los
procedimientos utilizados por la UAC, tomando en consideración las
actividades principales y elementos de control que ésta realiza en el proceso
de emisión de los Estados Financieros del Poder Ejecutivo conforme a
NICSP, considerando los aspectos señalados en el punto 1.5 de este
informe.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se están diseñando varios modelos de presentación de la información para
seleccionar la que convenga más en la balanza de comprobación.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficios DGAI-INF-005-2017, AI-
INF-021-2017, DGAI-AD-001-
2017, AI-AD-016-2017, AI-AS-
013-2017.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-037-2017 Informe sobre la
evaluación del proyecto
de adecuaciones a los
sistemas para la
implementación de
NICSP, del Poder
Ejecutivo.
Se determinó que los Directores de dependencias del MH y los Jerarcas de las instituciones,
en su condición de gestores de la información contable, brinden la colaboración y apoyo a la
DGCN, para que se cumpla a cabalidad con las tareas que demanda el proceso de
implementación de NICSP.
3.1 Instruir a los Directores del Ministerio de Hacienda que tienen sistemas
transaccionales que afectan cuentas contables, para que elaboren y remitan
a la DGCN un informe del estado actual de los requerimientos solicitados
por esta última dependencia, que han sido atendidos y los que están
pendientes, así como, la presentación del plan de acción correspondiente
para su respectivo cumplimiento.
Dirección de la CN Se está Instruyendo a los Directores del Ministerio de Hacienda que tienen sistemas
transaccionales que afectan cuentas contables, para que elaboren y remitan a la
DGCN un informe del estado actual de los requerimientos solicitados por esta última
dependencia
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Acuerdo 0035-2018 fechado, 09
de marzo 2018, DM-0797-2018
fechado 19 de abril 2018.
22/12/2017 09/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-037-2017 Informe sobre la
evaluación del proyecto
de adecuaciones a los
sistemas para la
implementación de
NICSP, del Poder
Ejecutivo.
Se determinó que es necesario una calendarización para que los directores de las
dependencias presenten su información a la Dirección General de la Contabilidad Nacional.
3.2 Ordenar a los Directores del Ministerio de Hacienda que tienen sistemas
transaccionales que afectan cuentas contables, la remisión a una fecha
límite por mutuo acuerdo entre las partes interesadas, de los requerimientos
solicitados por la DGCN pendientes de ser presentados a la DTIC,
necesarios para la implementación de las NICSP.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se ordena a los Directores del Ministerio de Hacienda que tienen sistemas
transaccionales que afectan cuentas contables, la remisión a una fecha límite por
mutuo acuerdo entre las partes interesadas, de los requerimientos solicitados por la
DGCN pendientes de ser presentados a la DTIC
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DM-0799-2018 fechado 19
2018 fechado 19 de abril 2018.
22/12/2017 09/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-037-2017 Informe sobre la
evaluación del proyecto
de adecuaciones a los
sistemas para la
implementación de
NICSP, del Poder
Ejecutivo.
Se de determina que en lo concerniente al segundo objetivo, las Unidades Primarias de
Registro, en adelante UPR, no han remitido en su totalidad los requerimientos presentados a
la DTIC, respecto a los ajustes que se deben realizar a los sistemas transaccionales que
utilizan y que proveen información para el registro contable conforme a NICSP, y lo solicitado
por la DGCN, como órgano rector del Subsistema de Contabilidad Pública. En el Anexo N°
1 se presenta un detalle de los requerimientos presentados por las UPR a la DTIC y el nivel
de avance que tienen a noviembre de 2017.
3.3 Girar lineamientos a la DTIC para que se establezcan los esquemas de
coordinación y comunicación que permitan a nivel institucional apalancar el
aprendizaje y generar conocimiento, a fin de mejorar la gestión de
proyectos, y evitar que las situaciones comentadas en el apartado 1.2 de
este informe se repitan.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se giran lineamientos a la DTIC para que se establezcan los esquemas de
coordinación y comunicación que permitan a nivel institucional apalancar el aprendizaje
y generar conocimiento, a fin de mejorar la gestión de proyectos.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DM-0799-2018 fechado 19
2018 fechado 19 de abril 2018.
22/12/2017 09/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-037-2017 Informe sobre la
evaluación del proyecto
de adecuaciones a los
sistemas para la
implementación de
NICSP, del Poder
Ejecutivo.
Se considera necesario girar las instrucciones pertinentes a los responsables de la
implementación de las recomendaciones del informe N° DGAI-INF-009-2016.
3.4 Girar las instrucciones pertinentes a los responsables de la
implementación de las recomendaciones del informe N° DGAI-INF-009-
2016, que aún se encuentran en proceso de atención, de acuerdo con lo
señalado en el punto 1.3 de este informe, a fin de que se establezcan las
fecha de compromiso correspondientes en que éstas serán concluidas.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se giran las instrucciones pertinentes a los responsables de la implementación de las
recomendaciones del informe N° DGAI-INF-009-2016, que aún se encuentran en
proceso de atención, de acuerdo con lo señalado en el punto 1.3 de este informe, a fin
de que se establezcan las fecha de compromiso correspondientes en que éstas serán
concluidas
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Se elabora el Acuerdo DM- 0035
-2017, el cual señala el
compromiso a considerar en
relación a las acciones a realizar
en relación al Acuerdo No. DM-
0080-2016.
22/12/2017 09/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-037-2017 Informe sobre la
evaluación del proyecto
de adecuaciones a los
sistemas para la
implementación de
NICSP, del Poder
Ejecutivo.
La Viceministra de Egresos, indica que el Proyecto de adecuaciones a los sistemas de
información para la implementación de NICSP, debe ser reformulado, mapear los proyectos
que tiene el Ministerio de Hacienda, los recursos disponibles, la capacidad que se dispone
de los recursos para cumplir con los requerimientos. Lo anterior, con la finalidad de definir un
plan de trabajo integral con una metodología de administración de proyectos.
3.5 Elaborar un plan de trabajo integral con una metodología administración
de proyectos, de los requerimientos que a una fecha de corte dada, se
encuentran en proceso de atención por la DTIC y los que están pendientes
de presentar, en el cual se establezcan la línea base de medición, objetivos,
plazos, responsables, recursos, indicadores de gestión, rendición de
cuentas periódicas, seguimiento, control, entre otros. Tomando en
consideración la información señalada en la recomendación 3.1 de este
informe.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se elaboró un plan de trabajo integral con una metodología administración de
proyectos, de los requerimientos que a una fecha de corte dada, se encuentran en
proceso de atención por la DTIC y los que están pendientes de presentar
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Se elabora el Acuerdo DM- 0035
-2017, el cual señala el
compromiso a considerar en
relación a las acciones a realizar
en relación al Acuerdo No. DM-
0080-2016.
22/12/2017 09/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-037-2017 Informe sobre la
evaluación del proyecto
de adecuaciones a los
sistemas para la
implementación de
NICSP, del Poder
Ejecutivo.
Se considera necesario establecer un plan de seguimiento de los planes financieros y de
producción de los planes que generan información para la generación automática de los
estados financieros.
3.6 Tomar las medidas necesarias, a fin de asegurar que los nuevos plazos
máximos que se establezcan como prórroga en el nuevo decreto para la
entrada en vigencia de la puesta en producción de los sistemas que
proveen información para la generación automática de los Estados
Financieros del Poder Ejecutivo, en proceso de tramitación, sean
concordantes con las fechas de compromiso definidas en el plan de trabajo
integral para la implementación de las NICSP, indicado en la recomendación
3.5 de este informe.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se están tomando medidas a fin de asegurar que los nuevos plazos máximos que se
establezcan como prórroga en el nuevo decreto para la entrada en vigencia de la
puesta en producción de los sistemas de información para la generación de los
Estados Financieros del Poder Ejecutivo, sean concordantes con las fechas de
compromiso definidas en el plan de trabajo integral para la implementación de las
NICSP.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Se elabora el Acuerdo DM- 0035
-2017, el cual señala el
compromiso a considerar en
relación a las acciones a realizar
en relación al Acuerdo No. DM-
0080-2016.
22/12/2017 09/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-038-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
para la identificación y
cuantificación de los
pasivos contingentes del
Poder Ejecutivo.
Se determinó que la DGCN carece de procedimientos actualizados, oficializados y
divulgados para la revelación y registro de los pasivos contingentes, pues a la fecha del
presente informe se encuentran en proceso de modificación por parte de la Unidad de
Análisis Contable, en adelante UAC, y la URP, a fin de que estén acordes con la NICSP 19
“Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”, y la entrada en producción del
Módulo de “Contingentes”.
3.1 Oficializar y divulgar los procedimientos que se encuentran en proceso
de actualización por parte de la DGCN, para la revelación y registro de los
pasivos contingentes, conforme con la normativa contable que rige esta
materia.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se está oficializando y divulgando los procedimientos que se encuentran en proceso
de actualización por parte de la DGCN, para la revelación y registro de los pasivos
contingentes, conforme con la normativa contable que rige esta materia.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DCN-186-2018 fechado
23 de febrero 2018,
Procedimientos: CN-RC-115/ CN-
RC-116/ CN- RC-117/ CN-RC-
118/ CN-RC-119/ CN-RC-120.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-038-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
para la identificación y
cuantificación de los
pasivos contingentes del
Poder Ejecutivo.
Se determinó que a la fecha del presente informe, el 50% de las UPR han empleado el
Módulo de Contingentes; los que no lo han utilizado se debe a que tienen pendiente de
realizar el estudio de los casos de pasivos contingentes contra la documentación enviada
por la Procuraduría General de la República, lo cual limita brindar una seguridad razonable
del saldo de la cuenta.
3.2 Establecer los mecanismos de control necesarios a fin de que esa
Dirección, en su condición de Órgano Rector del Subsistema de
Contabilidad Pública, gestione lo pertinente ante las Unidades Primarias de
Registro, para asegurar que todas ingresen la información correspondiente
en el Módulo de Contingentes.
Unidad de Análisis
Contable, DGCN
Se están estableciendo los mecanismos de control necesarios ante las Unidades
Primarias de Registro, para asegurar que todas ingresen la información
correspondiente en el Módulo de Contingentes
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DCN-186-2018 fechado
23 de febrero 2018,
Procedimientos: CN-RC-115/ CN-
RC-116/ CN- RC-117/ CN-RC-
118/ CN-RC-119/ CN-RC-120.
22/12/2017 23/02/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria de la
Dirección General de
Presupuesto Nacional.
Se determinó en este estudio que los informes de diagnóstico emitidos por la USCEP
correspondientes a los periodos 2015 y 2016, que sustentan los resultados de su aplicación,
se desprende que no existe evidencia suficiente, pertinente y competente para demostrar
que la USCEP, haya, utilizado este instrumento de la manera establecida, ejecutando cada
una de las etapas que lo componen, para llegar a la selección final de los ministerios,
programas, subprogramas, partidas, subpartidas y transacciones que serían revisados
durante la ejecución de los estudios de fiscalización.
3.1 Establecer los mecanismos de control necesarios a fin de asegurar la
aplicación integral de la metodología establecida para la selección de los
estudios de fiscalización, y evitar que en lo sucesivo se presenten las
inconsistencias señaladas en el punto 1.1.1 de este informe.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Mediante Oficio AI-161-2018 fechado 2 de abril 2018, suscrito por el señor Juan de
Dios Araya Navarro, Director AI, dirigido a la señora Marjorie Morera González,
Directora DGPN, en el cual se refiere al oficio DGPN-0108-2018 en relación con la
inconsistencia señalada por esa Dirección en el punto 1 del oficio en mención. Al
respecto el señor Araya Navarro, manifiesta que la observación realizada por esta
Auditoría Interna es correcta, por cuanto ésta se refiere a que no se aplicó el criterio
de selección establecido en la metodología, en el sentido de que se debe excluir de la
población muestra los elementos que ya han sido revisados, según se evidenció en los
informes No. INF-USCEP-039-2015 y INF-USCEP-053-2016. Indica además de que
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0108-2018,
fechado 13 de marzo 2018, AI-
161-2018 fechado 2 de abril
2018, DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018.
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Se determina que se carece de un procedimiento formal de seguimiento oportuno que
asegure a la DGPN la debida y pronta atención de las recomendaciones incluidas tanto en
los informes de verificación y comprobación de la evaluación anual presupuestaria como en
los de fiscalización al visado de gastos, ambos emitidos por la USCEP.
3.2 Disponer de un procedimiento para la realización oportuna del
seguimiento a las recomendaciones incluidas en los informes de evaluación
y fiscalización al visado de gastos, debidamente oficializado y divulgado al
personal correspondiente para su respectiva aplicación.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se está diseñando un procedimiento para la realización oportuna del seguimiento a
las recomendaciones incluidas en los informes de evaluación y fiscalización al visado
de gastos, debidamente oficializado y divulgado al personal.
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018, dirigido al señor
Juan de Dios Araya Navarro,
Director AI, suscrito por la señora
Marjorie Morera González,
Directora General, DGPN en el
cual presenta Plan de Acción
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Se determinó que el sistema de seguimientos de recomendaciones de los informes de
fiscalización carece de lineamientos claros que sustenten y apoyen la labor.
3.3 Emitir lineamientos a fin de que el Sistema de seguimiento de
recomendaciones se ponga en funcionamiento, se registren los datos
correspondientes a las recomendaciones emitidas en los informes
elaborados por la USCEP, y que esa información se mantenga actualizada;
así como la realimentación respectiva con los Ministerios que son
fiscalizados y evitar que las situaciones se reiteren en las revisiones
posteriores.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se está Emitiendo unos lineamientos a fin de que el Sistema de seguimiento de
recomendaciones se ponga en funcionamiento, se registren los datos
correspondientes a las recomendaciones emitidas en los informes elaborados por la
USCEP, y que esa información se mantenga actualizada; así como la realimentación
respectiva con los Ministerios que son fiscalizados y evitar que las situaciones se
reiteren en las revisiones posteriores
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018, dirigido al señor
Juan de Dios Araya Navarro,
Director AI, suscrito por la señora
Marjorie Morera González,
Directora General, DGPN en el
cual presenta Plan de Acción
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Se logro comprobar mediante este estudio la existencia del documento denominado
"Procedimiento a seguir para verificación de informes de evaluación presupuestaria", y se
determina, que dicho procedimiento no cuenta con codificación o número, fecha de
elaboración, revisión o aprobación por parte de la DGPN, y tampoco se logra evidenciar que
haya sido oficializado y divulgado al personal de la DGPN para su respectiva aplicación.
3.4 Oficializar la Guía denominada "Procedimiento a seguir para verificación
de informes de evaluación presupuestaria", y divulgarla al personal
correspondiente para su respectiva aplicación.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se está trabajando en la oficialización de la Guía denominada “Procedimiento a seguir
para verificación de informes de evaluación presupuestaria
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018, dirigido al señor
Juan de Dios Araya Navarro,
Director AI, suscrito por la señora
Marjorie Morera González,
Directora General, DGPN en el
cual presenta Plan de Acción.
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Se considera necesario valorar la conveniencia de incorporar otras instituciones que a la
fecha no han sido consideradas dentro del proceso de verificación y comprobación de
evaluación presupuestaria.
3.5 Valorar la conveniencia de incorporar otras instituciones que a la fecha
no han consideradas dentro del proceso de verificación y comprobación de
la evaluación presupuestaria anual que realiza la USCEP.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se Valorar la conveniencia de incorporar otras instituciones que a la fecha no han
consideradas dentro del proceso de verificación y comprobación de la evaluación
presupuestaria anual que realiza la USCEP.
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018, dirigido al señor
Juan de Dios Araya Navarro,
Director AI, suscrito por la señora
Marjorie Morera González,
Directora General, DGPN en el
cual presenta Plan de Acción
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Se logró determinar la ausencia de lineamientos para que se incluyan en un apartado en el
instrumento de evaluación anual para publicar los resultados de verificación y comprobación.
3.6 Emitir lineamientos para que se incluya un apartado en el instrumento de
evaluación anual para publicar los resultados derivados de la verificación y
comprobación de la evaluación presupuestaria anual, en el informe de
evaluación anual que emite la DGPN.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se está emitiendo unos lineamientos para que se incluya un apartado en el
instrumento de evaluación anual para publicar los resultados derivados de la
verificación y comprobación
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018, dirigido al señor
Juan de Dios Araya Navarro,
Director AI, suscrito por la señora
Marjorie Morera González,
Directora General, DGPN en el
cual presenta Plan de Acción.
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Es necesario valorar la conveniencia del proceso de planificación anual de las actividades
estratégicas que lleva a cabo la USCEP.
3.7 Valorar la conveniencia de que en el proceso de planificación anual de
las actividades estratégicas que lleva a cabo la USCEP, se tome en
consideración la presupuestación de los tiempos del personal que dispone
esa Unidad, a fin de determinar si con la capacidad instalada con que
cuenta se puede cubrir en su totalidad las actividades programadas en éste,
en caso contrario, realizar las gestiones correspondientes ante esa
Dirección; de acuerdo con lo indicado en el punto 1.3.1 de este informe.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se está valorarando la conveniencia de que en el proceso de planificación anual de las
actividades estratégicas que lleva a cabo la USCEP, se tome en consideración la
presupuestación de los tiempos del personal que dispone esa Unidad, a fin de
determinar si con la capacidad instalada con que cuenta se puede cubrir en su
totalidad las actividades programadas
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0163-2018 fechado
04 de julio 2018, dirigido al señor
Juan de Dios Araya Navarro,
Director AI, suscrito por la señora
Marjorie Morera González,
Directora General, DGPN.
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2017 Evaluación de la Unidad
de Seguimiento y
Control de la Ejecución
Presupuestaria.
Se determinó que la metodología denominada "Incorporación de criterios y procedimientos
de valoración de riesgos en la planificación de los estudios de seguimiento y control de la
ejecución presupuestaria en la Administración Central" con que cuenta USCEP para diseñar
su planificación fiscalizadora anual, presenta un enfoque general y no por proceso, aspecto
que limita la alineación de los riesgos que se identifiquen con los objetivos del Plan
Estratégico Institucional.
3.8 Incorporar como parte de la metodología utilizada por la USCEP para
la valoración de riesgos, la modalidad de un enfoque por procesos, tomando
en consideración los aspectos señalados en el punto 1.3.2 de este informe.
Unidad de Análisis y
Seguimientos DGPN
Se está elaborando un informe en el cual se está Incorporando como parte de la
metodología utilizada por la USCEP para la valoración de riesgos, la modalidad de un
enfoque por procesos
Saray Chaves Gutierrez
[email protected] tel.
25223689
Oficio DGPN-0108-2018,
fechado 13 de marzo 2018,
DGPN-0163-2018 fechado 04 de
julio 2018.
22/12/2018 13/03/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de negociación de los
préstamos externos en
la Dirección de Crédito
Público.
No se logró verificar que cuenten con los controles necesarios que permitan asegurar el
cumplimiento de las funciones establecidas en el Reglamento de Organización de la
Dirección de Crédito Público, con las que se busca propiciar una adecuada utilización del
financiamiento público y las condiciones financieras más favorables para el país y donde el
Gobierno figura como deudor o garante. Ver punto 1.1 de este informe.
3.1 Elaborar un plan de acción que le permita asegurar a esa Dirección, el
cumplimiento de las funciones establecidas para ésta Unidad, en el
Reglamento de Organización de la Dirección de Crédito Público, de acuerdo
a las observaciones realizadas por la Auditoría Interna, dentro de un plazo
máximo de seis meses, a fin de propiciar una adecuada utilización del
financiamiento público y el uso de las condiciones financieras más
favorables para el país.
Dirección de Crédito
Público y Departamento
de Archivo Institucional
Se está elaborarando un plan de acción que le permita asegurar a esa Dirección, el
cumplimiento de las funciones establecidas para ésta Unidad, en el Reglamento de
Organización de la Dirección de Crédito Público
Jorge Carmiol
[email protected] tel.
25226987
Acuerdo DM 0031-2018 fechado
01 de marzo del 2018, Oficio
DCCEP-DCP-11-2018, fechado
31 de mayo de 2018.
22/12/2017 04/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de negociación de los
préstamos externos en
la Dirección de Crédito
Público.
Se determina que es necesario establecer los mecanismos de control para asegurar la
aplicación del Manual de Políticas y Procedimientos Archivísticos del Ministerio.
3.2 Establecer los mecanismos de control necesarios, a fin de asegurar la
aplicación de las disposiciones contenidas en Manual de Políticas y
Procedimientos Archivísticos del Ministerio de Hacienda, la estandarización
del proceso de archivo de la documentación física y electrónica que
respalda la gestión preliminar y de negociación de cada crédito externo que
participa, como también su integridad y disponibilidad.
Dirección de Crédito
Público y Departamento
de Archivo Institucional
Se están Estableciendo los mecanismos de control necesarios, a fin de asegurar la
aplicación de las disposiciones contenidas en Manual de Políticas y Procedimientos
Archivísticos del Ministerio de Hacienda, la estandarización del proceso de archivo de
la documentación física y electrónica
Jorge Carmiol
[email protected] tel.
25226987
Acuerdo DM 0031-2018 fechado
01 de marzo del 2018, Oficio
DCCEP-DCP-11-2018, fechado
31 de mayo de 2018.
22/12/2017 04/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de negociación de los
préstamos externos en
la Dirección de Crédito
Público.
En este estudio no se logra evidenciar que la DCP cuente con pautas a seguir por los
encargados de cada Departamento, para asegurar la estandarización del proceso de
clasificación, ordenación, respaldo y custodia de la información que le remiten las
instituciones por medio de dispositivos de almacenamiento externos y/o correos electrónicos
que respaldan su gestión, para efectos de la conformación de los expedientes electrónicos
de la gestión realizada por esta Dirección.
3.3 Emitir los lineamientos pertinentes para que se elaboren las políticas y
procedimientos para el archivo de la documentación digital, que sustentan la
gestión del proceso de negociación de los préstamos externos, en el
expediente electrónico que se estaría conformando en la DCP para ese
propósito, de acuerdo con la normativa emitida en esta materia.
Dirección de Crédito
Público y Departamento
de Archivo Institucional
Se están emitiendo los lineamientos pertinentes para que se elaboren las políticas y
procedimientos para el archivo de la documentación digital, que sustentan la gestión
del proceso de negociación de los préstamos externos, en el expediente electrónico
Jorge Carmiol
[email protected] tel.
25226987
Acuerdo DM 0031-2018 fechado
01 de marzo del 2018, Oficio
DCCEP-DCP-11-2018, fechado
31 de mayo de 2018.
22/12/2017 04/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2017 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de negociación de los
préstamos externos en
la Dirección de Crédito
Público.
Se determina que los procedimientos seguidos por la Unidad de Negociación y Contratación
del Endeudamiento Público no se encuentran oficializados formalmente.
3.4 Girar las disposiciones pertinentes para que al mes de junio del 2018,
los procedimientos seguidos por la Unidad de Negociación y Contratación
del Endeudamiento público de Mediano y Largo Plazo, estén completos,
actualizados, dispongan de los controles necesarios, sean oficializados y
divulgados.
Dirección de Crédito
Público y Departamento
de Archivo Institucional
Se están girando las disposiciones pertinentes para que al mes de junio del 2018, los
procedimientos seguidos por la Unidad de Negociación y Contratación del
Endeudamiento público de Mediano y Largo Plazo, estén completos, actualizados,
dispongan de los controles necesarios, sean oficializados y divulgados.
Jorge Carmiol [email protected].
Cr tel. 25226987
Acuerdo DM 0031-2018 fechado
01 de marzo del 2018, Oficio
DCCEP-DCP-11-2018, fechado
31 de mayo de 2018.
22/12/2017 04/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-041-2017 Informe parcial de
control interno sobre
proceso de formulación
de anteproyecto
presupuesto.
Se detemino en este estudio que no se obtuvo evidencia de que la Comisión Institucional de
Presupuesto se haya reunido, lo que representa una debilidad en el desarrollo de este
proceso, lo que podría restar garantía sobre la idoneidad de las decisiones tomadas
respecto a la asignación de los recursos y por lo tanto que se haya cumplido con el propósito
perseguido con el establecimiento y conformación de la Comisión, en los términos que
dispone el órgano rector en materia de presupuesto nacional.
3.1. Tomar las acciones que correspondan para que la Comisión
Institucional de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, conformada por su
Despacho en el oficio DM-00832-2017 del 04 de mayo del 2017, para el
proceso de formulación del Presupuesto Institucional 2019, se reactive y
tenga una participación activa durante el proceso, según lo establecen los
lineamientos vigentes, promulgados por el órgano rector en esta materia
según sus competencia legales. De la labor que desarrolle esta Comisión
debe dejarse evidencia y en lo procedente ajustar su actuación, a las
disposiciones contenidas en el artículo 49 y siguientes de la Ley General de
la Administración Pública, respecto a los Órganos Colegiado.
Comisión Institucional de
Presupuesto
No reporta acciones en la intranet Comisión Institucional de Presupuesto Acuerdo Nº DM-0034-2018 del
06 de marzo de 2017
24/12/2017 06/03/2017 no reporta
información en la
intranet
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-042-2017 Informe de control
interno sobre algunos
aspectos relacionados
con las vacaciones del
personal de la Unidad
de Análisis Contable de
la DGCN.
Se determinó que la Coordinadora de la UAC, no presentó dentro del plazo límite
establecido (16/1/2017), el plan de vacaciones correspondiente al personal de esa Unidad
para el periodo 20171 a la DGPH, sino hasta en junio de 2017, además, de que uno de sus
funcionarios tiene tres periodos acumulados de vacaciones, según consulta realizada al
Sistema Integra, el 8 de marzo de 2017.
3.1 Establecer los mecanismos de control necesarios a fin de que en lo
sucesivo, se asegure el cumplimiento de lo dispuesto en la Circular de
fecha DGPH-007-2016 del 1 de diciembre del 2016, emitido por el
Departamento de Gestión del Potencial Humano, para que los planes de
vacaciones de los funcionarios sean presentados a ese Departamento
dentro del plazo establecido y se cumplan las fechas programadas de
disfrute de vacaciones del personal de esa Dirección, en especial los que
tienen más de un periodo acumulado, conforme a los lineamientos
establecidos para tales efectos y el plan propuesto por esa Dirección al Sr.
Unidad de Análisis
Contable
Conforme lo establecido en la circular de cita, esta Dirección General de Contabilidad
Nacional (DGCN) entrego en febrero 2018 los planes de vacaciones de los
funcionarios para el año 2018, dichos planes se elaboraron considerando el
lineamiento dado sobre la no acumulación más de un periodo de vacaciones
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DCN-187-2017 fechado
23 de febrero 2018, DCN-0161-
2018 fechado 12 de febrero
2018, DCN-273-2018 fechado
20 Abril 2018, DCN-274-2018
fechado 20 Abril 2018, DCN-
0963-2017 fechado 8 de junio
2017.
22/12/2017 06/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-042-2017 Informe de control
interno sobre algunos
aspectos relacionados
con las vacaciones del
personal de la Unidad
de Análisis Contable de
la DGCN.
En la DGCN se determinó que no se ha cumplido como corresponde algunas disposiciones
normativas emitidas por el Departamento de Gestión de Potencial Humano y la Dirección
General de Servicio Civil en materia de vacaciones, referentes a la no presentación del plan
dentro del plazo establecido, la acumulación de vacaciones por más de un periodo sin la
resolución correspondiente, la aprobación de vacaciones posterior a su disfrute. Ver puntos
1.1 y 1.2 de este informe.
3.2 Girar las instrucciones correspondientes a los Coordinadores de Unidad
de la DGCN para que se ajusten a la normativa legal y técnica aplicable en
el Ministerio de Hacienda en relación con el registro, aprobación y disfrute
de vacaciones.
Unidad de Análisis
Contable
Mediante oficio DCN-0161-2018 fechado 12 de febrero 2018, dirigido al señor
Wilberth Cordero Fernández, Director Departamento Gestión del Potencial Humano,
suscrito por la señora Jeannette Solano García, Sub Directora Contabilidad Nacional
en el cual adjunta el plan de vacaciones de los funcionarios que pertenecen a la
Dirección y Subdirección de Contabilidad Nacional.
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DCN-187-2017 fechado
23 de febrero 2018, DCN-0161-
2018 fechado 12 de febrero
2018, DCN-273-2018 fechado
20 Abril 2018, DCN-274-2018
fechado 20 Abril 2018, DCN-
0963-2017 fechado 8 de junio
2017.
22/12/2017 06/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-042-2017 Informe de control
interno sobre algunos
aspectos relacionados
con las vacaciones del
personal de la Unidad
de Análisis Contable de
la DGCN.
En la DGCN se determinó que no se ha cumplido como corresponde algunas disposiciones
normativas emitidas por el Departamento de Gestión de Potencial Humano y la Dirección
General de Servicio Civil en materia de vacaciones, referentes a la no presentación del plan
dentro del plazo establecido, la acumulación de vacaciones por más de un periodo sin la
resolución correspondiente, la aprobación de vacaciones posterior a su disfrute. Ver puntos
1.1 y 1.2 de este informe.
3.3 Tomar las medidas correspondientes a fin de que se revise a lo interno
de esa Dirección, si en las demás Unidades de la DGCN se presentan
situaciones similares en cuanto a la inobservancia de disposiciones emitidas
relacionadas con la acumulación de más de un periodo de vacaciones, la
elaboración de resoluciones correspondientes, la aprobación de vacaciones
posterior a su disfrute, entre otros aspectos que se estimen pertinentes. Lo
anterior, con el propósito de que en el caso que se determinen
incumplimiento normativo de otros funcionarios, se tomen las acciones
correctivas que procedan, para ajustar todas las actuaciones a lo dispuesto
en la en la Circular de fecha DGPH-007-2016 del 1 de diciembre del 2016,
emitida por el Departamento de Gestión del Potencial Humano.
Unidad de Análisis
Contable
Mediante oficio DCN-274-2018 fechado 20 Abril 2018 dirigido al señor Juan de Dios
Araya Navarro, Director AI, suscrito por el señor Luis Paulino Calderón, DGCN, en el
cual comunica las acciones ejecutadas por esa Dirección en procura de atender las
recomendaciones emitidas en el informe AI-INF-042-2017 en relación a la
recomendación 3.2 señala:
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DCN-274-2018 fechado
20 abril 2018.
22/12/2017 06/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-042-2017 Informe de control
interno sobre algunos
aspectos relacionados
con las vacaciones del
personal de la Unidad
de Análisis Contable de
la DGCN.
Se determina que es necesario evaluar la actuación de la Coordinadora de la Unidad de
Análisis Contable en lo que se refiere a disfrutes de vacaciones de sus subalternos y tomar
las medidas que correspondan.
3.4 Valorar lo actuado por la Coordinadora de la Unidad de Análisis
Contable, en los aspectos relacionados con el disfrute de vacaciones que no
se ajustan a las disposiciones regulatorias que le son vinculantes, de
acuerdo con lo indicado en el presente informe, a fin de que se tomen las
acciones que en derecho procedan.
Unidad de Análisis
Contable
Mediante oficio DCN-274-2018 fechado 20 Abril 2018 dirigido al señor Juan de Dios
Araya Navarro, Director AI, suscrito por el señor Luis Paulino Calderón, DGCN, en el
cual comunica las acciones ejecutadas por esa Dirección en procura de atender las
recomendaciones emitidas en el informe AI-INF-042-2017 en relación a la
recomendación
Jeannette Solano
[email protected] tel. 2559687
Oficio DCN-274-2018 fechado
20 abril 2018.
22/12/2017 06/02/2018 31/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-001-2018 Informe parcial de
control interno en
relación con el estudio
que se realiza sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Se determinaron diversas situaciones de control interno en el desarrollo del estudio, que
permiten determinar, que no se cuenta con un sistema actualizado de los recursos que
dispone el Ministerio para la atención de sus necesidades, sean estos propios o alquilados
con proveedores, que siempre requieren un adecuado control.
3.1 Disponer las acciones necesarias, para la validación de la información
presentada en el Anexo No. 1, informando a la Auditoría Interna, el listado
definitivo de los recursos, con la respectiva clasificación, estableciendo los
controles internos y una base de datos que integre y consolide la
información de diversas instancias técnicas, según sus ámbitos de
responsabilidad administrativa.
DTIC No reporta acciones en la intranet Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] tel.
25298662
Oficio del plan de acción DTIC-
423-2018 del 28/05/2018.
12/03/2018 24/03/2018 No reporta
acciones en la
intranet
No reporta
acciones en la
intranet
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-001-2018 Informe parcial de
control interno en
relación con el estudio
que se realiza sobre la
evaluación del proceso
de formulación del
anteproyecto de
presupuesto en el
Ministerio de Hacienda,
el cual se efectuó en
Se determina que se presenta el riesgo de no contar con información actualizada y confiable
de los recursos tecnológicos, que dispone el Ministerio, lo que puede incidir sobre las metas
y objetivos organizacionales, puede implicar pérdidas significativas para el Ministerio,
pérdidas Financieras, afectación de la imagen y causar inconvenientes a nivel operativo y
estratégico, dado el rol rector que este Ministerio ejerce, sobre el resto de instituciones de
Gobierno.
3.2 Conciliar el registro de la información final, que se obtenga una vez
cumplida la recomendación 3.1, con la Dirección de Administración de
Bienes, para efectos del inventario en SIBINET y con la Dirección de
Contabilidad Nacional, para un adecuado cumplimiento de la aplicación de
la NICSP y su revelación adecuada de estos activos en los Estados
financieros del Poder Ejecutivo.
DTIC No reporta acciones en la intranet Manuel Enrique Ramos Campos
[email protected] tel.
25298662
Oficio del plan de acción DTIC-
423-2018 del 28/05/2018.
12/03/2018 24/03/2018 No reporta
acciones en la
intranet
No reporta
acciones en la
intranet
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-002-2018 Informe sobre el
contrato de
mantenimiento de aires
acondicionados 2013
LA-000006-13403
Se determinó que no se tiene un adecuado control de los procesos de contratación ni una
supervisión eficiente que lo garantice.
3.1 Recordar a los encargados los contratos las funciones establecidas en
la Directriz 0002-2011, para el adecuado control y supervisión de los
procesos de contratación, a su vez menciónar que los expedientes deben
estar conformados para cumplir con el control, según lo establecido en el
Manual de políticas y Procedimientos Archivísticos del Ministerio de
Hacienda.
DAF-Arquitectura Se encuentran diseñando el plan de acción Dina Viquez, Carmen Lía Chaves
DAF-0200-2018 fechado 16 de
marzo 2018
12/03/2018 16/03/2018 Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-003-2018 Estudio de carácter
especial sobre
nombramientos en la
Dirección de Normativa
de la DGT
Se determinó que se dispone de una estructura organizacional formal pero con funciones y
funcionarios que han sido trasladadas a otras áreas, lo que afecta las relaciones de
jerarquía, las competencias y la coordinación conjunto de acciones que van orientadas al
logro de los objetivos, afectando el cumplimiento de las normas 2.5 sobre Estructura
Organizativa, y 4.5 sobre Garantía de Eficiencia y Eficacia de las Operaciones.
4.1. Gestionar ante el Departamento de Potencial Humano, realizar un
estudio integral de la Dirección Normativa y se dote de una estructura
organizacional adecuada en cuanto a recursos materiales, tecnológicos y
humanos que cumpla con las funciones establecidas en el Código de
Normas y Procedimientos Tributarios.
Dirección Normativa, DGT Se encuentran diseñando el plan de acción Jenny Jimenez Vargas
Se encuentran diseñando el plan
de acción.
06 de marzo de 2018 12 de abril de 2018 No reporta
acciones en la
intranet
No reporta
acciones en la
intranet
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-003-2018 Estudio de carácter
especial sobre
nombramientos en la
Dirección de Normativa
de la DGT
No se dispone de un modelo de rendición de cuentas debidamente documentado que defina
con claridad e cumplimiento de cada una de las Subdirecciones, si bien la Subdirección de
Digesto Tributario ha cumplido con sus metas, lo mostrado en los cuadros 2 y 3 es evidente
que la falta de personal ha provocado un atraso en la información que debe estar visible y
disponible para el cliente interno y externo, con lo que se afecta el cumplimiento efectivo de
las Normas 4.4 sobre Exigencia de confiabilidad y Oportunidad de la Información, 5.6 sobre
Calidad de la Información y 5.7 Calidad de la comunicación. En relación con la objetivos,
debido a que no dispone de un plan que pueda ser controlado respecto a los productos que
debe entregar, por lo que afecta lo que dispone la Norma 4.5 Garantía de eficiencia y
eficacia de las operaciones Subdirección de Procesos Jurídicos Tributarios Externos, no fue
posible analizar el cumplimiento de sus metas.
4.2. Ordenar a la instancia técnica competente de esa Dirección, establecer
un modelo de rendición de cuentas a esta función de manera que las
diferentes unidades administrativas cumplan eficazmente con lo planificado,
así logrando el cumplimiento de los objetivos y metas trazadas, así como por
cada uno de los funcionarios.
Dirección Normativa, DGT Se encuentran diseñando el plan de acción Jenny Jimenez Vargas
Se encuentran diseñando el plan
de acción.
06 de marzo de 2018 12 de abril de 2018 No reporta
acciones en la
intranet
No reporta
acciones en la
intranet
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-004-2018 Servicio preventivo de
advertencia, sobre la
actualización del
Sistema de Información
sobre Planes y
Presupuestos.
Presupuesto Nacional
No se obtuvo evidencia de una asignación formal a los funcionarios de la Dirección de
Presupuesto Nacional y de la Contabilidad Nacional, registrados como usuarios del SIPP en
la Contraloría General de la República, de su designación y descripción de las
responsabilidades inherentes a tal designación. Tampoco que se haya definido y
comunicado a las dependencias en las cuales laboran los funcionarios designados de su
responsabilidad de velar por la integridad y oportunidad de los registros, en el SIPP.
Ante los riesgos que se generan por el incumplimiento del debido registro de
la información sobre la ejecución presupuestaria citada, advertimos a ese
Despacho, sobre la importancia de formalizar a lo interno del Ministerio, la
asignación de las responsabilidades señaladas; así como se tomen las
acciones necesarias para que se corrijan a nivel informático los
inconvenientes presentados y que no han permitido la inclusión de la
información correspondiente en tiempo y forma. Asimismo, para que una
vez solventados los problemas informáticos, se proceda con el registro de la
información pendiente.
Unidad de Gestión
Presupuestaria,
Presupuesto Nacional.
Mediante el oficio DGPN-SD-0138-2018 de fecha 22 de mayo de 2018, se designan
funcionarios responsables de la actualización del sistema.
Gerardo Retana Espinoza y Erick
Rojas Villalobos
[email protected] tel. 2536678
Oficio DGPN-SD-0138-2018 03 de abril de 2018 10 de mayo de 2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que las áreas del proceso en el Centro de Tratamiento Postal no se
encuentran demarcadas ni individualizadas, y no se dispone de: equipo para la clasificación
de la paquetería, mecanismos de seguridad que colaboren en la vigilancia y trazabilidad de
la paquetería, sean ordinarios, certificados, encomiendas y EMS (Express Mall Service). La
totalidad de mercancías que ingresan al Centro de Tratamiento Postal no son registrados,
contabilizados, ni pesadas. El Puesto de Aduana Postal no cuenta con un número de
inventario trasmitido a TICA. El Centro de Tratamiento Postal recibe paquetes postales
destinados a personal físicas o jurídicas, con mercancías de diversa naturaleza; sea para
uso personal, familiar, religioso, con fines lucrativos, etcétera, y aumento de paquetería con
sustancias ilícitas.
3.1 Adoptar las acciones que se requieran para que en un plazo
determinado, se establezcan los controles relacionados con recepción,
transporte, ingreso, clasificación y verificación que realiza la Aduana postal
en relación con los envíos postales
Gerencia Aduana Postal Se encuentran desarrollando plan de acción aun no hay acciones concluidas. Luis Javier Rivera Montoya
[email protected] tel.
25229389
Oficio DGA-PC-068-2018 del 03
de abril de 2018.
13/03/2018 03/04/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que no existe ninguna acción concreta en relación con el informe presentado
por la Comisión para la evaluación y mejoras de los procedimientos.
3.2 Disponer de alguna acción concreta en relación con el informe
presentado por Comisión para la evaluación y mejoras de los
procedimientos y controles que se aplican a envíos postales gestionados por
Correos de Costa Rica, en el informe 001-2017 con referencia, AC-PP-
Comisión-001-2017 el pasado 10 de julio del 2017.
Gerencia Aduana Postal Se encuentran desarrollando plan de acción aun no hay acciones concluidas. Luis Javier Rivera Montoya
[email protected] tel.
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Oficio DGA-PC-068-2018 del 03
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que es necesario coordinar con Correos de Costa Rica para que en un plazo
prudencial, se ajusten los controles de recepción y trasporte de paquetes postales.
3.3 Coordinar con Correos de Costa Rica, para que en un plazo
determinado se ajusten los controles relacionados con recepción, transporte,
ingreso y depósito de envíos postales de acuerdo con lo establecido en la
Ley General de Aduanas y su reglamento. diversa naturaleza; sea para uso
personal, familiar, religioso, con fines lucrativos, etcétera, y aumento de
paquetería con sustancias ilícitas.
La carencia de estos controles podría provocar la pérdida de paquetes, la
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Oficio DGA-PC-068-2018 del 03
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que dentro del marco legal los servicios que presta correos de costa rica se
analice la posibilidad de establecer los controles que debe cumplir la Aduana Postal.
3.4 Solicitar a la Dirección Normativa que al amparo del marco legal y
técnico y en consideración a los servicios que presta Correos de Costa Rica
en paquetería postal, establezca los controles que debe cumplir Correos de
Costa Rica, y si se requiere algún instrumento legal o técnico en donde se
indiquen los deberes y responsabilidades de dicha entidad.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determinó la ausencia de un manual de procedimientos especifico o instructivo para el
control de la paquetería recibida en el Puesto de Aduana Postal genera que no cuente con
una herramienta que describa en forma lógica, sistemática y detallada las actividades del
proceso, y que además le permita definir lo necesario para su ejecución eficiente, señalando
quién, cómo, cuándo, dónde y para qué han de realizarse estas actividades. Además, el
manual permitirá establecer controles para cada una de las actividades relacionadas con el
proceso, esta condición de no ser solventada, constituye un riesgo en la disposición de
controles y la claridad sobre el grado de participación y responsabilidad de los funcionarios
en los diferentes procesos, que eventualmente, podría inducir a error en el desarrollo de las
funciones al aplicar acciones que no correspondan o ignorar otras necesarias para llevar en
forma adecuada.
3.5 Solicitar a la Dirección de Gestión Técnica, de conformidad con sus
competencias, establecer y uniformar los procesos, manuales de
procedimientos, proyectos reglamentarios, en caso de que sea necesario, y
documentos de aplicación en el proceso de la Aduana Postal, ajustando
aquellas acciones y controles, según lo indique la Ley General de Aduanas,
su reglamento y los criterios que emita la Dirección Normativa, entre lo que
deberá considerar al menos:
- Orienten a los funcionarios sobre su grado de participación y
responsabilidad, el cómo y cuándo se deben realizar cada uno de los
procedimientos ordinarios determinativos de ajuste a la obligación tributaria y
los controles que lo rigen. Deberes y responsabilidades que tienen tanto la
Aduana Postal como Correos de Costa Rica en relación con los controles
requeridos sobre las mercancías que ingresan por el puesto postal.
- Considerar dentro de ese instrumento la elaboración de listas de todas las
mercancías que ingresan.
- Delimitación y seguridad de las áreas, la demarcación del proceso del
paquete postal, los medios de seguridad tanto de las mercancías como de
personal.
- Protocolos de seguridad en caso de ingreso de sustancias ilícitas.
- Requerimientos de equipo no intrusivo para verificar las mercancías.
- Protocolos en caso de mercancías restringidas o que requieran de
permisos por parte de otras instituciones.
- Inventario completo de las mercancías que se encuentran para verificación
así como el control de entrega.
- Un sistema informático donde se encuentre el inventario de todos los
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que debe coordinarse entre la Aduana Central y Postal al amparo del marco
normativo los recursos para los envíos postales.
3.6 Solicitar a la Aduana Central en conjunto con el Puesto Postal y Correos
de Costa Rica el cumplimiento del marco normativo en relación con los
envíos postales.
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AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que es necesario solicitar a la jefatura de la aduana Postal que defina por
escrito los criterios correspondientes para la selección de los paquetes que ingresan al
puesto.
3.7 Solicitar al Jefe de la Aduana Postal que defina por escrito los criterios
correspondientes para la selección de los paquetes que ingresan al Puesto
de Aduana Postal, solicitar la aprobación respectiva por parte de la Dirección
de Gestión Técnica. Y Coordinar con la Dirección de Gestión de Riesgo para
que dichos criterios sean considerados como parte de parámetros de riesgo
durante un periodo de prueba hasta que se disponga de un modelo de
riesgo formal para el Puesto Postal.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que es necesario solicitar a Correos de Costa Rica una evaluación periódica
que contemple las mercancías seleccionadas y los resultados de la verificación.
3.8 Realizar periódicamente una evaluación que contemple las mercancías
seleccionadas y los resultados de la verificación, de manera que se validen
en un periodo definido los criterios de selección empleados.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que es necesario solicitar a Correos de Costa Rica que establezca los
mecanismos de coordinación con el Ministerio de Seguridad Publica.
3.9 Solicitar a Correos de Costa Rica que establezca mecanismos de
coordinación con el Ministerio de Seguridad Pública y el Instituto
Costarricense de Drogas, acuerdos sobre los protocolos de seguridad en
caso de la detección de sustancias ilícitas que permitan fortalecer los
canales de comunicación y desarrollar información de inteligencia para la
detección del ingreso y salida de sustancias ilícitas.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-005-2018 Informe Estudio
Especial sobre controles
en la Aduana Postal
Correos de Costa Rica
Se determina que es necesario identificar la información contable relevante en los estados
financieros.
3.10 Solicitar a Correos de Costa Rica que establezca mecanismos de
coordinación para ajustar la eficiencia y la calidad del servicio en
coordinación con PROCOMER y Ministerio de Salud para simplificación y/o
agilización en el otorgamiento de notas técnicas a través de la digitalización
de procesos, o bien con la permanencia de un representante en las
instalaciones de Correos de Costa Rica.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó una carencia de parámetros para determinar la efectividad de los resultados
obtenidos con la aplicación de una regla, lo anterior, porque en la práctica para realizar este
análisis se utiliza como referencia el volumen de operaciones por aduana, el tipo de revisión,
el total de las operaciones, y la efectividad en términos de hallazgos. Sin embargo, todos
estos datos no son comparados con ningún otro parámetro o indicador que facilite al Depto.
de Análisis de Riesgos concluir si los resultados fueron satisfactorios o no, en relación con la
presunción de riesgo inicial. Los expedientes con esta condición son los siguientes: DGR-
DAR-EXP-1075, DGR-DAR-EXP-1081 y DGR-DAR-EXP-1084.
3.1 Ordenar que se implemente los controles necesarios para que todas las
reglas que se crean, se le realice la valoración técnica de su efectividad, y
dicho análisis quede documentado en el expediente. También, que en cada
expediente se proceda a documentar el estudio de riesgo realizado, y de
esta forma no se pierda el indicio del riesgo que se quiere minimizar a través
de nuevas reglas en el inmediato. Asimismo, es necesario que se valore la
pertinencia y viabilidad de disponer de un Expediente Electrónico que le
facilitaría llevar un control por importador según la categoría de riesgo
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Riesgo, DGA
Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Virginia Zuñiga Mesen
teléfono 25229386
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de 2018
21/03/2018 27/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó una carencia de políticas y procedimientos relativos a la creación y
organización de los expedientes que genera el Departamento de Análisis de Riesgo como
parte de su gestión diaria. Actualmente, no se tiene la sana práctica de asignar un código
que permita identificar y clasificar los expedientes según su tipología, que le permita separar
cuales trámites son administrativos y cuales son de gestión de riesgos aduaneros, entre
otros.
3.2 Girar instrucciones para que la Dirección de Gestión de Riesgo realice
los estudios técnicos necesarios, con el fin de que cada vez que se crea una
regla para cualquier régimen aduanero, se dispongan de criterios para
definir el porcentaje de revisión, tipo de revisión y el periodo de regla, con
base a un método técnico y no subjetivo.
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Riesgo, DGA
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cumplida / En
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AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determina que los funcionarios de los Departamento Técnico encargados de aplicar las
reglas de riesgos manifiestan que no disponen de los recursos suficiente para llevar con
éxito dicha labor, y que algunas reglas no son efectivas por no estar orientadas a los perfiles
de mayor riesgo, o que las reglas no siempre permiten confirmar el riesgo señalado.
Además, consideran que hay otros perfiles de riesgos que no son consideradas por la DGR.
3.3 Instruir a quien corresponda, para que se definan los parámetros
correspondientes para poder comparar y concluir si los resultados obtenidos
de la regla fueron satisfactorios o no, en relación con la presunción de
riesgo inicial y de esta forma se formulen las recomendaciones
correspondientes, fundamentadas en un criterio técnico.
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Riesgo, DGA
Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Virginia Zuñiga Mesen
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cumplida / En
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AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determina que actualmente la Dirección de Gestión de Riesgo carece de mecanismos de
control para documentar que los funcionarios del Departamento de Análisis de Riesgos y del
Departamento de Planificación de Fiscalización ejecutan sus funciones de conformidad con
la Circular CIR-DGR-007-2016 referente al “Protocolo de actuación ante situaciones de
riesgo de corrupción o conflicto de intereses” del 26 de octubre del 2016.
3.4 Ordenar que se implemente los controles necesarios para que se adopte
la sana práctica de conciliar periódicamente la información contenida en el
“Formulario para la Inclusión de Reglas” contra lo que ingresa al Sistema
TICA.
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Riesgo, DGA
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determina que es importante que el análisis que realiza el funcionario se documente en
forma adecuada, para brindar un mayor respaldo y transparencia a la gestión que realiza el
DPF, en la identificación de operadores de riesgo que serán sometidos al control posterior y
que permita retroalimentación para la toma de decisiones futuras sobre esta temática; así
como para efectos de revisión posterior.
3.5 Instruir a quien corresponda, para que se revise lo señalado en el punto
1.2 literal f) del presente informe, con el fin de que se mejore la clasificación
e identificación de los expedientes, y de esta forma se garantice el
cumplimiento de lo establecido en el documento AC-GD-01-Manual de
Políticas y Procedimientos Archivísticos del Ministerio de Hacienda.
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Riesgo, DGA
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó que los funcionarios de los Departamento Técnico encargados de aplicar las
reglas de riesgos manifiestan que no disponen de los recursos suficiente para llevar con
éxito dicha labor, y que algunas reglas no son efectivas por no estar orientadas a los perfiles
de mayor riesgo, o que las reglas no siempre permiten confirmar el riesgo señalado.
Además, consideran que hay otros perfiles de riesgos que no son consideradas por la DGR.
3.6 Ordenar a quien corresponda, para que se establezca un procedimiento
formal para la supervisión de las gestiones que realizan todos los
Departamentos que conforman la Dirección de Gestión de Riesgo, que
contenga al menos las siguientes actividades: periodicidad de la supervisión,
forma de documentar la supervisión, verificación del cumplimiento del grado
de avance de los planes, entre otros.
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Riesgo, DGA
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21/03/2018 27/03/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó un conflicto de competencias, porque la Circular CIR-DGR-07-2012 del 22 de
noviembre del 2002, autoriza al Director General de Aduanas para que solicite la
implementación de reglas de riesgos, sin utilizar un criterio técnico y científico que respalde
dicha solicitud, contrario a lo indicado en el Decreto Ejecutivo 34475-H Reforma al
Reglamento a la Ley General de Aduanas, ya que la única Dirección que tiene la
competencia para aplicar herramientas, instrumentos, métodos, procedimientos, modelos y
sistemas de información orientados a la gestión y administración del riesgo aduanero en el
servicio Nacional de Aduanas es la Dirección Gestión de Riesgo.
3.7 Ordenar para que el Director General de Aduanas establezca las
directrices correspondientes para que en el caso que si una Dirección del
servicio Nacional de Aduanas requiere la aplicación de una regla de riesgos,
esta canalice a través de la Dirección Gestión de Riesgo de conformidad
con las competencias definidas en el Reglamento a la Ley General de
Aduanas.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó que los funcionarios de los Departamento Técnico encargados de aplicar las
reglas de riesgos manifiestan que no disponen de los recursos suficiente para llevar con
éxito dicha labor, y que algunas reglas no son efectivas por no estar orientadas a los perfiles
de mayor riesgo, o que las reglas no siempre permiten confirmar el riesgo señalado.
Además, consideran que hay otros perfiles de riesgos que no son consideradas por la DGR.
3.8 Instruir a quien corresponda, para que la Dirección de Gestión de
Riesgo revise lo señalado en el punto 1.4 del presente informe, sobre la
percepción de los funcionarios de los Departamento Técnico sobre las
reglas de riesgos, y de esta forma se valore si es necesario tomar acciones
a cuanto a recursos, efectividad e impacto.
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó que todos los funcionarios de la Dirección de Gestión de Riesgo, esta circular
no permite un cumplimiento per sé, porque no queda vinculado a un control que le permita al
funcionario de la DGR estar siempre pendiente de cumplir.
3.9 Ordenar lo necesario para que la Dirección de Gestión de Riesgo
establezca los controles necesarios para asegurar que el cumplimiento de
los deberes de los funcionarios de la DGR, se realizan con total
independencia, objetividad y bajo el principio de equidad.
Dirección General de
Riesgo
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se determinó que Algunos expedientes de la muestra no mantienen un formato estándar de
portada y tampoco de reporte de estudio, pues de los 11 expedientes que elaboró el DPF en
el periodo 2017, se encontraron 3 que tenían portada diferente
3.10 Ordenar a quien corresponda, para que la Dirección de Gestión de
Riesgo revise lo señalado en el punto 1.6 literal a) y b) del presente informe,
para que se proceda con los ajustes que correspondan al "Manual de
procedimientos de la asignación de DUAS, Auditorías e Inspecciones para el
control posterior", con el fin de que todos los expedientes cuenten con un
programa de trabajo o algún otro instrumento de planificación, que sirva de
guía para no incurrir en omisiones o repeticiones de actividades, y se
establezca como política la sana práctica de documentar el análisis realizado
por los funcionarios del Departamento de Planificación de la Fiscalización.
Dirección General de
Riesgo, DGA
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la
Dirección de Gestión de
Riesgo de la Dirección
General de Aduanas.
Se identificó dos formatos de reporte para documentar todos los elementos justificativos y
explicativos de los operadores de riesgo que fueron asignados al control posterior,
3.11 Girar las instrucciones correspondientes, para que la Dirección de
Gestión de Riesgo revise lo señalado en el punto 1.6 literal c) presente
informe, y de esta forma se disponga de un formulario estándar de reporte y
se defina una portada oficial para identificar los expedientes que elabora el
Departamento de Planificación de la Fiscalización.
Dirección General de
Riesgo, DGA
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cumplida / En
proceso
AI-INF-006-2018 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y RDE del
SINPE en la Tesorería
Nacional”
Se determina que el Departamento de Análisis de Riesgos de la DGR emitió 89 expedientes
de enero a noviembre del 2017, para lo cual se procedió a revisar una muestra de 30
expedientes, para determinar el cumplimiento de procedimiento de cita.
3.12 Instruir a quien corresponda para que la Dirección de Gestión de
Riesgo proceda a desarrollar un procedimiento formal que sirva de guía
para elaborar y formular el plan anual de fiscalización y de esta forma se
definan los elementos mínimos que se deberán considerar en el PAF, tales
como, objetivos claros, definición del tiempo que se va a destino/Ar para el
desarrollo de estudios de fiscalización por metodología de riesgos y las
desarrolladas por el artículo 62 del RLGA, parámetros de medición y control,
entre otros aspectos.
Dirección General de
Riesgo, DGA
Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Virginia Zuñiga Mesen
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cumplida / En
proceso
AI-AD-008-2018 Servicio preventivo
sobre las funciones de
la gerencia de la
Administración Tributaria
de Alajuela.
Se determinó que aunque la Gerencia Tributaria forma parte de la organización de la
Administración Tributaria, sus funciones no están descritas en los citados reglamentos, más
si consideramos que por su nivel jerárquico le corresponde planificar, organizar, dirigir,
coordinar, supervisar y ejercer el control oportuno de las labores que realiza su equipo de
trabajo, de acuerdo con las metas y objetivos propuestos en los planes estratégicos y
operativos de la Dirección General de Tributación.
Establecer que los Jefes de esta Clase Profesional, tengan claras sus
funciones y responsabilidades, debidamente asignadas acordes con el
Manual de Clases,
Subdirección de
Investigación y Represión
del Fraude Tributario de la
Dirección de Fiscalización
Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Karla Salas Corrales
[email protected] telefono
25229386.
DGT-662-2018 del 04 de abril
del 2018. Oficio DGIT-014-
2019, de fecha 19 de febrero de
2019 adjunta nuevo plan de
acción para el periodp 2019 para
cumplir con las
recomendaciones.
29/05/2018 05/06/2018 30/06/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI- INF-009-2018 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y RDE del
SINPE en la Tesorería
Nacional”
Se determinó que a nivel interno en la TN se han dado movimientos de personal en la
estructura organizacional, que no han llevado el análisis paralelo de los perfiles autorizados
como usuarios del SINPE. Tal es el caso de funcionarias de la Unidad de Gestión de Activos
que mantenían los perfiles de “registro de deuda”, del puesto anterior en la que se
desempeñaban, función que actualmente la TN no ejecuta por ser incompatible con sus
funciones de negociación y colocación de la deuda interna.
3,1 Ordenar lo necesario para que se revise y subsanen los aspectos de
control señalados en los incisos a), c) y d) del punto 1.1 de este informe,
referentes a los usuarios deshabilitados y en desuso, registro de
información y documentación requerida por el SINPE. Asimismo, se
establezcan las medidas de control
pertinentes, a fin de que las situaciones señaladas en los incisos en el punto
1.1 de este informe no se
vuelvan a repetir.
Dirección Tesorería
Nacional
Se están Instruyendo los responsables de seguridad RSP y RST sobre el uso correcto
de las opciones de Eliminar y Deshabilitar. b-Actualizar los datos de la opción “Mi
Entidad”. b-Actualizar los datos de la opción “Mi Entidad”. Informe cerrado según oficio
AI-290-2019 de fecha 20-06-2019
Tatiana Solano del Equipo de Apoyo la
Dirección y RSP de las Áreas
Operativas de la Dirección Financiera y
Dirección de Gestión de Activos y
Pasivos.
27/04/2018 10/05/2018 31/09/218 04 de julio de
2018
Cumplida
AI- INF-009-2018 Informe parcial de
control interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y RDE del
SINPE en la Tesorería
Nacional”
Se constató la inobservancia de algunos aspectos regulados en la norma complementaria de
la Administración del Esquema de seguridad establecida por el BCCR, y otros
implementados por la TN, que no están siendo detectados oportunamente por esa
Dirección, por falta de seguimiento suficiente de parte de los funcionarios designados como
responsables de la seguridad total y parcial, o porque a éstos no se les comunica la
información referente a los cambios que se dan en los puestos de los usuarios autorizados,
para efectos de revisión y actualización de los perfiles, en cuanto a los servicios que ofrece
el SINPE para deshabilitar o eliminar a un usuario, dar a conocer si éste se encuentra en
estado de desuso, y de los nuevos ingresos, requerimientos de información pendientes de
completar en ese sistema respecto a los puestos gerenciales clave de la entidad,
documentación del representante legal.
3.2 Girar las instrucciones correspondientes a los funcionarios designados
como responsables por la seguridad total y parcial, a fin de que realicen un
seguimiento estricto que les permita detectar y promover las acciones
correctivas que procedan en forma oportuna, cuando se presente alguna
desviación en el cumplimiento de la normativa aplicable a las entidades y
usuarios de los servicios del SINPE, de acuerdo con lo dispuesto en la Guía
complementaria uso del SINPE.
Dirección Tesorería
Nacional
Se están Capacitando a las Jefaturas en AES. Notificar mediante oficio formal a los
responsables de seguridad Parcial y Total su designación y responsabilidades
Rodrigo Zeledón; Victor Trejos y
Cynthia Diaz
25 de mayo del 2018
TN-833-2018
27/04/2018 10/05/2018 31/09/218 N/A Cumplida
AI- INF-009-2018 Informe de control
interno sobre la
estructura funcional de
la División de Adeudos
Estatales
Se determinó que la gestión iniciada por el MH como entidad asociada a los servicios del
SINPE, como uno de los requerimientos establecidos por el BCCR, en cuanto a la
presentación de la documentación del presentante legal ante esa entidad bancaria,
incorporada en el sistema, se mantiene rechazada a febrero de 2018; por lo que es
necesario que esa Dirección tome las medidas pertinentes a fin de que esta condición sea
subsanada.
3.3 Realizar las acciones de coordinación y comunicación pertinentes con
los usuarios que a la fecha, tienen pendiente de completar y actualizar la
información requerida por el SINPE, de manera que ésta cuente con los
elementos de calidad y completitud de la estructura de seguridad, de
conformidad con lo dispuesto en el punto 6.4, de la norma complementaria
de la Administración del Esquema de seguridad.
Dirección Tesorería
Nacional
Se encargo a los Equipos de Apoyo a la Dirección de las TN serán los encargados de
actualizar la información de los usuarios externos a la TN y de las áreas de la TN que
no tengan un RSP como jefatura. Informe cerrado según oficio AI-290-
2019 de fecha 20-06-2019
Tatiana Solano del Equipo de Apoyo la
Dirección
25 de mayo del 2018
TN-833-2018
27/04/2018 10/05/2018 31/09/218 Cumplida
AI-INF-010-2018 Informe de control
interno sobre la
estructura funcional de
la División de Adeudos
Estatales
Se determinó que el ambiente de control del Departamento de Cobro Judicial, y en general
en la División de Adeudos Estatales de la Dirección General de Hacienda se encuentra
debilitado, lo cual afecta negativamente todo el sistema de control interno el imposibilita dar
una seguridad razonable a la consecución de los objetivos organizacionales.
3.1. Ordenar la realización de las gestiones necesarias para que contar con
un análisis general de la misión, metas, objetivos, procesos, procedimientos,
recursos humanos, presupuestos, entre otros, de la División de Adeudos
Estatales de la Dirección General de Hacienda, y específicamente del
Departamento de Cobro Judicial, con el objetivo de fortalecer el Ambiente
de control mediante el replanteamiento de su razón de ser y de lo que se
necesita para el logro de los objetivos y el cumplimiento de su misión dentro
del Ministerio de Hacienda. Ver punto 2.1. de este informe.
Departamento de Cobro
Judicial, DGH
Se están realizando las gestiones necesarias para contar con un análisis general de la
misión, metas, objetivos, procesos, procedimientos, recursos humanos, presupuestos,
entre otros, de la División de Adeudos Estatales de la Dirección General de Hacienda,
y específicamente del Departamento de Cobro Judicial. Gestiones realizadas para
contar con un análisis general de la misión, metas, objetivos, procesos,
procedimientos, recursos humanos, presupuestos, entre otros, de la División de
Adeudos Estatales de la Dirección General de Hacienda, y específicamente del
Departamento de Cobro Judicial.
Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
RES-DGH-035-2018 del 09 de
mayo 2018
27/04/2018 09/05/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-010-2018 Informe de control
interno sobre la
estructura funcional de
la División de Adeudos
Estatales
Se determinó que el ambiente de control del Departamento de Cobro Judicial, y en general
en la División de Adeudos Estatales de la Dirección General de Hacienda se encuentra
debilitado, lo cual afecta negativamente todo el sistema de control interno el imposibilita dar
una seguridad razonable a la consecución de los objetivos organizacionales.
3.2. Con respecto al clima organizacional analizar los resultados del
Diagnóstico realizado por el centro de Investigación y Formación
Hacendaria, crear un plan de mejora, desarrollarlo y darle seguimiento para
verificar su cumplimiento. Ver punto 2.1. de este informe.
Departamento de Cobro
Judicial, DGH
Se solicita al CIFH un estudio de clima organizacional. Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
DGH-0292-2018 del 09 de mayo
de 2018
27/04/2018 09/05/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-010-2018 Informe de control
interno sobre la
estructura funcional de
la División de Adeudos
Estatales
No se observa aporte de valor ni funcionamiento adecuado de la estructura organizacional
actual de la División de Adeudos Estatales de la Dirección General de Hacienda. Esta
estructura organizativa resulta sobrecargada en cantidad de jefaturas, las cuales no parecen
agregar valor al trabajo que debe realizarse, esto se evidencia en el hecho de que el trabajo
se realiza, según los recursos con los que se cuenta, sin necesidad de la subdirección que
no tiene jefatura nombrada y con la otra ocupándose de apoyar funciones del Departamento
de Cobro Judicial. Ver punto 1.4 de este informe.
3.3. Coordinar con la oficina de Planificación Institucional y el Departamento
de Potencial Humano, un estudio de reorganización de la División de
Adeudos Estatales, de forma que su estructura sea más funcional y
enfocada al logro de los objetivos institucionales, que deberían abocarse a
la maximización de los cobros de los adeudos que se reciben, y organizar
las labores dando énfasis a las unidades operativas, a saber la Unidad
Administrativa y la Unidad Legal. Ver punto 2.2. de este informe.
Departamento de Cobro
Judicial, DGH
Se solicita un estudio de estructura a la DiIPI Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
DGH-0292-2018 del 09 de mayo
de 2018
27/04/2018 09/05/2018 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-010-2018 Informe de control
interno sobre la
estructura funcional de
la División de Adeudos
Estatales
Se determinó que no existe un manual de procesos que indique con clarifdad las funciones y
procesos del Área de Adeudos Estatales.
3.4. Realizar las gestiones necesarias para contar en el menor plazo posible
con un Manual de procedimientos de la División de Adeudos Estatales. Ver
punto 2.4. de este informe.
Departamento de Cobro
Judicial, DGH
Se esta trabajando en el levantamiento de la información para continuar finalmente
con el Manual de Procesos.
Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
2 funcionarias se encuentran
levantando y recopilando toda la
información están en al fase de
entrevistas
27/04/2018 09/05/2018 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-010-2018 Informe de control
interno sobre la
estructura funcional de
la División de Adeudos
Estatales
Se determinó que no se cuenta con un Manual que documente los procesos de la División
de Adeudos y en consecuencia del Departamento del Cobro Judicial. lo cual debilita el
respaldo de la gestión realizada e impide el establecimiento de responsabilidades consideren
caso necesario. Ver punto 1.5 de este informe.
No se cuenta con un Manual que describa los puestos y funciones de la División de Adeudos
Estatales, y específicamente del Departamento de Cobro Judicial, que se encuentre
aprobado por el Departamento de Gestión del Potencial Humano y por la Dirección General
de Hacienda. Ver punto 1.6 de este informe.
3.5. Realizar las gestiones necesarias para contar en el menor plazo posible
con un Manual que describa los puestos y funciones de la División de
Adeudos Estatales, que se encuentre aprobado por el Departamento de
Gestión del Potencial Humano y por la Dirección General de Hacienda, y
sea divulgado adecuadamente. Ver punto 2.5. de este informe.
Departamento de Cobro
Judicial, DGH
Se solicito ayuda a potencial humano para llevar a cabo esta disposición. Priscila Piedra
[email protected] tel.
25326587
Oficio DGH -293-2018 de fecha
09 de mayo de 2018
27/04/2018 09/05/2018 30/12/2018 N/A Cumplida
AI-INF-011-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de arreglos de pago en
la Administración
Tributaria San José -
Este.
Se determina que la Subgerencia de Recaudación de la Administración Tributaria de San
José – Este, cuenta con un registro manual donde se anotan las solicitudes de
fraccionamiento de pagos que se reciben en la ventanilla de esta Subgerencia, sin embargo,
este registro presenta algunas debilidades de control que no brinda garantía razonable de la
confiabilidad de la información de ese registro.
3.1. Instruir para que se revise el registro manual de recepción de solicitudes
de fraccionamiento de pago, con el fin de subsanar los aspectos
determinados en el apartado 1.2 de este informe. Paralelamente es
importante que se valore la conveniencia y viabilidad, de que dicho registro
se realice de forma digital.
Administración Tributaria
San Jose Este.
Se Remitió el oficio al Subgerente de Recaudación, para que proceda a instruir a los
funcionarios responsables de proceso, a efectos de cumplir con lo dispuesto en el
apartado 1.2 de este informe.
Marianella Monge Granados
DGT-657-2018 del 25 de junio
de 2018 y DGIT-18-2018 del
04/07/2018
20/06/2018 25/06/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de arreglos de pago en
la Administración
Tributaria San José -
Este.
Se determinó que no se dispone de un control que permita verificar que todas las solicitudes
de fraccionamiento cuentan con todos los requisitos que se indican en la directriz DR-DI-01-
2016. Ver punto 1.3 del presente informe.
3.2. Ordenar que se establezcan los controles necesarios para que se
garantice que en el momento de recepción de solicitudes de fraccionamiento
de pagos, éstos cuenten con la información mínima establecida en la
directriz DR-DI-01-2016 precitada, para tales efectos es conveniente que se
valore disponer de analista de chequeo o algún instrumento similar que
minimice el riesgo de que se realice el tramite sin la documentación
completa.
Administración Tributaria
San Jose Este.
Remitir oficio al Subgerente de Recaudación, para que proceda a actualizar el formato
de la lista de requisitos, según lo contemplado en la Directriz de cita y se instruya a
todos los funcionarios involucrados en el proceso, para que se revise contra recibo de
la solicitud (lista de chequeo).
Marianella Monge Granados
DGT-657-2018 del 25 de junio
de 2018 y DGIT-18-2018 del
04/07/2018
20/06/2018 25/06/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de arreglos de pago en
la Administración
Tributaria San José -
Este.
Se determina que no se dispone de un control que permita monitorear el plazo de las
solicitudes de fraccionamientos, para que éstas no se excedan en los 10 días establecidos
en la directriz DR-DI-01-2016 precitada, como una buena práctica en términos de control y
eficiencia del proceso.
3.3. Instruir que se implementen los controles necesarios para que el plazo
de las solicitudes de fraccionamientos no excedan los 10 días establecidos
en la directriz DR-DI-01-2016 precitada, con el fin de minimizar el riesgo de
que se presenten atrasos significativo en la recuperación de las deudas
tributarias
Administración Tributaria
San Jose Este.
Remitir oficio al Subgerente de Recaudación, para que ratifique con los funcionarios, el
cumplimiento del plazo establecido en la Directriz precitada, a excepción cuando se
requiera un estudio más a fondo de la prueba aportada, siempre y cuando se coordine
con el Superior a cargo y esté debidamente justificado.
Marianella Monge Granados
DGT-657-2018 del 25 de junio
de 2018 y DGIT-18-2018 del
04/07/2018
20/06/2018 25/06/2018 30/11/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de arreglos de pago en
la Administración
Tributaria San José -
Este.
Se determina que no se cuenta con un control suficiente que garantice que la información
que contiene el plan de pagos, posea las cualidades necesarias que la acrediten como
confiable, de modo que se encuentre libre de errores.
3.4. Girar las instrucciones necesarias para que se disponga de los controles
suficientes para que la información que contenga el plan de pago esté libre
de errores y que dicho plan tenga los controles necesarios para evitar que
sea modificado o sustituido después de la aprobación de la solicitud del
fraccionamiento.
Administración Tributaria
San Jose Este.
Remitir oficio al Director de Recaudación, para solicitar que se modifiquen los anexos 3
(herramienta para el cálculo de la prima) y 11 (plan de pagos) de la Directriz DR-DI-01-
2016, con el propósito que se incluya un apartado para la firma del Coordinador, ya
que actualmente la Directriz, únicamente contempla la firma del funcionario cargo del
estudio.
Marianella Monge Granados
DGT-657-2018 del 25 de junio
de 2018 y DGIT-18-2018 del
04/07/2018
20/06/2018 25/06/2018 31/08/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de arreglos de pago en
la Administración
Tributaria San José -
Este.
Se determina que actualmente el sistema SIIAT no contempla todo lo requerido para
recopilar, procesar y generar información necesaria para el proceso de fraccionamiento de
pago.
3.5. Disponer para que en coordinación con la Dirección de Tecnología de
Información y Comunicación (DTIC), se valore la viabilidad y conveniencia
de realizar los ajustes respectivos al sistema SIIAT,-hasta tanto no se tenga
una nueva plataforma que lo sustituya- para que las fechas de las cuotas se
registren conforme a lo indicado en el plan de pagos de fraccionamiento, así
como que se minimice el riesgo de que los pagos por fraccionamiento
realizados por los contribuyentes se registren en la cuenta de indefinidos. En
caso de que lo anterior no sea factible, se establezcan controles
complementarios para subsanar los aspectos señalados en el punto 1.6 del
presente informe.
Administración Tributaria
San José - Este, DGT.
Realizar reunión con analista informático para valorar viabilidad y conveniencia de
realizar los ajustes recomendados al sistema SIIAT. 1- Emitir informe en caso de que
los ajustes no sean viables o no se puedan realizar en el corto o mediano plazo, o Si
los ajustes son viables elaborar requerimientos.
Marianella Monge Granados
DGT-657-2018 del 25 de junio
de 2018 y DGIT-18-2018 del
04/07/2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-011-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Se determina que la Subgerencia de Recaudación no dispone de una metodología
formalmente establecida que permita realizar la gestión de cobro oportunamente e identificar
atrasos en su cobro e informar a las instancias correspondientes, donde contemple la
actualización del control de pagos que contiene los expedientes físicos de fraccionamiento,
asimismo, que se disponga de controles adición/Ales mejorando el archivo Excel que se
utiliza para llevar ese control de pagos, para que permita identificar el cumplimiento de
dichos plazos.
3.6. Ordenar para que se establezca una metodología que contemple entre
otros aspectos, la actualización del control de pagos que contiene los
expedientes físicos de fraccionamiento, la gestión de cobro oportuna
determinación de atrasos en los cobros, entre otros, para orientar dicha
gestión al cumplimiento de lo establecido en el apartado “K” de la directriz
DR-DI-01-2016.
Administración Tributaria
San Jose Este.
Realizar reunión con analista informático para valorar viabilidad y conveniencia de
realizar los ajustes recomendados al sistema SIIAT. 1- Emitir informe en caso de que
los ajustes no sean viables o no se puedan realizar en el corto o mediano plazo, o Si
los ajustes son viables elaborar requerimientos.
Marianella Monge Granados
DGT-657-2018 del 25 de junio
de 2018 y DGIT-18-2018 del
04/07/2018
20/06/2018 25/06/2018 31/08/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Se determinó, que durante el periodo 2017, se tenían autorizados 6 usuarios con el rol de
RST, y 8 usuarios con el rol de RSP, excediendo la cantidad máxima definida en la Guía
SINPE elaborada por la TN, que en el caso de estos últimos, esa situación se subsana
parcialmente al 30 de abril de 2018, con la exclusión de 4 RSP.
3.1 Realizar las gestiones correspondientes, para que se revise y adecúe la
Guía SINPE conforme a las necesidades actuales de la Tesorería Nacional,
respecto a la cantidad máxima de usuarios RST y RSP establecida, y la
forma definida para la autorización de los roles citados por parte de esa
Dirección.
Control de Operaciones,
TN
Se han realizado gestiones, para la revisión y adecuación de la Guía SINPE
conforme a las necesidades actuales de la Tesorería Nacional, respecto a la cantidad
máxima de usuarios RST y RSP establecida, y la forma definida para la autorización de
los roles citados por parte de esa Dirección
Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio TN-1098-2018 fechado 09
de julio del 2018
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
De acuerdo con la Guía SINPE, la designación de los RST y RSP debe efectuarse a través
de un oficio del Tesorero o Subtesorero, quienes tienen la facultad de promover procesos
de desarrollo organizacional de acuerdo con el Reglamento de Organización de la TN1, no
obstante, dichos oficios no se han venido emitiendo y a nivel del SINPE en la estructura de
Administración del Esquema de Seguridad, durante el 2017, se observa que las
designaciones de RST o RSP no están siendo gestionadas por esa Dirección, ya que el
sistema permite que un usuario que posea el rol de RST o RSP lo pueda realizar,
indistintamente del cargo que ostente.
3.2 Tomar las medidas necesarias, para que en lo sucesivo, cuando se
requiera designar usuarios RST y RSP, como parte de los controles
establecidos de “mancomunación” considerados en la Guía SINPE, se
establezca como requisito la participación de la Dirección.
Control de Operaciones,
TN
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Se determinó que la mayoría de los funcionarios de la TN, designados RST y RSP han sido
capacitados en Opciones Generales del SINPE y en la Administración del Esquema de
Seguridad, conforme lo establecido en la Política SINPE de la TN, con excepción de 1 RST y
3 RSP que tienen pendiente el curso de AES. Respecto a la capacitación, los cursos SINPE
se dan varias veces en el transcurso del año, por lo que con excepción del RST nombrado
en el 2018, los otros deberían estar capacitados.
3.3 Programar los cursos de capacitación que brinda el BCCR a los usuarios
de servicios del SINPE, que les corresponde llevar a los usuarios
Responsables de seguridad Total y Parcial, establecidos en la Guía SINPE,
a fin de que éstos cuenten con la debida certificación en ese servicio y se
mantengan actualizados.
Responsables de Servicios
SINPE, TN
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Se determinó que existe una exposición al riesgo que podría vulnerar la Administración del
Esquema de seguridad, en la medida en que no se apliquen los aspectos normativos
contemplados en la Guía SINPE elaborada por la TN, en atención a lo dispuesto en la
Administración del Esquema de seguridad SINPE emitida por el BCCR.
3.4 Establecer los mecanismos de control pertinentes, a fin de que
subsanen los aspectos señalados en el punto 1.2 de este informe, sobre el
proceso de colocación de la deuda, en lo concerniente al formulario “Orden
de Transacción”, la suficiencia y validez de los procedimientos, la asignación
y autorización de la colocación de deuda.
Responsable Informático
del SINPE, (Emmanuel
Aburto) y Unidad de
Control de Operaciones,
TN
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Se determinó que la mayoría de los funcionarios de la TN, designados RST y RSP han sido
capacitados en Opciones Generales del SINPE y en la Administración del Esquema de
Seguridad, conforme lo establecido en la Política SINPE de la TN, con excepción de 1 RST y
3 RSP que tienen pendiente el curso de AES. Respecto a la capacitación, los cursos SINPE
se dan varias veces en el transcurso del año, por lo que con excepción del RST nombrado
en el 2018, los otros deberían estar capacitados.
3.5 Realizar las acciones de coordinación y comunicación pertinentes con la
asesoría de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación,
con el propósito de:
a- Identificar, valorar y documentar, alternativas de solución que permiten
mitigar el riesgo que implica la conversión de archivos de subastas.
b- Valorar la seguridad física y lógica de los nodos del SINPE, lo que vendría
a fortalecer el control y el resguardo de los datos, con la finalidad de evitar
la intromisión de personas no autorizadas.
Departamento de Atención
de Deuda, TN
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Se verificó la información remitida mediante boletín por el BCCR a los usuarios del SINPE,
referente a los nodos que no tienen instalado el software para realizar la administración de
manera remota, requerida para actualizar el SINPE. Entre el listado se encontraron 5
equipos pertenecientes al Ministerio de Hacienda.
El no contar con esta aplicación, podría provocar entre otras cosas, no recibir
actualizaciones de importancia para los desempeños de los equipos o la no actualización de
versiones del SINPE. Lo que implicaría una erogación al Estado por multas por equipos
desactualizados.
3.6 Tomar las medidas correspondientes, para que todos los nodos del
SINPE del Ministerio de Hacienda, cuenten con las aplicaciones o
requerimientos solicitados por el BCCR en los equipos, a fin evitar el cobro
multas del BCCR y los inconvenientes que se puedan presentar en el uso
de los servicios.
Responsable Informático
del SINPE, (Emmanuel
Aburto) y Unidad de
Control de Operaciones de
la TN.
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
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acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
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de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Informe final de control
interno sobre la
“Revisión del esquema
de seguridad de los
módulos RDI y
RDE del SINPE en la
Tesorería Nacional”
Durante el periodo de estudio, se logró evidenciar que tres funcionarios con el perfil de RSP
de la Dirección de Control de Operaciones y Fiscalización, disponían de ese rol, y que uno
de ellos mantenía perfiles para Administrar Valores, Aprobar Emisiones, Aprobar
propietarios, que no son compatibles con la naturaleza de las funciones del cargo que en la
actualidad ostentan. Esta condición fue subsanada en marzo del 2018, a raíz de las medidas
correctivas tomadas por la TN, en atención a las recomendaciones emitidas en el informe
parcial de esta Auditoría Interna N° AI-INF-009-2018 citado.
Las condiciones expuestas generan una mayor exposición al riesgo que podría vulnerar la
Administración del Esquema de Seguridad, en la medida en que no se apliquen los aspectos
normativos contemplados en la Guía SINPE elaborada por la TN, en atención a lo dispuesto
en la Administración del Esquema de Seguridad SINPE emitida por el BCCR.
3.7 Realizar un seguimiento periódico y oportuno al cumplimiento de las
actividades contenidas en el plan de acción elaborado, que le aseguren a
esa Dirección, la implantación efectiva de las recomendaciones permitidas
en el informe parcial N° AI-INF-009-2018, dentro de los plazos establecidos.
Unidad de Control de
Operaciones, TN
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-012-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
Al respecto, con oficio N° TN-556-2018 del 6 de abril pasado, esa dependencia comunica
que como parte de las acciones realizadas para mitigar el riesgo señalado en el informe
citado, se efectuaron 2 visitas en las que funcionarios de esa Dirección, realizaron pruebas
de campo en los sitios alternos que mantiene el BCCR en caso de una contingencia.
Sin embargo, a la fecha de este informe, se encuentra pendiente la aprobación del Plan de
Continuidad del Negocio y la elaboración del cronograma de visitas al Sitio Alterno de
Operación, que deben efectuar los colaboradores involucrados en las labores críticas del
SINPE.
3.8 Continuar con los esfuerzos que realiza esa Dirección, a fin de que
dentro de un plazo perentorio, se oficialice y divulgue el Plan de Continuidad
del Negocio a los funcionarios responsables de su aplicación; así como,
disponer del Cronograma de visitas al Sitio Alterno de Operación, para que
éstas se lleven a cabo en las fechas previstas.
Equipo de Plan de
Continuidad del Negocio
de la Tesorería Nacional
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
20/06/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
Se determinó que 16 expedientes tramitados en el periodo 2016 y 2017, por un monto de ¢
6.191.382.00, se tardó el proceso de atención del fraccionamiento de pago 21 días para ser
aprobado, lo cual afecta la gestión efectiva de cobro de los tributos. Ver punto 2.1 del
presente informe.
4.1. Disponer de los mecanismos de control necesarios, para el
cumplimiento del plazo de aprobación o denegatorio de las solicitudes de
fraccionamiento de pago, conforme con la Directriz DR-DI-01-2016.
Dirección de Recaudación,
DGT
Mediante oficio ATL-G-107-2018, de fecha 23 de julio de 2018 el Gerente de la
regional tributaria de Limón Rubén Willis, informa de las acciones ejecutadas para dar
cumplimento a esta acción. Oficio ATL-G-107-2018 del 23 de julio del presente, DGIT-
148-2018 San José, 27 de julio del 2018.
Jeannette Viales Lawson
<[email protected]> 25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
No se dispone de un seguimiento metódico que permita realizar la gestión de cobro
oportunamente o identificar atrasos en su cobro e informar a las instancias correspondientes,
asimismo, que se disponga de controles que permita identificar el cumplimiento de dichos
plazos. Ver punto 1.2.2 del presente informe.
4.2 Ordenar que se disponga de un seguimiento metódico que permita
realizar la gestión de cobro de fraccionamiento oportunamente, que permita
entre otros, solventar lo indicado en el punto 2.2 del presente informe.
Gerente regional Tributaria
de Limón, Director de
Recaudación de la DGT y
Gestoría de la DAF-DGT
Mediante oficio ATL-G-107-2018, de fecha 23 de julio de 2018 el Gerente de la
regional tributaria de Limón Rubén Willis, informa de las acciones ejecutadas para dar
cumplimento a esta acción. Oficio ATL-G-107-2018 del 23 de julio del presente,
firmado por el Gerente de ATL. DGIT-148-2018. San José, 27 de julio del 2018
Oficio ATL-AR-197-2018 del 05 de julio del presente, firmado por la Subgerente de
Recaudación de ATL. Oficio ATL-AR-198-2018 del 05 de julio del presente, firmado
por la Subgerente de Recaudación de ATL. Formato para la Verificación de
requisitos en la recepción de solicitudes de fraccionamiento de pago.
Rubén Willis McCain, Gerente de
regional Tributaria de Limón,
Geovanny Tencio Pereira, Director de
Recaudación, Adriana Cordero
Gamboa DAF DRubén Willis McCain,
Gerente de regional Tributaria de
Limón, Geovanny Tencio Pereira,
Director de Recaudación, Adriana
Cordero Gamboa DAF DGT
[email protected] teléf..
25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
No se cuenta con un debido respaldo documental de la gestión del proceso de
fraccionamiento de pago de los expedientes, que contenga las cualidades necesarias para
la seguridad y confiabilidad de la información y para la revisión de parte de las jefaturas, así
como para la toma de decisiones y de acciones correctivas cuando corresponda. Ver punto
2.3 del presente informe.
4.3 Ordenar que se establezcan los controles necesarios para que los
expediente físicos de fraccionamiento dispongan con la información mínima
establecida en la directriz DR-DI-01-2016 precitada, para tales efectos es
conveniente que se valore disponer de analista de chequeo o algún
instrumento similar que minimice el riesgo de que se realice el tramite sin la
documentación completa.
Gerente regional Tributaria
de Limón, Director de
Recaudación de la DGT y
Gestoría de la DAF-DGT
Mediante oficio ATL-G-107-2018, de fecha 23 de julio de 2018 el Gerente de la
regional tributaria de Limón Rubén Willis, informa de las acciones ejecutadas para dar
cumplimento a esta acción. Oficio ATL-G-107-2018 del 23 de julio del presente,
firmado por el Gerente de ATL. oficio DGIT-148-2018
San José, 27 de julio del 2018
Rubén Willis McCain, Gerente de
regional Tributaria de Limón,
Geovanny Tencio Pereira, Director de
Recaudación, Adriana Cordero
Gamboa DAF DRubén Willis McCain,
Gerente de regional Tributaria de
Limón, Geovanny Tencio Pereira,
Director de Recaudación, Adriana
Cordero Gamboa DAF DGT
[email protected] teléf..
25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
Se determinó que las herramientas informáticas para el fraccionamiento de pagos presentan
debilidades, ya que para el uso de la herramienta “Control de Casos” no se cuenta con un
procedimiento formalizado, además, se utiliza una herramienta de Excel que no permite
llevar controles suficientes para evitar fraccionamientos menores ni que garantice
razonablemente que la información relacionada con el plan de pagos se acredite como
confiable, ya que no se encuentre libre de errores, omisiones y modificaciones no
autorizadas. Ver punto 2.4, literal 2.4.1 y 2.4.2 del presente informe.
4.4 Disponer al Director de Recaudación para que la herramienta
informática “Control de Casos” cuente con un procedimiento formalizado
para las actividades de fraccionamiento de pago, para esos efectos es
conveniente que se considere, al menos, los aspectos que se detallan en el
punto 2.4.1 de este informe.
Gerente regional Tributaria
de Limón, Director de
Recaudación de la DGT y
Gestoría de la DAF-DGT
Oficio ATL-AR-197-2018 del 05 de julio del presente, firmado por la Subgerente de
Recaudación de ATL.
Rubén Willis McCain, Gerente de
regional Tributaria de Limón,
Geovanny Tencio Pereira, Director de
Recaudación, Adriana Cordero
Gamboa DAF DRubén Willis McCain,
Gerente de regional Tributaria de
Limón, Geovanny Tencio Pereira,
Director de Recaudación, Adriana
Cordero Gamboa DAF DGT
[email protected] teléf..
25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
La herramienta Exel presenta los siguientes aspectos de control susceptible de mejora:
a) La directriz DR-DI-01-2016 precitada, en el apartado F, punto 2, inciso I) señala como
monto no susceptible para una facilidad de pago, aquellas deudas tributarias que sean
inferiores a un salario base. La herramienta excell utilizada no dispone de controles para que
ninguna solicitud de fraccionamiento de pago, sea menor a un salario base.
b) La herramienta antes citada, no dispone de controles suficientes que garantice que la
información relacionada con el Plan de Pagos se acredite como confiable, ya que no se
encuentre libre de errores, omisiones y modificaciones no autorizadas, en razón de que el
espacio donde se incluye las fechas de pago de cuotas no están protegidas para evitar su
modificación, además, no cuenta con formato numérico, por lo que podría aceptar caracteres
alfabéticos, generando una alteración en cualquier momento, siendo esto una seria
limitación a la seguridad de la información que en esta se consigna.
4.5 Instruir al Director de Recaudación para que la herramienta de Excel que
se utiliza para formular el plan de fraccionamiento de pago, disponga de los
controles para las solicitudes de fraccionamiento de pago, no sean menores
a un salario base sea sujeto de fraccionamiento y se garantice
razonablemente que la información de esa herramienta no presente
omisiones y modificaciones no autorizadas.
Gerente regional Tributaria
de Limón, Director de
Recaudación de la DGT y
Gestoría de la DAF-DGT
Oficio ATL-AR-198-2018 del 05 de julio del presente, firmado por la Subgerente de
Recaudación de ATL. Para cumplir con lo anterior, el día 14 de agosto del presente
se remitió a los gerentes de las Administraciones Tributarias, así como a la Dirección
de Grandes Contribuyentes Nacionales, un correo con la nueva versión de la
Herramienta de Fracción/Amientos, la cual cuenta con las siguientes modificaciones:
1. En la hoja de la “ETAPA PREVIA” (donde se inserta la información para calcular el
fraccionamiento, Debido a que la herramienta está desarrollada para calcular el
fraccionamiento con un límite de 24 cuotas (2 años), cuando se calcula el
fraccionamiento con la información insertada y se superan dichas cuotas, la
herramienta advierte del problema al usuario mediante un mensaje. Para cumplir con
lo solicitado por la Auditoría Interna, se modificó el mensaje para que incluyera como
parte de la validación, que el monto total de las deudas a fracción/Ar debe ser igual o
superior a un salario mínimo de ¢431.000, caso contrario no procede el
fraccionamiento. Como puede presentarse la situación de que no cumpla con una las
dos validaciones al mismo tiempo, se agregaron dos mensajes adición/Ales. 2. En la
hoja de la “FRACCION/AMIENTO” (donde la herramienta mediante una macro calcula
las cuotas con la información insertada en la hoja “ETAPA PREVIA”) Debido a que la
modificación en la hoja de “ETAPA PREVIA” es solo un mensaje que previene al
usuario sobre el incumplimiento de las validaciones, pero que no impide accesar a la
hoja de “FRACCION/AMIENTO” y ejecutar la macro que calcula las cuotas sin importar
las validaciones, se modificó la macro de tal forma que si no se cumplen con las
validaciones ya indicadas, al ejecutar el botón de la macro sucede lo siguiente: a)
Mediante mensaje en la hoja le informa al usuario sobre el problema. c) se envía
automáticamente al usuario a la hoja de “ETAPA PREVIA” para que corrija la situación,
En lo que respecta a la parte del punto 4.5 que indica “…se garantice razonablemente
que la información de esa herramienta no presente omisiones y modificaciones no
autorizadas.”, cabe aclarar que la herramienta actúa de conformidad con la
información suministrada por el usuario y cuenta con protección mediante contraseña
que imposibilita que el usuario modifique fórmulas, datos de mantenimiento o macros
que intervienen en el cálculo del fraccionamiento.
Rubén Willis McCain, Gerente de
regional Tributaria de Limón,
Geovanny Tencio Pereira, Director de
Recaudación, Adriana Cordero
Gamboa DAF DRubén Willis McCain,
Gerente de regional Tributaria de
Limón, Geovanny Tencio Pereira,
Director de Recaudación, Adriana
Cordero Gamboa DAF DGT
[email protected] teléf..
25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018. Para cumplir con lo
anterior, el día 14 de agosto del
presente se remitió a los
gerentes de las Administraciones
Tributarias, así como a la
Dirección de Grandes
Contribuyentes Nacionales, un
correo con la nueva versión de la
Herramienta de
Fracción/Amientos, la cual
cuenta con las modificaciones.
se emite el Oficio DR-132-2018,
de fecha 14 de agosto de 2018.
con está acción la regional
Tributaria da por concluida esta
recomendación.
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
La Directriz DR-DI-01-2016 denominada “Trámite de solicitudes de facilidades de pago”
presenta algunos aspectos de control relacionados con la falta de actualización, claridad en
los plazos de algunos procedimientos para aprobar y solicitar más información, así como
algunas omisiones. Ver punto 2.5 del presente informe.
4.6 Ordenar al Director de Recaudación para que se revise el punto 2.5 del
presente informe con el de mejorar en lo que corresponda la Directriz DR-DI-
01-2016 denominada “Trámite de solicitudes de facilidades de pago”.
Gerente regional Tributaria
de Limón, Director de
Recaudación de la DGT y
Gestoría de la DAF-DGT
Se elaboro el f ornato para la Verificación de requisitos en la recepción de solicitudes
de fraccionamiento de pago.
Rubén Willis McCain, Gerente de
regional Tributaria de Limón,
Geovanny Tencio Pereira, Director de
Recaudación, Adriana Cordero
Gamboa DAF DRubén Willis McCain,
Gerente de regional Tributaria de
Limón, Geovanny Tencio Pereira,
Director de Recaudación, Adriana
Cordero Gamboa DAF DGT
[email protected] teléf..
25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-013-2018 Evaluación del proceso
de fraccionamiento de
pago en la
Administración Tributaria
de Limón.
A la fecha del presente informe no se dispone de un contrato o plan de acción para el
mantenimiento a las zonas verdes en la Administración Tributaria de Limón, tal como lo
comunicó está Auditoría Interna a través del servicio de Advertencia AI-AD-001-2018. Ver
punto 2.6 del presente informe.
4.7 Ordenar a quién corresponda para que se disponga de un contrato o
plan de acción para el mantenimiento a las zonas verdes en la
Administración Tributaria de Limón, como acción inmediata antes de que se
formalice la respectiva licitación, debido a la imagen institucional, que se
debe preservar ante los usuarios.
Gerente regional Tributaria
de Limón, Director de
Recaudación de la DGT y
Gestoría de la DAF-DGT
Se elaboró el formato para la Verificación de requisitos en la recepción de solicitudes
de fraccionamiento de pago.
Rubén Willis McCain, Gerente de
regional Tributaria de Limón,
Geovanny Tencio Pereira, Director de
Recaudación, Adriana Cordero
Gamboa DAF DRubén Willis McCain,
Gerente de regional Tributaria de
Limón, Geovanny Tencio Pereira,
Director de Recaudación, Adriana
Cordero Gamboa DAF DGT
[email protected] teléf..
25229687
DGT-658-2018 del 25 de junio
de 2018
20/06/2018 25/06/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-014-2018 Servicio Preventivo de
Advertencia en relación
con la emisión de
Criterios Contables por
CN
Se Indica en el informe que dada la rectoría de esa Contabilidad Nacional, una vez que
emita un criterio, resulta pertinente que se divulguen y se publiquen en la página del
Ministerio de Hacienda, de manera que facilite la consulta y homologación de los registros y
políticas contables, la transparencia, disponer de un repositorio de información, disminuir las
consultas reiterativas y facilitar el acceso a esa información por parte de los usuarios.
Guardando la confidencialidad en los casos que amerite.
Se adopten las medidas que correspondan, a fin de que se alcance el
objetivo en materia de transparencia y desarrollo de jurisprudencia
normativa.
Se encuentran diseñando
el plan de acción
Se encuentran diseñando el plan de acción Se encuentran diseñando el plan de
acción
Se encuentran diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-014-2018 Informe de Control
Interno sobre el Fondo
Fijo de Caja Chica
Como resultado de la revisión realizada en la muestra seleccionada, se determinó que los
desembolsos no cumplían satisfactoriamente con lo establecido en el procedimiento para los
gastos realizados por medio del Fondo Fijo - Caja Chica, sin que se identificaran
incumplimientos normativos, lo que permite garantizar en forma razonable, que los gastos se
realizan conforme al bloque de legalidad.
3.1 Girar instrucciones a la Jefatura del Departamento de Recursos
Financieros, de fin de que conforme con los artículos 10, 14 y 17 de la Ley
General de Control Interno, se continúen con los esfuerzos que se realizan
en ese Departamento para mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de
control interno establecido, lo cual incluye las revisión permanente de los
controles y su cumplimiento, así como de las disposiciones.
Dirección Administrativa
(DAF)
Se esta trabajando en el levantamiento de la información para continuar con la
elaboración del plan de acción
Kattia Vargas V.
[email protected] tel.
25470128
Oficio DAF-0568-2018 fechado
28 de junio de 2018,
21/06/2018 28/06/2018 Se esta
trabajando en el
levantamiento de
la información
para continuar
con la elaboración
del plan de acción
N/A Cumplida
AI-INF-014-2018 Informe de Control
Interno sobre el Fondo
Fijo de Caja Chica
Las Gestorías de la Dirección Administrativa y Financiera tiene una participación importante
en la operación del Fondo Fijo – Caja Chica, por lo que los errores que puedan presentarse
en la documentación que respalda las transacciones gestionadas por estas, tienen una
incidencia directa en la gestión del Departamento de Recursos Financieros, el cual debe
dedicar tiempo adicional para las devoluciones, revisión y trámite de los documentos que
reingresan, en detrimento del tiempo de que debe ser dedicado a otras actividades del
Departamento.
3.2 Girar instrucciones a las Gestorías de la Dirección Administrativa y
Financiera a fin de que se establezcan los controles necesarios que
aseguren que las solicitudes de pedido por Caja Chica y los comprobantes
de gasto, se ajustan a los requisitos establecidos en la normativa que regula
las operaciones por medio del Fondo Fijo Caja Chica y el proceso de visado
de gastos de ejecución presupuestaria.
Dirección Administrativa
(DAF)
Se esta trabajando en el levantamiento de la información para continuar con la
elaboración del plan de acción
Dina Viquez,
Oficio DAF-0568-2018 fechado
28 de junio de 2018.
21/06/2018 28/06/2018 Se esta
trabajando en el
levantamiento de
la información
para continuar
con la elaboración
del plan de acción
N/A Cumplida
AI-INF-015-2018 Informe de sobre la
evaluación del control
de programas de
cómputo en el Ministerio
de Hacienda (DTIC)
Durante la revisión, se detectaron debilidades en el ejercicio de algunos de los controles en
operación, los cuales pueden estar afectando la efectividad del sistema de control interno
establecido, para el control de los licenciamientos en los programas y aplicaciones que
dispone el Ministerio.
3.1 Girar instrucciones a la Jefatura de la Unidad de Administración de
Software, con el fin de que conforme con los artículos 10, 14 y 17 de la Ley
General de Control Interno, se continúen con los esfuerzos que se realizan
en esa Unidad para mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control
interno establecido, lo cual incluye las revisión permanente de los controles y
su cumplimiento, así como de las disposiciones contenidas en el
Reglamento para la Protección de los Programas de Cómputo en los
Ministerios e Instituciones Adscritas al Gobierno Central.
Unidad de Administración
de Software
Se están remitiendo por parte del Jefe de Departamento la asignación de las funciones
correspondientes, recalcando la importancia del cumplimiento de lo dispuesto en los
artículos 10, 14 y 17 de la Ley General de Control Interno, lo establecido en el
Reglamento para la Protección de los Programa de Cómputo y otra normativa
asociada.
Patricia Hidalgo
tel.25668974
Oficio DTIC-708-2018 fechado
13 de agosto del 2018
27/06/2018 13/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-015-2018 Informe de sobre la
evaluación del control
de programas de
cómputo en el Ministerio
de Hacienda
El inciso e) del Artículo 2 del Decreto Ejecutivo Nº 37549-JP, sobre el “Reglamento para la
Protección de los Programas de Cómputo en los Ministerios e Instituciones Adscritas al
Gobierno Central”, establece como obligación de cada Ministerio e Institución adscrita al
Gobierno Central, lo siguiente: e) Mantener un sistema de información que registre los
resultados del inventario de equipos y licencias adquiridas, e instalaciones (equipos donde
se tienen instaladas las licencias permitidas bajo tales autorizaciones), sistema que permitirá
determinar si tienen suficientes autorizaciones para cubrir todos los equipos y los programas
en uso, ello permitirá establecer que el respectivo Ministerio cumple con la protección de los
derechos de autor relativos a los programas de cómputo. En el sistema deberá constar la
fecha de instalación y funcionario que autoriza la instalación de la licencia.” Al efecto, como
se indicó en el punto 1.1 de este informe, la DTIC mantiene en operación el sistema OCS
inventor y, no obstante, en pruebas realizadas por esta Auditoría Interna durante el periodo
comprendido entre el 10 y el 18 de mayo del 2018, con el fin de verificar la comunicación de
los equipos de cómputo por medio del agente que tienen instalado con el servidor, en que
se ingresó diariamente y en diferentes horarios al Sistema, se constató que el número de
computadoras conectadas al Servidor del OCS, no coincide con la cantidad de
computadoras existentes en la base de datos. También se verificó que una gran cantidad de
las computadoras no se han visto desde hace más de 30 días.
3.2 Realizar las acciones que correspondan con el fin de mejorar el aporte al
sistema de control interno en el uso de la herramienta OCS inventor y, lo
cual conlleva, entre otros aspectos: a. Diseñar e implementar acciones a fin
de contar en todos los equipos con el OCS-NG-
WINDOWS_AGENT_v2.0.5.0, a fin de posibilitar el monitoreo y la
actualización del inventario de hardware y software instalado en los equipos.
b. Establecer una estrategia que le permita incrementar la cantidad de
equipos revisados tanto mediante el uso del OCS inventor y como por medio
de verificaciones físicas cuando estos se encuentren apagados, sin uso o
presenten problemas de configuración. c. Velar porque se mantenga
actualizado el inventario de los distintos segmentos de red. d. Revisar la
configuración actual de la herramienta OCS inventor y, con el propósito de
evaluar la conveniencia de incrementar la comunicación de esta con el
agente instalado en los equipos. (Ver punto 1.2 de este informe)
Unidad de Administración
de Software
Se están realizando revisiones periódicas (Estas actividades se estarán integrando en
el Plan Anual Operativo 2019), producto de acciones realizadas en esa sección.
Asimismo, en relación a la información de los segmentos de red se ubicará en la
intranet, en donde la Unidad de Software y la UNCI dispondrán de acceso (sólo de
lectura). El sitio será actualizado periódicamente, según variaciones en la red. La
unidad de redes indicará el lugar en donde residirá dicha información. Se realizarán las
pruebas correspondientes, con el propósito de verificar que las sincronizaciones no
afecten los rendimientos de ancho de banda o de procesamiento de los equipos.
Patricia Hidalgo
tel.25668974
Oficio DTIC-708-2018 fechado
13 de agosto del 2018
27/06/2018 13/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-015-2018 Informe de sobre la
evaluación del control
de programas de
cómputo en el Ministerio
de Hacienda
Se procedió a revisar el software instalado en una población preseleccionada de 26 equipos,
a partir de la comparación de la información contenida en el OCS inventor y con el catálogo
de software autorizado, en la cual se incluyen los administradores de la DTIC y algunos
equipos de las aduanas de zonas rurales, resultando que algunos de estos cuentan con
software que no se encuentra en el catálogo mencionado. Las pruebas realizadas con la
muestra reflejaron 126 software en esta condición, en los 26 equipos revisados.
Asimismo, se determinó que en 11 equipos asignados a administradores de la DTIC, de la
muestra seleccionada, contaban en sus equipos con software no permitido. Asimismo, se
presentó un caso de un Administrador que contaba con un equipo no inventariado y a su vez
no tenía instalado el software OCS- NG_WINDOWS_AGENT_v2.0.5.0, lo cual no permite
verificar el software instalado. (Ver anexo 1)
3.3 Disponer que se implementen las acciones, para lo siguiente: a.
Incrementar la frecuencia y cobertura de las actividades que se realizan
para la desinstalación del software no autorizado. b. Realizar acciones de
concientización en los usuarios Administradores, sobre la responsabilidad y
consecuencias de la instalación y uso de software no autorizado. c.
Planificar acciones de control sorpresivas sobre los equipos asignados a los
usuarios con privilegios de Administrador con el fin de verificar
oportunamente el debido cumplimiento de la normativa. d. Valorar la
conveniencia de cambiar regularmente las credenciales del usuario
administrador de los equipos.
Unidad de Administración
de Software
Se está aplicando el procedimiento aprobado y darán seguimiento conforme ingrese
los requerimientos hasta que el software sea desinstalado. Se incluirá en el PAO del
2019.
Patricia Hidalgo
tel.25668974
Oficio DTIC-708-2018 fechado
13 de agosto del 2018
27/06/2018 13/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-015-2018 Informe de sobre la
evaluación del control
de programas de
cómputo en el Ministerio
de Hacienda
En este estudio se determinó que hay ausencia de procedimientos que permitan la
verificación de software, equipos paquetes instalados o desinstalados que proporciones
información para el respetivo control y seguimiento.
3.4 Ordenar que se establezca un procedimiento escrito en que se detallen
las actividades que se realizan desde la verificación del software instalado
en los equipos hasta la desinstalación en los casos que corresponda.
Unidad de Administración
de Software
Se está aplicando normativa aprobada por el Comité de Arquitectura el 10-08-2018. Patricia Hidalgo
tel.25668974
Oficio DTIC-708-2018 fechado
13 de agosto del 2018
27/06/2018 13/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-016-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la Unidad
de Programación
Financiera.
Se determinó que la Unidad de Programación Financiera viene cumpliendo con las
principales funciones establecidas en el Reglamento de Organización de la TN, lo que
permite tener una seguridad razonable de que está proyectando oportunamente la
disponibilidad de liquidez y asesorando a la Dirección de la TN en materia de Política de
liquidez
3.1 Continuar con los esfuerzos que realiza la Unidad de Programación
Financiera tendientes a asegurar el cumplimiento de las funciones
establecidas en el Reglamento de Organización de la Tesorería Nacional,
con el fin de apoyar y asesorar a la Dirección de la Tesorería Nacional en
materia de liquidez de caja del Gobierno Central.
Unidad de Programación
Financiera
Se están realizando todos los esfuerzos para que la Unidad de Programación
Financiera tendientes a asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización de la Tesorería Nacional.
Martha cubillo
[email protected] tel. 284-
5578
Oficio TN-1097-2018 fechado 09
de julio del 2018
29/06/2018 09/07/2018 Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-016-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la Unidad
de Programación
Financiera.
No siempre las actividades contenidas en el procedimiento corresponden a las indicadas en
el Diagrama de flujo y viceversa. Esta condición, genera el riesgo de que los procedimientos
e instructivos utilizados por la UPF no contemplen todas las actividades y tareas involucradas
en los diferentes procesos que se llevan a cabo en esa Unidad, y estén acordes con los
cambios que implican la entrada en producción del Sistema de Programación Financiera que
le permitan tener una seguridad razonable en la estandarización de su quehacer diario y en
su aplicación, en la labor de asesoría que esta le brinda a la Dirección, en materia de
liquidez, para la atención oportuna de las obligaciones del Gobierno Central y entidades
incluidas en Caja Única.
3.2 Se tomen las acciones pertinentes para que en un plazo de seis meses
posterior a la puesta en producción el Sistema de Programación Financiera,
se tengan actualizados, oficializados y divulgados, los procedimientos e
instructivos seguidos por la Unidad de Programación Financiera en el
desarrollo de su gestión.
Unidad de Programación
Financiera
Se determinó que se está generando el riesgo de que los procedimientos e
instructivos utilizados por la UPF no contemplen todas las actividades y tareas
involucradas en los diferentes procesos que se llevan a cabo en esa Unidad, y estén
acordes con los cambios que implican la entrada en producción del Sistema de
Programación Financiera que le permitan tener una seguridad razonable en la
estandarización de su quehacer diario y en su aplicación, en la labor de asesoría que
esta le brinda a la Dirección, en materia de liquidez, para la atención oportuna de las
obligaciones del Gobierno Central y entidades incluidas en Caja Única.
Martha cubillo
[email protected] tel. 284-
5578
Oficio TN-1097-2018 fechado 09
de julio del 2018
29/06/2018 09/07/2018 Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó que el plan de acción con el que cuenta ARAE para subsanar los aspectos
contemplados en el informe AI-AD-007-2018 no han sido atendidos en su totalidad por lo
que se hace necesario el replanteamiento del mismo para ajustarlo a los requerimientos
actuales.
4.1 Ordenar que se ejecute el plan de acción que dispone el Área de
Relaciones y Asuntos Externos para subsanar las aspectos señalados por
esta Auditoría Interna en el servicio preventivo de advertencia “AI-AD-007-
2018 Declaración Juradas PROFAC” sobre el Formulario de Solicitud de
Certificación PROFAC y documentos adjuntos.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está Instruyendo al Área de Relaciones y Asuntos Externos para que implemente
las recomendaciones contenidas en el informe “AIAD-007-2018 Declaración Juradas
PROFAC” sobre el Formulario
de Solicitud de Certificación PROFAC y documentos adjuntos.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó que el ARAE carece de un Plan de Trabajo específico que contemple todas las
actividades que debe realizar el funcionario para determinar si las personas físicas y jurídicas
cumplen con los requisitos definidos en el Decreto Ejecutivo N°38998-H, sobre el
Reglamento del Programa de Facilitación Aduanera para el Comercio Confiable en Costa
Rica.
La carencia de este plan de trabajo, no permite que se pueda integrar en forma ordenada la
aplicación del instructivo y de la lista de verificación por parte del funcionario, lo cual puede
generar el riesgo de que no se tenga una planificación integral de todas las actividades, que
le sirva de guía para no incurrir en omisiones o repeticiones de actividades y a su vez facilite
una mejor supervisión por parte del Jefe inmediato.
4.2 Girar instrucciones para que el ARAE disponga de un Plan de Trabajo
que le permita integrar las acciones indicadas en el Instrumento de
Verificación para el Especialista” OEA-IVE, y lo indicado en la listas de
verificación, para corroborar si todas las solicitudes cumplen con los
requisitos definidos en el Decreto Ejecutivo N°38998-H.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está Incorporar ando como parte del expediente mediante el cual se da la
Incorporación como parte del expediente mediante el cual se da la atención a las
solicitudes de certificación OEA, el Plan de Trabajo conteniendo cada una de las
actividades que se realizan para verificar el cumplimiento de los requisitos
contemplados en el Decreto Nª 38998-H, por parte de los solicitantes, con la debida
programación de atención de acuerdo al plazo de los 80 días hábiles.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó que en el Decreto Ejecutivo Nº 38998-H denominado "Requisitos Mínimos
que deben Cumplir", no se establecen parámetros de aceptación para determinar si las
medidas de seguridad son aceptables o no. Lo anterior, debido a que estas medidas de
seguridad no especifican o definen un objetivo que detalle claramente que se pretende
alcanzar con dicha medida, o que se defina el riesgo que se pretende minimizar con esas
acciones, para poder determinar con certeza si las realizadas por los solicitantes satisfacen
las necesidades de control y de seguridad, según el modelo comercial establecido en el
Marco Normativo SAFE, el cual recopila las directrices para la elaboración de un Acuerdo de
Reconocimiento Mutuo (ARM) y un Modelo de OEA.
4.3 Ordenar que se revise el Decreto Ejecutivo Nº 38998-H y el documento
"Requisitos Mínimos que deben cumplir (RMC)", para que se definan
criterios más claros, que facilite determinar si las medidas de seguridad son
aceptables o no, y que las mismas respondan a un objetivo o un riesgo del
proceso, lo anterior, con el propósito de validar que estas acciones
realizadas satisfacen las necesidades de control y de seguridad según el
modelo comercial definido bajo el Marco Normativo SAFE y las directrices
que respaldan los Acuerdos de Reconocimiento Mutuo (ARM) y del Modelo
de OEA.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está revisando el Decreto Ejecutivo N°38998-H y generar las propuestas
posteriormente. Y se está revisando los “Requisitos Mínimos de Cumplimiento” con el
fin de
mejorar la redacción y ofrecer un documento con mayor claridad respecto a las
medidas y controles que deben disponer los interesados, para cumplir con los
requerimientos del Programa Operador Económico Autorizado Costa Rica.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se comprobó que las medidas de seguridad definidas por el ARAE no son claras, las
inspecciones realizadas no se documentan a través de estudios de campo o mediante
cédulas de trabajo, y se carece de un procedimiento para el seguimiento de las obligaciones
de los OEA.
4.4 Girar instrucciones para que el Área de Relaciones y Asuntos Externos
documente los estudios de campo, y de esta forma sirvan de respaldo de los
oficios con las prevenciones y del informe final de resultados donde se
fundamenta y sustenta la recomendación de autorizar o denegar al
interesado la certificación OEA.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está Incorporando al procedimiento de la visita de verificación a las empresas, la
redacción de un acta en la que conste los resultados de los puntos que se verificaron
en las instalaciones de la empresa y que sea firmada por cada una de las personas
responsables o a cargo de los aspectos que fueron validados en la empresa y que
estuvieron presentes en el proceso.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se comprobó que el ARAE ha realizado actividades para corroborar y verificar para que las
personas físicas y jurídicas que se someten voluntariamente al Programa de Operador
Económico Autorizado cumplan con todos los requisitos y obligaciones definidos en el
artículo N°9 y 10 del D.E. N°38998-H, no obstante, para la realización de dichas actividades
no se dispone de un plan de trabajo para llevar a cabo en forma integrada todas estas
acciones de verificación, además las medidas de seguridad definidas por el ARAE no son
claras, las inspecciones realizadas no se documentan a través de estudios de campo o
mediante cédulas de trabajo, y se carece de un procedimiento para el seguimiento de las
obligaciones de los OEA.
4.5 Ordenar que se establezca un procedimiento formal para que los
funcionarios del ARAE realicen un seguimiento oportuno sobre los
Operadores Económicos Autorizados, para que estos cumplan con las
obligaciones definidas en el artículo 9 del Decreto Ejecutivo N°38998-H.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está Elaborando un procedimiento para llevar a cabo las actividades de
seguimiento sobre los Operadores Económicos Autorizados, para que éstos cumplan
con las obligaciones definidas
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó una carencia de políticas y procedimientos relativos a la creación y
organización de los expedientes que elaboran los funcionarios del ARAE, especialmente
para los expedientes que se confeccionan para resguardar la documentación que aportan
las personas físicas y jurídicas que se someten voluntariamente al programa de certificación
PROFAC.
4.6 Girar instrucciones para que se establezcan políticas y procedimientos
relativos a la creación y organización de los expedientes PROFAC, y de esta
forma se garantice el cumplimiento de lo establecido en el documento AC-
GD-01-Manual de Políticas y Procedimientos Archivísticos del Ministerio de
Hacienda y se valore la implementación del expediente electrónico en el
Área de Relaciones y Asuntos Externos.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se esta procediendo a conformar el Expediente OEA por requisitos, de manera que
pueda ser más fácilmente visible y de ubicación toda la documentación relacionada
con cada uno de los requisitos
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó en este estudio que no existe un procedimiento que registre y permita a los
Operadores Económicos documentar los beneficios contemplados en el artículo 10 del
Decreto Ejecutivo N°38998-H.
4.7 Ordenar para que a lo interno del ARAE se definan los mecanismos de
control necesarios, para contar con al menos de un formulario, que permita
a los Operadores Económicos Autorizados documentar aquellos casos que
consideran que los beneficios definidos en el artículo 10 del Decreto
Ejecutivo N°38998-H no le son otorgados, a su vez sirva de base para el
funcionario del ARAE para proceder con la investigación correspondiente y
se puedan tomar de forma oportuna las decisiones correspondientes.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está generando un Formulario que sea publicado en la página web del Ministerio
de Hacienda y se comunique a las empresas que hagan uso de éste en caso de no
aplicación de algún beneficio de los establecidos en el programa OEA.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó que no se dispone de indicadores de gestión claros que permitan medir el
cumplimiento de las acciones antes indicadas. Esta situación se visualiza cuando se
identifican las actividades desarrolladas en los informes de gestión de los Planes Anuales
Operativos (Pagos) del 2015 al 2017.
4.8 Disponer para que previo a la formulación del Plan Anual Operativo del
Área de Relaciones y Asuntos Externos, se definan indicadores de gestión
técnicamente sustentados para las actividades que están orientadas a las
acciones que respaldan la estrategia de "Fortalecer el Programa de
Operador Económico Autorizado", señalada en el Plan Estratégico 2015-
2018 y en concordancia con la Misión y visión del Ministerio de Hacienda.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se están revisando los indicadores de gestión para cada una de las actividades y
plantear los ajustes que corresponda al Área de Planificación de la Gestión del Servicio
Nacional de Aduanas, para ser implementados en el Plan Anual Operativo 2019.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación del
Programa de Operador
Económico Autorizado
Se determinó que es necesario que el ARAE revise rigurosamente y documente el nivel de
avance que se tiene a la fecha de todas las actividades del Programa PROFAC, y se definan
las actividades pendientes, a fin de establecer un orden de prioridades según el nivel de
importancia relativa que estas representan, los plazos reales, definir y valorar la
disponibilidad de los recursos humanos, materiales y económicos requeridos para asegurar
el éxito en la implementación del Programa OEA.
4.9 Ordenar para que el Área de Relaciones y Asuntos Externos revise en
forma integral y documentada el nivel de cumplimiento a la fecha de las
actividades realizadas para la implementación del Programa de Facilitación
Aduanera para el Comercio confiable en Costa Rica PROFAC, y se defina
claramente un plan integral de actividades, con designación de
responsables y plazos, el detalle suficiente, el orden de prioridades, los
recursos materiales y económicos requeridos, para que dicho programa se
implemente en su totalidad en un plazo razonable.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Elaborar un plan de acción con la respectiva programación, con el cual se dará
cumplimiento a las actividades asignadas a cada colaborador, el detalle suficiente, el
orden de prioridades, los recursos materiales y económicos requeridos, para que
dicho programa se implemente en su totalidad en un plazo razonable
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-017-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la Unidad
de Programación
Financiera.
Sé determinó que se requiere un mayor apoyo por parte de la Dirección General de
Aduanas, para incentivar que otras direcciones de la DGA e Instituciones del Estado, de
acuerdo a sus ámbitos de competencia, coadyuven en forma conjunta con el Sector Privado
el cumplimiento de las actividades pendientes para promover y consolidar el Programa de
Facilitación Aduanera para el Comercio confiable en Costa Rica.
4.10 Girar instrucciones, para que los directores de la Dirección General de
Aduanas, conforme con sus competencias brinden la colaboración debida y
el apoyo requerido al Área de Relaciones y Asuntos Externos, en el
fortalecimiento del Programa de Facilitación Aduanera para el Comercio
confiable en Costa Rica, lo anterior, con el fin de asegurar el éxito del
Programa en las condiciones y plazos, que se defina para ese efecto.
Área de Relaciones y
Asuntos Internacionales
(ARAE)
Se está generando una propuesta de instrucción del señor Director para que proceda
a remitir a los Directores de la Dirección General para que brinde la colaboración
necesaria, para asegurar el éxito del Programa OEA Costa Rica, en las condiciones y
plazos que se defina para ese efecto.
Maria Iris Cespedes
[email protected] tel.
25229636
Oficio DGA-200-2018 del 30 de
agosto de 2018
13/07/2018 07/08/2018 II Semestre de
2018
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-018-2018 Servicio preventivo de
advertencia sobre
expedientes de la
Dirección Normativa que
están archivados en la
Aduana Central
La Auditoría Interna mediante inspección física realizada el 22 de agosto del 2018,
determina que los expedientes todavía están ubicados en un recinto sin ventilación, lo que
genera que exista una humedad en los expedientes, a la fecha de la inspección todavía se
mantienen las cajas número 144, 148, 151, 153, 160, 164, 165, 166, 180 y 182 en condición
de deterioro, y todavía hay expedientes que se encuentran a nivel de piso debido a que los
estantes de la bodega se encuentran llenos, lo cual acelera la exposición a la humedad y
por tanto, al deterioro de la documentación que estos contienen.
3.1 Se torna prioritario que esa Dirección General de Aduanas tome las
medidas correctivas correspondientes a fin de que se establezcan los
mecanismos de control necesarios para la debida custodia y protección de
los expedientes de la Dirección Normativa que están ubicados en las
instalaciones de la Aduana Central, de conformidad con las regulaciones
dispuestas en el “AC-GD-01-Manual de Políticas y Procedimientos
Archivísticos del Ministerio de Hacienda”, y de esta forma, se garantice la
adecuada conservación y protección de los documentos, previniendo,
controlando, y reparando posibles daños que puedan sufrir los documentos
a lo largo de su clico de vida, mediante la aplicación de políticas de
manipulación y conservación, según procedimientos institucionales.
Departamento Normativo
de la Aduana Central.
Se encuentran diseñando el plan de acción Maribel Abarca
[email protected] tel.
26553654
13/07/2018 13/07/2018 Se encuentran
diseñando el plan
de acción
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-018-2018 Informe final de control
interno sobre la
evaluación de la Unidad
de Programación
Financiera (Tesorería
Nacional)
Respecto a la revisión de la documentación recibida y remitida el proceso seguido para la
elaboración de la programación de caja del Gobierno Central, se evidencia que la mayoría
está en formato digital, recibiéndola por medio de correo electrónico y otra a través de
consultas que realizan a los sistemas, tales como, el Sistema Nacional de Pagos
Electrónicos (SINPE); y Sistema Integrado de Gestión de Administración Financiera (SIGAF).
Esta información es requerida para la elaboración de los escenarios que podrían afectar el
nivel de liquidez del Estado, generar informes al Ministro, al Banco Central de Costa Rica,
entre otros. A la fecha, se constata que una parte de esta información se resguarda en una
carpeta en el computador asignado al Coordinador de la UPF, la cual está clasificada y
ordenada de acuerdo con la temática, el mes y el año, y se respalda periódicamente en un
disco duro externo, propiedad de la Institución y custodiado bajo llave, por la funcionaria que
lo tiene asignado, y eventualmente por otra colaboradora de la Unidad o por el Coordinador
de la UPF. La información anterior, con la puesta en producción del Sistema de
Programación Financiera, se resguarda en los servidores de la institución, con excepción, de
la utilizada para la sensibilización de escenarios de la liquidez, la cual es manejada en
archivos de Excel, que no está respaldada en la infraestructura de la DTIC. Por lo que las
medidas alternas de seguridad implementadas por la UPF resultan insuficientes para mitigar
el riesgo de pérdida de información, y afectar negativamente la imagen institucional por
pérdida de información.
3.1 Realizar las gestiones correspondientes ante la DTIC para que se
proceda a respaldar la información del proceso relacionado con la
programación de caja del Gobierno Central de acuerdo con las políticas de
seguridad establecidas.
Dirección de Tesorería
Nacional
Se encuentran elaborando el plan de acción. Se encuentran elaborando el plan de
acción.
Se encuentran elaborando el
plan de acción.
13/07/2018 Se encuentran
elaborando el plan
de acción.
Se encuentran
elaborando el
plan de acción.
N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
Tratándose de la devolución de bienes en buen estado que podrían ser reasignados a otro
funcionario, se determinó que en algunos casos no se está registrando oportunamente su
devolución por parte de los Encargados de Bienes de la Gestorías Administrativas y
Financieras, según se deduce de la existencia bienes registrados a nombre de funcionarios
que ya no laboran para el Ministerio, algunos desde el año 2016.
3.1 Girar las instrucciones que correspondan a fin de que se recuerde a los
funcionarios encargados de bienes de las Gestorías Administrativas y
Financieras, el deber de registrar oportunamente en el SIBINET los
movimientos que se presenten en los bienes, de conformidad con lo
establecido en el procedimiento “Asignación, Devolución o Traslado de
Bienes del Ministerio de Hacienda”. Ver punto 1.1 de este informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
Se están girando instrucciones a los funcionarios encargados de bienes de las
Gestorías Administrativas y Financieras, sobre el deber de registrar oportunamente en
el SIBINET los movimientos que se presenten en los bienes, de conformidad con lo
establecido en el procedimiento “Asignación, Devolución o Traslado de Bienes del
Ministerio de Hacienda”, en la medida de sus posibilidades y de acuerdo con las
cargas de trabajo que tienen asignadas, lo anterior debido a la escases de
funcionarios para mantener actualizados los registros.
Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-
2018
13/01/1900 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
La información en el SIBINET se mantiene desactualizada, impidiendo mantener un control
adecuado en relación al responsable, ubicación y otros aspectos relacionados con los
bienes, situación que podría también estarse presentando con otro tipo de movimientos de
bienes tales como la asignación y traslado de bienes.
Por otra parte, del estudio realizado, no hay evidencia de que la Unidad de Administración
de Bienes en cumplimiento de sus funciones y como parte de su función de control, haya
realizado acciones tendentes a velar porque los Encargados de Bienes de la Gestorías
Administrativas y Financieras registren oportunamente las devoluciones o traslado de bienes.
3.2 Girar instrucciones que correspondan a fin de que se proceda a la
revisión y depuración de los registros correspondientes al responsable de
los bienes en el SIBINET de manera que se faciliten los procesos de control
sobre los bienes del Ministerio. En dicha revisión, debe coordinarse lo
correspondiente con las Direcciones del Ministerio, a fin de contar con
información actualizada sobre la asignación de los bienes. Ver punto 1.1 de
este informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
Se está actualizando el inventario de los bienes en las Dependencias por medio de
toma física
Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-
2018
13/07/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
De acuerdo con la visita efectuada a dichas bodegas, en conjunto con el Coordinador de la
Unidad de Administración de Bienes de la Proveeduría Institucional y el encargado de bienes
de la Gestoría Administrativa y Financiera del Servicio Nacional de Aduanas y Policía de
Control Fiscal, se determinó que los bienes se encuentran agrupados en los espacios
cedidos a estas para su custodia e identificados con el oficio de entrega de los bienes a las
Gestorías; no obstante, según se verificó, no se cuenta con registros de inventario de los
bienes ubicados en las bodegas mencionadas, lo que podría facilitar en cualquier momento
su extravió o sustracción, sin que pueda ser determinado y responsabilizado.
3.3 Ordenar al Coordinador de la Unidad de Administración de Bienes de la
Proveeduría Institucional, el diseño y ejecución de actividades de control,
que le permitan asegurarse razonablemente del cumplimiento de las
funciones asignadas a los funcionarios encargados de bienes de las
Gestorías Administrativas y Financieras, en especial de las conducentes a
mantener actualizado el SIBINET. Ver punto 1.1 de este informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
se encuentran diseñando la Acción aún no tienen nada acordado por que están
estudiando opciones.
Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-
2018
13/07/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
Según lo indicado por los encargados de bienes de las Gestorías Administrativas y
Financieras, en algunos casos los funcionarios, ya sea por cese o traslado a otra unidad o
dependencia del Ministerio, no realizan la devolución de los bienes a la Jefatura inmediata,
lo que ocasiona que no pueda actualizarse oportunamente la información en SIBINET.
La situación en comentario trae como consecuencia que la jefatura inmediata deba asumir la
responsabilidad por los eventuales faltantes y daños que posteriormente se encuentren en
los bienes, de ahí la necesidad de recordar a todos los funcionarios y jefaturas las
responsabilidades que tienen según el Reglamento para el registro y control de bienes de la
Administración Central, así como la comunicación que debe realizar a la Gestoría
correspondiente de manera adecuada y oportuna fin de mantener actualizados los
movimientos de los bienes del Ministerio, acciones que permite ejercer un mayor y mejor
control.
3.4 Girar instrucciones a la Proveeduría Institucional a fin de que se emita
recordatorio a las jefaturas y en general a los funcionarios del Ministerio,
sobre la obligación de proceder con la devolución de los bienes que le han
sido asignados, con el fin de que se puedan realizar oportunamente los
movimientos que correspondan. Ver punto 1.2 de este informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
se encuentran diseñando la Acción aún no tienen nada acordado por que están
estudiando opciones.
Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-
2018
13/07/2018 Se encuentran
diseñando el plan de
acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Se encuentran
diseñando el plan
de acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
Se determinó la ausencia de registros de inventario de los bienes en desuso que se
encuentran almacenados en dichas bodegas, limita el conocimiento de información
importante respecto a la fecha de ingreso, condición, tipo de bien, procedencia, ubicación y
otras características de estos, que son importantes para la toma de decisiones y para mitigar
el riesgo de menoscabo de estos, por sustracción, deterioro o usos de partes y piezas.
3.5 Establecer un registro de inventario de todos los bienes en desuso que
ingresan a las bodegas de la Proveeduría Institucional y Gestorías de la
Administración Financiera, ubicadas en Calle Blancos, que permita conocer
y ubicar con facilidad los bienes que ahí se encuentran a la espera de
concluir el proceso de baja. Este inventario también será un control para los
bienes que se almacenan en estas bodegas y que se encuentran asignados
a diferentes funcionarios del Ministerio de Hacienda. Ver punto 1.3 de este
informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
Se está Elaborando un Control de Inventario de los bienes en desuso que ingresan a
las bodegas de la Proveeduría Institucional, así como en cualquier otro bien que se
encuentre en desuso en las distintas Dependencias
Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-2018 13/07/2018 Se encuentran
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acción
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
Se determinó que la Comisión de Recomendación de Donaciones, no tiene como práctica,
incluir en las actas de sus reuniones, los criterios o motivos que sirven de base para para las
recomendaciones que emiten en relación con los donatarios seleccionados para las
donaciones.
3.6 Establecer como una práctica documentar los criterios utilizados para la
recomendación de donación a las Instituciones registradas como aptas para
recibir donaciones por parte del Estado, sea en las actas de la Comisión de
Recomendación o en algún documento que las complemente. De manera
que se cuente con una descripción de los criterios o motivos que sirven de
base para las recomendaciones que emiten en relación con los donatarios
seleccionados para las donaciones. Ver punto 1.4 de este informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
Se encuentran diseñando la acción. Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-2018 13/07/2018 Se encuentran
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acción
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Se encuentran
diseñando el plan
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-019-2018 Informe sobre la
evaluación del proceso
de administración y
control de bienes. (DAF)
Según lo indicado por el Coordinador de la Unidad de Administración de Bienes, se ha
trabajado en la actualización de los manuales existentes, sin embargo aún no han sido
aprobados por la Dirección Administrativa y Financiera.
3.7 Realizar las acciones necesarias para que se concluya con el proceso
de actualización de los Manuales de Procedimientos de la Unidad de
Administración de Bienes, considerando la normativa actual que rige dicho
proceso y que permita dotar a los funcionarios de dicha Unidad de una guía
de trabajo actualizada. Ver punto 1.5 de este informe.
Gestoras de la Dirección
Administrativa y
Financiera.
Se encuentran diseñando la acción. Se encuentran diseñando el plan de
acción
Oficio DAF-GAF-DGT-1443-2018 13/07/2018 Se encuentran
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acción
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-020-2018 Servicio preventivo de
advertencia sobre la
gestión administrativa
del expediente DN-0259-
2015
De acuerdo con la revisión de la información contenida en el legajo del expediente
administrativo, identificado como DN-0259-2015, suministrado por el Departamento de
Procedimientos Administrativos de la Dirección Normativa, se logró evidenciar que en el acto
de apertura del procedimiento determinativo ordinario, correspondiente al Informe de
Fiscalización DF-FE-RP-INF-006-2015 del 26 de enero de 2014, se excluyeron las líneas
N°1 y N°2 de la Declaración Única Aduanera N°006-2013-080187 del 21 de mayo de 2013
incluida en el informe de cita.
Se le solicita al Director General de Aduanas que se disponga un plazo
perentorio a la Dirección Normativa y sus dependencias, para que de
acuerdo con sus competencias se tomen las acciones correctivas que sean
necesarias para evitar este tipo de prácticas; así mismo, que se realice la
valoración correspondiente, para evitar que estas situaciones se reiteren en
el futuro.
Dirección Normativa, DGA Se emite el acuerdo número Acuerdo DVMI-0215-2018, de fecha, 14 de agosto del
2018. y oficio DN 768-2018 donde informan que se está trabajando en la atención,
pero no indican acciones,
Bernardo Ovares
[email protected]. Cr tel.
252236999
Se emite el acuerdo número
Acuerdo DVMI-0215-2018, de
fecha, 14 de agosto del 2018. Y
oficio DN 768-2018
13/07/2018 06/08/2018 30/12/2018 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-021-2018 Servicio preventivo de
advertencia sobre la
aplicación de la Ley
N°9371 sobre
“Eficiencia en la
Administración de los
Recursos Públicos”.
No se logró evidenciar que se hayan dado acciones de coordinación y comunicación por
parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) con la Autoridad
Presupuestaria (AP), la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), la
Tesorería Nacional u otras entidades relacionadas con este tema, para disponer de
información sobre los dictámenes declarativos de superávit libre emitidos por la AP, los
informes que deben remitir las instituciones sobre el uso de los recursos del superávit libre, a
fin de llevar un control estricto sobre dichos montos, y ajustar las transferencias asignadas
en los ejercicios presupuestarios correspondientes, cuando procedan.
Se recomienda seguir trabajando apegados a lo que estipula la Ley N°
93711 “Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos”.
Direccion General de
Presupuesto Nacional
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13/09/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2018 Informe Estudio especial
sobre vencimiento de
plazos en las solicitudes
en el Régimen
Transitorio de Reparto.
Se logró identificar algunas oportunidades de mejora, de aspectos tales como Devoluciones
del Régimén transitorio que deben implementarse los antes posible.
3.1 Establecer un plan de trabajo específico y/o un cronograma que
considere las actividades necesarias para que las solicitudes de
devoluciones del Régimen Transitorio de Reparto que se mencionan en este
informe, sean atendidos con oportunidad, donde se defina claramente las
actividades, recursos, los responsables y el periodo de ejecución que
conlleven al cumplimiento de las metas y objetivos establecidos, con el fin
establecer el tiempo adecuado y solicitar con base en los datos del estudio
la modificación del plazo asignado a este proceso.
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27/08/2018 Se encuentran
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acción
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2018 Informe Estudio especial
sobre vencimiento de
plazos en las solicitudes
en el Régimen
Transitorio de Reparto.
Se determinó de acuerdo a una muestra de expedientes de solicitudes del Régimen
Transitorio de Reparto en el Área Normativa Institucional de la Dirección Jurídica, que en la
mayoría de casos tardan más de los dos meses para su trámite y resolución final, al no
atenderse las solicitudes dentro de los dos meses establecidos, situación que incide en el
plazo final de la emisión de la resolución, limitando la prontitud de atención de la devolución
de los montos solicitados de dicho régimen y provoca que dicha área no pueda cumplir con
los objetivos institucionales, lo cual además afecta la imagen de la institución. Ver punto 1.2
de este informe.
3.2 Establecer un plan de acción con las solicitudes en proceso y determinar
con los recursos disponibles, la fecha estimada en que serán atendidas
estas solicitudes, en el tanto el plazo establecido no se haya modificado.
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27/08/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-023-2018 Informe Estudio especial
sobre vencimiento de
plazos en las solicitudes
en el Régimen
Transitorio de Reparto.
La Dirección Jurídica cuenta con cinco áreas, el Área de Normativa Institucional es una de
ellas, está a cargo de un Coordinador, específicamente durante el estudio la funcionaria
Evelyn Montes de Oca Mejías, desde el 16 de mayo de 2016, contaba con tres abogados,
ellos son Alejandra Tenorio Mora, Dorcas Enríquez Mora y Manuel Sánchez Mora, éstos dos
últimos se incorporaron a esta Dependencia el 16 de enero de 2017. Por lo que se torna
altamente necesario Valorar la necesidad de realizar un estudio de cargas de trabajo cuyo
resultado le permita a la Dirección Jurídica contar con información sobre la suficiencia del
recurso humano con que cuenta para la atención de los casos y con la forma en que están
distribuidas sus funciones; a fin de mejorar los tiempos en la atención de algunos de los
trámites que le son solicitados. Asimismo, realizar las gestiones necesarias para que se
llenen las plazas vacantes correspondientes al personal que dejó de laborar en esa
Dirección.
3.3 Continuar con las gestiones que se han realizado en coordinación con la
Dirección Administrativa y Financiera sobre la recomendación 4.2. del INF-
DGAI-005-2013 del 19 de febrero del 2013, tendiente a valorar la necesidad
de realizar un estudio de cargas de trabajo, cuyo resultado le permita a la
Asesoría Jurídica, contar con información para documentar y sustentar las
necesidades de recurso humano, para atender todos los procesos técnicos,
que debe atender esa instancia jurídica. Asimismo, realizar las gestiones
necesarias, de conformidad con las disposiciones normativas y regulatorias
vigentes, para llenar las vacantes que ha tenido esa dependencia.
Dirección Juridica Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
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27/08/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-024-2018 Servicio preventivo
sobre la participación en
el Día Nacional del
Aduanero.
1. Ni en la solicitud que hace el SITRAHSAN, ni en el oficio en que se autoriza la
participación de los funcionarios, se hace una definición clara del tipo de actos oficiales en
los cuales se podrá participar, de manera que se pueda verificar su congruencia con lo
indicado en el Considerando citado.
Los “actos oficiales” que así se declaren, como motivo de la celebración del
Día Nacional del Aduanero, por parte del Jerarca de la Dirección General de
Aduanas, deberán corresponder a actividades que demuestren y difundan el
mejoramiento permanente de la actividad y el cumplimiento de los objetivos
preestablecidos en la normativa.
Despacho del Director
General
Se encuentran diseñando plan de acción Juan Carlos Gómez S
tel. 25229386
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22/11/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-024-2018 Servicio preventivo
sobre la participación en
el Día Nacional del
Aduanero.
2. Se desconoce la existencia de una declaratoria del Jerarca de la Dirección General de
Aduanas en que se detallen cuáles son los actos programados y aprobados por esa
Dirección, con lo cual se revistan de carácter oficial, las actividades que se van a realizar,
para cumplir con el objetivo dispuesto en la normativa.
La condición expuesta, se presenta el riesgo de que las actividades que se
ejecuten y la participación de los funcionarios en ellas, no contribuya al logro
de los objetivos perseguidos con la emisión de dicho Decreto.
Despacho del Director
General
Se encuentran diseñando plan de acción Juan Carlos Gómez S
tel. 25229386
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22/11/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-024-2018 Servicio preventivo
sobre la participación en
el Día Nacional del
Aduanero.
3. Se omite en la nota de autorización, el deber de los titulares subordinados de establecer
controles que le permitan verificar la participación de los funcionarios en los actos oficiales,
de tal forma que se no se desvirtué la autorización concedida en tiempo laboral, para otros
fines.
La ausencia en el oficio de autorización del deber de establecer controles
sobre la participación de los funcionarios en los actos oficiales, no es
concordante con lo dispuesto en la norma 4.4.1 Documentación y registro
de la gestión institucional, según la cual el jerarca y los titulares
subordinados, según sus competencias, deben establecer las medidas
pertinentes para que los actos de la gestión institucional, sus resultados y
otros eventos relevantes, se registren y documenten en el lapso adecuado y
conveniente, y se garanticen razonablemente la confidencialidad y el acceso
a la información pública, según corresponda.
Despacho del Director
General
Se encuentran diseñando plan de acción Juan Carlos Gómez S
tel. 25229386
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22/11/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-024-2018 Informe Estudio especial
sobre vencimiento de
plazos en las solicitudes
en el Régimen
Transitorio de Reparto.
3.1 Tomar las acciones, para que el manual de procedimientos para la
atención de los casos del Régimen Transitorio de Reparto en la Unidad de
Asuntos Jurídicos STAP/DGPN, se concluya, formalice y divulgue de manera
que este sea un instrumento que orienten a los funcionarios sobre su grado
de participación y responsabilidad, el cómo y cuándo se deben realizar cada
uno de los procedimientos, así como los controles necesarios para su
adecuada seguridad de la información que se procesa.
AI-INF-024-2018 Informe Estudio especial
sobre vencimiento de
plazos en las solicitudes
en el Régimen
Transitorio de Reparto.
3.2 Disponer que La Unidad de Asuntos Jurídicos STAP/DGPN continúe en
coordinación con la Dirección de Tecnologías de Información y
Comunicación (DTIC), para la finalización de una base de datos adecuada
para el registro y control de los casos del Régimen Transitorio de Reparto,
que permita acceso de varios usuarios, mayores facilidades de hacer
consulta y una seguridad de la información que se procesa, de tal
forma que permita mejorar el procesamiento de datos que se requieren
como estadísticos, informes, entre otros requerimientos que se puedan
obtener para la toma de decisiones institucional.
AI-INF-026-2018 Informe control interno
sobre gestión de
expedientes DN-0220-
2013, DN-0228-2014,
DN-0244-2013, DN-
0426-2015, DN-0670-
2015 y DN-0673-2015.
Conforme con los resultados obtenidos, se concluye que en la Dirección Normativa de la
Dirección General de Aduanas se ubicaron 6 expedientes que están a menos de 3 meses a
que se le cumpla el plazo de prescripción; los cuales 3 de ellos tienen pendiente dictar el
acto de inicio del procedimiento determinativo y los otros 3 restantes tienen pendiente dictar
el acto final, de no cumplirse con los procedimientos, los impuestos que el Estado dejaría de
percibir según lo determinado por la Dirección de Fiscalización sobre estos 6 expedientes
suman un total de ¢75.574.796,97 (Setenta y cinco millones quinientos setenta y cuatro mil
setecientos noventa y seis colones con noventa y siete céntimos), si la Administración en
4.1 Disponer que en forma prioritaria, se asignen todos los recursos
necesarios para gestionar el grupo de expedientes señalados en este
informe y realizar las acciones que en derecho correspondan, a efectos de
no ocasionar a la Hacienda Pública perjuicio por falta de cobro de estos
tributos,
Dirección Normativa de la
Dirección General de
Aduanas
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-026-2018 Informe control interno
sobre gestión de
expedientes DN-0220-
2013, DN-0228-2014,
DN-0244-2013, DN-
0426-2015, DN-0670-
2015 y DN-0673-2015.
Se determina que existen tres expedientes que están en la condición de pendiente de los
actos finales y próximos a que se le cumpla el plazo de prescripción, cabe señalar que es
necesario identificar los responsables por estas acciones pues perjudican directamente los
montos de recaudacion estimados por estos procesos.
4.2 Girar instrucciones para que una instancia independiente, técnico-
jurídica, revise los casos señalados en este informe, en cuanto la existencia
de eventuales incumplimientos o irregularidades, en las gestiones
realizadas, conforme a lo establecido en el título X de la Ley No. 8131 de
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y demás
normativa aplicable para el caso, y de proceder, disponer que se
establezcan las responsabilidades que en derecho correspondan
Dirección Normativa de la
Dirección General de
Aduanas
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acción
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de acción
06/09/2018 Se encuentran
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acción
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-026-2018 Informe control interno
sobre gestión de
expedientes DN-0220-
2013, DN-0228-2014,
DN-0244-2013, DN-
0426-2015, DN-0670-
2015 y DN-0673-2015.
Se determina que en la Dirección Normativa de la Dirección General de Aduanas se
ubicaron 6 expedientes que están a menos de 3 meses a que se le cumpla el plazo de
prescripción; los cuales 3 de ellos tienen pendiente dictar el acto de inicio del procedimiento
determinativo y los otros 3 restantes tienen pendiente dictar el acto final, de no cumplirse con
los procedimientos, los impuestos que el Estado dejaría de percibir según lo determinado por
la Dirección de Fiscalización sobre estos 6 expedientes suman un total de ¢75.574.796,97
(Setenta y cinco millones quinientos setenta y cuatro mil setecientos noventa y seis colones
con noventa y siete céntimos), si la Administración en forma oportuna no emprende las
4.3 Ordenar para que a lo interno de la Dirección Normativa, se definan los
mecanismos de control necesarios, para que se realice un seguimiento
oportuno y en forma periódica sobre los plazos de prescripción de los
expedientes que tiene en custodia y trámite en dicha Dirección y de esta
forma se cumpla con lo señalado en la normativa al respecto y no se
ocasione perjuicio a la Hacienda Pública, por dejar de percibir tributos que
se dejen de gestionar su pago por los contribuyentes. Esto involucra, que se
revise en forma prioritaria que no se tengan más expedientes, en condición
Dirección Normativa de la
Dirección General de
Aduanas
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06/09/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-026-2018 Informe control interno
sobre gestión de
expedientes DN-0220-
2013, DN-0228-2014,
DN-0244-2013, DN-
0426-2015, DN-0670-
2015 y DN-0673-2015.
Se determina que no se establecen plazos maximos de atenión , para cada etapa del
proceso.
4.4 Girar instrucciones para que la Dirección de Normativa establezca
procedimientos que permitan visualizar la trazabilidad de los expedientes
recibidos, para lo cual es necesario que durante el proceso se definan
plazos máximos de atención en cada una de las etapas y de esta forma no
se incurra en situaciones similares a las señaladas en este informe.
Dirección Normativa de la
Dirección General de
Aduanas
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06/09/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-032-2018 Informe parcial de
control interno sobre la
necesidad de disponer
de un reglamento a la
Ley N° 9371
Se determina que existe necesidad de disponer de un reglamento a la Ley N° 9371, y de
otros instrumentos de trabajo que se estimen pertinentes, debidamente oficializados y
divulgados, a fin de facilitar y asegurar la implantación efectiva de las medidas y
disposiciones encomendadas a las diferentes instancias mencionadas, tomando en
consideración que a la fecha de este informe, han transcurrido casi dos años después de su
entrada en vigencia, en las que se han venido trabajando en algunas de éstas, quedando
pendientes otras.
3.1 Para que a nivel del órgano colegiado de la Autoridad Presupuestaria,
se tomen los acuerdos que se estimen necesarios, tendientes a la
realización de un diagnóstico para determinar cuáles de los mandatos
dispuestos en la Ley N° 9371, requieren ser reglamentados con un mayor
nivel de detalle, u otros instrumentos que se estimen pertinentes, a fin de
facilitar, operatividad, y asegurar el cumplimiento efectivo de las obligaciones
que demanda esta ley.
Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria,
la Tesorería Nacional, la
Dirección General de
Presupuesto Nacional, la
Dirección General de
Contabilidad Nacional
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
Se encuentran diseñando plan
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28/11/2018 Se encuentran
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acción
Se encuentran
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Se encuentran
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acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2018 Informe de control
interno sobre Mejora
Regulatoria.
La Comisión de Mejora Regulatoria, según el artículo 23 del Reglamento a la Ley de
Protección al Ciudadano del Exceso de Requisitos y Trámites Administrativos1, se nombra
para coadyuvar en la elaboración y seguimiento del Plan de Mejora Regulatoria y las Cartas
de Compromiso con la Ciudadanía, así como para mantener actualizado el Catálogo
Nacional de Trámites.
3.1 Coordinar la labor que realiza la Comisión de Mejora Regulatoria
Institucional, de manera que se asegure el cumplimiento de las funciones
encomendadas a esta Comisión en el Reglamento a la Ley de Protección al
Ciudadano del Exceso de Requisitos y Trámites Administrativos. Ver punto
1.1. de este informe.
Despacho de la señora
Ministra y miembros de la
Comisión de Mejora
Regulatoria
Se encuentran diseñando plan de acción Nogui Acosta, Oficial de Simplificación
de Trámites [email protected]
tel 25474487
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de acción
18/12/2018 Se encuentran
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acción
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2018 Informe de control
interno sobre Mejora
Regulatoria.
Se considera importante el fortalecimiento de la estructura interna establecida para el
cumplimiento de la Ley 8220 y su Reglamento, mediante la emisión de lineamientos y
directrices que comprometan a las Dependencias a brindar el debido respaldo a la Comisión,
a los Enlaces y a las actividades de mejora regulatoria que se promuevan.
3.2 Emitir lineamientos para el funcionamiento de la Comisión de Mejora
Regulatoria, de forma tal que se cuente con respaldo de la gestión, y se
consideren aspectos administrativos como por ejemplo, el establecimiento
del orden del día, agenda, quórum, levantamiento de actas, división de
funciones, seguimiento y control de acuerdos, rendición de cuentas, entre
otros. Ver punto 1.2. de este informe.
Despacho de la señora
Ministra y miembros de la
Comisión de Mejora
Regulatoria
Se encuentran diseñando plan de acción Nogui Acosta, Oficial de Simplificación
de Trámites [email protected]
tel 25474487
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18/12/2018 Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2018 Informe de control
interno sobre Mejora
Regulatoria.
Se determina según la información obtenida de los miembros de la Comisión, los Planes de
Mejora Regulatoria de las Dependencias del Ministerio son tramitados ante la plataforma del
MEIC, directamente por cada Dependencia del Ministerio (los directores y enlaces de cada
Dirección), puesto que son ellos los conocedores de su negocio, esto sin que se realice un
trabajo de coordinación, compilación y filtro por parte de la Comisión, aspecto que denota
falta de gobernabilidad en el proceso.
3.3 Solicitar a los jerarcas de las distintas Dependencias del Ministerio, la
consideración de los Planes de Mejora Regulatoria dentro de los Planes
Operativos de cada unidad administrativa, de forma que se asegure la
asignación de recursos para la ejecución y logro de los objetivos de dichos
planes y que estén en concordancia con los objetivos estratégicos
institucionales. Ver punto 1.3. de este informe.
Despacho de la señora
Ministra y miembros de la
Comisión de Mejora
Regulatoria
Se encuentran diseñando plan de acción Nogui Acosta, Oficial de Simplificación
de Trámites [email protected]
tel 25474487
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18/12/2018 Se encuentran
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acción
Se encuentran
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Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2018 Informe de control
interno sobre Mejora
Regulatoria.
Se determina que se debe contar con un Catálogo de trámites del Ministerio de Hacienda,
el cual debe contener la totalidad de los trámites existentes, así como información completa
sobre cada uno de ellos
3.4 Realizar las acciones necesarias para contar con un mapeo de los
trámites del Ministerio, proceso en el cual deben participar todas las
dependencias del Ministerio, con el acompañamiento de la Comisión de
Mejora Regulatoria. Ver punto 1.4. de este informe.
Despacho de la señora
Ministra y miembros de la
Comisión de Mejora
Regulatoria
Se encuentran diseñando plan de acción Nogui Acosta, Oficial de Simplificación
de Trámites [email protected]
tel 25474487
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18/12/2018 Se encuentran
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acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-039-2018 Informe de control
interno sobre Mejora
Regulatoria.
Se determinó que la Comisión de Mejora Regulatoria cuenta con funcionarios Enlaces en
todas las Dependencias del Ministerio, los cuales en su mayoría han sido designados
formalmente mediante oficios. Sin embargo, dichos Enlaces no han recibido comunicación
formal de sus funciones, algunos no han recibido la capacitación necesaria para el ingreso a
la plataforma del MEIC, tampoco han recibido el respaldo para obtener la información
necesaria para realizar las actividades relacionadas con el catálogo de trámites.
3.5 Definir funciones para los Enlaces de la Comisión de Mejora Regulatoria,
realizar la asignación formal de estas e incorporar en el Plan de Trabajo de
la Comisión, actividades de seguimiento y acompañamiento tendentes a
verificar el debido cumplimiento de las funciones asignadas. Ver punto 1.5.
de este informe.
Despacho de la señora
Ministra y miembros de la
Comisión de Mejora
Regulatoria
Se encuentran diseñando plan de acción Nogui Acosta, Oficial de Simplificación
de Trámites [email protected]
tel 25474487
Se encuentran diseñando plan
de acción
18/12/2018 Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2018 Informe sobre los
controles establecidos
para garantizar el deber
de incorporación a los
Colegios Profesionales.
Se determinó que el Departamento de Gestión del Potencial Humano ha realizado algunas
acciones para velar por este deber de incorporación; no obstante, se determinaron algunos
aspectos que requieren ser revisados y corregidos para obtener una garantía razonable el
cumplimiento de la normativa vigente y el ordenamiento de control interno.
3.1 Establecer los controles necesarios que permitan garantizar
razonablemente que todos los funcionarios del Ministerio que ocupen
puestos profesionales en el Ministerio, y según el requisito de dichos
puestos, cumplan en todo momento con el deber de incorporación en los
colegios profesionales respectivos.
Departamento de Gestión
del Potencial Humano
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
DAF-07-2019 del 08/01/2019 20/12/2018 07/01/2019 Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2018 Informe sobre los
controles establecidos
para garantizar el deber
de incorporación a los
Colegios Profesionales.
Se determina que se carece de información exacta y confiable sobre la condición de cada
profesional que ocupe puestos que tienen como requisito legal el estar incorporado al
Colegio Profesional correspondiente y sobre los que perciben incentivos sujetos al
cumplimiento de dicho requisito.
3.2 Realizar los esfuerzos necesarios, a fin de que se disponga de una base
de datos, en la que se incluya la información del nombre, número de cédula,
número de puesto, especialidad, Colegio Profesional al que se encuentra
incorporado, así como el número de carnet, entre otros; de manera tal que
se cuente con información que pueda ser consultada en cualquier momento
y que además permita establecer actividades y controles relacionados con el
cumplimiento del deber de incorporación en los colegios profesionales.
Departamento de Gestión
del Potencial Humano
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
DAF-07-2019 del 08/01/2019 20/12/2018 07/01/2019 Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-040-2018 Informe sobre los
controles establecidos
para garantizar el deber
de incorporación a los
Colegios Profesionales.
Se determinó que dicha Unidad Administrativa, no realiza revisiones periódicas orientadas a
verificar que los equipos destacados en las Gestorías, estén realizando actividades de
control para velar por el cumplimiento del deber de incorporación de los funcionarios que
ocupan puestos de profesional, al colegio profesional correspondiente.
3.3 Definir ejecutar actividades de control y supervisión sobre las labores
que realizan los equipos de trabajo del DGPH destacados en las Gestorías,
de manera que se garantice razonablemente la suficiencia y pertinencia del
sistema de control interno en operación en pro del cumplimiento del deber
de incorporación de los profesionales a los colegios profesionales
respectivos. Ver punto 1.3 de este informe.
Departamento de Gestión
del Potencial Humano
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
DAF-07-2019 del 08/01/2019 20/12/2018 07/01/2019 Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-043-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Fiscalización.
Se requiere implementar acciones, para mejorar fortalecer los controles asociados a la
fiscalización de las actividades realizadas por las Proveedurías Institucionales y Unidades
Administrativas relacionados con los procesos de contratación y administración de bienes y
promover el uso de los resultados obtenidos en las actividades de fiscalización para la
generación de propuestas de nuevos lineamientos que vengan a mejorar los sistemas de
administración de bienes que tienen implementadas las instituciones bajo la rectoría de la
DGABCA.
3.1. Tomar las medidas correspondientes para identificar las causas que
originan las diferencias determinadas en el inventario selectivo, a fin de:
Dirección de Fiscalización
Adquisición y Registro de
Bienes (DFARB)
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
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de acción
21/12/2018 Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-043-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Fiscalización.
Se tiene una serie de aspectos susceptibles de mejora relacionados con el cumplimiento de
las disposiciones contempladas en el Decreto Ejecutivo Nº 38890-H, asociadas a su
funcionamiento de acuerdo a los mientos contenidos en este, el levantamiento de inventarios
selectivos, la reversión de los movimientos en SIBINET y sobre las propuestas que estaría
realizando en relación con la emisión de nuevos ineamientos en materia de su competencia.
a) Generar las recomendaciones que vengan a fortalecer el control de
inventarios, almacenamiento y distribución de bienes llevado a cabo, de
acuerdo a los aspectos determinados en la institución.
Dirección de Fiscalización
Adquisición y Registro de
Bienes (DFARB)
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
Se encuentran diseñando plan
de acción
21/12/2018 Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
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de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-043-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Fiscalización.
Se tiene una serie de aspectos susceptibles de mejora relacionados con el cumplimiento de
las disposiciones contempladas en el Decreto Ejecutivo Nº 38890-H, asociadas a su
funcionamiento de acuerdo a los mientos contenidos en este, el levantamiento de inventarios
selectivos, la reversión de los movimientos en SIBINET y sobre las propuestas que estaría
realizando en relación con la emisión de nuevos ineamientos en materia de su competencia.
b) Valorar de forma integran los resultados obtenidos en las actuaciones
realizadas, a fin de determinar si la información recopilada le permite
generar una propuesta de un nuevo lineamiento o una directriz
para reforzar el cumplimiento de las disposiciones normativas vigentes.
Dirección de Fiscalización
Adquisición y Registro de
Bienes (DFARB)
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
21/12/2018 21/12/2018 Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan
de acción
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diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-043-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Fiscalización.
Se determinó que las solicitudes presentadas por las instituciones no se están atendiendo
oportunamente. Esto por cuanto al 19 de junio de 2018, se tenían pendientes de tramitar
ocho solicitudes presentadas en el 2017 y dos presentadas en el 2018. De las cuales cuatro
estaban en revisión, una pendiente de ser subsanada, y las cinco restantes estaban
pendientes de revisión21. No obstante, al 30 de agosto, 2018 solo taban pendientes tres, la
por subsanar por la institución, la que por problemas en el sistema no se pudo atender 22, y
otra que por cuanto en la fecha en que fue recibida, 2 de julio 2018, el funcionario estaba en
os preparativos para realizar el levantamiento de los inventarios selectivos de las
instituciones que se le asignaron.
3.2. Disponer de un estándar temporal para que las solicitudes de reversión
de los movimientos en SIBINET, remitidos por las instituciones bajo la
rectoría de la DGABCA, sean atendidas lo antes posible de
contar estas con toda la información requerida para su atención.
Dirección de Fiscalización
Adquisición y Registro de
Bienes (DFARB)
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
Se encuentran diseñando plan
de acción
21/12/2018 Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-043-2018 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Fiscalización.
Se determina con carácter de obligatoriedad a las instituciones bajo su rectoría, realizar en
un plazo de ocho días posteriores a la recepción de la presente directriz, la valoración de los
activos fijos en uso registrados en el sistema SIBINET, con un valor en libros de quinientos
colones (¢500,00), para lo cual la GABCA le remitiría en un archivo en formato Excel la
información del inventario y la presentación, antes del 1 de octubre del 2017, el plan de
acción con que se estarían atendiendo dichas disposiciones.
3.3. Analizar la pertinencia de la emisión de directrices o lineamientos, sobre
aspectos relacionados con sus competencias, un plan de acción que le
permita atender oportunamente las consultas presentadas por las
instituciones de la Administración Central, así como darle seguimiento a su
implementación.
Dirección de Fiscalización
Adquisición y Registro de
Bienes (DFARB)
Se encuentran diseñando plan de acción Se encuentran diseñando plan de
acción
Se encuentran diseñando plan
de acción
21/12/2018 Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-001-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de costeo de cursos en
el CIFH
Estimada señora:
la Directora del CIFH, indicó que no contaban con un procedimiento para estimar costos
totales, por lo que para los cálculos actuales sólo consideran los salarios de los profesores o
el costo del curso, -en el caso de los que son contratados- y los salarios del funcionario que
perdió o abandonó el curso.
3.1. Concluir con las actividades necesarias para contar en el menor plazo
posible con el Procedimiento de Cobro por Concepto de Capacitación,
debidamente aprobado y comunicado a todos los funcionarios. Ver punto
2.1 de este informe.
Direcciín CIFH Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Están en proceso a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso a la fecha no
hay ninguna concluida
24/01/2019 Están en proceso a
la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-001-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de costeo de cursos en
el CIFH
Estimada señora:
Se considera de mucha ayuda, que alguna instancia técnica, pudiera asesorar para
determinar una metodología para establecer los costos directos e indirectos, para aplicarlos
en los procesos de cobro, así como establecer una metodología para determinar un monto
exiguo en el cobro de actividades de capacitación.
3.2. Realizar las acciones necesarias para disponer de una metodología que
le permita a esa Dirección cuantificar el costo total de las actividades de
capacitación que se lleven a cabo, sea por su medio o a través de
contrataciones, lo cual le permitirá contar con información útil para la toma
de decisiones respecto a los cursos que imparte o promueve y a su vez
contar con información íntegra para el cobro de las deudas que se generen
con motivo de la pérdida injustificada de los cursos. Ver punto 2.2 de este
informe.
Direcciín CIFH Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Están en proceso a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso a la fecha no
hay ninguna concluida
24/01/2019 Están en proceso a
la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-001-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de costeo de cursos en
el CIFH
Estimada señora:
Se determino que no se realiza un proceso de costeo de la actividad de capacitación que
incluya la totalidad de costos directos e indirectos que intervienen en esta y que sirva de
insumo para determinar el monto a cobrar a funcionarios. De igual manera en algunos casos
no se han justificado y documentado las decisiones respecto a la exclusión de determinado
rubro al momento de establecer el costo de la actividad de capacitación, lo cual es
importante por los efectos que esto tiene al momento de calcular los montos a cobrar a
funcionarios que han perdido injustificadamente un curso, así como por la necesidad de
contar con información íntegra y confiable sobre el costo de cada una de las actividades de
capacitación.
3.3. Girar las instrucciones correspondientes a fin de que se justifique y
documente adecuadamente las decisiones que se tomen respecto a la
exclusión de determinado rubro al momento de establecer el costo de la
actividad de capacitación. Ver punto 2.2 de este informe.
Direcciín CIFH Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Están en proceso a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso a la fecha no
hay ninguna concluida
24/01/2019 Están en proceso a
la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-001-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del proceso
de costeo de cursos en
el CIFH
Estimada señora:
Se considera que en caso de pérdida, retiro o abandono injustificado, debe restituir al
Estado los montos correspondientes a los compromisos asumidos con el Acuerdo o Contrato
suscrito, salvo situaciones debidamente justificadas que exoneren de responsabilidad por el
incumplimiento, al servidor o la servidora”.
3.4. Tomar las acciones que correspondan a fin de que se garantice, de
previo al inicio de las actividades de capacitación, el cumplimiento, en todos
los casos, de los requisitos establecidos para la participación. Ver punto 2.3
de este informe.
Direcciín CIFH Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Están en proceso a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso a la fecha no
hay ninguna concluida
24/01/2019 Están en proceso a
la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-002-2019 Servicio preventivo,
sobre la implementación
del artículo 26 del
Reglamento de
Impuesto de Renta y
algunos temas
relacionados con los
avalúos administrativos
Se generaron los siguientes oficios Anexo No. 1. Art.26 Criterio Jurídico Consulta
2. Anexo No. 2. ATAV-105-2017
3. Anexo ATAV-040-2018
4. Anexo SCAN 001
Dada la importancia y pertinencia de cada uno de estos oficios relacionados
con avaluos, resulta pertinente, para esta instancia fiscalizadora, para dar
cumplimiento a los deberes que la Ley General de Control interno nos
asigna, tener información de la atención brindada a dichos oficios en mejora
y resguardo de los recursos del Estado. por lo anterior resulta necesario
atender, instrumentalizar y corregir, los procedimientos y actividades que
correspondan, para fortalecer el sistema de control interno de la DGT, para
la aplicación del artículo 26 del” Reglamento del Impuesto sobre la Renta”
Direccion de Tributacion
Área de Avalúos
Administrativos.
Están en proceso a la fecha no hay ninguna concluida Están en proceso a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso a la fecha no
hay ninguna concluida
Están en proceso a la
fecha no hay ninguna
concluida
Están en proceso a
la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Están en proceso
a la fecha no hay
ninguna concluida
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-AD-003-2019 Servicio preventivo de
advertencia sobre la
renovación de licencias
del antivirus.
Se determina que se estan generando cobros de multas al Ministerio por concepto de la
actualización de la definición de virus sin contar con las licencias y el incumpliendo el Decreto
Ejecutivo Nº 37549-JP del “Reglamento para la Protección de los Programas de Cómputo en
los Ministerios e Instituciones Adscritas al Gobierno Central”. Por otra parte, el riesgo de no
contar con el servicio del antivirus, expone al Ministerio al riesgo de que se infecten los
dispositivos con virus y se pierda información importante del Ministerio y para el Gobierno en
general, dado el papel de rectoría que el Ministerio cumple en procesos claves y sensibles
para el Estado.
Se considera prioritario que esa Dirección tome las medidas correctivas y
preventivas correspondientes con el objetivo de que se establezcan los
mecanismos necesarios para que las contrataciones de esta naturaleza se
realicen con el tiempo pertinente y con la holgura necesaria por cualquier
eventualidad, para que antes de su vencimiento, se adquiera el nuevo
servicio.
Departamento de
Licencias de sofware
Se encuentran diseñando plan de acción. La Auditoria Interna mediante cedula de
revisión número C.03.02.16 de abril de 2019 determina que sigue en proceso y que la
Dirección no ha presentado plan de acción.
Se encuentran diseñando plan de
acción
Se encuentran diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Se encuentran
diseñando plan
de acción
Se encuentran
diseñando plan de
acción
Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-007-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Gestión de Pagos de la
Tesorería Nacional.
Se determina que las actividades de control que se llevan en el Departamento de gestión de
Pagos, permiten tener una seguridad razonable del buen pago de las solicitudes
presentadas por las instituciones comprendidas dentro de su ámbito de acción.
3.1 Continuar con los esfuerzos que se vienen realizando en el
establecimiento, ejecución y fortalecimiento de los controles tendentes a
asegurar el buen pago de las solicitudes presentadas por las
instituciones.
Departamento de Gestión
de pagos.
Se está incluyendo esta directriz en el PAO 2019 Juan Carlos borbon Cambronero tel
2284-5258 [email protected]
TN-296-2019 de fecha
26/02/2019, TN-295-2019
26/02/2019
19/02/2019 22/02/2019 01/08/2019 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-007-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Gestión de Pagos de la
Tesorería Nacional.
Se determinaron algunos aspectos susceptibles de mejora, relacionados con la revisión y
actualización de los procedimientos, el archivo de la documentación que consta en los
expedientes de las deductoras, para una mejor garantía de la transparencia y confiablidad
de la información.
3.2 Girar las instrucciones correspondientes al Jefe del Departamento de
Gestión de Pagos, para que se revisen y ajusten los procedimientos
utilizados por ese Departamento, tomando en consideración los aspectos
señalados en el punto 1.2 de este informe, y las políticas establecidas para
la documentación de los procesos del Ministerio de Hacienda, según los
nuevos requerimientos y políticas institucionales, de seguridad de la
información.
Coordinadora de: Unidad
de Salarios y Pensiones.
Unidad de Pagos Diversos
1-Actualizar los procedimientos de la Unidad de Salarios y Pensiones. 2-Actualizar los
procedimientos de la Unidad de Pagos Diversos.
Guisselle Araya Carranza telefono
2284-5220 [email protected]
TN-296-2019 de fecha
26/02/2019, TN-295-2019
26/02/2019
19/02/2019 22/02/2019 01/08/2019 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-007-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Gestión de Pagos de la
Tesorería Nacional.
Se determina que con respecto a las deductoras, la Tesorera Nacional indica que este es
un tema delicado, en el que tiene participación el área jurídica, y que a la fecha ha sido difícil
darle una solución a nivel de esa dependencia
3.3 Girar los lineamientos correspondientes para que la información que
consta en los expedientes de las deductoras, se mantenga actualizada y
cumpla con las disposiciones contenidas en el Manual de políticas
y Procedimientos archivísticos del Ministerio de Hacienda, tomando en
consideración los aspectos señalados en el punto 1.3 de este informe.
Coordinadora de Unidad
de Salarios y Pensiones
Se está continuaando con la revisión y archivo de los expedientes de Deductoras de
conformidad a los Procedimientos Archivísticos del Ministerio de Hacienda.
Guisselle Araya Carranza telefono
2284-5220 [email protected]
TN-296-2019 de fecha
26/02/2019, TN-295-2019
26/02/2019
19/02/2019 22/02/2019 01/12/2019 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-007-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación del
Departamento de
Gestión de Pagos de la
Tesorería Nacional.
Se determino de acuerdo con lo expuesto por la señora Tesorera Nacional en lo relacionado
al espacio que dispone para salvaguardar la documentación física que respalda su gestión,
como una sana práctica, se recomienda realizar las acciones de coordinación y
comunicación correspondientes con la DTIC, que le permita pasar de un modelo de
expediente físico a un modelo de expedientes electrónicos.
3.4 Realizar las acciones de coordinación y comunicación pertinentes con la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación de este Ministerio,
que le permita pasar de un modelo de expediente físico a
uno electrónico, para lo cual se deben tomar las medidas de seguridad que
procedan.
Coordinadora de Unidad
de Salarios y Pensiones
Se está en proceso de envio del oficio a la Dirección General de Tecnología de
Información solicitando la colaboración para desarrollar e implementar un modelo de
gestión documental que permita llevar el control de expedientes digitales en la
Tesorería Nacional.
Guisselle Araya Carranza telefono
2284-5220 [email protected]
TN-296-2019 de fecha
26/02/2019, TN-295-2019
26/02/2019
19/02/2019 22/02/2019 01/03/2019 N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-009-2019 Informe parcial de
control interno sobre la
Unidad de Fiscalización
y Control de la Dirección
General de la
Contabilidad Nacional.
Se determina que es conveniente analizar la conveniencia de reactivar la Unidad de
Fiscalización y Control, considerando como marco legal las competencias y objetivos
conferidos a la DGCN en la Ley 8131, LAFRPP, y las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización de la Dirección General de Contabilidad Nacional.
3.1 Tomar las decisiones y acciones que correspondan para que revise y
actualice la estructura funcional de la Contabilidad Nacional, contemplada
en el Decreto Ejecutivo N°35535-H, en lo relacionado al funcionamiento de
la Unidad de Fiscalización y Control, conforme con las necesidades reales y
las competencias que le corresponde realizar. Lo anterior, con el fin de
minimizar el riesgo de que funciones importantes de control, no se queden
sin ejecutar o que se recarguen, de manera inapropiada en otras Unidades.
Dirección de la
Contabilidad Nacional
está en proceso Ronald Fernandez R.
[email protected] 2522-
9386
está en proceso 25/03/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-009-2019 Informe parcial de
control interno sobre la
Unidad de Fiscalización
y Control de la Dirección
General de la
Contabilidad Nacional.
Se de determina la ausencia de funcionamiento de la Unidad de Fiscalización y Control, fue
comunicada a la Administración por parte de esta Auditoría Interna finales del año 2017 a
través de informe AI-INF-017-2017 y contó la recomendación respectiva, con la aprobación
del Despacho del Ministro, según el Acuerdo “DM N° 102-2017, sin embargo, más de un año
después no se han tomado las medidas correspondientes, situación que debilita el sistema
de control interno y el logro de los objetivos que debe alcanzar la Contabilidad Nacional,
mediante esa unidad de control previo.
3.2 Contemplar en cualquier acción de actualización o reforma
organizacional, los ejes estratégicos y objetivos dispuestos en el nuevo Plan
Estratégico Institucional del Ministerio de Hacienda para el periodo 2019-
2023, de tal forma que esa Dirección responda a las exigencias de control
que demanda dicha planificación, además de las coordinaciones que
resulten necesarias con la Oficina de Planificación Institucional, para que se
considere las directrices vigentes para efectos de reorganizaciones
administrativas.
Dirección de la
Contabilidad Nacional
Acuerdo DM Nº 0978-2019, 14 de junio del 2019 está en proceso 25/03/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-010-2019 Informe final de control
interno del “Estudio
Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
Servicios Públicos de
Heredia (ESPH)”
Se determino que no se incorporo los controles para la implementación de software que
satisfaga los requerimientos de los usuarios. Según lo enmarcado por la Norma 1.4 sobre
gestión de seguridad.
4.1 Girar instrucciones a la Dirección General de Bienes y Contratación
Administrativa, para que emita directrices sobre la aplicación de las Normas
para la gestión y el control de las TI, especialmente sobre las normas 1.4
sobre la gestión de la seguridad de la información y 3.4 sobre servicios
tercerizados o subcontratados, a aplicar en contrataciones que se realicen
como parte de futuros proyectos de TI.
Dirección General de
Bienes y Contrataciones
Administrativas.
ACUERDO DM Nº 0978-2019, 14 DE JUNIO DEL 2019 25/04/2019 Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-010-2019 Informe final de control
interno del “Estudio
Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
Servicios Públicos de
Heredia (ESPH)”
DGABCA
Se determino que el proyecto de comprobantes electrónicos desarrollado a partir del año
2014 es de relevancia para el país, pues permite a la Administración Tributaria contar con
información de las transacciones económicas en tiempo real y la posibilita aplicar controles
preventivos que generen percepción de riesgo en los contribuyentes.
4.2 Girar instrucciones a Dirección Administrativa y Financiera para que, en
las contrataciones que realice la Proveeduría Institucional sobre servicios o
productos de TI, se tome en consideración el cumplimiento de las Normas
para la gestión y el control de las TI, especialmente en los casos en que se
incluyan servicios, subcontratados, se prevenga sobre el cumplimiento de
las normas 1.4 sobre la gestión de la seguridad de la información y 3.4
sobre servicios tercerizados.
Dirección General de
Bienes y Contrataciones
Administrativas.
Acuerdo DM Nº 0978-2019, 14 de junio del 2019 Marco Aurelio Fernandez
teléfono 25474159
PI-AG-203-19 del 31 de mayo,
2019
25/04/2019 Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-010-2019 Informe final de control
interno del “Estudio
Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
Servicios Públicos de
Heredia (ESPH)”
Se determino que es necesario documentar el cumplimiento por parte de los proveedores
del servicio de las Normas Tecnicas para la Gestión y el Control de las Tecnologías de
lnformación en relacion con la norma 3,4 relacionado con los sevicios de terceros.
4.3 Realizar las gestiones que correspondan con el propósito de que, previo
a la aceptación y finalización del Contrato con la empresa ESPH, se tomen
las medidas correspondientes que permitan documentar el cumplimiento por
parte del proveedor del servicio de las Normas Técnicas para la Gestión y el
Control de las Tecnologías de Información en relación con la norma 3.4
sobre servicios tercerizados o subcontratados.
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interno del “Estudio
Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
Servicios Públicos de
Heredia (ESPH)”
Se determinó que es necesarios documentar de forma exacta a traves de un expediente los
documentos referentes a la contratación tales como regulaciones, normativa vigente bajo la
cual se efectua la documentación asi como cualquier información que se origine de dicha
contratacion y sea necesario que quede guaradada como respaldo de las acciones que se
ejecuten.
4.4 Solicitar al Administrador del Contrato, para que en conjunto con las
áreas técnicas responsables de la DTIC y de la DGT se disponga de la
siguiente información dentro del expediente del contrato: a) Documentación
mínima requerida por la normativa vigente, en materia de la seguridad
informática y su marco metodológico. b) Las acciones requeridas y
debidamente aplicadas sobre las regulaciones de seguridad y
confidencialidad, con el fin de reducir los riesgos de error humano, robo,
fraude o uso inadecuado de los recursos de TI. Este proceso debe incluir la
información y capacitación a los empleados internos y personas externas
involucradas en el Sistema de Comprobantes Electrónicos, análisis de los
riesgos asociados con el uso de dichos comprobantes, implementación de
mecanismos para vigilar el debido cumplimiento de responsabilidades y
establecer, cuando corresponda, acuerdos de confidencialidad y medidas de
seguridad específicas relacionadas con el manejo de la documentación y
rescisión de contratos en las personas involucradas en el proyecto. c) El
monitoreo periódico realizado a los recursos de TI, que permita determinar el
ambiente físico seguro y controlado, con medidas de protección
suficientemente fundamentadas en políticas vigentes, análisis de riesgos y
las mejores prácticas en materia de seguridad informática, tomando en
cuenta todas las empresas subcontratadas, el código fuente, la base de
datos y los equipos de comunicación.
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Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
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Electrónicos contratado
con la Empresa de
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Se determino que es necesaro diseñar un marco metodológico que asegure la
confidencialidad informatica en los procesos de Desarrollo de Sistemas y Administración de
Proyectos.
4.5 Ordenar que se implemente a la brevedad, un marco metodológico
sobre la seguridad informática en los procesos de Desarrollo de Sistemas y
Administración de Proyectos, con el fin de mejorar la seguridad de los
sistemas, en especial cuando estos realicen mediante proyectos en los que
se involucre a los contribuyentes, o sistemas que se expongan en la web. Lo
anterior, tomando en cuenta los respaldos de la información del Jerarca, las
áreas usuarias, bases de datos, código fuente y configuraciones de los
equipos; adopción de políticas, participación activa de las áreas usuarias,
análisis de riesgos y promoción de independencia de proveedores, poniendo
especial énfasis al Sistema de Comprobantes Electrónicos.
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seguridad informática
del Sistema de
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con la Empresa de
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Se detemino que se debe incorporar a la metodología de Administración de Proyectos y
Desarrollo de Sistemas las acciones, las implementaciones, los controles los siguimientos y
los resultados, que se obtengan de dichos proyectos.
4.6 Efectuar las diligencias necesarias para incorporar a la metodología de
Administración de Proyectos y Desarrollo de Sistemas, el eje de seguridad
informática y su marco metodológico, tomando en cuenta los siguientes
elementos: a) Establecer acciones para la designación de responsables y
su actualización durante todo el proceso, con el principal objetivo del
resguardo de información. b) Implantar controles enfocados a mantener la
integridad de los procesos de implementación y mantenimiento de software
e infraestructura tecnológica y evitar el acceso no autorizado, daño o
pérdida de información, tomando en cuenta la definición previa de los
requerimientos de seguridad, contar con procedimientos claramente
definidos para el mantenimiento y puesta en producción, acceso restringido.
c) Implementar mecanismos de control sobre la puesta en producción de
software, donde se tenga como referencia elementos como el control en la
etapa, el control de versiones, el manejo de los respaldos tanto de las bases
de datos como de los códigos fuentes. d) Analizar las vulnerabilidades en
los elementos del código fuente, bases de datos, servidores y
comunicaciones, donde se considere los ataques de tipo desbordamiento de
buffer, Inyección de SQL, código de puertas traseras, errores de cadenas de
caracteres, “phishing”, denegación de servicios y otros.
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Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
Servicios Públicos de
Heredia (ESPH)”
Se determinón que no se establecieron los roles y las funciones de los funcionarios
designados por la DTIC, DGT y la ESPH, pero no se incluyeron los roles y responsabilidades
de las empresas, subcontratadas por la ESPH y de sus funcionarios que tienen relación
directa con el proyecto. Forman parte del correo señalado un cronograma de trabajo y un
diagrama identificado como WBS comprobante electrónico.
4.7 Emitir instrucciones sobre el establecimiento de los roles y
responsabilidades, de forma clara y detallada, para que en los proyectos
que involucran recursos de TI y la tercerización de servicios, según las
directrices vigentes, definan que el Administrador del Contrato cuente con el
conocimiento y experiencia en el negocio objeto del proyecto, y analizar
incorporar un administrador técnico que acompañe en materia técnica el
proyecto o, de ser necesario, un grupo interdisciplinario, donde se pueda
dar solución a temas como comunicaciones, desarrollo de sistemas,
infraestructura, seguridad y otros relacionados
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seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
Servicios Públicos de
Heredia (ESPH)”
Se determino que no existen mecanismos de monitorie lo suficientemente eficacez que
revisen los servicios que se prestan a los usuarios y garanticen que los comprobantes
electronicos se emitan sin posibles errores.
4.8 Generar los mecanismos automatizados de monitoreo a los servicios que
se prestan a la ciudadanía, en especial al Sistema de Comprobantes
Electrónicos, con el fin de llevar un control sobre los servicios contratados y
como apoyo a los procesos de mejora continua, en temas de continuidad de
los servicios, de manera que se tenga una realimentación con los usuarios.
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Especial sobre la
seguridad informática
del Sistema de
Comprobantes
Electrónicos contratado
con la Empresa de
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No existe un marco que defina los criterios y caracteristicas que deben cumplir las empresas
que se contratan especialmente las que posee certificados internacionales.
4.9 Establecer criterios mínimos respecto a características que deben
cumplir las empresas contratadas y subcontratadas, especialmente las
relacionadas con certificaciones internacionales como TIER e ISO 27001,
considerando la importancia de la información y las necesidades del
Ministerio
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del proceso de
conciliación de saldos
en la Unidad Registro
Patrimonial de la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se detectaron diferencias acumuladas por miles de millones de colones que se reflejan en la
revisión de la conciliación de saldos del rubro “Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles”, en
los últimos tres periodos, según registros del SIGAF versus SIBINET, cuyos porcentajes de
variación reflejan una tendencia a la baja de un periodo a otro, dado lo cual se requiere se
intensifiquen esfuerzos por parte de la DGCN y la DGABCA, ante las unidades primarias de
registro de las instituciones, para que se subsanen las causas que originan dichas
diferencias. Ver punto 1.1 de este informe.
3.1 Girar las instrucciones correspondientes al Director General de
Contabilidad Nacional y al Director General de Administración de Bienes y
Contratación Administrativa, para que en forma conjunta y de conformidad
con las competencias conferidas a esas dependencias en la Ley N° 8131,
LAFRPP, se realicen las acciones de coordinación y comunicación
necesarias, para la depuración de las diferencias acumuladas de periodos
anteriores, y las que se generan mensualmente, producto de la revisión de
la conciliación de saldos. del rubro “Propiedad, Planta y Equipo e
Intangibles”, de los registros que se llevan en el Sistema SIGAF versus el
Sistema SIBINET.
Viceministro de Egresos,
Director de Contabilidad
Nacional, Director General
de Administración de
Bienes y Contrataciones.
está en proceso Ronald Fernandez R.
[email protected] 2522-
9386, Fabián Quirós
[email protected] tel. 2265981
está en proceso 20/05/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
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del proceso de
conciliación de saldos
en la Unidad Registro
Patrimonial de la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determinó que al 30 de agosto de 2018, existen 383 líneas de compras de bienes
realizados durante el periodo 2017 por los diferentes Ministerios, registradas en SIGAF, que
ascienden a la suma de ¢7.975.012.406,09, que a esa fecha, aún no se encuentran
registrados en SIBINET, a pesar de que han transcurrido más de ocho meses de haber sido
adquiridos, según consta en el archivo digital, que contiene los datos de los bienes
adquiridos durante el periodo examinado, y que presentan esa condición. Se adjunta archivo
electrónico, con el detalle de los datos correspondientes.
3.2 Girar las instrucciones correspondientes al Director General de
Contabilidad Nacional y al Director General de Administración de Bienes y
Contratación Administrativa, para que en forma conjunta y de acuerdo con
sus competencias, se realicen las acciones de coordinación y comunicación
necesarias, ante las unidades primarias de registro de las instituciones
comprendidas dentro de su ámbito de acción, para que se identifiquen las
causas que originan las diferencias que se reflejan entre el Sistema SIGAF y
el Sistema SIBINET, a fin de que se adopten las medidas que correspondan
para que éstas sean subsanadas.
Viceministro de Egresos,
Director de Contabilidad
Nacional, Director General
de Administración de
Bienes y Contrataciones.
está en proceso Ronald Fernandez R.
[email protected] 2522-
9386, Fabián Quirós
[email protected] tel. 2265981
está en proceso 20/05/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
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del proceso de
conciliación de saldos
en la Unidad Registro
Patrimonial de la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determiná que es necesario cumplir con la norma 4.3 de la Ley de Control Interno que
señala lo indicado: norma 4.3 “Protección y conservación del patrimonio” de las NCISP,
emitida por la Contraloría General de la República, establece lo siguiente: “El jerarca y los
titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer, evaluar y perfeccionar
las actividades de control pertinentes a fin de asegurar razonablemente la protección,
custodia, inventario, correcto uso y control de los activos pertenecientes a la institución,
incluyendo los derechos de propiedad intelectual. Lo anterior, tomando en cuenta,
fundamentalmente, el bloque de legalidad, la naturaleza de tales activos y los riesgos
relevantes a los cuales puedan verse expuestos…”
3.3 De acuerdo con los resultados obtenidos en la atención de las
recomendaciones N° 3.1 y N° 3.2, girar las instrucciones pertinentes al
Director General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa,
para que se emitan directrices a los encargados de bienes de las
instituciones comprendidas dentro de su rectoría, a fin de que los bienes
adquiridos de periodos anteriores, que a la fecha se encuentran pendientes
de ser incluidos en el Sistema SIBINET, sean registrados oportunamente.
Contabilidad Nacional
Unidad de Registro
Patrimonial
está en proceso Rodolfo Cordero Vargas
está en proceso 20/05/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
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interno sobre la revisión
del proceso de
conciliación de saldos
en la Unidad Registro
Patrimonial de la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determina que es necesario cumplir con la norma 4.3 de la Ley de Control Interno que
señala lo indicado: norma 4.3 “Protección y conservación del patrimonio” de las NCISP,
emitida por la Contraloría General de la República, establece lo siguiente: “El jerarca y los
titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer, evaluar y perfeccionar
las actividades de control pertinentes a fin de asegurar razonablemente la protección,
custodia, inventario, correcto uso y control de los activos pertenecientes a la institución,
incluyendo los derechos de propiedad intelectual. Lo anterior, tomando en cuenta,
fundamentalmente, el bloque de legalidad, la naturaleza de tales activos y los riesgos
relevantes a los cuales puedan verse expuestos…”
3.4 De conformidad con los resultados obtenidos en la atención de las
recomendaciones N° 3.1 y N° 3.2, requerir al Director General de
Contabilidad Nacional, confeccionar los asientos contables de ajustes que
procedan, correspondientes a los bienes que a la fecha no han sido
registrados como un activo, en el periodo en que éstos fueron adquiridos.
Viceministro de Egresos está en proceso Rodolfo Cordero Vargas
está en proceso 20/05/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-011-2019 Informe de control
interno sobre la revisión
del proceso de
conciliación de saldos
en la Unidad Registro
Patrimonial de la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determinaron bienes adquiridos durante el periodo 2017, por los diferentes Ministerios,
según SIGAF, que ascienden a la suma de ¢7.975.012.406,09, los cuales, al mes de agosto
de 2018, no se tenían registrados en el Sistema SIBINET, la situación genera el riesgo de
pérdida de control sobre esos bienes y la oportunidad en que éstos se deben registrar
contablemente como un activo. Ver punto 1.2 de este informe.
3.5 Girar las instrucciones correspondientes al Director General de
Contabilidad Nacional y al Director General de Administración de Bienes y
Contratación Administrativa, para que en lo sucesivo, en su condición de
órganos rectores y conforme a sus competencias, se informe a los jerarcas
de las distintas instituciones, los incumplimientos reiterados que se den por
parte de las unidades primarias de registro, en el suministro de la
información requerida por la DGCN y DGABCA, relacionada con el registro y
control de bienes, así como, disponer de la documentación formal de las
obras en proceso que se encuentren concluidas, recibidas conforme, y
registradas en SIBINET, entre otros aspectos.
Viceministro de Egresos,
Director de Contabilidad
Nacional, Director General
de Administración de
Bienes y Contrataciones.
está en proceso Rodolfo Cordero Vargas
está en proceso 20/05/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-011-2019 Informe de control
interno sobre la revisión
del proceso de
conciliación de saldos
en la Unidad Registro
Patrimonial de la
Dirección General de
Contabilidad Nacional.
Se determinó una clara condición, que eventualmente se pueda perder o modificar la
información que respalda los resultados de la revisión de la información de la conciliación de
saldos de la partida en estudio, y que sustentan las gestiones que se realizan ante las
Unidades Primarias de Registro, y las acciones de coordinación y comunicación con la
DGABCA, respecto a las diferencias determinadas a una fecha de corte dada, a fin de que
se proceda a la realización de los ajustes correspondientes, tendientes a que los
movimientos de los saldos que se reflejan en éstas sean correctos.
3.6 Girar las instrucciones correspondientes al Director General de
Contabilidad Nacional, a fin de que en la documentación que respalda los
resultados de la revisión de la información de la conciliación de saldos del
rubro “Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles”, se tome en cuenta, los
elementos de control señalados en el punto N° 1.3 de este informe,
tendientes a mejorar la suficiencia y formalidades de la información
contenida en ésta, así como el resguardo y seguridad de los archivos
electrónicos donde se encuentra almacenada.
Contabilidad Nacional está en proceso Rodolfo Cordero Vargas
está en proceso 20/05/2019 está en proceso está en proceso N/A Parcialmente
cumplida / En
proceso
AI-INF-CI-014-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección General
de la Contabilidad
Nacional.
Se determinó que en la Unidad de Registro Patrimonial no dispone de una metodología
oficializada, que permita llevar un control integral de la información recibida de las diferentes
instituciones y ministerios, que permita identificar claramente la recepción y información
pendiente de recibir, donde se indique, además, las acciones a seguir y la responsabilidad
para el seguimiento de dicho proceso. Situación que afecta el cumplimiento cabal de otras
funciones de esta Unidad, principalmente aquellas relacionadas con el registro contable,
calidad de la información y la actualización de auxiliares contables
3.1 Instruir a la jefatura de la Unidad de Registro Patrimonial para que se
disponga de herramientas para llevar un control integral de la información,
que indique los procesos, actividades y responsables para el seguimiento de
dicha información.
Contabilidad Nacional 25/06/2019
AI-INF-CI-014-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección General
de la Contabilidad
Nacional.
Se determinó que no se tiene la práctica de conciliar periódicamente el 100% de las
cuentas presupuestarias, lo cual no garantiza razonablemente que se esté minimizando el
riesgo de que se presenten diferencias en las cuentas y que se presenten limitaciones en la
adaptación de las medidas correctivas procedentes
3.2 Ordenar a la jefatura de la Unidad de Registro Presupuestario que se
tomen medidas oportunas, en lo relacionado a la conciliación del 100% de
las cuentas del Sistema Presupuestario, con el fin de que se verifiquen y
ajustar en los registros contables, para una mejor revelación contable y
financiera.
Contabilidad Nacional 25/06/2019
AI-INF-CI-014-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección General
de la Contabilidad
Nacional.
Se determinó que la Unidad de Consolidación de Cifras no dispone de una metodología
oficializada para llevar un control integral de la información recibida por diferentes
instituciones, que permita identificar claramente lo recibido y pendiente, donde se contemple
las actividades necesarias para el seguimiento de la información, situación que afecta la
emisión de estados financieros consolidados uniformes, en virtud de que al menos hay 56
instituciones (específicamente sobre gobiernos locales), han dejado de presentar
información a la Contabilidad Nacional.
3.3 Instruir a la Unidad de Consolidación de Cifras que se establezca
instrumentos técnicos que permitan llevar un control integral de la
información recibida por diferentes instituciones, que contenga, entre otros
aspectos, los pasos a seguir para el seguimiento de la información.
Contabilidad Nacional 25/06/2019
AI-INF-CI-014-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección General
de la Contabilidad
Nacional.
Se determinó que la Contabilidad Nacional, no dispone de un procedimiento oficializado que
contemple la trazabilidad del proceso para la emisión de los estados financieros mensuales,
donde se identifique claramente las unidades participantes, las actividades a realizar, su
secuencia, responsables de su ejecución, entre otros, que le permita a la Unidad Análisis
Contable disponer oportunamente de toda la información necesaria para la elaboración de
los Estados Financieros y sus respectivas notas.
3.4 Ordenar el diseño de una metodología que permita disponer de los
controles necesarios sobre la trazabilidad del proceso para la emisión de los
estados financieros mensuales, donde se identifique claramente las
unidades participantes, las actividades a realizar, su secuencia,
responsables de su ejecución, entre otros, que le permita a la Unidad
Análisis Contable disponer oportunamente de todos los insumos necesarios,
para la elaboración de los Estados Financieros y sus respectivas notas.
Contabilidad Nacional 25/06/2019
AI-INF-CI-014-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección General
de la Contabilidad
Nacional.
Se determinó que la Dirección General de Contabilidad Nacional, no cuenta con el Plan
Anual Operativo del año 2019, tampoco se dispone de un Plan Estratégico, lo cual limita la
gestión institucional que esta dependencia debe realizar en cumplimiento del marco
normativo y técnico, debido a sus competencias de órgano rector del subsistema de
contabilidad.
3.5 Instruir para que se tomen las medidas pertinentes para que todas las
actividades que realice la Contabilidad Nacional, se basen en un proceso de
planificación interno, consistente con el Plan Estratégico Institucional, que
contemple un plan operativo anual, con indicadores de gestión y
responsables, para cumplir el rol institucional y del Sector Público, que le
asigna el ordenamiento.
Contabilidad Nacional 25/06/2019
AI-INF-CI-014-2019 Informe de control
interno sobre la
evaluación de la gestión
de la Dirección General
de la Contabilidad
Nacional.
Se determinó que la estructura organizacional definida formalmente para la Contabilidad
Nacional, desde hace 10 años, se ha quedado desfasada y no responde al entorno
institucional y los riesgos relevantes, en razón de los cambios realizados en la gestión
contable que esta dependencia debe liderar como rector del Subsistema de Contabilidad y
responsable del proceso de implementación de las NICSP en el Sector Público. Ver punto
1.7 del presente informe.
3.6 Coordinar con Planificación Institucional, la revisión de la estructura
organizativa de la Dirección General de Contabilidad Nacional, contemplada
en el Decreto Ejecutivo Nº 35535-H, para adecuarla a las exigencias del
entorno institucional y los riesgos asociados a los procesos que debe cumplir
según el ordenamiento legal y técnico en el Sector Público.
Contabilidad Nacional 25/06/2019
Número del informe
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INF-DGAI-005-2017
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Nombre del informe
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Evaluación del proceso de devolución de impuestos en las administraciones tributarias
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno, sobre evaluación del proceso de devoluciones de impuestos en las
Administraciones Tributarias.
Informe de Control Interno sobre revisión de los procesos de ascenso directo
Informe de Control Interno sobre revisión de los procesos de ascenso directo
Informe de Control Interno sobre revisión de los procesos de ascenso directo
Informe de Control Interno sobre revisión de los procesos de ascenso directo
Informe de Control Interno sobre revisión de los procesos de ascenso directo
Informe especial sobre pago de vacaciones a algunos ex funcionarios del Proyecto Limón Ciudad
Puerto.
Informe especial sobre pago de vacaciones a algunos ex funcionarios del Proyecto Limón Ciudad
Puerto.
Informe de control interno de la inspección de expedientes en la Dirección de Grandes
Contribuyentes.
Informe de control interno de la inspección de expedientes en la Dirección de Grandes
Contribuyentes.
Informe de control interno de la inspección de expedientes en la Dirección de Grandes
Contribuyentes.
Informe de control interno de la inspección de expedientes en la Dirección de Grandes
Contribuyentes.
Informe de control interno de la inspección de expedientes en la Dirección de Grandes
Contribuyentes.
Informe sobre la evaluación de la administración del Fondo Especial de Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Informe sobre la evaluación de la administración del Fondo Especial de Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Informe sobre la evaluación de la administración del Fondo Especial de Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Informe sobre la evaluación de la administración del Fondo Especial de Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Informe sobre la evaluación de la administración del Fondo Especial de Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Informe sobre la evaluación de la administración del Fondo Especial de Pensiones del Régimen
de Reparto (FEPRR).
Informe control interno evaluación de la gestión en la División de Operaciones de la Policía Fiscal
Informe control interno evaluación de la gestión en la División de Operaciones de la Policía Fiscal
Informe control interno evaluación de la gestión en la División de Operaciones de la Policía Fiscal
Informe control interno evaluación de la gestión en la División de Operaciones de la Policía Fiscal
Informe control interno evaluación de la gestión en la División de Operaciones de la Policía Fiscal
Informe de control interno sobre el Fondo Fijo de Caja chica
Informe de control interno sobre el Fondo Fijo de Caja chica
Infoorme sobre la Revisión del Proceso de Exenciones.
Infoorme sobre la Revisión del Proceso de Exenciones.
Infoorme sobre la Revisión del Proceso de Exenciones.
Informe sobre la Revisión del Proceso de Exenciones.
Informe sobre la Revisión del Proceso de Exenciones.
Informe sobre la Revisión del Proceso de Exenciones.
Informe de control interno sobre evaluación de la Gestoría de DGT, PN y la STAP
Informe de control interno sobre evaluación de la Gestoría de DGT, PN y la STAP
Informe de control interno sobre evaluación de la Gestoría de DGT, PN y la STAP
Informe de control interno sobre evaluación de la Gestoría de DGT, PN y la STAP
Informe de evaluación del proceso de tránsito aduanero de mercancías
Informe de evaluación del proceso de tránsito aduanero de mercancías
Informe de evaluación del proceso de tránsito aduanero de mercancías
Informe de evaluación del proceso de tránsito aduanero de mercancías
Informe de evaluación del proceso de tránsito aduanero de mercancías
Informe sobre el avance en la implementación de las Normas Técnicas para la Gestión y el
Control de las Tecnologías de Información.
Informe sobre el avance en la implementación de las Normas Técnicas para la Gestión y el
Control de las Tecnologías de Información.
Informe de Evaluación del control de los programas de cómputo
Informe de Evaluación del control de los programas de cómputo
Informe de Evaluación del control de los programas de cómputo
Evaluación de la Dirección de Recaudación de la Dirección General de Tributación
Evaluación de la Dirección de Recaudación de la Dirección General de Tributación
Evaluación de la Dirección de Recaudación de la Dirección General de Tributación
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe de control interno sobre evaluación de la Comisión de Becas Institucional
Informe control interno evaluación del proceso de declaraciones juradas de bienes ante CGR
Informe control interno evaluación del proceso de declaraciones juradas de bienes ante CGR
Informe control interno evaluación del proceso de declaraciones juradas de bienes ante CGR
Informe control interno evaluación del proceso de declaraciones juradas de bienes ante CGR
Informe control interno evaluación del proceso de declaraciones juradas de bienes ante CGR
Informe control interno evaluación del proceso de declaraciones juradas de bienes ante CGR
Informe de control interno sobre modalidad de arriendo de edificios llave en mano.
Informe de control interno sobre modalidad de arriendo de edificios llave en mano.
Informe de control interno sobre modalidad de arriendo de edificios llave en mano.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Unidad de Odontología del Departamento de
Servicios Médicos.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Unidad de Odontología del Departamento de
Servicios Médicos.
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Servicios Médicos.
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Servicios Médicos.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Unidad de Odontología del Departamento de
Servicios Médicos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de los creditos externos.
Informe sobre la evaluación de procedimientos en la Unidad Registro Presupuestario de la
Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
Informe sobre la evaluación de procedimientos en la Unidad Registro Presupuestario de la
Contabilidad Nacional.
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Contabilidad Nacional.
Informe sobre la evaluación de procedimientos en la Unidad Registro Presupuestario de la
Contabilidad Nacional.
Informe sobre la Evaluación de la gestión de la División de Logística y Planificación de la Policía
de Control Fiscal.
Informe sobre la Evaluación de la gestión de la División de Logística y Planificación de la Policía
de Control Fiscal.
Informe sobre la Evaluación de la gestión de la División de Logística y Planificación de la Policía
de Control Fiscal.
Informe sobre la Evaluación de la gestión de la División de Logística y Planificación de la Policía
de Control Fiscal.
Informe sobre la Evaluación de la gestión de la División de Logística y Planificación de la Policía
de Control Fiscal.
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de Control Fiscal.
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de Control Fiscal.
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de Control Fiscal.
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de Control Fiscal.
Informe control interno sobre la revisión del proceso de trámite de casos en el Tribunal Aduanero
Nacional
Informe control interno sobre la revisión del proceso de trámite de casos en el Tribunal Aduanero
Nacional
Informe control interno sobre la revisión del proceso de trámite de casos en el Tribunal Aduanero
Nacional
Informe control interno sobre la revisión del proceso de trámite de casos en el Tribunal Aduanero
Nacional
Informe de control interno sobre la operatividad del sistema SIIAT.
Informe de control interno sobre la operatividad del sistema SIIAT.
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Informe de control interno sobre la operatividad del sistema SIIAT.
Informe sobre la Evaluación del Fideicomiso de apoyo a los cafetaleros afectados por la roya,
Ley 9153.
Informe sobre la Evaluación del Fideicomiso de apoyo a los cafetaleros afectados por la roya,
Ley 9153.
Informe Estudio sobre el Portafolio de Proyectos de TIC, aprobado por el Consejo Institucional de
Tecnologías de Información (CITI).
Informe Estudio sobre el Portafolio de Proyectos de TIC, aprobado por el Consejo Institucional de
Tecnologías de Información (CITI).
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Tecnologías de Información (CITI).
Informe Estudio sobre el Portafolio de Proyectos de TIC, aprobado por el Consejo Institucional de
Tecnologías de Información (CITI).
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Tecnologías de Información (CITI).
Informe de control interno sobre la revisión de la ejecución del Proyecto de Tesoro Digital, Fase
2.
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2.
Informe de control interno sobre la revisión de la ejecución del Proyecto de Tesoro Digital, Fase
2.
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2.
Informe de control interno sobre la revisión de la ejecución del Proyecto de Tesoro Digital, Fase
2.
Informe de control interno sobre la revisión de la ejecución del Proyecto de Tesoro Digital, Fase
2.
Informe de control interno sobre la revisión de la ejecución del Proyecto de Tesoro Digital, Fase
2.
Informe de control interno sobre la revisión de la ejecución del Proyecto de Tesoro Digital, Fase
2.
Informe sobre evaluación de la supervisión y control de las contrataciones directas en la
DGABCA.
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DGABCA.
Informe sobre evaluación de la supervisión y control de las contrataciones directas en la
DGABCA.
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DGABCA.
Informe sobre evaluación de la supervisión y control de las contrataciones directas en la
DGABCA
Informe sobre evaluación de la supervisión y control de las contrataciones directas en la
DGABCA.
Informe sobre evaluación de la supervisión y control de las contrataciones directas en la
DGABCA.
Informe sobre evaluación de la supervisión y control de las contrataciones directas en la
DGABCA.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe de Control Interno sobre la gestión de la Unidad de Administración de Micros del
Departamento de Infraestructura.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe evaluación del proceso registro y control de garantías por adeudos fiscales en las
Aduanas.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe control interno evaluación Subgerencia de Fiscalización de Administración Tributaria de
San José Este.
Informe sobre la evaluación del proceso de implementación de las Normas Internacionales de
contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
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contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
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contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
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contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
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contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
Informe sobre la evaluación del proceso de implementación de las Normas Internacionales de
contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
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contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
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contabilidad Nacional para el Sector Público (NICSP).
Informe evaluación de la gestión del Departamento de Denuncias y Operativos Especiales de la
Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.
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Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.
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Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.
Informe evaluación de la gestión del Departamento de Denuncias y Operativos Especiales de la
Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.
Informe evaluación de la gestión del Departamento de Denuncias y Operativos Especiales de la
Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.
Informe evaluación de la gestión del Departamento de Denuncias y Operativos Especiales de la
Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe sobre la evaluación de la gestión de la Subdirección de Valoraciones Tributarias.
Informe de control interno sobre la revisión de las medidas y controles establecidos por la TN y la
DCP, en el traslado de la función del registro de la deuda interna.
Informe de control interno sobre la revisión de las medidas y controles establecidos por la TN y la
DCP, en el traslado de la función del registro de la deuda interna.
Informe de control interno sobre la revisión de las medidas y controles establecidos por la TN y la
DCP, en el traslado de la función del registro de la deuda interna.
Informe de control interno sobre la revisión de las medidas y controles establecidos por la TN y la
DCP, en el traslado de la función del registro de la deuda interna.
Informe sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Administración Tributaria de
Puntarenas.
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Puntarenas.
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Puntarenas.
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Puntarenas.
Informe sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Administración Tributaria de
Puntarenas.
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Puntarenas.
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Puntarenas.
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Puntarenas.
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Puntarenas.
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Puntarenas.
Informe sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Administración Tributaria de
Puntarenas.
Informe sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Administración Tributaria de
Puntarenas.
Informe sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Administración Tributaria de
Puntarenas.
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno estudio sobre la gestión de la Unidad de Estrategia de TIC, de la
Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC)
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de depósitos de la Aduana de Limón.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de depósitos de la Aduana de Limón.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de depósitos de la Aduana de Limón.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de depósitos de la Aduana de Limón.
Informe de control interno sobre la evaluación del proceso de depósitos de la Aduana de Limón.
Informe de control interno sobre el registro contable de las garantías
Informe de control interno sobre el registro contable de las garantías
Informe de control interno sobre el registro contable de las garantías
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de control interno sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Aduana de
Caldera.
Informe de Control Interno de los Procesos Administrativos de la Aduana de Peñas Blancas
Informe de Control Interno de los Procesos Administrativos de la Aduana de Peñas Blancas
Informe de Control Interno de los Procesos Administrativos de la Aduana de Peñas Blancas
Informe de Control Interno de los Procesos Administrativos de la Aduana de Peñas Blancas
Informe de Control Interno de los Procesos Administrativos de la Aduana de Peñas Blancas
Informe de Control Interno de los Procesos Administrativos de la Aduana de Peñas Blancas
Informe evaluación de la gestión de la Subgerencia de Fiscalización de la Administración
Tributaria de Cartago.
Informe evaluación de la gestión de la Subgerencia de Fiscalización de la Administración
Tributaria de Cartago.
Informe evaluación de la gestión de la Subgerencia de Fiscalización de la Administración
Tributaria de Cartago.
Informe evaluación de la gestión de la Subgerencia de Fiscalización de la Administración
Tributaria de Cartago.
Informe parcial de control interno sobre la “Revisión del proceso de emisión de Estados
Financieros en la Contabilidad Nacional”
Informe parcial de control interno sobre la “Revisión del proceso de emisión de Estados
Financieros en la Contabilidad Nacional”
Informe parcial de control interno sobre la “Revisión del proceso de emisión de Estados
Financieros en la Contabilidad Nacional”