masterplast nyrt. Éves beszÁmolÓ 2017€¦ · pénzeszközök 18 106 624 56 439 888 460...

MASTERPLAST NYRT.ÉVES BESZÁMOLÓ

2017

MASTERPLAST NYRT ÉVES BESZÁMOLÓ

a 2017. december 31‐ével végződő üzleti évre

a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint (ahogyan azokat az EU befogadta)

Sárszentmihály, 2018. április 27.

‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ az Igazgatótanács elnöke

TARTALOMJEGYZÉK

1. FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS ............................................................................................................ 3

2. PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA (MÉRLEG) ...................................................................................................... 9

3. EREDMÉNYKIMUTATÁS ..................................................................................................................................... 10

4. EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMKIMUTATÁS .......................................................................................................... 11

5. KIMUTATÁS A SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAIRÓL ..................................................................................................... 12

6. CASH FLOW ....................................................................................................................................................... 14

7. VÁLLALATI INFORMÁCIÓK ................................................................................................................................. 15

8. SZÁMVITELI POLITIKA ........................................................................................................................................ 16

9. KRITIKUS SZÁMVITELI FELTÉTELEZÉSEK ÉS BECSLÉSEK...................................................................................... 28

11. IMMATERIÁLIS JAVAK, INGATLANOK, GÉPEK, BERENDEZÉSEK ÉS BEFEJEZETLEN BERUHÁZÁSOK ................. 39

12. PÉNZÜGYI LÍZING KERETÉBEN ÁTVETT ESZKÖZÖK .......................................................................................... 40

13. RÉSZESEDÉSEK ................................................................................................................................................. 41

14. BEFEKTETÉSEK TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN ............................................................................................... 43

15. EGYÉB HOSSZÚ LEJÁRATÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ............................................................................................ 44

16. VEVŐK ............................................................................................................................................................. 45

17. EGYÉB FORGÓESZKÖZÖK ................................................................................................................................ 46

18. PÉNZESZKÖZÖK ............................................................................................................................................... 46

19. HALASZTOTT BEVÉTELEK ................................................................................................................................. 47

20. EGYÉB HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ................................................................................................ 48

21. SZÁLLÍTÓK........................................................................................................................................................ 48

22. EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ................................................................................................... 48

23. ANYAGOK ÉS IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK ............................................................................................. 48

24. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ................................................................................................................ 49

25. EGYÉB BEVÉTELEK, RÁFORDÍTÁSOK EREDMÉNYE ........................................................................................... 49

26. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE .............................................................................................................. 49

27. ADÓK ............................................................................................................................................................... 51

28. ÁRBEVÉTEL ...................................................................................................................................................... 53

29. TRANZAKCIÓK KAPCSOLT FELEKKEL ................................................................................................................ 53

30. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE ...................................................................................................................... 56

31. FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK ......................................................................... 60

32. MUNKAVÁLLALÓI RÉSZTULAJDONOSI PROGRAM ........................................................................................... 61

33. MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK ................................................................................................... 62

34. JÖVŐRE VONATKOZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK ....................................................................................................... 62

35. FELELŐSSÉGVÁLLALÓ NYILATKOZAT ............................................................................................................... 63

36. AZ ÉVES BESZÁMOLÓ JÓVÁHAGYÁSA ............................................................................................................. 63

MASTERPLAST NYRT. ÉVES BESZÁMOLÓ A 2017. DECEMBER 31‐ÉN VÉGZŐDŐ ÉVRE (minden összeg ezer forintban, ha másképp nem jeleztük)

A kiegészítő melléklet a konszolidált éves beszámoló szerves részét képezi. .9

2. PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA (MÉRLEG)

Jegyzet 2017.

december 31. 2016.

december 31. 2016.

január 1.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Tárgyi eszközök 11 1 748 974 1 819 213 1 857 438

Immateriális javak 11 14 147 19 259 18 308

Részesedések 13 3 084 602 2 945 207 2 774 867

Befektetések társult vállalkozásokban 14 10 598 10 817 8 940

Halasztott adókövetelés 27 13 540 15 461 11 903

Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi eszközök 15 930 420 933 060 0

Befektetett eszközök 5 802 281 5 743 017 4 671 456

FORGÓESZKÖZÖK

Vevők 16 91 979 280 914 290 424

Adókövetelés 27 82 447 15 987 15 056

Egyéb forgóeszközök 17 1 374 681 1 220 878 1 005 283

Pénzeszközök 18 106 624 56 439 888 460

Forgóeszközök 1 655 731 1 574 218 2 199 223

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 7 458 012 7 317 235 6 870 679

SAJÁT TŐKE 7, 8

Jegyzett tőke 1 374 296 1 374 296 1 374 296

Tartalékok 2 999 670 3 639 341 4 017 408

Visszavásárolt saját részvény ‐6 833 ‐5 503 ‐10 463

Tárgyévi eredmény 852 393 ‐308 724 0

Saját tőke 5 219 526 4 699 410 5 381 241

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Hosszú lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek 12 11 867 17 488 9 436

Halasztott bevételek 19 99 282 102 077 104 875

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 20 0 490 140 686 185

Hosszú lejáratú kötelezettségek 111 149 609 705 800 496

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítók 21 14 815 18 168 2 787

Rövid lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek 12 9 362 9 068 11 623

Halasztott bevételek rövid lejáratú része 19 2 795 2 797 2 795

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 22 2 100 365 1 978 087 671 737

Rövid lejáratú kötelezettségek 2 127 337 2 008 120 688 942

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 2 238 486 2 617 825 1 489 438

FORRÁSOK ÖSSZESEN 7 458 012 7 317 235 6 870 679



3. EREDMÉNYKIMUTATÁS

Jegyzet 2017. december 31. 2016. december 31.

Értékesítés nettó árbevétele 29 1 730 043 745 092

Anyagok és igénybevett szolgáltatások 23 ‐275 230 ‐281 519

Személyi jellegű ráfordítások 24 ‐408 201 ‐378 009

Értékcsökkenési leírás, amortizáció és értékvesztés

11 ‐91 023 ‐88 503

Egyéb működési (ráfordítások) bevételek 25 ‐49 325 ‐339 682

ÜZLETI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 906 264 ‐342 621

Kamatbevétel 26 49 718 52 621

Kamatköltség 26 ‐27 368 ‐33 409

Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (ráfordításai) 26 ‐74 081 9 250

Pénzügyi eredmény ‐51 731 28 462

Részesedés társult vállalatok eredményéből 14 ‐219 1 877

ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 854 314 ‐312 282

Nyereségadó 27 ‐1 921 3 558

ADÓZOTT EREDMÉNY 852 393 ‐308 724


A kiegészítő melléklet a konszolidált éves beszámoló szerves részét képezi. 11

4. EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMKIMUTATÁS

2017. december 31. 2016. december 31.

Adózott eredmény 852 393 ‐308 724

Egyéb átfogó jövedelem 0 0

Átfogó jövedelem 852 393 ‐308 724



5. KIMUTATÁS A SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAIRÓL

Jegyzet Jegyzett tőke

Saját részvények Tőketartalék Eredmény‐tartalék Tartalékok ösz‐

szesen Tárgyévi eredmény

Saját tőke ösz‐szesen

2017.január. 1. 1 374 296 ‐5 503 1 913 941 1 725 400 3 639 341 ‐308 724 4 699 410

Adózott eredmény 0 852 393 852 393

Egyéb átfogó jövede‐lem

0 0

Előző évi adózott eredmény átveze‐tése

‐308 724 ‐308 724 308 724 0

Visszavásárolt saját részvények

‐1 330 0 ‐1 330

Fizetett osztalék ‐315 753 ‐315 753 ‐315 753

Tulajdonosi hozzájá‐rulás

‐15 194 ‐15 194 ‐15 194

2017.december 31. 1 374 296 ‐6 833 1 898 747 1 100 923 2 999 670 852 393 5 219 526



Jegyzet Jegyzett tőke

Saját részvények

Tőketartalék

Eredmény‐tartalék

Tartalékok ösz‐szesen

Tárgyévi eredmény

Saját tőke ösz‐szesen

2016.január. 1. 1 374 296 ‐10 463 1 948 895 2 068 513 4 017 408 0 5 381 241

Adózott eredmény 0 ‐308 724 ‐308 724

Egyéb átfogó jövede‐lem

0 0

Előző évi adózott eredmény átveze‐tése

0

Visszavásárolt saját részvények

4 960 0 4 960

Fizetett osztalék ‐343 113 ‐343 113 ‐343 113

Tulajdonosi hozzájá‐rulás

‐34 954 ‐34 954 ‐34 954

2016.december 31. 1 374 296 ‐5 503 1 913 941 1 725 400 3 639 341 ‐308 724 4 699 410



6. CASH FLOW


ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény 854 314 ‐312 282Értékcsökkenési leírás, amortizáció és tárgyi eszközök értékvesz‐tése

91 023 88 503

Elszámolt értékvesztés 90 386 330 701

Készletek hiánya és selejtezése 21 21

Céltartalékok feloldása (képzése) 0 0

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítésének (nyeresége) ‐20 866 ‐153

Kamatköltség 27 368 33 409

Kamatbevétel ‐49 718 ‐52 621

Társult vállalkozásokból származó (nyereség) veszteség 219 ‐1 878

Nem realizált (árfolyamnyereség) árfolyamveszteség 79 169 ‐5 995

Működőtőke változásai:

Vevőkövetelések állományváltozása 405 463 ‐199 264

Készletek állományváltozása 0 0

Egyéb forgóeszközök állományváltozása ‐217 862 ‐216 672

Szállítók állományváltozása ‐1 459 656 1 471 478

Egyéb kötelezettségek állományváltozása 846 946 ‐175 404

Fizetett nyereségadó

Üzleti tevékenységből származó nettó cash flow 646 807 959 844

BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉG

Tárgyi eszközök, immateriális javak beszerzése ‐39 124 ‐51 229

Részesedés vásárlás / tőkeemelés ‐230 869 ‐533 000

Részesedés / kapcsolódó vállalat értékesítésének eredménye 0 18 861

Részesedés / kapcsolódó vállalat bezárás Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítéséből származó jö‐vedelem

32 592 5 579

Kapott támogatás 0 0

Kapott kamat 49 718 52 621

Befektetési tevékenységből származó nettó cash flow ‐187 683 ‐507 168

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉG

Hitelfelvétel

Hiteltörlesztés 28 545 53 845

Osztalékfizetés ‐315 751 ‐343 113

Tartósan adott kölcsönök állományváltozása ‐79 169 ‐933 060

Fizetett kamat ‐42 564 ‐68 363

Pénzügyi tevékenységből származó nettó cash flow ‐408 939 ‐1 290 691

Pénzeszközök növekedése (csökkenése) 50 185 ‐838 016

Pénzeszközök az év elején 56 439 888 460

Pénzeszközök árfolyamkülönbözete 0 5 995

Pénzeszközök az év végén 106 624 56 439

MASTERPLAST NYRT. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ÉVES BESZÁMOLÓHOZ A 2017. DECEMBER 31‐ÉN VÉGZŐDŐ ÉVRE (minden összeg ezer forintban, ha másképp nem jeleztük)


7. VÁLLALATI INFORMÁCIÓK

A beszámoló készítője a Masterplast Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (Masterplast Nyrt cégjegyzékszáma: 07‐10‐001342, adószáma: 13805300‐4‐07). A Társaság székhelye Magyarországon, 8143 Sárszentmihály, Árpád u. 1/a alatt került bejegyzésre. Internetes honlap‐jának címe, melyen részletes információk elérhetők a www.masterplastgroup.com . A társaság főtevékenysége: vagyonkezelés (holding). A Masterplast Nyilvánosan Működő Részvénytársaság („Masterplast Nyrt.” vagy „Társaság”) leányvállalataival és tár‐sult vállalataival együtt alkotja a Masterplast Csoportot (a „Csoport” vagy „Masterplast”). A Társaság 2006. szeptem‐ber 29‐én alakult meg a jogelőd Masterplast Műanyagipari és Kereskedelmi Korlátolt Felelősségű Társaság kedvezmé‐nyezett átalakulásával. A jogelőd társaság 1997‐ben kezdte meg működését magyar tulajdonú Kft‐ként. 2011. április 20‐án nyilvánosan működő részvénytársasággá alakult át, melynek cégbírósági bejegyzése megtörtént. 2011. november 29‐én a részvények technikai bevezetése a Budapesti Értéktőzsdére megtörtént. A Társaság pénzügyi (üzleti) éve a január 1‐től december 31‐ig tartó időszakra vonatkozik. A Társaság dolgozóinak átlagos állományi létszáma 2017‐ben 44 fő (2016: 45 fő) A Társaság 2017. évi könyvvizsgálati díja, mely tartalmazza a konszolidált beszámoló könyvvizsgálatát is: 59.250 EUR (2016: 55.000 EUR) Jelen beszámoló a Társaság egyedi IFRS beszámolója. A Társaság IFRS szerinti konszolidált beszámolót is készít, mely elérhető az alábbi linken: www.masterplastgroup.com Részvényinformációk: Az alaptőke részvények szerinti megoszlása forintban: 13 742 961 db egyenként 100,‐Ft névértékű névre szóló törzsrészvény (2016: 13 742 961 db egyenként 100,‐Ft névér‐tékű névre szóló törzsrészvény). Részvények típusa: névre szóló, dematerializált Részvények ISIN kódjai: HU0000093943 A tulajdonosi összetétel a következő:

Tulajdonosok 2017 2016

1. Tibor Dávid 476 707 600 Ft 529 675 200 Ft

2. Ács Balázs 409 627 800 Ft 409 627 800 Ft

3. OTP Alapkezelő 91 554 500 Ft 91 554 500 Ft

4. Bunford Tivadar 45 198 700 Ft 45 198 700 Ft

5. Csokló Gábor 3 528 700 Ft 4 158 700 Ft

6. Nádasi Róbert 3 386 400 Ft 3 386 400 Ft

7. Több kisebbségi tulajdonos 343 089 400 Ft 289 729 300 Ft

8. Visszavásárolt részvények 1 203 000 Ft 965 500 Ft

Összesen: 1 374 296 100 Ft 1 374 296 100 Ft



A szavazati arányok a következőképpen alakulnak:

2017 2016

1. Tibor Dávid 4 767 076 5 296 752 szavazat 2. Ács Balázs 4 096 278 4 096 278 szavazat 3. OTP Alapkezelő 915 545 915 545 szavazat 4. Bunford Tivadar 451 987 451 987 szavazat 5. Csokló Gábor 35 287 41 587 szavazat 6. Nádasi Róbert 33 864 33 864 szavazat 7. Több kisebbségi tulajdonos 3 430 894 2 897 293 szavazat

Összesen: 13 730 931 13 733 306 szavazat

A Társaság ügyvezető szerve az 5 tagú Igazgató Tanács. Az Igazgató Tanács, illetve annak független tagjaiból alakult Audit Bizottság mint egységes irányítási rendszert megvalósító testület, egységesen látja el az Igazgatóság és a Felü‐gyelőbizottság a törvények alapján meghatározott feladatait. Az Igazgató Tanács hatáskörébe tartozik minden olyan kérdés eldöntése, amely nem tartozik a Közgyűlés kizárólagos hatáskörébe, illetőleg amelyek eldöntését a jogszabá‐lyok és az Alapszabály az Igazgató Tanács hatáskörébe utalják. Az Igazgató Tanács tagjai: Tibor Dávid – elnök Ács Balázs – alelnök Kazár András – független tag Dr. Martin Hajdu György – független tag Dirk Theuns – független tag Az Audit Bizottság tagjai: Dr. Martin Hajdu György Kazár András Dirk Theuns A Társaság tevékenysége: A társaság fő tevékenysége a vagyonkezelés, de mivel befektetései az építőipari szegmensben érintett vállalkozások, ezért a belföldi és külföldi építőipar helyzetének alakulása határozza meg jelen és jövőképét.

8. SZÁMVITELI POLITIKA

8.1 A beszámoló készítés alapja A Társaság éves beszámolója az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS) összhangban készült. Minden, a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (IASB) által kiadott, az éves beszámoló ké‐szítésének fordulónapján hatályos és a Társaság‐ra is releváns IFRS szabályt befogadott az EU. Így az éves beszámoló az IASB által kiadott IFRS elvekkel is összhangban van, valamint a magyar számviteli törvény beszámolóra vonatkozó előírásainak is eleget tesz, mely utóbbi az EU által befogadott IFRS szabályokra hivatkozik. A Társaság a 2016. december 31‐ével végződő évig (és azt is beleszámítva) tartó minden időszakra a Magyar Számviteli Szabályok szerint készítette el pénzügyi kimutatásait. Ezek a 2017. december 31‐ével végződő évre vonatkozó pénz‐ügyi kimutatások az első olyan kimutatások, amelyeket a Társaság az IFRS szerint állított össze.



8.2 Változások a számviteli politikában A tárgyévben alkalmazott új és módosult standardok és értelmezések 2017‐ben a Társaság átvette a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (az IASB) és az IASB mellett működő Interna‐tional Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) által kiadott valamennyi új és átdolgozott, a 2017. január 1‐jén kezdődő számviteli időszakokra érvényes standardot és értelmezést. [Azokban az esetekben, amikor egy stan‐dard átmeneti rendelkezései megengedik a standard átvétele kezdetének meghatározását, a Társaság döntése értel‐mében a standardot 2017. január 1‐jétől előremutatóan alkalmazzuk.] Ezeknek a módosított standardoknak és értel‐mezéseknek a bevezetése nem volt hatással a Társaság pénzügyi teljesítményére vagy helyzetére, azonban egyes ese‐tekben további közzétételi kötelezettségeket ‐ egyes esetekben a számviteli politikák módosítását ‐ tették szüksé‐gessé. A számviteli alapelvek módosítása a következő új vagy módosított standardok bevezetésének eredménye: A Társaság által 2017. január 1‐jével átvett, alább ismertetett, módosított IFRS standardok kivételével, az éves beszá‐moló elkészítéséhez alkalmazott számviteli politikák megegyeznek az előző évben alkalmazottakkal:

IAS 12: Nem realizált veszteséghez kapcsolódó halasztott adójának elszámolása (módosítás) A módosítás célja a nem realizált veszteséghez kapcsolódó halasztott adókövetelésekre vonatkozó követelmények tisztázása, hogy az IAS 12 ”Jövedelemadók” standard eddig igen eltérő alkalmazása egységes legyen. A nem egységes alkalmazás elsősorban a csökkent valós érték esetén levonható átmeneti eltérések létezésének megállapítását, a könyv szerinti érték feletti megtérülés, a valószínű jövőbeni adóköteles nyereség, valamint a csoportos / egyedi érté‐kelés témakörét érintette. IAS 7: Közzététel kezdeményezése (módosítás) A módosítás célja olyan közzétételek biztosítása, amelyek lehetővé teszik a beszámoló felhasználói számára a finan‐szírozási tevékenységekből származó kötelezettségek – akár cash flow mozgáshoz köthető, akár nem pénzjellegű vál‐tozásokból eredő ‐ változásainak értékelését. A módosítás rögzíti, hogy a közzétételi követelmény teljesítésének egyik módja a finanszírozási tevékenységekből származó kötelezettségek nyitó‐ és záróegyenlegeinek táblázatos formában történő bemutatása a mérlegben, amely táblázat tartalmazza a finanszírozási cash flow változásait, a leányvállalatok és más vállalkozások feletti irányításszerzésből vagy az irányítás elvesztéséből származó változásokat, a devizaárfolya‐mok változásának hatásait, a valós értékek változásait, valamint egyéb változásokat Az IASB az alábbi éves javításokat adta ki a 2014 – 2016 ciklusra, valamennyit standardmódosítás formájában. Az alábbi éves javítást az EU még nem fogadta el. IFRS 12 Egyéb vállalkozásokban lévő befektetések közzététele: A módosítás pontosítja, hogy az IFRS 12 közzétételi követelményei ‐ a leányvállalatok, közös vállalkozások és társult társaságok összesített pénzügyi adatainak kivételével – az adott szervezetnek az IFRS 5 kategóriái szerint besorolt ér‐tékesítési vagy vagyonfelosztási célra tartott, illetve megszüntetett leányvállalati, közös vállalati, illetve társult társa‐sági befektetéseire vonatkoznak. Még nem hatályos és idő előtt nem alkalmazott standardok IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok besorolása és értékelése A standard a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett. Az IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” végleges verziója a pénzügyi instrumentumok projekt valamennyi fázisát tükrözi és az eddig alkalmazott IAS 39 “Pénzügyi instrumentumok elszámolása és értékelése” standard, továbbá az IFRS 9 valamennyi korábbi verziójának a helyébe lép. A standard új előírásokat tartalmaz a besorolásra, az értéke‐lésre, az értékvesztésre, valamint a fedezeti elszámolásra vonatkozóan. A Társaság megvizsgálta a standard alkalmazásának eredményre gyakorolt hatását és nem tartja azt materiálisnak. IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevétel A standard a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes. Az IFRS 15 egy ötlépéses mo‐dellt rögzít a vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek megállapítására, amely ‐ kevés kivételtől eltekintve ‐ a tranzakció típusától és az iparágtól függetlenül valamennyi esetben alkalmazandó. A standard előírásai az egyes nem pénzügyi eszközök értékesítéséből származó eredményhatás elszámolására és értékelésére is alkalmazandók,



ahol az ilyen értékesítés nem képezi a vállalkozás szokásos tevékenységének részét (pl. tárgyi eszközök vagy immate‐riális javak értékesítése). Ehhez részletes közzétételi követelmények is kapcsolódnak, mint például az összbevétel meg‐bontása, teljesítési kötelezettségvállalásokra vonatkozó információk, a szerződéshez kapcsolódó eszköz‐ és kötelezett‐ségszámla egyenlegének változásai az időszakok között, továbbá a legfontosabb döntések és becslések. A Társaság megvizsgálta a standard alkalmazásának eredményre gyakorolt hatását és nem tartja azt materiálisnak. IFRS 15: Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevétel (pontosítás) A pontosítás a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett. A pontosítás célja az IASB szándékainak tisztázása az IFRS 15 “Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevétel” standard követelményeinek kialakításával kapcsolatban, különös tekintettel a teljesítésre vonatkozó kötele‐zettségvállalás számviteli kezelésére, a “külön azonosítható” elv megszövegezésének változására, a megbízó/megbí‐zott közötti különbségtételre – így annak eldöntésére, hogy adott vállalkozás megbízónak vagy megbízottnak minősül‐e – továbbá útmutatást ad az irányítás elvének és az engedélyezés (licenc) alkalmazására a szellemi termékek és a jogdíjak elszámolásának vonatkozásában. A pontosítás további gyakorlati segédletet is tartalmaz az IFRS 15‐t teljes mértékben visszamenőleg alkalmazó és a módosított utólagos módszert alkalmazó vállalkozások részére egyaránt. A Társaság megvizsgálta a standard alkalmazásának eredményre gyakorolt hatását és nem tartja azt materiálisnak. IFRS 16: Lízingek A standard a 2019. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes. Az IFRS 16 rögzíti a lízingek elszámolásának, értékelésének, bemutatásának és közzétételének alapelveit mindkét szerződő fél – tehát az ügyfél (a “lízingbevevő”) és a szállító (a “lízingbeadó”) vonatkozásában egyaránt. Az új standard előírja az lízinbeadó számára, hogy a legtöbb lízingügyletet bemutassa a beszámolóban. Egyes kivételektől eltekintve, a lízingbevevőkre egységesen alkalmazandó elszámolási modell vonatkozik. A lízingbevevőkre vonatkozó elszámolási követelmények alapjában véve nem változtak. IFRS 17: Biztosítási szerződések A standard a 2021. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett, amennyiben a vállalkozás az IFRS 15 “Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevétel” és az IFRS 9 “Pénz‐ügyi instrumentumok” standardot is alkalmazza. Az IFRS 17 “Biztosítási szerződések” standard rögzíti a megkötött biztosítási szerződések elszámolására, értékelésére, bemutatására és közzétételére vonatkozó alapelveket, továbbá hasonló elveket fogalmaz meg a vállalkozás birtokában lévő viszontbiztosítási és a szabadon választható részvételi elemeket tartalmazó, kibocsátott befektetési szerződések tekintetében is. A standard biztosítja, hogy a vállalkozások a releváns adatokat az adott ügyleteket pontosan bemutató módon tegyék közzé, hogy annak alapján a beszámoló felhasználói meg tudják ítélni az IFRS 17 hatókörébe tartozó ügyleteknek a vállalkozás pénzügyi helyzetére, pénzügyi teljesítményére és pénzáramaira gyakorolt hatását. A standardot az EU még nem fogadta el. Az IFRS 10 Konszolidált éves beszámoló és az IAS 28 Társult társasági és közös vállalati befektetések standard mó‐dosítása: Eszközértékesítés vagy apport a befektető és a társult társaság vagy közös vállalat között A módosítás az IFRS 10 és az IAS 28 követelményei közötti, már ismert eltéréseket rendezi el azzal, hogy foglalkozik a befektető és a vele részesedési viszonyban lévő társult társaság vagy közös vállalat részére történő eszközértékesíté‐sekkel, illetve apporttal. A módosítás legfontosabb következménye az, hogy a tranzakció teljes eredménye elszámo‐lásra kerül, amennyiben annak tárgya egy üzleti tevékenység (ami lehet leányvállalat tevékenysége vagy azon kívüli). Az eredmény részlegesen kerül elszámolásra akkor, ha a tranzakció nem üzleti tevékenységet megtestesítő eszközökre terjed ki, még akkor is, ha ezek az eszközök egy leányvállalat részét képezik. 2015 decemberében az IASB a módosítás hatályba lépésének napját határozatlan időre elhalasztotta, hogy megvárja a tőkemódszer szerinti elszámolással kap‐csolatban folyó kutatás eredményét. A módosítást az EU még nem fogadta el. IFRS 2: Részvényalapú kifizetések besorolása és értékelése (módosítás) A módosítás a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett. A módosítás rögzíti az elszámolásra vonatkozó követelményeket az olyan területek vonatkozásában, mint a visszavonhatatlan jogosultságot adó és nem adó feltételeknek a pénzben rendezett részvényalapú kifizetések értéke‐lésére gyakorolt hatása, a nettó rendezési elemet tartalmazó részvényalapú kifizetések, a forrásadó kötelezettségek,



valamint a részvényalapú kifizetések feltételeinek olyan mértékű megváltoztatása esetén alkalmazandó elszámolás, amelynek következtében a tranzakció besorolása pénzalapúról részvényalapúra módosul. A módosítást az EU még nem fogadta el. IFRS 4: Az IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” és az IFRS 4 “Biztosítási szerződések” standard együttes alkalmazása (módosítás) A módosítás a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra hatályos és az új IFRS9 “Pénzügyi inst‐rumentumok” standardnak az IFRS 4‐et felváltó, jelenleg is kidolgozás alatt lévő új biztosítási standard megjelenése előtti alkalmazásával kapcsolatos aggodalmakra koncentrál. A módosítás két lehetőséget biztosít a biztosítási szerző‐déseket kibocsátó vállalkozásoknak: vagy átmeneti mentesség igényelhető az IFRS 9 alkalmazása alól, de választható az átfedéses módszer is, amelynek keretében az IFRS 4 szerinti biztosítási szerződést kibocsátó vállalkozás a kijelölt pénzügyi eszközökön keletkező jövedelem vagy ráfordítás egy részét átsorolhatja az eredményből az egyéb átfogó jövedelembe. IAS 40: Átsorolás befektetési célú ingatlanok közé (módosítás) A módosítás a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett. A módosítás pontosítja, hogy a vállalkozás az ingatlanokat – a folyamatban, illetve fejlesztés alatt lévő in‐gatlanokat is – vagy a befektetési célú ingatlanok közé kell besorolnia vagy ki kell vennie onnan. A módosítás rögzíti, hogy az ingatlan használatában akkor következik be változás, amikortól az ingatlan megfelel, vagy a továbbiakban már nem felel meg a befektetési célú ingatlanok definíciójának, a használatban bekövetkezett változás pedig bizonyítható. Önmagában az, hogy a vezetés a használat megváltoztatását tervezi, még nem minősül a használatban bekövetkezett változás bizonytékának. A módosítást az EU még nem fogadta el. IFRS 9: Negatív ellenértékelemet tartalmazó előleg (módosítás) A módosítás a 2019. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett. A módosítás megengedi, hogy amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken lehessen értékelni az olyan előlegelemet tartalmazó pénzügyi eszközöket, amelyek keretében az egyik szerződéses félnek megengedik vagy attól elvárják, hogy a szerződés határidő előtti teljesítése esetén indokolt összegű kompenzációt fizessen vagy abban részesülhessen (ami az eszköztulajdonos szempontjából negatív kompenzációnak minősül). A módosítást az EU még nem fogadta el. IAS 28: Hosszú lejáratú társult társasági és közös vállalati befektetések (módosítás) A módosítás a 2019. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is meg‐engedett. A módosítás azzal a kérdéssel foglalkozik, hogy az olyan hosszú lejáratú társult társasági és közös vállalati befektetések értékelésére – különös tekintettel az értékvesztési követelményekre ‐ amelyek tartalmilag az adott tár‐sult társaság vagy közös vállalat “nettó befektetésének” részét képezik az IFRS 9, az IAS 28 vagy egyszerre mindkettő vonatkozzék‐e. A módosítás pontosítja, hogy az ilyen hosszú lejáratú, de nem tőkemódszerrel elszámolt részesedé‐sekre az IAS 28 alkalmazása előtt az IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” standard alkalmazandó. Az IFRS 9 alkalmazása során a vállalkozás nem veszi figyelembe a hosszú lejáratú részesedés könyv szerinti értékében az IAS 28 alkalmazásá‐ból eredő esetleges korrekciókat. A módosítást az EU még nem fogadta el. IFRIC 22 Értelmezés: Devizaműveletek és előlegfizetés figyelembe vétele Az értelmezés a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is megengedett. Az értelmezés pontosítja a fizetett vagy kapott devizaelőleget tartalmazó műveletek elszámolásának módját. Az értelmezés azokra a devizaműveletekre vonatkozik, amikor a vállalkozás kapott vagy fizetett előlegből származó nem monetáris követelést vagy nem monetáris kötelezettséget azelőtt számolja el, hogy a kapcsolódó esz‐közt, ráfordítást vagy bevételt elszámolná. Az értelmezés rögzíti, hogy – az alkalmazandó devizaárfolyam szempontjá‐ból – a tranzakció időpontja a nem monetáris előlegkövetelés vagy a halasztott bevétel‐kötelezettség kezdeti elisme‐résének (bekerülésének) a napja. Többszörös előlegfizetés, illetve előlegbefolyás esetén a vállalkozásnak valamennyi kapott, illetve fizetett előlegösszeg vonatkozásában meg kell határoznia a tranzakció időpontját. Az értelmezést az EU még nem fogadta el.



Az IASB az alábbi éves javításokat adta ki a 2014 – 2016 ciklusra, valamennyit standardmódosítás formájában. A IFRS 1 “A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok Első Alkalmazása” és az IAS 28 “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” standard tekintetében a módosítások a 2018. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényesek. Az IAS 28 “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befekteté‐sek” standard korai alkalmazása megengedett. Az éves javításokat az EU még nem fogadta el. IFRS 1 A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok Első Alkalmazása: A javítás törölte a pénzügyi instrumentumok, munkavállalói juttatások és befektetési vállalkozások közzétételével kapcsolatos rövid távú kivételeket, amelyekkel az első alkalmazók eddig élhettek. IAS 28 Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések: A módosítás pontosítja, hogy a vállal‐kozás a befektetés kezdeti megjelenítésekor befektetésenként választhatja az eredménnyel szembeni valós értéken történő értékelést azon társult társasági vagy közös vállalati részesedések esetén, ahol az adott társult társaság vagy közös vállalat egy kockázati tőketársaság vagy egy nyilvános konszolidált beszámolót készítő csoport tagjának a tulaj‐donában van. IFRIC ÉRTELMEZÉS 23: A jövedelemadók elszámolását övező bizonytalanság Az értelmezés a 2019. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényes, de korai alkalmazása is megengedett. Az értelmezés a jövedelemadók elszámolásával foglalkozik azokban az esetekben, amikor az adó elszá‐molása az IAS 12 alkalmazását befolyásoló bizonytalanságot tartalmaz. Az értelmezés eligazítást nyújt a bizonytalan adóelszámolási módok önálló vagy együttes figyelembe vételére, az adóellenőrzésekre, a bizonytalanság tükrözésére alkalmazandó megfelelő módszerre, valamint a tényekben és körülményekben bekövetkezett változások elszámolá‐sára vonatkozóan. Az értelmezést az EU még nem fogadta el. Az IASB az alábbi éves javításokat adta ki a 2015 – 2017 ciklusra, valamennyit standardmódosítás formájában. A módosítások a 2019. január 1‐jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra érvényesek, de korai alkalmazásuk is megengedett. Az éves javításokat az EU még nem fogadta el. IFRS 3 Üzleti kombinációk és IFRS 11 Közös megállapodások: Az IFRS módosítása pontosítja, hogy amennyiben a vállalkozás irányítást szerez egy közös vállalat felett, az abban ko‐rábban meglévő részesedését újra kell értékelnie. Az IFRS 11 módosítása pontosítja, hogy amennyiben a vállalakozás a közös vállalatban közös irányítást szerez, a korábban már meglévő részesedését nem kell újraértékelnie. IAS 12 Jövedelemadók: A módosítás pontosítja, hogy a saját tőke részét képező pénzügyi instrumentumokra vonatkozó kifizetések jövede‐lemadó‐vonzatát aszerint kell elszámolni, hogy hol került sor a felosztható eredményt generáló múltbeli tranzakciók vagy események elszámolására. IAS 23 Hitelfelvételi költségek: A módosítás a standard 14. bekezdését pontosítja, amely szerint, amikor egy minősí‐tett eszköz rendeltetésszerű használatra vagy értékesítésre késszé válik, abban az időpontban azonban az eszközhöz kapcsolódóan még fennáll hitelfizetési kötelezettség, a fennmaradó hitel összege beszámítandó a vállalkozás által fel‐vett általános hitelek (idegen tőke) összegébe. 8.3 Devizaműveletek Funkcionális és beszámolási pénznem A Társaság éves beszámolója az elsődleges működési környezetének pénznemében készül (funkcionális pénznem). Az alapul szolgáló gazdasági események tartalmára és körülményeire való tekintettel a Társaság funkcionális pénzneme a forint (HUF). Tranzakciók és egyenlegek



A devizaműveletek a tranzakció napján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra a funkcionális pénznemre. Az ilyen tranzakciók elszámolásakor keletkező, illetve a devizában nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év vé‐gén esedékes átértékeléséből származó árfolyamveszteség és árfolyamnyereség az eredménykimutatásban (pénzügyi eredmény) kerül elszámolásra. 8.4 Immateriális javak Az immateriális javakat megszerzéskor bekerülési költségen értékeli a Társaság. Az immateriális javakat akkor mutatja ki, ha valószínű, hogy az eszközhöz kapcsolódó jövőbeli gazdasági hasznok befolynak, és az eszköz költsége megbízha‐tóan megállapítható. Az immateriális javakat bekerülési értéken, a halmozott amortizáció és az esetleges halmozott értékvesztés levonásával tartja nyilván. Az immateriális javak amortizációját lineáris módszerrel, a hasznos élettar‐tamra vonatkozó legjobb becslés alapján állapítja meg. Az amortizációs időszak és az amortizációs módszer felülvizs‐gálatára évente a pénzügyi év végén kerül sor. Az éves amortizációs kulcs mértéke 10%‐33%, amelyet lineárisan szá‐mol el a Társaság. 8.5 Tárgyi eszközök Az ingatlanok, gépek és berendezések a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési érté‐ken kerülnek kimutatásra. Értékesítéskor vagy egyéb jogcímen történő állomány csökkenéskor az eszközök bruttó értéke, halmozott értékcsökkenése és halmozott értékvesztése, ha van, kivezetésre kerül a könyvekből, a felmerülő nyereség vagy veszteség az eredmény kimutatásban kerül elszámolásra. Az üzembe helyezést követően felmerülő költségek, mint a karbantartás vagy javítás az eredmény terhére kerülnek elszámolásra a felmerülésükkel egy időben. A Társaság földterület esetében értékcsökkenést nem számol el. Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel történik komponens megközelítéssel, a hasznos élettartam figye‐lembevételével. Az alkalmazott leírási kulcsok a következők: Ingatlanok 2% ‐ 8% Gépek, berendezések 6% – 33% A bérelt berendezéseken végzett felújítások aktivált értékének az értékcsökkenése a várható hasznos élettartam és a bérleti időszak közül a rövidebb alapján történik. A hasznos élettartamok és az értékcsökkenési módszerek legalább évente felülvizsgálatra kerülnek az adott eszköz által nyújtott tényleges gazdasági haszon megfelelő tükröztetése érdekében.



8.6 Részesedések A Társaság a fordulónapon az alábbi társaságokban rendelkezik tulajdoni részesedéssel:

* A Társaság a 2017 februárjában értékesítette a bolgár leányvállalatát a bolgár ügyvezető igazgatónak. A tranzakció‐nak érdemi hatása nem volt a Társaság eredményére. ** Közvetett részesedésként a szerb leányvállalaton keresztül még 80%‐os részesedéssel rendelkezik a Társaság. A Masterplast Nyrt. 2017. februárjában eladta a Masterplast Bulgaria Eood‐ben lévő tulajdonrészét, így a korábban

leányvállalatként a konszolidációba bevont társaság kikerült a Csoportból.

Üzletrész neve Részesedés vevője Eladott részesedés mértéke (%) Eladási ár (EUR)

Masterplast Bulgaria Eood A társaság ügyvezetője 99,88% 4 964

Társaság neve Cégbejegy‐zés helye

Fő tevékenysége Megszerzés időpontja

Tulajdonosi hányad (%)

Szavazati arány (%)

2017 2016 2017 2016

Master Plast S.r.o. Szlovákia Építőanyag nagykereskedelem

1999.11.04 100% 100% 100% 100%

MasterFoam Kft. Magyarország Fólia gyártás 2004.06.29 100% 100% 100% 100%

Masterplast d.o.o. Horvátország Építőanyag nagykereskedelem

2002.02.25 100% 100% 100% 100%

Masterplast Kft. Magyarország Építőanyag nagykereskedelem

2007.09.30 100% 100% 100% 100%

Masterplast Hungária Kft. Magyarország Építőanyag nagykereskedelem

2016.05.17 100% 100% 100% 100%

Masterplast International Kft. Magyarország Építőanyag nagykereskedelem

2016.05.17 100% 100% 100% 100%

Mastermesh Production Kft. Magyarország Építőanyag nagykereskedelem

2016.05.17 100% 100% 100% 100%

Masterplast Österreich GmBH Ausztria Építőanyag nagykereskedelem

2007.03.20 100% 100% 100% 100%

Masterplast Romania S.R.L. Románia Építőanyag nagykereskedelem

2001.01.19 100% 100% 100% 100%

Masterplast Sp zoo Lengyelország Építőanyag nagykereskedelem

2005.06.06 80,04% 80,04% 80,04% 80,04%

MasterPlast TOV Ukrajna Építőanyag nagykereskedelem

2005.03.17 80% 80% 80% 80%

Masterplast YU D.o.o. Szerbia Építőanyag nagykereskedelem, EPS és üvegszövetgyártás

2002.03.19 100% 100% 100% 100%

OOO Masterplast RUS Oroszország Építőanyag nagykereskedelem

2011.09.14 100% 100% 100% 100%

MP Green Invest Ukrajna Vagyonkezelés 2012.06.08 100% 100% 100% 100%

Masterplast Bulgaria EOOD Bulgária* Építőanyag nagykereskedelem

2004.11.26 0% 99,88% 0% 99,88%

Masterplast D.O.O. Macedónia** Építőanyag nagykereskedelem

2002.02.17 10% 10% 10% 10%



A Társaság a részesedéseit az IAS 27 szerinti bekerülési értéken mutatja ki. Az IFRS‐re való áttéréskor a részesedések kezdeti értékelése az IFRS 1.D15 alapján vélelmezett bekerülési értéken történik. A Társaság vélelmezett bekerülési értékként a korábban alkalmazott számviteli szabályok szerinti könyv sze‐rinti értéket választotta. 8.6.1. Részesedések értékvesztése Az egyedi beszámolóban a leányvállatokban levő részesedések bekerülési értéken kerülnek bemutatásra, amelynek értéke a pénzeszközökben vagy a pénzeszköz egyenértékesben fizetett összeg, vagy az egyéb fizetett ellenérték valós értéke. Devizában megszerzett tulajdoni részesedés esetén a bekerülési érték a Magyar Nemzeti Bank által a tranzak‐ció napján közzétett hivatalos devizaárfolyamon számított ellenérték. A devizában nyilvántartott részesedések nem kerülnek átértékelésre. A részesedések között megjelenő befektetéseket a Társaság évente felülvizsgálja a kapcsolódó vállalat saját tőkéje és a jövőbeli tervei függvényében. Amennyiben a tárgyidőszakban és az azt megelőző évben a kapcsolódó vállalat vesz‐teséges volt, vagy a tárgyévben a kapcsolódó vállalat saját tőkéje legalább az 50%‐kal csökken (értékvesztésre utaló jel), a Társaság a tárgy év végén az IAS 36 alapján értékvesztési tesztet végez. Az adott részesedés nettó megtérülési értéke a belőle származó jövőbeni pénzáramok jelenértékével egyezik meg. Ha a megtérülés értéke a könyv szerinti érték alatt van, akkor értékvesztés képzése szükséges. A későbbi években, ha a korábban elszámolt értékvesztés miatti veszteség már nem áll fenn vagy csökkent, akkor az értékvesztést vissza kell írni a megtérülési értékre, de legfeljebb a befektetés eredeti bekerülési értékére. A visszaírás csak akkor történhet meg, ha az értékvesztés miatti veszteség legutóbbi elszámolása óta változás állt be a megtérülő érték megállapításához felhasznált becslésekben. Az értékvesztést és annak visszaírást az eredménykimutatásban pénzügyi műveletek ráfordításaként/bevételeként kell elszámolni. 8.7 Eszközök értékvesztése Az amortizáció vagy értékcsökkenés tárgyát képező eszközök értékét minden olyan alkalommal felülvizsgálja a Társa‐ság, amikor az események vagy a körülmények változásai azt jelzik, hogy a könyv szerinti érték nem fog megtérülni. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak meg‐térülési értéke. A megtérülési érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabb. Az értékvesztés felmérése céljából az eszközök csoportosítása azokon a legalacsonyabb szinteken történik, ahol elkülönített cash flow‐k azonosíthatók (pénztermelő egységek). Az értékvesztés miatti veszteség utóla‐gos visszaírásakor az eszköz (pénztermelő egység) könyv szerinti értékét a megtérülő összegére növeli, úgy, hogy a megnövelt könyv szerinti érték nem haladhatja meg azt a könyv szerinti értéket, amelyet akkor határozott volna meg, ha az előző években az eszközre (pénztermelő egységre) értékvesztés miatti veszteséget nem számolt volna el. 8.8 Befektetések és egyéb pénzügyi eszközök A pénzügyi eszközök az IAS 39 alapján az eredménykimutatáson keresztül valósan értékelt pénzügyi eszközök, adott kölcsönök és vevőkövetelések, lejáratig tartott befektetések vagy értékesíthető pénzügyi eszközök lehetnek. A pénz‐ügyi eszközök bekerüléskor valós értéken kerülnek kimutatásra, amelyet a nem az eredménnyel szemben elszámolt valós értéken nyilvántartott befektetések esetében a megszerzéshez közvetlenül kapcsolódó tranzakciós költségek növelnek. 8.8.1 Befektetett pénzügyi eszközök A befektetéseket bekerülési értéken – a befektetéshez kapcsolódó akvizíciós költségeket is magában foglaló, fizetett ellenértéken – mutatja ki a Társaság. E bekerülés után a kereskedési célú és értékesíthető befektetéseket valós érté‐ken értékeli. A kereskedési célú befektetések esetében, amelyek nem tartalmazzák az akvizíciós költségeket, annak nyereségeit és veszteségeit az eredménnyel szemben számolja el.



Azon befektetések esetében, ahol piaci ár nem áll rendelkezésre, illetve az nem megbízható mutató, a valós érték megállapítását hasonló befektetések piaci értékének összehasonlításával, illetve a jövőbeni várható pénzáramok fi‐gyelembevételével végezi. Amennyiben a valós érték nem mérhető megbízhatóan, a befektetést értékvesztéssel csök‐kentett bekerülési értéken mutatja ki. A befektetés értékében bekövetkezett tartós értékvesztést a tárgyidőszakban ráfordításként számolja el. A Társaság minden mérleg fordulónapon értékvesztés‐vizsgálatot végez a befektetett pénzügyi eszközökre vonatko‐zóan. A Társaság az alábbi befektetéssel rendelkezik társult vállalkozásban:

A társult vállalatokban lévő részesedéseit a Társaság tőke módszerrel értékeli kezdeti megjelenítéskor és a követő értékelés során. 8.8.2 Vevői és egyéb követelések A vevő és egyéb követeléseket bekerüléskor valós értéken, a későbbiekben pedig amortizált bekerülési értéken, az effektív kamatláb módszerének alkalmazásával és az értékvesztés levonásával mutatja be a Társaság. A vevői és egyéb követelések esetében értékvesztés megállapítására akkor kerül sor, ha objektív bizonyosság van arra, hogy a Társaság nem lesz képes behajtani minden, a mögöttes megállapodás szerint esedékes összeget. Az adós jelentős pénzügyi nehézségei, az adós csődjének vagy pénzügyi átszervezésének valószínűsége, fizetési késedelem vagy nemfizetés, va‐lamint az előzőekben történt behajtások arra vonatkozó jelzéseknek tekinthetők, hogy a vevőkövetelésnél értékvesz‐tés történhetett. 8.8.3 Kamatozó hitelek és kölcsönök A hitelek és kölcsönök bekerülési értéke a hitel/kölcsön folyósítási költségével csökkentett ellenérték valós értéke. A bekerülést követően a kamatozó hiteleket és kölcsönöket az effektív kamatláb figyelembevételével, az amortizációval csökkentett bekerülési értéken számolja el a Társaság. Az amortizált bekerülési érték tartalmazza a folyósítás költsé‐gét, az esetleges kedvezményeket és rendezéskori térítés értékét. A kötelezettség kivezetésekor, illetve leírásakor a keletkezett árfolyam‐különbözetet a mérleg szerinti eredményben számolja el. 8.8.4 Származékos pénzügyi instrumentumok

A Táraság származékos pénzügyi instrumentumokat, például forward devizaszerződéseket vagy kamatláb swap‐okat használ a kamatlábak és az árfolyamok változásából eredő kockázatok kezelésére. Ezek a származékos pénzügyi inst‐rumentumok a szerződéskötés napján fennálló valós értéken kerülnek felvételre, és a következő időszakokban átér‐tékelésre kerülnek. A származékos ügyletek pénzügyi eszközként kerülnek elszámolásra, ha valós értékük pozitív, il‐letve kötelezettségként, amennyiben valós értékük negatív. A fedezeti ügyletnek nem minősülő származékos ügyletek valós értékének változásából eredő bevételek és ráfordítások a tárgyévi eredményben kerülnek elszámolásra, a pénz‐ügyi műveletek bevételei vagy ráfordításai között. Az év végi valós érték meghatározása során a származékos pénzügyi instrumentumok esetében a Tárasaság szerződéses partnere kalkulációt készít a napi árfolyam ingadozása és a szer‐ződéses feltételek alapján, így számítja ki az ügyletek valós értékét. A Tárasaság a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására és bemutatására a következő hierarchiát használja értékelési technikánként: 1 szint: a beazonosítható eszközök és kötelezettségek aktív piacokon jegyzett ára. 2. szint: egyéb technikák, amelyekhez minden olyan alapadat, mely jelentős hatással van a valós értékre, közvetlenül vagy közvetve hozzáférhető. A Csoport pénzügyi intézményekkel köt származékos ügyleteket. A származékos deviza

Társaság neve Cégbejegyzés helye Fő tevékenysége Megszerzés időpontja

Tulajdonosi hányad (%)

Szavazati arány (%)

2017 2016 2017 2016

MasterProfil Kft. Magyarország Profil gyártás 2007.04.26 20% 20% 20% 20%



ügyletek értékelésére alkalmazott technikák között a forward és swap modellek a leggyakoribbak, melyek mark‐to‐market értékelésen alapulnak. 3. szint: technikák, melyek olyan, piacon hozzá nem férhető alapadatokat alkalmaznak, amelyeknek jelentős hatása van a valós értékre. A származékos pénzügyi instrumentumok esetében a valós érték megállapítás IFRS 13 szerinti hierarchia szintje a fent bemutatott értékelési módszer alapján: 2. szint. 8.9 Visszavásárolt saját részvények A saját részvények a saját tőkét (eredménytartalék) csökkentő tételként kerülnek elszámolásra. Az értékesítéskor ke‐letkező nyereség és veszteség ennek megfelelően közvetlenül az eredménytartalékkal szemben kerül elszámolásra. 8.10 Pénzeszközök és pénz‐egyenértékesek A pénzeszközök a készpénzt és bankbetéteket foglalják magukban. A pénz‐egyenértékesek olyan rövid távú, a beszer‐zéstől számított három hónapnál nem hosszabb lejáratú, magas likviditású befektetési formák, amelyek minimális értékváltozási kockázatot hordoznak és azonnal pénzeszközökre konvertálhatók. 8.11 Jegyzett tőke és tartalékok A jegyzett tőke és az eredménytartalék eredeti bekerülési értéken szerepelnek az éves beszámolóban. 8.12 Szállítói és egyéb kötelezettségek A szállítókat és egyéb kötelezettségeket (beleértve az elhatárolásokat) bekerüléskor valós értéken ismeri el a Társaság, és a későbbi időszakokban az effektív kamatláb módszerével meghatározott amortizált bekerülési értéken mutatja be. A szállítói és egyéb kötelezettségek könyv szerinti értéke azok rövid lejárata miatt megközelíti, és így jól reprezentálja a valós értéküket. 8.13 Céltartalékok Céltartalék képzésre kerül sor, amennyiben a Társaságnak egy korábbi esemény folytán – törvényből eredő vagy szer‐ződéses alapon adódó – kötelezettsége keletkezik és valószínűsíthető, hogy a kötelezettség teljesítéséhez gazdasági hasznot jelentő eszközök kiáramlására lesz szükség, továbbá, ha megbízható becslés készíthető a kötelezettség össze‐géről. A Társaság többek között a következőkre képez céltartalékot:

bírságokra és büntetőkamatokra minden olyan esetben, ha ezek jogilag követelhetőek, illetve a hatóságok felé fizetési kötelezettségeket jelentenek.

a kilépő munkavállalókkal kapcsolatban várható költségekre minden olyan esetben, ahol a kapcsolódó döntés már a mérleg fordulónapja előtt megszületett és az érintettekkel kommunikálva lett.

peres ügyek miatt az olyan esetekre, amelyek harmadik felek által támasztott követelések már folyamatban lévő bírósági eljárási szakaszban vannak, továbbá már elegendő információval rendelkezik a megbízható becslés elvégzéséhez, hogy ebből várhatóan fizetési kötelezettség keletkezik.

8.14 Nyugdíjjárulék A nyugdíjjárulék összege a munkavállaló bruttó fizetéséből kerül levonásra, és magánnyugdíj‐pénztárakba, vagy az állami társadalombiztosítási alapba kerül befizetésre. A Társaság saját, külön nyugdíjrendszert nem tart fent, s így – amennyiben ezen alapok eszközei nem nyújtanának fedezetet a munkavállalók korábban, illetve a jelen időszakban letöltött szolgálati ideje alapján járó kedvezményre ‐ további járulékbefizetésre sem jogilag, sem peres úton nem kö‐telezhető. 8.15 Üzleti tevékenység eredménye



Az üzleti tevékenység eredménye a működési költségekkel csökkentett árbevételt és az egyéb bevételt (ráfordítást) tartalmazza. 8.16 Lízingek Annak meghatározása, hogy egy megállapodás lízing‐e, illetve tartalmaz‐e lízinget a megállapodás kezdetén, attól függ, hogy a megállapodás egy meghatározott eszköz használatáról vagy használati jogáról szól. A minősítés megváltoztatá‐sára csak a következő esetekben kerülhet sor: (a) változás történik a szerződéses feltételekben, kivéve a megállapodás megújítását vagy meghosszabbítását; (b) a megállapodás megújításra vagy meghosszabbításra kerül, kivéve, ha a megújítás vagy meghosszabbítás az ere‐

deti megállapodásban is benne foglaltatott; (c) változás történik annak meghatározásában, hogy a megállapodás teljesítése egy meghatározott eszköztől függ;

vagy (d) az eszközben jelentős változás történik. Amennyiben a megállapodás tartalma újraértékelésre kerül, a lízing elszámolás abban az időpontban kezdődik el vagy szűnik meg, amikor az újraértékelés történik az (a), (c) vagy (d) esetben, illetve a (b) esetben a megújítás vagy meg‐hosszabbítás időpontjában. A Társaság mint lízingbevevő: A pénzügyi lízingeket, ahol a Társaság a tulajdonjoggal járó összes előnyt és kockázatot viseli, az eszköz piaci értékén, vagy ha az alacsonyabb, a jövőbeni minimum lízingkifizetések becsült jelenértékén aktiválja. A lízingdíj‐fizetések meg‐bontásra kerülnek a kötelezettségek csökkenése és a pénzügyi ráfordítások között úgy, hogy állandó nagyságú kamat‐láb jusson a pénzügyi lízingkötelezettségre. A pénzügyi ráfordítást az eredménykimutatásban számolja el. A pénzügyi lízingszerződések keretében beszerzett tárgyi eszközök leírásának időtartama a lízing időtartama és az esz‐közök hasznos élettartama közül a rövidebb. Az operatív lízingekkel kapcsolatos költségeket a lízingidőszak alatt line‐árisan, költségként számolja el az eredménykimutatásban. A Társaság mint lízingbeadó. A Társaság pénzügyi lízingnek nem minősülő bérbeadási tevékenységet is végez leányvállalatai és külsős társaságok számára. A Társaság a 2017‐es üzleti évre nem alkalmazta az IFRS16‐os sztenderdet. A bérbe adott eszközöket a Tár‐saság a tárgyi eszközök között szerepelteti a mérlegben. A bérleti tevékenységből származó bevételeket a Társaság az eredménykimutatás árbevétel során mutatja ki. 8.17 Osztalék A Társaság részvényeseinek fizetendő osztalékot a tőkével szemben elszámolt kötelezettségként mutatjuk ki abban az időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot jóváhagyták. 8.18 Állami támogatások Az állami támogatások valós értéken kerülnek elszámolásra, ha megfelelően bizonyított, hogy a Társaság megkapja a támogatást, és valamennyi kapcsolódó követelménynek megfelel. A ráfordításhoz kapcsolódó állami támogatást azokra az időszakokra számolja el a Társaság, amelyekben azok a költségek felmerültek, amelyeket az kompenzálni hivatott. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatást halasztott bevételeként mutatja ki, és az eszköz élettartama alatt arányo‐san oldja fel az eredménnyel szemben. 8.19 Bevételek elszámolása A bevételeket addig a mértékig számolja el a Társaság, ameddig valószínűsíthető, hogy a gazdasági hasznok a Társa‐sághoz befolynak és a bevétel nagysága megbízhatóan meghatározható. A bevételek értékelése a kapott ellenérték



valós értékén történik, amibe az árengedmények, rabattok és az értékesítést terhelő adók és illetékek nem számítanak bele. Az árbevétel összege az értékesítéshez kapcsolódó adók és engedmények nélkül kerül elszámolásra akkor, amikor a javak átadása, illetve a szolgáltatás nyújtása megtörténik valamint a kockázatok és hasznok átszállnak. A kamatbevételek elismerése időarányosan történik, tükrözve a kapcsolódó eszköz tényleges hozamát. Azon szárma‐zékos eszközök valós értékében bekövetkező változások, amelyek nem felelnek meg a fedezeti ügyletként történő elszámolás követelményeinek, azon időszak eredményében kerülnek elismerésre, amikor a változás végbement. 8.20 Hitelfelvételi költségek A minősített eszközök bekerülési értékének részét képezik azon hitelköltségek, amelyek az eszköz beszerzéséhez, épí‐téséhez vagy termeléséhez közvetlenül hozzárendelhetők. Az egyéb hitelköltségeket az eredménykimutatásban szá‐molja el a Társaság. A hitelköltségek kamatot és más olyan finanszírozási költségeket tartalmaznak, melyeket a Társa‐ság a hitelek kapcsán fizet. A hitelfelvételi költségek aktiválási időszaka az eszköz üzembe helyezésének időpontjáig tart. A hitelfelvételi költségek a kamatokat, valamint a finanszírozáshoz kapcsolódó egyéb költségeket foglalják magukban, beleértve a beruházás finanszírozásához felvett devizahiteleken keletkezett árfolyam különbözetnek a kamatköltségeket helyettesítő részét is. Az aktiválható hitelköltség az adott időszak általános hitelfelvételi költségének súlyozott átlaga. Azt az eszközt ne‐vezi a Társaság minősített eszköznek, amelynek használatba helyezése jelentős (jellemzően 6 hónapnál hosszabb) időt vesz igénybe. 8.21 Nyereségadók Tárgyévi adó: A társasági adót az illetékes adóhatóságnak kell fizetni. Az adófizetés alapja az adózó társaság számviteli profitjának adóalap‐csökkentő és adóalap‐növelő tételeivel korrigált adózás előtti eredménye. Az egyéb nyereségadó kategóriába tartoznak bizonyos helyi (iparűzési adó) adónemek, amelyeket Magyarországon a társaságok bizonyos nettó módon számolt eredményére vetnek ki. Halasztott adó: A halasztott adókat a mérlegkötelezettség módszerét alkalmazva az eszközök és kötelezettségek éves beszámolóban szereplő könyv szerinti értéke és a társasági adózás céljából kimutatott összegek között fennálló átmeneti különbsé‐gekre képezi a Társaság. Halasztott adót nem számol el abban az esetben, ha egy eszközt vagy kötelezettséget először ismer el a könyvekben egy olyan – nem akvizíciós – tranzakció keretében, amely nincs hatással sem a számviteli, sem az adózandó eredményre. A halasztott adókövetelés és adókötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevé‐telére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül. A halasztott adókötelezettség és adókövetelés mértéke tükrözi a Társaságnak a mérleg fordulónapján fennálló, az adóeszközök és kötelezettségek realizálódásának módjára vonatkozó becslését. Halasztott adókövetelés a levonható időbeli eltérések, a továbbvihető adókedvezmények és negatív adóalap vonat‐kozásában csak akkor szerepel a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adó‐alapot képző nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető, kivéve az alábbi eseteket:

Amikor a levonható időbeli eltéréshez kapcsolódó halasztott adó eszköz olyan, nem üzleti kombinációból származó eszköz vagy kötelezettség felvételéből keletkezik, amely a tranzakció időpontjában nem érinti sem a számviteli eredményt, sem az adóalapot; illetve

Leányvállalatokba, társult és közös vezetésű vállalkozásokba történő befektetésekhez kapcsolódó levonható időbeli eltérések esetében halasztott adó eszköz csak olyan mértékig vehető fel, ameddig valószínűsíthető, hogy az előre látható jövőben az időbeli eltérések megfordulnak, és elegendő adóalapot képező nyereség áll rendelkezésre, amellyel szemben az időbeli eltérések érvényesíthetők lesznek.



Halasztott adó kötelezettség kerül felvételre valamennyi adóalapot képező időbeli eltérés vonatkozásában, kivéve az alábbi eseteket:

Amikor a halasztott adó kötelezettség goodwill, vagy olyan, nem üzleti kombinációból származó eszköz vagy kötelezettség felvételéből keletkezik, amely a tranzakció időpontjában nem érinti sem a számviteli ered‐ményt, sem az adóalapot; illetve

Leányvállalatokba, társult és közös vezetésű vállalkozásokba történő befektetésekhez kapcsolódó adóalapot képező időbeli eltérések esetében, ahol azok megfordulásának időpontja a Társaság által irányítható, és va‐lószínű, hogy az előre látható jövőben az időbeli eltérések nem fordulnak meg.

Minden mérleg fordulónapon a Társaság számba veszi a mérlegben el nem ismert halasztott adóeszközöket, valamint az elismert adóeszközök könyv szerinti értékét. A korábban a mérlegbe fel nem vett követelések azon részét állo‐mányba veszi, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereségadójának csökkenéseként. Ezzel ellentétesen olyan mértékben csökkenti a Társaság halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére várhatóan adó‐zott nyereség nem fog rendelkezésre állni. A tárgyévi és halasztott adó közvetlenül a saját tőkével szemben kerül elszámolásra, amennyiben olyan tételekre vo‐natkozik, amelyeket ugyanabban, vagy egy másik időszakban szintén a saját tőkével szemben számoltak el, beleértve a tartalékok nyitó értékének a számviteli politika visszamenőleges hatályú változása miatt bekövetkező módosításait is.

8.22 Mérlegen kívüli tételek

A függő kötelezettségek nem szerepelnek az éves beszámoló részét képező mérlegben és eredmény kimutatásban, hacsak nem üzleti kombinációk során szerezték. Ezek a kiegészítő mellékletben kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források kiáramlásának esélye távoli, minimális. A függő követelések nem szerepelnek a konszolidált éves beszámoló részét képző mérlegben és eredmény kimutatásban, de amennyiben gazdasági hasznok beáramlása valószínűsíthető, a kiegészítő mellékletben bemutatásra kerülnek.

8.23 Szegmens jelentés

A Társaságnak üzleti szempontból egy szegmense van: vagyongazdálkodás.

9. KRITIKUS SZÁMVITELI FELTÉTELEZÉSEK ÉS BECSLÉSEK

A vezetés becsléseket és feltételezéseket fogalmaz meg a jövőre vonatkozóan. A számviteli becslések ritkán egyeznek meg a tényleges eredményekkel. A korábbi tapasztalatokon és más tényezőkön – ideértve a jövőbeli eseményekkel kapcsolatos, adott körülmények között ésszerűnek vélt várakozásokat is – alapuló becsléseket és döntéseket folyama‐tosan felülvizsgálja a Társaság. Az alábbiakban azon becsléseket és feltételezéseket foglalja össze, amelyeknél jelentős a kockázata annak, hogy lényeges eltérést eredményeznek az eszközök és kötelezettségek értékében. 9.1 Megfelelő mértékű adóalapot képező nyereség realizálása, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvénye‐síthető Halasztott adókövetelés csak akkor vehető fel, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető. Jelentős feltételezé‐sek szükségesek a menedzsment részéről a felvehető halasztott adóeszközök vonatkozásában, a jövőben – az adóter‐vezési stratégia fényében– felmerülő adóalapot képező nyereség időpontjáról és összegéről. 9.2 Követelések értékvesztése



A Társaság a kétes követelések értékvesztését a vevők nem fizetéséből, illetve fizetésképtelenségéből adódó becsült veszteség mértéke alapján határozza meg. Ennek során figyelembe veszi a vevők korosítását, a peresített követelése‐ket, illetve a korábbi tapasztalatok alapján a vevők fizetési hajlandóságát. A Társaság ezeket a tételeket, minden év végén egyedileg megvizsgálja, és a szükséges nagyságú értékvesztés elszámolásával a várható megtérülés nagyságára korrigálja a könyvekben szereplő értéket. 9.3 Részesedések értékvesztése Az egyedi beszámolóban a leányvállatokban levő részesedések bekerülési értéken kerülnek bemutatásra, amelynek értéke a pénzeszközökben vagy a pénzeszköz egyenértékesben fizetett összeg, vagy az egyéb fizetett ellenérték valós értéke. Devizában megszerzett tulajdoni részesedés esetén a bekerülési érték a Magyar Nemzeti Bank által a tranzak‐ció napján közzétett hivatalos devizaárfolyamon számított ellenérték. A devizában nyilvántartott részesedések nem kerülnek átértékelésre. A részesedések között megjelenő befektetéseket a Társaság évente felülvizsgálja a kapcsolódó vállalat saját tőkéje és a jövőbeli tervei függvényében. Amennyiben a tárgyidőszakban és az azt megelőző évben a kapcsolódó vállalat vesz‐teséges volt, vagy a tárgyévben a kapcsolódó vállalat saját tőkéje legalább az 50%‐kal csökken (értékvesztésre utaló jel), a Társaság a tárgy év végén az IAS 36 alapján értékvesztési tesztet végez. Az adott részesedés nettó megtérülési értéke a belőle származó jövőbeni pénzáramok jelenértékével egyezik meg. Ha a megtérülés értéke a könyv szerinti érték alatt van, akkor értékvesztés képzése szükséges. A későbbi években, ha a korábban elszámolt értékvesztés miatti veszteség már nem áll fenn vagy csökkent, akkor az értékvesztést vissza kell írni a megtérülési értékre, de legfeljebb a befektetés eredeti bekerülési értékére. A visszaírás csak akkor történhet meg, ha az értékvesztés miatti veszteség legutóbbi elszámolása óta változás állt be a megtérülő érték megállapításához felhasznált becslésekben. Az értékvesztést és annak visszaírást az eredménykimutatásban pénzügyi műveletek ráfordításaként/bevételeként kell elszámolni. 9.4 Céltartalékok A céltartalék képzés általában nagymértékben szubjektív megítélést igényel, különösen jogviták esetében. Ha egy ked‐vezőtlen hatású esemény bekövetkezését egy múltbeli esemény eredményeként értékeljük, és ha a bekövetkezés valószínűsége ötven százaléknál nagyobb, a kötelezettség teljes összegére a Társaság tartalékot képez. 9.5 A tárgyi eszközök értékvesztésének meghatározása Az értékvesztés kalkuláció a jövedelemtermelő egységek realizálható értéke, tehát azok értékesítési költségekkel csök‐kentett valós értéke, illetve használati értéke alapján történik. A használati érték meghatározása a diszkontált várható pénzáramok alapján történik. A legfontosabb változók a pénz‐áramok meghatározása során a diszkontráták, a maradványérték, a pénzáramokban figyelembe vett periódus hossza, valamint a bejövő és kimenő pénzáramok összegének megállapításához tett becslések és feltételezések, beleértve a termékárakra, működési költségekre, a jövőbeli termelési összetételre, valamint a jövőbeli keresletre vonatkozó elő‐rejelzéseket. Mivel ezen pénzáramok minden egyes befektetett eszköz esetében a menedzsment jövőre vonatkozó becsléseit tükrözik, így ezen becslések bizonytalanságnak vannak kitéve. 10. AZ IFRS‐EK ELSŐ ALKALMAZÁSA A Társaság 2017. január 1‐től az IFRS‐ek szerint vezeti könyveit és a 2017. december 31‐én végződő üzleti évre vo‐natkozó készíti el az első IFRS szerinti éves beszámolóját. A 2016. december 31‐én végződő üzleti évre vonatkozóan a Társaság a magyar számviteli szabályok szerint készítette el beszámolóját. Emiatt szükséges elkészíteni az IFRS‐ek szerinti összehasonlító adatokat is 2016. december 31‐re, továbbá az IFRS szerinti nyitómérleget 2016. január 1‐re vonatkozóan.



Ennek értelmében a Társaság az IFRS szabályok szerint a 2017. december 31‐én záruló üzleti évről szóló éves beszá‐moló adataival egyidejűleg a 2016. december 31.‐re vonatkozó összehasonlító adatokat is elkészítette. Az alábbi kiegészítő melléklet pont bemutatja a magyar számviteli szabályok szerinti beszámoló és az IFRS szerinti beszámoló közötti jelentős eltéréseket a 2016. december 31.‐én végződő üzleti évre összeállított beszámolóra vo‐natkozóan és a 2016.január 1‐re készített mérlegre vonatkozóan. IFRS 1 szerinti mentességek és kivételek Az IFRS 1 szabályai megengednek az első alkalmazók számára bizonyos mentességeket az IFRS‐ek visszamenőleges alkalmazása alól. A Társaság az alábbi mentességeket alkalmazza: Részesedések értékelése A részesedések kezdeti értékelése az IFRS 1.D15 alapján vélelmezett bekerülési értéken történik. A vélelmezett beke‐rülési érték a standard szerint kétféle lehet:

valós érték az IFRS áttérés napján, vagy

az előző számviteli rendszer szerinti könyv szerinti érték. (devizás részesedés esetén az IFRS áttérés napján érvényes árfolyamon átváltva).

A Társaság a korábban alkalmazott számviteli szabályok szerinti könyv szerinti értéket választotta vélelmezett beke‐rülési értékként. Az IFRS 1 szerint a következő kötelező kivételeket kell alkalmazni: Pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetése A társaságnak nem kell újra bemutatnia azokat a pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket, melyeket az áttérés idő‐pontját megelőzően kimutatásaiból kivezetett. Fedezeti elszámolások A gazdálkodó egység nem vehet figyelembe a pénzügyi helyzetre vonatkozó, IFRS‐ek szerinti nyitó kimutatásában olyan típusú fedezeti kapcsolatot, amely nem felel meg az IAS 39 standarddal összhangban a fedezeti elszámolás fel‐tételeinek. Becslések A 2016. január 1‐jére, illetve 2016. december 31‐ére IFRS szerint összeállított kimutatásokban felhasznált számviteli becsléseknek összhangban kell lenniük az ugyanezen időpontokra, korábbi szabályozás szerint elkészített kimutatá‐sokban használt becslésekkel kivéve, ha utóbbi becslések bizonyíthatóan tévesek voltak.



Pénzügyi eszközök besorolása és értékelése Pénzügyi eszközök besorolásánál és értékelésénél az áttérés időpontjában fennálló tényeket és körülményeket kell figyelembe venni. Beágyazott származékos termékek A Társaság nem rendelkezik származékos termékekkel. Állami kölcsönök A Társaság nem rendelkezik állami kölcsönökkel.



Pénzügyi helyzet egyeztetése 2016. január 1‐re a magyar számviteli törvény és az IFRS szerint

Jegyzet

2016.

Átsorolások

IFRS módosítások hatása 2016.

01.jan 01.jan

Magyar

Eszközök Egyéb IFRS számviteli törvény


Tárgyi eszközök A, B, F 1 978 336 16 140 ‐137 038 1 857 438

Immateriális javak 18 308 18 308

Részesedések 2 774 867 2 774 867

Befektetések társult vállalkozásokban C 600 8 340 8 940

Halasztott adókövetelés 0 11 903 11 903

Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi eszközök

Befektetett eszközök 4 772 111 16 140 ‐137 038 20 243 4 671 456

FORGÓESZKÖZÖK

Vevők 290 424 290 424

Adókövetelés G 0 15 056 15 056

Egyéb forgóeszközök E, F, G 1 072 548 ‐55 477 ‐1 326 ‐10 463 1 005 283

Pénzeszközök 873 139 15 322 888 460

Forgóeszközök 2 236 111 ‐25 099 ‐1 326 ‐10 463 2 199 223

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 7 008 222 ‐8 959 ‐138 364 9 780 6 870 679

SAJÁT TŐKE

Jegyzett tőke 1 374 296 1 374 296

Tartalékok A, B, C, D 3 730 335 343 114 ‐142 099 86 058 4 017 408

Visszavásárolt saját részvény E ‐10 463 ‐10 463

Tárgyévi eredmény 0 0 0 0

Saját tőke 5 104 631 343 114 ‐142 099 75 595 5 381 241


Hosszú lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek 9 436 9 436

Halasztott bevételek 107 670 ‐2 795 104 875

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek D 752 000 ‐65 815 686 185

Hosszú lejáratú kötelezettségek 869 106 ‐2 795 0 ‐65 815 800 496


Szállítók 11 725 ‐8 939 2 787

Rövid lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek B 7 888 3 735 11 623

Halasztott bevételek rövid lejáratú része 0 2 795 2 795

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 1 014 872 ‐343 134 671 737

Rövid lejáratú kötelezettségek 1 034 485 ‐349 277 3 735 0 688 942

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 1 903 591 ‐352 072 3 735 ‐65 815 1 489 438

FORRÁSOK ÖSSZESEN 7 008 222 ‐8 959 ‐138 364 9 780 6 870 679



Pénzügyi helyzet egyeztetése 2016. december 31‐re a magyar számviteli törvény és az IFRS szerint

Jegyzet

2016.

Átsorolás

IFRS módosítások hatása 2016.

31.dec 31.dec

Magyar

Eszközök Egyéb IFRS számviteli tör‐vény


Tárgyi eszközök A, B, F 1 942 202 17 308 ‐140 297 1 819 213

Immateriális javak 19 259 19 259

Részesedések 2 905 333 39 874 2 945 207

Befektetések társult vállalkozásokban C 600 10 217 10 817

Halasztott adókövetelés 0 15 461 15 461

Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi eszközök 933 060 933 060

Befektetett eszközök 4 867 394 950 368 ‐140 297 65 553 5 743 017

FORGÓESZKÖZÖK

Vevők 280 914 280 914

Adókövetelés G 15 987 15 987

Egyéb forgóeszközök E, F, G 2 411 992 ‐1 184 217 ‐1 394 ‐5 503 1 220 878

Pénzeszközök 56 438 56 439

Forgóeszközök 2 749 344 ‐1 168 230 ‐1 394 ‐5 503 1 574 218

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 7 616 738 ‐217 862 ‐141 691 60 050 7 317 235

SAJÁT TŐKE

Jegyzett tőke 1 374 296 1 374 296

Tartalékok A, B, C, D 3 730 336 ‐141 919 50 924 3 639 341

Visszavásárolt saját részvény E ‐5 503 ‐5 503

Tárgyi évi eredmény ‐354 147 ‐68 45 491 ‐308 724

Saját tőke 4 750 485 0 ‐141 987 90 912 4 699 410


Hosszú lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek 17 488 17 488

Halasztott bevételek 104 874 ‐2 797 102 077

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek D 521 000 ‐30 860 490 140

Hosszú lejáratú kötelezettségek 643 362 ‐2 797 0 ‐30 860 609 705


Szállítók 18 168 18 168

Rövid lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek B 8 772 296 9 068

Halasztott bevételek rövid lejáratú része 2 797 2 797

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2 195 951 ‐217 862 ‐2 1 978 087

Rövid lejáratú kötelezettségek 2 222 891 ‐215 065 296 ‐2 2 008 120

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 2 866 253 ‐217 862 296 ‐30 862 2 617 825

FORRÁSOK ÖSSZESEN 7 616 738 ‐217 862 ‐141 691 60 050 7 317 235



Az IFRS szerinti teljes átfogó eredmény levezetése a magyar számviteli törvény szerinti eredményből a 2016. dec‐ember 31.‐el végződő üzleti évre

Jegyzet

2016. IFRS szerinti

2016.

31.dec 31.dec

Magyar

Átsorolás Módosítás IFRS számviteli törvény

Értékesítés árbevétele 720 395 24 697 745 092

Anyagok és igénybevett szolgáltatások A, B ‐275 001 ‐10 020 3 502 ‐281 519

Személyi jellegű ráfordítások ‐388 029 10 020 ‐378 009

Értékcsökkenési leírás, amortizáció A ‐85 244 ‐3 259 ‐88 503

és értékvesztés 0

Saját termelésű készletek állományváltozása

Egyéb működési (ráfordítások) bevételek 3 657 ‐340 207 ‐3 131 ‐339 682

ÜZLETI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE ‐24 222 ‐315 510 ‐2 888 ‐342 621

Kamatbevétel 52 621 0 52 621

Kamatköltség B ‐33 321 43 ‐131 ‐33 409

Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (ráfor‐dításai)

C ‐349 225 315 469 43 006 9 250

Pénzügyi eredmény ‐329 925 315 512 42 875 28 462

Részesedés társult vállalatok eredményéből C 1877 1 877

ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY ‐354 147 0 41 865 ‐312 282

Nyereségadó 3558 3 558

ADÓZOTT EREDMÉNY ‐354 147 0 45 423 ‐308 724

TELJES ÁTFOGÓ EREDMÉNY 0 0 ‐308 724 ‐308 724



Az IFRS szerinti saját tőke levezetése a magyar számviteli törvény szerinti saját tőkéből

Jegyzet 2016. december 31. 2016. január 1.

Saját tőke a magyar számviteli törvény szerint 4 750 485 5 104 631

Magyar számviteli törvény és IFRS számviteli poli‐tika közötti eltérések hatásai

‐ osztalék átvezetése 343 114

‐ tárgyi eszközök módosítása A, B ‐141 984 ‐142 099

‐ tulajdonosokkal szembeni kötelezettség diszkontálás D 30 860 65 815

‐ részesedések változása 39 874

‐ visszavásárolt részvények átsorolása F ‐5 503 ‐10 463

‐ társult vállalkozás részesedésének értéke C 10 217 8 340

‐ halasztott adó 15 461 11 903

IFRS szerinti saját tőke 4 699 410 5 381 241



Az IFRS szerinti cash flow kimutatás levezetése a magyar számviteli törvény szerinti cash flow kimutatásból a 2016. december 31‐vel végződő üzleti évre

2016.

december 31. 2016.

december 31.

Jegyzet Magyar

számviteli törvény Módosítások

IFRS

ÜZLETI TEVÉKENYSÉG

Adózás előtti eredmény ‐354 148 41 866 ‐312 282

Értékcsökkenési leírás, amortizáció és tárgyi eszközök értékvesztése

85 244 3 259 88 503

Elszámolt értékvesztés ‐190 551 521 252 330 701

Készletek hiánya és selejtezése 21 21

Céltartalékok feloldása (képzése)

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítésének (nyeresége)

‐142 ‐11 ‐153

Kamatköltség 33 409 33 409

Kamatbevétel ‐52 621 ‐52 621

Társult vállalkozásokból származó (nyereség) veszteség ‐1 878 ‐1 878

Nem realizált (árfolyamnyereség) árfolyamveszteség 30 026 ‐36 021 ‐5 995

Működőtőke változásai:

Vevőkövetelések állományváltozása ‐205 648 6 384 ‐199 264

Készletek állományváltozása 0

Egyéb forgóeszközök állományváltozása ‐170 008 ‐46 664 ‐216 672

Szállítók állományváltozása 1 462 540 8 938 1 471 478

Egyéb kötelezettségek állományváltozása 120 050 ‐295 454 ‐175 404

Osztalék ‐343 111 ‐2 ‐343 113

Fizetett nyereségadó

Üzleti tevékenységből származó nettó cash flow 434 252 221 086 616 731

BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉG ‐588 509 537 280 ‐51 229

Tárgyi eszközök, immateriális javak beszerzése 547 431 ‐541 852 5 579

Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítéséből származó jövedelem

Részesedés vásárlás / tőkeemelés ‐533 000 ‐533 000

Részesedés / kapcsolódó vállalat értékesítésének ered‐ménye

18 861 18 861

Kapott támogatás 0

Kapott kamat 52 621 52 621

Befektetési tevékenységből származó nettó cash flow ‐41 078 ‐466 090 ‐507 168

PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉG

Hitelfelvétel ‐986 927 986 927

Hiteltörlesztés ‐222 948 276 793 53 845

Tartósan adott kölcsönök állományváltozása ‐933 060 ‐933 060

Fizetett kamat ‐68 363 ‐68 363

Pénzügyi tevékenységből származó nettó cash flow ‐1 209 875 262 297 ‐947 578

Pénzeszközök növekedése (csökkenése) ‐816 701 ‐21 315 ‐838 016

Pénzeszközök az év elején 873 140 15 320 888 460

Pénzeszközök árfolyamkülönbözete 5 995 5 995

Pénzeszközök az év végén 56 439 0 56 439



Jegyzetek a pénzügyi helyzet, a teljes átfogó eredmény, a saját tőke és a cash flow levezetéséhez 2016. december 31‐re és 2016. január 1.‐re vonatkozóan A Tárgyi eszközök A Társaság kiválásakor az eszközeit felértékelte, mely felértékelés a magyar számviteli törvény szerint az eredmény‐tartalékkal szemben került könyvelésre. A Társaság az IFRS szerinti egyedi beszámolójában a tárgyi eszközöket az IAS 16 szerinti bekerülési érték modellnek megfelelően értékeli, így a felértékelést nem számolja el. A Társaság az IFRS szerinti egyedi beszámolójában a telek átértékelést a magyar számviteli törvény szerint készített beszámolóhoz képest visszaforgatta. B Lízing A Társaság 5 éves bérleti szerződés keretében bérel egy szervert, melyre a 1 év elteltével vételi joga van. A magyar számviteli törvény szerint a bérletet a társaság operatív lízingként kezeli a szerződésnek megfelelően. Az IAS 17 szabályai szerint a szerver bérlet pénzügyi lízingnek minősül, ezért a Társaság azt az IAS 17 szerint a pénz‐ügyi lízing megjelenítési és értékelési elveinek megfelelően mutatja ki. Ennek megfelelően az IFRS szerinti beszámolóban az eszközt a kezdeti megjelenítéskor a valós érték és a minimális lízingfizetések jelenértéke közül az alacsonyabb értéken értékeli, a lízingkötelezettséget a minimális lízingfizetések jelenértékén veszi fel a Társaság. A magyar számviteli törvény szerint elszámolt működési ráfordításokat a társaság a magyar számviteli beszámolóhoz képest visszaforgatta. C Részesedések A Masterplast Nyrt 8.940 e Ft részesedéssel rendelkezik a MasterProfil Kft‐ben 2016.01.01‐én, 10.817 e Ft részese‐déssel 2016.12.31‐én, mely a magyar számviteli törvény szerint társult vállalkozásnak minősül. A magyar számviteli törvény szerint készített beszámolóban a részesedés bekerülési értéken lett kimutatva. Az IFRS szerinti egyedi beszámolóban a Társaságnak a társult vállalkozásban lévő részesedéseit az IAS 28 szerinti tőke módszerrel értékeli. D Tulajdonosi kölcsön A magyar számviteli törvény szerinti beszámolóban a társaság a kamatmentes tulajdonosi kölcsönt a folyósított ösz‐szegnek megfelelő értéken mutatja ki a mérlegében kötelezettségként. Az IFRS egyedi beszámolóba a kapott kamatmentes anyavállalati hitel valós értéken került be, míg a követő értékelése amortizált bekerülési értéken történik. A valós érték és a névleges érték közötti különbözetet a tőkében mutatja ki A kamat elszámolása az eredményben évente az effektív kamatláb módszer alkalmazásával történik. E Visszavásárolt saját részvények A magyar számviteli szabályok szerint a Társaság a visszavásárolt saját részvényeket és üzletrészeket követelésként mutatja ki, és lekötött tartalékba átvezette a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékét eredménytarta‐lékból. Az IFRS szabályok szerint a Társaság a visszavásárolt saját részvények értékét a saját tőke részeként mutatja ki.



F Tárgyi eszközök – készletek átsorolása A magyar számviteli szabályok szerint a Társaság az értékesítési célú tárgyi eszközeit a készleteken tartja. IFRS szabályok szerint a tárgyi eszközökön mutatja ki. G Egyéb forgóeszközök átsorolása A magyar számviteli szabályok szerint a Társaság az állami költségvetéssel szembeni követeléseit az egyéb forgóesz‐közei között mutatja ki. Az IFRS szabályok szerint az állami költségvetéssel szembeni követeléseket pedig az adóköve‐teléseken mutatja ki. H Egyéb kötelezettségek átsorolás A Társaság az osztalék fizetési kötelezettségét – 343.114 e Ft‐ot – a 2016.01.01‐i nyitó mérlegében az egyéb kötele‐zettségei közül a Tartalékokra sorolta át. Saját tőke megfeleltetési tábla 2017.12.31‐re vonatkozóan

IFRS szerinti Eredménytartalék

átvezetése Átcsoporto‐

sítások

Magyar számviteli

Jegyzet saját tőke törvény szerinti

saját tőke

Jegyezett tőke 1 374 296 0 1 374 296

Saját részvények E ‐6 833 6 833

Tőketartalék D 2 999 670 ‐1 100 923 ‐15 666 1 883 081

Lekötött tartalék E 10 463 10 463

Eredménytartalék B 1 100 923 65 971 1 166 894

Adózott eredmény A, B 852 393 5 821 858 214

Összesen 5 219 526 0 73 422 5 292 948

Saját tőke megfeleltetési tábla 2016.12.31‐re vonatkozóan

Jegyzet

IFRS szerinti Eredménytartalék

átvezetése Átcsoportosí‐

tások

Magyar számviteli

saját tőke törvény szerinti

saját tőke

Jegyezett tőke 1 374 296 0 1 374 296

Saját részvények E ‐5 503 5 503

Tőketartalék D 3 639 341 ‐1 725 400 ‐30 860 1 883 081

Lekötött tartalék E 10 463 10 463

Eredménytartalék B 1 725 400 111 392 1 836 792

Adózott eredmény A, B ‐308 724 ‐45 423 ‐354 147

Összesen 4 699 410 0 51 075 4 750 485



11. IMMATERIÁLIS JAVAK, INGATLANOK, GÉPEK, BERENDEZÉSEK ÉS BEFEJEZETLEN BERUHÁZÁSOK

2017 Immateriális

javak Ingatlanok

Gépek, berendezé‐

sek

Befejezet‐len beruhá‐

zás

Tárgyi eszközök

Összesen

Nyitó bruttó érték 143 276 2 217 326 226 563 24 688 2 468 577 2 611 853

Növekedés 350 12 183 31 374 897 44 454 44 804

Csökkenés ‐98 ‐17 308 ‐7 170 ‐11 200 ‐35 678 ‐35 777

Záró bruttó érték 143 528 2 212 201 250 767 14 385 2 477 353 2 620 880

Nyitó halmozott érték‐csökkenés és értékvesz‐tés

124 017 494 479 154 885 0 649 364 773 381

Növekedés 5 363 60 359 25 301 85 660 91 023

Csökkenés ‐6 645 ‐6 645 ‐6 645

Záró halmozott érték‐csökkenés és érték‐vesztés

129 380 554 838 173 541 0 728 379 857 759

Nyitó nettó érték 19 259 1 722 847 71 678 24 688 1 819 213 1 838 472

Záró nettó érték 14 147 1 657 363 77 226 14 385 1 748 974 1 763 121

2016 Immateriális

javak Ingatlanok

Gépek, berendezé‐

sek

Befejezet‐len beruhá‐

zás

Tárgyi eszközök

Összesen

Nyitó bruttó érték 137 211 2 208 636 216 934 18 764 2 444 334 2 581 545

Növekedés 6 065 8 800 35 887 53 894 98 581 104 646

Csökkenés ‐110 ‐26 258 ‐47 970 ‐74 338 ‐74 338

Záró bruttó érték 143 276 2 217 326 226 563 24 688 2 468 577 2 611 853

Nyitó halmozott érték‐csökkenés és érték‐vesztés

118 904 434 710 152 186 586 896 705 800

Növekedés 5 113 59 879 23 511 83 390 88 503

Csökkenés ‐110 ‐20 812 ‐20 922 ‐20 922

Záró halmozott érték‐csökkenés és érték‐vesztés

124 017 494 479 154 885 0 649 364 773 381

Nyitó nettó érték 18 307 1 773 926 64 748 18 764 1 857 438 1 875 745

Záró nettó érték 19 259 1 722 847 71 678 24 688 1 819 213 1 838 472

A Társaságnak nincs határozatlan élettartammal rendelkező eszköze az immateriális javak között. A bruttó érték növekedéseként 2017 és 2016 során finanszírozási költség nem került aktiválásra. A banki hiteleink fedezetének egy részét a Társaság tárgyi eszközeinek záró állománya képviseli, melyeknek értéke:

2017 2016

1 728 876 1 804 226



12. PÉNZÜGYI LÍZING KERETÉBEN ÁTVETT ESZKÖZÖK

A tárgyi eszközök tartalmazzák azon eszközöket, amelyeket pénzügyi lízing keretében vásárolt meg a Társaság. A Társaság különböző tárgyi eszközöket vett át pénzügyi lízing keretében, amelyek értéke a következőképpen alakult:

2017. december 31. 2016. december 31 2016. január 1.

Bruttó érték 77 061 70 867 43 378

Halmozott értékcsökkenés 33 781 21 556 13 555

Nettó érték 43 279 49 311 29 823

A pénzügyi lízing keretében átvett eszközökhöz kapcsolódó fizetési kötelezettségek a következőképpen alakulnak:

2017. december 31. 2016. december 31. 2016. január 1.

Éven belül esedékes 9 362 9 067 13 171

2‐5 év között esedékes 11 867 17 488 7 888

5 éven túl esedékes 0 0 0

Lízingkötelezettség összesen 21 229 26 556 21 059

A minimális lízing kifizetések jelenértéke a következőképpen alakul:

Időszak 2017. december 31. 2016. december 31. 2016. január 1.

Minimális lízing kifi‐

zetések Minimális lízing kifi‐

zetések

Minimális lízing ki‐fizetések

1 éven belül esedékes lízing törlesztő rész 9 362 9 067 13 1712‐5 éven belül esedékes lízing törlesztő rész 11 867 17 488 7 8885 éven túl esedékes 0 0 0

Minimális lízing kifizetések 21 229 26 556 21 059Finanszírozási költségek

Minimális lízing kifizetések jelenértéken 21 229 26 556 21 059



13. RÉSZESEDÉSEK

A Társaság részesedései és azok könyv szerinti értéke

Megnevezés 2017. december 31. 2016.december 31. 2016. január 1. Tulaj‐

doni hányad

Könyv szerinti érték

Tulaj‐doni

hányad


Tulaj‐doni

hányad


Masterplast Kft. 100% 871 924 100% 871 924 100% 871 924 MasterFoam Kft 100% 108 575 100% 108 575 100% 108 575 Masterplast Hungária Kft. 100% 230 000 100% 230 000 Mastermesh Production Kft. 100% 300 000 100% 300 000 Masterplast International Kft. 100% 3 000 100% 3 000 Master Plast S.r.o. 100% 0 100% 0 100% 78 068 Masterplast Sp zoo 80,04% 59 503 80,04% 59 503 80,04% 59 503 Masterplast Österrech GmBH 100% 0 100% 0 100% Masterplast Romania S.R.L. 100% 0 100% 91 474 100% 353 071 Masterplast Bulgaria EOOD 0 0 99,88% 0 99,88% 0 Masterplast YU D.o.o. 100% 1 049 134 100% 818 265 100% 818 266 Masterplast d.o.o 100% 255 581 100% 255 581 100% 255 581 Masterplast D.O.O 10% 8 385 10% 8 385 10% 8 385 MasterPlast Ukrajna 80% 322 80% 322 80% 322 OOO Masterplast RUS 100% 0 100% 0 100% Green MP Invest 100% 198 178 100% 198 178 100% 198 178 Master Plast Plus S.r.o. 0 0 0 100% 0 Fóliatex Kft 0 0 0 100% 19 000 Green MP Prom 0 0 0 100% 3 995

Összesen 3 084 602 2 945 207 2 774 867

A részesedésekben történt változások a 2017. évben:

Megnevezés Nyitó Részesedés vásár‐lás/értékesítés

Értékvesztés kivezetés

Értékvesztés / ér‐tékvesztés vissza‐

írása Záró

Masterplast YU D.o.o. 818 266 230 869 1 049 135 Masterplast Romania S.R.L.

91 474 ‐91 474 0

Masterplast Bulgaria EOOD

0 ‐282 048 282 048 0

Összesen 909 740 230 869 282 048 ‐91 474 1 049 135

2017. februárban a Társaság a szerb leányvállalatának tőkét adott át a gyártó beruházáshoz, a gyártás finanszírozására. A Társaság a Masterplast Románia S.r.l. részesedésre 100%‐os értékvesztést számolt el, a leányvállalat működését továbbra is fenntartja. A Társaság a 2017 februárjában értékesítette a bolgár leányvállalatát a bolgár ügyvezető igazgatónak.



A részesedésekben történt változások a 2016. évben:

Megnevezés Nyitó Részesedés vásár‐lás/értékesítés

Értékvesz‐tés kiveze‐

tés

Értékvesztés / értékvesz‐tés vissza‐

írása

Záró

Masterplast Hungária Kft. 0 230 000 230 000Mastermesh Production Kft 0 300 000 300 000Masterplast International Kft.

0 3 000 3 000

Fóliatex Kft. 19 000 ‐19 000 0Master Plast S.r.o. (SK) 78 068 ‐78 068 0Master Plast Plus S.r.o. (CZ) 0 ‐510 902 510 902 0Masterplast Romania S.r.l. 353 071 ‐261 597 91 474Green MP Prom (UA) 3 996 ‐11 941 7 945 0

Összesen 454 135 ‐8 842 518 847 339 665 624 474

A Társaság magyarországi működésének optimalizálása céljából 2016. május 17‐vel Masterplast Hungária Kft, Master‐mesh Production Kft. és Masterplast International Kft. néven alapított három új leányvállalatot. 2016‐ban A Társaság a Masterplast Plast S.r.o (SK) részesedésre 100%‐os értékvesztést számolt el, a leányvállalat működését továbbra is fenntartja. A korábbi részesedések közül 2016‐ban a Master Plast Plus s.r.o (CZ) és a Fóliatex Kft. került értékesítésre, illetve a Green MP Prom 2016. április 28‐án végelszámolással bezárásra került. 2017. évben a részesedésekre elszámolt értékvesztés és visszaírás az alábbiak szerint alakult:

Részesedések értékvesztése Nyitó érték‐

vesztés Átszámítási különbözet

Elszámolt ér‐tékvesztés

Visszaírt ér‐tékvesztés

Záró érték‐vesztés

Masterplast Romania S.R.L. ‐261 597 ‐91 474 ‐353 071

Összesen ‐261 597 0 ‐91 474 0 ‐353 071

2016. évben a részesedésekre elszámolt értékvesztés és visszaírás az alábbiak szerint alakult:

Részesedések értékvesztése Nyitó érték‐





Master Plast S.r.o. 0 ‐78 068 ‐78 068

Masterplast Romania S.R.L. 0 ‐261 597 ‐261 597

Összesen 0 0 ‐339 665 0 ‐339 665



14. BEFEKTETÉSEK TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN

A Társaság befektetései társult vállalkozásokban és azok könyv szerinti értéke

Megnevezés 2017. december 31. 2016.december 31. 2016. január 1. Tulajdoni

hányad Könyv szerinti érték

Tulajdoni hányad


Tulajdoni hányad


MasterProfil Kft. 20,00% 10 598 20,00% 10 817 20,00% 8 940

Összesen 10 598 10 817 8 940

A Masterplast Nyrt. kezdeti részesedése 600 e Ft volt a MasterProfil Kft.ben. Az IFRS szerinti egyedi beszámolóban a Társaságnak a társult vállalkozásban lévő részesedéseit az IAS 28 szerinti tőke módszerrel értékeli, így a 2016.01.01‐i nyitómérlegben a Társaság a MasterProfil Kft‐ben lévő részesedése 8.940 e Ft. A könyv szerinti érték változása a 2017. évben:

Nyitó

Részesedés társult vállalko‐zások eredményéből

Átfogó jövedelem Záró*

10 817 ‐219 ‐219 10 598

A könyv szerinti érték változása a 2016. évben:

Nyitó Részesedés társult vállalko‐

zások eredményéből Átfogó jövedelem Záró*

8 940 1 877 1 877 10 817

* Nem tartalmaz megszűnt tevékenységből származó eredményt. A Társaság 2016‐ban és 2017‐ben nem kapott a társult vállakozásától osztalékot.



A Társult vállalkozás kiemelt pénzügyi adatai: A Társult vállalkozás mérlege:


Befektetett eszközök 126 325 11 121 12 936

Forgóeszközök 372 215 443 641 258 672

Hosszú lejáratú kötelezettségek 161 273 161 730 130 258

Rövid lejáratú kötelezettségek 284 275 238 947 96 651

Nettó eszközérték 52 992 54 085 44 699

A Társaság tulajdoni részaránya 20% 20% 20%

A Társaságra jutó eszközérték 10 598 10 817 8 940

[Eszközre jutó felértékelés]

Befektetés könyv szerinti értéke 11 198 11 417 9 540

A Társult vállalkozás eredménye:


Értékesítés árbevétele 869 288 699 981

Üzemi eredmény 1 313 15 374

Tulajdonosokra jutó nettó eredmény ‐1 096 9 386

A Társaságra jutó eredmény a tulajdoni há‐nyad alapján

‐219 1 877

A Társaság Masterprofil Kft‐beni részesedését bemutató pénzügyi adatok az IFRS szabályai alapján készültek, a Tár‐saság által hasonló tranzakciók esetén alkalmazott politika szerint.

15. EGYÉB HOSSZÚ LEJÁRATÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK


Adott kölcsönök

Masterplast YU D.o.o. 930 420 933 060 0

Összesen 930 420 933 060 0

A Társaság az alábbi feltételekkel adott kölcsönt a leányvállalata részére:

Társaság Kölcsön kezdete Összeg Pénz‐

nem

Kamatláb Lejárati idő

Masterplast d.o.o (YU) 2016.02.02. 1.000.000 EUR 1 havi EURIBOR+2% 2024.06.30

Masterplast d.o.o (YU) 2016.05.20. 2.000.000 EUR 1 havi EURIBOR+2% 2024.06.30.



16. VEVŐK


Vevőkövetelések 92 197 282 220 300 693

Kétes követelésekre képzett értékvesztés ‐218 ‐1 306 ‐10 269

Vevők 91 979 280 914 290 424

A vevői követelések átlagos fizetési határideje 28 nap (2016‐ban: 21 nap). 2017. évben a vevőkre elszámolt értékvesztés és visszaírás az alábbiak szerint alakult:

Vevő értékvesztés Nyitó érték‐



Értékvesztés kivezetés



Vevő értékvesztés ‐1 306 1 088 ‐218

Összesen ‐1 306 0 0 1 088 ‐218

2016. évben a vevőkre elszámolt értékvesztés és visszaírás az alábbiak szerint alakult:

Vevő értékvesztés Nyitó érték‐



Értékvesztés kivezetés*



Vevő értékvesztés ‐10 269 ‐1 131 10 095 ‐1 306

Összesen ‐10 269 0 ‐1 131 10 095 0 ‐1 306

* A követelés és értékvesztés kivezetésre került mint vevői hitelezési veszteség.

A vevői követelések lejárati szerkezete a következő:

2017.december 31. 2016. december 31. 2016. január 1.

Bekerü‐lési érték

Nyilván‐tartott érték‐vesztés

Mérleg ér‐ték

Bekerü‐lési érték

Nyilván‐tartott érték‐vesztés

Mérleg érték

Bekerülési érték

Nyilvántar‐tott érték‐vesztés

Mérleg érték

Nem esedékes 71 406 71 406 272 670 272 670 286 117 286 117

0‐60 napja esedékes 2 665 2 665 7 258 7 258 3 902 3 902

61‐90 napja esedékes 51 51 0 0 48 48

91‐180 napja esedékes 0 0 51 ‐13 38 365 ‐91 274

181‐360 napja esedékes 17 857 17 857 1 895 ‐947 948 167 ‐84 84

360 napon túl esedékes 218 ‐218 0 346 ‐346 0 10 095 ‐10 095 0

Vevőkövetelések 92 197 ‐218 91 979 282 220 ‐1 306 280 914 300 694 ‐10 270 290 424



17. EGYÉB FORGÓESZKÖZÖK

Megnevezés 2017. december 31. 2016. december 31. 2016. január 1.

Adott előlegek 19 473 7 142 3 470

Egyéb követelések * 935 971 1 049 887 989 238

Egyéb követelésre elszámolt értékvesztés ‐2 946 ‐2 946 ‐2 946

Jutalék bevételek aktív időbeli elhatárolás 342 602 152 018 50

Egyéb költségek időbeli elhatárolása 15 297 14 778 15 346

MRP‐vel szembeni követelések 61 861

Kapcsoltakkal szembeni egyéb kövtelések (átterhelt bér)

2 422 125

Összesen 1 374 681 1 220 878 1 005 283

* Az alábbi tételeket tartalmazza az egyéb követelések


Tulajdonrész vásárlás 19 000 12 000

Bónuszok, jutalékok 149 048 87 371 71 717

Adott kölcsönök kapcsoltaknak ** 756 448 863 831 851 576

Áfa csoporttaggal szembeni követelés 8 936 48 640 42 256

Egyéb követelések 21 539 31 044 11 688

Összesen 935 971 1 049 887 989 238

** A Társaság az alábbi feltételekkel adott kölcsönt a leányvállalata részére:

Társaság Kölcsön kezdete Összeg Pénznem Kamatláb Lejárati idő

Masterplast Srl. (RO) 2017.01.02 2.000.000 USD 1 havi EURIBOR+3% 2017.12.31.

Masterplast Srl. (RO)) 2017.01.02 700.000 EUR 1 havi EURIBOR+3% 2017.12.31.

Masterplast Sp.z.oo 2016.11.25 118.850 EUR 1 havi EURIBOR+3% 2017.12.31

A Társaság a román leányvállalatnak adott kölcsönre évvégén értékvesztést nem képzett, mert a szerződés meghosz‐szabításra került 2018.12.31‐ig. A lengyel kölcsön pedig visszafizetésre került mérlegfordulónap előtt.

18. PÉNZESZKÖZÖK

Pénzeszközök 2017. december 31. 2016. december 31. 2016. január 1.

Készpénz 1 621 1 686 2 354

Bankbetétek 105 003 54 753 886 106

Pénzeszközök összesen 106 624 56 439 888 460

A Társaság 2017. december 31‐én és 2016. december 31‐én és 2016. január 1‐én nem rendelkezik nem likvid pénz‐

eszközökkel.



19. HALASZTOTT BEVÉTELEK

A halasztott bevételek között szerepelnek azok a pályázat útján elnyert támogatási összegek arányos részei, melyek vissza nem térítendő támogatásként funkcionálnak, amennyiben a vállalt feltételek teljesülnek.

Támogatás azono‐sító száma

Támogatás megnevezése Támogatásban ré‐szesülő cég megne‐

vezése

2017. decem‐ber 31.

2016. decem‐ber 31.

2016. január 1.

GVOP‐1.1.2.‐2004‐11‐0003/5.0

"Master" képző: a MAS‐TER3AS központ ‐ Termék, Szolgáltatás, Oktatás "Mas‐

ter" szinten

Masterplast Nyrt. 88 071 90 264 92 457

SZVP‐2003‐6‐03‐08‐1 Hálózatépítés "Mester" fo‐

kon Masterplast Nyrt. 14 006 14 610 15 213

Összesen: 102 077 104 874 107 670

Rövid lejáratú rész: 2 795 2 797 2 795

Hosszú lejáratú rész:

99 282 102 077 104 875

A halasztott bevételekkel kapcsolatban a Társaságnak nincsenek függő kötelezettségei és kötelezettségvállalásai.



20. EGYÉB HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK


Tulajdonosokkal szemben fennálló hosszú lejáratú köte‐lezettség (lásd 33‐as jegyzetben) *

0

490 140 686 185

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 490 140 686 185

*A 2017. évben a kötelezettség (éven belüli lejárata miatt) át lett sorolva egyéb rövid lejáratú kötelezettségekbe.

21. SZÁLLÍTÓK

A szállítói kötelezettségek lejárati szerkezete a következő:


Nem esedékes 3 693 11 247 2 510

0‐60 napja esedékes 11 122 6 921 277

Szállítók 14 815 18 168 2 787

A szállítók átlagos fizetési határideje az alábbiak szerint alakul:

2017 2016

17 19

22. EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK


Költségvetéssel szembeni kötelezettségek 33 738 103 422 66 049

Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 98 272 47 697 56 274

Rövid lejáratú hitel 435 275 463 734 517 664

Tulajdonosokkal szembeni kötelezettségek (lásd 33‐as jegyzetben)

505 335 0 0

Kapcsolt vállalakozással szembeni kötelezettség (cash pool, egyéb)

1 027 744 1 363 234 31 750

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összesen 2 100 365 1 978 087 671 737

23. ANYAGOK ÉS IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK

Megnevezés 2017 2016

Anyagköltség ‐43 295 ‐38 005

Igénybe vett szolgáltatások ‐40 612 ‐38 485

Tovább számlázott szolgáltatások önköltsége ‐191 323 ‐205 028

Anyagjellegű ráfordítások összesen ‐275 230 ‐281 519



24. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK


Bérköltség ‐312 951 ‐272 914

Személyi jellegű egyéb kifizetések ‐23 361 ‐25 973

Bérjárulékok ‐71 889 ‐79 122

Személyi jellegű ráfordítások összesen ‐408 201 ‐378 009

25. EGYÉB BEVÉTELEK, RÁFORDÍTÁSOK EREDMÉNYE


Kapott és fizetett engedmények ‐2 355 ‐11 488

Értékvesztések ‐90 386 ‐340 796

Tárgyi eszközök értékesítésének eredménye 3 558 152

Egyéb 39 858 12 450

Összesen ‐49 325 ‐339 682

26. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE


Kamatbevétel 49 718 52 621

Kamatköltség ‐27 368 ‐33 409

Pénzügyi műveletek egyéb bevételei, ráfordításai ‐74 081 9 250

Összesen ‐51 731 28 462



A Társaság pénzügyi instrumentumai könyv szerinti értéken és valós értéken a következők:



Könyvszerinti érték

Valós érték

Valós érték

Valós érték

2017.12.31 2016.12.31 2016.01.01 2017.12.31 2016.12.31 2016.01.01.

Vevők 91 979 280 914 290 424 91 979 280 914 290 424

Adókövetelés 82 447 15 987 15 056 82 447 15 987 15 056

Egyéb forgóeszközök 1 374 681 1 220 878 1 005 283 1 374 681 1 220 878 1 005 283

Pénzeszközök 106 624 56 439 888 460 106 624 56 439 888 460

Összesen 1 655 731 1 574 218 2 199 223 1 655 731 1 574 218 2 199 223

Hosszú lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek

11 867 17 488 9 436 11 867 17 488 9 436

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

0 490 140 686 185 0 490 140 686 185

Rövid lejáratú pénzügyi lízing kö‐telezettségek

9 362 9 068 11 623 9 362 9 068 11 623

Szállítók 14 815 18 168 2 787 14 815 18 168 2 787

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

2 100 365 1 978 087 671 737 2 100 365 1 978 087 671 737

Összesen 2 136 409 2 512 951 1 381 768 2 136 409 2 512 951 1 381 768

A rövidlejáratú követelések és kötelezettségek 1 évnél rövidebb futamidejű instrumentumok, melyeknek gyors, rövid távú realizálódása várható, így a könyvszerinti értékük megegyezik a valós piaci értékkel. A Tárasaság rövid lejáratú hitelei referencia kamathoz kötöttek, így a rövid távú realizálódáson túl az esetleges kamatláb‐változás is tükröződik a könyvszerinti értékben. A cash pool ugyanazokkal a kondíciókkal bír, mint a Tárasaság rövidlejárítú hitelei.

Diszkontálatlan cash‐flow 2017 1 éven belül fize‐

tendő 2‐5 éven belül fi‐

zetendő 5 éven túl fize‐

tendő

Hitel 435 275 0 0

Cash pool 923 706

Hitelköltségek 8 589 0 0

Diszkontálatlan cash‐flow 1 367 570 0 0

Diszkontálatlan cash‐flow 2016 1 éven belül fize‐

tendő 2‐5 éven belül fi‐

zetendő 5 éven túl fize‐

tendő

Hitel 463 734 0 0

Cash pool 1 238 567

Hitelköltségek 10 759 0 0

Diszkontálatlan cash‐flow 1 713 060 0 0



27. ADÓK

Az adókövetelés és adókötelezettség a következőképpen alakult:


Adókövetelés 82 447 15 987 15 056

Adókötelezettség ‐33 738 ‐103 422 ‐66 049

Nettó adókövetelés (kötelezettség) 48 709 ‐87 435 ‐50 993

A nyereségadó a 2017. és 2016. december 31‐én végződő évekre az alábbi elemekből áll:


Tárgyévi nyereségadó 0 0

Halasztott nyereségadó ‐1 921 3 558

Nyereségadó ráfordítás ‐1 921 3 558

A Társaság átlagos adókulcsa az elmúlt két évben az alábbiak szerint alakult:

Időszak Átlagos adókulcs

2017 9%

2016 10%

A halasztott adó év végi egyenlege a következő tételeket tartalmazza:


Tárgyi eszközök 11 929 12 324 11 955

Követelések 131 131 10

Elhatárolt veszteség 3 000 6 500 6 500

Tulajdonosi kötelezettség ‐ 1 519 ‐ 3 495 ‐ 6 581

Lízing 3 21

Halasztott adó követelés/kötelezettség nettó záró állománya

13 540 15 461 11 903

Ebből halasztott adó követelés 13 540 15 461 11 903

Ebből halaszott adó (kötelezettség) 0 0 0

A Társaság átlag adókulccsal számított és a tényleges adókötelezettség közötti különbség bemutatása nem tartja revelánsnak, mert a két adókulcs nem tér el egymástól. A beszámolóban nem bemutatott elhatárolt veszteségek összege és felhasználhatóságuk a következő:

Továbbvihető veszteség Felhasználhatósága

2017. december 31 158 433 158 433

2016. december 31 153 755 153 755

A Társaság társasági adó levezetése 2017. december 31‐én.



Társasági adóalapot növelő tényezők

Megnevezés Tárgyév 2017.

Szvt. szerinti, adóévre eső ÉCS + kivezetett TE kszé 102 477

Követelésre elszámolt értékvesztés

Behajthatatlan követelésnek nem minősülő elengedett követ. (8691) 233

Fizetett bírságok, pótlékok 19

Bejelentett részesedésre elszámolt értékvesztés 90 562

Nem a vállalkozási tev. kapcs. felmerült költségek 259

Összesen: 193 550

Társasági adóalapot csökkentő tényezők

Megnevezés Tárgyév 2017.

Tao szerinti, adóévre eső ÉCS + kivezetett TE kszé 101 678

Kapott osztalék 940 000

Követelésre az adóévben visszaírt értékvesztés 1 088

Összesen: 1 042 766

Társasági adólevezetés

Adózás előtti eredmény 854 314

Korrigált adózás előtti eredmény 854 314

Adóalap csökkentő tételek ‐1 042 766

Adóalap növelő tételek 193 550

2017. év adóalap 5 098

Korrigált adózás előtti eredmény növelő tétel 18/C. § (4) 0

Korrigált adózás előtti eredmény csökkentő tétel 18/C. §. (4) ‐43 451

Korrigált adóalap ‐38 353 Fizetendő társasági adó (9%) 0

A társaság aktuális adókulcsával számított és a tényleges adókötelezettség közötti különbség bemutatása:

Adózás előtti eredmény 854 314 Aktuális adókulcs 9,0% Aktuális adókulcs alapján számított adófizetési kötelezett‐ség 76 888 Meg nem forduló eltérések Részesedések értékvesztése 8 151 Kapott osztalék ‐ 84 600 Egyéb ‐ 2 360 Eltérések összesen: ‐ 78 809 Tényleges társasági adóráfordítás összesen ‐ 1 921

Tényleges adókulcs ‐ 0,2%



28. ÁRBEVÉTEL

A Társaság csak egy szegmenssel rendelkezik, így a szegmensenkénti bemutatás nem releváns.

Az értékesítés árbevételének földrajzi és tevékenységenkénti megoszlása a 2017. és a 2016. december 31‐el végződő üzleti évekre vonatkozóan a következő:

Magyarország 2017 2016

Kapott osztalék 941 372 24 697

Szolgáltatások (ingatlanok bérbeadása, könyvelési, pénzügy, HR szolgáltatás)

324 325 313 782

Csoportszintű szerződéseken alapuló szol‐gáltatások továbbszámlázása

65 189 55 962

Jutalék, engedmény 399 157 350 651

Összesen 1 730 043 745 092

29. TRANZAKCIÓK KAPCSOLT FELEKKEL

A kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyletek piaci alapon jönnek létre. A kapcsolt felek közötti ügyletek során alkalmazott ár megfelel a jogszabályokban lefektetett elvek szerinti szokásos piaci árnak, továbbá az árképzés megfelel az imént hivatkozott jogszabály, a dokumentáció szabályairól szóló rendeletben foglaltak szakmai hát‐teréül tekintendő OECD Irányelveknek, konkrét esetben az alkalmazott „arm’s length” irányelvnek. A kapcsolt vállalkozásoktól kapott bevételek a 2017. és a 2016. december 31‐re végződő évekre vonatkozóan a következők:

Társaság neve 2017 2016

Masterplast Gyártó és Ker. Kft. 689 486 477 062

Master Plast S.r.o. 2 373 1 610

Masterplast d.o.o. 2 946 1 260

Masterplast D.O.O. (MAC) 3 908

Masterplast Romania S.R.L. 5 623 4 799

Masterplast YU D.o.o. 4 640 2 926

MasterFoam Kft. 495 286 40 188

Masterplast Ukraina TOV 3 594 24 730

Masterplast Sp. z.o.o. 305 614

Masterplast Hungária Kft. 128 296 21 047

Mastermesh Production Kft. 25 282 6 997

Masterplast International Kft. 41

Összesen: 1 357 872 585 140



A kapcsolt vállalkozásoktól kapott kamatok a 2017. és a 2016. december 31‐re végződő évekre vonatkozóan a következők:


Masterplast Romania S.R.L. 33 800 32 007


Masterplast Sp. z.o.o. 546 987

Összesen: 49 453 43 325

A kapcsolt vállalkozásoktól igénybe vett szolgáltatások a 2017. és a 2016. december 31‐re végződő évekre vonat‐kozóan:


Master Plast S.r.o. 834 841

Masterplast YU D.o.o. 200

MasterFoam Kft. 650

Masterplast Gyártó és Ker. Kft. 7 698 3 082

Masterplast Hungária Kft. 1 948 44

Összesen: 11 130 4 167

A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések 2017. december 31‐re, 2016.december 31‐re és 2016. január 1‐re vonatkozóan a következők:

Társaság neve 2017. december 31. 2016. december 31. 2016. január 1.

Masterplast Kft. 26 030 257 431 273 836

Masterfoam Kft. 7 646 88 7 788

Masterprofil Kft. 1 553

Masterplast Hungária Kft. 24 784 3 096

Mastermesh Production Kft. 4 444 42

Master Plast S.r.o. 76 301 96

Master Plast Plus S.r.o. 10 095

Masterplast Sp zoo 83 120

Masterplast Romania S.R.L. 3 795 9 680 4 105

Masterplast YU D.o.o. 2 753 1 075 168

Masterplast D.o.o. 364 121

OOO Masterplast Rus. 360 363

Összesen: 69 891 271 796 297 880



A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek 2017. december 31‐re, 2016.december 31‐re és 2016. január 1‐re vonatkozóan a következők:


Masterfoam Kft 165 4 1 133

Masterplast Kft. 60

Masterplast Hungária Kft. 108

Master Plast S.r.o. 187

Összesen: 272 251 1 133

A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni cash pool követelések és kötelezettségek 2017. december 31‐re és 2016. december 31‐re vonatkozóan az alábbi táblázat mutatja. A cash pool főszámlatulajdonosa a Masterplast Nyrt. A Társaság cash pool egyenlege a Raiffeisen Bankkal szembeni kötelezettséget mutatja. 2017. december 31.

Társaság neve Követelés Kötelezettség

Masterplast Kft. ‐264 617

Masterplast Hungária Kft. ‐829 981

Mastermesh Production Kft. 233 813

Masterplast International Kft. 299 836

MasterFoam Kft. ‐362 757

Összesen: 533 649 ‐1 457 355

Egyenleg: ‐923 706

2016. december 31. Társaság neve Követelés Kötelezettség

Masterplast Kft. ‐185 625

Masterplast Hungária Kft. ‐613 287

Mastermesh Production Kft. 217 736

Masterplast International Kft. ‐2 391

MasterFoam Kft. ‐655 000

Összesen: 217 736 ‐1 456 303

Egyenleg: ‐1 238 567

A kapcsolt vállalkozásoknak adott kölcsönök 2017. december 31‐re, 2016.december 31‐re és 2016. január 1‐re vonatkozóan a következők:


Masterplast Sp zoo 36 965 37 214

Masterplast Romania S.R.L. 756 448 826 865 814 362


Összesen: 1 686 868 1 759 925 851 576

A Társaság nem rendelkezik a kapcsolt vállalkozásoktól kapott kölcsönökkel 2017. december 31‐re, 2016.decem‐ber 31‐re és 2016. január 1‐re vonatkozóan. A Társaság kiemelt vezetői feladataikat alkalmazotti jogviszonyban végzik. A 2017‐es évben részükre kifizetett rövid lejáratú juttatások összege 144.854 e Ft. A vezető tisztségviselők részére nem történt kölcsön kiutalás 2017‐ben és 2016‐ban.



Az igazgatótanácsi tagok részére 2017‐ben kifizetett tiszteletdíj összege 7.410 e Ft, 2016‐ban kifizetett összege 7.710 e Ft volt.

30. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE

A Társaság tevékenysége különféle pénzügyi kockázatoknak van kitéve: úgymint piaci kockázatok (különöskép‐pen árfolyamkockázat és árkockázat), likviditási és hitelezési kockázat. A Társaság átfogó kockázatkezelési programja a pénzügyi piacok kiszámíthatatlanságára összpontosít és annak a Társaság pénzügyi tevékenységére gyakorolt potenciális negatív hatásait igyekszik minimalizálni. Piaci kockázat A piaci kockázat annak kockázata, hogy a piaci folyamatok, így például az árfolyamokban, a kamatokban és az árakban bekövetkező változások hatással lehetnek a Társaság jövedelmére és a pénzügyi instrumentumok érté‐kére. A piaci kockázatkezelés célja, hogy a hozam optimalizálása mellett a piaci kockázatokat a Társaság kocká‐zatvállalási hajlandóságán belül tartsa. Árfolyamkockázat A Társaság külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozza a devizaárfolyamok, különösen az euró árfolyamának változásából adódó kockázatot. Árfolyamkockázat jövőbeli kereskedelmi tranzakciókból, a mérlegben megjelenített eszközökből és kötelezettségekből keletkezhet. A hitelekhez kapcsolódó EUR/HUF árfolyamváltozás kitettség érzékenységvizsgálata és az adózás előtti ered‐ményre gyakorolt hatása (az árfolyamkockázat kalkulációja az EUR‐os hitelállományra vetítve történik):

2017 2016

Az EUR / HUF árfolyamok 3 %‐os erősödése esetén

Pénzügyi tevékenység eredménye ‐51 731 28 461

Árfolyam növekedésének hatása ‐3 098 0

Korrigált Pénzügyi tevékenység eredménye: ‐54 829 28 461

Adózás előtti eredmény 854 314 ‐312 282

Árfolyam növekedésének hatása ‐3 098 0

Korrigált adózás előtti eredmény: 851 216 ‐312 282

Az EUR/HUF árfolyamok 3 %‐os gyengülése esetén


Árfolyam csökkenésének hatása 13 590 4 638



Árfolyam csökkenésének hatása 13 590 4 638




Kamatkockázat A Társaság vezetése a változó kamatozású hitelekből eredő kamatkockázatot nem ítéli meg jelentős kockázati tényezőként, mivel a pénzügyi válság hatására banki intézkedések során megváltozott kamatmértékek nem kép‐viselnek akkora nagyságrendet, mely nem lenne kigazdálkodható az üzleti tevékenységünk nyereségéből. A kamatváltozás érzékenységvizsgálata és az adózás előtti eredményre gyakorolt hatása:

2017 2016

Kamatok + 1 % pontos növekedése esetén


Kamat növekedése ‐13 590 ‐4 638



Kamat növekedése ‐13 590 ‐4 638


Kamatok + 1 % pontos csökkenése esetén


Kamatok csökkenése 13 590 4 638



Kamatok csökkenése 13 590 4 638


Teljes hitelezési kockázat A Társaság üzleti tevékenységének döntő részét a saját kontrolja alatt működtetett leányvállalotakkal bonyolítja, külső szállítókkal, vevőkkel való kapcsolata marginális.



Likviditási kockázat A likviditási kockázat annak kockázata, hogy esedékességkor a Társaság nem tudja teljesíteni kötelezettségeit. A Társaság igyekszik biztosítani, hogy mindig álljon rendelkezésre megfelelő forrás a kötelezettségek lejáratakor. A következő táblázat a Társaság pénzügyi kötelezettségeit tartalmazza lejárat szerinti bontásban 2017. és 2016. december 31‐én a szerződés szerinti kifizetések nem diszkontált értéke alapján:

2017 1 éven belül esedékes

1‐5 éven belül esedékes

5 éven túl esedékes

Összesen

Pénzügyi lízing kötelezettségek 9 362 11 867 21 229

Tulajdonossal szembeni kötelezettség 505 335 505 335

Szállítók és egyéb kötelezettségek 1 609 845 1 609 845

Összesen 2 124 542 11 867 0 2 136 409

2016 1 éven belül esedékes

1‐5 éven belül esedékes

5 éven túl esedékes

Összesen

Pénzügyi lízing kötelezettségek 9 067 17 488 26 556

Tulajdonossal szembeni kötelezettség 490 140 490 140

Szállítók és egyéb kötelezettségek 1 996 255 1 996 255

Összesen 2 005 322 507 629 0 2 512 951

A Társaság banki finanszírozása csoportszintű megállapodásokon alapszik, ennek kovenansai és teljesüléseit az alábbi táblázat mutatja:

Mutató megnevezése és számítása Előírt Teljesített

2017 2017 2016

Likviditási ráta (forgóeszközök / (rövid lejáratú kötelezettségek‐tulajdonosokkal szembeni kötelezettség))

1,00 1,12 1,37

Tőkeáttétel (saját tőke/ (mérlegfőösszeg‐halasztott bevétel))

40,00% 39.58% 41,39%

Üzemi szintű jövedelmezőség (Üzemi szintű eredmény / értékesítés nettó árbevétele)

4,00% 4.02% 4,10%

net debt/EBITDA 3,80 3,62 3,23

A Csoport 2017.12.31‐én nem teljesítette a tőkeáttétel mutatót, ami a 2018. január 15‐i 521 000 000 (1 684 721 EUR Január 15‐i EUR/HUF árfolyamon) forint összegű tőkeemeléssel helyreállt. A Csoport megállapodott a kove‐náns sértéssel érintett hitelező bankokkal, hogy a 2017. december 31‐i kovenáns sértést tudomásul veszik és a 2018. január 15‐i tőkeemelést figyelembe véve azt teljesítettnek tekintik.



Adókockázat A Társaság a változó törvényi szabályozók módosulásait folyamatosan figyeli, nyomon követi, és amennyiben a Társaságot érintő szabályzóváltozás lép életbe, azonnal meghozza a megfelelő intézkedéseket, kialakítja – mó‐dosítja – az eljárási rendet, így a management által azonosított jelentős adókockázatok, melyekről a vezetésnek tudomása lenne, nincsenek. Tőkekockázatok kezelése A Társaság célja a tőkeszerkezet alakításával, hogy megőrizze a folyamatos működés képességét, hogy részvé‐nyeseinek és egyéb érdekeltségi csoportjainak hasznot biztosítson, és egy optimális tőkeszerkezetet tartson fenn a tőkeköltség csökkentése érdekében. Osztalékfizetési politika: Amennyiben a Csoport nem talál a növekedéséhez szükséges beruházási és akvizíciós célpontokat, egyedi Igazgatótanácsi döntés alapján –megfelelő eredményesség mellett‐ osztalékot is fizethet a tulajdonosoknak. Optimális tőkeszerkezet Az 2012 évben megvalósult tőkeemeléssel a Társaság saját‐idegen tőkearánya jelentősen javult, melyet a likvi‐ditási kockázat csökkentésére– kiszámíthatatlan pénzpiacok – a jövőben is fenn kíván tartani. Működőképesség biztosítása A Társaság a hatékony pénzügyi működőképességének biztosítására, folyamatosan törekszik a beszállítóival a követendő szerződések, ügyletek fizetési határidejének kitolására, hosszabbítására, mellyel a vevői fizetési kése‐delmeit kívánja ellensúlyozni.



31. FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

2017. december 31‐én nem volt a Társaságnak még le nem járt futó pályázata.

A még le nem járt futó pályázatok, és a hozzájuk tartozó kötelezettségek – 2016

Támogatás azonosító száma

Támogatás megnevezése

Támogatásban részesülő cég megnevezése

Összeg Elszámolás metódusa

Támogatás for‐rása

Visszafize‐tendő összeg

Megvalósí‐tott létesít‐

mény Vállalások

Fenntar‐tási

időszak vége

TÁMOP‐2.1.3.C‐12/1‐2012‐0512

"Versenyképesség ja‐vító képzések a Mas‐terplast Nyrt‐nél"

Masterplast Nyrt. 52 294

2013.09.26 2013.11.19 2014.03.06

Európai Szociális Alap‐ból és Magyar Köztársa‐ság központi költségve‐

téséből.

‐ Nincs

A képzésben részvevők legalább 90%‐a eredményesen elvégzi a kurzust, a sike‐res vizsgát tevők legalább 60%‐át to‐

vábbfoglalkoztatja a vállalat

2017.05.31



Bankgaranciák A Tárasaság 2016. évben kötött hitelfedezeti bankgaranciáját a szlovák leányvállalat OTP hiteléhez nyújtotta. A 2017. évi hitelmeghosszabbításkor a bankgarancia már nem volt feltétel, így azt a Társaság visszavonta.

Társaság Garancia típusa 2017 2016

Masterplast Nyrt Hitelfedezeti 0 EUR 245 000 EUR

Összesen: 0 EUR 245 000 EUR

A Társaság által és ellen indított peres, illetve nem peres eljárások:

Nincsen a Társaság ellen indított és által indított peres eljárás, nincsen folyamatban lévő jog i eljárása

32. MUNKAVÁLLALÓI RÉSZTULAJDONOSI PROGRAM

A Maserplast Nyrt. 2016. december 14‐én alapította a MASTERPLAST Munkavállalói Résztulajdonosi Program Szervezetét. Az MRP szervezet székhelye: 1062 Budapest, Andrássy út 100. A Masterpalst Nyrt. (Alapító) az MRP szervezetet azért hozta létre, hogy társaság vezetőinek (Résztvevők) a Mas‐terplast üzleti céljaihoz kapcsolódó, ösztönző javadalmazásokat hatékonyan lebonyolítsa. Az MRP Résztvevői 2017‐ben a Masterplast Nyrt. és az általa kontrolált, 100%‐os tulajdonú Masterplast Kft. Mas‐terplast Hungaria Kft. és Masterfoam Kft. munkavállalói voltak, akikre kiterjedt a vállalat Javadalmazási Politiká‐inak a hatálya. A Masterplast a fent nevezett vállalatok azon vezetőit vonta be a Résztvevők körébe, akiknek legnagyobb ráhatásuk volt a Javadalmazási Politikákban megfogalmazott vállalati üzleti célok megvalósítására. A Résztvevők az Alapító nem pénzbeli vagyoni vagy pénzbeli vagyoni hozzájárulásként juttatott Masterplast rész‐vények és pénzügyi eszközök ellenében szereztek tagi részesedést az MRP szervezetben. A Javadalmazási Politi‐kákban megfogalmazott célok teljesülése esetén az MRP kifizette a Résztvevőknek a tagi részesedések alapján megillető osztalékot, és bevonta a tagi részesedésüket. Az MRP Szervezeten keresztül történt résztvevői kifize‐téseket a Vállalat az IFRS előírásnak megfelelően a személyi költségei között mutatja ki.

Masterplast Munkavállalói Résztulajdonosi Program Szervezete

Beszámoló összefoglalása

Egyszerűsített mérleg

Megnevezés 2017

Követelések 61 861

Pénzeszközök 19 499

ESZÖZÖK ÖSSZESEN 81 360

Jegyzett tőke 61 861

Tárgyévi eredmény 2 123

Kötelezettségek 17 376

FORRÁSOK ÖSSZESEN 81 360

Egyszerűsített eredménykimutatás

Megnevezés 2 017

Egyéb bevételek 138 182

Egyéb ráfordítások 136 059

TÁRGYÉVI EREDMÉNY 2 123



33. MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

A cégcsoportban az anyavállalati felső és középvezetés részére az előző gazdasági évben elért egyéni eredmé‐nyeik után megjelölt prémium, jutalom kifizetése január hónapban megtörtént, melynek bér‐ és járulékköltsé‐geit (4 444 e Ft) tartalmazza a beszámoló. Tőkemelés A Társaság Igazgatótanácsa 2018. január 15‐én 858.318 db új 100.‐Ft névértékű (607.‐Ft kibocsátási értékű) a korábbiakban kibocsátott részvényekkel mindenben azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzs‐részvény zártkörű forgalomba hozatalával a Társaság alaptőkéjének 1.460.127.900.‐Ft‐ra történő felemeléséről döntött. Az alaptőke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Ács Balázs és Tibor Dávid tulajdonosok a Társasággal szemben fennálló, elismert követeléseiket apportálták a Részvénytársaságba, melyet a mérleg egyéb rövid lejáratú kötelezettségei tartalmaz. Az apport tárgyát képező követelések kölcsönösen elfogadott értéke és az apport ellenében adott részvények száma és névértéke az alábbiak szerint alakul: Apportáló meg‐nevezése

Követelés összege (Ft)

Részvények száma (db)

Részyvények össznévértéke (Ft)

Részvények ki‐bocsátási ér‐téke / db

Részyvények összki‐bocsátási értéke (Ft)

Ács Balázs 217 772 727 358 768 35 876 800 607 Ft 217 772 176

Tibor Dávid 303 227 273 499 550 49 955 000 607 Ft 303 226 850

Összesen: 521 000 000 858 318 85 831 800 520 999 026

A Csoport 2017.12.31‐én nem teljesítette a tőkeáttétel mutatót, ami a 2018. január 15‐i 521 000 000 (1 684 721 EUR Január 15‐i EUR/HUF árfolyamon) forint összegű tőkeemeléssel helyreállt. A Csoport megállapodott a kove‐náns sértéssel érintett hitelező bankokkal, hogy a 2017. december 31‐i kovenáns sértést tudomásul veszik és a 2018. január 15‐i tőkeemelést figyelembe véve azt teljesítettnek tekintik. A Társaság a román leányvállalatnak adott kölcsönre évvégén értékvesztést nem képzett, mert a szerződés meghosszabításra került 2018.12.31‐ig: Társaság Kölcsön kezdete Összeg Pénznem Kamatláb Lejárati idő

Masterplast Srl. (RO) 2017.01.02 2.000.000 USD 1 havi EURIBOR+3% 2017.12.31.

Masterplast Srl. (RO)) 2017.01.02 700.000 EUR 1 havi EURIBOR+3% 2017.12.31.

34. JÖVŐRE VONATKOZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK

Az Éves jelentés jövőre vonatkozó megállapításokat is tartalmaz. Ezen megállapítások a jelenlegi terveken, becs‐léseken és előrejelzéseken alapulnak, ezért nem lenne helyes ezen megállapításokra a kellő mértéket meghaladó módon támaszkodni. A jövőre vonatkozó megállapítások kockázatot és bizonytalanságot hordoznak. A Társaság felhívja a figyelmet arra, hogy számos olyan fontos tényező van, amelynek hatására a tényleges eredmények lényegesen eltérhetnek a jövőre vonatkozó megállapításokban foglaltaktól.



35. FELELŐSSÉGVÁLLALÓ NYILATKOZAT

Az alkalmazott számviteli előírások alapján, a Társaság legjobb tudása szerint elkészített Éves beszámoló valós és megbízható képet ad a Társaság eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről valamint eredményéről, továbbá az Üzleti jelentés megbízható képet ad a Társaság helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismer‐tetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket.

36. AZ ÉVES BESZÁMOLÓ JÓVÁHAGYÁSA

A Társaság 2017. december 31‐én végződő évre vonatkozó éves beszámolóját az Igazgatótanács 2018. április 27‐i határozatában elfogadta és engedélyezte a közzétételt. A közgyűlés jogosult az éves beszámoló módosítására.

masterplast nyrt. Éves beszÁmolÓ 2017€¦ · pénzeszközök 18 106 624 56 439 888 460...

Documents