latvijas republikas valsts kontrole...4 pašvaldības politikas plānošanas, teritorijas...
TRANSCRIPT
LATVIJAS REPUBLIKAS VALSTS KONTROLE
Piektais revīzijas departaments _______________________________________________________________________________________________________
SKANSTES IELA 50, RĪGA, LV – 1013
tālr. 67017619, 67017507, fakss 67017673, e-pasts: [email protected]
Bauskas novada pašvaldības
priekšsēdētājam Raitim Ābelniekam
Uzvaras ielā 1, Bauskā
Bauskas novadā, LV-3901
REVĪZIJAS ZIŅOJUMS
Rīgā
06.03.2015. Nr. 2.4.1-9-7/2014
Bauskas novada pašvaldības finanšu līdzekļu kultūrai, atpūtas un sporta pasākumiem
izmantošanas lietderība un atbilstība normatīvo aktu prasībām
2
Saturs
Revīzijas juridiskais pamatojums ....................................................................................... 3
Valsts kontroles revidentu atbildība ................................................................................... 3
Bauskas novada pašvaldības atbildība ............................................................................... 3
Revīzijas apjoms ................................................................................................................ 3
Kopsavilkums ..................................................................................................................... 4
Pašvaldības raksturojums ................................................................................................... 6
Revīzijas konstatējumi, secinājumi un ieteikumi ............................................................... 9
1.Attīstības plānošana un kontrole ..................................................................................... 9
Teritorijas attīstības un politikas plānošanas dokumenti .................................................. 9
Plānošanas dokumentos noteiktie izpildes termiņi .......................................................... 13
Institūciju vadības dokumenti .......................................................................................... 15
Pašvaldības rīkotie pasākumi .......................................................................................... 17
Uzraudzība un kontrole .................................................................................................... 20
2.Budžeta plānošana un kontrole ..................................................................................... 21
Budžeta plānošanas sasaiste ar attīstības plānošanu ...................................................... 21
Maksas pakalpojumu cenu noteikšana ............................................................................. 24
Budžeta izpildes kontrole ................................................................................................. 25
3.Institucionālā sistēma Pašvaldībā .................................................................................. 27
4.Pašvaldības izdevumi .................................................................................................... 28
Izdevumi atlīdzībai un iepirkumu veikšana ...................................................................... 28
Transporta izdevumi ......................................................................................................... 31
Pašvaldības komandējuma izdevumi ................................................................................ 33
Izdevumi ēdināšanas pakalpojumiem un reprezentācijai ................................................ 34
Pielikums………………………………………………………………………………...36
3
Revīzijas juridiskais pamatojums
1. Pamatojoties uz Valsts kontroles revīziju 2014.gada darba plānu un Piektā revīzijas
departamenta 2014.gada 15.aprīļa revīzijas apakšuzdevumu Nr.2.4.1 – 9 – 7/2014, ir
veikta lietderības revīzija par Bauskas novada pašvaldības (turpmāk – Pašvaldība) finanšu
līdzekļu kultūrai, atpūtas un sporta pasākumiem izmantošanas lietderību un atbilstību
normatīvo aktu prasībām.
2. Revīziju veica valsts revidente – juriste Laura Līne (revīzijas grupas vadītāja), valsts
revidents Jānis Aleksāns un valsts revidente Ingūna Vanaga.
3. Revīzijas mērķis bija gūt pārliecību, ka laika posmā no 2013.gada 1.janvāra līdz
2013.gada 31.decembrim Pašvaldība ir nodrošinājusi finanšu līdzekļu kultūrai, atpūtas un
sporta pasākumiem izmantošanas atbilstību normatīvo aktu prasībām un lietderību.
Valsts kontroles revidentu atbildība
4. Valsts kontroles revidenti ir atbildīgi par revīzijas ziņojuma sniegšanu, kas pamatojas
uz revīzijas laikā gūtiem atbilstošiem, pietiekamiem un ticamiem revīzijas pierādījumiem.
Bauskas novada pašvaldības atbildība
5. Pašvaldība ir atbildīga par normatīvo aktu ievērošanu un revidentiem sniegtās
informācijas patiesumu.
Revīzijas apjoms
6. Revīzija ir veikta saskaņā ar Latvijas Republikā atzītiem starptautiskajiem revīzijas
standartiem. Revīzija ir plānota un veikta tā, lai iegūtu pietiekamu pārliecību par finanšu
līdzekļu kultūrai, atpūtas un sporta pasākumiem izmantošanas lietderību un atbilstību
normatīvo aktu prasībām.
7. Lietderības revīzijas ietvaros tiek veiktas pārbaudes par revidējamās vienības darbības
ekonomiskumu, efektivitāti un produktivitāti. Lietderības revīzijā var veikt viena vai
vairāku lietderības revīzijas aspektu (ekonomija1, efektivitāte
2 vai produktivitāte)
izvērtējumu3.
8. Revīzija tika veikta par laika posmu no 2013.gada 1.janvāra līdz 2013.gada
31.decembrim.
9. Revīzijas procedūras tika veiktas Pašvaldībā, tās iestādēs un struktūrvienībās, kuru
budžeta izdevumi ir uzskaitīti funkcionālā kategorijā 08.000 „Atpūta, kultūra un
reliģija” – Bauskas Kultūras centrs, Bauskas Centrālā bibliotēka, Bauskas pils muzejs,
Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzejs un sporta centrs „Mēmele”.
1 Ekonomija – zemu izmaksu saglabāšana. Saskaņā ar revīzijas standartiem „ekonomija” nozīmē resursu, kas
tiek izmantoti darbības nodrošināšanai, izmaksu samazinājumu, tajā pašā laikā saglabājot atbilstošu kvalitāti.
ISSAI 3000, Standards and guidelines for performance auditing based on INTOSAI’s Auditing Standards and
practical experience (pieejams: http://www.issai.org/media/13517/performance_audit_guidelines_e.pdf)
15.lpp. (aplūkots 02.03.2015). 2 Efektivitāte – esošo resursu efektīva izmantošana. Saskaņā ar revīzijas standartiem „efektivitāte” ir saistāma ar
ekonomiju. Izvērtējot efektivitāti tiek ņemti vērā esošie resursi un vērtēts cik lielā mērā ar esošajiem resursiem
tiek sasniegti izvirzītie mērķi. ISSAI 3000, Standards and guidelines for performance auditing based on
INTOSAI’s Auditing Standards and practical experience (pieejams:
http://www.issai.org/media/13517/performance_audit_guidelines_e.pdf) 15.lpp. (aplūkots 02.03.2015). 3 ISSAI 3000, Standards and guidelines for performance auditing based on INTOSAI’s Auditing Standards and
practical experience (pieejams: http://www.issai.org/media/13517/performance_audit_guidelines_e.pdf)
15.lpp. (aplūkots 02.03.2015).
4
10. Revīzijas apjomā netika iekļauts Bauskas Bērnu un jauniešu centrs, jo tas īsteno izglītības
funkciju, kā arī revīzijas plānošanas posmā tajā netika konstatēti augsti riski.
11. Lai iegūtu pārliecību par to, ka Pašvaldība finanšu līdzekļus kultūrai, atpūtas un sporta
pasākumiem izmanto ekonomiski un efektīvi, revīzijā tika pārbaudīts:
11.1. vai attīstības plānošanas sistēmas organizācija Pašvaldībā, plānošanas dokumentos4
noteiktās aktivitātes un faktiski veiktās darbības nodrošina mērķu sasniegšanu
kultūras, atpūtas un sporta jomā un vai mērķi ir noteikti, apzinot Pašvaldībā esošās
problēmas un iedzīvotāju vajadzības šajā jomā;
11.2. vai Pašvaldības budžeta līdzekļu plānošana un budžeta pieprasījumu sagatavošana
atbilst normatīvo aktu5 prasībām, tas ir, vai budžeta līdzekļi tiek paredzēti attīstības
plānošanas dokumentos noteiktu mērķu īstenošanai un vai tiek veikta finanšu līdzekļu
izlietojuma kontrole;
11.3. vai Pašvaldības iestāžu rīcība ar finanšu līdzekļiem kultūras, atpūtas un sporta jomā ir
efektīva un ekonomiska:
11.3.1. vai Pašvaldības budžetā paredzētie finanšu līdzekļi komandējumiem ir izlietoti
atbilstoši normatīvā akta6 prasībām un efektīvi;
11.3.2. vai Pašvaldības budžetā paredzētie finanšu līdzekļi autotransportam ir izlietoti
atbilstoši normatīvā akta prasībām7;
11.3.3. vai Pašvaldības budžetā paredzētie finanšu līdzekļi preču un pakalpojumu
iegādei, lai nodrošinātu plānoto pasākumu norisi, ir izlietoti atbilstoši normatīvo
aktu8 prasībām un ir veiktas atbilstošas iepirkumu procedūras;
11.4. vai Pašvaldības izveidotā institucionālā sistēma ir optimāla Pašvaldības attīstības
plānošanas dokumentos noteikto mērķu sasniegšanai.
Kopsavilkums
12. Pašvaldība 2013.gadā, organizējot kultūras, atpūtas un sporta nozares darbību, nav radījusi
priekšnoteikumus budžeta līdzekļu funkcionālajā kategorijā 08.000 „Atpūta, kultūra un
reliģija” 2 170 825 Ls apmērā (12% no kopējiem budžeta izdevumiem) efektīvai un
ekonomiskai izlietošanai, tas ir, Pašvaldības definētā stratēģiskā mērķa „Bauskas novada
iedzīvotāji var strādāt un grib dzīvot Bauskas novadā” iespējami pilnīgāku sasniegšanu ar
mazāko līdzekļu izlietojumu, jo:
12.1. Pašvaldības attīstības plānošanas dokumentā9 definētie stratēģiskie mērķi pretēji
normatīvajā aktā10
noteiktajam nav pamatoti ar iepriekš konstatētām, iedzīvotājiem
nozīmīgām problēmām un aktuālām vajadzībām, kā arī, veicot ekonomiski
pamatotāko alternatīvu analīzi, līdz ar to šo mērķu sasniegšanai noteikto rīcību izvēle
nav pamatota, radot risku, ka noteiktās aktivitātes neļaus sasniegt definētos mērķus;
4 Pašvaldības politikas plānošanas, teritorijas attīstības plānošanas un vadības dokumenti – rīcības, darbības
plāni, investīciju plāni, institūciju sagatavotie plāni. 5 Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 2. un 17.pants, Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta trešā daļa.
6 Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta 1.punkts.
7 Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta 1.punkts un 5
2.panta
otrā daļa. 8 Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta 1.punkts, Publisko
iepirkumu likums, likuma „Par budžetu un finanšu vadību” 46.panta pirmā daļa. 9 Ar Bauskas novada domes 31.05.2012. sēdes lēmumu, protokols Nr.10, 2.p., apstiprinātā Bauskas novada
ilgtspējīgas attīstības stratēģija 2012.-2030.gadam, Bauskas novada attīstības programma 2012. – 2018.gadam. 10
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 3.panta otrā daļa, 4.pants, 13.panta trešā daļa.
5
12.2. lai gan attīstības plānošanas dokumentos11
ir noteikti Pašvaldības darbības
stratēģiskie virzieni, rīcības, īstenojamie uzdevumi un aktivitātes, kā arī ir noteikts
aktivitāšu izpildei nepieciešamais finansējums un projektu īstenošanas termiņi, tomēr
budžeta pieprasījumos un tāmēs, kā arī paskaidrojuma rakstā norādītais neatklāj katra
budžetā paredzētā finansējuma sasaisti ar konkrētiem Pašvaldības attīstības
plānošanas dokumentos noteiktajiem mērķiem12
;
12.3. kultūras un atpūtas jomā paredzētie pasākumi un to budžets netiek plānots, izvērtējot
un pamatojot pasākumu nozīmību attīstības plānošanas dokumentos izvirzīto mērķu
sasniegšanai, tajā skaitā ņemot vērā, ka Pašvaldības organizēto norišu apmeklētāju
skaits kultūras un atpūtas jomā, salīdzinot ar 2012.gadu (69 502), ir samazinājies par
13%13
(60 321);
12.4. Pašvaldība nav veikusi tās darbības izvērtējumu atbilstoši attīstības plānošanas
dokumentos noteiktajai uzraudzības sistēmai. Neveicot mērķu sasniegšanai īstenoto
uzdevumu izpildes rādītāju apkopošanu, izvērtēšanu un analīzi – salīdzināšanu ar
iepriekš plānotajām sākotnējām vērtībām un plānotajām sasniedzamajām vērtībām,
Pašvaldība nevar izvērtēt darbības efektivitāti un nevar noteikt, kādā mērā ir sasniegti
izvirzītie mērķi, atrisinātas problēmas un apmierinātas iedzīvotājiem aktuālas
vajadzības, tādējādi pamatojot finanšu līdzekļu izlietojumu pārskata periodā.
13. Pašvaldība nav nodrošinājusi, lai tās izveidotās kultūras, atpūtas un sporta jomas
pārvaldības institucionālās sistēmas darbība būtu optimāla attīstības plānošanas
dokumentos noteikto mērķu sasniegšanai, jo institūciju darbība tiek organizēta pēc
institūciju vadības dokumentiem, kuri neatbilst normatīvajā aktā14
noteiktajām prasībām –
tajos nav noteikti periodā īstenojamie uzdevumi, to izpildi raksturojošie rezultatīvie
rādītāji, izpildes termiņi, atbildīgās personas, kā arī nepieciešamais finansējums, turklāt
kultūras un sporta jomu organizējošās institūcijas – Bauskas Kultūras centrs un sporta
centrs „Mēmele” – pretēji Bauskas novada attīstības programmā 2012. – 2018.gadam15
noteiktajam darbojas bez apstiprinātas stratēģijas.
14. Pastāv risks, ka finanšu līdzekļi Pašvaldības darbībai kultūras, atpūtas un sporta jomā
2013.gadā ir izlietoti neekonomiski, jo izlases veidā pārbaudot attaisnojuma dokumentus,
konstatēts:
14.1. vismaz 3193 Ls ir izlietoti reprezentācijai un ēdināšanas pakalpojumu apmaksai,
attiecīgi palielinot pasākumu izmaksas;
14.2. Bauskas Kultūras centrs ir noslēdzis līgumus ar ārpakalpojumu sniedzējiem, kas tieši
vai pastarpināti ir saistīti ar Bauskas Kultūras centra darbiniekiem, par gada laikā
organizēto pasākumu muzikālajiem pakalpojumiem, nepiemērojot normatīvajā aktā16
noteiktās iepirkuma procedūras, kopsummā vismaz par 5473 Ls;
14.3. Bauskas Kultūras centrs, Bauskas pils muzejs un Bauskas Centrālā bibliotēka
nenodrošina autotransporta izmantošanas uzraudzību un kontroli, 2013.gadā
apmaksājot izdevumus par degvielu, kopsummā vismaz par 284 Ls, dienās, kad
atbilstoši darba laika uzskaitei darbinieki nepilda darba pienākumus.
11
Ar Bauskas novada domes 31.05.2012.gada sēdes Lēmumu protokols Nr.10,2.p., apstiprināta Bauskas novada
ilgtspējīgas attīstības stratēģija 2012.-2030.gadam, Bauskas novada attīstības programma 2012. – 2018.gadam. 12
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta trešā daļa. 13
Bauskas Kultūras centra 17.04.2013. Vadības ziņojums Nr.7 un 19.03.2014. Vadības ziņojums Nr.6. 14
Ministru kabineta 13.10.2009. noteikumu Nr.1178 „Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes
izvērtēšanas noteikumi” (spēkā līdz 12.12.2014.) 26.punkts. 15
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam Rīcības plāna 203.lpp. 16
Publisko iepirkumu likums.
6
15. Pašvaldībai un tās institūcijām ir sniegti desmit ieteikumi par attīstības plānošanu un
finanšu vadību.
16. Pašvaldībai un tās institūcijām ieviešot ieteikumus:
16.1. tiks uzlabota Pašvaldības un tās institūciju attīstības plānošana, ietverot atbilstošu
problēmanalīzes veikšanu un no tās izrietošu mērķu definēšanu, kā arī izstrādāto
institūciju vadības dokumentu atbilstību normatīvo aktu prasībām, to uzraudzības un
aktualizācijas veikšanu;
16.2. tiks novērsts finanšu līdzekļu nelietderīga un nepamatota izlietojuma risks, tiks
uzlabota Pašvaldības budžeta plānošana un pilnveidota izdevumu kontroles sistēma.
Pašvaldības raksturojums
17. Normatīvajā aktā17
ir noteiktas pašvaldībām īstenojamās autonomās funkcijas un tiesības
administratīvās teritorijas iedzīvotāju interesēs realizēt savas iniciatīvas ikvienā jautājumā,
ja tas nav Saeimas, Ministru kabineta, ministriju, citu valsts pārvaldes iestāžu, tiesas vai
citu pašvaldību kompetencē vai arī ja šāda darbība nav aizliegta ar likumu.
18. Saskaņā ar normatīvajā aktā18
noteikto, pašvaldībām ir 22 autonomās funkcijas, tajā
skaitā:
18.1. rūpēties par kultūru un sekmēt tradicionālo kultūras vērtību saglabāšanu un tautas
jaunrades attīstību (organizatoriska un finansiāla palīdzība kultūras iestādēm un
pasākumiem, atbalsts kultūras pieminekļu saglabāšanai u.c.)19
;
18.2. veicināt iedzīvotāju veselīgu dzīvesveidu un sportu20
.
19. Pašvaldībā 2013.gada 1.janvārī dzīvesvietu bija deklarējuši 26 488 iedzīvotāji, savukārt
2014.gada 1.janvārī – 26 020 iedzīvotāji21
.
20. Izpildot normatīvajā aktā22
noteikto pienākumu, Pašvaldība ir apstiprinājusi23
Bauskas
attīstības stratēģiju 2012. – 2030.gadam (turpmāk – Attīstības stratēģija) un Bauskas
novada attīstības programmu 2012. – 2018.gadam (turpmāk – Attīstības programma).
21. Pašvaldības teritorijas attīstības plānošanas dokumentos ir noteikts īss novada
raksturojums un novada vīzija, stratēģiskie mērķi un prioritātes, kas vēl nav tieši
attiecināmas uz kultūras, atpūtas un sporta jomu. Savukārt vidēja termiņa prioritātes,
rīcības virzieni un uzdevumi tieši raksturo kultūras, atpūtas un sporta jomā sasniedzamo
(skat.1.attēlu).
17
Likuma „Par pašvaldībām” 12.pants un 15.panta pirmās daļas 5.un 6.punkts. 18
Likums „Par pašvaldībām”. 19
Likuma „Par pašvaldībām” 15.panta pirmās daļas 5.punkts. 20
Likuma „Par pašvaldībām” 12.panta pirmās daļas 6.punkts. 21
Pilsonības un migrācijas lietu pārvaldes dati
http://www.pmlp.gov.lv/lv/assets/01072013/01.01.2014/ISPV_Pasvaldibas_iedzivotaju_skaits.pdf (aplūkots
12.01.2015.). 22
Likuma „Par pašvaldībām” 14.panta otrās daļas 1.punkts. 23
2012.gada 31.maija lēmums „Par Bauskas novada ilgtspējīgas attīstības stratēģijas 2012. – 2030.gadam, un
Bauskas novada attīstības programmas un Vides pārskata apstiprināšanu”.
7
1.attēls. Bauskas novada ilgtermiņa stratēģiskais ietvars un rīcības plāns.
22. Attīstības programmā24
ir minētas arī no uzdevumiem izrietošas aktivitātes un pasākumi,
ir noteikti sasniedzamie rezultāti, attīstības programmas uzraudzības un aktualizācijas
kārtība, kā arī tās ietvaros ir izstrādāts investīciju plāns, tajā norādot investīciju projektus,
to sasniedzamos rezultātus un rezultātu rādītājus.
23. Lai nodrošinātu normatīvajos aktos noteikto funkciju un pašvaldības brīvprātīgo iniciatīvu
izpildi kultūras, atpūtas un sporta jomā, Pašvaldībā ir izveidotas 33 institūcijas:
23.1. Izglītības, kultūras un sporta lietu komiteja;
23.2. Bauskas Centrālā bibliotēka un 18 tās struktūrvienības;
23.3. Bauskas Kultūras centrs un astoņas tā struktūrvienības;
23.4. Bauskas pils muzejs;
23.5. Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzejs ar filiāli – Viļa Plūdoņa memoriālās
mājas „Lejenieki”;
23.6. sporta centrs „Mēmele”.
24. Bauskas novadā par kultūras darba organizēšanu un visām kultūras norisēm ir atbildīgs
Bauskas Kultūras centrs (skatīt 2.attēlu), kas realizē valsts kultūrpolitiku25
novadā un kura
pamatfunkcija ir kultūras vērtību radīšana, izplatīšana un saglabāšana.
24
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 195.–235.lpp. 25
Pašvaldības 28.01.2010. Domes sēdē apstiprināts „Bauskas Kultūras centra nolikums” Nr.2, 1.punkts.
•Bauskas novads ir bagāts novads Zemgales centrā, kurā cilvēki
grib dzīvot un strādāt Vīzija
•Bauskas novada iedzīvotāji var strādāt
• Iedzīvotāji grib dzīvot Bauskas novadā Stratēģiskie mērķi
•Pievilcīga un droša dzīves un darba vide Ilgtermiņa prioritāte
• Pievilcīga kultūras un sporta vide
Vidēja termiņa prioritāte
• Kultūras pakalpojumu daudzveidības un kvalitātes nodrošināšana
• Sporta un aktīvās atpūtas pakalpojumu attīstība Rīcības virzieni
Uzdevumi
• Kultūras aktivitāšu veikšanai nepieciešamās infrastruktūras attīstība
• Nodrošināt bibliotēku darba kvalitāti un pakalpojumu attīstību
• Nodrošināt muzeju darba kvalitāti un pakalpojumu attīstību
• Kultūras mantojuma saglabāšana un kultūrvides attīstība
• Sporta un un aktīvās atpūtas infrastruktūras attīstības nodrošināšana
•Sporta un aktīvās atpūtas pasākumu organizācija un dažādošana
8
2.attēls. Bauskas kultūras cents un novada kultūras iestādes.
25. Bauskas Kultūras centra ietvaros darbojas gan moderno, gan tautas deju kolektīvi, pūtēju
orķestris, jauktais un senioru koris, jauniešu un tautas teātris, kā arī fotostudija u.c. lielāki vai
mazāki kolektīvi (skatīt 3.attēlu).
Bauskas novada Kultūras iestādes
Mākslinieciskie kolektīvi Interešu grupas
Kolektīvu skaits Kolektīvu
dalībnieki
Kolektīvu
skaits
Kolektīvu
dalībnieki
Bauskas Kultūras centrs 18 504 2 38
Brunavas pagasta Grenctāles
kultūras nams 3 49 - -
Ceraukstes Tautas nams 5 79 1 8
Codes pagasta kultūras darba
organizators 5 75 - -
Dāviņu pagasta Kultūras centrs
„Dāvis” - - - -
Kultūras centrs „Kamarde” - - - -
Īslīces pagasta kultūras nams 12 183 - -
Daudzfunkcionālais centrs
„Strēlnieki” 6 54 - -
Vecsaules Saieta nams 6 90 3 30
Kopā 55 1034 6 76
3.attēls. Bauskas novada kultūras iestādes, kolektīvu un dalībnieku skaits26
.
26. Pašvaldības budžeta izdevumi 2013.gadā bija 27
18 122 941 Ls, tajā skaitā funkcionālajā
kategorijā 08.000 „Atpūta, kultūra un reliģija” – 2 170 825 Ls jeb 12% no kopējiem
26
04.12.2014. Latvijas Republikas Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 27
Bauskas novada pašvaldības 2013.gada pārskats.
Bauskas kultūras centrs
Īslīces kultūras nams
Daudzfunkcionālais centrs "Strēlnieki"
Kultūras centrs
"Kamarde"
Ceraukstes tautas nams
Grenctāles
kultūras nams
Kultūras centrs "Dāvis"
Vecsaules kultūras
darba organizators
Codes kultūras
darba organizators
9
izdevumiem, tajā skaitā kultūras, atpūtas un sporta pasākumu organizēšanai 86 925 Ls,
kas ir 4% no Pašvaldības izdevumiem kultūras, atpūtas un sporta jomā (skatīt 4.attēlu).
4.attēls. Pašvaldības izdevumu struktūra 2013.gadā.
27. Pašvaldības izdevumu apmērs uz vienu iedzīvotāju kultūras, atpūtas un sporta jomā
2013.gadā bija 87 Ls.
28. Pašvaldībā nav izveidota iekšējā audita sistēma, lai nodrošinātu neatkarīgu un objektīvu
iekšējās kontroles sistēmas novērtēšanu un uzlabotu šīs sistēmas darbību pašvaldībā.
Revīzijas konstatējumi, secinājumi un ieteikumi
1.Attīstības plānošana un kontrole
Teritorijas attīstības un politikas plānošanas dokumenti
29. Saskaņā ar normatīvajos aktos noteikto:
29.1. teritorijas attīstība28
jāplāno tā, lai varētu paaugstināt dzīves vides kvalitāti,
ilgtspējīgi, efektīvi un racionāli izmantot teritoriju un citus resursus, kā arī
mērķtiecīgi un līdzsvaroti attīstīt ekonomiku;
29.2. attīstības plānošanas sistēma29
aptver politikas un teritorijas attīstības plānošanu, kā
arī nodrošina attīstības plānošanas sasaisti ar finanšu plānošanu un valsts un
pašvaldību institūciju pieņemto lēmumu savstarpējo saskaņotību.
30. Saskaņā ar normatīvajā aktā30
noteikto tiek izšķirti triju veidu attīstības plānošanas
dokumenti, tas ir, politikas plānošanas dokumenti, institūciju vadības dokumenti un
teritorijas attīstības plānošanas dokumenti.
31. Pašvaldībā 2013.gadā bija spēkā šādi plānošanas dokumenti:
31.1. Attīstības stratēģija;
31.2. Attīstības programma;
31.3. Bauskas rajona vietējās attīstības stratēģija 2009. – 2013.gadam.
28
Teritorijas attīstības plānošanas likuma 2.pants. 29
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 3.panta otrā daļa. 30
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta pirmā daļa.
Kopējie izdevumi
18 122 941Ls
Izdevumi kultūrai, atpūtai
un sportam
2 170 825 Ls
Izdevumi pasākumiem 86 925 Ls
10
32. Attīstības plānošanas dokumentā31
izvirza mērķus un sasniedzamos rezultātus attiecīgā
politikas jomā vai teritorijā, apraksta noskaidrotās problēmas un paredz to risinājumus,
izvērtē šo risinājumu iespējamo ietekmi, kā arī plāno turpmāko politikas īstenošanai un
rezultātu novērtēšanai nepieciešamo rīcību. Pašvaldības institūcijām, pildot tām
normatīvajos aktos noteiktos uzdevumus, ir jāievēro attīstības plānošanas dokumenti.
33. Saskaņā ar Pašvaldības sniegto informāciju32
:
34. Attīstības programmā33
ir ietverta SVID34
analīzes apkopotā informācija par kultūras,
atpūtas un sporta jomu, tomēr veiktā analīze nav pilnīga – stiprās un vājās puses,
iespējamie risinājumi un draudi to īstenošanai nav novērtēti un nav noteikti atbilstošākie
risinājumi.
35. Kultūras un bibliotēku jomas vājās puses35
– neaktīva mērķauditorija, vides nepieejamība,
telpu trūkums, drošība un sabiedriskā kārtība, informācijas aprite, speciālistu trūkums,
novada mājaslapa, degradēta vide Vecpilsētā, slikts interneta pārklājums, savukārt kā
iespējas un stiprās puses ir minētas šādas: novada mājaslapas pilnveidošana, speciālistu
tālākizglītība, novada radio, attīstības investīcijas, pilnveidots novada tēls, reklāmas
stendu izvietošana, jauna, plaša, pieejama Centrālā bibliotēka, Pilskalna estrādes
rekonstrukcija un projektu finansējums interneta uzlabošanai.
36. Sporta jomā vājās puses – nolietojusies un nevienmērīgi nodrošināta sporta infrastruktūra,
nav infrastruktūras peldētprasmes apmācībai, informācijas trūkums par sportošanas
iespējām, savukārt kā iespējas ir minētas šādas: izveidot sadarbības modeli starp izglītības,
kultūras un sporta iestādēm, peldbaseina būve un novada Jauniešu centra tīkla
izveidošana.
37. Mērķis ir cerētais un gaidītais kādu centienu rezultāts jeb stāvoklis, ko darbības subjekts
centīsies sasniegt. Mērķim vienmēr jābūt konkrētam – terminētam un izmērāmam.
Raugoties no mērķu hierarhijas, taktiskie jeb īstermiņā īstenojamie mērķi izriet no
noteiktās vīzijas un misijas un tai pakārtotajiem ilgtermiņa jeb stratēģiskajiem mērķiem36
.
38. Izvērtējot Attīstības programmu37
un saskaņā ar intervijā38
sniegto informāciju konstatēts:
31
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 4.pants, 13.panta trešā daļa. 32
Bauskas novada domes 13.05.2014. elektroniskā pasta vēstule. 33
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 172. – 174.lpp. 34
SVID analīzē tiek izvērtētas iekšējo un ārējo faktoru sniegtās priekšrocības un problēmas. 35
Attīstības programmas 172. – 174.lpp. 36
A.Klauss. Zinības vadītājam; Rīga: Preses nams, 2002, 246.-247.lpp un V.Ukolovs, A.Mass, I.Bistrjakovs.
Vadības teorija; Rīga: Jumava, 2006, 106.lpp. 37
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 2.1.2.apakšpunkts, 185.lpp. 38
Pašvaldības 02.09.2014. Intervijas protokols.
izstrādājot plānošanas dokumentus, tika organizētas tematiskās darba grupas, kurās
piedalījās atbilstošo jomu eksperti, nevalstisko organizāciju pārstāvji un iedzīvotāji.
Tematiskā darba grupa izglītības, kultūras un sporta jomā veica SVID analīzi (trīs
kategorijās – pieejamie un attīstībai nozīmīgie resursi, uzņēmējdarbības vide un
iedzīvotāju dzīves vide), definēja uzdevumus un rīcības.
attīstības plānošanas dokumentos definētie mērķi ir virzīti uz vispārēju attīstību.
11
39. Sasniedzamie mērķi un ilgtermiņa prioritātes ir vispārīgas un vēl nav tieši attiecināmas uz
kultūras, atpūtas un sporta jomu, līdz ar to mērķi nav vērsti uz konkrētu, apzinātu un
novada iedzīvotājiem aktuālu problēmu risināšanu, piemēram:
39.1. mērķis – Bauskas novada iedzīvotāji var strādāt;
39.2. ilgtermiņa prioritāte – Pievilcīga un droša dzīves un darba vide.
40. Vidējā termiņa prioritātes – Pievilcīga kultūras un sporta vide, rīcības virzieni jau tieši ir
saistīti un raksturo sasniedzamo kultūras, atpūtas un sporta jomā:
40.1. kultūras pakalpojumu daudzveidības un kvalitātes nodrošināšana;
40.2. sporta un aktīvās atpūtas pakalpojumu attīstība.
41. Lai arī, veicot SVID analīzi, Pašvaldība ir norādījusi vairākas jomas vājās puses, tomēr no
rīcības virzienu izrietošajiem sešiem uzdevumiem tikai divi ir vērsti uz SVID analīzes
apkopojumā minētu iedzīvotājiem aktuālu problēmu risināšanu ar paredzamām
darbībām – kultūras aktivitāšu veikšanu, kā arī sportam un aktīvai atpūtai nepieciešamās
infrastruktūras attīstību.
42. No iepriekš minētā secināms, ka Pašvaldības darbība netiek vērsta konkrētā attīstības
virzienā, jo arī kultūras, atpūtas un sporta jomā noteiktie rīcības virzieni nav vērsti uz
konkrētu, apzinātu un novada iedzīvotājiem aktuālu problēmu risināšanu.
43. Četri pārējie uzdevumi, kas ir saistīti ar bibliotēku, muzeju darba kvalitāti un pakalpojumu
attīstību, sporta pasākumu dažādošanu un kultūrvides attīstību, tomēr neraksturo konkrētu
rīcību, kas ir vērsta uz iedzīvotājiem svarīgu problēmu atrisināšanu, piemēram:
43.1. nodrošināt bibliotēku darba kvalitāti un pakalpojumu attīstību;
43.2. nodrošināt muzeju darba kvalitāti un pakalpojumu attīstību.
44. Pašvaldība Attīstības programmā39
ir izvirzījusi sešus veicamos uzdevumus kultūras,
atpūtas un sporta jomā, kuru sasniegšanai Pašvaldība ir paredzējusi īstenot 15 aktivitātes,
kuras ir uzrādītas Attīstības programmas Rīcības plānā un no kurām piecas neraksturo
konkrētas veicamās darbības, piemēram:
44.1. esošās infrastruktūras sakārtošana un rekonstrukcija novadā, materiāli tehniskās bāzes
attīstība;
44.2. pakalpojumu dažādošana un mārketings;
44.3. kultūrvides attīstības pasākumi;
44.4. sporta pasākumu organizācija un mārketings;
44.5. sporta pasākumu dažādošana.
45. Atsevišķu aktivitāšu īstenošanai nepieciešamās darbības var identificēt pēc Attīstības
programmas Rīcības plānā noteiktā aktivitātes iznākuma rādītāja apraksta, piemēram,
aktivitātes „bibliotēku infrastruktūras izveide un attīstība” rezultatīvais rādītājs ir –
„uzbūvēta Reģionālā un Bauskas novada Centrālā bibliotēka”40
.
46. Pašvaldības plānoto rīcību ir iespējams noteikt arī saskaņā ar Attīstības programmā41
izstrādāto Investīciju plānu, kurā ir norādīti 28 projekti, kaut gan tajos nav norādīts, kuru
Rīcības plānā paredzēto 15 aktivitāšu ietvaros tiek īstenots konkrētais projekts.
39
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 190.-191.lpp. 40
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 201. – 203.lpp. 41
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 228.–233.lpp.
12
47. Lai gan saskaņā ar normatīvajā aktā42
noteikto, plānojot attīstību, vispirms ir jānoskaidro
un jāapraksta aktuālās problēmas un jāizvērtē to risināšanas iespējamās alternatīvas un
ekonomiskākie risinājumi, Pašvaldība nesniedza dokumentāru informāciju un tās
plānošanas dokumentos minētais nesniedz apliecinājumu, ka uzdevumu un aktivitāšu
noteikšanai būtu veikta efektīvāko un ekonomiskāko risinājumu analīze.
48. No iepriekš minētā var secināt, ka tikai dažas no Attīstības programmā43
minētajām
aktivitātēm ir vērstas uz noteikto uzdevumu izpildi, savukārt nav iespējams gūt pārliecību,
ar kādām darbībām tiks veikti pārējie uzdevumi un kā to izpilde ietekmēs noteikto
ilgtermiņa un vidēja termiņa prioritāšu sasniegšanu kultūras, atpūtas un sporta jomā, kā
arī, vai Pašvaldības izvirzītie uzdevumi un noteiktās aktivitātes ir ekonomiskākais un
efektīvākais veids, kā sasniegt noteiktās ilgtermiņa un vidēja termiņa prioritātes kultūras,
atpūtas un sporta jomā.
49. Saskaņā ar normatīvajā aktā44
noteikto attīstības plānošanas dokumentu izstrādē ir
jāievēro finansiālo iespēju princips, kas nosaka, ka, izstrādājot attīstības plānošanas
dokumentus, ir jāizvērtē esošie un vidējā termiņā prognozētie resursi un jāpiedāvā
efektīvākie risinājumi attiecībā uz nosprausto mērķu sasniegšanai nepieciešamajām
izmaksām45
.
50. Attīstības programmā nav uzrādīta informācija par Pašvaldībai pieejamajiem īstermiņa un
vidēja termiņa finanšu resursiem, kā arī nav iekļauta informācija, kas ļautu izdarīt
secinājumus par aktivitāšu īstenošanai paredzētā finansējuma pamatotību.
51. Pašvaldība sniedza šādu informāciju46
:
52. Saskaņā ar iepriekš minēto un izvērtējot Attīstības programmas Investīciju plānu,
Pašvaldība vismaz 80% apmērā ir plānojusi īstenojamo aktivitāšu finansēšanu nodrošināt,
saņemot Eiropas Savienības līdzfinansējumu un citu finanšu instrumentu finansējumu.
53. Padomes Regulā47
, ar ko paredz vispārīgus noteikumus par Eiropas Reģionālās attīstības
fondu, Eiropas Sociālo fondu un Kohēzijas fondu, ir noteikts, ka ieguldījums no
struktūrfondiem neaizstāj valsts vai līdzvērtīgus strukturālus izdevumus, ko veic
dalībvalsts, respektīvi, finansējums tiek piešķirts kā papildinājums dalībvalsts
finansējumam attiecīgo pasākumu īstenošanai.
54. Iepriekš minētais ļauj secināt, ka Attīstības programma nav tieši piemērojama, lai
Pašvaldība varētu plānot kārtējā gadā veicamos darbus un nepieciešamo finansējumu
kultūras, atpūtas un sporta jomā.
42
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 3.panta otrā daļa, 4.pants, 13.panta trešā daļa. 43
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 201.–203.lpp. 44
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 5.panta piektā daļa. 45
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 5.panta piektais punkts. 46
Bauskas novada pašvaldības 05.11.2014. vēstule Nr.3–14.3/2895. 47
11.07.2006. Padomes Regulas (EK) Nr.1083/2006 15.panta pirmā daļa.
Izstrādājot Bauskas novada attīstības programmu, finanšu resursu pieejamība tika
balstīta uz ES fondu un aizņēmumu no Valsts kases piesaistes iespējām. Lai iegūtu
struktūrfondu finansējumu nepieciešamo pasākumu īstenošanai, Pašvaldība
saimnieciskā gada ietvaros sagatavo projektus. Savukārt Finanšu līdzekļus projekta
realizācijai ieplāno, sastādot kārtējā gada budžetu.
13
Plānošanas dokumentos noteiktie izpildes termiņi
55. Saskaņā ar normatīvajā aktā48
noteikto politikas plānošanas dokumentos ir jānorāda
plānoto darbību un uzdevumu izpildes termiņi.
56. Metodiskajos ieteikumos49
ir noteikti ieteicamie vidējā termiņa prioritāšu īstenošanas
termiņi un prasības Rīcības plānā ietveramajam laika grafikam, tas ir, ka ir jāuzrāda reāli
un detalizēti termiņi.
57. Izvērtējot Pašvaldības plānošanas dokumentus, tika konstatēts, ka Pašvaldība savos
plānošanas dokumentos nenosaka konkrētus izpildes termiņus, tajā skaitā, kas ietver
vairākus gadus, piemēram, „Projekta ieviešana līdz 2014.g.”, „Projekta ieviešana līdz
2020.g”.
58. Kopumā tikai vienai aktivitātei (Grenctāles kultūras nama pieejamības uzlabošana), kas
norādīta Pašvaldības politikas plānošanas dokumentā, termiņš ir noteikts ar precizitāti līdz
vienam gadam. Pārējām aktivitātēm nav skaidri noteikts izpildes termiņš. Pārsvarā termiņš
ir noteikts 3 – 6 gadi, piemēram:
58.1. laika posmā no 2012. līdz 2014.gadam sakārtoti novada kultūras nami/tautas nami un
nodrošināta mūsdienu prasībām atbilstoša materiāli tehniskā bāze;
58.2. laika posmā no 2012. līdz 2014.gadam Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja
infrastruktūras rekonstrukcija un izbūve;
58.3. laika posmā no 2012. līdz 2018.gadam bibliotēkām nodrošināta mūsdienu prasībām
atbilstoša materiāli tehniskā bāze.
59. Arī Attīstības programmā ietvertajā Investīciju plānā50
nav noteikts konkrēts to
īstenošanas periods – pārsvarā 2012. – 2014. un 2014. – 2020.gads, piemēram, laika
posmā no 2012. – 2014.gadam veikt Bauskas novada pašvaldības iestādes „Bauskas
Kultūras centrs” infrastruktūras modernizēšanu.
60. Iepriekš minētais liecina, ka Attīstības programmā un tajā ietvertajā Investīciju plānā
paredzētās aktivitātes netiek plānots īstenot konkrētos termiņos, kas rada riskus
Pašvaldības ikgadējā budžeta plānošanā, jo nav skaidrs, vai kārtējā gada budžetā ir
jāparedz finanšu līdzekļi konkrēto aktivitāšu īstenošanai.
61. Pašvaldības politikas plānošanas dokumentos minētajām aktivitātēm nenosakot konkrētus
termiņus, nav iespējams veikt izpildes kontroles un izvērtēt aktivitāšu ietekmi uz mērķu
sasniegšanu.
Attīstības plānošanas dokumentos noteiktie rezultatīvie rādītāji
62. Attīstības plānošanas dokumentos ir jānosaka sasniedzamie rezultāti attiecīgā politikas
jomā, kur rezultātu noteikšanai ir jāizmanto rezultatīvie rādītāji51
.
63. Attīstības plānošanas rezultāti ir attīstības plānošanas dokumentu īstenošanas gaitā valsts
un pašvaldību institūciju izstrādātie produkti un pakalpojumi, kā arī sabiedrībā un
tautsaimniecībā panāktās pārmaiņas52
.
64. Pašvaldība sasniedzamos rezultātus un rezultatīvos rādītājus ir noteikusi:
48
Ministru kabineta 13.10.2009. noteikumu Nr.1178 „Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes
izvērtēšanas noteikumi” (spēkā līdz 12.12.2014.) 12.7., 18.4.apakšpunkti un Ministru kabineta noteikumu Nr.711
„Noteikumi par pašvaldību teritorijas attīstības plānošanas dokumentiem” 15.1.apakšpunkts. 49
Reģionālās attīstības un pašvaldību lietu ministrijas 23.09.2010. metodikas „Metodiskie ieteikumi attīstības
programmu izstrādei reģionālā un vietējā līmenī” 7. un 100.punkts. 50
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 228.– 233.lpp. 51
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 4.pants. 52
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 11.panta septītā daļa.
14
64.1. Attīstības programmā53
– prioritātes mērķu vidējā termiņā sasniedzamie rezultāti un
rīcību rezultatīvie rādītāji (bāzes rādītāji un sasniedzamie rādītāji 2018.gadā);
64.2. Rīcības plānā54
ir noteikti uzdevumu un aktivitāšu iznākuma rezultatīvie rādītāji;
64.3. Investīciju plānā55
– projektu plānotie darbības rezultāti un to rezultatīvie rādītāji.
65. Izvērtējot attīstības plānošanas dokumentos noteiktos rādītājus, ir secināms, ka tie nav
skaitliski izmērāmi un neraksturo mērķa sasniegšanas pakāpi, kā arī nav noteikts, kāds
rezultāts ir jāsasniedz starpposmā:
65.1. Attīstības programmā56
ir noteikti vidējā termiņā sasniedzamie rīcību raksturojošie
rādītāji, kādi ir jāsasniedz, īstenojot vidēja termiņa prioritāti – pievilcīga kultūras un
sporta vide. Piemēram, veikto aktivitāšu rezultātā Pašvaldība ir paredzējusi, ka
2018.gadā:
65.1.1. iedzīvotāji ir apmierināti ar kultūras un sporta pakalpojumu pieejamību un
kvalitāti (nav noteikta skaitliskā vērtība);
65.1.2. ir peldbaseins;
65.1.3. kultūras centri darbojas visos pagastos;
65.2. piemēram, Rīcības plāna57
uzdevuma „kultūras aktivitāšu veikšanai nepieciešamās
infrastruktūras attīstība” iznākuma rezultatīvais rādītājs ir – sakārtoti kultūras
nami/tautas nami un brīvdabas estrādes novadā, labiekārtotas teritorijas, nodrošināta
mūsdienu prasībām atbilstoša materiāli tehniskā bāze;
65.3. Investīciju plānā58
paredzētajiem projektiem ir norādīti konkrēti projekta plānotie
darbības rezultāti, tomēr nav iespējams identificēt projekta realizācijas pakāpi ne pa
gadiem, ne kopumā, ne arī novērtēt finanšu līdzekļu izlietojumu projekta realizācijas
procesā, kā arī nav minēts, kurus objektus novadā vajadzētu sakārtot, konkrēti kuras
teritorijas paredzēts labiekārtot, kāds materiāli tehniskās bāzes nodrošinājums ir
nepieciešams, piemēram:
65.3.1. novada pagastu kultūras/tautas/saieta namu rekonstrukcija un aprīkošana,
projekta izmaksas 600 000 Ls, projekta ieviešana 2012. – 2014.gads,
rezultatīvais rādītājs – veikta vispārēja kultūras/tautas/saieta namu rekonstrukcija
un aprīkošana, t.sk. labiekārtošana: rekonstruēti laukumi, gājēju celiņi;
rekonstruēta apkures sistēma, sanitārie mezgli, fasādes; uzstādīts mūsdienīgs
aprīkojums: gaismas prožektori, tehniskais aprīkojums utt.;
65.3.2. materiāli tehniskās bāzes pilnveidošana bibliotēkās, projekta izmaksas
570 000 Ls, projekta ieviešana 2012. – 2018.gads, rezultatīvais rādītājs –
kvalitatīva, sakārtota, moderna vide informacionālo un citu pakalpojumu klāsta
nodrošināšanai visām iedzīvotāju grupām; bibliotēkas aprīkojuma, drošības
sistēmas un interjera iegāde, uzstādīšana; bibliotēku kapacitātes paaugstināšana
uzziņu un informacionālajā darbā ar iedzīvotājiem (datortehnikas parka
atjaunināšana – (Bauskas Centrālajā bibliotēkā un 18 struktūrvienībās). Lietotāju
skaita pieaugums. Apmeklējumu skaita pieaugums.
53
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 194.lpp. 54
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 201., 202., 213.lp. 55
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 228.–233.lpp. 56
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 194.lpp. 57
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 201.lpp. 58
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 228.–233.lpp.
15
66. Pašvaldības pārstāvji revīzijas laikā sniegtajā intervijā59
apstiprināja:
67. Lai arī Pašvaldība attīstības plānošanas dokumentos ir noteikusi prioritāšu sasniegšanas,
uzdevumu izpildes un projektu īstenošanas rādītājus, tie nav skaitliski izmērāmi – nav
norādītas to sākotnējās un vēlamās vērtības, kā arī ne vienmēr ir noteikts periods, kādā tie
ir jāsasniedz, līdz ar to šie rādītāji neraksturo mērķu sasniegšanas pakāpi un nevar tikt
izmantoti Pašvaldības institūciju darbības kultūras, atpūtas un sporta jomā novērtēšanā.
Institūciju vadības dokumenti
68. Vadības dokumenti ir institūcijas darbības stratēģija un gada darba plāns 60
.
69. Institūcijas vadības dokumentā atbilstoši attiecīgās institūcijas kompetencei nosaka
attīstības plānošanas un budžeta plānošanas savstarpējo sasaisti un nodrošina attīstības
plānošanas dokumentu pēctecīgu īstenošanu61
, gada darba plānu izstrādā attiecīgās
institūcijas darbības stratēģijas īstenošanai, politisko vadlīniju dokumentu un citu
uzdevumu izpildei, un tajā ietver konkrētajā gadā veicamos uzdevumus un pasākumus, to
izpildes termiņus un atbildīgās struktūrvienības vai amatpersonas62
.
70. Pašvaldībā 2013.gadā divām no 32 iestādēm un to struktūrvienībām, kas darbojas
kultūras, atpūtas un sporta jomā, bija spēkā iestāžu darbības stratēģijas:
70.1. Bauskas Centrālās bibliotēkas attīstības plāns 2011. – 2015. (turpmāk tekstā –
Bauskas Centrālās bibliotēkas attīstības plāns);
70.2. Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja darbības un attīstības stratēģija 2010. –
2020.gadam;
70.3. Bauskas pils muzeja darbības un attīstības stratēģija 2010. – 2020.gadam (turpmāk
tekstā – Bauskas pils muzeja attīstības stratēģija).
71. Institūcijas darbības stratēģijas īstenošanai, politisko vadlīniju dokumentu un citu
uzdevumu izpildei ir jāizstrādā gada darba plāns, kurā ir jāietver63
:
71.1. konkrētajā gadā veicamie uzdevumi un pasākumi;
71.2. uzdevumu izpildes termiņi;
71.3. atbildīgās struktūrvienības vai amatpersonas.
72. Pašvaldība iesniedza piecu iestāžu un to struktūrvienību darbības plānošanas dokumentus,
kas pēc šo institūciju ieskatiem ir sagatavoti kā gada darba plāni:
72.1. Bauskas Centrālās bibliotēkas darba plāns 2013.gadam un Bauskas Centrālās
bibliotēkas struktūrvienību darba plāni 2013.gadam;
72.2. Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja darba plāns 2013.gadam64
;
59
Pašvaldības 02.09.2014. Intervijas protokols. 60
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta pirmā daļa, Ministru kabineta 13.10.2009. noteikumu Nr.1178
„Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes izvērtēšanas noteikumi” (spēkā līdz 12.12.2014.)
22.punkts. 61
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta trešā daļa. 62
Ministru kabineta 13.10.2009. noteikumu Nr.1178 „Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes
izvērtēšanas noteikumi” (spēkā līdz 12.12.2014.) 26.punkts. 63
Ministru kabineta noteikumu Nr.1178 „Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes izvērtēšanas
noteikumi” (spēkā līdz 12.12.2014.) 26.punkts.
attīstības plānošanas dokumentos konkrēti izmērāmi un skaitliski rezultatīvie rādītāji
nav uzrādīti.
16
72.3. Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja filiāles Viļa Plūdoņa memoriālās
mājas muzeja „Lejenieki” darba plāns 2013.gadam;
72.4. Bauskas pils muzeja darba plāns 2013.gadam65
;
72.5. Bauskas novada pasākumu plāns 2013.gada (janvārim – decembrim);
72.6. Bauskas Kultūras centra sagatavots Bauskas novada kultūras pasākumu perspektīvais
plāns 201366
;
72.7. Bauskas Kultūras centra kultūras pasākumu plāns 2013.gadā67
;
72.8. Bauskas novada sporta centra „Mēmele” pasākumu plāns 2013.g.68
.
73. Izvērtējot iesniegtos dokumentus, konstatēts:
73.1. Bauskas Centrālās bibliotēkas gada darba plānā nav norādīts atbildīgais par darbu
izpildi;
73.2. Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja filiāles Viļa Plūdoņa memoriālās
mājas muzeja „Lejenieki” 2013.gada darba plānā nav norādīti veicamo uzdevumu un
pasākumu izpildes termiņi un atbildīgie par izpildi;
73.3. gan Bauskas Kultūras centra, gan sporta centra „Mēmele” gada plānošanas dokumenti
paredz tikai pasākumu organizēšanu, bet, tā kā plānošanas dokumentā69
ir paredzēti
arī citi uzdevumi, piemēram, kultūras aktivitāšu veikšanai nepieciešamās
infrastruktūras attīstība, kultūras mantojuma saglabāšana un kultūrvides attīstība,
sporta un aktīvās atpūtas infrastruktūras attīstības nodrošināšana, revidentiem ir
pamats secināt, ka Bauskas Kultūras centrs un sporta centrs „Mēmele” 2013.gadā ir
plānojuši veikt tikai daļu no attīstības plānošanas dokumentos paredzētajiem
uzdevumiem.
Vadības dokumenti
Darbības stratēģija Gada darba plāns
Bauskas Kultūras centram* Bauskas Kultūras centram*
Bauskas Centrālajai bibliotēkai Bauskas Centrālajai bibliotēkai
Bauskas pils muzejam Bauskas pils muzejam
Bauskas Novadpētniecības un mākslas
muzejam
Bauskas Novadpētniecības un mākslas
muzejam
Bauskas Novadpētniecības un mākslas
muzeja filiālei Viļa Plūdoņa memoriālās
mājas muzejs „Lejenieki”
Bauskas Novadpētniecības un mākslas
muzeja filiālei Viļa Plūdoņa memoriālās
mājas muzejs „Lejenieki”
sporta centram „Mēmele”* sporta centram „Mēmele”*
5.attēls. Bauskas novada institūciju vadības dokumenti. (*dokumenti nav izstrādāti)
74. Iepriekš minētais revidentiem ļauj secināt, ka pretēji normatīvajā aktā70
noteiktajam
Pašvaldības institūcijas (Bauskas Kultūras centrs un sporta centrs „Mēmele”), kas
darbojas kultūras, atpūtas un sporta jomā, nav izstrādājušas gada darba plānus, lai noteiktu
konkrētas aktivitātes, kas būtu vērstas uz attīstības plānošanas dokumentos noteikto mērķu
sasniegšanu. Līdz ar to nav tiešas sasaistes starp Pašvaldības institūciju, kas darbojas
64
Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja 05.12.2012. direktores apstiprināts darba plāns. 65
Bauskas pils muzeja direktora apstiprināts darba plāns. 66
Bauskas Kultūras centra direktores 07.01.2013.apstiprināts pasākumu plāns. 67
Bauskas Kultūras centra direktores apstiprināts pasākumu plāns. 68
Bauskas sporta centra „Mēmele” direktora 23.01.2013. apstiprināts pasākumu plāns. 69
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 201.–203.lpp. 70
Ministru kabineta noteikumu Nr.1178 „Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes novērtēšanas
noteikumi”, 26.punkts (spēkā līdz 12.12.2014.).
17
kultūras, atpūtas un sporta jomā, darbību un Pašvaldības attīstības plānošanas dokumentos
izvirzīto mērķu sasniegšanu.
Ieteikums
Pašvaldības rīkotie pasākumi
75. Pašvaldībā nav izstrādāti iekšējie tiesību akti, vadlīnijas vai kārtība, kurā būtu noteikti
kritēriji, lai izvērtētu, kādas ir pasākumu plānošanas prioritātes.
76. Saskaņā ar sniegto interviju71
:
77. Bauskas novada nozīmīgākie tradīciju pasākumi72
:
77.1. Bauskas novada svētki;
77.2. Starptautiskais kantri mūzikas festivāls;
77.3. Latvijas Tautas deju ansambļu koncerts;
77.4. Vokālistu konkurss „Bauskas balsis”;
77.5. Mātes dienai veltīts pateicības koncerts novada ģimenēm;
77.6. Greznākās egles iedegšana Rātslaukumā;
77.7. Sarīkojumu deju konkurss bērniem un jauniešiem Īslīcē;
77.8. Latvijas tautas deju kolektīvu konkurss – koncerts „Ziemassvētku kauss” Īslīcē;
77.9. Starptautiskais populārās mūzikas konkurss „Aprīļa pilieni” Īslīcē;
77.10.Miķeļdienu sarīkojums Codē;
77.11.Tūrisma sezonas atklāšanas svētki;
77.12.Starptautiskais motociklistu saiets;
77.13.Senās mūzikas festivāls.
78. Bauskas Kultūras centrs 2013.gadā ir organizējis Bauskas novada svētkus 2013 „Novads,
kurā satiekas”, kuru ietvaros notiek Alus svētki. Novada svētku organizēšanai Pašvaldībā
71
Pašvaldības 29.04.2014. Intervijas protokols. 72
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 1.4.4.5.apakšpunkts, 151.lpp.
Lai nodrošinātu, ka Pašvaldības darbība atbilstoši normatīvajos aktos noteiktajam
tiek virzīta uz konkrētu novada iedzīvotājiem svarīgu problēmu atrisināšanu
efektīvākajā un ekonomiskākajā veidā, Valsts kontrole iesaka Pašvaldībai
pilnveidot politikas plānošanas dokumentu sistēmu, izstrādājot nepieciešamos
dokumentus – stratēģijas, politikas, kā arī nosakot un definējot konkrētus un
izmērāmus Pašvaldības darbības mērķus un to sasniegšanas pakāpi raksturojošus
rezultatīvos rādītājus, un izstrādāt politikas īstenošanas rīcības dokumentus īsākam
laika posmam – katram gadam.
prioritāri tiek plānoti tradicionālie un ikgadējie pasākumi, tad sekojoši pēc
aktualitātēm – tiek atzīmētas novadnieku jubilejas, novada un pilsētas svētki.
Pašvaldībā, plānojot pasākumus, tiek izvērtēts katra pasākuma nozīmīgums.
18
tika piešķirts lielākais finanšu līdzekļu apmērs – 8434 Ls. Svētki tika svinēti visos
Bauskas novada pagastos un pilsētā73
no 22.jūnija līdz 3.augustam.
79. Revīzijas laikā netika gūts apliecinājums, ka ar šādiem pasākumiem tiek sasniegti
Pašvaldības plānošanas dokumentos noteiktie mērķi un tiek nodrošināta pievilcīga
kultūras vide.
80. Lai arī Bauskas novadu raksturo unikāls Bauskas pils komplekss, Bauskas novada
svētkiem nav kāda konkrēta identitāte, kas būtu raksturīga Bauskas novadam, izņemot
Alus svētku tradīciju.
81. Saskaņā ar Bauskas Kultūras centra informāciju74
Pašvaldības 2013.gadā organizēto
norišu apmeklētāju skaits kultūras un atpūtas jomā, salīdzinot ar 2012.gadu75
(69 502), ir
samazinājies par 13% (60 321), savukārt norišu skaits ir palielinājies par 9%, tas ir, no
487 līdz 532 norisēm.
82. Saskaņā ar Latvijas digitālajā kultūras kartē (turpmāk – kultūras kartē) apkopoto
informāciju vidēji 88 procenti Bauskas Kultūras centra organizēto norišu ir bezmaksas un
12 procenti ir maksas norises76
(skatīt 6.attēlu).
Bauskas novada kultūras
iestādes
Norišu
skaits
Norišu
apmeklētāju
skaits
Maksas
norišu
skaits
Maksas
norišu
apmeklētāju
skaits
Bezmaksas
norišu skaits
Bezmaksas
norišu
apmeklētāju
skaits
Bauskas Kultūras centrs 272 36308 39 17440 233 18868
Brunavas pagasta
Grenctāles kultūras nams 28 1115 5 194 23 921
Ceraukstes Tautas nams 48 2720 5 460 43 2260
Codes pagasta kultūras
darba organizators - - - - - -
Dāviņu pagasta Kultūras
centrs „Dāvis” - - - - - -
Kultūras centrs
„Kamarde” 15 905 2 110 13 795
Īslīces pagasta kultūras
nams 46 13667 4 1550 42 12117
Daudzfunkcionālais
centrs „Strēlnieki” 24 1382 - - 21 1382
Vecsaules Saieta nams 73 4167 3 150 70 4017
Kopā 503 60264 58 19904 445 40360
6.attēls. Bauskas novada kultūras iestāžu organizēto norišu un apmeklētāju skaits77
83. Galvenie Bauskas novada bibliotēku78
organizētie pasākumi ir grāmatu svētki, bibliotēku
nedēļa, bērnu žūrija, Ziemeļvalstu bibliotēku nedēļa, tikšanās ar rakstniekiem,
dzejniekiem, interesantām personībām.
84. Bauskas Centrālā bibliotēka un tās 18 filiāles 2013.gadā ir organizējušas 339
pasākumus79
, 612 izstādes80
. Salīdzinot ar 2012.gadu (348 pasākumi), pasākumu skaits ir
samazinājies par 2,6%, bet izstāžu skaits (572) palielinājies par 6,5%.
73
21.06.2013. Laikraksts Bauskas Novada Vēstis. Nr.6. 74
Bauskas Kultūras centra 19.03.2014.Vadības ziņojums Nr.6. 75
Bauskas Kultūras centra 17.04.2013.Vadības ziņojums Nr.7. 76
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 77
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 78
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 1.4.4.3 apakšpunkts, 147.lpp. 79
Bauskas Centrālās bibliotēkas 16.03.2014.Vadības ziņojums Nr.16. 80
Bauskas Centrālās bibliotēkas 16.03.2014.Vadības ziņojums Nr.16.
19
85. Bauskas Centrālās bibliotēkas 2013.gadā organizētos pasākumus ir apmeklējuši 1511
apmeklētāji81
86. Saskaņā ar kultūras kartē apkopoto informāciju, 2013.gadā Bauskas pils muzeja 25
tematiskos pasākumus ir apmeklējuši 543282
interesenti, savukārt saskaņā ar Bauskas pils
muzeja iesniegto atskaiti83
muzeja organizētos 28 pasākumus ir apmeklējuši 5721
apmeklētāji, kas ir pretrunā ar Latvijas digitālajā kultūras kartē uzrādīto informāciju.
87. Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzejs 2013.gadā ir organizējis 23 pasākumus,
filiāle V.Plūdoņa memoriālais muzejs „Lejenieki” ir organizējis piecus pasākumus.
Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja pasākumus apmeklējuši 10 086 interesenti,
filiāles V.Plūdoņa memoriālais muzejs „Lejenieki” pasākumus – 1732 interesenti84
.
88. Galvenie organizētie sporta pasākumi Bauskas novadā85
ir Bauskas novada atklātie
čempionāti florbolā, volejbolā, novusā, minifutbolā, telpu futbolā, atklātās slēpošanas
krosa sacensības, ikgadējie Bauskas novada ziemas/pavasara un vasaras sporta svētki.
Bauskas novadā tiek rīkoti arī sporta svētki cilvēkiem ar īpašām vajadzībām.
89. Saskaņā ar sporta centra „Mēmele” atskaiti86
, sporta centrs 2013.gadā ir rīkojis 79 sporta
pasākumus, atskaitē norādot dalībnieku un komandu skaitu. Sporta centra „Mēmele”
organizētās sporta sacensībās/pasākumos piedalījušās 137 komandas un 4310 dalībnieki.
90. Revidentiem iesniegtajā Bauskas Kultūras centra 2013.gada struktūrā redzams, ka Dāviņu
pagasta Kultūras centrā „Dāvis” darbojas bērnu dramatiskais pulciņš, Gailīšu pagasta
Kultūras centrā „Kamarde” darbojas Jauktais koris „Kamarde” un Līnijdeju grupa „Dream
Dance”, savukārt saskaņā ar Kultūras ministrijas apkopoto informāciju87
Dāviņu pagasta
Kultūras centrā „Dāvis” un Gailīšu pagasta Kultūras centrā „Kamarde” kopš 2011.gada
nedarbojas ne pašdarbības kolektīvi, ne interešu grupas88
.
91. Revīzijas laikā Pašvaldība nevarēja iesniegt pasākumu apmeklējuma skaita noteikšanas
metodiku, kādā tiek reģistrēti apmeklētāji katra pasākuma ietvaros.
92. Iepriekš minētais liecina, ka Latvijas digitālās kultūras kartes un Pašvaldības apkopotā
informācija nesniedz skaidru un patiesu priekšstatu par Pašvaldībā organizēto pasākumu
(norišu) un apmeklētāju skaitu.
93. Pašvaldība nevarēja iesniegt dokumentus, kas apliecinātu, ka iestāžu īstenotajiem
pasākumiem ir noteikti konkrēti sasniedzamie mērķi, kā arī to, ka tā būtu vērtējusi
alternatīvus risinājumus, lai, izpildot paredzētos uzdevumus un pasākumus, pašvaldības
finanšu līdzekļi tiktu izlietoti pēc iespējas ekonomiskāk.
94. Arī par sporta jomu Pašvaldība norāda89
:
81
Bauskas novada domes 22.11.2014. elektroniskā pasta vēstule. 82
Latvijas digitālā kultūras karte. 83
Bauskas pils muzeja atskaite „Organizētie pasākumi Bauskas pils muzejā 2013.gadā”. 84
Latvijas digitālā kultūras karte, Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja un filiāles V.Plūdoņa
memoriālais muzejs „Lejenieki” 2013.gada pasākumu atskaite. 85
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 1.4.5.apakšpunkts, 154.lpp. 86
Bauskas sporta centra „Mēmele” atskaite par pasākumiem. 87
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 87
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 88
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 89
Bauskas novada domes 2014.gada 5.novembra vēstule Nr.3-14.3/2895.
20
Ieteikums
Uzraudzība un kontrole
95. Attīstības plānošanā un attīstības plānošanas dokumentu īstenošanā visos pārvaldes
līmeņos tiek nodrošināts to ietekmes izvērtējums, kā arī uzraudzība un pārskatu sniegšana
par sasniegtajiem rezultātiem90
.
96. Vadības teorijā kontrole91
tiek definēta kā sistemātisks, mērķtiecīgs informatīvs process,
kad tiek salīdzināti divi vai vairāki uzraugāmie lielumi, kur viens no tiem kalpo par
atskaites sistēmu. Ir definēts kontroles mērķis – salīdzināt faktiskos rādītājus ar
plānotajiem, lai atklātu novirzes un to cēloņus.
97. Izvērtējot Pašvaldības politikas plānošanas dokumentus92
, ir konstatēts, ka Pašvaldībā
attīstības plānošanas dokumentos ir noteikta uzraudzības kārtība, kontroles un
novērtēšanas procedūras.
98. Par Attīstības stratēģijas93
un Attīstības programmas94
īstenošanas uzraudzības kārtību un
tās ieviešanu atbildīga ir Bauskas novada domes Attīstības un plānošanas nodaļa.
99. Saskaņā ar Attīstības stratēģiju95
, īstenojot Attīstības programmas Investīciju plāna
projektus, Pašvaldībai ir jāveic nepārtraukts situācijas un paveikto darbu monitorings un
katra projekta sasniegtā atbilstības novērtējums pret plānoto.
100. Attīstības programmas rīcību rezultāti Pašvaldībai jāvērtē atbilstoši prioritāšu
stratēģiskajiem mērķiem noteiktajiem sākotnējiem un rezultātu sasniegšanas rādītājiem,
un tie ik gadu par katru iepriekšējo gadu un vienu reizi trijos gados par trīs gadu periodu
jāiekļauj pārskatā „Pārskats par Bauskas novada Attīstības programmas 2012. –
2018.gadam īstenošanu” 96
.
90
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 5.panta otrās daļas 7.punkts, Teritorijas attīstības plānošanas likuma
3.pants. 91
A.Klauss. Zinības vadītājam; Rīga: Preses nams, 2002, 184.lpp. 92
Bauskas attīstības stratēģija 2012. – 2030.gadam, Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam. 93
Bauskas attīstības stratēģija 2012. – 2030.gadam 5.punkts, 37.lpp. 94
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 4.punkts, 236.lpp. 95
Bauskas attīstības stratēģija 2012. – 2030.gadam 5.punkts, 38.lpp. 96
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 4.1.daļa, 237.–240.lpp.
Bauskas novada dome nav izvērtējusi Bauskas novada pašvaldības iestādes sporta
centrs „Mēmele” darbības rezultātus 2013.gadā. Bauskas novada dome pirms
iestādes darbības rezultātu izvērtēšanas un Bauskas novada attīstības programmas
izpildes izvērtējuma, kas ir uzsākts 2014.gada novembrī, nevar apliecināt, ka ar
sporta centra „Mēmele” 2013.gadā realizēto aktivitāšu skaitu ir sasniegts Bauskas
novada attīstības programmā izvirzītais mērķis „Sporta un aktīvās atpūtas
pasākumu organizācija un dažādošana”.
Lai uzlabotu un nodrošinātu sekmīgu Pašvaldības izveidoto kultūras, atpūtas un
sporta jomas institūciju darbu, Valsts kontrole iesaka Pašvaldībai pilnveidot tās
institūciju organizēto pasākumu plānošanu un nepieciešamā finansējuma
noteikšanu, izstrādāt kārtību un kritērijus, kā tiek noteikti no Pašvaldības budžeta
finansējamie pasākumi to prioritārā secībā, vienlaikus norādot sasaisti ar
Pašvaldības definētajiem mērķiem kultūras, atpūtas un sporta jomā, kā arī
pilnveidot pasākumus apmeklējušo iedzīvotāju skaita noteikšanas kārtību.
21
101. Pašvaldības attīstības plānošanas dokumentos ir noteikti atbildīgie, kas vada un koordinē
attīstības uzraudzības procesu un sagatavo rakstiskus izvērtējumus – uzraudzības
ziņojumus vai citas formas dokumentus.
102. Revīzijas noslēguma posmā Pašvaldība apstiprināja jaunus noteikumus97
„Kārtība, kādā
tiek īstenota Bauskas novada ilgtspējīgas attīstības stratēģijas un Bauskas novada attīstības
programmas izpildes uzraudzība” un sagatavoja Bauskas novada Attīstības programmas
2012. – 2018.gadam 1.īstenošanas uzraudzības pārskatu par 2012./2013.gadu.
103. Pašvaldība 2014.gada 19.decembrī pieņēma lēmumu98
„Par Bauskas novada attīstības
programmas īstenošanas uzraudzības pārskatu un attīstības programmas investīciju plāna
aktualizāciju”, nosakot, ka Bauskas novada administrācijas Attīstības plānošanas nodaļai
līdz 2015.gada 30.janvārim jāveic „Bauskas novada attīstības programmas 2012. –
2018.gadam” Investīciju plāna aktualizācija.
104. Revīzijas laikā pretēji iekšējā tiesību aktā99
noteiktajam „Bauskas novada attīstības
programmas 2012. – 2018.gadam” Investīciju plāns netika aktualizēts.
105. Pašvaldības iestādes reizi gadā sagatavo Vadības ziņojumu, kurā tiek norādīts, ko iestādes
ar savu darbību ir paveikušas konkrētajā laika posmā, tomēr, izvērtējot tajā ietverto
informāciju, var secināt, ka netiek izvērtēta plānošanas dokumentos noteikto uzdevumu
izpilde un virzība uz attīstības plānošanas dokumentos noteikto mērķu sasniegšanu.
106. Tā kā Attīstības programmas īstenošanas uzraudzība nav veikta noteiktajā100
termiņā un
tās ietvaros nav veikta Investīciju plāna aktualizācija, Pašvaldība nav nodrošinājusi
sistemātisku uzraudzību pār savos politikas plānošanas dokumentos noteikto aktivitāšu
īstenošanas gaitu 2013.gadā un budžetā piešķirto finanšu līdzekļu funkcionālajā kategorijā
08.000 „Atpūta, kultūra un reliģija” 2 170 825 Ls apmērā efektīvu izlietojumu.
Ieteikums
2.Budžeta plānošana un kontrole
Budžeta plānošanas sasaiste ar attīstības plānošanu
107. Normatīvajos aktos101
ir noteikts, ka pašvaldības budžeta sagatavošanas procesā precīzi
jāpamato, kāds līdzekļu apjoms Pašvaldībai ir nepieciešams ar likumu noteikto funkciju,
uzdevumu un brīvprātīgo iniciatīvu izpildei noteiktā periodā, nodrošinot tiešu sasaisti ar
attīstības plānošanas dokumentos noteiktajiem mērķiem un uzdevumiem.
108. Saskaņā ar iepriekš minēto lēmumiem par budžeta plānošanu un finansējuma piešķiršanu
konkrētām aktivitātēm ir jābūt argumentētiem attīstības plānošanas dokumentos un
pamatotiem ar tajos definētajiem mērķiem un noskaidroto problēmu risināšanai
noteiktajām prioritārajām rīcībām, iespējamo alternatīvu izvērtēšanu un ekonomiski
piemērotāko alternatīvu izvēli.
97
Bauskas novada domes 30.10.2014. noteikumi Nr.18, apstiprināti ar Bauskas novada domes 30.10.2014.
sēdes lēmumu prot. Nr.22, 7.p. 98
Bauskas novada domes sēdes 19.12.2014. lēmums prot. Nr.25, 13.p. 99
Bauskas novada domes sēdes 19.12.2014. lēmums prot. Nr.25, 13.p. 100
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 4.1.daļa, 237.–240.lpp. 101
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 2.pants un Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta trešā daļa.
Valsts kontrole iesaka Pašvaldībai tās darbības kultūras, atpūtas un sporta jomā
izvērtēšanas uzlabošanai pilnveidot attīstības plānošanas sistēmas uzraudzību un
atbilstoši konstatētajam aktualizēt turpmākās rīcības.
22
109. Pašvaldībā ir izstrādāts un apstiprināts iekšējais tiesību akts102
, kurā ir noteikta kārtība,
kādā tiek sagatavots Pašvaldības kārtējā gada budžets.
110. Pašvaldības domes priekšsēdētājs ir izdevis rīkojumu103
„Par 2013.gada budžeta
sastādīšanas un iesniegšanas kārtību”, kurā ir noteikts:
110.1.pamatbudžeta izdevumu plānošanā noteikt pamatbudžeta izdevumu kontrolskaitļu
bāzi, nepārsniedzot 2012.gada plānoto izdevumu līmeni;
110.2.budžeta izpildītāji, nosakot bāzes izdevumus, vienlaicīgi veic funkciju izpildei
nepieciešamā finansējuma pārskatīšanu, analizējot budžeta līdzekļu izlietojuma
lietderību un efektivitāti, kā arī ņemot vērā 2012.gada faktiskos budžeta izpildes
rādītājus.
111. Normatīvajā aktā104
ir noteikts pienākums pamatot, kāds finanšu līdzekļu apjoms ir
nepieciešams uzdevumu izpildei periodā, kuram šie līdzekļi ir paredzēti.
112. Pašvaldība budžeta plānošanas procesā ilgtermiņā nav veikusi aprēķinus, kāds finanšu
līdzekļu apmērs ir nepieciešams, lai īstenotu attīstības plānošanas dokumentos noteikto,
turklāt, ņemot vērā noteiktās prioritātes, attiecīgi aprēķinot ikgadēji nepieciešamo
finansējumu atbilstoši kārtējā gadā plānotajām aktivitātēm un sasniedzamajiem
rezultatīvajiem rādītājiem.
113. Bauskas novada domes lēmumā105
ir noteiktas 2013.gada budžeta prioritātes, viena no tām
ir sporta un kultūras nozīmes būvju tehnisko projektu izstrādāšana un projektu realizācijas
uzsākšana.
114. Minētās 2013.gada budžeta prioritātes106
ir tikai netieši saistāmas ar Pašvaldības un tās
izveidoto institūciju plānošanas dokumentos noteiktajām prioritātēm un rīcībām to
īstenošanai, jo:
114.1.Attīstības programmas107
Rīcības plānā izvirzīto prioritāšu īstenošanai veicamo
uzdevumu izpildei nav noteikts konkrēts laika periods – galvenokārt 2012. –
2018.gads, kā arī Investīciju plānā108
paredzētajiem investīciju projektiem nav
noteikts konkrēts to īstenošanas periods – pārsvarā 2012. – 2014. un 2014. –
2020.gads, piemēram:
114.1.1. laika posmā no 2012. līdz 2014.gadam veikt Bauskas novada pašvaldības
iestādes „Bauskas Kultūras centrs” infrastruktūras modernizēšanu par
100 000 Ls;
114.1.2. laika posmā no 2012. līdz 2014.gadam izbūvēt Rātsnama 3.kārtu par
350 000 Ls;
114.2.attīstības plānošanas dokumentos noteikto prioritāšu īstenošanas rīcības un finanšu
līdzekļu izlietojuma plāns īsākam laika posmam – 2012., 2013.gadam – nav
izstrādāts;
102
Bauskas novada domes 23.12.2010. nolikums Nr.32 „Bauskas novada pašvaldības budžeta (tā grozījumu)
izstrādāšanas, apstiprināšanas, izpildes un kontroles kārtība”. 103
Bauskas novada domes 22.10.2013. rīkojums Nr.3–7/209. 104
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 2.pants. 105
Bauskas novada domes 18.10.2012. lēmums Nr.12 „Par Bauskas novada pašvaldības 2013.gada budžeta
prioritātēm”. 106
Bauskas novada domes Finanšu komitejas 18.10.2012. lēmums Nr.2 „Par Bauskas novada pašvaldības
2013.gada budžeta prioritātēm”. 107
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 201.–203.lpp. 108
Bauskas novada attīstības programmas 2012. – 2018.gadam 228.–233.lpp.
23
114.3.ne visām Pašvaldības izveidotajām institūcijām, kas darbojas revidējamā jomā, ir
izstrādāti normatīvajiem aktiem atbilstoši plānošanas un vadības dokumenti, kā arī
tajos nav norādīti institūcijas darbības mērķi, prioritātes konkrētam gadam un
uzdevumu īstenošanai nepieciešamais finansējums, piemēram:
114.3.1. Bauskas Kultūras centram un sporta centram „Mēmele” nav izstrādāti
normatīvajiem aktiem109
atbilstoši plānošanas dokumenti;
114.3.2. iestāžu darba plānos 2013.gadam nav noteiktas prioritātes, kā arī nav
norādīts uzdevumu izpildei nepieciešamais finansējums (Bauskas
Centrālajai bibliotēkai, Bauskas pils muzejam, Bauskas Novadpētniecības
un mākslas muzejam).
115. No iepriekš minētā ir secināms, ka Pašvaldības budžeta sagatavošanas process
nenodrošina, ka budžets skaidri pamato, kāds finanšu līdzekļu apmērs Pašvaldības
iestādēm ir nepieciešams konkrēto uzdevumu izpildei 2013.gadā.
116. Pašvaldība ir noteikusi110
, ka budžeta izpildītājiem, t.i., no Pašvaldības budžeta
finansētajām institūcijām tāmēm ir jāpievieno attiecīgi aprēķini un citi līdzekļu
pieprasījuma pamatojuma materiāli, kā arī tāme jāsagatavo izdevumu prioritārā secībā,
piemērojot normatīvajos aktos noteiktos klasifikācijas kodus, tajā skaitā funkcionālajai
kategorijai atbilstošo kodu.
117. Saskaņā ar Pašvaldības sniegto informāciju111
:
118. Novada budžeta projektam ir jāpievieno paskaidrojuma raksts, kas ietver informāciju par
novada ekonomisko un sociālo situāciju, pašvaldības uzdevumiem nākamajam
saimnieciskajam gadam un tam sekojošiem diviem gadiem, kā arī informāciju par to, kāds
līdzekļu apjoms paredzēts izdevumiem katrā budžeta klasifikācijas kategorijā, un
informāciju par katra finansējuma mērķi112
.
119. Pašvaldības sagatavotajā budžeta paskaidrojuma rakstā113
atbilstoši normatīvajā aktā114
noteiktajam:
119.1.ir sniegta informācija par ekonomisko un sociālo situāciju novadā, norādot
2013.gadā plānoto salīdzinājumā ar 2012.gadu;
119.2.ir norādīti plānotie budžeta izdevumi atbilstoši veicamajām funkcijām un kā
pamatojums norādīti arī atsevišķi saimnieciskajā gadā plānotie uzdevumi.
109
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta pirmā daļa. Ministru kabineta 13.10.2009. noteikumu Nr.1178
„Attīstības plānošanas dokumentu izstrādes un ietekmes izvērtēšanas noteikumi” 22. punkts (spēkā līdz
12.12.2014.). 110
Bauskas novada domes 28.10.2009. ar rīkojumu Nr.3–7/25 apstiprinātie noteikumi Nr.1 „Kārtība, kādā
Bauskas novada pašvaldības iestādes sagatavo un apstiprina ieņēmumu un izdevumu tāmes kārtējam gadam”. 111
Pašvaldības 02.09.2014. Intervijas protokols. 112
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 17.panta pirmās daļas 1. un 2.punkts. 113
Paskaidrojuma raksts par Bauskas novada pašvaldības 2013.gada budžetu. 114
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 17.panta pirmās daļas 1. un 2.punkts.
Bauskas novada pašvaldības iestādes Bauskas Kultūras centrs, Bauskas Centrālā
bibliotēka, Bauskas pils muzejs, Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzejs un
sporta centrs „Mēmele” budžeta sagatavošanas procesā sākotnēji sagatavo budžeta
pieprasījumu, kurā ir ietverti tikai iestāžu uzturēšanas izdevumi. Papildus iestādes
sagatavo papildpieprasījumu sarakstu, kurā norāda pasākumus, tajā skaitā
nepieciešamos remontus, kurus būtu nepieciešams veikt kārtējā gadā, īstenojot
Bauskas attīstības programmā paredzētos mērķus.
24
120. Kultūras un sporta pasākumiem, sporta centram, bibliotēkām, muzejiem, kultūras namiem,
projektu īstenošanai tika plānots finansējums 3 430 741 Ls jeb 20,7% no kopējiem
pamatbudžeta izdevumiem. Nozīmīga daļa – 64,4% jeb 2 209 161 Ls no budžeta sadaļā
plānotajiem izdevumiem ir izdevumi Eiropas Savienības līdzfinansēto projektu
īstenošanai un daudzfunkcionālā sporta un atpūtas centra būvniecībai Bauskā.
121. Pretēji normatīvajā aktā115
noteiktajam Pašvaldība budžeta paskaidrojuma rakstā nav
norādījusi konkrētus uz attīstības plānošanas dokumentos izvirzīto mērķu īstenošanu
vērstus uzdevumus kārtējā gadā un turpmākajiem diviem saimnieciskajiem gadiem, kā arī
katra finansējuma mērķi.
122. Iepriekš minētais liek secināt, ka Pašvaldības sagatavotais 2013.gada budžeta
paskaidrojuma raksts neatbilst normatīvajā aktā116
noteiktajam, kā arī nesniedz skaidru
informāciju, neļaujot gūt pilnīgu priekšstatu par katra budžetā paredzētā finansējuma
piešķiršanas mērķi.
123. Institūcijas vadības dokumentā atbilstoši attiecīgās institūcijas kompetencei nosaka
attīstības plānošanas un budžeta plānošanas savstarpējo sasaisti un nodrošina attīstības
plānošanas dokumentu pēctecīgu īstenošanu117
.
124. Izvērtējot Pašvaldības budžeta plānošanas procesu un dokumentāciju, kā arī salīdzinot tos
ar attīstības plānošanas un vadības dokumentiem (rīcības plāniem un pasākumu plāniem),
ir konstatēts, ka Pašvaldība nav nodrošinājusi attīstības plānošanas un budžeta plānošanas
pilnīgu savstarpējo sasaisti – ikgadējā budžeta plānošana tiek veikta neatbilstoši attīstības
plānošanas dokumentos noteiktajiem mērķiem un veicamajiem uzdevumiem, tas ir,
analizējot apstiprināto ikgadējo budžetu, nav iespējams secināt, kuri attīstības plānošanas
dokumentos noteiktie mērķi ir jāsasniedz ar kārtējam gadam piešķirtajiem finanšu
līdzekļiem.
Ieteikums
Maksas pakalpojumu cenu noteikšana
125. Normatīvajā aktā118
ir noteikts: ja pašvaldības dome vai tās iestādes sniedz pakalpojumus,
kas saskaņā ar likumu „Par nodokļiem un nodevām” nav pašvaldības nodevas objekts, un,
ja par šiem pakalpojumiem ir ņemama samaksa, tad ir jākārto atsevišķa grāmatvedības
uzskaite un jānodrošina nodokļu un citu obligāto maksājumu veikšana par tiem saskaņā ar
šo likumu un konkrēto nodokļu likumiem.
115
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 17.panta pirmās daļas 1. un 2.punkts. 116
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 17.panta pirmās daļas 1. un 2.punkts. 117
Attīstības plānošanas sistēmas likuma 6.panta trešā daļa. 118
Likuma „Par nodokļiem un nodevām” 12.panta trešā daļa.
Lai Pašvaldībā izveidotā attīstības plānošanas sistēma nodrošinātu attīstības
plānošanas sasaisti ar finanšu plānošanu atbilstoši normatīvajos aktos noteiktajam,
Valsts kontrole iesaka Pašvaldībai pilnveidot budžeta sagatavošanas procesā
iesniegtos pamatojuma dokumentus – budžeta pieprasījumus, tāmes, paskaidrojuma
rakstu u.c., iekļaujot tajos konkrētas un precīzas atsauces uz attīstības plānošanas
dokumentos noteikto mērķu sasniegšanai veicamajām rīcībām un uzdevumiem.
25
126. Revīzijas laika posmā ir konstatēts, ka maksas pakalpojumus saskaņā ar Pašvaldības
apstiprinātiem cenrāžiem119
sniedz šādas kultūras, atpūtas un sporta jomā darbojošās
institūcijas:
126.1.Bauskas Centrālā bibliotēka;
126.2.Bauskas Kultūras centrs;
126.3.Bauskas pils muzejs;
126.4.Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzejs;
126.5.sporta centrs „Mēmele”.
127. Pašvaldības iestādēm nav apstiprināta metodika vai reglaments maksas pakalpojumu
cenrāža izstrādāšanai120
. Pašvaldības novada dome tikai apstiprina iestāžu iesniegtos
maksas pakalpojumu cenrāžus.
128. Pašvaldības atbildīgie darbinieki informēja121
:
129. Valsts kontroles revidenti secina, ka maksa par Pašvaldības institūciju122
sniegtajiem
pakalpojumiem nav ekonomiski pamatota, jo:
129.1.šo institūciju grāmatvedības uzskaitē netiek uzskaitīti izdevumi pa pakalpojumu
veidiem un maksas pakalpojumu cena ir noteikta bez pašizmaksas aprēķina;
129.2.nav izstrādāta metodika proporcionālai izmaksu attiecināšanai uz maksas
pakalpojumiem.
Ieteikums
Budžeta izpildes kontrole
130. Pašvaldības grāmatvedības uzskaitē netiek nodrošināta izdevumu uzkrāšana katra
pasākuma ietvaros. Izdevumi tiek uzskaitīti atbilstoši to ekonomiskajai būtībai,
sintētiskajos un analītiskajos kontos, kā arī atbilstoši izdevumu funkcionālās un
ekonomiskās klasifikācijas kodiem.
131. Saskaņā ar Pašvaldības Ekonomikas un finanšu nodaļas (turpmāk – Finanšu nodaļa)
reglamentā123
noteikto viens no iestādes uzdevumiem ir analizēt budžeta izpildes rādītājus,
kā arī līdzekļu izlietojumu atbilstoši piešķirtajiem budžeta asignējumiem un
119
Bauskas novada domes 26.09.2013. lēmums, protokols.Nr.7, 55.p. „Par „Bauskas novada pašvaldības iestāžu
maksas pakalpojumu cenrāžu apstiprināšanu””. 120
Pašvaldības 29.04.2014. Intervijas protokols. 121
Pašvaldības 29.04.2014. Intervijas protokols. 122
Bauskas Centrālā bibliotēka, Bauskas Kultūras centrs, Bauskas pils muzejs, Bauskas Novadpētniecības un
mākslas muzejs, sporta centrs „Mēmele”. 123
Bauskas novada domes 31.03.2011. reglamenta Nr.2 „Ekonomikas un finanšu nodaļas reglaments”
12.1.6.apakšpunkts.
Maksas pakalpojumu metodika nav izstrādāta.
Lai nodrošinātu, ka Pašvaldība un tās izveidotās institūcijas nosaka un piemēro
ekonomiski pamatotas pakalpojumu cenas, Pašvaldībai izstrādāt un sniegt
metodiskus norādījumus tās institūcijām par pakalpojumu cenu aprēķināšanas
principiem, pilnveidot grāmatvedības uzskaiti atbilstoši normatīvajos aktos
noteiktajam un ieviest metodikas ievērošanas kontroles procedūras.
26
apstiprinātajām budžeta tāmēm pa funkcionālajām kategorijām un ekonomiskās
klasifikācijas kodiem (turpmāk – EKK).
132. Lai nodrošinātu kontroli pār budžeta izpildi, Finanšu nodaļa 2013.gadā ik mēnesi gatavoja
budžeta izpildes pārskatus, kuros tika salīdzināti plānotie izdevumi ar faktisko izpildi, tas
ir, tika pārbaudīts, vai, piemērojot norādīto EKK, nav pārsniegts budžetā noteiktais
izdevumu ierobežojums atbilstošā EKK.
133. Saskaņā ar Pašvaldības sniegto informāciju124
Finanšu nodaļa veic iestāžu budžeta
izpildes kontroli. Konstatējot neatbilstības, tiek pieprasīts skaidrojums par finansējuma
izlietojuma mērķiem un atsevišķos gadījumos Finanšu nodaļa iestādēs veic dokumentāras
darījumu pārbaudes.
134. Izvērtējot Pašvaldības iestāžu budžeta un pasākumu tāmes, kā arī pasākumu izdevumu
attaisnojuma dokumentus, konstatēts:
134.1.pasākumu tāmes sagatavo un apstiprina Pašvaldības iestāde, kas organizē pasākumu.
Pasākumu tāmes netiek iesniegtas Finanšu nodaļā vai Grāmatvedības nodaļā kopā ar
izdevumu attaisnojuma dokumentiem;
134.2.ne visas Pašvaldības iestādes sagatavo pasākumu tāmes, piemēram, Bauskas
Novadpētniecības un mākslas muzejs plānotajiem pasākumiem tāmes negatavo;
134.3.iestāžu rīkoto pasākumu ietvaros veiktie izdevumi bija lielāki par pasākumu tāmēs
paredzētajiem, piemēram:
134.3.1. Bauskas Kultūras centra Tautas fotostudijas „Bauska” 55 gadu jubilejas
sarīkojuma budžeta tāmē cienastam, reprezentācijas izdevumiem tika
paredzēti 30 Ls, saskaņā ar aktu125
reprezentācijas pasākumam izlietoti
55 Ls126
;
134.3.2. Kultūras centrā „Kamarde” 2013.gada decembrī budžetā bija ieplānoti
reprezentācijas izdevumi 50 Ls Pensionāru ballei, saskaņā ar aktiem127
Senioru ballei tika izlietots 91 Ls un Senioru balles mākslinieciskajam
noformējumam128
izlietoti 47 Ls, kopsummā Senioru balles reprezentācijas
vajadzībām un saimnieciskajām vajadzībām tika izlietoti 138 Ls, kas ir par
88 Ls vairāk, nekā plānots.
134.4.Pašvaldības iestādes tērējušas finanšu līdzekļus pasākumiem, kam iepriekš
apstiprinātajā budžeta tāmē finanšu līdzekļi nebija paredzēti, piemēram:
134.4.1. kora „Dzīle” koncertizbraukumam Strenčos izlietoti 20 Ls;
134.4.2. otrās adventes koncertam „Saules zaķi” izlietoti 26 Ls. Saskaņā ar
attaisnojuma dokumentu129
, līdzekļi ir iztērēti par konditorejas
izstrādājumiem.
135. Pašvaldības budžeta sagatavošanas un izlietošanas atbilstību likumiem, Ministru kabineta
noteikumiem un domes lēmumiem ne retāk kā reizi gadā kontrolē domes uzaicināts
zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība.130
124
Pašvaldības 02.09.2014. Intervijas protokols par Bauskas novada budžeta plānošanas un izpildes kontroli. 125
Bauskas Kultūras centra 17.05.2013. akts Nr.117. 126
17.05.2013. pavadzīme Nr.BAT 450736. 127
14.12.2013. un 16.12.2013. akts par materiālu un pakalpojumu izlietošanu. 128
16.12.2013. pavadzīme Nr.LIG06467. 129
13.12.2013. pavadzīme Nr.BAT 450881. 130
Likuma „Par pašvaldību budžetiem” 36.panta pirmā daļa.
27
136. Saskaņā ar Pašvaldības sniegto informāciju Pašvaldība nav pieprasījusi un zvērināts
revidents nav sniedzis vērtējumu par Pašvaldības 2013.gada budžeta sagatavošanas un
izlietošanas lietderību.
Ieteikums
3.Institucionālā sistēma Pašvaldībā
137. Pašvaldībā uz 26 488131
iedzīvotājiem ir piecas pašvaldības iestādes un 27 to
struktūrvienības, kas veic uzdevumus kultūras, atpūtas un sporta jomā.
138. Saskaņā ar normatīvajā aktā132
noteikto valsts pārvaldi organizē pēc iespējas efektīvi,
pastāvīgi pārbauda valsts pārvaldes institucionālo sistēmu un, ja nepieciešams, pilnveido,
izvērtējot arī funkciju apjomu, nepieciešamību un koncentrācijas pakāpi un apsverot
deleģēšanas iespējas vai ārpakalpojuma izmantošanu. Turklāt izveidot, reorganizēt un
likvidēt pašvaldības iestādes ir pašvaldības domes ekskluzīva kompetence133
.
139. Pašvaldība 2013.gada 7.augustā izveidoja134
darba grupu Pašvaldības institucionālās
sistēmas un atlīdzības sistēmas izvērtēšanai. Darba grupas uzdevums bija līdz 2013.gada
31.decembrim pārbaudīt Pašvaldības pārvaldes institucionālo sistēmu, izvērtējot funkciju
apjomu, nepieciešamību un koncentrācijas pakāpi.
140. Bauskas novada dome 2013.gada 28.novembrī apstiprināja135
izmaiņas Bauskas novada
pašvaldības iestādes „Bauskas novada administrācija” struktūrā – tika veikta
reorganizācija Bauskas novada pašvaldības iestādē „Bauskas Novadpētniecības un
mākslas muzejs”, ar 2014.gada 1.janvāri nododot tās struktūrvienību „Tūrisma
informācijas centrs” Bauskas novada pašvaldības iestādei „Bauskas novada
administrācija”, iekļaujot to šīs iestādes struktūrvienībā „Sabiedrisko attiecību un tūrisma
nodaļa”.
141. Darba grupas sagatavotajā izvērtējumā ir izteikti apgalvojumi par iestāžu darbības
efektivitātes uzlabošanu, bet nav minēti konkrēti lietderības apsvērumi, tajā skaitā
aprēķini, kāda institucionālā forma ir ekonomiskāka no izmaksu viedokļa, racionālāka no
lēmumu pieņemšanas, izpildes un kontroles viedokļa, un vai šāds institucionālais modelis
efektīvāk nodrošinās Pašvaldības plānošanas dokumentos noteikto mērķu sasniegšanu.
142. Bauskas novadā ir deviņi kultūras/saieta nami jeb centri, no kuriem divos – Dāviņu
pagasta Kultūras centrā „Dāvis” un Gailīšu pagasta Kultūras centrā „Kamarde” kopš
2011.gada nedarbojas ne pašdarbības kolektīvi, ne interešu grupas136
, savukārt
revidentiem iesniegtajā Bauskas Kultūras centra 2013.gada struktūrā Dāviņu pagasta
131
Pilsonības un migrācijas lietu pārvaldes dati uz 01.01.2013.
http://www.pmlp.gov.lv/lv/assets/documents/statistika/01012013_IRD/ISPV_Pasvaldibas_iedzivotaju_skaits.pdf
(aplūkots 12.01.2015.) 132
Valsts pārvaldes iekārtas likuma 10.panta desmitā daļa. 133
Likuma „Par pašvaldībām” 21. panta pirmās daļas 8. punkts. 134
Bauskas novada domes 07.08.2013. ārkārtas sēdes lēmums, protokols Nr.4, 5.p „Par Bauskas novada
pašvaldības institucionālās sistēmas un atlīdzības sistēmas izvērtēšanas darba grupu”. 135
Bauskas novada domes 28.11.2013. lēmums, protokols Nr.11, 66.p. 136
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule.
Pašvaldībai pilnveidot kārtību, kādā tiek sagatavots Pašvaldības budžets, nosakot
katra finansējuma mērķus, un ieviest kontroles, kas nodrošinās iespēju izvērtēt
finanšu līdzekļu izlietojuma ekonomiskumu un lietderību, kā arī to sasaisti ar
attīstības plānošanas dokumentos noteikto mērķu sasniegšanu.
28
Kultūras centrā „Dāvis” darbojas bērnu dramatiskais pulciņš, Gailīšu pagasta Kultūras
centrā „Kamarde” darbojas Jauktais koris „Kamarde” un Līnijdeju grupa „Dream Dance”.
143. Izvērtējot norišu un apmeklētāju skaitu137
kultūras/saieta namos, ir konstatēts, ka Kultūras
centrā „Dāvis” un Codes pagastā, kur ir kultūras darba organizators, 2013.gadā nav
notikušas kultūras norises, salīdzinoši 2012.gadā Kultūras centrā „Dāvis” ir notikušas 17
kultūras norises un Codes pagastā 19 kultūras norises138
.
144. Šo trīs kultūras centru administratīvie un sabiedrisko attiecību, kursu un semināru
organizēšanas izdevumi (pasākumu organizēšanas izdevumi) 2013.gadā bija:
144.1.Codes pagastam – 2810 Ls;
144.2.Dāviņu pagastam – 1080 Ls;
144.3.Gailīšu pagastam – 3500 Ls.
145. Iepriekš minētais nesniedz pārliecību, ka Pašvaldība būtu izvērtējusi institucionālās
sistēmas piemērotību attīstības plānošanas dokumentos noteikto mērķu ekonomiskai un
efektīvai sasniegšanai, tajā skaitā nodrošinot iedzīvotāju iesaisti pašdarbības kolektīvos,
interešu grupās un kultūras centra organizētajos pasākumos.
146. Saskaņā ar Pašvaldības sniegto informāciju139
:
Ieteikums
4.Pašvaldības izdevumi
Izdevumi atlīdzībai un iepirkumu veikšana
147. Normatīvais akts140
nosaka, ka budžeta finansētu institūciju, budžeta nefinansētu iestāžu
un pašvaldību, vadītāji ir atbildīgi par budžeta līdzekļu efektīvu un ekonomisku
izlietošanu atbilstoši paredzētajiem mērķiem. Likums141
nosaka, ka publiskām personām
jārīkojas ar finanšu līdzekļiem un mantu lietderīgi, tas ir, rīcībai jābūt tādai, lai mērķi
sasniegtu ar mazāko finanšu līdzekļu un mantas izlietojumu.
148. Publisko iepirkumu likuma mērķis ir nodrošināt valsts un pašvaldību līdzekļu efektīvu
izmantošanu, maksimāli samazinot pasūtītāja risku142
.
149. Normatīvajā aktā ir noteikts:
137
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 138
Kultūras ministrijas 04.12.2014. elektroniskā pasta vēstule. 139
Pašvaldības 21.10.2014. elektroniskā pasta vēstule. 140
Likuma „Par budžetu un finanšu vadību” 46.panta pirmā daļa. 141
Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta 1.punkts. 142
Publisko iepirkumu likuma, 2.panta pirmās daļas 3.punkts.
Pamatojoties uz Bauskas novada pašvaldības institucionālās sistēmas un atlīdzības
sistēmas darba grupas darba rezultātiem, 2013.gadā tika mainīta Bauskas novada
pašvaldības iestādes „Bauskas Kultūras centrs” funkciju decentralizācija, nododot
Bauskas novada pagastu kultūras darba organizatoru uzdevumus un pienākumus
Bauskas novada pagastu pārvalžu pārziņā.
Valsts kontrole iesaka izvērtēt kultūras centru darbību, sagatavojot rīcības plānu, lai
nodrošinātu iedzīvotāju iesaisti pašdarbības kolektīvos, interešu grupās un kultūras
centra organizētajos pasākumos.
29
149.1.paredzamo līgumcenu noteic kā pasūtītāja plānoto kopējo samaksu par līguma
izpildi, ko piegādātājs var saņemt no pasūtītāja un citām personām143
;
149.2.pasūtītājam nav atļauts sadalīt daļās paredzamos būvdarbu projektus, piegādes vai
pakalpojumus, lai izvairītos no attiecīgās iepirkuma procedūras piemērošanas144
;
149.3.ja publisku piegādes līgumu vai pakalpojumu līgumu paredzamā līgumcena ir
vienāda ar 3000 Ls vai lielāka, bet mazāka par 20 000 Ls, pasūtītājs veic iepirkumu
šajā pantā noteiktajā kārtībā145
.
150. Saskaņā ar Pašvaldības iekšējo normatīvo aktu146
, lai nodrošinātu pašvaldībai paredzēto
līdzekļu racionālu, efektīvu izlietošanu, pašvaldības iepirkuma procedūras atklātumu,
Pašvaldības Iepirkumu komisija organizē iepirkumus Bauskas novada Domes un novada
Domes pakļautībā esošo iestāžu vajadzībām.
151. Lai nodrošinātu aktivitātes kultūras, atpūtas un sporta jomā Pašvaldības iestādes slēdz gan
darba, gan uzņēmuma līgumus par konkrētiem darbiem vai pakalpojumiem. Izdevumi
atalgojumam fiziskām personām uz tiesiskās attiecības regulējoša dokumenta pamata
2013.gadā bija Ls 85 085.
152. Pašvaldība nav izstrādājusi tiesību aktus vai vadlīnijas, lai noteiktu kritērijus (apjoms,
mākslinieciskā vērtība, pieredze, popularitāte u.c.) un cenu sliekšņus, par kādām
Pašvaldības iestādes var iegādāties pakalpojumus kultūras, atpūtas un sporta jomā, tajā
skaitā par dažādu organizatoru, scenāristu, mūziķu, un citu izpildītāju sniegtajiem
pakalpojumiem.
153. Bauskas Tautas nama direktore ir noslēgusi darba līgumu147
ar darbinieku par Bauskas
Tautas nama svētku režisora amatu, kura pienākumos ir nodrošināt scenārija un pasākumu
režijas kvalitāti, savukārt saskaņā ar Bauskas Kultūras centra darbinieku sarakstu148
un
amata aprakstu149
šī darbinieka amats ir pasākumu producents, kura pienākumi150
ir –
veidot scenārijus un pasākumu režiju, kā arī sastādīt izmaksu tāmes un nepieciešamo
dokumentāciju, kas ir saistīta ar pasākumu organizēšanu, pārzināt sarīkojumu vizuālo un
muzikālo noformējumu.
154. Noslēgts arī līgums151
par kultūras vadītājas amatu Bauskas novada Brunavas pagastā,
kuras pienākumos ietilpst152
plānot, vadīt un koordinēt kultūras un saimniecisko darbu, kā
arī sagatavot budžeta pieprasījumus kultūras pasākumu nodrošināšanai.
155. Izlases veidā izvērtējot 117 Bauskas Kultūras centra 2013.gadā noslēgtos uzņēmuma
līgumus un pārskatos153
norādītos izdevumus, konstatēts:
155.1.vismaz seši154
līgumi ir noslēgti ar Kultūras centra darbiniekam – svētku režisoram
(pasākumu producentam) piederošu kapitālsabiedrību par muzikālā pakalpojuma
143
Publisko iepirkumu likuma 9.panta otrā daļa. 144
Publisko iepirkumu likuma 9.panta ceturtā daļa. 145
Publisko iepirkumu likuma 8.1pants.
146 Bauskas novada domes 26.11.2009. apstiprināts Bauskas novada pašvaldības iepirkuma komisijas nolikums
Nr.11, 1.punkts. 147
01.04.2010. darba līgums Nr.9. 148
Bauskas novada pašvaldības iestādes „Bauskas Kultūras centrs” darbinieku amatu klasificēšana, 2013.gads. 149
Bauskas Kultūras centra pasākumu producenta amata apraksts. 150
Bauskas Kultūras centra pasākumu producenta amata apraksta 2.punkts. 151
Bauskas Kultūras centra 02.05.2011. darba līgums Nr.16. 152
Bauskas Kultūras centra kultūras vadītāja amata apraksta 2.punkts. 153
Bauskas Kultūras centra operāciju konta 5310 detalizēts pārskats darījumiem ar preču piegādātājiem un
pakalpojumu sniedzējiem 2013.gadā. 154
27.02.2013. līgums Nr.03-2013-1, 19.03.2013. līgums Nr. 03-2013-3, 20.03.2013. līgums Nr.03-2013-4,
01.11.2013. līgums Nr.11-2013-1, 21.02.2013. līgums Nr.23-2013-1, 13.02.2013. līgums Nr.15-2013-1.
30
nodrošināšanu Kultūras centra rīkotajos pasākumos kopsummā par 2992 Ls155
,
piemēram:
155.1.1. saskaņā ar līgumu156
kapitālsabiedrība sniegusi muzikālos pakalpojumus
Kultūras centrā „Kamarde” piecu stundu garumā par 196 Ls, stundas
likme – 39 Ls;
155.1.2. saskaņā ar līgumu157
kapitālsabiedrība sniegusi muzikālos pakalpojumus
Bauskas Kultūras centrā vienas stundas garumā par 455 Ls, stundas likme –
455 Ls;
155.2.vismaz 12 līgumi158
ir noslēgti ar Kultūras centra darbinieci – Brunavas pagasta
kultūras vadītāju par mūzikas apskaņošanas pakalpojumiem, kopsummā vismaz par
2481 Ls, piemēram:
155.2.1. līgums159
par mūzikas apskaņošanas pakalpojumu Grenctāles kultūras namā
Brunavas pagastā, darba izpildes laiks piecas stundas, atlīdzība par darbu
50 Ls, stundas likme 10 Ls;
155.2.2. līgums160
par mūzikas apskaņošanas pakalpojumu Brunavas pagasta
Budbergas estrādē, darba izpildes laiks sešas stundas, atlīdzība par darbu
170 Ls, stundas likme 28 Ls;
155.2.3. līgums161
par mūzikas apskaņošanas pakalpojumu Brunavas pagasta Ērgļu
estrādē, darba izpildes laiks deviņas stundas, atlīdzība par darbu 350 Ls,
stundas likme 39 Ls. Saskaņā ar revidentiem iesniegto tāmi162
, pasākuma
muzikālajam noformējumam tika plānoti 150 Ls, iztērēti 350 Ls, kas ir par
200 Ls vairāk, nekā plānots.
156. Saskaņā ar kultūras pasākumu tāmi163
Brunavas pagastā 2013.gadā tika plānoti 11
pasākumi, no tiem astoņos tika plānots muzikālais noformējums. Saskaņā ar revidentiem
iesniegto informāciju164
sešus muzikālos noformējumus ir nodrošinājusi Kultūras centra
darbiniece – Bauskas novada Brunavas pagasta kultūras vadītāja.
157. Saskaņā ar Bauskas Kultūras centra sniegto informāciju165
:
155
Bauskas Kultūras centra operāciju konta 5310 detalizēts pārskats par darījumiem ar preču piegādātājiem un
pakalpojumu sniedzējiem 2013.gadā. 156
13.02.2013. līgums Nr.15-2013-1. 157
20.03.2013. līgums Nr.03-2013-4. 158
01.12.2013 līgums Nr.D-3, 25.12.2013. līgums Nr.B14, 13.12.2013. līgums Nr.Ī11, 13.12.2013. līgums
Nr.K-6, 17.11.2013. līgums Nr.B12, 16.11.2013. līgums Nr.CE5, 29.06.2013. un 27.07.2013. līgums Nr.B10,
23.06.2013. līgums Nr.B9, 18.05.2013. līgums Nr.B5, 11.05.2013. līgums Nr.D-2, 17.01.2013. līgums B/N. 159
18.05.2013. līgums Nr.B5. 160
23.06.2013. līgums Nr.B9. 161
29.06.2013. līgums Nr.B10. 162
Brunavas pagasta kultūras vadītājas sagatavota Brunavas pagasta kultūras pasākumu tāme 2013.gadam. 163
Brunavas pagasta kultūras vadītājas sagatavota Brunavas pagasta kultūras pasākumu tāme 2013.gadam. 164
25.12.2013. līgums Nr.B14, 17.11.2013. līgums Nr.B12, 29.06.2013. un 27.07.2013. līgums Nr.B10,
23.06.2013. līgums Nr.B9, 18.05.2013. līgums Nr.B5. 165
Pašvaldības 12.09.2014. elektroniskā pasta vēstule.
Par noslēgto līgumu priekšmetu „apskaņošana pasākumā” persona, ar kuru noslēgts
līgums, sniedz pasākuma tehnisko nodrošinājumu ar savu aparatūru, atskaņo
pasākumos fonogrammas pēc pasākumu organizatora pieprasījuma. Pagasta kultūras
vadītājs izvērtē muzikālā priekšnesuma sniedzēja atbilstību pasākumam.
31
158. Izlases veidā izvērtējot attaisnojuma dokumentus par Pašvaldības organizēto pasākumu
izdevumiem, ir konstatēts, ka līdzīgos vai vienādos pasākumos par identisku līguma
priekšmetu ir noslēgti līgumi ar dažādu izdevumu apmēru, piemēram, Pašvaldības iestādes
Bauskas Kultūras centrs noslēgtie līgumi166
par muzikālo pakalpojumu un mūzikas
apskaņošanu ir slēgti pie faktiski vienādiem apstākļiem (līguma priekšmets, apjoms) par
dažādām cenām – ar kapitālsabiedrību no 30 Ls līdz 455 Ls par vienu stundu, ar Bauskas
novada Brunavas pagasta kultūras vadītāju no 10 Ls līdz 39 Ls par vienu stundu.
159. Izvērtējot Pašvaldības 2013.gada kultūras un atpūtas pasākumu izdevumu pamatojuma
dokumentus (līgumus, rēķinus) un grāmatvedības analītiskās uzskaites kontos167
norādīto
ir konstatēts, ka Bauskas Kultūras centrs ir noslēdzis līgumus par pasākumu muzikālo
noformējumu un apskaņošanu ar kapitālsabiedrību168
un privātpersonu169
(Kultūras centra
darbinieci) kopsummā vismaz par 5473 Ls170
.
160. Konstatētais ļauj secināt, ka Pašvaldība, iepērkot pakalpojumus dažādu pasākumu
nodrošināšanai, pretēji normatīvajā aktā171
noteiktajam nav piemērojusi paredzēto
iepirkumu procedūru.
161. Tā kā Pašvaldība nav izstrādājusi tiesību aktus vai vadlīnijas, lai noteiktu kritērijus
(apjoms, mākslinieciskā vērtība, pieredze, popularitāte u.c.) un cenu sliekšņus, par kādām
Pašvaldības iestādes var iegādāties pakalpojumus kultūras, atpūtas jomā un Bauskas
Kultūras centrā līgumi par muzikālo pakalpojumu un mūzikas apskaņošanu tiek slēgti ar
iestādes darbiniekiem vai tiem piederošām kapitālsabiedrībām, revidentiem ir pamats
secināt, ka Pašvaldība nav nodrošinājusi piegādātāju brīvu konkurenci un pārliecību, ka
pakalpojumu cenas ir ekonomiski pamatotas.
Transporta izdevumi
162. Normatīvajā aktā172
ir noteikts, ka publiskas personas īpašumā, valdījumā vai lietošanā
esošais autotransports izmantojams tikai dienesta, darba, amata pienākumu pildīšanai,
nodrošinot publiskas personas funkciju izpildi, kā arī ir noteikts, ka publiska persona
izdod normatīvo aktu par autotransporta izmantošanas kārtību, nosakot arī to personu
loku, kuras drīkst lietot attiecīgo autotransportu.
163. Saskaņā ar Pašvaldības gada pārskata datiem173
autotransporta izdevumi funkcionālajā
kategorijā 08.000 „Atpūta, kultūra un reliģija” 2013.gadā bija 2763 Ls, izdevumi par
degvielu 23 242 Ls.
166
27.02.2013. līgums Nr.03-2013-1, 19.03.2013. līgums Nr.03-2013-3, 20.03.2013. līgums Nr.03-2013-4,
01.11.2013. līgums Nr.11-2013-1, 21.02.2013. līgums Nr.23-2013-1 un 01.12.2013 līgums Nr.D-3, 25.12.2013.
līgums Nr.B14, 13.12.2013. līgums Nr.Ī11, 13.12.2013. līgums Nr.K-6, 17.11.2013. līgums Nr.B12, 16.11.2013.
līgums Nr.CE5, 29.06.2013. un 27.07.2013. līgums Nr.B10, 23.06.2013. līgums Nr.B9, 18.05.2013. līgums
Nr.B5, 11.05.2013. līgums Nr.D-2, 17.01.2013. līgums B/N. 167
Bauskas Kultūras centra operāciju konta 5310 detalizēts pārskats darījumiem ar preču piegādātājiem un
pakalpojumu sniedzējiem 2013.gadā. 168
27.02.2013. līgums Nr.03-2013-1, 19.03.2013. līgums Nr. 03-2013-3, 20.03.2013. līgums Nr.03-2013-4,
01.11.2013. līgums Nr.11-2013-1, 21.02.2013. līgums Nr.23-2013-1, 13.02.2013. līgums Nr.15-2013-1. 169
01.12.2013 līgums Nr.D-3, 25.12.2013. līgums Nr.B14, 13.12.2013. līgums Nr.Ī11, 13.12.2013. līgums
Nr.K-6, 17.11.2013. līgums Nr.B12, 16.11.2013. līgums Nr.CE5, 29.06.2013. un 27.07.2013. līgums Nr.B10,
23.06.2013. līgums Nr.B9, 18.05.2013. līgums Nr.B5, 11.05.2013. līgums Nr.D-2, 17.01.2013. līgums B/N. 170
Bauskas Kultūras centra operāciju konta 5310 detalizēts pārskats darījumiem ar preču piegādātājiem un
pakalpojumu sniedzējiem 2013.gadā. 171
Publisko iepirkumu likuma 9.panta ceturtā daļa un 8.1pants.
172 Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 5.
2 panta otrā, trešā un piektā
daļa. 173
Bauskas novada pašvaldības 2013.gada pārskats.
32
164. Pašvaldības autotransporta izmantošana ir organizēta centralizēti. Bauskas novada
administrācijas Transporta nodaļa organizē autotransporta remontu, apdrošināšanu,
nodrošina nepieciešamos pārvadājumus atbilstoši pašvaldības funkcijām. Daļa pašvaldības
iestādes „Bauskas novada administrācija” autotransporta ar pašvaldības izpilddirektora
rīkojumiem ir nodota iestāžu vadītājiem dienesta uzdevumu veikšanai174
.
165. Pašvaldības kultūras, atpūtas un sporta jomas institūciju rīcībā revidējamā laika posmā
bija četri pašvaldības transportlīdzekļi, kurus izmantoja Bauskas Kultūras centrs, Bauskas
Centrālā bibliotēka un Bauskas pils muzeja, kā arī trīs patapinātie transportlīdzekļi, kurus
izmantoja Bauskas Kultūras centrs un Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzejs.
166. Saskaņā ar Bauskas novada domes noteikumiem175
, dienesta autotransports izmantojams
tiešo darba pienākumu veikšanai. Ārpus darba laika un brīvdienās autotransporta
izmantošana atļauta tikai saskaņā ar darba devēja rīkojumu, ja tas ir saistīts ar tiešo darba
pienākumu veikšanu. Nav atļauta dienesta autotransporta izmantošana atvaļinājuma un
darba nespējas laikā.
167. Izvērtējot 77 2013.gadā sagatavotās atskaites par septiņu transportlīdzekļu izmantošanu, ir
konstatēts, ka Bauskas pils muzeja direktors, Bauskas pils muzeja autotransporta vadītājs,
sekretāre – lietvede, galvenā speciāliste zinātnes darbā un Bauskas Kultūras centra
kultūras vadītājas autotransportu ir izmantojušas brīvdienās un atvaļinājuma laikā.
168. Pašvaldība sniedza paskaidrojumu, ka transportlīdzekļu izmantošana ārpus darba laika ir
bijusi saistīta ar tiešo darba pienākumu veikšanu, piemēram:
168.1.Saskaņā ar darba laika uzskaiti176
un iesniegtajām autotransporta atskaitēm par
transportlīdzekļu izmantošanu177
Bauskas pils muzeja autotransporta vadītājs
izmantojis autotransportu „VW CADDY” brīvdienās 2013.gada 18.novembrī, kas ir
arī svētku diena, kā arī atvaļinājuma laikā 2013.gada 3., 8. – 10.janvārī, 20.novembrī,
nobraucot 365 km, izlietojot 26 litrus degvielas vismaz 23 Ls apmērā, un
26.novembrī „FORD TRANSIT”, veicot materiālu, inventāra sagādi un dokumentu
apmaiņu, nobraucot 16 km, izlietojot 2 litrus degvielas vismaz 2 Ls apmērā.
168.2.Saskaņā ar revidentiem sniegto skaidrojumu178
:
169. Saskaņā ar darba laika uzskaiti179
un atskaitēm par transportlīdzekļu izmantošanu180
Bauskas Kultūras centra kultūras vadītājas, ar kurām ir noslēgti līgumi181
par personīgā
174
Bauskas novada domes 27.10.2011. noteikumu Nr.24 „Par kārtību, kādā Bauskas novada pašvaldības
amatpersonas un darbinieki izmanto pašvaldības mantu un finanšu resursus” 7.2., 7.3., 7.5.apakšpunkts. 175
27.10.2011. noteikumu Nr.24 „Par kārtību, kādā Bauskas novada pašvaldības amatpersonas un darbinieki
izmanto pašvaldības mantu un finanšu resursus” 7.12.apakšpunkts. 176
Bauskas pils muzeja direktora apstiprināta 2013.gada janvāra un novembra darba laika uzskaites tabele. 177
Bauskas pils muzeja direktora apstiprināta atskaite par transportlīdzekļu izmantošanu Nr.10/13, Nr.01/13. 178
Bauskas novada pašvaldības 10.10.2014. elektroniskā pasta vēstule. 179
Bauskas Kultūras centra direktores apstiprināta 2013.gada marta- maija, augusta- novembra darba laika
uzskaite. 180
Bauskas Kultūras centra direktores apstiprinātas atskaites par transportlīdzekļu izmantošanu Nr.3 – Nr.5,
Nr.8 – Nr.11.
Bauskas pils muzeja autotransporta vadītājs svētku dienā 2013.gada 18. novembrī,
3.janvārī, atvaļinājuma laikā 20., 26.novembrī un papildatvaļinājuma laikā 8., 9.,
10.janvārī veicis atsevišķus neatliekamus darba uzdevumus. 18.novembra brauciena
mērķis – Valsts apbalvojuma saņemšanas ceremonija Valsts prezidenta rezidencē
Melngalvju namā un Nacionālajā teātrī, kur apbalvojumu saņēma muzeja
darbinieks.
33
autotransporta izmantošanu amata pienākumu izpildes nodrošināšanai, izmantojušas
autotransportu brīvdienās, nobraucot 476 km, izlietojot 39 litrus degvielas vismaz 37 Ls
apmērā.
170. Kaut arī Pašvaldība sniedza paskaidrojumu, ka transportlīdzekļu izmantošana ārpus darba
laika ir bijusi saistīta ar tiešo darba pienākumu veikšanu, Pašvaldība pretēji iekšējā
normatīvajā aktā noteiktajam182
neiesniedza darba devēja rīkojumus, kas pamatotu
dienesta autotransporta izmantošanu ārpus darba laika un brīvdienās.
171. Pretēji normatīvajā aktā183
noteiktajam Pašvaldībā netiek uzraudzīta autotransporta
izmantošanas kontroles sistēmas darbība un netiek nodrošināta autotransporta
izmantošana atbilstoši normatīvajā aktā184
noteiktajam – tikai dienesta, darba, amata
pienākumu pildīšanai, līdz ar to pastāv risks, ka daļa no Pašvaldības izdevumiem
284 Ls par autotransporta izmantošanu ir iztērēta nelietderīgi.
Ieteikums
Pašvaldības komandējuma izdevumi
172. Saskaņā ar normatīvajā aktā185
noteikto komandējums ir ar iestādes vadītāja rakstisku
rīkojumu apstiprināts darbinieka brauciens uz noteiktu laiku uz citu apdzīvotu vietu
Latvijas Republikā vai ārvalstīs, kas saistīts ar darba pienākumu izpildi vai zināšanu
papildināšanu un kvalifikācijas paaugstināšanu.
173. Pašvaldībā nav izstrādāti un apstiprināti iekšējie normatīvie akti, kas nosaka kārtību, kādā
darbinieks tiek nosūtīts komandējumā un kā tiek atlīdzināti ar komandējumu saistītie
izdevumi, kā arī kurā būtu noteikta komandējumu lietderīguma izvērtējuma, atskaišu
iesniegšanas un izdevumu atlīdzināšanas kārtība.
174. Saskaņā ar revidentiem iesniegtajām Bauskas Centrālās bibliotēkas atskaitēm par
transportlīdzekļu izmantošanu186
un darba laika uzskaiti187
2013.gada 25.maijā Bauskas
Centrālās bibliotēkas autotransports „CHRYSLER GRAND VOYAGER”
(reģ.Nr.HB3841) veicis maršrutu (stāvvieta, BCB, Šilute, BCB, stāvvieta), autotransports
izmantots brīvdienā, nobraucot 548 km, brauciena mērķis – izstādes atvešana, savukārt
2013.gada 2. – 3.septembrī bibliotēkas autotransports veicis maršrutu (stāvvieta, BCB,
DUS, Šilute, BCB, stāvvieta), nobraucot 575 km, brauciena mērķis – darbinieku
aizvešana, izlietojot degvielu vismaz 121 Ls apmērā.
181
08.01.2013. līgums Nr.3/13 un Nr.4/13 par „Personīgā transportlīdzekļa izmantošanu amata pienākumu
izpildes nodrošināšanai”. 182
27.10.2011. noteikumu Nr.24 „Par kārtību, kādā Bauskas novada pašvaldības amatpersonas un darbinieki
izmanto pašvaldības mantu un finanšu resursus” 7.12.apakšpunkts. 183
Valsts pārvaldes iekārtas likuma 17.panta otrās daļas 6.punkts. 184
Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 52.panta otrā daļa.
185 Ministru kabineta 12.10.2010. noteikumu Nr.969 „Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie
izdevumi” 2.punkts. 186
Bauskas Centrālās bibliotēkas direktores apstiprināta 2013.gada maija un septembra atskaite par
transportlīdzekļu izmantošanu Nr.5, Nr.9. 187
Bauskas Centrālās bibliotēkas direktores apstiprināta 2013.gada maija Bauskas Centrālās un Bērnu
bibliotēkas darba laika uzskaite.
Lai novērstu nepamatotu izdevumu rašanos, izmantojot autotransportu, Pašvaldībai
izveidot iekšējās kontroles sistēmu, kas nodrošinās normatīvajos aktos noteikto
prasību ievērošanu un autotransporta izmantošanu tikai no Pašvaldības funkcijām
izrietošu uzdevumu veikšanai.
34
175. Pašvaldība neiesniedza dokumentus, kas pamatotu brauciena mērķi un darba uzdevumu
Starptautiskajām konferencēm Šilutē, Lietuvā.
176. Saskaņā ar revidentiem sniegto informāciju188
:
Ieteikums
Izdevumi ēdināšanas pakalpojumiem un reprezentācijai
177. Izlases veidā pārbaudot piecu Pašvaldības iestāžu pasākumu izdevumu attaisnojuma
dokumentus, izvērtējot 87 norakstīšanas aktus par preču izlietojumu un citus Pašvaldības
iesniegtos izdevumu attaisnojuma dokumentus (pavadzīmes, rēķinus) un kontu
apgrozījumu pārskatus, ir konstatēts, ka Pašvaldības kultūras, atpūtas un sporta jomas
institūcijās finanšu līdzekļi ir izlietoti ēdināšanas pakalpojumiem un reprezentācijai,
palielinot pasākumu izmaksas vismaz 3193 Ls apmērā (skatīt pielikumu).
178. Pašvaldībā nav izstrādāts iekšējais normatīvais akts, kas noteiktu reprezentācijas
izdevumu norakstīšanas kārtību, kurā būtu noteikts, kādi izdevumi ir iekļaujami
pašvaldības organizēto pasākumu tāmēs.
179. Pašvaldībā 30 iestādes, kas darbojas kultūras, atpūtas un sporta jomā, ir sagatavojušas
pasākumu tāmes, kurās ir noteikti pasākumu ietvaros veicamie izdevumi, to apmērs un
veids.
180. Bauskas Kultūras centra un Bauskas Centrālās bibliotēkas pasākumu tāmēs ir paredzēti
izdevumi ēdināšanas pakalpojumiem un reprezentācijai.
181. Saskaņā ar Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja sniegto informāciju189
:
182. Pēc pasākumu norises Pašvaldības iestādes190
sagatavo informāciju par faktiskajiem
izdevumiem, norādot izdevumu veidus – personāla izmaksas, pakalpojumu apmaksa,
materiālu iegāde, piemēram, sporta centra „Mēmele” atskaitēs ir uzrādīts pasākums,
pasākuma laiks, vieta, dalībnieku skaits, kopējās izmaksas un izmaksu veidi – balvas,
prezentācijas materiāli, ziedi, kancelejas preces, reklāma, inventāra, aprīkojuma noma un
188
Bauskas Centrālās bibliotēkas 29.09.2014. elektroniskā pasta vēstule. 189
Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja 06.10.2014. elektroniskā pasta vēstule. 190
Bauskas Kultūras centrs, Bauskas Centrālā bibliotēka, Bauskas pils muzejs, Bauskas Novadpētniecības un
mākslas muzejs, sporta centrs „Mēmele.
2013.gada 25.maijā Starptautiskajā konferencē Šilutē, Lietuvā piedalījās Bauskas
Centrālās bibliotēkas direktore un saimniecības vadītājs, darbiniekiem brīvdiena
netika kompensēta, jo bija saspringts darba grafiks. Savukārt 2013.gada 2. –
3.septembrī Starptautiskajā konferencē Šilutē, Lietuvā piedalījās Bauskas Centrālās
bibliotēkas direktore, direktores vietniece un saimniecības vadītājs.
Lai nodrošinātu lietderīgu Pašvaldības finanšu līdzekļu izlietojumu, Pašvaldībai
izstrādāt kārtību, kādā Pašvaldībā tiek izvērtēta komandējumu nepieciešamība.
Plānojot Bauskas Novadpētniecības un mākslas muzeja pasākumus, izdevumu
tāmes netiek veidotas, jo nebija tādas prasības.
35
citi izdevumi, tomēr ne visu iestāžu191
aktos par materiālu izmantošanu tiek uzrādīta
detalizēta informācija par pasākumu apmeklētājiem (dalībnieku skaits, kā arī iespēja tos
identificēt).
183. Pašvaldības Finanšu komitejas192
sēdē Bauskas Kultūras centra vadītājai ir aizrādīts:
Ieteikums
Revīzijas grupas vadītāja,
valsts revidente – juriste L.Līne
Revīzijas grupa:
valsts revidente I.Vanaga
valsts revidents J.Aleksāns
SASKŅOTS
AŅOTS
Sektora vadītājs O.Erdmanis
Departamenta direktors A.Ērglis
191
Bauskas Kultūras centrs, Bauskas Centrālā bibliotēka, Bauskas pils muzejs, Bauskas Novadpētniecības un
mākslas muzejs. 192
Bauskas Novada domes Finanšu komitejas 17.01.2013. komiteju apvienotās sēdes protokols Nr.3.
Valsts kontrole iesaka Pašvaldībai ieviest kontroles un izstrādāt iekšējo tiesību aktu,
nosakot kritērijus reprezentācijas materiālu, pārtikas produktu un ēdināšanas
pakalpojumu iegādes nepieciešamībai un to apjomam Pašvaldības organizētajos
pasākumos.
ir jāsamazina reprezentācijas (ēdināšanas) izdevumi.
Pielikums
Valsts kontroles Piektā revīzijas departamenta
06.03.2015. revīzijas ziņojumam Nr.2.4.1-9-7/2014
36
Pašvaldības un tās institūciju izdevumi reprezentācijai 2013.gadā
Institūcija Pakalpojuma
apraksts
Izdevumu
summa
(Ls)
Pasākums, kurā izlietots Norakstīšanas
akta datums
1 2 3 4 5
Bauskas Kultūras
centrs
Galda klājums193
100 Mežotnes kora 35 gadu jubilejas
koncerts 25.03.2013.
Pārtikas produkti194
23 Konkurss „Aprīļa pilieni” 02.05.2013.
Ziedi195
84 Tautas deju skate, koru skate,
konkurss „Aprīļa pilieni” 02.05.2013.
Ziedi196
70 Bauskas, Iecavas, Rundāles
novadu koru skate 02.05.2013.
Pārtikas produkti197
15 Mātes diena Ceraukstes tautas
namā 15.05.2013.
Pārtikas produkti198
55 Tautas fotostudijas „Bauska” 55
gadu jubilejas sarīkojums 17.05.2013.
Ēdināšanas
pakalpojums199
34 Ģimenes diena Īslīcē 28.05.2013.
Ziedi200
90
Folkloras kopas „Trejupe”
koncerts, pasākums Imantam
Ziedonim , grupas „Hot Boots”,
„Vēlreiz”, „Mēmele”
koncertizbraukumi
30.05.2013.
Ēdināšanas
pakalpojums201
330
Koncertuzvedums „Reiz zaļā
pļavā” 04.06.2013.
Pārtikas produkti202
56 Līgo svētku pasākums 25.06.2013.
Pārtikas produkti203
100
Latvijas Republikas
Proklamēšanas 95.gadadienas
sarīkojums
26.11.2013.
Ēdināšanas
pakalpojumi204
97
Latvijas jauniešu deju kolektīvu
konkurss „Ziemassvētku kauss
2013”
09.12.2013.
Ziedi205
120 Latvijas tautas deju kolektīvu
konkurss „Ziemassvētku kauss” 10.12.2013.
Pārtikas produkti206
135
Senioru balle, Ziemassvētku
koncerti Kultūras centrā
„Kamarde”
14.12.2013.
Pārtikas produkti207
66 Pilsētas egles iedegšana, kora
„Dzīle” koncertizbraukums 16.12.2013.
Pārtikas produkti208
135 Koncerts „Sasildi mūs”, 16.12.2013.
193
11.03.2013. rēķins Nr.0014. 194
30.04.2013. pavadzīme Nr.AVA 002127. 195
24.04.2013. pavadzīme Nr.ROZ 13111. 196
29.04.2013. pavadzīme Nr.ROZ 13127. 197
15.05.2013. pavadzīme Nr.BAT 450735. 198
17.05.2013. pavadzīme Nr.BAT 450736. 199
26.05.2013. pavadzīme Nr.123. 200
24.05.2013. pavadzīme Nr.ROZ 13150. 201
04.06.2013. rēķins Nr.37. 202
22.06.2013. pavadzīme Nr.BAT 450768. 203
20.11.2013. rēķins Nr.34. 204
06.12.2013. pavadzīme Nr.SFR 13040. 205
06.12.2013. pavadzīme Nr.ROZ 13384. 206
13.12.2013. pavadzīme Nr.AVA 002575. 207
13.12.2013. pavadzīme Nr.BAT 450881. 208
16.12.2013. pavadzīme Nr.AVA 002584.
Pielikums
Valsts kontroles Piektā revīzijas departamenta
06.03.2015. revīzijas ziņojumam Nr.2.4.1-9-7/2014
37
Institūcija Pakalpojuma
apraksts
Izdevumu
summa
(Ls)
Pasākums, kurā izlietots Norakstīšanas
akta datums
1 2 3 4 5
pasākums „Ziemassvētki”
Pārtikas produkti209
31 Labdarības koncerts Zolitūdes
traģēdijā cietušajiem bērniem 16.12.2013.
Ziedi210
107 Telpu noformējums
Ziemassvētku sarīkojumiem 17.12.2013
Pārtikas produkti211
50 Ziemassvētku koncerti Kultūras
centrā „Kamarde” 18.12.2013.
Ēdināšanas
pakalpojums212
150
Īslīces pagasta pensionāru
Ziemassvētku eglīte 19.12.2013.
Pārtikas produkti213
21
Koru „Dzīle”, „Vidus”,
„Gaismas pils” Ziemassvētku
ieskaņas koncerts
27.12.2013.
Ēdināšanas
pakalpojums214
200
Codes pagasta pensionāru
Ziemassvētku pasākums 28.12.2013.
Ziedi215
37 Telpu noformējums
Ziemassvētku sarīkojumiem 28.12.2013.
Bauskas Centrālā
bibliotēka
Pasākuma
apkalpošana216
44
Starptautiskās izstādes
Ktistijona Donelaiša 300.gadu
atcerei atklāšana
06.06.2013.
Pārtikas produkti217
30 Seminārs ar Ķedaiņu Centrālo
bibliotēku 10.07.2013.
Pasākuma
apkalpošana218
16
Starptautiskās izstādes
K.Donelaitim slēgšana 29.07.2013
Pārtikas produkti219
78
Nacionālās bibliotēkas svinības,
Starptautiskais seminārs Šilutē,
radošās darbnīcas un foto
izstādes atklāšana
02.09.2013.
Pārtikas produkti220
19 Grāmatas atvēršanas svētki 07.10.2013.
Pārtikas produkti221
38 Mežotnes bibliotēkas jauno
telpu atklāšanas pasākums 26.11.2013
Pārtikas produkti222
18 Vecsaules bibliotēkas pasākums
„Pagasta stāsti” 09.12.2013.
Pārtikas produkti223
133
Bauskas reģiona noslēguma
seminārs, tikšanās ar grāmatas
par Kārli Zāli „Trīs zvaigznes”
autoriem
17.12.2013.
Pārtikas produkti224
85 Pasākums Edvarda Virzas 19.12.2013
209
14.12.2013. pavadzīme Nr.VEC 230125. 210
16.12.2013. pavadzīme Nr.ROZ 13394. 211
18.12.2013. pavadzīme Nr.AVA 002597. 212
16.12.2013. pavadzīme Nr.SFR 13044. 213
22.12.2013. pavadzīme Nr.BAT 450895. 214
20.12.2013. pavadzīme Nr.SFR 13062. 215
27.12.2013. pavadzīme Nr.ROZ 13428. 216
05.06.2013. rēķins Nr.RS 156. 217
10.07.2013. pavadzīme Nr.AVA 002266. 218
27.07.2013. rēķins Nr.BNK 15-13. 219
31.08.2013. pavadzīme Nr.AVA 002368. 220
30.09.2013. pavadzīme Nr.AVA 002431. 221
25.11.2013. pavadzīme Nr.AVA 002529. 222
06.12.2013. pavadzīme Nr.BAT 450870. 223
16.12.2013. pavadzīme Nr.BAT 450884. 224
17.12.2013. pavadzīme Nr.AVA 002588.
Pielikums
Valsts kontroles Piektā revīzijas departamenta
06.03.2015. revīzijas ziņojumam Nr.2.4.1-9-7/2014
38
Institūcija Pakalpojuma
apraksts
Izdevumu
summa
(Ls)
Pasākums, kurā izlietots Norakstīšanas
akta datums
1 2 3 4 5
„Straumēnu noskaņās”
Pasākuma
apkalpošana225
160
Pasākums „Ceļā uz
Ziemassvētkiem” 19.12.2013.
Pārtikas produkti226
83
Pasākumā Ziemassvētku laikā
Ceraukstes bibliotēkā un
Biznesa bibliotēkas atklāšanā
20.12.2013.
Pārtikas produkti227
32 Pasākums „Jauns gads, jaunas
idejas, darbi, cerības” 28.12.2013.
Bauskas
Novadpētniecības
un mākslas
muzejs
Pārtikas produkti228
,
ēdināšanas
pakalpojumi229
,
pasākuma
apkalpošana230
,
galda klāšana231
351
Muzejdienas, bērnu programma,
Muzeju nakts, sadraudzības
partneru izstādes noslēgums,
Baltkrievijas, Nīderlandes un
Šilutes viesu uzņemšana,
novada svētku teātra aktieru
cienāšana, Dzejas dienas,
Ziemassvētku pasākums
18.05.2013.,
21.05.2013.,
22.05.2013.,
23.05.2013.,
21.06.2013.,
27.06.2013.,
02.08.2013.,
03.08.2013.,
17.09.2013.,
29.12.2013.
Kopā x 3193 x x
Valsts revidente – juriste L. Līne
225
18.12.2013. pavadzīme Nr.SFR 13051. 226
20.12.2013. pavadzīme Nr.AVA 002606. 227
28.12.2013. pavadzīme Nr.AVA 002622. 228
18.05.2013. pavadzīme Nr.AVA 002160, 27.06.2013. pavadzīme Nr.AVA 002243, 03.08.2013. pavadzīme
Nr.AVA 002314, 23.05.2013. pavadzīme Nr.BAT 450744, 22.05.2013. pavadzīme Nr.BAT 450742, 21.05.2013.
pavadzīme Nr.BAT 450741, 17.09.2013. pavadzīme Nr.BAT 450816. 229
21.06.2013. rēķins Nr.100. 230
02.08.2013. rēķins Nr.BMK 16-13. 231
20.12.2013. rēķins Nr. 35.