microsoft word - Ön muhasebe _etawin_+++.doc

T.C.MİLLÎ EĞİTİM BAKANLIĞI

MEGEP(MESLEKİ EĞİTİM VE ÖĞRETİM SİSTEMİNİN GÜÇLENDİRİLMESİ

PROJESİ)

MUHASEBE FİNANSMAN

ÖN MUHASEBE (ETAWIN)

ANKARA 2008

Milli Eğitim Bakanlığı tarafından geliştirilen modüller;

Talim ve Terbiye Kurulu Başkanlığının 02.06.2006 tarih ve 269 sayılı Kararı ileonaylanan, Mesleki ve Teknik Eğitim Okul ve Kurumlarında kademeli olarakyaygınlaştırılan 42 alan ve 192 dala ait çerçeve öğretim programlarındaamaçlanan mesleki yeterlikleri kazandırmaya yönelik geliştirilmiş öğretimmateryalleridir (Ders Notlarıdır).

Modüller, bireylere mesleki yeterlik kazandırmak ve bireysel öğrenmeyerehberlik etmek amacıyla öğrenme materyali olarak hazırlanmış, denenmek vegeliştirilmek üzere Mesleki ve Teknik Eğitim Okul ve Kurumlarındauygulanmaya başlanmıştır.

Modüller teknolojik gelişmelere paralel olarak, amaçlanan yeterliğikazandırmak koşulu ile eğitim öğretim sırasında geliştirilebilir ve yapılmasıönerilen değişiklikler Bakanlıkta ilgili birime bildirilir.

Örgün ve yaygın eğitim kurumları, işletmeler ve kendi kendine mesleki yeterlikkazanmak isteyen bireyler modüllere internet üzerinden ulaşabilirler.

Basılmış modüller, eğitim kurumlarında öğrencilere ücretsiz olarak dağıtılır.

Modüller hiçbir şekilde ticari amaçla kullanılamaz ve ücret karşılığındasatılamaz.

i

AÇIKLAMALAR ....................................................................................................................iiGİRİŞ .......................................................................................................................................1ÖĞRENME FAALİYETİ-1 .....................................................................................................31. İŞLETME VE ÖN MUHASEBE ......................................................................................... 3

1.1. Alışlar............................................................................................................................ 31.1.1. Emtia (Mal) Alışları............................................................................................... 41.1.2. Duran Varlık Alışları ............................................................................................. 51.1.3. Gider (Masraf) Niteliğindeki Alışlar .....................................................................6

1.2. Satışlar........................................................................................................................... 71.3. Tahsilatlar ..................................................................................................................... 81.4 Ödemeler........................................................................................................................ 91.5. Raporlar......................................................................................................................... 91.6. Kontrol ........................................................................................................................ 101.7. Belge ve program........................................................................................................10UYGULAMA FAALİYETİ .............................................................................................. 12ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME .................................................................................... 13

ÖĞRENME FAALİYETİ-2 ...................................................................................................192. ÖN MUHASEBE PROGRAMLARI ................................................................................. 19

2.1. Ön Muhasebe Programlarının Ortak Özellikleri ......................................................... 192.2. Ön Muhasebe Program Modülleri...............................................................................20

2.2.1. Stok Programı ......................................................................................................202.2.2.Fatura / İrsaliye Programı ..................................................................................... 272.2.3. Fatura programı ...................................................................................................31

UYGULAMA FAALİYETİ .............................................................................................. 35ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME .................................................................................... 36

MODÜL DEĞERLENDİRME .............................................................................................. 43CEVAP ANAHTARLARI .....................................................................................................47ÖNERİLEN KAYNAKLAR..................................................................................................49KAYNAKÇA......................................................................................................................... 50

İÇİNDEKİLER

ii

AÇIKLAMALARKOD 344MV0031

ALAN Muhasebe Finansman

DAL/MESLEK Bilgisayarlı Muhasebe Elemanı

MODÜLÜN ADI Ön Muhasebe

MODÜLÜN TANIMI Ön muhasebe belgelerini bilgisayar paket programıkullanarak kaydedebileceği bir öğrenme materyalidir.

SÜRE40/24

ÖN KOŞUL Bilgisayar KullanımıProgram Yüklemek ModülüCari Hesap ModülüÇek Senet Modülü

YETERLİK Ön Muhasebe İşlemleri Yapmak

MODÜLÜN AMACI

Genel Amaç: Paket program ön muhasebe işlemlerini ileyapabileceksiniz.

Amaçlar:1- Ön muhasebe belgelerine uygun program modülünüseçebileceksiniz.2- Ön muhasebe belgelerini paket program modüllerinegirip, raporlar üretebileceksiniz.

EĞİTİM ÖĞRETİMORTAMLARI VEDONANIMLARI

Bilgisayar laboratuarı, Muhasebe paket programları,İnternet. Projeksiyon, Tepegöz

ÖLÇME VEDEĞERLENDİRME

Her öğrenme faaliyeti sonunda modülde verilen ölçmearaçları ile ulaştığınız bilgi düzeyinizi kendi kendinizedeğerlendirebileceksiniz.Modül sonunda ise, kazandığınız bilgi ve becerileri

belirlemek amacıyla öğretmeniniz tarafından hazırlanacakbir ölçme aracıyla değerlendirileceksiniz.

AÇIKLAMALAR

1

GİRİŞ

Sevgili Öğrenci

Ön muhasebe işlemleri bütün işletmelerde her gün yapılan işlemlerdir. İşletmenin maliişlemleri dolayısıyla ilişkilendirilen kişi ve kuruluşların takibinin yapıldığı bölüm cari olarakadlandırılır. Bunlar genellikle alıcılar(müşteriler) ve satıcılar olarak tanımlanır.

Alış ve satış kayıtları için yapılan işlemlerinin hepsine birden kısaca ön muhasebeişlemleri denir. Bu modül, önceden gördüğünüz stok, cari, çek senet modüllerindekazandığınız bilgi ve becerilerin pekişmesini, yerleşmesini sağlayacaktır.

Günümüzde alış ve satış işlemleri firmalarda ön muhasebe bölümünde takipedildiğinden ticaret lisesi mezunları bu alanda istihdam edilmektedir.

GİRİŞ

3

ÖĞRENME FAALİYETİ-1

Bu öğrenme faaliyeti ile, ön muhasebe belgelerine uygun program modülünüseçebileceksiniz.

Sevgili öğrenciler, bu öğrenme faaliyeti öncesinde yapmanız gereken öncelikliaraştırmalar şunlardır:

Ön muhasebe işlemleri nelerdir, araştırınız. Ön muhasebe işlemlerinde kullanılan belgeler nelerdir, araştırınız. Ön muhasebe işlemleri için hangi programlar kullanılmaktadır. Araştırınız.

1. İŞLETME VE ÖN MUHASEBE

Muhasebe kayıtları belgelere göre yapılır. Belgesiz kayıt yapılamaz. İşletmefaaliyetlerinin belgelendirilmesi çalışmaları ön muhasebe işlemlerini meydana getirir.İşletme faaliyetleri; mal ve hizmet alışı, mal ve hizmet satışı, imalat olabilir.

İşletmeden işletmeye küçük farklılıklar gösterse de, ön muhasebe işlemlerini genelolarak şu şekilde sıralayabiliriz.

Alışlar Satışlar Tahsilatlar Ödemeler Raporlar Kontrol

Faaliyetler hangi belgelerle, nasıl belgelendirilecektir. Belgelerin düzenlenmesinde,takibinde, kontrolünde, raporlanmasında bilgisayardan nasıl faydalanılacaktır.

1.1. Alışlar

Ticari bir işletmenin alışları üç grupta incelenebilir.

Emtia (mal) alışları Duran varlık alışları Gider (masraf) niteliğindeki alışlar


AMAÇ

ARAŞTIRMA

4

1.1.1. Emtia (Mal) Alışları

Ticari işletmenin satmak amacıyla aldığı her şey emtia (mal) olarak nitelenir. Beyazeşya ticareti yapan bir işletmede televizyon, buzdolabı, çamaşır makinesi, gıda ticareti yapanbir işletmede ise un, pirinç, şeker vb ürünler, emtiadır.

Alım satım yapan işletmelerde sürekli olarak mal giriş, çıkışı olduğundan, çokçadüzenlenen belgelerden biri de irsaliyedir. Malın satıcı firmadan, alıcı firmaya getirilmesiiçin irsaliye düzenlenir. İrsaliye, mal taşıma, gönderme belgesidir. İrsaliyeyi el ile yazarakveya bilgisayar kullanarak düzenleyebiliriz.

SarayPirinç Fabrikası

Ahmet Çanakçılı ve OrtaklarıKemer mevkii İpsala Edirneİpsala Vd/444 33 00 00

Sevk İrsaliyesiSeri: ASıra No: 890TanzimTarihi : 02/01/200_Fiili Sevk Tarihi: 03/01/200_Fatura No : ……………

Sayın, Gül GıdaRami Gıda Sitesi YZ Blok no: 4 Eyüp İstanbulEyüp VD/ 222 333 00 11

Kod Malın Cinsi Kilo

BAP Baldo Pirinç 2 000OSP Osmancık Pirinç 1 600

Muhteviyatı teslim alınmıştır.

Nakliye Vesaiti No :Kamyon :Şoförün İsmi :

GERÇEK MATBAACILIK HİZMETLERİ LTD. ŞTİ. Matbaacılar sitesi A Blok No: 22/A İstanbul

Şekil 1.1: Sevk İrsaliyesi mal gönderme belgesidir.

Sevk irsaliyesinde işlemin tarihi, müşteri bilgileri, mal bilgileri bulunur. Sevkirsaliyesi düzenlenirken; müşteri bilgileri CARİ programı kayıtlarından, mal bilgileri STOKprogramı kayıtlarından alınabilir.

Sevk irsaliyesi ile işletmeye gelen malın, satış belgesi faturadır. Aldığımız mallar içinsatıcıların düzenleyip bize gönderdiği fatura alış faturasıdır.

5

SarayPirinç Fabrikası

Ahmet Çanakçılı ve OrtaklarıKemer mevkii İpsala Edirneİpsala Vd/444 33 00 00

FaturaSeri: AJSıra No: 543Fatura Tarihi: 07/01/200_İrsaliye no: 890İrsaliye Tarihi: 02/01/200_

Sayın, Gül GıdaRami Gıda Sitesi YZ Blok no: 4 Eyüp İstanbulEyüp VD/ 222 333 00 11

Kod Cinsi Miktarı Fiyatı Tutarı

BAP Baldo Pirinç 2 000 1.20 2 400,00_OSP Osmancık Pirinç 1 600 0.98 1 568,00_

Toplam 3 968,00_

% 8 KDV 317,44

Genel Toplam 4 285.44Yalnız, Dört bin iki yüz seksen beş YTL, kırk dört YKr dir.

Cari Hesabınıza işlenmiştir. (Bu fatura dahil toplam borcunuz 14 161.44 )

Şekil 1.2: Fatura satış belgesidir. Cari hesap ve stok kayıtlarını etkiler.

Emtia alış faturası ile alınan mallar, stoklara giriş olarak kayıt edilmelidir.

Emtia alışında, fatura bedeli daha sonra ödenecek ise, fatura açık olarak düzenlenir.Açık faturada satıcının imza ve kaşesi faturanın üst kısmındadır. Açık fatura ile alıştandolayı satıcı işletmemizden alacaklıdır. Satıcıya olan borcun, CARİ hesaba işlenmesi gerekir.

Emtia alışında fatura bedeli ödenmiş ise, fatura kapalı olarak düzenlenir. Kapalıfaturada satıcının imza ve kaşesi faturanın alt kısmındadır. Bu işlemden dolayı satıcınınişletmemizden alacağı yoktur. Kapalı alış faturası CARİ hesapları ilgilendirmez, stoklarıilgilendirir.

1.1.2. Duran Varlık Alışları

İşletmede uzun yıllar kullanmak amacıyla alınan eşyalara demirbaş eşya, duran varlıkdenir. Duran varlık alışları, mal alışları gibi sık sık yapılan alışlardan değildir.

Duran varlıklar için stok modülünde duran varlık kaydı tutulabilir. Açık fatura ilealınan duran varlık faturaları cari hesaplara işlenir. Kapalı fatura ile yapılan alışlar carihesapları ilgilendirmez.

6

ANT TİCARETİmç Çarşısı no 309 Unkapanı İstanbulTel: XXX XXX XX - Fax: XXX XXX XXX

Sirkeci Vd. 311 041 02 21

büro aletleri-möblebilgisayar merkezi

FATURAtarih: 07/12/200_

no : 119

Sayın, Gül GıdaRami Gıda Sitesi Z Blok no: 4 Eyüp İstanbulEyüp VD/ 222 333 00 11

CİNSİ Miktar Fiyat Tutar

Yazıcı ve faks 1 adet 700.00 700.00

%18 KDV 126.00

TOPLAM 826.00

YALNIZ: SEKİZ YÜZ YİRMİ ALTI YTL.

Şekil 1.3: Uzun yıllar kullanmak amacıyla alınan bir yazıcı demirbaş eşya sayılır.

1.1.3. Gider (Masraf) Niteliğindeki Alışlar

İşletmenin faaliyetlerini sürdürebilmesi için yapılması gereken çeşitli harcamalarvardır. Kira, elektrik, su, ısıtma giderleri, kırtasiye masrafları, bakım onarım giderleri gibi.

Tüketildikçe bedeli ödenen, elektrik, su, gibi giderler stokları ilgilendirmez.

Büyük miktarlarda alınıp, kullanılan temizlik malzemesi, gıda maddesi, kırtasiyemalzemesi gibi gider harcamaları stoklara işlenebilir.

7

KIRTASİYE-KİTAP-BÜRO TAÇ KIRTASİYEHacı Taç

İstanbul Cad. no: 7Bakırköy

BAKIRKÖY VD.011 374 00 19

fatura

tarih: 08/12/200_No: 95

Sayın, Gül GıdaRami Gıda Sitesi Z Blok no: 4 Eyüp İstanbul

Eyüp VD/ 222 333 00 11

KIRTASİYE-FOTOKOPİ-FAKS-BİLGİSAYAR MALZEMELERİ-TİCARİ DEFTER-KİTAP-DEFTER-BÜRO

MALZEMESİ

Kodu Malın Cinsi Miktarı Fiyatı Tutarı

muhtelif kırtasiye malzemesi 50.00

toplam 50.00

% 18 kdv 9.00

tutar 59 ,00

Yalnız, Elli dokuz YTL . Bedeli alınmıştır.Şekil 1.4: Kapalı gider faturaları cari hesapları ilgilendirmez.

1.2. Satışlar

Bir ticari işletmede faaliyetlerin büyük bölümünü satışlar meydana getirir. Satışlarperakende veya toptan olabilir. Perakende satışlar yazar kasadan alınan yazar kasa fişi ilebelgelenir. Fiş düzenleme sınırını geçen miktardaki satışlar ile toptan satışlar için faturadüzenlenir.

Satılan malların müşterilere gönderilmesi için İrsaliye düzenlenir. Satılan mallarıbelgelendirmek için fatura düzenlenir. Düzenlenen fatura, düzenleyen firma için satışfaturası, müşteri için alış faturasıdır.

Satış yapıldığı anda bedeli müşteriden alınmış ise, fatura kapalı olarak düzenlenir.Kapalı satış faturasında satıcının imza ve kaşesi faturanın alt kısmındadır. Kapalı satışfaturası STOK kayıtlarını ilgilendirir. Müşteri aldığı malın bedelini ödediği için borcuyoktur. İşlem CARİ hesap kayıtlarını ilgilendirmez.

8

Resim 1.2: Çek günümüzde yaygınolarak kullanılan bir tahsilat aracıdır.

Yapılan satışın bedeli daha sonra tahsil edilecek ise, fatura açık olarak düzenlenir.Açık satış faturasında satıcının imza ve kaşesi faturanın üst kısmındadır. Açık satış faturasıhem STOK kayıtlarını hem de CARİ hesap kayıtlarını ilgilendirir.

Piyasadaki uygulamalarda bazı firmalar önce İrsaliye düzenleyip malları müşterileregöndermekte, daha sonra bu irsaliyelerin faturasını düzenlemektedir. Bazı işletmeler iseirsaliye ve faturayı aynı anda düzenlemekte veya irsaliyeli fatura kullanmaktadır.

***Aynı ay içinde olmak şartıyla bir irsaliyenin 7 gün içinde faturası düzenlenmelidir.

1.3. Tahsilatlar

Resim1.1: Nakit tahsilat; müşterilerden para almak demektir.

Müşterilerden alacağımızı alma işlemine tahsilat denir. Veresiye, kredili, vadeli,açık hesap gibi değişik isimlerle yapılan satışlarda, müşteri aldığı mal veya hizmetin bedeliiçin işletmemize borçlanmaktadır.

Müşterilerden borçlarına karşılık para,çek, senet alınabilir. Müşteri bankadakihesabımıza para yatırabilir. Hesabımıza havaleyapabilir.

Müşteriden yapılan tahsilatların düzenliolarak hesaplarına işlenmesi gerekir.Alacakların düzenli takip edilmesi için bugereklidir.

Müşteriden çek, senet gibi kıymetlievrak alınmış ise, bunların ayrıca tahsil edilmesigerekir. Alınan çek ve senetler borcumuzakarşılık satıcı firmalara ciro edilebilir.

9

Vade Vade Tarihi _Türk Lirası _Kuruş No.

...............................................................................................................................................

İşbu emre muharrer senedimiz mukabilinde _ _ __ _ _ ___ tarihinde

Bay, _ _ _ _ __ _ _ __ _ _ veyahut emruhavalesine yukarıda yazılı yalnız

===== _____ Kr======== ödeyeceği.... Bedeli

ahzolunmuştur.

İşbu bono vadesinde ödenmediği takdirde müteakip bonoların da muacceliyet

kesbedeceğinden, ihtilaf vukuunda İstanbul mahkemelerinin selahiyetini şimdiden

kabul eyleri...

ÖDEYECEK: .......................................................

........................................................

Şekil 1.5: Senet ödeyecek işletme için borç senedi sayılır.

1.4 Ödemeler

Açık hesap (veresiye, kredili) çalıştığımız satıcılardan mal veya hizmet aldığımızda,satıcılara borçlanırız. Satıcı firmalar ile ilişkilerimizi devam ettirebilmek için borçlarımızıdüzenli olarak ödemeliyiz.

Ödemeler, işletmenin ekonomik durumu ile orantılı olmalı, işletmeyi sıkıntıyasokmamalıdır. Ödemelerin düzenli olması, tahsilatların düzenli olmasına bağlıdır.

Yapılan tahsilatlara göre bir ödeme planı dahilinde satıcılara para, çek, senetverilebilir ve satıcının hesabına para yatırılabilir. Satıcılara yapılan nakit ödemelere karşılıkmakbuz alınır. Bu makbuz işletmemiz için tediye makbuzudur. Satıcılara verilen çek vesenetlere karşılık, çek-senet bordrosu, çek-senet makbuzu alınabilir. Satıcının hesabına parayatırılınca banka dekont veya makbuz verir.

1.5. Raporlar

Ön muhasebe işlemleri ile ilgili olarak işletmenin ihtiyaç duyduğu çeşitli belgelerüretilir, raporlar, tablolar düzenlenir. Yapılan işlemler şunlardır:

Satış işlemlerinde İrsaliye, Fatura, İrsaliyeli Fatura düzenlenir. Satış faturalarınınlistesi alınabilir.

Alış fatura bilgileri listelenebilir.

Tahsilat işlemlerinde tahsilat makbuzu düzenlenir.

Alınan çek veya senetler için çek-senet giriş bordroları düzenlenir.

Verilen firma çekleri, senetleri ile ciro edilen müşteri çekleri senetleri için çıkışbordrosu düzenlenir.

Stok kayıtlarından faydalanarak, mal listeleri, fiyat listeleri, stok hareket listelerigibi raporlar üretilebilir.

10

Cari kayıtlarından faydalanarak borç, alacak bakiye listeleri, cari hesap ekstreleri,adres listeleri, müşteri listeleri düzenlenebilir.

Çek-senet kayıtlarından faydalanarak, müşteri çekleri listesi, firma çekleri listesi,müşteri senetleri listesi, firma senetleri listesi, tahsil edilecek çek-senet listesi gibilisteler düzenlenebilir.

1.6. Kontrol

Ön muhasebe işlemlerinde yapılabilecek hataları, yanlışları mümkün olduğuncaazaltmak için, üretilen rapor ve belgeler kontrol edilmelidir. Stok kayıtları, raporları vefaturalar ile, depo veya ambar bilgileri ile karşılaştırılarak kontrol edilir.

Cari hesap kayıtları, raporları, karşı firmalar ile karşılaştırılır. Bu işleme mutabakatdenir. Diğer firmalardan ekstre yani cari hesap hareketleri özeti istenir. Biz de cari hesapsonuçlarını diğer firmalara bildiririz. Karşılaştırma sonucu, yanlış kaydedilen belgeler varsadüzeltilir.

1.7. Belge ve program

Ön muhasebe işlemlerinde kullanılan programlar STOK, CARİ, ÇEK-SENET,İRSALİYE, FATURA programlarıdır.

Resim 1.3: Hangi belgenin hangi programı ilgilendirdiğini bilmeliyiz.

Ticari programlarda kullanıcıya kolaylık olması açısından her belge birinci derecedenait olduğu programa işlenir. Program bu belgedeki bilgileri ilgili diğer programlara kendisiişler. Örneğin, satış irsaliyesi, kullanıcı tarafından irsaliye programına gerekli bilgileringirilmesiyle düzenlenir. İrsaliyenin faturası otomatik olarak bilgisayar tarafından düzenlenir.Fatura bilgilerini STOK ve CARİ hesap kayıtlarına, bağlantılar sayesinde bilgisayarotomatik olarak işler.

Hangi belgelerin hangi programa işleneceği aşağıda gösterilmiştir.

Alışlara ait olan STOK ve/veya CARİ hesap kayıtlarını ilgilendiren faturalarFATURA programına işlenir.

Satışlara ait olan STOK ve/veya CARİ hesap kayıtlarını ilgilendiren faturalarFATURA programına işlenir.

11

Tahsilat ve tediyelere ait makbuzlar, CARİ programına veya KASA programınaişlenir.

Hesaplar arası virman, takas işlemlerine ait dekontlar CARİ programına işlenir.

Tahsilat ve tediyelere ait çekler-senetler ÇEK-SENET programına işlenir.

12

UYGULAMA FAALİYETİ

İşlem Basamakları Öneriler

Alış ve satış faturası türlerinive kaydedileceği programmodülünü belirleyiniz.

Alış ve satış fatura türlerini gözden geçirebilirsiniz. Faturanın açık ve kapalı ayrımının ne olduğunu

tekrar edebilirsiniz. Alış ve satış faturalarının Fatura modülünde

işlenildiğini unutmayınız.

Alış ve satış irsaliyesinipaket program yardımı iledüzenleyiniz.

İrsaliye kullanım amacını tekrar edebilirsiniz. Alış ve satış irsaliyesinin farklılıklarını gözden

geçirebilirsiniz. İrsaliye kaydı için paket program modülünün

seçimini yapabilirsiniz. İrsaliye örneğini İRSALİYE modülünde

kaydedebilirsiniz. Kayıt esnasında cari kod seçimini unutmamalısınız.

Tahsilat ve tediye belgelerinisınıflandırarak paketprogramda ilgili modüllerekaydını yapınız.

İşletmemizin para, çek, senet aldığında düzenlediğimakbuz, bordro gibi belgeler tahsilat belgeleridir.

Karşımıza gelen başka firmalara ait tahsilatmakbuzları, işletmemiz için ödeme (tediye)makbuzudur. Satıcılara ciro ettiğimiz çek vesenetlere ait makbuz ve bordrolar da birer ödemebelgesidir.

Tahsilat makbuzu ile para alınmış veya Nakitödeme yapılmış ise CARİ programı veya KASAprogramı seçilir.

Tahsilat belgesi çek-senet girişine aitse veyasatıcılara verilen çek ve senetlere ait bordro vemakbuzlar var ise ÇEK-SENET programı seçilir.

Tahsilat ve ödeme havale, eft, vb. ise belgesi takasveya virman işlemine ait bir dekont ise CARİ veyaBANKA programı seçilir.


13

ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME

A- OBJEKTİF TEST

Bu faaliyet sonucunda hangi bilgileri kazandığınızı değerlendirmek için, aşağıdakisoruları cevaplayınız. Soruların sadece bir doğru cevabı vardır.

1. Hangi işlem ön muhasebe çalışmaları arasında yer almaz?

A) Faturaların yevmiye defterine işlenmesiB) Faturaların fatura programına işlenmesiC) İrsaliye ve faturaların düzenlenmesiD) Hiçbiri

2. Gıda maddesi pazarlayan işletmenin aldığı bir adet buzdolabını tanımlamak için hangiifade kullanılır?

A) EmtiaB) Demirbaş EşyaC) MalD) Masraf

3. Beyaz eşya satan işletmenin aldığı buzdolapları nedir?

A) EmtiaB) Demirbaş EşyaC) MasrafD) Hiçbiri

4. Aşağıdakilerden hangisi alış faturasını kaydetme sebebi olamaz?

A) Stoklarımızı takip etmekB) Cari hesapları takip etmekC) Giderlerimizi takip etmekD) Gelirleri takip etmek

5. Hangisi işletme için satış faturasıdır?

A) Satıcılardan gelen faturalarB) Aldığımız malların faturalarıC) Yaptığımız giderlerin faturalarıD) Müşteriye verilen faturalar

6. Hangisi satış faturamızı kaydetme sebebi değildir?

A) Stoklarımızı takip etmekB) Cari hesapları takip etmekC) Giderlerimizi takip etmekD) Gelirleri takip etmek


14

7. Hangi fatura CARİ hesapları ilgilendirmez?

A) Açık mal alış faturalarıB) Açık mal satış faturalarıC) Açık demirbaş eşya alış faturalarıD) Hiçbiri

8. Hangi fatura STOK programını ilgilendirmez?

A) Buğday alış faturasıB) Buğday satış faturasıC) Elektrik faturasıD) Buğday iade faturası

9. Alış faturası ile ilgili olarak hangi cümle yanlıştır?

A) Satıcılara borcumuzu azaltır.B) Stoklarımızı azaltır.C) Satıcıların bizden alacağını azaltır.D) Hepsi de yanlış

10. Satış faturası ile ilgili olarak hangi cümle doğrudur?

A) Alıcılardan olan alacağımızı artırır.B) Stoklarımızı azaltır.C) Alıcıların bize olan borcunu artırır.D) Hepsi de doğrudur.

11. Hangisi açık faturadır?

A) Bedeli ödenmiş fatura.B) Bedeli daha sonra ödenecek olan faturaC) İmza ve kaşesi altta olan faturaD) Müşterilere düzenlediğimiz peşin satış faturaları

12. Hangisi kapalı faturadır?

A) Bedeli ödenmiş fatura.B) Bedeli daha sonra ödenecek olan faturaC) İmza ve kaşesi üstte olan faturaD) Müşterilere düzenlediğimiz kredili satış faturaları

13. Hangisi tahsilat işlemi değildir?

A) Alıcılardan para almakB) Alıcının hesabına para yatırmakC) Alıcılardan senet almakD) Alıcıdan çek almak

15

14. Hangisi tediye işlemi değildir?

A) Satıcılara para vermekB) Satıcılara çek vermekC) Satıcının hesabımıza para yatırmasıD) Satıcıya bankadan havale yapmak

15. Hangisi tahsilat belgemiz değildir?

A) İşletmemize ait tahsilat makbuzuB) Müşterimize ait tediye makbuzuC) Müşterimizden gelen havalenin dekontuD) Yaptığımız havalenin dekontu

16. Müşterimiz ile firmamızın kayıtları birbirini tutmuyor. Yapılacak işlemaşağıdakilerden hangisidir?

A) Alış faturalarının kontrolüB) Satış faturalarının kontrolüC) Tediye makbuzlarının kontrolüD) Gider faturalarının kontrolü

17. Alış faturası öncelikle hangi programa işlenir?

A) STOK B) CARİC) FATURA D) ÇEK-SENET

18. Çek karşılığı satış faturası düzenlendiğinde hangi programa kayıt yapılmaz?

A) ÇEK-SENET B) CARİC) FATURA D) KASA

DEĞERLENDİRME

Cevaplarınızı modülün sonundaki cevap anahtarı ile karşılaştırınız. Doğru cevapsayınızı belirleyerek kendinizi değerlendiriniz. Yanlış cevap verdiğiniz ya da cevap verirkentereddüt yaşadığınız sorularla ilgili konuları faaliyete geri dönerek tekrar inceleyiniz

Tüm sorulara doğru cevap verdiyseniz diğer faaliyete geçiniz.

16

PERFORMANS TESTİ

FATURASeri: ASıra No: 976Fatura Tarihi:İrsaliye Tarihi:

GÜL GIDAAlp Gül

Rami Gıda Sitesi YZ Blok no: 4Eyüp İstanbul

Eyüp VD/222 333 00 11 İrsaliye No: 976

CARİHESAP

Sayın;

MAL KODU CİNSİ MİKTAR FİYAT TUTAR

toplam

% 8 kdv

Genel Toplam

Yalnız

Gül Gıda işletmesi, 25.01.2008 tarihinde, 00768 nolu fatura ile IRMAK Bil.Tic. SanLtd Şti’ne, 500 YTL + %08 KDV ile peşin olarak mal satmıştır. Satış faturasınıdüzenleyiniz.

Gül Gıda işletmesi, 22.01.2008 tarihinde, 00756 nolu fatura ile İLKSER Day. TükMal. Ltd Şti’ye, 750 YTL + %08 KDV ile kredili olarak mal satmıştır. Satış faturasınıdüzenleyiniz.

17

FATURASeri: ASıra No: 977Fatura Tarihi:İrsaliye Tarihi:

GÜL GIDAAlp Gül

Rami Gıda Sitesi YZ Blok no: 4Eyüp İstanbul

Eyüp VD/222 333 00 11 İrsaliye No: 977

Sayın;

MALKODU

CİNSİ MİKTAR FİYAT TUTAR

toplam

% 8 kdv

Genel Toplam

Yalnız

18

UYGULAMALI TEST

Aşağıda belirtilen ölçütlere göre kendinizi değerlendiriniz..

Değerlendirme Ölçütleri Evet Hayır

1. Faturaları alış faturası, satış faturası olarak sınıflandırabilirmisiniz?2. Faturanın açık mı kapalı mı olduğunu belirleyebilir misiniz?3. Alış faturalarını emtia faturası, demirbaş eşya faturası, giderfaturası olarak sınıflandırabilir misiniz?4. Bilgisayara kaydedilecek para makbuzlarını tahsilat makbuzu,tediye makbuzu olarak belirleyebilir misiniz?5. Alış faturasını stoklar ve cari hesaba işlemek için gerekenprogramı seçebilir misiniz?6. Satış faturasını stoklara ve cari hesaplara işlemek için gerekenprogramı seçebilir misiniz?7. Makbuzları cari hesaplara işlemek için gereken programıseçebilir misiniz?8. Çek ve senetleri cari hesaplara işlemek için gereken programıseçebilir misiniz?

DEĞERLENDİRME

Uygulama faaliyetinde kazandığınız davranışlarda işaretlediğiniz “Evet” lerkazandığınız becerileri ortaya koyuyor. ”Hayır” larınız için ilgili faaliyetleri tekrarlayınız.

19


Bu öğrenme faaliyeti ile Ön muhasebe belgelerini paket programa girip, raporlarüretebileceksiniz.

Defterleri muhasebe bürosu tarafından tutulan bir işletmede yapılan muhasebefaaliyetleri nelerdir araştırınız.

Açık fatura, kapalı fatura, alış faturası, satış faturası, demirbaş eşya faturası, giderfaturası örnekleri bulup fotokopilerini arkadaşlarınızla inceleyiniz.

2. ÖN MUHASEBE PROGRAMLARI

Ön muhasebe işlemleri günümüzde bilgisayar yardımı ile yapılmaktadır. Yazılımfirmaları tarafından çok sayıda irsaliye, fatura, stok, cari, çek senet programı geliştirilmiştir.

Ortak özellikler taşıyan irsaliye, fatura stok, cari çek-senet programları muhasebeelemanlarının işlemlerini büyük ölçüde kolaylaştırmaktadır.

Kullanıcı belge ayırımını iyi yapabilmelidir. Alış faturası, satış faturası, açık fatura,kapalı faturanın nasıl olduğunu bilemezse programları kullanması zorlaşacaktır. İrsaliye vefaturaya yazılması gerekli bilgiler, düzenleme kuralları da bilinmelidir. Öğrenme faaliyeti 1deki bilgiler, bu bölümde açıklanacak programları kullanmanızı kolaylaştıracaktır.

2.1. Ön Muhasebe Programlarının Ortak Özellikleri

Ön muhasebe işlemlerinde STOK, CARİ, ÇEK-SENET, İRSALİYE, FATURAprogramları ayrı ayrı veya birlikte bağlantılı olarak kullanılabilir. Bazı firmalarda buprogramlardan bir kısmına ihtiyaç olmayabilir. Örneğin bir hizmet işletmesi STOKprogramını kullanmayabilir. Satışlarının tamamı peşin olan bir işletmede CARİ ve ÇEK-SENET programına ihtiyaç olmaz.

Ön muhasebe işlemleri için kullanılan programlarda genel olarak yapılan işlemlerşunlardır.

Hesap dönemi için, bilgilerin kaydedileceği bir bölüm hazırlamak. Programlaragöre şirket açma, firma tanımlama, firma ekleme gibi isimler altında yapılır.

ARAŞTIRMA

AMAÇ


20

Ön muhasebe işlemleri için kullanılacak işletmeye uygun program modülleriseçilir. Örneğin, peşin çalışan stok kontrolü yapan bir işletme için İRSALİYE,FATURA, STOK programları yeterli olacaktır. Aynı işi yapan fakat veresiyeçalışan bir işletme bu programlara bir de CARİ programı eklenecektir.

Programlar işletmeye ve günün mevzuatına göre güncelleştirilir. Örneğin;satışlarında %8 KDV uygulayan işletme için İRSALİYE ve FATURAprogramlarındaki KDV oranları % 8 e ayarlanır.

Stok kodları belirlenir. Geçen yıldan devreden stoklar için kartlar açılır. Cari hesap kodları belirlenir. Geçen yıldan devreden cari hesaplar için kartlar

açılır. Alıcılar, Satıcılar vb. ayrımı için özel kodlamalar yapılır. Alış faturaları düzenli olarak işlenir. Satış irsaliyeleri ve faturaları bilgisayar ile düzenlenir. Tahsilat ve tediye belgeleri işlenir. Raporlar alınır, kontrol edilir.

2.2. Ön Muhasebe Program Modülleri

Ön muhasebede kullanılan program modülleri, stok, cari, irsaliye, fatura, çek-senettir.Bu modülde sadece stok, irsaliye ve fatura işlenecektir.

2.2.1. Stok Programı

Ambar veya stok takip işlemlerinizi bilgisayarda takip etmenize imkan tanıyacak birprogram modülüdür. Söz konusu programda stoktaki mallarınızı tanımlayacak, bu mallarıngiriş çıkışlarını işleyecek, bu hareketlerden doğan bakiye durumu, hareketlilik analizleri, kar-zarar analizi gibi sonuç raporlarını üretebileceksiniz.

2.2.1.1. Stok Kartı Oluşturma

Yeni stok kartı oluşturmak için Stok Kartı menüsünden YeniKart komutu ile her stok kalemi için yeni bir kart oluşturulur.

Aşağıdaki stok kartlarını aşağıdaki bilgiler doğrultusundasizde kendi programınızda yeni kartlar oluşturunuz.

Pey01 Beyaz Peynir 3 YTL 600KgAY01 Ayçiçek Yağı 8 YTL 180 KgZey01 Siyah Zeytin 6 YTL 400KgŞeh01 Şehriye 1 YTL 480Paket

21

Ürünle ilgili bilgiler girildikten sonrakomutu ile yada F2 veya seri kayıt yapılacaksaSHİFT+F2 komutu ile kayıt yapılır.

Ekrandaki “bilgiyi kaydediyorum”uyarısına evet denildiğinde yandaki ekrankarşımıza gelecektir. Bu bölümde açılış miktarı,açılış tutarı, ve ikinci birim girildikten sonra

komutuna tıklanarak kart oluşturmaişlemi tamamlanır.

22

2.2.1.2. Stok Hareket İşlemleri

Stok giriş ve çıkışları hareket giriş ekranından yapılır.

13/01/2008 tarihinde 30 Kg Beyaz Peynir SB001 kodlumüşterimize 4 YTL den satılmıştır.

23

Stok hareketi ile ilgili olarak bilgiler girildikten sonra komutu ile Stok Hareketitamamlanmış olur.

18/01/2008 tarihinde Kg fiyatı 4 YTL den 500 Kg Siyah Zeytin MB035 kodlusatıcıdan 654123 nolu fatura ile satın alınmıştır. Satın alma işleminde “Giren Miktar”bölümüne yazılması gerekmektedir.

24

2.2.1.3. Stok Hareket Listesi

Stok hareketlerinin listesini alarak ay içindeki hareketleribelirlenen kriterlere göre listelemek için kullanılır. İki tariharasındaki , tek bir ürün gibi kriterleri belirleyerek liste alınabilir.

Kriterler girildikten sonra butonuna tıklanaraklisteleme gerçekleştirilir.

25

2.2.1.4. Mal Listesi Alma

İşletmenin alım ve satımın yaptığıürünlerin listesini almak için Raporlarbölümünden Stok listeleri—Mal listesikomutu ile rapor alınır. Listeleme aralıkları

girildikten sonra butonunatıklanır.

26

Alınan raporda işletmenin belirlenen kriterlere göre 4 çeşit üründe işlem yapmaktadır.İşletmenin ürünlerinin fiyat listesini almak istediğimizde aşağıdaki rapora ulaşırız.

Etiket Basımı

Satılan ürünlerin fiyatlarını, adını ve istenilendiğer özelliklerini etikete yazdırıp ürünlerin üzerineyapıştırmak için kullanılan pratik bir özelliktir. Etiketsatırları bölümüne etiketde yer almasını istediğimiz

bilgiler seçilerek butonuna tıklanır.

27

2.2.2.Fatura / İrsaliye Programı

2.2.2.1. İrsaliye Giriş İşlemi

EK001 kodlu müşterimiz Kocakaya Market’e KDV hariç birim fiyatı 5,20 YTL den20 kg peynir satılmıştır. Bu işlemin irsaliyesini düzenlemek için İrsaliye—Yeni İrsaliyekomutu ile açılan aşağıdaki pencereye bilgiler girildikten sonra kaydedilir. Bu bölümdedikkat edilmesi gereken işlemler; KDV Dahil? Sorusuna onay verilirse kdv toplam tutariçinden hesaplanacak ve yazılacaktır, stok kodu F6 komutu ile seçildikten sonra miktar içinENTER tuşuna bastıkça miktar artacaktır.

14/01/2008 tarihinde EK001 kodlu müşterimiz Kocakaya Market’e KDV hariç birimfiyatı 5,50 YTL den 22kg peynir satılmıştır.

28

Satılan malların sevk irsaliyesini düzenledikten sonra yazıcıdan çıktılarıkomutlarından bir yada F4 komutu ile aktif irsaliye belirlenen yazıcıdan çıkartılır.

İrsaliye Listesi Düzenleme

Raporlar bölümünden İrsaliye Listesi komutu ile belirlenenkriterler dahilindeki düzenlenen irsaliyelerin listesi görüntülenir.

Ekran agelen penceredeki değerle girildikten sonrabutonuna tıklanarak rapor alınır.

2.2.2.3. KDV Durum Raporu Alma

Ay işçindeki satışlara ait düzenlenenirsaliyelerin KDV durumları raporlarıalınır. Raporlar bölümünden KDV İcmali

komutu ile kriterler belirlenipbutonuna tıklanarak aşağıdaki raporgörüntülenir.

29

2.2.2.4. Faturalaştırma İşlemi

Düzenlenen sevk irsaliyeleri İrsaliyemenüsünden Toplu İşlemler TopluFaturalama komutu ile faturalaştırılıpyazıcıdan çıktısı alınır. Kriterler girildikten

sonra butonuna tıklanarakfaturalama yapılacak irsaliye türleri seçilir.

30

Yurtiçi satış irsaliyesi seçildikten sonra butonuna tıklanarak faturlamabaşlatılmış olur.

İrsaliyelerin faturalam işleminde hangitarihin kullanılacağı diğer bir ifadeyle fatura

tarihini girdikten sonra butonunatıklanır.

İrsaliyeleri Onaylamak İstiyor musunuz?

Sorusuna butonuna tıklanır.Daha sonra ekrana gelecek olan

aşağıdaki pencerelere;Faturaları Tadil Etmek İstiyor musunuz?Aşağıda belirlenen İrsaliye Faturalanacak

mı? Faturalaştırma İşlemine Başlamakİstediğinize Emin misiniz?

butonuna tıklanarak işlem tamamlanır. Belirlenen yazıcıdan fatura dökümü alınır.

31

2.2.3. Fatura programı

İşletmenin satış ve alışlarına ait faturaların giriş ve çıkışlarının yapıldığı dökümlerininve raporların alındığı programdır.

2.2.3.1. Yeni Alış Faturası İşleme

Fatura menüsünden Yeni Fatura seçilir. Ekrana yapılanişleme ait seçeneklerin olduğu ekrandan Alım faturası seçilir.

Alım faturası sadece Fatura programına kaydedilir.Tamam butonuna tıklanarak işlemin kayıt edileceği ekranageçilir.

32

Bu bölümde daha önce mal alım ve satım yaptığımızmüşterilerin listesine F6 komutu ile ulaşabiliriz. Eğer ilk defaalım yapılacaksa bilgiler tek tek girilmelidir. 14/01/2008tarihinde GB001 kodlu müşterimizden Kdv hariç paketi 1,20YTL den 500 paket şehriye satın alınmıştır. İşlemin yapılmasıaşağıdaki gibi olacaktır.

2.2.3.2. Yeni Satış Faturası İşleme

Satış faturasına alış faturası gibi aynı menüden YURTİÇİ SATIŞ FATURASI seçilerekkaydedilir.

33

2.2.3.3. Satış Faturası Listesi Alma

Yapılan satışlardan dolayı düzenlenen faturaların listesi Raporlar—Fatura Raporları—Fatura Listesi komutu ile yapılır. Listeleme aralıkları girildikten sonra görüntüle komutu ilerapor alınır.

34

2.2.3.5.Kârlılık Raporu Alma

İşletmenin düzenlemiş olduğufaturalardan yola çıkarak vergilendirmeöncesi yaklaşık kar/zarar tutarlarıraporlanabilir.

Yukarıda yapılan işlemlere aitrapor aşağıdaki gibi oluşacaktır.

35


İşlem Basamakları Öneriler

Ön muhasebe işlemlerinisıralayınız.

Ön muhasebede yapılan işlemleri gözdengeçirebilirsiniz.

Programda stok kartı ve stokhareket fişi oluşturunuz.

Stok kartı oluşturma işlemlerini tekrar ediniz. İstediğiniz bir stoka ait kart oluşturabilirsiniz. Oluşturduğunuz stok kartına ait hareket fişi

oluşturabilirsiniz.

Stoklarla ilgili rapordökümlerini alınız.

Stok modülünün raporlar kısmını tekrar gözdengeçiriniz.

Stok kartı ile ilgili liste ve raporları ekrandagörüntüleyiniz.

Stok hareketleri ile ilgili liste ve raporları ekrandagörüntüleyiniz.

İrsaliye modülüne aitişlemleri gerçekleştiriniz.

Yeni irsaliye oluşturabilirsiniz. İrsaliye listesi alabilirsiniz. İrsaliyelerinizi faturalaştırabilirsiniz.

Fatura modülüne ait işlemlerigerçekleştiriniz.

Yeni alış ve satış faturası oluşturabilirsiniz. Alış ve satış faturasının listesini alabilirsiniz. Faturalarınızla ilgili raporları ekrana

görüntüleyebilir veya yazıcıdan çıktısınıalabilirsiniz.


36


OBJEKTİF TESTLER

Aşağıdaki çoktan seçmeli soruları cevaplayınız.

1. Aşağıdakilerden hangisi ön muhasebe programı değildir?

A) STOK VE CARİ C) İRSALİYE VE FATURAB) ÇEK VE SENET D) MUHASEBE VE MALİ TABLOLAR

2. Ön muhasebe işlemlerinde alış faturasını niçin sadece FATURA programınaişliyoruz?

A) Entegrasyon yaptığımız içinB) Stokları ilgilendirmediğindenC) Cari hesapları ilgilendirmediği içinD) Hiçbiri

3. Alış faturasının FATURA programında kaydedilmesinde, STOKLAR programınındeğişiklik göstermeme sebebi nedir?

A) Alım faturası stokları etkilemezB) Entegrasyon yapılmamıştır.C) Alım faturası işlenmezD) Hiçbiri

4. KDV oran değişikliği hangi programları ilgilendirir?

A) CARİ C) ÇEK VE SENETB) FATURA D) BORDRO

5. Alış faturası ekranında stok miktarını nasıl görebilirsiniz?

A) Faturanın stok satırında iken F8 tuşuna basarakB) SHIFT-F8 den, STOK KARTI’na bakarakC) Ekranın alt köşesine bakarakD) Hepsi de doğru

6. Hangi işlemde satış faturası alıcının hesabına borç-alacak yazılır?

A) KAP. FAT satırında Enter’a basılmış iseB) KAP.FAT satırında H yazılmışsaC) KAP.FAT satırında E yazılmışsaD) Hiçbiri


37

7. Satış faturasının vadesi 45 gündür. Bunu bilgisayara hesaplatmak için ne yaparsınız?

A) VADE satırında * 45 yazarız.B) KAP.FAT satırında E yazarız.C) Cari hesap kodunu boş bırakırız.D) Hiçbiri

8. Açık satış irsaliyesinin düzenlenip, kaydedilmesinde alıcının cari hesabınındeğişmemesinin nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

A) KAP. İRS: H yazılmıştır.B) İrsaliye faturalaştırılmamıştır.C) İrsaliyenin vadesi yazılmamıştır.D) Hiçbiri

9. Satış faturasına stok kodunu yanlış yazdığınızda, aşağıdakilerden hangisi olmaz?

A) Yanlışlık yüzünden stoklardan biri az gözükür.B) Yanlışlık yüzünden stoklardan biri fazla gözükür.C) Satıcının cari hesabı fazla borçlanır.D) Alıcının cari hesabı gereğinden fazla veya az borçlanır.

10. Yanlış olan cümleyi bulunuz?

A) Alış faturaları STOK ve CARİ hesapları ilgilendirdiği için kaydedilir.B) Satış faturaları STOK ve CARİ hesapları ilgilendirdiği için kaydedilir.C) Çek ve senetlerin cari hesaplara işlenmesini program yapar.D) Açık fatura kesildiğinde CARİ hesaplar devreye girmez.

DEĞERLENDİRMECevaplarınızı cevap anahtarı ile karşılaştırınız, cevaplarınız doğru değilse faaliyeti

tekrar gözden geçiriniz

38

PERFORMANS TESTİ

Aşağıdaki işlemleri bir paket program kullanarak bilgisayardayapınız. Sonuçlarınızı raporlar karşılaştırınız. Yapamadığınız işlemlervarsa veya sonuçlarınız yanlış ise “Öğrenme Faaliyeti 2” yitekrarlayınız.

SALKIM MEYVE SUYU DAĞITIM TİCARET A.Ş önmuhasebe işlemleri.

1) Masa üstünde kendi adınızla bir klasör açınız.2) Klasör içinde çalışacağınız programlara kısa yol yapınız.3) Salkım Meyve Suyu Dağıtım Ticaret A.Ş için bir şirket açınız /firma tanımlayınız.4) Meyve suyu satışları kasa ile yapılmaktadır. Birim olarak KASA’yı kullanınız.

(Kilo, Adet, Metre gibi)5) Aşağıdaki stok kartlarını açınız.

KOD Açıklama Raf ÖmrüUS Üzüm Suyu 45 GünES Elma Suyu 55NS Nar Suyu 90

6) Cari hesap kartlarını açınız. (AL= Alıcı, SA= Satıcı)

A/S KOD Unvan Adres(SA) CMS Cihan Meşrubat Sanayi Dereçine köyü Akşehir KONYA(AL) TMP Trakya Meşrubat Pazarlama Pınarhisar Edirne(AL) DMD Derik Meşrubat Dağıtım Deyrüzeferan yolu 5.km Derik

7) Stok devir değerlerini işleyiniz.US Üzüm Suyu 15 000 Kasa Birim fiyatı: 4.00 TLES Elma Suyu 6 000 Kasa Birim fiyatı: 3.85NS Nar Suyu 3 250 Kasa Birim fiyatı: 18.00

8) Cari devir değerlerini işleyiniz.CMS Cihan Meşrubat devir alacağı : 5 000._TMP Trakya Meşrubat devir alacağı.: 18 450._DMD Derik Meşrubat devir borcu….: 67 890._

9) Kasa tanımlayınız. Kodu: MER MERKEZ KASA

39

10) Banka ve hesap kartlarını açınız.

Banka Kodu: ANBAdı.: Anadolu Bankası / Gebze Şubesi

Dil iskelesi no: 7 Gebze İzmitHesap Kodu ANB: VMHesap Adı……....: Vadesiz MevduatHesap No……….: 1291

11) Satış irsaliyesi ve fatura düzenleyiniz.2 Ocak 200_ İrsaliye no: 309 – Fatura tarihi 6 Ocak, numarası 559Cari Hesap: TMP Trakya MeşrubatÜzüm Suyu 3 000 Kasa B. Fiyatı: 9.00 TLElma Suyu 1 000 Kasa, B. Fiyatı: 5.75 TLNar Suyu 350 Kasa, B. Fiyatı: 37.00 TL

12) Alış faturası düzenleyiniz.Fatura tarihi 11 Ocak, numarası: 19Cari Hesap: CMP Cihan Meşrubat SanayiÜzüm Suyu 5 000 Kasa B. Fiyatı: 4.00 TLElma Suyu 3 000 Kasa, B. Fiyatı: 3.95Nar Suyu 1 750 Kasa, B. Fiyatı: 22.00

13) Tahsilatları işleyiniz.Tarih: 12 OcakDMD Derik Meşrubat Dağıtım, 750. makbuz ile 7 890TMP Trakya Meşrubat, 751. makbuz ile 5 476

14) Tediye işleyiniz.Tarih: 17 Ocak, CMS Cihan Meşrubat’a ödeme 7 513, makbuz no: 62

15) Senet girişi: 21 Ocak, DMD Derik Meşrubat’tan 3 adet senet alındı.Vade Ödeme Yeri Borçlu Tutar21/02/200_ MARDİN DERİK MEŞRUBAT 7 50015/03/200_ İSTANBUL CEMAL CESUR 10 00027/04/200_ İSTANBUL NEZİH MARKET 15 000

16) 21 Ocak, Senet cirosu: CİHAN MEŞRUBAT’A25 000 liralık 2 adet müşteri senedi ciro edildi.

17) 23 Ocak, TMP Trakya meşrubat’tan 2 adet çek alındı.

Vade Seri No Borçlu Tutar Banka ve Hesap31/03/200_ YK945 Trakya Meşrubat 2 500 Yapı Kredi 30111/05/200_ EA800 Hazır Yemek San. 8 500 İşbankası 7550-11

40

18) 25 Ocak, CMS Cihan meşrubat’a 8 500 liralık bir çek ciro edildi.

19) 30 Ocak, CMS Cihan meşrubat’a olan borcumuzu kapatmak için 30/06/200_vadeli bir firma çeki düzenleyip verdik.

20) 31 Ocak, Cari hesaplar borç/alacak listesini düzenleyiniz. (Aşağıdaki liste ilekarşılaştırınız)

BORÇ/ALACAK DURUM RAPORUKOD UNVAN BORÇ ALACAK BAKİYECMS CİHAN MEŞRUBAT SAN 88 513._ 88 513._DMD DERİK MEŞRUBAT 67 890._ 4 390._ 27 500._TMP TRAKYA MEŞRUBAT PAZ. 53 926._ 34 926._ 19 000._TOPLAMLAR 210 329._ 163 829._ 46 500._

21) 31 Ocak, Cari hesap ekstralarını düzenleyiniz. (Aşağıdaki ekstralar ilekarşılaştırınız)

AMS CİHAN MEŞRUBAT SANAYİTARİH AÇIKLAMA BORÇ ALACAK BAKİYE

01/01/200_ AÇILIŞ 5 500 5 500 (A)11/01 MAL ALIMI 83 013 88 513 (A)17/01 NAKİT ÖDEME 7 513 81 000 (A)21/01 SENET ÇIKIŞ 25 000 56 000 (A)25/01 ÇEK ÇIKIŞ 8 500 47 500 (A)30/01 ÇEK ÇIKIŞ 47 500 0

DMD DERİK MEŞRUBAT DAĞITIM01/01/200_ AÇILIŞ 67 890 67 890 (B)12/01 NAKİT TAHSİL 7 890 60 000 (B)21/01 SENET GİRİŞ 32 500 27 500 (B)

TMP TRAKYA MEŞRUBAT PAZARLAMA01/01/200_ AÇILIŞ 18 450 18 450 (B)06/01 TOPTAN SATIŞ 53 926 35 476 (B)12/01 NAKİT 5 476 30 000 (B)23/01 ÇEK GİRİŞ 11 000 19 000 (B)

22) 31 Ocak, Malzeme Ambar Durum Raporu’nu, Stok bakiye listesini düzenleyinizve aşağıdaki liste ile karşılaştırınız.

42

UYGULAMALI TEST


.


1. Alış faturası kayıt edebilir misiniz.

2. Satış irsaliyesi düzenleyebilir misiniz.

3. Satış irsaliyesini faturalaştırabilir misiniz.

4, KDV oran değişikliği yapabilir misiniz.

5. Kapalı satış faturası düzenleyebilir misiniz.

6. Stok, Cari, İrsaliye, Fatura, Çek-Senet programlarını birliktekullanabilir misiniz.7. Alış faturaları dökümü alabilir misiniz.

8. Satış faturaları dökümü alabilir misiniz.

9. Stok bakiye listesi alabilir misiniz.

10. Cari bakiye listesi alabilir misiniz.

11. Alış faturası yanlışlarını düzeltebilir misiniz.

12. Satış faturası yanlışlarını düzeltebilir misiniz.

DEĞERLENDİRME

Uygulama faaliyetinde kazandığınız davranışlarda işaretlediğiniz “Evet” lerkazandığınız becerileri ortaya koyuyor. ”Hayır” larınız için ilgili faaliyetleri tekrarlayınız.

Yapılan değerlendirme sonucunda “Hayır”şeklindeki cevaplarınızı bir daha gözdengeçiriniz. Kendinizi yeterli görmüyorsanızöğrenme faaliyetini tekrar ediniz.

43

MODÜL DEĞERLENDİRME

OBJEKTİF TEST

Aşağıdaki soruları cevaplayınız. Soruların sadece bir doğru cevabı vardır.

1. Hangi işlem ön muhasebe çalışmaları arasında yer almaz?

A) Satış irsaliye ve faturalarının düzenlenmesiB) Faturaların muhasebe programına işlenmesiC) Tahsilat makbuzlarının cari programına işlenmesiD) Çek ve senetlerin işlenmesi

2. Gıda maddesi pazarlayan işletmenin aldığı bir gıda maddesi nasıl tanımlanır?

A) EmtiaB) Demirbaş EşyaC) MalD) Masraf

3. Giyim mağazasında kullanılmak için alınan buzdolabı nasıl tanımlanır?

A) EmtiaB) Demirbaş EşyaC) MasrafD) Hiçbiri

4. Aşağıdakilerden hangisi alış faturasını kaydetme sebebi olamaz?

A) Stoklarımızı takip etmekB) Cari hesapları takip etmekC) Giderlerimizi takip etmekD) Alıcının hesabını görmek için

5. Hangisi işletmemiz için satış faturasıdır?

A) Satıcılardan gelen faturalarB) Aldığımız malların faturalarıC) Yaptığımız giderlerin faturalarıD) Müşterilere kestiğimiz faturalar

6. Hangisi satış faturamızı kaydetme sebebi değildir?

A) Stoklarımızı takip etmekB) Cari hesapları takip etmekC) Satıcıların hesabını takip etmek içinD) Gelirleri takip etmek

MODÜL DEĞERLENDİRME

44

7. Hangi fatura CARİ hesapları ilgilendirmez?

A) Kapalı satış faturalarıB) Açık mal satış faturalarıC) Açık demirbaş eşya alış faturalarıD) Açık satış faturaları

8. Hangisi açık faturadır?

A) Bedeli ödenmemiş fatura.B) Bedeli satış anında ödenen faturaC) İmza ve kaşesi üstte olan faturaD) Müşterilere düzenlediğimiz faturalar

9. Hangisi kapalı faturadır?

A) Bedeli ödenmemiş fatura.B) Bedeli satış anında ödenen faturaC) İmza ve kaşesi üstte olan faturaD) Müşterilere düzenlediğimiz faturalar

10. Satıcı firma ile kayıtlarımız tutmuyor. Ne yaparsınız?

A) Alış faturalarını kontrol ederimB) Satış faturalarını kontrol ederimC) Tahsilat makbuzlarını kontrol ederimD) Masraf faturalarını kontrol ederim

11. Aşağıdakilerden hangisi ön muhasebe programı değildir?

A) FATURA C) İRSALİYEB) CARİ D) Hiçbiri

12. Ön muhasebe işlemlerinde fatura bilgileri stok ve cari hesaplara nasıl işlenir?

A) Fatura önce stoklara, sonra cari hesaplara işlenir.B) Fatura işlenir, stoklara ve cari hesaplara program işlerC) İrsaliyenin işlenmesi yeterlidir.D) Hiçbiri

13. Satış irsaliyesi düzenlenirken yapılan yanlışlardan en zararsızı hangisidir?

A) Cari hesap kodunun yanlış yazılmasıB) Stok miktarının eksik yazılmasıC) İrsaliye saatinin yanlış yazılmasıD) Malın fiyatının yanlış yazılması

45

14. KDV oranındaki değişiklik hangi programı etkilemez?

A) STOKB) CARİC) İRSALİYED) FATURA

15. Açık satış irsaliyesini kaydettik. Sonra hangi işlemi yapmalıyız?

A) İrsaliye faturalaştırılmalıdır.B) İrsaliye stoklara işlenmelidir.C) İrsaliye cari hesaplara işlenmelidir.D) İrsaliye çek senet programına işlenmelidir.

16. Satış faturası ile ilgili olarak hangi cümle yanlıştır?

A) Faturadaki alıcı bilgisi cari programından getirilir.B) Stok veya malzeme bilgisi stok programından alınır.C) Miktar ve fiyat bilgileri kullanıcı tarafından yazılır.D) Hiçbiri

17. Satış faturasına cari kodunu yanlış yazdığınızda, aşağıdakilerden hangisi olmaz?

A) Yanlışlık yüzünden satıcının cari hesabı fazla alacaklı olur.B) Yanlışlık yüzünden bir alıcının cari hesabı daha az borçlu olur.C) Yanlışlık yüzünden bir alıcının cari hesabı daha fazla borçlu olur.D) Hiçbiri

DEĞERLENDİRME

Sorulara verdiğiniz yanıtları modül sonundaki cevap anahtarıyla karşılaştırınız.

Bu faaliyet kapsamında hangi bilgileri kazandığınızı belirleyiniz.

Yanlış cevaplandırdığınız sorularla ilgili konuları tekrar inceleyip öğrenmeyeçalışınız.

46

UYGULAMALI TEST



1. Ön muhasebe belgelerini sınıflandırabildiniz mi?

2. Açık, kapalı fatura ayrımı yapabildiniz mi?

3. Alış, satış faturası ayrımı yapabiliyor musunuz?

4. Tahsilat, tediye makbuzları ayrımı yapabiliyor musunuz?

5. Müşteri çeki, borç çeki ayrımı yapabiliyor musunuz?

6. Müşteri senedi, borç senedimiz ayrımını yapabiliyor musunuz?

7. Alış faturaları bilgisayara kayıt edebiliyor musunuz?

8. Satış irsaliyelerini kayıt edip, faturalaştırabiliyor musunuz?

9. Açık, kapalı satış faturasını düzenleyebiliyor musunuz?

10. Tahsilat ve tediye makbuzlarını kayıt edebiliyor musunuz?

11. Çek-senet giriş çıkış işlemlerini yapabiliyor musunuz?

12. Ön muhasebe raporlarını düzenleyebiliyor musunuz?

DEĞERLENDİRME

Modül için istenen faaliyetleri kazandığınız davranışları işaretleyiniz.“Evet” lerkazandığınız becerileri gösterecektir. ”Hayır” larınız için ilgili faaliyetleri tekrarlayınız.

47

CEVAP ANAHTARLARI

ÖĞRENME FAALİYETİ 1 CEVAP ANAHTARI

Soru Cevap1 A2 B3 A4 D5 D6 C7 D8 C9 D

10 D11 B12 A13 B14 C15 D16 B17 C18 A

ÖĞRENME FAALİYETİ 2 CEVAP ANAHTARI

Soru Cevap1 D2 A3 B4 B5 D6 C7 A8 B9 C

10 D

CEVAP ANAHTARLARI

48

MODÜL DEĞERLENDİRME TESTİ CEVAP ANAHTARI

Soru Cevaplar1 B2 A3 B4 D5 D6 C7 A8 A9 B

10 A11 D12 B13 C14 B15 A16 D17 A

49

ÖNERİLEN KAYNAKLAR

LAZOL İbrahim Prof. Dr., Gürsoy Yaser Öğr. Gör., Bilgisayarlı Muhasebe I-II

GENÇ Hakkı, Muhasebe Programları, Gözen Yayınevi, İstanbul,2007.

ETA program Kılavuzları

www.eta.com.tr

www.eta.hizmetleri.com

ÖNERİLEN KAYNAKLAR

50

KAYNAKÇA

Genç Hakkı, Bilgisayarlı Muhasebe, Gözen Yayınları, İstanbul 2007

Özler,Fatih, Yayımlanmamış Bilgisayar ders notları.

www.eta.com.tr

www.eta.hizmetleri.com

KAYNAKÇA

microsoft word - Ön muhasebe _etawin_+++.doc

Documents